Виды налогов и сборов в РФ
Виды налогов и основания их классификации могут быть самыми разными. Виды налогов и сборов в Российской Федерации можно сгруппировать по различным признакам: субъектам, объектам, ставкам, целевому назначению и т.п. Один из главных критериев для группировки видов налогов и сборов в РФ – это тот уровень, на котором утверждается порядок уплаты этих обязательных платежей. В соответствии с данным признаком налоги бывают федеральные, региональные и местные. Основным нормативным документом, регулирующим систему налогообложения в РФ, является НК РФ. Именно этот документ содержит понятие и виды налогов и сборов и все базовые принципы формирования налоговой системы. В частности, НК РФ содержит и закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов (ст. 13, 14, 15). Рассмотрим виды налогов в РФ. Таблица, в которой перечислены виды налогов и их классификация в зависимости от уровня, находится ниже.
Виды налогов в РФ
Федеральные налоги
Все хозяйствующие субъекты на территории РФ платят налоги этой группы по одним и тем же правилам. Данные правила, а также любые вносимые в них изменения для этих налогов определяются только положениями НК РФ.
Среди федеральных налогов особую категорию составляют спецрежимы (раздел VIII.1 НК РФ).
Их особенность в том, что при использовании любого спецрежима налогоплательщик имеет право не платить некоторые другие федеральные, региональные и местные налоги.
Кроме того, с 2017 г. НК РФ регулирует и уплату обязательных платежей в социальные фонды (гл. 34). Хотя перечисленные страховые взносы, строго говоря, и не относятся к налогам (т.к. не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.
Несмотря на свое название, далеко не все налоги этой группы зачисляются в федеральный бюджет. Полностью в него попадают только НДС, водный налог, акцизы (не все, только для отдельных видов товаров) и налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья. Остальные вилы федеральных налогов частично, в различных пропорциях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ (гл. 7-9), зачисляются в региональные и местные бюджеты. Так проявляется одна из основных функций налогов – регулирующая. Правительство, перераспределяя финансовые потоки между различными бюджетами, стимулирует развитие приоритетных отраслей или регионов.
Региональные и местные налоги
Эти виды налогов не полностью регулируются НК РФ. Им определяются только основные принципы, на которых базируется их взимание (вид налоговой базы, период, сроки, диапазон ставок). Точные значения ставок, критерии для формирования налоговой базы, а также льготы устанавливаются конкретными регионами РФ или муниципалитетами. Соответственно, в разных регионах отдельные условия по этим налогам могут отличаться.
Среди действующих в России федеральных, региональных и местных налогов и сборов можно выделить торговый сбор. Его особенность в том, что кодекс устанавливает для этого обязательного платежа «территориальное» ограничение. На текущий момент вводить на своей территории данный сбор могут только три города — субъекта РФ: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (а на практике он введен только в Москве).
Виды налогов для ИП
Индивидуальные предприниматели платят меньшее количество налогов, чем юридические лица. Но среди этих обязательных платежей присутствуют как федеральные налоги (НДС, НДФЛ), так и налоги более «низкого» уровня (транспортный, на имущество, торговый сбор). Каких-либо специальных правил для ИП, касающихся обязательных платежей того или иного уровня, не существует. Порядок уплаты предпринимателем обязательных платежей зависит только от особенностей его деятельности и выбранного режима налогообложения.
Выводы
По уровню установления в РФ выделяются следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные налоги. Общий порядок начисления и уплаты для налогов, независимо от уровня, прописывается в первую очередь в НК РФ. Кроме того по региональным и местным налогам конкретные правила утверждаются местными органами власти. Порядок, в соответствии с которым основные виды налогов в РФ распределяются между уровнями бюджета, определяется Бюджетным Кодексом РФ. Данное распределение используется правительством для стимулирования развития тех или иных регионов или отраслей экономики.
Уплата налога на доходы физических лиц в РФ: кто платит НДФЛ
НДФЛ — это один из прямых налогов, который платится с доходов, полученных за год, за вычетом задокументированных расходов. Подоходный налог исчисляется в процентах и платится в соответствии с законами России, при этом плательщиками могут являться, как граждане РФ, так и иностранцы, получающие прибыль от источников в Российской Федерации, не являющиеся резидентами страны.
Все подробные сведения можно найти в главе 23 НК РФ.
Что значит налоговый резидент?
Резидентами РФ являются жители страны, проводившие в ней не менее 183 дней в году. Именно от резидентства зависит то, с каких доходов надо платить налог, и какой будет ставка. Налоговые резиденты страны могут пользоваться специальными вычетами, уменьшающими размер платежей.
Основные виды вычетов:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные;
- по ценным бумагам;
- индивидуальные инвестиции;
- профессиональные.
Ставки подоходного налога
НК РФ предусмотрено пять ставок от 9% до 35%. Размер ставки НДФЛ зависит от:
- статуса физ.лица;
- вида дохода налогоплательщика.
Большинство прибыли в РФ облагается налогом со ставкой 13%. Это ЗП работника, вознаграждения, продажа имущества и прочая прибыль физ.лиц, не являющихся резидентами страны. Ставка 9% применяется для процентов по облигациям с ипотечным покрытием. По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от организаций физ.лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. 30% — другие доходы нерезидентов РФ. Самая крупная ставка 35% применяется для всех призов, полученных в конкурсах и играх; процентных доходов по вкладам в банках, а также в иных случаях, описанных в НК РФ.
Подача декларации и уплата НДФЛ
В некоторых случаях НДФЛ оплачивается самостоятельно, в частности, если прибыль не связана с предпринимательской деятельностью. Физ.лица обязаны оплатить налог до 15 июля, следующего за годом, в котором был получен этот доход.
Физ.лица обязаны самостоятельно рассчитать и оплатить налог по формуле: ставка * налоговая база. Декларация подается до 30-го апреля. Заполняется по форме 3-НДФЛ. Также нужно предоставить обязательный пакет документации, подтверждающий право на вычеты.
В ст. 217 НК РФ указана перечь доходов, освобождающихся от налогообложения. В том числе гос.пособия, стипендии, гос.пенсия, призы спортсменов и так далее.
Налоговой службе расширяют полномочия по контролю над сделками
В ближайшие дни президент Владимир Путин подпишет закон о поправках в Налоговый кодекс (НК), расширяющий список товаров, сделки с которыми на международных рынках подпадают под обязательный контроль российских налоговых органов. Соответствующий законопроект – «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогового контроля за ценами и порядка заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения» – одобрен Советом Федерации.
Сейчас обязательному контролю подлежат товары, цены на которые формируются на мировых биржевых торгах, – согласно ст. 105.14 НК к ним относятся нефть, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгметаллы и драгоценные камни.
Однако по факту контроль за ценами во внешнеторговых сделках по продаже черных металлов, минеральных удобрений и драгоценных камней не ведется, поскольку, как указал Минфин в своем письме от 23.04.2020 № 03-12-11/1/33445, «среди таких групп товаров, как черные металлы, минеральные удобрения и драгоценные камни, товары мировой биржевой торговли отсутствуют». Новый законопроект обязывает Минпромторг утвердить новый перечень товаров, подпадающих под контроль цен, соответствующий формулировкам ст. 105.14 НК. «Это потенциальное расширение перечня сделок внешней торговли, которые подлежат контролю, – пояснил «Ведомостям» партнер «Deloitte СНГ» Дмитрий Кулаков. – Упоминания про товары мировой биржевой торговли не будет, будет просто ссылка на несколько групп товаров, по которым может осуществляться контроль цен».
Одной из групп налогоплательщиков, которых затронет новый законопроект, станут все компании, осуществляющие сделки, признаваемые контролируемыми.
«С 1 января 2012 г. был выделен отдельный вид налоговых проверок: проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, – указывает ведущий юрист практики «Налоговые споры» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Земченков. – Данный вид проверок проводится ФНС России, которая осуществляет проверку соответствия цен по контролируемым сделкам рыночным». По новому закону налоговый орган, выявив сделки между взаимозависимыми лицами, будет направлять в ФНС извещение, являющееся основанием для назначения налоговой проверки.
Это важный момент, указывают эксперты, поскольку у многих крупных российских международных компаний есть свои трейдинговые подразделения за рубежом, товарообмен с которыми осуществляется по внутренним, трансфертным ценам, существенно отличающимся от рыночных. Фактическая цена может отличаться от цены, которая рассчитывается по правилам трансфертного ценообразования. По сути, налоговая служба сможет требовать уплаты налога по некой расчетной цене, которая может оказаться выше внутренней. В этих случаях налогоплательщику придется платить налог с разницы между трансфертной и расчетной ценой.
Мало того, расчетную рыночную цену налоговики смогут применять и к сделкам с независимыми компаниями, что потенциально в случае значительного превышения расчетной цены над фактической может сделать невыгодным совершение сделок. «Новая редакция п.п. 2 п. 1 ст. 105.14 НК РФ применяется к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются только с 1 января 2022 г., вне зависимости от даты заключения соответствующего договора, что даст время соответствующим компаниям проверить свои сделки на соответствие цен рыночным», – обращает внимание Земченков.
Кроме того, законопроект «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогового контроля за ценами и порядка заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения» регулирует особенности заключения соглашения между налоговой и налогоплательщиком о ценообразовании. «Втрое, с 9 до 27 месяцев, увеличен максимальный срок рассмотрения заявления о заключении соглашения о ценообразовании с участием компетентного органа иностранного государства. Кроме того, Россия соглашается учитывать методы налогообложения другого государства», – отмечает Земченков.
Эти изменения юристы оценивают позитивно. «Крупнейшие налогоплательщики, совершающие внешнеэкономические сделки, получили еще один сигнал о готовности российской стороны к работе в этом трудоемком сбалансированном формате, помимо недавней новости о заключении «Норникелем» и ФНС первого в России соглашения о ценообразовании для целей налогообложения с участием иностранного налогового органа – Налоговой администрации Финляндии», – подчеркивает партнер налоговой практики МЭФ PKF Геннадий Тимоничев.
Также новый законопроект предусматривает изменения, которые затронут всех налогоплательщиков, включая физических лиц. «С 4 до 5 лет увеличиваются сроки хранения документов для проверки корректности исчисления и уплаты налога, банки будут обязаны передавать дополнительные документы, содержащие банковскую тайну, по запросу налоговых органов», – указывает Тимоничев.
«Банки по запросу налоговых органов в течение трех дней будут обязаны предоставлять копии паспортов лиц, имеющих право на получение денежных средств, находящихся на счете клиента, доверенностей на их получение, документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента, договор на обслуживание с использованием системы «клиент – банк», документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета, карточек с образцами подписей и оттиска печати, а также информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиента», – уточняет Земченков.
Межрайонные инспекции Федеральной налоговой службы России по Санкт-Петербургу
Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.
Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Федеральная налоговая служба руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также Положением о Федеральной налоговой службе.
Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.
Служба и ее территориальные органы — управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня составляют единую централизованную систему налоговых органов.
Уровни налоговой системы в РФ 2021
Уровни налоговой системы РФ — это элементы структуры налогового регулирования, установленные на законодательном уровне. В соответствии с государственным устройством, в России действует трехуровневая система. О том, как происходит распределение всех налогов РФ по уровням, покажем в виде схемы.
Уровни налоговой системы устанавливаются законодательно. Однако такого понятия в федеральных и местных нормативных актах не содержится — этот термин, скорее, относится к соответствующей области права как науки. И единого, общепринятого толкования в настоящий момент учеными не разработано. Однако проще всего понять суть понятия, установив его предназначение.
Структура налоговой системы России отличается наличием нескольких основных уровней, так как государство имеет форму государственного устройства в виде федерации. Для выполнения своих социальных и экономических функций государству нужны средства. Совокупность налогов, сборов и иных платежей, установленных федеральным, региональным и местным законодательствами и взимаемых в соответствующий бюджет, и определяет существо понятия.
Законодательное регулирование
Главным кодифицированным документом в обсуждаемой отрасли российского права является НК РФ, а иерархию сборов можно установить на основании второй его части. В структуру законодательства отрасли входят местные и региональные нормативные акты, а также некоторые федеральные законы.
Основные виды налогов на территории РФ
Структура налоговой системы Российской Федерации — это установленные в государстве обязательные для уплаты гражданами и юридическими лицами налоги, сборы и т. д., распределенные по системообразующим признакам.
Для начала определим, какие виды обязательных платежей в бюджет можно выделить в целях построения единой схемы:
- федеральные, то есть такие, которые уплачиваются налогоплательщиками на всей территории РФ. Эти платежи перечисляют все установленные в нормативных актах налогоплательщики вне зависимости от местонахождения или места проживания. Что важно, размеры платежей определяются также по единообразным нормам, действующим на всей территории РФ;
- региональные. Они также установлены в НК РФ, однако часть полномочий по их регулированию (формирование ставки, определение льгот) переданы регионам, субъектам РФ, которые принимают по этому поводу свои нормативные документы. Таким образом, на территории разных субъектов могут быть установлены не только разные ставки, но и разные сроки уплаты;
- местные. Тоже перечисляются в НК РФ, однако их регулирование уже передано муниципальным образованиям (сельское поселение, муниципальный район, городское поселение и т. д.).
Структура
Исходя из положений предыдущего пункта, легко установить трехуровневый состав налоговой системы РФ. Она соответствует иерархии законодательных актов в РФ. Налоговая система РФ состоит из уровней: федеральный, региональный, местный и включает все виды обязательных платежей.
Ниже представлена структура налоговой системы РФ: схема включает все обязательные платежи, установленные на текущий момент в стране.
Законодательство об обязательных платежах РФ и его принципы постоянно критикуются со стороны оппозиции и представителей бизнеса за отсутствие должного структурирования и возможность двойного и даже тройного налогообложения. Государство периодически занимается реформированием законов в этой отрасли, но главная иерархия платежей в бюджет остается неизменной, так как она обусловлена государственным устройством.
Правовые документы
Перечень стран, не обменивающихся налоговой информацией с РФ («список ФНС»)
Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от 11.10.2019 № ММВ-7-17/[email protected] и будет ежегодно обновляться.
Указанный перечень предназначен для реализации отдельных положений Налогового кодекса РФ о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Он определяет возможность применения предусмотренных НК РФ освобождений от налога:
- прибыли КИК, доход которых облагается в стране их регистрации по эффективной ставке, составляющей более 75% средневзвешенной ставки российского налога на прибыль;
- прибыли КИК, являющихся лицензированными банками и страховыми организациями;
- прибыли КИК, являющихся эмитентами обращающихся облигаций, и в некоторых других случаях.
Если КИК имеет постоянное местонахождение в стране, включенной в перечень ФНС, то вышеуказанные освобождения не будут применяться.
Также, наличие страны регистрации компании в указанном перечне, повлечет необходимость обязательного представления аудиторского заключения по финансовой отчетности компании (при подаче контролирующим лицом в России финансовой отчетности КИК вместе со своей налоговой декларацией). В отсутствие аудиторского заключения прибыль такой КИК не может определяться по данным ее финансовой отчетности, составленной по закону страны ее инкорпорации (что следует из пункта 1.1 статьи 309.1 НК РФ).
Следует обратить внимание, что для целей определения возможности применения нулевой ставки налога на прибыль при получении дивидендов российскими организациями; признания сделок «контролируемыми»; освобождения от налога прибыли КИК, являющихся «активными холдинговыми» и «активными субхолдинговыми» компаниями – применяется не указанный перечень ФНС, а перечень оффшорных зон, утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н.
Оцените эту страницу!
[Всего: 2 Средний: 5]
Классификация налогов: федеральные и региональные 2019
Правительство страны установило налоговые пошлины, которые уплачиваются в бюджет государства. В налоговом кодексе установлена система налогов, которая состоит из трех частей:
- Уровень федеральный.
- Региональный уровень.
- Местный.
Налоги федеральные прописаны в налоговом кодексе, их изменения могут производить налоговики. Уплачивать пошлину, сбор, взнос обязаны все налогоплательщики. Другие налоги, например, региональные, подлежат уплате в региональный бюджет и распространяются на все субъекты РФ. Правительство страны наделило региональные власти полномочиями вводить или отменять ставки налога, изменять их.
Местные налоги регламентированы актами на Федеральном уровне, и также органы на местах могут вводить или отменять налоги и сборы.
Разберемся, что относится к региональным налогам и кто является плательщиком.
Кто уплачивает региональные налоги?Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта. К региональным относятся следующие виды налогов:
- Налог на имущество предприятия.
- Налог на транспорт.
- Игорный бизнес (для некоторых субъектов).
Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра.
Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.
Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка.
Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.
Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.
В чем разница между налогамиЧтобы конкретно понять, в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.
| В какой бюджет уплачивается. | Какие платятся налоги. |
| Федеральный. | НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина. |
| Региональный. | Имущество, транспорт, игорный бизнес. |
| Местный. | Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица |
Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица.
Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации.
Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство, значит, этот налог уплачивают все граждане субъекта.
Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом: НДФЛ — федеральный или региональный налог?
НДФЛ и НДС какие налоги?Подоходный налог уплачивают все работающие граждане страны, и этот налог – федеральный, это прописано в Налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налоги с них остаются в регионе.
В статье 56 НК прописано, что 85 процентов всех доходы от получения подоходного налога остаются в региональном бюджете, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.
Так что, можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт и имущество организаций, но и часть НДФЛ.
Также можно задать вопрос: НДС — федеральный налог или региональный? Налог на добавленную стоимость — это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, является этот налог федеральным. Все коммерсанты и организации обязаны уплачивать данный налог своевременно.
ИтогиПеречень налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет, можно увидеть в статьях налогового законодательства. Среди них такие крупные, как налог на прибыль и НДС, акцизы. Все это значительно пополняет бюджет страны.
Значительно пополняется региональный бюджет, если есть рабочие места в регионе, функционируют фабрики, заводы, развивается сельское хозяйство.
Для региона это будет означать рост как самого субъекта, так уровень жизни работающего населения. Чем больше работающих граждан, занимающихся бизнесом, тем больше платится налогов, взносов, и, соответственно, пополняется бюджет.
Россия — Налог на прибыль — KPMG Global
Когда следует подавать налоговую декларацию? То есть, каков срок подачи налоговой декларации?
Обычно 30 апреля года, следующего за налоговым годом.
Иностранный гражданин может быть обязан подать налоговую декларацию при выезде, если он / она прекращает деятельность, приносящую налогооблагаемую прибыль в России на основе самооценки, и покидает Россию. Налоговую декларацию на выезд необходимо подать не позднее, чем за 1 месяц до выезда из России.
Каков конец налогового года?
31 декабря.
Каковы требования к налоговой декларации в России?
Физические лица, осуществляющие частную деятельность, в том числе индивидуальные предприниматели, физические лица, получившие доход, с которого не удерживался российский подоходный налог, и другие отдельные категории физических лиц обязаны подавать налоговую декларацию. С 1 января 2015 года в России введены новые правила, которые требуют, в частности, от российских налоговых резидентов отчитываться и уплачивать налог на нераспределенную прибыль контролируемых иностранных компаний.
Налоговые декларации должны быть поданы до 30 апреля года, следующего за налоговым годом, а окончательный налоговый платеж должен быть произведен не позднее 15 июля года, следующего за налоговым годом.
Как правило, если в течение календарного года иностранный гражданин прекращает деятельность, приносящую налогооблагаемую прибыль в России, как это предусмотрено в Налоговом кодексе Российской Федерации, и намеревается покинуть Россию, физическое лицо должно подать налоговую декларацию не позднее, чем за один месяц до отъезда из России. . Подоходный налог, подлежащий уплате в налоговой декларации при отъезде, должен быть оплачен в течение 15 дней с даты подачи налоговой декларации.
Несвоевременная подача налоговой декларации может повлечь за собой штраф в размере 5 процентов от невыплаченного налогового обязательства за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафа за несвоевременную подачу налоговой декларации ограничивается 30 процентами невыплаченного налогового обязательства, рассчитанного по налоговой декларации, но не может быть меньше 1000 рублей. За просрочку уплаты налога начисляются проценты в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
Общие налоги в России — Россия
Узнайте, какие налоги могут взиматься с человека, проживающего в России…
НДС
Налог на добавленную стоимость ( Налог на добавленную стоимость / ????? ?? ??????????? ????????? ) взимается при продаже товаров и услуг по адресу: стандартная ставка 18 процентов. Некоторые предметы облагаются более низкой ставкой — 10 процентов. К ним относятся определенные продукты питания, детская одежда и обувь, а также некоторые медицинские принадлежности. Цена на товары всегда будет включать НДС. Иностранные граждане должны платить эту сумму при всех покупках, и при выезде из страны запрос на возврат невозможен.
Налог на прибыль
Все иностранные граждане с личным доходом из российских и / или иностранных источников, проживающие в России, должны платить подоходный налог с населения ( Налог на доходы физических литов — НДФЛ / ????? ?? ??????? ????????? ??? — ???? ) на весь доход, полученный за время, проведенное в стране. Те, кто работает на работодателя, обычно вычитают эту сумму из ежемесячной заработной платы и должны подавать налоговую декларацию только в случае дополнительного дохода от дивидендов или заработной платы за рубежом.
Автомобильный налог
Автомобильный налог ( Транспортный налог / ???????????? ????? ) на частные автомобили устанавливается местными властями, и ставка варьируется в зависимости от региона. В Москве ежегодные платежи за автомобили зависят от объема двигателя, а не от уровня выбросов.
Расчет налога к уплате равен: (ставка налога) x (количество л.с.) x (количество месяцев владения, разделенное на месяцы года).
Требование об оплате ежегодно рассылается Федеральной налоговой службой по почте на адрес зарегистрированного владельца транспортного средства.
В 2012 году была предложена дополнительная плата за автомобили повышенной комфортности, которая будет означать плату в размере 300 рандов за дополнительную мощность для всех транспортных средств с объемом двигателя более 410 л.с., хотя еще ничего не согласовано.
Оплата автомобильного налога может быть произведена онлайн через официальный сайт Федеральной налоговой службы , через сервисы онлайн-банка, банкоматы или ближайший офис Федеральной налоговой службы.
- Для получения информации о том, как можно уплатить автомобильный налог: Щелкните здесь (на русском языке)
- Чтобы узнать уровни автомобильного налога и оплатить онлайн: Щелкните здесь (на русском языке)
- Чтобы узнать о законах, касающихся автомобильного налога ( ???????????? ????? ): Щелкните здесь (на русском языке)
Аудиовизуальные налоги
В настоящее время в России нет аудиовизуальных налогов, применимых к частным домам, например, телевизионных лицензий.
Налоги на имущество и земельные налоги
Налог на имущество ( Налог на имущество физических лиц / ????? ?? ????????? ?????????? ??? ) уплачивается только собственниками имущества. Для иностранных резидентов, арендующих недвижимость в России, никаких платежей не требуется, так как это будет делать арендодатель.
Для владельцев собственности (не земли, на которой она расположена) максимальная ставка налога составляет 2,2 процента от стоимости, которая должна выплачиваться ежегодно как часть поданной налоговой декларации.
- Подробнее о налоге на имущество физических лиц на сайте Федеральной налоговой службы: Нажмите здесь
Земельный налог
Земельный налог( Zemelnyi nalog / ????????? ????? ) уплачивается владельцем любой земли в дополнение к любому находящемуся на ней недвижимому имуществу.Ставки устанавливаются местными властями и различаются в зависимости от района, но обычно не превышают 0,3 процента от стоимости земли, используемой для сельского хозяйства или строительства жилья. Платежи производятся ежегодно аналогично налогу на имущество.
- Информацию об этом можно получить в ФНС: Щелкните здесь
- Дополнительную информацию о налогах, подлежащих уплате в России, см. В публикации «Ведение бизнеса в России, 2012 г.» (стр. 29), доступной в Интернете по адресу KPMG: Щелкните здесь
Гербовый сбор
Несмотря на отсутствие налога на продажу недвижимости, гербовый сбор ( Гасударственная пошлина / ??????????????? ??????? ) уплачивается местным властям. в связи со сделками с имуществом до его передачи.Точные суммы к оплате зависят от местоположения и стоимости.
- Подробнее о гербовом сборе на сайте ФНС: Нажмите здесь
Налоговые службы
Для получения подробной информации о налоговых службах ( Федеральная налоговая служба / ??????????? ????????? ?????? ) в Санкт-Петербурге и Москве, которые могут помочь как за рубежом юридические лица и иностранные граждане с вопросами и всеми налоговыми вопросами, см. ниже:
- Москва
: Походный проезд, д. 3, стр. 1, 5-й этаж, Москва, 125373
Тел. : (495) 955 9987 - Санкт-Петербург
По адресу : Садовая ул., 55/57, Санкт-Петербург, 1
Тел. : (812) 740 4390
Возможное прекращение налогового соглашения между Россией и Нидерландами
Сквозной подход может быть хорошим вариантом для рассмотренияВ марте 2020 года президент Владимир Путин повысил ставки налога у источника выплаты (WHT) на дивиденды и проценты по операциям через страны транзита.Если этому воспротивятся, то Россия в одностороннем порядке расторгнет с ними свои договоры. Первыми странами, получившими уведомление о намерениях министерства, были Кипр, Мальта, Люксембург и Нидерланды. В 2020 году протоколы о повышении ставок WHT были подписаны с островными юрисдикциями и Люксембургом. Однако, по данным Министерства финансов Российской Федерации (Минфина РФ), голландцам были предложены условия, аналогичные тем, которые уже были согласованы с Кипром, Люксембургом и Мальтой, но переговоры не принесли результатов.
Как следует из открытых источников, Министерство финансов Нидерландов настаивало на расширении списка льгот не только для публичных компаний, но и для компаний, ведущих реальный бизнес. Министерство финансов РФ сочло подход голландцев неприемлемым, поскольку оно по-прежнему предполагало и сохраняло возможность снятия наличных из России, и предпочло денонсацию.
Хотя обе стороны указали, что они все еще поддерживают переговоры, все признаки указывают на то, что расторжение договора об избежании двойного налогообложения (DTT) является реалистичным вариантом.Если официальное уведомление о прекращении действия DTT будет направлено правительству Нидерландов до 1 июля 2021 года, действие DTT прекратится с 1 января 2022 года.
В случае отказа от DTT дивиденды будут облагаться налогом в России по ставке 15%, в то время как проценты и роялти будут облагаться налогом по ставке 20%. Российский налог на прибыль также будет применяться к прибыли от продажи акций и долей участия в недвижимом имуществе в России. Даже те компании, которые, как можно ожидать, продолжат пользоваться налоговыми льготами, такие как публичные компании или банки (в случае пересмотра условий DTT, аналогичных кипрским), будут лишены этого права в случае отказа от DTT.
В случае прекращения действия DTT Нидерланды останутся в группе офшорных юрисдикций, не имеющих DTT с Россией (Британские Виргинские острова, Каймановы острова и т. Д.), Покрывающих налогообложение пассивного дохода, полученного из источников за рубежом. Группы, в состав которых входят голландские компании, будут вынуждены рассмотреть вопрос о перемещении этих компаний в другие юрисдикции. Это приводит к неопределенности, поскольку ДИДН с наиболее подходящими альтернативами — Кипр и Люксембург — уже согласованы.Тогда есть риск, что другие юрисдикции, выбранные компанией для переезда, в свою очередь получат «письма удачи» от Минфина РФ, что сделает попытки переезда бессмысленными.
Опции
Обзорный подход может быть хорошим вариантом для рассмотрения, но он практически не имеет функциональных возможностей с точки зрения применения пониженной ставки налога на прибыль в размере 5% к дивидендам, если другая иностранная компания в цепочке владения объявлена как бенефициарный владелец дивидендов.Но, по крайней мере, для некоторых стран ставка налога может быть снижена до 10%, что лучше, чем 15%.
Что касается процентов и роялти, сквозной подход может быть действенным, но особое внимание следует уделять денежным потокам. В этом случае голландская компания будет обязана действовать в качестве посредника, что не всегда возможно, и, кроме того, это может вызвать исторические налоговые риски, то есть оспаривать выгоды в предыдущих налоговых периодах.
Другой вариант — исключить голландские субхолдинги из структур.Следует тщательно рассмотреть возможные способы сделать это, а также их налоговые последствия, включая положения MLI (критерий основной цели). Кроме того, с точки зрения российского налогообложения, любой новый получатель дохода из российских источников должен по-прежнему считаться бенефициарным владельцем этого дохода, чтобы получить выгоду от DTT с Россией.
Взгляд в будущее
В настоящее время неизвестно, решит ли Россия выйти из ДИДН с Нидерландами. Каким бы ни был результат — будь то ДИДН, измененный в соответствии с кипрским сценарием, или его полное отсутствие — использование голландских компаний в структурах с российскими компаниями, скорее всего, в большинстве случаев приведет к потере налоговой эффективности.Таким образом, учитывая постоянно меняющуюся налоговую среду, это может быть хорошее время для компаний, чтобы пересмотреть существующие структуры для поддержания налоговой эффективности.
Александр Токарев
Партнер, КПМГ в России и СНГ
Материал на этом сайте предназначен для финансовых учреждений, профессиональных инвесторов и их профессиональных консультантов. Это для информации. Пожалуйста, прочтите наши Положения и условия и Политику конфиденциальности перед использованием сайта.Все материал подлежит строгому соблюдению законов об авторском праве.
© 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Для получения помощи см. Наш FAQ.
Поделиться статьей
Налог в России | По стране | Ресурсы
Следите за налоговыми ставками, последними налоговыми новостями и информацией о соглашениях об избежании двойного налогообложения с помощью наших специализированных онлайн-ресурсов, руководств и полезных ссылок.
Ищете дополнительную информацию о России? Наши ресурсы по странам предоставляют руководства по бухгалтерскому учету, экономические прогнозы, профили, руководства по ведению бизнеса и отчеты компаний для России, Украины и Казахстана.
Налоговые соглашения
Мы поддерживаем коллекцию международных договоров об избежании двойного налогообложения на английском языке (и других языках, если таковые имеются), чтобы помочь участникам с их запросами.Если у вас возникли проблемы с поиском договора, позвоните в справочную по телефону +44 (0) 20 7920 8620 или напишите нам по адресу [email protected].
Другие ресурсы
Россия: налоговые соглашения
Подробная информация о налоговых соглашениях, действующих между Великобританией и Россией, предоставлена HMRC.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Перечень действующих соглашений об избежании двойного налогообложения предоставлен Федеральной налоговой службой России.
Налоговые ставки и справочники
Мы можем предоставить текущие и исторические налоговые ставки, сравнительные таблицы и обзоры по странам с помощью наших специализированных налоговых баз данных.У нас есть актуальные сводки основных фактов, а также подробный анализ налогового режима в юрисдикциях по всему миру, включая корпоративное налогообложение, индивидуальное налогообложение, бизнес и инвестиции.
Свяжитесь с нами по телефону +44 (0) 20 7920 8620 или по электронной почте [email protected], чтобы запросить документы или получить помощь в поиске необходимой информации.
Другие источники
Российская Федерация: сводки по налогам во всем мире
Подробное руководство, подготовленное PwC, по широкому кругу вопросов, касающихся корпоративного и личного налогообложения, с обзорами важных событий и быстрыми диаграммами, показывающими основные текущие налоговые ставки и сроки уплаты.Также доступны предыдущие выпуски корпоративных налогов, начиная с 2010 года.
Россия: Deloitte International Tax Source
Онлайн-база данных, содержащая налоговые ставки, включая информацию о налогах у источника, налоговых соглашениях и трансфертном ценообразовании.
Налоговые ставки онлайн
Онлайн-инструмент для расчета ставок, созданный КПМГ, который сравнивает ставки корпоративного, косвенного, индивидуального подоходного налога и налога на социальное обеспечение в одной стране или в нескольких странах.
Международный налоговый справочник
Регулярно обновляемое руководство, публикуемое международной бухгалтерской сетью Nexia.В каждой главе о стране дается обзор структуры компаний и основных личных, корпоративных и косвенных налогов в каждой юрисдикции.
Глобальные налоговые справочники EY
Подробные справочники, ежегодно выпускаемые и обновляемые EY, в которых обобщается налоговая система и ключевые налоговые вопросы в юрисдикциях по всему миру, в том числе:
Налоговые новости и события
Подборка статей о налоговых новостях и событиях доступна в корпоративной базе данных Business Source.Доступ к статьям предоставляется членам ICAEW, студентам ACA и другим уполномоченным пользователям в соответствии с условиями использования поставщиков.
Пожалуйста, убедитесь, что вы вошли в систему, чтобы увидеть ссылки на эти статьи.
статей доступны зарегистрированным членам ICAEW, студентам ACA и другим уполномоченным пользователям.
Налоговые ассоциации и группы
Статьи и книги в фонде библиотеки
Дополнительная информация о налогообложении в этой стране может появиться в общих работах, которых нет в этом списке.Если вам нужна помощь в определении доступных материалов, обратитесь в справочную группу.
Чтобы узнать, как брать книги в библиотеке, ознакомьтесь с нашим руководством по выдаче книг в кредит. Вы можете получить копии статей или отрывки из книг и отчетов по почте или электронной почте через нашу службу доставки документов.
Не можете найти то, что ищете?
Если у вас возникли проблемы с поиском нужной информации, обратитесь в библиотечно-информационную службу.Свяжитесь с нами по электронной почте по адресу [email protected] или через веб-чат.
ICAEW не несет ответственности за содержание любого сайта, на который существует гипертекстовая ссылка с этого сайта. Ссылки предоставляются «как есть», без каких-либо гарантий, явных или подразумеваемых, в отношении информации, содержащейся в них. См. Полное уведомление об авторских правах и отказе от ответственности.
Руководство по рыночному налогообложению— Россия
Настоящее руководство по рыночному налогообложению (Россия) содержит следующую информацию:
- Справочная информация обо всех налогах, применяемых у источника через Clearstream Banking и его местные депозитарии, к ценным бумагам, депонированным в Clearstream Banking; и
- Инструкции по получению льготы у источника или возврата удерживаемого налога, если таковые имеются, через Clearstream Banking.
Новая и улучшенная налоговая информация и процедуры, которые становятся доступными, будут добавляться на постоянной основе.
Важное примечание:
Это Руководство по рыночному налогообложению (включая любые приложения и другие ссылки) предназначено только для информационных целей, не предназначено и не должно рассматриваться как юридическая консультация по любому вопросу. Читатели настоящего Руководства по рыночному налогообложению, будь то клиенты или другие лица, не должны действовать или воздерживаться от действий на основании любой информации, содержащейся в этом Руководстве по рыночному налогообложению, без обращения за соответствующей юридической или другой профессиональной консультацией.
Налог у источника выплаты
В настоящее время применяются следующие ставки подоходного налога:
ОФЗ и муниципальные облигации | Ограничение владения? | Стандартная / максимальная ставка подоходного налога | Возмещение у источника | Быстрое возмещение |
| | 20% до 31 декабря 2020 г. 30% с 1 января 2021 г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резиденты страны, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT) | Да | Да | Нет90 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наднациональные организации, признанные российским законодательством | Да | Да | Нет | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Российские юридические лица | 90 Да | 90 Да 90 Да 90 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Российские граждане 900 05 | Да | Да | Нет | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Юридические лица-нерезиденты | Да | Да | Ограничение владения? | Стандартный / Максимальный a Ставка подоходного налога | Льгота у источника | Быстрый возврат | 12 | 12 | 12 Нет | 20% / 30% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резиденты страны, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT) | Да | Да | Да | Да | Нет | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Российские юридические лица | Да | 2 Да2 Российские физические лица | Есть | Да | Нет | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Юридические лица-нерезиденты | Да | Да | Нет | 30|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ограничение владения? | Стандартный / Максимальный a Ставка подоходного налога | Льгота в источнике | Быстрый | Нет | 15% / 30% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резиденты страны, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT) | Да | Да |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||