Разное

Налог на образование: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение | ФНС России

09.01.2019

Содержание

Институт онлайн-образования - Налоговый вычет за обучение в университете

Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Благодаря налоговому вычету можно уменьшить сумму НДФЛ с доходов или вернуть из бюджета уже уплаченную сумму.  

Чтобы получить налоговый вычет на обучение в вузе или на курсах необходимо

Иметь официальный доход и платить НДФЛ в размере 13%. Государство возвращает только фактически уплаченный налог или разрешает не платить его после начисления. Если вы ничего не платили и не начисляли, то и возвращать вам нечего. Налогооблагаемый доход должен быть в том же году, когда оплачено обучение. 

Налоговый вычет за обучение в вузе и на курсах можно получить за три прошедших года обучения. В 2020 году можно получить вычет на обучение за 2019, 2018 и 2017 годы. 

При получении вычета за обучение в вузе или на курсах важна дата оплаты семестра, а не дата его начала.

Например, вы оплатили семестр в декабре 2020 года, а начался он в январе 2021. Этот чек прикрепляют к заявлению за 2020 год, а не за 2021. 

Как получить налоговый вычет за обучение в вузе и на курсах 

  1. Оплатить обучение в вузе или на курсах в институте или на курсах за себя или близких родственников. 

  2. Для получения налогового вычета на обучение в вузе или на курсах на работе необходимо привезти из налоговой уведомление о праве на вычет на обучение. Остальное сделают сотрудники бухгалтерии. 

  3. При самостоятельном оформлении налогового вычета на обучение, необходимо взять на работе справку 2-НДФЛ. 

  4. Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. 

  5. Подать в федеральную налоговую службу заявление о возврате НДФЛ. 

  6. Ждать в течение трех месяцев. Если инспектор налоговой службы найдет ошибки, подать корректирующую декларацию. 

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный налоговый вычет за обучение в вузе или на курсах, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей.

Государство вернет 13% от этой суммы: до 22 100 Р в год. Можно получить два налоговых вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. 


Особенности уплаты имущественных налогов - Администрация муниципального образования "Холмский городской округ"

Разъяснения об особенностях уплаты имущественных налогов в 2017 году.

Налог на имущество физических лиц

Пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен временный порядок исчисления налога на имущество физических лиц, который предполагает постепенное увеличение уплаченной за предыдущий налоговый период суммы налога, рассчитанной по инвентаризационной стоимости, на разницу между суммами налога, рассчитанными исходя из кадастровой стоимости и инвентаризационной стоимости. Такой порядок установлен в целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщиков после введения налога, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости, по сравнению с уровнем налоговых обязательств за предыдущий налоговый период.

Применение понижающих коэффициентов при исчислении суммы налога на имущество физических лиц предусмотрено на первые четыре налоговых периода, начиная с 2015 года, с последующим увеличением. С пятого года налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов. Стоит отметить, что понижающие коэффициенты применяются только в том случае, если сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная по кадастровой стоимости, превышает сумму налога, исчисленную за предыдущий налоговый период по инвентаризационной стоимости.

При расчете налога за 2015 год применялся коэффициент 0,2, в текущем году при расчете налога за 2016 год применяется коэффициент 0,4, за 2017 год будет применяться коэффициент 0,6, за 2018 год – 0,8. Полную сумму налога необходимо будет уплатить только в 2020 году (по обязательствам за 2019 год).

Земельный налог

В 2017 году при расчете земельного налога физических лиц будут применяться нормы статьи 396 Налогового кодекса РФ о повышающих коэффициентах.

В частности, на земельные участки, приобретенные физическими лицами в собственность для индивидуального жилищного строительства, налог будет начисляться с коэффициентом 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

То есть, если гражданин приобрел в 2006 году в собственность такой участок и, по истечении 10 лет с момента получения разрешения на строительство, не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год будет производиться с учетом коэффициента 2.

На земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами для иных видов жилищного строительства, исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение трех лет, начиная с момента государственной регистрации прав на данные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Так, если гражданин в 2015 году приобрел в собственность вышеуказанный участок (например, для средне этажной комплексной жилой застройки) и не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год для него будет производиться с учетом коэффициента 2.

В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до завершения трехлетнего срока строительства, излишне уплаченная сумма налога (с коэффициентом более 1) подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

Транспортный налог

Начиная с налогового периода за 2015 год в соответствии со статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы («Платон»).

Право на льготу по уплате транспортного налога имеют все физические лица - владельцы грузовых автомобилей с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, являющиеся участниками системы взимания платы, независимо от того, является лицо индивидуальным предпринимателем или нет.

Если сумма платы по системе «Платон» превышает или равна сумме налога, то владелец автомобиля полностью освобождается от уплаты транспортного налога в отношении такого автомобиля. В случае если плата меньше, чем сумма налога, то льгота предоставляется в виде вычета, то есть сумма транспортного налога уменьшается на сумму платы.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информацию о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанную пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

Одновременно напоминает, что дополнительную информацию можно найти на Интернет-сайте, по адресу: http://www.

nalog.ru, а также по иным URL-адресам, зарегистрированным ФНС России.

При наличии права на получение льготы по имущественным налогам, налогоплательщик представляет заявление о предоставлении льготы, и документы, подтверждающие право на льготу. С заявлением можно обратиться непосредственно в налоговые органы, либо направить сообщение через интернет-сервис ФНС России на сайте www.nalog.ru, а также «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам размещена на электронном сервисе ФНС России на сайте www.nalog.ru.

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщить о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

По всем вопросам обращаться в отдел учёта и работы с налогоплательщиками Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Сахалинской области по адресу: г. Холмск, ул. Школьная, дом 35, тел. 8 42 433 53650, операционный зал (вход с южной стороны здания). Напоминаем, что каждый вторник и четверг операционный зал Инспекции работы с 09.00 до 20.00 без перерыва на обед.

Налоги и налогообложение - Институт профессионального образования — Учёба.ру

Я б в нефтяники пошел!

Пройди тест, узнай свою будущую профессию и как её получить.

Химия и биотехнологии в РТУ МИРЭА

120 лет опыта подготовки

Международный колледж искусств и коммуникаций

МКИК — современный колледж

Английский язык

Совместно с экспертами Wall Street English мы решили рассказать об английском языке так, чтобы его захотелось выучить.

15 правил безопасного поведения в интернете

Простые, но важные правила безопасного поведения в Сети.

Олимпиады для школьников

Перечень, календарь, уровни, льготы.

Первый экономический

Рассказываем о том, чем живёт и как устроен РЭУ имени Г.В. Плеханова.

Билет в Голландию

Участвуй в конкурсе и выиграй поездку в Голландию на обучение в одной из летних школ Университета Радбауд.

Цифровые герои

Они создают интернет-сервисы, социальные сети, игры и приложения, которыми ежедневно пользуются миллионы людей во всём мире.

Работа будущего

Как новые технологии, научные открытия и инновации изменят ландшафт на рынке труда в ближайшие 20-30 лет

Профессии мечты

Совместно с центром онлайн-обучения Фоксфорд мы решили узнать у школьников, кем они мечтают стать и куда планируют поступать.

Экономическое образование

О том, что собой представляет современная экономика, и какие карьерные перспективы открываются перед будущими экономистами.

Гуманитарная сфера

Разговариваем с экспертами о важности гуманитарного образования и областях его применения на практике.

Молодые инженеры

Инженерные специальности становятся всё более востребованными и перспективными.

Табель о рангах

Что такое гражданская служба, кто такие госслужащие и какое образование является хорошим стартом для будущих чиновников.

Карьера в нефтехимии

Нефтехимия — это инновации, реальное производство продукции, которая есть в каждом доме.

Муниципальное образование село Антипаюта | Управление Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу

Управление Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу

629300,г. Новый Уренгой, ул.26 Съезда КПСС, 8-г

приемная +7 (3494) 24-82-04
контакт-центр 8-800-222-2222

Факс: +7 (3494) 23-15-60

 

 

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по Ямало-Ненецкому автономному округу (далее - Инспекция) согласно письма Управления Федерального Казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу от 15.01.2019 г. № 90-03-28/95 сообщает

изменился расчетный счет Инспекции для уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов...

 

Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом

В соответствии c положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налогом на имущество физических лиц (далее — налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее — ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. ..

 

ЕСХН признаны плательщиками налога на добавленную стоимость

В связи с вступлением в силу с 1 января 2019 года отдельных положений Федерального закона от 27.11.2017 №335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», сообщает, что плательщики единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН) признаны плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС)...

 

ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ!!!

Управление Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу информирует Вас о возможности получения государственных услуг по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (создание, изменение, ликвидация, реорганизация) в электронной форме, используя электронный сервис, реализованный на сайте ФНС России или Едином портале государственных и муниципальных услуг (www. nalog.ru и www.gosuslugi.ru)...

 

Семинар для страхователей в режиме онлайн

2 февраля 2017 года в 11.00 часов Отделение ПФР по Ямало-Ненецкому автономному округу и компания «ЗАО ПФ «СКБ Контур» проведут совместный вебинар на тему: ««Представление в территориальные органы ПФР сведений о страховом стаже застрахованных лиц (по форме СЗВ-СТАЖ) за 2017 год. Порядок заполнения формы отчетности»...

 

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по Ямало-Ненецкому автономному округу сообщает, что на основании статьи 18 Федерального закона от 27 июля 2010 года №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», в соответствии с Соглашением о взаимодействии между Управлением ФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу и Государственным учреждением Ямало-Ненецкого автономного округа «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг», отделами МФЦ в Ямало-Ненецком автономном округе предоставляются следующие государственные услуги ФНС России. ..

 

УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу сообщает следующее.

29 мая 2014 г. вступает в силу постановление Правительства Российской Федерации от 19 мая 2014 г. №462 «О размере платы за предоставление содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений и документов и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

 

Вниманию налогоплательщиков!

Удовлетворены ли вы работой Вашей налоговой инспекции?
Какую оценку Вы можете дать ее сотрудникам, с которыми Вам приходилось сталкиваться по тому или иному вопросу?
Хотите внести свои пожелания по улучшению обслуживания, но некогда донести их до сотрудников инспекции?
Теперь нет нужды бесцельно обсуждать все это в узком кругу, можно поделиться своими предложениями напрямую с налоговой инспекцией, не выходя из офиса!

 

На сайте www.

r89.nalog.ru функционирует в полном объеме Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»

Благодаря данному сервису налогоплательщики могут:
- получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом,
- получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей,
- просмотреть информацию об объектах движимого и недвижимого имущества,
- контролировать состояние расчетов с бюджетом, 
- самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, 
- получать налоговые уведомления в электронном виде,
- оплачивать налоговую задолженность в режиме Онлайн,
- обращаться в налоговые органы без личного обращения в налоговую инспекцию и многое другое

 Единый Контакт-центр ФНС России

Телефон Единого Контакт-центра ФНС России: 8 (800) 222-22-22
Для получения информации, в соответствии с Административным регламентом, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02. 07.2012 № 99н, Вам необходимо сообщить оператору:
• ИНН, КПП и наименование организации, если Вы представляете юридическое лицо
• ИНН и ФИО, если Вы - индивидуальный предприниматель
• ФИО, если Вы - физическое лицо
• Контактный номер телефона
• Суть Вашего обращения

 

Дата создания: 14-05-2019
Дата последнего изменения: 27-05-2019

Предъявление налога - Администрация Голоустненского муниципального образования

Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом. Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен.

Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом.

Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом. Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен.

Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом.Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом. Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен.

Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом.

Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом. Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен.

Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом.

Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом. Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен.

Произвольный текст, который дает понять посетителю сайта, какую информацию данный блок содержит и чем будет полезен. Данную область можно редактировать через систему управления сайтом.

Открытое образование - Правовое регулирование налога на прибыль в Российской Федерации

  • 8 weeks
  • from 3 to 4 hours per week
  • 2 credit points

Курс предполагает изучение вопросов действующего правового регулирования в сфере взимания налога на прибыль организаций, формирует представление об условиях осуществления предпринимательской деятельности в РФ, может быть полезен в выборе стратегии развития бизнеса, в том числе по территориальному признаку.

About

Данный курс предназначен для тех, кто интересуется налоговым правом и условиями осуществления предпринимательской деятельности в России. В рамках курса изучаются вопросы правового регулирования налога на прибыль организаций: субъект и объект налога, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, отчетность по налогу, налоговый учет, кроме того, акцентируется внимание на налоговом стимулировании — установлении пониженных и нулевых ставок налога на прибыль организаций. Таким образом, курс, посвященный проблемам правового регулирования налога на прибыль позволяет освоить учебный курс уровня магистратуры.

 

Format

Форма обучения заочная (дистанционная). Еженедельные занятия будут включать просмотр тематических видеолекций,  изучение дополнительных материалов и выполнение тестовых заданий с автоматизированной проверкой результатов, тестирование по пройденному материалу. Для получения сертификата необходимо выполнить все задания, тесты и написать финальный экзамен. 

Requirements

Курс предназначен для широкого круга слушателей — студентов бакалавров, студентов-магистров, практикующих юристов и экономистов.

Course program

 

1. Общая характеристика налога на прибыль организаций

2. Субъекты налога на прибыль организаций

3. Объект налога на прибыль (доходы)

4. Объект налога на прибыль организаций (расходы)

5. Экономическая обоснованность расходов

6. Необоснованная налоговая выгода 

7. Ставки налога на прибыль организаций 

8. Налоговый учет, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций

 

Education results

По окончании курса слушатель будет

Знать: 

1. Основную проблематику, связанную с налогом на прибыль в России.

2. Основные нормативно-правовые окты, регулирующие налогообложение данного типа.

Уметь:

1. Решать проблемы связанные, с налогом на прибыль.

2. Формировать стратегию бизнеса с учетом существующего налогового законодательства. 

Владеть:

1. Необходимой терминологией, связанной с налогообложением в России.

2. Навыками анализа правовых проблем, связанных с налогом на прибыль.

Formed competencies

УКБ-1 Способность осуществлять систематизированные поиск, сбор, структурирование, критический анализ и синтез необходимой информации, применять системный подход для решения поставленных задач.

УКБ-3 Способность устанавливать и поддерживать взаимоотношения в социальной и профессиональной сфере, исходя из нетерпимости к коррупционному поведению и проявлениям экстремизма, понимать, осуществлять социально-ответственное взаимодействие и эффективно реализовывать свою роль в команде.

УКБ-10 Способность понимать сущность и значение информации в развитии общества, использовать основные методы получения и работы с информацией с учетом современных технологий цифровой экономики и информационной безопасности.

ОПК-1 Способность соблюдать законодательство Российской Федерации, в том числе Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы и федеральные законы, а также общепризнанные принципы, нормы международного права и международные договоры Российской Федерации;

ОПК-6 Способность повышать уровень своей профессиональной компетентности;

ПКА -2 Способность осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры;

ПКП-3 Способность юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;

ПКП-6 Способность толковать различные правовые акты.

Администрация Первомайского сельского муниципального образования Республики Калмыкия


18. 1 Кб
скачать

21а от 25.09.2013

 

 

Республика Калмыкия
Первомайское сельское муниципальное образование Республики Калмыкия
Собрание депутатов
Первомайского сельского муниципального образования Республики Калмыкия

РЕШЕНИЕ

«25» сентября 2013 года №21-а п. Первомайскиq

«Об установлении ставок земельного налога, порядка и срока его уплаты на территории Первомайского сельского муниципального образования
Республики Калмыкия»

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь Уставом Первомайского сельского муниципального образования Республики Калмыкия, Собрание депутатов Первомайского сельского муниципального образования Республики Калмыкия

Решило:

1. Установить и ввести в действие земельный налог на территории Первомайского сельского муниципального образования Республики Калмыкия.
2. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,2 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
0,05 процента в отношении земельных участков:
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 0,15 процента в отношении земельных участков предоставленных:
- под промышленные предприятия;
- под производственные базы;
- под общественную застройку; 
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
3) 0,8 процента в отношении прочих земельных участков.

3.Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями – не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с окончательным сроком оплаты не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Налоговые льготы.
Освобождаются от налогообложения:
- муниципальные учреждения, полностью финансируемые из бюджета Приютненского районного муниципального образования.
5. Иные элементы налогообложения по земельному налогу устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
6. Признать утратившим силу решение от 30.11.2010 г. № 26 «Об установлении ставок земельного налога, порядка и срока его уплаты», решение от 17.09.2012 г. № 15 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Первомайского СМО РК от 30.11.2010 г. № 26 «Об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков его уплаты», решение от 12.03.2013г. № 4 «Об установлении ставок земельного налога, порядка и срока его уплаты на территории Первомайского сельского муниципального образования Республики Калмыкия».
7. Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования (обнародования) и распространяется на отношения, возникшие с 01.01.2013г.
8. Настоящее решение разместить на официальном сайте Приютненского района в сети Интернет: http://priutnoe.rk08.ru


Глава Первомайского 
сельского муниципального образования 
Республики Калмыкия (ахлачи),
Председатель Собрания депутатов 
Первомайского сельского 
муниципального образования 
Республики Калмыкия:________________________/В. В.Эмгеев/

 

Дата создания: 04-06-2018

Налоговые льготы для образования: Информационный центр

Налоговые льготы, отчисления и сберегательные планы могут помочь налогоплательщикам с их расходами на высшее образование.

  • Налоговый кредит уменьшает сумму подоходного налога, которую вам, возможно, придется заплатить.
  • Вычет уменьшает сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению, таким образом, как правило, уменьшает сумму налога, которую вам, возможно, придется заплатить.
  • Некоторые планы сбережений позволяют накопленной прибыли расти без налогообложения до тех пор, пока не будут изъяты деньги (так называемое распределение), или позволяют не взимать налоги с распределения, или и то, и другое.
  • Исключение из дохода означает, что вам не придется платить подоходный налог с получаемой вами выгоды, но вы также не сможете использовать ту же не облагаемую налогом льготу для вычета или кредита.

См. Публикацию IRS 970, PDF-файл «Налоговые льготы для образования» для получения подробной информации об этих льготах, включая приложение с иллюстрированным примером и сравнительной таблицей различных льгот.

Кредиты

Кредит на образование помогает оплачивать высшее образование за счет уменьшения суммы налога, причитающегося с вашей налоговой декларации.Если кредит снижает ваш налог до менее чем нуля, вы можете получить возмещение. Доступны два кредита на образование: американская налоговая льгота и кредит на пожизненное обучение.

Существуют дополнительные правила для каждого кредита, но вы должны соответствовать всем трем из следующих условий для любого кредита:

  1. Вы, ваш иждивенец или третье лицо оплачиваете квалификационные расходы на высшее образование.
  2. Учащийся, отвечающий критериям, должен быть зачислен в соответствующее учебное заведение.
  3. Учащийся, имеющий право на участие, - это вы, ваша супруга или иждивенец, указанный вами в налоговой декларации.

Если вы имеете право претендовать на пожизненное обучение, а также имеете право претендовать на американский альтернативный кредит для одного и того же студента в том же году, вы можете претендовать на любой зачет, но не на оба сразу. Вы не можете претендовать на AOTC, если вы были иностранцем-нерезидентом в течение любой части налогового года, если только вы не решите, чтобы вас рассматривали как иностранца-резидента для целей федерального налогообложения.Для получения дополнительной информации об AOTC и иностранных студентах посетите сайт American Opportunity Tax Credit - Информация для иностранных студентов.

Закон требует, чтобы и у вас, и у вашего подходящего студента был действующий номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, выданный до истечения срока подачи вашей налоговой декларации, чтобы подать заявку на получение AOTC.

Чтобы запросить AOTC или LLC, используйте форму 8863 «Образовательные кредиты» (American Opportunity and Lifetime Learning Credits). Кроме того, если вы подаете заявку на получение AOTC, закон требует, чтобы вы указали в этой форме идентификационный номер работодателя учебного заведения .

Вычеты

Как правило, выплачиваемые вами личные проценты, кроме определенных процентов по ипотеке, не подлежат вычету из вашей налоговой декларации. Однако, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет менее 80 000 долларов США (160 000 долларов США при подаче совместной декларации), существует специальный вычет, разрешенный для выплаты процентов по студенческой ссуде (также известной как ссуда на образование), используемой для получения высшего образования. Проценты по студенческому кредиту - это проценты, уплаченные вами в течение года по квалифицированному студенческому кредиту.Он включает как обязательные, так и добровольные процентные платежи.

Для большинства налогоплательщиков MAGI представляет собой скорректированный валовой доход, указанный в их федеральной налоговой декларации до вычета любых вычетов на проценты по студенческим займам. Этот вычет может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода до 2500 долларов США.

Удержание процентов по студенческому кредиту принимается как корректировка дохода. Это означает, что вы можете требовать этого вычета, даже если вы не указали вычеты в Приложении A формы 1040.

Это заем, который вы взяли исключительно для оплаты расходов на квалифицированное образование (определено позже), которые составляли:

  • Для вас, вашего супруга или лица, находившегося на вашем иждивении, когда вы брали ссуду.
  • Выплачено или понесено в течение разумного периода времени до или после того, как вы взяли ссуду.
  • Для обучения, предоставляемого в течение академического периода для правомочного учащегося.

Ссуды из следующих источников неквалифицированными студенческими ссудами:

  • Связанное лицо.
  • План квалифицированного работодателя.

Для целей вычета процентов по студенческому кредиту эти расходы представляют собой общие расходы на обучение в соответствующем учебном заведении, включая аспирантуру. Они включают суммы, уплаченные по следующим позициям:

  • Стоимость обучения и сборы.
  • Комната и питание.
  • Книги, принадлежности и оборудование.
  • Прочие необходимые расходы (например, транспорт).

Стоимость проживания и питания соответствует требованиям только в той мере, в какой она не превышает большего из:

  • Пособие на проживание и питание, как определено правомочным образовательным учреждением, которое было включено в стоимость посещения (для целей федеральной финансовой помощи) в течение определенного академического периода и условий проживания студента, или
  • Фактическая сумма, взимаемая, если учащийся проживает в жилом помещении, принадлежащем или управляемому соответствующим учебным заведением.

Если вы являетесь сотрудником и можете детализировать свои удержания, вы можете потребовать удержания расходов, которые вы оплачиваете за свое профессиональное образование. Вашим вычетом будет сумма, на которую ваши соответствующие квалификационные расходы на образование, связанные с работой, плюс другая работа и некоторые прочие расходы превышают 2% вашего скорректированного валового дохода. Детализированный вычет может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода.

Если вы работаете не по найму, вы вычитаете свои расходы на квалификационное профессиональное образование непосредственно из своего дохода от самозанятости.Это уменьшает размер вашего дохода, облагаемого как подоходным налогом, так и налогом на самозанятость.

Расходы на образование, связанное с работой, также могут дать вам право на получение других налоговых льгот, таких как американский зачет, вычет за обучение и сборы и зачет на пожизненное обучение. Вы можете иметь право на эти другие льготы, даже если вы не отвечаете требованиям, перечисленным выше. Вы не можете претендовать на этот вычет, а также на удержание платы за обучение и плату за одни и те же расходы, а также не можете требовать этот вычет, а также кредит на образование за те же расходы.

Для получения бизнес-вычета за производственное образование вы должны:

  • Работай.
  • Укажите свои удержания в Приложении A (форма 1040 или 1040NR), если вы являетесь сотрудником.
  • Приложение C (Форма 1040), Приложение C-EZ (Форма 1040) или Приложение F (Форма 1040), если вы работаете не по найму.
  • Иметь расходы на образование, соответствующие требованиям, описанным в разделе «Квалификационное образование, связанное с работой» ниже.

Вы можете вычесть расходы на квалификационное профессиональное образование как коммерческие расходы.Это образование, отвечающее хотя бы одному из следующих двух тестов:

  • Образование требуется вашим работодателем или законом для сохранения вашей нынешней зарплаты, статуса или работы. Требуемое образование должно служить добросовестной деловой цели вашего работодателя.
  • Обучение поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей текущей работе.

Однако, даже если образование соответствует одному или обоим из вышеперечисленных тестов, оно не квалифицируется как профессиональное образование, если оно:

  • Требуется для удовлетворения минимальных образовательных требований вашей текущей профессии или бизнеса или
  • Является частью программы обучения, которая даст вам право на новую профессию или бизнес.

Вы можете вычесть затраты на квалификационное обучение, связанное с работой, как коммерческие расходы, даже если образование может привести к получению степени.

Образование, необходимое для удовлетворения минимальных образовательных требований для вашей нынешней профессии или бизнеса, не является квалификационным профессиональным образованием. После того, как вы выполнили минимальные образовательные требования для вашей работы, ваш работодатель или закон могут потребовать от вас получения дополнительного образования. Это дополнительное образование является квалификационным профессиональным образованием, если выполняются все три из следующих требований.

  • Вам необходимо сохранить текущую зарплату, статус или работу.
  • Требование служит бизнес-целям вашего работодателя.
  • Образование не является частью программы, которая даст вам право на новую профессию или бизнес.

Когда вы получаете больше образования, чем требует ваш работодатель или закон, дополнительное образование может быть квалифицируемым профессиональным образованием только в том случае, если оно поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы.

Если ваше образование не требуется вашим работодателем или законом, оно может быть квалификационным профессиональным образованием только в том случае, если оно поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы.Это могут быть курсы повышения квалификации, курсы по текущим разработкам, а также академические или профессиональные курсы.

Сберегательный план

TCJA внес некоторые изменения в планы 529. Вы можете перенести ограниченные суммы со счета 529 квалифицированной программы обучения указанного бенефициара на счет ABLE указанного бенефициара на члена их семьи. См. Руководство в формате PDF по повторным взносам, пролонгациям и расходам на квалифицированное высшее образование в разделе 529 для получения дополнительной информации.
Еще одно изменение TCJA позволяет использовать распределения из 529 планов для оплаты в общей сложности до 10 000 долларов США на обучение на одного бенефициара (независимо от количества платящих планов) каждый год в начальной или средней школе (K-12) в государственных, частных или религиозных учреждениях. школа по выбору получателя. См. Руководство в формате PDF по повторным взносам, пролонгациям и расходам на квалифицированное высшее образование в разделе 529 для получения дополнительной информации.

Штаты могут создавать и поддерживать программы, которые позволяют либо вносить предоплату, либо вносить взносы на счет для оплаты расходов учащегося на квалифицированное образование в высшем учебном заведении.Учебные заведения, отвечающие критериям, могут создавать и поддерживать программы, позволяющие вам предоплату расходов на квалифицированное образование учащегося. Если вы вносите предоплату за обучение, студент (назначенный бенефициар) будет иметь право на отказ или оплату квалифицированных расходов на образование. Вы не можете удерживать платежи или взносы в QTP. Для получения информации о конкретном QTP вам нужно будет связаться с государственным агентством или подходящим учебным заведением, которое его учредило и поддерживает.

Налог не взимается с распределения из QTP, если распределенная сумма не превышает скорректированные расходы получателя на квалифицированное образование. Квалифицированные расходы включают необходимое обучение и плату за обучение, книги, расходные материалы и оборудование, включая компьютерное или периферийное оборудование, компьютерное программное обеспечение и доступ в Интернет, а также сопутствующие услуги, если они используются в основном студентом, обучающимся в соответствующем учебном заведении. Кто-то, кто учится хотя бы на полставки, имеет право на проживание и питание.

A Coverdell ESA можно использовать для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование или на квалифицированное начальное и среднее образование.К вкладчикам применяются ограничения дохода, и общая сумма взносов для получателя этого счета не может превышать 2000 долларов в любой год, независимо от того, сколько счетов было создано. Бенефициар - это лицо моложе 18 лет или лицо с особыми потребностями.

Взносы в Coverdell ESA не подлежат вычету, но суммы, внесенные на счет, не облагаются налогом до тех пор, пока не будут распределены. Бенефициар не будет должен платить налог с распределений, если они меньше, чем расходы бенефициара на обучение в соответствующем учреждении.Это пособие распространяется на расходы на квалифицированное высшее образование, а также на квалифицированное начальное и среднее образование.

Вот что нужно помнить о раздачах из аккаунтов Coverdell:

  • Пособия не облагаются налогом до тех пор, пока они используются для оплаты квалифицированных расходов на образование, таких как обучение и сборы, необходимые книги, принадлежности и оборудование, а также квалифицированные расходы на проживание и питание.
  • Нет налога на выплаты, если они предназначены для зачисления или посещения подходящего учебного заведения.Сюда входят любые государственные, частные или религиозные школы, которые предоставляют начальное или среднее образование в соответствии с законодательством штата. Практически все аккредитованные государственные, некоммерческие и частные (частные коммерческие) высшие учебные заведения имеют право на участие в программе.
  • Налоговые льготы на образование могут быть востребованы в том же году, когда бенефициар получает не облагаемое налогом распределение от Coverdell ESA, если одни и те же расходы не используются для обеих льгот.
  • Если распределение превышает расходы на квалифицированное образование, часть будет облагаться налогом в пользу получателя и, как правило, будет облагаться дополнительным налогом в размере 10%.Исключения из дополнительного налога в размере 10% включают смерть или инвалидность бенефициара или если бенефициар получает квалифицированную стипендию.

Для получения дополнительной информации см. Тема № 310 - Сберегательные счета Coverdell Education.

Стипендии и стипендии

Стипендия - это, как правило, сумма, выплачиваемая или разрешенная студенту учебного заведения или в его пользу для помощи в продолжении учебы. Студент может быть студентом или выпускником.Стипендия - это, как правило, сумма, выплачиваемая в пользу отдельного человека для помощи в учебе или исследованиях. Как правило, то, является ли сумма налогом или облагается налогом, зависит от расходов, уплаченных вместе с суммой, и от того, являетесь ли вы соискателем ученой степени.

Стипендия или стипендия не облагаются налогом, только если вы отвечаете следующим условиям:

  • Вы являетесь соискателем степени в соответствующем учебном заведении.
  • Вы используете стипендию или стипендию для оплаты расходов на квалифицированное образование.

Для целей не облагаемых налогом стипендий и стипендий это расходы на:

  • Стоимость обучения и сборы, необходимые для поступления в соответствующее учебное заведение или посещения соответствующего учебного заведения.
  • Расходы, связанные с курсом, такие как оплата, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсов в соответствующем учебном заведении. Эти предметы должны требоваться от всех учащихся в вашем курсе обучения.

Однако для того, чтобы эти расходы были квалифицированными, условия стипендии или стипендии не могут требовать, чтобы они использовались для других целей, таких как проживание и питание, или указывать, что они не могут использоваться для оплаты обучения. или расходы, связанные с курсом.

В расходы на квалифицированное обучение не включена стоимость:

  • Комната и питание
  • Путешествие
  • Исследования
  • Служба поддержки
  • Оборудование и другие расходы, которые не требуются для зачисления или посещения подходящего учебного заведения.

Это верно, даже если сбор должен быть оплачен учреждению в качестве условия зачисления или посещения. Суммы стипендий или стипендий, использованные для оплаты этих расходов, облагаются налогом.

Исключения из дохода

Вы можете исключить определенные пособия по образовательной помощи из своего дохода. Это означает, что вам не придется платить с них налог. Однако это также означает, что вы не можете использовать какие-либо необлагаемые налогом расходы на образование в качестве основы для любых других вычетов или зачетов, включая пожизненный зачет обучения.

Если вы получаете пособие по образовательной помощи от своего работодателя в рамках программы помощи в области образования, вы можете исключить из этих пособий до 5 250 долларов в год. Это означает, что ваш работодатель не должен включать пособия в вашу заработную плату, чаевые и другие компенсации, указанные в графе 1 вашей формы W-2.

Чтобы квалифицироваться как программа помощи в сфере образования, план должен быть составлен в письменном виде и соответствовать некоторым другим требованиям. Ваш работодатель может сказать вам, есть ли у вас подходящая программа.

Льготы по безналоговой образовательной помощи включают оплату обучения, сборов и аналогичных расходов, учебников, принадлежностей и оборудования.Выплаты могут производиться либо за обучение на бакалавриате, либо на курсах магистратуры. Оплата не должна производиться за курсы, связанные с работой. Пособия по образовательной помощи не включают выплаты по следующим статьям.

  • Питание, проживание или транспорт.
  • Инструменты или принадлежности (кроме учебников), которые вы можете сохранить после завершения курса обучения.
  • Курсы, связанные со спортом, играми или хобби, если они:
    • Иметь разумные отношения с бизнесом вашего работодателя, или
    • Требуются как часть образовательной программы.

Если ваш работодатель выплачивает вам образовательные пособия на сумму более 5250 долларов в течение года, вы, как правило, должны платить налог с суммы, превышающей 5250 долларов. Ваш работодатель должен включить в вашу заработную плату (форма W-2, поле 1) сумму, которую вы должны включить в доход.

Однако, если пособия на сумму свыше 5250 долларов США также квалифицируются как дополнительное пособие по условиям работы, ваш работодатель не обязан включать их в вашу заработную плату. Дополнительное пособие по условиям работы - это пособие, которое, если бы вы за него заплатили, вы могли бы вычесть как коммерческие расходы сотрудника.Дополнительную информацию о дополнительных льготах по условиям труда см. В разделе «Льготы по условиям труда» в главе 2 Публикации 15-B «Налоговое руководство работодателя по дополнительным льготам».

Преподаватели могут вычесть до 250 долларов (500 долларов при совместной регистрации брака и оба супруга являются подходящими преподавателями, но не более 250 долларов каждый) из невозмещенных деловых расходов. Удержание расходов на преподавателя, указанное в строке 23 формы 1040 или строке 16 формы 1040A, возможно даже в том случае, если преподаватель не перечисляет свои удержания.Для этого налогоплательщик должен быть учителем от детского сада до 12 класса, инструктором, консультантом, директором или помощником не менее 900 часов в учебном году в школе, которая дает начальное или среднее образование в соответствии с законодательством штата.

Те, кто соответствует требованиям, могут вычесть такие расходы, как книги, расходные материалы, компьютерное оборудование и программное обеспечение, классное оборудование и дополнительные материалы, используемые в классе. Расходы на участие в курсах повышения квалификации также подлежат вычету.Спортивные принадлежности соответствуют требованиям, если они используются для курсов по здоровью или физическому воспитанию.

Дополнительные ресурсы IRS см. В нашей налоговой теме о вычетах из расходов на преподавателя.

Дополнительная информация

  • IRS напоминает преподавателям о налоговых льготах
    IR-2017-166, 28 сентября 2017 г. - Поскольку учителя, администраторы и помощники начали свой осенний семестр, налоги, возможно, не занимают первое место в их списке. Однако знание того, что нужно отслеживать сейчас, может помочь снизить налоговое бремя.
  • IRS напоминает родителям и учащимся о необходимости изучить образовательные ресурсы на IRS.gov
    IR-2017-163, 27 сентября 2017 г. - Сегодня IRS напомнил родителям и учащимся, что для них доступно множество налоговых льгот и самый простой способ узнать больше о них можно узнать из образовательных ресурсов на IRS.gov.
  • Напоминание для родителей и учащихся: ознакомьтесь с налоговыми льготами колледжа
    IR-2017-161, 26 сентября 2017 г. - В связи с полным ходом школьного сезона IRS напоминает родителям и учащимся о налоговых льготах, которые могут помочь с расходами высшего образования.

Налоговые льготы и вычеты на образование, которые вы можете запросить в 2020 году

Если вы платили за обучение в колледже в прошлом году, вы можете претендовать на получение американского кредита возможности или пожизненного кредита на обучение, либо вычета платы за обучение и сборов. Американский альтернативный кредит обычно является наиболее ценным налоговым кредитом на образование, если вы соответствуете требованиям.

Вы можете запросить эти налоговые льготы и вычеты по налогу на образование, даже если вы платили за обучение в учебном заведении. Родители также могут воспользоваться этим преимуществом, если они не выбирают отдельный статус для регистрации в браке.Вот что нужно знать о каждом варианте.

American Opportunity Credit

Как это работает: вы можете снизить свой налоговый счет до 2500 долларов, если в прошлом году вы заплатили столько за обучение в бакалавриате. Американская налоговая льгота позволяет вам потребовать все первые 2000 долларов, которые вы потратили на обучение, книги, оборудование и плату за учебу, но не на расходы на проживание или транспорт, плюс 25% от следующих 2000 долларов на общую сумму 2500 долларов.

Кто может претендовать на это: Американский кредит возможностей предназначен специально для студентов бакалавриата и их родителей. Вы можете требовать возмещения налогов на срок не более четырех лет. Ваши родители потребуют возмещения, если они оплатили ваши расходы на образование, а вы указаны как иждивенец после их возвращения.

Вы можете получить полный налоговый кредит на образование, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход, или MAGI, составлял 80 000 долларов или меньше в 2020 году (160 000 долларов или меньше, если вы подаете налоговую декларацию совместно с супругом). Если ваш MAGI составлял от 80 000 до 90 000 долларов (от 160 000 до 180 000 долларов для совместных файлов), вы получите уменьшенный кредит.Если вы зарабатываете больше, вы не можете претендовать на этот кредит.

Чего это стоит. Американский кредит на возмещение убытков снижает сумму уплачиваемых вами налогов. Например, если вы задолжали 3000 долларов по налогам и получили полную скидку в размере 2500 долларов, вам придется заплатить в IRS только 500 долларов.

Возмещается ли американский кредит на возмещение убытков? Да. Вы по-прежнему можете получить 40% стоимости американской налоговой льготы - до 1000 долларов - даже если вы не получали дохода в прошлом году или не должны платить налоги. Например, если вы имеете право на возмещение, этот кредит может увеличить сумму, которую вы получите, до 1000 долларов США.Вот почему американский альтернативный кредит обычно является лучшей налоговой льготой на образование для студентов и их семей.

Пожизненный кредит на обучение

Как это работает: вы можете потребовать 20% от первых 10 000 долларов, которые вы заплатили в счет оплаты обучения в 2020 году, но не более 2 000 долларов. Как и в случае с американской налоговой льготой, в рамках программы пожизненного обучения не учитываются расходы на проживание или транспорт как приемлемые расходы. Но вы можете потребовать книги или принадлежности, необходимые для курсовой работы.

Кто может претендовать на это: пожизненное обучение предоставляется не только студентам или их родителям. Кредит распространяется на студентов бакалавриата, магистратуры, студентов, не учившихся на степень или профессионально-технических училищ, и нет ограничений на количество лет, на которые вы можете претендовать. Таким образом, он идеально подходит для аспирантов или тех, кто посещает занятия, чтобы развить новые навыки, даже если вы уже запрашивали американскую налоговую льготу по своим налогам в прошлом. Вы не можете претендовать одновременно на американский кредит возможности и кредит на обучение в течение всей жизни в один и тот же год.

Чего это стоит: вы можете запросить кредит, если ваш MAGI был меньше 59 000 долларов США (118 000 долларов США, если вы подали совместную заявку) в прошлом году. Если ваш MAGI составлял от 59 000 до 69 000 долларов (от 118 000 до 138 000 долларов, если вы подали совместную заявку), вы можете получить уменьшенный кредит. Вы не можете получить кредит, если ваш MAGI был больше 69 000 долларов США (138 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы совместно).

Возмещается ли кредит на пожизненное обучение? Нет. Вы не можете получить зачет на пожизненное обучение в качестве возмещения, если вы не получили дохода или не должны платить налоги.

Список здесь.

Посмотрите выдающиеся студенческие ссуды и варианты рефинансирования на 2021 год. И все это подкреплено массой ботанических исследований.

Вычет из платы за обучение

Как это работает: вы можете вычесть до 4000 долларов из своего валового дохода за деньги, потраченные на соответствующие критериям расходы на образование в 2020 налоговом году. Эти расходы включают обучение, сборы, книги, расходные материалы и другие покупки ваша школа требует. Как и в случае с налоговыми льготами на образование, личные расходы, такие как транспорт, проживание и питание, не подлежат вычету.

Срок действия вычета за обучение и плату истек в конце 2017 года, но впоследствии был продлен до 31 декабря 2020 года.

Кто может претендовать на это: удержание платы за обучение и сборов доступно для студентов и родителей, заработавших менее 65000 долларов США (или 130 000 долларов при совместной регистрации брака) в 2020 году. Те, кто заработал от 65 000 до 80 000 долларов (160 000 долларов при совместной подаче), могут иметь право на вычет в размере 2 000 долларов.

Вы не можете претендовать на вычет платы за обучение и налоговый кредит на образование в один и тот же год для одного и того же студента.Если вы имеете право на получение нескольких налоговых льгот для образования, профессиональное налоговое программное обеспечение или программное обеспечение для онлайн-подготовки налоговых документов помогут вам определить, что для вас более ценно.

Чего это стоит: вычет из платы за обучение и гонорар снижает ваш налогооблагаемый доход до 4000 долларов, если вы имеете право на максимальный вычет. Снижение налогооблагаемого дохода, скорее всего, не сэкономит вам столько денег, как получение налогового кредита, но вычет за обучение и сборы может принести пользу лицам, подающим документы, которые не имеют права на получение американского кредита возможности или кредита на пожизненное обучение.

Налоговые формы на образование

В январе ваша школа вышлет вам форму 1098-T - справку о стоимости обучения, в которой указаны расходы на образование, которые вы оплатили за год. Вы будете использовать эту форму, чтобы ввести соответствующие суммы в свою налоговую декларацию, чтобы потребовать налоговый кредит на образование или вычет.

Если вы или ваши родители также платили студенческие ссуды, вы можете вычесть проценты по студенческой ссуде из своего налогооблагаемого дохода. Если вы заплатили более 600 долларов в качестве процентов, ваш сервисный центр автоматически отправит вам форму 1098-E.Вы все равно можете вычесть проценты, если вы заплатили менее 600 долларов, но вам придется попросить форму у обслуживающего персонала.

Если ваша компания предоставила средства на образовательную помощь - например, возмещение стоимости обучения или выплату студенческой ссуды - до 5250 долларов США могут быть исключены из вашего налогооблагаемого дохода. Платежи по студенческому кредиту должны быть произведены после 27 марта 2020 г., чтобы иметь право на участие.

Расходы на образование учащихся, вычеты по налогу на образование и кредиты

Если вы, как студент, посещаете любую аккредитованную школу K-12, университет, общественный колледж, торговое или профессионально-техническое училище или класс для взрослых / непрерывное образование, вы, как правило, имеете право на получение некоторых или всех налоговых скидок или вычетов на образование. Степень, которую вы изучаете, не должна влиять на вашу квалификацию или нет (например, степень бакалавра, степень магистра, сертификат или даже докторская степень для вашего высшего учебного заведения).

Если вы заявляете, что учащийся находится на иждивении в своей налоговой декларации за 2020 год, обратите внимание, что вы можете претендовать только на один тип кредита на образование на каждого учащегося в зависимости от вашей федеральной налоговой декларации каждый налоговый год. Если более одного студента иждивенца имеют право на получение кредита в один и тот же год, вы можете претендовать на другой кредит для каждого студента.Используйте eFile.com DEPENDucator, чтобы определить, кто соответствует критериям иждивенца, или KIDucator для получения детской налоговой скидки.

Чтобы подсчитать общую сумму налогового кредита или налогового вычета для подходящего студента, вы можете включить соответствующие расходы, такие как обучение, сборы, книги, расходные материалы и другие необходимые материалы курса, но не проживание и питание. Эти кредиты подлежат ограничениям дохода, поэтому ваша сумма может быть уменьшена или отменена на основе вашего скорректированного валового дохода или AGI.Когда вы готовите налоговую декларацию на eFile.com, просто введите расходы на образование, и приложение подготовит формы, необходимые для получения вычета за образование или кредита в вашей налоговой декларации.

Важно: Налоговый вычет на обучение и сборы был возвращен Конгрессом в конце 2019 года на 2018, 2019 и 2020 налоговые годы. Налоговое приложение eFile.com облегчает вам получение этого налогового вычета. Чтобы потребовать вычет из ваших возвратов за 2019 и 2018 гг., Вам необходимо будет подать поправку.

По-прежнему действует удержание процентов по студенческой ссуде, плюс американская налоговая льгота и пожизненная скидка на обучение.

Квалифицированные расходы на налоговые вычеты / кредиты для студентов за 2020 налоговый год

Стоимость обучения

См. Ниже

Есть

Есть

Книги и расходные материалы

Есть

Есть

Компьютеры и сопутствующее оборудование и услуги (т.е. Интернет)

Есть

Есть

Транспортные расходы

Медицинское страхование

Выплата процентов по студенческому кредиту

Есть

Удержание процентов по студенческой ссуде

Если вы начали выплачивать свои студенческие ссуды, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму до 2500 долларов от процентов по студенческой ссуде, которые вы заплатили за вас, вашего супруга или иждивенца.Это также включает единовременную «комиссию за выдачу кредита», взимаемую вашим кредитором.

Удержание процентов по студенческой ссуде - это вычет в размере над строкой , что означает, что вам не нужно перечислять вычеты, чтобы требовать его. Вычеты, превышающие черту, уменьшают ваш налогооблагаемый доход и, в конечном итоге, уменьшают скорректированный валовой доход. Чтобы иметь право на вычет, студенческая ссуда, по которой вы платили проценты, должна быть коммерческой ссудой, взятой исключительно для целей оплаты обучения.Кредит может применяться только к студенту, который учится по программе на получение степени не менее половины рабочего дня. Студентом должны быть вы, ваш супруг или ваш иждивенец.

Поэтапный отказ от процентов по студенческой ссуде. Скорректированный валовой доход: в 2020 году вы не сможете получить вычет, если ваш измененный AGI будет выше 90 000 долларов США для лиц, подающих заявление не замужем, глав домохозяйства и соответствующих критериям вдовца, а также 180 000 долларов США, если состоят в совместной регистрации.

Квалифицированные расходы на вычет процентов по студенческой ссуде - это общие расходы на обучение в подходящем учебном заведении (включая аспирантуру). Приемлемое учебное заведение - это школа, предлагающая высшее образование за пределами средней школы. Это любой колледж, университет, профессиональная школа или другое высшее учебное заведение, имеющее право участвовать в программе помощи студентам, проводимой Министерством образования США. Сюда входят наиболее аккредитованные государственные, некоммерческие и частные коммерческие высшие учебные заведения. Если вы не уверены, соответствует ли ваша школа требованиям, вы можете спросить или узнать, указана ли ваша школа здесь.

Эти затраты включают:

  • Стоимость обучения
  • Книги, оборудование и принадлежности
  • Комната и питание
  • Прочие необходимые расходы, такие как транспорт

Стоимость проживания и питания подлежит вычету только в том случае, если она не превышает наибольшую из следующих величин:

  • Пособие на проживание и питание (как определено соответствующим образовательным учреждением), которое было включено в стоимость посещения (для целей федеральной финансовой помощи) в течение определенного академического периода и условий проживания студента, OR
  • Фактическая сумма, взимаемая, если студент проживает в доме, принадлежащем или управляемом учебным заведением

Стоимость обучения и удержания

Важно: Вычет налога на обучение и сборы был возвращен Конгрессом в конце 2019 года на 2018, 2019 и 2020 налоговые годы.Налоговое приложение eFile.com упрощает получение налогового вычета. Чтобы потребовать вычет из ваших возвратов за 2019 и 2018 гг., Вам необходимо будет подать поправку.

Просто начните подавать налоговую декларацию на eFile.com, и вы узнаете, как получить вычет за обучение. Большинство студентов имеют право на бесплатное федеральное издание на eFile.com.

Для ваших деклараций за 2017 год и ранее, а также за налоговые годы 2018, 2019 и 2020, вы можете потребовать налоговый вычет в размере до 4000 долларов в зависимости от вашего Модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) и статуса подачи (статус подачи отдельной заявки в браке претендовать) на соответствующее обучение и сборы, которые вы заплатили за себя, вашего супруга или иждивенца.Вы можете вычесть любые квалифицированные расходы до 4000 долларов, даже если вы оплатили обучение и сборы с помощью ссуды. Если вы получаете вычет за обучение и сборы, а также выплачиваете проценты по студенческой ссуде, вы также можете воспользоваться вычетом процентов по ссуде на обучение. Удержание за обучение и сборы - это вычет сверх нормы, поэтому вам не нужно указывать его в своей налоговой декларации за 2020 год.

Зачем беспокоиться о том, подходите вы или нет? Когда вы готовите свои налоги за 2020 год с помощью eFile.com, приложение обработает информацию за вас и определит правильные вычеты на основе введенной вами информации. Однако, если вы хотите узнать больше, вот сколько может стоить вычет за обучение:

4000 долларов США, если ваш Модифицированный скорректированный валовой доход или MAGI составлял менее 60 000 долларов США при статусе регистрации холостого ребенка или менее 130 000 долларов США для совместно зарегистрированных супружеских пар.
2000 долларов для одиночных файловых машин с MAGI от 60 000 до 80 000 долларов. Для регистрации в браке статус совместной регистрации с MAGI составляет от 130 000 до 160 000 долларов.
Налоговый вычет в размере 0 долларов США для отдельных файлов с MAGI более 80 000 долларов США или более 160 000 долларов США для совместной регистрации семейных пар.

Для участия в программе студентом, которому вы платили за обучение, должны быть вы, ваш супруг (а) или ваш иждивенец. Студент должен быть зачислен только на неполный рабочий день.

Вы НЕ будете иметь право на вычет за обучение и сборы, если выполняется одно из следующих условий:

На 2020 год стоимость вычета из платы за обучение и пошлин начала постепенно снижаться при AGI в размере 60 000 долларов (130 000 долларов при совместной регистрации в браке).Если ваш скорректированный валовой доход составляет 60 000 долларов или меньше (130 000 долларов или меньше при совместной регистрации в браке), то вы имеете право на вычет в размере 4 000 долларов. Если ваш AGI составляет от 60 001 до 80 000 долларов (от 130 001 до 160 000 долларов при совместной регистрации в браке), максимальная сумма вашего удержания за обучение и сборы будет уменьшена. Если ваш AGI превышает 80 000/160 000 долларов, вычет не будет вам доступен.

Как получить вычеты на образование и кредиты на eFile.com

Во время налогового собеседования после того, как вы указали, что у вас есть расходы на образование, на экране Education вам будет предложен ряд вопросов.После того, как вы предоставите ответы и информацию, налоговое приложение выделит вам, какой вычет или кредит на образование лучше всего подходит для вас и на что вы имеете право - вычет за обучение и сборы, American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit. Если у вас есть проценты по студенческому кредиту, которые вы можете запросить, вы можете предоставить эту информацию в форме для корректировки студенческого ссуды .

Как еще студенты могут сэкономить на налогах?

Помимо налоговых льгот (которые уменьшают сумму подоходного налога, которую вы должны) и налоговых вычетов (которые уменьшают сумму вашего налогооблагаемого дохода), есть еще два основных способа сэкономить деньги на налогах учащиеся:

  • Исключения: Налоговые исключения - это части вашего дохода, которые не должны включаться в ваш валовой доход в вашей налоговой декларации.Наиболее актуальными формами необлагаемого налогом дохода для студентов являются стипендиальные фонды и стипендии. Узнайте больше об исключении стипендии и дохода от гранта.
  • Сберегательные планы: Существуют два особых типа сберегательных счетов, которые предоставляют большие налоговые льготы студентам: накопительные образовательные счета Coverdell (Coverdell ESA) и программы квалифицированного обучения, которые также известны как накопительные планы колледжей 529.
  • Финансовая помощь: При подаче заявления на получение финансовой помощи ваш колледж или университет может попросить вас предоставить старые налоговые налоговые декларации - ваши или ваших родителей.Чтобы получить доступ к старой налоговой декларации, вам может потребоваться получить копию или бесплатную расшифровку налоговой декларации в IRS. Стенограмма вашей налоговой декларации предоставляет информацию W-2 вместе с основной информацией, которая была подана с налоговой декларацией, включая семейное положение, скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход и большинство строк из налоговой декларации. Транскрипт налоговой декларации может быть отправлен непосредственно в учреждение, которое его запросит.

Налоговые льготы для студентов колледжа за 2020 налоговый год

Планы сбережений на образование для студентов колледжей и общеобразовательных школ

Связанные темы о налогах для студентов

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Налоговые льготы для образования или студентов, которые вы можете подать на уплату налогов

Существует двух основных налоговых льгот на образование, , доступных студентам для компенсации затрат на высшее образование: American Opportunity Credit и Lifetime Learning Credit. Налоговые льготы часто более ценны, чем налоговые вычеты, потому что они уменьшают ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, а вычеты только уменьшают ваш налогооблагаемый доход.Когда вы готовите свои налоги за 2020 год на eFile.com, ответьте на простые вопросы, связанные с налогами, и мы определим наилучшие варианты вычетов и вычетов, которые будут автоматически отражаться в вашей декларации, подлежащей оплате 15 апреля 2021 года.

Налоговый кредит American Opportunity - это частично возвращаемый налоговый кредит , так как он позволяет использовать до 40 процентов кредита в качестве налогового платежа, если вы имеете право претендовать на этот кредит для покрытия расходов на образование. Когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию в электронном виде, налоговое приложение eFile.com отдельно рассчитывает возвращаемую и невозмещаемую часть ваших образовательных кредитов по форме 8863 и отправляет ее в электронную форму вместе с декларацией: eFileIT

The American Opportunity Credit (ранее The Hope Credit)

Из двух доступных в настоящее время образовательных кредитов American Opportunity Credit является наиболее ценным.American Opportunity Credit - это расширенная версия Hope Credit. Вот что вам нужно знать:

  • Американский кредит возможностей применяется только к первым четырем годам послесреднего образования (университет, колледж, профессиональная школа, некоммерческие и коммерческие учреждения)
  • Вы можете подать заявку на получение до 2500 долларов США на одного учащегося, отвечающего критериям, в год.
  • Кредит покрывает 100% от первых 2000 долларов США за квалифицированное обучение, требуемых сборов и квалифицированных расходов, а также 25% от следующих 2000 долларов США.
  • 40% кредита - , подлежащая возмещению , поэтому вы можете получить 1000 долларов США на каждого учащегося, отвечающего критериям, в качестве возмещения налога, даже если у вас нет налогов.
  • Каждый студент, для которого вы претендуете на зачет, должен быть зачислен как минимум на полставки, по крайней мере, на один академический период, который начался в течение налогового года 2020 при подаче в 2021 году.
  • Для налогового года 2020 предел модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) составляет 180 000 долларов США, если состоят в браке, и 90 000 долларов США, если не замужем, глава семьи или соответствующая вдова (вдова).(160 000 долларов США и 80 000 долларов США за 2018 налоговый год, которые могут быть востребованы, если подана налоговая поправка). Это означает, что вы можете , а не претендовать на кредит, если ваш MAGI превышает 90 000 долларов (180 000 долларов для совместной подачи документов в браке). Не знаете, какой у вас статус? Используйте инструмент eFile.com STATucator, чтобы определить свой статус, ответив на несколько простых вопросов.
  • Вы можете потребовать возмещения расходов на образование, которые вы оплатили себе, своему супругу или своему иждивенцу. Вы не можете взять кредит на себя, если заявлены как иждивенец другого лица.
  • Квалифицированные расходы включают обучение и необходимую плату, книги, расходные материалы, оборудование и другие необходимые материалы курса (но не проживание и питание).
  • Любое уголовное преступление, связанное с наркотиками, к концу налогового года лишает учащегося права на получение American Opportunity Credit.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Если вы, ваш супруг (а) или ваш иждивенец не имеете права на получение American Opportunity Credit, вы все равно можете претендовать на Lifetime Learning Credit.Lifetime Learning Credit - это невозмещаемый налоговый кредит. Вот что вам нужно знать об этом образовательном кредите:

  • Кредит пожизненного обучения применяется к курсам бакалавриата, магистратуры и профессиональной подготовки, а также к курсам последипломного образования, которые помогают улучшить ваши профессиональные навыки.
  • Вы можете подать заявку на получение до 2000 долларов США на одного учащегося, отвечающего критериям, в год.
  • Кредит доступен для всех лет послешкольного образования, а также для курсов для взрослых и повышения квалификации.Нет ограничений на срок действия кредита.
  • Минимальных требований для зачисления нет.
  • Сумма вашего кредита будет составлять 20% от первых 10 000 долларов США комбинированных затрат на обучение после окончания средней школы и оплаченных вами сборов, на общую сумму не более 2 000 долларов США (в год, а не на одного студента).
  • На 2020 год полный кредитный лимит на модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет 136 000 долларов США при совместной подаче документов в браке; 68 000 долларов, если не замужем, глава семьи или соответствующая вдова.(110 000 долларов США и 55 000 долларов США за 2018 налоговый год, если подана налоговая поправка).
  • Lifetime Learning Credit не подлежит возврату, поэтому он не будет выплачен вам в качестве возмещения - он просто уменьшает ваши налоговые обязательства.
  • Вы можете потребовать возмещения квалифицированных расходов, которые вы оплатили для себя (если вы не были заявлены как иждивенец), вашего супруга или вашего иждивенца.
  • Квалифицированные расходы включают обучение, плату за обучение, книги, расходные материалы, оборудование и другие учебные материалы, если они необходимы (проживание и питание не включены).
  • обвинительных приговоров, связанных с наркотиками, до , а не , лишают учащегося права на получение пожизненного кредита на обучение.

Вы не можете претендовать одновременно на пожизненный кредит на обучение и американский кредит возможностей для одного и того же студента в один и тот же год, но вы можете потребовать один кредит для одного студента и другой кредит для другого студента. Помните, что American Opportunity Credit обычно является более ценным налоговым кредитом, но он действует только в течение первых четырех лет высшего образования и требует более строгих требований к зачислению.Если вы имеете право на получение пожизненного кредита на обучение, вы можете претендовать на него в течение любого количества лет (но существует более жесткое ограничение дохода). Когда вы готовите декларацию на eFile.com, мы поможем вам определить, на какой образовательный кредит или вычет вы имеете право и какой из них будет для вас наиболее выгодным. Затем мы сгенерируем для вас правильные формы, чтобы потребовать кредит на образование или вычет (-ы) вместе с вашей налоговой декларацией.

Пример: Вы можете потребовать American Opportunity Credit на каждого из ваших двух детей, а также потребовать пожизненный кредит на обучение для себя и своего супруга.Или вы могли бы потребовать American Opportunity Credit для всех четверых, если вы все соответствуете требованиям, но вы не можете претендовать на оба кредита для одного и того же человека в один и тот же год.

Чтобы иметь возможность претендовать на получение американской налоговой льготы или кредита на пожизненное обучение (LLC), вы должны получить форму 1098-T «Справка об обучении» для вас или вашего иждивенца в соответствующем учебном заведении в США или за границу. Вы или ваш иждивенец обычно должны получить форму 1098-T до 31 января - вы должны получить форму 2020 года до 31 января 2021 года.Когда вы подготовите свою налоговую декларацию на eFile.com, вы сможете ввести информацию прямо из вашего 1098-T, и мы сгенерируем формы, необходимые для получения кредита на образование в вашей налоговой декларации.

Учебное заведение, отвечающее критериям

Приемлемое учебное заведение - это школа, предлагающая высшее образование, выходящее за рамки средней школы. Это любой колледж, университет, профессиональная школа или другое высшее учебное заведение, имеющее право участвовать в программе помощи студентам, проводимой U.S. Департамент образования. Сюда входят наиболее аккредитованные государственные, некоммерческие и частные коммерческие высшие учебные заведения. Если вы не уверены, соответствует ли ваша школа требованиям, вы можете спросить или узнать, указана ли ваша школа здесь.

Связанные темы о налогах для студентов

Ознакомьтесь с нашим налоговым справочником для студентов.

Узнайте о налоговых скидках для студентов.

Узнайте о сберегательных планах для колледжей, не облагаемых налогом.

Узнайте о других налоговых льготах и ​​налоговых вычетах, на которые вы можете претендовать в своей декларации.

Воспользуйтесь нашими бесплатными налоговыми инструментами для расчета налогов или определения права на получение определенных налоговых льгот.

Узнайте, как сэкономить деньги во время путешествий, проживания за границей

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Лучшие налоговые льготы для образования на 2020 налоговый год

IRS предлагает многочисленные налоговые льготы, связанные с образованием, на 2020 налоговый год (декларация, которую вы подаете в 2021 году).К ним относятся налоговые льготы, вычеты и варианты сбережений, не облагаемых налогом. Но IRS обычно не позволяет вам получать более одного пособия на студента в год. Знайте, какие из них доступны вам, и их отличия, чтобы вы могли выбрать лучший из них.

Налоговые льготы на образование

Как American Opportunity Tax Credit (AOTC), так и Lifetime Learning Credit (LLC) требуется, чтобы у вас были соответствующие расходы на образование в соответствующем учреждении для вашего образования, образования вашего супруга или вашего иждивенца.Студент, на которого запрашивается кредит, должен иметь действующий номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) на момент подачи налоговой декларации.

Плата за обучение, выплачиваемая за счет необлагаемых налогом стипендий, не соответствует требованиям: чтобы претендовать на любой кредит, расходы на образование должны оплачиваться из вашего собственного кармана.

Вы можете подать заявку на получение сертификата AOTC или LLC, но не на оба, по крайней мере, в один и тот же год для одного и того же студента. Чтобы претендовать на кредит, вы не можете быть указаны как иждивенец по чьей-либо декларации или отдельно подавать документы о браке.

Американский кредит возможностей

American Opportunity Tax Credit (AOTC) предоставляется только студентам, которые обучаются как минимум на полставки, по крайней мере, на один академический период. Ни аспиранты, ни студенты, у которых есть судимость за наркотики, не имеют права. Кредит подлежит частичному возмещению и равен первым 2000 долларам, которые вы потратите на одного студента, плюс 25% от следующих 2000 долларов, которые вы потратите, с максимальной суммой кредита в 2500 долларов. Чтобы иметь право на получение кредита, вы не можете требовать его (или прежний кредит Hope) для одного и того же студента в течение более четырех лет.

Если кредит уменьшает сумму налога, которую вы должны, до нуля, вы получите 40% от любой оставшейся налоговой скидки в размере до 1000 долларов США в качестве возмещения.

AOTC начинает постепенно сокращаться при модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI) в размере 80 000 долларов для одиноких налогоплательщиков и глав домохозяйств и на уровне 160 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместные декларации. Вы можете потребовать полный кредит, если ваш MAGI равен или меньше этих значений дохода. Если сумма MAGI превышает 90 000 или 180 000 долларов соответственно, вы не можете претендовать на кредит.

Для большинства налогоплательщиков MAGI - это то же самое, что и скорректированный валовой доход (AGI), или строка 11 формы 1040 2020 года. Вы можете определить свой MAGI для целей AOTC, добавив следующие вычеты к вашему AGI:

  • Исключение заработанного дохода за рубежом.
  • Иностранная жилищная изоляция.
  • Иностранный жилищный вычет.
  • Исключение из дохода для жителей Пуэрто-Рико или Американского Самоа.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Кредит на пожизненное обучение открыт для всех студентов, даже для аспирантов и тех, кто зачислен менее чем на полставки.Но он не такой щедрый, как AOTC. Этот кредит равен 20% соответствующих критериям расходов на образование до 10 000 долларов США, или всего 2 000 долларов США. В отличие от AOTC, он не возвращается. Вы можете включить свои общие расходы на образование - это не на одного учащегося - но вы не можете требовать расходов, уже заявленных для AOC.

LLC также подлежит поэтапному сокращению дохода: он начинает уменьшаться для MAGI выше 59 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков и глав домохозяйств и 118 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.После того, как MAGI составит 69 000 и 138 000 долларов соответственно, кредит полностью прекращается.

Налоговые вычеты, связанные с образованием

Налоговые льготы более выгодны, чем вычеты, потому что они вычитаются непосредственно из суммы налога, который вы должны, доллар за доллар. Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход и, таким образом, уменьшают только часть налога, который вы должны. Другими словами, обычно имеет смысл требовать кредит вместо вычета, когда это возможно.

Но все три доступных вычета на образование на 2020 год лучше, чем детализированные налоговые вычеты, потому что они «выше черты», то есть они уменьшают ваш AGI до того, как вы потребуете стандартный вычет или детализируете дополнительные вычеты.Взаимодействие с другими людьми

Удержание процентов по студенческой ссуде

Вы можете потребовать до 2500 долларов в качестве процентов, уплаченных по студенческим ссудам в течение налогового года.

Этот вычет прекращается в зависимости от дохода. Одинокие и главы семьи, подающие документы с MAGI ниже 70 000 долларов, и состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместно с MAGI ниже 140 000 долларов, имеют право на полный вычет.

Вычет не распространяется на ссуды от планов работодателя или от лиц, которые связаны с вами, и вы должны были использовать ссуду для финансирования расходов на образование для себя, своего супруга или иждивенцев (включая, в некоторых случаях, кого-то, кого вы могли заявили как иждивенец).Расходы на образование включают плату за обучение, книги, оборудование и принадлежности. Студент должен быть зачислен как минимум на полставки.

Плата за обучение и удержание

Этот вычет повторялся, снова и снова, в течение нескольких лет, но он продолжается в 2020 налоговом году. Он составляет до 4000 долларов от вашего налогооблагаемого дохода. Учеником можете быть вы, ваш супруг или ваш иждивенец. Пределы MAGI для этого вычета составляют 80 000 долларов для одиноких и глав семьи, или 160 000 долларов для тех, кто состоит в браке и подает совместные декларации.

Квалификационные сборы включают те, которые требуются для зачисления, но не включают проживание и питание. Также оплачиваются расходы на необходимое оборудование, расходные материалы и книги.

К сожалению, вы не можете претендовать на этот вычет, если вы подаете отдельную декларацию, состоящую в браке, или если другой налогоплательщик может объявить вас иждивенцем. Вы также не можете претендовать одновременно на оплату обучения и корректировку сборов, а также на налоговый кредит American Opportunity или кредит на пожизненное обучение.

Удержание расходов на преподавателя

Вычет из расходов на преподавателя предназначен для учителей, а не для студентов.Это стоит до 250 долларов расходов, которые вы оплатили из собственного кармана в пользу своих студентов. Лимит увеличивается до 500 долларов, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, а вы и ваш супруг являетесь педагогами. Это тоже вычет сверх черты.

Ваша школа не может возместить вам эти расходы, и вы должны преподавать с детского сада до 12 класса, чтобы получить квалификацию, или быть директором, помощником, консультантом или инструктором в начальной или средней школе. Вы должны работать не менее 900 часов в течение учебного года; домашнее обучение не покрывается.

Приемлемые расходы включают деньги, которые вы потратили на книги, компьютерное оборудование, классное оборудование или расходные материалы. Спортивные принадлежности также могут соответствовать требованиям, если вы преподаете физкультуру или здоровье. Дезинфицирующие средства и средства индивидуальной защиты, приобретенные после 12 марта 2020 г., также имеют право на участие.

Обычно вы также можете вычесть стоимость курсов повышения квалификации, но применяются определенные правила.

Сберегательные планы колледжа

Налоговые льготы на образование не ограничиваются вычетами и кредитами: налоговый режим также применяется к некоторым сберегательным планам на образование.Это включает 529 планов и накопительные счета Coverdell Education.

Оба типа сберегательных планов покрывают расходы на начальную и среднюю школу в дополнение к расходам на высшее образование (529 планов использовались для покрытия только расходов на обучение в колледже).

529 Планы

Также известные как планы квалифицированного обучения (QTP), 529 планов спонсируются образовательными учреждениями и отдельными штатами в соответствии с разделом 529 Налогового кодекса. Эти сберегательные планы не имеют ограничений дохода в отношении того, кто может делать взносы, а взносы ограничиваются не более чем суммой, необходимой для покрытия расходов на квалифицированное образование бенефициара.”Взносы могут вычитаться на уровне штата, но не из вашего федерального дохода.

Взносы могут быть инвестированы, а доходы расти без налогообложения при условии, что они используются для покрытия расходов на квалифицированное образование.

Сберегательные счета Coverdell Education

Заработок на сберегательных счетах Coverdell Education также не облагается налогом в размере, который они используются для оплаты соответствующих расходов на образование. Как и в планах 529, взносы могут быть инвестированы и не подлежат вычету.Однако общая сумма взносов на одного студента не может превышать 2000 долларов в год, даже если взносы делают несколько человек или если у этого студента более одной учетной записи Coverdell.

Также, в отличие от планов 529, к вкладчикам применяются ограничения дохода. Размер MAGI должен составлять менее 110 000 долларов для одиноких налогоплательщиков и глав домохозяйств и менее 220 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно. Размер взноса начинает постепенно сокращаться, если MAGI превышает 95 000 долларов для одиноких и глав семьи, или 190 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно.

Бенефициар должен быть моложе 18 лет или иметь особые потребности на момент внесения взносов.

Вы не можете требовать налогового вычета, связанного с образованием, или налоговой льготы на расходы, оплаченные по сберегательным планам колледжа.

Пособия и программы помощи в области образования

Пособия на образование - это суммы, выплачиваемые вашим работодателем за ваше образование. Льготы обычно используются для оплаты обучения, оплаты, оборудования, книг или расходных материалов на уровне бакалавриата или магистратуры.Эти деньги не должны быть потрачены , а не на рабочие курсы или курсы, которые являются частью образовательной программы.

В 2020 налоговом году вам не облагаются налогом до 5250 долларов пособий по оказанию помощи в сфере образования, но вы должны платить подоходный налог с любых сумм, которые вы получаете, превышая 5250 долларов.

Любые не облагаемые налогом расходы на образование, полученные от вашего работодателя, не могут быть использованы для получения других налоговых льгот или вычетов.

Налоговое законодательство периодически меняется, и приведенная выше информация может не отражать самые последние изменения.Проконсультируйтесь с налоговым специалистом для получения самой последней информации. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для использования в качестве налоговой консультации и не заменяет налоговую консультацию.

Вот как могут измениться налоговые льготы на образование в 2021 году

Если в ближайшие годы будет принят Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, в хаосе налоговых льгот для налогоплательщиков, связанных с образованием, будет немного легче ориентироваться. Закон на конец года, который предусматривает регулярное государственное финансирование, помощь в связи с коронавирусом и различные другие приоритеты Конгресса, устранит временные налоговые льготы, связанные с образованием, которые вызвали замешательство у многих налогоплательщиков.

Закон на конец года отменит временные вычеты за обучение и плату за налоговые годы после 2020 года в пользу расширения пределов дохода для пожизненного кредита на обучение, постоянного налогового кредита, уже доступного налогоплательщикам для многих из тех же расходов. По оценке Объединенного комитета по налогообложению, это изменение приведет к сокращению доходов федерального налога на 5,9 млрд долларов с 2021 по 2030 год.

При подаче налоговой декларации студенты должны были выбирать между временной оплатой обучения и удержанием платы или одним из двух постоянных кредитов, пожизненного кредита на обучение или американской налоговой льготы.

Этот вычет не требовал от налогоплательщиков перечисления по статьям (это был вычет сверх черты) и позволял налогоплательщикам вычесть до 4000 долларов квалифицированных расходов на бакалавриат или послевузовское образование. Его нельзя было использовать в сочетании ни с одним из кредитов, или если доход превышал 80 000 долларов США для лиц, подавших одиночную заявку, или 160 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. Этот вычет был частью набора налоговых льгот, известных как «расширители налогов», срок действия которых обычно истекал, а затем санкционировалось повторно. Это создало путаницу.Иногда казалось, что вычет будет недоступен, только чтобы измениться в последнюю минуту.

Частичное совпадение вычета и кредитов также вызвало путаницу у семей, пытающихся решить, что лучше всего взять. Исследования показывают, что они не всегда выбирали оптимально, иногда оставляя на столе сотни долларов. Частично это связано с отличием вычетов от кредитов. Хотя налоговый кредит в размере 2000 долларов может на казаться на меньше, чем вычет в размере 4000 долларов, этот кредит уменьшит налоговые обязательства на большую сумму, чем вычет.Польза от вычета зависит от налоговой ставки, с которой сталкивается налогоплательщик. Например, при 10-процентной налоговой ставке вычет в размере 4000 долларов снижает налоговые обязательства на 400 долларов. При 12-процентной налоговой ставке такой же вычет снижает налоговые обязательства на 480 долларов. Налоговые льготы не зависят от налоговых ставок, а напрямую уменьшают налоговые обязательства.

В обмен на отмену временной платы за обучение и удержания платы за обучение в конце года закон увеличит лимит дохода пожизненного кредита на обучение. Кредит предусматривает максимальную годовую сумму до 2000 долларов за налоговую декларацию, рассчитанную как 20 процентов от первых 10 000 долларов квалифицированных расходов, и не подлежит возмещению.Квалификационным требованиям являются курсы бакалавриата, магистратуры и курсы повышения квалификации. Вместо постепенного прекращения использования при уровне дохода, начинающемся с 59 000 долларов США для лиц, подавших одиночную заявку, и 118 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, поэтапный отказ начнется с 80 000 долларов США для лиц, подавших одиночную заявку, и 160 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. Более высокие лимиты поэтапного отказа помогут обезопасить подавляющее большинство налогоплательщиков от отмены временного вычета платы за обучение и платы за обучение.

Другой постоянный кредит, Американский налоговый кредит за возможности, останется прежним. Он предусматривает максимальную годовую сумму в 2500 долларов на студента, рассчитанную как 100 процентов от первых 2000 долларов расходов на квалификацию и 25 процентов от следующих 2000 долларов на квалификационные расходы в течение первых четырех лет обучения в бакалавриате.Если кредит снижает ответственность налогоплательщика до нуля, то может быть возвращено до 1000 долларов. Кредит подлежит ограничению дохода: для получения полного кредита доход должен быть ниже 80 000 долларов США для налогоплательщиков единого налога (160 000 долларов, поданных в браке совместно). Налогоплательщики не могут претендовать на кредит, если доход превышает 90 000 долларов США (180 000 долларов США, поданная совместно).

Эти две налоговые льготы, связанные с образованием, являются неотъемлемой частью налогового кодекса. Налогоплательщикам все равно придется выбирать, какой кредит лучше всего подходит для их ситуации.Они не могут требовать более одного пособия на образование для одного и того же учащегося и на одни и те же расходы.

Таблица 1. Сравнение двух постоянных налоговых льгот, связанных с образованием
Резерв Годовой лимит Соответствующие расходы Квалификационный уровень образования Уровень дохода, на котором начинается отказ

Американская налоговая льгота

Частично возвращаемый кредит в размере до 2500 долларов на студента

Стоимость обучения и необходимые вступительные взносы;

учебники, расходные материалы и оборудование

Первые четыре года бакалавриата

80 000 долл. США (холост) 160 000 долл. США (совместный брак)

Кредит на обучение в течение всей жизни

Безвозвратный кредит до 2000 долларов США

Стоимость обучения и необходимые вступительные взносы

Бакалавриат, магистратура и курсы повышения квалификации

80 000 долл. США (холост) 160 000 долл. США (совместный брак)

Отказ от удержания платы за обучение и сборов в пользу расширенного кредита поможет налогоплательщикам сделать лучший выбор в отношении того, какой резерв выбрать.По-прежнему необходимы дальнейшая оценка и консолидация положений, касающихся образования. Но это изменение - хороший шаг к упрощению налогового кодекса.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Максимальное увеличение налоговых льгот для высшего образования

Может показаться, что американские налоговые льготы и льготы на обучение в течение всей жизни требуют несложных расчетов; однако в них есть нечто большее, чем кажется на первый взгляд. В этой статье исследуется налоговая стратегия включения в валовой доход некоторых исключаемых в иных случаях стипендий или грантов, чтобы в определенных случаях максимизировать чистую налоговую выгоду от этих кредитов на образование.

В инструкции к форме 8863, Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) резюмируется эта стратегия, в которой говорится:

Вы можете увеличить размер кредита на образование и снизить общую сумму налога или увеличить возврат налога, если студент (вы, ваш супруг или ваш иждивенец) решит включить в свой доход все или часть определенных стипендий или стипендий. ... Стипендия или стипендия должна быть такой, которая может (по ее условиям) использоваться для других расходов, помимо расходов на квалифицированное образование (например, проживание и питание).

Подобные инструкции можно найти в публикации IRS 970, «Налоговые льготы для образования» . Эта стратегия может существенно повлиять на налоговые результаты налогоплательщика, поскольку оба кредита на образование обеспечивают значительные налоговые льготы:

  • Американский альтернативный налоговый кредит («AOTC» в прилагаемых таблицах) предлагает кредит в размере 100% от первых 2000 долларов расходов на квалифицированное образование и дополнительных 25% на следующие 2000 долларов в качестве комбинированного максимального налогового кредита в размере 2500 долларов.Доступный кредит подлежит возмещению в размере 40% (т. Е. До 1000 долларов США). Налоговая льгота в США ограничена первыми четырьмя годами обучения студента в системе высшего образования.
  • Кредит на обучение в течение всей жизни («LLC» в прилагаемых таблицах) предлагает кредит на 20% расходов на квалифицированное образование в размере до 10 000 долларов США. Таким образом, подходящим студентам предоставляется максимальный кредит в размере 2000 долларов США. Приемлемые студенты, обучающиеся на курсах в соответствующем колледже, университете, профессионально-техническом училище или другом высшем учебном заведении (включая курсы для приобретения или улучшения профессиональных навыков), могут претендовать на пожизненный зачет обучения.Нет ограничений на количество лет, в течение которых студент может претендовать на зачет.

Рег. П. 1.25A-5 (c) (1) предусматривает, что при определении суммы налогового кредита на образование, квалифицированное обучение и связанные с ним расходы за любой академический период должны быть уменьшены на сумму любой необлагаемой налогом помощи в области образования, выделяемой на этот период. Для этой цели необлагаемая налогом помощь в образовании означает квалифицированную стипендию, которая исключается из дохода в соответствии с гл. 117 и определенная другая не подлежащая исключению помощь в сфере образования.

сек. 117 предусматривает, что валовой доход не включает какую-либо сумму, полученную в качестве квалифицированной стипендии лицом, которое является кандидатом на получение ученой степени в образовательной организации, как это определено для целей вычета благотворительных взносов в разд. 170 (b) (1) (A) (ii). Под гл. 117 (b) (1), в общем, термин «квалифицированная стипендия» означает любую сумму, полученную физическим лицом в качестве стипендии или стипендии в той мере, в какой это лицо устанавливает, что в соответствии с условиями гранта эта сумма была используется на квалифицированное обучение и сопутствующие расходы.

Однако тот факт, что любая необлагаемая налогом стипендия или грант может быть применена к расходам на квалифицированное образование при расчете образовательных кредитов, не обязательно означает, что должна применяться .

Рег. П. 1.25A-5 (c) (3) предусматривает, что стипендии и гранты должны рассматриваться как исключаемые из налогооблагаемого дохода в соответствии с разд. 117 , за исключением , в той мере, в какой стипендия или грант (или любая его часть) может или должна быть применена по условиям к расходам, кроме квалифицированного обучения и связанных с этим расходов (таких как проживание и питание), и студент сообщает о гранте (или соответствующей его части) как о доходе по возвращении студента, если студент должен подать декларацию.

Другими словами, Regs. П. 1.25A-5 (c) (3) дает студентам возможность увеличить свои образовательные кредиты, позволяя им использовать стипендию или грант для покрытия других расходов, помимо расходов на квалифицированное образование. В некоторых случаях включение стипендии или суммы гранта в доход и, таким образом, увеличение расходов на квалифицированное образование, которые могут быть востребованы в счет кредита, дает большую налоговую выгоду, чем исключение стипендии или гранта из дохода.

ВИДЫ КВАЛИФИЦИРОВАННЫХ СТИПЕН И ГРАНТОВ

Существуют сотни, если не тысячи видов стипендий и грантов как на федеральном уровне, так и на уровне штатов.При определении права на получение каждой стипендии или гранта для использования в этой стратегии применяются два критерия:

  1. Стипендия или стипендия должны квалифицироваться как не облагаемые налогом согласно гл. 117 (b) (1), как определено ранее.
  2. Условия стипендии или гранта должны позволять использовать ее для покрытия неквалифицированных расходов.

Если для подтверждения права на стипендию или грант требуется дополнительная информация, налогоплательщики могут обратиться в офис финансовой помощи студенту, чтобы запросить ее условия.

КВАЛИФИЦИРОВАННОЕ ОБУЧЕНИЕ И СМЕЖНЫЕ РАСХОДЫ

Рег. П. 1.25A-2 (d) (2) (i) предусматривает, что тест для определения того, является ли какая-либо плата квалификационным обучением или соответствующими расходами, заключается в том, требуется ли ее уплата соответствующему учебному заведению в качестве условия зачисления студента или посещаемость в учреждении.

Рег. П. 1.25A-2 (d) (2) (ii) дополнительно предусматривает, что соответствующие расходы включают плату за книги, расходные материалы и оборудование, используемые в ходе обучения, только в том случае, если сборы должны быть уплачены соответствующему учебному заведению для зачисления или посещаемость студентом учебного заведения.

В отличие от рег. П. 1.25A-2 (d) (2) (ii), Проп. П. 1.25A-2 (d) (3) и инструкции к форме 8863 предусматривают, что в отношении американской налоговой льготы расходы на квалифицированное образование включают суммы, потраченные на книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курса обучения, независимо от того, или нет. материалы приобретаются в учебном заведении. Тем не менее, согласно инструкциям, требование о выплате взносов соответствующему учебному заведению по-прежнему относится к зачету на обучение в течение всей жизни.

РАСХОДЫ НА НЕКВАЛИФИЦИРОВАННОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

Рег. П. 1.25A-2 (d) (3) предусматривает, что квалифицированные расходы на образование не включают личные расходы, включая проживание и питание, страхование, медицинские расходы (включая оплату здоровья студентов), транспорт и другие аналогичные личные, бытовые или семейные расходы.

Ни правила, ни . Публикация 970 не указывает, какие неквалифицированные расходы могут быть использованы для компенсации квалифицированных стипендий или грантов. Не имея четких указаний по этому вопросу, авторы считают, что лучше всего полагаться на условия стипендии или гранта в отношении того, какие неквалифицированные расходы они могут быть использованы для оплаты.

НА ПРАКТИКЕ

Стратегия распределения стипендий и грантов между квалифицированными и неквалифицированными расходами может стать утомительным подсчетом из-за множества факторов, которые вступают в игру при попытке достичь наилучшего налогового результата. Налоговые специалисты должны помнить о таких факторах, как налоговая ставка студента, статус его иждивенца, а также все различные квалифицированные и неквалифицированные доходы и расходы.

ПРИМЕР 1

Супружеская пара учится в колледже и имеет одного иждивенца - ребенка младше 17 лет.Пара соответствует всем остальным требованиям для получения любого из образовательных кредитов (которые анализируются здесь вместе для сравнения, хотя налогоплательщик не может требовать оба кредита в отношении одного и того же студента в одном налоговом году).

Пара заработала 20 000 долларов дохода. У них в сумме 8000 долларов (4000 долларов каждый) на квалифицированное образование и 6000 долларов на неквалифицированное образование. Жена получила 3500 долларов, а муж получил 2500 долларов в виде стипендий и грантов. Стипендии и гранты по их условиям могут быть использованы на неквалифицированные расходы.

Колледж использовал стипендии и гранты на оплату квалифицированного обучения и связанных с этим расходов. Если пара согласится с этим распределением, они получат 500 долларов (4000 - 3500 долларов) и 1500 долларов (4000 - 2500 долларов), соответственно, оставшиеся в составе расходов на квалифицированное образование, которые будут использоваться при расчете образовательных кредитов. Такой подход приводит к получению американской налоговой льготы в размере 800 долларов США (см. Столбец «Исходный» в таблице «Семья с обоими супругами, посещающими колледж»).


Семья с обоими супругами учится в колледже

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *