Куда предоставляется справка 2 ндфл – Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Кто выдает справку 2-НДФЛ

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Справка 2-НДФЛ от ИП

Если имеется задержка по выплате зарплаты

Где взять справку безработному и пенсионеру

Что нового в порядке оформления справки

Корректировка данных для справки

Итоги

 

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

В течение 2018 года (с 10.02.2018) действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. А с 2019 года вводится новый бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Скачать бланк

Внимание! Приказом № ММВ-7-11/566@ с 2019 года установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь!

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

• В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
• В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

• По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

• для получения кредита, оформления ипотеки;
• для заполнения декларации 3-НДФЛ;
• при трудоустройстве на новое место работы;
• для оформления пособия по безработице, пенсии;
• для получения государственной материальной помощи;
• для оформления визы;
• в других ситуациях.

О том, на каком бланке формируется 3-НДФЛ за 2018 год, см. здесь. Она тоже изменилась.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?»

.

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство»

.

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Также читайте статью «ИП не вправе платить себе зарплату».

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки (по запросу или в ограниченный срок — до 1 апреля) еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

• Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также: 

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в году, следующем за отчетным:

• до 1 марта – в отношении тех лиц, с дохода которых удержать налог не удалось;
• до 1 апреля года – по физлицам, с доходов которых налог удержан.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

С 01.01.2019 бланки справок для ИФНС и для работника различаются.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

как правильно заполнить, где взять, срок действия

В настоящее время справка по форме 2-НДФЛ является наиболее востребованным документом для подтверждения своих доходов. Банковские организации, государственные и социальные учреждения обычно требуют предоставить ее для оформления кредита, получения субсидий и других льгот. Но не все граждане, которые получают данную справку, имеют представление о ее назначении и о том, как расшифровывается эта аббревиатура.

Что такое справка 2-НДФЛ

Указанную аббревиатуру можно расшифровать как налог на доходы физических лиц. Эта справка отражает информацию о доходах конкретного лица за определенный временной промежуток.

Для оформления справки 2-НДФЛ используется деятельность налогового агента, то есть конкретного работодателя. У него и следует просить этот документ, если возникла такая необходимость. На справке обязательно должна стоять печать предприятия, подписи руководителя и главного бухгалтера (если таковой предусмотрен в штате).

Форма 2-НДФЛ является общей для всех работодателей и относится к одной из форм бухгалтерской отчетности. В конце каждого отчетного периода компания должна предоставлять подобные справки на каждого сотрудника в налоговый орган власти.

Известно, что справки о доходах в обязательном порядке должны присутствовать на камеральных проверках. Если же документ не был своевременно предоставлен, работодателя могут привлечь к административной ответственности.

Организации, которые отчитываются за небольшое количество сотрудников, представляют документы по форме 2-НДФЛ на бумажном носителе. Если же количество работников превышает 10 человек, потребуется передать информацию на электронном носителе. Сейчас бухгалтерская отчетность настолько упрощена, что можно даже через интернет передать все необходимые данные в электронном виде.

Когда и где предоставляется справка 2-НДФЛ

Необходимость в предоставлении справки о доходах может возникнуть в одном из следующих случаев:

• Проведение судебного разбирательства при участии конкретного физического лица. Справка дается для предоставления в судебные инстанции.
• Трудоустройство на новое предприятие.
• Заключение с банком кредитного договора. В соответствии с данными, представленными в документе, будет приниматься решение о выдаче кредита. В данном случае справка должна подтвердить платежеспособность клиента.
• Оформление опекунства над ребенком (усыновление, удочерение).
• При оформлении налогового вычета также потребуется справка.
• Формирование двойного налогового вычета.
• Необходима физическим лицам для предоставления в посольство и получения визы.
• При расчете алиментов справка по форме 2-НДФЛ предоставляется в суд.
• Может быть использована для начисления пенсий.
• При сдаче декларации в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того является ли работодатель юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, он не имеет права отказать работнику в выдаче справки по указанной форме.

Порядок выдачи документа никак не регламентирован российским законодательством. Но с момента написания заявления до выдачи документа должно пройти не более трех рабочих дней. В противном случае работники имеет право обратиться в суд или прокуратуру с жалобой на свое руководство.

Рассматриваемый вид справки является простым документом, но у несведущих граждан некоторые пункты могут вызвать замешательство. При заполнении разделов и полей нередко возникают трудности. Очень важно подробно разобраться в каждом элементе справки.

О полях и разделах справки 2-НДФЛ

Справка, заполненная по форме 2-НДФЛ, включает в себя пять основных разделов, в которых отражается следующая информация:

• Сведения о налоговом агенте, то есть юридическом лице или индивидуальном предпринимателе.
• Сведения о самом физическом лице, которое является получателем дохода.
• Размер доходов, которые были получены работником за конкретный расчетный период времени.
• Льготы или налоговые вычеты, которые установлены дл конкретного налогоплательщика.
• Размер суммарного дохода работника и сумма подоходного налога.

Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ следует учесть определенные правила и нюансы.

Первый раздел

В нем должна быть вписана информация об идентификационном коде налогоплательщика. Если работодатель является юридическим лицом, потребуется указать еще и КПП. Также прописывается информация об организации – ее полное наименование.

Завершить заполнение первого раздела справки следует указанием кода ОКТМО. Если же физическое лицо получает денежные средства от нескольких подразделений, то потребуется указать все их коды.

Телефонный номер организации или предприятия указывается в самом конце справки о доходах.

Второй раздел

Здесь прописывается конкретная информация о физическом лице:

• ИНН.
• Фамилия, имя, отчество. Должны быть вписаны полностью без всяких сокращений. Для иностранных граждан допускается заполнение этого пункта латинскими буквами.
• Данные паспорта. Дата рождения указывается арабскими цифрами в формате «число-месяц-год». Адрес и место жительства тоже должны быть указаны полностью. Сокращения производить не разрешается.
• Почтовый индекс.
• Код статуса налогоплательщика – 1, 2 или 3 – зависит от того, является ли человек налоговым резидентом Российской Федерации.
• Код документа, удостоверяющего личность. Его берут в специальном справочнике «Коды документов».

Третий раздел

Этот раздел включает таблицу, состоящую из следующих граф:

• «Месяц». В хронологическом порядке указывается номер месяца отчетного периода, который соответствует дате фактического получения денежных средств.
• «Код дохода». Для заполнения этой графы снова придется воспользоваться специальным справочником. Код должен вписываться в соответствии с суммой дохода.
• «Сумма дохода». Отражается вся полученная денежная сумма без учета налоговых вычетов. Это денежное довольствие за определенный месяц.
• «Код вычета». Его также следует выбрать из справочника. Указывается в соответствии с тем видом вычета, который используется.
• «Сумма вычета». Общая сумма вычета, которая не должна превышать показатели доходности физического лица за рассматриваемый промежуток времени.

В итоге, правильно заполненный третий раздел документа будет содержать информацию о доходах, которые были получены физическим лицом за определенный промежуток времени.

Четвертый раздел

Посвящен всевозможным налоговым вычетам, которые предоставляются физическому лицу. Речь идет о социальных, имущественных и стандартных вычетах.

Указанная информация отображается в соответствующих полях: «Код вычета» и «Сумма вычета». Еще ниже проставляется порядковый номер документа, подтверждающий право конкретного лица на использование вычета. Заполнение четвертого раздела актуально только для граждан, имеющих право на вычет.

Помимо номера документа, прописывается дата его регистрации и код инспекции, которая направляла физическому лицу соответствующее уведомление.

Пятый раздел

Включает следующие основные пункты:

• Сумма, перечисленная за определенный налоговый период.
• Сумма, удержанная налоговым агентом.
• Исчисленная сумма. Указывается общая сумма налога, исчисленная по конкретной ставке.
• Сумма, не удержанная налоговым агентом в конкретном отчетном периоде.
• Общая сумма доходов по итогам периода
• Налоговая база, с которой исчисляется налог.

Кто выдает справку 2-НДФЛ и срок ее действия

Справка по форме 2-НДФЛ выдается сроком на двенадцать месяцев. Ее оформлением занимается бухгалтерия определенного учреждения, где осуществляет трудовую деятельность физическое лицо. Есть компании, которые предлагают свои услуги оп составлению справок на платной основе.

В любом случае при получении справки необходимо проверить ее на наличие ошибок. К примеру, уполномоченные лица могут забыть о расшифровке подписи или проставлении печати. Также печать может стоять не в том месте, где полагается.

Все это очень важные детали. Физическому лицу придется представлять эту справку в банк, социальные службы и другие организации. Если будет обнаружен дефект в оформлении, документ забракуют, и его придется переделывать заново.

Необходимо учесть следующие моменты:

• Подпись представителя налогового агента не должна закрываться печать. Она должна быть четко видна.
• Если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, пронумеровывается несколько. Поле «Налоговый» агент должно присутствовать на каждой странице.
• Стандартные налоговые вычеты на детей указываются в первом пункте четвертого раздела.
• В справку не вносятся доход работника, которые в полной мере не облагаются налогами.
• Если в справочнике не удалось найти нужный код, которому соответствуют конкретные доходы, следует проставить «4800». Этот код обозначает все иные доходы. Речь идет о третьем разделе документа.

Если работник предприятия или организации не будет знать о правилах составления справки 2-НДФЛ, он потратит много времени на последующее ожидание исправлений в документе.

ru-act.com

Где и как получить справку 2

В настоящее время справка по форме 2-НДФЛ является наиболее востребованным документом для подтверждения своих доходов. Банковские организации, государственные и социальные учреждения обычно требуют предоставить ее для оформления кредита, получения субсидий и других льгот. Но не все граждане, которые получают данную справку, имеют представление о ее назначении и о том, как расшифровывается эта аббревиатура.

Что такое справка 2-НДФЛ

Указанную аббревиатуру можно расшифровать как налог на доходы физических лиц. Эта справка отражает информацию о доходах конкретного лица за определенный временной промежуток.

Для оформления справки 2-НДФЛ используется деятельность налогового агента, то есть конкретного работодателя. У него и следует просить этот документ, если возникла такая необходимость. На справке обязательно должна стоять печать предприятия, подписи руководителя и главного бухгалтера (если таковой предусмотрен в штате).

Форма 2-НДФЛ является общей для всех работодателей и относится к одной из форм бухгалтерской отчетности. В конце каждого отчетного периода компания должна предоставлять подобные справки на каждого сотрудника в налоговый орган власти.

Известно, что справки о доходах в обязательном порядке должны присутствовать на камеральных проверках. Если же документ не был своевременно предоставлен, работодателя могут привлечь к административной ответственности.

Организации, которые отчитываются за небольшое количество сотрудников, представляют документы по форме 2-НДФЛ на бумажном носителе. Если же количество работников превышает 10 человек, потребуется передать информацию на электронном носителе. Сейчас бухгалтерская отчетность настолько упрощена, что можно даже через интернет передать все необходимые данные в электронном виде.

Когда и где предоставляется справка 2-НДФЛ

Необходимость в предоставлении справки о доходах может возникнуть в одном из следующих случаев:

• Проведение судебного разбирательства при участии конкретного физического лица. Справка дается для предоставления в судебные инстанции.
• Трудоустройство на новое предприятие.
• Заключение с банком кредитного договора. В соответствии с данными, представленными в документе, будет приниматься решение о выдаче кредита. В данном случае справка должна подтвердить платежеспособность клиента.
• Оформление опекунства над ребенком (усыновление, удочерение).
• При оформлении налогового вычета также потребуется справка.
• Формирование двойного налогового вычета.
• Необходима физическим лицам для предоставления в посольство и получения визы.
• При расчете алиментов справка по форме 2-НДФЛ предоставляется в суд.
• Может быть использована для начисления пенсий.
• При сдаче декларации в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того является ли работодатель юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, он не имеет права отказать работнику в выдаче справки по указанной форме.

Порядок выдачи документа никак не регламентирован российским законодательством. Но с момента написания заявления до выдачи документа должно пройти не более трех рабочих дней. В противном случае работники имеет право обратиться в суд или прокуратуру с жалобой на свое руководство.

Рассматриваемый вид справки является простым документом, но у несведущих граждан некоторые пункты могут вызвать замешательство. При заполнении разделов и полей нередко возникают трудности. Очень важно подробно разобраться в каждом элементе справки.

О полях и разделах справки 2-НДФЛ

Справка, заполненная по форме 2-НДФЛ, включает в себя пять основных разделов, в которых отражается следующая информация:

• Сведения о налоговом агенте, то есть юридическом лице или индивидуальном предпринимателе.
• Сведения о самом физическом лице, которое является получателем дохода.
• Размер доходов, которые были получены работником за конкретный расчетный период времени.
• Льготы или налоговые вычеты, которые установлены дл конкретного налогоплательщика.
• Размер суммарного дохода работника и сумма подоходного налога.

Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ следует учесть определенные правила и нюансы.

Первый раздел

В нем должна быть вписана информация об идентификационном коде налогоплательщика. Если работодатель является юридическим лицом, потребуется указать еще и КПП. Также прописывается информация об организации – ее полное наименование.

Завершить заполнение первого раздела справки следует указанием кода ОКТМО. Если же физическое лицо получает денежные средства от нескольких подразделений, то потребуется указать все их коды.

Телефонный номер организации или предприятия указывается в самом конце справки о доходах.

Второй раздел

Здесь прописывается конкретная информация о физическом лице:

• ИНН.
• Фамилия, имя, отчество. Должны быть вписаны полностью без всяких сокращений. Для иностранных граждан допускается заполнение этого пункта латинскими буквами.
• Данные паспорта. Дата рождения указывается арабскими цифрами в формате «число-месяц-год». Адрес и место жительства тоже должны быть указаны полностью. Сокращения производить не разрешается.
• Почтовый индекс.
• Код статуса налогоплательщика – 1, 2 или 3 – зависит от того, является ли человек налоговым резидентом Российской Федерации.
• Код документа, удостоверяющего личность. Его берут в специальном справочнике «Коды документов».

Третий раздел

Этот раздел включает таблицу, состоящую из следующих граф:

• «Месяц». В хронологическом порядке указывается номер месяца отчетного периода, который соответствует дате фактического получения денежных средств.
• «Код дохода». Для заполнения этой графы снова придется воспользоваться специальным справочником. Код должен вписываться в соответствии с суммой дохода.
• «Сумма дохода». Отражается вся полученная денежная сумма без учета налоговых вычетов. Это денежное довольствие за определенный месяц.
• «Код вычета». Его также следует выбрать из справочника. Указывается в соответствии с тем видом вычета, который используется.
• «Сумма вычета». Общая сумма вычета, которая не должна превышать показатели доходности физического лица за рассматриваемый промежуток времени.

В итоге, правильно заполненный третий раздел документа будет содержать информацию о доходах, которые были получены физическим лицом за определенный промежуток времени.

Четвертый раздел

Посвящен всевозможным налоговым вычетам, которые предоставляются физическому лицу. Речь идет о социальных, имущественных и стандартных вычетах.

Указанная информация отображается в соответствующих полях: «Код вычета» и «Сумма вычета». Еще ниже проставляется порядковый номер документа, подтверждающий право конкретного лица на использование вычета. Заполнение четвертого раздела актуально только для граждан, имеющих право на вычет.

Помимо номера документа, прописывается дата его регистрации и код инспекции, которая направляла физическому лицу соответствующее уведомление.

Пятый раздел

Включает следующие основные пункты:

• Сумма, перечисленная за определенный налоговый период.
• Сумма, удержанная налоговым агентом.
• Исчисленная сумма. Указывается общая сумма налога, исчисленная по конкретной ставке.
• Сумма, не удержанная налоговым агентом в конкретном отчетном периоде.
• Общая сумма доходов по итогам периода
• Налоговая база, с которой исчисляется налог.

Кто выдает справку 2-НДФЛ и срок ее действия

Справка по форме 2-НДФЛ выдается сроком на двенадцать месяцев. Ее оформлением занимается бухгалтерия определенного учреждения, где осуществляет трудовую деятельность физическое лицо. Есть компании, которые предлагают свои услуги оп составлению справок на платной основе.

В любом случае при получении справки необходимо проверить ее на наличие ошибок. К примеру, уполномоченные лица могут забыть о расшифровке подписи или проставлении печати. Также печать может стоять не в том месте, где полагается.

Все это очень важные детали. Физическому лицу придется представлять эту справку в банк, социальные службы и другие организации. Если будет обнаружен дефект в оформлении, документ забракуют, и его придется переделывать заново.

Необходимо учесть следующие моменты:

• Подпись представителя налогового агента не должна закрываться печать. Она должна быть четко видна.
• Если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, пронумеровывается несколько. Поле «Налоговый» агент должно присутствовать на каждой странице.
• Стандартные налоговые вычеты на детей указываются в первом пункте четвертого раздела.
• В справку не вносятся доход работника, которые в полной мере не облагаются налогами.
• Если в справочнике не удалось найти нужный код, которому соответствуют конкретные доходы, следует проставить «4800». Этот код обозначает все иные доходы. Речь идет о третьем разделе документа.

Если работник предприятия или организации не будет знать о правилах составления справки 2-НДФЛ, он потратит много времени на последующее ожидание исправлений в документе.

Справка 2-НДФЛ: где получить, описание документа

Многим гражданам для тех или иных операций необходима справка 2-НДФЛ. Где получить ее? Что для этого потребуется? Как долго изготавливается документ? Разобраться во всем этом предстоит далее. В действительности форма 2-НДФЛ является крайне важной. Особенно если хочется оформить кредит, ипотеку или пенсию. Но почему? Что вообще представляет собой указанная справка?

Описание документа

Дело все в том, что изучаемая форма — это документ, подтверждающий доходы гражданина. Также в нем содержится информация об уплаченных налогах и отчислениях с заработка.

Собой представляет небольшую бумагу с подробной отчетностью за тот или иной период. Каждый бухгалтер знаком с данной документацией. Ее очень часто приходится оформлять для работников.

Чаще всего справка 2-НДФЛ (где получить ее, будет рассказано далее) необходима для:

• оформления статуса малоимущих;
• кредитов;
• ипотеки;
• займов;
• годовой отчетности от гражданина;
• оформления визы;
• выхода на пенсию.

Можно сказать, очень полезный документ. Как уже было сказано, он подтверждает доход человека за тот или иной период времени.

Срок изготовления

Каковы сроки выдачи справки 2-НДФЛ? Все равно, где именно она оформляется. В России существуют определенные правила относительно выдачи документов и справок. Какие временные ограничения имеются в отношении указанной формы?

В среднем после заказа справки придется подождать 3 дня. Именно за этот период организация должна выдать человеку справку о доходах. В некоторых случаях приходится ждать около 5 рабочих дней, но подобные ситуации возможны только при высокой нагрузке на орган, который оформляет справку. По установленным законам готовую форму 2-НДФЛ можно получить спустя 3 дня с момента подачи соответствующего запроса. А куда обращаться в том или ином случае? Где именно оформляют справку установленного образца?

Все зависит от статуса получателя. Дело все в том, что в некоторых случаях приходится самостоятельно изготавливать справку. Обычно подобный расклад встречается у ИП, которые работают на себя, без сотрудников.

Где взять справку 2-НДФЛ в данном случае? Нужно при помощи специальной программы оформить соответствующую документацию. Например, подойдет сервис «Налогоплательщик ЮЛ». Также можно скачать готовый бланк и заполнить его в соответствии с установленными правилами.

Но это еще не все. Иногда ИП работает по найму на ту или иную компанию. Это совсем другая ситуация. Нужна справка 2-НДФЛ? Где получить ее? Нужно обратиться к своему нанимателю. Лучше всего — в бухгалтерию. Там должны в указанные ранее сроки оформить соответствующий документ. Ничего трудного или особенного. Достаточно словесной просьбы.

Для военного

А как быть в случае нахождения на военной службе? В данной ситуации где можно сделать справку 2-НДФЛ? Вариантов тоже несколько. Все зависит от воинской части, в которой работает/служит гражданин.

Первый способ получения — обращение в бухгалтерию (при ее наличии). Процесс ничем не отличается от запроса ИП. Желательно изучаемую форму запрашивать в письменной форме.

Второй вариант — запрос в расчетный центр Министерства Обороны РФ. Это наиболее подходящий способ получения справки установленного образца. Просьба направляется в соответствующий орган в письменной форме. Единственный недостаток — это долгое ожидание документа. Ждать приходится зачастую больше 3-х дней. Особенно если речь идет о запросе, посланном почтой.

Пенсионеры

Иногда пенсионерам нужна справка 2-НДФЛ. Где получить соответствующую форму? В данном случае нет единого ответа. Все зависит от ситуации. Почему?

Если гражданин получает пенсию в негосударственном пенсионном фонде, то справку установленного образца можно получить в любом филиале соответствующей организации. Предлагается обращение в электронной или письменной форме.

Когда речь идет о пенсионерах, получающих государственную пенсию, не стоит задумываться о справке о доходах. Форма 2-НДФЛ для таких лиц не предусматривается в России по закону. Вместо нее в ПФР можно получить выписку о получаемых доходах (пенсии). Но подобный документ не заменяет 2-НДФЛ.

Безработные

Это еще не все варианты развития событий. Где взять справку 2-НДФЛ безработному? Этот вопрос интересует многих. На самом деле никаких трудностей с процессом нет. Предлагается несколько выходов их ситуации.

Первый — обращение к бывшему работодателю. По закону любой гражданин может запросить справку о доходах от своего бывшего начальника. Причем тогда, когда ему это потребуется. На практике при увольнении (не важно, по статье или по собственному желанию) в бухгалтерии сразу оформляют соответствующий документ.

Второй — в центре занятости. Там выдают справки о получении пособия по безработице. Но это не изучаемая справка о доходах, не форма 2-НДФЛ. Об этом должен помнить каждый гражданин.

Обычный работяга

А где заказать справку 2-НДФЛ человеку, который официально трудоустроен? Дело все в том, что об этом уже было сказано: нужно обращаться к своему работодателю. А точнее, в бухгалтерию организации, в которой трудится работник.

Больше никаких вариантов нет. Все справки о доходах для работающих граждан оформляются непосредственно работодателем. Это установленные правила, которых придется придерживаться.

Для налоговой отчетности нужна справка 2-НДФЛ? Где получить ее, если помимо официальной работы есть еще один источник прибыли? Лучше всего заказать соответствующую форму у работодателя, а также с учетом полученного документа самостоятельно изготовить справку. Как уже было сказано, поможет специализированная программа.

Действительность

А сколько действительна справка о доходах? На законодательном уровне нет никаких ограничений на этот счет. Обычно просто необходимо представлять справки за конкретный период времени. Более точные запросы будут выдвигаться в зависимости от операции, для которой нужен документ.

Пожалуй, это все вопросы, которые могут возникнуть у населения. Понятно, что собой представляет справка 2-НДФЛ. Где получить данную бумагу, теперь тоже известно. Небольшое замечание — форма для тех или иных операций представляется только в оригинале.

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

В течение 2017 года действовала форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и применявшаяся с 08.12.2015 (в т. ч. для отчета перед ИФНС за 2015 и 2016 годы). Однако в бланк справки, подаваемой за 2017 год, внесены изменения. С 10.02.2018 формуляр заполняется в новой редакции, утв. приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

О том, что это за изменения и как выглядит обновленный бланк, читайте в материале «2-НДФЛ за 2017 год: обновление состоялось».

Внимание! К отчетной кампании за 2018 год ожидается обновленный бланк 2-НДФЛ. Соответствующий проект уже размещен на портале законопроектов. Подробности см. здесь

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

• В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
• В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

• По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

• для получения кредита, оформления ипотеки;
• для заполнения декларации 3-НДФЛ;
• при трудоустройстве на новое место работы;
• для оформления пособия по безработице, пенсии;
• для получения государственной материальной помощи;
• для оформления визы;
• в других ситуациях.

О том, на каком бланке формируется 3-НДФЛ за 2017 год, читайте в статье «Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году».

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

К счастью, редко, но бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчис

map-expo.ru

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Актуально на: 7 сентября 2018 г.

Два года назад у налоговых агентов появилась обязанность представлять в инспекцию Расчет по форме 6-НДФЛ. Он не заменил собой давно действующую форму отчетности по НДФЛ. И налоговые агенты, как и раньше, отчитываются по форме 2-НДФЛ. Напомним в нашей статье, что такое справка 2-НДФЛ и зачем она нужна.

Справка 2-НДФЛ

Форма действующей в настоящее время справки 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Справка содержит всю необходимую информацию о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога и состоит из следующих разделов:

• данные о налоговом агенте;
• данные о физическом лице — получателе дохода;
• доходы, облагаемые по ставке __ %;
• стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты;
• общие суммы дохода и налога.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ на примере ранее действовавшей формы можно посмотреть в нашем отдельном материале.

Справка 2-НДФЛ: зачем она нужна налоговому агенту

Налоговые агенты не позднее 1 апреля сообщают в свою налоговую инспекцию о доходах физлиц и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ за прошлый год по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ). Справки сдаются на каждое физлицо, получившее доходы.

По этой же форме налоговые агенты сообщают в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода и неудержанного с него налога. Сделать это нужно за истекший год не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ: зачем она нужна физлицам

Физлица, получившие доход, могут запросить справки о полученных ими доходах и удержанном налоге с доходов по форме 2-НДФЛ у налогового агента, от которого получен доход, например, у работодателя. Выдать такие справки по заявлению физлиц налоговый агент обязан на основании п. 3 ст. 230 НК РФ. При этом работнику справку 2-НДФЛ работодатель должен выдать не позднее 3 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления (ст. 62 ТК РФ). При увольнении работника такая справка выдается не позднее дня увольнения (абз. 4 ст. 84.1 ТК РФ).

Эти справки необходимы физлицу для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов (например, социального налогового вычета на лечение или имущественного налогового вычета при покупке квартиры).

Часто справки 2-НДФЛ требуются физлицам для представления в банк при подтверждении финансового состояния заемщика или созаемщика.

При этом справки могут быть выданы как за прошлые годы, так и за текущий год, который еще не закончился.

Также читайте:

glavkniga.ru

где взять, образец заявления, сколько действует и для чего нужна

Справка 2-НДФЛ имеет широкую распространенность, и она может потребоваться гражданам в ряде ситуаций, когда им нужно подтвердить свой легальный доход, зафиксированный фактом выплаты подоходного налога. Иначе говоря, в справке 2-НДФЛ отображается доход, полученный гражданином за определенный период времени от конкретного работодателя. Также в ней отображаются налоговые вычеты, которые работодатель предоставил работнику, удержанный и уплаченный подоходный налог. Она может потребоваться при оформлении кредита, ипотеки, имущественного вычета и в других ситуациях. Бланк данного документа нового образца утвержден Федеральной налоговой службой Российской Федерации в октябре 2015 года, а ее параметры и способ заполнения строго регламентированы.

---

Оглавление: 
1. Где взять справку 2-НДФЛ
2. Как получить справку 2-НДФЛ безработному
3. Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ
4. Сколько действует справка 2-НДФЛ

---

Где взять справку 2-НДФЛ

Чтобы получить справку по форме 2-НДФЛ, работник должен составить соответствующий запрос к работодателю. Для этого в произвольной форме пишется заявление, которое должно содержать в себе обязательно следующую информацию:

• Данные о работодателе: ФИО и должность;
• Данные о заявителе: ФИО, должность, адрес проживания, серия и номер паспорта, телефон для связи;
• Требование заявления: выдача справки 2-НДФЛ за определенный промежуток, на основании статьи 62 Трудового Кодекса РФ;
• Подпись заявителя и дата передачи заявления работодателю.

Образец заявления на запрос справки 2-НДФЛ.

Обратите внимание: В одном заявлении можно затребовать несколько копий заверенных справок 2-НДФЛ.

Во многих компаниях справку можно получить по устному требованию, обратившись в бухгалтерию.

Важно: Работодатель обязан предоставить справку 2-НДФЛ сотруднику в течение 3 рабочих дней после подачи заявления.

Как получить справку 2-НДФЛ безработному

Справка 2-НДФЛ содержит в себе информацию о налогах, которые были выплачены сотрудником с официального дохода в определенный период. Если безработному человеку необходимо получить справку 2-НДФЛ за время, когда он работал и получал официальную заработную плату, ему потребуется обратиться в бухгалтерию на своем последнем месте работы с соответствующим заявлением.

Если человек работал неофициально на протяжении определенного периода времени, то есть получал «серую» заработную плату, с которой не взыскивались налоги, работодатель не сможет предоставить справку 2-НДФЛ. Также нет возможности получить справку 2-НДФЛ безработному или за период, когда человек считался безработным.

Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ стандартизированы, и они содержат в себе следующую информацию:

1. Наименование справки с обозначением точного периода, за который в ней содержится информация о доходах обратившегося за справкой сотрудника;
2. Данные работодателя, который выступает в качестве налогового агента: название компании (предприятия), контактная информация, код ОКТМО и прочее;
3. Данные работника, получающего справку: ФИО, место проживания, гражданство, данные из паспорта и ИНН, информация о статусе налогоплательщика;
4. Список доходов, полученных работником за отчетный период, которые были обложены налогом;
5. Сведения о налоговых вычетах работника;
6. Информация о конкретном доходе сотрудника за определенный период и точная сумма перечисленного налога.

Важно: Справка 2-НДФЛ должна быть заверена подписью работодателя (налогового агента) и печатью компании.

Сколько действует справка 2-НДФЛ

Как было сказано выше, в справке 2-НДФЛ отражается налоговая информация за прошедший период. В сданные налоговые декларации, согласно законодательству Российской Федерации, могут быть внесены коррективы, но случается это крайне редко. Соответственно, чем меньше времени прошло с момента сотрудником получения справки 2-НДФЛ, тем больше шансов, что она отражает актуальную информацию о его доходах.

Конкретных цифр, сколько действует справка 2-НДФЛ, в законодательстве не закреплено. Соответственно, только юридическое лицо, принимающее данную справку, решает вопрос о ее актуальности. Лучше заранее уточнить в компании (или органе), куда будет предоставляться справка по форме 2-НДФЛ, в течение которого времени она считается для них действительной. Чаще всего банки просят предоставлять справки полученные не позднее, чем за месяц до момента обращения. 

Загрузка…

pravo.moe

особенности получения и сферы использования

Доход, полученный физическим лицом при трудоустройстве, подтверждается справкой 2-НДФЛ. Основное назначение справки – предоставление в ИФНС информации от работодателя о начисленном доходе работнику и удержанном, перечисленном налоге. Документ составляется отдельно за каждый календарный год с учетом налогового периода по НДФЛ. Справка, выданная в середине налогового периода, предоставляет сведения о доходе, полученном с начала года или времени трудоустройства. В данной статье мы рассмотрим, где взять справку 2-НДФЛ и для чего она нужна.

Случаи необходимости использования справки о доходах

Потребность получении в справки у работника возникает при необходимости подтверждения заработка и налогообложения:

• При трудоустройстве к новому работодателю в течение календарного года. При наличии доходов в начале года новый работодатель потребует справку, при отсутствии которой работник лишается права на стандартный вычет и иной другой по уведомлению ИФНС.
• Для получения кредита в банке. Учреждение предоставляет кредитование после подтверждения доходов.
• При оформлении визы на выезд за рубеж.
• Для назначения выплат центром занятости или получения социального пособия.
• При получении налогового вычета. В перечень документов на заявление льготы входит 2-НДФЛ от всех работодателей за период, указанный налогоплательщиком.

Справка содержит информацию о выдавшем доход организации или ИП, физическом лице, величине начисленной сумме, предоставленных льготах, удержанном налоге. Читайте также статью: → “Банковская проверка подлинности справки 2-НДФЛ”

Где взять справку 2-НДФЛ: кто осуществляет оформление

Составление справки осуществляет работодатель, выступающий по отношению к физическому лицу налоговым агентом – организация, ИП, воинская часть, оформившие на работу получателя дохода по трудовому договору или службу по контракту. На агента возложены функции удержания налога с начисленных работнику выплат, перечисления сумм в бюджет и представления отчетности в ИФНС. Справка, выдаваемая работнику, полностью идентична отчетности, поданной в налоговые органы.

Непосредственную выдачу справки о доходах осуществляет бухгалтерия работодателя – лица, ведущие учет заработной платы. Отказать в выдаче справки бухгалтерия не имеет права вне зависимости, числится ли лицо в штате предприятия или трудовые отношения с ним расторгнуты. Выдача справки с места работы осуществляется по заявлению. Читайте также статью: → “Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как заполнить бланк”

Подача заявления о выдаче справки налоговому агенту

Подача заявления осуществляется лично, законным представителем или по почте письмом с уведомлением и описью.

Сведения	Характеристика
Лицо, к которому производится обращение	Заявление составляется на имя руководителя либо главного бухгалтера
Заявитель, находящийся в штате	Указываются сведения о фамилии, имени, отчестве лица, должность
Заявитель, расторгнувший трудовой договор	Дополнительно предоставляет сведения паспорта, регистрации, почтовый адрес, телефон
Назначение получения справки	Указывается цель использования документа или организации, в которую справка будет предоставлена
Подпись, дата	Справка, составленная в печатной форме, должна иметь оригинальную подпись

Причина получения справки необходима для объяснения законности цели ее использования и обоснованности опротестования отказа в ее выдаче.

Сроки выдачи справки о доходах работодателем и ее действительность

Обязанность работодателя осуществлять выдачу работнику документов, касающихся трудоустройства лица, установлена в ст. 62 ТК РФ. В перечне указанных в статье документов имеется справка о доходах. Срок выдачи установлен в пределах 3 дней. Исчисление периода производится в рабочих днях. Справка о доходах выдается в обязательном порядке при увольнении работника одновременно с расчетом в последний рабочий день. В зависимости от места представления срок действия справки имеет отличия.

Место и назначение представления	Период действительности
ИФНС для заявления льготы	Не имеет ограничения
Кредитное учреждение для оформления договора	Устанавливается самим банком и может зависеть от вида кредитования, наиболее распространен срок в пределах 1-2 месяцев
Оформление визы для зарубежной поездки	В пределах 30 дней
Центр занятости для оформления пособия	Не более 1 года
Социальные службы для получения помощи	В пределах месяца, следующего за истекшим

Другие источники получения справки о доходах

ИФНС имеет информацию о доходах работника и удержанном агентом налоге. Основанием получения информации служит отчетность, представленная работодателем. Несмотря на обладание достаточными сведениями, ИФНС не несет обязанности по предоставлению информации о доходах физическим лицам. В п. 3 ст. 230 НК РФ прямо указано, что выдачу справок о доходах осуществляет налоговый агент. 

ИФНС может представить информацию о состоянии расчетов с налогоплательщиком – полученных доходах, удержанном и уплаченном налоге. Работники ликвидированных предприятий также могут обратиться в ИФНС для получения справки о состоянии расчетов. В аналогичном порядке информация лица может быть получена в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок получения сведений	У работодателя- налогового агента	В ИФНС	Через сайт госуслуг
Возможность получения информации о доходах и налогообложении	Выдача информации производится по форме 2-НДФЛ	Сведения предоставляются в форме сверки расчетов	Сведения выдаются в информационной форме
Обязанность выдачи справки 2-НДФЛ	Имеется	Не имеется	Не имеется
Выдача сведений	По заявлению	По запросу	По запросу
Действия для получения данных	Подача заявления работодателю	Подача заявления в ИФНС	Регистрация кабинета

Для предоставления сведений в организации, социальные учреждения, ИФНС при получении вычета используется форма, выдаваемая налоговым агентом. Информация по форме 2-НДФЛ предоставляется только работодателем, из остальных источников представляются сведения о расчетах с бюджетом.

Получение сведений о доходах лицами отдельных категорий

Физические лица, не имеющие заработка, не могут получить справку о доходах. В аналогичном порядке справка формы 2-НДФЛ не предоставляется лицам, получающим доход в форме пособий. Не облагаются НДФЛ суммы пенсионного обеспечения, стипендии, пособия по уходу за ребенком. Пенсионеры, получающие доход из негосударственного фонда, имеют право обратиться в учреждения для подтверждения дохода. Справка о доходах студентам, работающим на кафедре, выдается в учебном заведении.

Выдачу справки лицу, получающего облагаемое пособие по безработице, осуществляет центр занятости. Индивидуальные предприниматели, у которых возникает необходимость подтвердить доход, могут представить декларацию о доходах. В связи с тем, что лицо не является наемным работником, справка 2-НДФЛ не выписывается. Читайте также статью: → “Справка 2-ндфл при увольнении: скачать образец”

Получение справки лицом от работодателя из другого города

Допускается подача заявления лицом, представляющим интересы получателя дохода. В организацию представляется доверенность и копия паспорта лица. Доверенности на право представлять интересы физического лица должны быть заверены нотариусом. Постороннее лицо, не подтвердившее право на получение сведений, не могут узнавать информацию о доходах даже при наличии близкородственных связей.

При отсутствии возможности направить представителя к работодателю, находящемся в другом городе, отправка заявления на выдачу справки производится по почте. Корреспонденция должна иметь опись и уведомление о вручении для получения уверенности в том, что письмо дошло до адресата (организация может сменить адрес месторасположения).

Подделка сведений лица, представляемые о доходах

Изменение сведений справки о доходах может потребоваться лицу для получения выгоды. Фальсификации подвергаются данные:

• Сведения о лице или предприятии, представленные в фиктивном виде.
• Статус налогоплательщика.
• Величина полученного дохода.
• Подпись главного бухгалтера и печать предприятия.

Намеренная фальсификация данных с целью получения материальной выгоды предусматривает наказание по УПК в отношении служебного подлога и подделки бланков, печатей. Действие статьи 292 УПК о служебном подлоге распространяется на заказчиков, лиц, непосредственно составляющих справки или руководящих процессом. При доказательстве умысла максимальное наказание по статьям достигает 4 лет лишения свободы. В менее строгом варианте лицо привлекается к штрафу, исправительным работам.

Ошибочные сведения, указанные в справке

Документ требуется для представления в официальные источники, что обязывает работодателя указывать достоверную информацию. Справки формируются преимущественно на основании информации программного обеспечения по начислению заработной платы. Данные вносятся в базы учетными работниками, что в ряде случаев приводит к ошибкам. При получении справки необходимо проверить:

• Наличие и полноту сведений, представленных о работодателе.
• Верность указания данных о лице.
• Точность периода выдачи справки и месяцев получения дохода.
• Перечень предоставленных работодателем льгот.
• Наличие подписи ответственного лица и печати предприятия.
• Корректность расположения подписи в документе и точность оттиска печати.

Несоответствие указанных данных реальным сведениям может привести к отказу в получении льготы, кредита, визы, пособия или необходимости повторного обращения к работодателю.

Возможные причины отказа в выдаче справки

Лицо может столкнуться с ситуацией отказа работодателя предоставить справку. Возможны причины отказа:

• Подача заявления на получение справки лицом без доверенности.
• Обращение работника по истечении 5летнего срока, положенного для хранения первичных документов предприятия и информационных баз.
• Неисполнение обязанности налогового агента.

При отказе от выдачи документа при отсутствии оснований лицо имеет право опротестовать действия работодателя. Жалоба подается в инспекцию по труду, судебный орган. Трудовая инспекция имеет право на основании ст. 357 ТК РФ выдать предприятию и должностному лицу предписание о нарушении трудового законодательства и восстановлении прав работника.

Рубрика: «Вопросы и ответы»

Вопрос № 1. Можно ли получить справку 2-НДФЛ у работодателя за 2 года в одном документе?

Форма 2-НДФЛ предоставляется отдельными документами за каждый календарный год. Правило распространяется на период работы в течение неполного года.

Вопрос № 2. Необходимо ли платить работодателю за выдачу справки о доходах лицу, обратившемуся за документом после увольнения с предприятия?

Документ за период трудоустройства предоставляется уволенному работнику на безвозмездной основе.

Вопрос № 3. Может ли инспектор трудовой комиссии оштрафовать работодателя, отказавшего выдать справку о доходах работнику, уволенному с предприятия при утере им документа?

Может, отказать работодатель не имеет права. Выдача документа взамен утерянной справки может быть осуществлена в форме дубликата.

Вопрос № 4. Как производится выдача справок военнослужащим, проходящим службу по контракту?

Денежное довольствие, выплачиваемое военнослужащим, облагается НДФЛ. Налоговым агентом выступает воинская (войсковая) часть, производящая выплаты от имени МО РФ. Справка о доходах выдается военнослужащему финансовым отделом, производящим начисление денежного довольствия.

Вопрос № 5. После ликвидации предприятия ИФНС выдала справку о доходах. Можно ли на основании документа произвести имущественный вычет?

Справка о доходах, выданная ИФНС при отсутствии возможности получения 2-НДФЛ, позволяет подать декларацию 3-НДФЛ и произвести вычет.

online-buhuchet.ru

Для чего нужна справка 2-НДФЛ: для декларации, при приеме

Форма 2-НДФЛ служит для подтверждения величины дохода сотрудника и удержанного с него налога. Документ формируется по каждому сотруднику компании. В нем содержатся годовые данные о его заработке с разбивкой по месяцам, вычетах, начисленной и уплаченной сумме НДФЛ. Рассмотрим, для чего нужна справка 2-НДФЛ, как ее заполнять и где требуется.

Бланк документа утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15. Данный документ часто требуется лицам, получающим доход. Должны представлять справки 2-НДФЛ и налоговые агенты. К ним относятся:

• Организации РФ;
• ИП, имеющие сотрудников в штате;
• Нотариусы и адвокаты, работающие на себя;
• Представительства иностранных фирм, уплачивающих НДФЛ.

2-НДФЛ при приеме на работу

При трудоустройстве на очередное место работы гражданину следует принести работодателю справку 2-НДФЛ. Читайте также статью: → “Образец заполнения справки 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)». Данные о доходах и удержаниях бухгалтер занесет в базу по сотруднику. Они необходимы для правильного расчета налога и предоставления стандартных вычетов в дальнейшем. Получить справку можно на прежней работе по заявлению.

Если работник не хочет получать вычеты или его суммарный заработок уже превысил допустимый предел, данный документ он может не предоставлять.

Пример. Внесение данных о доходах принятого сотрудника

В. Г. Умнов, отец троих детей, принят программистом в ООО «Цифра» с 11 сентября 2016 с окладом 45 тыс. р. Для предоставления вычетов по НДФЛ он принес справку о доходах от предыдущего работодателя. Сумма заработка за 2016 год, по данным справки, равна 198 200 р.

Согласно законодательству вычеты по НДФЛ предоставляются работнику до месяца, в котором суммарный доход превысит 350 тыс. р.

Доход Умнова меньше лимита, поэтому ежемесячно налог с его заработка будет уменьшен на 754 р.:

(1 400 + 1 400 + 3 000) * 13%, где

1 400 р. — вычет на каждого из первых двух детей; 3 000 р. — на третьего ребенка.

Значит, благодаря справке 2-НДФЛ, Умнов ежемесячно будет получать на 754 р. больше, чем в случае ее непредставления.

2-НДФЛ для сотрудника

Данная справка требуется человеку для подтверждения размера своего дохода. Выдается она по заявлению сотрудника. Оно пишется в свободной форме на имя руководителя организации. В нем должна содержаться следующая информация:

• Данные директора: ФИО, должность;
• Данные заявителя: должность, ФИО, адрес, данные паспорта, телефон;
• Основной текст с просьбой выдать справку за определенный период, число копий;
• Подпись сотрудника и дата.

Таблица. Цели и порядок получения справки о доходах гражданами.

Категория граждан	Предназначение	К кому обратиться?	Срок изготовления
Сотрудники организации	Получение кредита в банке; предъявление на новом месте работы; оформление социальной выплаты в собесе; судебные разбирательства.	Бухгалтерия работодателя	3 рабочих дня
Военнослужащие		Расчетный центр Минобороны или управление финансового обеспечения	5 рабочих дней

Получить документ можно лично или почтой. Справка о доходах подтверждает, что человек является плательщиком НДФЛ.

Гражданину форма 2-НДФЛ требуется для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

При получении дополнительного дохода гражданин обязан отчитаться перед налоговой. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ. Читайте также статью: → “Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации». Обязательным приложением к ней будет справка 2-НДФЛ. Аналогичные документы нужно подать в инспекцию при оформлении налогового вычета.

Справка о доходах физического лица за 2016 год

При оформлении вычета на покупку жилья данные из 2-НДФЛ заносят в разделы «А» и «Е 1» декларации. На листе «А» отражается информация об источниках доходов, их суммах и НДФЛ. Из формы 2-НДФЛ вносятся соответствующие сведения. Если человек менял работу в течение года, он заполняет соответствующие суммы по данным каждой справки.

Для декларирования доходов от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, зарплатные доходы на листе «А» можно не отражать. В раздел «Е 1» из 2-НДФЛ заносят число месяцев предоставления вычетов по налогу и суммы по видам вычетов.

Бесплатную программу для заполнения бланка 3-НДФЛ можно установить с сайта ГНИВЦ ФНС РФ.

Справка 2-НДФЛ для налоговой

Справки 2-НДФЛ фирмы сдают по итогам года. Это необходимо для подтверждения начисленных и уплаченных сумм налога в разрезе каждого сотрудника. Читайте также статью: → “Отчетность по НДФЛ за год: скачать бланки». ИФНС на основании этих документов проверяет правильность применения вычетов и определения начисленной суммы сбора. Данные подаются в отделение ИФНС по месту регистрации юридического лица или ИП.

Пример. Подача корректировочной справки

Бухгалтер ООО «Флагман» в мае 2016 обнаружил ошибку в начислении НДФЛ работнику Кузину. Он не учел стоимость подарка к его юбилею в сумме 7 тыс. р., который работник получил в 2015 году.

Бухгалтер уменьшил сумму на необлагаемую величину (7 000 – 4 000) и доначислил налог 390 р. (3 000 * 13%). Его он удержал из очередной зарплаты Кузина и перечислил в бюджет. В июне 2016 ООО «Флагман» представило уточненную форму 2-НДФЛ на Кузина. В ней доходы отражены с учетом стоимости подарка, а к значениям начисления и перечисления НДФЛ добавлено 260 р.

Доначисление произведено после отчетного периода, поэтому бухгалтер представил в ИФНС два документа 2-НДФЛ:

1. корректирующую;
2. информирующую с признаком «2» (на сумму 4 тыс. р.) о том, что отсутствует возможность удержать налог.

Сравнение с 3-НДФЛ, отличия

В таблице указаны основные различия между декларацией и справкой о доходах.

Показатель	2-НДФЛ	3-НДФЛ
Название документа	Справка	Декларация
Составитель	Работодатель	Физическое лицо
Структура	Состоит из одного листа	Имеет несколько страниц
Куда предоставляется	ИФНС, суд, банки, иному работодателю и т. д.	Только в ИФНС
Назначение документа	Подтверждение доходов	Отчет о доходах
Подписи	Руководитель (главный бухгалтер)	Составитель — физическое лицо
Срок действия	Бессрочная
Наличие печати	Нужна	Не требуется
Штраф за сдачу позже срока	200 р. за бланк	От 1 000 р.

Порядок предоставления справки

Отчитаться по форме 2-НДФЛ по доходам всех сотрудников (признак документа «1») организация обязана до 1 апреля идущего за отчетным года. Подать справки с признаком «2» нужно до 1 марта следующего года. Они составляются по тем лицам, из заработка которых нет возможности удержать налог. Например, сотрудник получил материальную поддержку в связи с усыновлением малыша, которая НДФЛ не облагается.

С начала 2016 года представить 2-НДФЛ можно двумя путями.

• На бумаге через представителя фирмы (не более 25 штук). К справкам прикладывается 2 экземпляра реестра сведений о доходах, один из которых для налоговой. После проверки данных инспектор и представитель организации составляют два протокола приема сведений. Один получает доверенное лицо фирмы лично или по почте в течение десяти рабочих дней, второй остается в ИФНС.
• В электронной форме через интернет. При этом варианте дубликаты данных на бумаге или электронном носителе не нужны. Один файл должен включать максимум 3000 справок.

На следующий день после отправки сведений ИФНС вышлет извещение об их получении, а через 10 дней — протокол приема и реестр. В последнем фиксируются все прошедшие контроль справки. Документы с ошибками нужно исправить и пересдать только их.

Неправильно составленную справку организация может аннулировать. Для этого нужно указать в ней номер корректировки 99. В таком документе перед его отправкой в ИФНС указываются только данные работника, все показатели с цифрами нужно обнулить. Подтверждением принятия аннулированных документов будет протокол. Все значения налога в нем равны нулю. После его получения можно составлять и отсылать в налоговую «правильную» справку.

Таблица. Отличия в подаче формы 2-НДФЛ.

Признак	Для работника	Для ИФНС
Законодательство	п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ	п. 2 ст. 230 НК РФ
Основание предоставления	Письменное заявление	Обязанность по закону
Срок предоставления	3 рабочих дня	До 1 апреля следующего года
Число экземпляров	Неограниченно	1 бланк на каждого работника
Способ предоставления	На бумаге или почтой	На бумаге или через интернет

Где требуется форма 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляет собой официальный документ, имеющий юридическую силу во многих государственных инстанциях. По данным справки, сотрудники органов соцзащиты населения определяют, является ли семья малоимущей. Для этого доход за месяц делится на число членов семьи. Если полученный результат ниже установленного прожиточного минимума, то гражданину назначают социальное пособие.

Форма 2-НДФЛ нужна при постановке на учет в центре занятости. От величины дохода определяется размер пособия по безработице.

При назначении алиментов судебный орган учитывает сумму дохода бывшего супруга. Очень важно значение справки при усыновлении ребенка. Суд определяет, смогут ли будущие родители материально обеспечить свое чадо. Обязательно предоставление формы 2-НДФЛ банку при оформлении кредита или ипотеки.

Срок действия и меры ответственности

Законодательство не установило конкретный срок действия справки о заработке. Перед получением сотруднику стоит уточнить период ее актуальности у организации, куда документ будет предоставляться. Банки обычно принимают справки 2-НДФЛ, полученные не позднее 10-30 до даты обращения. В каждой кредитной организации установлены свои сроки. Подписывает справку руководитель либо уполномоченный сотрудник бухгалтерии организации.

На новом бланке 2-НДФЛ, который применяется с 2016 года, не предусмотрено место для печати. О ней нет упоминания и в приказе ФНС № ММВ-7-11/485@. Ставить ее на справке не нужно (письмо ФНС № БС-4-11/2577 от 17.02.16.). Реквизит этот необязателен. Однако наличие оттиска не будет считаться ошибкой.

Несвоевременное представление справок наказывается штрафом (ст. 126 НК РФ) в размере 200 р. за каждый просроченный бланк. Если компания не отчиталась по форме 2-НДФЛ, ИФНС вправе обратиться в суд. В этом случае применяются следующие санкции:

• Для физических лиц — 100-300 р.;
• Для руководителей — 300-500 р.

С 1 января 2016 года при обнаружении налоговиками ошибок в документах организацию оштрафуют на 500 р. за каждый недостоверный бланк. Санкция не будет применена только в том случае, если налоговый агент самостоятельно обнаружит, исправит неточность и предоставит уточненные сведения до выявления ошибки инспектором. Сдача справок досрочно не спасет фирму от санкций. Например, налоговая обнаружит ошибку в феврале, организация исправит ее в марте, но все равно будет наказана (п.1 ст. 126.1 НК РФ).

Ответы на вопросы про справку 2-НДФЛ

Вопрос №1. Сотрудник фирмы прописан в другом регионе. Должна ли организация представить форму 2-НДФЛ по его месту регистрации?

Нет. Работодатель отчитывается только вперед той ИФНС, в которой стоит на учете.

Вопрос №2. Должна ли фирма выдать справку 2-НДФЛ работнику, который в течение года не имел облагаемых НДФЛ доходов?

Нет. В отношении данного сотрудника налог не исчислялся. Фирма в этом случае налоговым агентом не является, и выдавать данные не обязана. Бухгалтер может выдать справку с прочерками либо иной документ, подтверждающий отсутствие у работника дохода для обложения НДФЛ.

Вопрос №3. Может ли получить справку родственник сотрудника?

Может. Об этом должно быть написано в заявлении самого работника на выдачу ему 2-НДФЛ.

Вопрос №4. Работнику для оформления визы нужно подтвердить доходы за последние пять лет. За это время он сменил несколько мест работы. Некоторых работодателей человек не смог найти. Как поступить в такой ситуации?

В данном случае гражданин может получить необходимые сведения о доходах в ИФНС по месту проживания. Ему следует обратиться в налоговую с заявлением, написанным в произвольной форме.

Вопрос №5. Примет ли инспекция форму 2-НДФЛ при отсутствии в ней ИНН сотрудника?

Да. Это поле в форме заполнять необязательно.

Итак, справка 2-НДФЛ является необходимым элементом налоговой отчетности, а для физических лиц — подтверждением полученного у работодателя заработка. Получить данный документ у организации-работодателя вправе каждый гражданин, включая иностранцев.

online-buhuchet.ru