Как подавать налоговую декларацию ип: Отчетность УСН для ИП в 2022 году

19.01.1987 alexxlab

Содержание

Подача налоговой декларации при УСН для организаций и ИП

Порядок представления декларации по налогу при УСН

Декларацию по налогу при УСН (далее — декларация) представляют организации и ИП, являющиеся плательщиками налога при УСН (ст. 324, п. 1 ст. 332 НК).

Подают ее плательщики (иные обязанные лица) в налоговый орган по месту постановки на учет. ИП могут представлять декларации в налоговый орган независимо от места постановки на учет (п. 2 и 3 ст. 40 НК, ч. 1 п. 2 Инструкции N 2).

Декларацию представляют в налоговый орган ежеквартально, поскольку отчетным периодом по налогу при УСН признается календарный квартал (п. 2 ст. 330 НК).

Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Уплачивают налог при УСН не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом. Если указанные сроки приходятся на нерабочий день (к примеру, на воскресенье), они переносятся на следующий за ним ближайший рабочий день (п. 2 ст. 330, п. 2 ст. 332, ч. 7 ст. 4 НК).

Декларацию сдают при наличии объектов налогообложения. Это означает, что если в течение года нет доходов (выручки и (или) внердоходов), то пустую декларацию не представляют.

Однако если в каком-то из отчетных периодов возникал доход, а в последующих — нет, то придется сдавать декларации по налогу при УСН за последующие отчетные периоды до конца года, поскольку данная декларация заполняется нарастающим итогом с начала года (п. 2 ст. 40, п. 1 ст. 331 НК).

Декларацию представляют по форме, установленной в приложении 16 к постановлению N 2.

Предусмотрено 2 способа подачи декларации — по установленным форматам в виде электронного документа или на бумажном носителе (ч. 1 п. 3 ст. 40 НК).

По установленным форматам в виде электронного документа декларации обязаны представлять:

— организации, за исключением некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, а также иностранных организаций, не осуществляющих деятельность, которая согласно ст. 180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

— ИП, являющиеся плательщиками НДС (ч. 1 п. 4 ст. 40 НК).

При этом данная обязанность не распространяется на плательщиков (ч. 2 п. 4 ст. 40 НК):

— в отношении которых применяются процедуры экономической несостоятельности (банкротства), за исключением процедуры санации;

— находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности).

Декларация по установленным форматам в виде электронного документа может быть представлена с использованием системы электронного декларирования АРМ «Плательщик» или Личного кабинета плательщика (п. 2 ст. 27, ст. 28, п. 3 и 4 ст. 40 НК). Порядок представления деклараций в виде электронного документа регулируется Инструкцией о порядке представления в налоговые органы электронных документов, утвержденной постановлением МНС от 29.02.2012 N 7.

Порядок заполнения декларации по налогу при УСН

Порядок заполнения декларации регулируется главой 1 и 15 Инструкции N 2 с учетом положений главы 32 НК.

Включают в декларацию только те части, разделы и приложения к ней, для заполнения которых у плательщика имеются сведения (п. 3 Инструкции N 2).

Показатели отражаются в декларации в рублях с точностью два знака после запятой (п. 5 Инструкции N 2).

Показатель численности работников в среднем за период, а также другие показатели, используемые при его расчете, округляются до целого числа по правилам арифметики (абз. 1 — 6 п. 5 ст. 326 НК, ч. 2 п. 99 Инструкции N 2).

Декларация включает:

— титульный лист ;

— раздел I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения»;

— раздел II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;

— раздел III «Другие сведения»;

— приложение к декларации «Сведения о размере и составе использованных льгот».

На титульном листе декларации указывают: кто (сведения о плательщике), куда (сведения об ИМНС) и за какой отчетный период представляет эту декларацию. Также на титульном листе делают отметки, если имеются особенности в представлении декларации, связанные с корректировкой данных в ранее представленную декларацию (представляется уточненная декларация), с ликвидацией организации, при отказе от УСН. Для этого на титульном листе декларации в соответствующей ячейке нужно проставить знак «X» (п. 99 Инструкции N 2).

Также на титульном листе проставлением знака «X» отмечается признак осуществления производственной деятельности (п. 11-1 Инструкции N 2).

В разделе I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения» декларации отражается налоговая база и сумма налога при УСН. Определение налоговой базы зависит от того, какой принцип использует для отражения выручки (по оплате или по начислению), Кроме того, с учетом особенностей деятельности отдельных организаций и ИП предусмотрены особенности включения сумм в налоговую базу налога при УСН (п. 1 — 5 ст. 328 НК).

В случае обнаружения в ранее представленной декларации неполноты сведений или ошибок плательщик должен внести изменения и (или) дополнения в декларацию (п. 6 ст. 40 НК). При этом наряду с корректировкой раздела I заполняют и раздел II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» декларации. В разделе II отражают сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по декларации, в которой обнаружены ошибки. Заполняется Раздел II без нарастающего итога (подп. 8.4 Инструкции N 2).

Раздел III «Другие сведения» декларации заполняют в качестве справочной информации, позволяющей налоговым органам контролировать соблюдение плательщиком условий применения УСН (ограничительных критериев). В данном разделе отражается численность работников в среднем за период, валовая выручка, принцип отражения выручки ИП, сведения о капитальных строениях в целях уплаты налога на недвижимость, порядок ведения учета организациями и др. (подп. 101 Инструкции N 2).

Образец заполнения титульного листа декларации по налогу при УСН

Титульный лист УСН_2 кв. 2022 г.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН

Срок сдачи декларации по УСН за 2022 год станет несколько иным по сравнению с прошлогодним. Для лиц, применяющих эту систему, по-прежнему действуют два срока сдачи декларации по УСН. Рассмотрим, какие крайние сроки представления формуляра установлены для отчетности за 2022 год, будет ли перенос срока подачи декларации, а также какие установлены сроки уплаты упрощенного налога в 2022-2023 годах.

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют один раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в один календарный год.

До конца 2022 г. сроки подачи декларации приходились на следующие даты:

организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки были установлены как крайние, но они подчинялись общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем.

Начиная с 1 января 2023 года, сроки сдачи декларации сдвинулись, теперь все они приходятся на 25 число, но также разных месяцев: у организаций это март, у предпринимателей — апрель. Также действует правило переноса при совпадении с выходным или праздничным днем.

В соответствии с этим крайний срок сдачи декларации по УСН за 2022 год для юрлиц придется на 27 марта 2023 г. (перенос с субботы 25.03.2023), а для ИП — на 25 апреля.

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена УСН-деятельность, и до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошла утрата права на УСН.

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2022 год, ищите в этой статье.

Подробно об обновлениях в бланке читайте в нашей новости.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как организации заполнить УСН декларацию, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно.

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

До 2022 года включительно авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты налога за год совпадал со сроками сдачи декларации.

С 1 января 2023 г. нас ждут изменения в сроках уплаты и порядке внесения налоговых платежей в бюджетную систему РФ. С нового года вводится механизм уплаты налогов через ЕНП. Мы не будем указывать в платежном поручении, что оно подготовлено на уплату именно УСН-налога, инспекторы сами будут разносить поступившие к ним суммы. Главное, чтобы эти суммы поступали своевременно — до сроков уплаты, обозначенных в НК РФ. Так, денежные средства нужно будет вносить в бюджет для закрытия авансов по УСН в срок до 28 апреля, 28 июля и 28 октября за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

Годовые платежи нужно будет закрывать до 28 марта организациям и до 28 апреля — предпринимателям. Правила переноса при совпадении крайнего срока с выходным днем также будет действовать.

В какие сроки сдавать декларацию и уплачивать налог УСН, если в течение года ИП перешел на самозанятость, не снимаясь с учета в качестве предпринимателя? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Ознакомьтесь с ним бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

«Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц»;
«Какой срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ».

Итоги

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу один раз в год. За 2022 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 27.03.2023. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 25.

04.2023.

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Подача индивидуального подоходного налога | Virginia Tax

Подача в электронном виде и запрос прямого депозита, если вы ожидаете возмещения, — это самый быстрый, безопасный и простой способ подачи декларации.

Бесплатно подать декларацию по Вирджинии

Заработали не более 73 000 долл. США в 2021 году? Используйте бесплатный файл

. Если в 2021 году вы заработали не более 73 000 долларов США, вы имеете право подать налоговую декларацию как в федеральный бюджет, так и в штат с помощью бесплатного и простого в использовании программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций.

Запустить свободный файл

Вы военный? Попробуйте MilTax

MilTax — это одобренное программное обеспечение для расчета налогов, которое предоставляет бесплатные налоговые услуги для военнослужащих.

Start MilTax

Бесплатные заполняемые формы: Поставщик программного обеспечения, ранее поддерживавший наши бесплатные заполняемые формы, больше не предлагает их для подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу. Пожалуйста, рассмотрите один из наших других вариантов подачи декларации о подоходном налоге в Вирджинии за 2021 год.

Файл с утвержденным программным обеспечением для подготовки налоговых деклараций

Если вы не имеете права на бесплатные онлайн-варианты подачи документов, вы все равно можете подать декларацию в электронном виде с помощью коммерческого программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций. Просмотр утвержденных опций программного обеспечения.

Чтобы подать на бумаге, см. Формы и подача документов ниже. Если вы решите подать документы на бумаге, обратите внимание, что из-за протоколов на рабочем месте COVID-19 и задержек с почтой нам потребуется больше времени для обработки вашего возврата.

Общая информация о файлах
Завершение возврата
Инструменты, советы и калькуляторы
Формы и подшивка документов

Другая информация о файлах

Общая информация о подаче документов

Кто должен подавать документы
Требования к электронной документации
Состояние регистрации
Статус проживания
Когда подавать
Требования к ведению документации

Заполнение декларации

Исключения
Дополнения
Вычитания
Вычеты
Понимание вашей формы 1099G
Налоговые льготы
Соответствие фиксированной дате
Добровольные взносы

Инструменты, советы и калькуляторы

Советы, которые помогут нам без проблем обработать ваш возврат
Бесплатная налоговая помощь
Советы по военным налогам
Какую форму я должен подать
Калькулятор индивидуального подоходного налога
Калькулятор корректировки налога на супругу (STA)
Калькулятор уменьшения возраста

Формы и документы для подачи

Формы и инструкции по подоходному налогу с физических лиц
Куда подать файл — почтовые адреса

Другая информация для подачи

Предполагаемые налоги
Потребительский налог
Подача измененной декларации
Запросить копию налоговой декларации

ДОР: INfreefile

ДОР
Индивидуальные подоходные налоги

Текущий: INfreefile

Что такое INfreefile?

INfreefile был разработан в 2003 году Службой внутренних доходов (IRS) и поставщиками программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций. INfreefile позволяет клиентам с более низким скорректированным валовым доходом (AGI) подавать свои федеральные налоги и налоги штата бесплатно, используя простое программное обеспечение для вопросов и ответов.

Преимущества использования INfreefile:

Более быстрый возврат: Бумажная декларация может занять до 8 недель по сравнению с 2-3 неделями для электронной декларации.
Подтверждение: Вы получите подтверждение того, что ваш возврат был получен и принят.
Доступ 24/7: Вы можете получить доступ к INfreefile в любое время дня и ночи.
Простота использования: Все параметры INfreefile удобны для пользователя и содержат пошаговые инструкции.
Меньше ошибок: При подаче деклараций в электронном виде частота ошибок составляет 2 %, по сравнению с 20 % при подаче бумажных деклараций.
Эффективнее: Вы можете подготовить и подать федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата одновременно.
Удобно: INfreefile обеспечивает дополнительное удобство прямого депозита для возмещения и прямого дебета для уплаты причитающихся налогов.

Партнеры Free File — это онлайновые компании по подготовке налоговых деклараций, которые предлагают так называемую программу IRS Free File, которая обеспечивает бесплатную подготовку налоговых деклараций в электронном виде и подачу федеральных налоговых деклараций бесплатно для соответствующих налогоплательщиков (некоторые также могут предлагать бесплатные налоговые декларации штата). ). Не все компании, участвующие в программе IRS Free File, предлагают бесплатную подачу государственной документации. Те поставщики, которые участвуют в INfreefile, должны соответствовать требованиям сертификации программного обеспечения Индианы, чтобы гарантировать точный продукт.

IRS и DOR не поддерживают какую-либо компанию-партнера. Приведенные ниже ссылки перенаправят пользователя на сайты, предоставленные поставщиком, которые не обслуживаются и не контролируются DOR. Любые другие ссылки, используемые для доступа к веб-сайтам поставщиков, могут привести к взиманию комиссий или сборов. Пожалуйста, внимательно ознакомьтесь с предложениями каждого поставщика, включая ограничения и исключения.

Продавцы INfreefile на налоговый сезон 2022 года размещены ниже, обязательно:

Ознакомьтесь с предложениями от продавцов, перечисленных ниже.
Если вы считаете, что имеете право на один или несколько из них, исходя из вашего дохода в 2021 году, выберите поставщика по вашему выбору, нажав на его логотип.
После выбора поставщика вы будете перенаправлены на веб-сайт поставщика, чтобы начать возврат.

Примечания:

Чтобы убедиться, что вы можете бесплатно подать как федеральную декларацию, так и налоговую декларацию штата, воспользуйтесь продуктами INfreefile на этой странице.
Обратите внимание, что вам нужно будет каждый год создавать новую учетную запись у поставщика, чтобы обеспечить бесплатную регистрацию.
Прочтите наш FAQ по INfreefile ниже.

Вернувшиеся пользователи

Следуйте инструкциям поставщика по повторным пользователям, указанным на его веб-сайте. Возможно, вам потребуется создать новую учетную запись. Если вы использовали INfreefile в прошлом году и ваш скорректированный валовой доход (AGI) увеличился, возможно, вы больше не сможете пользоваться услугами определенных поставщиков или не имеете права на участие в INfreefile.

FreeTaxUSA

Бесплатные электронные услуги по подготовке и подаче федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата Индиана правомочным налогоплательщикам штата Индиана.

AGI составляет 41 000 долларов США или меньше, или
Служил на действительной военной службе в 2021 году с AGI 73 000 долларов США или меньше.
Доступ к бесплатному веб-сайту FreeTaxUSA должен осуществляться непосредственно по ссылке выше.

TaxAct®

Программа бесплатных файлов IRS Предоставляется TaxAct®

AGI не превышает 65 000 долларов США; и
Возраст 56 лет и младше; или
Действующие военные со скорректированным валовым доходом не более 73 000 долларов США
Доступ к бесплатному веб-сайту TaxAct® должен осуществляться напрямую по приведенной выше ссылке.

Дополнительные бесплатные ресурсы для подачи заявок

Информация о налоговой помощи для пенсионеров и налогоплательщиков с низким доходом доступна на веб-странице DOR по подоходному налогу с физических лиц.

Cash App Taxes

ПРИМЕЧАНИЕ : Cash App Taxes (ранее — Credit Karma Tax) НЕ является членом Free File Alliance.

Предыдущие поставщики INfreefile, НЕ вернувшиеся в 2022 году

TurboTax
H&R Block

Часто задаваемые вопросы по INfreefile

Что такое INfreefile?
INfreefile был разработан в 2003 году IRS и поставщиками программного обеспечения для расчета налогов. INfreefile позволяет клиентам с более низким скорректированным валовым доходом (AGI) бесплатно подавать свои федеральные налоги и налоги штата, используя приложения в стиле вопросов и ответов. Почти два миллиона Hoosiers имеют право на эту бесплатную услугу.
Каковы преимущества использования INfreefile?
- Ускоренный возврат средств: Подача декларации в бумажном виде может занять до 12 недель по сравнению с четырьмя неделями при подаче декларации в электронном виде.
- Подтверждение: Вы получите подтверждение того, что ваш возврат был получен и принят.
- Доступ 24/7: Вы можете получить доступ к INfreefile в любое время дня и ночи.
- Простота использования: Все параметры INfreefile удобны для пользователя и содержат пошаговые инструкции.
- Меньше ошибок: В декларациях, поданных в электронном виде, частота ошибок составляет 2%, по сравнению с 20% в бумажных декларациях.
- Более эффективно: Вы можете подготовить и подать федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата одновременно.
- Удобно: INfreefile обеспечивает дополнительное удобство прямого депозита для возмещения и прямого дебета для оплаты t
Как мне использовать INfreefile?
Соответствующие требованиям клиенты могут подготовить и подать свои федеральные и государственные налоговые декларации бесплатно с помощью программного обеспечения, предоставленного поставщиками INfreefile. Для начала сравните предложения каждого из пяти поставщиков и выберите поставщика, который лучше всего подходит для вас.

Все программное обеспечение INfreefile предназначено для того, чтобы помочь вам ответить на ряд вопросов, запрашивая только ту информацию, которая необходима в зависимости от типа декларации, которую вы подаете. Все программное обеспечение INfreefile автоматически проверяет полноту и наличие ошибок.
Я уже подал федеральную налоговую декларацию. Могу ли я использовать INfreefile только для подачи отчета о состоянии?
Да! Вы можете перейти на веб-страницу INfreefile, чтобы сравнить предложения поставщиков.
Я имею право на участие в программе INfreefile, но выбранный мной поставщик пытается взимать с меня плату. Что я делаю?
Если у вас уже есть существующая учетная запись у поставщика, вы должны создать новую учетную запись при использовании INfreefile. Поскольку у вас уже есть установленная учетная запись, программный продукт поставщика перенаправляет вас к продукту, который вы использовали последним, за который взимается плата.
Нужно ли загружать программное обеспечение?
Нет. Доступ к INfreefile осуществляется непосредственно с веб-сайта поставщика, и ваша декларация подается через этот веб-сайт.
Безопасен ли INfreefile?
Да! Все поставщики INfreefile должны соблюдать строгие стандарты конфиденциальности IRS. Все веб-сайты оснащены новейшей программой шифрования для защиты вашей личной информации.
Почему электронные декларации более точны?
Программное обеспечение всех поставщиков проверяет математические ошибки и расчеты, что уменьшает количество ошибок. Программное обеспечение также запрашивает у вас только применимую информацию в зависимости от типа декларации, которую вы подаете.
Как подписать декларацию?
С помощью программного обеспечения INfreefile налогоплательщики подписывают свои налоговые декларации с помощью электронной подписи. Это делается путем создания личного идентификационного номера (PIN). Пошаговые инструкции предоставляются в программном обеспечении поставщика, чтобы помочь вам установить PIN-код.
Нужно ли мне по-прежнему отправлять вам выписки по форме W-2?
Нет. Вы введете всю соответствующую информацию из своих W-2 в выбранное вами программное обеспечение INfreefile. Сохраните все бумажные копии формы W-2 вместе с налоговой документацией.
Кто имеет право на INfreefile?
Каждый участвующий поставщик устанавливает свои собственные квалификационные требования. Не все лица могут бесплатно подавать документы всем поставщикам. Критерии приемлемости, как правило, основаны на одном или нескольких из следующего:
- Федеральный скорректированный валовой доход налогоплательщика (AGI)
- Возраст
- Активный военный статус
- Имеют ли они право на получение налогового кредита на заработанный доход
Внимательно ознакомьтесь с критериями поставщика INfreefile перед выбором поставщика.
Если вы начнете с веб-сайта IRS.gov, обязательно выберите поставщика, который предлагает бесплатный файл для налогоплательщиков штата Индиана.
Я студент колледжа. Могу ли я использовать INfreefile?
Абсолютно! INfreefile может помочь вам найти кредиты или вычеты, о которых вы могли не знать. Например, некоторые студенты колледжей могут иметь право на определенные образовательные кредиты или вычеты за обучение и сборы.
С чего начать?
Просмотрите список участвующих поставщиков INfreefile, сравните предложения поставщиков и выберите предложение, которое подходит именно вам. Нажмите на логотип выбранного вами поставщика, и вы перейдете прямо на веб-сайт бесплатных файлов этого поставщика. Вы начнете процесс, подготовив сначала свою федеральную декларацию, а затем налоговую декларацию штата Индиана.
Взимается ли плата за использование INfreefile для электронной подачи декларации?
Каждая участвующая компания-поставщик устанавливает свои собственные квалификационные требования. Не все налогоплательщики имеют право бесплатно подавать документы всем поставщикам.
Если вы не соответствуете требованиям INfreefile, вы все равно можете использовать приложение поставщика за определенную плату. При желании вы можете бесплатно подать бумажную декларацию.
No related posts.