Индивидуальный предприниматель это юридическое лицо: ИП это физическое или юридическое лицо

должна ли доверенность от индивидуального предпринимателя быть нотариальной?

Вопрос: должна ли доверенность от индивидуального предпринимателя быть нотариальной?

Ответ: в силу п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Определение понятия предпринимательской деятельности приведено в ст. 2 ГК РФ: это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения ( п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Соответственно, гражданское законодательство приравнивает индивидуальных предпринимателей к юридическим лицам.

Согласно п. 4 ст. 185.1 ГК РФ доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами.

В то же время законодательство о налогах и сборах рассматривает индивидуального предпринимателя исключительно как физическое лицо.

Согласно п. 3 ст. 29 Налогового кодекса РФ уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.

Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к ней в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Аналогичная позиция подтверждена разъяснениями контролирующих органов (Письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/53558 , от 01.08.2013 N 03-02-08/30900 ).

Также указанная позиция подтверждается Пленумом ВАС РФ: в п. 4 Постановления от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» указано, что положения п. 3 ст. 29 НК РФ, согласно которым уполномоченный представитель физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности (приравненной к нотариально удостоверенной), распространяются и на индивидуальных предпринимателей.

Поэтому любая доверенность должна быть нотариальной или приравненной к нотариальной. Порядок удостоверения доверенностей изложен в ст. 185.1 ГК РФ.

Если юридическое лицо и индивидуальный предприниматель являются сторонами гражданско-правовых (договорных) правоотношений и в виду этого на индивидуального предпринимателя распространяются в полной мере положения гражданского законодательства как на юридическое лицо. Поэтому доверенность, выданная в рамках гражданских (договорных) отношений, будет в простой письменной форме. В то же время стороны могут договориться о том, что доверенность должна быть нотариальной.

Таким образом, доверенность, выданная индивидуальным предпринимателем своему представителю, должна быть нотариальной только в том случае, если законодательство приравнивает его к физическим лицам (например, законодательство о налогах и сборах). В случае если индивидуальный предприниматель приравнен к юридическому лицу, например, в гражданско-правовых (договорных) отношениях, то доверенность может быть совершена в простой письменной форме.

‎ {Вопрос: …Необходимо ли нотариально удостоверять доверенность (форма N М-2), выданную ИП своему представителю на получение товара контрагента? (Консультация эксперта, 2016) { КонсультантПлюс }}

 

Бесплатная регистрация ООО, ИП | Популяризация предпринимательства в Нижегородской области

Наиболее популярными являются две формы регистрации бизнеса – индивидуальный предприниматель (ИП) и общество с ограниченной ответственностью (ООО). Выбирая между открытием ИП и ООО в 2020 году, стоит оценить масштаб планируемого бизнеса и возможные риски. 

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Таким образом, индивидуальный предприниматель остается физическим лицом даже после государственной регистрации.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету.

 

ШАГ 1. НАЗВАНИЕ

Придумайте название Вашей будущей компании и выберите форму регистрации. Мы поможем с выбором формы регистрации, подбором оптимального режима налогообложения и видов деятельности.

ШАГ 2. НЕОБХОДИМЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Отправьте на [email protected] следующие документы:

• скан паспорта (1 разворот и страница с регистрацией),
• номер ИНН
• номер СНИЛС
• юридический адрес для регистрации ООО (ООО может быть зарегистрировано по договору аренды помещения под офис или по месту Вашей прописки)
• телефон для обратной связи

ШАГ 3. ОФОРМЛЕНИЕ

Наш юрист свяжется с Вами в течение рабочего дня и проконсультирует по всем вопросам. Мы подготовим необходимый пакет документов для регистрации и отправим его в налоговый орган.

ШАГ 4. ПОЛУЧЕНИЕ

Мы пришлем вам зарегистрированные в ИФНС документы в электронном формате, а также окажем консультацию по открытии расчетного счета в банке.  

Контактный номер телефона: Юрисконсульт Автономной некоммерческой организации дополнительного профессионального образования «Институт экономики знаний»

Аникеева Анна Игоревна: +7(909)948-42-30, [email protected]

Индивидуальный предприниматель не всегда «директор», иногда он может быть и в роли лишь «учредителя» бизнеса

Иногда налоговики, доказывая применение налогоплательщиками незаконных налоговых схем по уклонению от уплаты налогов, в качестве доказательств фиктивности деятельности того или иного индивидуального предпринимателя приводят аргументы, основанные на оценочных аспектах его личного участия в его бизнесе. Эти доказательства, как правило направлены  на дискредитацию их как самостоятельных и осведомленных обо всем предпринимателей. Как бороться с такими способами доказывания фиктивности бизнеса со стороны Инспекцией и как добиваться в этом успеха расскажет генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай Некрасов.

Как правило, Инспекция проводит допросы и самих индивидуальных предпринимателей, которых она подозревает в фиктивности их бизнеса, и наемных работников этого бизнеса.

Эти допросы нацелены на то, что бы показать, что сами предприниматели не владеют всей полнотой информации о своем же личном бизнесе, не знают своих работников, не знают своих поставщиков и покупателей, не обладают необходимыми знаниями в области бухучета и налогообложения их же бизнеса. А допросы работников, которые работают на этих предпринимателей, зачастую показывают, что они (работники) своих предпринимателей-работодателей никогда лично не видели, с ними не знакомы и никакого руководства в своей работе от этих предпринимателей не ощущали. Как правило, свидетели говорят, что в работе ими руководили, например, заведующие магазинами, а не сам предприниматель, который владеет этим магазином или арендует его.

Значит, полагают налоговые инспекторы, предпринимательская деятельность этих предпринимателей является фиктивной и ими (предпринимателями) кто-то управляет извне. И этот кто-то тут же указывается Инспекцией. Как правило, это какой-нибудь крупный партнер этого предпринимателя, зачастую единственный поставщик или единственный покупатель или еще что-либо в этом роде.

При этом обращаем внимание, что никаких иных доказательств, кроме вышеназванных допросов самих ИП и их работников, Инспекция более не предъявляет. Видимо налоговые инспекторы полагают, что и так все ясно. Именно с этим, дискредитирующим подходом мы и не согласны и хотим довести до уважаемого читателя свою позицию по этому вопросу.

• Есть понятия, не требующие доказывания в силу их очевидности и всеобщего признания таковыми. К таким понятиям на наш взгляд относится, то что предпринимательская деятельность это деятельность, без образования юридического лица, направленная на извлечение прибыли.

Следовательно, предпринимательская деятельность любого индивидуального предпринимателя с точки зрения права отличается от деятельности любой коммерческой фирмы, т.е. любого юридического лица, только тем, что не образует собой юридического лица. Это единственное отличие и оно явно не носит принципиального характера, поскольку бизнес есть бизнес, и какая разница с открытием юридического лица он организован или без такового. Согласитесь, ведь частенько у нас бизнесмена руководителя и(или) учредителя какой-либо фирмы называют «предпринимателем», а индивидуального предпринимателя порой называют «бизнесменом», в том смысле, что все эти люди занимаются предпринимательской деятельностью, т.е. деятельностью направленной на извлечение прибыли.

Наш вывод – по сути дела нет никакой принципиальной разницы между индивидуальным предпринимателем и руководителем или учредителем любой компании, поскольку все они являются создателями (учредителями) бизнеса.

• При организации (регистрации) любого юридического лица у него есть учредитель или даже несколько учредителей. Они учреждают, т.е. создают юридическое лицо, которое будет далее заниматься бизнесом. И точно так же любой гражданин, регистрируя свою индивидуальную деятельность для того, что бы далее заниматься бизнесом, по сути дела является учредителем (создателем) своего бизнеса. Вчера бизнеса не было, а сегодня этот бизнес уже есть, потому что сегодня  его зарегистрировали, учредили, создали.

Да, при этом не создается отдельное юридическое лицо (фирма). И что из того? По сути эти люди являются учредителями их  бизнеса. Просто у них (у предпринимателей) ответственность за созданный ими бизнес еще больше чем у учредителя любого юридического лица, потому что они отвечают по долгам созданного ими бизнеса всем своим имуществом, а учредитель юридического лица, несет ответственность за учрежденную им компания  лишь в размере уставного взноса, вот и вся разница по большому счету.

• Далее учредитель любой фирмы решает вопрос о том, кто будет руководить учрежденной им фирмой? Бывает, что учредитель сам себя назначает на пост руководителя своей компании. А бывает, что директором назначается наемный специалист со стороны и тогда учредитель такой компании не участвует в управлении этой компанией. Но он же не перестает быть учредителем. У него остались все права на эту фирму. Он в любой момент может потребовать от нанятого им директора полного отчета о его работе, может его снять с должности руководителя и т.п.

И вот такая фирма живет, работает, её работой руководит наемный директор, который в свою очередь, нанимает другой персонал, бухгалтеров, менеджеров, специалистов, рабочих. Фирма набирает обороты, работает. Учредитель в дела учрежденной им фирмы не вмешивается, он занимается какими-то своими делами.

Спросите кого-нибудь из работников этой фирмы — Знает ли он кто является учредителем компании, в которой он работает, и знаком ли он с ним лично? Вполне естественно, что на вопрос вы получите ответ, что он не знает. А если вы назовете ему фамилию учредителя фирмы, то он скажет, что не знаком с этим человеком. Спросите работника – Руководил ли человек с этой фамилией (учредитель) работой этого специалиста? —  и получите вполне естественный ответ, что этот человек никогда не руководил его работой.

 Спросите самого учредителя компании о подробностях и деталях работы учрежденной им компании? И он честно ответит Вам лишь то, что он знает, но это будет явно неполная информация о работе учрежденной им компании, потому что он лишь учредитель и не может владеть всей полнотой информации по текущей деятельности его фирмы.

Спросите учредителя о налогообложении учрежденной им компании и о правовой специфике деятельности компании, и вы вполне возможно поймете, что он ничего не понимает ни в налогах, ни в законодательстве, регулирующем ту сферу деятельности, в которой работает его компания.

Итоговый вывод – Очевидно, что такому развитию событий никто не удивится. Даже налоговые инспекторы. Ведь это же так очевидно, что учредители фирм порой или плохо владеют или вообще не владеют информацией о работе, учрежденной ими фирмы, плохо знают налогообложение, а их самих, работники этих фирм вообще не знают и с ними не знакомы. Но их же объявляют фиктивными учредителями.

• А кто сказал, что ВСЕ индивидуальные предприниматели лично сами работают в части управления учрежденного (зарегистрированного) ими бизнеса? Никто и никогда так вопрос не ставил, ни в жизни, ни в законодательстве. Как хотят, так и работают. Это их выбор.

Более того, в  жизни полно примеров, когда индивидуальные предприниматели точно так же как и учредители фирм, нанимают менеджеров (руководителей) для управления их бизнесом, а сами точно так же как и учредители фирм занимаются другими своими делами.

Они точно так же как и учредители фирм не утрачивают своих полномочий, могут в любой момент спросить отчет от нанятого ими менеджера и в любой момент уволить его. В этой ситуации, вполне естественно, что они не будут владеть всей полнотой информации о текущей деятельности организованного ими бизнеса. И это на наш взгляд никого не должно удивлять. 

Они запросто могут плохо знать налогообложение их бизнеса. И что из того? Зато все аспекты налогообложения хорошо знают специалисты, нанятые ими для работы. С ними вполне естественно не будут знакомы работники, которые трудятся на объектах, задействованных их бизнесом. И что из того? Эти работники вполне естественно даже фамилию создателей этого бизнеса могут не знать, не говоря уже о личном знакомстве с этими предпринимателями.

И еще, по вопросу плохого знания налогов добавим следующее. Многие водители, имеющие водительские права плохо знают правила уличного движения и даже порой нарушают их. Но за это их же не обвиняют в том, что они «фиктивно» управляли своими автомобилями. То же самое можно сказать и про юристов, и про бухгалтеров. Им же никто не говорит, что они фиктивные юристы (бухгалтеры), если они совершают какие-либо ошибки в своей работе в связи со слабыми знаниями своей профессии. Их можно назвать плохими юристами (бухгалтерами), но никак не фиктивными. А налоговые инспекторы некоторых предпринимателей за их плохое знание налогов объявляют «фиктивными» предпринимателями. Где логика?

• Более того, часто так бывает, что в силу сложившихся обстоятельств в руки предпринимателя пришел уже прекрасно отлаженный многолетней работой бизнес, например в виде нескольких торговых объектов, которые имели на тот момент уже все, что необходимо для бизнеса: и товары и помещение и обученный персонал и даже покупателей, приученных в этим торговым объектам.

Ну, просто счастье, а не бизнес. Буквально подарок судьбы (видимо бог послал им это за их хорошее поведение). Надо было быть просто дураком, что в таком отлаженном бизнесе что-то менять. Зачем? Любое изменение его только испортит.

В этой ситуации предприниматель естественно старался в него не вмешиваться. Заведующие магазинами очень хорошо знали свое дело и как надо управлять этим делом, что бы торговля шла своим ходом. Именно такая ситуация позволяла ИП фактически не влезать в текущее управление, казалось бы вновь созданным ими бизнесом, а фактически занять положение именно учредителя бизнеса, которое позволяло им почти не вмешиваться в его хорошо отлаженную работу.    

Итоговый вывод – все вышеизложенные оценочные выводы налоговых инспекторов, направленные на дискредитацию ИП как якобы не самостоятельных и не самодостаточных предпринимателей являются бездоказательными поскольку у них нет должного правового обоснования. Они ошибочны хотя бы потому, что противоречат логике и общепринятым нормам и обычаям делового оборота.

Плюсы и Минусы ИП

Плюсы и Минусы ИП

  

Уважаемый клиент! Предлагаем Вам ознакомиться со статьей «Плюсы и Минусы ИП».

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

К важной особенности осуществления предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является тот факт, что гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. В отличие например от участника общества с ограниченной ответственностью, где участник отвечает по обязательствам учреждённого им общества в основных случаях только в пределах своей доли в уставном капитале этого общества и ни в коем случае не своим личным имуществом. Этот существенный факт относится к основному недостатку этой формы ведения предпринимательской деятельности.
Основные преимущества и недостатки Индивидуального Предпринимателя
Статус Индивидуального Предпринимателя или ИП имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:
— упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса;
— свободное использование собственной выручки;
— не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
— упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности;

— возможность не платить налог ЕНВД и УСН, при условии, что на ИП не оформленно работников и сумма данных налогов не превышает оплату Индивидуальным Предпринимателем отчислений в Пенсионный фонд;
— упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.).
Основные недостатки Индивидуального Предпринимателя:
— ИП отвечает по обязательствам своим имуществом;
— не может получать некоторые лицензии на лицензируемые виды деятельности;
— ИП не подходит для совместного ведения бизнеса;

— с 2013 г. увеличились отчисления в Пенсионный фонд в 2 раза.

Количество участников ИП
В качестве предпринимателя без образования юридического лица каждый может быть зарегистрирован в индивидуальном порядке и никак иначе.
Уставной капитал Индивидуального Предпринимателя
Уставного капитала, как такового нет. Предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.
Цели создания Индивидуального Предпринимателя
Индивидуальный Предприниматель может заниматься практически любой деятельностью, за некоторым исключением, таким как банковская деятельность, например. Для занятия определенными видами деятельности требуется получение специального разрешения (лицензии).
Органы управления ИП
Предприниматель самостоятельно управляет своей деятельностью, на свой страх и риск. Никто не вправе давать для предпринимателя без образования юридического лица обязательные для исполнения указания (разумеется исключение иногда составляют государственные органы).
Ответственность Индивидуального Предпринимателя
Индивидуальный Предприниматель без образования юридического лица несет ответственность всем принадлежащим им имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть наложено взыскание.
Учредительные документы Индивидуального Предпринимателя
У индивидуального предпринимателя нет каких-либо учредительных документов. Обусловлено это тем, что свою деятельность предприниматель осуществляет самостоятельно (разумеется, он может иметь наемных работников), на свой страх и риск, без каких-либо партнеров, дольщиков и т.п. Соответственно нет необходимости регулировать отношения между партнерами какими-либо учредительными документами, т.к. партнерам могут быть лишь два разных индивидуальных предпринимателя, каждый из которых действует самостоятельно.
Преобразование ИП
Индивидуальный предприниматель не может преобразоваться ни в какое юридическое лицо. Однако, это не мешает ему быть участником в любом юридическом лице.
Порядок распределения прибыли ИП
Вся полученная прибыль является собственностью индивидуального предпринимателя. С полученной прибыли предприниматель платит налог на доходы физических лиц.
Особенности ИП
Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица одна из самых распространенных форм ведения малого бизнеса. Самый простой порядок создания и регистрации, относительно простой учет. По другой шкале нежели у юридических лиц взимаются штрафы. Но, индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Надеемся, что Вам пригодилась статья Плюсы и Минусы ИП

Более подробную ифнормацию по вопросам:

можете прочитать в соответсвующих разделах 

Порядок и особенности получения статуса индивидуального предпринимателя

По действующему законодательству, в целях извлечения прибыли, гражданин может создать юридическое лицо, или заниматься коммерческой деятельность без образования такового.

Стоит отметить, что статус индивидуального предпринимателя в правовом смысле неоднозначен, поскольку к нему одновременно применяются положения законодательства, распространяемое на физических лиц, а также на субъектов экономической деятельности.

Индивидуальными предпринимателями признаются зарегистрированные в установленном порядке физические лица, осуществляющие коммерческую деятельность без образования юридического лица. На территории России индивидуальным предпринимателем может быть как гражданин России, так иностранный гражданин, имеющий вид на жительство или разрешение на временное проживание на территории России.

В предыдущем законодательстве РФ использовались однородные понятия, такие как «частный предприниматель», «предприниматель без образования юридического лица» и т. д.

Главная особенность такого вида деятельности – гражданин отвечает по своим обязательствам собственным имуществом, что отличает его от участника общества с ограниченной ответственностью, где он отвечает по своим долгам и обязательствам в пределах внесенной доли в уставный капитал. Также, ИП не может получить некоторые виды лицензий (например, на розничную продажу алкоголя). Можно, сказать, что это единственный недостаток данной формы экономической деятельности. Но наряду с ним, статус индивидуального предпринимателя имеет множество достоинств. Например, простая процедура регистрации и ликвидации, легкий порядок принятия решений, упрощенный порядок предоставления отчетности в государственные органы, низкие штрафные санкции, относительно невысокие расходы.

Не стоит забывать и еще одну особенность, касаемую судебной защиты индивидуального предпринимателя. По общему правилу, защита прав ИП осуществляется в Арбитражных судах. Но если спор вытекает из гражданско-правовых отношений предпринимателя, как физического лица, то такие дела будут рассматриваться в судах общей юрисдикции.

Заниматься предпринимательской деятельностью могут только дееспособные совершеннолетние граждане. Статус ИП гражданин получает вследствие государственной регистрации.

Чтобы получить статус предпринимателя необходимо пройти процедуру государственной регистрации. Для этого требуется минимум действий. Необходимо предоставить определенный комплект документов в налоговый орган по месту регистрации гражданина. Пакет документов включает в себя: заявление формы Р21001, заверенное у нотариуса, заверенная у нотариуса копия паспорта, квитанция об уплате госпошлины. В заявлении помимо паспортных данных гражданина указываются коды видов экономической деятельности, которыми гражданин намерен заниматься. Документы в налоговый орган может подать гражданин лично, или обратиться в юридическую фирму, где это сделают за него. Также разрешается посылать документы по почте.

Срок государственной регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя составляет три рабочих дня, не считая дня подачи документов и дня выдачи.

На практике нередко встречаются случаи, когда налоговая отказывает в государственной регистрации. Причин тому может быть множество. Основными являются непредставление необходимого пакета документов, неверных или ложных сведений, гражданин был признан банкротом менее, чем год назад.

После государственной регистрации и получения всех необходимых документов, ИП имеет право приступить к осуществлению коммерческой деятельности, то есть заключает сделки, закупает товар, оказывает услуги.

Если Вы решили получить статус индивидуального предпринимателя и у Вас вызывает затруднение подготовка пакета документов, то лучше всего обратиться за помощью к квалифицированному специалисту, который все сделает за Вас.

Перевод работников в «самозанятые», чем это грозит

Санкт‑Петербург, Ленинградская область и еще 17 регионов с 1 января 2020 года могут запустить специальный налоговый режим для самозанятых.

Что значит «самозанятые»

По общему правилу все фрилансеры будут обязаны уплачивать со своих доходов НДФЛ по общей ставке 13%, либо регистрироваться в качестве ИП.

С 1 января 2020 года государство предложит самозанятым из 17 регионов после регистрации в статусе самозанятого уплачивать налог в размере 4% в отношении дохода от сделок с физическими лицами и 6% от дохода по сделкам с ИП и юридическими лицами.

Некоторые юридические лица могут попытаться использовать изменения в законодательства в свою пользу. Суть их действий будет заключаться в «переводе» всех или какой-то части сотрудников в статус самозанятых, что означает по факту их увольнение с последующим оформлением отношений с помощью гражданско-правовых договоров.

Чем грозит

Однако физическое лицо не может пользоваться льготным экспериментальным режимом и считаться самозанятым при сотрудничестве с бывшим работодателем на протяжении двух лет после формального увольнения. Данный доход, не признаваясь объектом по льготному режиму, будет объектом НДФЛ и облагаться по общей ставке 13%, а компания при этом должна будет заплатить и страховые взносы.

Подобные неправомерные действия в виде ухода от уплаты налогов могут стать предметом проверок со стороны следственных органов с последующим принятием мер уголовной ответственности.

Почему еще не стоит переводить работников в «самозанятые»

Конечно, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей увольнение сотрудников с последующим оформлением отношений с помощью гражданско-правовых договоров будет сопровождаться существенной экономией на налогах и взносах. Работодатели потеряют статус налогового агента по НДФЛ в отношении своего уже бывшего работника, поскольку «самозанятые» освобождены от уплаты НДФЛ по тем доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход, а также не уплачивают за него страховые взносы. Более того, вознаграждение, выплаченное по гражданско-правовому договору, может варьироваться выгодным для обеих сторон образом и учитываться у компании в качестве расхода, уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль.

Еще один плюс для работодателя — никаких гарантий в соответствии с Трудовым кодексом в отношении своих «бывших»: выходные пособия, ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие на случай временной нетрудоспособности — все это больше не является обязанностью бывшего работодателя.

Но спешим напомнить: для налоговых органов и судов формальный статус физических лиц, а также наименование договора не значат ровно ничего в отсутствие экономического обоснования тех или иных действий и изменений во взаимоотношениях (Определение Верховного Суда РФ от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016). Нахождение бывшего работника в офисе и практически на том же рабочем месте может быть воспринято как один из признаков сохраняющихся трудовых отношений, что повлечет за собой риск переквалификации отношений. При этом, отсутствие трудовых споров между обществом и предпринимателями, а также отказ лиц от прав и гарантий, установленных трудовым законодательством, не принимаются в качестве имеющих правовое значение для определения налоговых обязательств.

При принятии бизнес-решений, как бы это несправедливо не звучало, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут руководствоваться исключительно соображениями налоговой экономии. Об этом неоднократно напоминала и ФНС России.

Кроме того, Закон о самозанятых напрямую говорит, что для освобождения от соответствующих налогов и законного использования специального режима в виде налога на профессиональный доход, должно пройти не менее двух лет. Только тогда доход от деятельности бывшего работника будет приводить к указанным выше благоприятным налоговым последствиям для обеих сторон и не вызовет подозрений у проверяющих (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Может ли индивидуальный предприниматель ввести должность «директор»

Ответ

Ответ на вопрос актуален на ту дату, на которую он дан.

В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ст. 20 ТК РФ работодатель — физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. Физическими лицами признаются:

физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, индивидуальный предприниматель в соответствии с ТК РФ является работодателем, может заключать трудовые договора с работниками.

Поскольку у индивидуального предпринимателя есть право принимать работников, то и такую должность как директор он может утвердить. Однако эта должность будет существенно отличаться от должности директор юридического лица. Фактически, директор у индивидуального предпринимателя – это менеджер какого-то конкретного направления деятельности (например, директор торговой точки).

Согласно ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

То есть директор, как единоличный исполнительный орган выражает волю юридического лица, иначе юридическое лицо свою волю выразить не может.

Индивидуальный предприниматель же – это физическое лицо, которое приобретает определенный законодательством статус для осуществления предпринимательской деятельности. Соответственно и свою волю индивидуальный предприниматель выражает непосредственно, а не через дополнительные органы. Представлять его интересы иное лицом может только по доверенности.

Полномочия директора, как работника индивидуального предпринимателя, необходимо будет прописать в должностной инструкции, а действовать директор будет на основании доверенности, выданной индивидуальным предпринимателем.

Согласно письму федеральной службы занятости и труда от 27 февраля 2009 года №358-6-1 деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату.

Таким образом, и заключить трудовой договор с самим собой индивидуальный предприниматель не может.

Гражданско-правовые обязательства между индивидуальным предпринимателем и собой же как директором возникнуть не могут, так как согласно ст. 413 ГК РФ обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице.

Таким образом, можно сделать следующий вывод:

Индивидуальный предприниматель может ввести должность директора (менеджера), но не может сам ее занимать.

Юрист                                                                                          А.А. Тихонова

18 января 2011 года

5 видов юридических лиц для предпринимателей

Предприниматели, открывающие новый бизнес, имеют множество вариантов для принятия решения о том, какой тип бизнес-структуры лучше всего подходит для их новой компании. Существуют значительные преимущества и определенные недостатки, связанные с каждым из различных типов юридических лиц, которые предприниматель может выбрать в качестве идеальной бизнес-структуры для своей компании. Таким образом, очень важно понимать различные аспекты этих разных юридических лиц и понимать, могут ли они работать на вашу компанию.

• Ÿ Общество с ограниченной ответственностью (ООО): ООО — это бизнес-структура, которая сочетает в себе элементы корпоративной и индивидуальной или партнерской структур для создания динамичного, гибкого юридического лица, которое особенно хорошо подходит для индивидуальных владельцев. LLC предоставляют своим владельцам ограниченную ответственность, а это означает, что долги и другие вопросы, за которые компания может нести ответственность, относятся к самой компании, а не к ее владельцам или акционерам. LLC также предоставляют возможность сквозного налогообложения, что означает, что доходы от бизнеса и прибыль не облагаются налогом дважды (как личный, так и корпоративный доход), а только один раз в качестве дохода либо для индивидуального владельца, либо для партнеров-участников.

• Ÿ Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP): Как и LLC, LLP накладывает ограничение на ответственность по искам против участников партнерства. Этот тип бизнес-структуры особенно популярен для профессиональных предприятий, таких как юридические и бухгалтерские фирмы, которые в некоторых случаях могут нести ответственность за тех, кого они консультируют или представляют. LLP также ограничивают ответственность любого партнера за действия, совершенные другими партнерами. Кроме того, члены LLP не обязаны платить налоги на самозанятость.

• Ÿ Общее товарищество: Партнерство представляет собой простую бизнес-структуру для компаний с более чем одним владельцем. Для их формирования требуется относительно небольшая юридическая помощь, а налоги являются сквозными, что означает, что весь доход от компании облагается налогом только один раз. Однако полное товарищество возлагает на всех партнеров ответственность за действия своей компании, включая долги и судебные решения.

• ŸC Corporation: C корпорации, такие как LLC и LLP, обеспечивают существенную защиту ответственности владельцев компании, в данном случае акционеров.Большинство крупных компаний предпочитают следовать корпоративной модели просто потому, что управление различными аспектами налогообложения и ответственности для бизнеса любого значительного размера значительно сложнее при других бизнес-структурах. Тем не менее, корпорации C облагаются налогом на их доход как компания, а отдельные владельцы компании также облагаются налогом на доход, который они получают в результате, что делает общее налоговое бремя для многих корпораций C. существенным.

• Ÿ S Corporation: S корпорации сочетают в себе многие из наиболее желательных элементов различных бизнес-структур.Они предоставляют владельцам или акционерам ограниченную ответственность по корпоративным долгам и другим вопросам, а также допускают сквозное налогообложение корпоративных доходов. По этой причине многие компании начали выбирать эту форму бизнеса из-за ее удобства и практической выгоды.

Поскольку каждая форма бизнеса различается, для предпринимателя важно учитывать потребности своей компании наряду со своими потребностями как владельца бизнеса при выборе бизнес-структуры, будь то одна из этих пяти основных форм или другая, не упомянутая форма. здесь.

Автор биографии
Никита Доусон — заядлый автор различных юридических блогов. Она участвует в веб-сайтах, посвященных травмам, банкротству и адвокатуре.

Sole Proprietorship Definition — Entrepreneur Small Business Encyclopedia

Определение: Бизнес, который юридически не существует отдельно от своего владельца. Доходы и убытки облагаются налогом в декларации о доходах физических лиц.

Индивидуальное предпринимательство — это простейшая форма ведения бизнеса.Единоличное предприятие не является юридическим лицом. Это просто относится к человеку, который владеет бизнесом и несет личную ответственность по его долгам. Индивидуальное предприятие может действовать от имени своего владельца или вести бизнес под вымышленным именем, например, Nancy’s Nail Salon. Выдуманное имя — это просто торговое наименование — оно не создает юридического лица, отдельного от единоличного собственника.

Индивидуальное предпринимательство — популярная форма бизнеса благодаря своей простоте, легкости настройки и номинальной стоимости.Индивидуальному предпринимателю нужно только зарегистрировать свое имя и получить местные лицензии, и индивидуальный предприниматель готов к ведению бизнеса. Однако явным недостатком является то, что владелец индивидуального предприятия остается лично ответственным по всем долгам бизнеса. Таким образом, если бизнес-индивидуальный предприниматель столкнется с финансовыми проблемами, кредиторы могут подать иск против владельца бизнеса. Если такие иски будут успешными, собственнику придется расплачиваться с долгами предприятия собственными деньгами.

Владелец индивидуального предприятия обычно подписывает контракты от своего имени, поскольку индивидуальное предприятие не имеет отдельного удостоверения личности по закону.Владелец-индивидуальный предприниматель обычно заставляет клиентов выписывать чеки на имя владельца, даже если компания использует вымышленное имя. Владельцы-индивидуальные предприниматели могут, и часто делают, совмещать личную и коммерческую собственность и средства, чего не могут сделать партнерства, LLC и корпорации. Частные предприниматели часто открывают свои банковские счета на имя владельца. Индивидуальным предпринимателям не нужно соблюдать такие формальности, как голосование и собрания, связанные с более сложными формами ведения бизнеса. Индивидуальные предприниматели могут подавать иски (и могут быть привлечены к суду), используя имя единоличного собственника.Многие предприятия начинаются с индивидуального предпринимательства и переходят к более сложным формам бизнеса по мере развития бизнеса.

Поскольку индивидуальное предприятие неотличимо от своего владельца, налогообложение индивидуального предприятия довольно просто. Доход, полученный индивидуальным предпринимателем, — это доход, полученный его владельцем. Индивидуальный предприниматель сообщает о доходах и / или убытках и расходах от индивидуального предпринимательства, заполнив и заполнив Приложение C вместе со стандартной формой 1040. Ваша прибыль и убытки сначала регистрируются в налоговой форме, называемой Schedule C, которая подается вместе с ваш 1040.Затем «итоговая сумма» из Таблицы C переводится в вашу личную налоговую декларацию. Этот аспект привлекателен, поскольку понесенные вами коммерческие убытки могут компенсировать доход, полученный из других источников.

Как индивидуальный предприниматель, вы также должны подать Schedule SE вместе с формой 1040. Вы используете Schedule SE для расчета суммы налога на самозанятость. Вам не нужно платить налог по безработице с себя, хотя вы должны платить налог по безработице со всех сотрудников предприятия. Конечно, вы не будете получать пособие по безработице, если бизнес пострадает.

Индивидуальные предприниматели несут персональную ответственность по всем долгам индивидуального предпринимателя. Давайте рассмотрим это более внимательно, потому что потенциальная ответственность может вызывать тревогу. Предположим, что индивидуальный предприниматель занимает деньги для работы, но предприятие теряет своего основного клиента, выходит из бизнеса и не может погасить ссуду. Индивидуальный предприниматель несет ответственность за сумму кредита, которая потенциально может поглотить все ее личные активы.

Представьте себе еще худший сценарий: индивидуальный предприниматель (или даже один из ее сотрудников) попадает в аварию, связанную с бизнесом, в результате которой кто-то ранен или убит.Возникшее в результате дело о халатности может быть возбуждено против единственного собственника и против его личных активов, таких как ее банковский счет, ее пенсионные счета и даже ее дом.

Внимательно изучите предыдущие параграфы, прежде чем выбирать индивидуальное предприятие в качестве формы вашего бизнеса. Несчастные случаи действительно случаются, и предприятия постоянно прекращают свою деятельность. Любое индивидуальное предприятие, которое столкнется с таким неблагоприятным обстоятельством, может быстро превратиться в кошмар для его владельца.

Если к индивидуальному предпринимателю обидела другая сторона, он может подать иск от своего имени.И наоборот, если корпорация или ООО обиделась со стороны другой стороны, организация должна подать иск от имени компании.

К преимуществам ИП относятся:

• Владельцы могут создать ИП мгновенно, легко и недорого.
• Индивидуальное предпринимательство практически не требует выполнения текущих формальностей.
• Индивидуальный предприниматель не обязан платить налог по безработице с себя (хотя он или она должны платить налог по безработице с сотрудников).
• Владельцы могут свободно смешивать бизнес или личные активы.

К недостаткам ИП можно отнести:

• Владельцы несут неограниченную личную ответственность за долги, убытки и обязательства бизнеса.
• Владельцы не могут привлечь капитал путем продажи доли в бизнесе.
• Индивидуальные предприниматели редко переживают смерть или недееспособность своих владельцев и поэтому не сохраняют ценность.

Одной из замечательных особенностей ИП является простота регистрации.Требуется немного больше, чем покупка и продажа товаров или услуг. Фактически, для создания индивидуального предприятия не требуется никакой официальной регистрации или каких-либо событий; это статус, который автоматически возникает в результате деловой активности.

Юридическая структура бизнеса

Определение партнерства

Партнерство — это, по сути, два или более индивидуальных предприятия, действующих в рамках одного предприятия. Если два или более физических лица начинают работать вместе в рамках бизнес-операции и формально не образовали партнерство, LLC или корпорацию, по умолчанию бизнес-операция рассматривается как полное партнерство.

Партнерство устанавливает одного Генерального партнера, и он или она несет неограниченную ответственность за партнерство. И наоборот, личные активы ограниченного партнера подвергаются риску только в той мере, в какой он инвестирует в бизнес.

Одним из основных преимуществ партнерства является то, что чем больше владельцев, тем больше ресурсов. Вместе несколько владельцев могут объединить капитал, навыки и сети, чтобы создать преимущество при ведении своего бизнеса.

Соглашение о деловом партнерстве

Один из самых больших рисков, связанных с ведением бизнеса в качестве партнерства, заключается в том, что партнер совершает серьезную ошибку, которая имеет юридические последствия или иным образом больше не поддерживает дружеские отношения в рамках деловых отношений.По этой причине очень важно уделить время тщательному составлению и исполнению соглашения о партнерстве для решения важных партнерских вопросов, таких как компенсация, распределение, выход на пенсию, договоренности о купле-продаже, инвалидность и другие потенциальные методы разрешения споров.

Налоговый режим для партнерств

Партнерства обязаны ежегодно подавать федеральную налоговую декларацию. И в большинстве штатов часто требуется аналогичная налоговая декларация. Федеральная форма 1065 заполняется от имени товарищества и его партнеров.Прибыль (или убытки), определенные отчисления и гарантированные выплаты, выплачиваемые партнерам от партнерства, передаются партнерам. Каждый партнер получает федеральную форму 1065 K-1, в которой указаны статьи доходов и расходов, которые должны быть указаны в индивидуальной федеральной налоговой декларации партнера.

Общество с Ограниченной Ответственностью или ООО Определение

ООО предлагает лучшее из двух миров. Он облагается налогом как индивидуальное предприятие, но предлагает защиту с ограниченной ответственностью для своих членов, аналогичную той, которая предлагается акционерам корпорации.

Владельцы LLC называются участниками, и они могут использовать убытки, понесенные LLC, для компенсации дохода до общей суммы, инвестированной владельцем, но не более.

В случае возникновения у предприятия юридических или финансовых проблем личные активы владельца имеют большую защиту, чем активы индивидуального предпринимателя, однако эта защита ограничена.

И LLC могут облагаться дополнительными государственными налогами и / или налогами на франшизу отдельно от своих участников / владельцев.

Преимущества общества с ограниченной ответственностью

Если вы рассматриваете возможность создания LLC вместо индивидуального предпринимателя, обратите внимание, что LLC предложит вам более надежную защиту личной ответственности и будет восприниматься клиентами, поставщиками, сотрудниками и другими лицами как установленный бизнес. .

Кроме того, LLC проще сформировать, чем корпорацию, и, как правило, их деятельность обходится дешевле с административной точки зрения. LLC также предлагают участникам большую гибкость в отношении того, как распределяются прибыли и убытки между участниками и как могут производиться распределения.

Операционное соглашение общества с ограниченной ответственностью

Одним из ключевых шагов, которые должен предпринять владелец бизнеса при создании ООО (либо как ООО с одним участником, либо как ООО с несколькими участниками, является разработка Операционного соглашения для его участника ( с).

Операционное соглашение LLC должно четко указывать, что ожидается от участников, какие участники имеют, какие роли и обязанности, как будут распределяться прибыли и убытки, как и когда могут производиться распределения, и как право собственности может быть куплено или продано будущее, среди других важных вопросов.

Налоговый режим для компаний с ограниченной ответственностью

LLC облагаются налогом на свою прибыль для целей федерального налогообложения одним из нескольких способов:

1. По умолчанию LLC с одним участником рассматривается как индивидуальное предприятие, а если она состоит из нескольких участников, LLC рассматривается как партнерство; и в качестве альтернативы
2. Если выбрано отдельно, LLC может выбрать режим C Corporation или S Corporation для целей федерального налогообложения.

Большинство штатов автоматически признают такой же налоговый режим или любые альтернативные выборы, однако разумно проверить это в штате, в котором ваша компания с ограниченной ответственностью создана и / или ведет свою деятельность.

Определение корпорации

Корпорация — это отдельное юридическое и налогооблагаемое лицо, независимое от своих владельцев, называемых акционерами.

Поскольку бизнес рассматривается как отдельное юридическое лицо, риск для личных активов владельца меньше.У корпораций может быть один или несколько акционеров, каждый из которых имеет право на прибыль в виде дивидендов в форме денежных средств и / или дополнительных акций, но не несет личной ответственности по долгам и юридическим вопросам бизнеса.

Если у вас есть (или вы планируете иметь) более одного бизнеса в собственности, прочтите здесь больше о том, как несколько бизнес-структур могут столкнуться с различными налоговыми последствиями.

Корпоративные формальности

Одно из самых больших различий между корпоративной структурой и всеми другими формами бизнес-структур — это формальности, которые должностные лица и директора должны соблюдать для сохранения независимости корпорации или отдельного юридического статуса от ее акционеров.

Такие формальности начинаются при создании бизнеса. Корпорация должна подать официальный учредительный договор, провести собрание своих акционеров для утверждения создания бизнес-единицы, выпустить акции (сертификаты) для своих акционеров, опубликовать уведомление о создании в одном или нескольких юридических журналах, чтобы назвать несколько .

Каждый раз, когда решение принимается Советом директоров или должностными лицами корпорации, такое решение должно быть проголосовано, одобрено и занесено в Корпоративный протокол.И все должно быть занесено в бухгалтерские книги и отчеты корпорации.

Проведение годового собрания акционеров также является обязательным требованием, как и документирование любых решений, принятых на собрании.

Корпоративное налогообложение

По умолчанию корпорация рассматривается для целей федерального налогообложения в соответствии с разделом 26 США; Подзаголовок А; Глава 1; Подраздел C (C Corp).

C Корпорации облагаются налогом исключительно с их доходов, а доходы и убытки бизнеса не указываются в личных налоговых декларациях владельца.Федеральная налоговая форма 1120 заполняется корпорацией каждый год.

Распределение корпоративных дивидендов, полученных акционерами корпорации, облагается налогом на федеральном уровне и в большинстве случаев на уровне штата.

Если по выбору акционеры корпорации выбирают режим федерального налогообложения согласно Подглаве S, то доходы, расходы и некоторые другие налоговые льготы не будут облагаться налогом на уровне корпорации. Вместо этого они передаются акционерам в соответствии с их соответствующей долей владения, и каждый акционер сообщает об этом в своих личных налоговых декларациях.

Когда корпорация выбирает налоговый режим согласно Подглаве S, то ежегодно корпорация подает федеральную форму 1120S, и каждый акционер получает федеральный график K-1, в котором указывается его / ее пропорциональная доля дохода от бизнеса на их личная налоговая декларация.

В каждом штате есть свои правила в отношении того, как компании C и S рассматриваются для целей налогообложения. В некоторых штатах корпорации также платят дополнительные налоги на франшизу независимо от их федерального налогового статуса.

Другие различные типы и структуры бизнеса

Benefit Corporation

Benefit Corporation относительно новые в Соединенных Штатах и ​​признаны не во всех штатах. Это коммерческое предприятие (что означает, что оно платит подоходный налог с прибыли), а его цель должна иметь положительное влияние на общество и / или окружающую среду.

Товарищество с ограниченной ответственностью — LLP

LLP похожи на профессиональную корпорацию, поскольку подходят для тех сотрудников-владельцев, которые предоставляют определенные услуги.Основным субъектом хозяйствования в случае LLP является товарищество, а не корпорация.

Некоммерческая организация

Некоммерческая организация вообще не является отдельной хозяйственной единицей. Вместо этого это корпорация, которая подала заявку и получила разрешение от Налоговой службы на рассмотрение в соответствии с одним из кодексов некоммерческого налогообложения. Статус некоммерческой организации IRS присуждается только после длительного процесса рассмотрения и проверки. После его присуждения корпорация больше не облагается федеральным подоходным налогом.

Professional Corporation — P.C.

Когда сотрудники-владельцы предоставляют личные услуги в области бухгалтерского учета, актуарной науки, архитектуры, консалтинга, инженерии, здравоохранения, ветеринарии, права и исполнительского искусства, корпорация считается профессиональной корпорацией и облагается специальным налогом. правила, которые отличаются от правил, применимых к корпорациям C и S.

Профессиональное общество с ограниченной ответственностью — PLLC

Подобно профессиональной корпорации, PLLC может использоваться, когда сотрудники-владельцы предоставляют определенные личные услуги в рамках структуры общества с ограниченной ответственностью.

LLC серии

В некоторых штатах разрешено создание единого LLC, которое может выполнять функции хозяина ряда LLC. Каждое ООО в серии называется ячейкой.

Для тех штатов, которые предлагают эту форму множественной бизнес-структуры, ячейки LLC, входящие в серию, рассматриваются как единое целое с юридической точки зрения.

Эта форма множественной структуры LLC является относительно новой и признана не во всех штатах. Недавно IRS попыталось упростить налогообложение Series LLC.При этом следует проявлять осторожность, поскольку прецедентного права, поддерживающего ограничение ответственности, когда бизнес-операции Series LLC пересекают границы штата, мало.

Вы можете прочитать больше во второй части этой серии статей о том, как структурировать несколько предприятий в рамках одного предприятия.

Типы предприятий — Обзор различных бизнес-классификаций

Какие типы предприятий?

При создании компании можно выбирать из различных типов предприятий, каждый из которых имеет свою правовую структуру и правила.Как правило, существует четыре основных типа бизнеса: Индивидуальное предпринимательство, Единоличное предприятие, Единоличное предприятие (также известное как индивидуальное предпринимательство, индивидуальный предприниматель или собственность) — это разновидность неинкорпорированного юридического лица, которое принадлежит только товариществам, компаниям с ограниченной ответственностью (LLC). Компания (LLC) Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это бизнес-структура для частных компаний в Соединенных Штатах, которая сочетает в себе аспекты партнерства и корпорации, а корпорация — это юридическое лицо, созданное физическими лицами, акционерами или акционерами с цель деятельности с целью получения прибыли.Корпорациям разрешается заключать контракты, предъявлять иски и предъявлять иски, владеть активами, перечислять федеральные налоги и налоги штата и занимать деньги в финансовых учреждениях. До создания бизнеса, предприниматели Предприниматель Предприниматель — это человек, который начинает, разрабатывает, запускает и управляет новый бизнес. Вместо того, чтобы быть сотрудником и подчиняться руководителю, следует тщательно продумать, какой тип бизнес-структуры лучше всего подходит для их предприятия.

В этой статье дается краткий обзор этих четырех основных типов бизнеса, чтобы помочь предпринимателям принять одно из самых важных решений.

Институт корпоративных финансов предлагает обучение финансовых аналитиков, которое вы можете применить для управления финансами вашего бизнеса. Ознакомьтесь с нашей программой сертификации аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) ®. Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®!

# 1 Индивидуальное предприятие

Индивидуальное предприятие — это некорпоративная компания, которой владеет только одно физическое лицо.Хотя это самый простой из видов бизнеса, он также предлагает наименьшую финансовую и юридическую защиту собственнику. В отличие от партнерств или корпораций, индивидуальные предприниматели не создают отдельного юридического лица для бизнеса. По сути, владелец бизнеса имеет ту же идентичность, что и компания. Следовательно, владелец несет полную ответственность по всем обязательствам. Обязательство. Обязательство — это финансовое обязательство компании, которое приводит к тому, что в будущем компания принесет в жертву экономические выгоды другим организациям или предприятиям.Обязательство может быть альтернативой собственному капиталу в качестве источника финансирования компании. понесенные компанией.

Предприниматель может выбрать этот вариант, если он хочет сохранить полный контроль над компанией. Кроме того, это относительно простой и недорогой процесс создания индивидуального предпринимателя. Существуют также налоговые льготы, поскольку доход считается личным доходом владельца. Облагаемый налогом доход. Облагаемый налогом доход относится к компенсации любого физического или юридического лица, которая используется для определения налоговых обязательств.Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период. и поэтому облагается налогом только один раз. Наконец, существует относительно мало нормативных требований к индивидуальному предпринимательству.

# 2 Партнерство

Как следует из названия, партнерство — это бизнес, принадлежащий двум или более людям, известным как партнеры. Как и индивидуальные предприниматели, товарищества могут использовать сквозное налогообложение.Это означает, что доход считается доходом владельцев, поэтому он облагается налогом только один раз. Собственники в товариществах несут ответственность по обязательствам фирмы. Однако здесь есть свои нюансы. Существуют разные типы товариществ: полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью и товарищество с ограниченной ответственностью.

Общее партнерство Общее партнерство Генеральное партнерство (GP) — это соглашение между партнерами о совместном создании и ведении бизнеса. Это одно из самых распространенных юридических лиц для создания бизнеса.Все партнеры в полном товариществе несут ответственность за бизнес и несут неограниченную ответственность по коммерческим долгам. : Это самый простой тип партнерства с небольшими затратами на содержание. Каждый партнер считается участвующим в деятельности предприятия, и каждый партнер несет неограниченную ответственность. Это означает, что личные активы каждого партнера могут быть использованы для погашения обязательств партнерства. Это также означает, что каждый партнер несет ответственность за действия каждого другого партнера.

Например, Джон и Дэйв состоят в полном товариществе. Если Джону предъявят иск за злоупотребление служебным положением, личные активы Дэйва также могут быть заявлены в иске.

Партнерство с ограниченной ответственностью: Партнерство этого типа имеет как минимум одного генерального партнера. Этот генеральный партнер принимает на себя неограниченную ответственность за партнерство и управляет деятельностью компании. Кроме того, есть также ограниченные партнеры в ограниченных партнерствах. Партнеры с ограниченной ответственностью берут на себя ровно столько ответственности, сколько их финансовая доля в бизнесе.Однако как партнеры с ограниченной ответственностью они не участвуют в принятии управленческих решений и не имеют прямого контроля над компанией.

Партнерства с ограниченной ответственностью (LLP): LLP похожи на полные товарищества, в которых несколько партнеров несут ответственность за деятельность каждого из них. Однако партнеры по ТОО не несут личной ответственности за действия других партнеров или долги бизнеса. К сожалению, не все предприятия могут быть ТОО. Этот вид бизнеса часто ограничивается определенными профессиями, такими как юристы или бухгалтеры. Бухгалтер Бухгалтер играет очень важную роль в организации, независимо от того, является ли она многонациональной компанией или небольшой внутренней компанией.Файл.

В целом, по сравнению с другими видами бизнеса, партнерства предлагают большую гибкость, но также больше подвержены риску.

№ 3 Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) — один из наиболее гибких видов бизнеса. LLC сочетают в себе аспекты как партнерства, так и корпораций. Они сохраняют налоговые льготы индивидуального предпринимательства и ограниченную ответственность корпораций. LLC могут выбирать между различными налоговыми режимами.Пока LLC предпочитает не рассматриваться как корпорация C, она сохраняет свой статус сквозного налогообложения.

Кроме того, LLC имеют статус ограниченной ответственности. В ООО компания существует как собственное юридическое лицо. Это защищает владельцев ООО от личной ответственности за операции и долги компании.

# 4 Корпорация

Корпорации — это отдельное юридическое лицо, созданное акционерами.Создание бизнеса защищает владельцев от личной ответственности по долгам компании или судебным спорам. Корпорацию создать сложнее, чем три других типа бизнеса. Должен быть составлен учредительный договор, который включает такую ​​информацию, как количество акций в обращении Разводненные акции в обращении Полностью разводненные акции в обращении — это общее количество акций, которые компания имела бы, если бы все разводненные ценные бумаги были реализованы и конвертированы в акции. должно быть выпущено, название и местонахождение бизнеса, а также цель заявления о деловой миссии Заявление о миссии определяет, в каком направлении деятельности находится компания, почему она существует или какой цели она служит..

В индивидуальных предпринимательствах и товариществах, если один из владельцев уходит из жизни или объявляет о банкротстве, компания распускается. Корпорации существуют как юридически обособленное лицо. Следовательно, они защищены от этой ситуации и продолжат существовать, даже если владелец бизнеса уйдет из жизни.

Существует три основных типа корпораций:

C Corporation: Это наиболее распространенная форма регистрации. Корпорация облагается налогом как коммерческое предприятие, и владельцы получают прибыль, которая затем также облагается налогом индивидуально.

S Corporation: Это похоже на корпорацию C, но может состоять только из 100 акционеров. S-корпорации являются сквозными структурами, такими как партнерства, поэтому прибыль не облагается налогом дважды.

Некоммерческая корпорация: Часто используется благотворительными организациями, некоммерческие корпорации освобождены от налогов. Все формы входящего денежного потока должны использоваться для расходов на операции или планы на будущее. Некоммерческий бизнес-план Некоммерческий бизнес-план — это просто дорожная карта некоммерческой организации, в которой изложены ее цели и задачи, а также способы достижения заявленных целей. цель.

Думаете о создании компании? Курс корпоративной стратегии Института корпоративных финансов учит тактике и стратегии ведения успешного бизнеса!

Примеры типов предприятий

Многие предприятия начинаются с индивидуального предпринимательства, поскольку этот вид бизнеса отлично подходит для многих новых малых предприятий. По мере роста и расширения многие предприятия имеют тенденцию превращаться в корпорации. eBay — очень известный пример индивидуального предпринимательства, которое в конечном итоге превратилось в корпорацию.

Hewlett-Packard (HP) — пример невероятно успешного и знаменитого партнерства. Как и eBay, по мере их роста они в конечном итоге зарегистрировались в 1947 году. Однако компания начиналась как бизнес-партнерство между двумя друзьями.

Chrysler — один из крупнейших производителей автомобилей в США. С момента своего создания Chrysler поддерживает свой статус корпорации с ограниченной ответственностью (LLC).

Наконец, среди самых известных компаний — Apple. Как и большинство крупных компаний, котирующихся на фондовых биржах, Apple, также известная как Apple Inc., была зарегистрирована вскоре после того, как компания начала свою деятельность. По сей день Apple остается одной из крупнейших компаний в мире. Он продолжал существовать, несмотря на то, что один из его соучредителей, Стив Джобс, скончался.

Дополнительные ресурсы

Надлежащее управление финансами является основой любого бизнеса. Институт корпоративных финансов предлагает ресурсы, которые помогут вам расширить свои знания, продвинуться по карьерной лестнице и управлять финансами вашей компании, а также вашими личными финансами.Ознакомьтесь с ресурсами CFI ниже, чтобы узнать больше:

Является ли вы юридическим лицом. Индивидуальный предприниматель — юридическое или физическое лицо? ИП — физическое или юридическое лицо

В наши дни аббревиатура ИП известна всем — индивидуальный предприниматель. Но не все могут представить себе правовой статус этого индивидуального предпринимателя. Часто задают вопрос: «IP физический или сущностный?». Попробуем разобраться.

Кто может заниматься бизнесом?

По закону можно заниматься любой коммерческой деятельностью с подтверждением собственного правового статуса в соответствии с законодательными актами.Как известно, сюда входят любые виды извлечения прибыли. В России юридические

и

Как известно, формами юридических лиц являются государственные (а также муниципальные унитарные) предприятия и коммерческие организации. Еще одна категория, в которой разрешено это же — индивидуальные предприниматели. В Гражданском кодексе черным по белому написано: «Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет свою деятельность без образования юридического лица (юридического лица)». Но почему в данном случае все чаще задается вопрос: «Является ли индивидуальный предприниматель физическое или юридическое лицо? »Неужели все дело в нашей вопиющей правовой безграмотности?

О проблемах и недоразумениях

Оказывается, не все так просто.Причина таких сомнений в том, что тот же Гражданский кодекс после определения индивидуального предпринимателя практически сразу сообщает, что к его деятельности применяются те же положения и правила, которые регулируют деятельность юридических лиц. Нередко налоговые органы предъявляют к предпринимателям требования, аналогичные требованиям к коммерческим организациям. Таким образом, возникает путаница, когда как сами индивидуальные предприниматели, так и регулирующие органы, которым они подотчетны, запутываются в многочисленных видах и формах отчетности, требуемой от юридических лиц и предпринимателей.

Индивидуальному предпринимателю приходится отстаивать свои права в налоговой инспекции через длительные жалобы и судебные разбирательства. Некоторая неразбериха царит в деятельности банков, связанных с индивидуальными предпринимателями. Не все банки четко понимают себя: ИП — физическое или юридическое лицо? Какие рекомендации применимы к предпринимателям? Из-за этого индивидуальные предприниматели вынуждены составлять горы ненужных отчетов, постоянно отстаивать свои права и пытаться сменить банк на более лояльный.

Сравним индивидуальные предприниматели и юридические лица

Может быть, все же индивидуальный предприниматель является юридическим лицом? Посмотрим, что именно сближает индивидуальных предпринимателей с юридическими лицами. В основном это вопросы финансовой дисциплины … В настоящее время регистрация индивидуального предпринимателя подразумевает обязанность вести с четким указанием доходов и расходов деньги аналогично юридическим лицам. Они обязаны сдавать налоговые отчеты.Если гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получает доход как физическое лицо (например, от аренды или продажи жилья), ему необходимо будет подать две декларации — одну как физическое лицо, другую — как индивидуальный предприниматель с указанием доходов от бизнеса. виды деятельности.

Налоговая инспекция проверяет индивидуальных предпринимателей так же, как и юридических лиц. То же самое и с другими регулирующими органами. Индивидуальный предприниматель подчиняется трудовой и пожарной инспекции, Комитету защиты прав потребителей и многим другим органам.

О наемном труде

Индивидуальный предприниматель вправе привлекать работников, делать записи в трудовых книжках … Для работающих граждан не имеет значения, является индивидуальный предприниматель юридическим лицом или нет. Гражданский кодекс Российской Федерации декларирует равноправие всех работников в сфере трудового законодательства независимо от организационной формы работодателя. Для соблюдения прав сотрудников индивидуальный предприниматель обязан заключать формальные трудовые договоры, вносить взносы во все внебюджетные фонды и платить налоги за своих сотрудников.

Кстати, индивидуальный предприниматель вправе выбрать наиболее выгодную для него систему налогообложения, что также связывает его с юридическим лицом.

Сравним индивидуального предпринимателя и физического лица

Есть ли разница между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом? Есть, и не один. У индивидуального предпринимателя тоже много общего с физическим лицом. В частности, ИП может распоряжаться всем доходом по своему усмотрению и в любое время, никому не отчитываясь.Как известно, в коммерческой организации доход выплачивается только раз в квартал в виде дивидендов. В этом важном вопросе индивидуальный предприниматель, несомненно, пользуется гораздо большей свободой по сравнению с юридическим лицом.

С юридической точки зрения регистрация индивидуального предпринимателя не обязывает его вести бухгалтерский учет и открывать счет в банке для ведения бизнеса. Такой предприниматель может рассчитываться наличными (разумеется, с соблюдением всех норм законодательства).Хотя на практике в наши дни этого практически не происходит.

О штрафах и печати

Еще одно важное отличие касается размера штрафов, которые неизбежно возникают из-за ошибок в ведении и официальном оформлении деловых документов. Штрафы за такие нарушения, добровольные или недобровольные, могут быть весьма значительными. для юридических лиц на порядок больше, чем для физических лиц, которым в этом вопросе принадлежит индивидуальный предприниматель.

Как и любому физическому лицу, предприниматель не обязан иметь печать, в отличие от организации. По закону ему достаточно подписи для заверения документов. Но следует отметить, что на практике большинство партнеров индивидуальных предпринимателей с подозрением относятся к такой форме оформления договоров. Большинство индивидуальных предпринимателей рано или поздно заводят собственную печать. Таким образом, это различие можно считать довольно условным.

Прочие нюансы

В последнее время торговать алкогольными напитками могут только юридические лица, поэтому многим предпринимателям пришлось срочно регистрировать ООО или другие формы юридических лиц.Несмотря на право иметь сотрудников, предприниматель обязан лично управлять своим бизнесом, и все документы должны иметь его собственную подпись. Другое лицо имеет право подписывать любые документы для индивидуальных предпринимателей только по доверенности. Таким образом, должность директора быть либо генеральным директором в штате индивидуальных предпринимателей — абсолютная фикция, потому что по закону эти лица имеют право подписывать важные документы без доверенности.

Предприниматель сохраняет свой статус в случае официального прекращения деятельности.Таким образом, он должен постоянно вносить взносы в ПФ (Пенсионный фонд) независимо от наличия дохода, в то время как юридическое лицо при отсутствии деятельности и дохода имеет право уволить весь персонал или отправить их в неоплачиваемый отпуск (а не платить любые взносы).

Итак, индивидуальный предприниматель — физическое или юридическое лицо?

Из всего вышеперечисленного становится ясно, что при всех противоречивых и противоречивых аспектах нашего законодательства индивидуальный предприниматель все же является физическим лицом, а не юридическим лицом, что подчеркивается Гражданским кодексом, а в своем собственном лице. он обязан принять большинство положений и требований, регулирующих деятельность организаций, если не прямые указания на исключения из правил для индивидуальных предпринимателей.

Для предпринимательской деятельности характерно отсутствие определенных ограничений на осуществление расчетов наличными деньгами. В отличие от индивидуального предпринимателя от юридического лица, в его обязанности не входит открытие расчетного счета и изготовление печати, а это считается обязательным условием существования юридического лица. Еще одно отличие, которое одновременно является преимуществом, — отсутствие требования о наличии учредительных документов. Индивидуальный предприниматель неизменно является единственным лицом, которому принадлежат все права и получаемые доходы.Таким образом, решение дилеммы «является индивидуальный предприниматель юридическим лицом или нет?» совершенно очевидно: НЕТ. Однако при осуществлении предпринимательской деятельности ни в коем случае нельзя игнорировать тот факт, что ИП принадлежит полномочиям юридического лица. Видео: кто является ИП (29 голосов, в среднем 4,20 из 5) Загрузка …

Интернет-журнал для бухгалтера

ИП как физическое лицо (та же машина, квартира, земля), даже если это имущество не использовалось в хозяйственной деятельности.

• Индивидуальный предприниматель обязан своевременно уплачивать налоги в соответствии с выбранной формой налогообложения, а также вносить обязательные отчисления в ПФР.
• Если есть работники, индивидуальный предприниматель обязан выступать в качестве их налогового и страхового агента и оплачивать их в соответствующие бюджетные фонды.
• При рассмотрении дел в отношении лиц, имеющих правовой статус индивидуального предпринимателя, в первую очередь необходимо определить, кем именно гражданин действовал на момент совершения правонарушения — как индивидуальный предприниматель или как физическое лицо.

Физическое или юридическое лицо? ИП — юридическое лицо?

На предпринимателей распространяются определенные ограничения. Вернуться к содержанию ○ Что говорит налоговая служба? С точки зрения налогового законодательства индивидуальные предприниматели — это физические лица с особым статусом.

Тем не менее, ФНС предусматривает льготную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей с минимальной отчетностью. Индивидуальные предприниматели на спецсчете. Для них разрабатываются отдельные правила и положения.

Информация

Назад к содержанию ○ Юридическая консультация: ✔ Можно ли преобразовать индивидуального предпринимателя в юридическое лицо? Прямого запрета на трансформацию в законодательстве нет, то есть это разрешено. Для этого необходимо обратиться в территориальное управление ФНС и предоставить соответствующие документы.

✔ Может ли физическое лицо заниматься бизнесом без открытия ИП или ООО? Закон не разрешает вести коммерческую деятельность без регистрации.

Индивидуальный предприниматель — юридическое или физическое лицо?

Постоянный документальный контроль движения денежных средств, обязательное открытие банковского счета Распоряжение прибылью по своему усмотрению Управляющий не имеет права забирать полученную выручку Не может заниматься какой-либо деятельностью Нет ограничений по видам деятельности Выплачивает взносы в ПФР, даже при отсутствии прибыли Есть возможность не платить взносы в ПФР при отсутствии дохода Невозможно продать бизнес Запретов на продажу бизнеса нет Низкие штрафы Высокие штрафы при нарушениях Налогового кодекса РФ Невозможно привлечь инвесторов Возможность привлечения инвесторов Таким образом, каждая из организационно-правовых форм имеет свои плюсы и минусы, а любую существующую индивидуальный предприниматель может зарегистрировать ООО, обратившись в ФНС с документами, но налоги и сборы придется получать оплату за все виды деятельности.

Физическое или юридическое лицо?

• Индивидуальный предприниматель — это конкретное лицо, юридическое лицо — это организация.
• Регистрация лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется по месту постоянного проживания, а юридическое лицо — по юридическому адресу.
• Индивидуальный предприниматель действует самостоятельно, юридическое лицо — это команда людей (но оба могут быть работодателями).
• Имущество организации и ее учредителей обособлено друг от друга, индивидуальный предприниматель, в свою очередь, несет ответственность всем своим имуществом, как физическое лицо.
• SP не имеет собственного названия.
• Юридическое лицо должно иметь печать и банковский счет; для индивидуальных предпринимателей они носят рекомендательный характер.
• Деятельность юридического лица невозможна без наличия учредительных документов.

Организации вправе вести коммерческую деятельность в любой сфере, не противоречащей законодательству.

Правовой статус предпринимателя: индивидуальный предприниматель — физическое или юридическое лицо?

Внимание

На самом деле у физического лица и индивидуального предпринимателя много общего.Однако ведение отдельных видов предпринимательской деятельности без регистрации не допускается.

Расскажем, в чем сходства и различия между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом. ✔ Общие признаки. Общими чертами являются следующие факты:

1. Законодательно индивидуальный предприниматель и физическое лицо равны.
2. Это конкретное лицо с полным именем и идентификационным номером.
3. Место постоянной регистрации то же.
4. Индивидуальный предприниматель может выступать гражданином при заключении сделок.
5. Физическое лицо и индивидуальный предприниматель вправе осуществлять хозяйственную деятельность, заключать сделки, оформлять необходимые документы и совершать юридически значимые действия.
6. В случае образования долга ответственность за имущество, находящееся в их собственности, несут физическое лицо и индивидуальный предприниматель.

С точки зрения законодательства индивидуальный предприниматель — это статус физического лица.

Правовой статус индивидуального предпринимателя

В настоящее время регистрация индивидуального предпринимателя подразумевает обязанность ведения кассовых книг с четким указанием поступления и расходования денежных средств, как и у юридических лиц. Они обязаны сдавать налоговые отчеты.
Если гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получает доход как физическое лицо (например, от аренды или продажи жилья), он должен будет подать две декларации — одну как частное лицо, другую — как индивидуальный предприниматель с указанием доходов от предпринимательская деятельность.Налоговая инспекция проверяет индивидуальных предпринимателей так же, как и юридических лиц. То же самое и с другими регулирующими органами. Индивидуальный предприниматель подчиняется трудовой и пожарной инспекции, Комитету по защите прав потребителей и многим другим органам. О наемном труде Индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, делать записи в трудовых книжках.

Физическое или юридическое лицо?

Рассмотрение спорных ситуаций в суде В соответствии с АПК РФ Арбитражный суд вправе принимать заявления от организаций и индивидуальных предпринимателей в случае возникновения следующих споров:

• Экономический: например, о долгах.
• Административный: при ведении бизнеса, который не зарегистрирован юридически.
• Организационная: ООО «Банкротство».
• Налог: неуплата авансовых платежей в срок.
• Корпоративный: при причинении убытков соучредителям, учредителям и участникам юридическому лицу.
• Межнациональный экономический: в случае дефолта компании, зарегистрированной на территории Российской Федерации, в отношении иностранного гражданина, или наоборот.

При решении вопроса о наложении взыскания суд вправе руководствоваться данными о личном имуществе индивидуального предпринимателя.

Это юридическое или физическое лицо? как закон и налоговые органы отвечают на этот вопрос.

Однако считать, что предприниматели имеют статус юридического лица, совершенно неверно, поскольку в Гражданском кодексе РФ предусмотрена информация о том, что индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, имеющее право заниматься предпринимательской деятельностью. Более того, термин «предприниматель без образования юридического лица», который использовался во всех законодательных актах в начале текущего века, является эквивалентом концепции интеллектуальной собственности.
Каждый человек может начать предпринимательскую деятельность и получить статус индивидуального предпринимателя, при этом ему не нужно иметь офис, а местом регистрации предпринимателя может стать его место жительства. Даже если вы не зарегистрированы в установленном порядке и в срок как индивидуальный предприниматель, но занимаетесь предпринимательской деятельностью, то в этом случае вы также считаются индивидуальным предпринимателем, о чем свидетельствует п.
2 ст. 11 ч.1 Налогового кодекса РФ.

Физическое или юридическое лицо?

Как известно, в коммерческой организации доход выплачивается только раз в квартал в виде дивидендов. В этом важном вопросе индивидуальный предприниматель, несомненно, пользуется гораздо большей свободой по сравнению с юридическим лицом.
С юридической точки зрения регистрация индивидуального предпринимателя не обязывает его вести бухгалтерский учет и открывать счет в банке для ведения бизнеса.Такой предприниматель может рассчитываться наличными (разумеется, с соблюдением всех норм законодательства).

Хотя на практике в наши дни этого практически не происходит. О штрафах и печати Еще одно важное отличие касается размера штрафов, которые неизбежно возникают из-за ошибок при ведении и официальной регистрации деловых документов.

Штрафы за такие нарушения, добровольные или недобровольные, могут быть весьма значительными.
ГК РФ черным по белому написано: «Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет свою деятельность без образования юридического лица (юридического лица).«Но почему в данном случае все чаще задают вопрос:« ИП — физическое или юридическое лицо? »Неужели все дело в нашей вопиющей правовой безграмотности? О проблемах и неразберихе Получается, что не все так просто. Причина таких сомнений в том, что тот же Гражданский кодекс после определения индивидуального предпринимателя практически сразу сообщает, что к его деятельности применяются те же положения и правила, которые регулируют деятельность юридических лиц. Нередко налоговые органы также предъявляют требования на предпринимателей, аналогично коммерческим организациям.

Тем не менее, разница между этими понятиями все же есть. ✔ Отличительные особенности. Разница между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом заключается в системе налогообложения доходов и допустимой сфере деятельности.

Например, физическое лицо в статусе индивидуального предпринимателя не может быть наемным работником и одновременно вести бизнес. Человек, будучи индивидуальным предпринимателем, может быть наемным работником, но как физическое лицо.

Физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, не имеет доступа ко многим видам коммерческой деятельности.Так, например, он не может открыть павильон и продавать там какие-либо товары или оказывать бытовые услуги населению. Вернуться к содержанию ○ Сравнение индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Довольно часто можно встретить идентификацию статусов индивидуального предпринимателя и юридического лица. Это не совсем правильно с точки зрения законодательства, но, тем не менее, сходство между этими статусами определенно есть.

Любой гражданин вправе заниматься коммерческой деятельностью без создания юридического лица при условии официальной регистрации такого бизнеса.При этом у физических лиц часто возникает вопрос: является ли индивидуальный предприниматель юридическим или физическим лицом? Иногда бывает сложно разобраться в теме, тем более что один и тот же Гражданский кодекс уравнивает требования, предъявляемые к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (п. 3 ст. 23).

Индивидуальный предприниматель — физическое или юридическое лицо?

Говоря простым языком, ИП — это физическое лицо, наделенное правом вести легальную деятельность при условии регистрации такого статуса.При создании бизнеса гражданин продолжает называть свое имя, но получает возможность открыть бизнес. Например, был человек Петров Василий Иванович, зарегистрировался как предприниматель и стал ИП Петров Василий Иванович. С этого момента он может легально заниматься бизнесом.

Казалось бы, нет ничего сложного в понимании индивидуального предпринимателя — это физическое или юридическое лицо. Между тем при детальном рассмотрении часто возникает путаница, исходя из оговорки п. 3 ст.23 ГК. Дословно текст читается так: «если иное не следует из закона, иных правовых актов или сути правоотношения». Это означает, что индивидуальный предприниматель на законодательном уровне контролируется так же, как и юридическое лицо, если только не существует специального закона, который отдельно регулирует требования к предпринимателю.

Из вышесказанного можно сделать основной вывод — любой гражданин, в том числе иностранный, имеет право заниматься коммерческой деятельностью после официальной регистрации в Едином реестре.В процессе работы индивидуальный предприниматель обязан соблюдать нормативные требования, разработанные для предпринимателей, а при их отсутствии — законодательные нормы, общие для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Далее, чтобы четко понимать, является ли индивидуальный предприниматель юридическим лицом и в каких ситуациях, мы разберемся в сходствах и различиях между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом.

Отличия индивидуального предпринимателя от юридического лица

Как и организация, предприниматель обязан зарегистрироваться в соответствии с Законом No.129-ФЗ от 08.08.01 об открытии бизнеса, перечень сфер деятельности которого для индивидуальных предпринимателей значительно уже, чем для юридических лиц. По обязательствам, возникающим в результате хозяйственной деятельности, предприниматель несет полную имущественную ответственность (статья 24 Гражданского кодекса), за исключением тех объектов, к которым запрещено применять штрафные санкции согласно нормам Гражданского процессуального кодекса. В этом главное отличие индивидуального предпринимателя от предприятия: юридическое лицо отвечает по обязательствам только в размере уставного капитала.

Еще одно отличие состоит в том, что при учреждении компании необходимо внести взнос в устав. При открытии бизнеса этого не требуется. Кроме того, индивидуальный предприниматель может работать без расчетного счета, а процедура регистрации упрощена и сокращена до 3 рабочих дней — нет необходимости в разработке учредительных документов, достаточно паспорта, заявления и квитанции об уплате пошлин. Однако это все мелкие нюансы, между тем есть еще одно существенное преимущество предпринимательства, это еще и разница между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом.Речь идет о распоряжении полученной прибылью. Для использования средств предпринимателю не нужно платить дополнительные налоги и подтверждать целевое использование … А учредитель организации должен снимать деньги в качестве квитанции о выплате дивидендов с обязательной уплатой НДФЛ с суммы.

Сходства индивидуального предпринимателя и юридического лица

При осуществлении коммерческой деятельности предприниматель наравне с юридическим лицом может нанимать персонал по трудовым договорам и / или привлекать физических лиц извне на основании гражданско-правовых договоров… С момента регистрации гражданина в качестве ИП на него возложено множество обязанностей — сдавать отчеты и платить налоги «за себя» и сотрудников; бухгалтерский учет, но в меньшей степени, чем у предприятий; опционально оптимальная система налогообложения; по дизайну кадровых изменений и др.

Словом, и юридические лица, и предприниматели должны выполнять свои обязанности как работодатели, стороны договорных сделок и как участники системы налоговых отношений с государством.Но когда дело касается ответственности, различий больше, чем сходства. Помимо уже упомянутой имущественной ответственности, судебные дела индивидуальных предпринимателей рассматриваются в арбитраже, и размер штрафных санкций, как правило, для предпринимателей «на порядок» ниже, чем для предприятий. В целом различий между предпринимательством в форме индивидуального предпринимательства и в форме организации гораздо больше, чем сходства. Что выбрать?

На что выгоднее регистрировать бизнес — ИП или юридическое лицо

Мы уже выяснили ответ на вопрос: предприниматель — физическое или юридическое лицо? Ответ не может быть однозначным, но по своим характеристикам индивидуальный предприниматель, скорее, будет физическим лицом.Какой статус наиболее выгоден для открытия бизнеса? Чтобы сделать правильный выбор, необходимо взвесить множество факторов. Прежде всего, ознакомьтесь со списком ОКВЭД, которые вы планируете внедрить. Затем подумайте, готовы ли вы разделить полномочия с другими учредителями и приемлемо ли для вас требование полной имущественной ответственности по обязательствам (статья 24 Гражданского кодекса).

Не забывайте о необходимости уплаты НДФЛ с дивидендов при открытии предприятия, а также об обязанности зарегистрировать расчетный счет.Есть четкая картина? Если нет, составьте таблицу со списком недостатков индивидуального предпринимателя и юридического лица, а затем оцените каждый признак по пунктам. В заключение хотелось бы отметить, что по патенту разрешено работать только IP, то есть PSN. По некоторым видам деятельности такой налоговый режим позволяет существенно сэкономить на уплате фискальных платежей без составления каких-либо отчетов.

Поскольку законодательством РФ и других стран предусмотрена возможность ведения бизнеса как через физическое, так и через юридическое лицо, актуален вопрос отнесения индивидуального предпринимателя к этим двум категориям.

В данной статье предлагается подробно разобраться, что такое юридическое лицо и что такое физическое лицо, и дан ответ на вопрос, является ли индивидуальный предприниматель юридическим лицом или физическим лицом, и какие последствия из этого вытекают.

Что такое юридическое лицо

Понятие юридического лица возникло давно. Некоторые специалисты относят появление первых юридических лиц ко временам Древнего Рима. Но практическое использование этого понятия, и этого, как его еще называют, «института права» началось сравнительно недавно.Родиной современного понимания юридического лица является Англия. А поскольку в этой стране действует прецедентное право, рождение современного юридического лица произошло в судебном споре.

«Соломон против Соломона и Ко» (1897 г.) является отправной точкой, которая повлияла на формирование современного понимания (доктрины) юридического лица. В решении по этому делу впервые было четко указано, что компания является независимым лицом, участником гражданско-правовых отношений и ответчиком в суде.Она участвует в гражданском обороте наравне с физическими лицами. Учредители, другие участники компании не несут ответственности по ее долгам.

Такое понимание юридического лица отражено в российском законодательстве. Современное для новой России понимание термина «юридическое лицо» дано в Гражданском кодексе Российской Федерации, который вступил в силу (часть первая) 1 января 1995 года.

В несколько измененной редакции 2014 года Гражданский кодекс Российской Федерации. Кодекс Российской Федерации дает следующие характеристики юридического лица:

• обособленное имущество,
• возможность отвечать имуществом по своим долгам,
• юридическое лицо осуществляет гражданские права от своего имени, а также приобретает,
• в состоянии нести гражданские обязанности,
• юридическое лицо выступает в качестве ответчика и истца в суде.

При создании юридического лица оно должно быть зарегистрировано в государственном реестре юридических лиц. При этом для регистрации необходимо выбрать одну из предусмотренных законом организационно-правовых форм.

Кроме того, следует добавить, что юридическое лицо не отвечает по долгам его участников (акционеров, учредителей), а они, в свою очередь, не несут ответственности по его долгам. Из последнего правила есть ряд исключений, в частности, в том случае, если учредители при создании юридического лица не полностью оплатили уставный капитал.Но в этом случае ответственность учредителей ограничивается только размером неоплаченной доли.

Забегая вперед, стоит отметить, что так называемая доктрина «приподнимания корпоративной пелены» еще не прижилась в России. Также порожденная прецедентной правовой системой, что не характерно для нашего государства, эта доктрина довольно популярна за рубежом.

Суть доктрины заключается в том, что если юридическое лицо использовалось в качестве инструмента для предпринимательской деятельности, то к лицам, стоявшим за этим юридическим лицом, могут применяться меры гражданской ответственности, которые обычно применяются к самим юридическим лицам.Одна из немногих попыток применить эту доктрину в России — решение Parex Bank.

Удобство работы через юридическое лицо при ведении бизнеса объясняется именно защитой учредителей компании от претензий ее кредиторов. Юридическое лицо может вести убыточную деятельность, накапливая долги и «собирая» требования кредиторов. И если в действиях его учредителей не будет обнаружено умысла (мошенничества), то к ним не удастся применить меры какой-либо ответственности.Учитывая, что подавляющее большинство юридических лиц в России зарегистрировано с минимальным уставным капиталом 10 000 рублей, то этот вопрос достаточно актуален.

Банки, которые выдают ссуды, и компании с квалифицированными юристами, чтобы избежать возможности невозврата ссуды или других последствий неисполнения обязательств, необходимым условием заключения договоров (например, для предоставления ссуд, ссуд) выставляют квитанцию гарантий от контрагентов. Например, залог имущества или поручительство по возможной задолженности контрагентов от учредителей.

Что такое физическое лицо

Далее, чтобы ответить на вопрос: «Индивидуальный предприниматель — юридическое или физическое лицо?» требуется учитывать, что такое физическое лицо. В Гражданском кодексе понятия «физическое лицо» и «гражданин» фактически уравниваются. Это следует из названия третьей главы кодекса «Граждане (физические лица)». Но здесь нельзя забывать, что гражданское законодательство в равной степени распространяется как на граждан России, так и на иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено законом.Но если речь идет об административном законодательстве, то его нормы действуют в зависимости от наличия или отсутствия гражданства конкретного человека.

Из норм Гражданского кодекса можно выделить следующие характеристики физического лица:

• правоспособность — физическое лицо способно быть участником гражданско-правовых отношений и, соответственно, носителем гражданских обязательств.
• правоспособность — физическое лицо может своими действиями приобретать, а затем осуществлять права и обязанности, эта характеристика зависит от возраста лица.
• Физическое лицо, являющееся должником, несет ответственность по своему обязательству всем имеющимся имуществом, за некоторыми исключениями, установленными законом.

В целом эти характеристики аналогичны характеристикам юридического лица. Что отличает физическое лицо от юридического? Вот несколько существенных критериев дифференциации:

• физическое лицо реально существует — юридическое лицо — фикция,
• физическое лицо может быть гражданином РФ, иностранцем, лицом без гражданства — юридические лица делятся на организационно-правовые. формы — ООО, ОАО, ГУП и др.
• для того, чтобы юридическое лицо стало полноправным участником гражданских правоотношений, необходима его регистрация, для физического лица — достижение установленного законом возраста,
• юридическое лицо, если это коммерческая организация, является непосредственно созданы для занятия предпринимательской деятельностью — физическое лицо (лицо) не может заниматься таким бизнесом.

С точки зрения законодательства все виды деятельности, осуществляемые физическим лицом, можно разделить на четыре вида:

• трудовая деятельность и услуги
• оказание услуг и выполнение работ по гражданскому праву,
• частная практика,
• индивидуальная предпринимательская деятельность

Первый случай — это деятельность, которой занимается большинство людей.Большинство граждан устраиваются на работу или идут работать. В их случае деятельность осуществляется на основании трудового договора или договора оказания услуг с работодателем.

Ко второму типу относятся граждане, которые без заключения трудового договора выполняют разовые услуги или работают. Отношения с клиентами в таких случаях, как правило, регулируются гражданским правом и определяются в гражданско-правовых договорах. Ключевым моментом в данной ситуации является то, что такие услуги (работы) выполняются физическим лицом на единовременной основе — такие действия не носят систематического, постоянного характера.

Частная практика включает в себя деятельность нотариусов, юристов, арбитражных управляющих. Такая деятельность по своему характеру максимально приближена к предпринимательской, но при этом имеет важную социальную направленность. Поэтому это регулируется законом отдельно.

Наконец, граждане — предприниматели. Они ведут постоянную прибыльную деятельность на свой страх и риск. Они несут ответственность по своим долгам всем своим имуществом, за исключением имущества, взыскание которого по закону запрещено.Гражданин может быть подвергнут банкротству в случаях и в порядке, установленных законом.

Помимо данных видов деятельности, осуществляемых физическими лицами, в ближайшее время в России можно будет осуществлять деятельность на основании патента, без регистрации в качестве предпринимателя.

Что такое IE?

Итак, проанализировав две указанные категории, между которыми необходимо сделать выбор, мы все-таки определим, какому IP принадлежит, юридическому или физическому лицу.

Во-первых, стоит вспомнить, что означает аббревиатура IP. Это название, пришедшее на смену широко распространенному ранее, означает «индивидуальный предприниматель». Гражданский кодекс не разъясняет термин «индивидуальный предприниматель». Вместо этого говорится, что физическое лицо может заниматься предпринимательской деятельностью после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопросы регистрации находятся в ведении налоговых органов. Деятельность налоговых органов регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.Здесь мы находим понятие индивидуального предпринимателя. Согласно Налоговому кодексу РФ индивидуальный предприниматель характеризуется следующими признаками:

• регистрация в установленном законодательством порядке,
• осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица,
• это только физические лица.

Данные характеристики индивидуального предпринимателя (индивидуального предпринимателя) позволяют однозначно ответить на вопрос «индивидуальный предприниматель — юридическое или физическое лицо?» Индивидуальный предприниматель — это только физическое лицо.Осталось только ответить, почему возник этот вопрос, и с чем он связан.

Дело в том, что по нормам гражданского права к деятельности, осуществляемой индивидуальными предпринимателями — коммерческими организациями, применяются нормы и правила, регулирующие деятельность юридических лиц … Соответственно, если в законе, то где-то это указано, что определенные нормы распространяются на юридических лиц, следовательно, следует понимать, что они распространяются и на индивидуальных предпринимателей, если не указано иное.Аналогичным образом этот вопрос решается в сфере законодательства об административной ответственности.

Ликвидация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в Москве

Первым шагом является составление письменного заявления участником компании, в котором указывается причина прекращения хозяйственной деятельности. Данное заявление подается в уполномоченный орган для внесения сведений в государственный реестр о том, что субъект хозяйствования находится на стадии ликвидации.

Второй шаг — созвать ликвидационную комиссию или назначить ликвидатора. Это ответственность членов компании. Они также устанавливают сроки, в течение которых компания будет ликвидирована.

Третий шаг — освещение в СМИ. Сообщение о ликвидации юридического лица публикуется в СМИ. Как правило, эта информация подается в «Ведомости государственной регистрации». В примечании должны быть указаны порядок и срок предъявления требований кредиторами.

Четвертым этапом ликвидации юридических лиц индивидуальных предпринимателей является расчет задолженности перед контрагентами и кредиторами по обязательным платежам в бюджет. Речь идет о отчислениях в такие организации, как ФНС, Пенсионный фонд, Федеральный фонд медицинского страхования, Федеральный страховой фонд, а также о погашении долгов спонсорам, инвесторам, кредиторам и другим лицам, предоставляющим средства на развитие вашего бизнеса.

Это один из ключевых шагов, от которого зависит репутация компании.Если «списать» долги или избежать неплатежей, можно существенно затянуть процесс ликвидации бизнес-структуры.

После выплаты долга составляется промежуточный ликвидационный баланс. Это делается для того, чтобы понять, сколько денег осталось на счету компании. На этом этапе также рекомендуется взять документ из Пенсионного фонда, подтверждающий, что вы подали всю необходимую информацию в территориальный орган Пенсионного фонда.

Пятый этап — увольнение персонала, если таковой имеется.Вам необходимо расторгнуть трудовой договор, погасить задолженность по зарплате, закрыть текущий счет и уничтожить печати. После этого ликвидационная комиссия отправляет в налоговые органы ряд документов:

• заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с ликвидацией. Готовится по форме P16001; ликвидационный баланс, утвержденный участниками. Обращаем ваше внимание, что с момента публикации в средствах массовой информации отметки о ликвидации юридического лица индивидуального предпринимателя до формирования ликвидационного баланса проходит не менее двух месяцев.Именно в этот период проводится выездная налоговая проверка.

Но с момента подачи документов в налоговую инспекцию должно пройти 6 дней. По истечении этого срока вы получите либо документы о государственной регистрации ликвидации юридического лица ИП, либо об отказе в ликвидации компании с указанием причин отклонения заявки.

Как определить правовую структуру вашего бизнеса

Должен ли ваш бизнес быть частной собственностью, партнерством, партнерством с ограниченной ответственностью, корпорацией C, корпорацией S или LLC? Будьте в курсе, чтобы помочь определить лучшую бизнес-структуру для вас.

ЧТО ОЖИДАТЬ

Этот Business Builder предоставит вам информацию, которая поможет вам определить лучшую бизнес-структуру для вас.

ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

Для ведения бизнеса требуется не только знание своей профессии, но и понимание законов на местном, государственном и федеральном уровнях. Сегодня есть много причин, по которым владельцы-менеджеры малых предприятий обращают внимание на юридическую структуру бизнеса своих фирм.Изменение законов и потребность в капитале — это лишь два из многих факторов, которые требуют от менеджеров-собственников тщательной оценки того, какие юридические структуры лучше всего соответствуют их потребностям. Этот Business Builder предоставит вам информацию, которая поможет вам определить лучшую бизнес-структуру.

Как владелец малого бизнеса, вы должны играть множество ролей, чтобы бизнес функционировал бесперебойно и правильно. Однако бывают случаи, когда вам не следует пытаться быть юристом, бухгалтером, специалистом по маркетингу, мастером, продавцом и т. Д.Вместо этого воспользуйтесь профессиональным советом, который так легко доступен. Хороший адвокат или бухгалтер может помочь вам интерпретировать многие юридические и технические вопросы, которые относятся к любой или всем юридическим структурам для бизнеса. Ваша экономия времени и денег на привлечении профессионального консультанта может намного перевесить возможные расходы, связанные с ошибками и неправильными поворотами при выборе бизнес-структуры для вашей фирмы. Поскольку законы постоянно меняются, лучше всего проконсультироваться с юристом или бухгалтером о последних положениях и требованиях, прежде чем вы выберете подходящую для вас бизнес-структуру.

КАКОВЫ МОИ АЛЬТЕРНАТИВЫ? [наверх]

Чтобы правильно выбрать юридическую структуру вашего бизнеса, вы должны знать, какие альтернативы вы можете выбрать. Деловое предприятие может быть структурировано несколькими способами; однако закон классифицирует предприятия таким образом, что большинство из них относятся к одной из трех юридических форм. Это:

• Sole Proprietorship
• General Partnership
• Corporation

Существуют также вариации некоторых из этих основных юридических форм — корпорация S, товарищество с ограниченной ответственностью и общество с ограниченной ответственностью (LLC), относительно новое форма организации бизнеса, получившая правовой статус в большинстве государств.

Каждая бизнес-структура, которую вы собираетесь рассмотреть, имеет свои преимущества и недостатки. Нет хорошей или плохой структуры. Оптимальный выбор зависит исключительно от вашей личной ситуации. Внимательно прочтите каждый раздел. Затем решите, какая структура лучше всего соответствует потребностям вашего бизнеса.

Индивидуальное предприятие

Самым простым (и минимальным объемом бумажной работы) из любой юридической бизнес-структуры является индивидуальное предприятие. Чтобы создать индивидуальное предприятие, вам понадобится хорошая идея, много решимости и бесконечный запас энергии для предстоящей тяжелой работы.Однако единственные документы, которые вам понадобятся, — это документы, необходимые для регистрации вымышленного имени (если вы решите не использовать свое собственное) и любых лицензий, которые вам понадобятся для начала вашей деятельности. От вас не требуется выполнять какие-либо формальные действия для создания индивидуального предприятия. Следовательно, нет необходимости нанимать профессионалов для подачи необходимых государственных документов для начала работы. Вы все делаете сами!

Поскольку почти три четверти всех предприятий действуют в форме индивидуальных предпринимателей, эта бизнес-структура, безусловно, является самой популярной из всех структур.Фактически, многие предприятия, которые сегодня являются партнерствами и корпорациями, первоначально начинали как индивидуальные предприниматели и изменились, когда это стало выгодно.

Как индивидуальное предприятие, бизнес принадлежит и управляется одним человеком — вами! У вас нет партнеров, с которыми можно было бы посовещаться, или совета директоров, которым можно было бы отвечать. Закон признает вас и бизнес как одно целое. Бизнес — это вы; вы бизнес. И именно этот статус единого юридического лица отвечает за преимущества регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также за недостатки.

Преимущества

• Легко сформировать — Как уже упоминалось, это самая простая в создании бизнес-структура. С этим бизнес-форматом связано минимальное количество бумажной волокиты и бюрократизма.
• Наименее дорого в установке — Стоимость варьируется в зависимости от того, где вы живете, но обычно все, что вам нужно заплатить, — это номинальный сбор за лицензию на ведение бизнеса и, возможно, налог на бизнес. Свяжитесь с правительственными учреждениями вашего города или округа, чтобы узнать их требования.
• Легкость роспуска — Так же просто, как создание этого вида бизнеса, его конец. Как единственный владелец, вы можете в любой момент распустить свой бизнес. Нет никакого юридического периода ожидания или формальной документации.
• Единственный получатель прибыли (и убытков) — Вы, как владелец, получаете всю прибыль и убытки от бизнеса. Прибыли и убытки указываются непосредственно в вашей индивидуальной налоговой декларации. В случае, если вы понесли коммерческие убытки, вы можете вычесть их из любого другого дохода, который может вам понадобиться, чтобы снизить общее налоговое бремя.

  Например, Джина решила открыть свою собственную рекламную фирму на условиях неполного рабочего дня. Ее план состоит в том, чтобы продолжать свою работу в качестве директора по рекламе в ведущей городской газете своего города до тех пор, пока она сама не заработает достаточно денег, чтобы работать в одиночку на полную ставку. В первые годы ведения своего бизнеса с частичной занятостью Джина может компенсировать свой доход от газеты чистыми убытками от своего бизнеса с частичной занятостью, чтобы снизить общий подоходный налог, который она должна платить как физическое лицо.

• Максимальные полномочия — Здесь не нужно беспокоиться об организационных маневрах и манипуляциях со стороны руководства, вы и только вы принимаете все бизнес-решения.
• Не облагаемое налогом снятие активов — Вы можете переводить средства на свои бизнес-счета и из них или снимать активы с бизнес-счетов с небольшими налоговыми или другими юридическими последствиями.

Недостатки

• Неограниченная личная ответственность — Это, безусловно, главный недостаток бизнес-структуры данного типа. Как индивидуальный предприниматель, вы несете ответственность за все долги, понесенные бизнесом. Поскольку закон признает вас и ваш бизнес как одно целое, ваш бизнес И личные активы могут быть конфискованы для выполнения ваших деловых обязательств.После того, как активы вашего бизнеса истощены, кредиторы могут потребовать выплаты оставшейся части непогашенного долга, придя после ваших личных активов, таких как ваш дом и автомобиль.

  Например, предположим, что ваш бизнес, связанный с виджетами, потерпел значительную потерю доли рынка из-за усиления конкуренции со стороны Азиатско-Тихоокеанского региона. Вы сделали все, что в ваших силах, чтобы удержаться, но у вас нет другого выхода, кроме как ликвидировать. К сожалению, после вашей «продажи бизнеса» у вас все еще есть непогашенные долги, и эти кредиторы не желают разрабатывать какой-либо план расширенных платежей для погашения долга.Таким образом, вы вынуждены продать свой дом и продать свое имущество с аукциона, чтобы погасить долг. И вы, и ваш бизнес разорены.

• Ограниченная возможность привлечения капитала — Довольно часто, пока ваш бизнес не начнет расти и не получит хороший кредитный рейтинг, вам может быть трудно получить бизнес-ссуды, которые в противном случае помогли бы вашему бизнесу расти. Банкиры предоставляют ссуды в зависимости от силы владельца (ов) / инвестора (ов). Самостоятельная работа может продлить время, необходимое для привлечения капитала для вашего бизнеса.
• Рост бизнеса ограничен личной энергией — Вы можете делать только так много, как владелец, администратор, представитель по маркетингу, клерк по счетам и т. Д. На ежедневной основе. Новому бизнесу, возможно, придется подождать, пока ваше расписание не позволит вам.
• Ограниченная экономия на налогах на дополнительные льготы — Как индивидуальный предприниматель, вы не имеете права получать налоговые льготы, которые получают корпорации за предоставление определенных дополнительных льгот, таких как групповое страхование жизни, страхование долгосрочной нетрудоспособности и медицинская страховка или возмещение медицинских расходов.
• Прекращение бизнеса в случае смерти владельца — Поскольку физическое лицо и бизнес являются единым целым, бизнес прекращает свое существование после смерти владельца.

Общее товарищество

В соответствии с Законом о едином партнерстве (принятым в большинстве штатов) товарищество представляет собой «объединение двух или более лиц в качестве совладельцев бизнеса с целью получения прибыли». Часто вы можете решить взять напарника, потому что у него есть навыки или опыт, которых вам может не хватать.Однако будьте особенно внимательны при выборе подходящего партнера. Не выбирайте первого человека, который предлагает инвестировать в вашу компанию. Партнерство — это брак во многих смыслах; однако немногие находят время и прилагают усилия, чтобы выбрать партнера, которого они хотели бы при выборе супруга. Тем не менее, многим предприятиям пришлось закрыть свои двери из-за того, что бизнес-союз не работал.

Во многом структура партнерства очень похожа на индивидуальное предпринимательство. Например, неограниченная ответственность партнеров и ограниченный срок существования бизнеса.Однако он отличается тем, что вы можете делиться работой, финансовым давлением, принятием решений и всем остальным, что связано с бизнесом, с доверенным коллегой. Если вы правильно выбрали партнеров, вы можете рассчитывать на синергетический эффект.

В зависимости от того, насколько активны ваши партнеры, может быть много разных вариантов партнерской темы. У вас могут быть общие партнеры, которые участвуют в управлении, финансировании и ответственности компании, или у вас могут быть партнеры с ограниченной ответственностью, которые не принимают активной роли в управлении бизнесом, но чья ответственность ограничивается их инвестициями.Подробнее об ограниченном партнерстве будет рассказано позже в Business Builder. Кроме того, партнерство не обязательно должно делиться поровну. Совершенно законно, чтобы один партнер владел контрольным пакетом акций.

Например, Larry’s Limited, оптовый торговец сельскохозяйственным оборудованием, была структурирована как полное товарищество с Ларри, Гарри и Барри в качестве совладельцев. Из-за различного уровня опыта и капитала, которые каждый владелец привнес в бизнес, было решено, что доля каждого партнера в бизнесе будет напрямую связана с его вкладом.Поскольку Ларри ранее руководил аналогичной компанией и предоставлял большую часть начального капитала для запуска, было решено, что он сохранит 50% доли в бизнесе, в то время как Гарри и Барри будут иметь по 25%.

Теперь давайте рассмотрим некоторые из основных преимуществ и недостатков партнерства.

Преимущества

• Легко создать — Как и в случае индивидуального предпринимателя, здесь нет формальных документов или периода ожидания. Если вы работаете под вымышленным именем, вам необходимо подать «Свидетельство о ведении бизнеса в качестве партнера».«Рекомендуется, чтобы вы составили соглашение о« Статьях партнерства »(обсуждается позже), что потребует дополнительных затрат. Скорее всего, вам также потребуется получить бизнес-лицензию, чтобы начать работу.
• Synergistic — Опирается на финансовую и управленческую мощь всех партнеров. В целом, «две головы лучше, чем одна», если вы наняли правильных партнеров. Хорошее партнерство — это партнерство, партнеры которого дополняют навыки и знания друг друга.
• Более сильный потенциал роста — Ваши шансы на получение ссуды увеличиваются, когда вас больше одного. Банкиры более благосклонно относятся к партнерству, чем к индивидуальному предпринимательству. Необходимо изучить несколько кредитных рейтингов, и если что-то случится с владельцем, есть другие владельцы, которые могут вмешаться и взять на себя управление. Кроме того, имея более одного владельца, вы сможете воспользоваться дополнительными талантами и опытом, необходимыми для развития вашего бизнеса.
• Прямое вознаграждение — Партнеры пожинают плоды своих усилий, напрямую разделяя прибыль.
• Свобода от государственного контроля и специального налогообложения — Хотя товарищество должно подавать федеральную (форма 1065) и, как правило, государственную информационную декларацию, оно, как правило, не платит подоходный налог. Вместо этого партнеры сообщают о каждой своей доле дохода или убытка в своей индивидуальной налоговой декларации.

Недостатки

• Неограниченная личная ответственность за долги фирмы — Как и в случае с индивидуальным предпринимателем, вы и каждый из ваших партнеров несете личную ответственность по долгам, налогам и другим претензиям к партнерству.
• Бизнес прекращается в случае смерти партнера — Если партнерское соглашение не предусматривает иное, партнерство обычно прекращается, когда какой-либо партнер умирает или выходит из партнерства.
• Любой партнер может взять на себя обязательства по бизнесу. — Любой партнер считается агентом партнерства и может принимать решения, которые могут привести к партнерству, превышающему реалистичные ожидания. Сложность избавления от партнерских интересов, если иное не оговорено в письменном соглашении.

Соглашение о партнерстве

Хотя это и не требуется по закону, Соглашение о партнерстве, также известное как Статьи о партнерстве, часто составляется для определения вклада каждого из партнеров в бизнес. Эти статьи определяют роли партнеров в деловых отношениях, будь то финансовые, материальные или управленческие. Ниже приведены некоторые из них, которые вы, возможно, захотите включить в свои «письменные статьи о партнерстве», чтобы защитить интересы вашего партнерства.

• Капитализация — Это обеспечивает начальную капитализацию бизнеса, превращая то, что обычно является моральным обязательством, в юридическое. Бизнес не может продвигать свои идеи без достаточных средств для их поддержки. Поскольку невозможно адекватно спрогнозировать будущие финансовые потребности бизнеса, это одноразовое условие, а не постоянное обязательство.
• Полномочия / Разрешение споров — Предусматривает арбитражное урегулирование споров между партнерами.Арбитраж — это гораздо более простой и менее затратный метод урегулирования споров между сторонами, поскольку не требуется сторонних судебных разбирательств. Поскольку это соглашение написано собственными участниками и для них, и поэтому суды иногда относятся к нему со скепсисом, участники должны решить, подлежат ли некоторые или все споры, касающиеся бизнеса, арбитражу.
• Менеджмент — Метод управления бизнесом также должен быть охвачен соглашением о партнерстве.Соглашение может ограничивать или расширять обычные полномочия партнеров. Это соглашение может также предусматривать отсутствие конкуренции между владельцами и бизнесом. а также предоставить метод расчета заработной платы и премий. Также сюда включено положение о продолжении бизнеса в случае, если один из владельцев станет настолько инвалидом, что он или она не сможет помочь управлять бизнесом.
• Продажа доли участия — Это одно из самых важных положений в соглашении.Это ограничение права участника продать свою долю третьим лицам. Партнеры выбрали друг друга из-за своих личных качеств, поэтому разрешение одному из них продать свою долю третьей стороне нарушит намерения обоих партнеров. С другой стороны, несправедливо заставлять партнера продолжать бизнес. Соглашение должно предусматривать метод, с помощью которого недовольный партнер может избавиться от своей доли в бизнесе, не заставляя другого партнера принимать незнакомца.Один из методов — это право компании или другого партнера выкупить долю до того, как она будет предложена посторонним лицам. Положение должно охватывать метод определения цены и условия оплаты интереса неудовлетворенного собственника.
• Смерть партнера — В случае смерти одного из партнеров или его полной нетрудоспособности это предусматривает обязательный выкуп доли умершего партнера в бизнесе. Неспособность предусмотреть эти непредвиденные обстоятельства может привести к огромным трудностям для бизнеса.При отсутствии такого соглашения смерть партнера автоматически расторгает партнерство.

Партнерство с ограниченной ответственностью

В товариществе с ограниченной ответственностью закон предусматривает особый вид соглашения, в соответствии с которым определенные партнеры несут ограниченную личную ответственность. Коммандитное товарищество более регулируется, чем более обычное полное товарищество, но оно позволяет инвесторам, которые не будут активно участвовать в деятельности товарищества, стать партнерами, не подвергаясь неограниченным обязательствам по долгам бизнеса в случае его прекращения.

Партнер с ограниченной ответственностью рискует только своими инвестициями, но в обмен на это должен позволить одному или нескольким основным партнерам осуществлять контроль над бизнесом. Фактически, если ограниченный партнер становится вовлеченным в деятельность партнерства, он или она может потерять свой защищенный статус в качестве ограниченного партнера. Полные партнеры в коммандитном товариществе несут полную ответственность по долгам товарищества.

Есть законы штата, требующие определенных формальностей в коммандитном товариществе, которые не требуются в других товариществах.Чтобы претендовать на свой особый статус, товарищества с ограниченной ответственностью обычно должны подать Сертификат об ограниченном партнерстве у государственного секретаря или других офисов штата или округа. Для создания коммандитного товарищества также требуется письменное соглашение о партнерстве.

Корпорация

Этот тип бизнес-структуры считается наиболее формализованной и сложной формой организации бизнеса. Это дороже, сложнее и требует больше документов.

Корпорация — это отдельное юридическое лицо, учрежденное в соответствии с законами штата и федеральными законами.Право собственности делится на акции. Деловая деятельность продиктована уставом, в котором указаны полномочия и ограничения конкретного бизнеса. Корпорации, ведущие бизнес в более чем одном штате, должны соблюдать федеральные законы, касающиеся торговли между штатами, и законы штата, которые могут значительно различаться.

Теперь давайте посмотрим на некоторые преимущества и недостатки корпорации.

Преимущества

• Ответственность ограничивается суммой, уплаченной владельцами за свою долю акций. Как правило, акционеры корпорации не несут личной ответственности по искам к корпорации и, следовательно, несут ответственность только за свои личные инвестиции.
• На жизнь бизнеса не влияет смерть или передача акций его владельцами или их владельцами. Бизнес будет продолжаться как корпорация бесконечно. Кредиторы, поставщики и клиенты часто предпочитают иметь дело с зарегистрированным бизнесом из-за этой преемственности.
• Легче привлечь капитал в больших суммах и от многих инвесторов.
• Делегированные полномочия. Централизованный контроль обеспечивается, когда владельцы делегируют полномочия наемным менеджерам.
• Опирается на финансовую и управленческую силу (опыт) всех владельцев.

Недостатки

• Формование дороже. Существует множество форм для подачи, например, учредительных документов и разрешений. Юридические сборы за заполнение этих форм могут быть значительными.
• Власть ограничена уставом и различными законами. После создания устав диктует все решения, действия и т. Д. Бизнеса.
• Обширный учет. Из-за различных форм, связанных с корпорацией и постоянных графиков подачи документов в правительство, как на уровне штата, так и на федеральном уровне, постоянное ведение документации является обязательным.
• Манипуляции. Иногда эксплуатируются миноритарные акционеры.
• Двойное налогообложение. Собственникам уплачиваются налоги на прибыль предприятия и налоги на дивиденды.Последний пункт, указанный в разделе «Недостатки», двойное налогообложение, можно избежать, зарегистрировавшись как корпорация «S».

Корпорация S похожа на любую другую корпорацию с точки зрения требований корпоративного права, ограниченной ответственности акционеров и всех других корпоративных аспектов, кроме налогового режима. Корпорация S — это обычная корпорация, которая, по сути, решила относиться к ней как к партнерству для целей федерального подоходного налога. S-корпорации не платят налоги на корпоративном уровне.Вместо этого налогооблагаемый доход, убытки, вычеты и кредиты передаются акционерам корпорации. Изменения в налоговом законодательстве, введенные в действие Законом о налоговой реформе 1986 года, заставили многие предприятия, в настоящее время облагаемые налогом в соответствии с правилами корпоративного налогообложения (известные как корпорации «C»), пересмотрели свои варианты налогообложения.

При работе в форме S-корпорации физические лица облагаются налогом по максимальной ставке 28%. С другой стороны, корпорации облагаются налогом по максимальной ставке 34%. (Эти цифры могут быть изменены.Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом по поводу текущих ставок.) Очевидно, что уплата налогов в качестве S-корпорации может быть более желательной в соответствии с новым законом.

В некоторых случаях S-корпорация может облагаться налогом на «встроенную прибыль». Встроенная прибыль — это не облагаемая налогом прибыль от активов корпорации, которая была бы признана налогооблагаемой, если бы активы были проданы по справедливой рыночной стоимости в день, когда корпорация стала корпорацией S.

Планируется, что прибыль корпорации будет выплачена акционерам в последний день налогового года корпорации, независимо от того, распределяется ли прибыль фактически.Следовательно, если прибыль S-корпорации распределяется в виде дивидендов, само распределение обычно не облагается налогом, поэтому двойное налогообложение распределенной прибыли отсутствует.

В дополнение к преимуществам налога на прибыль, статус корпорации S может устранить проблемы с налогом на накопленную прибыль, потому что вся прибыль, независимо от того, распределяется она или нет, ежегодно облагается налогом для акционеров. Кроме того, акционеры корпорации S могут использовать свои личные убытки, вычитаемые из налогооблагаемой базы, в счет пропорциональной доли налогооблагаемого дохода компании.Они также могут вычесть свою пропорциональную долю в чистом операционном убытке S-корпорации из своего личного валового дохода.

Чтобы соответствовать требованиям корпорации S, ваш бизнес должен соответствовать следующим требованиям:

Корпорация должна быть создана в соответствии с законодательством США или одного из 50 штатов.

Корпорация должна иметь 35 или менее акционеров. (Муж и жена считаются единственными акционерами.)

Все акционеры должны быть физическими лицами, наследниками, имуществом банкротства или определенными типами трастов.

Корпорация должна иметь только один класс выпущенных и находящихся в обращении акций. Различия только в праве голоса не означают, что акции принадлежат к разным классам.

Выбор S-корпорации не следует проводить без совета и помощи налогового специалиста, поскольку это очень сложная и техническая область налогового права.

Выбор статуса корпорации S для корпорации обычно наиболее благоприятен в следующих ситуациях:

Если ожидается, что корпорация понесет убытки в течение первого года или лет ведения бизнеса и когда акционеры будут получать доход из других источников, бизнес убытки можно укрыть от налога.

Где, из-за низких налоговых ставок акционеров, будет экономия налогов, если ожидаемая прибыль бизнеса будет передана им, а не будет облагаться налогом по ставкам корпоративного налога.

Если характер бизнеса таков, что корпорации нет необходимости удерживать значительную часть прибыли от бизнеса. В этом случае вся или большая часть прибыли может быть распределена в виде дивидендов без двойного налогообложения, которое произошло бы, если бы не действовал статус корпорации S.

Если бизнес рискует понести налог на накопленную прибыль за невыплату своей прибыли в качестве дивидендов.

Также необходимо учитывать возможные недостатки статуса S. Налогооблагаемый доход корпорации S облагается налогом для акционеров, даже если доход фактически не распределяется между ними. Следовательно, если денежные потоки бизнеса неравномерны или неопределенны, статус корпорации S может быть не самым разумным выбором. Наконец, некоторые статьи, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы для корпорации C, такие как затраты на определенные дополнительные льготы, не подлежат вычету для корпорации S.

Общества с ограниченной ответственностью

Помимо трех обсуждаемых основных форм бизнес-структур, многие штаты приняли новый тип юридического лица, называемого обществом с ограниченной ответственностью (LLC). LLC подобна партнерству и облагается налогом как партнерство, и оно предлагает преимущества ограниченной ответственности, как корпорации и корпорации S.

В 1988 году компании с ограниченной ответственностью штата Вайоминг было разрешено классифицироваться как партнерство для целей федерального подоходного налога, несмотря на ее ограниченную ответственность, в связи с краткосрочным сроком существования бизнеса.В некоторых штатах LLC должны прекратить свое существование в течение определенного периода лет, обычно 30 лет или меньше. LLC предлагают корпоративные преимущества с ограниченной ответственностью, сохраняя при этом гибкий сквозной налоговый режим партнерства.

Как и во всех других бизнес-структурах, у ООО есть недостатки. Поскольку не все штаты приняли закон об обществах с ограниченной ответственностью, если вы создаете ООО в одном штате, которое разрешает ООО, и вы ведете бизнес в другом штате, а это не так, ваше ООО не может обеспечивать защиту с ограниченной ответственностью от кредиторов в этом штате. .Это серьезный риск, с которым вы не столкнетесь, если ваш бизнес будет зарегистрирован.

По мере развития вашего бизнеса первоначальный выбор бизнес-структуры, независимо от того, насколько хорошо она работала на этапе запуска, может потребовать корректировки или изменения.

Задайте себе следующие вопросы, чтобы определить, какая бизнес-структура лучше всего подходит для вашего бизнес-плана.

• Какой была бы преемственность (жизнь) фирмы, если бы со мной что-то случилось?
• Каковы затраты и процедура запуска? Лицензии?
• Какова конечная цель и цель бизнеса, и какие юридические структуры могут лучше всего служить этой цели?
• Каков размер риска (т.д., каков размер ответственности инвесторов по долгам и налогам)?
• Какая правовая структура обеспечит максимальную адаптивность управления для бизнеса?
• Какие есть возможности для дополнительного капитала?
• Каковы потребности и возможности (если есть) в привлечении дополнительной экспертизы?
• Какое влияние оказывают применимые законы?

РЕСУРСЫ [вверху]

Администрация малого бизнеса США

Центр развития малого бизнеса Делавэра

Автор: Линн Филлипс

Все права защищены.