Разное

Счет pnl: P&L Statement (Отчет о прибылях и убытках / доходах и расходах)

26.12.2018

Содержание

Как составить отчет о прибылях и убытках и зачем нужен P&L

Обычно предприниматели ведут учет доходов и трат, но не учитывают то, кому должны денег. В результате может оказаться, что суммы на счет поступают немалые, а фактической прибыли почти нет. Чтобы рассчитать реальную рентабельность бизнеса, нужно вести отчет о прибылях и убытках (P&L).

Редакция MC.today по мотивам лекции Антона Шулыка, специалиста по корпоративным финансам, рассказывает, что такое P&L, из чего он состоит и как по нему понять, выгоден ли ваш бизнес.


Зачем нужен P&L

Чтобы представлять себе финансовое состоянии компании, предпринимателю нужно вести три отчета: баланс, cash flow (отчет о движении денег) и P&L (отчет о прибылях и убытках). Они хоть и связаны между собой, но показывают финансовое состояние бизнеса с разных сторон.

  • Баланс показывает, сколько активов и долгов у компании на конкретную дату.
  • Cash flow (денежный поток) показывает движение денег, то есть сколько средств фактически получает и тратит компания за определенный период.
  • P&L (profit and loss — отчет о прибылях и убытках) показывает доходы и расходы компании за определенный период и итоговую сумму прибыли или убытков.

Кажется, что два последние отчета очень похожи. Зачем вести оба, если можно просто контролировать денежный поток? Но cash flow не показывает, сколько долгов есть у предприятия.

На счет компании может поступить $5 тыс., но это не значит, что данные деньги — прибыль, которую можно забрать и потратить. К примеру, после вычета налогов и выплаты процентов по кредиту там может остаться $2 тыс. Реальную прибыльность (или убыточность) бизнеса покажет только P&L.

Нельзя ограничиться и одним P&L: он показывает прибыль, но прибыль еще не значит зачисление денег на карту. Если клиент должен вам $10 тыс. по документам, это уже указано в отчете как прибыль, а фактически деньги могут быть зачислены только через неделю или две. При этом выплатить кредит и налоги может понадобиться уже через два дня, и для этого нужна не «бумажная» прибыль, а реальные деньги.

Если средств нет, возникает кассовый разрыв, и даже прибыльная по документам компания может обанкротиться. Поэтому и нужен cash flow — чтобы понимать, сколько денег есть у компании и как их количество меняется за определенные периоды.

Доходы и расходы в P&L

P&L обычно считают раз в месяц. Он состоит из дохода от продаж и групп расходов. Рассмотрим их на примере кофейни. Если вы решили открыть кофейню, вас ждут такие расходы:

Операционные

Сюда относится все, что нужно для организации ежедневного рабочего процесса. Это аренда помещения, коммунальные платежи, зарплаты сотрудникам, обслуживание кофемашин, сырье — кофейные зерна, вода, молоко, сиропы, сливки, стаканы, сахар и так далее.

Инвестиционные

Это покупки, которые вы будете использовать длительное время. Например, кофемашины, холодильники, пошив формы для сотрудников.

Предположим, вы купили кофемашину за $18 тыс. Если вы укажете эту сумму как расходы в отчете P&L за месяц, то получите серьезный минус, а сам отчет перестанет быть информативным — этот период не получится сравнить с другими, ведь такие крупные инвестиции делаются редко.

Поэтому и придумали амортизацию — распределение стоимости покупки на срок ее использования и списание этой суммы по частям.

Амортизация входит в третью группу расходов − вместе с выплатой налогов, износом оборудования и процентами по кредиту.

Как рассчитать амортизацию

Допустим, купленной за $18 тыс. кофемашиной вы будете пользоваться три года. Потом вы сможете ее продать, предположим, за $3 тыс. Из суммы, за которую вы купили кофемашину, вычитаете эту цену и получаете $15 тыс. Это вам и надо амортизировать.

Вы будете использовать кофемашину три года, то есть 36 месяцев. $15 тыс. делите на 36 и получаете $416. Это сумма ежемесячной амортизации.

Как понять по P&L, что бизнес прибыльный

Прибыльность бизнеса показывает EBITDA — прибыль до вычета налогов,  процентов по кредиту, износа и амортизации.

Чтобы узнать этот показатель, нужно от доходов отнять расходы на ежедневную деятельность компании (операционные расходы). Если показатель минусовый — бизнес работает в убыток, если близок к нулю — «в ноль», а если плюсовый — значит, получает прибыль.  

Чтобы рассчитать чистую прибыль, нужно от показателя EBITDA вычесть расходы на налоги, проценты по кредиту, амортизацию и износ. Если в этом месяце вы выплачиваете дивиденды, их сумму тоже нужно вычесть. Тогда вы узнаете прибыль, которую можно реинвестировать в бизнес.


Чем заняться на карантине: рекомендации от редакции MC.today

Друзья, время карантина лучше всего использовать для самообразования, чтобы, когда темные дни пройдут и шторм закончится, вы могли с новыми силами и знаниями дать толчок своему бизнесу и карьере.

Мы рекомендуем эти онлайн-курсы и семинары, потому что знакомы с организаторами, учились и уверены в качестве и полезности курсов.

Стать более эффективным в работе: PowerPoint, Excel, навыки высокоэффективной работы и карьерного роста. Разобраться в функциях Excel и научиться делать красивые презентации в PowerPoint полезно всегда. Это можно сделать на курсах от Laba. Зарегистрироваться на курс Excel можно тут, а на курс по PowerPoint тут.

В данной статье используются реферальные ссылки на онлайн-образовательные курсы наших партнеров. Создатели курсов не влияли на содержание данной статьи, она готовилась по редакционным стандартам. Если вы решите купить курс, который упоминается в статье, нам заплатят небольшое вознаграждение – так вы получите крутые знания и поддержите нашу редакцию, а мы сможем делать еще больше интересных материалов для вас. В партнерскую программу мы принимаем только те курсы, в качестве которых уверены.

Расчет прибыли и убытков (PnL) – FTX

Расчет PnL выполняется по следующей формуле:

PNL: размер позиции * (цена продажи – цена покупки)

где размер позиции — это количество монет. Таким образом, если вы покупаете 5 фьючерсов на BTC за $10 000 и продаете 5 фьючерсов на ВТС за $11 000, вы получите прибыль 5 * ($11 000 – $10 000) = $5000.

Если сделка еще не закрыта:

PNL по открытым позициям: размер позиции * (цена маркировки – цена входа), если позиция длинная; размер позиции * (цена входа – цена маркировки), если позиция короткая.

Цена маркировки — это среднее значение цены покупки, продажи и последней цены фьючерса.

При торговле бессрочными фьючерсами также следует учитывать платежи финансирования, выплаченные или полученные в период, пока позиция остается открытой.

Каждые тридцать секунд (если нет активных ликвидаций) весь нереализованный PNL автоматически конвертируется в реализованный PNL. Таким образом:

Нереализованный PNL: размер позиции * (цена маркировки – цена маркировки 30 секунд назад).

Реализованный PNL: PNL – нереализованный PNL.

 

Более подробно

Исполнение влияет на размер позиции и ее стоимость. Исполнение влияет только на нереализованный PNL (реализованный PNL не меняется).

Цена входа позиция = стоимость/размер

Нереализованный PnL: размер позиции * цена маркировки – стоимость

Каждые 30 секунд весь нереализованный PnL преобразуется в реализованный PnL, если счет не находится в процессе автоматического закрытия

(в частности, нереализованный PnL влияет на обеспечение счета, а цена входа устанавливается на уровне цены маркировки).

 

FTX использует стандартные, а не инвертированные (обратные) фьючерсы.  Это означает, что вы можете рассчитать свой окончательный PnL по квартальным фьючерсам (при отсутствии ликвидации) следующим образом: PnL = количество фьючерсов * (цена выхода – цена входа). Так, например, если вы купили 15 фьючерсов на BTC по цене $5000 и продали все 15 по цене $6000, ваше обеспечение в USD увеличится на $15 000. Если вы держите позицию до срока экспирации, ценой выхода будет цена экспирации контракта.

Обратите внимание: при открытии позиции по бессрочному фьючерсу ваш PnL увеличится/уменьшится на общую сумму платежей финансирования, полученных/выплаченных за время удержания позиции. Каждый час владельцы длинных позиций выплачивают владельцам коротких позиций платеж финансирования по ставке: размер позиции * (средневзвешенная по времени цена фьючерса – средневзвешенная по времени цена индекса)/24.

 

Обеспечение не в USD

Баланс в следующих монетах также используется как обеспечение.

 

Монета Вес (всего) Вес (свободный)
Фиат (не USD) 0.99 0.98
USDT 0.975 0.95
BTC 0.975 0.95
ETH 0.95 0.9
BNB 0.95 0.9
PAXG 0.95 0.9
XAUT 0.95 0.9
KNC 0.95 0.9
BCH 0.9 0.85
LTC 0.9 0.85
TRYB 0.9 0.85
LINK 0.9 0.85
TRX 0.9 0.85
CUSDT 0.9 0.85
XRP 0.9 0.85
SOL 0.9 0.85
BVOL 0.85 0.8
IBVOL 0. 85 0.8
OKB 0.85 0.8
HT
0.85 0.8
MKR 0.8 0.8
SUSHI 0.8 0.8
SNX 0.8 0.8
YFI 0.8 0.8
SXP 0.8 0.8
BTMX 0.8 0.8
OMG 0.8 0.8
TOMO 0.8 0.8
AAVE 0.8 0.8
OKB 0.85 0.8
HT 0.85 0.8
MATIC 0.8 0.8
LEO 0.85 0.8
Токенизированные акции (AAPL, TSLA и т.п.) 0.85 0.8

SRM

0.9 0.85

FTT (необязательно)

0.95 0.95

 

Вы можете выбрать, использовать ли FTT в качестве обеспечения, на странице настроек. По умолчанию ваш счет использует FTT как обеспечение. Обратите внимание: вес (общий) используется с целью определения обеспечения для ликвидации, а вес (свободный) — для открытия новых позиций.

Если ваш баланс в USD опустится значительно ниже нуля (подробную информацию см. ниже), часть вашего баланса в указанных выше монетах может быть автоматически конвертирована в USD (для этого будут отправлены рыночные ордеры на соответствующие спотовые рынки FTX).

Положительный PnL выплачивается в USD независимо от типа используемого обеспечения.

 

Подробную информацию см. здесь.

 

________________________________________

Биржа криптовалютных деривативов FTX: https://ftx.com

Электронная почта: [email protected]

Группы FTX в Telegram:
English - https://t.me/FTX_Official
Chinese - https://t.me/FTX_Chinese_Official
Vietnamese - https://t.me/FTX_Vietnam_Official 
Russian - https://t.me/FTX_Russian_Official
Turkish - https://t. me/FTX_Turkey_official
Taiwanese - https://t.me/FTX_Taiwan_Official
French - https://t.me/FTX_France_Officiel
Korea - https://t.me/FTX_Korea_Official
India - https://t.me/FTX_India_Official

Spanish - https://t.me/Ftx_Spanish_Official
Portuguese - https://t.me/FTX_Portuguese_Official 
Dutch - https://t.me/FTX_Dutch_Official


WeChat - FTX_Official
Blog: https://blog.ftx.com/
Medium: https://medium.com/@ftx
Facebook - https://www.facebook.com/ftx.official/
Twitter- https://twitter.com/FTX_Official
SBF Twitter - https://twitter.com/SBF_Alameda
YouTube - https://www.youtube.com/channel/UC3r0upC_xJ9SvtaCKNUtosA

Расчет PnL – FTX

На сайте FTX есть страница PnL!

Вы можете просмотреть вашу прибыль и убытки за каждый день, а также разбить PnL по торговым продуктам.

В этой статье объясняется, как рассчитывается PnL. Но обратите внимание: существует много приемлемых способов расчета PnL, а на этой странице используется лишь один!

Пользователи могут самостоятельно рассчитать PnL удобным для них способом, используя баланс кошелька, данные исполнения ордеров и позиции. Страница PnL — это всего лишь вспомогательный инструмент; главное — это страницы кошелька и баланса, которые показывают реальное состояние вашего счета.

 

Несколько примерных способов расчета PnL

Рассмотрим следующий сценарий: в понедельник вы покупаете 1 BTC по цене $5000. Во вторник рыночная цена BTC возрастает до $6000. В среду цена ВТС увеличивается до $6500, и вы выводите со счета 0,5 BTC. В четверг цена ВТС падает до $4000.

Каким будет ваш PnL в каждый день этой сделки? Вот несколько вариантов:

1) Понедельник: $1500, все остальные дни: $0 (вы купили биткоин по $5000 в понедельник и вывели его, когда BTC стоил $6500)

2) Понедельник: - $1000, все остальные дни: $0 (вы купили биткоин по $5000 в понедельник, а теперь BTC стоит $4000)

3) Понедельник: $0 (так как цена еще не выросла), $1000 во вторник (так как цена выросла на $1000), $500 в среду (так как цена выросла на $500), $0 в четверг (так как вы вывели биткоин со счета, и изменение цены не имеет значения)

4) Понедельник: $0 (так как цена еще не выросла), $1000 во вторник (так как цена выросла на $1000), $500 в среду (так как цена выросла на $500), -$1500 в четверг (так как цена упала на $1500)

 

На странице PnL на сайте FTX используется вариант 4, но это не означает, что остальные методы расчета (или многие другие, не рассмотренные здесь) не имеют права на существование! 

 

Как FTX рассчитывает PnL

По каждому рынку FTX отслеживает следующие показатели:

  • Размер продажи: Общий размер ваших продаж
  • Прибыль от продажи: Общая сумма, полученная от продажи
  • Размер покупки: Общий размер ваших покупок
  • Стоимость покупки: Общая сумма, уплаченная за покупку
  • Размер создания: Общий размер созданных активов (только для токенов с кредитным плечом)
  • Стоимость создания: Общая стоимость созданных активов (только для токенов с кредитным плечом)
  • Размер погашения (обмена): Общий размер погашенных (обмененных) активов (только для токенов с кредитным плечом)
  • Выручка от погашения (обмена): Общая сумма прибыли от погашения (только для токенов с кредитным плечом)
  • Комиссия: Общая сумма уплаченной комиссии
  • Финансирование: Общая чистая сумма, которую вы получили или выплатили в виде финансирования (только для бессрочных фьючерсов)

Ежедневно в 00:00 (UTC) FTX фиксирует рыночную цену по каждому рынку и определяет общий PnL по этому рынку: 

PnL = [(размер покупки + размер создания) * рыночная цена - (стоимость покупки – стоимость создания)] + [(выручка от продажи + выручка от погашения) – (размер продажи + размер погашения) * рыночная цена] – комиссия + финансирование

На странице PnL отображаются изменения PnL за каждый день. Чтобы получить PnL за определенный день, система берет ваш общий PnL, рассчитанный в конце этого дня, и вычитает из него общий PnL, рассчитанный в конце предыдущего дня.

 

________________________________________

Биржа криптовалютных деривативов FTX: https://ftx.com

Электронная почта: [email protected]

Группы FTX в Telegram:
English - https://t.me/FTX_Official
Chinese - https://t.me/FTX_Chinese_Official
Vietnamese - https://t.me/FTX_Vietnam_Official 
Russian - https://t.me/FTX_Russian_Official
Turkish - https://t.me/FTX_Turkey_official
Taiwanese - https://t.me/FTX_Taiwan_Official
French - https://t.me/FTX_France_Officiel
Korea - https://t.me/FTX_Korea_Official
India - https://t.me/FTX_India_Official
Spanish - https://t.me/Ftx_Spanish_Official
Portuguese - https://t.me/FTX_Portuguese_Official 
Dutch - https://t.me/FTX_Dutch_Official


WeChat - FTX_Official
Blog: https://blog. ftx.com/
Medium: https://medium.com/@ftx
Facebook - https://www.facebook.com/ftx.official/
Twitter- https://twitter.com/FTX_Official
SBF Twitter - https://twitter.com/SBF_Alameda
YouTube - https://www.youtube.com/channel/UC3r0upC_xJ9SvtaCKNUtosA

Как вычисляются прибыли и убытки (PNL)?

Обзор

PNL (прибыли и убытки) - это мера прироста капитала между открытием и закрытием позиции. Она рассчитывается на основе разницы стоимости в долларах США между вашим маржинальным депозитом (при открытии позиции) и выплатами, которые вы получили (при закрытии позиции).

Другими словами, это процент прибыли / убытка, который вы получили бы, полностью закрыв свою позицию прямо сейчас. На dYdX PNL рассчитывается относительно валюты котировки пары, в которой была задана ваша позиция. Это означает, что для длинных позиций PNL включает в себя также и рост или падение цены вашего маржинального депозита в ETH.

Например, если маржинальный депозит составлял 1 ETH, когда ETH стоил 300 долларов США, а выплата составила 1,2 ETH, когда ETH стоил 400 долларов США, то PNL составит:

(1,2 ETH * $400/ETH) / (1 ETH * $300/ETH) - 100% = +60%

Почему моя позиция открылась с убытком (отрицательный PNL)?

При расчете PNL для открытых позиций dYdX использует состояние текущего ордербука для приблизительной оценки PNL на основе ожидаемой реальной выплаты при закрытии позиции. Поскольку в ордербуке всегда есть спред, вы потеряете деньги при быстром открытии и закрытии маржинальных позиций, за исключением случаев, когда цена очень быстро меняется в вашу пользу.

Эффект сильнее выражен в сделках с более высоким кредитным плечом, так как в этом случае ваш маржинальный депозит относительно меньше по сравнению со спредом ордербука при совершении сделок открытия и закрытия. Вам следует ожидать открытия позиции с убытком, приблизительно составляющим, в процентах:

(Процент спреда) х (Кредитное плечо) %

Почему PNL не рассчитывается для немаржинальных сделок?

Поскольку сделки, не связанные с маржей, происходят на вашем основном счете, PNL по каждой сделке рассчитать труднее. Это происходит, потому что вы можете сравнивать данную сделку с любым количеством других сделок в любой другой момент времени (а не только с одной открывающей сделкой). Вы также можете по желанию снимать средства со своего основного счета или вносить их в любой момент, что еще больше усложняет расчет. В конечном результате очень трудно рассчитать PNL для каждой сделки или даже дать определение этого показателя для любого случая.

Почему моя выплата не соответствует величине PNL?

Этот вопрос часто задают относительно длинных позиций. Это связано с тем, что мы рассчитываем PNL в реальной стоимости (в долларах США), тогда как маржинальные депозиты (и выплаты) для длинных позиций приводятся в ETH.

Например, в приведенном выше примере расчета сумма выплаты в ETH составляет всего 1,2 от суммы маржинального депозита в ETH. Однако PNL составляет 60%, так как цена ETH выросла и одновременно за счет кредитного плеча было получено больше ETH.

P&L Прибыли и Убытки (Инверсный) – Поддержка Bybit

Независимо от каких-либо сделок, важно понять, как рассчитывается P&L перед тем, как начать торговать. В последовательном порядке трейдеры должны понимать следующие переменные, чтобы точно рассчитать свой P&L.

1) Средняя Цена Входа (СЦВ) позиции

2) Нереализованный P&L

3) Закрытый P&L 

4) Определение терминов P&L 

1) Средняя Цена Входа (СЦВ) позиции

На платформе Bybit в инверсной торговли по контрактам (BTCUSD, ETHUSD, EOSUSD и XRPUSD), каждый раз, когда трейдеры добавляют свои позиции через новые ордера, то Средняя Цена Входа (СЦВ) будет меняться.  

Например:  

Трейдер A удержит открытую Позицию Лонг в BTCUSD и количество контрактов 1000 BTCUSD с  Ценой Входа 5000 USD. 

Через час Трейдер А решил увеличить свою позицию на покупку, открыв дополнительное количество контрактов 2000 BTCUSD с Ценой Входа 6000 USD. 

Ниже показано, как работает формула для СЦВ и вычисления шагов. 

Ср.Цена Входа = Общее кол-во контрактов / Общая стоимость контракта в BTC

 Применяя цифры, что указаны выше:

Общее количество контрактов

= 1 000 + 2 000 = 3 000

 Общая стоимость контракта в BTC

= (1 000 / 5 000) + (2 000 / 6 000) = 0.53333334 BTC

Средняя Цена Входа

= (3 000 / 0.53333334 BTC) = 5 625.00 USD

2) Нереализованный P&L

Как только ордер будет успешно открыт и появится открытая позиция, Вы сможете увидеть Нереализованный P&L. В разделе "Позиции" внутри Открытой позиции, будет отображаться Нереализованный P&L.  

В зависимости от того, по какой дирекции открыт ваш ордер (лонг или шорт) , формула расчета нереализованных прибылей и убытков будет отличаться.

Для Позиции Лонг

Например:

Трейдер B удерживает открытую Позицию Лонг BTCUSD в и количество контрактов 1 000 BTCUSD с Ценой Входа 5 000 USD.

Когда Цена Последней Сделки внутри книги ордеров покажет 5 500 USD, то Нереализованный P&L составит 0.01819 BTC.

Нереализ.P&L = Кол.контрактов х [(1/Ср.Цена Входа)-(1/Цена Послед.Сделки)]

 = 1 000 x [ (1 / 5 000) - (1 / 5 500) ] = 1 000 x 0.00001819 BTC = 0.01819 BTC

Для Позиции Шорт 

Например:

Трейдер С удерживает открытую Позицию Шорт BTCUSD в и количество контрактов 1 000 BTCUSD с Ценой Входа 5 000 USD.

Когда Цена Последней Сделки внутри книги ордеров покажет 4 500 USD, то Нереализованный P&L составит 0.02223 BTC.

Нереализ. P&L = Кол.контрактов х [(1/Цена Послед.Сделки)-(1/Ср.Цена Входа)]

= 1 000 x [ (1 / 4 500) - (1 / 5 000) ] = 1 000 x 0.00002223 BTC = 0.02223 BTC

Важно:

a) Из-за особенностей Инверсных Контрактов ваш Отчет о Прибылях и Убытках рассчитывается в виде монеты, а не в долларах США. Доллар США служит главной валютой для котировки цен для удобства трейдеров.

б) Это означает, что когда движение цены происходит по определенной стоимости (например, 500 долларов США) в прибыльном или неприбыльном направлении, это все еще не означает, что вы получите или потеряете 500 долларов США соответственно.

в) Увеличение кредитного плеча не увеличивает вашу прибыль / убытки напрямую. Вместо этого прибыли и убытки определяются размером позиции и движением цены. 

Таким образом,

Чем больше количество контрактов, тем больше прибыли / убытки.
Чем больше движение цены относительно цены входа, тем больше прибыли / убытки.

г) Нереализованный отчет о прибылях и убытках по умолчанию отображается на основание Цены Последней Сделки. При наведении курсора мыши на нереализованный отчет о прибылях и убытках изменится, он покажет нереализованный отчет о прибылях и убытках в зависимости от Цены Маркировки.

д) И последнее, но не менее важное: нереализованный отчет о прибылях и убытках не учитывает комиссии за торговлю или финансирование, которые трейдеры могли получить / выплатить в процессе открытия и удержания позиции.

2A) Нереализованный P&L%

Нереализованный процент Прибылей и Убытков в основном показывает возврат инвестиций  (ROI) от позиции в процентном выражении. Как и в случае нереализованных прибылей и  убытков, эта цифра также варьируется в зависимости от движения цены последней сделки.  Таким образом, формула Нереализованного P&L % или ROI приведена ниже.

Нереализованный P&L% = [Нереализованный P&L Позиции/Маржа Позиции] x 100% 
Маржа Позиции = Начальная Маржа + Комиссиия за закрытие  

Давайте рассмотрим на примере Трейдера B.   Трейдер B удерживает открытую Позицию Лонг в размере 1000 BTCUSD,             Цена Входа 5000 USD; Предположим, что кредитное плечо 20х  Когда Цена Последней Сделки внутри книги ордеров достигнет 5500 USD,  то Нереализованный P&L будет составлять 0.01819 BTC.  

Основываясь на наших  расчетах,  Нереализованный P&L позиции = 0.01819 BTC

Начальная маржа = Кол-во / (Цена входа х Кред.плечо) = 1000 / (5000 х 20) = 0.01 BTC 

Комиссия за закрытие = (Кол-во / Цена банкротства) х 0.075% =                                        (1000/4762) х 0.075% = 0.00015750 BTC 

Нереализованный P&L % = [0.01819 BTC / (0.01 BTC + 0,00015750 BTC)] x 100% = 179,087% 

Важно:

1) Некоторые трейдеры могут неправильно это понять, но важно помнить, что корректировки с целью увеличения кредитного плеча не влияют на ваш Нереализованный P&L.                      Трейдеры увидят увеличение Нереализованного P&L% из-за уменьшения маржи вашей позиции, а не из-за увеличения фактической прибыли. Используя пример Трейдер B в качестве примера снова, обратите внимание, что независимо от того, будет ли плечо 20x, 10x или 50x, нереализованный P&L останется тем же.

  • Если Трейдер В укажет тоже Кредитное плечо 20x, то его Нереализованный P&L будет = 0.01819 BTC, Нереализованный P&L  % = 179.09%
  • Если Трейдер В укажет Кредитное плечо до 10x, то его Нереализованный P&L будет = 0.01819 BTC, Нереализованный P&L  % = 90.20% 
  • Если Трейдер В укажет Кредитное плечо до 50x, то его Нереализованный P&L будет  = 0.01819 BTC, Нереализованный P&L  % = 437.99%

2) В режиме Кросс-Маржи, маржа для позиции всегда будет рассчитываться с использованием максимально допустимого кредитного плеча при текущем уровне ограничения риска для конкретной монеты (пример BTCUSD = 100x).

3) Закрытый P&L  

Когда трейдеры закрыли свою позицию, отчет о прибылях и убытках будет реализован и указан в Закрытом P&L на странице Активы. В отличие от Нереализованного P&L, в расчетах есть некоторые существенные различия. Ниже суммируются различия между Нереализованным P&L и Закрытым P&L.

Тип расчета Расчет Нереализованного P&L  Расчет Закрытого P&L
Прибыли и Убытки Позиции (P&L) ДА ДА

         Торговые комиссии       (Trading Fee)

НЕТ ДА

Плата за финансирование   (Funding Fee)

НЕТ ДА

При условии полного закрытия всей позиции, формула для расчета Закрытого P&L выглядит следующим образом

Закрытый P&L = P&L Позиции - Комис. октрыт - Комис.закрыт - Сумма оплачен / получен за финан-е

Давайте рассмотрим на примере Трейдера С.   Трейдер С удерживает открытую Позицию Шорт в размере 1000 BTCUSD,            Цена Входа 5000 USD;            Когда Цена Последней Сделки внутри книги ордеров достигнет 4500 USD,   Трейдер закроет данную Позицию по Рыночному ордеру.  Также предположим, что Позиция была открыта по Рыночному ордеру и в процессе было начислено 0.00005 BTC как Плата за финансирование. 

Основываясь на наших предыдущих расчетах, P&L Позиции = 0.02223 BTC получено

Комиссия за открытие = (1000 / 5000) x 0.075% = 0.00015 BTC списано

Комиссия за закрытие = (1000/4500) x 0.075% = 0.00016667 BTC списано

Сумма всех оплаченных / полученных сборов за финансирование = 0.00005 BTC списано

Закрытый P&L = 0.02223 - 0.00015 - 0.00016667 - 0.00005 = 0.02186333 BTC

Важно: 

a) Приведенный выше пример применяется только тогда, когда вся позиция открывается и закрывается по одному ордеру в обоих направлениях.

b) Для частичного закрытия позиций, Закрытый P&L  будет пропорционально распределять все комиссии (комиссию за открытие и комиссию (и) за финансирование) в соответствии с процентом частично закрытой позиции и использовать пропорциональную цифру для расчета Закрытого P&L.

4) Определение терминов P&L (Прибылей и Убытков)

На вкладке Закрытый P&L трейдеры смогут видеть различные термины отчета о прибылях и убытках прямо под таблицей Закрытого отчета о прибылях и убытках. Каждый термин P&L имеет свое использование и определение. 

Что такое Всего реализовано PnL?

Всего реализ P&L = Сумма (с первой торговли)P&L всех Позиций + Торг.комис. + Плата за Финанс-е

 Важно:

а) Ежедневно реализованные счета прибылей и убытков в период между 0000 UTC и 0000 UTC следующего дня

б) Эта цифра не является постоянной и будет сброшена на ноль, когда она достигнет 0000 UTC

Что такое Нереализованный P&L (Цена Маркировки)?

Нереализ. P&L(Цена Марк.)=Нереализ.P&L существующей открытой позиции на основе текущей цены

Что такое Нереализованный P&L (Цена Последней сделки)?

Нереализ.P&L(Цена Послед.Сделки)= Нереализ.P&L существующей открытой позиции на основе текущей цены последней сделки

Финансовая отчетность в учете и планировании с примерами и пояснениями (часть 2) - База знаний Учебного центра BRP ADVICE

Это продолжение статьи про основные формы финансовой отчетности, показывающие состояние компании с трех сторон: прибыли и убытки, движение денежных средств, активы и пассивы. На примере типовых операций показано, как изменяются результаты этих отчетов в различных условиях. Первую часть статьи, в которой дана общая характеристика каждой из форм отчетности, читайте здесь.

Данный обзор построен на принципах управленческого учета и планирования. Вместе с тем, эта статья будет полезна и бухгалтерам, однако необходимо учитывать, что при формировании управленческой отчетности применение ПБУ не является обязательным. Например, для целей планирования мы рекомендуем порядок отражения процентов по кредитам, отличающийся от российских стандартов бухгалтерского учета.

Примеры типовых операций и их влияние на финансовую отчетность

Далее будут приведены типовые хозяйственные операции производственной компании, и построена финансовая отчетность: отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств.

Три формы финансовой отчетности между собой взаимосвязаны. Во-первых, отчет о движении денежных средств и активы баланса. В отчете о движении денежных средств рассчитывается чистое изменение денежных средств за период (прирост или снижение остатков денежных средств), а также указываются остатки на начало и на конец периода. В балансе на дату начала и конца периода будут такие же остатки, а разница между остатками на начало и на конец периода будет эквивалентна чистому изменению денежных средств.

Во-вторых, отчет о прибылях и убытках связан с пассивами баланса. Правда, в данном случае взаимосвязь немного сложнее. В пассивах баланса отражается размер нераспределенной прибыли на начало и на конец периода. В отчете о прибылях и убытках – чистая прибыль за период. Если компания не проводит распределение чистой прибыли, то прирост нераспределенной прибыли в балансе будет равен чистой прибыли. Однако если компания проводит распределение прибыли, то изменение нераспределенной прибыли в балансе будет отличаться от чистой прибыли периода на сумму распределений.

Взаимосвязь между тремя формами финансовой отчетности, а также выполнение главного балансового равенства должно выполняться во всех случаях без исключения. Схематически связь между формами финансовой отчетности изображена на рисунке ниже.

Рис. Взаимосвязь между формами финансовой отчетности

Входящие остатки

В нашем примере у предприятия входящие остатки сформированы за счет уставного капитала. В прошлом периоде был внесен уставный капитал на сумму 777 денежных единиц, весь уставный капитал сформирован материалами. Других операций в предыдущем периоде не было.

Эта операция произошла в прошлом периоде, поэтому в балансе отражены остатки материалов на складах и уставный капитал на начало периода. Таким образом, активы и пассивы баланса составляют по 777 денежных единиц, балансовое равенство выполняется.

Так как другие операции пока не произошли, остатки на конец периода равны остаткам на начало периода.

На отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств эта операция не влияет.

Влияние этой операции на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние входящих остатков на финансовую отчетность

Получение выплаты по кредиту со сроком погашения более 1 года

Для того чтобы приобрести производственное оборудование, компания привлекает кредит на сумму 600 денежных единиц. Срок возврата кредита более одного года, это означает, что задолженность по кредиту должна учитываться в составе долгосрочных обязательств.

В тот момент, когда компания получила выплату по кредиту, у нее появляется положительный денежный поток, а именно, приток по финансовой деятельности. Таким образом, эта операция отражается в отчете о движении денежных средств. В результате в отчете о движении денежных средств получается чистое изменение денежных средств 600 денежных единиц, остатки на начало периода отсутствовали, сальдо на конец периода составляет 600 денежных единиц.

Точно такие же остатки денежных средств, 0 на начало периода и 600 на конец, отражаются и в активах баланса. В пассивах баланса указывается задолженность по долгосрочным кредитам и займам. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь между балансом и отчетом о движении денежных средств прослеживается.

В отчете о прибылях и убытках операция по привлечению кредита не отражается. Это значит, что и погашение тела долга не должно отражаться в отчете о прибылях и убытках.

Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность

Приобретение, оплата и монтаж оборудования

Компания приобретает, оплачивает и вводит в эксплуатацию оборудование для производства продукции. Стоимость оборудования составила 600 денежных единиц.

Когда компания оплачивает оборудование, формируется денежный поток по инвестиционной деятельности. Этот денежный поток отражается в соответствующем разделе отчета о движении денежных средств. В итоге получается чистое изменение денежных средств равное 0 (до этого было плюс 600, которые полностью ушли на расчеты за оборудование).

В балансе остатки денежных средств также уменьшаются до 0. Кроме того, в составе активов появляется остаток основных средств на конец периода, который составляет 600 денежных единиц. Таким образом, сумма активов баланса не изменяется, просто меняется структура активов, их материально-вещественная форма. Пассивы баланса не изменяются. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о прибылях и убытках никаких изменений не происходит. Это связано с тем, что стоимость основных средств отражается в отчете о прибылях и убытках через амортизацию.

Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию

Использование материалов для производства продукции

Компания использовала имевшиеся материалы для производства продукции. Стоимость использованных материалов составляет 500 денежных единиц. Акты выпуска готовой продукции пока не оформлены.

Пока материалы не превратились в готовую продукцию, они формируют стоимость незавершенного производства. В активах баланса происходит перераспределение остатков активов на конец периода. На 500 денежных единиц снижаются остатки материалов и увеличиваются остатки незавершенного производства. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, так как она пока не формирует денежных потоков.

В отчете о прибылях и убытках эта операция также не отражается.

Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции изображено на рисунке ниже.

Обратите внимание, что материальные затраты на производство выпущенной продукции в дальнейшем сформируют себестоимость проданных товаров, уменьшат маржинальный доход и EBITDA.

Рис. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции

Начисление заработной платы производственному персоналу

Сумма заработной платы производственного персонала составила 200 денежных единиц. Обычно такая заработная плата включается в себестоимость продукции. Так как продукция пока не выпущена, то при начислении зарплаты увеличивается стоимость незавершенного производства. Таким образом, активы баланса возрастают на 200 денежных единиц.

Заработная плата еще не выплачена, значит у компании формируется кредиторская задолженность на 200 денежных единиц. Эта задолженность отражается в пассивах баланса.

Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, потому что еще нет денежного потока. В отчете о прибылях и убытках эта операция не отражается, потому что реализация продукции еще не произошла и, следовательно, себестоимость проданных товаров отражать рано.

Обратите внимание, что EBITDA в дальнейшем будет уменьшаться на сумму заработной платы производственного персонала, а маржинальный доход – не всегда. Теория говорит, что маржинальный доход – это разница между выручкой и соответствующими переменными затратами. Если заработная плата производства имеет сдельную основу, то теоретически маржинальный доход на эту величину нужно уменьшать. Однако на практике маржинальный доход часто не уменьшают на сумму заработной платы. Это связано с тем, что заработная плата является отдельным и достаточно сложным элементом управления.

Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства

Начисление амортизации оборудования

Амортизация производственного оборудования составляет 50 денежных единиц. При начислении амортизации происходит уменьшение остаточной стоимости основных средств на 50 денежных единиц.

Отражение самой суммы амортизации может происходить следующими способами. Первый – сумма начисленной амортизации включается в сумму незавершенного производства. Этот случай мы и рассматриваем. В активах баланса происходит перераспределение остатков на конец периода, валюта баланса пока не меняется.

Альтернативный вариант – это отражение амортизации в отчете о прибылях и убытках напрямую, без распределения на произведенную или проданную продукцию. В таком случае в отчете о прибылях и убытках формируется отдельная статья расходов, что приводит к возникновению убытков (доходов же еще нет). В активах баланса уменьшаются остатки основных средств и появляется отрицательная величина в пассивах. Валюта баланса снижается.

Главное балансовое равенство выполняется в обоих случаях. Амортизация никогда не создает реального движения денежных средств, поэтому в отчете о движении денежных средств не отображается.

Амортизация не влияет ни на размер маржинального дохода, ни на размер EBITDA.

Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации

Выпуск готовой продукции

Завершаем производственный процесс и приходуем готовую продукцию. Все, что было в активах баланса как незавершенное производство, превращается теперь в остатки готовой продукции на складах. Сумма операции 750 денежных единиц. Запомните эту величину, 750 денежных единиц – это себестоимость выпущенной продукции в нашем примере.

Оприходование продукции еще не создает денежных потоков, поэтому на отчете о движении денежных средств эта операция не отражается. Также не формируется пока и расход в отчете о прибылях и убытках, потому что эта продукция не продана.

Валюта баланса не изменяется. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции

Отгрузка товаров покупателям

Вся продукция, выпущенная ранее, отгружается покупателям. Общая сумма отгрузки составляет 1000 денежных единиц. Эта 1000 отражается в составе доходов отчета о прибылях и убытках по строке Выручка от продаж.

Как только в отчете о прибылях и убытках появляется выручка, должна появиться и себестоимость продаж. В нашем примере это те самые 750 денежных единиц, которые сформированы на прошлом этапе.

В результате в отчете о прибылях и убытках получается чистая прибыль 250 денежных единиц. Эта прибыль попадает в пассивы баланса. Пассивы баланса возрастают.

Денежные средства за эту продукцию компания еще не получила, в отчете о движении денежных средств изменений нет. В активах баланса вместо остатков готовой продукции появляется дебиторская задолженность, задолженность покупателей за отгруженную продукцию. Сумма активов возрастает на ту же величину, на которую выросли пассивы. Главное балансовое равенство сохраняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции

Получение оплаты от покупателей

Покупатели частично погашают задолженность за купленную ими продукцию. Сумма платежа составляет 950 денежных единиц.

Поступление денежных средств от покупателей отражается в составе отчета о движении денежных средств в притоках по операционной деятельности. В отчете о движении денежных средств формируется чистое изменение денежных средств на сумму 950 денежных единиц.

Внутри активов баланса происходит перераспределение остатков на конец периода. Дебиторская задолженность уменьшается, остатки денежных средств возрастают. Главное балансовое равенство выполняется.

Получение оплаты от покупателей не оказывает влияния на отчет о прибылях и убытках. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей

Приобретение материалов

Компания приобретает материалы, которые планирует использовать для производства продукции в следующих периодах. Эти материалы пока не оплачиваются. Стоимость материалов 150 денежных единиц.

Поступление материалов сказывается на размере активов баланса, растет остаток материалов на складах. Так как материалы еще не оплачены, то растут и пассивы баланса, а именно кредиторская задолженность.

Приобретение материалов для использования их в будущих периодах не отражается в отчете о прибылях и убытках. Так как материалы еще не оплачены, то и в отчете о движении денежных средств движений изменений нет.

Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь отчетных форм прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов

Оплата материалов и выплата заработной платы

Компания полностью погашает кредиторскую задолженность, состоящую из задолженности по оплате труда и задолженности перед поставщиками сырья и материалов. В этом случае у компании формируется отток денежных средств на 350 денежных единиц, который отражается в отчете о движении денежных средств в составе операционной деятельности.

В балансе уменьшается остаток денежных средств в активах и кредиторская задолженность в пассивах. Валюта баланса снижается. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчет о прибылях и убытках погашение кредиторской задолженности не попадает. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности

Начисление и выплата заработной платы менеджменту

Заработная плата менеджмента составляет 50 денежных единиц. Начисление заработной платы формирует управленческие расходы в отчете о прибылях и убытках. Это ведет к уменьшению чистой прибыли, EBITDA также уменьшается на сумму заработной платы менеджмента, а маржинальный доход остается прежним.

При выплате заработной платы возникает отток денежных средств по операционной деятельности, который отражается в отчете о движении денежных средств.

Таким образом, в активах баланса снижаются остатки денежных средств, а в пассивах баланса уменьшается остаток нераспределенной прибыли. Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность заработной платы управленческого персонала изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления и выплаты зарплаты менеджмента

Начисление и оплата процентов по кредитам

Компания выплачивает проценты за пользование кредитом, начисленные за отчетный период. Сумма процентов составляет 60 денежных единиц.

Начисленные проценты отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они уменьшают чистую прибыль, но не влияют на маржинальный доход и EBITDA.

Уплаченные проценты отражаются в составе отчета о движении денежных средств. В зависимости от принятой учетной политики они могут отражаться в составе операционной или финансовой деятельности. Мы рекомендуем в целях планирования отражать проценты по кредитам в составе финансовой деятельности. Именно это реализовано в нашем примере.

Кроме того, в некоторых случаях проценты могут капитализироваться в стоимости основных средств. Тогда проценты отражаются в составе инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств. Но в этом случае они не включаются в состав процентных расходов в отчете о прибылях и убытках, а увеличивают первоначальную стоимость основных средств в балансе и попадают в отчет о прибылях и убытках через механизм амортизации.

Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам

Погашение задолженности по кредиту (тело долга)

Компания решает часть денежных средств направить на погашение основной задолженности по кредиту. Сумма погашения составляет 100 денежных единиц.

Погашение долга формирует отток денежных средств по финансовой деятельности и отражается в отчете о движении денежных средств. Следовательно, происходит уменьшение остатков денежных средств, что видно в активах баланса. В это же время снижается и задолженность по телу долга, что видно в пассивах баланса. Таким образом, в результате погашения задолженности по телу долга валюта баланса снизилась. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о прибылях и убытках погашение долга не отражается точно так же, как и не отражалось привлечение долга.

Взаимосвязь между формами финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность погашения долга изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения долга

Начисление и уплата налога на прибыль

Компания начисляет и уплачивает налог на прибыль в сумме 28 денежных единиц. Начисление налога отражается в отчете о прибылях и убытках и ведет к уменьшению прибыли. Уплата налога отражается в отчете о движении денежных средств как отток по операционной деятельности.

Уменьшение прибыли сказывается на размерах пассивов баланса, снижение остатков денежных средств – на активах баланса. Валюта баланса уменьшается. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль

Формирование резервного фонда за счет прибыли

Компания принимает решение: часть прибыли направить на формирование резервного фонда. Сумма операции составляет 5 денежных единиц.

Формирование резервного фонда за счет чистой прибыли отражается в дополнительном блоке отчета о прибылях и убытках «Распределение прибыли». В пассивах баланса уменьшается размер нераспределенной прибыли, но увеличивается резервный фонд. Валюта баланса сохраняется на прежнем уровне. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств изменений нет, так как данная операция не связана с притоком денежных средств в компанию или оттоком из нее.

Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда

Выплата дивидендов

Компания принимает решение направить часть прибыли на дивиденды. Сумма дивидендов составляет 77 денежных единиц.

Начисление дивидендов приводит к уменьшению суммы нераспределенной прибыли в отчете по распределению прибыли, а также к снижению ее остатка в пассивах баланса.

Выплата дивидендов отражается в отчете о движении денежных средств в оттоках по финансовой деятельности. Выплата дивидендов сказывается на размере активов и приводит к уменьшению валюты баланса.

Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов

Резюме

Три главные формы финансовой отчетности – это баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках. Между этими формами отчетности всегда существует взаимосвязь: отчет о движении денежных средств связан с активами баланса, отчет о прибылях и убытках – с пассивами. Главное балансовое равенство, соответствие размера активов и пассивов, должно всегда выполняться.

Каждый раз при отражении операции в учете или при планировании какой-то операции представьте себе триаду финансовой отчетности и то, как эта операция повлияет на каждую из форм отчетности.

Используйте эти взаимосвязи для того, чтобы проверять полноту и правильность вашего учета и планирования.

Что изучить далее

Кассовый метод учета и метод начисления.

Финансовое положение предприятия: анализ ликвидности баланса и коэффициентный анализ.

Методы формирования отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

Стоимость денег во времени: определение стоимости, дисконтирование, компаундирование, показатели инвестиционной оценки.

Cash flow waterfall – расширенная версия отчета о движении денежных средств, которая используется при планировании крупных проектов и проектов государственно-частного партнерства.

Автоматизация расчета потребности в финансировании при построении системы бюджетов.

Российские и международные стандарты бухгалтерского учета.

Остались вопросы? Пишите нам в форму обратной связи и записывайтесь на курс по управленческому учету, анализу затрат и бюджетированию или курс по финансовому моделированию.

Понравилась статья? Узнайте больше раньше других: заходите на нашу страницу в ВКонтакте и подписывайтесь на новости.

Желаем вам успешной работы!

Ваш Виктор Рыбцев

и команда Учебного центра BRP ADVICE.

ЛАМПА-ПЛАФОН Светодиодный модуль для PNL.30W, 2700К

Выберите категорию:
Все Дисконт » Люстры и потолочные светильники. Распродажа » Светильники на стену. Распродажа » Точечные светильники. Распродажа » Подсветка ступеней и стен. Распродажа » Уличные светильники. Распродажа » Светильники на треках. Распродажа » Торшеры и настольные лампы. Распродажа Люстры » Люстры подвесные » Люстры потолочные » Люстры светодиодные » Люстры пультом ДУ » Люстры Loft » Люстры большие » Светильники-тарелки » Популярные бренды »» Люстры Odeon Light »» Потолочные светильники Lightstar »» Подвесные светильники Odeon Light »» Подвесные люстры Arte Lamp Точечные » Встраиваемые точечные светильники »» Светодиодные светильники »» Светильники GX53 »» Светильники GU10/Gu5. 3 (MR16) »» Светильники G9/G4 »» Светильники MR11 GU4 »» Светильники G53/AR111/DR111 »» Влагозащищенные встраиваемые светильники »» Светильники под покраску »» Встраиваемые в пол » Накладные точечные светильники »» Накладные светильники Lightstar Varieta 9 »» Накладные светильники Novotech Pipe »» Накладные светильники Lightstar Rullo »» Накладные светильники Novotech Elina »» Накладные светильники Feron ML174 »» Накладные светильники Citilux Старк » Подвесные точечные светильники » Карданные светильники » Споты »» Споты на 1 лампу »» Споты на 2 лампы »» Споты на 3 лампы »» Споты на 4 лампы »» Споты на 5 ламп »» Споты на трековых системах » Светильники-Конструкторы » Звездное небо Подсветки » Подсветка ступеней лестницы »» Светильники в подрозетник »» Подсветка ступеней на 220V »» Подсветка ступеней и пола с датчиком движения »» Влагозащищенные архитектурные подсветки »» Блоки питания для подсветок ступеней » Подсветка стен » Светильники для кухни и мебели » Подсветки для картин и зеркал » Ночники » Светильники встраиваемые в стену На стену » Бра » Бра на гибкой ножке для чтения » Бра для ванной комнаты » Светильники-ракушки » Настенные светильники Трековые » Трековые системы » Светильники для трековых систем »» Однофазные трековые светильники »» Трехфазные трековые светильники » Комплектующие для трековых систем »» Комплектующие для 1-фазных систем »» Комплектующие для 3-фазных систем » Гибкие трековые системы » Модульные светильники RATIO » Струнные »» Струнные светильники в сборе »» Светильники для струнных систем »» Комплектующие для струнных систем »» Плафоны для струнных светильников » Магнитные трековые системы Quest Light » Низковольтные треки Novotech Flum » Низковольтные треки Novotech KIT » Трековые системы Novotech ITER Уличные » Уличные подвесные светильники » Светильники для установки в грунт » Уличные фонари и столбы » Уличные настенные светильники » Прожекторы » Фигуры и декор » Светильники на солнечных батареях » Встраиваемая уличная подсветка » Уличные светильники с датчиком движения » Уличные фонари на консоли » Уличные фонари на столбиках На стол и пол » Торшеры » Настольные лампы Лампы » Светодиодные лампы GU5. 3 » Светодиодные лампы GU10 » Светодиодные лампы GX53 » Светодиодные лампы G4 » Светодиодные лампы G9 » Светодиодные лампы E14 » Светодиодные лампы E27 » Галогенные лампы » Ретро лампы Светодиодные ленты » Светодиодные LED ленты » Аксессуары для монтажа » Управление LED лентами » Профиль для светодиодной ленты »» Комплектующие для профиля » Гибкий неон » LED модули и линейки » Новогоднее освещение »» Новогодние гирлянды »» Новогодние фигуры Части и аксессуары » Трансформаторы » Плафоны » Рамки для светильников » Электрооборудование »» Выключатели »» Датчики движения и фотореле »» Пульты ДУ »» Розетки » Специальные светильники »» Светильники для бани и сауны »» Аккумуляторные светильники »» Светильники для растений »» Светильники на прищепке »» Светильники для фонтанов » Основание для подвесов LUMION Сортировка Technolight » Потолочные светильники Divinare » Потолочные светильники Arte Lamp » Подсветки декоративные Arte Lamp » Подвесы Divinare » Подвесы Arte Lamp » Подвесные светильники Divinare » Настольные лампы декоративные Arte Lamp » Настольные лампы Divinare » Настольные лампы Arte Lamp » Настенные светильники Arte Lamp » Настенные светильники Divinare » Люстры Divinare » Люстры Arte Lamp » Бра-подсветка уличная Arte Lamp » Бра Divinare » Бра Arte Lamp » Светильник напольный Divinare » Светильник напольный Arte Lamp » Светильник настенный Arte Lamp » Светильник настенный Divinare » Светильник настольный Divinare » Светильник настольный Arte Lamp » Светильник подвесной Divinare » Светильник подвесной Arte Lamp » СВЕТИЛЬНИК ПОТОЛОЧНЫЙ Arte Lamp » СВЕТИЛЬНИК ПОТОЛОЧНЫЙ Divinare » Светильники Divinare » Светильники Arte Lamp » Светильники потолочные Arte Lamp » Светильники уличные Arte Lamp » Споты Arte Lamp » Тарелки Arte Lamp » Торшеры Divinare » Торшеры Arte Lamp » Торшеры с одним плафоном Arte Lamp » Точечные светильники Arte Lamp » Точечные светильники Divinare

Производитель:
ВсеArte LampCitiluxDenkirsDivinareEgloElektrostandardFeronGaussGlobal Tech LightingGloboIMAGEIMEXITALLINELed LightLedrONLightstarLUMIONLussoleMantraNOVOTECHOdeon LightOsgonaPaulmannQuest LightSaffitSONEXZamelСветкомплект

Отчет о прибылях и убытках (P&L) Определение

Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

Отчет о прибылях и убытках (P&L) - это финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода, обычно финансового квартала или года. Отчет о прибылях и убытках является синонимом отчета о прибылях и убытках.

Эти записи предоставляют информацию о способности или неспособности компании получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или того и другого.Некоторые называют отчет о прибылях и убытках как отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о финансовых результатах или доходах, отчет о прибылях и убытках или отчет о расходах.

Для некоммерческих организаций доходы и расходы обычно отслеживаются в финансовом отчете, который называется отчетом о деятельности (иногда его называют отчетом о финансовой деятельности или отчетом о поддержке).

Управление прибылями и убытками относится к тому, как компания обрабатывает отчет о прибылях и убытках посредством управления доходами и затратами.

Ключевые выводы

  • Отчет о прибылях и убытках - это финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода.
  • Отчет о прибылях и убытках - это один из трех финансовых отчетов, которые каждая публичная компания выпускает ежеквартально и ежегодно, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств.
  • Важно сравнивать отчеты о прибылях и убытках за разные отчетные периоды, поскольку изменения доходов, операционных расходов, расходов на НИОКР и чистой прибыли с течением времени более значимы, чем сами цифры.
  • Отчет о прибылях и убытках вместе с балансом и отчетом о движении денежных средств дает подробный анализ финансовых показателей компании.

Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Инвестопедия / Грейс Ким

Отчет о прибылях и убытках - это один из трех финансовых отчетов, которые каждая публичная компания выпускает ежеквартально и ежегодно, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств. Часто это самый популярный и распространенный финансовый отчет в бизнес-плане, поскольку он быстро показывает, сколько прибыли или убытков было получено бизнесом.

Отчет о прибылях и убытках, как и отчет о движении денежных средств, показывает изменения на счетах за определенный период. С другой стороны, баланс - это снимок, показывающий, чем компания владеет и чем должна в данный момент. Важно сравнить отчет о прибылях и убытках с отчетом о движении денежных средств, поскольку при использовании метода начисления компания может регистрировать доходы и расходы до того, как денежные средства переходят из рук в руки.

Отчет о прибылях и убытках имеет общую форму, как показано в примере ниже.Он начинается с записи выручки, известной как верхняя строка, и вычитает затраты на ведение бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, налоговые расходы и процентные расходы. Разница, известная как чистая прибыль, представляет собой чистую прибыль, также называемую прибылью или прибылью. Вы можете найти множество шаблонов для создания отчета о прибылях и убытках в Интернете бесплатно.

Важно сравнивать отчеты о прибылях и убытках за разные отчетные периоды, поскольку изменения доходов, операционных расходов, расходов на исследования и разработки и чистой прибыли с течением времени более значимы, чем сами цифры. Например, доходы компании могут расти, но расходы могут расти быстрее.

Отчет о прибылях и убытках (P&L) Пример

Ниже приводится отчет о прибылях и убытках Caterpillar Inc. за 2013 и 2014 годы (все цифры в миллионах долларов США, кроме данных на акцию):

Двенадцать месяцев, закончившихся 31 декабря 2014 2013
Продажи и выручка:
Продажа машин, энергетики и транспорта 52 142 52 694
Доходы от финансовых продуктов
3 042 2 962
Общий объем продаж и выручки 55 184 55 656
Эксплуатационные расходы:
Себестоимость проданной продукции 39 767 40 727
Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы 5 697 5 547
Затраты на исследования и разработки 2 135 2 046
Процентные расходы по финансовым продуктам 624 727
Прочие операционные (доходы) расходы 1,633 981
Итого операционные расходы 49 856 50 028
Операционная прибыль 5,328 5 628
Процентные расходы, за исключением финансовых продуктов 484 465
Прочие доходы (расходы) 239 (35)
Консолидированная прибыль до налогообложения 5 083 5,128
Резерв (льгота) по налогу на прибыль 1,380 1,319
Прибыль консолидированных компаний 3 703 3 809
Собственный капитал в прибыли (убытке) неконсолидированных зависимых обществ 8 (6)
Прибыль консолидированных и зависимых обществ 3 711 3 803
Минус: прибыль (убыток), относящаяся к неконтролирующим долям участия 16 14
Прибыль [сноска 1: Прибыль, относящаяся к держателям обыкновенных акций] 3 695 3,789
Прибыль на обыкновенную акцию 5. 99 5,87
Прибыль на обыкновенную акцию - разводненная [сноска 2: Разводненная предполагаемым исполнением компенсаций, основанных на акциях, с использованием метода собственных акций] 5,88 5,75
Средневзвешенные обыкновенные акции в обращении (в миллионах)
- Базовая 617,2 645,2
- Разбавленный [см. Сноску 2] 628.9 658,6
Объявленные денежные дивиденды на обыкновенную акцию 2,70 2,32

Отчет о прибылях и убытках можно использовать для расчета нескольких показателей, включая маржу валовой прибыли, маржу операционной прибыли, маржу чистой прибыли и коэффициент использования. Вместе с балансом и отчетом о движении денежных средств отчет о прибылях и убытках дает подробный анализ финансовых показателей компании.

Часто задаваемые вопросы

Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

Отчет о прибылях и убытках - это один из трех типов финансовых отчетов, составляемых компаниями, два других - это баланс и отчет о движении денежных средств.Цель отчета о прибылях и убытках - показать доходы и расходы компании за определенный период времени, обычно за один финансовый год.

Используя эту информацию, инвесторы и аналитики могут оценить прибыльность компании, часто сочетая эту информацию с выводами из двух других финансовых отчетов. Например, инвестор может рассчитать рентабельность собственного капитала (ROE) компании, сравнив ее чистую прибыль (как показано в отчете о прибылях и убытках) с уровнем собственного капитала (как показано в балансе).

В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом?

В то время как отчет о прибылях и убытках показывает доход, расходы и прибыльность компании за определенный период времени, баланс представляет собой снимок активов и пассивов компании на определенную дату. Как правило, бухгалтерский баланс представляется на последний день финансового года компании. Инвесторы используют баланс, чтобы понять финансовую устойчивость компании, сравнивая размер и качество ее активов с ее обязательствами.

Все ли компании обязаны составлять отчеты о прибылях и убытках?

Компании, акции которых обращаются на бирже, должны составлять отчеты о прибылях и убытках и представлять свои финансовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC), чтобы они могли быть изучены инвесторами, аналитиками и регулирующими органами. При подготовке такой отчетности публичные компании должны соблюдать ряд правил и рекомендаций, известных как общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

С другой стороны, частные компании не обязательно обязаны соблюдать GAAP, а некоторые более мелкие компании могут даже не составлять официальную финансовую отчетность.

Баланс

и отчет о прибылях и убытках: в чем разница?

Баланс и отчет о прибылях и убытках (P&L) - это две из трех финансовых отчетов, которые компании выпускают регулярно. Такие отчеты обеспечивают постоянный учет финансового состояния компании и используются кредиторами, рыночными аналитиками и инвесторами для оценки финансовой устойчивости и потенциала роста компании. Третий финансовый отчет называется отчетом о движении денежных средств.

Ключевые выводы

  • Баланс показывает активы, обязательства и акционерный капитал компании на определенный момент времени.
  • Балансовый отчет дает как инвесторам, так и кредиторам представление о том, насколько эффективно руководство компании использует свои ресурсы.
  • Отчет о прибылях и убытках (P&L) суммирует выручку, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени.
  • Отчет о прибылях и убытках предоставляет информацию о том, может ли компания получать прибыль за счет увеличения выручки, сокращения затрат или и того, и другого.

Бухгалтерский баланс

Баланс отражает активы, обязательства и акционерный капитал компании на определенный момент времени. Он обеспечивает основу для расчета нормы прибыли и оценки структуры капитала компании. Этот финансовый отчет дает представление о том, чем компания владеет и что она должна, а также о суммах, вложенных акционерами.

Баланс показывает ресурсы или активы компании, а также показывает, как эти активы финансируются - будь то за счет заемных средств по обязательствам или путем выпуска акций, как показано в акционерном капитале. Баланс дает как инвесторам, так и кредиторам картину того, насколько эффективно руководство компании использует свои ресурсы.Как и другие финансовые отчеты, баланс используется для проведения финансового анализа и расчета финансовых коэффициентов. Ниже приведены несколько примеров элементов типового баланса.

Активы

  • Денежные средства и их эквиваленты. Это наиболее ликвидные активы, которые могут включать казначейские векселя (казначейские векселя), краткосрочные депозитные сертификаты (CD) и наличные деньги.
  • Рыночные ценные бумаги. В эту категорию входят долевые и долговые ценные бумаги, для которых существует ликвидный рынок.
  • Дебиторская задолженность. Также известная как дебиторская задолженность, это деньги, которые клиенты должны компании.
  • Опись. Эта область охватывает все товары, доступные для продажи.

Обязательства

Акционерный капитал

Акционерный капитал равен совокупным активам фирмы за вычетом совокупных обязательств и является одним из наиболее распространенных финансовых показателей, используемых аналитиками для определения финансового состояния компании. Акционерный капитал представляет собой чистую стоимость компании, то есть сумму, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы компании были ликвидированы и все ее долги были погашены.

Нераспределенная прибыль отражается в составе акционерного капитала и относится к процентной доле чистой прибыли, не выплаченной в качестве дивидендов, но удерживаемой компанией либо для реинвестирования в ее основной бизнес, либо для выплаты долга.

Контрольный баланс и баланс

Важно отметить, что пробный баланс отличается от баланса. Это внутренний отчет, который остается в бухгалтерии. Баланс, с другой стороны, представляет собой финансовый отчет, распространяемый среди других отделов, инвесторов и кредиторов.

Пробный баланс предоставляет финансовую информацию на уровне счета, например, счета главной книги, и поэтому является более детализированным. В конечном итоге информация пробного баланса используется для подготовки финансовой отчетности за период.

В отличие от этого, баланс объединяет несколько счетов, суммируя количество активов, обязательств и акционерного капитала в бухгалтерских записях в определенное время. Баланс включает непогашенные расходы, начисленную прибыль и стоимость остатка на конец периода, тогда как пробный баланс - нет.Кроме того, баланс должен соответствовать стандартному формату, описанному в системе бухгалтерского учета, например, Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) или общепринятым принципам бухгалтерского учета (ОПБУ).

Сравнение отчета о прибылях и убытках и баланса

Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени, обычно финансового года или квартала.Эти записи предоставляют информацию о способности компании (или ее отсутствии) получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или того и другого. Многие названия отчета о прибылях и убытках включают «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках», «отчет о финансовых результатах» и «отчет о прибылях и убытках».

Верхняя и нижняя строки

Отчет о прибылях и убытках показывает прибыль и прибыль компании. Он начинается с записи выручки, известной как верхняя строка, и вычитает затраты на ведение бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, налоговые расходы, процентные расходы и любые другие расходы, иногда называемые «чрезвычайными» или «разовые» расходы. Разница, известная как чистая прибыль, представляет собой чистую прибыль, также называемую прибылью или прибылью.

Реализованная прибыль и убыток

Отчет о прибылях и убытках показывает реализованную прибыль или убытки компании за указанный период времени путем сравнения общих доходов с общими затратами и расходами компании. Со временем он может показать способность компании увеличивать свою прибыль либо за счет снижения затрат и расходов, либо за счет увеличения продаж. Компании публикуют отчеты о прибылях и убытках ежегодно в конце финансового года компании, а также могут публиковать их ежеквартально.Бухгалтеры, аналитики и инвесторы внимательно изучают отчет о прибылях и убытках, исследуя денежные потоки и возможности заемного финансирования.

Доходы и расходы

С точки зрения бухгалтерского учета, доходы и расходы указываются в отчете о прибылях и убытках, когда они понесены , , а не когда деньги поступают или уходят. Одним из преимуществ отчета о прибылях и убытках, в частности, является то, что в нем используются операционные и неоперационные доходы и расходы, как это определено Службой внутренних доходов (IRS) и GAAP.

Баланс учитывает конкретный момент времени, а отчет о прибылях и убытках относится к установленному периоду времени.

Баланс

и отчет о прибылях и убытках

Хотя баланс и отчет о прибылях и убытках содержат часть одной и той же финансовой информации, включая доходы, расходы и прибыль, между ними есть важные различия. Вот основной из них: в балансовом отчете представлены активы, обязательства и акционерный капитал в конкретный момент времени , в то время как отчет о прибылях и убытках суммирует выручку, затраты и расходы компании за определенный период времени.

Цель каждого заявления

Каждый документ создан для разных целей. Балансы составляются более широко, показывая, чем компания владеет и что должна, а также какие-либо долгосрочные инвестиции. В отличие от отчета о прибылях и убытках, в балансе отображается полная стоимость долгосрочных инвестиций или долгов. Название «баланс» происходит от того, как три основных счета в конечном итоге уравновешивают друг друга. Все активы перечислены в одном разделе, и их сумма должна равняться сумме всех обязательств и акционерного капитала.

Отчет о прибылях и убытках отвечает на очень конкретный вопрос: прибыльна ли компания? В то время как бухгалтеры используют отчет о прибылях и убытках, чтобы помочь измерить точность финансовых операций, а инвесторы используют отчет о прибылях и убытках, чтобы судить о состоянии компании, компания сама может проверять свой собственный отчет в производственных целях. Тщательный мониторинг финансовой отчетности показывает, где выручка высока, а где расходы несут эффективно, и наоборот. Например, компания может замечать рост продаж, но снижение прибыли, и искать новые решения для снижения эксплуатационных расходов.

Прибыль в сравнении с общей стоимостью

Отчет о прибылях и убытках показывает чистую прибыль, что означает, находится ли компания в красном или черном. Баланс показывает, сколько на самом деле стоит компания, то есть общая стоимость. Хотя оба они немного упрощены, инвесторы и кредиторы часто интерпретируют отчет о прибылях и убытках и баланс именно так.

Важно отметить, что инвесторы должны быть осторожны, чтобы не путать прибыль / прибыль с денежным потоком.Фирма может работать прибыльно, не генерируя денежный поток, или генерировать денежный поток, не принося прибыли.

Как рассчитываются отчеты

Отчет о прибылях и убытках требует, чтобы бухгалтеры суммировали выручку компании по одной части и складывали все ее расходы по другой. Общая сумма расходов вычитается из общей выручки, в результате чего получается прибыль или убыток. В балансе есть несколько различных расчетов, которые все выполняются как представление одной базовой формулы:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Итог

При использовании вместе с другими финансовыми документами баланс и отчет о прибылях и убытках можно использовать для оценки операционной эффективности, годовой согласованности и организационной направленности компании. По этой причине числа, указанные в каждом документе, тщательно проверяются инвесторами и руководителями компании. Хотя представление этих заявлений немного отличается от отрасли к отрасли, большие расхождения между годовой обработкой того или иного документа часто рассматриваются как красный флаг.

Способность (или неспособность) фирмы стабильно генерировать прибыль с течением времени является основным фактором роста цен на акции и оценки облигаций. По этой причине каждый инвестор должен интересоваться всеми финансовыми отчетами, включая отчет о прибылях и убытках и баланс, любой интересующей компании.После рассмотрения в составе группы эту финансовую отчетность следует сравнить с отчетами других компаний отрасли, чтобы получить контрольные показатели эффективности и понять любые потенциальные рыночные тенденции.

Отчет о прибылях и убытках - Руководство к пониманию прибылей и убытков компании

Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках - это финансовый отчет, содержащий сводную информацию о доходах, расходах и прибылях / убытках компании за определенный период времени. Отчет о прибылях и убытках показывает способность компании увеличивать продажи, управлять расходами и создавать прибыль. Он подготовлен на основе принципов бухгалтерского учета, которые включают признание выручки, сопоставление и начисление, что отличает его от отчета о движении денежных средств.

Изображение: Основы финансового анализа CFI.

Структура отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках компании отображается за период времени, обычно за месяц, квартал или финансовый год.

Основные категории, которые можно найти в отчете о прибылях и убытках, включают:

  • Выручка (или продажи)
  • Стоимость проданных товаров (или себестоимость продаж)
  • Общие и административные расходы на продажу, общие и административные расходы
  • Маркетинг и реклама
  • Технологии / исследования и разработки
  • Процентные расходы
  • Налоги
  • Чистая прибыль

Пример отчета о прибылях и убытках (P&L)

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2015-2017 гг. , Который они называют консолидированным Отчет об операциях.Чтобы узнать, как анализировать эту финансовую отчетность, посетите Расширенный курс CFI по финансовому моделированию на Amazon.

Источник: amazon.com

Изображение: Курс CFI по финансовому анализу Amazon.

Глядя на приведенный выше пример, мы видим, что Amazon опубликовала прибыль в размере 596 миллионов долларов в 2015 году, прибыль в 2,4 миллиарда долларов в 2016 году и прибыль в размере 3,0 миллиарда долларов в 2017 году.

Amazon разбивает свой общий доход на продажа товаров и услуг.Его операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии, G&A и другие. На этом этапе он предоставляет промежуточный итог по отчету о операционной прибыли, также обычно называемой прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT).

Ниже вычитаются процентные расходы и налоги, чтобы окончательно получить чистую прибыль или убыток за период. Чтобы узнать больше, прочтите годовой отчет Amazon.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон Excel прямо сейчас (см. Изображение ниже)!

Счета доходов и счета расходов

Есть две основные категории счетов, которые бухгалтеры могут использовать при подготовке отчета о прибылях и убытках.

В таблице ниже приведены эти два счета: доходы и расходы.

Доход Расходы
Доход Стоимость проданных товаров
Продажи Маркетинг и реклама
Процентный доход Продажи, общие и административные Прибыль Заработная плата, льготы и заработная плата
Начисленные сборы Процентные расходы
Заработанные комиссии Страхование
Доход от аренды Телекоммуникации
Профессиональные сборы

Влияние принципов бухгалтерского учета на отчет о прибылях и убытках

Это может показаться неочевидным при просмотре отчета о прибылях и убытках, но окончательная цифра внизу (т. д., общая прибыль или общие убытки) могут сильно отличаться от фактической суммы полученных или потерянных денежных средств.

Основными факторами, которые создают разницу между прибылью и генерированием денежных средств, являются:

  • Принцип признания выручки - выручка часто признается до получения денежных средств (что создает дебиторскую задолженность в балансе)
  • Принцип сопоставления - расходы сопоставляются с выручка в течение периода (ов) эти доходы получены
  • Принцип начисления Принцип начисления Принцип начисления - это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, - доходы и расходы должны регистрироваться в те периоды, в которых они происходят. происходят, а не в момент получения денежных средств, что может привести к тому, что выручка и расходы будут существенно отличаться от денежного потока

Помимо отчета о прибылях и убытках

Аналитики должны выходить за рамки отчета о прибылях и убытках, чтобы получить полное представление о финансовых результатах компании. здоровье.Чтобы правильно оценить бизнес, очень важно также просмотреть баланс и отчет о движении денежных средств.

1. Анализ баланса

Баланс показывает активы, обязательства и капитал компании на определенный момент времени. Этот снимок финансового положения компании важен для оценки:

  • База активов компании - способность генерировать будущие доходы
  • Обязательства - будущие обязательства, которые компания должна выполнить
  • Оборотный капитал - краткосрочная позиция ликвидности компании
  • Структура капитала - как компания финансируется между заемным и собственным капиталом

2.Анализ отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств компания произвела и потребила за определенный период времени. Он состоит из трех частей: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства, использованные при инвестировании, и денежные средства от финансирования. Это утверждение важно для оценки:

  • Способность компании генерировать денежные средства от операций
  • Свободный денежный поток Свободный денежный поток (FCF) Свободный денежный поток (FCF) измеряет способность компании производить то, что больше всего волнует инвесторов: наличные деньги, которые могут быть доступны. распределено по собственному усмотрению. генерирование
  • Сколько денег было привлечено (заемных и / или собственных средств)
  • Чистое изменение денежной позиции за период
  • Остаток денежных средств на начало и конец периода

Как анализировать Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Одной из основных задач профессионального финансового аналитика является анализ прибылей и убытков компании, чтобы дать рекомендации относительно финансовой устойчивости компании, привлекательности инвестиций в нее или приобретения всей компании. бизнес.

Примеры анализа отчета о прибылях и убытках включают:

  • Сравнение показателей за год (горизонтальный анализ), а также сравнительный анализ отрасли
  • Анализ маржи: валовая прибыль, маржа EBITDA, операционная маржа, маржа чистой прибыли
  • Тенденция анализ: улучшаются или ухудшаются показатели
  • Нормы доходности: рентабельность капитала (ROE), рентабельность активов (ROA)
  • Метрики оценки: EV / EBITDA, коэффициент P / E, цена балансовой стоимости и т. д.

Отчет о прибылях и убытках Видео Объяснение

Ниже приведено видео объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках), основные компоненты отчета и почему он так важен для инвесторов и руководителей компании.

Видео: бесплатные курсы CFI для финансовых аналитиков.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по пониманию отчета о прибылях и убытках. CFI является официальным поставщиком сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari, и их миссия состоит в том, чтобы помочь вам продвинуться по карьерной лестнице.Имея в виду эту цель, эти дополнительные ресурсы CFI будут очень полезны:

  • Шаблон прибылей и убытков Шаблон прибылей и убытков Бесплатный шаблон прибылей и убытков (шаблон прибылей и убытков) для загрузки. Создайте свой собственный отчет о прибылях и убытках с ежемесячной и годовой версиями в файле Excel.
  • Шаблон отчета о доходахШаблон отчета о прибылях и убыткахБесплатный шаблон отчета о доходах для загрузки. Создайте свой собственный отчет о прибылях и убытках с помощью годовых и ежемесячных шаблонов в файле Excel.
  • Как анализировать финансовые отчетыАнализ финансовых отчетовКак выполнять анализ финансовых отчетов.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,
  • Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. Д.

    Что такое счет прибылей и убытков?

    Баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках - три наиболее важных финансовых документа, которые необходимо подготовить предприятиям.Важность первых двух уже хорошо понята, но что вы знаете о отчетах о прибылях и убытках? Узнайте все, что вам нужно знать об этом важном финансовом документе, прямо здесь.

    Объяснение счетов прибылей и убытков

    Итак, что такое отчет о прибылях и убытках? Отчет о прибылях и убытках (также называемый прибылями и убытками или отчет о прибылях и убытках) предоставляет вам обзор доходов и расходов вашей компании за определенный период времени. Эти цифры покажут вам, получил ли ваш бизнес прибыль или убыток за этот период (обычно один месяц или консолидированные месяцы в течение года).В результате это один из самых важных финансовых документов, который необходимо подготовить вашему бизнесу.

    Для чего используется отчет о прибылях и убытках?

    Отчеты о прибылях и убытках дают вам представление о финансовом состоянии вашего бизнеса за определенный период времени. Это то, что отличает его от вашего баланса, который отражает ваши финансы только в определенный момент. Важно сравнивать отчеты о прибылях и убытках за разные отчетные периоды, поскольку это может дать вам представление об изменениях операционных расходов, выручки и чистой прибыли с течением времени.

    Управление прибылями и убытками также является ключевой частью расчета нескольких важных финансовых показателей, включая маржу валовой прибыли, маржу чистой прибыли и маржу операционной прибыли, что дает вам еще более полное представление о финансах вашей компании.

    Почему важно понимать прибыль?

    Прибыль - это отличная линза, через которую можно понять финансовое состояние вашего бизнеса. Если у вас есть значительный капитал, входящий и выходящий из вашего бизнеса, не всегда легко определить, действительно ли вы зарабатываете деньги.Отчет о прибылях и убытках может помочь вам понять это немного глубже. Если вы получаете прибыль, вы можете сделать следующий шаг в своем бизнесе - будь то расширение помещений, найм большего числа сотрудников или привлечение дополнительных инвестиций - при условии, что ваша компания является финансово устойчивой.

    Каковы ограничения отчета о прибылях и убытках?

    Хотя управление прибылями и убытками дает отличное представление о прибыльности вашего бизнеса, есть ряд вещей, которые он просто не сможет рассказать вам о вашем бизнесе.Например, отчет о прибылях и убытках не может дать вам представление о том, заканчиваются ли у вашего бизнеса наличные деньги, когда вы наращиваете запасы. Вот почему так важно составлять баланс и отчет о движении денежных средств вместе с отчетом о прибылях и убытках.

    Как работают отчеты о прибылях и убытках?

    Все отчеты о прибылях и убытках имеют общую форму. Они начинаются с записи о доходах. Это также называется «верхней линией». Затем затраты на ведение бизнеса (включая операционные расходы, налоговые расходы, процентные расходы и стоимость проданных товаров) вычитаются из выручки.Разница («чистая прибыль») дает чистую прибыль, также известную как прибыль. Если вы выполните поиск в Интернете, вы можете найти широкий спектр шаблонов и примеров отчетов о прибылях и убытках, которые можно использовать в своем бизнесе.

    Мы можем помочь

    GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

    GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру.Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

    Узнать большеЗарегистрироваться

    Счета прибылей и убытков упрощены

    В отчете о прибылях и убытках в форме отчета (и в соответствии с методом расходов) упоминается выручка от продаж как первая позиция . В прошлом учитывались только доходы от обычной коммерческой деятельности. В настоящее время сфера действия этого термина была расширена и теперь включает доход от побочного бизнеса.

    Увеличение или уменьшение запасов понимается как разница в уровнях запасов как готовой, так и незавершенной продукции в начале, а также в конце данного периода наблюдения (этот период обычно является финансовым годом компании. ). Здесь вы наблюдаете изменения количества и стоимости, например, вызванные износом или другими факторами снижения стоимости. Однако изменения в запасах учитываются здесь не в составе материальных затрат. Прочие капитализированные услуги состоят из самодельных предметов, таких как здания или машины, которые были построены или изготовлены собственными силами компании и должны оставаться доступными для операций компании.Такие активы собственного производства затем подлежат амортизации в течение срока их полезного использования.

    Довольно расплывчатая концепция прочих операционных доходов просто суммирует все доходы, которые не попадают во все другие категории, связанные с доходами. Затраты на материалы , с другой стороны, разделены на две разные категории - пункт 5а, включая все затраты на сырье, вспомогательные и технологические материалы, а также закупленные товары (которые не указаны в пункте 2 и могут также включать изменения в инвентарь, вызванный кражей).Пункт 5b учитывает все услуги, полученные от третьих лиц в процессе производства (например, ремонт оборудования).

    Расходы на персонал покрывают все связанные с персоналом расходы. Вы должны разделить их на заработную плату (6a) и соответствующие отчисления на социальное страхование (6b). Метод расходов также делит амортизацию на две подкатегории: амортизация основных средств (7a) и амортизация оборотных средств (7b), которая превышает уровень регулярной амортизации внутри компании. Прочие операционные расходы включают все затраты на операционные процессы, которые не подходили ни для одного из предыдущих пунктов.

    Вышеупомянутые статьи отчета о прибылях и убытках учитываются в общем операционном результате, тогда как все остальные статьи должны быть отнесены к финансовому результату. Его первая статья, доход от инвестиций , включает в себя доход от дивидендов или доли прибыли. Они отличаются от доходов от других ценных бумаг и кредитов (10), , которые учитывают доход, который компания получила от процентных ставок.Финансовый результат также включает прочих процентов и аналогичный доход , куда вы должны включить все прочие финансовые доходы, которые не могут быть отнесены ни к одной из двух других статей.

    Пришло время вычесть амортизационных отчислений по финансовым активам и ценным бумагам, удерживаемым в качестве оборотных активов . В отличие от перечисленных в пункте 7, рассматриваемая амортизация относится к финансовому сектору, а не к операционному сектору. Также необходимо вычесть процентов и аналогичные расходы, которых подлежат оплате вашей компанией.После вычета операционных налогов (разделенных на две категории) расчет вашей годовой чистой прибыли или годового чистого убытка завершен.

    Как рассчитать отчет о прибылях и убытках: подготовка отчетов о прибылях и убытках

    4 мин. Читать

    Отчет о прибылях и убытках рассчитывается путем суммирования всех источников дохода компании и вычитания из нее всех расходов компании, связанных с выручкой. Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, подробно описывает финансовые результаты компании за определенный период времени.

    Вот темы, которые вам нужно будет осветить, чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках:

    Что вам говорит отчет о прибылях и убытках?

    Что мне нужно для подготовки отчета о прибылях и убытках?

    Как подготовить отчет о прибылях и убытках

    Почему отчет о прибылях и убытках полезен для бизнеса?

    ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

    Что вам говорит отчет о прибылях и убытках?

    Отчет о прибылях и убытках - это финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные компанией за определенный период. Обычно отчет о прибылях и убытках составляется ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

    Отчет о прибылях и убытках демонстрирует способность вашего бизнеса приносить прибыль. Он показывает ваши продажи и то, как вы управляете своими расходами.

    Что мне нужно для подготовки отчета о прибылях и убытках?

    Для создания отчета о прибылях и убытках вам потребуется следующая финансовая информация, относящаяся к вашему бизнесу:

    БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

    Для создания отчета о прибылях и убытках вам понадобятся ваши банковские записи, включая списки всех транзакций, связанных с вашими банковскими счетами, и записи кредитных карт с описанием ваших деловых покупок.

    ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

    Перед составлением отчета о прибылях и убытках вам необходимо собрать все квитанции, связанные с покупками за наличные для вашего бизнеса.Включите также операции с мелкой наличностью, если это применимо к вашей компании.

    Список доходов

    Чтобы создать отчет о прибылях и убытках, вам понадобится учетная запись всех источников дохода, включая наличные деньги, чеки, кредитные и онлайн-платежи, которые клиенты совершали для вашего бизнеса.

    Как подготовить отчет о прибылях и убытках

    Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, вам нужно решить основное уравнение для расчета прибыли:

    Прибыль = Выручка - Расходы

    Вот шаги, чтобы подготовить точный отчет о прибылях и убытках для вашего малого бизнеса, используя приведенное выше уравнение, более подробно:

    ПОКАЗАТЬ ЧИСТЫЙ ДОХОД

    Покажите чистую прибыль, полученную вашим бизнесом, обычно озаглавленную «Продажи».Если это поможет, вы можете далее разбить свой доход на подразделы, чтобы показать различные источники дохода.

    ПУНКТ РАСХОДОВ

    Детализируйте все свои коммерческие расходы за отчетный период. Вы хотите показать свои расходы как процент от продаж.

    РАССЧИТАТЬ EBITDA

    Рассчитайте свою прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, обычно сокращается до EBITDA. Это покажет разницу между продажами и расходами как прибылью.

    СЧЕТ ПРОЦЕНТОВ

    Если у вас есть деловая задолженность, вам необходимо отразить процентные платежи в отчете о прибылях и убытках. Для этого вычтите годовой деловой долг из EBITDA.

    СПИСОК НАЛОГОВ

    Затем вам нужно указать налоги на чистую прибыль и вычесть ее из своего дохода.

    ПОКАЗАТЬ УСТАРЕНИЕ

    Покажите общую сумму износа и амортизации для вашего бизнеса за год и вычтите ее из своего дохода.

    РАССЧИТАТЬ ПРИБЫЛЬ

    После вышеуказанных расчетов у вас останется чистая прибыль или прибыль, полученная от вашего бизнеса. Надеюсь, вы получите прибыль, а не убыток.

    Нужны дополнительные инструкции по составлению отчета о прибылях и убытках? Загрузите этот простой в использовании шаблон отчета о прибылях и убытках, предлагаемый Chase Bank.

    Почему отчет о прибылях и убытках полезен для бизнеса?

    Отчет о прибылях и убытках полезен для малых предприятий, поскольку он показывает прибыль (или убыток), полученную компанией за определенный период времени.Отчет о прибылях и убытках является одним из основных финансовых отчетов для бухгалтерского учета, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств. Вместе прогнозы трех финансовых отчетов служат основой для бизнес-плана новой компании.

    Отчет о прибылях и убытках - полезный деловой документ, поскольку он может помочь вам проанализировать финансовое состояние вашего бизнеса. Он сравнивает деньги, уходящие из вашего бизнеса, с деньгами, поступающими в него, и таким образом может показать вам области, в которых вы можете сократить расходы, чтобы увеличить свою прибыль.

    Отчет о прибылях и убытках может помочь вам или вашему бухгалтеру подготовить налоги. Подготовив отчет о прибылях и убытках за полный финансовый год, вы получите полезный документ, который поможет вам составить данные о ваших доходах и расходах для подачи налоговой декларации.

    Руководство для начинающих по отчету о прибылях и убытках

    4 мин. Читать

    Отчет о прибылях и убытках ((P&L) - это финансовый отчет, в котором суммируются общие доходы и общие расходы бизнеса за определенный период времени.Он также известен как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках.

    Целью отчета о прибылях и убытках является измерение прибыли путем исключения расходов из дохода и обеспечение обзора финансового состояния бизнеса.

    О чем эта статья:

    Что такое отчет о прибылях и убытках?

    Отчет о прибылях и убытках содержит обобщенную информацию о доходах и расходах. Эти отчеты составляются еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

    Основная формула отчета о прибылях и убытках:

    Доход - Расходы = Прибыль

    Что отображается в отчете о прибылях и убытках?

    Отчет о прибылях и убытках - важный финансовый отчет, используемый владельцами бизнеса и бухгалтерами. В отчете отображается информация о чистой прибыли на основе ваших доходов и расходов. В нем подробно описывается способность бизнеса управлять своей прибылью за счет сокращения расходов и увеличения доходов.

    Отчет о прибылях и убытках также позволяет вам исследовать тенденции доходов и расходов, денежный поток, чистую прибыль и общую прибыльность, а затем соответствующим образом распределять ресурсы и бюджеты.

    Еще одна причина для составления отчета о прибылях и убытках заключается в том, что IRS требует от него начислять налоги на прибыль бизнеса.

    Компоненты отчета о прибылях и убытках

    1. Выручка: эта запись представляет чистые продажи или оборот за отчетный период. Он включает выручку, полученную от основной деятельности предприятия, наряду с внереализационной выручкой и прибылью от продажи долгосрочных коммерческих активов.

    2. Стоимость проданных товаров: представляет собой стоимость продуктов и услуг.

    3. Валовая прибыль: Валовая прибыль, также известная как валовая прибыль или валовая прибыль, представляет собой чистый доход без учета затрат на продажу.

    4. Операционные расходы: Операционные расходы - это административные, общие и коммерческие расходы, связанные с ведением бизнеса в течение определенного периода времени. Сюда входят расходы на аренду, заработную плату, коммунальные услуги и любые другие расходы, необходимые для ведения бизнеса. Также включены безналичные расходы, такие как амортизация.

    5. Операционная прибыль: относится к прибыли до налогообложения, амортизации, процентов и разрешений.Вычтите операционные расходы из своей валовой прибыли, чтобы рассчитать операционную прибыль.

    6. Чистая прибыль: это общая сумма, полученная после вычета расходов. Чтобы рассчитать чистую прибыль, вычтите общие расходы из валовой прибыли.

    Как рассчитать прибыль

    Чтобы определить чистую прибыль (или чистый убыток) вашего бизнеса, выполните несколько простых шагов.

    • Валовая прибыль = Чистые продажи - Себестоимость продаж
    • Чистая операционная прибыль = Валовая прибыль - Операционные расходы
    • Чистая прибыль до налогообложения = Чистая операционная прибыль + Прочая прибыль - Прочие расходы
    • Чистая прибыль (или убыток) = Чистая прибыль до налогообложения - Налог на прибыль

    Образец отчета о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках начинается с заголовка, который содержит название вашего бизнеса и отчетный период.

    Далее следует:

    • Доход
    • Расходы
    • Чистая прибыль

    Вот пример отчета о прибылях и убытках.

    Источник: https://www.freshbooks.com/support/what-is-a-profit-and-loss-report

    Как мне составить отчет о прибылях и убытках?

    Существует два основных метода создания отчета о прибылях и убытках вручную.

    Одношаговый метод

    В основном используется в сфере услуг и малых предприятиях, пошаговый метод определяет чистую прибыль путем вычитания расходов и убытков из доходов и прибылей.Он использует единый промежуточный итог для всех статей дохода и единый промежуточный итог для всех статей расходов. Чистая прибыль или убыток отображается внизу отчета.

    Чистая прибыль = (Выручка + Прибыль) - (Расходы + Убытки)

    Однако в этом отчете о прибылях и убытках не приводится разбивка расходов по отделам или расчет валовой прибыли.

    Многоступенчатый метод

    В качестве альтернативы пошаговому методу многоступенчатый отчет о прибылях и убытках отделяет операционную выручку и операционные расходы от прочих доходов и расходов.Это делается для расчета валовой прибыли. Этот метод лучше подходит для предприятий, занимающихся инвентаризацией.

    Трехэтапный процесс многоступенчатого метода:

    1. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из чистых продаж.
    2. Операционная прибыль рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.
    3. Чистая сумма внереализационных доходов и прибылей объединяется с внереализационными расходами и убытками для расчета чистой прибыли.

    Вместо того, чтобы вручную создавать отчет о прибылях и убытках, вы можете использовать онлайн-бухгалтерское программное обеспечение для оптимизации процесса. Подробная разбивка прибылей и убытков в финансовых отчетах даст вам полное представление о состоянии вашего бизнеса.

    .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *