Налоги с доходов физических лиц: Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 

656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00, пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Налог на доходы физических лиц

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами.

Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на доходы физических лиц в настоящее время регулируется Законом КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 31.08.2018 и Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 18.12.2018 (последние изменения в данных документах вступили в силу с 01.01.2019).

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются следующие физические лица:

1. Граждане КНР или иностранные граждане, постоянно проживающие на территории КНР 183 и более дней в году. Данные лица должны выплачивать налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР и из-за рубежа. Следует заметить, что в соответствии со ст.6 Подробных правил применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» иностранные граждане, проживающие в КНР в течение от 1 до 5 лет, освобождены от уплаты налога на доходы, полученные за рубежом. Данные доходы подлежат декларированию и уплате налога начиная с шестого года проживания в КНР в случае если иностранный гражданин в течение данного года не потерял статус налогового резидента в КНР.
2. Иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами КНР и находящиеся в КНР менее 1 года. Данные лица выплачивают налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР.

Вне зависимости от места фактической выплаты, к доходам, полученным на территории КНР относятся:

1. доход, полученный в результате предоставления на территории КНР трудовых услуг в соответствии в связи с наймом на работу, приемом на должность, соглашением и др.
2. доход, полученный в результате сдачи в аренду имущества для использования арендатором на территории КНР;
3. доход, полученный от передачи (продажи) недвижимого имущества, прав пользования землей или иного имущества на территории КНР
4. доход, полученный от разрешения на использование на территории КНР патентных прав;
5. доход в виде дивидендов, процентов и роялти, полученных от компаний, предприятий, иных экономических организаций или физических лиц из КНР

Налог на доходы физических лиц применяется к различным видам доходов, в отношении которых действует различная применяемая ставка налога. Законом выделяется различный порядок налогообложения следующих видов доходов физического лица:

1. оплата труда
2. доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда
3. гонорары
4. доход от предоставления трудовых услуг
5. доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества
6. доход от передачи имущества
7. доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Оплата труда

Оплата труда (полученная заработная плата, оклад, премии, годовые бонусы, участие в прибыли предприятия, субсидии и компенсации и иные виды дохода, полученные в результате найма на работу или занятия должности) облагается по прогрессивной шкале ставок от 3% до 45% за вычетом минимального необлагаемого налогом минимума. В настоящее время сумма минимального необлагаемого налогом минимума для граждан КНР и граждан иностранного государства составляет 5 000 юаней.

Таким образом, формула расчета налогооблагаемого дохода за месяц выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход за месяц = размер оплаты труда за месяц — необлагаемый налогом минимум

Формула расчета НДФЛ к уплате:

Сумма НДФЛ к выплате

= налогооблагаемый доход за месяц Х Применяемая ставка налога

Ставки НДФЛ в отношении оплаты труда:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц)	Ставка налога
менее 3 000 юаней	3%
от 3 001 до 12 000 юаней	10%
от 12 001 до 25 000 юаней	20%
от 25 001 до 35 000 юаней	25%
от 35 001 до 55 000 юаней	30%
от 55 001 до 80 000 юаней	35%
80 001 юаней и выше	45%

Чтобы рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, можно воспользоваться таблицей для расчета налога, содержащей т.н. «суммы для быстрого исчисления». Ниже приведены таблица сумм быстрого исчисления и соответствующая формула расчета НДФЛ:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц)	Ставка налога	Сумма для быстрого исчисления (юани)
менее 3 000 юаней	3%	0
от 3 001 до 12 000 юаней	10%	2 520
от 12 001 до 25 000 юаней	20%	16 920
от 25 001 до 35 000 юаней	25%	31 920
от 35 001 до 55 000 юаней	30%	52 920
от 55 001 до 80 000 юаней	35%	85 920
80 001 юаней и выше	45%	181 920

Ставка налога

Формула расчета НДФЛ к уплате с использованием суммы для быстрого исчисления:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х применяемая ставка налога — вычитаемая сумма для быстрого исчисления

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда облагается по прогрессивной шкале ставок от 5% до 35%.

Гонорары

Гонорары (доход физического лица от публикации в книгах и периодических изданиях) подлежат налогообложению по ставке в размере 20% на сумму гонорара, после производится вычет 30% от суммы налога к выплате.

В случае если сумма гонорара не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма гонорара более 4 000 юаней, вычитается 20% от полученного гонорара.

Доход от предоставления трудовых услуг

Доход от предоставления трудовых услуг (доход, полученный физическим лицом в сфере проектирования, монтажа, медицины, юридических и бухгалтерских услуг, консультационных услуг, рекламы, перевода, аудио- и видеозаписи, технических, посреднических, агентских услуг и др.) подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.
В случае если сумма дохода не превышает 4 000 юаней, применяется вычет в размере 800 юаней.В случае если единовременная сумма дохода составляет более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.

В случае если сумма дохода от единовременного оказания трудовых услуг завышена, допускается довзыскание НДФЛ с учетом отдельно установленных требований налогового законодательства.

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

В случае если сумма дохода от предоставления права использования патентных прав, аренды имущества не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма дохода более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.

Доход от передачи имущества

Доход от передачи имущества подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

Налогооблагаемой суммой дохода при передаче имущества считается разность полученного дохода и первоначальной стоимости приобретения имущества, включая рационально обоснованные расходы.

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею и прочих видов дохода подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода. При расчете налогооблагаемой суммы данных видов дохода единовременный вычет не применяется.

Освобождение от уплаты НДФЛ

В отношении следующих видов доходов НДФЛ не взимается:

1. Премии за достижения в сфере науки, образования, техники, культуры, здравоохранения, спорта, охраны окружающей среды, присужденные народными правительствами не ниже провинциального уровня, министерствами (ведомствами) Государственного Совета КНР, подразделением Народно-освободительной армии КНР не ниже уровня дивизии, а также иностранными и международными организациями.
2. Доход от процентов по ценным бумагам государственного займа и другим ценным бумагам, выпущенным государством.
3. Субсидии и компенсации, выплачиваемые государством в едином порядке.
4. Пособия по социальному обеспечению, пособия по потере кормильца, материальная помощь пострадавшим от бедствий.
5. Страховые возмещения.
6. Подъемные пособия, пособия при уходе в отставку или демобилизации кадровых служащих и рядовых военнослужащих вооруженных сил.
7. Пособия на переезд, пенсии, материальная помощь, выплачиваемые государством в едином порядке кадровым работникам, рабочим и служащим.
8. Доходы дипломатических представителей, консульских работников и других сотрудников иностранных посольств и консульских служб в Китае, на которых в соответствии с законодательством КНР распространяется льготный налоговый режим.
9. Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно международным соглашениям, одним из участников которых является правительство КНР, и в соответствии с подписанными им соглашениями.

Сроки уплаты налога

Компании обязаны удерживать из зарплаты своих работников и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц, выплачиваемых работникам, поскольку при регистрации в налоговых органах компании получают статус налогового агента. Периодичность уплаты налога на доходы физических лиц – ежемесячная. Налог подлежит перечислению в течение 15 дней с окончания предыдущего месяца.

НДФЛ на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда и доходы от трудовых услуг предварительно перечисляется ежемесячно в течение 15 дней после окончания месяца. После окончания налогового года в течение 3 месяцев производится окончательный расчет суммы налога и доплачивается или возвращается излишне уплаченная сумма налога.

Ставки налога на доходы физических лиц-Профи Винс

Вид дохода	Ставка налога	Статья (пункт, подпункт) р. ІV НКУ
Доходы, полученные, в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18 %	п. 167.1
Стипендия (включая сумму ее индексации, начисленную согласно закону), выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту, в сумме превышения над суммой месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен	18 %	пп. 165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом — предпринимателем от проведения хозяйственной деятельности	18 %	п. 177.1
Доходы граждан, полученные на протяжении календарного года от проведения независимой профессиональной деятельности	18 %	п. 178.2
Суммы излишне израсходованных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18 %	п. 170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование)	18 %	п. 170.1
Инвестиционная прибыль от проведения плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в других, чем ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в пп. 165.1.2, 165.1.40 и 165.1.52 ПКУ	18 %	п. 170.2
60 % суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в таком страховом договоре, или его доживания до истечения срока такого договора	18 %	пп. 170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни
Сумма средств, с которой не был удержан (уплачен) налог и которая выплачивается вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, договора доверительного управления, договора негосударственного пенсионного обеспечения
Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые работодателем как помощь на погребение плательщика налога, в сумме превышения над суммой двойного размера месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривнен	18 %	пп. «б» пп. 165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п. 170.7 НКУ	18 %	п. 170.7
Доход за сданный (проданный) лом драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за лом драгоценных металлов, проданный НБУ)	18 %	пп. 164.2.18
Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, на территории Украины плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем — плательщиком налога на прибыль предприятий безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает 5 размеров МЗП	налогом не облагается	пп. 165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей, призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18 %	п. 167.
Выигрыш, приз в лотерею	18 %	п. 167.
Выигрыши и призы, другие, чем выигрыш (приз) в лотерею	18 %	п. 167.
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25 % одной МЗП (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в любой сумме	налогом не облагается	пп. 165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам — чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам, определенным в пп. «б» пп. 165.1.1 НКУ)	18 %	п. 167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогами по правилам для налогообложения наследства	0 %, 5 %, 18 %	п. 174.6
Проценты
Проценты на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет	18 %	п. 167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именному сберегательному (депозитному) сертификату	18 %	п. 167.5.1
Проценты на вклад (депозит) в кредитных союзах	18 %	п. 167.5.1
Плата (процент), распределяемая на паевые членские взносы членов кредитного союза	18 %	п. 167.5.1
Доход, выплачиваемый компанией, управляющей активами института общего инвестирования, на размещенные активы согласно закону	18 %	п. 167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) согласно закону	18 %	п. 167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученных собственником облигаций от их эмитента согласно закону	18 %	п. 167.5.1
Доход по сертификату фонда операций с недвижимостью и доход, полученный плательщиком налога в результате выкупа (погашения) управляющим сертификатов фонда операций с недвижимостью в порядке, определенном в проспекте эмиссии сертификатов	18 %	п. 167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные в пользу физических лиц с любых других доходов, кроме указанных в пп. 170.4.1 НКУ	18 %	пп. 170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в пользу плательщика налога в виде акций (долей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет пропорций (долей) участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную нарицательную стоимость начисленных дивидендов	налогом не облагается	пп. 165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленным резидентами — плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, выплачиваемым институтами общего инвестирования)	5 %	п. 167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленным нерезидентами, институтами общего инвестирования и субъектами хозяйствования, не являющимися плательщиками налога на прибыль	9 %	пп. 167.5.4
Роялти	18 %	пп. 170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще 1 раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет*	налогом не облагается	п. 172.1
Доход от продажи на протяжении отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1 НКУ Доход от продажи объекта недвижимости, не указанного в п. 172.1 НКУ	5 %	абз. 1 п. 172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства	5 %	абз. 2 п. 172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, указанного ниже)	5 %	п. 173.1
Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) на протяжении отчетного (налогового) года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, не подлежит налогообложению. Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) на протяжении отчетного (налогового) года двух и более объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, подлежит налогообложению	5 %	п. 173.2
Наследство
Стоимость собственности, наследуемой членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства	0 %	пп. 174.2.1
Стоимость собственности, указанной в пп. «а», «б», «ґ» п. 174.1 НКУ, наследуемой лицом, которое является инвалидом І группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки. Стоимость собственности, указанной в пп. «а», «б» п. 174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0 %	пп. 174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха на протяжении 1992-1994 годов, погашение которых не произошло, наследуемые любым наследником	0 %	пп. 174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного по наследству наследниками, не являющимися членами семьи наследодателя первой степени родства	5 %	пп. 174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя-нерезидента, и любой объект наследства, наследуемый наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента	18 %	пп. 174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) в пользу нерезидентов	по ставкам, определенным для резидентов	пп. 170.10.1
Иностранные доходы	18 %	пп. 170.11.1
Пенсии
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную согласно закону) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемые плательщиком налога из ПФУ или бюджета согласно закону, если их размер превышает в месяц 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года	18 % суммы превышения	пп. 164.2.19
Пенсии из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, такие пенсии подлежат налогообложению или облагаются налогами в стране их выплаты	18 %	пп. 164.2.19
Пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст. 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»	налогом не облагается	пп. 164.2.19

Уплатить налог на доходы физических лиц необходимо до 15 июля 2021 года

Уплатить налог на доходы физических лиц необходимо до 15 июля 2021 года

Декларационная кампания 2021 года по НДФЛ завершилась 30 апреля 2021 года. Тем, кто представил декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год с заявленным доходом, необходимо в срок до 15 июля 2021 года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога.

За каждый день просрочки налоговым органом будут начислены пени в процентах от суммы неуплаченного долга.

Во избежание налоговых санкций, МРИ ФНС России №5 по РС(Я) рекомендует заблаговременно позаботиться о своевременности уплаты налога.

Не пропустить срок уплаты НДФЛ и сократить время оформления платежных документов, налогоплательщикам поможет Единый налоговый платеж (ЕНП).

Внести ЕНП можно непосредственно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», либо через интерактивный сервис «Уплата налогов и пошлин». Зачет платежа налоговые органы проведут самостоятельно, а информация обо всех проведенных операциях отразится в Личном кабинете. Уплатить ЕНП может как сам налогоплательщик, так и третье лицо. Однако при этом третье лицо не вправе требовать возврата денежных средств.

Кроме того, в отношении физических лиц, которые получили доходы в 2020 году от продажи недвижимого имущества, либо доходы в виде дара объекта недвижимого имущества и не отчитались о полученных доходах в установленный срок, налоговыми органами, после истечения установленного срока уплаты НДФЛ по декларации (15 июля), будут проведены камеральные проверки.

Положения, предусматривающие проведение таких проверок, внесены в ст. 88 НК РФ Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет, при осуществлении камеральных проверок будет определена налогоплательщику на основании имеющихся у налоговых органов документов и сведений, получаемых в рамках ст. 85 НК РФ, а также иной информации, поступающей в налоговые органы из внешних источников.

Более подробную информацию можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Декларационная кампания – 2021».

МРИ ФНС России № 5 по РС (Я) 

Индивидуальное налогообложение

На российском рынке PwC занимает лидирующие позиции в области оказания услуг по вопросам налогообложения физических лиц.  Отдел индивидуального налогообложения нашей компании состоит из 30 профессионалов, многие из которых имеют опыт работы в других юрисдикциях.

Наши специалисты являются частыми участниками и докладчиками на конференциях, семинарах и круглых столах, их статьи публикуются в различных изданиях.

Отдел индивидуального налогообложения имеет уникальную специализацию как в России, так и за границей, включая иностранные офисы компании, работающие в 157 странах мира. Наши услуги включают в себя:

Консультационные услуги:

• Анализ и планирование налоговых последствий по операциям с движимым / недвижимым имуществом и прочими активами
• Консультации по покупке и/или продаже  недвижимости, транспортных средств  и других активов с точки зрения эффективности налогового планирования
• Разработка и структурирование персональных и корпоративных пенсионных планов
• Анализ и оптимизация налоговых последствий по налогу на доходы физических лиц в разрезе международного налогообложения;
• Создание и / или анализ планов отложенного вознаграждения, основанных на акциях
• Помощь в структурировании инвестиционного портфеля с использованием трастов и других инструментов

Уcлуги по подготовке налоговой отчетности:

• подготовка деклараций по налогу на доходы физических лиц и их подача в налоговые органы
• взаимодействие с налоговыми органами в отношении налога на доходы физических лиц, транспортного налога, налога на имущество, земельного и других налогов
• подготовка документов, подтверждающих уровень дохода и полноту уплаты налогов в РФ для целей осуществления зарубежных инвестиций и покупки недвижимости за рубежом
• проверка налоговых деклараций, подготовленных третьими лицами
• проверка налоговых уведомлений и подготовка платежных инструкций для уплаты налога
• переговоры с налоговыми органами по предоставлению различных вычетов, зачета налогов, уплаченных в иностранных государствах, помощь в обращении за получением различного рода справок и документов из налоговых органов (об отсутствии задолженности, о подтверждении статуса налогового резидента и т.д.)
• анализ налоговой ситуации прошлых лет с целью определения выполнения обязанности по правильности и полноте исчисления и уплате налога на доходы физических лиц
• проведение сверки расчетов с налоговыми органами и помощь в получении подтверждения об отсутствии задолженности
• помощь в уведомлении налоговых органов об открытии /закрытии счетов в зарубежных банках, а также в подготовке уведомлений об участии в иностранных организациях (узнать больше об услугах по обеспечению соответствия требованиям НК РФ в отношении КИК).

Структура налоговых доходов бюджета 2020-2022 гг.

Налоговые доходы включают в себя налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, земельный налог, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственного налог, налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, государственную пошлину

На представленных диаграммах можно увидеть, какую долю (в процентах (%)) составляют налоговые доходы бюджета города Новосибирска на период 2020 – 2022 гг.

Основную долю налоговых доходов бюджета составляет НДФЛ, далее следуют налоги на имущество физических лиц, налоги на совокупный доход, госпошлины и акцизы. Данная градация налоговых доходов прогнозируется как на 2020 год, так и на 2021 – 2022 гг.

Более подробная информация о налоговых доходах представлена ниже в таблице.

Наименование финансирования	2020 год	2021 год	2022 год	Комментарии
Налоговые доходы	21 850,4	22 525,0	22 006,9
Налог на доходы	14 781,1	15 815,8	16 922,9	налог на доходы физических лиц
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	157,6	170,0	181,9
Налоги на совокупный доход	2 543,9	2 095,2	337,3	единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; единый сельскохозяйственный налог; налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения;
Налоги на имущество	4 006,1	4 061,9	4 161,0	налог на имущество физ.лиц; земельный налог; земельный налог с организаций; земельный налог с физ.лиц;
Государственная пошлина	361,5	381,9	403,6	гос.пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями; гос. пошлина за гос. регистрацию, а также за совершение прочих юридических действий;

Перейдя по ссылкам в таблице, можно более подробно ознакомиться с основными понятиями в глоссарии.

Полезные ресурсы

Вводится упрощенная процедура получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Документ представил заместитель председателя Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам А. Епишин.

---

На 503-м заседании Совет Федерации одобрил внесение изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Смотрите также

На рассмотрение коллег документ представил заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Андрей Епишин. Епишин
Андрей Николаевичпредставитель от законодательного (представительного) органа государственной власти Тверской области

Законом предусматривается установление в Налоговом кодексе РФ упрощенного порядка получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также инвестиционного налогового вычета по НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Упрощенный порядок предусматривает, в частности, что подобные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику ответственным органом на основании заявления налогоплательщика о получении вычетов в упрощенном порядке по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления, при наличии в налоговом органе представленных за соответствующие периоды сведений о доходах физического лица и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджетную систему страны.

При этом заявление должно быть сформировано и представлено налогоплательщиком в налоговый орган через личный кабинет по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно Федеральному закону упрощенный порядок предоставления налоговых вычетов будет применяться к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 г.

Налог на прибыль | Что такое индивидуальный подоходный налог?

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством. В США вводится прогрессивный подоходный налог, ставки которого увеличиваются вместе с доходом. Федеральный подоходный налог был установлен в 1913 году после ратификации 16-й поправки. Хотя ему едва исполнилось 100 лет, индивидуальные подоходные налоги являются крупнейшим источником налоговых поступлений в США

.

Как работает индивидуальный подоходный налог?

В Соединенных Штатах подоходный налог с физических лиц взимается на федеральном уровне, а также в большинстве штатов.Многие страны мира также взимают индивидуальный подоходный налог.

Подоходный налог в США является прогрессивным, что означает, что налоговые ставки (процентная доля вашего дохода, которую вы платите в виде налогов) увеличиваются по мере увеличения дохода налогоплательщика. В США взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые начинаются с определенных пороговых значений дохода, указанных ниже. Диапазоны доходов, для которых применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

2021 Годовые ставки и ставки федерального подоходного налога для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию, и глав домохозяйств

Оценить	Для не состоящих в браке	Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию	Главам домохозяйств
10%	0–9950 долл. США	0–19 900 долл. США	0–14 200 долл. США
12%	9 951 долл. США до 40 525 долл. США	19 901 долл. США до 81 050 долл. США	14 201–54 200 долл.
22%	40 526 долларов — 86 375 долларов	81 051 долл. США до 172 750 долл. США	54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24%	86 376 долл. США до 164 925 долл. США	172 751 долл. — 329 850 долл.	86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32%	от 164 926 до 209 425 долларов	329 851 долл. США до 418 850 долл. США	164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35%	209 426 долл. США до 523 600 долл. США	418 851 долл. США до 628 300 долл. США	209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37%	$ 523 601 или больше	$ 628 301 или больше	$ 523 601 или больше
Источник: Налоговая служба

Структура ступенчатой ​​ставки, подобная приведенной выше, где каждый доллар дохода сверх каждого порога облагается налогом по более высокой ставке, приводит к предельным ставкам налога, сумме дополнительного налога, уплачиваемой за каждый дополнительный доллар, полученный в качестве дохода.

Из-за различных вычетов, таких как стандартные вычеты и детализированные вычеты, а также зачетов, таких как налоговый вычет на заработанный доход (EITC) и налоговый зачет на ребенка (CTC), большинство налогоплательщиков не платят федеральный подоходный налог со всего своего дохода. Многие налоговые кодексы штатов также предлагают аналогичные скидки и вычеты.

Кто платит федеральный подоходный налог?

Прогрессивный дизайн кодекса подоходного налога США приводит к тому, что лица с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем лица с низкими доходами.

Согласно данным Федеральной налоговой службы (IRS) за 2018 год, самые последние доступные данные:

• Верхний 1 процент всех налогоплательщиков заплатил 40,1 процента всех федеральных подоходных налогов, а нижние 50 процентов налогоплательщиков заплатили примерно 3 процента.
• На 1 процент налогоплательщиков приходится больше уплаченных подоходных налогов (40,1 процента), чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых (6 процентов).
• Первый процент налогоплательщиков платит самую высокую среднюю ставку налога (25.4 процента), что более чем в семь раз превышает показатель беднейших 50 процентов (3,4 процента).

В период с 1950 по 2016 год у растущего числа налогоплательщиков США была задолженность по нулевому подоходному налогу после вычетов и вычетов. Несмотря на периодические спады, наблюдается тенденция к увеличению доли неплательщиков с 28 процентов в 1950 году до 33,4 процента в 2016 году. В течение этого периода минимальная процентная доля неплательщиков составляла 16 процентов в 1969 году, а максимальная — 41,7 процента в 2009 году. .

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником государственных доходов

По сравнению со средним показателем по ОЭСР, Соединенные Штаты значительно больше полагаются на индивидуальный подоходный налог, чем другие развитые страны. В то время как страны ОЭСР в среднем собрали 23,9 процента общих налоговых поступлений от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в США индивидуальные подоходные налоги (федеральные, штатные и местные) были основным источником налоговых поступлений на уровне 40,72 процента, то есть разница почти в 17 процентов. процентные пункты.

Штат и населенные пункты в значительной степени зависят от индивидуального подоходного налога, который составил 23,5 процента от общей суммы налогов штатов и местных налогов США в 2016 финансовом году, за последний год, по которому имеются данные. Уровень зависимости от подоходного налога значительно варьируется в зависимости от штата.

Какие штаты взимают индивидуальный подоходный налог?

По состоянию на 2021 год 42 штата США также взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от зарплаты, а в одном штате — Нью-Гэмпшир — исключительно налоги на дивиденды и процентный доход.В восьми штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.

Из этих штатов, взимающих налоги с заработной платы, в девяти действуют системы единой ставки налога, часто называемые «фиксированным налогом», при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и округ Колумбия взимают прогрессивные налоги на прибыль по ступенчатой ​​ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.

Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях.Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные или не предлагают вообще никаких.

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица.Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. ^[1]

Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9.3 процента от всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. ^[2]

Как рассчитывается НДФЛ

В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода.Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: ^{[3] [4]}

“	[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке. В этом случае вы заплатили 10% налог с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 доллара.446,25). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже, на уровне 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5]	”
—Investopedia

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. ^[6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкая	Высокий
$ 0	$ 9 325	10%
9,325 долл. США	37 950 долларов США	15%
37 950 долл. США	$ 91 900	25%
91 900 долл. США	$ 191 650	28%
191 650 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	418 400 долл. США	35%
418 400 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкая	Высокий
$ 0	18 650 долл. США	10%
18 650 долл. США	75 900 долл. США	15%
75 900 долл. США	153 100 долл. США	25%
153 100 долл. США	233 350 долл. США	28%
233 350 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	470 700 долл. США	35%
470 700 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкая	Высокий
$ 0	13 150 долл. США	10%
13 150 долл. США	50 800 долл. США	15%
50 800 долл. США	$ 131 200	25%
131 200 долл. США	212 500 долл. США	28%
212 500 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	444 500 долл. США	35%
444 500 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Государственные ставки

В таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. ^[7]

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный	Ставки налога		Количество скоб	Кронштейны
	Самый низкий	Самый высокий		Самый низкий	Самый высокий
Алабама	2%	5%	3	$ 500	3 001 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2.59%	4,54%	5	10 179 долларов США	$ 152 668
Арканзас	0,9%	6,9%	6	4 299 долл. США	35 100 долл. США
Калифорния	1%	12,3%	9	$ 8 015	$ 537 498
Колорадо	4,63%		1	Единая ставка
Коннектикут	3%	6.99%	7	10 000 долл. США	500 000 долл. США
Делавэр	0%	6,6%	7	2 000 долл. США	60 001 долл. США
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	1%	6%	6	750 долларов США	7 001 долл. США
Гавайи	1,4%	8,25%	9	2400 долларов США	48 000 долл. США
Айдахо	1.6%	7,4%	7	$ 1 454	$ 10 905
Иллинойс	3,75%		1	Единая ставка
Индиана	3,23%		1	Единая ставка
Айова	0,36%	8,98%	9	$ 1 573	$ 70 785
Канзас	2,7%	4.6%	2	15 000 долл. США	15 000 долл. США
Кентукки	5%		1	Единая ставка [8]
Луизиана	2%	6%	3	12 500 долларов США	50 001 долл. США
Мэн	5,8%	7,15%	4	21 100 долл. США	200 000 долл. США
Мэриленд	2%	5.75%	8	1000 долларов США	250 000 долл. США
Массачусетс	5,1%		1	Единая ставка
Мичиган	4,25%		1	Единая ставка
Миннесота	5,35%	9,85%	4	25 390 долл. США	$ 156 911
Миссисипи	3%	5%	3	5000 долларов США	$ 10 001
Миссури	1.5%	6%	10	1000 долларов США	9 001 долл. США
Монтана	1%	6,9%	7	2 900 долл. США	17 600 долл. США
Небраска	2,46%	6,84%	4	3 090 долл. США	29 830 долл. США
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси	1.4%	8,97%	6	20 000 долл. США	500 000 долл. США
Нью-Мексико	1,7%	4,9%	4	5 500 долл. США	$ 16 001
Нью-Йорк	4%	8,82%	8	8 500 долл. США	$ 1 077 550
Северная Каролина	5,499%		1	Единая ставка
Северная Дакота	1.1%	2,9%	5	37 950 долларов США	413 350 долл. США
Огайо	0,495%	4,997%	9	5 250 долл. США	$ 208 500
Оклахома	0,5%	5%	6	1000 долларов США	7 200 долл. США
Орегон	5%	9,9%	4	3 400 долл. США	125 000 долл. США
Пенсильвания	3.07%		1	Единая ставка
Род-Айленд	3,75%	5,99%	3	61 300 долл. США	139 400 долл. США
Южная Каролина	0%	7%	6	2 930 долл. США	14 600 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	5%		1	Единая ставка
Вермонт	3.55%	8,95%	5	37 950 долларов США	416 700 долл. США
Вирджиния	2%	5,75%	4	3000 долларов США	17 001 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	3%	6,5%	5	10 000 долл. США	60 000 долл. США
Висконсин	4%	7.65%	4	$ 11 230	247 350 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Личные льготы

Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. ^[9]

Льготы действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. ^[10]

Личные льготы, 2015 г.
Государственный	Одноместный	женат	иждивенцев
				Алабама	1500 долларов США	3000 долларов США	500 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2100 долл. США	4 200 долл. США	2300 долларов
Арканзас	$ 26	$ 52	$ 26
Калифорния	$ 111	$ 222	$ 344
Колорадо	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4 050 долл. США
Коннектикут	14 500 долл. США	24 000 долл. США	$ 00
Делавэр	$ 110	$ 220	$ 110
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	2 700 долл. США	5 400 долл. США	3000 долл. США
Гавайи	$ 1 144	$ 2 288	$ 1,144
Айдахо	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4 050 долл. США
Иллинойс	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Индиана	1000 долларов США	2 000 долл. США	2500 долларов США
Айова	$ 40	$ 80	$ 40
Канзас	2250 долларов США	4500 долларов США	2250 долларов
Кентукки	$ 20	$ 40	$ 20
Луизиана	4500 долларов США	9 000 долл. США	1 000 долл. США
Мэн	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4 050 долл. США
Мэриленд	3 200 долл. США	$ 6 400	3 200 долл. США
Массачусетс	4 400 долл. США	$ 8 800	1 000 долл. США
Мичиган	4 000 долл. США	8 000 долл. США	4 000 долл. США
Миннесота	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4 050 долл. США
Миссисипи	6000 долларов США	12 000 долл. США	1500 долларов США
Миссури	2100 долл. США	4 200 долл. США	1200 долларов США
Монтана	2400 долларов США	$ 4 800	2400 долларов
Небраска	$ 132	$ 264	$ 132
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси	1000 долларов США	2 000 долл. США	1500 долларов США
Нью-Мексико	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4 050 долл. США
Нью-Йорк	$ 00	$ 00	1 000 долл. США
Северная Каролина	$ 00	$ 00	$ 00
Северная Дакота	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4 050 долл. США
Огайо	2250 долларов США	4500 долларов США	2250 долларов
Оклахома	1000 долларов США	2 000 долл. США	1 000 долл. США
Орегон	$ 197	$ 394	197 $
Пенсильвания	Без исключений	$ 00	$ 00
Род-Айленд	$ 3 900	$ 7 800	3 900 долл. США
Южная Каролина	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4 050 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит	6% налоговый вычет
Вермонт	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4 050 долл. США
Вирджиния	$ 930	$ 1 860	930 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Висконсин	$ 700	$ 1,400	700 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Последние новости

В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Личное + подоходный + налог «.

См. Также

Внешние ссылки

1. ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
2. ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
3. ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
4. ↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
5. ↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
6. ↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
7. ↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
8. ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
9. ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
10. ↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика | Налоговая служба

Важные напоминания

• Срок действия вашего ITIN может истечь до того, как вы подадите налоговую декларацию в 2021 году. Все ITIN, которые не использовались в федеральной налоговой декларации хотя бы один раз за последние три года, истекают 31 декабря 2020 года. Кроме того, все ITIN, выданные до 2013 года со средними цифрами из 88 (Пример: (9XX-88-XXXX) истекает в конце года.Те со средними цифрами 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 или 99, которые были назначены до 2013 года и еще не были продлены, также истекут в конце этого года.
• Если вам необходимо подать налоговую декларацию в 2020 году, IRS рекомендует вам подать форму W-7, Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS или Formulario W-7 (SP), Solicitud de Número del Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, теперь обновите свой ITIN. Напоминаем, что ITIN со средними цифрами 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86 или 87 истекли в 2016, 2017. , 2018 или 2019 также можно продлить.
• Дополнительные сведения см. В информационном бюллетене ITIN в формате PDF.
• Вместе с формой W-7 вам необходимо:
  • приложите оригинальные документы, удостоверяющие личность, или заверенные копии, выданные агентством, и любые другие необходимые приложения.
  • выберите причину, по которой вам нужен ITIN, как указано в инструкциях к формам W-7 и W-7 (SP).

Примечание: Как правило, налоговая декларация не требуется при подаче заявления на продление, однако супруги и иждивенцы не могут продлить предварительное продление.Они могут продлить свой ITIN только при подаче индивидуальной налоговой декларации, или кто-то другой подает индивидуальную налоговую декларацию с требованием получения разрешенной налоговой льготы (например, иждивенец, который имеет право основного налогоплательщика претендовать на статус главы семьи).

Что такое ИНН?

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) — это номер налоговой обработки, выдаваемый налоговой службой. IRS выдает ITIN лицам, которые должны иметь U.S. идентификационный номер налогоплательщика, но не имеющий и не имеющий права на получение номера социального страхования (SSN) от Управления социального обеспечения (SSA).

Для чего используется ITIN?

IRS выдает ITIN, чтобы помочь физическим лицам соблюдать налоговое законодательство США и предоставить средства для эффективной обработки и учета налоговых деклараций и платежей для лиц, не имеющих права на получение номеров социального страхования. Они выдаются независимо от иммиграционного статуса, поскольку иностранцы-резиденты и иностранцы могут иметь U.S. требование подачи или отчетности в соответствии с Налоговым кодексом. Номера ITIN не служат ни для каких целей, кроме федеральной налоговой отчетности.

ITIN не соответствует :

• Разрешить работу в США
• Обеспечьте право на получение пособий по социальному обеспечению
• Право на иждивенца для целей получения налоговой льготы

Нужен ли мне ITIN?

Относится ли к вам следующее?

1. У вас нет SSN и вы не имеете права на его получение, и
2. У вас есть требование предоставить федеральный налоговый идентификационный номер или подать федеральную налоговую декларацию, и
3. Вы находитесь в одной из следующих категорий:
   • Иностранец-нерезидент, который должен подать U.S. налоговая декларация
   • Иностранец-резидент США, который (в зависимости от количества дней пребывания в Соединенных Штатах) подает налоговую декларацию США
   • Иждивенец или супруг (а) гражданина США / иностранца-резидента
   • Иждивенец или супруг (а) владельца визы иностранца-нерезидента
   • Иностранец-нерезидент, претендующий на льготу по налоговому соглашению
   • Иностранный студент, профессор или исследователь, не проживающий в стране, подающий налоговую декларацию в США или требующий исключения

Если да, то вы должны подать заявление на получение ITIN.

Нужно ли мне продлевать свой ITIN?

Если вам нужно подать налоговую декларацию в 2021 году, а ваш ITIN истек или истечет до того, как вы подадите заявку в 2021 году, IRS рекомендует вам подать заявку на продление сейчас, чтобы предотвратить возможные задержки в обработке вашей налоговой декларации. Если вы используете истекший ITIN в налоговой декларации США, она будет обработана и обработана как своевременно поданная, но без каких-либо изъятий и / или заявленных кредитов, и в этот момент возврат не будет выплачен. Вы получите уведомление о задержке любого возмещения и о том, что срок действия ITIN истек.

США — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Соединенные Штаты облагают налогом своих граждан и резидентов их доходы во всем мире. Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом на доход из источников в США и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США (за некоторыми исключениями).

Ставки НДФЛ

Для физических лиц максимальная ставка налога на прибыль на 2021 год составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов ( обсуждается ниже ).

P.L. 115-97 уменьшены как индивидуальные налоговые ставки, так и количество налоговых категорий. П.Л. 115-97 закатов после 2025 года, многие отдельные налоговые положения, включая более низкие ставки и пересмотренные скобки, чтобы соответствовать бюджетным правилам Сената США.

2021 Ставки налога на прибыль и скобки

Плательщики единого налога (1)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
от 0 до 9 950	10
9 951 до 40 525	12
от 40 526 до 86 375	22
86 376 до 164 925	24
164 926 до 209 425	32
209 426 до 523 600	35
523,601+	37

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместно (1, 2)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
от 0 до 19 900	10
19 901 до 81 050	12
от 81 051 до 17 2750	22
172 751 до 329 850	24
329 851 до 418 850	32
418 851 до 628 300	35
628,301+	37

Налогоплательщики главы семьи (1, 2)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
0 до 14 200	10
от 14 201 до 54 200	12
54 201 до 86 350	22
от 86 351 до 164 900	24
164 901 до 209 400	32
209 401 до 523 600	35
523,601+	37

Налогоплательщики, состоящие в браке, подача отдельно (1)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
от 0 до 9 950	10
9 951 до 40 525	12
от 40 526 до 86 375	22
86 376 до 164 925	24
164 926 до 209 425	32
от 209 426 до 314 150	35
314,151+	37

2020 Ставки и скобки подоходного налога

Плательщики единого налога (1)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
от 0 до 9 875	10
9 876 до 40 125	12
от 40,126 до 85,525	22
от 85 526 до 163 300	24
163 301 до 207 350	32
от 207 351 до 518 400	35
518 401+	37

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместно (1, 2)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
от 0 до 19750	10
19 751 до 80 250	12
от 80 251 до 171 050	22
171 051 до 326 600	24
326 601 до 414 700	32
414 701 до 622 050	35
622 051+	37

Налогоплательщики на главы семьи (1, 2)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
0 до 14 100	10
от 14 101 до 53 700	12
от 53 701 до 85 500	22
85 501 до 163 300	24
163 301 до 207 350	32
от 207 351 до 518 400	35
518 401+	37

Налогоплательщики, состоящие в браке, подача отдельно (1)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
от 0 до 9 875	10
9 876 до 40 125	12
от 40,126 до 85,525	22
от 85 526 до 163 300	24
163 301 до 207 350	32
от 207 351 до 311 025	35
311 026+	37

Банкноты

1. Максимальная ставка федерального налога на прирост капитала составляет 20% для активов, удерживаемых более 12 месяцев.Градуированные ставки налога применяются к приросту капитала от активов, удерживаемых в течение 12 месяцев или менее.
2. Иностранцы-нерезиденты не могут пользоваться статусом главы семьи или совместными ставками возвращения.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

Вместо налога, рассчитанного с использованием вышеуказанных ставок, индивидуальный AMT может взиматься по двухуровневой структуре ставок: 26% и 28%. В 2020 налоговом году ставка налога 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 197 900 долларов США (98 950 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку).В 2021 налоговом году ставка налога 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 199 900 долларов США (99 950 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку).

Под П.Л. 115-97, для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года и до 1 января 2026 года, сумма освобождения от уплаты налога на прибыль увеличивается до 109 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и до 10 9 400 долларов США. 70 300 для всех остальных налогоплательщиков (кроме имений и трастов). Пороги поэтапного отказа увеличиваются до 1 миллиона долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и до 500 000 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов).Эти суммы индексируются с учетом инфляции. На 2020 год сумма освобождения от налогообложения AMT составляет 113 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 72 900 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов), а также пороговые значения поэтапного отказа. составляют 1 036 800 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 518 400 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов).

На 2021 год сумма освобождения от налогообложения AMT составляет 114 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию) и 73 600 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов), а также поэтапный отказ пороговые значения составляют 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 523 600 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов).

AMT подлежит уплате только в том случае, если он превышает обычное чистое налоговое обязательство. Иностранный налоговый кредит доступен для определения обязательства AMT в размере иностранного налога на доход AMT из иностранного источника (AMTI) с некоторыми ограничениями.

AMTI обычно рассчитывается, начиная с обычного налогооблагаемого дохода, добавляя налоговые льготы (требуемые при расчете регулярного налогооблагаемого дохода) и делая специальные корректировки некоторых налоговых статей, которые использовались для расчета налогооблагаемого дохода.Например, налогоплательщик должен добавить обратно все налоги штата и местные подоходные налоги, удержанные при расчете обычного налогооблагаемого дохода.

Для иностранцев-нерезидентов, получивших чистую прибыль от продажи долей в недвижимости в США, AMT рассчитывается на меньшую из сумм AMTI (до освобождения) или на чистую прибыль от продажи долей в недвижимости в США.

Налог на взносы в Medicare

Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2012 года, налог на незаработанный доход в размере 3,8% от взноса в Medicare применяется к меньшей из (i) чистой инвестиционной прибыли налогоплательщика за налоговый год или (ii) превышения модифицированной скорректированной валовой прибыли налогоплательщика над пороговая сумма (обычно 200 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и глав домохозяйств; 250 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и оставшихся в живых супругов; и 125 000 долларов США для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию).Этот налог, который является дополнением к обычным налоговым обязательствам, применяется ко всем физическим лицам, подлежащим налогообложению в США, за исключением иностранцев-нерезидентов. Чистый инвестиционный доход обычно включает некоммерческий доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы; доход от торговли или бизнеса по торговле финансовыми инструментами или товарами; доход от пассивной торговли или бизнеса; и чистая прибыль от продажи неделовой собственности.

Государственный и местный подоходный налог

Большинство штатов и ряд муниципальных властей облагают подоходным налогом лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции.Большинство из 50 штатов взимают некоторый подоходный налог с населения, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, где подоходный налог штата отсутствует. Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 1 января 2021 года) облагают налогом только дивиденды и процентные доходы. Немногие штаты взимают подоходный налог по ставке, превышающей 10%.

Подоходный налог с населения

Подоходный налог с физических лиц в Пенсильвании взимается по ставке 3,07 процента с налогооблагаемого дохода физических лиц-резидентов и нерезидентов, имущества, трастов, товариществ, S-корпораций, коммерческих трастов и компаний с ограниченной ответственностью, не облагаемых федеральным налогом как корпорации.

Пенсильвания облагает налогами восемь классов дохода: (1) компенсация; (2) проценты; (3) дивиденды; (4) чистая прибыль от деятельности предприятия, профессии или фермы; (5) чистая прибыль или доход от отчуждения собственности; (6) чистая прибыль или доход от аренды, роялти, патентов и авторских прав; (7) доход, полученный от поместья или трастов; и (8) выигрыши в азартных играх и лотереях, включая денежные призы от лотереи Пенсильвании. Неденежные призы от лотереи PA не облагаются налогом. Убыток в одном классе доходов не может быть зачтен против доходов в другом классе, а прибыли или убытки нельзя переносить из года в год вперед или назад.

Содружество использует три основных метода сбора подоходного налога с населения:

• расчетные и окончательные выплаты от физических лиц;
• удержание от работодателя; и
• расчетное удержание от партнеров-нерезидентов или акционеров со стороны товариществ и корпораций S.

Подоходный налог с населения Пенсильвании не предусматривает стандартных вычетов или освобождения от уплаты налогов. Однако физические лица могут уменьшить налоговые обязательства за счет определенных вычетов, кредитов и исключений.

Вычеты:

• Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемую компенсацию за допустимые невозмещенные расходы, которые являются обычными, фактическими, разумными, необходимыми и напрямую связаны с профессией или работой налогоплательщика.
Закон
• PA разрешает три вычета из дохода: вычеты на медицинские сберегательные счета, взносы на медицинские сберегательные счета и взносы по программе счета за обучение согласно разделу 529 IRC.

Кредиты:

• Кредит против подоходного налога Пенсильвании разрешен для валового или чистого подоходного налога, уплаченного резидентами Пенсильвании другим штатам.
Кредит
• предоставляется семьям с низким доходом и лицам, получающим налоговое прощение.
Программа
• налоговых льгот также снижает обязательства по налогу на прибыль для квалифицированных соискателей.

Исключения:

• Налогоплательщики могут исключить из компенсации квалифицированные выплаты в планы IRC Раздел 125 (кафетерий) для программ, охватывающих госпитализацию, болезнь, инвалидность или смерть.
• Из налогооблагаемого дохода Пенсильвании не включается прирост капитала от продажи основного места жительства для всех налогоплательщиков, которые удовлетворяют требованиям владения и пользования.
• Налогоплательщики также могут исключать из доходов личное пользование собственностью работодателя.

Подробную и историческую информацию о подоходном налоге с населения штата Пенсильвания можно найти в Сборнике налогов.

Подоходный налог с населения: обзор — FindLaw

Правительство ежегодно взимает подоходный налог с резидентов США. Поступления от подоходного налога с населения помогают федеральному правительству финансировать такие вещи, как строительство дорог, национальная оборона и система социального обеспечения. В случае приема на работу работодатель физического лица удерживает подоходный налог.Поскольку самозанятые лица не удерживают налоги, они обычно будут платить расчетные налоги в течение года.

Это обзор вопросов, связанных с подачей налоговых деклараций и уплатой подоходного налога с населения. Дополнительные статьи и ресурсы см. В разделах «Основы подоходного налога» и «Подача налоговой декларации» в FindLaw.

Часто задаваемые вопросы о подаче декларации о личном подоходном налоге

Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с заполнением декларации о доходах физических лиц:

Какой доход облагается подоходным налогом?

Физические лица должны платить налоги на доход, включая заработную плату, чаевые, комиссионные, доход от бизнеса, арендную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, выплаты из традиционных IRA, пособия по безработице и пособия по социальному обеспечению.

Какие вычеты я могу делать?

Налоговые вычеты — это корректировки налогооблагаемого дохода физического лица. На каждый доллар вычетов, которые имеет физическое лицо, сумма дохода, с которой правительство взимает налоги, уменьшается на доллар. Налогоплательщик может использовать стандартный вычет или детализировать вычеты. Общие вычеты включают проценты по студенческому кредиту, обучение в колледже, медицинские и стоматологические расходы, ипотечные баллы, проценты по ипотеке, налоги на имущество, подоходный налог штата, благотворительные взносы и расходы на домашний офис.

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства физического лица доллар за доллар. На каждый доллар налоговых вычетов, которые имеет физическое лицо, долларовая сумма налогов, которые они должны платить, уменьшается на доллар. Каждый год становятся доступны новые налоговые льготы, но обычные кредиты включают в себя кредит на заработанный доход, кредит для первого покупателя жилья, кредит на уход за ребенком и иждивенцем, кредит на усыновление, кредит на надежду и пожизненное обучение, кредит для пожилых людей и инвалидов и кредит на пенсионные сбережения. .

Могу ли я получить продление, если я не могу подать налоговую декларацию до 15 апреля?

Если налогоплательщик не может подать декларацию вовремя, налогоплательщик может запросить автоматическое продление, заполнив форму IRS 4868. Наряду с заполнением формы необходимо уплатить все налоговые обязательства или расчетный подоходный налог. должный. Расширение файла не продлевает время оплаты.

Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?

Если с даты подачи налоговой декларации не прошло шесть лет, IRS может предъявить налогоплательщику уголовное дело.IRS также может проводить сборы без каких-либо ограничений по времени. Кроме того, невыполнение налоговой декларации к установленному сроку может привести к оценке штрафов и процентов по налоговой задолженности, подаче налоговой декларации налогоплательщика на замену, и Налоговое управление может начать деятельность по сбору налогов, включая взимание налогов. заработная плата и банковские счета и наложение ареста на недвижимое имущество — после оценки налоговой задолженности.

Должен ли я подавать налоговую декларацию, если я живу в другой стране?

A U.Гражданин S., получающий доход за границей, по-прежнему должен подавать налоговую декларацию и платить налоги правительству США. Если налогоплательщик имеет право на исключение иностранного трудового дохода, он может исключить иностранный доход до 107 600 долларов США (на 2020 год). Налогоплательщик также может претендовать на исключение и вычет иностранного жилья. В некоторых странах налогоплательщик может также платить подоходный налог в стране, в которой он проживает.

Какие виды деятельности могут вызвать аудит IRS?

Трудно полностью проверить налоговую декларацию, но некоторые действия налогоплательщиков могут выделяться.Например, IRS может более тщательно проверять самозанятого человека, чем нанятого налогоплательщика, потому что есть больше возможностей скрыть доход и заявить личные расходы как коммерческие расходы.

Часто задаваемые вопросы по уплате подоходного налога с населения

Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с уплатой НДФЛ:

Могу ли я оплатить свой налоговый долг в рассрочку?

Налогоплательщик, который не может выплатить свою налоговую задолженность к установленному сроку, может заключить договор о рассрочке платежа с IRS.Соглашение о рассрочке позволяет выплату долга в рассрочку, но при этом будут применяться проценты и штрафы. Чтобы соответствовать требованиям, налогоплательщик должен быть актуальным в своей налоговой декларации.

Могу ли я погасить свою налоговую задолженность в IRS?

В некоторых случаях IRS соглашается погасить налоговую задолженность на сумму меньше, чем задолженность налогоплательщика. Запросы на погашение долгов называются «компромиссными предложениями» (OIC). Если должник может полностью оплатить налоговое обязательство в рассрочку или другим способом, IRS, скорее всего, отклонит запрос на урегулирование.IRS может принять запрос по трем причинам: есть сомнения в отношении налоговых обязательств, есть сомнения в том, что налоговая задолженность подлежит взысканию, или сбор налоговых обязательств может создать экономические трудности или исключительные обстоятельства, которые делают его несправедливым.

Устранит ли банкротство налоговую задолженность?

В большинстве случаев налоговое обязательство переживает банкротство. В главе 13 должник должен будет полностью выплатить долг в соответствии с планом погашения, и должник, скорее всего, продолжит иметь задолженность по завершении процедуры банкротства в соответствии с главой 7.Однако налогоплательщик может выполнить налоговое обязательство, указанное в главе 7, при выполнении определенных условий.

Рассмотрите возможность разговора с бухгалтером или налоговым юристом, если у вас есть дополнительные вопросы о регистрации и уплате подоходного налога с населения.

подоходных налогов с физических лиц — ITEP

блог 23 июля 2021 г.

Округ Колумбия демонстрирует тенденцию побед налогового правосудия на местах, несмотря на отвлекающие факторы в небе

В этом месяце мы наблюдали, как миллиардеры-космические гонщики с бешеными состояниями буквально взлетают в небо, чтобы посмотреть на нас сверху вниз из самой большой щели, которую они могли поставить между собой и…

блог 12 мая 2021 г.

Жители Аризоны проголосовали за налогообложение богатых.Теперь законодатели хотят отменить большую часть этого.

В 2018 году учителя Аризоны приняли участие в общенациональной волне увольнений учителей, протестуя против недостаточного финансирования образования и одной из самых низких зарплат учителей в стране, что является прямым результатом склонности штата к значительному снижению налогов и его решения взимать одни из самых низких налогов. налоговые ставки в стране на семьи с высоким доходом.

блог 24 февраля 2021

На Аляске продолжается обсуждение подоходного налога

Аляска, как известно, зависит от налогов и лицензионных доходов от нефти для финансирования жизненно важных государственных услуг и учреждений, но снижение цен на нефть и уровень добычи сделали эти доходы недостаточными для удовлетворения потребностей штата.Анализ ITEP возможных вариантов подоходного налога штата на Аляске показывает, что потенциал сбора составляет от 526 до 696 миллионов долларов в год, но это довольно скромно по сравнению со структурами подоходного налога с физических лиц в других штатах. При измерении относительно доходов жителей штата любой из этих вариантов входит в пятерку самых низких подоходных налогов штата в стране.

блог 17 сентября 2020

Фиксированные суммы подоходного налога штата Иллинойс равны налоговой субсидии для самых богатых жителей Иллинойса, которая усугубляет неравенство в доходах и богатстве

В ноябре этого года жители Иллинойса решат, вносить ли поправки в конституцию штата, чтобы разрешить дифференцированный подоходный налог.Голосование «за» по поправке к конституции штата Иллинойс о справедливом налогообложении приведет к принятию эффективного законодательства, которое заменит текущую фиксированную ставку налога в размере 4,95 процента на дифференцированные ставки, снижающие налоги для лиц с налогооблагаемым доходом менее 250 000 долларов и устанавливающие более высокие предельные ставки налогооблагаемого дохода выше чем 250 000 долларов.

отчет 17 сентября 2020

Единый налог в Иллинойсе усугубляет неравенство доходов и разрыв в расовом благосостоянии

Фиксированные или дифференцированные налоги на доходы физических лиц по-разному влияют на годовые индивидуальные налоговые обязательства налогоплательщиков с разным уровнем дохода.Менее изучено то, как налоговые структуры влияют на неравенство доходов и разрыв в расовом богатстве. Этот краткий обзор показывает, как историческая структура фиксированного подоходного налога штата Иллинойс сравнивается с предложенным справедливым налогом с помощью многолетнего ретроспективного анализа. Он показывает, что фиксированный подоходный налог штата Иллинойс вместо налога с дифференцированной ставкой, используемый в большинстве штатов, составляет налоговую субсидию для самых богатых жителей Иллинойса, которая усугубляет неравенство доходов и разрыв в расовом богатстве.

блог 6 марта 2020

Говоря о налогах на Аляске

Налоговая система Аляски претерпела серьезные изменения в 1970-х годах, когда в Прудо-Бей была обнаружена нефть.Законодатели отменили подоходный налог с населения (что сделало Аляску единственным штатом, когда-либо сделавшим это) и вместо этого начали уравновешивать бюджет штата, в основном, за счет налогов на нефть и доходов от роялти. Но по мере того, как цены на нефть и уровень добычи снизились, между доходами государства и затратами на предоставление жизненно важных государственных услуг образовался зияющий разрыв.

блог 5 февраля 2020

Государства могут сделать свои налоговые системы менее регрессивными путем реформирования или отмены постатейных вычетов

Постатейные вычеты представляют собой проблемные налоговые субсидии, которые необходимо закрыть.Например, удержание процентов по ипотеке часто превозносится как способ помочь семьям среднего класса позволить себе приобретение жилья, а благотворительные вычеты рекламируются как стимулирующие подарки благотворительным организациям. Но маленький грязный секрет заключается в том, что детализированные вычеты в первую очередь приносят пользу домохозяйствам с более высокими доходами, но в значительной степени не достигают поставленных целей.

отчет 5 февраля 2020

Постатейные отчисления: изучение ландшафта, изучение реформ

Постатейные вычеты штатов обычно построены по образцу федерального закона, хотя почти каждый штат вносит существенные изменения в меню доступных вычетов или в степень, в которой эти вычеты разрешены.В этом отчете кратко излагаются ключевые детали детализированной политики вычетов в каждом штате и обсуждаются различные варианты реформирования этих вычетов с акцентом на уменьшение их регрессивного воздействия и сокращение их затрат для государственных бюджетов.

ITEP Работа в действии 26 сентября 2019

Мэн достиг вехи в обеспечении справедливости в области налогообложения

Законодатели штата Мэн в этом году предприняли смелые шаги, чтобы сделать налоговую систему штата более справедливой. Их действия демонстрируют, что политическая воля может кардинально изменить ландшафт налоговой политики штата, чтобы улучшить экономическое благосостояние семей с низкими доходами, а также обеспечить более справедливую оплату для богатых.

блог 17 октября 2018

Новый отчет показывает, что перевернутые государственные и местные налоговые системы сохраняются, что способствует неравенству в большинстве штатов

Государственные и местные налоговые системы в 45 штатах усугубляют неравенство доходов, делая доходы более неравными после уплаты налогов. Худшие из них указаны в отчете ITEP Terrible 10. Вашингтон, Техас, Флорида, Южная Дакота, Невада, Теннесси, Пенсильвания, Иллинойс, Оклахома и Вайоминг удостоены сомнительной чести иметь самую регрессивную налоговую систему штатов и местных налогов в стране.Эти государства просят гораздо больше со своих жителей с низкими и средними доходами, чем со своих самых богатых налогоплательщиков.

ITEP Работа в действии 28 сентября 2018

Отчет BTC: изменение верхнего предела ставки подоходного налога дорого обходится налогоплательщикам и общинам.

Введение произвольного предела подоходного налога в Конституции Северной Каролины может в корне подорвать способность нашего штата финансировать наши школы, дороги и здравоохранение, а также поднять стоимость заимствований.Все это может произойти, даже если налоговая нагрузка еще больше переместится на налогоплательщиков со средним и низким доходом, а налогоплательщики штата с самым высоким доходом — верхний 1 процент — по-прежнему будут получать выгоду от недавних налоговых изменений с 2013 года.

отчет 17 сентября 2018

Налоговые кодексы штатов как инструмент борьбы с бедностью: обновленная информация по четырем ключевым направлениям политики во всех 50 штатах за 2018 г.

В этом отчете представлен всесторонний обзор налоговой политики по борьбе с бедностью, дан обзор решений по налоговой политике, принятых в штатах в 2018 году, и предложены рекомендации, которые следует учитывать каждому штату, чтобы помочь семьям выбраться из бедности.Государства могут ускорить свои усилия по борьбе с бедностью, приняв одну или несколько из четырех проверенных и эффективных налоговых стратегий для сокращения доли налогов, уплачиваемых семьями с низким и средним доходом: налоговые льготы штата на заработанный доход, автоматические выключатели налога на имущество, целевые низкоуровневые налоговые льготы. подоходные льготы и налоговые льготы на детей.

краткий 17 сентября 2018

Вознаграждение за труд за счет государственных налоговых льгот в 2018 году

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) — это политика, разработанная для увеличения заработка низкооплачиваемых работников и компенсации некоторых из уплачиваемых ими налогов, предоставляя возможность нуждающимся семьям подняться и выбраться из бедности на пути к реальной экономической безопасности.Федеральный EITC спас миллионы американцев от бедности с момента его принятия в середине 1970-х годов. За последние несколько десятилетий эффективность EITC возросла, поскольку многие государства приняли, а затем увеличили свои собственные кредиты. Эффективность EITC как политики борьбы с бедностью может быть повышена за счет увеличения кредита как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. С этой целью в данном аналитическом обзоре представлен обзор EITC на федеральном уровне и уровне штатов и освещены последние тенденции по укреплению этих кредитов.

краткий 17 сентября 2018

Снижение стоимости ухода за детьми с помощью кодексов государственного налогообложения в 2018 г.

Семьи, живущие в бедности, направляют более 30 процентов своего дохода на уход за детьми по сравнению с примерно 6 процентами в семьях, живущих в бедности не менее 200 процентов. Большинству семей с детьми нужен один или несколько источников дохода, чтобы свести концы с концами, а это означает, что расходы по уходу за детьми становятся все более неизбежными и недоступными по цене. В этой аналитической записке рассматриваются инструменты налоговой политики штата, которые можно использовать для повышения доступности ухода за детьми: налоговый кредит по уходу за иждивенцами, созданный по образцу федеральной программы, и вычет на расходы по уходу за ребенком.

отчет 23 августа 2018

Свидетельство ITEP «Относительно окончательного отчета целевой группы по налоговой реформе и освобождению от налогов в Арканзасе»

Прочтите свидетельские показания в формате PDF. ПИСЬМЕННОЕ СВИДЕТЕЛЬСТВО, ПРЕДСТАВЛЕННОЕ: АРКАНЗСКОЙ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЕ И ПОМОЩЬЮ ЦЕЛЕВОЙ ГРУППЫ Лиза Кристенсен Гри, старший аналитик государственной налоговой политики Институт налоговой и экономической политики…

блог 15 мая 2018

Марш учителей Северной Каролины, посвященный Роли и вызвавшему их снижению налогов

И снова учителя государственных школ выступают за образование и выступают против безответственного, чрезмерно высокого снижения налогов, которое лишает штаты доходов, необходимых им для достаточного финансирования государственных услуг, включая образование.

блог 1 мая 2018 г.

Недавно обнародованная инициатива по избирательным бюллетеням направлена ​​на обложение налогом 1% населения Аризоны на финансирование образования

Сегодня отмечается четвертый день ухода учителей из Аризоны. После десятилетий снижения налогов и недофинансирования государственного образования сторонники образования теперь ведут дебаты и призывают законодателей действовать. Их последнее предложение предусматривает повышение налогов на доходы более полумиллиона долларов для супружеских пар или более 250 000 долларов для налогоплательщиков-одиночек, то есть тех же самых богатых налогоплательщиков, которые только что получили щедрое снижение налогов в результате прошлогодней пересмотра федерального налогообложения.

отчет 26 октября 2017

Просачивание вниз высыхает: штаты без подоходного налога с населения отстают от штатов с самыми высокими максимальными налоговыми ставками

Законодатели, поддерживающие снижение или отмену государственных подоходных налогов, обычно утверждают, что это будет стимулировать экономический рост. Часто это утверждение сопровождается утверждением, что штаты без подоходного налога переживают бум и что их успех может быть воспроизведен любым штатом, который откажется от своего подоходного налога.Чтобы помочь оценить эти аргументы, в этом исследовании сравниваются экономические показатели девяти штатов, в которых отсутствуют налоги на доходы физических лиц на широкой основе, с их зеркальными противоположностями — девятью штатами, взимающими самые высокие предельные ставки налога на доходы физических лиц за последнее десятилетие.

отчет 14 сентября 2017

Государственные налоговые кодексы как инструмент борьбы с бедностью

Удивительно, но налоговая политика практически в каждом штате мешает тем, кто живет в бедности, сводить концы с концами.Если учесть все налоги, взимаемые правительствами штата и местными властями, каждый штат устанавливает более высокие эффективные налоговые ставки для бедных семей, чем для самых богатых налогоплательщиков.

блог 24 июля 2017

В 2017 году вернулась разумная налоговая политика

2017 год ознаменовался коренным изменением налоговой политики штата и резким отходом от текущих дебатов о федеральном налогообложении, поскольку сомнительные экономические теории предложения начали терять контроль над…

ITEP Работа в действии 21 июня 2017

Неудачный эксперимент по снижению налогов (в Северной Каролине) будет продолжен в соответствии с окончательным бюджетным соглашением, что подталкивает фискальный расчет к нулю

Окончательное бюджетное соглашение между лидерами Палаты представителей и Сенатом ставит Северную Каролину на шаткую финансовую основу. Налоговые изменения, на которые согласились лидеры — которые были не столько компромиссом, сколько решением объединить снижение налогов в предложениях обеих палат — заставляют стоимость этих налоговых льгот больше, чем предлагали обе палаты.Включая новое снижение налогов, примерно 80 процентов чистого сокращения налогов с 2013 года пойдет на долю верхних 20 процентов. Более половины чистого снижения налогов пойдет на верхний 1 процент.

блог 13 июня 2017

Как оправиться от неудачного налогового эксперимента: часть 1

Налоговый эксперимент губернатора Сэма Браунбека в Канзасе окончился неудачей.

Его радикальное снижение налогов для богатых в конечном итоге пришлось частично оплатить за счет повышения налогов для семей с низким и средним доходом, а также не оправдали обещаний об экономическом росте.Между тем, снижение налогов привело к подрыву государственного бюджета, понизило его кредитный рейтинг и поставило под угрозу его способность соответствовать конституционным стандартам штата в отношении государственного образования.

ITEP Работа в действии 26 мая 2017

Стоимость «просачивающейся вниз экономики» для Северной Каролины

С 2013 года законодатели штата приняли решение о значительном снижении подоходного налога, что в значительной степени принесло пользу лицам с самыми высокими доходами и прибыльным корпорациям штата.Эти дорогостоящие снижения налогов сделали налог штата…

блог 17 мая 2017

Инвесторы и корпорации получат прибыль от ваучера федеральной частной школы

В новом отчете Института налогообложения и экономической политики (ITEP) и AASA, Ассоциации школьных суперинтендантов, подробно рассказывается о том, как налоговые субсидии, направляющие деньги в частные школы…

отчет 17 мая 2017

Государственные убытки Частные доходы: как налоговые льготы по школьным ваучерам подрывают государственное образование

Одна из важнейших функций правительства — поддерживать качественную систему государственного образования.Однако во многих штатах эта цель подрывается налоговой политикой, которая перенаправляет государственные средства на образование K-12 в частные школы.

.