Разное

Финансы государственных и муниципальных учреждений: Хабаев Сергей Георгиевич

09.06.1982

Содержание

Вступительные испытания

Вступительные испытания в 2021 году

Уровень знаний поступающего по программам ординатуры оценивается экзаменационной комиссией в баллах. Минимальное количество баллов , подтверждающее успешное прохождение тестирования, составляет 70 баллов . Минимальное количество баллов не может быть изменено в ходе приема.

Вступительное испытание проводится в форме тестирования и на русском языке . Тестирование проводится с использованием тестовых заданий, комплектуемых автоматически путем случайной выборки 60 тестовых заданий из Единой базы оценочных средств, формируемой Министерством здравоохранения Российской Федерации. На решение тестовых заданий отводится 60 минут.

Результат тестирования формируется автоматически с указанием процента правильных ответов от общего количества тестовых заданий. Результат тестирования в баллах (1 балл равен 1 проценту) отражается в протоколе заседания экзаменационной комиссии, подписываемом в день завершения тестирования.

Тестирование организуется приемной комиссией организации, осуществляющей прием на обучение. В помещениях для проведения тестирования:

При очном проведении тестирования в помещениях для проведения тестирования должна быть обеспечена техническая возможность записи видеоизображения и аудиосигнала, при этом качество видеозаписи и расположение технических средств записи видеоизображения и аудиосигнала должны обеспечивать возможность обзора всего помещения, а запись аудиосигнала должна содержать речь участников тестирования и лиц, привлекаемых к его проведению.

При проведении тестирования с использованием дистанционных технологий университет обеспечивает самостоятельно или с привлечением сторонних организаций запись видеоизображения лица поступающего, запись видеоизображения экрана устройства, используемого поступающим для прохождения тестирования, а также запись аудиосигнала с микрофона устройства, используемого поступающим для прохождения тестирования.

Вступительные испытания для поступления на обучение по программам ординатуры состоятся 09 — 11 августа 2021 г.

Программа вступительного испытания https://fmza.ru/

Поступающие, получившие на тестировании менее минимального количества баллов, не прошедшие вступительное испытание без уважительной причины, выбывают из конкурса. Университет возвращает документы указанным лицам.

Поступающий вправе подать в апелляционную комиссию апелляцию о нарушении, по мнению поступающего, установленного порядка проведения тестирования и (или) о несогласии с полученной оценкой результатов тестирования.

Апелляция подается с использованием дистанционных технологий. В ходе рассмотрения апелляции проверяется соблюдение установленного порядка проведения тестирования и (или) правильность оценивания результатов тестирования.

Апелляция подается в день объявления результатов тестирования или в течение следующего рабочего дня. Рассмотрение апелляций проводится не позднее следующего рабочего дня после дня подачи апелляции. Поступающий имеет право дистанционно присутствовать при рассмотрении апелляции.

После рассмотрения апелляции выносится решение апелляционной комиссии об изменении оценки результатов тестирования или оставлении указанной оценки без изменения с оформлением протокола решения апелляционной комиссии. Решение апелляционной комиссии направляется поступающему для ознакомления посредством электронной информационной системы организации или электронной почты.

График тестирования на 09.08.2021 (pdf)

Гафурова, Гульнара Талгатовна — Финансы государственных (муниципальных) учреждений [Текст] : учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит»


Поиск по определенным полям

Чтобы сузить результаты поисковой выдачи, можно уточнить запрос, указав поля, по которым производить поиск. Список полей представлен выше. Например:

author:

иванов

Можно искать по нескольким полям одновременно:

author:иванов title:исследование

Логически операторы

По умолчанию используется оператор AND.
Оператор AND означает, что документ должен соответствовать всем элементам в группе:

исследование разработка

author:иванов title:разработка

оператор OR означает, что документ должен соответствовать одному из значений в группе:

исследование OR разработка

author:иванов OR title:разработка

оператор NOT исключает документы, содержащие данный элемент:

исследование NOT разработка

author:иванов NOT title:разработка

Тип поиска

При написании запроса можно указывать способ, по которому фраза будет искаться. Поддерживается четыре метода: поиск с учетом морфологии, без морфологии, поиск префикса, поиск фразы.
По-умолчанию, поиск производится с учетом морфологии.
Для поиска без морфологии, перед словами в фразе достаточно поставить знак «доллар»:

$исследование $развития

Для поиска префикса нужно поставить звездочку после запроса:

исследование*

Для поиска фразы нужно заключить запрос в двойные кавычки:

«исследование и разработка«

Поиск по синонимам

Для включения в результаты поиска синонимов слова нужно поставить решётку «#» перед словом или перед выражением в скобках.
В применении к одному слову для него будет найдено до трёх синонимов.
В применении к выражению в скобках к каждому слову будет добавлен синоним, если он был найден.
Не сочетается с поиском без морфологии, поиском по префиксу или поиском по фразе.

#исследование

Группировка

Для того, чтобы сгруппировать поисковые фразы нужно использовать скобки. Это позволяет управлять булевой логикой запроса.
Например, нужно составить запрос: найти документы у которых автор Иванов или Петров, и заглавие содержит слова исследование или разработка:

author:(иванов OR петров) title:(исследование OR разработка)

Приблизительный поиск слова

Для приблизительного поиска нужно поставить тильду «~» в конце слова из фразы. Например:

бром~

При поиске будут найдены такие слова, как «бром», «ром», «пром» и т.д.
Можно дополнительно указать максимальное количество возможных правок: 0, 1 или 2.4 разработка

По умолчанию, уровень равен 1. Допустимые значения — положительное вещественное число.
Поиск в интервале

Для указания интервала, в котором должно находиться значение какого-то поля, следует указать в скобках граничные значения, разделенные оператором TO.
Будет произведена лексикографическая сортировка.

author:[Иванов TO Петров]

Будут возвращены результаты с автором, начиная от Иванова и заканчивая Петровым, Иванов и Петров будут включены в результат.

author:{Иванов TO Петров}

Такой запрос вернёт результаты с автором, начиная от Иванова и заканчивая Петровым, но Иванов и Петров не будут включены в результат.
Для того, чтобы включить значение в интервал, используйте квадратные скобки. Для исключения значения используйте фигурные скобки.

Семинары и курсы по финансам в государственных и муниципальных учреждениях

Подбор обучения

Расписание по направлению Финансы

Основные программы обучения раздела Финансы (9)

Семинары и курсы с открытыми датами (11)

Данные программы Вы можете заказать в индивидуальном или корпоративном формате (обучение сотрудников только одной компании).

Расписание по направлению Финансы

Не нашли подходящую тему? Предложите нам свою.

Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия

Дарим скидку 5% новым подписчикам

Вы сможете выбрать только интересующие Вас темы

Остались вопросы?
Свяжитесь с нами и мы с удовольствием подберем вам подходящее обучение или проведем консультацию

Телефоны:

+7 (495) 698-63-64

+7 (812) 438-00-33

8 800 234-55-22

WhatsApp
Viber:

+7 (965) 031-41-09

E-mail: [email protected]
Адреса офисов:

г. Москва, ул. Бауманская, д.6, стр.2, БЦ «Виктория Плаза», офис 909

г. Санкт-Петербург, наб. реки Мойки, д. 58, БЦ «Мариинский», офис 507

Режим работы:

с 9:00 до 19:00 Мск

по рабочим дням

Заказать обратный звонок

Наши преподаватели — практикующие
эксперты

Случайный отзыв

  • Программа актуальная, но большей степени рассчитана на органы внутреннего финансового контроля. Особенно интересны были вопросы, касающиеся аудита эффективности.

    Гурьянова Г.Б., Председатель, Контрольно-счетный орган МО Ленский район

  • Программа курса обширная, интересная, с сочетанием теории и практических примеров. Полученные знания полезны. Интересно было все, формат обучения, всесторонний охват рассматриваемой темы.

    Никитина И.В., Главный инспектор, Контрольно-счетный орган МО Ленский район

  • Программа соответствует заявленной тематике. Особенно интересной была судебная практика по коррупционным правонарушениям.

    Гиблер Т.Н., Председатель избирательной комиссии, Избирательная комиссия города Тюмени

  • Информативно, интересно, профессионально, соответствует программе обучения по повышению квалификации по заявленной теме. Много нового и интересного.

    Дроздов С.В., Исполняющий обязанности руководителя, Главное бюро медико-социальной экспертизы по Приморскому краю Минтруда России ФКУ

  • Презентационные материалы очень интересны и важны, лекция психолога.

    Стенина О.А., Ведущий специалист отдела муниципальной службы, Администрация города Архангельска

  • Особенно интересными были реальные кейсы, слухи из практики.

    Гайдарбегов М.Г., Начальник юридического отдела, Республиканская служба по тарифам Республики Дагестан

  • Тема программы актуальна.

    Сысоева С.А., Начальник отдела организационного и кадрового обеспечения управления кадровой, правовой и организационно – контрольной работы, Министерство внутренней политики и массовых коммуникаций Калужской области

  • Программа охватывает все вопросы по профилактике коррупционных правонарушений.

    Рева О.В., Начальник планово-бюджетного управления, Местная администрация Муниципального образования Муниципальный округ Озеро Долгое

  • Информативно, доступно. Особенно интересным был опыт зарубежных стран в борьбе с коррупцией; ответственность за коррупционные правонарушения; особенности предоставления сведений о доходах.

    Подъячев С.Н., Аудитор ревизионной комиссии, Ревизионная комиссия Искитимского района Новосибирской области

  • Узнала много нового, в том числе и нормативно-правовую базу. Особенно интересным было: НПА; лекции Садчиковой Ж.В. — доходчиво, ясно, все нужное на службе. Прекрасный педагог!

    Чудинова И.А., Помощник главы городского округа, Администрация муниципального образования городской округ Охинский

Все отзывы

Направления подготовки КИУ

Основная информация

Профиль «Финансы и кредит» разработан для обучающихся, желающих освоить профессиональную деятельность по траекториям: «Банки и финансовые рынки» , «Государственные и муниципальные финансы» и «Корпоративные финансы».

Мир финансов – это мир банков, инвестиций, страхования, налогообложения, бюджетных организаций и т.п. Этот мир постоянно развивается и нуждается в профессионалах.

Помимо овладения навыками профессий для финансово-кредитного сектора экономики, выпускники данной программы прекрасно умеют управлять личным бюджетом, использовать кредитные продукты, знают систему налогообложения своих доходов и использование льгот, могут формировать инвестиционный портфель для получения дополнительного дохода.

Преимущества профиля

При успешном освоении программы, вы сможете уже на третьем курсе самостоятельно выбрать ту базу практики, которая вам больше нравится, а на четвертом курсе имеете возможность ее поменять, если ваши представления о том, в какой сфере хотите работать – изменились. Например, вы мечтаете работать в банке – выбираете один из предложенных банков (Сбербанк, группу компаний ВТБ, Россельхозбанк и т.п.) и отправляетесь на учебную практику, если по ее окончании понимаете, что банковская сфера – это не то, чему вы хотите посвятить свою трудовую деятельность, то уже производственную практику Вы имеете возможность пройти на другой базе, например, в Департаменте Казначейства при Минфине РТ, Исполкоме города Казани, в налоговой инспекции, в Фонде социального страхования, в компаниях «Росгосстрах» или «Альфа-страхование», а возможно – в Ассоциации предприятий малого и среднего бизнеса.

Все представленные базы практик заинтересованы в дальнейшем трудоустройстве наших студентов.

Выпускники программы «Финансы и кредит» могут работать финансовыми консультантами и аналитиками, специалистами рынка ценных бумаг, в сфере закупок, по страхованию, казначейских структур, налоговых органов, финансово-бюджетных палат, внебюджетных фондов, а также заниматься оценочной деятельностью, работать в должностях специалистов по потребительскому, ипотечному, корпоративному кредитованию.


Наша программа готовит специалистов для совершенно новых профессий, например, мультивалютный переводчик, форсайтер, проектировщик индивидуальной финансовой траектории, специалист по разработке модели персональных инвестиций.

Формы проведения вступительных испытаний

Прием проводится:

Код Наименование направления подготовки *Перечень вступительных испытаний Формы и сроки обучения
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
38.03.01 Экономика
Профили:
1. Финансы и кредит
2. Бухгалтерский учет, анализ и аудит
3. Экономика предприятий и организаций
БЕСПЛАТНЫЕ МЕСТА
ВИ 1. Математика (профильная) 27 Очная 4 года

Очно-заочная (вечерняя) – 4 года 10 месяцев

Заочная (только для лиц имеющих высшее образование) – 4 года 10 месяцев

Для лиц, имеющих профессиональное образование возможно обучение по индивидуальному учебному плану, в том числе ускоренное обучение

ВИ 2. Русский язык 36
ВИ 3. (один предмет по выбору поступающего) Обществознание 42
История 32
География 37
Информатика и ИКТ 40
Иностранный язык 22

Об утверждении Порядка финансового обеспечения расходов муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений муниципальных образований Всеволожского муниципального района Ленинградской области

Об утверждении Порядка финансового

 обеспечения расходов муниципальных

бюджетных и муниципальных автономных

учреждений муниципальных образований

Всеволожского муниципального района

Ленинградской области

 

 

В целях реализации Федерального закона от 08.05.2010г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок финансового обеспечения расходов муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений муниципальных образований Всеволожского муниципального района Ленинградской области.

2. Считать утратившим силу порядок «Финансового обеспечения расходов муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений муниципальных образований Всеволожского муниципального района Ленинградской области», утвержденный приказом комитета финансов от 21.02.2012 № 9/1-01/04.

3. Отделу казначейского исполнения бюджета довести настоящий приказ до органов исполнительной власти муниципальных образований Всеволожского муниципального района Ленинградской области, осуществляющих функции и полномочия учредителей муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений муниципальных образований Всеволожского муниципального района Ленинградской области.

4. Рекомендовать органам исполнительной власти муниципальных образований Всеволожского муниципального района Ленинградской области, осуществляющим функции и полномочия учредителей муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений муниципальных образований Всеволожского муниципального района Ленинградской области, довести настоящий приказ до сведения подведомственных муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2013 года.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Председатель комитета финансов                                                                           А.Г. Попова

Приложение

Назад в раздел

Управление экономикой и финансами в бюджетной сфере

Описание программы:


38.04.04
Государственное и муниципальное управление
Науки об обществе
Институт экономики и управления
Магистратура
2020-2021
Очно-заочная: 2,6 года

Русский

Цель магистерской программы «Управление экономикой и финансами в бюджетной сфере» — подготовка руководителей высшего и среднего звена готовых определять экономические последствия решений, подготавливаемых или принятых органами государственного и муниципального управления в области экономики и финансов бюджетной сферы.

Программа готовит специалистов способных выполнять профессиональные задачи, связанные с аккумулированием и расходованием денежных средств, предназначенных для выполнения функций государства и органов местного самоуправления.

Потребность в таких специалистах существенно повысилась в связи с изменениями в бюджетной политике РФ, становлением концепции бюджетирования, ориентированного на результат, системы оценки финансового менеджмента, развития государственного и муниципального финансового контроля и внутреннего аудита.

Программа предусматривает две траектории обучения – «Управление экономикой и финансами государственных и муниципальных учреждений» и «Управление муниципальным бюджетом».

Модули и дисциплины программы:

1.       Организация системы государственного и муниципального управления

Теория и механизмы современного государственного управления и местного самоуправления

Государственные финансы и экономическая политика

2.       Обеспечение деятельности системы государственного и муниципального управления

Информационно-аналитические технологии в государственном и муниципальном управлении

Правовое обеспечение государственного и муниципального управления

Правовые основы бюджетного учета

3.       Экономика и финансы в бюджетной сфере

Экономика бюджетной сферы

Финансовый менеджмент в системе государственного (муниципального) управления

Модули траектории «Управление экономикой и финансами государственных (муниципальных) учреждений

4.       Управление финансово-экономической деятельностью государственных и муниципальных учреждений

Экономический механизм развития государственных (муниципальных) учреждений

Бухгалтерский учет государственного (муниципального) учреждения

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений

5.       Инструментарий управления бюджетными ресурсами в государственных (муниципальных) учреждениях

Организация казначейского исполнения бюджета

Организация предоставления государственных (муниципальных) услуг

Модули траектории «Управление муниципальным бюджетом»

6.       Управление бюджетным процессом на территориальном уровне

Бюджетный федерализм и управление общественными финансами на территориальном уровне

Анализ бюджетного потенциала территорий

Электронное Правительство РФ

7.       Инструментарий управления муниципальным бюджетом

Управление программами государственных (муниципальных) расходов

Управление государственным (муниципальным) заданием

Модули по выбору

8.       Государственный (муниципальных) финансовый контроль 

Профилактические меры снижения рисков при прохождении ревизий 

Основы государственного (муниципального) контроля

9.       Управление проектами в бюджетной сфере

Оценка инвестиционных проектов

Управление проектами в системе государственно (муниципально)-частного партнерства

10.   Управление государственным (муниципальным) заказом

Закупки в системе государственных (муниципальных) финансов

Государственные (муниципальные) контракты 

Цифровые технологии в бюджетировании

11.   Бухгалтерский учет в государственном секторе

1С-Бухгалтерия государственного учреждения 8 

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации в государственном секторе

Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора

12.   Научно-исследовательская работа

13.   Система практик

Общественные финансы

Услуги в сфере Общественных финансов

Развернуть все

Свернуть все

 

IРазработка и консультационно-методическое сопровождение реализации программ повышения эффективности бюджетных расходов

1. Экспертиза / доработка / разработка региональных (муниципальных) программ (подпрограмм) повышения эффективности бюджетных расходов (в соот. с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.2013 №       2593-р)

2. Консультационно-методическое сопровождение реализации мероприятий региональных (муниципальных) программ повышения эффективности бюджетных расходов

2.1 Проведение аналитических исследований

2.2 Подготовка проектов нормативных правовых актов

2.3 Оказание консультационных услуг по вопросам реализации мероприятий программы

2.4 Мониторинг реализации мероприятий программы, подготовка предложений по ее корректировке

3. Использование в процессе экспертизы / доработки / разработки и реализации мероприятий программы специализированного программного продукта «Управление нормативной правовой базой»

IIРазработка и консультационно-методическое сопровождение реализации комплексных государственных (муниципальных) программ и подпрограмм управления региональными (муниципальными) финансами

1. Экспертиза / доработка / разработка комплексных государственных (муниципальных) программ и подпрограмм управления региональными (муниципальными) финансами

2. Консультационно-методическое сопровождение реализации мероприятий комплексных государственных (муниципальных) программ и подпрограмм управления финансами

2.1 Проведение аналитических исследований

2.2 Подготовка проектов нормативных правовых актов

2.3 Оказание консультационных услуг по вопросам реализации мероприятий программы

2.4 Мониторинг реализации мероприятий программы, подготовка предложений по ее корректировке

3. Использование в процессе экспертизы / доработки / разработки и реализации мероприятий программы специализированного программного продукта «Управление нормативной правовой базой»

IIIРазработка и консультационно-методическое сопровождение реализации планов повышения эффективности использования бюджетных средств и увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета

1. Экспертиза / доработка / разработка планов повышения эффективности использования бюджетных средств и увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета (в соот. с Приказом Минфина России от 29.12.2014 №       544, Письмом Минфина России от 01.12.2014 №       06-03-05/61507)

2. Консультационно-методическое сопровождение реализации мероприятий планов повышения эффективности использования бюджетных средств и увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета

2.1 Проведение аналитических исследований

2.2 Подготовка проектов нормативных правовых актов

2.3 Оказание консультационных услуг по вопросам реализации мероприятий плана

2.4 Мониторинг реализации мероприятий плана, подготовка предложений по его корректировке

IVОптимизация портфеля действующих государственных (муниципальных) программ

1. Совершенствование порядка разработки, утверждения и реализации государственных (муниципальных) программ, разработка методики мониторинга и оценки эффективности их реализации

2. Экспертиза структуры и содержания действующих государственных (муниципальных) программ, оценка их соответствия приоритетам социально-экономического развития региона (муниципального образования) в различных сферах: образование, здравоохранение, культура, социальная защита и занятость населения, физическая культура и спорт, туризм, жилищно-коммунальное хозяйство, строительство, транспорт, сельское хозяйство, природные ресурсы, общественные финансы, экономическое развитие и пр.

3. Доработка (корректировка) государственных (муниципальных) программ по результатам экспертизы

4. Мониторинг и оценка эффективности реализации государственных (муниципальных) программ за отчетный период

5. Использование в процессе экспертизы / доработки / разработки государственных (муниципальных) программ специализированного программного продукта «Управление нормативной правовой базой»

VМетодическое обеспечение перехода к формированию программного бюджета на основе государственных (муниципальных) программ

1. Формирование программной структуры бюджета, в том числе разработка перечня государственных (муниципальных) программ (подпрограмм) в соответствии с приоритетами социально-экономического развития региона (муниципального образования)

2. Подготовка аналитического представления расходов регионального (муниципального) бюджета в разрезе государственных (муниципальных) программ (подпрограмм) на очередной финансовый год и плановый период

3. Подготовка порядка разработки, утверждения и реализации государственных (муниципальных) программ, разработка методики мониторинга и оценки эффективности их реализации

4. Разработка проектов государственных (муниципальных) программ (подпрограмм) в различных сферах: образование, здравоохранение, культура, социальная защита и занятость населения, физическая культура и спорт, туризм, жилищно-коммунальное хозяйство, строительство, транспорт, сельское хозяйство, природные ресурсы, общественные финансы, экономическое развитие и пр.

5. Мониторинг и оценка эффективности реализации государственных (муниципальных) программ за отчетный период

6. Использование в процессе экспертизы / доработки / разработки государственных (муниципальных) программ специализированного программного продукта «Управление нормативной правовой базой»

7. Проведение курсов повышения квалификации по программе дополнительного профессионального образования «Развитие инструментов программно-целевого планирования в деятельности органов исполнительной власти»

VIПроведение расчетов нормативных затрат на оказание услуг (выполнение работ) государственными (муниципальными) учреждениями

1. Формирование ведомственного перечня услуг (работ) для подведомственных учреждений на основе базового перечня государственных (муниципальных) услуг и работ в соответствующей сфере: дошкольное, начальное, основное, среднее общее образование, среднее профессиональное образование, культура, социальное обслуживание, социальное обеспечение и занятость населения, здравоохранение, физическая культура и спорт, периодическая печать и издательство

2. Проведение сравнительного анализа фактических результатов деятельности и расходов учреждений в соответствующей сфере, определение лидеров/аутсайдеров в части эффективного использования бюджетных средств

3. Проектирование расчетной модели нормативных затрат на оказание услуг (выполнение работ) с учетом общих требований федеральных органов исполнительной власти в соответствующей сфере, включая

3.1 Определение особенностей расчета нормативных затрат на оказание услуг (выполнение работ) с учетом результатов сравнительного анализа

3.2 Установления системы корректирующих коэффициентов

4. Расчет значений базовых нормативов затрат на оказание услуг (выполнение работ) в соответствующей сфере, включая

4.1 Проведение анализа нормативных правовых актов, ГОСТ и пр. и определение значений натуральных норм для учреждений, выраженных в натуральных показателях (с приведением источников их значений)

4.2 Проведение анализа пилотных групп учреждений и установление значений натуральных норм с помощью «медианного» метода или метода «наиболее эффективного учреждения» (при отсутствии утвержденных норм)

5. Расчет нормативных затрат на оказание услуг (выполнение работ) на основе базовых нормативов затрат и натуральных норм, включая определение

5.1 Значений корректирующих (территориальных и отраслевых) коэффициентов

5.2 Размеров оплаты труда по категориям работников учреждений

5.3 Стоимости и сроков полезного использования по видам материальных запасов, особо ценного движимого имущества

5.4 Стоимости (цен, тарифов) коммунальных услуг, услуг и работ по содержанию имущества и пр.

6. Проведение балансировки нормативных затрат на оказание услуг (выполнение работ) с учетом бюджетных ограничений на очередной финансовый год и плановый период

7. Автоматизация процесса сбора данных, расчета и балансировки нормативных затрат на базе модуля «Управление государственными (муниципальными) заданиями» программного продукта «Парус — Бюджет 8»

8. Проведение курсов повышения квалификации по программе дополнительного профессионального образования «Повышение качества предоставления государственных (муниципальных) услуг»

VIIСоздание автоматизированной системы мониторинга и оценки качества управления региональными финансами в соответствии с Приказами Минфина России № 552, № 75н (№ 73н)

1. Проектирование автоматизированной системы мониторинга и оценки качества управления региональными финансами в соответствии с Приказами Минфина России № 552, № 75н (№ 73н) на базе модуля «Сведение отчетности» программного продукта «Парус – Бюджет 8»

2. Поставка программного обеспечения для автоматизированной системы мониторинга и оценки качества управления региональными финансами, его настройка и обучение пользователей

3. Проведение оценки показателей, характеризующих уровень качества управления региональными финансами и соблюдения требований Бюджетного Кодекса Российской Федерации, подготовка предложений по его повышению

VIIIСоздание автоматизированной системы мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами

1. Разработка методики и системы показателей оценки качества управления муниципальными финансами, в том числе с учетом муниципальных аспектов систем оценки по Приказам Минфина России №       552, №       75н (№       73н)

2. Проектирование автоматизированной системы мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами на базе модуля «Сведение отчетности» программного продукта «Парус – Бюджет 8»

3. Поставка программного обеспечения для автоматизированной системы мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами, его настройка и обучение пользователей

4. Проведение оценки показателей, характеризующих уровень качества управления муниципальными финансами и соблюдения требований Бюджетного Кодекса Российской Федерации, подготовка предложений по его повышению

IXСоздание автоматизированной системы мониторинга и оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств регионального (муниципального) бюджета

1. Разработка методики и системы показателей оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета

2. Проектирование автоматизированной системы мониторинга и оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств регионального (муниципального) бюджета на базе модуля «Сведение отчетности» программного продукта «Парус – Бюджет 8»

3. Поставка программного обеспечения, его настройка и обучение пользователей

4. Оценка показателей, характеризующих уровень качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета за отчетный период, подготовка предложений по его повышению

XСоздание автоматизированной системы мониторинга и оценки качества финансового менеджмента подведомственных государственных (муниципальных) учреждений

1. Разработка методики и системы показателей оценки качества финансового менеджмента подведомственных учреждений с учетом положений Приказов Минфина России №       552, №       75н (№       73н)

2. Проектирование автоматизированной системы мониторинга и оценки качества финансового менеджмента подведомственных учреждений на базе модуля «Сведение отчетности» программного продукта «Парус – Бюджет 8»

3. Поставка программного обеспечения, его настройка и обучение пользователей

4. Оценка показателей, характеризующих уровень качества финансового менеджмента подведомственных учреждений за отчетный период, подготовка предложений по его повышению

XIПовышение квалификации по тематике реформирования общественных финансов

1. Проведение краткосрочных очных и дистанционных курсов повышения квалификации государственных и муниципальных служащих, работников государственных и муниципальных учреждений (в объеме от 18 до 72 часов) — см. раздел «Повышение квалификации»

Государственные и местные финансы | LWVC.org

Каковы отношения между государством и местным бюджетом?

Органы местного самоуправления — города, особые районы и уезды — являются наиболее близкими к населению образованиями. Все они имеют избираемые на местном уровне правления и предоставляют гражданам большую часть прямых услуг.

Доходы для оплаты местных услуг поступают из различных источников, которые могут включать налоги на собственность, местный налог с продаж и использования, налог на коммунальные услуги, налог на коммерческую лицензию и налог на размещение в отеле.Фонды штата и федеральные фонды являются крупным источником финансирования здравоохранения и социальных служб. Плата за лицензию на автотранспортные средства также является источником финансирования для местных уездных властей.

Какие услуги предоставляют местные органы власти?

  • Города предоставляют основные муниципальные услуги объединенным местным общинам, включая полицию / пожарную охрану, утверждения строительства и планирования, парки и программы отдыха, обслуживание улиц и т. Д. Некоторые города предлагают более ограниченные базовые услуги и полагаются на специальные районы для предоставления конкретных специализированных услуг. функции.
  • Особые районы предоставляют определенные услуги, такие как водоснабжение, канализация, пожар и т. Д., В определенных зонах обслуживания.
  • Округа выполняют гибридную роль, предоставляя медицинские и социальные услуги в качестве агента государства для программ, финансируемых штатом и из федерального бюджета. Они также предоставляют услуги в масштабах округа в пределах своей юрисдикции, такие как тюрьмы и выборы, и предоставляют муниципальные услуги в некорпоративных областях.

Каковы источники доходов местных органов власти?

  • Города : налоги с продаж и налоги с пользователей, налоги на имущество, налоги на бизнес-лицензии (например, налоги с валовой выручки), налоги на отели и налоги с пользователей коммунальных услуг собираются для финансирования повседневной деятельности.Плата за коммунальные услуги города ограничивается стоимостью оказания услуги.
  • Особые районы: Довольно часто эти услуги финансируются за счет платы с пользователей, хотя некоторые, например, пожарные и больничные районы, получают основную часть своего финансирования за счет доли налога на недвижимость.
  • Округа : большая часть программ графства финансируется из межправительственных доходов, таких как государственные и федеральные фонды. Часто округам приходится использовать местные налоговые поступления для финансирования программ, утвержденных штатом и над которыми округ не имеет практически никакого программного или операционного контроля.Местные налоги с продаж и использования, лицензионные сборы с транспортных средств и налоги на имущество являются основными источниками финансирования программ, которые не финансируются из государственных или федеральных источников финансирования.

Несмотря на то, что к штату предъявляются требования по возмещению расходов местным агентствам по программам, утвержденным государством, возмещение расходов в последние годы было приостановлено из-за нехватки государственного бюджета.

Что сейчас происходит?
  • Органы местного самоуправления практически не контролируют свои финансовые ресурсы.Государство контролирует распределение налогов на собственность, которые исторически были основным источником местных доходов.
  • Государство берет или заимствует средства местных органов власти в тяжелые для экономики времена, в то время как органы местного самоуправления также страдают экономически.
  • Совсем недавно штат «перераспределил» услуги по округам вместе с некоторыми источниками финансирования.
  • Офис законодательного аналитика (LAO) подготовил график, показывающий основные вехи в отношениях между государственными и местными бюджетами за последние 40 лет.

Краткая история местного / государственного финансирования

В 1910 году Закон о разделении источников определил, что:

  1. Государство будет облагать налогом железные дороги, телеграф и телефоны.
  2. Местные органы власти будут облагать собственность налогом. Каждое местное правительство устанавливает свою собственную налоговую ставку.
  3. Каждый уровень правительства может определять, как будут использоваться его собственные налоги.

С тех пор Закон о разделении источников, который был основой для создания местных и государственных налоговых органов и потоков доходов, был изменен инициативами избирателей и законодательством.

Предложение 13 / AB 8 — В 1978 году избиратели Калифорнии внесли поправки в свою Конституцию, приняв Предложение 13, которое устанавливает максимальную ставку налога на имущество в размере 1 процента от оценочной стоимости, устанавливает оценочную оценку на основе покупной цены или значительных улучшений, и требовал новых требований в две трети голосов для увеличения государственных налогов и для новых местных специальных налогов,

Предложение 13 имело два важных эффекта для органов местного самоуправления по всему штату.

  • Во-первых, он немедленно снизил налоги на собственность примерно на пятьдесят процентов и отменил полномочия правительства корректировать ставку налога на собственность для местных нужд; это помогло налогоплательщикам, но резко сократило — и навсегда ограничило — значительный источник доходов местного правительства.
  • Во-вторых, он дал правительству штата право распределять оставшиеся доходы от налога на имущество.

В 1979 году штат взял на себя около 1 миллиарда долларов расходов на программы «сети безопасности» графства и распределил ограниченный налог на имущество каждому местному правительству на основе его пропорциональной доли доходов до предложения 13. Эта формула AB 8 остается в силе. действует сегодня.

Перенастройка

В 1991 году штат принял существенное изменение во взаимоотношениях между штатом и местным самоуправлением, известное как реорганизация.В области психического здоровья, социальных услуг и здравоохранения в результате реорганизации программы были переданы из штата в ведение округа, изменились коэффициенты распределения затрат по программе и предоставлены округам специальные налоговые поступления от налога с продаж и платы за лицензию на транспортные средства для оплаты Эти изменения.

Сдвиг налога на имущество / Фонд увеличения доходов от образования (ERAF)

Когда в начале 1990-х в экономике Калифорнии начался спад, штат использовал свои полномочия по распределению налогов на недвижимость, чтобы в 1992 и 1993 годах переместить около одной шестой доходов от налога на имущество из городов, округов и специальных округов в школы.ERAF — это название фонда, в который изначально депонируются переведенные средства. Этот сдвиг привел к сокращению государственных выплат школам на миллиарды долларов за счет других местных агентств.

Обменный сбор за лицензию на транспортное средство / налог на имущество (2004 г.)

В 1998–2000 годах, когда экономические времена были хорошими, штат резко снизил государственную лицензионную плату за автотранспортные средства, которая в основном была местным доходом, но заменила потерянные доходы местных органов власти от VLF заемными средствами из Общего фонда штата.Когда позже в экономике случился спад, меры по выплате государственных облигаций по финансированию дефицита были оплачены сложной налоговой заменой. Штат увеличил налог с продаж и использовал эти средства для возмещения упущенных местных доходов на средства ERAF, восполняя школы из-за сокращения доходов.

Предложение 1A (ноябрь 2004 г. )

Эта поправка к конституции, одобренная избирателями, была разработана для защиты от дальнейшего снижения или отклонения налога на имущество и налога с продаж и усиления обязательства государства по возмещению местным органам власти программ, утвержденных государством.Это позволяет государству занимать деньги у органов местного самоуправления не чаще двух раз за десятилетие. Погашение кредита необходимо вернуть в течение трех лет.

Предложение 22 (ноябрь 2010 г.)

Эта поправка к конституции, одобренная избирателями, запрещает штату получать доходы, полученные от местных налогов, таких как налоги на отели, налоги на землю, коммунальные налоги и налоги с продаж, а также средства местного общественного транспорта и транспорта из Предложения 42 газа. налог или налог на пользователей шоссе.Это предложение возникло в результате действия Законодательного собрания штата Калифорния в 2009 году по «рейду» на 5 миллиардов долларов из фондов города, округа, транспорта, реконструкции и специального округа.

Реорганизация (этап 2) в силе 10-1-2011

AB 109 и AB 117 начали передачу ответственности из государственных тюрем округам за содержание под стражей правонарушителей низкого уровня и наблюдение за некоторыми условно-досрочно освобожденными, а также финансирование. Частично это была попытка уменьшить переполненность государственных тюрем, что было принято постановлением суда с целью сокращения численности заключенных, а также для уменьшения количества мелких нарушителей и рецидивистов, содержащихся в дорогих государственных учреждениях.Финансирование в размере 5,6 миллиарда долларов в виде текущего финансирования и 763 миллиона долларов для этого перехода было предоставлено через государственный бюджет текущего года, но более долгосрочные гарантии перевода средств могут быть предметом инициативы, чтобы сделать его постоянным.

Реструктуризация агентства по редевелопменту, вступает в силу 01.10.2011

Две меры, AB X1 26 и AB X1 2, были приняты в июне 2011 года. Первая мера устраняет агентства по перепланировке в Калифорнии. Вторая мера создает способ восстановить агентства по перепланировке, согласившись делать «добровольные» платежи школьным округам и местным органам власти.Судебные иски были поданы как минимум на том основании, что это нарушает Предложение 22. (Историю и текущий статус см. На веб-сайте Калифорнийской ассоциации реконструкции)

Примечание. Школы и предложение 98 — В местных школах и муниципальных колледжах также есть избираемые на местном уровне правления, но они имеют совсем другие отношения с государством. Из-за такой сложности они не включены в это обсуждение. Принятое в 1988 году Постановление 98 установило конституционный мандат на минимальные государственные расходы на образование K-14. В настоящее время это финансирование составляет более 40% государственного Общего фонда. См. Формулировку из LAO «Предложение 98 и K-12 Education», 25 февраля 2010 г.

Информация о местных органах власти

Государственный и муниципальный финансовый анализ и управление

Государственные и местные органы власти испытывают трудности с поддержанием сбалансированности бюджетов без отказа от предоставления основных государственных услуг. Частые и серьезные экономические колебания, сопротивление налогоплательщиков стоимости государственных услуг, мандаты, а сокращение финансовой помощи со стороны федерального правительства делает необходимость повышения эффективности и экономии в государственном управлении неотложной и разумной финансовой системой.

Финансовый анализ и менеджмент государственных и местных органов власти дает студентам понимание фундаментальных финансовых проблем, с которыми сталкиваются государственные и местные администраторы и политики, а также необходимые базовые технические знания и навыки. профессионалов начального уровня в бюджетных и финансовых управлениях, законодательных органах и других организациях, связанных с функцией государственных и местных финансов.

Эта область исследования знакомит студентов с ключевыми учреждениями, занимающимися финансами на уровне штата и на местном уровне, применением аналитических методов к фискальным вопросам и источниками фискальных данных.

Среди текущей исследовательской и консультационной деятельности профильных преподавателей — проекты, связанные с разработкой методов прогнозирования государственных доходов и расходов; оценка последствий государственных и местных налоговых и расходных ограничений; оценка кредитоспособность правительства и способность финансировать капитальные затраты; государственное и местное финансирование экологической инфраструктуры; финансирование выплат государственным служащим; тенденции финансового состояния центральных городов; оценка воздействия распоряжения и постановления суда о местных финансах; управление финансовыми решениями на местном уровне во время перехода к демократии в Восточной Европе; школьное финансирование, справедливость и эффективность; и факторы, влияющие на стоимость государственных услуг.

В то время как многие студенты, завершившие эту программу, принимают должности по составлению бюджета и финансам в органах власти штата и местных органах власти, другие обращаются в федеральные агентства, которые имеют обязанности, связанные с финансами штата и местного самоуправления, группами общественных интересов и профессиональными организациями. организации, связанные с государственными и местными органами власти, и организации частного сектора, занимающиеся государственными и местными финансами.

Факультет

Курсы PAIA

  • Государственный бюджет
  • Финансовый менеджмент в государственных и местных органах власти
  • Государственные и местные государственные финансы
  • Городская политика
  • Столичное правительство и политика
  • Управление индивидуальными / групповыми / системными конфликтами
  • Образовательная политика
  • Государственное управление и право
  • Нормативное право и политика
  • Этика и государственная политика
  • Налоговая политика и политика
  • Реформа федерального бюджета, здравоохранения и социального обеспечения
  • Экономика и политика здравоохранения
  • Технологические инновации в государственном секторе
  • Управление человеческими ресурсами

Связанные курсы

Школа Максвелла и юридический колледж SU
  • Государственные расходы
  • Государственные финансы
  • Закон о пенсиях и пособиях сотрудникам


    Карьера выпускников

    Посетите Руководство по профессиональной деятельности Центра развития карьеры Палмера, чтобы получить дополнительную информацию о карьере в государственном / местном самоуправлении и финансах.
    • Городские менеджеры: Город Эванстон, Иллинойс; Город Уичито, Канзас; Город Писмо-Бич, Калифорния; Город Сан-Луис-Обиспо, Калифорния, Санкт-Петербург, Олбанс-Сити, Вирджиния; Город Хэмптон, штат Вирджиния, и т. Д.
    • Исполнительный директор. Международная ассоциация управления городами / округами
    • Главный финансовый директор, Город Голливуд, Флорида
    • Старший сотрудник, Национальная ассоциация государственных служащих по бюджету
    • Администратор города, Ньюкасл, ME
    • Старший аналитик, Федеральная резервная система
    • Вода Администратор бюро, город Портленд
    • Заместитель директора по бюджету, штат Мэриленд
    • Директор, финансовые инновации и преобразования, Министерство финансов США
    • Старший планировщик, город Пасадена, Калифорния
    • Финансовый директор, город Бруклин, MA
    • Аналитик Управления государственных финансов США, Fitch Ratings, Inc
    • Финансовый директор, Служба общественного здравоохранения округа Джефферсон
    • Старший советник по политике, штат Гавайи
    • Директор программ грантов, Управление быстрого транзита столичной Атланты
    • Сотрудник по инновациям, The Hartford Financial Services Group
    • Заместитель городского менеджера, администратор Директор по истративным услугам, финансовый департамент, город Брисбен, Калифорния
    • Старший менеджер по стратегии и операциям, Deloitte Consulting — практика правительства штата США
    • Бюджетный аналитик, Управление управления и бюджета Нью-Йорка
    • Помощник менеджера округа, округ Арлингтон, штат Вирджиния
    • Менеджер, Moody’s Investment Services
    • Сотрудник по вопросам политики, Центр бюджета и политических приоритетов
    • Консультант по вопросам управления, Государственный контролер, штат Нью-Йорк
  • Государственные бюджетные учреждения | Mercatus Center

    За последние шесть десятилетий расходы государственных и местных органов власти увеличились более чем вдвое по сравнению с темпами роста частного сектора.При отсутствии контроля этот рост ставит правительства штатов и местных органов власти на дорогостоящий и неустойчивый путь. Либо рост расходов должен замедлиться, либо налоги должны повыситься, либо и то, и другое. Рост расходов может способствовать значительному финансовому стрессу, требуя трудных корректировок при возникновении больших бюджетных пробелов. К сожалению, краткосрочное мышление часто доминирует в процессе корректировки, поэтому законодатели часто делают выбор — например, недофинансирование пенсионных обязательств — который улучшает краткосрочные финансовые перспективы за счет ухудшения долгосрочных перспектив.

    Изменяя институты или правила, которые управляют процессом принятия финансовых решений, политики могут поощрять долгосрочное мышление, которое слишком часто отсутствует в бюджетном процессе. Реформирование институтов, которые определяют расходы законодателей и решения о налогообложении, — лучший способ вывести государства на более устойчивую фискальную траекторию.

    УЧРЕЖДЕНИЯ, ОГРАНИЧИВАЮЩИЕ БЮДЖЕТЫ

    Исследование экономистов Mercatus Center выявило 15 организаций, которые в значительной степени связаны с меньшими расходами.Эти институты формируют финансовые результаты в трех областях: бюджетный процесс, законодательный процесс или политический процесс.

    УЧРЕЖДЕНИЙ, ФОРМИРУЮЩИХ БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС

    Конституции многих штатов включают бюджетные правила, которые имеют четкую цель улучшения финансового состояния. Конкретные цели бюджетных правил включают ограничение государственных расходов, устранение дефицита или сокращение расточительных программ каким-либо образом.

    • Требование сбалансированного бюджета .Это одно из правил, которое внедрили многие штаты для сокращения или устранения дефицита. Они различаются по степени строгости, но в целом они требуют, чтобы государство сбалансировало свой бюджет, чтобы расходы не превышали доходы в течение определенного периода времени.

    Хорошо разработанное бюджетное правило должно быть направлено на сокращение бюджетных пробелов или ограничение роста расходов, и им нельзя легко манипулировать. Для этого существует четыре основных принципа, которые политики могут использовать для разработки правил, определяющих бюджетный процесс:

    • Широкий спектр применения. Применение бюджетного правила ко всем категориям расходов вынуждает законодателей откладывать все расходы на стол в случае необходимости сокращения. Это также снижает стимул для будущих законодателей выносить свои любимые товары за рамки этих правил.
    • Несколько исключительных оговорок. Законодатели не должны иметь возможности обойти правило. Существенно, что оговорки об исключении не могут использоваться как простой выход из трудных решений о расходах. Если необходимо использовать исключительную оговорку, порог ее активации должен быть высоким, например, требовать одобрения 90 процентов избирателей.
    • Минимальное усмотрение в бухгалтерском учете. Слишком большая свобода действий заставляет разработчиков политики создавать новые категории расходов, такие как «внебюджетные» организации, на которые не распространяются правила.
    • Правоприменение. Бюджетное правило эффективно, только если у него есть зубы. Внутреннее правоприменение часто подвержено манипуляциям, в то время как внешнее правоприменение через суды может выступать в качестве мощного стимула для законодателей следовать бюджетным правилам. В любом случае, исполнитель должен вызывать доверие и иметь ограниченную свободу действий.Конституционные правила, как правило, являются наиболее обязательными, поскольку они обеспечивают защиту от дискреционных полномочий законодателей.

    Рассматривая уникальную фискальную ситуацию в каждом штате, политики штата могут использовать принципы хорошо разработанных бюджетных правил в качестве общего руководства для информирования о реформе политики. Следующие семь институтов являются конкретными примерами бюджетных правил, которые, как доказано, связаны с меньшими расходами и лучшими финансовыми перспективами.

    • Вето .Вето по статьям , позволяет губернаторам отменять определенные разделы законопроектов, тогда как вето по сокращению статей позволяет губернаторам указывать меньшую сумму расходов для этих разделов, а не обнулять всю статью бюджета. Исследования показывают, что в штатах, где разные партии контролируют исполнительную и законодательную ветви власти, вето по статьям связано с меньшими расходами на душу населения — около 100 долларов в год. Это означает сокращение для среднего штата примерно на 460 миллионов долларов.Еще более важно то, что вето на сокращение количества статей снижает расходы на душу населения примерно на 470 долларов в год, что на 2 миллиарда долларов меньше для среднего штата.
    • Строгие требования к сбалансированному бюджету . Само по себе наличие сбалансированного бюджетного требования не гарантирует сбалансированный бюджет. В большинстве штатов есть эти требования, но некоторые из них неэффективны. Более строгие правила требуют наличия сбалансированных бюджетов на конец года и не позволяют переносить дефицит на следующий год.Было показано, что правила, применяемые извне через конституции штатов и независимо избранными судьями, приводят к эффективному сбалансированию бюджета. Штаты с более строгими требованиями тратят примерно на 180 долларов на душу населения в год или около 830 миллионов долларов для среднего штата. Другие преимущества включают повышенную вероятность иметь более крупные фонды и излишки на черный день, что облегчает штатам преодоление экономических спадов.
    • Годовые бюджетные циклы . Было показано, что бюджетный цикл продолжительностью один год вместо двух лет связан с меньшими расходами.Было высказано предположение, что двухлетние циклы более подвержены влиянию групп с особыми интересами, стремящихся к увеличению расходов. Более того, при двухгодичном цикле агентства имеют более длинный поводок и могут использовать эту большую свободу действий для увеличения своих бюджетов, тогда как годовые бюджетные циклы позволяют законодателям осуществлять больший надзор. Эмпирические данные показывают, что штаты с годовым бюджетом, как правило, тратят примерно на 120 долларов на душу населения в год меньше, чем штаты с двухгодичным циклом.
    • Требования сверхквалифицированного большинства для увеличения налогов. Повышение налогов может быть заманчивым способом быстро сбалансировать бюджет, но его затраты часто упускаются из виду, и исследования показывают, что они, как правило, приводят к увеличению расходов в будущем. Некоторые штаты требуют, чтобы любое повышение налога прошло, оно должно быть одобрено большинством голосов законодательного собрания штата — обычно три пятых, две трети или три четверти согласия законодательного собрания. Хотя повышение налогов уже может быть политически сложной задачей, установление сверхквалифицированного большинства может стать дополнительным ограничением для повышения налогов.Последние исследования показывают, что требование подавляющего большинства для повышения налогов связано с сокращением расходов на душу населения примерно на 100 долларов в год. Государства с этими требованиями также имеют более низкие эффективные налоговые ставки и, как правило, имеют более низкие темпы роста расходов, чем другие штаты.
    • Налоги и лимиты расходов (TEL). Многие штаты создают TEL, чтобы ограничить рост бюджета. Предел определяется по заранее заданной формуле. Эффективность TEL сильно варьируется в зависимости от их конструкции.

    Эффективные формулы TEL ограничивают расходы суммой инфляции плюс прирост населения. Этот тип формулы ассоциируется со статистически значимо меньшими расходами. TEL, как правило, более эффективны, когда требуют отмены подавляющего большинства голосов, кодифицируются конституцией и автоматически возмещают излишки. Эти правила также более эффективны, когда они ограничивают расходы, а не доходы, и когда они запрещают нефинансируемые полномочия местных органов власти. Наличие одной или нескольких из этих характеристик, как правило, ведет к меньшим расходам.

    Неэффективные телефоны , к сожалению, являются наиболее распространенной разновидностью. TEL, которые связывают рост государственных расходов с ростом частных доходов, связаны с 90 298 расходами еще 90 299 в штатах с высоким уровнем дохода.

    • Автоматическое отключение отсутствует . Правительства некоторых штатов прекращают работу в случае бюджетного тупика из-за наличия положения об автоматическом отключении. Исследования показывают, что отсутствие такого положения лучше для финансового здоровья государства.

    Штаты, в которых не предусмотрена возможность автоматического отключения, тратят примерно на 80 долларов меньше на душу населения в год или примерно на 370 миллионов долларов для среднего штата.

    При наличии положений об автоматическом отключении законодатели или управляющие, которые предпочитают увеличивать расходы, имеют право торга при представлении своих бюджетов. Этот тип правила может привести к увеличению расходов, потому что политики обычно предпочитают принимать неидеальный бюджет или вообще не расходовать деньги.

    • Базовый бюджет .При рассмотрении нового бюджета штаты могут создать базовый план, используя либо доллары, потраченные в предыдущем году, либо уровень услуг, купленных на эти доллары. Исследования показывают, что расходы растут медленнее в штатах, в которых в качестве основы используются потраченные доллары, а не оказываемые услуги.

    УЧРЕЖДЕНИЙ, ФОРМИРУЮЩИХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЙ ПРОЦЕСС

    Следующие шесть институтов формируют законодательный процесс и, как было установлено, связаны с более ограниченными бюджетами.

    • Обособленные комитеты по расходам и налогам . В некоторых штатах законодательные нормы объединяют расходные и налоговые органы в один комитет, члены которого распределяют средства и устанавливают налоговую политику. Такая структура комитета упрощает для членов направление расходов на предпочтительные проекты, что, в свою очередь, побуждает их отдавать предпочтение более высоким налоговым ставкам. В других штатах налоговый комитет несет исключительную ответственность за установление налоговых ставок, в то время как отдельный комитет распределяет расходы.Факты свидетельствуют о том, что штаты с отдельными комитетами по расходам и налогообложению тратят намного меньше, чем другие штаты. Штаты, в которых один законодательный комитет обладает как расходными, так и налоговыми полномочиями, тратят от 300 до 450 долларов на человека в год.
    • Государственные фонды черного дня . Политики могут создавать фонды на черный день, в которые они вносят дополнительные доходы, чтобы иметь резервы для использования в случае возникновения дефицита бюджета. Хорошо продуманные фонды на черный день регулируются строгими правилами, которые вынуждают законодателей обеспечивать заранее определенный уровень финансирования.Директивным органам следует проявлять осторожность при разработке этих фондов, чтобы убедиться, что законодательные органы не имеют слишком большой свободы действий в отношении ввода и вывода средств. Исследования показывают, что государства с хорошо структурированными фондами на черный день испытывают меньшую волатильность расходов и меньшее финансовое напряжение.
    • Централизованные расходные комитеты . Когда государства распределяют расходные полномочия между несколькими законодательными комитетами, это также может нанести ущерб бюджетным ограничениям. Множественные комитеты по расходам создают общие финансовые ресурсы — ситуацию, в которой многие могут использовать общий ресурс, в то время как ответственность за общий уровень расходов не лежит на одной группе.Это оставляет мало стимулов для каждой группы контролировать свои расходы. Напротив, государства, которые централизованно распоряжаются расходами, тратят на душу населения примерно на 200 долларов в год меньше.
    • Малые сенаты. Чем крупнее сенат, тем больше у членов стимула тратить деньги, потому что расходы распределяются по большему количеству округов. Есть свидетельства того, что сенаты, у которых на 10 мест меньше по сравнению с другими штатами, тратят примерно на 170 долларов меньше на душу населения в год.
    • Большое соотношение мест в палате и сенате .Для двухпалатных законодательных органов большее соотношение мест в палате и сенате связано с меньшими расходами. При прочих равных, когда округа сената делятся на большее количество округов домов, избирательный округ каждого члена палаты меньше. В штатах, где соотношение числа членов палаты к сенату на одну единицу больше, на душу населения тратится примерно на 45 долларов меньше, чем в других штатах.
    • Законодательные органы с неполным рабочим днем ​​. Законодательные органы, состоящие из членов, не закрепляющих законодательные нормы в качестве единственных средств трудоустройства, как правило, тратят меньше, чем в штатах, где есть штатные законодатели.Государства, в которых члены работают круглый год и считаются профессиональными законодателями, демонстрируют склонность тратить больше.

    УЧРЕЖДЕНИЙ, ФОРМИРУЮЩИХ ПОЛИТИЧЕСКИЙ ПРОЦЕСС

    Считалось, что следующие два учреждения ограничивают бюджеты за счет улучшения стимулов в политическом процессе. Однако в обоих случаях эмпирические данные более сложны.

    • Прямая демократия . Когда гражданам разрешено напрямую голосовать по законам в бюллетенях по всему штату, считается, что политика лучше отражает отношение общества к расходам.Исследователи обнаружили, что прямая демократия была связана с большими расходами в начале 20 века, но с меньшими расходами в последнее время.
    • Срок действия . В то время как ранние исследования показали, что законодательные ограничения сроков были связаны с меньшими расходами, более недавние исследования показывают, что законодательные ограничения сроков связаны с большими расходами (особенно с расходами на свинину). С другой стороны, ограничения на срок полномочий губернатора были связаны с меньшими расходами с 1970-х годов, в то время как те же ограничения были связаны с более высокими расходами до 1970-х годов.Ожидание, что ограничения сроков сделают политиков более ответственными за финансовые результаты, является разумной гипотезой, но эмпирические данные неоднозначны.

    Основы политики: государственные и местные заимствования

    Государственные и местные инвестиции в школы, дороги, больницы и другую инфраструктуру обеспечивают основу для динамичной экономики и высокого качества жизни. Государства и населенные пункты занимают средства для оплаты инфраструктуры, а не для использования ежегодных налоговых сборов и других доходов по веским причинам.Общественные здания, дороги и мосты используются десятилетиями, но требуют больших первоначальных затрат; заимствования позволяют государству распределять эти расходы. В результате налогоплательщики, которые будут использовать инфраструктуру в будущем, будут платить за нее, что способствует равенству между поколениями. Заимствования также делают инфраструктурные проекты более доступными за счет снижения нагрузки на государственный бюджет в каждом конкретном году.

    Большая часть государственного долга используется для долгосрочных инвестиций в инфраструктуру

    Почти весь государственный и местный долг по облигациям представляет собой долгосрочную задолженность, понесенную для оплаты капитальных затрат — в первую очередь инфраструктурных проектов, таких как дороги и мосты, школы, системы водоснабжения и больницы, — но не для покрытия операционных расходов.

    Почти весь государственный и местный долг по облигациям представляет собой долгосрочную задолженность, понесенную для оплаты капитальных затрат — в первую очередь инфраструктурных проектов, таких как дороги и мосты, школы, системы водоснабжения и больницы, — но не для покрытия операционных расходов. [1] (См. Рисунок)

    Государства обычно запрещают использование поступлений от облигаций для финансирования операционных расходов, хотя в некоторых случаях это имело место. Подавляющее большинство (99 процентов) государственного и местного долга является долгосрочным, но несколько штатов также выпускают краткосрочные «ноты с прогнозом доходов», чтобы помочь им управлять своим денежным потоком.Этот вид долга должен быть погашен в течение финансового года.

    Размер займа штата или населенного пункта должен отражать потребности местной инфраструктуры, текущую стоимость долга и ожидаемый рост доходов. Поскольку трудности Великой рецессии не забыты, некоторые штаты и населенные пункты не решаются брать на себя дополнительные долги. Однако условия для заимствования редко бывают лучше, а потребности огромны.

    • Текущие процентные расходы штатов и населенных пунктов низкие .Выплаты процентов по долгу в среднем составляли всего 3,1 процента текущих расходов в 2015 году, что является самым низким уровнем с момента начала переписи населения в 1977 году. Выплаты процентов составили менее 5 процентов государственных и местных расходов во всех штатах, кроме Род-Айленда.

    Выплаты процентов по долгу в среднем составляли всего 3,1 процента текущих расходов в 2015 году, это самый низкий уровень с момента начала переписи населения, отслеживающего эти данные в 1977 году.

    • Общий государственный и местный долг ниже докризисного уровня .Государственный и местный долг, измеряемый как доля в экономике, упал с 2009 года и находится ниже докризисного уровня. Если заимствования вернутся к докризисному уровню как доля экономики, будут доступны дополнительные 580 миллиардов долларов. (Для сравнения, совокупная стоимость всех облигаций, выпущенных на строительство и реконструкцию школ в период с 2003 по 2012 год, составляла 514 миллиардов долларов.)
    • Процентные ставки низкие, что означает недорогое заимствование . Чтобы не допустить обострения рецессии и способствовать восстановлению экономики, Федеральная резервная система поддерживала ставку по федеральным фондам — ​​краткосрочную процентную ставку, которую банки взимают за заимствования друг у друга, — близкой к нулю с конца 2008 года до конца 2015 года.Это, в свою очередь, снизило процентные ставки, взимаемые по другим типам ссуд, включая облигации, приобретаемые у правительств штата и местных органов власти. Теперь, когда Федеральная резервная система повышает процентные ставки, эта возможность может скоро уменьшиться, но Бюджетное управление Конгресса прогнозирует, что процентные ставки, тем не менее, останутся ниже исторического уровня.
    • Новые инфраструктурные проекты могут стимулировать экономику за счет создания рабочих мест в строительстве, пока инфраструктура строится . Это может стимулировать рост рабочих мест во многих регионах.
    • Новые школы, улучшение дорог и мостов — это инвестиции в будущее штата. . Бизнесы полагаются на образованную рабочую силу, а хорошо функционирующая транспортная система позволяет отрасли доставлять продукты клиентам. Улучшение инфраструктуры делает государство более привлекательным для бизнеса и жителей.
    • Поддержание существующей инфраструктуры также имеет решающее значение . По данным Общества инженеров-строителей, дороги, мосты, водоочистные сооружения и школы остро нуждаются в ремонте или замене в большинстве штатов.Разрушающаяся инфраструктура препятствует экономическому росту.

    Защитные меры могут снизить риск получения слишком большого долга

    Государства используют несколько методов ограничения своей задолженности, обычно путем установления верхнего предела общего долга как доли в экономике штата или предела годовых выплат по процентам как доли государственных доходов.

    Штаты и населенные пункты редко не могут выплатить долг держателям облигаций, но существует определенный риск того, что они могут занять настолько большие суммы, что их долговые обязательства начнут вытеснять другие части бюджета.Поскольку каждое решение о выпуске облигации будет влиять на состояние государства в течение десятилетий, необходимы руководящие принципы, чтобы решения одного поколения не превалируют над решениями следующего поколения.

    Государства используют несколько методов ограничения своей задолженности, обычно путем установления верхнего предела общего долга как доли от экономики штата или предела годовых выплат по процентам как доли государственных доходов. (Однако в некоторых штатах таких ограничений нет; с другой стороны, некоторым штатам запрещено выпускать долговые обязательства с общими обязательствами.) Поскольку политикам нужна гибкость, если государство сталкивается с необычными потребностями в капитале в результате стихийных бедствий, устаревания инфраструктуры или других проблем, эти ограничения должны быть ориентировочными, а не жесткими. Государства и населенные пункты также должны регулярно проводить официальный анализ доступности долга и публиковать эту информацию.

    Государственные и местные органы власти | Белый дом

    Перейдите по этому разделу

    Выбирать Законодательная власть Исполнительная власть Судебная власть Выборы и голосование Государственное и местное самоуправление Конституция

    Полномочия, не предоставленные федеральному правительству, зарезервированы за штатами и людьми, которые разделены между правительствами штата и местными органами власти.

    Большинство американцев чаще контактируют со своими властями штата и местными властями, чем с федеральным правительством. Полицейские управления, библиотеки и школы, не говоря уже о водительских правах и парковочных талонах, обычно подпадают под надзор властей штата и местных властей. У каждого штата есть своя письменная конституция, и эти документы часто намного сложнее, чем их федеральные аналоги. Конституция Алабамы, например, содержит 310 296 слов — более чем в 40 раз больше, чем в U.С. Конституция.

    Все правительства штатов построены по образцу Федерального правительства и состоят из трех ветвей: исполнительной, законодательной и судебной. Конституция США требует, чтобы все штаты придерживались «республиканской формы» правления, хотя трехуровневая структура не требуется.

    Исполнительная власть

    В каждом штате исполнительную власть возглавляет губернатор, избираемый народом напрямую. В большинстве штатов другие руководители исполнительной власти также избираются прямым голосованием, включая вице-губернатора, генерального прокурора, государственного секретаря, а также аудиторов и комиссаров.Государства оставляют за собой право организовываться любым способом, поэтому они часто сильно различаются в отношении исполнительной структуры.

    Законодательная власть

    Все 50 штатов имеют законодательные органы, состоящие из выборных представителей, которые рассматривают вопросы, выдвинутые губернатором или внесенные его членами, для создания законодательства, которое становится законом. Законодательный орган также утверждает бюджет штата и инициирует налоговое законодательство и статьи об импичменте. Последний является частью системы сдержек и противовесов между тремя ветвями власти, которая отражает федеральную систему и не позволяет любой ветви злоупотреблять своей властью.

    За исключением одного штата, Небраски, все штаты имеют двухпалатный законодательный орган, состоящий из двух палат: верхней палаты меньшего размера и нижней палаты большего размера. Вместе две палаты принимают законы штата и выполняют другие руководящие обязанности. (Небраска — единственный штат, в законодательном органе которого всего одна палата.) Меньшая верхняя палата всегда называется Сенатом, и ее члены обычно служат более длительные сроки, обычно четыре года. Большую нижнюю палату чаще всего называют Палатой представителей, но в некоторых штатах ее называют Ассамблеей или Палатой делегатов.Его члены обычно служат более короткие сроки, часто два года.

    Судебная власть

    Судебные органы штата обычно возглавляются верховным судом штата, который рассматривает апелляции от судов штата более низкого уровня. Судебные структуры и назначение / выборы судей определяются законодательством или конституцией штата. Верховный суд занимается исправлением ошибок, допущенных в судах низшей инстанции, и поэтому не проводит судебных разбирательств. Постановления, вынесенные в верховных судах штатов, обычно имеют обязательную силу; однако, когда возникают вопросы относительно соответствия U.S. Конституция, вопросы могут быть обжалованы напрямую в Верховный суд США.

    Местное самоуправление

    Местные органы власти обычно включают два уровня: округа, также известные как районы на Аляске и округа в Луизиане, и муниципалитеты или города / поселки. В некоторых штатах округа делятся на городки. Муниципалитеты могут быть структурированы по-разному, как определено конституциями штатов, и называются по-разному поселками, деревнями, районами, городами или поселками.Различные виды округов также выполняют функции в органах местного самоуправления за пределами округов или муниципалитетов, например, школьные округа или округа пожарной охраны.

    Муниципальные органы власти — те, которые определены как города, поселки, районы (за исключением Аляски), деревни и поселки — обычно организованы вокруг населенного пункта и в большинстве случаев соответствуют географическим обозначениям, используемым Бюро переписи населения США для отчетности о жилищном строительстве. и статистика народонаселения. Муниципалитеты сильно различаются по размеру: от миллионов жителей Нью-Йорка и Лос-Анджелеса до нескольких сотен человек, которые живут в Дженкинсе, штат Миннесота.

    Муниципалитеты обычно несут ответственность за парки и службы отдыха, полицию и пожарные департаменты, жилищные службы, службы экстренной медицинской помощи, муниципальные суды, транспортные услуги (включая общественный транспорт) и общественные работы (улицы, канализация, уборка снега, указатели и т. Д. ).

    В то время как федеральное правительство и правительства штатов делят власть бесчисленным количеством способов, местное правительство должно быть наделено властью государством. Как правило, мэры, городские советы и другие руководящие органы избираются непосредственно населением.

    Как COVID-19 вредит бюджетам штатов и городов

    Многие правительства штатов и местные органы власти США, находящиеся на переднем крае борьбы с пандемией коронавируса, сталкиваются с серьезной нехваткой бюджета. Ужасающая комбинация сокращающихся налоговых поступлений, рекордной безработицы и роста расходов на здравоохранение подтолкнула их к сокращению расходов на инфраструктуру и образование, из которых штаты и города, безусловно, являются основными спонсорами. Некоторые до сих пор несут на себе шрамы финансового кризиса 2008 года, который вызвал болезненное сокращение расходов на государственные услуги.

    Еще до пандемии субнациональные правительства боролись с растущими расходами, включая здравоохранение и пенсии для государственных служащих. Некоторые уже обратились за защитой от банкротства.

    Подробнее на:

    Государственные и местные органы власти (США)

    Бюджет, долг и дефицит

    COVID-19

    В ответ на COVID-19 штаты и муниципалитеты сократили расходы, заморозили расходы и найм, уволили работников и использовали средства на черный день.В некоторых штатах доходы выросли из-за неравномерного характера этой рецессии, но в целом пандемия истощила государственную и местную казну. Федеральное правительство вмешалось, чтобы оказать существенную помощь.

    Каким образом государство и самоуправления составляют бюджет?

    Ежедневная сводка новостей

    Сводка мировых новостей с анализом CFR доставляется на ваш почтовый ящик каждое утро.
    Большинство рабочих дней.

    Большинство правительств штатов и местных органов власти ведут два бюджета. Операционный бюджет, который часто называют просто «бюджетом», финансирует текущие расходы, такие как заработная плата сотрудников, оплата услуг и проценты по долгосрочным долгам. Бюджет капитальных вложений, который используется для финансирования крупных инфраструктурных проектов, таких как мосты, дороги или гидротехнические сооружения, выпускает долгосрочные долги, такие как облигации.

    В отличие от федерального правительства, штаты не могут иметь дефицит текущего бюджета.Каждый штат в союзе, за исключением Вермонта, имеет определенные требования к сбалансированному бюджету, хотя многие штаты в прошлом использовали уловки, такие как продажа активов с последующей сдачей их в аренду, чтобы обойти закон. Согласно законам штата, большинство муниципалитетов также должны вести сбалансированные бухгалтерские книги. Стоимость заимствования также выше для субнациональных правительств, поскольку их облигации обычно имеют более высокие процентные ставки, чем казначейские облигации США.

    Некоторые федеральные законодатели выразили озабоченность ростом муниципального долга, но совокупные уровни в процентах от валового внутреннего продукта (ВВП) остались в пределах исторических параметров.По данным Бюро переписи населения США, в 2017 году общая сумма непогашенной задолженности у правительств штатов и местных органов власти составляла немногим более 3 триллионов долларов, из которых почти 99 процентов были долгосрочными. Выплаты процентов по этому долгу составляли примерно 3,3 процента от общих расходов — не больше, чем в 1970-х годах. Напротив, государственный долг США резко вырос за тот же период времени и, по прогнозам, вскоре превысит ВВП.

    Почему государственный и местный бюджеты актуальны?

    Национальная экономика США состоит из обширной совокупности местных и региональных экономик, где политика штата и местная политика играют значительную роль.В совокупности правительства штатов и местные органы власти расходуют больше Вашингтона на прямые товары и услуги, нанимают больше рабочих, чем внутренний производственный сектор, и на них приходится около 15 процентов национального ВВП.

    Подробнее на:

    Государственные и местные органы власти (США)

    Бюджет, долг и дефицит

    COVID-19

    Согласно последним данным Бюджетного управления Конгресса,

    штатов и городов обеспечивают почти 80 процентов из 441 миллиарда долларов, потраченных в стране на транспорт и водную инфраструктуру.По мнению экспертов, эти инвестиции напрямую подпитывают экономику, создавая рабочие места в таких секторах, как строительство, а также имеют важное значение для повышения долгосрочной экономической эффективности и международной конкурентоспособности. (Например, уменьшение загруженности снижает расходы для бизнеса.) В Докладе о глобальной конкурентоспособности за 2019 год Всемирного экономического форума (ВЭФ) Соединенные Штаты заняли второе место по экономической конкурентоспособности, но тринадцатое по качеству инфраструктуры. Американское общество инженеров-строителей поставило Соединенным Штатам оценку D + в своей отчетной карте по инфраструктуре за 2017 год — такую ​​же оценку, которую оно поставило в 2013 году.

    Государственные и местные органы власти вносят более 90 процентов средств, потраченных на национальном уровне на образование до 12 лет, а также обеспечивают существенное финансирование системы государственных университетов, которые выпускают большинство студентов колледжей США. Хотя образование обычно было самой крупной бюджетной категорией общих государственных расходов, доля Medicaid за последнее десятилетие росла.

    На более простом уровне государства и города — это места, где проживают жизнь и принимаются экономические решения.Хотя многим семьям и предприятиям может показаться, что жесткая бюджетная экономия на федеральном уровне снята, последствия сокращений в их штатах и ​​регионах ощутимы. Например, сокращение до полиции и пожарных означает, что некоторые районы менее безопасны. Меньшее количество учителей и больше учеников в классе снижает качество образования, делая американских рабочих менее конкурентоспособными в долгосрочной перспективе. Разрушающиеся дороги и мосты не позволяют предприятиям вкладывать средства.

    Какие варианты политики для борьбы с бюджетным кризисом?

    Сами по себе государственные и местные органы власти имеют несколько вариантов решения проблемы значительного бюджетного дефицита.Законы одних штатов запрещают брать займы для финансирования повседневных операций, в то время как в других требуется одобрение избирателей, которое, как правило, трудно получить быстро. Большинство штатов должны выплатить любые долги в течение финансового года. Однако штаты могут брать займы у федерального правительства для выплаты пособий по безработице.

    Таким образом, остается два варианта: увеличить доход или сократить расходы. Государства исторически выбирали последнее во время рецессий. Образование и Медикейд, две самые большие статьи бюджета, обычно не могут избежать сокращений; также нельзя указать штатные ведомости, это еще один большой расход.Службы психического здоровья, суды, правоохранительные органы и другие государственные службы также могут столкнуться с сокращениями.

    Как Великая рецессия повлияла на государственный и местные бюджеты?

    Глубокий экономический спад с декабря 2007 по июнь 2009 года и медленное восстановление поставили многие субнациональные бюджеты в необычно тяжелое положение. Снижение налоговых поступлений, увеличение расходов на программы социального обеспечения, такие как страхование по безработице и Medicaid, и, во многих случаях, рост расходов на персонал привели к сокращению государственных кошельков. Ситуация была особенно удручающей на местном уровне, где многие балансы пострадали из-за обвала стоимости жилья и налоговых поступлений.

    Несмотря на федеральную помощь, штаты были вынуждены сократить расходы на 290 миллиардов долларов и повысить налоги на 100 миллиардов долларов, чтобы попытаться закрыть бюджетный дефицит, согласно Центру по бюджетным и политическим приоритетам (CBPP). Штаты продолжали увольнять рабочих в течение многих лет после рецессии и сокращали расходы на инфраструктуру и образование. Государственная поддержка государственного высшего образования снизилась в среднем на 13 процентов в постоянных долларах в период с 2006 по 2011 финансовый год. Калифорния, имеющая самый большой государственный бюджет в стране, сократила свои расходы на транспорт на 31 процент с 2007 по 2009 год; Техас сократил финансирование на 8 процентов.

    Расходы восстанавливались медленно. К 2017 году финансирование образования в некоторых штатах все еще было более чем на 10 процентов ниже докризисного уровня. Между тем, по данным Брукингского института, общие расходы на государственную инфраструктуру в реальном выражении упали почти на 10 миллиардов долларов в период с 2007 по 2017 год, и теперь большая доля идет на техническое обслуживание, чем на новые проекты.

    К 2017 году финансирование образования в некоторых штатах все еще было более чем на 10 процентов ниже докризисного уровня.

    Другие препятствия, которые ударили по государственным бюджетам, включают: непропорциональный рост расходов на Medicaid; сокращение помощи из-за сокращения федерального дефицита; сокращение налоговой базы и нестабильные доходы; и финансовое положение местных органов власти.Рецессия также увеличила дыру в государственном пенсионном обеспечении. Согласно отчету Pew за 2019 год, штаты в совокупности могли покрыть только 69 процентов своих пенсионных обязательств по сравнению с 86 процентами до рецессии, хотя уровни сильно различались в зависимости от штата.

    В отличие от штатов, муниципалитеты, которых насчитывается более восьмидесяти семи тысяч, включая города, поселки, округа, школьные округа и другие государственные образования, могут подавать на федеральную защиту от банкротства, известную как Глава 9 согласно U.С. Кодекс о банкротстве. Хотя они исторически редки, было несколько громких дел, например, в Детройте в 2013 году.

    Банкротства после рецессии произошли по разным причинам. Опыт Гаррисберга, штат Пенсильвания, и округа Джефферсон, штат Алабама, поданных в конце 2011 года, в значительной степени был результатом неэффективных инвестиций в инфраструктуру и политической дисфункции. Проблемы, с которыми сталкиваются многие города Калифорнии, такие как Стоктон и Сан-Бернардино, в значительной степени связаны с резким падением стоимости жилья.В других городах, таких как Вальехо, штат Калифорния, и Сентрал-Фоллс, штат Род-Айленд, главной проблемой был рост расходов на персонал.

    Как пандемия COVID-19 повлияет на государственный и местные бюджеты?

    Ожидается, что фискальный шок от пандемии будет сопоставим с шоком последней рецессии. До начала пандемии государственные бюджеты в основном оправились после кризиса 2007–2009 годов, и многие из них накопили средства на черный день для использования во время спадов. Но этой подушки недостаточно, чтобы предотвратить нанесение пандемией значительного экономического ущерба.

    штата завершили 2020 финансовый год лучше, чем первоначально прогнозировалось, из-за сотен миллиардов долларов федеральной помощи и необычного характера пандемической рецессии. Низкооплачиваемые работники сферы услуг, которые платят меньше налогов, были опустошены потерей рабочих мест, в то время как фондовый рынок процветал, а высокооплачиваемые работники остались относительно невредимыми. Но прогнозировалось, что в ближайшие годы в штатах все еще будет наблюдаться огромный дефицит, даже до всплеска случаев COVID-19 в конце 2020 года.Ситуация значительно различается в разных штатах, в зависимости от структуры их экономики и состояния их бюджета до пандемии: например, в Калифорнии наблюдались рекордные доходы, подпитываемые фондовым рынком и ростом доходов самых богатых жителей. Но в большинстве штатов налоговые поступления сократились, согласно анализу Washington Post ; в пяти штатах, в том числе на Аляске и Флориде, процентное снижение выражено двузначными числами.

    Налоговые поступления резко упали, поскольку штаты столкнулись с рекордными заявлениями по безработице и растущими расходами на здравоохранение.Хотя экономика постепенно добавляет рабочие места, почти десять миллионов из них были потеряны с начала пандемии, а рестораны и отели оказались в числе наиболее пострадавших предприятий. По мере того как люди теряют работу, все больше людей имеют право на участие в программе Medicaid, расходы на которую несут штаты и федеральное правительство. Более того, в первом квартале 2020 года уровни государственного пенсионного обеспечения упали до самого низкого уровня за три десятилетия, поскольку пандемия привела к резкому падению стоимости активов пенсионных фондов. Хотя позже фондовый рынок восстановился, по-прежнему существуют опасения относительно его показателей, а также влияния низких процентных ставок по облигациям на пенсионные фонды.

    Пандемия также лишила правительства штатов налогов с продаж, одного из крупнейших источников доходов, поскольку меры социального дистанцирования ограничили такие виды деятельности, как покупки и рестораны. Не менее сильно пострадали и муниципалитеты: исследование Национальной лиги городов, проведенное в декабре 2020 года, показало, что доходы упали более чем на одну пятую.

    Чтобы свести концы с концами, правительства штата и местные органы власти ввели меры жесткой экономии. Во втором квартале 2020 года государственные и местные расходы упали на 6 процентов в годовом исчислении, что является самым большим падением с 1952 года, а в третьем квартале они снизились еще на 4 процента.К концу года правительства штатов и местные власти потеряли 1,3 миллиона рабочих мест, подавляющее большинство из которых были в сфере образования.

    Многие штаты сократили финансирование K – 12 и высшего образования. Пандемия также способствовала резкому падению набора иностранных студентов, которые обычно платят за обучение больше, чем средний житель США в государственных школах. Опрос колледжей США показал, что набор новых иностранных студентов осенью 2020 года упал на 43 процента. Расходы на инфраструктуру также находятся на грани резкого снижения.По данным Американской ассоциации дорожных и транспортных строителей, к августу правительства штатов и местные власти отложили или отменили инфраструктурные проекты на сумму почти 10 миллиардов долларов из-за пандемии.

    Федеральное правительство вмешалось, чтобы помочь штатам справиться с ответными мерами на пандемию. В соответствии с Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), принятым в начале кризиса, правительствам штатов, местным властям и племенам выделено около 150 миллиардов долларов. Закон также расширил размер пособий по безработице и создал Программу защиты зарплаты (PPP), которая помогла уменьшить экономический удар.Более ранняя мера, Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей, увеличила взносы федерального правительства в программу Medicaid.

    В декабре 2020 года Конгресс одобрил дополнительный пакет стимулов. В соответствии с этим законом были расширены пособия по безработице и фонды ГЧП, а также выделены деньги, которые могут быть использованы правительством штата и местными властями, в том числе на образовательные и медицинские программы, такие как распространение вакцины, но он не включал прямую помощь.

    Несколькими месяцами позже, под контролем демократов, Конгресс одобрил еще один масштабный законопроект о стимулировании экономики, в котором выделено 350 миллиардов долларов на помощь штатам, городам, округам и племенным правительствам, а также дополнительные 10 миллиардов долларов специально на инфраструктурные проекты.Эти деньги идут сверх средств, предусмотренных законом для школ, тестирования на коронавирус и распространения вакцин.

    С новым притоком наличности государственные и местные чиновники говорят, что они смогут предотвратить дополнительные увольнения; улучшить государственные услуги; и возродить отложенные или отмененные проекты, такие как расширение широкополосного Интернета. Но некоторые эксперты, наряду со многими депутатами-республиканцами, говорят, что федеральные фонды чрезмерны; в некоторых случаях деньги, которые получат государственные и местные органы власти, превышают их прогнозируемый дефицит.

    Основы финансирования без налогов для организаций 501 (c) (3)

    ОСНОВЫ БЕЗНАЛОГОВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ
    ДЛЯ 501 (c) (3) ОРГАНИЗАЦИИ

    Различные федеральные законы и законы штата разрешают определенные виды заемное финансирование для различных капитальных улучшений (например, земли, здания, сооружения, машины, оборудование и другие виды сооружений) на безналоговой основе в соответствии с федеральным законодательством о подоходном налоге.Главное преимущество этого метода финансирования — более низкая стоимость процентов по сравнению с процентная ставка по обычному долгу, доступная заемщику. Потому что инвесторы в освобожденные от налогов облигации не платят федеральный подоходный налог с процентов выплаты, полученные по облигациям, эти инвесторы готовы принять процентная ставка ниже, чем процентная ставка по сопоставимым налогооблагаемым облигации, проценты по которым подлежат федеральному подоходному налогу.Кроме того, в некоторых штатах проценты по не облагаемым налогом облигациям государственные подоходные налоги, тем самым увеличивая выгоду от безналогового финансирования.

    КТО МОЖЕТ ВЫДАВАТЬ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГОВ ОБЛИГАЦИИ?
    Не облагаемые налогом облигации традиционно выпускались государственными и местными органами власти. единицы для традиционных государственных функций, таких как строительство школ, коммунальная инфраструктура и коммунальные услуги.Однако некие частные организации также могут воспользоваться преимуществами освобождения от уплаты налога на каналы финансирование через государственные и местные органы власти. Одна такая категория это организации, освобожденные от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса 1986 года («Кодекс»). «Некоммерческие корпорации» в соответствии с законодательством штата, которые не получили Статус 501 (c) (3) в соответствии с Федеральным налоговым законодательством не может использовать финансирование, освобожденное от налогов.

    Хотя 501 (c) (3) организации могут использовать освобождение от налогов для капитального ремонта, Федеральное налоговое законодательство разрешает организациям 501 (c) (3) брать займы на безналоговой основе только с привлечением правительства штата или местного самоуправления Ед. изм. Это требование вытекает из основного правила Кодекса, согласно которому только интересы по облигациям , выпущенным или от имени правительства штата или местного самоуправления единица будет освобождена от налогов.Таким образом, проценты по долговым обязательствам, выпущенные непосредственно организация 501 (c) (3) будет освобождена от налогов только в том случае, если будет выпущена «от имени» правительства штата или местного самоуправления. Из-за дополнительных ограничений вовлечены в финансирование «от имени», большинство заемщиков 501 (c) (3) выберите выпуск через эмитента правительства штата или местного самоуправления.

    Обычно не облагаемые налогом облигации выпускаются правительством штата или местным правительством. эмитент, который ссужает выручку от облигации организации 501 (c) (3).Состояние Закон регулирует, какие государственные и местные государственные эмитенты могут выпускать облигации для 501 (c) (3) организации. Примеры эмитентов включают государственные и местные органы власти. подразделения, такие как города, поселки и уезды, а также специальные государственные агентства созданы, чтобы служить в качестве эмитентов каналов для 501 (c) (3) организаций. Например, многие специальные государственные органы были созданы исключительно для того, чтобы служить проводником эмитент для финансирования учреждений здравоохранения и / или образования.

    Преимущества и недостатки использования потенциальных государственных и местных государственные эмитенты, которые доступны, должны быть тщательно проанализированы очень рано в процессе. Многие местные эмитенты не облагаемых налогом облигаций, такие как поскольку город, поселок или округ может финансировать деятельность только в соответствии с 501 (c) (3) организация в пределах географических границ этого государственного подразделения. В масштабе штата эмитенты, с другой стороны, предоставляют возможность объединить финансирование потребности 501 (c) (3) организаций по штату.

    ВЫБОР ПРОЕКТОВ, КОТОРЫЕ КВАЛИФИКАЦИЯ ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    Использование освобождения от налогов одновременно регулируется федеральным законодательством и законодательством штата. поступления от облигаций 501 (c) (3) организации. Закон штата, согласно которому эмитент уполномочен выпускать облигации, как правило, содержит описания приемлемых заемщиков и проектов. Обзор таких ограничений является фундаментальным часть процесса выбора эмитента, описанного выше.Например, некоторые законы штата не разрешают финансирование оборотного капитала или финансирование проектов, которые создают рабочие места в отличие от других функциональных общественных целей, например, здоровье, образование или окружающая среда. Помимо установленных законом ограничений, многие эмитенты приняли свои собственные политики, которые могут диктовать не только приемлемые проекты, но также могут устанавливать критерии кредитоспособности для заемщика.

    Квалифицированное использование vs.Частное использование. Раздел 145 Кодекса (первичный Федеральный налоговый закон, касающийся освобожденных от налогообложения облигаций для организаций 501 (c) (3)) требует, чтобы все собственности, финансируемые за счет освобожденных от налогов облигаций, находились в собственности 501 (c) (3) организацией или правительственным учреждением. Поступления от не облагаемых налогом облигаций также должны использоваться для деятельности, связанной с организацией 501 (c) (3) освобожденная цель. Соответственно, раздел 145 Кодекса также требует, чтобы 95% поступлений от освобожденных от налогообложения облигаций будет использовано в освобожденных от налогообложения видах деятельности 501 (c) (3) организации («Использование по назначению»).Использование финансируемых облигациями объектов частного бизнеса, федерального правительства или 501 (c) (3) организация, не имеющая отношения к торговле или бизнесу (совместно именуемые «частные Использование «) не разрешено. В 1997 году окончательные правила, интерпретирующие некоторые концепции частного использования вступили в силу. Хотя эти правила предусматривают подробное руководство в нескольких областях, по-прежнему существует много двусмысленности в правовой анализ частного использования.

    При определении того, должны ли определенные активы финансироваться за счет поступлений облигаций, освобожденных от налогообложения, следует внимательно рассмотреть ожидаемые использование активов в течение срока действия облигаций. Как описано в заголовок Частное использование средств, финансируемых облигациями, ниже, изменение при использовании средств, финансируемых за счет облигаций, после даты выпуска может привести к тому, что облигации потеряют свой статус освобождения от уплаты налогов, если не будут приняты определенные меры по исправлению положения. действия предпринимаются.

    Соответствующие активы. Обычно используются поступления от освобожденных от налогообложения облигаций. для финансирования затрат на приобретение или строительство основных средств, процентов во время строительства, резервный фонд обслуживания долга, определенные расходы по кредиту доработка и прочие расходы на выпуск. Затраты на выпуск финансируются из Поступления по облигациям ограничены 2% от доходов по облигациям. Стоимость средства повышения кредитного качества могут быть профинансированы сверх этого ограничения в 2%, если соблюдены определенные критерии федерального налогообложения.Федеральный закон также разрешил бы 501 (c) (3) организации по финансированию оборотных средств; однако арбитражные требования применимы к такому финансированию, являются в некоторой степени ограничительными и могут сделать финансирование оборотных средств финансово непривлекательны.

    Кроме того, средневзвешенный срок погашения освобожденных от налогообложения облигаций не может превышает 120% средневзвешенного срока полезного использования основных средств финансируется, за исключением земли.Таким образом, организация 501 (c) (3) обычно Избегайте выбора оборудования, информационных систем и других краткосрочных активов для финансирования значительной части активов в долгосрочной перспективе ожидается финансирование без налогообложения.

    Лимит внебольничных облигаций. 501 (c) (3) организации не могут быть получатель не облагаемых налогом внебольничных платежей на сумму более 150 миллионов долларов облигации.Однако это ограничение не распространяется на выпущенные облигации. после 5 августа 1997 г., как часть выпуска 95% или более чистой выручки из которых будут использоваться для финансирования капитальных затрат, понесенных после 5 августа 1997 г. Важно понимать, что облигации с авансовым рефинансированием для непогашенных внебольничных облигаций будет по-прежнему учитываться. Дальше, требование 95% капитальных затрат может не быть выполнено, если выручка облигаций используются для пополнения оборотного капитала (например,g., начальные затраты или проценты по вопросу вне периода строительства). Такие неквалифицирующие облигации будет засчитан в лимит в 150 миллионов долларов. Совокупный выдающийся сумма не облагаемых налогом внебольничных облигаций (доходы от которых финансируют или расходы на рефинансирование, понесенные до или до 5 августа 1997 г.) каждого Должен быть определен бенефициар тестового периода. Получатель тестового периода включает любую организацию 501 (c) (3), которая владеет или является основным пользователем финансируемого объекта в любое время в течение трехлетнего периода с начала в более позднюю из дат ввода объекта в эксплуатацию или даты облигации выпущены.Все 501 (c) (3) организации под общим управлением и контроль рассматриваются как одна организация для целей 150 миллионов долларов шапка. После того, как часть выпуска была передана организации 501 (c) (3), облигации могут быть распределены между таким лицом до тех пор, пока они находятся в обращении даже если организация больше не использует объект.

    Облигации, использованные для погашения. Федеральный налоговый закон не допускает 501 (c) (3) организация по возмещению затрат на капитальные затраты сделано до выпуска облигаций за счет поступлений от облигаций, если не определены процедуры были соблюдены до того, как были понесены расходы.Нет позднее, чем через 60 дней после оплаты подлежащих возмещению расходов, декларация официального намерения возместить расходы должны быть одобрены 501 (c) (3) организация, физическое или юридическое лицо, назначенное официальным намерение от имени организации 501 (c) (3) или эмитента облигаций. Такое заявление об официальных намерениях должно включать указанную информацию. в регламенте.

    Предварительные затраты, такие как архитектурные, инженерные, изыскательские, и расходы на технико-экономическое обоснование, не превышающие 20 процентов от поступлений по облигациям обычно , а не , подчиняются официальному требованию о намерениях. Земля приобретение не считается предварительными расходами. Возмещение должно произойти не позднее 18 месяцев после более поздней из дат, когда расходы была произведена оплата или дата ввода имущества в эксплуатацию (но не позднее чем через 3 года после первоначальных расходов).

    ЧАСТНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЛИГАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫЕ ОБЪЕКТЫ
    Как обсуждалось выше, Раздел 145 Кодекса требует, чтобы 95% от выручки по освобожденным от налогообложения облигациям необходимо использовать освобожденных от налогообложения деятельность организации 501 (c) (3). Один из самых полезных положениями правил — правило, что в большинстве случаев Частные Использование будет измеряться в течение всего срока выпуска облигаций, а не ежегодно.Многие проблемы частного использования могут быть решены путем выделения поступлений от освобожденных от налогообложения облигаций на 501 (c) (3) использование или распределение финансируемых облигаций объектов среди различных пользователей, как более подробно обсуждается ниже. Там правила, предусматривающие одновременное использование объектов, а также использование дискретных частей объектов. Следующие параграфы выделяют типы частного использования, наиболее часто встречающиеся в организациях 501 (c) (3).

    Несвязанная торговля или бизнес. Общая несвязанная торговля или бизнес принципы использования в соответствии с разделом 513 Кодекса применяются для анализа использование для этой цели средств, финансируемых за счет освобожденных от налогообложения облигаций. Проблемный области включают лабораторные услуги больницы или продажу аптек общественные, общественные парковки, музейные сувенирные магазины предметы, не относящиеся к освобожденным целям, помещения колледжа, используемые для несвязанных летние лагеря и помещения для исполнительского искусства, используемые для встреч, не связанных к его освобожденным целям.Использование объекта в несвязанной торговле или бизнесу не нужно приносить доход, чтобы использовать его в личных целях.

    Аренда, договоры управления. Использование кредитов под облигации частный бизнес может привести к частному использованию. Например, аренда облигаций финансируемое имущество лицам, не связанным 501 (c) (3) организации или государственные или местные органы власти приводят к Частному использованию. Сходным образом, контракты на управление или другие сервисные контракты могут рассматриваться как Частное использование поставщик услуг, если предоставляемые услуги включают использование не облагаемых налогом средства, финансируемые за счет облигаций.

    В Процедуре о доходах 97-13 IRS изложило условия, которые договор об управлении или обслуживании должен соответствовать, чтобы избежать причинения ущерба использование не облагаемых налогом средств, финансируемых за счет облигаций, поставщиком услуг для быть частным использованием. Среди других критериев компенсация не может основываться на полностью или частично, на долю чистой прибыли от эксплуатации объекта. Кроме того, поставщик услуг не должен иметь отношений с заемщиком. что, по сути, существенно ограничит возможности заемщика осуществлять свои права по контракту.Описание процедуры получения доходов 97-13 следующие безопасные гавани для договоренностей о предоставлении услуг, которые позволяют избежать Частное использование:

    (a) Не менее 95% компенсации за услуги за каждый год период в течение срока действия контракта основан на периодической фиксированной плата (определяется как заявленная сумма в долларах за услуги, оказанные за указанный период времени).Срок действия контракта, включая все варианты продления, не должны превышать менее 85% разумных ожидаемый срок полезного использования финансируемого имущества и 15 лет. Одноразовый Разрешается поощрительное вознаграждение в размере единой указанной суммы в долларах.

    (b) Не менее 80% компенсации за услуги за каждый год период в течение срока действия контракта основан на периодической фиксированной платеж.Срок действия контракта, включая все варианты продления, должен не превышать менее 80% разумно ожидаемого срока полезного использования финансируемого имущества и 10 лет. Одноразовая поощрительная премия как описано в (а) разрешено.

    (c) Либо не менее 50% компенсации за услуги для каждого годовой период в течение срока действия контракта основан на периодическом фиксированная плата, или вся компенсация за услуги основана на подушевой комиссия (определяется как фиксированная периодическая сумма для каждого человека, для которого поставщик услуг берет на себя ответственность предоставить все необходимое услуги на указанный период) или комбинация подушных комиссия и периодическая фиксированная плата.Срок действия контракта, в том числе все варианты продления не должны превышать 5 лет. Контракт должен быть прекращается квалифицированным пользователем в разумные сроки, без штрафа или причина в конце третьего года действия контракта.

    (d) Все вознаграждения за услуги рассчитываются из расчета на единицу плата (определяется как плата за предоставленную единицу услуги) или комбинация единичной платы и периодической фиксированной платы.Срок действия договора, включая все варианты продления, не должен превышать 3 года. Контракт должно быть прекращено квалифицированным пользователем в разумные сроки, без штраф или причина в конце второго года срока действия контракта.

    (e) Все вознаграждения за услуги основаны на процентах от суммы вознаграждения. взимается или сочетание платы за единицу и процента от дохода или плату за расходы.Срок действия контракта, включая все варианты продления, не должен превышать 2 года. Контракт должен быть расторгнут квалифицированным пользователю в разумные сроки, без штрафных санкций или причин, в конце первый год срока действия договора.

    Соглашения об исследованиях. Фундаментальное исследование, проведенное заемщиком в учреждениях, финансируемых за счет облигаций, в университете 501 (c) (3) может быть частным Использование средств, финансируемых за счет облигаций, если частный бизнес финансирует исследование и получает особую пользу от результатов исследования.Тем не мение, две «тихие гавани» описаны в Порядке получения доходов 97-14, при котором такое финансирование не приведет к частному использованию. Во-первых, если есть технология, полученная в результате исследования, может быть использована или лицензирована спонсировать только на тех же условиях, которые разрешила организация 501 (c) (3) использование какой-либо организацией, не являющейся спонсором, использование полученной технологии спонсор будет рассматриваться как квалифицированное использование.Под этой безопасной гаванью, спонсор должен платить конкурентоспособную цену за использование технологии, определяется в то время, когда технология доступна для использования. Второй, если исследование финансируется несколькими несвязанными отраслевыми спонсорами, исследование, которое необходимо провести, и способ его проведения определяется организацией 501 (c) (3), право собственности на любой полученный патент или технологию является организацией 501 (c) (3), и спонсоры могут использовать только технологию по неисключительной лицензии без лицензионных отчислений использование будет квалифицированным.Обратите внимание, что вышеупомянутые безопасные гавани касаются только «фундаментальных исследований». и не включают клинические испытания продуктов.

    Агенты и сотрудники. Регламент подтверждает, что использование объекта агентами заемщика 501 (c) (3) не приводит к Частному использованию; тем не мение, в правилах ничего не сказано в отношении сотрудников 501 (c) (3) заемщик. Часто трудовые договоры для высшего руководства или других профессиональные сотрудники могут не удовлетворять безопасные условия службы ограничения контракта описаны ниже.Представители Внутреннего Служба доходов («IRS») указала, что сотрудники являются агентами своих работодателей, и, следовательно, трудовые договоры не обязательно должны удовлетворять положения поставщика услуг контракта.

    Определенное краткосрочное использование. Регламент предусматривает краткосрочное использование исключения, которые могут быть полезны при определенных обстоятельствах. Сосредоточив внимание на срок использования, а не на срок договора, многолетний контракты на непродолжительное использование в течение года могут не выполняться.

    Изменение в использовании. Измени от Квалифицированным использования связи, финансируемого объекты после даты выпуска облигаций для частного использования могут привести к тому, что проценты по облигациям станут подлежать налогообложению ретроактивно с даты выдачи. При определенных обстоятельствах доступны корректирующие действия. для защиты освобождения от налогов по облигациям. Эти средства защиты включают искупление облигации, используя выручку от реализации альтернативного Квалифицированного Использовать, используя кредитную линию, финансируемую за счет облигаций, для альтернативного квалифицированного использования, и уплата IRS суммы, эквивалентной потерянным налоговым поступлениям (доход или альтернативный минимум) в соответствии с Порядком получения доходов 97-15.Раздел 150 (b) Кодекса также предусмотрены финансовые санкции в случае изменения в использовании средств, финансируемых за счет облигаций.

    АРБИТРАЖ И ВЫПЛАТА
    Инвестиции и расходование доходов от освобожденных от налогов облигаций регулируются подробным набором федеральных налоговых законов и правил. Разница между налогооблагаемыми и не облагаемыми налогами процентными ставками обеспечивает возможность 501 (c) (3) организаций признавать прибыль путем заимствования по низкой ставке, освобожденной от налогов, и инвестирование выручки по более высокой налогооблагаемой темп.Потому что это не то, что Конгресс намеревался сделать безналоговыми облигациями. используется, много регуляторных усилий было направлено на контроль размер прибыли или «арбитража», который может быть реализован путем заемщик в безналоговом финансировании. Подробное обсуждение «арбитража» правила выходят за рамки этого справочника; однако следует отметить несколько моментов. быть на рассмотрении.

    Как правило, любые процентные доходы по инвестициям доходов от не облагаемых налогом облигаций сверх процентной ставки по необлагаемым налогом облигациям должен быть возвращен, или «со скидкой» федеральному правительству и не может удерживаться 501 (c) (3) организация.Существуют многочисленные исключения из этого правила, освобождение от этого требования для заемщиков, которые соответствуют требованиям разрешенные исключения. Планируя финансирование, чтобы воспользоваться этими исключений, может увеличить общую выгоду от финансирования для заемщик.

    Средства организации 501 (c) (3), которые считаются «замещающими доходы «также будут регулироваться правилами арбитража и скидок.Средства, которые, как ожидается, будут доступны для выплаты долга услуги по необлагаемым налогом облигациям являются выручкой замещения. Суммы заменяемые поступления от выпуска облигаций, если такие суммы имеют достаточно прямую связь к облигациям или к освобожденной цели облигаций, достаточной для заключения что такие суммы были бы использованы для освобождения от налога, если бы залог поступления не использовались для этой освобожденной цели (включая выплату долга услуга).Само наличие или даже предварительное выделение сумм для цели, освобожденной от налога, сама по себе не устанавливает достаточной связи чтобы суммы были заменены выручкой. Сама природа финансовая структура большинства организаций 501 (c) (3) вызывает вопросы с Относительно замены продолжается. В частности, дизайн финансирования должны принимать во внимание потенциальные разветвления учреждения целевые фонды и деятельность по сбору средств организаций 501 (c) (3) как описано ниже.

    ПЛАНИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНОЙ КАМПАНИИ
    Чтобы получить полное представление о преимуществах освобождения от налогов финансирование проекта, следует также учитывать более низкую не облагаемую налогом процентную ставку в свете нормы прибыли, достигнутой организацией 501 (c) (3) на инвестированные фонды, такие как эндаумент, квази-эндаумент или «функционирующие фонды» как пожертвование ». Тщательное планирование усилий по сбору средств и проекта разработка может принести важные выгоды организациям, подпадающим под 501 (c) (3).

    Многие организации 501 (c) (3) постоянно сталкиваются с двойной потребностью в капитал сверх текущих оборотных средств. 501 (c) (3) организациям нужны деньги для строительства и оснащения проектов и денег, чтобы добавить к обеспеченному богатству. Если планирование этих двух целей является скоординированным, не облагаемым налогом проектным финансированием может помочь увеличить благосостояние учреждения и снизить стоимость услуг. Однако следует проявлять осторожность, чтобы не характеризовать облигации как «арбитражные облигации.»Как описано выше, арбитражные облигации являются облигациями. доходы, которые инвестируются или используются для «замены» средств, которые инвестируются под процентную ставку выше, чем процентная ставка по тем облигации, в результате чего освобождение от налога на облигации утрачивается. В ключ к успешной координации усилий по сбору средств и заемного финансирования для проектов заключается в том, чтобы избежать обращения с пожертвованиями, обещаниями и подарками в организацию 501 (c) (3) в качестве «поступлений замещения» облигации.

    Проблема «замена продолжается» может возникнуть в отношении к подаркам или обещаниям в пяти основных контекстах:

    (1) обещаний или подарков, ограниченных целью проекта донором;

    (2) обещаний или подарков, ограниченных целью проекта условиями ходатайства;

    (3) фонды, залоги или подарки, которые разумно предполагается использовать для оплаты обслуживание долга по облигациям;

    (4) денежных средств, залога или подарков, заложенных или предоставленных в качестве обеспечения облигации и разумно ожидаемые возможности их использования для этой цели; и

    (5) фонды, залоги или подарки с некоторыми другими важными «связями» с проектом, достаточным для получения «выручки от замены» статус (например, одновременный «подарок» или учреждение фонда эндаумента по проекту вполне может быть проблемой, особенно если такой доход фактически или конструктивно используется для этой цели).

    В идеале сбор средств и финансирование проекта может осуществляться в способ, который не вызывает проблем с арбитражем. Даже если сбор средств усилия совпадают с планированием финансирования проекта или включает конкретные ссылки на проект, который будет финансироваться, определенные шаги можно принять для достижения заслуженного результата. Например, заемщик следует убедиться, что:

    (1) Ходатайство бессрочное,

    (2) Приглашение жертвователя не предлагает указывать капитал. цель проекта для подарка или залога, и

    (3) Все контракты, письма-подтверждения или другие связанные письма с ходатайством или получением специального подарка не являются конкретными к конкретным капитальным проектам.

    Вообще говоря, самый безопасный способ продолжения (и, возможно, самый желательно для организации 501 (c) (3) в целом) обеспечить, чтобы подарки должны использоваться в соответствии с указаниями правления организации 501 (c) (3) доверительных управляющих для различных целей, включая капитальные проекты, фонды функционирование как пожертвование или другие цели 501 (c) (3). Пока направление дарителем (или указаниями в тендерных материалах), который дарит станет частью фонда 501 (c) (3), будет достаточно в целях сохранения права на финансирование проектов, освобожденных от налогов, это может связать доску руки в отношении использования денег для других не связанные с проектом цели.

    Ходатайство также может быть бессрочным, даже если оно предназначено для конкретной «кампании». если цели кампании включают предоставление средств для неограниченного списка целей. При таком подходе можно упомянуть конкретные капитальные проекты. в качестве примеров использования средств и выражения текущих планов развития учреждения. Ходатайства кампании, однако следует также дать понять, что другие цели допустимы. и что денежные средства не будут применяться в каком-либо определенном порядке после получения.Таким образом, никакие особые подарки при получении не должны применяться к компенсировать или погашать финансирование для определенных зданий.

    Открытое ходатайство позволит избежать непреднамеренного ограничения подарок или залог из-за языка ходатайства или запроса. Следует тщательно продумать структуру кампании или конкретных запросы, чтобы избежать этой проблемы.

    Проблемы также могут возникнуть, если залоги или подарки ограничены по назначению. от донор . Это может быть преднамеренное или просто случайное проявление донором значительной заинтересованности. Следует проявлять осторожность при составлении письменных материалов, в которых будет выражено намерение жертвователя не ограничивать залог или дар конкретным капитальным проектом. Для Например, карточка залога не должна позволять дарителю указывать, что залог под конкретное здание или капитальный проект.Скорее, если есть заявлена ​​цель, это должна быть ссылка на бессрочную «кампанию» как описано выше.

    Точно так же благодарственные письма от учреждения донору признание обещания или обязательства должно быть дано более неформально, если возможно, указать неограниченную цель подарка и не указывать ограниченная цель (например, они должны , а не сказать: «Спасибо за ваш залог в размере 1 000 000 долларов на строительство нашего нового здания изящных искусств.»)

    Наконец, следует проявлять осторожность, чтобы не создавать обстоятельства, которые установить достаточную связь между подарками или обещаниями, которые не ограничены для конкретных целей капитального проекта на их лице, чтобы они, тем не менее, стать «замещающей выручкой» для арбитражных целей. Например, Федеральный закон об арбитраже ясно дает понять, что «заложенные средства» будут считается заменой выручки.Поэтому, если это не абсолютно необходимо кредитором или покупателем облигаций, обещания или подарки кампании не должны быть заложенным в качестве обеспечения выпуска облигаций. Аналогичным образом отложенные денежные средства и фактически предполагается использовать для выплат по облигациям, также будут учтены замена продолжается. Следовательно, следует позаботиться о том, чтобы сбор средств и другие подобные квитанции специально не идентифицируются и не откладываются как источник погашения безналогового займа; в противном случае Срок заимствования ограничен временем получения квитанций.Таким образом, по сути, не облагаемое налогом заимствование становится предвкушением движения фонда. заимствование, которое может быть менее эффективным из-за движения денежных средств и управления денежными средствами перспектива, чем долгосрочное заимствование, выплачиваемое из общих поступлений.

    Более неуловимая связь также может быть создана в ряде обстоятельств. Возьмем, к примеру, ситуацию, в которой делается подарок 501 (c) (3) организация в размере, равном стоимости проекта, проекта будет назван в честь донора, а на пресс-конференциях и пресс-релизах жертвователь и организация указали, что подарок предназначен для проект и что «щедрость донора позволила учреждению построить проект.»В этом случае, вполне возможно, что в то время как сам подарок неограничен, между подарок и безналоговое заимствование, так что деньги в подарок, когда полученный, будет считаться выручкой. Несоответствующий нексус не создается просто путем названия здания в честь дарителя, но такой жест очевидно, может служить основанием для вывода о существовании такой связи. В соединение должно быть опровергнуто другими способами в этом сценарии.

    Напротив, организация может выбрать структуру сбора конкретных средств. усилия по проекту с намерением использовать выручку для выхода на пенсию безналоговое финансирование проекта в кратчайшие сроки. В этом сценарии организация 501 (c) (3) использует не облагаемый налогом долг как более дешевый источник финансирования строительства, чем средства, привлеченные на налогооблагаемой основе из банка или расходование собственных средств в ожидании подарочные квитанции.При получении подарков, посвященных проекту, эти деньги должны быть депонированы в фонд погашения для погашения облигаций. В этом сценарии безналоговое финансирование, вероятно, будет не быть долгосрочным финансированием, при котором выгода может быть достигнута за счет не облагаемые налогом ставки финансирования по сравнению с ставкой доходности долгосрочного капитала; тем не менее, относительная выгода может быть определенно получена, по крайней мере, два пути.Во-первых, стоимость проекта снижается, потому что не облагается налогом Стоимость заимствования меньше, чем альтернативная стоимость, связанная с использование собственных денег организации в соответствии с 501 (c) (3) или затрат на выплату процентов связанные с налогооблагаемыми займами. Во-вторых, учреждение способно приступить к строительству объекта раньше, чем могло бы быть иначе дело и начать пользоваться преимуществами проекта на более раннем Дата.

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ
    Надеюсь, это обсуждение вопросов, связанных с освобождением от налогов финансирование облигаций побудит потенциальных заемщиков рассмотреть вопрос об освобождении от налогов финансирование. Благодаря значительной экономии процентных ставок, достигнутой в безналоговые займы, организация 501 (c) (3) должна рассматривать освобожденные от налогов финансирование в связи с любым капитальным проектом.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *