Что такое НДС простыми словами и кто его платит
НДС — один из косвенных налогов, оплата которого производиться в пользу государства. Взимается он с товаров при продаже или при оказании услуг, причем, может списываться несколько раз, в зависимости от количества совершаемых торговых операций. Расшифровка НДС – налог на добавленную (добавочную) стоимость. Он начисляется на товары и услуги, а его объем, составляет определенный процент от стоимости продукции. В частности в России с 2019 года его размер повышается до 20%.
Помимо России, НДС существует в 130 странах мира. В государствах, где его нет, предусмотрен налог с продаж, являющийся практически полным аналогом. Постараемся подробней и на примерах рассмотреть, что такое НДС для чайников, так как это взнос в пользу государства оплачивается каждым гражданином практически ежедневно, при покупке товаров в магазине, получении различных услуг и т.д.
Зачем нужен НДС
Этот вид налогового сбора, направляется непосредственно в государственный бюджет и на практике, является единственным, наиболее эффективным и действенным видом сборов с производителей и конечных покупателей. На практике начисление при производстве одной конкретной группы товаров, может производиться несколько раз:
- При продаже производственного сырья;
- При продаже готового продукта в розничную сеть;
- При продаже в розничной сети конечному покупателю.
Таким образом, в ряде случае, выплаты могут производиться до трех раз на нескольких производственных этапах. Это снижается риски уклонения от уплаты налогов. В сравнении с тем же налогом с продаж, который оплачивается конечным покупателем, данная каскадная схема более эффективна для наполнения бюджета и даже при уклонении одной из сторон от оплаты, ее компенсирует другая сторона, участвующая в последующем или предыдущем этапе реализации продукции или услуг.
Кто платит НДС
Налог на добавленную стоимость, оплачивается:
- Промышленно-производственными, муниципальными, хозяйственными предприятиями и организациями и их филиалами, не имеющими собственной регистрации, но имеющими расчетные счета;
- Банками, страховыми организациями;
- Индивидуальными предпринимателями, гражданами, задействованными в семейном бизнесе;
- Иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
- НКО при осуществлении хозяйственной или коммерческой деятельности.
По факту, в зависимости от выбранной системы налогообложения, начисление производиться при любой финансовой или хозяйственной операции, влияющей на изменение оборотного, уставного капитала с последующим зачислением средств на лицевые счета организации.
Физические лица, являющиеся конечными потребителями, оплачивают налоговый вычет уже входящий в стоимость проводимой покупки. Если Вы задавались вопросом что такое НДС в чеке, то это та самая добавочная стоимость – процент отчисляемый в государственный бюджет.
Данные о добавочной стоимости вносятся в специальную декларацию и сдаются в отделение ФНС по региону регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Сдача производиться не позднее 25 числа месяца, следующего после закрытия отчетного периода. Иными словами сдача производиться четырежды в течение года по закрытию каждого квартала. При задержках или ошибках заполнения декларации ФНС может быть инициирована специальная проверка плательщика.
Виды и объемы платежей
Размер начисляемой добавочной стоимости, зависит от социальной значимости товаров. В частности, предусмотрены следующие варианты:
- 20% на товары, имеющие невысокую социальную значимость;
- 10% — товары средней социальной значимости к ним относятся продукты питания входящие минимальный потребительский набор;
- 0% — товарная группа, имеющая высокую социальную и гуманитарную значимость.
Ознакомиться подробней с продукцией входящей в каждую из групп, можно в материалах, представленных на сайте или же перейдя на сайт ФНС, где также приведена данная информация. Градация процентов налоговых вычетов, сделана для того, чтобы защитить покупателей от чрезмерного повышения цен, а также поддержать отдельные сектора производства, обеспечив им конкурентоспособные условия развития. Также, повышенная ставка предъявляется по отношению к товарам, импортируемым из-за рубежа.
В странах, где применяется налог с продаж, действуют те же правила при определении его размера. К примеру, в США процент определяется федеральными властями и властями штата, поэтому его ставка может сильно различаться в зависимости от региона страны и прочих условий. В России же процент имеет единое значение по регионам, но различается для разных товарных групп.
Преимущества и недостатки
Вычет НДС на нескольких этапах реализации или производства, а также сама система ведения данного вида налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам можно отнести:
- Снижается риск уклонения от оплаты при реализации продукции – добавочную стоимость платит каждая из сторон проводящая закупку сырья, готовой продукции и т.д. таким образом, вычет в бюджет производиться несколько раз, а не единожды;
- Снижается уровень налоговой нагрузки на отдельные группы участвующие в производстве и конечном потреблении товаров, за счет распределения нагрузки;
- Упрощается система контроля налоговых вычетов благодаря его выносу в отдельный параметр при формировании отчетности.
Недостатком является возможность удорожания продукции из-за того, что в его конечную цену производителем и продавцом закладываются собственные расходы на оплату добавленной стоимости на разных этапах.
Надеемся, информация, приведенная выше помогла понять что такое НДС, кто и когда его оплачивает. В Российской налоговой систем он появился в 1992 году, и регулируется положением главы №21 Налогового кодекса РФ.
Видео
ndskalkulyator.ru
НДС — nalog-nalog.ru
Плательщики НДС
Как посчитать НДС к уплате
Как вычислить НДС к начислению
Документальное оформление НДС к начислению
Как рассчитать вычет по НДС
Регистрация исходящих и входящих счетов-фактур
Как высчитать НДС к восстановлению
Экспорт и импорт
Налоговый агент
Налоговая декларация по НДС
Уплата НДС (КБК и другие реквизиты)
НДС в 2018-2019 годах
Плательщики НДС
Основное, с чего нужно начать изучение НДС — это понять: является ли организация плательщиком налога. Перечень плательщиков и тех, кому НДС платить не нужно, прописан в ст. 143 НК РФ. Разобраться в правовых тонкостях вам поможет рубрика
Как посчитать НДС к уплате
НДС к уплате в бюджет вычисляется как разница между начисленной суммой налога и суммой НДС к вычету. Каждая составляющая этой простой формулы расчета НДС определяется с учетом различных правил, установленных нормативными актами.
НДС к начислению формируется исходя из налогооблагаемой базы, умноженной на ставку налога. НДС к вычету — это сумма НДС, предъявленная поставщиками товарно-материальных ценностей, работ, услуг на основании выставленных ими счетов-фактур.
Кроме того, на сумму НДС к уплате могут повлиять и такие факторы, как восстановление налога, исполнение функций налогового агента, экспортные и импортные операции.
Как вычислить НДС к начислению
Чтобы правильно провести расчет НДС к начислению, нужно определиться с такими понятиями, как объект налогообложения, налоговая база и налоговая ставка.
В этом вам помогут соответствующие рубрики раздела «НДС» нашего сайта:
- «НДС: объект налогообложения». В этой рубрике представлены статьи, которые помогут разобраться с тем, какие хозяйственные операции облагаются НДС. Здесь подробно рассмотрены ст. 146 и 148 НК РФ, а также есть полный перечень того, что подпадает под налогообложение указанным налогом.
- «Налоговая база (НДС)». После определения объекта налогообложения нужно посчитать его величину в денежном выражении — это и будет налогооблагаемая база. В данном вопросе нужно также обратить внимание и на момент определения налоговой базы.
- «Ставка (НДС)». В статьях этой рубрики много полезной информации, которая поможет вам правильно выбрать ставку НДС в зависимости от вида реализуемых материальных ценностей, работ, услуг. Здесь же можно найти материалы про ставки 0%, 10%, 18% и расчетные ставки.
- «Льготы по НДС». Ст. 149 НК РФ позволяет не облагать НДС некоторые хозяйственные операции. И даже не выставлять счет-фактуру по таким сделкам. Статьи представленной рубрики помогут вам понять, как получить льготы по НДС, нужно ли ими пользоваться или лучше отказаться от их применения.
Документальное оформление НДС к начислению
Сумма НДС формируется в разрезе каждой хозяйственной операции, связанной с реализацией. Сюда попадают и те операции, которые нормативные акты приравнивают к реализации (например, безвозмездная передача). Суммы НДС, отраженные в счетах-фактурах, оформленных налогоплательщиком за квартал, в суммированном виде как раз и будут суммой НДС к начислению.
Чтобы не допустить ошибок при оформлении счетов-фактур, обратитесь к рубрике «Счет-фактура». С 2015 года наравне со счетом-фактурой применяется и УПД (счет-фактура и накладная в одном документе) — этому новшеству посвящена рубрика «Универсальный передаточный документ (УПД)».
Информация обо всех исходящих счетах-фактурах должна собираться в книге продаж. Правильному составлению этого регистра посвящены материалы рубрики «Книга продаж».
Как рассчитать вычет по НДС
Вычет по НДС уменьшает сумму налога к уплате. Если организация приобрела товары, работы или услуги, получила счет-фактуру с выделенной в ней суммой
НК определяет условия, при которых входной НДС можно принимать к вычету, а также условия, при которых этого делать нельзя. Более подробно описание таких условий, а также способы их определения и применения описаны в рубрике «Вычет (НДС)».
Когда некоторые виды деятельности организации попадают под налогообложение НДС, а некоторые — нет, то в таком случае необходим раздельный учет затрат по каждому виду деятельности, а это в свою очередь влияет на принятие НДС к вычету. Подробнее об этом — в рубрике «Раздельный учет (НДС)».
Все входящие счета-фактуры должны быть отражены в книге покупок. С правилами и нюансами заполнения этого сводного документа можно ознакомиться в рубрике «Книга покупок».
Регистрация исходящих и входящих счетов-фактур
По правилам, установленным постановлением Правительства от 26.12.2012 № 1137, все исходящие и входящие счета-фактуры должны быть зарегистрированы в специальном журнале (в случае если для налогоплательщика установлена такая обязанность). Материалы рубрики «Журнал счетов-фактур» помогут избежать ошибок при формировании этого документа.
Как высчитать НДС к восстановлению
Если НДС ранее был принят к вычету, то при наступлении определенных событий (п. 3 ст. 170 НК РФ) его нужно восстановить. За счет этой операции сумма НДС к уплате в текущем налоговом периоде увеличится. В материалах рубрики «Восстановление НДС» перечислены подобные хозяйственные ситуации. Здесь же можно узнать о том, как правильно отразить в учете восстановление НДС и в какой строке налоговой декларации показывать осуществленные по восстановлению операции.
Экспорт и импорт
Операции, связанные с взаимодействием с зарубежными партнерами, для налогообложения НДС выделяются обособленно.
Правильно поступать с НДС при импорте товаров, работ, услуг поможет подборка статей в рубрике «НДС при импорте».
За помощью по корректному отражению НДС при реализации на экспорт обращайтесь в нашу рубрику «НДС при экспорте».
Налоговый агент
Ситуация, когда организация выступает в роли налогового агента, заключается в том, что она выплачивает НДС за другую организацию. Подробнее о том, когда фирма должна принять на себя обязанности налогового агента, можно узнать из рубрики «Налоговый агент (НДС)». Кроме того, здесь расположены материалы, которые помогут правильно начислить НДС и отразить его в налоговой декларации.
Налоговая декларация по НДС
В налоговой декларации по НДС отражается вся информация, связанная с расчетом налога к уплате. В ее соответствующих разделах нужно заполнить сумму НДС к начислению и к вычету. Есть в ней и отдельный раздел для налоговых агентов, разделы, связанные с экспортом и импортом, а также по операциям, не подлежащим налогообложению. Правильное формирование такого документа позволит избежать вопросов и дополнительных проверок со стороны налоговых органов.
Рубрика «Декларация НДС 2016-2017» полностью посвящена порядку составления этого важного документа. В ней на конкретных примерах даны пояснения о том, как правильно заполнить декларацию. Здесь же вы найдете статьи, посвященные сдаче декларации через интернет.
Если после формирования декларации окажется, что сумма вычетов превышает сумму НДС к начислению, то, согласно ст. 176 НК РФ, сумму превышения можно возместить. Как правильно оформить документы для возмещения налога и как вести себя с налоговыми органами в такой ситуации, расскажет наша рубрика «Возмещение НДС».
Уплата НДС (КБК и другие реквизиты)
После составления налоговой декларации и определения суммы к уплате нужно заплатить НДС в бюджет. Для этого надо правильно заполнить платежное поручение и перечислить налог в установленный законодательством срок.
Материалы рубрики «Уплата НДС» помогут определиться со сроками уплаты налога, реквизитами платежного поручения, такими как КБК по НДС, очередность платежа. Кроме того, здесь представлен образец уже заполненного платежного поручения. В рубрике рассмотрен и такой вопрос, как ответственность за несвоевременную уплату налога, расчет и уплата пени.
НДС в 2018-2019 годах
Все основные правила, касающиеся НДС и существенные для применения этого налога, представлены в материалах рубрики «НДС 2017-2018». Здесь описаны все последние изменения законодательства, имеющие отношение к этому налогу, и приведены обзоры рассмотрения споров по нему арбитражными судами.
НДС является достаточно сложным налогом и для понимания, и для расчета. Новшества, вносимые в НК, очень часто требуют разъяснений. Письма Минфина и ФНС, которые поясняют, как применять ту или иную статью НК, порой противоречат друг другу.
В материалах, представленных на нашем сайте, в разделе «НДС» проводится анализ статей НК с точки зрения их практического применения, рассматриваются разъяснения финансовых ведомств и решения арбитражных судов. Это позволяет представить ситуацию в целом и принять правильное решение.
nalog-nalog.ru
Смысл НДС / Habr
Думаю многим приходится сталкиваться при общении с заказчиками с вопросом — «А вы работаете с НДС или без НДС?». Постараюсь кратко объяснить в чем суть этого вопроса и в чем суть самого налога на добавленную стоимость. Понимание этого даст вам преимущество перед вашими конкурентами, которые отвечают не задумываясь.Без лишних слов — сразу к делу. Примеры приводятся с учетом того что и продавец и покупатель работают с НДС.
Обратите внимание как налог выделяют в счетах, накладных, актах и т.п. Пример:
Итого: 100р.
НДС (18%) 18р.
Итого с НДС: 118р.
Вывод 1: С выставленной клиенту суммы вы должны государству налог по формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.
НДС == Налог на Добавленную Стоимость. Налог этот, по сути, является торговым — т.е. для тех, кто покупает и перепродает с наценкой. Регулируется это следующим методом: если вы что то купили, то выделив из суммы покупки сумму НДС вы можете ее взять «к зачету»: уменьшить на эту сумму уплачиваемый налог.
Пример: Купили батарейку за 50р. продали за 100р — заплатите государству 9р. налога (18% с 50р. наценки). В жизни по документам это будет так: вы заплатите за батарейку поставщику 59р. (50р + 9р. налог, который берем к зачету), продадите клиенту за 118р.(100р + 18р. налог), 18-9=9р. заплатите в бюджет.
Вывод 2: С купленных товаров, услуг государство вам должно вернуть деньги по такой же формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.
Да, если вы только купили и не продали государство реально вернет вам эти деньги. Только оно это делает неохотно, предваряя выплату парочкой налоговых проверок.
Если вы производите товары, а не торгуете ими — ничего не меняется. Вы берете к зачету НДС с купленных материалов и купленных услуг по их преобразованию в продукт (что в сумме — себестоимость) и по сути — платите 18% как раз с вашей наценки. А если преобразование материалов в продукт производят ваши сотрудники — то вам не повезло — с оплаты труда НДС выделить нельзя. Если ваши поставщики материалов работают без НДС то вам тоже не повезло — с таких расходов принять НДС к зачету тоже нельзя. То, что с некоторых расходов вы не можете выделить НДС и взять его к зачету не освобождает вас от обязанности в полном объеме выделить его при продаже и заплатить в бюджет.
Вывод 3: Если вы работаете с НДС то вам просто необходимо, чтобы ваши поставщики тоже работали с НДС.
Иными словами, если два поставщика предлагают вам товары по одинаковой цене, при этом один из них работает с НДС, а второй — нет, то первый, очевидно, на 18% вам выгодней. Если вы работаете с НДС то при принятии решений рассматривайте цены очищенные от НДС.
Вывод 4: Если вы работаете без НДС, то дайте клиентам цены на 18% ниже конкурента, работающего с НДС чтоб быть на равных.
p.s. C другой стороны вообще забавно получается. Подавляющее большинство компаний во всех своих расчетах оперируют ценами без НДС и накручивают налог сверху при продаже. В конце концов товары, услуги, продукцию — покупают обычные люди. Физические лица не являются плательщиками НДС и не могут взять НДС к зачету (уменьшив НДФЛ, к примеру). Тут цепь замыкается.
p.p.s. Совет: работайте без НДС — используйте УСНО.
habr.com
Что такое НДС простыми словами, и кто его платит?
После регистрации ЮЛ предприниматели сталкиваются с необходимостью ведения финансовой отчетности. Знание всех нюансов системы налогообложения не только убережет от проблем с налоговыми органами, но и позволит сэкономить.
Один из самых трудных для исчисления считается налог на НДС. Сложности выражаются не только в разной ставке при обложении разных видов деятельности. Речь идет также об особенностях его исчисления и возможностях возврата, о которых должен знать любой предприниматель.
Определение
НДС зачисляется в федеральный бюджет и считается косвенным налогом, так как полностью выплачивается из средств потребителей товаров. Продавец обязан вести бухгалтерский и налоговый учет оплаченных им самим НДС поставщикам.
Для начисления налога используется налоговая база, определяемая стоимостью товара, стоимость товара увеличивается на 10% или 18% при каждой продаже, его сумма указывается в отдельном столбце в счет-фактуре.
Обязанность уплаты НДС возникает в день отгрузки или оплаты товара. Существует 3 ставки НДС — 18%, 10% и 0%.
Нулевая ставка применяется к вывозимым посредством таможенных процедур экспортных товаров, а также при осуществлении услуг по международной транспортировке товаров. НДС 10 % начисляется на отдельные группы товаров: детские, медицинские и т.д 18% ставка НДС применяется к всем остальным товарам.
Суммы НДС, затраченные на покупку товаров или услуг на территории России подлежат вычету из сумм проданных товаров, в связи с этим уплачивающие НДС предприятия предпочитают не вести дел с компаниями, осуществляющими деятельность в других налоговых режимах.
О том, кто платит НДС, и что это такое, смотрите видео. Приятного просмотра!
Кто платит этот налог?
Почти все предприниматели сталкиваются с необходимостью уплаты НДС, им облагается любая организация с общим режимом налогообложения. НДС облагаются предприятия, ИП и физические лица, создающие дополнительную рыночную ценность. От НДС освобождаются организации и ИП, ведущие отчетность в специальных налоговых режимах.
Что такое НДС к возмещению?
В настоящее время наблюдается рост споров между предпринимателями и налоговыми органами, в 50% конфликтных ситуаций речь идет о возмещении НДС. По данным статистики, почти в 90% случаев споры заканчиваются в пользу предпринимателей. В соответствии с законодательством России налогоплательщик имеет право на возмещение налога на НДС.
Согласно 176 статье Налогового кодекса НДС подлежит возмещению в случае, когда по итогам налогового года сумма вычетов превышает исчисленный по операциям размер налога, разница возвращается налогоплательщику.
О том, в каких случаях возможно возмещение НДС, читайте в нашей статье.
Как вернуть?
Ежегодно налогоплательщик сдает декларацию, при необходимости возврата НДС, в ней должна быть отражена сумма НДС к возмещению. Заявитель имеет полное право на ее возмещение после проведения камеральной проверки (о том, что такое камеральная проверка и чем отличается от выездной, можно узнать тут). На практике для возврата суммы налога в налоговую инспекцию необходимо направить составленное в произвольной форме заявление.
В тексте заявления должно быть указано полное название предприятия, почтовый адрес, ИНН, подпись директора с расшифровкой (при подписании другим сотрудником должна быть приложена копия доверенности), печать, в случае, если заявление составлено не на фирменном бланке организации. При отсутствии вышеперечисленных данных налоговая может отказать в рассмотрении заявления.
Сумма возврата НДС может быть зачтена в счет другого налога, для этого необходимо указать КБК этого налога и подлежащую перечислению сумму. Оставшаяся сумма может быть направлена в счет уплаты будущих платежей по НДС. При необходимости возврата денежных средств в обязательном порядке должен быть указан расчетный счет для их перечисления, особенно если у предприятия несколько счетов, и какой-то из них открыт в проблемном банке. После получения заявления назначается камеральная проверка предприятия, в ходе которой рассматривается вся отчетность предприятия.
Перед отправкой заявления на возврат необходимо привести в порядок всю отчетность. Несоответствия в накладных, договорах, актах и счетах могут послужить серьезной причиной для отказа в возврате указанной в документах суммы.
Основная трудность заключается в том, что счета-фактуры оформляются не налогоплательщиком, а контрагентами, с которыми он сотрудничает. Поэтому от них рекомендуется требовать точного оформления документов.
Составление счетов-фактур
Путаница может возникнуть при проверке адресов, так как часто компании указывают в документах не юридический, а фактический адрес. Ошибки могут быть также допущены при оформлении номеров платежных документов и в названии организации. В последнее время к судебному рассмотрению допускаются и исправленные документы, но лучше всего все делать правильно с самого начала.
Другие рекомендации к возврату
Для облегчения ведения учета рекомендуется отдельно оформлять облагаемые и не облагаемые налогом операции, а также операции с нулевой процентной ставкой (при экспорте продукции). При отсутствии разделения вернуть НДС практически невозможно, так как возврат суммы налога привязан к конкретным видам деятельности.
Налоговая инспекция вправе отказать в возмещении НДС в случае, если сотрудничающий с организацией контрагент не заплатил НДС. Отказ может быть мотивирован неосмотрительностью в выборе контрагентов, для предотвращения таких случаев рекомендуется перед заключением договора провести проверку отчетности компании с привлечением юридических компаний или через отзывы в интернете.
Что такое НДС простыми словами? Об этом рассказывается в видео. В ролике также приводится пример расчета.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (495) 212-90-15 (Москва)
+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!
101million.com