Разное

Где самые большие налоги: Ничего не найдено Emigration Vybor Nalogi V Mire %23I на сайте VisaSam.ru

27.07.2018

Содержание

Страны с самыми высокими налогами в мире, таблица 2019 года

Как гласит старая пословица, в жизни определены только две вещи: смерть и налоги. Налоги могут быть тяжелым бременем для граждан, но и полезным по ряду причин. Они используются для финансирования образовательных, технологических, инфраструктурных, военных и медицинских программ. Налоги предоставляют средства, необходимые стране для выживания, поэтому это неизбежное зло. Вот топ-10 стран с самыми высокими налогами в мире, по данным TheGlobalEconomy.com. При составлении списка учитывалась ставка подоходного налога с населения (НДФЛ).

Источник: basetop.ru/reyting-stran-s-samyimi-vyisokimi-nalogami/

10. Словения

Доходы физических лиц в Словении облагаются налогом по прогрессивной ставке — 16%; 27%, 34%, 39%, 50%, которая растет вместе с окладом. Половину своего дохода отдают в казну Словении те, чей доход за год превышает 70 907 евро. Интересно, что налог для физических лиц выплачивает не только работодатель, как это принято в России, но и сами работники. Иностранный гражданин, имеющий  вид на жительство в Словении,  должен платить НДФЛ, если находится в стране более 183 дней в течение 12 месяцев.

9. Израиль

На Земле обетованной действует справедливая прогрессивная шкала налогообложения. Это означает, что лица с более высоким доходом платят больше налогов, чем люди с низким доходом. Минимальный подоходный налог в 10% берется от суммы ниже 6240 шекелей или 1770 долларов. А максимальный — 50%, с суммы свыше 53 490 шекелей или 15 300 долларов. Израильтяне начинают платить НДФЛ с 16 лет, причем со всех доходов, даже тех что были получены на арабских территориях страны.

8. Бельгия

В Бельгии, как и во многих странах с самым высоким подоходным налогом, существует прогрессивный налог. Для богатых людей процент НДФЛ достигает 50%. Доход от собственности, работы, инвестиций и прочих источников в Бельгии также облагается налогом. Кроме того, работающие люди платят налог на социальное обеспечение в размере 13,07% от своего дохода. Поэтому Бельгию сложно назвать налоговым раем.

7. Нидерланды

В одной из самых процветающих стран мира все доходы физических лиц классифицируются по одной из трех категорий: заработная плата, пособия, пенсии и доход от владения недвижимостью; доход с дивидендов и прироста капитала; сбережения и инвестиционный доход. Каждая категория имеет свои собственные вычеты  и налоговые ставки. Доход жителей Нидерландов облагается налогом по прогрессивным ставкам. Минимальный НДФЛ (8,9%) предусмотрен для граждан, получающих менее 19 982 евро в год.

6. Аруба

Вряд ли вы часто слышали про Арубу в новостях. Это небольшое островное государство, расположенное в Карибском море, известно, в основном своими фестивалями, прекрасными условиями для серфинга и одними из самых высоких налогов в мире. На Арубе ставка налога на доходы физических лиц взимается с различных источников дохода, таких как зарплаты, пенсии, проценты и дивиденды. В 2005 году она достигала рекордного уровня в 60,10%. Максимальная ставка в 52,00% достигается при доходе в 141 783 арубанских флоринов (78,33 доллара).

5. Финляндия

В стране тысячи озер действует прогрессивная ставка налогообложения. Физические лица также платят взносы в фонд социального страхования и налог на общественное вещание. В Финляндии взимается подоходный налог с заработной платы, пенсий и социальных пособий, а также с доходов от инвестиций. Причем полученный доход облагается не только государственными налогами, но еще и муниципальными и церковными налогами. На последние уходит около 2%, их государство тратит на финансирование той религиозной конфессии, к которой причисляет себя налогоплательщик.

4. Австрия

В основе австрийского налогообложения лежит европейская концепция, предусматривающая большие отчисления в бюджет. Причем львиная доля нагрузки приходится на физических лиц, тогда как предприятия и компании платят налоги по сниженным ставкам. Австрийцы платят прогрессивный налог, который доходит до 55%. «Белые воротнички» вносят 18,07% своего дохода в социальное обеспечение, а «синие воротнички» — 18,2%, при этом потолок составляет 4530 евро. Австрия предоставляет автоматические налоговые льготы, основанные на количестве людей в семье, получающих доход, а также кредиты на детей и поездки на работу. Некоторые связанные с работой расходы и расходы по уходу за ребенком не облагаются налогом.

3. Япония

Современные самураи платят государству подоходный налог по прогрессивной шкале налогообложения, которая начинается на 10% и заканчивается на 50%. Но им одним дело не ограничивается. Существуют еще префектурный подоходный налог, а также местные подоходные налоги. Однако японцы не жалуются, рассматривая необходимость отдавать часть кровно заработанных йен не только как источник пополнения бюджета страны, но и как свой личный вклад в экономическое и социальное развитие Японии.

2. Дания

Максимальный НДФЛ в Дании составляет 56%, а средний датчанин платит 45%. Он складывается из нескольких обязательных взносов: сбор в центры занятости; муниципальные налоги; региональные налоги; государственный сбор. Существует также добровольный церковный налог в размере от 0,43% до 1,40%. Однако весь этот огромный перечень налогов компенсируется высокими зарплатами. И то, что датчане спят спокойно, заплатив налоги, свидетельствует тот факт, что Дания входит в топ-3 самых счастливых стран в мире.

1. Швеция

В Швеции налог состоит из местных (коммунальных) сборов и государственного сбора. И если российские власти стремятся обложить налогами даже самозанятых граждан с небольшим доходом, то в Швеции государственный сбор с физлиц взимается лишь в том случае, если они зарабатывают от 490 700 крон. Те, кто зарабатывает меньше, платят только коммунальный налог. Ставка подоходного налога для шведов растёт в зависимости от заработанной суммы и достигает внушительной цифры в 57%. Если гражданин Швеции получает дивиденды, они также облагаются налогом в 10%. Несмотря на то, что в Швеции самый высокий подоходный налог в мире, жители страны относятся к налоговой службе с уважением. В опросе от 2016 года она заняла 5 место по популярности из 30 главных государственных ведомств. Любопытно, что ни одно из государств, попавших в первую десятку, не вошло в топ-10 стран с самой высокой налоговой нагрузкой на бизнес. Россия в рейтинге налогообложения стран занимает 118 место из 139. В нашей стране действует 13-процентная ставка подоходного налога на большинство доходов физических лиц.

Источник: basetop.ru/reyting-stran-s-samyimi-vyisokimi-nalogami/

5 европейских стран с выгодным налоговым режимом

Фото с сайта escapemgz.com

Многие европейские страны предлагают не только упрощенную и лояльную для бизнеса законодательную базу, но и оптимальные условия налогообложения.

Ирина Симонян, директор по маркетингу компании Henley&Partners Россия & СНГ, рассматривает несколько государств ЕС, на которые есть смысл обратить внимание предпринимателям.


Ирина Симонян
директор по маркетингу компании Henley&Partners Россия & СНГ

Эстония

— Эстония известна доброжелательным отношением чиновников к бизнесу и развитой цифровой инфраструктурой. Практически все бизнес-процессы можно контролировать онлайн — регистрировать компанию, подавать отчеты, задавать вопросы государственным службам и др. Также привлекают умеренные цены на сопровождение бизнеса. Еще один бонус — возможность получить ВНЖ страны.

Налоговые преимущества:

  • Отсутствует налог на нераспределенную прибыль. Налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам

  • Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (с 2020 года в некоторых случаях может применяться пониженная ставка в размере 14%)

  • Ставка НДС на некоторые товары и услуги составляет 0% и 9%. Стандартная ставка НДС — 20%

  • Договоры об избежании двойного налогообложения с 60 странами мира, включая Беларусь и Украину.

Фото с сайта estonianworld.com

Литва

Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.

Налоговые преимущества:

  • Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год

  • Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний

  • Отсутствие валютного контроля

  • Нет налога на роялти и проценты

  • Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%

  • Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

Мальта

Многие компании регистрируются на Мальте из-за хорошей репутации страны, политической стабильности, отличного качества банковских услуг и, конечно, интересных условий для налогового планирования. Одной из самых выгодных схем для акционеров является создание на Мальте двухуровневой структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний. Мальта также известна своими популярными программами получения ВНЖ и гражданства через инвестиции, что позволяет иностранным инвесторам стать полноправными резидентами или гражданами страны.

Фото с сайта triciaannemitchell.com

Налоговые преимущества:

  • Налог на прибыль компании на Мальте составляет 35%. Однако большинство компаний используют систему так называемого условного начисления налога, которая позволяет в короткие сроки вернуть большую часть уплаченного налога при распределении дивидендов. Например, компания платит налог на прибыль по ставке 35%. Получатель дивидендов имеет право на возврат 30%, или 6/7, если бенефициарные владельцы этой компании не являются резидентами Мальты или резидентами без домицилия

  • Доход мальтийской компании, полученный в качестве дивидендов и прироста капитала от зарубежной компании, будет исключен из налогообложения на Мальте, если мальтийская компания имеет «квалифицированное участие» в зарубежной компании (применяются определенные критерии)

  • Мальтийская компания не несет валютных рисков, так как уплата налогов на прибыль, как и возврат, производится в той валюте, в которой она была получена

  • Договоры об избежании двойного налогообложения с 72 странами мира (Беларуси и Украины среди них нет).

Латвия

Еще одна прибалтийская страна является популярным направлением для регистрации бизнеса. Дело не только в географической близости, но и в простоте оформления компании и минимальных требованиях по наличию уставного капитала. Инвестиции в основной капитал предприятия в Латвии в размере от € 50 000 (при условии ежегодных налоговых выплат компании от € 40 000) позволят также получить ВНЖ страны.

Налоговые преимущества:

  • Налог на нераспределенную прибыль — 0%. Налог на распределение прибыли (при выплате дивидендов) — 20%. Однако размер налога на дивиденды будет в первую очередь зависеть от резидентского статуса получателя

  • Микропредприятия платят фиксированный налог 15% (требование — оборот не выше € 40 000 в год). Они освобождаются от зарплатных налогов и подоходного налога

  • Налог на добавочную стоимость в Латвии составляет 21%, но для некоторых видов товаров и услуг — 12% и 5%. При совершении сделок внутри Евросоюза НДС составляет 0%. Нулевая ставка также действует для некоторых услуг, которые латвийская компания оказывает гражданам третьих стран

  • Договоры об избежании двойного налогообложения с 61 страной мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

Кипр

После вступления в ЕС Кипр существенно изменил свою законодательную структуру, налоговую систему и правила по ведению отчетности, что превратило Кипр из офшора в низконалоговую юрисдикцию с хорошей репутацией. Членство Кипра в ЕС позволяет компании получить номер плательщика НДС, что открывает перспективы укрепления деловых связей и развития международной торговой деятельности со странами Евросоюза. Кипр, как и Мальта, позволяет получить ВНЖ и гражданство через инвестиции, что делает страну еще более привлекательной для инвесторов.

Фото с сайта taksi-kipr.com

Налоговые преимущества:

  • Одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС — 12,5%

  • Компания, зарегистрированная на Кипре, освобождается от уплаты налога на прибыль, если директором компании является нерезидент Кипра и компания не ведет свою деятельность на Кипре

  • Ставка НДС варьируется от 5% до 19%. Компания может быть освобождена от уплаты НДС, если предоставляет свои услуги и товары нерезидентам Кипра

  • В июле 2015 года на Кипре был введен статус «лицо без домицилия» (non-domiciled resident) в отношении физических и юридических лиц. Практически это означает, что лица, которые хотят переехать на Кипр и стать налоговыми резидентами Кипра, будут освобождены от подоходного налога и взноса в Фонд обороны в течение 17 лет после переезда на Кипр, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты и т.д.)

  • Договоры об избежании двойного налогообложения с 65 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

На что обратить внимание при выборе юрисдикции

При выборе подходящей юрисдикции стоит рассматривать каждую конкретную ситуацию: вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, цель собственника, желание или нежелание становиться резидентом страны и многое другое:

  • Размер уставного капитала при регистрации компании

  • Ставка корпоративного налога и особые условия при распределении прибыли

  • Договор о двойном налогообложении с вашей страной

  • Условия для резидентов и нерезидентов

  • Защита активов компании

  • Валютные риски

  • Налогообложение для физических лиц.

Ставка корпоративного налога в разных странах

Страна

Ставка корпоративного налога на 2019−2020, в %

Мальта

35

Франция

28−31

Германия

30

Греция

28

Бельгия

25

Австрия

25

Испания

25

Италия

24

Норвегия

22

Турция

22

Португалия

21

Словакия

21

Эстония

20

Латвия

20

Россия

20

Чехия

19

Польша

19

Великобритания

19

Беларусь

18

Украина

18

Литва

15

Кипр

12.5

Болгария

10

Венгрия

9

Черногория

9

Читайте также

12 стран, где его нет

Часто к нам обращаются с просьбой о консультации относительно оптимизации налогообложения. В частности, много вопросов касается налога на прирост капитала. Его ставки отличаются в разных странах, а в отдельных государствах его нет вовсе. О них мы и поговорим сегодня.

Что такое налог на прирост капитала?

Википедия дает следующее определение: налог на прирост капитала (англ. Capital gains tax) — налог на доходы физических и юридических лиц, взимаемый с реализованного прироста капитала. Прирост капитала в основном получается от продажи акций, облигаций, драгоценных металлов и имущества. Прирост признается, когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты или дивиденды. Налог на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимостью».

В отдельных странах мира налоговая ставка достигает 20%, а в некоторых ее нет вовсе.

Как выбрать страну?

Разумеется, если вы продаете недвижимость, акции, облигации или компанию целиком, то вы рассчитываете получить как можно большую прибыль. И при этом надеетесь заплатить как можно меньше налогов. Страны, которые предоставляют такую возможность, и становятся наиболее привлекательными для инвесторов.

Однако просто выбрать страну с нулевой ставкой налога на прирост капитала – мало. Это должно быть государство, которое открыто для иностранных инвесторов, предоставляет им вид на жительство и другие привилегии. И именно на такие страны мы обращаем внимание в своем обзоре.

Швейцария

Владение недвижимостью и ценными бумагами в этой богатой стране достаточно выгодно за счет низкого налога на прирост капитала. Да, он есть, взимается только на уровне кантонов, однако ставка существенно снижается, если вы владеете объектом несколько лет. После 4-5 лет владения налог снижается на 50-70%.

Важно, что в Швейцарии состоятельные люди могут оформить вид на жительство по государственной программе. Основное условие – оплата аккордного налога. Обычно он составляет от 800 тыс. до 1 млн. швейцарских франков в год. Точная сумма устанавливается на уровне местных муниципалитетов и не зависит от ваших доходов за пределами Швейцарии.

Бельгия

Еще одна привлекательная для инвесторов страна. Ее налоговыми возможностями активно пользуются состоятельные люди из соседней Франции, где ситуация намного жестче. В Бельгии официально действуют довольно высокие ставки налогов, однако при этом предусмотрена система значительных льгот. Если бельгийский налогоплательщик продает принадлежащие ему акции иностранной компании, полученный доход налогом не облагается. В то время как в других странах Европы это стоило бы ему четверти дохода. То же самое касается и продажи акций компаниями.

Монако

Маленькое государство известно лояльностью своей налоговой системы, поэтому многие люди с крупными состояниями предпочитают вести свои дела именно здесь. Кроме налога на прирост капитала, в Монако нет налогов на наследство и дарение, налога на недвижимость, подоходного налога для физлиц.

Новая Зеландия

Вести дела в этой стране достаточно выгодно. Кроме налога на прирост капитала, здесь отсутствуют следующие налоги:

  • на передачу прав собственности по ценным бумагам
  • на передачу прав собственности на недвижимость
  • на владение недвижимостью
  • на фонд накопления
  • на фонды капитализации

Страны Карибского бассейна

За пределами Европы настоящим налоговым раем считаются карибские государства. Налог на прирост капитала отсутствует в:

Кроме того, здесь нет налога на приобретение имущества, а налог на недвижимость не превышает 0,5%. Есть и незначительные исключения. Например, в Сент-Китс и Невис налог на прирост капитала в 20% платят в случае продажи актива в течение одного года со дня покупки.

Немаловажно и то, что в каждой из указанных стран действуют государственные программы по оформлению второго гражданства за инвестиции в недвижимость (в среднем 400 тыс. долл.) или за благотворительный взнос в экономику (100-200 тыс. долл.)

Азиатский регион

Наиболее прогрессивные страны Азии отказались от налога на прирост капитала и во многом за счет этого привлекают состоятельных инвесторов со всего мира. Выгодно покупать и продавать недвижимость, ценные бумаги, компании в:

  • Гонконге (есть только корпоративный налог 16,5% с доходов на территории страны)
  • Сингапуре (также есть только корпоративный налог в 17% для местных доходов)
  • Малайзии (нет налога на прирост капитала для фондовых бирж, отсутствует налог при продаже недвижимости, которая была в собственность 5 и более лет)

Какую налоговую гавань выбрать?

Ответить на данный вопрос однозначно нельзя, так как каждый инвестор решает индивидуальные задачи. Однако мы рекомендуем обратить внимание на те страны, в которых вы можете не только вести дела, но и проживать неограниченное время. Это откроет для вас широкие возможности по владению активами. К таким государствам относится Швейцария, где можно оформить ВНЖ за короткий срок.

Также обратите внимание на страны Карибского бассейна с их программами второго гражданства. Наличие их паспорта не обязывает вас проживать там, однако дает возможность путешествовать по всему миру без виз и проживать в различных странах от 90 до 180 дней в году.

Для более детальной консультации обращайтесь к специалистам нашей компании. Мы подберем для вас оптимальный вариант получения ВНЖ, ПМЖ или второго гражданства с учетом ваших пожеланий в части налоговой оптимизации.

В Венгрии взимают самые большие налоги — Российская газета

Судя по совокупности двух рейтингов, представленных РБК, одной из самых обременительных в плане налогообложения стран в мире является Венгрия - там самый высокий на планете уровень НДС (наряду с Данией и Швецией) - 25 процентов, к тому же Венгрия заняла второе место по тяжести налогообложения для граждан: в среднем 52,6 процента зарабатываемых денег среднестатистический работающий венгр отдает государству в качестве налогов и социальных сборов. Правда, выше Венгрии по этим показателям в списке стоит Бельгия - там средний рабочий или служащий платит государству около 55,6 процента зарабатываемых средств. Третье место занимает Германия - 50,7 процента. Что касается всех остальных стран, то уровень тяжести налогового бремени здесь ниже уровня 50 процентов. Впрочем, в списке стран всего 29, по остальным же государствам, отмечает РБК, подобная статистика либо не подсчитывалась, либо недоступна.

Кстати, достаточно высокий уровень налоговых поборов со стороны государства (выше 40 процентов) наблюдается и в Швеции, Франции, Италии, Финляндии, Австрии, Дании, Турции, Чехии, Польше, Нидерландах и Словакии (места с 4-го по 14-е, соответственно).

А вот один из самых низких уровней по рассматриваемому показателю наблюдается в Японии и Австралии - 26-е и 27-е места. Там государство взимает с налогоплательщика лишь около 24,2 процента и 23,1 процента от заработной платы. При этом уровень жизни и социальной защиты в этих странах в разных аспектах не ниже, а то и выше, чем в государствах - лидерах списка. Ряд аналитиков делают на этой основе вывод, что не столь важно, сколько забирать у граждан на общегосударственные нужды, а важно то, насколько эффективно эти забираемые средства распределяются.

Один из самых низких уровней вмешательства государства в лице налоговиков в кошельки граждан, по данным РБК, наблюдается в Мексике, там власть забирает в виде налогов примерно 15,6 процента от зарабатываемого средним мексиканцем.

Что касается уровня НДС (в ряде рассматриваемых стран - налога с продаж), то здесь наряду с Венгрией он самый высокий в Дании и Швеции (25 процентов). Высокая ставка налога обеспечивает "стране победившего социализма" один из самых высоких уровней жизни в мире. Немногим ниже ставка НДС в Исландии - 24,5 процента. На третьем месте - страна с самым высоким уровнем жизни в мире - Норвегия, 24 процента. Примечательно, что четвертое место по уровню НДС в мире занимает южноамериканский Уругвай - 23 процента.

Пятую строчку рейтинга РБК с уровнем налога 22 процента разделяют Хорватия, Финляндия и Польша. Россия с недавно сокращенным до 18 процентов уровнем налога на добавленную стоимость занимает двенадцатое место. Такая же ставка НДС или налога с продаж отмечается еще в 18 странах: в Латвии, Литве, Эстонии, Греции, Азербайджане, Боснии и Герцеговине, Бенине, Буркина-Фасо, Чаде, Габоне, Израиле, Кот-д Ивуаре, Македонии, Сенегале, Того, Тунисе, в Турции и на Мальте.

Ставка НДС в размере от 15 процентов до 20 процентов является самой распространенной в мире - она применяется не менее чем в 82 странах планеты. Одна из самых низких ставок налога - в Японии (5 процентов), правда, там он применяется в виде так называемого налога на потребление (Consumption Tax).

Иллюстрации:

назад в прошлое или шаг вперед? -

Опыт некоторых стран показывает, что прогрессивный налог не всегда успешен в борьбе с проблемой неравенства. 

В одном из своих обращений Президент Касым-Жомарт Токаев предложил ввести в Казахстане прогрессивную шкалу индивидуального подоходного налога. Данное заявление отражает шестую меру послания Президента от 2 сентября 2019 «Справедливое налогообложение и разумное финансовое регулирование». В данном послании Президент отметил, что несмотря на экономический рост в стране, имущественное расслоение населения усиливается, в связи с чем необходимо «модернизировать налоговую систему».

Стоит отметить, что прогрессивная шкала не является новой для Казахстана – данная система действовала в Казахстане до 2007 года, а свое начало взяла еще со времен СССР. Напомним, что основным аргументом введения плоской шкалы ИПН в 2007 году было выведение денежных потоков из тени. Теперь, спустя почти 15 лет, в Казахстане серьезно встал вопрос о возврате прогрессивной шкалы, которая поможет легализовать теневые доходы и облегчить налоговую нагрузку на мало обеспеченные слои населения.

В своей недавней статье я уже подробно описывал свои соображения касательно введения прогрессивной шкалы и на этот раз решил рассмотреть, как прогрессивная шкала работает в других странах. 

Просмотрев всемирный налоговый справочник, выпускаемый нашей компанией ежегодно, я заметил одну тенденцию. Ставка налога на доходы физических лиц (прим. ИПН в РК) является достаточно высокой почти во всех развитых странах мира, а максимальный предел может достигать 50, а-то и больше процентов. В то время, как в развивающихся странах ставка сравнительно невысокая и практикуется плоская шкала. Конечно, в каждом случае есть и исключения.

Где прогрессивная шкала действительно работает?

США. ИПН измеряется по 5 ступенчатой шкале, от 10% до 37%. Помимо этого, предусмотрены местные налоги (налоги штатов и городов), которые достигают 5-10%. Важно отметить, что налоговая ответственность граждан США очень высокая, ведь система индивидуального налогообложения сформировалась еще в 19 веке, а в начале прошлого века в стране ввели обязательную отчетность для физических лиц. Сейчас в стране также фактически действует всеобщее декларирование, где практически все граждане отчитываются о своих доходах. Несмотря на сравнительно высокие сборы от налогов и ответственность граждан, в США также имеет место и уклонение от налогов. Так, сумма сокрытого налога в 2011-2013 годах в среднем составила около 441 млрд долларов. Но при этом, доля добровольно уплаченных налогов в США стабильно держится в пределах 80%, что все же доказывает эффективность налоговой системы.  

Дания: Ставка подоходного налога в Дании варьируется от 8 до 56%. Как и в США, налоговая система в Дании начала активно развиваться еще в прошлом столетии, основу этому положила налоговая реформа 1903 года. Дания всегда находилась в топ-5 стран с самой высокой ставкой ИПН в Европе. При этом, доходы от налогов в 2018 году составили почти 45% от ВВП, а доля доходов от ИПН составляет более 50% от всех налоговых сборов.

Наряду с США и Данией, можно также отметить развитые страны как Франция, Германия и Бельгия. Успешность прогрессивной шкалы заключается не в ставках налога, а в организованности налоговой системы этих стран в целом. Общей чертой является то, что налоговая система в этих странах развивалась на протяжении многих лет, и государство приучало жителей к налоговой ответственности постепенно. Однако даже при высокой социальной ответственности в упомянутых странах до сих пор имеется теневая экономика, а граждане ищут пути уклонения от уплаты налогов. Но по сравнению с развивающимися странами такой процент населения является невысоким.

Налог прогрессивный, но неравенство перевешивает

ЮАР является самым ярким примером страны с прогрессивной шкалой налога, но с самым высоким неравенством среди доходов населения. Ставка налога в стране составляет от 18 до 45%. При этом, согласно данным World bank коэффициент GINI, измеряющий степень экономического неравенства, в ЮАР самый высокий. То есть прогрессивность налога не всегда может коррелировать с распределением доходов.

Индия: Из-за сильного неравенства в стране Индия начала реформу налоговой системы еще с 1950-х годов. В тот период, уровень индийского ИПН был одним из самых высоких по всему миру, а его шкала состояла из 11 ступеней. В 1990-х годах Индия перешла на упрощенную систему (сейчас 5, 20 и 30%), которая оказалась более эффективной и помогла уменьшить масштабы уклонения от налогов, принеся больше денег в государственный бюджет несмотря на сниженный процент налогов. При этом сборы от налогов составляют всего 10% от ВВП страны, где подоходный налог составляет всего около 2%.

Китай: По сравнению с Индией, до Китая прогрессивная налоговая система дошла только в 1980-х годах. На данный момент минимальная ставка подоходного налога составляет 3%, а максимальная ставка – 45%. Несмотря на численность населения, с 2011 года в Китае была установлена семиступенчатая система (до этого была девятиступенчатая), что создает большие нагрузки на налоговое администрирование. Китай решительно настроен сохранить свое конкурентное преимущество в мире, поэтому страна оставила КПН на низком уровне. Такая существенная разница между наивысшей ставкой ИПН (45%) и КПН (25%) мотивировала владельцев бизнеса прятать свой настоящий доход через доходы бизнеса, избегая высоких налогов.

С прогрессивной ставки на плоскую

Румыния: до 2005 года в Румынии действовала прогрессивная шкала налога, где ставка ИПН варьировалась от 18 до 40%. Специалисты утверждают, что прогрессивный налог подходил для своего времени, когда страна постепенно осуществляла переход от своего коммунистического прошлого. Однако такая система тормозила прямые инвестиции в страну, покупательскую способность и развитие бизнеса. В связи с чем, с 2005 года Румыния перешла на плоскую шкалу ИПН в 16%, а с 2018 года ставка была понижена до 10%. Хотел бы более подробно остановиться на показателях Румынии, так как, если посмотреть на хронологию событий, а также налоговые ставки, можно найти много общего с Казахстаном.

После фискальной реформы, в Румынии был замечен существенный рост прямых иностранных инвестиций (ПИИ). Уже в 2005 году рост ПИИ составил около 577% по сравнению с 2002-м годом.  Инвестиции продолжали расти до глобального кризиса 2008/9 гг. Приведенные данные указывают на очевидную связь между налоговым режимом и конкурентным преимуществом страны на международном рынке. Впрочем, согласно опросам фирм, которые приняли решение инвестировать в экономику Румынии в рассматриваемый период, фактор присоединения страны к ЕС также сыграл для них важную роль.

Не менее ярко выраженный тренд продемонстрировал и коэффициент Джини. После реформы налоговой системы, коэффициент GINI поднялся с 30 до отметки практически в 40, демонстрируя кардинальный рост экономического неравенства. Согласно исследованиям, аналогичный эффект был заметен и на кривой Лоренза, которая указала, что лишь самая богатая четверть населения получила выгоду от внедрения фиксированной налоговой ставки. Более того, переход к плоской шкале не помог в увеличении налоговых сборов. Так, если в 2000 году доля скрытых налогов от ВВП составляла 9%, то в 2013 году показатель увеличился до 16%. Однако важно заметить, что достигнув своего пика в 2009 году, данный показатель с каждым годом стабильно идет на спад. Такие результаты скорее свидетельствуют о том, что основная проблема в Румынии заключалась не в ставке налога, а в том, в каких условиях осуществлялся сбор налогов, а также фискальной системе страны в целом.

Армения: Наш сосед по ЕАЭС Армения с 2020 года перешла на плоскую шкалу ИПН в размере 23%. Ранее ИПН в стране был между 23-36%. Переход на плоскую шкалу обосновывается тем, что из-за высоких налогов увеличился теневой сектор экономики, то есть работодатели декларировали доходы только около 70% сотрудников и фактически занижали поступление налогов. Интересно заметить, что в Армении, в отличии от Казахстана, большинство было против введения плоской шкалы налога, так как, по их мнению, такие изменения будут выгодны только «богатым», ведь плоская шкала не повлияет на слой населения, кто и-так платил налог по ставке 23%. Наоборот, данный переход напрямую таргетирует активизацию более обеспеченных слоев населения, что может способствовать развитию экономики, но усугубить социальную поляризацию. Будет интересно посмотреть, как изменятся экономические показатели страны по результатам введения плоской шкалы.

Минцифры задумало обязать иностранные компании, нанимающие российских разработчиков ПО, платить налоги с их зарплат Статьи редакции

{"id":216779,"url":"https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat","title":"\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442","services":{"facebook":{"url":"https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat","short_name":"FB","title":"Facebook","width":600,"height":450},"vkontakte":{"url":"https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat&title=\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442","short_name":"VK","title":"\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435","width":600,"height":450},"twitter":{"url":"https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat&text=\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442","short_name":"TW","title":"Twitter","width":600,"height":450},"telegram":{"url":"tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat&text=\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442","short_name":"TG","title":"Telegram","width":600,"height":450},"odnoklassniki":{"url":"http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat","short_name":"OK","title":"\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438","width":600,"height":450},"email":{"url":"mailto:?subject=\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442&body=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat","short_name":"Email","title":"\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443","width":600,"height":450}},"isFavorited":false}

20 346 просмотров

Налоги в Швейцарии 2021 🦉🇨🇭 Швейцария Деловая

Налоги в Швейцарии – один из факторов, объясняющих привлекательность Альпийской республики для ведения (международного) бизнеса. Однако ставки налогов (включая подоходный налог и налог на прибыль юридических лиц) могут – порой существенно – разниться по кантонам и гемайнде. Экскурсию в джунгли налогов Конфедерации проведёт практикующий швейцарский юрист Марад Видмер.

Почему налоги в Швейцарии разнятся от места к месту?

Релевантность вопроса отлично показывает следующий пример.

Клиентка-гражданка Великобритании поручила мне юридическое сопровождение переезда её семьи в Швейцарию. Уже в самой первой беседе с ней обсуждался вопрос о налогах. Её изначальный выбор места для переезда был городок Монтрё (кантон Во). Каково же было её удивление, когда я ей сообщил, что в другой части (название гемайнде из-за соображений конфиденциальности я называть не буду) её семья будет платить на 48% меньше налогов.

К разнице по налоговому бремени для физических и юридических лиц я вернусь далее по тексту. Сейчас же мне важно, чтобы Вы поняли, почему налоги в Швейцарии зависят от места проживания в нашей стране.

До 1848 года Швейцария представляла собой подлинную Конфедерацию, в рамках которой кантоны были, упрощённо выражаясь, суверенными государствами. Только им принадлежала компетенция устанавливать и взимать налоги. Соответственно, последние различались в зависимости от того, где проживал соответствующий резидент.

Карта кантонов Швейцарии

После 1848 года наша страна стала Федерацией (даже учитывая, что Швейцарии по-прежнему могут называть Конфедерацией). В результате, последняя получила часть налоговой компетенции. Из-за этого на сегодняшний день у нас действует ряд федеральный налогов. Однако кантоны, сохранив часть своего (налогового) суверенитета, также имеются право устанавливать свои налоги и ставки по ним.

Поэтому и получается, что и по сей день размер налогового бремени для одного и того же налогоплательщика может (значительно) разниться в зависимости от того, где он поживает.

Более того, в рамках одного и того же кантона налоговое бремя зависит от гемайнде (политических составных частей кантонов) проживания. Резюме:

  • федеральный налоги действуют одинаково для всех в зависимости от их ситуации;
  • кантональные налоги и налоги гемайнде зависят от того, в какой из около 2200 гемайнде Вы проживаете.

Каковы гарантии стабильности налогового режима?

Налоги в нашей стране подвержены легким изменениям. Это абсолютно нормально. Например, какой-либо кантон может решить повысить налог на имущество с 1,5 до 2 промилле (1 промилле = 0,1 процент). С 8 до 7,7 процентов в 2018 году опустился НДС (см. ниже). В данной связи у нас – как и во всех странах мира – нет «заморозки» налоговых ставок.

Однако – в отличие от многих других государств – в Швейцарии имеются юридические гарантии стабильности налогового режима. Данные гарантии делают Конфедерацию практически уникальной в международным сравнении: по сути, через референдум по принятию и изменению конституций и законов сами налогоплательщики, имеющие гражданство, определяют, сколько они хотят платить налогов.

Некоторые конкретные юридические гарантии стабильности налогового режима:

  • Конституция Швейцарии определяет, какие налоги может взимать Федерация. Например, на федеральном уровне не существует налога на имущество. Даже парламент страны не может его ввести, поскольку для этого в обязательном порядке требуется изменение Конституции, а значит – общешвейцарский референдум.
  • Всё та же Конституция Швейцарии запрещает кантонам устанавливать некоторые виды налогов, которые могли бы конкурировать с федеральными. В данной связи, речь идёт, прежде всего, о НДС. Иными словами, кантоны не могут вводить собственный (дополнительный) НДС.
  • Конституции и налоговые законы Федерации и кантонов устанавливают максимальные значения налогов, свыше которых налоговое бремя расти не может.

Швейцарские налоги для физических лиц

В нашей стране нет единой ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или налога на имущество. Конституция Швейцарии требует взимания налога в зависимости от “экономической способности” налогоплательщика. Поэтому у нас действует прогрессивная шкала: чем больше доход и имущество, тем больше налоговое бремя.

Обычное налогообложение vs. налог у источника

Налоговые резиденты Швейцарии, имеющие гражданство Швейцарии, а также иностранцы с пермитом С, а также их супруги и зарегистрированные партнёры ежегодно обязаны подавать (обычную) налоговую декларацию.

Для иных категорий иностранцев-налоговых резидентов (за некоторыми исключениями) действует налог у источника, который заменяет подоходный налог. Налог у источника удерживается работодателем и переводится напрямую в казну.

Подоходный налог

Сравнение по кантонам

В международном сравнении, согласно экспертам BAK Economics, которые ежегодно составляют индекс налогообложения, налоговые ставки Швейцарии остаются одними из самых низких в мире.

Однако не во всех кантонах можно действительно попасть под низкое налоговое бремя.

Приведу пример: семейная пара без детей с суммарным доходов в 60’000 франков в год и при отсутствии имущества заплатит в кантоне Женева всего лишь 284 франка налога. Однако уже через 30 минут езды на поезде и ситуация меняется: ту же пару в Лозанне (столице кантона Во) фискус попросит заплатить 6’706 франков.

Напротив, для высокооплачиваемых работников, не освобождённых от подоходного налога, такие кантоны, как Женева, Во и Невшатель, являются настоящим “налоговым адом”.

Женева выгодна для низких зарплат. Фото: sam741002, Envato Elements

Более выгодными при высоких зарплатах являются внутришвейцарские кантоны.

Например, в городе Цуг семейная пара с суммарным доходов в 200’000 франков заплатит 16’157 франков налогов. Схожее налоговое бремя можно получить в кантонах Обвальден, Ури и Нидвальден. В городах Невшатель и Лозанна в идентичной ситуации возрастут примерно в 3 раза (3 x 16’157 франков).

Невшатель – “налоговый ад” Швейцарии. Фото: swiss-imagе.сh / Andreas Gerth

Жители финансовой столицы Швейцарии – Цюриха – довольствуются средним налоговым бременем.

Швейцарским антигероем в вопросах налогообложения физических лиц является кантон Невшатель. Данный кантон называют “налоговым адом Швейцарии”. Состоятельные граждане и бизнес обходят Невшатель стороной.

Международное сравнение

Самая высокая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии – Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству почти что две третьих заработанного: 61 процент.

Налог на имущество

Налоговые резиденты Швейцарии обязаны платить налог на имущество. Последний установлен лишь на уровне кантонов и гемайнде. Федеральный налог на имущество отсутствует.

Налог на недвижимость

С точки зрения гражданского права, недвижимость считается имуществом. Тем не менее, некоторые кантоны для целей налогового права проводят различие между недвижимым и всем остальным имуществом. Соответственно, взимаются два вида налога.

Крайне важно: зарубежная недвижимость швейцарских резидентов освобождается от налога в Швейцарии и лишь учитывается для целей прогрессии.

Паушальный налог

Вместо подоходного налога некоторые категории иностранцев имеют право претендовать на уплату так называемого “паушального налога”.

Данный инструмент позволяет не только получить швейцарский вид на жительство, но и в ряде случаев легально экономить на налогах. Многие иностранцы-миллиардеры и миллионеры, проживающие в кантона Женева и Во, чтобы не платить обычные налоги, предпочитают именно паушальный налог.

Налоги в Швейцарии для юридических лиц

Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель практически в 2 раза меньше среднестатистического результата во всём мире – 29 процентов. Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, частично, налог на землю.

Тройка лидеров

Наиболее привлекательным кантоном для иностранных компаний признан Нидвальден, где предприятия платят государству сборы в размере 10,1 процента.

Данный показатель ставит регион на второе место в международном сравнении по ставкам корпоративного налогообложения.

К слову, немного лучший результат показал лишь Гонконг со ставкой в 9,9 процента, благодаря чему и занял первое место.

Третье и четвёртое места поделили между собой швейцарские кантоны Аппенцелль-Аусерроден и Люцерн с показателем 10,3 процента каждый. Пятое место досталось Венгрии – 10,6 процента.

Первая десятка

Все оставшиеся места первой десятки распределили между собой швейцарские кантоны. Ставка корпоративного налога в Обвальдене составляет 10,9 процента (6), когда в Ури – 11,8 процента (7).

Цуг взымает с компаний налог в размере 12 процентов (8), когда Швиц требует уплатить несколько больше – 12,1 процента (9). Первую десятку закрывает кантон Граубюнден с показателем в 12,5 процента.

Лояльные немецкоязычные кантоны и дорогостоящая Женева

Сравнительно низким корпоративным налогом отличились и другие швейцарские кантоны. Налоговой ставкой менее чем 15 процентов могут похвастаться Тургау (11), Гларус (12), Шаффхаузен (13) и Санкт-Галлен (15).

Берн – “налоговый среднячок” для юридических лиц; не благоприятен для физических лиц. Фото: swiss-imаge.сh/Jan Geerk

Административная столица Швейцарии – Берн – облагает компании налогом в размере 17,2 процента (21), когда финансовая столица – Цюрих – 17,5 процента (22).

Самой высокой ставкой корпоративного налога на территории Альпийской республики обладает Женева – 21,4 процента (33).

Для сравнения: наибольший результат в международном сравнении показал Нью-Йорк – 40,8 процента.

Налоговые льготы вместо былых привилегий

С 2003 года ставки корпоративного налога в Швейцарии значительно снизились в международном сравнении. Данная тенденция не устраивала ЕС, который вынудил Швейцарию отказаться от налоговых привилегий для иностранных компаний.

С принятой отменой специализированных налоговых привилегий швейцарские власти ввели новые льготы, соответствующие международным требованиям.

При этом, в попытке сохранить налоговую привлекательность ряд кантонов намеревается сократить налоги на прибыль. К примеру, кантон Базель-Штадт хочет опустить текущую ставку в 22 процента до 13 процентов. С 2019 года в кантоне Во начала действовать новая ставка корпоративного налога в 13,8 процента.

Возврат налога на дивиденды

В зависимости от получателя дивидендов швейцарских юридических лиц начисляется НДФЛ (для акционеров-физических лиц) или налог на прибыль (для акционеров-юридических лиц). Лишь при определённых обстоятельствах налог может быть возвращён.

Налог на добавленную стоимость

В Конфедерации действуют 3 ставки НДС. Даже наибольшая из них (до 31.12.2017 – 8%; с 1.1.2018 – 7,7%) более чем в 2 раза ниже среднего уровня по странам Европы.

Налог на наследство

Кантоны Швейцарии имеют право устанавливать налог на наследство. Данной возможностью на данный момент воспользовалось подавляющее большинство кантонов. Напротив, федеральный уровень данной компетенцией не обладает.

Автор: Марад Видмер, LL.M. (Genf), бакалавр и магистр швейцарского права, практикующий швейцарский юрист, основатель Marad Widmer Rechtsberatung. Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG). Член клуба друзей Liberales Institut (Цюрих).

Являются ли США самой облагаемой налогом страной в мире?

Принимая кандидатуру республиканцев на пост президента, Дональд Трамп заявил, что «Америка - одна из стран с самыми высокими налогами в мире», одновременно продвигая свое предложение о снижении налогов.

Существует несколько способов измерения уровней налогообложения, включая государственные доходы как долю экономики и налоговые ставки, которые платят физические и юридические лица. По доле экономики Соединенные Штаты и близко не находятся к «стране с самыми высокими налогами в мире» и не собирают почти такие же налоговые поступления, как другие развитые страны, многие из которых находятся в Европе.

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), общие налоговые поступления в США в 2014 году составили 26 процентов ВВП, при этом около одной трети этих доходов приходилось на налоги штатов и местных органов власти. Напротив, средний показатель по ОЭСР составлял 34,4 процента ВВП, а самый высокий показатель - 50,9 процента в Дании.

Если Трамп говорил о федеральной ставке подоходного налога, которую платят физические лица, американцы по-прежнему не сталкиваются с самой высокой налоговой ставкой в ​​мире. Опять же, согласно ОЭСР, страной с самой высокой ставкой национального подоходного налога является Нидерланды - 52 процента, что более чем на 12 процентных пунктов выше, чем в США.С. верхняя федеральная ставка дохода физических лиц в размере 39,6 процента.

Однако, если бы Трамп говорил о предельных ставках корпоративного налога, он был бы ближе к правильному ответу, если бы сказал, что в США самая высокая максимальная предельная ставка корпоративного налога среди стран ОЭСР, хотя в всем мире Объединенные Арабские Эмираты и Чад по-прежнему имеют более высокие налоговые ставки.

По данным ОЭСР, корпоративная ставка в США составляет 39 процентов (включая средние государственные и местные налоги), а невзвешенная средняя ставка ОЭСР составляет 25 процентов.Эти цифры учитывают установленные налоговые ставки до вычетов и кредитов. Оценки эффективной ставки после вычетов и кредитов различаются, но в отчете Исследовательской службы Конгресса говорится, что эффективная ставка в США была ниже, чем средневзвешенное значение ОЭСР, а обзор оценок, проведенный Налоговым фондом, не выявил ни одного исследования, которое показало бы эффективность США. корпоративная ставка должна быть самой высокой в ​​мире.

Несмотря на нашу высокую ставку корпоративного налога, США отнюдь не являются страной с самым высоким налогом в мире.

Наша оценка: Ложь

стран с самыми высокими ставками налога на доходы отдельных лиц и семей

Если бы вы могли жить где угодно в мире, разве вы не хотели бы знать потенциальные подоходные налоги до переезда и их сравнение с налоговыми ставками в США? Возможно, но это не единственный вопрос, который нужно задать. Ваш регистрационный статус холостого или женатого также является фактором при определении того, в каких регионах могут быть самые высокие налоги на прибыль. Более того, страны с самыми высокими налогами на высокие доходы - Словения, Бельгия, Швеция, Финляндия и Португалия - в основном отличаются от стран с самыми высокими налогами на лиц, получающих средний доход.Взаимодействие с другими людьми

Брак с детьми также может иметь значение. В Дании одни из самых высоких налогов в мире как для одиноких, так и для состоящих в браке налогоплательщиков, но остальные четыре страны с наибольшим объемом налогов в каждой из этих двух категорий совершенно разные, хотя все они находятся в Европе.

В этой статье основное внимание уделяется налогам, на которые вы можете рассчитывать, в зависимости от того, одинок вы или женаты. Эти данные (самые свежие данные за 2019 год) получены от Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), форума, который позволяет правительствам 37 развитых и развивающихся стран мира, 25 из которых находятся в Европе, работать вместе. к экономическому и социальному благополучию людей.Взаимодействие с другими людьми

Ключевые выводы

  • Бремя подоходного налога различается в зависимости от страны в зависимости от суммы, выплачиваемой в программы социального страхования, а также от таких характеристик, как возраст и статус домовладельца.
  • Существует несоответствие между самым высоким и самым низким налоговым бременем среди стран ОЭСР, и этот список сильно смещен только в сторону европейских стран.
  • Разные страны также помещают налогоплательщиков в разные категории в зависимости от их уровня дохода, семейного положения и количества иждивенцев.

стран с самым высоким подоходным налогом для одиноких людей

Давайте посмотрим на страны с самыми высокими совокупными средними ставками подоходного налога с населения при средней заработной плате одинокого бездетного человека. В первую пятерку вошли Германия (39,3%), Бельгия (39,3%), Литва (36,1%), Дания (35,6%) и Словения (34,5%).

1. Германия

В Германии действует прогрессивный налог, что означает, что люди с более высокими доходами платят больше налогов, чем люди с низкими доходами.В стране взимается прогрессивный налог на прибыль и капитал, который не превышает 45%. Источники налогооблагаемого дохода включают сельское хозяйство, лесное хозяйство, владение бизнесом, самозанятость, занятость, сбережения и инвестиции, арендную собственность, а также прирост капитала и другие доходы. Первые 801 евро в виде сбережений и инвестиционного дохода не облагаются налогом благодаря надбавке вкладчика. Существует 25% удерживаемый налог на проценты и дивиденды и 15% налог на роялти.

Члены некоторых церквей платят церковный налог в размере 8% или 9%, который не подлежит налогообложению.Церковные налоги взимаются во многих европейских странах. В некоторых случаях только члены церкви обязаны платить процент от дохода церкви, к которой они принадлежат; в других случаях все налогоплательщики платят церковный налог, но имеют возможность платить его государству, а не религиозной организации.

Доход в размере до 9 408 евро считается личным пособием и не облагается налогом. Другие вычеты включают процент от взносов в план обязательного пенсионного страхования; взносы на медицинское страхование; взносы по частному страхованию от несчастных случаев, жизни, безработицы и инвалидности; пожертвования зарегистрированным благотворительным организациям; и до 6000 евро в год на обучение будущей профессии.Взаимодействие с другими людьми

2. Бельгия

Максимальная прогрессивная ставка налога в Бельгии составляет 50%. Доходы от собственности, работы, инвестиций и других источников подлежат налогообложению. Ставки налога на прирост капитала зависят от типа капитала. Сотрудники платят налог на социальное обеспечение в размере 13,07% от их дохода. Правительство разрешает вычеты на коммерческие расходы, социальные отчисления и 80% алиментов, а также существует личное пособие в зависимости от статуса подачи.

3. Литва

В Литве взимаются налоги со своих доходов по ставке, превышающей 32%.Налогооблагаемый доход включает занятость, коммерческую деятельность, роялти, лизинговые активы и «прочее». Доход, не связанный с занятостью, включая роялти, проценты и прибыль от продажи собственности, облагается налогом по ставке 15% или 20%, как и прирост капитала. Дивиденды облагаются налогом по ставке 15%. С процентов не взимается удерживаемый налог, за исключением случаев, когда данное физическое лицо не является гражданином Литвы, и в этом случае ставка составляет 15%.

4. Дания

Прогрессивный подоходный налог в Дании превышает 55.9%. Датчане платят 8% налог на датский рынок труда, 8% налог на здравоохранение, от 22,8% до 27,8% муниципальные налоги, налог на социальное обеспечение в размере 1 135,8 крон. (167,06 долларов США) в год, а налог на прирост капитала составляет 27% или 42%. Существует налог у источника в размере 27% на дивиденды и 22% на роялти.

Доход от работы, бонусы, дополнительные выплаты, доход от бизнеса, сборы, пенсии, аннуитеты, пособия по социальному обеспечению, дивиденды, проценты, прирост капитала и доход от аренды недвижимости подлежат налогообложению.Существует также добровольный церковный налог в размере от 0,39% до 1,3%.

Налоговые вычеты доступны для ограниченных взносов в утвержденные датские пенсии, страхование от безработицы, процентов по долгу, благотворительных взносов, невозмещенных рабочих поездок и двойных домашних хозяйств.

5. Словения

Словения взимает индивидуальный подоходный налог в размере от 16% до 50%. Резиденты облагаются налогом со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты будут облагать налогом только доход, полученный из Словении.Налогообложению подлежат шесть видов доходов: трудоустройство; бизнес; сельское и лесное хозяйство; аренда и гонорары; дивиденды, проценты и прирост капитала; и другие." Некоторые виды коммерческой деятельности облагаются налогом только по ставке 20%. Подоходный налог в размере 27,5% взимается с дивидендов, процентов и дохода от аренды.

Первоначально прирост капитала облагается налогом по ставке 27,5%, которая будет снижена до 20%, если данный актив будет удерживаться не менее пяти лет. Эта ставка снижается еще на 5% каждые пять лет, пока актив не будет удерживаться в течение 20 лет, после чего он будет освобожден от налогообложения.Однако на прирост капитала, приобретенный с помощью производных финансовых инструментов, взимается ставка 40%, если она будет реализована в течение первого года, хотя эта ставка также будет снижаться со временем.

Как роялти, так и сборы за технические услуги облагаются налогом по ставке 25%. Она будет заменена прогрессивной ставкой индивидуального налога, если они будут облагаться налогом как часть трудового дохода физического лица.

Сравнение США с

Соединенные Штаты занимают 24% в этой категории одиноких людей без детей со средним доходом, что дает им 24-е место по ставке налога.Страны с самыми низкими совокупными средними ставками подоходного налога для одиноких людей, не имеющих детей, - это Чили (7%), Мексика (10,8%) и Корея (15,3%).

Вы можете подумать, что высокие налоги в стране являются ценным компромиссом, если вы получаете много пособий по социальному страхованию, у вас высокий уровень жизни и вы думаете, что правительство разумно расходует ваши налоговые доллары.

стран с самым высоким подоходным налогом для состоящих в браке людей

Для семей с двумя детьми страны с самым высоким средним налогом на доходы физических лиц различаются.Литва (27,7%) и Дания (25,2%) входят в первую пятерку как в этой категории, так и в категории одиноких без детей. Наряду с Литвой и Данией в пятерку лидеров входят Турция (26,5%), Финляндия (24,7%) и Нидерланды (24,2%).

1. Литва

Вот некоторая информация о налогообложении в Литве в дополнение к деталям, указанным в разделе о налогах для одиноких людей выше. Резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный из литовских источников, и доход от деятельности, осуществляемой через постоянную базу в Литве.Жители Литвы имеют право на ежегодную не облагаемую налогом сумму до 4200 евро, которая уменьшается по мере роста их заработной платы до 31 990 евро. Потребители также платят налог на добавленную стоимость на большинство товаров и услуг по ставке 21%.

2. Турция

Ставки подоходного налога в Турции варьируются от 15% до 35%. Турция взимает подоходный налог с коммерческой, сельскохозяйственной и профессиональной деятельности; оклады и заработная плата; доход от недвижимого имущества; дивиденды, проценты и роялти; и прочий доход, включая прирост капитала.Доступны вычеты на медицинские расходы и расходы на образование, пенсионные расходы и расходы на частное медицинское страхование, а также некоторые пожертвования.

3. Дания

Поскольку в предыдущем разделе мы рассмотрели налоговые ставки Дании, вот дополнительная информация о налогообложении в Дании. Резиденты платят налоги с доходов по всему миру, и супруги должны подавать отдельно. Прирост капитала от продажи дома обычно не облагается налогом. Большинство налогоплательщиков получают личное пособие в размере 46 200 крон. (6 802 долл. США.22) и пособие по трудоустройству. Физические лица платят налог на имущество, и любой, кроме супруга, который получает наследство, платит налог на наследство. Потребители также платят налог на добавленную стоимость на большинство товаров и услуг по ставке 25%.

4. Финляндия

Финляндия взимает налоги со своих доходов по прогрессивным ставкам, максимальная ставка которых составляет 31,25%. Физические лица платят взносы на социальное страхование и налог на общественное вещание. Финляндия взимает подоходный налог с заработной платы, пенсий и социальных пособий, а также с доходов от капиталовложений.Трудовой доход облагается национальными налогами, муниципальными налогами и церковными налогами.

5. Нидерланды

В Нидерландах все доходы относятся к одной из трех категорий: 1) заработная плата, пособия в натуральной форме, пенсии и доход от домовладения; 2) доход предприятия от значительных хозяйственных вложений; 3) сберегательный и инвестиционный доход. Каждая категория имеет свои собственные вычеты и налоговые ставки, а общие налоговые льготы применяются к чистой прибыли после суммирования трех категорий.Доход облагается налогом по прогрессивной ставке от 37,35 до 49,5%. В эти ставки включены налоги на социальное обеспечение. Супружеские пары должны подавать совместно, если они не подали на развод, а некоторые пары, не состоящие в браке, также должны подавать совместно.

Ставка налога в США для супружеских пар

Соединенные Штаты занимают в этой категории 12,2%, что дает им 25-е место по ставке налога. Странами с самыми низкими совокупными средними ставками подоходного налога с физических лиц для состоящих в браке одиноких пар с двумя детьми является Чешская Республика (1.8%), Канада (2,4%) и Эстония (2,9%). Между странами ОЭСР наблюдается значительный разрыв между самым высоким и самым низким налоговым бременем.

Германия, Бельгия, Литва, Дания и Словения имеют самый высокий подоходный налог для одиноких людей, в то время как Литва (снова), Турция, Дания (снова), Финляндия и Нидерланды имеют самый высокий подоходный налог для супружеских пар с двумя детьми.

Итог

Бремя подоходного налога сильно различается в зависимости от страны из-за ставок, по которым каждая страна финансирует программы социального страхования, такие как пенсии по старости и здравоохранение.В некоторых странах, например в Нидерландах, налоги на социальное страхование значительно выше, чем налоги на базовый доход.

Каждая страна предоставляет своим гражданам разные уровни льгот, и люди получают разную отдачу от сумм, которые они вносят в программы социального страхования, в зависимости от личных факторов, таких как доход, возраст и состояние здоровья.

Разные страны помещают налогоплательщиков в разные категории в зависимости от их уровня дохода, семейного положения и количества иждивенцев.Тот факт, что в стране особенно высокая или низкая общая ставка подоходного налога, мало что говорит вам о том, как вы будете жить в этой стране со всеми обстоятельствами, которые составляют вашу уникальную ситуацию.

Где вы заплатите больше всего государственных и местных налогов

В некоторых штатах высокие налоги с продаж и налоги на имущество, но нет подоходного налога. В других штатах нет налогов с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В целом налоги на уровне штата и на местном уровне могут существенно повлиять на стоимость жизни потребителей.Эти списки государственных налогов могут дать вам представление о рейтинге штатов с самым высоким и самым низким налогом.

Узнайте, в каком состоянии находится ваш штат, и отметьте тех, к кому вы можете подумывать о переезде по той или иной причине, например, когда пора выходить на пенсию.

Государственные налоги с продаж

Налоги с продаж - это процент, который вы платите сверх продажной цены при покупке определенных товаров. Большинство штатов в значительной степени полагаются на эти налоги для удовлетворения своих финансовых потребностей.

Муниципалитеты и округа иногда имеют свои собственные налоги с продаж в дополнение к налогам, взимаемым на уровне штата.The Tax Foundation, ведущий источник налоговой информации, составляет всесторонние ежегодные рейтинги, основанные на различных налогах в целом.

По данным налогового фонда, пять штатов с самыми высокими совокупными налогами с продаж на уровне штата и на местном уровне по состоянию на январь 2021 года:

  • Теннесси: 9,55%
  • Луизиана: 9,52%
  • Арканзас: 9,51%
  • Вашингтон: 9,23%
  • Алабама: 9,22%

Штаты с самыми низкими комбинированными налогами с продаж:

  • Аляска: 1.76%
  • Гавайи: 4,44%
  • Вайоминг: 5,33%
  • Висконсин: 5,43%
  • Мэн: 5,5%

В пяти штатах вообще нет налога с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон.

С 2021 года восемь штатов не облагают налогом доходы жителей: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Теннесси, Вашингтон и Вайоминг. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды - вы можете не облагать налогом свой заработанный доход - и Теннесси отменил даже этот налог с января.1, 2021.

На другом конце шкалы находятся штаты с низкими ставками налогов на самом высоком уровне доходов.

В пятерку крупнейших штатов по ставке налога на прибыль в 2020 году вошли:

  • Калифорния: до 13,3%
  • Гавайи: до 11%
  • Нью-Джерси: до 10,75%
  • Орегон: до 9,90%
  • Миннесота: до 9,85%

Вы заметите, что ни один из этих штатов также не входит в список самых высоких государственных и местных налогов с продаж, поэтому жители получают там небольшую передышку.

В пятерку самых бедных штатов по ставке налога на прибыль в 2020 году вошли:

  • Северная Дакота: 2,9% и ниже
  • Пенсильвания: 3,07% (квартира)
  • Индиана: 3,23% (без изменений)
  • Мичиган: 4,25% (без изменений)
  • Аризона: 4,5% (квартира)

Ставки налога на имущество

Налоги на недвижимость обычно взимаются на местном уровне. Муниципалитеты Нью-Джерси известны тем, что имеют самые высокие налоги на недвижимость со средней ставкой 1,89% по состоянию на 2021 год, а в Луизиане самый низкий налог на недвижимость - 0%.18%. Половина всех налогов на недвижимость выше среднего, а половина ниже.

Следом за Нью-Джерси, но по-прежнему входят в пятерку штатов с самыми обременительными налогами на недвижимость:

  • Нью-Гэмпшир: 1.86%
  • Техас: 1,81%
  • Небраска: 1.76%
  • Висконсин: 1,76%

На другом конце спектра четыре штата, которые присоединяются к Луизиане по пяти самым низким медианным ставкам налога на недвижимость:

  • Гавайи: 0.26%
  • Алабама: 0,33%
  • Делавэр: 0,43%
  • Округ Колумбия: 0,46%

Обратите внимание, что Алабама компенсирует свой рейтинг здесь высокими налогами с продаж.

Собираем все вместе

В этих списках указаны только самые высокие и самые низкие состояния в каждой категории. Потребители обнаружат, что большинство штатов взимает подоходный налог вместе с огромными дополнительными государственными и местными налогами. Всесторонний анализ каждой из этих категорий для вашей индивидуальной ситуации может держать вас в курсе ваших собственных целей и может значительно помочь потенциально повлиять на ваш выбор государства, в котором вы хотите жить, особенно на пенсии.

Налог на недвижимость не будет рассматриваться, если вы планируете арендовать дом, а не владеть им, в то время как подоходный налог - или его отсутствие - будет рассматриваться для лиц с высоким доходом.

Что еще нужно подумать

Комбинированные налоги отслеживаются Бюро переписи населения США, которое обычно рассматривает налоги как процент от дохода. По состоянию на третий квартал 2020 года совокупные налоговые поступления по недвижимости, продажам и валовой выручке, а также подоходному налогу составили 465 долларов США.4 миллиарда в США

В каждом штате существует уникальный набор налогов, влияющих как на резидентов, так и на нерезидентов. Это делает создание всеобъемлющего рейтинга общей налоговой нагрузки еще более сложной задачей, на которую можно смотреть по-разному. Ежеквартальный отчет Бюро переписи населения США помогает получить представление об общих налоговых поступлениях с учетом налогов, уплачиваемых резидентами и нерезидентами.

Может быть важно учитывать налоги, поскольку они вносят вклад в государственные доходы и бюджеты, а также влияют на местных потребителей.

Это штаты с самыми высокими и самыми низкими налогами

Автозапуск

Показать миниатюры

Показать подписи

Последний слайдСледующий слайд

Общенациональные усилия по сдерживанию распространения COVID-19 привели к значительным экономическим потерям. В последние недели поездки практически прекратились, а второстепенные предприятия закрылись, что привело к массовым увольнениям и историческому кризису безработицы. Кризис наступил в то время, когда многие американцы уже сталкиваются с финансовыми трудностями - налоговым сезоном.

Размер финансового бремени, накладываемого налогами, может зависеть от того, где человек живет. В то время как каждый американец подчиняется одному и тому же федеральному налоговому кодексу, налоговые законы штата и местные налоговые законы сильно различаются в зависимости от региона. В результате в некоторых частях страны государственные и местные налоги составляют большую часть дохода типичного жителя, чем в других.

Используя данные переписи правительств 2017 года, проведенной Бюро переписи населения США, компания 24/7 Wall St. провела анализ общих налоговых сборов штата и местных налогов как доли дохода на душу населения, чтобы определить штаты с самым низким и самым высоким налоговым бременем.Федеральные налоги в расчет не включались.

Каждый штат взимает определенную комбинацию налогов на имущество, подоходного налога и налога с продаж. В общей сложности американцы платят чуть более 5000 долларов в год в виде государственных и местных налогов, что составляет 9,8% от их предполагаемого годового дохода. Однако от штата к штату эта доля варьируется от 7,2% годового дохода до 13,8%. Как правило, налоги на недвижимость являются самым большим фактором общей налоговой нагрузки в штате.

В свете кризиса COVID-19 почти каждый штат принял меры, чтобы ослабить финансовое давление в связи с налоговым сезоном.Например, IRS отодвинуло крайний срок подачи федеральной налоговой декларации с 15 апреля на 15 июля 2020 года, и большинство штатов последовали его примеру.

Инвестирование: 15 акций базовых дивидендов экономики, которыми вы захотите владеть после рецессии из-за коронавируса

Не используйте свой собственный капитал для инвестирования: «Призывы лично победить нестабильный рынок совершенно нереалистичны».

Аляска. (Фото: Chilkoot / Getty Images)

50. Аляска

• Налоги, уплаченные как проц.дохода: 7,2%

• Доход на душу населения: 56 794 доллара (9-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (связанные - самые низкие)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 2120 долларов США (10-е место)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 316 долларов (5-е место)

• Крайний срок подоходного налога COVID-19: Н / Д

В отличие от почти любого другого штата, Аляске не пришлось пересматривать сроки подачи налоговой декларации, поскольку это один из немногих штатов, которые не взимают подоходный налог с населения.Частично в результате, Аляска имеет самое низкое налоговое бремя среди всех штатов: жители тратят всего 7,2% своего годового дохода на государственные и местные налоги, что значительно меньше сопоставимого общенационального показателя в 9,8%.

Поскольку Аляска - штат богатый природными ресурсами, большие налоговые поступления в нее поступают за счет налогов на добычу нефти.

49. Теннесси

• Налоги, уплаченные в процентах. дохода: 7,6%

• Доход на душу населения: 44 950 долларов (15-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 37 долларов (8-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 876 долларов (6-е место) самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1393 доллара (12-е место)

• Крайний срок подоходного налога COVID-19: 15 июля 2020

Резиденты Теннесси платят в среднем всего 7.6% их годового дохода в виде налогов, второе место среди всех штатов. Низкое налоговое бремя штата в значительной степени связано с тем, что единственный подоходный налог, взимаемый Теннесси, взимается с инвестиционных доходов - и, как и в большинстве штатов, крайний срок подачи этих налогов был перенесен с 15 апреля на 15 июля из-за коронавируса.

48. Флорида

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 7,6%

• Доход на душу населения: 47 869 долларов (24-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (связанные - самые низкие)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1330 долларов США (22-й самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1323 доллара (16-е место)

• Крайний срок подоходного налога COVID-19: Н / Д

У Флориды одно из самых низких налоговых бремени среди всех штатов при этом типичный житель платит всего 7.6% от его или ее годового дохода в виде налогов. Флорида может финансировать деятельность правительства без взимания подоходного налога с населения в основном из-за доходов, получаемых от налога с продаж, поскольку штат является популярным туристическим направлением. Однако, поскольку несущественные поездки прекращаются в попытке сдержать распространение COVID-19, бюджет Флориды, скорее всего, пострадает.

47. Оклахома

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 8,1%

• Доход на душу населения: 43 634 доллара (10-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 794 доллара (16-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 730 долларов (2-е место) самый низкий)

• Общий сбор налогов с продаж на душу населения: 1185 долларов (18-е место)

Оклахома входит в пятерку крупнейших нефтедобывающих штатов, и штат финансирует большую часть своих операций за счет налогов на добычу ресурсов.Частично в результате, у государства одна из самых низких налоговых нагрузок в стране: резиденты платят в среднем всего 8,1% своего годового дохода в виде налогов. Однако, поскольку доходы от нефти и газа упали в связи с началом COVID-19, законодатели недавно перевели 500 миллионов долларов из государственного фонда на черный день, чтобы восполнить дефицит бюджета.

46. Аризона

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 8,2%

• Доход на душу населения: 42 505 долларов (9-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 489 долларов (11-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1099 долларов (17-е место). самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1371 доллар (13-е место)

При более низких сборах налога на имущество и подоходного налога на душу населения, чем в большинстве штатов, общая эффективная налоговая ставка Аризоны составляет всего 8.2% - пятое место среди штатов. Как и в большинстве штатов, крайний срок подоходного налога в Аризоне был перенесен с 15 апреля на 15 июля в знак признания сбоев, вызванных коронавирусом. Поскольку COVID-19 истощает финансовые ресурсы государства, законодатели ожидают, что дефицит бюджета в 2021 финансовом году достигнет 1,6 миллиарда долларов.

45. Алабама

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 8,3%

• Доход на душу населения: 40 467 долларов (4-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 769 долларов (15-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 582 доллара ( самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1 039 долларов (20-е место)

Арканзас собирает самый низкий налог на имущество на душу населения среди всех штатов и более низкие налоги на прибыль и с продаж на душу населения, чем в большинстве штатов.Частично в результате жители Алабамы платят меньше от своего годового дохода, чем жители большинства штатов. Алабама - один из почти 40 штатов, последовавших за инициативой IRS в продлении крайнего срока подачи налоговой декларации для резидентов до 15 июля.

44. Вайоминг

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 8,3%

• Доход на душу населения: 56 377 долларов (10-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 0 долларов (связанные - самые низкие)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 2089 долларов (11-е место)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1116 долларов (25-е место)

Жители Вайоминга платят всего 8.В среднем 3% их годового дохода в виде налогов в год, что меньше, чем в подавляющем большинстве штатов. Богатый ресурсами штат Вайоминг получает значительные доходы от добычи нефти и не взимает подоходный налог с населения. Однако, поскольку цены на нефть резко упали в последние месяцы, структурный дефицит государства вряд ли улучшится в ближайшее время. В начале этого года законодатели штата Вайоминг согласились на 5% -ное повышение налогов на услуги по проживанию.

43. Миссури

• Налоги, уплачиваемые в процентах.дохода: 8,4%

• Доход на душу населения: 45 744 доллара (18-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1073 доллара (25-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 1039 долларов (15-е место). самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1048 долларов (21-е место)

Типичный житель Миссури платит всего 3 821 доллар в виде налогов штата и местных налогов в год, что намного ниже среднего национального показателя в 5 073 доллара. Сборы государственных и местных налогов на душу населения в штате составляют всего 8.4% дохода на душу населения среди жителей штата, что также значительно меньше сопоставимого общенационального показателя в 9,8%.

42. Южная Каролина

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 8,4%

• Доход на душу населения: 42 081 доллар (7-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 825 долларов (18-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1 201 доллар (19-е самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 760 долларов (9-е место)

• Крайний срок подоходного налога с COVID-19: 15 июля 2020 г.

Южная Каролина - один из нескольких штатов Юга, который входит в число 10 штатов с самыми низкими эффективными налоговыми ставками.Штат быстро продлил крайний срок подачи налоговой декларации для жителей штата, перенеся дату на 1 июня. Однако, когда федеральное правительство перенесло свой крайний срок на 15 июля, Южная Каролина утвердила новый национальный крайний срок.

41. Нью-Гэмпшир

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 8,4%

• Доход на душу населения: 58 397 долларов США (8-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 49 долларов США (9-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 3 307 долларов США ( наивысший)

• Общий сбор налога с продаж на душу населения: $ 0 (связанный - самый низкий)

• Крайний срок подоходного налога COVID-19: 15 июня 2020 г.

Без налога с продаж и подоходного налога, который применяется только по процентам и дивидендам у Нью-Гэмпшира есть 8.Эффективная налоговая ставка 4%. Это единственный штат на северо-востоке, вошедший в десятку штатов, где жители платят наименьшую долю своего дохода в виде государственных и местных налогов.

Тем не менее, налоги на недвижимость в штате высоки. Сборы налога на недвижимость на душу населения в Нью-Гэмпшире составляют 3307 долларов в год, что больше, чем в любом другом штате.

Крайний срок подачи налоговой декларации 2020: Когда должны быть уплачены налоги моего штата?

Кто прав ?: Хочу сэкономить. Мой партнер хочет инвестировать в акции.

Грузия. (Фото: Шон Павон / Getty Images)

40. Джорджия

• Налоги, уплаченные как проц. дохода: 8,4%

• Доход на душу населения: 44 536 долларов США (14-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1054 доллара США (25-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1161 долларов США (18-е место). самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 892 доллара (12-е место)

Типичный житель Джорджии платит всего 3739 долларов в качестве государственных и местных налогов в год, что намного ниже среднего национального показателя в 5073 доллара.Это составляет всего 8,4% дохода на душу населения в штате, что также значительно меньше сопоставимого общенационального показателя в 9,8%.

Низкое налоговое бремя для резидентов означает, что у Грузии меньше доходов, с которыми можно работать, а поскольку доходы от налога с продаж сокращаются в результате усилий по сдерживанию COVID-19, штат сталкивается с бюджетным кризисом в конце финансового года.

39. Монтана

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 8,6%

• Доход на душу населения: 45312 долларов США (17-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1119 долларов США (24-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1567 долларов США (22-е место). самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: $ 0 (связаны - самые низкие)

Эффективная ставка налога для правительства штата и местного самоуправления в Монтане составляет всего 8.6% - ниже среднего показателя в 9,8% по всем штатам. Низкое налоговое бремя во многом объясняется тем, что государство не взимает налог с продаж. Как и в большинстве регионов страны, налогоплательщики в Монтане должны до 15 июля подать свои налоговые декларации.

38. Южная Дакота

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 8,6%

• Доход на душу населения: 49 554 доллара (22-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (связанные - самые низкие)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 1621 долларов США (19-й по величине)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1648 долларов (5-е место)

• Крайний срок по подоходному налогу с COVID-19: Н / Д

Хотя в Южной Дакоте сборы налога на имущество на душу населения выше, чем в большинстве других стран. В штатах и ​​более высоких сборах налога с продаж на душу населения, чем во всех штатах, кроме четырех, налоговое бремя здесь одно из самых низких в стране.Жители Южной Дакоты платят только 8,6% своего годового дохода в виде налогов штата и местных налогов по сравнению со средним показателем в 9,8% по всем штатам. Во многом это связано с тем, что Южная Дакота - один из немногих штатов, которые не взимают подоходный налог с населения.

37. Индиана

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 8,6%

• Доход на душу населения: 45 225 долларов (16-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 909 долларов (19-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1041 доллар (16-е место) самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1135 долларов (22-е место)

С более низкими сборами доходов, имущества и налогов на душу населения, чем в большинстве штатов, Индиана имеет одну из самых низких эффективных налоговых ставок среди всех штатов.Жители штата платят в среднем около 8,6% дохода на душу населения в штате в размере 45 225 долларов США в виде государственных и местных налогов ежегодно.

36. Вирджиния

• Налоги, уплаченные в процентах. дохода: 8,7%

• Доход на душу населения: 55 306 долларов (12-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1542 доллара (9-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1652 доллара самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 642 доллара (7-е место)

Типичный житель Вирджинии платит 8.7% его годового дохода в виде налогов штата и местных налогов - меньшее налоговое бремя, чем в большинстве штатов. Однако это может скоро измениться, поскольку Генеральная ассамблея Вирджинии недавно приняла бюджет, который увеличит расходы и повысит налоги.

В отличие от большинства штатов, Вирджиния не соблюдает крайний срок по уплате федеральных налогов 15 апреля. Скорее всего, жители штата должны подать заявление до 1 мая - крайнего срока, который не изменился из-за коронавируса. Однако государство продлило срок выплат до 1 июня.

35.Техас

• Налоги, уплачиваемые как процентные доли. дохода: 8,7%

• Доход на душу населения: 47 929 долларов (25-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (связанные - самые низкие)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1872 долларов США (13-е место)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1426 долларов (11-е место)

• Крайний срок подоходного налога в связи с COVID-19: Н / Д

Техас лидирует в США по добыче нефти, как и многие другие В богатых природными ресурсами штатах не взимается налог на доходы физических лиц, а это означает, что у резидентов штата меньшее налоговое бремя.Техас получил 3,9 миллиарда долларов налоговых поступлений от добычи нефти в 2019 финансовом году. Налоги с продаж составляют наибольшую долю налоговых поступлений в штате - 57%.

34. Айдахо

• Налоги, уплаченные в процентах. дохода: 8,8%

• Доход на душу населения: 42 094 доллара (8-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 966 долларов (21-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1018 долларов (13-е место). самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 963 доллара (17-е место)

Эффективная ставка налога для правительства штата и местного самоуправления в Айдахо составляет всего 8.8% - ниже среднего 9,8% по всем штатам. А вскоре может быть и ниже. Перед тем, как законодательный орган Айдахо закрылся из-за опасений по поводу коронавируса, он рассматривал снижение налога с продаж на продукты питания, а также снижение налогов на имущество.

Айдахо отодвинул крайний срок для подачи резидентами своих налоговых деклараций до 15 июня. Продление на месяц короче, чем федеральное продление крайнего срока до 15 июля.

33. Колорадо

• Налоги, уплаченные как проц.дохода: 8,8%

• Доход на душу населения: 55 335 долларов США (11-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1 209 долларов США (15-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1542 доллара США (24-е место) самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1339 долларов США (14-е место)

Хотя сборы подоходного налога и налога с продаж в расчете на душу населения выше в Колорадо, чем в большинстве штатов, жители по-прежнему обычно платят меньше, чем типичная доля их годового дохода в государственных и местных налогах.Это во многом объясняется доходами выше среднего в штате, поскольку типичный житель Колорадо зарабатывает 55 335 долларов в год, что примерно на 3500 долларов больше, чем доход на душу населения в США в целом.

32. Северная Каролина

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9%

• Доход на душу населения: 44 180 долларов США (13-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1177 долларов США (19-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 974 доллара (10-е место) самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1026 долларов (19-й самый низкий)

• Крайний срок подоходного налога COVID-19: 15 июля 2020 г.

Резиденты Северной Каролины платят 9% своего годового дохода в штатах и местные налоги, меньшая доля, чем в большинстве других штатов.Штат имеет более низкое налоговое бремя, несмотря на более высокие сборы подоходного налога на душу населения, чем в большинстве других штатов. Как и в большинстве штатов, Северная Каролина перенесла крайний срок подачи налоговой декларации до 15 июля. Однако проценты будут начисляться в период с 15 апреля до даты выплаты.

31. Мичиган

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,1%

• Доход на душу населения: 46 258 долларов США (19-й самый низкий)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1005 долларов США (23-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1416 долларов США (23-е место). самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 925 долларов (15-е место)

В штате Мичиган - 9.Эффективная налоговая нагрузка составляет 1%, что ниже, чем в большинстве штатов. Мичиган, один из наиболее пострадавших от коронавируса штатов, принимает меры по сокращению налоговых трудностей во время кризиса COVID-19. Губернатор Гретхен Уитмер (Германия) издала распоряжение, которое продлевает отсрочку любых налоговых выкупа правонарушенной собственности с 31 марта по 29 мая. Также, как и большинство штатов, Мичиган продлил крайний срок подачи налоговой декларации с 15 апреля до 15 июля.

Ответы на ваши денежные вопросы: Повлияет ли на мой стимулирующий чек, если я буду должен налоги или алименты?

К уплате налога на имущество ?: Как справиться, если вы оказались в затруднительном положении из-за пандемии коронавируса

Вашингтон.(Фото: Шон Павон / Getty Images)

30. Вашингтон

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,1%

• Доход на душу населения: 58 550 долларов США (7-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (связанные - самые низкие)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1498 долларов США (25-е место)

• Общий сбор налогов с продаж на душу населения: 2476 долларов США (самый высокий)

Жители штата Вашингтон платят больше налога с продаж на душу населения, чем жители любого другого штата.Однако Вашингтон является одним из немногих штатов, которые не взимают подоходный налог, и отчасти в результате общее налоговое бремя в штате ниже, чем в большинстве штатов. Крайние сроки подачи в штате налогов на бизнес, процентов и дивидендов были перенесены на 15 июня.

29. Юта

• Налоги, уплаченные в процентах. дохода: 9,2%

• Доход на душу населения: 44 002 доллара (12-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1167 долларов (21-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1037 долларов (14-е самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1071 доллар (22-е место)

Типичный житель Юты платит всего 4063 доллара в виде налогов штата и местных налогов в год, что намного ниже среднего показателя по стране (5 073 доллара).Эти выплаты равны 9,2% дохода на душу населения в штате, что немного меньше сопоставимого показателя в 9,8% по стране.

28. Кентукки

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,5%

• Доход на душу населения: 40 999 долларов (5-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1313 долларов (13-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 831 доллар (5-е место) самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 784 доллара (11-е место)

В Кентукки - 9.Эффективное налоговое бремя 5% - меньше, чем у чуть более половины штатов. В то время как резиденты штата могут получить выгоду от более низкого налогового бремени, государственные финансы находятся в плохом состоянии. В Кентукки одна из самых плохо финансируемых пенсионных систем и один из самых маленьких фондов на черный день среди штатов. Чтобы решить проблему непредвиденного финансового бремени, связанного с COVID-19, законодатели Кентукки сократили ранее запланированные расходы по последнему бюджетному предложению. Они также предложили законопроект, который будет облагать налогом вейп-продукты.

27.Канзас

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,5%

• Доход на душу населения: 48 869 долларов (24-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 800 долларов (17-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1552 доллара (23-е место) самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1477 долларов (9-е место)

Налогоплательщики в Канзасе тратят около 9,5% своего годового дохода в среднем на налоги штата и местные налоги, что немного ниже среднего 9.8% налоговых сборов штата и местных налогов по всей стране. Канзас также принимает меры для облегчения некоторых финансовых проблем в связи с налоговым сезоном во время кризиса COVID-19. Как и в большинстве штатов, он отодвинул крайний срок подачи налоговых деклараций до 15 июля и дает резидентам до 15 октября подавать заявление на освобождение от налога на приусадебный участок и налога на имущество.

26. Невада

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,6%

• Доход на душу населения: 46914 долларов США (22-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (связанные - самые низкие)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1012 долларов США (11-е место)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1846 долларов (4-е место)

• Крайний срок подоходного налога COVID-19: Н / Д

Невада - один из немногих штатов, которые не взимают подоходный налог и вместо этого в значительной степени полагаются на доходы от налога с продаж.Хотя высокие сборы налога с продаж на душу населения способствуют эффективной налоговой ставке Невады 9,6%, большая часть этого налога оплачивается посетителями и туристами. По оценкам, только в 2019 году Лас-Вегас посетили 42,5 миллиона человек, а налоги с продаж и игровые налоги составляют почти половину общих доходов штата.

25. Массачусетс

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,6%

• Доход на душу населения: 68 233 доллара (2-й по величине)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2145 долларов (4-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 2434 доллара (6-е место) наивысший)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 909 долларов (14-е место)

Жители северо-восточных штатов обычно несут налоговое бремя штата и местного уровня выше среднего.Однако Массачусетс - исключение. Хотя сборы подоходного налога, налога с продаж и налога на имущество на душу населения в Массачусетсе являются одними из самых высоких среди всех штатов, жители по-прежнему обычно платят меньшую долю своего годового дохода в виде налогов штата и местных налогов, чем в среднем по стране. Во многом это объясняется доходами выше среднего. Годовой доход на душу населения в Массачусетсе составляет 68 233 долларов, что примерно на 16 000 долларов больше, чем доход на душу населения в США в целом.

24. Арканзас

• Налоги, уплаченные в процентах.дохода: 9,6%

• Доход на душу населения: 41 520 долларов (6-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 922 доллара (20-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 740 долларов (3-е место) самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1511 долларов (8-е место)

Арканзас собирает 740 долларов на душу населения в виде налогов на имущество, что является третьим самым низким показателем среди штатов. Однако сборы налога с продаж на душу населения в штате выше, чем в большинстве штатов.В целом, среднее налоговое бремя штата и местного налога в размере 9,6% чуть ниже среднего показателя в 9,8% по всем штатам.

23. Делавэр

• Налоги, уплаченные в процентах. дохода: 9,7%

• Доход на душу населения: 50 350 долларов США (21-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1297 долларов США (14-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 923 доллара США (8-е место) самый низкий)

• Общий сбор налога с продаж на душу населения: $ 0 (связанный - самый низкий)

9.Эффективная ставка налога штата и местного налога в размере 7% в Делавэре соответствует среднему уровню по стране. Хотя в штате эффективная ставка подоходного налога выше средней, с жителей не взимается государственный или местный налог с продаж. Делавэр продлил крайний срок подачи налоговой декларации для резидентов, сдвинув крайний срок с 30 апреля на 15 июля.

22. Пенсильвания

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,7%

• Доход на душу населения: 53 144 доллара (16-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1339 долларов (12-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1528 долларов (25-е место). самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 894 доллара (13-е место)

Типичный житель Пенсильвании тратит 9.7% его годового дохода по налогам штата и местным налогам, что соответствует среднему показателю по стране 9,8%. Сборы подоходного налога на душу населения в Пенсильвании в размере 1339 долларов в год выше, чем в большинстве штатов. Как и в большинстве штатов, крайний срок подачи налоговых деклараций штата в Пенсильвании был перенесен на 15 июля.

21. Орегон

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,8%

• Доход на душу населения: 48 372 долл. США (25-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2 021 долл. США (6-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1487 долл. США (24-е место) самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: $ 0 (связаны - самые низкие)

Орегон - один из немногих штатов, которые не взимают налог с продаж.Тем не менее, сбор подоходного налога на душу населения в Орегоне выше, чем во всех других штатах, кроме пяти. Более высокие налоги ложатся тяжелым бременем на жителей, поскольку доходы в штате ниже среднего. Средний житель Орегона зарабатывает 48 372 доллара в год, что примерно на 3500 долларов меньше сопоставимого среднего показателя по стране.

Луизиана. (Фото: grandriver / Getty Images)

20. Луизиана

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,9%

• Доход на душу населения: 43 938 долларов (11-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 632 доллара (13-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 901 доллар (7-е место) самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1851 доллар (3-е место)

Доход на душу населения в Луизиане составляет около 44000 долларов в год, что почти на 8000 долларов меньше годового дохода на душу населения в США.С. в целом. В результате налоги ложатся тяжелым финансовым бременем на многих жителей Луизианы. Хотя сборы государственного налога на имущество и подоходного налога на душу населения ниже, чем в большинстве штатов, общее налоговое бремя штата и местного налога в размере 9,9% в Луизиане выше, чем в большинстве других штатов.

19. Висконсин

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 9,9%

• Доход на душу населения: 49 290 долларов США (23-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1345 долларов США (11-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1655 долларов США (14-е место) самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 969 долларов (18-е место)

Хотя сборы налога с продаж на душу населения ниже в Висконсине, чем в большинстве других штатов, сборы налога на имущество и подоходного налога на душу населения выше, чем в большинстве штатов .В целом жители Висконсина тратят 9,9% своего дохода на налоги штата и местные налоги, что немного выше, чем в среднем по стране 9,8%.

Законодатели штата Висконсин предприняли шаги, чтобы предоставить налогоплательщикам некоторое облегчение во время пандемии коронавируса, учитывая закон, который отменяет штрафы за просрочку уплаты налогов на недвижимость до октября. Как и в большинстве штатов, подоходный налог штата Висконсин не подлежит уплате до середины июля.

18. Огайо

• Налоги, уплачиваемые в процентах.дохода: 10%

• Доход на душу населения: 46 651 доллар США (21-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1 207 долларов США (16-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1316 долларов США (21-е место). самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1337 долларов (15-е место)

Эффективное налоговое бремя Огайо составляет 10%, что выше, чем в большинстве штатов. Как и во многих штатах, где налоги, взимаемые на уровне штата и на местном уровне, ложатся тяжелым бременем на жителей, доходы в Огайо относительно низкие.Доход на душу населения в штате составляет 46 651 доллар в год, что на 5200 долларов меньше, чем в среднем по стране.

17. Небраска

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 10,1%

• Доход на душу населения: 50 663 доллара (20-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1162 доллара (22-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 1 957 долларов (12-е место) самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1167 долларов (21-е место)

В Небраске сборы подоходного налога, собственности и налога с продаж на душу населения выше, чем в большинстве штатов.Частично в результате эффективное налоговое бремя штата и местного налога на имущество составляет 10,1% дохода на душу населения в Небраске.

Губернатор Пит Рикеттс (справа) предпринял шаги по снижению бремени государственных и местных налогов на жителей штата, многие из которых испытывают финансовые затруднения из-за усилий по сдерживанию коронавируса. Компания Ricketts отказалась от штрафов за просрочку уплаты акцизов и перенесла крайний срок подачи налоговых деклараций до 15 июля.

16. Миссисипи

• Налоги, уплаченные в процентах.дохода: 10,1%

• Доход на душу населения: 36 375 долларов (самый низкий)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 614 долларов (12-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 1017 долларов (12-е место) самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1180 долларов (20-е место по величине)

Типичный житель Миссисипи зарабатывает около 36 375 долларов в год, что на 15 510 долларов меньше годового дохода на душу населения в США в целом.В результате налоги ложатся тяжелым финансовым бременем на многих жителей Миссисипи. Хотя штат собирает меньше налога на имущество и подоходного налога на душу населения, чем в большинстве штатов, общее налоговое бремя штата и местного налога в 10,1% в Миссисипи выше, чем в большинстве других штатов.

Из-за законодательных требований к бюджету в законодательстве штата Миссисипи крайний срок подачи налоговой декларации не может быть перенесен за 15 мая.

15. Западная Вирджиния

• Налоги, уплачиваемые в процентах.дохода: 10,2%

• Доход на душу населения: 38 644 доллара (2-й самый низкий)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 998 долларов (22-й самый низкий)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 948 долларов (9-й самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 758 долларов (8-е место)

• Крайний срок по подоходному налогу COVID-19: 15 июля 2020 г.

Несмотря на более низкие сборы с продаж, имущества и подоходного налога чем в большинстве штатов, Западная Вирджиния имеет более высокое налоговое бремя штата и местного уровня.Во многом это связано с доходами ниже среднего. Годовой доход на душу населения в Западной Вирджинии составляет всего 38 644 доллара, что более чем на 13 000 долларов ниже сопоставимого национального показателя.

14. Калифорния

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 10,3%

• Доход на душу населения: 60 156 долларов (6-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2137 долларов (5-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1607 долларов (20-е самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1246 долларов (17-е место)

Налогоплательщики в Калифорнии тратят 10.3% их годового дохода по налогам штата и местным налогам, что больше, чем в большинстве штатов. Как и большинство штатов, Калифорния продлила крайний срок подачи налоговой декларации на 2020 год с учетом финансовых ограничений, которые могут возникнуть у многих жителей в результате COVID-19. Кроме того, губернатор Гэвин Ньюсом (Германия) продлил различные крайние сроки уплаты налогов для малых предприятий до конца июля.

ЗАКРЫТЬ

Как новое законодательство, закон CARES, повлияет на ипотеку вашего дома во время пандемии COVID-19 США СЕГОДНЯ

13.Мэриленд

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 10,4%

• Доход на душу населения: 60 512 долларов США (5-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2390 долларов США (2-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1623 доллара США (18-е место) наивысший)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 765 долларов (10-е место)

Налоги, как правило, являются меньшим бременем в регионах с более высокими доходами, поскольку они с меньшей вероятностью составляют большую долю годовых расходов.Годовой доход на душу населения в 60 512 долларов США в Мэриленде почти на 9 000 долларов превышает аналогичный показатель по стране. Тем не менее, штат имеет почти самые высокие сборы подоходного налога на душу населения среди всех штатов, и в результате в Мэриленде эффективная налоговая ставка составляет 10,4%, что выше, чем в среднем по стране в 9,8%.

12. Нью-Мексико

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 10,4%

• Доход на душу населения: 39 521 доллар (3-й самый низкий)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 640 долларов (14-й самый низкий)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 792 доллара (4-й самый низкий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1604 доллара (6-е место)

• Крайний срок подоходного налога с COVID-19: 15 июля 2020 г.

Типичный житель Нью-Мексико зарабатывает около 39 521 доллар в год, около 12 400 долларов меньше годового дохода на душу населения в США.С. в целом. В результате налоги ложатся тяжелым финансовым бременем на многих жителей Нью-Мексико. Хотя штат собирает меньше налога на имущество и подоходного налога на душу населения, чем большинство штатов, общее налоговое бремя штата и местного налога в 10,4% в Нью-Мексико выше, чем в большинстве штатов, и выше, чем в среднем по стране 9,8%.

11. Айова

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 10,5%

• Доход на душу населения: 47 458 долларов (23-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1196 долларов (17-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1632 доллара (17-е место). самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: $ 1 128 (23-е место)

Сумма, уплачиваемая в виде государственных и местных налогов на душу населения в Айове, равна примерно 10.5% дохода на душу населения - более высокое налоговое бремя, чем в большинстве штатов. Тем не менее, Айова делает больше, чем многие другие штаты, для уменьшения потенциальных негативных финансовых последствий уплаты налогов во время кризиса COVID-19. Штат отодвинул крайний срок подачи налоговой декларации до конца июля и приостановил выплату процентов и других штрафов за просрочку уплаты налога на имущество.

Коннектикут. (Фото: SeanPavonePhoto / Getty Images)

10. Коннектикут

• Налоги, уплачиваемые в процентах.дохода: 10,6%

• Доход на душу населения: 72 213 долларов США (самый высокий)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2227 долларов США (3-е место по величине)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 3 020 долларов США (3-е место самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1185 долларов (19-е место)

Коннектикут входит в шестерку северо-восточных штатов и входит в десятку штатов с самыми высокими эффективными налоговыми ставками. Несмотря на самый высокий годовой доход на душу населения в любом штате (72 213 долларов США), государственные и местные налоги по-прежнему составляют большую, чем обычно, долю дохода - 10.6% по сравнению с 9,8% по стране. Коннектикут занимает третье место по объему сбора налогов на душу населения и третье место среди всех штатов.

9. Род-Айленд

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 10,6%

• Доход на душу населения: 52 379 долларов (18-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1173 доллара (20-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 2407 долларов (7-е место) самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 943 доллара (16-е место)

Налогоплательщики в Род-Айленде тратят 10.6% их годового дохода по налогам штата и местным налогам, что больше, чем в большинстве штатов. Как и в большинстве штатов, Род-Айленд предоставляет резидентам трехмесячное продление срока подачи налоговой декларации. Законодатели штата в настоящее время ищут способы компенсировать задержку доходов.

8. Иллинойс

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 10,7%

• Доход на душу населения: 53 943 доллара (14-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1037 долларов (24-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 2239 долларов (8-е место) самый высокий)

• Общий сбор налогов с продаж на душу населения: $ 1 127 (24-е место)

10.Эффективная ставка налога штата и местного налога в размере 7% в Иллинойсе является третьей по величине на Среднем Западе и восьмой по величине среди всех штатов по всей стране. Несмотря на более высокие доходы на душу населения, Иллинойс столкнулся с бюджетным кризисом, который усугубится кризисом с коронавирусом. По некоторым оценкам, в ближайшие годы штат может потерять в доходах до 8 миллиардов долларов.

7. Нью-Джерси

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 10,7%

• Доход на душу населения: 64 924 доллара (4-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1570 долларов (8-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 3 276 долларов (2-е место) самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1079 долларов (23-е место)

• Крайний срок по подоходному налогу с COVID-19: 15 июля 2020 г.

Нью-Джерси ежегодно собирает 3276 долларов на душу населения в виде налогов на недвижимость, что превышает любое состояние.Сборы общенационального, государственного и местного налога на имущество составляют 1 617 долларов на душу населения. Высокие налоги на недвижимость в дополнение к налогам на прибыль выше среднего в значительной степени объясняют эффективную налоговую ставку штата в 10,7%, что намного выше среднего показателя по стране в размере 9,8%.

6. Миннесота

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 11,2%

• Доход на душу населения: 54 919 долларов (13-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1968 долларов США (7-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1599 долларов США (21-е место). самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1 097 долларов (25-е место)

Миннесота - один из шести штатов с эффективной налоговой ставкой выше 11%.Относительно высокое налоговое бремя в штате в основном объясняется более высокими, чем в среднем, сборами налога на прибыль и имущество на душу населения. Как и в большинстве штатов, жители Миннесоты должны будут до 15 июля подать свои налоговые декларации в попытке облегчить непредвиденное финансовое напряжение, с которым многие могут столкнуться в связи с кризисом COVID-19.

5. Мэн

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 11,4%

• Доход на душу населения: 46 570 долларов (20-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1150 долларов (23-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 2138 долларов (9-е место) самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 1080 долларов США (24-е место)

Северо-восточные штаты обычно имеют более высокие налоги, чем большая часть остальной части страны, а в штате Мэн жители сталкиваются с дополнительным финансовым бременем ниже среднего. доходы.Доход на душу населения в штате составляет 46 570 долларов в год по сравнению с доходом на душу населения в 51 885 долларов по стране. В сочетании с более высокими сборами подоходного налога и налога на имущество на душу населения, чем в большинстве других штатов, эффективная налоговая ставка штата Мэн в размере 11,4% является пятой по величине в стране.

4. Вермонт

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 11,6%

• Доход на душу населения: 51 976 долларов (19-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1191 долларов (18-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 2670 долларов (5-е место) самый высокий)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 627 долларов (6-е место)

Несмотря на один из самых низких сборов налога с продаж на душу населения среди штатов, общее налоговое бремя Вермонта намного выше среднего, в основном из-за высокого сборы подоходного налога и налога на имущество в расчете на душу населения.Вермонтеры обычно платят около 11,6% своего годового дохода в виде налогов штата и местных налогов, что намного выше среднего показателя по стране в 9,8%.

Поскольку кризис COVID-19 создает чрезмерное финансовое бремя для многих жителей штата, Вермонт продлил крайний срок подачи налоговой декларации до 15 июля и отменил штрафы и пени за просрочку по некоторым налогам на бизнес.

3. Гавайи

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 12,5%

• Доход на душу населения: 53145 долларов США (15-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1471 долларов США (10-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1236 долларов США (20-е место). самая низкая)

• Общие сборы налогов с продаж на душу населения: 2431 доллар (2-е место)

Третья по величине эффективная налоговая ставка на Гавайях, равная 12.5% в значительной степени обусловлено налогом с продаж. Государственные и местные органы власти собирают 2431 доллар США в виде налога с продаж на душу населения в год, что больше, чем в каждом штате, кроме Вашингтона, и более чем вдвое превышает средний показатель по стране, составляющий 1196 долларов. Однако большая часть этого налога с продаж поступает от нерезидентов штата. Как популярное туристическое направление Гавайи ежегодно привлекают миллионы туристов. Только в 2018 году расходы посетителей превысили 17,6 миллиарда долларов.

2. Северная Дакота

• Налоги, уплачиваемые в процентах. дохода: 12.7%

• Доход на душу населения: 52669 долларов США (17-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 423 доллара США (10-е место)

• Сборы налогов на имущество на душу населения: 1654 доллара США (15-е место)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1476 долларов (10-е место)

• Срок подачи подоходного налога COVID-19: 15 июля 2020 г.

Сборы подоходного налога на душу населения в Северной Дакоте одни из самых низких в стране.Штат собирает всего 423 доллара на душу населения в год, что меньше половины среднего показателя в 1181 доллар по всем штатам. Тем не менее, в основном из-за высокого налога на недвижимость и налога с продаж на душу населения, в Северной Дакоте эффективная ставка государственного и местного налога составляет 12,7%, что является второй по величине среди штатов.

Потеря рабочих мест из-за коронавируса: Основные колеблющиеся штаты Мичиган и Пенсильвания относятся к числу наиболее пострадавших

Адвокаты: Коллекторы долгов могут оформлять чеки на стимулирование коронавируса из-за лазейки

Нью-Йорк.(Фото: spyarm / Getty Images)

1. Нью-Йорк

• Налоги, уплаченные в процентах. дохода: 13,8%

• Доход на душу населения: 65 644 доллара (3-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2 877 долларов (самые высокие)

• Сборы налога на имущество на душу населения: 2 902 доллара (4-е место) самый высокий)

• Общий сбор налогов с продаж на душу населения: 1551 доллар США (7-е место)

• Крайний срок подоходного налога COVID-19: 15 июля 2020 г.

Штат Нью-Йорк имеет самое высокое налоговое бремя среди всех штатов жители тратят эквивалент 13.8% их годового дохода по государственным и местным налогам. Высокое общее налоговое бремя обусловлено ведущими в штате сборами подоходного налога на душу населения, который составляет 2877 долларов, что почти на 1700 долларов выше, чем в среднем по стране.

Чтобы компенсировать нехватку доходов в результате усилий по сдерживанию коронавируса, законодатели сократили первоначально запланированные расходы примерно на 10 миллиардов долларов из государственного бюджета на 2021 финансовый год. Чтобы дать налогоплательщикам передышку, Нью-Йорк продлил крайний срок подачи налоговой декларации до 15 июля и не будет наказывать за просрочку уплаты налога с продаж.

Методология

Чтобы определить штаты, в которых американцы имеют самое высокое налоговое бремя штата и местного уровня, 24/7 Wall St. рассчитала сборы государственных и местных налогов как процент от личного дохода для всех 50 штатов.

Данные о сборе налогов на уровне штатов и на местном уровне, включая данные о доходах физических лиц, собственности и общих сборах с продаж, были получены из правительственной переписи 2017 года, проведенной Бюро переписи населения США. Данные о личных доходах и численности населения, которые использовались для расчета налогов на душу населения, были получены от Бюро экономического анализа за 2017 год.

24/7 Wall Street - контент-партнер USA TODAY, предлагающий финансовые новости и комментарии. Его контент создается независимо от США СЕГОДНЯ.

Прочтите или поделитесь этой историей: https://www.usatoday.com/story/money/2020/04/19/taxes-2020-states-with-the-highest-and-lowest-taxes/111555224/

Налогообложение высоких доходов: сравнение 41 страны

Ключевые выводы

  • В этом отчете сравниваются максимальные эффективные предельные ставки налога на трудовой доход в 41 стране ОЭСР и ЕС.

  • Наивысшая эффективная предельная ставка налога - это общая сумма налога, уплачиваемого с последнего доллара, заработанного высокооплачиваемым работником, с учетом взносов на социальное обеспечение и налогов на потребление в дополнение к налогам на прибыль. Это показатель степени прогрессивности и перераспределения налоговой системы. Как таковая, она представляет большой политический интерес.

  • Самая высокая предельная ставка налога установлена ​​в Швеции - 76 процентов, а самая низкая - в Болгарии - 29 процентов.

  • В целом, страны Северной Европы и Западной Европы имеют самые высокие эффективные налоговые ставки.

Введение

В последние годы возобновился интерес к высоким предельным ставкам налога на доходы физических лиц. Например, левоцентристские экономисты Эммануэль Саез и Томас Пикетти предложили повысить налоги для высокооплачиваемых лиц до 80 процентов (Saez & Piketty, 2013). Американский конгрессмен Александрия Окасио-Кортес предложила максимальную предельную налоговую ставку в 70% (Kapur, 2019). Налогообложение лиц с высокими доходами указывает на общий уровень перераспределения в налоговой системе и величину искажений, которые эта система вызывает.Таким образом, это, пожалуй, яркий пример конфликта - центрального в государственной экономике - между эффективностью и справедливостью в налоговых системах. Таким образом, предельные налоговые ставки представляют большой научный интерес (например, Saez, 2001).

Политическая дискуссия о налогообложении лиц с высокими доходами обычно вращается вокруг подоходного налога, но для того, чтобы получить полную картину налогового бремени, с которым сталкиваются лица с высокими доходами, важно учитывать эффективные предельные налоговые ставки. Эффективная предельная ставка налога отвечает на вопрос: «Если работник получает такое повышение, при котором общие затраты работодателя увеличиваются на один доллар, какая часть этой суммы ассигнуется государством в виде подоходного налога, отчислений на социальное страхование и налоги на потребление? » В принципе, не имеет значения, как налоговое бремя распределяется между различными налогами - следует учитывать все налоги, влияющие на возврат к работе.

Несмотря на важность для политики, данные об эффективных предельных налоговых ставках недоступны, поскольку их сложно исследовать и вычислять. Насколько нам известно, это единственный недавний всеобъемлющий сборник максимальных эффективных предельных налоговых ставок в странах с развитой экономикой. [1] Объединяя данные в основном международных бухгалтерских фирм, ОЭСР и Европейской комиссии, мы можем рассчитать предельные налоговые ставки для 41 члена ОЭСР и / или ЕС. Методология описана ниже.

Полный рейтинг страны показан на Рисунке 1. Эффективные предельные налоговые ставки сильно различаются: от Болгарии - 29 процентов до Швеции - 76 процентов. В 28 странах эффективные предельные налоговые ставки превышают 50 процентов. Средний показатель по всем странам - 56 процентов. Более подробно региональные различия анализируются в следующем разделе.

Страны должны с осторожностью относиться к возложению чрезмерного налогового бремени на лиц с высокими доходами по нескольким причинам. В краткосрочной перспективе высокие предельные налоговые ставки побуждают к уклонению от уплаты налогов и уклонению от уплаты налогов, а также могут привести к тому, что работники с высокими доходами сократят свои усилия или часы работы.При разумных предположениях о поведенческой реакции на налогообложение кривая Лаффера, показывающая взаимосвязь между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями, достигает максимума около 60-75 процентов для высоких доходов. Это означает, что многие страны ОЭСР близки к пику налоговых поступлений или уже превзошли его (Lundberg, 2017a). В конечном итоге высокие предельные налоговые ставки могут повлиять на выбор карьеры и решения о миграции. Они также снижают отдачу от образования и предпринимательства.

Правительства различаются по типу налогов, которые они взимают (см. Таблицу 1 ниже).Все страны в выборке имеют централизованный подоходный налог и своего рода налог на потребление (государственные налоги с продаж в Соединенных Штатах и ​​НДС во всех других странах), но, помимо этого, у них нет много общего в том, как они взимают высокие налоги. получатели дохода. В одиннадцати странах действуют местные или региональные подоходные налоги, а в 12 странах взимаются солидарные взносы или аналогичные дополнительные налоги с высоких доходов. Двадцать три взимают неограниченные взносы на социальное страхование с работников и 26 - с работодателей.

Это подчеркивает необходимость учитывать весь спектр налогов при сравнении предельного налогового бремени в разных странах.Например, в Венгрии установлен фиксированный подоходный налог в размере 15 процентов, а в Соединенных Штатах - прогрессивный федеральный подоходный налог с максимальной предельной ставкой налога в размере 37 процентов. Поскольку налоги на заработную плату и потребление низкие в Соединенных Штатах, эффективная предельная ставка налога ненамного выше - 47 процентов. С другой стороны, в Венгрии значительные взносы на социальное страхование выплачивают как работодатели, так и работники. Кроме того, в стране самый высокий в мире НДС. В результате эффективная налоговая ставка составляет 57 процентов, что на 13 позиций выше, чем у Соединенных Штатов в рейтинге стран.

Все шесть стран с самыми высокими эффективными предельными ставками налога имеют высокие налоги на фонд заработной платы. Это контрастирует с большинством стран, где налоги на заработную плату для лиц с высокими доходами являются низкими или нулевыми по марже, поскольку пособия по социальному обеспечению, с которыми они часто связаны, имеют потолок дохода. Сбор высоких налогов на фонд заработной платы подвергается критике как способ скрыть истинное налоговое бремя, поскольку налоги на заработную плату не включаются в налогооблагаемый доход и, как правило, не сообщаются сотрудникам (Sanandaji & Wallace, 2011).

Страны также различаются по тому, где начинает применяться максимальная предельная ставка налога. Картировать это будет очень сложно, так как налоги могут иметь разные пороговые значения. Например, порог для налогов солидарности может отличаться от порога для верхней налоговой категории. Следует также отметить, что максимальная предельная ставка налога отнюдь не всегда является самой высокой ставкой налога, поскольку отчисления на социальное страхование часто применяются только до предела.

Рисунок 1 Максимальные эффективные предельные ставки налога в 2019 году и их состав

Таблица 1.Высшие налоговые ставки на 2019 год в процентах

Подробнее см. Методологию и примечания по стране в полном отчете.

* Средняя ставка налога на потребление в 2017 году в процентах от цен с учетом налога.

Источник: собственные расчеты на основе данных PwC (2019), KPMG (2019b, 2019c), Европейской комиссии (2019), ОЭСР (2019a) и страновых источников (см. Страновые примечания).

Страна Налог на прибыль Социальные отчисления работников Налог на заработную плату Налог на потребление * Эффективная предельная ставка налога
Центральный Местный / региональный Подоходный налог Франшиза Без вычета налогов
Австралия 45 2 5.52 7,6 53,6
Австрия 55 6,9 16,2 64,7
Бельгия 50 3,5 13,07 27,13 14,6 72,9
Болгария 10 20.9 28,8
Канада 33 17,46 8,9 54,9
Чили 35,5 0,02 14,5 44,9
Хорватия 36 6,48 16.5 27,0 64,0
Кипр 35 17,9 46,6
Чешская Республика 15 7 13,5 19,0 47,8
Дания 52,05 8 23.4 66,2
Эстония 20 1,6 33,8 22,6 54,5
Финляндия 31,25 19,88 8,25 20,32 19,7 70,1
Франция 45 4 7,2 2,9 22.67 15,2 69,3
Германия 45 2,475 13,8 54,7
Греция 45 10 16,0 62,2
Венгрия 15 18.5 17,5 24,3 57,2
Исландия 31,8 14,44 6,85 18,6 59,0
Ирландия 40 8 4 10,95 17,6 64,3
Израиль 47 3 15.3 57,6
Италия 43 4,23 12,9 54,0
Япония 45 10 0,945 0,3 1,19 7,9 60,0
Латвия 23 8,47 14.09 17,0 50,2
Литва 27 6,98 15,9 44,5
Люксембург 42 3,78 1,4 22,7 59,2
Мальта 35 20.1 48,1
Мексика 35 2,49 8,7 42,1
Нидерланды 51,75 15,6 59,3
Новая Зеландия 33 15.9 43,6
Норвегия 38,2 8,2 13 20,6 62,3
Польша 32 2,45 1,219 3,81 17,5 48,3
Португалия 48 5 11 23.75 16,5 71,8
Румыния 10 35 2,25 13,1 50,3
Словакия 25 4 10,8 14,8 44,7
Словения 50 22,1 16.1 20,5 73,3
Южная Корея 41,16 4,12 0,65 2,6 11,3 53,2
Испания 22,5 24,61 13,2 54,1
Швеция 25 32,19 3 31.42 19,8 75,7
Швейцария 11,5 22,39 5,625 5,625 8,6 46,0
Турция 35 1 2 14,3 45,9
Соединенное Королевство 45 2 13.8 12,2 59,1
США 37 5,08 2,35 1,45 3,8 47,3

Загрузить полный отчет


[1] Этот отчет представляет собой обновленную версию отчета Fritz Englund & Lundberg (2017), в котором сравниваются максимальные предельные налоговые ставки в 31 стране. ОЭСР (2019a) рассчитывает эффективные предельные налоговые ставки, но не для максимальных доходов и без налогов на потребление.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв Рейтинг налоговой нагрузки

штатов и местных властей | Налоговый фонд

Ключевые выводы
  • В 2019 календарном году (последние экономические данные) налоговое бремя штатов и местных налогов в среднем составляло 10,3 процента национального дохода. Бремя несколько увеличилось по сравнению с предыдущим годом, поскольку сбор налогов незначительно превысил рост доходов.

  • Налогоплательщики переводят налоги в штат своего происхождения и в другие штаты, и около 21 процента налоговых поступлений штата поступает от нерезидентов.Наш анализ налогового бремени учитывает этот экспортный налог.

  • Жители Нью-Йорка столкнулись с наибольшим бременем: 14,1% дохода штата идет на уплату государственных и местных налогов. За ними следуют Коннектикут (12,8 процента) и Гавайи (12,7 процента).

  • На другом конце спектра Аляска (5,8 процента), Вайоминг (7,0 процента) и Теннесси (7,0 процента) имели наименьшее бремя.

  • Налоговые нагрузки между штатом и местными налогами часто очень близки друг к другу, и небольшие изменения в налогах или доходах могут привести к, казалось бы, резким сдвигам в рейтинге.Например, Делавэр (16-е) и Миссури (35-е) различаются по бремени чуть более чем на один процентный пункт. Однако, в то время как бремя группируется в центре распределения, состояния наверху и внизу могут иметь существенно разные процентные доли бремени.

Таблица 1. Налоговое бремя штатов и местных налогов по штатам, 2019 календарный год
Эффективная налоговая ставка на уровне штата и округа Рейтинг
Алабама 9.0% 38
Аляска 5,8% 50
Аризона 8,7% 45
Арканзас 10,4% 17
Калифорния 11,5% 8
Колорадо 9,4% 34
Коннектикут 12,8% 2
Делавэр 10.3% 18
Округ Колумбия 10,1% (22)
Флорида 8,8% 43
Грузия 8,9% 41
Гавайи 12,7% 3
Айдахо 9,6% 31
Иллинойс 11,1% 10
Индиана 8.9% 39
Айова 10,8% 13
Канзас 10,1% 22
Кентукки 9,9% 25
Луизиана 9,2% 36
Мэн 11,0% 12
Мэриленд 11,8% 6
Массачусетс 10.5% 15
Мичиган 10,0% 23
Миннесота 12,1% 5
Миссисипи 9,5% 33
Миссури 9,2% 35
Монтана 10,1% 21
Небраска 10,3% 19
Невада 9.7% 29
Нью-Гэмпшир 9,7% 28
Нью-Джерси 11,7% 7
Нью-Мексико 8,8% 44
Нью-Йорк 14,1% 1
Северная Каролина 9,5% 32
Северная Дакота 8,9% 42
Огайо 10.3% 20
Оклахома 8,2% 46
Орегон 11,1% 11
Пенсильвания 10,4% 16
Род-Айленд 11,4% 9
Южная Каролина 8,9% 40
Южная Дакота 9,1% 37
Теннесси 7.0% 48
Техас 8,0% 47
Юта 9,6% 30
Вермонт 12,3% 4
Вирджиния 10,0% 24
Вашингтон 9,8% 27
Западная Вирджиния 9,9% 26
Висконсин 10.7% 14
Вайоминг 7,0% 49

Какое налоговое бремя?

В этом исследовании мы определяем налоговое бремя штата как налоги штата и местные налоги, уплачиваемые резидентами штата, деленные на долю этого штата в чистом национальном продукте [1]. Вклад этого исследования в наше понимание истинного налогового бремени заключается в том, что он сосредоточен на том факте, что каждый из нас платит государственные и местные налоги не только в свои места проживания, но также в правительства штатов и населенных пунктов, в которых мы не живем.

Перенос налогов через границы штатов возникает из-за нескольких факторов, в том числе нашего перемещения через границы штатов во время работы и отдыха и взаимосвязанности национальной экономики. Однако основной движущей силой этого явления является тот факт, что в конечном итоге налог часто падает на организации, отличные от тех, которые выписывают чеки государству. Например, акционеры и сотрудники несут часть бремени корпоративного подоходного налога, даже если его перечисляет сама компания.Аналогичным образом, арендаторы в конечном итоге несут большую часть расходов по налогу на недвижимость по своей арендуемой квартире, даже если их арендодатель получает счет по налогам.

Что такое налоги?

Сумма налога - это показатель того, какая организация платит налог. Но есть два очень разных типа налогообложения: юридических, случаев и экономических, случаев.

Налоги по закону несут те, кто по закону обязан перечислять налоговые платежи правительствам штата и местным властям.Юридическая сила устанавливается законом и говорит нам, какие физические или юридические лица должны физически отправлять налоговые платежи в государственные и местные казначейства.

Законное обложение налогов обычно сильно отличается от окончательного экономического бремени. Поскольку налоги влияют на относительные цены, с которыми сталкиваются люди, они приводят к изменениям в индивидуальном поведении. Изменения в поведении, вызванные налогами, приводят к тому, что некоторая часть (или все) экономического бремени налогов переносится с тех, которые несут юридическое влияние, на других членов общества.Например, юридические обязательства по уплате корпоративного подоходного налога обычно ложатся на компании. Но экономисты согласны с тем, что некоторая часть налога перекладывается на другие в виде более высоких цен для потребителей, более низкой заработной платы для рабочих, уменьшения прибыли для акционеров или некоторой комбинации этих трех факторов.

После того, как учтены вызванные налогами изменения в поведении по всей экономике, окончательное распределение экономического бремени налогов называется экономическим воздействием .Это также называется налоговым бременем, с которым сталкиваются люди, выполняющие роль потребителей, работников и инвесторов.

Что такое налог на экспорт?

Помимо того факта, что налоговое бремя часто в конечном итоге ложится на людей, которые не переводят их напрямую, налоги, взимаемые правительствами штата и местными властями, часто несут нерезиденты - как в юридических, так и в экономических случаях. Когда часть бремени налога, взимаемого в одном штате, несут люди, живущие в другом месте, это называется налогом на экспорт .

Вайоминг дает хорошие примеры налогового экспорта. В 2019 году 57 процентов налогов в штате Вайоминг и местных налогов поступили от резидентов других штатов. Основным движущим фактором были государственные налоги на добычу нефти (НДПИ и налоги на добычу нефти и имущество трубопроводов).

Бремя налогов на нефть в Вайоминге не ложится преимущественно на жителей Вайоминга. Игнорирование этого факта и прямое сравнение налоговых сборов Вайоминга с доходами Вайоминга заставляет налоговое бремя жителей Вайоминга выглядеть намного выше, чем оно есть на самом деле.

Это исследование предполагает, что большая часть экономического бремени НДПИ ложится на капитал, например инвесторов в нефтяную промышленность, а не на налогоплательщиков Вайоминга. В частности, он не предполагает, что бремя существенно ложится на потребителей (включая водителей, покупающих моторное топливо), поскольку цены устанавливаются мировыми энергетическими рынками. То же самое верно и для таких штатов, как Северная Дакота и Аляска, где после внесения корректировок совокупное налоговое бремя падает с одного из самых высоких до самых низких в стране.В самой Аляске, которая по-прежнему занимает третье место по экспорту налогового бремени, в последние годы резко упали объемы экспорта, так как резко упали доходы от нефти.

Государства, богатые природными ресурсами, - лишь некоторые из наиболее ярких примеров налогового экспорта. Крупные туристические направления, такие как Флорида и Невада, могут облагать налогом туристов, которые чаще всего являются нерезидентами, в дополнение к экспорту многих налоговых расходов для инвесторов. В некоторых штатах имеется большое количество резидентов, работающих за пределами штата, которые платят индивидуальный подоходный налог в штатах, в которых они работают.Когда мегаполис привлекает рабочих из соседних штатов, большую часть заработной платы в штате могут получать пассажиры, пересекающие границу. С другой стороны, в некоторых штатах есть соглашения о взаимности, по которым они облагают налогом своих резидентов, независимо от того, где они работают.

Экономическая деятельность каждого штата отличается, как и налоговый кодекс каждого штата. В результате у каждого из них разная способность экспортировать свое налоговое бремя. Экономисты изучали это явление, по крайней мере, с 1960-х годов, когда экономист по государственным финансам Чарльз МакЛюр подсчитал, что штаты извлекают от 15 до 35 процентов своих налоговых поступлений от нерезидентов.[2]

Сбор больших налогов между штатами происходит без особых усилий со стороны законодателей штата и местных властей или сборщиков налогов. Туристы тратят деньги во время путешествий, и многие их транзакции облагаются налогом. Люди, которые владеют недвижимостью за пределами штата, платят налоги на собственность в этих штатах. Бремя налогов на бизнес несут сотрудники, акционеры и клиенты этих предприятий, где бы они ни проживали. Однако во многих штатах законодатели предприняли сознательные усилия по взиманию налогов именно с нерезидентов.Распространенные примеры включают повышение налогов на гостиничные номера, аренду автомобилей и питание в ресторанах, а также местные налоги с продаж в курортных зонах.

В чем разница между налоговым бременем и сбором налогов?

Различие между налоговым бременем и сбором налогов имеет решающее значение для понимания переноса налогов через границы штата. Поскольку сборы налогов представляют собой сумму налоговых платежей, уплаченных правительствам штата и местным властям, они измеряют только юридические случаи. Напротив, наши оценки налогового бремени распределяют налоги между штатами, на которые они влияют экономически.В результате оценки в отчете пытаются измерить экономическое воздействие налогов, а не юридическое воздействие.

Сборы налогов полезны для некоторых целей и часто упоминаются. Однако деление общих налогов, собираемых правительствами штата, на общий доход штата не является точной мерой налогового бремени для резидентов штата в целом, поскольку оно не точно отражает налоги, которые фактически выплачиваются из дохода этого штата.

Авторитетным источником данных о сборах государственных и местных налогов является U.Отдел финансов штатов и местных органов управления Бюро переписи населения, который служит основным исходным материалом и отправной точкой для нашей модели налогового бремени. Вот несколько дополнительных примеров разницы между налоговыми сборами (подсчитанными Бюро переписи населения) и нашими оценками налогового бремени:

  • Когда жители Коннектикута работают в Нью-Йорке и платят подоходный налог как штату Нью-Йорк, так и городу, Бюро переписи населения засчитывает эти суммы как сборы налогов Нью-Йорка, но мы учитываем их как часть налогового бремени жителей Коннектикута.
  • Когда люди по всей стране отдыхают в Диснейленде или Лас-Вегасе, сборщики налогов будут подсчитывать поступления от проживания, аренды автомобиля, ресторана и общих налогов с продаж во Флориде и Неваде, но мы распределяем эти налоги частично на оплату труда, а частично на держатели капитала по всей стране.
  • Когда публично торгуемая компания платит корпоративный подоходный налог в Миннесоте, это налоговое бремя несут акционеры по всей стране.

В дополнение к подобным примерам в нашем исследовании налоги на прибыль организаций, индивидуальные подоходные налоги, общие налоги с продаж, налоги, связанные с туризмом, налоги на коммерческую собственность и НДПИ распределяются между налогоплательщиками из других штатов.

Какие налоги включены в расчет налогового бремени?

Мы включаем все налоги, представленные финансовым отделом штата и местного самоуправления Бюро переписи населения. Эти налоги составляют:

  • Налоги на имущество;
  • Общие налоги с продаж;
  • Акцизы на алкогольные напитки, аттракционы, страховые взносы, моторное топливо, pari-mutuels, коммунальные услуги, табачные изделия и прочие разные операции;
  • Лицензионные сборы на алкогольные напитки, развлечения, общие корпорации, охоту и рыболовство, автотранспортные средства, операторов транспортных средств, коммунальные услуги, профессии и предприятия, не включенные в другие категории, и другие разные лицензии;
  • Индивидуальные подоходные налоги;
  • Корпоративный подоходный налог;
  • Налоги на наследство, наследство и дарение;
  • Документарные и трансфертные налоги;
  • Налоги на выходное пособие;
  • Специальные оценки для улучшения собственности; и
  • Прочие налоги, не отнесенные ни к одной из вышеперечисленных категорий.

Наша единица измерения времени - календарный год. Данные финансового года по штатам были скорректированы для соответствия календарному году. Представленные в настоящем документе оценки налогового бремени штата и местного самоуправления на 2019 календарный год основаны на самых последних данных, доступных из Бюро переписи населения, Бюро экономического анализа и всех других использованных источников данных. Если источники данных отстают от календарного 2019 года, мы корректируем их на основе последних экономических данных.

Ограничения

Меры налогового бремени не являются мерой размера правительства в штате и не являются технически мерами полного налогового бремени , с которым сталкиваются резиденты данного штата (это исследование не включает затраты на соблюдение нормативных требований и потери экономической эффективности).Кроме того, представленные здесь оценки налогового бремени не учитывают возврат к такому налогообложению в виде государственных расходов. Однако такие недостатки характерны не только для наших оценок налогового бремени.

Также стоит отметить, что наши оценки налогового бремени не относятся к индивидуальному налогоплательщику. Наши оценки налогового бремени основаны на совокупной сумме уплаченных государственных и местных налогов, а не на налогах, уплаченных физическим лицом. Мы собираем данные об общем доходе, полученном в штате (всеми жителями в совокупности), и оцениваем долю от этой суммы, которая идет на государственные и местные налоги.

Результаты за 2019 календарный год

Налоговое бремя каждого из резидентов штатов в доходах сгруппировано довольно близко друг к другу. Это логично, учитывая, что правительства штатов и местные органы власти финансируют аналогичные мероприятия, такие как государственное образование, транспорт, пенитенциарные системы и программы здравоохранения, часто в рамках одних и тех же федеральных мандатов. Кроме того, налоговая конкуренция между штатами часто может привести к резким различиям в уровне налогообложения между аналогичными соседними штатами в долгосрочной перспективе.

Таблица 2. Налоговое бремя штатов и местных налогов по штатам (с подробной разбивкой), 2019 календарный год
Государство Эффективная налоговая ставка на уровне штата и округа Рейтинг Налоговое бремя штата и местного самоуправления на душу населения Налоги, уплачиваемые собственному государству, на душу населения Налоги, уплачиваемые в другие государства на душу населения
Алабама 9,0% 38 $ 3 893 $ 3 025 $ 867
Аляска 5.8% 50 3 605 долл. США $ 2 350 $ 1,255
Аризона 8,7% 45 $ 3 926 2 974 долл. США $ 951
Арканзас 10,4% 17 $ 4,581 $ 3 437 $ 1,143
Калифорния 11,5% 8 $ 7 529 6 171 долл. США $ 1,359
Колорадо 9.4% 34 $ 5 677 $ 4 269 $ 1 409
Коннектикут 12,8% 2 9705 долларов США $ 7 742 $ 1 964
Делавэр 10,3% 18 5 550 долл. США $ 4 210 $ 1,340
Округ Колумбия 10,1% (22) $ 8 261 $ 6 112 2149 долл. США
Флорида 8.8% 43 $ 4,555 3 114 долл. США $ 1,441
Грузия 8,9% 41 $ 4 221 3 292 долл. США $ 929
Гавайи 12,7% 3 7 144 долл. США $ 5 873 $ 1 271
Айдахо 9,6% 31 $ 4 336 3 230 долл. США $ 1 106
Иллинойс 11.1% 10 $ 6 450 5210 долл. США $ 1,240
Индиана 8,9% 39 4 289 долл. США $ 3 398 $ 891
Айова 10,8% 13 5 499 долл. США $ 4 397 $ 1 102
Канзас 10,1% 22 5 292 долл. США $ 4 115 $ 1,176
Кентукки 9.9% 25 $ 4 279 3 439 долл. США $ 840
Луизиана 9,2% 36 4 292 долл. США 3 405 долл. США $ 888
Мэн 11,0% 12 5 492 долл. США $ 4 477 $ 1,016
Мэриленд 11,8% 6 $ 7 539 $ 5 973 $ 1,566
Массачусетс 10.5% 15 $ 7 658 $ 6 041 $ 1,617
Мичиган 10,0% 23 $ 4 841 $ 3 913 $ 928
Миннесота 12,1% 5 $ 7 001 $ 5 782 $ 1,219
Миссисипи 9,5% 33 $ 3 654 2 975 долл. США $ 680
Миссури 9.2% 35 $ 4 431 $ 3 413 $ 1,018
Монтана 10,1% 21 $ 4 956 $ 3 633 $ 1,323
Небраска 10,3% 19 $ 5 548 $ 4367 $ 1,181
Невада 9,7% 29 $ 4 895 $ 3,561 $ 1,334
Нью-Гэмпшир 9.7% 28 $ 6 090 $ 4,577 $ 1,513
Нью-Джерси 11,7% 7 $ 8 134 $ 6 447 $ 1,687
Нью-Мексико 8,8% 44 $ 3 736 $ 2 865 $ 871
Нью-Йорк 14,1% 1 $ 9 987 $ 8 467 $ 1,520
Северная Каролина 9.5% 32 $ 4 490 $ 3,547 $ 943
Северная Дакота 8,9% 42 $ 4 996 $ 3 634 $ 1,362
Огайо 10,3% 20 $ 5 107 4 173 долл. США $ 934
Оклахома 8,2% 46 $ 3 841 $ 2 903 $ 938
Орегон 11.1% 11 5 809 долл. США 4 630 долл. США $ 1,179
Пенсильвания 10,4% 16 $ 5 970 $ 4 818 $ 1,152
Род-Айленд 11,4% 9 $ 6 334 $ 4 893 $ 1,441
Южная Каролина 8,9% 40 4 000 долл. США $ 3 039 961
Южная Дакота 9.1% 37 $ 4855 3 464 долл. США $ 1,391
Теннесси 7,0% 48 $ 3 368 $ 2 578 $ 790
Техас 8,0% 47 4 143 долл. США 3 259 долл. США $ 884
Юта 9,6% 30 4 636 долл. США 3 491 долл. США $ 1,145
Вермонт 12.3% 4 $ 6 693 5 464 долл. США $ 1,229
Вирджиния 10,0% 24 $ 5 854 $ 4 412 $ 1,442
Вашингтон 9,8% 27 $ 6 245 4 687 долл. США $ 1,558
Западная Вирджиния 9,9% 26 $ 4 114 $ 3 242 $ 873
Висконсин 10.7% 14 $ 5 632 $ 4 499 $ 1,132
Вайоминг 7,0% 49 4 282 долл. США $ 2 351 $ 1 931

Поскольку мы представляем налоговое бремя как долю дохода как относительный рейтинг 50 штатов, небольшие изменения в налогах или доходах могут привести к, казалось бы, резким сдвигам в рейтинге. Например, 20 штатов со средним рейтингом, от Делавэра (16-е) до Миссури (35-е), различаются по бремени чуть более чем на один процентный пункт.Однако, в то время как бремя группируется в центре распределения, штаты наверху и внизу могут иметь существенно разные процентные доли бремени: штат с наибольшим бременем, Нью-Йорк, имеет процент бремени 14,1 процента, а штат с наименьшим бременем. бремя, Аляска, имеет процент бремени 5,8 процента.

По всей стране 21 процент всех государственных и местных налогов взимается с нерезидентов. В результате жители всех штатов выплачивают удивительно высокую долю своего общего налогового бремени правительствам других штатов.В таблице 2 перечислены суммы общего налогового бремени и дохода в долларах на душу населения, которые разделены для расчета бремени каждого штата, а также дана разбивка платежей внутри и вне штата за 2019 календарный год.

Жители трех штатов стоят выше остальных, испытывая самое высокое налоговое бремя в стране: Нью-Йорк (14,1 процента дохода штата), Гавайи (12,8 процента) и Коннектикут (12,6 процента). Напротив, среднее налоговое бремя между штатом и местным населением составляет 9,9 процента, а в среднем по стране - 10.3 процента. Четыре штата имеют 8% или ниже: Аляска (5,8%), Вайоминг (7,0%), Теннесси (7,0%) и Техас (8,0%)

.

Нью-Йорк, Гавайи и Коннектикут занимают первые три места в списке с 2017 года, а Мэриленд, Миннесота, Нью-Джерси и Вермонт борются за следующие четыре места, хотя и не всегда в одном и том же порядке. Частично это может быть связано с высоким уровнем расходов, который должен поддерживаться высоким уровнем доходов. Кроме того, в случае таких штатов, как Коннектикут и Нью-Джерси, относительно высокие налоговые платежи правительствам других штатов добавляют к и без того высоким внутригосударственным платежам, как из-за прямого взаимодействия с соседними штатами, такими как Нью-Йорк, так и из-за того, что они высоки. доход государства, жители которых имеют высокий уровень дохода от капитала.Высокий уровень дохода от капитала приведет к тому, что резиденты будут платить повышенную долю налогов на бизнес в других штатах [3]. Наконец, значительная часть налогового бремени Гавайев создается туристической отраслью и экспортируется в остальную часть страны.

Штатами с самым высоким налоговым бременем штата и местного округа в 2019 календарном году были:

1. Нью-Йорк (14,1 процента)
2. Коннектикут (12,8 процента)
3. Гавайи (12,7 процента)
4. Вермонт (12,3 процента)
5.Миннесота (12,1 процента)
6. Мэриленд (11,8 процента)
7. Нью-Джерси (11,7 процента)
8. Калифорния (11,5 процента)
9. Род-Айленд (11,4 процента)
10. Иллинойс (11,1 процента)

Штатами с самым низким налоговым бременем штата и местного округа в 2019 календарном году были:

50. Аляска (5,8 процента)
49. Вайоминг (7,0 процента)
48. Теннесси (7,0 процента)
47. Техас (8,0 процента)
46. Оклахома (8,2 процента)
45. Аризона (8,7 процента)
44 .Нью-Мексико (8,8 процента)
43. Флорида (8,8 процента)
42. Северная Дакота (8,9 процента)
41. Джорджия (8,9 процента)

Как правило, рейтинг штата может меняться из года в год по трем причинам. Во-первых, государство могло изменить общий объем сборов либо из-за изменений в политике, либо из-за экономических колебаний. Во-вторых, возможно, произошло изменение уровня доходов в связи с изменением экономических условий. И, в-третьих, в других штатах, резиденты которых платят государственные и местные налоги, могли произойти изменения в сборах налогов (опять же из-за изменения политики или экономических условий).

Наши текущие данные относятся к 2019 календарному году. Хотя сборы и данные о чистом национальном продукте доступны за 2020 год, некоторые данные, необходимые для экономической корректировки, еще не доступны и, возможно, сильно колебались из-за пандемии COVID-19. Что мы действительно знаем, так это то, что в 2020 году чистый национальный продукт упал, но сборы налогов остались стабильными, частично поддерживаясь федеральными программами и действиями Федеральной резервной системы, которые поддерживали занятость, увеличивали выплаты пособий по безработице и стабилизировали фондовый рынок.

Чистый национальный продукт вырос на 4,0 процента в 2019 году. Среднее налоговое бремя выросло на 4,3 процента, что немного быстрее, чем в экономике. Это привело к увеличению налогового бремени как доли в чистом национальном продукте по сравнению с 2018 годом, хотя и всего на 0,04 процентных пункта.

Наиболее заметные изменения бремени как доли дохода в период с 2018 по 2019 год произошли в Северной Дакоте (рост на 0,6 процентных пункта) и на Аляске (рост на 0,2 процентных пункта), поскольку доходы от преимущественно экспортируемого НДПИ снизились, а налоговое бремя в штате оставалась примерно постоянной.В шестнадцати штатах и ​​округе Колумбия процентное бремя снизилось, в 34 - увеличилось, все, кроме пяти, составило менее 0,2 процентных пункта.

Таблица 3 перечисляет бремя каждого штата как долю дохода, включая рейтинг, за три последних доступных календарных года.

Таблица 3. Налоговое бремя между штатом и местными органами в процентах от доходов государства по штату, отдельные годы
2017 2018 2019
Государство Бремя Рейтинг Бремя Рейтинг Бремя Рейтинг
U.С. Средний 10,4% 10,3% 10,3%
Алабама 8,9% 44 8,9% 39 9,0% 38
Аляска 5,9% 50 5,5% 50 5,8% 50
Аризона 8,9% 45 8,7% 43 8.7% 45
Арканзас 10,3% 19 10,3% 18 10,4% 17
Калифорния 11,6% 8 11,5% 8 11,5% 8
Колорадо 9,8% 32 9,5% 33 9,4% 34
Коннектикут 12.6% 2 12,6% 2 12,8% 2
Делавэр 10,5% 17 10,1% 20 10,3% 18
Флорида 8,9% 43 8,8% 42 8,8% 43
Грузия 9,0% 41 8,9% 40 8.9% 41
Гавайи 12,4% 3 12,5% 3 12,7% 3
Айдахо 9,9% 27 9,7% 30 9,6% 31
Иллинойс 11,0% 12 11,0% 12 11,1% 10
Индиана 8.9% 42 8,9% 41 8,9% 39
Айова 10,8% 13 10,7% 13 10,8% 13
Канзас 10,0% 25 10,0% 22 10,1% 22
Кентукки 9,8% 31 9,9% 26 9.9% 25
Луизиана 9,2% 38 9,0% 37 9,2% 36
Мэн 11,1% 11 11,0% 11 11,0% 12
Мэриленд 11,7% 7 11,8% 6 11,8% 6
Массачусетс 10.6% 15 10,5% 15 10,5% 15
Мичиган 9,9% 28 9,9% 25 10,0% 23
Миннесота 12,0% 5 12,0% 5 12,1% 5
Миссисипи 9,4% 35 9,4% 34 9.5% 33
Миссури 9,2% 37 9,2% 35 9,2% 35
Монтана 10,1% 22 10,1% 21 10,1% 21
Небраска 10,4% 18 10,3% 17 10,3% 19
Невада 10.1% 23 9,7% 29 9,7% 29
Нью-Гэмпшир 9,8% 30 9,7% 27 9,7% 28
Нью-Джерси 11,8% 6 11,7% 7 11,7% 7
Нью-Мексико 9,1% 39 8,6% 44 8.8% 44
Нью-Йорк 14,1% 1 14,1% 1 14,1% 1
Северная Каролина 9,7% 33 9,6% 32 9,5% 32
Северная Дакота 9,5% 34 8,2% 45 8,9% 42
Огайо 10.2% 21 10,2% 19 10,3% 20
Оклахома 8,4% 46 8,1% 46 8,2% 46
Орегон 11,3% 10 11,1% 10 11,1% 11
Пенсильвания 10,5% 16 10,4% 16 10.4% 16
Род-Айленд 11,4% 9 11,3% 9 11,4% 9
Южная Каролина 9,0% 40 8,9% 38 8,9% 40
Южная Дакота 9,2% 36 9,1% 36 9,1% 37
Теннесси 7.0% 49 7,0% 48 7,0% 48
Техас 8,3% 47 8,0% 47 8,0% 47
Юта 10,0% 24 9,7% 28 9,6% 30
Вермонт 12,0% 4 12,1% 4 12.3% 4
Вирджиния 9,9% 26 9,9% 23 10,0% 24
Вашингтон 10,2% 20 9,9% 24 9,8% 27
Западная Вирджиния 9,9% 29 9,6% 31 9,9% 26
Висконсин 10.6% 14 10,6% 14 10,7% 14
Вайоминг 7,2% 48 6,8% 49 7,0% 49
DC 10,0% (26) 10,0% (23) 10,1% (23)

Многие из наименее обремененных штатов отказываются от крупных налогов. Например, Аляска (50-е), Вайоминг (49-е), Теннесси (48-е), Техас (47-е) и Флорида (43-е) не облагаются налогами на индивидуальный доход.Точно так же Вайоминг и Южная Дакота (37-е место) обходятся без крупного налога на бизнес, а на Аляске нет налога с продаж на уровне штата (хотя он позволяет местным органам власти взимать налоги с продаж). Примечательно, что отказ от взимания подоходного налога с физических лиц заставляет государство больше полагаться на другие формы налогообложения, которые могут быть более экспортными.

Не каждый штат со значительным доходом нерезидентов использует его для облегчения налоговой нагрузки своих резидентов. В штате Мэн и Вермонт самая большая доля домов для отдыха в стране [4], и они собирают значительную часть своих налоговых поступлений с этой собственности, в основном от жителей Коннектикута, Массачусетса и других штатов Новой Англии.Несмотря на это, штат Мэн и Вермонт по-прежнему занимают в этом исследовании 12-е и 4-е место соответственно.

Несмотря на важность сборов нерезидентов и растущие усилия по их увеличению, движущая сила долгосрочного повышения или понижения рейтинга налогового бремени государства обычно является внутренней и чаще всего является результатом сознательного выбора политики в отношении уровней налогов и расходов или изменения в уровне доходов государства. Это исследование не является одобрением политики, направленной на уменьшение налогового бремени на экспорт.С точки зрения экономики и политической эффективности государства могут создать множество проблем, если целенаправленно перекладывают налоговое бремя на резидентов других юрисдикций. В этом исследовании делается попытка лишь количественно оценить количество происходящих сдвигов и понять, как они влияют на распределение налогового бремени штата и местного налога между штатами.

Исторические тенденции

По стране среднее налоговое бремя штата и местного населения как доля дохода снизилось с 11,7% в 1977 г. (первый год, за который доступны сопоставимые данные переписи) до 10.3 процента в 2019 году. На диаграмме 2 показано изменение среднего налогового бремени между штатом и местным населением США с 1977 года.

Резиденты некоторых штатов платят налоги в той же мере, что и три десятилетия назад, но в других штатах налоговое бремя со временем существенно изменилось. Налоговое бремя в каждом штате колеблется с годами по разным причинам, включая изменения в налоговом законодательстве, экономике штата и численности населения. Кроме того, изменения за пределами штата также могут повлиять на налоговое бремя.В Таблице 4 показаны исторические тенденции бремени по штатам (отдельные годы).

Государства, в которых налоговое бремя резко изменилось с течением времени

Среди штатов со снижающимся налоговым бременем крайним примером является Аляска. До завершения строительства Трансаляскинской трубопроводной системы в 1977 году налогоплательщики на Аляске платили 11,7 процента своей доли чистого национального продукта в виде государственных и местных налогов. К 1980 году, когда начали поступать доходы от налогов на нефть, Аляска отменила свой подоходный налог и вместо этого начала рассылать чеки резидентам.Налоговое бремя резко упало, и теперь жители Аляски меньше всего облагаются налогами, их бремя составляет всего 5,8% дохода.

Таблица 4. Налоговое бремя между государством и местными органами, отдельные годы
Государство 1977 1980 1990 2000 2010 2015 2016 2017 2018 2019
В среднем по США 11,7% 10.4% 10,7% 9,7% 10,6% 10,4% 10,4% 10,4% 10,3% 10,3%
Алабама 10,1% 9,3% 9,5% 8,8% 9,2% 8,7% 8,8% 8,9% 8,9% 9.0%
Аляска 12,7% 8,9% 6,1% 5,1% 7,2% 5,7% 5,9% 5,9% 5,5% 5,8%
Аризона 11,7% 10,2% 10,7% 8,9% 9,2% 8,9% 8,9% 8,9% 8,7% 8,7%
Арканзас 9.4% 9,2% 9,3% 9,4% 10,8% 10,4% 10,4% 10,3% 10,3% 10,4%
Калифорния 13,3% 11,4% 11,3% 10,7% 12,0% 11,5% 11,4% 11,6% 11,5% 11,5%
Колорадо 11,6% 10,0% 10.4% 8,9% 9,5% 9,4% 9,7% 9,8% 9,5% 9,4%
Коннектикут 12,1% 10,5% 11,1% 11,3% 12,9% 12,0% 12,0% 12,6% 12,6% 12,8%
Делавэр 10,9% 10,3% 9,2% 8,6% 9.7% 10,1% 10,0% 10,5% 10,1% 10,3%
Флорида 10,2% 8,7% 9,2% 8,6% 10,0% 8,8% 8,8% 8,9% 8,8% 8,8%
Грузия 10,5% 9,9% 10,5% 9,3% 9,5% 9,0% 8,9% 9.0% 8,9% 8,9%
Гавайи 11,6% 11,0% 10,6% 9,9% 10,8% 12,0% 12,2% 12,4% 12,5% 12,7%
Айдахо 11,7% 10,5% 11,0% 10,2% 10,0% 9,6% 9,8% 9,9% 9,7% 9.6%
Иллинойс 11,5% 10,6% 10,6% 9,4% 10,9% 11,2% 11,0% 11,0% 11,0% 11,1%
Индиана 9,4% 8,3% 9,5% 8,4% 9,9% 9,1% 8,9% 8,9% 8,9% 8,9%
Айова 11.5% 10,7% 11,0% 9,5% 10,0% 10,5% 10,8% 10,8% 10,7% 10,8%
Канзас 10,6% 9,6% 10,3% 9,6% 10,1% 9,2% 9,4% 10,0% 10,0% 10,1%
Кентукки 10,7% 9,8% 10.3% 10,0% 9,7% 9,8% 9,8% 9,8% 9,9% 9,9%
Луизиана 8,6% 8,0% 8,5% 8,4% 8,2% 8,7% 9,0% 9,2% 9,0% 9,2%
Мэн 11,4% 10,9% 11,5% 10,9% 10,9% 11.4% 11,2% 11,1% 11,0% 11,0%
Мэриленд 12,6% 11,6% 11,6% 10,6% 10,9% 11,7% 11,6% 11,7% 11,8% 11,8%
Массачусетс 13,4% 12,1% 11,4% 10,0% 10,9% 10,7% 10,5% 10.6% 10,5% 10,5%
Мичиган 11,7% 10,6% 10,6% 9,6% 10,2% 9,8% 9,7% 9,9% 9,9% 10,0%
Миннесота 12,3% 10,9% 11,5% 10,3% 11,3% 12,0% 12,0% 12,0% 12,0% 12.1%
Миссисипи 10,5% 9,4% 9,5% 9,1% 9,3% 9,7% 9,5% 9,4% 9,4% 9,5%
Миссури 10,3% 9,4% 9,9% 9,3% 9,5% 9,1% 9,1% 9,2% 9,2% 9,2%
Монтана 10.8% 9,6% 10,0% 8,9% 9,5% 10,1% 9,9% 10,1% 10,1% 10,1%
Небраска 12,1% 10,8% 10,3% 9,6% 10,2% 10,2% 10,3% 10,4% 10,3% 10,3%
Невада 9,4% 7,8% 8.2% 7,2% 8,8% 10,0% 10,2% 10,1% 9,7% 9,7%
Нью-Гэмпшир 9,9% 8,5% 8,6% 7,7% 8,8% 9,8% 9,7% 9,8% 9,7% 9,7%
Нью-Джерси 13,9% 12,1% 11,9% 11,0% 13.0% 11,6% 11,6% 11,8% 11,7% 11,7%
Нью-Мексико 10,1% 9,3% 10,8% 9,9% 9,1% 9,4% 9,3% 9,1% 8,6% 8,8%
Нью-Йорк 14,7% 13,2% 13,1% 11,7% 13,2% 14,7% 14.3% 14,1% 14,1% 14,1%
Северная Каролина 10,9% 10,2% 10,5% 9,7% 10,5% 9,8% 9,8% 9,7% 9,6% 9,5%
Северная Дакота 13,0% 10,8% 10,4% 9,4% 9,5% 9,6% 9,3% 9,5% 8.2% 8,9%
Огайо 9,9% 9,2% 10,5% 10,2% 10,2% 10,3% 10,3% 10,2% 10,2% 10,3%
Оклахома 9,7% 8,7% 10,0% 9,7% 9,3% 8,2% 8,4% 8,4% 8,1% 8,2%
Орегон 12.4% 11,2% 11,8% 10,1% 10,9% 11,2% 11,2% 11,3% 11,1% 11,1%
Пенсильвания 11,5% 10,7% 10,6% 9,9% 10,6% 10,4% 10,4% 10,5% 10,4% 10,4%
Род-Айленд 12,7% 11.6% 11,4% 11,1% 11,4% 11,6% 11,6% 11,4% 11,3% 11,4%
Южная Каролина 10,3% 9,7% 10,2% 9,1% 8,8% 8,9% 8,9% 9,0% 8,9% 8,9%
Южная Дакота 10,1% 8,9% 8,3% 7.2% 7,9% 8,6% 9,0% 9,2% 9,1% 9,1%
Теннесси 9,1% 8,0% 8,1% 7,0% 7,9% 7,3% 7,2% 7,0% 7,0% 7,0%
Техас 8,9% 7,7% 8,7% 7,5% 8,4% 8,2% 8.3% 8,3% 8,0% 8,0%
Юта 11,7% 11,1% 11,2% 10,4% 10,0% 9,6% 9,8% 10,0% 9,7% 9,6%
Вермонт 13,0% 10,8% 11,1% 10,1% 10,8% 11,7% 11,8% 12,0% 12.1% 12,3%
Вирджиния 11,4% 10,4% 10,5% 9,8% 10,0% 9,6% 9,8% 9,9% 9,9% 10,0%
Вашингтон 10,8% 9,6% 10,1% 8,6% 9,9% 9,9% 10,0% 10,2% 9,9% 9,8%
Западная Вирджиния 10.8% 10,2% 10,0% 9,7% 10,5% 10,1% 10,1% 9,9% 9,6% 9,9%
Висконсин 14,1% 12,2% 12,3% 11,5% 11,7% 10,6% 10,6% 10,6% 10,6% 10,7%
Вайоминг 9,0% 7,9% 6.9% 6,7% 8,3% 8,5% 8,2% 7,2% 6,8% 7,0%
DC 13,4% 13,8% 12,9% 11,5% 9,8% 10,2% 9,9% 10,0% 10,0% 10,1%

Точно так же бремя Северной Дакоты упало с 13,0 процента в 1977 году до 8,9 процента чистого государственного продукта в 2019 году.Его бремя было еще меньше в 2018 году - 8,2 процента, до сокращения нефтяных рынков. Интересно отметить, что налоговое бремя округа Колумбия также резко упало, снизившись на 3,4 процентных пункта с 1977 года, когда оно составляло 13,4 процента. В 2019 году он составлял 10,1 процента.

Хотя в большинстве штатов налоговое бремя со временем снизилось, в шести с 1977 года налоговое бремя увеличилось на 1,2 процентных пункта, с 11,6 до 12,7 процента, в период с 1977 по 2019 год для налогоплательщиков Гавайев.А с 1977 года налогоплательщики Арканзаса перешли от наименее облагаемых налогом 9,4% до 10,4% налогового бремени выше среднего. С 1977 года в Коннектикуте, Луизиане, Огайо и Неваде также наблюдается чистый рост в процентах от чистого продукта.

Заключение

При измерении бремени, налагаемого на жителей данного штата всеми государственными и местными налогами, нельзя смотреть исключительно на данные о сборах для правительств, расположенных в пределах государственных границ. Значительное количество налоговых сдвигов происходит через границы штатов, и сдвиг не является равномерным.Кроме того, не следует игнорировать сдвиг, пытаясь понять бремя, которое несут налогоплательщики в пределах государства.

[1] Чистый национальный продукт - это мера рыночной стоимости товаров и услуг, производимых резидентами США, за вычетом стоимости основного капитала, используемого в производстве (или за вычетом амортизации).

[2] Чарльз Э. МакКлюр, «Межгосударственный экспорт государственных и местных налогов: оценки на 1962 год», National Tax Journal 20: 1 (1967): 49–75.

[3] Налоги на бизнес, взимаемые штатами, распределяются по всей стране частично на основе доли каждого штата в капитальном доходе.

[4] Бюро переписи населения США, «Историческая перепись жилищных таблиц: дома для отдыха», Перепись жилищного фонда.

Как соотносятся налоги США на международном уровне?

ИТОГО НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Налоги в США низкие по сравнению с налогами в других странах с высоким уровнем дохода (диаграмма 1). В 2018 году налоги на всех уровнях правительства США составляли 24 процента валового внутреннего продукта (ВВП) по сравнению со средним показателем в 34 процента для других 35 стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Среди стран ОЭСР только Чили, Ирландия и Мексика собрали меньше налоговых поступлений, чем Соединенные Штаты в процентах от ВВП. Налоги превышали 40 процентов ВВП в семи европейских странах, включая Францию, где налоги составляли 46 процентов ВВП. Но эти страны обычно предоставляют более обширные государственные услуги, чем Соединенные Штаты.

СОСТАВ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ

Налоги на прибыль и прибыль: Налоги на доходы физических лиц и прибыль предприятий составили 45 процентов общих налоговых поступлений в США в 2018 году, что выше, чем в большинстве других стран ОЭСР, где такие налоги в среднем составляли 34 процента от общей суммы (рисунок 2).Австралия, Дания и Новая Зеландия возглавили Соединенные Штаты в этой категории, получив более половины своих общих доходов от таких налогов. В Соединенных Штатах только налоги на доходы и прибыль физических лиц принесли 41 процент общих налоговых поступлений по сравнению с 24 процентами в среднем по ОЭСР.

Взносы на социальное обеспечение: В Соединенных Штатах было собрано немного меньше поступлений от пенсионных программ, программ по инвалидности и других программ социального обеспечения - 25 процентов от общих налоговых поступлений - чем в среднем по ОЭСР 26 процентов.Некоторые страны были намного выше этого среднего: Чешская Республика, Япония, Словацкая Республика и Словения собирали по 40 или более процентов своих доходов от взносов на социальное обеспечение.

Налоги на недвижимость: Налоги на недвижимость обеспечили почти вдвое большую долю налоговых поступлений США - 12 процентов в 2018 году - по сравнению со средним показателем по ОЭСР (6 процентов). Почти все доходы от налогов на собственность в Соединенных Штатах собираются властями штата и местными властями.

Налоги на товары и услуги: Соединенные Штаты меньше полагаются на налоги на товары и услуги (включая как общие налоги на потребление, так и налоги на конкретные товары и услуги), чем любая другая страна ОЭСР, собирая таким образом 18 процентов налоговых поступлений. с 32 процентами для ОЭСР.Налог на добавленную стоимость (НДС) - вид общего налога на потребление, взимаемого поэтапно, - является основным источником поступлений от налога на потребление в странах ОЭСР. НДС применяется по всему миру в 160 странах, в том числе во всех 35 странах-членах ОЭСР, кроме США. Большая часть доходов от налога на потребление в Соединенных Штатах собирается властями штата и местными властями.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *