Активы и пассивы организации это: как оптимизировать активы и пассивы семьи

Пассив/актив и система бухгалтерского учета

Как актив, так и пассив являет собой определенную сумму финансов, которые отражаются в разных частях баланса. При этом расчеты ведутся в соответствии с конкретными принципами. Соответственно, полученная суммарная величина всех активов и пассивов всегда является идентичной.

Полная сумма активов является валютой баланса. Данный термин не связан с валютой какой-либо страны. Его задача заключается в определении объема хозяйственной деятельности определенной компании.

Особенности активов

Желая узнать, что относится к активам, а что — к пассивам, необходимо сначала ознакомиться с первым понятием. Сам по себе, это ресурс, управляемый организацией под влиянием прошедших ранее событий, применение которого позволит в будущем извлечь прибыль. В качестве этого ресурса выступают ценности нематериального, материального и денежного характера. Кроме того, сюда относят права на имущество с точки зрения размещения, состава, либо/и инвестирования.

Рассматриваемый ресурс также разделяется на несколько категорий в зависимости от того, в какой форме он функционирует. Он может быть:

• материальным;
• нематериальным;
• финансовым.

К первой категории принято относить технику, расходные материалы, недвижимость и так далее. Нематериальный тип не может иметь физическую форму, в его качестве выступает патент, товарная марка и так далее. Тем не менее, он также оказывает влияние на функционирование компании. Последняя категория включает в себя финансовые задолженности, средства, инвестиции.

В зависимости от того, какое участие они принимают во время выполнения производственных процессов, ресурсы могут разделяться на внеоборотные и оборотные.

Внеоборотный может задействоваться сразу в нескольких циклах ведения производственной деятельности. Они могут применяться на практике до тех пор, пока их цену не перенесут полностью на изготавливаемый товар. Оборотный, в свою очередь, предназначен для полного использования в рамках одного производственного цикла. Другими словами, его нельзя применять многократно. Практика показывает, что оборотный тип может применяться на протяжении периода, не превышающего отметку в один год.

Особенности долгосрочного актива

Данный ресурс включает строительные конструкции и/или землю, на которой они расположены, аппаратуру, технику для производства товаров, транспортные средства и так далее. Схема их отражения реализована по цене покупки без учета начисляемой амортизации. Также есть свои исключения, актуальные для земли и зданий, где решение вопросов, связанных с их ценой, ложится на плечи профессионального оценщика.

Особенности оборотного актива

Данная разновидность определяется из готовых товаров, располагаемого сырья, объемов незавершенной производственной партии, а также запасов материально-товарного характера. Также сюда может входить и дебиторская задолженность (это сумма, которую должны оплатить покупатели и заказчики). В оборотный актив включены инвестиции, вложенные на краткий срок, и депозиты. Естественно, оборотным активом являются деньги. К характеристикам всех имеющихся активов можно отнести следующие:

• компания получает финансовую выгоду от постоянного их применения;
• как события, так и сделка, которая приводит к получению выгоды, уже произошли;
• под определением «стоимость чистого актива» следует понимать величину, равную разнице между общей величиной активов и пассивов.

Чтобы понять, чем актив отличается от пассива, необходимо рассмотреть второй термин и вникнуть в его особенности.

Пассив: характеристики и разновидности

Если актив приводит к получению прибыли, пассив является прямой противоположностью. Его задача заключается в отражении обязательств, которые приняла на себя организация в процессе ведения собственной деятельности.

Без пассива невозможно сформировать актив, поскольку он используется в качестве источника его создания. При составлении баланса пассивы всегда отражаются в правой колонке. Они разделяются на 3 базовых раздела:

• обязательства на краткосрочный период;
• обязательства на долгосрочный период;
• резервы и величина капитала. В каждом элементе или строке пассива можно увидеть средства компании, наличие которых дает возможность полноценно сформироваться активную часть баланса. Отражая баланс, активы и пассивы предприятия – это именно те части, которые указываются всегда и без исключений.

Задав вопрос «что являет собой пассив?», ответить можно всего одним кратким предложением. Это капитал компании. Он формируется не только из собственных средств, но и заемных, на которые распространяются долгосрочные или краткосрочные обязательства. В правой части баланса бухгалтер указывает каждый источник, применяя который, организация сформировала активы. Суммируя их, получается пассив, который при переводе на денежные средства указывает точную величину валюты баланса. Пассивом можно назвать любую разновидность капитала компании, которая зависит от типа финансовых обязательств (вексель, займ, кредит), формы организации (уставный или акционерный).

Структура пассива

Каждое обязательство компании можно классифицировать по нескольким категориям.

1. Мнимый пассив. Его отражают в налоговом или бухгалтерском учете на конкретную дату, с помощью чего рассчитывается точная стоимость чистого актива. При этом он уже является погашенным. Если бухгалтер своевременно будет определять наличие мнимого пассива, он сможет предотвратить двойную уплату (оборотные компании будут сохранены, а стоимость не пойдет вниз).
2. Скрытый пассив. По сути, это отсутствующее обязательство, которое все равно отражается в структуре налогового, кредитного или внебюджетного платежа. Он появляется при условии несвоевременного указания ранее перечисленных долгов.
3. Фактический пассив. Он реально существует, всегда указывается в балансе. Степень срочности определяется в зависимости от срока погашения, указанного в составленном договоре. Исполнив обязательства по этому пассиву, компания всегда потеряет определенную долю активов (оборотных/основных фондов, финансов, готовой продукции и так далее).

Выводы

Разобравшись в том, что такое актив и пассив в бухгалтерском балансе, можно полноценно составить бухгалтерский учет. Результатом проведения вычислений является получение точной картины эффективности работы предприятия.

По сути, активы и пассивы – это эффективное средство для внесения корректировок в текущую стратегию деятельности компании, увеличив тем самым доход и сведя к минимуму возможные финансовые потери из-за неправильного подхода к решению тех или иных задач.

1. Активы и пассивы организации

1.1. Классификация активов организации

Для того чтобы сформировать полную и достоверную информацию о финансово-хозяйственной деятельности организации, необходима классификация активов и пассивов организации. В первую очередь это касается активов, так как в соответствии с основной предпосылкой системы формирования информации в бухгалтерском учете именно они обеспечивают функционирование организации.

В основе классификации активов лежит их экономическое содержание и экономическая функция, которую они выполняют в процессе производства.

В связи с этим имущество организации по скорости его оборота подразделяется на хозяйственные средства длительного пользования, которые находятся в обороте организации более 1 года, и на имущество, предназначенное для текущего (одноразового) использования или находящееся в обороте организации не более 1 года. Таким образом, критерием такого разграничения имущества является срок его полезного использования — до или более 1 года. В нормативном регулировании бухгалтерского учета первый вид имущества получил название внеоборотных активов, второй — оборотных

К внеоборотным активам относят нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, вложения во внеоборотные активы и долгосрочные финансовые вложения.

Нематериальные активы — это долгосрочные затраты организации по приобретению исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выраженные в стоимости патентов, лицензий, торговых знаков, знаков обслуживания, иных аналогичных прав. Здесь также учитываются организационные расходы, возникающие в момент образования данного хозяйствующего субъекта, и стоимость деловой репутации приобретенной им организации. Характерной особенностью нематериальных активов является отсутствие их материально-вещественной структуры.

Основные средства — это стоимость движимого и недвижимого имущества, используемого в качестве средств труда при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации в течение периода, превышающего 12 месяцев. К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

Рис. 1. Классификация активов организации

Также в составе основных средств учитываются находящиеся в собственности организации земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

К доходным вложениям в материальные ценности относят расходы организации в виде вложений в здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией во временное пользование с целью получения дохода.

К вложениям во внеоборотные активы относят долгосрочные инвестиции организации в приобретение земельных участков и объектов природопользования, в строительство и приобретение основных средств, а также в создание и приобретение нематериальных активов. Функционирующими объектами они могут считаться только с момента ввода их в эксплуатацию. По своей сути это затраты незавершенного строительства или стоимость неустановленного оборудования. Поэтому эти затраты требуют обособления в бухгалтерском учете и представляют собой расходы, которые еще не превратились во внеоборотные активы, но уже изъяты из оборотных средств и, следовательно, включаются в состав внеоборотных активов.

Долгосрочные финансовые вложения — это инвестиции в акции акционерных обществ, в государственные и частные долговые ценные бумаги, уставные (складочные) капиталы других организаций и т. п. Долгосрочные финансовые вложения осуществляются в целях достижения финансового контроля над организацией, в которую вкладываются инвестиции, или обеспечения стабильных доходов в течение длительного времени.

К оборотным активам относятся товарно-производственные запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

В состав товарно-производственных запасов входят материалы, готовая продукция и товары. Под материалами понимаются активы, используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг). В свою очередь готовая продукция представляет собой активы, полученные как конечный результат производственного цикла, технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством, и предназначенные для продажи. И наконец, товары являются активами, приобретенными или полученными от других юридических или физических лиц и предназначенными для продажи.

Кроме того, в состав товарно-производственных запасов включаются затраты организации на создание заделов незавершенного производства, необходимых по технологическому процессу для продолжения производства в будущих отчетных периодах.

Дебиторская задолженность (средства в расчетах) — это обязательства физических и юридических лиц перед организацией, т. е. средства, причитающиеся к получению от должников организации. В состав дебиторской задолженности входит задолженность перед организацией покупателей и заказчиков, дочерних и зависимых об­ществ, участников предприятия (учредителей) по взносам в устав­ный капитал, выданные авансы и т. п.

Краткосрочные финансовые вложения — это вложения организации в акции и облигации, займы, в том числе под векселя, денежные средства на срочных депозитных счетах банков и другие финансовые вложения, инвестированные для извлечения дохода в виде процентов, дивидендов или разницы в стоимости ценных бумаг при их перепродаже.

В составе краткосрочных финансовых вложений выделяют стоимость собственных акций, которые представляют собой акции, выкупленные акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования. Выделение этой категории в самостоятельный объект учетного наблюдения связано с вопросами управления организацией в случаях возникновения разногласий между собственниками или необходимостью уменьшения уставного капитала.

Денежные средства — сумма денег в кассе, на расчетных, валютных и иных счетах в банках, готовая к дальнейшему обороту.

Таким образом, рассмотренные активы представляют собой ресурсы организации в различных их проявлениях, обеспечивающие ведение финансово-хозяйственной деятельности и предназначенные для получения будущих экономических выгод.

Все имущество организации формируется за счет собственного капитала и обязательств организации. Поэтому классификация активов организации неразрывно связана с классификацией ее пассивов.

Примеры управления активами / пассивами

Несмотря на то, что оно эволюционировало с учетом меняющихся обстоятельств в экономике и на рынках, в своей простейшей форме управление активами / пассивами включает в себя управление активами и денежными потоками для выполнения обязательств. Это форма управления рисками, при которой инвестор стремится снизить или хеджировать риск невыполнения обязательств по обязательствам. Успех должен увеличивать прибыльность организации в дополнение к управлению рисками.

Некоторые практики предпочитают фразу «оптимизация излишков» для объяснения необходимости максимизировать активы для покрытия все более сложных обязательств.В качестве альтернативы профицит также известен как чистая стоимость активов или разница между рыночной стоимостью активов и приведенной стоимостью обязательств. Управление активами и пассивами осуществляется с долгосрочной точки зрения, что позволяет управлять рисками, возникающими в результате учета активов и обязательств. Таким образом, он может быть как стратегическим, так и тактическим.

Ежемесячная ипотека — это типичный пример обязательства, которое потребитель оплачивает за счет текущих денежных поступлений. Каждый месяц у залогодателя должно быть достаточно активов для выплаты ипотеки.У институтов есть аналогичные проблемы, но в гораздо более сложном масштабе. Например, пенсионный план должен по контракту обеспечивать установленные пенсионные выплаты пенсионерам, сохраняя при этом базу активов за счет разумного распределения активов и мониторинга рисков, на основании которых будут генерироваться будущие текущие выплаты.

Обязательства учреждений сложны и разнообразны. Задача состоит в том, чтобы понять их характеристики и структурировать активы стратегическим и взаимодополняющим образом. Это может привести к тому, что распределение активов будет неоптимальным (если бы учитывались только активы).Активы и обязательства обычно рассматриваются как сложно взаимосвязанные, а не как отдельные понятия. Вот несколько примеров проблем активов / пассивов организаций и частных лиц.

Ключевые выводы

• Потребность в управлении активами / пассивами может возникнуть в различных ситуациях, сценариях и отраслях.
• Управление активами / пассивами также может называться инвестициями, ориентированными на обязательства.
• В любом сценарии управление активами / пассивами включает обеспечение наличия активов для надлежащего покрытия обязательств, когда они подлежат выплате или ожидаются к погашению.

Банковское дело

В качестве финансового посредника банки принимают депозиты, по которым они обязаны выплачивать проценты (обязательства), и предлагают ссуды, по которым они получают проценты (активы). Помимо кредитов, портфели ценных бумаг также составляют активы банка. Банки должны управлять процентным риском, который может привести к несоответствию активов и обязательств. Неустойчивые процентные ставки и отмена Положения Q, ограничивающего ставку, по которой банки могли платить вкладчикам, способствовали возникновению этой проблемы.

Чистая процентная маржа банка — разница между ставкой, которую он выплачивает по депозитам, и ставкой, которую он получает по своим активам (кредитам и ценным бумагам), — зависит от чувствительности к процентной ставке, а также от объема и состава активов и обязательств. В тех случаях, когда банк берет краткосрочные займы и предоставляет ссуды на длительный срок, часто возникает несоответствие, которое банк должен устранить путем структурирования своих активов и обязательств или использования производных финансовых инструментов (например, свопов, свопингов, опционов). , и фьючерсы), чтобы гарантировать выполнение всех своих обязательств.

Страховые компании

Существует два основных типа страховых компаний: страхование жизни и страхование жизни (например, страхование имущества и страхования от несчастных случаев). Страховщики жизни также предлагают аннуитеты, которые могут быть пожизненными или не связанными с жизнью, счетами с гарантированной процентной ставкой (GIC) или фондами стабильной стоимости.

Страхование жизни, как правило, является долгосрочным обязательством. Полисы по страхованию жизни различаются в зависимости от типа, но стандарт обычно основан на выплате единовременной суммы бенефициару после смерти владельца.Это требует актуарного планирования с использованием таблиц ожидаемой продолжительности жизни и других факторов для определения расчетных годовых обязательств, с которыми страховщик, вероятно, будет сталкиваться каждый год.

В случае аннуитетов требования к обязательствам влекут за собой получение дохода от финансирования в течение периода выплаты, который начинается в указанную дату. Для GIC и продуктов со стабильной стоимостью они подвержены риску процентной ставки, который может привести к уменьшению профицита и несоответствию активов и обязательств. Обязательства страховщиков жизни, как правило, более продолжительны.Соответственно, активы с более длительным сроком погашения и защищенные от инфляции выбираются в соответствии с обязательствами (облигации с более длительным сроком погашения и недвижимость, акционерный и венчурный капитал), хотя продуктовые линейки и их требования различаются.

Страховщики, не связанные с жизнью, должны удовлетворять обязательства (претензии по несчастным случаям) на гораздо более короткий срок из-за типичного цикла андеррайтинга от трех до пяти лет. Бизнес-цикл имеет тенденцию стимулировать потребность компании в ликвидности. Риск процентной ставки менее важен для страховщика, чем страхование жизни, чем для страховщика жизни.Обязательства имеют тенденцию быть неопределенными как по стоимости, так и по срокам. Структура ответственности компании является функцией ее продуктовой линейки и процесса урегулирования претензий и урегулирования, которые часто являются функцией так называемого «длинного хвоста» или периода между возникновением и заявлением претензий и фактической выплатой страхователю. Это происходит потому, что коммерческие клиенты составляют гораздо большую часть всего рынка имущества и страхования от несчастных случаев, чем в бизнесе по страхованию жизни, который в основном обслуживает частных лиц.

Страховые компании предлагают множество продуктов, требующих от страховщика обширных планов управления активами / пассивами.

План льгот

Традиционный план с установленными выплатами должен удовлетворять обещанию выплачивать выплаты по формуле, указанной в документе плана спонсора плана. Соответственно, инвестиции носят долгосрочный характер с целью поддержания или увеличения базы активов и обеспечения пенсионных выплат. В практике, известной как инвестирование на основе обязательств (LDI), менеджеры оценивают обязательства, оценивая продолжительность выплат и их приведенную стоимость.

Финансирование пенсионного плана часто включает сопоставление активов с плавающей ставкой с обязательствами с плавающей ставкой (будущие пенсионные выплаты на основе прогнозов роста заработной платы активных работников) и активов с фиксированной ставкой с обязательствами с фиксированной ставкой (выплаты доходов пенсионерам). Поскольку портфели и обязательства чувствительны к процентным ставкам, для защиты портфелей от колебаний ставок могут использоваться такие стратегии, как иммунизация портфеля и согласование продолжительности.

Фонды и некоммерческие организации

Учреждения, которые предоставляют гранты и финансируются за счет подарков и инвестиций, являются фондами.Эндаументы — это долгосрочные фонды, принадлежащие некоммерческим организациям (например, университетам и больницам). Они имеют тенденцию быть вечными по своему замыслу. Их обязательства обычно представляют собой ежегодные обязательства по расходам в процентах от рыночной стоимости активов. Долгосрочный характер этих договоренностей часто приводит к более агрессивному распределению инвестиций, предназначенному для опережения инфляции, увеличения портфеля, а также поддержки и поддержки конкретной политики расходов.

Управление капиталом

В случае частного богатства характер обязательств отдельных лиц может быть столь же разнообразным, как и сами люди.Они варьируются от пенсионного планирования и финансирования образования до покупки жилья и особых обстоятельств. Налоги и предпочтения по рискам будут определять процесс распределения активов и управления рисками, который определяет соответствующее распределение активов для покрытия этих обязательств. Методы управления активами / пассивами можно сравнить с методами, используемыми на институциональном уровне, в частности, со стратегиями фондов, используемыми для определения целевых потоков денежных средств после определенной даты.

Крупный конгломерат, многонациональные корпорации

Наконец, корпорации могут использовать методы управления активами / пассивами для любых целей.Некоторые мотивы могут включать риски ликвидности, валютного курса, процентных ставок и товарные риски. Например, авиакомпания может хеджировать свою подверженность колебаниям цен на топливо, чтобы поддерживать управляемое соответствие активов и пассивов. Более того, транснациональные компании могут хеджировать риски валютных потерь через валютный рынок, чтобы иметь лучший прогноз управления активами по сравнению с платежами.

Итог

Управление активами / пассивами, также известное как инвестирование на основе обязательств, может быть сложной задачей.Понимание внутренних и внешних факторов, влияющих на управление рисками, имеет решающее значение для поиска подходящего решения. Разумное распределение активов учитывает не только рост активов, но и конкретно учитывает характер обязательств организации.

Определение управления активами / пассивами

Что такое управление активами / пассивами?

Управление активами / пассивами — это процесс управления использованием активов и денежных потоков для снижения риска убытков фирмы из-за несвоевременной оплаты обязательства.Хорошо управляемые активы и обязательства увеличивают прибыль бизнеса. Процесс управления активами / пассивами обычно применяется к портфелям банковских ссуд и пенсионным планам. Это также связано с экономической стоимостью капитала.

Понимание управления активами / пассивами

Концепция управления активами / пассивами фокусируется на сроках движения денежных средств, поскольку менеджеры компании должны планировать выплаты по обязательствам. Этот процесс должен гарантировать, что активы доступны для погашения долгов по мере наступления срока их погашения и что активы или прибыль могут быть конвертированы в наличные деньги.Процесс управления активами / пассивами применяется к различным категориям активов на балансе.

[Важно: компания может столкнуться с несоответствием между активами и обязательствами из-за неликвидности или изменений процентных ставок; управление активами / пассивами снижает вероятность несоответствия.]

Учет пенсионных планов с установленными выплатами

Пенсионный план с установленными выплатами предусматривает фиксированное заранее установленное пенсионное пособие для сотрудников при выходе на пенсию, и работодатель несет риск того, что активов, инвестированных в пенсионный план, может быть недостаточно для выплаты всех пособий.Компании должны прогнозировать долларовую сумму активов, доступных для выплаты пособий, предусмотренных планом с установленными выплатами.

Предположим, например, что группа сотрудников должна получить в общей сложности 1,5 миллиона долларов в виде пенсионных выплат, начиная с 10 лет. Компания должна оценить норму прибыли на доллары, вложенные в пенсионный план, и определить, сколько фирма должна вносить каждый год до того, как начнутся первые выплаты за 10 лет.

Примеры риска процентной ставки

Управление активами / пассивами также используется в банковской сфере.Банк должен выплачивать проценты по вкладам, а также взимать процентную ставку по займам. Чтобы управлять этими двумя переменными, банкиры отслеживают чистую процентную маржу или разницу между процентами, выплаченными по депозитам, и процентами, полученными по ссудам.

Предположим, например, что банк получает среднюю ставку 6% по трехлетним кредитам и платит 4% по трехлетним депозитным сертификатам. Маржа процентной ставки, которую генерирует банк, составляет 6% — 4% = 2%. Поскольку банки подвержены риску процентной ставки или риску увеличения процентных ставок, клиенты требуют более высоких процентных ставок по своим депозитам, чтобы хранить активы в банке.

Коэффициент покрытия активов

Важным коэффициентом, используемым при управлении активами и пассивами, является коэффициент покрытия активов, который вычисляет стоимость активов, доступных для выплаты долгов фирмы. Соотношение рассчитывается следующим образом:

Коэффициент покрытия активов знак равно ( BVTA — Я ) — ( CL — STDO ) Общая непогашенная задолженность куда: BVTA знак равно балансовая стоимость всех активов Я знак равно нематериальные активы CL знак равно текущие обязательства STDO знак равно краткосрочные долговые обязательства \ begin {align} & \ text {Коэффициент покрытия активов} = \ frac {(\ text {BVTA} — \ text {IA}) — (\ text {CL} — \ text {STDO})} {\ text {Всего Непогашенный долг}} \\ & \ textbf {где:} \\ & \ text {BVTA} = \ text {балансовая стоимость общих активов} \\ & \ text {IA} = \ text {нематериальные активы} \\ & \ text {CL} = \ text {текущие обязательства} \\ & \ text {STDO} = \ text {краткосрочные долговые обязательства} \\ \ end {выровнены} Коэффициент покрытия активов = Общая непогашенная задолженность (BVTA − IA) — (CL − STDO), где: BVTA = балансовая стоимость общих активов; IA = нематериальные активы; CL = текущие обязательства; STDO = краткосрочные долговые обязательства.

Материальные активы, такие как оборудование и машины, отражаются по их балансовой стоимости, которая представляет собой стоимость актива за вычетом накопленной амортизации.Нематериальные активы, такие как патенты, вычитаются из формулы, потому что эти активы сложнее оценить и продать. Долги, подлежащие выплате менее чем через 12 месяцев, считаются краткосрочной задолженностью, и эти обязательства также вычитаются из формулы.

Коэффициент покрытия рассчитывает активы, доступные для погашения долговых обязательств, хотя ликвидационная стоимость некоторых активов, таких как недвижимость, может быть трудна для расчета. Эмпирического правила относительно того, что считать хорошим или плохим соотношением, не существует, поскольку расчеты различаются в зависимости от отрасли.

• Управление активами / пассивами снижает риск невыполнения компанией своих обязательств в будущем.
• Успех портфелей банковских ссуд и пенсионных планов зависит от процессов управления активами / пассивами.
• Банки отслеживают разницу между процентами, выплаченными по вкладам, и процентами, полученными по займам, чтобы гарантировать, что они могут выплачивать проценты по вкладам, и определить, какую процентную ставку взимать по займам.

[Быстрый факт: управление активами / пассивами — это долгосрочная стратегия управления рисками. Например, домовладелец должен следить за тем, чтобы у него было достаточно денег для ежемесячной выплаты ипотеки, управляя своими доходами и расходами в течение срока ссуды.]

Что такое активы и обязательства

Знание разницы между активом и обязательством важно для каждого члена руководства, в основном из-за того, что они оба используются при составлении «Балансового отчета» компании.

Хотя вы можете не быть бухгалтером или даже сотрудником бухгалтерии, знание разницы значительно облегчит вам понимание обычных повседневных дел вашей организации. Такие знания могут даже сделать вас более привлекательными, когда придет время рассматривать вопрос о повышении по службе … что может привести к более высокой оплате и более желаемому титулу.

Владельцы бизнеса и руководители высшего звена всегда ищут руководителей первого уровня, которые понимают все тонкости бизнеса… а не только то, как управлять персоналом или выполнять свою работу.Знание как можно больше о денежных потоках, языке и характере бизнеса определенно даст вам преимущество перед другими людьми, которые могут претендовать на ту же должность.

Итак, в чем разница между активом и пассивом? Это отличный вопрос, и мы поговорим об этом в следующей части этой статьи.

Что такое актив?

Активы в основном делятся на две разные категории. Они известны как «оборотные активы» и «основные средства».Оборотные активы, как правило, можно отнести к активам, которые могут быть…

1. Используется для погашения обязательств в течение 12 месяцев
2. Конвертируется в наличные, мгновенно или в течение 12 месяцев

Денежные средства, товарные запасы, дебиторская задолженность и краткосрочные инвестиции — вот некоторые примеры того, что такое текущий актив. В балансе эти типы активов обычно классифицируются иначе, чем основные средства, которые обычно классифицируются как активы, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства, как текущие активы.

Фактически, один термин, который часто используется в связи с основными средствами, — это «основные средства» или «основные средства». Это всего лишь несколько примеров того, что вы можете найти в категории «основные средства» на балансе компании.

Многие люди, например, заявляют, что их дом — это актив. Почему? Ну, потому что они могли его продать и довольно надежно вернуть на этом определенную сумму денег. Однако разница между домом и наличными деньгами заключается в том, что наличные деньги можно легко использовать для оплаты обязательств в течение 12-месячного периода.

Все, что вам нужно сделать, это выписать чек, инициировать банковский перевод или буквально передать наличные. С другой стороны, дом, хотя он МОЖЕТ быть продан, а затем деньги, использованные для оплаты обязательств, не так просто конвертировать в наличные в короткие сроки. В конце концов, вам нужно будет пройти через все этапы продажи дома, прежде чем вы получите доступ к наличным деньгам. Вот почему дом технически является «основным активом» или тем, что также можно назвать «неликвидным активом».

Что такое ответственность?

Можно сказать, что обязательство — это любое обязательство по выплате предприятию либо прошлых, либо будущих событий.Платежи по бизнес-кредитам, например, относятся к сфере обязательств, как и платежи, которые должны быть произведены другим лицам, которые предоставили вам услуги, которые предназначены для улучшения вашего бизнеса.

Теоретически, если вы хотите добиться успеха, вам нужны активы, которые перевешивают ваши обязательства. Или вам нужно иметь в наличии необходимые денежные средства или активы, чтобы вы могли плавать, пока они не появятся. Создание сбалансированного бюджета — это все о ваших обязательствах и активах. Компании, как правило, ищут способы приобрести больше активов, что обычно приводит к увеличению денежных средств и, в свою очередь, большему богатству.

Понимание финансов и бухгалтерского учета поможет вашей карьере

Как менеджер, вы, скорее всего, стремитесь продвигаться по карьерной лестнице. Вероятно, вы хотите больше ответственности, больше полномочий, лучшего положения и, в конце концов,… больше оплаты. Возможно, вы даже захотите подняться на вершину лестницы! Чтобы добиться признания, которого вы заслуживаете, вам необходимо свободно владеть « финансовым языком» , чтобы вы могли общаться с руководителями высшего звена, CPA и бухгалтерами их уровня.Важно, чтобы вы знали и могли говорить о том, что разница между «чистыми продажами» и «чистым доходом» важнее, чем вы думаете.

Существует множество причин, по которым вам необходимо свободно выражать себя и свои идеи в терминах бухгалтерского учета . Есть несколько причин, почему изучение жаргона важно для продвижения вперед, и вот несколько из наиболее значительных преимуществ, которых вы можете получить, проявив финансовую грамотность.

1.Вы можете внести ценный вклад в принятие стратегических решений.
Если вы думаете, что бизнес — это творчество и управление людьми, подумайте еще раз! Вы должны уметь спланировать все, чтобы все было успешным, а это означает, что у вас есть возможность оценить финансовые перспективы потенциально рискованного предприятия, прежде чем выходить из него. В нашей электронной книге « Financial Performance» объясняется, как использовать ключевые финансовые коэффициенты, чтобы помочь вам принимать обоснованные управленческие решения о финансовом состоянии других организаций.

Приобретя практические знания финансовой терминологии, вы будете чувствовать себя комфортно, если начальник вручит вам финансовый отчет и попросит вас просмотреть его и высказать свое мнение. Поверьте мне… вам НЕ будет хорошо смотреться, если вам нужно будет спросить, что такое «операционная прибыль», относящаяся к тому отчету, который вам было поручено прочитать!

Знание тонкостей финансовых условий сделает вас более ценным для вашей организации, а это поможет вам продвинуться по службе.

2. Вас считают ценным членом управленческой команды.
Второе преимущество для вас заключается в том, что вас рассматривают как ценного члена управленческой команды вашей организации, которого труднее заменить, чем кого-то без этих знаний. Если вы посвятите себя изучению и пониманию финансовой терминологии , вас будут воспринимать как человека, который прилагает дополнительные усилия, чтобы стать частью команды-победителя. Чем больше ценности вы принесете своей организации, тем сложнее вам заменить.

3. Вы ведете себя и говорите как старший менеджер или руководитель.
Финансы — огромная часть любой организации, и умение уверенно и точно говорить о финансовых дискуссиях покажет, что вы обладаете этой компетенцией высшего руководства. Истина проста … ваш босс не собирается продвигать человека, не обладающего финансовой грамотностью!

В какой-то момент, если вы захотите двигаться вперед, знание этой терминологии будет иметь важное значение для того, чтобы вы стали более неотъемлемой частью процесса.Вы сможете помочь только в том случае, если не сможете следить за беседой, не спрашивая, что такое «рыночный риск», или не зная, что кто-то имеет в виду, говоря о «номинальной стоимости».

Развитие вашей компетентности в этой области увеличивает вашу ценность для организации и поднимает вашу самооценку. Это также сделает вас более привлекательным товаром для других организаций, если вы решите сменить профессию.

Электронная книга «Бесплатные концепции бухгалтерского учета»

Ознакомьтесь с нашей бесплатной электронной книгой «Основные принципы бухгалтерского учета», в которой объясняются все основные концепции бухгалтерского учета и терминология, которые потребуются вам для понимания внутренних ежемесячных отчетов финансовой отчетности.Он состоит из следующих глав:

Глава 1 — Принципы и условные обозначения бухгалтерского учета

Глава 2 — Основные принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности

Глава 3 — Кассовый учет

Глава 4 — Учет по методу начисления

Глава 5 — Основные принципы бухгалтерского учета

Глава 6 — Принцип признания доходов

Глава 7 — Принцип соответствия

Глава 8 — Пример отчета о прибылях и убытках

Эта бесплатная электронная книга научит вас: точному значению основных терминов бухгалтерского учета, цели отчета о прибылях и убытках, балансовому отчету и отчету о движении денежных средств, различиям между бухгалтерским учетом, основанным на кассовом и начислении, принципу «признания выручки» и принципу « принцип сопоставления, а также то, как разрешается амортизация, предоплата и безнадежная задолженность.

Ключевые точки

• Вы должны убедиться, что знаете основные концепции и терминологию, необходимую для понимания отчетов о прибылях и убытках, балансовых отчетов и отчетов о движении денежных средств, поскольку они широко используются даже некоммерческими организациями.
• Такие термины, как «доход», «расходы», «валовая прибыль», «амортизация», «безнадежный долг» и «основные средства» имеют точные определения при использовании в бухгалтерском учете.
• Вам необходимо точно понимать, что подразумевается под такими бухгалтерскими терминами.

Бухгалтерский баланс | Безграничный учет

Определение баланса

Баланс отражает финансовое положение компании на определенную дату.

Цели обучения

Укажите цель баланса и узнайте, какие счета появляются в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• В балансе суммируются активы, обязательства и акционерный капитал предприятия.
• Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени.
• Бухгалтерский баланс иногда называют отчетом о финансовом положении.
• Баланс показывает уравнение бухгалтерского учета в балансе. Активы компании должны равняться их обязательствам и собственному капиталу.

Ключевые термины

• обязательство : Обязательство, долг или ответственность перед кем-либо.
• актив : Предметы собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
• Балансовый отчет : Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании». Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет, иногда называемый отчетом о финансовом положении, перечисляет активы, обязательства и акционерный капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент — это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени. Два других утверждения относятся к определенному периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Балансовый отчет : Если в финансовом отчете за предыдущий год обнаружена ошибка, необходимо внести исправление и перевыпустить финансовую отчетность.

Бухгалтерский баланс — это официальный документ, который соответствует стандартному бухгалтерскому формату и показывает одни и те же категории активов и обязательств независимо от размера или характера бизнеса. Бухгалтерский учет считается языком бизнеса, потому что его концепции проверены временем и стандартизированы. Даже если вы не пользуетесь услугами сертифицированного аудитора, вы или ваш бухгалтер можете принять определенные общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для составления финансовой отчетности.Сильной стороной GAAP является надежность данных компании от одного отчетного периода к другому и возможность сравнивать финансовые отчеты разных компаний.

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форма счета (горизонтальное представление) и форма отчета (вертикальное представление). Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата — вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счета размещаются в пяти разделах:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

1. Оборотные активы (краткосрочные): объекты, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года

2. Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера

3. Краткосрочные обязательства (краткосрочные): обязательства со сроком погашения в течение одного года

4. Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года

5.Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Представление счета

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные). Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их приоритетности к оплате. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный» соответственно, поэтому они используются как синонимы.

В каждом из трех сегментов баланса будет много счетов, в которых задокументирована стоимость каждого из них. Такие счета, как денежные средства, товарно-материальные запасы и имущество, находятся на стороне активов баланса, в то время как на стороне пассивов есть такие счета, как кредиторская задолженность или долгосрочная задолженность. Точные счета в балансе будут отличаться в зависимости от компании и отрасли.

Составные части баланса

Балансовая связь выражается как; Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Цели обучения

Разграничение трех балансовых счетов активов, обязательств и собственного капитала

Основные выводы

Ключевые моменты

• Активы имеют ценность, потому что предприятие может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов предприятия.
• Обязательства — это долги предприятия, которые часто возникают для финансирования его деятельности.
• Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами.

Ключевые термины

• обязательства : Вероятные будущие жертвы экономической выгоды, возникающие из текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в результате прошлых операций или событий.
• Активы : Ресурс с экономической стоимостью, которым владеет или контролирует физическое лицо, корпорация или страна, ожидая, что он принесет выгоду в будущем.
• собственный капитал : Доля участия в компании, определяемая путем вычитания обязательств из активов.

Составные части баланса

Бухгалтерский баланс содержит отчеты об активах, обязательствах и собственном капитале.

Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно оценено. Их также называют ресурсами бизнеса, некоторые примеры активов включают дебиторскую задолженность, оборудование, имущество и запасы. Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.

Обязательства — это долги компании перед другими лицами — кредиторами, поставщиками, налоговыми органами, сотрудниками и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Бизнес берет на себя многие из своих обязательств, покупая предметы в кредит для финансирования своих бизнес-операций.

Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее владельцами или акционерами (капитал), которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей прибылью на их инвестиции.

Фундаментальные отношения

Взаимосвязь этих статей выражается в фундаментальном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Значение этого уравнения очень важно. Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов — более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании.

Использование баланса

Балансовый отчет предприятия представляет собой моментальный снимок его финансового состояния в определенный момент времени.

Цели обучения

Приведите примеры использования баланса внутренними и внешними пользователями

Основные выводы

Ключевые моменты

• Баланс используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.
• Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации.
• Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.

Ключевые термины

• ликвидность : способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов.

Использование баланса

Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.

Использование баланса : Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Анализ финансовой отчетности руководством в первую очередь относится к частям компании. Используя этот подход, руководство может планировать, оценивать и контролировать операции внутри компании.Руководство получает любую информацию о деятельности компании, запрашивая специальные отчеты. Он использует эту информацию, чтобы принимать сложные решения, например, каких сотрудников уволить, а когда расширять операции.

Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.Эти отчеты включают баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале, отчет о движении денежных средств и пояснительные примечания, прилагаемые к финансовой отчетности.

Пользователи финансовой отчетности должны обращать особое внимание на пояснительные примечания или финансовый обзор, предоставляемый руководством в годовых отчетах. Эта неотъемлемая часть годового отчета дает представление о масштабах бизнеса, результатах операций, ликвидности и капитальных ресурсах, новых стандартах бухгалтерского учета и данных о географических регионах.

Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации. Эта информация раскрывает значительную взаимосвязь между данными и тенденциями в тех данных, которые оценивают прошлые результаты деятельности и текущее финансовое положение компании. Информация показывает результаты или последствия предыдущих управленческих решений. Кроме того, аналитики используют эту информацию для составления прогнозов, которые могут иметь прямое влияние на решения, принимаемые пользователями финансовой отчетности.

Обоснование баланса

Бухгалтерский баланс — особенно полезный инструмент, когда дело доходит до обоснования различных счетов. Обоснование балансового отчета — это бухгалтерский процесс, проводимый предприятиями на регулярной основе для подтверждения того, что балансы, хранящиеся в первичной системе учета, согласованы (сбалансированы) с балансовыми и операционными записями, хранящимися в той же или вспомогательной подсистеме. Он включает в себя несколько процессов, включая выверку (на уровне транзакций или на уровне баланса) учетной записи, процесс проверки выверки и любой соответствующей подтверждающей документации, а также формальную сертификацию (подписание) учетной записи в заранее определенной форме, управляемой по корпоративной политике

Обоснование баланса — важный процесс, который обычно выполняется ежемесячно, ежеквартально и в конце года.Результаты помогают выполнять нормативные обязательства организации по составлению балансовых отчетов. Исторически обоснование было полностью ручным процессом, управляемым электронными таблицами, электронной почтой и ручным мониторингом и отчетностью. В последние годы были разработаны программные решения, обеспечивающие уровень автоматизации, стандартизации и усиленного контроля процесса подтверждения или сертификации. Эти решения подходят для организаций с большим объемом счетов и / или персонала, участвующего в процессе подтверждения, и могут использоваться для повышения эффективности, повышения прозрачности и снижения рисков.

Составление баланса

Балансовые отчеты состоят из одной или двух колонок, в первую очередь активов, за которыми следуют обязательства и чистая стоимость.

Цели обучения

Определите элементы правильно оформленного баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы обычно составляются на конец отчетного периода, например, на конец месяца, квартала или года.
• Оборотные активы, наиболее часто используемые малым бизнесом, — это денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.
• Есть два типа обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Ключевые термины

• Запасы : Запасы включают товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.
• Основные средства : Активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств.Они не предназначены для перепродажи.
• амортизация : амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной закупочной цены для учета износа актива.

Как подготовить баланс

Подготовка баланса : Как подготовить баланс.

Все балансы имеют один и тот же формат: когда используются два столбца, активы находятся слева, обязательства — справа, а чистая стоимость — ниже обязательств.Когда используется один столбец, сначала указываются активы, за ними следуют обязательства и чистая стоимость. Балансовые отчеты обычно составляются на конец отчетного периода.

Оборотные активы

Для начала сконцентрируйтесь на оборотных активах, которые чаще всего используются малым бизнесом: денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Наличные деньги включают наличные деньги в кассе, в банке и мелкую наличность. Дебиторская задолженность — это то, что вам задолжали клиенты. Чтобы сделать это число более реалистичным, следует вычесть сумму из дебиторской задолженности в качестве резерва на безнадежные долги.

Товарно-материальные запасы могут быть самым крупным оборотным активом. В балансе стоимость запасов — это стоимость, необходимая для их замены, если запасы были уничтожены, утеряны или повреждены. Инвентарь включает товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.

Предоплаченные расходы указаны в качестве оборотных активов, потому что они представляют собой предмет или услугу, которые были оплачены, но не были использованы или потреблены. Примером предоплаты является последний месяц аренды, которая могла быть внесена в качестве залога.Предоплаченные расходы будут учитываться как актив до тех пор, пока они не будут использованы. Предоплаченные страховые взносы — еще один пример предоплаты. Иногда предоплаченные расходы также называют неистекшими расходами. В балансе текущие активы суммируются, и эта сумма отображается в строке, называемой «общие текущие активы». ”

Основные средства

Основные средства — это активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств. Они не предназначены для перепродажи.Многие малые предприятия могут не владеть большим количеством основных средств, потому что большинство малых предприятий создаются с минимальным капиталом. Конечно, основные фонды будут значительно различаться и зависеть от типа бизнеса (например, услуги или производство), размера и рынка.

Основные средства включают мебель и оборудование, автотранспортные средства, здания, землю, улучшения зданий (или улучшения арендованного имущества), производственные машины, оборудование и любые другие объекты, ожидаемый срок службы которых измеряется годами.Все основные средства (кроме земли) показаны в балансе по первоначальной (или исторической) стоимости за вычетом амортизации. Вычитание амортизации — это консервативный метод бухгалтерского учета, позволяющий снизить вероятность завышения стоимости. Амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной покупной цены за износ актива.

Важно помнить, что первоначальная стоимость может быть больше, чем цена актива в счете-фактуре. Он может включать в себя доставку, установку и любые сопутствующие расходы, необходимые для подготовки актива к обслуживанию.Активы упорядочены по тому, насколько быстро они могут быть превращены в наличные. Как и другие основные средства на балансе, машины и оборудование будут оцениваться по первоначальной стоимости за вычетом амортизации. «Прочие активы» — это категория основных средств. Прочие активы, как правило, представляют собой нематериальные активы, такие как патенты, лицензионные платежи и авторские права.

Обязательства

Обязательства — требования кредиторов к активам предприятия. Это долги предприятия. Есть два типа обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения. Например, сначала появится кредиторская задолженность, поскольку она обычно выплачивается в течение 30 дней. Векселя к оплате обычно подлежат погашению в течение 90 дней и являются вторым обязательством, которое появляется в балансе.

Краткосрочные обязательства включают:

• Кредиторская задолженность
• Векселя к оплате банкам (или другим лицам)
• Начисленные расходы (например, заработная плата)
• Налоги к уплате
• Текущая сумма к оплате в рамках годовой части долгосрочной задолженности
• Любые другие обязательства перед кредиторами, подлежащие выплате в течение одного года с даты составления баланса

Краткосрочные обязательства большинства малых предприятий включают кредиторскую задолженность, векселя к оплате банкам и начисленные налоги на заработную плату.Кредиторская задолженность — это сумма, которую вы можете задолжать поставщикам или другим кредиторам за услуги или товары, которые вы получили, но еще не оплатили. Векселя к оплате — это любые деньги, подлежащие выплате по ссуде в течение следующих 12 месяцев. Начисленные налоги на заработную плату представляют собой любую компенсацию работникам, которые работали, но не были уплачены на момент создания баланса.

Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Долгосрочные обязательства — это любые долги, которые должны быть погашены вашим бизнесом в течение более одного года с даты составления баланса.Это может включать стартовое финансирование от родственников, банков, финансовых компаний или других лиц.

Временная классификация

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства в балансе пересчитываются в доллары США по текущему обменному курсу.

Цели обучения

Определите, когда было бы необходимо использовать временной метод в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс капитал, которые должны быть согласованы, что приводит к получению прибыли или убытка от переоценки.
• Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить.
• Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Ключевые термины

• перевод : Использует обменные курсы, основанные на временных активах. Приобретенные или понесенные обязательства являются обязательными.
• Временной метод : Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу.

Классифицированный баланс

«Классифицированный» означает, что балансовые счета представлены в отдельных группах, категориях или классификациях. В большинстве бухгалтерских балансов активы и обязательства компании классифицируются по отдельным группам, таким как оборотные активы, основные средства, текущие обязательства и т. Д. Эти классификации делают баланс более полезным

Временной метод

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу. Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс собственный капитал, которые необходимо выверять, что приводит к переоценке прибыли или убытка.

Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить. Повторное измерение требует применения временного метода.Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Временная классификация : Пересчет в доллары США.

Перевод

Требуется метод пересчета иностранной валюты, в котором используются обменные курсы, основанные на времени приобретения или возникновения активов и обязательств. Используемый обменный курс также зависит от используемого метода оценки. Активы и обязательства, оцениваемые по текущим затратам, используют текущий обменный курс, а те, которые используют исторические обменные курсы, оцениваются по исторической стоимости.

При использовании временного метода любые приносящие доход активы, такие как запасы, основные средства, регулярно обновляются для отражения их рыночной стоимости. Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета, включаются непосредственно в текущий консолидированный доход. Это приводит к нестабильности консолидированной прибыли.

Активы

Активы на балансе классифицируются на оборотные активы и внеоборотные активы. Активы находятся в левой части баланса.

Цели обучения

Набросок раздела активов баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В балансе активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.
• Оборотные активы — это те активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или использованы для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, выплаченных в течение года.
• Внеоборотный актив не может быть легко конвертирован в денежные средства. К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость, нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы.

Ключевые термины

• ликвидность : Доступность денежных средств в краткосрочной перспективе: способность обслуживать краткосрочную задолженность.

Бухгалтерский баланс

Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В левой части баланса активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.

Балансовый отчет : Образец внутреннего баланса (DBS), на который следует ссылаться в системе учета внутреннего благосостояния (DWBA)

Оборотные активы

Оборотный актив в балансе — это актив, который можно либо конвертировать в денежные средства, либо использовать для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Типичные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, которые будут выплачены в течение года.

Денежные средства и их эквиваленты — это наиболее ликвидные активы в составе активов баланса компании. Эквиваленты денежных средств — это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.Эквиваленты денежных средств отличаются от других инвестиций своим краткосрочным существованием; срок их погашения составляет 3 месяца, тогда как краткосрочные инвестиции составляют 12 месяцев или меньше, а долгосрочные инвестиции — это любые инвестиции, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Большинство производственных организаций обычно делят свои запасы на:

• сырье — материалы и комплектующие, предназначенные для использования при производстве продукции,
• незавершенное производство (WIP) — материалы и компоненты, которые начали преобразовываться в готовую продукцию,
• готовой продукции — товары, готовые к продаже покупателям, и
• товаров для перепродажи — возвращенные товары, подлежащие продаже.

Расходы будущих периодов или предоплата, предоплата (во множественном числе, часто предоплата) — это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.Например, если контракт на обслуживание оплачивается ежеквартально вперед, в конце первого месяца периода два месяца остаются в качестве отложенных расходов. В отсроченных расходах досрочный платеж сопровождается соответствующими признанными расходами в последующем отчетном периоде, и такая же сумма вычитается из предоплаты.

Внеоборотные активы

Внеоборотный актив — это термин, используемый для учета активов и имущества, которые не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы.К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость (например, недвижимость, предназначенная для инвестиционных целей), нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы, которые живые растения или животные.

Основные средства обычно включают такие объекты, как земля и здания, автотранспортные средства, мебель, офисное оборудование, компьютеры, приспособления и оборудование, а также установки и оборудование. Они часто получают благоприятный налоговый режим (амортизационные отчисления) в отношении краткосрочных активов.

Нематериальные активы определяются как идентифицируемые немонетарные активы, которые нельзя увидеть, потрогать или измерить физически. Они создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив. Существуют две основные формы нематериальных активов — юридических нематериальных активов (например, коммерческая тайна (например, списки клиентов), авторские права, патенты и товарные знаки) и конкурентоспособных нематериальных активов (например, деятельность в области знаний (ноу-хау, знания), сотрудничество деятельности, деятельности по усилению и структурной деятельности).Нематериальный актив «гудвил» отражает разницу между чистыми активами фирмы и ее рыночной стоимостью; сумма сначала записывается во время приобретения. Дополнительная стоимость фирмы, превышающая ее чистые активы, обычно отражает репутацию компании, кадровый резерв и другие атрибуты, которые отделяют ее от конкурентов. Деловая репутация должна ежегодно проверяться на обесценение и корректироваться, если рыночная стоимость фирмы изменилась.

Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, представляют собой вложения с долей участия 20-50% в других компаниях.Инвестор сохраняет такие акции в качестве актива на балансе. Пропорциональная доля инвестора в чистой прибыли ассоциированной компании увеличивает инвестиции (а чистый убыток уменьшает инвестиции), а пропорциональная выплата дивидендов уменьшает их. В отчете о прибылях и убытках инвестора пропорциональная доля чистой прибыли или чистого убытка объекта инвестиций отражается отдельной строкой.

Обязательства и капитал

Баланс содержит подробную информацию об обязательствах компании и собственном капитале.

Цели обучения

Примените бухгалтерское уравнение для создания баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.
• Собственный капитал — это остаточное требование или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств.
• Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, собственные акции, опционы на акции и резервы.

Ключевые термины

• Привилегированные акции : Акции с дивидендами, обычно фиксированными, которые выплачиваются из прибыли до того, как могут быть выплачены какие-либо дивиденды по обыкновенным акциям. Он также имеет приоритет перед ликвидируемыми обыкновенными акциями.

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

• Любые займы от физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащие выплате в течение короткого или длительного времени;
• Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию;
• Обязанность или ответственность, которые обязывают предприятие перед другим, оставляя ему мало или вообще не оставляя усмотрения, чтобы избежать урегулирования; и,
• Операция или событие, обязывающее предприятие, которое уже произошло.

Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал: «» Уравнение бухгалтерского учета — это математическая структура баланса.

Уравнение бухгалтерского учета : Активы = Обязательства + Собственный капитал

В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал — это остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал. В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает ответственность для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия можно рассматривать как суммы обязательств и активов: это уравнение бухгалтерского учета. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственника в бизнесе.

В финансовом учете собственный капитал состоит из чистых активов предприятия.Чистые активы — это разница между совокупными активами предприятия и всеми его обязательствами. Собственный капитал отображается в балансе, одном из четырех основных финансовых отчетов.

Активы предприятия включают как материальные, так и нематериальные объекты, такие как торговые марки, репутация или гудвил. Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.

Общие изменения капитала рассчитываются следующим образом:

Собственный капитал (остаток на конец года) = Собственный капитал (остаток на начало года) +/- изменения обыкновенных или привилегированных акций и прирост капитала +/- чистая прибыль / убыток (чистая прибыль / убыток, полученные в течение периода) — дивиденды. Дивиденды обычно представляют собой денежное распределение прибыли между наличными акционерами, и они отражаются как уменьшение на счете нераспределенной прибыли, отраженное в разделе капитала.

Ликвидность

Ликвидность, способность бизнеса платить по обязательствам, может быть оценена с использованием различных коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента быстрой ликвидности и т. Д.

Цели обучения

Рассчитайте ликвидность компании с помощью различных методов.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Ликвидность означает способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов и самих таких активов. Для активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.
• Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал.Основные категории активов обычно указываются первыми, как правило, в порядке ликвидности.
• Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности, а именно коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент операционного денежного потока и коэффициент ликвидности (кислотный тест).

Ключевые термины

• эквиваленты денежных средств : Отсроченный расход или предоплата, предоплата, во множественном числе, часто предоплата, представляет собой актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.
• Коэффициент ликвидности : оценка доступности денежных средств для выплаты долга

В бухгалтерском учете ликвидность (или бухгалтерская ликвидность) — это мера способности должника выплатить свои долги при наступлении срока их погашения. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. Деньги или наличные деньги являются наиболее ликвидным активом, и их можно немедленно использовать для выполнения экономических действий, таких как покупка, продажа или выплата долга, для удовлетворения насущных потребностей и потребностей.Далее следуют эквиваленты денежных средств, краткосрочные инвестиции, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.

Ликвидность также относится как к способности бизнеса выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов, так и к самим таким активам. Для самих активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.

Ликвидность : Месячная ликвидность бизнеса по производству органических овощей

Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности.К ним относятся следующие:

• Коэффициент текущей ликвидности, который является самым простым показателем и рассчитывается путем деления общей суммы оборотных активов на общую сумму текущих обязательств. Значение более 100% является нормальным для небанковской корпорации. Однако некоторые оборотные активы труднее продать по полной стоимости в спешке.
• Коэффициент быстрой ликвидности, который рассчитывается путем вычета запасов и предоплаты из оборотных активов и последующего деления на текущие обязательства — это дает оценку способности погашать текущие обязательства из активов, которые можно легко продать.
• Коэффициент операционного денежного потока можно рассчитать путем деления операционного денежного потока на текущие обязательства. Это указывает на способность обслуживать текущий долг за счет текущего дохода, а не за счет продажи активов.
• Коэффициент ликвидности (кислотный тест) — это коэффициент, используемый для определения ликвидности хозяйствующего субъекта. Коэффициент ликвидности выражает способность компании погашать краткосрочных кредиторов из общей суммы денежных средств. Коэффициент ликвидности является результатом деления общей суммы денежных средств на краткосрочные займы.Он показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрывались денежными средствами. Если значение больше 1,00, это означает полное покрытие. Формула следующая: LR = ликвидные активы / краткосрочные обязательства.

Оборотный капитал

Оборотный капитал — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации и другого лица.

Цели обучения

Обсудите, почему оборотный капитал является важным показателем для бизнеса.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств.
• Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и запасы.
• Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток. Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Ключевые термины

• операционная ликвидность : способность компании или физического лица быстро конвертировать активы в наличные деньги с целью оплаты операционных расходов.
• дефицит : сумма, на которую расходы превышают доходы

Оборотный капитал (сокращенно WC) — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации или другого юридического лица, включая правительственное учреждение. Наряду с основными фондами, такими как машины и оборудование, оборотный капитал считается частью оборотного капитала.

Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств. Это вывод оборотного капитала, который обычно используется в таких методах оценки, как дисконтированные денежные потоки (DCF). Если оборотные активы меньше текущих обязательств, у предприятия имеется дефицит оборотного капитала, также называемый дефицитом оборотного капитала. Увеличение оборотного капитала указывает на то, что предприятие либо увеличило оборотные активы (увеличило свою дебиторскую задолженность или другие оборотные активы), либо уменьшило текущие обязательства — например, рассчиталось с некоторыми краткосрочными кредиторами.

Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение. Эти счета представляют собой области бизнеса, на которые менеджеры оказывают наиболее непосредственное влияние: дебиторская задолженность (оборотные активы), запасы (оборотные активы) и кредиторская задолженность (текущие обязательства). Текущая часть долга (подлежащая выплате в течение 12 месяцев) имеет решающее значение, поскольку представляет собой краткосрочное требование к оборотным активам и часто обеспечивается долгосрочными активами. Распространенными видами краткосрочной задолженности являются банковские ссуды и кредитные линии.

Компания может быть наделена активами и прибыльностью, но испытывать недостаток в ликвидности, если ее активы не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Решения, касающиеся оборотного капитала и краткосрочного финансирования, называются управлением оборотным капиталом. Сюда входит управление отношениями между краткосрочными активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами. Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток для покрытия как краткосрочной задолженности с наступающим сроком погашения, так и предстоящих операционных расходов.Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Управление запасами предназначено для определения уровня запасов, который обеспечивает бесперебойное производство, но снижает вложения в сырье — и минимизирует затраты на повторный заказ — и, следовательно, увеличивает денежный поток.

Управление дебиторами включает определение соответствующей кредитной политики, то есть условий кредитования, которые будут привлекать клиентов, так что любое влияние на денежные потоки и цикл конвертации денежных средств будет компенсировано увеличением выручки и, следовательно, рентабельности капитала.

Краткосрочное финансирование требует определения соответствующего источника финансирования с учетом цикла конвертации денежных средств: в идеале инвентаризация финансируется за счет кредита, предоставленного поставщиком; однако может потребоваться банковский кредит (или овердрафт).

Управление денежными средствами включает определение остатка денежных средств, что позволяет предприятию покрывать повседневные расходы, но снижает затраты на хранение денежных средств.

Отчет о движении денежных средств : Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) показывает относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании.

Цели обучения

Определите различные методы расчета отношения заемного капитала к собственному капиталу.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю собственного капитала и долга акционеров, используемую для финансирования активов компании.Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо.
• Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к той или другой — частично субъективное решение.
• Формула отношения долга к собственному капиталу: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал = Долг / (Активы — Долг) = (Активы — Собственный капитал) / Собственный капитал.

Ключевые термины

• Кредитное плечо : Использование заемных средств с установленной в контракте доходностью для увеличения способности бизнеса инвестировать и получать ожидаемую более высокую прибыль (обычно с высоким риском).

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании. Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо. Эти два компонента часто берутся из баланса или отчета о финансовом положении фирмы. Тем не менее, коэффициент также может быть рассчитан с использованием рыночной стоимости как для случаев, когда заемные и собственные средства компании торгуются на открытом рынке, так и с использованием комбинации балансовой стоимости для долга и рыночной стоимости для капитала в финансовом отношении.«»

Коэффициенты левериджа инвестиционных банков : Каждый из пяти крупнейших инвестиционных банков взял на себя больший риск, ведущий к кризису субстандартного кредитования. Это резюмируется их коэффициентом левериджа, который представляет собой отношение общей суммы долга к общей сумме капитала. Более высокий коэффициент указывает на больший риск.

Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к тем или иным акциям является частично субъективным решением, но при этом также будут приниматься во внимание особенности привилегированных акций.При использовании для расчета финансового рычага компании долг обычно включает только долгосрочный долг (LTD). Котировочные коэффициенты могут даже исключить текущую долю LTD.

Финансовые аналитики и котировки фондовой биржи, как правило, не включают другие виды обязательств, такие как кредиторская задолженность, хотя некоторые из них будут вносить корректировки, чтобы включить или исключить определенные статьи из официальной финансовой отчетности. Иногда также вносятся корректировки, например, для исключения нематериальных активов, и это влияет на формальный капитал; следовательно, это также повлияет на соотношение долга к собственному капиталу (капитала).

Формула соотношения заемных / собственных средств: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал. Иногда в расчетах вместо общей суммы обязательств используется только долгосрочный долг под проценты.

Аналогичное соотношение — отношение долга к капиталу (D / C), где капитал — это сумма долга и собственного капитала: D / C = общие обязательства / общий капитал = долг / (долг + собственный капитал)

Связь между D / E и D / C: D / C = D / (D + E) = D / E / (1 + D / E)

Отношение долга к совокупным активам (D / A) определяется как D / A = общие обязательства / общие активы = долг / (долг + собственный капитал + нефинансовые обязательства)

В бухгалтерском балансе формальное определение состоит в том, что долг (обязательства) плюс собственный капитал равны активам, или любая эквивалентная переформулировка.Обе формулы ниже идентичны: A = D + EE = A — D или D = A — E

Отношение долга к собственному капиталу также можно переформулировать с точки зрения активов или долга: D / E = D / (A — D) = (A — E) / E

Рыночная стоимость и балансовая стоимость

Балансовая стоимость — это цена, уплаченная за конкретный актив, а рыночная стоимость — это цена, по которой вы могли бы в настоящее время продать тот же актив.

Цели обучения

Различайте рыночную стоимость и балансовую стоимость.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет торговаться в условиях конкурентного аукциона.
• Балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость сильно различаются. Однако они взаимосвязаны.

Ключевые термины

• амортизация : Распределение стоимости нематериального актива, такого как право интеллектуальной собственности, в течение прогнозируемого срока полезного использования актива.

Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет продаваться на конкурентном аукционе. Рыночная стоимость часто используется как синонимы открытой рыночной стоимости, справедливой стоимости или справедливой рыночной стоимости. Международные стандарты оценки определяют рыночную стоимость как «оценочную сумму, на которую имущество должно быть обменено на дату оценки между желающим покупателем и желающим продавцом в рамках коммерческой сделки после надлежащего маркетинга, при котором каждая из сторон действовала осознанно, осмотрительно и без принуждения.”

В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива. Первоначальная балансовая стоимость актива — это стоимость его приобретения или сумма допустимых затрат, затраченных на его ввод в эксплуатацию. Активы, такие как здания, земля и оборудование, оцениваются на основе их стоимости приобретения, которая включает фактическую цену актива в денежном выражении плюс определенные затраты, связанные с покупкой актива, например комиссионные брокеру.Балансовая стоимость отличается от рыночной стоимости, так как она может быть выше или ниже в зависимости от рассматриваемого актива и методов бухгалтерского учета, влияющих на балансовую стоимость, таких как износ, амортизация и обесценение. Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Если актив оценивается на балансе по рыночной стоимости, то его балансовая стоимость равна рыночной стоимости.

Методы амортизации, необходимые для расчета балансовой стоимости : 4 Методы амортизации (1.Метод прямой линии, (2. Метод двойного убывающего баланса, (3. Метод суммы цифр лет, (4. Метод продуктивного вывода))

Способы измерения стоимости активов в балансе включают: историческую стоимость, рыночную стоимость или меньшую из стоимости или рыночной стоимости. Историческая стоимость обычно представляет собой покупную цену актива или сумму определенных затрат, затраченных на ввод актива в эксплуатацию. Рыночная стоимость — это стоимость актива, если бы он был обменен на открытом рынке в рамках коммерческой сделки; он также может быть получен на основе приведенной стоимости актива и ожидаемых денежных потоков, которые он будет генерировать.Информация о некоторых активах раскрывается по более низкой стоимости или по рыночной стоимости, чтобы соответствовать принципу консерватизма бухгалтерского учета, который подчеркивает, что активы никогда не должны быть завышены.

Ограничения баланса

Три ограничения для балансов — это активы, учитываемые по исторической стоимости, использование оценок и отсутствие ценных немонетарных активов.

Цели обучения

Критика баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы не отражают истинную стоимость активов.Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.
• Некоторые из оборотных активов оцениваются на оценочной основе, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.
• Баланс не может отражать те активы, которые не могут быть выражены в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Ключевые термины

• балансовая стоимость : В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо.Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Основные средства : Основные средства, также известные как внеоборотные активы или основные средства (ОС), — это термин, используемый в бухгалтерском учете активов и собственности, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы. В большинстве случаев фиксированными считаются только материальные активы.

Ограничения баланса

В финансовой отчетности баланс или отчет о финансовом положении — это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства, корпорации или другой коммерческой организации, такой как LLC или LLP. Активы, обязательства и собственный капитал перечислены на определенную дату, например, на конец финансового года. Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании».«Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году бизнеса. Балансы имеют три основных ограничения, включая тот факт, что они учитываются по первоначальной стоимости, использование оценок и упущение ценных вещей, таких как разведывательные данные.

Основные средства показаны в балансе по первоначальной стоимости за вычетом текущих амортизационных отчислений. Амортизация влияет на балансовую стоимость актива в балансе.Историческая стоимость будет равна балансовой стоимости только в том случае, если не было зарегистрировано никаких изменений стоимости актива с момента приобретения. Таким образом, баланс не показывает истинную стоимость активов. Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.

Четыре метода амортизации : Различные методы амортизации влияют на балансовую стоимость актива на балансе.

Некоторые из оборотных активов оцениваются на основе расчетной оценки, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.Нематериальные активы, такие как гудвил, показаны в балансе в виде вымышленных цифр, которые могут не иметь никакого отношения к рыночной стоимости. Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) предлагает некоторые рекомендации (IAS 38) относительно того, как нематериальные активы должны учитываться в финансовой отчетности. Как правило, нематериальные юридические активы, разработанные внутри компании, не признаются, а нематериальные активы, приобретенные у третьих сторон, признаются. Следовательно, существует разрыв — гудвил от приобретений может регистрироваться, поскольку он получен на основе рыночной оценки или оценки покупки.Однако аналогичные внутренние расходы не могут быть зарегистрированы, хотя они будут признаны инвесторами, которые сравнивают рыночную стоимость компании с ее балансовой стоимостью.

Наконец, баланс не может отражать те активы, которые нельзя выразить в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Бухгалтерский баланс | Безграничный бизнес

Определение баланса

Баланс представляет собой сводку финансовых балансов компании.

Цели обучения

Объясните основные элементы баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансовый отчет часто называют моментальным снимком финансового состояния компании.
• В отличие от других основных финансовых отчетов, баланс применяется только к одному моменту календарного года.
• Он показывает активы, обязательства и собственный капитал компании, а также позволяет анализировать финансовое состояние компании.

Ключевые термины

• календарный год : количество времени между соответствующими датами в соседние годы в любом календаре.
• Балансовый отчет : Сводная информация об активах, обязательствах и капитале лица или организации на определенную дату.

Бухгалтерский баланс

В финансовой отчетности баланс — это моментальный снимок финансового положения компании (индивидуальное предприятие, деловое партнерство, корпорация или другая коммерческая организация, такая как ООО или ТОО).Активы, обязательства и собственный капитал указаны на определенную дату, например, на конец финансового года компании. Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году деловой активности. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. За активами следуют обязательства.Разница между активами и обязательствами известна как собственный капитал (или чистые активы, или чистая стоимость, или капитал) компании, и в соответствии с уравнением бухгалтерского учета чистая стоимость должна равняться активам за вычетом обязательств.

Другой способ взглянуть на то же уравнение — это то, что активы равны обязательствам плюс собственный капитал. Рассмотрение уравнения таким образом показывает, как финансировались активы: либо за счет займа денег (обязательства), либо за счет использования денег собственника (собственного капитала). Балансы обычно представлены с активами в одном разделе и обязательствами и чистой стоимостью в другом разделе с двумя разделами «балансировка».”

Бизнес, полностью работающий с наличными деньгами, может измерить свою прибыль, сняв весь банковский баланс в конце периода плюс любые наличные деньги. Однако многим предприятиям платят не сразу; они накапливают товарные запасы и приобретают здания и оборудование. Другими словами: у предприятий есть активы, поэтому они не могут, даже если захотят, немедленно превратить их в наличные в конце каждого периода. Часто эти предприятия должны деньги поставщикам и налоговым органам, а собственники не выводят весь свой первоначальный капитал и прибыль в конце каждого периода.Другими словами, у бизнеса тоже есть обязательства.

Пример внутреннего баланса : Этот баланс показывает активы, обязательства и акционерный капитал компании.

Активы

Активы — это ресурсы, возникшие в результате прошлых событий, от которых ожидается поступление будущих экономических выгод для предприятия.

Цели обучения

Определение активов в финансовом учете

Основные выводы

Ключевые моменты

• Все материальные или нематериальные активы, которыми можно владеть для получения положительной экономической стоимости, считается активом.Примеры: наличные деньги, инвентарь, оборудование и т. Д.
• Активы отражены в балансе. Уравнение бухгалтерского учета, относящееся к активам, обязательствам и собственному капиталу, выглядит следующим образом: Активы = Обязательства + Собственный капитал.
• Материальные активы — это фактические физические активы, включающие как оборотные, так и основные средства. Примерами являются инвентарь, здания и оборудование.
• Нематериальные активы — это нефизические ресурсы, которые дают фирме преимущество на рынке. Примерами являются авторские права, компьютерные программы, финансовые активы и деловая репутация.

Ключевые термины

• Совет по международным стандартам финансовой отчетности : Независимый орган, устанавливающий стандарты бухгалтерского учета, Международный фонд стандартов финансовой отчетности.
• материальный актив : Любой актив, такой как здания, земля, оборудование и т. Д., Имеющий физическую форму.
• нематериальный актив : Любая ценная собственность бизнеса, которой не является, не отображается в балансе, включая интеллектуальную собственность, списки клиентов и гудвил.

В финансовом учете активы являются экономическими ресурсами. Все материальное или нематериальное имущество, которым можно владеть или контролировать для создания ценности и которое считается имеющим положительную экономическую ценность, считается активом.

Проще говоря, активы представляют собой владение стоимостью, которая может быть конвертирована в денежные средства (хотя сами денежные средства также считаются активом). В балансе фирмы записывается денежная стоимость активов, принадлежащих фирме. Это деньги и другие ценности, принадлежащие физическому или юридическому лицу.Два основных класса — это материальные активы и нематериальные активы.

Сравнение различных типов активов : Текущие активы против ликвидных активов против абсолютных ликвидных активов.

Активы и обязательства США : Активы и обязательства США как часть ВВП 1945-2009 гг.

Материальные активы содержат различные подклассы, включая оборотные и основные средства. Оборотные активы включают инвентарные запасы, в то время как основные средства включают такие объекты, как здания и оборудование.

Нематериальные активы — это нефизические ресурсы и права, которые имеют ценность для фирмы, потому что они дают ей какое-то преимущество на рынке. Примерами нематериальных активов являются гудвилл, авторские права, товарные знаки, патенты, компьютерные программы и финансовые активы, включая такие статьи, как дебиторская задолженность, облигации и акции.

Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал:

Активы = Обязательства + Собственный капитал (Собственный капитал)

То есть общая стоимость активов фирмы всегда равна совокупной стоимости ее «капитала» и «обязательств».Другими словами, бухгалтерское уравнение — это математическая структура баланса.

Вероятно, наиболее приемлемым бухгалтерским определением актива является определение, используемое Советом по международным стандартам бухгалтерского учета. Ниже приводится цитата из МСФО:

«Актив — это ресурс, который контролируется предприятием в результате прошлых событий и от которого предприятие ожидает получения будущих экономических выгод. «

Обязательства

«Обязательство» — это обязательство предприятия, погашение которого может привести к получению экономических выгод в будущем.

Цели обучения

Определение обязательств в финансовой отчетности

Основные выводы

Ключевые моменты

• Обязательства в финансовой отчетности не обязательно должны иметь юридическую силу, но могут быть основаны на справедливых обязательствах или конструктивных обязательствах.
• Обязательства в балансе делятся на две категории: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства.
• Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые предполагается погасить в течение года.
• Долгосрочные обязательства — это обязательства, которые не будут погашены в следующем году.

Ключевые термины

• обязательства : Сумма денег в компании, которая кому-то должна и должна быть выплачена в будущем, например, налоги, долги, проценты и ипотечные платежи.
• краткосрочные обязательства : В бухгалтерском учете под краткосрочными обязательствами часто понимаются все обязательства предприятия, которые должны быть погашены денежными средствами в течение финансового года или операционного цикла данной фирмы, в зависимости от того, какой период длиннее.

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

• Любые заимствования у физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащие выплате в течение краткосрочного или длительного периода
• Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию
• Обязанность или ответственность, которые обязывают предприятие перед другим, оставляя ему мало или совсем не право усмотрения уклоняться от урегулирования
• Операция или событие, обязывающее предприятие, которое уже произошло

Обязательства в финансовой отчетности не обязательно должны иметь юридическую силу, но могут быть основаны на справедливых обязательствах или конструктивных обязательствах.Справедливое обязательство — это долг, основанный на этических или моральных соображениях. Конструктивное обязательство — это обязательство, которое подразумевается рядом обстоятельств в конкретной ситуации, в отличие от договорного обязательства. Примеры типов обязательств включают деньги, причитающиеся по ссуде, деньги по ипотеке или долговую расписку. Обязательства — это долги и обязательства представляемого ими бизнеса, которые кредиторы предъявляют к активам предприятия. Обязательства отражаются в балансе и обычно делятся на две категории:

• Краткосрочные обязательства: ожидается, что эти обязательства будут погашены в течение года.Обычно они включают кредиторскую задолженность, такую ​​как заработная плата, счета, налоги и кредиторская задолженность, незаработанный доход при корректировке проводок, части долгосрочных облигаций, подлежащих выплате в этом году, краткосрочные обязательства (например, от покупки оборудования).
• Долгосрочные обязательства: ожидается, что эти обязательства не будут погашены в течение года. Обычно они включают выпущенные долгосрочные облигации, векселя к оплате, долгосрочную аренду, пенсионные обязательства и долгосрочные гарантии на продукцию.

Обязательства Соединенных Штатов : Обязательства Соединенных Штатов как часть ВВП (1960-2009)

Собственный капитал

Акционерный капитал — это разница между совокупными активами и совокупными обязательствами.

Цели обучения

Определить собственный капитал

Основные выводы

Ключевые моменты

• Собственный капитал показывает вам «балансовую стоимость», то есть то, что остается у акционеров после того, как компания выплатила весь свой долг.
• Акционерный капитал = Общая сумма активов — Общая сумма обязательств.
• Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал.
• Собственный капитал может включать как материальные, так и нематериальные активы, такие как интеллектуальная собственность или гудвил.

Ключевые термины

• акционерный капитал : Оставшаяся доля в активах компании, распределенная между отдельными держателями обыкновенных или привилегированных акций.
• собственный капитал : оставшаяся доля во всех активах после выплаты всех обязательств
• долевое финансирование : финансирование, полученное в результате продажи долей участия в компании
• Прирост капитала : статья баланса в составе собственного капитала.Увеличивается на значение выше первоначальной номинальной стоимости одной акции, за которую продаются вновь выпущенные акции.

В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал — это остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал.

В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает обязательства для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия могут рассматриваться как суммы пассивов и активов. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственников в бизнесе.

Это определение помогает понять процесс ликвидации в случае банкротства.Сначала все обеспеченные кредиторы получают выплаты за счет доходов от активов. После этого ряд кредиторов, ранжированных в порядке очередности, имеют следующее требование / право на остаточную выручку. Собственный капитал — это последнее или остаточное требование к активам, урегулированное только после выплаты всем другим кредиторам. В таких случаях, когда даже кредиторы не могут получить достаточно денег для оплаты своих счетов, ничего не остается для возмещения собственного капитала владельцев; который, таким образом, сводится к нулю. Собственный капитал также известен как рисковый капитал или обязательный капитал.

В финансовой отчетности собственный капитал — это доля собственников в активах предприятия после вычета всех его обязательств. Он появляется в балансе / отчете о финансовом положении, одном из четырех основных финансовых отчетов. Собственный капитал включает как материальные, так и нематериальные объекты (например, торговые марки и репутацию / гудвил). Счета, перечисленные в разделе собственного капитала, включают (например):

• Уставный капитал (обыкновенные акции)
• Привилегированные акции
• Прирост капитала
• Нераспределенная прибыль
• Казначейские акции
• Наличие на складе
• Резерв

Образец баланса : Образец баланса малого бизнеса, показывающий капитал собственников.

Отчет о финансовом положении | Основы учета в некоммерческих организациях

Раньше его называли балансом. Хотя название этого отчета в некоммерческих организациях было изменено на «отчет о финансовом положении» (СОП), концепция и формула по существу такие же, как и любой бухгалтерский баланс или отчет о личной чистой стоимости.

СОП отражает общее финансовое положение вашей организации в данный момент времени.Это отчет, который показывает совокупные результаты за все отдельные годы деятельности вашей организации, вместе взятые. Важно научиться читать и понимать отчет СОП вашей организации. Ниже приводится обсуждение компонентов СОП и их значения.

Активы

Активы — это то, что ваша организация имеет, что вам причитается, во что вы инвестировали и что вы передали другим.

Что у вас есть:

• Денежные средства на банковских счетах, инвестиционных счетах и ​​мелкие денежные средства
• Вещи, которые ваша организация купила для будущего использования, например товарные запасы или материалы
• Основные средства, такие как мебель, оборудование и улучшения ваш объект, перечисленный по себестоимости, который является неликвидным, поскольку денежные средства уже были потрачены на их приобретение
• Накопленная амортизация, «контрактив» (по отношению к активу), указывающий на степень снижения стоимости основных средств в существующем виде израсходовано (обесценено) в течение срока полезного использования
• Коллекции произведений искусства, артефактов и других ценностей, связанных с вашей миссией
• Платежи, произведенные вашей организацией за товары или услуги, которые еще не были получены или использованы, например, ежегодные страховые взносы, которые могут быть возвращается вам в случае аннулирования, или расходы, относящиеся к будущим финансовым годам, оплачиваются заранее (предоплаченные расходы)
• Долгосрочные инвестиции неограниченного или временного ограниченные фонды
• Долгосрочные инвестиции с постоянно ограниченной основной суммой, такие как целевые фонды, которые не могут быть использованы для операций

Задолженность перед вами:

• Гранты, обещанные вашей организации, но еще не полученные
• Доход от услуг предоставлены вашей организацией, оплата по которой еще не была получена
• Займы, которые ваша организация могла предоставить другим

То, что вы передали другим лицам:

• Депозиты, которые ваша организация выплатила другим и которые хранятся ими от вашего имени например, авансовая аренда, залог за коммунальные услуги, залог заработной платы и т. д.

Активы обычно указываются в порядке убывания ликвидности. Краткосрочные активы — это активы, доступные в виде денежных средств или эквивалента в течение одного года, и долгосрочные активы через год. Активы представляют собой естественное «дебетовое сальдо», означающее, что в бухгалтерской записи дебетование счета активов увеличивает его. Отрицательное число (кредитовый баланс) в разделе активов баланса является необычным, и его следует подвергнуть сомнению и объяснить. Исключением является накопленная амортизация, которая, как отмечалось выше, представляет собой счет «против актива» (по отношению к активу), который отслеживает истощение стоимости основных средств по мере их использования.

Что вы можете спросить, глядя на остатки активов:

Наличные

• Достаточно ли у нас наличных денег для оплаты наших счетов?
• На беспроцентных счетах слишком много денег?
• Диверсифицируются ли наши инвестиции в соответствии с нашей инвестиционной политикой?
• Защитили ли мы средства с ограничением доступа?
• Увеличивается или уменьшается остаток денежных средств?

Счета / Залоги к получению

• Собираем ли мы своевременно то, что нам причитается?
• Есть такие, которые мы никогда не получим?
• Есть ли у нас резерв по сомнительным счетам?
• Какие текущие vs.длительные порции?

Предоплата

• Готовимся ли мы к будущему программированию?

Инвентарь

• У нас слишком много в наличии или запасы слишком старые?
• Нужно ли пополнить?

Другое (Депозиты и т. Д.)

• Какая часть наших активов принадлежит другим лицам и для каких целей?

Основные средства (основные средства, накопленная амортизация)

• Достаточно ли (слишком много) мы инвестировали в основные средства?
• Нужно ли нам модернизировать наше оборудование или технологии?
• Сколько мы вложили в основной капитал в течение года?

Обязательства

Обязательства — это то, что ваша организация должна перед другими или удерживает от имени других.

Ваша задолженность:

• Кредиторская задолженность поставщика (счета за товары и услуги)
• Суммы к оплате по кредитным картам компании
• Обязательства по заработной плате (удержанные, федеральные, государственные и местные налоги на заработную плату; задолженность по безработице)
• Начисленные расходы (обычно предполагаемые, а не основанные на фактических счетах, например: начисленные отпускные или начисленные проценты)
• Сумма, полученная по кредитной линии
• Краткосрочные или долгосрочные ссуды

То, что вы держите от имени из других:

• Отсроченный доход или возвращаемые авансы (средства, выплаченные вашей организации заранее за услуги, которые еще не были предоставлены; ваша организация будет обязана вернуть эти средства, если услуга не будет предоставлена, например, подписки на игры или обучение на будущее классов)
• Условные взносы (средства, предоставленные вашей организации, на которые вы имеете право, только если выполняются условия, например, соответствие гранта)

Обязательства представлены в порядке убывания срока их погашения.Краткосрочные обязательства — это обязательства, подлежащие погашению в течение года. Долгосрочные обязательства — это многолетние ссуды, такие как ипотечные кредиты или другие средства, заимствованные организацией и подлежащие выплате в течение более одного года. Обязательства представляют собой естественный «кредитовый баланс», означающий, что в бухгалтерской записи кредит на счет обязательств увеличивает его. Отрицательное число (дебетовое сальдо) в разделе пассивов баланса не является нормальным и должно быть подвергнуто сомнению и объяснено.

Что вы, возможно, захотите спросить, глядя на сальдо пассивов:

Счета к оплате / начисленные расходы

• Выплачиваются ли поставщикам своевременные платежи?
• Достаточно ли у нас денег для оплаты счетов?
• Есть ли у нас остатки на кредитных картах с высокой процентной ставкой?
• Как долго у нас есть эти обязательства в бухгалтерских книгах?

Обязательства по заработной плате

• Выполняем ли мы свои налоговые обязательства своевременно?

Отложенная выручка / возвращаемые авансы

• Признаем ли мы выручку по мере ее получения? (Этот баланс будет уменьшаться, а доход увеличиваться по мере оказания услуг, по которым был предоставлен отсроченный доход.)
• Уверены ли мы, что никакие ограниченные взносы не включены в доход будущих периодов?

Условные взносы

• Можем ли мы собрать соответствующие фонды; выполнить условие, дающее нам право на получение средств?

Кредитная линия

• Есть ли у нас средства для погашения кредитной линии?
• Стратегически ли мы используем нашу кредитную линию?
• Используем ли мы кредитную линию для покрытия наших операционных расходов?

Займы / ипотека

• Сколько взяла в долг организация?
• Заем внутренний (из денежного резерва) или внешний?
• Есть ли план погашения кредита / ипотеки?

Чистые активы

Чистые активы некоммерческой организации эквивалентны чистым активам организации.Чистые активы могут быть ликвидными (включая денежные средства и краткосрочную дебиторскую задолженность), фиксированными (мебель, инвентарь, оборудование, запасы, земля и здания за вычетом долгосрочной задолженности) или долгосрочными. Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют, чтобы чистые активы организации классифицировались как неограниченные (UR), временно ограниченные (TR) или постоянно ограниченные (PR).

Малые и средние некоммерческие организации обычно не имеют чистых PR-активов, таких как эндаумент, и обычно не рекомендуется, поскольку наличие эндаумента связывает много денег, которые недоступны для организации для операций или реализации программ.Гораздо более целесообразно для малых и средних некоммерческих организаций создать оборотный капитал или операционный резервный фонд наличности, прежде чем пытаться создать эндаумент. Если у небольшой или средней некоммерческой организации есть чистые активы PR, такие как эндаумент, эти чистые активы обычно включают в себя долгосрочные инвестиции и не считаются ликвидными.

TR Чистые активы включают взносы, полученные или обещанные организации, которая несет наложенные донором ограничения на то, когда (ограничение по времени) или для какой цели (ограничение цели) могут быть использованы средства.Средства, «перенесенные» на следующий финансовый год для любого ограничения, показаны как чистые активы TR.

Все чистые активы, не относящиеся к PR или TR, являются неограниченными (UR) и могут использоваться организацией по своему усмотрению. Полезно, по крайней мере, для целей внутреннего финансового управления, отделить ликвидные чистые активы UR от неликвидных, чтобы иметь лучшее представление о ликвидности организации, финансовых ресурсах, которые она может использовать для повседневных операций. Баланс отдельной позиции UR не всегда дает полную картину.

Например, общий баланс чистых активов UR во всех трех приведенных ниже примерах составляет 100 000 долларов.