Разное

Как правильно рассчитать ндс к уплате: Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

09.08.2020

Содержание

Как посчитать НДС вручную по ОСВ

Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только! в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.

Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

Ниже распишем как это сделать.

  1. Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
  2. Сформируйте ОСВ за квартал.
  3. Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.

Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ  Кт 62.

02).

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

  1. Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.

Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше)  - Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов)

По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.

(если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91. 02 Кт 68.02)

/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
09.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
 Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

 

Налоговое планирование: вводная информация и онлайн-калькулятор налоговой нагрузки.

Расчет налоговой нагрузки организации.

Управление любым бизнесом требует от владельца использования различных инструментов, одним из которых является планирование налоговой нагрузки. Оно помогает ответить на вопрос, когда нужно совершать те или иные финансовые операции, а когда стоит от них воздержаться.

У нас есть подробный материал на эту тему — «Организация и планирование налоговой деятельности компаний на ОСНО: что это, зачем нужно и как осуществляется», который будет полезен плательщикам НДС. В этой статье расскажем, что будет, если не придерживаться прогнозируемых значений, и дадим вам удобный инструмент для расчета налоговой нагрузки предприятия.

Что такое налоговое планирование?

По сути, налоговое планирование — это расчет налоговой нагрузки организациитекущего налогового бремени и формирование предполагаемой налогооблагаемой базы, в которой учитываются предстоящие хозяйственные операции за определенный период. Совершая какие-либо хозяйственные операции, не всегда удается с точностью предсказать сумму налогов, на это нужно много времени.

В основе планирования налоговой нагрузкилежит движение средств по основным бухгалтерским счетам: расчет с контрагентами (покупателями и поставщиками) и затратная часть (фонд оплаты труда, хозрасходы и пр.). Эта информация обрабатывается, и на ее основе рассчитываются текущие суммы налогов. После этого предполагается, что незакрытые сделки будут скоро закрыты, и прогнозируется конечный результат.

Пример расчета налоговой нагрузки для предприятия на ОСНО

В Фингуру планирование налоговой нагрузки осуществляется поквартально и проходит в два этапа:

  1. В середине квартала бухгалтеры собирают данные по совершенным операциям и дополняют предполагаемыми операциями, которые планируется совершить до конца квартала.
  2. Процедура повторяется в середине третьего квартального месяца. Вновь собираются текущие данные и сопоставляются с ранее спрогнозированными величинами. К этим данным делается новый прогноз (опять же до конца квартала).

Последний вариант и будет для предпринимателя руководством к действию, отступать от которого крайне нежелательно.

Проведем аудит текущей ситуации в бухгалтерии и окажем услугу налогового планирования, чтобы сумма налога больше не стала для вас сюрпризом.

Почему важно придерживаться прогнозируемых значений?

Если текущие суммы будут отличаться от запланированных, выделенных на уплату налогов денег не хватит, что может привести к неприятным последствиям для бизнеса. Совершение хозяйственных действий без предварительного плана часто провоцирует налоговые разрывы (то налога нет, то он огромный), которые заставляют извлекать из оборота значительные средства.

Если владелец располагает результатами расчета налоговой нагрузки организации, ему проще принимать правильные решения.

В Фингуру разработан специальный алгоритм, позволяющий оперативно оценить предполагаемую сумму налога. Бухгалтеры могут не только понять, какой налог необходимо будет оплатить клиенту, исходя из уже произведенных операций, но и спрогнозировать его размер на конец квартала. Все это помогает скорректировать его размер и эффективно управлять движением денег, товаров и услуг.

С нами вы можете сосредоточиться на бизнесе и не переживать о финансах.

Онлайн-калькулятор расчета налоговой нагрузки

Вы также можете произвести онлайн-расчет налоговой нагрузки, воспользовавшись нашим калькулятором. С его помощью легко получить прогнозные значения налога на прибыль и НДС к уплате за текущий квартал.

Для этого нужно указать налоговую ставку и заполнить данные по остатку средств на расчетном счете, планируемые сумму выручки за квартал, сумму покупок с НДС и без него, средний фонд оплаты труда, планируемые суммы НДС и налога на прибыль к уплате в текущем квартале, а также прочие возможные расходы. После заполнения всех полей калькулятор расчета налоговой нагрузки предприятия выдаст прогнозные приблизительные суммы налогов к уплате за квартал.

Онлайн-калькулятор для расчета налоговой нагрузки

Это упрощенная модель расчета налоговой нагрузки, которая позволяет рассчитать примерную сумму предполагаемых налоговых отчислений. На результат налогообложения очень сильно влияют много разных факторов. Для более детального и точного налогового планирования можно обратиться к нашим специалистам.

Используя онлайн калькулятор налоговой нагрузки, вы получите лишь примерную сумму предполагаемых налоговых отчислений, так как на результат влияет множество факторов. С более точным налоговым планированием помогут специалисты Фингуру.


Ключевые слова для этой статьи: планирование налоговой нагрузки, онлайн калькулятор налоговой нагрузки, онлайн калькулятор расчета налоговой нагрузки, как посчитать налоговую нагрузку предприятия, калькулятор расчета налоговой нагрузки предприятия, расчет налоговой нагрузки организации, пример расчета налоговой нагрузки, расчет налоговой нагрузки предприятия, онлайн расчет налоговой нагрузки ● ● ●


НДС и таможенное оформление — Эльба

Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана.

Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27. 09.2017 N СА-7-3/[email protected]).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/[email protected]
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Расчет объема налогооблагаемых операций для обязательной НДС-регистрации

Расчет объема налогооблагаемых операций для обязательной НДС-регистрации

Стать под знамена плательщиков НДС лица могут по собственному желанию или если они превысят предельный объем налогооблагаемых операций, установленный для обязательной НДС-регистрации. Поэтому субъектам хозяйствования без НДСного статуса (кроме единщиков) постоянно нужно отслеживать объемы поставок товаров и услуг, чтобы не упустить момент, когда они обязаны стать на учет плательщиков НДС. Как правильно считать регистрационный объем, мы и рассмотрим в консультации

Прежде всего вспомним: обязательная НДС-регистрация настигнет лиц1, у которых объем налогооблагаемых операций по поставке товаров (услуг) за последние 12 месяцев совокупно превышает 300 тыс. грн (без НДС). Данное требование прописано в п. 181.1 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ). Не учитывать это правило могут единщики, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, которая не предусматривает уплаты НДС.

Кроме этого, независимо от объемов поставки товаров (услуг) и режима налогообложения, без НДСного свидетельства не обойтись продавцам конфиската (лицам, осуществляющим операции по продаже конфискованного имущества, находок, сокровищ, имущества, признанного бесхозным, имущества, за которым не обратился владелец до конца срока хранения, и имущества, которое по праву наследования или на других законных основаниях переходит в собственность государства (в том числе имущества, определенного в ст.  243 Таможенного кодекса Украины) (пп. 6 п. 180.1 НКУ). Регистрационное заявление они подают не позднее чем за 20 календарных дней до начала налогового периода, с которого такие лица будут считаться налогоплательщиками и будут иметь право на налоговый кредит и выписку налоговых накладных (п. 183.3 НКУ).

Для остальных субъектов хозяйствования, которые соответствуют понятию лица для НДСных целей, работает 300-тысячный порог обязательной регистрации. Какие операции следует учитывать для его определения, выясним далее.

Операции по поставке товаров (услуг)

Прежде всего для определения регистрационного объема следует принимать операции по поставке, руководствуясь терминами «поставка товаров» и «поставка услуг», прописанными в пп. пп. 14.1.191 и 14.1.185 НКУ. Это отмечают и налоговики в подкатегории 101.01.02 ЕБНЗ2.

Напомним!

Поставка товаров — любая передача права на распоряжение товарами в качестве собственника, в том числе продажа, обмен или дарение данного товара, а также поставка товаров по решению суда.

К тому же согласно пп. 14.1.191 НКУ поставкой товаров считают, в частности:

  • передачу (возврат) материальных активов на основании договора финансового лизинга;
  • передачу права собственности на материальные активы по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления либо в соответствии с законодательством;
  • передачу (внесение) товаров (в том числе необоротных активов) в качестве вклада в совместную деятельность без образования юрлица, а также их возврата;
  • передачу товаров согласно договору, по которому уплачивается комиссия (вознаграждение) за продажу или покупку, то есть передача товаров по посредническим договорам.

Заметьте!

Если в последние 12 расчетных календарных месяцев попадает период, в котором лицо было плательщиком НДС, то регистрационный объем для повторной НДС-регистрации может увеличиться на стоимость:

  • активов, по которым плательщик показал налоговый кредит при их приобретении, а затем начал использовать данные активы не в хоздеятельности;
  • имущества, которые плательщик планировал использовать в налогооблагаемых операциях (поскольку задекларировал при его приобретении налоговый кредит), но использовал в операциях, которые освобождаются от НДС или не подлежат налогообложению;
  • необоротных активов, которые плательщик НДС ликвидировал по собственному желанию (за исключением случаев, указанных в абз.  2 п. 189.9 НКУ).

Благодаря изменениям, внесенным в НКУ Законом Украины от 24.05.2012 г. № 4834-VI, из понятия поставки товаров исключена условная поставка остатков товаров (услуг) и необоротных активов при аннулировании НДСной регистрации. Поэтому данные операции при расчете 300-тысячного предела не учитываются. Собственно, контролеры и до этих метаморфоз отмечали: «Учитывая то что при определении условной поставки плательщиком НДС не производятся начисление (уплата) денежных средств в пользу данного налогоплательщика и поставка товаров/услуг другим налогоплательщикам, налогоплательщик, регистрация в качестве плательщика НДС которого аннулирована, с целью определения объема налогооблагаемых операций для повторной регистрации плательщиком НДС не имеет права в общий объем поставки товаров/услуг, установленный для регистрации (обязательной, добровольной), включать объемы условной поставки товаров и необоротных активов, определенных таким плательщиком при аннулировании его регистрации в качестве плательщика НДС» (см. «Вестник налоговой службы Украины» № 12 за 2012 г., стр. 8). Так, изменения добавили таким утверждением нормативно-правовой основы.

Следующая составляющая — поставка услуг.

Согласно пп. 14.1.185 НКУ, поставка услуг — любая операция, не являющаяся поставкой товаров, или иная операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности и другие нематериальные активы либо предоставление других имущественных прав относительно таких объектов права интеллектуальной собственности, а также предоставление услуг, потребляемых в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности (пп. 14.1.185 НКУ). Считаем, фразу «любая операция» следует читать как «любая операция по поставке», которая не является поставкой товаров. Иначе это понятие расплывается и теряет всякий смысл и конкретику.

В целях налогообложения поставкой услуг, в частности, являются:

  • предоставление услуг по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления либо в принудительном порядке;
  • поставка услуг другому лицу на бесплатной основе;
  • передача результатов выполненных работ, предоставленных услуг налогоплательщику, уполномоченному согласно договору вести учет результатов совместной деятельности без создания юрлица, а также их возврат таким налогоплательщиком по окончании совместной деятельности;
  • передача (внесение) выполненных работ, предоставленных услуг в качестве вклада в совместную деятельность без создания юрлица, а также возврат услуг;
  • предоставление услуг по размещению знака соответствующей торговой марки или самого товара либо услуги в кинофильме, сериале или телевизионной программе, которые являются визуальными (зрители лишь видят продукт или знак торговой марки, продукт или торговая марка упоминается в разговоре персонажа; товар, услуга или торговая марка органично вплетаются в сюжет и являются его частью).

Заметьте!

Намерение лица проводить деятельность, в результате осуществления которой планируется получить доход, или факт заключения гражданско-правовых соглашений (договоров) на поставку товаров/услуг на сумму, превышающую 300-тысячный предел, еще не является основанием для обязательной НДС-регистрации. Лицо может осуществлять операции по поставке товаров/услуг, в том числе необоротных активов, без начисления НДС, пока не будет достигнут законодательно установленный объем данных операций для обязательной регистрации. При этом подтверждением того, что лицо пересекло регистрационный предел, будут любые первичные документы бухгалтерского учета, подтверждающие факт осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению (акт выполненных работ, кассовый чек, платежное поручение и т.д.). Аналогичные выводы сделали налоговики в письме ГНСУ от 05.11.2012 г. № 4773/0/61-12/15-3115.

Налогооблагаемые операции

Как мы уже отметили выше, в регистрационный объем попадают не все операции по поставке товаров (услуг), а только те, которые согласно р.  V НКУ относятся к налогооблагаемым. Какие же это операции — вопрос дискуссионный, несмотря на свою давность.

Так, руководствуясь пп. 14.1.186 НКУ, налого­облагаемая операция для целей р. V Кодекса — это операция, подлежащая обложению НДС. То есть операции по поставке товаров (услуг), которые облагаются НДС по ставкам 20% или 0%. А вот операции, которые не считают объектами налогообложения по ст. 196 НКУ, а также освобождены от НДС в соответствии со ст. 197 и подразделом 2 р. ХХ НКУ, к такому объему не относятся.

Однако, как и в докодексные времена, налоговики, трактуя регистрационные нормы V НКУ, настаивают: определяя регистрационный объем налогооблагаемых операций, плательщик НДС должен учитывать объемы операций, подлежащих налогообложению по ставке НДС 20% и 0%, освобожденных и временно освобожденных от НДС (см., например, письмо ГНС в г. Киеве от 25. 07.2011 г. № 7625/10/31-606 и ответ в подкатегории 101.01.02 ЕБНЗ). Именно такой подход использован и при разработке форм деклараций по НДС. Ведь операции, освобожденные от НДС, попадают в итоговую строку 6.1 «загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об’єктом оподаткування». Вместе с тем п. 3.7 р. V Порядка заполнения и предоставления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина Украины от 25.11.2011 г. № 1492, утверждает: данный показатель применяют как общую сумму от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению.

Неоднозначна в этом вопросе и судебная практика.

Так, во времена действия Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (утратил силу 01.01.2011 г.) суды часто не соглашались с толкованием налоговиками термина «налогооблагаемые операции». Например, в Информационном письме ВАСУ от 02.08.2010 г. № 1172/11/13-10 было отмечено: «налогооблагаемая поставка является разновидностью налогооблагаемой операции. При этом признаком налогооблагаемой операции, а следовательно, и налогооблагаемой поставки, является возникновение в результате ее осуществления объекта обложения налогом на добавленную стоимость.

Таким образом, из анализа приведенных законодательных норм следует, что под налогооблагаемыми поставками следует иметь в виду поставку товаров или поставку услуг, в результате которых у налогоплательщика — поставщика возникает объект обложения налогом на добавленную стоимость и, соответственно, начисляются налоговые обязательства по данному налогу.

Учитывая изложенное, понятием налогооблагаемых поставок не охватываются операции налогоплательщика по приобретению товаров и услуг, в том числе по которым у покупателя возникает право на налоговый кредит, а также операции, освобожденные от налогообложения или не являющиеся объектом налогообложения согласно статьям 3 и 5 Закона Украины от 3 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость».

При таких обстоятельствах суды не должны принимать во внимание осуществление налогоплательщиком операций по приобретению товаров или услуг, а также операций, не являющихся объектом налогообложения или освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость в качестве подтверждения наличия у такого плательщика налогооблагаемых поставок».

И хотя такая методическая помощь касалась правомерности аннулирования регистрации плательщика НДС, подобные действия также требовали определения налогооблагаемых поставок.

В период действия НКУ ситуация принципиально не изменилась. Так, например, Тернопольский окружной админсуд в постановлении от 26.12.2012 г. по делу № 2-а/1970/4041/12 отмечает: «Системный анализ норм статьи 198 НК Украины свидетельствует о том, что НК Украины не отождествляет понятия «налогооблагаемые операции» и «те, которые освобождены (временно освобождены) от налогообложения».

С учетом изложенного, суд делает заключение о том, что под налогооблагаемыми поставками следует иметь в виду поставку товаров или поставку услуг, в результате которых у налогоплательщика-поставщика возникает объект обложения налогом на добавленную стоимость и, соответственно, начисляются налоговые обязательства по данному налогу». Зато в постановлении Кировогорадского окружного суда от 16.04.2013 г. по делу № 811/774/13-а, а также в постановлении Львовского окружного админсуда от 06.09.2012 г. по делу № 2а-6220/12/1370 представители Фемиды не отрицают утверждения налоговиков, что в налогооблагаемые операции попадают и освобожденные от НДС поставки.

Что ж, учитывая неоднозначность судебной практики и устойчивую позицию налогового ведомства в данном вопросе, лицам, которые осуществляют освобожденные от НДС операции и стремятся избежать споров с контролерами, следует учитывать данные поставки при расчете регистрационного объема.

Уменьшать ли фактические объемы поставок на 20%

В начале консультации мы сказали: согласно п. 181.1 НКУ, регистрационный объем определяют «без учета налога на добавленную стоимость». Налогу негде взяться в объеме поставок неплательщика НДС. Ведь в соответствии п. 201.8 НКУ начислять НДС может только лицо, которое уже зарегистрировано плательщиком данного налога. Поэтому такое уточнение сработает для экс-плательщиков НДС (см. далее пример расчета регистрационного объема), а вот для других лиц эта фраза — только пустой звук.

Впрочем, как ни странно, некоторым неплательщикам НДС удавалось доказать в суде, что при расчете предельных 300 тыс. грн из общего объема их поставок следует вычесть сумму налога, начисленного их поставщиками—плательщиками НДС при продаже соответствующих товаров (так называемый входной НДС). Например, о таком алгоритме говорится в постановлении Житомирского админсуда от 05.04.2013 г. по делу № 0670/9094/113 и постановлении Львовского апелляционного админсуда от 01.08.2013 г. по делу № 178852/124. В то же время в ряде случаев судьи все-таки отрицают правомерность подобного пересчета (см., например, постановление Донецкого апелляционного админсуда от 05.05.2012 г. по делу № 2а/0570/23051/201 или постановление Житомирского апелляционного админсуда от 16.07.2013 г. по делу № 806/711/13-а). И с этим трудно не согласиться, ведь входной НДС никакого отношения к объемам поставки не имеет.

Импорт

Операции по ввозу товаров на таможенную территорию Украины фигурируют среди объектов обложения НДС (пп. «в» п. 185.1 НКУ) и, как правило, сопровождаются начислением НДС, то есть облагаемыми НДС операциями. Однако они не относятся к операциям по ПОСТАВКЕ товаров, поэтому не увеличивают регистрационного объема.

О том, что импорт не попадает в регистрационный объем, контролеры говорили еще в докодексные времена (см., например, письмо ГНАУ от 04.04.2007 г. № 3230/6/16-1515-26, № 6701/7/16-1517 -26).

При этом лица (неплательщики НДС), которые ввозят товары на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению, уплачивают НДС при таможенном оформлении товаров без НДСной регистрации (п. 181.2 НКУ).

ВЭД-услуги

Предоставляемые лицом услуги, место поставки которых находится за рубежом, не учитываются при расчете 300-тысячного регистрационного предела. Ведь данные услуги не являются объектом обложения НДС. Поэтому для регистрационных нужд важен лишь объем услуг, место поставки которых — таможенная территория Украины (пп. «в» п. 185.1 НКУ).

Напомним!

Место поставки услуг определяется по правилам, прописанным в ст. 186 НКУ.

Следовательно, если лицо—претендент на НДСный статус в расчетном периоде предоставляло услуги, место поставки которых — таможенная территория Украины, такие услуги учитываются при расчете регистрационного объема.

Не секрет, что и услуги, предоставленные нерезидентом, место поставки которых — Украина, также попадают под НДСный пресс. Когда такие услуги оказывает нерезидент (не зарегистрированный отечественным плательщиком НДС), то именно получатель данных услуг (плательщик НДС или юрлицо без НДСного статуса5) выполняет роль налогового агента, то есть должен начислить, задекларировать и уплатить в бюджет сумму НДС (ст. 208 НКУ). Поэтому логично возникает вопрос: увеличивают ли такие услуги объем налогооблагаемых операций для целей НДСной регистрации у лица-получателя? Ответ — нет. И вот почему. Несмотря на то что данные нерезидентские услуги — налогооблагаемые операции, для их получателя это не операции по поставке, а операции по приобретению услуг. Тогда как последние к регистрационному объему не имеют никакого отношения.

Авансы и возврат товаров

Для того чтобы определить дату увеличения объема поставок и зафиксировать момент превышения 300-тысячного лимита, на практике принято пользоваться датами возникновения налоговых обязательств согласно ст. 187 НКУ. В общем случае это первое из событий: получение предоплаты (аванса) за товары (услуги) или отгрузка товаров (предоставление услуг). О том, что именно такой подход взяли на вооружение контроллеры, свидетельствуют ответы в ЕБНЗ. Так, например, отвечая на вопрос в подкатегории 101.01.01 ЕБНЗ, они отметили: «Если в периоде, за который определяется установленный для регистрации объем поставок товаров/услуг, продавцу были возвращены ранее поставленные им товары/услуги, или в случае возврата продавцом суммы предоплаты за такие товары/услуги, то объемы возврата вычитаются из общего объема поставки товаров/услуг, установленного для регистрации (обязательной, добровольной)».

Для экспортных поставок, как известно, налоговые обязательства фиксируют на дату фактического вывоза товаров за пределы таможенной территории Украины (п. 187.1 и п. 187.11 НКУ). Поэтому вполне логичным был ответ налоговиков (действовала до 08.07.2012 г.) на вопрос в подкатегории 101.01.02 ЕБНЗ: «В случае получения предварительной оплаты стоимости товаров, экспортируемых на сумму большую, чем 300 тыс. грн., регистрационное заявление подается налогоплательщиком в орган государственной налоговой службы не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором произошел фактический вывоз экспортированных товаров за пределы таможенной территории Украины».

Пример расчета регистрационного объема

Сначала выясним, как определить расчетный период. В п. 181.1 НКУ говорится о последних 12 календарных месяцах. Ни в коем случае не стоит их отождествлять с последним календарным годом, который начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря. Тогда как для расчета регистрационного объема в конце каждого месяца лицо отчисляет в обратном порядке 12 календарных месяцев. Для предприятия, которое еще не отпраздновало годовщину своего создания, расчетный период будет составлять менее 12 календарных месяцев.

Например, если предприятие создано 20 марта 2013 года, а объем налогооблагаемых операций оно превысило в августе 2013 года, то в расчетный период вошло только 6 календарных месяцев (март – август).

В расчетный период может попасть и промежуток времени, когда лицо было плательщиком НДС и насчитывало налоговые обязательства на операции по поставке товаров (услуг). Как мы уже отмечали выше, именно для лиц, которые уже примеряли на себя НДСный статус, и этот период частично попадает к последним 12 календарным месяцам, законодатели в п. 181.1 НКУ сделали важное уточнение: объемы налогооблагаемых операций следует брать «без учета налога на добавленную стоимость».

Единщики, которые прощаются с упрощенной системой налогообложения, также, чтобы узнать, попадают ли они под критерии обязательной НДС-регистрации, в общем порядке считают объемы налогооблагаемых операций за последних 12 календарных месяцев, в которые попадает период их пребывания на упрощенной системе налогообложения. К тому же спецправило п. 18 подраздела 2 р. ХХ НКУ, согласно которому лица, перешедшие на общую систему налогообложения с упрощенной и на момент такого перехода не отвечали требованиям обязательной НДС-регистрации, далее регистрационный объем определяли начиная с периода изменения системы налогообложения, кануло в Лету еще 06.08.2011 г. (с даты вступления в силу изменений в НКУ, внесенных Законом Украины от 07.07.2011 г. № 3609-VI).

Пример

Предприятие 15 сентября 2012 года аннулировало свою предыдущую НДСную регистрацию. При этом была признана условная продажа остатков товаров (услуг) и необоротных активов на общую сумму 120000 грн (в т.ч. НДС — 20000 грн). Однако, как мы отмечали выше, данная сумма не включается в регистрационный объем для определения потребности в повторной НДС-регистрации. Кроме этого, с 1 по 15 сентября 2012 года предприятие осуществило операции по поставке товаров (услуг) на сумму 18000 грн (в т.ч. НДС — 3000 грн), а с 16 по 30 сентября 2012 года — на 10000 грн (без НДС).

В октябре 2012 года не было ни поставок товаров, ни услуг.

В декабре 2012 года были только операции по возврату ранее поставленных покупателям товаров (полученных авансов).

Таблица

Месяц и год расчетного периода

Объем налогооблагаемых операций за месяц (без НДС), грн

Объем налогооблагаемых операций за расчетный период нарастающим итогом (без НДС), грн

Сентябрь 2012

25000

25000

Октябрь 2012

-

25000

Ноябрь 2012

53000

78000

Декабрь 2012

-13000

65000

Январь 2013

35000

100000

Февраль 2013

20000

120000

Март 2013

30000

150000

Апрель 2013

20000

170000

Май 2013

40000

210000

Июнь 2013

60000

270000

Июль 2013

25000

295000

Август 2013

15000

310000

Регистрационное заявление по форме № 1-ПДВ (приложение 1 к Положению о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденному приказом Минфина Украины от 07.11.2011 г. № 1394) лица подают в орган государственной налоговой службы не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором достигнут 300-тысячный объем (п. 183.2 НКУ). При этом, если последний день срока подачи заявления приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, последним днем срока считают следующий за выходным, праздничным или нерабочим рабочий день (п. 183.6 НКУ). В данном случае упомянутое заявление следует подать до 11 сентября 2013 года. Начислять налоговые обязательства, выписывать налоговые накладные и показывать налоговый кредит по НДС такое лицо сможет только с даты регистрации, указанной в свидетельстве плательщика НДС.

Ответственность

И, наконец, несколько слов о том, чем грозит игнорирование обязанности НДСной регистрации в случае превышения 300-тысячного регистрационного предела. Согласно п. 183.10 НКУ, если предприятие, которое обязано зарегистрироваться НДСником, не предоставило в Налоговую регистрационное заявление, в случаях и в порядке, предусмотренных ст. 183 НКУ, несет ответственность за неначисление или неуплату НДС на уровне зарегистрированного плательщика без права на налоговый кредит и бюджетное возмещение.

В ответе на вопрос 1 Обобщающей консультации от 06.07.2012 г. № 588 налоговики указали: обязанность относительно начисления и уплаты налоговых обязательств по НДС у лица, которое не подало в установленные сроки регистрационное заявление, возникает со дня, следующего за предельным днем, установленным для подачи данного заявления. То есть в общем случае с 11 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигнут общий объем налогооблагаемых операций по поставке товаров/услуг более 300 тыс. грн. Кроме этого, контролеры при проведении документальной проверки таким нарушителям начислят штраф в размере 25% от суммы доначисленных (дорегистрационных) налоговых обязательств.

Подробнее об этом мы рассказывали в консультации «Заявление на регистрацию плательщиком НДС подали с опозданием: когда возникают первые налоговые обязательства по НДС», опубликованной в газете «Интерактивная бухгалтерия» № 10 за 2013 год.

Ольга КЛЕБАН,

ведущий бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»

1 Кого считать лицами для целей р. V НКУ, определяет его пп. 14.1.139.

2 Единая база налоговых знаний. Размещена на официальном сайте Миндоходов Украины — www.minrd.gov.ua.

3 В ней рассматривали применение аналогичной нормы пп. 2.3.1 Закона о НДС. Оставлено без изменений постановлением Житомирского апелляционного админсуда от 29.05.2013 г., отказано в открытии кассационного производства постановлением ВАСУ от 14.06.2013 г.

4 Обжалована в кассационном порядке, см. определение ВАСУ от 27.08.2013 г.

5 По мнению контролеров, налоговым агентом должно быть и физлицо-предприниматель (см. ответ в подкатегории 101.29.04 ЕБНЗ).

TDCI - Как рассчитывается НДС Документация

> Справочная библиотека MAC-PAC> Распределение> Обработка заказов> Основные концепции и процедуры> Обработка НДС> Как рассчитывается НДС

Следующие шаги описывают, как рассчитывается НДС для «типичного» заказа на продажу. В скобках приведены примечания, поясняющие, чем отличается обработка для позиций, введенных в Счета к оплате и Главную книгу. Этот пример иллюстрирует базовую обработку НДС.За описанием следуют многочисленные примеры, которые подробно демонстрируют, как рассчитывается и проводится НДС в некоторых особых обстоятельствах.

1. При вводе заказа на продажу в Обработке заказов вы присваиваете код НДС каждой строке. Значение по умолчанию будет присвоено MAC-PAC на основе иерархии, описанной в другом разделе этой ключевой концепции. При необходимости вы можете изменить это значение по умолчанию.

2. Строки, связанные с каждым кодом НДС, добавляются для получения общей суммы продаж для каждого кода НДС.Сумма, используемая для каждой строки, представляет собой сумму брутто за вычетом скидки при оплате наличными, в зависимости от выбранного варианта НДС и от того, разрешена ли скидка. (Обработка скидок не реализована в GL; НДС рассчитывается по общей сумме для каждого кода НДС, а не по отдельным строкам заказа на продажу, чтобы избежать ошибок округления.) Такие статьи, как фрахт, другие расходы и пошлины, могут облагаться НДС. НДС будет рассчитан для этих товаров, если код НДС определен в файле баланса склада для соответствующей детали.

(Эти поля не считаются подлежащими налогообложению или вычету в рамках Счета к оплате и Главная книга. Для включения в налоговую обработку эти суммы должны вводиться как обычные строки распределения.)

3. Итоговые суммы для каждой категории умножаются на соответствующую ставку НДС, которая извлекается из категории 308 справочного файла (Ставка НДС извлекается из категории 230 в Счета к оплате и категории 114 в Главной книге).

4. В счете печатается отдельная строка для каждого кода НДС.Он содержит следующую информацию:

· Общая сумма налогооблагаемых сумм по всем строкам, относящимся к этому коду НДС

· Ставка НДС

· Сумма НДС

Вы не можете переопределить эти рассчитанные системой суммы в Обработке заказов или Главной книге. (Вы можете переопределить рассчитанные суммы в Счетах к оплате.)

5. MAC-PAC сохраняет общую сумму НДС в файле истории НДС. Эта запись также включает сумму НДС, подлежащую скидке, совокупную заявленную сумму НДС и корректировки НДС.

6. Сумма этой продажи добавляется к продажам клиента за текущий год в Основном файле клиента. В среде, где НДС приостановлен, общая сумма продаж для всех строк счета-фактуры, подлежащих приостановке, добавляется к сумме приостановленных продаж за текущий год, хранящейся в главном файле клиента. (В разделе «Счета к оплате» сумма приостановки с начала года до даты хранится в категории 229 справочного файла.)

Расчет доплаты НДС

Как правило, сумма доплаты НДС будет обрабатываться одинаково во всех затронутых программах, даже если каждая программа отображает сумму доплаты НДС по-разному.

Все расчеты надбавки НДС обычно обрабатываются следующим образом:

При расчете НДС будет доступна основная запись получателя счета, чтобы определить, будет ли с клиента начислен дополнительный сбор по НДС. Если флаг «Надбавка к НДС» имеет значение «N», НДС будет рассчитываться так, как это делается в настоящее время для обычной обработки НДС.

Если установлен флаг «Y», программа извлечет категорию 308 справочного файла, используя текущий код НДС. Если код доплаты НДС связан с текущим кодом НДС, то код доплаты НДС извлекается для определения правильной ставки доплаты НДС, и сумма доплаты НДС будет рассчитана с использованием той же базовой суммы, что и расчет НДС.Также будет доступна запись о назначении счета НДС, чтобы получить номер счета, который будет применяться к сумме надбавки.

Пример 1:


НДС рассчитывается на валовой основе, и точка декларирования находится на момент выставления счета (AP).

1. Расчеты по счету:

Сумма покупки брутто

200

НДС (10%)

20

Общая сумма брутто

220

Скидка (5% от 200)

10

Общая сумма нетто

210

2.Бухгалтерская проводка при получении счета-фактуры поставщика:

Покупки

200

НДС

20

Счета к оплате

220

3.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму брутто:

Счета к оплате

220

Наличные

220

4.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму нетто без пересчета НДС:

Счета к оплате

220

Наличные

210

Скидки

10

5.Бухгалтерская запись, если оплата произведена на сумму нетто и пересчитан НДС с получением скидки:

Счета к оплате

220,00

Наличные

210.00

НДС

.91

= (НДС * скидка) = (20 * 10)

всего с учетом скидки 220

Скидка

9.09

Пример 2:


НДС рассчитывается по чистой основе, а точка декларирования находится на момент оплаты (AP).

1. Расчеты по счету:

Сумма покупки брутто

200

Скидка (5%)

10

Общая сумма брутто

190

НДС (10%)

19

Общая сумма нетто

209

2.Бухгалтерская проводка при получении счета-фактуры поставщика:

Покупки

200

НДС Промежуточный

19

Счета к оплате

209

Скидки

10

3.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму брутто:

Счета к оплате

209

НДС

19

Скидки потеряны

10

Наличные

219

НДС Промежуточный

19

4.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму нетто без пересчета НДС:

Счета к оплате

209

НДС

19

Наличные

209

НДС Промежуточный

19

Пример 3:


НДС рассчитывается на валовой основе и пересчитывается во время платежа, а точка декларирования находится во время платежа (AP).

В этом примере не все товары подлежат скидке, и для использования скидки производится частичная оплата.

1. Расчеты по счету:

Сумма в соответствии с
Скидка

Пункт А.1

50,00

Y

50,00

Пункт A.2

150,00

0.00

Всего покупок

200,00

Код плательщика НДС V1 (10%)

20.00

5,00

Товар B

.

100.00

Y

100,00

Код плательщика НДС V2 (15%)

15.00

15.00

Товар C

.

300.00

0,00

Код плательщика НДС V3 (20%)

60,00

0.00

Итого по счету

695.00

170,00

Скидка (5% от 170)

8,50

Общая сумма нетто

686.50

2. Бухгалтерская проводка при выставлении счета:

Покупки

600

НДС V1 Промежуточный

20

НДС V2 Промежуточный

15

НДС V3 Промежуточный

60

Счета к оплате

695

3.Бухгалтерская запись при частичной оплате 1 с учетом скидки:

Платеж 1: 400 (вводится пользователем)

Скидка: 6 (вводится пользователем)

Сумма платежа, которая должна быть разнесена на каждый счет НДС, основана на процентном соотношении от общей суммы кредиторской задолженности, представленной кодом НДС. Формула: сумма платежа (406), умноженная на сумму счета для кода НДС, деленная на общую сумму счета (без скидки) (695).

НДС V1 Декларируемый

11,68

= 406 * (20/695)

НДС V2 Декларируемый

8.76

= 406 * (15/695)

НДС V3 Декларируемый

35,05

= 420 * (60/695)

НДС V1 Промежуточный

11.68

НДС V2 Промежуточный

8,76

НДС V3 Промежуточный

35.05

Где:

20, 15 и 60 - общая сумма НДС по ставке НДС.

420 - это общая сумма платежа.

695 - это общая сумма счета.

Скидка (6) также рассчитывается пропорционально, исходя из того, какой процент от общей суммы, подлежащей скидке (170), представлен каждым кодом НДС..

Счета к оплате

406,00

Наличные

400.00

НДС V1 Декларируемый

.18

= 6 * (5/170)

НДС V2 Декларируемый

.53

= 6 * (15/170)

Скидки

5,29

Где:

5 и 15 равны общей сумме НДС с учетом скидки по ставке НДС.

6 - это общая скидка.

170 - это общая сумма счета с учетом скидки.

Брутто

695.00

289,00

Скидка

8,50

2,50

Скидка взята = 6

Нетто

686.50

286,50

= Счет - оплата - снята скидка

= 695–400–6

4. Бухгалтерская запись при совершении платежа 2.

Платеж 2: 286,50 (вводится пользователем)

Скидка: 2,50 (вводится пользователем)

НДС V1 Декларируемый

8.32

= 289,00 * (20/695)

НДС V2 Декларируемый

6.24

= 289,00 * (15/695)

НДС V3 Декларируемый

24.95

= 289,00 * (60/695)

НДС V1 Промежуточный

8.32

НДС V2 Промежуточный

6.24

НДС V3 Промежуточный

24.95

Где:

20, 15 и 60 - сумма НДС по ставке НДС.

289,00 - общая сумма платежа.

695 - это общая сумма счета.

Если какой-либо промежуточный баланс НДС остается после окончательного платежа (из-за округления), он возвращается против декларируемого НДС.

Счета к оплате

289,00

Наличные

286.50

НДС V1 Декларируемый

0,07

= 2.5 * (5/170)

НДС V2 Декларируемый

0,22

= 2,5 * (15/170)

Скидки

2.21

= Общая полученная скидка за вычетом скидок по НДС

Где:

5 и 15 - общая сумма НДС с учетом скидки по ставке НДС

.

5 - это общая скидка.

170 - это общая сумма счета с учетом скидки.

Пример 4:


Только часть НДС, уплаченного по счету поставщика, может быть возмещена налоговыми органами.

1. Расчет счета поставщика:

Товар A

.

50

10%

R1 (возмещаемый)

80%

Товар B

.

100

20%

R2 (восстанавливаемый)

10%

Товар C

.

200

30%

R3 (не подлежит возмещению)

0%

Общий объем продаж

350

НДС R1

5

НДС R2

20

НДС R3

60

Итого к оплате

435

2.Бухгалтерская запись:

Покупки

350

НДС к получению (R1)

4

= (5 * 80%)

НДС к получению (R2)

2

= (20 * 10%)

НДС не возмещается (N1)

79

= (1 + 18 + 60)

Счета к оплате

435

Примечание:

· Системная проводка для кода НДС R3 не выполняется, поскольку 0% возмещается.

· Невозмещаемая часть уплаченного НДС будет разнесена на учетную запись, определяемую пользователем. Вы должны ввести эту сумму отдельной строкой при вводе счета-фактуры. Код НДС, присвоенный этой строке, должен быть кодом, который вы уже установили в категории 230 ссылочного файла с типом N (для невосстановимых).

Пример 5:


НДС включен в продажную цену товара по заказу клиента .

1. Расчет заказа на продажу

Товар A

.

220

10%

V1

Товар B

.

180

20%

V2

Итого выручка с НДС

400

2.Бухгалтерская запись:

Дебиторская задолженность

400

НДС к получению (V1)

20

= 220 - (220 / (100% + 10%))

НДС к получению (V2)

30

= 180 - (180 / (100% + 20%))

Продажи

350

= 400 - 20 - 30

Пример 6:


При обработке заказов НДС рассчитывается на валовой основе, а точка декларирования - во время выставления счета.

1. Расчет заказа на продажу:

Сумма заказа брутто

200

НДС (10%)

20

Общая сумма брутто

220

Скидка (5% от 200)

10

Общая сумма нетто

210

2.Бухгалтерская проводка при выставлении счета:

Продажи

200

НДС

20

Дебиторская задолженность

220

3.Бухгалтерская запись, если получен платеж на сумму брутто:

Дебиторская задолженность

220

Наличные

220

4.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму нетто без пересчета НДС:

Дебиторская задолженность

220

Наличные

210

Скидки

10

5.Бухгалтерская запись, если оплата произведена на сумму нетто и пересчитан НДС с получением скидки:

Дебиторская задолженность

220,00

Наличные

210.00

НДС

.91

(НДС * скидка) = (20 * 10)

всего с учетом скидки 220

Полученная скидка

9.09

Пример 7:


При обработке заказов НДС рассчитывается на валовой основе и пересчитывается во время платежа, а точка декларирования - во время платежа.

В этом примере не все товары подлежат скидке, и для использования скидки производится частичная оплата.

1. Расчет заказа на продажу:

Сумма в соответствии с
Скидка

Товар 1

50.00

Y

50,00

Товар 2

150,00

0.00

Общий объем продаж

200,00

НДС (10%)

20.00

5,00

= 0,10 * 50,00

Всего заказа на продажу

220,00

55.00

Скидка (10% от 55)

5,50

Общая сумма нетто

214.50

2. Бухгалтерская проводка при создании счета:

Продажи

200

НДС Промежуточный

20

Дебиторская задолженность

220

3.Бухгалтерская запись при поступлении полной оплаты с учетом скидки:

Платеж 1: 214,50 (вводится пользователем)

Скидка: 5.50

Дебиторская задолженность

220.00

Наличные

214,50

НДС Промежуточный

.50

= итого НДС с учетом скидки * полученная скидка

общая сумма, доступная для скидки

= (5 * 5,50) / 55

Скидки

5.00

= (50 * 5,50) / 55

НДС

19.50

= итого НДС * сумма платежа - корректировка НДС

общая сумма заказа на продажу

= (20 * 220) / 220 - 0,50

НДС Промежуточный

19.50

Пример 8:


В разделе «Счета к оплате» НДС откладывается. Пункт декларации - Счет-фактура.

1. Расчет счета поставщика:

Сумма брутто

Ставка НДС

Код плательщика НДС

% Извлекаемых

Товар A

.

50

10%

P1 (отложено / частично взыскивается)

80%

Товар B

.

100

20%

P2 (отложено / полностью взыскивается)

Товар C

.

200

30%

P3 (отложено / без возможности восстановления)

Общий объем продаж

350

Итого к оплате

350

НДС P1

5

НДС P2

20

НДС P3

60

Примечание. Ставка НДС для P3 составляет 30%.Эта информация предоставляется для того, чтобы вы могли следить за расчетами. Однако в MAC-PAC вам нужно будет определить этот процент как 0% и ввести сумму НДС (30% от 200) вручную. Для P2 НДС подлежит возмещению в полном объеме. Однако, когда вы определяете код НДС для категории 230, вам нужно будет оставить возмещаемый процент по значению по умолчанию, равному 0%. Коды НДС P1, P2 и P3 будут определены следующим образом в категории справочного файла 230:

.

Код плательщика НДС

Ставка НДС

% Извлекаемых

П1

10%

80%

P2

20%

0%

П3

0%

0%

2.Бухгалтерская запись:

Покупки

350

НДС, подлежащий декларированию (P1)

4

= (5 * 80%)

НДС, подлежащий декларированию (P2)

20

= (20 * 100%)

Безвозвратные расходы по НДС

61

= 60 + (5 * 20%)

Счета к оплате

350

НДС отложен (P1)

5

НДС отложен (P2)

20

НДС отложен (P3)

60

Примечание:

· Причитающаяся к оплате часть отложенного НДС будет выплачиваться непосредственно государству, а не продавцу.Следовательно, суммы НДС не добавляются к общей сумме кредиторской задолженности.

· Невозмещаемый НДС должен вводиться отдельной строкой при вводе счета-фактуры. (Аналогично примеру 4.)


Налог на добавленную стоимость (определение, формула)

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это косвенный налог, который взимается во время потребления товаров и услуг и взимается, когда добавленная стоимость была добавлена ​​на различных этапах производства / распределения, от покупки сырья до конечная продукция реализуется розничным потребителям.

НДС взимается со стоимости продуктов на каждом этапе, и его полное бремя ложится только на конечного потребителя, поскольку производитель продукта или участники цепочки поставок могут получить кредит на уплаченный ими НДС. (т.е.) до тех пор, пока покупатель не является конечным пользователем, закупленные товары являются расходами для бизнеса, и налог, уплачиваемый с этих покупок, может быть уменьшен из налога, который они взимают со своих клиентов.

Взимается в соответствии с потреблением товаров, а не с доходов потребителей.

Расчет налога на добавленную стоимость

НДС к оплате государству = исходящий НДС - входящий НДС

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью по гиперссылке
Например:
Источник: Налог на добавленную стоимость (НДС) (wallstreetmojo.com)

  • Выходной НДС = Это налог, взимаемый с продажи товаров. Начисляется от продажной цены товара.
  • Входящий НДС = Это налог, уплачиваемый при покупке товаров. Оплачивается по себестоимости товара.

Примеры

Пример # 1

Theo - шоколад, производимый и продаваемый в США. В США действует 10% налог на добавленную стоимость.

  • Производитель Theo’s закупает сырье по цене 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, подлежащий уплате правительству США. Общая уплаченная цена составляет 11 долларов США.
  • Производитель продает Тео розничному продавцу за 20 долларов плюс НДС в размере 2 долларов на общую сумму 22 доллара.Однако Производитель платит правительству США только 1 доллар, поскольку это общая сумма НДС, подлежащая уплате на данный момент, поскольку выходной НДС 2 доллара уменьшается на входящий НДС в размере 1 доллара, уплачиваемый во время закупки сырья. Уплаченный 1 доллар представляет собой НДС на добавленную стоимость, произведенный по себестоимости в размере 10 долларов (20 долларов - 10 долларов).
  • Затем розничный торговец продает Тео конечному потребителю за 30 долларов плюс НДС в размере 3 долларов, что в сумме составляет 33 доллара. Розничный торговец платит 1 доллар правительству США (выходной НДС 3 доллара за вычетом входящего НДС, уплаченного производителю 2 доллара).Уплаченный 1 доллар США представляет собой НДС на добавленную стоимость по себестоимости в размере 10 долларов США. (30–20 долларов)
Пример № 2

Polo - это брендовая рубашка в США. Ставка НДС / налога с продаж в США составляет 10%.

Без налогов:

Производитель Polo тратит 20 долларов на сырье для производства рубашки, затем то же самое продается розничному продавцу за 30 долларов, а затем розничный торговец, наконец, продает рубашку конечному потребителю за 40 долларов.

С налогом с продаж:

В приведенном выше примере стоимость ввода для производителя составит 20 долларов.То же самое будет продано розничному продавцу по цене 30 долларов, а окончательная цена, взимаемая с потребителей, составляет 44 доллара (себестоимость 40 плюс НДС при 10% составляет 4 доллара, итого 44 доллара). При этом потребитель платит налог с продаж в размере 4 долларов. Розничный торговец взимает налог с потребителя и платит его правительству.

С НДС:

В приведенном выше примере Производитель заплатит 22 доллара США за сырье (20 долларов США плюс 2 доллара НДС), Производитель возьмет НДС в размере 2 долларов США в качестве входящего кредита. То же самое будет продано розничному продавцу производителем по цене 33 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 20 долларов + 10 долларов = 30 долларов плюс НДС при 10% составляет 3 доллара, итого 33 доллара).Здесь производитель платит 1 доллар правительству (3 доллара на выходе - 2 доллара на входе), а окончательная цена, взимаемая с потребителя, составляет 44 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 30 долларов + 10 долларов = 40 долларов плюс НДС при 10%, 4 доллара, итого 44 доллара). ). Здесь розничный торговец будет платить правительству 1 доллар (4 доллара на выходе - 3 доллара на входе). Хотя налог взимается на разных этапах, конечный потребитель несет полную сумму налога в размере 4 долларов США.

Таким образом, как по НДС, так и по налогу с продаж сумма налога остается неизменной, и он оплачивается только конечным потребителем, но предпочтение отдается НДС, поскольку он взимается на каждом этапе, и каждый участник механизма действует как сборщик налогов. для правительства и уклонение от уплаты налогов в нем минимально.Это более изощренно, чем налог с продаж.

Преимущества

  • Поступления в правительство по системе НДС будут постоянными, так как это налог, основанный на потреблении.
  • Он обеспечивает лучшее соблюдение налоговых требований и максимально сокращает уклонение от уплаты налогов за счет эффекта наверстывания.
  • Доходы, полученные государством от НДС, огромны, так как это низкая ставка налога, применяемая к потреблению товаров.
  • НДС можно контролировать и администрировать более эффективно по сравнению с другими действующими налогами.
  • Считается нейтральным налогом, поскольку он взимается со всех видов бизнеса.
  • Его законы и правила очень прозрачны, а налог собирается на разных этапах небольшими частями.
  • Этот налог взимается с добавленной стоимости на каждом этапе, а не с общей цены, поэтому каскадный эффект отсутствует.
  • В рамках этой системы существует количество налогоплательщиков, поскольку она взимается на разных этапах, и все конечные потребители платят налог на потребление независимо от их дохода.
  • Преимущество для правительства состоит в том, что даже за товары, которые остаются на складе дистрибьютора или розничного продавца, государство получает часть налога.

Недостатки

  • НДС немного сложен, так как определение добавленной стоимости на каждом этапе - непростая задача.
  • Его реализация в биллинговой системе может быть дорогостоящей.
  • Это можно считать эффективным только тогда, когда конечные потребители осведомлены о налоговой системе; в противном случае возможно уклонение от уплаты налогов.
  • Производитель и дистрибьюторы должны уплатить налог заранее, так как уплата налога не может быть отложена до тех пор, пока товары не будут проданы конечным пользователям.
  • Конечный потребитель ничего не получает и не теряет в системе НДС, так как он не получает кредита.
  • Поскольку НДС является налогом на расходы, этот налог носит регрессивный характер и больше затрагивает бедных, чем богатых, поскольку они тратят большую часть своего дохода.

Ограничения

Поскольку НДС является налогом на потребление, он является дополнительным бременем для конечных потребителей.Этот налог добавляется к цене продуктов, и конечный потребитель не может воспользоваться каким-либо кредитом или зачесть уплаченный им НДС. Следовательно, это может повлиять на структуру потребления потребителей, а спрос и предложение на товары могут варьироваться. Хотя он приносит доход государству, он может снизить покупательную способность потребителя и вызвать потерю доходов для экономики в целом. Налог будет считаться неэффективным, если доход, потерянный из-за изменения спроса, превышает доход, полученный государством от взимания НДС.Это также известно как безвозвратная потеря.

Заключение

НДС - одна из самых эффективных налоговых систем. В слаборазвитых и развивающихся странах они вносят значительный доход в правительство, так как они представляют собой налог на потребление. В случае НДС уклонения от уплаты налогов можно избежать, в отличие от налога с продаж, с которым легко возиться. Это приносит в страну сбалансированную налоговую систему. Это также обеспечивает справедливость и единообразие процесса.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое налог на добавленную стоимость и его определение.Здесь мы предлагаем вам формулу для расчета НДС, а также примеры, преимущества и недостатки. Вы можете узнать больше о фиксированном доходе из следующих статей -

Учебные советы: как рассчитать НДС

Давайте будем честными, никто не является сторонником налога на добавленную стоимость (НДС).

Как представители общественности, мы знаем, что платим эти деньги, но не задумываемся о том, как они рассчитываются. Все это меняется, когда вы работаете со счетами. Внезапно ставки НДС, знание того, являются ли цифры включительными или исключающими, и как их точно рассчитать, становится жизненно важным для вашей работы.

В этой статье мы сосредоточимся на двух основных расчетах, которые влияют на показатели облагаемого НДС.

  1. Расчет НДС по чистой цифре
  2. Вычитание НДС из суммы брутто

Это принципиально разные вычисления, но мы регулярно их путаем, поэтому мы подумаем о том, что они на самом деле означают, прежде чем посмотрим, как их вычислять.

Если мы поймем их лучше, мы перестанем их путать.

В чем разница между брутто и нетто? Когда я поискал в Интернете, я нашел это объяснение:

« Брутто относится ко всему чему-то, а чистая относится к части целого после некоторого вычитания.Например, чистая прибыль для бизнеса - это доход, полученный после вычета всех расходов, накладных расходов, налогов и процентных платежей из валового дохода ». *

Тот факт, что большинство определений чистой суммы относится к тому, что остается после вычетов , , может быть источником путаницы при расчетах НДС.

То, что осталось, имеет смысл в отношении примера чистой прибыли, а также работает на чистую заработную плату; где мы начинаем с общей суммы и вычитаем налоги, национальное страхование, пенсионные взносы и т. д., чтобы получить чистую сумму, которую мы фактически получаем.

Однако вычеты - это не то, что мы делаем, когда рассчитываем НДС для чистой суммы продаж или покупок.

С практической точки зрения мы делаем прямо противоположное. Мы рассчитываем НДС как процент от суммы нетто, а затем добавляем его к сумме нетто, чтобы получить брутто.

Результат тот же, потому что чистая цифра - это сумма без НДС, но отправная точка отличается, поскольку нам пришлось добавить НДС во время расчета.

Таким образом, с точки зрения расчета НДС легче представить чистую сумму до добавления НДС.

Когда мы думаем о том, когда мы рассчитываем НДС таким образом, обычно это делается при составлении счетов-фактур. К ним относятся:

  • чистая стоимость продажи, сумма, принадлежащая бизнесу **
  • НДС, принадлежащий HMRC
  • сумма брутто или общая сумма счета, которая будет оплачена покупателем

Чтобы успешно рассчитать НДС по чистой цифре, нам необходимо объединить это понимание с навыками, необходимыми для расчета процентов.Это тоже может быть непростой задачей, поэтому, если вам трудно, сначала прочтите эту статью о процентах.

Использование таблицы% для расчета НДС

Мы собираемся использовать таблицу% для точного расчета НДС.

Он состоит из трех составляющих (нетто, НДС и брутто), столбца для значений и столбца для процентов. У нас не будет всей информации, необходимой для его завершения, поэтому нам нужно будет использовать наше понимание отношений между тремя компонентами и проценты, чтобы вычислить остальные.

При расчете НДС по нетто-сумме чистая сумма представляет 100%, а для расчета брутто добавляется% НДС.

Давайте представим, что мы совершили продажу на сумму 4682 фунта стерлингов, что составляет 20% НДС, и мы готовим цифры для счета-фактуры.

Используя таблицу, мы можем заполнить четыре поля имеющимися у нас цифрами и нашим пониманием расчета НДС:

Теперь мы можем вычислить недостающие значения. Самый простой способ - сначала рассчитать 1%, масштабировать его до 20% для расчета НДС, а затем добавить НДС к нетто, чтобы рассчитать брутто.

Давайте подумаем, что означают эти цифры, прежде чем мы продолжим.

Мы начали расчет с чистой суммы, которая не включает НДС, поэтому это цифра без НДС. Затем мы подсчитали 20% от этой суммы, чтобы узнать, сколько НДС было начислено.

Путем сложения нетто и НДС мы вычислили сумму брутто. Это общая сумма счета, которую заплатит клиент.

Сумма брутто теперь включает НДС, поэтому это цифра с учетом НДС.

Вычитание НДС из общей суммы

Теперь давайте посмотрим, как извлечь НДС из суммы брутто / включительно.

Хотя все определения остаются неизменными, расчет для вычета НДС из общей суммы существенно отличается, так как теперь мы начинаем с цифры, которая представляет как 100% нетто, так и% НДС, то есть 120% **

** Предполагается, что это предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, которое производит поставки с НДС по стандартной ставке (20% на момент написания).

Работа со значениями с учетом НДС обычно является частью процесса покупки, когда мы проверяем счета-фактуры, полученные от поставщиков.

Предположим, мы получили счет за покупку на сумму 669,60 фунтов стерлингов включительно.

Таблица% будет заполнена как:

Теперь вычисления работают в другом порядке и соответствуют определению брутто как «целого» и нетто как «части этого целого» после вычета НДС.

Как только мы поймем определения брутто и нетто, мы сможем использовать их, чтобы проверить наши расчеты и убедиться, что цифры выглядят разумными.

Итого

Поскольку НДС представляет собой процент, добавленный к нетто, валовая сумма всегда должна быть больше 100%, независимо от того, рассчитывается ли НДС на основе чистой суммы или извлекается из суммы брутто.

Поскольку конечный потребитель платит НДС, всегда разумно ожидать, что общая сумма счета будет больше, чем чистые продажи или чистые покупки.

Подробнее из AAT Комментарий:

Гилл Майерс - индивидуальный консультант по счетам. Она преподавала квалификацию AAT с 2005 года и написала множество статей и ресурсов для электронного обучения.

Расчет НДС - Методы расчета НДС по итоговой строке или цене за единицу

KashFlow может рассчитать НДС по вашим позициям двумя способами - либо по итоговой строке, либо по цене отдельной единицы.Оба метода признаны HMRC правильными, но важно убедиться, что вы выбрали правильный метод расчета НДС. Выбор метода и его соблюдение важны, потому что пакеты бухгалтерского учета (включая KashFlow) обычно округляют до двух десятичных знаков, а отметка неправильной опции может иногда приводить к разнице в округлении, если вы продаете товары по фиксированной цене, включая НДС.

У HMRC есть дополнительная информация о числе округления по отношению к НДС в их руководстве по НДС, которое доступно для загрузки здесь.

Вы можете выбрать правильную формулу расчета НДС, перейдя в Настройки> Темы PDF> Выберите тему> Другой вариант> Вариант налога> Метод расчета .

Обратите внимание на : если вы выставили счет, рассчитанный по неправильному методу, вам нужно будет либо удалить элемент строки и вернуть его, либо вручную пересчитать НДС по нему - в противном случае сумма НДС не будет быть обновленным.

Рассчитать налог по строке

Сумма будет умножена на чистую ставку перед применением налога.Например;

Стоимость продукта 3,43 фунта стерлингов без НДС, общая сумма проданных товаров составляет 33 фунта стерлингов с НДС 20%:

113,19 фунта стерлингов (3,43 фунта стерлингов x 33) + 22,64 фунта стерлингов (22,638 фунта стерлингов округлено до ближайшего пенни, НДС 20%) = 135,83 фунта стерлингов

Рассчитать налог по цене отдельной единицы

Это добавит ставку НДС к цене отдельной единицы товара, а затем умножит сумму брутто на количество.

Продукт стоимостью 3,43 фунта стерлингов без НДС, всего продано 33 фунта стерлингов с НДС 20%:

3,43 фунта стерлингов + 0,69 фунта стерлингов (0,686 округлено до ближайшего пенни, НДС 20%) x 33 = 135 фунтов стерлингов.96

Если вы изменили формулу расчета НДС, не забудьте нажать кнопку Обновление внизу страницы, иначе изменение не будет зарегистрировано и, как указано выше, не сохранится. переключение между двумя методами, или вы можете столкнуться с проблемами, когда округленные числа не совпадают!

НДС объяснен | Исходный учет

21 августа 2017 г.

НДС - чрезвычайно сложная и сложная область, поэтому цель этого блога - дать вам очень общее представление о двух наиболее распространенных схемах НДС - схеме стандартной ставки и схеме фиксированной ставки.

Схема НДС по фиксированной ставке
Как вы рассчитываете свой НДС, подлежащий уплате в HMRC?

Простой - возьмите общую стоимость ваших продаж, включая НДС, и умножьте на соответствующую фиксированную ставку%.

Счет-фактура 1000 фунтов стерлингов
НДС при 20% £ 200
Общая стоимость:

1200 фунтов стерлингов

НДС, подлежащий уплате в HMRC: £ 198

Если ваша фиксированная ставка НДС составляла 16%.5%, тогда НДС, причитающийся HMRC, составляет 1200 фунтов стерлингов * 16,5% = 198 фунтов стерлингов. Легко и приятно.

Как узнать% фиксированной ставки?

HMRC недавно ввела общий процент по схеме единой ставки НДС (FRVS) 16,5% с 1 апреля 2017 года для предприятий, которые несут «относительно низкие затраты на товары». Весьма вероятно, что ваша фиксированная ставка% будет или будет составлять 16,5%.

Стандартная система ставок
Как вы рассчитываете свой НДС, подлежащий уплате в HMRC?

Вы складываете сумму НДС, которую вы платите при продажах, а затем вычитаете ее из суммы НДС, уплаченной вами при покупках.Разница - это НДС, причитающийся HMRC.

Вот пример, который выполняет расчет:

Продажи

Счет-фактура: £ 1,000
НДС при 20% £ 200
Общая стоимость: 1200 фунтов стерлингов


Покупки

Вы посещаете курс обучения и получаете следующий счет:

Стоимость до НДС 500 фунтов стерлингов
НДС при 20% 100 фунтов стерлингов
Общая стоимость: £ 600

Расчет НДС

НДС, причитающийся HMRC, рассчитывается как НДС с продаж за вычетом НДС с покупок.Это также известно как НДС на выходе минус НДС на входе.

Следовательно, НДС, подлежащий уплате HMRC, составляет 200 фунтов стерлингов - 100 фунтов стерлингов = 100 фунтов стерлингов

Можете ли вы требовать возврата НДС на все покупки?

Есть некоторые вещи, по которым вы не можете требовать возврата НДС, например, деловые развлечения. Вы можете найти полный список здесь. Если сомневаетесь, всегда сначала уточняйте у нас!

Какие записи вам нужно вести?

Убедитесь, что все, что вы покупаете через компанию, имеет действительную квитанцию ​​об НДС, и вам необходимо хранить ее шесть лет .Эти элементы должны быть указаны в действующей квитанции об НДС (можно использовать электронные / сканированные копии).

  • Название вашей компании в счете; вы можете возместить НДС только по счетам, выставленным специально для вашего бизнеса (или юридического лица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем)
  • Регистрационный номер НДС поставщика
  • Ставка начисленного НДС
  • Сумма начисленного НДС (обратите внимание на элементы счета-фактуры с нулевой ставкой или освобожденные от налога - не предполагайте, что весь счет-фактура является облагаемой НДС)
  • Налоговый пункт (дата, когда НДС считается начисленным)
  • В квитанциях не будет отображаться название вашей компании и часто не указывается показать НДС отдельно.Вы можете рассчитать НДС, включенный в общую стоимость чека, если в чеке указан номер НДС поставщика.

Для счетов-фактур на сумму менее 250 фунтов стерлингов правила немного более мягкие - см. Здесь

У HMRC есть некоторая информация относительно ведения учета НДС.

Что более эффективно с точки зрения налогообложения - фиксированная или стандартная ставка?

Все компании уникальны, поэтому свяжитесь с нами для получения налоговой иллюстрации, и мы сообщим вам об этом.

Что такое НДС, сколько он стоит и сколько взимать?

Если вы ведете бизнес и продаете товары или услуги, вы обязаны взимать налог с большинства товаров, если ваш бизнес превышает минимальный порог оборота.

В Великобритании налог на добавленную стоимость или НДС взимается предприятиями, а затем перечисляется правительству. Он применяется к объектам налогообложения в зависимости от их стоимости, которая меняется на всех этапах производства объекта.

Он отличается от налога с продаж тем, что НДС взимается во время сборки и оплачивается как предприятиями, так и потребителями, тогда как налог с продаж взимается в конечной точке покупки и оплачивается исключительно потребителями. Налог с продаж и НДС объединены в одну строку в квитанции конечного пользователя и помечены как «НДС».Бизнес собирает эту сумму, которую платит клиент, и затем передает ее правительству.

Важно понимать, как работает НДС и как правильно рассчитать сумму, применимую к вашему бизнесу.

В этой статье рассказывается о текущих ставках НДС, о том, как зарегистрироваться для уплаты НДС и как правильно взимать НДС.

Кроме того, мы познакомим вас с некоторыми альтернативными схемами НДС, призванными упростить весь процесс для малого бизнеса.

Содержание

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, или НДС, - это форма налога, который взимается с покупки определенных облагаемых налогом товаров и услуг.

Как предприятия, так и потребители облагаются НДС; будь то производитель, закупающий сырье, или покупатель, покупающий напрямую у компании.

Рассматривайте НДС как вид налога с продаж, который представляет собой «добавленную стоимость» продукта между поставщиком и покупателем.

Как упоминалось выше, разница между НДС и налогом с продаж заключается в том, что последний уплачивается один раз, - при продаже товара.

НДС, с другой стороны, должен уплачиваться каждый раз, когда товар продается - от производителя к оптовику, от розничного продавца к покупателю.

НДС обычно пересылается покупателю. Это делается для того, чтобы компании могли просто вернуть НДС, который они платят государству в ходе ведения бизнеса.

Обстоятельства Порог
Регистрация НДС Более 85000 фунтов стерлингов
Регистрация для дистанционной продажи в Великобритании Более 70000 фунтов стерлингов
Регистрация для ввоза товаров Великобритания из ЕС Более 85000 фунтов стерлингов
Порог отмены регистрации Менее 83000 фунтов стерлингов
Заполнение упрощенного списка продаж ЕС 106 500 фунтов стерлингов или менее и поставки в страны ЕС на сумму 11000 фунтов стерлингов или менее

Если ваша компания ежегодно осуществляет продажи, превышающие установленный для регистрации НДС предел, вы должны зарегистрировать свою компанию для уплаты НДС, независимо от типа вашего бизнеса.

Текущий предел регистрации НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов. Если ваш бизнес не достигает этого предела на постоянной 12-месячной основе, вам не требуется регистрироваться.

Если вы превысите лимит, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после окончания месяца, в котором вы превысили лимит. Кроме того, если вы прогнозируете, что ваши продажи превысят минимальный порог в течение 12-месячного периода, вам необходимо уведомить HMRC. После регистрации вы должны будете официально взимать НДС, а дата начала известна как дата вступления в силу регистрации (EDR).

Например, если вы превысите порог регистрации 22 июня, вы должны будете зарегистрироваться 30 июня. Вы должны уведомить HMRC до 29 июля, то есть в течение 30 дней с конца месяца, в котором вы превысили порог. Ваш EDR, или официальная дата регистрации, будет 1 августа. Это известно как обратный просмотр .

Если вы прогнозируете, что вы превысите порог, но еще не превзошли его, то вы несете ответственность со дня, когда вы впервые сформировали этот прогноз.Если этот день выпадает на 20 марта, вы должны уведомить HMRC в течение 30 дней с 20 марта или до 19 апреля. Таким образом, вашим EDR будет день, в который вы сформировали прогноз, или 20 марта. Это называется прогнозом . .

Если вы не зарегистрируетесь вовремя, вы все равно обязаны платить НДС с момента получения права на участие в программе. HMRC может взимать штраф в зависимости от суммы вашей задолженности и опоздания с регистрацией, но это зависит от конкретного случая.

Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС

В любое время вы можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если вы знаете, что не превысите пороговое значение.Процесс добровольной регистрации такой же, как и для предприятий, которые обязаны регистрироваться.

После регистрации вы имеете право требовать возврата НДС, взимаемого с вас другими компаниями. Этот шаг имеет несколько преимуществ и недостатков.

Это огромное преимущество для предприятий, которые еще не достигли порогового значения, но хотят воспользоваться финансовыми преимуществами возврата НДС, взимаемого с других предприятий.

Примечание: Вы можете вернуть НДС в течение года, только если вы зарегистрированы по стандартной тарифной схеме.У HMRC есть несколько альтернативных схем НДС, на которые вы также можете подать заявку. Ниже мы подробно рассмотрим все возможные схемы уплаты НДС.

Например, вымышленный бизнес по производству браслетов LocalLink приближается к обороту в 55 000 фунтов стерлингов в первый год. Поскольку они ниже порога НДС, они не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС. Однако их поставщики зарегистрированы как плательщики НДС и поэтому взимают с них плату НДС каждый раз, когда они покупают новую партию материалов.

Команда LocalLink решает, что они хотят вернуть уплаченный НДС, поэтому они принимают меры для добровольной регистрации в качестве плательщика НДС.Теперь LocalLink необходимо начать взимать НДС со своих клиентов. Если сумма, которую они платят поставщикам, превышает сумму, которую они взимают со своих клиентов в конце продажи, они могут вернуть разницу в своей декларации по НДС.

Еще одним преимуществом добровольной регистрации в качестве плательщика НДС является то, что это делает ваш бизнес более устоявшимся. Если вы не обязаны регистрироваться, мир узнает, что ваш оборот составляет менее 85 000 фунтов стерлингов. После регистрации ваши клиенты и поставщики будут считать, что ваш оборот превышает минимальный порог, что повысит ваш авторитет и впечатления.

Тем не менее, хотя преимущества сильны, есть несколько ключевых недостатков. Регистрация в качестве плательщика НДС означает больше документов и сроков, которые нужно отслеживать. Это добавляет дополнительный шаг к вашему бухгалтерскому учету и процедурам отчетности. Если это приведет к лишнему времени, на которое вы не можете себе позволить, возможно, это не стоит потенциальных выгод.

Кроме того, если вы продаете расходные материалы предприятиям, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши счета могут внезапно увеличиться на 20%. Точный процент, который вы должны взимать, зависит от вашей отрасли, и мы обсудим это подробно ниже.Если ваши клиенты не могут вернуть уплату НДС, они могут выбрать более дешевого поставщика или поставщика, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС, чтобы сократить свои расходы.

НДС также будет передан вашим клиентам, а это означает, что стоимость ваших товаров или услуг вырастет. Вам решать, хотите ли вы переложить полную сумму на своих клиентов или снизить цены, чтобы компенсировать разницу.

Наконец, если по какой-либо причине с вас взимается больше НДС, чем вы можете передать своим клиентам, вам может потребоваться заплатить больше HMRC, чтобы самостоятельно компенсировать разницу.

Перед принятием решения внимательно оцените, как добровольная регистрация в качестве плательщика НДС повлияет на ваш бизнес.

Обязанности по НДС

После регистрации вы должны начать подавать свой НДС в налоговые декларации. Это относится как к НДС, который вы взимаете с клиентов, так и к НДС, который вы платите другим предприятиям за товары и услуги.

Сумма, которую вы взимаете с поставщиков, клиентов или клиентов, называется выходным налогом . Другой способ думать об этом: отправляет из счет-фактуру клиенту.

И наоборот, сумма, которую вы должны другим предприятиям при покупке товаров, услуг или материалов, называется предварительным налогом . Думайте об этом как о счетах-фактурах , приходящих в , которые вы должны затем оплатить.

В своей налоговой декларации по НДС вы должны указать НДС на полную стоимость того, что вы продаете или покупаете. Таким образом, сюда входят налоги как на выпуск, так и на входящие ресурсы.

Как уже упоминалось ранее, компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, имеют две основные обязанности:

  1. Взимание НДС с ваших товаров или услуг .Если вы заплатили НДС больше, чем заплатили, вы должны уплатить разницу в HMRC.
  2. Добровольное возмещение НДС, уплаченного за товары или услуги. В случае, если вы уплатили НДС больше, чем списали, вы можете запросить разницу в HMRC.

Когда нужно подавать отчеты?

В стандартной схеме учета НДС НДС уплачивается ежеквартально после завершения регистрации. Но вы также можете попросить HMRC разрешить вам подавать отчеты на ежемесячной основе.

В соответствии со стандартной схемой учета НДС вы платите НДС за товары, купленные и проданные по мере их появления. Это похоже на метод учета по методу начисления, при котором вы сообщаете финансовую деятельность по мере ее возникновения.

Следовательно, вы должны заплатить или получить НДС в момент выставления или получения счета. Платежи НДС применяются к счетам-фактурам в том квартале, в котором они были получены или выставлены, а не в том квартале, в котором они фактически оплачены.

HMRC даже позволяет вам выбрать начальный квартал, в котором вы хотите подавать свои отчеты.Это может быть сделано для согласования платежей с концом финансового года вашей компании.

Возвраты должны быть отправлены в HMRC и оплачены онлайн в течение 37 дней после окончания квартала.

После регистрации вы должны подать декларацию по НДС, даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата.

Оцифровка налогов

Правительство Великобритании пытается оцифровывать налоговую отчетность по НДС и подоходному налогу.

С недавним внедрением программы Making Tax Digital (MTD) они стремятся упростить подачу налоговых деклараций, помогая компаниям автоматизировать платежи и возвраты.

Эта программа упростит подачу налоговой декларации, положит конец деятельности по уклонению от уплаты налогов и снизит расходы, понесенные HMRC.

Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны хранить свои записи в цифровом виде и использовать программное обеспечение для подачи деклараций по НДС за периоды НДС, начавшиеся 1 апреля 2019 г. или позднее.

Полностью оцифрованная система будет к апрелю 2020 года.

GOV.UK имеет пошаговое руководство, которое поможет малым предприятиям соблюдать правила создания цифрового налога на добавленную стоимость.

Совет: Программа Making Tax Digital направлена ​​на повышение эффективности налогового администрирования для вашего бизнеса. Чтобы узнать больше о том, как это повлияет на ваши финансовые операции и отчетность, ознакомьтесь с нашим кратким руководством о том, что означает создание налоговых цифровых данных для вашего малого бизнеса.

Какие существуют сборы и льготы по НДС?

Некоторые товары облагаются НДС, а некоторые предприятия не могут взимать НДС.

Ниже приведены некоторые позиции, по которым начисляется НДС.Их также называют «налогооблагаемыми поставками».

  1. Продажа товаров или услуг
  2. Приобретение товаров для бизнеса
  3. Ссуды товаров кому-либо
  4. Продажа активов
  5. Комиссионные
  6. Предметы, потребляемые сотрудникам (продаются персоналу как обеды в кафе)
  7. Товары и услуги потреблены по личным причинам

Кроме того, следующие товары не облагаются налогом или не облагаются НДС.

  1. Страхование
  2. Почтовые марки или услуги
  3. Медицинские услуги, предоставляемые врачами
  4. Товары и услуги, приобретенные для использования за пределами ЕС
  5. Продажи в рамках хобби, например сбор и продажа монет
  6. Пожертвования на благотворительность, если взамен ничего не получено
  7. Установленный законом сбор, например сбор за въезд в Лондоне

Сколько стоит НДС?

Для любого бизнеса, работающего в Великобритании, существует три различных ставки НДС.Вот ставки НДС на 2019/20

Ставка % НДС Какая ставка применяется к
Стандарт 20% Большинство товаров и услуг
Пониженная ставка 5% Некоторые товары и услуги, например детские автокресла и энергия для дома
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой, e.грамм. большая часть продуктов питания и детская одежда

Стандартная ставка

Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг и составляет 20% .

Сюда входят любые товары, проданные ниже порога дистанционной продажи, поставленные клиентам из ЕС, не зарегистрированным по НДС.

Если вы превысите установленный порог, вам придется зарегистрироваться для уплаты НДС в этой стране.

Стандартная ставка НДС также применяется к услугам, предоставляемым бизнесом некоммерческому клиенту из ЕС.

Примечание: Вы должны взимать стандартную ставку, если только товары или услуги не относятся к категории товаров или услуг с пониженной или нулевой ставкой.

Сниженная ставка

Сниженная ставка установлена ​​на уровне 5% и применяется к некоторым товарам и услугам, таким как детские автокресла, здоровье, энергия, отопление, вспомогательные средства передвижения, а также защитные товары и услуги.

Эта ставка зависит от типа продаваемого товара, а также от обстоятельств продажи.

Нулевая ставка

Как следует из названия, к товарам с нулевой ставкой применяется ставка 0%.

Важно отметить, что товары с нулевой ставкой - это не то же самое, что товары, освобожденные от налога. По позициям с нулевой ставкой вы не платите НДС при покупке у другого предприятия, но вы можете вернуть кредит на предварительный налог для этой покупки с нулевой ставкой. Таким образом, нулевая ставка считается налогооблагаемой поставкой, но вы не добавляете НДС к своей продажной цене.

Если товар или бизнес освобождаются от уплаты налога, с другой стороны, с покупок или продаж не взимается НДС, и нет возможности требовать возмещения расходов.

Товары с нулевой ставкой включают товары для здоровья, строительство, издательское дело, книги, газеты, мотоциклетные шлемы, большинство товаров, которые вы экспортируете в страны, не входящие в ЕС, а также детскую одежду и обувь.

Несмотря на то, что к товарам с нулевой ставкой НДС не применяется, это все же ставка налога. Следовательно, он должен регистрироваться на счетах НДС и отражаться в декларациях по НДС.

Ставки НДС могут меняться, и вы должны применить эти изменения к ставкам с даты их изменения.

Ставка НДС также различается в зависимости от категории товаров и услуг, в которых вы работаете.

Важно отметить, что ставки могут применяться только при соблюдении определенных условий, например, кто их покупает, где они покупаются и правильно ли вы ведете учет.

Примечание: Товары, которые экспортируются за пределы ЕС или отправляются кому-либо, зарегистрированному в другой стране ЕС, имеют нулевую ставку при определенных условиях.

Как взимать НДС

Важно, чтобы вы правильно взимали НДС в точке продажи, чтобы вы могли подать точную декларацию по НДС и выплатить любые деньги, которые вы должны HMRC.

Счет-фактура сама по себе является важной отправной точкой для взимания НДС с потребителя. Он должен включать следующее:

  • Номер счета
  • Дата счета
  • Название и адрес вашей компании
  • Регистрационный номер НДС
  • Сведения о клиенте, включая их имя и адрес
  • Описание товаров и услуг, находящихся на рассмотрении

Каждая позиция в вашем счете должна быть четко представлена ​​и содержать следующее:

  • Цена за единицу без НДС
  • Общее количество проданных
  • Ставка НДС
  • Общая сумма без НДС
  • Сумма применимого НДС
  • Любая скидка предложения (наличными или иным образом)

Цены с НДС

При начислении НДС на товары и услуги или определении суммы НДС, которую необходимо вернуть, вам необходимо произвести некоторые расчеты.

Цены с учетом НДС

С учетом НДС просто означает, что общая указанная цена включает НДС в расчет.

Чтобы рассчитать цену с учетом стандартной ставки НДС (20%), умножьте цену без НДС на 1,2.

Например, компания A продает рубашку за 30 фунтов стерлингов без учета НДС. Чтобы отобразить окончательную цену с учетом НДС, они будут следовать приведенной выше формуле:

30 фунтов стерлингов x 1,2 = 36 фунтов стерлингов

Таким образом, цена с учетом НДС составляет 36 фунтов стерлингов.

Чтобы рассчитать цену с учетом пониженной ставки НДС (5%), умножьте цену без НДС на 1,05.

В этом сценарии предметом со скидкой может быть детское автокресло. Компания B продает детские автокресла по цене 40 фунтов стерлингов. Их цена с учетом НДС составляет:

40 фунтов стерлингов x 1,05 = 42 фунта стерлингов

Цены без НДС

Без НДС означает, что общая указанная цена не включает НДС в расчетах.

Чтобы рассчитать цену без стандартной ставки НДС (20%), разделите цену с НДС на 1.2.

Используя приведенный выше пример, если мы еще не знали цену без НДС на футболку Business A, мы могли бы рассчитать цену без НДС, используя приведенную выше формулу.

36 фунтов стерлингов / 1,2 = 30 фунтов стерлингов

Чтобы рассчитать цену без пониженной ставки НДС (5%), разделите цену с НДС на 1,05.

Используя приведенный выше пример, если мы не знали цену без НДС на детское автокресло компании B, мы могли бы рассчитать цену без НДС по приведенной выше формуле.

42 фунта стерлингов / 1,05 = 40 фунтов стерлингов

Начисление НДС благотворительным организациям

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, правительство Великобритании разрешает вам продавать определенные товары и услуги благотворительным организациям по пониженной ставке или нулевой НДС.

Но прежде чем вы сможете это сделать, вам необходимо выяснить, имеет ли эта благотворительная организация право на более низкую ставку НДС.

Есть много условий, при которых благотворительная организация может иметь право на более низкую ставку НДС. Некоторые примеры - это пособия для людей с ограниченными возможностями, реклама и предметы для сбора пожертвований и машины скорой помощи.

Чтобы убедиться, что благотворительная организация, с которой вы имеете дело, соответствует критериям, вам следует запросить доказательства и письменное заявление, в котором указано, что они соответствуют условиям для конкретной льготы по НДС.

Помните, что вы несете ответственность за применение правильной ставки НДС.

Согласно правительству Великобритании, вы должны хранить заполненные декларации не менее 4 лет.

Товары, на которые распространяется пониженная ставка

При определенных обстоятельствах может применяться пониженная ставка НДС, когда вы продаете топливо и электроэнергию соответствующей критериям благотворительной организации.

Если топливо и электроэнергия поставляются для использования в жилых помещениях, таких как детский дом, хоспис или дом престарелых или инвалидов.

Товары, соответствующие критериям нулевой ставки

Нулевая ставка может применяться, когда вы продаете следующие благотворительные организации:

  • Объявление для сбора пожертвований
  • Лекарства и химические вещества
  • Лекарства или ингредиенты для медицины
  • Модели обучения реанимации
  • Пособия для инвалидов
  • Оборудование для медицинского и ветеринарного использования
  • Строительные услуги
  • Спасательные шлюпки и соответствующее оборудование, включая топливо

Альтернативные схемы НДС для малых предприятий

Когда объект переходит в собственность между двумя зарегистрированными в качестве плательщиками НДС юридическими лицами , им легко потребовать обратно уплаченный НДС.

Но если ваш бизнес решит продавать бизнес-клиентам, которые не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, то цены, которые вы взимаете с них, могут вырасти на 20%, и у этих предприятий не будет возможности вернуть эти деньги.

HMRC разработало три специальные схемы НДС, которые призваны помочь малым предприятиям, на которых может негативно повлиять стандартная схема НДС.

Эти альтернативные схемы дают вам больше возможностей для оплаты и взимания НДС с других предприятий и клиентов.Они также дают вам возможность лучше контролировать свои денежные потоки в течение года.

1. Схема НДС по фиксированной ставке

Компания с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов может выбрать уплату НДС по схеме НДС по фиксированной ставке.

Самым большим преимуществом использования этой схемы является то, что компаниям не нужно вести учет НДС, который они взимают при каждой продаже.

Это означает, что им не нужно платить НДС при каждой покупке.

Фактически, по этой схеме вы можете легко и быстро подавать декларации по НДС, просто рассчитав выплаты НДС как процентов от вашего общего оборота - обычно от 9% до 14%, в зависимости от отрасли.

Если ваша компания предлагает услуги, относящиеся к нескольким категориям, вы выбираете процент НДС, который применяется к большей части ваших продаж.

Например, индивидуальный предприниматель, который предоставляет услуги копирайтинга и виртуального помощника, подсчитает свои продажи, чтобы определить, какой рабочий поток приносит больше дохода.Если ответ - копирайтинг, они будут взимать фиксированную процентную ставку для этой категории за весь свой оборот.

Чтобы просмотреть полный список процентных ставок по фиксированной ставке на 2019/2020 гг. По категориям, см. Наше приложение в конце этой статьи.

Вид деятельности
Бухгалтерский учет 14,5
Реклама 11
Сельскохозяйственные услуги 11
Любая другая деятельность, нигде не указанная 12
Архитектор, инженер-строитель или геодезист 14.5
Содержание животных или уход за ними 12
Деловые услуги, нигде не перечисленные 12
Услуги общественного питания, включая рестораны и еду на вынос 12,5
Консультации по компьютерам и ИТ или обработка данных 14,5
Услуги по ремонту компьютеров 10,5
Развлечения или журналистика 12,5
Услуги агентства недвижимости или управления недвижимостью 12
Фермерство или сельское хозяйство, нигде не перечисленные 6.5
Производство фильмов, радио, телевидения или видео 13
Финансовые услуги 13,5
Лесное хозяйство или рыболовство 10,5
Общие строительные или строительные услуги 9,5
Парикмахерские или другие косметические услуги 13
Аренда или аренда товаров 9,5
Гостиница или жилье 10.5
Расследование или безопасность 12
Строительные или строительные услуги только для рабочих 14,5
Услуги прачечной или химчистки 12
Юристы или юридические услуги 14,5
Библиотека, архив, музей или другая культурная деятельность 9,5
Торговец с ограниченными расходами 16,5
Консультации по вопросам управления 14
Производство готовых металлических изделий 10.5
Производство продуктов питания 9
Производство, нигде не указанное 9,5
Производство пряжи, текстиля или одежды 9
Членская организация 8
Горнодобывающая промышленность или разработка карьеров 10
Упаковка 9
Фотография 11
Почтовые отделения 5
Печать 8.5
Издательское дело 11
Пабы 6.5
Операции с недвижимостью, нигде не перечисленные 14
Ремонт личных или хозяйственных товаров 10
Ремонт автомобилей 8.5
Розничная торговля продуктами питания, кондитерскими изделиями, табаком, газетами или детской одеждой 4
Розничная торговля фармацевтическими товарами, медицинскими товарами, косметикой или туалетными принадлежностями 8
Розничная торговля, нигде не указанная 7.5
Розничная торговля автотранспортными средствами или топливом 6.5
Секретарские услуги 13
Социальная работа 11
Спорт или отдых 8.5
Транспорт или хранение, включая курьеров , фрахт, переезд и такси 10
Туристическое агентство 10,5
Ветеринарные лекарства 11
Торговля отходами или ломом 10.5
Оптовая торговля сельскохозяйственной продукцией 8
Оптовая торговля продуктами питания 7,5
Оптовая торговля, нигде не указанная 8,5

В соответствии со схемой единой ставки вы также не можете вернуть НДС по любому покупок, которые вы совершаете, за исключением нескольких избранных товаров для капитальных затрат, что означает, что вы не можете вернуть первоначальный налог . Это связано с тем, что в схеме фиксированной ставки НДС рассчитывается в среднем и, таким образом, в фиксированные ставки добавляется скидка на предварительный налог.

Схема фиксированной ставки НДС может сэкономить вам деньги, но она не была разработана с учетом этого. Это полностью зависит от отрасли, в которую вы попадаете. Воспользуйтесь калькулятором схемы фиксированной ставки НДС, чтобы оценить, сколько денег вы заплатите по этой схеме.

Схема фиксированной ставки полезна для предприятий, стремящихся упростить ведение учета. Если управление денежными потоками является проблемой, а целью является экономия времени, то схема НДС по фиксированной ставке - хороший выбор.

После регистрации вы можете продолжать использовать схему до тех пор, пока не планируете достичь годового оборота в 230 000 фунтов стерлингов.

2. Схема учета наличных средств

При схеме учета наличных средств вы не платите и не возвращаете НДС до тех пор, пока фактические деньги не переходят из рук в руки для покупок и продаж. Хотя вы должны вести учет НДС по каждой продаже и покупке, когда они выставляются на счет-фактуру, вы не обязаны фактически платить НДС до тех пор, пока счета-фактуры не будут оплачены.

Проще говоря, вы можете вернуть НДС только после того, как заплатили своим поставщикам.

Компании с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов могут принять участие в этой схеме.Но схема учета наличных средств не может применяться к каждой транзакции.

В этой схеме нельзя использовать следующие типы операций:

  • Операции со сроком оплаты более шести месяцев
  • Товары, импортированные из ЕС
  • Товары, перемещаемые за пределы склада клиента
  • Счета-фактуры с НДС, которые были произведены заранее

Вам не нужно регистрироваться в схеме учета наличных денег, как в случае с опцией фиксированной ставки.Тем не менее, вы должны присоединиться в начале отчетного периода и выйти из него в конце отчетного периода, если хотите.

Подсказка: То, как вы выбираете и настраиваете учетные периоды, методы учета, финансовую отчетность и бухгалтерское программное обеспечение, имеет фундаментальное значение для вашего денежного потока и, в конечном итоге, вашего успеха в бизнесе. Чтобы получить экспертное представление об оптимизации и настройке вашего бухгалтерского процесса, прочитайте наше полное руководство по бухгалтерскому учету для стартапов.

Схема учета денежных средств выгодна предприятиям, которые хотят улучшить свой денежный поток.Поскольку вы не платите НДС до тех пор, пока не будут оплачены счета, вы можете хранить свои деньги в течение более длительного периода времени. А если счет так и не будет оплачен, вам вообще не нужно платить НДС. Однако, если вы откажетесь от схемы учета наличных денег с неоплаченными счетами, вы должны будете оплатить НДС по покупкам и продажам, которые вы совершили и получили до этого момента.

Если ваши клиенты регулярно опаздывают с платежами, схема учета наличности может быть отличным решением для вашего денежного потока. Но если ваши клиенты будут платить вовремя, эта схема не будет иметь большого значения.

Вы также не можете вернуть НДС по предварительному налогу или сделанным вами покупкам, пока вы не заплатите своему поставщику. После оплаты вы имеете право подать заявку на возврат этих денег. Это может негативно повлиять на предприятия, покупающие товары в кредит, так как вы не сможете возместить НДС за эти покупки до тех пор, пока долг не будет выплачен.

Вы должны прекратить использование этой схемы, если вы ожидаете, что стоимость ваших налогооблагаемых поставок, без учета НДС, превысит 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

3. Годовая схема бухгалтерского учета

При ежегодном учете НДС HMRC разрешает предприятиям с ожидаемым оборотом в 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше для ежемесячных или ежеквартальных платежей в счет годового счета по НДС. Следовательно, вы должны платить НДС как минимум четыре раза в год или один раз в квартал.

Это отличается от стандартной схемы бухгалтерского учета, поскольку вам нужно подавать декларацию по НДС только один раз в год, а не каждый квартал.

Если вы решите платить ежемесячно, вы должны заплатить 10% от вашего расчетного счета НДС и произвести платежи в конце 4–12 месяцев. Если вы решите платить ежеквартально, вы должны оплатить 25% вашего счета НДС, и платежи должны быть произведены в конце 4, 7 и 10 месяцев.

Годовая схема бухгалтерского учета может быть лучше для вашего денежного потока, поскольку вы производите платежи в рассрочку в течение года. Вы также можете выбрать дополнительные платежи, если и когда у вас увеличится денежный поток и вы сможете это сделать.

Эта схема может иметь негативные последствия для предприятий, которые возвращают большую сумму НДС, поскольку вы можете вернуть свой предварительный налог только один раз в год. Если вы полагаетесь на деньги, которые вы взыскиваете с НДС для своего денежного потока, эта схема не будет иметь для вас смысла.

Когда год подходит к концу, вы либо оплачиваете, либо получаете остаток по счету НДС. У вас есть два месяца до конца года, чтобы подать налоговую декларацию. Баланс будет варьироваться в зависимости от того, платили ли вы HRMC больше или меньше в течение года. Если вы переплатили, вам следует подать заявление на возврат.

Вы должны выйти из схемы, если планируете достичь оборота в 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Заключение

Независимо от того, какой у вас бизнес, НДС нельзя игнорировать.

Понимание ставки НДС, применяемой к вашему бизнесу, и способов ее успешного начисления поможет вам избежать штрафов, вернуть причитающийся НДС и обеспечить хорошую репутацию вашего бизнеса.

Наличие бухгалтера может значительно помочь вам организовать работу со всеми правилами, положениями и вариантами НДС. Если у вас еще нет бухгалтера и вы не знаете, что искать и как принять решение, вы можете получить некоторую помощь из нашего руководства о том, как выбрать бухгалтера для своего малого бизнеса.

Наш текущий счет для предприятий разработан с учетом всех налоговых требований вашего малого бизнеса. После регистрации вы получаете доступ к важным функциям, позволяющим сэкономить время, таким как интеграция программного обеспечения для бухгалтерского учета и автоматическое управление расходами, которые помогут вам оставаться в курсе уплаты НДС в течение года. Откройте свой текущий счет для бизнеса в Tide сегодня.

Оборот Тип клиента Варианты НДС Преимущества Недостатки
Менее 85 000 фунтов стерлингов В основном клиенты без НДС регистр НДС - Возврат НДС, который вы списали
- Возврат в течение года
- Посмотрите более четко
- Больше документов
- Ваши исходящие счета могут увеличиться для учета НДС
Менее 85 000 фунтов стерлингов В основном клиенты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС Добровольно регистрируются для получения НДС по стандартной ставке Не нужно платить или взимать НДС Нет
От 85 000 до 150 000 фунтов стерлингов Любые Зарегистрируйтесь для получения НДС по стандартной ставке или по фиксированной ставке Если фиксированная ставка:
- Не нужно платить НДС при каждой покупке
- Sim унифицированный учет, который экономит время
> Если фиксированная ставка:
-% НДС сильно различается в зависимости от сектора
Менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов Любой Зарегистрируйте НДС по стандартной ставке, НДС по фиксированной ставке, схему учета наличными или схему годового учета Если схема учета наличными:
- Не платите и не возвращайте НДС до тех пор, пока фактические деньги не перейдут из рук в руки для покупок и продажи
- Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС только после того, как вам заплатили

Если схема годового учета:
- Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС реже (ежемесячно или ежеквартально)

Если схема учета наличных средств:
-Много бумажной работы
-Если клиенты оплачивают счета вовремя, эта схема не будет иметь большого значения для денежного потока

Если годовая схема бухгалтерского учета:
- Можно вернуть входной налог только один раз в год, что наносит ущерб если вы полагаетесь на наличные деньги при возмещении НДС в течение года

Фото Snapwire, опубликовано на Tumblr

Как рассчитать НДС, как рассчитать НДС

Важно: с 1 апреля 2018 года НДС составляет 15%

За последние несколько лет мы написали ряд статей, содержащих информацию о налоге на добавленную стоимость (НДС), но популярный вопрос остался без ответа: как рассчитать НДС?

В этой статье мы ответим на этот вопрос на двух уровнях. Первый - это базовое объяснение того, как именно добавлять НДС к цене, а также вычитать НДС из цены.

Для тех, кто рассматривает НДС для своего бизнеса, мы также коснемся более подробного объяснения расчета НДС, включающего входы НДС, выходы НДС и контроль НДС, а также кратко рассмотрим некоторые концепции НДС, которые могут повлиять на то, как начисляется НДС.

По какой формуле я рассчитываю НДС?

Для расчета НДС используются две формулы:

Как добавить НДС к цене

Чтобы рассчитать сумму НДС, добавляемую к цене, нам сначала нужно вычислить множитель .В настоящее время НДС составляет 14%, следовательно:

14 разделить на 100% = 0,14
0,14 + 1 = 1,14

Множитель 1,14

Теперь мы можем использовать этот множитель для расчета НДС , который должен быть добавлен к цене.

Если у вас есть продукт, который вы продаете за 100 рандов, вы можете рассчитать НДС, взяв цену продукта и умножив ее на 1,14:

.

R100 x 1,14 = R14

Следовательно, НДС, который вы будете взимать с вашего продукта в размере 100 рандов, будет составлять 14 рандов, что дает вам цену с учетом НДС в размере 114 рандов.

Как вычесть НДС из цены

Чтобы рассчитать сумму до НДС из цены с учетом НДС, нам нужно использовать делитель . Этот делитель рассчитывается с использованием действующей ставки НДС 14%.

14 разделить на 100% = 0,14
0,14 + 1 = 1,14

Делитель 1,14

Если наша цена с НДС составляет 114 рандов, мы берем эту сумму и делим ее на 1,14, чтобы получить нашу цену без НДС в размере 100 рандов.

Как рассчитывается НДС?

Кратко это описывает сайт SARS:

Вычтите предварительный налог из обязательства по исходящему налогу, что приведет к уплате НДС или возмещению НДС.

Чтобы объяснить это более подробно, ваш исходящий налог можно рассматривать как НДС, который вы взимали от имени SARS. Это НДС, который вы добавили к продаваемому продукту или услуге, и вы временно удерживаете эти деньги до наступления срока уплаты НДС.

Предварительный налог , с другой стороны, представляет собой НДС, который вы уже заплатили, и сумму, которую SARS должен вам. Например, любые коммерческие расходы, на которые у вас есть действующий налоговый счет.

Контроль НДС представляет собой сводную информацию о вводе и выводе НДС и показывает, должен ли ваш бизнес платить НДС или ему причитается НДС от SARS.

Прочие условия НДС, которые могут повлиять на расчет НДС, включают:

Предметы с нулевым рейтингом

Как следует из названия, это услуги или товары, облагаемые налогом по ставке 0%.Примеры: кукуруза, фрукты, черный хлеб и т. Д.

Стандартные позиции

Это товары или услуги, облагаемые налогом по ставке 14%.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *