Как облагается налогом доход по вкладам
Я положила деньги под проценты в банк. Нужно ли потом платить НДФЛ?
Спасибо большое,
Ира, Москва.
Евгений Шепелев
частный инвестор
Профиль автора
До 2024 года статья не актуальна
26 марта 2022 года президент подписал закон, который отменяет НДФЛ с дохода по банковским вкладам и счетам, полученного в 2021 и 2022 годах.
Также немного меняется налогообложение такого дохода, который будет получен в 2023 году и далее. Если к этому времени ничего не изменится, мы обновим статью.
С 2021 года с дохода в виде процентов по вкладам надо платить налог, если доход превысит определенный лимит. До 2021 года налоговый кодекс тоже предусматривал налогообложение процентов, просто условия были такими, что налог обычно не возникал.
Расскажу, как было раньше и как стало с 2021 года.
Как было до конца 2020 года
Рублевые вклады. Владельцам рублевых вкладов надо было уплатить НДФЛ с процентов по вкладу, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку Центробанка (до 2016 года — ставку рефинасирования) на 5 процентных пунктов.
Например, между 26 марта и 16 сентября 2018 года ключевая ставка ЦБ была 7,25%. Значит, в тот период пределом безналоговой ставки для рублевых вкладов было 12,25% годовых, то есть 7,25% + 5 п. п.
Как менялась ключевая ставка ЦБ
Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2018 года, по данным ЦБ, была всего 6,449%. В менее крупных банках ставки достигали 7—7,5%.
Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам пришлось бы платить налог. В то время уже не было вкладов с процентом выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.
Если вы открывали вклад между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов). В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады со ставкой больше 20% годовых, и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ.
/guide/deposit-interests/
Как рассчитать проценты по вкладу
Валютные вклады. По валютным вкладам платить НДФЛ с процентов нужно было, если процентная ставка была выше 9% годовых. Таких ставок по вкладам в иностранной валюте в России давно нет.
Какой налог. Ставка налога была 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Правда, не со всей суммы дохода, а лишь с той, что превышает безналоговый предел ставки.
Если бы в июне 2018 года налоговый резидент РФ открыл вклад под 14% годовых при пороговом значении безналоговой ставки 12,25%, то НДФЛ по ставке 35% пришлось платить бы только от суммы дохода, полученного по ставке 1,75%. Если же ставка по вкладу была в пределах 12,25% годовых, НДФЛ платить не пришлось бы.
В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых. Лимит ставки по вкладу, до которого налог не взимался, — 9,25% годовых.
Ставка ЦБ последние годы снижалась, но при этом можно было обойтись без уплаты налога.
Для этого по вкладу должны были соблюдаться следующие условия:
- Вклад изначально имеет ставку в пределах ключевой ставки ЦБ + 5 процентных пунктов.
- Банк не повышал ставку вклада.
- С того момента, как ставка вклада превзошла ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.
/guide/key-rate/
Что такое ключевая ставка ЦБ
Например, Василий в июне 2018 года открыл вклад со ставкой 7% годовых при ключевой ставке 7,25%. НДФЛ платить не надо. В сентябре 2018 года ЦБ уменьшил ключевую ставку до 1,5% (такого не было, но это условный пример). В течение трех лет после снижения ставки ЦБ Василий не платит НДФЛ с процентов по вкладу.
А вот если бы ключевая ставка не изменилась, а банк бы поднял ставку по вкладу с 7 до 13%, Василию пришлось бы уплатить налог с части процентного дохода, так как ставка вклада превысила ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов.
Как платили.
Налоговым агентом по доходу от вкладов считался банк. Вкладчику не нужно было самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу и перечислять деньги в бюджет. Если по вкладу возникал налогооблагаемый доход, то банк сам считал и удерживал НДФЛ при выплате процентов.
Если вы закрыли вклад и банк прислал справку 2-НДФЛ, значит, у вас был доход, с которого надо было удержать налог. То же самое, если в выписке по счету было указано перечисление НДФЛ.
Если банк не удержал налог, значит, это и не требовалось. В абсолютном большинстве случаев доход по вкладам не облагался налогом.
Как стало с 2021 года
От чего теперь зависит налог. С 2021 года с процентов по вкладам перестал зависеть от ставок по вкладам. Теперь он привязан к доходу в виде процентов, полученному за год, и ставке ЦБ.
Федеральный закон от 1.04.2020 № 102-ФЗ
Если доход превысит определенный лимит, с суммы превышения придется заплатить налог. Безналоговый лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года.
На 1 января 2021 года ставка ЦБ была 4,25%. Значит, доход в виде процентов по вкладам и счетам, полученный за 2021 год, не облагается налогом, если размер дохода в пределах 42 500 Р. Если доход за 2021 год окажется больше 42 500 Р, с суммы превышения надо будет платить налог.
Учитывается сумма процентного дохода, полученного от вкладов и счетов за календарный год. При расчете не учитываются доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. Доходы от счетов эскроу тоже не считаются.
Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Для расчета налога выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.
Разъяснения ФНС России
Речь идет только о процентах от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет, даже если это валютный вклад и курс валюты вырос к моменту закрытия вклада.
Что делать? 18.
10.18
Продал валюту и теперь должен подать декларацию о доходах?
Доход учитывается за тот год, в котором банк его фактически выплатил. Не важно, за какие периоды банк начислил эти проценты. Это особенно невыгодно для тех, кто в 2020 году или ранее открыл крупный вклад с закрытием в 2021 году или позже и выплатой процентов в конце срока: вероятно, придется платить НДФЛ.
Письмо Минфина России от 20.11.2020 № 03-04-07/101287PDF, 241 КБ
У нас есть табличка, где можно посчитать доход от вкладов и счетов и определить, сколько составит налог и сколько надо держать на вкладах и счетах, чтобы налога не было. Просто скопируйте ее себе и введите нужные данные.
Какой налог. С превышения лимита с 2021 года резиденты и нерезиденты платят не 35% или 30%, а 13%.
Предположим, за 2021 год вы получите 30 000 Р процентов по одному вкладу и 32 500 Р по другому, итого это 62 500 Р дохода. Безналоговый лимит на 2021 год — 42 500 Р. Превышение лимита — 20 000 Р.
С этого превышения придется заплатить налог 13% — то есть 2600 Р.
Как платить. Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Например, о доходе, полученном в 2021 году, банки сообщат в ФНС до 1 февраля 2022 года.
Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога. Уплатить деньги в бюджет надо будет до 1 декабря. Значит, налог по итогам 2021 года надо уплатить до 1 декабря 2022 года.
/3-ndfl/
Как заплатить НДФЛ самостоятельно
Как уменьшить налог. С 2021 года налоговый кодекс делит доходы на основную и отдельные налоговые базы. Если доход относится к основной базе, к нему можно применять налоговые вычеты, в частности, социальный или вычет по ИИС.
п. 2.1-3 ст. 210 НК
Проценты по вкладам и счетам не упоминаются как отдельная налоговая база, поэтому можно считать их частью основной базы.
Следовательно, налог с дохода в виде процентов по вкладам и счетам можно не платить, снизить или вернуть, применив налоговые вычеты.
В итоге
До 2021 года налог с дохода от вкладов возникал, если ставка по вкладу превышала определенную величину. Однако на практике мало кто сталкивался с необходимостью платить налог: обычно ставки были ниже уровня, с которого начиналось налогообложение. Если же надо было платить налог, его считал и удерживал банк.
С 2021 года доход от вкладов и счетов облагается налогом в том случае, если суммарный доход от процентов за год превысил лимит. Лимит считается как 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года — в 2021 году это 42 500 Р. Налог удерживается с суммы превышения, ставка — 13%.
Банки предоставят данные о выплаченных за год процентах в налоговую до 1 февраля следующего года, и та пришлет уведомление, если надо платить налог. Уплатить его надо будет самостоятельно до 1 декабря.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите.
На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Задать вопрос
Назревает налоговый спор из-за планов IRS получить больше банковской информации: NPR
Назревает налоговый спор из-за планов IRS получить больше банковской информации но его план потребовать больше банковской информации вызывает сильную оппозицию со стороны законодателей Республиканской партии и банков.
- NPR Один
- Подкасты Apple
- Спотифай
- Google Подкасты
- RSS-ссылка
Политика
Действительно ли налоговая служба хочет шпионить за вашим банковским счетом? Последняя налоговая драка, объяснение
Битва за налоги продолжает назревать, поскольку IRS стремится получить больше информации о банковских счетах, против чего решительно возражают республиканцы и сами кредиторы. Рафаэль Энрике/SOPA Images/LightRocket через Getty Images скрыть заголовок
переключить заголовок
Рафаэль Энрике/SOPA Images/LightRocket через Getty Images
Борьба за налоги продолжает назревать, поскольку IRS пытается получить больше информации о банковских счетах, против чего решительно возражают республиканцы и сами кредиторы.
Рафаэль Энрике/SOPA Images/LightRocket через Getty Images
Назревает новая борьба из-за налогов.
Администрация Байдена хочет потребовать от банков предоставлять Службе внутренних доходов информацию о том, сколько денег поступает и уходит с отдельных счетов каждый год.
Это часть плана по поимке людей, которые могут мошенничать с налогами, и по сбору крайне необходимых доходов для финансирования программы Байдена. Но республиканцы жестко сопротивляются, называя этот шаг вторжением в частную жизнь, а банки возражают против усиления контроля.
Как и во многих битвах, связанных с налогами, вокруг разбрасывается множество претензий — некоторые из них ложные.
Вот что происходит.
Что предлагает администрация Байдена?
Администрация хочет предоставить IRS больше инструментов для выявления людей, которые могут мошенничать со своими налогами.
Администрация Байдена хочет улучшить финансовый радар сборщика налогов, требуя от банков и других учреждений сообщать IRS, сколько денег поступает и уходит с индивидуальных счетов каждый год.
Несмотря на обвинения республиканцев в том, что Налоговое управление США хочет шпионить за налогоплательщиками, важно отметить, что банки не будут сообщать об отдельных транзакциях — только годовую сумму депозитов и снятий.
Первоначально предложение относилось к любому счету с общим годовым денежным потоком не менее 600 долларов, но теперь оно было сужено в ответ на противодействие со стороны республиканцев и банков.
В соответствии с пересмотренным предложением банки должны будут сообщать только о счетах с годовыми депозитами или снятием средств не менее 10 000 долларов США, не считая депозитов из зарплатных чеков или государственных пособий.
План IRS в отношении банковских счетов потребует от кредиторов сообщать о годовой сумме депозитов и снятий средств, а не об отдельных транзакциях. Сэмюэл Корум / Bloomberg через Getty Images скрыть заголовок
переключить заголовок
Сэмюэл Корум / Bloomberg через Getty Images
План IRS в отношении банковских счетов потребует от кредиторов сообщать о годовой сумме депозитов и снятий средств, а не об отдельных транзакциях.
Сэмюэл Корум / Bloomberg через Getty Images
Зачем администрации нужна эта информация?
Информация будет использована для сокращения «налогового разрыва».
По оценкам Министерства финансов, около 600 миллиардов долларов причитающихся подоходных налогов ежегодно остаются неуплаченными, часто из-за того, что налогоплательщики не могут точно отчитаться о своих доходах.
Сокращение этого разрыва и сбор большего количества причитающихся налогов поможет демократам оплатить их амбициозную программу.
Это также сделало бы налоговую систему более справедливой. Наемные работники имеют мало возможностей обмануть свои налоги, потому что IRS уже знает, сколько они зарабатывают. Каждый год работодатели сообщают об их доходах в форме W-2.
Однако у IRS меньше информации о других видах доходов, таких как арендная плата, выплачиваемая арендодателям, или прибыль, полученная владельцами бизнеса. Поскольку этот доход менее заметен для правительства, занижение данных налогоплательщиками является более распространенным явлением.
Как IRS будет использовать банковскую информацию?
Налоговое управление может искать несоответствия между общей суммой банковских депозитов и снятий налогоплательщиков и их заявленным доходом.
Если чей-то банковский счет увеличивается на миллион долларов в год, а его заявленный доход составляет всего 50 000 долларов, у IRS может возникнуть несколько вопросов.
Заместитель помощника министра финансов Наташа Сарин говорит, что банковская информация поможет IRS более эффективно распределять свои аудиторские ресурсы. Но она подчеркивает, что никаких дополнительных документов для налогоплательщиков не требуется.
«С точки зрения налогоплательщика буквально ничего не требуется, — говорит Зарин. «Все, что происходит с точки зрения [честного] налогоплательщика, — это более низкая вероятность дорогостоящего аудита, когда IRS лучше выясняет, кто не соответствует требованиям, и выясняет, кто не соответствует требованиям».
Комиссар IRS Чарльз Реттиг дает показания на слушаниях в финансовом комитете Сената 8 июня на Капитолийском холме в Вашингтоне, округ Колумбия. Перспективы принятия плана IRS по получению дополнительной банковской информации остаются неопределенными.
Том Уильямс/Бассейн/Getty Images скрыть заголовок
переключить заголовок
Том Уильямс/Бассейн/Getty Images
Том Уильямс/Бассейн/Getty Images
Почему банки против этой идеи?
Банки утверждают, что предоставление сводной информации о миллионах счетов было бы дорогостоящей головной болью, особенно для небольших банков.
Они также вызывают угрозу того, что информация может быть взломана.
Роб Николс, президент Американской ассоциации банкиров, признает, что борьба с уклонением от уплаты налогов является важной задачей для правительства, но настаивает на том, что предлагаемое требование о предоставлении отчетности является неверным путем.
«Это слишком тупой инструмент, — говорит Николс. «Очень неясно, смогут ли они сохранить его в целости и сохранности. И это преследует трудолюбивых, обычных обычных американцев, которые платят налоги».
Сильное сопротивление со стороны банков и республиканцев в Конгрессе заставило администрацию и демократов занять оборонительную позицию. Всего несколько дней назад они сократили часть своих планов, но все еще намерены провести их через Конгресс. Пока перспектива прохода остается неопределенной.
Сообщение спонсора
Стать спонсором NPR
Оплатите свой налоговый счет с помощью Сертификата налогового депозита
Обзор
Схема Сертификата налогового депозита (CTD) позволяет вам вносить деньги в HMRC и использовать их позже для оплаты определенных налоговых обязательств.
Депозиты в HMRC приносят ежедневные проценты на срок до 6 лет.
С 23 ноября 2017 г. эта схема была закрыта для новых покупок, но HMRC продолжит учитывать существующие сертификаты до 23 ноября 2023 г. Любые сертификаты, оставшиеся после этой даты, должны быть незамедлительно представлены в HMRC для возмещения.
После этой даты HMRC попытается погасить остаток неоплаченного и невостребованного сертификата. Но если мы не можем этого сделать (например, потому что мы не можем связаться с текущим держателем сертификата после разумных усилий), мы будем считать баланс конфискованным.
Кто может использовать налоговые депозиты
Схема открыта для:
- физических лиц
- физические лица в товариществе — для оплаты обязательств, которые относятся только к ним
- компаний
- личные представители — для оплаты обязательств по наследству умершего физического лица
- доверительные управляющие — для оплаты обязательств траста
Налоги, которые вы можете уплатить со своих депозитов
Вы можете использовать свои депозиты для оплаты обязательств:
- Подоходный налог (самооценка)
- Взносы на государственное страхование класса 4
- Налог на прирост капитала — не включая ежегодный налог на вложенные жилые помещения Налог на прирост капитала
- Корпоративный налог — можно использовать только сертификаты серии 6, приобретенные в 1993 году или ранее
- Налог на доходы от продажи нефти
- Налог на наследство
Налоговые обязательства, расследуемые HMRC
Депозит также может удерживаться в счет любых налоговых обязательств, расследуемых HMRC.
Внесение депозита может помочь предотвратить начисление процентов за просрочку платежа на сумму задолженности, пока она находится в стадии расследования. Проценты могут быть добавлены к стоимости депозита в зависимости от того, когда депозит был сделан.
Депозит, сделанный до даты уплаты налогового обязательства
Если вы сделали депозит до даты погашения налогового обязательства, находящегося под следствием, проценты будут добавлены к стоимости депозита.
Та часть налога, которая покрывается депозитом, считается уплаченной в установленный срок и не влечет за собой пени за просрочку платежа.
Депозит, сделанный после даты выплаты налогового обязательства
Если вы внесете депозит после даты, когда должен был быть уплачен налоговый долг, проценты не будут добавлены к стоимости вашего депозита. Проценты за просрочку платежа будут добавлены только до даты внесения депозита.
Проценты по вашим налоговым депозитам
Вы будете получать ежедневные проценты по налоговым депозитам свыше 100 000 фунтов стерлингов с даты, указанной в вашем Свидетельстве о налоговых депозитах.
Проценты заканчиваются в одну из следующих дат, в зависимости от того, какая из них наступит раньше:
- срок уплаты налогового обязательства (полностью или частично) с использованием депозита
- дата снятия депозита наличными
- шестая годовщина даты вашего сертификата
Вы можете оставить свои вклады на срок более 6 лет, но после этого проценты не выплачиваются. Любые сертификаты, оставшиеся после 23 ноября 2023 года, должны быть незамедлительно представлены в HMRC для возмещения.
Проценты будут добавлены к стоимости вашего сертификата, когда вы используете его для погашения налоговых обязательств или снятия депозита. Когда вы сделаете любую из этих вещей, вы получите письмо, подтверждающее, сколько процентов вы получили.
Чтобы проверить уровень процентов, заработанных на налоговом депозите, который вы сделали в соответствии со схемой сертификата налогового депозита, свяжитесь с отделом сертификатов налогового депозита HMRC.
Процентные ставки
Когда вы внесли налоговый депозит, HMRC отправит вам письмо с подтверждением применимой процентной ставки. Эта процентная ставка будет применяться к вашему депозиту в течение первого года.
Деньги на депозите на срок более 1 года
Процентная ставка, применяемая каждый год после первого года, является ставкой, действующей на годовщину даты, указанной в вашем Свидетельстве о налоговом депозите.
Например, процентная ставка, действующая на вторую годовщину вашего сертификата, будет применяться в течение третьего года, в течение которого ваши деньги находятся на депозите.
Текущие процентные ставки
Следующие ставки действуют с 6 марта 2009 г..
| Депозиты | Процентная ставка |
|---|---|
| Менее 100 000 фунтов стерлингов | Без процентов |
| Более 100 000 фунтов стерлингов в течение 1 месяца | Без процентов |
| Более 100 000 фунтов стерлингов в течение 1 месяца | Налоговая ставка: 0,75% Денежная ставка: 0,25% |
Для получения подробной информации о ставках до марта 2009 г.
свяжитесь с командой Сертификата налогового депозита..
Когда не начисляются проценты
С 5 декабря 2008 г. проценты по депозитам менее 100 000 фунтов стерлингов не начисляются. Это включает в себя еженедельные или ежемесячные платежи, которые вы делаете, на сумму менее 100 000 фунтов стерлингов каждый.
Налог на проценты, которые вы получили
Любые проценты, которые вы получаете по своим вкладам, выплачиваются на общую сумму (без вычета налога у источника). Таким образом, при заполнении годовой налоговой декларации вы должны рассматривать все эти проценты как часть своего дохода для целей налогообложения.
Внести депозит
С 23 ноября 2017 года сделать новый депозит больше невозможно.
Вы не можете пополнить существующий сертификат.
Уплата налога с помощью депозита
Чтобы использовать ваши депозиты для уплаты налоговых обязательств, вы должны отправить свидетельство о налоговом депозите с письменными инструкциями, объясняющими, как вы хотите использовать депозит.
Если у вас более одного обязательства, вы можете указать порядок, в котором они должны быть оплачены. Если вы не укажете порядок, самые старые обязательства будут оплачены в первую очередь.
Отправьте свой сертификат и инструкции в отдел сертификатов налогового депозита HMRC. После того, как команда Сертификата налогового депозита получит его, потребуется от 10 до 14 дней, чтобы выделить депозит под вашу ответственность.
Если вы не используете полную стоимость сертификата
Если вы хотите использовать только часть стоимости сертификата для уплаты налогов, вы должны указать, что вы хотите сделать с остальной частью его стоимости. Вы можете:
- снять остаток наличными
- получить Балансовый сертификат для использования в отношении будущих обязательств (этот сертификат будет иметь ту же дату, что и первоначальный)
HMRC не будет оставлять причитающийся остаток в качестве кредита в ваших налоговых отчетах.
Если ваши налоговые обязательства превышают стоимость вашего сертификата
Если стоимость вашего сертификата недостаточна для покрытия ваших налоговых обязательств, вам необходимо принять меры для немедленного погашения недостающей суммы, чтобы избежать или свести к минимуму штрафы и проценты за просрочку платежа .
Чтобы получить актуальную оценку вашего сертификата (включая полученные проценты), свяжитесь с отделом сертификатов налогового депозита HMRC.
Просроченные платежи с использованием Свидетельства о налоговом депозите
Если вы оплачиваете налоговое обязательство после установленного срока с использованием Свидетельства о налоговом депозите, датированного до установленного срока, с вас не будут начисляться проценты за просрочку платежа.
Уплата налога другого лица или компании
Сертификат налогового депозита не подлежит передаче, но вы можете использовать его для оплаты налоговых обязательств другого лица, если вы подадите письменный запрос в отдел сертификатов налогового депозита HMRC.
Проценты по депозиту, используемому для оплаты налоговых обязательств другого лица, будут начисляться по более низкой ставке наличными.
Компания может подать письменное заявление об использовании налоговых депозитов и оплате обязательств:
- своей холдинговой компании
- его дочерняя компания
- другая дочерняя компания своей холдинговой компании
Подтверждение либо дочерней компании, либо холдинговой компании, либо и той, и другой, также необходимо для получения более высокой процентной ставки.
Снятие налогового депозита
Чтобы снять депозит, отправьте Свидетельство о налоговом депозите вместе с письменным запросом в отдел Сертификатов налогового депозита HMRC. Вы также должны указать данные счета, на который вы хотите перевести средства.
Банковские реквизиты:
- имя счета
- номер счета
- код сортировки счета
- название банка или строительного общества
Иностранным клиентам следует связаться с отделом сертификатов налогового депозита HMRC для обсуждения.
Как будет возвращаться ваш депозит
Выплаты обычно производятся в течение 12 рабочих дней.
Датой расчета процентов (если применимо) будет дата, когда мы поручим нашему банку кредитовать ваш банковский счет.
Вы получите возмещение в виде кредита на свой банковский счет через Faster Payment.
Сообщить об изменениях в HMRC
В случае изменения названных доверенных лиц или исполнителей или смерти лица, указанного в сертификате, нам потребуется подписанное письменное разрешение на обработку доходов и внесение изменений в сертификат.