Разное

Оффшорные зоны мира список: Оффшорные зоны, список оффшорных стран, мировые оффшорные зоны, перечень оффшорных зон мира от юридической компании Campio Group

23.01.1979

Содержание

Оффшор, оффшоры, Оффшорные зоны мира, Список оффшорных зон

ОАЭ – оффшор в Аджмане, Дубае, RAK ICCНа сегодняшний день, пожалуй, ОАЭ – одна из самых лучших оффшорных зон мира. Зарегистрированные здесь оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. ОАЭ не входит ни в один из “черных” оффшорных списков и на операции с оффшорами из ОАЭ не накладываются никакие ограничения. Рекомендовано BCS Europe.

Белиз
Одна из лучших оффшорных зон. Упрощенный процесс регистрации оффшоров, полное отсутствие налогов и отчетности. Самая упрощенная процедура Due Diligence. Полная конфиденциальность. Рекомендовано BCS Europe.

Британские Виргинские острова
Одна из лучших оффшорных зон. Проверенная временем оффшорная юрисдикция. Упрощенный процесс регистрации оффшоров, полное отсутствие налогов и отчетности. Рекомендовано BCS Europe.

Сейшельские острова
Одна из лучших оффшорных зон. Упрощенный процесс регистрации оффшора, полное отсутствие налогов и отчетности. Полная конфиденциальность. Рекомендовано BCS Europe.

Каймановы острова
Одна из лучших оффшорных зон. Упрощенный процесс регистрации оффшора, Полное отсутствие налогов и отчетности. Полная конфиденциальность. Рекомендовано BCS Europe.

Острова Кука
Одна из лучших оффшорных зон Тихого океана. Упрощенный процесс регистрации компании, полное отсутствие налогов и отчетности. Полная конфиденциальность. Дополнительным преимущество можно считать географическое расположение государства. Рекомендовано BCS Europe.


Доминика
Одна из лучших оффшорных зон. Стремительно развивающийся оффшорный центр. Оффшор в Доминике полностью освобожден от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe.

Панама
Одна из лучших оффшорных зон. Стремительно развивающийся оффшорный центр. Оффшоры полностью освобождены от налогов
и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe.

Ангилья
Еще одна оффшорная зона в Карибском бассейне. Гибкое и понятное законодательство. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe.

Невис
Еще одна оффшорная зона в Центральной Америке. Гибкое и понятное законодательство. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe.

Багамские острова
По объему оффшорных сделок Багамы занимают одно из первых мест в мире. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи
отчетности. Рекомендовано BCS Europe.

Острова Теркс и Кайкос
Малоизвестная оффшорная зона на Карибах. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe.

Сент-Винсент и Гренадины
Оффшорная зона в Карибском бассейне. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Дополнительным
преимуществом является возможность открытия банковского счета на компанию также на Сент-Винсент.
Рекомендовано BCS Europe.

Гонконг
Один из крупнейших финансовых центров. Гонконгские компании обычно используются для ведения бизнеса по всему миру за исключением Гонконга. В этом случае компания может быть освобождена от налогов, как оффшор, но сдача отчетности в любом случае обязательна. Рекомендовано BCS Europe.

Сингапур
Один из крупнейших финансовых центров. Сингапурские компании могут использоваться для ведения бизнеса по всему миру за исключением Сингапура. В этом случае компания может быть освобождена от налогов, как оффшор, но сдача отчетности в любом случае обязательна. Если компания будет работать в Сингапуре или откроет счета в Сингапурских банках налог составит 17%. Рекомендовано BCS Europe.

LLP в Великобритании
Использование английской LLP позволяет избежать налогообложения при ведении бизнеса за пределами Великобритании.

LP в Шотландии
Использование шотландской LP позволяет избежать налогообложения при ведении бизнеса за пределами Великобритании.

Гибралтар
Одна из лучших оффшорных зон в Европе. Оффшор в Гибралтаре полностью освобожден от налогов. Благодаря протекторату Великобритании обладает рядом преимуществ, связанных с ее членством в ЕС.

Остров Мэн
Интересная юрисдикция для бизнеса в Европе. Благодаря протекторату Великобритании обладает рядом преимуществ, связанных с ее членством в ЕС. Оффшоры полностью освобождены от налогов и платят лишь фиксированную пошлину.

Маврикий – GBC 2
Оффшорная зона в Индийском океане. Оффшоры на Маврикии (компании типа GBC 2) полностью освобождены от налогов.

ТОП-15 оффшоров

На Каймановых островах, например, объем средств в 331 раз превышает уровень, который пропорционален размеру экономики.

Налоговые гавани или офшорные зоны представляют собой территории, где бизнесмены и другие состоятельные лица хранят деньги с целью уклонения от уплаты налогов.
Часто офшорные финансовые центры — это маленькие юрисдикции с низким уровнем налогообложения, которые расположены в отдаленных уголках Земли, например, на Карибских островах. Деньги, как правило, хранятся в подставных (зарегистрированных, но не действующих) компаниях или в анонимных организациях.

Начиная с 2015 года, Евросоюз публикует черный список офшорных центров и призывает государства совершенствовать управление налогообложением и бороться с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов. В связи с этим и в свете возможных санкций со стороны ЕС, юрисдикции вынуждены вносить изменения и реформировать налоговый кодекс.

  • 15. Сейшельские острова

    Показатель объема средств: 60

    Сейшельские острова (в прошлом колония Великобритании) — это архипелаг в Индийском океане, территория которого в 2,5 раза больше Вашингтона, округ Колумбия.
    Сейшельские острова попали в заголовки в 2018 году, когда стало известно, что именно здесь произошла таинственная встреча связанного с Трампом учредителя частной военной компании, руководителя российской организации и представителя ОАЭ.
    В 2015 году ЕС внес государство вместе с другими 30 юрисдикциями в черный список. Позже Сейшельские острова взяли на себя обязательство провести реформу в налогообложении и, как результат, были перенесены в серый список ЕС.

  • 14. Кипр

    Показатель объема средств: 62
    Кипр, остров в Средиземном море к югу от Турции с населением 1,2 млн человек, расследует обвинения в коррупции в связи с программой «золотой паспорт». Согласно этой программе иностранцы, которые инвестируют в недвижимость или местный бизнес свыше $2,2 млн, могут получить гражданство Кипра.

  • 13. Науру

    Показатель объема средств: 67
    Науру, тихоокеанский остров к северо-востоку от Австралии, — это самая маленькая независимая республика в мире, территория которой составляет около 13 кв км, а население не превышает 10 тыс человек.
    В 2001 году крошечный остров попал в международный черный список из-за подозрений в том, что он стал центром отмывания денег. В 2015 году ЕС внес Науру в черный список офшорных зон. В 2017 году ОЭСР обновила стандарты налоговой прозрачности Науру.

  • 12. Люксембург

    Показатель объема средств: 71
    Благодаря финансовому сектору, который составляет 35% ВВП, Люксембург является одним из самых богатых государств в мире.
    В 2002 году правительство ввело политику по привлечению прямых иностранных инвестиций, однако в последние годы вследствие давления ЕС и ОЭСР Люксембург утратил некоторые из своих налоговых преимуществ.

  • 11. Маврикий

    Показатель объема средств: 75
    На Маврикии, островном государстве к юго-востоку от Африки с населением 1,4 млн человек, зарегистрировано свыше 32 тыс офшорных компаний.

    Иностранные инвестиции потекли в страну в конце 80-х — начале 90-х годов, когда был принят закон об офшорной деятельности, который позволял регистрировать компании с минимальным налогообложением и незначительным объемом раскрываемой финансовой информации.
    В 2015 году Маврикий попал в черный список ЕС, а в октябре 2019 года был из него исключен.

  • 10. Мальта

    Показатель объема средств: 100
    Мальта — архипелаг в Средиземном море к югу от Италии с населением 450 тыс человек.
    По данным ВВС, мальтийские компании платят самый низкий налог на прибыль среди государств ЕС. Местные компании платят 35% налог на прибыль, в то время как иностранные корпорации платят лишь 5%.

  • 9. Маршалловы острова

    Показатель объема средств: 100
    Государство Маршалловы острова в Тихом океане между Гавайскими и Филиппинскими островами находилось под управлением США почти 40 лет, после чего в 1986 году обрело независимость.

    Республика с населением около 76 тыс человек была включена в черный список в 2015 году, а в 2019 году Евросоюз решил исключить ее, поскольку был принят закон о запрете подставных компаний, которые использовались для уклонения от уплаты налогов и сокрытия личности состоятельных налогоплательщиков.

  • 8. Кюрасао

    Показатель объема средств: 115
    Кюрасао, принадлежащий Нидерландам остров в Карибском море, — известный офшорный финансовый центр.
    В 2017 году Кюрасао включили в серый список ЕС, как государство, которое взяло на себя обязательство внести изменения в налоговое законодательство, чтобы соответствовать нормам прозрачности ЕС.

  • 7. Лихтенштейн

    Показатель объема средств: 225
    Лихтенштейн, европейское государство размером меньше Вашингтона, округ Колумбия, имеет процветающий сектор финансовых услуг и один из самых высоких уровней дохода на душу населения в мире.
    По мнению ЕС, Лихтенштейн выполнял функции налоговой гавани, в связи с чем был внесен в черный список. Государство дало согласие на борьбу с уклонением от уплаты налогов, но смогло сохранить одну из самых низких в Европе ставок корпоративного налога.

  • 6. Самоа

    Показатель объема средств: 277
    В 2015 году островное государство в Полинезии с населением 200 тыс человек было названо самым секретным офшорным центром с финансовой точки зрения (по версии Tax Justice Network).
    Самоа также находится в черном списке ЕС.

  • 5. Каймановы острова

    Показатель объема средств: 331
    Каймановы острова — самая скандально известная офшорная юрисдикция в мире, потому что в ней нет корпоративного налога, налога на доходы физических лиц и налога на прирост капитала.
    В 2015 году Каймановы острова попали в черный список ЕС.
    В октябре 2019 года Каймановы острова пообещали раскрыть личность всех владельцев компаний до 2023 года.

  • 4. Бермудские остова

    Показатель объема средств: 374
    Экономика Британской зависимой территории с населением около 71 тыс человек полагается в основном на страховые и другие финансовые услуги.

    В 2016 году международное объединение Oxfam назвало Бермуды юрисдикцией с худшим корпоративным налогом. А в 2015 году ЕС внес государство в черный список.

  • 3. Джерси

    Показатель объема средств: 397
    Джерси, один из Нормандских островов между Англией и Францией, имел репутацию офшорной зоны еще с 1920-х годов, когда состоятельные британцы начали переезжать туда и переводить свои деньги, чтобы воспользоваться отсутствием налога на богатство и налога на наследство.
    В 2019 году Джерси стал одной из самых агрессивных офшорных зон в мире по версии Tax Justice Network.

  • 2. Тайвань

    Показатель объема средств: 2 278
    В 2017 году Совет по экономическим и финансовым отношениям ЕС назвал Тайвань потенциальной офшорной юрисдикцией. Тайвань — оспариваемая территория, которая не контролируется КНР, но считает себя независимым демократическим государством и отстаивает права человека.

    В 2019 году ЕС удалил Тайвань из черного списка в виду обязательства реформировать систему налогообложения.

  • 1. Британские Виргинские острова

    Показатель объема средств: 5 235
    Офшорная зона №1, Британские Виргинские острова, содержит объем средств, который в 5000 раз превышает размер экономики.
    В 2015 году заморская территория Великобритании с населением около 35 тыс человек попала в черный список ЕС.
    В 2017 году Британские Виргинские острова опубликовали отчет, в котором заявили, что не являются офшорной зоной, а просто вносят значительный вклад в мировую экономику и способствуют международной торговле и инвестициям.
    Евросоюз дал БВО время до конца 2019 года, чтобы провести налоговую реформу и не попасть в черный список в 2020 году.
    С Британскими Виргинскими островами ассоциируется имя миллиардера Ричарда Брэнсона, владельца острова Неккер, где расположен курорт класса люкс. Бизнесмен часто приглашает к себе таких известных друзей как Барак и Мишель Обама.

  • Офшоры и налоговые гавани США

    №4(23), 2012
    Научная студенческая конференция «Офшоры в международной деловой практике»

    В наше время все больше и больше компаний во всем мире постепенно прибегают к практике использования оффшорных зон и налоговых гаваней. Принимая во внимание актуальность данной темы, авторы решили посвятить настоящую статью анализу американских офшоров как одних из самых популярных офшоров в мире по привлечению иностранного капитала.

    Ключевые слова: офшор, налоговая гавань, США, Вайоминг, Пуэрто-Рико, Делавэр, Американские Виргинские острова, налогообложение, инвестирование

    V.Leviskaya, T.Starostina. Offshores and tax havens of the USA

    Nowadays more and more companies all over the world gradually start using offshore zones and tax havens. According to the importance and topicality of this problem the authors decided to dedicate this article to analysis of American offshores as one of the most popular ones due to attractiveness for foreign investment.

    Key words: offshore, tax haven, the USA, Wyoming, Puerto-Rico, Delaware, American Virgin Islands, taxing, tax rates, investments.

    Несомненно, что США является привлекательной территорией для ведения бизнеса. Согласно Doing Business Report 2013 США занимают 4 место в рейтинге наиболее привлекательных стран для ведения бизнеса по определенному ряду причин, в том числе оценивая и налогообложение. Очевидно, что предприниматель в целях минимизации издержек, старается избежать налогового бремени, а США славится, в особенности в некоторых штатах, льготным налогообложением, благодаря чему происходит привлечение иностранного капитала и, как следствие, некоторые штаты можно причислить к офшорам или налоговым гаваням. Но важно иметь в виду, что в США система налогообложения имеет три уровня — федеральный, уровень штата и уровень личных доходов.

    И офшоры, и налоговые гавани представляют различные налоговые и других льготы, причем именно в офшорах они используются для нерезидентов, а налоговые гавани-это в принципе территории с низкими налоговыми ставками, которыми могут пользуются не только предприниматели из-за рубежа. Однако во многих случаях различия между «гаванями» и «центрами» провести уже невозможно, так как они стираются.

    Единого списка оффшорных зон не существует. Есть несколько списков, составленных для своих целей различными международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый список имеет свое назначение и применение.

    Согласно ЦБ офшорные зоны США: Американские Виргинские о-ва, Содружество Пуэрто-Рико, Вайоминг и Делавэр.

    Пуэрто-Рико

    Пуэрто-Рико — это офшор, который не стоит ни в коем случае списывать со счетов. Льготы, которые называются tax holidays, подготовленные законодательством Пуэрто-Рико, позволяют иностранному бизнесу получать колоссальные преимущества от экономии на налогах. Пуэрто-Рико находится в списке офшоров под контролем США, но со своей внутренней налоговой системой.

    Для создания компании необходим, как минимум, один акционер, не являющийся резидентом Пуэрто-Рико. Максимальное и минимальное число акционеров не оговаривается, кроме случаев акционерных компаний закрытого типа, в которых число акционеров ограничено. К одному из важнейших требований, которые предъявляются в офшорным компаниям, осуществляющие хозяйственную деятельность в Пуэрто-Рико, это ведение аудиторского финансового отчёта, который предоставляется до 15 апреля текущего и должен включать в себя балансовый отчет офшорной компании на конец финансового года, закончившегося в течение предшествующего календарного года. Балансовый отчет должен иметь аудиторское заключение, составленное бухгалтером (CPA — certified public accountant-имеет право выступать в качестве независимого аудитора, бухгалтера-ревизора), имеющим лицензию в Пуэрто-Рико. Иностранные компании представляют только отчет о своих операциях в Пуэрто-Рико и баланс текущих операций. Ежегодный сбор за подачу отчета составляет $100. Если отчет не представлен к установленной дате, включая продление срока представления, сбор за подачу просроченного отчета будет составлять, как минимум, $500.

    Специальные налоговые льготы:

    Специальные льготы предоставляются офшорным компаниям, расположенным в сельских муниципальных округах с высоким уровнем безработицы и слаборазвитой промышленностью.

    Специальный 50% налоговый кредит предоставляется оффшорным компаниям, приобретающим пакет акций или активы закрывающихся освобожденных от налогообложения предприятий. Такой кредит ограничен суммой общего налогового кредита в год, равной $15 млн.

    Специальные ставки налога на доход, составляющие менее 2% и вплоть до нулевой ставки налогообложения, предоставляются офшорным компаниям с инновационными технологиями производства.

    «Стандартный корпоративный налог на прибыль»

    Согласно Industrial Incentive Acts (IIA), установленному в 1963 году, был издан так называемый Puerto Rico’s regular corporate income tax, — его ставка составляла с 1988 г 45%, но благодаря «налоговым каникулам» (суть которых состоит в освобождении и существенном сокращении налога на прибыль или корпоративного налога на определенный период.), на сегодняшний день Пуэрто-Рико корпорации подвержены налогообложению по ранжированной структуре налоговой ставки:

    • единый 20% налог на прибыль

    • a ‘surtax’- дополнительный (подоходный) налог, причем, если доход компании менее $750,000,налог отсутствует, от $750,001 до $2,500,000- он равен 25%, если же доход выше этих сумм, то налог-30%.

    Нерезиденты Пуэрто-Рико корпораций и товариществ, чьи доходы связаны с осуществлением торговли или бизнеса на территории Пуэрто-Рико, в сущности, облагаются такими же налогами на прибыль, как и местные компании.

    Dividends from Exempt Entity

    Дивиденды получаемые нерезидентами Пуэрто-Рико, частично освобождены от подоходного налога (который называется tollgate — там, где взимается сбор — который в норме составляет 29%), если физическое лицо доказывает, что оно не облагается налогом с дивидендов где-то в другом месте или же что он не получает льготы в своей стране, резиденции.

    Дивиденды , которые дочерняя пуэрто-риканская компания выплачивает своему американскому «родителю», как правило, подвержены пуэрто-риканскому налогу в размере 10%, но он может быть снижен до 7%,если определенный объем прибыли сохраняется и снова вкладывается в недвижимость Пуэрто-Рико. Этот налог может быть снижен даже до 5% в некоторых случаях. Также, американская компания-родитель не платит никакой американский налог с дивиденда, полученного от дочерней компании из Пуэрто-Рико в рамках американского налогового законодательства.

    Налог на доходы от прироста капитала-доход от основного фонда, оборотного капитала, поддерживающийся на протяжении более полугода подвергается максимальному налогу 10% для физических лиц и 15% для юридических лиц.

    Пуэрто-Рико также облагает налогом на прибыль филиалы на территории П-Р всех компаний нерезидентов в размере 10%. Этот налог налагается на филиал в размере суммы, эквивалентной дивиденду, который отражает прибыль филиала.

    Благотворительные взносы корпораций и партнерств могут быть вычтены в размере не более 5% от чистой налогооблагаемой прибыли, рассчитанной без учета благотворительных взносов.

    Расходы, связанные с необлагаемым налогами доходом запрещены.

    Withholding tax- подоходный налог, собираемый путем вычетов из зарплаты, ренты, дивидендов и любых полученных доходов в отчетный период. Кроме процентов по банковским вкладам нерезидентов, которые не облагаются налогами. В целом ставка налога составляет 29% для резидентов и 20% для нерезидентов.

    В Пуэрто-Рико отсутствует валютный контроль (контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствии с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством).

    Американские Виргинские острова

    По конституции Американских Виргинских островов обложение налогами и таможенный контроль не подчиняются Американским законам. АВО — самостоятельная налоговая юрисдикция.

    Компании, регистрирующиеся на АВО, могут быть освобождены целиком или в каких-то частях от федерального подоходного налога США и налогов местной территории. Иностранных инвесторов в «офшоре» Американские Виргинские острова, скорее всего заинтересуют компании вида USVI Exempt Company, — компании, освобождённые от уплаты налогов.

    Компании такого типа не должны вести бизнес на территории «офшора» АВО и США, а частные лица, являющиеся резидентами АВО или США, не могут иметь больше 10% капитала компании. USVI Exempt Company имеет право на выпуск акций на предъявителя, только рассматривать их будут, как акции, которыми владеют граждане США.

    Уставной капитал «офшорной» компании, как минимум должен быть 1тыс. долларов и естественно оплаченный. Практически всегда капитал компании представляется как акции, не имеющие номинальной стоимости. У компании USVI Exempt Company должно быть три директора (только физические лица) и не меньше трёх должностных лиц: президента, одновременно являющимся и директором компании, секретаря и казначея.

    Компании такого типа раз в год платят зафиксированный налог размером в 1 000$ США. Регистрация и дальнейшая деятельность компаний, не платящих налоги на территории «офшора» АВО, управляется, опираясь на Кодекс корпораций АВО. В его основе лежит Кодекс корпораций штата Делавар, принятый в 1953 году.

    Исключая случаи с правильно оформленными запросами со стороны налогового управления и сборов АВО или службы по налогам США, не могут быть разглашены личности владельцев компании, зарегистрированной в «офшоре» АВО.

    Кроме USVI Exempt Company, на территории «офшора» Американские Виргинские острова возможна регистрация компаний ещё двух типов. Это USVI Corporation (местные корпорации) и USVI Foreign Sales Corporation (иностранные торговые корпорации).

    USVI Corporation (местные корпорации) привлекательны тем, что в связи с программой развития промышленности в «офшорах» АВО, они освобождены от 90% всех местных налогов и к ним применяется особая таможенная пошлина в 1%. В АВО с «офшорных» компаний этого типа обычно не взимается подоходный налог.

    USVI Foreign Sales Corporation (иностранные торговые корпорации) удобны тем, что исключая ежегодную номинальную плату, вообще не платят налоги, принятые в данных «офшорах». Компании этого типа тысячами создавались для экспорта США, преследуя цель сократить на 15% федеральный налог США.

    И резиденты и просто имеющие регистрацию в АВО «офшорные» компании декларируют и платят налоги в управлении по налогам и сборам АВО. Ставки налогов точно такие же, как у федеральных налогов США. В «офшорах» АВО это зовут «зеркальной системой» обложения налогами. Ежегодно, до 30 июня, «офшорными» компаниями, имеющими регистрацию на АВО, должен быть подан отчет о своей хоз. деятельности. Все «офшорные» компании, имеющие разрешение на ведение деятельности на территории Американских Виргинских островов, каждый год платят пошлину, зависящую от вида бизнеса, как минимум 150$. А максимальный корпоративный налог на АВО составляет 38.5%. На территории «офшоров» АВО нет налогов на продажу, но есть ряд не прямых налогов:

    — недвижимое имущество облагается налогом в 1.25% от его оценочной стоимости, которая по закону АВО равна 60% стоимости по факту;

    — валовая прибыль облагается налогом в 4%. У компании, чья валовая прибыль за год ниже 150 тыс.US$, первые 5 тыс.US$ налогом не облагаются;

    — на все товары, ввозимые в АВО, кроме табачных изделий и алкоголь, акцизный сбор равен 4%.

    Делавэр

    В США законодательством предусмотрена регистрация различных видов IBC (International Business Company — Компаний Международного Бизнеса). В большинстве случаев это т.н. Корпорации (акционерные общества). Все корпорации должны иметь в своем названии слова Limited, Ltd., Corporation, Corp., Incorporation, Inc., или их синонимы S.A., A.G., N.V., S.R.L., G.m.b.H., B.V. — для некоторых штатов. И по сравнению с Вайомингом, где предпочтительнее вести малый/средний бизнес, в Делавэре выгоднее с экономической точки зрения заниматься более масштабным бизнесом, исходя из соображений о налогообложении. Больше 60% компаний из рейтинга Fortune500 зарегистрированы в Делавэре.

    Срок регистрации фирмы — месяц, но его можно сократить до 24-х часов при соответствующей доплате, установленной государством. Сведения об акционерах компании не разглашаются. Безопасности информации в этом штате стараются уделять должное внимание, так в 2009г штат даже принял Uniform Trade Secrets Act, способствующий поддержанию конфиденциальности.

    В Делавэре в соответствии с Title 8 Section 502 of the Delaware State Code, большинство зарегистрированных компаний обязаны платить установленный минимум налогов и ежегодных сборов штата для поддержания своих компаний «in good standing», а также обязаны ежегодно сдавать секретарю штата, так называемый, Annual Franchise Tax Report, правда, от которого освобождены внутренние (domestic) корпорации. Оформление годового отчета стоит 50$ для всех внутренних корпораций, а для иностранных — 125$. Ведение отчетов не распространяется на Limited Partnerships, Limited Liability Companies and General Partnerships, которые тем не менее обязаны платить готовой налог в размере $250.00. Возможно регистрировать различные виды компаний, но отдельно хотелось бы выделить LLC Limited Liability Companies. В октябре 1991 г. Штат Делавэр принял закон, позволяющий создавать компанию с ограниченной ответственностью (LLC). LLC представляет собой комбинацию компании с ограниченной ответственностью и товарищества, и приобрела исключительную популярность за последние годы. Компании LLC в штате Делавэр освобождены от большинства налогов, если участники компании являются нерезидентами США или владельцами «Грин-карты», не ведут деятельность и не извлекают дохода на территории этой страны, а также не нанимают жителей США на постоянную работу и не имеют офиса в пределах этой страны. Доходы компании распределяются между ее участниками, которые облагаются налогом для физических лиц. Согласно законодательству LLC, компания прекращает деятельность после 40 лет работы или после смерти одного из участников. Нет требований по количеству участников, но для избежания отрицательных налоговых последствий рекомендуется наличие минимум двух участников, все из которых должны быть нерезидентами США.

    Что касается налогообложения в Делавэре, то на территории штата действует федеральный налог (от 15-35% в зависимости от объема прибыли компании). Помимо, взимается ежегодный налог штата, который обязаны уплачивать все зарегистрированные здесь юридические лица, за исключением некоммерческих предприятий, таких как церкви, благотворительные организации и т.п. (которые, однако, не освобождены от требования ежегодно сдавать секретарю штата Annual Franchise Tax Report, о котором мы говорили выше). В штате также платится пошлина — от 60 до 200 долларов (с 2004 года).

    Для исчисления налога штата Делавэр официально разрешено применять два метода, называемые “Authorized Shares Method” и “Assumed Par Value Capital Method”.

    Приведём примеры расчета налога.

    Authorized Shares Method:

    • Если в предприятии выпущено 5000 акций или меньше, то налог штата составляет US$ 75;

    • Если в предприятии выпущено от 5001 до 10000 акций — US$ 150;

    • За любое количество акций, выпущенных свыше 10000, к сумме налога добавляется US$ 75 в каждой порции акций, кратной 10000. 

    То есть, если у предприятия выпущено 10005 акций, то налог составит US$ 225 (150 + 75), а если выпущено 100000 акций, то налог составит US$ 825 (150.00 + 75.00 x 9). 

    Assumed Par Value Capital Method: 

    Чтобы применять этот метод, предприятие должно продекларировать в Annual Franchise Tax Report не только количество и стоимость всех своих выпущенных и нераспределённых акций, но и сумму всех своих активов, которая также указывается соответственно в U.S. IRS Tax Form 1120, Schedule L (Federal Tax Return).

    Расчёт этого метода базируется на ставке US$ 350 за каждый миллион или часть миллиона.

    Основными инвесторами в Делавэр среди иностранного капитала являются Англия, Германия, Нидерланды и Швейцария, более точную информацию получить действительно сложно, т.к., естественно, нет официальных источников, афиширующих, какие именно страны и в каком долевом отношении инвестируют в данный офшор, потому что, как нами уже было сказано ранее, на территории действует принцип конфиденциальности.

    Вайоминг

    По мнению Tax Foundation, независимой организации налогового анализа, и Bloomberg Wealth Manager налоговая структура Вайоминга считается наиболее приятной для ведения бизнеса в США. Это можно объяснить отсутствием в Вайоминге корпоративного, индивидуальный подоходный налога, а также низкими налогами на продажи и акцизными налогами. То есть именно в этом штате самое низкое налоговое бремя. При этом следует учесть сильное законодательство в сфере защиты активов и хозяйствующих субъектов, а также конфиденциальность предпринимателей.

    На территории штата Вайоминг возможна регистрация двух типов компаний: Corporation и LLC (Limited Liability Company).

    Вайоминг является лидером в признании Limited Liability Company — аналога российского общества с ограниченной ответственностью. Владельцы LLC являются участниками, а не акционерами в отличие от Корпорации. Минимальное количество участников компании — 1, максимальное — не ограничено. LLC удачно сочетают в себе преимущества налогообложения как партнерства с ограниченной ответственностью и анонимностью участников как в корпорациях.

    Если компания, созданная в штате Вайоминг, управляется нерезидентами США и резиденты США не инвестируют в нее, не осуществляет никакой предпринимательской деятельности, которая связана с бизнесом и торговлей внутри Соединенных Штатов Америки, и не осуществляет никакой предпринимательской деятельности, которая связана с бизнесом и торговлей внутри Соединенных Штатов Америки, то она освобождается от уплаты налогов. Таким образом эту компанию можно назвать офшором.

    При регистрации LLC или Corporation необходимо оплатить регистрационный сбор в размере 100$. Затем компания признается как отдельное юридическое лицо и обязана выплачивать ежегодный взнос 50$ для LLC и 25$ Corporation, который не зависит от размера прибыли. Годовая отчетность — необязательна.

    Налоги на вывоз доходов — дивиденды, банковский процент, платежи роялти и др. — отсутствуют. В формуляре годового отчета при уплате ежегодной пошлины указываются имена и адреса управляющих и директоров. Сведения об акционерах компании не разглашаются. Минимальный начальный капитал — не обозначен. Нет ограничений по типу акций, а также по их минимальному или максимальному количеству.

    Если же компания получает право заключать сделки и вести бизнес на территории штата, то она обязана каждый год подавать государственному секретарю штата отчет, в котором излагаются его капитал, имущество и активы, находящиеся в штате Вайоминг (лицо, подписавшее этот документ, в случае подачи ложных сведений может быть оштрафовано на сумму до 5000$ или лишено свободы на срок не более 6 месяцев). Также компании, которые ведут бизнес на территории штата, обязаны оплачивать налоги, исходя из федерального законодательства и законов штата. Ставка подоходного налога для компании LLC — 6 % от чистого дохода, полученного в штате Вайоминг, для Corporation — 15% на прибыль в размере до 50 000$, 25% — до 75 000$, 34% — до 100 000$, 39% — до 335 000$ и 34% — более 335 000$.

    Однако помимо ЦБ различные аналитические агентства и даже компании, которые предоставляют услуги регистрации фирмы в офшорные зоны США добавляют к этому списку еще и другие штаты. так например The Economist — влиятельный еженедельный англоязычный журнал добавляет к этому списку Неваду, также нередко список дополняют Флорида и Техас. ОЭСР вообще сохраняет в списке только АВО, исключая из списка все остальное. А согласно Приказу Министерства финансов РФ от 13.11.2007 №108н в

    «Перечень государств и территорий, предоставляющий льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» вообще не включены США. Такая разница в списках объясняется это тем, что все списки составляются для своих целей различными международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый список имеет свое назначение и применение. к тому же можно предположить, что штаты, которые не попали в список офшоров ЦБ как раз и являют собой налоговые гавани.

    Например, Невада не имеет государственный корпоративный подоходный налог и не накладывает никаких сборов на корпоративные акции. Не существует ни подоходный налог, ни налог на франшизу корпораций или компаний с ограниченной ответственностью (только первоначальные и ежегодные сборы и плату за бизнес-лицензию).

    Акционеры, директора и должностные лица корпорации или члены или руководителей ООО не обязаны быть резидентами Невады.

    Уставной капитал — 50 000. Для компаний LLC, не ведущих деятельности на территории США и не имеющих номера налогоплательщика США (EIN number), требований по сдаче финансового отчёта (Financial Statement) нет. Налогообложение компаний LLC, не получающих доходов от источников на территории США, и не имеющих в качестве учредителей резидентов США, составляет 0%. Таким образом, корпоративное законодательство данного штата позволяет регистрировать компании, прибыль которых не облагается налогом при условии, что деятельность ведется за пределами штата и можем смело причислять Неваду к налоговым гаваням США.

    По данным налогового отчета, который представил Налоговый фонд, Флорида, Техас и Южная Дакота, а также другие штаты, которые не имеют корпоративного или личного подоходного налога, являются наиболее благоприятными штатами в отношении налогов на коммерческие предприятия (в отличие от штатов Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния, которые имеют далеко не самый благоприятный налоговый климат). Таким образом, данные штаты можно назвать налоговыми гаванями.


    Список использованной литературы

    1.2013 State Business Tax Climate Index

    2.Doing Business 2013

    3.Puerto Rico Tax Guide 2012

    4.Tax Havens: International Tax Avoidance and Evasion, Jane G. Gravelle, Senior Specialist in Economic Policy September 3, 2010

    5.http://corp.delaware.gov

    6.http://www.usvichamber.com/

    7.http://wyoming.gov

    Оффшорные зоны — оффшорные юрисдикции

    Регистрация компаний в оффшорных зонах

    Самые популярные оффшорные зоны по всему миру

    Список юрисдикций

    Европа:

    – Андорра
    – Болгария
    – Великобритания
    – Венгрия
    – Дания
    – Джерси
    – Ирландия
    – Кипр
    – Латвия
    – Лихтенштейн
    – Люксембург
    – Мальта
    – Нидерланды
    – О-в Мэн
    – Португалия
    – Словакия
    – Чехия
    – Швейцария
    – Шотландия
    – Эстония

    США:

    – Алабама
    – Айдахо
    – Айова
    – Алабама
    – Аляска
    – Аризона
    – Арканзас
    – Вайоминг
    – Вашингтон
    – Вермонт
    – Вирджиния
    – Висконсин
    – Гавайи
    – Делавер
    – Джорджия
    – Западная Вирджиния
    – Иллинойс
    – Индиана
    – Калифорния
    – Канзас
    – Кентукки
    – Колорадо
    – Коннектикут
    – Луизиана
    – Массачусетс
    – Миннесота
    – Миссисипи
    – Миссури
    – Мичиган
    – Монтана
    – Мэн
    – Мэриленд
    – Небраска
    – Невада
    – Нью-Джерси
    – Нью-Йорк
    – Нью-Мексико
    – Нью-Хэмпшир
    – Огайо
    – Оклахома
    – Орегон
    – Пенсильвания
    – Род Айленд
    – Северная Дакота
    – Северная Каролина
    – Теннеси
    – Техас
    – Флорида
    – Южная Каролина
    – Южная Дакота
    – Юта
    – Федеральный округ Колумбия

    Ближний Восток и регион Персидского залива:

    ОАЭ – Фри-зоны в Дубай:

    – Dubai Academic City
    – Dubai Aid City
    – Dubai Airport Free Zone
    – Dubai Biotechnology & Research Park
    – Dubai Carpet Free Zone
    – Dubai Cars & Automotive Zone
    – Dubai Design Centre
    – Dubai Energy City
    – Dubai Flower Centre
    – Dubai Healthcare City
    – Dubai Industrial City
    – Dubai International Financial Centre
    – Dubai Internet City
    – Dubai Knowledge Village
    – Dubai Logistics City
    – Dubai Maritime City
    – Dubai Media City
    – Dubai Multi-Commodities Centre
    – Dubai Outsource Zone
    – Dubai Silicon Oasis
    – Dubai Studio City
    – Dubai Techno Park
    – Dubai Textile City
    – Gold & Diamond Park
    – International Humanitarian City
    – International Media Production Zone
    – Jebel Ali Free Zone

    ОАЭ – Фри-зоны в Шардже:

    – Hamriyah Free Zone
    – Sharjah Airport International Free Zone

    ОАЭ – Фри-зона в Аджмане:

    – Ajman Free Zone

    ОАЭ – Фри-зоны в Рас эль-Хайме:

    – RAKIA Free Zone
    – RAK ICC
    – Ras Al Khaimah Free Trade Zone

    ОАЭ – Фри-зона в Фуджейре:

    – Fujairah Free Zone

    ОАЭ – Фри-зона в Умм-Аль-Кувейне:

    – Ahmed Bin Rashid Free Zone

    Юго-Восточная Азия:

    – Гонконг
    – Китай
    – Сингапур

    Государства Центральной Америки и Карибского бассейна:

    – Ангилья
    – Багамские острова
    – Белиз
    – Британские Виргинские острова
    – Доминика
    – Каймановы острова
    – Коста-Рика
    – Невис
    – Панама
    – Сент-Винсент и Гренадины
    – Теркс и Кайкос острова

    Островные государства Индийского океана:

    – Маврикий
    – Сейшельские острова

    Австралия, Новая Зеландия и Океания:

    – Австралия
    – Новая Зеландия
    – Вануату
    – Маршалловы острова
    – Острова Кука
    – Самоа


    Почему стоит выбрать OFFSHORE SERVICES GROUP для регистрации компании

    • высокопрофессиональные сотрудники
    • многолетний опыт регистрации и обслуживания компаний в различных юрисдикциях
    • возможность регистрации компаний без личного присутствия
    • возможность открытия банковского счета с интернет-банкингом и кредитными картами без личного присутствия
    • быстрая регистрация компаний
    • возможность купить готовую компанию
    • возможность использования номинального сервиса
    • после регистрации мы оказываем услуги по дальнейшему поддержанию компании
    • услуги по подготовке и сдачи финансовой отчетности
    • персональный юрист для каждого клиента
    • полная конфиденциальность
    • консультации по налоговому планированию
    • самые низкие цены на рынке
    • отсутствие скрытых выплат

    Оффшорные зоны мира — что это такое и где они находятся

    Оффшорные зоны мира это государства, либо части каких-то стран, на территории которых для организаций-нерезидентов применяется льготный порядок налогового обложения, регистрации и лицензирования, при условии, что их коммерческая деятельность происходит за пределами такой зоны (по-другому такие районы называют «налоговым убежищем»).

    Оффшорные зоны мира классифицируются по степени конфиденциальности учредительной информации, а также по условиям, налагаемым на бухгалтерскую и налоговую отчетность.

    В оффшорной зоне налоги на прибыль взимаются по заниженным процентным ставкам, и компании-нерезиденты освобождаются от валютного контроля со стороны государства, т.е. сделки в валюте, проводимые в рамках офшора, не подвергаются проверке согласно законодательству в области валютных взаимоотношений.

    Оффшорные зоны мира на карте

    Помимо этого облегчена и ускорена процедура регистрации фирмы, при которой платится чисто символическая денежная сумма (к примеру, в Панаме можно не указывать учредителей компании, а ежегодный сбор, взимаемый при перерегистрации компании, составляет весьма незначительную сумму).

    При этом оффшорные зоны мира запрещают юридическим лицам нерезидентам заниматься коммерческой деятельностью на их территории – это делается в целях защиты и сохранения их национального бизнеса. Обязательным условием многих офшоров является создание так называемого секретарского бюро (или представительства) компании-нерезидента и трудоустройство туда местных жителей (таким своеобразным образом, решается вопрос занятости населения).

    Доходы оффшорных зон складываются как раз из содержания подобных секретарских бюро (аренда помещений, электричество, связь, заработная плата, проживание, питание, транспорт и т.п.), а также из налоговых поступлений, сборов и пошлин за регистрацию, перерегистрацию, лицензирование и т.д.

    Классификация офшоров

    Офшорные территории могут делиться по официальным и неофициальным признакам. Неофициальные критерии перечислены далее:

    • Государства, не требующие предоставления отчетности, а также с отсутствием налоговых требований. Такие местности отличаются высокой степенью секретности в отношении собственников компаний, а контроль за их деятельностью со стороны властей почти полностью отсутствует. По этой причине крупные банки и солидные организации не охотно работают с данными фирмами. К таким зонам относят: Каймановы, Багамские, Британские и Виргинские острова. Указанные территории экономически развиты слабо, но характеризуются высокой степенью политической устойчивости.
    • Области повышенной солидности – здесь за компаниями иностранного происхождения ведется более жесткий контроль, обязателен список акционеров и директоров, а также требуется финансовая отчетность. Уровень доверия в бизнесе к таким организациям на порядок выше. При этом фирмам предлагаются значительные налоговые послабления. Это следующие территории: Гибралтар, Гонконг, Ирландия, о. Мэн.
    • Нестандартные офшорные участки – в данном случае компаниям предоставляются частичные налоговые преимущества, к ним относятся Калининградская область РФ, Кипр, США, Англия.

    Продолжение статьи – официальная классификация офшорных зон, а также подробнее о Кипрском офшорном регионе.

    «Оффшор» (так называемые). Перечень оффшорных зон — YouControl

    Офшорні (англ. offshore — «поза берегом», «поза межами») юрисдикції розташовані по всьому світу, часто їх статус зводиться до того, що виведений туди бізнес дистанційований від української влади, а податкові витрати зведені до мінімуму. Переваг «офшорів» багато: використання в якості компаній-посередників при виведенні коштів для податкової оптимізації, швидке і вільне розпорядження валютними коштами без контролю «вітчизняних» наглядових органів, захист розміщених в Україні активів і укладених контрактів міжнародним правом, конфіденційність інформації про справжні власників, структурування бізнесу тощо.

    В той же час, відповідні юрисдикції часто визнаються міжнародними організаціями і окремими державами такими, що не відповідають визначеним ними критеріям прозорого оподаткування, протидії відмивання грошей, фінансування тероризму і навіть становлять загрозу міжнародній фінансовій системі. Це закладає відповідні ризики співробітництва з суб’єктами із зазначених юрисдикцій, а в окремих випадках – також із пов’язаними з ними особами та їх контрагентами. В першу чергу – з точки зору національних та міжнародних обмежувальних політик, що можуть застосовуватись щодо таких суб’єктів та/або їх партнерів.

    1

    Общая цель перечней ЕС заключается в улучшении надлежащего налогового урегулирования во всем мире и обеспечение того, чтобы международные партнеры ЕС придерживались тех же стандартов, что и государства-члены ЕС по налоговой прозрачности, справедливого налогообложения, осуществления мер финансовой безопасности. Критерии перечней согласованные государствами-членами в 2016 году. В «черный список» вошли страны, которые не приняли достаточных мер по изменению законодательства и по борьбе с уклонением от налогов по просьбе ЕС. В «серый» список ЕС входят страны, которые еще не соответствуют требованиям ЕС, но показали, что готовы измениться и соблюдать налоговой прозрачности и честности. Что касается конкретных санкций в отношении стран и их резидентов конкретных решений ЕС не принято, однако попадание в «черный список» само по себе может нести репутационные риски. Кроме того, как отдельные государства-члены ЕС, так и другие государства и субъекты права могут вводить собственные ограничительные политики в отношении указанных в списках юрисдикций и / или их резидентов.

    1

    Общая цель перечней ЕС заключается в улучшении надлежащего налогового урегулирования во всем мире и обеспечение того, чтобы международные партнеры ЕС придерживались тех же стандартов, что и государства-члены ЕС по налоговой прозрачности, справедливого налогообложения, осуществления мер финансовой безопасности. Критерии перечней согласованные государствами-членами в 2016 году. В «черный список» вошли страны, которые не приняли достаточных мер по изменению законодательства и по борьбе с уклонением от налогов по просьбе ЕС. В «серый» список ЕС входят страны, которые еще не соответствуют требованиям ЕС, но показали, что готовы измениться и соблюдать налоговой прозрачности и честности. Что касается конкретных санкций в отношении стран и их резидентов конкретных решений ЕС не принято, однако попадание в «черный список» само по себе может нести репутационные риски. Кроме того, как отдельные государства-члены ЕС, так и другие государства и субъекты права могут вводить собственные ограничительные политики в отношении указанных в списках юрисдикций и / или их резидентов.

    2

    В целях защиты международной финансовой системы от рисков отмывания денег и финансирования терроризма на международном уровне, Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, представляющие угрозу международной финансовой системе. Это так называемый «черный список». FATF настоятельно рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с компаниями и финансовыми институтами с юрисдикцией «черный список», а также на необходимость усиленной проверки клиентов при осуществлении ими операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. ООН, ЕС, США и рядом других стран и международных организаций принимаются соответствующие санкции в отношении лиц, которые сотрудничают с резидентами из «черного списка» FATF. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) блокируют финансовые транзакции клиентов с контрагентами, связанными с субъектами из «черного списка» FATF. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций может быть объектом усиленного внимания органов государственного надзора (контроля), а также привлекать внимание правоохранительных органов и нести репутационные риски.

    FATF также определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, которые подлежат пересмотру FATF в соответствии с согласованными этапов и сроков. Это так называемый «серый список» FATF. FATF рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с указанными юрисдикциями, включая их компании и финансовые институты, а также на необходимость проверки клиента при осуществлении операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) осуществляют финансовый мониторинг операций с контрагентами, связанными с субъектами из «серого списка» FATF и в зависимости от результатов мониторинга могут блокировать финансовые транзакции. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами FATF и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров.

    2

    В целях защиты международной финансовой системы от рисков отмывания денег и финансирования терроризма на международном уровне, Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, представляющие угрозу международной финансовой системе. Это так называемый «черный список». FATF настоятельно рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с компаниями и финансовыми институтами с юрисдикцией «черный список», а также на необходимость усиленной проверки клиентов при осуществлении ими операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. ООН, ЕС, США и рядом других стран и международных организаций принимаются соответствующие санкции в отношении лиц, которые сотрудничают с резидентами из «черного списка» FATF. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) блокируют финансовые транзакции клиентов с контрагентами, связанными с субъектами из «черного списка» FATF. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций может быть объектом усиленного внимания органов государственного надзора (контроля), а также привлекать внимание правоохранительных органов и нести репутационные риски.

    FATF также определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, которые подлежат пересмотру FATF в соответствии с согласованными этапов и сроков. Это так называемый «серый список» FATF. FATF рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с указанными юрисдикциями, включая их компании и финансовые институты, а также на необходимость проверки клиента при осуществлении операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) осуществляют финансовый мониторинг операций с контрагентами, связанными с субъектами из «серого списка» FATF и в зависимости от результатов мониторинга могут блокировать финансовые транзакции. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами FATF и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров.

    3

    Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) произведено международно согласованные стандарты обмена информацией для целей налогообложения (EOIR). ОЭСР осуществляется рейтинг юрисдикций на соответствие этим стандартам и наличие рисков, связанных с соблюдением налогового законодательства. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не соответствуют указанным стандартам (так называемый «черный список» ОЭСР ») само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами ОЭСР и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров. Санкций в отношении любых субъектов в связи с их принадлежностью к «серый список» ОЭСР (юрисдикции, частично соответствуют стандартам обмена информацией для целей налогообложения) и / или их партнеров не существует. В то же время, сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не полностью соответствуют стандартам прозрачности налоговой информации ОЭСР явно не может считаться преимуществом.

    3

    Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) произведено международно согласованные стандарты обмена информацией для целей налогообложения (EOIR). ОЭСР осуществляется рейтинг юрисдикций на соответствие этим стандартам и наличие рисков, связанных с соблюдением налогового законодательства. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не соответствуют указанным стандартам (так называемый «черный список» ОЭСР ») само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами ОЭСР и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров. Санкций в отношении любых субъектов в связи с их принадлежностью к «серый список» ОЭСР (юрисдикции, частично соответствуют стандартам обмена информацией для целей налогообложения) и / или их партнеров не существует. В то же время, сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не полностью соответствуют стандартам прозрачности налоговой информации ОЭСР явно не может считаться преимуществом.

    4

    В 2017 году в Налоговый кодекс Украины (статья 39) были внесены уточнения по начислению налога на прибыль в трансфертном ценообразовании. 27.12.2017 Кабмином был принят новый Перечень соответствующих государств (территорий). В этот перечень вошли 63 из 65 оффшоров, определенных предыдущим Перечнем оффшоров (Распоряжение КМУ от 16.09.2015 №977-р отменено), а также ряд других государств / территорий (всего 85). Некоторые из этих государств не являются «классическими оффшорами» в общепринятом понимании, однако принадлежность к ним контрагента-нерезидента является признаком для отнесения хозяйственных операций с ними к «контролируемым» и применения соответствующих принципов налоговой корректировки. Изначально в Перечень были внесены Болгария, Грузия, Эстония, Латвия, Мальта и Венгрия, однако впоследствии Постановлениями КМУ от 31.01.2018 № 108, от 11.04.2018 № 295 эти позиции были исключены.

    В соответствии с порядком проведения контролирующими органами встречных сверок (Постановление КМУ от 27.12.2010 №1232), контролирующие органы могут проводить необходимые встречные сверки с целью получения налоговой информации, необходимой в связи с проведением проверок налогоплательщиков. В частности, относительно контрагентов, участвующих в цепочке поставок товаров (работ, услуг), являющихся предметом контролируемых операций. Информация, полученная по результатам таких сверок, может быть основанием для проведения соответствующих внеплановых проверок и / или обращения в правоохранительные органы.

    5

    В соответствии с пунктом 1 части первой статьи 15 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» отнести в перечень офшорных зон государства согласно приложению, Постановление Кабмина «Об отнесении государств в перечень офшорных зон» от 23.02.2011 №143-р для целей осуществления финансового мониторинга, относит ряд государств в офшорные зоны.

    Банки и другие финансовые учреждения Украины осуществляют финансовый мониторинг операций с контрагентами из указанных юрисдикций и в зависимости от результатов мониторинга имеют право останавливать осуществления соответствующих финансовых операций на 2 рабочих дня. Государственная служба финансового мониторинга в случае возникновения подозрений может принять решение о приостановлении расходных финансовых операций на срок до 5 рабочих дней. Кроме этого, в случае остановки финансовых операций Госфинмониторингом, немедленно сообщаются правоохранительные органы, уполномоченные принимать решения в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Украины. Таким образом, сотрудничество с контрагентами, в составе которых есть лица с «офшорного списка» Украины, может «по цепочке» привлекать внимание правоохранительных органов и само по себе нести репутационные риски.

    Нацбанк Казахстана расширил список оффшорных зон | Курсив

    Национальный банк РК принял проект постановления, который запрещает профессиональным участникам финансового рынка проводить операции с компаниями и финорганизациями из 52 юрисдикций мира. Документ вступит в силу 1 января 2020 года, сообщается на сайте регулятора. 

    Последний раз список таких стран был утвержден правлением Агентства по финнадзору в октябре 2008 года. В нем находилось 43 государства. 

    В этот раз Нацбанк не только расширил список, но и исключил ряд юрисдикций и государств из него. Так, Гонконг, Кипр, Монако, Индонезия, Маврикий, остров Мэн теперь пригодны для казахстанских капиталовложений.  

    В новый черный список регулятора вошли такие государства, как Республика Черногория, Королевство Марокко (город Танжер), Ливан, Мавритания, Фиджи, Ямайка, Республика Тринидад и Тобаго, Суринам, Танзания, Содружество Доминики, Гайана, Марианские острова и французские Кергелен, Полинезия и Гвиана. 

    Под оффшорными зонами Нацбанк понимает «государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим и (или) не предусматривающие раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций».

    Отдельно в документе регулятора перечисляются организации, которым запрещено работать с оффшорными зонами — это банки и страховые компании, профессиональные участники рынка ценных бумаг, акционерные инвестиционные фонды и организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность. Например, банки не могут не только инвестировать, но и кредитовать предприятия из оффшоров. В свою очередь, оффшорным компаниями запрещены некоторые операции в РК.   

    Ранее Нацбанк в ответ на запрос «Курсива» сообщил, что объем чистого оттока капитала из Казахстана в первом полугодии 2019 года составил $3,7 млрд. Большая часть денег, выведенных из РК резидентами, была вложена в ценные бумаги зарубежных компаний или осела на счетах иностранных банков.

    Читайте «Курсив» там, где вам удобно. Самые актуальные новости из делового мира в Facebook и Telegram

    Список стран, считающихся оффшорными зонами для Республики Армения

    Детали

    Список стран, считающихся оффшорными зонами для Республики Армения.

    Правительство Республики Армения определило перечень оффшорных зон (стран) в соответствии с Постановлением № 595-Н от 1 июня 2017 года (решение вступает в силу с 1 января 2018 года).
    Решение заменяет Решение N 915-N от 4 июля 2012 г. с изменениями в списке стран.

    На основании части 6 статьи 125 и части 1 части 5 статьи 361 Налогового кодекса РА Правительство Республики Армения постановляет:

    Список стран, которые считаются оффшорными зонами для Армении.

    1. Королевство Андорра:
    2. Антигуа и Барбуда
    3. Соединенные Штаты Америки (только в следующих регионах):
    1) Остров Гуам
    2) Провинция Делавэр
    3) Марианские острова:
    4) Сотрудничество с Пуэрто-Рико
    5) Виргинские острова:
    4.Объединенные Арабские Эмираты
    5. Сотрудничество Багамских Островов:
    6. Королевство Бахрейн
    7. Барбадос
    8. Белиз
    9. Республика Ботсвана:
    10. Бруней-Даруссалам Султаниас
    11. Республика Гватемала:
    12. Гренада
    13. Сотрудничество Доминики
    14. Танжер (Королевство Марокко)
    15. Республика Ирландия:
    16. Федеральная территория Лабуан (Малайзия)
    17. Республика Ливан
    18. Республика Либерия
    19. Власти Лихтенштейна
    20. Гранд Герцогство Люксембург
    21.Союз Коморских Островов
    22. Республика Кипр
    23. Республика Коста-Рика
    24. Мадиера (Автономный регион Португальской Республики)
    25. Мальдивская Республика:
    26. Республика Мальта:
    27. Республика Маврикий:
    28. Исламская Республика Мавритания
    29. Республика Маршалловы Острова:
    30. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (только в следующих регионах):
    1) Остров Ангилья
    2) Бермудские острова:
    3) Британские Виргинские острова Острова:
    4) Острова Терм и Цезарь
    5) Каймановы острова:
    6) Остров Монтсеррат:
    7) Гибралтар
    8) Остров Мэн
    9) Острова Нормандия (Джерси, Герния, Сарк и Олни)
    31.Федеративные Штаты Микронезии:
    32. Власть Монако:
    33. Республика Науру
    34. Королевство Нидерландов (только в следующих регионах):
    1) Антильские острова:
    2) Аруба
    3) Сен-Мартен (только Голландская часть)
    35. Новая Зеландия (только в следующих регионах):
    1) Острова Кука;
    2) Ниуэ
    36. Швейцарская Конфедерация
    37. Китайская Народная Республика (только в особых административных округах):
    1) Макао (Аомин)
    2) Сиангтан (Гонконг)
    38.Палауская Республика
    39. Республика Панама
    40. Ямайка
    41. Независимое государство Самоа
    42. Республика Сан-Марино:
    43. Республика Сейшельские острова
    44. Сент-Люсия
    45. Сент-Винсент и Гренадины
    46. Сент-Китс и Невис
    47. Сингапурская Республика
    48. Республика Вануату
    49. Восточная Республика Уагуа
    50. Республика Филиппины
    51. Французская Полинезия (Французская Республика)

    Путеводитель по 20 лучшим местам размещения оффшорных фондов

    Азия

    Гонконг

    Гонконг продолжает завоевывать популярность среди корпораций и состоятельных людей как ключевое место для размещения средств благодаря своему статусу одного из ведущих финансовых центров мира, исключительно благоприятной налоговой политике и оптимизированной налоговой системе.

    Иностранный доход, полученный за пределами Гонконга, не облагается налогом, и нет налогов на прирост капитала, удержания, процентов или дивидендов. Кроме того, правительство сопротивлялось давлению, особенно со стороны ЕС, с целью поделиться информацией об иностранных активах, хранящихся в местных учреждениях.

    И, конечно же, Гонконг служит важнейшими воротами Восток-Запад как для иностранных, так и для китайских инвесторов. В городе находится третья по величине фондовая биржа Азии, и она работает с собственной валютой — гонконгским долларом.Как «особый административный район» Китая Гонконг пользуется поддержкой государства, но Пекин мало что дает в отношении его экономики. Это вселяет в офшорные предприятия уверенность в стабильности Гонконга и позволяет не беспокоиться о вмешательстве правительства.

    Макао

    Макао, расположенный всего в 40 милях от Гонконга, известен своей огромной игорной индустрией. Но как еще один «особый административный район» Китая, город стал финансовым центром и, по данным Международного валютного фонда, к 2020 году будет иметь самый высокий валовой внутренний продукт на душу населения на планете.

    Макао все больше предоставляет офшорным фондам привлекательный рынок, который может служить отправной точкой для материкового Китая и других частей Юго-Восточной Азии. Город также служит центром для предприятий коллективного инвестирования в переводные ценные бумаги, или UCITS, фонды, которые значительно выросли в Азии за последние годы.

    Налогообложение в Макао немного сложнее, чем в Гонконге. Компании, ведущие бизнес в местной валюте — патаке Макао (MOP), — могут облагаться налогом.Но в соответствии с офшорным режимом города компании могут быть полностью освобождены от налогов, если они не работают в СС. Компании также должны регистрироваться в правительстве и предоставлять финансовую информацию, и правительство Макао в последние годы быстро предприняло шаги, чтобы помешать попыткам ЕС включить его в свой черный список прозрачности.

    Сингапур

    Это время бума для индустрии управления капиталом в Сингапуре. Миллионеры и миллиардеры, чеканенные из-за стремительного роста Китая, стекаются в город-государство, чтобы вкладывать средства из-за его низкого налогового бремени и развитого сектора финансовых услуг.А международные компании сделали Сингапур ключевым направлением для оффшорных дочерних компаний.

    В отличие от некоторых «горячих точек» офшоров, Сингапур взимает корпоративный подоходный налог — его текущая ставка составляет 17 процентов. Но правительство существенно снижает ставку за счет ряда щедрых налоговых льгот. Компании, предоставляющие финансовые услуги, могут получить освобождение от налогов на доход и не обязаны платить налоги у источника выплаты по определенным операциям с участием иностранных физических лиц.

    Поскольку это юрисдикция с низкими налогами, Сингапур в последнее время стал основным местом регистрации предприятий, надеющихся избежать проблем с регулированием, которые преследуют так называемые анклавы «без налогов».Законы страны о конфиденциальности также позволяют обмениваться информацией с иностранными регулирующими органами и правоохранительными органами — еще один фактор, который помогает повысить ее привлекательность для иностранцев, не склонных к риску.

    Тайвань

    Большинство офшорных центров в Азии находятся под сильным влиянием политики материкового Китая — возможно, не больше, чем Тайваня.

    В некоторой степени изолирован из-за своих напряженных отношений с Народной Республикой, Тайвань часто остается незамеченным в качестве офшорного центра, поскольку он не является членом таких институтов, как Организация Объединенных Наций или Международный валютный фонд.Тем не менее, политические проблемы с Китаем стимулируют значительную офшорную деятельность.

    Для ведения бизнеса через Тайваньский пролив частные лица и компании часто создают транспортные средства, расположенные на Тайване, которые называются оффшорными банковскими единицами (OBU). Популярность OBU в последние годы растет, потому что они не облагают налогом иностранцев и обеспечивают значительную конфиденциальность. Согласно Индексу финансовой секретности 2018 года, «по состоянию на июнь 2017 года общий объем активов OBU достиг более 200 миллиардов долларов США, что является значительным ростом с 187 миллиардов долларов США в декабре 2015 года, т.е. примерно на 8 процентов.”

    Европа

    Нормандские острова: Джерси и Гернси

    Два небольших острова примерно в 200 милях к югу от Лондона являются домом для активов на сумму более триллиона долларов. На Джерси и Гернси развиты сильные внутренние регулирующие структуры и развитые офшорные финансовые возможности. Они являются популярными направлениями для предприятий недвижимости и частных инвестиционных компаний.

    Низкие налоги и конфиденциальность привлекли на острова богатство. Стандартная налоговая ставка для большинства корпораций составляет 0 процентов (за исключением финансовых учреждений, коммунальных предприятий и компаний, занимающихся недвижимостью), и нет налогов на наследство или прирост капитала.Джерси, более крупный из двух, специализируется на нескольких категориях фондов и предлагает несколько бизнес-форматов с низкими налогами. Гернси является домом для фондовой биржи Нормандских островов и является ведущей юрисдикцией для европейских фондов кэптивного страхования и прямых инвестиций.

    Оба острова находятся в зависимости от британской короны, что, по данным The Financial Times, «позволило процветать среде с низкими налогами». Как зависимые, они независимы от британского парламента во внутренних вопросах, таких как налогообложение или недавно принятые правила прозрачности, которые влияют на U.К. владения в Карибском бассейне. И хотя они не являются членами Европейского Союза, острова установили особый торговый статус с ЕС.

    Ирландия

    Когда дело доходит до офшорных фондов, кельтский тигр все еще не утихает. Ирландия может похвастаться ставкой корпоративного налога 12,5% (а некоторые компании договорились о еще более низких ставках), что привлекает предприятия со всего мира к открытию магазинов в стране. Налоги еще ниже на доходы, полученные от патентов или интеллектуальной собственности, принадлежащих компании.

    Выгодные ставки сочетаются с членством Ирландии в Европейском союзе и стратегическим местоположением, обеспечивающим эффективный доступ к потребительским рынкам Великобритании и ЕС. Дублин — это центр операций по обслуживанию фондов для мировой индустрии управления активами. И поскольку проблемы Брексита продолжают волновать Великобританию, место Дублина как центра современного банковского дела продолжает расти.

    корпорации ясно заметили: согласно данным, собранным Национальным бюро экономических исследований, Кембридж, Массачусетс.аналитический центр, международные корпорации в 2015 году — последнем году, за который были доступны данные — перевели на счета ирландцев корпоративную прибыль в размере 106 миллиардов долларов.

    Люксембург

    Стабильная политическая и экономическая среда и очень благоприятная налоговая политика сделали Люксембург одним из самых популярных мест в мире для оффшорных фондов. Ставка корпоративного налога в Люксембурге составляет 18 процентов для компаний с доходом более 30 000 евро.

    Люксембург повышает ставки, вводя дополнительные налоговые льготы.Около одной трети компаний из списка Fortune 500 имеют дочерние компании в Люксембурге.

    Люксембург также может похвастаться строгими правилами конфиденциальности и низконалоговыми, высокозащищенными хранилищами для ценных материальных ценностей, таких как произведения искусства, драгоценные металлы и классические автомобили.

    Мальта

    Туристы могут посетить Мальту из-за ее эпической красоты Средиземноморья, но транснациональные корпорации привлекают не пейзажи. На Мальте действует налоговая система, которая позволяет международным корпорациям требовать 85-процентную скидку с уплачиваемых ими налогов, снижая их эффективную налоговую ставку до 5 процентов.Это огромное благо для компаний, особенно в Европейском Союзе, где средняя ставка колеблется на уровне 22%.

    Ежегодно компании уплачивают до 2 миллиардов долларов налогов через дочерние компании, созданные на Мальте. Кроме того, не взимаются налоги с прибыли, полученной за пределами Мальты. В стране ежегодно удерживается около 200 миллионов долларов в виде корпоративного подоходного налога — это кругленькая сумма для острова с населением всего 460 000 человек.

    Нидерланды

    Нидерланды имеют упорядоченное правительство, стабильную экономику, квалифицированную рабочую силу и финансовую индустрию с долгой историей предоставления сложных услуг глобальным клиентам.

    Эти факторы помогли сделать страну одной из самых активных в мире для деятельности оффшорных фондов. Ежегодно через счета в Нидерландах проходят триллионы евро от транснациональных корпораций и богатых людей, которые создали специальные фонды именно для этой цели.

    Большая часть денег уходит в другие регионы с низкими налогами, чтобы помочь снизить налоговое бремя корпораций и физических лиц. Нидерланды заключили серию договоров об избежании двойного налогообложения, которые продвигают такие меры, и страна предлагает «освобождение от участия», которое позволяет международным дочерним компаниям избегать налогов на голландские корпорации.

    Швейцария

    Швейцария по-прежнему остается самым популярным местом в мире для оффшорных фондов, несмотря на растущую конкуренцию со стороны таких регионов, как Гонконг и Сингапур, и антикоррупционные меры, которые лишь слегка подорвали ее внешний вид конфиденциальности.

    В 2018 году через страну прошло более 1,8 триллиона долларов иностранных денежных средств, что составляет пятую часть всего мирового оффшорного рынка. Известно, что нейтральная страна также имеет стабильное правительство, безопасную экономику и валюту, что делает ее самым определением безопасного убежища для средств.

    Страна также остается синонимом банковских услуг для богатых и предоставляет ряд дополнительных услуг, которые одинаково привлекают как корпорации, так и частных лиц, включая инвестиционный банкинг, хедж-фонды и частный капитал, структуры уклонения от уплаты налогов, страхование и перестрахование, создание оффшорных компаний и доверительное управление. администрация.

    Давление со стороны регулирующих органов США, ЕС и других стран заставило швейцарские учреждения более охотно делиться информацией для предотвращения отмывания денег и других финансовых преступлений.Но банки страны по-прежнему соблюдают строгую конфиденциальность и первыми создали более надежные и безопасные банковские технологии.

    Северная Америка

    США

    Соединенные Штаты становятся одним из наиболее популярных регионов для оффшорных фондов. Счета США за последние три года увеличили свою долю на мировом рынке оффшорных услуг на 14 процентов. Такие штаты, как Делавэр и Невада, а также Монтана, Южная Дакота, Вайоминг и Нью-Йорк, предлагают более разрешительные правила для создания дочерних компаний, чем традиционные регионы с низкими налогами, такие как Багамы.И США, выступая за строгие правила, направленные на нарушение конфиденциальности во всем мире, не применили эти правила к себе.

    Ставка корпоративного налога в соответствии с новым налоговым законодательством теперь составляет 21 процент, и на федеральном уровне действуют различные безналоговые льготы и меры конфиденциальности. Отдельные штаты также предлагают определенные преимущества. Например, в Делавэре есть передовые правила ведения бизнеса, которые уже давно сделали его привлекательным местом для глобальных инвесторов, особенно из фондов прямых инвестиций и недвижимости.

    Латинская Америка

    Панама

    Панама, одна из старейших оффшорных гаваней в мире, имеет хорошо развитую индустрию финансовых услуг, которая фокусируется на офшорных компаниях, трастах, фондах и, что наиболее известно, регистрации судов.

    Владельцы компаний освобождены от корпоративных налогов, налогов у источника, подоходного налога, прироста капитала, налога на наследство и налога на наследство. В стране действуют одни из самых всеобъемлющих в мире законов о защите конфиденциальности. А в Панаме нет валютного контроля, который позволяет неограниченное количество денежных переводов в страну и из страны.

    В последние годы оффшорный сектор Панамы не был спокойным. В 2016 году из анонимного источника произошла утечка так называемых «Панамских документов» — более 11 миллионов документов, содержащих информацию о 200 000 офшорных компаний. Документы раскрывают информацию о богатых людях и государственных должностных лицах, в том числе об усилиях по уклонению от уплаты налогов и мошеннической деятельности, а также побуждают к призыву усилить надзор за мировой индустрией офшорных услуг.

    Тем не менее, Панама остается ключевым оффшорным регионом, чему способствует Панамский канал и стратегическое положение страны между Южной Америкой и Северной Америкой.

    Ближний Восток

    Бахрейн

    Топливо, которое работает в Бахрейне, не является нефтью. Это финансовые услуги, которые составляют четверть валового внутреннего продукта королевства.

    Страна, архипелаг у побережья Саудовской Аравии в Персидском заливе, за последние годы зарекомендовала себя как ведущая юрисдикция для исламских финансов. С 2000 года активы исламского банкинга в Бахрейне выросли с 1,9 миллиарда долларов до более чем 27 миллиардов долларов, что составляет немногим более 14 процентов от общих банковских активов страны.Сосредоточение внимания на исламских финансах сделало Бахрейн важным финансовым игроком для клиентов на Ближнем Востоке, а также в Индии, Пакистане и Северной Африке.

    Кроме того, страна привлекает офшорные инвестиции по классической формуле: отсутствие корпоративных налогов (для доходов, не связанных с нефтью и газом), никаких налогов на доходы физических лиц и никаких налогов на прирост капитала. В ответ на международное давление по поводу секретности, Бахрейн в 2017 году подписал мировые стандарты финансовой отчетности и начал предоставлять налоговую информацию по счетам в 2018 году.

    Дубай

    Объединенный Арабский Эмират Дубай давно взял страницу из учебного пособия Швейцарии, предоставив нейтральную зону и безопасную гавань в неспокойные времена. Политически стабильный, с конфиденциальностью на швейцарском уровне, эмират также имеет преимущество географического положения. Он находится между Европой и быстрорастущими азиатскими рынками.

    Дубай, один из семи Объединенных Арабских Эмиратов, может похвастаться низкими налогами и небольшим количеством правил финансовых переводов в юрисдикцию и за пределы страны. Как и остальные страны ОАЭ, у них мало собственных запасов нефти, и они выросли за счет управления деньгами своих богатых нефтью соседей.В частности, для развивающихся стран Южной Азии Дубай стал отличным местом для оффшорной деятельности.

    Ливан

    Ливан пережил несколько политических и военных потрясений за последние несколько десятилетий, но эти проблемы не помешали стране разработать высокоэффективную систему офшорных финансовых услуг. По данным ливанской банковской индустрии, оффшорный сектор Бейрута демонстрирует рост на 12 процентов в год на протяжении более десяти лет. Одна из причин — конфиденциальность: Ливан противился многим международным усилиям по обеспечению большей прозрачности оффшорных финансов.

    Еще одна причина — большая диаспора в стране. Целых 16 миллионов человек ливанского происхождения разбросаны по всему миру — цифра намного больше, чем постоянное население страны, составляющее 6 миллионов. Они вложили капитал в офшорные компании в Ливане, и этот фактор помогает объяснить, почему банковские активы в стране превышают валовой внутренний продукт на 400 процентов.

    Африка

    Маврикий

    Сахар был основной отраслью промышленности Маврикия, когда он получил независимость от Великобритании 50 лет назад.Теперь финансовые услуги — самый желанный продукт островного государства. «У нас нет никаких природных ресурсов, — сказал премьер-министр в интервью Financial Times в 2017 году. — Чтобы быть привлекательными, нам нужно иметь преимущество перед другими». Речь идет о налоговых льготах, которые остров предлагает транснациональным корпорациям, сообщает газета.

    Маврикий в последние годы быстро развивается как оффшорный центр. По состоянию на 2017 год в стране было зарегистрировано более 20000 глобальных компаний, в том числе 30 U.S. члены Fortune 100. Ставка корпоративного налога составляет 15 процентов, без налога на прирост капитала или удерживаемых налогов с процентов. И страна создала обширную сеть договоров об избежании двойного налогообложения, а также несколько налоговых льгот для дальнейшего снижения корпоративных ставок.

    Узнать больше

    Узнайте, как CT может помочь вам лучше управлять вашими глобальными потребностями в соблюдении нормативных требований. Свяжитесь с представителем по телефону 844-701-2064 (бесплатный звонок в США).

    Прошлые оценки персонала МВФ в офшорных финансовых центрах (ОФЦ) Сортировка по юрисдикции

    Исполнительный совет МВФ объединяет Программа оценки оффшорных финансовых центров с FSAP — Общественная информация Уведомление
    9 июля 2008 г.

    Оффшорные финансовые центры — Оценка Программа — Отчет о ходе работы
    8 февраля 2006 г.

    Оффшорные финансовые центры — Оценка Программа — Отчет о ходе работы
    25 февраля 2005 г.

    Оффшорные финансовые центры
    Программа оценки — обновление
    12 марта 2004 г.

    Уведомление для общественности: Исполнительный директор МВФ Правление рассматривает программу оценки оффшорных финансовых центров
    24 ноября 2003 г.

    Оффшорные финансовые центры: Программа оценки — Отчет о ходе работы и будущее программы
    31 июля 2003 г.

    Программа оффшорного финансового центра
    Отчет о ходе работы
    14 марта 2003 г.

    Оффшорные финансовые центры, Программа оценки: Информационная записка
    29 августа 2002 г.

    Программа оффшорного финансового центра:
    Отчет о ходе работы
    28 марта 2002 г.

    Октябрь 2002 г. Комитет по связям между банком и финансовым сектором (FSLC)

    Публикация первой оценки персонала МВФ офшорного финансового центра на Кипре,
    21 августа 2001 г.

    Офшорные финансовые центры (ОФЦ):
    Примечание для Исполнительного совета МВФ
    29 июня 2001 г.

    Правление МВФ рассматривает вопросы, связанные с работой об офшорных финансовых центрах
    26 июля 2000 г.

    Оффшорные финансовые центры
    Роль МВФ
    23 июня 2000 г.

    Оффшорные финансовые центры — МВФ Справочная бумага
    23 июня 2000 г.

    Стандарты и нормы

    См. Также:
    Офшорные банковские и финансовые центры

    Сентябрь 2001 г. Отчет о проделанной работе по FSLC
    27 сентября 2001 г.

    Показатели финансовой устойчивости: политика Бумага
    4 июня 2001 г.

    Прогресс в укреплении архитектуры международной финансовой системы



    Прошлые оценки персонала МВФ на
    Оффшорные финансовые центры (ОФЦ)

    Последнее обновление: 3 октября 2019 г.

    30 мая 2008 г. Исполнительный совет Международного валютного фонда (МВФ) согласились интегрировать программу оценки офшорных финансовых центров (OFC) с Программа оценки финансового сектора (FSAP).С 2008 года МВФ не использует и не ведет список оффшорных финансовых центров. Программа OFC, начатая в 2000 году, помогла усилить регулирование и надзор, а также улучшить соблюдение стандартов надзора. в оффшорных юрисдикциях. Интеграция программы с FSAP направлена ​​на (i) содействие более единообразному подходу, основанному на оценке рисков. надзора за финансовым сектором и улучшения координации анализа фондов в разных юрисдикциях; (ii) обеспечить более эффективное распределение ресурсов Фонда с уделением особого внимания небольшому количеству ОФЦ, на которые приходится подавляющий объем оффшорной деятельности, и можно ожидать, что это вызовет серьезные риски для финансовой системы; и (iii) устранение необходимости поддерживать потенциально дискриминационный список юрисдикций OFC.

    На этой веб-странице перечислены оценки OFC до решения Правления в 2008 году интегрировать программу оценки OFC с FSAP. Для получения дополнительной информации о программе оценки OFC и предложении 2008 г. по интеграции с FSAP см. подробный отчет и дополнительная информация.

    Прошлые оценки оффшорных финансовых центров

    Сортировать: По дате

    | A | B | C | G | I | J | L | M | N | P | S | T | V

    Андорра, Княжество

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — 16 февраля 2007 г. (файл в формате pdf 582)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — 31 августа 2002 г. (564 k pdf файл)

    Ангилья, Соединенное Королевство — заморская территория Великобритании

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 30 октября 2003 г. (370 k pdf-файл)

    Аруба, Королевство Нидерландов

    Оценка оффшорного финансового центра — 30 июня 2002 г. (6177 k pdf-файл)

    Багамы,

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — Обзор Регулирование и надзор за финансовым сектором — 30 апреля 2004 г. (442 k pdf-файл)

    Белиз

    Оценка надзора и d Регулирование финансового сектора — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 30 августа 2004 г. (412 k pdf-файл)

    Бермудские острова

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — 16 октября 2008 г. ( 866 k pdf file)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора: Том I — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 30 января 2005 г. (613 k pdf файл)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора : Том II — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 30 января 2005 г. (файл в формате PDF 1050 k)

    Британские Виргинские острова, заморская территория Соединенного Королевства

    Оценка надзора и регулирования финансовой Сектор, Том II: Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 28 февраля 2004 г. (987 КБ файл в формате pdf)
    Оценка надзора и регулирования финансирования Социальный сектор, Том I — Обзор регулирования и надзора за финансовым сектором — 28 февраля 2004 г. (442 k pdf-файл)

    Каймановы острова

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — Том II — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 11 марта 2005 г. (файл 1179 k pdf)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора: Том I — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 11 марта 2005 г. (583 k pdf)

    Острова Кука

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора, Том I — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 30 октября 2004 г. (файл 561 k pdf)
    Оценка надзора и Регулирование финансового сектора, Том II — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 30 октября 2004 г. (файл в формате pdf 876 КБ)

    Кипр

    Кипр: Подробные оценки соблюдения стандартов и кодексов банковского надзора, страхового надзора и регулирования ценных бумаг — 23 октября 2006 г. (файл 962 k pdf)
    Кипр: Оценка надзора и регулирования финансового сектора, включая отчеты о соблюдении стандартов и кодексов по следующие темы: Банковский надзор, страховой надзор и регулирование ценных бумаг — 10 октября 2006 г. (файл в формате pdf 501 k)
    Кипр — Оценка оффшорного финансового сектора — 30 июля 2001 г. (1006 k pdf-файл)
    Кипр — Оценка выполнения Базельских ключевых принципов эффективного банковского надзора в отношении оффшорного сектора — 30 июля 2001 г. (949 k pdf-файл)

    Гибралтар, Заморская территория Соединенного Королевства

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора, включая отчеты о соблюдении стандартов и кодексов по следующим темам: банковский надзор, страховой надзор, борьба с отмыванием денег и финансированием терроризма — 21 мая , 2007 г. (428 кб файл в формате pdf)
    Подробный отчет об оценке соблюдения основных принципов Базеля — 21 мая 2007 г. (файл в формате 340 кб. Pdf)
    Подробный отчет об оценке соблюдения основных принципов страхования — 21 мая 2007 г. (342 кб. Pdf file)
    Подробный оценочный отчет по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма — 21 мая 2007 г. (файл в формате pdf 1595 КБ)
    Гибралтар — Оценка положения a -й Надзор за финансовыми услугами — 31 октября 2001 г. (558 k pdf-файл)

    Гернси, зависимая территория Соединенного Королевства

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора Том I — Обзор регулирования финансового сектора и надзор — 30 октября 2003 г. (466 k файл в формате pdf)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора, том II — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 30 октября 2003 г. (1380 k pdf файл)

    Остров Мэн, зависимая корона Соединенного Королевства

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора Том I — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 30 октября 2003 г. (456 k pdf-файл)
    Оценка Надзор и регулирование финансового сектора Том II — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 30 октября 2003 г. (файл в формате pdf 1125 КБ)

    Je rsey, Crown Dependency of the United Kingdom

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора Том I — Обзор регулирования и надзора за финансовым сектором — 30 октября 2003 г. (файл в формате pdf 500 k)
    Оценка надзора и регулирования Тома II финансового сектора — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 30 октября 2003 г. (1396 Кб файл в формате pdf)

    Лихтенштейн

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора Том I — Обзор Закона о регулировании и надзоре финансового сектора — 01 августа 2003 г. (417 k pdf-файл)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора, том II — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 01 августа 2003 г. (980 k pdf-файл )

    Специальный административный район Макао Китайской Народной Республики

    Оценка регулирования и надзора за финансами ial Sector — 31 августа 2002 г. (927 k pdf-файл)

    Малайзия

    Лабуан, Малайзия: Оценка надзора и регулирования финансового сектора — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 30 июля 2004 г. (312 k pdf file)

    Monaco

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора Том I — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 30 мая 2003 г. (файл 428 k pdf)
    Оценка надзора и Регулирование финансового сектора Том II — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 30 мая 2003 г. (610 k pdf-файл)

    Монтсеррат, заморские территории Соединенного Королевства и Великобритании

    Оценка надзора и регулирования Финансовый сектор — Обзор регулирования и надзора за финансовым сектором — 30 октября 2003 г. (файл в формате pdf, 335 k)

    Нидерландские Антильские острова, Королевство Нидерланды

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора Том I — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 26 августа 2004 г. (файл в формате pdf 503)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора Том II- — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 26 августа 2004 г. (981 файл в формате pdf)

    Палау, Республика

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — Том II: Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 23 июня 2004 г. (файл в формате pdf 559)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — Том I-Обзор регулирования и надзора за финансовым сектором — 23 июня 2004 г. (файл в формате pdf 369)

    Панама

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора, включая отчеты о соблюдении стандартов и кодексов по следующим темам: Банковское дело Su надзор, страховой надзор и регулирование ценных бумаг — 15 февраля 2007 г. (файл 442 k pdf)
    Подробные оценки соблюдения стандартов и кодексов банковского надзора, страхового надзора и регулирования ценных бумаг — 15 февраля 2007 г. (файл 437 k pdf)
    Оценка банковского сектора, август 2001 г. — 31 августа 2001 г. (файл 852 k pdf)

    Самоа

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора, включая отчет о соблюдении стандартов и кодексов банковского надзора — 29 июня 2007 г. ( 312 k pdf file)
    Подробная оценка соответствия Базельским основным принципам эффективного банковского надзора — 29 июня 2007 г. (488 k pdf файл)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 24 июня 2004 г. (493 k pdf-файл)

    Сейшельские острова

    Оценка надзора и регулирования финансовой деятельности al Sector — Обзор регулирования и надзора за финансовым сектором — 30 октября 2004 г. (файл в формате PDF 300 k)

    Острова Теркс и Кайкос

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора — Обзор регулирования финансового сектора и надзор — 31 августа 2004 г. (554 k pdf-файл)

    Вануату

    Оценка надзора и регулирования финансового сектора Том I — Обзор регулирования и надзора финансового сектора — 30 июля 2003 г. (723 k pdf файл)
    Оценка надзора и регулирования финансового сектора Том II — Подробная оценка соблюдения стандартов и кодексов — 30 июля 2003 г. (625 КБ файл в формате pdf)

    На этом сайте термин «страна» не во всех случаях относится к территориальному образованию, которое является государством в понимании международного права и практики.Используемый здесь термин также охватывает некоторые территориальные образования, не являющиеся государствами. Зависимые территории стран-членов перечислены в алфавитном порядке, за которыми следует описание конституционных отношений со странами-членами.

    Крупнейшие в мире частные налоговые убежища в 2021 году

    С момента своего открытия в 1930 году Плутон был чем-то вроде загадки.

    Начнем с того, что Плутон не только меньше любой другой планеты Солнечной системы, но и меньше Луны Земли.Он также имеет чрезвычайно низкое гравитационное притяжение, всего в 0,07 раз больше массы объектов на его орбите, что составляет лишь часть собственной силы Луны.

    В то же время поверхность Плутона напоминает поверхность планет земной группы, таких как Марс, Венера или Земля, но ее ближайшими соседями являются газообразные планеты Юпитера, такие как Уран или Нептун. На самом деле орбита Плутона настолько неустойчива, что это заставило многих ученых сначала поверить, что он возник где-то в другом месте в космосе, и гравитация Солнца втянула его в себя.

    Эти качества бросали вызов научному взгляду на статус Плутона как планеты в течение многих лет. Международный астрономический союз (МАС) определил критерии для классификации планет только после открытия в 2005 году Эриды, одного из многих все чаще идентифицируемых транснептуновых объектов (объектов за пределами планеты Нептун).

    С Эрисой и другими транснептуновыми объектами, имеющими схожие характеристики с Плутоном, было создано определение карликовых планет, и в 2006 году Плутон был понижен в рейтинге.

    Итак, что такое карликовые планеты, чем они отличаются от «настоящих» планет и каковы их характеристики?

    История карликовых планет

    Карликовая планета — это небесное тело, которое почти соответствует определению «истинной» планеты. Согласно МАС, который устанавливает определения для планетологии, планета должна:

    1. На орбите Солнца.
    2. Обладает достаточной массой для достижения гидростатического равновесия и принимает почти круглую форму.
    3. Доминируйте на его орбите и не делитесь ею с другими объектами.

    Карликовые планеты не только не являются лунами и спутниками, но и не могут очистить окрестности вокруг своей орбиты. Это основная причина, по которой Плутон потерял свой статус: потому что он разделяет часть своей орбиты с поясом Койпера, плотной областью ледяных космических тел.

    На основе этого определения МАС выделил пять карликовых планет: Плутон, Эрида, Макемаке, Хаумеа и Церера. Есть еще четыре планетарных объекта *, а именно Оркус, Седна, Гонггонг и Квавар, которые большинство научного сообщества признает карликовыми планетами.

    Еще шесть могут быть обнаружены в ближайшие годы, и предполагается, что во Внешней Солнечной системе в вышеупомянутом поясе Койпера существует еще 200 или более.

    Церера — самая ранняя из известных и самая маленькая из нынешней категории карликовых планет. Ранее классифицированный как астероид в 1801 году, в 2006 году было подтверждено, что это карликовая планета. Церера находится между Марсом и Юпитером в поясе астероидов, и это единственная карликовая планета, которая вращается ближе всего к Земле.

    Вот краткое введение в самые известные карликовые планеты:

    Название Область Солнечной системы
    Период обращения
    (в годах)
    Средняя орбитальная скорость
    (км / с)
    Диаметр
    (км)
    Диаметр
    относительно
    Луны 906
    Лун
    Церера Пояс астероидов 4,6 17,9 939 27% 0
    Orcus Ремень Койпера (plutino) 247 4.75 910 26% 1
    Pluto Пояс Койпера (plutino) 248 4,74 2377 68% 5
    Haumea Ремень Койпера (12: 7) 285 4,53 1560 ≈ 45% 2
    Quaoar Ремень Койпера (кубевано) 289 4,51 1110 32% 1
    Makemake Ремень Койпера (кубевано) 306 4.41 1430 41% 1
    Gonggong Рассеянный диск (10: 3) 554 3,63 1230 35% 1
    Eris Рассеивающий диск 558 3,62 2326 67% 1
    Sedna Отдельно ~ 11,400 ~ 1,3 995 29% НЕТ

    Интересные факты о карликовых планетах

    Вот несколько интересных фактов о карликовых планетах, обнаруженных в нашей Солнечной системе:

    Церера теряет 6 кг своей массы каждую секунду

    Космический телескоп Гершеля наблюдал струи водяного пара, поднимающиеся с поверхности Цереры; это было первое окончательное наблюдение водяного пара в поясе астероидов.Это происходит, когда части ледяной поверхности Цереры нагреваются и превращаются в пар.

    Продолжительность дня на Хаумеа 3,9 часа

    Хаумеа имеет уникальный внешний вид из-за своего быстрого вращения, которое сжимает планету в форме яйца. Его скорость вращения и коллизионное происхождение также делают Хаумеа одной из самых плотных карликовых планет, обнаруженных на сегодняшний день.

    Макемаке был назван через три года после его открытия в 2005 году

    Открытие Макемаке ближе к Пасхе повлияло как на его название, так и на прозвище.До того, как Макемаке был назван в честь создателя человечества и бога плодородия в мифах о Рапа Нуи (коренные жители острова Пасхи), его первооткрыватель Майк Браун прозвал Макемаке «пасхальным кроликом».

    Эрида когда-то считалась 10-й планетой

    Эрида — самая массивная карликовая планета в Солнечной системе, масса которой превышает массу Плутона на 28% . Таким образом, он был серьезным претендентом на то, чтобы стать десятой планетой, но не соответствовал критериям, установленным МАС.

    Плутон на треть состоит из льда

    Состав планеты на две трети состоит из горных пород и на одну треть из льда, в основном это смесь метана и углекислого газа. Один день на Плутоне составляет 153,6 часа , примерно 6,4 земных дня , что делает его одной из самых медленно вращающихся карликовых планет.

    Исследовательские миссии и новые планеты на горизонте

    Благодаря новым технологиям, быстро доступным для научного сообщества, и новым исследовательским миссиям, позволяющим получить больше данных и информации о транснептуновых объектах, наше понимание карликовых планет будет расширяться.

    Расположенный в поясе астероидов между Марсом и Юпитером, астероид Гигия остается предметом споров. Гигиея является четвертым по величине объектом в поясе астероидов после Цереры, Весты и Паллады и отвечает всем требованиям, необходимым для классификации как карликовая планета.

    Так что же сдерживает подтверждение Гигеи как карликовой планеты? Критерий того, чтобы быть достаточно массивным, чтобы иметь сферическую форму, является спорным; остается неясным, является ли его округлость результатом разрушения при столкновении / ударе или его масса / сила тяжести.

    Наряду с Гигиеей вскоре могут быть открыты и другие удивительные карликовые планеты. Вот краткое изложение некоторых серьезных претендентов:

    120347 Салация

    Обнаруженный в 2004 году, это транснептуновый объект в поясе Койпера, примерно 850 километров в диаметре. По состоянию на 2018 год он удален от Солнца примерно на 44,8 астрономических единиц. Статус Салации вызывает споры, потому что ее планетарная плотность спорна. Неизвестно, может ли он существовать в гидростатическом равновесии.

    (307261) 2002 МС
    4

    При предполагаемом диаметре 934 ± 47 километров , 2002 MS4 сопоставим по размеру с Церерой. Исследователям нужно больше данных, чтобы определить, является ли 2002 MS4 карликовой планетой.

    (55565) 2002 AW
    197

    Обнаруженный в Паломарской обсерватории в 2002 году, он имеет период вращения 8,8 часов , умеренно красный цвет (похожий на Квавар) и не имеет явной планетной геологии. Ее низкое альбедо затрудняет определение того, является ли она карликовой планетой.

    174567 Варда

    Варда названа в честь царицы Валар, создательницы звезд, одной из самых могущественных слуг всемогущего Эру Илуватара в вымышленной мифологии Дж. Р. Р. Толкина. Статус Варды как карликовой планеты неясен, потому что ее размер и альбедо предполагают, что это может быть не полностью твердое тело.

    (532037) 2013 финансовый год
    27

    Этот космический объект имеет диаметр поверхности около 740 километров . Он обращается вокруг Солнца один раз за 449 лет .Исследователям нужно больше данных о массе и плотности планеты, чтобы определить, является ли она карликовой планетой.

    (208996) 2003 AZ
    84

    Это примерно 940 километров по самой длинной оси, так как она имеет удлиненную форму. Эта форма, по-видимому, связана с ее быстрой скоростью вращения 6,71 часа , подобной таковой у других карликовых планет, таких как Хаумеа. Как и Варда, остается неизвестным, сжался ли этот объект в полностью твердое тело и, таким образом, остается спорным среди астрономов относительно его планетарного статуса.

    * Примечание: МАС официально признает пять карликовых планет. Мы включаем еще четыре карликовые планеты, широко признанные членами научного сообщества, особенно среди ведущих планетарных исследователей, таких как Гонсало Танкреди, Майкл Браун и Уильям Гранди. Есть еще много не перечисленных здесь потенциальных карликовых планет, которые все еще исследуются.

    Налогообложение: список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС,

    Что такое список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС?

    Список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС, для целей налогообложения

    Список, принятый Советом 5 октября 2021 года, состоит из:

    • Американское Самоа
    • Фиджи
    • Гуам
    • Палау
    • Панама
    • Самоа
    • Тринидад и Тобаго
    • Виргинские острова США
    • Вануату

    Список становится официальным после публикации в Официальном журнале.

    ЕС работает над улучшением международного налогового управления . Учитывая глобальный характер недобросовестной налоговой конкуренции, это также означает, что устраняет внешние проблемы налоговой базы стран ЕС.

    Список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения, является инструментом для решения:

    • налоговое мошенничество или уклонение: незаконная неуплата или невыплата налога
    • уклонение от уплаты налогов: использование законных средств для минимизации налоговых обязательств
    • отмывание денег: сокрытие происхождения денег, полученных незаконным путем

    В нем перечислены страны, не входящие в ЕС, которые поощряют злоупотреблений в области налогообложения , которые подрывают поступления от корпоративных налогов в государствах-членах.

    Определяя эти страны на уровне ЕС, государства-члены могут действовать сообща, чтобы оказать давление с целью проведения реформ. Цель состоит не в том, чтобы назвать страны и опозорить их, а в том, чтобы стимулировать положительных изменений в их налоговом законодательстве и практике посредством сотрудничества.

    Юрисдикции, которые еще не соблюдают все международные налоговые стандарты, но в которых привержены реформе, включены в документ о состоянии дел (Приложение II). Как только юрисдикция выполняет все свои обязательства, она удаляется из приложения.

    Текстовая версия

    Интерактивная карта:

    ЕС продвигает надлежащее налоговое управление во всем мире

    Эта карта отражает текущую ситуацию по состоянию на февраль 2021 года. Любые изменения в ситуации в отдельных юрисдикциях или изменения в методологии будут включены в следующую редакцию, запланированную на октябрь 2021 года.

    Когда был составлен список ЕС и когда он обновляется?

    Совет ЕС утвердил первый список ЕС 5 декабря 2017 года. С тех пор он обновлялся несколько раз.

    Более существенные изменения произошли в марте 2019 года и феврале 2020 года. Они совпадают с истечением крайних сроков конца 2018 года и конца 2019 года для юрисдикций для выполнения своих первоначальных обязательств.

    С 2020 года список обновляется два раза в год .

    Последняя ревизия была проведена в октябре 2021 года. Следующая ревизия должна быть проведена в феврале 2022 года .

    Как был составлен список?

    В ноябре 2016 года Совет поручил группе по Кодексу поведения (налогообложение предприятий), рабочей группе Совета, провести подготовительную работу по составлению списка.

    Группа по Кодексу поведения проверила 92 юрисдикции, отобранные на основании:

    • их экономические связи с ЕС
    • их институциональная стабильность
    • значение финансового сектора страны

    Отчет о проверке и оценке позволил Совету утвердить первый список ЕС 5 декабря 2017 года. Список (Приложение I к выводам Совета) включал 17 стран или территорий, не входящих в ЕС. Эти юрисдикции не взяли на себя достаточных обязательств в ответ на озабоченность ЕС.

    В документе о состоянии дел (Приложение II) указаны юрисдикции, которые ответили достаточными обязательствами. Им нужно было принять эффективные меры к концу 2018 г. или, в некоторых случаях, к 2019 г., чтобы не попасть в список в будущем.

    Как обновляется список?

    Список ЕС теперь регулярно обновляется и пересматривается в рамках динамического мониторинга мер, принимаемых юрисдикциями для выполнения своих обязательств.

    Это непрерывный процесс, который включает:

    • установление критериев в соответствии с международными налоговыми стандартами
    • скрининг стран по этим критериям
    • взаимодействие со странами, которые не соблюдают правила
    • включение и исключение из списка стран по мере того, как они проводят (или не проводят) реформы
    • мониторинг событий , чтобы гарантировать, что юрисдикции не отступят от предыдущих реформ

    Процесс мониторинга соответствует набору процедурных руководств , утвержденных в феврале 2018 года .

    Меры защиты

    Важно, чтобы государства-члены ЕС приняли эффективные защитные меры в неналоговой и налоговой областях. Защитные меры помогают защитить свои налоговые поступления , а бороться с налоговым мошенничеством, уклонением от уплаты налогов и злоупотреблениями .

    При одобрении списка ЕС Совет пришел к выводу, что:

    ЕС и государства-члены ЕС и государства-члены могут применять эффективные и соразмерные защитные меры как в неналоговой, так и в налоговой сферах по отношению к несотрудничающим юрисдикциям, если они входят в такой список.

    Заключения Совета, 5 декабря 2017 г.

    Защитные меры в неналоговой сфере

    Что касается неналоговых областей, Совет призвал институты ЕС и государства-члены принять во внимание список ЕС в:

    • внешняя политика
    • сотрудничество в области развития
    • экономические отношения с третьими странами

    Кроме того, некоторые правила финансирования ЕС теперь прямо ссылаются на список. Средства от нескольких инструментов ЕС не могут быть направлены через организации в перечисленных странах, в том числе:

    • Европейский фонд устойчивого развития (EFSD)
    • Европейский фонд стратегических инвестиций (EFSI)
    • Мандат внешнего кредитования (ELM)
    • Общие принципы секьюритизации

    В своих выводах от 12 марта 2019 года Совет приветствовал тот факт, что список «принимается во внимание Европейской комиссией при осуществлении финансовых и инвестиционных операций ЕС».

    Меры защиты налоговой зоны

    стран-членов ЕС имеют широкую свободу действий в отношении типа и объема защитных мер, которые они применяют в налоговой сфере. Они во многом зависят от их национальных налоговых систем. Тем не менее, определенная степень согласованности есть.

    Национальные меры

    стран ЕС согласились в декабре 2017 года применить по крайней мере одну из следующих административных мер :

    • усиленный мониторинг операций
    • аудита повышенного риска для налогоплательщиков, пользующихся перечисленными режимами
    • проверки повышенного риска для налогоплательщиков, использующих налоговые схемы с включенными в перечень режимами

    5 декабря 2019 года Совет утвердил руководство по дальнейшей координации.Страны-члены также обязались с 1 января 2021 года использовать список ЕС в заявке по крайней мере одной из четырех конкретных законодательных мер :

    • невозможность вычета затрат, понесенных в указанной юрисдикции
    • правила контролируемой иностранной компании (CFC), ограничивающие искусственную отсрочку уплаты налога оффшорным компаниям с низкими налогами
    • меры по удержанию налога у источника (WHT), чтобы устранить ненадлежащие освобождения или возмещения
    • ограничение права участия в выплате дивидендов акционеров
    Закон ЕС

    Недавнее законодательство ЕС также прямо ссылается на этот список.Например, в 2018 году были согласованы правила ЕС о прозрачности для налоговых посредников. Они ввели новые требования к отчетности для налоговых схем с участием перечисленных стран. Эти правила действуют с 1 июля 2020 года.

    Группа по Кодексу поведения возобновит рассмотрение работы по законодательным защитным мерам в налоговой сфере не позднее июля 2021 года.

    Список несотрудничающих налоговых убежищ

    В отчете, выпущенном в 2000 году, ОЭСР определила ряд юрисдикций в качестве налоговых убежищ в соответствии с установленными ею критериями.В период с 2000 по апрель 2002 года 31 юрисдикция взяла на себя официальное обязательство соблюдать стандарты прозрачности и обмена информацией ОЭСР.

    Семь юрисдикций (Андорра, Княжество Лихтенштейн, Либерия, Княжество Монако, Республика Маршалловы Острова, Республика Науру и Республика Вануату) не взяли на себя обязательств по прозрачности и обмену информацией в то время и были определено в апреле 2002 года Комитетом ОЭСР по фискальным вопросам как не сотрудничающие налоговые убежища.Все эти юрисдикции впоследствии взяли на себя обязательства и были исключены из списка несотрудничающих налоговых убежищ. Науру и Вануату взяли на себя обязательства в 2003 году, а Либерия и Маршалловы острова — в 2007 году.

    В мае 2009 года Комитет по налоговым вопросам принял решение исключить все три оставшиеся юрисдикции (Андорра, Княжество Лихтенштейн и Княжество Монако) из списка налоговых убежищ, отказывающихся от сотрудничества, в свете их обязательств по соблюдению стандартов прозрачности ОЭСР. и эффективный обмен информацией и график, который они установили для реализации.В результате, ни одна юрисдикция в настоящее время не указана Комитетом по фискальным вопросам в качестве налоговой гавани, не ведущей к сотрудничеству.

    • Посетите веб-сайт Глобального форума по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях для получения дополнительной информации: www.oecd.org/tax/transparency

    Определение налоговой гавани

    Что такое налоговая гавань?

    Налоговая гавань — это страна, которая предлагает иностранным предприятиям и физическим лицам минимальную налоговую ответственность или отсутствие налоговых обязательств по их банковским вкладам в политически и экономически стабильной среде.У них есть налоговые преимущества для корпораций и очень богатых, а также очевидный потенциал для неправомерного использования в незаконных схемах уклонения от уплаты налогов.

    Компании и богатые люди могут использовать налоговые убежища на законных основаниях как средство спрятать деньги, заработанные за границей, избегая при этом более высоких налогов в США и других странах.

    Налоговые убежища также могут использоваться незаконно для сокрытия денег от налоговых органов дома. Налоговая гавань может справиться с этой задачей, отказываясь сотрудничать с иностранными налоговыми органами. В последнее время налоговые убежища испытывают растущее международное политическое давление с целью сотрудничества с иностранными расследованиями налогового мошенничества.

    Ключевые выводы

    • Налоговые убежища поощряют иностранных вкладчиков, предлагая налоговые льготы корпорациям и богатым.
    • Многие имеют законы о секретности, которые блокируют информацию об их депозитах от иностранных налоговых органов.
    • Внесение денег в налоговую гавань является законным до тех пор, пока вкладчик платит налоги, установленные в стране происхождения.

    Понимание налоговой гавани

    Вообще говоря, налоговые убежища — это юрисдикции с очень низкими налогами и отсутствием требований к резидентству для иностранных юридических и физических лиц, желающих размещать деньги в своих финансовых учреждениях.

    Сочетание слабого регулирования и законов о секретности позволяет корпорациям и частным лицам проверять часть своих доходов у налоговых органов других стран.

    Сеть налогового правосудия ведет Индекс корпоративного налогового убежища, который отслеживает юрисдикции, которые, по ее словам, «наиболее замешаны» в помощи транснациональным корпорациям в уклонении от уплаты налогов. По состоянию на 2021 год наиболее серьезными нарушителями были Британские Виргинские острова, Каймановы острова и Бермудские острова.

    Налоговые убежища могут быть найдены в другой стране или просто в отдельной юрисдикции:

    Международные налоговые убежища

    Некоторые U.В штатах С. нет подоходного налога. Этот простой факт делает их привлекательными для корпораций, стремящихся платить меньше налогов, хотя это не помогает им уклоняться от федеральных налогов.

    Например, в США, Аляске, Флориде, Неваде, Нью-Гэмпшире, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге подоходный налог штата не взимается.

    Делавэр — это штат, который выбирают для корпоративной регистрации. Он не облагает корпоративным налогом корпорации, зарегистрированные в Делавэре, но ведущие бизнес в других местах.

    Оффшорные налоговые убежища

    С точки зрения американца, «офшор» находится где угодно за пределами юрисдикции США.

    Оффшорные налоговые убежища извлекают выгоду из капитала, который их страны привлекают в свою экономику. Денежные средства поступают от физических и юридических лиц, имеющих счета в банках и других финансовых учреждениях.

    Физические лица и корпорации извлекают выгоду из низких или нулевых налогов, взимаемых с доходов в зарубежных странах, где могут быть разрешены лазейки, кредиты или другие особые налоговые соображения.

    Характеристики стран с налоговой гаванью обычно включают отсутствие налогов или низкие налоги, минимальный объем отчетности, отсутствие обязательств по обеспечению прозрачности, отсутствие требований о присутствии на местах и ​​маркетинг транспортных средств с налоговыми убежищами.

    Ответ правительства США на налоговые убежища

    Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года, установил эффективную корпоративную ставку налогов США на уровне 21%. Он также добавил положения, направленные на противодействие иностранным инвестициям.

    Систематически TCJA известен своим более территориальным характером, чем предыдущие международные налоговые законы.Международная налоговая система в рамках TCJA освобождает иностранную прибыль от внутреннего налогообложения, но имеет определенные положения для получения высокой иностранной прибыли.

    Некоторые компании, которые исторически были известны своими оффшорными налоговыми убежищами, включают Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco и Oracle. В целом, налоговые убежища также могут дать преимущества в области кредитования, поскольку для американских компаний может быть дешевле заимствовать средства на международном уровне. Этот тип кредитования, который потенциально может финансировать приобретения и другую корпоративную деятельность, также подлежит отчетности в соответствии с руководящими принципами U.S. налоговое право, общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) и руководящие принципы международных стандартов финансовой отчетности (IFRS).

    Индивидуальные налогоплательщики США

    В США действуют особые правила отчетности о доходах за рубежом гражданами США и негражданами США. Эти правила обычно регулируются Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA).

    FATCA требует подачи Приложения B и / или Формы 8938, которые обеспечивают раскрытие информации о зарубежных счетах, когда инвестиции превышают 50 000 долларов США.Отдельно от владельцев иностранных счетов также может потребоваться заполнить форму 114 «Отчет об иностранном банке и финансовых счетах».

    В общем, потенциально могут существовать исключения и иностранные налоговые льготы для инвестиций во все типы заграничных транспортных средств, но для обеспечения надлежащей отчетности важно проконсультироваться с налоговым консультантом в отдельных ситуациях.

    Нормативный надзор

    Налоговые убежища создают возможности для незаконной деятельности, выходящей далеко за рамки уклонения от уплаты налогов.Они являются популярной остановкой в ​​сложном процессе отмывания денег, который включает в себя перевод денег, полученных незаконным путем, через ряд подставных компаний до тех пор, пока их невозможно отследить.

    Таким образом, существует некоторый регулирующий надзор за налоговыми убежищами.

    Чтобы максимизировать налоговые поступления, многие иностранные правительства поддерживают относительно постоянное давление на налоговые убежища с целью предоставления информации об офшорных инвестиционных счетах. Однако из-за финансового бремени регулирующий надзор не всегда может быть высшим национальным приоритетом.

    Во всем мире действуют некоторые программы, направленные на усиление контроля за отчетностью оффшорных инвестиций. Автоматический обмен финансовой информацией — один из примеров, контролируемый Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

    Программа требует от стран-участниц автоматически передавать связанную с налогами банковскую информацию о вкладчиках-негражданах в страны, гражданами которых они являются.

    Иногда требуется кризис, чтобы заставить измениться.Например, финансовый сектор Кипра, основанный на статусе страны как налоговой гавани, рухнул в 2013 году. Европейская комиссия, Европейский центральный банк и Международный валютный фонд прогнозировали выделение 11,8 миллиарда долларов на соглашение страны о более жестком налоговом участии.

    Каковы 10 лучших зарубежных налоговых убежищ?

    В настоящее время крупнейшими налоговыми убежищами являются Бермудские острова, Нидерланды, Люксембург, Каймановы острова, Сингапур, Нормандские острова, остров Мэн, Маврикий, Швейцария и Ирландия.

    Какие компании США чаще всего пользуются налоговыми убежищами?

    Apple, Nike и Goldman Sachs на момент написания этой статьи могли спрятать больше денег за границей. Одна только Apple имеет в банках Ирландии почти 215 миллиардов долларов.

    Другие крупные предприятия с офшорными счетами включают Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron и Walmart.

    Каковы преимущества налоговой гавани?

    Корпорации и богатые люди извлекают выгоду, главным образом, из низких или нулевых налогов на их доход в зарубежных странах, где лазейки, кредиты или другие особые налоговые соображения могут быть законными.

    Налоговые убежища также могут дать преимущества в области кредитования, поскольку для американских компаний может быть дешевле заимствовать средства на международном уровне.

    Кроме того, они незаметны. Они предоставляют иностранным налоговым органам ограниченную или никакую финансовую информацию.

    Как нация получает выгоду от налоговой гавани?

    Налоговые убежища получают выгоду, когда их финансовые учреждения приносят огромные суммы денег.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *