Разное

Что такое финансовое состояние предприятия: Финансовое состояние предприятия и его анализ

07.03.1977

Содержание

Быкова Н.Н. Финансовое состояние предприятия и определение его сущности в экономической литературе

Быкова Наталья Николаевна
Тольяттинский государственный университет
старший преподаватель кафедры «Финансы и кредит»

Bykova Natalia Nikolaevna
Togliatti State University
Senior Lecturer, Department of «Finance and credit»

Библиографическая ссылка на статью:
Быкова Н.Н. Финансовое состояние предприятия и определение его сущности в экономической литературе // Гуманитарные научные исследования. 2017. № 1 [Электронный ресурс]. URL: https://human.snauka.ru/2017/01/18625 (дата обращения: 14.09.2021).

Существующие законы экономики с рыночным типом хозяйствования призваны диктовать хозяйствующим субъектам необходимость в своевременном анализе финансового состояния. Это обусловлено тем, что устойчивость финансового положения предприятия в перспективном развитии является одним из необходимых условий для его эффективности в деловом сотрудничестве с имеющимися контрагентами.

Рассмотрим, как характеризуется в экономической литературе понятие финансового состояния предприятия.

А. Д. Шеремет и Е.В. Негашев указывают, что понятие финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать размещением и использованием его средств. Его уровень определяется исполнением финансового плана и пополнением собственными средствами за счет получения прибыли и иных источников, с учетом скорости оборачиваемости основных и оборотных средств. С позиций мнения данных авторов уровень финансового состояния предприятия проявляется в его платежеспособности, способности своевременно осуществлять платежные требования со стороны поставщиков материалов и техники на основании хозяйственных договоров, своевременно возвращать кредиты, обеспечивать выплату заработной платы работникам и вносить платежи в бюджет» [1, 2].

К выше перечисленному определению авторы добавляют, что финансовое состояние является важнейшей характеристикой надежности и деловой активности предприятия. На его основе определяется не только конкурентоспособность предприятия, но его деловой потенциал в сотрудничестве. Устойчивость финансового состояния является гарантом для проведения эффективной экономической политики с учетом интересов всех участников хозяйственной деятельности предприятия, а также его партеров. Устойчивость финансового положения является результатом просчитанного и умелого управления совокупностью всех производственных и хозяйственных ресурсов.

По мнению А. Д. Шеремета и Р. С. Сайфулина понятие финансового состояния предприятия можно охарактеризовать, используя данные о составе и размещении средств, структуре их источников, скорости обращения капитала, возможности предприятия своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства, а также других факторов [3].

Е. В. Негашев позже в соавторстве с выше названными авторами отмечает, что понятие финансового состояния предприятия отождествляется соотношением средств предприятия и его источников, то есть структурой его активов и пассивов» [1].

Аналогичного мнения по трактовке понятия финансового состояния предприятия придерживаются Н. Н. Селезнева и А. Ф. Ионова [4].

Позиция О. В. Ефимовой почти полностью совпадает с мнением выше названных авторов [5].

B. В. Ковалев, рассматривая принципы и последовательность проведения анализа финансового состояния предприятия, вводит понятие «экономического потенциала», который «представляет собой некоторую мо­дель» предприятия. Автор выделяет две стороны экономического потенциала: имущественное и финансовое положение предприятия. Имущественное положение, по мнению автора, представляет собой величину, состав и состояние долгосрочных активов, которым владеет, пользуется и распоряжается коммерческая организация для достижения своей цели. Оно может изменяться во времени под действием различных факторов, главным из которых является – достижение за истекший период финансовых результатов. Финансовое положение, определяется на основе достигнутых за отчетный период финансовых результатов и отображается отдельными статьями актива и пассива баланса и соотношением между ними. По мнению автора, цель проведения углубленного анализа финансового состояния – дать характеристику имущественного и финансового состояния предприятия, результатов его деятельности за анализируемый период, а также определение стратегии ее финансового развития [6].

Близкое определение по экономической сущности финансового состояния, данного авторами А. Д. Шереметом [1] и В. Л. Быкадоровым [7] представлено в работах М. Н. Крейниной. Автор подчеркивает, что на основы результатов анализа финансового состояния «определяется конкурентоспособность предприятия, потенциал в деловом сотрудничестве, оцениваются гарантии экономических интересов и предприятия, и его партнеров. Устойчивость финансового состояния формируется в процессе всей экономической деятельно­сти предприятия [8].

Таким образом, В. В. Ковалев, М. Н. Крейнина, Н. Н. Селезнева и А. Ф. Ионова полностью разделяют подход в рассмотрении сущности финансового состояния предприятия, выдвинутого А. Д. Шереметом, В.Л. Быкадоровым, Р. С. Сайфулиным и Е. В. Негашевым.

Г. В. Савицкая раскрывает понятие финансового состояния предприятия с позиции экономической категории, которая «отражает состояние ка­питала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на определенный период времени». Автор считает, что во время осуществления снабженческого, производственного и финансового процессов деятельности предприятия происходит непрерывный кругооборот капитала, при этом проходят изменения в структуре средств и источников их формирования, в наличие и потребностях в ресурсах, что приводит к изменениям в финансовом состоянии предприятия, проявлением которого выступает платежеспособность. Наряду с этим, автор отмечает, что финансовое состояние, устойчивость и стабильность предприятия зависят от результатов производственной, финансовой и коммерческой деятельности. Следовательно, можно сделать вывод, что изложенный Г. В. Савицкой подход во многом совпадает с трактовкой финансового состояния, представленной выше рассмотренными авторами [9].

По мнению А. И. Ковалева и О. Н. Волковой «финансовое состояние предприятия – это система показателей, которые отражают наличие, размеще­ние и использование финансовых ресурсов» [6].

По нашему мнению, экономическую сущность финансового состояния недостаточно представлять системой показателей. В дополнение к ней следует добавить характеристику способности предприятия финансировать свою деятельность, к устойчивому финансовому развитию, к выполнению финансовых обязательств, на что акцентируют свое внимание следующие авторы.

Например, в финансово-кредитном энциклопедическом словаре представлено следующее определение финансового состояния предприятия – это «система экономических и финансовых показателей, которые характеризуют способность предприятия к устойчивому развитию, в том числе, к выполнению им финансовых обязательств. Финансовое состояние определяет платежеспособность предприятия, потенциал в его деловом сотрудничестве, при этом является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности».

По мнению Н. П. Любушина, В. Б. Лещевой и В. Г. Дьяковой, финансовое состояние предприятия отражается способностью предприятия осуществлять финансирование своей деятельности с учетом обеспеченности финансовыми ресурсами, которые необходимы для нормальной деятельности предприятия, а также целесообразностью их размещением и эффективностью использованием. Кроме этого, учитываются финансовые взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия [10].

На наш взгляд, данное определение наиболее полно отражает сущность финансового состояния.

В. Л. Быкадоров и П. Д. Алексеев наряду с финансовым состоянием представляют понятие «финансово-экономического состояния», не критикуя позицию А. Д. Шеремета и других авторов в определении экономической сущности рассматриваемой категории [7].

В работах З. С. Блага и И. Йиндржиховской при характеристике финансового состояния используется «финансовое здоровье предприятие» [11].

Ю. Бригхем, Л. Гапенски, Л. А. при характеристике финансового состояния не представлено четкого определения данного понятия. Авторами сделан акцент на то, что сущность и назначение финансового состояния зависит от постановки цели [12].

В работе Ю. Бригхема и Л. Гапенски «Финансовый менеджмент» отмечается, что анализ финансового состояния представляет собой «комплексный анализ сильных и слабых сторон деятельности предприятия, либо, сравнительно-простой анализ его краткосрочной ликвидности» [12]. Так как основой расчетов финансовых показателей является бухгалтерская отчетность предприятия, авторы отмечают, что финансовое состояние предприятия отражает результаты его деятельности за прошлый период, а также возможность проведения расчетов на прогнозный период.

Более схожими с позициями российских авторов о сущности анализа финансового состояния, на наш взгляд, является предложенная точка зрения в книге Дж. К. Ван Хорна «Основы управления финансами». В данной работе рассматривается методика расчета финансовых коэффициентов, причем, по мнению автора, анализ финансового состояния представляет собой инструмент финансового анализа и планирования. «Разные пользователи подразумевают под финансовым анализом разные вещи, … для разных целей исполь­зуют различные виды финансового анализа», — отмечает Дж. К. Ван Хорн [13].

Следовательно, на основе проведенного исследования в области теоретических аспектов финансового состояния предприятия на основе анализа работ российских и зарубежных авторов, можно сделать вывод о том, что единого подхода к определению сущности финансового состояния нет. Поэтому, на наш взгляд, наиболее понятным, четким и лаконичным является определение, представленное Н. П. Любушиным, В. Б. Лещевой, В. Г. Дьяковой, а именно: финансовое состояние характеризуется способностью предприятия осуществлять финансирование своей деятельности. Оно характеризует обеспеченность финансовыми ресурсами, которые необходимы для нормальной деятельности предприятия, целесообразность их размещения и эффективность использования, наличие финансовых взаимоотношений с другими физическими и юридическими лицами, финансовую устойчивость и платежеспособность» [10].

В данном определении сначала в лаконичной форме представлена сущность понятия, с позиции способности предприятия финансировать свою деятельность. Вместе с тем, в соответствии с позицией многих авторов, финансовое состояние должно характеризоваться системой финансовых показателей, которые призваны дать характеристику обеспеченности финансовыми ресурсами, их размещением и эффективным использованием. В дополнении к данным показателям, следует добавить те, которые отражают взаимоотношения с контрагентами, а также те, которые отражают платежеспособность (в том числе ликвидность), финансовую устойчивость (коэффициенты, описывающие соотношение собственных и заемных источников в формировании всего имущества или отдельных его элементов, в том числе запасов, и др.).

В заключении можно отметить, что данные анализа финансового состояния используются для разработки моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов; разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия, прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов.


Библиографический список
  1. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А. Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 416 с.
  2. Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / Е. В. Негашев – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2014.- 223 с.
  3. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин – М.: Инфра – М, 2014. – 208 с.
  4. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами : учебник / Н. Н. Селезнева
  5. Ефимова О. В. Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс] / О. В. Ефимова. – Режим доступа : http://http://usinskvuz.ru/.biblioclub.ru/book (дата обращения 25.12.2016 год)
  6. Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – М.: Проспект, 2010. – 424 с.
  7. Быкадоров В. Л. Финансово-экономическое состояние предприятия: учебное пособие / В. Л. Быкадоров, Г. Д. Алексеев. – М.: Приор, 2013. – 386 с.
  8. Крейнина М. Н. Современные подходы к оценке эффективности деятельности организации / М. Н. Крейнина // Планово-экономический отдел.  2011.  №11. – С. 35-45.
  9. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / Г. В. Савицкая. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2009. – 408 с.
  10. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие вузов / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012г. – 471 с.
  11. Блага З. С., Йиндржиховская И. Как оценить состояние финансового здоровья фирмы / З. С. Блага, И. Йиндржиховская // Финансовая газета, 1998. № 37, 38 – 40,44 – 45
  12. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т. / Бригхем, Ю., Л. Гапенски / пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. – СПб.: Питер, 2001. – Т.1.497 с.,Т.2. 669 с.
  13. Ван Хорн Дж.  К. Основы управления финансами: пер. с анг., гл. ред. серии Я. В. Соколов / Дж. К. Ван Хорн. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 503 с.


Количество просмотров публикации: Please wait

Все статьи автора «Быкова Наталья Николаевна»

НОУ ИНТУИТ | Лекция | Финансовое состояние предприятия и показатели, его характеризующие

17.1. Сущность и факторы финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Финансовое состояние проявляется в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет. Финансовое состояние является также важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, выступает гарантом реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.

Уровень финансового состояния предприятия представляет значительный интерес для различных групп пользователей:

  • собственников и акционеров, которых интересуют прибыльность предприятия, уровень экономического развития в будущем и связанные с ним выплаты дивидендов, а также степень риска и вероятность потери своих капиталов;
  • менеджеров предприятий, которые на основе анализа и оценки финансового состояния предприятия принимают решения по дальнейшему повышению эффективности его работы;
  • поставщиков различных товарно-материальных ценностей и подрядчиков, для которых важна своевременная оплата поставленных ресурсов и выполненных работ по капитальному строительству;
  • инвесторов, заинтересованных в наиболее выгодном вложении капитала и снижении риска потери инвестиций. При этом чем устойчивее финансовое состояние предприятия, тем ниже риск и выше доходность инвестиций;
  • кредиторов, которые стремятся к возвращению выданных кредитов и получению причитающихся по ним процентов. При выдаче краткосрочных кредитов наибольший интерес представляет текущее финансовое положение предприятия, при долгосрочном кредитовании на передний план выходит оценка долгосрочной доходности предприятия и его способности погасить основную сумму долга и процента по ней;
  • работников предприятия, для которых стабильность и финансовая устойчивость предприятия являются гарантом своевременной оплаты труда и сохранения рабочих мест;
  • других пользователей.

Финансовое состояние предприятия находится под влиянием многочисленных факторов: положения предприятия на товарном рынке; способности выпускать конкурентоспособную продукцию; потенциала предприятия в деловом сотрудничестве; степени зависимости предприятия от внешних кредиторов; наличия неплатежеспособных дебиторов и др. Кроме того, финансовое положение предприятия и перспективы его изменения могут находиться под влиянием факторов нефинансового характера, таких как политические и общеэкономические изменения, смена форм собственности и т.д.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются анализ и оценка:

  • имущественного состояния, структуры распределения и эффективности использования имущества;
  • достаточности и рационального использования собственного капитала;
  • необходимости привлечения и эффективности использования заемного капитала;
  • ликвидности и платежеспособности предприятия;
  • достигнутого уровня финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами;
  • уровня кредитоспособности;
  • достаточности производственного потенциала для обеспечения конкурентоспособности и рентабельности выпускаемой продукции.

В большинстве случаев анализ финансового состояния предприятия осуществляется по следующим основным направлениям:

  • анализ ликвидности и платежеспособности;
  • анализ финансовой устойчивости;
  • анализ кредитоспособности.

Цель анализа финансового состояния предприятия

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим задачи и цели финансового анализа. Финансовая устойчивость организации чрезвычайно важна для любой компании. Возможность «остаться на плаву» в трудной ситуации дорогого стоит. Используя отчетность компании можно вычислить массу показателей, которые расскажут о «здоровье» организации и эффективности ее работы. Подсчет таких показателей происходит при анализе финансового состояния организации. Рассмотрим его подробнее.

Что подразумевается под финансовым состоянием организации

Любая компания создается для того, чтобы извлекать прибыль. И важнейшим фактором функционирования любой компании является ее финансовое состояние.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Финансовое состояние подразумевает наличие ресурсов, необходимых для работы компании. Объем ресурсного обеспечения должен быть подтвержден пассивами. Все активы организации должны эффективно использоваться или размещаться, должно быть налажено грамотное взаимоотношение между контрагентами – продавцами и покупателями. При этом большое значение имеет платежеспособность компании.

Наличие в достаточном количестве трудовых, материальных, денежных ресурсов организации определяет в конечном итоге устойчивость компании в условиях экономики. Устойчивость предприятия означает, что организация может противостоять негативным рыночным факторам, вовремя покрывает долги за счет собственных средств, является конкурентоспособной.

Финансовое состояние является индикатором, благодаря которому инвесторы и партнеры определяют привлекательность той или компании для вложений. Анализ финансового состояния помогает собственникам компании принимать управленческие решения.

Финансовый анализ – важная процедура в деятельности компании

Для того чтобы определить финансовое состояние предприятия необходимо провести его анализ. Такой анализ является очень важным явлением в деятельности каждого предприятия.

При проведении такого анализа подразумевается осуществление следующих мероприятий:

  1. Первым делом оценивается состояние компании на текущий момент, а также на ближайшее будущее
  2. Можно оценить, как будет развиваться организация при тех или иных вливаниях финансов
  3. Можно определить какую нишу предприятие занимает на рынке
  4. Выявить, не близится ли организация к процедуре банкротства

Во время анализа можно определить многие другие показатели, которые являются отражением и итогом принятых управленческих решений.

Анализ позволяет выяснить есть ли в компании возможности для роста, эффективно ли используются ресурсы, дает возможность построить грамотную политику в сфере финансов.

Цели финансового анализа организации

Финансовый анализ, проводимый в организации –  это инструмент, который позволяет выявить сильные и слабые стороны организации и подскажет как можно поправить создавшееся положение.

Поскольку цифры беспристрастны, анализ ключевых показателей дает объективную картину развития компании.

Обычно на проведение финансового анализа на предприятии затрачивается достаточно большое количество времени и усилий.

Целью таких мероприятий является определение состояния компании, его финансовой устойчивости. Кроме того, анализ должен дать руководство к действию по улучшению положения организации, при этом осуществляя грамотные финансовые операции. Проведение любых подобных мероприятий тщательно продумывается и просчитывается, составляется финансовая политика.

Именно финансовый анализ призван выявить все сильные и слабые стороны в работе, оптимизировать активы и пассивы. Главная цель проводимых мероприятий – получить в конечном итоге конкурентоспособное, платежеспособное и финансово устойчивое предприятие.

Задачи финансового состояния компании

В настоящее время в экономике не всегда складывается простая ситуация. На деятельность организации влияет множество негативных факторов и грамотные управленцы и экономисты должны уметь справляться с ними.

Именно поэтому перед финансовым анализом ставятся непростые задачи.

ВАЖНО! Оценка отчетности для принятия корректных управленческих решений является главной задачей анализа

Финансовый анализ решает и более тривиальные задачи:

  • Привлечение займов и инвестиций
  • Повышение доли компании на рынке
  • Определение степени эффективности использования ресурсов организации
  • Выявление негативных факторов, которые влияют на финансовые стороны деятельности организации
  • Определение возможных резервов, которые могут помочь поправить положение организации при необходимости
  • Составление плана действий, при реализации которого можно улучшить финансовое положение фирмы
  • Определение прогноза развития предприятия, а также закономерностей в его деятельности

Для того чтобы задачи могли быть решены, необходимо иметь данные аналитического учета, а также иметь возможность беспрепятственно получать всю необходимую информацию, которая касается деятельности предприятия.

Мероприятия по проведению анализа можно проводить по каждой задаче  в отдельности, а потом сводить их в общий вывод.

Внешний и внутренний анализ деятельности предприятия

Стоит уделить внимание двум разновидностям анализа в компании – внешнему и внутреннему, которые направлены на достижение основной цели финансового анализа.

Внешний анализ деятельности организации не так трудоемок. Такой анализ проводится, как правило, в интересах контрагентов, которые стоят перед выбором – работать с организацией (или вкладывать в нее средства) или нет. Анализ позволяет решить вопрос – каким именно образом будет построена работа с компанией, на каких условиях. Во время проведения внешнего анализа выявляются все изменения, происходящие в компании, как положительные, так и отрицательные. На основании выявленных отклонений и рассчитанных показателей эффективности принимаются меры по улучшению положения организации. Методы, которые будут применяться, могут быть как общепринятыми, так и уникальными, разработанными под конкретную организацию.

В процессе проведения внешнего анализа рассматриваются:

  • Изменения и динамика основных показателей деятельности (прибыль, выручка, затраты и др.)
  • Насколько финансовое положение компании устойчиво, степень платежеспособности и ликвидности
  • Насколько эффективно используется и инвестируется капитал организации и прочие подобные показатели

Все это помогает принять решение контрагента в пользу сотрудничества.

Внутренний анализ обширен. Для его проведения требуется большое количество информации. Здесь уже используются данные не только бухотчетности, но и сведения управленческого учета, данные из других внешних источников. Предприятие в этом случае рассматривается не как целостный объект, а анализируются отдельные подразделения, продукция, сферы деятельности. Внутренний финансовый анализ должен помочь собственнику компании получить ответ на вопрос – насколько эффективно работает предприятие и достаточно ли оно устойчиво в финансовом плане.

При внутреннем анализе рассматриваются следующие аспекты:

  • Кадры. Их состав, эффективность использования
  • Организационная структура и порядок управления организацией
  • Финансы компании
  • Проведение маркетинговой политики
  • Изучается производство – его уровень и условия

Благодаря тому, что при таком виде анализа предприятие рассматривается с разбивкой на части, можно оперативно и достаточно эффективно принять те или иные решения, относящиеся к деятельности организации.

Сравнение двух видов анализа приведем в таблице:

Показатель Анализ
Внешний Внутренний
Для чего проводится Общая оценка положения организации Выявление возможности улучшения работы компании
Информация Используется бухотчетность, аналитика в свободном доступе Любые источники информации, в том числе «закрытая» аналитика
Как проводится анализ Стандартная процедура Могут использоваться как стандартные способы, так и методы, разработанные для конкретной организации
Период проведения анализа Перспективный и ретроспективный Текущий момент (оперативный)
Объект Вся организация, без деления на более мелкие части Отдельные подразделения, продукция, виды деятельности

Кто является пользователем результатов финансового анализа

Выделяют две большие группы пользователей информации, которая получена в результате финансового анализа:

  • Внутренние пользователи. В первую очередь внутренними пользователями являются собственники организации. Для проведения эффективной управленческой политики и быстрого реагирования на изменение ситуации, необходимо владеть полными и достоверными данными о том, что происходит внутри компании. В больших компаниях к числу внутренних пользователей относятся также топ – менеджеры
  • Внешние пользователи. К их числу относятся все те, кто заинтересован в сотрудничестве с организацией, будь то инвестор или участник сделки по купле – продаже. Сюда же относятся банки и прочие подобные организации. Ни один инвестор не будет вкладывать деньги, если не будет уверен, что они вернутся, причем с прибылью. Банк не выдаст кредит или поставщик не отгрузит товар, если не будет уверен в платежеспособности заемщика. И даже серьезный покупатель не станет заказывать товар или услугу, пока не увидит, что компания имеет ресурсы для выполнения обязательств

Таким образом, получается, что любой пользователь может провести анализ на основании доступных данных и решить для себя стоит ли сотрудничать с организацией.

Вопросы по рассматриваемой теме

Показатели каких документов нужно изучить в первую очередь для проведения финансового анализа?

При проведении финансового анализа сначала в любом случае необходимо обратить внимание на данные бухгалтерской отчетности организации. Это основной документ, который содержит массу показателей, определяющих положение компании. На основе данных баланса или приложений к нему можно вычислить различные коэффициенты, значений которых может хватить для обоснованных выводов по эффективности работы организации и принятия текущих решений.

Финансовый анализ важен для каждого предприятия. Его основной целью является определение устойчивости компании в условиях рынка и принятие грамотных решений по дальнейшему управлению организацией. В процессе анализа рассчитывается множество коэффициентов, которые участвуют в построении окончательных выводов.

Анализ финансового состояния предприятия (на примере АО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат»)


Please use this identifier to cite or link to this item: http://earchive.tpu.ru/handle/11683/53679

Title: Анализ финансового состояния предприятия (на примере АО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат»)
Authors: Досова, Асал Камол кизи
metadata.dc.contributor.advisor: Горюнова, Наталия Николаевна
Keywords: финансовое состояние; финансовая устойчивость; рентабельность; ликвидность; источники финансирования; формирование запасов; financial condition; financial stability; profitability; liquidity; sources of financing; stockpiling
Issue Date: 2019
Citation: Досова А. К. Анализ финансового состояния предприятия (на примере АО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат») : бакалаврская работа / А. К. Досова ; Национальный исследовательский Томский политехнический университет (ТПУ), Школа инженерного предпринимательства (ШИП), Школа инженерного предпринимательства (ШИП) ; науч. рук. Н. Н. Горюнова. — Томск, 2019.
Abstract: Для успешной работы предприятия в настоящее время и для перспектив в будущем необходимо владеть знаниями анализа хозяйственной деятельности предприятия, грамотно и безошибочно рассчитывать необходимые показатели для анализа работы предприятия. В работе изучена сущность и основные методы оценки финансового состояния предприятия. Объектом исследования является предприятие АО «АГМК». По результатам исследования предложены мероприятия по улучшению его финансового состояния.
For the successful operation of the enterprise at present and for future prospects, it is necessary to possess knowledge of the analysis of the economic activity of the enterprise, correctly and accurately calculate the necessary indicators for analyzing the operation of the enterprise. The paper studies the essence and main methods of assessing the financial condition of the company. The object of the research is the enterprise JSC «AGMK». According to the results of the study proposed measures to improve its financial condition.
URI: http://earchive.tpu.ru/handle/11683/53679
Appears in Collections:Выпускные квалификационные работы (ВКР)

Items in DSpace are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.

Принципиальный подход к определению причин ухудшения финансового состояния предприятия (организации)

Анна Васина, Исследовательско-консультационная фирма «АЛЬТ

Можно утверждать, что методология проведения анализа финансового состояния предприятия освоена в России на достаточном уровне. Любому специалисту с экономической подготовкой под силу рассчитать полный набор финансовых показателей, характеризующих предприятие по таким направлениям, как: ликвидность, финансовая устойчивость, прибыльность, рентабельность, оборачиваемость. Однако нередко расчет коэффициентов носит «статистический» характер — в проводимом анализе отсутствуют результирующие выводы о главных причинах ухудшения состояния организации и рекомендуемых рычагах его оптимизации. Возможно, это связано с тем, что при проведении анализа не вполне четко представляются взаимосвязи и закономерности, существующие в экономике предприятия.

Процесс проведения финансового анализа, как и любой другой сложный процесс, должен иметь свою технологию — последовательность шагов, направленных на выявление причин ухудшения состояния предприятия и рычагов его оптимизации.

Проблемы и затруднения, возникающие в финансовом состоянии организации, в конечном итоге имеют два основных проявления. Их можно сформулировать как:

  • низкая ликвидность (дефицит денежных средств),
  • недостаточная отдача на вложенный в предприятие капитал (низкая рентабельность).

Индикаторами низкой ликвидности являются неудовлетворительные показатели ликвидности, просроченная кредиторская задолженность, сверхнормативные задолженности перед бюджетом, персоналом и кредитующими организациями.

О недостаточной отдаче на вложенный в предприятие капитал свидетельствуют низкие показатели рентабельности. При этом наибольший интерес проявляется к рентабельности собственного капитала как индикатору удовлетворения интересов собственников организации.

Можно выделить две глобальных причины проблем и затруднений, возникающих в финансовом состоянии предприятия. Эти причины можно сформулировать как

  • отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый уровень финансового состояния (или низкие объемы получаемой прибыли)
  • нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление финансами)

Выяснение того, какая из указанных выше причин привела к ухудшению финансового состояния предприятия, имеет принципиальное значение. В зависимости от этого осуществляется выбор управленческих решений, направленных на оптимизацию финансового положения организации. Один из возможных вариантов схемы проведения анализа финансового состояния предприятия представлен на рисунке 1.

Можно выделить три основные составляющие, которые относятся к области управления результатами деятельности организации — это управление оборотными средствами (оборотным капиталом), управление инвестиционной политикой и управление структурой источников финансирования.

Управление оборотными средствами. Для многих действующих предприятий причина финансовых затруднений состоит именно в нерациональном управлении оборотными средствами, то есть сложившиеся на предприятии подходы в части управления оборотными средствами не являются адекватными изменившимся экономическим условиям.

В понятие «управление оборотными средствами» объединены такие процессы, как материально-техническое снабжение, сбыт, установление и контроль условий взаиморасчетов предприятия с покупателями и поставщиками.

Для характеристики сложившихся на предприятии принципов управления оборотным капиталом используются результаты анализа структуры Баланса, показателей оборачиваемости текущих активов и пассивов, а также данные отчета о движении денежных средств .

Инвестиционная политика. В данном случае под инвестиционной политикой понимается распределение финансовых ресурсов (собственных и заемных) по различным направлениям деятельности предприятия. Инвестиционная политика предполагает выделение приоритетов и объемов финансирования основной, инвестиционной и прочих видов деятельности организации.

Для характеристики инвестиционной политики предназначен расчет показателей самофинансирования и мобилизации, чистого оборотного капитала, а также отчет о движении денежных средств.

Оценка влияния структуры источников финансирования (структуры пассивов) на рентабельность собственного капитала — задача, которая решается при помощи анализа финансового рычага. Суть управления структурой источников финансирования можно сформулировать следующим образом: обеспечив приемлемый уровень финансовой устойчивости, желательно выбирать такую структуру пассивов, которая будет способствовать повышению рентабельности собственного капитала организации.

Потенциальная возможность предприятия сохранять (достигать) приемлемое финансовое состояние определяется объемом получаемой прибыли. Основные составляющие, от которых зависит объем прибыли предприятия, — это цены и объемы реализации продукции, уровень производственных издержек и доходы от прочих видов деятельности.

Анализ доходов и затрат от основной и прочих видов деятельности проводится с использованием отчета о финансовых результатах, показателей прибыльности, величины накопленного капитала. Для оценки уровня переменных и постоянных затрат, а также соотношения цен на потребляемые ресурсы и реализуемую продукцию проводится маржинальный анализ.

Проводя финансовый анализ, необходимо помнить, что базой устойчивого финансового положения организации в течение длительного времени является получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния организации необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности.

Работа с оборотным капиталом является эффективной, но временной мерой сокращения дефицита денежных средств. Сокращение потребности в чистом оборотном капитале дает единовременное высвобождение денежных средств, которое в условиях убыточности деятельности предприятия со временем будет «исчерпано». Таким образом, при построении и оптимизации финансового плана необходимо иметь в виду, что мероприятия, связанные с оптимизацией прибыльности и управления финансами (результатами деятельности) различаются временем и степенью воздействия на финансовое состояния предприятия.

Представленный выше подход к проведению анализа финансового состояния организации реализован в издании «Анализ финансового состояния организации», разработанном Исследовательско-консультационной фирмой «АЛЬТ» и входит в состав программного продукта «Альт-Финансы». ИКФ «АЛЬТ полагает, что программное обеспечение не должно ограничиваться чисто расчетными функциями, но должно представлять возможность качественной интерпретации полученной информации и, следовательно, принятию корректных управленческих решений.

Оценка финансового состояния предприятия, заказать услугу оценки финансового состояния предприятия

  • Соответствие российским и мировым стандартам!
  • Опыт работы с 2009 года!
  • Более 1000 реализованных проектов!
  • Гибкая система ценообразования!

Ваше предприятие успешно развивается или, наоборот, испытывает трудности в своей работе? Мы предлагаем квалифицированный анализ финансового состояния, который позволит выполнить процедуру оценки ситуации на предприятии. Стоимость оценки доступна и крупным предприятиям, и небольшим, а сжатые сроки выполнения оценки позволяют оперативно провести анализ финансового состояния. Зная все о финансовом состоянии дел вашего предприятия, вы сможете принимать взвешенные решения и определять стратегию развития предприятия на ближайшие годы. Оценка работы – важный инструмент развития.

В чем смысл финансовой оценки предприятия?

Условия современной бизнес-среды предполагают высокую степень конкурентной борьбы между предприятиями, в условиях которой для успешной работы предприятиям важно регулярно проводить комплекс мер и мероприятий по повышению собственной эффективности. Большое значение для укрепления финансового положения, определения тактики и стратегии развития предприятия имеет его финансовое положение. Получить точные данные о состоянии дел, аспектах хозяйственной деятельности поможет оценка финансового состояния предприятия. На ее основе можно принимать грамотные управленческие решения, контролировать их реализацию, выявлять резервы для повышения конкурентоспособности предприятия. Оценка позволяет получать сведения о результатах его деятельности, определять состояние дел на текущий момент, а также анализировать эффективность работы различных подразделений и сотрудников предприятия.

ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ЦЕННЫХ БУМАГ

Услуга

Цена

Сроки проведения

Оценка пакета акций

от 50000

неделя

Оценка векселей

от 50000

неделя

Оценка облигаций

от 50000

неделя

Оценка паевых вкладов

 

неделя

Как гарантируется защита данных оценки финансового состояния?

Наша компания предлагает услуги по оценке финансовой ситуации на предприятии в короткие сроки. Эксперты компании имеют большой опыт финансовой оценки, работы в сфере финансового консалтинга, хорошо владеют методами и способами оценки работы предприятия, знают законодательную базу и выполняют финансовый анализ в рамках закона. Мы гарантируем сохранение коммерческой тайны и отвечаем за конфиденциальность полученных финансовых данных относительно финансового состояния и сведений о вашем предприятии. Результаты нашей оценки финансовой ситуации на вашем предприятии будут известны только клиенту – заказчику услуги. Заслуженная репутация наших экспертов и большой опыт работы в сфере оценки состояния предприятия подтверждаются годами успешного сотрудничества с клиентами на рынке оценки финансового состояния предприятий различных форм собственности.

Зачем нужна оценка финансового положения предприятия?

Финансовое состояние – одна из самых весомых характеристик экономической деятельности любого предприятия. Состояние финансов указывает на способность предприятия вести конкурентную борьбу, выявляет его финансовый потенциал, определяет степень гарантированности экономических и финансовых интересов предприятия и его партнеров в отношении финансов и производства. Умение оценивать финансовое состояние чрезвычайно важно для успешного управления предприятием и укрепления его финансового состояния.

Профессиональная оценка предприятия с помощью экспертов помогает своевременно выявить и устранить недочеты в финансовой деятельности, которую ведет предприятие, найти неиспользуемые резервы для улучшения работы предприятия.

Оценка финансового состояния предприятия – основной элемент финансового анализа. Она позволяет определить финансовое благополучие предприятия, установить результат текущей деятельности, подвести итоги развития финансов и инвестиций, получить актуальную информацию для инвесторов. Грамотная оценка дает возможность определить способность предприятия отвечать по своим обязательствам, а также оценивать перспективы наращивания экономического потенциала.

Для адекватной оценки финансового состояния важно качество информативной базы предприятия.

В чем ценность оценки финансового состояния?

Финансовая оценка ценна для различных групп пользователей, которые могут решать с ее помощью собственные задачи.

  • Для менеджеров оценка важна как инструмент, позволяющий обеспечить оптимальное финансирование предприятия. Оценка облегчает управление активами, поддержание ликвидности, оборачиваемости активов и других инструментов финансового дела.
  • Для акционеров оценка позволяет оценить прибыльность фирмы. Оценка покажет общее состояние ее финансов, итоги финансового года. С помощью оценки можно определить стоимость бизнеса, а также подготовить предприятие к продаже и определить риски предпринимательства в сфере его деятельности.
  • Для кредиторов оценка дает возможность определить состояние дел на предприятии. Оценка покажет уровень его платежеспособности, риск невозврата кредита.

В чем преимущества оценки финансового состояния предприятия экспертами нашей компании?

ООО «Финконсалт-Центр» предлагает анализ финансового состояния и услугу оценки для предприятия любой формы собственности. С помощью нашей оценки увидите свое предприятие в реальном положении дел. Вам будет доступна достоверная оценка состояния финансовых дел. С помощью оценки вы получите сведения о наличии и размерах финансовых резервов, финансовых ресурсах и финансовом потенциале.

Ваше предприятие может стать еще успешнее!

Почему мы?

Опыт по оспариванию с 2009 года

Более 150 успешно реализованных проектов

Беремся за работу, когда уверены в результате

Оплата по результатам работы над задачей

Бесплатный предварительный расчет

Гарантии выполнения поставленной задачи

Заказать бесплатную консультацию

Финансовое состояние предприятия: анализ и прогнозирование (на примере ООО «Ильичевское»)

Author:

Мальчевская, София Александровна

Corporate Contributor:

Хакасский технический институт — филиал СФУ

Кафедра экономики и менеджмента

Scientific Advisor:

Прокопьева, Евгения Леонидовна

Bibliographic Citation:
Мальчевская, София Александровна. Финансовое состояние предприятия: анализ и прогнозирование (на примере ООО «Ильичевское») [Электронный ресурс] : выпускная квалификационная работа бакалавра : 38.03.02 / С. А. Мальчевская. — Абакан : СФУ; ХТИ — филиал СФУ, 2017.

Abstract:

ВКР выполнена на 81 странице, 44 таблиц, 3 формул, 2 приложений, 37 использованных источников, 9 листов иллюстративного материала (слайдов). — Цель исследования – на основе результатов анализа финансового состояния предприятия разработать предложения по его улучшению. — Поставленная в работе цель обусловила необходимость решения следующих взаимосвязанных задач: 1.изучить теоретические и методологические основы анализа финансового состояния деятельности предприятия; 2. провести анализ финансового состояния предприятия; 3. разработать рекомендации и мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. — Актуальность темы ВКР работы связана со значительным распространением исследуемого явления и заключается в необходимости разработки рекомендаций по совершенствованию работы в рассматриваемой области. — Требуется проведение активной работы по устранению выявленных недостатков в финансовом состоянии ООО «Ильичевское». С этой целью необходимо провести следующие мероприятия: — пересмотреть систему договоров с поставщиками материальных ценностей и услуг, усовершенствовать ее; — активизировать работу по повышению производственных показателей деятельности с целью увеличения выручки от продаж; — в целях определения необходимого размера запасов следует провести их инвентаризацию, выявив неиспользуемые в производственном цикле и залежалые. Выявленный излишек запасов по сравнению с необходимым их размером рекомендуется реализовать.

Что является лучшим показателем финансового здоровья компании?

Оценивая акции, инвесторы всегда ищут тот единственный золотой ключик, который можно получить, просмотрев финансовую отчетность компании. Но найти компанию, которая отвечает всем требованиям, просто не так просто.

Существует ряд финансовых коэффициентов, которые можно пересмотреть, чтобы оценить общее финансовое состояние компании и оценить вероятность того, что компания продолжит оставаться жизнеспособным бизнесом.Отдельные числа, такие как общий долг или чистая прибыль, менее значимы, чем финансовые коэффициенты, которые связывают и сравнивают различные числа в балансе или отчете о прибылях и убытках компании. Общая тенденция финансовых коэффициентов, независимо от того, улучшаются ли они с течением времени, также является важным фактором.

Чтобы точно оценить финансовое здоровье и долгосрочную устойчивость компании, необходимо рассматривать несколько финансовых показателей одновременно. Четыре основных области финансового здоровья, которые следует изучить, — это ликвидность, платежеспособность, прибыльность и операционная эффективность.Однако из четырех, пожалуй, лучшим показателем здоровья компании является уровень ее прибыльности.

Ключевые выводы

  • Не существует единого идеального способа определить финансовое состояние компании, не говоря уже об устойчивости, несмотря на все усилия инвесторов.
  • Однако есть четыре критических области финансового благополучия, которые можно внимательно изучить на предмет наличия признаков силы или уязвимости.
  • Ликвидность, платежеспособность, прибыльность и операционная эффективность — важные области, которые необходимо учитывать, и все это следует рассматривать в совокупности.

Ликвидность

Ликвидность — ключевой фактор в оценке основного финансового состояния компании. Ликвидность — это сумма денежных средств и легко конвертируемых в денежные средства активов, которыми владеет компания для управления своими краткосрочными долговыми обязательствами. Прежде чем компания сможет процветать в долгосрочной перспективе, она должна сначала выжить в краткосрочной перспективе.

Двумя наиболее распространенными метриками, используемыми для измерения ликвидности, являются коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности.

Из этих двух коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, является консервативной мерой.Это связано с тем, что он исключает запасы из активов, а также исключает текущую часть долгосрочной задолженности из обязательств. Таким образом, он дает более реалистичное или практическое представление о способности компании управлять краткосрочными обязательствами с наличными деньгами и активами. Коэффициент быстрой ликвидности ниже 1,0 часто является предупреждающим знаком, поскольку указывает на то, что текущие обязательства превышают текущие активы.

Норма прибыли компании является лучшим показателем ее финансового здоровья и долгосрочной жизнеспособности.

Платежеспособность

С ликвидностью связана концепция платежеспособности — способность компании выполнять свои долговые обязательства на постоянной основе, а не только в краткосрочной перспективе. Коэффициенты платежеспособности рассчитывают долгосрочную задолженность компании по отношению к ее активам или собственному капиталу.

Отношение долга к собственному капиталу (D / E), как правило, является надежным показателем долгосрочной устойчивости компании, поскольку оно обеспечивает измерение долга по отношению к собственному капиталу и, следовательно, также является мерой интереса инвесторов и их уверенности в своих силах. компания.Более низкий коэффициент D / E означает, что больше операций компании финансируется акционерами, а не кредиторами. Это плюс для компании, поскольку акционеры не взимают проценты за предоставленное финансирование.

Соотношение D / E широко варьируется в зависимости от отрасли. Однако, независимо от специфики бизнеса, тенденция к снижению со временем отношения D / E является хорошим показателем того, что компания находится на все более прочной финансовой основе.

Операционная эффективность

Операционная эффективность компании является ключом к ее финансовому успеху.Операционная маржа — один из лучших показателей эффективности. Этот показатель учитывает базовую маржу операционной прибыли компании после вычета переменных затрат на производство и маркетинг продуктов или услуг компании. Что особенно важно, это показывает, насколько хорошо руководство компании может контролировать расходы.

Хорошее управление необходимо для долгосрочной устойчивости компании. Хороший менеджмент может преодолеть множество временных проблем, в то время как плохой менеджмент может привести к краху даже самого многообещающего бизнеса.

Финансовые коэффициенты можно использовать для оценки общего состояния компании; Отдельные цифры менее полезны, чем те, которые сравнивают и сопоставляют конкретные цифры в финансовом отчете компании.

Прибыльность

Хотя ликвидность, базовая платежеспособность и операционная эффективность являются важными факторами, которые следует учитывать при оценке компании, чистая прибыль остается чистой прибылью компании. Компании могут выжить годами, не будучи прибыльными, опираясь на добрую волю кредиторов и инвесторов.Но чтобы выжить в долгосрочной перспективе, компания должна в конечном итоге достичь и поддерживать прибыльность.

Хорошим показателем для оценки прибыльности является чистая маржа, отношение чистой прибыли к общей выручке. Критически важно учитывать коэффициент чистой прибыли, потому что простой суммы прибыли в долларах недостаточно для оценки финансового состояния компании. Компания может показать цифру чистой прибыли в несколько сотен миллионов долларов, но если эта цифра в долларах представляет чистую маржу всего 1% или меньше, то даже малейшее увеличение операционных расходов или рыночная конкуренция могут погрузить компанию в минус.

Большая чистая маржа, особенно по сравнению с аналогами по отрасли, означает больший запас финансовой безопасности, а также указывает на то, что компания находится в лучшем финансовом положении, чтобы вкладывать капитал в рост и расширение.

Итог

Никакая единая метрика не может определить общее финансовое и операционное состояние компании.

Ликвидность расскажет вам о способности фирмы выдерживать краткосрочные трудности, а платежеспособность — о том, насколько легко она может покрыть долгосрочные долги и обязательства.Между тем эффективность и прибыльность кое-что говорят о ее способности преобразовывать ресурсы в денежные потоки и чистую прибыль.

Все эти факторы необходимо учитывать, чтобы получить полное и целостное представление о стабильности компании.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Как определить финансовое состояние вашей компании

Знание того, как определить финансовое состояние компании, является жизненно важным бизнес-навыком.

Если вы предприниматель или владелец бизнеса, вам необходимо знать, как работает ваша компания по нескольким причинам. Четкое представление о финансовом состоянии поможет вам принимать более обоснованные решения о направлении развития вашей организации и о том, как распределяются ресурсы. Точно так же, если вы планируете привлекать инвесторов или искать финансирование, вам необходимо проконсультироваться с финансовым здоровьем вашего бизнеса.

Если вы менеджер, вам необходимо понимать финансовое состояние своей организации, чтобы вы могли лучше руководить своей командой. Без этого понимания может быть слишком легко преследовать проекты без четко определенной рентабельности инвестиций или инициативы, которые не способствуют благополучию вашей компании.

Знание финансового состояния вашей компании также может принести пользу вам как сотруднику. Понимая, когда у вашего работодателя все хорошо, вы можете попросить о повышении или повышении в нужное время.Когда вы поймете, что ваш работодатель испытывает трудности, вы можете предпринять шаги, чтобы продемонстрировать свою ценность или найти работу в другом месте.

Хотя существует множество показателей, которые можно использовать для оценки финансового состояния, одним из самых надежных средств является анализ финансовой отчетности. Вот несколько видов анализа, которые вы можете провести, чтобы лучше понять финансовое состояние вашей компании.


Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Как определить финансовое состояние компании

1. Проанализировать баланс

Балансовый отчет — это отчет, который показывает финансовое положение компании в определенный момент времени. Он предоставляет снимок своих активов, обязательств и собственного капитала.

Активы — это то, что компания использует для ведения своего бизнеса. Обязательства относятся к деньгам, которые заимствованы из других источников и должны быть погашены компанией. Собственный капитал представляет собой финансирование, которое собственники, будь то частное или государственное, вкладывают в бизнес. Важно отметить, что активы всегда должны быть равны сумме обязательств и собственного капитала. Эта взаимосвязь лежит в основе уравнения бухгалтерского учета: Активы = Обязательства + Собственный капитал

Как активы, так и обязательства отображаются в балансе как краткосрочные или долгосрочные, как краткосрочные, так и долгосрочные. Краткосрочные активы — это активы, которые, как ожидается, будут конвертированы в денежные средства в течение года, в то время как долгосрочные активы — это активы, которые, как ожидается, не будут конвертированы в денежные средства в течение года.С другой стороны, краткосрочные обязательства — это те, которые подлежат погашению в течение года; долгосрочные обязательства не подлежат погашению в течение года.

Баланс предоставляет информацию о финансовом состоянии компании, помогая вам проанализировать следующее:

  • Сколько у компании долга по отношению к собственному капиталу
  • Насколько ликвиден бизнес в краткосрочной перспективе (менее одного года)
  • Какой процент активов является материальным и какой процент приходится на финансовые операции
  • Сколько времени занимает получение просроченных платежей от клиентов и погашение обязательств поставщиками
  • Сколько времени нужно, чтобы продать товарные запасы, которые есть у предприятия

2.Проанализируйте отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках показывает финансовое положение и результаты деятельности компании за период с учетом выручки, расходов и полученной прибыли. Его можно создать на любой период, используя пробный баланс транзакций с любых двух моментов времени.

Отчет о прибылях и убытках обычно начинается с выручки, полученной за период, за вычетом затрат на производство проданных товаров для определения валовой прибыли. Затем он вычитает все другие расходы, включая заработную плату персонала, аренду, электроэнергию и неденежные расходы, такие как амортизация, для определения прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT).Наконец, он вычитает деньги, уплаченные за проценты и налог, чтобы определить чистую прибыль, которая остается у владельцев. Эти деньги могут быть выплачены в качестве дивидендов или реинвестированы обратно в компанию.

Отчет о прибылях и убытках предоставляет информацию о финансовом состоянии компании, помогая вам проанализировать следующее:

  • Насколько растет выручка за определенные отчетные периоды
  • Маржа валовой прибыли от реализованной продукции
  • Какой процент от выручки дает чистая прибыль после всех расходов
  • Если предприятие может выплатить проценты по долгу
  • Сколько бизнес выплачивает акционерам по сравнению с реинвестированием

3.Проанализируйте отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств предоставляет подробную информацию о том, как компания использовала свои денежные средства в течение отчетного периода. Он показывает источники денежных потоков и различные области, в которых были потрачены деньги, с разбивкой по операциям, инвестициям и финансовой деятельности. Наконец, он сверяет начальный и конечный остаток денежных средств за период.

Отчет о движении денежных средств — один из наиболее важных документов, используемых для анализа финансов компании, поскольку он дает ключевую информацию о генерировании и использовании денежных средств.Отчет о прибылях и убытках и баланс основаны на методе начисления, который не обязательно соответствует фактическому движению денежных средств компании. Вот почему существует отчет о движении денежных средств — чтобы устранить влияние неденежных операций и предоставить более ясную финансовую картину для менеджеров, владельцев и инвесторов.

Отчет о движении денежных средств предоставляет информацию о финансовом состоянии компании, помогая вам проанализировать следующее:

  • Ситуация с ликвидностью компании
  • Источники денежных средств компании
  • Свободный денежный поток, который компания генерирует для дальнейшего инвестирования в активы или операции
  • Увеличилась или уменьшилась общая сумма денежных средств

4.Анализ финансовых показателей

Финансовые коэффициенты помогают понять цифры, представленные в финансовой отчетности, и являются мощным инструментом для определения общего финансового состояния вашей компании. Коэффициенты подпадают под различные категории, включая прибыльность, ликвидность, платежеспособность, эффективность и оценку.

Некоторые из финансовых коэффициентов, которые вам следует знать, включают:

  • Маржа валовой прибыли: Процент прибыли, получаемой компанией после вычета прямых затрат на продажу из выручки
  • Норма чистой прибыли: Процент прибыли, которую компания получает после вычета всех расходов из выручки, включая проценты и налоги, из выручки
  • Коэффициент покрытия: Способность компании выполнять свои финансовые обязательства, в частности, покрывать свой долг и связанные с этим выплаты процентов
  • Коэффициент текущей ликвидности: Способность компании выполнять краткосрочные обязательства сроком менее одного года
  • Коэффициент быстрой ликвидности: Способность компании выполнять краткосрочные обязательства сроком менее одного года, используя только высоколиквидные активы
  • Отношение долга к собственному капиталу: Процент долга по сравнению с собственным капиталом, который компания использует для финансирования себя
  • Оборачиваемость запасов: Сколько раз за период был продан весь запас
  • Общий оборот активов: Насколько эффективно компания генерирует выручку от общих активов
  • Рентабельность капитала (ROE): Способность компании использовать инвестиции в акционерный капитал для получения прибыли
  • Рентабельность активов (ROA): Способность компании управлять своими активами и использовать их для получения прибыли

Финансовые показатели следует сравнивать по периодам и с показателями конкурентов, чтобы увидеть, улучшается или падает ваша компания, и как она обстоят дела с прямыми и косвенными конкурентами в отрасли.Никакого единого коэффициента или утверждения недостаточно для анализа общего финансового состояния вашей организации. Вместо этого следует использовать комбинацию анализа соотношений по всем утверждениям.


Превратите идеи в действия

Понимание финансового состояния компании имеет решающее значение для всех профессионалов: владельцев бизнеса, предпринимателей, сотрудников и инвесторов. Анализируя информацию, содержащуюся в финансовой отчетности, вы можете узнать о финансовом состоянии вашей компании и превратить выводы, полученные на основе данных, в действия, которые принесут пользу вашему бизнесу и карьере.

Вы хотите развить или отточить свое понимание финансов? Изучите наш шестинедельный курс Leading with Finance , восьминедельный курс Финансовый учет и другие онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, чтобы создать свой инструментарий для принятия и понимания финансовых решений .

Финансовая отчетность | Inc.com

Финансовая отчетность — это письменный отчет о финансовом положении компании.Они включают стандартные отчеты, такие как баланс, отчеты о доходах или прибылях и убытках, а также отчет о движении денежных средств. Они являются одним из наиболее важных компонентов деловой информации и основным методом передачи финансовой информации о предприятии внешним сторонам. В техническом смысле финансовая отчетность представляет собой обобщение финансового положения предприятия на данный момент времени. Как правило, финансовая отчетность предназначена для удовлетворения потребностей множества различных пользователей, в частности настоящих и потенциальных владельцев и кредиторов.Финансовая отчетность является результатом упрощения, сжатия и агрегирования большого количества данных, полученных в основном из системы бухгалтерского учета компании (или отдельного лица).

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Согласно Совету по стандартам финансового учета, финансовая отчетность включает не только финансовую отчетность, но и другие средства передачи финансовой информации о предприятии внешним пользователям. Финансовая отчетность содержит информацию, полезную для принятия инвестиционных и кредитных решений, а также для оценки перспектив движения денежных средств.Они предоставляют информацию о ресурсах предприятия, требованиях к этим ресурсам и изменениях в ресурсах.

Финансовая отчетность — это широкое понятие, охватывающее финансовую отчетность, примечания к финансовой отчетности и раскрытие информации в скобках, дополнительную информацию (например, изменение цен) и другие средства финансовой отчетности (такие как обсуждения и анализ руководства и письма акционерам). Финансовая отчетность — лишь один из источников информации, необходимой тем, кто принимает экономические решения в отношении коммерческих предприятий.

Основное внимание в финансовой отчетности уделяется информации о прибыли и ее компонентах. Информация о прибыли, основанная на учете по методу начисления, обычно дает лучшее представление о текущей и продолжающейся способности предприятия генерировать положительные денежные потоки, чем та, которая обеспечивается денежными поступлениями и платежами.

ОСНОВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Основная финансовая отчетность предприятия включает 1) баланс (или отчет о финансовом положении), 2) отчет о прибылях и убытках, 3) отчет о движении денежных средств и 4) отчет об изменениях в собственниках. собственный или акционерный капитал.Баланс представляет собой снимок предприятия на определенную дату. В нем перечислены активы, обязательства организации, а в случае корпорации — собственный капитал на определенную дату. Отчет о прибылях и убытках представляет собой сводную информацию о доходах, прибылях, расходах, убытках и чистых доходах или чистых убытках предприятия за определенный период. Это утверждение похоже на движущуюся картину операций предприятия в течение этого периода времени. Отчет о движении денежных средств обобщает денежные поступления и выплаты компании, относящиеся к ее операционной, инвестиционной и финансовой деятельности в течение определенного периода.В отчете об изменениях в собственном или акционерном капитале проводится сверка капитала предприятия на начало периода с его конечным балансом.

Статьи, которые в настоящее время отражаются в финансовой отчетности, измеряются различными атрибутами (например, исторической стоимостью, текущей стоимостью, текущей рыночной стоимостью, чистой надежной стоимостью и приведенной стоимостью будущих денежных потоков). Историческая стоимость — это традиционный способ представления активов и обязательств.

Примечания к финансовой отчетности представляют собой информативные раскрытия, прилагаемые к концу финансовой отчетности.Они предоставляют важную информацию, касающуюся таких вопросов, как используемые методы амортизации и инвентаризации, подробные сведения о долгосрочном долге, пенсиях, аренде, налогах на прибыль, условных обязательствах, методах консолидации и других вопросах. Примечания считаются неотъемлемой частью финансовой отчетности. Таблицы и раскрытие информации в скобках также используются для представления информации, не представленной в других частях финансовой отчетности.

Каждый финансовый отчет имеет заголовок, в котором указывается название организации, название отчета, а также дата или время, охватываемые отчетом.Информация, представленная в финансовой отчетности, носит преимущественно финансовый характер и выражается в денежных единицах. Информация относится к индивидуальному коммерческому предприятию. Информация часто является продуктом приближений и оценок, а не точных измерений. Финансовая отчетность обычно отражает финансовые последствия операций и событий, которые уже произошли (т. Е. Исторические).

Финансовые отчеты, содержащие финансовые данные за два или более периодов, называются сравнительными отчетами.Сравнительная финансовая отчетность обычно дает аналогичные отчеты за текущий период и за один или несколько предыдущих периодов. Они предоставляют аналитикам важную информацию о тенденциях и отношениях за два или более лет. Сравнительные отчеты значительно более значимы, чем отчеты за один год. Сравнительная отчетность подчеркивает тот факт, что финансовая отчетность за один отчетный период является лишь частью непрерывной истории компании.

Промежуточная финансовая отчетность — это отчеты за период менее года.Целью промежуточной финансовой отчетности является повышение своевременности бухгалтерской информации. Некоторые компании выпускают исчерпывающие финансовые отчеты, а другие — сводные. Каждый промежуточный период следует рассматривать в первую очередь как неотъемлемую часть годового периода и, как правило, следует продолжать использовать общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP), которые использовались при подготовке последнего годового отчета компании. Финансовая отчетность часто проверяется независимыми бухгалтерами с целью повышения уверенности пользователей в ее надежности.

Каждый финансовый отчет готовится на основе нескольких допущений бухгалтерского учета: все операции могут быть выражены или измерены в долларах; что предприятие будет продолжать свою деятельность на неопределенный срок; и что отчеты будут готовиться через регулярные промежутки времени. Эти допущения составляют основу теории и практики финансового учета и объясняют, почему финансовая информация представлена ​​определенным образом.

Финансовая отчетность также должна быть подготовлена ​​в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета и должна включать объяснение бухгалтерских процедур и политик компании.Стандартные принципы бухгалтерского учета требуют отражения активов и обязательств по себестоимости; признание выручки в момент ее реализации и совершения операции (как правило, в точке продажи), а также признание расходов в соответствии с принципом сопоставления (затраты на выручку). Стандартные принципы бухгалтерского учета также требуют, чтобы неопределенности и риски, связанные с компанией, отражались в ее бухгалтерских отчетах, и что, как правило, все, что может представлять интерес для информированного инвестора, должно полностью раскрываться в финансовой отчетности.

ЭЛЕМЕНТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Совет по стандартам финансового учета (FASB) определил следующие элементы финансовой отчетности коммерческих предприятий: активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, прибыли, убытки, инвестиции владельцев, распределение собственников и совокупный доход. Согласно FASB, элементы финансовой отчетности являются строительными блоками, из которых строится финансовая отчетность. Эти определения FASB, сформулированные в его «Элементах финансовой отчетности коммерческих предприятий», следующие:

  • Активы — это вероятные будущие экономические выгоды, полученные или контролируемые конкретным предприятием в результате прошлых операций или событий.
  • Совокупный доход — это изменение капитала (чистых активов) предприятия в течение периода в результате операций и других событий и обстоятельств из источников, не являющихся собственниками. Он включает все изменения в капитале в течение периода, кроме тех, которые связаны с инвестициями собственников и распределениями между собственниками.
  • Выплаты собственникам — это уменьшение чистых активов конкретного предприятия в результате передачи активов, оказания услуг или принятия обязательств перед собственниками.Выплаты собственникам уменьшают долю владения или собственный капитал в предприятии.
  • Собственный капитал — это остаточная доля в активах предприятия, остающаяся после вычета ее обязательств. В коммерческом предприятии собственный капитал — это доля владения.
  • Расходы — это выбытие или другое использование активов или возникновение обязательств в течение периода в результате поставки или производства товаров или оказания услуг, или выполнения других видов деятельности, которые составляют текущую основную или центральную операцию предприятия.
  • Прибыль — это увеличение капитала (чистых активов) от периферийных или побочных операций предприятия, а также от всех других операций и других событий и обстоятельств, влияющих на предприятие в течение периода, за исключением тех, которые являются результатом выручки или инвестиций собственника.
  • Инвестиции собственников — это увеличение чистых активов определенного предприятия в результате передачи ему от других предприятий чего-либо ценного для получения или увеличения доли владения (или капитала) в нем.
  • Обязательства представляют собой вероятные будущие жертвы экономических выгод, возникающих из текущих обязательств конкретного предприятия по передаче активов или предоставлению услуг другим предприятиям в будущем в результате прошлых операций или событий.
  • Убытки — это уменьшение капитала (чистых активов) от периферийных или побочных операций предприятия и от всех других операций и других событий и обстоятельств, влияющих на предприятие в течение периода, за исключением тех, которые возникают в результате расходов или распределений между собственниками.
  • Выручка — это приток или иное увеличение активов предприятия или погашение его обязательств (или сочетание того и другого) в течение периода в результате поставки или производства товаров, оказания услуг или другой деятельности, которая составляет текущие основные или центральные операции предприятия. .

СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

В терминологии бухгалтерского учета последующее событие — это важное событие, которое происходит между датой баланса и датой выпуска годового отчета.События после отчетной даты должны иметь существенное влияние на финансовую отчетность. Примечание о «последующем событии» должно быть выпущено вместе с финансовой отчетностью, если событие (или события) считается достаточно важным, чтобы без такой информации финансовый отчет вводил бы в заблуждение, если бы событие не было раскрыто. Признание и регистрация этих событий часто требует профессионального суждения бухгалтера или внешнего аудитора.

События, влияющие на финансовую отчетность на дату составления баланса, могут выявить неизвестное состояние или предоставить дополнительную информацию в отношении оценок или суждений.Об этих событиях необходимо сообщать путем корректировки финансовой отчетности для признания новых доказательств. События, связанные с условиями, которые не существовали на дату составления баланса, но возникли после этой даты, не требуют корректировки финансовой отчетности. Однако влияние события на будущий период может быть настолько важным, что его следует раскрыть в сноске или в другом месте.

ПЕРСОНАЛЬНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Отчитывающимся субъектом личной финансовой отчетности является физическое лицо, муж и жена или группа связанных лиц.Личная финансовая отчетность часто подготавливается для получения банковских ссуд, планирования подоходного налога, планирования выхода на пенсию, планирования подарков и наследства, а также публичного раскрытия финансовой информации.

Для каждой отчитывающейся организации требуется отчет о финансовом положении. В отчете представлены активы по оценочной текущей стоимости, обязательства по наименьшей из дисконтированной суммы денежных средств к выплате или текущей суммы денежных расчетов и чистой стоимости. Также следует создать резерв по расчетному налогу на прибыль в отношении разницы между расчетной текущей стоимостью активов.Должны быть представлены сравнительные отчеты за один или несколько периодов. Отчет об изменениях в чистой стоимости необязателен.

КОМПАНИИ НА ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ

Компания считается компанией, находящейся на стадии развития, если практически все ее усилия направлены на создание нового бизнеса и присутствует одно из следующих условий: 1) основные операции еще не начались, или 2 ) основные операции начались, но выручка незначительна. Деятельность предприятия, находящегося на стадии развития, часто включает финансовое планирование, привлечение капитала, исследования и разработки, подбор и обучение персонала, а также развитие рынка.

Компания, находящаяся на стадии развития, должна придерживаться общепринятых принципов бухгалтерского учета, применимых к действующим предприятиям, при подготовке финансовой отчетности. В своем балансе компания должна указывать совокупные чистые убытки отдельно в разделе капитала. В своем отчете о прибылях и убытках он должен указывать совокупные доходы и расходы с момента создания предприятия. Аналогичным образом, в своем отчете о движении денежных средств он должен указывать совокупные потоки денежных средств с момента создания предприятия. Его отчет об акционерном капитале должен включать количество выпущенных акций и дату их выпуска, а также полученные суммы в долларах.В заявлении следует идентифицировать организацию как предприятие, находящееся на стадии развития, и описывать характер деятельности на стадии разработки. В течение первого периода нормальной деятельности предприятие должно раскрывать свой предыдущий статус стадии развития в разделе примечаний своей финансовой отчетности.

Мошенническая финансовая отчетность

Мошенническая финансовая отчетность определяется как преднамеренное или неосторожное сообщение, будь то действие или бездействие, которое приводит к существенно недостоверной финансовой отчетности.Мошенническая финансовая отчетность обычно может быть связана с наличием условий либо во внутренней среде фирмы (например, неадекватный внутренний контроль), либо во внешней среде (например, плохие отраслевые или общие условия ведения бизнеса). Чрезмерное давление на руководство, такое как нереалистичная прибыль или другие производственные цели, также может привести к подделке финансовой отчетности.

Неудивительно, что юридические требования к публичной компании в отношении финансовой отчетности намного строже, чем к частным компаниям.И они стали еще более строгими в 2002 году с принятием Закона Сарбейнса-Оксли. Этот закон был принят после ошеломляющего заявления о банкротстве в 2001 году Enron и последующих разоблачений мошенничества в бухгалтерском учете внутри компании. Enron была только первой в череде громких банкротств. Последовали серьезные обвинения в мошенничестве с бухгалтерским учетом, которые распространялись не только на фирмы-банкроты, но и на их бухгалтерские фирмы. Законодательные органы быстро отреагировали на усиление требований к финансовой отчетности и остановили падение доверия, вызванное волной банкротств.Без доверия к финансовым отчетам публично торгуемых фирм никакая фондовая биржа не может существовать долго.

Закон Сарбейнса-Оксли представляет собой сложный закон, который налагает жесткие требования к отчетности для всех публично торгуемых компаний. Выполнение требований этого закона увеличило нагрузку на аудиторские фирмы. В частности, раздел 404 Закона Сарбейнса-Оксли требует, чтобы финансовая отчетность и годовой отчет компании содержали официальную рецензию руководства об эффективности внутреннего контроля компании.Этот раздел также требует, чтобы внешние аудиторы подтвердили отчет руководства о внутреннем контроле. Для подтверждения отчета руководства требуется внешний аудит.

Частные компании не подпадают под действие Закона Сарбейнса-Оксли. Однако аналитики предполагают, что даже частные фирмы должны знать о законе, поскольку он повлиял на бухгалтерскую практику и деловые ожидания в целом.

АУДИТ

Ответственность за подготовку и представление финансовой отчетности компании лежит на ее руководстве.Опубликованные финансовые отчеты могут быть проверены независимым сертифицированным бухгалтером. В случае публично торгуемых фирм аудит требуется по закону. Для частных фирм это не так, хотя банки и другие кредиторы часто требуют такой независимой проверки в рамках кредитных соглашений.

Во время аудита аудитор проводит проверку системы бухгалтерского учета, записей, внутреннего контроля и финансовой отчетности в соответствии с общепринятыми стандартами аудита. Затем аудитор выражает мнение о достоверности финансовой отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.Возможны четыре стандартных заключения:

  1. Заключение без оговорок. Это мнение означает, что все материалы были доступны, признаны соответствующими и соответствуют всем требованиям аудита. Это наиболее благоприятное мнение внешнего аудитора о деятельности и документации компании. В некоторых случаях компания может получить безоговорочное заключение с добавлением пояснительных формулировок. Обстоятельства могут потребовать от аудитора добавления пояснительного параграфа к своему заключению.Когда это будет сделано, к заключению будет добавлен термин «добавлен пояснительный язык».
  2. Мнение с оговоркой. Мнение этого типа используется в случаях, когда большая часть финансовых материалов компании была в порядке, за исключением определенного счета или транзакции.
  3. Отрицательное мнение. Отрицательное мнение утверждает, что финансовая отчетность не отражает точно или полностью финансовое положение компании, результаты операций или движение денежных средств в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.Очевидно, что такое мнение не является хорошей новостью для проверяемого бизнеса.
  4. Отказ от выражения мнения — отказ от выражения мнения указывает, что аудитор не выражает мнения о финансовой отчетности, как правило, потому, что он или она считает, что компания не представила достаточной информации. Опять же, это мнение проливает неблагоприятный свет на проверяемый бизнес.

Стандартное мнение аудитора обычно включает, среди прочего, следующие отчеты:

Ответственность за финансовую отчетность несет руководство компании; аудит проводился в соответствии с общепринятыми стандартами аудита; Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что отчетность не содержит существенных искажений, и аудит предоставил разумную основу для выражения мнения относительно достоверного представления аудита.Затем аудиторский отчет подписывается аудитором и руководителем фирмы и датируется.

БИБЛИОГРАФИЯ

«Корректировка финансовой отчетности для лучшего представления вашей компании». Владелец бизнеса . Май-июнь 1999г.

Атрилл, Питер. Бухгалтерский учет и финансы для неспециалистов . Прентис Холл, 1997.

Эй-Каннингем, Дэвид. Финансовая отчетность раскрыла мифы . Аллен и Анвин, 2002.

Квок, Бенни К.Б. Нарушения бухгалтерского учета в финансовой отчетности .Gower Publishing, Ltd., 2005.

Ститтл, Джон Годовые отчеты . Gower Publishing Ltd., 2004.

Таулли, Том. Электронное руководство Эдгара по расшифровке финансовой отчетности . J. Ross Publishing, 2004.

.

Тейлор, Питер. Бухгалтерский учет для малого бизнеса . Бизнес и экономика, 2003.

3 Финансовые отчеты, которые вы должны понимать, чтобы помочь вам получить команду ИТ-финансов на вашей стороне

3 Финансовые отчеты, которые вы должны понимать, чтобы помочь вам получить команду ИТ-финансов на своей стороне — Central Technology Services

3 финансовых отчета, которые вы должны понимать, чтобы помочь вам привлечь специалистов по ИТ-финансам

Скачать PDF

ЯЗЫК БИЗНЕСА

Практический результат, бухгалтерский учет — это язык бизнеса.У компаний есть вспомогательные группы специалистов по финансам и бухгалтерскому учету, которые готовят финансовые данные и отчеты. Бухгалтерские записи, которые они составляют, рассказывают историю денежных потоков, прибылей и убытков, кредитов и дебетов. Мы выигрываем или проигрываем? Понимание этих цифр имеет решающее значение для распознавания рисков и выявления возможностей для любой компании.

Три основных отчетных отдела готовят бухгалтерию:

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Отчет о движении денежных средств

Понимание этого даст вам представление об общем финансовом состоянии предприятия, и вы сможете поговорить с их специалистами по ИТ-финансам на их родном языке.

Вы находитесь на вершине своей игры, и у вас есть большие планы на проекты, но вам нужна поддержка финансовой команды ИТ, чтобы они осуществились. Чтобы увеличить шансы на победу, начните с понимания того, как баланс компании, отчеты о доходах и движении денежных средств могут дать ключ к разгадке будущего успеха вашего проекта. Ваша способность общаться со специалистами в области ИТ-финансов на их уровне будет иметь большое значение для получения их поддержки для вашего следующего шага.

Баланс — это моментальный снимок финансового положения компании на определенный момент времени.Баланс состоит из трех элементов: того, чем компания владеет (активы) и чем должна (обязательства), а также сумму, вложенную акционерами (собственный капитал).

Он называется балансом, потому что активы, которыми владеет компания, должны быть равны требованиям к этим активам (обязательствам и собственному капиталу). Все, что принадлежит компании, оплачивается либо за счет займов (обязательства), либо инвесторами (акционерный капитал).

ТРИ ЭЛЕМЕНТА БАЛАНСА:

Активы

Активы — это все, чем владеет компания, они представлены в двух категориях.

Оборотные активы

Это активы, которые можно продать, обналичить или ликвидировать быстро (в течение года или меньше).

Оборотные активы обычно указываются в порядке их ликвидности и включают:

  • Денежные средства и их эквиваленты
  • Ценные бумаги с ликвидной рыночной стоимостью
  • Дебиторская задолженность
  • Транспортные средства
  • Опись
  • Мебель и фурнитура
  • Предоплата

Долгосрочные активы

Это все остальные активы компании, которые не могут быть ликвидированы быстро (более года).Долгосрочные активы, находящиеся на балансе, включают:

  • Ценные бумаги без ликвидной рыночной стоимости
  • Земля
  • Оборудование
  • Здания
  • Интеллектуальная собственность
  • Прочие нематериальные активы, такие как гудвил

Обязательства

Обязательства — это долги компании.
Это юридические обязательства перед третьей стороной, которые делятся на две категории.

Краткосрочные обязательства

Это обязательства, подлежащие погашению в течение года, и включают:

  • Краткосрочные кредиты
  • Кредиторская задолженность
  • Начисленные обязательства
  • Начисленная заработная плата
  • Налоги к уплате
  • Доходы будущих периодов
  • Проценты к уплате
  • Гарантийные обязательства

Долгосрочные обязательства

Это обязательства со сроком погашения более одного года и включают:

  • Долгосрочные кредиты
  • Долги, подлежащие погашению более года

Собственный капитал

Доля собственного капитала в балансе представляет собой стоимость компании для акционеров.Он представлен как сумма активов за вычетом обязательств, равная сальдо собственного капитала. Этот чистый капитал далее разбивается как:

  • Нераспределенная прибыль
  • Акции, находящиеся в казначействе компании
  • Привилегированные акции
  • Акции держателей обыкновенных акций

Бухгалтерский баланс правильно назван.

Все перечисленные активы должны быть равны обязательствам и собственному капиталу вместе взятых. Отчет показывает, чем компания владеет и что она должна, а также долгосрочными инвестициями и долгами, которые не отражаются в отчете о прибылях и убытках.

В ИДЕАЛЬНОМ БУХГАЛТЕРСКОМ МИРЕ КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ (CAPEX) покрывают ОСНОВНЫЕ АКТИВЫ И ОТНОСЯТСЯ В БАЛАНСЕ.

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ (OPEX) ОБЫЧНО ЯВЛЯЮТСЯ НЕФИЗИЧЕСКИМИ РАСХОДАМИ И ОТНОСЯТСЯ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.

Элементы капитальных затрат

CapEx — это расходы, которые несет компания, такие как приобретение, модернизация или ремонт физических активов для получения прибыли в будущем. Однако из этого правила есть исключения, основанные на отдельных отраслях, где нефизические активы также могут считаться капитальными затратами.Статьи, которые могут быть размещены в CapEx, включают патенты, лицензии или другие инвестиции, которые могут учитываться в течение длительного жизненного цикла, составляющего более одного года.

Элементы OpEx

OpEx — это расходы, понесенные в результате повседневного ведения бизнеса, такие как плата за лицензирование облачных вычислений, аренда, заработная плата, ремонт, командировки и т. Д. Если компания приобретает бессрочную лицензию, это считается капитальными затратами, которые могут быть капитализированы. . Однако, если они приобретают подписку или облачную лицензию, расходы будут указаны как OpEx в их отчете о прибылях и убытках.

Только CapEx может капитализироваться и амортизироваться с течением времени — OpEx не может.

2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (P&L)

Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, который резюмирует финансовую деятельность компании за определенный период времени, например месяц, квартал или год.

= Полученный доход
— Себестоимость проданных товаров (COGS)

= Валовая прибыль
— Операционные расходы

= Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA)
— Проценты, налоги, износ и амортизация

= ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ / УБЫТКА

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ:

Выручка

Сумма денег, заработанная компанией от продажи товаров и услуг.

Себестоимость проданных товаров

Общая сумма денег, потраченных на покупку или производство продуктов или услуг, которые продает компания.

Валовая прибыль

Общая прибыль компании до расходов.

Операционные расходы

Все другие расходы, которые несет компания, которые не связаны напрямую с производством
или продажей продуктов или услуг компании, такие как договоры аренды, соглашения об облачном программном обеспечении, маркетинговые расходы, расходы на заработную плату и страхование.

EBITDA

Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации является критерием производственного состояния компании и используется в качестве показателя потенциальной прибыли компании. Он оценивает деятельность компании без учета финансовых и бухгалтерских решений или налоговой среды.

Чистая прибыль / убыток

Этот конечный результат используется для определения прибыли / убытков компании на акцию путем деления чистой прибыли на общее количество акций.

Отчет о прибылях и убытках отличается от баланса тем, что баланс отражает финансовое положение компании на данный момент времени. В то время как отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за определенный период времени

3 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Отчет о движении денежных средств — полезный отчет для анализа финансового состояния компании. Он отображает текущую сумму денежных средств, поступающих в бизнес и выходящих из него, в сравнении с балансом, который измеряет активы, обязательства и собственный капитал в определенный момент времени.

ТРИ ЭЛЕМЕНТА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ:

Операционная деятельность

В этом разделе показан поток денежных средств от основной деятельности компании. Отчет о движении денежных средств отличается от отчета о прибылях и убытках, поскольку в нем не учитываются неденежные доходы, такие как амортизация.

Финансовая деятельность

Раздел «Финансирование» показывает изменения в размере долга, ссуд или дивидендов компании.Для иллюстрации: когда компания получает денежные средства от выпуска долга, это увеличивает их текущий приток денежных средств, но когда они позже выплачивают этот долг, их остаток денежных средств сокращается.

Инвестиционная деятельность

Раздел «Инвестиции» включает расходы компании, связанные с приобретением нового оборудования, зданий или земли. Он также охватывает закупку ценных бумаг и любые другие виды инвестиций, предполагающие денежные расходы.

В отчете о движении денежных средств указывается точная сумма денег, которую компания потратила и получила, как правило, ежемесячно.В этом отчете также указываются текущие операционные результаты и изменения в балансе, и он используется для определения ликвидности компании.

Ознакомьтесь с изменениями в МСФО и стандартах бухгалтерского учета FASB

Они могут повлиять на прибыль компании разными способами. С 1 января 2019 года стандарты бухгалтерского учета для приобретения программного обеспечения изменятся. Неамериканские компании смогут учитывать аренду программного обеспечения в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (МСФО).

Принимая во внимание, что американские компании останутся под контролем Совета по стандартам финансового учета (FASB), если они не смогут выполнить определенные требования МСФО. Все это существенно повлияет на учет программного обеспечения. Посетите наш веб-сайт для получения дополнительной информации о МСФО и FASB.

Изучив эти три финансовых отчета, вы сможете получить хорошее представление о финансовом состоянии любой компании. Понимая эти основы бухгалтерского учета, вы не только сможете анализировать деятельность компании в прошлом, но и лучше понять текущие и будущие возможности и риски, с которыми сталкивается компания.Но самое главное, вы сможете поговорить с их финансовой командой на их родном языке.

Чем может помочь Central Technology Services? Мы являемся экспертами в решении финансовых, операционных и бюджетных вопросов, связанных с приобретением корпоративного программного обеспечения и связанных с ним технологических активов. Мы предлагаем индивидуальные решения по лицензированию корпоративного программного обеспечения.

Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать, чем мы можем вам помочь.

Какой финансовый отчет самый важный? — AccountingTools

Ключевыми компонентами финансовой отчетности являются отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти отчеты предназначены для того, чтобы их рассматривать как единое целое, чтобы представить полную картину финансового состояния и результатов бизнеса. Можно привести доводы в пользу того, что каждая финансовая отчетность является наиболее важной, хотя окончательный ответ зависит от потребностей пользователя. Ключевые моменты, по которым каждая из этих финансовых отчетов является наиболее важной:

  • Отчет о прибылях и убытках . Наиболее важным финансовым отчетом для большинства пользователей, вероятно, будет отчет о прибылях и убытках, поскольку он показывает способность бизнеса приносить прибыль.Кроме того, информация, указанная в отчете о прибылях и убытках, в основном представлена ​​в относительно текущих долларах и поэтому представляет собой разумную степень точности. Однако он не раскрывает сумму активов и обязательств, необходимых для получения прибыли, и его результаты не обязательно приравниваются к денежным потокам, генерируемым бизнесом. Кроме того, точность этого документа может вызывать подозрение при использовании кассового метода бухгалтерского учета. Таким образом, отчет о прибылях и убытках, когда он используется сам по себе, может вводить в заблуждение.

  • Бухгалтерский баланс .Баланс, вероятно, будет занимать третье место среди многих пользователей, поскольку он не раскрывает результаты операций, а некоторые из приведенных в нем цифр могут быть основаны на исторических затратах, что делает отчет менее информативным. Тем не менее, баланс имеет большое значение в сочетании с отчетом о прибылях и убытках, поскольку он показывает сумму инвестиций, необходимых для поддержки продаж и прибыли, показанной в отчете о прибылях и убытках.

  • Отчет о движении денежных средств .Возможным кандидатом на роль наиболее важного финансового отчета является отчет о движении денежных средств, поскольку он фокусируется исключительно на изменениях в притоке и оттоке денежных средств. Этот отчет дает более четкое представление о денежных потоках компании, чем отчет о прибылях и убытках, который иногда может представлять искаженные результаты, особенно когда начисление требуется по методу начисления.

Другой способ взглянуть на вопрос: какие два утверждения предоставляют больше всего информации? В этом случае лучшим выбором будет отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс, поскольку отчет о движении денежных средств может быть построен на основе этих двух документов.Еще один вариант этой темы — сделать вывод, какое утверждение является наиболее важным, исходя из точки зрения пользователя. Например:

  • Перспектива аудитора . Аудиторы проверяют баланс, так что это документ, который их больше всего интересует.

  • Точка зрения инвестора . Анализ стоимости акций инвесторами в значительной степени основан на денежных потоках, поэтому они будут иметь наибольший интерес к отчету о движении денежных средств.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.