Бюджет доходов и расходов (БДР) предприятия
Содержание
- Планирование и достижение финансового результата посредством управления БДР
- Формирование бюджета доходов и расходов или БДР
Бюджетирование является технологией управления предприятием, основанной на планировании, учете и контроле финансовых и материальных ресурсов. Реализация этого процесса осуществляется посредством разработки и применения специальных финансовых инструментов – бюджетов. Эффективность управленческих решений оценивается с помощью анализа фактических результатов деятельности в сопоставлении с текущими планами и во взаимосвязи с корпоративной стратегией.
Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».
Планирование и достижение финансового результата посредством управления БДР
Существуют различные виды бюджетов:
- финансовые;
- операционные;
- вспомогательные;
- специальные.
Бюджеты включают набор плановых показателей, позволяющих получить объективную информацию о планах по развитию финансово-экономического состояния предприятия.
Показатели рентабельности и прибыли являются основными критериями оценки результативности деятельности компании. Для успешной реализации различных управленческих задач значение имеют суммарные величины определенных видов прибыли:
- валовой;
- маржинальной;
- операционной;
- до налогообложения;
- чистой.
БДР включает все статьи доходов и расходов и отображает финансовые результаты на определенных уровнях. Он позволяет видеть плановые и фактические показатели прибыли и затрат, а также анализировать отклонения в абсолютных величинах и процентном соотношении. В зависимости от управленческих целей бюджет расходов и доходов может быть стандартным или расширенным, ориентированным на различные аналитические признаки.
Типовой вид включает статьи, отображающие валовые и чистые доходы (с учетом скидок), а также расходы:
- производственные;
- коммерческие;
- административные.
Для анализа также доступны показатели различных видов прибыли, финансового результата, начисленного налога на прибыль, рентабельности, доли постоянных расходов в чистом доходе, объема использованной и нераспределенной прибыли. БДР типового варианта на базе платформы «1С: Предприятие 8.3» можно рассмотреть, как образец в системе «WA: Финансист».
Для повышения эффективности анализа используются IT-инструменты, позволяющие максимально точно рассчитывать различные показатели бюджета доходов и расходов и расширять спектр аналитических исследований. Система «Финансист» является уникальным решением, так как позволяет произвольно настраивать различные опции в зависимости от целей анализа. Она может гибко использоваться на предприятиях в Москве с различной спецификой и масштабами деятельности.
Формирование бюджета доходов и расходов осуществляется на основе регламентов, определяющих:
- порядок предоставления данных;
- подготовку и согласование проекта;
- утверждения плановых показателей;
- последующий контроль исполнения.
Бюджет доходов и расходов имеет свои особенности, так как ориентирован на конкретные аналитические разрезы планирования, связанные с операционными задачами. Основная цель – это оптимизация показателей статей доходов и расходов путем принятия эффективных управленческих решений. Он имеет такое же важное значение для управления ресурсами, как и бюджет движения денежных средств (БДДС) для эффективного распределения финансов. Качественно организовать процесс формирования бюджета доходов и расходов и автоматизировать его позволяет система «WA: Финансист», обладающая удобным программным функционалом. Применяемая в ней методология базируется на успешных практиках внедрения систем планирования и управления, в крупных и средних компаниях в Москве.
Внедрение системы «WA: Финансист» позволяет использовать совершенный IT продукт, оптимально синтезирующий методологию и программный инструмент. Пользователь (заказчик) не обременен задачами формирования схем планирования и созданием форм документов, не задумывается над тем, как составить управленческий отчет.
Система «WA: Финансист» качественно автоматизирует процесс планирования в кратчайшие сроки в соответствии со спецификой любого предприятия в Москве.
Смотрите также «Управленческий учет в строительстве»
Бюджетирование на предприятии, финансовое планирование и контроль затрат на предприятии, постановка и внедрение бюджетирования деятельности предприятия
аудит
Бюджетирование, с одной стороны — это процесс составления финансовых планов и смет и управленческая технология, предназначенная для выработки рациональных (оптимальных) управленческих решений, а также повышение их финансовой обоснованности. С другой стороны, бюджетирование – это технология финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов, получаемых от бизнеса на всех уровнях управления. Организация системы бюджетирования на предприятии помогает создать целостную и достаточно эффективную систему управления. Внедрение системы учета и контроля на предприятии направлено на контроль затрат и доходов в компании, оптимизацию финансового планирования. Постановка и совершенствование бюджетирования в компании позволяет провести анализ и оценку эффективности деятельности как компании в целом, так и ее отдельных подразделений. Для чего нужно бюджетирование? Бюджетирование нужно прежде всего для:
Преимущества бюджетирования Наличия бюджетирования и финансового планирования на предприятия говорит о том, что на предприятии есть план (а следовательно и цель), охватывающий все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставлять все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период в целом и по отдельным его частям, а следовательно являющейся основой основ внутрифирменного управления. Более того, наличие полноценной процедуры финансового планирования и бюджетирования в организации позволяет намного раньше узнать о финансовых трудностях (ликвидность, платежеспособность и т.д.), чем традиционные методы АФХД, и не делать «посмертный анализ». Необходимо заметить, что бюджетирование как управленческая технология многократно повышает финансовую дисциплину и подчинение интересов отдельных структурных подразделений интересам компании и собственникам ее капитала. Основной план действий по постановке бюджетирования и финансового планирования
Не нашли подходящую услугу? | Список услуг Новости
|
Информация, полученная в результате вышеуказанных процедур, позволяет анализировать прогнозируемые финансовые показатели и управлять с их помощью различного вида ресурсами, прежде всего финансовыми как отдельного бизнеса, так и компании в целом.
Текст с ошибкой
Бюджетирование предприятия | Расширение Университета Мэриленда
Обновлено: 30 марта 2021 г.
Автор: Shannon Dill
Небольшие фермы часто состоят из множества различных предприятий, которые участвуют в общей работе фермы.
Например, на одной ферме может быть розничный продуктовый рынок, продажа конского сена и осенний контактный зоопарк. Важно понимать отдачу, различные затраты и, в конечном счете, прибыльность каждого предприятия по сравнению с другим. «Бюджет предприятия» позволяет вам это сделать.Важно правильно оценить объем продаж. Ваши продажи являются фактором доходности и цены. Оценивая свой валовой доход, помните, что доход должен основываться на проданной продукции, а не на общем объеме производства. На производство могут повлиять потери урожая, поврежденные товары, потери при транспортировке, потери при хранении и непроданная продукция. Общий термин, используемый для этой потери, — усадка. Усадку следует учитывать при занесении количества реализованного товара в бюджет предприятия.
Бюджет предприятия разделяет и распределяет различные расходы и доходы фермы по конкретному предприятию. В результате вы можете понять безубыточную стоимость и точки ценообразования для этого предприятия.
Также полезно понимать структуру затрат, такую как структура ценообразования на полках, затраты сырья, фиксированная стоимость оборудования и трудозатраты. Затраты на рабочую силу оператора и семьи являются важными и часто упускаемыми из виду расходами. Не забудьте включить в бюджет предприятия строку расходов для покрытия этих расходов. Часто упускаемые из виду затраты на оплату труда включают работу в офисе, маркетинг, ремонт и создание сетей.
Бюджет предприятия также заставляет вас анализировать рентабельность каждого предприятия, чтобы можно было достичь надлежащего сочетания предприятий для фермы. Чтобы бюджеты предприятия были эффективными, необходимо иметь точную информацию по каждому планируемому предприятию. Это требует тщательного учета существующих предприятий и подробного планирования деятельности планируемых предприятий.
Бюджет рассчитывается на основе одногодичного периода времени для определенной единицы продукции, такой как акр или поголовье скота. Компоненты корпоративного бюджета показаны на следующем рисунке.
Компоненты бюджета предприятия
Общий объем продаж продукции или услуг предприятия. Доход можно рассчитать по следующей формуле: Цена x Количество проданных единиц = Общий доход
Статьи затрат, изменяющиеся в зависимости от объема производства. Примеры таких предметов включают удобрения, семена, топливо, электричество, оплату труда, пестициды, стоимость упаковки и таможенные сборы.
Те затраты, которые вы понесете независимо от того, производите ли вы какую-либо продукцию. Эти затраты определяются с использованием метода DIRTI 5, который включает амортизацию, проценты, ремонт, налоги и страхование. Часто единица оборудования или здание используется более чем для одного предприятия. В этих случаях важно оценить процент использования для каждого предприятия и соответствующим образом распределить затраты.
Чистая прибыль – это деньги, оставшиеся после вычета переменных и постоянных затрат. Это суть.
ЧИСТЫЙ ДОХОД = общий доход — (переменные + постоянные затраты)
Методы анализа бюджета предприятия
Бюджет предприятия может предоставить производителю гораздо больше информации, чем просто чистый доход.
Бюджет может помочь определить продажи, необходимые для покрытия переменных затрат, постоянных затрат и общих затрат на единицу продукции. Эта информация может быть использована для определения точек ценообразования, определения эффективности внутри предприятия и для продолжения деятельности предприятия. В приведенной ниже таблице описаны различные методы анализа.
Анализ безубыточности:
| Методы анализа предприятия | Формула | Комментарии |
|---|---|---|
| Переменные затраты на проданную единицу | Общие переменные затраты/выпуск в единицах | Вы должны сделать хотя бы переменную стоимость на единицу проданной продукции, иначе предприятие должно быть прекращено. |
| Фиксированные (накладные расходы) Затраты на проданную единицу | Фиксированная стоимость/выход в единицах | Чтобы быть прибыльным в долгосрочной перспективе, вы должны иметь возможность покрывать как постоянные, так и переменные затраты. Знание фиксированной стоимости за единицу товара позволяет лучше понять структуру затрат. |
| Цена безубыточности | Фиксированная стоимость + переменная стоимость/выход в единицах | Это цена безубыточности. Ценовая точка выше точки безубыточности будет необходима для получения прибыли. |
| Безубыточный выход | Фиксированная стоимость + переменная стоимость/цена за единицу | Это объем производства, необходимый при заданной цене для достижения точки безубыточности. При данной цене объем выпуска должен быть увеличен до чистой прибыли. |
| Чистый доход на единицу проданной продукции | Чистый доход/выпуск в единицах | Чистый доход на единицу продукции |
Ознакомьтесь с дополнительными темами «Первые шаги в сельском хозяйстве»
- Бизнес-планирование
- Финансовое планирование
- Разработка стратегии фермы
- Земля и устройство фермы
- Лицензии, разрешения и сертификаты
- Маркетинг
Почему бюджетирование важно в бизнесе? 5 причин
Немногие навыки так важны для ведения бизнеса, как составление бюджета.
Тем не менее, более половины руководителей, опрошенных в исследовании McKinsey 2019 года, сообщают, что недовольны прозрачностью бюджетов своих организаций.
Любой сотрудник, особенно менеджеры, должен понимать составление бюджета и его влияние на организацию.
Вот пример важности бюджетирования в бизнесе.
Бесплатная электронная книга: руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету
Получите доступ к бесплатной электронной книге уже сегодня.
СКАЧАТЬ СЕЙЧАСЧто такое бюджетирование бизнеса?
Бюджетирование — это процесс подготовки и контроля финансового документа, в котором оцениваются доходы и расходы за период. Для владельцев бизнеса, руководителей и менеджеров составление бюджета является ключевым навыком, позволяющим организациям и командам иметь ресурсы для реализации инициатив и достижения целей.
Базовый бюджет состоит из прогнозируемых доходов и расходов за определенный период (например, предстоящий квартал или год).
После вычитания расходов из прогнозируемого дохода оставшиеся деньги можно распределить на проекты и инициативы, гарантируя, что вы не планируете перерасхода.
Бюджеты за предыдущие периоды можно сравнить с фактическими финансовыми ассигнованиями и показателями компании, что дает представление о том, насколько прогнозы были близки к фактическим расходам.
Например, представьте, что вы выделили 10 миллионов долларов на ежегодный проект корпоративной социальной ответственности (КСО) вашей компании. Непредвиденные обстоятельства привели к превышению бюджета на 1 миллион долларов, и эти деньги должны были быть получены из бюджетов других проектов.
Во время вскрытия проекта вы задаете такие вопросы, как «Почему мы превысили бюджет? Была ли это проблема неэффективности или неправильного распределения?» При создании бюджета на следующий год вы используете эту информацию, чтобы ужесточить процесс и удержать расходы на проект на уровне 10 миллионов долларов или более точно распределить средства на другие проекты.
Типы составления бюджета
Существует несколько типов составления бюджета, в каждом из которых приоритет отдается различным факторам при составлении финансового плана. К ним относятся:
- Бюджетирование с нулевой базой , при котором каждая статья устанавливается на ноль долларов в начале периода перед перераспределением
- Статическое бюджетирование или поэтапное бюджетирование , которое использует исторические данные для добавления или вычитания процента из предыдущего периода для создания бюджета следующего периода
- Бюджетирование, основанное на результатах , в котором особое внимание уделяется денежному потоку на единицу продукта или услуги
- Бюджетирование по видам деятельности , который начинается с целей компании и работает в обратном порядке, чтобы определить стоимость их достижения
- Бюджет ценностного предложения , который предполагает, что ни одна статья не должна быть включена в бюджет, если только она непосредственно не обеспечивает ценность для организации
Правильный тип бюджетирования зависит от компании и ситуации.
Если ваша организация находится в тяжелом финансовом положении, лучше всего подойдет метод с нулевой базой, поскольку каждый период он начинается с нуля. Опробовать несколько методов — хороший способ определить, какой из них идеален; при этом убедитесь, что вся ваша организация согласована.
Связанный: 6 советов по составлению бюджета для менеджеров
Почему важно составлять бюджет?
Бюджетирование требует обработки цифр, внимания к деталям и принятия обоснованных решений о распределении средств, но это того стоит. Вот пять причин, по которым бюджетирование важно в бизнесе.
1. Обеспечивает доступность ресурсов
По своей сути основная функция бюджетирования заключается в обеспечении того, чтобы у организации было достаточно ресурсов для достижения ее целей. Планируя финансы заранее, вы можете определить, какие команды и инициативы требуют больше ресурсов и областей, где вы можете сократить.
Если, например, вашей команде необходимо нанять дополнительного сотрудника для масштабирования усилий, заранее составленный бюджет позволит вам спланировать другие расходы.
2. Может помочь установить внутренние цели и составить отчет о них
Составление бюджета на предстоящий период — это не только распределение расходов; это также об определении того, какой доход необходим для достижения целей компании.
Бюджетирование можно использовать для постановки общекорпоративных и командных финансовых целей, которые им соответствуют. Это особенно заметно при использовании бюджетирования на основе деятельности, но полезно независимо от того, какой тип вы используете.
Финансовые цели должны быть достаточно достижимы, чтобы вы могли рассчитывать на них при распределении остальных бюджетных ассигнований. Ваши цели сообщают о расходах, необходимых для их достижения, и наоборот.
Вы также можете использовать бюджетирование, чтобы сообщать сотрудникам о прогрессе и пересматривать цели следующего периода. Например, если бы ваша компания стремилась привлечь 10 000 новых пользователей в прошлом году, но не достигла 4 000, что вы могли бы сделать по-другому? Требует ли инициатива перераспределения средств? Какие ресурсы могли способствовать прогрессу?
Отслеживание прогресса или его отсутствия позволяет вам согласовать свою команду и спланировать рост в следующем периоде.
3. Помогает приоритизировать проекты
Побочным продуктом процесса составления бюджета является то, что он требует приоритизации проектов и инициатив. При расстановке приоритетов учитывайте потенциальную отдачу от инвестиций для каждого проекта, насколько каждый из них соответствует ценностям вашей компании и в какой степени они могут повлиять на более широкие финансовые цели.
Метод составления бюджета с ценностным предложением заставляет вас определять и объяснять ценность каждой позиции для вашей организации, что может быть полезно для определения приоритетов задач и более крупных инициатив.
4. Это может открыть возможности для финансирования
Если вы работаете в стартапе или рассматриваете возможность поиска внешних инвесторов, важно иметь документированную информацию о бюджете. Принимая решение о финансировании компании, инвесторы высоко оценивают ее текущие, прошлые и прогнозируемые финансовые показатели.
Предоставление документов за предыдущие периоды с запланированными и фактическими расходами может продемонстрировать вашу способность управлять финансами компании, распределять средства и при необходимости менять направление деятельности.
Некоторые инвесторы могут запросить ваш текущий бюджет, чтобы увидеть вашу прогнозируемую производительность и приоритеты на его основе.
5. Предоставляет сводной план
Бюджет представляет собой финансовую дорожную карту на предстоящий период; если все идет по плану, показывает, сколько нужно заработать и потратить на конкретные предметы.
Тем не менее, деловой мир совсем не предсказуем. Обстоятельства, находящиеся вне вашего контроля, могут повлиять на ваш доход или привести к изменению приоритетов в любой момент.
Рассмотрим начало пандемии коронавируса (COVID-19) в 2020 году. Экономические последствия запретов на поездки, самоизоляции и других мер безопасности были далеко идущими и неожиданными. Руководители были вынуждены быстро — но вдумчиво — перерабатывать бюджеты, чтобы учесть крупные убытки и новые опасения по поводу безопасности.
Спустя более двух лет руководители переосмысливают свои процедуры составления бюджета, чтобы при необходимости их было легче менять.
Одним из сдвигов, отмеченных McKinsey, является переход к составлению бюджета с нулевой базой для определения минимальных ресурсов, необходимых для выживания бизнеса, если того потребуют обстоятельства.
Бюджет дает вам план; Поддержание гибкого мышления позволяет вам изменить этот план и помочь вашей организации пережить неспокойные времена.
Научитесь эффективно планировать бюджет
Любой может научиться эффективно составлять бюджет и получать от этого пользу. Чтобы заложить основу финансовой грамотности, получить более глубокое представление о рычагах, влияющих на финансы организации, и узнать, как составление бюджета может помочь вам стать лучшим лидером и менеджером, подумайте о том, чтобы пройти онлайн-курс по финансовому учету.
Вы хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Изучите финансовый учет — один из трех онлайн-курсов, входящих в нашу программу Credential of Readiness (CORe), в которой изучаются ключевые финансовые темы, необходимые для понимания эффективности и потенциала бизнеса.