Финансовый план доходов и расходов: Как составить финансовый план бизнес проекта

Доходы и расходы. Как составить личный финансовый план и как его реализовать

Доходы и расходы

Тратьте меньше, чем зарабатываете, – вот вам и философский камень.

Бенджамин Франклин

Кто из нас не пытался хотя бы раз учитывать свои расходы? Кто не пробовал собирать чеки и выяснять, куда уходят все деньги? Думаю, читатели этой книги наверняка пытались. И возможно, не раз. А знаете ли вы, какие у вас доходы? Ежемесячные и ежегодные? Парадокс заключается в том, что не все знают, сколько они зарабатывают. Не говоря уже о расходах. Разрабатывая план, нужно знать и контролировать свой семейный бюджет. Каковы ваши ежемесячные доходы и расходы? Сколько и откуда денег к вам притекает? Куда и сколько утекает?

Отчет о доходах и расходах поможет ответить на все ваши вопросы. Планирование семейного бюджета, контроль и планирование расходов зачастую объясняют жадностью, излишней бережливостью. Именно поэтому многие, считая себя «широкой русской душой», говорят, что в таком планировании не нуждаются.

У всех, кто совершает операции с деньгами – будь то юридические или физические лица, бизнес или отдельный человек, – есть финансовый отчет, знают они об этом или нет.

Но большинство людей его не контролируют, потому что не знают, с чего начать, а «широкие натуры» не делают этого из-за собственной лени. Предлагаю вам все же заняться учетом собственных средств, построить и контролировать свой семейный бюджет. Если слово «бюджет» вызывает у вас неприятные ассоциации, воспринимайте процесс бюджетирования как:

– подведение итога тому, как вы расходуете свои заработанные деньги;

– определение основных направлений ваших расходов.

Если вы будете думать о собственном бюджете как о «финансовой диете», то наверняка настроите себя на неудачу. Бюджет – это лишь:

– инструмент, позволяющий вам понять, на что вы тратите деньги;

– инструкция, помогающая вам расходовать деньги на наиболее важные для вас цели.

Когда я начал контролировать доходы и расходы своей семьи, то, конечно же, не учитывал всевозможных мелких расходов (до $5). Кроме того, я не учитывал расходов на продукты питания: эти расходы контролировать сложнее всего, потому что практически ежедневно мы покупаем что-либо из продуктов. И поэтому все мелкие расходы я относил на статью «Продукты питания».

К примеру, в начале месяца у меня в тумбочке было $1000. В конце месяца там оставалось $100. Это значило, что всего за месяц было израсходовано $900. Расходы, которые я учитывал в течение месяца (более или менее), составляли $500. Остальные $400 я относил на продукты питания.

В результате такого учета у меня получалось, что на продукты питания я тратил иногда до 80 % месячных расходов! Слишком большие расходы на эту статью. Фактически это бюджет малообеспеченного человека, а я себя таковым не считал. Тогда я решил разобраться в ситуации и в течение двух месяцев учитывал все без исключения расходы, в том числе и мелкие.

В результате оказалось, что на продукты питания уходит лишь около 30 % семейного бюджета.

Оставшаяся часть – 40–50 % бюджета – это всевозможные мелкие ежедневные покупки!

Безусловно, мы не отказались от всех неучитываемых покупок на улицах, в парках, не стали экономить на сладостях для детей, но некоторые свои расходы подкорректировали, не ставя себя в очень жесткие рамки.

В результате такого анализа расходов мы наконец поняли, на что и сколько мы тратим. А это очень важно – просто знать. Для собственного же спокойствия.

Попробуем построить ваш собственный бюджет. Алгоритм включает всего три шага – если вы их пройдете один за другим, вам станет ясно, как вы живете, как добываете свои деньги и как их расходуете.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Финансовое планирование семьи — урок. Основы финансовой грамотности, 10-11 класс.

Финансовое планирование включает в себя установление соотношения между активами и пассивами семьи.

Не реже, чем один раз в год, необходимо сопоставлять активы и пассивы (сравнивать, составлять баланс).

Пассивы — это все долговые обязательства семьи: кредиты, долги, обязательные выплаты, например, квартплата и т. д.
Активы — это всё, чем владеет семья: дом, квартира, депозит в банке, машина и т. д.

Активы подразделяются на потребительские и инвестиционные.

Потребительские активы — это активы, которые нацелены на поддержание уровня жизни (машина, телевизор, мебель и т. д.), они не приносят дохода и требуют расходов на их содержание.

Пример:

автомобиль требует бензина, ремонта, телевизор расходует электричество.

Потребительские активы необходимы в повседневной жизни и быстро теряют свою стоимость. Новый автомобиль, выезжая из салона, уже теряет до \(10\) % своей стоимости, а через год — \(20\) %.

Инвестиционные активы — это активы, которые нацелены на получение прибыли и дохода за счёт роста своей стоимости во времени.

Пример:

к таким активам относятся драгоценности, художественные произведения, ликвидные ценные бумаги, недвижимость, иностранная валюта, депозиты в банках, паи в паевых инвестиционных фондах.

Некоторые активы могут обладать и потребительскими, и инвестиционными свойствами, например, квартира, в которой семья живёт, но которую может продать для получения дохода.

Активы обладают тремя основными характеристиками:

• доходностью;
• ликвидностью;
• надёжностью.

Доходность в общем виде следует рассматривать как способность изменять свою стоимость во времени.

Доходность зависит от ликвидности и надёжности. Менее ликвидные и более рискованные активы должны приносить большой доход, иначе их не будут покупать.

Ликвидность — это способность актива быть быстро проданным и обращённым в наличные деньги.

Самый ликвидный актив — это наличные деньги. Ликвидны и банковские вклады, поскольку банк обязан вернуть его по первому требованию, но на это требуется время.

Пример:

автомобиль или квартира менее ликвидны, поскольку для их продажи может потребоваться довольно много времени.

Надёжность актива — это его способность противостоять рискам; чем надёжнее актив, тем меньше риск, но и меньше доходность.

Надёжность любого актива меняется во времени и зависит от фазы экономического развития.

 

Обрати внимание!

На подъёме экономики надёжных активов много, при падении — мало, а в кризис — практически нет.

Пример:

в кризис даже самые надёжные активы приобретают низкую надёжность.

советы экспертов / Новости города / Сайт Москвы

Москвичи часто спрашивают о том, как правильно спланировать свои расходы и не только научиться жить «от зарплаты до зарплаты», но и реализовать свои желания при ограниченных возможностях. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то попробуйте начать вести финансовый план семьи и тщательнее подходить к планированию доходов и расходов.

Многие уверены, что финансовый план нужен для сокращения семейных трат. Но на самом деле он необходим для того, чтобы за те же деньги получить больше. Долгосрочное финансовое планирование не только позволяет делать реальные шаги навстречу своей мечте, но и быть готовым к непредвиденным обстоятельствам, способным повлиять на объем ваших доходов или расходов. Поэтому самая главная ошибка, которую многие допускают, пытаясь управлять своими финансами, это нежелание вести учет собственных доходов и расходов. Даже если вы не испытываете финансовых затруднений, планирование поможет понять и реализовать долгосрочные стратегические цели, а также просчитать возможности для увеличения доходов.

Итак, с чего начать? Во-первых, необходимо проанализировать свои доходы и расходы. При анализе доходов учитывайте не только заработную плату, но и другие источники постоянных или временных доходов: проценты по вкладам, доходы от собственности, акций, социальные пособия, налоговые вычеты и прочее. Это поможет понять, какими средствами вы потенциально будете располагать в ближайшее время.

Анализ расходов является более трудоемкой и важной процедурой. При составлении плана расходов не забывайте об интересах всех членов семьи. Это поможет избежать конфликтов на финансовой почве. Планируя, не забудьте о необходимости выплачивать налоги и сборы, страховые взносы, возможно, платежи по дополнительному пенсионному обеспечению или обучению детей. При составлении финансового плана на длительный срок учитывайте предполагаемые показатели инфляции.

Также эксперты рекомендуют заранее закладывать в статью расходов средства на создание финансовой «подушки безопасности». Объем «резервного фонда» должен составлять от 3-х до 6-ти среднемесячных расходов семьи, тогда потеря работы или незапланированные траты менее болезненно отразятся на состоянии вашего семейного бюджета.

После того, как определена общая структура доходов и расходов, необходимо перейти к их сопоставлению и поиску возможностей для оптимизации семейного бюджета. Важно обратить внимание на неритмичность доходов и расходов во времени. Например, рост расходов может возникнуть в конце года, когда заканчивается налоговый период или в начале осени, когда вам понадобится подготовить детей к новому учебному году. Грамотно составленный финансовый план должен учитывать эти нюансы и помочь своевременно выполнить все обязательства.

Сопоставление доходов и расходов также поможет проанализировать семейные активы и пассивы. Активы — это то, что ведет к увеличению вашего дохода, пассивы – наоборот, увеличивают расходы. Некоторые вещи могут выступать как в качестве актива, так и пассива в зависимости от характера использования. Например, имеющаяся в собственности, но неиспользуемая семьей для проживания квартира может приносить доход в случае ее сдачи в аренду, а может и увеличивать ваши траты за счет ежемесячной оплаты жилищно-коммунальные услуг, если стоит пустой. Здесь действует общее правило: старайтесь наращивать активы и избавляться от пассивов или переводить, если возможно, пассивы в активы.

Наконец, самое главное: сформулируйте четко свои цели. Именно для их достижения мы и формируем финансовый план семьи. Планы можно строить как краткосрочные (на несколько месяцев), так и долгосрочные (вплоть до нескольких десятилетий). Соотнесение целей с финансовым планом поможет оценить их реалистичность и время, необходимое на их реализацию. Для каждой из целей проработайте механизмы реализации: они могут быть разными: накопления, кредиты, экономия на текущих расходах и прочее. Не забудьте учесть сумму, которую будете откладывать на сбережения.

 

Напоследок наши эксперты приводят несколько советов о том, как оптимизировать ведение финансового плана:

1) Скрупулезное ведение доходов и расходов занятие довольно утомительное. Чтобы упростить эту процедуру воспользуйтесь специализированными приложениями для компьютеров или мобильных телефонов. В идеале лучше всего использовать две версии одной и той же программы – для компьютера и телефона, настроив функцию синхронизации данных. Мобильная версия позволяет легко и точно вести учет доходов и расходов по факту их совершения. Десктопная версия, как правило, предоставляет расширенные возможности по осуществлению анализа и планирования семейного бюджета. Важно, что приложения позволяют автоматизировать множество операций и экономят время, а сам план можно распечатать и поместить на видном месте.

2) Тщательно планируйте покупки. Мы часто совершаем большое количество покупок спонтанно, поддаваясь мимолетным желаниям. Финансовый план поможет наглядно понять какие траты действительно необходимы и закрывают важные потребности, а от каких стоит отказаться.

3) Не забывайте про периодические расходы. Налоги, страховка, дни рождения друзей и близких, различные взносы – все это обязательно вносите в финансовый план, чтобы впоследствии избежать финансовых «сюрпризов».

4) Не стесняйтесь экономить на повседневных тратах. Сейчас множество магазинов практически постоянно устраивают различные акции и распродажи. Помните, что экономить не зазорно. Пользуйтесь различными приложениями-агрегаторами, которые информируют о скидках в ближайших магазинах. Купить нужную вещь дешевле, чем рассчитывал всегда приятно.

5) Экономия, как правило, не знает пределов, но важно не «перегибать палку», отказывая себе во всем ради достижения глобальных целей. Не забывайте про развлечения, небольшие, но важные приятные мелочи для себя и своих близких. Запланируйте сумму, которую готовы потратить на эти цели. Иначе существует риск потери психологического комфорта и утраты интереса к жизни.

6) Не воспринимайте составленный план как догму. Обстоятельства могут внести свои коррективы в ваши финансы. Важно периодически возвращаться к плану, пересматривать структуру доходов и расходов. Главное – делать это вовремя.

Напомним, что если у вас есть вопросы по финансовой тематике, то направляйте их на электронную почту [email protected]. Ответы на самые популярные и актуальные будут регулярно публиковаться на портале Департамента финансов города Москвы, в газете «Вечерняя Москва» и социальных сетях.

 

 

*Информация, приведенная в настоящей статье, предоставлена исключительно в ознакомительных целях и не может быть использована в качестве какого-либо юридически связывающего обязательства или соглашения.

Финансовый план составляемый в форме сметы подразделяется на

Главная » Разное » Финансовый план составляемый в форме сметы подразделяется на

Финансовый план — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Финансовый план — это совокупность мероприятий материального опосредования функционирования государства или организации. Он входит в бюджет и разрабатывается на срок от 1 до 5 лет. Финансовый план может представлять собой изложение целей, либо цифр, а также организационных предложений на определённый период. Финансовое планирование на предприятии базируется на учёте закона стоимости и при этом планирование выступает, как экономическая категория.

Финансовый план — функционирование и развитие предприятия в комплексном плане, в денежном выражении.

Финансовые планы имеют все звенья системы финансов предприятия и организации, которые:

• функционируют на коммерческих началах
• Составляют баланс доходов и расходов
• Осуществляют некоммерческую деятельность(сметы, кооперативные организации)
• Общественные объединения и страховые компании(финансовые планы)
• Органы государственной власти(бюджеты разных уровней)

Финансовая деятельность субъектов является объектом финансового планирования, итоговым результатом — составление финансовых планов, которые начинаются от сметы отдельного учреждения до свободного финансового баланса государства. Так же объектом финансового плана является предприятие, на котором для лучшего планирования финансов составляется план финансовых потоков предприятия.

• Стратегический план — план главного развития бизнеса и долгосрочной структуры организации.
• Текущий план — разрабатывают на основе стратегических, путем их детализации.
• Оперативный план — краткосрочные тактические планы, которые на прямую связаны с достижение целей фирмы.
• Пессимистический план.
• Оптимистический.
• Наиболее вероятный.

1. http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/finansovyy-plan-predpriyatiya.html
2. http://fingramota.org/servisy/slovar

ru.wikipedia.org

Финансовое планирование — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Финансовое планирование  — выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле над выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения.

Финансовое планирование человек может выполнить для себя самостоятельно или обратиться к финансовому консультанту (советнику). В США и Европе существуют ассоциации финансовых советников, а также различные программы сертификации.

Иногда услугу по простому финансовому планированию выполняют банки для своих клиентов. Ситибанк стал первым банком в России^{[источник не указан 2539 дней]}, который с 2004 года начал использовать финансовое планирование. Основной целью было недопущение продажи рискованных продуктов консервативным клиентам. В 2012 Сбербанк России подключил к Интернет-банку собственную автоматизированную программу финансового планирования.

Сводный финансовый план на определённый период называется бюджет. Для выполнения определённых проектов могут использоваться сметы или бизнес-планы.

В рыночной экономике финансовое планирование собственной деятельности может осуществляться отдельным индивидуумом, семьёй, организацией, целым государством или их объединением, на предприятиях является неотъемлемой частью финансового менеджмента. Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и отчёт о движении наличности не являются формами финансового планирования, так как в них отражаются данные из первичных документов по уже осуществлённой деятельности предприятия.

Задача стратегического финансового планирования заключается в создании и поддержании равновесия между целями, финансовыми возможностями и внешними условиями, для чего производится прогнозирование финансовой деятельности на длительный период. В плановой экономике финансово-хозяйственное планирование деятельности крупных экономических субъектов осуществляется государством, которое распределяет финансовые ресурсы между направлениями и отраслями согласно долгосрочным целям и задачам государства.^[1]

• Нормативный. Сущность состоит в том, чтобы с помощью уже определенных заранее норм определить, сколько ресурсов необходимо компании, а также их источники.
• Балансовый. С помощью данного метода соотносят фактическую необходимость в ресурсах и их доступным количеством у организации.
• Расчетно-аналитический. С помощью определенного показателя, рассчитанного или достигнутого компанией, а также при известных изменениях данного показателя в плановом периоде, можно рассчитать плановую потребность в ресурсах.
• Метод оптимизации плановых решений. Разрабатывает 2 и более разных планов, из которых выбирается один наиболее подходящий для организации.
• Факторный метод.
• Экономико-математическое моделирование.

Обычно при обобщённом финансовом прогнозировании в рыночной экономике учитываются:

• инвестиционно-кредитные возможности;
• уже имеющийся опыт финансово-хозяйственной деятельности;
• известные заранее с большой степенью вероятности будущие входящие и исходящие финансовые потоки, характерные для определённых задач.

Процесс планирования должен осуществляться при использовании таких принципов как:

• гибкость(постоянная адаптация к изменениям среды функционирования предприятия, для чего необходима корректировка плана при различных изменениях внешней и внутренней среды)
• непрерывность
• коммуникативность
• участие
• адекватность
• комплексность
• многовариантность
• итеративность(неоднократная увязка уже составленных разделов плана(итерации), что обусловливает творческий характер процесса планирования)

• стратегическое
• долгосрочное
• краткосрочное
• текущее

• В.Савенок. Как составить личный финансовый план. Путь к финансовой независимости. — Питер, 2007. — 160 с. — ISBN 5-469-01387-1.

• В.Савенок. Как реализовать личный финансовый план, или Сколько денег нужно для счастья. — Питер, 2007. — 240 с. — ISBN 978-5-91180-490-9.

ru.wikipedia.org

4.4. Виды финансовых планов, их характеристика

Основными финансовыми планами на общегосударственном и территориальном уровнях выступают бюджет (федеральный, региональный, местный) и бюджеты государственных внебюд­жетных фондов.

Бюджет как плановый документ представляет собой роспись доходов и расходов органов государственной власти или местного самоуправления. Составляется в форме баланса денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Конкретизация доходов и расходов бюджета осуществляется в соответствии с группировкой доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также источников финансирования де­фицитов этих бюджетов, установленной Бюджетным кодексом РФ и Федеральным законом от 15.08.1996 №115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации».

Бюджет составляется исполнительным органом власти на один календарный год и утверждается в форме закона соответ­ствующим законодательным (представительным) органом влас­ти. Порядок составления и утверждения бюджета как планового документа регламентируется Бюджетным кодексом РФ и приня­тыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами субъектов РФ и муниципальных образований, устанавливающи­ми особенности бюджетного процесса в данных административ­но-территориальных образованиях.

Бюджет как план носит целевой и директивный характер, для него свойственны конкретность и адресность показателей; бюд­жет, по существу, стал в России основным документом, комплекс­но определяющим количественные и качественные параметры го­сударственной (региональной, муниципальной) социально-эко­номической политики.

Бюджеты государственных внебюджетных фондов (Пенсион­ного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, федераль­ного и территориальных фондов обязательного медицинского страхования) формируются в виде баланса доходов и расходов го­сударственных внебюджетных фондов, обеспечивающих реали­зацию конституционных прав граждан на социальное обеспече­ние, охрану здоровья и получение бесплатной медицинской по­мощи. Состав доходов и расходов бюджетов государственных внебюджетных фондов определен Бюджетным кодексом РФ.

Бюджеты государственных внебюджетных фондов составля­ются органами управления этими фондами на один календарный год. Утверждаются органами законодательной власти в форме за­конов одновременно с принятием закона о федеральном (регио­нальном) бюджете.

К финансовым планам, составляемым субъектами хозяйство­вания, относятся баланс доходов и расходов, сводный бюджет, сме­та доходов и расходов. Вид финансового плана, разрабатываемого коммерческими и некоммерческими организациями, определя­ется их организационно-правовой формой, а также учредитель­ными (уставными) документами. Кроме того, в учредительных (уставных) документах определяется орган или должностное ли­цо, уполномоченные утверждать финансовый план организации. Порядок и сроки составления финансового плана, методика рас­чета его показателей устанавливаются: для бюджетных учрежде­ний — Бюджетным кодексом РФ и нормативно-правовыми акта­ми органов исполнительной власти; для коммерческих организа­ций и некоммерческих организаций других (кроме бюджетных учреждений) организационно-правовых форм — приказами, рас­поряжениями по организации.

При составлении финансовых планов в коммерческих орга­низациях учитывается необходимость максимизации прибыли; оптимизации структуры капитала организации и обеспечения ее финансовой устойчивости; достижения прозрачности финансо­во-экономического состояния для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов; обеспечения инвестици­онной привлекательности; использования рыночных механиз­мов привлечения финансовых средств.

Разработка финансовых планов коммерческих организаций осуществляется на основе бизнес-плана, в котором отражаются те виды деятельности, которыми предприятие планирует зани­маться в ближайшей и долгосрочной перспективе.

Финансовый план коммерческой организации может состав­ляться в форме баланса доходов и расходов или сводного бюджета.

Баланс доходов и расходов содержит информацию о составе и объеме финансовых ресурсов коммерческой организации и направлениях их использования на планируемый период; составля­ется на календарный год с поквартальной разбивкой показа­телей.

В балансе доходов и расходов выделяют, как правило, следую­щие разделы: доходы и поступления, расходы и отчисления, пла­тежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. При этом финансовый план должен быть сбалансирован: объем дохо­дов и поступлений средств, в том числе из бюджета, должен быть равен сумме расходов, отчислений и платежей в бюджет и государ­ственные внебюджетные фонды. С целью проверки правильнос­ти расчета показателей баланса доходов и расходов к нему состав­ляется проверочная таблица, по строкам которой детализируют­ся виды и объемы финансовых ресурсов коммерческой организации, а по графам — направления их использования. Это позволяет не только проверить сбалансированность плана, но и проследить взаимосвязь отдельных видов доходов и расходов.

Для организации системы анализа и планирования денежных потоков на предприятии, адекватной требованиям рыночных ус­ловий, в настоящее время в коммерческих организациях исполь­зуется система управления финансами, основанная на разработ­ке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов. Система бюджетов, включающая бюджеты структурных подраз­делений, налоговый бюджет и сводный бюджет организации, поз­воляет установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, создать реаль­ные условия для выработки эффективной финансовой стратегии. Бюджеты составляются на месяц, квартал, календарный год.

Сводный бюджет коммерческой организации формируется на основе принципа декомпозиции: каждый бюджет более низкого уровня является детализацией бюджета более высокого уровня, т.е. бюджеты структурных подразделений и налоговый бюджет конкретизируют сводный бюджет.

Сводный бюджет коммерческой организации состоит из до­ходной и расходной частей (табл. 4.3). Оптимальным бюджетом является такой, в котором доходная часть равна расходной.

Таблица 4.3

Состав статей сводного бюджета коммерческой организации

Доходы	Расходы
Выручка от реализации продукции и от прочей реализации Доходы от внереализационных опе­раций Остатки средств на банковских сче­тах на начало планового периода Кредиты и займы	Налоги в бюджет Заработная плата Платежи в государственные вне­бюджетные фонды Закупки сырья и материалов Оплата электроэнергии Выплаты по кредитам и займам (с учетом процентов) Прочие расходы Дефицит бюджета (в случае превы­шения расходов над доходами)

Бюджеты структурных подразделений формируются на осно­ве следующих функциональных бюджетов: бюджета фонда опла­ты труда; бюджета материальных затрат; бюджета потребления энергии; бюджета амортизации; бюджета прочих расходов; бюд­жета погашения кредитов. Такая система бюджетов полностью охватывает все денежные потоки коммерческой организации. С бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи в государствен­ные внебюджетные фонды и часть налоговых платежей. Бюдже­ты материальных затрат и потребления энергии отражают основ­ную часть производственных затрат коммерческой организации. Бюджет амортизации в значительной степени определяет инвес­тиционную политику предприятия. Бюджет прочих расходов позволяет экономить на наименее важных финансовых расходах. Бюджет погашения кредитов дает возможность осуществлять операции по погашению кредитов и займов в строгом соответ­ствии с планом-графиком платежей.

Налоговый бюджет включает в себя все налоги и обязатель­ные платежи в федеральный бюджет и бюджеты других уровней, а также в государственные внебюджетные фонды. Этот бюджет планируется только в целом по организации.

Финансовое планирование на основе составления системы бюджетов нацелено на:

• повышение управляемости и быстрой адаптации организа­ции к изменениям на товарных и финансовых рынках;

• обеспечение оперативного получения информации и корректировки стратегии и тактики управления финансами коммерческой организации;

• расширение возможности накоплений для модернизации производства, повышение инвестиционной привлекательности организации. Внедрение системы сквозного финансового плани­рования делает коммерческие организации информационно проз­рачными для коммерческих банков и инвестиционных компаний, что способно расширить возможности организации при привлече­нии долгосрочных кредитов или размещении новых эмиссий на фондовом рынке на более выгодных условиях для эмитента.

Целью составления финансовых планов некоммерческими организациями является определение объема финансовых ресур­сов, необходимого им для выполнения уставных целей и задач, т.е. предоставления услуг социально-культурного, научно-техни­ческого и иного некоммерческого характера.

Бюджетные учреждения, создаваемые органами государ­ственной власти и органами местного самоуправления, в соответ­ствии с Бюджетным кодексом РФ обязаны составлять смету доходов и расходов. В смете доходов и расходов бюджетного уч­реждения указываются: ассигнования из бюджета, доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, расходы, платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Расходы указываются общей суммой, с выделением рас­ходов, финансируемых из бюджета, и расходов, покрываемых за счет внебюджетных источников.

Бюджетные учреждения сначала составляют проекты смет на основе показателей, доводимых до них соответствующими орга­нами государственной власти и местного самоуправления¹ (¹ В соответствии с Бюджетным кодексом РФ они являются главными распорядителями или распорядителями бюджетных средств), та­ких, как задания по предоставлению государственных или муни­ципальных услуг, предельные объемы финансирования² (² Предельные объемы финансирования рассчитываются на основе зада­ний по предоставлению государственных или муниципальных услуг и коли­чественно определяют сумму бюджетных ассигнований, которую планиру­ется выделить из бюджета данному учреждению) и индек­сы-дефляторы по отдельным статьям сметы. Кроме того, используются:

• тарифная сетка и справочник тарификационно-квалификационных требований, утвержденный соответствующим министер­ством, ведомством (например, Министерством здравоохранения и социального развития РФ для медицинских учреждений), данные о сотрудниках (образование, ученая степень, ученое звание, I стаж работы и др.) — при расчете фонда оплаты труда бюджетно­го учреждения на планируемый год;

• ставки единого социального налога (взноса), нормативы выплаты компенсаций и пособий, установленные действующим законодательством (как федеральным, так и региональным, местным), — при расчете начислений на фонд оплаты труда и раз­мера трансфертов населению;

• материальные и финансовые нормы и нормативы, установ­ленные соответствующим органом государственной власти и местного самоуправления по отдельным кодам экономической классификации расходов бюджета, — при расчете показателей по отдельным нормируемым статьям расходов сметы;

• положения договоров с ресурсоснабжающими организация­ми — при расчете расходов на оплату коммунальных и прочих услуг;

• фактический объем расходов в текущем году — при плани­ровании хозяйственных расходов.

В проекте сметы доходов и расходов приводится покварталь­ная разбивка показателей на планируемый год.

Утверждение сметы доходов и расходов происходит после принятия закона (решения) о бюджете на очередной финансо­вый год, когда на основании уведомлений о бюджетных ассигно­ваниях, лимитов бюджетных обязательств, доводимых до бюд­жетных учреждений органами, исполняющими бюджет, учрежде­ния уточняют показатели проектов смет. Право утверждения смет доходов и расходов в соответствии с Бюджетным кодексом РФ предоставлено главным распорядителям и распорядителям бюд­жетных средств. Утвержденная смета доходов и расходов являет­ся основным плановым документом для финансирования бюд­жетных учреждений.

Некоммерческие организации иных (кроме бюджетных уч­реждений) организационно-правовых форм могут составлять как смету доходов и расходов, так и баланс доходов и расходов. Вы­бор конкретного вида финансового плана фиксируется, как пра­вило, в учредительных документах некоммерческих организаций. Смету доходов и расходов составляют фонды, общественные и религиозные организации; у остальных финансовый план фор­мируется в виде баланса доходов и расходов. Порядок составления финансового плана регламентируется нормативными документами, разрабатываемыми и утверждаемыми самой некоммер­ческой организацией. Следует отметить, что организационно-правовой и методический аспекты финансового планирования в некоммерческих организациях иных (кроме бюджетных учреж­дений) организационно-правовых форм в настоящее время мак­симально приближены к порядку, характерному для коммер­ческих организаций.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение финансового планирования, сформули­руйте его отличительные черты.

2. Перечислите и раскройте основные задачи финансового планирования.

3. Дайте определение финансового прогнозирования, охарак­теризуйте его значение.

4. Дайте характеристику этапов и методов финансового пла­нирования.

5. Перечислите специфические методы финансового прогно­зирования.

6. Назовите виды финансовых планов и прогнозов, составля­емых на общегосударственном и территориальном уровнях, оха­рактеризуйте их назначение.

7. Охарактеризуйте виды финансовых планов и прогнозов, составляемых коммерческими организациями.

8. Перечислите финансовые планы, составляемые некоммер­ческими организациями, сформулируйте их особенности.

Задания для самостоятельной работы

1. Сформулируйте отличия перспективного финансового пла­на и баланса финансовых ресурсов, перспективного финансового плана и бюджета (федерального, регионального, местного).

2. Дайте сравнительную характеристику финансовых планов, составляемых коммерческими и некоммерческими организация­ми; объясните, чем обусловлены существующие различия.

studfile.net

Финансовый план предприятия: образцы, примеры

Любая современная компания, которая ведет экономическую деятельность в той или иной области бизнеса, занимается планированием. Планирование в бизнесе играет если не ведущую, то, по крайней мере, важную роль в вопросах экономической эффективности и направлено на максимизацию эффективности, которую способен показать бизнес.

Финансовый план предприятия – это подвид группы управленческих, взаимосвязанных документов, который составляется и ведется для перспективного планирования и операционного управления доступными фирме ресурсами в денежной форме. Проще говоря, благодаря финансовому плану обеспечивается баланс между плановыми и фактическими поступлениями выручки, и с другой стороны – плановыми и фактическими расходами на деятельность компании.

Сбалансированность финансово-экономического состояния компании, которое достигается благодаря качественному финансовому планированию, пожалуй, является главным профитом использования такого инструмента менеджмента, как финансовый план предприятия.

Типы финансовых планов современного предприятия

Жесткая конкуренция на современном рынке заставляет предприятия работать гораздо усерднее, изыскивая ресурсы и возможности для повышения конкурентоспособности в рамках своей деятельности. Предметно финансовые планы, а также их вариативное использование в операционных вопросах бизнеса, позволяют решать эти управленческие задачи, основываясь именно на внутренних планах и ресурсах компании, по возможности избегая серьезной зависимости бизнеса от непрерывного потока заимствований. Или, если не решать, то, по крайней мере, формировать за счет инструментов финансового планирования баланс внутри экономических вопросов организации.

Стоит отметить, что финансовые планы на предприятиях отличаются не только размером периода планирования (длительностью), но и составом. Состав показателей или состав статей планирования будет отличаться по двум параметрам: назначение и степень детализации. Условно говоря, для одной компании достаточна группировка расходов «коммунальные расходы», а для другой – важно плановое и фактическое значение каждого показателя группировки: вода, электроэнергия, газовое снабжение и прочие. Поэтому главной классификацией финансовых планов принято считать классификацию по периоду планирования, внутри которой каждая конкретная компания самостоятельно выбирает степень детализации финансового плана.

Как правило, современные компании в России используют три основных типа финансовых планов:

• Фин. планы краткосрочных периодов: максимальный горизонт планирования составляет год. Используются для операционной деятельности и могут включать максимальную детализацию плановых и фактических показателей, которыми управляет команда компании.
• Фин. планы среднесрочных периодов: горизонт планирования больше года, но не более пяти лет. Используются для планирования в горизонте 1-2 года, включают инвестиционные и модернизационные планы, способствующие росту или укреплению бизнеса.
• Фин. планы долгосрочных периодов: самый длительный горизонт планирования, начинающийся от пяти лет, включающий в себя интерпретацию долгосрочных финансовых и производственных целей компании.

Рисунок 1. Виды финансовых планов современных компаний.

Разработка финансового плана современного предприятия

Разработка финансового плана предприятия – индивидуальный процесс для каждого отдельно взятого предприятия, зависящий от внутренних экономических особенностей и таланта специалистов финансового блока. При этом любой подход, даже самый экзотический, к процессу финансового планирования требует от финансистов включения обязательных, то есть идентичных для всех, финансовых данных при составлении финансовых планов:

• Плановые и оперативные данные объема производства и реализации;
• Плановые и фактические сметные данные подразделений;
• Данные бюджетов расходов;
• Данные бюджетов доходов;
• Данные по кредиторке и дебиторке;
• Данные бюджетов налогов и отчислений;
• Нормативные данные;
• Данные БДДС;
• Специфические данные управленческого учета конкретного предприятия.

Рисунок 2. Состав данных для финансового плана.

На практике роль финансовых планов в современном бизнесе огромна. Можно сказать, что финансовые планы постепенно вытесняют традиционные бизнес-планы, потому что содержат только конкретную информацию и дают возможность управленческим командам постоянно контролировать важнейшие значения. По сути, для менеджеров среднего и высшего звена система финансовых планов, составляемых на предприятии, является максимально динамичным инструментом. То есть любой менеджер, имеющий доступ к управленческой информации и компетенции для управления такой информацией, может непрерывно повышать эффективность работы вверенного ему подразделения благодаря использованию различных комбинаций инструментов финансового планирования.

Форма финансового плана предприятия и решаемые с помощью системы финансовых планов управленческие задачи

Сегодня не существует утвержденной формы или признанного эталона финансового плана для предприятия, а вариативность форм этого управленческого инструмента обусловлена внутренней спецификой предприятий. В практике управления встречаются традиционные табличные формы системы финансовых планов предприятий, собственные IT-разработки в виде специальных программ и связок этих программ, обеспечивающих импорт и экспорт данных, и специализированные коробочные программные комплексы.

Чтобы предприятие могло определить необходимую степень детализации собственного финансового плана, стоит перечислить перечень управленческих проблем, которые финансовый план поможет решить:

• Финансовый план решает проблему подготовки и внедрения на предприятии системы непрерывной оценки финансовых показателей компании;
• Финансовый план позволяет настроить процесс непрерывной подготовка прогнозов и планов деятельности компании;
• Определить источники поступления и объемы планируемых на предприятии финансовых ресурсов;
• Сформировать планы по потребности предприятия в финансировании;
• Запланировать нормативы в рамках предприятия;
• Изыскать резервы и внутренние возможности для повышения эффективности;
• Управлять плановой модернизацией и развитием компании.

Таким образом, система взаимосвязанных финансовых планов становится той частью системы управления предприятием, которая отражает и дает возможность управления всеми финансовыми, экономическими, производственными и хозяйственными процессами, как внутри предприятия, так и во взаимодействии компании с внешней экономической средой.

Финансовый план предприятия – образец

Чтобы составить качественный финансовый план рекомендуется использовать следующую последовательность действий:

1.Сформулировать цели составления финансового плана;

2. Конкретизировать состав показателей и степень детализации;

3. Изучить примеры и образцы финансовых планов;

4. Разработать пример формы финансового плана и согласовать внутри организации;

5. На основе обратной связи от пользователей образца финансового плана предприятия – разработать итоговый индивидуальный шаблон финансового плана компании.

Финансовые планы составляются не только для планирования работы отдельно взятой компании целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по отдельно взятой выпускаемой детали.

Рисунок 3. Пример табличного финансового плана небольшого проекта.

Выводы

Рыночная экономика диктует бизнесу новые требования к собственной организации. Высокая конкуренция заставляет бизнес ориентироваться на прогнозируемые результаты, что в свою очередь невозможно без планирования. Такая внешняя рыночная конъюнктура и побуждает компании заниматься финансовым планированием для обеспечения собственной эффективности.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»

Грамотные расчеты и планы способны обеспечить предприятию не только текущие операционные выгоды, но и помочь в управлении своими перспективами по производству работ и услуг, по денежному потоку, инвестиционной деятельности и в коммерческом развитии предприятия. Текущее финансовое состояние предприятия и соответствующий задел на будущее напрямую зависят от финансового планирования. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

www.1cashflow.ru

Обычно финансовый план состоит из следующих основных разделов:

• расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия;

• плановый расчет прибыли и ее распределение;

• баланс доходов и расходов.

При переходе предприятия на принятую в международной практике систему учета и статистики финансовый план включает,

1. Прогноз объемов реализации продукции призван дать представление о той доле рынка, которую предлагается завоевать своей продукцией. Причем, как правило, принято составлять такой прогноз на три года вперед. Для первого года данные в плане приводятся помесячно, для второго — поквартально, для третьего приводится общая сумма продаж за двенадцать месяцев. Для данного случая предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительная договоренность с ними о будущих продажах. Начиная со второго года нужно будет заниматься прогнозными оценками. Важно, чтобы оценки в финансовом плане были реалистичными, так как в конечном итоге именно исходя из этих цифр реализации будет покупаться оборудование, будут расходоваться денежные ресурсы, наниматься новые работники и т.д.

2. Баланс денежных расходов и поступлений — это часть финансового плана, позволяющая оценить, какое количество финансовых ресурсов следует вложить в проект, причем с разбивкой во времени, т.е. до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи. Следует отметить, что западные предприниматели относятся к планированию денежных потоков более серьезно, чем российские, воспринимающие безналичный оборот средств более индифферентно.

3. Таблица доходов и затрат финансового плана представляет собой документ с достаточно простой структурой и состоит из следующих показателей: доходы от продаж товаров; издержки производства товаров; суммарная прибыль от продаж; общепроизводственные расходы; чистая прибыль.

4. Сводный баланс активов и пассивов в финансовом плане предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ не менее важен, чем баланс денежных расходов и поступлений. Его обычно очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

5. Для более понятного (наглядного) отображения происходящих финансовых процессов формируется график достижения безубыточности.  В финансовом плане он представляется в виде схемы, показывающей влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (с разбивкой на условно-постоянные и условно-переменные издержки). С помощью такого графика находится так называемая точка безубыточности, т.е. тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.

1. Финансовый план. Его цели и функции.

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. 

Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

· содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

· дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

· служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов Бюджет является  инструментом  как для планирования, так и для контроля.

· Бюджет как  экономический прогноз. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности  предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций.

· Бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений.

· Бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции — от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены — от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации; и т.д.

· Бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времен для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

· Бюджет как средство делегирования полномочий. Одобрение руководством предприятия бюджета (плана)   подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.     

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении.

В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов:

1. Прогноз объема реализации. 

2. Производственный план.

3. План доходов и расходов (сметы прямых затрат на материалы, на оплату труда, общезаводских накладных расходов, торговых и административных расходов).

4. Баланс денежных поступлений и выплат.

5. План по источникам и использованию средств.

6. Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия.

7. Анализ безубыточности.

8. Стратегия финансирования.      

studfile.net

4) Виды финансовых планов и их характеристика.

Финансовый план – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия на планируемый период.

В организациях осуществляется перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование. Перспективное (стратегическое) планирование представляет собой исследование и разработку возможных путей развития финансов организации в перспективе (в течение 3-5 лет).

Стратегическим планом является бизнес-план, который разрабатывается на основе: оценки наличия материальных и финансовых ресурсов на начало планового периода, а также состояния производства, потребностей и возможностей его расширения; укрупненных нормативов, сложившихся тенденций, пропорций в распределении финансовых ресурсов за истекший период, прогнозируемых оценок их совершенствования.

Текущий финансовый план разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов организации, или ее бюджет. (состоит из трех разделов: 1) доходы и поступления средств, 2) расходы и отчисления, 3) взаимоотношения с бюджетом).

Оперативные финансовые планы конкретизируют финансовые задания на короткий период и доводятся до исполнения. Их основная цель – определить движение денежных средств на короткий отрезок времени, сбалансировать поступления с расходами, обеспечивать устойчивое положение организации.

Кредитный план представляет собой план поступлений кредитов и их погашение в намеченные кредитным договором сроки. Пользование кредитом является платным, поэтому сумма возврата кредита складывается из основного долга и процентов по нему.

Кассовый план представляет собой план оборота наличных денег, проходящих через кассу организации. Разработка кассового плана и контроль за его выполнением имеют важное значение для повышения платежеспособности хозяйствующего субъекта. Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов: 1) указывается поступление наличных денег в кассу организации, кроме полученных из банка, 2) все расходы в наличных деньгах (зарплата, премии, командировочные и т.д.), 3) производится расчет сумм наличных денег, которые планируется получить в банке для выплаты зарплаты и на другие цели, 4) указываются сроки и суммы выплат, согласованные с банком, обслуживающим Р/с организации.

Платежный календарь – это план рациональной организации оперативной финансовой деятельности. Его назначение заключается в управлении денежными потоками организации и используется он для контроля за ее платежеспособностью и кредитоспособностью.

5) Сущность бизнес-плана и порядок его разработки.

Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, где излагаются все основные аспекты планирования хозяйственной деятельности организации, анализируются проблемы, с которыми она может столкнуться, а также раскрываются способы решения финансово-хозяйственных задач.

Существует множество моделей разработки бизнес-планов. Наиболее чаще встречаются б.-п., состоящие из следующих разделов: резюме; сущность деятельности организации; конкретные ближайшие цели фирмы и способы достижения каждой цели; рынок сбыта и конкуренты; оценка риска и страхование; стратегия маркетинга; план производства; организационный план; юридический план; финансовый план; стратегия финансирования. Особое место занимают «финансовый план» и «стратегия финансирования».

При составлении бизнес-плана используются статистическая, бухгалтерская и другая информация.

Бизнес-план обычно составляется на несколько лет вперед, а затем может корректироваться и пересматриваться по мере необходимости.

Бизнес-план разрабатывается в соответствии с приказом (распоряжением), издаваемым руководителем предприятия или заданием на разработку, если в качестве разработчика выступает привлеченная организация.

Этапы разработки бизнес-плана:

1 шаг – предполагает определение источников нужной информации. Ими могут стать: учебники, положения, рекомендации, курсы и др.; 2 шаг определение внешних и внутренних целей разработки, цели вытекают из перечня проблем, которые призван решить бизнес-план; 3 шаг определение круга читателей бизнес-плана. Это определяет специфику содержания, стиль, необходимость выделения тех или иных сторон деятельности, экономических показателей; 4 шаг – установление общей структуры бизнес-плана; 5 шаг – сбор информации для подготовки разделов бизнес-плана; 6 шаг – непосредственное написание бизнес-плана; 7 шаг – экспертиза бизнес-плана (независимая, авторитетным сотрудников или вышестоящей организацией, для самоуспокоения).

В процессе разработки бизнес-плана могут подготавливаться два или более альтернативных варианта с варьированием состава, структуры, функционального назначения отдельных элементов. В этом случае следует проводить сравнительную характеристику вариантов бизнес планов. Содержание бизнес-плана должно отражать результаты единственного варианта, выбранного заказчиком для реализации.

Разработку бизнес плана следует осуществлять отдельными блоками, позволяющими комплектовать ту или иную структуру в зависимости от требований заказчика. Особые требования должны предъявляться к изложению материала, стилю написания бизнес-плана.

studfile.net

виды, разделы и главные показатели

Финансовый план – это неотъемлемая часть бизнес-плана, в которой осуществлен анализ денежного положения предприятия на текущий период, а также описаны будущие денежные перспективы. Этот анализ и помогает, собственно, реализовать бизнес проект. В нем отражены деятельность фирмы, ее проблемы, перспективы и будущие действия с помощью объективных числовых показателей. Особенно важна финансовая часть при поиске денег на развитие бизнеса и для инвесторов, которые с его помощью могут разглядеть возможные  проблемы организации с наличностью.

Содержание статьи:

Виды финансовых планов

Зависимо от длительности периода, различают три основных типа:

1. Краткосрочный – подготовлен максимум на один год. Он подходит для компаний с быстрым оборотом капитала.

2. Среднесрочный – подготовлен на плановый период от одного до пяти лет. Этот план составляют после детальных исследований, разработок т.д.

3. Долгосрочный – подготовлен на период более пяти лет. Составляют после определения долгосрочных финансовых целей компании, ее структуры капитала, деятельности по расширению и т.д.

Также могут составлять:

1. Основной – в нем рассчитаны себестоимость, стурктура доходов и затрат, налоговые платежи и др.

2. Вспомогательный– помогает составить основной план.

Разделы

Следующие разделы являются главными составляющими:

1. Таблица доходов и расходов.
2. Прогноз объемов выручки.
3. Прогноз баланса активов и пассивов.
4. Расчет точки безубыточности.
5. Прогноз притока и оттока денежных средств.
6. Инвестиционный, кредитный и валютный планы.

Формы

1. Баланс предприятия – финансовый документ, который состоит из двух частей – актива и пассива. В активе баланса отображают стоимость всех нематериальных и материальных ценностей предприятия (оборудование, здания, ТМЦ, интеллектуальная собственность и т.п.). Собственные или заемные источники формирования этих ценностей (кредиты, акционерный капитал и т.п.) отображают в пассиве баланса. Баланс – это первый документ, который с первого взгляда показывает, сколько стоит фирма.

2. Отчет о прибылях и убытках – характеризует уровень рентабельности уже существующей фирмы или предполагаемый уровень рентабельности для новой фирмы. Сколько чистой прибыли будет иметь ваша компания после отчисления всех расходов – это и покажет рентабельность. Кстати, с новыми рентабельными бизнес-идеями можете ознакомиться в другой статье.

3. Отчет о движении наличности – показывает платежеспособность фирмы, есть или будут у нее деньги, чтобы погасить кредиты и другие обязательствам. Обратите особенное внимание на этот документ, ведь именно он показывает движение ваших денег на банковском счету. Он обязателен для фирм, которые продают сезонную продукцию или предоставляют товары в кредит.

Показатели

Расчет главных финансовых показателей ставит финальную точку при его оценивании. Ведь как бы красиво и детально вы исследовали конкурентов, выделили конкурентные преимущества компании, описали будущий продукт или услугу, если показатели рентабельности низкие или нулевые, инвесторы с вами не будут разговаривать.

В первую очередь рассчитать нужно такие показатели:

1. Срок окупаемости инвестиций (англ. Pay-Back Period) – помогает оценить рациональность инвестиционного проекта. Показывает конкретный срок, на протяжении которого инвестиции будут покрыты. При этом для организации бизнеса можно привлекать сторонние инвестиции, о чем описано в нашей статье. Формула расчета:

где, Io – стоимость первоначальных инвестиций;

P – чистый поток денег в год после реализации проекта.

2. Дисконтированный период окупаемости инвестиций (англ. Discounted Pay-Back Period) – учитывает момент времени. Формула расчета:

где, n – число периодов;

CFt – приток денег в определенный период t;

r – коэффициент дисконтирования;

Io – стоимость первоначальных инвестиций.

3. Индекс рентабельности (англ. Profitability Index) – показывает уровень прибыли на единицу затраченных средств. Формула расчета:

где NCFi – чистый поток денег для i-го периода;

r – ставка дисконтирования;

Inv – стоимость первоначальных инвестиций.

Если PI > 1 – вложение капитала эффективно.

4. Точка безубыточности (англ. break-even point) – показывает сколько нужно продать товара или услуг по предлагаемой цене, чтобы выйти в ноль. Данный экономический показатель характеризует ту ситуацию, когда размер прибыли равен размеру затрат. Формула расчета:

где, TFC – размер постоянных затрат;

AVC — размер переменных затрат на единицу продукции;

P— продажная цена единицы продукции;

C – прибыль с единицы продукции.

5. Чистая приведенная стоимость (англ. Net present value) – позволяет оценить инвестиционный проект путем расчета стоимости будущих денежных потоков за минусом инвестиционных потоков. При этом нужно учесть дисконтированный срок возврата инвестиций. Формула расчета:

где NCFi – чистый поток денежных средств для i-го периода;

Inv – стоимость первоначальных капиталовложений;

r – стоимость привлеченного капитала или ставка дисконтирования.

Если NPV имеет позитивное значение, то вложение капитала эффективно.

Взаимодействие финансового и маркетингового плана

Маркетинговый и финансовый план должны быть тесно связаны между собой, ведь они оба касаются вопроса ценообразования товаров или услуг. Аналитики желают установить цену на том уровне, который принесет фирме желаемую прибыль. Маркетологи же обеспокоены завоеванием доли рынка и объёма продаж. Чтобы принять оптимальное решение, специалисты компании организовывают совещания, где принимается компромиссное решение. Напомним, что маркетинг-план описывает:

1. Текущее положение фирмы на рынке (целевые сегменты, SWOT-анализ рынка, конкурентные преимущества). Предшествуют этому детальные маркетинговые исследования.

2. Анализ конкурентной среды.

3. Анализ комплекса маркетинга: товарная, ценовая, сбытовая и стратегия продвижения.

4. Контроль маркетингового плана.

coolbusinessideas.info

Вопрос 6 Содержание, значение и задачи финансового планирования, методы финансового планирования. Виды финансовых планов.

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации.

Основными целями этого процесса является установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Финансовое планирование представляет собой одну из составных функций управления. Оно тесно связано с планированием всей хозяйственной деятельности организации. В условиях рыночной экономики роль планирования не только не снижается, но и многократно возрастает. Убедительным аргументом, подтверждающим целесообразность планирования, является практика зарубежных коммерческих компаний, где бизнес-планы разрабатываются повсеместно и на постоянной основе.

Объектами финансового планирования являются движение финансовых ресурсов; финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов; стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов.

Финансовое планирование как инструмент управления финансами организаций отличается разнообразием форм и показателей, отражающих многообразие форм собственности, различия в видах и способах ведения бизнеса.

Финансовое планирование в организации призвано решить следующие задачи:

1.выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

2.эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

3.увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

4.обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

В практике финансового планирования следует выделить три способа планирования. При первом способе планирования оно осуществляется «снизу вверх», от низших уровней иерархии к высшим. Низшие структурные подразделения сами составляют детальный финансовый план своей работы, которые впоследствии интегрируются на верхних ступенях, образуя в итоге финансовый план организации.

При втором способе финансовое планирование осуществляется «сверху вниз». В этом случае процесс финансового планирования осуществляется исходя из плана организации путем детализации его показателей сверху вниз по иерархии. При этом структурные подразделения должны преобразовать поступающие к ним финансовые планы вышестоящих уровней в планы своих подразделений.

Третий способ — «встречное планирование». Оно представляет собой синтез первого и второго способов финансового планирования. Этот способ предусматривает разработку финансового плана в два этапа. На первом этапе (сверху вниз) производится текущее финансовое планирование по главным целям. На втором этапе (снизу вверх) составляется окончательный финансовый план по системе детализированных показателей. При этом в окончательные финансовые планы включаются по согласованию различных уровней наиболее удачные решения.

Виды финансовых планов

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовый план следует рассматривать как одну из реальных форм проявления распределительного характера финансов организаций. Финансовый план организации выступает в виде балансовых форм, сгруппированных в них статей доходов и расходов, планируемых к получению и финансированию в предстоящем периоде. Степень детализации плана зависит от принятой в организации формы документов. Форма финансового плана вместе с методологией составления и методикой разработки показателей не тождественна одной из форм финансовой отчетности — бухгалтерскому балансу.

Финансовые планы подразделяются на долгосрочные, текущие и оперативные.

В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков.

В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяется влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде.

Оперативный финансовый план включает в себя краткосрочные тактические действия — составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Финансовый план коммерческой организации может составляться в форме баланса доходов и расходов или сводного бюджета.

Основными финансовыми планами на общегосударственном и территориальном уровнях выступают бюджет (федеральный, региональный, местный) и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

К финансовым планам, составляемым субъектами хозяйствования, относятся баланс доходов и расходов, сводный бюджет, бюджетная смета, смета доходов и расходов.

В зарубежной литературе иная классификация финансовых планов:

1) стратегические;тактические планы.

Стратегический план представляет собой систему целей финансовой деятельности в виде общих количественных ориентиров.

Тактический содержит конкретные мероприятия по реализации стратегических направлений

2) в зависимости от субъектов планирования:

а) на макроуровне, относят бюджетные планы, в т.ч. федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты и бюджеты гос-ых внебюджетных фондов

б) на микроуровне: баланс доходов и расходов; сводный бюджет организации; смету доходов и расходов; бюджетную смету и др.

studfile.net

Основные показатели финансового плана предприятия

Финансовый план— обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия натекущий(до одного года) идолгосрочный(свыше одного года) период.

Включает в себя составление операционныхикапитальных бюджетов,а также прогнозы финансовых ресурсов на два-три года. В России составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год).

Финансовый план — баланс доходов и расходов, поэтому он должен обязательно содержать три раздела:

1) доход и поступление денежных средств (выручка от реализации, доход от прочих операций)

2) расходы и отчисления (затраты на реализацию продукции, капитальные вложения, арендная плата и т.д.)

3) взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами и банками (налог с прибыли, имущества, плата за воду)

Основой для составления финансового плана является:

1) договоры с поставщиками и покупателями;

2) экономические нормативы, утвержденные законами (реклама, представительские расходы),

3) ставки налогообложения (расчет налогооблагаемой базы и применение ставок),

4) нормы амортизации,

5) ставки процентов за банковский кредит.

Вид плана	Структура показателей планирования	Ответственные исполнители плана
Оперативный	Подетально-натуральные и стоимостные показатели, нормы и нормативы	Цехи, участки, бригады, отделы
Текущий	На год натуральные показатели – по видам изделий, стоимостные – подробно, нормы и нормативы, трудовые показатели – подробно На 3 года – укрупненные, стоимостные, натуральные, трудовые, нормы и нормативы	Цехи, функциональные отделы, лаборатории
Стратегический	Укрупненная номенклатура изделий, важнейшие виды продукции, объемы финансирования, доход, эффективность	Функциональные отделы (маркетинга, технический, финансовый, капитального строительства), лаборатории, некоторые цехи

Законодательство не предусматривает формальное указание на составление данных планов, но косвенно регулирует.

Например, план движения денежных средств в годовой отчетности, заполнение кассовой заявки при расчете с банком, инвестиционный план при получении бюджетных ассигнований и т.д.; через налоги и получение льгот определенным категориям предприятий.

Как правило, на малые предприятия разрабатываются только оперативные финансовые планы, т.к. невозможно рассчитать на какую-либо перспективу состояние ресурсов, производства выручки (можно рассчитать только на стабильном малом предприятии).

Оперативные и текущие планы начинают разрабатываться, как правило, со средних предприятий целью развития является расширение сферы деятельности и закрепление на рынке. Цель разработки: наиболее эффективное использование прибыли и нахождение дешевых привлеченных или заемных ресурсов.

Перспективные планы разрабатываются ограниченно, только на конкретные программы.

Перспективные, текущие и оперативные разрабатываются на крупных предприятиях, концернах и ТНК. Цель их составления: освоение рынков, как внутренних, так и за рубежных; выпуск новых видов продукции, наиболее эффективное использование свободных денежных средств или прибыли; оптимизация системы налогообложения.

Основные показатели финансового плана.

1) Плановая выручка —значение данного показателя необходимо для определения плана на прибыль от реализации, отчислений суммы налогов в бюджет. От обоснованности ее расчета во многом зависит реальность основного источника поступлений денежных средств.

Выручка = Р * Q,

Для определения плановой выручки, прежде всего необходимо знать кол-во (Q) реализованной продукции, а также ассортимент этой продукции

Q = О₁+ В – О₂,

где О₁– остатки нереализованной продукции на начало планируемого года,

В – выпуск товаров по плану,

О₂– остатки нереализованной продукции на конец планируемого года.

Для определения плановой выручки необходимо знать цены, по которым будет реализована товарная продукция (по государственным ценам с учетом НДС, по свободным оптовым ценам с учетом НДС, по свободным отпускным ценам с добавлением НДС и акцизов, по расчетным ценам)

studfile.net

Финансовое планирование | Авторская платформа Pandia.ru

Финансовое планирование — это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и использования с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В условиях рынка предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в хозяйственной деятельности, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, и другими кредиторами и тем самым защищать себя от финансовых санкций, снижать риск банкротства.

Значение финансового планирования заключается в следующем:

• намеченные стратегические цели предприятия преломляются в финансово-экономических показателях — объеме реализации, себестоимости, прибыли, инвестициях, денежных потоках и др.;

• устанавливаются стандарты для упорядочения финансовой информации в виде финансовых планов и отчетов об их исполнении;

• определяются приемлемые объемы финансовых ресурсов, необходимые для реализации долгосрочных и оперативных планов предприятия;

• оперативные финансовые планы создают базу для разработки и корректировки общефирменной финансовой стратегии.

Разработка финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации денежного хозяйства предприятия.

Основными задачами финансового планирования являются:

• обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные, финансовые, интеллектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;

• выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования разнообразных доходов предприятия;

• соблюдение интересов акционеров и инвесторов;

• определение взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми и вышестоящими организациями; работниками предприятия;

• оптимизация налоговой нагрузки и структуры капитала;

• контроль за финансовым состоянием предприятия, целесообразностью планируемых операций и ситуаций.

Организация финансового планирования осуществляется в соответствии с определенными принципами. Они вытекают из общих принципов организации финансов, но имеют свои особенности.

Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер, т. е. представлять собой совокупность взаимосвязанных элементов, развивающихся в едином на правлении ради общей цели.

Принцип координации выражается в том, что нельзя планировать эффективную деятельность одного подразделения предприятия вне связи с другими. Всякие изменения в планах одной структурной единицы должны быть отражены в планах других. Взаимосвязь и синхронность – ключевые черты координации планирования на предприятии.

Принцип участия означает, что каждый специалист предприятия независимо от должности и выполняемых функций участвует в планировании.

Принцип непрерывности заключается в том, что планирование должно осуществляться систематически в рамках установленного цикла; разработанные планы непрерывно сменять друг друга (план закупок → план производства → план по маркетингу.) В то же время неопределенность внешней и внутренней среды функционирования требуют корректировки и уточнения плана предприятия.

Принцип гибкости состоит в придании планам и планированию способности изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств. Гибкость планам придают резервы безопасности (ресурсы, производственные мощности и т. д.).

Принцип точности предполагает, что планы предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности предприятия.

Эти общие положения целесообразно дополнить специфическими принципами финансового планирования.

Это принцип соотношения сроков получения и использования средств — капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств.

Принцип платежеспособности — планирование денежных средств должно постоянно обеспечивать платежеспособность предприятия, т. е. наличие ликвидных средств, достаточных для погашения краткосрочных обязательств.

Принцип рентабельности капиталовложений — для капвложений необходимо выбрать дешевые способы финансирования (финансовый лизинг, инвестиционный селенг и др.), привлекая заемный капитал лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала и обеспечивает эффект финансового рычага.

Принцип сбалансированности рисков — особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств (чистой прибыли, амортизационных отчислений).

Принцип приспособленности к потребностям рынка — важно учитывать коньюктуру рынка и зависимость предприятия от предоставления кредитов.

Принцип предельной рентабельности — целесообразно выбирать те капвложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

Помимо принципов организация финансового планирования требует выбора методов планирования. Финансовые показатели могут планироваться различными методами (расчетно-аналитическим, нормативным, балансовым, оптимизации плановых решений, экономико-математическим моделированием).

Расчетно-аналитический метод планирования основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и прогнозирования их уровня на будущий период. Данный метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями устанавливается не прямо, а косвенно — на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, лет). Таким методом определяют плановую потребность в амортизационных отчислениях, оборотных. активах и другие показатели.

Нормативный метод. Его содержание сводится к тому, что потребность предприятия в финансовых ресурсах, источники их образования определяют на основе заранее установленных норм и нормативов. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка и др. Нормативный метод планирования — самый простой и доступный. Зная норматив и соответствующий объемный показатель, можно легко вычислить планируемый финансовый показатель. Поэтому актуальной проблемой управления финансами предприятия является разработка экономически обоснованных норм и нормативов предприятия для формирования и использования денежных ресурсов, а также организация контроля за соблюдением норм и нормативов каждым структурным подразделением.

Балансовый метод. Экономическая сущность этого метода состоит в том, что благодаря балансу имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактическими потребностями в них.

Балансовый метод применяют при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов (потребления и накопления), составления квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и т. п.

Метод оптимизации плановых решений предполагает составление нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный на основе различных критериев. Например, минимума приведенных затрат; минимума текущих расходов; минимума вложений капитала при наибольшей эффективности его использования; минимума времени на оборот капитала, т. е. ускорения оборачиваемости авансированных средств.

Метод экономико-математического моделирования. Он позволяет дать количественную оценку взаимосвязям между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение. Данная взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное описание экономических процессов с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, графиков, таблиц и др.) В модель включают только основные (определяющие) факторы.

В зависимости от периода, на который разрабатывается финансовый план, различают: долгосрочные, годовые (текущие), оперативные финансовые планы и расчеты к ним. По формам это могут быть расчетные балансы доходов и расходов (финансовые планы), бюджеты, сметы, финансовые расчеты к бизнес-плану.

Составление годового финансового плана предприятия и проверочной таблицы к нему.

Структура финансового плана представлена балансом доходов и расходов, и включает 3 раздела:

1) доходы и поступления — при планировании показателей этого раздела следует

учитывать, что финансовые ресурсы подразделяются на собственные, заемные и привлеченные.

Примерный перечень доходов и поступлений:

— прибыль

— амортизационные отчисления

— устойчивые пассивы

— средства от продажи ценных бумаг

— взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц

— долгосрочные банковские кредиты и займы

— пожертвования и благотворительные взносы

— поступления в виде долевого участия и строительстве

— мобилизация финансовых ресурсов в строительстве хозяйственным способом.

2) расходы и отчисления — отражаются те расходы предприятия, которые связаны с расширением и совершенствованием производства, удовлетворением социально-культурных потребностей трудового коллектива, благотворительные и другие расходы. Состав и структура расходов определяется предприятием самостоятельно и производится за счет финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, регулируются через механизм образования фондов накопления и потребления.

По смете использования фондов накопления планируются:

— капитальные вложения

— прирост собственных оборотных средств

— затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

— уплату процентов по долгосрочным инвестициям

По смете фондов потребления предусматриваются следующие расходы:

— единовременное поощрение работников за выполнение особо важных производственных заданий

— вознаграждения по итогам работы за год

— единовременная материальная помощь

— дотации на питание в столовых, детских дошкольных учреждениях, лагерях

— улучшение культурно-бытовых условий работников

— строительство и капитальный ремонт жилых домов.

3) взаимоотношения с бюджетом: а) платежи в бюджет

б) ассигнования из бюджета – предусматривается

отражение в финансовом плане только тех платежей, источником уплаты которых является прибыль (налог на недвижимость, налог на доходы и прибыль). Все другие виды налоговых платежей отражаются в Приложении к балансу.

Составление шахматной (проверочной) таблицы к финансовому плану.

На основе выполнения финансовых расчетов по отдельным статьям доходов и расходов предприятия составляется шахматная таблица. Ее назначение – в определении источника финансирования по каждой статье затрат и распределении доходов по направлениям, а также сбалансированности доходов и расходов предприятия.

На покрытие расходов в первую очередь направляются собственные источники с учетом их целевого использования и очередности направления по статьям затрат:

— балансовая прибыль – на уплату налоговых платежей, штрафов, а затем на другие цели

— прирост устойчивых пассивов – на финансирование прироста норматива собственных оборотных средств, а в оставшейся части – на другие расходы по смете фонда накопления.

Составление шахматной таблицы начинается с заполнения итоговых граф по доходам и расходам предприятия. После этого выполняется балансировка на уровне отдельных статей доходов и расходов предприятия и проверяются ее результаты. Последние предполагают равенство итогов по каждой статье затрат сумме источников финансирования; в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств.

В конечном итоге общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом году. При достижении баланса доходов и расходов следует перейти к заполнению финансового плана.

Заполнение финансового плана предполагает разноску показателей шахматной таблицы по соответствующим разделам финансового плана, подсчет итогов по разделам и расчет следующих 4-х проверочных показателей:

1) превышение доходов над расходами ;

2) превышение расходов над доходами

3) превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета

4) превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Финансовый план считается правильно составленным, если величина превышения доход над расходами равна сумме превышения платежей в бюджет лад ассигнованиями из бюджета, а сумма превышения расходов над доходами равна сумме превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет. При составлении финансового плана должна соблюдаться одна из пар балансирующихся между собой показателей.

Составление оперативных финансовых планов.

Финансовым документом, обеспечивающим ежедневное управление движением денежных средств предприятия является платежный календарь. Основная цель его разработки – установление конкретных; сроков поступления денежных средств и платежей на предприятие и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий. Период планирования определяется предприятием самостоятельно (месяц, 15 дней, 10 дней, 5 дней). Наиболее распространенной формой платежного календаря является его построение в разрезе 2-х разделов:

— предстоящих расходов и платежей, где указываются: расходы и платежи, проходящие через кассу и счета в банке, уплата просроченных сумм поставщикам, банкам, бюджету, по зарплате, погашение банковских кредитов и процентов по ним, расходов на выплату дивидендов, на социальные нужды коллектива и др.;

— предстоящих поступлений денежных средств, где указываются: планируемые источники покрытия затрат, переходящие остатки по расчетному счету, выручка от реализации продукции, работ и услуг, доходы от операций с ценными бумагами, поступление дебиторской задолженности покупателей, ассигнований из бюджета, ссуды банков, финансовая помощь и др.

В платежном календаре денежные расходы и поступления должны быть сбалансированы: если на предстоящий период поступления средств превышают расходы, то в платежном календаре планируется излишек средств; если планируемые расходы превышают ожидаемые поступления вместе с переходящими остатками, то в платежном календаре планируется недостаток денежных средств.

Платежный календарь по расчетному счету за 1 половину месяца

Показатели	Сумма, млн руб
1 Расходы
1,1 неотложные нужды	180
1,2 заработная плата	1200
1,3 налоги	400
1,4 оплата счетов продавцов за товарно-материальные ценности	920
1,5 просроченная кредиторская задолженность	80
1,6 погашение кредита банка	100
1,7 уплата процентов за кредит	10
1,8 прочие расходы	40
Итого расходов	2930
2 Поступления денежных средств
2, 1 от реализации продукции, работ и услуг	2980
2,2 от реализации товарно-материальных ценностей	23
2,3 поступление дебиторской задолженности	57
2,4 прочие поступления	10
Итого	3070
3 Балансирующие статьи
3,1 превышение поступлений над расходами	140
3.2 превышение расходов над поступлениями	—– —

Значение платежного календаря: заранее выявляет недостаток денежных средств, позволяет изыскать источники дополнительных денежных средств, регулирует доходы и расходы предприятия, обеспечивает устойчивое финансовое состояние предприятия и др. Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. Кассовый план составляется на квартал и состоит из 4-х разделов: 1 – поступления наличных денег в кассу, 2- расходы наличными деньгами,

3 – фонд заработной платы и др. выплаты,

4 – сроки и суммы выплат наличными деньгами.

Кассовый план предприятия на __ квартал 200 г

Показатели	Сумма, млн руб
1 Поступление наличных денег, кроме средств в банке
1,1 торговая выручка	2700
1,2 прочие поступления	100
Итого поступлений	2800
Из них Расходуется на месте Сдается в банк	380 2420
2 Расходы наличными деньгами
2, 1 на заработную плату	5091
2,2 премии и другие выплаты спец фондов	180
2,3 выплаты стипендий	8
2,4 пенсии, пособия по социальной защите	214
2,5 командировочные расходы	300
2,6 хозяйственно-операционные расходы	80
Итого расходов	5873
3 Фонд заработной платы и другие выплаты
3,1 фонд заработной платы	6058
3,2 прочие выплаты, не включаемые в фонд заработной платы	522
3,3 общая сумма выплат	6580
3,4 удержания в том числе: налоги. добровольное страхование за питание	851 840 11 —-
3,5 получение наличных денег в банке для выплаты заработной платы и других выплат	6058+522-851=5729
4 Календарь выдачи заработной платы и других выплат (дата)	5 число

pandia.ru

1.2 Виды финансового планирования

Финансовое планирование деятельности организации бывает трёх видов и различается по типу составляемого плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает:

стратегическое (долгосрочное), на срок от 3 до 5 лет и более;

тактическое (среднесрочное), на период от 1 до 3 лет;

оперативное или текущее (краткосрочное), на срок до 1 года; [7]

Управление, как процесс начинается со стратегического планирования, так как оно обеспечивает основу для всех последующих управленческих решений.

Стратегическое планирование – это набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий, то есть детальных, всесторонних, комплексных планов, предназначенных для обеспечения осуществления миссии организации и достижения ее долговременных целей.

Этапы разработки финансовой стратегии предприятия – это формирование стратегических целей финансовой деятельности. Главной целью должно стать максимальное увеличение рыночной стоимости предприятия. Цели должны быть отражены в конкретных показателях-нормативах. Обычно в качестве стратегических нормативов используют такие как:

среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов;

коэффициент рентабельности собственного капитала фирмы;

соотношение оборотных и внеоборотных активов фирмы и т.д.

Стратегическое планирование является единственным способом прогнозирования будущих проблем и возможностей. Оно обеспечивает высшему руководству средства для создания плана на длительный срок, основу для принятия решений и формально способствует снижению риска при принятии этих решений. [11]

Таким образом, стратегия – это долгосрочное определение направлений развития организации, её целей при предоставлении свободы исполнителям в меняющихся условиях. Стратегическое планирование также является процессом, и состоит из следующих последовательных, взаимосвязанных этапов, представленных на рис. 1.

Рис. 1. Процесс стратегического планирования

Стратегическое планирование приобретает смысл тогда, когда оно реализуется. Обоснованные цели являются важнейшим компонентом эффективного планирования. Руководство должно использовать специальные инструменты, позволяющие реализовать выбранную стратегию.

К таким инструментам относятся тактика, политика руководства, правила, процедуры, стимулирование деятельности работников, управление по целям и бюджеты. [21]

Тактика находит свое выражение в краткосрочных планах, которые согласуются с общими долгосрочными планами организации. Стратегический план рассчитанный на 2-3 года или 5 лет, разбивается на годовые планы, которые составляются на основе жесткого или адаптивного планирования. В свою очередь, годовые планы конкретизируются в квартальных, месячных, однодневных, сменных и др. планах.

Таким образом, составление и реализация тактических планов является необходимым условием выполнения долгосрочного стратегического плана.

После составления тактических планов на основе политики фирмы руководство разрабатывает правила, которые ограничивают действия сотрудников и гарантируют выполнение конкретных действий конкретными способами.

Временной промежуток, на который составляется финансовый план, имеет существенное значение.

Наиболее точными, как правило, являются краткосрочные планы, наименее точные – долгосрочные планы. Гораздо сложнее дать точный прогноз на месяц, чем на один день. Чем длительнее планируемый период, тем больше может возникнуть факторов, малозначимых или неизвестных на данный момент, которые могут существенно повлиять на ситуацию в будущем. Ни один прогноз не может предсказать все будущие форс-мажоры, для этого необходимо уже предвидение. Следовательно, еще раз необходимо подчеркнуть важность наличия механизма корректировки финансового плана с учетом изменения различных внутренних и внешних факторов. При отсутствии такого механизма финансовый план, составленный на 5 лет, может стать нереальным уже через несколько месяцев. Поэтому краткосрочные и долгосрочные планы составляются несколько по-разному.

Различие в составлении краткосрочных и долгосрочных финансовых планов может также проявляться и в степени их детализации. Обычно краткосрочные финансовые планы более подробны. Ведь на относительно короткий период времени более реально учесть значение и достаточно мелких показателей, чем при составлении долгосрочного финансового плана.

Финансовые планы могут быть основными и вспомогательными (функциональными, частными). Вспомогательные планы призваны обеспечить составление основных планов. [23]

К примеру, основной план включает в себя плановые показатели выручки, себестоимости, налоговых платежей и многие другие. Но чтобы свести все показатели в один план, то есть составить основной план, необходимо предварительно составить целый ряд вспомогательных планов чуть ли не по каждому показателю. Следует распланировать величину выручки, величину себестоимости и прочие показатели. И только тогда мы сможем свести все воедино, получив основной план.

Планы могут формироваться как по отдельным подразделениям компании, так и по всей компании в целом. Сводный агрегированный финансовый план компании, включающий в себя основные планы отдельных подразделений, будет представлять собой генеральный финансовый план. [8]

По времени составления финансовые планы могут быть:

вступительными (организационными),

текущими (операционные),

санируемыми (антикризисными),

объединительными (соединительными, планами слияния),

разделительными и ликвидационными. [10]

Вступительные (организационные) финансовые планы формируются на дату организации компании.

Текущие (операционные) финансовые планы составляются периодически в течение всего времени функционирования компании.

В отношении санируемых, объединительных (соединительных), разделительных, ликвидационных финансовых планов нетрудно сделать вывод, что они составляются в такой момент времени, когда в компании проводятся процедуры санации (оздоровления), компания объединяется, разделяется или находится на стадии ликвидации.

Потребность в формировании санируемого (антикризисного) финансового плана возникает тогда, когда компания находится на стадии явного банкротства. Антикризисный финансовый план должен помочь ответить на вопрос, каковы у компании реальные убытки, имеются ли резервы для погашения кредиторской задолженности и какова их оценочная величина, а также определить пути выхода из создавшегося положения.

Разделительные и объединительные (соединительные, планы слияния) финансовые планы можно назвать планами-антиподами. Соединительные (объединительные, планы слияния) и разделительные финансовые планы составляются при присоединении одной компании к другой или разделении компании на несколько юридических лиц. То есть соединительные (объединительные, планы слияния) и разделительные планы формируются при реорганизации юридического лица, которая может производиться в форме слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования.

Объединительные (соединительные, планы слияния) финансовые планы составляются при объединении (слиянии) двух и более компаний в одну или при присоединении одной или более структурных единиц к данной компании.

Разделительные финансовые планы составляются в момент разделения компании на две или более компании или при выделении одной или более структурных единиц данной компании в другую.

Ликвидационные финансовые планы составляются в момент ликвидации компании. Причем причины ликвидации могут быть различными – в результате банкротства или закрытия вследствие реорганизации. [24]

По содержанию отображаемой информации различают:

статические финансовые планы,

динамические (гибкие) финансовые планы. [14]

Статические планы содержат один уровень представляемой информации, а динамические (гибкие) – несколько.

Принципы финансового планирования

К основным технологическим принципам финансового планирования относятся:

Принцип соответствия состоит в том, что приобретение текущих активов (оборотных средств) следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. Другими словами, если предприятие планирует закупку партии товаров, прибегать для финансирования этой сделки к эмиссии облигаций не следует. Необходимо воспользоваться краткосрочной банковской ссудой или коммерческим кредитом поставщика. В то же время, для проведения модернизации парка оборудования следует привлекать долгосрочные источники финансирования.

Принцип постоянной потребности в рабочем капитале (собственных оборотных средствах) сводится к тому, что в прогнозируемом балансе предприятия сумма оборотных средств предприятия должна превышать сумму его краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать «слабо ликвидный» баланс предприятия. Данный принцип имеет ярко выраженный прагматичный смысл – определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников (долгосрочной задолженности и собственного капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств.

Принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования «не обнулять» денежный счет, а иметь некоторый запас денег для обеспечения надежной платежной дисциплины в тех случаях, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж. В том случае, когда в реальной практике сумма денег предприятия становится чрезмерно большой (выше некоторого порогового значения), предприятие может прибегнуть к покупке высоколиквидных ценных бумаг.

Существо финансового планирования связано с тем, что одновременно планируются прибыли и движение капитала (особенно денежных средств).

Выбор оптимального финансового плана является очень важным моментом для менеджеров компании. На сегодняшний день не существует модели, решающей за менеджера, какую из возможных альтернатив следует принять. Решение принимается после изучения альтернатив, на основе профессионального опыта и, возможно даже, интуиции руководства. [15]

Контроль над воплощением финансового плана в жизнь, достижение долгосрочных планов невозможно без текущего планирования, подчиненного этим долгосрочным планам.

Сформулированные выше условия имеют достаточно общий вид. В то же время следует осознавать, что финансовый план – это, в конечном итоге, набор финансовых показателей, которые необходимо рассчитывать и прогнозировать с помощью специальных технологий.

Выделение финансового планирования как особого вида планирования, обусловлено:

относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства;

активным воздействием опосредованного деньгами распределения на производство;

необходимостью администрирования при принятии решений о распределении финансовых ресурсов.

studfile.net

Понятия сметы, бюджета и финансового плана Статьи

« Назад

Понятия сметы, бюджета и финансового плана  18.07.2015 20:46

Смета – расчет затрат на мероприятие, процесс.

При этом следует иметь в виду, что когда мы говорим о смете доходов и расходов, то это просто иное представление документа. Доходы, как правило, в такой смете показаны по направлениям расходования средств. (См. Таблицу)

Наименование статьи расхода	Поступило от источника 1	Поступило от источника 2	Расход (всего)	Остаток
Оплата труда	200	500	600	100
Расходы на командировки	100		50	50
Приобретение оборудования		1000	600	400
Аренда	250	500	700	50
Прочие расходы	100			100
Итого	650	2000	1950	700

Бюджет– таблица доходов и расходов на определенный период, например, год. Доходная часть бюджета показывает возможные источники финансовой поддержки, имеющиеся в наличии у организации в указанный период.

Расходная часть бюджета группирует затраты в легко определяемые категории – статьи расхода.

Разница между доходами и доходами показывает экономию или дефицит бюджета. (См. Таблицу)

Наименование дохода/расхода	План	Факт	Баланс
Доходы
Грант	1500	1500
Членские взносы	200	200
Частные пожертвования	100	100
Прочие доходы	850	800	50
Итого доходы	2650	2600	50
Расходы
Административные расходы	200	200
Проект 1	1650	1400	250
Проект 2	1000	1000
Итого расходы	2850	2600	250
Дефицит(-)/Экономия (+)	-200	0	-200

Финансовый план овеществляет в себе решения и политику организации в отношении вида, уровня и приоритетов программных мероприятий, необходимых для решения задач и достижения целей данной организации. В нем находят свое выражение решения, касающиеся распределения как всегда ограниченных ресурсов. Бюджет как таблица является обязательным элементом финансового плана. Но кроме бюджета финансовый план состоит из следующих разделов:

¨    Обзорный раздел (резюме)

¨    Описание организации

¨    Описание отрасли

¨    Описание деятельности (услуг)

¨    Описание клиентской группы

¨    Описание механизмов предоставления услуг

¨    Календарный план

¨    Финансы (источники доходов и направление расходов).

Такое деление удобно, когда важно делать различие между документами, о которых идет речь, если в текущей работе используются все три вида. Однако, если из контекста ясно, о каком документе идет речь, или детально описано и объяснено, что он собой представляет, то все эти понятия являются синонимами (т.е. близкими по значению выражениями).

Когда мы говорим о смете проекта, то вполне можно употребить слово «бюджет», если в прилагаемом описании указаны правила составления данного документа. Такая же ситуация в работе бухгалтерии. Как правило, бухгалтер использует таблицы доходов и расходов. При этом, если употребляется понятие «смета расходов и доходов организации на год», то оно эквивалентно выражению «годовой бюджет организации». Годовой финансовый план для бухгалтера – это таблица доходов и расходов (т.е. бюджет), так как остальная часть финансового плана, необходимая финансово-управлен­ческому персоналу, в работе бухгалтерии несущественна.

Для финансового управления разделение значений этих понятий существенно, поэтому мы будем исходить за того, что:

СМЕТА показывает направление расходования средств.

БЮДЖЕТ состоит из доходной и расходной части, которая при сравнении дает результирующий показатель – дефицит или экономию.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН – полноценный документ, помимо собственно бюджета, включающий календарный план, описание финансовой ситуации организации, цели финансовой стратегии, способы привлечения средств, методы анализа и т.д.

 

Для бухгалтера НКО необходимо знать следующее:

1. Бюджет утверждается высшим органом управления. Определение финансовых приоритетов  является исключительной компетенцией высшего органа управления и не может быть передано другим органам (например, исполнительным- директору или Правлению).
2. Бюджет служит для обоснования целевого расходования средств и поэтому, утверждается вначале каждого финансового года.

 

Бюджет –это и план, и способ организации контроля, в бюджете приводятся доходы и расходы, и на его основе организуется контроль расходования средств в соответствии с утвержденным планом, а также осуществляется анализ финансового состояния организации на текущий момент.

 

Помимо вышеперечисленных моментов необходимых для бухгалтера, бюджет выполняет еще ряд функций.

 

Основными функциями бюджета как  плана развития будут:

 

1. Планирование операций, обеспечивающих достижение целей организации.
2. Координация различных видов деятельности и отдельных подразделений. Согласование интересов отдельных работников и групп в целом по организации.
3. Стимулирование руководителей всех рангов в достижении целей своих центров ответственности
4. Контроль текущей деятельности, обеспечение финансового планирования.
5. Основа для оценки деятельности.
6. Средство обучения менеджеров.

 

Составление годового бюджета — сложный и ресурсозатратный процесс, который должен быть тщательно спланирован. При его составлении учитывается множество параметров, а кроме того, общие цели развития предприятия и внешняя экономическая среда его обитания.

 

Основные этапы разработки финансового плана охватывают:

1. Ознакомление с результатами стратегического планирования. Уяснение общей стратегии и выбранных приоритетных направлений деятельности на конкретный период.  Из этого следует, что финансовое планирование не может вестись независимо, оно является стадией стратегического планирования. Финансовый менеджер должен знать о планируемой программной деятельности. В рамках отдельной НКО этот вопрос может решаться разными способами. В первом случае, финансовый менеджер, ответственный за подготовку годового финансового плана, принимает участие в стратегическом планировании и еще на начальном этапе может влиять на процесс принятия решений. Во втором случае, программный директор или руководители отдельных направлений участвуют в процессе финансового планирования и обсуждают с финансовыми специалистами возможности финансового воплощения принятой стратегии организации.
2. Формулирование предположений и гипотез о состоянии экономики, тенденциях развития некоммерческого сектора в целом и данной некоммерческой организации в частности.
3. Расчет ожидаемых источников финансирования.
4. Оценку программных и административных расходов
5. Оценку денежных потоков
6. Прогнозирование дефицита или экономии бюджета.

 

Работа по подготовке годового бюджета должна вестись как программным так и финансовым персоналом в тесном взаимодействии.

Кем и в какие сроки эта работа осуществляется каждая организация вправе определить самостоятельно.

 

Важно помнить, что к заседанию  высшего органа управления НКО финансовый план уже должен быть подготовлен и представлен на рассмотрение членов высшего органа управления. Поэтому процедура подготовки документа должен начинаться задолго до этого срока.

 

Если срок утверждения годового бюджета определить на конец декабря, то процедуру планирования и разработки документа необходимо начать не позднее октября-ноября текущего года.

 

Мы уже не раз говорили, о том, что процедуру бюджетного процесса каждая организация вправе определить самостоятельно, о том, что ряд проблем и конфликтных ситуаций, возникающих при составлении бюджета может быть решена путем создания механизма составления финансового плана. Этот механизм целесообразно разработать, обсудить и представить в виде процедур, чтобы использовать в дальнейшем в работе организации, внося в него необходимые изменения, если потребуется, а не разрабатывать механизм каждый раз заново.

 

Попробуем определить круг вопросов, которые должны быть отражены в данных процедурах.

 

• Компетенция органов управления и исполнительных органов

 

Например, составление и    исполнение    бюджетов   являются   функциями администрации (правления, исполнительной дирекции),   а   рассмотрение,  утверждение и контроль исполнения бюджетов являются функциями высшего органа управления НКО.

• Сроки  разработки  бюджета

Например, решение о начале  работы  над составлением   проекта  бюджета принимает руководитель высшего исполнительного органа НКО, не позднее, чем за 3 месяца до начала соответствующего финансового года.

• Порядок разработки бюджета

Руководитель высшего исполнительного органа НКО организует  поэтапную  работу  по    составлению проекта бюджета.

Основные этапы были рассмотрены нами выше, руководитель определяет ответственных и сроки выполнения каждого из этапов.

• Срок рассмотрения проекта финансового плана

Рассмотрение проекта    финансового плана начинается не позднее, чем за месяц до начала финансового года (или до заседания высшего органа управления)

• Процедура предварительного рассмотрения

Материалы финансового плана высылаются членам высшего органа управления на рассмотрение, в течение 15 дней каждый из членов высшего органа управления может прислать свои замечания и изменения в письменном виде. Изменения включаются в проект и решение о внесении или невнесении изменений принимается на заседании высшего органа управления НКО путем голосования.

И так далее. Каждая организация может включать те или иные вопросы и этапы разработки финансового плана в бюджет, в зависимости от структуры организации, сложностей коммуникации между участниками, вовлеченными в процесс бюджетирования и т.д.

 

Дальнейшее уточнение годового бюджета может производиться разными способами.

Бюджет может уточняться по направлениям деятельности:

-бюджет основной уставной деятельности НКО

-бюджет по предпринимательской деятельности

-бюджет по каждому проекту

                        -смета конкретного мероприятия в рамках проекта

и т.д.

Бюджет может детализироваться по временному признаку:

Годовой

            Квартальный

                        Месячный

 

 

При формировании перечня статей, включаемых в бюджеты  некоммерческая организация должна помнить о том, что даже для самой сложной и многоступенчатой структуры 15 статей затрат больше, чем достаточно. При выборе  метода группировки и классификации  важно не применять все возможные, а найти наиболее оптимальный для целей управления вариант. Т.е. выбрать группу статей, при применении которой для учета затрат организации проще всего осуществлять оперативное управление, изменять структуру расходов, принимать управленческие решения, составлять отчеты.

Выбрать этот перечень важно, чтобы не загромождать данные учета. Так как учет является информационной базой для управления.

В этой связи, хотелось бы еще раз напомнить, что требование раздельного учета по каждому из источников целевых средств вовсе не требует введения отдельной статьи в общий бюджет для целей управления.

НКО нужно выбрать группу статей и все бюджеты разных проектов формировать в соответствии с этой группировкой. С таким бюджетом достигнуть целей финансового управления гораздо проще.

Вот, например, как может выглядеть смета организации в целом, с разбивкой по разным проектам.

 

Статья расхода/источник финансирования	Членские взносы	Фонд А	Частные пожертвования	Итого
Оплата труда	100	2000	500	2600
Оборудование			1000	1000
Аренда	1500			1500
Проведение  конференции		2500		2500
Расходные материалы		500	600	1100
Коммуникационные расходы	100	500	100	700
Итого	1700	5500	2200	9400

 

А вот как может выглядеть тот же самый бюджет, если группа расходов не определена в целом по организации, а составляется отдельный бюджет по разным проектам.

Статья расхода	Сумма
Членские взносы на проект 1
Оплата труда	100
Аренда	1500
Расходы на связь	100
Итого	1700
Проект Фонда А
Заработная плата персонала	2000
Проведение  конференции	2500
Расходные материалы	500
Коммуникационные расходы	500
Итого	5500
Проект 3 на средства  частных пожертвований
Привлеченные специалисты	500
Оборудование	1000
Офисные материалы	600
Оплата телефона	100
Итого	2200
ВСЕГО	9400

 

Структура распределения расходов организации, как правило, включает:

— общее управление и расходы на административные нужды;

— увеличение основных фондов организации;

— другие прямые функции, включая программы и проекты, выполняемые в рамках соглашений  по целевым средствам.

Комментарии

Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

%d1%84%d0%b8%d0%bd%d0%b0%d0%bd%d1%81%d0%be%d0%b2%d1%8b%d0%b9%20%d0%bf%d0%bb%d0%b0%d0%bd — со всех языков на все языки

Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАканАлтайскийАрагонскийАрабскийАстурийскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБагобоБелорусскийБолгарскийТибетскийБурятскийКаталанскийЧеченскийШорскийЧерокиШайенскогоКриЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийВаллийскийДатскийНемецкийДолганскийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГэльскийГуараниКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийВерхнелужицкийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнупиакИнгушскийИсландскийИтальянскийЯпонскийГрузинскийКарачаевскийЧеркесскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийКомиКиргизскийЛатинскийЛюксембургскийСефардскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМаньчжурскийМикенскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийКомиМонгольскийМалайскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийНауатльОрокскийНогайскийОсетинскийОсманскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийАрумынскийРусскийСанскритСеверносаамскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиШумерскийСилезскийТофаларскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийТувинскийТвиУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВьетнамскийВепсскийВарайскийЮпийскийИдишЙорубаКитайский

 

Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАлтайскийАрабскийАварскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБелорусскийБолгарскийКаталанскийЧеченскийЧаморроШорскийЧерокиЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийДатскийНемецкийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГалисийскийКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнгушскийИсландскийИтальянскийИжорскийЯпонскийЛожбанГрузинскийКарачаевскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийЛатинскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийМонгольскийМалайскийМальтийскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийОсетинскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПуштуПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийРусскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиТамильскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВодскийВьетнамскийВепсскийИдишЙорубаКитайский

Личный финансовый план — Урок №2. Анализ доходов и расходов

Анализ доходов и расходов

Ресурсы — это те средства, которыми обладает человек, и которые могут быть использованы для достижения целей:

• Разница между активами (имуществом и накоплениями) и пассивами (долгами и кредитами)

• Разница между доходами и расходами

Для начала необходимо просто прописать активы, пассивы, доходы-расходы, потом — проанализировать, как можно увеличить разницу, чтобы быстрее и с большей вероятностью достичь поставленных целей.

Если говорить о доходах и расходах, проведя сравнение человека или отдельной семьи с бизнесом или предприятием, то можно будет сравнить доход с положительным денежным потоком, а расходы — с отрицательным.

В итоге необходимо стремиться к тому, чтобы совокупный денежный поток семьи (разница между доходами и расходами) был положительным.

Итак, рассмотрим подробнее доходы и расходы, их составляющие, анализ и управление.

Анализ доходов

Доход представляет собой совокупность получаемых семьей средств как в денежной, так и в натуральной форме, и доходы могут поступать из различных источников. Основных источника всего три:

1. Доходы от текущей деятельности (от труда)

2. Доход от активов

3. Доход социальный (доход от государства)

В первую категорию доходов, доходы от текущей деятельности, попадают все поступления, которые человек зарабатывает в результате применения своего, пожалуй, самого ценного ресурса — труда, то есть от основной деятельности. К данной категории относятся следующие виды доходов:

• Заработная плата по основному месту работы

• Заработная плата по дополнительному месту работы,

• Оплата за сверхурочные, премии, бонусы и т.д.

В большинстве случаев именно на эту категорию доходов приходится львиная доля дохода семьи.

Во вторую категорию дохода, доходы от активов, относятся те поступления, которые человек получает фактически без какого-либо вмешательства, применения собственной рабочей силы и т.д. Данный дохода существует независимо от того, работает человек или нет, трудоспособен он или нет и т.д. К данной категории дохода относятся:

• Доход от сдачи в аренду недвижимости

• Доход от бизнеса

• Доход от инвестиций на фондовом рынке

• Доход от депозитов

• Доход от переиздания произведений, процент от продаж произведений и т.д.

Человек должен стремиться к росту данной доли доходов, так как она позволяет снизить риск потери трудоспособности, работы и т.д. — человек будет иметь доход вне зависимости от его способности к труду и благосостояния компании — работодателя. Именно жизнь на доход от активов и называется в популярной литературе обретением финансовой независимости.

В третью часть доходов, доходы социальные, попадает обычно незначительная доля совокупного дохода семьи, который выплачивает государство. Сюда входят:

Данная категория доходов тоже не сильно связана с трудоспособностью человека, но доля данной категории обычно слишком незначительна, чтобы существовать только на эти доходы.

Напротив каждой категории доходов необходимо указать средний темп роста данной категории в год, а также период, в течение которого данный доход будет получен. Это необходимо для грамотного планирования доходов домохозяйства по годам.

Анализ расходов

Расходы — это совокупность затрат семьи. Как и доходы, расходы делятся на несколько категорий:

1. Расходы на текущую деятельность

2. Расходы на активы

3. Социальные расходы

Рассмотрим первую категорию расходов более детально. Расходы на текущую деятельность включают все затраты, которые несет домохозяйство на свою жизнедеятельность. Эти расходы связаны с существованием человека и реализацией его потребностей в питании, одежде, отдыхе и т.д. Эти расходы есть у всех, вне зависимости от того, имеют ли они какое-либо имущество в собственности, есть ли у них обязательства перед банками и т.д. Данная категория расходов включает:

• Расходы на питание

• Расходы на проживание (квартплата, аренда)

• Расходы на транспорт

• Расходы на досуг и отпуск

• Расходы на хобби и иные увлечения

• Расходы на телекоммуникации

• Расходы на лечение и спорт и т.д.

Следующая категория расходов — это расходы на активы, то есть на содержание имущества и накоплений семьи, которые дают доход (альтернативные источники дохода семьи, помимо зарплаты). Данная категория включает:

• Расходы на квартиру, сдаваемую в аренду

• Расходы на развитие собственного бизнеса

• Расходы на управление доверительным управляющим

• Расходы на оплату услуг депозитария, брокера и т.д.

• Расходы на оплату услуг компании, управляющей недвижимостью (особенно актуально для зарубежья, не России)

• Расходы на обслуживание счета и т.д.

• Расходы на инвестиции, в т.ч. ежемесячные отчисления.

• Расходы на добровольное пенсионное обеспечение и накопительное страхование жизни и т.д.

Расходы данной категории не должны превышать доходы от активов, а иначе теряется смысл содержания подобных активов. Поэтому анализ данных расходов должен проводиться в сопоставлении с доходами от активов.

Последняя категория расходы — это социальные расходы, куда включаются:

• Расходы на благотворительность

• Расходы на налоговые платежи

• Штрафы, пени и т.д.

Данная категория расходов обычно занимает небольшую долю в расходах домохозяйства.

Как и в случае доходов, для каждой категории расходов нужно установить свой темп роста, а также период, в течение которого данные расходы будут осуществляться.

Оптимизация расходов

Как и для доходов, для разных категорий расходов существуют свои варианты оптимизации. Рассмотрим их подробнее.

Так, для снижения расходов на текущую деятельность, возможны следующие мероприятия:

• Ведение учета расходов в специальных программах учета личных финансов. Если говорить о программном обеспечении, то на сегодня существует широкий ассортимент как платных, так и бесплатных программ. Самый простой вариант — таблица в Excel. Учет и контроль — основа управления личными финансами.

• Более экономное использование электричества, воды и т.д. Достаточно выключать электричество перед уходом, в том числе верхний свет, компьютер и т.д.

• Экономия на связи. На сегодня мобильные операторы и Интернет-провайдеры предлагают достаточно выгодные тарифы. Достаточно просто выбрать подходящий. То же касается международных и междугородних телефонов — можно звонить через Интернет, что выходит дешевле, чем телефон.

• Экономия на питании. Это не значит переход на хлеб и воду, но отказ от полуфабрикатов в пользу приготовленной дома еды.

• Экономия на одежде, обуви. Даже дизайнерскую вещь можно приобрести по разумной цене, если посещать распродажи, одежда и обувь продаются с большими скидками по окончании сезона.

• Экономия на транспорте: проездные билеты дешевле, чем ежедневная или еженедельная покупка талонов на метро или наземный транспорт.

• Что касается экономии на досуге и развлечениях, все должно быть в пределах разумного: если хобби вам дорого, экономия на нем может вызвать стресс. Так что данный вид оптимизации расходов применяется с ограничениями. Например, можно скачивать книги и фильмы в Интернете бесплатно, оплачивая только трафик, либо посещать библиотеки, либо одалживать у знакомых.

• Экономия на походах в магазин. Оптимально перед посещением магазинов составлять список необходимых товаров, а далее — строго следовать ему. Также экономно закупать продукты, бытовую химию и т.д. раз в неделю в оптовых магазинах, а не докупать эти вещи ежедневно в ближайших магазинах с не самыми низкими ценами. Кстати, таким образом можно получить еще и дисконтную карту, что также позволит экономить.

Что касается расходов на активы, то в отношении данной категории расходов возможны следующие варианты оптимизации:

• Подбор наименее затратных инвестиционных инструментов

• Выбор управляющих, банков, брокеров и т.д. с наиболее привлекательными тарифами

• Рефинансирование кредита под меньшую процентную ставку (касается в основном ипотечных кредитов)

• Использование более дешевых кредитов на более долгий срок для покрытия массы мелких кредитов на небольшой срок и по высокой ставке (в основном применимо для потребительских кредитов)

• Использование инвестиционных инструментов с более выгодным налогообложением

Как ранее было сказано, расходы на активы должны непременно быть ниже доходов, приносимых тем или иным активом, исключая разве что наиболее ликвидные активы.

Последний вид расходов, социальные расходы, можно сократить следующими способами:

• Оформление прав на льготы и субсидии в отношении квартплаты, лекарств, транспорта, отчасти — отдыха. Право на льготы имеют и многодетные семьи, и пенсионеры, инвалиды, дети без опеки родителей, малоимущие семьи и т.д.

• Оформление налоговых вычетов, что позволит сэкономить на налоге на доходы физических лиц и т.д.

Пошаговое руководство по составлению личного бюджета

Если вы хотите контролировать свои расходы и работать над достижением финансовых целей, вам нужен бюджет.

Личный или семейный бюджет — это сводка, в которой сравниваются и отслеживаются ваши доходы и расходы за определенный период, обычно один месяц. Хотя слово «бюджет» часто ассоциируется с ограниченными расходами, бюджет не обязательно должен быть ограничивающим, чтобы быть эффективным.

Бюджет покажет вам, сколько денег вы ожидаете получить, а затем сравните это с вашими необходимыми расходами, такими как аренда и страхование, и вашими дискреционными расходами, такими как развлечения или питание вне дома.Вместо того, чтобы рассматривать бюджет как отрицательный фактор, вы можете рассматривать его как инструмент для достижения ваших финансовых целей.

Что делает бюджет

Письменный ежемесячный бюджет — это инструмент финансового планирования, который позволяет вам планировать, сколько вы будете тратить или экономить каждый месяц. Это также позволяет вам отслеживать свои привычки в расходах.

Хотя составление бюджета может показаться не самым захватывающим занятием (а для некоторых это просто страшно), это важная часть поддержания вашего финансового дома в порядке.Это потому, что бюджеты зависят от баланса. Если вы тратите меньше в одной области, вы можете потратить больше в другой, откладывать деньги на крупную покупку, создать фонд «на черный день», увеличить свои сбережения или инвестировать в накопление богатства.

Бюджет работает только в том случае, если вы честно оцениваете свои доходы и расходы. Чтобы составить эффективный бюджет, вы должны быть готовы работать с подробной и точной информацией о своих привычках зарабатывать и расходовать средства.

В конечном итоге результат вашего нового бюджета покажет вам, откуда берутся ваши деньги, сколько в них денег и куда они расходуются каждый месяц.

Как составить бюджет за шесть простых шагов

Чтобы создать бюджет, который работает и позволяет вам жить комфортной и счастливой жизнью, вам нужно четко понимать, что вы в настоящее время тратите, что можете себе позволить и каковы ваши приоритеты.

Прежде чем приступить к составлению бюджета, найдите хороший шаблон, который вы можете использовать, чтобы указать цифры своих расходов и доходов.

Хотя вы можете использовать старомодную ручку и бумагу для составления бюджета, проще и эффективнее использовать таблицу ежемесячного бюджета или приложение для составления бюджета.Они будут содержать специальные поля для доходов и расходов в различных категориях, а также встроенные формулы, которые помогут вам с минимальными усилиями вычислить профицит или дефицит вашего бюджета.

1. Соберите финансовые документы

Прежде чем начать, соберите всю свою финансовую отчетность, в том числе:

• Банковские выписки
• Инвестиционные счета
• Последние счета за коммунальные услуги
• W-2 и корешки
• 1099с
• Счета по кредитной карте
• Поступления за последние три месяца
• Выписки по ипотеке или автокредиту

Вы хотите иметь доступ к любой информации о своих доходах и расходах.Одним из ключей к процессу составления бюджета является создание среднемесячного значения. Чем больше информации вы откопаете, тем лучше.

2. Рассчитайте свой доход

Какой доход вы можете ожидать каждый месяц? Если ваш доход представляет собой обычную зарплату, при которой налоги автоматически удерживаются, то использование суммы чистого дохода (или получаемой на руки суммы) вполне нормально. Если вы работаете не по найму или имеете внешние источники дохода, такие как алименты или социальное обеспечение, включите их также.Запишите этот общий доход как ежемесячную сумму.

Если у вас переменный доход (например, от сезонной или внештатной работы), подумайте об использовании дохода за месяц с самым низким доходом в прошлом году в качестве базового дохода при формировании бюджета.

3. Создайте список ежемесячных расходов

Составьте список всех расходов, которые вы ожидаете понести в течение месяца. Этот список может включать:

• Ипотечные платежи или аренда
• Автоплаты
• Страхование
• Продовольственные товары
• Утилиты
• Развлечения
• Личная гигиена
• Питание вне дома
• Уход за детьми
• Транспортные расходы
• Путешествие
• Студенческие ссуды
• Экономия

Используйте свои банковские выписки, квитанции и выписки по кредитным картам за последние три месяца, чтобы определить все свои расходы.

4. Определение постоянных и переменных расходов

Фиксированные расходы — это те обязательные расходы, за которые вы платите одинаковую сумму каждый раз. Включая такие расходы, как ипотека или арендная плата, платежи за автомобиль, интернет-услуги с фиксированной оплатой, вывоз мусора и регулярный уход за детьми. Если вы платите стандартным платежом по кредитной карте, включите эту сумму и любые другие важные расходы, которые, как правило, остаются неизменными из месяца в месяц.

Если вы планируете откладывать фиксированную сумму или выплачивать определенную сумму долга каждый месяц, также включайте сбережения и погашение долга в качестве фиксированных расходов.

Переменные расходы — это тип, который будет меняться от месяца к месяцу, например:

• Продовольственные товары
• Бензин
• Развлечения
• Питание вне дома
• Подарки

Если у вас нет резервного фонда, включите категорию «неожиданных расходов», которые могут появиться в течение месяца и сорвать ваш бюджет.

Начните назначать стоимость расходов для каждой категории, начиная с ваших фиксированных расходов. Затем прикините, сколько вам нужно будет тратить в месяц на переменные расходы.

Если вы не уверены, сколько вы тратите в каждой категории, просмотрите свои операции по кредитной карте или банковским операциям за последние два или три месяца, чтобы сделать приблизительную оценку.

5. Итого ваш ежемесячный доход и расходы

Если ваш доход превышает ваши расходы, у вас хорошее начало. Эти дополнительные деньги означают, что вы можете направить средства на различные области своего бюджета, такие как пенсионные сбережения или погашение долга.

Если у вас больше доходов, чем расходов, подумайте о том, чтобы принять философию составления бюджета «50-30-20».В бюджете 50-30-20 «потребности» или основные расходы должны составлять половину вашего бюджета, потребности должны составлять еще 30%, а сбережения и погашение долга должны составлять последние 20% вашего бюджета.

Если ваши расходы превышают ваш доход, это означает, что вы тратите слишком много средств и вам необходимо внести некоторые изменения.

6. Скорректировать расходы

Если вы находитесь в ситуации, когда расходы превышают доходы, найдите в своих переменных расходах области, которые вы можете сократить.Найдите места, где вы можете сократить свои расходы, например, меньше есть вне дома, или исключите категорию, например, отменив членство в спортзале.

Если ваши расходы намного превышают ваш доход или у вас есть значительная задолженность, сокращения переменных расходов может быть недостаточно. Возможно, вам придется сократить фиксированные расходы и увеличить доход, чтобы сбалансировать свой бюджет.

Стремитесь, чтобы ваши столбцы доходов и расходов были одинаковыми. Этот равный баланс означает, что весь ваш доход учитывается и направляется в бюджет на конкретные цели по расходам или сбережениям.

Как использовать свой бюджет

После того, как вы настроили свой бюджет, вы должны отслеживать и продолжать отслеживать свои расходы в каждой категории, в идеале — каждый день месяца. Та же таблица или приложение для составления бюджета, которое использовалось для составления бюджета, также можно использовать для записи общих расходов и доходов.

Запись того, что вы тратите в течение месяца, убережет вас от перерасхода средств и поможет выявить ненужные расходы или проблемные модели расходов. Ежедневно выделяйте несколько минут на запись своих расходов, а не откладывайте их до конца месяца.

Если вы не уверены, что сможете составить бюджет своих денег, используйте систему конвертов, в которой вы разделяете наличные деньги для расходов на отдельные конверты для разных категорий расходов. Когда конверт опустеет, вам придется прекратить тратить деньги в этой конкретной категории.

Используя свой бюджет, следите за тем, сколько вы потратили. После того, как вы достигли предела расходов в категории, вам нужно будет либо прекратить этот тип расходов в течение месяца, либо переместить деньги из другой категории для покрытия дополнительных расходов.

Ваша цель при использовании бюджета должна заключаться в том, чтобы ваши расходы были равными или ниже вашего дохода за месяц.

Обзор и настройка

Обстоятельства меняются. Наши приоритеты меняются, мы меняем работу, мы переезжаем, у нас появляются дети. Назначьте встречу с собой каждые несколько месяцев, чтобы обсудить свой бюджет и убедиться, что он соответствует вашим текущим целям и реалиям.

Если вы уже подключили свои цифры к программе или на веб-сайте, легко поиграйте с категориями бюджета, чтобы увидеть, где вы можете создать дополнительную комнату или установить приоритет одного над другим.

Помните, ваш бюджет должен работать на вас, а не наоборот.

Общие советы по составлению бюджета

После того, как вы установили базовый бюджет, настройте его в соответствии со своим финансовым положением и целями.

• Если вы работаете на комиссионных, будьте агрессивны в сбережении, чтобы покрыть периоды, когда рынок медленный.
• Если у вас есть проблемы с денежным потоком из-за того, что вам платят только один раз в месяц, разделите этот платеж на недели и храните денежные средства, которые вы планировали потратить в оставшиеся недели, на отдельном счете, пока они вам не понадобятся.
• Расплачивайтесь кредитной картой только в том случае, если у вас будут деньги для выплаты в конце месяца. В противном случае вы будете должны проценты сверх цены всего, что вы купили.
• Ежемесячно корректируйте свой бюджет, если вы обнаружите, что переоценили или недооценили свои расходы. Следите за крупными расходами, которые происходят только раз в несколько месяцев, например, за страховые выплаты.
• Если вы склонны тратить слишком много средств в определенных категориях, используйте приемы бюджетирования, такие как переход на бюджет только наличными.
• Как только ваши расходы станут ниже, чем ваш доход, прежде чем увеличивать свои расходы, направьте бюджет на достижение целей сбережений.
• Найдите время, чтобы изучить другие финансовые навыки, чтобы повысить свою финансовую грамотность и заставить деньги работать на вас больше.

лучших приложений для бюджетирования

Окончательный приговор

Количество приложений для бюджетирования может показаться бесконечным. Каждый из них предлагает собственный набор инструментов и функций, которые помогут вам более эффективно управлять своими деньгами.Но только один из них выделится для вас как лучший.

Мята — отличное место для начала. Это не только бесплатное приложение, которое не повлияет на ваш бюджет, но и предоставляет множество инструментов для составления бюджета, которые помогут вам добиться успеха.

Сравните лучшие бюджетные приложения

Приложение	Бесплатная пробная версия	Цена	Банк синхронизации	Безопасность
монетный двор Лучший результат	НЕТ	Бесплатно	Есть	128-битное шифрование SSL
PocketGuard Лучше избегать перерасхода средств	Есть	Базовая версия бесплатна.4,99 доллара США в месяц за PocketGuard Pro	Есть	256-битное шифрование SSL
Вам нужен бюджет Лучшее для людей типа А	34 дня	84 $ в год	Есть	128-битное шифрование SSL
Уолли Лучшее для простого составления бюджета	Есть	Бесплатно с надстройками до 24,99 долл. США в год	Есть	Шифрование на уровне банка
конвертов Лучшее для бюджета в денежном стиле	Есть	5 долларов США.От 97 до 19,97 долларов в месяц	Есть	Шифрование
Goodbudget Лучшее для пар	№	от 0 до 7 долларов в месяц	№	256-битное шифрование
Личный капитал Лучшее для инвесторов	№	Инструмент бюджетирования предоставляется бесплатно. Инвестирование составляет 0,89% на инвестиционные счета до 1 000 000 долларов США	Есть	256-битное шифрование

Часто задаваемые вопросы

Что делает приложение для составления бюджета?

Приложения для составления бюджета могут помочь отслеживать ваши личные финансы на ходу, чтобы дать вам общее представление о том, что вы зарабатываете, сколько тратите и что вам, возможно, нужно изменить.Как правило, они предназначены для общего личного составления бюджета, и каждое приложение предлагает базовые функции и, возможно, уникальные функции, которые помогут вам сформировать устойчивые финансовые привычки. Некоторые приложения для составления бюджета также могут помочь вам отслеживать остатки на кредитных картах и ​​деньги в банках и брокерских конторах.

Сколько стоит приложение для составления бюджета?

Некоторые приложения с ограниченными функциями бесплатны, а другие с более надежными инструментами и функциями имеют небольшую стоимость. Ежемесячная плата составляет от 10 до 15 долларов США со скидкой, если вы платите ежегодно.Однако некоторые приложения стоят дороже.

В чем разница между приложением для составления бюджета и бухгалтерским программным обеспечением?

Приложения для составления бюджета загружаются на ваш мобильный телефон или планшет, чтобы использовать их в дороге, но не все бухгалтерские программы имеют эту возможность. Такие программы часто предлагают более надежные функции, предназначенные для использования на компьютере. Программное обеспечение для бухгалтерского учета обычно стоит дороже и требует более сложного обучения, в то время как базовые приложения для составления бюджета можно освоить за считанные минуты.

Методология

Чтобы найти лучшие приложения для бюджетирования, мы начали с создания списка из множества существующих приложений.Имея список, мы искали информацию для оценки этих приложений для составления бюджета на основе их уникальных функций, удобства использования и стоимости.

После тщательного рассмотрения мы пришли к этим лучшим приложениям для составления бюджета, которые помогут вам добиться успеха. Наконец, мы сопоставили каждое приложение для составления бюджета с категорией пользователей с конкретными потребностями.

Практическое правило 50/30/20 при составлении бюджета

Эмпирическое правило 50/30/20 — это способ распределить ваш бюджет по трем категориям: потребности, желания и финансовые цели.Это не жесткое правило, а скорее приблизительное руководство, которое поможет вам построить финансово стабильный бюджет.

Чтобы лучше понять, как применять правило, мы рассмотрим его предысторию, как оно работает и его ограничения, а также рассмотрим пример. Другими словами, мы покажем вам, как и зачем устанавливать бюджет, используя эмпирическое правило 50/30/20.

Ключевые выводы

• Эмпирическое правило 50/30/20 — это ориентир для соответствующего распределения вашего бюджета: 50% на «потребности», 30% на «желания» и 20% на ваши финансовые цели.
• Его популяризировали Элизабет Уоррен и ее дочь Амелия Уоррен Тьяги.
• Возможно, вам потребуется скорректировать процентное соотношение в зависимости от ваших личных обстоятельств.
• Это всего лишь правило планирования бюджета; на самом деле он не отслеживает ваш бюджет.

Что такое практическое правило 50/30/20?

Эмпирическое правило 50/30/20 — это набор простых рекомендаций по планированию бюджета. Используя их, вы распределяете свой доход после налогообложения по следующим категориям.

50% потребностей

Потребности — это то, без чего вы не можете жить, или, по крайней мере, очень легко. Они включают такие вещи, как:

• Аренда
• Продовольственные товары
• Коммунальные услуги, такие как электричество, вода и канализация

30% к

Хотите — это то, чего вы желаете, но на самом деле не нужно выживать. Они могут включать:

• Хобби
• Отпуск
• Ресторан
• Цифровые и потоковые сервисы, такие как Netflix и Hulu

Изображение © The Balance 2019

20% к финансовым целям

Эта категория охватывает две основные области:

• Все сбережения, такие как пенсионные взносы, сбережения на дом и откладывание денег в накопительном плане колледжа 529 (обратите внимание, что взносы в план 401 (k) поступают из вашего дохода до налогообложения)
• Платежи по долгам

Поскольку это всего лишь руководство для планирования вашего бюджета, вам нужно будет дополнить его чем-то для отслеживания расходов, например, средством отслеживания бюджета, таким как YNAB (You Need a Budget), Mint или Quicken.Затем вы можете установить процентное соотношение 50/30/20 в качестве целей в любом бюджетном трекере, который вы предпочитаете.

Откуда взялось правило большого пальца 50/30/20?

Правило 50/30/20 было популяризировано сенатором Элизабет Уоррен (профессор права из Гарварда, когда она ввела этот термин) и ее дочерью Амелией Уоррен Тьяги в книге All Your Worth: The Ultimate Lifetime Money Plan . Он был разработан как примерное практическое правило для семей рабочего класса планировать свои расходы, чтобы подготовиться к будущему и непредвиденным обстоятельствам.

Как использовать практическое правило 50/30/20 при составлении бюджета

Большинство людей откладывают слишком мало и неосознанно тратят слишком много. Эмпирическое правило 50/30/20 — это способ узнать о своих финансовых привычках и ограничить чрезмерные и недостаточные сбережения. Тратя меньше на то, что для вас не так важно, вы можете сэкономить больше на то, что имеет значение.

Вот как это работает:

1. Рассчитайте свой ежемесячный доход : Сложите сумму, которую вы получаете на свой банковский счет каждый месяц.Если у вас есть пенсионный план на рабочем месте, выясните, какая сумма удерживается, и добавьте эту сумму обратно к полученной на руки зарплате. Если вы платите ориентировочные налоги, соответственно уменьшите свой ежемесячный доход.
2. Рассчитайте порог расходов для каждой категории : Умножьте получаемую на руки зарплату на 0,50 (для потребностей), 0,30 (для желаний) и 0,20 (для финансовых целей), чтобы определить, сколько в идеале вы должны потратить в каждой категории.
3. Планируйте свой бюджет вокруг этих цифр : Думайте об этих трех категориях как о «корзинах», которые вы можете заполнить ежемесячными расходами.Перечислите и подсчитайте свои ежемесячные расходы по каждой категории и посмотрите, тратите ли вы меньше, чем ежемесячные целевые показатели, установленные на предыдущем шаге.
4. Следуйте своему бюджету : Отслеживайте свои расходы каждый месяц и при необходимости вносите изменения, чтобы в дальнейшем придерживаться пороговых значений расходов.

Пример практического правила 50/30/20

Вот пример с использованием описанных выше шагов:

1. Подсчитайте свой ежемесячный доход : Предположим, вы и ваш супруг ежемесячно переводите на свой банковский счет 4787 долларов с вашей работы.Вы оба проверяете квитанции о заработной плате и видите, что на 401 (k) взнос было вычтено 532 доллара. Это означает, что вместе ваш ежемесячный доход составляет 5319 долларов (4787 долларов + 532 доллара).
2. Рассчитайте порог расходов для каждой категории : Согласно правилу 50/30/20 сумма, которую вы должны выделить на «нужды», составляет 2 659 долларов (5 319 долларов x 0,50). Сумма, которую вы должны выделить «хочет», составляет 1596 долларов (5 319 долларов x 0,30). Сумма, которую вы должны выделить на финансовые цели, составляет 1064 доллара (5319 долларов x 0,20). Поскольку вы уже внесли 532 доллара в свои 401 (k) s, используйте оставшиеся 532 доллара на погашение долга или откладывайте на другие финансовые цели.
3. Планируйте свой бюджет в соответствии с этими цифрами : Просмотрите свой бюджет, чтобы либо спланировать свои расходы, либо посмотреть, насколько хорошо ваши расходы уже согласованы с этими целевыми показателями.

Общий ежемесячный доход	5319 долл. США
Потребности: 5319 долл. США x 0,50	2 659 долл. США
Требуется: 5319 долл. США x 0,30	1 596 долл. США
Цели: 5 319 долларов x 0.20	$ 1 064

Почему правило 50/30/20 в целом работает

Разобраться в своих финансах непросто, и часто бывает трудно понять, с чего начать. Это одна из причин, по которой эмпирическое правило 50/30/20 работает так хорошо: это простой способ справиться с тем, что в противном случае могло бы напугать.

Даже если вы не пойдете дальше, отслеживая, насколько хорошо вы придерживаетесь этих целей, это все равно хороший способ проверить свой финансовый пульс.

Крупинка соли

Как и любое эмпирическое правило, к эмпирическому правилу 50/30/20 рекомендуется относиться с недоверием. Вот почему:

Потенциал серых зон

Иногда бывает сложно разделить свои расходы по трем категориям. Например, всем нужно есть, но некоторые продукты попадают в категорию желаний (например, сладкие газированные напитки и нездоровые закуски).

Может быть сложно для людей с низким доходом

Если вы зарабатываете ровно столько, чтобы сводить концы с концами, вам может быть трудно сэкономить 20% своего дохода независимо от того, как вы живете, особенно если вы поддерживаете семью.

Экономии может быть недостаточно

С другой стороны, если у вас есть большие цели, например, досрочно выйти на пенсию или купить дом в районе с высоким доходом, 20% может оказаться недостаточно.

Например, вам потребуется 330 000 долларов, чтобы внести 20% первоначальный взнос за дом со средней ценой в Сан-Франциско — это почти полная стоимость дома со средней ценой по всей стране.

Вам все еще нужно следить за своим бюджетом

Правило бюджета 50/30/20 — это лишь часть головоломки бюджета.Лучше стремиться к этим процентам, но если вы не отслеживаете свои расходы, вы никогда не узнаете, достигли ли вы их на самом деле.

50/30/20 Практическое правило по сравнению с другими методами составления бюджета

Эмпирическое правило 50/30/20 — не единственная игра в городе. Вот несколько других методов составления бюджета, которые могут вам больше подойти:

• Правило 80/20 : Используя этот метод, вы сразу откладываете 20% своего дохода на сбережения. Остальные 80% вы можете потратить на все, что захотите, без отслеживания.
• 70/20/10 Правило : Это правило похоже на эмпирическое правило 50/30/20, но вместо этого вы распределяете свой бюджет следующим образом: 70% на расходы на проживание, 20% на выплаты по долгам и 10% к сбережениям.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Ваши деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Непрерывное образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• г
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Ваши деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Непрерывное образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• г
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Ваши деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Непрерывное образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• г
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.Финансовые планы

: бюджеты

Введение

Увидеть ценность достижения цели часто намного проще, чем увидеть способ ее достижения. Люди часто решают как-то улучшить себя или свою жизнь. Но хотя им хватает искренности, решимости или усилий, они, тем не менее, не справляются с отсутствием плана, карты, картины того, почему и как добраться отсюда туда.

Предварительная финансовая отчетность дает представление о потенциальных результатах финансовых решений.Их также можно использовать как инструмент для планирования определенных результатов. При прогнозировании в форме бюджета прогноз финансовых потребностей и последствий плана, цифры становятся не только предполагаемым результатом, но и фактической стратегией или планом, картой, показывающей путь к достижению цели. Позже, когда вы сравните фактические результаты с первоначальным планом, вы увидите, как недостатки или успехи могут указывать на будущие стратегии.

Бюджеты обычно создаются с определенной целью: сократить расходы на проживание, увеличить сбережения или накопить на определенную цель, такую ​​как образование или выход на пенсию.В то время как финансовая отчетность может более четко обозначить необходимость таких действий, в бюджете содержится реальный план для этого. Это скорее документ действия, чем размышления.

В качестве заявления о действиях бюджет должен быть динамичным, сочетать «факты на земле» и «воздушные замки». В то время как финансовые отчеты представляют собой краткое изложение исторической реальности, то есть всего, что уже произошло и «потоплено», бюджеты отражают текущие реалии, которые определяют следующий выбор.Бюджет никогда не следует просто соблюдать, его следует постоянно пересматривать с учетом новой информации.

5.1 Бюджетный процесс

Цели обучения

1. Отслеживание бюджетного процесса.
2. Обсудите взаимосвязь целей и поведения.
3. Продемонстрировать важность консерватизма в бюджетном процессе.
4. Покажите важность выбора времени в бюджетном процессе.

Бюджетный процесс представляет собой бесконечный цикл, аналогичный более крупному процессу финансового планирования.В нем задействовано

• определение целей и сбор данных;
• формирование ожиданий и согласование целей и данных;
• формирование бюджета;
• мониторинг фактических результатов и анализ отклонений;
• корректировка бюджета, ожиданий или целей;
• новое определение целей.

Рисунок 5.2 Бюджетный процесс

Обзор вашей финансовой отчетности или текущего финансового положения, а также ваших собственных представлений о том, как вы живете и можете жить, должен указать на ближайшие и долгосрочные цели.Это также может указывать на новые варианты выбора. Например, ближайшей целью может быть снижение расходов на жилье. В краткосрочной перспективе вы можете искать квартиру с более низкой арендной платой, но в долгосрочной перспективе может быть выгоднее владеть домом. Эта долгосрочная цель может указывать на необходимость начать сберегательный план для первоначального взноса.

Процесс создания бюджета может быть поучительным. Создание бюджета предполагает реалистичное поведение. Ваши предположения могут исходить из вашего реального прошлого поведения, основанного на точных записях, которые вы собрали.Если вы использовали программное обеспечение для личных финансов, оно хранило эти записи для вас; в противном случае эта информация будет раскрыта при тщательном изучении вашей чековой книжки и инвестиционных отчетов. Финансовые отчеты — это полезные обобщения информации, необходимой для создания бюджета.

После формулирования реалистичных ожиданий, основанных на прошлом поведении и текущих обстоятельствах, вы все равно должны согласовать свое будущее поведение с вашими первоначальными ожиданиями. Например, вы можете осознать, что необходимо принести большие жертвы, или что вы должны изменить свое поведение, или даже что ваши цели недостижимы и должны быть более реалистичными — возможно, основанными на менее желательном выборе.С другой стороны, это может быть процесс счастливого открытия: цели могут быть ближе или требовать меньших жертв, чем вы могли подумать.

Вне зависимости от того, приводит ли он к отрезвляющему ужасу или амбициозной радости, бюджетный процесс — это процесс согласования ваших финансовых реалий с вашими финансовыми мечтами. То, как вы финансируете свою жизнь, определяет, как вы можете прожить свою жизнь, поэтому составление бюджета на самом деле является процессом составления жизненной стратегии. Вам может быть трудно разделить эмоциональные и финансовые аспекты ваших целей, но чем успешнее вы сможете это сделать, тем успешнее вы достигнете своих целей.

Бюджет — это прогноз того, как все должно работать, но всегда есть некоторая неопределенность. Если фактические результаты лучше, чем ожидалось, если доходы больше или расходы меньше, ожидания могут быть скорректированы в сторону повышения как долгожданное средство к удаче. С другой стороны, если фактические результаты хуже ожидаемых, если доходы меньше или расходы больше, может потребоваться корректировка не только следующего бюджета, но и текущих вариантов проживания, чтобы приспособиться к этой ситуации. Эти новые варианты менее предпочтительны, иначе вы бы выбрали их в своем первоначальном плане.

Чтобы избежать нежелательных корректировок, вы должны быть консервативными В финансах — подход, предпочтительный для любого финансового планирования: переоценивать расходы, убытки и стоимость обязательств и недооценивать доходы, прибыли и стоимость активов. Это основано на идее, что любые сюрпризы должны приносить пользу. Использование этого слова в финансах и бухгалтерском учете не имеет абсолютно никакого отношения к каким-либо политическим ассоциациям, которые это слово, возможно, приобрело в обычном употреблении. в ваших ожиданиях, чтобы максимизировать вероятность того, что ваши фактические результаты будут лучше, чем ожидалось.Таким образом, при оценке вы всегда недооцениваете статьи доходов и потенциальную прибыль и переоцениваете статьи расходов и потенциальные убытки.

Вам также необходимо будет определить период времени и частоту для вашего бюджетного процесса: ежегодно, ежемесячно или еженедельно. Сроки будут зависеть от того, какая у вас финансовая активность и какая дисциплина или руководство вы хотите, чтобы ваш бюджет был обеспечен. Вы должны оценивать свой прогресс не реже одного раза в год. В общем, вы хотите сохранить управляемый объем данных за любой период, поэтому чем больше у вас финансовая активность, тем короче должен быть ваш бюджетный период.Поскольку ваш бюджет необходимо постоянно контролировать, вы не хотите, чтобы его завалили таким большим объемом данных, что мониторинг становится слишком сложной задачей. С другой стороны, вы хотите выбрать достаточный период или временные рамки, чтобы показать значимые результаты. Выберите период времени, соответствующий вашему количеству данных или уровню финансовой активности.

Упражнения

1. В «Моих заметках» или в журнале финансового планирования начните процесс составления бюджета с обзора краткосрочных и долгосрочных целей.Что потребуется для достижения этих целей? Какие у вас есть ограничения и возможности для их преодоления? Затем соберите свои финансовые данные и выберите период времени и частоту для проверки вашего прогресса.
2. Посмотрите видео «Как составить бюджет — 1» из Expert Village на http://www.youtube.com/watch?v=rd_gGHKz0F0. Согласно этому видео, почему бюджет так важен в личном финансовом планировании? Какие проблемы вы можете решить, манипулируя своим личным бюджетом? Каких целей вы можете достичь, изменив свой личный бюджет?

5.2 Создание всеобъемлющего бюджета

Цели обучения

1. Опишите компоненты комплексного бюджета и их цели.
2. Опишите компоненты операционного бюджета.
3. Обсудите источники повторяющихся доходов и расходов.
4. Определите факторы в процессе составления бюджета.
5. Определите факторы в процессе составления бюджета капиталовложений.

Сбор данных и создание бюджета с уже поставленными целями — это начальные шаги в этом процессе. Понимание формата или формы бюджета поможет вам найти нужную информацию. Полный бюджет Бюджет, который включает операционный бюджет и бюджет капиталовложений, то есть он предназначен для отображения всех аспектов финансовой деятельности, то есть бюджет, охватывающий все аспекты финансовой жизни, будет включать прогноз повторяющихся доходов и расходов. и единовременных расходов.(Единовременный доход или «непредвиденные доходы» не следует рассчитывать или «закладывать в бюджет» консервативно.) Периодическими доходами будут доходы от заработной платы, процентов или дивидендов. Периодические расходы могут включать расходы на проживание, погашение ссуд, а также регулярные сбережения или инвестиционные вклады. Единовременные расходы могут быть связаны с капитальными улучшениями, такими как установка новой крыши для вашего дома, или на покупку предметов длительного пользования, таких как холодильник или автомобиль. Это покупки, которые не будут совершаться каждый период. Подробная бюджетная диаграмма представлена ​​на рисунке 5.4 «Комплексная бюджетная диаграмма».

Рисунок 5.4 Общая бюджетная диаграмма

Еще одно различие в распознавании повторяющихся и разовых элементов — это временные рамки для каждого. О повторяющихся статьях нужно заботиться неоднократно, и поэтому их следует рассматривать в краткосрочной перспективе, в то время как статьи капитального бюджета могут позволить долгосрочное планирование, поскольку они происходят реже. Разные временные горизонты для планирования повторяющихся и разовых задач могут позволить использовать разные стратегии для достижения этих разных целей.

Полный бюджет — это составление операционного бюджета. Бюджет показывает повторяющиеся доходы и расходы, обычно расходы на проживание и доходы от заработной платы, процентов и дивидендов, обычно связанные с краткосрочными финансовыми целями. для краткосрочных целей, включающих повторяющиеся статьи и капитальный бюджет — Бюджет, который показывает разовые события, которые обычно связаны с долгосрочными финансовыми целями. для долгосрочных целей, включающих разовые задачи.

Операционный бюджет: периодические доходы и расходы

Использование финансовой истории

Периодические доходы и расходы обычно легче всего определить и спрогнозировать, поскольку они происходят постоянно и немедленно влияют на вашу повседневную жизнь.Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы; В отчетах о движении денежных средств отражены фактические денежные расходы. Периодические доходы и расходы планируются в контексте краткосрочных жизненных целей или предпочтений.

Посмотрите на период времени, достаточно большой для сбора соответствующих данных. Некоторые доходы и расходы надежно повторяются, но только периодически или сезонно. Например, вы можете платить страховой взнос по полису автострахования два раза в год. Это повторяющиеся расходы, но они происходят только в течение двух месяцев в году, поэтому вам нужно будет посмотреть на расходы за достаточное количество месяцев, чтобы их увидеть.Или ваши расходы на отопление или охлаждение могут меняться в зависимости от сезона, влияя на ваши коммунальные расходы в одни месяцы больше, чем в другие.

Период времени, который вы выбираете для бюджета, должен быть достаточно длинным, чтобы показывать периодически повторяющиеся элементы как повторяющиеся, а разовые элементы как необычные, но при этом достаточно малым, чтобы следить за ними и управлять выбором в течение периода. Для личных бюджетов месяц является наиболее распространенным бюджетным периодом, так как большинство расходов на проживание оплачиваются как минимум ежемесячно. Однако лучше всего использовать данные по крайней мере за один полный год, чтобы получить разумное среднемесячное значение и видеть сезонные и периодические элементы по мере их появления.

Некоторые элементы могут повторяться, но ненадежно: их частота или количество неизвестны. При консервативном подходе следует включить в свой бюджет максимально возможную сумму неопределенных расходов. Если доход происходит регулярно, но сумма не определена, консервативно включайте минимальную сумму. Если доход на самом деле происходит нерегулярно, возможно, лучше просто не учитывать его в своем бюджете — и в своих планах, — поскольку вы не можете «рассчитывать» на это.

Рассмотрим следующий пример: Марк работает школьным консультантом, учителем на стороне, рисует дома летом, а также покупает и продает спортивные памятные вещи в Интернете.В 2006 году он купил старый дом по ипотеке с фиксированной ставкой в ​​размере 200 000 долларов под 5,75 процента. Каждый год он вкладывает 1000 долларов на свой пенсионный счет и использует часть капитала для ремонта дома. Он использовал автокредит, чтобы купить свою машину. Все наличные деньги, оставшиеся после того, как он оплатил свои счета, откладываются на счете денежного рынка, который приносит 3% годовых. В конце 2009 года Марк пытается составить бюджет на 2010 год. С момента покупки дома он ведет довольно хорошую финансовую отчетность, как показано на Рисунке 5.5 «Финансовые данные Марка за 2006–2009 годы».

Mark имеет пять источников дохода: одни более постоянные, другие более надежные и некоторые более сезонные. Его работа консультанта обеспечивает стабильную круглогодичную зарплату. Покраска дома — сезонный, но достаточно надежный источник дохода; в 2008 году — меньше, потому что Марк упал с лестницы и два месяца не мог рисовать. Репетиторство — это сезонный источник дохода, и с тех пор, как в 2008 году школа наняла дополнительного консультанта, он уменьшился.Торговля памятными вещами — это круглогодичный, но непредсказуемый источник дохода. В 2009 году он совершил несколько очень прибыльных сделок, но в 2007 году почти ни одной. Процентный доход зависит от остатка на счете денежного рынка. Он включит в свой бюджет доходы от консультаций, рисования и процентов, но должен быть консервативным в отношении своих доходов от репетиторства или торговли.

Расходы

Mark надежны и легко предсказуемы, за некоторыми исключениями. Его несчастный случай в 2008 году увеличил его медицинские расходы в этом году.Расходы на бензин для автомобиля и отопление зависят от погоды и очень нестабильных цен на нефть; в 2008 году эти расходы были необычно высокими. Налог на недвижимость увеличился в 2009 году, но вряд ли повторится в ближайшие несколько лет.

Диаграмма 5.5. Финансовые данные Марка, 2006–2009 гг.

Использование новой информации и «микро» факторов

Наряду с известной финансовой историей вы хотели бы включить любую новую информацию, которая может изменить ваши ожидания.Как и в случае с любым прогнозом, чем больше информации вы можете включить в свои прогнозы, тем вероятнее, что они будут точнее.

Марк знает, что наем нового консультанта значительно сократил его доход от репетиторства, и, вероятно, так будет и дальше. Он получит скромное повышение заработной платы, но был уведомлен, что доплаты и франшизы по его медицинской и стоматологической страховке увеличатся в 2010 году. Он только что обменял свою машину и получил новую ссуду на «новую» подержанную машину. машина.

Личные или микро характеристики вашей ситуации влияют на ваши ожидания, особенно если ожидается, что они изменятся. Личные факторы, такие как структура семьи, здоровье, выбор карьеры и возраст, оказывают значительное влияние на финансовый выбор и цели. Если ожидается, что какой-либо из этих факторов изменится, следует ожидать, что изменится и ваше финансовое положение, и это ожидание следует включить в свой бюджетный прогноз.

Например, если вы ожидаете увеличения или уменьшения размера вашей семьи или домашнего хозяйства, это повлияет на ваше потребление товаров и услуг.Если вы ожидаете смены работы или карьеры, это отразится на вашем доходе от заработной платы. Изменение состояния здоровья может привести к более или менее продолжительной работе и, таким образом, к изменению дохода от заработной платы. Есть много способов, которыми личные обстоятельства могут измениться, и они могут изменить ваши финансовые ожидания, решения и цели. Все эти предполагаемые изменения необходимо включить в бюджетный процесс.

Использование экономических и «макро» факторов

Макрофакторы, влияющие на ваш бюджет, исходят из контекста экономики в целом, поэтому понимание того, как создаются доходы и расходы, полезно при формировании оценок.Доходы создаются при продаже рабочей силы или капитала (ликвидности или активов). Размер создаваемого дохода зависит от проданного количества и цены.

Цена на рабочую силу зависит от относительного спроса и предложения на рабочую силу, что отражается в уровне безработицы. Цена ликвидности зависит от относительного спроса и предложения на капитал, отраженного в процентных ставках. Уровень безработицы и процентные ставки, в свою очередь, зависят от сложной динамичной экономики.

Экономика имеет тенденцию к циклическому поведению.Если экономика находится в периоде спада или спада, спрос на рабочую силу ниже, конкуренция между рабочими выше, и нельзя ожидать роста заработной платы. По мере роста безработицы, особенно если вы работаете в отрасли, которая циклически сокращается с экономикой, заработная плата может стать ненадежной или все более рискованной, если есть риск потерять работу. Процентные ставки, как правило, более волатильны, и поэтому их труднее предсказать, но обычно они имеют тенденцию падать в период сокращения и повышаться в период роста.Бюджетный период обычно короткий, поэтому экономические факторы не будут достаточно широко варьироваться, чтобы повлиять на прогнозы за этот короткий период. Тем не менее, эти экономические факторы должны влиять на ваши оценки потенциального дохода.

Расходы создаются, когда количество товаров или услуг потребляется по определенной цене. Эта цена зависит от относительного предложения и спроса на эти товары и услуги, а также от более широкого контекста уровней цен в экономике. Если инфляция или дефляция уменьшают или увеличивают стоимость нашей валюты, то ее покупательная способность меняется, как и реальная стоимость расходов.Опять же, как правило, бюджетный период должен быть достаточно коротким, чтобы изменения покупательной способности не слишком сильно влияли на бюджет; Тем не менее, эти изменения нельзя игнорировать. Уровни цен изменяются намного быстрее, чем уровни заработной платы, поэтому вполне возможно повышение цен до повышения заработной платы, что снижает реальную покупательную способность вашей зарплаты.

Если у вас есть ссуда с плавающей ставкой, то есть ссуда, процентная ставка по которой может периодически корректироваться, вы подвержены волатильности процентной ставки.(Это подробно обсуждается в главе 16 «Владение облигациями».) Вы должны знать об этом конкретном макро-факторе при создании бюджета.

Макроэкономические факторы трудно предсказать, поскольку они отражают сложные сценарии, но новости о текущих и ожидаемых экономических условиях легко доступны в средствах массовой информации каждый день. Хороший специалист по финансовому планированию также будет внимательно следить за экономическими показателями и прогнозами. У вас будет довольно конкретное представление о том, где находится экономика в своих циклах и как это влияет на вас, просто увидев, как ваша зарплата соответствует вашим расходам на жизнь (например,g., заправка автомобиля бензином или покупка продуктов). На рисунке 5.7 «Факторы для определения прогнозируемой статьи текущего бюджета» показано, как можно использовать личную историю, микроэкономические факторы и макроэкономические факторы для составления прогнозов по статьям вашего бюджета.

Рисунок 5.7 Факторы для определения прогнозируемой статьи операционного бюджета

Используя свою прошлую историю, текущую информацию и понимание текущих и ожидаемых макроэкономических факторов, Марк составил бюджет, показанный на Рисунке 5.8 «Бюджет Марка на 2010 год».

Чтобы спрогнозировать доходы, Марк полагался на свою новейшую информацию, чтобы оценить свою заработную плату и доход от репетиторства. Он использовал минимальный доход за последние четыре года для продажи памятных вещей, что является консервативным и разумным, учитывая его непостоянство. Его доход от живописи менее изменчив, поэтому его оценка является средней, за исключением необычного года его аварии. Процентный доход основан на его текущем балансе на счете денежного рынка, который скорректирован с учетом ожидаемого снижения процентных ставок.

Марк ожидает, что его расходы будут такими же, как и в 2009 году, поскольку его расходы и потребление не изменятся. Однако он скорректировал свою медицинскую и стоматологическую страховку и платежи за аренду автомобиля на основе своих новых знаний.

Цена на газ и мазут в течение этого периода (2006–2009 гг.) Была чрезвычайно нестабильной, что сказалось на расходах Марка на газ и отопление, поэтому он основывает свои оценки на том, что ему известно об ожидаемом потреблении и цене.Он знает, что проезжает в среднем около 15 000 миль в год и что его машина проезжает около 20 миль на галлон. Он оценивает свои расходы на газ в 2010 году, предполагая, что, поскольку уровень цен на нефть примерно такой же, как в 2007 году, газ будет стоить в среднем столько же, сколько и тогда, а это 2,50 доллара за галлон. В среднем он будет покупать 750 галлонов в год (15 000 миль ÷ 20 миль на галлон), поэтому его общие расходы составят 1875 долларов. Марк также знает, что он использует 500 галлонов мазута каждый год. Если оценить цены на мазут на уровне 2007 года, то его стоимость будет примерно такой же, как и тогда, — 1200 долларов.

Марк знает, что чем больше знаний и информации он сможет использовать, тем более точными и полезными будут его оценки.

Диаграмма 5.8 Бюджет Марка на 2010 г.

Капитальный бюджет: капитальные затраты и инвестиции

Доход, остающийся после вычета расходов на проживание и долговых обязательств, или свободного денежного потока Доход, остающийся после вычета расходов на проживание и долговых обязательств, доступный для капитальных затрат или инвестиций., это денежные средства, доступные для капитальных затрат или инвестиций. Капитальные затраты обычно являются частью долгосрочного плана создания базы активов. Инвестиции также могут быть частью долгосрочного плана по созданию базы активов или достижению конкретной цели, такой как финансирование образования или выхода на пенсию.

Долгосрочные стратегии основаны на ожидаемых изменениях микрофакторов, определяющих цели. Например, вы хотите откладывать деньги на пенсию, потому что ожидаете старения и не желаете или не можете продавать рабочую силу.Расширение или сокращение структуры семьи может создать новые цели сбережений или изменение жилищных потребностей, что укажет на изменение базы активов (например, покупка или продажа дома).

Некоторые изменения устранят конкретную цель. Например, у ребенка, заканчивающего колледж, отпадает потребность в сбережениях на образование. Некоторые изменения будут подчеркивать необходимость достижения цели, например, ухудшение здоровья, подчеркивая необходимость откладывать на пенсию. По мере изменения личных факторов вам следует переоценить свои долгосрочные цели и капитальные затраты на достижение этих целей, потому что долгосрочные цели и, следовательно, капитальные затраты могут измениться вместе с ними.

Хотя многие личные факторы относительно предсказуемы в долгосрочной перспективе (например, вы станете старше, а не моложе), макроэкономические факторы, которые будут происходить одновременно, гораздо труднее предсказать. Будет ли экономика расширяться или сокращаться после выхода на пенсию? Будет инфляция или дефляция? Чем дальше (во времени) вы отошли от своих целей, тем сложнее предсказать эти факторы и тем меньше они имеют отношение к вашим задачам по составлению бюджета. По мере того, как вы приближаетесь к своим целям, макрофакторы становятся более влиятельными в оценке ваших целей и вашего продвижения к ним.

Поскольку долгосрочные стратегии реализуются с течением времени, вы должны использовать отношения между временем и стоимостью для расчета капитальных затрат и продвижения к долгосрочным целям. Долгосрочные цели часто лучше всего достигаются последовательными и ровными шагами; например, цель сбережений часто достигается за счет регулярных и стабильных вкладов. Эти регулярные депозиты образуют аннуитет. Зная, сколько времени и сколько может быть начислений, чтобы превратить баланс вашего счета (текущую стоимость этого аннуитета) в цель сбережений (его будущую стоимость), вы можете рассчитать сумму вкладов на счет.Затем это можно сравнить с вашим прогнозируемым свободным денежным потоком, чтобы узнать, возможен ли такой депозит. Вы также можете увидеть, является ли ваша цель слишком скромной или слишком амбициозной, и ее следует скорректировать с точки зрения времени для достижения цели или скорости, с которой вы ее добиваетесь.

Капитальные вложения могут быть одноразовыми, например, новая крыша. Капитальные вложения также могут быть шагом к долгосрочной цели, например, ежегодным сберегательным вкладом. Эта цель должна оцениваться с каждым бюджетом, и этот «этап» или капитальные затраты должны быть пересмотрены.На рисунке 5.10 «Факторы для определения прогнозируемой статьи бюджета капиталовложений» показано соотношение факторов, используемых для определения бюджета капиталовложений.

Рисунок 5.10 Факторы для определения прогнозируемой статьи капитального бюджета

Бюджет

Марка на 2010 год (показан на Рисунке 5.8 «Бюджет Марка на 2010 год») прогнозирует падение доходов и располагаемого дохода, а также рост расходов на жизнь, в результате чего у него останется меньше свободных денежных средств для капитальных затрат или инвестиций.Он знает, что его дому нужна новая крыша (ориентировочная стоимость = 15 000 долларов), и надеялся, что это будет сделано в 2010 году. Однако эти капитальные затраты создадут отрицательный чистый денежный поток, даже если он также использует сбережения со своего счета денежного рынка. Бюджет Марка показывает, что как его краткосрочные предпочтения в образе жизни (прогнозируемые доходы и расходы), так и прогресс в достижении его долгосрочных целей (улучшение собственности и сбережения) не могут быть достигнуты без некоторых изменений и выбора. Какими должны быть эти изменения и выборы?

Основные выводы

• Исчерпывающий бюджет состоит из операционного бюджета и капитального бюджета.
• Операционный бюджет учитывает текущие доходы и расходы.
• Периодические доходы от продажи рабочей силы и / или ликвидности.
• Периодические расходы возникают в результате потребления товаров и / или услуг.

• Периодические доходы и расходы

  • удовлетворить краткосрочные цели образа жизни,
  • создать свободный денежный поток для капитальных вложений.
• В капитальном бюджете учитываются капитальные затраты или единовременные статьи.
• Капитальные затраты обычно являются частью долгосрочного плана или цели.

• Прогнозирование текущих доходов и расходов предполагает использование

  • финансовая история,
  • новая информация и микроэкономические факторы,
  • макроэкономический фактор.
• Для прогнозирования различных доходов и расходов могут использоваться разные методы в зависимости от вероятности, изменчивости и предсказуемости количества и цены.

• При проектировании капитальных затрат используются:

  • Новая информация и микроэкономические факторы
  • Макроэкономические факторы, хотя их труднее предсказать на более длительный период, и поэтому они менее актуальны
  • Отношения, описываемые временной стоимостью денег

Упражнения

1. Используя бюджетную ведомость Марка в качестве руководства, адаптируйте категории и суммы бюджета с учетом ваших личных финансовых реалий и прогнозов.Разработайте операционный бюджет и бюджет капиталовложений, отделяя текущие доходы и расходы от разовых капитальных затрат. На основании чего вы будете делать прогнозы о своих будущих доходах и расходах?
2. Как ваш бюджетный лист соотносится с вашим отчетом о прибылях и убытках, вашим отчетом о движении денежных средств и вашим балансом? Как вы будете использовать эту прошлую историю, чтобы составить бюджет для достижения ваших краткосрочных и долгосрочных целей?

5.3 Кассовый бюджет и другие специализированные бюджеты

Цели обучения

1. Обсудите использование кассового бюджета в качестве инструмента управления денежными средствами.
2. Объясните ценность кассового бюджета для выяснения рисков и возможностей.
3. Объясните назначение специализированного бюджета, включая налоговый бюджет.
4. Продемонстрировать важность включения специализированных бюджетов в комплексный бюджет.

Денежный бюджет

Когда денежные потоки не являются периодическими, то есть когда на них влияет сезонность или частота, отличная от бюджетного периода, может оказаться полезным более пристальный взгляд на управление денежными потоками.Хотя денежных потоков может хватить для поддержки расходов в течение всего года, возможны временные различия. Денежные потоки от дохода могут быть менее частыми, чем, например, денежные потоки по расходам, или могут быть сезонными, в то время как расходы более регулярными. Большинство расходов должны оплачиваться ежемесячно, и если потоки денежных средств по доходам происходят реже или только сезонно, существует риск того, что в конкретный месяц закончатся денежные средства. Для денежных потоков время решает все.

Хорошим инструментом управления является кассовый бюджет, который представляет собой перегруппировку статей бюджета для подробного отображения каждого месяца.Нерегулярные денежные потоки могут быть размещены в определенные месяцы, когда они будут происходить, что позволит вам более четко увидеть влияние временных потоков денежных средств. Кассовый бюджет Марка на 2010 год представлен в таблице, показанной на рисунке 5.11 «Кассовый бюджет Марка».

Рисунок 5.11 Денежный бюджет Марка

Исходный годовой бюджет

Марка (рис. 5.8 «Бюджет Марка на 2010 год») показывает, что, хотя его дохода достаточно для покрытия его расходов на проживание, он не дает достаточно денежных средств для поддержки его капитальных затрат, в частности, для ремонта крыши.Фактически, его денежный поток упадет примерно на 6870 долларов, даже если он использует наличные из своих сбережений (счет денежного рынка). Если ему необходимо произвести капитальные вложения в этом году, он может профинансировать их с помощью кредитной линии. Заем, структурированный таким образом, что деньги можно брать в долг по мере необходимости, в пределах лимита и выплачивать по желанию, а проценты выплачиваются регулярно, но только по непогашенный остаток: заем, при котором деньги могут быть взяты в долг по мере необходимости, до определенного предела, и выплачены по желанию, а проценты выплачиваются только на непогашенный остаток.Используя кредитную линию, Марк создал бы дополнительные 321 доллар процентных расходов за год.

Кассовый бюджет (Рисунок 5.11 «Кассовый бюджет Марка») показывает более подробную и немного иную картину. Из-за сезонных доходов Марка, если он отремонтирует крышу в мае, ему нужно будет занять 10 525 долларов в мае (прежде чем он получит доход от живописи). Затем он может погасить этот остаток до октября, когда ему нужно будет снова продлить его для уплаты налога на имущество. К концу года его непогашенная задолженность будет немного больше, чем было первоначально указано, с конечным балансом в размере 6 887 долларов.Но его общие процентные расходы будут немного меньше — всего 221 доллар, поскольку остаток по ссуде (и, следовательно, процентные расходы) будут меньше в некоторые из месяцев, в которые он получает ссуду.

Кассовый (ежемесячный) бюджет показывает другую картину, чем годовой, из-за сезонного характера доходов Марка. Поскольку он планирует капитальные вложения до того, как начнет получать доход от живописи, ему фактически приходится брать в долг больше — и брать на себя больший риск — чем первоначально было указано.

Кассовый бюджет может отражать риски, но также и средства защиты, которые в противном случае могут быть неочевидными.В случае Марка очевидно, что капитальные затраты не могут быть профинансированы без какого-либо внешнего источника капитала, скорее всего, без кредитной линии. Ему придется заплатить проценты по этой ссуде, что приведет к дополнительным расходам. Эти расходы будут пропорциональны сумме заимствования и времени, на которое он заимствован. По его первоначальному плану капитальные затраты произошли в мае, и Марку пришлось бы занять около 10 525 долларов, выплачивая проценты в течение следующих семи месяцев года. Однако отсрочка капитальных вложений до октября обойдется ему дешевле, потому что ему придется брать меньше займов и будет платить проценты через меньшее количество месяцев.Альтернативный кассовый бюджет, иллюстрирующий этот сценарий, показан на Рисунке 5.12 «Альтернативный кассовый бюджет Марка».

Рисунок 5.12 Альтернативный денежный бюджет Марка

Отсрочка капитальных затрат до октября также позволит счету денежного рынка увеличивать стоимость — сезонный доход Марка будет депонироваться летом, — что позволит финансировать большую часть капитальных затрат. Он мог бы занять меньше, так что к концу года он составил около 6 557 долларов, а его процентные расходы составили бы всего 123 доллара, потому что он занимал меньше и потому что он может ждать до октября, чтобы занять, таким образом, выплачивая проценты только за три месяца в году.

Время имеет значение для денежных потоков, потому что вам нужно получить наличные, прежде чем потратить их, а также потому, что время влияет на стоимость, поэтому всегда лучше получить ликвидность раньше и удерживать ее дольше. Кассовый бюджет дает гораздо более подробный взгляд на эти временные рамки, а также на риски — и возможности — управления денежными средствами, которые в противном случае вы могли бы упустить.

Прочие специализированные бюджеты

Бюджет денежных потоков — это бюджет, который прогнозирует определенный аспект ваших финансов, то есть денежные потоки.Другие виды специализированных бюджетов Бюджет, который фокусируется на одном конкретном финансовом активе, действии или цели. сосредоточиться на одном конкретном финансовом аспекте или цели. Специализированный бюджет в конечном итоге включается в комплексный бюджет, поскольку он является частью общей финансовой деятельности. Обычно он более подробно отражает один конкретный вид деятельности, например, эффект владения и поддержания определенного актива или выполнения определенного вида деятельности. Вы составляете бюджет для этого актива или этого вида деятельности, отделяя его доходы и расходы от вашего общего бюджета.Создать такой сфокусированный бюджет можно только в том случае, если вы сможете определить и отделить его финансовую деятельность от остальной финансовой жизни. Если это так, вы можете отслеживать деятельность отдельно, которая напрямую связана с конкретной целью.

Например, предположим, что вы решили заняться альпинизмом на выходных в качестве развлекательного мероприятия. Вы собираетесь попробовать это в течение двух лет, а затем решите, хотите ли вы продолжить. Помимо оценки удовольствия, которое он вам доставляет, вы хотите иметь возможность оценить его влияние на ваши финансы.Как правило, для походов на выходные требуется специальное оборудование и одежда, поездки к пешеходным тропам или палаточным лагерям и, возможно, проживание и питание: капитальные вложения (в оборудование), а затем регулярные расходы. Вы можете составить отдельный бюджет для инвестиций и расходов в рюкзаках, чтобы оценить ценность этого нового вида отдыха.

Одним из распространенных типов специализированного бюджета является налоговый бюджет. Бюджет, в котором основное внимание уделяется налоговым последствиям планируемой финансовой деятельности., включая виды деятельности — доходы, расходы, прибыли и убытки, — которые имеют прямые налоговые последствия. Налоговый бюджет может быть полезен при планировании или прогнозировании события, которое будет иметь значительные налоговые последствия — например, доходов от самозанятости; продажа долгосрочного актива, такого как портфель акций, бизнеса или недвижимости; или подарком значительного богатства или заселения поместья.

Хотя может быть полезно изолировать и идентифицировать последствия конкретной деятельности или прогресса в достижении конкретной цели, эта деятельность или эта цель в конечном итоге является лишь частью вашей более широкой финансовой картины.Специализированные бюджеты должны оставаться частью вашего всеобъемлющего финансового планирования.

Упражнения

1. Когда бюджет движения денежных средств является полезной альтернативой исчерпывающему бюджету?
2. Создайте специализированный бюджет и налоговый бюджет из вашего всеобъемлющего бюджета.

5.4 Бюджетные отклонения

Цели обучения

1. Определите и обсудите использование отклонений бюджета.
2. Определите важность деятельности по мониторингу бюджета.
3. Проанализируйте отклонения бюджета, чтобы понять их причины, включая возможные изменения в микро- или макрофакторах.
4. Проанализируйте отклонения бюджета, чтобы увидеть потенциальные решения и оценить их осуществимость.

Отклонение от бюджета Разница между фактическими результатами вашей финансовой деятельности и ожидаемыми результатами, заложенными в бюджет. происходит, когда фактические результаты вашей финансовой деятельности отличаются от запланированных вами бюджетных прогнозов.Поскольку ваши ожидания основывались на знаниях из вашей финансовой истории, микро- и макроэкономических факторов, а также на новой информации, если есть расхождение, это связано с тем, что ваша оценка была неточной или потому, что один или несколько из этих факторов изменились неожиданно. Если ваша оценка была неточной — возможно, вы упустили из виду или проигнорировали какой-то фактор — знание этого может помочь вам улучшить. Если один или несколько из этих факторов неожиданно изменились, то определение причины расхождения создает новую информацию, с помощью которой можно лучше оценить вашу ситуацию.По крайней мере, отклонения предупредят вас о необходимости корректировки вашего бюджета и соответствующих вариантов.

После того, как вы создали бюджет, ваша финансовая жизнь продолжается. Поскольку фактические данные заменяют прогнозы, вы должны отслеживать бюджет по сравнению с вашей фактической деятельностью, чтобы вы могли заметить любые серьезные расхождения или отклонения от ожидаемых результатов, подробно описанных в бюджете. Ваш анализ и понимание отклонений представляют собой новую информацию для корректировки вашего текущего поведения, подготовки следующего бюджета или, возможно, реалистичной переоценки вашего поведения или первоначальных целей.

Чем раньше вы заметите отклонение бюджета, тем быстрее вы сможете его проанализировать и, при необходимости, скорректировать. Чем раньше вы исправите отклонение, тем меньше это будет стоить. Например, возможно, у вас были небольшие проблемы с тем, чтобы жить по средствам, поэтому вы создали бюджет, чтобы помочь вам в этом. Вы разработали план, согласно которому общие расходы равны общему доходу. В своем первоначальном бюджете вы ожидали, что у вас будут определенные расходы на заправку вашего автомобиля, которые вы рассчитали, зная пробег, который вы проезжаете, и текущую цену на бензин.Вы следите за своим бюджетом и все в порядке. Внезапно цена на газ резко выросла. То же самое и с вашими ежемесячными расходами. Это означает, что вам нужно будет

• потратьте меньше на прочие расходы, чтобы общие расходы не выходили за рамки вашего бюджета,
• снизить расход топлива за счет меньшего вождения и / или
• увеличьте ваш доход, чтобы покрыть эти большие расходы.

В краткосрочной перспективе мониторинг расходов на газ предупреждает вас о необходимости изменить свое финансовое поведение, уменьшив вождение, меньше тратя на другие дела или больше зарабатывая.В конечном итоге, если вы сочтете эти увеличенные расходы невыносимыми, вы сделаете и другой выбор, чтобы избежать этого. Возможно, вы, например, купите более экономичный автомобиль или измените свой образ жизни, чтобы меньше водить машину. Количество и осуществимость вашего выбора будут зависеть от эластичности спроса на эту конкретную статью бюджета. Но если бы вы не обращали внимания, если бы вы не отслеживали свой бюджет относительно реальных результатов, которые происходили, когда они происходили, вы бы не знали, что необходимы какие-либо изменения, и вы бы оказались с удивительный дефицит бюджета.

Следует повторить, что как только вы обнаружите значительную разницу в бюджете, вам необходимо проанализировать, что ее вызвало, чтобы вы могли решить ее должным образом.

Доход от продажи рабочей силы (заработной платы) или ликвидности (процентов или дивидендов). Если доход отклоняется от прогноза, это потому, что

• другое количество рабочей силы или ликвидности было продано по ожидаемой цене (например, у вас было меньше контрактов на покраску дома, чем обычно, но ваши ставки остались прежними),
• ожидаемое количество рабочей силы или ликвидности было продано по другой цене (например,g., у вас было обычное количество контрактов, но вы заработали на них меньше), или
• другое количество рабочей силы или ликвидности было продано по другой цене (например, у вас было меньше контрактов и вы платили меньше, чтобы быть более конкурентоспособным).

Расходы связаны с потреблением товаров или услуг по определенной цене. Если расход отличается от прогнозируемого результата, это потому, что

• было израсходовано другое количество по ожидаемой цене (например, вы использовали меньше газа),
• ожидаемое количество было израсходовано по другой цене (например,г., вы использовали столько же газа, но цена на газ упала), или
• было израсходовано другое количество по другой цене (например, вы использовали меньше газа и купили его по более низкой цене).

Выявление причины расхождения полезно, потому что разные причины диктуют разные способы устранения или возможности. Например, если ваши расходы на бензин увеличились, это связано с тем, что вы проезжаете больше миль, или потому, что цена на бензин выросла? Вы не можете контролировать цену на бензин, но вы можете контролировать расстояние, которое вы проезжаете.Выявление причины позволяет сделать реалистичный выбор. В этом случае, если разница слишком высока, вам нужно будет устранить ее, проехав меньше миль.

Если ваш доход падает, это связано с падением вашей почасовой оплаты труда или потому, что вы работаете меньше часов? Если ваша заработная плата упала, вам нужно попытаться повысить ее либо путем переговоров с работодателем, либо путем поиска новой работы с более высокой заработной платой. Ваш успех будет зависеть от спроса на рынке труда и от вашей полезности как поставщика рабочей силы.

Если вы работаете меньше часов, это может быть связано с тем, что ваш работодатель предлагает вам меньше работы или вы решили работать меньше. Если проблема связана с вашим работодателем, вам, возможно, придется пересмотреть свою позицию или найти новую. Однако, если ваш работодатель покупает меньше рабочей силы из-за снижения спроса на рынке труда, это может быть связано с отраслевым или экономическим циклом, который может повлиять на ваш успех при внесении этого изменения.

Если это ваш выбор часов, который вызвал отклонение, возможно, это связано с личными факторами — вы стареете или ваши иждивенцы требуют большего внимания и заботы, — которые необходимо решить, чтобы позволить вам работать больше.Или, возможно, вы могли бы просто захотеть больше работать.

Определение того, почему вы отклоняетесь от своего бюджета, имеет решающее значение для определения средств защиты и выбора. Рассмотрение этих причин в контексте микро- и макроэкономических факторов, влияющих на вашу ситуацию, сделает ваш возможный выбор более ясным. Рисунок 5.15 «Причины отклонения бюджета» показывает, как эти факторы могут в сочетании друг с другом вызвать отклонение.

Рисунок 5.15 Причины отклонения бюджета

Через три месяца Марк решает посмотреть на отклонения своего бюджета, чтобы убедиться, что он на правильном пути.Его фактические результаты за январь – март 2010 года подробно представлены на Рисунке 5.16 «Фактические доходы и расходы Марка за январь – март 2010 года».

Рисунок 5.16 Фактические доходы и расходы Марка, январь – март 2010 г.

Как Марк будет анализировать найденные бюджетные отклонения? В случае Марка разница в доходах положительна. Он подобрал пару клиентов-репетиторов, которые посвятили себя урокам до конца учебного года в июне; эту новую информацию можно использовать для корректировки дохода.Его бизнес с памятными вещами преуспел; объем продаж не увеличился, но рынок памятных вещей, похоже, вырос, а цены лучше, чем ожидалось. Бизнес памятных вещей цикличен; экономический рост и увеличение располагаемых доходов укрепляют этот рынок. Однако, учитывая волатильность цен на этом рынке и тот факт, что объем продаж не увеличился (Марк не ведет больше бизнеса, а просто ведет более прибыльный бизнес), Марк не будет вносить никаких изменений в будущем.Повышены процентные ставки; Марк может использовать эти макроэкономические новости для корректировки своего ожидаемого процентного дохода.

Его расходы соответствуют ожиданиям. Единственная разница связана с решением Марка сократить свой бюджет на поездки и развлечения в этом году (то есть отказаться от отпуска), чтобы компенсировать расходы на крышу. Он планирует эти капитальные затраты на октябрь, что (как показано на рис. 5.12 «Альтернативный денежный бюджет Марка») фактически удешевляет их. Его скорректированный кассовый бюджет показан на Рисунке 5.17 «Скорректированный кассовый бюджет Марка на 2010 год».

Рисунок 5.17 Скорректированный кассовый бюджет Марка на 2010 г.

С этими корректировками выясняется, что Марк может избежать новой задолженности и по-прежнему поддерживать капитальные затраты на новую крышу. Увеличенный доход, на который Марк может рассчитывать, и его сокращение расходов (если он сохранит свою решимость) могут профинансировать проект и при этом оставить ему небольшую часть сбережений на его счете денежного рынка.

Однако эта ситуация требует постоянного наблюдения.Некоторые улучшения связаны с усилиями Марка (сокращение расходов на развлечения, отказ от отпуска, привлечение новых клиентов-репетиторов). Но Марк также извлек выгоду из макроэкономических факторов, которые изменились в его пользу (рост процентных ставок, рост цен на памятные вещи), и эти факторы могут снова измениться в его пользу. Он пытался быть консервативным в отношении внесения корректировок в будущем, но ему следует продолжать внимательно следить за ситуацией, особенно по мере того, как он приближается к относительно крупным капитальным затратам в октябре.

Иногда отклонение невозможно «исправить» или оно связано с не зависящим от вас микро- или макроэкономическим фактором. В этом случае вы должны адаптировать свои ожидания к реальности. Возможно, вам придется скорректировать ожидаемые результаты или даже ваши конечные цели.

Вариации также являются мерой точности ваших прогнозов; то, что вы узнаете от них, может улучшить ваши оценки и ваши возможности по составлению бюджета. Неожиданное всегда может произойти, но чем лучше вы можете предвидеть, чего ожидать, тем более точным и полезным может быть ваш бюджетный процесс.

Основные выводы

• Выявление и анализ расхождений между фактическими результатами и бюджетными ожиданиями

  • определяет потенциальные проблемы,
  • определяет потенциальные средства правовой защиты.

• Чем чаще контролируется бюджет, обычно

  • Чем быстрее можно будет произвести корректировку,
  • менее дорогостоящая корректировка.

• Отклонения бюджета по доходам и расходам следует проанализировать, чтобы увидеть, не вызваны ли они разницей в

  .
  • фактическое количество,
  Цена
  • актуальная,
  • как фактическое количество, так и фактическая цена.
• Различия также необходимо анализировать в контексте микро и макро факторов, которые могут измениться.

Упражнение

Вы работаете меньше часов, что снижает ваш доход от работы и вызывает отклонение бюджета. Если выбор за вами, какие микроэкономические факторы могут вызвать такой результат? Если выбор остается за вашим работодателем, какие макроэкономические факторы могут быть источниками отклонений? Что вы можете сделать для увеличения дохода? В качестве альтернативы, что вы можете изменить в своем финансовом поведении, бюджете или целях, чтобы улучшить результаты?

5.5 Бюджеты, финансовые отчеты и финансовые решения

Цели обучения

1. Опишите бюджетный процесс как инструмент финансового планирования.
2. Обсудите взаимосвязь между финансовой отчетностью и бюджетом.
3. Продемонстрировать использование бюджета при оценке выбора.
4. Определите факторы, влияющие на ценность выбора.

Какой бы тип бюджета вы ни создавали, бюджетный процесс — это один из аспектов личного финансового планирования, инструмент для принятия более эффективных финансовых решений.Другие инструменты включают финансовую отчетность, оценку риска и временной стоимости денег, макроэкономические показатели, а также микроэкономические или личные факторы. Полезность этих инструментов заключается в том, что они дают более четкое представление о том, «что есть» и «что возможно». Он помещает вашу текущую ситуацию и ваш выбор в более широкий контекст, давая вам лучший способ подумать о том, где вы находитесь, где вы хотели бы быть и как двигаться дальше.

Марк должен решить, стоит ли строить новую крышу.Если предположить, что дому нужна новая крыша, его решение на самом деле зависит только от его выбора финансирования. Анализ отклонений бюджета Марка показал, что он действительно может заплатить за крышу за счет сбережений на своем счете денежного рынка. Это означает, что его цель более достижима (и менее затратна), чем было предусмотрено его первоначальным бюджетом. Этот благоприятный результат связан с его усилиями по увеличению доходов и сокращению расходов, а также с макроэкономическими изменениями, которые пошли ему на пользу. Таким образом, Марк может добиться прогресса в достижении своих долгосрочных целей по наращиванию своей базы активов.Он может продолжать откладывать пенсионные накопления на свой пенсионный счет и может продолжать улучшать свою собственность, установив новую крышу в своем доме.

Поскольку Марк финансирует крышу за счет сбережений со своего счета денежного рынка, он может избежать новой задолженности и, следовательно, дополнительных процентных расходов. Он потеряет процентный доход со своего счета денежного рынка (что несущественно, поскольку составляет всего 0,09 процента от его общего дохода), но увеличение дохода от его обучения и продаж компенсирует потерю.На отчет о прибылях и убытках Марка крыша практически не повлияет. Его отчет о движении денежных средств покажет неизменный операционный денежный поток, большие капитальные затраты и использование сбережений.

Марк может профинансировать это увеличение стоимости актива (свою новую крышу) с помощью другого актива, своего счета денежного рынка. Его баланс не изменится существенно — стоимость просто переместится от одного актива к другому, — но счет денежного рынка приносит доход, чего не получает дом, хотя при продаже дома в будущем может возникнуть прирост стоимости.

Прямо сейчас этот процентный доход незначителен, но, поскольку кажется, что это период повышения процентных ставок, альтернативные издержки упущенного процентного дохода могут быть значительными в будущем, если этому сальдо счета будет позволено вырасти.

Более того, Марк будет перемещать стоимость со счета очень ликвидного денежного рынка в неликвидный дом, уменьшая свою общую ликвидность. Забегая вперед, эта потеря ликвидности может создать еще одну альтернативную стоимость: это может сузить его возможности.Ликвидность Марка будет в значительной степени исчерпана крышей, поэтому будущие капитальные затраты, возможно, придется финансировать за счет долга. Если процентные ставки продолжат расти, это приведет к удорожанию финансирования будущих капитальных затрат и, возможно, заставит Марка отложить эти расходы или даже отменить их.

Однако у Марка также есть очень надежный источник ликвидности — его зарплата, которая может компенсировать эту потерю. Если он сможет продолжать генерировать свободный денежный поток для увеличения своих сбережений, он сможет восстановить свой счет на денежном рынке и свою ликвидность.Отсутствие иждивенцев делает Марка более способным принять на себя риск истощения своей ликвидности сейчас и полагаться на свой доход, чтобы восстановить его позже.

Альтернативные издержки потери ликвидности и процентного дохода будут меньше, чем стоимость нового долга и новых процентных расходов. Это потому, что процентные ставки по кредитам всегда выше, чем процентные ставки по сбережениям. Банки всегда берут больше, чем платят за ликвидность. Этот спред — разница между двумя процентными ставками, указанная в базисных пунктах.Чаще всего отмечаются спрэды между казначейскими и корпоративными ценными бумагами с одинаковым сроком погашения, или разница между этими двумя ставками — это прибыль банка, поэтому затраты банка на покупку денег всегда будут меньше, чем цена, по которой они продаются. Дополнительный риск и обязательства по новому долгу также могут создавать альтернативные издержки и затруднять финансирование будущих капитальных затрат. Таким образом, финансирование капитальных затрат с помощью актива, а не обязательства является менее затратным как сразу, так и в будущем, поскольку оно создает меньше обязательств и больше возможностей, меньше альтернативных издержек и меньше рисков.

Бюджет и финансовая отчетность позволяют Марку спрогнозировать последствия этого финансового решения в более широком контексте его текущего финансового положения и конечных финансовых целей. Его понимание альтернативных издержек, ликвидности, временной стоимости денег, а также личных и макроэкономических факторов также помогает ему оценивать свой выбор и его последствия. Марк может использовать это решение и его результаты, чтобы информировать о своих следующих решениях и своих окончательных перспективах.

Финансовое планирование — это непрерывный процесс принятия финансовых решений.Финансовые отчеты и бюджеты — это способы резюмировать текущую ситуацию и прогнозировать результаты сделанного выбора. Анализ финансовой отчетности и анализ отклонений бюджета — это способы оценки влияния сделанного выбора. Личные факторы, экономические факторы и соотношение времени, риска и ценности влияют на выбор, поскольку их динамика — то, как они работают и влияют на решения — влияют на результаты.

Основные выводы

• Финансовое планирование — это непрерывный процесс принятия финансовых решений.
• Финансовая отчетность — это способ резюмировать текущую ситуацию.
• Бюджеты — это способы прогнозирования результатов выбора.
• Анализ финансовой отчетности и анализ отклонений бюджета — это способы оценки влияния сделанного выбора.
• Личные факторы, экономические факторы и отношения времени, риска и ценности влияют на выбор, так как их динамика влияет на результаты.

Упражнение

Анализируйте бюджет Марка как инструмент финансового планирования для принятия решений в следующих ситуациях.В каждом случае, как другие инструменты финансового планирования повлияют на решения Марка? Для каждого случая создайте новый бюджет, показывающий прогнозируемые эффекты решений Марка.

1. Марк травмируется на кросс-тренажере, и врач рекомендует пройти курс физиотерапии.

   No related posts.