Долгосрочные инвестиции связаны с: Учет долгосрочных инвестиций

Учет долгосрочных инвестиций

Определение 1

Долгосрочные инвестиции, или вложения во внеоборотные активы – это затраты на создание, увеличение, приобретение внеоборотных активов, которые не предназначены для продажи. Исключение составляют государственные ценные бумаги, ценные бумаги и участие в уставном капитале других организаций.

Долгосрочные инвестиции предназначены для:

• осуществления капитального строительства, реконструкции, расширения, модернизации действующих организаций;
• приобретения зданий, сооружений, транспортных средств, оборудования;
• проведения мероприятий по созданию нематериальных активов, их приобретению;
• приобретения земельных участков, или объектов природопользования;
• осуществления доходных вложений в материальные ценности;
• выполнения исследовательских работ.

Все операции, связанные с движение долгосрочных инвестиций, учитываются на счете активном $08$ «Вложения во внеоборотные активы».

К данному счету открываются субсчета:

• $08-1$ «Приобретение земельных участков»
• $08-2$ «Приобретение объектов основных средств»
• $08-3$ «Строительство объектов основных средств»
• $08-4$ «Приобретение объектов основных средств»
• $08-5$ «Приобретение нематериальных активов»
• $08-6$ «Приобретение молодняка животных в основное стадо»
• $08-7$ «Приобретение взрослых животных»
• $08-8$ «Выполнение научно-исследовательских работ» и др.

Счет $08$ – активный, затраты на нем собираются в виде калькуляции. Остаток по дебету счета показывает фактические затраты по незаконченному строительству, приобретениям. Дебет счета отражает фактические затраты, которые должны быть включены в первоначальную стоимость внеоборотных активов. Сформированная стоимость, по каждому объекту, списывается с кредита счета $08$ в дебет соответствующего счета: $01$ «Основные средства», $03$ «Доходные вложения», $04$ «Нематериальные активы» и др.

Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств:

• расходы на подготовку эксплуатационных кадров для работы на вновь строящихся предприятиях;
• консервация строительства или передача безвозмездно другим организациям и частным лицам;
• затраты, имеющие перспективный характер (геологоразведка, изыскательские и др.), они не относятся к конкретным объектам строительства;
• финансирование других организаций в порядке долевого участия;
• стоимость оборудования, переданного безвозмездно;
• подготовка кадров строительных рабочих;
• убытки от стихийных бедствий по объектам строительства;
• расходы по охране, сносу и демонтажу объектов, прекращенных строительством и разрешенных к списанию, и другие аналогичные затраты.

Перечисленные расходы собираются по дебету счета $08$ и списываются за счет соответствующих источников финансирования.

Рисунок 1. Типовая корреспонденция счетов по учету долгосрочных инвестиций

Ведение аналитического учета по счету $08$ «Вложения во внеоборотные активы» осуществляется по каждому объекту основных средств. Аналитический учет дает возможность разделения информации на: затраты на строительные работы; затраты на буровые работы; затраты на монтаж оборудования и т.д.

10.Понятие долгосрочных инвестиций и организация их учета.

Под долгосрочными инвестициями понимаются затраты на создание, расширения предприятия, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования, не предназначенных для продажи; финансовых вложений в ценные бумаги. Долгосрочные вложения связаны с осуществлением капитального строительства в форме нового строительства, реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих предприятий и объектов непроизводственной сферы, приобретение основных средств и приобретение ценных бумаг. Учет ведется на счете 08 – вложения во внеоборотные активы. Учет долгосрочных инвестиций ведется по фактическим расходам: — в целом по строительству и по отдельным объектам (зданию, сооружению и др.

), входящим в него; — по приобретенным отдельным объектам основных средств, земельным участкам, объектам природопользования и нематериальным активам. При строительстве объектов застройщик ведет учет затрат нарастающим итогом с начала строительства в разрезе отчетных периодов до ввода объектов в действие или полного производства соответствующих работ и затрат.

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций ведут на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На этом счете отражают инвестиции по их видам на специально открываемых субсчетах:1. «Приобретение земельных участков»;2. «Приобретение объектов природопользования»;3.«Строительство объектов основных средств»;4. «Приобретение объектов основных средств»;5. «Приобретение нематериальных активов»;6. «Перевод молодняка животных в основное стадо»;7. «Приобретение взрослых животных»;8. «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» и др.По дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражают фактические затраты на строительство и приобретение соответствующих активов, а также затраты на формирование основного стада.

Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, нематериальных и других активов, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается со счета 08 в дебет счетов 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 04 «Нематериальные активы» и др. Затраты по завершенным операциям формирования основного стада списываются со счета 08 в дебет счета 01 «Основные средства».

Сальдо по счету 08 отражает величину капитальных вложений организации в незавершенное строительство и приобретение основных средств и нематериальных активов, а также сумму незаконченных затрат по формированию основного стада. С 01.01.2000 г. к незавершенным капитальным вложениям относят объекты недвижимости, не прошедшие государственную регистрацию.

Фактическая себестоимость оприходованных основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов (Сн + затраты отчетного месяца — Ск)

Аналитический учет по счету 08 ведется но каждому строящемуся или приобретенному объекту, а также по видам животных.

Краткосрочные и долгосрочные инвестиции: что лучше выбрать

Инвестирование — не способ быстрого обогащения. Не стоит рассчитывать на получение больших денег за короткий срок. Это долгий и поэтапный процесс, который позволяет прийти к финансовой свободе. Но почему тогда существует такой термин, как краткосрочные инвестиции? Давайте разбираться.

Срок инвестиций часто зависит от возраста инвестора

Различия во времени вложений

Долгосрочные инвестиции предполагают вложение денег на срок от 10 лет и более. Как пример, это накопление денег для выхода на пенсию. Вы просто вкладываете деньги, не рассчитывая изымать их в ближайшие годы. Преимущество такой стратегии в том, что на большом промежутке времени рынки более стабильны и предсказуемы. У вас больше вероятность накопить капитал, чем потратить его в спекулятивной игре на бирже. Такой вид инвестиций использует следующие финансовые инструменты:

• акции крупных компаний. Они, как правило, стабильны, и имеют тенденцию к постепенному росту. Иногда цена акций может падать, но в долгосрочном плане всё равно будет наблюдаться рост.
• индексные фонды. Отражая общее состояние рынка, они также склонны к росту. Большинство стран стабильно улучшают экономические показатели, а значит, идет постепенный рост индексов. Чем и пользуются индексные фонды.

Краткосрочные инвестиции — это вложение денег на срок до 3 лет. Вы покупаете что-то с целью продать через небольшой промежуток времени. По большому счёту, краткосрочные инвестиции являются разновидностью спекуляции, или торговли. Это не способ накопить, а попытка заработать максимум возможного.

Финансовые инструменты краткосрочного инвестирования:

• фонды денежного рынка;
• депозитные сертификаты;
• облигации со сроком до 3 лет;
• акции маленьких компаний.

Долгосрочные инвестиции

Вложение на долгий срок может приносить хорошую прибыль. Например, можно купить паи фонда с агрессивной стратегией. Несмотря на случающиеся провалы стоимости, паи таких фондов могут значительно вырасти в течение нескольких лет. Вам не нужно думать об их волатильности, когда ваша стратегия нацелена на долгосрочное инвестирование. Разберем основные правила поведения:

1. Делая вложение на срок от десяти лет, вам нужно выбрать, какой уровень риска допустим. Ведь у 20-летнего молодого человека есть много времени. Даже при неудачной рискованной инвестиции он сможет начать всё заново. А вот в 50-летнем возрасте рисковать уже поздновато. Лучше выбрать финансовые инструменты с более стабильными результатами, хоть они и дадут меньший доход.
2. Меньше смотрите на колебания цен на рынке. Стоимость акций может падать, это естественный процесс. Но не нужно паниковать и продавать их при низкой стоимости. Так вы только потеряете деньги. Через некоторое время рынок придёт в норму, и стоимость акций пойдёт в рост. В этом и заключается преимущество долгосрочного инвестирования. Просто ждите, когда стоимость ваших акций и фондов будет максимальной.
3. Определите цель, для которой вы вкладываете деньги. Если это выход на пенсию, или накопление денег на образование детей, то можно смело делать долгосрочные инвестиции. Однако, такая цель, как отпуск за границей — вам не подойдёт. Ведь есть риск, что ко времени отпуска ваши финансовые инструменты будут на спаде, и продавая их, вы только потеряете деньги. Вот та причина, по которой долгосрочные инвестиции должны быть иными, чем краткосрочные.

Видео: преимущества долгосрочных инвестиций

Краткосрочные инвестиции

Как можно понять из названия, такой тип инвестиций делается с расчётом на возврат денег в течение трёх лет. Это может быть тогровля акциями, краткосрочные облигации, паевые инвестиционные фонды.

Из-за короткого срока вложений, такие инвестиции несут определённые риски. Как пример — колебания курса акций и паёв. Поэтому, прежде чем заниматься данным типом инвестиций, изучите основы работы фондовых рынков. Будьте внимательны при подборе финансовых инструментов. Неподготовленные трейдеры редко получают доходность от торговли акциями выше, чем среднерыночная. А это уровень 7-8% годовых.

Кроме того, следует максимально диверсифицировать свой инвестиционный портфель. Во-первых, распределите его на акции компаний из разных отраслей. Во-вторых, покупайте акции как мелких компаний, так и крупных. Под такую стратегию вполне попадает покупка паев ПИФов. Паевой инвестиционный фонд сам диверсифицирует портфель своих клиентов.

Правильный баланс

Когда речь идёт об инвестициях, важно учитывать их баланс именно для вас, и именно для вашей ситуации. Даже если на данный момент вам важны краткосрочные инвестиции с большой прибылью, выделите часть денег для долгосрочного инвестирования. Это защитит вас, даст небольшую подушку безопасности на случай неудачи.

И помните, что инвестиции — это обязательная составляющая накопления богатства. Не стоит избегать их, как будто это не ваша сфера. И не стоит их бояться. Лучше изучайте все возможные варианты краткосрочного и долгосрочного инвестирования.

Если есть возможность, обратитесь к финансовому консультанту. Его помощь в подборе инвестиционной стратегии никогда не будет лишней!

Что такое долгосрочные инвестиции? — Определение | Значение

Определение: Долгосрочные инвестиции — это внеоборотные активы, которые не используются в операционной деятельности для получения доходов. Другими словами, долгосрочные инвестиции — это активы, которые удерживаются более одного года или отчетного периода и используются для создания других доходов помимо обычных операций компании.

Что означают долгосрочные инвестиции?

Векселя к получению, акции и облигации обычно считаются долгосрочными инвестициями, если руководство планирует хранить их более одного года.Ни один из этих активов традиционно не используется в операционной деятельности. Например, компания обычно не покупает облигации в рамках своей деятельности, если она не является инвестиционной фирмой. Покупка облигаций будет считаться инвестицией для производителя.

Компании также могут инвестировать в активы, которые могут быть использованы в операционной деятельности, но удерживаются в качестве инвестиций.

Пример

Земля — ​​хороший пример долгосрочного вложения. Земля сама по себе является долгосрочным активом, который обычно используется в деятельности компании, но не обязательно.Например, производитель, который хочет расширить свой завод, может приобрести 300 акров земли. Он использует 100 акров для строительства заводских зданий и парковок.

Производитель удерживает остальные 200 земель и ждет, чтобы продать их другому предприятию, желающему приобрести место в промышленном парке. Эта земля считается инвестиционной и не используется в деятельности компании. Таким образом, он классифицируется как долгосрочная инвестиция, а не как долгосрочный актив. 100 акров, которые были использованы для строительства завода, классифицируются как долгосрочный актив.

Традиционно в классифицированном балансе совокупные внеоборотные активы разделяются на долгосрочные инвестиции, производственные активы или основные средства и нематериальные активы. Таким образом, инвесторы могут видеть, сколько компания вкладывает в свою деятельность по сравнению с другими видами деятельности.

---

Долгосрочные инвестиции | Типы

Торговые ценные бумаги — это инвестиции, которые были сделаны с намерением перепродать их в ближайшем будущем, надеюсь, в прибыль. Такие вложения считаются высоколиквидными и находятся классифицируются в балансе как оборотные активы.Они есть учитываются по справедливой рыночной стоимости, и изменения стоимости оцениваются и включается в операционную прибыль каждого периода.
Однако не все вложения делаются с целью быстрого прибыль. Многие инвестиции приобретаются с целью держа их в течение длительного периода времени. Соответствующий бухгалтерский учет методология зависит от получения более глубокого понимания характер / цель конкретных инвестиций. Ты уже видел учет «торговых ценных бумаг», где намерение было близко будущая перепродажа с целью получения прибыли.Но многие инвестиции приобретаются с участием имея в виду долгосрочные цели.

Например, одна компания может приобрести большинство (более 50%) акций другого. В этом случае покупатель (известный как материнская компания) должен консолидировать счета дочернее предприятие. В конце этой главы мы кратко иллюстрировать учет таких «контрольных» сценариев.

Иногда одна компания может приобрести существенный количество акций другого без получения контроля. Этот ситуация обычно возникает, когда уровень владения поднимается выше 20%, но остается ниже уровня 50%, при котором срабатывает укрепление.В В этих случаях считается, что инвестор имеет возможность существенно повлиять на инвестируемую компанию. Бухгалтерский учет правила указать «метод долевого участия» для учета таких инвестиции. Это тоже будет проиллюстрировано в этой главе.

Не все инвестиции акции. Иногда компания может инвестировать в «облигации» (вы, несомненно, слышали термин «акции и облигации»). Облигация к оплате — это просто «обещание» (т.е. облигация) для «оплаты» (т. е. к оплате). Таким образом, эмитент облигации Payable получает деньги сегодня от инвестора в обмен на обещание эмитента вернуть деньги в будущем (как и следовало ожидать, выплаты будут включать не только взятые в долг, но и добавленный интерес).В следующей главе у нас будет подробное смотреть по Облигациям к оплате с точки зрения эмитента. В этом глава мы проведем предварительную экспертизу облигаций из точка зрения инвестора. Хотя инвесторы могут приобретать облигации за «торговые цели», они более склонны быть получены для долго тянуть. В последнем случае инвестиции в облигации будут сказал быть приобретенным с намерением удерживать его до погашения (его окончательный дата платежа) — таким образом, получая название «удерживаемый до погашения» инвестиции.Инвестициям, удерживаемым до погашения, предоставляется специальный лечение, известное как метод амортизированной стоимости.

По умолчанию последняя категория для инвестиции известная как категория «имеющихся в наличии для продажи». Когда инвестиции не торгуются, не удерживаются до погашения, не связаны с консолидацией, и не с использованием метода долевого участия, по умолчанию считается инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи. Хотя это по умолчанию категория, не считайте ее неважной.Огромные суммы из инвестиции так классифицируются в типичной корпоративной отчетности записи. Мы начнем наш взгляд на долгосрочные инвестиции с изучение этой важной категории инвестиций.

В следующей таблице перечислены методы ты должен быть ознакомлен с выводом этой главы:

ВАРИАНТ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ:

Совет по стандартам финансового учета в последнее время выпустил новый стандарт «Возможность справедливой стоимости финансовых активов и Финансовые обязательства.»Компании теперь могут выбрать измерение определенные финансовые активы по справедливой стоимости. Это новое постановление по сути, позволяет многие «имеющиеся в наличии для продажи» и «удерживаемые до погашения» инвестиции должны оцениваться по справедливой стоимости (с нереализованной прибылью и убытки, отраженные в прибыли), аналогично предыдущему подходу ограничивается торговлей ценными бумагами. Трудно предсказать, как многие компании выберут этот новый вариант учета, но он свидетельствует о продолжающейся эволюции в сторону бухгалтерского учета на основе стоимости в вместо традиционных подходов, основанных на исторической стоимости.

В НАЛИЧИИ ЗА ПРОДАЖА ЦЕННЫХ БУМАГ

Бухгалтерский учет ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, будут выглядеть очень похоже на учет торговых ценных бумаг. В обоих случаях вложение счет активов будет отражен по справедливой стоимости. Если вы этого не сделаете вспомнить бухгалтерский учет для торговли ценными бумагами может быть полезно проверить, что материал по указанной ссылке.

Безусловно, есть одна большая разница между учет торговых ценных бумаг и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи ценные бумаги.Это различие относится к признанию то изменения в стоимости. Для торговых ценных бумаг изменения в значение были отражены в составе операционных доходов. Однако это не так дело для ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Здесь изменения стоимости идти на специальный счет. Мы назовем этот счет Unrealized Прибыль / убыток — OCI, где «OCI» будет представлять «Прочий совокупный доход».

ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД: Это понятие прочего всеобъемлющий доход в некоторой степени уникален и требует специального обсуждения на этом время.Существует долгая история эволюции бухгалтерского учета, объясняет, как разработчики правил бухгалтерского учета в конечном итоге пришли к концепция OCI. Короче говоря, большинство транзакций и события проходят через отчет о прибылях и убытках. Как результат, можно сказать, что отчет о прибылях и убытках является «всеобъемлющим». однажды когда-то это было не так; только оперативные предметы были включены в отчет о прибылях и убытках. Единовременно или неработающий связанные транзакции и события были начислены или зачислены непосредственно на собственный капитал, полностью минуя отчет о прибылях и убытках («текущая операционная» понятие дохода).

Важно отметить, что бухгалтерский учет профессия теперь использует комплексный подход к измерению доход. Фактически, более глубокое изучение бухгалтерского учета выявит тот структура отчета о прибылях и убытках может усложняться, чтобы различные типы уникальных транзакций и событий (например, чрезвычайные прибыли и убытки и т. д.), но в отчете о прибылях и убытках транзакции и события, какими бы странными они ни казались.

Есть несколько областей, в которых правила имеют разработаны, чтобы предусмотреть особые обстоятельства / «исключения».» И, OCI предназначен для фиксации этих исключений. Одно исключение то Нереализованная прибыль / убыток — прочий совокупный доход по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи. В виде вы скоро увидите, изменение стоимости таких ценных бумаг признается не в составе операционных доходов, как в случае с торговыми ценными бумагами, но вместо этого в этой уникальной учетной записи. Прибыль / убыток OCI составляет в общем-то начисляется или зачисляется непосредственно на счет капитала (Накопленный OCI), тем самым минуя отчет о прибылях и убытках (существует множество варианты отчетов для OCI, самые популярные описаны здесь).

ИЛЛЮСТРАЦИЯ: Давайте внесем поправки в Торговые ценные бумаги иллюстрация — чтобы вложения были более уместными классифицированы как ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи:

Предположим, что компания Webster приобрела вложение в Merriam Corporation. Намерение было не для торговли цели, контролировать или оказывать значительное влияние. Следующее вход была необходима 3 марта 20X6 года, в тот день, когда Вебстер купил акции Merriam:

3-3-X6	В наличии Продажа ценных бумаг		50 000
	Наличные			50 000
	Зарегистрировать покупку 5000 акций Акции Merriam по цене 10 долларов за акцию

Далее предположим, что финансовая отчетность были подготовлено 31 марта. К этой дате акции Merriam упали. к 9 долларов за акцию. Правила бухгалтерского учета требуют, чтобы вложения «быть списано «до текущей стоимости, с соответствующим начислением против OCI. Плата фиксируется следующим образом:

3-31-X6	нереализовано Прибыль / убыток — OCI		5 000
	Имеется в наличии Продажа ценных бумаг			5 000
	Зарегистрировать снижение стоимости на 1 доллар за акцию 5000 акций Merriam

Это обвинение против OCI уменьшит акционеры собственный капитал (баланс остается в балансе с активами и уменьшение собственного капитала на аналогичные суммы). Но чистая прибыль не уменьшается, так как в «обычном» отчете о прибылях и убытках нет начислений Счет. Обоснование здесь, согласны вы или не согласны, является что на чистую прибыль не влияют временные колебания рынка стоимость — поскольку намерение состоит в том, чтобы удерживать инвестиции на более длительный срок период.

В течение апреля акции Merriam подскочили на 3 доллара за акцию до 12 долларов. Вебстеру необходимо подготовить корректировку:

.

4-30-X6	В наличии Продажа ценных бумаг		15 000
	Нереализованный Прибыль / убыток — OCI			15 000
	Записать увеличение стоимости на 3 доллара за акцию 5000 акций Merriam

Обратите внимание, что три записи журнала теперь есть ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, стоимостью 60 000 долларов США (50 000–5 000 долларов США + 15000 долларов). Это равно их рыночной стоимости (12 долларов X 5000 = 60 000 долларов). OCI был скорректирован до 10 000 долларов. кредит (5000 долларов США дебетовая и 15000 долларов США кредитная). Этот совокупный кредит соответствует общему увеличению стоимости первоначальных 50 000 долларов. инвестиции.

На предыдущем рисунке предполагалось не замужем инвестиции. Однако лечение будет таким же, даже если то ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, состояли из множества инвестиции. То есть, каждая инвестиция будет скорректированный к справедливой стоимости.

АЛЬТЕРНАТИВА — СЧЕТ КОРРЕКТИРОВКИ ОЦЕНКИ: Как ан альтернатива прямой корректировке Ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи счета, некоторые компании могут вести отдельные корректировки оценки счет, который добавляется или вычитается из Доступного для продажи Счет ценных бумаг. Результаты такие же; причины для использование альтернативного подхода заключается в предоставлении дополнительной информации что может понадобиться для более сложного бухгалтерского и налогового учета целей. Это покрытие лучше всего зарезервировать для более продвинутых курсов.

ДИВИДЕНДЫ И ПРОЦЕНТЫ: Дивиденды или проценты, полученные на ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, отражаются как доход и включаются в справка о прибылях и убытках:

9-15-X5	наличные деньги		75
	Дивиденды Доход			75
	Зарегистрировать получение дивидендов по имеющимся продажа ценных бумаг вложения

Бухгалтерский баланс ВНЕШНИЙ ВИД: Приведенное выше обсуждение приведет к следующему представление баланса ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 31 марта и 30 апреля. Чтобы облегчить иллюстрацию, все счета ведутся постоянно в течение апреля, за исключением тех, которые изменения из-за колебаний стоимости акций Merriam.



При просмотре этой иллюстрации обратите внимание на что доступно за Ценные бумаги для продажи обычно классифицируются как долгосрочные инвестиции. раздел баланса. И обратите внимание на OCI корректировка просто добавляется к акционерному капиталу.

HELD К ЦЕННЫЕ БУМАГИ

ИНВЕСТИЦИИ В ОБЛИГАЦИИ: Было отмечалось ранее что определенные типы финансовых инструментов имеют фиксированный срок погашения; наиболее типичными из таких инструментов являются «облигации».»Проведенный ценные бумаги со сроком погашения должны учитываться по амортизированной стоимости метод.

Для уточнения, если вы или я желаем взять взаймы деньги мы обычно обращаются в банк или другой кредитор, и они, вероятно, быть в состоянии удовлетворить наш запрос. Но корпоративный гигант кредитные потребности могут превышать кредитные возможности любого отдельного банка или кредитор. Следовательно, крупный корпоративный заемщик может вместо выпуск «облигации», тем самым разбивая большой заем на множество мелких единицы. Например, эмитент облигаций может занять 500000000 долларов, выпустив 500000 долларов. отдельные облигации номинальной стоимостью 1000 долларов каждая (500000 X 1000 долларов = 500000000 долларов США).Если бы вы или я захотели дать на это немного денег корпоративного гиганта, мы могли бы сделать это, просто купив («вложив в») один или более их облигаций.

Специфика облигаций будет раскрыта во многом более подробно в следующей главе, где мы рассмотрим полную круг вопросов с точки зрения эмитента (т.е. заемщик). Однако пока мы будем рассматривать только облигации с точки зрения инвестора. Вам нужно понять только несколько основы: (1) каждая облигация будет иметь связанное «лицо» значение» (е.g., $ 1000), что соответствует сумме основной суммы, подлежащей выплате при наступлении срока погашения (2) каждая облигация будет иметь контракт или заявленную процентную ставку (например, 5% — это означает, что по облигации ежегодно выплачиваются проценты в размере 5% от номинальной суммы), и (3) каждая облигация будет иметь срок (например, 10 лет — означает, что облигации подлежат погашению через 10 лет после назначенного выпуска. свидание). Другими словами, 10-летняя облигация в размере 1000 долларов США будет приносить доход. 50 долларов США в год в течение 10 лет (в виде процентов), а затем заплатить 1000 долларов США по заявленной срок погашения 10 лет после первоначальной даты облигации.

ЦЕНА ВЫПУСКА: Сколько бы вы заплатили для более 5%, 10-летняя облигация: ровно 1000 долларов, более 1000 долларов или Меньше чем 1000 долларов? Ответ на этот вопрос зависит от многих факторы, включая кредитоспособность эмитента, оставшееся время до срок погашения и общие рыночные условия. Если «собирается ставка» процентная ставка по другим облигациям составляла 8%, вы, вероятно, избежите этой облигации с 5% (или покупайте только в том случае, если он был выпущен с большой скидкой). На то с другой стороны, ставка 5% могла бы выглядеть неплохо, если бы «текущая ставка» была 3% для других аналогичных облигаций (в этом случае вы действительно можете заплатить премия за получение облигации).Итак, облигации могут иметь цену выпуска. то есть по их номинальной стоимости (также известной как «номинал») или выше (по премиум) или ниже (со скидкой) лица. Цена облигации является обычно указывается в процентах от лица; например 103 будет означать 103% лица, или 1030 долларов. Конкретные расчеты, которые используются к определить цену, которую можно было бы заплатить за конкретную облигацию, раскрывается в следующая глава.

ЗАПИСЬ НАЧАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ: Инвестиции в Облигации счет (по цене покупки плюс брокерские сборы и другие непредвиденные стоимость приобретения) устанавливается на момент покупки.Важно отметить, что премии и скидки не учитываются на отдельных счетах:

ИЛЛЮСТРАЦИЯ ОБЛИГАЦИЙ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПО ПАРТИИ:

1-1-X3	Инвестиции в Облигации		5 000
	Наличные			5 000
	Для записи покупки пяти 1000 долларов США, 5%, 3-летние облигации по номинальной стоимости — проценты выплачиваются раз в полгода

Приведенная выше запись отражает покупку облигации как описанный, а следующая запись отражает правильный учет получение первой выплаты процентов через 6 месяцев.

6-30-X3	наличные деньги		125
	Интерес Доход			125
	Для регистрации поступления процентов (5000 долларов США по номиналу X 0,05 процента X 6/12 месяцев)

Теперь запись, сделанная 30 июня, будет быть повторяется с каждой последующей выплатой процентов — продолжается через последняя выплата процентов 31 декабря 20X5 года. К тому же, в срок погашения, когда основная сумма облигации погашена, инвестор сделает эта последняя бухгалтерская запись:

12-31-X5	наличные деньги		5 000
	Инвестиции в облигациях			5 000
	Для регистрации выкупа инвестиций в облигации на срок

ИЛЛЮСТРАЦИЯ ОБЛИГАЦИЙ, ПРИОБРЕТЕННЫХ В А ПРЕМИУМ: Когда облигации покупаются с премией, инвестор платит больше, чем номинально стоимость вперед. Однако стоимость погашения облигации составляет без изменений; таким образом, сумма, причитающаяся к погашению, меньше суммы первоначального выпуска. цена! Это может показаться несправедливым, но учтите, что инвестор является вероятно генерирует более высокие годовые процентные поступления, чем по другим доступные облигации — поэтому премия была выплачена для начала с участием. Так что все вроде выходит даже в конце. Предполагать те же факты, что и для приведенной выше иллюстрации облигации, но на этот раз представьте, что рыночная процентная ставка была меньше чем 5%. Теперь 5% -ные облигации были бы очень привлекательными и соблазнили инвесторам платить премию:

1-1-X3	Инвестиции в Облигации		5,300
	Наличные			5,300
	Для записи покупки пяти 1000 долларов США, 5%, 3-летние облигации по ставке 106 — проценты выплачиваются раз в полгода

Приведенная выше запись предполагает, что инвестор заплатил 106% от номинал (5000 долларов США X 106% = 5300 долларов США). Однако помните, что всего 5000 долларов будут погашаться при наступлении срока погашения. Таким образом, у инвестора будет «выходить» 300 долларов. над жизнь облигации. Таким образом, учет по методу начисления требует, чтобы это «Стоимость» $ 300 подлежит амортизации («признается в течение срока действия облигации») как уменьшение процентного дохода:

6-30-X3	наличные деньги		125
	Интерес Доход			75
	Инвестиции в облигациях			50
	Для регистрации поступления процентов (5000 долларов США по номинальной стоимости X. 05 проценты X 6/12 месяцев = 125 $; 300 долларов США премиум X 6 мес. / 36 мес. = амортизация 50 $)

Предыдущая запись, несомненно, одна из более запутанные записи в бухгалтерском учете, и несет дополнительные объяснение. Несмотря на то, что было получено 125 долларов, только 75 долларов учитывается как процентный доход. Остальные 50 долларов рассматриваются как возвращение начальных инвестиций; соответствует амортизации премии (Премия в размере 300 долларов, распределенная равномерно в течение срока действия облигации — 300 долларов X (6 месяцев / 36 месяцев)) и зачисляется в счет вложения в облигации Счет.Этот процесс амортизации премии (и вышеупомянутое запись) будет повторяться с каждой датой выплаты процентов. Таким образом, через три года счет Инвестиций в облигации будет снижена до 5000 долларов (5300 долларов — (амортизация 50 долларов X 6 полугодовых процентов записи)). Этот метод отслеживания амортизированной стоимости называется прямолинейный метод. Есть еще один концептуальный высший подход к амортизации, называемый методом эффективной процентной ставки, который будет раскрыто в следующих главах. Однако это немного больше сложный и представленный здесь прямолинейный метод приемлем, поэтому пока его результаты не будут существенно отличаться от результатов по методу эффективной ставки процента.

Кроме того, при наступлении срока погашения, когда облигация принципал после погашения, инвестор сделает последнюю бухгалтерскую запись:

12-31-X5	наличные деньги		5 000
	Инвестиции в облигациях			5 000
	Для регистрации выкупа инвестиций в облигации на срок

В попытке разобраться в вышесказанном, возможно, это полезно подумать только о «обналичивании» и «получении наличных». » Как сколько денег выплатил инвестор? Это было 5300 долларов; количество из начальные вложения. Сколько денег получил инвестор назад? Это было 5750 долларов; 125 долларов США каждые 6 месяцев в течение 3 лет и 5 000 долл. США в зрелости. В чем разница? Это 450 долларов (5750 долл. США — 5300 долларов), что равно признанному выше доходу (75 долларов каждые 6 месяцев, на 3 года). По сути, бухгалтерский учет меры изменение денег как дохода.

Учет облигаций не исключение, хотя иногда призрачно видеть.Следующая таблица «амортизации» показывает некоторые факты об учете вложений в облигации, и стоит изучая каждую сумму в таблице. Быть обязательно «привяжите» суммы в таблице к записям выше:



Иногда такие сложные темы легче понять, когда вы думаете о влиянии на баланс сделка. Например, на 12-31-X4 Cash увеличивается 125 долларов США, но счет Инвестиций в облигации уменьшается на 50 долларов (снижение с От 5150 до 5100 долларов).Таким образом, общая сумма активов увеличилась за вычетом 75 долларов. Баланс остается в балансе, потому что соответствующие 75 долларов процентного дохода вызывают соответствующее увеличение Нераспределенная прибыль.

ИЛЛЮСТРАЦИЯ ОБЛИГАЦИЙ, ПРИОБРЕТЕННЫХ В A СКИДКА: Сценарий со скидкой очень похож на сценарий с премией, но «в обратное. «Когда облигации покупаются с дисконтом, инвестор аванс выплачивается меньше номинальной стоимости. Однако облигации стоимость погашения не изменилась; таким образом, сумма, причитающаяся к погашению, больше чем первоначальная цена вопроса! Это может показаться выгодной сделкой, но считают, что инвестор, вероятно, получит более низкий годовой процент чеков, чем доступно по другим облигациям — поэтому дисконт существовала в первую очередь.Предположим те же факты, что и для предыдущая иллюстрация облигации, только представьте, что рыночная ставка процент был что-то более 5%. Теперь 5% облигации будут не будут очень привлекательными, и инвесторы будут готовы покупать их только по скидка:

1-1-X3	Инвестиции в Облигации		4,850
	Наличные			4,850
	Для записи покупки пяти 1000 долларов США, 5%, 3-летние облигации по ставке 97 — проценты выплачиваются раз в полгода

Приведенная выше запись предполагает, что инвестор оплачено 97% от номинала (5000 долларов США X 97% = 4850 долларов США). Однако помните, что полные 5000 долларов будут погашены при наступлении срока погашения. Таким образом, инвестор получит дополнительно 150 долларов в течение срока действия облигации. Учет по методу начисления требует, чтобы эта «льгота» в размере 150 долларов была признана в течение всего срока службы облигация как увеличение процентного дохода:

6-30-X3	наличные деньги		125
	Инвестиции в Облигации		25
	Интерес Доход			150
	Для регистрации поступления процентов (5000 долларов США по номинальной стоимости X. 05 проценты X 6/12 месяцев = 125 $; Скидка 150 $ X 6 месяцев / 36 месяцев = амортизация 25 долларов)

Предыдущая запись будет повторяться в каждый дата выплаты процентов. Опять же, дальнейшее объяснение может доказать полезно. Помимо полученных 125 долларов, еще 25 долларов процентный доход записывается. Остальные 25 долларов добавляются к Вложение в счет Облигаций; как это соответствует скидке амортизация (скидка в размере 150 долларов США, равномерно распределенная в течение срока действия облигации) — 150 долларов X (6 месяцев / 36 месяцев)).Этот процесс скидки амортизация будет повторяться при каждой выплате процентов. Таким образом, через три года счет Инвестиций в облигации будет увеличился до 5000 долларов (4850 долларов + (амортизация 25 долларов X 6 полугодовых процентов) записи)). Это еще один пример прямая линия метод амортизации, поскольку сумма процентов одинакова для каждого период.

Когда основная сумма облигации погашается при наступлении срока погашения, инвестор также сделает эту окончательную бухгалтерскую запись:

12-31-X5	наличные деньги		5 000
	Инвестиции в облигациях			5 000
	Для регистрации выкупа инвестиций в облигации на срок

Рассмотрим «обналичивание» и «наличные в.«Сколько денег выплатил инвестор? 4850 долларов США; размер первоначальных вложений. Сколько наличных денег инвестор вернется? Так же, как было в предыдущая иллюстрация — 5750 долларов США; 125 долларов США каждые 6 месяцев в течение 3 лет и 5000 долларов при наступлении срока погашения. В чем разница? это 900 долларов США (5750–4850 долларов), что равно признанному выше доходу. (150 долларов каждые 6 месяцев, в течение 3 лет). Обязательно «завязать» суммы в следующую таблицу амортизации к соответствующим записям:

Можете ли вы представить себе влияние на баланс на 6-30-Х5? Денежные средства увеличились на 125 долларов, а вложения в облигации счет увеличился на 25 долларов.Таким образом, общая сумма активов увеличилась на 150 долларов. Баланс остается в балансе, потому что соответствующие 150 долларов процентного дохода вызывают соответствующее увеличение в нераспределенной прибыли.

THE КАПИТАЛ МЕТОД УЧЕТА

КАПИТАЛЬНЫЙ МЕТОД: На повод, инвестор может приобрести достаточно акций другой компании, чтобы разрешить осуществление «значительного влияния» на объект инвестиций Компания. Например, у инвестора есть направление на корпоративная политика, и может повлиять на выборы совета директоров и другие вопросы корпоративного управления и принятия решений изготовление. Как правило, это происходит, когда одна компания владеет более 20%. запаса другого — хотя окончательное решение о существование «значительного влияния» остается вопросом суждения, основанного по оценке всех фактов и обстоятельств. однажды существенный влияние присутствует, общепринятые принципы бухгалтерского учета требуют учет инвестиций по методу долевого участия (скорее чем методы, обсуждавшиеся ранее, например, применимые к торговые ценные бумаги или ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи).

При использовании метода долевого участия учет для инвестиции предназначены для отслеживания «капитала» объекта инвестиций. Тот является, когда объект инвестиций зарабатывает деньги (и испытывает соответствующее увеличение в капитале), инвестор аналогичным образом отразит свою долю в этой прибыли (и наоборот в случае проигрыша). Начальный учет начинается по учет вложения по себестоимости:

4-1-X3	Инвестиции		50 000
	Наличные			50 000
	Для регистрации покупки 5000 акций Legg по цене 10 долларов за акцию.Legg имеет в обращении 20 000 акций, и инвестиции в 25% Legg (5,000 / 20,000 = 25%) достаточно, чтобы дать инвестору существенное влияние

Далее предположим, что Legg сообщает о доходах. для трехмесячный период, заканчивающийся 30 июня 20X3 года, в размере 10 000 долларов. Инвестор одновременно фиксировал свою «долю» из отчетный доход выглядит следующим образом:

6-30-X3	Инвестиции		2 500
	Инвестиции Доход			2 500
	Записать долю инвестора в отчетности Legg’s доход (25% X 10 000 долларов США)

Важно отметить, что эта запись вызывает Инвестиционный счет к увеличение доли инвестора в приросте собственного справедливость (т.е., собственный капитал Легга увеличился на 10 000 долларов, и вход стал причиной Инвестиционный счет инвестора увеличить на 2500 долларов), отсюда и название «метод долевого участия». Заметьте также, что кредит вызывает инвестор признать доход в размере 2500 долларов США, что опять же соответствует его доле в Отчетный доход Legg за период. Конечно, потеря была бы сообщил прямо противоположным образом.

Когда Legg выплачивает дивиденды (и снижает ее капитал), инвестору необходимо будет уменьшить свой Инвестиционный счет:

7-01-X3	наличные деньги		1 000
	Инвестиционная			1 000
	Для регистрации получения дивидендов в размере 1000 долларов США от Legg — Legg задекларировал и заплатил в общей сложности 4000 долларов (4000 долларов X 25% = 1000 долларов США)

Приведенная выше запись основана на предположение, что Легг объявил и выплатил дивиденды в размере 4000 долларов 1 июля.Это лечит дивиденды как возврат инвестиций (не доход, потому что доход регистрируется по мере получения, а не при распределении). В то в случае дивидендов, обратите внимание, что уменьшение капитала объекта инвестиций выполнено с соответствующим пропорциональным уменьшением Инвестиционного счета на счетах инвестора.
Обратите внимание, что корректировки рыночной стоимости обычно не используется, когда используется метод долевого участия. По сути, Инвестиционный счет отслеживает собственный капитал объекта инвестиций, увеличивающийся по мере того, как объект инвестиций сообщает о доходах и уменьшается по мере распределения дивидендов объектом инвестиций.

Классификация, формат, преимущества, недостатки и др.

НАЛИЧНЫЕ ЭТО КОРОЛЬ; — это известный факт, что это основа любого бизнеса. Никаких счетов, сотрудников или за это даже вам не будут платить без наличных. Расширение или расширение бизнеса происходит только за наличные. С финансовой точки зрения, отчет о движении денежных средств — это отчет (отчет) о движении денежных средств (как в бизнесе, так и вне его).

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств предоставляет информацию об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах в бизнесе путем классификации денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.Это ключевой отчет, который необходимо готовить для каждого отчетного периода, за который компания представляет финансовую отчетность.

Ключевым моментом является отслеживание кассовой ситуации в любом бизнесе. В отчете о прибылях и убытках отражается прибыль, но не указываются компоненты денежных средств. В отчете о движении денежных средств содержится важная информация о том, что бизнес делал с денежными средствами. Как и другие финансовые отчеты, отчет о движении денежных средств обычно составляется ежегодно, но его можно составлять и чаще.Примечательно, что отчет о движении денежных средств охватывает потоки денежных средств за определенный период времени (в отличие от баланса, который дает представление о бизнесе на определенную дату). Также отчет о движении денежных средств может быть составлен в виде бюджета и впоследствии сравнен с фактическими цифрами.

Цели подготовки отчета о движении денежных средств

• Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств и их эквивалентов от различных видов деятельности компании в течение определенного периода по основным статьям i.е., операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.
• Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств, полезна при оценке способности любого предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты, а также потребностей предприятия в использовании этих денежных потоков.
• Принятие экономических решений требует оценки способности предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты, что отражено в отчете о движении денежных средств

Денежные средства и их эквиваленты обычно состоят из следующего:

• Денежные средства в кассе
• Денежные средства в банке
• Краткосрочные высоколиквидные инвестиции
• Банковские овердрафты составляют неотъемлемый элемент казначейского управления организации

КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:

Движение денежных средств должно быть , классифицированным по трем категориям : Это делается для того, чтобы отдельно показать денежные потоки, генерируемые / использованные этой деятельностью, что помогает оценить влияние этой деятельности на финансовое положение и денежные средства и их эквиваленты предприятия.

• Операционная деятельность
• Инвестиционная деятельность
• Финансовая деятельность

Денежные средства от операционной деятельности:

Операционная деятельность — это деятельность, которая включает в себя основную / основную деятельность предприятия в течение отчетного периода. Например, для компании по производству одежды операционная деятельность включает закупку сырья, продажу одежды, производственные расходы и т. Д. Это основная деятельность предприятия, приносящая доход.

Прибыль до налогообложения, представленная в отчете о прибылях и убытках, может использоваться в качестве отправной точки для расчета денежных потоков от операционной деятельности.

Денежные поступления от операционной деятельности:

• Денежные поступления от продажи товаров и оказания услуг.
• Денежные поступления в виде сборов, роялти, комиссионных и прочих доходов.

Отток денежных средств от операционной деятельности:

• Выплата денежных средств поставщикам за товары и услуги.
• Денежные платежи по налогу на прибыль, если они не могут быть конкретно отнесены к финансовой и инвестиционной деятельности.

Для получения денежного потока от операционной деятельности необходимо внести следующие корректировки в прибыль до налогообложения:

• Исключение неденежных расходов (например, амортизация, убытки от обесценения, списание безнадежных долгов и т. Д.)
• Исключение расходов, подлежащих классификации в другом разделе отчета о движении денежных средств (например, процентные расходы следует классифицировать как финансовую деятельность)
• Исключение доходов для представления в другом разделе отчета о движении денежных средств (e.г. дивидендный доход и процентный доход следует классифицировать как инвестиционную деятельность, кроме случая, например, инвестиционного банка)
• Исключение неденежных доходов (например, прибыль от переоценки инвестиций)

Сумма денежных средств от операций указывает на уровень внутренней платежеспособности компании. Это ключевой показатель того, в какой степени операции предприятия генерируют достаточные денежные потоки для поддержания его операционного потенциала.

Денежные средства от инвестиционной деятельности:

Денежный поток от инвестиционной деятельности включает движение денежных средств в результате покупки и продажи активов.Это относится к покупке и продаже долгосрочных активов или основных средств, таких как машины, мебель, земля, здания и т. Д.

Отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности

• Выплаты денежных средств для приобретения основных средств, включая нематериальные активы и капитализированные НИОКР.
• Денежные авансы и ссуды, предоставленные третьей стороне (кроме авансов и ссуд, предоставленных финансовым предприятием, в котором оно является операционной деятельностью).
• Денежные выплаты для приобретения акций, варрантов или долговых инструментов других предприятий, кроме инструментов, предназначенных для торговых целей.

Денежные поступления от инвестиционной деятельности

• Денежные поступления от выбытия основных средств, в том числе нематериальных.
• Квитанция денежных средств от погашения авансов или ссуд, предоставленных третьим сторонам (кроме финансового предприятия).
• Дивиденды полученные от инвестиций в другие предприятия.
• Поступление денежных средств от продажи акций, варрантов или долговых инструментов других предприятий, кроме тех, которые используются для торговых целей.

Денежные средства от финансовой деятельности:

Включают финансовую деятельность, связанную с долгосрочными фондами или капиталом предприятия. Финансовая деятельность — это деятельность, которая приводит к изменению размера и состава собственного капитала и заемных средств предприятия.
например, денежные поступления от выпуска акций, долговых обязательств, привлечения долгосрочных займов, погашения банковских займов и т. Д.

Денежные поступления от финансовой деятельности

• Денежные поступления от выпуска акций (долевые / привилегированные).
• Денежные поступления от выпуска долговых обязательств, кредитов, облигаций и других краткосрочных / долгосрочных займов.

Отток денежных средств от финансовой деятельности:

• Денежные выплаты по займам.
• Проценты по долговым обязательствам и долгосрочным кредитам и авансам.
• Дивиденды, выплаченные из собственного и привилегированного капитала.

Основные главы отчета о движении денежных средств:

Отчет о движении денежных средств (только основные главы)
(A) Денежные потоки от операционной деятельности xxx
(B) Денежные потоки от инвестиционной деятельности xxx
(C) Денежные потоки от финансовой деятельности xxx
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов xxx (A + B + C) + Денежные средства и их эквиваленты в начале xxx = Денежные средства и их эквиваленты на конец xxxx

Методы подготовки отчетов о движении денежных средств

Операционная деятельность являются основным источником доходов и расходов, поэтому необходимо определить денежный поток от них.Денежный поток может быть представлен двумя способами:

Прямой метод, который раскрывает основные классы валовых денежных поступлений и денежных выплат, и

Косвенный метод, при котором чистая прибыль или убыток корректируются с учетом (1) операций не- денежный характер, (2) любые отсрочки или начисления прошлых / будущих операционных денежных поступлений и (3) статьи доходов или расходов, связанных с инвестиционными или финансовыми потоками денежных средств.

ПРЯМОЙ МЕТОД:

При прямом методе основные статьи притока и оттока денежных средств (например, денежные средства, полученные от торговой дебиторской задолженности, вознаграждения работникам, оплаченные расходы и т.) подлежат рассмотрению.

Поскольку различные статьи отражаются по методу начисления в отчете о прибылях и убытках, необходимо внести определенные корректировки, чтобы преобразовать их в кассовый метод, например:
1. Денежные поступления от клиентов = выручка от операционной деятельности + торговая дебиторская задолженность в начале — Торговая дебиторская задолженность в конце.
2. Денежные платежи поставщикам = Покупки + Торговая кредиторская задолженность в начале — Торговая кредиторская задолженность в конце.
3. Закупки = Стоимость выручки от операций — Начальные запасы + Заключительные запасы.
4. Денежные расходы = Расходы по методу начисления + Предоплаченные расходы в начале и Незавершенные расходы в конце — Предоплаченные расходы в конце и Незавершенные расходы в начале.

КОСВЕННЫЙ МЕТОД:

Косвенный метод определения денежного потока от операционной деятельности начинается с суммы чистой прибыли / убытка. Это так, потому что отчет о прибылях и убытках включает в себя результаты всей операционной деятельности предприятия. Однако отчет о прибылях и убытках составляется по методу начисления (а не по кассовому методу).Кроме того, он также включает в себя определенные внеоперационные статьи, такие как выплаченные проценты, прибыль / убыток от продажи основных средств и т. Д.) И неденежные статьи (такие как амортизация, списание гудвила и т. Д.). необходимо скорректировать сумму чистой прибыли / убытка, как показано в отчете о прибылях и убытках, для получения денежных потоков от операционной деятельности.

Пример: Ниже представлен отчет о движении денежных средств, подготовленный косвенным методом:

Цель и значение отчетов о движении денежных средств

• Отчет о движении денежных средств дает важную информацию о ликвидности и платежеспособности компании, которая имеет жизненно важное значение для выживания и роста любой организации.
• Это позволяет аналитикам использовать информацию об исторических денежных потоках для прогнозов будущих денежных потоков предприятия, на которых они могут принимать свои экономические решения.
• Отчет о движении денежных средств позволяет выделить ключевые изменения в финансовом положении за период, чтобы выделить приоритеты руководства.
• Сравнение денежных потоков различных организаций помогает выявить относительное качество их доходов, поскольку информация о денежных потоках более объективна, чем финансовые результаты, отраженные в отчете о прибылях и убытках.

Преимущества отчета о движении денежных средств

• Отчеты о движении денежных средств помогают узнать ликвидность / фактическую денежную позицию компании, которую невозможно указать в движении денежных средств и прибылях и убытках.
• Поскольку позиция ликвидности известна, любой дефицит или избыток можно использовать для роста бизнеса
• Любое несоответствие в финансовой отчетности может быть измерено с помощью отчета о движении денежных средств путем сравнения кассовой позиции обоих.
• Денежные средства являются основой всех финансовых операций. Таким образом, прогнозируемый отчет о движении денежных средств позволит руководству должным образом планировать и контролировать финансовые операции.
• Анализ денежных потоков вместе с анализом коэффициентов помогает измерить прибыльность и финансовое положение бизнеса.
• Отчет о движении денежных средств помогает во внутреннем финансовом управлении, так как он полезен при составлении финансовых планов.

Недостатки отчета о движении денежных средств

• С помощью одного отчета о движении денежных средств невозможно получить фактические данные о прибылях и убытках компании, поскольку он показывает только состояние денежных средств.Он имеет ограниченное использование, а изолированно он бесполезен и требует BL, P&L для его прогнозов. Отчет о движении денежных средств не раскрывает чистую прибыль от операционной деятельности. Следовательно, он не может быть заменой отчета о прибылях и убытках
• Остаток денежных средств, показанный в отчете о движении денежных средств, может не отражать реальную позицию ликвидности бизнеса, поскольку на него можно легко повлиять, отложив покупки и другие платежи
• Отчет о движении денежных средств не может заменить отчет о движении денежных средств.У каждого из них есть своя отдельная функция.

Заключение:

Суть любого бизнеса — это прибыль, хорошо обозначенная наличными деньгами в компании. Как справедливо сказал Крис Чокола: « Дело в том, что один из первых уроков, которые я усвоил в бизнесе, заключался в том, что балансы и отчеты о прибылях и убытках — это фикция, а движение денежных средств — это реальность ».

6 способов построения и поддержания прочных отношений с клиентами

Независимые профессионалы обычно сосредотачивают свои ресурсы на получении нового бизнеса.Однако новые проекты не всегда означают новых клиентов. Построение и поддержание прочных отношений с существующими клиентами может настроить вас на повторный бизнес. И даже если клиенты не вернутся к вам, они могут порекомендовать вас коллегам.

Как построить прочные отношения с клиентами

Чтобы построить и поддерживать прочные деловые отношения с клиентами, следуйте этим шести советам.

1. Сосредоточьтесь на исключительном общении

Своевременное и эффективное общение должно быть приоритетом.Конечно, общение с одним клиентом не должно постоянно и необоснованно посягать на ваше личное время или отрицательно сказываться на вашей производительности. Однако доступность демонстрирует, что проект вашего клиента и его удовлетворение важны для вас.

В дополнение к своевременному и тщательному общению вы также можете построить прочные отношения с клиентами, заставив их чувствовать себя комфортно, будучи открытыми и честными с вами. Они должны чувствовать, что их идеи и проблемы будут приняты всерьез.

2. Сохраняйте позитивный настрой

Как независимый профессионал вы несете ряд обязанностей. Как бы вы ни находились в состоянии стресса или подавленности, важно показывать своим клиентам позитивное лицо. Излучайте энергию и уверенность, которые вы хотите, чтобы ваши клиенты относились к вашей работе. Энтузиазм и рвение — это привлекательные черты личности, с которыми людям нравится находиться рядом и с которыми нравится работать клиентам.

3. Признание вашего клиента как физического лица

Хотя ваши отношения с клиентом носят профессиональный характер, признание того, что вы видите его как личность, то есть больше, чем просто зарплату, может иметь большое значение.Степень, в которой эта личная связь уместна, будет варьироваться в зависимости от вашей отрасли, типа клиента и личности отдельного клиента. Если вы знаете, что ваш клиент — родитель, вы можете просто спросить, как поживают их дети. Если у вас более тесные отношения со своим клиентом, вам будет уместно и оценено что-то более личное, например, отправка им по электронной почте новостной статьи об их любимом музыканте.

4. Делитесь знаниями

Если ваш клиент не разбирается в вашей области знаний, он может не знать тонкостей процесса и, следовательно, отключиться от разработки проекта.Это ваша возможность поделиться информацией, которая поможет клиенту понять, что вы делаете, что укрепит доверие и уверенность в процессе. Объяснение клиенту того, что вы сделали, почему вы это сделали и как вы пришли к своему решению, поможет ему почувствовать себя знающим и знающим.

5. Будьте откровенны в своем мнении

Чтобы построить прочные и прочные отношения с клиентами, они должны уметь доверять вам и полагаться на вас как на эксперта. Вот почему так важно придерживаться политики открытости, когда речь идет о вашем профессиональном мнении и точке зрения относительно наилучших интересов проекта.Может возникнуть соблазн казаться приятным и избежать неприятной конфронтации, рассказав клиенту то, что, по вашему мнению, он хочет услышать, или утаив свое истинное мнение об их проекте.

Однако эти методы не только контрпродуктивны, но также могут нанести ущерб вашей репутации, уменьшая ваши шансы на длительные отношения. Уверенно выражая свое честное мнение, клиенты будут уважать вашу инициативу и стремление к совершенству.

6. Превосходите ожидания

Один из лучших способов помочь построить прочные отношения с клиентами — это завоевать репутацию независимого профессионала, добивающегося исключительных результатов.Убедитесь, что вы не переусердствуете и не обещаете нереальных результатов. Устанавливая разумные ожидания, вы даете себе возможность полностью произвести впечатление на клиента окончательным проектом и позиционировать себя как человека, с которым они хотели бы продолжать работать.

Подумайте о своем клиенте и определите, что будет для него ценным. Это может быть так же просто, как представить проект в эстетически приятном формате, доставить материалы вручную и дать подробное пошаговое руководство или демонстрацию, или включить небольшую добавочную функцию, которая улучшает готовые результаты.Для постоянных клиентов знак признательности и благодарности после важных деловых событий или в преддверии праздников может стать неожиданным удовольствием, которое укрепит ваши профессиональные отношения. Главное — найти возможность сделать все возможное, чтобы ваши клиенты это оценили.

---

Найдите работу независимого консультанта в ведущих компаниях на торговой площадке MBO

Присоединяйтесь сегодня!

.