Справка 2 ндфл где брать: Что такое справка 2-НДФЛ

Где взять и как получить справку о доходах 2-НДФЛ?

08 января 2021

08.01

4 минуты

4 мин.

633

21

Уже не первый год работодатели не выдают своим сотрудникам справку 2-НДФЛ. Это кажется странным, т.к. все мы ее получаем. Почему же так происходит? Все просто — из документа убрали аббревиатуру 2-НДФЛ (приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753) и она стала называться иначе, а, именно — справка о доходах и налогах физического лица.

Но все настолько привыкли называть данный документ 2-НДФЛ, что никто этих изменений и не заметил, и все продолжают называть ее 2- НДФЛ. И мы будем называть ее привычным для читателей образом.

Статьи

Содержание статьи

Что такое справка 2-НДФЛ

Где можно ее получить

Как получить справку 2-НДФЛ на работе

Как получить справку о доходах в налоговой

Где взять справку на сайте ФНС

Как запросить справку на Госуслугах

Как получить справку 2-НДФЛ, если организация ликвидирована

Почти каждому человеку рано или поздно нужна информация о годовых доходах. Если вы берете кредит, хотите оформить налоговый вычет через ИФНС, хотите отчитаться по налогам за какие-то доходы, например, продажу квартиры, вам нужен будет такой документ. Остается вопрос, где его получить? Где заказать справку о доходах и можно ли получит ее не выходя из дома? Об этом мы и поговорим в нашей статье.

Что такое справка 2-НДФЛ

Прежде всего, следует сказать, что такая справка – это особый документ, который отображает источник и размер вашего дохода. В 2-НДФЛ отображается, сколько денег вы получили за определенный период времени и сколько было удержано в качестве НДФЛ.

Где можно ее получить

Как получить справку 2-НДФЛ на работе

На самом деле, большинство людей обращаются за тем, чтобы получить информацию о доходах, напрямую к работодателю. Если вы устроены официально, с вашей зарплаты удерживается 13% в качестве подоходного налога, работодатель является вашим налоговым агентом – именно он удерживает часть вашей зарплаты и перечисляет ее в бюджет государства.

“Заказать” справку 2-НДФЛ вы можете, просто написав соответствующее заявление в бухгалтерии на работе, и вам ее выдадут (ст. 62 ТК РФ). Если работодатель по какой-то причине откажет вам в выдаче 2-НДФЛ, имейте в виду, что это нарушение трудовых прав (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Компания выдаст вам документ в течение трех рабочих дней с того момента, как вы напишите заявление (письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096).

Справку по новой форме выдают физлицам с 2021 года, а если вам понадобятся сведения о доходах за прошлые годы, то документ вы получите на старом бланке, не пугайтесь разнице во внешнем виде документа.

Как получить справку о доходах в налоговой

Сама по себе налоговая инспекция не обязана выдавать вам этот документ, так как это не совсем ее профиль (ст. 32 НК РФ). Но в некоторых ситуациях приходится обращаться именно к налоговикам, потому что иначе найти информацию о доходах вы не сможете.

Где взять справку на сайте ФНС

Также вы можете получить 2-НДФЛ самостоятельно, через личный кабинет налогоплательщика через сайт ФНС, поскольку все данные, которые предоставляет в налоговые органы ваш работодатель, выгружаются в системе, и вы можете в любой момент их увидеть.

Для этого вам нужно просто открыть вкладку «Доходы», и вы увидите все доступные сведения о ваших доходах.

Как запросить справку на Госуслугах

Если вы являетесь подтвержденным пользователем Госуслуг, то вы также можете получить 2-НДФЛ, используя личный кабинет. Авторизовавшись через Госуслуги, вы просто переходите на сайт ФНС. Затем вам нужно перейти на вкладку «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ». На этой странице выберите нужный год, за который вы хотите получить данные о доходах. Готовый документ вы можете сохранить у себя на компьютере или же распечатать.

Как получить справку 2-НДФЛ, если организация ликвидирована

Если предприятие, в котором вы ранее были устроены, ликвидировано, а получить данные о доходах через сайт вы не можете, то можно обратиться как раз-таки в отделение налоговой, по месту регистрации бывшего предприятия. И там, на основании имеющихся у них сведений, вы сможете взять 2-НДФЛ. Потому что даже когда организация ликвидируется, то все документы сдаются на каждого работника, как и положено.

Теперь вам известно, как и где можно получить справку 2-НДФЛ, если она вам понадобится. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению

стаж: 20 лет

консультаций: 3456

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

Поделиться:

214

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Начиная с доходов за 2021 год справка оформляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (приложение № 4). Она больше не называется 2-НДФЛ, просто справка о доходах и суммах налога физического лица. Но мы продолжим именовать ее по-старому, как все привыкли — 2-НДФЛ.

Приказом № ЕД-7-11/753@ установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 4). Не ошибитесь! Об отличиях справок и порядке их оформления читайте здесь.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ, выдаваемый работникам за 2021 год и последующие можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк 2-НДФЛ для работников Скачать

Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ 2022 года. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет.

При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

• В отношении налога, удержанного у физлица, — ежегодно в ИФНС, теперь в составе годового 6-НДФЛ (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.
  07.2013 № 03-02-08/28888.
• В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, — ежегодно в ИФНС, также в составе расчета 6-НДФЛ (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).
• По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ для работника можно заверить ЭЦП. Подробнее см. здесь.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход,  рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

• для получения кредита, оформления ипотеки;
• для заполнения декларации 3-НДФЛ;
• при трудоустройстве на новое место работы;
• для оформления пособия по безработице, пенсии;
• для получения государственной материальной помощи;
• для оформления визы;
• в других ситуациях.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления НДФЛ-отчетности еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в справке о доходах, отражать не следует. А после выплаты зарплаты нужно сдать уточненки.

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2021 года 2-НДФЛ в виде отдельного документа не существует.

Она теперь часть расчета 6-НДФЛ, который сдается по итогам года. Соответственно и оформляется она на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый используется для сдачи в ИФНС.

• Второй выдается работнику.

И ни один из них больше не носит название 2-НДФЛ.

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также: 

• «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?»;
• «Как сдать 2-НДФЛ, если у работника нет ИНН?».

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Итоги

Справка 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в составе годового расчета 6-НДФЛ до 1 марта года, следующего за отчетным.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Трудовой кодекс РФ

Физические лица

Добро пожаловать в наш дом для частных лиц. Здесь вы найдете ресурсы для подачи деклараций, уплаты налогов, получения кредита и многого другого для:

• подоходного налога (для физических лиц, ООО и товариществ)
• налог на недвижимость
• налог на регистрацию ипотечного кредита
• налог на передачу недвижимости
• MCTMT (городской налог на мобильность пригородных перевозок)

Информацию о налоге с продаж, корпоративном налоге и других налогах на бизнес см. на нашем домашнем сайте для предприятий.

Вы можете получить доступ к этой странице на вкладке Физические лица в бирюзовом меню в верхней части нашего сайта. Online Services и Формы и инструкции также доступны из того же бирюзового меню.

Прокрутите вниз, чтобы найти то, что вы ищете.

Подписаться

Подпишитесь на получение Налоговых советов для физических лиц .

Введите адрес электронной почты

Подайте декларацию

Произведите платеж

Проверить возврат

Ответить на письмо

Подайте декларацию о подоходном налоге

Узнайте, кто, как и когда подает декларацию о подоходном налоге.

• Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
• Статус подачи
• Информация о совместной подаче
• Стандартные вычеты и постатейные вычеты
• Исключение пенсионного и аннуитетного дохода
• Налоговые таблицы
• Сроки подачи и Проценты и штрафы 
• Добровольные взносы
• Форма 1099-Г
• Налог Нью-Йорка и Йонкерса
• Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе
• Предполагаемые налоги
• Подоходный налог для предприятий (ООО или ТОО, товарищества и группы и команды нерезидентов)

Найдите налоговые кредиты

Увеличьте свой возврат с помощью кредитов , на которые вы имеете право! Ознакомьтесь с нашими самыми популярными зачетами ниже или ознакомьтесь с более полным списком в разделе «Зачеты по подоходному налогу».

• Зачет заработанного дохода (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Семейный кредит (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Кредит на уход за детьми и иждивенцами (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• кредитов Нью-Йорка
• Зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами
• Детский кредит Empire State
• Кредит на обучение в колледже

Узнайте о других налогах

Большинство из нас знакомы с подоходным налогом, но как физическое лицо вам, возможно, придется платить другие налоги.

• Налог на недвижимость
• Городской налог на пригородный транспорт (MCTMT)
• Налог на регистрацию ипотечного кредита
• Сквозной юридический налог (PTET)
• Налог на имущество
• Налог на передачу недвижимости
• Освобождение от удержания налога на имущество
• Налог с продаж и использования в моей декларации о подоходном налоге

Ресурсный центр сезона подачи документов

Найдите все необходимое для подачи полной и точной декларации в одном месте, в том числе:

• варианты подачи, например Free File
• руководство по реагированию на уведомления и письма отдела
• бесплатная налоговая помощь
• ресурсы для получения информации о налоге на недвижимость, которую необходимо включить в налоговую декларацию
• проверка статуса возврата

Посмотреть ресурсный центр

Дополнительные платежи по подоходному налогу и подоходному налогу штата Нью-Йорк

Если вы вовремя подали декларацию о подоходном налоге штата Нью-Йорк за 2021 г. (форма IT-201) и получили кредит штата Нью-Йорк на ребенка, налоговый кредит штата Нью-Йорк (или родитель, не являющийся опекуном) кредит заработанного дохода) или и то, и другое, вы можете претендовать на дополнительную выплату.

Узнайте, можете ли вы ожидать чек и на какую сумму:

ПОСМОТРЕТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

• Запросить расширение
• Запросите копию федеральной формы W-2 или верните
• Требования к водительским правам для налогоплательщиков

• Ревизии, счета и сборы
• Оспаривание действий Налогового управления
• Компенсационные программы штата Нью-Йорк
• Инструмент поиска налоговых ордеров штата Нью-Йорк

• Онлайн-сервисы
• Образовательная программа по основам налогообложения
• Программа финансового образования
• Ведение делопроизводства физических лиц

У вас есть продление налога на доходы физических лиц?

Если вы запросили продление срока подачи декларации по личному подоходному налогу, она должна быть подана в понедельник, 17 октября. Для получения ресурсов, которые помогут вам подготовиться, и информации о помощи при подаче документов, см. наш ресурсный центр сезона подачи:

См. ресурсный центр

Не можете полностью оплатить счет?

Если вы не можете полностью оплатить свой налоговый счет, вы можете претендовать на соглашение о рассрочке платежа (IPA). По соглашению вы будете ежемесячно вносить платежи в счет невыплаченного налогового остатка.

Запросить IPA

Обновлено: 12 октября 2022 г.

Индивидуальный подоходный налог — Департамент доходов штата Луизиана

• Индивидуальный подоходный налог резидента
• Индивидуальный подоходный налог с нерезидентов и резидентов, работающих неполный год
• Подоходный налог спортсмена-нерезидента
• Декларация об исчисленном налоге
• Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога
• Подача измененной декларации

Кто должен подавать

1. Жители Луизианы, жители Луизианы, проживающие неполный год, и нерезиденты с доход из источников в Луизиане, которые обязаны подавать федеральную налоговую декларацию должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана.
2. Налогоплательщики, переплатившие налог путем удержания или декларирования расчетный налог должен подать декларацию, чтобы получить возмещение или кредит.
3. Военнослужащие, чье местожительство (дом регистрации) находится в Луизиане и кто обязан подать декларацию по федеральному подоходному налогу, должен подать декларацию и сообщить обо всех свой доход независимо от того, где они находились.

Срок возврата и платежей

Возврат и платежи должны быть произведены не позднее 15 мая следующего года. Для фискальных налогоплательщикам года, декларации и платежи подлежат уплате 15-го числа пятого месяца после закрытия финансового года.

Определение налога

Налог определяется с использованием налоговых таблиц, предоставленных Департаментом доходов штата Луизиана. налоговая ставка применяется по градуированной шкале с использованием статуса регистрации налогоплательщика и налогооблагаемый доход налогоплательщика в штате Луизиана. Отражены последние изменения налоговой ставки следующим образом:

		Ставка налога
	Действует 1 января 2009 г.		Вступает в силу 1 января 2022 г.
Холост, женатый, подающий отдельно, или глава семьи:
Первые $12 500	2 процента		1,85 процента
Следующие $37 500	4 процента		3,50 процента
Более 50 000 долларов	6 процентов		4,25 процента
Замужние, подающие совместную или оставшуюся в живых супругу:
Первые 25 000 долларов	2 процента		1,85 процента
Следующие 75 000 долларов	4 процента		3,50 процента
Более 100 000 долларов	6 процентов		4,25 процента

Запрос на продление срока подачи декларации

Пересмотренный Статут 47:103 позволяет продлить срок на шесть месяцев для подачи декларация о доходах предоставляется по требованию. Запрос на продление должен быть сделан до даты подачи государственной налоговой декларации, которая составляет 15 мая для подателей календарного года или 15 числа пятого месяца после окончания финансового года.

Пять вариантов запроса на продление следующие:

1. Подача запроса на продление в электронном виде через Департамент штата Луизиана Доход Подача индивидуального подоходного налога онлайн приложение или Подача онлайн-расширения заявление;
2. Подача запроса на продление в электронном виде через телефонную систему LDR IVR по телефону 225-922-3270 или 888-829-3071. Для запроса на продление выберите вариант № 3, затем выберите Опция 1. Налогоплательщикам потребуется номер социального страхования основного счета держатель для запроса продления;
3. Отправка расширения состояния в LDR путем «установки флажка расширения состояния» включены в программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций в электронном виде;
4. Подача запроса на продление государственной бумаги по форме R-2868, Заявление на Продление срока подачи налога на доходы физических лиц в Луизиане; или же
5. Отправка копии вашего федерального бумажного расширения (форма R-4868, приложение для автоматического продления срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США).

Специалисты по составлению налоговых деклараций, на которые распространяется мандат на подачу электронной отчетности в соответствии с LAC 61:III.1501, должны подавать все запросы на продление в электронном виде. Составители налоговых деклараций также могут использовать массовое расширение подача заявки на подачу нескольких запросов на продление. Это приложение может быть использовано любая фирма, имеющая электронный регистрационный идентификационный номер (EFIN), зарегистрированный в LDR. или любой налогоплательщик, имеющий текущий номер счета в Луизиане, указанный в LDR.

Продление не позволяет продлить срок уплаты налога. Платежи получены после истечения срока возврата будут начисляться проценты и штраф за просрочку платежа.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог резидента

Налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларацию о подоходном налоге с физических лиц обязаны подать налоговую декларацию о доходах штата Луизиана, ИТ-540, отчитываться обо всех своих доходах. Если житель Луизианы получает доход в другом штате этот доход также облагается налогом в Луизиане. временное отсутствие из Луизианы не меняет автоматически ваше место жительства для получения индивидуального дохода налоговые цели. Как налогоплательщику-резиденту, вам разрешен кредит по Приложению G для чистые налоговые обязательства, уплаченные другому штату, если этот доход включен в налоговую декларацию штата Луизиана. возвращаться.

Резидентам может быть разрешен вычет из налогооблагаемого дохода определенных статей дохода считается освобожденным по закону Луизианы. Например, жители Луизианы, являющиеся членами вооруженных сил и которые находились за пределами штата на действительной военной службе для 120 и более дней подряд дают право на вычет до 30 000 долларов США. В каждом случае сумма дохода, подлежащая вычету, должна быть включена в Луизианскую возвращение резидента до того, как вычет может быть разрешен.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог для нерезидентов и резидентов, работающих неполный год

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларация о подоходном налоге с физических лиц требуется для подачи декларации о подоходном налоге в Луизиане, ИТ-540Б, отчетность обо всех доходах, полученных из источников в Луизиане. Расчет для ИТ-540Б требует, чтобы налогоплательщик сообщал обо всех доходах из всех источников, чтобы определить отношение скорректированного валового дохода штата Луизиана к скорректированному федеральному валовому доходу доход. Однако налогом облагается только доход, полученный из источников в Луизиане.

Выигрыши в азартных играх, полученные в Луизиане, считаются доходом из Луизианы. Нерезидент, получивший выигрыш в азартных играх из источников в Луизиане и от которого требуется для подачи федеральной налоговой декларации необходимо подать налоговую декларацию штата Луизиана с указанием полученный доход. Если удержанная сумма окажется излишне уплаченной, возврат разницы будет выдается или зачисляется в налоговое обязательство на следующий год, исходя из декларация налогоплательщика.

Военнослужащие, чье местожительство (регистрационный дом) не находится в Луизиане, не требуются. подать налоговую декларацию Луизианы о заработной плате, полученной от военных. Военный персонал, который получил невоенный доход из источников в Луизиане или чей супруг заработал доходы из источников в Луизиане должны подавать налоговую декларацию о доходах в Луизиане. отчет о сумме дохода Луизианы.

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты используют Таблицу расчета налогов для расчета суммы налога Луизианы на основе на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше, или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог спортсмена-нерезидента

Физическое лицо-нерезидент, являющееся членом следующих ассоциаций, считается профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане. налоговая декларация, IT-540B с указанием всех доходов, полученных из источников в Луизиане:

• Ассоциация профессиональных игроков в гольф Америки или PGA Tour, Inc.
• Национальная футбольная лига
• Национальная баскетбольная ассоциация
• Национальная хоккейная лига
• Хоккейная лига Восточного побережья
• Лига Тихоокеанского побережья

Доходы из источников в Луизиане включают компенсацию за услуги, оказанные как профессиональный спортсмен и все доходы из других источников Луизианы, такие как одобрения, гонорары и рекламная реклама. Расчет дохода от компенсации основан на соотношении, полученном из числа рабочих дней в Луизиане по отношению к общему количеству количество дежурных дней. Дежурные дни определяются как количество дней, в течение которых сотрудник участвовал в качестве спортсмена от официальной предсезонной подготовки до последней игра, в которой человек участвует или должен участвовать.

Налогоплательщики-нерезиденты-профессионалы-спортсмены используют Таблицы NRPA-1 и NRPA-2 для расчета их налогооблагаемый доход в Луизиане и таблица расчета налогов для расчета суммы налога Луизианы на основе на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше, или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

Физическое лицо-резидент, являющееся членом вышеперечисленных ассоциаций, считается профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане. налоговая декларация, ИТ-540, сообщающая обо всех своих доходах.

верх страницы

Декларация расчетного налога

Налогоплательщики должны подать декларацию о расчетном подоходном налоге и уплатить расчетный налог. платежи, если их предполагаемый подоходный налог в Луизиане после вычета кредитов и налогов Ожидается, что превысит 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей по мере необходимости. Пересмотренным Статутом 47:116. Для расчета предполагаемого налога налогоплательщики-резиденты должны использовать данные текущего года. Таблицы подоходного налога оценить свои обязательства по налогу на прибыль на основе ожидаемого сумма налогооблагаемого дохода штата Луизиана. Налогоплательщики-нерезиденты или неполный год резиденты должны использовать Таблицу расчета налогов для расчета суммы Расчетный налог Луизианы. Общие сведения о расчете и уплате расчетного налога см. см. расчетную инструкцию по оплате, Форма ИТ-540ЧС(И). Налогоплательщики календарного года могут уплатить исчисленный налог в полном объеме с декларации или равными долями не позднее 15 апреля, 15 июня, сентября 15 и 15 января.

Специальные положения для фермеров или рыбаков — Пересмотренный Статут 47:117(B) предусматривает, что если не менее двух третей личного предполагаемый валовой доход от сельского хозяйства или рыболовства, декларация и предполагаемая Уплата налога может быть произведена в любое время не позднее 15 января следующего налогового периода. года без начисления недоплаты расчетного налогового пени. Пересмотренный Статут 47:116(F) допускает исключение из исчисленного налога требование об уплате, если налогоплательщик подает декларацию по индивидуальному подоходному налогу 1 марта следующего налогового года и уплачивает всю причитающуюся сумму.

Исключение из требования о декларировании предполагаемого платежа — Пересмотрено Статут 47:116(F) допускает исключение из поправки к расчетному налоговому платежу требование или первоначальное требование декларации, подлежащее оплате до 15 января следующего года, если налогоплательщик подаст декларацию по индивидуальному подоходному налогу до 31 января в следующем году и выплачивает всю причитающуюся сумму. Подача декларации, измененной декларации, или уплата последнего взноса до 15 января, или подача декларации о доходах до 31 января не освобождает вас от штрафа за недоплату, если вы не уплатить расчетный подоходный налог, который должен был быть уплачен в начале года.

Варианты расчета расчетного налога — Налогоплательщики могут уплатить расчетный налога одним из следующих способов:

1. В электронном виде с использованием файла Louisiana File Online;
2. С помощью кредитной карты Официальные платежи ;
3. По почте, используя ваучер налоговой декларации штата Луизиана для физических лиц, Форма ИТ-540ЧС. Оплата чеком должна производиться в Департамент доходов. Не отправляйте наличные.

верх страницы

Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога

Пересмотренный Статут 47:118 санкционирует штраф за неуплату или недоплату расчетного дохода налог. Штраф составляет 12 процентов годовых от суммы недоплаты за период. недоплаты.

Определение суммы недоплаты

1. Недоплата – это превышение суммы платежа, которая потребовалась бы если расчетный налог был 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за предыдущий налоговый год, или, если декларация не подана, 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за текущий года, сверх суммы взноса, который был выплачен не позднее последней установленной даты для оплаты.
2. Для целей определения суммы недоплаты, необходимый взнос сумма составляет 25 процентов от необходимого годового платежа.

Определение периода недоплаты — Период недоплаты начинается с даты, когда взнос должен был быть выплачен, в зависимости от того, какой из следующих даты более ранние:

1. 15-го числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года; или же
2. Дата, на которую выплачивается любая часть недоплаты, ограничивается платежом количество.

Исключения в отношении штрафных санкций — Недоплата расчетного налогового штрафа будет не налагаться на какой-либо взнос, если не требуется декларация расчетного налога должны быть поданы, потому что налогоплательщик не ожидал, что его налоги превысят 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей в соответствии с требованиями Пересмотренный Статут 47:116(A), или если общая сумма всех расчетных налоговых платежей сделанные до или до последней даты, установленной для платежа в рассрочку, равняется или превышает меньшее из следующих значений:

1. Сумма, которую необходимо было бы выплатить не позднее даты если бы расчетный налог был наименьшим из следующих.
   • Налог, подлежащий уплате по декларации за предыдущий налоговый год, если физическое лицо подало налоговая декларация за предыдущий год и год был налоговым годом из 12 месяцев;
   • Налог, который подлежал бы уплате за предыдущий налоговый год, исходя из статус налогоплательщика и личные льготы и кредиты для иждивенцев и показанные факты по его возвращении; или же
   • Девяносто процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налог, подлежащий уплате в годовом исчислении за каждый квартальный период.
2. Девяносто процентов налога, исчисленного по применимым ставкам на основе фактический налогооблагаемый доход за месяцы налогового года, заканчивающегося до месяца в котором требуется оплата в рассрочку.

Уведомление о недоплате расчетного налогового штрафа

Когда декларация по индивидуальному подоходному налогу подана с платежом, превышающим 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей, налогоплательщик будет уведомлен о требование подать расчетную налоговую декларацию и уплатить расчетный налог.

На основании суммы недоплаты и периода недоплаты оценка недоплаты исчисляется налоговый штраф.

Запрос об отмене штрафа

Налогоплательщики могут потребовать отмены штрафа, заполнив форму R-20128 (Запрос об освобождении от штрафов) и форма R-210R (резиденты) или Р-210НР (Иногородний/Нерезидент). Запрос должен быть сделан в течение один год с даты подачи налоговой декларации, включая любые применимые продления. Если можно установить, что лицо действовало добросовестно, и неспособность осуществление расчетных платежей было связано с чрезвычайными обстоятельствами, выходящим за рамки контроль со стороны лица или что лицо сделало заявление и заплатило расчетную налог в соответствии с Р.С. 47:116 , 117, и 117.1 до установленный срок возврата без учета какого-либо продления срока.

Если будет установлено, что лицо действовало с умышленным игнорированием законам штата запрос об освобождении от штрафа будет отклонен.

верх страницы

Подача исправленной декларации

Если вы подаете декларацию о подоходном налоге и позже узнаете о каких-либо изменениях, вы должны сделать доход, вычеты или кредиты, вы должны подать исправленную (исправленную) Луизианскую возвращаться. Чтобы подать бумажную декларацию с поправками:

1. Использовать Форма IT-540, возврат резидента или Форма IT-540B, Возврат нерезидента и резидента в течение неполного года, в зависимости от того, что применимо. В Луизиане нет отдельной формы для внесения поправок в декларацию.
2. Используйте правильную форму для налогового года, в который вы вносите поправки.
3. Подайте измененную декларацию так, как если бы первоначальная декларация не была подана. Не делают любые корректировки ранее полученных возвратов или ранее произведенных платежей.
4. Декларация должна быть четко отмечена знаком «Х» в поле «Исправленная декларация».
5. Измененная декларация должна быть представлена ​​вместе с объяснением изменений. и копию федеральной декларации с поправками, форма 1040X, если она была подана.

• Отправьте измененную декларацию, включающую оплату, по следующему адресу:
  Департамент доходов Луизианы
  ПО Коробка 3550
  Батон-Руж, La 70821-3550
• Все остальные пишите по следующему адресу:
  Департамент доходов Луизианы
  ПО Ящик 3440
  Батон-Руж, Ла 70821-3440

У вас также есть возможность подать исправленную декларацию в электронном виде через Louisiana File Online, бесплатное веб-приложение из Департамента доходов штата Луизиана.