На что уходит 13 процентов подоходного налога: куда идут 13%? Доброе утро. Фрагмент выпуска от 15.04.2016

Подоходный налог — НДФЛ [2021] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)

Вид дохода	Ставка налога	Ссылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18%	п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности	18%	п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности	18%	п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18%	п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду	18%	п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)	18%	п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора	18%	п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни	18%	п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения	18%	п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ	18%	п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)	18%	п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)	не облагается	п.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18%	п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею	18%	п.167.1
Прочие выигрыши и призы	18%	п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме	не облагается	п.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ)	18%	п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)	0% 5% 18%	п.174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет	18%	п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам	18%	п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах	18%	п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза	18%	п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования	18%	п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)	18%	п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента	18%	п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью	18%	п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)	18%	п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов	не облагается	п.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)	5%	п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль	9%	п.167.5.4
Роялти	18%	п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет	не облагается	п.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1	5%	п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)	5%	п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)	не облагается	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	5%	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	18%	п.173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства	0%	п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0%	п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось	0%	п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства	5%	п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом	18%	п.174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам	по ставкам, определенным для резидентов	п.170.10.1
Иностранные доходы	18%	п.170.11.1

когда платить в 2021 году (сроки перечисления согласно изменениям)

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2021 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше. Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев. В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

• 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
• 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

• не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
• не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид дохода	Уплата НДФЛ
Заработная плата	Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
Доход в натуральной форме	Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
Пособие по нетрудоспособности (больничный)	Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
Отпускные	Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены. Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово. Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2021 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2021 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2021 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2021 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2021 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2021 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

• беременные женщины и несовершеннолетние;
• занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2021 году также будут различаться:

• 2012 – отпускные;
• 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Куда идут 13 процентов от зарплаты?

А между тем 22% от зарплаты работодатель перечисляет за вас в пенсионный фонд, 2,9% в фонд социального страхования и 5,1% в фонд медицинского страхования. И вот уже потом удерживается ещё 13%, о которых вам сообщают в расчетной квитанции. Таким образом, от своей зарплаты каждый человек ежемесячно отдает государству 43% доходов. С одной стороны 30% за вас платит работодатель, но ведь эти деньги он мог бы отдавать и вам. С другой стороны не было бы этих отчислений, не было бы бесплатной медицины и пенсии. О качестве и того и другого написано миллиарды статей, но сегодня речь не об этом.
Сегодня хочу рассказать, на что идут те 13%, о которых знает каждый. Идут они прямиком в бюджет, а уже там решают, на что конкретно их потратить. Причем в бюджет местный, то есть той области, в которой и проживает человек. Главная статья расходов собственно содержание органов местного самоуправления. Если вы думали, что у правительства есть свои деньги и постоянно требуете, чтобы какие-то расходы в городе на себя взяло именно оно, то стоит вас огорчить. У правительства вообще нет денег. Они берут в долг, а гасят этот долг налогоплательщики. Ну, или изначально тратят эти деньги. Собрали налоги, появились деньги. Если в вашем городе благоустроенная инфраструктура, озеленение повсюду, значит, налоги пошли на это. Также из этих средств обеспечивается общественный порядок, пожарная безопасность, содержание и развитие ЖКХ, охрана окружающей среды. В общем, все деньги, которые есть в бюджете вашего региона, это деньги населения, уплаченные в виде налога. Всё что делается в городе, тот уровень жизни, который для вас создали, это все за ваш счет. Если в городе созданы условия для развития бизнеса и низкий уровень безработицы, то зарплаты населения будут высокими. Соответственно сумма налога будет существенна. Бюджет будет располагать денежными средствами для благоустройства города, повышения качества жизни населения. Если вы работаете в Москве, а своим домом считаете, скажем, Курск, то налоги вы платите именно в Москву.

Еще раз о банковской тайне в Беларуси

Вот в майском обращении к Нацбанку, они описывают проблему: «…В последнее время банки все чаще получают запросы органов внутренних дел, государственной безопасности, иных уполномоченных органов, санкционированных прокурором, о предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну клиентов, в которых уполномоченные органы требуют предоставления различных сведений о клиентах (проводимых ими операциях) на регулярной/постоянной основе (ежедневно, еженедельно и т.п.) в будущем после получения запроса (в течение какого-то времени или до отмены требования).

Кроме того, правоохранительные органы требуют направлять указанные сведения, содержащие банковскую тайну, путем пересылки их в электронном виде на электронные почтовые ящики (во многих случаях – с доменными именами в иностранных юрисдикциях) либо через мессенджеры на определенные номера телефонов…»

Ну действительно, банкам, которые заморачиваются со своими системами безопасности, с многочисленными инструкциями и т.д. предлагают выслать данные о деньгах клиентов, например, в вайбер? Или на какую-нибудь почту майл ру?

И не один раз, а на постоянной основе высылать эти данные. Ну а потом, когда взломают этот вайбер или почту и люди из многочисленных телеграм — каналов узнают о том, что какой-то банк, вот так запросто шлет информацию о деньгах — кто получит репутационный ущерб?

Силовые органы? Смешно и неудобно…

Конечно же пострадает банк, который послушно слал данные, туда куда ему скажут.

Как вы думаете, сколько потом денег надо вложить в рекламу, что бы клиенты забыли о таком моменте?

Нам кажется много, очень много.

Соответственно банки и спрашивают насколько это, простите за непопулярное в Беларуси слово, «законно»:

«В этой связи у банков возникают следующие вопросы.

1. О законности требования регулярного/периодического направления сведений, составляющих банковскую тайну, по будущим операциям клиентов…

1.2. Системное и буквальное толкование норм БК, касающихся предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, указывает на то, что требование о предоставлении сведений может касаться уже имеющихся у банка сведений, такое требование, как и предоставление на его основе сведений, может и должно быть разовым…

1.3. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, на регулярной основе, по мнению банков, также может рассматриваться как введение для банков регулярной отчетности. Однако в таком понимании действующее законодательство ограничивает возможность введения для банков произвольной отчетности, а значит и предоставление сведений на регулярной основе также незаконно…

… Банки не усматривают наличие оснований, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, для предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, в порядке ведомственной отчетности правоохранительными органами.

… 2. О возможности пересылки сведений, содержащих банковскую тайну, на электронные почтовые ящики (во многих случаях – с доменными именами в иностранных юрисдикциях) либо через мессенджеры на определенные номера телефонов.

В рассматриваемой ситуации банки, руководствуясь статьей 121 БК, направляют сведения, составляющие банковскую тайну, уполномоченным на ее получение государственным органам.

Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, на электронные почтовые ящики (тем более, зарегистрированные в иностранных юрисдикциях/доменных зонах), а также на номера телефонов в мессенджерах при отсутствии у банка достоверных сведений о реальной их принадлежности/их владельцах (даже если это конкретные сотрудники этих органов), возможности доступа к ним третьих лиц, является, по мнению банков, нарушением законодательства, поскольку в таком случае банк предоставляет сведения, содержащие банковскую тайну, неизвестным банку третьим лицам, а не государственным органам.

Действующее банковское законодательство не предусматривает возможности предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, третьим лицам, указанным уполномоченными на получение таких сведений государственными органами…

… Предоставление информации, составляющей банковскую тайну, на адреса почтовых электронных ящиков, расположенных не в национальном сегменте сети Интернет, не являющиеся официальными электронными почтовыми ящиками (указанными на сайте государственного органа), а также по номерам телефонов через мессенджеры, принадлежность аккаунта которых государственному органу официально не подтверждена, не позволяет обеспечить должную защиту сведений, составляющих банковскую тайну, и, по мнению банков, противоречит законодательству.

На основании вышеизложенного, банки не считают законным предоставлять сведения, составляющие банковскую тайну, посредством вышеуказанных способов.

Исключением может выступать официальный электронный почтовый ящик (находящийся в национальной доменной зоне), адрес которого указан на официальном сайте государственного органа.

Учитывая изложенное, в целях формирования единообразного подхода банками к исполнению норм законодательства убедительно просим Национальный банк высказать свое мнение по указанным вопросам, а также оказать содействие в их решении.»

Интересно почитать ответ регулятора, Нацбанк ответил 13 июля 2021 года, мы весь текст с ссылками на законодательные акты приводить не будем. Просто отметим самое важное: «. Таким образом, наличие санкции прокурора на запросе уполномоченного органа о предоставлении сведений подтверждает законность данного запроса и соответствие его формы законодательству Республики Беларусь…

.. Относительно периодичности представления сведений информируем, что частью девятой статьи 121 Кодекса установлено, что сведения, составляющие банковскую тайну, представляются по разовому запросу либо в рамках соглашений, заключенных между уполномоченным органом, специальной финансовой организацией и банком, и (или) в соответствии с нормативными правовыми актами, принимаемыми Национальным банком.

При этом частью десятой данной статьи предусмотрено, что указанные сведения могут представляться как до, так и после возникновения основания для их представления.

Что касается возможности пересылки сведений на электронные почтовые ящики либо через мессенджеры на определенные номера телефонов, полагаем, что в соответствии с требованиями Кодекса, устанавливающими гарантии соблюдения Национальным банком и банками банковской тайны, представление банками сведений должно осуществляться в формах и способами, обеспечивающими сохранность сведений и исключающими возможность их разглашения третьим лицам.

При наличии сомнений в обеспечении сохранности сведений при их представлении определенным в запросе способом, иной способ их представления может быть выбран по согласованию с лицом, запрашивающим такие сведения.»

То есть говоря простыми словами — если есть санкция прокурора, то обязаны предоставлять сведения, по поводу периодичности предоставления данных, тоже подтвердили, что мол, законно. Ну и по поводу мессенджеров и иностранных почт тут Нацбанк сказал, что надо договариваться с силовиками.

Для тех, кто не читал нашу прошлогоднюю статью мы добавим информацию о банковской тайне в Беларуси:

Так сведения, составляющие банковскую тайну юрлиц или индивидуальных предпринимателей, банки представляют:

Сведения, составляющие банковскую тайну физлиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, банки представляют:

Вот собственно, все что надо знать о банковской тайне в нашей стране.

Основы политики

: куда уходят наши федеральные налоговые доллары?

В 2019 финансовом году федеральное правительство потратило 4,4 триллиона долларов, что составляет 21 процент валового внутреннего продукта (ВВП) страны. Из этих 4,4 триллиона долларов более 3,5 триллиона долларов были профинансированы за счет федеральных доходов. Оставшаяся сумма (984 миллиарда долларов) была профинансирована за счет займов. Как показано на диаграмме ниже, большую часть бюджета составляют три основных направления расходов:

• Социальное обеспечение: В 2019 году 23 процента бюджета, или 1 триллион долларов, было потрачено на социальное обеспечение, которое обеспечивало ежемесячные пенсионные пособия в среднем в размере 1503 долларов США 45 миллионам пенсионеров в декабре 2019 года.Социальное обеспечение также предоставило льготы 3 миллионам супругов и детей вышедших на пенсию рабочих, 6 миллионам оставшихся в живых детей и супругов умерших рабочих, а также 10 миллионам рабочих-инвалидов и их иждивенцев в декабре 2019 года.
• Субсидии Medicare, Medicaid, CHIP и рыночные субсидии: Четыре программы медицинского страхования — Medicare, Medicaid, Программа медицинского страхования детей (CHIP) и рыночные субсидии Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA) — вместе составили 25 процентов бюджета в 2019 г., или 1 доллар.1 трлн. Почти три пятых этой суммы, или 651 миллиард долларов, пошло на Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование примерно 61 миллиону людей старше 65 лет или людей с ограниченными возможностями. Остальная часть этой категории финансирует субсидии Medicaid, CHIP и ACA, а также рыночные расходы. В течение обычного месяца программы Medicaid и CHIP предоставляют медицинское обслуживание или долгосрочный уход примерно 82 миллионам детей с низким доходом, их родителям, пожилым людям и людям с ограниченными возможностями. (И Medicaid, и CHIP требуют от штатов соответствующих платежей.) В 2019 году 9,6 миллиона из 11,4 миллиона человек, охваченных медицинским страхованием через рынок ACA, получили субсидии, которые снизили страховые взносы и наличные расходы, ориентировочная стоимость которых составила около 56 миллиардов долларов.
• Помощь в области обороны и международной безопасности: Еще 16 процентов бюджета, или 697 миллиардов долларов, было потрачено на международную деятельность, связанную с обороной и безопасностью. Основная часть расходов в этой категории отражает основные расходы Министерства обороны.Общая сумма также включает расходы на поддержку операций в Афганистане и другие связанные с этим мероприятия, которые в бюджете описаны как операции на случай непредвиденных обстоятельств за рубежом, финансирование которых в 2019 году составило 77 миллиардов долларов.

Две другие категории вместе составляют менее одной пятой расходов:

• Программы социальной защиты: Около 8 процентов федерального бюджета в 2019 году, или 361 миллиард долларов США, были поддержаны программами, которые предоставляют помощь (кроме медицинского страхования или социальных пособий) отдельным лицам и семьям, находящимся в трудных условиях.Программы социальной защиты включают: возвращаемые части налоговой льготы на заработанный доход и налоговой льготы на детей, которые помогают работающим семьям с низким и средним доходом; программы, предусматривающие выплаты наличными лицам или домохозяйствам, имеющим на это право, включая дополнительный доход по страхованию для престарелых или бедных с ограниченными возможностями и страхование по безработице; различные формы помощи в натуральной форме для людей с низкими доходами, включая SNAP (талоны на питание), школьное питание, жилищную помощь для малообеспеченных, помощь по уходу за детьми и помощь в оплате счетов за электроэнергию в доме; и различные другие программы, такие как программы помощи детям, подвергшимся жестокому обращению или оставшимся без присмотра.

  Такие программы ежегодно спасают миллионы людей от бедности. Анализ CBPP с использованием дополнительных показателей бедности переписи показывает, что государственные программы социальной защиты спасли 37 миллионов человек от бедности в 2018 календарном году. Без какой-либо государственной поддержки доходов, будь то программы социальной защиты или другие средства поддержки дохода, такие как социальное обеспечение, уровень бедности был бы составили 24,0 процента в 2018 году, что почти вдвое больше фактических 12,8 процента. И эти программы уменьшили глубину бедности еще для миллионов людей, даже если не подняли их выше черты бедности.

• Проценты по долгу: Федеральное правительство должно регулярно выплачивать проценты по деньгам, которые оно заимствовало для финансирования прошлых дефицитов, то есть по федеральному долгу, находящемуся у населения, который к концу 2019 финансового года достиг 16,8 трлн долларов. В 2019 году на эти процентные выплаты ушло 375 миллиардов долларов, или около 8 процентов бюджета.

Как видно из диаграммы, оставшаяся пятая часть федеральных расходов направлена ​​на поддержку ряда других государственных услуг.К ним относятся предоставление медицинских и других льгот ветеранам и пенсионное обеспечение вышедшим на пенсию федеральным служащим, обеспечение безопасных продуктов питания и лекарств, защита окружающей среды и инвестирование в образование, научные и медицинские исследования, а также в базовую инфраструктуру, такую ​​как дороги, мосты и аэропорты. Очень небольшая часть — менее 1 процента бюджета — идет на программы, не связанные с безопасностью, которые действуют на международном уровне, включая программы по оказанию гуманитарной помощи.

Хотя критики часто осуждают «государственные расходы», важно выйти за рамки риторики и определить, являются ли реальные государственные услуги, предоставляемые государством, ценными.Если за такие услуги стоит платить, единственный способ сделать это в конечном итоге — это налоговые поступления. Следовательно, размышляя о затратах, которые накладывают налоги, важно уравновесить эти затраты с выгодами, которые страна получает от государственных услуг.

Приложение

Поскольку мы обсуждаем общие федеральные расходы, мы не разделяем программы, финансируемые из общих доходов, от программ, финансируемых за счет целевых доходов (например, социального обеспечения). Для получения дополнительной информации см. Основы политики: Федеральные налоги на заработную плату.

Мы основали наши оценки расходов в 2019 финансовом году на самых последних исторических данных, опубликованных Управлением управления и бюджета. (2019 федеральный финансовый год длился с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.)

Широкие категории расходов, представленные в этом документе, были построены на основе классификаций, обычно используемых бюджетными агентствами. Категории построены путем группирования связанных программ и мероприятий по широким функциям, которые далее разбиваются на подфункции.Подробности того, как категории, используемые в этой статье, были построены из этих функций и подфункций, описаны ниже.

Социальное обеспечение:

В эту категорию входят все расходы на функцию социального обеспечения (650), включая пособия и административные расходы.

Medicare, Medicaid, CHIP и субсидии торговых площадок:

Эта категория включает функцию Medicare (570), включая льготы, административные расходы и страховые взносы, а также счет «Гранты штатам для Medicaid», счет «Детский фонд медицинского страхования», «Возмещаемый налоговый кредит на страховые взносы и Сокращение распределения затрат »и два других небольших счета, поддерживающих рыночные субсидии Закона о доступном медицинском обслуживании (все в функции 550).

Помощь в области обороны и международной безопасности:

Самым крупным компонентом этой категории является функция национальной обороны (050). Кроме того, в эту категорию входит подфункция помощи в сфере международной безопасности (152) функции международных отношений.

Программы социальной защиты:

В эту категорию входят все программы в функции обеспечения дохода (600), за исключением программ в следующих двух подфункциях: пенсионное обеспечение и инвалидность федеральных служащих (602) и общее пенсионное страхование и страхование по инвалидности (601).Последний включает Корпорацию по гарантиям пенсионных пособий, а также охватывает программы, предусматривающие выплату пенсий и пособий по инвалидности некоторым небольшим группам работников частного сектора.

Проценты по долгу:

Эта категория содержит функцию чистого процента (900).

Остальные программные области:

В эту категорию входят все федеральные расходы, не включенные ни в одну из пяти категорий, определенных выше. Подкомпоненты этой категории, отображаемые на графике, определяются следующим образом:

• Пособия для федеральных пенсионеров и ветеранов: Эта подкатегория объединяет функцию льгот и услуг для ветеранов (700) и подфункцию пенсионного обеспечения и инвалидности федеральных служащих (602, которая является частью функции обеспечения доходов).
• Транспортировка: Эта подкатегория состоит из всей транспортной функции (400).
• Образование: Подкатегория образования объединяет три подфункции функции образования, профессиональной подготовки, занятости и социальных услуг: начальное, среднее и профессиональное образование; высшее образование; научно-исследовательские и общеобразовательные средства (подфункции 501, 502 и 503 соответственно).
• Наука и медицинские исследования: Эта подкатегория состоит из общей функции науки, космоса и технологий (250) и подфункции медицинских исследований и обучения (552).
• Международные отношения, не связанные с безопасностью: Эта подкатегория включает функцию международных отношений (150), за исключением помощи в области международной безопасности, которая включена в вышеупомянутую оборону.
• Все прочие: Эта подкатегория включает все прочие федеральные расходы.

Сводка последних данных по федеральному подоходному налогу

Налоговая служба (IRS) опубликовала данные по индивидуальному подоходному налогу за 2018 налоговый год, показывающие количество налогоплательщиков, скорректированный валовой доход и доли подоходного налога по процентилям дохода.[1] Новые данные показывают, как изменились налоги в первый налоговый год после принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в декабре 2017 года.

Данные показывают, что индивидуальный подоходный налог в США продолжал быть прогрессивным, и его уплачивали в основном лица с самым высоким доходом.

• В 2018 году 144,3 миллиона налогоплательщиков заявили, что заработали 11,6 триллиона долларов скорректированной валовой прибыли (AGI) и заплатили 1,5 триллиона долларов в виде подоходного налога с физических лиц.
• 2018 налоговый год был первым в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).Количество поданных деклараций и сумма зарегистрированного дохода выросли в 2018 году, однако средние налоговые ставки упали для каждой группы доходов, а общая сумма уплаченных налогов на прибыль уменьшилась на 65 миллиардов долларов.
• Доля заявленных доходов, полученных 1 процентом самых богатых налогоплательщиков, несколько снизилась, до 20,9 процента в 2018 году с 21 процента в 2017 году. Их доля в федеральных налогах на доходы физических лиц выросла на 1,6 процентных пункта до 40,1 процента.
• С 2001 года доля федерального подоходного налога, уплачиваемого одним процентом с наибольшим доходом, увеличилась с 33.2 процента до нового максимума в 40,1 процента в 2018 году.
• В 2018 году верхние 50 процентов всех налогоплательщиков заплатили 97,1 процента всех индивидуальных подоходных налогов, а нижние 50 процентов заплатили оставшиеся 2,9 процента.
• Самый верхний 1 процент платил большую долю индивидуальных подоходных налогов (40,1 процента), чем нижние 90 процентов вместе взятые (28,6 процента).
• Верхний 1 процент налогоплательщиков уплатил среднюю ставку индивидуального подоходного налога 25,4 процента, что более чем в семь раз выше, чем у нижних 50 процентов налогоплательщиков (3.4 процента).

Заявленный доход увеличился при уменьшении уплаченных налогов в 2018 налоговом году

Налогоплательщики отчитались о скорректированном валовом доходе (AGI) в размере 11,6 трлн долларов США по 144,3 млн налоговых деклараций в 2018 году, когда вступил в силу Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA). Это чуть более чем на 1 миллион деклараций больше, чем в 2017 году, и на 627 миллиардов долларов больше, чем в 2017 году. Среднее значение AGI выросло на 3806 долларов, или на 5 процентов.

В то время как количество возвратов и сумма AGI выросли, общая сумма уплаченного налога на прибыль снизилась на 65 миллиардов долларов.В целом, налогоплательщики заплатили 1,5 триллиона долларов подоходного налога в 2018 году, что примерно на 4 процента ниже, чем в 2017 году. Средняя ставка индивидуального подоходного налога для всех налогоплательщиков упала с 14,6 процента до 13,3 процента.

Доля AGI, указанная 1 процентом самых богатых людей, немного снизилась до 20,9 с 21,0 процента в 2017 году, в то время как доля налогового бремени увеличилась на 1,6 процентных пункта до 40,1 процента с 38,5 процента в 2017 году.

Сводка данных по федеральному подоходному налогу за 2018 налоговый год

	Верх 1%	Верхние 5%	Верхние 10%	Верх 25%	Верх 50%	низ 50%	Все налогоплательщики
Количество возвратов	1,443,179	7 215 893 90 158	14 431 787 90 158	36 079 467	72,158,933	72,158,933	144 317 866 90 158
Скорректированный валовой доход (в миллионах долларов)	2 420 025 долл. США	4 217 996 долл. США	5 511 117 долл. США	$ 7 969 121	$ 10 221 814	1 ​​342 069 долл. США	11 563 883 долл. США
Доля в общей скорректированной валовой прибыли	20.9%	36,5%	47,7%	68,9%	88,4%	11,6%	100,0%
Уплаченные налоги на прибыль (в миллионах долларов)	615 716	926 367	1 ​​096 343 90 158	1,336,041	1,491,041	45,137	1,536,178
Доля в общей сумме уплаченных налогов на прибыль	40,1%	60,3%	71,4%	87.0%	97,1%	2,9%	100,0%
Точка разделения дохода	540 009	217 913	151 935	87 044	43 614	43 614
Средняя налоговая ставка	25,4%	22,0%	19,9%	16,8%	14,6%	3,4%	13,3%
Средний уплаченный налог на прибыль	426 639 долл. США	128 379 долларов США	75 967 долл. США	37 031 долл. США	$ 20 663	$ 626	10 644 долл. США
Примечание. Таблица не включает зависимые файлы.«Точка разделения дохода» — это минимальный AGI, при котором налоговые декларации попадают в каждый процентиль. Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов.

Налогоплательщики с высокими доходами уплатили большую часть федерального подоходного налога

В 2018 году 50 процентов самых бедных налогоплательщиков (с AGI ниже 43 614 долларов США) заработали 11,6 процента от общего AGI. Эта группа налогоплательщиков заплатила 45,1 млрд долларов США в виде налогов, или примерно 3 процента всех федеральных подоходных налогов с физических лиц в 2018 году.

Напротив, верхний 1 процент всех налогоплательщиков (налогоплательщиков с AGI в размере 540 009 долларов и выше) заработал 20,9 процента всех AGI в 2018 году и заплатил 40,1 процента всех федеральных подоходных налогов.

В 2018 году на 1 процент самых богатых налогоплательщиков пришлось больше уплаченных налогов, чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых. Первый процент налогоплательщиков заплатил примерно 615 миллиардов долларов, или 40,1 процента всех налогов на прибыль, а нижние 90 процентов заплатили около 440 миллиардов долларов, или 28,6 процента всех подоходных налогов.

Доля подоходного налога, уплачиваемая 1 процентом самых богатых налогоплательщиков, увеличилась с 33,2 процента в 2001 году до почти 40,1 процента в 2018 году. За тот же период доля, уплачиваемая нижними 50 процентами налогоплательщиков, упала с 4,9 процента до уровня чуть ниже. 3 процента.

Аналогичным образом, доля скорректированного валового дохода, представленная 1 процентом с наибольшим доходом, увеличилась с 17,4 процента в 2001 году до 20,9 процента в 2018 году. Она значительно колебалась в течение бизнес-цикла, увеличиваясь при расширении и снижаясь при сокращении в большей степени, чем доход, сообщаемый другие группы.Доля AGI, указанная нижними 50 процентами налогоплательщиков, упала с 14,4 процента в 2001 году до 11,6 процента в 2018 году.

Налогоплательщики с высокими доходами уплачивают самые высокие средние ставки налога на прибыль

Данные IRS за 2018 год показывают, что налогоплательщики с более высокими доходами платили гораздо более высокие средние ставки налога на прибыль, чем налогоплательщики с низкими доходами. [2]

Нижние 50 процентов налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI ниже 43 614 долларов) столкнулись со средней ставкой налога на прибыль 3.4 процента. По мере увеличения доходов домохозяйств повышаются средние ставки подоходного налога. Например, налогоплательщики с AGI между 10-м и 5-м процентилями (151 935 долларов и 217 913 долларов) платили по средней ставке 13,1 процента, что почти в 4 раза выше ставки, выплачиваемой теми, кто находится в беднейших 50 процентах.

Верхний 1 процент налогоплательщиков (AGI 540 009 долларов и выше) заплатил самую высокую среднюю налоговую ставку, 25,4 процента, что более чем в семь раз превышает ставку, применяемую нижними 50 процентами налогоплательщиков.

Закон о сокращении налогов и сокращении рабочих мест снизил средние налоговые ставки по группам доходов

2018 налоговый год был первым в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).В связи с изменениями TCJA для налогоплательщиков снизились средние налоговые ставки по всем группам доходов. В целом, средняя налоговая ставка для всех налогоплательщиков снизилась с 14,6 процента в 2017 году до 13,3 процента в 2018 году. Для нижних 50 процентов налогоплательщиков, заработавших менее 43 614 долларов США в AGI в 2018 году, средняя налоговая ставка упала с 4,0 процента в 2017 году до 3,4 процента в 2018. У 1 процента самых богатых налогоплательщиков, зарабатывающих в AGI 540 009 долларов и выше в 2018 году, средняя налоговая ставка упала с 26,8 процента в 2017 году до 25,4 процента в 2018 году.

Вы можете загрузить полный набор данных в формате Excel или PDF выше.

Приложение

1. Для данных до 2001 года включены все налоговые декларации с положительным значением AGI, даже те, которые не имеют положительного обязательства по налогу на прибыль. Для данных за 2001 год также включены доходности с отрицательным AGI, но исключаются зависимые доходности.
2. Подоходный налог после вычета налогов (указанная выше мера «уплаченного подоходного налога») не учитывает возвращаемую часть зачета по заработанному подоходному налогу. Если бы он был включен, налоговая доля групп с максимальным доходом была бы выше.Возмещаемая часть классифицируется Управлением по управлению и бюджету (OMB) как программа расходов и поэтому не включена IRS в эти цифры.
3. Единственный анализируемый налог — это федеральный индивидуальный подоходный налог, с которого взимается более 25 процентов уплачиваемых в стране налогов (на всех уровнях государственного управления). Федеральные подоходные налоги намного более прогрессивны, чем федеральные налоги на заработную плату, которые составляют около 20 процентов всех уплачиваемых налогов (на всех уровнях правительства), и являются более прогрессивными, чем большинство государственных и местных налогов.
4. AGI представляет собой довольно узкую концепцию дохода и не включает такие статьи дохода, как государственные трансферты (за исключением части пособий по социальному обеспечению, которая облагается налогом), стоимость предоставляемого работодателем медицинского страхования, заниженный или незарегистрированный доход (в первую очередь, доход от единоличного страхования). собственники), доход, полученный от процентов по муниципальным облигациям, чистый вмененный доход от аренды и другие.
5. Единицей анализа здесь является налоговая декларация. В цифры до 2001 года включены некоторые зависимые доходы.Согласно другим единицам анализа (например, отделу семейной экономики Министерства финансов США) доходы иждивенцев, скорее всего, будут сопоставляться с доходами родителей.
6. Цифры представляют собой юридическое применение налога на прибыль. Большинство таблиц распределения (например, из Бюджетного управления Конгресса, Центра налоговой политики, Гражданского за налоговое правосудие, Министерства финансов и Объединенного комитета по налогообложению) предполагают, что все экономические последствия подоходного налога с физических лиц ложатся на получателя дохода.

---

[1] Налоговая служба, Статистика доходов , «Количество доходов, доли AGI и общий подоходный налог, минимальный процент AGI в процентах в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки», Таблица 1 и « Количество возвратов, доли AGI и общего налога на прибыль, а также средние налоговые ставки », Таблица 2, https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax -акции.

[2] «Средняя ставка налога на прибыль» определяется здесь как уплаченный налог на прибыль, деленный на скорректированный валовой доход.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Вот куда идут ваши доллары федерального подоходного налога

Вы много работали, чтобы получить деньги, которые собираетесь отправить в IRS, менее чем за две недели. Как и многие другие налоговые органы, вы, вероятно, задаетесь вопросом, куда уходят все эти деньги, когда их получают в свои руки правительство штата и федеральное правительство.

Если у вас возникли проблемы с балансированием своей чековой книжки, представьте, что вы пытаетесь отслеживать, на что ежегодно тратится 3,6 триллиона долларов.Примерно столько же потратил дядя Сэм в прошлом году.

Чтобы получить полную, кровавую информацию, вы можете проверить последние оценки официального бюджета в правительственной типографии, где вы найдете правительственные финансы с разбивкой по агентствам, отделам, функциям и источникам. Но мы собираемся пропустить 250-страничную версию и получить наши цифры из сводного анализа Центра по бюджетным и политическим приоритетам.

Бюджет в 3,6 триллиона долларов имеет много больших цифр.Чтобы было легче представить, какой из этих налоговых долларов принадлежит вам, вот примерное сравнение федерального бюджета с вашим и моим. Представьте себе дядю Сэма, сидящего за кухонным столом и пытающегося свести концы с концами.

Предположим для этого упражнения, что федеральный бюджет составил 52000 долларов в год или 1000 долларов в неделю, что примерно соответствует среднему доходу домохозяйства в США. Для наших целей эта 1000 долларов в неделю не облагается налогом. (Дядя Сэм не платит налоги, он их собирает.)

В прошлом году тремя крупнейшими статьями федерального бюджета были расходы на социальное обеспечение, здравоохранение и оборону.Так что, если бы дядя Сэм был средним наемным работником, он бы потратил более 600 долларов из своей еженедельной зарплаты в 1000 долларов только на эти три программы.

При его годовой зарплате в 52 000 долларов расходы на федеральное здравоохранение составляют немногим более 11 000 долларов в год. Самая большая часть этой суммы (около 125 долларов его еженедельной зарплаты) пошла на оплату программы Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование людей старше 65 лет. Остальная часть (95 долларов США) пошла на Medicaid, которая охватывает семьи и отдельных лиц с низким доходом, а также управляемую государством. медицинское страхование для детей.

В то время как большинству домохозяйств трудно откладывать несколько долларов в месяц на свои IRA, ваше правительство занято откладыванием пенсионных денег на черный день; около 200 долларов еженедельной зарплаты пошли в фонд социального страхования. (Ради интереса сравните это с тем, сколько вашей еженедельной зарплаты идет на пенсионные сбережения.)

Далее идут военные расходы. Сюда входят различные расходы на оборону, в том числе зарплаты солдатам, расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание, «закупки» (вещи, которые вы купили), а также исследования, разработки, испытания и оценку всех тех вещей, которые вы купили.Добавьте еще несколько долларов на такие вещи, как «деятельность по защите от атомной энергии» и размещение войск, и дядя Сэм платил около 200 долларов в неделю, чтобы обеспечить безопасность нации. (Это примерно 10 400 долларов в год.)

К сожалению, дядя Сэм — как и многие американцы — живет не по средствам и тратит больше, чем берет. Чтобы компенсировать разницу, Казначейство делает шаг вперед, продавая больше долгов — больше. или меньше того, как американские домохозяйства используют кредитные карты. Проценты по кредитной карте казначейства съедают около 6 процентов, или эквивалент примерно 64 долларов, еженедельных расходов дяди Сэма.

В его бюджете также есть статья на «гарантированный доход», которая включает такие вещи, как страхование от безработицы, программы питания и питания, а также жилищная помощь. Это примерно 13 процентов федеральных расходов, или около 130 долларов в неделю для получателя среднего дохода. Еще 7 процентов, или 70 долларов в неделю, идут на выплату пособий федеральным пенсионерам и ветеранам.

Пока все хорошо. После оплаты этих счетов у нашего любимого дяди осталось около 135 долларов от еженедельной зарплаты. Остается всего 20 долларов (2 процента федеральных расходов) на образование; еще 20 долларов на науку и медицинские исследования; и 30 долларов на транспортные расходы, включая автомобильные дороги, воздушный и водный транспорт.

Хотя некоторые американцы жалуются на то, что их налоговые доллары идут на финансирование помощи другим странам, это небольшая цифра. В бюджете на 2011 финансовый год менее 5 долларов из 1000 долларов в неделю было потрачено на оплату иностранной помощи и на оплату жилья послам по всему миру для ведения международных дел.

Остается всего 60 долларов на все остальное: от сельского хозяйства до окружающей среды и судебной системы, включая федеральные правоохранительные органы, суды и тюрьмы.Казначейство должно управлять всеми этими расходами без удобной оплаты счетов онлайн.

Вот где дядя Сэм потратил ваши деньги. В зависимости от того, где вы живете, вы также получили часть из 1 триллиона долларов, потраченных в 2011 финансовом году 50 штатами и округом Колумбия. По данным CPBB, поломку там немного легче отследить. (Расчеты также проще, потому что 1 триллион долларов — хорошее круглое число.)

Уровни расходов варьируются от штата к штату, но, безусловно, самая большая часть налоговых платежей вашего штата идет на обучение.Около 26 процентов — или примерно 260 миллиардов долларов всех государственных расходов — пошло на образование до 12 лет; еще 13 процентов, или 130 миллиардов долларов, пошли в муниципальные колледжи, государственные университеты и профессионально-технические школы.

Еще 130 миллиардов долларов было потрачено на государственные программы здравоохранения, в первую очередь Medicaid и Программу медицинского страхования детей (CHIP).

Около 50 миллиардов долларов было потрачено штатами на транспорт — ремонт дорог, восстановление мостов и поддержание движения систем общественного транспорта.Еще 45 миллиардов долларов пошли на оплату государственных тюрем, программ условно-досрочного освобождения и ювенальной юстиции.

На государственную помощь бедным ушло всего 12 миллиардов долларов всех государственных расходов, или в среднем всего один пенни на каждый доллар ваших государственных налогов.

После этого сравнение государственных бюджетов становится немного сложнее: по данным CPBB, государственные расходы на сумму около 350 миллиардов долларов идут на категории, которые нелегко сопоставить. К ним относятся программы пенсий и льгот государственных служащих, помощь местным органам власти и неограниченные расходы, такие как льготы по налогу на имущество.

Уровни расходов также сильно различаются: например, Западная Вирджиния тратит всего 11 процентов своего бюджета на образование для учащихся до 12 лет, в то время как Вермонт тратит 33 процента. В Вайоминге только 7 процентов государственных расходов идет на Medicaid, в то время как на эту программу расходуется 30 процентов расходов в Миссури и Флориде.

Секрет полишин о налогах Калифорнии

В законодательном собрании демократического штата сенатор Боб Герцберг предложил распространить налог с продаж на бизнес-услуги, такие как услуги юристов, бухгалтеров и финансовых консультантов, чтобы лучше отразить сегодняшнюю экономику услуг.

Герцберг сказал, что, как и налог на отели, налог на услуги гарантирует, что корпорации за пределами штата, ведущие бизнес в Калифорнии, вносят свою справедливую долю в экономику. Например, компания в Колорадо будет платить небольшой налог на услуги, когда она использует юридическую фирму в Лос-Анджелесе, зарабатывая деньги для штата. Он отметил, что на Гавайях взимается 4-процентный налог на юридические и бухгалтерские услуги, а в Нью-Мексико 5-процентный налог на крупные предприятия, которые нанимают бухгалтеров.

«Ключевым моментом является то, что если вы полагаетесь на налог на услуги, вы получите гораздо меньшую волатильность, чем когда вы полагаетесь на налог на прибыль», — сказал Херцберг.

Он является членом комитета Think Long для Калифорнии, двухпартийной группы калифорнийских высокопоставленных лиц, рассматривающих пути улучшения управления в Калифорнии. Комитет изучает способы модернизации и стабилизации налоговой структуры Калифорнии.

В ответ на недавние изменения в федеральном налогообложении сенатор Кевин де Леон, демократ из Лос-Анджелеса, имеет пару законопроектов SB 227 и SB 581, чтобы помочь калифорнийцам найти способ вычесть большую часть своих государственных и местных налогов из своих федеральных налогов. налоговый счет.

Калифорнийская ассоциация риэлторов пытается квалифицировать инициативу для ноябрьского голосования, чтобы домовладельцы 55 лет и старше переносили свои существующие ставки налога на недвижимость в новые дома.

Риэлторы говорят, что это могло бы помочь с нехваткой жилья, побудив больше пожилых людей переехать в дома меньшего размера или поближе к своим семьям. Но противники, в том числе сторонники доступного жилья, говорят, что это только увеличит разрыв в уровне благосостояния поколений и снизит доходы школ, местных служб и бедных.

По оценкам Управления законодательного аналитика, такая налоговая передача в конечном итоге обойдется школам в 1 миллиард долларов в год и как минимум в 1 миллиард долларов для городов и округов в год.

Местные органы власти уже выступили против инициативы, финансируемой производителями газированных напитков, по блокированию местных налогов, взимаемых с простого большинства. Вместо этого «Закон о налоговой справедливости, прозрачности и подотчетности» повысит порог до двух третей для прохождения налогов.

Бизнес-группы, пытающиеся соответствовать требованиям ноябрьской инициативы, говорят, что для защиты налогоплательщиков необходима более высокая планка.Руководители профсоюзов заявляют, что это бессовестная попытка помешать общинам вводить налоги на газированные напитки, направленные на улучшение здоровья населения. Сода уже облагается налогом в Сан-Франциско, Беркли, Окленде и городе Олбани в районе залива.

Как действуют государственные и местные налоги на доходы физических лиц?

СКОЛЬКО ВЫРУЧКА СОБИРАЕТСЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МЕСТНЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ОТ НАЛОГОВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРИБЫЛЬ?

В 2017 году правительства штатов собрали 352 млрд долларов США в виде подоходного налога с физических лиц, или 27 процентов общих доходов штата из собственных источников (таблица 1).Доходы «из собственных источников» не включают межбюджетные трансферты. Местные органы власти, в основном сосредоточенные в Мэриленде, Нью-Йорке, Огайо и Пенсильвании, собрали всего 33 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 3 процента от общего дохода из собственных источников. (Бюро переписи включает выручку округа Колумбия в местные итоги.)

Сорок один штат и округ Колумбия взимают налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды, а Теннесси — только проценты по облигациям и дивиденды по акциям.(Теннесси постепенно отменяет свой налог и полностью отменит его в 2021 году.) На Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге нет подоходного налога с физических лиц штата.

Что касается совокупных доходов штата и местного самоуправления, Мэриленд больше всего полагался на индивидуальный подоходный налог в 2017 году, при этом на этот налог приходилось 29 процентов доходов из собственных источников. Округ Колумбия и восемь других штатов — Калифорния, Коннектикут, Кентукки, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон и Вирджиния — собрали более 20 процентов собственных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2017 году.

Подоходный налог с физических лиц

в Северной Дакоте принес 4 процента доходов из собственных источников, что является наименьшим показателем среди всех штатов с широким подоходным налогом с физических лиц. В любом другом штате с широким подоходным налогом этот налог обеспечивал не менее 9 процентов общих доходов из собственных источников. Нью-Гэмпшир и Теннесси собрали около 1% доходов из собственных источников за счет гораздо более ограниченного индивидуального подоходного налога.

Местные органы власти взимают собственные индивидуальные подоходные налоги в 13 штатах.В населенных пунктах Индианы, Айовы, Мэриленда и Нью-Йорка взимается индивидуальный подоходный налог, который совпадает с налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в налоговую декларацию штата и получают отчисления и льготы штата при уплате местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Делавэре, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы.Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработную плату и заработную плату обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговой местности, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Отдельно в Канзасе облагаются налогом только проценты и дивиденды (не заработная плата).

В 2017 году индивидуальные подоходные налоги в процентах от местных доходов из собственных источников варьировались от менее 1 процента в Канзасе и Орегоне до 26 процентов в Мэриленде.Местные органы власти в Кентукки, Огайо и Пенсильвании также собрали более 10 процентов собственных доходов от подоходного налога (или налога на заработную плату) в 2017 году.

КАКИЕ ДОХОДЫ ОБОЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ?

База индивидуального подоходного налога в большинстве штатов аналогична федеральной налоговой базе. Большинство штатов начинают с федерального скорректированного валового дохода, но некоторые начинают с федерального налогооблагаемого дохода. В качестве альтернативы несколько штатов используют собственное определение дохода, но даже эти штаты в значительной степени полагаются на федеральные правила при установлении своей налоговой базы.

Однако даже штаты, которые начинают с федеральной налоговой базы, часто применяют разные правила для определенных видов доходов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата. Во многих штатах разрешено полное или частичное освобождение от пенсионного дохода. И в большинстве штатов, но не во всех, требуется, чтобы налогоплательщики, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и претендуют на вычеты по налогам на прибыль штата и местным налогам, добавляли этот вычет в свою налоговую декларацию штата.

КАК СТАВКИ НАЛОГОВОГО НАЛОГА НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД РАЗЛИЧАЮТСЯ В РАЗЛИЧНЫХ ШТАТАХ?

Большинство государственных подоходных налогов довольно плоские, даже в тех штатах, которые применяют дифференцированные ставки. Девять штатов устанавливают единую налоговую ставку для всех доходов, а на Гавайях больше всего с 12 налоговыми категориями и ставками. Максимальные предельные ставки подоходного налога штата в 2020 году варьировались от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии, включая надбавку в размере 1 процента на доходы свыше 1 миллиона долларов (диаграмма 2).

В некоторых штатах с несколькими налоговыми категориями верхняя налоговая категория часто начинается с низкого уровня налогооблагаемого дохода.В Алабаме, например, есть три ставки, но верхняя налоговая категория применяется к налогооблагаемому доходу свыше 3000 долларов, что делает его по существу фиксированным налогом. В других штатах разница между самой низкой и самой высокой налоговой ставкой невелика: например, около 2 процентных пунктов в Аризоне и Миссисипи.

В то время как большинство штатов в 1980-х годах последовали примеру федерального правительства в сокращении количества групп подоходного налога, с тех пор некоторые из них увеличили количество ставок. Калифорния и Нью-Йорк ввели новые скобки (часто называемые «налогами миллионеров») для налогоплательщиков с высокими доходами.Калифорния утвердила налог для миллионеров в 2004 году, который добавляет 1 процентный пункт к ставке, применяемой к доходам свыше 1 миллиона долларов, и дополнительно увеличил структуру прогрессивных скобок с помощью другой меры голосования в 2012 году. Точно так же максимальная ставка налога в Нью-Йорке в размере 8,82 процента применяется к доходам выше около 1 миллиона долларов.

В начале 2020 года максимальные ставки подоходного налога в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Миннесоте и Орегоне превышали 9 процентов, а в еще шести штатах и ​​округе Колумбия самые высокие ставки подоходного налога были на уровне 7 процентов или выше.

КАК ГОСУДАРСТВА ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ НАЛОГОВОГО КАПИТАЛА?

Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост капитала и убытки так же, как и в соответствии с федеральным законом. Они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, позволяют вычесть до 3000 долларов чистых капитальных убытков и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

В других штатах предусмотрены исключения и вычеты, выходящие за рамки федеральных правил. Нью-Гэмпшир полностью освобождает от налога на прирост капитала, а Теннесси облагает налогом только прирост капитала от продажи паев паевых инвестиционных фондов.Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов. Массачусетс имеет свою собственную систему налогообложения прироста капитала, а на Гавайях действует альтернативный налог на прирост капитала. Пенсильвания и Алабама позволяют вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода.

В остальных говорится, что налоговый доход обычно соответствует федеральному режиму прироста капитала, за исключением различных исключений и вычетов, предусмотренных для конкретных штатов.

Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по той же ставке, что и обычный доход, в то время как федеральное правительство устанавливает льготную ставку.

КАК ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД, ЗАРАБАТЫВАЕМЫЙ В ДРУГИХ ЮРИСДИКЦИЯХ?

Подоходный налог штата обычно взимается штатом, в котором получен доход, а не штатом, в котором он проживает. Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда.По состоянию на 2010 год 15 штатов и округ Колумбия заключили соглашения о взаимности с конкретными штатами. Как правило, это государства с крупными работодателями, расположенными близко к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях.

индивидуальных подоходных налогов | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) — это налог, взимаемый с заработной платы, дивидендов, процентов и других доходов, которые человек зарабатывает в течение года.Налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Однако у некоторых штатов есть соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в государстве проживания получателя.

В 2021 году 41 штат и округ Колумбия взимали налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом доходы физических лиц любого вида.(Теннесси ранее облагал налогом проценты по облигациям и дивиденды по акциям, но этот налог был отменен в 2021 налоговом году.)

Сколько доходов правительства штата и местные органы власти получают от подоходного налога с физических лиц?

Государственные и местные органы власти собрали в совокупности 426 миллиардов долларов дохода от подоходного налога с физических лиц в 2018 году, или 13 процентов от общих доходов. Это была меньшая доля, чем собираемые правительствами штатов и местных властей от налогов на имущество, но примерно равная той, что они собирали от общих налогов с продаж.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов штатов, но они приносят относительно небольшой доход местным органам власти. Правительства штатов собрали 390 миллиардов долларов (19 процентов от общих доходов штата) от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в то время как местные органы власти собрали 36 миллиардов долларов (2 процента от общих доходов местных органов власти).

Частично доля доходов местных органов власти от подоходного налога с физических лиц мала из-за правил штата: только 12 штатов уполномочили местные органы власти вводить собственный подоходный налог с физических лиц или налог на заработную плату в 2018 году.В этих 12 штатах доходы местного индивидуального подоходного налога в процентах от общих доходов варьировались от менее 0,1 процента в Орегоне до 17 процентов в Мэриленде.

Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который совмещается с подоходным налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и используют отчисления и льготы штата при уплате местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработную плату и заработную плату обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговой местности, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (не заработную плату).

Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?

Мэриленд собрала 23 процента общих доходов штата и местных органов власти от подоходного налога с физических лиц в 2018 году, что является большей частью по сравнению с любым другим штатом. Следующие по величине доли в этом году были в Коннектикуте (22 процента), Нью-Йорке (21 процент) и Массачусетсе (20 процентов).

Данные: просмотр и загрузка общего дохода каждого штата по источникам в процентах от общего дохода

Среди 41 штата с широким подоходным налогом с физических лиц Северная Дакота меньше всего полагалась на этот налог как долю от общих доходов штата и местных доходов (4 процента) в 2018 году.В целом, семь из 41 штата с широким налогообложением собрали менее 10 процентов общих доходов штата и местных доходов от индивидуальных подоходных налогов в этом году. В 2018 году Нью-Гэмпшир и Теннесси облагали налогом очень узкую базу дохода, и в результате их налоги обеспечили менее 1 процента общих доходов штата и местного самоуправления в этом году. (Узкий подоходный налог штата Теннесси был отменен в 2021 налоговом году.)

Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?

В 2021 году верхние ставки налога на доходы физических лиц в штате варьируются от 2.9 процентов в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии (включая 1 процентную надбавку штата на налогооблагаемую прибыль свыше 1 миллиона долларов). Следующие по величине ставки индивидуального подоходного налога находятся на Гавайях (11 процентов) и Нью-Джерси (10,75 процента). В целом, в девяти штатах и ​​округе Колумбия самые высокие ставки подоходного налога с физических лиц составляют 8 процентов или выше.

Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога для каждого штата

Напротив, в 13 штатах с широким подоходным налогом с физических лиц максимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 5 процентов или ниже.В Индиане, Северной Дакоте и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.

Девять штатов с широким налогообложением используют единую (фиксированную) ставку налога на весь доход. На Гавайях больше всего налоговых категорий — 12.

Кроме того, в отличие от федерального индивидуального подоходного налога, во многих штатах, в которых используется несколько скобок, высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Таким образом, в большинстве штатов подоходный налог с физических лиц довольно плоский. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3 001 доллар налогооблагаемого дохода.Не считая девяти штатов с фиксированными налоговыми ставками, порог максимальной ставки налога на прибыль составляет менее 40 000 долларов налогооблагаемого дохода в 11 штатах. (Эти суммы налогооблагаемого дохода указаны для лиц, подающих заявления на одного человека. В некоторых штатах указаны разные скобки с более высокими итоговыми значениями для супружеских пар. Для получения дополнительной информации см. Эту таблицу ставок подоходного налога штата.)

Но в некоторых штатах более прогрессивная шкала ставок. Например, максимальная ставка Калифорнии (13,3 процента) применяется к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов. Округ Колумбия (8.95 процентов), Нью-Джерси (10,75 процента) и Нью-Йорк (8,82 процента) также имеют максимальные налоговые ставки, которые начинаются с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода.

Какой доход облагается налогом?

штата в целом следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. Тридцать два штата и округ Колумбия используют скорректированный федеральный валовой доход (AGI) в качестве отправной точки для подоходного налога штата. Federal AGI — это валовой доход налогоплательщика после поправок, превышающих норму, таких как отчисления на индивидуальные пенсионные счета и проценты по студенческим займам.Еще пять штатов используют свои собственные определения дохода в качестве отправной точки для их налогообложения, но эти определения штатов в значительной степени опираются на федеральные налоговые правила и в конечном итоге примерно отражают федеральный AGI. Колорадо, Айдахо, Северная Дакота и Южная Каролина идут еще дальше и используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки. Федеральный налогооблагаемый доход — это AGI плюс федеральные расчеты по стандартным или детализированным отчислениям (например, проценты по ипотеке и благотворительные взносы) и любые личные льготы (которые в настоящее время федеральное правительство устанавливает на уровне 0 долларов США).

Однако правила штата по подоходному налогу несколько отличаются от федеральных законов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата. Во многих штатах также разрешено полное или частичное освобождение от пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. А в большинстве штатов с широким подоходным налогом лица, подающие документы, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и заявляют о вычетах по государственным и местным налогам, не могут вычитать подоходный налог штата из детализированных вычетов подоходного налога штата.

Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудил многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы. Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил второе). TCJA также ввел новый федеральный вычет для сквозного дохода от бизнеса (доход, полученный индивидуальными предпринимателями, товариществами и некоторыми корпорациями).Однако, поскольку вычет относится к федеральному налогооблагаемому доходу, это коснулось только тех штатов, которые используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве начала своих налоговых расчетов.

Аналогичная динамика (но с меньшими финансовыми последствиями) произошла, когда Конгресс расширил федеральный налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей в ответ на пандемию COVID-19. Из-за связи между федеральным налоговым кодексом и налоговым кодексом штата в штатах, которые соответствуют этой политике, также будет наблюдаться увеличение EITC на уровне штата.

Как штаты облагают налогом прирост и убыток капитала?

Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост и убыток капитала так же, как и федеральный закон: они облагают налогом всю реализованную прирост капитала, разрешают вычет чистых капитальных убытков в размере до 3000 долларов США и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

Другие штаты предлагают исключение из диапазона и вычеты, не предусмотренные федеральным законодательством. Нью-Гэмпшир полностью исключает прирост капитала, тогда как Арканзас исключает не менее 50 процентов всего дохода от прироста капитала и до 100 процентов прироста капитала свыше 10 миллионов долларов.Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов или до 1000 долларов федеральной налогооблагаемой прибыли (в зависимости от того, что больше). Пенсильвания и Алабама разрешают вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода (более подробную информацию см. В нашей таблице учета прироста капитала в штате).

Однако, в отличие от федерального правительства, которое устанавливает льготную ставку, в большинстве штатов налог на прирост капитала взимается по той же ставке, что и обычный доход.Коннектикут, Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.

Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?

Государственный подоходный налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда, и наоборот.Как правило, это государства с крупными работодателями, расположенными близко к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях. Большинство штатов также позволяют налогоплательщикам вычитать подоходный налог, уплачиваемый другим штатам, из суммы, причитающейся их родному штату.

Интерактивные инструменты для работы с данными

Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Дополнительная литература

См. Нашу справочную информацию о налоговых льготах по государственному подоходному налогу

Государственный налоговый и экономический обзор
Люси Дадаян (обновляется ежеквартально)

Расходы по государственному подоходному налогу
Аравинд Боддупалли, Фрэнк Саммартино и Эрик Тодер (2020)

Как увеличение федерального EITC и CTC может повлиять на государственные налоги
Элейн Мааг и Дэвид Вайнер (2021)

Налоговые дебаты переходят в Штаты: Закон о сокращении налогов и рабочих местах создает много вопросов для государств, которые связаны с федеральными правилами подоходного налога
Ричард Осье и Фрэнк Саммартино (2018)

Устранение дыры в размерах семьи Федеральная налоговая реформа оставлена ​​для штатов
Ричард Осье и Элейн Мааг (2018)

Прогрессивность налога на прибыль федерального штата
Фрэнк Саммартино и Нортон Фрэнсис (2016)

Взаимосвязь между налогами и ростом на уровне штата: новые данные
Уильям Г.Гейл, Ким С. Рубен и Аарон Крупкин (2015)

Федеральные и государственные подоходные налоги и их роль в системе социальной защиты
Элейн Мааг (2015)

2020–2021 Федеральные налоговые группы и ставки налога на прибыль

Если есть одна тема, которую, мы сомневаемся, вы планируете затронуть на следующем обеде, это будет федеральный подоходный налог. Поговорим об убийстве. Никто (кроме налоговых специалистов … может быть) не любит думать о налогах. Но важно знать, сколько вам нужно будет выложить в течение года, чтобы уберечь дядю Сэма от вашей спины.И как это понять? Правильно, ставки федерального подоходного налога и налоговые ставки.

Налоговые категории и налоговые ставки повышаются и понижаются в зависимости от года и действующего налогового законодательства, и, если вы похожи на большинство людей, вы, вероятно, не слишком внимательно следите за ними — если вам не нужна помощь с засыпанием по ночам. Но что такое налоговые скобки и налоговые ставки? Давайте подробнее рассмотрим, что это такое и как они меняют размер федерального подоходного налога.

Налоговые скобки

vs.Ставки налога

Как и в большинстве случаев, связанных с федеральным правительством, терминология налогов имеет тенденцию сбивать с толку больше, чем должна быть. Когда вы все сводите к минимуму, вот определения налоговой категории и налоговой ставки:

• A налоговая категория — это диапазон доходов, облагаемых налогом по определенной ставке.

• A Ставка налога — это фактический процент, по которому вы облагаетесь налогом в зависимости от вашего дохода.

На самом деле это проще, чем кажется.

Ставки федерального подоходного налога на 2020–2021 годы

Ставки федерального подоходного налога в 2020 году для лиц, получающих доход, такие же, как и в 2019 году, — от 10% до 37%. ^{1 Давайте посмотрим на ставки, которые вы будете использовать, чтобы выяснить, сколько подоходного налога вы должны дяде Сэму за 2020 год.}

2020 Федеральные налоговые категории и ставки налогооблагаемого дохода

Ставка налога	Одиночный фильтр	Женат, подает совместно	женат, подает раздельно	Глава домохозяйства
10%	$ 0–9 875	0–19 750 долл. США	$ 0–9 875 $	0–14 100 долл. США
12%	9 876–40 125 долл. США	19 751–80 250 долл. США	9 876–40 125	14 101–53 700 долл. США
22%	40 126–85 525 долларов	80 251–171 050 долл.	40 126–85 525 долларов	53 701–85 500 долл. США
24%	85 526–163 300 долл.	171 051–326 600 долл. США	85 526–163 300 долл.	85 501–163 300 долл.
32%	163 301–207 350 долл.	326 601–414 700 долл.	163 301–207 350 долл.	163 301–207 350 долл.
35%	207 351–518 400 долл.	414 701–622 050 долл.	207 351–311 025 долл.	207 351–518 400 долл.
37%	Более 518 400 долларов США	Более 622 050 долларов США	Более 311 025 долларов США	Более 518 400 долларов США

Не изменится и ставка федерального подоходного налога на 2021 год. ² Что изменилось в 2021 году — так что для налогов, которые вы подадите в 2022 году, — это диапазоны доходов.

2021 Федеральный подоходный налог и ставки налогооблагаемого дохода

Ставка налога	Одиночный фильтр	Женат, подает совместно	женат, подает раздельно	Глава домохозяйства
10%	$ 0–9 950 $	0–19 900 долл. США	$ 0–9 950 $	$ 0–14 200 $
12%	9 951–40 525 долл.	19 901–81 050 долл.	9 950–40 525 долларов	14 201–54 200 долл. США
22%	40 526–86 375 долларов	81 051–172 750 долл. США	40 526–86 375 долларов	54 201–86 350 долл. США
24%	86 376–164 925 долларов	172 751–329 850 долл. США	86 376–164 925 долларов	86 351–164 900 долл. США
32%	164 926–209 425 долларов	329 851–418 850 долл. США	164 926–209 425 долларов	164 901–209 400 долл.
35%	209 426–5 23 600 долл. США	418 851–628 300 долл.	209 426– 314 150 долл. США	209 401– 523 600 долл. США
37%	Более 523 600 долларов США	Более 628 300 долларов США	Более 314 150 долларов США	Более 523 600 долларов США

Как работают ставки федерального подоходного налога?

Здесь, в U.С., у нас есть так называемая прогрессивная налоговая система , . По сути, это означает, что чем больше денег вы зарабатываете, тем больше вы будете облагаться налогом с этого дохода.

Сделайте ваши налоги правильно лучшими в своем бизнесе!

Итак, как узнать, по какой ставке вы будете облагаться налогом? Вот здесь-то и появляются налоговые скобки. Ваш налогооблагаемый доход делится на диапазоны дохода — или скобки, о которых мы говорили ранее, причем каждый диапазон облагается налогом по определенной ставке. Помните, что ваш налогооблагаемый доход — это ваш доход после вычета любых вычетов, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход.

Хорошая новость заключается в том, что в какой бы группе вы ни оказались, вам не нужно платить этот процент от всего дохода , а только ту часть, которая попадает в этот диапазон. Остальная часть вашего дохода облагается налогом по более низким ставкам для каждой группы, которую пополняет ваш доход.

Допустим, вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию вместе с 90 000 долларов налогооблагаемого дохода. Примерно первые 20 000 долларов этого дохода будут облагаться налогом в первой группе. Затем следующие 60 000 долларов или около того будут облагаться налогом в следующей скобке.Затем следующая часть будет облагаться налогом в следующей строке . Вы уловили идею.

Как рассчитать федеральный подоходный налог в 2020 году

Если вы смотрите на этот стол и думаете, что все это означает, не волнуйтесь! Прежде всего следует помнить, что указанные в таблице ставки применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Так что сделайте вычеты, прежде чем приступить к математике.

Вот пример. Предположим, вы — одинокий податель, который заработал 60 000 долларов в этом году и получаете стандартный вычет в размере 12 400 долларов.Сначала вы вычтите 12 400 долларов из 60 000 долларов, в результате чего у вас останется 47 600 долларов налогооблагаемого дохода. Это означает, что только $ 47 600 будет облагаться налогом. Да, детка!

Теперь, если вы еще раз взглянете на эту налоговую диаграмму, вы заметите, что 47 600 долларов попадают прямо в группу 22% . Но налогообложением по ставке 22% будет не вся сумма, а только ее часть. Вот как он распадается:

2020 Налоговые скобки для налогооблагаемого дохода в размере 47 600 долларов США

Налоговая категория	Налогооблагаемый доход
10% налоговая категория: 0–9 875 долл. США 9875 долларов (.10) = 987,50 долларов США	$ 987,50
12% налоговая категория: 9 876–40 125 долларов 40 125–9875 = 30 250 30 250 долларов (0,12) = 3 630 долларов	$ 3 630
Налоговая категория 22%: 40 126–85 525 долларов 47 600 — 40 125 = 7 475 7 475 долларов (.22) = $ 1,644,50	$ 1 644,50
Итого к уплате налогов	6 262 долл. США

И помните, что это федеральная ставка подоходного налога . В некоторых штатах может быть либо фиксированный подоходный налог, либо другие налоговые категории, либо вообще не подоходный налог.

О, и не забудьте потребовать налоговые льготы, на которые вы, возможно, имеете право, после того, как узнаете, сколько вы должны в виде налогов! Налоговые льготы чрезвычайно ценны, потому что они снижают ваш налог на доллар на доллар.

Например, налоговая льгота на ребенка позволяет налогоплательщикам требовать до 2 000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям. Таким образом, в приведенном выше сценарии, если у вас есть один ребенок в возрасте до 18 лет, вы можете запросить этот кредит и снизить свой налоговый счет до 4262 долларов (6262 доллара минус 2000 долларов).

Для получения дополнительной информации о налогах в этом году посмотрите веб-семинар Криса Хогана!

Правильно уплачивайте налоги

Если идея проделать всю эту налоговую математику заставила вас бежать в гору, мы ее поняли.Это может быть очень многое. Хорошая новость заключается в том, что вам не нужно вычислять цифры в одиночку. Сертифицированный местный поставщик налоговых (ELP) проведет вас через весь процесс от начала до конца, чтобы вы могли с уверенностью получать свои налоги! И это определенно то, чем вы захотите поделиться на следующем ужине.

Найдите налогового профи сегодня!

Может быть, ваши налоги достаточно просты, чтобы справиться с ними самостоятельно. Большой! Поприветствуйте Ramsey SmartTax — налоговую программу, разработанную специально для вас! С Ramsey SmartTax вы всегда будете знать заранее, сколько вы должны, при подаче налоговой декларации в электронном виде.