Кипр – офшор или нет? • Юнивайд
Кипр – одна из самых популярных юрисдикций в международном налоговом планировании, в том числе у российского бизнеса: в редких случаях группа компаний или международный холдинг не имеют в своей структуре хотя бы одну компанию, зарегистрированную на Кипре. Сам же Кипр неоднократно попадал в число стран – лидеров по объему инвестиций в Россию.
Действительно, дружественная деловая среда, благоприятный налоговый режим в сочетании с преимуществами членства в ЕС и широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения делают Кипр привлекательным местом для регистрации компаний, открытия банковских счетов и ведения реального бизнеса.
Однако, сайты сотен компаний-посредников по-прежнему предлагают зарегистрировать или купить «оффшор на Кипре». Более того, многие, в том числе респектабельные, российские деловые и политические издания и онлайн-ресурсы по-прежнему называют Кипр «офшором», причем с давно свойственным этому слову негативным оттенком.
В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться, является ли Кипр «офшором» («офшорной зоной», «налоговым раем» и т.п.) или нет.
Прежде всего – что такое офшор?
«Офшором» обычно называют либо саму офшорную зону (т.е. определенную страну или территорию), либо юридическое лицо, зарегистрированное в такой юрисдикции.
Среди главных признаков офшоров, следует выделить следующие:
- безналоговый (или сверхльготный налоговый) режим,
- максимально закрытый характер корпоративной и финансовой информации и
- минимальные требования к администрированию и отчетности.
Итак, первый признак офшора – это специальный режим для компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции, но при этом не имеющих права вести деятельность на её территории. Он выражается в полном освобождении от местных налогов (исключение составляет небольшая фиксированная ежегодная пошлина за продление компании) либо максимально льготном налогообложении, а также (хотя и не всегда) в наличии специального статуса «международных коммерческих компаний» (International Business Companies, IBC).
Второй признак офшоров заключается в традиционной закрытости корпоративных реестров, конфиденциальности данных о бенефициарах и отсутствии международного информационного обмена. Однако данный признак начинает постепенно (а для ряда стран – стремительно) терять свою актуальность. Нельзя исключать, что в ближайшие годы в мире практически не останется стран, обеспечивающих абсолютную конфиденциальность корпоративной и финансовой информации.
Международные корпоративные услуги:
- Регистрация оффшоров ➔
- Регистрация компании на Кипре ➔
- Консультации ➔
Смотреть цены
Третий признак офшора – это отсутствие обязанности сдачи финансовой отчетности в государственные органы. Однако сегодня даже в классических офшорных юрисдикциях от компаний требуется как минимум ведение и хранение своей финансовой документации (бухгалтерских записей, первичных документов), позволяющей установить содержание транзакций компании и определить ее финансовое положение.
Кроме того, в современных условиях подготовка финансовой отчётности даже для классический офшорной компании становится актуальной в связи с необходимостью исполнения российскими налоговыми резидентами законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
Является ли Кипр офшором?
А теперь соотнесём вышеназванные признаки офшоров с тем, что на сегодняшний день представляет из себя Кипр.
Во-первых, Кипр не является безналоговой зоной – в нем установлен корпоративный подоходный налог по ставке 12,5%, имеются ряд других налогов (налог на прирост капитала, НДС, специальный взнос на оборону, индивидуальный подоходный налог по прогрессивной шкале и др.). Несмотря на льготные налоговые условия для компаний (напр., в отношении получаемых дивидендов, налога у источника выплаты), сами по себе они не делают Кипр офшором.
Кипр имеет значительное число соглашений об избежании двойного налогообложения (более 50), что практически никогда не характерно для офшоров.
Наконец, в области общих направлений налоговой политики, банковского регулирования, противодействия отмыванию денежных средств, полученных преступным путем, Кипр, будучи членом ЕС, подчиняется регламентам и директивам Европейского Союза, что в принципе исключает его «офшорный» статус.
Во-вторых, на Кипре, в отличие от офшорных зон, информация о директорах, секретарях и акционерах компаний является публично доступной. Конфиденциальной (при обычных обстоятельствах) остается лишь информация о бенефициарных владельцах.
Кипр реально осуществляет международный обмен налоговой информацией «по запросу» (как на основании двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения либо об обмене налоговой информацией, так и на основании многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988/2010 гг.), в том числе в отношениях с компетентными органами России.
Более того, Кипр является участником автоматического обмена информацией о финансовых счетах по стандарту OECD CRS, причем входит в «первую очередь» стран, приступающих к обмену уже в сентябре 2017 года.
На текущий момент, по данным портала ОЭСР, автоматический обмен «активирован» между Кипром и 52 государствами (после 2018 года в их число может войти и Россия).
В-третьих, все без исключения кипрские компании в силу закона обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать аудированную финансовую отчетность, что не характерно ни для одного классического офшора.
Таким образом, современный Кипр не удовлетворяет ни одному ключевому признаку офшоров и, следовательно, офшором не является.
Считается ли Кипр офшором в России?
С точки зрения действующего российского законодательства Кипр не является офшорной зоной.
Базовый перечень офшоров содержится в Приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н. Республика Кипр была исключена из данного перечня с 1 января 2013 года. Этот перечень влияет, в частности, на возможность применения нулевой ставки налога на дивиденды в России, признание сделок «контролируемыми» и возможность освобождения от налога прибыли КИК для активных холдинговых и субхолдинговых компаний).
Кроме того, Кипр изначально отсутствует в перечне стран, не обеспечивающих обмен информацией с Россией (утвержденный Приказом ФНС России от 30.09.2016 № ММВ-7-17/[email protected]). Данный перечень влияет на возможность применения некоторых освобождений от налогообложения прибыли КИК, а также на необходимость обязательной подготовки аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК.
Ранее (в 2010 году) Кипр был исключен и из списка офшорных зон, утвержденного Указанием Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У. Данный список определяет порядок установления российскими банками корреспондентских отношений c банками-нерезидентами.
Таким образом, Кипр не включен ни в один российский список офшорных зон, то есть ни Минфин, ни ФНС, ни ЦБ РФ официально не признают Кипр в качестве «офшорной зоны».
Почему Кипр всё ещё часто называют «офшором»?
Офшорная зона на Кипре действительно существовала ранее – c 70-х годов XX века.
Однако, в 2003 году она была ликвидирована в рамках налоговой реформы, предшествовавшей вступлению Кипра в Евросоюз в 2004 году.
Реформа унифицировала статус компаний, отменив деление компаний на местные и международные коммерческие (т.е. офшорные) и привязав налогообложение на Кипре исключительно к резидентности компаний (определяемой на основании критерия «управления и контроля»). Корпоративный налог был повышен с 4,25% до 10% (с 2013 г. – до 12,5%). Были введены ныне действующие правила в отношении полученных дивидендов и налогообложения у источника при выплатах доходов нерезидентам.
Одновременно были предприняты масштабные меры по приведению кипрского законодательства в соответствие с требованиями ЕС, ОЭСР и ФАТФ. Уже в начале 2009 года Кипр был включен в «белую» часть известного «списка ОЭСР» (публиковался регулярно с 2009 по 2012 годы) как «юрисдикция, которая в значительной степени имплементировала согласованные на международном уровне налоговые стандарты».
Однако, даже несмотря на все вышесказанное, Кипр «по инерции» продолжает сохранять некоторый «офшорный имидж» в российских и зарубежных СМИ и непрофессиональных источниках, где «офшорными» обобщённо называют любые компании или активы, расположенные за границей (и не обязательно в безналоговых странах).
Такое обобщение, конечно же, не корректно. В этом же смысле офшоры часто понимаются и в контексте «деофшоризации» в России, которая, как известно, касается не только собственно офшорных, но и любых контролируемых иностранных компаний, в том числе кипрских.
Оцените эту страницу!
[Всего: 8 Средний: 5]
Можно ли назвать Кипр оффшорной юрисдикцией │ InternationalWealth.info
С 1 января 2013 года Кипр был официально исключен Россией из «черного списка» оффшоров. С этой датой уже можно считать островную республику не оффшорной зоной, а страной где созданы привлекательные условия для бизнеса.
По состоянию на 2022 год Кипра нет в перечне государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и в порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим… Наконец, Кипр выполнил все директивы ЕС и находится в белом списке ОЭСР территорий, соответствующих передовой международной налоговой практике.
Однако с 2013 года и по сегодня точится бурная полемика на тему Кипр – можно ли считать юрисдикцию оффшорной зоной или нет, выгодна ли здесь регистрация оффшорной компании, насколько здесь созданы условия для бизнеса?
Немного отвлечемся: как правильно писать с одной или двумя «ф»
Как не существует единого мнения о правописании слова «офшор», так не существует и единого мнения, что входит в само понятие оффшора. Насколько Кипр оффшорная зона, или, наоборот, не входит в перечень оффшоров, постараемся объяснить детально.
С правописанием полегче – здесь две версии, которые до сих пор живут параллельно. Поскольку само слово “offshore” к нам пришло из английского языка в котором присутствует двойное «ф», то поначалу и в русском языке правильной считалась именно версия «оффшор» как в отношении Кипра, так и других юрисдикций. Но со временем, как и все заимствованные слова «оффшор» прошел адаптацию в русскоязычной среде и одно «ф» исчезло. В настоящий момент в официальных источниках встречаются как одна, так и вторая версии, потому как первый вариант в названии Кипра и других территорий еще не был отменен, но и второй уже не считается ошибкой.
А значит, в этом случае выбор за вами.
Что такое оффшорная зона?
С определением понятия оффшора и оффшорной зоны несколько сложнее. Здесь царит абсолютная путаница. Одним словом «оффшор» в обиходе зачастую называют как оффшорную зону, так и зарегистрированную оффшорную компанию, оффшорный банк, да и вообще оффшорный бизнес в целом. Сами правоведы не до конца определились что считать оффшором, например, компании Кипра, Белиза или БВО, а что нет. Такое ощущение, что каждый, кто хоть раз пытался сделать определение оффшорной зоны, сделал это по-своему, и порой различия в данных определениях весьма существенные, и в корне меняют подход к самому понятию оффшора, оффшорной зоны или оффшорной компании.
Мы не будем исходить из грубого определения оффшора как налогового рая или зоны без налогообложения и обратимся к Википедии. Там можно найти, что понятие оффшор произошло от английского offshore и в переводе оно означает «вне берега». Тут же приводится и более элегантное определение — это финансовый центр (тот же Кипр), привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра.
Однако и здесь непосредственно за определением следует оговорка, что не существует единого мнения специалистов о том, что именно считать оффшором, оффшорной зоной и оффшорной компанией. Не обращая на нее внимание, чтобы окончательно не запутаться, будем отталкиваться именно от определения найденного здесь и перейдем к классификации оффшорных зон, рассмотрим Кипр, компании Кипра и других юрисдикций за границей.
Одна из основных и наиболее популярных классификаций разделяет оффшорные зоны на три группы по следующим признакам:
- географическое положение;
- налоговая система;
- конфиденциальность;
- требования к финансовой отчетности.
Основываясь на них, можно выделить три основных вида оффшорных зон.
Классические оффшоры
Даже само слово оффшор или оффшорная зона – отражение того, что классический оффшор это остров. И, как правило, это небольшие острова Карибского моря, Тихого океана и Индийского, где регистрация компаний более проста.
Отличаются они полным отсутствием налогов, вместо которых там существуют фиксированные ежегодные платежи на продление зарегистрированных компаний. Оффшорной зоне свойственна нетребовательность к бухгалтерскому учету. Степень конфиденциальности – высокая и она только повышается при использовании специальных сервисов. Процедура регистраций компаний проста, а законодательство таких стран, как правило, совершенствуется в направлении увеличения степени конфиденциальности и защите инвестиций.
Нужно отметить, что законодательство юрисдикций, которые считаются классическими оффшорными зонами постоянно ужесточается. Практически везде местное законодательство проходит этапы гармонизации с европейским, туда включаются требования обеспечивающих открытость реестров, обмен финансовой информацией, обязательный sabstance.
Примеры классических оффшоров – Невис, Сейшелы, Панама, Белиз, Британские Виргинские острова. Кстати, Кипр и регистрацию компаний на Кипре в этом случае нельзя назвать бизнесом в оффшорной зоне.
В плане Кипра более подходит следующее определение.
Зоны с низким налогообложением (мидшоры)
Сюда входят зоны с низким налогообложением или оффшорные зоны повышенной респектабельности. К ним и относится и Республика Кипр. Финансовая отчетность здесь является обязательной (Кипр внедрил это требование), вообще контроль со стороны правительства за регистрацией и работой компаний более жесткий по сравнению с классическими оффшорами. Здесь (как и на Кипре) ведется реестр директоров и акционеров, который находится в открытом доступе, а проблема конфиденциальности решается при помощи использования специальных сервисов. Пример – Ирландия, Гибралтар, остров Мэн, Мальта, Кипр.
Оффшор не в полной мере или оншоры
К третьей группе относят оффшорные зоны, которые нельзя в полной мере считать оффшорными, но которые, предоставляют зарегистрированным в них нерезидентским и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы. Кипр, конечно, тоже сюда входит, и вот почему – в этих странах все открыто, надо платить налоги и сборы, ведутся регистры директоров и акционеров.
Примеры стран, в которых предоставляются частичные налоговые преимущества это Великобритания, США, Калининградская область РФ и, наконец, Кипр.
Кипр оффшор или не оффшор?
Как видно, в данной классификации Кипр занимает весьма достойное место и имеет уважаемое соседство. Но почему тогда в народе бытует мнение о Кипре и регистрации компаний здесь, как о классическом оффшоре, т.е. оффшоре на уровне налогового рая, или, и того хуже, черной дыры?
Корни такого отношения к юрисдикции Кипра уходят в лихие 90-е. Просуществовавший вплоть до 2003 года на Кипре налоговый режим давал возможность «малиновым пиджакам», возникшим на постсоветском пространстве, вести практически безналоговое существование в оффшорной зоне. Оффшорными банками не задавалось много вопросов типа «откуда» и «куда», а регистрация компаний Кипра зачастую использовалась вразрез с международной деловой этикой. Результатом всего этого безобразия стало внесение Кипра в черные списки, а работающие здесь компании стали называть оффшорами, а сама страна получила статус оффшорной зоны.
С момента вступления Кипра в Евросоюз многое изменилось. 1 мая 2004 года страна стала полноправным членом ЕС со всеми вытекающими правами и обязательствами.
С 2003 года все компании на Кипре проходят регистрацию согласно существующему единому закону о компаниях Кипра. Регистрация международных компаний типа IBC прекратилась, а с целью налогового планирования в основном на Кипре стали регистрировать компании, ответственность в которых ограничивается акциями (Company Limited by Shares). Было ликвидировано налоговое разделение на местные и оффшорные компании, вступил в силу новый налоговый кодекс, по которому ставка корпоративного налога становится в пределах Кипра единой для всех. На момент принятия она составляла 10%, впоследствии с 2013 была увеличена до 12,5%. Она же действительна на Кипре и сегодня.
Почему Кипр не оффшорная зона?
С одной стороны, Кипр не может считаться оффшорной зоной по следующим причинам:
- его нет в списках оффшорных государств РФ и ОЭСР;
- в юрисдикции введены открытые реестры бенефициаров и компаний;
- Кипр полностью выполняет все требования ЕС по обеспечению открытости бизнеса;
- в рейтинге финансовой секретности 2022 от Tax Justice Network Кипр занимает всего лишь 15 позицию, а в Corporate Tax Haven Index за 2021 год юрисдикция находиться на 14 месте.
А с другой стороны, на Кипре действует одна из самых низких в ЕС ставок на корпоративную прибыль – 12,5%, а также введены разнообразные налоговые льготы. Это и привлекает сюда большое количество бизнесменов со всего мира.
В целом, Кипр уже не та юрисдикция, которой она была еще десятилетие назад. Его даже при всем желании не назовешь оффшорной зоной. Сегодня это страна с законодательством полностью адаптированным к требованиям ЕС.
Система налогообложения Кипра и регистрация компаний в оффшорной зоне
Вообще в основу кипрской системы налогообложения легли два принципа — резидентности и территориальности. Нерезиденты Кипра, как компании, так и физические лица, место проживания или управления которых находится вне территории Кипра, подлежат налогообложению на Кипре только в отношении доходов, полученных из местных, кипрских источников. Резиденты Кипра облагаются налогами на доходы всех видов, полученных как на территории Кипра, так и за его пределами.
По закону Кипра, существующему на сегодняшний день, все компании прошедшие регистрацию, обязаны встать на налоговый учет для получения индивидуального налогового номера в течение 60 дней.
Финансовый отчет на Кипре подается один раз в год, независимо от того, является ли компания резидентной или нерезидентной. По результатам финансовой отчетности составляется налоговая декларация компании Кипра и уплачивается корпоративный налог, о котором мы уже упомянули.
Несмотря на то, что налоговая реформа на Кипре была проведена в соответствии со всеми требованиями Европейского союза, правительство Кипра все же решило сохранить привлекательность острова как финансового центра. Налоговое законодательство Кипра является одним из наиболее аттрактивных для инвесторов в Европе, поэтому термин оффшорной зоны остается закрепленным в отношении Кипра. Связано это с тем, что налоговые ставки здесь одни из наиболее низких. Это вкупе с уже застрявшим в умах «100%-офшорном» представлении о Кипре и вводит многих в заблуждение. Однако сказанное выше о налоговых реформах Кипра в соответствии с директивами ЕС, наличии открытого реестра директоров и акционеров, а, главное, обязательность сдачи финансового отчета для компаний с кипрской регистрацией полностью нивелирует любые утверждения о том, что Кипр – классический оффшор.
Но даже вся изложенная информация не может дать однозначного ответа на вопрос является ли Кипр оффшором, оффшорной зоной или нет. Можно ли считать регистрацию компании на Кипре созданием оффшора? Здесь однозначного ответа и быть не может в принципе. Если исходить из грубейшей классификации по признаку наличия налогообложения, то в этом случае Кипр – не оффшор. Если исходить из более элегантного варианта, то Кипр – это оффшорная зона, но из тех, которые в полной мере оффшором назвать нельзя, скорее, зона со льготным налогообложением. Принимая во внимания тот факт, что обе классификации являются условными, то окончательный ответ Вам, как и в случае с правописанием, придется выбирать самим. Одно очевидно: Кипр – это уже давно не классический оффшор, и статус кипрской юрисдикции на гораздо более высоком уровне и давно вызывает доверие у знающих людей. Регистрация компании на Кипре, даже если условно назвать это созданием бизнеса в оффшорной зоне, сегодня предполагает довольно высокую репутацию с возможностью пользоваться интересными налоговыми преференциями Кипра.
Кипр хоть не является оффшорной зоной, но наличие здесь компании открывает значительные преимущества для бизнеса:
- Кипр является членом Европейского Союза;
- доступ к ряду конвенций и соглашений ЕС;
- отсутствие налогообложения для всех компаний-нерезидентов;
- низкий налог в размере 12,5% для всех компаний-резидентов;
- стратегическое географическое положение;
- Закон о кипрских компаниях основан на Законе Великобритании о компаниях;
- несложные требования к регистрации компании;
- широко распространен английский язык;
- приятный средиземноморский климат;
- компании-резиденты получают доступ к большому количеству Соглашений об избежании двойного налогообложения;
- надежное законодательство о защите активов;
- Кипр успешно внедрил все финансовые правила OECD и FAFTA;
- нет ни в одном «черном списке»;
- соблюдены все правила, касающиеся KYC, «отмывания денег» и международные правила финансового регулирования.
Напоследок давайте рассмотрим, насколько сложно открыть кипрскую компанию, как будет работать бизнес, а затем еще раз решим, оффшорная зона эта республика, или нет. Мы уже упоминали требования по ведению реестра бенефициаров и сдаче финансовой отчетности, однако это еще не все. Изменения в кипрской юрисдикции предполагают, что регистрация компании в этой оффшорной зоне включает выполнение требования по сабстенс. А они постоянно изменяются. В любом случае регистрация компании и, тем более местный банковский счет в этой вроде бы оффшорной зоне, предполагают ведения реального бизнеса. И никак иначе. Кстати, Кипр не состоит в списках оффшоров ОЭСР, постепенно выходит из черных списков отдельных государств. Оффшор или нет, будет ли оффшорной ваша компания на Кипре, мы сможем детально разъяснить на индивидуальной консультации.
Что такое оффшорная юрисдикция и почему Кипр не является идеальным шлюзом для инвестиций
«Кипр не является налоговой гаванью и не считается оффшорной юрисдикцией.
Все компании и юридические лица, зарегистрированные на Кипре, считаются оффшорными. Это расширяет возможности Кипра «позиция надежной платформы для инвестиций, налогового планирования и международного банковского дела. Идеальный инвестиционный шлюз.» Что такое оффшорная юрисдикция и почему Кипр считается офшорной территорией, но при этом является идеальным инвестиционным портом в регионе EMEA? Очень важно отметить, что 
Они также, конечно, пользуются взаимосвязанными преимуществами с другими компаниями и рынками Европейского Союза, то есть кипрская компания также является компанией ЕС. Наконец, Кипр выполнил все директивы ЕС и находится в белом списке ОЭСР территорий, соответствующих передовой международной налоговой практике.
Термины «оффшорная компания» и «инвестиционная юрисдикция» обычно неверно истолковываются, ими манипулируют или просто неправильно понимают; часто имеют негативный оттенок и ассоциируются только с так называемыми «налоговыми убежищами». Это просто не всегда точно. Термин оффшор весьма неоднозначен. Как правило, это подразумевает деятельность за пределами вашей собственной юрисдикции или за пределами родных берегов в другой юрисдикции; юрисдикция означает суверенную территорию, страну или регион в стране, которая имеет свою собственную правовую структуру и руководящий орган. Таким образом, на самом деле «оффшорная» деятельность имеет место, когда вы ведете бизнес где-либо еще в мире за пределами своей страны.
И действительно, почти во всех ситуациях международного бизнеса и международных отношений. Таким образом, такой бизнес/торговля/деятельность могут и действительно приносят пользу мировому сообществу и прогрессу.
Действительно, оффшорная корпорация/компания не обязательно должна находиться в месте, которое некоторые могут считать «налоговым убежищем». Теоретически оффшорная компания может существовать абсолютно в любой стране или юрисдикции мира, хотя это не обязательно означает, что она будет использовать лучшие формы компании и налоговые льготы, и может фактически (как правило) облагаться высокими или более высокими ставками корпоративного налога. . Таким образом, существуют различные причины для рассмотрения такой деловой активности за пределами вашей страны. Вот основная причина:
Такая деятельность может означать, что компания не ведет свою традиционную экономическую и хозяйственную деятельность на данной территории. В частности, оффшорная компания получает (большой) доход не от страны регистрации (регистрации), а от других рынков по всему миру.
И это именно то значение слова «оффшор» на этом веб-сайте Платформа Investment-Gateway.eu – канал для профессиональных услуг за границей и поощрение глобальной экспансии, торговли, инвестиций и роста.
Заключение Проще говоря, если компания стремится инвестировать и расти, скажем, в Европейском Союзе или где-либо еще в регионе EMEA, Кипр станет идеальным местом для создания компании.
Идеально, потому что предлагает самую привлекательную систему налогообложения в регионе, а значит, экономию денежных средств — самую низкую ставку корпоративного налога в ЕС (12,5%) и самую низкую неинвестиционную юрисдикцию в мире — а также благодаря следующим ключевым моментам:
- Кипр входит в ЕС и еврозону, а также является страной Британского Содружества
- Близость — Кипр находится в центре региона EMEA (удобно для путешествий, часового пояса и культурно значимо)
- Кипр политически стабилен, имеет очень дружественное к бизнесу правительство и здоровые геополитические отношения
- Кипр обладает отличной инфраструктурой для обслуживания компаний, особенно с высокообразованной, опытной и квалифицированной рабочей силой, а также относительно низкой стоимостью рабочей силы
Узнайте больше о преимуществах создания оффшорной компании, различиях между оффшорной юрисдикцией с налоговым убежищем и заслуживающим доверия финансовым центром (более типичная полноправная юрисдикция), а также о том, почему вам следует зарегистрировать свою компанию или юридическое лицо на Кипре.
Кликните сюда.
Узнайте больше о Кипре как о финансовом центре и о том, почему он быстро становится одной из самых популярных юрисдикций в мире для создания международной компании, глобального налогового планирования и оффшорного банковского обслуживания. Самое надежное, практичное и заслуживающее доверия место для глобальной корпоративной инвестиционной деятельности. Кликните сюда.
Кипрские международные бизнес-компании
способов зарегистрировать кипрскую IBC
Наша команда экспертов поможет и посоветует вам выбрать тип международной коммерческой компании (IBC), который удовлетворяет вашим бизнес-требованиям.
Свяжитесь с нами
ТИПЫ КИПРСКИХ МБК КОМПАНИЙ
- ТОРГОВЛЯ / ВЫСТАВЛЕНИЕ СЧЕТОВ
- КОНСУЛЬТАЦИЯ
- ЗАНЯТОСТЬ
- ХОЛДИНГ
- ИНВЕСТИЦИИ
- ФИНАНСЫ
- ТОРГОВЛЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
- ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ
- НЕДВИЖИМОСТЬ
ТОРГОВЛЯ / ПЕРЕСТАВКА СЧЕТОВ
Международная торговля является одним из наиболее часто используемых примеров использования кипрской IBC.
Кипрская IBC-посредник может быть размещена между покупателем и продавцом. Таким образом, налогооблагаемая прибыль может быть переведена из юрисдикции с высокими налогами в юрисдикцию с низкими налогами. Торговля продолжится с переходом товара напрямую от продавца к конечному покупателю и документов через посредническую кипрскую компанию IBC.
Добавление кипрской IBC в коммерческую цепочку может подойти как продавцу, так и покупателю. И продавец, и покупатель могут использовать IBC-посредника для снижения налогов, уплачиваемых с прибыли, полученной от торговли в их странах.
Следует отметить, что сделки с компанией-посредником должны заключаться на условиях, которые могут быть получены на открытом рынке от независимых третьих лиц.
Для торговли в Европе необходимо зарегистрировать компанию для целей НДС. Мы можем помочь вам зарегистрироваться в органах по НДС на Кипре и вести документацию по НДС.
Преимущества торговли и повторного выставления счетов кипрских IBC заключаются в следующем:
Перемещение товаров
Товары не обязательно должны быть физически доставлены на Кипр.
Они доставляются прямо к месту назначения.
Регистрация плательщика НДС
Регистрация плательщика НДС на Кипре с регистрационным номером плательщика НДС ЕС.
Торговая прибыль
Торговая прибыль будет облагаться налогом на прибыль по ставке 12,5% после вычета всех соответствующих расходов.
Дивиденды распределенные
Не облагаются налогом у источника дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам кипрских компаний.
Проценты выплаченные
Не удерживается налог у источника на проценты, выплачиваемые кипрской компанией кредиторам-нерезидентам.
ТОРГОВЛЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Кипр имеет благоприятный налоговый режим для торговли ценными бумагами IBC по всему миру.
Преимущества кипрской IBC, используемой для покупки и продажи ценных бумаг, таких как облигации и акции по всему миру, вне зависимости от того, котируются ли они на фондовой бирже, заключаются в следующем:
Прибыль от продажи ценных бумаг
Прибыль, полученная кипрской IBC от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг, не облагается налогом.
Применяется единственное исключение, и налогообложение по ставке 20% будет иметь место, если и в той мере, в какой прибыль будет получена от продажи акций в определенных компаниях, владеющих недвижимостью на Кипре.
Дивиденды распределенные
Не облагаются налогом у источника дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам кипрских компаний.
Удерживаемый налог
Нет удерживаемого налога на платежи за пределами Кипра.
ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ
Интеллектуальная собственность (ИС) может быть одним из самых ценных активов организации. Кипр предлагает эффективный режим налогообложения интеллектуальной собственности в сочетании с защитой, предлагаемой государствами-членами ЕС и сторонами, подписавшими все основные договоры и протоколы об интеллектуальной собственности.
Кипрское налогообложение интеллектуальной собственности
Налогообложение интеллектуальной собственности включает широкий спектр нематериальных активов:
- Авторские права (литературные произведения, драматические произведения, музыкальные произведения, научные произведения, художественные произведения, звукозаписи, фильмы, передачи, опубликованные издания, базы данных, публикации, программы для ЭВМ)
- Запатентованные изобретения
- Дизайны и модели товарных знаков, которые используются или наносятся на продукты
Интеллектуальная собственность не обязательно должна быть зарегистрирована на Кипре, чтобы воспользоваться режимом интеллектуальной собственности Кипра.
Налоговые льготы интеллектуальной собственности кипрских компаний
Налоговые положения предусматривают освобождение от налога на прибыль, связанную с интеллектуальной собственностью. Более конкретно:
- 80% мирового дохода от роялти, полученного от интеллектуальной собственности, принадлежащей компаниям-резидентам Кипра (за вычетом любых прямых расходов * ), освобождается от подоходного налога
- 80% прибыли, полученной от продажи интеллектуальной собственности, принадлежащей компаниям-резидентам Кипра (за вычетом любых прямых расходов * ), освобождается от подоходного налога
- Любые затраты капитального характера на приобретение или развитие интеллектуальной собственности заявляются в качестве налогового вычета в том году, в котором они были понесены, и в ближайшие четыре года по прямолинейному графику
- Все вышеперечисленные исключения также доступны для объектов интеллектуальной собственности, приобретенных или разработанных до января 2012 г.
* Прямые расходы включают финансовые затраты на приобретение/развитие интеллектуальной собственности и годовую налоговую амортизацию.
Применяются директивы и правила ЕС, касающиеся защиты интеллектуальной собственности, которые были включены в местное законодательство Кипра. При единой регистрации интеллектуальной собственности на Кипре права интеллектуальной собственности, принадлежащие кипрским компаниям, могут пользоваться полной защитой во всех государствах-членах ЕС.
Кипр подписал следующие международные конвенции, относящиеся к интеллектуальной собственности
- Товарные знаки Европейского сообщества
- Конвенция об учреждении Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС)
- Мадридское соглашение о международной регистрации знаков (Мадридское соглашение) и Протокол к Мадридскому соглашению
- Договор о патентной кооперации
- Бернская конвенция об охране литературных и художественных произведений
- Парижская конвенция по охране промышленной собственности
- Конвенция об охране прав производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм
- Договор ВОИС об исполнениях и фонограммах
- Римская конвенция об охране прав исполнителей, производителей фонограмм и организаций эфирного вещания
- Договор о законах о товарных знаках
- Пекинский договор ВОИС по аудиовизуальным исполнениям
НЕДВИЖИМОСТЬ
В некоторых юрисдикциях использование IBC, владеющей недвижимостью, минимизирует или устраняет налоги на прирост капитала, налоги на наследство и подоходные налоги.