Разное

Налогообложение облигаций 2018: Фондовый рынок — Московская Биржа

16.06.1976

Содержание

Фондовый рынок — Московская Биржа

1 RU000A0JX4Q9 ВЭБ.РФ ПБО-001Р-05 государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ» 4B02-05-00004-T-001P 2017-01-12
2 RU000A0JX5W4 Альфа-Банк АО обл. БО-18 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АЛЬФА-БАНК» 4B021801326B 2017-01-23
3 RU000A0JX8E6 ОР ООО обл.БО-07 Общество с ограниченной ответственностью «ОР» 4B02-07-16005-R 2017-01-26
4 RU000A0JXC24 Транснефть ПАО БО-001P-05 Публичное акционерное общество «Транснефть» 4B02-05-00206-A-001P 2017-02-03
5 RU000A0JXE06 ГосТранспортЛизингКомп 001P-03 акционерное общество «Государственная транспортная лизинговая компания» 4B02-03-32432-H-001P 2017-02-09
6 RU000A0JXEV5 Мобильные ТелеСистемы 001P-01 Публичное акционерное общество «Мобильные ТелеСистемы» 4B02-01-04715-A-001P 2017-02-10
7 RU000A0JXFS8 Газпром капитал ООО БО-05 Общество с ограниченной ответственностью «Газпром капитал» 4B02-05-36400-R 2017-02-15
8 RU000A0JXGV0 АКБ ПЕРЕСВЕТ ПАО С01 Акционерный коммерческий банк «ПЕРЕСВЕТ» (Публичное акционерное общество) 40402110B 2017-02-14
9 RU000A0JXHE4 ПАО ЧТПЗ 001P-02 Публичное акционерное общество «Челябинский трубопрокатный завод» 4B02-02-00182-A-001P 2017-02-16
10 RU000A0JXJM3 АО «СМП Банк» обл.02 Акционерное общество Банк «Северный морской путь» 40203368B 2017-03-14
11 RU000A0JXJP6 АО «СМП Банк» обл.03 Акционерное общество Банк «Северный морской путь» 40303368B 2017-03-13
12 RU000A0JXK40 ПИК СЗ (ПАО) БО-П01 Публичное акционерное общество «ПИК-специализированный застройщик» 4B02-01-01556-A-001P 2017-03-03
13 RU000A0JXK99 ТрансФин-М ПАО 001P-02 Публичное акционерное общество «ТрансФин-М» 4B02-02-50156-A-001P 2017-03-06
14 RU000A0JXKQ2 Совкомбанк ПАО обл. C01 Публичное акционерное общество «Совкомбанк» 40103329B 2017-03-10
15 RU000A0JXLM9 ИНГРАД ПАО БО-01 Публичное акционерное общество «ИНГРАД» 4B02-01-50020-A 2017-03-23
16 RU000A0JXLR8 ПАО ОТКРЫТИЕ ФК Банк БО-П03 Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» 4B020302209B001P 2017-03-24
17 RU000A0JXMB0 САМАРАТРАНСНЕФТЬ-ТЕРМИНАЛ об.2 Общество с ограниченной ответственностью «САМАРАТРАНСНЕФТЬ-ТЕРМИНАЛ» 4-02-36502-R 2017-03-30
18 RU000A0JXME4 ПАО ЧТПЗ 001P-03 Публичное акционерное общество «Челябинский трубопрокатный завод» 4B02-03-00182-A-001P 2017-03-30
19 RU000A0JXMP0 Почта России (АО) БО-04 акционерное общество «Почта России» 4B02-04-00005-T 2017-04-03
20 RU000A0JXN05 «Российские ЖД» БО-001P-01R открытое акционерное общество «Российские железные дороги» 4B02-01-65045-D-001P
2017-04-07
21 RU000A0JXN13 РСГ-Финанс ООО обл. БО-7 Общество с ограниченной ответственностью «РСГ-Финанс» 4B02-07-36399-R 2017-04-07
22 RU000A0JXN21 АФК «Система» ПАО БО-001P-06 Публичное акционерное общество «Акционерная финансовая корпорация «Система» 4B02-06-01669-A-001P 2017-04-07
23 RU000A0JXNB8 ВСК САО БО-001P-01 Страховое акционерное общество «ВСК» 4B02-01-10202-Z-001P 2017-04-11
24 RU000A0JXNF9 «Газпром нефть» ПАО 001P-01R Публичное акционерное общество «Газпром нефть» 4B02-01-00146-A-001P 2017-04-12
25 RU000A0JXP45 ГПБ (АО) БО-16 «Газпромбанк» (Акционерное общество) 4B021600354B 2017-04-18
26 RU000A0JXPD9 «Трубная Мет.Комп.» ПАО БО-06 Публичное акционерное общество «Трубная Металлургическая Компания» 4B02-06-29031-H 2017-04-25
27 RU000A0JXPG2 ГосТранспортЛизингКомп 001P-04 акционерное общество «Государственная транспортная лизинговая компания» 4B02-04-32432-H-001P 2017-04-25
28 RU000A0JXPJ6 Полипласт АО П01-БО-01 Акционерное общество «Полипласт» 4B02-01-06757-A-001P 2017-04-25
29 RU000A0JXPM0 Группа ЛСР ПАО БО 001Р-02 Публичное акционерное общество «Группа ЛСР» 4B02-02-55234-E-001P 2017-04-26
30 RU000A0JXPN8 Ростелеком ПАО 001P-02R Публичное акционерное общество «Ростелеком» 4B02-02-00124-A-001P 2017-04-26
31 RU000A0JXPT5 САМАРАТРАНСНЕФТЬ-ТЕРМИНАЛ об.3 Общество с ограниченной ответственностью «САМАРАТРАНСНЕФТЬ-ТЕРМИНАЛ» 4-03-36502-R 2017-04-27
32 RU000A0JXPU3 Концерн Калашников БО-П01 Акционерное общество «Концерн «Калашников» 4B02-01-57320-D-001P 2017-04-27
33 RU000A0JXQ28 ФедералПассажирКомпан 001P-01 Акционерное общество «Федеральная пассажирская компания» 4B02-01-55465-E-001P 2017-04-27
34 RU000A0JXQ44 «Российские ЖД» БО-001P-02R открытое акционерное общество «Российские железные дороги» 4B02-02-65045-D-001P 2017-04-27
35 RU000A0JXQ51 АВТОБАН-Финанс АО БО-П01 Акционерное общество «АВТОБАН-Финанс» 4B02-01-82416-H-001P 2017-04-28
36 RU000A0JXQ85 АО «Тинькофф Банк» БО-001P-01R Акционерное общество «Тинькофф Банк» 4B020102673B001P 2017-04-28
37 RU000A0JXQ93 ПИК СЗ (ПАО) БО-П02 Публичное акционерное общество «ПИК-специализированный застройщик» 4B02-02-01556-A-001P 2017-04-28
38 RU000A0JXQK2 ПАО НК Роснефть 001P-04 публичное акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» 4B02-04-00122-A-001P 2017-05-04
39 RU000A0JXQQ9 ООО АРАГОН об. Общество с ограниченной ответственностью «АРАГОН» 4-01-00350-R 2017-05-10
40 RU000A0JXR50 ПАО Россети Моск.рег. БО-10 Публичное акционерное общество «Россети Московский регион» 4B02-10-65116-D 2017-05-18
41 RU000A0JXR84 «Российские ЖД» БО-001P-03R открытое акционерное общество «Российские железные дороги» 4B02-03-65045-D-001P 2017-05-18
42 RU000A0JXRD5 Почта России (АО) БО-001P-02 акционерное общество «Почта России» 4B02-02-00005-T-001P 2017-05-23
43 RU000A0JXRF0 Группа компаний Самолет БО-П01 публичное акционерное общество «Группа компаний «Самолет» 4B02-01-36522-R-001P 2017-05-23
44 RU000A0JXRS3 ИКС 5 ФИНАНС 001P-02 Общество с ограниченной ответственностью «ИКС 5 ФИНАНС» 4B02-02-36241-R-001P 2017-05-26
45 RU000A0JXRV7 Альфа-Банк АО обл. БО-20 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АЛЬФА-БАНК» 4B022001326B 2017-05-30
46 RU000A0JXS26 ДОМ РФ ИА 02 Общество с ограниченной ответственностью «ДОМ.РФ Ипотечный агент» 4-02-00307-R-001P 2017-05-31
47 RU000A0JXS34 КТЖ Финанс ООО об.01 Общество с ограниченной ответственностью «КТЖ Финанс» 4-01-00332-R 2017-06-13
48 RU000A0JXS59 Почта России (АО) БО-001P-03 акционерное общество «Почта России» 4B02-03-00005-T-001P 2017-05-31
49 RU000A0JXSF8 «Трубная Мет.Комп.» ПАО БО-07 Публичное акционерное общество «Трубная Металлургическая Компания» 4B02-07-29031-H 2017-06-02
50 RU000A0JXSS1 Акрон (ПАО) БО-001P-02 Публичное акционерное общество «Акрон» 4B02-02-00207-A-001P 2017-06-06
51 RU000A0JXTB5 Белуга Групп ПАО БО-П01 Публичное акционерное общество «Белуга Групп» 4B02-01-55052-E-001P 2017-06-13
52 RU000A0JXTG4 Открытие Холдинг АО обл.БО-П01 Акционерное общество «Открытие Холдинг» 4B02-01-14406-A-001P 2017-06-14
53 RU000A0JXTY7 ПАО ЧТПЗ 001P-04 Публичное акционерное общество «Челябинский трубопрокатный завод» 4B02-04-00182-A-001P 2017-06-20
54 RU000A0JXVE5 СвязьИнвНефХим-Фин БО-001Р-01 Общество с ограниченной ответственностью «Связьинвестнефтехим-Финанс» 4B02-01-00325-R-001P 2017-07-11
55 RU000A0JXVG0 ДелоПортс ООО БО 001P-01 Общество с ограниченной ответственностью «ДелоПортс» 4B02-01-36485-R-001P 2017-07-11
56 RU000A0JXVM8 Российские сети ПАО БО-001Р-01 Публичное акционерное общество «Российские сети» 4B02-01-55385-E-001P 2017-07-13
57 RU000A0JXXE1 ПАО НК Роснефть 001P-07 публичное акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» 4B02-07-00122-A-001P 2017-07-26
58 RU000A0JXY44 ПИК СЗ (ПАО) БО-П03 Публичное акционерное общество «ПИК-специализированный застройщик» 4B02-03-01556-A-001P 2017-08-04
59 RU000A0JXZB2 «Российские ЖД» БО-001P-04R открытое акционерное общество «Российские железные дороги» 4B02-04-65045-D-001P 2017-08-17
60 RU000A0Nh2W7 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-110 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-110-01000-B-001P 2020-09-08
61 RU000A0Nh2X5 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-111 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-111-01000-B-001P 2020-09-15
62 RU000A0Nh2Y3 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-112 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-112-01000-B-001P 2020-09-22
63 RU000A0Nh2Z0 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-113 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-113-01000-B-001P 2020-09-29
64 RU000A0Nh310 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-115 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-115-01000-B-001P 2020-10-06
65 RU000A0Nh336 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-117 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-117-01000-B-001P 2020-10-13
66 RU000A0Nh351 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-119 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-119-01000-B-001P 2020-11-10
67 RU000A0Nh369 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-120 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-120-01000-B-001P 2020-09-01
68 RU000A0Nh377 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-121 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-121-01000-B-001P 2020-09-08
69 RU000A0Nh385 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-122 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-122-01000-B-001P 2020-09-15
70 RU000A0Nh393 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-123 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-123-01000-B-001P 2020-09-29
71 RU000A0Nh3A1 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-124 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-124-01000-B-001P 2020-10-20
72 RU000A0Nh3C7 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-126 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-126-01000-B-001P 2020-10-27
73 RU000A0Nh3D5 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-127 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-127-01000-B-001P 2020-10-27
74 RU000A0Nh3F0 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-129 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-129-01000-B-001P 2020-11-03
75 RU000A0NNE02 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-178 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-178-01000-B-001P 2021-02-16
76 RU000A0NNE10 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-179 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-179-01000-B-001P 2021-03-02
77 RU000A0NNE28 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-180 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-180-01000-B-001P 2021-03-02
78 RU000A0NNE36 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-181 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-181-01000-B-001P 2021-03-17
79 RU000A0NNE44 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-182 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-182-01000-B-001P 2021-03-17
80 RU000A0NNE51 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-183 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-183-01000-B-001P 2021-03-31
81 RU000A0NNE69 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-184 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-184-01000-B-001P 2021-03-31
82 RU000A0NNE77 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-185 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-185-01000-B-001P 2021-03-31
83 RU000A0NNE85 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-186 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-186-01000-B-001P 2021-04-14
84 RU000A0NNE93 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-187 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-187-01000-B-001P 2021-04-14
85 RU000A0NNEA2 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-188 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-188-01000-B-001P 2021-04-28
86 RU000A0NNEB0 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-189 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-189-01000-B-001P 2021-04-28
87 RU000A0NNEC8 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-190 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-190-01000-B-001P 2021-05-05
88 RU000A0NNED6 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-191 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-191-01000-B-001P 2021-05-26
89 RU000A0NNEE4 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-192 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-192-01000-B-001P 2021-06-09
90 RU000A0NNEF1 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-193 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-193-01000-B-001P 2021-06-23
91 RU000A0NNEG9 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-194 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-194-01000-B-001P 2021-06-23
92 RU000A0NNEH7 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-195 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-195-01000-B-001P 2021-07-07
93 RU000A0NNEJ3 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-196 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-196-01000-B-001P 2021-07-21
94 RU000A0NNEK1 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-197 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-197-01000-B-001P 2021-07-21
95 RU000A0NNEL9 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-198 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-198-01000-B-001P 2021-08-04
96 RU000A0NNEM7 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-199 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-199-01000-B-001P 2021-08-04
97 RU000A0NNEN5 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-200 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-200-01000-B-001P 2021-08-18
98 RU000A0NNEP0 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-201 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-201-01000-B-001P 2021-08-18
99 RU000A0NNEQ8 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-202 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-202-01000-B-001P 2021-09-01
100 RU000A0ZYA66 АО ЭталонЛенСпецСМУ БО-001P-02 Акционерное общество «Эталон ЛенСпецСМУ» 4B02-02-17644-J-001P 2017-09-15

Налогообложение ДУ. ВТБ Капитал Управление активами

Какие доходы не подлежат налогообложению?

1) Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы от реализации следующих акций при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет:

 
  • акции российских организаций, относящиеся к ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
  • акции, составляющие уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
2) Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы от реализации (погашения) следующих ценных бумаг при условии, что на дату реализации (погашения) таких ценных бумаг они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года (ценные бумаги должны быть приобретены налогоплательщиком начиная с 01.01.2011 и реализованы в период с 29.12.2015 по 31.12.2022):
  • акции, облигации российских организаций, относящиеся к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими ценными бумагами являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики*;
  • акции, облигации российских организаций, на дату их приобретения налогоплательщиком относящиеся к ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ и являющимся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики*.

* Список ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики публикуется Московской Биржей ( https://www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx ) 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: С 1 января 2021 года исключаются льготы по НДФЛ по следующим видам доходов (в соответствии с Федеральным законом № 102-ФЗ от 01.04.2020):

  • Доходы в виде процентов (купонов) по государственным казначейским обязательствам, по облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства (в частности, Республики Беларусь) и субъектов РФ, а также процентов по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

До 31.12.2020 указанные проценты (купоны) не облагались НДФЛ, а с 01.01.2021 будут облагаться НДФЛ в полном объеме, аналогично купонам по иным облигациям.

  • Доходы в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

До 31.12.2020 указанные проценты (купоны) облагались НДФЛ только в случае превышения суммы выплаты процента над суммой процента, исчисленной исходя из ключевой ставки Центрального банка РФ, увеличенной на 5%. А с 01.01.2021 они будут облагаться НДФЛ в полном объеме, аналогично купонам по иным облигациям.

  • Доход в виде дисконта по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.
До 31.12.2020 указанный дисконт не облагался НДФЛ, а с 01.01.2021 будет облагаться в полном объеме, аналогично дисконту по иным облигациям.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.


доход от корпоративных облигаций освобождается от НДФЛ

Слышала, что с этого года доход по облигациям российских компаний не облагается налогом на доходы физлиц. Расскажите про это, пожалуйста.

Маша В.

Действительно, 3 апреля 2017 года президент подписал закон 58-ФЗ, который вносит поправки в налоговый кодекс. Эти поправки со следующего года частично освобождают от НДФЛ доходы, полученные по биржевым облигациям, но не по всем, а только 2017—2020 годов выпуска.

Артем Куроптев

частный инвестор

Профиль автора

На выпуски облигаций до 2017 года новые правила не распространяются. Поправки касаются облигаций российских компаний. По моим оценкам, на рынке уже есть более ста выпусков, которые попадают под новые правила.

Если держать облигацию до погашения, то доход по ней может иметь две составляющих: дисконт и купон. Дисконт — это разница между ценой приобретения и суммой погашения облигации. Купонные платежи — это проценты, которые выплачиваются с какой-то периодичностью.

Список облигаций, освобождённых от НДФЛ

Законом 58-ФЗ от налога полностью освобождается дисконт. А купон освобождается на сумму, не превышающую ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

Сейчас ставка рефинансирования составляет 9%. Прибавляем пять процентных пунктов и получаем 14%. Значит, купоны размером до 14% от номинала будут освобождены от налога полностью. А если купон будет 15%, то НДФЛ удержат с превышения, то есть с 1%. Дисконт, соответственно, возникает, когда облигация номиналом 1000 Р продается при первичном размещении со скидкой, например за 950 Р. При погашении владельцу будут выплачены полные 1000 Р. Доход составит 50 Р и будет освобожден от налога.

С 1 января 2016 ставка рефинансирования равна ключевой ставке Банка России

Значение ключевой ставки Банка России

Хотя закон и был подписан президентом, не все его положения вступили в силу. Пункты закона, касающиеся налогообложения дохода по облигациям, вступают в силу 1 января 2018 года. Налоговая база возникает в момент фактического получения дохода, поэтому купоны за 2017 год под освобождение попасть не должны.

Напомню, что купленные облигации учитываются в депозитарии. Депозитарий же, за некоторыми исключениями, является налоговым агентом по купонам — процентным платежам по облигациям. Поэтому до конца 2017 года депозитарии продолжат удерживать НДФЛ с полного купона по бумагам, выпущенным в 2017 году. А вот с 2018 года начнут работать новые правила про ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

Как я писал в статье про корпоративные облигации, во многом именно НДФЛ делал их покупку бессмысленной для физических лиц. За вычетом налогов доходности по качественным корпоративным облигациям не принципиально отличались от доходностей по ОФЗ и всё равно несли гораздо более высокий риск. С 2018 года ситуация чуть-чуть изменится.

Кроме того, раньше физическим лицам стоило покупать корпоративные облигации только в начале нового купонного периода, чтобы не переплачивать лишние налоги, вернуть которые — отдельный квест. С вступлением в силу поправок в НК покупать новые выпуски корпоративных облигаций можно будет в любой момент купонного периода.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Облигации Сбербанка — СберБанк

Запишитесь на консультацию к персональному менеджеру

900
звонок по России бесплатный

(495) 544-45-40

Содержание этой страницы приводится исключительно в информационных целях и не является рекламой ценных бумаг и иных финансовых инструментов и/или финансовых услуг. Никакая часть сайта этой страницы не рассматривается и не должна рассматриваться как предложение со стороны ПАО Сбербанк (далее – «Банк») о покупке или продаже каких-либо финансовых инструментов, продуктов или услуг какому-либо лицу. Никакие финансовые инструменты, продукты или услуги, упомянутые на этой странице, не предлагаются к продаже и не продаются в какой-либо юрисдикции, где такая деятельность противоречила бы законодательству о ценных бумагах или другим местным законам и нормативно-правовым актам или обязывала бы Банк выполнить требование регистрации в такой юрисдикции.
Услуги по брокерскому обслуживанию предоставляются ПАО Сбербанк — лицензия ФСФР России на осуществление брокерской деятельности №045-02894-100000 от 27.11.2000.

1 Указанные данные верны на 08.08.2019.
2 При наличии соответствующего спроса со стороны других участников торгов на бирже.
3 Сбербанк Первый — формат премиального обслуживания клиентов в Сбербанке. Пакет услуг «Сбербанк Первый» — комплекс (пакет) продуктов и услуг, предоставляемых клиентам, заключившим Договор об обслуживании пакета услуг «Сбербанк Первый».
4 Среди вкладов Сбербанка, открытых на аналогичный срок и сумму. Процентные ставки являются повышенными по сравнению с процентными ставками по вкладам «Сохраняй», «Пополняй», «Управляй», открываемым в отделении Сбербанка, по вкладам, открываемым дистанционно («Сохраняй Онлайн», «Пополняй Онлайн», «Управляй Онлайн»). Процентные ставки по вкладам «Лидер Сохраняй», «Лидер Пополняй» и «Лидер Управляй» являются повышенными по сравнению со ставками по вкладам «Особый Сохраняй», «Особый Пополняй», «Особый Управляй», открываемым в рамках пакета услуг «Сбербанк Премьер».
5 Указанное значение может изменяться в зависимости от колебаний рынка. Курсы являются выгодными по сравнению с общеустановленными курсами для других категорий клиентов ПАО Сбербанк. Указанные курсы применяются при совершении в системе «Сбербанк Онлайн» операций безналичной покупки/продажи валюты по вкладам и банковским картам для клиентов – держателей пакета услуг «Сбербанк Первый» в рабочие (будние) дни с 04:00 до 23:00 по московскому времени. Во внутренних структурных подразделениях Банка курсы наличной и безналичной покупки/продажи иностранной валюты могут отличаться от указанных на сайте. Курсы иностранных валют относятся только к операциям физических лиц. Сведения действительны на 01.12.2020.
6 Страховщиком выступает Общество с ограниченной ответственностью Страховая компания «Сбербанк страхование» (ООО СК «Сбербанк страхование), зарегистрированное по адресу: 115093, г. Москва, ул. Павловская, д. 7. Лицензия СИ № 4331 от 05.08.2015, www.sberbankins.ru
7 Организатором Программы «Спасибо от Сбербанка» является ПАО Сбербанк. Программа действует с 12.11.2011 и не ограничена сроком действия. С правилами Программы, порядком и условиями начисление бонусов, ограничениями, по Программе, а также актуальным перечнем Партнеров Программы и условиями предоставления ими скидок можно ознакомиться на сайте: www.spasibosberbank.ru.
8 Сбербанк Первый (Сбербанк 1) — формат премиального обслуживания клиентов в Сбербанке. Пакет услуг Сбербанк Первый — комплекс (пакет) продуктов и услуг, предоставляемых клиентам, заключившим Договор об обслуживании пакета услуг Сбербанк Первый. Подробная информация о картах и условиях открытия пакета услуг на сайте: http://www.sberbank.ru/sb1 или по телефону 900.
Под суммарным балансом понимается сумма исходящего остатка на всех сберегательных счетах, счетах по вкладам, счетах дебетовых банковских карт и обезличенных металлических счетах (ОМС), отображающихся в списке счетов и услуг, формируемом в рамках договора банковского обслуживания, а также на всех сберегательных счетах, счетах по вкладам и ОМС, открытых клиентом с 01.10.2018 на имя несовершеннолетнего вкладчика/ов (учет ведется до достижения возраста 18 лет) в рамках территориального банка, в котором оформлен ПУ; стоимость собственных активов клиента на брокерском счете в ПАО Сбербанк, с учётом стоимости ценных бумаг, проданных в рамках сделок ОТС-РЕПО; стоимость активов клиента по договорам доверительного управления и паев в паевых инвестиционных фондах под управлением АО «Сбербанк Управление Активами»; страховая сумма по риску «Дожитие» в продуктах: «Наследие», «Форсаж», «Семейный актив», «Первый капитал», «Детский образовательный план», «Фонд здоровья», «Билет в будущее», «Будущий капитал»; страховая премия клиента по продуктам: «Смарт Полис», «Смарт Полис Лайт», «Смарт Полис купонный»; «Доходный курс плюс»; «Доходный курс»; сумма страховых взносов за вычетом выплат, предусмотренных графиком выплат по продуктам: «Рантье» и «Как зарплата» ООО СК «Сбербанк страхование жизни». Стоимость активов, страховые суммы по риску «Дожитие» и суммы страховых взносов и премий, подлежащие уплате по договорам страхования, учитываются в рублевом эквиваленте во всех территориальных банках в соответствии с предоставленными данными управляющей и страховой компаниями. В расчет суммарного баланса по пакетам услуг «Сбербанк Первый» входят также сберегательные сертификаты, приобретенные клиентом в подразделениях территориального банка, в котором оформлен ПУ. Суммарный баланс рассчитывается в рублях РФ на 24 ч. 00 мин. 00 сек. Последнего календарного дня месяца. Эквивалент суммы в рублях РФ для активов и денежных средств, размещенных на счетах, в иностранной валюте и ОМС, рассчитывается по курсу/ учетной цене драгоценного металла, установленному Банком России на последний календарный день месяца. 
 Для клиентов Московского банка.
10  Для клиентов других территориальных банков.

Свежий список корпоративных облигаций, освобожденных от НДФЛ

Закон об освобождении купонного дохода по корпоративным облигациям от уплаты НДФЛ вступил в силу 1-го января 2018 года. Публикуем свежий список бумаг, на который будут распространяться налоговые льготы, с учетом последних разъяснений Минфина.

По нашим оценкам, с учетом всех корректировок, в список «льготников» попала 171 облигация. Расчеты производились на 6-ое февраля 2018 года.

* В столбце «Дата погашения/оферты» указана ближайшая из этих двух дат


Что считать датой эмиссии?

На протяжении всего прошлого года не утихали горячие споры, что понимать под словом «эмиссия». Согласно законодательству, датой начала эмиссии считается государственная регистрация выпуска. По этой причине под вопросом находился значительный список бумаг, размещение которых произошло после 1-го января 2017 года, а государственная регистрация — ранее этой даты.

Согласно разъяснению Минфина, которое было запрошено Московской биржей, «под облигациями, эмитированными начиная с 01.01.17, понимаются облигации, дата размещения которых приходится на данный период».

Это означает, что облигации, размещенные после указанной даты, в независимости от даты государственной регистрации, освобождаются от уплаты налога на купонный доход.

Какие ограничения есть для эмитентов?

Эмитентом облигаций должна выступать российская организация. Сами бумаги должны быть номинированы в рублях.

Есть ли ограничения на величину купона?

Согласно принятому закону, величина купона не должна превышать размера ключевой ставки, увеличенной на 5%. На текущий момент ключевая ставка составляет 7,75%, то есть купонный доход, превышающий 12,75% годовых, будет облагаться налогом. На ближайшем заседании ЦБ большинство экспертов ждет снижения ставки на 0,25%, в случае такого сценария планка опустится до 12,5%.

Если купон превышает указанный в законе уровень, налог будет взыматься только с дохода, превышающего пороговый уровень. Ставка налога составит 35% вместо привычных 13% НДФЛ. Рассмотрим на примере:

Допустим купонный доход по облигации установлен на уровне 15% годовых. Данная величина превышает пороговый уровень на 2,25%. Значит, «чистыми» вам будут выплачены 12,75%, а с 2,25% будет взят налог в размере 35%. В результате «на руки» вы получите 14,21%. Фактически размер налога со всего купона в данном примере составит 5,3%, в любом случае выгоднее 13% НДФЛ. Эта величина на прямую зависит от того, насколько купон превышает установленный порог.

В опубликованном списке облигаций мы рассчитали размер купона после уплаты налога, для бумаг, чей купон превышает пороговый уровень, установленный Минфином. Он находится в столбце «реальный купон».

Берется ли налог с дохода от роста рыночной стоимости бумаги?

Не облагается налогом только доход, полученный в результате превышения выплаченного номинала облигации, в момент погашения, над рыночной стоимостью, в момент покупки. Здесь нам вновь поможет пример:

Допустим облигация была приобретена с дисконтом за 95% от номинала. В таком случае на момент погашения по номиналу будет получен доход в размере 5%, который налогом не облагается.

Однако, если в рассмотренном выше примере вы решите продать бумагу раньше даты погашения за 99% от номинала, 100% от номинала, или за любую другую сумму, превышающую цену приобретения, налог будет удержан с величины полученной выгоды в размере 13%.

Что понимать под обращающейся бумагой?

Этот пункт, наверное, самый бесполезный для инвесторов, но разъясним для порядка и его. Согласно трактовке Мосбиржи, не доверять которой у нас нет оснований, под обращающейся бумагой понимается облигация, по которой возможно рассчитать хотя бы одну средневзвешенную рыночную цену за последние 3 месяца.

Какие бумаги не попадают под данный критерий? Очевидно те, которые не торгуются. Среди множества выпусков попадаются «нерыночные», которые изначально 100% размещаются среди ряда заинтересованных лиц и удерживаются ими до погашения.

Для упрощения мы также не включили в список ряд бумаг, по которым присутствовала всего одна средневзвешенная цена за весь период обращения. Однако, так как они были выпущены недавно (в диапазоне 3 месяцев), то формально по критериям в список должны проходить.

Опубликованный список облигаций подготовлен экспертами БКС Экспресс и основан на нашем понимании формулировок закона. Мы не гарантируем, что в данный список попали все облигации, купонный доход которых не облагается налогом.

Гайворонский Сергей

БКС Экспресс

КАК ИЗМЕНИТСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ? | Invest Heroes

Инвесторы, привет!

Сегодня обратим внимание на то, какие поправки касательно налогообложения купонов облигаций были приняты во время пандемии.

Посмотрим на:

— то, какие поправки, касательно налогов на купонный доход облигации, утрачивают свою силу;

— то, как они повлияют на доходность бумаг с высоким купоном на примере евробонда RUS-28.

 

ГОСУДАРСТВО ПОПОЛНЯЕТ БЮДЖЕТ


 

31 марта 2020 года Госдума приняла ряд поправок в Налоговый кодекс (ФЗ №102 от 1 апреля 2020 года). Они вступают в силу с 01.01.2021. Часть из этих поправок призваны пополнить бюджет за счет НДФЛ.  Несколько из них касается налога на купонный доход.

Вспомним, купоны каких бумаг сейчас не облагаются налогом.

В действующей редакции НК РФ в соответствии с пунктом 25 статьи 217 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) купонный доход, полученный:

  • по государственным облигациям РФ (например, ОФЗ, еврооблигации Минфина),
  • по облигациям субъектов Российской Федерации, а также выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

!С 2021 года перечисленные налоговые льготы отменяются для всех!

Также утрачивает свою силу поправка касательно налога на купон корпоративных облигаций российских компаний. Купон бумаг, эмитированных после 1 января 2017 года, не облагается налогом, если его размер не превышает ключевую ставку + 5 п.п., но с 1 января 2021 года и с этих облигаций брокер будет удерживать НДФЛ.

Размер НДФЛ – 13 % для налоговых резидентов РФ и 30% для налоговых нерезидентов РФ.

КАК ИЗМЕНИТСЯ ДОХОДНОСТЬ RUSSIA 2028

Данную еврооблигацию многие держат в своем портфеле ради получения высокого купонного дохода.

В связи с этими поправками, евробонд RUS-28 c высоким купоном – 12,75%, становится не таким привлекательным, так как по новым законам с этого купона брокер будет удерживать НДФЛ. Чем выше купон, тем выше налогооблагаемая база.

Размер одного купона составляет $637,5. Следовательно вы заплатите государству $82,9 с каждого купона, начиная с 1 января 2021 года, если вы резидент РФ и $191,25, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ.

Размер нового купона для резидентов РФ – $554,625.

Мы сделали расчеты и посмотрели, как изменится доходность RUS-28.

Из расчетов видно, что доходность упадет на 115 б.п.

Подписывайтесь на нашу аналитику и вы будете в курсе в какие перспективные облигации можно вложить свои деньги сегодня.

Отказ от ответственности

Верховная Рада Украины приняла новые правила налогообложения еврооблигаций участия в займе

21 декабря 2016 года Верховная Рада Украины приняла закон, которым в Налоговый кодекс Украины вносятся новые положения в отношении налогообложения процентов, выплачиваемых украинскими заемщиками касательно еврооблигаций, выпущенных в форме облигаций участия в займе («LPNs» или «Облигации»).

В целом поправки устанавливают три специальных правила:

  • пониженная ставка налога у источника в размере 5% для процентов, выплаченных касательно Облигаций, размещенных после 2018 года;
  • освобождение от налогообложения у источника процентов, выплаченных касательно Облигаций, размещенных в 2017-2018 годах;
  • освобождение от налогообложения у источника процентов, выплаченных касательно текущих Облигаций, размещенных до 2017 года.

История вопроса

Из-за сложных требований украинского законодательства о ценных бумагах и правил валютного контроля украинские предприятия структурировали выпуск еврооблигаций через иностранные компании. Крупные корпорации используют свои зарубежные холдинговые компании в качестве эмитентов долговых ценных бумаг, обеспеченных поручительствами от их украинских дочерних предприятий. Украинские банки обычно используют компании специального назначения (SPV), созданные для выпуска Облигаций и последующей выдачи займа банку на основании кредитного договора.

Налогообложение Облигаций после 2018 года

Проценты по займам, выданным иностранными займодавцами украинским заемщикам после 31 декабря 2018 года, будут облагаться налогом у источника выплаты по льготной ставке 5% при одновременном выполнении следующих условий (далее – Применяемые критерии):

  • займ, выданный иностранным займодавцем украинскому заемщику, финансируется путем выпуска долговых ценных бумаг на иностранной фондовой бирже, включенной в перечень, который будет утверждён Кабинетом Министров Украины;
  • средства, выданные иностранным займодавцем в качестве займа украинскому заемщику, были привлечены займодавцем для целей выдачи (прямо или опосредованно) заемщику этого займа;
  • на дату выпуска долговых ценных бумаг иностранный займодавец (его уполномоченное лицо, через которого осуществляется выплата процентов) не является резидентом низконалоговой юрисдикции, включенной в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины. Перечень, в частности, включает такие юрисдикции, как Британские Виргинские Острова, Гонконг, Кипр, Панама.

Временное освобождение касательно новых Облигаций

Поправки в Налоговый кодекс устанавливают полное освобождение от налогообложения у источника процентов по займам, выданным иностранными займодавцами украинским заемщикам в 2017 и 2018 годах, в случае выполнения Применяемых критериев.

Освобождение касательно текущих Облигаций

Проценты по займам, выданным иностранными займодавцами украинским заемщикам до 1 января 2017 года, также полностью освобождены от налогообложения у источника при выполнении Применяемых критериев. При этом первый критерий будет выполняться для Облигаций, выпущенных на любой иностранной фондовой бирже.

За дополнительной информацией, пожалуйста, обращайтесь к Антону Коробейникову, Александру Маркову или Оресту Матвийчуку.

Правила налогообложения инвесторов в облигации

Каковы правила налогообложения инвесторов в облигации?

Каждый год держатели облигаций ритуально заполняют налоговую форму IRS 1099-INT, чтобы сообщить о своем годовом налогооблагаемом процентном доходе. Хотя на первый взгляд этот документ предлагает простые инструкции по декларированию налога на доход, полученный от заявленных процентных ставок, часто Инвесторы с фиксированным доходом должны учитывать комплексные факторы. В этой статье исследуются тонкости правил налогообложения государственных, корпоративных и муниципальных облигаций.

Ключевые выводы

  • Проценты, полученные по инвестициям с фиксированным доходом, таким как облигации и векселя, часто облагаются подоходным налогом.
  • Существуют разные правила налогообложения государственных, корпоративных и муниципальных облигаций.
  • Хотя налоговая форма IRS 1099-INT предлагает держателям облигаций простые инструкции по декларированию налога на доход, полученный от указанной процентной ставки, часто существуют сложные факторы, которые следует учитывать инвесторам с фиксированным доходом.
Правила налогообложения для инвесторов в облигации

Государственные облигации

Проценты по казначейским векселям, нотам и облигациям подлежат налогообложению на федеральном уровне, но не на уровне штата или на местном уровне.Некоторые ценные бумаги правительственных агентств США также подлежат налогообложению на федеральном уровне, но не облагаются налогами штата и местными налогами. Сюда входят, в частности, облигации Федерального банка жилищного кредитования, Финансовой корпорации и Управления долины Теннесси.

Налогообложение бездокупонных облигаций

Хотя у них нет заявленной купонной ставки, инвесторы с нулевым купоном должны ежегодно сообщать пропорциональную часть процентов как доход, даже если проценты не были выплачены. Бескупонные облигации выпускаются правительствами с дисконтом, и они подлежат погашению по номинальной стоимости, при этом сумма спреда делится поровну между количеством лет до погашения.Следовательно, они облагаются налогом как проценты, как и любые другие дисконтные облигации первоначального выпуска.

Сберегательные облигации

Сберегательные облигации выпускаются правительствами для населения и считаются безопасным средством инвестирования со многими преимуществами. Сберегательные облигации серий E и EE также не облагаются налогом штата и местным налогом, однако их процентный доход может быть отсрочен до погашения. По облигациям серий H и HH налогооблагаемый процент выплачивается раз в полгода до погашения, в то время как по облигациям серии I также выплачиваются налогооблагаемые проценты, которые также может быть отложено.Проценты по облигациям серий E и I также могут быть исключены из дохода, если выручка используется для оплаты расходов на высшее образование.

Муниципальные облигации

Муниципальные облигации часто отдают предпочтение инвесторам с высоким доходом, стремящимся уменьшить свой налогооблагаемый инвестиционный доход. Проценты по этим облигациям не облагаются налогом на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне, если инвесторы проживают в том же штате или муниципалитете, что и эмитенты. Однако те, кто покупают муниципальные облигации на вторичном рынке, а затем продают их, могут облагаться налогом по обычным ставкам долгосрочного или краткосрочного прироста капитала за любую полученную прибыль.По муниципальным облигациям ставка соизмеримо ниже, чем по другим облигациям, в результате их не облагаемого налогом статуса.

Корпоративные облигации

Корпоративные облигации, считающиеся самым простым типом облигаций с налоговой точки зрения, полностью облагаются налогом на всех уровнях. Поскольку эти облигации обычно содержат самый высокий уровень риска дефолта, по ним также выплачиваются самые высокие процентные ставки среди всех основных категорий облигаций. Таким образом, инвесторы, владеющие 100 корпоративными облигациями номинальной стоимостью 1000 долларов США, каждый из которых платит 7% годовых, могут рассчитывать на получение налогооблагаемых процентов в размере 7000 долларов США в год.

Прирост капитала

Независимо от типа проданных облигаций, любой выпуск долговых обязательств, обращающихся на вторичном рынке, будет отражать либо прирост капитала, либо убыток, в зависимости от цены, по которой облигации были куплены и проданы. Сюда входят государственные и муниципальные выпуски, а также корпоративный долг. Прибыли и убытки по операциям с облигациями отражаются так же, как и по другим ценным бумагам, таким как акции или паевые инвестиционные фонды, для целей прироста капитала.

Амортизация премии по облигациям

Как уже говорилось, когда облигация выпускается с дисконтом, пропорциональная часть скидки отражается налогоплательщиком как доход каждый год до срока погашения.Когда облигации приобретаются с премией (более 1000 долларов за облигацию), пропорциональная часть суммы сверх номинала может ежегодно вычитаться из налоговой декларации покупателя.

Например, если инвестор покупает 100 облигаций за 118 000 долларов и удерживает их в течение 18 лет до наступления срока погашения, он может ежегодно вычитать 1000 долларов до погашения. Этот инвестор также будет иметь возможность ничего не вычитать каждый год и просто объявлять убыток капитала при выкупе облигаций при наступлении срока погашения или продаже их с убытком.

Однако инвесторам необязательно амортизировать премии в том году, в котором они покупают облигацию, потому что они могут начать это делать в любом налоговом году. Но важно помнить, что инвесторы, решившие амортизировать премию по одной облигации, должны также амортизировать премию по всем другим аналогичным облигациям как за этот год, так и за годы вперед. Кроме того, инвесторы, которые амортизируют премию по облигации, должны уменьшить стоимостную основу своих позиций на эквивалентные суммы.

Итог

Если налогооблагаемый доход по облигациям является основным компонентом ваших годовых налогов, подумайте о найме сертифицированного государственного бухгалтера, который поможет вам в разработке стратегий ежегодного налогового планирования.

Налоговые аспекты сберегательных облигаций серии

EE / E

На этой странице:

Облагаются ли налогом проценты по сберегательным облигациям?

Процент, получаемый по вашим сберегательным облигациям, составляет:

  • федеральный подоходный налог, кроме подоходного налога штата или местного налога
  • любые федеральные налоги на имущество, дарение и акцизы, а также любые налоги штата на имущество или наследство.

Использование денег на высшее образование может удержать вас от уплаты федерального подоходного налога с процентов по сберегательным облигациям.Использование облигаций ЭЭ для образования

Кто должен налог?

Ситуация Кто должен налог
Вы единственный владелец облигации Ю
Вы используете свои деньги, чтобы купить облигацию, которую вы вкладываете на свое имя с совладельцем Ю
Вы покупаете облигацию, но кто-то другой указан в качестве единственного владельца Человек, названный владельцем (не вы)
Вы и другое лицо покупаете облигацию вместе, каждый вкладывает часть денег в покупку облигации, и вы оба называетесь совладельцами Вы и другое лицо должны сообщать проценты пропорционально тому, сколько вы каждый заплатили за залог
Вы и ваш (а) супруг (а) проживаете в штате с муниципальной собственностью и покупаете залог, являющийся общественной собственностью, и подаете отдельные декларации по федеральному подоходному налогу Вы и ваша супруга сообщаете по половине процентов
Перевыпуск: смена владельца
См .: Замена или перевыпуск
Бумага EE Bonds
Кто должен налог
Вы отказываетесь от права собственности на облигацию, и облигация перевыпускается Ваша задолженность по налогу на проценты по облигации до ее повторного выпуска
Вы новый владелец перевыпущенной облигации Вы должны заплатить налог на проценты, полученные по облигации после ее перевыпуска, но когда или после того, как вы обналичиваете облигацию, 1099-INT (см. Ниже) покажет все проценты, полученные с даты выпуска, включая проценты, полученные до ее повторного выпуска.См. Инструкции в Публикации 550 IRS по уплате налога только на проценты, полученные после повторного выпуска облигации.

Когда я должен указать проценты в своей налоговой форме?

У вас есть выбор. Вы можете

  • ежегодно сообщать о процентах
  • отложить (отложить) представление процентов до тех пор, пока вы не подадите федеральную налоговую декларацию за год, в котором произошло первое из этих событий:
    • вы обналичиваете облигацию и получаете сумму, равную стоимости облигации, включая проценты, или
    • вы отказываетесь от права собственности на облигацию, и облигация перевыпускается, или
    • облигации перестают приносить проценты, поскольку достигли окончательного срока погашения

Сообщение о процентах сразу в конце

Большинство людей откладывают сообщение о процентах, откладывая его до тех пор, пока они не заполнят федеральную налоговую декларацию за год, в котором они получили сумму, равную стоимости облигации, включая проценты.

Когда электронные облигации EE на счете TreasuryDirect перестают приносить проценты, они автоматически обналичиваются, а полученные проценты сообщаются в IRS.

Вы можете увидеть интерес в своей форме IRS 1099-INT.

  • Если финансовое учреждение оплачивает облигацию, вы получите документ 1099-INT от этого финансового учреждения либо вскоре после того, как вы обналичите свои облигации, либо в течение первых двух месяцев после окончания года, в котором вы обналичили свои облигации.
  • Если вы обналичиваете электронные облигации на своем счете TreasuryDirect, ваш 1099-INT будет доступен на вашем счете в начале следующего года. (Видео)

Ежегодная отчетность по процентам

Однако вы можете отчитываться о процентах каждый год.

Например, вы можете счесть полезным ежегодно сообщать проценты по сберегательным облигациям на имя ребенка. Ребенок может платить налоги по более низкой ставке, чем через несколько лет, когда наступит срок погашения залога.

Примечание. Вы (или ребенок, если залог на имя ребенка) фактически не получаете проценты каждый год, даже если вы сообщаете об этом таким образом. Проценты, полученные по облигации, отражаются в отчете 1099-INT после того, как облигация обналичена или перевыпущена, чтобы отразить налогооблагаемую смену владельца. 1099-INT покажет все проценты, заработанные облигацией за эти годы. См. Публикацию IRS 550 «Инвестиционный доход и расходы», где приведены инструкции о том, как сообщить IRS, что вы уже сообщали о некоторых или всех этих интересах в предыдущие годы.

Как только вы начнете ежегодно сообщать о процентах (например, для ребенка, имеющего номер социального страхования ребенка), вы должны продолжать делать это каждый год после этого. на все ваши сберегательные облигации (или, например, на все облигации ребенка) и все, что вы приобретете (или приобретет ребенок) в будущем.

Наш онлайн-калькулятор сберегательных облигаций может помочь вам определить прибыль за календарный год с начала года до текущей даты.

Как мне сообщить о заинтересованности?

Независимо от того, указываете ли вы проценты в конце срока действия облигации или ежегодно, вы указываете проценты по своим облигациям в своей федеральной налоговой декларации в той же строке, что и другие процентные доходы.

Если вы указываете проценты по облигациям, которыми владеет другое лицо (например, проценты по облигациям вашего ребенка), вы указываете это в федеральной налоговой декларации другого лица вместе с прочим процентным доходом, полученным этим лицом.

Даже если вы решили сообщать проценты каждый год, 1099-INT, который сообщается после обналичивания облигации, покажет все проценты, заработанные с даты выпуска. См. Инструкции в Публикации 550 IRS о том, как указывать проценты в этой ситуации в своей федеральной налоговой декларации.

Государственные облигации и налоги: варианты инвестирования для снижения налогов без высокого риска

Айшвария Кришнан

По мере того, как мы приближаемся к концу другого финансового года и готовимся платить налоги, интерес к различным инструментам экономии налогов растет. Хотя существуют различные инструменты для экономии налогов и безопасного инвестирования, одной из важных сфер, на которой следует сосредоточиться, являются государственные облигации. Независимо от того, есть ли у вас безопасные сбережения и варианты инвестирования или сбережения на налогах, фонды прироста капитала, есть несколько схем и облигаций, в которые вы можете инвестировать.

Государственные облигации обслуживают граждан Индии, а также форинты в различных формах в течение длительного времени. Когда дело доходит до экономии налогов, существует два основных типа государственных облигаций, которые предпочитают разные люди: безналоговые облигации и сберегательные налоговые облигации.


Понимание разницы между этими двумя типами облигаций важно для того, чтобы сделать правильный выбор в соответствии с нашими потребностями. Основное различие между безналоговыми облигациями и сберегательными налоговыми облигациями заключается в освобождении от налогов, которые получают инвестиции в эти инструменты.Облигации могут облагаться налогом в три этапа: на первом этапе (инвестирование), при получении процентов и при наступлении срока погашения или при получении последнего дохода. На основании освобожденных от уплаты налогов или применяемых на этих этапах, облигации легко определить как не облагаемые налогом или сэкономленные на налогах. Если сделанные вложения и конечная прибыль по облигации не облагаются налогом, а проценты, полученные в результате, облагаются налогом, она попадает в безналоговую схему. Однако есть облигации, конечные доходы которых облагаются налогом, но, в свою очередь, предлагают освобождение от уплаты подоходного налога в соответствии с разделом 80CCF; эти облигации известны как налоговые сберегательные облигации.Вот некоторые из лучших государственных облигаций, которые так или иначе помогут вам сэкономить на налогах.

1. 7,75% сберегательная облигация GOI

Сберегательная облигация GOI 7,75% представляет собой недавно введенную схему сбережений, которая заменяет знаменитую 8% -ную сберегательную облигацию. Семилетняя облигация заменяет популярные 8% -ные облигации и будет доступна с 10 января 2018 года. Эта государственная облигация предлагает более высокую доходность, чем фиксированные депозиты, и даже несмотря на то, что проценты, полученные по облигациям, облагаются налогом, облигации будут освобождены от налога на имущество в соответствии с Законом о налоге на имущество 1957 года.Эти облигации доступны по номинальной стоимости 1000 рупий, а возврат инвестиций по истечении 7 лет составит 1703 рупия.

2. Суверенная золотая облигация (SGB)

Суверенная золотая облигация (SGB) была введена правительством в 2015 году с целью ограничения спроса на физическое золото. SGB ​​- это разумный способ инвестирования в золото на длительный период времени. Инвестиции в ювелирные изделия, золотые слитки и монеты, а также в золотые биржевые фонды (ETF) связаны с транзакционными издержками. При этом стоимость колеблется от 25-30% для золотых украшений до 13-15% в случае золотых слитков и монет.Однако транзакционные издержки для SGB незначительны, а проценты, полученные от инвестиций, не облагаются подоходным налогом. SGB ​​предлагают фиксированную процентную ставку в размере 2,5%, и эти облигации могут использоваться в качестве обеспечения по кредитам.

3. Облигации на прирост капитала от NHAI & REC

Облигации на прирост капитала от NHAI и REC помогают людям сэкономить на налогах, уплаченных при продаже долгосрочных капитальных активов. Налог на прирост капитала взимается с продажи долгосрочных активов и может быть сэкономлен, если средства инвестируются в облигации на прирост капитала, как указано в разделе 54EC, в течение шести месяцев с даты продажи.Облигации NHAI и REC на прирост капитала были известны как фавориты в этом разделе и имеют номинальную стоимость 10000 рупий. Эти облигации имеют процентную ставку 5,25%, которая выплачивается ежегодно, а максимальные суммы, которые могут быть инвестированы в эти облигации, имеют был ограничен на уровне 50 000 000 рупий. Облигации с рейтингом AAA, облигации на прирост капитала от NHAI & REC чрезвычайно стабильны и являются отличным вариантом для инвестирования ваших избыточных средств от продажи активов.

4. Не облагаемые налогом облигации Индийской финансовой корпорации (IRFC)

Не облагаемые налогом облигации Индийской финансовой корпорации (IRFC) предлагают до 8% не облагаемых налогом доходов.Не облагаемые налогом облигации IRFC были выпущены номинальной стоимостью 1000 рупий и доступны в двух сериях: серии 80 (10 лет) и серии 80A (15 лет). Проценты, полученные по облигациям IRFC, не облагаются налогом и были выпущены в октябре 2012 года. Эти не облагаемые налогом облигации представляют собой обеспеченные погашаемые неконвертируемые облигации. Эти облигации можно купить на вторичных рынках, чтобы получить легкий не облагаемый налогом доход в виде процентов.

Самым большим преимуществом выбора государственных облигаций в качестве инвестиций является то, что они практически безрисковые.Все эти облигации могут быть подписаны непосредственно государством в течение периода подписки или проданы на рынке государственных ценных бумаг через демат-счет. Государственные облигации доступны как в индивидуальной перспективе, так и в паевых инвестиционных фондах. Хотя лучший способ погасить эти облигации для получения максимальной прибыли — получить проценты и дождаться срока погашения облигаций, они также могут быть проданы на рынке на более ранней стадии. Налоговые льготы, доходность и безопасность, обеспечиваемые этими государственными облигациями, делают их одним из самых привлекательных массивов для инвесторов.

Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не должна рассматриваться как совет по инвестициям. При принятии решений в этих областях следует отдельно получить независимую консультацию.

Публикация 550 (2020), Инвестиционные доходы и расходы

В этом разделе обсуждается налоговый режим различных видов процентного дохода.

Как правило, любые проценты, которые вы получаете или которые зачисляются на ваш счет и могут быть сняты, являются налогооблагаемым доходом.Исключения из этого правила обсуждаются позже.

Налогооблагаемый процент — общие

Налогооблагаемые проценты включают проценты, которые вы получаете с банковских счетов, ссуды, которые вы предоставляете другим лицам, и из других источников. Ниже приведены некоторые источники налогооблагаемых процентов.

Дивиденды, которые представляют собой фактически проценты.

Определенные выплаты, обычно называемые дивидендами, на самом деле представляют собой проценты. В качестве процентов вы должны указать так называемые «дивиденды» по депозитам или счетам акций в:

  • Кооперативные банки,

  • Кредитные союзы,

  • Бытовые строительные и ссудные товарищества,

  • Внутренние ссудо-сберегательные ассоциации,

  • Федеральные ссудо-сберегательные ассоциации и

  • Паевые сберегательные кассы.


«Дивиденды» будут показаны как процентный доход в форме 1099-INT.

Фонды денежного рынка.

Фонды денежного рынка предлагаются небанковскими финансовыми учреждениями, такими как паевые инвестиционные фонды и биржевые брокерские конторы, и выплачивают дивиденды. Как правило, суммы, которые вы получаете от фондов денежного рынка, следует указывать как дивиденды, а не как проценты.

Депозитные сертификаты и прочие счета с отсроченным процентом.

Если вы покупаете депозитный сертификат или открываете счет с отсроченным процентом, проценты могут выплачиваться с фиксированными интервалами в 1 год или меньше в течение срока действия счета.Обычно вы должны включать эти проценты в свой доход, когда вы их фактически получаете, или когда вы имеете право на их получение без уплаты существенного штрафа. То же самое верно для счетов, срок погашения которых составляет 1 год или менее, и по которым выплачиваются проценты единовременным платежом при наступлении срока погашения. Если проценты откладываются более чем на 1 год, см. «Скидка при первоначальном выпуске» (OID) , далее.

Проценты подлежат штрафу за досрочное снятие.

Если вы снимаете средства со счета с отсроченным процентом до наступления срока погашения, вам, возможно, придется заплатить штраф.Вы должны указать общую сумму процентов, выплаченных или зачисленных на ваш счет в течение года, без вычета штрафа. См. Штраф за досрочное снятие сбережений , позже, для получения дополнительной информации о том, как сообщить о процентах и ​​вычесть штраф.

Деньги, взятые в долг для инвестирования в депозитный сертификат.

Проценты, которые вы платите по деньгам, взятым в долг в банке или сберегательном учреждении, для удовлетворения минимального депозита, необходимого для получения депозитного сертификата от учреждения, и проценты, которые вы зарабатываете по сертификату, — это две отдельные позиции.Вы должны указать общую сумму процентов, которую вы зарабатываете, в справке о своем доходе. Если вы перечисляете вычеты по статьям, вы можете вычесть выплачиваемые вами проценты как инвестиционные проценты в пределах суммы вашего чистого инвестиционного дохода. См. Процентные расходы в главе 3.

Пример.

Вы внесли 5000 долларов в банк и взяли в банке 5000 долларов в качестве минимального депозита в 10000 долларов, необходимого для покупки 6-месячного депозитного сертификата. Сертификат заработал 575 долларов к сроку погашения в 2020 году, но вы получили только 265 долларов, что представляет собой 575 долларов, которые вы заработали за вычетом 310 долларов процентов, начисленных по вашей ссуде в 5000 долларов.Банк выдает вам форму 1099-INT за 2020 год, в которой указаны заработанные вами проценты в размере 575 долларов США. Банк также предоставит вам выписку, подтверждающую, что вы заплатили 310 долларов по процентам за 2020 год. Вы должны включить 575 долларов в свой доход. Если вы перечисляете свои удержания в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR) «Постатейные вычеты», вы можете вычесть 310 долларов с учетом лимита чистого инвестиционного дохода.

Подарок на открытие счета.

Если вы получаете неденежные подарки или услуги для внесения вкладов или открытия счета в сберегательном учреждении, сумма может быть указана вам как процентный доход в форме 1099-INT, и вам, возможно, придется указать ее в своей налоговой декларации.

Для вкладов на сумму менее 5000 долларов подарки или услуги на сумму более 10 долларов должны учитываться как проценты. По вкладам на сумму 5000 долларов и более подарки или услуги на сумму более 20 долларов должны учитываться как проценты. Стоимость определяется стоимостью для финансового учреждения.

Пример.

Вы открываете сберегательный счет в местном банке и вносите на него 800 долларов. На счету начисляются проценты в размере 20 долларов США. Вы также получите калькулятор на 15 долларов. Если в течение года на ваш счет не зачисляются другие проценты, в полученной вами форме 1099-INT будут указаны проценты в размере 35 долларов за год.Вы должны указать в своей налоговой декларации процентный доход в размере 35 долларов США.

Проценты по страховым дивидендам.

Проценты на страховые дивиденды, оставленные на депозите в страховой компании, которые можно снимать ежегодно, облагаются налогом в том году, в котором они зачисляются на ваш счет. Однако, если вы можете отозвать его только в годовщину действия полиса (или в другую указанную дату), проценты облагаются налогом в год, когда наступает эта дата.

Предоплата страховых взносов.

Любое увеличение стоимости предоплаченных страховых взносов, авансовых взносов или средств премиального депозита является процентом, если оно применяется к уплате взносов, причитающихся по страховым полисам, или предоставлено вам для снятия.

Обязательства США.

Проценты по обязательствам США, таким как казначейские векселя, векселя и облигации США, выпущенные любым агентством или учреждением США, подлежат налогообложению для целей федерального подоходного налога.

Проценты по возврату налогов.

Проценты, полученные по возврату налогов, являются налогооблагаемым доходом.

Проценты на присуждение осуждения.

Если осуждающий орган выплачивает вам проценты в качестве компенсации за задержку выплаты присуждения, проценты подлежат налогообложению.

Рассрочка продаж.

Если договор купли-продажи или обмена собственности предусматривает отсрочку платежа, он также обычно предусматривает проценты, подлежащие уплате вместе с отсроченными платежами.Как правило, эти проценты облагаются налогом, когда вы их получаете. Если в договоре об отсрочке платежа предусмотрены небольшие проценты или они отсутствуют вовсе, часть каждого платежа может рассматриваться как проценты. См. неустановленный процент и скидку за первоначальный выпуск (OID) в Pub. 537.

Проценты по аннуитетному договору.

Накопленные проценты по аннуитетному контракту, который вы продаете до даты его погашения, подлежат налогообложению.

Ростовщический процент.

Ростовщические проценты — это проценты, взимаемые по незаконной ставке.Это облагается налогом в виде процентов, если только закон штата автоматически не изменяет его на выплату по основному долгу.

Процентный доход по замороженным депозитам.

Исключите из своего валового дохода проценты по замороженным депозитам. Депозит замораживается, если в конце года вы не можете снять какую-либо часть депозита, потому что:

  • Финансовое учреждение является банкротом или неплатежеспособным, или

  • Штат, в котором расположено учреждение, установил ограничения на снятие средств, поскольку другие финансовые учреждения в штате являются банкротами или неплатежеспособными.

Сумма процентов, которую вы должны исключить, — это проценты, начисленные на замороженные депозиты, за вычетом суммы:

  • — чистая сумма, которую вы сняли с этих депозитов в течение года, и

  • Сумма, которую вы могли снять на конец года (не уменьшенная штрафом за досрочное снятие срочного депозита).

Если вы получили форму 1099-INT для процентного дохода по депозитам, которые были заморожены в конце 2020 года, см. Замороженные депозиты , ниже, для получения информации об отчете об исключении процентного дохода в вашей налоговой декларации.

Исключенные вами проценты считаются зачисленными на ваш счет в следующем году. Вы должны включить его в доход в том году, в котором вы можете его снять.

Пример.

В течение года на ваш замороженный депозит было начислено 100 долларов процентов. Вы сняли 80 долларов, но по состоянию на конец года больше не могли снимать. Вы должны включить 80 долларов в свой доход и исключить 20 долларов из годового дохода. Вы должны включить 20 долларов в свой доход за год, когда вы можете их снять.

Облигации торгуются во флэте.

Если вы покупаете облигацию со скидкой при невыплате процентов или когда проценты были начислены, но не выплачены, транзакция описывается как торговля фиксированной облигацией. Неуплаченные или невыплаченные проценты не являются доходом и не подлежат налогообложению как проценты, если выплачиваются позже. Когда вы получаете выплату этих процентов, это возврат капитала, который уменьшает оставшуюся основу стоимости вашей облигации. Однако проценты, начисляемые после даты покупки, представляют собой налогооблагаемый процентный доход за год получения или начисления.См. «Облигации , проданные с датой выплаты процентов » далее в этой главе.

Ссуды ниже рыночной

Если вы предоставили ссуду в подарок или до востребования по цене ниже рыночной, вы должны указать в качестве процентного дохода любые упущенные проценты (определенные ниже) по этой ссуде. В этом разделе описаны правила и исключения по ссуде ниже рыночной. Для получения дополнительной информации см. Раздел 7872 Налогового кодекса и его положения.

Если вы получили ссуду ниже рыночной, вы можете вычесть упущенные проценты, а также любые проценты, которые вы фактически уплатили, но не в том случае, если это является личным интересом.

Кредиты в соответствии с правилами.

Правила для ссуд ниже рыночной применяются к:

  • Подарочные ссуды,

  • Компенсационные займы,

  • Ссуды корпораций-акционеров,

  • ссуд для уклонения от уплаты налогов и

  • Определенные ссуды, предоставленные квалифицированным учреждениям непрерывного ухода в соответствии с договором о непрерывном уходе.

Ссуда, связанная с компенсацией, — это любая ссуда ниже рыночной между работодателем и работником или между независимым подрядчиком и лицом, которому подрядчик предоставляет услуги.

Ссуда ​​для избежания налогов — это любая ссуда ниже рыночной, в которой уклонение от уплаты федерального налога является одной из основных целей соглашения о выплате процентов.

Упущенные проценты.

За любой период уплаченные проценты составляют:

  • Сумма процентов, которая будет выплачиваться за этот период, если проценты начислены по ссуде по применимой федеральной ставке и будут выплачиваться ежегодно 31 декабря, минус

  • Любые проценты, фактически подлежащие выплате по ссуде за период.

Действующая федеральная ставка.

Применимые федеральные ставки публикуются IRS каждый месяц в Бюллетене внутренних доходов. Бюллетень внутренних доходов доступен на IRS.gov/IRB. Вы также можете найти применимые федеральные ставки в Индексе применимых федеральных ставок (AFR) Rulings на IRS.gov/FederalRates.

См. Главу 5, Как получить налоговую помощь , чтобы узнать о других способах получения этой информации.

Правила для ссуд ниже рыночной.

Правила, применяемые к ссуде ниже рыночной, зависят от того, является ли ссуда подарочной ссудой, ссудой до востребования или срочной ссудой.

Подарочные ссуды и до востребования.

Подарочная ссуда — это любая ссуда ниже рыночной, по которой упущенные проценты носят характер подарка.

Ссуда ​​до востребования — это ссуда, которая подлежит полной выплате в любое время по требованию кредитора. Ссуда ​​до востребования — это ссуда ниже рыночной, если проценты не взимаются или если проценты взимаются по ставке ниже применимой федеральной ставки.

Ссуда ​​до востребования или подарочная ссуда, которая является ссудой ниже рыночной, обычно рассматривается как сделка между независимыми сторонами, в которой кредитор считается совершившим:

  • Кредит заемщику в обмен на вексель, требующий уплаты процентов по действующей федеральной ставке, и

  • Доплата заемщику в размере уплаченных процентов.

Обычно считается, что заемщик переводит дополнительный платеж обратно кредитору в качестве процентов.Кредитор должен указать эту сумму как процентный доход.

Дополнительный платеж кредитора заемщику рассматривается как подарок, дивиденд, вклад в капитал, оплата услуг или другой платеж, в зависимости от содержания операции. Заемщику может потребоваться отразить этот платеж как налогооблагаемую прибыль в зависимости от его классификации.

Считается, что эти переводы происходят ежегодно, как правило, 31 декабря.

Срочные займы.

Срочная ссуда — это любая ссуда, которая не является ссудой до востребования.Срочная ссуда — это ссуда ниже рыночной, если сумма ссуды превышает приведенную стоимость всех платежей, причитающихся по ссуде.

Кредитор, который предоставляет ссуду на условиях ниже рыночной, кроме подарочной ссуды, рассматривается как перевод дополнительной единовременной денежной выплаты заемщику (в виде дивидендов, вклада в капитал и т. Д.) На дату предоставления ссуды. Сумма этого платежа равна сумме ссуды за вычетом приведенной стоимости по применимой федеральной ставке всех платежей, причитающихся по ссуде.Равная сумма рассматривается как скидка при первоначальном выпуске (OID). Кредитор должен указывать годовую часть OID как процентный доход. Заемщик может иметь возможность вычесть OID как процентные расходы. См. Скидка на исходный выпуск (OID) , позже.

Исключения из правил ссуды ниже рыночной.

Здесь обсуждаются исключения из правил ссуды ниже рыночной.

Исключение для ссуд на сумму 10 000 долларов или меньше.

Правила для ссуд ниже рыночной не применяются к дням, когда общая непогашенная сумма ссуд между заемщиком и кредитором составляет 10 000 долларов США или меньше.Это исключение относится только к:

  1. Подарочные ссуды между физическими лицами, если подарочная ссуда не используется напрямую для покупки или переноса активов, приносящих доход, и

  2. Ссуды, связанные с компенсациями, или ссуды акционерам корпораций, если уклонение от уплаты федерального налога не является основной целью процентного соглашения.

Это исключение не распространяется на срочные ссуды. Общие правила ссуды ниже рыночной будут по-прежнему применяться, даже если непогашенный остаток уменьшится до 10 000 долларов США или меньше.

Исключение для ссуд учреждениям непрерывного ухода.

Ссуды квалифицированным учреждениям по непрерывному уходу по контрактам по непрерывному уходу не подпадают под действие правил для ссуд ниже рыночной на календарный год, если кредитору или супругу кредитора на конец года исполнилось 65 лет. Определения квалифицированного учреждения по непрерывному уходу и контракта о непрерывном уходе см. В разделах 7872 (g) (4) и (h) Налогового кодекса.

Исключение для кредитов без значительного налогового эффекта.

Ссуды исключаются из правил ссуды ниже рыночной, если их процентная ставка не оказывает существенного влияния на федеральные налоговые обязательства заемщика или кредитора. Эти ссуды включают:

  1. Ссуды, предоставляемые кредитором широкой публике на тех же условиях, которые соответствуют обычной деловой практике кредитора;

  2. Ссуды, субсидируемые федеральным правительством, правительством штата или муниципалитета, которые предоставляются населению в рамках общей программы;

  3. Определенные ссуды на переезд сотрудников;

  4. Определенные ссуды, предоставленные иностранному лицу или от него, за исключением случаев, когда процентный доход был бы эффективно связан с деятельностью U.S. торговля или бизнес и не будут освобождены от налога в США в соответствии с соглашением о подоходном налоге;

  5. Подарочные ссуды благотворительной организации, взносы в которые подлежат вычету, если общая сумма непогашенных ссуд между организацией и кредитором составляет 250 000 долларов или меньше в любое время в течение налогового года; и

  6. Прочие ссуды, по которым может быть доказано, что процентная ставка не оказывает существенного влияния на федеральные налоговые обязательства кредитора или заемщика.

Для ссуды, описанной в пункте (6) выше, все факты и обстоятельства используются для определения того, оказывает ли соглашение о процентной ставке существенное влияние на федеральные налоговые обязательства кредитора или заемщика. Следует учитывать следующие факторы:

  • компенсируют ли друг друга статьи доходов и вычетов по ссуде;

  • количество этих предметов;

  • Стоимость для вас соблюдения правил предоставления займов ниже рыночной, если они будут применяться; и

  • Любые причины, кроме налогов, для структурирования сделки как ссуды ниже рыночной.

Если вы структурируете транзакцию так, чтобы соответствовать этому исключению, и одной из основных целей этой структуры является избежание федерального налога, ссуда будет считаться ссудой для избежания налогов, и это исключение не будет применяться.

Предел упущенных процентов по подарочным кредитам на сумму 100 000 долларов или меньше.

Для подарочных ссуд между физическими лицами, если общая сумма непогашенных ссуд между кредитором и заемщиком составляет 100000 долларов США или меньше, упущенные проценты, которые должны быть включены в доход кредитором и вычтены заемщиком, ограничиваются суммой чистого инвестиционного дохода заемщика для год.Если чистый инвестиционный доход заемщика составляет 1000 долларов или меньше, он считается нулевым. Этот лимит не применяется к ссуде, если уклонение от уплаты федерального налога является одной из основных целей процентного соглашения.

Сберегательные облигации США

В этом разделе представлена ​​налоговая информация по сберегательным облигациям США. В нем объясняется, как сообщать о процентном доходе по этим облигациям и как обрабатывать переводы этих облигаций.

сберегательных облигаций США, которые в настоящее время предлагаются физическим лицам, включают облигации серии EE и облигации серии I.

. Для получения информации о сберегательных облигациях США посетите веб-сайт www.treasurydirect.gov/indiv/indiv.htm . Также перейдите по адресу www.treasurydirect.gov/email.htm и щелкните тему, чтобы найти ответы на свои вопросы по электронной почте. .

. Если хотите, напишите на: .

Для электронных сберегательных облигаций серий EE и I:
Казначейство по розничным ценным бумагам
P.O. Box 7015
Minneapolis, MN 55480-7015
Для сберегательных бумажных облигаций серий EE и I:
Treasury Retail Securities Services
P.О. Box 214
Minneapolis, MN 55480-0214
Для сберегательных бумажных облигаций серий HH и H:
Сайт казначейства по розничным ценным бумагам
P.O. Box 2186
Minneapolis, MN 55480-2186

Метод начисления налогоплательщиков.

Если вы используете метод начисления, вы должны ежегодно сообщать проценты по сберегательным облигациям США по мере их начисления. Вы не можете откладывать отчетность по процентам до тех пор, пока вы их не получите или пока не наступит срок погашения облигаций.

Наличным способом налогоплательщиков.

Если вы используете кассовый метод учета, как и большинство индивидуальных налогоплательщиков, вы обычно указываете проценты по сберегательным облигациям США при их получении. Но см. Параметры отчетности для налогоплательщиков кассовым методом ниже.

Облигации серии HH.

Данные облигации были выпущены по номинальной стоимости. Проценты выплачиваются дважды в год путем прямого депозита на ваш банковский счет. Если вы платите налог по кассовому методу, вы должны указывать проценты по этим облигациям как доход в том году, в котором вы их получили.

Облигации серии HH

впервые были размещены в 1980 году, а последний раз — в августе 2004 года. До 1980 года выпускались облигации серии H. Облигации серии H обрабатываются так же, как облигации серии HH. Если вы платите налог, рассчитываемый по кассовому методу, вы должны указать проценты при их получении.

Облигации

серии H имеют срок обращения 30 лет. Облигации серии ДН со сроком погашения 20 лет. Срок погашения последних облигаций серии H наступил в 2009 году. Срок погашения последних облигаций серии HH наступает в 2024 году.

Облигации серии EE и серии I.

Проценты по этим облигациям выплачиваются при их погашении. Разница между ценой покупки и стоимостью выкупа составляет налогооблагаемый процент.

Облигации серии EE.

Облигации серии

EE были впервые размещены в январе 1980 года и имеют срок погашения 30 лет. До июля 1980 года выпускались облигации серии E. Первоначальный 10-летний срок погашения облигаций серии E был продлен до 40 лет для облигаций, выпущенных до декабря 1965 года, и 30 лет для облигаций, выпущенных после ноября 1965 года.Облигации Paper Series EE выпускаются с дисконтом. Номинальная стоимость выплачивается вам при наступлении срока погашения. Облигации Electronic Series EE выпускаются по номинальной стоимости. Номинальная стоимость плюс начисленные проценты подлежат выплате при наступлении срока погашения. С 1 января 2012 г. бумажные сберегательные облигации больше не продаются в финансовых учреждениях.

Владельцы бумажных облигаций серии EE могут конвертировать их в электронные облигации. Эти конвертированные облигации не сохраняют номинал, указанный в бумажном сертификате, но учитываются по их покупной цене (с начисленными процентами).

Облигации серии I.

Облигации

серии I были впервые размещены в 1998 году. Это индексированные на инфляцию облигации, выпущенные по номинальной стоимости со сроком погашения 30 лет. Номинальная стоимость плюс все начисленные проценты подлежат выплате при наступлении срока погашения.

Варианты отчетности для налогоплательщиков кассовым методом.

Если вы используете кассовый метод отчетности о доходах, вы можете указать проценты по облигациям серии EE, серии E и серии I одним из следующих способов.

  1. Метод 1. Отложите отчет о процентах до начала года, в котором вы обналичиваете или продаете облигации, или до года, в котором они погашаются. (Тем не менее, см. сберегательных облигаций, проданных позже.)
    Примечание. Облигации EE серии , выпущенные в 1990 году, имеют срок погашения в 2020 году. Если вы использовали метод 1, вы, как правило, должны указать проценты по этим облигациям в своей доходности за 2020 год. Последние облигации серии E были выпущены в 1980 году и погашены в 2010 году.Если вы использовали метод 1, вы, как правило, должны были отразить проценты по этим облигациям в своей доходности за 2010 год.

  2. Метод 2. Выберите отчет об увеличении выкупной стоимости в виде процентов каждый год.


Вы должны использовать один и тот же метод для всех облигаций серии EE, серии E и серии I. Если вы не выбрали метод 2, ежегодно сообщая об увеличении выкупной стоимости в виде процентов, вы должны использовать метод 1.

. Если вы планируете обналичить свои облигации в том же году, в котором вы будете оплачивать расходы на высшее образование, вы можете использовать метод 1, потому что вы можете исключить проценты из своего дохода. Чтобы узнать, как это сделать, см. Программа образовательных сбережений , далее. .

Изменение метода 1.

Если вы хотите изменить свой метод отчетности о процентах с метода 1 на метод 2, вы можете сделать это без разрешения IRS. В год изменения вы должны указать все проценты, начисленные на дату и ранее не отраженные по всем вашим облигациям.

После того, как вы решите ежегодно сообщать о процентах, вы должны продолжать делать это для всех облигаций серий EE, E и Series I, которыми вы владеете, а также для любых облигаций, которые вы получите позже, если вы не запросите разрешение на изменение, как описано ниже.

Изменение метода 2.

Чтобы перейти от метода 2 к методу 1, вы должны запросить разрешение у IRS. Разрешение на изменение предоставляется автоматически, если вы отправите в IRS заявление, которое соответствует всем следующим требованиям.

  1. Вы ввели или напечатали следующее число вверху: «131.»

  2. В под «131.» указано ваше имя и номер социального страхования.

  3. Включает год изменения (как начальную, так и конечную даты).

  4. Он определяет сберегательные облигации, для которых вы запрашиваете это изменение.

  5. Это включает ваше согласие на:

    1. Укажите все проценты по любым облигациям, приобретенным в течение или после года изменения, когда проценты реализованы при отчуждении, погашении или окончательном погашении, в зависимости от того, что наступит раньше; и

    2. Укажите все проценты по облигациям, приобретенным до года изменения, когда проценты будут реализованы при выбытии, погашении или окончательном погашении, в зависимости от того, что наступит раньше, за исключением процентов, отраженных в предыдущие налоговые годы.

Вы должны приложить это заявление к своей налоговой декларации за год изменения, которую вы должны подать в установленный срок (включая продления).

У вас может быть автоматическое продление на 6 месяцев с даты истечения срока вашей налоговой декларации за год изменения (без учета продлений) для подачи отчета с измененной декларацией. В выписке напечатайте или выведите «Подано в соответствии с разделом 301.9100-2». Чтобы получить это расширение, вы должны подать исходный отчет за год изменения до установленного срока (включая продления).См. Также Порядок получения доходов 2015-13, раздел 6.03 (4).

Вместо того, чтобы заполнять это заявление, вы можете запросить разрешение на переход с метода 2 на метод 1, заполнив форму 3115. В этом случае следуйте инструкциям формы для автоматического изменения. Плата за пользование не требуется.

Совладельцы.

Если сберегательная облигация США выпущена на имя совладельцев, таких как вы и ваш ребенок или вы и ваша супруга, проценты по облигации обычно облагаются налогом совладельцу, купившему облигацию.

Использованы средства одного совладельца.

Если вы использовали свои средства для покупки облигации, вы должны уплатить налог на проценты. Это верно, даже если вы позволите другому совладельцу выкупить облигацию и оставить себе все доходы. В этих обстоятельствах совладелец, выкупивший облигацию, получит форму 1099-INT во время погашения и должен предоставить вам другую форму 1099-INT, в которой будет указана сумма процентов по облигации, подлежащих налогообложению. Совладелец, выкупивший облигацию, является «номинальным держателем».»См. Раздел Nominee distributions , далее, для получения дополнительной информации о том, как лицо, которое является номинальным лицом, сообщает о процентном доходе, принадлежащем другому лицу.

Использованы средства обоих совладельцев.

Если каждый из вас и другой совладелец вносит часть покупной цены облигации, проценты, как правило, облагаются налогом для каждого из вас пропорционально сумме, которую каждый из вас заплатил.

Коммунальная собственность.

Если вы и ваш (а) супруг (а) проживаете в государственной собственности, принадлежащей общине, и держите облигации как общественную собственность, половина процентов считается полученной каждым из вас.Если вы подаете отдельные отчеты, каждый из вас, как правило, должен указать половину процентов по облигациям. Для получения дополнительной информации о собственности сообщества см. Pub. 555.

Таблица 1-2.

Эти правила также показаны в Таблице 1-2.

Ребенок как единственный владелец.

Проценты по сберегательным облигациям США, купленным и зарегистрированным только на имя вашего ребенка, являются доходом для вашего ребенка, даже если вы заплатили за облигации и указаны в качестве бенефициара.Если облигации являются облигациями серии EE, серии E или серии I, проценты по облигациям являются доходом для вашего ребенка в начале года, когда облигации обналичиваются или продаются, или в год погашения облигаций, если ваш ребенок не решит ежегодно сообщать о процентном доходе.

Возможность ежегодно сообщать о процентах.

Выбор отчета о начисленных процентах каждый год может быть сделан либо вашим ребенком, либо вами для своего ребенка. Этот выбор делается путем заполнения налоговой декларации, в которой показаны все проценты, заработанные на данный момент, и указания в декларации, что ваш ребенок выбирает ежегодно сообщать о процентах.Копию этого отчета следует сохранить у вас или вашего ребенка.

Если от вашего ребенка не требуется подавать налоговую декларацию за какой-либо год после того, как он сделал этот выбор, вашему ребенку не нужно подавать декларацию только для того, чтобы сообщить о годовом начислении процентов по сберегательным облигациям США в соответствии с этим выбором. Однако см. Налог на нетрудовой доход некоторых детей , ранее, в разделе Общая информация . Ни вы, ни ваш ребенок не можете изменить способ сообщения о заинтересованности, если вы не запросите разрешение у IRS, как обсуждалось ранее в разделе Изменение метода 2 .

Право собственности передано.

Если вы купили облигации серии E, серии EE или серии I полностью на свои собственные средства и перевыпустили их только на имя вашего совладельца или бенефициара, вы должны включить в свой валовой доход за год перевыпуска все проценты, которые вы заработали по этим облигациям и ранее не отчитывались. Но если облигации были перевыпущены только на ваше имя, вам не нужно сообщать о начисленных в то время процентах.

Это же правило применяется, когда облигации (кроме облигаций, удерживаемых как общественная собственность) передаются между супругами или связаны с разводом.

Пример.

Вы приобрели облигации серии EE полностью на собственные средства. Вы не выбрали отчет о начисленных процентах каждый год. Позже вы передаете облигации своему бывшему супругу по соглашению о разводе. Вы должны включить отложенные начисленные проценты с даты первоначального выпуска облигаций до даты передачи в свой доход в год передачи. Ваш бывший супруг включает в доход проценты по облигациям с даты передачи до даты погашения.

Таблица 1-2. Кто платит налог на проценты по сберегательным облигациям США

ЕСЛИ … ТО о проценте необходимо сообщить по …
вы покупаете облигацию на свое имя и имя другого лица в качестве совладельца, используя только свои собственные средства вас.
вы покупаете облигацию на имя другого лица, которое является единственным владельцем облигации человек, для которого вы купили облигацию.
вы и другое лицо покупаете облигацию как совладельцы, каждый из которых вносит свой вклад в покупную цену как вы, так и другой совладелец, пропорционально сумме, уплаченной каждым за облигацию.
вы и ваша супруга, которые проживают в государственной собственности, приобретаете залог, являющийся общественной собственностью вы и ваша супруга. Если вы подаете отдельные отчеты, вы и ваш супруг обычно сообщаете половину процентов.

Приобретается совместно.

Если вы и совладелец внесли средства для покупки облигаций серии E, серии EE или серии I совместно, а затем перевыпустили облигации только на имя совладельца, вы должны включить в свой валовой доход за год перевыпуска ваша доля всех процентов, полученных по облигациям, о которых вы ранее не сообщали. Бывший совладелец не должен включать в валовой доход во время перевыпуска своей доли заработанных процентов, о которой не сообщалось до передачи.Однако эти проценты, как и все проценты, полученные после перевыпуска, являются доходом бывшего совладельца.

Это правило отчетности о доходах также применяется, когда облигации перевыпускаются на имя вашего бывшего совладельца и нового совладельца. Но новый совладелец отчитается только о своей доле процентов, полученных после передачи.

Если облигации, которые вы и совладелец купили совместно, перевыпускаются каждому из вас по отдельности в той же пропорции, что и ваш вклад в покупную цену, ни вы, ни ваш совладелец не должны в это время сообщать о процентах, полученных до выпуска облигаций. были переизданы.

Пример 1.

Вы и ваш супруг потратили равную сумму на покупку сберегательного залога серии EE на сумму 1000 долларов. Залог был выдан вам и вашему супругу как совладельцам. Вы оба откладываете отчет о процентах по облигации. Позже вы перевыпустите облигацию в виде двух облигаций по 500 долларов, одну на ваше имя и одну на имя вашего супруга. В это время ни вы, ни ваш супруг не должны сообщать о начисленных процентах до даты переоформления.

Пример 2.

Вы купили сберегательную облигацию серии EE на сумму 1000 долларов США полностью на свои собственные средства.Залог был выдан вам и вашему супругу как совладельцам. Вы оба отложили представление процентов по облигации. Позже вы перевыпустите облигацию в виде двух облигаций по 500 долларов, одну на ваше имя и одну на имя вашего супруга. Вы должны сообщить половину заработанных процентов до даты перевыпуска.

Передача в траст.

Если вы владеете облигациями серии E, серии EE или серии I и передаете их в траст, отказываясь от всех прав собственности, вы должны включить в свой доход за этот год проценты, полученные до даты передачи, если вы еще не сделали этого. сообщил об этом.Однако, если вы считаете себя владельцем траста и если увеличение стоимости как до, так и после передачи по-прежнему облагается налогом, вы можете продолжать откладывать отчетность по процентам, полученным каждый год. Вы должны включить общую сумму процентов в свой доход в год, когда вы обналичиваете или продаете облигации, или в год окончательного погашения облигаций, в зависимости от того, что наступит раньше.

Те же правила применяются к ранее не заявленным процентам по облигациям серии EE или серии E, если передача в траст состояла из облигаций серии HH или серии H, которые вы приобрели в сделке по облигациям серии EE или серии E.См. сберегательных облигаций, проданных на позже.

Потомки.

Порядок представления процентного дохода по облигациям серии E, серии EE или серии I после смерти владельца (умершего) зависит от методов бухгалтерского учета и отчетности о доходах, которые ранее использовались умершим.

Умерший, ежегодно сообщавший о процентах.

Если облигации, переданные в связи со смертью, принадлежали человеку, который использовал метод начисления или который использовал кассовый метод и решил ежегодно сообщать о процентах, проценты, полученные в год смерти до даты смерти, должны сообщать об окончательном возвращении этого человека.Лицо, приобретающее облигации, включает в доход только проценты, полученные после даты смерти.

Умерший, отложивший представление процентов.

Если переданные облигации принадлежали умершему, который использовал кассовый метод и не решил ежегодно отчитываться о процентах, и который купил облигации полностью на свои собственные средства, все проценты, заработанные до смерти, должны быть отражены в отчете. одним из следующих способов.

  1. Оставшийся в живых супруг или личный представитель (исполнитель, администратор и т. Д.), который подает окончательную налоговую декларацию умершего, может включить в эту декларацию все проценты, полученные по облигациям до смерти умершего. Затем лицо, приобретающее облигации, включает в доход только проценты, полученные после даты смерти.

  2. Если выбор в пункте (1) не сделан, проценты, полученные до даты смерти, являются доходом в отношении умершего и не должны включаться в окончательный отчет умершего. Все проценты, полученные до и после смерти умершего (за исключением любой части, указанной имуществом в своей налоговой декларации), являются доходом для лица, которое приобретает облигации.Если это лицо использует кассовый метод и не решает отчитываться о процентах каждый год, он или она может отложить отчет до года обналичивания или продажи облигаций или года их погашения, в зависимости от того, что наступит раньше. В год, когда это лицо сообщает о процентах, он или она может потребовать вычет любого федерального налога на имущество, уплаченного с части процентов, включенных в наследство умершего.

Для получения дополнительной информации о доходах умершего см. Pub. 559, выжившие, исполнители и администраторы.

Пример 1.

Ваш дядя, налогоплательщик наличным методом, умер и оставил вам облигацию серии EE в размере 1000 долларов. Он купил облигацию за 500 долларов и не стал ежегодно отчитываться о процентах. На дату смерти по облигации были начислены проценты в размере 200 долларов, а ее стоимость в 700 долларов была включена в имущество вашего дяди. Психолог вашего дяди решил не включать начисленные проценты в размере 200 долларов в окончательную налоговую декларацию вашего дяди. 200 долларов — это доход в отношении умершего.

Вы являетесь налогоплательщиком по кассовому методу и не хотите отчитываться о процентах каждый год по мере их начисления.Если вы обналичиваете облигацию, когда срок ее погашения составляет 1000 долларов, вы сообщаете о процентном доходе в 500 долларов — разнице между стоимостью погашения в 1000 долларов и первоначальной стоимостью 500 долларов.

Пример 2.

Если бы в примере 1 исполнитель решил включить начисленные проценты в размере 200 долларов в окончательный доход вашего дяди, вы бы указали только 300 долларов в качестве процентов, когда обналичиваете облигацию при наступлении срока погашения. 300 долларов — это проценты, полученные после смерти вашего дяди.

Пример 3.

Если в примере 1 вы делаете или решили сообщать об увеличении выкупной стоимости в виде процентов каждый год, вы включаете в валовой доход за год приобретения облигации все незарегистрированное увеличение стоимости всех серий. Облигации E, Series EE и Series I, которые вы держите, включая 200 долларов по облигации, унаследованной вами от своего дяди.

Пример 4.

Когда ваша тетя умерла, она владела облигациями серии HH, которые она приобрела при обмене на облигации серии EE.Вы были бенефициаром этих облигаций. Ваша тетя использовала кассовый метод и не решила ежегодно сообщать проценты по облигациям серии EE по мере их начисления. Душеприказчик вашей тети решил не включать проценты, полученные до смерти вашей тети, в ее окончательное возвращение.

Доход в отношении умершего представляет собой сумму незарегистрированных процентов по облигациям серии EE и процентов, если таковые имеются, подлежащих выплате по облигациям серии HH, но не полученных на дату смерти вашей тети. Вы должны указывать любые проценты, полученные в течение года, как доход по вашей налоговой декларации.Часть процентов, подлежащая выплате, но не полученная до смерти вашей тети, является доходом в отношении умершего и может иметь право на вычет налога на наследство. Для получения информации о том, когда сообщать о процентных ставках по проданным облигациям серии EE, см. сберегательных облигаций, проданных позже.

Сберегательные облигации, распределенные в рамках пенсионного плана или плана участия в прибыли.

Если вы приобретаете сберегательную облигацию США при налогооблагаемом распределении по пенсионному плану или плану распределения прибыли, ваш доход за год распределения включает выкупную стоимость облигации (ее стоимость плюс проценты, начисленные до распределения).Когда вы выкупаете облигацию (будь то в год распределения или позже), ваш процентный доход включает только проценты, начисленные после распределения облигации. Чтобы рассчитать процентную ставку, указанную в качестве налогооблагаемого распределения, и ваш процентный доход при погашении облигации, см. Таблицу для сберегательных облигаций, распределенных по пенсионному плану или плану распределения прибыли , позже.

Торги сберегательными облигациями.

Если вы отложили отчет о процентах по своим облигациям серии EE или серии E, вы не признали налогооблагаемый доход, когда торговали облигациями для облигаций серии HH или серии H, если только вы не получили от сделки денежные средства.(Вы не можете обменивать облигации серии I на облигации серии HH. После 31 августа 2004 г. вы не можете торговать облигациями любой другой серии на облигации серии HH.) Любые полученные вами денежные средства являются доходом, не превышающим суммы процентов, полученных по торгуемым облигациям. . Когда срок погашения ваших облигаций серии HH или серии H наступает, или если вы продаете их до погашения, вы указываете в качестве процентов разницу между их стоимостью погашения и вашей стоимостью. Ваши затраты — это сумма суммы, которую вы заплатили за торгуемые облигации серии EE или серии E, плюс любую сумму, которую вы должны были заплатить во время сделки.

Пример.

Вы обменяли облигации серии EE (по которым вы отложили представление процентов) на 2 500 долларов США облигациями серии HH и 223 доллара наличными. Вы указали 223 доллара в качестве налогооблагаемого дохода в своей налоговой декларации. На момент заключения сделки по облигациям серии EE начислены проценты в размере 523 доллара США и сумма погашения 2 723 доллара США. Вы держите облигации серии HH до погашения, когда вы получите 2500 долларов. Вы должны указать 300 долларов как процентный доход в год погашения. Это разница между их стоимостью погашения, 2500 долларов, и вашей стоимостью, 2200 долларов (сумма, которую вы заплатили за облигации серии EE).(Это также разница между начисленными процентами в размере 523 долларов США по облигациям серии EE и денежными средствами в размере 223 долларов США, полученными по сделке.)

Возможность указать процентную ставку в году торговли.

Вы могли бы принять решение рассматривать все ранее неучтенные начисленные проценты по облигациям серии EE или E, проданным для облигаций серии HH, как доход в год заключения сделки. Если вы сделали этот выбор, это будет рассматриваться как изменение метода 1. См. Изменение метода 1 ранее.

Форма 1099-INT для процентов по сберегательным облигациям США.

Когда вы обналичиваете облигацию, банк или другой плательщик, выкупающий ее, должен предоставить вам форму 1099-INT, если процентная часть платежа, которую вы получаете, составляет 10 долларов или более. В графе 3 вашей формы 1099-INT должны быть указаны проценты как разница между полученной вами суммой и суммой, уплаченной за залог. Однако ваша форма 1099-INT может показывать больше процентов, чем вы должны указать в своей налоговой декларации. Например, это может произойти, если выполняется одно из следующих условий.

  • Вы решили сообщать об увеличении выкупной стоимости облигации каждый год. Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на суммы, ранее включенные в доход.

  • Вы получили залог от умершего. Проценты, указанные в вашей Форме 1099-INT, не будут уменьшены ни на какие проценты, указанные умершим до смерти, или в окончательной декларации умершего, или на сумму в налоговой декларации по наследству.

  • Право собственности на облигацию передано.Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на проценты, начисленные до перевода.

  • Вы были названы совладельцем, а другой совладелец внес средства на покупку облигации. Проценты, указанные в вашей Форме 1099-INT, не будут уменьшены на сумму, полученную вами в качестве номинального держателя для другого совладельца. (Для получения дополнительной информации о требованиях к отчетности см. Совладельцы ранее.)

  • Вы получили облигацию в виде налогооблагаемого распределения в рамках пенсионного плана или плана участия в прибыли.Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на процентную часть суммы, подлежащей налогообложению в качестве распределения из плана и не облагаемой налогом в качестве процентов. (Эта сумма обычно указывается в форме 1099-R «Распределение пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д. За год распределения.)

Для получения дополнительной информации о включении правильной суммы процентов в ваш доход см. Проценты по сберегательным облигациям США, о которых ранее сообщалось или Распределение номинальных держателей , позже.

. Проценты по сберегательным облигациям США освобождены от государственных и местных налогов. В форме 1099-INT, которую вы получите, будет указана сумма процентов по сберегательным облигациям США в графе 3. Не включайте этот доход в налоговую декларацию штата или местную налоговую декларацию. .

Программа образовательных сбережений

Вы можете исключить из дохода все или часть процентов, которые вы получаете при погашении квалифицированных сберегательных облигаций США в течение года, если вы оплачиваете соответствующие расходы на высшее образование в течение того же года.Это исключение известно как Программа образовательных сбережений.

Вы не имеете права на это исключение, если ваш статус регистрации — это подача заявки в браке отдельно.

Форма 8815.

Используйте форму 8815, чтобы рассчитать свое исключение. Прикрепите форму к вашей форме 1040 или 1040-SR.

Квалифицированные сберегательные облигации США.

Квалифицированная сберегательная облигация США — это облигация серии EE, выпущенная после 1989 года, или облигация серии I. Залог должен быть выпущен либо на ваше имя (единственный владелец), либо на ваше имя и имя вашего супруга (совладельцы).Вам должно быть не менее 24 лет до даты выпуска облигации. Например, облигация, купленная одним из родителей и выпущенная на имя его или ее ребенка в возрасте до 24 лет, не подлежит исключению со стороны родителя или ребенка.

. Дата выпуска облигации может быть раньше даты покупки облигации, поскольку датой выпуска, присвоенной облигации, является первый день месяца, в котором она была приобретена. .

Получатель.

Вы можете назначить любого человека (включая ребенка) бенефициаром по облигации.

Проверка IRS.

Если вы подаете заявление об исключении, IRS проверит его, используя информацию о погашении облигаций, предоставленную Министерством финансов.

Квалифицированные расходы.

Квалифицированные расходы на высшее образование — это плата за обучение и сборы, необходимые вам, вашему супругу или вашему иждивенцу для посещения подходящего учебного заведения.

Квалифицированные расходы включают любой вклад, который вы вносите в программу квалифицированного обучения или на сберегательный счет для образования Coverdell.Для получения информации об этих программах см. Pub. 970, «Налоговые льготы для образования».

Квалифицированные расходы не включают расходы на проживание и питание или на курсы, связанные со спортом, играми или хобби, которые не являются частью программы предоставления степени или сертификата.

Учебные заведения, отвечающие критериям.

Эти учреждения включают большинство государственных, частных и некоммерческих университетов, колледжей и профессиональных школ, которые аккредитованы и имеют право участвовать в программах помощи студентам, проводимых Министерством образования.

Скидка на определенные льготы.

Вы должны сократить свои квалифицированные расходы на высшее образование за счет всех следующих не облагаемых налогом льгот.

  1. Не облагаемая налогом часть стипендий и стипендий.

  2. Расходы, используемые для расчета необлагаемой налогом части распределения от Coverdell ESA.

  3. Расходы, используемые для расчета не облагаемой налогом части распределения от квалифицированной программы обучения.

  4. Любые не облагаемые налогом платежи (кроме подарков или наследства), полученные в качестве помощи в образовании, например:

    1. Пособия по образовательной помощи ветеранам,

    2. Снижение платы за обучение, или

    3. Образовательная помощь, предоставляемая работодателем.

  5. Любые расходы, использованные при подсчете кредитов American Opportunity и пожизненного обучения.

Для получения информации об этих преимуществах см. Pub.970.

Исключительная сумма.

Если общая выручка (проценты и основная сумма) от квалифицируемых сберегательных облигаций США, которые вы погашаете в течение года, не превышает скорректированных расходов на квалифицированное высшее образование за год, вы можете исключить все проценты. Если выручка превышает расходы, вы можете исключить только часть процентов.

Чтобы определить исключаемую сумму, умножьте процентную часть выручки на дробь.Числитель (верхняя часть) дроби — это квалифицированные расходы на высшее образование, которые вы оплатили в течение года. Знаменатель (нижняя часть) дроби — это общая сумма поступлений, полученных вами в течение года.

Пример.

В феврале 2020 года супружеская пара Марк и Джоан обналичили соответствующие сберегательные облигации США серии EE на общую сумму 10000 долларов, которые они купили в апреле 2004 года за 5000 долларов. Они получили выручку в размере 7 128 долларов США, что представляет собой основную сумму в размере 5 000 долларов США и проценты в размере 2 128 долларов США.В 2020 году они заплатили 4000 долларов за обучение своей дочери в колледже. Они не претендуют на получение образовательного кредита на эту сумму, а их дочь не получает никакой необлагаемой налогом помощи в сфере образования. Они могут исключить 1,194 долларов (2,128 долларов × (4,000 ÷ 7,128 долларов)) процентов в 2020 году. Они должны уплатить налог с оставшихся 934 долларов (2,128 долларов США — 1,194 долларов США) процентов.

Расчет процентной части выручки (форма 8815, строка 6).

Чтобы оценить интерес к отчету по форме 8815, строка 6, используйте рабочий лист строки 6 в инструкциях к форме 8815.

. Если вы ранее сообщали о каких-либо процентах от сберегательных облигаций, обналиченных в течение 2020 года, используйте вместо этого альтернативный лист 6 ниже. .

Дополнительная строка 6 Рабочий лист
1. Введите сумму из формы 8815, строка 5 _____
2. Введите номинальную стоимость всех бумажных облигаций серии EE после 1989 г., обналиченных в 2020 г. _____
3. Умножить строку 2 на 50% (0,50) _____
4. Введите номинальную стоимость всех электронных облигаций серии EE (включая облигации серии EE после 1989 года, преобразованные из бумажного в электронный формат) и всех облигаций серии I, обналиченных в 2020 году. _____
5. Складываем строки 3 и 4 _____
6. Вычтите строку 5 из строки 1 _____
7. Введите сумму процентов, отраженную как доход в предыдущие годы _____
8. Вычтите строку 7 из строки 6. Введите результат здесь и в форме 8815, строка 6 _____

Модифицированный скорректированный предел валового дохода.

Исключение процентов ограничено, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (модифицированный AGI) составляет:

  • от 123 550 до 153 550 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, и

  • от 82 350 до 97 350 долларов для всех остальных налогоплательщиков.

Вы не имеете права на исключение процентов, если ваш измененный AGI равен или превышает верхний предел для вашего статуса регистрации.

Модифицированный AGI.

Модифицированный AGI для целей этого исключения — это скорректированная валовая прибыль (форма 1040 или 1040-SR, строка 11), рассчитанная до исключения процентов и модифицированная путем добавления любых:

  1. Исключение заработанного иностранного дохода,

  2. Исключение и вычет иностранного жилья,

  3. Исключение доходов добросовестных жителей Американского Самоа,

  4. Исключение доходов из Пуэрто-Рико,

  5. Исключение из пособий по усыновлению, полученных в рамках программы помощи работодателю в усыновлении,

  6. Удержание за обучение и сборы, и

  7. Удержание процентов по студенческому кредиту.

Используйте рабочий лист Line 9 в инструкциях по форме 8815, чтобы определить свой измененный AGI. Если вы претендуете на любой из пунктов исключения или вычета, перечисленных выше (кроме пунктов 6, 7 и 8), добавьте сумму исключения или вычета (кроме пунктов 6, 7 и 8) к сумме, указанной в строке 5 рабочего листа. , и введите итоговую сумму в форму 8815, строка 9, как ваш измененный AGI.

Роялти, включенные в модифицированный AGI.

Поскольку вычет процентных расходов в связи с роялти и другими инвестициями ограничен вашим чистым инвестиционным доходом (см. Инвестиционный процент в главе 3), вы не можете рассчитать вычет процентных расходов, пока не вычислите это исключение процентов по сберегательным облигациям.Следовательно, если у вас были процентные расходы из-за лицензионных отчислений, вычитаемых по Таблице E (форма 1040 или 1040-SR), дополнительным доходам и убыткам, вы должны произвести специальный расчет ваших вычитаемых процентов, чтобы рассчитать чистый доход от роялти, включенный в ваш модифицированный AGI. Вы должны рассчитывать вычитаемые проценты без учета этого исключения процентов по облигациям.

Вы можете использовать «фиктивную» форму 4952 «Удержание инвестиционных процентных расходов» для выполнения специальных расчетов. В этой форме включите в свой чистый инвестиционный доход общий процентный доход за год по сериям EE и I U.С. сберегательные облигации. Используйте сумму вычитаемых процентов из этой формы только для расчета чистого дохода от роялти, включенного в ваш модифицированный AGI. Не прикрепляйте эту форму к своей налоговой декларации.

После того, как вы рассчитали это исключение по процентам, используйте отдельную форму 4952, чтобы рассчитать ваш фактический вычет по инвестиционным процентным расходам, и приложите эту форму к своей налоговой декларации.

. Учет. Если вы подаете заявление об исключении процентов, вы должны вести письменный учет квалифицированного U.S. сберегательные облигации, которые вы погашаете. Ваша запись должна включать серийный номер, дату выпуска, номинальную стоимость и общую выручку от погашения (основную сумму и проценты) по каждой облигации. Вы можете использовать форму 8818 для записи этой информации. Вы также должны хранить счета, квитанции, аннулированные чеки или другую документацию, подтверждающую, что вы оплатили соответствующие расходы на высшее образование в течение года. .

Казначейские векселя, ноты и облигации США

Казначейские векселя, векселя и облигации являются прямыми долгами (обязательствами) США.Правительство С.

Налогообложение процентов.

Процентный доход по казначейским векселям, нотам и облигациям подлежит федеральному подоходному налогу, но освобожден от всех государственных и местных налогов на прибыль. Вы должны получить форму 1099-INT с указанием процентов (в поле 3), выплаченных вам за год.

Выплаты основной суммы и процентов обычно будут зачисляться на ваш указанный текущий или сберегательный счет путем прямого депозита через систему TreasuryDirect®.

Казначейские векселя.

Эти векселя обычно имеют срок погашения 4, 13, 26 или 52 недели. Как правило, они выпускаются со скидкой в ​​размере 100 долларов США и кратной 100 долларам США. Разница между дисконтированной ценой, которую вы платите за векселя, и номинальной стоимостью, которую вы получаете при наступлении срока погашения, представляет собой процентный доход. Как правило, вы сообщаете об этом процентном доходе, когда вексель оплачивается при наступлении срока погашения. Если вы заплатили премию за вексель (превышающую номинальную стоимость), вы обычно указываете премию как вычет по разделу 171, когда вексель оплачивается при наступлении срока погашения.См. Скидка по краткосрочным обязательствам , далее.

Если вы реинвестируете свой казначейский вексель по истечении срока его погашения в новый казначейский вексель, вексель или облигацию, вы получите оплату за разницу между доходами от погашения векселя (номинальная сумма за вычетом удержанного налога) и покупной ценой нового Безопасность казначейства. Однако вы должны указать полную сумму процентного дохода по каждому из ваших казначейских векселей к моменту их погашения.

Казначейские векселя и облигации.

Казначейские облигации

имеют срок погашения от 1 года до 10 лет. Срок погашения казначейских облигаций превышает 10 лет. Оба обычно выпускаются номиналом от 100 до 1 миллиона долларов, и оба обычно выплачивают проценты каждые 6 месяцев. Как правило, вы указываете эти проценты за год, за который выплачен. При наступлении срока погашения векселей или облигаций вы можете выкупить эти ценные бумаги по номинальной стоимости или использовать выручку от погашаемых векселей или облигаций для реинвестирования в другую вексель или облигацию того же типа и со сроком погашения.Если вы ничего не сделаете, выручка от погашения векселя или залога будет переведена на ваш банковский счет.

Казначейские облигации и облигации продаются на аукционе. Принимаются заявки двух типов: конкурсные и неконкурентные. Если вы сделаете конкурентное предложение и будет установлено, что покупная цена меньше номинальной стоимости, вы получите возмещение в размере разницы между покупной ценой и номинальной стоимостью. Эта сумма считается скидкой при первоначальном выпуске. Однако исходные правила скидки при выпуске (обсуждаемые позже) не применяются, если скидка составляет менее одной четвертой от 1% (0.0025) номинальной суммы, умноженной на количество полных лет с даты первоначального выпуска до погашения. См. De minimis OID позже. Если покупная цена определена больше номинальной суммы, разница является премией. (См. Амортизация премии по облигациям в главе 3.)

. Чтобы получить дополнительную информацию об этих векселях или облигациях, напишите по номеру:

.

Сайт казначейства по розничным ценным бумагам
P.O. Box 7015
Minneapolis, MN 55480-7015
.

. Или в Интернете посетите www.treasurydirect.gov/indiv/indiv.htm . .

Казначейские ценные бумаги с защитой от инфляции (TIPS).

По данным ценным бумагам проценты выплачиваются дважды в год по фиксированной ставке, основанной на основной сумме, скорректированной с учетом инфляции и дефляции. О налогообложении этих ценных бумаг см. долговые инструменты, индексируемые на инфляцию, , далее.

Изъятие, продажа или погашение.

Для получения информации о погашении, продаже или погашении государственных обязательств США см. Капитал или обычная прибыль или убыток в главе 4. Кроме того, см. Необлагаемые сделки в главе 4 для получения информации о торговле облигациями Казначейства США для некоторых других обозначенных вопросы.

Резервный банк Индии — Уведомления

RBI / 2017-18 / 114
IDMD.CDD.No.1671 / 13.01.299 / 2017-18

3 января 2018 г.

Председатель и управляющий директор
State Bank Индии и 18 национализированных банков
Axis Bank Ltd., ICICI Bank Ltd., HDFC Bank Ltd.,
Stock Holding Corporation of India ltd. (SHCIL)

Уважаемый господин / госпожа,

Сберегательные (налогооблагаемые) облигации 7,75%, 2018

Решение было принято Правительством Индия выпустит сберегательные (налогооблагаемые) облигации 7,75%, 2018 г., вступающие в силу с 10 января 2018 г. в соответствии с уведомлением Правительства Индии F.No.4 (28) — W & M / 2017 от 3 января 2018 г. Копия уведомления правительства прилагается . Основные характеристики облигации подробно описаны ниже.Копия циркуляра, правительственного уведомления и пресс-релиза в отношении этой схемы также были размещены на нашем веб-сайте (www.rbi.org.in).

2. Право на инвестиции: Облигациями может владеть —

(i) физическое лицо, не являющееся индийским нерезидентом;

  1. в индивидуальном качестве или
  2. в индивидуальном качестве на совместной основе. , или
  3. в индивидуальном качестве в отношении одного лица или лица, пережившего брак, или
  4. в качестве лица несовершеннолетнего в качестве отца / матери / законного опекуна.

(ii) индуистская неделимая семья.

3. Лимит инвестирования:

Максимального лимита вложений в Облигации не будет.

4. Налоговый режим:

(i) Проценты по Облигациям будут облагаться налогом в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года в соответствии с применимым налоговым статусом держателей Облигаций.

(ii) Облигации будут освобождены от налога на имущество в соответствии с Законом о налоге на имущество 1957 года.

5. Цена эмиссии:

(i) Облигации будут выпущены по номинальной стоимости i.е. в 100.00.

(ii) Облигации будут выпущены на минимальную сумму 1 000 фунтов стерлингов (номинальная стоимость) и кратная ей. Соответственно, цена размещения составит 1000 ₹ за каждую 1000 (Номинальная) номинальная стоимость.

6. Подписка

  1. Подписка на Облигации будет осуществляться в форме наличных денег / векселей / чеков или в любом электронном режиме, приемлемом для получающего офиса.

  2. Чеки или тратты должны быть выписаны в пользу банка (получающего офиса), указанного в пункте 10 ниже, и подлежат оплате в месте подачи заявок.

7. Дата выпуска

Облигации будут выпущены в дематной форме и зачислены на Счет главной книги облигаций (BLA) инвестора (ов) в дату подачи денежных средств или в дату реализации проекта / проверить.

8. Форма

  1. Облигации будут выпущены только в демат-форме и будут храниться за счет кредита держателя на счете под названием «Счет в бухгалтерской книге облигаций» (BLA), открытом в банке-получателе.

  2. Облигации, выпущенные в кредит BLA инвестора, будут принадлежать любому количеству филиалов банков и SHCIL, разрешенных Резервным банком Индии, как указано в пункте 10 ниже.

  3. Сертификат владения, как указано в Приложении 1 к форме, будет выдан держателям Облигаций, удерживаемых в кредит в BLA (по Форме TBX или Форме TBY, в зависимости от обстоятельств).

9. Заявка:

  1. Заявки на Облигации, в физической или электронной форме, могут быть поданы в Форме А, прилагаемой к настоящему Приложению 2, или в любой другой форме, максимально приближенной к ней, с четким указанием суммы, имя и полный адрес заявителя / заявителей.

  2. Заявления должны сопровождаться необходимой оплатой в форме наличных денег / векселей / чеков / электронного кредита, как указано в пункте 6 выше.

  3. Кандидаты, получившие освобождение от подоходного налога согласно соответствующим положениям Закона о подоходном налоге 1961 года, должны сделать соответствующую декларацию в заявлении (в форме A) и представить точную копию сертификата, полученного от Income Налоговые органы.

10.Офисы-получатели

Заявки на получение Облигаций будут приниматься по адресу:

  1. Любое количество филиалов Государственного банка Индии, национализированных банков, трех банков частного сектора и SCHIL, как указано в Приложении 3.

  2. Филиалы любой другой банк, время от времени указываемый Резервным банком Индии от этого имени.

11. Номинация:

  1. Единственный владелец или все совместные держатели (инвесторы) Облигации, будучи физическими лицами, могут выдвинуть кандидатуру в форме B, прилагаемой к этому уведомлению (Приложение 4), или как можно ближе к нему. может быть одно или несколько лиц, которые в случае смерти единственного держателя / всех совместных держателей, в зависимости от обстоятельств, будут иметь право на Облигации и на причитающуюся по ним выплату при условии, что это лицо или каждый из назначенное лицо имеет право владеть Облигациями.

  2. Если выдвижение было выдвинуто в пользу двух или более кандидатов и один или любой из них умирает до наступления срока выплаты такой выплаты, право собственности на Облигации переходит к оставшемуся номинанту или кандидатам, и сумма, подлежащая выплате по ним, должна платить соответственно.

  3. В случае, если кандидат или кандидаты откажутся от держателя, держатель может выдвинуть новое назначение.

  4. Инвестор (-ы) может выдвинуть отдельную номинацию для каждой инвестиции.

  5. Облигации, выпущенные на имя несовершеннолетнего, не выдвигаются.

  6. Номинация, сделанная держателем Облигации, может быть изменена новым назначением в Форме B или как можно ближе к нему, или может быть отменена путем направления письменного уведомления в Получающий офис по Форме C, прилагается к уведомлению (Приложение 5).

  7. Каждая номинация и каждое аннулирование или изменение должны быть зарегистрированы в получающем офисе, где выпущена Облигация, и вступают в силу с даты такой регистрации.

  8. Если кандидат является несовершеннолетним, держатель Облигаций может назначить любое лицо для получения Облигаций / суммы, причитающейся в случае его / ее / их смерти в период, когда кандидат является несовершеннолетним.

12. Возможность передачи:

Облигации, хранящиеся на счете Главной книги облигаций инвестора, не подлежат передаче.

13. Процентная ставка:

  1. Облигации будут выпущены в «кумулятивной» или «некумулятивной» форме по усмотрению инвестора и будут приносить проценты по ставке 7.75% годовых.

  2. Проценты по некумулятивным облигациям будут выплачиваться каждые полгода с даты выпуска в соответствии с пунктом 7 выше, а проценты по кумулятивным облигациям будут складываться с полугодовыми остатками и будут выплачиваться по наступлении срока погашения вместе с главный.

  3. В последнем случае стоимость Облигаций к погашению будет составлять 1703,00 фунта стерлингов (основная сумма и проценты) на каждые 1000 фунтов стерлингов (номинал).

  4. Проценты держателям, выбравшим некумулятивные облигации, будут выплачиваться с даты выпуска в соответствии с пунктом 7 выше до 31 июля / 31 января, в зависимости от обстоятельств, а затем раз в полгода в течение периода, заканчивающегося 31 июля. и 31 января 1 августа и 1 февраля.

  5. Проценты по Облигациям, удерживаемым в кредите Счета Главной книги Облигаций инвестора, будут выплачиваться в электронном виде за счет кредита на банковский счет держателя в соответствии с опционом, исполненным инвестором / держателем.

14. Удержание налога у источника

  1. Налог будет вычитаться у источника при выплате процентов по некумулятивным облигациям время от времени и зачисляться на государственный счет.

  2. Налог на процентную часть стоимости погашения будет вычитаться у источника в момент выплаты выручки от погашения по кумулятивным облигациям и зачисляться на счет правительства.

    При условии, что налог не будет удерживаться при выплате процентов / поступлений по погашению, в зависимости от обстоятельств, физическим лицам, которые сделали декларацию в форме заявления о том, что они получили освобождение от налога согласно соответствующим положениям Закон о подоходном налоге 1961 года и представили точную копию свидетельства, полученного от налоговых органов.

15. Авансы / торгуемость по облигациям

Облигации не могут продаваться на вторичном рынке и не могут использоваться в качестве обеспечения для получения кредитов от банков, финансовых учреждений и небанковских финансовых компаний.

16. Погашение

(i) Облигации подлежат погашению по истечении 7 лет с даты выпуска.

(ii) Досрочное инкассирование в отношении Облигаций разрешено для индивидуальных инвесторов в возрастной группе 60 лет и старше при условии представления документа, касающегося даты рождения инвестора в подтверждение возраста, к удовлетворению требований банк-эмитент, после минимального периода блокировки с даты выпуска, как указано ниже:

  1. Период блокировки для инвесторов в возрасте от 60 до 70 лет составляет 6 лет с даты выпуска.

  2. Срок блокировки для инвесторов в возрасте от 70 до 80 лет составляет 5 лет с даты выпуска.

  3. Срок блокировки для инвесторов в возрасте 80 лет и старше составляет 4 года с даты выпуска.

(iii) В случае совместных держателей или более чем двух держателей Облигаций вышеуказанный период блокировки будет применяться, даже если любой из держателей соответствует вышеуказанным условиям приемлемости.

(iv) После вышеупомянутого минимального периода блокировки с даты выпуска правомочный инвестор может отказаться от облигаций в любое время после 12-го, 10-го и 8-го полугодия, соответствующих соответствующему периоду блокировки, но выплата за погашение будет произведена в после срока выплаты процентов. Таким образом, датой вступления в силу досрочного обналичивания для правомочных инвесторов будет 1 августа и 1 февраля каждого года. Однако в таких случаях будет возмещено 50% процентов, подлежащих уплате за последние шесть месяцев периода владения, как в отношении кумулятивных, так и некумулятивных облигаций.

17. Брокерские услуги:

(i) Брокерские услуги по ставке 1,00 фунта стерлингов за 100 фунтов стерлингов будут выплачиваться брокерам, зарегистрированным в получающих ведомствах, как указано в пункте 10 выше, на поданных ими заявках и с их печатью. , от имени своих клиентов.

(ii) Брокерские услуги и комиссионные будут оплачиваться CAS, Нагпур на ежемесячной основе.

(iii) Плата за обработку / обслуживание будет оплачиваться PDO юрисдикции.

С уважением

(А.Мангалагири)
Главный генеральный директор

Включает: См. Выше

Значение, способы инвестирования и многое другое

Люди всегда ищут варианты инвестиций, которые приносят хорошую прибыль. Нулевой налог на прибыль, помимо других преимуществ, делает безналоговые облигации одними из самых востребованных инвестиций на рынке.

Что такое безналоговые облигации

Не облагаемые налогом облигации выпускаются государственным предприятием для сбора средств на определенные цели.Одним из примеров таких облигаций являются муниципальные облигации, выпущенные муниципальными корпорациями. Они предлагают фиксированную процентную ставку и редко дефолт, поэтому представляют собой инвестиционный путь с низким уровнем риска.

Как следует из названия, его наиболее привлекательной особенностью является полное освобождение от уплаты налогов на проценты в соответствии с разделом 10 Закона Индии о подоходном налоге 1961 года. Не облагаемые налогом облигации обычно имеют долгосрочный срок погашения от десяти лет и более. Правительство инвестирует деньги, полученные от этих облигаций, в инфраструктурные и жилищные проекты.

Кому следует инвестировать в безналоговые облигации

Облигации

, не облагаемые налогом, — отличный выбор для инвесторов, ищущих фиксированный доход, таких как пенсионеры. Поскольку государственные предприятия обычно выпускают эти облигации на более длительный срок, риск невыполнения обязательств по этим облигациям очень низок, и вам гарантирован фиксированный доход на более длительный период, обычно десять лет или более.

Государственные предприятия инвестируют деньги, собранные в результате выпуска этих облигаций, в инфраструктурные и жилищные проекты.Не облагаемые налогом облигации — правильный выбор для инвесторов, относящихся к самой высокой налоговой категории.

Обычно частные лица с высокой чистой стоимостью (HNI), члены HUF, трасты, кооперативные банки и квалифицированные институциональные инвесторы предпочитают инвестировать в необлагаемые налогом облигации.

Каковы особенности безналоговых облигаций

Освобождение от налогов

В случае необлагаемых налогом облигаций процентный доход полностью не облагается налогом. Кроме того, к этим облигациям не применяется налог, удерживаемый у источника (TDS).Тем не менее, рекомендуется задекларировать свой процентный доход, поскольку основная сумма, инвестированная в необлагаемые налогом облигации, не соответствует требованиям для налогового вычета в соответствии с Разделом 80C.

Вы можете покупать не облагаемые налогом облигации как в физической форме, так и в форме Demat. Безналоговые облигации, по сравнению с банковскими ФД, предлагают эффективную с точки зрения налогообложения доходность для инвесторов, которые попадают в самые высокие налоговые категории.

Факторы риска

Вероятность невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов очень низка, поскольку эти схемы выдаются от имени самого правительства.Кроме того, он предлагает защиту капитала и фиксированный ежемесячный или годовой доход. Следовательно, его можно считать вполне безопасным.

Ликвидность

Вы не можете ликвидировать необлагаемые налогом облигации так же быстро, как, скажем, долговые паевые инвестиционные фонды. Поскольку государственные облигации являются долгосрочными инвестициями и имеют более продолжительные периоды фиксации, ликвидация необлагаемых налогом облигаций может быть не такой простой.

Ограничение владения

Не облагаемые налогом облигации имеют более длительный период блокировки, который составляет от 10 до 20 лет.Вы не можете снять деньги до наступления срока погашения. Поэтому убедитесь, что эти деньги вам не понадобятся вскоре после вложения.

Выдача и транзакция

Облигации, не облагаемые налогом, выпускаются через счет Demat или в физическом режиме. Вы можете покупать необлагаемые налогом облигации на вторичном рынке для достижения краткосрочных финансовых целей.

Возврат

Доход, который вы получаете по этим облигациям, в первую очередь зависит от цены покупки.Это связано с тем, что они торгуются небольшими объемами с ограниченным числом заинтересованных покупателей или продавцов.

Проценты

Ставка процента, предлагаемая по необлагаемым налогом облигациям, обычно колеблется от 5,50% до 6,50%, что является довольно привлекательным с учетом освобождения от налога на проценты по этим облигациям.

Держатель облигации получает проценты ежегодно. Однако ставки могут колебаться, поскольку они связаны с текущим курсом по государственным ценным бумагам.Вы можете получить безналоговый доход в размере 6%, если инвестируете в безналоговые облигации с текущей доходностью.

Какие обычно встречаются безналоговые облигации

Многие предприятия государственного сектора выпускают не облагаемые налогом облигации. Национальное управление автомобильных дорог Индии, NTPC Limited, Indian Railways и Rural Electrification Corporation — одни из самых популярных. Другими примерами являются Корпорация жилищного строительства и городского развития, Индийское агентство по развитию возобновляемых источников энергии, Rural Electrification Limited и Power Finance Corporation.Поэтому перед покупкой обязательно проверяйте подлинность.

Какие обычно встречаются безналоговые облигации

Многие предприятия государственного сектора выпускают не облагаемые налогом облигации. Национальное управление автомобильных дорог Индии, NTPC Limited, Indian Railways и Rural Electrification Corporation являются одними из самых известных.

Другими примерами являются

Корпорация жилищного строительства и городского развития, Индийское агентство по развитию возобновляемых источников энергии, Rural Electrification Limited и Power Finance Corporation.


Не облагаемые налогом облигации

Налоговые сберегательные облигации

Заработанные вами проценты (доход) не облагаются налогом

Только первоначальные инвестиции не облагаются налогом

Подпадает под действие Раздела 10 Закона о подоходном налоге

Подпадает под действие Раздела 80CCF Закона о подоходном налоге

Предлагает более высокие процентные ставки, чем налоговые сберегательные облигации

Более низкие процентные ставки по сравнению с безналоговыми облигациями

Можно инвестировать до 5 лакхов

Освобождение от налогов предоставляется только до 20 000 рупий за финансовый год
Более высокий срок погашения 10,15 и 20 лет
Имеется пункт о выкупе — вы можете выкупить инвестиции через 5 или 7 лет


Как инвестировать в безналоговые облигации У

беспошлинных облигаций есть варианты торговли, которые позволяют торговать облигациями через счет Demat или в физической форме.Таким образом, инвестировать в эти облигации просто и очень выгодно. Помните, что период подписки для инвестиций открыт только на определенное время.

При выборе физического формата и прохождении KYC вы должны предоставить свои данные PAN. Когда правительство выпускает облигации для общественности, инвестор может подписаться, подав заявку онлайн или офлайн.

С другой стороны, если инвестор запрашивает выпуск облигации после выпуска, инвестиции осуществляются через торговый счет. Следовательно, это похоже на торговлю акциями на фондовом рынке.

Как погасить ваши беспошлинные облигации

Погашение необлагаемых налогом облигаций — довольно простой процесс при условии, что вы завершили срок владения. Однако вы не можете снять свою облигацию раньше 10-20 лет, а только торговать ею на биржах с другими инвесторами.

Компания, которая выпустила облигацию в первую очередь, также не может ее выкупить. Более того, прибыль, которую вы получаете после продажи, также подлежит налогообложению в соответствии с Разделом 112. Следовательно, прирост капитала, который вы получаете после продажи облигации до одного года, подлежит налогообложению в соответствии с вашей таблицей подоходного налога.

Торговля им через год приведет к привлечению долгосрочного налога на прирост капитала в размере 10%, и никакой выгоды от индексации не предусмотрено. В заключение, необлагаемые налогом облигации предлагают не облагаемый налогом доход с низким риском.

Вы можете торговать этими облигациями на вторичных рынках до наступления срока погашения. Однако правительство не уведомляло о выпуске этих облигаций с 2016 года. Таким образом, инвесторы должны знать о сроках владения и процентной ставке, если они рассматривают возможность выпуска этих облигаций.

Статьи по теме

Что такое объявленные облигации NABARD? Как это работает?

Муниципальные облигации: определение, как они работают и налогообложение?

Инвестировать в прямые паевые инвестиционные фонды

Экономия налогов до 46 800 рупий, комиссия 0%

Государственные облигации и налоги: варианты инвестирования для снижения налогов без высокого риска

Айшвария Кришнан

По мере того, как мы приближаемся к концу другого финансового года и готовимся платить налоги, интерес к различным инструментам экономии налогов растет.Хотя существуют различные инструменты для экономии налогов и безопасного инвестирования, одной из важных сфер, на которой следует сосредоточиться, являются государственные облигации. Независимо от того, есть ли у вас безопасные сбережения и варианты инвестирования или сбережения на налогах, фонды прироста капитала, есть несколько схем и облигаций, в которые вы можете инвестировать.

Государственные облигации уже давно обслуживают граждан Индии, а также HUF в различных формах. Когда дело доходит до экономии налогов, существует два основных типа государственных облигаций, которые предпочитают разные люди: безналоговые облигации и сберегательные налоговые облигации.


Понимание разницы между этими двумя типами облигаций важно для того, чтобы сделать правильный выбор в соответствии с нашими потребностями. Основное различие между безналоговыми облигациями и сберегательными налоговыми облигациями заключается в освобождении от налогов, которые получают инвестиции в эти инструменты. Облигации могут облагаться налогом в три этапа: на первом этапе (инвестирование), при получении процентов и при наступлении срока погашения или при получении последнего дохода. На основании освобожденных от уплаты налогов или применяемых на этих этапах, облигации легко определить как не облагаемые налогом или сэкономленные на налогах.Если сделанные вложения и конечная прибыль по облигации не облагаются налогом, а проценты, полученные в результате, облагаются налогом, она попадает в безналоговую схему. Однако есть облигации, конечные доходы которых облагаются налогом, но, в свою очередь, предлагают освобождение от уплаты подоходного налога в соответствии с разделом 80CCF; эти облигации известны как налоговые сберегательные облигации. Вот некоторые из лучших государственных облигаций, которые так или иначе помогут вам сэкономить на налогах.

1. 7,75% сберегательная облигация GOI

Сберегательная облигация GOI 7,75% представляет собой недавно введенную схему сбережений, которая заменяет знаменитую 8% -ную сберегательную облигацию.Семилетняя облигация заменяет популярные 8% -ные облигации и будет доступна с 10 января 2018 года. Эта государственная облигация предлагает более высокую доходность, чем фиксированные депозиты, и даже несмотря на то, что проценты, полученные по облигациям, облагаются налогом, облигации будут освобождены от налога на имущество в соответствии с Законом о налоге на богатство 1957 года. Эти облигации доступны по номинальной стоимости 1000 рупий, а возврат инвестиций по истечении 7 лет составит 1703 рупий.

2. Суверенная золотая облигация (SGB)

Суверенная золотая облигация (SGB) была введена правительством в 2015 году с целью ограничения спроса на физическое золото.SGB ​​- это разумный способ инвестирования в золото на длительный период времени. Инвестиции в ювелирные изделия, золотые слитки и монеты, а также в золотые биржевые фонды (ETF) связаны с транзакционными издержками. При этом стоимость колеблется от 25-30% для золотых украшений до 13-15% в случае золотых слитков и монет. Однако транзакционные издержки для SGB незначительны, а проценты, полученные от инвестиций, не облагаются подоходным налогом. SGB ​​предлагают фиксированную процентную ставку в размере 2,5%, и эти облигации могут использоваться в качестве обеспечения по кредитам.

3. Облигации на прирост капитала от NHAI & REC

Облигации на прирост капитала от NHAI и REC помогают людям сэкономить на налогах, уплаченных при продаже долгосрочных капитальных активов. Налог на прирост капитала взимается с продажи долгосрочных активов и может быть сэкономлен, если средства инвестируются в облигации на прирост капитала, как указано в разделе 54EC, в течение шести месяцев с даты продажи. Облигации на прирост капитала NHAI и REC были известны как фавориты в этом разделе и имеют номинальную стоимость 10000 рупий.Эти облигации имеют процентную ставку 5,25%, которая выплачивается ежегодно, а максимальные суммы, которые могут быть инвестированы в эти облигации, были ограничены на уровне 50 000 000 рупий. Облигации с рейтингом AAA, облигации на прирост капитала от NHAI & REC чрезвычайно стабильны и являются отличным вариантом для инвестирования ваших избыточных средств от продажи активов.

4. Не облагаемые налогом облигации Индийской финансовой корпорации (IRFC)

Не облагаемые налогом облигации Индийской финансовой корпорации (IRFC) предлагают до 8% не облагаемых налогом доходов.Не облагаемые налогом облигации IRFC были выпущены номинальной стоимостью 1000 рупий и доступны в двух сериях: серии 80 (10 лет) и серии 80A (15 лет). Процентные доходы, полученные по облигациям IRFC, не облагаются налогом и были выпущены в октябре 2012 года. Эти не облагаемые налогом облигации представляют собой обеспеченные погашаемые неконвертируемые облигации. Эти облигации можно купить на вторичных рынках, чтобы получить легкий не облагаемый налогом доход в виде процентов.

Самым большим преимуществом выбора государственных облигаций в качестве инвестиций является то, что они практически безрисковые.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.