Кассовая наличность это: КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ — это… Что такое КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ?

Кассовая дисциплина. Как предпринимателям работать с наличными деньгами

Политика ООО «Ярус» в отношении обработки персональных данных

ООО «Ярус»

Юридический и фактический адрес:

Фактический адрес: 115280 г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д. 19, стр.4

Юридический адрес: 117292, г. Москва, Нахимовский просп., д. 52/27, помещение Б

1. Общие положения

1.1. Настоящий документ (далее — Политика) определяет цели и общие принципы обработки персональных данных, а также реализуемые меры защиты персональ ных данных в ООО «Ярус» (далее — Оператор). Политика является общедоступным документом Оператора и предусматривает возможность ознакомления с ней любых лиц.

1.2. Политика разработана в соответствии и на основании Конституции Российской Федерации, Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных», Федерального закона от 22. 05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием электронных средств платежа», а также иных нормативных правовых актов Российской Федерации, локальных актов ООО «Ярус».

1.3. Политика неукоснительно исполняется руководителями и работниками всех структурных подразделений и филиалов ООО «Ярус».

1.4. Действие Политики распространяется на все персональные данные субъектов, получаемые и обрабатываемые ООО «Ярус» с применением средств автоматизации и без применения таких средств.

2. Определения

2.1. Персональные данные — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).

2.2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций) с персональными данным, совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств.

К таким действиям (операциям) можно отнести: сбор, получение, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блок ирование, удаление, уничтожение персональных данных.

2.3. Субъект персональных данных — любое лицо, персональные данные которого обрабатываются оператором персональных данных.

2.4. Оператор персональных данных — ООО «Ярус».

3. Обработка персональных данных

3.1. О бработка персональных данных осуществляется с учетом следующих требований:

— обработке подлежат только персональные данные, которые отвечают целям их обработки;

— содержание и объем обрабатываемых персональных данных должны соответствовать заявленным целям обработки;

— обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;

— при обработке персональных данных должны быть обеспечены точность и достаточность сведений по отношению к целям обработки персональных данных.

3.2. Содержание и объем обрабатываемых персональных данных определяются исходя из уставных целей деятельности Оператора, на основании и во исполнение требований законодательства РФ, в т. ч. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

3.3. К основным категориям субъектов персональных данных, чьи данные обрабатываются и/или могут обрабатываться Оператором в соответствии с целями их получения, относятся физические лица:

• лица, состоящие и состоявшие в трудовых и гражданско-правовых отношениях с Оператором и/или контрагентами Оператора;
• кандидаты на замещение вакантных должностей;
• лица, имеющие граж данско-правовой характер договорных отношений с Оператором, или находящиеся на этапе преддоговорных или выполненных отношений подобного характера;
• лица, сообщившие свои персональные данные в процессе взаимодействия с Оператором, в том числе путем подключения к сервисам Оператора и/или подписания юридических документов с Оператором.

3.4. Для указанных категорий субъектов могут обрабатываться сведения, в том числе запрашиваемые на сервисах Оператора, включая, но не ограничиваясь: фамилия, имя, отчество; год, месяц, дата рождения; место рождения, адрес; семейное положение; социальное положение; имущественное положение; образование; профессия; доходы; ИНН, СНИЛС, контактная информация (телефон, адрес, адрес электронной почты и т. п.), а также иные сведения, необх одимые для целей обработки.

3.5. Оператор вправе обрабатывать персональные данные субъектов, в том числе следующими способами:

сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распр остранение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных с использованием средств автоматизации и без использования средств автоматизации.

3.7. Обработка и хранение персональных данных осуществляются не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных, если отсутствуют законные основания для дальнейшей обработки.

4. Меры по обеспечению безопасности персональных данных

4.1. Оператор принимает технические и организационные меры обеспечения безопасности с целью защиты персональных данных от случайного или незаконного уничтожения, потери или изменения, а также от несанкционированного разглашения или доступа к персональным данным.

4.2. Для предотвращения несанкционированного доступа к персональным данным Оператором применяются следующие организационно — технические меры:

• назначение должностных лиц, ответственных за организацию обработки и защиты персональных данных;
• ограничение состава лиц, имеющих доступ к персональным данным;
• организация учета, хранения и обращения носителей информации;
• проверка готовности и эффективности использования средств защиты информации;
• разграничение доступа пользователей к информационным ресурсам и программно-аппаратным средствам обработки информации;
• регистрация и учет действий пользователей информационных систем персональных данных;
• использование средств защиты и средств восстановления системы защиты персональных данных;
• организация пропускного режима на территорию Оператора, охраны помещений с техническими средствами обработки персональных данных.

5. Права субъектов персональных данных

5.1. Субъект персональных данных принимает решение о предоставлении его персональных данных и дает согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе. Согласие на обработку персональных данных может быть дано субъектом персональных данных или его представителем в любой позволяющей подтвердить факт его получения форме, если иное не установлено законодательством РФ.

5.2. Субъект персональных данных имеет право отозвать согласие на обработку персональных данных, направив соответствующий письменный запрос Оператору.

5.3. Субъект персональных данных имеет право на получение информации, касающейся обработки его персональных да нных, в том числе содержащей:

• подтверждение факта обработки персональных данных Оператором;
• правовые основания и цели обработки персональных данных;
• цели и применяемые Оператором способы обработки персональных данных;
• наименование и место нахождения Оператора, сведения о лицах (за исключением сотрудников/работников Оператора), которые имеют доступ к персональным данным или которым могут быть раскрыты персональные данные на основании договора с Оператором или на основании федерального закона;
• обрабатываемые персональные данные, относящиеся к соответствующему субъекту персональных данных, источник их получения, если иной порядок представления таких данных не предусмотрен федеральным законом;
• сроки обработки персональных данных, в том числе сроки их хранения;
• порядок осуществления субъектом персональных данных прав, предусмотренных Федеральным законом «О персональных данных»;
• информацию об осуществленной или о предполагаемой трансграничной передаче данных;
• наименование или фамилию, имя, отчество и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению Оператора , если обработка поручена или будет поручена такому лицу;
• иные сведения, предусмотренные Федеральным законом «О персональных данных» или другими федеральными законами.

5.4. Субъект персональных данных вправе требовать от Оператора уточнения его персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки, а также принимать предусмотренные законом меры по защите своих прав.

5.5. Если субъект персональных данных считает, что Оператор осуществляет обработку его персональных данных с нарушением требований законодательства РФ или иным образом нарушает его права и свободы, субъект персональных данных вправе обжаловать действия или бездействие Оператора в уполномоченный орган или в судебном порядке.

6. Доступ к Политике

6.1. Действующая редакция Политики на бумажном носителе хранится по месту нахождени я исполнительного органа Оператора по адресу: 115280 г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д.19, стр.4

6.2. Электронная версия действующей редакции Политики общедоступна на сайте Оператора в сети Интернет: здесь

7.

Актуализация и утверждение Политики

7.1. Политика утверждается и вводится в действие руководителем ООО «Ярус».

7.2 Оператор имеет право вносить изменения в настоящую Политику.

8. Ответственность

8.1. Лица, виновные в нарушении норм, регулирующих обработку и защиту персональных данных, несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, локальными актами Оператора и договорами, регламентирующими правоотношения Оператора с субъектом персональных данных и/или третьими лицами.

9. Заключительные положения

9.1. Оператор вправе вносить изменения и дополнения в настоящую Политику в отношении обработки персональных данных в любое время без предварительного уведомления Пользователей.

При этом субъект персональных данных обязан самостоятельно отслеживать изменения и дополнения в настоящую Политику. В случае несогласия с условиями настоящей Политики и/или отдельных ее положений, а также изменений и дополнений к ней, Оператор просит воздержаться от посещения и использования сервисов Оператора и не предоставлять свои персональные данные. В противном случае Оператор вправе обрабатывать персональные данные в соответствии с Политикой и не несет какой-либо ответственности в связи с этим.

Сайт Администрации и Совета депутатов муниципального образования «Хорей-Верский сельсовет» НАО

Администраторы доходов бюджета— органы государственной власти и местного самоуправления, осуществляющие в соответствии с законодатель­ством РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевремен­ностью уплаты, начисление, учет, взыскание платежей в бюджет, а также имеющие в своем ведении бюджетные учреждения, которым предоставлено право получать доходы от предпринимательской деятельности.

Активы предприятия— собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. Различают три вида активов: (1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформиро­ваны в наличные деньги; (2) основной капитал с длительным сроком служ­бы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; (3) про­чие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие нату­рально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложе­ния в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы.

Акциз— вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX в. С 1992 г. в РФ акцизы — само­стоятельный налоговый платеж в систему федеральных налогов. Разновид­ность косвенных налогов.

Акция— ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, дающая право ее владельцу, члену акционерного общества, участвовать в его управ­лении и получать дивиденды из прибыли. Различают акции: именные, обыкновенные, на предъявителя, привилегированные, акции предприятия и акции трудового коллектива.

Амнистия (налоговая)— комплекс мероприятий по погашению задол­женности по налоговым и другим обязательным платежам налогоплатель­щиками, а также освобождение от уплаты штрафов и пеней с сумм добро­вольно уплачиваемых ими Платежей в бюджет и внебюджетные специаль­ные фонды.

Амортизационные средства— финансовые средства, выделяемые специ­альным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия.

Ассигнования бюджетные— средства бюджета, предусмотренные свод­ной бюджетной росписью получателю бюджетных средств.

Аудиторский контроль— независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осу­ществление аудиторской деятельности. Основная задача — установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчет­ности и соблюдение финансового законодательства.

Баланс— основной комплексный документ бухгалтерского учет, со­держащий информацию о составе и стоимостной оценке средств предпри­ятия (активов) и источниках их покрытия (пассив).

Балансовая прибыль— общая сумма прибыли предприятия по всем ви­дам деятельности, отражаемая в балансе.

Банковский кредит— кредит, выдаваемый в виде денежных ссуд хозяй­ственным субъектам и другим заемщикам.

Банкротство— понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предпри­ятия, распродаже имущества для погашения всех долгов.

Безналичный денежный оборот— часть денежного оборота, в котором движение денег осуществляемся в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Бенефициар— лицо, которому предназначен денежный платеж, получа­тель денег.

Биржевой курс— продажная пена пенной бумаги на фондовой бирже.

Бюджет— форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет)— форма образования и расходования заемных средств и обеспечения задач и функций, отнесен­ных к предметам ведения субъекта Российской Федерации.

Бюджет развития РФ— составная часть федерального бюджета, форми­руемая в составе капитальных расходов федерального бюджет и исполь­зуемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов.

Бюджетная заявка— документ, подготавливаемый получателем бюд­жетных средств и представляемый на утверждение распорядителю бюджет­ных средств.

Бюджетная классификация РФ— группировка доходов и расходов бюдже­тов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.

Бюджетная организация— некоммерческая организация, созданная ор­ганом власти для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных некоммерческих функций, финансируемся за счет средств бюджет или внебюджетного фонда.

Бюджетная политика— совокупность принимаемых решений, осущест­вляемых органами власти, связанных с определением основных направле­ний развития бюджетных отношений.

Бюджетная роспись— документ о поквартальном распределении дохо­дов и расходов бюджет и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигно­ваний между получателями бюджетных средств и составляемый в соответст­вии с бюджетной классификацией РФ.

Бюджетная система РФ— основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Россий­ской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюд­жетных фондов.

Бюджетная ссуда— бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

Бюджетное планирование— централизованное распределение и пере­распределение стоимости валового общественного продукта и национально­го дохода между звеньями бюджетной системы на основе общенациональ­ной социально-экономической программы развития ораны в процессе со­ставления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.

Бюджетное право— совокупность юридических норм, определяющих основы бюджетного устройства ораны и порядок составления, рассмотре­ния, утверждения и исполнения бюджетов, входящих в бюджетную систему страны.

Бюджетное регулирование— перераспределение средств с целью обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня дохо­дов, направляемых на экономическое и социальное развитие территорий.

Бюджетное устройство— организация и принципы построения бюджет­ной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями.

Бюджетное финансирование— предоставление в безвозвратном порядке юридическим липам из бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов средств для полного или частичного покрытия расходов.

Бюджетные ассигнования— средства бюджетов разных уровней, направ­ляемые на развитие экономики, финансирование социально-культурных мероприятий, оборону ораны, содержание органов государем венной власти и управления.

Бюджетные нормы и нормативы— устанавливаемые органами власти размеры мобилизации средств в бюджет, финансирования расходов и межбюджетного перераспределения финансовых ресурсов.

Бюджетные обязательства— расходные обязательства, исполнение кото­рых предусмотрено законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год.

Бюджетные полномочия органов государственной власти (органов местного самоуправления)— установленные законодательством Российской Федера­ции права и обязанности органов государственной власти и органов мест­ного самоуправления по регулированию бюджетных правоотношений, ор­ганизации и осуществлению бюджетного процесса.

Бюджетные счета— счета, открываемые в банках, осуществляющих кассовое исполнение бюджетов разных уровней, для учета операций по кас­совому исполнению этих бюджетов.

Бюджетный кредит— одна из форм финансирования бюджетных расхо­дов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе.

Бюджетный период — срок, в течение которого действует утвержденный бюджет.

Бюджетный процесс— регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участ­ников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных вне­бюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Бюджетный учет— система сбора, регистрации и обобщения информа­ции о ходе исполнения бюджетов всех уровней.

Бюджетный федерализм— способ построения бюджетных отношений между уровнями бюджетных отношений.

Валовая выручка— полная сумма денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей.

Валовая прибыль— часть валового дохода предприятия, которая остает­ся у него после вычета всех обязательных расходов.

Валовой внутренний продукт (ВВП)— обобщающий макроэкономиче­ский показатель, отражающий суммарную рыночную стоимость конечных продуктов и услуг, произведенных на территории страны, независимо от национальной принадлежности функционирующих в се народном хозяйстве юридических и физических лиц за определенный период времени. ВВП — модификация другого макроэкономического показателя — валового нацио­нального продукта (ВНП), от которого отличается на величину сальдо рас­четов с зарубежными странами.

Валовой доход — разницамежду выручкой предприятия от реализации продукции и материальными затратами на производство. Включает зара­ботную плату и прибыль или заработную плату и чистый доход. Другими словами, валовой доход отличается от чистого дохода на величину заработ­ной платы.

Внебюджетные специальные фонды— денежные фонды, имеющие стро­го целевое назначение. Их цель состоит в расширении социальных услуг населению, стимулировании развития отсталых отраслей инфраструктуры, беспечении дополнительными ресурсами приоритетных отраслей эконо­мики. Важнейшие социальные фонды:Пенсионныйфонд, Фонд социаль­ного страхования, фонды обязательного медицинского страхования.

Внебюджетные средства— доходы, получаемые бюджетными организа­циями помимо ассигнований, выделяемых из бюджета.

Выплаты— выдача денежных средств физическим лицам по обязатель­ствам государства, бюджетных, внебюджетных и других организаций.

Гарантийное обязательство (поручение)— форма обеспечения банков­ской ссуды.

Главный распорядитель бюджетных средств— руководитель органа госу­дарственной власти и органа местного самоуправления, имеющий право распределять средства бюджета по подведомственным бюджетным органи­зациям.

Государственное регулирование— законодательно оформленная система внешнего воздействия на предприятие.

Государственное финансирование— метод безвозвратного предоставле­ния финансовых ресурсов субъектам хозяйствования за счет средств бюд­жетных и внебюджетных фондов. Посредством государственного финанси­рования происходит целенаправленное перераспределение финансовых ре­сурсов между субъектами хозяйствования.

Государственные доходы— денежные отношения по мобилизации фи­нансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяют­ся три основных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажно-денежная и кредитная).

Государственные займы— экономические отношения между государст­вом, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами — с другой, при которых заемщиком выступает государство.

Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО)— госу­дарственные ценные бумаги, выпускаемые на срок 3, 6, 12 и более месяцев в основном для покрытия дефицита федерального бюджета и иных опера­ций и размещаемые преимущественно среди юридических лиц и иностран­ных инвесторов.

Государственные минимальные социальные стандарты— установленные законодательством РФ минимальные необходимые уровни гарантий соци­альной защиты, обеспечивающие удовлетворение важнейших потребностей человека.

Государственные расходы— денежные отношения, связанные с исполь­зованием централизованных и децентрализованных государственных средств на различные потребности государства. Финансирование государст­венных расходов осуществляется в трех формах: самофинансирование, бюджетное финансирование, кредитное обеспечение.

Государственные финансы— сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжение государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовле­творению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и государственного управления. Государственные финансы функционируют на федеральном, региональном и местном уров­нях и включают бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных и муниципальных предприятий.

Государственный бюджет— основной финансовый план государства, имеющий силу закона: утверждается законодательными органами власти — парламентами. В России утверждается Государственной Думой и Советом Федерации, подписывается Президентом РФ. Выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет государ­ства — основное орудие перераспределения национального дохода.

Государственный внебюджетный фонд— форма образования и расходо­вания денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюдже­тов субъектов Российской Федерации.

Государственный внешний долг РФ— долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в иностранной валюте.

Государственный внутренний долг РФ— долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в валюте Российской Федерации.

Государственный или муниципальный долг— обязательства, возникаю­щие из государственных или муниципальных займов, принятых па себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием, гарантий по обязательст­вам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя РФ, субъ­ектом РФ или муниципальным образованием обязательства третьих лиц.

Государственный или муниципальный заем— передача в собственность РФ, субъекта РФ или муниципального образования денежных средств, ко­торые РФ, субъект РФ или муниципальное образование обязуются возвра­тить и той же сумме с уплатой процента (млаты) на сумму займа.

Государственный кредит— денежные отношения, возникающие у госу­дарства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государст­венной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Основные формы государственного кредита — займы и казначей­ские ссуды.

Государственный финансовый контроль— контроль со стороны органов власти и управления РФ и субъектов РФ, а также специальных контроль­ных органов (Счетная палата, Федеральная налоговая служба) за соблюде­нием законодательства в сфере государственных бюджетов и внебюджетных фондов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений и предприятий, организацией денежных расчетов, ведением учета и отчетно­сти.

Дебитор— субъект хозяйственных отношений, имеющий задолжен­ность перед другими субъектами.

Дебиторская задолженность— счета к получению суммы, причитающей­ся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы.

Действующие обязательства— расходные обязательства, подлежащие ис­полнению в плановом периоде в объеме, установленном в соответствии с действующими нормативно-правовым и актами, договорами и соглашениями.

Денежная система— система, включающая в себя денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.

Денежное обращение— движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме.

Деньги— особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег.

Дефицит бюджет— превышение расходов бюджета над его доходами. См.Профицит бюджета.

Дефлятор ВВП— один из индексов роста цеп, который используется как показатель реального ВВП, т. е. в неизменных цепах.

Добавленная стоимость— прирост стоимости, создаваемый па опреде­ленном предприятии в процессе производства продукции, выполнения ра­бот, оказания услуг.

Документальная ревизия— система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности, целесообразности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых опера­ций.

Долгосрочные финансовые вложения— рассчитанные па длительный пе­риод времени финансовые вложения в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы.

Дотации— бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

Доходы бюджета— денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распо­ряжение органов государственной власти РФ, органов государственной вла­сти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Затраты— совокупность производственных выплат в наличной и без­наличной форме в связи с производством продукции, оказанием услуг, вы­полнением работ и их реализацией.

Зачет— погашение взаимных обязательств двух или нескольких юри­дических и физических лип.

Защищенные статьи расходов— расходные статьи бюджета, финансиро­вание которых осуществляется в полном объеме.

Земельный кадастр— реестр земель по классам в зависимости от плодо­родия, близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т.д. Поскольку земельный кадастр служит основой оценки средней доходности I га земли каждого класса, он используется для определения ставок налога за землю.

Издержки производства и реализации продукции— стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Иммобилизация средств— отвлечение средств из оборота организации.

Инвестиции— долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства и получения прибыли.

Инвестиционная полтика— определение наиболее приоритетных на­правлений капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности экономики, обеспечение наибольшего прироста продукции и на­ционального дохода на каждый рубль затрат.

Инвестиционные фонды— финансовые институты, участники рынка ценных бумаг, осуществляющие эмиссию собственных акций, и инвестиции в ценные бумаги других эмитентов, торговлю ценными бумагами, владею­щие инвестиционными ценными бумагами.

Инвестиционный налоговый кредит— отсрочка налогового платежа, пре­доставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и об­новления основных средств предприятиям на основании кредитного согла­шения с налоговыми органами.

Инвестор— частный предприниматель, организация или государство, осуществляющие долгосрочное вложение капитала в какое-либо дело, пред­приятие с целью получения прибыли.

Инновационная деятельность— деятельность, основанная на использо­вании новых форм организации, управления и финансирования.

Инновация— нововведение, комплексный процесс создания, распро­странения и использования новшеств (нового практического средства) для удовлетворения человеческих потребностей, меняющихся под воздействием развития общества.

Инфляция— кризисное состояние денежной системы, обусловленное диспропорциональностью развития общественного производства, прояв­ляющееся прежде всего в общем и неравномерном росте иен на товары и услуги, что ведет к перераспределению национального дохода в пользу оп­ределенных социальных групп. Различают ползучую, галопирующую и ги­перинфляцию.

Инфраструктура— комплекс отраслей хозяйства, обслуживающих про­мышленное (или какое-либо другое) производство, а также население. Включает транспорт, связь, торговлю, материально-техническое обеспече­ние, науку, образование, здравоохранение.

Ипотека— залог недвижимого имущества с целью получения ссуды, кредита.

Исполнение бюджета— стадия бюджетного процесса, на которой осу­ществляется формирование и использование бюджетных средств.

Исполнение сметы доходов и расходов— комплекс мер, обеспечиваю­щих выполнение плана поступления и расходования денежных средств.

Казначейская система исполнения бюджета— организация исполнения бюджета через органы Федерального казначейства Минфина РФ либо ка­значейства субъекта РФ или муниципального образования.

Капитал оборотный— часть капитала, направляемая на формирование оборотных средств и возвращаемая в течение одного производственного цикла.

Капитал основной— часть капитала, направляемая на формирование основных производственных фондов и участвующая в производстве дли­тельное время.

Капитализация— использование прибыли организации для увеличения собственного капитала.

Капитальные вложения— затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.

Кассовые исполнения бюджета— организация и осуществление приема, хранения и выдачи бюджетных средств.

Кассовый разрыв— временный недостаток бюджетных средств, необхо­димых для финансирования очередных расходов.

Коммерческий кредит— товарная форма кредита, возникающая при от­срочке платежа; долговое обязательство, оформленное векселем.

Коммерческий расчет— метод ведения хозяйства, заключающийся в со­измерении в денежной форме затрат и результатов деятельности; его целью является получение максимума прибыли при минимуме затрат. Предполага­ет обязательное получение прибыли, достаточной для полдержания уровня рентабельности.

Конвертируемость валют— способность однойвалютыобмениваться на другую валюту.

Конкурентоспособность— способность осуществлять свою деятельность в условиях рыночныхотношенийи получать при этом прибыль, достаточ­ную для научно-технического совершенствования производства, стимули­рования работников и поддержания продукции на высоком качественном уровне.

Конкуренция— элемент рыночного механизма, связанный с формиро­ванием хозяйственных пропорций на основе соперничества предприятий, фирм за лучшие и более выгодные условия приложения капитала, реализа­ции продукции и услуг.

Консолидированный бюджет— свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.

Контроль финансовый— система методов, органов и мероприятий по проверке законности и целесообразности распределения и использования фондов денежных средств.

Краткосрочные обязательства— обязательства, срок погашения которых наступает в течение короткого промежутка, обычно в пределах одного года.

Краткосрочные финансовые вложения— финансовые вложения, рассчи­танные на короткий период, высоколиквидные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, облигации, акции, временная финансовая помощь другим предприятиям, депозитные серти­фикаты, полученные краткосрочные векселя.

Кредитование— одна из форм финансового обеспечения воспроизвод­ственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйствования покрывают­ся за счет банковских ссуд, предоставляемых на началах платности, срочно­сти и возвратности.

Кредиторская задолженность— задолженность, возникающая при расче­тах с поставщиками; временное использование в денежном обороте пред­приятия средств кредитора.

Кризис платежеспособности— взаимные неплатежи предприятий, вы­званные дефицитом наличной или безналичной денежной массы.

Курс акций (облигаций и других ценных бумаг)— цена акций (других ценных бумаг) на фондовой бирже. Курс прямо пропорционален размерам дивиденда, процента и находится в обратной зависимости от величины ссудного процента.

Ликвидность— способность превращения имущества в наличные деньги.

Лимитбюджетных обязательств — предельный объем прав па принятие получателем бюджетных средств, денежных обязательств, оплачиваемых за счет бюджета.

Лимит капитальных вложений— предельный размер капитальных вло­жений на запланированный ввод в действие мощностей или создание нор­мативных заделов капитального строительства.

Лимит кредитования— предельная сумма выдачи кредита или остатков задолженности в плановом периоде.

Лицевые счета— регистры бухгалтерского учета, открываемые в органах казначейства, предназначенные для учета бюджетных обязательств, приня­тых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов с целью отражения их на счетах бухгалтерского учета и отчетности.

Медицинское страхование— форма социальной зашиты интересов насе­ления в охране здоровья. Гарантирует гражданам получение медицинской помощи при возникновении страхового случая. Осуществляется в двух формах — обязательной и добровольной.

Межбюджетные отношения— взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъ­ектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по во­просам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуще­ствления бюджетного процесса.

Межбюджетные трансферты— средства одного бюджета бюджетной сис­темы Российской Федерации, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

Местные налогаисборы— налоги и сборы, устанавливаемые предста­вительными органами местного самоуправления самостоятельно в соответ­ствии с федеральными законами.

Местные финансы— совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.

Местныйбюджет — бюджет муниципального образования, формирова­ние, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.

Минимальная бюджетная обеспеченность— минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выраже­нии, предоставляемых органами государственной власти или органами мест­ного самоуправления в расчете па душу населения за счет средств соответ­ствующих бюджетов.

Минимальный местный бюджет— расчетный объем доходов и расходов местного бюджета, учитывающий государственные минимальные социаль­ные стандарты.

Муниципальные ценные бумаги— облигации, жилищные сертификаты и другие цепные бумаги, выпускаемые органами местного самоуправления.

Муниципальныйзаказ — соглашение между органом местного само­управления и подрядной организацией о выполнении работ (об оказании услуг), финансируемых за счет средств местного бюджета.

Налично-денежное обращение— движение наличных денег в сфере об­ращения и выполнения ими двух функций: средства обращения и средства платежа.

Налог— обязательный взнос налогоплательщика в бюджет и внебюд­жетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридиче­скими и физическими лицами в связи с перераспределением национально­го дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюд­жетные фонды государства. См:Внебюджетные специальные фонды.

Налоги социальные— разновидность прямых налогов, имеющих целевое назначение, выступают основным источником целевых внебюджетных фон­дов социального назначения.

Налоговая система— совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. Включает прямые и косвенные налоги. Прямые устанавливаются непосред­ственно па доход или имущество налогоплательщика, косвенные — надбав­ка к цене товара (тарифа па услугу) — оплачиваются потребителем. В со­ставе косвенных налогов выделяют: акцизы, фискальные монополии, тамо­женные пошлины.

Налоговые каникулы— определенный период времени, в течение кото­рого плательщику предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога.

Налоговые льготы— полное или частичное освобождение налогоплатель­щиков от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством.

Налоговые санкции— меры государственного воздействия, применяе­мые к нарушителю налогового законодательства.

Налоговый иммунитет— освобождение от уплаты налогов.

Налоговый контроль— специализированный контроль со стороны госу­дарственных органов за соблюдением налогового законодательства, пра­вильностью исчислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами.

Налоговый кредит— одна из налоговых льгот, состоящаявотсрочке взимания налога.

Налоговый потенциал— условная возможность государства собрать в бюджет налоги за определенное время.

Норматив минимальной бюджетной обеспеченности— расчетный показа­тель минимально необходимой потребности в бюджетных средствах па од­ного жителя муниципального образования по текущим расходам.

Обеспеченностькредита — виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению суммы заемных средств (кредита) в случаях их возможного невозврата заемщиком.

Облигации государственных займов— кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ для привлечения средств инвесторов и выполнения государством своих функций.

Облигации сберегательного займа— государственные пенные бумаги, выпускаемые для привлечения средств инвесторов, но предназначенные в основном для размещения среди населения.

Облигация— ценная бумага, приносящая доход в форме процента. Вы­пускается государственными органами для покрытия бюджетного дефицита и акционерными обществами в целях мобилизации капитала. В отличие от акций на облигации указан срок ее погашения.

Оборачиваемость— показатель, характеризующий использование обо­ротных средств, скорость или длительность оборота на предприятии.

Оборотная кассовая наличность— вид обязательных бюджетных резер­вов, предназначенных для бесперебойного финансирования расходов бюд­жета при возникновении временных кассовых разрывов.

Оборотныесредства — такие активы, как сырье, материалы, топливо, тара, незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.; фонды обращения — товары (на складе и в отгрузке) и денежные средства (в кассе предприятия, на его расчетном счете и других счетах, в расчетах).

Оборотный капитал— доля капитала предприятия, вложенная в теку­щие активы, фактически все оборотные средства. Чистый оборотный капи­тал представляет собой разницу между текущими активами и текущими (краткосрочными) обязательствами.

Обслуживание долга— выплата процентов и погашение основной сум­мы долгов за определенный отчетный период.

Объекты бюджетного учета— финансово-хозяйственные операции по исполнению бюджета, подлежащие учету органами, его осуществляющими.

Окупаемость капитальных вложений— показатель эффективности капи­тальных вложений, определяемых как отношение капитальных вложений к экономическому эффекту, получаемому от их использования в процессе производства.

Оплата труда— форма денежного или натурального вознаграждения работников.

Оправдательные документы— документы, подтверждающие факт со­вершения хозяйственных операций.

Организация— юридическое лицо, которое имеет в собственности, хо­зяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущест­во и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоя­тельный баланс или смету.

Основные непроизводственные фонды— предметы длительного пользо­вания, обслуживающие в обществе непроизводственное потребление: жи­лые здания, поликлиники, клубы, санатории, стадионы и т.п., находящиеся на балансе предприятия.

Основные производственные фонды— средства труда (здания, сооруже­ния, машины и оборудование, транспортные средства и др.), с помощью которых изготавливается продукция. Служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стои­мость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений.

Основные средства— денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. См.Основ­ные производственные фонды, Основные непроизводственные фонды.

Остатки бюджетных средств— ресурсы, образовавшиеся на счете бюд­жета на начало нового финансового года.

Остаточная стоимость— разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой износа; сумма, которую предприятие рассчиты­вает получить от продажи активов (основного капитала) в конце полезного срока их службы.

Отсрочка уплаты налога— изменение срока уплаты налога при наличии законных оснований.

Отчетность об исполнении бюджета— совокупность отчетов об испол­нении бюджетов.

Отчетный период— определенный период в деятельности предприятия, по результатам которого составляются основные документы финансовой, отчетности (например, отчет о прибылях и убытках). Документы финансо­вой отчетности могут подготавливаться еженедельно, ежемесячно, ежеквар­тально и ежегодно; в них регистрируются результаты деятельности пред­приятия за этот период. Для всех предприятий подготовка ежеквартальных и ежегодных отчетов является обязательной.

Оффшорные зоны— ограниченные территории, в которых действуют особо льготные экономические условия. Как и налоговые гавани, являются разновидностью свободных экономических зон.

Оценка финансового состояния— способ, позволяющий раскрыть фи­нансовое благополучие идинамику развития организации.

Очередность платежей— установленная последовательность списания средств со счета предприятия при наличии нескольких срочных и просро­ченных платежей и недостаточности средств для их полного погашения.

Партиципаторное бюджетирование (от англ. «to participate» – участвовать)– это распределение части бюджетных средств региона (муниципального образования, района, города) при помощи комиссии, состоящей из граждан и представителей власти.

Пенсия— гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и смертью кормильца.

Первичный дефицит— превышение расходов над доходами бюджета без учета расходов на обслуживание долга.

Первоначальная стоимость основных средств— оценка, по которой ос­новные средства принимаются к бухгалтерскому учету.

Перераспределяемые доходы территориальных бюджетов— денежные средства, поступающие в доходы территориальных бюджетов в виде финан­совой помощи (безвозмездных и безвозвратных перечислений), отчислений в процентах от налогов вышестоящих бюджетов, передаваемых на кратко­временной основе (на срок 1—3 года).

Планирование— процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управле­ния, устанавливающий пропорции и темпы роста.

Платежеспособность предприятия— свойство субъекта хозяйствования своевременно и полно выполнять свои платежные обязательства, вытекаю­щие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Платежный баланс— соотношение платежей, произведенных страной за границей, и поступлений, полученных ею из-за границы за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, год). Включает торговый ба­ланс, отражающий соотношение стоимости экспорта и импорта товаров страны за соответствующий период, баланс услуг и некоммерческих плате­жей. В совокупности они образуют платежный баланс по текущим опера­циям. Общий платежный баланс страны образует платежный баланс по текущим операциям и баланс движения капиталов и кредиторов, а также движение золотых и валютных резервов. Общее сальдо платежного баланса России за последние годы является отрицательным, что объясняется отри­цательным сальдо по балансу движения капиталов и кредитов между стра­нами.

Платежный оборот— совокупность всех денежных платежей в эконо­мике страны.

Подотчетные лица— работники организации, получившие авансом на­личные деньги на предстоящие расходы.

Пособие— регулярная или единовременная денежная выплата, предос­тавляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, бе­ременностью и родами, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др.

Пояснительная записка— составная часть годовою бухгалтерского отчета.

Предпринимательство— деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Носит регу­лярный характер, ориентирована на извлечение прибыли.

Предприятие— являющийся юридическим лицом самостоятельный хо­зяйственный субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Предприятие унитарное— юридическое лицо, созданное по решению государственного органа или органа местного самоуправления.

Преференция— льгота или предоставление особого налогового режима для группы хозяйствующих субъектов, позволяющие имвтечение указан­ного времени не нести часть налоговых обязательств.

Прибыль— конечный финансовый результат деятельности предпри­ятия; определяется как разность между выручкой и затратами.

Приватизация— процесс изменения отношений собственности при пе­редаче государственного предприятия в другие формы собственности, в том числе в коллективную, акционерную и частную.

Принимаемыеобязательства — планируемое увеличение объема дейст­вующих обязательств в плановом периоде.

Прогнозирование— научно обоснованное предсказание вероятностного развития событий или явлений на основе статистических, социальных, эко­номических и других исследований.

Прогнозирование бюджетное— обоснованное, опирающееся на реаль­ные расчеты, предположение о направлениях развития бюджета, возможных состояниях его доходов и расходов в будущем.

Проспект эмиссии— документ, содержащий необходимую информацию о выпуске ценных бумаг, подлежащих регистрации и установленном порядке.

Просроченная задолженность— задолженность, не погашенная в срок.

Процентная ставка— относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определенный период.

Профицитбюджета — превышение доходов бюджета над его расходами. См.Дефицит бюджета.

Распорядитель бюджетных средств— руководитель органа государствен­ной власти, органа местного самоуправлении, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств, а также использовать бюджетные средства по их целевому назначе­нию в соответствии со сметой доходов и расходов на содержание своего аппарата управления.

Расходные обязательства— обусловленные законом, иным нормативно-правовым актом, договором или соглашением обязанности Российской Фе­дерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования предоставить физическим и юридическим лицам, органам государственной власти (органам местного самоуправления) средства соответствующего бюджета (государственного внебюджетного фонда, территориального госу­дарственного внебюджетного фонда).

Расходы— затраты организации, приводящие к уменьшению ее средств или увеличению ее обязательств.

Расходы бюджета— экономические отношения, связанные с распреде­лением фонда денежных средств государства и его использованием по от­раслевому, ведомственному, целевому и территориальному назначению. Включаются затраты на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий (образование, здравоохранение, социальное обес­печение), оборону страны, содержание органов управления и правоохрани­тельных органов, расходы по государственному внутреннему долгу, затраты на оказание финансовой поддержки территориям и др.

Расчетные документы— оформленные в письменном виде поручения, распоряжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товаров, работ и услуг.

Расширенное воспроизводство— возобновление производства во все увеличивающихся размерах.

Ревизия— система обязательных контрольных действий по документаль­ной и фактической проверке законности, целесообразности и эффективности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых опера­ций, а также законности и правильности действий должностных лип.

Регулирование экономики— целенаправленное изменение темпов разви­тия народного хозяйства и отдельных его структурных подразделений на основе перераспределения финансовых ресурсов. Регулирование экономики осуществляется в двух формах — саморегулирование и государственное ре­гулирование. Первая характеризуется такими методами формирования фи­нансовой базы в разных звеньях общественного производства, которые вы­рабатывают и используют сами субъекты хозяйствования. Вторая форма отражает вмешательство государства в процесс развития общественного производства через различные экономические инструменты, в том числе через финансовые рычаги.

Рейдирующие доходы— федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым федеральными законами и законами субъектов РФ устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты па предстоящий финансовый год.

Реестр расходных обязательств— свод указанных законов, нормативных правовых актов и договоров, соглашений и/или их отдельных положений, которые должны вести органы исполнительной власти.

Резервные фонды бюджетов— обособленная часть бюджетных средств, получившая форму целевых бюджетных фондов, предназначенных для бес­перебойного финансирования бюджетных расходов.

Резервный фонд— целевой источник, создаваемый за счет регулярных отчислений от прибыли предприятия. Эти средства должны находиться в высоколиквидных активах.

Реконструкция— процесс коренного переустройства действующего про­изводства па базе технического и организационного совершенствования, комплексного обновления и модернизации основных фондов.

Реновация основных фондов— экономический процесс восстановления стоимости основных производственных фондов посредством их обновления.

Рентабельность— один из основных стоимостных показателей эффективности производства. Характеризует уровень отдачи затрат, вложенных в процесс производства, и реализации продукции, работ и услуг.

Реструктуризация внешнего долга— продление сроков погашения долга и выплаты по нему процентов.

Реструктуризация фискальной задолженности— определение суммарной задолженности в бюджет, определение сроков ее погашения, контроль и соблюдение в jtot период обязательных сроков уплаты текущих платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

Рефинансирование— погашение старой задолженности путем принятия новых обязательств.

Роспись бюджета— основной оперативный план распределения дохо­дов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления — налогов и других платежей и расходова­ние бюджетных средств в течение года.

Самообложение— форма добровольного участия граждан в мероприя­тиях местного характера по социально-культурному строительству и благо­устройству.

Страхование— совокупность мер, направленных па предотвраще­ние рисков, создание резервных фондов материальных и финансовых ре­сурсов и др.

Самофинансирование— один из методов финансового обеспечения вос­производственных затрат, основанный па использовании субъектами хозяй­ствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собст­венных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекае­мые па основе выпуска цепных бумаг.

Санкции финансовые— меры принудительного воздействия, выражен­ные в денежной форме, применяемые к организациям в результате наруше­ния ими действующего законодательства в финансово-хозяйственной дея­тельности.

Сбалансированность бюджета— принцип формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии бюджетных доходов источникам их финансирования.

Сберегательный банк— кредитно-финансовое учреждение, предназна­ченное для аккумуляции сбережений населения и средств предприятий и их эффективного размещения для получения прибыли.

Секвестр— пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям бюджета (кроме защищенных) в течение времени, оставшегося до конца года.

Система цен— совокупность различных видов цен (оптовых, закупоч­ных, розничных и др.), находящихся в тесной взаимосвязи и взаимозависи­мости.

Смета— финансовый документ, содержащий информацию об образо­вании и расходовании денежных средств в соответствии сихцелевым на­значением.

Смета доходов и расходов населенного пункта, другой территории, не яв­ляющейся муниципальным образованием— утвержденный органом местного самоуправления поселения план доходов и расходов распорядителя (главно­го распорядителя) средств местного бюджета, уполномоченного местной администрацией поселения осуществлять в данном населенном пункте (другой территории), входящем (входящей) в состав территории поселения, отдельные функции местной администрации.

Смета расходов и доходов— финансовый план учреждения (организа­ции), осуществляющего некоммерческую деятельность.

Сметное финансирование— метод покрытия затрат учреждений и орга­низаций в соответствии с утвержденной сметой.

Собственность— правоотношения, возникающие по поводу владения, пользования и распоряжения имуществом.

Собственные доходы территориальных бюджетов— региональные и мест­ные налоги и сборы, отчисления от налогов вышестоящих бюджетов, пере­данные в региональные и местные бюджеты па постоянной основе в твердо фиксированной доле.

Социальное обеспечение— система распределительных отношений, в процессе которых за счет части национального дохода образуются и ис­пользуются общественные фонды денежных средств для материального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаю потери кор­мильца и в иных случаях, установленных законом.

Текущий финансовый год— год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Участники бюджетного процесса— субъекты, осуществляющие деятельность по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

Финансовый орган— на федеральном уровне – Министерство финансов Российской Федерации. На уровне субъекта РФ – органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъектов РФ (министерства финансов, департаменты финансов, управления финансов и др.). На местном уровне – органы (должностные лица) местных администраций, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (департаменты финансов, управления финансов, финансовые отделы и др.).

Дата последнего изменения: 13-09-2019

Учет наличности в кассе > Контроль за наличностью и кассовые операции > Применение МСФО в бухгалтерском учете

Для каждой компании удобно всегда иметь под рукой какую-то сумму наличных денег для немедленной оплаты каких-нибудь расходов, например такси и почтовых марок. Обычно это целые суммы в 100 или 500 долларов.

Наличность в США и Европе применяется только для очень мелких операций, поэтому в кассе денег много не требуется. За все операции по счету «Касса», создаваемому для этих целей, как правило, отвечает один человек.

Обычно этот счет открывается выпиской чека на какую-либо сумму, допустим, 100 долларов (это называется образованием фонда наличности). Этой суммы должно быть достаточно для покрытия расходов месяца. Одновременно делается следующая проводка:

Касса	$ 100
Наличность		100
Образуется фонд наличности.

Чек оплачивается, кассир получает наличные деньги и хранит их в сейфе. Это также соответствует российским методам учета кассы.

Одним из удобств использования данного счета является то, что нет необходимости делать проводки при выплатах из фонда. Только при пополнении фонда необходимо сделать соответствующую проводку.

При выплате из фонда составляется кассовый ваучер — это аналог нашего расходного ордера, который подписывается получателем денег. Если предъявляется счет-фактура, она должна быть прикреплена к ваучеру. Лицо, ответственное за операции по фонду, должно следить за соответствием наличных денег и сумм по ваучерам общей сумме фонда.

Фонд должен время от времени пополняться. Для этого кассир предъявляет ваучеры лицу, ответственному за пополнение счета. Последний проверяет всю документацию и, если все в порядке, выписывает новый чек.

Для определения того, какие счета следует дебетовать, ваучеры сортируются и суммируются в зависимости от цели платежа. После отражения всех операций в бухучете ваучеры проштамповываются.

Допустим, что фонд «Касса» в 100 долларов в настоящий момент имеет фактический остаток в 7.40 доллара (точка здесь — эквивалент десятичной запятой — так принято в МСБУ. Запятая применяется для отделения разрядов тысяч).

Суммированные ваучеры показывают уплату 22.75 доллара за транспорт (такси), 50.80 доллара за марки, 19.05 доллара — аванс.

Вместе эти суммы составляют 92.60 доллара.

После того как вся эта информация проходит проверку, выписывается чек на 92.60 доллара и делаются следующие проводки:

Транспортные расходы	$ 22.75
Почтовые расходы	50.80
Авансы сотрудникам	19.05
Наличность		92.60
Оплата наличных расходов из кассы.

В конце бухгалтерского периода фонд «Касса» должен быть полностью восстановлен. Размер необходимого фонда наличных денег может постоянно корректироваться в процессе деятельности компании.

Недостача и излишек наличности

Ошибки могут происходить при размене денег или непосредственно при расчетах. Во всех случаях сумма расхождения должна быть дебетована или кредитована на счет «Недостача и излишек наличности». Счет является активно-пассивным (это весьма редкий случай в иностранном учете).

Допустим, что в прошлом примере остаток составил не 7.40, а 6.10 доллара (недостача). Для восстановления фонда уже требуется сумма в 93.90 доллара.

В этом случае делаются следующие проводки:

Транспортные расходы	$ 22.75
Почтовые расходы	50.80
Авансы сотрудникам	19.05
Недостача и излишек наличности	1.30
Наличность		92.60
Для пополнения кассы.

При обнаружении излишка проводки имеют вид:

Наличность	$741.50
Выручка от продажи	740.50
Недостача и излишек наличности		1.00
Для регистрации выручки за день.

Метод чистой цены

Многие хорошо управляемые компании стараются использовать все возможные скидки, которые им предоставляют их поставщики. Даже при высоких процентных ставках компании иногда выгодно взять деньги в кредит, чтобы оплатить товар в период, предусматривающий скидку.

Метод чистой цены — это метод, при котором в бухгалтерском учете находит отражение уже чистая цена, т.е. за вычетом скидок. При этом появляются новые операции с наличностью.

Допустим, что 14 мая совершена покупка общей стоимостью 1500 долларов на условиях 2%-ной скидки при оплате в течение первых 10 дней.

Скидка была получена, так как платеж был осуществлен 24 мая. Сравним проводки по методам чистой и полной цены.

		Чистая		Полная
14 мая	Покупки	1470		1500
	Счета кредиторов		1470		1500
	Куплен товар.
24 мая	Счета кредиторов	1470		1500
	Наличность		1470		1470
	Скидки при покупке				30
	Оплачен товар и получена скидка.

Теоретически метод чистой цены более предпочтителен, так как товары учитываются по их фактической цене.

Обратите внимание на то, что в вышеприведенном примере в методе чистой цены счет «Счета кредиторов» кредитуется на сумму уже за вычетом скидки. Если же товар не будет оплачен в течение 10 дней, то будет дебетован счет «Потерянные скидки».

		Чистая		Полная
28 мая	Счета кредиторов	1470		1500
	Потерянные скидки	30
	Наличность		1500		1500
	Оплачен счет по истечении льготного срока.

Таким образом, счет «Потерянные скидки» в основном демонстрирует неэффективность работы персонала, позволяет усилить внутренний контроль и активность менеджеров. Поэтому метод чистой цены используется многими компаниями.

Счет «Потерянные скидки» обычно располагают в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Для усиления внутреннего контроля компании стараются также использовать систему ваучеров.

Денежная наличность. Прогнозирование кассовых оборотов банка. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы

Налично-денежный оборот — это совокупность платежей за определенный период времени, который отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения и включает:

• расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
• и выплату других денежных доходов;
• внесение денег населением во вклады и получение денег из банка;
• выплату пенсий, пособий, стипендий, страхового возмещения;
• выдачу кредитными организациями потребительского кредита;
• оплату ценных бумаг и выплату доходов по ним;
• коммунальные платежи, уплату населением налогов в бюджет.

Таким образом, наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, для расчетов, непосредственно не связанных с движением товаров и услуг. Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: , металлических монет, других кредитных инструментов ( , банковских векселей, кредитных карточек). Эмиссию наличных денег осуществляют, как правило, центральные банки, в отдельных странах и казначейство. Между предприятиями и организациями, по общему правилу, налично-денежный оборот незначителен.

Всегда помните, где вы берете свой собственный капитал, важнее, чем сейчас. Вы регулярно отслеживаете свой собственный капитал? Щедрость г-на Эсселунга: Капротти дает родственникам и друзьям 80 миллионов. 88-летний Бернардо Капротти подписал 40 нотариальных актов. В этих статьях вы также можете узнать о напряженности в семье.

«Ну, дорогая, это 4 миллиона чеков для вас, это пожертвование». Все хотели бы дядю так. Если вы являетесь секретарем, а «босс» дает вам 10 миллионов евро наличными, то благословите каждое утро, что будильник прозвучал за 40 лет работы. Все деньги и имущество, взятые из личных активов предпринимателя, которые управляют компанией с 6, 8 миллиардами оборотов, 20 000 сотрудников и 238 миллионов прибыли. И это, молча, оно также использовалось для поддержки со значительными суммами, органами помощи или культурными инициативами.

В странах с развитой рыночной экономикой и доля расчетов наличными деньгами во всем платежном обороте составляет 3-8%. Это достигается путем перевода заработной платы на банковские счета. В США заработную плату наличными деньгами получает менее 1% населения, в Англии — до 10%, в Канаде — 5%. Все расчеты населения за товары и услуги осуществляются посредством чеков и различных платежных карт.

В одаренном наследии есть также компания, которая выращивает лещей, морских лещей и омбринов. Это неизвестная сторона этого делового бизнесмена, заклятого врага бюрократии, и Купера, сотрудника его компании, который в прошлом столкнулся со своими братьями, а недавно с двумя старшими сыновьями Виолеттой и Джузеппе, рожденными от первого брак. Сегодня у них нет никаких отношений. Большая благотворительная благотворительная благотворительная помощь, около сорока нотариальных действий, отчасти отражает, если смотреть хорошо, семейная напряженность.

В настоящее время сфера наличного оборота России необоснованно широка. Если в начале рыночных реформ она достигала 1 / 4 , то теперь превышает 40%.

Основные причины расширения налично-денежного оборота :

• экономический кризис;
• кризис наличности;
• кризис неплатежей;
• замедление расчетов;
• недостаточно организованная система межбанковских расчетов;
• сознательное сокращение прибыли в целях ухода от налогов и расширения наличных платежей за пределами банков.

Резкое расширение наличного оборота ведет к росту издержек обращения, замене старых купюр на новые, к появлению «черного нала», недобору налоговых платежей. Результатами являются дефицит, финансовая нестабильность. Если бы денежный оборот проходил по банковским счетам, то у центрального банка было бы больше возможностей его учитывать, регулировать и иметь полную информацию о состоянии экономики. Это дало бы возможность не расширять эмиссию. Неучтенный наличный оборот чаше всего переводится в валюту, а это требует от государства расширения эмиссионного процесса наличных денег для выплат из бюджета.

Законно, по словам Бернарда, незаконно по словам Иосифа и Виолетты. Арбитраж на данный момент дал отцу право, но дети находятся в Апелляционном суде и также подали гражданский иск. Другое лицо — его вторая жена Джулиана Альбера со своей дочерью Мариной Сильвией.

Добавление к различным другим пожертвованиям ликвидности составило около 30 миллионов евро. Внуки были «улажены» их состоятельным дядей с круговой проверкой каждого из 4 миллионов. Менеджер главы решает одноразовое пожертвование от трех до одного из них, каждый из которых имеет подарок Бентли. Тогда, да, есть мисс Германа Чиоди, бывший личный секретарь Бернардо Капротти, который стал лидером и теперь, в возрасте 65 лет, теперь ушел на пенсию, но с консультационным контрактом. Она насчитывала 10 миллионов в ней.

Гражданский кодекс РФ подробно регламентирует правила использования наличных денег на территории страны. При этом установлен разный порядок расчетов с участием населения в зависимости от связи наличных платежей с предпринимательской деятельностью. Указанные расчеты осуществляются в безналичном порядке. Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, осуществляют расчеты как в наличном, так и в безналичном порядке. В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах, и все деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие банк. При наличии нескольких счетов в различных банках предприятие по своему усмотрению обращается в один из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. При проверке данного предприятия банки руководствуются этим лимитом. По предприятию, не представившему расчет в банк, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность — сверхлимитной.

Выдача наличных денег предприятиям из банка производится за счет текущих поступлений в кассы банка. Для обеспечения своевременности осуществления выплат наличными деньгами РКЦ ЦБ РФ устанавливают для каждого банка сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

До перехода к рыночным отношениям налично-денежный оборот планировался и регулировался на основе баланса денежных доходов и расходов населения и на основе кассового плана Госбанка. С помощью этих планов решалась проблема сбалансированности денежной и товарной массы, вопрос о размерах эмиссии, изъятии денег из обращения. Эмиссия носила директивный характер. С переходом к рыночным отношениям планы эмиссии перестали быть директивными. Прогноз баланса денежных доходов и расходов помогает Центральному банку РФ полнее учитывать спрос населения, прогнозировать структуру потребительского спроса. Если в балансе доходы населения превышают расходы, то это означает, что на руках у населения увеличивается денежная масса. В этом случае для кассового обслуживания клиентов требуется эмиссия денег.

Основные статьи доходов населения в этом балансе: оплата труда, пенсии, пособия, стипендии, доходы от собственности и предпринимательской деятельности. Сегодня соотношение между оплатой труда и доходами от собственности изменилось. Оплата труда составляет менее 50% доходов населения.

Расходы населения — покупка товаров и услуг (2 / 3), обязательные платежи и вклады (10%), покупка валюты (20%). Прирост денег населения резко снизился, как и накопления в ценных бумагах и вкладах. С 1991 г. в России составляются прогнозы кассовых оборотов, которые основаны на достоверности и реальности в определении изменения наличной денежной массы в обороте. Они нужны в целях определения потребности в натичных деньгах в целом по России, по регионам и банкам. Прогнозы кассовых оборо- топ отражают объем, источники поступлений наличных денег в банки, размеры и направления их выдачи и в конечном итоге — эмиссию или изъятие денег. Расчеты составляются банками ежеквартально с распределением по месяцам и направляются в РКЦ ЦБ РФ за две недели до начала квартала. РКЦ ЦБ РФ за три дня до начала квартала сообщают расчетные данные по оборотам в целом по региону по приходу и выдаче наличных денег в банки.

В доходной части расчетов кассовых оборотов отражаются: торговая выручка, выручка предприятий транспорта, выручка предприятий бытового обслуживания и зрелищ, квартплата и коммунальные платежи, поступления на счета сельскохозяйственных предприятий, выручка от продажи валюты, выручка предприятий связи, доходы от продажи ценных бумаг. В расходной части отражаются: оплата труда, пенсии, пособия, выдача средств на закупку сельскохозяйственной продукции, хозяйственные расходы.

В настоящее время Центральный банк РФ переходит к рыночным методам прогнозирования, связанным с установлением объема рефинансирования, изменением ставок процентов, использованием норм обязательных резервов, использованием расчетов денежных агрегатов. Основным методом регулирования все больше становятся операции ЦБ РФ на открытом рынке. В этом случае используется комплексная система регулирования налично-денеж- н о го оборота.

Эмиссия денег предполагает обеспечение денежной массы за счет следующих источников:

• кредитования коммерческих банков:
• кредитования государства:
• увеличения золотовалютных резервов.

В первом случае эмиссия обеспечивается векселями и другими , во втором — , государственными облигациями и обязательствами, в третьем — она не требует обеспечения, поскольку золото и валюта являются обеспечением.

Обеспечением эмиссии банкнот служат активы ЦБ РФ, при этом Банк России определяет порядок ведения кассовых операций, устанавливает правила перевозки, хранения, инкассации денег, формирует механизм создания резервных фондов банкнот и монет, определяет порядок замены, уничтожения поврежденных денег. Функции кассового регулирования денежной массы возложены на РКЦ ЦБ РФ, которые организуются при головных терри- ториапьных управлениях Банка России, где и создаются резервные фонды денежных знаков и монет. Они необходимы для обеспечения эмиссии, регулирования покупюрной структуры денежной массы, замены поврежденных банкнот и экономии расходов на перевозку.

Кроме того, в РКЦ ЦБ РФ созданы оборотные кассы, которые принимают и выдают деньги в течение операционного дня. Остаток денег в кассе лимитируется, излишки передаются в резервный фонд. Кассовое обслуживание коммерческих банков осуществляется на договорной основе. Выдача денег, прием излишков денег, кассовое обслуживание производятся с отражением всех операций по корреспондентским счетам банков и других юридических лиц.

Эмиссия наличных денег — это выпуск денег в оборот, при котором возрастает масса наличных денег в обращении. Размеры эмиссии в командной экономике жестко регламентировались государством, при рыночной экономике существует метод прогнозирования эмиссии. Эмиссионные операции (операции по выпуску и изъятию денег из обращения) осуществляют:

• центральный банк (эмиссионный банк), который пользуется монопольным правом выпуска банковских билетов (банкнот), составляющих подавляющую часть налично-денежного обращения;
• казначейство (государственный исполнительный орган), выпускающий мелкокупюрные бумажно-денежные знаки (казначейские билеты и монеты, изготовленные из дешевых видов металла, на которые в развитых странах приходится около 10% общего выпуска наличных денег).

Государство предпринимает меры к регулированию процесса производства, используя кредитную и денежную системы для ослабления возможных циклических колебаний экономических процессов. Во многих странах под влиянием усиления инфляции использовался такой метод стабилизации экономики, как таргетирование — установление целевых ориентиров в целях регулирования прироста денежной массы в обращении и кредита, которыми должны были руководствоваться центральные банки. Поскольку денежное обращение находится под влиянием различных экономических факторов, а не только зависит от прироста количества денежной массы, то многие страны в настоящее время отказались от таргетирования денежных агрегатов. По сути таргетирование представляет собой установление прямых ограничений изменения объемов денежной массы. Важным моментом, влияющим на эффективность регулирования динамики денежной массы с помощью целевых ориентиров, является порядок установления последних: в форме контрольных цифр (Франция), депозитов (США), прогнозов (Япония).

Организация налично-денежного оборота

Организацию налично-денежного оборота рассмотрим на примере Российской Федерации.

В России налично-денежный оборот регламентирован «Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утвержденным Банком России — Центральным банком РФ (ЦБ РФ). Положение является обязательным для выполнения территориальными учреждениями ЦБ РФ, расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями (далее именуются предприятия) на территории РФ.

Согласно положению все предприятия независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Денежная наличность сдастся предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы на предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном «Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (в ред. указания ЦБ РФ от 27 февраля 2010 г. № 2405-У). Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств предполагаются, как правило, ежедневными.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

Лимиты наличности, хранимые в кассах предприятий ежедневно, устанавливаются обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. При этом учитывается специфика деятельности предприятия. Лимит кассы по указанию банка может обеспечивать нормальную работу предприятия с утра следующего дня, лимит может определяться в пределах среднедневной выручки наличными деньгами и т.д. Выдача банками наличных денег предприятиям производится, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.

Аналогично регулируется наличность в кредитных организациях, обслуживаемых расчетно-кассовыми центрами (РКЦ).

Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

Установление лимитов оборотных касс расчетно-кассовых центров и их подкрепление осуществляются в соответствии с «Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» в ред. указания ЦБ РФ от 27 февраля 2010 г. № 2405-У.

Рассмотрим схему налично-денежного оборота РФ (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Схема налично-денежного оборота в России

Основные звенья налично-денежного оборота

Первоначальным импульсом, запускающим механизм движения денежной наличности, является соответствующая директива Центрального банка РФ расчетно-кассовым центрам. Согласно ее наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы РКЦ. И таким образом поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы кредитных учреждений (коммерческих банков). Часть этих денег обслуживает межбанковские расчеты, часть — направляется в качестве кредитов другим банкам, но большая часть наличных денег выдается юридическим и физическим лицам, обслуживаемым в данном коммерческом банке.

Часть наличных денег, находящихся в кассах организаций, предприятий, учреждений, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде денежных доходов (заработной платы, пенсий, пособий и проч.).

Население использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая часть расходуется на выплату налогов, квартплаты и коммунальных платежей, покупку товаров и оплату услуг, выплату страховых, арендных платежей и проч.

Соответственно деньги от населения поступают либо в кассы предприятий торговли, Госкомсвязи России, а также предприятий, оказывающих услуги населению, либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков.

Прогнозирование и оценка состояния налично-денежного оборота

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов за каждый квартал.

Для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач наличных денег на основании динамических рядов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» или на основании кассовых заявок от обслуживаемых предприятий.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций (коммерческих банков) и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых сборов по приходу и расходу сообщаются РКЦ, в котором открыт корреспондентский счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.

Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и соответствующих сообщений от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до нового квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России. Это необходимо для прогнозных расчетов размеров и проведения, в случае необходимости, эмиссии денег в целях подкрепления оборотных касс РКЦ.

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности предприятий в денежной наличности территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Эта работа производится на основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также сведений, полученных от РКЦ и банков о прогнозируемом обороте наличных денег и эмиссионном результате.

Прогнозируемые результаты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.

Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах.

Объектом анализа являются: складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре; источники поступления наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков; скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков; происходящие изменения и тенденции в экономике; изменение индекса потребительских цен; состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами; уровень инкассации наличной денежной выручки (особенно торговой), образующейся в сфере потребительского рынка. Изучается территориальное размещение выпуска денег в обращение, причины роста эмиссии (сокращение изъятия) наличных денег; неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах; результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью; происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования; состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера; причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

Несмотря на то что оборот наличных денег значительно меньше без­наличного оборота, его значение в организации нормальных экономи­ческих отношений в хозяйстве очень велико. Именно в сфере налично- денежного оборота происходит окончательная реализация произведен­ных товаров (работ, услуг). Поэтому от его состояния во многом зависят нормальная циркуляция денег в стране, бесперебойное функциониро­вание платежной системы. Исключительное право выпуска и изъятия из обращения наличных денег, организации их обращения принадле­жит Банку России как эмиссионному центру страны. В целях организа­ции наличного денежного обращения на территории Российской Феде­рации на Банк России возложены следующие функции:

Прогнозирование и организация производства, перевозки и хра­нения банкнот и монет, создание их резервных фондов;

Установление правил хранения, перевозки и инкассации налич­ных денег для кредитных организаций;

Установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничто­жения;

Определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и органи­заций возложено на коммерческие банки. В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковс­кие структуры руководствуются следующими нормативными докумен­тами Банка России:

2) Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредит­ных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

3) Положением «О правилах организации наличного денежного об­ращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14-П.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприя­тие должно иметь специально оборудованную кассу и вести кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечата­на. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руко­водителя и главного бухгалтера предприятия. Ежедневно в конце ра­бочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит ос­таток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и рас­ходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

При условии обеспечения полной сохранности кассовых докумен­тов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируют в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируют машинограмму «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к на­чалу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и вклю­чать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Конт­роль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Прием и выдача наличных денег из кассы предприятия осуществля­ются по приходным и расходным кассовым ордерам или другим до­кументам, их заменяющим, например по ведомости на выплату зара­ботной платы. Выдачу денег из кассы, не подтвержденную распиской получателя в расходном кассовом ордере, считают недостачей и взыс­кивают с кассира. Принятые наличные деньги, не подтвержденные при­ходным кассовым ордером, считают излишком кассы и зачисляют в доход предприятия. Предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы (на определенный срок, на расходы, связанные со служебными командировками). Лица, полу­чившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвра­щения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный рас­чет по ним.

Все предприятия, учреждения и организации независимо от органи­зационно-правовой формы должны хранить свободные денежные сред­ства в банках на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями и организациями непо­средственно в операционную кассу банка либо предприятиям Государ­ственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкас­саторские службы банков или специализированные инкассаторские служ­бы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствую­щих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с его руководителем банк ус­танавливает порядок и сроки сдачи наличных денег, исходя из необхо­димости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступле­ния их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться сле­дующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

-> для предприятий, расположенных в населенном пункте, где име­ются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

-> для предприятий, которые в силу специфики своей деятельнос­ти и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сда­вать наличные денежные средства в учреждения банков или предприя­тия Госкомсвязи России, — на следующий день;

-» для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также нахо­дящихся от них на отдаленном расстоянии, — один раз в несколько дней.

Прием наличных денег от предприятий и организаций производит­ся в основном при личной явке клиента и в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (днев­ная касса) и после операционного дня (вечерняя касса). Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоя­щий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе де­нег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму де­нег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Прием бан­ком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее сле­дующего рабочего дня.

Денежная наличность поступает в приходную кассу банка также через аппарат инкассации. Прием денег от инкассаторов осуществля­ется обычно в послеоперационное время работниками вечерней кассы банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционисту вечерней кассы накладные к сумкам с деньгами, явочные карточки и удостоверения личности. При предъявлении инкассаторами дефект­ных сумок, при несовпадении сумм, указанных цифрами и прописью, при расхождении сумм, указанных в накладной и явочной карточке, кассир в присутствии операционного работника и инкассаторов вскры­вает сумки и пересчитывает находящиеся в них деньги.

О результатах пересчета составляется акт в трех экземплярах. Первый экземпляр остается в документах банка, второй — направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий — подразделению инкассации.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производит­ся по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая вы­дача чековой книжки регистрируется операционным работником бан­ка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных де­нег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно для всех предприятий и представляет собой максимально допустимый ос­таток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец ра­бочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, по­стоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики сво­ей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк. В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кас­совой выручки на следующие цели: заработную плату и выплаты соци­ального характера; закупку сельхозпродукции у населения; скупку тары и вещей у населения; командировочные расходы, покупку канцелярс­ких принадлежностей и хозяйственного инвентаря; оплату срочных ре­монтных работ и горюче-смазочных материалов; выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из сво­ей кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разре­шения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблю­дение им правил работы с денежной наличностью, состояние его рас­четов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам.

Каждое предприятие ежеквартально обязано представлять в обслу­живающий его банк кассовые заявки, которые необходимы банку для составления прогноза кассовых оборотов. Прогнозные расчеты ожи­даемых поступлений наличных денег в кассу банка и их выдач из кас­сы позволяют банку организовать бесперебойную» выдачу клиентам наличных денег. Кассовая заявка предприятия должна показать бан­ку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиен­та в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется выдача ему наличных денег. Кассовая заявка имеет два раздела: в первом разделе отражаются все суммы поступлений наличных денег в кассу предпри­ятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассо­вого прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транс­порта, выручка зрелищных предприятий и др.) и какая сумма из этой выручки будет сдана в банк. Во втором разделе клиент приводит рас­чет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социаль­ного характера, пенсий, пособий и выдач на другие цели.

Каждый банк обязан проводить систематические проверки соблю­дения кассовой дисциплины по обслуживаемой клиентуре. Периодич­ность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются ру­ководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь доку­мент на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а также заранее известить руководителя предприятия и глав­ного бухгалтера о предстоящей проверке.

В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматривается:

1) ведение кассовой книги и других кассовых документов;

2) полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным банка;

3) полнота сдачи денег в кассу учреждения банка;

4) расходование наличных денег из кассовой выручки предприя­тия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег;

5) осуществление расчетов наличными деньгами между юридичес­кими лицами;

6) соблюдение на каждый день проверяемого периода установлен­ного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

7) целевое использование наличных денег, полученных в банке в со­ответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. В ней должны найти полное отражение все перечис­ленные выше вопросы. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехднев­ный срок рассматривается руководителем банка, который принимает решение о принятии мер по результатам проверки. В случае установле­ния фактов нарушения предприятием условий работы с денежной на­личностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, на­копления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и админист­ративной ответственности. По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных право­нарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комп­лексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». В соответствии с данным Указом при­меняются следующие меры финансовой ответственности:

За осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх уста­новленных предельных сумм штраф в двукратном размере суммы про­изведенного платежа;

За неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;

За несоблюдение действующего порядка хранения свободных де­нежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допус­тивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в установленном законодательством Российской Федерации 50-крат­ном размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.

Инкассация денежных средств — процедура и правила проведения в рознице

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» –

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — [email protected].

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

8.2 Неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

Читайте также

Выберите «свою» кассу

Выберите «свою» кассу Проведите небольшое исследование кассовых пунктов расчета в местном супермаркете. Выберите тот из них (обычно в конце торгового зала), возле которого выставлено на раскладке минимум товаров. Сделайте эту кассу своей. Отдавайте предпочтение

РАСЧЕТ на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, на ___________ год

РАСЧЕТ на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, на ___________ год БАНК (ОАО)Наименование (штамп) предприятия____________________________________ Просим разрешить расходование выручки на:

Статья 949. Неполное имущественное страхование

Статья 949. Неполное имущественное страхование Если в договоре страхования имущества или предпринимательского риска страховая сумма установлена ниже страховой стоимости, страховщик при наступлении страхового случая обязан возместить страхователю

Упражнение 14: «Создаем резерв наличности»

Упражнение 14: «Создаем резерв наличности» Определите цель. Зачем вам нужны отложенные деньги? Вспомните все свои мечты и выберите такую, ради которой стоит потерпеть психологическую «ломку» хотя бы месяца два. Если вы этого не сделаете, мотивация быстро пропадет и

Пример 21. Ошибки при отражении операций, когда подотчетное лицо не возвратило в кассу неизрасходованный остаток выданных денежных средств

Пример 21. Ошибки при отражении операций, когда подотчетное лицо не возвратило в кассу неизрасходованный остаток выданных денежных средств Работник получил деньги, приобрел товар, составил авансовый отчет, но неизрасходованный остаток в кассу не возвратил. Эту сумму

Поступление наличных денежных средств в кассу предприятия

Поступление наличных денежных средств в кассу предприятия Работа с приходными кассовыми ордерами ведется в режиме, который вызывается с помощью команды главного меню Касса ? Приходный кассовый ордер. Также для этого можно воспользоваться соответствующей ссылкой,

2.5. Неоприходование денег в кассу

2.5. Неоприходование денег в кассу Сумма денег в кассе должна совпадать с данными кассовых документов (приходными и расходными ордерами, кассовой книгой), а также с данными контрольной ленты и фискальной памяти ККТ (Z-отчета). Излишек контролеры могут расценить как

13. Размеры и структура остатков наличности

13. Размеры и структура остатков наличности Вся сумма денег и заместителей денег хранится в остатках наличности индивидов и фирм. Доля каждого определяется предельной полезностью. Все стремятся держать определенную долю своего совокупного богатства в наличной

УРОК 48. Сдача розничной выручки в кассу предприятия

УРОК 48. Сдача розничной выручки в кассу предприятия Как уже отмечалось ранее, сдача розничной выручки в кассу предприятия оформляется документом Поступление в кассу , которому назначается соответствующий вид операции. Для перехода в режим работы с этими документами

УРОК 53. Оприходование запасов

УРОК 53. Оприходование запасов Документ Оприходование запасов в конфигурации применяется для оформления факта оприходования товарно-материальных ценностей. Данный документ обычно используется в следующих случаях:• при оприходовании товарно-материальных ценностей по

2.2.3. Работник принимается c неполным рабочим временем, с неполной рабочей неделей, на неполное рабочее время

2.2.3. Работник принимается c неполным рабочим временем, с неполной рабочей неделей, на неполное рабочее время Согласно ст. 93 ТК РФ по соглашению между работодателем и работником могут устанавливаться неполный рабочий день или неполная рабочая неделя как при приеме на

2.2.3.3. Работник принимается на неполное рабочее время

2.2.3.3. Работник принимается на неполное рабочее время Рис. 43. Образец трудового договора, заключаемого с работником на неопределенный срок, принимаемого на работу с неполной рабочей неделей. Рис. 44. Образец приказа (распоряжения) о приеме на работу на неполное

Реальное наличие свободной наличности

Реальное наличие свободной наличности Мало просто получить по данным бухгалтерской отчетности чистую прибыль и объявить размер дивидендов — надо еще иметь возможность их выплатить.Если у общества не будет свободной наличности, то оно становится должником по отношению

Неполное оприходование поступающих в кассу наличных денег

Неполное оприходование поступающих в кассу наличных денег Среди недобросовестных бухгалтеров и кассиров получил распространение такой способ легкой наживы, как неполное оприходование поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств. Отмечу, что этот вид

Неполное оприходование

Неполное оприходование Как обычно оформляется поступление на предприятие товарно-материальных ценностей? Ответ на этот вопрос нужно знать не только бухгалтеру (что само собой разумеется), но и директору предприятия.Товарно-материальные ценности поступают на

Контроль «белой» наличности

Контроль «белой» наличности Помимо того что время от времени проверку соблюдения кассовой дисциплины может проводить обслуживающий банк (такое право предоставлено ему законодательно), руководителю предприятия также рекомендуется контролировать наличные денежные

Ревизия кассы. Проведение ревизии кассы в 2021 году

Содержание страницы

По закону все коммерческие компании и предприниматели, принимающие в качестве оплаты за услуги и товары наличные денежные средства, должны применять в своей деятельности кассовые машины. Но это еще не все – работа с контрольно-кассовой техникой подразумевает под собой соблюдение кассовой дисциплины и проведение периодических ревизий.

Что такое ревизия кассы

Под ревизией кассы принято понимать ряд мер, которые проводят контролирующие органы или ИП и руководство организаций для проверки того, насколько соответствуют операции с наличными средствами, осуществляемые кассирами и работниками бухгалтерских отделов, требованиям закона.

Кассовая дисциплина

Для того, чтобы в процессе будущей ревизии кассы, которая неизбежно рано или поздно последует, не нашлось каких-либо серьезных ошибок и недочетов, следует с самого первого дня работы с кассовой техникой тщательно придерживаться кассовой дисциплины. Под ней подразумевается обязательная фиксация всех операций с наличными средствами в специальной кассовой книге, работа с приходно-расходными ордерами, ведение расчетно-платежной ведомости и т.д.

Кроме того, все ИП и предприятия должны отвести для кассы специально огороженное место или даже выделить отдельный кабинет для того, чтобы не допустить проникновения посторонних людей к контрольно-кассовой технике и тем самым исключить вероятность различных правонарушений. Следует помнить о том, что допустить к работе с кассой можно не каждого из сотрудников бухгалтерского отдела, а только того, кто прошел специальное обучение.

Кто проводит ревизию кассы

Проводить ревизию кассы могут:

• специалисты территориальных налоговых инспекций;
• сотрудники Росфиннадзора;
• руководство предприятия в лице уполномоченных сотрудников или аудиторской компании.

Раньше, до 2012 года, проверять контрольно-кассовую дисциплину в организациях и ИП могли представители банковских структур, но сейчас у них это право отсутствует.

В какие сроки проводится ревизия

Если решение о ревизии кассы принимается на уровне руководства предприятия или индивидуальным предпринимателем для внезапной проверки работы бухгалтерии и кассира, то сроки ревизии выбираются на их усмотрение и проводятся на основании изданного приказа. Однако, закон учитывает и те случаи, когда ревизия кассы является обязательной процедурой. Это:

• время перед годовой отчетностью;
• увольнение или временная замена кассира;
• в случае выявления злоупотреблений наличными средствами или краж.

Кроме того, ревизия обязательно должна проводиться как минимум по итогам полугодия, а еще лучше – ежеквартально или ежемесячно, в самом начале или конце месяца.

Необходимые условия для ревизии кассы

Инициация ревизии обязательно должна сопровождаться соблюдением определенного ряда условий. В частности, если ревизию решило провести руководство предприятия, то должен быть издан соответствующий внутренний приказ. Если же решение о проведении ревизии приняли контролирующие органы, то есть либо налоговая служба, либо Росфиннадзор, то они должны заранее уведомить проверяемую организацию или ИП о надвигающейся проверке. При этом в уведомлении, как и в приказе, обязательно должны быть прописаны сроки ревизии, а также состав и полномочия ревизионной группы. Участники ревизии со стороны контролирующих структур непосредственно перед тем, как приступить к ревизии, обязаны предоставить руководству компании свои удостоверения личности. Только после этого им могут быть предъявления все необходимые (в том числе конфиденциальные) документы, а также финансовая наличность в кассе.

Как правило, ревизоры стремятся к тому, чтобы проверка соответствовала следующим параметрам:

• неожиданность, внезапность для проверяемой стороны;
• профессионализм и обоснованность – это самые важные качества, которые должны обязательно быть у проверяющих. И хотя эти качества встречаются не всегда, только компетентность и объективность могут обеспечить правильность ревизии, а значит защитить проверяемых от негативных последствий ревизии и возможных несправедливых претензий со стороны правоохранительных органов;
• непрерывность — то есть все действия для грамотного проведения ревизии должны совершаться единовременно, в один день, без каких бы то ни было перерывов и проволочек;
• открытость. Результаты проверки на всех этапах должны обсуждаться с руководством компании, поскольку это экономит время, а также способствует устранению ошибок и неточностей, которые могут допустить проверяющие.

Этапы ревизии кассы

Ревизия кассы всегда проходит в связке с ревизией кассовой дисциплины, в несколько шагов.

1. Подготовка к ревизии. На этой стадии кассир передает ревизорам расписку о том, что все деньги оприходованы, документы учтены, а также последний кассовый отчет. В свою очередь председатель ревизионной группы визирует все кассовые документы пометкой «до ревизии»;
2. Подсчет остатков наличности в кассе. На этом этапе, помимо механического пересчета денежных средств, оставшихся в кассе, ревизоры проверяют наличие и движение бланков строгого учета и сопоставляют их с журналами регистрации. По итогам этого этапа составляется акт ревизии денежной наличности;
3. Анализ и требование обоснований фактов превышения остатков денежных средств в кассе, если таковые будут обнаружены;
4. Контроль за соблюдением требований по обеспечению сохранности наличности в кассе. В частности, здесь ревизоры проверяют наличие и исправность сейфов, проверяют, как организовывается перевозка наличности, а также смотрят результаты предыдущих проверок и их периодичность;
5. Проверка соблюдения кассовой дисциплины. Этот этап включает в себя сразу целый перечень действий, таких как проверка правильности заполнения различных ведомостей и кассовой книги, оформления первичных кассовых документов, проверка оприходования получаемых денежных средств и обоснованности различных выплат из кассы и т.д.;
6. Контроль за целевым использованием полученных финансов;
7. Составление полного отчета по проверке кассовой дисциплины и приложение к нему соответствующего акта по ревизии кассы.

Четкое следование этому алгоритму позволяет получить точные сведения о положительных и отрицательных сторонах в финансовой деятельности фирмы, поэтому переоценить роль данной процедуры сложно.

Окончание ревизии кассы: акт

Главный документ, который в обязательном порядке должен быть составлен по результатам ревизии кассы – акт по строго установленной законом форме ИНВ-15. Сведения, которые должны быть в нем указаны:

• о конкретной сумме наличности в кассе;
• о размере денежных средств по документам;
• сравнение двух вышеназванных позиций и вывод. Если данные совпадают, значит все в норме и предприятие или ИП ведут кассу образцово и в строгом соответствии с законом, если же они разнятся, то, значит, в кассе присутствует либо недостача, либо излишки, что в равной степени является отступлением от нормы. В конце акта ревизорская группа обязательно предлагает меры по устранению обнаруженных нарушений.

Внимание! При выявлении излишков кассир обязательно должен в письменной форме объяснить причину их появления, если же обнаруживается недостача, то она взимается с ответственного за ведение кассы сотрудника.

Важно! По результатам проверки ревизоры вполне могут обратиться в следственные органы, если найдены какие-либо крупные правонарушения, злоупотребления и т.п. деяния.

Подводя итог к написанному, можно сказать, что строгое соблюдение кассовой дисциплины гарантирует не только отсутствие проблем внутри компании, но и предотвращает возможные негативные последствия, которые может вызвать ревизия кассы и кассовой дисциплины со стороны внешних контролирующих структур.

Cash Определение

Что такое наличные?

Наличные деньги — это законное платежное средство — валюта или монеты, — которые можно использовать для обмена товаров, долгов или услуг. Иногда он также включает стоимость активов, которые могут быть легко конвертированы в наличные сразу же, как сообщает компания.

Общие сведения о наличных деньгах

Наличные деньги также известны как деньги в физической форме. В корпоративной среде наличные денежные средства обычно включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как государственные облигации и банковские акцепты.(Дополнительную информацию см. В разделе «Денежные средства против облигаций: в чем разница?»)

Хотя наличные обычно относятся к деньгам в руках, этот термин также может использоваться для обозначения денег на банковских счетах, чеков или любой другой формы валюты, которая легко доступна и может быть быстро превращена в наличные деньги.

Ключевые выводы

• Денежные средства — это законное платежное средство, которое можно использовать для обмена товаров, долгов или услуг.
• Термин «денежные средства» иногда может также включать стоимость активов, которые могут быть немедленно конвертированы в денежные средства.
• Денежные средства использовались на протяжении всей торговли товарами и услугами.

Наличные деньги в их физической форме — это самая простая, широко распространенная и надежная форма оплаты, поэтому многие предприятия принимают только наличные. Чеки могут быть возвращены, а кредитные карты могут быть отклонены, но наличные деньги не требуют дополнительной обработки. Однако люди все реже носят с собой наличные из-за повышения надежности и удобства электронных банковских и платежных систем.

В сфере финансов и банковского дела наличные деньги указывают на текущие активы компании или любые активы, которые можно превратить в наличные в течение одного года. Денежный поток бизнеса показывает чистую сумму денежных средств, имеющихся в наличии у компании, с учетом как входящих, так и исходящих денежных средств и активов, и может быть хорошим ресурсом для потенциальных инвесторов. Отчет о движении денежных средств компании показывает все входящие денежные средства, такие как чистая прибыль, и исходящие денежные средства, используемые для оплаты таких расходов, как оборудование и инвестиции.

Исторические формы наличных денег

Наличные деньги использовались до тех пор, пока продавались товары и услуги, и их форма зависит от культуры, в которой они действуют.Многие цивилизации за последние 4000 лет использовали монеты, отчеканенные из драгоценных металлов, включая медь, бронзу (сплав меди и олова), серебро и золото, хотя другие ранние цивилизации использовали морские ракушки или весовые товары, включая соль и сахар.

В наше время наличные деньги состоят из монет, чья металлическая ценность незначительна, или бумаги. Эта современная форма наличных денег — это фиатная валюта.

Бумажные деньги — это более новая форма наличных денег, появившаяся примерно в 18 веке, и их ценность определяется верой их пользователей в правительство, поддерживающее валюту.Эта способность определять цену оказывает огромное влияние на экономику. Это может повлиять на инфляцию или скорость роста цен на товары и услуги.

Чем больше завышены цены, тем меньше покупательная способность каждой бумажной купюры или монеты. Инфляция может вызвать всевозможные проблемы для экономики, которая еще не понимает эту концепцию; Как правило, органы денежно-кредитного регулирования стремятся свести инфляцию к минимуму и полностью избежать дефляции. Дефляция противоположна инфляции — снижению цен — и может привести к серьезным экономическим депрессиям.

Чеки, дебетовые карты, кредитные карты, онлайн-банкинг и технологии оплаты смартфонов снизили потребность людей в ношении наличных в любой форме. (Дополнительную информацию см. В разделе «Получение ипотеки или выплата наличными: в чем разница?»)

Cash Is King Определение

Что такое деньги, король?

«Деньги — король» — это жаргонный термин, отражающий веру в то, что деньги (наличные) более ценны, чем любые другие формы инвестиционных инструментов, таких как акции или облигации.Эта фраза часто используется, когда цены на рынке ценных бумаг высоки, и инвесторы решают сэкономить свои деньги до тех пор, пока цены ниже.

Это также может относиться к балансу или денежному потоку бизнеса; наличие большого количества наличных средств обычно является положительным признаком, в то время как сильные денежные потоки позволяют компании более гибко подходить к бизнес-решениям и потенциальным инвестициям.

Третье использование фразы может относиться просто к форме оплаты. Многие компании принимают в качестве оплаты только наличные, в отличие от кредитных карт или чеков, отсюда и фраза «наличные — это король».»

Ключевые выводы

• «Наличные — это король» — это фраза, которая указывает на превосходство наличных денег над другими активами или формами оплаты.
• Инвесторы используют стратегию «деньги — это король», когда цены на ценные бумаги на рынке высоки, и предпочитают откладывать деньги на случай, когда цены станут дешевле.
• В качестве формы инвестиций важно не позволять наличным деньгам сидеть без дела, а инвестировать так, чтобы доходность по крайней мере была равна инфляции.
• «Наличные — это король» также относится к ситуациям, когда компании имеют большие остатки денежных средств на своих балансах, что дает им большую гибкость в управлении своим бизнесом и своими обязательствами.
• Когда предприятия принимают оплату только наличными, а не кредитными картами или чеками, обычно используется фраза «наличные — король».

Общие сведения о Cash Is King

В мире инвестиций инвесторы, которые предпочитают фразу «деньги — это король», могут предпочесть покупку краткосрочных долговых инструментов или депозитных сертификатов (CD) вместо покупки дорогостоящих ценных бумаг. При использовании стратегии хранения большого количества денежных средств инвестор должен работать с финансовым планировщиком, чтобы оценить будущие потребности в денежных средствах и темпы инфляции.

Денежные средства, их эквиваленты и некоторые краткосрочные долговые инструменты со временем теряют покупательную способность, если они не предлагают доход, соответствующий уровню инфляции. Это может привести к тому, что держатели денежных средств в качестве долгосрочных инвестиций со временем получат отрицательную прибыль.

Например, доллар сегодня стоит больше доллара завтра из-за временной стоимости денег. Разумнее вкладывать деньги туда, где доходность равна или выше инфляции, вместо того, чтобы оставлять их без дела.

Многие предприятия предпочитают оплату наличными, поскольку это сокращает время получения платежа от компании-эмитента кредитной карты, снижает риск плохой кредитной истории и позволяет немедленно использовать наличные деньги.

«Деньги — это король» также относится к способности корпорации или бизнеса иметь достаточно наличных денег для покрытия краткосрочных операций, покупки активов, таких как оборудование и машины, или приобретения других объектов. Больше предприятий терпят неудачу из-за отсутствия денежных потоков, чем из-за отсутствия прибыли.

Значительный уровень наличности также позволяет предприятиям выдерживать экономические спады, когда люди находятся в режиме экономии, а спрос на продукты или услуги предприятия может быть низким или отсутствовать. Чем выше уровень наличности, тем легче бизнесу будет оплачивать свои операционные расходы и долговые обязательства, даже если выручка невелика.

Примеры из реального мира

В последние годы, после глобального финансового кризиса, технологические компании, такие как Apple (AAPL) и Amazon (AMZN), накапливают на своих балансах наличные, а не тратят их.В 2017 году разрушитель рынка Amazon потратил чрезвычайно большие денежные средства на покупку Whole Foods, вызвав панику в продуктовой индустрии и поставив акции таких компаний, как Kroger, в штопор. Деньги дали Amazon возможность совершить такую ​​крупную покупку и подорвать рынки.

Apple также известна наличием большого количества денег. По состоянию на конец третьего квартала 2020 года у Apple было 193 миллиарда долларов наличными, что является ошеломляющим показателем. С такой суммой денег компания может сделать что угодно; приобретать различные предприятия, инвестировать в исследования и разработки (НИОКР), расширять магазины и оставаться на плаву без каких-либо проблем во время экономических спадов.Однако, учитывая спрос на продукцию Apple, маловероятно, что она увидит существенное падение спроса на ее продукцию даже во время экономического спада.

наличных — что такое наличные?

Денежные средства являются наиболее ликвидным активом и жизненно важны для платежеспособности компании

Легко отслеживайте движение денежных средств в своем бизнесе с помощью программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета. Попробуйте Debitoor бесплатно в течение 7 дней.

С точки зрения бухгалтерского учета, наличные деньги являются наиболее ликвидным активом, которым может обладать компания.Остаток денежных средств указывает на то, что у компании есть наличные деньги, и она может использовать их, как пожелает.

Денежные средства включают в себя больше, чем просто традиционные банкноты и монеты. Денежные средства могут включать любую другую валюту, а также неразмещенные чеки и суммы на текущем счете.

Касса в бухгалтерии

Денежные средства классифицируются как оборотные активы в балансе и, следовательно, увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту.

Денежные средства обычно отображаются в верхней части раздела текущих активов баланса, поскольку эти статьи перечислены в порядке ликвидности.

Любой актив, который может быть ликвидирован за денежные средства в течение одного года, может быть включен в качестве денежных средств, они известны как «эквиваленты денежных средств».

Откуда берутся наличные?

Денежные средства образуются от продажи товаров или услуг. Он также может поступать от инвесторов, личных средств директоров или владельцев или может быть предоставлен в кредит в банке.

Как самый простой способ обмена оплаты товаров или услуг, наличные деньги обеспечивают быстрый, надежный и несложный способ завершения транзакции.Это также полезный актив, потому что он сохраняет рыночную стоимость с течением времени.

Отчеты о движении денежных средств дают представление о входящих и исходящих денежных средствах внутри компании и являются важной частью управления финансами предприятия. Эта информация используется для формирования отчета о движении денежных средств, важного документа для потенциальных инвесторов.

Минусы наличных

Как наличные могут быть плохой вещью? Могли ли быть какие-то недостатки, поскольку это самый ликвидный актив, надежный и незамедлительный способ получить оплату за товар или услугу?

К сожалению, да.У наличных денег есть несколько очевидных недостатков. Компании, которые хранят большие объемы бумажных счетов в помещениях, могут подвергаться риску кражи.

Наличные деньги также могут подвергаться инфляции. Инфляция возникает в экономике, когда цены растут, а это означает, что каждая банкнота имеет меньшую стоимость, чем раньше. Это известно как «покупательная способность».

Денежный и дебетовый

На каждом счете Debitoor есть денежный счет, который вы можете заполнить. Вы можете использовать эту учетную запись для ввода платежей по счетам, регистрации платежей по расходам и многого другого.Обратитесь к этому счету в любое время, чтобы просмотреть текущие остатки денежных средств.

Что означает «Cash Is King»?

Один из самых ценных активов во время неопределенности — это наличные деньги. Наличные деньги на балансе могут быть спасением для бизнеса во время финансового кризиса, когда иссякают другие формы финансирования. Между тем, наличие достаточного фонда на случай чрезвычайных ситуаций может поддержать семью во время неожиданной потери работы или кризиса со здоровьем. Наконец, инвесторы будут счастливы иметь немного денег в своих инвестиционных портфелях во время обвала фондового рынка, поскольку это даст им средства для покупки акций во время спада.Из-за того, насколько драгоценными могут быть наличные деньги во время финансовых трудностей, многие считают, что наличные — это король.

Эта фраза означает, что наличие ликвидных средств может быть важным из-за гибкости, которую они обеспечивают во время кризиса. В то время как денежные вложения — такие как фонд денежного рынка, сберегательный счет или банковский CD — часто не приносят так много, наличие наличных денег может быть бесценным во времена финансовой неопределенности.

Источник изображения: Getty Images.

Сколько наличных — это слишком много?

Поскольку денежные средства — это такая низкодоходная инвестиция по сравнению с другими вариантами, ведется много споров о том, сколько денежных средств должно иметь компания, домохозяйство или инвестор.

Для компаний сумма наличных денег, которую они должны держать, зависит от цикличности их отрасли, общей прочности их баланса и их потребностей в финансировании. Компании в высокоциклических отраслях со слабыми балансами и крупными программами капитальных расходов должны иметь больше денежных средств, чем компании в стабильных секторах с сильными балансами и ограниченными потребностями в капитале. Денежные средства также дают этим компаниям возможность совершать приобретения или другие инвестиции в периоды рыночных потрясений.Инвесторы должны помнить об этом, глядя на остаток денежных средств компании.

Точно так же в инвестиционном сообществе ведутся споры о том, сколько денег следует хранить на брокерском счете. Молодые инвесторы, которые постоянно вкладывают новые средства, могут не захотеть иметь никаких наличных. С другой стороны, пенсионер, который полагается на свой портфель для покрытия своих расходов, может захотеть выделить достаточно денег, чтобы покрыть свои расходы в течение нескольких месяцев, чтобы им не приходилось продавать акции по более низким ценам во время рыночной распродажи.Здесь также играют роль душевное спокойствие и личные предпочтения, поскольку некоторые инвесторы могут захотеть иметь под рукой больше денег в качестве подушки безопасности на случай краха рынка.

Наконец, в отношении денежных сбережений домохозяйств существует немного больше консенсуса. Как правило, хорошая цель — отложить расходы на жизнь от трех до шести месяцев на случай чрезвычайной ситуации. Те, у кого есть стабильная работа и хорошее здоровье, могут выбрать меньшее, в то время как фрилансеры могут захотеть иметь еще больше денег под рукой.

Наличие наличных денег может оказаться бесценным

Когда дела идут плохо, деньги могут быть ценным активом. Наличные деньги дают компаниям, инвесторам и частным лицам финансовую гибкость, позволяющую пережить трудные времена и потенциально воспользоваться открывающимися возможностями. Наличные деньги заслуживают королевского отношения к ним — всегда будет время, когда это будет драгоценная вещь, чтобы иметь под рукой.

Cash is King: отчет о движении денежных средств

Деньги — король: отчет о движении денежных средств

Автор: Кристин Бирмайер 5 лет назад

Одним из наиболее важных финансовых отчетов для бизнеса является отчет о движении денежных средств.Отчет о движении денежных средств — лучший ресурс для проверки ликвидности и краткосрочной жизнеспособности компании. Он регистрирует приток и отток денежных средств предприятия и их эквивалентов, таким образом показывая, как компания тратит и получает денежные средства.

---

В этой статье объясняется, как составляется отчет о движении денежных средств на основе его различных компонентов.

---

Операционная деятельность

Операционная деятельность переводит статьи отчета о прибылях и убытках из метода начисления в кассовый метод.Например, амортизация не считается денежной статьей, поскольку это сумма, вычитаемая из актива, который уже был учтен и добавлен обратно к чистой прибыли. Делая это, компания может оценить свои основные бизнес-операции и определить, сколько денежных средств генерируется от операций бизнеса. Сильный положительный денежный поток от операционной деятельности является хорошим признаком здорового бизнеса, что делает его одним из наиболее важных компонентов отчетов о движении денежных средств.

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность отражает покупку (отток) и продажу (приток) долгосрочных инвестиций, основных средств и других долгосрочных активов.Эта деятельность отражается отдельно от операционной деятельности, поскольку предприятия не хотят вводить пользователей финансовой отчетности в заблуждение относительно того, насколько хорошо их бизнес ведется с операционной точки зрения. Например, выручка от продажи оборудования не отражает их основной деятельности. Как правило, покупка и продажа долгосрочных активов происходят нечасто и не являются основной операцией бизнеса. Однако здоровая компания обычно постоянно инвестирует в долгосрочные активы.

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность отражает влияние заимствования на денежные потоки предприятия.Например, если бизнес получает доходы (приток) от ссуды или производит платежи (отток), это считается финансовой деятельностью. Этот компонент также включает выпуск (приток) и выкуп (отток) собственных облигаций, акций и выплату дивидендов акционерам.

Дополнительная информация и неденежная деятельность

Дополнительная информация содержит информацию об операциях со значительными статьями, не связанными с наличными деньгами, а также сумму уплаченных налогов на прибыль и уплаченных процентов.Например, если компания приобретает новое оборудование, взяв новую ссуду, в этом разделе будет сообщаться об этой деятельности, поскольку для этой транзакции не было получено или использовано никаких денежных средств.

Заключение

После расчета общего притока и оттока денежных средств для каждого из трех компонентов чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов добавляется к остатку денежных средств в начале года. Это будет равно остатку денежных средств, указанному в балансе. Для пользователей финансовой отчетности важно изучить все разделы отчета о движении денежных средств, чтобы определить, насколько здоров ваш бизнес.Чтобы получить помощь в составлении отчета о движении денежных средств вашего бизнеса, свяжитесь с нами.

причин, почему наличные деньги — это король для бизнеса и частных лиц

«Деньги — это король» — старинная поговорка, которую часто используют для объяснения неудач как предприятий, так и домашних хозяйств. Без достаточного количества наличных денег обе эти организации могут столкнуться с серьезными проблемами и даже быть принуждены к банкротству.

У предприятий должны быть наличные по разным причинам, например, для инвестирования в новую инфраструктуру и покрытия непредвиденных расходов.Более того, денежный поток бизнеса часто называют ключевым фактором его потенциала для долгосрочного успеха. Компания может иметь все доходы в мире, но, не имея возможности генерировать денежные средства, она легко может потерпеть неудачу.

То же самое можно сказать и о потребителях. Люди часто задаются вопросом, куда вложить деньги, и сразу же обращаются к акциям, облигациям или своим 401 тыс. Хотя важно, чтобы часть ваших денег росла для выхода на пенсию, нового дома или обучения в колледже, не менее важно держать деньги в ликвидных, легкодоступных инвестициях, которые не подвержены колебаниям или потерям на рынке.Такие инвестиции включают не только текущие, сберегательные счета и счета денежного рынка, но и наличные наличные.

В этой связи давайте рассмотрим некоторые из основных причин, по которым наличные деньги так важны как для бизнеса, так и для отдельных потребителей.

Зачем предприятиям деньги

Многие бизнес-аналитики называют плохую практику управления денежными средствами основной причиной банкротства предприятий. Вот некоторые из ключевых преимуществ наличных денег для любого бизнеса:

1. Денежный поток
Для выживания любой компании денежный поток является самым важным финансовым фактором.Компания может иметь фантастический доход, разумные расходы и значительный доход, но если ее финансовые операции не будут организованы эффективно, у нее все равно может быть отрицательный денежный поток.

А без положительного денежного потока любая компания, какой бы перспективной ни была бизнес-модель, обанкротится. Конечно, если бизнес только что запущен, он может выдержать отрицательный денежный поток в краткосрочной перспективе в надежде на достижение долгосрочного успеха. Но в конечном итоге любая компания должна сосредоточиться на создании положительного денежного потока.Без него компания не сможет выполнять даже простейшую задачу: оплачивать ежемесячные расходы.

2. Капитальные вложения
Для роста компании часто необходимо инвестировать в заводы, недвижимость, оборудование или технологии. Обычно это разовые расходы, требующие значительных средств. Без наличных денег бизнес может быть не в состоянии делать эти необходимые инвестиции и, как следствие, никогда не сможет ощутить рост компании.

Конечно, бизнес может взять ссуду, но даже ссуда обычно требует значительного первоначального взноса, который, в свою очередь, требует, чтобы у компании был доступ к наличным деньгам.Ссуды также предоставляются с процентными ставками, которые могут еще больше подорвать прибыль компании.

3. Приобретение компании
Одним из популярных способов расширения компаний является приобретение других компаний либо в рамках своей ниши, либо как способ выхода в новые области. Рассмотрим эти примеры из реальной жизни: Disney и Pixar, Exxon и Mobil, eBay и PayPal. Все эти приобретения объединяет одно — наличные. Без необходимых денежных средств эти компании никогда не смогли бы воспользоваться уникальной возможностью купить ценную компанию по разумной цене.Именно такие приобретения творит чудеса для потенциала роста любой компании.

4. Дивиденды и обратный выкуп акций
Два основных способа вознаграждения акционеров публичными компаниями — это дивиденды и обратный выкуп акций. Дивиденды — отличный способ вернуть деньги в карман акционеру, не заставляя его продавать свою собственность. Выкуп акций — отличный способ для руководства выразить уверенность в будущем потенциале роста компании и, в некоторых ситуациях, показать, что оно считает, что его акции недооценены на публичном рынке.При введении плана обратного выкупа каждая оставшаяся акция станет более ценной. Однако ни дивиденды, ни обратный выкуп акций не будут опционами для публичной компании без денежных средств.

5. Выживание в период экономического спада
У каждой компании будут периоды, когда работа не будет работать в полную силу. Представьте себе глобальную рецессию, которая сказывается на продажах компании. Без наличных денег эта компания была бы вынуждена резко сократить число своих сотрудников и, возможно, даже была бы вынуждена объявить о банкротстве, чтобы покрыть свои фиксированные расходы.С наличными деньгами компания будет более гибкой и сможет лучше пережить спад.

6. Подготовка к чрезвычайным ситуациям
Как и частные лица, предприятия сталкиваются с чрезвычайными ситуациями, когда им необходимо немедленно оплачивать расходы. К ним относятся судебные издержки и непредвиденные расходы, связанные со стихийными бедствиями. Поскольку эти сборы часто не закладываются в бюджет компании, предприятия должны иметь доступ к необходимым денежным средствам в таких ситуациях. По сути, это эквивалент индивидуального чрезвычайного фонда.

7. Снижает транзакционные издержки
Малым предприятиям необходимо максимально снизить свои расходы. Один из способов сделать это — избегать систем электронных транзакций, включая такие услуги, как телеграфные переводы и PayPal, которые часто взимают чрезмерные комиссии. Расплачиваясь наличными, предприятия могут сократить эти сборы, что может значительно снизить их затраты и увеличить чистую прибыль, что приведет к… большему количеству денег!

8. Помогает бизнесу расширяться при отсутствии ссуд
Многим малым предприятиям пришлось на собственном горьком опыте усвоить, что кредиторы становятся более бережливыми в том, как ссужать деньги.Если у предприятия есть наличные, он может лучше воспользоваться возможностями для расширения и осуществления важных приобретений — вариантов, которые в противном случае могут быть недоступны в отсутствие ссуд.

9. Оплачивайте счета быстрее
В частности, для малого бизнеса наличные деньги могут быть необходимы для оплаты счетов. Мало того, что некоторые кредиторы принимают только наличные, обработка других форм платежа может занять больше времени, что приводит к ненужным штрафам за просрочку платежа. В таких случаях предпочтительным методом является оплата наличными.

Зачем людям нужны наличные

Хотя наличные деньги необходимы для выживания любого бизнеса, они также чрезвычайно важны для отдельного потребителя и домохозяйства по ряду причин:

1. Ликвидность
Стоимость акций может увеличиться в четыре раза, но вы не можете использовать их для оплаты арендной платы. 10-летняя казначейская облигация обеспечивает гораздо более высокую процентную ставку, чем облигация с шестимесячным сроком погашения, но ваши деньги привязаны на 10 лет (при условии, что вы купили ее, когда она была впервые выпущена).По компакт-дискам также выплачиваются проценты, но вы столкнетесь со штрафом, если снимете деньги слишком рано.

Преимущество наличных денег в том, что их можно тратить как угодно и когда угодно. Вам не нужно продавать акции, когда рынок падает, CD или облигации до их полного погашения или ждать, пока что-нибудь прояснится.

2. Риск потери
Что общего у акций, облигаций, золота и торговых карточек Barry Bonds? Все они являются неликвидными инвестициями, а это означает, что их стоимость нелегко доступна, и они могут уменьшаться в цене.

Например, вам нужно продать все эти предметы за наличные, прежде чем вы сможете использовать вырученные средства. Этот процесс может занять время, и цена, по которой вы продаете, зависит от того, что будет на рынке. Другими словами, если сейчас не подходящее время для инвестирования в облигации, вам придется либо дождаться подходящего момента, прежде чем продавать свои, либо продавать достаточно дешево, чтобы заинтересовать потенциального покупателя. Поскольку вы находитесь во власти рынка, эти вложения могут обесцениться.

Более того, в период экономической нестабильности вероятность таких убытков существенно возрастает.Таким образом, хотя инвестирование должно быть частью вашего долгосрочного финансового плана, не стоит недооценивать стабильность и ценность наличных денег. Наличные, в отличие от лучших акций, сохранят свою стоимость даже во время краха фондового рынка.

3. Резервы на случай чрезвычайной ситуации
Ситуации, когда вам может потребоваться резерв, включают неотложную медицинскую или стоматологическую помощь, не покрываемую медицинским страхованием, повреждение вашего дома или автомобиля и возможные юридические проблемы. Наличие наличных денег под рукой или денег на текущем счете позволяет вам оплачивать непредвиденные расходы, не обращаясь за кредитной картой и не неся большой процентной задолженности.

4. Возможность совершать крупные покупки
Все чаще наличные деньги становятся необходимыми для крупных покупок, таких как дом или автомобиль. Денежные средства не только дадут вам преимущество перед другими потенциальными покупателями дома вашей мечты, но даже если вы возьмете ссуду, кредиторы начнут требовать более высокие первоначальные платежи. Без необходимых наличных денег вы не сможете совершить эту важную покупку.

5. Инвестиционная гибкость и безопасность
Наличие денежных средств может косвенно защитить рыночные инвестиции, давая вам душевное спокойствие, чтобы не продавать их во время медвежьих рынков.Если у вас есть запас наличности, вы не будете чувствовать себя зависимым от рыночных инвестиций в плане оплаты повседневных расходов. Еще одно преимущество состоит в том, что если представится инвестиционная возможность, у вас есть средства для немедленного инвестирования. Без этого вы были бы вынуждены продать акции других инвестиционных компаний, возможно, в то время, когда рынок упал, или вообще отказаться от инвестиционной возможности.

6. Операции только наличными
Некоторые предприятия, например, некоторые рестораны и такси, не принимают кредитные карты, дебетовые карты или чеки.Многие мелкие розничные торговцы также взимают надбавку за небольшие покупки. Наличие наличных может упростить вашу жизнь как потребителя и защитить вас от дополнительных комиссий.

7. Хакеры остаются угрозой
Хакеры уже много лет представляют серьезную угрозу для инвесторов. Финансовые учреждения, такие как PayPal и Citibank, даже стали мишенями. Подарите себе душевное спокойствие и храните часть своих денег в сейфе, где их всегда можно будет учесть.

В условиях сегодняшних технологических войн имеет смысл иметь физические, стабильные инвестиции, которые не подвержены угрозе хакеров, кражи личных данных или другим потенциальным манипуляциям с электронной информацией.Таким образом, если кто-то украдет ваши пароли или взломает ваши учетные записи, у вас будут свободные деньги для оплаты повседневных расходов, пока все не уладится.

8. Дефляционные периоды
Во время дефляционного периода вы должны беспокоиться о банкротстве банков или об обесценивании акций и облигаций. К счастью, в отношении наличных денег таких опасений нет, так как они будут расти в цене в период дефляции. Имея немного наличных в наличии, вы можете быть уверены, что получите хотя бы некоторую прибыль в своем портфеле, если в экономике наступит дефляционный период.

9. Избегайте процентов и сборов
Получение ссуды или задолженность по кредитной карте вынуждают вас платить высокие процентные ставки и комиссионные. Сохраняя наличные, вы не только избегаете ущерба для своего кредитного рейтинга, но и знаете, что вам не придется платить сумму, превышающую первоначальную цену покупки. Вы также избавляетесь от стресса, связанного с ежемесячной оплатой различных покупок и кредитных карт.

10. Затраты могут быть выше ожидаемых
Одна из распространенных проблем, с которыми сталкиваются потребители, заключается в том, что оценки крупных проектов часто оказываются выше ожидаемых.Например, вы можете захотеть построить пристройку к своему дому, и ваш подрядчик оценивает стоимость проекта в 3000 долларов. Итак, вы берете ссуду в размере 3000 долларов, но проект занимает больше времени, чем ожидалось. В конечном итоге это будет стоить дополнительно 500 долларов, и вы, возможно, не сможете дождаться утверждения другого кредита. Имея несколько сотен долларов наличных денег, вы сможете произвести необходимую оплату.

Последнее слово

Независимо от того, являетесь ли вы бизнесом или физическим лицом, убедитесь, что вы уделяете первостепенное внимание наличным деньгам.Для бизнеса его доступность важна не только для предотвращения возможности банкротства, но и для использования различных возможностей расширения и роста. Как потребитель, наличные деньги представляют собой одно из самых безопасных вложений, которое готовит вас к неопределенным временам.

Что вы думаете о наличных деньгах и их важности как для бизнеса, так и для отдельных потребителей?

Почему наличные деньги — король

EKS Associates обеспечивает комплексное финансовое планирование только за плату, чтобы помочь клиентам достичь финансовой независимости.

Гетти

«Теперь вы знаете, почему мы всегда хотим, чтобы в вашем портфеле было определенное количество денежных средств». Это фраза, которую мы, как советники, хотим сказать нашим клиентам всякий раз, когда рынки проседают, как это происходит сейчас. И да, хотя отчасти причина состоит в том, чтобы снизить общую волатильность портфеля, для нас еще важнее иметь возможность обеспечивать клиентов их денежными потребностями в период волатильности рынка без необходимости продавать акции на падающем рынке.

Многим людям нужны денежные средства из их портфелей, будь то для дополнения других источников дохода, таких как пенсия, социальное обеспечение или неполный рабочий день, или для удовлетворения требуемого распределения с пенсионного счета.

Сколько денег выделить — это больше искусство, чем наука. Учитывая, что средняя рыночная продолжительность сверху вниз составляет приблизительно 18 месяцев, мы хотели бы видеть потребность в денежных средствах как минимум на два года как часть портфеля. Для тех людей, которым еще не нужны наличные из своего портфеля, можно начать с 5% -ного отчисления в наличные.

Распределение наличных средств отрицательно скажется на инвестиционной эффективности, когда фондовый рынок растет, что происходит в большинстве случаев. Но я считаю, что в тяжелые времена стоит отказаться от некоторой прибыли, чтобы лучше защитить и удовлетворить ваши потребности. С помощью хрустального шара мы сможем распределять наличные и снимать их по мере необходимости, но до тех пор, пока этот хрустальный шар не будет изобретен, мы предпочли бы постоянное распределение наличных денег.

Что я имею в виду, когда говорю «наличные»? Денежные средства, необходимые на следующие 12 месяцев, должны находиться в денежной части брокерского счета и ежемесячно переводиться на ваш банковский счет для покрытия расходов.Кроме того, потребности могут храниться в депозитных сертификатах (CD) или фондах ультракоротких облигаций. Хотя основная цель состоит в том, чтобы выделить денежные средства в инвестиции, стоимость которых не будет сильно колебаться, получение небольшой доходности на этом пути — это нормально, пока основной риск остается низким. Вот пример того, как могут выглядеть потребности в деньгах для человека, которому из своего портфеля нужно $ 40 000 в год:

Денежный счет брокера: $ 40 000

Годовой CD: 40 000 долларов

Двухлетний CD: 40 000 долларов

Фонд ультракоротких облигаций: 40 000 долларов

Общая потребность в денежных средствах: 160 000 долларов США

Остальная часть портфеля может быть построена на балансе инвестиций с фиксированным доходом и в акционерный капитал таким образом, чтобы распределение портфеля, включая распределение денежных средств, соответствовало толерантности инвестора к риску.Продолжая приведенный выше пример, если бы общий портфель составлял 1000000 долларов США, а допустимое отклонение от риска было сбалансировано, то портфель выглядел бы следующим образом:

Потребности в наличных деньгах: 160 000 долларов США

Инвестиции с фиксированным доходом: 340 000 долларов США

Инвестиции в акционерный капитал: 500 000 долларов США

Итого: 1000000 долларов США

Поскольку распределения производятся из портфеля, необходимо пополнить денежные средства. Это тоже больше искусство, чем наука. Ежемесячная перебалансировка кажется слишком сложной, но один раз в год может привести к неравномерному распределению портфеля, особенно когда потребности в денежных средствах составляют большую часть распределения с фиксированным доходом.Ежеквартально или раз в полгода — более практичные временные рамки для ребалансировки.

Прежде чем я закончу, важно отличить потребность в наличных деньгах, о которой я говорю, от рекомендации создать и сохранить резервный фонд. Чрезвычайный фонд предназначен для обеспечения быстрой ликвидности для непредвиденных потребностей, таких как потеря работы, новая крыша или крупный ремонт, для вашего дома или автомобиля. В идеале он должен храниться на вашем банковском счете, а не на брокерском счете. Потребность в наличных деньгах, о которой я говорю в этой статье, связана с предполагаемыми вами расходами.

Выделение части вашего портфеля для финансирования ваших потребностей в денежных средствах в течение определенного периода времени помогает снизить вероятность того, что вам нужно будет продать инвестиции, стоимость которых падает.