Роль офшорных центров в МДК
№4(19), 2011
Научная студенческая конференция «Международное движение капитала и участие в нем стран и регионов мира»
В статье анализируются деятельность офшорных юрисдикций как центров международного движения капитала
Ключевые слова: офшорные центры, международное движение капитала
A.Semenova. Offshore Centers in International Capital Movement
The article analyses the stance of offshore jurisdiction in global capital flows
Key words: offshore centers, global capital flows
Что такое офшорные зоны?
Словосочетание «офшорная зона» и «офшор» на бытовом уровне ассоциируются с отмыванием денег, финансовыми пирамидами, мошенничеством и прочим криминалом. В реальности же «оффшор» это лишь финансовый инструмент, который используется во вполне законных целях — оптимизации налогообложения, проведения финансовых расчетов, работы с ценными бумагами, защиты собственности и т.
Сейчас по разным данным в офшорных центрах хранится от 50 до 60% всей твердой валюты мира; 40% всех финансовых международных операций совершаются через них.
Приведем классическое определение офшорной зоны. Одной из видов свободных экономических зон является офшорная зона («off shore» в переводе с английского означает «вне границ»). Под офшорной зоной понимается государство или территория, где иностранные компании (нерезиденты) осуществляют операции с иностранными физическими или юридическими лицами (нерезидентами) в иностранной для этой страны валюте, при полном отсутствии вмешательства или при минимальном вмешательстве в их деятельность государства, на территории которого была создана офшорная зона. Другими словами на данной территории разрешено функционирование компаний, которые извлекают прибыль из источников, которые находятся вне зоны регистрации фирмы. Важным признаками офшорной зоны являются запрет на осуществление нерезидентами любой производственной деятельности, а так же полное или частичное освобождение таких фирм от налогообложения.
Основные офшорные центры
По территориальному принципу офшорные зоны или, как их иногда называют, «налоговые гавани» можно разделить на три группы:
1) Европа. В состав данной группы входят принадлежащий Великобритании остров Мэн, Гибралтар, Люксембург, Лихтенштейн, Монако, Кипр, Мальта, португальский острой Мадейра, Нидерланды, Ирландия.
2) Атлантика и Карибы. В состав данной группы входят Бермудские острова, Багамские острова, Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Гайана, Барбадос, Панама; иногда в состав данной группы относят уже упоминавшийся американский штат Делавэр, на территории которого действуют особые условия регистрации предпринимательских фирм — против этого, впрочем категорически возражают власти самого штата Делавэр.
3) Азия/Тихий океан. В состав данной группы входят Гонконг, острова Кука, Науру, Вануату, Лабуан, Сингапур.
Какие бывают офшорные зоны?
Как правило, выделяют три вида офшорных зон: классические, зоны низкого налогообложения (или престижные) и прочие.
Классические офшорные зоны освобождают фирмы от налогообложения и не требуют финансовую отчетность. На данных территориях компании платят фиксированную пошлину государству за регистрацию и, соответственно, выдачу лицензии на осуществление деятельности. В эту группу входят небольшие острова и архипелаги Карибского моря (Британские Виргинские острова, Бермудские острова, Багамские острова и др.), Тихого (Вануату, Науру) и Индийского (Маврикий, Сейшельские острова) океанов, а так же Панама и др.
Компании, зарегистрированные на территории престижных офшорных зон, пользуются значительными налоговыми льготами, однако обязаны предоставлять регулярную информацию о проведении финансовых операций контролирующим органам.
К таким оффшорным зонам относятся Кипр, Ирландия, Гибралтар, Венгрия, а так же Европейские территории с льготным налогообложением некоторых видов деятельности (Лихтенштейн, Люксембург, Швейцария и др.).
Так же существуют зоны, при правильном подходе к законодательству которых, создаются выгодные условия для налоговой и финансовой деятельности. Эти территории определяются как прочие офшорные зоны. Ведение бизнеса в этих странах открыто, но необходимо платить налоги и фиксированные сборы, есть реестры акционеров. Например, это такие страны, как Нидерланды и Великобритания, Лабуан в Малайзии или некоторые штаты в США.
Почему страны создают оффшоры и чем они выгодны для компаний?
Для каких целей создаются офшорные зоны и какую роль они играют в бизнесе? Рассмотрим значение данного типа свободных экономических зон сначала для стран, на территории которых они создаются, а затем для предпринимателей.
Страны-создатели офшорных зон предоставляют различные льготы иностранным компаниям по нескольким причинам.
Во-первых, создание оффшорных зон — это привлечение иностранных инвестиций в страну, где они образуются. Изначально, они образовывались маленькими государствами именно с этой целью, поскольку, как правило, деятельность офшорного центра сопровождается организацией благоприятного финансово-экономического климата на его территории. Кроме того, оффшорная зона это своеобразное поощрение международного сотрудничества при минимальных затратах ресурсов. Во-вторых, создавая подобные зоны, страна получает дополнительную статью дохода в государственный бюджет — фирмы обязаны платить фиксированную пошлину за регистрацию (а так же и налоги в престижных и прочих офшорных зонах). Извлечение прибыли из оффшорных зон, а так же привлечение дополнительных инвестиций дают возможность стране достичь высоких темпов развития и решить ряд социальных проблем. В частности, снижается число безработных, и повышается благосостояние граждан, поскольку значительная часть местных жителей вовлекается в работу создаваемых офшоров.
В таб. 1 представлены данные о размере валовых инвестиций в некоторых офшорных центрах. Поскольку большинство данных стран слаборазвиты, основную часть валовых инвестиций составляют иностранные инвестиции, полученные в результате деятельности офшорных компаний.
Таблица 1. Объем валовых инвестиций в некоторых офшорных центрах.
Источник: IMF, World Economic Outlook 2011
Теперь рассмотрим выгоды, которые получают предприниматели, регистрируя компанию в офшорной зоне. Начнем с определения: «оффшоры» (или офшорные компании) — это организации, зарегистрированные на территории офшорной зоны. Значение офшорных зон для компаний не заключается лишь в льготном налогообложении. В первую очередь они выгодны для тех, кто хочет сохранить свои капиталы от политической нестабильности. Кроме того, если компания ведет внешнеэкономическую деятельность, офшорные центры помогают упростить документооборот и ускорить финансовые потоки.
Какую роль играют офшорные центры в мировом движении капитала?
В первую очередь стоит отметить, что офшорные центры дают возможность свободно перемещать капитал по всему миру, в то время как законодательство некоторых стран этому препятствует. Офшорные зоны влияют на международные «финансовые каналы», т. е. на пути перемещения капитала, и изменяют их направление.
Как осуществляется движение капитала через офшорные зоны?
Офшорные центры помогают осуществлять свободное передвижение капитала по всему миру. Попытаемся понять каким образом происходит его перемещение.
Схемы движения капитала могут быть самыми разнообразными, кроме того каждая схема используется в каждом конкретном случае в зависимости от целей, которые преследует владелец капитала. Тем не менее, часто используются стандартные виды схем. Наиболее эффективная схема использования офшорных компаний основана на координации деятельности филиалов материнским предприятием[1]. Сначала в офшорной зоне создается нерезидентная фирма, которая получает от материнской фирмы первоначальный капитал. Потом через передачу управления по контракту секретарской компании данная компания приобретает резидентный статус. Далее фирма открывает дочерние компании за рубежом, причем будующие посреднические фирмы располагают так же в офшорных зонах.
Рис. 1 Схема офшорных систем с материнской компанией.
Теперь рассмотрим конкретные схемы движения капитала через офшорные зоны. Например[2], создается льготная компания на О.Мэн, холдинговая компания в Нидерландах и торговая компания в Швейцарии.
Торговая фирма пользуется налоговыми льготами как нерезидент, холдинговая компания избегает двойного налогообложения с большинством стран, а льготная компания на О.Мэн не платит налоги на прибыль. Далее возможны варианты: либо фирмы создаются одновременно, что требует больших затрат материнской компании, либо «по цепочке».
Рис. 2 Пример 1.
Другой пример[3]. В США нужно создать фирму по оказанию наукоемких услуг. Для этого сначала учреждается холдинг в Люксембурге, который создает фирму на Нидерландских Антилах, эта фирма образует дочернюю компанию в Нидерландах, а та уже открывает основную фирму в США. Доходы основной фирмы переводятся в виде дивидентов в Нидерланды при очень низком налоге. Потом эти средства переводятся в Нидерландские Антилы при использовании нидерландско-антильского канала, т. е. налоги опять минимальные. Потом дивиденды без потерь переходят в Люксембург, где накапливаются в условиях отсутствия налога на прибыль, кроме того это государство признано стабильным с точки зрения политической и экономической ситуации.
Из Люксембурга можно вывезти прибыль в любой форме. Если бы прибыль оставалась в США, то, попадая под американское налогообложение, предприниматель терял бы около трети своего дохода.
Рис. 3 Пример 2.
Рассмотрев приведенные схемы можно понять как осуществляется передвижение капитала через офшорные центры. Реальная деятельность, в частности производство, происходит в одних странах, а капитал находится в офшорных зонах. Интересно отметить, что почти все российские компании действуют через офшоры. На рисунках 4 и 5 представлены примерные структуры двух крупных российских компаний: Альфа-груп и Металлоинвест. На схемах видно, что капиталы выводятся из страны в офшорные зоны.
Рис. 4 структура консорциума «Альфа-Групп»[4]
Рис. 5 Примерная структура холдинга «Металлоинвест»
Офшорный банковский бизнес как инструмент движения капитала
Как уже было сказано, офшорные зоны это финансовый инструмент, способствующий свободному и быстрому передвижению капитала по миру.
Именно оффшорный банковский бизнес является тем инструментом, с помощью которого осуществляется передвижение капитала через данный вид экономических зон.
Оффшорный банковский бизнес (ОББ) — это международный банковский бизнес в льготных режимах: налоговом, валютном, банковском и административном. Он использует разность потенциалов национальных законодательств, низкие учредительные и управленческие затраты и средства электронной связи. Поскольку деньги и другие платежные документы сегодня легко кодируются в комбинации электронных сигналов, обеспечивается скорость, точность и конфиденциальность оффшорных банковских операций, ускользающих от любого постороннего мониторинга и контроля и улавливающих выгоды благоприятной конъюнктуры в любой точке планеты. Активы оффшорных банков постоянно находятся в движении, принося их владельцам и менеджерам повышенные прибыли. Среди основных преимуществ офшорных банков можно выделить: мобилизация и предоставление займов и кредитов, операции с евро- и азиатскими долларами, лизинговые и трастовые операции, инвестиции и т.
п.
Офшорные банки подразделяются на 3 типа в зависимости от вида лицензии:
- Банковская лицензия типа, А (Любые банковские операции как с иностранными, так и с местными резидентами)
- Банковская лицензия типа B (Банковские операции с нерезидентами за рубежом в иностранных валютах)
- Банковская лицензия типа C (ограниченное количество банковских операций)
Являясь инструментом движения капитала, офшорный банковский бизнес выполняет такие важные функции, как ускорение мировых финансовых потоков, он дает возможность вступить в мировой финансовый рынок; кроме того офшорные банки способствуют обмену валют мира.
С помощью офшорного банковского бизнеса формируются особые «финансовые каналы», по которым двигаются капиталы в МДК. Ниже приведен пример примерного финансового канала, в отличие от предыдущих примеров, в данной схеме не участвует реальное производство, пример представлен на рынке заемных средств. Фирма предоставляет кредит британской компании.
Если бы кредит с процентом был возвращен в другую страну напрямую, что считалось бы доходом, фирма-кредитор едва бы вернула сумму изначально предоставленного кредита. В связи с этим создается цепочка фирм в офшорных зонах и через них кредит с процентом возвращается кредитору без потерь[5].
Рис. 6 Пример международного «финансового канала».
1. См. рис. 1
2. См. рис. 2
3. См.рис. 3
4. http://www.alfagroup.ru/276/about.aspx
5. См.рис. 6
Словарь финансовых терминов
Оффшорные зоны – государства (территории), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях.
Перечень оффшорных зон утверждается Президентом Республики Беларусь.*
ПЕРЕЧЕНЬ оффшорных зон-государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях
Княжество Андорра
Антигуа и Барбуда
Содружество Багамских Островов
Барбадос
Белиз
Бруней-Даруссалам
Республика Вануату
Ангилья
Бермудские Острова
Британские Виргинские Острова
Монтсеррат
Гибралтар
Британская территория в Индийском океане (Острова Чагос)
Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова
Теркс и Кайкос
Острова Кайман
Гренада
Республика Джибути
Доминиканская Республика
Макао (Аомэнь, Китайская Народная Республика)
Республика Коста-Рика
Острова Кука (Новая Зеландия)
Ниуэ (Новая Зеландия)
Республика Либерия
Княжество Лихтенштейн
Республика Маврикий
Остров Лабуан (Малайзия)
Мальдивская Республика
Республика Маршалловы Острова
Республика Науру
Республика Панама
Остров Мадейра (Португальская Республика)
Княжество Монако
Независимое Государство Самоа
Республика Сейшельские Острова
Федерация Сент-Кристофер и Невис
Сент-Люсия
Сент-Винсент и Гренадины
Королевство Тонга
Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки)
Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки)
Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки)
Штат Делавэр (Соединенные Штаты Америки)
Остров Кергелен
Французская Полинезия
Республика Островов Фиджи
Ямайка
Республика Черногория
Аруба
Кюрасао
Острова Бонайре, Саба, Синт-Эстатиус
Синт-Мартен
Оффшорные зоны мира — что это такое и где они находятся
Оффшорные зоны мира это государства, либо части каких-то стран, на территории которых для организаций-нерезидентов применяется льготный порядок налогового обложения, регистрации и лицензирования, при условии, что их коммерческая деятельность происходит за пределами такой зоны (по-другому такие районы называют «налоговым убежищем»).
Оффшорные зоны мира классифицируются по степени конфиденциальности учредительной информации, а также по условиям, налагаемым на бухгалтерскую и налоговую отчетность.
В оффшорной зоне налоги на прибыль взимаются по заниженным процентным ставкам, и компании-нерезиденты освобождаются от валютного контроля со стороны государства, т.е. сделки в валюте, проводимые в рамках офшора, не подвергаются проверке согласно законодательству в области валютных взаимоотношений.
Оффшорные зоны мира на карте
Помимо этого облегчена и ускорена процедура регистрации фирмы, при которой платится чисто символическая денежная сумма (к примеру, в Панаме можно не указывать учредителей компании, а ежегодный сбор, взимаемый при перерегистрации компании, составляет весьма незначительную сумму).
При этом оффшорные зоны мира запрещают юридическим лицам нерезидентам заниматься коммерческой деятельностью на их территории – это делается в целях защиты и сохранения их национального бизнеса.
Обязательным условием многих офшоров является создание так называемого секретарского бюро (или представительства) компании-нерезидента и трудоустройство туда местных жителей (таким своеобразным образом, решается вопрос занятости населения).
Доходы оффшорных зон складываются как раз из содержания подобных секретарских бюро (аренда помещений, электричество, связь, заработная плата, проживание, питание, транспорт и т.п.), а также из налоговых поступлений, сборов и пошлин за регистрацию, перерегистрацию, лицензирование и т.д.
Классификация офшоров
Офшорные территории могут делиться по официальным и неофициальным признакам. Неофициальные критерии перечислены далее:
- Государства, не требующие предоставления отчетности, а также с отсутствием налоговых требований. Такие местности отличаются высокой степенью секретности в отношении собственников компаний, а контроль за их деятельностью со стороны властей почти полностью отсутствует. По этой причине крупные банки и солидные организации не охотно работают с данными фирмами.
К таким зонам относят: Каймановы, Багамские, Британские и Виргинские острова. Указанные территории экономически развиты слабо, но характеризуются высокой степенью политической устойчивости. - Области повышенной солидности – здесь за компаниями иностранного происхождения ведется более жесткий контроль, обязателен список акционеров и директоров, а также требуется финансовая отчетность. Уровень доверия в бизнесе к таким организациям на порядок выше. При этом фирмам предлагаются значительные налоговые послабления. Это следующие территории: Гибралтар, Гонконг, Ирландия, о. Мэн.
- Нестандартные офшорные участки – в данном случае компаниям предоставляются частичные налоговые преимущества, к ним относятся Калининградская область РФ, Кипр, США, Англия.
К таким зонам относят: Каймановы, Багамские, Британские и Виргинские острова. Указанные территории экономически развиты слабо, но характеризуются высокой степенью политической устойчивости.Продолжение статьи – официальная классификация офшорных зон, а также подробнее о Кипрском офшорном регионе.
Правовое регулирование офшорных зон по российскому законодательству Текст научной статьи по специальности «Право»
ОБСУЖДАЕМ ПОПРАВКИ К ГРАЖДАНСКОМУ КОДЕКСУ РОССИИ
Правовое регулирование офшорных зон по российскому законодательству
ДОРОНИНА Наталия Георгиевна,
заместитель директора ИЗиСП, доктор юридических наук
Сегодня офшоры зачастую рассматриваются как возможность «убежать» от юрисдикции государства.
В действительности это понятие связано со свободой выбора места ведения предпринимательской деятельности, осуществляемой в условиях рыночной экономики. Правовое регулирование офшоров в российском законодательстве соответствует именно такому пониманию современных условий осуществления предпринимательской деятельности, хотя оно и не лишено недостатков.
Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции», рассматривая офшорные зоны как форму предпринимательства, устанавливает контроль государства в лице антимонопольного органа, чтобы не допустить злоупотребление правом со стороны предпринимателя. Так, в соответствии со ст. 32 Закона лица, предоставляющие в антимонопольный орган ходатайства и уведомления об осуществлении сделок и иных действий, подлежащих государственному контролю, обязаны также предоставить документы и сведения о лицах, в интересах которых осуществляется владение более чем 5% акций (долей) заявителя их номинальными держателями.
Это требование касается и юридических лиц, учрежденных в офшорной зоне, т. е. в государстве, которое предоставляет льготный налоговый режим и (или) законодательством которого не предусматриваются раскрытие или предостав-
ление информации о юридическом лице. Широкое понимание офшорной зоны, вытекающее из приведенной статьи, относится ко всем иностранным юридическим лицам, которые учреждены в стране с более благоприятным инвестиционным климатом.
Появление понятия «офшорная зона» связано с существованием собственно юридического лица как правовой конструкции или правового института и свойственного этой конструкции признака ограниченной (в пределах суммы уставного капитала) юридической ответственности.
Правовая форма организации бизнеса — частная компания по английскому праву или компания с ограниченной ответственностью (акционерное общество) по праву континентальной Европы, — предоставляет участникам компании преимущество ограниченной ответственности (например, акционера) в случае несостоятельности компании: банкротство юридического лица не связано с банкротством физического лица, участвующего в нем.
Офшоры извлекают из этого преи-му щества материа льну ю выгоду, позволяя физическим лицам оставаться в тени, т. е. сохранять анонимность. Анонимные владельцы офшорных компаний приобретают имущество, совершают сделки, заявляют иски в устрашение контрагента и способны «исчезать», когда возникает угроза банкротства. Проблема офшоров осложняется тем, что ни Мировой Банк, ни Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) не являются сторонниками борьбы против корпора-
тивного способа организации бизнеса. Поэтому на офшорные компании следует распространить такой режим деятельности, который обеспечивал бы прозрачность их операций и ответственность лиц, их совершающих.
В настоящее время установление правовой связи между юридическим лицом и национальным правопорядком, в рамках которого создается юридическое лицо, осуществляется через критерий национальности юридического лица, под которым понимают привязанность юридического лица к определенному государству и его правопорядку.
В одних странах национальность юридического лица определяется по критерию места учреждения компании, в других — по критерию его места нахождения, причем это не только место нахождения органов управления компании, но и место ее основной деятельности. Соответственно, контроль за должным поведением иностранного юридического лица устанавливается в государстве, где юридическое лицо либо учреждено, либо осуществляет свою деятельность.
В российском законодательстве национальность юридического лица определяется по месту его учреждения. Это позволяет предпринимателю выбирать юрисдикцию, в рамках которой условия деятельности являются более благоприятными, в том числе и с точки зрения осуществления контроля за его деятельностью.
Следует отметить, что в современной практике использование в различных странах разных подходов к определению национальности юридического лица приводит к возникновению проблем правового регулирования иностранных юридических лиц, связанных с их перемещением.
Речь идет об установлении в отдельных государствах контроля за деятельностью иностранных юридических лиц, например путем введения требования регистрации филиалов юридических лиц. Требова-
ние минимального размера капитала в странах, где государственная принадлежность компании определяется по месту ее нахождения, стало рассматриваться как избыточное в странах, где государственная принадлежность юридического лица определяется по месту его регистрации.
Предприниматели выступали против такого требования, ссылаясь на нарушение принципа свободы учреждения, который закреплен в учредительных документах Европейского Союза (ст. 48 Римского Договора): нельзя препятствовать свободе выбора предпринимателем юрисдикции для осуществления своей деятельности. Свобода выбора юрисдикции другого государства позволяет предпринимателю пользоваться режимом, предусмотренным для иностранного юридического лица, включая определенные льготы и преимущества, предоставляемые в целях привлечения иностранных инвестиций.
Практика переноса места нахождения компании в Европе, получившая название «Синдром Дела-вера»1, заключается в поиске более благоприятной правовой среды для предпринимательской деятельности. Офшорные зоны — это не только территории, определяемые государственными органами для выполнения своих задач,2 но и явление,
1 «Синдром Делавера» в судебной практике представлен решениями ЕСПЧ по ряду дел, в том числе решением по делу «Centros» и «Ueberseeing». В деле «Centros» отказ в регистрации филиала иностранного юридического лица в Дании обосновывался тем, что компания, учрежденная в Англии датской супружеской парой, не предполагала ведение в Великобритании хозяйственной деятельности, а была создана лишь для открытия филиала в Дании, это позволяло избежать исполнения требования датского закона о минимальном размере уставного капитала.
2 Приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г.
№ 108н утвержден перечень 42 оф-
связанное с выбором юрисдикций с благоприятным правовым регулированием инвестиций, с созданием комфортных, а значит, привлекательных условий для начала предпринимательской деятельности.
«Синдром Делавера» свидетельствует также и о распространении мер, направленных на защиту национальных экономических интересов. Например, требование датского законодательства о регистрации филиала компании, учрежденной в Великобритании, было вызвано необходимостью проконтролировать наличие обязательного для предпринимательской деятельности уставного капитала и защитить интересы местного населения, где филиал предполагал вести основную деятельность. Требование минимального уставного капитала к иностранной компании, которая предполагает осуществлять основную деятельность этой компании в стране, может быть реализовано через установление аналогичного требования к филиалу этого юридического лица, учрежденного за границей.
Конкуренция юрисдикций в привлечении иностранного капитала приводит к тому, что в перечень коллизионных критериев, используемых при определении государственной принадлежности, или личного статута компании, вносятся уточнения. Нормы гражданских кодексов о правовом положении иностранных компаний пересматриваются в сторону расширения критериев, применяемых при определении личного статута иностранной компании и ее правового режима. С помощью коллизионных норм международного частного права получает реализацию политика государства, направленная на защиту прав граждан и юридических лиц, совершающих сделки с иностранной компанией.
В современных законах о международном частном праве, если при
шорных зон, в которых существует опасность уклонения от налогообложения.
определении национальности компании применяется критерий инкорпорации (как правило, характерный для стран общего права), в части применения режима деятельности указывается также и критерий местонахождения компании, который распространен в странах континентального права. Так, согласно Закону Италии от 31 мая 1995 г. № 218 «Реформа итальянской системы международного частного права» общества, товарищества, ассоциации, фонды, а также любые другие правовые образования, даже если они не обладают характером юридического лица, регулируются правом страны, на территории которой был завершен процесс их учреждения. Однако в случае, когда орган управления таких образований находится в Италии или когда основная деятельность осуществляется на территории Италии, применению подлежит итальянское право3.
Регламентировать деятельность иностранных компаний, в том числе и тех, которые находятся в офшорных зонах, помогает критерий контроля при определении режима деятельности иностранной компании в той или иной стране. В результате его применения появляются так называемые псевдоиностранные компании, т. е. по форме национальные, но по существу, в силу присутствия иностранного контроля, иностранные.
В Федеральном законе от 29 апреля 2008 г. № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» сформулировано определение понятия «контроль»: возможность иностранного инвестора или группы лиц непосредственно или через третьих лиц определять решения, принимаемые хо-
3 См.: Международное частное право. Иностранное законодательство. М., 2001. С. 328—329.
зяйственным обществом, имеющим стратегическое значение, путем распоряжения голосами, приходящимися на голосующие акции, участия в совете директоров и иных органах управления такого хозяйственного общества, заключения с таким обществом договора об осуществлении в отношении его функций управляющего или подобного соглашения распоряжаться прямо или косвенно двадцатью пятью и более процентами общего количества голосов, приходящихся на акции (доли), составляющие уставный капитал хозяйственного общества.
Введение в законодательное регулирование иностранных компаний, осуществляющих деятельность в России, критерия контроля позволяет обеспечить прозрачность сделок, совершаемых этими компаниями на территории Российской Федерации. Сделки по установлению контроля признаются действительными при условии согласования их с антимонопольными органами.
Эффективными мерами в борьбе с негативными последствиями существования офшоров следует признать распространение норм национального законодательства на иностранную компанию, что дает возможность получить необходимую информацию о действиях иностранной, в том числе офшорной, компании. Этой же цели служит требование регистрации филиала в случае перемещения компании. В названном Законе Италии предусмотрено, что перенос зарегистрированного места нахождения правового образования в другое государство или слияние правовых образований, имеющих зарегистрированные места нахождения в различных государствах, возможны лишь при соблюдении законодательства указанных заинтересованных государств.
В США получила распространение практика экстерриториального действия отдельных законов. Таким свойством обладают американское антитрестовское законодатель-
ство, согласно которому допускается проведение расследований в отношении действий, совершенных американскими или иностранными компаниями за рубежом, если эти действия оказывают негативное влияние на рынок США4, а также некоторые американские законы, регулирующие внешнеэкономическую деятель-ность5. В Великобритании Закон о противодействии коррупции 2010 г. применяется в отношении физических и юридических лиц, которые имеют тесную связь с этим государством. Экстерриториальное действие национального законодательства позволяет вывести из тени участников офшорных компаний.
В целях борьбы со злоупотреблениями компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации, правом выбирать своим местом учреждения офшорную зону были сформулированы предложения о внесении ряда изменений в ГК РФ6. Так, в п. 8 ст. 51 предлагается предусмотреть обязанность офшорных компаний предоставлять достоверную информацию о своих учредителях, участниках и выгодоприобретателях; в п. 6 ст. 531 — установить солидарную ответственность лиц, выступающих от имени юридического лица, по обязательствам, возникшим с момента возникновения обязанности предоставлять такую информацию; в п. 4 ст. 1202 — закрепить правило о применимом праве: если учрежденное
4 См.: Antitrust Enforcement Guidelines for International Operations. US Department of Justice and Federal Trade Commission. April 1995 // International Business Law Materials. 1995. Vol. XXI. No. 1.
5 См.: Кожевников О. В., Смирнов П. С. Торгово-экономическое сотрудничество Восток—Запад и дискриминационные меры США // Советское государство и право. 1983. № 3.
6 См.: Проблемы модернизации Гражданского кодекса Российской Федерации: меж-дунар. науч.-практ. конф. (19 декабря 2011 г.). М., 2011.
за границей юридическое лицо осуществляет деятельность преимущественно на территории Российской Федерации, то к требованиям об ответственности юридического лица, его учредителей, участников, других лиц, которые имеют право давать обязательные для этого лица указания или иным образом определять его действия, применяется российское право либо, по выбору кредитора, личный закон такого юридического лица.
Указанная норма должна быть подкреплена требованиями, содержащимися в российском законодательстве, которые гарантировали бы защиту интересов российских граждан, в том числе требованиями относительно предоставления информации об учредителях, участниках и лицах, принимающих решения в предпринимательских организациях, минимального размера капитала.
Злоупотребления, совершаемые офшорными компаниями, могут быть предотвращены путем совершенствования законодательства об инвестициях. Заинтересованность российского предпринимателя в офшорной зоне вызвана в большинстве случаев тем, что он не получает надежную правовую защиту со стороны государства при осуществлении инвестиций. Россия до сих пор не является участником системы мер по защите частных инвестиций, созданной Мировым Банком. Подписанная Россией в 1992 г. Вашингтонская конвенция
об урегулировании инвестиционных споров между государствами и физическими или юридическими лицами других государств до сих пор не ратифицирована, хотя к ней отсылают двусторонние соглашения о защите инвестиций, заключенные Россией, и законодательство РФ7. Участие России в международно-правовых средствах защиты прав инвестора уменьшило бы объем незаконных операций, осуществляемых через офшорные зоны, позволило бы государству обращаться к процедурам международного инвестиционного арбитража (ИКСИД).
Библиографический список
Antitrust Enforcement Guidelines for International Operations. US Department of Justice and Federal Trade Commission. April 1995 // International Business Law Materials. 1995. Vol. XXI. No. 1.
Кожевников О. В., Смирнов П. С. Торгово-экономическое сотрудничество Восток—Запад и дискриминационные меры США // Советское государство и право. 1983. № 3.
Международное частное право. Иностранное законодательство. М., 2001.
Проблемы модернизации Гражданского кодекса Российской Федерации: меж-дунар. науч.-практ. конф. (19 декабря 2011 г.). М., 2011.
7 См. постановление Правительства РФ от 9 июня 2001 г. № 456 «О заключении соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о поощрении и взаимной защите капиталовложений».
Что такое офшоры и как ими пользоваться
При слове «офшоры» вы представляете себе сложные финансовые махинации, острова в Карибском море, мегакорпорации с миллиардными счетами, налоговые преступления и все в таком духе? На самом деле офшоры — явление еще более интересное, а воспользоваться их услугами в наше время так же просто, как завести банковский счет.
Что такое офшорные зоны?
Офшоры — это такие страны/регионы, которые предоставляют бизнесу специальный экономический режим, если тот зарегистрируется на их территориях. Чаще всего офшоры привлекают: налоговыми льготами — низкими (а иногда и нулевыми) налоговыми ставками; отсутствием самых разных административных барьеров. Проще говоря, там нет излишней бюрократии.
Откуда взялись офшоры?
Фактически офшорные зоны существовали всегда, а именно со времен возникновения первых государств и появления первых налогов. Чтобы не платить по сборам и пошлинам, древнегреческие торговцы прятали от властей свои товары на небольших островах, где и выставляли на продажу. Название «офшоры» дословно переводится как «вне берега» (то есть за пределами территории государства с его налогами).
Современные офшорные зоны возникли относительно недавно, и многие из островов Карибского моря неспроста предлагают заманчивые экономические условия. Экономисты объясняют это так: исторически малые островные государства не имели сильных и развитых экономик, потому что у них не было ни ценных природных ресурсов для экспорта, ни производства — ничего, чтобы эффективно зарабатывать. Вот и решили жить с доходов от бизнеса, который сам к ним на острова прилетит или приплывет. А привлечь бизнес можно только одним способом — создать для него очень благоприятные условия.
Андрей Ходосок — основатель и CEO онлайн-журнала о деньгах и инвестициях investonomic:
— Та или иная юрисдикция может считаться офшорной, так сказать, в конкретном направлении. Например, в России в 2020 году ввели в действие налоговый манёвр, согласно которому были существенно снижены налоги для предприятий IT-сферы. В этом направлении Россию можно назвать офшорной страной. Но для того чтобы офшор полноценно функционировал, помимо низких налогов, должен быть низкий уровень бюрократии и коррупции. С этим в России большие проблемы. Поэтому, несмотря на прогрессивные шаги по снижению налогов, бюрократия и коррупция не позволят развивать IT-сектор в полной мере.
Что предлагают офшоры
На территориях офшорных зон регистрируются компании, которые стараются оптимизировать свои расходы. Их еще называют офшорными компаниями, а иногда и вовсе — офшоры. Короче, слово офшоры — это иногда про компании, а иногда про зоны. Единого словоупотребления тут нет.
С помощью офшорных компаний другие предприниматели могут проворачивать разные финансовые схемы по оптимизации расходов. Популярен следующий способ снижения налогообложения.
Например, компания «А» продает компании «В» товар на экспорт. Компания «А», конечно, может продать товар напрямую компании «В», но тогда придется заплатить высокий налог с прибыли. Чтобы избежать уплаты налогов в большом объеме, компания «А» продает товар офшорному посреднику — компании «С» с минимальной наценкой (налог платится с дохода, значит, чем меньше наценка, тем налог ниже). А компания «С» находится на территории такой оффшорной зоны, где налоги не платятся. Она и продает товар компании «В» по реальной цене. В итоге налогов заплатили мало, а прибыли получили много — чем не мечта коммерсанта?
Схем с офшорами так много, что существует целый бизнес, связанный с консультациями и предоставлением услуг посредников. Кстати, некоторые схемы на территориях одних стран легальны, а на территориях других — нет. Например, в 2020 году на сайте Федеральной налоговой службы России можно найти список из 40 офшорных юрисдикций, включая Бахрейн, Бермуды, Лихтенштейн, районы КНР, Сейшельские Острова и другие.
Интересный факт: Лихтенштейн — одна из богатейших офшорных зон в мире. По уровню ВВП на душу населения эта крошечная страна занимает первое место — 118 000 долларов. Здесь зарегистрировано более 70 тысяч иностранных компаний.
Наиболее удачным примером офшорной зоны, безусловно, является небольшое государство западной Европы — Княжество Лихтенштейн. Уровень налогообложения прибыли компаний здесь составляет 3 %. Отсутствуют серьезные административные барьеры — зарегистрировать компанию достаточно просто. Благодаря своей экономической модели Лихтенштейн добился таких впечатляющих макроэкономических показателей, как, например, нулевой госдолг и 1 % уровень инфляции. Уровень безработицы не превышает 1,5 %, а жители получают самую высокую среднюю заработную плату в Европе — около 5 000 евро в 2020 году.
Андрей Айвазов, руководитель практики международного налогообложения и услуг частным лицам Parallel Legal Consulting:
— Самые удачные офшорные зоны — это Британские Виргинские острова, Каймановы острова и Лихтенштейн. Последний для многих западных стран офшором не считается. В свое время все эти государства внедрили удачную финансово-политическую модель сохранения капиталов, что способствовало развитию их экономик. К примеру, Британские Виргинские острова долгое время оставались самым популярным местом для открытия офшорной компании: с ними работали банки, власти обеспечивали высокие гарантии защиты собственности, а прецедентов «внезапно исчезнувших активов» было крайне мало.
Борьба с офшорами
Очень часто компания, которая регистрируется на территории офшорной зоны, но фактически осуществляет свою деятельность в другом месте, руководствуется принципом запрета двойного налогообложения. Вот только государства, которые «недополучают» налоги, как правило, от такой практики не в восторге. Коалиции стран требуют от офшорных зон, чтобы те соблюдали политику стандартов, и тогда на них будет распространяться принцип запрета двойного налогообложения.
В противном случае страна с высокими налогами (она же оншор) добавит страну-офшор в список исключений, и ее резиденты будут платить налоги дважды.
Существуют и другие методы борьбы с офшорными зонами. Компании-резиденты могут находиться в стране-оншоре под особым административным контролем, например, в рамках антикоррупционного законодательства.
Россия проводит неоднозначную политику в отношении офшоров. С одной стороны, предпринимаются попытки создания особых экономических зон, внедрения налоговых льгот для некоторых сфер экономики и развития собственных офшорных территорий в виде специальных административных районов.
С другой стороны, проводится политика деофшоризации, то есть повышение сбора налогов внутри страны и противодействие сокрытию доходов.
А что вы думаете по поводу офшорных зон? Напишите в комментариях!
Автор этой статьи будет благодарен вам, если вы поставите лайк нашей группе в Facebook.Понравилась статья?
Оцените и расскажите друзьям
ОФШОРНАЯ ЗОНА — информация на портале Энциклопедия Всемирная история
ОФШОРНАЯ ЗОНА (от английского off shore — вне берега) — территория, юрисдикция которой устанавливает налоговые льготы при создании компании, образованной нерезидентами и осуществляющей деятельность вне территории регистрации (офшорная компания).
Офшорная зона — разновидность особых экономических зон. Регистрация компании в Офшорной зоне представляет собой один из приёмов налогового планирования, с помощью которого предприниматель добивается оптимизации налоговой нагрузки и выводит свой бизнес из сферы действия государственного контроля.
В отношении офшорных компаний (в нормативных правовых актах чаще всего именуются как International Business Company — IBC или International Company — IC) устанавливается не только льготный налоговый режим, сводящийся к полному или частичному освобождению от уплаты всех или отдельных налогов в государстве регистрации, но и специальные правовые условия: офшорные компании не представляют в государственные органы бухгалтерскую или налоговую отчётность, информацию о своей внутренней структуре, обеспечивая тем самым высокий уровень конфиденциальности информации, на них не распространяется ряд мер валютного контроля, их владельцы в ряде случаев получают дополнительные гарантии защиты собственности и так далее.
Большинство из современных Офшорных зон — это небольшие островные государства и территории, для которых доходы от регистрации офшорных компаний являются важным источником пополнения бюджета (Багамские, Бермудские, Британские Виргинские, Гернси, Джерси, Каймановы, Мэн и другие). Такие Офшорные зоны отличаются упрощённым порядком регистрации офшорных компаний (включая возможность их регистрации на анонимных учредителей), минимальными требованиями к отчётности, высоким уровнем конфиденциальности. Доходы офшорных компаний полностью освобождены от налогообложения. За это компании уплачивают ежегодно в пользу администрации Офшорной зоны незначительный фиксированный сбор.
Особую группу Офшорных зон составляют государства с льготным налогообложением отдельных видов деятельности (например, банковский бизнес в Швейцарии, Люксембурге, Лихтенштейне, торговые компании и производственные холдинги в Нидерландах, судовладельческий бизнес в Панаме, Либерии, Гибралтаре). В отдельных государствах льготные режимы налогообложения действуют в отношении сразу нескольких отраслей (например, на Кипре — для судовладельческого и банковского бизнеса). Офшорные компании, зарегистрированные на территории данных юрисдикций, могут воспользоваться нормами соглашений об избежании двойного налогообложения при соблюдении антиофшорного законодательства. Степень государственного регулирования предпринимательской деятельности в этой группе офшорных юрисдикций существенно сильнее, чем в «островных» офшорах, но это компенсируется имиджевыми преимуществами (прежде всего для европейских Офшорных зон) и использованием устоявшихся традиций международного налогового планирования.
Налоговые юрисдикции, предоставляющие зарегистрированным компаниям не полное налоговое освобождение, а только отдельные налоговые скидки, а также сотрудничающие с иностранными налоговыми администрациями по обмену информацией в целях налогообложения, иногда называются оншорными зонами.
Офшорная зона может распространяться не на всю территорию государства, а ограничиваться лишь отдельными его регионами — территорией субъекта федеративного государства, единицей административно-территориального деления (например, в США — штаты Вайоминг, Делавэр, Невада, в Италии — муниципальное образование Кампионе, в Китае — специальные административные районы Сянган и Аомынь).
Единого списка Офшорных зон не существует. Списки таких зон составляются международными экономическими организациями (ОЭСР, Межправительственная комиссия по борьбе с отмыванием криминальных капиталов), а также государственными органами отдельных стран. В России зоны, близкие к офшорным, существовали в 1990-е годы в Калмыкии и Ингушетии. В РФ существует Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и/или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций. Применяемый в России перечень Офшорных зон утверждён Министерством финансов России в соответствии со статьей 284 Налогового кодекса РФ.
© Большая Российская Энциклопедия (БРЭ)
Где богачи прячут миллиарды и причем тут хакеры
По данным издания Foreign Policy, в 2020 году в офшорных зонах находилось около $36 трлн — 12% мирового богатства. В «налоговом раю» хранят свои сбережения более 70% граждан ОАЭ, 50% богатейших людей РФ и 15% жителей ЕС. Американцы держат в офшорах больше $10 трлн — лишь 10% финансового богатства США. Но в ближайшем будущем эта цифра будет расти.
Разобрались, что такое офшор и насколько он легален. А также выбрали тройку самых громких скандалов, связанных с «налоговым раем».
Что такое офшор и зачем он нужен
Офшор — это государство или часть его территории с особыми условиями для ведения иностранного бизнеса.
Ключевой момент: организации, зарегистрированные в офшорных зонах, не могут вести деятельность в этой стране. Если бизнес оформлен на Кипре и работает там же, то такая компания не считается офшорной.
Чем офшоры привлекают предпринимателей
#1. Налогообложение
В офшорных зонах налоги либо очень низкие, либо совсем отсутствуют.
Например, на Багамских островах нет подоходного налога. Для сравнения, в США минимальная его ставка составляет 10%, а максимальная — 37%.
Что касается компаний, то в некоторых офшорных зонах налоги для них тоже отсутствуют. Бизнесы обязаны платить лишь фиксированную сумму в бюджет этой страны: иногда всего пару сотен или тысяч долларов.
#2. Конфиденциальность
Часто законодательство офшорных зон не требует проводить аудит, раскрывать финотчетность или данные конечных бенефициаров. Это удобно, например, для госчиновников: им запрещено заниматься бизнесом на родине, но они часто нарушают это правило и скрывают свои доходы в офшорах. Только профессиональные журналисты-расследователи могут установить связь между чиновником и его миллионами в Панаме.
Но кроме «удобного» законодательства, государства-офшоры используют еще некоторые хитрости, чтобы сохранить банковскую тайну своих клиентов:
- Эти страны закрыты для международного сотрудничества, особенно в сфере финансового контроля — например, не участвуют в соглашении о борьбе с отмыванием денег.
- Поощрение «многоступенчатой» модели бизнеса. Часто в офшорах компания создает компанию, которая открывает еще одну компанию — и так до бесконечности. Все для того, чтобы вычислить конечного бенефициара было максимально сложно.
#3. Упрощенный процесс ведения бизнеса
Благодаря упрощенному законодательству зарегистрировать компанию в офшорной зоне легко и быстро. Нужно только внести символическую плату специальной организации, которая оформляет ваш бизнес в условной Панаме.
С этих пор вы должны лишь вести бухучет и сохранять первичную бухгалтерию. Кроме того, у вас появляется право на упрощенный въезд в эту страну, а иногда и ПМЖ.
#4. Стабильность и надежность
Этот пункт особенно актуален для предпринимателей из стран Ближнего Востока и Африки. Ведь хранить деньги в США, Панаме или Швейцарии гораздо безопаснее, чем в Сирии. В политически и экономически нестабильных государствах вероятность потерять свой бизнес и накопления весьма высокая, по сравнению с «райскими» островами Сент-Китс и Невис.
Как правило, страны-офшоры очень заботятся о своем политическом имидже, поэтому в некоторых из них даже не проводятся выборы — все для того, чтобы не нарушить стабильность.
Кто пользуется офшорами
В таких зонах хранят свои деньги 3 условные категории инвесторов:
- Предприниматели, которые хотят вести дела в более выгодных условиях — они платят меньше налогов, чем у себя на родине, но на законных основаниях. По большей части это владельцы среднего и крупного бизнеса — для малого расходы на содержание компании в офшоре слишком велики.
- Предприниматели, которые отмывают деньги, полученные незаконным путем, — они пытаются скрыть происхождение средств, а иногда и сами средства. Зачастую такие бизнесмены еще и уклоняются от уплаты налогов.
- Транснациональные корпорации — с помощью дочерних офшорных компаний они уменьшают налогооблагаемую базу своей прибыли. Как правило, корпорации действуют в офшорах на грани законности.
Используя лазейки в законодательстве и особенности ведения бухучета, они рискуют быть пойманными на уклонении от уплаты налогов — а это серьезная статья. По разным оценкам, ежегодно транснациональные компании недоплачивают в мировой бюджет до $600 млрд.
Зачем государству офшорная зона на своей территории
Сейчас в мире существует около 50 офшорных зон. Самые известные и популярные из них — это бывшие островные колонии Великобритании в Карибском бассейне с остатками ее законодательства. Например, Каймановы, Бермудские, Багамские, Британские Виргинские острова, Сент-Китс и Невис, Панама и другие.
Примечательно, что налоговое законодательство этих государств «застряло» на уровне XIX века — пока колонии не стали независимыми. С тех пор оно не менялось: например, в Конституции Каймановых островов нет ни слова о процедуре банкротства. Этим активно пользуются предприниматели, ведь если закона не существует — его невозможно нарушить.
Все подобные страны объединяет то, что они живут исключительно за счет оформления офшорных компаний. Богатые иностранцы могут зарегистрировать свою организацию только через местную юридическую фирму за отдельную плату. Британским Виргинским островам это приносит, к примеру, 50% ВВП. Кроме того, нерезиденту не разрешается лично управлять бизнесом — некоторые государства даже требуют нанять их гражданина на должность СЕО.
Интересно, что в таких странах часто компаний больше, чем местных жителей. Например, на Каймановых островах проживает около 40 тыс. человек, но зарегистрировано 65 тыс. бизнесов.
Подобные зоны есть и в Европе, и в Азии. Но из-за глобализации ЕС требует большей прозрачности от стран-участниц — и европейским офшорам становится труднее сохранять конфиденциальность своих клиентов.
Для жителей постсоветского пространства главное офшор-направление — Кипр. Однако он тоже находится в непростом положении. С одной стороны, из-за членства в ЕС, а с другой — из-за множества желающих открыть компанию на острове.
Кстати, Европейский Союз неоднократно обвинял Кипр в торговле гражданством — это был своеобразный «бонус» для людей, имеющих бизнес на острове.
Легальны ли офшоры
Да. Иметь компанию, зарегистрированную в офшорной зоне, — абсолютно законно. Но у налоговых органов есть все основания скептически относиться даже к самому факту наличия подобного бизнеса.
Часто за желанием минимизировать налоги (это законно) прячется отмывание денег, мошеннические операции и коррупция. И очень часто для таких целей используют офшоры.
Самые громкие скандалы, связанные с офшорами
#1. Panama Papers
«Панамские документы» (англ. Panama Papers) — это крупнейшая в XXI веке утечка конфиденциальных данных панамской юридической компании Mossack Fonseca. Она помогала клиентам через офшоры отмывать деньги и скрывать настоящих владельцев бизнесов — причем ее услугами пользовались даже главы государств.
Суть скандала: в 2015 году анонимный источник «слил» немецкой газете Süddeutsche Zeitung 11,5 млн секретных файлов Mossack Fonseca. Команда журналистов-расследователей год изучала их — и 3 апреля 2016 года опубликовала резонансную статью. В ней доказывалось, что несколько десятков мировых политиков и глав государств скрывают часть своего имущества и доходов. А это запрещено законом.
Например, в использовании офшоров обвинили президентов Аргентины, Азербайджана, ОАЭ, Украины, короля Саудовской Аравии, премьер-министров Исландии, Великобритании и Пакистана.
Последствия: по меньшей мере 140 политиков, среди которых 12 первых лиц государств, «засветились» в Panama Papers. США наложили санкции и внесли в черный список 33 человека, причастных к отмыванию денег, торговле людьми, терроризму и мошенничеству.
Среди крупных политиков реальную ответственность понесли немногие. Например, исландский премьер Сигмюндюр Давид Гюннлёйгссон был вынужден уйти в отставку всего через 2 дня после выхода публикации из-за массовых протестов. Примечательно, что он пришел к власти, обещая бороться с офшорами.
А премьер-министру Пакистана, Навазу Шарифу, дали заочно 10 лет тюрьмы и оштрафовали на $10,6 млн по обвинению в коррупции.
В Panama Papers прозвучали и названия мировых банков. Крупнейшие учреждения оказались причастны к отмыванию денег, среди них — мальтийский банк Pilatus. Ему запретили работать на территории ЕС и обязали выплатить штраф в размере $180 млн.
В немецком Deutsche Bank были проведены обыски из-за связей с пакистанским премьер-министром, а крупнейшие скандинавские банки Danske Bank, Swedbank и Nordea оказались под наблюдением правоохранительных органов из-за подозрительных транзакций для клиентов Mossack Fonseca.
#2. Paradise Papers
«Райские документы» (англ. Paradise Papers) — вторая по размеру утечка секретной информации об офшорах и их владельцах.
Свое название это резонансное дело получило из-за расположения офшорных зон на «райских» островах в Карибском море: Багамских и Каймановых, Антигуа и Барбуде, Доминике, Сент-Китс и Невис.
О Paradise Papers стало известно в 2017 — спустя полтора года после публикации Panama Papers. Этим расследованием занималась та же команда 400 журналистов из 67 стран, но самих документов было суммарно 13,4 млн — на 2 млн больше, чем панамских.
Кроме того, Paradise Papers проливали свет на деятельность не одной компании, а 19. Однако среди них больше всего выделяются две — адвокатское бюро Applebuy и юридическая фирма Asiaciti. Первая зарегистрирована на Бермудских островах, вторая — в Сингапуре.
Суть скандала: Appleby и Asiacity предоставляли услуги по регистрации офшоров. Журналисты изучили документы и выяснили, что в Paradise Papers «засветились» не только политики, но и мировые гиганты индустрии: Apple, Uber, Facebook, Microsoft, Nike, McDonald’s и Yahoo.
И хотя само наличие офшора не является преступлением, очевидно, что эти компании занимались минимизацией налогов, чем автоматически привлекли внимание соответствующих служб.
Невероятный резонанс произвела новость об офшорных транзакциях королевы Елизаветы II — ее частные средства ($13 млн!) были переведены из Великобритании в фонды, зарегистрированные на Каймановых и Бермудских островах. И хотя никаких намеков на незаконную деятельность нет, само желание королевы платить меньше налогов вредит ее безупречной репутации.
Помимо Елизаветы II, в Paradise Papers прозвучали имена трех бывших премьер-министров Канады, 13 ближайших соратников Дональда Трампа, президента Колумбии, звезд шоу-бизнеса и известных спортсменов.
Последствия: из-за перемещения активов из Ирландии в офшор, суд обязал Apple выплатить штраф в размере $13 млрд.
В Швейцарии федеральная налоговая служба открыла уголовное дело против аудиторской компании KPMG по подозрению в уклонении от уплаты налогов и отмывании денег.
Однако подавляющее большинство мировых политиков и миллиардеров отказываются признавать свою вину — они апеллируют к тому, что вести бизнес в офшорных зонах абсолютно законно.
Из-за этого журналистам сложно доказать, что люди из Paradise Papers — преступники. И в результате расследования они получили разве что репутационные потери, а не реальные тюремные сроки.
#3. Swiss Leaks
Swiss Leaks — самая масштабная утечка секретной информации в швейцарской банковской истории. Расследование проводила команда журналистов из 46 стран, и в 2015 году были опубликованы его итоги.
Они изучили данные по филиалу британского банка HSBC в Женеве и обнаружили секретные счета преступников, политиков и знаменитостей.
Суть скандала: с 2006 по 2007 год через швейцарский Private Bank Suisse прошло €180 млрд от 100 тыс. клиентов и 20 тыс. офшорных компаний. Тогда Эрве Фальчиани, системный инженер банка, решил сохранить и продать эту информацию. Поначалу он скрывался в Ливане, но не нашел покупателя — и передал документы французским властям.
Оказалось, что филиал в Женеве действовал по четким инструкциям главного офиса и помогал уклоняться от уплаты налогов, используя офшоры в Панаме и на Британских Виргинских островах.
Только французским клиентам банк помог «спрятать» €5,7 млрд. В скандале также засветилась королевская семья Марокко, хотя в этой стране запрещено иметь счета в иностранных банках. Суммарно король Мохаммед VI и его родственники скрывали в офшорах $9,1 млрд.
Последствия: после публикации Swiss Leaks Министерство финансов Франции начало судебное разбирательство в отношении 72 граждан из списка Swiss Leaks. Всем выписали штрафы за неуплату налогов, но к уголовной ответственности никого не привлекли.
В итоге французские прокуроры довольно успешно замяли дело HSBC. В 2017 году Private Bank Suisse согласился выплатить штраф в размере €300 млн, чтобы избежать судебного процесса. Это первая в истории Франции подобная договоренность между налоговыми органами и банком.
Одним словом, в 2015 году появление Swiss Leaks не повлекло за собой серьезных мер. Но это была лишь подготовка к Panama и Paradise Papers.
Фильмы/книги об офшорах
#1. Н.Шэксон «Острова сокровищ. Налоговые гавани и люди, обокравшие мир»
В этой книге британский журналист Николас Шэксон описывает историю офшоров со времен Британской колониальной империи по сегодняшний день. По мнению автора, само существование «налогового рая» — преступление, и в книге он приводит убедительные аргументы.
«Более половины мировой торговли идет через офшоры. Более половины банковских активов мира и трети прямых иностранных инвестиций от многонациональных корпораций имеют свои корни в офшорах», — пишет Шэксон.
Весь бизнес-контент в удобном формате. Интервью, кейсы, лайфхаки корп. мира — в нашем телеграм-канале. Присоединяйтесь!
#2. Netflix «Прачечная»
Документальный фильм от Netflix про скандальные Panama Papers. Он был снят по мотивам книги немецких журналистов «The Panama Papers: Breaking the Story of How the World’s Rich and Powerful Hide Their Money». Главные роли сыграли Антонио Бандерас и Мерил Стрип.
Эта документалка стала настолько резонансной, что на нее отреагировал главный фигурант Panama Papers. По информации The Guardian, компания Mossack Fonseca подала на Netflix в суд за клевету и потребовала запретить запуск фильма. Все из-за того, как стриминговый сервис изобразил сотрудников Mossack Fonseca — их образы очень комичны и несерьезны. Однако судья закрыл дело, а фильм все-таки вышел в прокат.
#3. HBO «Paradise Papers: The True Story Behind The Secret Nine-Month Investigation»
В этой документалке от HBO показывается закулисье 9-месячной работы команды журналистов над проектом Paradise Papers. Фильм демонстрирует, как 380 человек сумели раскрыть сложные офшорные схемы и вывести на чистую воду десятки политиков и предпринимателей.
Подписывайтесь на нашу рассылку
Спасибо за подписку!
Последние материалы
Определение, международное сотрудничество и современные тенденции
Финансовые кризисы не перестают ослаблять мировую экономику, а долговые обязательства некоторых стран давно превысили отметку в миллиард долларов. В этом непрекращающемся хаосе предприниматели и потенциальные инвесторы ведущих мировых держав не перестают искать инструменты для оптимизации и снижения существующей налоговой нагрузки.
Международное сопротивление компаниям в налоговых убежищах
Тенденция сопротивления и внедрения эффективных методов налоговой оптимизации зародилась в начале 2000-х годов, когда власти таких стран, как Великобритания, США, Германия и Франция обратили внимание на то, что отказ финансовые активы за пределами их экономики значительно сократили поступления в бюджет.Затем началась погоня за капиталами, которые улетели в офшоры, и как следствие они ввели ряд международных стандартов и действий.
Определение и типы морской зоны
Для начала следует дать определение понятия оффшорной юрисдикции. По сути, офшорная зона — это специализированная территория, которая предоставляет различные конкурентные преимущества и корпоративные привилегии компаниям, не имеющим статуса налогового резидента. В международной практике оффшорные зоны существуют везде.Это могут быть небольшие островные государства, отдельные административно-территориальные единицы с особым экономическим статусом или даже целые страны.
Если обратиться к официальной статистике, то в мире существует около сотни международных финансовых центров, которые предоставляют возможность регистрации компаний и юридических лиц в налоговых убежищах. Как правило, привлекательность таких юрисдикций обеспечивается лояльным налоговым климатом и упрощенной процедурой регистрации иностранной компании.
В то же время в современной международной практике зоны налоговых убежищ делятся на две общепринятые категории, соответственно, мидшорные и классические оффшорные зоны. Классические налоговые зоны предоставляют полное освобождение от таких форм налогообложения, как налог на прирост капитала, налог на дивиденды, проценты, налог на наследство и дарение, налог на прибыль и т. Д.
Midshores — это современные юрисдикции, вобравшие в себя лучший международный опыт. Гибкое корпоративное право и низкая налоговая ставка типичны для мидшоров.Как правило, это округа, которые стремятся к максимальной налоговой прозрачности за счет налоговой и финансовой отчетности бизнеса. Эти юрисдикции включают ряд европейских стран, таких как Мальта, Кипр, Нидерланды и Швеция.
Международное сотрудничество и общие тенденции
Как уже упоминалось выше, инициативу противодействия юрисдикциям налоговых убежищ впервые заявили представители Великобритании и США.Если обратиться к истории, то можно обнаружить, что первые офшорные образования появились на планете после того, как Британия предоставила независимость своим колониям, которые, в свою очередь, были вынуждены искать пути для привлечения прямых иностранных инвестиций в экономику. Многочисленные островные образования были на грани исчезновения и должны были стать домом для различных безналоговых компаний.
По результатам независимого исследования за последние сорок лет бюджет Великобритании потерял более 30 триллионов долларов, которые были выведены в юрисдикции налоговых убежищ.Принимая во внимание эти цифры, становится понятным стремление Великобритании бороться с оттоком капитала.
Эксперты считают, что этот год может стать переломным в борьбе юрисдикций с налоговыми убежищами. Многие склонны считать, что пора возвращать выведенные из народного хозяйства активы. В то же время эксперты убеждены, что полностью отказаться от всех оффшорных механизмов и схем будет невозможно, поскольку они тесно связаны не только с частным бизнесом, но и с публичными компаниями.Но все же объявлена охота за налоговой гаванью.
Финансовый кризис, разразившийся в Соединенных Штатах и плавно распространившийся на страны Европы, стал основным катализатором, который служит ускорителем международного сотрудничества в борьбе с налоговыми убежищами. Ухудшение экономической ситуации стало серьезным стимулом для различных международных организаций, включая Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Деятельность таких организаций отражается не только в осуществлении контроля над бизнесом, но также в разработках, нормативных актах и требованиях финансовой прозрачности к юрисдикциям налоговых убежищ.
Вся работа международных организаций направлена и основана на одном принципе — если есть возможность отследить цепочки оффшорных схем бизнеса, возврат скрытых налогов вполне реален. Ежегодно международные организации сообщают о миллиардах евро, которые им удалось вернуть в бюджеты различных стран.
Международная организация и «черные списки оффшорных зон»
Первые шаги на международной арене в борьбе с юрисдикциями налоговых убежищ были предприняты Организацией экономического сотрудничества и развития.Эта организация определила список признаков, по которым можно определить ненадежные юрисдикции, не способные обеспечить надлежащий надзор за финансовым сектором. Такие страны были внесены в специальные списки, получившие неофициальное название «списки черных зон».
Кроме того, теперь существует так называемый «список серой зоны», который ведет Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF). Страны из этого списка не являются налоговыми убежищами в классическом понимании этого слова.Но они также не поддерживают некоторые международные стандарты, направленные на борьбу с налоговыми убежищами.
Говоря об обычных «списках черных зон», важно отметить, что в каждой стране также есть свой список оффшорных юрисдикций.
Альтернативные игроки на международной арене
Различные организации, которые придерживаются принципов противодействия оттоку и отмыванию денег, все чаще появляются на международной арене.Среди них особое внимание можно уделить такой организации, как Международный консорциум журналистов-расследователей. Эта организация объявила об охоте за клиентами юрисдикций с налоговыми убежищами.
Например, несколько лет назад консорциум опубликовал обширную базу данных, которая содержит информацию о более чем сотнях тысяч трастов и компаний-убежищ. Это издание привлекло значительное внимание общественности, поскольку открыло миру отношения богатых людей нашей планеты: чиновников, государственных служащих и видных политиков.
Позже международный консорциум опубликовал базу данных одного из офшорных банков Джерси. Речь шла об именах 20 тысяч клиентов банка.
Таким образом, сопротивление налоговым убежищам юрисдикций набирает обороты и усиливается во всех направлениях. Но до сих пор никто официально не заявлял о запрете работы офшорных зон для оптимизации налогооблагаемой базы.
Деофшоризация экономики
Что касается деофшоризации, то регуляторный инструмент, который используют страны, всегда был направлен на максимальное снижение налоговой нагрузки и секретность информации о бизнесе.Причины такого лечения можно найти в новейшей истории. Налоговые убежища использовались как инструмент защиты финансовых активов, а налоговые льготы были приятным дополнением.
Несмотря на все меры, принятые правительствами, налоговые районы и компании остаются частью любой экономики. Ежегодно миллиарды долларов США переводятся в различные офшорные юрисдикции. Среди самых популярных налоговых убежищ — Швейцария, Кипр, Великобритания и Нидерланды.
Тем не менее, страны не ждут спокойно и принимают различные превентивные меры, среди которых можно выделить принятие законодательных актов, регулирующих национальную контрактную систему. Этот закон накладывает определенные ограничения. Например, компаниям в налоговых убежищах не разрешается принимать участие в государственных закупках. Даже раскрытие всей информации о конечных бенефициарах компании не будет гарантией получения госконтракта.
Степень деофшоризации можно обсуждать бесконечно, а превентивные меры могут варьироваться в разных формах: от явного стимулирования до строжайшего принуждения налогоплательщиков. Но все же, чтобы бизнес не рвался в офшорные юрисдикции, надо понимать, что дома намного лучше. Вывод финансовых активов в налоговые убежища должен стать дорогостоящим и бессмысленным для предпринимателей. Только тогда можно надеяться сохранить финансовые активы.К сожалению, сегодня страны не могут предоставить такие условия для бизнеса, поэтому бизнесу по-прежнему предлагают кнуты вместо пряника.
Как выдержать, или требования времени
Конечно, то приятное время, когда офшорные юрисдикции привлекали только предпринимателей, давно прошли. Но юрисдикции налоговых убежищ не стоят на месте. Современная экономика заставляет оффшорные юрисдикции меняться и адаптироваться к существующим стандартам. Многие районы с налоговой гаванью вынуждены уступить давлению со стороны мировых лидеров и теперь широко внедряют требования прозрачности к бизнес-схемам.
Помимо юрисдикций, являющихся налоговыми убежищами, банковские учреждения, которые работают в налоговых убежищах, также подвергаются давлению со стороны государства и облагаются относительно высокими налогами. Не секрет, что офшорные банки являются основным звеном в построении схем налоговых убежищ.
Примеры:
С 2000 года правительство США приняло ряд законопроектов в сфере банковского дела. Среди них законодательный акт о налоговом соответствии счетов в иностранных банках и закон о предоставлении информации об имеющихся счетах в иностранных банках.
Другими словами, правительство страны хочет, чтобы все банковские учреждения мира предоставляли необходимую информацию по запросу IRS. Эти требования применяются к счетам в иностранных банках, принадлежащих гражданам США. Доступ к финансовым рынкам США может быть заблокирован для банков и кредитных учреждений, которые отказались предоставить такую информацию, а также для всех операций, проводимых через страну. подлежат обложению налогом в размере 30%.
Стратегия, разработанная ОЭСР в 2013 году, служит планом действий по противодействию сокрытию бюджетных платежей.Можно с уверенностью сказать, что этот план является основным ориентиром для международного сопротивления юрисдикциям налоговых убежищ.
Усиление мер контроля и возможные последствия
Система оффшорных юрисдикций соответствует общим законам маркетинга. Точнее, здесь в равной степени применимы законы, действующие на общем рынке. А именно, чем выше производственные затраты, тем выше стоимость оказываемых услуг. Соответственно, повышение требований к юрисдикциям налоговых убежищ влияет на пропорциональное увеличение требований к иностранному бизнесу, зарегистрированному в юрисдикции.
Например, сегодня для регистрации оффшорной компании недостаточно предъявить только паспорт, как это было десять лет назад. Сегодня вам потребуется предоставить огромный пакет документов, который включает рекомендательные письма от банковских учреждений, документы, подтверждающие фактическое место жительства, подробный бизнес-план, информацию о конечных бенефициарах, учредителях, акционерах. , а также владельцы компаний и т. д.
В попытках сохранить деловую репутацию на международной арене регуляторы налоговых убежищ руководствуются принципом — знай своего клиента.В результате иностранные предприниматели вынуждены не только собирать необходимые документы, но и заниматься их переводом, заверением и легализацией.
Если вы собираетесь создать эффективную схему налоговых убежищ, вы должны быть готовы к тому, что вам придется много работать. Чтобы создать действительно эффективную и действенную схему с соответствующей корпоративной структурой, вам необходимо создать не одну оффшорную компанию.
В конце концов, нужен корпоративный счет в иностранном банке, открытие которого также требует ответственного подхода.Современные банковские учреждения также заботятся о своей репутации и опасаются налоговых убежищ. В первую очередь необходимо определиться с банковским учреждением, а точнее узнать перечень предоставляемых услуг и текущие тарифы.
Хотите узнать больше о налоговых вопросах в различных юрисдикциях налоговых убежищ, о возможности регистрации компании и банковского счета в налоговых убежищах? Посетите другие разделы нашего сайта. Форма «Связаться с нами» позволяет бесплатно получить профессиональную консультацию специалиста.
Сколько в мире оффшорных зон?
Поскольку общепринятого определения и оффшорной зоны не существует, никто не знает их точное количество.
Вот наиболее полный список оффшорных компаний в:
Европа : Андорра, Кипр, Мальта, остров Мэн, Гернси, Джерси, Сарк, Гибралтар, Лихтенштейн, Люксембург, Мадейра и Монако.
Азия и Индийский океан: Бруней, Гонконг, Лабуан (Малайзия), Маврикий и ОАЭ.
Африка: Либерия, Ботсвана и Сейшельские Острова.
Тихий океан: Вануату, Острова Кука, Маршалловы острова, Науру и Ниуэ.
Центральная Америка и Карибский бассейн: Ангилья, Аруба, Багамы, Барбадос, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Коста-Рика, Гренада, Нидерландские Антильские острова, Панама, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс, Теркс и Кайкос Острова.
Оффшорные зоны находятся под пристальным вниманием с 2000 года, а особенно с апреля 2006 года, когда прошла встреча G20 лидеров крупнейших государств мира.Тогда было решено разработать меры против юрисдикций, которые не хотят сотрудничать. Инициативы, выдвинутые ОЭСР, ФАТФ и Международным валютным фондом, оказали значительное влияние на оффшорную отрасль. В результате большинство крупных оффшорных зон ужесточили свое законодательство в отношении отмывания денег и другой незаконной деятельности.
Сегодня в мире насчитывается около 1,4 миллиона оффшорных компаний, сосредоточенных в льготных налоговых зонах: Карибский бассейн, Азиатско-Тихоокеанский регион и Западная Европа.Около 65% всех оффшорных центров расположены в развивающихся странах, остальные — в развитых странах. Многие офшорные центры расположены на островных территориях.
Если проанализировать географию этих территорий , то можно сделать вывод, что их объединяют ограниченные природные и трудовые ресурсы или их общее отсутствие. Последствия такой ресурсной «бедности» — продажа юридического адреса на территории государства с возможностью освобождения от налогов. Кроме того, как правило, офшорные зоны располагаются на территориях, островах или архипелагах с выгодным географическим положением, развитыми транспортными и телекоммуникационными сетями, недалеко от крупных международных финансовых и торговых центров.
Услуги, предоставляемые в оффшорных зонах, часто обусловлены спросом на них, а также финансовой нестабильностью. Следовательно, новаторство и необходимость являются важными условиями для их возникновения. Тем не менее, эти элементы не имеют значения без согласия законодательного органа на введение законов для инновационных оффшорных компаний.
Развивающиеся рынки Азии и Латинской Америки стали одной из самых привлекательных офшорных зон в мире не только из-за низких или нулевых налоговых ставок, но и из-за огромных рынков сбыта, доступа к более дешевому сырью и большое количество квалифицированных специалистов.
В офшорной зоне, такой как Гонконг , установлена фиксированная налоговая ставка, которая очень привлекательна как для международного, так и для внутреннего бизнеса. В качестве новой оффшорной зоны Гонконг позволяет местным компаниям торговать в своей зоне и выходить на альтернативные рынки, не ограничиваясь каким-либо особым налоговым режимом для иностранных компаний.
Багамы давно установили юрисдикцию в области финансовых услуг. Оффшорные финансовые услуги составляют не менее 12% ВВП этой страны. Багамы входят в десятку стран мира с развитым банковским сектором.В качестве банковского центра оффшорная зона Багамских островов накопила базу активов, превышающую 200 миллиардов долларов, благодаря разнообразным финансовым услугам: частным банковским услугам, управлению трастовыми фондами и управлению портфелем.
Сингапур — известный финансовый центр с хорошей репутацией. В этой оффшорной зоне количество предоставляемых централизованных услуг постоянно увеличивается, и поэтому транснациональные корпорации все чаще выбирают Сингапур. Там налоги взимаются по территориальному принципу, поэтому сингапурские компании не несут ответственности и не платят налоги с доходов, которые там не получены.
Зона Дубай набирает популярность. Внедрение корпоративных механизмов в этой стране становится доступнее, а инвестиционные возможности — все более привлекательными. Оффшорная зона Дубая установила нулевую ставку налога на прибыль и не заключает соглашения об обмене информацией.
Швейцария получила статус офшора благодаря традиции сохранения банковской тайны, стабильности и защиты активов владельцев счетов в швейцарских банках.Во многом из-за стратегического расположения Швейцарии сотни компаний из Европы и Северной Америки выбрали эту страну в качестве местоположения своих региональных штаб-квартир и исследовательских / производственных баз.
Офшорные зоны мира — это не только отдельные государства. Они могут быть провинциями или штатами внутри страны, имеющими свою собственную юрисдикцию. Примерами таких оффшорных зон являются Делавэр и Орегон , которые являются оффшорными зонами США.
Наличие оффшорных зон представляет большой интерес для мирового сообщества, так как они оказывают широкое влияние на мировую экономику .Тем не менее, способность оффшорной зоны привлекать глобальные ресурсы во многом зависит от ее политической, правовой и социальной стабильности, а также от ее инфраструктуры и уровня развития.
А как насчет вас? Вы мечтаете воплотить в жизнь свою прекрасную идею, но при этом избавить ее от чрезмерных налогов? Команда Bizonaire готова помочь вам! Свяжитесь с нами прямо сейчас и начните свой оффшорный бизнес в мгновение ока.
Лучшие офшорные юрисдикции, налоговые убежища и офшорные страны 2020
Какие офшорные юрисдикции имеют лучшие офшорные услуги и налоговые льготы?Содержание:
Что такое офшорная юрисдикция и налоговая гавань?Оффшорная юрисдикция — это страна с низким или нулевым налогом, в которой корпоративные законы обеспечивают максимальную финансовую конфиденциальность и сводят к минимуму вмешательство корпоративных регулирующих органов как для физических, так и для корпораций.
Оффшорное налоговое убежище — это еще одно название, которое также называется «оффшорными юрисдикциями» и специализируется на финансовых, юридических и деловых услугах для нерезидентов, которые предлагают финансовые возможности, такие как:
- Льготы по снижению налогов
- защита активов
- банковская конфиденциальность
- оффшорных счетов и
- интернационализация бизнес-структуры
Оффшорные юрисдикции обеспечивают более либеральную финансовую среду вместе с более строгими законами о конфиденциальности, которые привлекают иностранные компании и предпринимателей, ищущих альтернативные системы от традиционной модели с высокими налогами и высоким уровнем регулирования.
Оффшорные налоговые убежища давно предлагают финансовые льготы физическим лицам и компаниям как способ привлечения иностранного капитала в страну. И это совершенно законный , несмотря на то, что говорится в кампании дезинформации в СМИ.
Многие страны предлагают финансовые преимущества в различных формах для привлечения иностранного капитала.
Страны с низкими налогами делают это, предлагая гибкие корпоративные структуры, которые имеют мало финансовых требований и требований к отчетности, в качестве альтернативы традиционной корпоративной среде, характерной для более развитых стран с высокими налогами и высоким уровнем регулирования.
Финансовые правила, хотя обычно принимаются из лучших побуждений, имеют тенденцию делать бизнес более сложным, ограничивающим и дорогостоящим, чем он должен быть.
В результате многие страны, не только эти Карибские налоговые убежища, приняли более благоприятную для бизнеса нормативную среду в попытке привлечь инвесторов и предпринимателей-нерезидентов в надежде укрепить свою экономику и сферу финансовых услуг.
Термин «налоговая гавань» используется как синоним с другими часто используемыми терминами, такими как оффшорная юрисдикция и оффшорный финансовый центр, которые относятся к странам, которые предлагают финансовые и корпоративные услуги для нерезидентов в оффшорной среде.
Определение, что такое оффшорная страна и оффшорный финансовый центр?Оффшорная страна, называемая оффшорными финансовыми центрами (OFC), может быть определена как «как страна или юрисдикция, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в масштабах, несоизмеримых с размером и финансированием ее внутренней экономики».
Реальность не так проста. Многие «оншорные» финансовые центры (Великобритания, Кипр, Мальта) предлагают аналогичные налоговые льготы для корпораций, не являющихся резидентами, и гибкие структуры для создания компаний, которые обычно ассоциируются с традиционными «оффшорными» налоговыми центрами (Невис, Панама, Сейшельские острова).
Следовательно, оффшорная страна не имеет ничего общего с местонахождением , а больше связана с корпоративным и налоговым законодательством, регулирующим деятельность компаний-нерезидентов.
Некоторые страны упрощают управление корпорациями, созданными в их юрисдикции (Доминика), или предлагают привлекательные инвестиционные и финансовые услуги (Каймановы острова), в то время как третьи страны известны своими строгими законами о защите активов и конфиденциальности (Невис).
Не существует единого стандартного набора законов, применимого ко всем оффшорным странам.Некоторые страны, такие как Великобритания и США, например, могут предлагать корпоративное налогообложение в размере 0% для компаний-нерезидентов, в то же время сохраняя типичную среду с высокими налогами и строгим регулированием для местных компаний.
Оффшорные налоговые убежища — это не просто небольшие Карибские островаОффшорная юрисдикция больше не может определяться просто как группа островов-отступников в Карибском бассейне. Вопреки распространенному мнению, в США есть определенные штаты, где легче получить анонимную подставную компанию, чем в других известных налоговых убежищах, таких как Каймановы острова и Багамы.
И поскольку даже США отвергли подписание CRS (Common Reporting Standard), у них есть одна из самых секретных оффшорных финансовых индустрий в мире; заняв 3-е место сразу после Швейцарии и Гонконга.
Есть много современных юрисдикций, которые можно рассматривать как оффшорные финансовые центры, хотя обычно они могут восприниматься как современные финансовые центры. Например, такие места, как Шотландия, Нидерланды и Ирландия, признаны налоговым убежищем для многих транснациональных корпораций.
Каждая страна предлагает структуру создания компаний с низкими налогами для физических лиц и компаний-нерезидентов, которые предлагают налоговые льготы на весь доход, полученный из иностранных источников.
Оффшорные корпоративные структуры можно найти не только в традиционных налоговых убежищах, но и в странах с традиционными высокими налогами . Такие преимущества, как:
- низкий или нулевой налог,
- минимальных стандартов отчетности,
- использование номинальных директоров,
Все они имеют признак офшорного финансового центра, их можно найти в таких странах, как Ирландия, Кипр, Мальта и Великобритания.
На самом деле нет простого способа отличить один тип оффшорного финансового центра от другого, будь то традиционная налоговая гавань или современный корпоративный финансовый центр, поскольку многие из них имеют одни и те же благоприятные законы, поддерживающие финансы, банковское дело, капитал и возможности нерезидентов. компании, получающие прибыль от офшоров.
Какие лица используют оффшорную юрисдикцию?Оффшорные юрисдикции предназначены не только для богатых бизнесменов или транснациональных корпораций, но и для всех, кто ищет альтернативу.
- Инвесторы ищут лучшие инвестиционные возможности
- Лица , которые хотели бы диверсифицировать свои активы
- Предприниматели , стремящиеся к глобализации своего бизнеса за счет управления в нескольких юрисдикциях
- Компании , желающие создать дочернюю компанию в зарубежной стране
- Интернет-компании , которые не имеют физического присутствия
- Корпорации стремятся воспользоваться преимуществами региональной торговли
- Стартапы , которые хотят максимизировать прибыль и минимизировать налоговую нагрузку
- Сервисные компании , желающие оффшорить свою бизнес-структуру
- Семьи , желающие создать траст, планирование недвижимости и управление капиталом
- Любой , ведущий международный образ жизни, «цифровой кочевник» или двойное гражданство и стремящийся минимизировать свой налоговый след
В качестве корыстного предприятия отдельные лица и компании, естественно, ищут наиболее выгодную среду для регистрации.
Благодаря информационному взрыву и растущей либерализации мировой экономики, практически любой может создать зарубежную компанию полностью онлайн, что намного дешевле, чем когда-либо раньше.
Если нам нужна подсказка, то посмотрите на любую из этих крупных транснациональных компаний.
- Apple зарегистрировала европейскую штаб-квартиру в Ирландии
- Facebook имеет компанию в Делавэре (да, в США тоже есть корпоративный налог!) И
- У Google есть дочерняя компания на Бермудских островах и в Нидерландах.
Корпорации десятилетиями используют офшорные стратегии.
Одним из самых успешных оффшорных налоговых убежищ в мире является американский штат Делавэр.
Еще в первые несколько десятилетий 1900-х годов Делавэр принял законы, упрощающие создание корпораций и управление ими. Это сработало. Спустя почти столетие здесь зарегистрированы половина крупнейших компаний мира.
Другими странами, которые следовали такой же стратегии, как Делавэр, со своими собственными благоприятными для налогообложения законами, являются такие страны, как Панама, Британские Виргинские острова и Невис, все из которых неизменно считаются одними из самых популярных оффшорных юрисдикций из-за низкого налогообложения, минимальные требования и банковская тайна.
Не существует единого правильного решения для всех. То, что подходит Google, может не подходить вам.
При выборе оффшорной юрисдикции следует учитывать несколько важных факторов, которые могут помочь определить, какая оффшорная юрисдикция подходит вам.
10 факторов, на которые следует обратить внимание, чтобы найти лучшие оффшорные налоговые убежищаВыбор правильной оффшорной страны — важная часть создания интернационализированной структуры, поскольку каждая юрисдикция индивидуальна, и каждая ситуация уникальна.
Выбранная вами юрисдикция должна иметь как минимум следующие 10 характеристик:
1. Низкая налоговая юрисдикция — С небольшим налогом или без него, включая налог на прирост капитала, подоходный налог, налог на наследство, налог на дарение и т. Д.
2. Благоприятные законы о регистрации — Корпоративные законы должны разрешать присутствие одного директора из любой страны, иметь эффективные процессы регистрации и защищать права организации
3. Стабильная валюта — Страна должна иметь валюту, которая не является волатильной, позволяет использовать несколько разных валют без контроля за движением капитала
4. Законы о конфиденциальности — Должны быть законы о конфиденциальности, которые защищают вас от общественного и правительственного контроля, сохраняют вашу личную информацию и учетные записи в безопасности и защищают вас от иностранного арбитража
5. Стабильное правительство — Ваша оффшорная юрисдикция должна быть политически и экономически стабильной для обеспечения непрерывности и экологической безопасности
6. Растущая экономика — Экономика должна быть открыта для глобальных рынков, позволяющих осуществлять финансовые операции и свободное движение как физических, так и нефизических товаров
7. Безопасная банковская система — Банки должны быть ликвидными, иметь адекватные резервы капитала и небольшую задолженность и в идеале поддерживаться правительством, проводящим разумную экономическую политику
8. Благоприятная система связи — Системы связи должны обеспечивать стабильный и безопасный источник связи по всем каналам
9. Репутация — Репутация страны должна быть на хорошем уровне, она не занесена в черный список ОЭСР и имеет безопасную и стабильную оффшорную юрисдикцию
10. Совместимость часовых поясов и близкое расположение — часовой пояс должен быть таким, чтобы вы могли связаться со своим офшорным поставщиком услуг или финансовым учреждением в рабочее время.
Зачем регистрироваться в оффшорной стране?- Снижение налогов
- Создание оффшорной компании за границей может значительно сократить ваши налоговые счета, особенно если у вас есть бизнес, который имеет доход из иностранных источников. В зависимости от того, где вы живете (если в вашей стране проживания нет законов об ОИК, вы можете практически полностью избавиться от налогового бремени).Если вы действительно проживаете в стране с законами о CFC, например, в США или Великобритании, то вполне вероятно, что снижение налога возможно, поскольку для полного упразднения налогов требуется смена места жительства.
- Диверсификация
- Диверсификация активов с помощью нескольких холдинговых компаний и оффшорных банковских счетов распределяет риски и обеспечивает большую безопасность в случае банкротства, ареста или конфискации банка (что произошло во время кризисов 2008 года в Венгрии, Аргентине и Греции.)
- Интернационализация
- Глобализация вашей компании открывает вам ряд других возможностей, включая доступ к региональным инвестициям, снижение налогов, торговлю,
- Доступ к зарубежным учреждениям
- Доступ к зарубежным банкам и финансовым учреждениям гарантирует, что вы не зависите от одного банка или учреждения. Хранение нескольких валют и различных типов активов на счетах помогает снизить ваш риск.
- Отдельная правовая система
- Регистрация себя в оффшорной юрисдикции дает второй отдельный набор корпоративных юридических законов, которые уменьшают вашу зависимость и авторитет страны и учреждений, в которых вы проживаете.
- Теория множественных флагов
- Установите несколько флагов, например, разделив вашу жизнь в разных странах, резидентство в одной стране, компания в другой и банковское дело в третьей, разнообразит вашу жизнь, повысит защиту от конфискации и конфискации.Став гражданином другой страны или имея второе налоговое резидентство, создав оффшорную компанию или заграничный счет, вы освобождаетесь от власти одной страны.
Хотя в мире даже больше налоговых убежищ, чем может поместиться в список, вот несколько стран, которые, по нашему мнению, представляют собой одни из лучших условий для оффшорного образования, где это касается оффшорных компаний, фондов, трастов, открытия оффшорный банковский счет или инвестиционный счет.
Также сюда включены многие «оншорные» юрисдикции, которые предлагают многие из тех же льгот по корпоративному налогообложению, что и традиционные оффшорные налоговые убежища.
Лучшие оффшорные юрисдикции и налоговые убежища для регистрации оффшорной компанииНесмотря на то, что не существует единственного наилучшего места для создания оффшорной компании, из-за уникальности ситуации каждого отдельного человека существуют вариации, которые дают каждому офшорному центру различия, которые мы рассмотрим позже.
Наши 5 лучших юрисдикций, которые мы настоятельно рекомендуем:
- Лучшая оффшорная налоговая гавань — Панама
- Закон о максимальной конфиденциальности — Невис
- Лучшая защита активов — Острова Кука
- Лучшая «береговая» юрисдикция — Соединенное Королевство
- Лучшее и старейшее европейское корпоративное право — Шотландия
Панама занимает первое место как лучшая оффшорная юрисдикция в мире.Он имеет внушительную репутацию оффшорного финансового центра, гостеприимен для иностранцев, предлагает легкие возможности получения второго паспорта, постоянного места жительства и возможностей для граждан в рамках визовой программы дружественных стран всего за 5000 долларов США.
Несмотря на всю негативную огласку, которую он получил в последние несколько лет, из-за утечек Панамских документов отрасль процветает. Можно открыть оффшорный банковский или корпоративный счет при условии, что существует панамская компания и все проверки KYC и due diligence пройдены.В последние годы они проводили более тщательные расследования, но мы обнаружили, что при соблюдении всех требований к документам проблем не возникает.
Страна предлагает пакеты для офшорных компаний на протяжении десятилетий, поэтому за отраслью стоят строгие законы о банковской тайне и поддерживающее правительство.
Панама по-прежнему остается одной из лучших оффшорных юрисдикций в мире благодаря своему стратегическому расположению, конкурентоспособным ценам, быстрым срокам регистрации, гибкой корпоративной структуре и отсутствию налогообложения на все доходы от иностранных источников.
2. NEVISНевис имеет одну из сильных статей о защите активов в мире , которая осталась неизменной в последние годы, несмотря на растущую тенденцию к прозрачности. Законодательство о создании корпораций также разрешает акции на предъявителя и использование номинальных директоров и акционеров, а также единоличное владение
Невис имеет очень сильную структуру LLC, которая имеет ограниченную ответственность для всех владельцев, имеет срок исковой давности для мошеннических переводов сроком на 2 года и является альтернативой трасту.
Нет требований к годовой отчетности, и реестр компаний не доступен для общественности.
Процесс подачи заявки не такой обременительный, как во многих других юрисдикциях, и может быть выполнен за считанные дни.
3. Острова Кука
На Островах Кука действует одно из самых строгих законов о защите активов в мире, которое делает практически невозможным проникновение кредиторов в оффшорную организацию.В корпоративном законодательстве есть много препятствий, которые не позволяют предъявить иски к юридическому лицу. Низкие сроки давности, высокие комиссионные за облигации, претензии должны подаваться лично, а местные суды Кука, не признающие постановления иностранных судов, — все это помогает защитить активы от мошенничества.
4. СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВОВеликобритания может застать многих врасплох, хотя она предлагает многие из офшорных преимуществ, которые можно найти во многих других налоговых убежищах, таких как налоговая экономия и корпоративная гибкость, но в современной финансовой «оншорной» среде .
При использовании LLP структура позволяет использовать сквозную структуру, освобождающую физических лиц от всех налоговых требований в отношении всех доходов, полученных за рубежом.
Хотя никто не обладает такой же конфиденциальностью, как Панама или Невис, поскольку публичный реестр открыт для публики, вы действительно получаете взамен: прочную международную репутацию, доступ к многочисленным торговым соглашениям, доступ к европейским рынкам, множество двойных Соглашения о налогообложении (DTT), а также финансовая юрисдикция мирового уровня, в которой вы можете вести свой оффшорный бизнес.
5. ШОТЛАНДИЯШотландия — это налоговая гавань, которая имеет множество преимуществ, таких как нулевое налогообложение прибыли компании, а также принадлежность к Великобритании и репутация, которая с этим связана.
Шотландия имеет популярную компанию Limited Partnership (LP), которая похожа на английскую LLP и имеет множество налоговых преимуществ, аналогичных ее двоюродной сестре.
Положения о шотландских компаниях с ограниченной ответственностью закреплены в одном из старейших законодательных актов об учреждении компаний , в Законе о партнерстве, восходящем к 1890 году.
Сектор финансовых услуг хорошо сформирован: компании и частные лица совместно пользуются преимуществами европейских финансовых и экономических рынков. Физические лица и компании по-прежнему могут пользоваться налоговыми преимуществами на хорошо развитом финансовом рынке.
Лучшие оффшоры: страны, специализирующиеся на офшорных финансах- Лучшая оффшорная страна для защиты активов: Острова Кука
Острова Кука известны своими строгими правовыми кодексами, которые обеспечивают конфиденциальность и защиту активов клиентов, открывающих оффшорную компанию.Острова Кука в основном известны своими ООО и Иностранным трастом, которые действуют как надежные меры безопасности от необоснованных судебных исков.
На Островах Кука действует Закон о международных компаниях с ограниченной ответственностью, который дает дополнительную гибкость ООО, позволяя проектировать каждую оффшорную структуру в соответствии с ее собственными пожеланиями.
Существуют значительные препятствия, которые не позволяют возбуждать дела против оффшорной организации, такие как необходимость иметь дело с иностранной судебной системой, требование высокого стандарта доказывания, высокие требования к мошенническим перевозкам и минимальные сроки давности.
- Лучшая оффшорная страна для секретности: Невис
- В
Невисе и на островах Кука действуют самые жесткие в мире законы о защите активов. Невисские трасты и ООО поддерживаются строгим законодательством, таким как Постановление о деловых корпорациях Невиса и Постановление об ограниченной ответственности (1984, 1995, 2015). Он продолжал соблюдать свои законы и обновил свой офшорный финансовый сектор, сделав его со временем еще более устойчивым.
При рассмотрении судебного иска существуют значительные препятствия. Требуется размещение залога в размере 100 000 долларов США для продвижения иска, и он может быть удовлетворен только в течение 2-летнего срока исковой давности.
Он превзошел своих конкурентов оффшорных финансовых центров, таких как Бермудские острова, Британские Виргинские острова и Белиз, оффшорный рынок которых изменился за последнее десятилетие.
- В
- B est Offshore Country to Open Offshore Corporate Account: Singapore
Не существует единого «лучшего места для открытия оффшорного банковского счета», так как в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала будут определять, что лучше всего — для тебя.
Не существует единого «лучшего места для открытия оффшорного банковского счета», так как в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала будут определять, что лучше всего — для тебя. Однако в Сингапуре находятся одни из самых безопасных банков в мире, включая DBS, OCBC и UOB, которые по различным индексам входят в 15 лучших банков мира.
В настоящее время Всемирный банк оценивает Сингапур как 2-е место по простоте ведения бизнеса, имеет один из самых высоких ВВП на душу населения в мире и предлагает все возможные финансовые услуги.Хотя открыть банковский счет сложнее, особенно без сингапурской компании, это все же возможно, если вы сможете преодолеть все препятствия. А именно, они захотят иметь разумный бизнес-план, потребуют более высокий залог и, как правило, потребуют, чтобы вы посетили лично. Тем не менее, все это того стоит, поскольку у вас будет доступ к одним из лучших банков мира в условиях сильной экономики с множеством доступных инвестиционных возможностей.
- Самая простая страна для открытия оффшорного банковского счета Белиз
- Белиз был популярным местом для офшорных банковских операций по нескольким причинам.Это одно из самых простых мест в мире для открытия оффшорного банковского счета. В отличие от Сингапура или Швейцарии, практически любой может открыть счет в Белизе за несколько сотен долларов. Одна из причин, по которой он стал популярным, заключается в том, что он очень дешев и может быть открыт с минимальным количеством документации в течение нескольких дней.
- Большинство счетов также имеют очень низкие минимальные пороги депозита и предлагают одни из лучших процентных ставок, которые вы можете найти. В стране очень низкая инфляция, поэтому реальные процентные ставки могут колебаться между двумя.5% -3,5%. Для сравнения, многие страны с высокими налогами, такие как, например, Германия и Япония, даже будут иметь отрицательные процентные ставки с учетом инфляции, что означает, что вы фактически теряете деньги каждый год!
- Лучшая страна для снижения налогов — Каймановы острова
- На Каймановых островах действуют одни из самых щадящих корпоративных законов для корпораций и частных лиц, которые приезжают для открытия IBC. Это позволяет не облагать налогом прирост капитала корпоративными налогами.Есть причина, по которой некоторые из крупнейших транснациональных корпораций мира, такие как Pfizer и Peps, используют Кайманы в качестве дочерних компаний.
- Острова также являются домом для большой части, по некоторым оценкам, 75% мировых оффшорных хедж-фондов превышает 1 триллион долларов США. Если здесь расположены некоторые из крупнейших корпораций и хедж-фондов, они, должно быть, что-то делают правильно!
Что действительно требуется для того, чтобы обеспечить вашу охват на всех фронтах, так это мульти-юрисдикционная бизнес-стратегия .
Как и сегодня, многие юрисдикции были вынуждены изменить свое оффшорное финансовое законодательство в основном из-за Общего стандарта отчетности (CRS) или американской версии FATCA, которые вместе с CRS усложнили понимание глобального налогового законодательства.
Лучшая гарантия — это использование нескольких оффшорных структур в нескольких юрисдикциях.
Это будет зависеть от страны, в которой создана компания, и статуса гражданства клиента, поскольку каждая страна имеет уникальные соглашения об обмене информацией.Обратитесь к квалифицированному консультанту, чтобы убедиться, что вы найдете лучшее оффшорное решение для вашей ситуации.
В связи с формированием все большего числа глобальных нормативных актов и инициатив по отмыванию денег, таких как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег FATF вместе с гораздо более строгими требованиями KYC, многие офшорные юрисдикции были вынуждены изменить свои оффшорные корпоративные законы для обеспечения соответствия, иначе риск внесены в черный список.
Банковское дело и оффшорная конфиденциальность по-прежнему является серьезной проблемой в оффшорной индустрии, и многие хотели бы сохранить ее.В результате были найдены другие способы реструктуризации оффшорных компаний с учетом изменений в финансовой отчетности и глобальной нормативной среде.
Стратегия оффшорного бизнеса: создание компании в нескольких юрисдикциях Использование нескольких стран в качестве эффективной оффшорной корпоративной структурыОдним из способов обеспечения защиты активов является создание и администрирование оффшорных компаний, созданных в нескольких странах с налоговыми убежищами, в том числе IBC, фонды, трасты, банковские счета и другие механизмы.
Самая сильная оффшорная структура — это та, которая использует преимущества подхода, основанного на нескольких юрисдикциях, или международная фидуциарная структура, которая объединяет некоторые профессиональные управленческие услуги, разработанные специально для удовлетворения меняющихся обстоятельств глобального бизнеса и банковских потребностей, предлагая при этом наилучшую безопасность и защиту активов. имеется в наличии.
Создание оффшорной структуры, объединение двух разных продуктов для создания компании в двух разных юрисдикциях дает преимущество в нескольких юрисдикциях.
Например, компания может быть создана и удерживаться в Панаме с использованием номинальных услуг и стать директором компании ООО на Невисе (где находятся активы) с использованием корпоративных директоров и акционеров.
Это позволяет индивиду, начинающему многоуровневую структуру, оставаться незаметным и хорошо изолированным, поскольку существует два разных и отдельных набора корпоративных законов, которые защищают каждую оффшорную организацию.
Следовательно, любое судебное постановление, иск или иск должен проходить через две отдельные правовые системы, многие из которых не признают гражданские иски, вынесенные иностранным судом, или, если они признаются, у них есть длительные и очень дорогостоящие судебные процессы, которые почти гарантируют неуязвимость активов .
Без четкого указания на преступную деятельность практически не было бы способа сломать железную структуру защиты активов.
Поскольку законы о конфиденциальности постоянно меняются в наши дни, часто имеет смысл поговорить с консультантом о выборе оффшорного финансового центра в отношении вашей текущей налоговой ситуации, чтобы узнать, какие варианты существуют для вас, чтобы максимизировать ваши оффшорные преимущества.
У нас есть агенты почти во всех других крупных оффшорных юрисдикциях, поэтому, если у вас есть особые юрисдикционные требования или предпочтения, выходящие за рамки тех, которые указаны на этом сайте, свяжитесь с нами, и мы расскажем вам о плюсах и минусах по вашему выбору.
* Оффшорные корпоративные услуги в налоговых убежищах *
Offshore-Protection предлагает следующие услуги, когда вы преследуете продукт в любом оффшорном налоговом убежище:
- Регистрация компании — LLC, LLP, LP, Ltd., компании-нерезиденты, трасты, фонды и т.д …
- Оффшорный банковский счет — офшорные банковские услуги доступны в более чем двух десятках стран
- Создание оффшорных банков — операции по созданию частных банков в Панаме и Вануату
- Решения для электронной коммерции — Оффшорная коммерческая обработка транзакций с высоким риском
- Международная фидуциарная структура — несколько юрисдикций с двумя структурами в двух местах
- Готовые корпорации — Готовые корпорации
- Второй паспорт — Гражданство по инвестиционным программам, виза и вид на жительство
- Регистрация товарного знака — Глобальный, США, Великобритания, регистрация товарного знака в ЕС
Оффшорные бизнес-услуги:
- Услуги подписи аккаунта
- Частные аннуитетные договоры
- Услуги по повторному выставлению счетов
- Услуги номинального держателя и третьих лиц
- Услуги по управлению компанией
- Почтовый адрес для пересылки
- Виртуальный офис
Оффшорные зоны и Грузия — საერთაშორისო გამჭვირვალობა
Проблема оффшорных зон очень актуальна для Грузии.Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, вкладывают значительные средства как в частные, так и в бюджетные проекты. Учитывая специфику оффшорных зон, сложно, а иногда даже невозможно выяснить, кто являются настоящими владельцами таких компаний, кто стоит за деньгами, поступающими из оффшоров, и почему они решили использовать оффшоры вместо того, чтобы открыто и прозрачно участвовать в экономическая активность.
Сегодня в Грузии зарегистрировано около 3000 компаний, которые полностью или частично принадлежат оффшорным компаниям.По мнению некоторых ученых, приток денег настолько важен, что их происхождение не имеет значения, но это очень проблематичный подход, поскольку часто за деньгами, поступающими из офшора, может стоять бывший или действующий политик, у которого либо есть юридические ограничения на ведение бизнеса. или стремится к анонимности. В этом случае офшор может быть использован для коррупционных схем и отмывания денег.
Поскольку есть много вопросов об офшорах, важно лучше понимать, что такое офшорная зона, почему она используется, почему этот вопрос актуален для Грузии и какую политику в этом отношении проводят развитые и демократические государства.
Об оффшорных зонах
Оффшорная зона, также называемая налоговой гаванью, — это страна или определенная территория страны, где компании пользуются особыми льготными условиями. Среди таких условий — более низкие налоговые ставки, секретность владельца компании, более простые правила финансовой отчетности и простота регистрации компании и операций. Также очень важно, что вам не обязательно быть резидентом этой страны или иметь зарегистрированный офис (бизнес-представительство) для открытия оффшорной компании.Если вы хотите избежать государственной бюрократии, правового контроля и налогов, оффшор может стать решением.
В мире десятки офшорных зон. Для оффшорных стран такая гибкая правовая система выгодна. Помимо того, что компании платят определенную плату за оффшорную регистрацию, местные компании предоставляют обязательные услуги для иностранных компаний.
Самыми популярными оффшорными странами и территориями являются Панама, Багамы, Британские Виргинские острова, Кипр, Мальта, Каймановы острова, Белиз, Барбадос, Люксембург, Джерси, Гонконг, Маршалловы острова, Макао и т. Д.
Почему используются оффшорные зоны?
Налоговые льготы — основной стимул для регистрации компании в оффшорных зонах. Это относится к корпоративным налогам, таким как налог на прибыль, дивиденды и налог на прибыль. Поскольку в развитых странах высокие налоги и капитал составляет триллионы долларов США, часть средств уходит в офшоры.
Для некоторых бизнесменов конфиденциальность и низкие стандарты проверки происхождения денег являются одними из основных факторов использования оффшорных зон.Однако эти условия также упрощают возможность отмывания денег. Через оффшорные компании люди могут вести активный бизнес без разглашения их личности.
Офшор часто используется как действующими, так и бывшими политиками и государственными чиновниками, которым запрещено / ограничено ведение бизнеса или которые не хотят хвастаться своим богатством, чтобы не навредить своей репутации. Ярким примером этого являются панамские документы, опубликованные Международным консорциумом журналистов-расследователей в апреле 2016 года.На основе конфиденциальной базы данных офшорных компаний выяснилось, что более сотни политиков, включая нынешних, использовали офшоры для уклонения от уплаты налогов и отмывания незаконных денег. В документах выявлены не только чистые связи политиков с офшорами, но и их незаконные действия.
Регистрация компании в оффшорной зоне, как правило, не запрещена, но увеличивает риск коррупции и мошенничества. Например, поскольку государственным чиновникам запрещено участвовать в государственных закупках или программах, они могут иметь офшорные компании и получать деньги из государственного бюджета через эти компании или их аффилированные лица.Более того, когда государственный служащий владеет компанией-бенефициаром, он или она, вероятно, обеспечит неконкурентную среду. В противном случае лицом, ответственным за распределение государственных денег, и получателем этих денег может быть одно и то же лицо.
Оффшорные зоны и Грузия
Проблема оффшорных зон весьма актуальна для Грузии, поскольку в стране работает много оффшорных компаний или их дочерних компаний. Сегодня в Грузии зарегистрировано около 3000 компаний, которые полностью или частично принадлежат оффшорным компаниям.Например, около 1000 компаний зарегистрировано в офшорах Великобритании, около 250 компаний зарегистрировано на Виргинских островах, 280 — на Кипре, 74 — в Панаме, 63 — на Сейшельских островах, 80 — в Американском Самоа, 12 — на Багамы и так далее.
В этом году 13 сентября, комментируя ПИИ, министр финансов Грузии Иване Матчавариани заявил: «Вы должны знать, что 60-70% ПИИ, поступающих в Грузию в разные годы по своей природе, были грузинскими, местными инвестициями. Это деньги были переведены за границу, а затем возвращены через разные страны или офшорные зоны.»
Из официальной статистики прямых иностранных инвестиций трудно определить, сколько именно инвестиций поступает из офшорных зон. Кроме того, официальная статистика предоставляет информацию только о прямых иностранных инвестициях, а не о других типах инвестиций.
По данным официального По статистике, в 2010-2018 годах объем прямых иностранных инвестиций из стран, имеющих оффшорные территории, составил 5 млрд долларов США. Это 38% от общего объема прямых иностранных инвестиций, привлеченных Грузией за этот период. Большая часть инвестиций — всего 3 млрд долларов США — поступила из Нидерландов. и Соединенное Королевство.Это не означает, что эти инвестиции поступили исключительно с офшорных территорий упомянутых стран. Как указывалось выше, по этому критерию сложно отсортировать данные о прямых иностранных инвестициях. Панама с 300 миллионами долларов США возглавляет список инвесторов тех стран, которые являются полностью оффшорными зонами, за ней следуют Мальта с 239 миллионами долларов США, Виргинские острова с 96 миллионами долларов США, Белиз с 64 миллионами долларов США и так далее.
Источник данных : GeoStat
В первой половине 2019 года большая часть офшорных инвестиций поступила из Панамы.Это были 59 миллионов долларов, якобы вложенные Бидзиной Иванишвили в основном через ООО «Фонд развития туризма». Эта компания реализует несколько проектов в Грузии и полностью принадлежит FRANKSTON INTERNATIONAL, компании, зарегистрированной в Панаме. Принадлежность Бидзины Иванишвили к этой компании подтверждается также тем фактом, что бывший и исполняющий обязанности директора Фонда развития туризма являются лицами, открыто связанными с Бидзиной Иванишвили. Кроме того, согласно Государственному реестру, Фонд развития туризма и банк Карту зарегистрированы по одному юридическому адресу.FRANKSTON INTERNATIONAL также владеет 100% основной инвестиционной компании Бидзины Иванишвили — Фонда соинвестирования.
В октябре 2018 года Transparency International Georgia опубликовала исследование оффшорных компаний, связанных с Бидзиной Иванишвили. Согласно этому исследованию, не менее 9 офшорных компаний и более 70 организаций, зарегистрированных в Грузии в той или иной форме, связаны с Иванишвили, председателем правящей партии «Грузинская мечта». Хотя связь политика с частной компанией, в том числе оффшорной, не всегда является незаконной, это потенциальный источник конфликта интересов и коррупции, особенно когда все ветви власти находятся в руках одной стороны.Поскольку оффшорные компании выбираются в основном для того, чтобы скрыть реальное происхождение денег и низкую прозрачность, это обстоятельство вызывает дополнительные сомнения.
Бидзина Иванишвили и Давид Кезерашвили, бывший министр обороны, также упоминались в Панамских документах 2016 года. В апреле 2016 года Transparency International Georgia опубликовала статью, в которой говорилось, что Бидзина Иванишвили не включил офшорную компанию в декларацию об активах государственного должностного лица, которую он заполнил, когда стал премьер-министром Грузии.
Согласно исследованию, опубликованному Институтом развития свободы информации (IDFI) в 2016 году, граждане России владеют значительным капиталом в Грузии и контролируют несколько стратегических объектов через компании, зарегистрированные в офшорных зонах. К ним относятся тепловые и гидроэлектростанции, топливные компании, компании по производству драгоценных металлов, Beeline, Georgian Water and Power и другие.
Полный запрет на ввоз офшорного капитала в страну вряд ли оправдан, и ни одна страна этого не делает.Однако для политической культуры развитых стран недопустимо иметь таких политиков, которые прямо или косвенно связаны с офшорными компаниями. Хорошим примером этого был скандал с Panama Papers, когда, например, премьер-министру Великобритании пришлось объяснять продажу 30-тысячной доли офшорной компании.
Помимо того, что связи политиков с офшорными компаниями поощряют коррупцию, существует проблема так называемой политической морали.Странно, когда политик, находящийся у власти и способный принимать важные общественные решения, находит бизнес-среду другой страны более благоприятной для регистрации компаний и налогообложения, чем его собственная страна, а другие граждане такими привилегиями не пользуются.
Риски, исходящие от офшорных компаний, выше в Грузии, поскольку одна из основных проблем, с которыми сегодня сталкивается наша страна, — это так называемая коррупция на высоком уровне. Анонимное владение офшорными компаниями — фактор, способствующий коррупции на высоком уровне.Согласно резолюции Европарламента о реализации Соглашения об ассоциации с Европейским союзом (14 ноября 2018 г.), говорится, что коррупция на высоком уровне остается серьезной проблемой для Грузии.
В мае 2016 года бывший премьер-министр Грузии Георгий Квирикашвили и министр юстиции Теа Цулукиани приняли участие в антикоррупционном саммите, который прошел в Лондоне. Лондонский саммит по борьбе с коррупцией совпал с публикацией Панамских документов. Шесть стран-участниц саммита (Афганистан, Франция, Кения, Нидерланды, Нигерия и Великобритания) обязались вести реестр реальных бенефициаров офшорных компаний.Еще шесть стран (Грузия, Австралия, Индонезия, Ирландия, Новая Зеландия и Норвегия) заявили, что рассмотрят возможность создания такого реестра.
Опыт развитых стран и рекомендации
После скандала с Панамскими документами отношение к офшорным зонам и компаниям в развитых странах, особенно в странах ЕС, существенно изменилось, поскольку это был беспрецедентный случай. Такой объем информации об офшорных компаниях и их клиентах никогда еще не «просачивался».Скандал имел серьезные последствия: премьер-министр Исландии и отраслевые министры различных стран ушли в отставку, а некоторым политикам пришлось давать объяснения, например премьер-министрам Канады и Великобритании. В Европарламенте создана комиссия по расследованию. После 10 месяцев работы ЕС опубликовал черный список из 17 стран оффшорной зоны, с которыми он был более внимателен и требовал высоких стандартов прозрачности в определенных операциях.
В последние годы развивающиеся страны активно рассматривают возможности снижения потенциальных рисков, исходящих из оффшорных зон, и постепенно переходят на высокие стандарты раскрытия информации оффшорным компаниям, что является одной из рекомендаций Организации экономического сотрудничества и развития. (ОЭСР) антикоррупционная сеть.Грузия также является членом этой Антикоррупционной сети, поэтому эта рекомендация применима и к ней. Более того, как уже было сказано, из-за высокого уровня коррупции эту рекомендацию необходимо учитывать.
Некоторые правила, касающиеся офшорных компаний, также должны быть разработаны в Грузии. Страна должна соблюдать рекомендации Антикоррупционной сети ОЭСР и требовать раскрытия информации оффшорным компаниям, по крайней мере, когда эти компании или их дочерние компании участвуют в государственных закупках, проектах Партнерского фонда или других государственных программах.
Меняющиеся приливы в морском мире
Рисунок 1: Морской ландшафт в 2021 году
Карибский бассейн в случайном порядке
Хотя неизбежная кончина оффшорных юрисдикций может показаться вероятной, в действительности все обстоит иначе. Фактически, Британские Виргинские острова и Каймановы острова, вероятно, не потеряют своего положения в качестве ведущих оффшорных центров Карибского моря. Однако может произойти некоторая перетасовка пакета офшорных юрисдикций.
До принятия новых законов то, что раньше отличало карибские офшорные хабы друг от друга, сводилось к небольшим нюансам. Некоторые страны, такие как Багамы, считались особенно благоприятными для индивидуальных инвесторов и семейных офисов, в то время как другие, особенно Британские Виргинские острова и Каймановы острова, преуспели в обслуживании транснациональных компаний и международных инвесторов. Каймановы острова и Британские Виргинские острова были особенно успешными благодаря своему статусу британских зависимых территорий, что означает, что они используют английское общее право и считаются более стабильными и надежными, чем другие страны Карибского бассейна.Новые законы не влияют на эту репутацию.
Конечно, вполне вероятно, что те, кто использует компании Британских Виргинских островов и Каймановых островов для сокрытия богатства от любопытных сборщиков налогов, вероятно, будут искать в другом месте, чтобы спрятать свои деньги, и действительно, наблюдается умеренный рост инвесторов, покидающих эти территории. Соседние страны, в том числе Багамы, Белиз, Невис и Панама, извлекли выгоду из этого оттока скрытого богатства, поскольку они еще не приняли одинаковые правила раскрытия информации и уже предлагают аналогичные офшорные корпоративные услуги.
Основная часть бизнеса Каймановых островов и Британских Виргинских островов, которая осуществляется в основном транснациональными компаниями и крупными международными инвесторами и фондами, не изменится. Это особенно верно для публичных компаний, для которых свобода действий не является приоритетом, поскольку ведущие фондовые биржи в любом случае уже предъявляют к этим компаниям более строгие требования к раскрытию информации. Обе юрисдикции по-прежнему популярны для регистрации холдинговых компаний для первичного публичного размещения акций, хотя парламент Великобритании впервые принял закон, требующий большей прозрачности на его заморских территориях в мае 2018 года.
Оффшор переходит на берег
В связи с усилением глобального контроля и политического давления на офшорные юрисдикции с целью улучшения раскрытия информации и прозрачности, инвесторы, как ожидается, будут рассматривать оншорные юрисдикции для хранения богатства, а не использовать традиционные офшорные районы. Это особенно верно для инвесторов из США и Канады, которые имеют доступ к экономическим зонам, которые начинают соперничать с карибскими центрами власти по масштабам и опыту.
Если функция оффшорного хаба заключается в обеспечении стабильной и незаметной экономической среды с низкими налогами, то североамериканские инвесторы уже могут легко найти это в нескольких существующих юрисдикциях, включая Делавэр, Ванкувер или Новую Шотландию.Хотя, возможно, это не чисто офшорные хабы, эти оншорные юрисдикции теперь предлагают больше конфиденциальности, чем Каймановы острова и Британские Виргинские острова, и удобны с юридической и финансовой точки зрения.
Удобство инвестирования внутри страны не новость для инвесторов из Северной Америки. За последние 10 лет советники из Северной Америки редко призывали инвесторов держать деньги в офшорах, и ожидается, что эта тенденция сохранится. Более того, в последние годы наблюдается рост числа богатых иностранцев, особенно инвесторов из Восточной Азии, которые владеют богатством в благоприятных штатах и юрисдикциях Северной Америки.
Preeminent Emirates
В Европе, на Ближнем Востоке и в Африке (EMEA) расположены многочисленные офшорные центры — от налоговых гаваней в Западной Европе до экзотических, уединенных мест, таких как Сейшельские острова. Мальта и Кипр традиционно функционировали в качестве основных оффшоров в регионе, учитывая их близость к Западной Европе и ощущение политической стабильности с низкими налогами и значительной конфиденциальностью.
Новые законы о раскрытии информации, принятые за последние два года, сделали обе юрисдикции значительно менее благоприятными для оффшорных инвестиций.Это дало другим экономическим зонам в регионе EMEA возможность конкурировать — в большей степени, чем в других частях мира. ОАЭ, благодаря своим особым экономическим зонам, стали ключевым игроком в регионе, что сделало эту страну вероятным новым главным оффшорным направлением в регионе EMEA.
За последние 30 лет ОАЭ создали сложную сеть оффшорных узлов. В стране более 40 экономических зон, обслуживающих как береговые, так и оффшорные инвестиции. Все эти зоны частично или полностью функционируют как оффшорные центры, поскольку они допускают 100% иностранную собственность, имеют благоприятное налоговое законодательство и не раскрывают информацию о директорах или акционерах.Кроме того, в стране создана вспомогательная инфраструктура для привлечения иностранных инвестиций. В ОАЭ есть две судебные системы, которые соблюдают английское общее право, их корпоративные реестры дружественны к англоязычным пользователям, а страна становится все более политически нейтральной, особенно с тех пор, как Израиль недавно был признан государством.
По иронии судьбы, ОАЭ могут быть не лучшим вариантом хранения денег для состоятельных граждан Эмиратов. Многие из свободных зон страны обслуживают иностранных инвесторов и имеют положения, которые ограничивают фиктивные компании свободных зон от владения собственностью в ОАЭ.Вместо этого эмиратские инвесторы традиционно инвестировали за пределами региона, особенно в страны Юго-Восточной Азии, такие как Таиланд и Сингапур. Тем не менее, ОАЭ неизменно стремились к созданию благоприятных законов о раскрытии информации, что говорит о том, что в ближайшем будущем отечественные инвесторы могут искать дома.
Дальнейшие изменения в 2021 году?
В течение последнего десятилетия спрос на скрытые налоговые убежища постоянно опережал новые законы и постановления. Ожидается, что этот спрос сохранится в обозримом будущем, но 2021 год может стать переломным моментом для оффшорного мира.8 декабря 2020 года Палата представителей США приняла Закон о разрешении на национальную оборону 2021 года, который включает положения, запрещающие анонимные фиктивные компании. Этот закон с 1 января 2021 года вступил в силу и станет реальной проверкой силы и решимости Соединенных Штатов регулировать оффшорный мир. Это также, вероятно, усилит юридические усилия по всему миру по регулированию офшорных юрисдикций, особенно в Европейском Союзе.
Сейсмические волнения в оффшорном мире не сигнализируют об окончании налоговых гаваней, но откроют путь для выхода на рынок новых игроков, таких как ОАЭ.Никто не ожидает исчезновения офшорного мира, но он изменится.
Разница между компаниями в свободной зоне и оффшорными компаниями
Что такое компания в свободной зоне?
Компания свободной зоны — это компания, зарегистрированная в свободных зонах страны и имеющая право работать внутри страны. У них есть свобода открывать офисы без аренды в стране и им не требуется спонсор для поддержки. Такие компании часто создаются для поддержки международных торговых компаний, и они не облагаются таможенными пошлинами на импорт и экспорт.
Что такое оффшорная компания?
Оффшорная компания зарегистрирована в зоне свободной торговли и пользуется теми же преимуществами, что и компания свободной зоны, с точки зрения освобожденных от уплаты налогов. Такие компании действуют и работают за пределами своих стран происхождения, в которых они созданы и управляются, и, поскольку у них есть адрес офиса и регистрация в стране, они не могут управлять своим бизнесом напрямую.
В чем разница между компаниями в свободной зоне и оффшорами?
Оффшорная компания зарегистрирована властями свободной зоны, но она не может идеально вписаться в страну свободной зоны.Между компанией свободной зоны и офшорной компанией есть несколько различий. Эти различия включают
Как офшорные компании, так и компании свободной зоны, которые на 100% принадлежат иностранцам. Однако оффшорная компания не может торговать внутри региона, тогда как компания свободной зоны может работать внутри страны. Оффшорная компания не ограничивается размером необходимого капитала до ее учреждения. С другой стороны, до того, как компания свободной зоны будет зарегистрирована в стране, необходимо внести определенную сумму капитала.В то время как компании свободной зоны создаются для расширения международной торговли, оффшорные компании создаются с целью получения финансовых, налоговых и юридических преимуществ.
Оффшорные компании часто регистрируются в небольших странах, у которых нет собственного бизнеса и экономических компаний, и которые стремятся привлечь бизнес других стран к работе в своей стране, предоставляя налоговые льготы. Компании свободной зоны пользуются дешевой и обильной энергией, а также простыми процедурами найма рабочей силы и недорогой рабочей силой.Помимо освобождения от налогов, компании свободной зоны также ежедневно пользуются подоходным налогом с населения и корпоративными налогами, тогда как оффшорная компания освобождается от налогов на некоторое время.
В компании, созданной для компании свободной зоны, они имеют право владеть офисом для работы, тогда как для оффшорной компании они не могут владеть рабочим местом внутри страны, а ее акционеры и сотрудники должны иметь визы, которые не являются случай для компаний свободной зоны.
Заключение
Поскольку компания свободной зоны и оффшорные компании связаны как компании, расположенные в свободной зоне, между ними есть существенные различия. Оба они служат своей цели в компании и играют разные роли, а также пользуются разными преимуществами и сталкиваются с разными проблемами. Поэтому, прежде чем создавать одну из этих компаний, в глубине души вы должны принять во внимание вышесказанное и быть уверенным в том, во что вы ввязываетесь.
Краткое руководство по созданию оффшорной компании
Слишком долго вы слышали о людях, открывающих оффшорные компании и пользующихся возможностью освобождения от налогов. Пришло время открыть собственный бизнес в месте, где снизились налоги и предоставлена возможность расширить торговлю. Возможно, у вас не самые лучшие бизнес-преимущества в вашем текущем местоположении, но выход в офшор может открыть для вас больше возможностей, чем вы можете себе представить.
Однако не все локации могут быть лучшими в отношении юрисдикций с низкими налогами и безопасности активов и бизнеса, когда дело доходит до создания оффшора. Но ОАЭ, особенно эмират Дубай, уже много лет доказывают свою ценность и удобство, помогая людям и компаниям создавать безопасный и конфиденциальный бизнес. Herse: краткое, но адекватное руководство по созданию оффшорной компании в ОАЭ:
Процедура
Процесс приобретения оффшорной компании не так уж и сложен и требует каких-либо особых инструкций, которые не может выполнить ни один бизнес.Поскольку вы не создаете физический бизнес и не нуждаетесь в операциях, вам будет нечего делать. Однако вам необходимо выполнить все требования страны и города, в котором вы хотите создать конфиденциальный бизнес, чтобы вести торговлю из-за границы.
Выберите Эмират
Если вы уже выбрали Дубай в стране ОАЭ для ведения оффшорного бизнеса, вам не нужно искать дальше, поскольку это лучшее место для этого. Дубай является зоной, свободной от налогов, и предоставляет большие возможности, а также обеспечивает безопасность для бизнеса.Однако Рас-эль-Хайма и Аджман также известны тем, что отлично подходят для офшорных зон.
Заполните форму заявки
Совершенно необходимо создать официальное название оффшорной фирмы, чтобы иметь возможность правильно подать заявку и получить согласие. Убедитесь, что вы не выбрали такое представление, которое не разрешено государством, и объединили фирму простым, но привлекательным названием, оканчивающимся на ltd или инкорпорированным. Когда это будет сделано, вы можете начать процесс подачи заявки. Это подтверждающие финансовые документы, необходимые стране, чтобы знать о бизнесе, и следующее:
- Личность акционеров
- Обращение акционеров
- Бизнес-план
- Финансовые документы
- Выписки банков
Используя одну из лучших платформ, которая может предоставить вам эти формы и многие другие советы, вы можете в кратчайшие сроки оформить регистрацию оффшорной компании в Дубае.На настройку уйдет от 2 до 3 недель, и фирма предоставит вам всю информацию, необходимую для урегулирования и управления оффшорной фирмой со всеми ее безналоговыми льготами.
Открыть счет в банке
Еще одним важным активом, необходимым оффшорной компании, является счет в иностранном банке для хранения валюты и ее поддержки. К счастью, Дубай предлагает офшорным поселенцам ряд банковских услуг, позволяющих легко совершать транзакции в свободной зоне. Процесс несложный и требует некоторого обучения, чтобы начать работу.