Разное

P l что это такое – Что такое P&L и зачем он нужен собственнику бизнеса?

26.12.2017

Содержание

Что такое P&L и зачем он нужен собственнику бизнеса?

P&L (он же - отчет о прибыли и убытках, он же profit & loss report) входит в тройку самых главных финансовых отчетов для бизнеса. Вместе с ним в связке обычно идут отчет о движении денежных средств (cash flow) и баланс (balance sheet).

P&L составляется обычно по каждому месяцу и дает вам оперативную информацию о ваших доходах и расходах, а также показывает маржинальность бизнеса (в цифрах и процентах). Этот отчет вы будете постоянно видеть в отдельной закладке на рабочей панели вашего FourSoft Monitor.

Если говорить чуть подробнее, то P&L - это отчет, который отражает доходы и расходы компании по методу начисления, то есть "по актам". Это означает, что цифры в отчете появляются на основе факта отгрузки товара или подписания акта оказания услуг (а не на основе факта прихода денег от клиента).

Важно отметить, что этот отчет отражает только операции текущего бизнеса, которые ведут к получению либо прибыли, либо убытка. Например, если вы берете кредит, то тело кредита в таком отчете отражаться не будет, а проценты (как затрата) - будут. Также в этом отчете вы можете увидеть амортизацию (как основных материальных активов, среди них и обычные офисные компьютеры, так и нематериальных активов, если у компании есть торговые марки, лицензии, патенты, которые бухгалтер постепенно амортизирует).

Строго говоря, P&L не предназначен для анализа сумм налогов, которые необходимо уплатить, хотя собственник, понятное дело, хотел бы понимать, какие суммы необходимо зарезервировать для налоговой. Налоги будут появляться в P&L так часто, как бухгалтер будет их начислять. Бухгалтера небольших бизнесов начисляют налог зачастую тогда же, когда и платят. То есть, раз в квартал (если вы платите единый налог, то и начислите его один раз в квартал) или раз в год (если вы платите налог на прибыль предприятия). Тем не менее, по классике учета налоги можно начислять ежемесячно, а уплачивать согласно требований законодательства. Вопрос их регулярного начисления (чтобы вы регулярно, т.е. ежемесячно видели их в отчете на своей панели FourSoft Monitor) - это предмет уже предмет дискуссии между собственником и бухгалтером компании.

Нужен ли P&L малому бизнесу?

Такой отчет обязательно нужен и малому, и среднему, и даже крупному бизнесу. Каждый малый бизнес, который собирается расти, должен задуматься о том, чтобы своевременно анализировать свои финансовые результаты и принимать решения, которые предположительно приведут к росту компании.

Если вы - собственник малого бизнеса, который задумывается о правильном финансовом и управленческом учете, у вас наверняка уже были попытки вменить в обязанность бухгалтеру составлять таблицу P&L в екселе. И вы также уже знаете, что подготовка такого отчета занимает немало бухгалтерского времени. Кроме того, бухгалтер склонен очень ревностно охранять не до конца готовый P&L от посторонних глаз, даже от собственника, мотивируя это тем, что, мол, еще не все колонки заполнены.

Затягивание подготовки такого отчета бухгалтером и непонимание, прибылен твой бизнес или убыточен в этом конкретном месяце, может привести к принятию неверных управленческих решений. К примеру, к совершению затрат, без которых можно было бы обойтись, если бы собственнику вовремя показали реальное состояние финансов компании.

Черпая данные из вашей 1c, FourSoft Monitor автоматизирует P&L и позволяет освободить время бухгалтера для других задач. И кроме того, FourSoft Monitor обновляет данные каждый час, соответственно, вы будете видеть все колонки отчета, даже если он еще не полностью заполнен.

При этом FourSoft Monitor выполняет еще и контролирующую функцию - как только бухгалтер проводит тот или иной акт в системе, данные в P&L меняются (опять таки, обновления происходят 1 раз в час). Собственник сразу сможет оценить, насколько оперативно бухгалтерия работает с первичными документами (счетами и актами) и их проводками.

Что требовать от бухгалтера?

Но от бухгалтера можно и нужно требовать больше, нежели только своевременное проведение актов. Важно, чтобы статьи доходов и расходов в 1с, в которой работает ваш бухгалтер, были названы правильно, а не просто "доход операционной деятельности от реализации товаров и услуг (№ счета)" или, касательно затрат "прямые производственные затраты" и др. На основе таких названий, особенно если они повторяются в виде большого количества строк и отличаются только номером счета, собственник не сможет сделать никаких полезных выводов.

Попросите бухгалтера переназвать и детализировать в 1с статьи доходов и расходов, тогда автоматически в закладке P&L вашей программы FourSoft Monitor вы увидите не просто номера счетов, а названия видов работ, услуг или товаров, и рядом с ними в колонках количество денег, которое они принесли вам в том или ином месяце. Таким же образом детализируются и затраты.

Консолидированная финансовая отчетность и операции между собственными юрлицами

Что делать, если у вас несколько юридических лиц для обслуживания одного бизнеса? И хочется видеть консолидированный финансовый результат (доход и расход) в целом по ним всем? Если в базу 1с у вас заведено несколько юридических лиц, с которых клиентам выставляются счета и по которым идут затраты, ваш P&L будет консолидированным, то есть покажет общие доходы и общие затраты по всем вашим юрлицам. Налоги, если бухгалтер будет их начислять, также будут отражаться по каждому юрлицу, и вы будете видеть строчку общей (консолидированной) суммы налогов, которые нужно будет уплатить.

Обратите внимание, что операции между собственными юрлицами нужно исключить из отчета P&L, чтобы они не портили статистику, "задваивая" результат. Эту функцию также можно настроить при создании отчета P&L в FourSoft Monitor, а также настроить ее и у себя в 1с. Но об этом мы поговорим подробнее в следующих материалах.

4softbi.com

Управленческий отчет о финансовых результатах (P&L)

на предыдущую страницу - к структуре финансового цикла

Рассмотрим следующий рисунок 8. 

  Здесь мы видим, что производство, предпродажная подготовка и непосредственно продажа продукции ставится во главу всех процессов предприятия, и, действительно, ведь если не будет продаж, то и не будет (даже потенциальной) положительной прибыли, ну а поскольку беззатратное существование предприятия не возможно, то со временем совокупные расходы сравняются с начальным капиталом и предприятие придется закрыть.

  Сразу отметим, что с примерами реально действующих на практике форматов управленческих отчетов о прибылях и убытках (отчет P&L), а также с примерами соответствующих финансовых и инвестиционных моделей в виде EXCEL-файлов

, которые у нас доступны для бесплатного скачивания, можно ознакомиться здесь.

  Таким образом, основной финансовый документ предприятия, отчет о прибылях и убытках или как с некоторых времен его название поменялось на "Отчет о финансовых результатах", начинается с «валовой выручки», т.е. объема проданной предприятием продукции за отчетный период, выраженного в денежных средствах в ценах продажи, которые в свою очередь были прописаны в договорах, заключенных предприятием с покупателями и заказчиками, или в ценниках на продукцию, если это розничные продажи. 

  Отнимая из валовой выручки себестоимость проданной продукции (на данном этапе изложения мы не будем углубляться в проблематику формирования себестоимости, оставим это для дальнейших разделов, читателю же предлагается здесь воспринимать понятие себестоимости, как совокупную стоимость для самого предприятия всех компонент, из которых состоит продаваемая продукция, например, в случае спекулятивных продаж, себестоимость – это просто закупочная стоимость товара для дальнейшей перепродажи по более высоким ценам) получаем валовую прибыль. 

  Чуть ранее мы обратили внимание на то, что существует достаточно большое количество разновидностей прибыли. Одним из ответов на вопрос «Зачем их столько выделяется?» является следующий: «Чтобы делить». Что значит делить прибыль? Дело в том, что прибыль является прямой финансовой оценкой результата достигнутого предприятием в целом или отдельными его подразделениями за отчетный период. Поэтому вполне естественно встает вопрос о том, чтобы помимо заработной платы вознаградить сотрудников предприятия, которые непосредственно причастны к достижению финансового результата, в виде процента от полученной прибыли. Такой подход обычно является основным мотивирующим на эффективную работу фактором для сотрудников предприятия. Но при этом необходимо всегда помнить о том, что прибыль, отраженная в отчете о прибылях и убытках, далеко не всегда означает, что указанный объем денежных средств находится в виде «живых» денежных средств на расчетном счету предприятия и может быть выплачен в виде премий. Как мы уже видели выше, приток денежных средств может быть смещен в будущее по отношению к факту продаж, а значит, мотивационная политика предприятия должна включать в себя целую систему принципов, на основании которых происходит премирование сотрудников, о чем подробнее мы будем говорить в разделе «управление персоналом». 

  Итак «валовая прибыль». Положительность данного вида прибыли, говорит о коммерческой целесообразности существования предприятия. На многих предприятиях коммерческие подразделения замотивированны именно на валовую прибыль. Здесь мы обратим внимание только на один нюанс. Автору приходилось сталкиваться со следующим положением дел: на одном из предприятий, где коммерческий департамент получал в виде премий 10% от валовой прибыли, валовая выручка и себестоимость в отчете о прибылях и убытках включали налог на добавленную стоимость (НДС), в результате чего, те самые 10% рассчитывались от валовой прибыли, в составе которой в том числе находился НДС для уплаты. Таким образом, создавался эффект, так называемого, «двойного налогообложения», что приводило к серьезным конфликтам между финансистами и коммерсантами. Отчасти поэтому обычно все показатели отчета о прибылях и убытках, начиная с валовой выручки, представляются без НДС'а. 

  Процессы, непосредственно связанные с производством и продажей продукции (технологические этапы производства, стадии бизнес-процессов, операции), сопряжены также с затратами, которые не входят в себестоимость продукции, но при этом напрямую зависят от объемов производимой и продаваемой продукции. Такие расходы называются переменными и если их отнять от валовой прибыли, то результат обычно называют «маржинальной прибылью», см. рис. 8. Отметим, что часто можно услышать, что, например, валовую прибыль называют «маржой», или, например, переменные расходы в том смысле как мы их определили в предыдущем предложении, называют наоборот «постоянными расходами», имея ввиду, их постоянство по отношению к выручке. Поэтому мы в очередной раз обращаем внимание читателя на то, что вопрос определения понятий, на языке которых приходится или придется общаться, является исключительно вопросом внутренних корпоративных договоренностей. Более подробно указанная проблематика будет разобрана в разделе «управление знаниями». 

  Следующий тип расходов – «постоянные расходы» – относится к управленческим процессам и соответственно к управленческому персоналу. Предполагается, что постоянные расходы – это расходы, которые не меняются в зависимости от несущественных изменений объемов производства и продаж продукции. 

  Разность между маржинальной прибылью и постоянными расходами сейчас стало модным обозначать на российских предприятиях аббревиатурой EBITDA – прибыль до вычета налога на прибыль, процентов по привлеченным кредитам и амортизации. Качественно этот показатель применяют для отражения финансового результата собственной оборотной деятельности предприятия. Поэтому что в него включать, а что не включать это вопрос опять же внутренних договоренностей, прописываемых обычно в рамках управленческой учетной политики предприятия. 

  С понятием EBITDA также связано еще одно крайне важное понятие, а именно «точка безубыточности» предприятия. Точкой безубыточности называется такой объем продаваемой продукции, при котором 

EBITDA = 0,

или при котором объем маржинальной прибыли покрывает постоянные (управленческие) расходы, т.е. когда выполняется равенство: 

маржинальная прибыль = постоянные расходы.

  Формулы расчета точки безубыточности по отчету о прибылях и убытках как в количестве продаваемой продукции, так и в деньгах можно посмотреть здесь. 

  В случае если предприятию не хватает финансирования на реализацию тех проектов, которые оно планирует реализовать, предприятие привлекает денежные средства, например, для пополнения оборотного капитала, обращаясь в банк. В результате чего у предприятия в списке номенклатуры расходов возникают обязательства по выплате процентов за использование заемных средств. 

  В случае если предприятие производит собственную продукцию, то обычно для запуска производства, требуются капитальные затраты на покупку производственных мощностей – материальных внеоборотных активов (МА) – таких как, например, станки, оборудование и т.п. и если требуется на покупку современных технологии – нематериальных активов (НМА), другими словами, на покупку основных средств. Поскольку основные средства призваны обеспечить процесс производства продукции на протяжении длительного времени и часто затраты на них несопоставимо велики по сравнению с объемом выручки за краткосрочный период, поэтому их стоимость списывается через амортизацию, т.е. путем частичного отнесения затрат на множество краткосрочных периодов в будущем. 

  Отнимая из прибыли от собственной оборотной деятельности расходы по уплате процентов за использование заемных средств, а также амортизационные начисления, получаем «прибыль до налога на прибыль». 

  Теперь «в игру вступает» государство, облагая налогом на прибыль каждое предприятие, в результате чего у предприятия остается чистый финансовый результат – чистая прибыль. 

  Наконец дело доходит до собственников предприятия, которые получают часть чистой прибыли в виде дивидендов. 

  Оставшаяся часть чистой прибыли называется нераспределенной прибылью и если она положительна, то на ее величину происходит увеличение собственного капитала, если – отрицательна, т.е. убыток, то – уменьшение собственного капитала. 

  Нераспределенная прибыль может быть направлена на маркетинговые исследования, пополнение оборотных средств, на формирование резервного фонда предприятия и т.п. в рамках решений принимаемых на ежегодном собрании акционеров по результатам финансового года.

Читать далее - к формированию управленческого баланса предприятия

mngmnt.ru

Финансовые отчеты. Отчет о прибылях и убытках (P&L)


Первоочередной целью финансового планирования является разработка финансовых отчетов, одним из которых является «Отчета о прибылях и убытках» (Profit and Loss report, P&L).

В P&L прибыль и убытки приводятся без НДС. Налог на прибыль считается в два этапа: после предварительного расчета, выполняются корректировки, учитывающие в том числе задолженности прошлых периодов, и только после дополнительного расчета налога на прибыль в P&L, информация о налоге заносится в таблицу «Плана расчетов с кредиторами».

  Расчеты «Отчета о прибылях и убытках» и «Плана расчетов с кредиторами» выполняются параллельно (одновременно).

Для формирования статей «Отчета о прибылях и убытках» в основном используется информация из операционных планов и таблицы «расчетов с кредиторами» – о выручки компании, об издержках и обязательствах (расчеты с поставщиками и подрядчиками, долговые обязательства, налоговые и прочие обязательства). Часть данных формируется из внереализационных доходов и расходов, в составе «специальных» планов («Кредитные продукты», «Операционная и финансовая аренда», «Резервы предстоящих расходов», «Размещенные долевые инструменты», «Основные средства и прочие активы», «Инвестиционные активы»). Кроме того, в формировании статей «Отчета о прибылях и убытках» используется информация из таблицы «корректировок» (см. следующий пункт).

Таблица «Отчет о прибылях и убытках»

Структура и содержание таблицы «Отчет о прибылях и убытках»:

Название Исходные и расчетные данные
01 Выручка от реализации Выручка от реализации продуктов/услуг (План дебиторской задолженности → Дебиторская задолженность без НДС)

Если метод признания выручки:
(1) по начислению = Начисления,
(2) по оплате = Оплаты

± Выручка (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)

02 Материальные расходы Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат → Расчет расхода) + Стоимость ресурсов (План затрат на реализацию этапов производства) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов, специальный расчет: накопление, погашение, списание)
03 Прямые затраты на оплату труда Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат) + Выплаты в пенсионный и прочие фонды [в составе нормативных затрат] (План расчетов с кредиторами) + Стоимость ресурсов (План затрат на реализацию этапов производства) + Выплаты в пенсионный и прочие фонды [в составе затрат на ресурсы] (План расчетов с кредиторами) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов)
04 Прочие расходы Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат) + Стоимость ресурсов (План затрат на реализацию этапов производства) + Налог с продаж + Единый налог 1 (с оборота) ± ПФО Прочие расходы (План расчетов с кредиторами)
05 Себестоимость реализации = [02] + [03] + [04]
06 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ = [01] - [05]
07 Коммерческие расходы Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов)
08 Административные расходы Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов)
09 Заработная плата сотрудников Заработная плата [в составе постоянных затрат] (План постоянных затрат) + Выплаты в пенсионный и прочие фонды [в составе постоянных затрат] (План расчетов с кредиторами) + Заработная плата по обслуживанию и ремонту ОС (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов)
10 Прочие расходы Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат) + Прочие расходы по обслуживанию и ремонту ОС (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) ± ПФО Прочие расходы (План расчетов с кредиторами)
11 Итого операционные издержки = [07] + [08] + [09] + [10]
12 Прочие операционные расходы (доходы) ± Прочие операционные расходы (доходы) ± ПФО НДС ± ПФО прочие налоги ± ПФО Зарплата ± ПФО материалы ± ПФО прочие операционные издержки (План расчетов с кредиторами) ± Прочие операционные расходы (доходы) (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) + Единый налог 2 (доходы минус расходы) ± Предоплаты, предоплаты зачет (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
13 ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ = [06] - [11] - [12]
14 Расходы по обслуживанию долга Выплаты процентов + Прочие выплаты ± ПФО выплаты процентов (Финансовый план → Кредитные продукты) + Выплаты процентов + Прочие выплаты ± ПФО выплаты процентов (Финансовый план → финансовая и операционная аренда)
15 Амортизация Результат расчета амортизации (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы)
16 Прочие внереализационные расходы (доходы) ± Прочие расходы от финансовой деятельности (Финансовый план → Размещенные долевые инструменты) ± Прибыль (убытки) от курсовых разниц (Финансовый план → Кредитные продукты) ± Прибыль (убытки) от курсовых разниц (Финансовый план → Операционная и финансовая аренда) ± Налог на имущество ± Прочие расходы от инвестиционной деятельности (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) ± Прочие расходы от инвестиционной деятельности (Инвестиционный план → Инвестиционные активы) ± Прочие внереализационные расходы [доходы] (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
17 Прибыль (убытки) от участия в ассоц-х компаниях Прибыль (убытки) от участия в ассоц-х компаниях (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
18 Прибыль до налогообложения = [13] - [14] - [15] - [16] + [17]
Расходы по налогу на прибыль:
19 Расходы по текущему налогу Расчет налога ± Расходы по текущему налогу (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) ± Расчет налога с учетом убытка прошлых лет (если в настройки включен специальный алгоритм расчета, учитывающий убытки прошлых лет)
20 Расходы по отложенному налогу ± Отложенные налоги (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы: расчет отложенных налогов) ± Учет убытков прошлых лет (Расчет налога на прибыль) ±Расходы по отложенному налогу (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
21 Прибыль после уплаты налогов = [18] - [19] - [20]
22 Доля меньшинства Доля меньшинства (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
23 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ = [21] - [22]

() – в круглый скобках указан источник данных.

Таблица «корректировок»

В таблице «корректировок», кроме редактируемых строк, представлены также нередактируемые и уже рассчитанные данные из операционных, финансовых и инвестиционных планов – в качестве контрольных строк (формат нередактируемых данных выделен синим или фиолетовым фоном). Таблица корректировок открывается из главного меню: "Главное меню → Настройки → Настройки корректировок и баланса → вкладка «Таблица корректировок»".

Используемые корректировки в «Отчете о прибылях и убытках»:

Название
Отчет о прибылях и убытках:
Контрольная строка Выручка
Контрольная строка Прочие внереализационные расходы (доходы)
Контрольная строка Прибыль (убытки) от участия в ассоц компаниях
Контрольная строка Расходы по текущему налогу
Контрольная строка Расходы по отложенному налогу
(01) Выручка
(02) Прочие внереализационные расходы (доходы)
(03) Прибыль (убытки) от участия в ассоц компаниях
(04) Расходы по текущему налогу
(05) Расходы по отложенному налогу
Контрольная строка Прибыль после налогообложения
(06-1) Доля меньшинства, %
(06-2) Доля меньшинства, Сумма

Определите часть суммы от прибыли за период, сумма (или процент от суммы) – в качестве доли меньшинства.

Редактируется одна из 2-х строк – либо это строка «процентов», либо – строка «суммы». В алгоритме расчета первый приоритет – расчет строки процентов (если строка процентов ≠ 0), в другом случае будет проверятся строка суммы.

Применяемые и рекомендуемые процедуры и функции


  1. Если вы удалили часть данных по ошибке или выполнили действие, наносящее ущерб данным, нужно выйти из программы без сохранения: "Главное меню → Файл проекта → Выход без сохранения".

  2. Если вы завершаете работу с программой, сохраните изменения: "Главное меню → Файл проекта → Сохранить" (или Ctrl+S). Или используйте выход из программы с сохранением.

  3. Периодически выполняйте резервное копирование данных: "Главное меню → Файл проекта → Сохранение и резервирование" или Ctrl+Shift+S. Файл проекта сохраниться в папке «backup», имя проекта будет отображать дату и время сохранения. Для восстановления файла, просто скопируйте его в системную папку («BPlanExpress»).

  4. Если у вас несколько проектов (или вариантов расчета) создайте файл-шаблон, и, начиная новый проект, открывайте файл-шаблон, в котором сохранены ваши настройки или предварительные расчеты проекта, выберите пункт меню: "Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект". Это позволит сократить время разработки проектов.
  5. ☛ Заметьте, новый проект создается в системной папке («BPlanExpress»), которая открывается по умолчанию.
  6. Выполнить итоговый расчет: "Главное меню → Данные → Рассчитать". Тоже самое – F9.

  7. Очистить таблицу (обнулить значения): "Главное меню → Данные → Очистить таблицу".

  8. Удалить таблицу (удалить все данные и параметры настроек таблицы): "Главное меню → Данные → Удалить таблицу".

  9. Очистить строку (обнулить значения): "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → Очистить строку."

  10. Транслит: "Главное меню → Настройки → Транслит текста таблиц". Выберите язык перевода.

  11. Экспорт: "Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel". Там же – экспорт в Word.

  12. Финансовый и инвестиционный анализ. Настройки параметров показателей эффективности проекта: "Главное меню → Настройки → Инвестиционный анализ".

  13. Быстрый график: "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → График строки." Перед вызовом, установите курсор в любом месте строки с нужными данными. Смотрите также раздел «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Графики».

Справка о программе "Budget-Plan Express", www.strategic-line.ru | Содержание справки

www.strategic-line.ru

Отчет о прибылях и убытках. P&L в Power BI

На нашем последнем вебинаре мы показывали отчет о прибылях и убытках, чаще его называют P&L отчет. В этом посте хотим описать этот кейс с помощью Power BI.

Итак, P&L отчет это основной (или как минимум один из основных) финансовых отчетов любой организации. Он отражает выручку и затраты в разбивке по категориям и формируется по методу начисления (не кассовый метод), хотя для управленческих целей опытные финансисты могут каким-то образом комбинировать эти методы в своих целях. Как правило, отчет формируется в Excel и не содержит никаких визуализаций — голые цифры. В этом кейсе мы хотим показать несколько возможных примеров визуализации этих данных данных.

Мы рассматриваем воображаемую организацию, которая занимается прокатом автомобилей. Наши исходные данные — Excel файл с P&L отчетом в “классическом” виде. Структура выручки — это выручка по разным типам автомобилей, структура расходов — себестоимость (по каждому типу), а так же операционные издержки (ФОТ, аренда, налоги, реклама продажи и прочие).

В отчете содержится несколько листов — первый является оглавлением. Вы можете покликать в отчете выше для перехода к каждому виду отчетности. Следующие 4 листа (Отчеты A, B, C, D) по своей сути одинаковые отчеты построенные на одном наборе данных, отражают разные возможности по визуализации в Power BI.

Отчет А —

Наверно, это самая простая визуализация, которая сразу приходит в голову. В левой части отчета доходы, в правой расходы, посередине результат в виде прибыли. Круговые диаграммы доходов и расходов фильтруют графики динамики до каждым из них (попробуйте кликнуть на отчет). В структуру расходов можно углубиться, нажав на стрелку вниз над визуализацией, и посмотреть, какие именно операционные расходы мы несли, к примеру.

На пайчарт с доходами тоже можно покликать, чтобы посмотреть показатели по одной категории.

Кроме этого можно покликать на графики с динамикой, чтобы отфильтровать отчет по определенному месяцу.

А если требуется рассмотреть только какой-либо квартал — можно воспользоваться выпадающим слайсером наверху.

Отчет B —

Он выглядит немного симпатичнее, хотя это, конечно, субъективный вопрос;) Главное, что он построен по другому принципу и решает уже другие задачи — в частности сравнение категорий по показателям выручки и валовой маржи.

Вы можете самостоятельно изучить функционал — на нем также можно пофильтровать отчет по какому-то параметру и провалиться в иерархию затрат.

Проблема этого отчета в том, что он показыват неполные данные по марже в прибыли в разрезе категорий. Наши затраты, как вы помните, состоят из себестоимости по каждой категории и операционных затрат, принадлежат всем категориям. В этом  отчете данные по марже и прибыли в разрезе категорий отталкиваются от выручки по категории и себестоимости. Операционные расходы получаются неучтенными — они должны принадлежать всем (но в каких пропорциях?), а в этом отчете не принадлежат никому.

О том, как разбивать операционные (или “внутренние”) затраты между категориями (подразделениями/отделами/направлениями) можно написать отдельную большую статью — в разных организациях разные методы используются. В следующем отчете мы рассмотрели один из них.

Отчет С —

Он сильно похож на предыдущий по структуре, но за тем лишь исключением, что операционные издержки больше не присутствуют в отчете.

Мы разбили и распределили их между категориями методом ABC костинга по доле в выручке. Простыми словами — та категория, которая принесла 80% выручки в определенном месяце — получит дополнительно к себестоимости еще 80% от общих операционных издержек. Таким образом, каждая категория получит свою долю издержек в зависимости от выручки.

Благодаря этому мы можем посчитать полную маржу по категориям, а не только валовую. А кроме этого чистая прибыль теперь формируется исходя из полных издержек.

Отчет D —

Это еще один возможный вариант представления тех же самых данных, но с большим акцентом на показатели EBIT, EBITDA, EBT, Gross margin и чистая прибыль. ABC костинга тут уже нет.

Отчет E —

P&L, как правило, рассматривается вместе с планом по доходам и расходом. Для этого отчета мы добавили еще один файл с планами и показали, как это может быть реализовано.

В верхней части отчета представлена динамика прибыли вместе с планом по месяцам и общем за год — это визуализация спидометр. Ниже аналогично для расходов и доходов — разбивка по категориям и в общем.

Уверен, что ваш P&L имеет свою специфику, поэтому для вас может быть изготовлен похожий или абсолютно иной формат отчетности. Мы будем рады Вашим обращениям.

Оставить комметарий

powerbirussia.ru

Статья о PL и CF. Часть 1. Статьи о финансовом менеджменте и бухучете

« Назад

28.05.2015 21:03

Как говорилось ранее в статье об управленческом учете, несмотря на многогранность и разнообразие этого понятия и отчетов, которые он включает, есть всегда три главных финансовых отчета: PL, CF, BS. И если BS (управленческий баланс) используется не часто, в основном для анализа финансового состояния бизнеса, то PL и  CF – это инструменты управления бизнесом, они необходимы и их всегда следует готовить. Поэтому остановимся в нашей статье именно на них. Начнем с определений.

PL (Profit and Loss ) – отчет/прогноз о финансовых результатах (или, как говорили до недавнего времени, о прибылях и убытках). В отчете отражаются доходы и расходы компании по методу начисления. «Метод начисления» означает, что моментом отражение в отчете является факт совершения операции: в момент отгрузки товара или подписания акта оказания услуг. В этом отчете показываются только операции текущей хозяйственной деятельности, то, что ведет к получению прибыли или убытку. К примеру, получение кредита или покупка оборудования не проходят через этот отчет. Все операции в PL учитываются без НДС.

CF (Cash Flow) - отчет/прогноз о движении денежных средств. Название говорит само за себя – отчет посвящен учету поступивших и израсходованных денежных средств по всем направлениям и видам деятельности. Отчет строится по кассовому методу. Это означает, что признание той или иной суммы в отчете осуществляется в момент её прохождения по расчетному счету или кассе компании. Отражаются операции по всем видам деятельности. Т.е. не только текущей (операционная деятельность), но и связанной с кредитованием (финансовая деятельность) и покупкой-продажей основных средств (инвестиционная деятельность). Все операции в CF, где это необходимо, учитываются с НДС.

Есть прямой и косвенный метод построения CF. В «прямом» операции отражаются, как они есть, и статьи отчета соответствуют реальным бизнес-особенностям. «Косвенный» метод – расчетный способ построения отчета на основе изменения статей в PL  и балансе. На практике «Косвенный» метод используется в основном при бизнес-планировании. Для целей управления денежными потоками более пригоден «прямой» метод. В нашей статье будем под CF, понимать отчет, построенный «прямым» методом.

Сформулируем основные отличия между PL и CF в таблице.

Пункты различий

PL

CF

Метод учета

Начисление (по отгрузкам)

Кассовый (по оплатам)

Виды деятельности в отчете

Текущая (операционная)

Операционная, инвестиционная, финансовая

Учитываемые показатели (статьи)

Только те, которые ведут к формированию финансового результата

Только те, по которым прошло движение денег по расчетному счету или по кассе

НДС

Все показатели очищаются от НДС, учитываются в отчете без него

Все показатели учитываются, как произошло в оплате. Если сумма с НДС, то учитывается с НДС.

Соответствие с бухгалтерским учетом

Может отличаться, если в учетной политике управленческого учета прописано и обосновано это отличие

Операции, учтенные в CF, должны соответствовать операциям по расчетному счету и кассе, учтенным в бухгалтерии

Периодичность подготовки

Обычно не чаще чем раз в месяц, всё зависит от поступающей информации об отгрузках и расходах

Может готовиться каждый день, после снятия выписок предыдущего операционного дня

 Продолжение во второй части

Комментарии

Комментариев пока нет

finex.msk.ru

Какие основные термины и понятия торгового отчета MT4 должен знать новичок?

Для анализа результативности торговли и подробного изучения конкретных операций, совершенных на вашем счете, вы можете использовать функцию генерации отчетов в терминале MetaTrader 4. Для этого необходимо:

  • в терминале MetaTrader 4 зайти во вкладку «История счета»;
  • вызвать контекстное меню путем нажатия правой клавиши мыши;
  • в контекстном меню выбрать «Сохранить как отчет».

Генерация торговых отчетов может быть проведена за различные периоды времени, для этого во вкладке «История счета» в графе «Выбрать период» необходимо указать требуемый временной интервал.

Кроме того, торговые отчеты за день (Confirmation) и за месяц (Statement) в виде почтовых сообщений обычно приходят на электронную почту владельца счета, указанную при регистрации торгового счета.

Составляющие стандартного отчета:

  • Deposit / Withdrawal — величина совокупного зачисления или снятия денежных средств с депозита за период отчета. Если зачислений или снятий за выбранный период не было, то значение Deposit / Withdrawal будет равно 0.
  • Credit Facility — доступный кредит.
  • Closed Trade P/L — суммарная прибыль или убыток по закрытым сделкам за выбранный период отчета. Данный показатель характеризует финансовый результат за выбранный промежуток времени.
  • Floating P/L — плавающие прибыли и убытки по всем открытым сделкам на счете клиента на момент генерации отчета.
  • Margin — залоговые требования, необходимые для обеспечения всех открытых сделок на момент генерации отчета.
  • Balance — совокупный финансовый результат всех полных законченных транзакций и неторговых операций по торговому счету на момент генерации отчета.
  • Equity — состояние счета на момент генерации отчета, которое определяется по формуле:
    Equity = Balance + Credit + Floating profit - Floating loss.
  • Free Margin — денежные средства на торговом счете, которые могут быть использованы для открытия новых позиций, на момент генерации отчета. Вычисляется по формуле: Free margin = Equity - Margin.

Также в терминале MetaTrader 4 есть возможность генерировать детализированные отчеты, в которых, помимо основных данных счета (составляющих стандартного отчета), также содержатся и дополнительные показатели, позволяющие проводить более глубокий анализ работы на вашем счете.

Для того чтобы сгенерировать детализированный отчет, нужно:

  • в терминале MetaTrader 4 зайти во вкладку «История счета»;
  • вызвать контекстное меню, нажав правую клавишу мыши;
  • в контекстном меню выбрать «Сохранить как детализированный отчет».

Дополнительные составляющие детализированного отчета:

  • Gross Profit — общая прибыль по сделкам с положительным результатом за период генерации отчета.
  • Gross Loss — общий убыток по сделкам с отрицательным результатом за период генерации отчета.
  • Total Net Profit — чистая прибыль, разность между показателями Gross Profit и Gross Loss.
  • Profit Factor — фактор прибыльности, коэффициент, показывающий отношение Gross Profit к Gross Loss.
  • Expected Payoff — ожидаемая прибыль, результат деления чистой прибыли на количество сделок.
  • Absolute Drawdown — просадка от начального баланса, показывающая, насколько уменьшился баланс относительно первоначального значения.
  • Maximal Drawdown — денежная величина, показывающая максимальную зафиксированную просадку в денежном выражении. Перепад между последним максимумом и текущим минимумом. Может превышать Absolute Drawdown, показывая величину возможного убытка, даже если торговля ведется положительно.
  • Relative Drawdown — относительная просадка, показывает максимальную просадку в процентах относительно начального депозита.
  • Total Trades — количество совершенных на торговом счете сделок.
  • Short Positions (won%) — количество закрытых коротких позиций (в скобках указан процент прибыльных коротких позиций от их общего количества).
  • Long Positions (won%) — количество закрытых длинных позиций (в скобках указан процент прибыльных длинных позиций от их общего количества).
  • Profit Trades (% of total) — общее количество прибыльных сделок (в скобках указан процент от общего числа сделок).
  • Loss Trades (% of total) — общее количество убыточных сделок (в скобках указан процент от общего числа сделок).
  • Largest Profit Trade — сделка с максимальным положительным финансовым результатом.
  • Largest Loss Trade — сделка с максимальным отрицательным финансовым результатом.
  • Average Profit Trade — средняя прибыль по сделке (Gross Profit / Profit Trades).
  • Average Loss Trade — средний убыток по сделке (Gross Loss / Loss Trades).
  • Maximum Consecutive Wins ($) — количество сделок в самой длинной последовательности прибыльных сделок (в скобках сумма прибыли по этим сделкам, указанная в валюте депозита).
  • Maximum Consecutive Losses ($) — количество сделок в самой длинной последовательности убыточных сделок (в скобках сумма прибыли по этим сделкам, указанная в валюте депозита).
  • Maximal Consecutive Profit (count) — максимальная прибыль в последовательности прибыльных сделок (в скобках количество сделок в этой последовательности).
  • Maximal Consecutive Loss (count) — максимальный убыток в последовательности убыточных сделок (в скобках количество сделок в этой последовательности).
  • Average Consecutive Wins — среднее величина последовательности прибыльных сделок.
  • Average Consecutive Losses — средняя величина последовательности убыточных сделок.

alpari.com

Отчет о прибылях и убытках


Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках - финансовый отчет, в котором показаны доходы, расходы и прибыль предприятия за определенный период времени (обычно за год).

По-английски: Profit and Loss Statement

Синонимы:  Отчет о прибыли, Отчет о финансовых результатах, Отчет о результатах хозяйственной деятельности

Синонимы английские:  P&L , P/L, Profit and Loss Account, Income statement, Operating statement, Statement of operations, Earnings report

См. также:  Отчеты о прибылях и убытках   Финансовая отчетность   Годовой отчет акционерного общества  

Финансовый словарь Финам.

.

  • Отчет о занятости
  • Отчет о финансовом состоянии

Смотреть что такое "Отчет о прибылях и убытках" в других словарях:

  • отчет о прибылях и убытках — отчет о доходах 1. Финансовый отчет, отражающий доходы, расходы, прибыли и убытки за учетный период, обычно в сравнении с суммами за один или несколько прошлых периодов. 2. Бухгалтерская отчетность, характеризующая финансовые результаты… …   Справочник технического переводчика

  • ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ — форма бухгалтерской отчетности, которая показывает финансовый результат деятельности организации за определенный период (обычно год). В отчете о прибылях и убытках указываются в суммовом выражении данные о: Доходах и расходах по обычным видам… …   Словарь бизнес-терминов

  • Отчет о прибылях и убытках — (отчет о финансовых результатах) (income statement) вид годовой и квартальной отчетности, предоставляемой внешним пользователям и используемой в системе мониторинга текущей хозяйственной деятельности предприятия. В этом отчете суммируются доходы… …   Экономико-математический словарь

  • ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ — INCOME STATEMENTSОтчет о прибылях и убытках за определенный период. Для составления отчета используются показатели временного сводного баланса доходов, прибылей и убытков, в к рый по завершении отчетного периода вносятся корректирующие записи и… …   Энциклопедия банковского дела и финансов

  • Отчет о прибылях и убытках — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер Бухгалтерия Пробный баланс Главная бухгалтерская книга Дебет Себестоимость Двойная запись Стандартные методы Наличный и кумулятивный методы РСБУ / МСФО Финансовая отчётность Бухгалтерский …   Википедия

  • Отчет о прибылях и убытках — PROFIT AND LOSS ACCOUNT (GB) Отчет о прибылях и убытках. Обязательный для всех компаний с ограниченной ответственностью в Великобритании бухгалтерский отчет о полученной прибыли или понесенных убытках за определенный период времени (обычно за… …   Словарь-справочник по экономике

  • Отчет о прибылях и убытках — Форма бухгалтерской отчетности, которая показывает финансовый результат деятельности организации за определенный период (обычно год). В отчете о прибылях и убытках указываются в суммовом выражении данные о Доходах и расходах по обычным видам… …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ — одна из форм годового отчета корпорации, фирмы, которая включает информацию о ее прибылях и убытках …   Большой экономический словарь

  • ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ — – отчет о результатах деятельности предприятия за год, отражающий сведения об общей выручке от реализации продукции и оказания услуг, полученной прибыли и возникших убытках …   Краткий словарь экономиста

  • ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ — (отчет о доходах, отчет о финансовых результатах) (Income Statement, Operating Statement, Profit and Loss Statement) Финансовый документ, отражающий выручку (доходы), соответствующие расходы и затраты за определенный период времени, а также… …   Малая энциклопедия трейдера: глоссарий к книге


dic.academic.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *