Понятие финансового мониторинга: Финансовый мониторинг в Российской Федерации на современном этапе

Финансовый мониторинг в Российской Федерации на современном этапе

Библиографическое описание:

Сурнина, К. С. Финансовый мониторинг в Российской Федерации на современном этапе / К. С. Сурнина, Ю. М. Дененберг. — Текст : непосредственный // Экономика, управление, финансы : материалы VIII Междунар. науч. конф. (г. Краснодар, февраль 2018 г.). — Краснодар : Новация, 2018. — С. 85-87. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/264/13622/ (дата обращения: 26.09.2021).



Статья посвящена финансовому мониторингу и его месту в системе экономической безопасности Российской Федерации на современном этапе. Затрагиваются проблемы финансовой безопасности страны и задачи, которые решаются благодаря системе финансового мониторинга.

Ключевые слова: финансовый мониторинг; финансовая безопасность; Центральный банк России; финансовая система государства; Росфинмониторинг; государственный финансовый контроль; противодействие финансированию терроризма.

В современной России возникает вопрос об обеспечении национальной безопасности, а также о защите финансовых интересов страны на международном уровне и противодействии финансирования терроризма. Опыт экономического развития показывает, что бюджет страны несет серьезные потери из-за низкой финансовой дисциплины. Действенный финансовый контроль является одним из необходимых условий для существования развитой экономики и сильной независимой страны. В финансовой организации Российской Федерации имеются значительные трудности, которые обусловлены нелегальным и малоэффективным использованием государственных финансовых ресурсов. Таким образом, в государстве возникает необходимость в контроле денежных средств, — финансового контроля.

Цель статьи: проанализировать состояние системы финансового мониторинга и финансовой безопасности в Российской Федерации.

Поставленная цель обуславливает необходимость выполнения следующих задач:

1. Рассмотрение структур, относящихся к сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
2. Основные функции финансовой безопасности в Российской Федерации;
3. Описание взаимодействий двух основных структур финансового мониторинга: Росфинмониторинг и Центральный банк России.

Финансовый мониторинг — сложная предметная область, содержащая в себе основы правового, финансового и административного регулирования, межведомственных и межгосударственных взаимоотношений. В целом, противодействие для легализации доходов, которые получены преступным путем, а также финансирование терроризма, является правоприменительной деятельностью, которая в свою очередь объединена с международными отношениями и финансовым регулированием. Финансовое регулирование обладает всеми необходимыми средствами и методами для противодействия внезаконным финансовым транзакциям, в том числе, операциями перевода, вывода или ввода денежных средств, которые связанны с финансированием терроризма. Финансовый мониторинг — это финансовый анализ и экономические отношения, а с другой стороны — это контроль и надзор со стороны органов государственной власти (в частности Федеральной службы по финансовому мониторингу). Финансовый мониторинг — это также деятельность органов внутреннего контроля (комплаенса) за соблюдением правил противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма [3].

Финансовый мониторинг в первую очередь ориентирован на противодействие легализации финансовых доходов, которые были получены преступным путем, а также на противодействие финансированию терроризма как на территории страны, так и за ее пределами. В нынешних условиях, когда угроза терроризма возрастает, вопросы об успешном осуществлении финансового мониторинга в Российской Федерации приобретают еще большую актуальность.

Центральный банк Российской Федерации — орган государственной власти и одновременно финансовым регулятором, который осуществляет надзор за деятельностью банковских и небанковских кредитных организаций в Российской Федерации. Данная государственная организация основывает свою деятельность на принципах ключевых направлений национальной денежно-кредитной политики и стратегии банковского развития. Одна из основных функций Банка России — финансовый мониторинг, он осуществляет политику финансового мониторинга в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [4].

Центральный банк Российской Федерации в сфере финансового мониторинга базирует свою деятельность на создании комплекса нормативных правовых актов, которые регулируют противодействие легализации или отмывания доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма. Банк России предъявляет особые требования к лицам, занимающим должность в подразделениях компалаенса, для соответствия каким-либо внутренним или внешним требованиям или нормам, правилам предоставления отчетов о банковских операциях.

В соответствии с законодательством, Центральный банк Российской Федерации и его территориальные подразделения осуществляют сбор, анализ информации о транзакциях, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств и иных незаконных финансовых транзакциях, определяет принципы регулирования в данной сфере, участвует в совершенствовании законодательства о финансовом мониторинге и издает соответствующие подзаконные нормативные правовые акты (положения, инструкции, указания), регулирующие противодействия легализации (доходов), полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Банк России по согласованию с Федеральной службой по финансовому мониторингу определяет правила предоставления данных о финансовых транзакциях в Росфинмониторинг.

По мнению Начоевой Л. А., финансовый мониторинг можно представить, как двухуровневую структуру.

Первый уровень может быть представлен Росфинмониторингом и федеральными надзорными органами, регулирующими деятельность хозяйствующих субъектов в сфере финансов [1].

Однако было бы более точным только один Росфинмониторинг отнести к первому уровню системы финансового мониторинга, так как именно на данного органа исполнительной власти законодательство возложило функции по сбору, обработке, анализу и проверке информации об операциях (сделках) с денежными средствами и иным имуществом, полученной ʙ соответствии с законодательством Российской Федерации, а также ряд других обязанностей. И по его запросам все другие субъекты обязаны предоставить необходимую информацию.

Второй уровень системы финансового мониторинга в России по Начоевой Л. А. представлен субъектами первичного финансового мониторинга — организациями, на которые согласно законодательства возложена обязанность по осуществлению финансового мониторинга в целях безопасности [1].

Подзаконные нормативные правовые акты Росфинмониторинга взаимодействуют и непосредственно связаны с нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации осуществляется надзор за деятельностью кредитных организаций, банков и небанковских кредитных организаций, осуществляется до 80 % всех финансовых транзакций в стране, по этой причине на эти организации направлена основная задача контроля со стороны финансового и экономического регулятора.

Кредитные организации подвергаются риску прохождения операций по финансированию терроризму, поэтому для правильной и эффективной их работы необходимо организация, установление и регулирование правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем.

Банки и небанковские кредитные организации, функционирующие в рамках финансового мониторинга на основании нормативных правовых актов, определяющие основные принципы осуществления постоянного контроля, правила идентификации клиентов, в том числе, на принадлежность к террористам и экcтремистам, правила определения подозрительных и необычных операций.

Росфинмониторинг выполняет свои функции в непосредственной связи с Центральным банком России. Центральный банк базирует свою надзорную деятельность на методах, средствах и принципах, которые необходимы для реализации функции финансового мониторинга. Финансовый мониторинг –основная функция Банка России, который издал соответствующее положение, инструкции и указания для противодействия легализации денежных средств и финансированию терроризма.

В результате совместной работы Росфинмониторинга и Банка России наблюдаются очевидные положительные результаты, но отзыв лицензий у некоторых банков, обслуживающих клиентов, относящихся к группе риска, вовлеченных в проведение незаконных финансовых операциях, был спровоцирован «переход» клиентов, из группы риска, в крупнейшие финансовые учреждения с целью «затеряться» в разветвленных филиальных сетях, больших клиентских базах и объемах проводимых операций.

Проводимая совместно с Банком России работа, с целью настройки систем внутреннего контроля кредитных организаций является одной из основных мер реагирования. Также, необходимо отметить, что эта работа позволяет проводить мониторинг «миграции» не только клиентов, но и их средств при закрытии счета.

В результате этого взаимодействия, от банков было получено около 96 тысяч сообщений о случаях расторжения договора по инициативе клиента.

Для решения задач по противодействию финансированию терроризма, на территории Российской Федерации продолжается взаимодействие на межведомственном уровне. Основную линию координационных органов составляют следующие структуры: Совет Безопасности Российской Федерации, Национальный антитеррористический комитет, в том числе межведомственные рабочие группы, созданные в связи с поставленной задачей. Органами финансовой безопасности проводятся консультации с частным сектором по вопросам, связанным с усилением контроля за наблюдением и анализом проводимых денежных операций, связанных с рисками финансирования терроризма. Представители финансовых учреждений презентовали «матрицу индикаторов», которая была разработана финансовой разведкой с целью повышения качества работы организаций в направлении идентификации рисков финансирования терроризма.

Росфинмониторинг предложил свою «матрицу индикаторов» которая, систематизирует идентификаторы по следующим направлениям:

 процессы, характерные для радикальной идеологии (центры радикальной пропаганды, вербовщики, неформальные группы, НКО, религиозные центры и т. д.).

 террористы, а также их окружение, экономика спонсирующая терроризм (легальная и теневая — торговля нефтью, оружием, похищение людей и т. д.).

У подозрительной транзакции имеются четкие критерии определения степени подозрительности клиента, в которых учитывается география и используемые платежные инструменты.

Все вышеперечисленное свидетельствует о практическом опыте, который был приобретен за годы работы, о постепенном совершенствовании системы финансового мониторинга, что позволяет более эффективно противостоять угрозе терроризма, эффективно использовать средства бюджета.

Таким образом, отмечается положительная динамика сотрудничества межгосударственных органов финансового мониторинга/безопасности (Росфинмониторинг, Центральный банк России, Совет Безопасности Российской Федерации и др.) и, как следствие, повышается эффективность системы финансового мониторинга.

Основная цель Росфинмониторинга на 2017 год — это борьба с терроризмом: выявление новых источников и каналов финансирования ИГИЛ, выработка мер по их пресечению, уделение особого внимания центрам подготовки террористов-боевиков и их финансированию. Еще одна задача, стоящая перед финансовыми организациями, — пресечение нелегальных финансовых операций, противодействие легализации (доходов), полученных преступным путем.

В связи с вышеизложенным можно сделать вывод, что «финансовый мониторинг» — это система процедур (контрольные, информационные, правоохранительные), основная функция которых направлена на воспрепятствование поступления доходов, незаконно поступивших в экономику Российской Федерации. Также, необходимо отметить, данная система, помимо прочего, служит и для воспрепятствования использования агентов финансового мониторинга, с целью отмывания незаконно поступивших доходов и финансовой поддержки терроризма.

Современный этап развития нашей страны, со всеми его сложностями, определил коренное качественное изменение роли Росфинмониторинга. Эта новая роль заключается в превращении ведомства из одного из многих других, осуществляющих функции контроля в отношении определенных видов финансовых операций, в важнейший организационный инструмент поддержания экономической стабильности государства.

Литература:

1. Начоева Л. А. Финансовый мониторинг в коммерческом банке/Л. А. Начоева// Диссертация. С.-П. — 2015. — С. 16 -17
2. Публичный отчет «О деятельности федеральной службы по финансовому мониторингу». М. 2016. — С. 8–9
3. Тилькова Д. Н. Финансовый мониторинг как вид государственного финансового контроля // Молодой ученый. — 2016. — № 28. — С. 561–567
4. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 06.07.2016) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016).

Основные термины (генерируются автоматически): финансовый мониторинг, Российская Федерация, финансирование терроризма, центральный банк, противодействие легализации, Банк России, финансовая безопасность, Центральный банк России, внутренний контроль, операция.

субъекты, объекты и значение – тема научной статьи по праву читайте бесплатно текст научно-исследовательской работы в электронной библиотеке КиберЛенинка

ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ: СУБЪЕКТЫ, ОБЪЕКТЫ И ЗНАЧЕНИЕ

М.М. Прошунин

Кафедра административного и финансового права Российский университет дружбы народов ул. Миклухо-Маклая, 6, Москва, Россия, 117198

В статье рассматриваются вопросы определения понятия финансового мониторинга в нормативных актах и научной литературе; освещаются вопросы субъектов, объектов и целей финансового мониторинга, а также его политическое и социально-экономическое значение.

Термин «мониторинг» в переводе с английского языка означает постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальным предположениям [7, с. 392].

В финансово-правовой науке система финансового мониторинга определялась профессором О.Н. Горбуновой как «слежение рублем за успешным (или менее успешным) развитием государства и общества в целом…» [1, с. 9].

Вместе с тем стоит подчеркнуть, что данное определение, скорее, относилось к характеристике финансовой системы Российской Федерации в целом, чем к характеристике системы противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма.

Отметим, что в экономической науке под финансовым мониторингом в ряде случаев понимается деятельность по контролю за движением денежных средств в отдельно взятом хозяйствующем субъекте. Тем самым в экономической литературе данный термин наполнен абсолютно иным содержанием.

В настоящее время в юридической науке понятие «финансовый мониторинг» прочно связано с вопросами противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Понятие «финансовый мониторинг» появилось в российском законодательстве с изданием Указа Президента Российской Федерации № 1263 от 1 ноября 2001 г. «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [6].

Данным исполнительным органом государственной власти стал Комитет по финансовому мониторингу Российской Федерации. В настоящее время данный орган исполнительной власти был преобразован в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Вместе с тем данный нормативный правовой акт, как и последующие нормативные правовые акты, не содержал легального определения понятия финансового мониторинга.

Однако, по мнению В. А. Зубкова и С.К. Осипова, в наименовании уполномоченного органа содержалось определение предмета и сферы его деятельности —

финансовый мониторинг [2, с. 100-101]. Указанные авторы попытались вывести определение «финансового мониторинга» исходя из содержания Федерального закона от 08.07.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [4], выделяя следующие основные направления: 1) предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма; 2) организация деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; 3) международное сотрудничество в сфере борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма [2, с. 100-101].

Указанные ученые пришли к заключению, что финансовый мониторинг как термин, отражающий и характеризующий прежде всего сферу деятельности уполномоченного органа, практически совпадает по своему содержанию с термином «противодействие легализации преступных доходов и финансированию терроризма…», и в итоге определили финансовый мониторинг как комплекс мер, принимаемых финансовыми учреждениями и компетентными государственными органами в целях предупреждения, выявления и пресечения операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма [2, с. 98].

В целях выработки авторского определения понятия «финансовый мониторинг» рассмотрим основных субъектов, объекты, меры, а также цель их осуществления в сфере финансового мониторинга.

В Российской Федерации система уполномоченных органов и организаций в сфере финансового мониторинга, на наш взгляд, представляет собой трехуровневую структуру.

Первый уровень занимает Росфинмониторинг как уполномоченный федеральный орган исполнительной власти Российской Федерации, который обеспечивает накопление и анализ информации, поступающей от организаций, осуществляющих операции с денежными средствами (третий уровень), и осуществляет выявление признаков легализации незаконных доходов.

В периодических изданиях данный орган принято называть «финансовой разведкой», что вероятно, связано с переводом термина “Financial Intelligence Unit”, широко распространенного в зарубежных государствах. Отождествляет финансовый мониторинг с финансовой разведкой и известный ученый-экономист Л.Л. Фи-туни [8, с. 15].

Второй уровень занимают надзорные органы, осуществляющие надзорные функции в отношении ряда субъектов финансового мониторинга. В настоящее время к таким надзорным органам следует отнести Банк России, Федеральную службу по финансовым рынкам Российской Федерации, Росстрахнадзор, Федеральную службу по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия, Государственную пробирную палату.

И наконец, третий уровень занимают хозяйствующие субъекты — организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, а именно «субъекты финансового мониторинга», к которым относятся:

— кредитные организации;

— профессиональные участники рынка ценных бумаг;

— страховые организации и лизинговые компании;

— организации федеральной почтовой связи;

— ломбарды;

— организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

— организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;

— организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами;

— организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

— организации, не являющиеся кредитными организациями, осуществляющие прием от физических лиц наличных денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством о банках и банковской деятельности;

— коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов.

На наш взгляд, в широком смысле под субъектом финансового мониторинга можно понимать любой уполномоченный орган или организацию, представленную на одном из трех уровней, так как любой из них выполняет ряд мер, направленных на противодействие отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма.

В узком смысле, под субъектом финансового мониторинга предлагаем понимать лишь уполномоченные организации, которые непосредственно осуществляют финансовый мониторинг, а именно постоянное наблюдение за клиентами и операциями на предмет выявления клиентов и операций, связанных с противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Представляется несколько спорным говорить о четвертом уровне системы уполномоченных органов и организаций в сфере финансового мониторинга, который могут занимать правоохранительные органы, принимающие в производство дела по факту обнаружения признаков легализации незаконных доходов, полученных преступным путем, так как в данном случае имеет место правоохранительная деятельность, а не финансовый мониторинг. В этой связи отношения в сфере финансового мониторинга являются предметом правового регулирования финансового права, в свою очередь, деятельность правоохранительных органов регулируется уголовно-процессуальным правом.

Объектом финансового мониторинга выступают операции с денежными средствами и иным имуществом, под которым законодатель понимает действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

Отметим, что данное определение тесно связано с определением гражданско-правовой сделки, данным в ст. 153 Гражданского кодекса Российской Федерации [5]. Так, сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

В свою очередь, под денежными средствами следует понимать российскую и иностранную валюту (банкноты, казначейские билеты и монеты) как в наличной, так и в безналичной формах.

Валюта Российской Федерации — это: а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты; б) средства в рублях

на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ; в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами России на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и Банком России с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.

Иностранная валюта представляет собой а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки, а также б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К иному имуществу следует относить любые вещи, ценные бумаги, а также имущественные права на них. Подчеркнем, что если объектом финансового мониторинга выступают операции с движимым и недвижимым имуществом, то указанное имущество можно рассматривать в качестве предмета финансового мониторинга. Именно данное имущество может быть получено незаконным путем.

Напомним, что к недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, в том числе многолетние насаждения, здания, сооружения, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Отметим, что к вещам не относят работы и услуги, охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность), нематериальные блага. Указанные виды являются самостоятельными объектами гражданско-правового оборота и формально предметами финансового мониторинга являться не должны.

Вместе с тем, учитывая, что проведение операций, предметом которых выступают работы и услуги, объекты интеллектуальной собственности, также могут выступать в качестве способа отмывания денежных средств или финансирования терроризма, субъекты финансового мониторинга должны осуществлять постоянное наблюдение и за данными операциями.

Иными словами, можно утверждать, что практически любая операция может выступать объектом финансового мониторинга, так как, принимая во внимание субъекты финансового мониторинга, характер их деятельности, можно говорить о том, что любая проводимая ими операция связана либо с денежными средствами, либо иным имуществом.

При этом следует отметить, что объектом финансового мониторинга становятся и участники данной операции, особенно при осуществлении противодействия финансированию терроризму, когда участники операции подлежат проверке на предмет соответствия Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности.

Как правило, всех участников операций, являющихся объектом финансового мониторинга, можно поделить на три основные группы: физические лица, индивидуальные предприниматели, а также юридические лица. Отметим, что государственные органы, как правило, не являются объектом финансового мониторинга, так как государство не способно, по определению, отмывать преступные доходы и финансировать терроризм, иными словами, действовать против себя.

Обратимся непосредственно к содержанию понятия «финансовый мониторинг». На наш взгляд, сущность финансового мониторинга проявляется в совокупности мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В широком смысле к таким мерам следует отнести: 1) идентификацию клиентов и их выгодоприобретателей; 2) оценку риска осуществления клиентами отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма; 3) мониторинг за операциями, подлежащими обязательному контролю; 4) мониторинг за необычными операциями; 5) направление сообщений в Росфинмониторинг; 6) осуществление мер по противодействию финансированию терроризма и экстремистской деятельности; 7) документальное фиксирование и хранение информации об операциях, подлежащих обязательному и факультативному мониторингу; 8) подготовку и обучение кадров; 9) предоставление информации по запросам Росфинмо-ниторинга; 10) обеспечение конфиденциальности мер, принимаемых субъектом финансового мониторинга.

В узком смысле под содержанием финансового мониторинга следует понимать совокупность следующих мер: 1) идентификация клиента и его выгодоприобретателя; 2) мониторинг операций клиентов и их выгодоприобретателей; 3) направление сообщений в Росфинмониторинг по факту выявления операций или на основании запросов Росфинмониторинга; 4) фиксирование информации в сфере финансового мониторинга; 5) обучение персонала субъекта финансового мониторинга.

И наконец, целью финансового мониторинга является недопущение преступных доходов в национальную экономику Российской Федерации и предотвращение использования субъектов финансового мониторинга для отмывания преступных доходов и финансирования терроризма.

В качестве цели можно также выделить и противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, но в этом случае можно говорить о подмене понятий «средство» и «цель», так как противодействие отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма тождественно финансовому мониторингу, а значит, подразумевает под собой совокупность мер, осуществляемых Росфинмониторингом, надзорными органами и субъектами финансового мониторинга.

Таким образом, представляется, что финансовый мониторинг можно определить как совокупность мер, осуществляемых Росфинмониторингом, иными надзорными органами и уполномоченными организациями (субъектами финансового мониторинга) и направленных на недопущение преступных доходов в национальную экономику Российской Федерации и предотвращение использования субъектов финансового мониторинга для отмывания преступных доходов и финансирования терроризма.

И в заключение рассмотрим значение финансового мониторинга. На наш взгляд, оно выражается, прежде всего, в тех негативных последствиях, которые несет отмывание преступных доходов и финансирование терроризма.

Государственный аспект. Прежде всего, отмывание преступных доходов угрожает национальной безопасности государства, так как привлекает в страну преступные элементы, повышает уровень преступности и, как итог, заставляет государство увеличивать расходы на содержание правоохранительных органов.

Таким образом, создание финансового фундамента для преступной деятельности, бесспорно, влечет увеличение государственных расходов на финансирование правоохранительной системы, что, как правило, негативно отражается на финанси-

ровании государством инвестиционных проектов или капитальных расходов, влечет замедление роста ВВП, бюджетный дефицит.

Отмывание преступных доходов и финансирование терроризма особо губительны для стран третьего мира, так как фактически становятся предпосылками для вооруженных переворотов, коррупции и установления зависимости легитимных органов власти от немногочисленных преступных группировок внутри страны.

Экономический аспект. Угрозой экономической безопасности можно считать вливание большого размера незаконных (неучтенных) преступных доходов. «Грязные инвестиции» способны подорвать национальную экономику любого государства, так как невозможно выявить и предвидеть поведение лиц, занимающихся отмыванием денежных средств или иного имущества.

Как правило, непредсказуемое поведение отмывателей на финансовых рынках влечет резкие и значительные колебания спроса на финансовые ресурсы, изменения курсовых и процентных ставок, а значит, и возможные ошибки в финансовой политике государственных финансовых органов власти, оценивающих рынки капитала, что может привести к возникновению финансовых затруднений не только у хозяйствующих субъектов, но и у государства, вплоть до отказа платить по долговым обязательствам («дефолта»).

В экономическом плане немецкий ученый Иоахим Кэцлер в качестве негативного последствия отмывания преступных доходов выделяет также риск создания «параллельных обществ». Как отмечает немецкий ученый, «преступные сообщества и компании, систематически осуществляющие уход от налогообложения и пользующиеся плодами своей деятельности, могут на равных соревноваться с законопослушными компаниями, и в этом смысле «загрязняют» легальную экономику» [9, р. 30].

Все вышесказанное также применимо и к финансированию терроризма. Подчеркнем, что в отличие от легализации преступных доходов на макроэкономическом уровне, финансирование терроризма, прежде всего, угрожает национальной безопасности государства и его суверенитету.

Помимо макроэкономических вопросов, не менее важными являются вопросы микроэкономические, так как легализация преступных доходов и финансирование терроризма оказывает негативное влияние и на каждого из хозяйствующих субъектов.

На уровне отдельного субъекта финансового мониторинга легализация преступных доходов играет роль «вируса», которым может «заразиться» любая организация, принявшая на обслуживание (оказывающая услуги) неблагонадежного клиента.

Широкое распространение данного факта неминуемо скажется на деловой репутации, а значит, и на развитии коммерческой или некоммерческой деятельности компании. В большей части это касается кредитных организаций и других финансовых институтов, обнародование подобных фактов всегда влечет разрыв финансовых связей, отток клиентов из организации, даже косвенно связанной с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма.

Подчеркнем, что легализация преступных доходов или финансирование терроризма может иметь место не только при принятии на обслуживание подобного рода клиента, но и при заключении различных сделок, например, сделок купли-продажи ценных бумаг, сделок купли-продажи валют с контрагентами, которые впоследствии будут обвинены в легализации преступных доходов или финансировании терроризма.

Социальный аспект. К социальным последствиям отмывания преступных доходов возможно отнести продолжающееся расслоение между богатыми и бедными. Не следует понимать данное положение как утверждение о том, что «все богатства нажиты нечестным путем», однако предполагается, что преступные доходы аккумулируются в узком кругу лиц, обладающих достаточно большими состояниями.

Отметим также негативное влияние отмывания преступных доходов и на рядовых граждан. Таким примером может служить создание финансовых пирамид, при крахе которых инвесторы не могут обратить взыскание на имущество компании — инициатора финансовых пирамид.

Именно высокая доля вероятности легализации подобного рода доходов через различного рода схемы дает возможность финансовым мошенникам исключить конфискацию имущества, которое могло бы быть направленным на возмещение ущерба «обманутым вкладчикам и инвесторам».

Международно-политический аспект. Политическое значение противодействия легализации преступных доходов проявляется, прежде всего, в том, что в настоящее время вопросы отмывания преступных доходов и финансирования терроризма стали глобальными проблемами. Как отмечает Питер Лилли, «ежегодный объем отмытых во всем мире денег составляет 1,5 триллиона долларов» [3, с. 64].

Проблемы борьбы с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма постоянно обсуждаются на международном уровне. Противодействием отмыванию преступных доходов занимаются несколько международных организаций, в том числе и ФАТФ, ЕАГ, Интерпол, Группа финансовой разведки «Эгмонт».

Вместе с тем «реализация мер по противодействию отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма может быть достаточно мощным инструментом политического или экономического давления на одно или несколько государств и территорий. Так, например, включение любого из государств в Перечень несотрудничающих стран и территорий ФАТФ (НССТ) — список государств, не противодействующих легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, автоматически влечет усиление мер контроля в отношении клиентов, зарегистрированных в данных юрисдикциях, ограничение присутствия иностранных организаций в данном регионе и, как следствие, сокращение международных торговых отношений и притока инвестиций. Подобного рода меры могут поставить под удар дальнейшее экономическое развитие практически любого государства, особенно развивающихся стран.

Таким образом, отмывание преступных доходов и финансирование терроризма оказывает негативное влияние на все аспекты жизнедеятельности общества и государства. В этой связи финансовый мониторинг направлен на предотвращение, выявление и пресечение любых действий, которые могут быть связаны с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма.

ЛИТЕРАТУРА

1. Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной России. Профобразование. — М., 2003.

2. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. — М., 2007.

3. Лилли Питер. Грязные сделки. Тайная правда о мировой практике отмывания денег, международной преступности и терроризме. — Ростов н/Д., 2005.

4. Российская газета. — 2001. — № 151-152.

5. Собрание законодательства РФ. — 1994. — № 32. — Ст. 3301.

6. Собрание законодательства РФ. — 2001. — № 45. — Ст. 4251.

7. Современный словарь иностранных слов. — М.: Русский язык, 1993.

8. Фитуни Л.Л. Финансовый мониторинг: Учебно-методическое пособие. — М., 2002.

9. Suspicion of Money Laundering. In the Crossfire of International Due Diligence Obligations. By professionals — for professionals. — Vienna-Graz, 2006.

THE FINANCIAL MONITORING: PARTICIPANTS, OBJECTS AND IMPORTANCE

M.M. Proshunin

Department of Administrative and Financial Law Peoples’ Friendship University of Russia

Miklukho-Maklaya st., 6, Moscow, Russia, 119198

This article is devoted to legal issues of definition of financial monitoring in normative acts and scientific literature. The issues of subjects, objects of the financial monitoring and purposes of the financial monitoring are described in this article as well.

понятие, содержание, виды, особенности проведения.

Финансовый мониторинг— система мероприятий, осуществ­ляемых органами государственной власти и уполномоченными организациями и направленных на противодействие легализа­ции (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и фи­нансированию терроризма.

Идентификация при совершении финансовых операций проводится в отношении физических и юридических лиц, включает в себя проверку подлинности документов, которые подтверждают юридический статус, регистрацию и наличие истинных владельцев предприятия. Проверка включает в себя выявление цели установления деловых отношений с партнерами. Большое значение при идентификации юридических лиц имеет идентификация физических лиц, которые, в конечном счете, осуществляют контроль над деятельностью юридического лица.

К правовым процедурам финансового мониторинга 1) на уровне агента финансового мониторинга следует отнести: идентификацию клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев; обязательный и факультативный мониторинг; направление сообщений об операциях и сделках в подразделение финансового мониторинга; документальное фиксирование и хранение информации об операциях и сделках; подготовку и обучение кадров; предоставление информации по запросам органов финансового мониторинга; приостановление операций террористов, замораживание (блокирование) денежных средств и иного имущества; 2) на уровне органов финансового мониторинга к таким правовым процедурам можно отнести сбор, оценку и анализ информации, полученной от агентов финансового мониторинга, на предмет выявления сделок и операций, направленных на легализацию преступных доходов и финансирование терроризма, с дальнейшим направлением в правоохранительные органы информации о сделках и операциях, в отношении которых существуют достаточные основания полагать наличие фактов противоправной деятельности.

Факультативный финансовый мониторинг – совокупность мероприятий по выявлению, фиксированию и направлению в Росфинмониторинг информации об необычных операциях, критерии и признаки установлены во внутренних правилах субъектов финансового мониторинга. Обязвтельный

17.. Эмиссия как правовое понятие и регулируемый вид финансовой деятельности. Виды и субъекты эмиссии, порядок проведения. Значение эмиссии

Слово «эмиссия» происходит от латинского -«выпуск». В настоящее время под эмиссией принято понимать выпуск в обращение денег, ценных бумаг и банковских карт. Между тем с точки зрения экономики не всякий выпуск денег признается эмиссией, а лишь тот, который ведет к увеличению денежной массы в стране. Таким образом, денежную эмиссию следует отличать от выпуска в оборот денежных знаков, который может и не сопровождаться ростом денежной массы, что, в частности, происходит при замене ветхих и поврежденных бумажных купюр.

Эмиссия представляет собой не просто выпуск денег в обращение — она является самостоятельным направлением финансовой деятельности государства, которое обладает рядом особенностей.

Во-первых, эмиссия первична по отношению к другим видам финансовой деятельности. Выступая в качестве одного из направлений финансовой деятельности государства наряду с аккумуляцией, распределением (перераспределением) и расходованием денежных средств, а также финансовым контролем, эмиссия во многом обусловливает их. Основное отличие эмиссии от других направлений финансовой деятельности государства заключается в том, что она представляет собой процесс создания «новых» денег. Между тем финансово-правовые отношения, связанные с аккумуляцией, распределением (перераспределением) денежных средств, их использованием и финансовым контролем, возникают исключительно по поводу уже существующих денежных средств. Таким образом, эмиссия является отправной точкой всей финансовой деятельности государства.

Во-вторых, эмиссия носит систематический характер. Она представляет собой процесс планомерного выпуска в оборот денежных средств, проводимого на основе прогнозного планирования Банка России, которое, в свою очередь, основывается па данных кассовых оборотов и аналитической отчетности.

В-третьих, денежная эмиссия обладает свойством единства. Оно проявляется в том, что в соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ денежная эмиссия находится в исключительном ведении Российской Федерации — субъекты РФ и муниципальные образования не имеют права па выпуск своих денежных знаков.

В-четвертых, эмиссия всегда носит законный характер государство законодательно запретило выпуск денежных суррогатов, подделку и незаконное изготовление банкнот и монет, а также установило запрет на введение ограничений при обмене старых образцов денежных знаков на новые и т.д.

В-пятых, обязательным субъектом денежной эмиссии является государство, выступающее в лице ЦБ РФ. Исключительное право на осуществление денежной эмиссии и функция защиты и обеспечения устойчивости рубля, как отметил в своем Определении от 14 декабря 2000 г. № 268-0 Конституционный Суд РФ, по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Также Конституционным Судом было признано, что вопросы денежной эмиссии и обмена денежных знаков относятся к публично-правовой, а не частноправовой сфере регулирования.

1. Принятие решения о размещении эмиссионных ценных бумаг или иного решения, являющегося основанием для размещения эмиссионных ценных бумаг.

2. Утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг.

3. Государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или присвоение выпуску (дополнительному выпуску) эмиссионных ценных бумаг идентификационного номера.

4. Размещение эмиссионных ценных бумаг.

5. Государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или представление уведомления об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг.

Финансовый мониторинг организации – осуществление первичного финансового мониторинга

Для любого типа предприятия финансовый мониторинг необходимо проводить в обязательном порядке. Такой вид мониторинга позволяет узнать текущее финансовое положение предприятия и оградить предпринимателя от денежных потерь и банкротства.

Наша компания проводит мониторинг финансового состояния любой организации. Эта процедура позволяет определить состояние предприятия, которое может быть с финансовой стороны стабильным, нестабильным или кризисным. О хорошем финансовом состоянии организации говорит ее способность оплачивать свою деятельность и вносить вовремя платежи по счетам.

На финансовое положение влияет экономическая, производственная и финансовая деятельность предприятия. Если планы по производству и реализации товаров и услуг выполняются без задержек, то это способствует стабильному финансовому положению организации. И наоборот, в случае невыполнения производственных и реализационных планов, нарушатся баланс в организации, что влечет за собой финансовый кризис.

Финансовый мониторинг организации позволяет постоянно держать ситуацию с денежными средствами под контролем

С его помощью предприниматель будет постоянно осведомлен о состоянии фирмы и возможных проблемах, рисках. Осуществление финансового мониторинга необходимо доверять только профессиональным финансистам, которые могут произвести правильные расчеты, сделать прогноз на будущее и предусмотреть возможные риски.

Какие процессы охватывает финансовый мониторинг

Процесс финансового мониторинга охватывает следующие этапы:

• Планирование процесса мониторинга. Разработка методов и возможностей сбора информации и ее группировки;
• Наблюдение за состоянием организации, сбор данных и их систематизация;
• На основании ранее полученной информации производится анализ деятельности компании. На этом этапе рассматриваются тенденции изменения показателей в функционировании организации за определенный период, и также изучается воздействие окружающей среды на деятельность предприятия;
• В случае возникновения рисков разрабатываются возможности их устранения и усовершенствования организации;
• Контроль над управленческими действиями и получение информации для последующего анализа.

Первичный финансовый мониторинг позволяет ознакомиться с материальным и финансовым положением предприятия в общих чертах.

Мониторинг финансовых рисков

Финансовые риски — это неспособность компании финансировать свою деятельность в полной мере. Они приводят к тому, что предприятие накапливает свои кредиты и в конечном итоге становится банкротом. Во избежание таких ситуаций финансовые риски необходимо постоянно мониторить. Выявив определенную степень опасности, финансовую ситуацию можно удержать под контролем или стабилизировать ее. Мониторинг финансовых рисков позволяет в полной мере понять, какие финансовые операции делать не следует и что необходимо предпринимать для получения благоприятного исхода.

Финансовые риски являются управляемым процессом, на который можно и нужно влиять

Финансовый мониторинг – залог успешного ведения бизнеса

Наша компания производит финансовый мониторинг клиентов по всем нормам и требованиям. Только постоянный контроль над финансовым положением организации, позволит остаться бизнесмену и его предприятию «на плаву». Финансовое положение любой организации показывает, насколько эта организация конкурентоспособна и устойчива с финансовой точки зрения. Финансовый мониторинг помогает не только контролировать текущее положение компании, но и дает возможность вовремя развернуть антикризисные меры.

ВАША ВЫГОДА

Выгодная цена за кв.м.

Полный пакет проектной документации

Разработка проекта «под ключ»

Сжатые сроки строительства

Долгосрочные партнерские отношения

115 фз финансовый мониторинг \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу 115 фз финансовый мониторинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: 115 фз финансовый мониторинг Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 3 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
(Р.Б. Касенов)Суд оставил без изменения судебное определение, которым отказано в удовлетворении заявления предпринимателя о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения третейского суда по делу о взыскании в пользу предпринимателя с общества задолженности по договору краткосрочного займа. Как указал суд, согласно п. 2 ч. 4 ст. 239 АПК РФ арбитражный суд отказывает в выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения третейского суда, если установит, что приведение в исполнение решения третейского суда противоречит публичному порядку РФ. В рассматриваемом случае в Единой информационной системе Федеральной службы по финансовому мониторингу, являющейся в силу ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ федеральным органом исполнительной власти, принимающим меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, отсутствует информация о совершении финансовых операций между предпринимателем и обществом. Кроме того, в материалах дела имеется информация о неоднократных сомнительных операциях транзитного характера, не имеющих экономического смысла, возможно, направленных на участие в финансовых схемах, связанных с легализацией преступных доходов, совершенных предпринимателем и его контрагентами. В отношении контрагентов применялись заградительные меры в виде отказа в заключении договора банковского счета. При таких обстоятельствах договор краткосрочного займа, по которому третейский суд принял свое решение, обладает признаками сомнительной операции, не имеющей экономического смысла, а приведение в исполнение решения третейского суда противоречит публичному порядку РФ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: 115 фз финансовый мониторинг Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Финансовый мониторинг в субъектах страхового дела
(Дедиков С.В.)
(«Финансы», 2020, N 9)В вопросе о назначении специального должностного лица в организации, начинающей свою деятельность, либо Законом N 115-ФЗ включенной впервые в перечень первичных агентов финансового мониторинга, существует одна проблема — ни в Законе N 115-ФЗ, ни в подзаконных актах не установлен предельный срок для этого. Если исходить от обратного, то получается, что такое лицо должно быть назначено немедленно после получения субъектом страхового дела первой лицензии на осуществление соответствующего вида страховой деятельности или деятельности страхового посредника либо с момента вступления соответствующих законодательных новелл в действие. Но на практике это сложнореализуемый сценарий, поскольку ответственный сотрудник до своего назначения на должность обязан пройти целевой инструктаж и получить официальный документ об обучении. К тому же обычно на начальной стадии у любой организации и индивидуального предпринимателя масса других неотложных дел, которые, по крайней мере ментально, воспринимаются как более важные и неотложные.

Нормативные акты: 115 фз финансовый мониторинг «Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Процессуальная заинтересованность Росфинмониторинга обусловлена тем, что к публичным полномочиям данного органа согласно статье 8 Закона N 115-ФЗ, пункту 1 и подпунктам 6 — 7 пункта 5 Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 13 июня 2012 г. N 808, отнесено выявление признаков, свидетельствующих о том, что операция (сделка) с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, осуществление в соответствии с законодательством Российской Федерации контроля за операциями (сделками) с денежными средствами или иным имуществом.

Обзор введенной ответственности для предприятий, которые относятся к субъектам первичного финансового мониторинга,

03.03.2020

28.04.2020 года вступит в силу Закон о предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансировании терроризма и финансировании распространения оружия массового уничтожения (далее — Закон).

По сути законодатель дополнил действующий на сегодняшний день закон с аналогичным названием, при этом более чем в десять раз увеличил ответственность  субъектов первичного финансового мониторинга в случае невыполнения ими законодательно определенных требований по осуществлению первичного финансового мониторинга.

Так, законодателем введено такое понятие, как риск-ориентированный подход. Как предусмотрено в п. 53 ч.1 ст. 1 Закона риск-ориентированный подход это определение (выявление), оценка (переоценка) и понимание рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и/или финансирование распространения оружия массового уничтожения, а также принятие соответствующих мер по управлению рисками способом и в объеме, обеспечивающем минимизацию этих рисков в зависимости от их уровня

Предприятием применение риск-ориентированного подхода должно осуществляться на основании внутренних документов с учетом рекомендаций соответствующих субъектов госфинмониторинга. Однако, на сегодняшний день указанные рекомендации субъектами финмониторинга не разработаны и не введены.

Также, предприятие должно разработать критерии рисков для обеспечения эффективного управления рисками и предотвращения использования услуг и продуктов для легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Критерии рисков предприятию необходимо определить с учетом рекомендаций установленных определенным Законом органом. Однако, на сегодняшний день указанных рекомендаций не разработано и не введено.

Кроме того, ответственный работник субъекта первичного финансового мониторинга должен иметь безупречную деловую репутацию и соответствовать квалификационным требованиям, установленным субъектом госфинмониторинга. Однако, на сегодняшний день указанные квалификационные требования не разработаны и не внедрены.

Необходимо отметить, что на сегодняшний день действуют подзаконные акты, разработанные во исполнение аналогичного закона, который утратит силу с даты вступления нового закона. Однако, можем сделать вывод, что рекомендации субъектов госфинмониторинга могут кардинально отличаться от действующих на сегодняшний день. Итак, для предприятий, подпадающих под действие этого закона не является рациональным использование этих рекомендаций.

То есть, субъект первичного финансового мониторинга, исключительно на основании рекомендаций, разработанных соответствующими органами и закрепленными нормативными документами, должен разработать внутренние документы и заранее внедрить их на предприятии, до даты введения в действие Закона, с целью своевременного использования этого механизма в работе и невозможности применения к нему штрафов.

Зато, законодателем за невыполнение требований Закона предусмотрены штрафы, которые существенно могут повлиять на хозяйственную деятельность предприятия. Например,

— в случае несоблюдения требований при осуществлении надлежащей проверки, в т.ч. если не обнаружено принадлежность клиентов к политически значимым лицам, если предприятием нарушен порядок создания и хранения документов, если предприятием не обеспечена защита работников, которые сообщили о нарушении требований законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации доходов — до 12 000 необлаг. минимумов доходов граждан;

— в случае нарушения требований относительно отказа от установки (поддержание) деловых отношений, проведения финансовой операции, за непредставление, несвоевременное представление, нарушение порядка представления или представления специально уполномоченному органу недостоверной информации, в случае недопущения/создания препятствий в проведении проверки субъекта госфинмониторинга, и непредставление, представление не в полном объеме, предоставление недостоверной информации/документов, представление некачественных копий документов по запросу субъекта госфинмониторинга, за необнаружение, несвоевременное выявление финансовых операций, которые подлежат финмониторингу, и нарушение порядка их регистрации — до 20 000 необлаг. минимумов доходов граждан;

— за невыполнение требований и/или непринятие мер по устранению выявленных недостатков по результатам проверки — до 100 000 необлаг. минимумов доходов граждан;

-в случае необеспечения надлежащей организации по проведению первичного финансового мониторинга, отсутствия надлежащей системы управления рисками, а также в случае повторного невыполнения требований субъектов госфинмониторинга — до 10 процентов общего годового оборота, но не более 7950 тысяч необлаг. минимумов доходов граждан;

При совершении двух и более видов нарушений расчет суммы штрафа осуществляется путем добавления размеров штрафов за каждый вид нарушения.

Однако, необходимо отметить, что кроме штрафов, Законом предусмотрено более лояльные средства влияния, то есть, субъект госфинмониторинга проанализировав характер и продолжительность нарушения, финансовое состояние предприятия, сумму полученной выгоды, сумму причиненного ущерба, системность нарушения и возможность сотрудничества с соответствующими органами, может также применить: письменное предупреждение; аннулировать лицензии и/или другие документы, дающие право на осуществление деятельности; возложить обязанность на субъекта первичного финмониторинга отстранить от работы должностное лицо такого субъекта; заключить письменное соглашение с субъектом первичного финансового мониторинга, с обязательной уплатой денежного обязательства и принятия мер по устранению и/или недопущению в дальнейшем нарушений требований законодательства.

Итак, несмотря на закрепление Законом немалых штрафов за его неисполнение и наличие жестких требований к разработке ряда внутренних документов и соблюдения их в своей хозяйственной деятельности, государством, в лице соответствующих органов не обеспечено рекомендательными документами субъектов первичного финансового мониторинга для своевременной и качественной разработки своих внутренних документов.

С уважением,

Олег Никитин

Руководитель судебной практики

ID Legal Group

Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

Роль субъектов первичного финансового мониторинга в системе государственного контроля за выявлением рисков расходования бюджетных денежных средств

С.Е. Волков соискатель ученой степени канд. экон. наук базовой кафедры финансового контроля, анализа и аудита Главного контрольного управления г. Москвы, ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», 117997, Москва, Стремянный пер., д. 36, E-mail: [email protected]

Ключевые слова: бюджетный риск, финансовый контроль, финансовый мониторинг, бюджетная сфера, расходование бюджетных средств, субъекты первичного финансового мониторинга

В статье определено понятие «бюджетный риск», рассматривается наиболее уязвимая составляющая бюджетного риска — этап исполнения бюджета по расходам, финансовый мониторинг рассматривается в качестве одного из способов финансового контроля, определены функции Росфинмониторинга в системе государственных органов, контролирующих финансово-бюджетную сферу, а также роль субъектов первичного финансового мониторинга по предупреждению и пресечению рисков, связанных с расходованием бюджетных денежных средств.

S.E. Volkov Candidate of the degree of Candidate of Economic Sciences Basic Department of Financial Control, Analysis and Audit of the Main Control Department of Moscow, FGBOU VO “Plekhanov Russian University of Economics”, 117997, Moscow, Stremyanny lane, 36, E-mail: [email protected]

Keywords: budget risk, financial control, financial monitoring, budget sphere, spending of budget funds, subjects of primary financial monitoring

The article defines the concept of “budget risk”, considers the most vulnerable component of budget risk-the stage of budget execution for expenditures, financial monitoring is considered as one of the methods of financial control, defines the functions of Rosfinmonitoring in the system of state bodies controlling the financial and budgetary sphere, as well as the role of subjects of primary financial monitoring to prevent and suppress risks associated with the expenditure of budget funds.

Для Цитирования:

С.Е. Волков, Роль субъектов первичного финансового мониторинга в системе государственного контроля за выявлением рисков расходования бюджетных денежных средств. Бухучет в здравоохранении №6 2021. 2021;6.

Полная версия статьи доступна только подписчикам журнала

Подписаться Войти под своей учетной записью

Мониторинг финансовое определение мониторинга

Полный мониторинг (активный мониторинг или прямой активный мониторинг) определялся как установление контакта с наблюдаемым лицом без перерывов более 48 часов в сообщении о лицах, за которыми ведется активный мониторинг, или в контакте с лицами, получающими прямой активный мониторинг (т. Е. Без потерь для отслеживания). -up) в течение 21-дневного периода мониторинга. Web Transaction Monitor для сквозного мониторинга веб-сайтов и приложений доступен в качестве надстройки для IPHost Network Monitor по цене 199 долларов США за пакеты из 5 мониторов; вариант с неограниченным количеством мониторов WTM стоит 499 долларов.Обширная поддержка внутренних ресурсов On-Premise Monitor облегчает мониторинг порталов интрасети, систем ERP, приложений для расчета заработной платы, сетевых устройств ping, серверов приложений, серверов баз данных и множества других настраиваемых приложений. Абрахам из Университета штата Огайо в Колумбусе и его коллеги провели Fluid Исследование статуса накопления (FAST), сравнивающее результаты мониторинга внутригрудного импеданса с результатами, полученными при ежедневном мониторинге веса — текущем стандарте лечения — у 156 пациентов с сердечной недостаточностью.Но радикальные изменения и драконовская система мониторинга могут не работать в большинстве колледжей и университетов. В международном аэропорту Гуарульюс в Сило-Паулу установлена ​​71 камера, контролирующая 100000 квадратных метров пассажирского терминала. Factory Intelligence Network разработала новое программное обеспечение для составления отчетов, которое выдает отчеты от выбранных пользователем данные мониторинга производственных площадей. Мониторинг беспозвоночных, таких как раки и другие ракообразные, дает более надежный стандарт для измерения воздействия промышленных предприятий на окружающую среду.Недавно было разработано несколько таких систем мониторинга, в которых климатические условия (ежемесячные осадки и температура), подходящие для передачи болезней, передаваемых комарами, используются для разработки карт риска географического распространения болезни. Для коммуникаторов, если мониторинг СМИ звучит как цифровой эквивалент Компания IPLocks, Сан-Хосе, Калифорния, инновационный поставщик систем оценки уязвимости баз данных, непрерывного мониторинга рисков и анализа аудита без отказа от авторства, представила IPLocks версии 4.1.

Мониторинг транзакций — что это такое и почему это важно?

За последние несколько лет мониторинг транзакций стал жизненно важной частью процедур борьбы с отмыванием денег (AML). Все банки и другие финансовые учреждения должны иметь какую-либо форму мониторинга транзакций, чтобы отслеживать любые подозрительные транзакции с существующими клиентами и от них. Это очень сложно сделать вручную, и поэтому многие организации теперь имеют автоматизированную систему.

В этой статье мы разберем все, что вам нужно знать о мониторинге транзакций, включая отчеты о подозрительной активности и отмывании транзакций.

Решения

для мониторинга транзакций позволяют финансовым учреждениям отслеживать транзакции своих клиентов в режиме реального времени и / или на ежедневной основе. Эти решения не только просматривают текущие транзакции, но также анализируют историческую информацию о клиенте и профиль учетной записи. Оттуда может быть предоставлен анализ клиента, который может включать уровни риска и прогнозируемую будущую деятельность.

Вы, вероятно, в какой-то момент становились объектом мониторинга транзакций.Вам когда-нибудь звонили из вашего банка с просьбой подтвердить, что вы совершили определенные покупки? Это потому, что ваш банк имеет приблизительное представление о вашей обычной финансовой деятельности благодаря мониторингу транзакций. Если они обнаруживают ненормальное поведение, они могут связаться (если, например, подозревается кража кредитной карты) или сообщить об этом властям, если они считают, что это преступная деятельность.

Мониторинг транзакций жизненно важен для процедур AML финансового учреждения, так как он может обнаруживать подозрительные действия, такие как крупные денежные депозиты или электронные переводы.В результате мониторинг транзакций может позволить организациям выявлять финансовые преступления еще до их совершения или на очень раннем этапе. Программное обеспечение для мониторинга транзакций AML также может включать функции проверки санкций и профилирования клиентов.

Информация, полученная в результате мониторинга транзакций, в основном используется для выполнения различных требований по ПОД и финансированию терроризма (CTF), для подачи отчетов о подозрительной деятельности (SAR) и других обязательств по отчетности. Финансовые регуляторы во всем мире начинают делать мониторинг транзакций нормативным требованием — он был введен в рамках 4-й Директивы по борьбе с отмыванием денег в Европе несколько лет назад.

Прежде всего, мониторинг транзакций — важный первый шаг в процедурах AML и CTF любого финансового учреждения. Возможность обнаружить подозрительную транзакцию потенциально может предотвратить отмывание преступниками тысяч или миллионов долларов. Ни одна организация не хочет быть вовлеченной в скандал с отмыванием денег.

Кроме того, мониторинг транзакций вселяет уверенность в регулирующих органов и банковских партнеров. Это показывает, что финансовое учреждение серьезно относится к правилам ПОД и ФТ и делает все возможное для предотвращения преступной деятельности.Это создает доверие между новыми и / или текущими партнерами.

Мониторинг транзакций также позволяет финансовым учреждениям применять подход, основанный на оценке рисков. Это означает, что они могут определять потенциальные риски клиентов и управлять ими. На определение уровня риска клиента влияет ряд факторов, таких как тип занятости, страна проживания и т. Д.

После того, как финансовое учреждение определило уровень риска клиента, оно может скорректировать мониторинг этого клиента.Например, клиенту с низким уровнем риска не потребуется столько мониторинга транзакций, как клиенту с высоким уровнем риска. В зависимости от того, где они находятся, какой сегмент рынка и какие продукты они предлагают, некоторым организациям потребуется применять подход с более высоким уровнем риска ко всем клиентам.

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) устанавливает стандарты, связанные с процедурами AML и CTF, и признает следующие факторы в качестве определяющих для надлежащей степени контроля AML / CTF:

• Разнообразие операций финансового учреждения, в том числе географическое положение
• Характер, масштаб и сложность бизнеса
• Степень, в которой финансовое учреждение ведет дела через посредников, третьих лиц или без личного доступа (если применимо)
• Используемые каналы сбыта
• Объем и размер сделок
• Степени риска, которые связаны с каждой сферой деятельности финансового учреждения
• Профиль клиента, продукта и деятельности финансового учреждения

Во всех отношениях автоматический мониторинг транзакций намного превосходит ручной мониторинг транзакций.Попытка создать систему отчетов о транзакциях вручную — это невероятно трудоемкий (и дорогостоящий) процесс. Люди также обладают гораздо большей способностью совершать ошибки, чем определенное программное обеспечение.

Однако есть еще ручной аспект автоматического мониторинга транзакций, чтобы он был действительно успешным. Например, программное обеспечение для мониторинга может пометить подозрительную транзакцию, чтобы сотрудник посмотрел на нее и определил, действительно ли она подозрительна. Нужны реальные люди, чтобы программа работала должным образом.

Ложные срабатывания могут быть проблемой при использовании решения для автоматического мониторинга транзакций. Программное обеспечение должно быть достаточно адаптивным, чтобы следовать уникальным правилам для разных типов клиентов. Если правила не точны, будет происходить слишком много ложных срабатываний, что может привести к очень утомительной работе для сотрудников.

Финансовое учреждение может создать собственное программное обеспечение для мониторинга транзакций или найти стороннее решение. Если вы разрабатываете решение собственными силами, может потребоваться привлечение эксперта, отвечающего за соблюдение нормативных требований, и рисковать для создания эффективной программы.

Что бы вы ни выбрали, нужно помнить о нескольких вещах. Гибкость и масштабируемость решения имеют первостепенное значение, поскольку правила, регулирующие мониторинг транзакций, постоянно меняются. Кроме того, важно иметь возможность вести контрольный журнал всей деятельности, чтобы иметь четкое представление о том, что происходит, и потенциально демонстрировать соответствующие органы.

Отчеты о подозрительной активности (SAR)

являются ключевой частью процесса мониторинга транзакций.При обнаружении подозрительной транзакции финансовое учреждение обязано сообщить об этом властям. В большинстве стран о подозрительной деятельности сообщается посредством представления SAR, которое направляется в соответствующий финансовый орган. Учитывая их важность в предотвращении преступности, крайне важно, чтобы финансовые учреждения понимали, когда и как подавать SAR.

SAR необходим всякий раз, когда финансовое учреждение обнаруживает потенциально подозрительную транзакцию клиента.После обнаружения подозрительной активности у финансового учреждения обычно есть 30 дней на то, чтобы подтвердить, а затем отправить SAR. В некоторых случаях, например, если требуется больше доказательств, срок может быть увеличен до 60 дней.

Следующие ситуации могут вызвать SAR:

• Необычные операции или активность на счете
• Сделки на сумму свыше определенной
• Внутренние или международные денежные переводы на сумму свыше определенной
• Внесение и / или снятие крупных денежных средств

SAR не ограничиваются клиентами; они также необходимы, если организация обнаруживает, что сотрудники проявляют подозрительное поведение или если их компьютерные системы были скомпрометированы каким-либо образом.

Отмывание транзакций — это новый вид финансовых преступлений, которые можно предотвратить с помощью надлежащего мониторинга транзакций, но мы рассмотрим это чуть позже. По сути, отмывание транзакций происходит, когда преступник предлагает что-то незаконное для продажи в Интернете под видом законного и законного продукта. Считается, что преступники ежегодно отмывают миллиарды долларов с помощью этого метода.

Вот пример. Допустим, у преступника есть сайт по продаже книг. Однако на самом деле этот веб-сайт является всего лишь прикрытием, поскольку преступник фактически продает оружие в Интернете на отдельном веб-сайте.Чтобы покупка оружия выглядела законной, преступник направит платеж через свой, казалось бы, законный веб-сайт по продаже книг. Транзакция проходит гладко, и отмытые средства попадают на счет преступников, по-видимому, из законного источника.

До недавнего времени предотвращение отмывания транзакций находилось в руках самих брендов кредитных карт, но теперь ситуация изменилась. Ожидается, что финансовые учреждения будут иметь достаточный мониторинг транзакций, чтобы выявлять отмывание транзакций, и могут столкнуться с большими штрафами и ущербом репутации, если они этого не сделают.

Выявление отмывания транзакций на самом деле может быть довольно простым с помощью мониторинга транзакций. Например, продукты подозреваемого сайта часто не соответствуют прогнозам продаж. Тот, у кого есть независимый книжный онлайн-магазин, не собирается зарабатывать несколько сотен тысяч долларов в год. Также часто наблюдаются внезапные всплески активности по отмыванию транзакций, когда объем продаж не соответствует продаваемым товарам.

Мониторинг транзакций является важной частью правил ПОД и ФТ, а также ключевым фактором предотвращения серьезных преступлений до их совершения.Злоумышленники обычно проводят пару «тестовых» транзакций, чтобы увидеть, скрывается ли их активность от внимания, и мониторинг транзакций, если он используется эффективно, может это обнаружить.

Хотя по закону во всем мире (пока) не требуется, чтобы финансовые учреждения осуществляли мониторинг транзакций, его отсутствие может привести к большим неприятностям для организации. Неотъемлемой частью подхода, основанного на оценке риска, является постоянный мониторинг клиентов. Отсутствие такой системы может не только стоить финансовому учреждению его репутации, но также может привести к крупным штрафам и другим штрафам.

Финансовый контроль — Обзор, необходимые процессы, примеры

Что такое финансовый контроль?

Финансовый контроль — это процедуры, политики и средства, с помощью которых организация Лучшая организационная структура для бизнеса Организационные структуры, по сути, представляют собой схемы, показывающие, как работают компании и как информация передается внутри организации. отслеживает и контролирует направление, распределение и использование своих финансовых ресурсов. Финансовый контроль лежит в основе управления ресурсами и операционной эффективности в любой организации.

Необходимые процессы

Внедрение эффективных политик финансового контроля должно осуществляться после тщательного анализа существующих политик и перспектив компании на будущее. Кроме того, важно обеспечить выполнение следующих четырех процессов до внедрения финансового контроля в бизнесе:

1. Выявление совпадений и аномалий

Финансовые бюджеты, финансовые отчеты, отчеты о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках (P&L) Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, который содержит сводку, балансы и т. Д.представить общую производительность и / или операционную картину бизнеса. Следовательно, при разработке политики финансового контроля очень важно обнаруживать любые совпадения и / или аномалии, возникающие из имеющихся данных. Это помогает обнаруживать любые существующие лазейки в текущей структуре управления и устранять их.

2. Своевременное обновление

Финансовый контроль — это суть управления ресурсами и, следовательно, общая операционная эффективность и прибыльность бизнеса.Своевременное обновление всех имеющихся данных очень важно. Кроме того, не менее важно обновление всех методов управления и политик, касающихся существующих методов финансового контроля.

3. Анализ всех возможных операционных сценариев

Перед внедрением фиксированной стратегии финансового контроля в организации важно тщательно оценить все возможные операционные сценарии. Рассмотрение политик с точки зрения различных операционных сценариев, таких как рентабельность, расходы, фиксированные и переменные затраты Стоимость — это то, что можно классифицировать по-разному в зависимости от ее характера.Один из самых популярных методов — классификация по безопасности, масштабу производства или объему — может предоставить необходимую информацию. Кроме того, это помогает установить эффективную политику финансового контроля, охватывающую все операционные аспекты организации.

4. Прогнозирование и составление прогнозов

При реализации политики финансового контроля, прогнозирование и составление прогнозов являются очень важными шагами. Они дают представление о будущих целях и задачах бизнеса.Кроме того, они могут помочь установить политику финансового контроля в соответствии с бизнес-целями и выступить в качестве катализатора в их достижении.

Важность финансового контроля

1. Поддержание денежного потока

Эффективные меры финансового контроля вносят значительный вклад в поддержание денежного потока организации. При наличии эффективного механизма контроля общие поступления и оттоки денежных средств контролируются и планируются, что приводит к повышению эффективности операций.

2. Управление ресурсами

Финансовые ресурсы организации лежат в основе ее операционной эффективности. Финансовые ресурсы делают доступными все остальные ресурсы, необходимые для ведения бизнеса. Следовательно, управление финансовыми ресурсами имеет решающее значение для управления всеми другими ресурсами. Следовательно, эффективные меры финансового контроля имеют решающее значение для обеспечения управления ресурсами в организации.

3. Операционная эффективность

Эффективный механизм финансового контроля обеспечивает общую операционную эффективность в организации.

4. Прибыльность

Обеспечение общей операционной эффективности организации ведет к бесперебойному функционированию всех подразделений организации. Это, в свою очередь, увеличивает производительность. который имеет прямую положительную связь с рентабельностью Индекс рентабельности Индекс рентабельности (PI) измеряет отношение текущей стоимости будущих денежных потоков к первоначальным инвестициям. Индекс — это. Таким образом, введение эффективных мер финансового контроля обеспечивает повышение прибыльности любого бизнеса.

5. Предотвращение мошенничества

Финансовый контроль служит профилактической мерой против мошенничества в организации. Это может помочь предотвратить любые нежелательные действия, такие как мошенничество со стороны сотрудников, кражи в Интернете и многие другие, путем отслеживания притока и оттока финансовых ресурсов.

Примеры финансового контроля

1. Общее финансовое управление и реализация

• Установление определенных квалификационных ограничений и использование только сертифицированных, квалифицированных финансовых менеджеров и сотрудников, занимающихся формулированием и внедрением политик финансового управления
• Создание эффективная прямая связь между бухгалтерским персоналом, финансовыми менеджерами и руководителями высшего звена, включая финансового директора
• Периодические учебные и информационные сессии для бухгалтерского персонала и т. д.чтобы быть в курсе меняющихся законов и развивающейся деловой среды в отношении финансирования бизнеса
• Периодический, тщательный финансовый анализ и оценка финансовых показателей и отчетов, когда колебания значительны
• Делегирование финансовых обязанностей раздельным и иерархическим образом с целью установления цепочка операций и эффективность через специализацию

2. Приток денежных средств

• Строгая политика кредитной отчетности для всех клиентов до вступления с ними в отношения кредитор-дебитор
• Периодическая сверка банковских выписок с главной книгой в дополнение к годовая отчетность для более эффективного финансового контроля
• Установление политики периодического пересмотра со всеми существующими клиентами, которые предприятие устанавливает кредитор-должник, должник vs.Кредитор Ключевое различие между должником и кредитором заключается в том, что обе концепции обозначают двух контрагентов в кредитном соглашении. Различие также приводит к отношениям с. Это обеспечивает постоянную кредитоспособность клиентов и исключает вероятность безнадежных долгов.
• Файлы поддержки и резервные копии всех финансовых данных в отдельной защищенной базе данных с доступом только для высшего руководства

3. Отток денежных средств

• Автоматически / платежи по подписке должны отслеживаться и требовать надлежащей авторизации для контроля экстравагантных деловых расходов
• Ведение базы данных поставщиков с подробными записями о покупках с ограниченным доступом для эффективного отслеживания оттока денежных средств
• Периодическая сверка банковских выписок с главной бухгалтерской книгой
• Необходимо поддерживать четкую и точную политику возмещения расходов, включая подробные отчеты о расходах и проверки квитанций, чтобы ограничить непомерные деловые расходы и мошенничество со стороны сотрудников

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобального финансового M odeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA). Сертификат финансового моделирования и оценки CFI (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках.
• Операционный менеджмент Операционный менеджмент Операционный менеджмент — это область бизнеса, связанная с администрированием деловой практики для максимального повышения эффективности внутри организации.It
• Виды комплексной проверкиТипы комплексной проверки Одним из наиболее важных и длительных процессов в сделке M&A является комплексная проверка. Процесс должной осмотрительности — это то, что покупатель проводит для подтверждения правильности требований продавца. Потенциальная сделка M&A включает несколько видов комплексной проверки.
• Стратегическое управление Стратегическое управление Стратегическое управление — это формулировка и реализация основных целей и инициатив, предпринимаемых высшим руководством организации от имени ее

Определение службы кредитного мониторинга

Что такое служба кредитного мониторинга?

Служба кредитного мониторинга отслеживает изменения в поведении заемщиков, чтобы уведомить потребителей о потенциальном мошенничестве, а также об изменениях их кредитоспособности.Например, службы кредитного мониторинга могут защитить от кражи личных данных, когда личная информация человека украдена и используется без его разрешения в гнусных целях. Если кредитная карта украдена и использована, служба кредитного мониторинга должна обнаружить различные модели покупок и предупредить владельца кредитной карты.

Как работает кредитный мониторинг

Хотя потребители в основном используют службы кредитного мониторинга для защиты от кражи личных данных, служба кредитного мониторинга также отслеживает кредитный отчет и кредитные рейтинги потребителя.Преступная деятельность, связанная с кражей личных данных, может варьироваться от незаконных покупок в розничной торговле или онлайн-магазинах с использованием номера украденной кредитной карты до подачи поддельных требований социального обеспечения или Medicare. Поскольку воры используют эту информацию без ведома жертвы, такую ​​преступную деятельность может быть трудно обнаружить до тех пор, пока она не произошла, когда кредит человека может быть полностью уничтожен.

Ключевые выводы

• Служба кредитного мониторинга защищает от кражи личных данных.
• Службы кредитного мониторинга также отслеживают изменения в поведении заемщиков, чтобы уведомить потребителей о возможном мошенничестве.
• Без услуг кредитного мониторинга, если личная информация человека будет скомпрометирована и использована без его ведома, его способность получить доступ к кредитам может быть потеряна.

Лучшие сервисы кредитного мониторинга уведомляют потребителей об изменениях в их кредитной деятельности; например, если была открыта новая учетная запись или сделана крупная покупка, например, машина.Некоторые службы кредитного мониторинга также предлагают более полное отслеживание кредитных рейтингов, что позволяет клиентам быть в курсе качества их кредита. Мошенники используют методы социальной инженерии для получения личной информации о лицах, с которыми они могут совершить кражу личных данных. Эти методы включают в себя фишинг, кошачью ловлю, поиск на хвосте и травлю.

Этот тип мониторинга позволяет владельцу счета заранее планировать и устранять любые проблемы, которые могут помешать основной кредитной деятельности, такой как подача заявки на получение автомобильной ссуды или ипотеки.

В тройку лидеров кредитного мониторинга в 2019 году вошли PrivacyGuard, Credit Karma и Identify Force.

Особые соображения

Выбор услуг кредитного мониторинга

Цены и функции варьируются от услуги к услуге. Некоторые финансовые учреждения предлагают бесплатные услуги по отслеживанию кредитного рейтинга на ограниченной основе, в то время как другие платные услуги предлагают более полное сканирование, которое позволяет собирать данные через Интернет о банковском счете, кредитной карте или номере социального страхования клиента.Выбирая услугу кредитного мониторинга, потребители должны учитывать ограничения услуги. Платные услуги могут предлагать более полное покрытие, чем бесплатные услуги, но более высокая стоимость не означает автоматического перехода к более качественным услугам. Хотя многие службы предлагают доступ к кредитной истории потребителя, они могут не отслеживать ее у всех поставщиков. Например, некоторые эмитенты кредитных карт предоставляют бесплатный доступ к кредитным рейтингам потребителя, что означает, что нет необходимости платить второму поставщику за эту услугу.

Хотя службы кредитного мониторинга могут обеспечить раннее предупреждение о краже личных данных или мошенничестве, по большей части такое предупреждение происходит постфактум. Эти службы лучше всего работают как часть более широкой стратегии защиты и мониторинга личной информации. В частности, потребители должны проявлять бдительность перед тем, как распространять важную личную информацию, включая номера социального страхования, номера банковских счетов и номеров кредитных карт. Во многих случаях знание методов социальной инженерии, используемых преступниками для получения такой информации, может обеспечить существенную защиту от кражи личных данных.Проверка точности выписок по кредитным картам и надежные службы кредитного мониторинга предлагают полезную вторую линию защиты.

Мониторинг операционной активности | Отдел финансов Корнельского университета

Операционная деятельность — доходы и расходы текущего года. Остаток средств — это остаток средств на начало периода (код объекта 3190) плюс выручка за вычетом расходов. Естественная классификация расходов — это дебет сальдо , выручки — кредит сальдо.

Мониторинг спонсируемых

(фонд CG) и федеральных ассигнований (AP фонда, субфонда APFEDL) должен контролироваться не реже одного раза в два месяца (но предпочтительно ежемесячно) в соответствии с разделом «Требования к мониторингу счетов» Политики университета 3.20, Перенос затрат по спонсируемым соглашениям. Другие фонды (DB, EO, GN, LN, OT, PL, RG, RV), которые содержат доходы / расходы, должны контролироваться не реже одного раза в квартал. Подразделения могут выбрать более частый мониторинг активности в зависимости от назначенного риска. Хорошей практикой внутреннего контроля является наличие доказательств того, что операционные счета контролировались.Каждое подразделение должно создавать руководящие принципы для мониторинга операционных счетов.

В отличие от кодов объектов активов и пассивов, операционный баланс не требует формальной выверки (если данные дочерней системы не вводятся в KFS). Вместо этого следует контролировать операционную деятельность. Корректировки или ошибки следует исправлять, как только они обнаруживаются, и обязательно до закрытия финансового года.

Что означает мониторинг?

Мониторинг счетов требует визуального или аналитического обзора действий по кодам объектов доходов и расходов.

Чтобы контролировать учетную запись, вы должны понимать цель учетной записи, а затем визуально или электронно сканировать опубликованные действия на предмет обоснованности. Если это не разумно, исследуйте транзакцию, чтобы определить уместность записи.

Не реже одного раза в год, как процесс, отдельный от сертификации трудозатрат, проверяйте платежи по своим счетам в журнале учета трудовых ресурсов на предмет разумности. Например, уместны ли правильные люди и распределение заработной платы?

При мониторинге аккаунта задайте себе следующие вопросы:

• Какова цель счета?
• Какой тип активности / транзакций / объектных кодов мне следует ожидать?
• Является ли сумма транзакций разумной по сравнению с бюджетом, исходя из ваших знаний о деятельности в текущем или предыдущем году?
• Сумма транзакций или общая ежемесячная активность кажется слишком большой или слишком маленькой?
• Имеет ли объектный код правильный естественный баланс? Если нет, сделал запись в обратном порядке; отправил электронный документ в учетную запись по ошибке; дублировалась ли запись?
• Был ли использован в этом году объектный код, который не использовался в предыдущие годы? Это уместно, или что-то было отправлено в неправильный объектный код?
• Должны ли на этот счет проводиться зарплата и выплаты сотрудникам?
• Проходили ли какие-либо операции по закупочной карте автоматически?

Верх

Общие правила

• Коды объектов выручки должны иметь кредитовое сальдо, а расходы — дебетовое.
• Подразделения несут ответственность за мониторинг операционной деятельности и обеспечение своевременной обработки исправлений.
• При мониторинге ограниченных подарочных аккаунтов помните, что ограниченные доллары следует тратить раньше, чем неограниченные доллары. На подарочных счетах с ограниченным доступом никогда не должно быть отрицательного баланса, в том числе на счетах доходов от пожертвований.
• Операционные счета не должны закрываться с дефицитом в конце года.

Верх

Как лучше всего просматривать операционные счета?

• Счета в отчете о дефиците

• Информационная панель KFS — конец финансового года университета — стандартные отчеты

• Дефицит счетов на конец года .В отчете представлен список дефицитных счетов по группам фондов операционной деятельности: GN — Общие фонды, RG — Подарки с ограничениями, RV — Резервы и субфонд PLGIFT. Настоятельно рекомендуется запускать этот отчет до и в течение процесса закрытия на конец года, чтобы гарантировать, что счета не закрываются с дефицитом.

• Общий обзор текущих остатков:

• Информационная панель KFS — Финансовая деятельность

• Остаток по организациям — счета

• Остаток средств по организациям — для счетов, которые работают в финансовый год Корнелла, а не для многолетних счетов, которые обычно представляют собой контракты и гранты.
• Сальдо бюджета, доступное по организации — Счета по контрактам и грантам, содержат начальные сальдо на сегодняшний день.

• Проверка кода объекта доходов и расходов:

• Информационная панель KFS — Финансовая деятельность

• Объект — фильтр для удаления кодов объектов активов и пассивов, содержит Фактические итоги на дату
• Транзакции — подробные транзакции
• Стандартные отчеты — Бюджет и факт по счету и коду объекта

• Приложение KFS: перейдите к запросу сальдо в Главной книге или к текущему сальдо фонда на вкладке главного меню KFS в разделе «Запросы сальдо».

Верх

(PDF) Интеллектуальные агенты и системы мониторинга финансовых рисков

в основном состоит из качественных наблюдений

, касающихся финансовых транзакций, общество из

агентов такого типа может быть запрограммировано для обработки

растущих размеров и сложности финансовых

Контролируется

инструмента и сделок.

• Используя формальную концептуальную модель, лигентные агенты intel-

в нашей системе способны

осуществлять однозначную и четкую коммуникацию

катионов, что обеспечивается репозиторием общих знаний

.Общие знания могут быть непосредственно введены в репозиторий, чтобы обеспечить более сложные и содержательные формы обмена знаниями.

• Мы заметили, что просто основывая концептуальную модель

на другом финансовом инструменте или учреждении

, весь интеллектуальный агент

может быть повторно использован для альтернативного домена приложения. На самом деле,

, у нас есть различные курсы исследований по

способу, которые повторно используют наши агенты мониторинга для отслеживания

вторжений в Интернет-безопасность.Наши агенты

смогли использовать сбор данных в основном на основе анализа трафика Интернета

, а не финансовых транзакций

, как представлено здесь.

Заключение

Наше исследование позволило внедрить легкие интеллектуальные агенты

в системы финансового мониторинга. Лигентные агенты intel-

обеспечат эффективные средства для системного мониторинга финансовых транзакций в корпоративном мире

, чтобы обнаруживать и сообщать о любых ненормальных финансовых транзакциях

, которые могут указывать на нехеджированные риски

, мошенничество и прочие финансовые несоответствия.Мы

предложили структуру для построения онтоло-

гигов, основанную на тщательном анализе и абстракции

тех финансовых транзакций с использованием UML. Такие онтологии

обеспечивают общий словарь для всего обмена знаниями

в системе. Применение онтологий

может привести к недвусмысленному пониманию концепций

и выявить вероятную причину путаницы

. Более того, такие модели

предоставляют единую основу, с которой можно сравнивать различные системы

с точки зрения их индивидуальных сильных и слабых сторон.

Чтобы продемонстрировать техническую осуществимость и

подтвердить наши первоначальные теоретические наклонности, мы выполнили

детального архитектурного проекта, на основе которого был разработан прототип прототипа системы

.

На протяжении всего нашего проектирования мы обобщили наш опыт

, чтобы обрисовать некоторые предварительные аспекты архитектуры интеллектуального агента

, то есть поддерживаемые онтологиями

. Предварительные результаты нашего доказательства концепции

были чрезвычайно многообещающими, демонстрируя

расширяемость и масштабируемость нашей интеллектуальной архитектуры

на основе агентов.

Мы надеемся, что наша работа будет полезна

как практикам, так и академикам. Академические исследователи

для интеллектуальных агентов выиграют от нашего исследования

, так как они получат понимание от применения

своих методов в большой распределенной манере. Для

исследователей теоретического моделирования было бы полезно иметь

ясную и краткую модель, основанную на их работе, для поддержки наших интеллектуальных агентов.В ближайшем будущем мы

намерены продолжить наши исследования, расширив наши результаты

на другие области приложений. Мы хотим утвердить

наших легких агентов мониторинга для работы в большой и сложной финансовой области

, которая отражает реальные

финансовых организаций мира. Мы уверены, что лигентные агенты intel-

будут играть значительную роль в

организациях завтрашнего дня, а будущие предприятия получат огромную выгоду от открытой, распределенной, основанной на агентах архитектуры корпоративных вычислений

.

Ссылки

1. Аллуш М.К., Саеттат К. и Буассье О. К мультиагентной системе

для наблюдения за динамическими системами. В материалах третьего международного симпозиума

по автономным децентрализованным системам.

(9–16 апреля 1997 г., Берлин).

2. Барр М. и Бейкер Дж. Арчер: интеллектуальный агент для бизнес-мониторинга.

itoring. In Proceedings of the IEEE Computing and Control Division Col-

loquium on Искусственный интеллект в бизнес-планировании и мониторинге.

(1995). IEEE Press

3. Дагдейл Дж. И Кейнс М. Совместное решение проблем для управления инвестициями. Междунар. J. Info. Management 16, 2 (1996),

133–147.

4. Джоши А. и Сингх М. Мультиагентные системы в сети. Commun.

ACM 42, 3 (март 1999 г.), 39–40.

5. Ли, Дж. К. и Ли, В. Процесс конкурентного контракта

, основанный на интеллектуальных агентах. Междунар. J. Интеллектуальные системы в бухгалтерском учете, финансах и менеджменте —

, 7, 2 (1998).

6. Лессер, В. Многоагентные системы: новая субдисциплина ИИ. ACM

Computing Surveys 27, 3; 340–342. ACM, Нью-Йорк, штат Нью-Йорк.

7. Мюнтер, П. Обновление: Как COSO меняет корпоративный контроль и обязанности аудитора

. J. Корпоративный учет и финансы 9, 2

(1998), 127–136.

8. Милопулос Дж. Информационное моделирование в эпоху революции.

Информационные системы 23, 3/4 (1998), 127–155.

9. Сантомеро, А.М. Управление рисками коммерческого банка: Анализ

процесса. J. Исследование финансовых услуг 12, 2/3 (1997), 83–115.

10. Ван Х. и Ван К. Интеллектуальные агенты в ядерной промышленности.

IEEE Computer 30, 11 (ноябрь 1997 г.), 28–34.

11. Вудридж, М., Дженнингс, Н.Р. Интеллектуальные агенты: теория и практика. Обзор инженерии знаний 10, 2 (1995).

12. Чжан П.Г. Запрет на банкротство и производные финансовые инструменты. World Sci-

entific (1995), Сингапур.

Хуайцин Ван ([email protected]) — доцент кафедры информационных систем

Городского университета Гонконга.

Джон Милопулос ([email protected]) — профессор факультета компьютерных наук

Университета Торонто, Канада.

Стивен Ляо ([email protected]) — доцент кафедры информационных систем

Городского университета Гонконга.

Это исследование поддержано исследовательским грантом No.

31 от правительства Гонконга

.

Разрешение на изготовление цифровых или бумажных копий всей или части этой работы для личного пользования или использования в классе

предоставляется бесплатно при условии, что копии не делаются или не распространяются

для получения прибыли или коммерческой выгоды и что копии имеют это уведомление и полная цитата —

на первой странице. В противном случае для копирования, повторной публикации, размещения на серверах или повторного размещения в списках требуется предварительное специальное разрешение и / или плата.

© 2002 ACM 0002-0782 / 02/0300 $ 5,00

c

88 Март 2002 г. / Том. 45, No. 3 СВЯЗЬ ACM

13 Менеджеры по показателям финансовой деятельности должны контролировать

Хотя у вас может не быть опыта в области финансов, базовое понимание ключевых концепций финансового учета может помочь вам улучшить процесс принятия решений. а также ваши шансы на карьерный успех. Обладая лучшим пониманием того, как ваша организация измеряет финансовые результаты, вы можете предпринять шаги, чтобы повысить ценность своей повседневной деятельности.

Финансы могут напугать непосвященных. Чтобы вам было удобнее понимать и обсуждать финансовые темы, вот список основных менеджеров по финансовым показателям, которые необходимо понимать.

Что такое финансовые КПЭ?

Финансовые KPI (ключевые показатели эффективности) — это показатели, которые организации используют для отслеживания, измерения и анализа финансового состояния компании. Эти финансовые KPI подпадают под различные категории, включая прибыльность, ликвидность, платежеспособность, эффективность и оценку.

Понимая эти показатели, вы сможете лучше понять, как работает бизнес с финансовой точки зрения. Затем вы можете использовать эти знания, чтобы скорректировать цели вашего отдела или команды и внести свой вклад в достижение важнейших стратегических целей.

Для менеджеров эти показатели и ключевые показатели эффективности должны быть доступны внутри компании и распространяться еженедельно или ежемесячно в форме обновлений по электронной почте, информационных панелей или отчетов. Если их нелегко распространить, вы все равно можете ознакомиться с показателями с помощью анализа финансовой отчетности.

---

Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

---

Что такое анализ финансовой отчетности?

Анализ финансовой отчетности — это процесс проверки ключевых финансовых документов для лучшего понимания того, как работает компания. Хотя существует множество различных типов финансовых отчетов, которые могут быть проанализированы в рамках этого процесса, некоторые из наиболее важных, особенно для менеджеров, включают:

1. Баланс : Отчет, в котором перечислены активы, обязательства и собственный капитал компании на определенный момент времени.
2. Отчет о прибылях и убытках: Отчет о доходах, расходах и прибыли компании за период.
3. Отчет о движении денежных средств: Отчет, отражающий влияние на поток денежных средств операций из баланса и отчета о прибылях и убытках, разделенных на операционную, инвестиционную и финансовую.
4. Годовой отчет: Документ, описывающий деятельность и финансовые условия компании и обычно включающий перечисленные выше документы, а также другие аналитические данные и рассказы ключевых фигур внутри компании.

13 Мониторинг финансовых показателей деятельности

Приведенные ниже показатели обычно встречаются в перечисленных выше финансовых отчетах и ​​являются наиболее важными для понимания менеджерами и другими ключевыми заинтересованными сторонами в организации.

1. Маржа валовой прибыли

Маржа валовой прибыли — это коэффициент рентабельности, который измеряет, какой процент выручки остается после вычета стоимости проданных товаров. Себестоимость проданных товаров относится к прямым производственным затратам и не включает операционные расходы, проценты или налоги.Другими словами, маржа валовой прибыли — это показатель рентабельности, особенно для строки продукта или позиции, без учета накладных расходов.

Маржа валовой прибыли = (Выручка — Себестоимость продаж) / Выручка * 100

2. Маржа чистой прибыли

Маржа чистой прибыли — это коэффициент рентабельности, который измеряет, какой процент выручки и прочего дохода остается после вычета всех затрат для бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, проценты и налоги.Маржа чистой прибыли отличается от маржи валовой прибыли как мера рентабельности для бизнеса в целом, учитывающая не только стоимость проданных товаров, но и все другие связанные с этим расходы.

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка * 100

3. Оборотный капитал

Оборотный капитал — это мера доступной операционной ликвидности предприятия, которая может использоваться для финансирования повседневных операций.

Оборотный капитал = Оборотные активы — Краткосрочные обязательства

4.Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности — это коэффициент ликвидности, который помогает вам понять, может ли бизнес погасить свои краткосрочные обязательства, то есть обязательства со сроком погашения в течение одного года, за счет своих текущих активов и обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства

5. Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности , также известный как коэффициент кислотного теста , является еще одним типом коэффициента ликвидности, который измеряет способность бизнеса справляться с краткосрочными обязательствами.В числителе коэффициента быстрой ликвидности используются только высоколиквидные оборотные активы, такие как денежные средства, рыночные ценные бумаги и дебиторская задолженность. Предполагается, что определенные оборотные активы, такие как запасы, не всегда легко превратить в наличные.

Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы — запасы) / текущие обязательства

6. Кредитное плечо

Финансовый рычаг , также известный как мультипликатор собственного капитала , относится к использованию заемных средств для покупки активов.Если все активы финансируются за счет собственного капитала, множитель равен единице. По мере увеличения долга множитель увеличивается с единицы, демонстрируя влияние долга на левередж и, в конечном итоге, увеличивая риск для бизнеса.

Кредитное плечо = Общая сумма активов / Общая сумма капитала

7. Отношение долга к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу — это коэффициент платежеспособности, который измеряет, насколько компания финансирует себя, используя собственный капитал по сравнению с заемным. Этот коэффициент дает представление о платежеспособности бизнеса, отражая способность акционерного капитала покрыть всю задолженность в случае экономического спада.

Отношение долга к собственному капиталу = общий долг / общий капитал

8. Оборачиваемость запасов

Оборачиваемость запасов — это коэффициент эффективности, который измеряет, сколько раз за отчетный период компания продала все свои запасы. Это дает представление о том, есть ли у компании избыточные запасы по сравнению с уровнем продаж.

Оборачиваемость запасов = Себестоимость продаж / (Начальные запасы + Конечные запасы / 2)

9.Общий оборот активов

Общий оборот активов — это коэффициент эффективности, который измеряет, насколько эффективно компания использует свои активы для получения дохода. Чем выше коэффициент текучести, тем лучше производительность компании.

Общий оборот активов = Выручка / (Начальная сумма активов + Конечная сумма активов / 2)

10. Рентабельность капитала

Рентабельность собственного капитала, чаще отображается как ROE, представляет собой коэффициент прибыльности, измеряемый путем деления чистой прибыли на собственный капитал.Он показывает, насколько хорошо бизнес может использовать инвестиции в акционерный капитал для получения прибыли для инвесторов.

ROE = Чистая прибыль / (Начальный капитал + Конечный капитал) / 2

11. Рентабельность активов

Рентабельность активов, или ROA, — это еще один коэффициент рентабельности, аналогичный ROE, который измеряется путем деления чистой прибыли на средние активы компании. Это показатель того, насколько хорошо компания управляет своими доступными ресурсами и активами для получения более высокой прибыли.

ROA = Чистая прибыль / (Начальная сумма активов + Конечная сумма активов) / 2

12. Операционный денежный поток

Операционный денежный поток — это мера того, сколько денежных средств имеет бизнес в результате своей деятельности. Этот показатель может быть положительным, что означает наличие денежных средств для роста операций, или отрицательным, что означает, что потребуется дополнительное финансирование для поддержания текущих операций. Операционный денежный поток обычно указывается в отчете о движении денежных средств и может быть рассчитан одним из двух методов: прямым или косвенным.

13. Сезонность

Сезонность — это показатель того, как период года влияет на финансовые показатели и результаты вашей компании. Если вы работаете в отрасли, на которую влияют высокие и низкие сезоны, этот показатель поможет вам отсортировать мешающие переменные и увидеть, каковы они на самом деле.

Важно отметить, что когда речь заходит о финансовых KPI, нет абсолютно ничего хорошего или плохого. Показатели необходимо сравнивать с показателями прошлых лет или с показателями конкурентов в отрасли, чтобы увидеть, улучшаются или снижаются финансовые показатели вашей компании и как она работает по сравнению с другими.