Разное

Формула бюджета: Основы финансового учета. Часть 3. Бюджетирование. Основные и операционные бюджеты

10.08.2019

Содержание

Методика формирования гибкого бюджета

Автор:Муравьев Степан (экономист-консультант компании ICF)

Одной из наиболее значительных функций эффективно реализуемой системы бюджетирования на предприятии является прежде всего функция анализа отклонений фактических показателей от плановых, в процессе которого выявляются величины отклонений и причины их возникновения. Выявленные отклонения между бюджетными показателями и фактическими служат в первую очередь базой для оценки деятельности каждого центра ответственности по итогам бюджетного периода и принятия регулирующих решений.

Поскольку бюджетные данные включают затраты, рассчитанные для прогнозируемого объема реализации, а фактически произведенные затраты относятся к фактическому объему, то их сравнение некорректно. Было бы неразумно критиковать управляющего центром ответственности за то, что у него фактические затраты превысили плановые, если такие затраты явились результатом превышения фактического показателя объема деятельности над заложенным в бюджете. И наоборот, если уровень деятельности ниже, то ожидается и сокращение переменной части затрат. Особенно актуально это для промышленных предприятий, большая часть затрат которых является именно переменными (условно-переменными).

Для корректного сравнения плановые и фактические показатели должны относиться к одному объему реализации, поэтому, прежде чем принимать решения о распределении ответственности между выделенными центрами ответственности за отклонения, следует скорректировать бюджетные данные, пересчитав их для фактического объема реализации (выручки от реализации).

Этой цели служит так называемый гибкий бюджет, который обеспечивает возможность расчета размера статей затрат для разных уровней выручки в диапазоне возможных значений (под диапазоном возможных значений подразумевается совокупность уровней выручки, с которыми организация предполагает работать в данном временном периоде) и определения отклонений бюджетных данных от фактических, вызванных изменением объема выручки по сравнению с первоначально прогнозируемым.

Другими словами, гибкий бюджет обеспечивает заинтересованных лиц прогнозными данными, скорректированными на изменения в уровне выпуска. Проигрывая и анализируя различные варианты, можно выбрать оптимальный объем продаж или производства.

Основой для гибкого бюджета является основной бюджет предприятия (бюджет доходов и расходов), который является статичным бюджетом. Гибкое бюджетирование делает различие между постоянными и переменными затратами, позволяя тем самым пересчитывать ожидаемые переменные (условно-переменные) затраты в соответствии с фактическим уровнем выручки. Статичный бюджет не предполагает такой корректировки.

Общую формулу гибкого бюджета, определяющую общие бюджетные затраты для любого уровня производственной деятельности, можно представить в следующем виде:

Зпер х Опрод + Зпост,

где:

Зпер - переменные затраты на единицу продукции;
Опрод - объем продаж;
Зпост - бюджетные постоянные затраты.

Переменными затратами предприятия являются затраты, сумма которых находится в линейной зависимости от размера выручки в пределах диапазона возможных значений. Постоянными затратами являются затраты, которые не зависят от объема выручки в пределах диапазона возможных значений. Ответственные службы предприятия определяют какие из затрат относятся к постоянным или переменным. В российском бухгалтерском учете нет подобной классификации затрат. Поэтому имеет смысл воспользоваться для начала делением затрат на прямые и косвенные, поскольку прямые затраты в абсолютном большинстве случаев являются по своей сути переменными, а косвенные - постоянными.

Величина статьи переменных затрат в гибком бюджете вычисляется как:

СТгб = СТсб + Кзв х (ВРф - ВРп),

где:

СТгб - величина статьи переменных затрат в гибком бюджете;
СТсб - величина статьи переменных затрат в статичном бюджете;
Кзв - коэффициент зависимости затрат от выручки;
ВРф - фактический объем выручки;

ВРп - плановый объем выручки.

Коэффициент зависимости затрат от выручки может определяться методом статистического анализа (практически это самый простой метод), за основу которого целесообразно принять метод наименьших квадратов. Расчет Кзв осуществляется по следующей формуле:

где

n - количество месяцев, за которые рассматриваются статистические данные. Целесообразнее, когда их количество превышает 6;
ВР - величина выручки за рассматриваемые периоды;
ЗТ - величина рассчитываемых переменных затрат за рассматриваемые периоды.

Такова общая методика составления гибкого бюджета, используемая на ряде предприятий.

Следующий этап - анализ отклонений между статьями статичного и гибкого бюджетов. Если фактическая величина переменных затрат по статье отклонилась от статичного бюджета, но не превышает планового показателя по гибкому бюджету, данное отклонение можно считать нормальным. Превышение затрат от плановых показателей по гибкому бюджету на заранее определенную сумму (по статье затрат либо по ЦФО в целом) рассматривается детально с целью определения факторов возникновения данного отклонения. Вообще, благоприятным считается отклонение, оказывающее положительное воздействие на операционную прибыль, то есть увеличивающее ее, и наоборот.

Стоит отметить, что инструмент гибкого бюджетирования целесообразно применять также и в рамках вариационного анализа, до окончательного утверждения бюджета.

В заключение составим последовательность действий процесса формирования гибкого бюджета:

  1. Формирование статичного бюджета (бюджета доходов и расходов предприятия).
  2. Определение формата гибкого бюджета, включающего статичный бюджет.
  3. Распределение и утверждение затрат предприятия на постоянные и переменные.
  4. Расчет коэффициента зависимости статей переменных затрат от выручки.
  5. Заполнение гибкого бюджета и анализ отклонений.

Образец бюджета предприятия.

Бюджет движения денежных средств. Образец.


Руководитель небольшого бизнеса вполне может вести бюджет самостоятельно. ПРОВЕРЕНО! Если заниматься ведением бюджета регулярно, не реже одного или двух раз в неделю, то начинаешь "чувствовать" свое предприятие и, как следствие, умело балансировать между осмотрительностью и деловым азартом.

Но чтобы по-настоящему увеличить доход, активно развиваться и расширяться не впутываясь в необоснованные долги и кредиты, лучше начинать не с бюджета, а с постановки цели бизнеса и создания правил. Подробнее здесь

Итак, бюджет. Бюджет обычно требуется в трех случаях:
1. Вам нужен классический БДДС.
2. Берете кредит в банке, нужен план доходов и расходов и прогноз движения денежных средств.
3. У вас реальный бизнес и вы хотите, зарабатывать больше, тратить меньше, при этом всегда видеть полную финансовую картину.

Это разные бюджеты. Чтобы не томить ожиданием студентов и заемщиков, даем ссылку первых двух бюджетов. Скачивайте. А сами пойдем дальше. Реальный бизнес гораздо интереснее.

Классический бюджет движения денежных средств

Скачать классический бюджет движения денежных средств. Образец.

Прогноз движения денежных средств

План доходов и расходов

Скачать план доходов и расходов, прогноз движения денежных средств. Образец.

Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса

Постараемся подойти к такому важному вопросу, как изучение процесса бюджетирования по старинке. Так устав Смольного института настоятельно требовал, "чтобы дети всегда имели вид бодрый, веселый, довольный и "вольные действия души". Поэтому предписывалось отнюдь не делать из наук предметов скуки, горя и отвращения, а облегчать всякими способами усвоение знаний. Для начала предлагаем скачать образец Бюджета движения денежных средств для реального бизнеса (далее по тексту "Бюджет"). В отличии от Бюджета доходов и расходов этот инструмент делает акцент не на планируемую прибыль, а на возможность практически контролировать денежный поток.

Скачать Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса. Образец.
 

Данный бюджет подойдет для небольшого производственного предприятия, предприятия, занимающегося оптовой торговлей или строительно-монтажными работами. Это тот случай, когда доходы и затраты лучше вести по заказам или проектам.

Бюджет выполнен в электронных таблицах Excel. Он прост в эксплуатации, не требует специальных знаний по информационным технологиям. Все расчеты сделаны на основе формулы СУММЕСЛИМН и функции "Проверка данных". В состав файла входят два основных листа: Лист "Бюджет движения ДС"и Лист "Реестр платежей".

Лист "Бюджет движения ДС" включает в себя ячейки с формулами (окрашены) с данными о фактических поступлениях и затратах и пустые ячейки (белого цвета) для планируемых данных.

Начинать работу с Бюджетом движения денежных средств следует с Листа "Бюджет движения ДС". В колонку "Проект" необходимо занести данные о заказах или проектах. Можно корректировать статьи расходов разделов "Постоянные затраты", "Финансовая деятельность", "Инвестиционная деятельность", добавлять копированием строки раздела "Проект".

Затем необходимо заполнить колонки с планируемыми данными, при этом оплаты за ТМЦ, услуги и т.д. по проектам надо проставить со знаком "минус".

Теперь в строке "Начало Банк" хорошо видны кассовые разрывы (отрицательные значения).

Переходим к Листу "Реестр платежей". В реестр платежей можно вносить планируемые к оплате документы в две очереди.

Для того, чтобы фактические данные по поступлениям корректно отражались на Листе "Бюджет движения ДС", необходимо не только выбрать «Проект»,

но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата от заказчика». Сумму прихода надо проставить со знаком «минус».

Аналогично, при оплате за товар, материалы, услуги, которые можно прямо отнести на проект, необходимо не только выбрать «Проект», но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата поставщику».

Наименование статей общехозяйственных затрат можно изменять, но для этого следует перейти на Лист "Бюджет движения ДС".

Работать можно с несколькими расчетными счетами, кассой, подотчетными суммами, при этом наименование банков можно изменить в строках 5-15, а в колонке "Сальдо" проставить первоначальные входящие остатки.

Начинать работу по разнесению фактических оплат лучше сравнив Текущего сальдо таблицы с Входящим остатком выписки банка. Аналогично, заканчивать работу сравнением с Исходящим остатком выписки банка. Это хорошая привычка, она позволяет контролировать себя.

Итак, Бюджет готов. Через неделю работы, процесс внесения фактических данных и корректировки планируемых будет занимать совсем немного времени. А Вы сможете полностью сосредоточиться на развитие своего дела, привлечении новых клиентов, повышении объема продаж и иными важными и полезными делами.

Такой Бюджет хорошо сочетается с удобным

Табелем учета рабочего времени в разбивке по проектам и категориям сотрудников и его легко приспособить для целей Раздельного учета ГОЗ.

Бюджет может быть первым шагом в освоении навыков разработки финансовой стратегии. Вникнув в специфику бизнеса, разложив по полочкам все затраты, можно без особого труда перейти к более серьезным аналитическим процедурам. Так, с помощью сервиса "Финансы в кулаке" можно расписать точные действия, которые помогут решить проблемы бизнеса, сократить расходы, увеличить прибыль и ваш доход.

Теория. Готовые таблицы. Формы документов. Схемы. Шаблоны. Пояснения.Здесь

Основы бюджетирования

ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Система бюджетирования - это организационно-экономический комплекс, представленный рядом специальных атрибутов, введенных в систему управления предприятием. Наиболее важными из них являются:

Традиционно под бюджетом понимали финансовый план, имеющий форму балансовой таблицы, в которой затраты согласованы с доходами. Однако в системе бюджетирования предприятия эта категория приобрела более широкое смысловое наполнение. Часто под бюджетом понимается любой документ, отражающий какой-либо аспект деятельности в процессе выполнения миссии предприятия. Бюджет задает направления деятельности. Он также отражает фактические результаты этой деятельности. Основная идея, реализуемая системой бюджетирования, заключается в сочетании централизованного стратегического управления на уровне предприятия и децентрализации оперативного управления на уровне его подразделений.

Децентрализация управления предприятием при использовании системы бюджетирования означает:

  • делегирование управленческих полномочий (соответственно и ответственности) звеньям низшего уровня,
  • повышение хозяйственной самостоятельности этих звеньев,
  • наделение звеньев определенным имуществом, необходимым для решения стоящих перед ними задач,
  • закрепление за звеньями затрат, связанных с их деятельностью. <Закрепление> означает предоставление возможности в широких пределах управлять этими затратами,
  • закрепление за подразделениями части получаемого ими дохода,
  • отчуждение части дохода, получаемого каждым подразделением для финансирования деятельности подразделений, не имеющих возможности получать такой доход извне,
  • главенство миссии предприятия над целями отдельных подразделений. Степень, возможности вмешательства вышестоящих звеньев в деятельность нижестоящих определяет уровень централизации управления. Он может изменяться от высшего (все решает и за все отвечает директор и исполнительная дирекция) до низшего (каждое подразделение - юридически самостоятельное лицо).

Основными элементами системы бюджетирования предприятия являются доходы, затраты, финансовый результат (дефицит или профицит), принципы построения бюджетной системы.

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение соответствующего ЦФО - центра прибыли или доходов. Закрепленные доходы - доходы, поступающие полностью в соответствующий бюджет. Регулирующие доходы - средства, передаваемые одним бюджетом другому. Они могут иметь следующие формы:

  • дотация - средства, передаваемые на безвозмездной и безвозвратной основах для компенсации дефицита,
  • субвенции - средства, передаваемые на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов,
  • субсидия -средства, передаваемые на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций субъекта управления.

Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами. Секвестр расходов - регулярное снижение всех статей расходов (кроме защищенных) при угрозе дефицита бюджета.

Профицит бюджета - превышение доходов бюджета над его расходами.

Бюджетная классификация - систематизированная экономическая группировка доходов и расходов бюджета по однородным признакам.

Система бюджетов предприятия основана на следующих принципах:

  • единства бюджетной системы;
  • разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
  • самостоятельности бюджетов;
  • полноты отражения доходов и расходов бюджетов;
  • сбалансированности бюджета;
  • бездефитцитности бюджета;
  • эффективности и экономности использования бюджет-ных средств;
  • общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
  • достоверности бюджета.

Принцип единства бюджетной системы означает единство

  • регламентирующей нормативной базы,
  • форм бюджетной документации,
  • санкций и стимулов,
  • методологии формирования и использования бюджетных средств.

Принцип разграничения доходов и расходов между отдельными бюджетами означает закрепление соответствующих видов доходов (пол-ностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за соответствующими субъектами управления.

Принцип самостоятельности бюджетов означает:

  • право отдельных субъектов управления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;
  • наличие собственных источников доходов бюджетов каждого субъекта управления, определяемых в соответствии с методологией формирования бюджета предприятия;
  • право субъектов управления самостоятельно в соответствии с действующей методологией определять направления расходова-ния средств соответствующих бюджетов;
  • недопустимость изъятия доходов, дополнительно по-лученных в ходе исполнения бюдже-та, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов;
  • недопустимость компенсации за счет дру-гих бюджетов потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения бюджета.

Принцип полноты отражения доходов и расходов бюд-жетов означает, что все доходы и расходы субъекта управления, подлежат от-ражению в его бюджете.

Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соот-ветствовать суммарному объему доходов бюджета и по-ступлений из источников финансирования его дефицита.

При составлении, утверждении и исполнении бюдже-та необходимо исходить из принципа минимизации размера дефицита бюджета.

Принцип эффективности и экономности использова-ния бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов соответствующие субъекты управления должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использовани-ем наименьшего объема средств или достижения наилуч-шего результата с использованием определенного бюдже-том объема средств.

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов оз-начает, что бюджетные расходы всех ЦФО должна покрываться общей суммой доходов предприятия.

Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития предприятия в целом и отдельных субъектов управления, реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

2. Факторы повышения эффективности производства при внедрении системы бюджетирования

Целью внедрения системы бюджетирования является повышение эффективности деятельности предприятия. Критерием эффективности является превышение доходов предприятия над его затратами при выполнении функций, возложенных на предприятие (его миссии).

Эффективность повышается за счет следующих факторов.

Во-первых, сводится в единый баланс все множество финансовых потоков, связанных с формированием доходов и затрат. Решается проблема их согласования как на уровне предприятия, так и его отдельных подразделений. Создается полная ясность о том, как каждый рубль бюджета появляется на предприятии, как он движется и используется.

Во-вторых, закрепление бюджетов за подразделениями переносит значительную часть ответственности за уровень заработной платы работников с директора предприятия на руководителей этих подразделений. Руководители среднего звена получают возможность управлять доходами и затратами своих подразделений в рамках общего бюджета предприятия.

В-третьих, реализуется принцип материальной заинтересованности всего персонала в результатах работы как своего подразделения и предприятия в целом. Фактический фонд заработной платы подразделения рассчитывается в конце бюджетного периода по остаточному принципу как неиспользованная часть установленного ему лимита затрат. Лимит растет с ростом доходов. Становится выгодным повышать доходы и снижать затраты, так как при этом будет расти зарплата.

В-четвертых, бюджетный процесс реализует на предприятии все функции управления финансами, а именно - планирование, организацию, мотивацию, учет, анализ и регулирование. Причем управление финансами ведется в режиме реального времени.

В-пятых, становится возможным ориентировать финансовую политику на решение конкретных проблем. Например, предприятие, находящееся в сложном финансовом положении, может заложить в основу бюджета необходимые средства и график погашения своей просроченной кредиторской задолженности.

В-шестых, в основу финансового планирования закладывается план производства продукции, материально-технического и кадрового обеспечения. Система бюджетирования становится основой комплексного управление всеми направлениями деятельности предприятия.

3. Система бюджетов предприятия

Бюджетное устройство предприятия представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов.

Бюджетная система предприятия - совокупность бюджетов, основанная на производственных, экономических отношениях и структурном устройстве предприятия, регулируемая его внутренними нормативными документами. Консолидированный (общий) бюджет - свод всех бюджетов, используемых в бюджетной системе предприятия. Включает бюджет предприятия в целом и бюджеты отдельных субъектов управления в его составе.

Традиционная структура системы бюджетов на предприятии представлена на рисунке1. Этот рисунок также отражает взаимосвязи между отдельными бюджетами и логику разработки общего (консолидированного) бюджета предприятия.

Представленная на рисунке1 система может быть дополнена следующими аспектами классификации бюджетных документов:

  1. по функциональному назначению:
    • бюджет имущества,
    • бюджет доходов и затрат,
    • бюджет движения денежных средств,
    • бюджет операционной деятельности,
  2. по отношению к уровню интеграции управленческой информации:
    • бюджет центра первичного учета,
    • консолидированный бюджет,
  3. в зависимости от временного интервала:
    • стратегический бюджет,
    • оперативный бюджет,
  4. в зависимости от этапа бюджетного процесса:
    • плановый бюджет,
    • фактический (исполненный) бюджет.

Обычно на уровне предприятия в качестве основных бюджетных документов рассматриваются

  • <Бухгалтерский баланс> (бюджет имущества)- форма 1 бухгалтерской отчетности предприятия;
  • <Отчет о прибылях и убытках> (бюджет доходов и расходов) - форма 2 бухгалтерской отчетности предприятия;
  • <Отчет о движении денежных средств> (бюджет движения денежных средств)- форма 4 бухгалтерской отчетности предприятия;
  • Бюджет производствено-хозяйственной (операционной) деятельности предприятия - документ, отражающий производство и реализацию продукции, иные производственные результаты (в состав официальной отчетности не входит, разрабатывается в произвольной форме).

В бюджетном процессе происходит декомпозиция, а затем интеграция информации перечисленных выше документов, являющихся бюджетом предприятия. Показатели бюджета предприятия складываются из показателей бюджетов цехов, служб, отделов. Показатели бюджета цеха - из показателей бюджетов участков и т.п. При этом <Бухгалтерский баланс предприятия трансформируется в систему балансов имущества центров финансовой ответственности. <Отчет о прибылях и убытках> предприятия - в систему бюджетов доходов и затрат ЦФО. <Отчет о движении денежных средств> предприятия - в систему бюджетов движения денежных средств ЦФО.

Бюджет производствено-хозяйственной деятельности предприятия трансформируется в систему бюджетов операционной деятельности ЦФО.

4. Реализация системы бюджетирования

Система, реализующая управление бюджетом предприятия, включает следующие части:

а) экономическую, б) организационную, в) информационную, г) компьютерную.

Экономическая часть обеспечивающей системы представлена своеобразным хозяйственным механизмом, действующим в рамках предприятия. Этот механизм предполагает:

  • закрепление за подразделениями предприятия определенного имущества, наделение правами управления этим имуществом, доходами и затратами,
  • применение специальных методов распределения полученного дохода и формирования затрат,
  • использование методов экономического стимулирования.

Разработка бюджета требует значительного объема нормативной информации - норм расхода, расценок, тарифов и т.п. Для ее получения проводится значительная подготовительная аналитическая работа. В ее процессе осуществляется тщательная инвентаризация доходов и затрат предприятия. Выявляются резервы и потери.

Организационное обеспечение включает модификацию организационной структуры управления предприятием и изменение его документооборота. При этом внедрение системы обычно не требует радикальной перестройки организационной структуры. В этой области минимальные требования сводятся к следующему:

  1. каждому подразделению присваивается статус : <центр дохода>, <центр прибыли>, <центр затрат> и т.п.,
  2. создается подразделение, эксплуатирующее систему управления бюджетом (расчетно-финансовый центр, казначейство и т.п.),
  3. руководитель этого подразделения наделяется полномочиями заместителя директора предприятия,


Рис. 1. Традиционная структура системы бюджетов.

  1. схема документооборота предприятия изменяется следующим образом:
    • вводятся новые документы - обязательные для исполнения планы доходов и затрат,
    • все виды фактических затрат предприятия перед их исполнением сверяются с бюджетом.

Компьютерная часть обеспечения включает

  • персональные компьютеры,
  • универсальную программную среду (при решении этих задач хорошо зарекомендовала себя система Excel),
  • специализированный программный комплекс, реализующий разработку и исполнение бюджетных документов.

В качестве примеров специализированных программных комплексов можно привести R/3 (фирма SAAP), <Галактика> (фирма <Галактика>), (фирма ) и др. Большинство из этих комплексов позиционируются их разработчиками как универсальный инструмент, пригодный для применения на любом предприятии.

Однако опыт внедрения подобных систем показал, что в каждом случае необходима индивидуальная настройка системы на каждое конкретное предприятие. Эта настройка сводится к учету специфики предприятия в области планирования, учета, организации документооборота и т.п. Такая настройка чрезвычайно трудоемка. Ее стоимость может на порядок превосходить затраты на приобретение универсальной части программного обеспечения. Поэтому всякая настройка <универсального> программного комплекса сводится к разработке уникальной системы, пригодной только для одного конкретного предприятия.

Как неоднократно отмечалось, система бюджетирования реализует все функции управления предприятием, в том числе и учетную. По отношению к системе бухгалтерского учета предприятия возможны автономный и адаптированный варианты системы бюджетирования.

Адаптированный вариант базируется на использовании учетной бухгалтерской информации. Автономный вариант предполагает создание собственной независимой от бухгалтерии системы учета.

Каждый из этих вариантов имеет определенные достоинства и недостатки.

Адаптированный вариант опирается на хорошо отлаженные информационные бухгалтерские потоки. Он свободен от дублирования учетной информации и в этом отношении более дешев, чем автономный. Особенно привлекательно использование адаптированного варианта при хорошо развитом аналитическом учете, когда имущество, доходы и затраты учитываются по подразделениям предприятия. Следует отметить, что такой учет иногда отождествляют с бюджетированием.

Однако существенной проблемой здесь является планирование бюджетов. Важным принципом системы управления бюджетом является сопоставимость плановой и учетной информации. Поэтому в адаптированном варианте планирование должно быть выдержано в <бухгалтерском> стиле. То есть, если учет ведется в разрезе бухгалтерских счетов, планирование также должно вестись соответствующим образом. При этом возникает ряд сложных методических проблем, которые до настоящего времени не имеют удовлетворительного решения. И чем сильнее аналитический учет, тем сложнее планирование.

Автономный вариант использует собственную систему учета. Это вызывает дублирование учетной информации. Управленческие расходы возрастают. Однако при этом система бюджетирования является более простой, более дешевой в разработке, а зачастую, и эксплуатации за счет применения менее сложных алгоритмов планирования и учета.

Целесообразным является использование автономного варианта и в том случае, когда бухгалтерская система предприятия находится в неудовлетворительном состоянии (что характерно для многих российских предприятий). Во-первых, система бюджетирования не может опираться на недостоверные бухгалтерские данные. Во-вторых, часто оказывается быстрее внедрить дублирующую учетную систему, чем ожидать восстановления работоспособности бухгалтерии. И, наконец, гораздо проще навести порядок в бухгалтерии используя методы материальной заинтересованности, реализуемые системой бюджетирования.

Для современных российских условий представляется целесообразной следующая стратегия внедрения системы управления на основе бюджетов:

  • вначале внедряется менее совершенный, но более простой и дешевый автономный вариант,
  • после того, как он будет освоен, отлажен, и предприятие привыкнет к работе в условиях бюджетирования, имеет смысл внедрить адаптированный вариант системы, включающий высокоэффективные взаимосвязанные блоки планирования и учета.

Функциональный аспект системы управления бюджетом может быть представлен в виде рис.2.


Рис. 2. Состав функциональных блоков, реализующих систему бюджетирования

Основными функциональными блоками системы являются:

  • блок планирования,
  • блок учета,
  • блок анализа,
  • нормативная база.

Объектами планирования, учета и анализа является имущество предприятия и источники его финансирования, движение денежных средств, доходы и затраты и операционная деятельность.

При разработке бюджетов должно быть обеспечено полное соответствие планов производственной деятельности, доходов и затрат, движения денежных средств и имущества предприятия. Планы предприятия в целом должны дезинтегрироваться в систему соответствующих планов отдельных подразделений. При этом должна быть обеспечена взаимоувязка текущих (оперативных) и среднесрочных (технико-экономических) планов. План производства должен быть обеспечен материальными ресурсами, а последние - финансами.

Система бюджетирования предполагает воссоздание не только финансового, но и производственного планирования, планирования материально-технического и кадрового обеспечения.

Учетный и аналитический блоки системы должны полностью сопрягаться с плановым. Состав учетной и плановой информации должны быть полностью одинаковы.

Анализ должен сопоставлять плановую и отчетную информацию и выявлять причины отклонений.

Обязательным условием является адекватное использование администрацией аналитических данных и выработка ответных регулирующих воздействий.

Основой системы бюджетирования является нормативная база.

Она включает нормы расхода сырья и материалов, цены, тарифы, нормативы оплаты, расценки и т.п. Эта информация собирается учетным блоком, исследуется, рационализируется и затем применяется в процессе планирования.

Важным сегментом нормативной базы являются нормативы распределения доходов и формирования лимитов затрат. Эта информация возникает в процессе планирования бюджетов и используется при их исполнении.




Формула расчета семейного бюджета — Студопедия

Хорошим помощником при планировании семейного бюджета является формула, в которой учтены все доходы и расходы.

В данной формуле доходную статью бюджета обозначают буквой «Д». Сюда включают в первую очередь суммы постоянных (заработная плата), а также предполагаемых дополнительных поступлений (приработок, средства от продажи какого-либо имущества и др.).

Обязательные расходы (квартплата и коммунальные услуги, транспорт, покупка гигиенических средств) фигурируют под буквой «К». Питание — это особая расходная статья, для обозначения которой используют букву «П».

Расходы на предметы гардероба (одежда и обувь) обозначают буквой «О».

Для обозначения прочих трат заимствуют различные буквы русского алфавита, главное при этом помнить, какие расходы имелись в виду.

Расходы на животных(покупка корма, наполнителя, услуги ветеринара

и т.д.) обозначают буквой «Ж».

Резерв или неприкосновенный запас, который необходим для накопления денежной суммы, предназначенной для совершения крупной покупки, обозначают буквой «Р».

В итоге получается достаточно простая формула:


Д = П + К + О+ Ж + Р...


Пользоваться данной формулой очень легко: вместо букв подставляют цифры, при этом в правой (расходной) части указывают суммы всех желаемых приобретений. Неудивительно, что при таком подходе расходная часть может значительно превысить доходную.

Затем методом исключения, не забывая о приоритетных направлениях покупок, оставляют в формуле лишь те приобретения, которые могут реально уложиться в сумму доходов. В идеале правая и левая части формулы учета доходов и расходов должны быть равны. Это является свидетельством разумного подхода к планированию семейного бюджета.

Статические и гибкие бюджеты. — Студопедия

По завершении планового периода необходимо составить отчет о деятельности предприятия, в котором будут сравниваться прогнозируемые и фактические показатели. В зависимости от целей сравнения и анализа показателей деятельности предприятия бюджеты делятся на статические (жесткие) и гибкие.

Статический (фиксированный) бюджет — бюджет, рассчитанный на конкретный уровень деловой активности предприятия, т.е. в статическом бюджете доходы и расходы планируются исходя только из одного уровня реализации. Все бюджеты, входящие в генеральный бюджет, являются статическими, так как доходы и затраты предприятия прогнозируются в составных частях генерального бюджета, исходя из определенного запланированного уровня реализации.

При сравнении статического бюджета с фактически достигнутыми результатами не учитывается реальный уровень деятельности организации, т.е. все фактические результаты сравниваются с прогнозируемыми вне зависимости от достигнутого объема реализации. Этот уровень анализа отклонений от плана считается нулевым. В основе нулевого уровня анализа лежит сравнение статического бюджета с фактическими результатами. Статический бюджет не предоставляет возможность детального анализа деятельности предприятия. В этих целях используется гибкий бюджет.


Гибкий (переменный) бюджет — бюджет, который составляется не для конкретного уровня деловой активности, а для определенного его диапазона, т.е. им предусматривается несколько альтернативных вариантов объема реализации. Для каждого возможного уровня реализации здесь определена соответствующая сумма затрат. Таким образом, гибкий бюджет учитывает изменение затрат в зависимости от изменения уровня реализации, он представляет собой динамическую базу для сравнения достигнутых результатов с запланированными показателями.

С помощью гибкого бюджета четко обозначается связь между статичным бюджетом и фактическими результатами. В основе составления гибкого бюджета лежит разделение затрат на переменные и постоянные. Если в статическом бюджете затраты планируются, то в гибком они рассчитываются

Для переменных затрат определяют норму в расчете на единицу продукции, т.е. рассчитывают размер удельных переменных затрат. На основе этих норм в гибком бюджете определяют общую сумму переменных затрат в зависимости от уровня реализации.

В свою очередь, постоянные затраты не зависят от объемом производства и реализации, и их сумма остается неизменной как для статического, так и для гибкого бюджетов.

Формула гибкого бюджета = Переменные затраты на единицу Х количество произведенных единиц + бюджетные постоянные затраты

Формула гибкого бюджета — это уравнение, которое корректно определяет общие бюджетные затраты для любого уровня производственной деятельности. Используя эту формулу можно получить бюджет для любого уровня выпуска.

ERP – методы и модели

Содержание:

1.       Модели бюджетирования в ERP

2.       Виды бюджетов и модели бюджетирования

3.       Форма конструктора бюджетов и бюджетная форма учета  

1.    Модели бюджетирования в ERP

   

Управленческий учет – это процесс обеспечения управленческой деятельности информацией, используемой для планирования, управления, контроля и принятия решений.

Одним из основных инструментов финансового управление деятельностью предприятия в программном комплексе «1C:ERP 2» является бюджетирование.

Бюджеты являются инструментами корпоративного управления, представляющими собой финансовый план будущих операций, и используются для планирования, контроля и оценки эффективности деятельности предприятия. А именно:

·         прогноза финансового состояния предприятия;

·         сравнительного анализа запланированных и фактически полученных результатов;

·         оценки выявленных отклонений.

Правила, определяющие последовательность формирования связанной системы бюджетов в рамках организаций и/или подразделений предприятия, хранятся в модели бюджетирования.

Модель бюджетирования в комплексе «1C:ERP 2» представляет собой элемент справочника и определяет регламент бюджетного процесса на предприятии, выражающегося в последовательности действий из планирования бюджетных показателей и статей, установления бюджетных параметров, использующихся для расчетов, утверждения бюджетов, доходов и расходов денежных средств и прочих операций.

Выбор модели, используемой по умолчанию (если их более одной), осуществляется на основании статистики. В качестве источников статистики используются документы Экземпляр бюджета.

Экземпляр бюджета – это документ, предназначенный для первичного планирования и корректировок плановых данных по видам бюджетов в разрезе сценария. Ввод плановых значений осуществляется по умолчанию в табличном представлении, со структурой таблицы, определяемой на этапе формирования соответствующего вида бюджета. 



2.   Виды бюджетов и модели бюджетирования

 

Виды бюджетов – перечень бюджетов, настраиваемых в рамках выбранной модели бюджетирования. На основании данного перечня осуществляется моделирование (прогноз) финансового состояния предприятия с возможностью дальнейшего проведения план-фактного анализа. Вид бюджета определяет иерархическую структуру объединенных в группы статей и показателей бюджетов, а также их аналитик. В качестве аналитик могут выступать, например, Контрагенты, Сотрудники, Статьи движения денежных средств и т. д.

Можно выделить бюджеты, предназначенные для ввода (корректировки) и анализа данных. Первые определяют структуру документа Экземпляр бюджета, вторые – структуру бюджетных отчетов.

Определяется вариант вида бюджета с помощью установки/снятия флага «Использовать для ввода плана»:


При этом установка данного флага влечет за собой следующие ограничения по использованию основных аналитических функций:

·         запрет на использование измерений Сценарий, Организация, Подразделение;

·         запрет на использование нефиксированного списка объектов аналитики.


В рамках выбранного вида бюджета (как для ввода, так и для анализа данных) могут быть сформированы бюджетные формы учета произвольного уровня сложности, который регулируется выбором необходимого типа таблицы (простая или сложная) и измерением.


Простая таблица может быть применена в случаях, когда отсутствует потребность сравнения значений в ячейках.

В случае использования сложной таблицы пользователю доступна возможность применения формул для задания произвольных связей между отдельными ячейками. Такой вариант формирования можно использовать, например, при расчете валовой прибыли на основании продаж и себестоимости товаров, при расчете ликвидности и т.п..

В структуру сложной таблицы могут быть добавлены только различные аналитики (контрагент, договор, направление деятельности и т. д.). В то время как использование остальных элементов бюджетирования, таких как - показатели бюджетов, статьи бюджетов, нефинансовые показатели, осуществляется непосредственно в ячейках данной таблицы. 



3.    Форма конструктора бюджетов и бюджетная форма учета

 

Форма конструктора бюджетов состоит из двух частей. В левой части отображаются доступные элементы, а в правой – структура вида бюджета, состоящая из выбранных в левой части элементов. Непосредственная настройка структуры осуществляется при помощи перетаскивания элементов в правую часть. В структуру могут быть включены следующие элементы:

·           Заголовок отчета и Нередактируемый текст – текстовые значения, выводимые в отчет. При этом формирование заголовка или нередактируемого текста возможно автоматически при использовании предопределенных параметров.

 

·           Статьи бюджетов и Нефинансовые показатели – статьи бюджетной модели для ввода и анализа фактических и плановых данных.

·           Показатели бюджетов – показатели для анализа плановых данных. Например,

 

Для выбранного бюджетного показателя указываются его тип (оборот, начальный остаток, приход, расход, конечный остаток), настройки отбора и границы периода получения данных.

·           Производные показатели – показатели для анализа промежуточных данных. Для получения производных показателей производится настройка формулы его получения.

Формула для получения значения производного показателя описывается в специальном интерфейсе. В качестве показателей для настройки формулы могут использоваться обороты по статьям бюджетов, значения показателей бюджетов и нефинансовых показателей, функции, логические и арифметические операторы.

 

Форма настройки формул появляется автоматически при добавлении производного показателя.

·           Таблица – элементы, для размещения статей бюджетов, показателей бюджетов (включая нефинансовые), а также объектов аналитики и детализации.

 

Поддерживаются различные комбинации подчинения аналитик и статей друг другу – как в колонках, так и строках таблиц. Например, допускается подчинение статей периоду или аналитикам и, наоборот, комбинирование вложенности аналитик, периодов и статей. Кроме того, при организации сложных таблиц для вывода в ячейках показателей или статей бюджетирования (без привязки к аналитикам) предусмотрен отдельный табличный элемент Строка/Колонка.

·           Измерение – элементы, для ввода и анализа плановых данных. Перечень доступных предустановленных измерений варьируется в зависимости от установленного флага «Использовать для ввода плана».

 

·           Группа и Формула по группе – элементы, предназначенные для формирования иерархической структуры вида бюджета, а также получения промежуточных итогов по группе.

 

При помощи формулы по оборотам статей бюджетов и значениям показателей, входящих в группу, можно получить сумму, вычислить максимальное, минимальное или среднее значение, рассчитать отклонение (в том числе в процентах) и средний процент выполнения плана. Итог по группе может быть показан отдельной строкой, если формула располагается внизу группы, или в строке с группировкой, если формула располагается вверху группы.

 

Для управления положением формулы используются кнопки стрелок Переместить вверх/вниз.

·           Редактируемое значение – элемент для ввода произвольной информации в бюджетную форму. Обратите внимание, если тип вводимого значения – число, и в поле не введено никакого значения, то в ячейке хранится не ноль, а null. Для использования этого неопределенного значения в качестве нуля в других ячейках нужно использоватьформулу 1С (ЗначениеЗаполнено([РедактируемоеЗначение]), [РедактируемоеЗначение], 0)


 

Специалист компании ООО «Кодерлайн» 

Инна Лысова.

Список всех бюджетных формул

Срок окупаемости

Формула:
Срок окупаемости = первоначальные инвестиции / среднегодовые денежные потоки
Связанный калькулятор:
Эквивалентный годовой доход

Формула:
C = r (NPV) / 1 - (1 + г)
где,
C - Эквивалентный аннуитетный денежный поток,
NPV - Чистая приведенная стоимость,
r - период ставки,
n - Количество периодов.
Связанный калькулятор:

Дисконтированный срок окупаемости

Формула:

Дисконтированный период окупаемости = A + (B / C)

Где,

A - Последний период с отрицательным дисконтированным накопленным денежным потоком
B - Абсолютное значение дисконтированного накопленного денежного потока на конец периода A
C - Дисконтированный денежный поток в течение периода после A.
Связанный калькулятор:

CPC

Формула:

CPC = CPM / (1000 x CTR)

Где,

CPM = Стоимость за милю
CPC = Цена за клик
CTR = рейтинг кликов
Связанный калькулятор:

CTR

Формула:

CTR = CPM / (1000 x CPC)

Где,

CPM = Цена за показ
CPC = Цена за клик
CTR = рейтинг кликов
Связанный калькулятор:

Цена наценки


Формула:

Себестоимость = Цена продажи - Наценка
Связанный калькулятор:

Процент наценки


Формула:

Наценка = Цена продажи - Себестоимость

Связанный калькулятор:

Наценка

Используемая формула:

R = C / (1-G)
P = R - C (или) R × G
M = P / C

Где,

C = первоначальная стоимость
G = валовая прибыль
R = доход
P = валовая прибыль
M = MarkUp
Связанный калькулятор:

Наценка Продажная цена


Формула:
Продажная цена = Наценка + Себестоимость
Связанный калькулятор:

DA

Формула:
Надбавка на страхование жизни = [(Среднее значение AICPI за последние 12 месяцев - 115.76) * 100 / 115,76]


Где,

AICPI = Индекс потребительских цен всей Индии (общий) для служащих центрального правительства

Связанный калькулятор:

Инфляция Тельца

Формула:
Будущая стоимость в конце владение = (ax (1 + b / 100) c x 100) / 100


Где,

a = Текущая стоимость
b = Инфляция
c = Кол-во лет
Связанный калькулятор:

Сравнение расхода газа

Формула:
FC cv = (m / FM cv ) × p
FC nv = (m / FM nv ) × p
FS = FC cv - FC nv
FS 5 = 5 × FS


Где,

FC cv = Годовая стоимость топлива для текущего транспортного средства
FC nv = Годовая стоимость топлива для вашего нового автомобиля
FS = Годовая экономия топлива
FS 5 = Годовая экономия топлива за 5 лет
FM cv = Средний расход топлива на текущем автомобиле
FM nv = Средний расход топлива на новом автомобиле
p = Средняя цена топлива
m = приблизительное количество пройденных миль в год
Связанный калькулятор:

Выручка на одного сотрудника

Формула:
Выручка на одного сотрудника = доход на одного сотрудника
Связанный калькулятор:

Фактор Брэдфорда

Формула:
Фактор Брэдфорда = A x A x B


Где,

A = Количество отсутствий (количество появлений)
B = Дни отсутствия (общее количество дней отсутствия)
Связанный калькулятор:

Стоимость отсутствия

Формула:
Фактор Брэдфорда = A x A x B
Процент отсутствия = (общее количество дней отсутствия / общее количество рабочих дней) x 100


Где,

A = количество отсутствий за период
b = Общее количество дней отсутствия
Связанный калькулятор:

Стоимость бензина

Формула:
P = (L / D)
C = T × P


Где,

P = Расход бензина на км
D = Расстояние (км)
L = расход бензина
T = Цена бензина / литр
C = Стоимость бензина на км
Связанный калькулятор:

Как составить бюджет [Выполните шаги с примерами]

Бюджет - это годовой финансовый план компании.Короче говоря, это набор официальных (письменных) заявлений об ожиданиях руководства в отношении продаж, расходов, объема производства и различных финансовых операций фирмы на предстоящий период. Бюджет состоит из предварительных отчетов о финансах и деятельности компании. Какие шаги необходимо предпринять, чтобы составить бюджет?

Это инструмент компании как для планирования, так и для контроля. В начале периода бюджет представляет собой план или стандарт; и в конце периода он служит средством контроля, помогающим руководству оценивать эффективность фирмы по сравнению с планом, чтобы можно было улучшить будущие результаты.

На примерах случаев этот пост предоставляет последовательное пошаговое руководство по настройке бюджета, начиная с этапа продаж и заканчивая кассовым бюджетом, бюджетным отчетом о доходах и бюджетным балансом. Обсуждение начинается с общей структуры бюджета. Это длинная-длинная страница. Для более быстрой загрузки я разбил их на 11 (одиннадцать) страниц (каждая страница содержит один шаг - один тип бюджета). Наслаждайтесь!

Общая структура полного бюджета

Полный набор бюджета в целом подразделяется на две категории, которые взаимосвязаны друг с другом:

1.Операционный бюджет - отражает результаты операционных решений, состоит из восьми следующих элементов:

  • Бюджет продаж (включая расчет «ожидаемого поступления денежных средств»)
  • Производственный бюджет
  • Конечный бюджет инвентаризации
  • Прямой бюджет материалов (включая расчет «ожидаемых денежных выплат / оплаты материалов»)
  • Бюджет прямых трудовых ресурсов
  • Бюджет заводских накладных расходов
  • Бюджет коммерческих и административных расходов
  • Предварительный отчет о прибылях и убытках (или заложенный в бюджет)

2.Финансовый бюджет - отражает финансовые решения фирмы, состоит из двух:

  • Денежный бюджет
  • Проформа (заложенная в бюджет) бухгалтерский баланс

Основные этапы подготовки бюджета: :

Шаг-1. Подготовьте прогноз продаж (Бюджет продаж)
Шаг-2. Определить объем производства (производственный бюджет)
Шаг-3. Оценить производственные затраты и операционные расходы (прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда и производственные накладные расходы)
Шаг-4.Определите денежный поток и другие финансовые эффекты (Денежный бюджет)
Шаг-5. Составление прогнозируемой финансовой отчетности (бюджетный отчет о прибылях и убытках и баланс)

Чтобы провести вас через реальные шаги, я создаю компанию под названием « Lie Dharma Putra Company ». Компания является производителем одного продукта, так как ее годовой бюджет сформирован на 2011 год. Компания составляет свой бюджет ежеквартально. В этом примере будет показана разбивка переменных затрат на постоянные затраты.Начнем с бюджета продаж. Прочтите на следующей странице (щелкните страницу 2 внизу этой страницы).

Составление бюджета продаж

Бюджет продаж (некоторые компании могут назвать его «Прогноз продаж» или «Прогноз продаж») - это отправная точка при подготовке операционного бюджета, поскольку предполагаемый объем продаж влияет почти на все другие статьи, появляющиеся в годовом бюджете. В бюджете продаж указано количество каждого продукта, который предполагается продать.(Для компании Lie Dharma Putra существует только один продукт. Конечно, в реальной компании, скорее всего, несколько продуктов - вы можете добавлять линейки продуктов строка за строкой).

Как правило, существует три способа оценки бюджета продаж :

  • Составьте статистический прогноз на основе анализа общих условий ведения бизнеса, рыночных условий, кривых роста продукта и т. Д.
  • Сделайте внутреннюю оценку, собрав мнения руководителей и торгового персонала.
  • Проанализируйте различные факторы, влияющие на выручку от продаж, а затем спрогнозируйте будущее поведение каждого из этих факторов.

После оценки объема продаж бюджет продаж составляется путем умножения расчетного количества единиц на ожидаемую цену единицы. Как правило, бюджет продаж включает расчет ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, который будет использоваться позже для составления бюджета наличными (см. Пример ниже).

Пример

Предположим, что объем продаж за каждый квартал составляет :

  • 70 процентов собираются в первом квартале продажи;
  • 28 процентов собираются в следующем квартале; и
  • 2 процента безнадежно

Итак, вот «Бюджет продаж », идущий вместе с «Графиком ожидаемого сбора наличных »:


Следующим шагом является построение « Производственный бюджет ».Следуйте на следующей странице ниже.

Производственный бюджет

После планирования продаж можно определить производственный бюджет. Указывается количество единиц, которые, как ожидается, будут произведены для удовлетворения запланированных продаж и запасов. Ожидаемый объем производства определяется путем вычитания оценочных запасов на начало периода из суммы единиц, которые будут проданы, плюс желаемые конечные запасы. См. Пример ниже.

Пример

Предположим, что конечные запасы составляют 10 процентов продаж в следующем квартале, а конечные запасы в четвертом квартале составляют 100 единиц .Используя данные из « бюджета сбыта », вот «производственный бюджет »:

С « Производственный бюджет » вы можете продолжить следующий процесс; построение « прямого бюджета на материалы ».

Бюджет прямых поставок

Когда уровень производства рассчитан, строится прямой бюджет материалов, чтобы показать, сколько материалов потребуется и сколько их необходимо закупить для удовлетворения производственных требований.Покупка будет зависеть как от ожидаемого использования материалов, так и от уровня запасов .

Формула для вычисления «Покупки» следующая :

[Количество материалов, которые должны быть закуплены в единицах] = [Материал, необходимый для производства единиц единиц] + [Желаемый конечный запас материалов в единицах] - [Начало запасов материалов в единицах]

Прямой бюджет материалов обычно сопровождается расчетом « График ожидаемых денежных выплат (Платежи)» для закупленных материалов.

Пример

Предположим, что конечные запасы составляют 10 процентов производственных потребностей в следующем квартале; конечный запас материалов на четвертый квартал - 250 единиц; и 50 процентов покупок каждого квартала оплачиваются в этом квартале, а оставшаяся часть оплачивается в следующем квартале. Кроме того, на единицу продукции требуется 3 фунта материалов по цене 2 доллара за фунт.

Используя «Производственный бюджет », вот « Прямой материальный бюджет » и «График выплаты наличных (платежей) » выглядит следующим образом:

Следующий шаг - это « Бюджет прямых трудовых ресурсов».

Прямой бюджет на оплату труда

Производственный бюджет также является отправной точкой для подготовки « Бюджета прямых затрат на рабочую силу ». Прямые рабочие часы, необходимые для выполнения « производственных требований », умноженные на расчетную почасовую ставку, дают общие прямые затраты на рабочую силу.

Пример

Предположим, что на единицу продукции требуется 5 часов труда, а почасовая ставка составляет 5 долларов. Вот бюджет прямых затрат на рабочую силу :

После этого вы можете продолжить создание « Заводской бюджет накладных расходов.

Заводские накладные расходы

Заводские накладные расходы - это график всех производственных затрат, кроме прямых материалов и непосредственного труда. Использование подхода на основе взносов при составлении бюджета требует разработки « заранее определенной ставки накладных расходов » для переменной части заводских накладных расходов. Позже, при разработке «Кассового бюджета », обратите внимание, что «Амортизация» не влечет за собой денежных затрат и, следовательно, должна вычитаться из « Общих накладных расходов завода » при расчете денежных выплат на накладные расходы завода.

Пример

Для следующего бюджета заводских накладных расходов предположим, что :

  • Общие заводские накладные расходы заложены в бюджет из расчета 6000 долларов за квартал плюс 2 доллара за час непосредственного труда.
  • Амортизационные расходы составляют 3 250 долларов в квартал.
  • Все накладные расходы, связанные с денежными затратами, оплачиваются в том квартале, в котором они были понесены.

Значение заводского бюджета накладных расходов становится таким, как показано ниже :

Следующим шагом набора операционного бюджета является « Конечный бюджет инвентаризации ».

Бюджет конечных запасов

Бюджет конечных запасов предоставляет информацию, необходимую для составления бюджетной финансовой отчетности с двумя основными функциями:

  • Это полезно для вычисления стоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.
  • Дает долларовую стоимость конечных запасов материалов и готовой продукции, которые появятся в бюджетном балансе.

Пример

Для конечного бюджета запасов нам сначала нужно вычислить переменную себестоимость единицы готовой продукции, как показано ниже:
Единицы Стоимость Кол-во Сумма

Прямые материалы 2 долл. США 3 шт. 6 долл. США
Непосредственный труд 5 долл. США 5 часов 25 долл. США
Переменные накладные расходы 2 долл. США 5 часов 10 долл. США
Общие переменные производственные затраты 41 долл. США

Вот « Конечный бюджет инвентаризации », показанный ниже:

Кол-во Затраты на единицу Итого

Прямые материалы 250 фунтов (фунтов) $ 2 500 $
Готовая продукция 100 шт. 41 $ 4100 $

Чтобы иметь возможность составить кассовый бюджет и предварительную финансовую отчетность, вам необходимо сначала построить « Бюджет продаж и административных расходов ».

Бюджет коммерческих и административных расходов

Бюджет коммерческих и административных расходов включает операционные расходы, связанные с продажей продуктов и управлением бизнесом.

Пример

Допустим, переменные коммерческие и административные расходы составляют 4 доллара на единицу продажи, включая комиссионные, доставку и поставки; Расходы оплачиваются в том же квартале, в котором они возникли, за исключением 1 200 долларов США в виде налога на прибыль, который уплачивается в третьем квартале.

Что касается бюджета продаж, « Бюджет продаж и административных расходов » принимает следующий вид:

До этого этапа у нас достаточно данных для построения трех наиболее важных наборов бюджета компании: « кассовый бюджет », « предварительный (бюджетный) отчет о прибылях и убытках » и «бюджетный балансовый отчет ».

Денежный бюджет

Кассовый бюджет составляется с целью прогнозирования будущих финансовых потребностей фирмы.Это также инструмент для планирования и контроля денежных средств.

Поскольку кассовый бюджет детализирует ожидаемые денежные поступления и выплаты за определенный период времени, он помогает избежать проблемы наличия свободных денежных средств в кассе или их нехватки. Однако, если возникает нехватка денежных средств, в кассовом бюджете указывается, является ли дефицит временным или постоянным, то есть требуется ли краткосрочное или долгосрочное заимствование.

Кассовый бюджет обычно состоит из четырех основных разделов :

  • Раздел поступлений, в котором указывается начальный остаток денежных средств, поступления денежных средств от клиентов и другие поступления
  • Раздел выплат, в котором показаны все произведенные денежные выплаты, перечисленные по назначению
  • Раздел кассового излишка или дефицита, который просто показывает разницу между разделом кассовых поступлений и разделом денежных выплат
  • Раздел финансирования, в котором содержится подробный отчет о займах и выплатах, ожидаемых в течение бюджетного периода

Пример

Предположим, что :

  • Компания желает поддерживать минимальный остаток денежных средств в размере 5000 долларов США в конце каждого квартала.
  • Все займы и выплаты должны быть кратны 500 долларам с процентной ставкой 10 процентов годовых.
  • Проценты рассчитываются и выплачиваются по мере выплаты основной суммы долга. Займы производятся в начале, а выплаты - в конце каждого квартала.
  • Остаток денежных средств на начало первого квартала составляет 10 000 долларов США.
  • Сумма в 24 300 долларов должна быть выплачена во втором квартале на закупку оборудования.
  • Подоходный налог в размере 4000 долларов уплачивается в первом квартале.

С этими предположениями в сочетании с предыдущими бюджетами, которые мы сгенерировали, кассовый бюджет становится следующим (обратите внимание на примечание под цифрой бюджета):

Примечание :

  • Инкассация от клиента - из « График ожидаемого инкассо »
  • Прямые материалы - из « Прямой бюджет материалов »
  • Прямые материалы - из « Бюджет прямых трудовых ресурсов »
  • Заводские накладные расходы - из « Заводские накладные расходы »
  • Продажи и администрирование - из « Бюджет расходов на продажи и администрирование »

Затем вы можете легко построить « Pro forma (смета) о доходах ».

Предварительный отчет о прибылях и убытках (заложенный в бюджет)

Бюджетный отчет о прибылях и убытках суммирует различные составляющие прогнозов выручки (продаж), затрат и расходов, которые были рассчитаны в предыдущих бюджетах на бюджетный период. В целях контроля бюджет можно разделить на кварталы, например, в зависимости от необходимости.

Вот «Отчет о прибылях и убытках , предусмотренный в бюджете » (обратите внимание на примечания):

Примечание :

  • Продажи - из « Бюджет продаж »
  • Переменная стоимость проданных товаров - из « Бюджет конечной инвентаризации »
  • Переменные продажи и администрирование - из « Бюджет расходов на продажи и администрирование »
  • Заводские накладные расходы - из « Заводские накладные расходы »
  • Продажи и администрирование - из « Бюджет расходов на продажи и администрирование »
  • Процентные расходы - из « Кассовый бюджет »

На следующей странице находится окончательный бюджет: « Pro forma (Budget) Balance Sheet ».Читайте дальше…

Проформа (заложенная в бюджет) бухгалтерский баланс

Бюджетный баланс составляется, начиная с баланса за только что закончившийся год (« Балансовый отчет за предыдущий год »), в этом примере за год, закончившийся 31 декабря 2010 года, и корректируя его, используя все действия которые, как ожидается, состоятся в течение бюджетного периода.

Вот « Балансовый отчет за предыдущий год »:

Некоторые из причин, по которым бюджетный баланс должен быть подготовлен: :

  • Раскрытие любых потенциально неблагоприятных финансовых условий
  • Для окончательной проверки математической точности всех остальных бюджетов
  • Для помощи руководству в выполнении различных расчетов соотношений
  • Для выделения будущих ресурсов и обязательств

Вот бюджетный баланс, как показано ниже (обратите внимание на примечание под рисунком):

Примечание :

Денежные средства - Из « Денежный бюджет »

Дебиторская задолженность - Из « Бюджет продаж » и « График ожидаемого поступления денежных средств ».
==> Дебиторская задолженность = Начальный баланс + продажи - поступления
==> 9 500 долларов США + 256 000 долларов США - 242 460 долларов США = 23 040 долларов США

Материальные запасы - Из « Бюджет конечных запасов ».

Земля - Из « баланса за предыдущий год » (без изменений).

Здания и оборудование - Из « Балансовый отчет за предыдущий год (100 000 долларов США)» + « Денежный бюджет (24 300 долларов США)» = 124 300 долларов США

Накопленная амортизация - из « Балансовый отчет за предыдущий год (60 000 долларов США)» + « Бюджет заводских накладных расходов (13 000 долларов США)» = 73 000 долларов США

Счета к оплате - От:
==> начальный баланс + стоимость покупки - выплаты за материалы
==> 2200 долларов + 19 346 долларов (см. График ожидаемых выплат наличными ) - 19 082 доллара (см. График ожидаемых денежных выплат ) = 2464 доллара США
==> или 50% от покупки в 4-м квартале = 50% x 4928 долларов США = 2464 доллара США

Подоходный налог к ​​уплате - Из « Бюджетный отчет о прибылях и убытках ».

Обыкновенные акции - Из « Балансовый отчет за предыдущий год (без изменений) ».

Нераспределенная прибыль - Из « Балансовый отчет за предыдущий год (37 054 доллара США)» + «Отчет о прибылях и убытках - Чистый доход (35 020 долларов США)» = 72 074 доллара США

Составление бюджета сверх базового

Ну, это подробная процедура составления базового набора бюджетов. Однако на практике сокращенный подход к составлению бюджета является довольно распространенным, и его можно резюмировать следующим образом:

  • Предварительный отчет о прибылях и убытках составляется с использованием прошлых процентных соотношений между соответствующими статьями расходов и затрат и продажами фирмы.Затем эти проценты применяются к прогнозируемым продажам фирмы.
  • Примерный баланс оценивается путем определения желаемого уровня определенных статей баланса, а затем приведения дополнительного финансирования в соответствие с этими желаемыми цифрами.

Таким образом, оставшиеся статьи составляют баланс баланса . В основе этого подхода лежат два основных допущения: (1) прошлое финансовое состояние фирмы является точным показателем ее будущего состояния; и (2) значение некоторых переменных, таких как денежные средства, товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность, можно заставить принять заданные желаемые значения.Эта версия получила название «Метод процента продаж ».

Если я смогу распоряжаться своим временем, я скоро обсудю этот подход. Некоторые вопросы, скорее всего, возникнут после завершения бюджета. Например: что произойдет, если фактическая сумма не совпадает с бюджетом? Как составить еженедельный кассовый бюджет, какие данные вам понадобятся и как составить бюджет (следует ли брать их из кассового бюджета, который вы составляли на квартальной основе)? Давайте также включим еженедельные этапы кассового бюджета в будущую должность.Между тем, вы можете попробовать реализовать это.

Бюджет формулы

- это ... Что такое бюджет формулы?

  • Формула Русь - Чемпионат Чемпионат Формулы Русь представляет собой разовую серию Формула Русь. Командам и водителям запрещается вносить какие-либо изменения в автомобиль. Организаторы серии предоставляют техническое обслуживание участникам серии и гарантируют, что все автомобили…… Wikipedia

  • Formula One Teams Association - Saltar a navegación, búsqueda Asociación de Equipos de Fórmula 1 Acrónimo FOTA Fundación 29 de julio de 2008 Sede Maranello Á… Wikipedia Español

  • Формула 1 - Формула 1 Вылейте омонимы статей, прежде всего F1 (омонимы).Формула 1… Wikipédia en Français

  • Formula One - F1 перенаправляется сюда. Для использования в других целях, см F1 (значения). Для использования в других целях, см Формула-1 (значения). Категория "Формула-1". Одноместный автомобиль Страна или регион Во всем мире… Википедия

  • Евросерия Формулы-3 - Пиксели чемпионата Infobox по автоспорту = 199 пикселей заголовок = текущий сезон = 2008 Категория сезона Евросерии Формулы 3 = Одноместные инаугурационные = 2003 пилоты = 29 (2007) команд = 12 (2007) конструкторы = 2 (2007) двигателя = 3 (2007)…… Википедия

  • Бюджет Европейского Союза - Европейский Союз Эта статья из серии: Политика и правительство Европейского Союза… Wikipedia

  • Южноамериканская Формула 3 - Чемпионат Infobox по автоспорту пикселей = заголовок = категория = Одноместные автомобили Страна / регион = Южная Америка инаугурация = 1987 сложено = пилоты = 28 (2006) команды = 8 (2006) конструкторы = 1 двигатель = 1 [Один Поставщик двигателя относится к классу A…… Wikipedia

  • Formula Nippon - Une monoplace de Formula Nippon en 2010… Wikipédia en Français

  • Гонки Формулы-1 - Гонки Формулы-1 проходят в течение всего уик-энда, с двумя бесплатными тренировками в пятницу, тренировкой и квалификационной сессией в субботу и гонкой в ​​воскресенье.Обычно есть гонки других серий FIA (например, GP2…… Википедия

  • Formula 17 - Infobox Название фильма = Formula 17 caption = Режиссер = Сценарист Чен Инь Юнг = Рэди Фу в главной роли = Тони Ян Дункан Лай Продюсер = Дистрибьютор Эйлин Ли = Бюджет выпуска Strand = выпущен = 2 апреля 2004 г. (Тайвань) 93 мин. language = Mandarin… Википедия

  • Формула любви (фильм) - Инфобокс Название фильма = Формула любви размер изображения = подпись = режиссер = Марк Захаров продюсер = писатель = Григорий Горин (сценарий) Алексей Толстой (рассказ) рассказчик = в главной роли = Александр Абдулов Семен Фарада Леонид Броневой Нодар Мгалоблишвили…… Википедия

  • Mathematical Computations

    В этом разделе рассматриваются основные навыки ввода формул в рабочий лист Excel.Целью данной главы является построение личного кассового бюджета. Большинство финансовых консультантов рекомендуют всем домохозяйствам составлять и поддерживать личный бюджет для достижения и поддержания крепкого финансового здоровья. Составление и ведение личного бюджета - это навык, который вы можете практиковать в любой момент своей жизни. Управляете ли вы своими расходами во время учебы в колледже или поддерживаете финансы семьи из четырех человек, личный бюджет может быть жизненно важным инструментом при принятии финансовых решений.Excel может превратить управление деньгами в увлекательное и полезное занятие.

    Рисунок 2.1 «Заполненная рабочая книга по личному кассовому бюджету» показывает заполненную книгу, которая будет продемонстрирована в этой главе. Обратите внимание, что эта книга содержит четыре листа. Первый рабочий лист, Сводка бюджета , содержит формулы, которые используют или ссылаются на данные из трех других рабочих листов. В результате рабочий лист «Сводка бюджета» служит обзором данных, которые были введены и рассчитаны на трех других рабочих листах книги.

    Создание базовой формулы

    Видеоурок: Основные формулы

    Формулы Используются для расчета различных математических результатов в Excel и могут использоваться для создания практически любых пользовательских расчетов, необходимых для вашей цели. используются для вычисления различных математических результатов в Excel и могут использоваться для создания практически любых пользовательских вычислений, необходимых для вашей цели. Кроме того, при построении формулы в Excel вы используете местоположения ячеек, которые при добавлении в формулу становятся ссылками на ячейки Адреса ячеек, используемые в формулах.Excel ссылается на значения, введенные в ячейки, используемые в формулах, для получения выходных данных. Когда значения изменяются в ячейке, на которую ссылается формула, Excel автоматически создает новые выходные данные. Когда ссылка на ячейку используется сама по себе в местоположении ячейки (адрес ячейки, которому предшествует знак равенства [ = ]), Excel отображает значение, введенное в это местоположение ячейки. Это означает, что Excel использует или ссылается на введенное число в ячейку при вычислении математического вывода.В результате, когда числа в ссылках на ячейки изменяются, Excel автоматически создает новый результат. Это то, что дает Excel возможность создавать различные сценарии «что, если», которые будут объяснены позже в этой главе.

    Чтобы продемонстрировать построение базовой формулы, мы начнем работать с рабочим листом с подробными сведениями о бюджете в рабочей книге «Персональный бюджет», который показан на рисунке 2.2 «Рабочий лист с подробным бюджетом». Чтобы заполнить этот рабочий лист, мы добавим несколько формул и функций.Таблица 2.1 «Определения категорий расходов» содержит определения для каждой из категорий расходов, перечисленных в диапазоне A3: A11. Когда вы разрабатываете личный бюджет, эти категории определяются на основе того, как вы тратите свои деньги. Вполне вероятно, что каждый человек может иметь разные категории или определять одни и те же категории по-разному. Поэтому важно просмотреть определения в таблице 2.1 «Определения категорий расходов», чтобы понять, как мы определяем эти категории, прежде чем продолжить.

    Рисунок 2.2 Рабочий лист деталей бюджета

    Таблица 2.1 Определения категорий расходов

    Категория Определение
    Коммунальные услуги Деньги, потраченные на электричество, тепло и воду, а также на кабель, телефон и доступ в Интернет
    Продукты питания Деньги, потраченные на продукты, туалетные принадлежности и сопутствующие товары
    Бензин Деньги на топливо для автомобилей
    Одежда Деньги, потраченные на одежду, обувь и аксессуары
    Страхование Деньги, потраченные на страхование домовладельца или автомобиля
    Налоги Деньги, потраченные на учебу и налоги на собственность (в этом примере личного бюджета предполагается, что мы владеем собственностью).
    Развлечения Деньги, потраченные на развлечения, включая рестораны, билеты в кино и театр, вечеринки и т. Д.
    Отпуск Деньги, потраченные на отпуск
    Разное Включает любые другие категории расходов, такие как учебники, программное обеспечение, журналы, школьные или рабочие принадлежности и т. Д.

    Первая формула, которую мы добавим в рабочий лист Сведения о бюджете , рассчитает значения ежемесячных расходов.Формула будет построена таким образом, чтобы значения из столбца «Годовые расходы» делились на 12. Это покажет, сколько денег будет потрачено в месяц для каждой из категорий, перечисленных в столбце A. Ниже объясняется, как эта формула работает. создано:

    1. Щелкните вкладку рабочего листа Сведения о бюджете , чтобы открыть рабочий лист.
    2. Щелкните ячейку C3.
    3. Введите знак равенства ( = ). Когда первый символ, введенный в ячейку, является знаком равенства, он сигнализирует Excel о необходимости выполнения вычисления или создания логического вывода.
    4. Тип D3 . Это добавляет D3 к формуле, которая теперь является ссылкой на ячейку. Excel будет использовать любое значение, введенное в ячейку D3, для вывода.
    5. Введите символ косой черты (/). Это символ деления в Excel. Как показано в таблице 2.2 «Математические операторы Excel», математические операторы в Excel немного отличаются от тех, которые используются в обычном калькуляторе.
    6. Введите номер 12 .При этом значение в ячейке D3 делится на 12. В этой формуле - число или постоянное числовое значение, используемое при построении формул. Степень / Показатель

      Почему?

      Использовать ссылки на ячейки

      Ссылки на ячейки позволяют Excel динамически создавать новые выходные данные при изменении одного или нескольких входов в указанных ячейках.Ссылки на ячейки также позволяют отслеживать, как рассчитываются результаты в формуле. В результате, , вам никогда не следует использовать калькулятор для определения математического вывода и ввода его в ячейку рабочего листа . Это лишает Excel возможности ссылаться на ячейки, а также лишает вас возможности отслеживать формулу для определения того, как создаются выходные данные.

      Рисунок 2.3 «Добавление формулы на рабочий лист» показывает, как формула отображается в ячейке C3 до нажатия клавиши ENTER.Рисунок 2.4 «Вывод формулы для ежемесячных расходов» показывает вывод формулы после нажатия клавиши ENTER. Ежемесячные расходы на коммунальные услуги составляют 250 долларов США, поскольку формула берет годовые расходы в ячейке D3 и делит его на 12. Если значение в ячейке D3 изменяется, формула автоматически выводит новый результат. Мы рассчитываем ежемесячные расходы для каждой категории, потому что людям часто платят и выставляют счета за эти товары на ежемесячной основе. Эта формула позволяет сравнить ваш ежемесячный доход с вашими ежемесячными счетами, чтобы определить, достаточно ли у вас дохода для оплаты этих расходов.

      Как построить бюджетный автомобиль Формулы-1

      Формула 1 изменилась почти до неузнаваемости с марта, когда в нем приняли участие пять Гран-при Южной Африки 1970 года, построенные Робином Хердом. Каждая из них стоила 6000 фунтов стерлингов - позже она была увеличена до 9 тысяч фунтов стерлингов после дружеского совета Уолтера Хейса из Ford - и претендовала на поул и подиум во время дебюта, всего через несколько месяцев после того, как компания была основана всего лишь на 10000 фунтов стерлингов. четыре члена-учредителя.

      Несмотря на частые попытки сократить расходы за счет введения запретов на испытания, а также все более жесткие ограничения на использование CFD и аэродинамических труб, остается пропасть между имущими и неимущими.Это неравенство вряд ли изменится в ближайшее время, несмотря на самые лучшие намерения Liberty Media.

      Часто обсуждаемое ограничение затрат не ближе к реализации, чем это было десять лет назад, когда возможность ограничения на команды в 40 миллионов фунтов стерлингов вызвала политический хаос, в том числе возможность отколовшегося чемпионата. В то время как Mercedes потратил более 300 миллионов фунтов стерлингов - не считая своего подразделения двигателей в Бриксворте - чтобы выиграть титул чемпиона мира в 2017 году, Force India, занявшая четвертое место, потребовала выкупа в середине сезона 18, чтобы выжить в кампании.

      В связи с этим меняется подход команд Формулы 1 к дизайну автомобилей. Вопреки старой модели проектирования всего собственного производства, включая вспомогательные компоненты, такие как педали тормоза, в 2016 году Haas подписал новое соглашение с Ferrari, которое впоследствии было скопировано юниорской командой Red Bull Toro Rosso, чтобы купить столько же, не включенных в листинг. части, разрешенные правилами.

      Затем Haas заключает субподряд с Dallara на производство монокока, рулонных конструкций и основных элементов кузова, включая крылья, пол и диффузор, для дальнейшего сокращения накладных расходов.

      Пьетро Фиттипальди Хаас F1 Team VF-18 возвращен в боксы на грузовике

      Фото: Джо Портлок / LAT Images

      Но на фоне этого изменения инженерная задача создания наилучшего автомобиля в условиях финансовых ограничений остается принципиально то же самое. Как выяснила компания Toyota, успех в Формуле 1 нельзя просто купить. Никакая финансовая мускулатура вряд ли изменит недавнее состояние McLaren в одночасье.

      По сути, это остается игрой идей, в которой бюджет команды просто определяет степень их воплощения в жизнь, как объясняет бывший технический директор Prost Анри Дюран.

      «Суть в том, что бюджет определяет количество людей, которые у вас есть, и оборудование, которое у вас есть», - говорит он.

      «У вас есть определенное количество времени между началом разработки автомобиля и замораживанием дизайна для производства, и бюджет определяет, сколько вы можете втиснуть в это время из-за количества людей.

      » В то время [ когда он присоединился к Просту], люди начали работать в туннеле в две смены. По сути, разница между небольшим бюджетом и большим бюджетом заключалась в количестве смен в туннеле, количестве дизайнеров в аэрогруппе и в композитной группе, которые создали дизайн в минимальные сроки.Оно определяется [числом] людей, умноженным на навыки людей ».

      Дюран прибыл в Прост из McLaren в январе 2001 года, слишком поздно, чтобы повлиять на конструкцию AP04 Жан-Поля Гуссе с двигателем Ferrari. трансмиссия и задняя подвеска (оптимизированы для шин Bridgestone, а не Michelins Prost).

      Дюран уделил приоритетное внимание работе над задней частью и полом, представив "довольно радикальный" пакет разработок для седьмого раунда в Монако. Это принесло Проста лучшие результаты. в этом году Жан Алези занял шестое и пятое места в следующей гонке в Монреале, хотя этого было недостаточно, чтобы спасти команду от банкротства.

      «Это было то, что мы начали сразу, хотя нам потребовалось несколько гонок, чтобы реализовать это на треке», - говорит Дюран, который сейчас работает в NASCAR с Toyota Racing Development.

      «При большем бюджете нам потребовалось бы меньше времени, чтобы поставить его на машину. Мы посмотрели на это с точки зрения, когда у вас есть определенное количество инструментов в вашем ящике для инструментов, а у вашего противника больше инструментов. Если бы у всех было то же самое было бы очень весело ".

      Жан Алези

      Автор фотографии: Prost Grand Prix

      Сильный менеджмент

      Хотя качество исследовательских объектов, таких как аэродинамическая труба, неизбежно влияет на перспективы автомобиля F1, именно то, как эти инструменты управляются, может иметь большее значение.

      Руководитель команды Racing Point Отмар Шафнауэр сам сказал об этом, назвав техническую группу под руководством Энди Грина - а не инфраструктуру, которую он считал «некачественной по сравнению с нашими конкурентами» - в качестве основной силы команды.

      В 2018 году команда заняла седьмое место в турнирной таблице конструкторов, несмотря на проблемы с денежным потоком, что означало, что она начала год с переходящими запасами, не смогла построить модернизацию и, как следствие выкупа в середине сезона, потерял все очки, полученные до Спа.

      Для Джорджа Райтона, который покинул Ferrari, чтобы возглавить штаб-квартиру крошечной команды EuroBrun в Бейзингстоке в 1989 году, работа с ограниченным бюджетом могла быть «неблагодарной задачей», для выполнения которой требовался «надсмотрщик». Хотя Роберто Морено чудесным образом квалифицировался для участия в двух гонках в начале сезона с ER189B Ryton в 90-м, он не смог набрать очки, и к концу сезона команда была закрыта.

      Райтон продолжил играть ключевые роли в Tyrrell, Forti, Prost и Minardi, где важность эффективного управления стала еще яснее.

      «В Ferrari вы могли бы делегировать множество вещей, чтобы перейти к более концептуальным элементам», - говорит он.

      «Качество того, что вы могли сделать, и время, в которое вы могли это сделать, были увеличены. В других группах вам приходилось делать почти все самостоятельно - от макета до чертежей и организации производства.

      Роберто Морено, Forti Corse

      Фото: LAT Images

      «Вы действительно должны быть сильными и контролировать то, чего вы пытаетесь достичь. Часть того, чтобы делать дела быстро и дешево, заключается в том, чтобы люди делали то, что им положено, и не тратили свое время зря.«

      Но команда дизайнеров ничего не может сделать, не зная заранее, с каким бюджетом она должна работать. Это означает, что нужно участвовать в обсуждениях на ранней стадии, согласовывать цифру и придерживаться ее.

      Для Серхио Ринланда, который считает заклинания в Williams, RAM, Brabham, Scuderia Italia, Fondmetal, Benetton, Sauber и Arrows в его длинном резюме, наиболее важными элементами при работе с ограниченными средствами являются прозрачность и планирование.

      «Вы сами определяете свой бюджет, знаете, сколько у вас денег. есть и какие технологии вы можете использовать - это ваши ограничения », - говорит он.

      «Вы не начинаете строить машину и не видите, сколько денег вы тратите. Вы должны знать заранее, сколько все это будет стоить».

      Низко висящие фрукты

      Как объясняет Ринланд, это требует здоровой дозы прагматизма, чтобы решить, как получить максимальную отдачу от потраченных денег.

      Когда Ринланд получил должность главного конструктора в новой команде BMS Scuderia Italia в 1988 году, Ринланд разработал конструкцию с длинной колесной базой на одноместном F188 команды, чтобы приспособить длинные радиаторы клиентского Ford V8.Хотя Алекс Каффи не смог набрать очки, Ринланд (внизу слева) утверждает, что он соответствовал ключевым критериям с учетом имеющихся средств.

      «Когда вы работаете в небольшой команде, вы должны спросить:« Где мы хотим работать? »- говорит он.

      «Вы не можете везде выступать с небольшой командой, вы должны сказать:« Я хочу хорошо выступить в Монце или Монако или Спа », и если вы можете хорошо выступить в Спа, вы можете хорошо выступить в Сильверстоуне или «Барселона» тоже.

      «Вы должны принять эти решения, потому что у вас нет трех или четырех вариантов кузова, у вас может быть два передних и задних крыла, поэтому вы должны решить, куда приложить эти усилия.

      Эмануэле Пирро, Scuderia Italia Dallara 190 Ford

      Фото: LAT Images

      «Вам нужно смотреть на автомобиль в целом. У вас есть двигатель, у вас есть требования к охлаждению двигателя, а также требования к мощности и требуемый крутящий момент от коробки передач, поэтому все в конструкции должно быть однородно с тем, что у вас есть - ресурсами и мощностью ».

      Но не каждый дизайнер готов пойти на необходимые компромиссы, чтобы уложиться в бюджет.Бывший кузнец Zakspeed, Larrousse и Team Lotus Крис Мерфи с любовью вспоминает, как в 1991 году работал с Густавом Бруннером в нуждающемся в денежных средствах Leyton House - «говорить об уверенности» - но обнаружил, что работа с одаренным австрийцем не всегда гладко.

      «Он мог поднять [небольшие команды] с великолепным дизайном, всегда стоял вопрос:« Могут ли они себе это позволить? »», - говорит Мерфи.

      «Это разница, которую может сделать дизайнер, который готов идти на компромисс и адаптироваться к обстоятельствам.Было бы бесполезно привлекать кого-то из Williams или McLaren, потому что они, вероятно, спроектировали бы машину, которую команда не могла построить ».

      Мерфи присоединился к Leyton House после того, как проработал в Лоле в качестве главного дизайнера и руководителя проекта для Ларрусс. Здесь он поделился своим опытом работы в качестве одного из семи сотрудников конструктора Формулы 2 Маурера: «Я был гоночным механиком, ламинатором композитных материалов, я управлял магазинами, я был сборщиком автомобилей, чертежником и координатором мастерской, и все одновременно» - использовать уже существующие детали и высвободить возможности проектирования, чтобы сосредоточиться на аэродинамических поверхностях.

      Бункер для запчастей, возможно, и был особенным, но Мерфи не видит в этом проблемы - особенно когда Агури Сузуки стал первым японским гонщиком, когда-либо завоевавшим подиум на Сузуке в 1990 году.

      «Не было смысла обрабатывать новую деталь. это делает ту же работу, что и то, что уже существует », - говорит он.

      «Я всегда смогу предложить решения, соответствующие обстоятельствам, и это не просто критерии дизайна, это бюджет, ресурсы - сколько людей у ​​нас есть, чтобы спроектировать и построить это - и временные рамки, которые неизменно короче с небольшой командой, потому что вы делаете все в последнюю минуту.

      Эрик Бернар, Ларрусс Лола LC89 Lamborghini

      Фото: LAT Images

      Он обнаружил пределы и опасности своих стремлений на собственном горьком опыте в «супер-амбициозной» экипировке Zakspeed, которая откусила больше, чем могла прожевать когда он присоединился к Ferrari и Renault в попытке построить собственное шасси и двигатель в 1985 году.

      Четырехцилиндровый двигатель с турбонаддувом, разработанный Норбертом Крейером, был тяжелым, ненадежным и истощал бюджет, хотя Мартин Брандл управлял пятым в Имоле в 1987 году. .

      «Я не мог сказать, что мы сделали это правильно в то время», - признает Мерфи.

      «Мы противостояли этому, потому что это был масштабный проект для нашего количества людей, но у нас все получилось. Неудивительно, что мы были ближе к тылу, чем к началу».

      Максимизация ключевых активов

      Наличие большего бюджета и более квалифицированного персонала не делает команды невосприимчивыми к проблемам, как обнаружил Ринланд в Benetton, когда попытки ввести передний дифференциал в 1999 году оказались катастрофическими.Но это означает, что у этих команд больше возможностей для восстановления после таких ошибок.

      Без такой же системы финансовой защиты бюджетным командам было бы легко попасть в ловушку следования условию. Но Райтон утверждает, что этого следует избегать, даже если связанные с этим риски выше.

      Стремление к преимуществу не должно противоречить прагматизму, особенно когда имеется внутренний актив.

      «Не тратя много денег и имея правильные идеи, вы можете добиться огромных успехов, глядя на вещи со стороны», - говорит Райтон.

      «Не копируйте то, что люди делали раньше, посмотрите на основную проблему и посмотрите, есть ли более современное решение».

      Нельзя сказать, что этот путь всегда будет вознагражден, в том числе провал программы активной приостановки Team Lotus. После того, как в 1992 году команда заняла пятое место в зачете конструкторов, команда попыталась использовать опыт Питера Райта и его группы в Lotus Engineering, чтобы представить полностью прогнозируемую активную подвеску на 1993 год.

      Джонни Герберт, Lotus 107 Ford

      Фото: LAT Images

      Но это работало только с перерывами, и FIA запретила технологию в конце сезона, оставив Lotus в финансовой яме, из которой она так и не выбралась.

      Но это был вполне понятный ход развития. Заказчику команды двигателю Ford V8 не хватало ворчания по сравнению с заводским агрегатом, приводящим в движение Benetton, он по-прежнему полагался на аэродинамическую трубу размером в четверть размера, и, как указывает Мерфи, у Lotus не было возможности оглянуться назад.

      «В то время мы этого не знали, и сейчас легко выглядеть умным. Мы думали, что это будет довольно большая стартовая площадка для нас», - говорит он.

      «Мы могли бы бежать и бежать с ним - мы не знали, что его собираются забанить.Это было серьезным препятствием для нас, потому что мы вложили в него много ресурсов, и это отбросило нас назад к другим аспектам автомобиля, к нормальной механической конструкции ».

      Sauber C20 Ринланда показал, как это можно сделать. Он покинул команду Hinwil и присоединился к Arrows к тому времени, когда он увидел свет в 2001 году, его двухкильная подвеска значительно улучшила поток воздуха под автомобилем, а введение полностью углеродистой подвески и титановых стоек сделало C20 на 60 кг легче, чем его предшественник.

      Это, в свою очередь, позволило команде направить балласт вперед для оптимизации передних шин и подняло Sauber на головокружительную четвертую высоту в таблице конструкторов. Его результат 21 очка, включая подиум Ника Хайдфельда в Бразилии, равен сумме его предыдущих трех сезонов вместе взятых.

      «Сегодняшние правила гораздо более ограничивают подобные идеи», - говорит он.

      «Правила говорят вам, где можно, а где нельзя класть компоненты, так что это сложнее, но у вас все еще есть такие люди, как Force India, которые бьют выше своего веса.Они создали машину, в которой есть хорошие идеи ».

      « Когда вы копируете всех, вы никогда не сможете их победить », - говорит Райтон.

      « Вы должны уметь вести, чтобы победить. И вам не обязательно иметь много денег, чтобы вести за собой, вы можете придумать вещи, которые сделают автомобили быстрее и не будут стоить больших денег, если вы вернетесь к грубым принципам жесткости и легкости ».

      Основателя Lotus Колина Чепмена уважают за отстаивание этих принципов, но он не все понял правильно.В своей книге «Вдохновленный дизайном» Найджел Беннетт раскрывает, что однажды Чепмен уволил 10 сотрудников Lotus, когда обнаружил, что у Тиррелла всего 35 сотрудников. Все это служило тому, чтобы оставить производственный отдел перегруженным и недоукомплектованным.

      Проектирование автомобилей F1 с ограниченным бюджетом требует тщательного управления человеческими ресурсами, а также новаторских идей.

      Кими Райкконен, Sauber C20

      Автор фото: LAT Images

      Последний бюджетный автомобиль Формулы-1 | Автоспорт Инжиниринг

      Поскольку Формула 1 продолжает неуклонно продвигаться к новаторским технологиям, когда в бой вступает настоящий возврат назад, становится приятно.Маленькая команда HRT, которая села на мель в 2012 году, определенно была одной из них; Проведя полный сезон F1 с бюджетом в 46 миллионов евро, первая испанская команда F1 стала современным данью уважения массе крошечных команд, сражавшихся за место в сетке в конце 1980-х - начале 90-х.

      После трех лет тяжелого труда с небольшим вознаграждением ее постигла судьба, аналогичная Simtek, Pacific и Forti, когда ее владелец Thesan Capital не смог продать команду.

      Вызванная крахом мечты Лолы о Формуле 1 в 1997 году, FIA ужесточила требования для вступления в Формулу 1, требуя, чтобы все заявки, желающие присоединиться на рубеже нового тысячелетия, выплачивали залог в размере 48 миллионов долларов, который позже погашался частями. , чтобы продемонстрировать финансовую безопасность.Это фактически привело к тому, что все, кроме производителей, ушли с рынка, и в первые годы после этого только Toyota появилась с нуля, поскольку большие начальные затраты отталкивали даже самые крупные марки от размещения новых заявок, вместо этого решив перенять существующие подразделения. .

      В 2008 и 2009 годах глобальный финансовый кризис и последовавший за ним отток команд производителей дали F1 и FIA задание пополнить свою сокращающуюся сеть на фоне невыполненного обещания ограничения затрат. Из четырех допущенных команд в него вошли Lotus Racing и команды Virgin Racing, управляемые поместьем, US F1 был мертворожденным проектом, в то время как участие Campos Racing пережило тяжелое рождение и в конечном итоге попало к приемным родителям.

      С самого начала команда испытывала финансовые затруднения. С учетом бюджета на предельную стоимость мечта владельца Адриана Кампоса выглядела мертвой, но отсрочка в последний момент со стороны Hispania Group Хосе Рамона Карабанте дала толчок к созданию решетки для открытия сезона Бахрейна 2010 - только в случае Наскоро собранная машина Каруна Чандока - с бывшим главой Мидленда Колином Коллесом, призванным руководить повседневными операциями.

      Несмотря на то, что шасси, построенное в Далларе, было недостаточно развитым и недостаточно быстрым, команде удалось избежать деревянной ложки в конце первых двух сезонов, опередив команду Manor-Virgin и заняв 11-е место в зачете конструкторов за оба года.

      В середине 2011 года Carabante продал компанию мадридской инвестиционной компании Thesan, которая пришла сюда с целью увеличить объем заказов HRT, демонстрируя при этом четкую испанскую идентичность. Полагаясь на персонал Коллеса, чтобы участвовать в гонках, Тесан отдал румыну приказ о марше и отправился на вербовку, чтобы привезти больше элементов в дом. Бывший пилот Minardi Луис Перес-Сала взял на себя бразды правления в качестве руководителя команды, а команда переехала из Мерсии в новое здание в Мадриде.

      Как построить бюджетный автомобиль Формулы 1

      В 2012 году Нараин Картикеян был повторно подписан на второй год после замены в середине сезона, чтобы Red Bull мог пролить кровь Даниэля Риккардо, а опытный Педро Де ла Роса был подписан, чтобы возглавить команду, привнося обширные знания из испытаний с McLaren и Pirelli для разработки автомобиля и повышения коммерческого присутствия команды.

      «Я многому научился у менеджеров и узнал, насколько сложной может быть команда Формулы 1», - вспоминает де ла Роса, который сейчас работает спортивным и техническим советником DS Techeetah в Формуле E. «Я не просто сосредоточился. о гонках, потому что мне приходилось помогать во многих других вещах; мне пришлось искать спонсорство, а также был тот факт, что мы перевели команду в Мадрид, с чем мне тоже пришлось помочь.

      "Я Помните, как меня в первый раз спросили, почему я иду на гормональную терапию, по двум причинам.Первым было продолжение гонок, а вторым - то, что это была испанская команда Формулы-1. Это было уникально, [и если] я не помогу установить это, это может не повториться снова. Я точно знал, куда иду и с какими трудностями нам придется столкнуться. Я знал, что это будет ад, но это был ад с группой очень преданных делу людей ».

      F112 вряд ли сильно отличался от своих предшественников, хотя некоторое время было потрачено в лаборатории динамики автомобиля, чтобы понять Хроническое отсутствие хватки у F111.Тем не менее, прибыть было поздно - HRT присутствовали на предсезонных тестах со старой машиной, так как новая конструкция не выдержала краш-тестов на перекос и боковой нос, необходимые для запуска.

      Кратко обдумав переход на мощность Ferrari, бюджетные ограничения позволили HRT продолжить работу с более дешевыми двигателями Cosworth.

      Это было еще одно трудное рождение для команды, и долгожданный F112 наконец-то дебютировал на треке в гонках в Барселоне. . Одетая в белый, бордовый и золотой ливреи, новая колесница HRT имела очень консервативный, функциональный дизайн с небольшим количеством инноваций.В этом нет ничего удивительного, учитывая его разнообразные корни, которые были переданы на аутсорсинг по всей Европе.

      Дизайн, разработка и строительство были выполнены мюнхенской компанией Holzer, а шасси было собрано британской компанией Formtech Composites. Моделирование стресс-анализа было проведено в Португалии, и новому техническому руководителю HRT Тони Кукерелла пришлось связать воедино все из различных европейских промышленных парков. Вывести команду за пределы сетки было далеко не идеально.

      Избегая эстетически сложных ступенчатых носов того времени - в результате занижения FIA передних аварийных конструкций - автомобиль выглядел намного более аккуратным, чем некоторые из его аналогов, но по сравнению с ним просто подавляюще простым.

      В частности, переднее крыло, казалось, очень мало изменилось. В 2012 году сложность конструкций стала возрастать, поскольку аэродинамики начали исследовать область кривизны элементов и вихревых туннелей. Наоборот, крыло HRT имело три предкрылка, все еще основанных на конструкции, аналогичной тем, что видели в '09, и выглядели довольно утилитарно по сравнению с конкурентами.

      Производительность также оставалась на столе благодаря упаковке, наиболее заметно на задней части.Большинство команд вышли из межсезонья 2011–2012 годов с ярко выраженным эффектом бутылки из-под кока-колы сзади, когда боковые стручки сужались вокруг задних колес. Даже с коробкой передач производства Williams, которая была минимально возможной для плотной задней упаковки FW34, геометрия HRT была значительно более коренастой.

      Тем не менее, заднее крыло было полностью отремонтировано, без использования длинного верхнего закрылка для чего-то меньшего, чтобы усилить воздушный поток через крыло - особенно в переходных условиях, когда была активирована DRS.

      Вкратце рассмотрев вопрос о переходе на мощность Ferrari, бюджетные ограничения позволили HRT продолжить работу с более дешевыми двигателями Cosworth - производными от быстрых, но хрупких агрегатов, которые использовались Williams в 2006 году. переименовали в Marussia и также использовали мощность Cosworth, HRT предпочла не усложнять свой автомобиль добавлением KERS.

      «Cosworth меня очень удивил», - говорит де ла Роса. «Это было очень надежно. Я бы сказал, что двигатель не входил в наш список проблем.Хорошо, у него было меньше мощности, чем у Mercedes и, вероятно, у других, но если вы поместите этот двигатель в конкурентоспособный автомобиль, это был бы приличный пакет.

      «Давайте не будем забывать, что у нас тоже не было KERS, и это было в то время, когда все использовали KERS. Но мы думали, что дополнительные несколько десятых, которые он давал вам, не стоит 1,8 миллиона евро, потому что у нас было другой выигрыш времени, чтобы вложить в наш ограниченный бюджет ".

      Эти успехи проявились в виде нового аэродинамического пакета на Гран-при Испании после того, как команда поддержала поле в начальных пролетах - и не смогла квалифицировать обе машины на открытии сезона в Мельбурне второй год подряд.

      Переднее крыло имело более крупную и красивую верхнюю заслонку, что обеспечивало более современное управление воздушным потоком перед передними колесами. Конечно, другие команды рискнули использовать трехэлементные крылья, но HRT теперь постоянно приближалась к автомобилям Marussia с обновлением, которое также включало новый пакет бортовых досок и измененные концевые пластины заднего крыла для управления вихрями.

      «С точки зрения настройки, - вспоминает гоночный инженер de la Rosa Марк Хатчесон, который присоединился к проекту восстановления HRT из Marussia, - это было нормально, с этой точки зрения нормальный автомобиль.Основное ограничение во всех этих командах состоит в том, что у вас есть идеи, но вы не можете реализовать их так же, как все остальные, потому что у вас есть ограничение по бюджету.

      "HRT была очень ограничена. Возможно, у нас было только одно обновление пола в течение года и три обновления переднего крыла. Если вы учесть, что в том же году Red Bull обновляла переднее крыло номер 30 или 40, вы можете увидеть разницу Дело не в том, что команда не знает, что делать или у нее есть идеи, но есть предел тому, что вы можете сделать.«

      » У нас был бюджет в 46 миллионов евро и 85 человек, - добавляет де ла Роса, - включая отдел маркетинга и администрацию - было невероятно иметь команду, работающую с таким бюджетом. Группа людей, которых я там нашел ... если меня спросят: «В чем разница между HRT и McLaren?» Я говорю количество. Качество людей в этих командах превосходное. "

      " Самое большое сожаление, которое я испытываю, это то, что эра турбо застала нас в середине проекта, а большой испанский кризис 2012 года сильно ударил по нам " Педро де ла Роса

      В следующий раз в Монако, где нехватка прижимной силы HRT была наиболее заметной, де ла Роса опередил Шарля Пика из Marussia в квалификации и в двух десятых от его товарища по команде Тимо Глока, показав «один из лучших кругов». Я сделал в своей карьере в Формуле 1 ».Однако это ничего не значило, так как его гонка закончилась на первом круге после того, как Пастор Мальдонадо проехал через заднее крыло HRT. Картикеян тем временем выручил лучший результат команды, заняв дважды 15-е место.

      У команды не было ни бюджета, ни ресурсов для продолжения разработки, поскольку весь отдел аэродинамики был передан на аутсорсинг, поэтому мы начали переключать свое внимание на 2013 год, когда де ла Роса и Хатчесон решили продолжить. Разработка F113, задуманного как эволюция автомобиля 12 года, началась всерьез под руководством нового главного конструктора Марка Тэтэма.

      Тогда реальность начала кусаться. Идеальный шторм испанского финансового краха, банковский кризис и похмелье мировой рецессии продолжали раскручиваться в 2012 году и подавили попытки HRT найти надежную спонсорскую поддержку. Глядя на '14 и появление турбо-гибридных силовых агрегатов V6, финансисты HRT были сильно оттолкнуты необходимостью огромных инвестиций. Из-за отсутствия низкобюджетного варианта - Cosworth решила собраться с силами и отправиться домой, а не пытаться участвовать в высокобюджетном мероприятии, - и никаких других инвесторов не было, Thesan Capital отключился.

      «Больше всего я сожалею о том, что эра турбонаддува застала нас в середине проекта, и большой испанский кризис 2012 года сильно ударил по нам», - говорит де ла Роса. «Было много факторов, но мы действительно вели серьезные разговоры с [потенциальными испанскими спонсорами], а затем в 12 году у нас случился банковский кризис, и было очень трудно найти каких-либо спонсоров вообще. Все сговорились против нас.

      « Я Мне очень жаль, потому что я знал, что, если этот проект умрет, я никогда в жизни не увижу другую испанскую команду F1.Когда я сказал Рону Деннису, что ухожу в HRT, он даже не знал, как называется команда! Потом он сказал мне: «Ты, должно быть, чокнутый!» и он вышел из комнаты. Но это то, что я хотел сделать! [Он был] прав, но я думаю, что в жизни бывает время, когда нужно делать то, что ты считаешь правильным, и поэтому я не жалею об этом ».

      Остаток« новых команд »2010 года прошел в последующие годы Caterham (бывшая Lotus) укусила пыль в конце 2014 года, несмотря на согласованные усилия по привлечению средств, в то время как Manor выжил, попав в администрацию, только чтобы выйти из игры два года спустя, когда Sauber вырвался на 10-е место в чемпионате «16 конструкторов» с одним очком.Учитывая заоблачные цены на нынешние силовые агрегаты и необходимый для конкурентоспособности уровень инженерии, требующий огромных капиталовложений, разговоры о ограничении бюджета продолжаются.

      Если ад не замерзнет и ведущие игроки чемпионата не согласятся сократить и ограничить расходы, может ли HRT F112 стать последним по-настоящему бюджетным автомобилем F1? В нынешнем виде это, безусловно, похоже.

      Эта функция впервые появилась в январском дополнении Autosport Engineering, которое включает в себя подробный профиль Williams Advanced Engineering, руководство для инженеров по проектированию автомобиля Формулы 1 с ограниченным бюджетом и взгляд на мастера двигателей, стоящих за успехом Audi LMP1.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *