Активная нфо это – FATCA: активные и пассивные нефинансовые иностранные организации

Формы FATCA. Как и зачем заполнять

При открытие банковского счёта в иностранном или крупном российском банке многие сегодня сталкиваются с необходимостью заполнения формы FATCA. Но что это такое и почему мы должны её заполнять.

В соответствии с американским законом о налогообложении иностранных счетов от 2010 года, который вступил в силу с 1 июля 2014 года (Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)), американские граждане обязаны отчитываться о наличии у них за рубежом иностранных счетов и предоставлять по ним информацию. Кроме того, обязательство сообщать в налоговую службу Штатов (IRS) о наличии счетов американских налогоплательщиков возникает у всех иностранных (неамериканских) финансовых институтов (в первую очередь это банки, а также депозитарии, страховые компании и пр. финансовые институты, о чём подробнее напишу далее). Таким образом Штаты организовали полный контроль за деятельностью и возникающими от этой деятельности доходами своих граждан (обращу внимание, что Америка единственная страна, в которой все без исключения граждане являются налоговыми резидентами страны по факту гражданства, вне зависимости от места проживания).

У других государств обязательство предоставлять информацию по счетам американских граждан возникает на основании межправительственных соглашений FATCA, которые заключены (или в процессе согласования) практически всеми европейскими, и не только европейскими, странами. Есть две модели такого соглашения:

• Model 1 IGA – финансовые институты страны отчитываются по американским клиентам в местные налоговые органы, а те в свою очередь автоматически передают информацию в федеральную налоговую службу Штатов.
• Model 2 IGA – финансовые институты страны отчитываются об американских клиентах напрямую в федеральную налоговую службу Штатов (IRS).

В случае не предоставления информации применяются санкции, о которых пойдёт речь далее. Причём если требования FATCA не выполнил конкретный банк, то санкции будут применены конкретно к его клиентам, а если FATCA не подписала целая страна, то данная мера по удержанию налога будет применена ко всем клиентам банков данной страны.

На сегодняшний день Россия не подписала межправительственного соглашения FATCA. И в связи с международной обстановкой и введёнными против России санкциями, в ближайшее время подписание не ожидается. Соответственно российские банки (и прочие финансовые институты) не обязаны сообщать информацию по американским клиентам. Но не всё так хорошо, как хотелось бы. Потому что в итоге при расчётах с американскими банками к клиентам российских банков могут применяться санкции. Чтобы избежать этого, многие российский финансовые организации (90%) в частном порядке присоединились к требованиям FATCA (путём регистрации в федеральной налоговой службе и получения глобального промежуточного идентификационного номера (GIIN)) и собирают необходимую информацию со своих клиентов. О соотношени действий данных банковских структур с внутренним российским законодательством и международным напишу в отдельной статье.

Остановимся немного подробнее на применение санкций к не участникам FATCA (так называемые недобросовестные держатели счетов). Налоговые агенты в Штатах взимают 30% налоговых отчислений от конкретных налогооблагаемых американских платежей, осуществляемых в пользу сторон, не выполняющих требования Закона FATCA, и такие платежи включают в себя:

• Выплаты из источников на территории США по процентным отчислениям, дивидендам, премиям, аннуитетам и т.д., а также другие регулярные выплаты (FDAP) из источников на территории США, начиная с 01 июля 2014 г (потому что все желающие финансовые институты должны были зарегистрироваться в IRC до 01 июля 2014 года).
• Валовую выручку от продажи или распоряжения имуществом, на которую могут начисляться проценты или дивиденды от источников на территории США, начиная с 01 января 2017 г.
• Начиная с 2017 г., 30% налоговых выплат также будут взиматься с конкретных иностранных сквозных платежей. Налоговые агенты будут передавать отчеты о соответствующих отчислениях в Федеральную налоговую службу.

Итак, если при открытии счёта банк просит вас заполнить форму FATCA, то не удивляйтесь и не пугайтесь. Тем более если вы не налогоплательщик США, можете смело её заполнять. Если вы при этом не представляете компанию, которая является финансовым институтом и не работаете в интересах американских бенефициарах, то информация о вас никогда не поступит в федеральную налоговую службу. Потому лучше заполнить форму, в противном случае банк может отказать вам в открытие счёта или проведение операций.

Для того, чтобы идентифицировать вас, банк просит указать в анкете тип компании, к которой вы относитесь (применимо к юридическим лицам). Основные типы: финансовая компания и нефинансовая компания. Если нефинансовая компания, то активная или пассивная нефинансовая компания. Определить вашу принадлежность необходимо для понимания объёма информации, которую с вас надо получить. Если вы пассивная нефинансовая компания (например, холдинговая компания), то вы должны сообщить сведения о бенефициарах своего бизнеса, чтобы подтвердить, что там нет резидентов США. Если же вы активная нефинансовая компания, то количество предоставляемых вами сведений минимально (по сути вы ограничиваетесь проставлением одной галочки в форме).

Сложностей с определением типа компании, к которой принадлежит ваша организация возникнуть не должно, потому что к форме приложен словарь с подробными определениями. Если кратко, то:

Финансовые компании – банковские, депозитарные, инвестиционные, специализированные страховые организации, а также холдинговые компании, которые входят в одну группу с перечисленными выше организациями.

Нефинансовые компании – все другие, не относящиеся к финансовым, в частности различные некоммерческие организации (общественные, административные, благотворительные, культурные и пр.).

Активные нефинансовые компании – это компании, которые отвечают одному из перечисленных признаков:

• Менее 50% составляет пассивный доход или активы, обеспечивающие пассивный доход;
• Ценные бумаги котируются на организованных торгах;
• Учреждена в Штатах и её акционеры американцы;
• Правительство любой страны и его подразделения;
• Холдинговые компании, финансирующие дочек, которые ведут активный бизнес и при этом не занимаются финансовой деятельностью, как было указано в определениях выше;
• Компании, осуществляющие финансовую деятельность в интересах аффилированных лиц, не являющихся финансовыми компаниями;
• Компании, которые пять лет как прекратили ведение финансовой деятельности.

Пассивные нефинансовые компании – все компании, которые не отвечают выше перечисленным признакам. И соответственно более 50% составляет прибыль в виде пассивного дохода (проценты, дивиденды, роялти, арендные платежи и пр.).

Таким образом, если вы видите, что ваша компания относится к финансовым институтам – то у вас возникает обязательство присоединиться к FATCA и докладывать о своих американских клиентах. Если ваша компания пассивная нефинансовая – то вам надо сообщить в банк о своих бенефициарах. Если же вы активная нефинансовая компания – то к вам минимальные требования — только подтвердить в форме свой статус. Можете смело заполнять. Если вдруг вы немного ошиблись или ваша компания поменяла статус, то в этом так же ничего страшного, банк вам сообщит об этом по мере выявления ошибок. Никаких санкций за это не предусмотрено.

zakon.ru

ABLV Bank Luxembourg – Соблюдение налогового законодательства

Участвующая юрисдикция CRS : в соответствии с Законом о CRS, Люксембург считает участвующей юрисдикцией:

• отчетную юрисдикцию CRS (см. определение ниже) или
• любую другую юрисдикцию, которая (i) взяла на себя обязательство соблюдать CRS путем подписания либо соответствующего Многостороннего соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией между компетентными органами, либо двустороннего соглашения с Люксембургом, но в ее отношении Люксембург (пока) не предоставляет сведения, и (ii) включена в список участвующих юрисдикций в Постановлении Великого Герцогства от 15 марта 2016 года в редакции, действующей на соответствующий момент (Постановление Люксембурга).

Следующие страны считаются участвующими юрисдикциями CRS согласно Постановлению Люксембурга: Албания, Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Австралия, Австрия, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бермудские острова, Бразилия, Британские Виргинские острова, Болгария, Канада, Каймановы острова, Чили, Китай, Колумбия, Острова Кука, Коста-Рика, Хорватия, Кюрасао, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Гана, Германия, Гибралтар, Греция, Гренада, Гренландия, Гернси, Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, остров Мэн, Израиль, Италия, Япония, Джерси, Кувейт, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Малезия, Мальта, Маршалловы острова, Маврикий, Мексика, Монако, Монтсеррат, Науру, Нидерланды, Ниуэ, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сен-Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшельские Острова, Словакия, Словения, Южная Африка, Южная Корея, Испания, Швеция, Швейцария, Теркс и Кайкос, Великобритания, Уругвай.

http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/commitment-and-monitoring-process/AEOI-commitments.pdf.

Приведенный выше список и само понятие участвующих юрисдикций CRS применяются для классификации и проведения комплексной проверки владельца счета/организации в соответствии с CRS. Даже если владелец счета/организация расположены в юрисдикции, которая не является участвующей юрисдикцией CRS, они могут быть отнесены к «пассивным нефинансовым организациям», в отношении которых требуется определить бенефициарного владельца/контролирующее лицо, и сведения о них могут подлежать предоставлению, если они являются налоговыми резидентами отчетной юрисдикции CRS.

Отчетная юрисдикция CRS: любая юрисдикция, с которой существует и действует договоренность об автоматическом обмене информацией в рамках CRS.

Такими отчетными юрисдикциями CRS в принципе являются страны-участницы Европейского союза, юрисдикции, заключившие Многостороннее соглашение ОЭСР об автоматическом обмене финансовой информацией между компетентными органами, юрисдикции, подписавшие двустороннее соглашение с Люксембургом, и юрисдикции, заключившие с Европейским союзом соглашение, в соответствии с которым эти юрисдикции обязаны предоставлять информацию налогового характера.

Следующие страны считаются отчетными юрисдикциями CRS согласно Постановлению Люксембурга: Аргентина, Австрия, Барбадос, Бельгия, Болгария, Колумбия, Хорватия, Кюрасао, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Германия, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гернси, Венгрия, Исландия, Индия, Ирландия, остров Мэн, Италия, Джерси, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Мальта, Мексика, Монтсеррат, Нидерланды, Ниуэ, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Сан-Марино, Сейшельские Острова, Словакия, Словения, Южная Африка, Южная Корея, Испания, Швеция, Великобритания.

www.ablv.lu

Освобождение прибыли КИК, являющейся «активной» компанией

Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если она является одной из следующих контролируемых иностранных компаний (подп. 4 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ):

• активной иностранной компанией;
• активной иностранной холдинговой компанией;
• активной иностранной субхолдинговой компанией.

1. Активной иностранной компанией (АИК) признается иностранная организация, у которой доля доходов от пассивной деятельности (п. 4 ст. 309.1 НК РФ) за период, за который в соответствии с личным законом этой иностранной организации составляется финансовая отчетность за финансовый год, составляет не более 20 процентов в общей сумме доходов организации по данным такой финансовой отчетности за указанный период.

Поэтому, для того, чтобы признаваться активной компанией, доля ее пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти, доходы от продажи акций, реализации недвижимости, сдачи имущества в аренду или субаренду, доходы от консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ) не должна превышать 20% в общей сумме доходов данной иностранной компании.

Иными словами, для применения данного подпункта компания должна иметь в основном (т.е. более 80%) доходы от активной деятельности (такой как производство, торговля, выполнение работ, оказание услуг, за исключением вышеперечисленных).

ВАЖНО: Для освобождения от налогообложения прибыли «активных иностранных компаний» закон не требует, чтобы такая компания имела местонахождение в государстве, имеющем налоговое соглашение с РФ и отсутствующем в «черном списке» стран, не обменивающихся налоговой информацией (будет в ближайшее время утвержден ФНС), а равно в Перечне офшорных зон, утвержденном Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н. Однако, юрисдикция активных холдинговых и субхолдинговых компаний (см. ниже), не должна входить в Перечень Минфина № 108н.

Пример 1. Компания, зарегистрированная на Кипре, получает большую часть своих доходов от торговли товарами (доходы от активной деятельности). Вместе с тем, часть ее доходов составляют платежи роялти, которые она получает от иностранной компании, использующей на основании лицензионного соглашения принадлежащий данной кипрской компании товарный знак (пассивный доход). В соответствии с финансовой отчетностью кипрской компании, доля дохода в виде роялти в общей сумме ее доходов составляет менее 20%. Если указанное условие выполняется, прибыль данной кипрской компании, контролируемой резидентом РФ, освобождается от налогообложения в России в рамках режима КИК.

Пример 2. Английское партнерство с ограниченной ответственностью (LLP) или шотландское ограниченное партнерство (LP) осуществляет исключительно торговую деятельность, от которой получает прибыль. Пассивные доходы, согласно данным его финансовой отчетности, отсутствуют. Если указанное условие выполняется, прибыль данного партнерства, контролируемого резидентом РФ, освобождается от налогообложения в России в рамках режима КИК.

int.gestion.ru

Некредитные финансовые организации | Банк России

Нормативные и иные акты

Банковский сектор

Финансирование долевого строительства

Финансовая стабильность

Бухгалтерский учет и отчетность

Потребительское кредитование

Информация о базовом уровне доходности вкладов

Реестры

Доклады для общественных консультаций

Операционный день КО

Унифицированные форматы электронных банковских сообщений

Форматы отчетности кредитных организаций, банковских холдингов и субъектов национальной платежной системы

Форматы электронных сообщений для обмена данными с федеральными органами исполнительной власти

Описание состава и форматов предоставления учетно-операционной и иной информации в ходе проведения проверок кредитных организаций (их филиалов)

Информация о применении Банком России к банкам запретов

Некредитные финансовые организации

Обзор практики корпоративного управления

Информация о направленных предписаниях Банка России в связи с выявлением нарушений обязательных требований к учредителям (участникам), органам управления и должностным лицам финансовых организаций (отмене Банком России таких предписаний)

Инсайдерская информация Банка России

Взаимодействие с саморегулируемыми организациями оценщиков

cbr.ru

Финансовая организация — это… Определение понятия

Деньги в разных их проявлениях всегда были и будут основой экономических отношений на микро- и макроуровнях. Финансовая организация – это активный участник денежной системы отдельной страны или международного финансового рынка.

Понятие финансовых организаций

Деньги тоже являются предметом торговли, продавцами которых выступают кредитные учреждения. Финансовая организация – это экономический агент (чаще всего юридический субъект), действующий на финансовом рынке по лицензии и осуществляющий услуги по выдаче кредитов, продаже ценных бумаг и других сделок, связанных с формированием денежных потоков.

Функции финансовых компаний

По сути, финансовые компании выполняют посреднические функции по перераспределению денежных средств. Их текущими активами являются депозиты, принимаемые за определённое вознаграждение от населения и юридических лиц, которые впоследствии под видом займов «продаются» другим участникам кредитных отношений. Конечно, это примитивная модель механизма функционирования финансовых посредников, однако принцип её остаётся общим, меняется лишь масштаб, форма и участники сделки. Таким образом, кредитные учреждения выполняют следующие функции:

• Участие в образовании и функционировании рынка денежных средств и ценных бумаг.
• Перераспределение денежных доходов в виде сбережений населения, то есть их трансформация в инвестиционные средства.
• Консультирование участников экономических отношений и финансовый менеджмент.
• Оценка и минимизация рисков.

Современные финансовые организации, их виды и функции

Некоторые отличительные характеристики участников денежных отношений, а также особенности предоставления ими услуг позволили классифицировать их на несколько групп. На уровне любого современного государства могут быть следующие формы финансовых организаций:

1. Банки – посреднические организации, в обороте которых действуют высоколиквидные активы: деньги (электронные, наличные) и ценные бумаги.
2. Небанковские кредитные организации – косвенно участвуют в перераспределении сбережений. Их сферой деятельности является скорее узкоспециализированный финансовый менеджмент доходов клиентов.
3. Инвестиционные компании – выполняют оценку экономических рисков и определяют наиболее привлекательные сферы вложений.
4. Кредитные союзы – оказывают ссудо-сберегательные услуги членам сообщества. Отличаются от коммерческих компаний тем, что не преследуют цель получения прибыли

Банки, их особенности и виды

Банковская финансовая организация – это посредник, который помогает «продавать» деньги либо товар/услугу, оказывает услуги консультационного характера в области денежных вложений. Таким образом, можно выделить три вида банков:

1. Банк личного финансирования – это коммерческое учреждение, предоставляющее денежные ссуды населению или экономическим агентам за фиксированное вознаграждение. Проценты по выданным кредитам, уплачиваемые клиентами, составляют основную статью доходов коммерческих банков. Расходами этих кредитных компаний выступают проценты по депозитам (вложениям клиентов). Именно депозиты вкладчиков формируют большую часть оборотного капитала банка.
2. Банк финансирования продаж. Услугой данного вида учреждения является посредничество в продаже товаров длительного пользования в рассрочку. При этом предложение и сама реализация товара осуществляется не банком, а торговой компанией. Банк лишь курирует вопрос оплаты покупки.
3. Инвестиционный банк — это участник национальной и международной финансовых систем. Его клиентами являются юридические лица и даже правительство государства. Главной задачей инвестиционного института является привлечение инвестиций в различные отрасли экономики, а также посредничество при перепродаже бизнеса и в области совершении сделок с ценными бумагами.

Разделение коммерческих банков по предложенному варианту является довольно условным, поскольку большинство кредитных организаций охватывают все известные направления деятельности: и финансирование, и инвестиционный финансовый менеджмент.

Небанковские кредитные организации

Небанковские кредитные учреждения – это коммерческие предприятия, которые могут на основании лицензии совершать отдельные банковские операции. Принцип работы сводится к расчётным операциям, поскольку такие структуры имеют гораздо меньше полномочий, чем банковские финансовые организации. Примеры данной группы компаний следующие:

• Страховые компании. Принцип функционирования сводится к выдаче долговых обязательств, используемых клиентами для покрытия непредвиденных издержек, перечень которых оговаривается в контракте. Для приобретения этих долговых обязательств клиенты уплачивают страховую премию. Разница между поступлениями страховых взносов и выплатами страховщиком возмещений (если, конечно, такие случатся), а также административными расходами компании составляет прибыль СК.
• Пенсионные фонды на протяжении определённого времени собирают денежные взносы от клиентов, формируя и накапливая оборотный капитал. По достижении пенсионного возраста клиенту из накопленных сбережений полагается ежемесячная выплата пособий. При этом респонденту открывается личный накопительный счёт, который лишь отражает сумму взносов, но не даёт права воспользоваться ими в полном объёме. Величина вознаграждений высчитывается на основе общепринятой формулы и имеет временные ограничения. Пенсионные фонды могут функционировать и как финансовые организации России государственного сектора, и как частные коммерческие компании.
• Ломбарды работают в сфере личного финансирования и выдают мелкие потребительские кредиты. Ссуда выдаётся под залог только ювелирных изделий и ценных материальных вещей, которые в случае невозврата долга изымаются и продаются на аукционах. До момента истечения срока действия кредита ломбард не имеет права распоряжаться заложенным имуществом, при этом организация обязана обеспечить сохранность вещей. Доход в данном случае составляет не только выручка от проданных украшений, но и от процент на выданную ссуду, то есть клиент должен возвратить не только сумму кредита, но и фиксированный процент.

Инвестиционные институты

Инвестиционная финансовая организация – это учреждение, специализирующееся на привлечении вложений респондентов (инвесторов). Объектом инвестиций являются ценные бумаги (акции, облигации, векселя). Стоимость их может варьироваться в зависимости от текущей рыночной ситуации. Разновидности данной группы организаций:

• Брокеры и дилеры — посредники в совершении сделок купли-продажи ценных бумаг, осуществляющие свою деятельность на основе лицензии.
• Инвестиционные компании — образуют некое сообщество, члены которого доверяют компании управление их инвестициями. Подобный союз благодаря инвестиционным портфелям позволяет сводить риски отдельных инвесторов на нет.
• Инвестиционный фонд – посредник между кредитором и заёмщиком, отличается от обычных брокеров тем, что выпускает собственные долговые обязательства, мобилизованные в объекты, подлежащие приватизации других компаний. Доход от продажи своих ценных бумаг фонд направляет на покупку облигаций других организаций. Разница между продажей и покупкой этих ЦБ и составляет доход фонда, а образовавшаяся прибыль в конце отчётного года в виде дивидендов распределяется между его членами.
• Фондовая биржа – это рынок ценных бумаг, который, собственно, их и выпускает и обеспечивает условия для совершения сделок с акциями, векселями.

Кредитные союзы

Кредитные кооперативы относятся к числу небанковских кредитных организаций, но вследствие того, что подобная организация не преследует получение прибыли, её можно отнести в отдельную группу. Принцип работы союза базируется на финансовой взаимопомощи членов-участников.

Разновидностью кредитных союзов являются кассы взаимопомощи, которые могут быть основаны группой физических и юридических лиц по одному общему признаку, например территориальному. Кредитные союзы, так же как и коммерческие банки, выдают ссуды под процент и принимают вклады в виде депозитов. Разница заключается только в том, что эти услуги доступны только членам кооператива, а процент от выданных займов распределяется между участниками пропорционально их вкладам.

Необходимость создания МФО

Великая Депрессия, имевшая место в 30-х годах прошлого столетия, развал европейского регионального рынка вследствие Второй мировой войны, отказ большинства стран от золотого стандарта, многочисленные региональные и мировые кризисы в поствоенное время послужили предпосылками создания единой централизованной системы регулирования валютных межгосударственных отношений.

Таким образом, в 1944 г., в результате переговоров, в которых участвовали 29 стран, было принято решение о создании новой валютной системы – Международного валютного фонда (МФО). В качестве исполнительного органа был создан Международный банк реконструкции и развития (МБРР).

Основные финансовые организации мира

Конечно, для функционирования мировых валютно-финансовых отношений МФО и МБРР недостаточно. Эффективность международных экономических взаимоотношений обеспечивается следующими институтами:

• Международная ассоциация развития (МАР), выдающая кредиты развивающимся странам на льготных условиях.
• Международная финансовая корпорация — поддерживает частный сектор государств.
• Международное агентство по инвестиционным гарантиям — регулирует потоки инвестиций в развивающихся странах.
• Банк международных расчётов — проводит международные финансово-валютные операции между центробанками разных государств.

Наряду с общемировыми международными финансовыми институтами имеются и региональные:

• Европейский банк реконструкции и развития — привлекает инвестиции в европейский экономический регион, а также осуществляет кредиторскую деятельность.
• Европейское финансовое общество — осуществляет банковскую деятельность в европейском регионе.
• Европейский инвестиционный банк.
• Азиатский банк развития — предоставляет льготные кредиты азиатским странам.
• Африканский банк развития.
• Межамериканский банк развития.
• Лига арабских государств — обеспечивает эффективное экономическое взаимоотношение арабских стран.

Резюме

Так же как и спрос порождает предложение на потребительском рынке, существование денежно-валютных и экономических отношений порождает возникновение финансовых учреждений, формы которых различаются в зависимости от специфики их функционирования. Одни из них работают исключительно в области кредитования частных лиц, другие оказывают услуги юридическим лицам и правительственным структурам. При этом государственные финансовые организации, подотчётные правительству, функционируют в тесной взаимосвязи с коммерческими кредитными предприятиями.

fb.ru

НЕКРЕДИТНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ | Институт Современного Банковского Дела

Некредитные финансовые организации (НФО) – выделенный Банком России тип финансовых организаций, включающий следующих участников финансового рынка:

— профессиональных участников рынка ценных бумаг;
— управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда;
— специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда;
— акционерных инвестиционных фондов;
— клиринговую деятельность;
— деятельность по осуществлению функций центрального контрагента;
— деятельность организатора торговли;
— деятельность центрального депозитария;
— репозитарную деятельность;
— деятельность субъектов страхового дела;
— негосударственных пенсионных фондов;
— микрофинансовых организаций;
— кредитных потребительских кооперативов;
— жилищных накопительных кооперативов;
— бюро кредитных историй;
— актуарную деятельность;
— кредитных рейтинговых агентств;
— сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов;
— ломбардов.

3 марта 2014 года, после расформирования ФСФР, контроль и надзор за деятельностью НФО был передан Банку России.

Сейчас Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями и (или) сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами.

Банк России устанавливает обязательные для некредитных финансовых организаций сроки и порядок составления и представления отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

В Институте современного банковского дела представлено самое актуальное обучение для НФО, с участием лекторов из Банка России, которое является обязательным:

 

ПОД/ФТ

Некредитные финансовые организации являются субъектами исполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязаны в целях ПОД/ФТ разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля; обеспечивать соблюдение требований законодательства о ПОД/ФТ по идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев; проводить обучение сотрудников компании; проводить и обеспечивать учет вводного и дополнительного инструктажей сотрудников; знакомить с нормативными правовыми и иными актами Российской Федерации в области ПОД/ФТ; проводить обучение в форме повышения уровня знаний.

АНО ДПО «ИСБД» является официальным партнером Международного учебно-методического центра финансового мониторинга (МУМЦФМ) и имеет разрешение на проведение специального обучения для должностных лиц НФО.

Обучение в некредитных финансовых организациях проводится в следующих формах (Согласно указанию Банка России от 05.12.2014 № 3471-У и Приказу Росфинмониторинга от 03.08.2010 N 203-П):
— вводный (первичный) инструктаж;
— целевой (внеплановый) инструктаж;
— повышение квалификации (плановый инструктаж).

Целевые инструктажи в целях ПОД/Ф для некредитной финансовой организации проводятся на территории Институте современного банковского дела ежемесячно, а также на постоянной основе в формате выездных корпоративных мероприятий и индивидуальных консультаций.

Расписание по ПОД/ФТ

 

 

 

Переход НФО на новый план счетов и отраслевые стандарты

С 2015 года начался сложный процесс поэтапного перехода НФО на единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ), утвержденные Банком России.

Методологической базой для ЕПС НФО послужил банковский план счетов, а для ОСБУ — международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

В соответствии с Положением №486 от 02.09.2015 года «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» перевод всех некредитных финансовых организаций на новый план счетов планируется осуществить до 1 января 2019 года. Кроме того, планами ЦБ РФ предусмотрено, что с 2018 года бухгалтерская (финансовая) и надзорно-статистическая отчетность НФО будет сдаваться в формате XBRL.

АНО ДПО «ИСБД» совместно с Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ) поможет Вам детально проработать методологию и без ошибок перейти на ЕПС с учетом актуального положения дел в организации.

На обучении по ЕПС и ОСБУ разработчик Банка России дает ценные рекомендации и рассматривает практические примеры по Положениям Банка России: № 486-П, № 487-П, № 489-П, № 524-П, № 492-П, № 505-П, № 493-П, № 501-П, № 508-П, № 490-П, № 494-П.

После окончания обучения всем участникам предоставляется подробный методический материал.

Расписание по переходу на ЕПС и ОСБУ

 

 

 

Внутренний контроль и аудит для НФО

Банк России разработал проект Концепции организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций. По проекту НФО будет обязана иметь систему внутреннего контроля и аудита.
АНО ДПО «Институт современного банковского дела» приглашает сотрудников финансовых организаций на семинар, в ходе которого можно познакомиться с лучшими практиками реализации, документирования и оценки системы внутреннего контроля, научится понимать требования внешних аудиторов и регулятора в этой области.

Расписание для СВК и СВА

 

 

 

А также АНО ДПО приглашает присоединиться к сопутствующим мероприятиям по Закону США — FATCA, учетной политике, Положению Банка России от 31.01.17 № 577-П, крупным сделкам, новому нормативу ликвидности для НФО, резервам под обесценение финансовых активов, анализу хозяйственной деятельности и кредитоспособности субъектов малого бизнеса, обеспечению непрерывности деятельности некредитных финансовых организаций (№ 28-МР), изменениям в депозитарной деятельности, экономической и информационной безопасности и др.
Более полную информацию уточняйте у Вашего персонального менеджера.

Расписание для НФО 

isbd.ru