Порядок ведения кассовых операций в организации: Полная информация для работы бухгалтера

Кассовые операции индивидуальных предпринимателей

Материал подготовлен группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

Нормативно-правовая база.

Организацию наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также функции по определению порядка ведения кассовых операций законодатель возложил на ЦБ РФ (статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Нормативными правовыми документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:

• Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 года №14
• П;
• Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года №40 (Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 года №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации») (далее
• Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации).

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:

Государственный комитет РФ по статистике (федеральный орган, участвующий в пределах своих полномочий в регулировании бухгалтерского учета) утверждает унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций.

Осуществление кассовых операций.

Кассовые операции, как разновидность финансовых операций, представляют собой операции с наличными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами.

Учет кассовых операций осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденному решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года №40.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации действует в отношении предприятий, учреждений, организаций, т.е., организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Суммы, принадлежащие юридическим лицам, зачисляются на их расчетные счета. На основании вышесказанного индивидуальные предприниматели не обязаны открывать расчетный счет в учреждении банка, они вправе это сделать по своему усмотрению.

Нередко предприниматели для того, чтобы обеспечить возможность осуществления расчетов не только наличными деньгами, но и в безналичной форме, принимают решение об открытии расчетного счета.

Порядок открытия счетов установлен в Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 года №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция 28-И).

Предпринимателю без образования юридического лица расчетный и другие счета открываются на его имя.

Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в банк предоставляются (пункт 4.7 Инструкции 28-И):

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) карточка;

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

д) свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

е) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).

Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов.

Банк в течение 5 дней со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счета индивидуального предпринимателя обязан сообщить об этом в налоговый орган по месту своего нахождения (пункт 1 статьи 86 НК РФ).

В силу пунктом 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации при осуществлении расчетов с населением прием наличных денег производится с обязательным применением ККТ. Кроме того, для осуществления расчетов наличными деньгами индивидуальный предприниматель обязан вести кассовую книгу по установленной форме. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ РФ и Минфином РФ.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года №88, которые предназначены для юридических лиц всех форм собственности (кроме кредитных организаций, осуществляющих кассовое обслуживание физических и юридических лиц). По мнению авторов, индивидуальные предприниматели могут использовать указанные формы первичной учетной документации при учете кассовых операций.

Документация по учету кассовых операций.

Кассовые операции оформляются приходными и расходными ордерами и другими бухгалтерскими документами.

Приходный кассовый ордер (форма №КО-1) применяется для оформления поступления наличных денег в кассу как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Квитанция к приходному кассовому ордеру, оформленная с учетом требований пунктов 13 и 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему указывается:

• по строке «Основание» — содержание хозяйственной операции;
• по строке «В том числе» — сумма НДС (записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)»;
• по строке «Приложение» — перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления;
• в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.

Кассир либо сам предприниматель обязан проверить приходный ордер или заменяющий его документ, руководствуясь предписаниями пункта 20 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Когда деньги в кассу поступают за проданный товар, выполненную работу или оказанную услугу, индивидуальные предприниматели, для которых федеральным законом предписано применение контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт, обязаны выдать покупателю (клиенту) кассовый чек, отпечатанный на ККТ (абзац 1 и 4 статьи 5 Закона №54-ФЗ).

Расходный кассовый ордер (форма №КО-2) используется для выдачи наличных денег из кассы как в условиях обычных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Расходный кассовый ордер оформляется с учетом требований пунктов 14-16, абзаца 4 пункта 17, пункта 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3).

Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и других документах) имеется разрешительная надпись (виза) предпринимателя, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов (платежных или расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и иных) в журнале (форма №КО-3) производится до передачи их в кассу. При этом расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируется после их выдачи (пункт 21 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации).

Кассовая книга (форма №КО-4) применяется для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе. Кассовая книга должна быть оформлена с учетом требований пункта 23 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

О порядке ведения кассовой книги также смотрите пункты 24 и 25 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Наличные денежные средства могут выдаваться из кассы не только на основании расходного кассового ордера, но и на основании платежной или расчетно-платежной ведомости. Эти ведомости оформляют при выдаче зарплаты сотрудникам. Напомним, что индивидуальные предприниматели вправе быть работодателями (смотрите разд. 5. настоящей книги). При этом предприниматель решает самостоятельно, какие формы ведомости использовать.

Постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплате» утверждены типовые формы:

• расчетно-платежная ведомость — форма №Т-49;
• расчетная ведомость — форма №Т-51;
• платежная ведомость — форма №Т-53.

По истечении установленного срока для выдачи заработной платы и прочих выплат, кассир обязан в конце платежной ведомости указать итоговые выплаченные и депонированные (подлежащие выплате, но не выплаченные, а принятые на хранение до востребования) суммы, произвести сверку с общим итогом, подписать ведомость и в кассовую книгу записать фактически выплаченную сумму. Ведомость должна быть подписана кассиром, главным бухгалтером (если есть в штате) и предпринимателем. На общую сумму, которая выплачена по ведомости, оформляется расходный кассовый ордер. Номер расходного кассового ордера и дата составления указываются в ведомости. На депонированные суммы, сдаваемые в банк, составляют один общий расходный кассовый ордер.

Платежные ведомости регистрируются в специальном журнале (форма №Т-53а). Ведомости на выдачу зарплаты хранятся в течение 75 лет. Журнал заводится на один календарный год и хранится 5 лет.

Предприниматель может выдавать денежные средства работнику на административно-хозяйственные нужды, командировочные, представительские и тому подобные расходы.

Срок, на который предприниматель может выдать наличные денежные средства под отчет на хозяйственные нужды, законодательно не ограничен, но он может и должен устанавливаться приказом. Приказом следует утвердить перечень хозяйственных операций, оплачиваемых за наличный расчет; перечень должностей или список лиц, допущенных к их осуществлению; предельные размеры сумм, выдаваемых в подотчет по каждому виду операций, сроки сдачи авансового отчета.

В течение трех рабочих дней после окончания такого срока работник, получавший деньги под отчет, обязан отчитаться за потраченные деньги (предъявить авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы, и/или вернуть остаток неизрасходованных денег, если таковой имеется).

Если денежные средства выдавались на командировочные цели, то работник должен отчитаться за них, также в срок не позднее 3 рабочих дней после возвращения из командировки (пункт 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации).

Форма авансового отчета (№АО-1) утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 1 августа 2001 года №55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации №АО-1 «Авансовый отчет». Авансовый отчет составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии (предпринимателем) на бумажном или машинном носителе информации. На оборотной стороне формы авансового отчета подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККТ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

При получении авансового отчета, бухгалтер (предприниматель) возвращает работнику отрывную часть авансового отчета. Это часть авансового отчета является распиской для работника, которая подтверждает, что документ был принят к проверке.

В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету, и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы.

Если по авансовому отчету выявлен остаток денежных средств, то работник обязан вернуть его в кассу. При этом кассир выписывает приходный кассовый ордер.

Если сотрудник обоснованно израсходовал большую сумму, то сумма перерасхода по авансовому отчету ему возмещается. При этом выписывается расходный кассовый ордер.

Проверенный авансовый отчет утверждается предпринимателем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету.

Данные утвержденного авансового отчета являются основанием для списания подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

Сумма подотчетных средств, не возвращенная работником в установленный срок, может удерживаться из его заработной платы (статья 137 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ)). При этом следует иметь в виду ограничения, установленные в абзаце 1 статьи 138 ТК РФ: общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Авансовый отчет должен храниться в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет (пункт 1 статьи 17 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Новая выдача денежных средств под отчет работнику возможна только после полного погашения прежней задолженности.

Следует добавить, что по требованию налоговых органов документы, которыми отчитывается подотчетное лицо, должны быть «парными»: либо накладная и квитанция к приходному ордеру, либо товарный чек (копия) и чек ККТ. Первый документ содержит название операции и сведения о товаре (услуге), второй — подтверждает факт оплаты. Исключением может являться представление только одного документа — чека ККТ, в случае, если в нем содержится текст — сведения (реквизиты) о товаре (услуге) (например, общепринятая в настоящее время форма кассового чека на отпуск бензина на автозаправочных станциях). В противном случае при отсутствии необходимых документов предприниматель должен сумму денег, выданных в подотчет, включить в налогооблагаемую базу и удержать НДФЛ с подотчетного лица.

Более подробно с вопросами, касающимися порядка регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, лицензирования, а так же различные налоговые режимы, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Индивидуальные предприниматели».

Кассовые операции банка — Институт переподготовки и повышения квалификации ВИАКАДЕМИЯ

Контакты ↵     ПрофБанкинг ↵

Банковская библиотека

   Новости Виакадемии:

Получи крутые hard skills навыки в области банковского дела!

Будь в курсе банковских новостей – подпишись на наш телеграм-канал

Стань крутым java-разработчиком!

Вы здесь:  
1. Главная
2. БАНКОВСКАЯ БИБЛИОТЕКА
3. Кассовые операции банка

ПОИСК ПО БИБЛИОТЕКЕ

Дата актуализации документов в банковской библиотеке 01 октября 2022 года

Документы доступны только зарегистрированным пользователям.
Если Вы уже авторизовались, то, спустившись ниже, Вы сможете скачать файл с нужным документом.

Полное содержание электронной банковской библиотеки

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 1214

Вы здесь: РАЗДЕЛ 11 «Кассовые операции банка»

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 22706

630-П – определяет порядок ведения кассовых операций с наличными рублями, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ. В приложениях к 630-П приводятся рекомендуемые образцы Книги хранилища ценностей, Книги учета принятых и выданных ценностей, Контрольного журнала приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей, Журнала учета принятых сумок и порожних сумок, Справки о принятых сумках и порожних сумках и другие формы кассовых документов.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 8391

3352-У – Указание ЦБ РФ, содержащее формы кассовых документов для банков: Объявление на взнос наличными, Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ордер, Приходно-расходный кассовый ордер, Ордер по передаче ценностей, Валютный кассовый ордер, Препроводительная ведомость к сумке. В Указании 3352-У дается описание реквизитов (полей) каждого кассового документа, а также порядок его заполнения и оформления.

Подпишись на банковский телеграм-канал: t.me/profbanking
чтобы быть в курсе всех изменений и узнавать о том,
о чём по ряду причин мы на сайте написать не можем

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 30.07.2014 № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 16115

136-И – устанавливает порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.  Бухгалтерский учет в банке по этим операциям осуществляется в соответствии с Указанием Банка России № 2538-У.

Учебный курс для кассиров банка
«Подлинность и платежеспособность денежных знаков»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Инструкция Банка России № 136-И от 16.09.2010 «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 3228

2248-У –  кредитные организации имеют право использовать специальные контейнеры для перевозки наличных денег. При несанкционированном вскрытии такого спецконтейнера или превышения запрограммированного временного интервала банкноты внутри спецконтейнера окрашиваются несмываемой краской (портятся), делая преступления бессмысленными. Даже если преступникам удастся открыть контейнер, окрашенные чернилами банкноты не будут иметь ценности. Заменить окрашенные купюры может только кредитная организация (владелец спецконтейнера) и только в Центральном банке РФ. Указанием № 2248-У ЦБ РФ определил порядок приема на экспертизу и обмена купюр, окрашенных специальной краской, предназначенной для предотвращения хищения наличных денег при их перевозке и хранении на территории РФ.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России № 2248-У от 05.06.2009 «Об условиях и порядке приема на экспертизу и обмена банкнот Банка России, окрашенных специальной краской, на территории Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 7244

1778-У – Указание устанавливает признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России и правила обмена поврежденных банкнот и монеты Банка России.

Подпишись на банковский телеграм-канал: t.me/profbanking
чтобы быть в курсе всех изменений и узнавать о том,
о чём по ряду причин мы на сайте написать не можем

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2349

2481-У – устанавливает порядок ведения и оформления кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705 при осуществлении кредитными организациями (филиалами кредитных организаций) и внутренними структурными подразделениями кредитных организаций кассовых операций. Формы кассовых журналов по приходу и по расходу приводятся в приложениях к Указанию № 2481-У.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 16.07.2010 № 2481-У «О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 1638

33-0-08/7073 – письмо МГТУ ЦБ РФ о том, что принятые на экспертизу сомнительные денежные знаки Банка России могут учитываться на отдельном лицевом счете внебалансового счета № 91202 «Разные ценности и документы». Эта норма была ранее прямо предусмотрена в утратившем силу Указании ЦБ РФ № 1446-У от 11.06.2004 «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Официальные реквизиты документа:

Письмо Московского ГТУ Банка России ОПЕРУ от 30.08.2002 № 33-0-08/7073 «Об экспертизе сомнительных денежных знаков»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 5274

Разъяснения Банка России по форме 0409202 (по кассовым символам) – подборка Писем Центрального банка РФ по вопросам отражения приходных и расходных кассовых операций по символам кассовой отчетности в целях формирования Отчета о наличном денежном обращении по форме 0409202. Письма содержат официальную позицию Банка России по отражению большого числа кассовых операций в разрезе кассовых символов, дополняя и разъясняя содержание кассовых символов по Указанию № 2332-У. Несмотря на то, что Указание 2332-У утратило силу, разъяснения Центрального банка актуальны и сейчас (многие кассовые символы остались прежними). Разъяснения подготовлены по запросам, которые поступали в ЦБ РФ от банков и выявлялись в ходе инспекционных проверок кредитных организаций, в связи с чем они носят выраженный практический характер и помогают разобраться в правильности распределения поступлений наличных денег и направлений их использования в соответствии с номенклатурой кассовых символов.

Официальные реквизиты документа:

Письмо МГТУ ЦБ РФ от 06.02.12 № 13-4-7/9064 «Разъяснения Банка России по форме 0409202»

Официальные реквизиты документа:

Письмо МГТУ ЦБ РФ от 22.12.09 № 51-10-49/34827 «Разъяснения Банка России по форме 0409202»

Официальные реквизиты документа:

Письмо МГТУ ЦБ РФ от 15.08.2011 № 51-11-13/21649 «Разъяснения по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 3667

143-И – Инструкция устанавливает порядок работы кредитных организаций с банкнотами иностранных государств, сданными для проведения проверки подлинности (то есть на экспертизу) в учреждения Банка России. Сомнительные банкноты принимаются учреждением Банка России на экспертизу на основании Заявления, форма которого установлена данной Инструкцией № 143-И. На основании проведенных исследований эксперт Банка России составляет и подписывает Акт экспертизы денежных знаков по форме 0402156, которая также установлена Инструкцией. 

Официальные реквизиты нормативного акта:

Инструкция ЦБ РФ от 10 июня 2013 г. № 143-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств (группы иностранных государств), сданными уполномоченными банками для проведения проверки подлинности в учреждения Банка России»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2200

3028-У –  банки и филиалы банков вправе открывать передвижные пункты кассовых операций (ППКО), которые являются внутренним структурным подразделением банка, организованным на базе автотранспортного средства. О принятом решении об открытии ППКО (или изменении его реквизитов, закрытии ППКО) банк направляет уведомление в ТУ Банка России по форме приложения к данному Указанию.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 22.07.2013 № 3028-У «О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2624

3020-У – Банк России выпускает в обращение памятные монеты к юбилейным датам, знаменательным событиям истории и современности, акциям по защите окружающей среды, другим событиям общественной жизни, а также инвестиционные монеты из драгоценных металлов безотносительно к памятной (юбилейной) тематике. Указанием № 3020-У Центральный банк РФ устанавливает порядок выдачи кредитным организациям памятных и инвестиционных монет.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 21.06.2013 № 3020-У «О порядке передачи Банком России памятных и инвестиционных монет из драгоценных металлов российским кредитным организациям и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Информационное письмо Банка России от 10. 09.2018 № ИН-04-29/59 «О форме соглашения о передаче Банком России памятных и инвестиционных монет — валюты Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 1806

2255-У – устанавливает правила учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях (филиалах) при осуществлении операций с драгоценными металлами с клиентами – юрлицами (в том числе с другими кредитными организациями), индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 01.07.2009 № 2255-У «О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2431

3338-У – устанавливает порядок проведения территориальными учреждениями Банка России проверок соблюдения кредитными организациями требований к счетно-сортировальным машинам, применяемым кредитными организациями при обработке российских банкнот, предназначенных для выдачи клиентам, установленных пунктами 1. 1 и 2.11 Положения Банка России № 318-П.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 14.09.2014 № 3338-У «О порядке проведения территориальными учреждениями Банка России проверок соблюдения кредитными организациями требований к счетно-сортировальным машинам, применяемым при обработке банкнот Банка России, предназначенных для выдачи клиентам»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2477

3502-У – устанавливает порядок проведения в Банке России тестирования счетно-сортировальных машин, программно-технических средств, конструкция которых предусматривает прием рублевых банкнот от клиентов для совершения операций с денежной наличностью, предполагаемых к использованию кредитными организациями.

Тестирование оборудования, предполагаемого к использованию кредитной организацией при приеме, выдаче и обработке наличных денег, осуществляется на соответствие требованиям пунктов 1. 1 и 2.9 Положения № 630-П, в части сортировки банкнот Банка России на годные к обращению и банкноты, не подлежащие выдаче клиентам, а также наличия функции распознавания на всей площади банкноты не менее 4-х машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России. Тестирование оборудования осуществляется Банком России в Сервисном центре в Санкт-Петербурге.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 22 декабря 2014 г. № 3502-У «О порядке проведения тестирования оборудования для совершения операций с денежной наличностью, предполагаемого к использованию кредитными организациями при приеме, выдаче и обработке денежной наличности, на соответствие требованиям нормативных актов Банка России»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2244

3534-У – устанавливает  порядок передачи российским кредитным организациям и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, монет из недрагоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа на территории РФ, а также памятных монет из недрагоценных металлов (нумезматические наборы).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 16.01.2015 № 3534-У «О порядке передачи Банком России монет из недрагоценных металлов российским кредитным организациям и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2931

17-МР – в целях единства подхода к проведению обучения кассовых работников кредитных организаций принципам определения платежеспособности и подлинности денежных знаков Банка России установлены рекомендации банкам: 1) перед обучением кассовому работнику рекомендуется в течение первых трех рабочих дней после приема на должность пройти первичный инструктаж на рабочем месте у более опытного работника (ознакомить кассира с его рабочим местом, требованиями охраны труда, должностными обязанностями, нормативными актами и информационными материалами о находящихся в обращении банкнотах и монете Банка России и банкнотах иностранных государств) и 2) в течение первого месяца работы рекомендуется кассовым работникам пройти обучение в образовательном учреждении, имеющем лицензию на право ведения образовательной деятельности, или непосредственно в кредитной организации (для проведения занятий рекомендуется привлекать специалиста, успешно прошедшего тестирование знаний в территориальном учреждении Банка России, причем таким «преподавателем» может быть иной сотрудник банка). В приложении к 17-МР приводится примерная программа обучения.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Методические рекомендации ЦБ РФ от 07.06.2019 № 17-МР «По проведению обучения кассовых работников кредитных организаций в целях осуществления контроля платежеспособности, в том числе подлинности, денежных знаков Банка России и проверки подлинности банкнот иностранных государств (группы иностранных государств)»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 2878

5071-У – устанавливает правила приема и выдачи наличных денег Банком России для кредитных организаций и других юрлиц, которые могут обслуживаться непосредственно в ЦБ РФ.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 12.02.2019 № 5071-У «О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями»

Подробнее. ..

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 4821

5348-У – Указание распространяется на все юрлица и ИП. Устанавливает предельный размер (лимит) расчетов наличными деньгами в рублях и иностранной валюте между юридическими лицами, а также между индивидуальными предпринимателями или юрлицами и ИП; разрешает организациям и ИП использовать наличные из кассы на любые цели при условии, что они поступили в кассу с банковского счета, а наличные деньги, поступившие в кассу не с банковского счета, запрещено расходовать на иные цели, кроме тех, что прямо разрешены данным Указанием.
Банкам разрешены расходования наличных из кассы на любые цели вне зависимости от способа их получения. Указание не распространяется на банковские операции и на наличные расчеты между физическими лицами.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 09. 12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 4766

5396-У – вступило в силу с 1 июля 2020 года взамен 2054-У и определяет перечень операций с наличной инвалютой в уполномоченных банках, а также порядок ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ. Устанавливает, что для осуществления приема наличной иностранной валюты от юридического лица, индивидуального предпринимателя для зачисления на их банковские счета (счета по депозиту), выдачи наличной иностранной валюты юрлицам и ИП с их банковских счетов (счетов по депозиту) клиентом представляется в уполномоченный банк заявка на сдачу, получение наличной иностранной валюты, оформленная на бумажном носителе или в виде электронного документа согласно требованиям, предусмотренным в этом же Указании. На сумму наличной иностранной валюты, указанную в заявке на сдачу или получение, банком оформляется приходный кассовый ордер или, соответственно, расходный кассовый ордер. Среди прочего, Указание содержит порядок действий в случае выявления излишка, недостачи, сомнительных банкнот или монет иностранных государств, а также денежных знаков, имеющих признаки подделки.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 30.01.2020 № 5396-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 510

Программа тестирования валидаторов – документ представляет интерес для производителей и поставщиков устройств определения подлинности банкнот. Он содержит общие положения о тестировании, о том, как нужно подготовиться к тестированию валидаторов, какие именно возможности валидаторов (детекторов) будут проверяться, какие банкноты будут для этого использоваться, как будут оформляться результаты тестирования. Оценка валидатора по данной Программе производится с целью возможности его применения в составе программно-технических средств с функцией приема денежной наличности. Документ напрямую связан с Указанием ЦБ РФ № 3502-У.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Унифицированная программа и методика тестирования устройств определения подлинности банкнот (Валидаторов), входящих в состав программно-технических средств, с функцией приема денежной наличности

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 478

Программа тестирования оборудования для банков — программа составлена для проведения тестирования оборудования для обработки банкнот в порядке, установленном Указанием № 3502-У, с целью проверки определения возможности его использования кредитными организациями при приеме, выдаче и обработке денежной наличности. Объектом тестирования являются счетно-сортировальные машины, банкоматы, электронные кассиры и другие программно-технические средства, предполагаемое к использованию кредитными организациями при приеме, выдаче и обработке денежной наличности.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Унифицированная программа и методика тестирования оборудования, предназначенного для обработки банкнот в кредитных организациях

Подробнее…

11. Кассовые операции банка

Просмотров: 555

378-ФЗ – вступил в силу 29 мая 2022 года и наделил работников ЦБ РФ, Сбербанка и РОСИНКАС, осуществляющих охранные функции, полномочиями по задержанию правонарушителей при охране ими денежных средств, драгметаллов, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей при перевозке или инкассации наличных денежных средств.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Федеральный закон от 29.11.2021 № 378-ФЗ «О предоставлении публичному акционерному обществу «Сбербанк России» отдельных полномочий и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Подробнее. ..

ОБЛОЖКИ ДЛЯ ДИПЛОМОВ:

• Высшее образование (бордовые, бордовые с золотом, ярко-красные, синие, голубые) • Среднее профобразование (бордовые, синие) • Профпереподготовка с гербом (бордовые, ярко-красные, синие, голубые) • Профессиональная переподготовка (бордовые, синие, голубые) • Универсальные с гербом (бордовые, ярко-красные, синие, голубые) • Универсальные (бордовые, синие) • Об окончании аспирантуры (бордовые, синие) • Об окончании адъюнктуры, ординатуры • Диплом Кандидата наук, Доктора наук

ОБЛОЖКИ ДЛЯ УДОСТОВЕРЕНИЙ:

• Повышение квалификации с гербом (бордовые, ярко-красные, синие, голубые, зеленые) • Повышение квалификации (бордовые, синие, голубые) • Удостоверение кадета • Удостоверение гимназиста

ОБЛОЖКИ ДЛЯ СЕРТИФИКАТОВ:

• Сертификат специалиста (медицинский) • Сертификат бордового цвета (формат А5) • Сертификат ярко-красного цвета (формат А5) • Сертификат темно-синего цвета (формат А5)

ОБЛОЖКИ ДЛЯ СВИДЕТЕЛЬСТВ:

• Свидетельство универсальное зеленого цвета (формат А6) • Свидетельство универсальное бордового цвета (формат А6) • Свидетельство универсальное ярко-красного цвета (формат А6) • Свидетельство бордового и ярко-красного цвета (формат А5) • Свидетельство бордового цвета с гербом (формат А5) • Свидетельство о профессии рабочего, должности служащего • Свидетельство о должности служащего • Свидетельство окончании детского сада (персиковая, зеленая, селадоновая)

ОБЛОЖКИ ДЛЯ АТТЕСТАТОВ:

• Аттестат Доцента синего и красного цвета • Аттестат Профессора • Для аттестата 9 класса ярко-красного и фиолетового цвета • Для аттестата 11 класса бордового и сине-голубого цвета

БЛАНКИ:

• Для диплома о профпереподготовке и приложения к диплому о профпереподготовке • Для удостоверения о повышении квалификации • Свидетельство

Перейти в интернет-магазин

 

ВСЕ РАЗДЕЛЫ САЙТА                                                             Ви Академия, учебные курсы ВИА Академия, учебные курсы ВИААкадемия

КУРСЫ ВИАКАДЕМИИ

ОБУЧЕНИЕ БАНКОВСКОМУ ДЕЛУ «Мастер банковского дела» «Основы бухгалтерского учета в банке» «Банковский аналитик» «Подлинность и платежеспособность денежных знаков для кассовых работников кредитных организаций» КУРСЫ ПО РАЗРАБОТКЕ ПРОГРАММЫХ РОБОТОВ (RPA) «Разработчик программных роботов на платформе Лексема» ЭКОНОМИКА И МЕНЕДЖМЕНТ «Бухгалтерский учет на предприятии» «Основы проектной деятельности» «Цифровой маркетинг и социальные сети» SOFT SKILLS «Управление эмоциями и эмоциональный интеллект»

ОБУЧЕНИЕ В СФЕРЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ «Java-разработчик веб-приложений» «Enterprise Java-разработчик» «Веб Java-разработчик» «Сетевой администратор» «Беспроводные сети Wi-Fi: технологии, настройка и безопасность» «Передача и коммутация данных в компьютерных сетях» «Технологии TCP/IP» HR И ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО «Управление человеческими ресурсами» «Делопроизводство (документационное обеспечение)» BIM ПРОЕКТИРОВАНИЕ, АРХИТЕКТУРА И ДИЗАЙН «Специалист по BIM-проектированию в среде ArchiCAD» КУРСЫ ПО УПРАВЛЕНИЮ В ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ «Деятельность аэропортов»

Политика и процедуры обработки наличных денег для депозитов

Заявление о политике

Установление строгого внутреннего контроля за инкассацией денежных средств необходимо для предотвращения нецелевого использования средств и защиты от потерь. Строгий внутренний контроль также предназначен для защиты сотрудников от неправомерных обвинений в неправильном обращении с денежными средствами путем определения его/ее обязанностей в процессе обработки наличности. В определение денежных средств входят: монеты, валюта, чеки, денежные переводы, кредитные карты, дебиторская задолженность, электронные денежные переводы и все денежные эквиваленты (жетоны, подарочные карты, парковочные талоны и марки). Обработка наличности включает, но не ограничивается персоналом со следующими ролями и обязанностями: руководство подразделением, пользователи eDeposit, выставление счетов/выставление счетов, кассиры и контролеры в пунктах выдачи наличных, специалисты по подготовке и выверке депозитов.

Все подразделения и сотрудники Университета Айовы, работающие с наличностью, должны пройти процесс сертификации отдела и персонала.

Подразделения должны иметь в виду, что в любое время внутренние или внешние аудиторы могут посетить подразделения по обработке наличности для проведения необъявленных проверок или подсчета наличности.

Ведомственность по сертификации подразделений, занимающихся обработкой наличных денег

• Каждое подразделение обязано ежегодно проходить курс ICON по работе с наличностью Университета Айовы. Подразделения, плохо знакомые с обработкой наличных, должны пересмотреть представление, как только они будут нести ответственность за эту функцию. Презентация может быть рассмотрена как единое целое или индивидуально.
• Каждое подразделение должно иметь процедуру обработки наличности, представленную на утверждение в отдел бухгалтерского учета и финансовой отчетности в рамках рабочего процесса. Подразделения, впервые работающие с наличными деньгами, должны представить свои процедуры на утверждение в течение одного месяца после принятия на себя этой функции. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность будут контролировать подразделения на соответствие требованиям.
• Как минимум, процедуры должны ежегодно пересматриваться руководством отдела, чтобы определить, произошли ли какие-либо процедурные изменения. Если произошли изменения, каждое подразделение должно обновить свои процедуры и отправить их на повторное утверждение в отдел бухгалтерского учета и финансовой отчетности в рамках рабочего процесса. Изменения в персонале, специально назначенном для работы с наличностью, не требуют повторного представления на утверждение. Обновите Институциональные роли — Обработка наличности, чтобы задокументировать кадровые изменения.
• Процедуры обработки наличности необходимо повторно представлять каждые три года, чтобы оставаться в актуальном состоянии.
• Каждое подразделение должно обеспечить соответствие текущих и новых сотрудников, работающих с наличными, требованиям процесса сертификации персонала.

Сертификация персонала Ответственность за работу с наличными

• Сотрудники должны ежегодно проходить курс ICON по работе с наличностью Университета Айовы. Сотрудники, плохо знакомые с работой с наличностью, должны пройти курс, как только они возьмут на себя эту функцию. Курс можно рассматривать как единое целое или по отдельности.
• Новые сотрудники должны пересматривать утвержденные процедуры своего подразделения в течение одного месяца после вступления в должность по работе с наличностью, а затем не реже одного раза в год.
• Каждый человек должен понимать свою роль в процессе обработки наличности в своем подразделении.
• Сотрудники должны ежегодно пересматривать процедуры для повышения квалификации. Кроме того, они должны своевременно пересматривать обновленные ведомственные процедуры, предоставленные руководством подразделения. Мы рекомендуем пересматривать политики и процедуры каждый январь.

Ведомственные процедуры должны включать принципы надлежащего обращения с наличностью, которые включают следующее:

• Надлежащее разделение обязанностей
• Адекватные меры безопасности при обращении, транспортировке и хранении наличных денег
• Своевременное внесение наличных в банк или в специально отведенное место на территории кампуса
• Самостоятельная сверка депозитных документов с отчетом по счетам
• Надзор со стороны руководства и проверка
• Копирование и хранение полученных чеков настоятельно не рекомендуется для защиты конфиденциальной информации.
  • Если копирование и хранение полученных чеков требуется для определенного соответствия, должны быть реализованы следующие меры безопасности. На копиях чеков должна быть зачернена подпись, маршрутный номер банка, номер счета и номер социального страхования, а копии должны храниться в безопасном месте с ограниченным доступом. Скопированные чеки не следует хранить дольше минимально необходимого времени, а затем уничтожать путем измельчения.

Использование чековых или других банковских счетов персоналом Университета для внесения наличных денежных средств Университета запрещено. Периодические проверки процедур обработки наличности будут проводиться отделом бухгалтерского учета и финансовой отчетности и всегда подлежат аудиту со стороны внутреннего аудита и внешних аудиторских или аудиторских фирм. Отделы, не соблюдающие утвержденные процедуры, могут лишиться права работать с наличными.

Департаменты, запрашивающие банковские переводы на банковский счет Университета, должны заранее уведомлять Казначейство Университета Айовы о каждом ожидаемом переводе и предоставлять сумму и МФК для зачисления.

Кто должен знать эту политику

Любое должностное лицо или администратор, ответственный за управление денежными поступлениями Университета, а также те сотрудники, которым поручено выставление счетов/счетов, получение, депонирование и сверка денежных средств для деятельности, связанной с Университетом, должны следовать этой политике.

Справочник по работе с наличностью | Финансы и администрация

Введение

Целью данного руководства является установление и документирование движения денежных средств и денежных поступлений, а также предоставление рекомендаций по надлежащему управлению денежными средствами для тех сотрудников, которые отвечают за получение, обработку и сохранность денежных средств и их эквивалентов. .

Хранитель каждого денежного фонда несет ответственность за сохранность денежного фонда. Работники должны понимать свою ответственность за все денежные средства, которые являются собственностью государства.

Эти правила и рекомендации предназначены для защиты не только государственных денег, но и тех сотрудников, которым поручено обращение с наличностью.

Определение: «Денежные средства» — деньги в любой форме, включая валюту (монеты и банкноты), чеки, банковские переводы, платежи по кредитным картам, ACH (прямые депозиты), другие электронные денежные переводы и т. д. Также называются наличными или кассовыми квитанциями. .

Содержание

• Общие правила работы с наличностью
• Общая политика депозитов
• Общая информация
• Прием денег и платежей
• Внесение депозитов
• Учет прихода денежных средств
• Возвращенные товары
• Определения
• Дополнительные источники информации

Общие правила работы с наличностью

Цель: Дать указания отделам университетского городка по сбору, хранению и представлению денежных средств, а также наметить конкретные процедуры обработки наличности для использования отделом.

Затронутые лица/территории: Все отделения кампуса, получающие денежные выплаты и их эквиваленты.

Политика:

• Все входящие денежные средства должны быть подтверждены квитанцией, когда они приняты или получены по почте, и отправлены в кассу OSU для обработки в течение одного рабочего дня, используя форму записи приходных касс OSU, чтобы указать, где должны быть средства. депонированный.
• Деньги никогда не должны оставаться без присмотра. Это касается кассовых аппаратов, столешниц и денежных ящиков. Если сотрудник покидает свое рабочее место по какой-либо причине, независимо от того, насколько ненадолго, наличные деньги должны быть надежно защищены в запертом месте.
• Не допускается присутствие посторонних лиц в зонах, где обрабатываются наличные деньги.
• Двери должны быть всегда заперты в местах, где работают с наличными.
• Крупные суммы наличных следует пересчитывать и хранить вне поля зрения широкой публики.
• Физические лица должны всегда сводить оборотные денежные средства к минимуму. Лишние средства должны находиться в заблокированном устройстве или депонированы в кассе.
• Полученные денежные средства не должны использоваться для внесения сдачи, мелких денежных сумм и т. д. Расходы или возмещение не могут быть произведены из денежных поступлений.
• Для ночного хранения и в другие периоды, когда наличные деньги не используются, они должны храниться в устройстве для хранения, либо в сейфе, либо в запираемом контейнере.
• Ни при каких обстоятельствах физическое лицо не должно хранить денежные средства Университета вместе со своими личными средствами, вносить средства Университета на личный банковский счет или брать деньги Университета на хранение домой.

Ответственность отделов кампуса:

• Обеспечить надлежащее управление государственными средствами.
• Защитите сотрудников от рисков, следуя политикам и процедурам.
• Обеспечить сохранность и своевременное и точное зачисление денежных средств.

Ссылки:

• Руководство по бухгалтерскому учету штата Орегон См. Внутренний контроль и касса
• Руководство по эксплуатации стандарта финансового учета, раздел 100, касающийся депонирования и регистрации
• Пересмотренный Устав штата Орегон (ORS)
• Руководство по управлению денежными средствами казначейства штата Орегон

Депозиты Общая политика

Цель: Дать указания отделам университетского городка по пересылке денежных средств в кассу для регистрации в Banner и наметить конкретные процедуры для использования отделом.

Затрагиваемые лица/районы: Все отделения университетского городка, принимающие денежные депозиты и платежи.

Политика:

• Департаменты должны вносить денежные средства в течение одного рабочего дня после сбора или получения таких денежных средств.
• Своевременный депонирование полученных денежных средств обеспечивает улучшенный контроль средств, что снижает риск потери из-за ошибок, небрежности или кражи.
• Деньги, хранящиеся на ночь, должны быть защищены каким-либо запирающим устройством, например, сейфом или запирающимся картотечным шкафом.
• Все чеки должны быть должным образом подписаны при получении.
• Расходы или возвраты не могут быть произведены из денежных поступлений.
• Департаменты, депонирующие подарки, должны следовать изложенным процедурам бухгалтерского учета и не смешивать деньги с общими деньгами или деньгами на самообеспечение.

Обязанности: Департаменты, получающие денежные средства, обязаны:

• Внесение депозита на следующий рабочий день.
• Предоставляйте надлежащую и точную информацию при представлении вкладов.
• Гарантийные депозиты.

Ссылки:

• Руководство по бухгалтерскому учету штата Орегон
• Пересмотренный Устав штата Орегон (ORS)

Общая информация

• Согласно политике Университета штата Орегон, отделы, работающие с наличностью, должны соблюдать стандарты, установленные в Руководстве по бухгалтерскому учету штата, Руководстве по эксплуатации стандарта финансового учета (FASOM) и Пересмотренных уставах штата Орегон (ORS).
• Денежные средства включают валюту, монеты, чеки, отчеты о расчетах по кредитным картам и электронные переводы. Все поступающие денежные средства должны быть подтверждены, когда они приняты, и отправлены в кассу OSU для обработки с использованием формы записи приходных наличных средств OSU. Чтобы получить помощь в заполнении бланка кассового чека, обратитесь к разделу «Подготовка кассового чека» на веб-сайте кассира ОГУ.
• Денежные средства могут быть оплатой различных сборов, скидок или возмещений. Полный список видов доходов см. в разделах 100 и 200 FIS (Руководство по политике и процедурам в области фискальных операций) в FASOM.
• Отделы, проводящие семинары, конференции или выставляющие счета, которые не учитываются как часть дебиторской задолженности, должны уведомить кассу, чтобы можно было легко идентифицировать поступающие чеки и переводы для внесения в соответствующий фонд/указатель/счет.

Прием денег и платежей

Платежи в валюте

Вся валюта, полученная от клиентов, заходящих без очереди, должна быть получена немедленно в виде последовательно пронумерованных кассовых чеков или через кассовый аппарат. Валюта должна пересчитываться в присутствии лица, предъявляющего ее к оплате. Копию квитанции следует отдать пришедшему покупателю. Никакая иностранная валюта никогда не принимается.

Платежи чеками

Чеки всех типов, полученные лично или по почте, должны быть немедленно индоссированы. Клиенты, приходящие без очереди, должны получить предварительно пронумерованный письменный или кассовый чек. Документы, прилагаемые к почтовым платежам, должны быть проштампованы датой сотрудника, открывающего почту. Все чеки, выставленные OSU, должны быть депонированы в OSU. Для чеков, выписанных OSU, но предназначенных в качестве подарков или пожертвований, см. «Деньги как подарок или пожертвование» ниже.

Каждый чек или денежный перевод должен быть проверен на полноту следующим образом:

• Убедитесь, что имя, адрес и номер телефона владельца счета указаны в чеке. Предпочтителен дневной номер телефона.
• Убедитесь, что в чеке указано название банка, а маршрутный номер, номер банковского счета клиента и номер чека закодированы в нижней части чека.
• Обратите внимание на дату. Не принимайте чек с датой публикации (чек с датой в будущем) и не соглашайтесь хранить чек для будущего депозита.
• Убедитесь, что сумма, указанная цифрами, соответствует сумме, написанной словами. Если отличается, сделайте специальную отметку в кассовом чеке, чтобы касса могла соответствующим образом обработать. Как правило, банки будут учитывать написанную сумму выше числовой суммы.

Условия принятия чеков

Существует несколько различных категорий чеков. Все они должны рассматриваться как чеки.

• Кассовый чек: чек, купленный в банке на любую сумму; банк заполняет всю информацию на лицевой стороне чека, а банковский служащий подписывает его как чекодатель.
Сертифицированный чек
• : Личный чек, выписанный владельцем счета, а затем заверенный печатью и подписью банковского служащего на лицевой стороне чека.
• Денежный перевод: Предмет, приобретенный в банке, почтовом отделении или другом коммерческом учреждении на любую сумму до 1000 долларов США. Банк заполняет только информацию о сумме.
• Дорожный чек: специальный чек, выдаваемый банками или другими компаниями для использования путешественниками; эти чеки уже подписаны покупателем и должны быть подписаны и датированы в присутствии кассира.
• Личный чек: Письменное поручение, подлежащее оплате по требованию, выписанное вкладчиком в банке; персональный чек выписывается на текущий счет физического лица, в отличие от кассового чека, заверенного чека, денежного перевода или дорожного чека, все из которых выписываются против банковских средств.
• Стартовый чек: неперсонализированный закодированный чек, который человек получает из банка при открытии расчетного счета. Они предназначены для использования лицом до получения закодированных чеков от банка. Однако их следует принимать только в том случае, если банк закодировал маршрутный номер и номер счета в нижней части чека.
• Иностранный чек: Чек, выписанный в иностранном банке. Даже если сумма чека написана с указанием «USD» после нее, она не может быть оплачена в валюте США, если только на лицевой стороне чека не указано, что она подлежит оплате через банк США. Если принимается иностранный чек, сделайте специальную отметку в кассовом чеке, чтобы касса могла правильно его обработать. (См. также Иностранная валюта и чеки)

Иностранная валюта и чеки

Принимается только валюта США (монеты и купюры). Чеки, выписанные в иностранных банках или выданные в иностранной валюте, требуют специальной обработки в кассе ОСУ и Государственном казначействе. Сбор по таким чекам может занять у Казначейства несколько дней или недель, чтобы получить средства. Первоначальным взносом в фонд отдела будет сумма, отраженная в чеке, даже если он указан в иностранной валюте. Казначейство обработает товар и согласует обменный курс. Любая курсовая разница будет отнесена на счет депозитного отдела в качестве уменьшения суммы депозита (дебетуется на счет доходов, указанный в оригинальном кассовом чеке).

Внесение депозитов

Сохранение денежных средств

Отделы, получающие любые денежные средства, несут ответственность за сохранность и своевременное хранение денежных средств. Департаменты должны сделать следующее:

• Немедленно индоссировать чеки с ограничительным индоссаментом.
• Внесите все деньги в кассу в течение одного рабочего дня.
• Депозиты следует вносить чаще, если в отделе отсутствует надежное хранилище для хранения средств.
• Все деньги, хранящиеся на ночь, должны находиться в безопасном месте.
• Если отдел обнаруживает отдельные случаи, когда он не может выполнить требование о депозите на следующий рабочий день из-за необычных обстоятельств, не зависящих от него, рекомендуется, чтобы отдел документировал причины возникновения и сохранял документацию в файлах отдела, как это может оказаться полезным для отдела в случае аудита.

Денежные средства с депозитами

Инструкции по отправке валюты и монет в кассу для депозита:

• Купюры должны быть «лицом» (все лицевой стороной и лицевой стороной вверх). Это позволяет проводить более точные подсчеты.
• Купюры должны быть отсортированы по номиналу и, если количества номиналов достаточно, обрезаны или объединены в пачки следующих сумм:
  • Единицы = 25 или 25 долларов
  • Пятерки = 20 или 100 долларов
  • Десятки = 20 или 200 долларов
  • Двадцатки = 25 или 500 долларов
  • Пятидесятые = 20 или 1000 долларов
  • Сотни = 10 или 1000 долларов
• Монета может быть принята скрученной, если она находится в роликах типа «пушка», которые обеспечивают точный подсчет монеты. Рулоны, пережатые вручную, подлежат пересчету в кассе. Пожалуйста, плотно упакуйте или заверните любые счета и документы, если они отправляются в том же пакете, что и монеты.
• Если вы отправляете несколько сумок в качестве одного депозита, в отчете о кассовых чеках сумки должны быть указаны отдельно, а сумма в долларах должна быть указана в каждой сумке. Если вы используете пакет с номером, обратите внимание на номер в кассовой квитанции. Это гарантирует, что все наличные деньги могут быть учтены при каждом депозите.

Депозит пакетов кредитных карт

Платежи по кредитным картам завершаются при передаче пакета расчетов. Все платежи по кредитным картам должны производиться и вноситься на депозит ежедневно. Отчет о взаиморасчетах должен сопровождать заполненную запись о поступлении денежных средств. Отчет о расчетах (имеет разные названия в зависимости от считывателя кредитных карт или машины, используемой для обработки) представляет собой сводку транзакций за определенную дату или диапазон дат, а также перечисляет общее количество транзакций и общую сумму в долларах. Большинство отчетов о взаиморасчетах содержат промежуточные итоги по типам используемых кредитных карт и по списаниям по сравнению с кредитами/возвратами.

Депозиты, сделанные непосредственно в отделении банка

Есть несколько отделений, которым было разрешено вносить депозиты непосредственно в указанный банк. Эти отделы используют предварительно закодированные депозитные квитанции. Копия платежной квитанции (желтого или розового цвета или фактическая копия) отправляется в качестве резервной копии вместе с заполненной записью о приходных кассах в кассу для обработки и внесения в Banner.

Инструкции по заполнению банковского депозита:

• Дата бланка депозита.
• Обратите внимание на отдел или индекс в депозитной квитанции.
• Укажите монеты и валюту отдельно в предусмотренном для этого месте.
• Проверка списка и добавление магнитной ленты.
• Сортировать всю наличность перед чеками по лицевой стороне и по номиналу.
• Одобрить все чеки.
• Включить дорожные чеки с чеками.

Учет в форме учета денежных поступлений

Денежные средства как доход

Денежные средства могут быть депонированы на:

• Операционный фонд с использованием индекса и кода счета
  • Код счета следует выбирать из серии 0xxxxx
• Фонд главной бухгалтерской книги
  • Код счета Главной книги следует выбирать из серии Axxxx (Актив) или Bxxxx (Обязательство).
• См. стандартное руководство по управлению финансами.

Денежные средства в качестве подарков или пожертвований

Подарок определяется как пожертвование, отличное от пожертвования, без каких-либо юридических требований со стороны дарителя, т. е. даритель ничего не ожидает в обмен на подарок. Депозиты на подарочные счета отдела должны состоять из благотворительных пожертвований, сделанных отделу. Пожертвования, сделанные отделу, даже если для общего использования отделом, считаются ограниченными средствами. Эти деньги не должны смешиваться с общими фондами или фондами самоокупаемости. Эти средства расходуются в соответствии с уставом университета и не должны быть превышены.

Фонд OSU (OSUF) и Фонд сельскохозяйственных исследований (ARF)

• Чеки, выданные OSUF OSU, должны быть зарегистрированы в указанных фондах (FSxxxx, FExxxx, 438xxx, 8xxxxx или 9xxxxx).
• Только исследовательский учет вносит средства на счет FAxxxx.
• Депозиты от ARF в OSU должны регистрироваться в фондах FAxxxx.
• Чеки, выписанные на OSU, предназначенные для OSUF или ARF
• Депозиты в OSUF и ARF ограничены настоящими подарками или доходами от мероприятий по сбору средств, в которых жертвователь намеревается передать подарок в фонд(ы).
• Подарки, депонированные в фонды, должны выплачиваться фондам. Если чеки подлежат оплате OSU, они должны быть депонированы непосредственно в OSU. Если есть доказательства от донора о том, что намерение состояло в том, чтобы подарить деньги OSUF или ARF, пожалуйста, свяжитесь с этими фондами для получения инструкций.
• Для получения дополнительной информации см. Руководство по политике и процедурам учета грантов, контрактов, подарков

Денежные средства в качестве сокращения расходов

Денежные поступления, которые могут быть депонированы в качестве сокращения расходов, очень ограничены. Возврат продавцом может быть результатом переплаты, возврата предоплаты, возврата бракованного товара, кредита за досрочную оплату и т. д.

Депозиты, результатом которых являются кредиты на коды счетов, начинающиеся с 2xxxx по 4xxxx, должны:

• Зачисляться на код фонда и счета, с которого была снята первоначальная покупка.
• Показать номер счета-фактуры и/или номер чека исходного платежа или утверждения счета к оплате для возмещения, скидки или переплаты.
• Если возмещение получено до того, как первоначальный платеж был зарегистрирован в Banner, код счета должен быть 08001 или 08008.
• Указать в описании причину (возврат, переплата).
• Возврат средств за регистрацию на семинар/конференцию:
  • Должен записываться с использованием кода счета 2xxxxx.
  • Приложите копию оригинальной платежной документации, как указано выше.

Возвращенные товары

Чеки на нехватку средств (NSF) — это чеки, которые возвращаются из банка в отдел по работе с клиентами из-за отсутствия средств на индивидуальном счете для оплаты товара. Деловой отдел направит чек обратно в банк во второй раз, чтобы попытаться вернуть указанную сумму. Если чек возвращается в Управление по делам бизнеса во второй раз, чтобы зафиксировать отсутствие средств, доступных для депозита отдела, будет обработано СП для отмены платежа (дебетование счета доходов отдела). Затем предмет будет отправлен в отдел депонирования, чтобы они могли продолжить работу по своему усмотрению.

Определения

Советы

Уведомление

о банковских переводах, переводах ACH и банковских исправлениях.

Автоматизированная клиринговая палата (ACH)

ACH-перевод — это электронная позиция, которая обрабатывается через Автоматическую клиринговую палату, созданную в качестве клирингового и расчетного механизма для финансовых учреждений. Переводы ACH достигают пункта назначения в течение 2–4 рабочих дней, и их можно отозвать или вернуть по разным причинам.

Наличные

валюта; монеты и купюры. Также используется для всех денежных эквивалентов, таких как чеки. Часто используется во множественном числе: денежные поступления или деньги.

Денежные чеки (используются в данном руководстве)

деньги в любой форме: валюта (монеты и купюры), чеки, банковские переводы, платежи по кредитной карте, ACH (прямой депозит), другие электронные переводы средств и т. д.

Электронный перевод средств (EFT)

общий термин для любого движения денежных средств небумажными средствами; может быть автоматизированной клиринговой палатой (ACH) или банковским переводом. Все входящие платежи EFT для системы Орегонского университета обрабатываются через Отдел управления денежными средствами Казначейства штата Орегон.

Одобрение/одобрение

акт написания или штемпелевания, обычно на оборотной стороне, но иногда и на лицевой стороне чека или другого оборотного документа, посредством которого денежные средства или имущество по нему переуступаются и передаются.

Деньги (используется в данном руководстве)

деньги в любой форме: валюта (монеты и купюры), чеки, банковские переводы, платежи по кредитной карте, ACH (прямой депозит), другие электронные переводы средств и т.

No related posts.