Разное

Какой налог с: Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

14.12.2018

Содержание

Налогообложение предприятий | Internal Revenue Service

 

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение   SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий

  • Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
  • Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:

  • Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
  • Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)

Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.

  • Изготовление или продажа некоторой продукции.
  • Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
  • Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
  • Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 - Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

  • налоги за воздействие на окружающую среду,
  • налоги на связь и воздушный транспорт,
  • налоги на топливо,
  • налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
  • налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 - Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.

Форма 730 - Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

Форма 11-C - Воспользуйтесь Формой 11-C, «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).

Подоходный налог - НДФЛ [2021] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 

18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел "Пенсии".

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)
Вид доходаСтавка налогаСсылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам18%п. 167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)18%п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности18%п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности18%п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок18%п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду18%п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп.  165.1.2 и 165.1.40 НКУ)18%п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора18%п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни18%п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения18%п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.
)
18%п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ18%п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)18%п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)не облагаетсяп.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов
18%
п. 167.1
Выигрыш или приз в лотерею18%п.167.1
Прочие выигрыши и призы18%п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой суммене облагаетсяп.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. "б" п.165.1.1 НКУ)18%п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел "Наследство")0%
5%
18%
п. 174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет18%п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам18%п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах18%п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза18%п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования18%п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)18%п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента18%п. 167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью18%п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)18%п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендовне облагаетсяп.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)5%п. 167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль9%п.167.5.4
Роялти18%п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 летне облагаетсяп.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п. 172.15%п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)5%п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)не облагаетсяп.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению5%п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению18%п. 173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства0%п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б", "г" п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б" п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом0%п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось0%п. 174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства5%п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом18%п.174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентампо ставкам, определенным для резидентовп.170.10.1
Иностранные доходы18%п.170.11.1

Налог на недвижимость в Германии в 2021 — Tranio

4 988 просмотров · · обновлено

ginasanders / Depositphotos

Покупка

После заключения сделки покупатель платит единоразовый налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от региона, где расположен объект, ставка составляет 3,5–6,5% от стоимости объекта, указанной в договоре купли-продажи.

3,5–6,5%

от стоимости объекта при покупке

300–800 евро

в год при владении небольшой квартирой

15–48%

от прироста капитала при продаже

Освобождена от налогообложения недвижимость:

— стоимостью не более 2 500 евро, таким образом объект стоимостью ниже 2 500 евро не облагается налогом, но если его стоимость 2 501 евро налог начисляется на полную сумму;

— приобретённые родственниками по прямой восходящей или нисходящей линии, супругом продавца, а также бывшим супругом, если приобретение происходит в рамках имущественных споров после развода.

Ставка налога по регионам:

Бранденбург, Саар,
Северный Рейн – Вестфалия, Тюрингия
Шлезвиг-Гольштейн

6,5

Берлин, Гессен, Мекленбург – Передняя Померания

6

Баден-Вюртемберг, Бремен,
Нижняя Саксония, Рейнланд-Пфальц,
Саксония-Анхальт

5

Гамбург

4,5

Бавария, Саксония

3,5

Покупатель не платит налог на переход права собственности, если приобретает акции или доли компании, владеющей недвижимостью, по схеме Share Deal, а также если сделка проходит между близкими родственниками и покупатель — родитель, ребенок или супруг владельца.

Схема Share Deal больше подходит для нескольких соинвесторов, когда в результате отчуждения компании у одного лица (или у лиц, связанных между собой в экономическом плане или родственными отношениями) не концентрируется более 95% процентов акций организации. Такая покупка на сегодняшний момент освобождена от обложения налогом на переход права собственности.

София Буланова Консультант по инвестициям Tranio

Сдача в аренду

При сдаче недвижимости в аренду собственники платят налог на доход: физические лица — подоходный налог (Einkommensteuer), юридические — налог с корпораций (Körperschaftssteuer). Подоходный налог рассчитывается в зависимости от дохода владельца по прогрессивной ставке от 14,77 до 47,475%, включая надбавку в поддержку солидарности (Solidaritätszuschlag): точную ставку поможет определить налоговый консультант.

Для компаний, которые сдают недвижимость в аренду и не осуществляют никакой другой коммерческой деятельности, ставка налога на доход фиксирована: 15,825%, включая надбавку в поддержку солидарности.

— Что такое надбавка в поддержку солидарности?

— Это отчисления на экономическое восстановление земель бывшей ГДР. Надбавка применяется к подоходному, корпоративному налогу и налогу на прирост капитала. Её размер составляет 5,5% от суммы обязательного платежа по основному налогу.

Налогом на доход облагается разница между всеми полученными доходами и произведенными затратами. К последним относятся в том числе амортизация здания, проценты по займу, расходы на управление имуществом, брокерские расходы на новый договор аренды или траты на рекламу, оплата страховки недвижимости, ремонта, налога на имущество, взносы в ТСЖ, гонорар юриста, судебные издержки и затраты на командировки.

С помощью грамотных налоговых консультантов многие инвесторы структурируют «вхождение» капитала в немецкие компании через займы учредителей, что помогает существенно снизить налогооблагаемую базу.

На практике это приводит к уменьшению налоговой нагрузки на доход от арендного бизнеса практически до нуля на протяжении первых 10–15 лет инвестиций.

Георгий Качмазов Генеральный директор и основатель Tranio

Россиянам, сдающим в аренду недвижимость в Германии, не требуется платить налог на доход в России, в случае если налог, уплаченный в Германии, больше налога, рассчитанного к оплате в РФ: между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

— Правда ли, что в Германии оформление недвижимости не на физическое, а на юридическое лицо помогает оптимизировать налоги?

— Действительно, по статистике Tranio, покупатели доходной недвижимости стоимостью более 1 млн евро ежегодно экономят в среднем 25% от налога на доход по сравнению с тем, как если бы они зарегистрировали тот же объект на физическое лицо.

Продажа

Продавец недвижимости выплачивает налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer), который является одной из форм налога на доход. Для физических лиц он взимается по ставке подоходного налога (14,77 – 47,475%), для юридических лиц — налога с корпораций (15,825%), а также промыслового налога, ставка которого зависит от региона регистрации компании.

Налогооблагаемая база рассчитывается так: из выручки от продажи недвижимости вычитаются расходы, связанные с её приобретением, и амортизационные отчисления. Физические лица не платят налог на прирост капитала, если между покупкой и продажей недвижимости прошло более 10 лет или если объект использовался исключительно для личного проживания минимум три года до продажи.

Дарение и передача по наследству

При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) платит получатель объекта. Обычно налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение варьируется от 7 до 50% в зависимости от степени родства и стоимости объекта. Налогоплательщики делятся на три класса, для каждого из которых предусмотрены необлагаемые вычеты, уменьшающие размер налогооблагаемой базы.

Налоговый класс

Получатели

Необлагаемый вычет, евро

1

Супруги и гражданские супруги
Дети и внуки (при умерших родителях)
Дети и внуки (при живых родителях)
Родители, бабушки и дедушки

500 000
400 000
200 000
100 000

2

Братья и сёстры
Племянники
Приёмные родители
Свойственники
Разведённые супруги и партнёры

20 000

3

Остальные, в том числе юридические лица

20 000

Главное про налоги на недвижимость в Германии

Нужно ли платить налог при покупке недвижимости в Германии?

Когда процесс заключения сделки будет полностью завершён, покупатель должен будет уплатить единовременный налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). Его ставка колеблется в пределах 3,5–6,5% от цены объекта согласно  договору купли-продажи и зависит от точного местоположения недвижимости.

Есть ли налог на владение недвижимостью в Германии?

Налог на недвижимость (Grundsteuer) подлежит ежегодной оплате собственником. Для расчёта налога используется базовый коэффициент — 0,35%. При определении конечной суммы налога учитывается множество параметров, таких как тип объекта, его местоположение, площадь земельного участка и время постройки.

Есть ли налог при сдаче недвижимости в Германии в аренду?

Владельцы арендной недвижимости выплачивают налог на доход: для физических лиц  — это подоходный налог (Einkommensteuer), для юридических — налог с корпораций (Körperschaftssteuer). Данный налог рассчитывается в зависимости от величины дохода собственника  с применением прогрессивной шкалы от 14,77 до 47,475% с учётом надбавки солидарности (Solidaritätszuschlag).

Платит ли налог продавец недвижимости в Германии?

Продавец недвижимости платит налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer), который является формой налога на доход. Физические лица оплачивают его по ставке подоходного налога (14,77–47,475%), юридические — по ставке налога с корпораций (15,825%), а также промыслового налога, размер которого зависит от того, в каком регионе зарегистрирована компания.

Уплачивается ли налог при дарении или наследовании недвижимости в Германии?

При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) оплачивает наследник или одариваемый. Как правило, налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение составляет от 7 до 50% в зависимости от степени родства с наследодателем (дарителем) и стоимости объекта.

Налоги в других странах:

Налоговая информация – Справка – Apple Search Ads Basic (RU)

Дополнительная налоговая информация в зависимости от местонахождения (страны или региона) компании

Австралия

Если ваша организация располагается в Австралии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица Apple Pty Ltd, необходимо добавить налог на товары и услуги в Австралии. Предоставление компании Apple австралийского идентификационного номера предпринимателя (ABN) и регистрация в качестве плательщика налога на товары и услуги в Австралии являются обязательным условием для использования услуг Apple Search Ads.

Венгрия

Если ваша организация располагается в Венгрии, Apple Distribution International Ltd. настоящим заявляет, что в случае, если она соответствует основным положениям и граничным требованиям, указанным в Дополнении XXII от 2014 года к закону о налоге на рекламу, она будет соблюдать все установленные обязательства по предоставлению налоговой отчетности и платежей.

Индия

Если ваша организация, располагающаяся в Индии, предоставила действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Индии, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Индии. Apple не дает консультаций в отношении налога на товары и услуги и иных налогов на услуги Apple Search Ads, которые вы должны уплачивать. По вопросам о том, надлежит ли вам оплачивать компенсационный сбор или налог на товары и услуги, удерживаемые у источника, обращайтесь к своему налоговому консультанту; в случае необходимости уплаты этих налогов эта обязанность ложится на вас.

Ирландия

Если ваша организация располагается в Ирландии, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам на услуги Apple Search Ads.

Канада

Если ваша организация, располагающаяся в Канаде, предоставила регистрационные номера плательщика налога на товары и услуги и/или налога с продаж, а также действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. В противном случае покупка услуг Apple Search Ads может подлежать обложению налогами GST (федеральный налог на товары и услуги), HST (объединенный налог с продаж), PST (провинциальный налог на продажи) или QST (налог с продаж провинции Квебек), в зависимости от провинции.

Колумбия

Если ваша организация располагается в Колумбии, она должна быть корпоративным клиентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (Impuesto Sobre Las Ventas, или IVA) в Колумбии, и предоставить Apple действующий NIT (налоговый идентификационный номер). Вы несете полную ответственность за предоставление сведений обо всех применимых колумбийских НДС и другие операции, связанные с уплатой НДС.

Новая Зеландия

Если ваша организация, располагающаяся в Новой Зеландии, предоставила действующий регистрационный номер предприятия или регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Новой Зеландии, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Новой Зеландии.

Россия

Если ваш бизнес находится на территории Российской Федерации или вы находитесь под её юрисдикцией (например, в качестве налогового резидента России), вам будет направлен счёт-фактура от компании Apple Distribution International Ltd., в котором будет отражено российское начисление НДС, независимо от вашего статуса регистрации НДС в России.

Сингапур

Если ваша компания находится в Сингапуре, и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple не обязана взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads. Если ваша компания, располагающаяся в Сингапуре, не предоставила действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple будет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads, которые предоставляются в рамках кампаний, осуществляемых вами в App Store в Сингапуре.

США

Если ваша организация, располагающаяся в США, предоставила действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Если такой сертификат не предоставлен, ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом с продаж согласно законодательству штата или города.

Тайвань

Если ваша организация, располагающаяся на Тайване, предоставила действующий тайваньский унифицированный бизнес-номер (который иногда называют корпоративным налоговым идентификатором или идентификатором плательщика НДС), компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве корпоративного клиента.

Турция

Если ваша организация располагается в Турции, любой подоходный и иной налог (включая, помимо прочего, удержанный или взысканный налог на рекламные услуги согласно указу президента № 476) подлежит уплате вашей организацией и не уменьшает суммы, причитающейся к уплате компании Apple в силу данного соглашения. Если от соответствующих налоговых органов в адрес Apple будет выставлено требование к уплате любых подобных неоплаченных налоговых обязательств, вы будете обязаны своевременно возместить компании Apple по ее запросу все применимые налоги, проценты, штрафы и затраты на участие в судебных процессах, в зависимости от обстоятельств дела.

Швейцария

Если ваша организация располагается в Швейцарии, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по выставленным вам счетам за услуги Apple Search Ads независимо от того, являетесь ли вы зарегистрированным плательщиком НДС в Швейцарии. Apple Distribution International Ltd. является зарегистрированным плательщиком НДС применительно к режиму налогообложения НДС Швейцарии.

Южная Корея

Если ваша компания зарегистрирована в Республике Корея, вы подтверждаете и соглашаетесь с тем, что (1) у вас есть действительный регистрационный номер компании или регистрационный номер Национальной налоговой службы (вместе — «корейский ИНН»), а также справка или иной документ, подтверждающий присвоение корейского ИНН; (2) по запросу Apple вы своевременно предоставите свой корейский ИНН, а также справку или иной документ, подтверждающий его присвоение; и (3) вы немедленно уведомите Apple, когда ваш корейский ИНН станет недействителен.

Япония

Если ваша организация располагается в Японии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица iTunes K.K., необходимо добавить налог на потребление в Японии (JCT). Вы сможете получить возмещение по налогу на потребление по счетам за услуги Apple Search Ads, выставленным любым другим юридическим лицом Apple, помимо iTunes K.K.

Для организаций из следующих стран:

Армения, Австрия, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Словакия, Словения, Турция, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония

  • Если ваша организация предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. На вашу организацию могут распространяться дополнительные требования к уплате НДС в соответствии с налоговым режимом вашей страны, поэтому вам следует самостоятельно ознакомиться с вашими обязательствами по этому вопросу. Компания Apple не несет никакой ответственности за соблюдение налогового законодательства клиентами Apple Search Ads в их странах.
  • Если ваша организация не предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам за услуги Apple Search Ads согласно налоговому законодательству страны местонахождения организации. Юридическое лицо Apple Distribution International Ltd. зарегистрировано в качестве плательщика НДС в стране местонахождения компании с целью сбора НДС.

Страны и регионы, не упомянутые выше

Если ваша организация находится в не упомянутой выше стране или регионе, для получения дополнительной информации см. Условия оказания услуг Apple Search Ads на странице https://searchads.apple.com/ru/​terms-of-service/.

Взимается ли налог за покупку рекламы на Facebook?

Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы. Ниже представлена актуальная информация о налогообложении в разных странах.

  • Адрес покупателя находится в Ирландии

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Ирландии, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о том, как найти сумму НДС в отчете по биллингу.

  • Адрес покупателя находится в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях

    Эта информация относится к рекламодателям, адреса компаний которых находятся в Бельгии, Великобритании, Германии, Дании, Испании, Нидерландах, Норвегии, Польше, Франции и Швеции.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook наш офис в вашей стране указан как продавец (например, ваша компания находится в Бельгии и вы получили квитанцию от нашего бельгийского филиала Facebook Belgium Sprl), а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС.

    Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС, то, вероятно, сможете получить возврат этих средств от налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

  • Адрес покупателя находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, в ваших квитанциях компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях
  • Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы не будем добавлять к стоимости рекламы НДС.

    Однако вы должны будете самостоятельно определять размер НДС согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

  • Адрес покупателя находится в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях

    Если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих, а в личных целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о том, как найти сумму НДС в квитанции о покупке рекламы на Facebook.

  • Адрес покупателя находится в Индии

    С 1 октября 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook India указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на товары и услуги (GST) и налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Примечание. Если вы используете ежемесячное выставление счетов, чтобы оплачивать рекламу на Facebook, налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), не будет включен в ваш счет на оплату. Вы обязаны оплатить налог TDS государству и предоставить Facebook справку, подтверждающую факт оплаты.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии. Подробнее о возврате налога, удерживаемого у источника выплаты (TDS), в Индии.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии для ежемесячного выставления счетов на оплату.

  • Адрес покупателя находится в Австралии

    С 1 августа 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook юридическое лицо, зарегистрированное не в Австралии, указано как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии; если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять налог GST согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик GST и приобретаете рекламу в коммерческих целях, во избежание добавления GST к стоимости рекламы на Facebook предоставьте нам свой австралийский регистрационный номер компании (ABN).

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Australia указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о добавлении номера ABN в рекламный аккаунт и налоге на товары и услуги (GST) в Австралии.

  • Адрес покупателя находится в России

    С 1 января 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в России, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в России.

  • Адрес покупателя находится в Квебеке

    С 1 марта 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Квебеке и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой регистрационный номер плательщика налога с продаж в Квебеке (QST), к стоимости рекламы мы будем добавлять QST согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге с продаж в Квебеке (QST).

  • Адрес покупателя находится в Колумбии

    С 1 декабря 2018 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Колумбии, вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика (NIT) и не указали, что являетесь плательщиком НДС на общих условиях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Колумбии.

  • Адрес покупателя находится в Турции

    С 1 апреля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Турции и вы не указали свой идентификационный номер плательщика НДС в Турции, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Турции.

  • Адрес покупателя находится в Южной Африке

    С 1 мая 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Африке, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Африке.

  • Адрес покупателя находится в Южной Корее

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик НДС, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС и приобретаете рекламу в коммерческих целях, укажите в рекламном аккаунте Facebook регистрационный номер своей компании, чтобы к стоимости рекламы не был добавлен НДС.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Корее.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Korea указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от статуса регистрации вашей компании. Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС и добавили действительный регистрационный номер компании (BRN) в свой рекламный аккаунт Facebook, вероятно, вы сможете получить возврат этих средств от местного налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

    Подробнее о южнокорейском налоге на добавленную стоимость (НДС) для ежемесячного выставления счетов от Facebook в Корее.

  • Адрес покупателя находится в Новой Зеландии

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook New Zealand указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Зеландии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. GST взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик GST.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, мы не будем применять налог на товары и услуги (GST) к стоимости рекламы. Однако, возможно, вы должны будете самостоятельно определять размер GST (в соответствии с принципом обратного налогообложения) согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
  • Адрес покупателя находится в Сингапуре
  • С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Сингапуре и вы не указали в рекламном аккаунте свой регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять GST согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Сингапуре.

  • Адрес покупателя находится в Малайзии
  • С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Малайзии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на услуги согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на услуги в Малайзии.

  • Адрес покупателя находится в Саудовской Аравии
  • С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Саудовской Аравии и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Саудовской Аравии.

  • Адрес покупателя находится в Бахрейне
  • С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бахрейне и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой номер счета по учету НДС, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бахрейне.

  • Адрес покупателя находится в Объединенных Арабских Эмиратах
  • С 1 августа 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Объединенных Арабских Эмиратах и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой налоговый регистрационный номер (TRN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Объединенных Арабских Эмиратах.

  • Адрес покупателя находится в Беларуси
  • С 1 марта 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Беларуси, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить, если вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер плательщика НДС в Беларуси и не указали, что являетесь юридическим лицом в этой стране, ответственным за самостоятельное определение и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Беларуси.

  • Адрес покупателя находится в Барбадосе
  • С 1 апреля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Барбадосе, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Барбадосе.

  • Адрес покупателя находится на Гавайях
  • С 1 мая 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Гавайях, к стоимости рекламы мы будем добавлять общий акцизный сбор (GET) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее об общем акцизном сборе (GET) на Гавайях.

  • Адрес покупателя находится в Бангладеше
  • С 1 июля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бангладеше и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook идентификационный номер своей компании (BIN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бангладеше.

  • Адрес покупателя находится в Чили
  • С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Чили, вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика Чили (RUT) и не указали, что зарегистрированы как плательщик НДС в Чили, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Чили.

  • Адрес покупателя находится в Индонезии
  • С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индонезии, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Индонезии.

  • Адрес покупателя находится в Узбекистане
  • С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Узбекистане, вы не добавили в свой рекламный аккаунт Facebook идентификационный номер плательщика НДС и не указали, что являетесь юридическим лицом, зарегистрированным в Узбекистане, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Узбекистане.

  • Адрес покупателя находится в Камеруне
  • С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Камеруне, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Камеруне.

  • Адрес покупателя находится в Зимбабве
  • С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Зимбабве, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Зимбабве.

  • Покупатель находится в Эквадоре
  • С 16 сентября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель и находитесь в Эквадоре, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Эквадоре.

  • Покупатель находится в Аргентине
  • С мая 2018 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Аргентине и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Аргентине.

  • Покупатель находится в Коста-Рике
  • С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Коста-Рике и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Коста-Рике.

  • Адрес покупателя находится в Молдове
  • С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Молдове и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Молдове.

  • Адрес покупателя находится на Багамах
  • С 1 ноября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Багамах, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) на Багамах.

  • Адрес покупателя находится в Кении
  • С 1 апреля 2021 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Кении и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Кении.

    Налоги - Что такое Налоги?

    Налоги - это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

    Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

    • установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
    • главная черта налога - односторонний характер его установления;
    • уплата налога - обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
    • налог взыскивается на условиях безвозвратности;
    • цель взимания налога - обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

    Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
    Таким инструментом и стали налоги, главное назначение которых изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

    Налоги являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; используются на содержание государственного аппарата и предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

    По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3х видов:

    • налоги федеральные;
    • налоги региональные;
    • налоги местные.

    Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

    По способу взимания различают налоги:

    • прямые, 
    • косвенные.
    Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.
    Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
    Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
    К прямым налогам относятся: налог на прибыль (доход) организаций, подоходный налог с физических лиц, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, водный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на наследование и дарение и т. п.

    Косвенные налоги включаются в цену товаров (работ, услуг).
    Суммы налогов определяются в виде надбавки к цене товара (по акцизам) либо в процентах к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость) или выручке от продаж (налог с продаж).
    Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

    Получатели грантов «Украинского фонда стартапов» заплатят 19,5% налога. И это еще не все

    23 Июня, 2020, 10:01

    10280

    В Украине с недавних пор действует Ukrainian Startup Fund — он выдает гранты на развитие местным стартапам: $25 000 и $50 000. Как удалось выяснить AIN.UA, с этого гранта стартап обязан уплатить налог.

    В ходе исследования вопроса редактору AIN.UA удалось выяснить, что налог нужно платить не только в случае с USF — в украинской юрисдикции стартапу придется заплатить налог с любого гранта.

    Редактор AIN.UA рассказывает, почему так.

    Откуда стало известно про налог с грантов?

    В июле прошлого года Кабмин запустил Украинский фонд стартапов — это госпрограмма, которая выдает гранты украинским проектам.

    Как стало известно AIN.UA, некоторые стартапы уже получили грант по этой программе, но не полностью: сумма уменьшалась из-за налогов. Стартапам предоставили разъяснение от ГНС, в которой объясняли причину такого налогообложения.

    При этом, по данным AIN.UA, некоторые участники грантовой программы еще не подозревают, что получат не всю сумму. Дело в том, что о существовании налога рассказывают едва ли не в самом конце — когда стартап знает, что может рассчитывать на грант и ожидает выплату.

    Почему нужно платить налог с грантов?

    В консультации Государственной налоговой службы, которая предоставила (есть в распоряжении AIN.UA) ее Фонду развития инноваций при Минфине, есть объяснение. Оно звучит так:

    Если стартап получает грант (одноразовую безвозвратную целевую выплату физ- и юрлицам) и при этом работает как физлицо-предприниматель, такой грант облагается налогом на общих правилах. То есть, если основатель стартапа — ФОП и он получает грант, в этом случае он считается физлицом, которое получило доход не от предпринимательской деятельности. Это — общий доход физлица, который облагается налогом по общим правилам.

    С такого дохода платится 18% подоходного налога и 1,5% военного сбора.

    Если получатель гранта — юрлицо, с гранта платится налог на прибыль:


    USF выдает гранты двух объемов, но сумма окажется меньше ожидаемой:

    • Обещают $25 000, получают — $25 000 минус налог 19,5% = $20 125
    • Обещают $50 000, получают — $50 000 минус налог 19,5% = $40 250.

    Курсовая разница

    Налог — не единственная неприятность, которая ждет стартап. Валюта Украины — гривна, а значит — сумма гранта выплачивается в гривнах, а не в долларах. И важный нюанс в том, что выплачивается грант по курсу на момент подачи заявки, а не на момент, когда деньги приходят на счет. Как следствие, из-за колебаний курса, которые случаются в Украине, стартап может получить еще меньше денег, чем ожидал в самом начале. Правда, может и больше.

    Об этом некоторые стартапы также не подозревают.


    Редакция AIN.UA поговорила с несколькими стартапами по поводу налога, которого никто не ждал. Все признаются, что получать значительно меньшую сумму, нежели ожидаешь первоначально, неприятно и странно, что с грантов нужно выплачивать налог. В то же время, один из собеседников AIN.UA признал: «дареному коню в зубы не смотрят» и обиды на USF не держит.

    Читайте также:

    2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки

    Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.

    Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.

    2020 шкала федерального подоходного налога

    (для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

    Расширьте статус подачи, который относится к вам.

    3

    987,50 долл. США плюс 12% от суммы свыше 9 875 долл. США

    4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40,125 долл. США

    14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

    33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

    47 367 долл. США.50 плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

    156 235 долл. США плюс 37% от суммы свыше 518 400 долл. США

    9 1 975 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19750 долларов США

    9 235 долларов США плюс 22% от суммы свыше 80 250 долларов США

    29 211 долларов США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долларов США

    66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов

    94735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов

    167 307 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

    В браке, подача отдельно

    76

    987,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 875 долларов США

    4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США

    14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

    33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

    47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

    83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США

    1410 долл. США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долл. США

    6 162 долл. США плюс 22% от суммы свыше 53 700 долл. США

    13 158 долларов плюс 24% от суммы свыше 85 500 долларов

    31 830 долларов плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов

    45 926 долларов плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов

    154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

    2021 федеральные налоговые ставки

    (для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)

    Разверните статус подачи, который относится к вам.

    3

    995 долларов плюс 12% от суммы свыше 9 950 долларов

    4664 долларов плюс 22% от суммы свыше 40 525 долларов

    14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США

    33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США

    47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США

    157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США

    1990 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19 900 долларов США

    9328 долларов США плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов США

    29 502 доллара США плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов США

    67 206 долларов США плюс 32% от суммы свыше 329 850 долларов США

    95 686 долларов плюс 35% от суммы свыше 418 850 долларов

    168 993 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долларов США

    В браке, подача отдельно

    995 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 950 долларов США

    4664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США

    14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США

    33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США

    47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США

    84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США

    1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США

    6220 долл. США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долл. США

    13 293 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долл. США

    32 145 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 900 долл. США

    900

    46385 долларов плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов

    156 355 долларов плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов

    Как работают налоговые шкалы

    В США действует прогрессивная налоговая система, Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.

    • Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами - более низкими ставками федерального подоходного налога.

    • Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого заключается в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)

    • Пример №1: Предположим, вы - одинокий податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)

    • Пример № 2: Если бы у вас был 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы бы заплатили 10% с первых 9875 долларов и 12% на долю дохода между 9876 долларов США и 40 125 долларов США.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22-процентную налоговую категорию. Общий счет составит около 6800 долларов - около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.

    • Это касается только федерального подоходного налога. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.

    Что такое предельная ставка налога?

    Ваша предельная ставка налога - это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода.Обычно это соответствует вашей налоговой категории.

    Например, если вы один податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 30 000 долларов, вы будете относиться к налоговой группе 12%. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.

    Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода все равно попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.

    Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога

    Двумя распространенными способами уменьшения вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.

    • Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.

    • Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают то, какая часть вашего дохода подлежит налогообложению. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.

    Налоговые инструменты

    Другие налоговые истории

    Налоговые категории прошлых лет

    Любопытно, как с годами менялись размеры и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.

    Налоговые группы и ставки 2019 г.

    Кронштейны федерального подоходного налога 2019

    В браке, подача отдельно

    2018 налоговые скобки и ставки

    2018 Федеральный подоходный налог

    9001 6

    В браке, подача отдельно

    2017 налоговые скобки и ставки

    2017 Федеральные налоговые группы

    В браке, подача отдельно

    Налоговые категории и ставки 2016 г.

    Кронштейны федерального подоходного налога 2016 г.

    В браке, подача отдельно

    9 0024

    2015

    налоговые льготы и ставки

    Группа федерального подоходного налога на 2015 год

    В браке, подача отдельно

    Налоговые льготы и ставки 2014

    Кронштейны федерального подоходного налога 2014

    900 02 В браке, подача отдельно

    Кронштейны и ставки налогообложения 2013 г.

    Кронштейны федерального подоходного налога 2013 г.

    Женат, подача отдельно

    900 02 Группы и ставки налога на прибыль 2012 г.

    Кронштейны федерального подоходного налога 2012 г.

    В браке, подача отдельно

    900

    Хотите подать налоговую декларацию?

    Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.

    Определение налогов

    Что такое налоги?

    Налоги - это принудительные сборы, взимаемые с физических или юридических лиц и взимаемые государственным учреждением - местным, региональным или национальным - для финансирования деятельности правительства. В экономике налоги падают на того, кто платит бремя налога, будь то облагаемое налогом юридическое лицо, такое как предприятие, или конечные потребители товаров предприятия.

    Общие сведения о налогах

    Чтобы помочь финансировать общественные работы и услуги, а также построить и поддерживать инфраструктуру, используемую в стране, правительство обычно взимает налоги с физических и юридических лиц.Собранные налоги используются для улучшения экономики и всех, кто в ней живет. В США и многих других странах мира налоги применяются к той или иной форме денег, полученных налогоплательщиком. Деньги могут представлять собой доход, полученный от заработной платы, прирост капитала от прироста инвестиций, дивиденды, полученные в качестве дополнительного дохода, платежи за товары и услуги и т. Д.

    Часть доходов или денег налогоплательщика отчисляется и перечисляется правительству. Уплата налогов по ставкам, взимаемым государством, является обязательной, а уклонение от уплаты налогов - умышленная неуплата налоговых обязательств в полном объеме - преследуется по закону.Большинство правительств используют агентства или ведомства для сбора налогов; в США эту функцию выполняет налоговая служба (IRS).

    Существует несколько очень распространенных видов налогов:

    • Подоходный налог - процент от индивидуального дохода, поданный в федеральное правительство
    • Корпоративный налог - процент от корпоративной прибыли, взимаемый государством в качестве налога на финансирование федеральных программ.
    • Налог с продаж - налоги, взимаемые с определенных товаров и услуг
    • Налог на имущество - в зависимости от стоимости земли и имущественных ценностей
    • Тарифы - налоги на импортируемые товары, взимаемые с целью укрепления внутреннего бизнеса
    • Налог на наследство - ставка, применяемая к справедливой рыночной стоимости имущества в имуществе лица на момент смерти

    Налоговые системы сильно различаются в зависимости от страны, и для физических и юридических лиц важно внимательно изучить налоговое законодательство в новом регионе, прежде чем получать доход или вести там бизнес.

    Налоги в США

    Как и во многих странах, в Соединенных Штатах действует прогрессивная, а не регрессивная налоговая система, благодаря которой более высокий процент налоговых поступлений собирается с лиц или корпораций с высокими доходами, а не с лиц с низкими доходами. Налоги взимаются на федеральном, государственном и местном уровнях. Вообще говоря, федеральное правительство взимает подоходный налог, корпоративный налог и налог на заработную плату; государство взимает налоги с продаж; а муниципалитеты или другие местные органы власти взимают налоги на собственность.

    Налоговые поступления используются для государственных услуг и деятельности правительства, а также для программ социального обеспечения и медицинской помощи. По мере того как население бэби-бумеров стареет, социальное обеспечение и медицинская помощь требуют все более высокой доли общих федеральных расходов в виде налоговых поступлений. На протяжении всей истории Соединенных Штатов налоговая политика была постоянным источником политических дебатов.

    Налоги на прирост капитала имеют особое значение для инвесторов. Эти налоги взимаются и применяются на федеральном уровне. Это налоги на прибыль, возникающую в результате продажи активов, цена продажи которых была выше, чем цена покупки.Они облагаются налогом как по краткосрочным, так и по долгосрочным ставкам. Краткосрочная прибыль от прироста капитала (по активам, проданным менее чем через год после их приобретения) облагается налогом по обычной ставке дохода владельца, но долгосрочная прибыль по активам, удерживаемым более года, облагается налогом по более низкой ставке по причинам что более низкие налоги будут стимулировать высокий уровень капитальных вложений. Налоговый учет должен вестись в зависимости от типа записи. Налоги применяются через налоговые ставки.

    Как работают подоходные налоги

    Налоги взимаются в зависимости от множества факторов, включая регистрационный статус налогоплательщика - совместная регистрация в браке, отдельная регистрация в браке, холост или глава семьи.Статус человека может существенно повлиять на размер налога.

    Источник дохода налогоплательщика также влияет на налогообложение. Важно изучить терминологию различных типов дохода и других категорий, которые влияют на то, как облагается налогом доход. Изучение этой информации позволяет налогоплательщикам управлять своими финансами для достижения наилучшего результата по их чистому годовому доходу. Методы, которые могут помочь, включают ежегодный сбор налоговых убытков для компенсации инвестиционной прибыли инвестиционными убытками и имущественное планирование, которое помогает сохранить унаследованный доход для наследников.

    Бесплатный калькулятор подоходного налога - рассчитайте свои налоги

    Федеральный подоходный налог Фотография предоставлена: © iStock.com / Veni

    Федеральный подоходный налог с физических лиц, который администрируется налоговой службой (IRS), является крупнейшим источником доходов федерального правительства США. Почти все работающие американцы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в IRS. В дополнение к этому, большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на заработную плату, которые удерживаются из их зарплат.

    Подоходный налог в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые они должны, требуя вычетов и кредитов.

    Финансовый консультант поможет вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

    Расчет ставки подоходного налога

    В Соединенных Штатах действует прогрессивная система подоходного налога.Это означает, что для более высоких уровней дохода существуют более высокие налоговые ставки. Это так называемые «предельные налоговые ставки», то есть они применяются не к общему доходу, а только к доходу в определенном диапазоне. Эти диапазоны называются скобками.

    Доход, попадающий в определенную группу, облагается налогом по ставке для этой группы В таблице ниже показаны налоговые категории для федерального подоходного налога, и в ней отражены ставки на 2020 налоговый год, которые представляют собой налоги, подлежащие уплате в начале 2021 года. Налогооблагаемый доход Ставка 0 - 9 875 долларов 10% 9 875 - 40 125 долларов 12% 40 125 - 85 525 долларов 22% 00 24% 163 300 долл. США - 207 350 долл. США 32% 207 350 долл. США - 518 400 долл. США 35% 518 400 долл. США + 3 7%

    31 12% %
    В браке, подача совместной заявки
    Налогооблагаемый доход Ставка
    $ 0 - $ 19750 10%
    19750 $ - 80250 $
    80 250 - 171 050 долларов 22%
    171 050 долларов - 326 600 долларов 24%
    326 600 долларов - 414 700 долларов 32%
    414 700 долларов США - 622 050 долларов 3516%
    31 900 40 125–85 525 долларов 9001 6
    В браке, подача отдельно
    Налогооблагаемый доход Ставка
    0 - 9 875 долларов 10%
    9 875 долларов - 40 125 долларов США
    22%
    85 525–163 300 долларов 24%
    163 300 долл. США - 207 350 долл. США 32%
    207 350 долл. США - 311 025 долл. США 35%
    311 025 долл. США + 37%
    31 24% 163 300 долл. США - 207 350 долл. США
    Доходная ставка для главы домохозяйства
    Налоговая ставка
    0–14 100 долл. 10%
    14 100–53 700 долл. 12%
    53 700 долл. США - 85 500 долл. 22%
    85 500–163 300 долл.
    32%
    207 350 долл. США - 518 400 долл. США 35%
    518 400 долл. США + 37%

    . глава семьи.Эти разные категории называются статусами подачи. Лица, состоящие в браке, могут подавать документы отдельно или совместно. Хотя часто имеет смысл подавать вместе, в определенных ситуациях подача по отдельности может быть лучшим выбором.

    Исходя из ставок в таблице выше, для одного подателя с доходом 50 000 долларов максимальная предельная налоговая ставка составляет 22%. Однако этот налогоплательщик не стал бы платить по этой ставке со всех 50 000 долларов. Ставка на первые 9875 долларов налогооблагаемой прибыли будет составлять 10%, затем 12% для следующих 30 250 долларов, затем 22% для последних 9875 долларов, попадающих в третью группу.Это связано с тем, что предельные налоговые ставки применяются только к доходам, попадающим в этот конкретный диапазон. Исходя из этих ставок, этот гипотетический получатель дохода в размере 50 000 долларов должен 6 790 долларов, что представляет собой эффективную налоговую ставку около 13,6%.

    Расчет налогооблагаемого дохода с использованием освобождений и вычетов

    Конечно, подсчитать, сколько вы должны в виде налогов, не так просто. Во-первых, ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода, также известного как валовой доход.Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку в США налогоплательщикам разрешается вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.

    Для расчета налогооблагаемого дохода вы начинаете с внесения определенных корректировок из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). После того, как вы рассчитали скорректированный валовой доход, вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (детализированные или стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.

    Обратите внимание, что на федеральном уровне больше нет личных льгот.До 2018 года налогоплательщики могли требовать освобождения от уплаты налогов, что снижало налогооблагаемый доход. Однако новый налоговый план, подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, отменил личное освобождение.

    С вычетами несколько сложнее. Многие налогоплательщики требуют стандартного вычета, размер которого зависит от статуса регистрации, как показано в таблице ниже.

    Стандартные вычеты (обновлено в декабре 2020 г.)

    Статус подачи Стандартная сумма вычета
    Одинокий $ 12 400 12 400 долл.
    Глава семьи 18 650 долл.

    Однако некоторые налогоплательщики могут захотеть детализировать свои вычеты.Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты процентов по студенческому кредиту, взносы в IRA, транспортные расходы и взносы на медицинское страхование для самозанятых лиц. Наиболее распространенные детализированные вычеты также включают:

    • Удержание за уплаченные государственные и местные налоги - также известный как вычет ОСВ, он позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США из любых государственных и местных налогов на недвижимость, плюс либо их государственные и местные налоги на прибыль, либо налоги с продаж.
    • Удержание по уплаченным процентам по ипотеке - Выплаченные проценты по ипотечным кредитам максимум на два дома, при этом они ограничиваются размером вашего первого долга в размере 1 миллиона долларов. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, эта сумма снизилась до первых 750 000 долларов ипотечного кредита.
    • Удержание на благотворительные взносы
    • Удержание медицинских расходов, превышающих 7,5% от AGI

    Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не перечисляют свои вычеты. Если стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов (как для многих налогоплательщиков), вы получите стандартный вычет.

    После вычета вычетов из скорректированного валового дохода вы получаете налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны платить подоходный налог.

    Как рассчитать федеральные налоговые льготы © iStock.com / Pgiam

    В отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые льготы применяются к вашему налоговому обязательству, что означает сумму налога, которую вы должны.

    Например, если вы подсчитаете, что у вас есть налоговые обязательства в размере 1000 долларов США на основе вашего налогооблагаемого дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это уменьшит ваши обязательства до 800 долларов США.Другими словами, вы должны федеральному правительству всего 800 долларов.

    Однако налоговые льготы предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получать за них оплату, даже если у вас нет подоходного налога. Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут снизить вашу ответственность не ниже нуля. В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные скидки по федеральному подоходному налогу.

    • Налоговый кредит на заработанный доход - это возвращаемый кредит для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня.Кредит может составлять до 6 660 долларов в год для налогоплательщиков с тремя и более детьми или меньшую сумму для налогоплательщиков с двумя, одним или без детей.
    • Кредит на уход за детьми и иждивенцами - это невозмещаемый кредит в размере до 3000 долларов США (на одного ребенка) или 6000 долларов США (на двоих и более детей), связанный с расходами по уходу за ребенком, понесенными во время работы или поиска работы.
    • Кредит на усыновление - это невозмещаемый кредит, равный определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
    • American Opportunity Tax Credit - это частично возвращаемый кредит в размере до 2500 долларов в год для оплаты вступительных взносов, обучения, учебных материалов и других необходимых расходов в течение первых четырех лет послешкольного образования.

    Существует множество других кредитов, включая кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредит на уплаченные иностранные налоги и кредит на выплаты по страхованию здоровья в некоторых ситуациях.

    Расчет возврата налога Фото: © iStock.com / ShaneKato

    Получите ли вы возврат налогов, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года. Это потому, что они были удержаны из вашей зарплаты. Однако это также зависит от ваших налоговых обязательств и от того, получили ли вы какие-либо возмещаемые налоговые льготы.

    При подаче налоговой декларации, если сумма налогов, которую вы должны (ваши налоговые обязательства), меньше суммы, удержанной из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы. Это наиболее частая причина, по которой люди получают возврат налога.

    Если вы не платили налогов в течение года и не должны платить налоги, но имеете право на получение одного или нескольких возвращаемых налоговых кредитов, вы также получите возмещение, равное возвращаемой сумме кредитов.

    Уплата налогов

    Если вы не получаете возмещение налога и вместо этого у вас есть задолженность в налоговый день, возможно, есть способ уменьшить неудобства.Во-первых, вы все равно должны вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам также придется заплатить пошлину за опоздание.

    Если вы не думаете, что можете позволить себе оплатить полный налоговый счет, вам следует заплатить как можно больше и обратиться в IRS. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, которые помогут вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временно отложить сбор. У вас также может быть возможность оплатить оставшийся счет несколькими платежами.Скорее всего, вы все равно будете платить проценты по просроченному остатку, но в некоторых случаях IRS может даже отказаться от штрафов или сборов. Опять же, вам следует позвонить в агентство по указанному выше номеру, чтобы обсудить возможные варианты.

    Когда вы оплачиваете свой налоговый счет, еще одна вещь, которую следует учитывать, - это использовать налоговую службу, которая позволяет вам платить налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете получить по крайней мере ценные вознаграждения по кредитной карте и баллы при оплате счета. IRS разрешило трем платежным системам собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и OfficialPayments.Однако важно помнить, что все три обработчика взимают комиссию в размере почти 2% от вашего платежа за транзакции по кредитным картам. Тем не менее, дважды убедитесь, что любые заработанные вами награды стоят этих дополнительных затрат.

    Самым дешевым способом оплаты налоговых счетов по-прежнему является чек или IRS Direct Pay, что позволяет оплачивать счет непосредственно со сберегательного или текущего счета. Все основные налоговые службы предоставят вам инструкции по обоим этим способам оплаты.

    Государственные и местные подоходные налоги

    Многие штаты, а также некоторые города и округа имеют свои собственные подоходные налоги.Они взимаются в дополнение к федеральному подоходному налогу. В штатах, где действует подоходный налог штата, необходимо подавать отдельную налоговую декларацию штата, поскольку в них действуют свои собственные правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах конкретного штата, посетите одну из страниц, посвященных налогам штата.

    Фото предоставлено: © iStock.com / Veni, © iStock.com / Pgiam, © iStock.com / ShaneKato

    видов налогов: три основных типа налогов | Основы налогообложения

    Что вы узнаете

    1. Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что вы зарабатываете .
    2. Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории - зарабатывайте: индивидуальный подоходный налог, корпоративный подоходный налог, налог на заработную плату и налог на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налог на добавленную стоимость и акцизы; и собственные: налоги на имущество, налоги на материальную личную собственность, налоги на наследство и наследство, а также налоги на имущество.
    3. Разработайте базовое представление о том, как эти налоги сочетаются друг с другом, как они влияют на государственные доходы и экономику и где вы можете столкнуться с ними в своей повседневной жизни.

    Введение

    Большинство налогов можно разделить на три группы: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, чем вы владеете .

    Важно помнить, что каждый доллар, который вы платите в виде налогов, начинается с доллара, полученного в качестве дохода. Одно из основных различий между типами налогов, описанных ниже, - это точка взимания - другими словами, , когда вы платите налог .

    Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в штате с фиксированной ставкой подоходного налога 10%, 100 долларов подоходного налога должны быть удержаны из вашей зарплаты , когда вы заработаете этот доход .

    Если через неделю вы вычтете 100 долларов из оставшейся выручки для покупки новых умных часов в юрисдикции с 5% налогом с продаж, вы заплатите дополнительно 5 долларов в виде налогов при покупке этого предмета .

    В целом, 105 долларов из вашей первоначальной 1000 долларов дохода были собраны в виде налогов, но не одновременно.

    Имея это в виду, ниже приводится краткий обзор основных типов налогов, которые вы должны знать, чтобы быть образованным налогоплательщиком.

    Налоги на то, что вы зарабатываете

    Налог на прибыль физических лиц

    Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.

    Многие индивидуальные подоходные налоги являются «прогрессивными», то есть налоговые ставки повышаются по мере увеличения доходов налогоплательщика, в результате чего лица с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем лица с низкими доходами.

    В США, например, взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже. Диапазоны дохода, к которым применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

    2020 Налоговые категории и ставки
    Оценить Для физических лиц, облагаемых налогом свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
    10% $ 0 $ 0 $ 0
    12% $ 9 875 $ 19 750 14 100 долл. США
    22% 40 125 долл. США 80 250 долл. США 53 700 долл. США
    24% 85 525 долларов США $ 171 050 85 500 долл. США
    32% 163 300 долл. США $ 326 600 $ 163 300
    35% 207 350 долл. США 414 700 долл. США 207 350 долл. США
    37% 518 400 долл. США $ 622 050 518 400 долл. США

    Источник: Налоговая служба

    Налог на прибыль организаций

    Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что компания зарабатывает на продажах) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).

    Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу своего владельца. возвращает и уплачивает индивидуальный подоходный налог.

    В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

    Из-за негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, включая США, которые снизили свою федеральную ставку подоходного налога с корпораций до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости. 2017 г.

    Налоги на заработную плату

    Налоги на заработную плату - это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода.

    В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на заработную плату (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников.

    Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы.

    Налог на прирост капитала

    Основные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Каждый раз, когда один из этих активов увеличивается в цене - например, когда цена акций, которыми вы владеете, повышается, результатом является то, что называется «приростом капитала».

    В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, т. Е. Продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с полученной прибыли.

    При применении к прибыли, полученной от акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение. Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом.

    Налоги на то, что вы покупаете

    Налоги с продаж

    Налог с продаж - это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, поскольку видели его напечатанным в нижней части квитанции в магазине.

    США - одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов.Все штаты США, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, собирают налоги с продаж в масштабе штата, как и населенные пункты в 38 штатах.

    Ставки налога с продаж

    могут существенно повлиять на то, где потребители выбирают делать покупки, но налог с продаж , базовый - который облагается и не облагается налогом с продаж - также имеет значение. Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налог с продаж применялся к всем товарам и услугам , которые покупают потребители, но не к тем, которые компании покупают при производстве собственных товаров.

    Налоги до валовой выручки

    Налог на валовую выручку (GRT) применяется к валовой выручке компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы. Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж.

    Поскольку GRT взимаются на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей.

    GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками. Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ в поисках новых источников доходов.

    Налог на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость (НДС) - это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.

    Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.

    Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечное потребление может облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды.

    Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его значительным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире.

    Акцизы

    Акцизы - это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляющие относительно небольшую и изменчивую долю от общих налоговых сборов.Общие примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки.

    Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи», чтобы компенсировать внешние эффекты. Внешний эффект - это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде сократить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения.

    Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример - налог на газ. Количество топлива, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог. Налогообложение этой покупки приводит к удорожанию пользования дорогами общего пользования.

    Налоги на вещи, которыми вы владеете

    Налог на имущество

    Налоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником доходов для государственных и местных органов власти в США.С.

    Налоги на недвижимость в США составляют более 30 процентов от общих государственных и местных налоговых сборов и более 70 процентов от общих местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарные депо, а также службы скорой медицинской помощи.

    В то время как большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимость», многие штаты также облагают налогом «материальную личную собственность» (TPP), такую ​​как транспортные средства и оборудование, принадлежащие частным лицам и предприятиям.

    В целом, налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны.

    Налоги на движимое имущество

    Материальное личное имущество (ТДЛ) - это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили.

    Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными, вызывая высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения.

    Налоги

    TPP ложатся бременем на многие активы, которые компании используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По состоянию на 2019 год 43 государства облагали налогом движимое имущество.

    Налоги на наследство

    Как налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физического лица на момент его смерти.В то время как налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут распределены между наследниками, налоги на наследство уплачиваются теми, кто наследует собственность. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», поэтому их нельзя избежать, передав собственность до смерти.

    Налоги на наследство и наследство - плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или штата - накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом, - таким образом, препятствуя инвестициям.

    Оба налога также сложны, их трудно администрировать в юрисдикциях, и они могут стимулировать состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще уезжать из штата или страны.

    По этим причинам большинство штатов США отказались от налогов на наследство и наследство.

    Налоги на имущество

    Налоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых задолженностей), превышающая определенный порог.

    Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на имущество физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов.

    По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы - Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия - имели налог на имущество, а две из них - Нидерланды и Италия - не получали от него никаких доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны в администрировании, приносят относительно небольшие доходы и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям.

    Как работают ставки федерального подоходного налога?

    ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

    Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли - скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированных вычетов) облагается налогом по нулевой ставке.

    Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается более высокими ставками.Различные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные отчеты. Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

    ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛЬ

    Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе. Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице. Например, индивидуальный податель с 60 000 долларов налогооблагаемого дохода попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов).Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 - 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 - 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

    Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый из супругов мог подавать как одинокое лицо. И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налога при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокое лицо.

    ИСТОРИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК

    За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто. Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

    Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов. В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но она вернулась к 39.6 процентов, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь сроку действия пониженной максимальной ставки в соответствии с планом. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

    Обновлено май 2020 г.

    Калькулятор налога с продаж

    Калькулятор налога с продаж может вычислить любое из следующих значений, учитывая исходные данные для оставшихся двух: цена до налогообложения, ставка налога с продаж и окончательная цена или цена после налогообложения.


    Калькулятор НДС

    Что такое налог с продаж?

    Налог с продаж - это налог на потребление, уплачиваемый правительству при продаже определенных товаров и услуг.Обычно продавец взимает налог с продаж с потребителя, когда покупатель совершает покупку. В большинстве стран налог с продаж называется налогом на добавленную стоимость (НДС) или налогом на товары и услуги (GST), который представляет собой другую форму потребительского налога. В некоторых странах указанные цены на товары и услуги являются стоимостью до налогообложения, а налог с продаж применяется только во время покупки. В других странах указанные цены являются окончательными значениями после вычета налогов, включая налог с продаж.

    Налог с продаж в США

    В США не существует налога с продаж на федеральном уровне.На уровне штата все (включая округ Колумбия, Пуэрто-Рико и Гуам), кроме пяти штатов, не имеют общегосударственного налога с продаж. Это Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. В штатах, которые взимают налог с продаж, действуют разные ставки, и даже в пределах штатов могут действовать местные или городские налоги с продаж. В отличие от НДС (который не взимается в США), налог с продаж взимается только с розничных покупок; большинство операций с товарами или услугами между предприятиями не облагаются налогом с продаж.

    Ставка налога с продаж колеблется от 0% до 16% в зависимости от штата и типа товара или услуги, и все штаты различаются по исполнению налога с продаж.В Техасе отпускаемые по рецепту лекарства и семена пищевых продуктов освобождены от налогообложения. В Вермонте действует общий налог с продаж в размере 6%, но к покупкам алкогольных напитков, которые потребляются немедленно, добавляется дополнительный налог в размере 10%. Это лишь несколько примеров различий в налогообложении в разных юрисдикциях. Правила и положения, касающиеся налога с продаж, сильно различаются от штата к штату.

    В среднем влияние налога с продаж на американцев составляет около 2 процентов их личного дохода. Налог с продаж обеспечивает почти треть доходов правительства штата и уступает только налогу на прибыль с точки зрения важности как источника доходов.Зависимость от налога с продаж широко варьируется в зависимости от штата. Налоги с продаж намного важнее на юге и западе, чем в Новой Англии и промышленном Среднем Западе. Флорида, Вашингтон, Теннесси и Техас получают более 50 процентов своих налоговых поступлений от налога с продаж, а некоторые из этих штатов получают почти 60 процентов своих налоговых поступлений от налога с продаж. Нью-Йорк, с другой стороны, получает только около 20 процентов своих доходов от налога с продаж.

    Ниже приводится обзор ставок налога с продаж для различных штатов.

    Штат Общий налог с продаж штата Макс. Ставка налога с местным / городским налогом на продажу
    Алабама 4% 13,5%
    Аляска 0% 7%
    Аризона 5,6% 10,725%
    Арканзас 6,5% 11,625%
    Калифорния 7,25% 10,5%
    Колорадо 2.9% 10%
    Коннектикут 6,35% 6,35%
    Делавэр 0% 0%
    Округ Колумбия 5,75% 5,75%
    Флорида 6% 7,5%
    Джорджия 4% 8%
    Гуам 4% 4%
    Гавайи 4,166% 4.712%
    Айдахо 6% 8,5%
    Иллинойс 6,25% 10,25%
    Индиана 7% 7%
    Айова 6% 7%
    Канзас 6,5% 11,5%
    Кентукки 6% 6%
    Луизиана 4,45% 11,45%
    Мэн 5.5% 5,5%
    Мэриленд 6% 6%
    Массачусетс 6,25% 6,25%
    Мичиган 6% 6%
    Миннесота 6,875% 7,875%
    Миссисипи 7% 7,25%
    Миссури 4,225% 10,85%
    Монтана 0% 0%
    Небраска 5.5% 7,5%
    Невада 6,85% 8,25%
    Нью-Гэмпшир 0% 0%
    Нью-Джерси 6,625% 12,625%
    Нью-Мексико 5,125% 8,688%
    Нью-Йорк 4% 8,875%
    Северная Каролина 4,75% 7,50%
    Северная Дакота 5% 8%
    Огайо 5.75% 8%
    Оклахома 4,5% 11%
    Орегон 0% 0%
    Пенсильвания 6% 8%
    Пуэрто Rico 10,5% 11,5%
    Род-Айленд 7% 7%
    Южная Каролина 6% 9%
    Южная Дакота 4% 6 %
    Теннесси 7% 9.75%
    Техас 6,25% 8,25%
    Юта 5,95% 8,35%
    Вермонт 6% 7%
    Вирджиния 5,3% 6%
    Вашингтон 6,5% 10,4%
    Западная Вирджиния 6% 7%
    Висконсин 5% 6,75%
    Вайоминг 4% 6%

    U.S. История налога с продаж

    Когда США еще были британской колонией в 18 веке, английский король обложил американских колонистов налогом с продаж на различные предметы, даже если они не были представлены в британском правительстве. Это налогообложение без представительства, среди прочего, привело к Бостонскому чаепитию. Это вместе с другими событиями привело к американской революции. Следовательно, рождение США отчасти связано со спорами по поводу налога с продаж! С тех пор история налога с продаж в США была непростой.С. и, возможно, поэтому никогда не было федерального налога с продаж. Некоторые из предыдущих попыток введения налога с продаж вызвали множество проблем. Налог с продаж не применялся до Великой депрессии, когда правительства штатов испытывали трудности с поиском способов успешного увеличения доходов. Из множества испытанных методов преобладал налог с продаж, поскольку в 1930-е гг. Экономическая политика была сосредоточена на продаже товаров. Миссисипи была первой в 1930 году, и она быстро была принята по всей стране. Сегодня налог с продаж вводится в большинстве штатов как необходимое и, как правило, эффективное средство увеличения доходов для государственных и местных органов власти.

    Как вычесть налог с продаж в США

    При подаче федерального подоходного налога налогоплательщики должны выбрать либо стандартный вычет, либо детализированный вычет. Это решение будет разным для всех, но большинство американцев выбирают стандартный вычет, потому что он проще и удобнее. Налог с продаж может быть вычтен из федерального подоходного налога, только если вычеты указаны по статьям. В общем, налогоплательщики, для которых налог с продаж является единственным вычитаемым расходом, могут обнаружить, что перечисление вычетов по статьям не стоит потраченного времени.Составление вычетов по статьям также включает в себя тщательный учет и может оказаться утомительной работой, поскольку IRS требует предоставления налоговых отчетов, таких как квитанции о покупках за год. Любой, кто планирует составить список, должен вести подробный учет, так как это очень поможет при определении суммы уплаченного налога с продаж.

    После того, как был сделан выбор между стандартными или детализированными вычетами, налогоплательщики должны принять другое решение относительно того, требовать ли подоходный налог штата и местный налог или налог с продаж (но не оба сразу).Большинство налогоплательщиков предпочитают вычитать подоходный налог, поскольку это обычно приводит к увеличению суммы. С учетом сказанного, для налогоплательщиков, которые совершили крупные покупки в течение года, может быть лучше вычесть налог с продаж вместо налога на прибыль, если их общие выплаты по налогу с продаж превышают подоходный налог штата. Налогоплательщики, которые заплатили за новую машину, свадьбу, обручальное кольцо, отпуск или несколько основных приборов в течение налогового года, потенциально могут иметь более крупный налог с продаж, чем уплата подоходного налога. На самом деле менее 2% американцев ежегодно вычитают налог с продаж.

    Для получения дополнительной информации о подоходном налоге или расчетов с ним, пожалуйста, посетите Калькулятор подоходного налога.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    НДС - это версия налога с продаж, обычно используемая за пределами США более чем в 160 странах. НДС - это косвенный налог, который взимается на разных этапах производства товаров и услуг при добавлении стоимости. Страны, которые вводят НДС, также могут облагать его импортируемыми и экспортируемыми товарами. Все участники цепочки поставок, такие как оптовики, дистрибьюторы, поставщики, производители и розничные торговцы, обычно должны будут платить НДС, а не только конечный потребитель, как это делается с U.S. налог с продаж. НДС можно рассчитать как продажную цену за вычетом стоимости использованных материалов или деталей, которые уже облагались налогом.

    Исследование 1979 года, опубликованное Налоговым фондом, дало некоторое понимание аргументов за или против НДС по сравнению с налогом с продаж. Возможно, самое большое преимущество налогообложения через НДС состоит в том, что, поскольку налогообложение применяется на каждом этапе цепочки производства товара, уклонение от уплаты налогов становится затруднительным. Кроме того, есть более сильные стимулы для контроля затрат, когда все участники цепочки поставок облагаются налогами.По сравнению с налогом с продаж НДС может увеличить доход по заданной ставке. С другой стороны, НДС имеет тенденцию быть регрессивным; то есть он берет пропорционально большие суммы от лиц с более низкими доходами. Кроме того, каскадный налог вреден для новой и маржинальной коммерческой деятельности, может вызвать инфляционные тенденции и наносит ущерб экспорту. Чтобы получить дополнительную информацию или сделать расчеты с НДС, посетите Калькулятор НДС.

    Налог на товары и услуги (GST)

    Налог на товары и услуги (GST) аналогичен НДС.Это косвенный налог с продаж, применяемый к определенным товарам и услугам во многих звеньях цепочки поставок. Налогообложение во многих странах, которые взимают либо «GST», либо «НДС», настолько сильно различаются, что ни одно слово не может правильно их определить. Страны, которые определяют свой «налог с продаж» как GST, - это Испания, Греция, Индия, Канада, Сингапур и Малайзия.

    Налоговая информация для малого бизнеса | ЮСАГов

    Налоги на бизнес

    Как владельцу бизнеса важно понимать ваши федеральные, государственные и местные налоговые требования.Это поможет вам точно подавать налоговую декларацию и своевременно производить платежи. От структуры бизнеса, которую вы выбираете при открытии дела, зависит, какие налоги вы будете платить и как их платить.

    Идентификационный номер работодателя (EIN)

    Большинству предприятий требуется идентификационный номер работодателя (EIN). Ваш EIN - это ваш федеральный идентификационный номер налогоплательщика. Вы должны получить его сразу после регистрации нового бизнеса.

    Узнайте в IRS, нужен ли вам EIN, как его получить, что делать, если вы потеряли или потеряли свой, и многое другое.

    Подоходный налог

    Большинство предприятий должны подавать и платить федеральные налоги с любого дохода, заработанного или полученного в течение года. Однако партнерства подают ежегодную информационную декларацию, но не платят подоходный налог. Вместо этого каждый партнер сообщает свою долю прибыли или убытков партнерства в своей индивидуальной налоговой декларации.

    Практически в каждом штате существует налог на прибыль предприятий или корпораций. Однако в каждом штате и округе действуют свои налоговые законы. Узнайте о требованиях к подоходному налогу с предприятий в вашем штате или территории.

    Налог на самозанятость

    Если у вас есть собственный бизнес, вы должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. В противном случае вы не попадете под действие системы социального обеспечения. Узнайте о том, кто должен платить налог на самозанятость и как его платить.

    Налоги на трудоустройство

    Если у вас есть сотрудники, существуют федеральные налоговые требования в отношении того, что вы должны платить, и формы, которые вы должны заполнять. Эти налоги на занятость включают:

    FUTA гарантирует, что люди могут получать пособие по безработице после потери работы.

    Предприятия во всех штатах платят государственное страхование компенсации работникам и налоги на страхование по безработице.

    Акцизный налог

    Федеральное правительство облагает налогом предприятия, которые производят или продают определенные продукты. Если ваш бизнес использует различные типы оборудования, сооружений или других продуктов, вам может потребоваться уплатить акцизный налог. Узнайте о федеральных требованиях по акцизному налогу и формах, которые вы должны заполнить.

    Налог на недвижимость

    В каждом штате существует свое определение того, какая собственность подлежит налогообложению.Некоторые штаты взимают налог на имущество с предприятий, занимающихся коммерческой недвижимостью. Другие взимают налог на имущество за транспортные средства, компьютерное оборудование и другие коммерческие активы. Сумма уплачиваемого вами налога рассчитывается исходя из общей стоимости имущества или определенного процента от стоимости. Найдите требования по налогу на недвижимость в вашем штате.

    Налог с продаж и использования

    Государства могут облагать налогом продажу товаров и услуг. Убедитесь, что ваша компания должна регистрироваться для уплаты и / или сбора налога с продаж в вашем штате.Исключения из налога с продаж часто включают продукты питания, одежду, лекарства, газеты и коммунальные услуги.

    Штаты могут также облагать ваш бизнес налогом за использование товаров и услуг, если налог с продаж не взимается. Обычно это относится к товарам и услугам, приобретенным за пределами штата, в котором вы ведете бизнес.

    Расчетный налог

    Вы должны платить федеральный налог с дохода, который не подлежит удержанию. Или, если удерживаемая сумма вашего федерального подоходного налога недостаточна для покрытия ваших налогов, вы должны заплатить ориентировочный налог.Узнайте, должна ли ваша компания платить ориентировочные налоги, и что нужно делать.

    Расчетные налоги

    Расчетный налог - это метод, используемый для уплаты налогов на прибыль, которая не подлежит удержанию. Это включает доход от самозанятости, проценты и дивиденды. Возможно, вам также придется заплатить расчетный налог, если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы, пенсии или другого дохода, недостаточна.

    Кто должен платить расчетные налоги?

    Физические лица, ведущие собственный бизнес, обычно должны уплачивать расчетные налоговые платежи.Если вы не платите достаточную сумму подоходного налога в виде удерживаемых или расчетных налогов, с вас может взиматься штраф.

    Узнайте, нужно ли вам производить расчетные налоговые платежи и как платить.

    Когда должны быть уплачены исчисленные налоги?

    Год разделен на четыре периода для уплаты расчетного налога. Каждый период имеет определенный срок оплаты.

    Это примерные сроки уплаты федерального налога в 2021 году:

    • 15 апреля
      (Несмотря на то, что крайний срок подачи налоговой декларации был продлен до 17 мая 2021 года, расчетные налоги по-прежнему подлежат оплате 15 апреля.)

    • 15 июня

    • 15 сентября

    • 15 января следующего года

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *