Как в 2-НДФЛ отражать доходы за декабрь, выплаченные в январе?
Если заработная плата за декабрь 2020 начислена работнику и выплачена в январе 2021 (например, 10 января 2021 года), то при заполнении разд. 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» справки 2-НДФЛ должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе.
При этом в разд. 5 в поле «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.
Действительно, в соответствии с п. 2 ст. 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
🎁
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатноСогласно п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Согласно разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
Статья актуальна на
почему в ней весь оборот и с какой суммы считают налог
На днях зашел в личный кабинет на сайте ФНС и увидел, что за год заработал несколько миллионов, хотя это не так. Посмотрел в справку 2-НДФЛ — доход действительно огромный, таких денег я не зарабатываю.Как я понял, все из-за инвестиций: брокер посчитал весь оборот от сделок с ценными бумагами моим доходом. Но это же и мои личные деньги, на которые я изначально покупал ценные бумаги, и убыток от сделок. Здесь какая-то ошибка? Как брокер должен учитывать доходы от продажи ценных бумаг в справке 2-НДФЛ?
Например, я кладу на брокерский счет свои 50 000 Р, по итогам года зарабатываю всего 2000 Р, но при этом из-за неоднократных сделок купли-продажи ценных бумаг оборот получается 1 200 000 Р — и эта сумма отражается в справке 2-НДФЛ.
Если доходы — это оборот от сделок с ценными бумагами, то получается, я должен платить налог с оборота? Но эта огромная сумма не мой фактический доход — я заработал всего 2000 Р за год. Где справедливость?
С точки зрения инвестора доход — это прибыль от инвестирования. Но эта точка зрения сильно отличается от норм налогового кодекса.
Справка, которую можно увидеть в личном кабинете или получить у налогового агента, на самом деле называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», но для краткости и по привычке я буду называть ее 2-НДФЛ. У справки строгий формат и порядок заполнения — и там действительно указывается, как вы его называете, оборот от сделок с ценными бумагами. Но это не значит, что вы заплатите налог с этой суммы. В справке есть отдельное поле с налогооблагаемой базой — с нее и рассчитывается налог.
Расскажу подробно, как разобраться в справке 2-НДФЛ, если в ней есть сведения о доходах по операциям с ценными бумагами.
УЧЕБНИК
Как победить выгорание
Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами
Начать учитьсяЧто по налоговому кодексу считается доходом от сделок с ценными бумагами
В налоговом кодексе доходом считается сумма, которую инвестор получил от продажи ценных бумаг в течение года. Деньги, потраченные на покупку этих ценных бумаг, не учитываются. Также в эту сумму не входят доходы от роста стоимости акции, если она еще не продана, — учитываются только реализованные ценные бумаги.
п. 7 ст. 214.1 НК РФ
В справке 2-НДФЛ сумма доходов от реализации указывается в разделе 3. Для операций с ценными бумагами существуют такие коды дохода:
- 1530, если бумаги обращались на бирже;
- 1531, если бумаги не обращались на бирже;
- 1544, если ценные бумаги обращались на бирже и были проданы на ИИС;
- 1545, если бумаги не обращались на бирже и были проданы на ИИС.
Сумма доходов по всем кодам доходов из раздела 3 попадает в раздел 5 как общая сумма дохода. Для инвестора было бы понятнее назвать это значение оборотом или выручкой, но в налоговом кодексе такого термина нет. Именно эта сумма отражается в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе про доходы. Но это не та сумма, с которой надо заплатить налог.
С какой суммы из справки 2-НДФЛ брокер удерживает налог
Доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить на расходы — суммы, которые инвестор ранее потратил на покупку этих ценных бумаг. Эти расходы, в том числе брокерские комиссии, отражаются в столбцах «Код вычета» и «Сумма вычета» в справке 2-НДФЛ. Для расходов по операциям с ценными бумагами используется код вычета 201.
Чтобы понять, что за доходы и вычеты указаны в справке 2-НДФЛ, можно изучить приложения 1 и 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ — там перечислены значения кодов доходов и вычетов.
Доходы минус расходы — это финансовый результат. Положительный финансовый результат признается налоговой базой. Она указывается в разделе 5 справки 2-НДФЛ — это и есть та сумма, с которой нужно заплатить налог.
п. 14 ст. 214.1 НК РФ
Так выглядят два кода вычета к одному коду дохода в справке 2-НДФЛ: расходы по операциям с ценными бумагами и вычет от реализации ценных бумаг старше трех лет В разделе 5 справки 2-НДФЛ указана налоговая база — именно с нее брокер удерживает налогЧто с убытком от реализации ценных бумаг
Бывает, что по итогам года инвестор не получил прибыль или просто не стал ее фиксировать. Если доходы от реализации ценных бумаг меньше суммы расходов на их приобретение, значит, по итогам года инвестор получил убыток. Сделать вывод о сумме полученного убытка из справки 2-НДФЛ нельзя: в этой форме невозможно указать сумму вычета больше, чем сумма расхода. В таком случае в справке код дохода и соответствующий ему код вычета будут равны.
Брокер не передает в ИФНС данные о сумме полученных убытков. Если инвестор хочет перенести убытки на будущие периоды — уменьшить доход на сумму ранее полученных убытков, — ему нужно самостоятельно подать налоговую декларацию по итогам того года, в котором он получил доход.
что это такое, новая форма в 2021 году, образец
Справка 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это документ, который отражает сведения об источнике вашего дохода, заработной плате и удержанных налогах.
Как и где получить справку 2-НДФЛ
- Стоимость
- Сроки оказания услуги
- Куда обращаться
- Отзывы (6)
Как получить справку о доходах 2-НДФЛ
- Во-первых, справку о доходах по форме 2-НДФЛ можно запросить у своего текущего или бывшего работодателя. Если организации уже не существует, тогда необходимо обращаться в налоговую службу.
- Во-вторых, справку можно получить на сайте налоговой. Переходим по ссылке, авторизируемся в личном кабинете, открываем «Мои налоги» — «Сведения о доходах», выбираем нужную справку и скачиваем ее на компьютер. Сохраненную справку можно отправить в электронном виде по необходимому адресу. Электронная подпись в справке 2-НДФЛ формата .pdf уже встроена непосредственно в документ.
Справка 2-НДФЛ для ИП
Индивидуальный предприниматель не может получить данную справку, т. к. не признается налоговым агентом по отношению к себе или к другим предпринимателям. ИП может получить справку только, если дополнительно трудоустроен.
В качестве подтверждения дохода выступают:
- книга учета доходов и расходов
- кассовая документация
- выписка с банковского счета ИП
Справка 2-НДФЛ для военнослужащего
Справку можно получить в управлениях (отделах) финансового обеспечения Министерства обороны Российской Федерации и их филиалах (далее – УФО). Контакты можно найти тут.
Новая форма справки 2-НДФЛ
Основные изменения:
- В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
- Из «Данных о физлице — получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
- Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
- Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
- Заменен штрих-код справки 2-НДФЛ.
Подписывайтесь на GOGOV
Форма 2-НДФЛ: правила и порядок заполнения
Работодатели, входящие в категорию налоговых агентов, формируют отчет 2-НДФЛ после обобщения данных из учетных регистров по обязательным платежам в пользу бюджета. При составлении документа предпринимателям и бухгалтерам юридических лиц требуются некоторые коды субъектов РФ, видов доходов и документации из действующих справочников.
Система «Налогоплательщик ПРО» служит для автоматического формирования справок о доходах. Программа поддерживает модуль контроля 2-НДФЛ, применяемый в фискальных органах. Подготовка отчетности происходит на основе баз данных по всем комбинациям ИНН и КПП.
Общие рекомендации по составлению справки
Подробная инструкция по заполнению содержится в Приказе ФНС N ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015. Данный нормативный акт закрепляет форму бухгалтерской отчетности и содержит приложение, описывающее особенности фиксации финансовой информации в основных разделах. Если по определенному значению не имеется показателей, то в соответствующей графе проставляется 0. Все страницы справки должны быть завизированы составителем в поле «Налоговый агент».
Какие данные нужно внести в заголовок
По утвержденным правилам заполнения 2 НДФЛ в 2017 году первым этапом формирования справки является заполнение шапки. В заголовке формы отчетности записывается:
- Налоговый период, то есть год, после окончания которого подготовлена отчетность.
- Номер документа, данный составителем.
- Дата составления отчетности по доходам граждан.
В поле Признак отмечают цифру 1 (п. 2 ст. 230 НК РФ) или 2 (с п. 5 ст. 226 НК РФ). Номер корректировки может быть:
- 00. Первичная форма.
- 01, 02 и далее. Корректирующая справка.
- 99. Аннулирующая форма.
В справке указывают код фискальной службы, в который она передается. Это 4-значная комбинация цифр, которая присваивается каждому подразделению ФНС РФ. Цифра определяется с учетом наименования территориальной инспекции, где зарегистрирован предприниматель или юридическое лицо. Первые 2 цифры комбинации указывают на код региона, а последние – на код фискальной службы.
Как заполнить 1 раздел
Для надлежащего заполнения формы 2 НДФЛ следует отметить сведения в 1 разделе: Данные о налоговом агенте. Агент может узнать интересующее значение по ОКАТО или наименованию муниципального образования.
Если система для формирования отчетности не выдает нужного значения, бухгалтер может воспользоваться специальным сервисом, определяющим ОКТМО по адресу регистрации компании или ее подразделения. Частные предприниматели отмечают код в соответствии с местом жительства.
Найти все коды можно в классификаторе ОК 033-2013. Стандартная комбинация включается в себя 11 знаков. Если код имеет всего 8 знаков, справа от значения остается свободное место.
Составителю документа требуется отметить телефон агента, номера КПП и ИНН. В поле Налоговый агент фиксируют название предприятия или ИП, перечисляющего доходы своим сотрудникам. Если в роли агента выступает физическое лицо, от него требуется указать ФИО по паспорту.
Как заполнить 2 раздел
Порядок заполнения формы 2 НДФЛ предполагает подачу данных о гражданине, с которого был удержан подоходный налог. В этой части содержатся поля, где следует отразить:
- ИНН физического лица в России, подтверждающий факт постановки гражданина на учет в фискальных органах РФ.
- ИНН налогоплательщика в стране гражданства. Отражается при условии, что у работодателя есть достоверные сведения о государственной регистрации иностранного работника за рубежом.
- Полное ФИО по паспорту. Отчество указывают при наличии. Если необходимо зафиксировать ФИО иностранного сотрудника, его вписывают латинскими буквами.
- Статус налогоплательщика. Цифра 1 обозначает налоговых резидентов РФ. Цифра 2 свидетельствует, что работник не резидент РФ. Цифра 3 соответствует высококвалифицированным сотрудникам, которые не имеют статуса резидента РФ. Цифра 4 обозначает персонал предпринимателей или корпораций, участвующий в программе добровольного переселения. Цифра 5 указывает на беженцев и лиц без гражданства. Цифра 6 соответствует иностранцам, работающим по найму после оформления патента.
- Дата рождения. Необходимо арабскими цифрами обозначить число, номер месяца и год по паспорту.
- Код страны гражданства. Определяется по ОКСМ. Если у сотрудника нет гражданства, указывают код того государства, где физическому лицу был оформлен паспорт.
- Код удостоверяющего личность документа.
- Адрес места жительства в РФ. Требуется отметить полный адрес с указанием индекса, кода субъекта, района, города, населенного пункта, улицы, номера дома, корпуса и квартиры.
Как заполнить 3 раздел
Налоговый агент фиксирует информацию о прибыли, перечисленной и выданной сотруднику в денежной и натуральной форме. Отражению подлежит материальная выгода работника. Если бухгалтер заполняет справку с признаком 2, он отмечает размер дохода, полученный гражданином без удержания налога.
В 2-НДФЛ указывают ставку налога. Это цифровое значение, согласно которому был рассчитан подоходный налог. Работодатель фиксирует месяц, за который начислялась прибыль. Обязательному отражению подлежит размер и код дохода (например, 2000 – заработная плата, 2012 — отпускные, 2300 – пособие по временной нетрудоспособности, 2760 – материальная помощь при выходе работника на пенсию по старости).
Если по закону к доходам можно применить налоговые вычеты, составитель справки отражает коды таких вычетов. В графах указываются цифровые значения, подобранные из Кодов видов вычетов.
Как заполнить 4 раздел
Необходимо внести в справку о доходах физического лица информацию об оформленных вычетах. В данную категорию включаются следующие типы вычетов по налогу:
- Стандартные (на первого, второго, третьего ребенка, на несовершеннолетнего ребенка-инвалида).
- Социальные (на обучение, лечение, благотворительность, добровольное страхование).
- Инвестиционные (при работе с ценными бумагами, получении доходов по индивидуальному инвестиционному счету).
- Имущественные (при строительстве, покупке и продаже имущества, выкупе государственной собственности).
При описании вычетов им присваиваются специальные коды. Налоговый агент отчитывается по сумме вычета и всем полученным уведомлениям о праве на вычет. В справке указывают порядковый номер, дату составления уведомления и код фискального органа, выдавшего документ.
Как заполнить 5 раздел
В разделе 5 налоговому агенту предстоит описать:
- Размер начисленной и полученной прибыли по фиксированной ставке без вычетов.
- Налоговую базу.
- Исчисленный размер подоходного налога.
- Размер авансовых платежей по налогу.
- Сумму удержанного налога.
- Размер перечисленного налога.
- Размер излишних удержаний, не возвращенных работнику. В данной графе ИП или бухгалтер организации отражают сумму переплат после смены налогового статуса гражданина.
- Налоги, не удержанные работодателем.
Если агенту требуется подать отчет с признаком 2, он отмечает данные о полученном в налоговой инспекции уведомлении (реквизиты документа и код фискального органа) на уменьшение налога согласно внесенным авансовым платежам.
Подать готовую справку может работодатель (индивидуальный предприниматель или руководитель компании) или его представитель. Лицу, подающему отчетность в территориальное отделение налоговой инспекции, следует отметить свое ФИО и подпись в соответствующих полях документа. Если форма направляется представителем, то ему потребуется отметить реквизиты выданной доверенности.
Составление 2-НДФЛ через «Налогоплательщик Про»
Заполнение формы с помощью ПК «Налогоплательщик Про» или сервиса online.nalogypro.ru позволит сформировать грамотный документ с учетом всех изменений в НДФЛ с 2017 года. Данные регулярно обновляется, поэтому пользователи работают с самыми актуальными форматами документов. Применение программы дает бухгалтеру возможность:
- Изучить инструкцию, как правильно заполнить 2 НДФЛ.
- Загрузить все файлы из указанного каталога за одно действие.
- Выгрузить справки из баз данных.
- Протестировать отчетность с применением актуальных протоколов контроля.
- Подготовить реестр выгружаемых файлов 2-НДФЛ.
Правильные действия | ||
| В поле «Доход по основному месту работы» служащий (работник): а) суммирует доходы, полученные по всем местам, где осуществлялась трудовая деятельность в отчетном периоде; | а) В поле «Доход по основному месту работы» отражается доход, полученный служащим (работником), его супругой (супругом) в том государственном органе (организации), в котором он (она) замещает должность на отчетную дату. Доходы по предыдущему месту работы указываются в поле «Иные доходы». Отдельно указывается доход, полученный в отчетном периоде по каждому предыдущему месту службы (работы) (если в отчетном периоде происходила смена основного места работы), и также отдельно — от работы по совместительству либо по гражданско-правовым договорам.Если по основному месту работы в отчетном периоде получен доход, который не включен в справку N 2-НДФЛ, такой доход также указывается в поле «Иные доходы». | |
| б) доход, полученный в отчетном периоде, суммирует с доходом части календарного года, в котором представляется справка; | б) В поле «Доход по основному месту работы» указывается доход, полученный за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) — календарный год, предшествующий году подачи сведений. | |
в) указывает не общую сумму дохода по основному месту работы (иному месту работы), а сумму дохода за вычетом налога. | в) Указанию подлежит общая сумма дохода по каждому месту работы, содержащаяся в | |
Правильные действия | ||
| В поле «Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях» служащий (работник): | ||
а) не указывает доходы от вкладов, в том числе закрытых в отчетном периоде; | а) В поле «Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях» указывается общая сумма доходов, выплаченных в отчетном периоде в виде процентов по любым вкладам (счетам) в банках и иных кредитных организациях, вне зависимости от их вида и валюты, включая доходы, полученные от вкладов (счетов), закрытых в отчетном периоде. | |
б) доходы, полученные в иностранной валюте, отражает не в рублях, а в соответствующей валюте. | б) Доход, полученный в иностранной валюте, указывается в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода. Этой датой является день выплаты дохода. В случае неоднократного получения в отчетном периоде доходов по вкладам в иностранной валюте, общий доход рассчитывается путем суммирования полученных доходов, переведенных в рубли по курсу, установленному Банком России, на каждую дату их получения. | |
Правильные действия | ||
| В поле «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях» служащий (работник): | ||
а) не указывает сумму доходов от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях, в т.ч. при владении инвестиционным фондом; | а) В данном поле указывается сумма доходов от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях, в том числе при владении инвестиционным фондом, включающая дивиденды, выплаченный купонный доход по облигациям и доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов на их приобретение. | |
б) доход указывает неверно. | б) Нулевой или отрицательный доход (финансовый результат) в справке не указывается. | |
Правильные действия | ||
| В поле «Иные доходы» служащие (работники): | ||
а) забывают отражать: — доходы по предыдущему месту работы, полученные в отчетном периоде, от работы по совместительству и договорам гражданско-правового характера; | а) В поле «Иные доходы» необходимо отражать все доходы, которые не были отражены в полях 1 — 5 раздела «Сведения о доходах». Перечень доходов, которые подлежат указанию в поле «Иные доходы» представлен в пунктах 60 и 61 Методических рекомендаций. Рекомендация: целесообразно осуществлять сбор, систематизацию и хранение документов, подтверждающих факт получения дохода либо его отсутствия. | |
— выплаты, полученные в рамках социальной и иной поддержки в связи с распространением новой коронавирусной инфекции; — доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств (в том числе по «трейд-ин») и иного имущества, а также доходы от сдачи имущества в аренду; — денежные средства, полученные в порядке дарения или наследования; | В строке «Иные доходы» необходимо отражать суммы выплат, полученных служащим, либо его супругой (супругом) и несовершеннолетними детьми, в качестве мер, направленных на социальную и иную поддержку в условиях распространения коронавирусной инфекции.Внимание: примерный перечень нормативных правовых актов, которыми в 2020 году устанавливались меры социальной и иной поддержки населения, указаны в п. 61 Методических рекомендаций. | |
— не включенные в — материальную помощь от профсоюзной организации; — выплаты по договорам страхования; — выигрыши в лотереях, букмекерских конторах, тотализаторах; | В поле «Иные доходы» необходимо отражать пособие по временной нетрудоспособности, если данные выплаты не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту работы. Внимание: пособие по временной нетрудоспособности в случае утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, по общему правилу, выплачивается застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации (на территории города Москвы система прямых выплат действует с 01.01.2021). | |
б) отражают сведения о денежных средствах, полученных в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа. | б) Денежные средства, полученные служащим (работником), его супругой (супругом) в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа не подлежат отражению в поле «Иные доходы», так как не считаются доходом. Полная информация о денежных средствах, не подлежащих отражению в разделе «Иные доходы», содержится в пунктах 63 и 64 Методических рекомендаций. |
15 сложных моментов по заполнению 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».
Вопрос 1: Если сотрудник уволен в последний месяц квартала и выплата сотруднику произведена в последний день квартала, а НДФЛ перечислен 1-го числа следующего квартала, то в какую отчетность 6-НДФЛ включать данную операцию (в следующий квартал?)
Ответ: ст. 223, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016):
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
ст. 226, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Вопрос 2: НДФЛ по сотруднику платился частями, а доход одной суммой, при заполнении 6-НДФЛ как заполнять дату удержания НДФЛ?
Ответ: 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке в зависимости от даты, которая установлена для выплаты НДФЛ.
Вопрос 3: Заполнение стр.070 раздела 1 в 6-НДФЛ. Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала — в каком квартале отражается?
Ответ: По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@). Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала отражается в разделе 1 того квартала, в котором она удержана.
Вопрос 4: Вопрос по больничным, начислены в одном месяце, выданы в следующем их в каких месяцах указывать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
Ответ: Ответ в письме ФНС от 21 октября 2016 г. N БС-3-11/4922@.
Вопрос 5: Как выдать справку 2-НДФЛ уволенному сотруднику, если премия начисляется месяцем позже?
Ответ: Справку 2-НДФЛ увольняющемуся работнику выдайте в последний день его работы. (ст. ст. 62, 84.1 ТК РФ). В справке укажите доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.
Если премия уволенному сотруднику начислена и выплачена позже выдачи справки, нужно сделать уточненную справку и передать ее уволенному сотруднику.
В ИФНС эту же справку (с теми же номером и датой) на уволенного работника подайте вместе со справками по всем работникам, т.е. в следующем году (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 19.10.2015 N БС-4-11/18217):
- не позднее 1 марта — если у работника были доходы, с которых вы не смогли удержать НДФЛ;
- не позднее 1 апреля — по всем доходам работника.
Вопрос 6: Если дивиденды выплачивает ОАО и отражает их в декларации по прибыли. Нужно на дивиденды сдавать справки 2-НДФЛ?
Ответ: нет не нужно. Объяснение в письме ФНС от 2 февраля 2015 г. N БС-4-11/1443@.
Вопрос 7: Не выплачена з/п на за ноябрь и декабрь 2016 г. на 01.04.2017 г., в разделе 5 в графах «удержанная» и «перечисленная» сумма налога за эти периоды включается?
Ответ: Заработная плата, начисленная за декабрь 2016 г., но не выплаченная работникам, в целях гл. 23 НК РФ относится к доходам, фактически полученным ими в 2016 г., информация о которых должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 г. (в разд. 3 и 5 справки, в том числе в разд. 5 справки в полях «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»).
В случае если в дальнейшем задолженность по заработной плате за декабрь 2016 г. будет ликвидирована, налоговому агенту надлежит представить в налоговый орган корректирующие справки за 2016 г. в связи с уточнением налоговых обязательств налогоплательщиков.
Вопрос 8: ООО переводили в МРИ как крупнейшего налогоплательщика в октябре, с января вновь в ИФНС по месту нахождения. Как и куда сдавать справки 2-НДФЛ и годовую 6-НДФЛ?
Ответ: Воспользуйтесь письмом Минфина от 2 ноября 2016 г. N 03-04-06/64099 — это по крупнейшим налогоплательщикам.
При смене налоговой инспекции, переводе из категории крупнейших налогоплательщиков представлять 2-НДФЛ и 6 НДФЛ — в налоговую инспекцию — по месту учета.
Вопрос 9: В порядке заполнения 2 раздела 6-НДФЛ нет прямого запрета на включение в форму сведений датой начисления, а не последней датой, которой завершена операция. Есть только письма и разъяснения. Если все-таки заполнить форму 6-НДФЛ по дате начисления, будет ли это признано ошибкой? Например, если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, будет ли ошибкой включить операцию во 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 квартал?
Ответ: если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, то в разделе 2 она указывается за полугодие.
Порядок заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
4.2. В Разделе 2 указывается:
- по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
- по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
- по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
- по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
- по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Вопрос 10: Если в справке 2-НДФЛ за 2016 г в графе «сумма налога перечисленная» сумма меньше, чем исчисленная и удержанная, т. к. перечислили налог не полностью, то, при доплате данной суммы в следующем году, где эта сумма будет указана? В справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Как сдать 2-НДФЛ за 2016 г.?
Ответ: В разд. 5 показываются:
- общая сумма доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;
- общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;
- общая сумма налога, перечисленного в бюджет.
При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:
- «Сумма налога исчисленная»;
- «Сумма налога удержанная»;
- «Сумма налога перечисленная».
Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@).
Вопрос 11: В 1 разделе 6-НДФЛ сумма исчисленного налога в 040 стр. будет по факту, а в 070 стр. будет удержанная сумма только за два месяца в квартале, т.е. например сумма налога за сентябрь будет включена в отчет 4 квартала в стр. 070?
Ответ: Да, поскольку налог удерживается налоговым агентом непосредственно при выплате физическим лицам дохода, в случае если за истекший отчетный период начислен доход, который выплачивается в следующем периоде, в строках 070, 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период проставляется «0». Исчисленная сумма налога отражается только в строке 040 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период.
Вопрос 12: По форме 2-НДФЛ, если зарплаты не было (ноябрь декабрь), стандартные вычеты надо предоставлять?
Ответ: Предоставить стандартный вычет по НДФЛ работнику за предыдущие месяцы, в которых отсутствовал доход, можно.
Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09 по делу N А38-661/20084-77
Суд отклонил довод инспекции о том, что работнику не предоставляется стандартный вычет, если он находился в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет и в отдельные месяцы налогового периода не получал доходов. Суд указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставлять такой вычет за месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.
Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440
Разъяснено, что стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в этом месяце налоговой базы на установленный размер вычета. Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, вычеты предоставляются в том числе и за данные месяцы.
Письмо ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112
Разъясняется следующее. Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику облагаемый НДФЛ доход, но трудовые отношения не прерывались, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, когда выплат дохода не было.
В рассматриваемом Письме указано также на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, в котором отмечено, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.
Вопрос 13: Пример: зарплата за ноябрь: 100 строка-30.11.2016. 110 строка-10.11.2016.120 строка-11.11.2016? — наверное стр. 110 и 120 — это декабрь?
В разд. 2 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет, укажите (Письма ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@, от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507):
- по строке 100 — последнее число месяца, за который начислена зарплата;
- по строке 110 — дату выплаты зарплаты;
- по строке 120 — первый рабочий день, следующий за датой из строки 110, т.е. срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет.
Вопрос 14: премия за 4 квартал выдана 26 декабря, как отразить в 6-НДФЛ?
Ответ: Такое объяснение дают чиновники: Дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты такого дохода налогоплательщику, в том числе при перечислении дохода на его счета в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Удержать налог с премиальных нужно при фактической выплате премии (п. 4 ст. 226 НК), а перечислить в бюджет — не позднее следующего за ним дня (п. 6 ст. 226 НК). Именно такой позиции по вопросу порядка обложения НДФЛ премиальных придерживаются контролирующие органы (см., напр., письмо ФНС от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10169@). Иными словами, чиновники рассматривают премии, выплаченные сотрудникам (вне зависимости от того, выплачены они за достижение каких-либо производственных результатов или же просто к какой-либо знаменательной дате), для целей обложения НДФЛ как самостоятельный доход.
Например, 26 декабря 2016 года была выплачена премия. В разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год (форма утв. Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@) данная операция должна быть отражена так:
- по строке 100 указываем 26.12.2016;
- по строке 110 — 26.12.2016;
- по строке 120 — 27.12.2016;
- по строке 130 — 10 000;
- по строке 140 — 1 300.
Вопрос 15: Если зарплата за декабрь была перечислена 29 и НДФЛ 30 декабря, ее можно в 4 квартале указать?
Ответ: ФНС считает, что если операция начата в одном отчетном периоде (зарплата выплачена), а завершается в другом отчетном периоде (на него приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет), то она отражается в расчете в периоде завершения.
Однако, Кудиярова Елена Николаевна, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса дала следующий ответ на данный вопрос:
В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2016 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом.
Чтобы повысить квалификацию, регистрируйтесь на программу «Бухгалтерский учет при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» для бухгалтеров предприятий на ОСНО и соответствует 5-му уровню профстандарта «Бухгалтер».
Ошибки при заполнении 2-НДФЛ в 1С
- Опубликовано 11.02.2019 18:15
- Автор: Administrator
- Просмотров: 33679
До 1 апреля 2019 года работодатели обязаны отчитаться о доходах, которые они выплатили физическим лицам, а также об удержанном НДФЛ с этих сумм. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель воспользовались трудом наемных работников и/или осуществляли в течение отчетного года другие виды выплат физическим лицам (например, дивиденды, аренда имущества у физического лица, выплаты по договору гражданско-правового характера), то они обязаны предоставить этот отчет в налоговую.
Напомним, что индивидуальные предприниматели не сдают 2-НДФЛ на самого себя.
Способ подачи 2-НДФЛ в налоговую напрямую зависит от количества справок, которые входят в отчет. Если их число не превышает двадцати пяти справок (одна справка равна одному физическому лицу, которое получало доход на вашем предприятии), то можно подать 2-НДФЛ на бумажном носители, отправив его по почте или предоставить лично в налоговую. Если количество справок более 25, то в этой ситуации необходимо воспользоваться телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет с помощью оператора электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями (например, с помощью сервиса 1С-Отчетность, который позволяет отправлять отчеты напрямую из программы 1С).
Если для расчета и учета заработной платы, вы используете продукты фирмы 1С (Зарплата и управление персоналом, Зарплата и кадры государственного учреждения, Бухгалтерия предприятия и др.), то формирование сведений о доходах физических лиц в этих программах происходит автоматически. Для корректного заполнения необходимо
— отразить все доходы, выданные физическим лицам в отчетном периоде;
— занести информацию о праве на вычеты сотрудников и об их предоставлении;
— рассчитать и учесть все суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
Кроме этого, необходимо проверить корректность заполнения персональных данных в справочнике “Физические лица”.
В этой статье рассмотрим самые популярные ошибки при заполнении 2-НДФЛ в программных продуктах 1С, а также способы их исправления.
1. Старая форма отчета
Каким бы ни был банальным вопрос, но он является самым популярным в период с января по март, потому что налоговая ежегодно публикует приказы об утверждении форм справок, порядка заполнения и предоставления. В этом году с 1 января 2019 года вступил приказ ФНС РФ от 02.10.2018 года № ММВ-7-11/566@, который распространяется на отчетность за 2018 год.
Напоминаем, что для программных продуктов 1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения, редакция 1.0 и 1С: Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (базовые и проф версии) с марта 2018 года не выпускались обновления в связи со снятием этих программ с поддержки, поэтому ни о какой новой форме в этих конфигурациях речи не идет.
В конфигурации 1С: Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 новая форма 2-НДФЛ появляется в релизах 3.1.8.214 и 3.1.5.379.
В конфигурации 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 форма 2-НДФЛ приводится в соответствие с приказом ФНС РФ в релизах 3.1.8.214 и 3.1.5.379.
Перед заполнением отчета проверьте релиз. Сделать это можно, нажав на кнопку информация о программе .
После обновления программы создайте отчет 2-НДФЛ, НЕ копируя предыдущий, укажите дату создания отчета 31.03.2019 г. (независимо от даты формирования) и нажмите “Заполнить”.
2. Сумма дохода меньше, чем в полном своде / анализе / ОСВ / расчетном листке
Для начала следует отметить, что такая ситуация не обязательно будет ошибкой. В первую очередь необходимо проанализировать начисления декабря, которые попадают в общую сумму дохода в своде, анализах и т.д., и найти суммы, которые не нашли отражение в 2-НДФЛ. Чаще всего это годовые премии, больничные листы и выплаты по договору гражданско-правового характера, начисленные в декабре 2018 года, но выплаченные в январе 2019 года.
В этой ситуации мы можем наглядно посмотреть различия налогового и бухгалтерского учета НДФЛ. Для целей бухгалтерского учета большое значение имеет дата начисления дохода, в то время, как для налогового учета в приоритете дата выплаты, так называемая дата фактического получения дохода, которая определяется в зависимости от кода дохода, присвоенного начислению.
Если у начисления код дохода 2000 “Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним” (который используется для начислений оплаты труда), то дата фактического получения дохода во всех регистрах налогового учета равна последнему дню месяца.
Для других кодов (например, код дохода 2012 обозначаются суммы отпускных выплат, 2002 — премии, а 2013 — больничные листы и т.д., подробнее о кодах дохода смотрите в приказе ФНС РФ от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) дата фактического получения дохода во всех регистрах налогового учета равно дню выплаты.
Поэтому если премия начислена 20 декабря 2018 года, а выплачена 10 января 2019 года, то в бухгалтерском учете — это доход 2018 года, в то время, как для налогового учета — это доход января 2019, который не будет попадать в 2-НДФЛ, так как дата фактического получения находится за границами отчетного периода.
Вы также можете столкнуться с такой ситуацией в течение года, когда, например, премия или отпускные начислены в одном месяцев, а в 2-НДФЛ попадают в тот месяц, когда была выплата. Но стоит обратить внимание, что такое поведение нормально для кодов дохода, отличных от 2000-ного.
Если же начисления и выплаты были в пределах одного месяца, а программа все равно переносит это начисление в другой период, то смотрим пункт 3 этой статьи.
3. Сумма попадает в 2-НДФЛ со знаком минус или не в тот месяц
Рассмотрим эту ситуацию и пути ее исправления на демо-организации ООО “Крон-Ц” и сотруднике Булатов Игорь Виленович. В мае 2018 года начисляем и выплачиваем ему отпускные полностью, однако в 2-НДФЛ эта сумма попадает в июнь.
Для быстрого обнаружения ошибки лучше всего использовать регистры накопления, в которых хранится вся информация. Для этого необходимо для начала зайти в Главное меню — Сервис — Параметры и включить функцию “Отображать команду Все функции”.
Далее заходим в Главное меню — Все функции — Регистры накопления — Учет доходов для исчисления НДФЛ и в строке поиск вводим ФИО необходимого сотрудника.
Если вы работаете в облачной версии программы с помощью сервиса 1C fresh, то доступ к разделу Все функции у Вас закрыт. Для того, чтобы добраться до регистра необходимо нажать “Перейти по ссылке” и вставить в строку e1cib/list/РегистрНакопления.СведенияОДоходахНДФЛ.
Также функционал программы позволяет позволяет установить период, сделать отбор и отсортировать данные для удобства пользователя. На скриншоте у меня регистр с отбором по сотруднику, установленным периодом — 2018 год, а также дополнительно настроен отбор по коду дохода 2012. В этом регистре мы видим, что по какой-то причине 08.06.2018 происходит сторнирование суммы отпускных с 14.05.2018. Для того, чтобы разобраться в причине, можем двойным щелчком по нужной строчке перейти в документ, которые сделал запись в этом регистре.
Напомню, что главной в учете НДФЛ является дата получения дохода, поэтому неудивительно, что записи регистров по учету НДФЛ формируются из ведомостей на выплату (обратите внимание на колонку Регистратор).
С виду ничем не примечательная ведомость, которая была заполнена автоматически без ручного вмешательства, внутри имеет вот такой вид (открывается по нажатию на кнопку “Изменить зарплату”):
По какой-то причине в эту ведомость подтягивается документ-основание для выплаты Отпуск, хотя у нас есть отдельная ведомость 14.05.2018, которой был выплачен отпуск в полном размере. Такое происходит, когда бухгалтером при начислении и выплате нарушена хронологическая последовательность.
Для исправления этой ошибки нужно удалить записи, которые имеют отношения к отпускным. В данной ситуации мы оставляем только одну строку с заработной платой и нажимаем ОК.
После этих действий ошибка уходит.
4. Не заполнено «Перечислено»
При формировании 2-НДФЛ в табличной части документа в столбце “Перечислено” не отражаются суммы НДФЛ, или указаны неверные значения, которые отличаются от сумм в столбцах “Налог” и “Удержано”.
Такое происходит, если в ведомости на выплату заработной платы не стоит галочка “Налог перечислен вместе с зарплатой”, которая появляется при нажатии на гиперссылку “Выплата зарплаты и НЛФЛ”.
Не рекомендую использовать документ “Перечисление НДФЛ в бюджет”, который находится в разделе Налоги и взносы, так как программа не корректно распределяет суммы перечисленного НДФЛ между сотрудниками.
5. Суммы «Налог», «Удержано» и «Перечислено» не равны
Если вы уверены, что у вас нет задолженность перед бюджетом по НДФЛ, а программа все равно ставит цифры в графу “Не перечислено” или “Излишне перечислено”, то для исправления этой ошибки воспользуйтесь отчетом “Анализ НДФЛ по месяцам”, который находится в разделе Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам.
В этом отчете есть возможность сделать отбор по конкретному сотруднику в разделе настройки и сформировать по месяцам.
Анализируя данные в колонках “Исчислено”, “Удержано” и “Перечислено” можно увидеть в каком месяце эти суммы не равны.
Нажав правой кнопкой на сумму, выбираем расшифровать и указываем поле Регистратор. Появляется список документов, которые создавали движения по регистрам учета НДФЛ.
При анализе расшифровки мы обнаруживаем, что в одной из ведомостей некорректно подтянулась сумма налога. Заходим в эту ведомость, выделяем строку с сотрудником и нажимаем Обновить налог.
Сумма в графе НДФЛ к перечислению должна измениться. Для проверки сформируем снова отчет Анализ НДФЛ по месяцам.
Автор статьи: Наталья Кутыгина
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Образец справки 2 НДФЛ по кредиту
Одним из важнейших аспектов подачи заявки на получение кредита является сбор определенного пакета документов, необходимых для банка. От качества предоставленных бумаг и указанной в них информации будет зависеть, одобрит ли банк заявку или отправит отказ. Самым информативным для банка является отчет о прибылях и убытках. Это документ, отражающий размер заработной платы заемщика за определенный период.На основании этих данных банк производит расчеты, сможет ли гражданин осуществлять выплаты по кредиту, а также на основании данных справки принимается решение о максимально возможной сумме выдачи.
Какой сертификат потребуется банку?
Лучшим подтверждением уровня дохода является 2NDFL. Это официальная справка, отражающая реальную ситуацию с доходами гражданина. Именно эти данные работодатель предоставляет в налоговый орган, именно на основании предоставленной информации рассчитывается подоходный налог в размере 13%.В документе также отражается заработная плата, начисленная работодателем, и суммы, которые фактически перечисляются работнику после вычета налогового платежа. То есть банк видит реальную цифру, полученную потенциальным заемщиком, а не зарплату до факта налогообложения, и для кредитора это важный факт.
Некоторые банки предоставляют возможность привезти не официальный сертификат 2НДФЛ, а специальный сертификат в виде банка. Это форма, которую можно получить в отделении банка или загрузить с его официального сайта.Полученную форму сотрудник отправляет своему работодателю для заполнения, документ заполняется в произвольной форме, вам просто нужно ввести информацию в указанные поля. Но банки такому сертификату особо не доверяют, так как он не носит официального характера, как 2НДФЛ. Информацию, указанную в справке по форме банка, гораздо проще подделать даже по согласованию с работодателем. Итак, банки предпочитают иметь дело с 2НФДЛ.
Где я могу получить сертификат 2НДФЛ?
Если изучить образцы сертификатов 2НДФЛ, можно сделать однозначный вывод — сертификат однотипный.Где бы он ни находился, там будет отражена одна и та же информация. Внешний вид может немного измениться, но в целом 2НДФЛ стереотипен.
Документ обычно заказывают в бухгалтерии, там должны быть указаны сроки выдачи справки. Если бухгалтерия находится в том же городе, где работает потенциальный заемщик, то справку можно получить в тот же день. Но если бухгалтерия находится в другом населенном пункте, то вам придется дождаться доставки документа сотруднику.
Теперь, когда бухгалтерия практически всех организаций компьютеризирована, а работа ведется в специальных программах (чаще всего это 1С), искать образец справки 2НДФЛ не нужно. Бухгалтер просто без проблем распечатает готовый документ из программы любому сотруднику и заверит его своей подписью и печатью организации.
Если нужно заполнять справку самому
Не все предприятия компьютеризированы, особенно если это мелкие индивидуальные предприниматели, которым не имеет смысла тратиться на оборудование и программное обеспечение.В этом случае вы можете заполнить справку 2НДФЛ от руки, закон этого не запрещает. Главное, чтобы информация была указана разборчиво, желательно печатными буквами. Естественно, опечаток, ошибок, исправлений быть не должно. Справка заполняется, после чего заверяется подписью и печатью работодателя.
Какая информация указана в справке 2НДФЛ?
1. Сначала указывается дата выдачи документа.Это указание очень важно, так как банки ограничивают срок действия сертификата 2НДФЛ. Один банк может принять справку, выданную не более 30 дней назад, другой устанавливает лимит в 2 недели. Этот момент нужно узнать в банке.
2. Информация о работодателе, на которого работает гражданин, получивший свидетельство. По-другому работодатель именуется налоговым агентом, поскольку именно он производит налоговые вычеты для своего работника. В этой части свидетельства 2НДФЛ указывается ИНН организации, ФИО (если речь идет об индивидуальном предпринимателе, то Ф.И.О. предпринимателя), код ОКАТО и обязательно номер телефона организации.
3. Далее идет информация о самом сотруднике. Укажите его ИНН, ФИО, серию и номер паспорта, в котором прописан гражданин.
4. После этого начинается основная часть справки — таблица, в которой указывается полученный работником доход. Это будут цифры до налогообложения, то есть без вычета налога на прибыль в размере 13%. Здесь также указываются удержания, если они были произведены с работника. Таблица состоит из нескольких столбцов, среди которых есть «Код дохода».Здесь в виде цифр зашифрована основа для получения указанной суммы. Например, стандартная зарплата — это код 2000, отпускные — 2012 и т. Д. Точно так же кодируются причины удержаний — ставится соответствующий код и размер удержания с сотрудника.
5. Заключительная часть свидетельства 2НДФЛ указывает на налоговые вычеты. Тоже небольшая таблица, изначально в ней указывается размер дохода, полученного гражданином до вычета подоходного налога.Если справка была составлена за 6 месяцев, то доход указан за эти 6 месяцев. А потом пишется сумма удержанного подоходного налога и сумма, которую гражданин фактически получил на руки за указанный период.
6. Все должно быть заверено, подписано бухгалтером (работодателем) и проштамповано.
После того, как вы получите документ на руки, обязательно перепроверьте свои данные и данные работодателя. Они должны быть правильными и соответствовать тому, что вы указываете в заявке на получение кредита.В приложении будет предложено указать средний полученный доход, он должен быть близок к доходу, указанному в 2НДФЛ.
Заполненная справка выглядит так:
Заполненную справку можно сразу отнести в банк вместе с остальными документами. Часто просят приложить копию трудовой книжки, заверенную работодателем. Так же берется в бухучет, вы можете запросить этот документ вместе со справкой 2НДФЛ. Труд копируется, на каждом листе проставляется отметка «копия верна», проставляется дата, печать и подпись работодателя (бухгалтера, специалиста по кадрам).
Вы также можете скачать бланк справки 2 НДФЛ в формате .doc —
% PDF-1.6 % 2 0 obj > / Метаданные 4 0 R / Имена 5 0 R / OpenAction 6 0 R / Контуры 7 0 R / PageLayout / TwoPageRight / Страницы 8 0 R / StructTreeRoot 9 0 R / Тип / Каталог / ViewerPreferences> >> эндобдж 4 0 obj > транслировать 2020-03-26T10: 56: 54 + 05: 302020-03-26T10: 58: 27 + 05: 30Adobe InDesign 15.0 (Windows) 2020-03-26T21: 53: 42 + 08: 00uuid: 48eed54f-a2cd-4d4a- b2fd-09448e4f25e7xmp.сделал: A552964197E4E3119405E52345008B40xmp.id: 92a96044-e1f0-c64e-a261-6c2764f8e090proof: pdfxmp.iid: 3e6e9c6b-a5e9-6940-9b59-1a6be1134a83xmp.did: 14ead877-c815-5140-ad75-85b5f603ec6dxmp.did: A552964197E4E3119405E52345008B40default
PTI: Практика и альтернативные данные
В прошлом году Россия показала беспрецедентную скорость роста кредитных обязательств.Общая непогашенная задолженность по всем видам кредитов достигла 14,9 трлн рублей. Темпы роста кредитования по-прежнему высоки, что приводит к новым вызовам для управления рисками. Программы рефинансирования и консолидации долга, предлагаемые финансовыми учреждениями, и действия регулирующих органов, направленные на сдерживание долгового бремени, свидетельствуют об общей озабоченности.
Наша сегодняшняя статья будет о долговой нагрузке, трудностях ее оценки и о том, как альтернативные данные могут помочь в расчетах.
Долговая нагрузка — это непогашенный остаток по всем кредитным счетам. Для заемщика важно, чтобы эта сумма соответствовала его доходу. Для измерения этого соответствия используется отношение долга к доходу, обычно определяемое как DTI или PTI (платеж к доходу) *. По сути, он отражает то, с какой суммой долга может справиться заемщик.
Как показывает опыт, обычное «нормальное» отношение PTI составляет от 0,30 до 0,50. В этом диапазоне должник сможет покрыть ссуду равномерно, не сокращая слишком много повседневных расходов.На уровне 0,50 и выше большинство консервативных финансовых институтов предложат ссуду на менее желательных условиях или даже отклонят ее. Чем ближе к 1, тем выше риски как предоставления безвозвратной ссуды, так и подталкивания заемщика к банкротству. Тогда все бремя ответственности может лежать на кредиторе, который неправильно рассчитал или оценил коэффициент PTI.
Некоторые недавние проблемы с расчетом PTI
Допустим, есть клиент, который подал заявку на ссуду и должен предоставить информацию о своем доходе.
В первую очередь нужно предоставить справку о подоходном налоге, также известную как 2-НДФЛ (или другой стандартный документ из списка). Мы обсудили некоторые особенности указанной информации: она может быть недостаточной или неточной. Для клиента, который ранее получал ссуду, может быть возможность рассчитать новый уровень дохода с учетом некоторых общедоступных данных (например, скорректированных с учетом официального уровня инфляции). Доход клиента с зарплатой является наиболее прозрачным, но далеко не каждый кредитор может похвастаться большим портфелем клиентов с зарплатой.
Если невозможно оценить располагаемый доход (например, если заемщик работает не по найму), будет сложнее принять решение, которое может даже привести к отказу. Это было бы нежелательным исходом для бизнеса, но это то, что мы сейчас видим на практике.
Рассмотрим второй элемент — долговую нагрузку. Здесь тоже есть несколько исключительных случаев.
Основным источником такой информации о заемщике на данный момент является кредитная история, отражающая все текущие и закрытые кредитные обязательства, а также платежную дисциплину.Кредитная история — самый надежный аргумент в принятии решения; проблема в том, что информация обновляется в течении 5 рабочих дней. Прижавшись спиной к стене, клиент может зарасти быстрыми займами и долгами, и соответствующая информация может не только задержаться, но и остаться вовсе. Последствия такой нагрузки не заставят себя долго ждать. Тот же эффект могут иметь социальные способы увеличения бремени ссуды, такие как займы у соседей или друзей. Информация о таких кредитах никогда не будет достигнута никакими информирующими или регулирующими учреждениями, но общая кредитная нагрузка резко возрастет.
Если мы посмотрим на статистику кредитного бюро, уровень долговой нагрузки является одним из ключевых факторов просрочки по кредитам, даже если клиент никогда раньше не нарушал свою платежную дисциплину.
Что у нас в целом?
У нас есть клиент, доход которого может состоять из декларированной зарплаты, которая легко проверяется, а также из необъявленных и нестабильных выплат. Частично они расходуются на покрытие регулярных или непредвиденных ежедневных расходов. Долговая нагрузка может включать как прозрачные юридические ссуды, так и деньги, взятые в доверительное управление.
В результате расчет PTI выглядит как уравнение с двумя непредсказуемыми неизвестными, при этом расчет PTI является не только необходимостью, но и необходимостью для финансовой организации, и регулирующий орган все больше и больше обеспокоен этим фактором
Это это то, что у нас возникает как проблема, когда мы приходим к оценке и расчету PTI клиента:
- До сих пор нет достоверной информации о доходах заемщика;
- Информация о кредитной нагрузке может быть неактуальной или неполной;
- Из-за отсутствия 100% достоверных данных инструмент далек от совершенства, а все риски, связанные с принятием решения, будут лежать на кредиторе.
Какие возможные решения?
Мы предполагаем, что в дополнение к традиционным источникам информации могут быть использованы альтернативные данные. Это поможет косвенно оценить доход и долговую нагрузку клиента и подтвердить оценку, предоставленную традиционными источниками, такими как кредитное бюро. Работая с альтернативными данными, мы предлагаем решение, позволяющее восполнить недостающую информацию и повысить ценность оценки долговой нагрузки.
Подробнее о доходах клиента мы можем рассказать по:
- Оценка качества интернет-инфраструктуры, по которой была отправлена кредитная заявка.Чем выше качество, тем выше доход, и наоборот. Следовательно, если это инфраструктура более высокого качества, риск того, что кредит может оказаться безвозвратным или выплаченным с просрочкой, будет ниже.
График 1. Относительная оценка качества инфраструктуры Интернета (от G0 до G4) по сравнению с относительной просрочкой
- Оценка качества устройства, которая использовалась для отправки приложения. Качество оборудования, год выпуска устройства и другие параметры можно сложить вместе, что даст достаточно высокую корреляцию с доходом.Если вы добавите период времени, прошедший с того момента, как устройство было связано с пользователем, и его поведенческие данные, надежность этой оценки будет значительно выше (уровень R2 более 75%).
График 2. Относительная оценка качества устройства (от 0 до 5) по сравнению с относительной просрочкой
Мы также можем заполнить пробелы в информации, передаваемой кредитору по следующим причинам:
- Анализ частоты заявок на получение кредита от устройство и виртуальный идентификатор, указывающий на потребность заявителя в ссуде и недавно открытые кредитные обязательства.Чем выше краткосрочный спрос со стороны заявителя на кредит или ссуду, тем выше риск.
График 3. Относительная просрочка в зависимости от количества кредитных заявок в течение одной недели для случайного пользователя
- Сотрудничество с 80% микрокредитов, кредитных союзов и ломбардов на рынке, что дополняет данные по кредитным заявкам и повышает точность оценки рисков заемщика.
Комбинируя эту информацию с обычными доказательствами доходов и результатов, можно повысить точность оценки PTI, обезопасив финансовые организации от потенциально безвозвратных долгов и регуляторов рисков, а также предотвратив чрезмерную задолженность заемщиков.
Your Juicy Team
* Мы предпочитаем международный термин «PTI» для подсчета ежемесячного платежа по кредиту заемщика в отношении ежемесячного дохода (часто используется более консервативная оценка, когда доход рассчитывается за вычетом необходимых и существенных затрат) . Эти термины часто используются как синонимы в отношении значения PTI, поскольку отношение долга к доходу учитывает общую сумму кредитных обязательств заемщика и не является столь показательным, особенно когда у заемщика есть открытый долгосрочный заем. крупной суммы денег (например, автокредит или ипотечный кредит).
Страница не найдена
Эти файлы cookie нельзя отключить, поскольку они необходимы для работы веб-сайта. Они помогают нам понять, какие разделы нашего веб-сайта посещаются наиболее часто, и предоставляют информацию, которую можно использовать, чтобы сделать его еще лучше. Они настроены для аналитики веб-сайта и в ответ на действия, совершаемые на веб-сайте, такие как запрос услуги, установка параметров конфиденциальности, вход в систему и заполнение форм.Эти файлы cookie не хранят личную информацию. Скорее, они собирают информацию о том, как все посетители используют этот веб-сайт.
Для обеспечения лучшего просмотра и настройки представленной вам информации могут использоваться различные типы данных. Эти данные могут собираться вашим веб-браузером, или файлы cookie могут использоваться для сбора данных, чтобы обеспечить более персонализированный опыт. Собранные данные могут включать собственные данные о вашей деятельности на нашем веб-сайте, данные наших партнеров или третьих лиц.Ваши данные никогда не будут проданы третьим лицам и будут использоваться только нами и нашими прямыми партнерами. Мы можем использовать файлы cookie для сбора информации, которая может быть передана нашим партнерам. Эта информация может использоваться с другими данными для создания особых впечатлений, улучшения нашего веб-сайта и расширения имеющейся у нас информации о людях, которые используют наш веб-сайт.
Эти файлы cookie показывают, как посетители взаимодействуют с этим веб-сайтом.Они могут использоваться организациями, с которыми мы сотрудничаем, для построения профиля интересов зрителей, чтобы можно было делиться с ними информацией, которая является наиболее важной для каждого зрителя.
Эти файлы cookie позволяют нам понять, как зрители используют этот веб-сайт на нескольких устройствах, таких как мобильный телефон, компьютер или смарт-телевизор. Они связывают действия зрителей на нескольких устройствах, чтобы можно было делиться с ними информацией, которая наиболее важна для каждого зрителя.
Сторонние организации используют информацию из этих файлов cookie. Они отслеживают интересы зрителя на нескольких веб-сайтах, так что конкретный маркетинг может быть направлен зрителю на основе интересов.
| ID сайта | Страна | Адрес | Город | Штат / провинция | Принято альтернативное подтверждение отрицательного результата теста |
| 4169 | БАГАМЫ | Багамский университет, комната тестирования 18 University Drive Oakes Field Нассау, Нью-Провиденс, Бахамы, 4912 | Нассау | Нью-Провиденс | Да, результат экспресс-теста на антиген должен быть не старше 5 дней на момент предъявления. |
| 5113 | КАНАДА | 425 Блур Стрит Ист, Люкс 202 | Торонто | Онтарио | Да, из пробы, взятой в течение предыдущих 72 часов. |
| 5361 | КАНАДА | 520 First Street, Unit 1, Лондон, Онтарио, | Лондон | Онтарио | Да, из пробы, взятой в течение предыдущих 72 часов. |
| 5374 | КАНАДА | 4 Hughson Street South, 5th Floor, Trios Office, Hamilton, Ontario | Гамильтон | Онтарио | Да, из пробы, взятой в течение предыдущих 72 часов. |
| 6002 | КАНАДА | Cestar College of Business Health & Technology, 265 Yorkland Blvd, | Торонто | Онтарио | |
| 6020 | КАНАДА | Dlc Training 73 Tacoma Drive | Дартмут | Новая Шотландия | |
| 6022 | КАНАДА | 40-1128 Henderson Highway, Виннипег, МАНИТОБА R2G 3Z7, КАНАДА | Виннипег | МАНИТОБА | Да, из пробы, взятой в течение предыдущих 72 часов.Кандидаты также могут предоставить действительное доказательство освобождения от медицинского страхования. |
| 4825 | ЧЕХИЯ | Letenska 5 Prague, 11800 ЧЕХИЯ | Прага | Да, сертификационный отрицательный тест ОТ-ПЦР не старше 7 дней; сертификация теста POC Antigen не старше 72 часов; или лабораторное подтверждение выздоровления Covid-19 не старше 180 дней. | |
| 8638 | ГЕРМАНИЯ | КЕМБРИДЖСКИЙ ИНСТИТУТ, Residenzstr.22, Мюнхен, 80333, ГЕРМАНИЯ | Мюнхен | Да, отрицательный результат ПЦР или экспресс-теста требуется перед каждым сеансом курса. Кандидаты также могут представить подтверждение выздоровления от COVID-19. | |
| 8140 | ГРЕЦИЯ | Prof Services Ctre, 5-й этаж, компьютерная лаборатория 24, Lagoumitzi Street, Kallithea | Афины | Да, сертификат экспресс-теста / ПЦР за последние 48 часов. Кандидаты также могут предъявить свидетельство о том, что они болели COVID в течение последних 6 месяцев. | |
| 8944 | ГРЕЦИЯ | Prometric / Athinaikes, 3-й этаж, 4 Venizelou Street | Салоники | Да, сертификат экспресс-теста / ПЦР за последние 48 часов. Кандидаты также могут предъявить свидетельство о том, что они болели COVID в течение последних 6 месяцев | |
| 8801 | ИНДОНЕЗИЯ | Индонезия Int’L Educ. Фонд Menara Imperium, 28-й этаж, офис B | Джакарта | ||
| 8169 | ИТАЛИЯ | RTS Testing & Language Services Via Giosue Carducci, 125 Sesto San Giovanni (MI), 20099 ИТАЛИЯ | Милан | ИТАЛИЯ | Если кандидат не может предъявить GreenPass, он не может войти в тестовый центр, но он может получить его, пройдя тест covid 19.В этом случае гринпасс длится всего 48 часов. |
| 8176 | РУМЫНИЯ | Rts, Centrul De Formare In Informatica, 1B Expozitiei Bvd | Бухарест | Да, отрицательный тест ОТ-ПЦР не старше 72 часов или сертифицированный отрицательный экспресс-тест на антигены не старше 38 часов. | |
| 8133 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8134 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8136 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8450 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Здание SCFHS, 1-й этаж, улица Палестина, рядом с башней Далла, ДЖЕДДА, 0000, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Джидда | ||
| 8451 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Здание SCFHS, 1-й этаж, улица Палестина, рядом с башней Далла, ДЖЕДДА, 0000, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Джидда | ||
| 8470 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8794 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 2-й этаж, SCFHS Abha, King Abdulaziz Road, Shamasan, ABHA, 62521, SAUDI ARABIA | Абха | ||
| 8795 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 2-й этаж, SCFHS Abha, King Abdulaziz Road, Shamasan, ABHA, 62521, SAUDI ARABIA | Абха | ||
| 8796 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Саудовская комиссия по специальностям здравоохранения, 2-й этаж, 3383 King Saud Road, Al Safa, Dammam, Al Khobar, 34222, SAUDI ARABIA | Аль-Хобар | ||
| 8797 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Саудовская комиссия по специальностям здравоохранения, 2-й этаж, 3383 King Saud Road, Al Safa, Dammam, Al Khobar, 34222, SAUDI ARABIA | Аль-Хобар | ||
| 8798 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Здание SCFHS, 1-й этаж, улица Палестина, рядом с башней Далла, ДЖЕДДА, 0000, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Джидда | ||
| 8799 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Здание SCFHS, 1-й этаж, улица Палестина, рядом с башней Далла, ДЖЕДДА, 0000, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Джидда | ||
| 8816 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8817 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8818 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8819 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8820 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8822 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8823 | САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | 7027 Akaria Mall 12244 — 2455, 3-й торговый центр Akaria, 7-й этаж — компьютеризированный экзамен, Эр-Рияд, 11495, САУДОВСКАЯ АРАВИЯ | Эр-Рияд | ||
| 8947 | СЛОВЕНИЯ | Unistar Litostrojska Cesta 56 | Любляна | Документация, указывающая на выздоровление от COVID-19. | |
| 4434 | ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ | Pop Up Site-AMIDEAST | Объединенные Арабские Эмираты | АБУ-ДАБИ | Кандидаты должны будут показать ваш ЗЕЛЕНЫЙ статус приложения Al Hosn | |
| 4585 | ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ | Pop Up Site — Центр компьютерного тестирования Университета Аль-Айна | АБУ-ДАБИ | Кандидаты должны будут показать ваш ЗЕЛЕНЫЙ статус приложения Al Hosn | |
| 4591 | ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ | Всплывающий сайт — Юкон CS | ДУБАЙ | Кандидаты должны будут показать ваш ЗЕЛЕНЫЙ статус приложения Al Hosn | |
| 4592 | ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ | Pop Up Site-Yukon CS | ДУБАЙ | Кандидаты должны будут показать ваш ЗЕЛЕНЫЙ статус приложения Al Hosn | |
| 4625 | ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ | Всплывающее окно Site-Future Target Inst | ДУБАЙ | Кандидаты должны будут показать ваш ЗЕЛЕНЫЙ статус приложения Al Hosn | |
| 8137 | ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ | AMIDEAST Dubai, Office G01, Block 2B, Knowledge Village, Al Burouj Road, Al Sufouh, DUBAI, 0000, UNITED ARAB EMIRATES | ДУБАЙ | Кандидаты должны будут показать ваш ЗЕЛЕНЫЙ статус приложения Al Hosn | |
| 8241 | ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ | AMIDEAST, Вилла 100 и 102 на первом этаже, торговый комплекс Al Nahyan Off Delma Street, район Al Nahyan, Абу-Даби, СОЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ | ДУБАЙ | Кандидаты должны будут показать ваш ЗЕЛЕНЫЙ статус приложения Al Hosn | |
| 8733 | ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ | AMIDEAST Dubai, Office G01, Block 2B, Knowledge Village, Al Burouj Road, Al Sufouh, DUBAI, 0000, UNITED ARAB EMIRATES | ДУБАЙ | Кандидаты должны будут показать ваш ЗЕЛЕНЫЙ статус приложения Al Hosn |
The Chiarelli Group, финансовые консультанты в Fairfield, CT 06824
Добро пожаловать
Наша миссия — понять вас и то, что для вас наиболее важно.Находить время, задавать сложные, умные вопросы и внимательно слушать, а затем во всех деталях понимать, где именно находится ваше богатство сегодня и где вы хотите, чтобы оно было завтра. Мы помогаем вам разработать и внедрить индивидуальный подход к управлению активами, который поможет вам и вашей семье добиваться ваших личных финансовых целей, помогая управлять инвестиционными рисками. Наш подход к управлению капиталом основан на использовании богатства для воплощения целей в реальность.
Философия
Мы живем в мире, который постоянно меняется.Рынки могут часто колебаться. Потенциальные инвестиционные возможности могут возникать ежедневно. В правила внесены изменения. Вот почему мы считаем, что вы и ваша ситуация — лучшая отправная точка для планирования своего финансового будущего: где вы находитесь сегодня, где вы хотите быть завтра и чего вы хотите достичь на этом пути. Потому что, понимая вас и ваши приоритеты, мы можем более эффективно предлагать наш опыт и ресурсы и помочь вам построить финансовую основу, основанную на уникальных сложностях вашей жизни.
Подход
Наш подход к инвестированию основан на понимании вас. Все начинается с разговора. Мы не торопимся, чтобы узнать вас — имена ваших детей, как много вы работали, чтобы достичь того, что вы есть, и как вы определяете успех. Мы будем работать вместе с вами, чтобы понять вашу инвестиционную личность, расставить приоритеты для ваших целей и разработать финансовый подход, отражающий ваши потребности. Мы считаем, что инвесторы могут извлечь выгоду из наших советов, доступа к инвестиционной информации, предлагаемой Merrill, трастовых и фидуциарных услуг от Bank of America Private Bank, а также от удобства банковского обслуживания Bank of America.Когда дело доходит до вашего успеха, важен только один финансовый подход — ваш.
Возможности
Мы считаем, что для того, чтобы хорошо относиться к своим финансам, вам нужно точно знать, где вы находитесь, куда вы хотите поехать и сколько вам может потребоваться для этого. работать с вами, чтобы разработать индивидуальный финансовый подход, опираясь на лучшее мышление нашей фирмы, чтобы помочь вам в вашем финансовом будущем. будет управлять всеми аспектами ваших отношений, давая понять, за что вы платите и что получаете.По мере изменения ваших жизненных потребностей и рыночных условий мы можем встретиться, чтобы убедиться, что вы идете по правильному пути в достижении своих целей, и скорректировать свой подход по мере необходимости для предстоящего путешествия.
В фокусе — частные лица с высоким уровнем дохода и владельцы бизнеса
Мы предлагаем клиентам широкий спектр потенциальных решений, первоклассное обслуживание клиентов и финансовые инструменты, основанные на их уникальных обстоятельствах.
Какими бы ни были ваши цели, мы начинаем с того, что помогаем вам определить и расставить приоритеты для ваших финансовых целей на основе следующих семи областей:
- Здравоохранение: управление расходами на здравоохранение сейчас и в будущем
- Дом: увеличение, уменьшение, реконструкция или покупка дома для отдыха
- Семья: Забота о своей семье и других людях в вашей жизни
- Досуг: осмысленно проводите свободное время
- Раздача: волонтерство, наставничество и благотворительность
- Работа: работа на пенсии, продажа или открытие бизнеса
- Финансы: объединяем все вместе; определение ваших финансовых целей
- Возможные решения по управлению рисками
- Услуги по доверительному управлению и планированию недвижимости
- Возможные решения для управления капиталом
- Доступ к Bank of America для ваших кредитных и банковских потребностей
Ваш подход к инвестированию
Опираясь на исследования в области поведенческих финансов, Merrill разработала оценку инвестиционной личности, чтобы помочь нам лучше узнать вас как инвестора и, возможно, помочь вам уточнить ваши собственные инвестиционные предпочтения. Получив более глубокое понимание того, что вы думаете и чувствуете по поводу инвестирования с помощью этой оценки, мы можем настроить финансовый подход, который мы вместе разрабатываем, чтобы помочь вам добиться того, что для вас наиболее важно.Наша оценка инвестиционной личности — это один из способов помочь нам узнать вас поближе, понять ваши цели и приоритеты. Эти вопросы помогут нам предоставить вам дополнительную информацию и ресурсы.
Понимание ваших целей и приоритетов
Ваша жизнь и цели меняются. У нас есть инструменты, которые помогут вам отслеживать эти изменения и отразить их на вашем финансовом подходе.
ПРИЛОЖЕНИЕ III
% PDF-1.6 % 419 0 объект > эндобдж 413 0 объект > эндобдж 416 0 объект > поток Microsoft Office Wordↂ0020name> Normal.dotavendtpↂ0020 автор> 2ↂ0020число> Штат Мичиган2010-04-06T09: 30: 06-04: 00 Bluebeam Stapler 6.5.42010-04-07T13: 08: 23-04: 002010-04-07T13: 08: 23-04: 00application / pdf
X1 7 ^ fbG> IʗlC-fT ‘_; doG $ At8ΡbZ «t ۦ mu | «zD ߚ} hn% YnR] 7z @ _Gbqj = H˞Q} {I + cG1sEEacKcHQKxk-d1 kG + X4 * ~` ձ CGk ЗубУ_ Зп1> asblGo Перейти «SqFSj (5h: QhvG% R, ^ 1! R B NJT»h: zs2! U? OAh \ S0, I»
.