Формула для расчета ндс по расчетной ставке: Как рассчитать НДС по формуле: простые примеры

Калькулятор НДС

1. Формула расчета НДС

Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.
НДС= S * 18 / 100.

2. Формула расчета суммы с НДС.

Пусть известна сумма S. Надо вычислить Sн — сумму с НДС. Используя формулу расчета процента от числа, получаем:
Sн= S + S * 18 / 100.
или
Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18.

3. Формула расчета суммы без НДС.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить S — сумму без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС.
Обозначим N = 18 / 100, тогда:
Sн = S + N * S
или
Sн = S * (1 + N)
тогда
S = Sн / (1 + N) = Sн / (1+0.18) =
Sн / 1.18

4. Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС.
НДС = Sн — S
Используем формулу расчета суммы без НДС.

НДС = Sн — Sн / 1.18 =
Sн * (1 — 1/1.18)

Практически каждое предприятие, находящееся на общей налогооблагаемой системе, сталкивается с таким понятием, как налог на добавленную стоимость. Собой он представляет форму взимания в государственный бюджет добавленной стоимости, возникающей на каждой стадии производственного процесса товара либо услуги. Порядок проведения расчёта НДС прописан в НК РФ. Данную процедуру можно проводить самостоятельно или воспользоваться специальными бухгалтерскими онлайн-программами.

Итак, для того чтобы подсчитать НДС:

• Определить величину ставки НДС. Эту информацию можно обнаружить в вышеуказанном кодексе. Самые распространённые: 0%, 10% или 18%.
• Рассчитать сумму налоговой базы. Эта процедура производится на основании положений статьи 154 НК РФ. Данная сумма равняется стоимости реализованных товаров с учётом акцизов. Дата расчёта – день перечисления аванса за услуги, день фактического получения оплаты за товар или день отгрузки товара.
• Условно формула для расчёта НДС выглядит так: налоговая база * расчётная ставка. Полученную величину обязательно вписывают в счёт-фактуру, выдаваемый покупателю или заказчику. Если товар реализован в иностранной валюте, при расчёте нужно вычесть рублёвый эквивалент данной стоимости по курсу НБ, поскольку НДС может начисляться лишь в рублях.

Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет

Понятие НДС

Определение 1

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма косвенного налога, подразумевающая изъятие части стоимость блага.

Создание НДС происходит на всех этапах производства конечного товара или услуги. Бремя оплаты налога ложится на конечного покупателя. Продавец получает возмещение налога за счет реализации. Однако, поступление в бюджет начинается задолго до того, как происходит конечная реализация блага. Каждый участник производственной цепочки производит выплаты в бюджет.

Налог был придуман Морисом Лоре в пятидесятых годы. Тестирование нового налога было проведено в одной из колоний Франции. Оно дало положительный результат, поэтому с 1958 года французы стали применять его внутри своей экономики. К началу семидесятых налог на добавленную стоимость стал использоваться во всех странах Европы.

Замечание 1

Государства многих стран используют НДС в качестве инструмента воздействия на экономику страны. Широко применяются льготы для отдельных групп товаров либо для предприятий определённых отраслей народного хозяйства.

Порядок расчёта НДС

Формула расчета налога достаточно проста. Необходимо отслеживать размер ставки, для которой осуществляется расчёт. В общем виде формула вычисления НДС выглядит следующим образом:

НДС = стоимость реализуемых товаров и услуг без НДС × ставка налога

В законодательстве России произошли изменения, теперь ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%. Льготное налогообложение в части НДС сохранилось. Например, часть товаров облагается ставкой в 10%, или 0%.

Чтобы вычленить размер НДС из уже имеющейся суммы, прибегают к следующей форме расчета:

НДС = Налоговая база × Расчетная ставка НДС

Такая операция необходима, если продавец хочет получить предоплату за поставляемый товар.

Расчёт НДС за квартал предполагает включение в общую сумму налог с реализации, а также налог с полученной предоплаты за период. Существуют случаи, когда плательщики налога на добавленную стоимость должны восстанавливать налог.

Определение 2

Восстановленный НДС — это та часть налога, которая была ранее принята к вычету, но вследствие определенных изменений должна быть возвращена в бюджет.

Восстановление НДС производится в следующих случаях:

1. Передача нематериальных активов, имущества в качестве уставного капитала.
2. Дальнейшее использование нематериальных активов и имущества для продажи за территорией РФ.
3. Получение товаров покупателем, за которые ранее он получил аванс.
4. Уменьшение стоимости полученной продукции из-за уменьшения количества товара или снижения цены.
5. Получение субсидий из федерального бюджета.

Замечание 2

Для каждого из вышеперечисленных случаев в законодательстве прописаны конкретные условия восстановления налога. Кроме того, восстановление налога различается для основных средств, материалов и нематериальных активов.

Срок уплаты НДС в бюджет

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость определены в Налоговом Кодексе РФ . Уплата производится после каждого налогового периода. Расчет ведется за всю реализованную продукцию, с учетом продукции, примененной для собственных нужд. Уплата ведется равными долями в срок не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом. Если день уплаты выпадает на праздничный или выходной день, то последним днем будет считаться первый рабочий день после их окончания.

Как рассчитать НДС налоговому агенту — Контур.

Экстерн — СКБ Контур

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу. Разберем как..

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу.

Налоговая база

Порядок определения базы для расчета НДС будет различаться в зависимости от совершенной операции.

1. Российская компания, которая приобретает товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория России, у иностранных организаций, не состоящих на учете в российских налоговых органах, должна определять налоговую базу с учетом НДС (п. 1 ст. 161 НК РФ).
2. Организация, которая арендует государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти (местного самоуправления), должна определять налоговую базу с учетом НДС (п.  3 ст. 161 НК РФ).
3. Организация, которая покупает на территории России государственное (муниципальное) имущество, закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, должна определять налоговую базу с учетом НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
4. Организация, реализующая на территории России конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда (кроме, случаев, предусмотренных подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ), а также бесхозные, скупленные ценности, клады и ценности, перешедшие по наследству государству, должна определять налоговую базу без учета НДС.
5. Компания, которая в качестве посредника реализует товары, работы, услуги  иностранных организаций, не стоящих на учете в российских налоговых органах, должна определять налоговую базу без учета НДС (п. 5 ст. 161 НК РФ).
6. Для компании, которая более 45 дней владеет судном, не зарегистрированным в Российском международном реестре судов, налоговая база определяется как стоимость судна с учетом НДС (п.  6 ст. 161 НК РФ).

Налоговые агенты — это лица, которые должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налоги в ситуациях, предусмотренных действующим законодательством (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговыми агентами по НДС признаются компании, совершающие операции перечисленные в статье 161 НК РФ. Например, это организации, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных компаний, не состоящих на российском налоговом учете.

Ставка НДС

Если налоговая база определяется с учетом налога, то сумму НДС, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет, следует определить расчетным путем (18/118 или 10/110). Таким же образом нужно поступить, если компанией получена предоплата в счет будущих поставок товаров (работ, услуг) в отношении которых налоговая база определяется без учета НДС (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Если налоговая база определяется без НДС, то сумму налога, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет, следует определить по прямой ставке 18 % или 10 %. Исчисленную сумму следует предъявить покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Необходимо отметить, что момент определения налоговой базы будет отличаться в зависимости от того, определяется она с учетом НДС или без учета налога.

Так, если налоговая база определяется с учетом НДС, то налог нужно начислить в день оплаты (предоплаты) за товары, работы или услуги (подп. 1 п. 3 ст. 24, ст. 161 НК РФ).

В случае если налоговая база определяется без учета НДС, то налог следует начислить в тот день, когда первым произошло одно из следующих событий (п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ):

• отгрузка товаров, работ, услуг;
• произведена оплата.

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Расчетная ставка НДС

Вопрос: Организация розничной торговли осуществляет реализацию товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20%. Ведется только суммовой учет реализованных товаров. Может ли организация в данном случае исчислять НДС по расчетной ставке?

Ответ: Да, может при соблюдении определенных условий.
Согласно п. 2 ст. 103 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) сумма НДС исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

При этом ч. 1 п. 9 ст. 103 НК определено, что плательщики, осуществляющие розничную торговлю и общественное питание, могут производить исчисление НДС по товарам, исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров), включая товары, освобожденные от НДС.
Форма расчета НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам приведена в приложении 34 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24. 12.2014 N 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».
Организации, осуществляющие розничную торговлю, могут оценивать приобретенные товары по стоимости приобретения или по розничным ценам (п. 8 Инструкции по бухгалтерскому учету запасов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.11.2010 N 133).
При учете товаров по розничным ценам обобщение информации о торговых наценках (скидках, надбавках) на товары, а также о налогах, включаемых в цену товаров, производится с использованием счета 42 «Торговая наценка». При принятии к бухгалтерскому учету товаров суммы торговых наценок (скидок, надбавок), налогов, включаемых в цену товаров, отражаются по дебету счета 41 «Товары» и кредиту счета 42 «Торговая наценка» (ч. 1 и 3 п. 33 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29. 06.2011 N 50).
Графы 2 и 3 расчета НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам заполняются на основании данных бухгалтерского учета по счету 42 «Торговая наценка».
При отсутствии отдельного учета сумм НДС, включенных в цену товара, исчисление этого налога при реализации товаров по розничным ценам производится по ставке 20% (ч. 3 п. 9 ст. 103 НК).
Таким образом, организация розничной торговли, реализующая товары, облагаемые НДС по ставке 20%, может производить исчисление данного налога по товарам, исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров, при условии обеспечения ведения учета реализуемых товаров по розничным ценам и отдельного учета НДС, включенного в розничную цену товара.

Расчет НДС

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

как работать в переходный период — Диадок

Новый формат УКД

ФНС обновила формат корректировочного документа (УКД). Перейти на него нужно будет к 1 октября 2021.

1 ноября начинается маркировка шин и покрышек

Обязательная маркировка шин вводится поэтапно. Эксперты рассказали, как работать в переходный период.

1 октября меняются правила маркировки

Изменения касаются участников оборота духов и туалетной воды.

Как перейти на новый формат электронных документов

С 1 января выставлять счета-фактуры и УПД можно только в новом формате по приказу ФНС № 820. Перейти на него должны все организации, работающие с электронными документами.

Поддержка изменений в приказах ФНС № 155, 189, 551, 552

С 19 июля вступает в силу приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176.

ФНС утвердила новый формат электронных документов

Диадок поддержит изменения, чтобы пользователи смогли работать с документами в обновленном формате.

Как сократить риски, если покупатель отказывается или «забывает» подписывать электронные накладные?

Прокомментировать подобные ситуации мы попросили руководителя юридической компании «Частное право» Виктора Рассохина.

Как правильно указать адрес в счете-фактуре?

Главное, чтобы его легко можно было идентифицировать.

Штамп с информацией о КЭП, ГОСТ и юридическая значимость электронного документа

Какое из названных понятий в этом ряду лишнее?

Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре?

Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название.

Что еще изменилось в Постановлении № 1137?

Новая редакция коснулась не только счетов-фактур, но и журнала учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.

Появились изменения в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Именно данный нормативный документ устанавливает правила заполнения счетов-фактур.

С 1 июля в счете-фактуре можно указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

Изменения обусловлены новой редакцией Постановления Правительства от 26. 12.2011 № 1137, которую утвердило Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.

Представить документы в ответ на требование будет проще

Приказом от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@ ФНС утвердила формат описи документов, которая сопровождает электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Как правильно подать в суд документы в электронном виде

1 января 2017 года вступил в силу Порядок подачи в арбитражные суды РФ документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа.

В новом году в ФНС можно будет представить 13 типов формализованных документов

Соответственно меняется и формат описи, которая их сопровождает. Изменения внес Приказ ФНС РФ от 28.11.2016 № MMB-7-6/643@.

В суд можно будет обратиться через интернет

С 2017 года направлять в суд ходатайства, заявления, жалобы, представления и доказательства можно будет в электронном виде.

Электронные форматы акта и ТОРГ-12 действуют до 1 июля 2017 года

Это значит, что представить такие документы в налоговые органы через интернет можно только до конца 2020 года.

Сможет ли «Ростелеком» решить проблему роуминга операторов ЭДО?

Компания организует «Роуминговый центр» (РЦ ЭДО), который должен стать централизованным хабом для операторов.

Утвержден новый формат корректировочных документов

Это позволит беспрепятственно использовать новый, утвержденный в конце апреля, формат счета-фактуры и снимает последние ограничения в переходе на ЭДО для компаний, которые обмениваются УПД.

Экстерн, Фокус и Диадок вошли в Единый реестр российского ПО

Ранее в реестр были включены еще четыре программы СКБ Контур — Контур-Персонал, Контур-Зарплата, «Контур-Бухгалтерия Актив» и «Контур-Бухгалтерия Бюджет».

Утвержден формат электронного универсального передаточного документа

Теперь компании, которые используют УПД на бумаге, смогут беспрепятственно перевести его в электронный вид.

Узнайте, что изменилось при обмене электронными счетами-фактурами, на вебинаре

7 апреля в 11-00 по Москве Оксана Леонова расскажет, как Приказ Минфина № 174 отразился на пользователях ЭДО, и ответит на ваши вопросы.

Приказ Минфина № 174н утвердил новый порядок обмена электронными счетами-фактурами

Документ вступает в силу 1 апреля 2016 года и отменяет действующий Приказ Минфина от 25. 04.2011 № 50н.

«Опоздание» счета-фактуры — не основание для отказа в вычете по НДС

Минфин официально подтвердил это письмом от 25.01.2016 № 03-07-11/2722.

Утверждены новые электронные накладные и акты приемки-сдачи работ

Налоговая служба обновила прежние электронные форматы накладных ТОРГ-12 и актов приемки-сдачи работ. 

Электронный документооборот с 2016

Законодательство, регулирующее нормы электронного документооборота (ЭДО), меняется стремительно. И 2016 год не станет исключением, в силу вступит целый ряд изменений.

Скоро можно будет использовать электронный универсальный передаточный документ

Федеральный портал проектов правовых актов опубликовал проект ФНС об утверждении формата электронного универсального передаточного документа (УПД).

Как учитывать электронные счета-фактуры?

Плательщики НДС должны регистрировать все счета-фактуры в книгах покупок и продаж, а организации-посредники — в журналах учета. Бумажные счета-фактуры обычно учитываются по дате их составления. А как вести учет электронных, если у них фиксируется сразу три даты: составления, выставления и получения? Как принять к вычету НДС, если счет-фактура получен на стыке налоговых периодов? 

Как хранить документы в электронном виде?

Объем электронного документооборота между российскими компаниями постоянно растет. По итогам III квартала 2015 года через систему электронного документооборота Диадок было передано 98,2 млн документов. Это на 24,1 млн больше, чем за первое полугодие. А потому вопрос хранения электронных документов становится все актуальнее.

Использовать ли Windows 10 в работе?

На данный момент еще нет сертифицированых ФСБ России версий СКЗИ для Windows 10.
Использование несертифицированных средств ЭП может поставить под сомнение легитимность ЭП и подписанных ею документов.

Как ЭДО помогает избежать доначисления налогов

Бумажный документооборот часто становится причиной не только системных проблем, которые тормозят бизнес-процессы компании, но и сложностей с налоговыми органами. Как следствие — доначисление налогов и отказ в получении вычета по НДС. Рассмотрим, как можно устранить эти риски с помощью сервиса электронного документооборота (ЭДО) Контур.Диадок (разработчик СКБ Контур).

Сравнение элементов нового и старого форматов счета-фактуры

14 апреля вступил в силу новый формат электронных счетов-фактур. Наши специалисты проанализировали новый формат и составили сравнительный список различий с предыдущей версией.

Подробнее о наиболее значимых изменениях в новом формате электронных счетов-фактур

Вступает в силу новый формат электронных счетов-фактур.

Он утвержден ФНС России приказом от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@. Прежний формат имел ряд недостатков, которые ограничивали компании в переходе на электронный документооборот (ЭДО). Новый формат призван снять эти ограничения.

14 апреля вступают в силу новые форматы счетов-фактур

Изменения коснутся веб-версии и API Диадока.

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.

Налоговой службе добавили полномочий

В новом году отчетность по НДС изменится. Юрлицам придется подавать декларацию в расширенной форме, которая включает сведения из книги покупок и продаж, а посредникам — данные из журналов учета счетов‑фактур: и полученных, и выставленных. Форма такой отчетности уже установлена приказом ФНС. Сейчас он регистрируется в Мин­юсте.

С 2015 года вычет по НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам можно будет получить в том же периоде, в котором были получены товары

Часто товар или услуга продается в одном налоговом периоде, а счет-фактуру потребитель получает уже в другом. Действующее законодательство и сложившаяся практика не позволяют покупателю получить вычет по счету-фактуре в периоде поставки товара или оказания услуги. Однако с 2015 года ситуация изменится.

Безбумажная работа: как налоговики стимулируют повышение эффективности

Принято считать, что электронный документооборот (ЭДО) — прерогатива крупных компаний. Однако статистика говорит о том, что на одну крупную компанию в системе ЭДО приходится около 20 малых и средних. Одним из первых клиентов нашей системы, например, стал ИП, с которым до сих пор работаем.

Объем электронного документооборота быстро растет

Количество электронных документов, переданных за полугодие, выросло в шесть раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Физические лица смогут обмениваться электронными документами

Впервые в России физические лица начали выставлять электронные документы в системе электронного юридически значимого документооборота (ЭДО) Диадок компании СКБ Контур.

ФНС утвердила форму универсального передаточного документа

Согласно Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» налогоплательщики имеют право свободно пользоваться документом, объединяющим в себе счет-фактуру и первичный документ.

Журнал и книги можно направить в налоговую по ТКС

У клиентов СКБ Контур появилась возможность представлять в налоговую инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур и книги покупок и продаж по ТКС без необходимости самостоятельно формировать xml-файлы.

Д. Егоров рассказал зрителям программы «Налоги» об особенностях ЭДО в России

Вопросы, заданные представителями операторов электронного документооборота (ЭДО) и волнующие весь прогрессивный бизнес в России, касались нарушения пятидневного срока выставления счетов-фактур, количества электронных формализованных документов, возможных поощрений налогоплательщиков, перешедших на ЭДО, и сети доверенных операторов ЭДО.

Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, вновь отвечает на вопросы бухгалтеров

В разделе «Консультации онлайн» на портале Клерк. Ру эксперту снова можно задавать любые вопросы об электронном документообороте.

Как правильно представить документы по требованию налогового органа? Через интернет!

Возможности представлять истребуемые документы по ТКС уже чуть более года. На электронный документооборот с налоговой переходит все больше и больше самых разных компаний. О том, как это работает и что думают об электронном представлении крупнейшие налогоплательщики и налоговые инспекторы, смотрите ниже.

Диадок News: Выпуск 1. Как представить документы в налоговую в три шага

В первом выпуске системный аналитик проекта Диадок Тамара Мокеева рассказала о представлении документов в электронном виде в налоговую инспекцию в три шага.

Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, отвечает на вопросы бухгалтеров

Задать вопрос эксперту можно на портале Клерк.Ру, в разделе «Консультации онлайн».

Подписывать электронные документы ЭЦП можно будет до 31 декабря 2013 года

Согласно поправкам, внесенным Госдумой в Федеральный закон от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», действие ЭЦП продлится еще полгода после утраты силы Федеральным законом от 10.01.02 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

В порядок обмена электронными счетами-фактурами изменения не вносились

Вопрос: Добрый день! Недавно опубликованное постановлению № 446 (об изменениях в постановление № 1137) исключило из документооборота электронными счетами-фактурами извещение от покупателя. Прокомментируйте, пожалуйста, как в таком случае сейчас будет происходить обмен счетами-фактурами?

Хотите создать свой собственный учетный документ с налоговыми функциями?

ФНС России предлагает всем желающим принять участие в обсуждении проекта формы многоцелевого первичного учетного документа, который можно использовать в целях применения НДС и налога на прибыль.

Практика представления документов через Интернет

Сегодня налоговые инспекторы для ускорения проверки все чаще просят налогоплательщиков направить документы через Интернет. О том, как удовлетворить просьбу налоговой на примере системы «Контур-Экстерн», читайте ниже.

Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Ростовской области № 6152 запросила у компании ЗАО «Юг Руси» бумажные документы в электронном виде

Компания сформировала пакет истребуемых документов в виде скан-образов и вместе с описью направила его по ТКС через спецоператора связи СКБ Контур.

Знание Диадока помогает найти работу

С проникновением электронных документов в России работодатели начинают предпочитать брать на работу сотрудников, умеющих работать в системах электронного документооборота.

Чем подписывать электронную первичку: читаем новый закон об электронной подписи

C 1 января 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Помимо прочего закон утверждает некоторые новшества, касающиеся электронных первичных документов. При этом работу с электронными документами усложняет наличие нескольких видов электронных подписей: электронной цифровой подписи, неквалифицированной и квалифицированной электронных подписей. О том, чем теперь подписывать электронную «первичку», рассказывает Тамара Мокеева, эксперт системы электронного документооборота «Диадок».

С начала 2013 года унифицированные формы первичных документов можно не использовать

С 1 января 2013 года утратил силу федеральный закон РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Одновременно с этим вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Помимо прочего законом утверждены некоторые изменения, касающиеся электронных первичных документов.

Просрочка выставления электронного счета-фактуры – проблема или мыльный пузырь?

Согласно п.  3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.

Электронный документооборот глазами бухгалтеров

На мероприятиях, где освещается электронный документооборот (ЭДО), часто приходится слышать реплики бухгалтеров о том, что электронный документ слишком дорог по сравнению с бумажным. О том, так ли это, рассказывают бухгалтеры и менеджеры, которые уже перешли на электронный документооборот (система «Диадок»).

Вместо заверенных копий бумажных документов в ИФНС можно представлять их скан-образы.

После вступления в силу Приказа ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ налогоплательщики могут высылать в ответ на налоговое требование в ИФНС не заверенные бумажные копии документов, а их скан-образы или XML-файлы документов в электронном виде по ТКС.

Налоговые органы начали принимать электронные документы в ходе камеральных проверок

Налоговые органы активно готовятся к приему и обработке документов в электронном виде. А пока что принимают заверенные копии электронных документов, переданных через Диадок.

Налоговые инспекторы готовятся к электронным камеральным проверкам

Это выяснилось в ходе семинара компании СКБ Контур «Электронный документооборот (ЭДО) хозяйствующих субъектов и органов, принимающих отчетность», проведенного в Подмосковье с 6 по 8 июня.

Хотите сдавать электронные документы в налоговую? Отправьте заявление об участии в ЭДО!

Согласно п.2.1 — 2.3 Приказа Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н, каждый участник электронного документооборота (ЭДО) должен оформить и представить своему оператору заявление об участии в ЭДО, в котором указать перечень необходимых реквизитов, как то: полное наименование организации (или ФИО ИП), место нахождения организации, сведения о владельцах полученных сертификатов ключа подписи и реквизиты сертификата ключа подписи, ИНН/КПП, сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация и т д.

СКБ Контур стал одним из официальных операторов электронного документооборота (ЭДО)

31 мая ФНС России опубликовала официальный реестр операторов ЭДО, в который вошла и компания СКБ Контур, разработчик Диадока. Теперь чтобы выставить «настоящий» электронный счет-фактуру — достаточно подключиться к Диадоку.

Электронные счета-фактуры: с 23 мая 2012 года юридически значимы!

В «Российской Газете» опубликован Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года № ММВ-7-6/138, утвердивший форматы электронных счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Налоговая уже вовсю готовится принимать электронные счета-фактуры

19.04.2012 был подписан Приказ ММВ-7-6/251@, внесший изменения в Приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@. Согласно этим изменениям, был обновлен унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по ТКС с использованием электронной подписи.

Какими должны быть Операторы ЭДО?

Как стать Оператором ЭДО, и почему их пока не существует? Зачем временные правила, и когда уже появится реестр? Ответы на вопросы читайте ниже.

15 апреля 2012 года вступил в силу приказ, утвердивший коды видов операций по НДС

Приказ № ММВ-7-3/83@ от 14.02.2012 содержит в себе описание кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

С 1 апреля выставлять счет-фактуру стало возможным только по новой форме

С 1.04.2012 выставить счет-фактуру можно будет только по новой печатной форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.01.2012.

Минюст России «развернул» приказ, утверждающий форматы электронных счетов-фактур

Искренне надеемся, что форматы электронных счетов-фактур будут утверждены в ближайшее время.

ТОРГ-12 и Акт приемки-сдачи работ (услуг) скоро можно будет представить в налоговую в электронном виде

22 марта 2012 года на сайте ФНС был опубликован Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ «Об утверждении форматов первичных учетных документов».

Воспользуйтесь образцом заполнения новой формы счета-фактуры

Министерство Финансов России направило в Федеральную налоговую службу официальное письмо c разъяснениями сроков применения новой формы счета-фактуры.

Утверждены форматы служебных документов для обмена электронными счетами-фактурами

ФНС утвердила форматы документов, необходимые для выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной подписи.

«Диадок-принтер»: перевести счет-фактуру в новую форму – просто!

Компания СКБ Контур, разработчик системы для обмена внешними электронными документами Диадок, выпустила специальное приложение, позволяющее бухгалтерам решить проблему с неактуальными формами счетов-фактур.

Опубликовано новое Постановление Правительства о счетах-фактурах

На сайте Правительства опубликовано постановление от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

Обзор изменений, введенных новым Постановлением Правительства о счетах-фактурах

Со вступлением в силу Постановления правила работы со счетами-фактурами существенно изменились.

Новую форму счета-фактуры планируют ввести с 1 января 2012 года

Минфин России в письме от 07.12.11 № 03-07-14/119 сообщил, что на утверждении Правительства РФ находится проект постановления, в котором предусмотрены новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2012 года.

Электронные счета-фактуры позволят казахстанскому бизнесу экономить 5 млрд тенге в год

АСТАНА, 4 ноя — ИА Новости-Казахстан. Поэтапное введение электронных счетов-фактур с 2012 года позволит казахстанскому бизнесу экономить как минимум пять миллиардов тенге в год, сообщил в пятницу заместитель председателя Налогового комитета министерства финансов Казахстана Аргын Кыпшаков.

Вступили в силу изменения в части корректировочных счетов-фактур

С 1 октября 2011 года вступил в силу закон №245-ФЗ в части корректировочных счетов-фактур. Это означает, что теперь, при необходимости внести изменения в счет-фактуру, бухгалтеру необходимо будет создать новый документ — корректировочный. Отметим, что раньше правки вносились в исходный счет-фактуру.

Корректировочные счета-фактуры

В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

Переход на электронные счета-фактуры позволит избежать ошибок при заполнении документов

Формализованный единый стандарт документа и автоматизация процесса (то есть максимальное исключение «человеческого фактора») помогут налогоплательщикам сократить количество ошибок и, как следствие, избежать риска доначислений налогов. Мы проанализировали ошибки, которые совершаются при составлении и выставлении счетов-фактур, и выделили те, о которых можно забыть при условии перехода компании на электронные документы.

Пора сворачивать «бумагу»

Юг России — точка огромного потенциального роста систем электронного документооборота (СЭД): объём их внедрений в нашем регионе пока составляет всего несколько процентов. Законодательство способствует развитию СЭД в бизнесе, а госорганы уже просто обязаны пользоваться только ими

Электронные первичные документы, подписанные ЭЦП, подтверждают расходы налогоплательщика

Первичный документ, оформленный в электронном виде и подписанный электронной цифровой подписью, может являться документом, подтверждающим расходы налогоплательщика.

Корректировочные (отрицательные) счета-фактуры теперь узаконены

В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 235-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

Минфин России вот-вот доработает новую форму счета-фактуры

Вероятнее всего электронные счета-фактуры появятся уже в третьем квартале этого года. О том, какие изменения в счетах-фактурах коснутся налогоплательщиков, рассказал Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Переходим на электронные счета-фактуры

До недавнего времени для счетов-фактур устанавливалась только бумажная форма. Однако вскоре российские компании смогут выставлять и получать счета-фактуры в электронном виде. Такая возможность появится, как только чиновники утвердят соответствующий электронный формат документа. Разберемся, как будет происходить обмен счетами-фактурами в цифровом виде.

ФНС направила налоговикам приказ Минфина о порядке выставления и получения электронных счетов-фактур

Федеральная налоговая служба письмом от 22. 06.2011 № ЕД-4−3/9868@ направила налоговым органам для сведения и использования в работе копию приказа Министерства финансов от 25.04.2011 № 50н об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП.

Облачный ЭДО: Россия стоит перед прорывом

Об электронных документах бизнес знает не понаслышке. Многие предприятия уже давно используют внутренние СЭД для упрощения работы с документами в рамках компании. Однако процесс обмена электронными документами уже давно преодолел границы отдельно взятых предприятий и перерос в куда более масштабное явление. Сейчас российские компании получили законодательное право использовать электронные юридически значимые документы и во внешнем документообороте — при работе с клиентами и поставщиками. Договоры, накладные, акты выполненных работ и пр. можно подписывать электронной подписью и отправлять контрагентам через интернет, исключив почту и курьеров.

Утвержден порядок оборота электронных счетов-фактур

Минфин опубликован приказ, регламентирующий выставление и получение счетов-фактур в электронном виде (Приказ Минфина №50-н от 25.04.2011).

Германия упрощает законодательство по электронным счетам – фактурам с 1 июля 2011

Министерство Финансов Германии приняло решение упростить законодательство по электронным счетам — фактурам с 1 июля этого года.

Представление электронных документов в инспекцию: будущее и настоящее

Недавно вступил в силу приказ ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/168@, который определяет порядок предоставления документов по требованию инспекции в рамках налоговой проверки. На практике выслать хоть какие-то электронные документы в инспекцию можно будет не раньше конца 2011 года. Однако обмениваться электронной первичкой с контрагентами, не дублируя ее на бумаге, можно уже сейчас.

Утвержден порядок представления электронных документов в налоговые органы

Сегодня, 19 апреля 2011 года, вступил в силу Приказ ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Вступил в силу закон об электронной подписи

8 апреля вступил в силу федеральный закон об электронной подписи. Документ, подписанный президентом РФ Дмитрием Медведевым, опубликован в «Российской газете».

Как будет происходить обмен электронными счетами-фактурами

По имеющейся у нас информации, проект приказа Минфина России, который утверждает Порядок обмена электронными счетами-фактурами, скоро должен быть зарегистрирован в Минюсте России. Согласно проекту, продавцы и покупатели будут пересылать друг другу электронные счета-фактуры через оператора документооборота.

Оборот Центра электронных счетов-фактур почтовой службы Эстонии вырос на 300%

Первый квартал 2011 года был очень успешным для Центра электронных счетов почтовой службы Эстонии. По сравнению с тем же периодом прошлого года оборот по этому направлению увеличился почти на 300%.

Электронный документ уравняли с бумажным

С вступлением в силу нового закона «Об ЭЦП» можно ожидать активного применения цифровых подписей гражданами. В том числе, для получения госуслуг в электронном виде

Электронные первичные бухгалтерские документы и счета-фактуры: предоставляем в налоговую

Будут ли налоговые инспекции при проверках запрашивать оригиналы в бумажном виде, стоит ли помимо электронных документов иметь обязательные бумажные копии, как технически представлять электронные документы по требованию инспекции? Такие вопросы в первую очередь возникают у российских налогоплательщиков, когда речь заходит о цифровом документообороте. Эксперты Диадока отвечают на эти вопросы.

Госдума одобрила закон об электронной подписи

В минувшую пятницу 25.03.2011 Госдума РФ одобрила в последнем чтении проект Федерального закона «Об электронной подписи».

Минфин завершает разработку и утверждение приказа по электронным счетам-фактурам. Порядок обмена электронными счетами фактурами

24 марта 2011 г. прошел круглый стол «Актуальные проблемы электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками».

ФНС России и Минфин работают над проектом внедрения электронных счетов-фактур

21 марта состоялась встреча, посвященная вопросам внедрения в России электронных счетов-фактур

Не вся власть электронному правительству

В 2010 году субъекты Уральского федерального округа стали активнее переходить от теории на тему электронных госуслуг к практике. Стали появляться первые сервисы, позволяющие решать проблемы граждан дистанционно. Впрочем, как отмечают эксперты, основным тормозом в развитии электронных госуслуг является само государство.

Россия переходит на электронный обмен документами

В России вступили в силу ряд изменений, касающихся использования счетов-фактур. 229-ФЗ официально признал их в электронном формате, отменив действующую до этого времени формулировку о законности лишь бумажной версии этого документа. В результате электронный счет-фактура логично завершил список документов, использующихся всеми российскими компаниями для документарного подтверждения своих хозяйственных операций.

Россия появилась на мировой карте электронных счетов-фактур

13 октября в Германии завершился 6-й Европейский саммит — крупнейшее ежегодное мероприятие по электронным счетам-фактурам и другим электронным документам (EXPP Summit).

Электронные счета-фактуры: еще не всё дорешено

Интересные результаты показал опрос «Электронный обмен счетами-фактурами», проведенный осенью этого года среди читателей PC Week/RE. Как следует из его итогов (см. диаграмму 1), почти всех наших респондентов (свыше 94%) в той или иной степени заинтересовало известие о том, что в России наконец-то разрешен электронный обмен счетами-фактурами.

Электронная цифровая подпись — 2015

Интервью с Петром Диденко, главным специалистом по стратегическому развитию СКБ Контур

Счёт-фактура пойдёт по Сети

16 июля Госдума в третьем чтении приняла законопроект, позволяющий предприятиям обмениваться счетами-фактурами в электронном виде с помощью Интернета. Спустя три дня его одобрил Совет Федерации. Теперь организации, имеющие совместимые технические средства, могут пересылать друг другу электронные документы по взаимному согласию сторон сделки.

Что такое e-Invoicing?

Леонид Волков на Тверском Форуме рассказал, что такое e-invoicing, и почему он так популярен в мире. И как сделать так, чтобы e-invoicing заработал в России.

Как рассчитать расчетные скидки

Нужно ли рассчитывать расчетные скидки по кредитным нотам?

Вслед за нашим БЛОГОМ «Как рассчитать расчетные скидки» кто-то прислал нам интересный вопрос:

Клиенту предлагалась расчетная скидка в размере 2,5% при оплате в течение 15 дней.

Общий счет-фактура нетто = 100 фунтов стерлингов
НДС = 19,50 фунтов стерлингов
Брутто = 119,50 фунтов стерлингов

Некоторые товары на сумму 25 фунтов стерлингов, относящиеся к этому счету, были возвращены, поэтому был предоставлен кредит.Будет ли НДС по кредитному авизо рассчитываться в размере 4,87 фунтов стерлингов — следовательно, с учетом скидки за расчет или нет?
Если в кредитовом авизо также учитывается расчетная скидка, то какой будет сумма платежа, если и счет-фактура, и кредит-нота оплачиваются в течение 15 дней?

«Будет ли НДС по кредитному авизо будет рассчитываться в размере 4,87 фунтов стерлингов — следовательно, с учетом скидки при расчетах или нет?»

Ответ на вопрос 1 (Расчетные скидки по кредитным нотам):

ДА, расчетная скидка, указанная в счете-фактуре, должна быть принята во внимание при составлении Кредит-ноты.Если вы этого не сделаете, вы можете в конечном итоге заплатить клиенту больше, чем он заплатил вам! Таким образом, расчет скидки за урегулирование производится на месте, поскольку НДС по кредитной ноте будет составлять 4,87 фунта стерлингов. Вот расчеты:

Кредитовая нота:

Итого нетто: 25,00 £
НДС: 4,87 £
Брутто: 29,87 £

Наработок:

25,00 фунта стерлингов x 2,5% = 0,63 фунта стерлингов (0,625 фунта стерлингов округлено)
25,00 фунта стерлингов минус 0,63 фунта стерлингов = 24,37 фунта стерлингов
24,37 фунта стерлингов x 20% = 4,87 фунта стерлингов
25,00 фунта стерлингов + 4,87 фунта стерлингов = 29,87 фунта стерлингов

Ответ на вопрос 2 (общая сумма, подлежащая выплате после скидки):

«Какова будет общая сумма, подлежащая оплате клиентом, если и счет-фактура, и кредитовая нота будут оплачены в течение 15 дней?»

Счет-фактура:

Общая сумма (общая сумма к оплате), указанная в счете, составляет 119 фунтов стерлингов.50. Поскольку клиент оплатил счет в течение 15 дней, он может вычесть скидку 2,5%. Чтобы вычислить, что это такое, возьмите цифру чистой суммы и умножьте ее на 2,5%, т. Е.

.

100 фунтов стерлингов x 2,5% = 2,50 фунта стерлингов.
Таким образом, сумма, которую клиент фактически заплатит по этому счету, составляет:
119,50 фунтов стерлингов минус 2,50 фунтов стерлингов = 117,00 фунтов стерлингов

Кредитовая нота:

Затем мы должны применить тот же принцип к Кредитной ноте.

Мы знаем, что расчетная скидка по кредитной ноте составляет 0 фунтов стерлингов.63, поэтому мы просто вычтем это из общей суммы Кредитовой ноты, т.е.

29,87 фунта стерлингов минус 0,63 фунта стерлингов = 29,24 фунта стерлингов

Итак, 29,24 фунта стерлингов — это сумма, которая будет возвращена покупателю.

Общая сумма к оплате покупателем:

Таким образом, общая сумма, подлежащая оплате покупателем, представляет собой сумму скидки по счету (дисконтированная сумма) за вычетом кредитового авизо (дисконтированная сумма), т. Е.

117,00 фунтов стерлингов минус 29,24 фунта стерлингов = 87,76 фунтов стерлингов
Я надеюсь, что это имеет смысл, но если у кого-то возникнут дополнительные вопросы, дайте нам знать!
Мы надеемся, что эти советы по обучению вам помогли! Хотя мы не можем ответить на какие-либо конкретные вопросы, которые могут у вас возникнуть по поводу наших публикаций, сообщите нам, есть ли еще какие-либо темы, о которых вы хотели бы, чтобы мы писали.Однако, если вы являетесь одним из наших студентов, поддерживаемых репетитором, пожалуйста, свяжитесь со своим личным репетитором, который будет более чем счастлив помочь вам.

Как рассчитать НДС по расчетным скидкам: напоминание об изменениях

А ты готов к тому, что голова болит!?!

До 31 марта 2015 года поставщикам, предлагающим скидки за досрочное урегулирование, разрешалось указывать в своих счетах (и учитывать) НДС , подлежащий уплате по цене со скидкой , даже если полная цена (т.е. сумма без дисконтирования) была впоследствии выплачена. Однако HMRC изменила правила, поэтому с 1 апреля 2015 года применяются новые правила Расчетной скидки (теперь известные как Скидки за своевременную оплату).

AAT обновил все экзамены, чтобы отразить новые правила (применимые к учащимся программы AQ2013, а также учащимся новой программы AQ2016).

Впервые в AAT? Вы можете узнать больше о квалификациях AAT ЗДЕСЬ:

Помимо того, что студентам было непросто узнать (и вычислить!) На ранних этапах обучения бухгалтерскому учету, администрирование этого процесса раньше было довольно простым:

ПРИМЕР:

Gadget Ltd продает виджеты по 100 фунтов стерлингов каждый без НДС 20% — i.е. 120 фунтов стерлингов, включая НДС.
Обычный срок оплаты — 60 дней. Однако, поскольку у Gadget Ltd не хватает денег, теперь они решают предложить своим клиентам скидку в размере 5%, если оплата будет произведена в течение 15 дней.
(Когда вы дойдете до уровня AAT 4, вы сможете узнать, как рассчитать эффективную стоимость этого. Ой!)

• Сейчас они взимают НДС 19 фунтов стерлингов.
  £ 100 минус 5% скидка = 95 £.
  95 фунтов стерлингов x 20% НДС = 19 фунтов стерлингов
  фунтов стерлингов (в качестве альтернативы вы можете просто рассчитать 100 фунтов стерлингов x 0,95 x 0,20 = 19 фунтов стерлингов)
• Если клиент платит в течение 15 дней , он платит 95 фунтов стерлингов + 19 фунтов стерлингов = 114 фунтов стерлингов
• Если клиент платит через 15 дней , он платит 100 фунтов стерлингов + 19 фунтов стерлингов = 119 фунтов стерлингов.

НДС не влияет на покупателя, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, поскольку они в любом случае могут вернуть его. Однако для незарегистрированного Джо Паблика это лечение экономит 1 фунт стерлингов. Если бы они покупали что-то стоимостью 10 000 фунтов стерлингов, они бы сэкономили 100 фунтов стерлингов.

ОДНАКО…

HMRC это явно не понравилось и с 1 апреля 2015 года изменили правила.
Могу только предположить, что какие-то непослушные поставщики предлагали глупые расчетные скидки:

ПРИМЕР:

Fidget Ltd продает виджеты по 100 фунтов стерлингов каждый без НДС 20% — i.е. 120 фунтов стерлингов, включая НДС.

Обычный срок оплаты — 60 дней. Однако у них есть новый FD, который решает предложить скидку при расчетах (только для определенных кредитных клиентов) в размере 95%, если оплата производится в течение 1 часа !! ?? !! т.е. никто не может им воспользоваться.

• Сейчас они взимают НДС 1 фунт стерлингов.
  £ 100 минус 95% скидка = 5 £.
  £ 5 x 20% НДС = 1
  фунтов стерлингов (в качестве альтернативы вы можете просто рассчитать 100 фунтов стерлингов x 0,05 x 0,20 = 1 фунт стерлингов)
• Если клиент платит через 1 час , он платит 100 фунтов стерлингов + 1 фунт стерлингов = 101 фунт стерлингов
• Если покупатель платит в течение 1 часа , он платит 5 фунтов стерлингов + 1 фунт стерлингов = 6 фунтов стерлингов, но, конечно, Fidget этого не допустит.Это стоит делать только для клиентов, не зарегистрированных в качестве плательщика НДС.

Конечным результатом является то, что HMRC получает только 1 фунт НДС вместо 20 фунтов стерлингов. Это расстраивает HMRC. Вероятно, они также довольно недовольны получением 19 фунтов стерлингов вместо 20 фунтов стерлингов.

ОДНАКО…

Все изменилось 1 апреля 2015 года.
Интересно, дата важна? !!?

Поставщики теперь должны учитывать НДС в отношении фактически полученной суммы, а покупатели могут возместить сумму НДС, фактически уплаченную поставщику.

Это не так просто, как может показаться, и делает весь процесс предложения скидок за рассрочку (скидки за своевременную оплату) значительной проблемой.

Чтобы объяснить механику реализации новых правил, мы подумали, что на самом деле будет проще (не уверен, что простое — правильное слово!?!) Повторить формулировку из Краткого обзора HMRC 49 (2014): НДС — Скидки на своевременную оплату. Однако, прежде чем мы это сделаем, давайте вернемся к предыдущему примеру и посмотрим, что должно произойти в соответствии с новыми правилами:

ПРИМЕР:

Gadget Ltd продает виджеты по 100 фунтов стерлингов каждый без НДС 20% — i.е. 120 фунтов стерлингов, включая НДС.

Обычный срок оплаты — 60 дней. Однако, поскольку у Gadget Ltd не хватает денег, теперь они решают предложить своим клиентам скидку в размере 5%, если оплата будет произведена в течение 15 дней.

• Сейчас они взимают НДС 19 фунтов стерлингов.
  £ 100 минус 5% скидка = 95 £.
  95 фунтов стерлингов x 20% НДС = 19 фунтов стерлингов
  фунтов стерлингов (в качестве альтернативы вы можете просто рассчитать 100 фунтов стерлингов x 0,95 x 0,20 = 19 фунтов стерлингов)
• Если клиент платит в течение 15 дней , он платит 95 фунтов стерлингов + 19 фунтов стерлингов = 114 фунтов стерлингов
• Если клиент платит через 15 дней , он платит 100 фунтов стерлингов + 20 фунтов стерлингов = 120 фунтов стерлингов

Все это выглядит очень просто.

НО:

Изначально

Gadget Ltd выставила счет на сумму 100 + 19 фунтов стерлингов (за вычетом потенциальной скидки 5 фунтов стерлингов).
Если клиент платит через 15 дней , ему необходимо:

• либо выставить еще один счет на дополнительный НДС в размере 1 фунт стерлингов
• или оформите кредит-ноту для первого счета-фактуры и счета-фактуры на 100 фунтов стерлингов + 20 фунтов стерлингов

ИЛИ:

• Gadget Ltd может просто выставить этот счет на сумму 100 + 20 фунтов стерлингов (минус потенциальная скидка 5 фунтов стерлингов).
• Однако, если покупатель платит в течение 15 дней , Gadget Ltd взимает слишком большую сумму НДС и ей необходимо будет оформить кредит-ноту на сумму превышения НДС в размере 1 фунт стерлингов.

Какая боль. Неужели компания Gadget Ltd вообще захочет возиться с расчетными скидками ??
Для целей оценки AAT обработка: 1. Мы выставим клиенту счет на полную сумму НДС. Если клиент воспользуется скидкой за своевременную оплату, мы предоставим кредит-ноту на сумму превышения НДС.

Считаете ли вы это полезным? Хочешь узнать больше? Если это так, вы можете рассмотреть сертификат AATs Foundation (уровень 2) в области бухгалтерского учета — вы можете узнать больше об этом ЗДЕСЬ:

Теперь — возьми чашку кофе и сделай глубокий вдох. Вот объяснение HMRC…

HMRC Пояснение:

«PPD — это предложение поставщика своему клиенту о снижении цены на поставляемые товары и / или услуги, если клиент производит своевременную оплату; то есть после выставления счета и до наступления срока полной оплаты.Например, компания может предложить скидку в размере 5% от полной цены, если оплата производится в течение 14 дней с даты выставления счета.

В настоящее время поставщикам, делающим предложения PPD, разрешается выставлять свои счета-фактуры и учитывать НДС, подлежащий уплате по дисконтированной цене, даже если впоследствии будет уплачена полная цена (то есть недисконтированная сумма). Клиенты, получающие предложения PPD, могут возместить только НДС, указанный в счете, в качестве предналога.

После изменения поставщики должны учитывать НДС в отношении фактически полученной суммы, а покупатели могут вернуть сумму НДС, фактически уплаченную поставщику.

Поставщиков:

a) при выставлении счета-фактуры поставщики вносят счет-фактуру в свои счета и записывают НДС по полной цене. При предложении PPD поставщики должны указать ставку скидки, предлагаемой в их счетах-фактурах (Правило 14 Правил по НДС 1995 г. (SI 1995/2518)).

b) поставщик не будет знать, была ли принята скидка, до тех пор, пока они не будут выплачены в соответствии с условиями предложения PPD, или пока не истечет срок для PPD.

c) перед выставлением счета поставщику необходимо будет решить, какой из описанных ниже процессов он применит для корректировки своих счетов, чтобы зафиксировать уменьшение возмещения, если скидка будет принята.

d) когда корректировки происходят в отчетном периоде НДС, следующем за периодом, в котором имела место поставка, метод корректировки должен соответствовать Правилу 38 Положений по НДС 1995 г. (SI 1995/2518).

e) поставщики могут выпустить кредит-ноту, чтобы подтвердить уменьшение возмещения. В этом случае необходимо сохранить копию кредитного авизо в качестве доказательства этого сокращения.

f) в качестве альтернативы, если они не хотят выставлять кредит-ноту, счет-фактура должен содержать следующую информацию (в дополнение к обычным требованиям к выставлению счетов):

• Условия PPD (условия PPD должны включать, но не ограничиваться, время, до которого должна быть сделана цена со скидкой).
• Заявление о том, что покупатель может возместить только в качестве предналога НДС, уплаченный поставщику.

Кроме того, в счетах может быть полезно показывать:

• цена со скидкой
• НДС по льготной цене
• — общая сумма, причитающаяся, если будет получен PPD.

g) если компания приняла вариант в пункте (f), счет-фактура НДС, содержащий соответствующую формулировку, как описано выше, вместе с доказательством получения цены со скидкой в ​​соответствии с условиями предложения PPD (e.грамм. выписка из банка) потребуется для подтверждения уменьшения возмещения и уменьшения выходного налога поставщика (в соответствии с Правилом 38 Положений по НДС 1995 г.).

h) мы рекомендуем предприятиям использовать в счете-фактуре следующую формулировку:

«Скидка X% от полной цены применяется, если оплата производится в течение Y дней с даты выставления счета. Кредит-нота не будет выдана. После оплаты вы должны убедиться, что вы вернули только фактически уплаченный НДС ».

i) если цена со скидкой уплачивается в соответствии с условиями PPD, то поставщик должен скорректировать свои записи для отражения выходного налога на фактически полученную сумму.

Если получена полная сумма, корректировка не требуется.

Клиентов:

При получении счета-фактуры, предлагающего PPD, покупатель, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, может возместить уплаченный НДС в соответствии с Положением 29 по НДС Положений о НДС 1995 года.

Поскольку корректировки могут иметь место в отчетном периоде НДС, следующем за периодом, в котором имела место поставка, метод корректировки должен соответствовать Правилу 38 Положений по НДС 1995 г. (SI 1995/2518).

На практике это будет означать:

a) если покупатель платит полную цену, он записывает это в своих записях, и корректировка НДС не требуется.

b) если покупатель оплачивает цену со скидкой в ​​соответствии с условиями PPD при получении счета-фактуры, он может записать цену со скидкой и НДС на эту сумму в своих счетах, и никакая последующая корректировка НДС не требуется.

c) если клиент не платит при первом выставлении счета-фактуры, он должен указать полную цену и НДС в своих записях, как показано в счете-фактуре.Если впоследствии они решат воспользоваться PPD, тогда:

Если они получили счет-фактуру с условиями PPD, в котором указано, что кредит-нота не будет выдана, они должны скорректировать НДС в своих записях при совершении платежа. Они должны хранить документ, в котором указана дата и сумма платежа (например, выписка из банка) в дополнение к счету, чтобы подтвердить уменьшение суммы возмещения.

Если в счете-фактуре поставщика не указано, что кредит-нота не будет выдана, покупатель должен скорректировать НДС, который он заявляет в качестве предварительного налога при получении кредит-ноты.Они должны сохранить кредит-ноту как доказательство уменьшения суммы возмещения ».

Таким образом, важно правильно оформить документы, иначе вы не сможете пострадать от последствий неправильной декларации по НДС.

Возникает вопрос, не оттолкнет ли риск того, что сделаете это неправильно и, как следствие, попадание в тупик со стороны HMRC, компании от предложения скидок за своевременную оплату (PDD) в будущем.

Будут ли предприятия возиться с PDD в будущем?

Сертификат AATs Foundation в области бухгалтерского учета — это международно признанная квалификация, и, , на данный момент у нас есть потрясающее предложение! Посмотрите здесь

Мы надеемся, что эти советы по обучению вам помогли! Хотя мы не можем ответить на какие-либо конкретные вопросы, которые могут у вас возникнуть по поводу наших публикаций, сообщите нам, есть ли еще какие-либо темы, о которых вы хотели бы, чтобы мы писали.Однако, если вы являетесь одним из наших студентов, поддерживаемых репетитором, пожалуйста, свяжитесь со своим личным репетитором, который будет более чем счастлив помочь вам.

Налоговый менеджер | Расчет НДС по нормальному и нетто-методу

Расчет по НДС по методу чистой налоговой задолженности:

Ставка чистой налоговой задолженности применяется только к налогоплательщикам, доход от налогообложения которых не превышает 5’005’000 швейцарских франков, только при условии, что налоговая задолженность не превышает 103’000 швейцарских франков.Он рассчитывается путем умножения дохода от налогооблагаемых льгот на конкретную чистую налоговую ставку для продуктов или секторов.

Какие применяются ставки для метода чистой налоговой задолженности?

В связи с большим количеством применяемых ставок для различных сфер деятельности, мы приглашаем вас посетить сайт федеральной налоговой администрации, щелкнув следующую ссылку:

ссылка на сайт Федерального управления для тарифов.

Выбор метода чистой налоговой задолженности может быть интересен только налогоплательщикам, которые не оправдывают достаточный предварительный налог на покупку товаров, услуг и другие операционные расходы.

Пример 1: Чистая ставка налоговой задолженности для компаний, работающих в сфере ИТ-услуг, составляет 6,5%, если мы оцениваем чистую выручку компании в 800 000 швейцарских франков, облагаемых налогом по стандартной ставке 7,7%, и что эта компания также потребила товаров и услуг на сумму 50 000 швейцарских франков по стандартному тарифу, расчет выглядит следующим образом:

1) — По обычному методу расчета:

Как мы уже объясняли, расчеты производятся ежеквартально.Чтобы упростить пример, мы сделаем расчет для всего финансового года;

НДС на чистую выручку 800’000×7,7% = 61 600 швейцарских франков.

Авансовый НДС на товары, услуги и другие операционные расходы 50 000×7,7% = 3 850 швейцарских франков.

НДС в пользу федеральной налоговой администрации составляет 61 600–3850 = 57 750 швейцарских франков.

2) — По методу чистой налоговой задолженности:

НДС на чистую выручку 800 000 × 6,5% = 52 000 швейцарских франков.

В этом случае компании лучше выбрать метод чистой налоговой задолженности, это позволит ей платить меньше налогов, чем при обычном урегулировании.

Пример 2: Чистая ставка налоговой задолженности для компании, работающей в области кузовных работ и листового металла, составляет 4,3%, если мы оцениваем чистую выручку компании в 800 000 швейцарских франков, облагаемых налогом по стандартной ставке 7,7. % и что эта компания также потребила товаров и услуг на сумму 50 000 швейцарских франков по стандартной ставке, расчет производится следующим образом;

A- Согласно обычному методу расчета:

Как мы уже объясняли, расчеты производятся ежеквартально.Чтобы упростить пример, мы сделаем расчет для всего финансового года;

НДС на чистую выручку 1’200’000 × 7,7% = 92’400 швейцарских франков.

НДС на чистую выручку 900 000 × 7,7% = 69 300 швейцарских франков.

НДС в пользу федеральной налоговой администрации = 23 100 швейцарских франков.

B- Согласно методу чистой налоговой задолженности:

НДС на чистую выручку 1’200’000 × 4,3% = 51’600 швейцарских франков.

В этом случае компании лучше выбрать метод чистой налоговой задолженности, это позволит ей платить меньше налогов, чем при обычном урегулировании.

Расчет НДС вручную

Расчет НДС вручную Если у вас есть какие-либо вопросы или комментарии по этой теме или онлайн-справке, пожалуйста, свяжитесь с нас.

расчет / 25_payment_manager / 26_payment_actions / calculate_manual_vat.htm

Связанные Темы

Доступ к этой странице через:

• Финансы> Счет на оплату Управление> Счет-фактура> Действия> Финансы> Налоги> Рассчитать НДС вручную
• Финансы> Управление счетами > Биллинг> Действия> Финансы> Налоги> Рассчитать Руководство по НДС

Это действие позволяет рассчитать налог для вручную введенных счетов-фактур.Это основано на вводимых вами данных, а не на НДС. расчет.

Чтобы вручную рассчитать НДС, должна существовать следующая информация:

• Заголовок счета:
• • Новая сумма к оплате (может быть фиксированной или рассчитанной из позиций)
  • Информация для анализа НДС, в том числе:
  • • Код плательщика НДС — обязательно
    • Основание — обязательно; сумма, которая будет облагается налогом по ставке
    , установленной в Кодексе НДС.
    • Ставка — по желанию; ставка налога, если Null, Oracle Управление транспорта будет искать страну Регистрация клиента в качестве плательщика НДС по данному коду НДС
    • Сумма НДС — обязательно; сумма налога

• Статья строки счета-фактуры:
• • Код НДС строки быстрого счета — поле для ввода код НДС, применяемый ко всей строке счета-фактуры; требуется для ручного НДС.Это поле отображается только в том случае, если веб-сервер Свойство glog.webserver.invoice.useQuickVATCodeWhenNoVAT равно установить True
  • Строка выпуска заказа — необязательно; выберите строки извещения о заказе, которые применяются, можно оставить пустыми, и в этом случае, НДС распределяется между всеми строками заказа

Связанные темы

Платеж Счет-фактура и BOL Обратные действия и SmartLinks

Счет Действия и ссылки SmartLink

UK EDIFACT VAT и EDIFACT

При определенных обстоятельствах таможня и акцизы H M требуют уплаты НДС с товаров. Поставляется бесплатно.Такие механизмы включают «дилерский погрузчик» и т.п. схемы.

2.6.1 Определение

Дилерские схемы загрузки — это рекламные схемы, в которых дополнительные товары предлагаются торговым клиентам в обмен на заказы определенного размера, как побуждение к заказу в больших количествах.

2.6.2 Общее правило

Промоутеры схем дилерских загрузчиков обязаны рассчитывать налог на дополнительные товары, на их рыночную стоимость, а также на товары, которые они поставляют.Дополнительные товары должны быть указаны в налоговой накладной вместе с налогом. должное. Необязательно, взимается ли с покупателя НДС по дополнительным товарам.

2.6.3 Исключение

Если бесплатные / дополнительные товары объединены с основными товарами и поставляется по включенной цене («комбинированная поставка», например, 13 по цене 12) налог уплачивается только с суммы, требуемой от клиента, при условии, что оба показаны, включены в одно и то же сообщение счета-фактуры и, если разные продукты, в распределенном значение присваивается каждому.

2.6.4 Схемы дилерских погрузчиков в счетах EDIFACT

Есть два способа показать бесплатные товары:

(i) Отдельной строкой в ​​сообщении счета-фактуры

(ii) Как сообщение счета-фактуры, содержащее только строку свободных товаров

В любом случае НДС может взиматься с покупателя, а может и не взиматься.

В обоих случаях, чтобы отделить бесплатные товары от основных товаров в сводке НДС необходимо использовать отдельные коды НДС для бесплатных товаров и тем самым соответствует требованиям закона.

2.6.5 НДС, уплачиваемый за бесплатные товары

Если с покупателя начисляется НДС, поставщик может создать новые коды продуктов для бесплатных товаров, без цены за единицу, но с подлежащим уплате НДС, или используйте те же коды продуктов и цены, что и обычно, но, используя код НДС в качестве индикатора, рассчитайте сумма, подлежащая уплате только из суммы НДС. Преимущество второго варианта в том, что показывает, как был рассчитан НДС.

Восстановление входящего НДС — Финансы | Динамика 365

• 12.11.2019
• Читать 12 минут

В этой статье

Восстановить ранее удержанные суммы налога на добавленную стоимость (НДС) можно в следующих случаях:

• При реализации на экспорт товаров и основных средств
• Когда основные средства используются в безналоговой или экспортной деятельности
• При списании основных средств, которые не были полностью амортизированы

Восстановление НДС при реализации товаров и основных средств на экспорт

Налог на экспортную продажу восстанавливается в период, когда экспортная продажа произошла.Для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению в бюджет, можно использовать два метода:

• Прямой метод — Используйте этот метод, если вы знаете тип товаров, которые были проданы на экспорт, и сколько НДС было вычтено за эти товары.
• Косвенный метод — Используйте этот метод, если вы не знаете, для какой цели был приобретен продукт или был ли вычтен НДС. В этом случае сумма входящего НДС для каждой накладной-фактуры покупки текущего периода умножается на долю экспортной выручки в общей выручке за тот же период.

Восстановление НДС при использовании основных средств в безналоговой или экспортной деятельности

• Для основных средств сумма НДС восстанавливается в том периоде, когда произошли экспортные или необлагаемые налогом продажи. Сумма НДС, которая должна быть восстановлена, рассчитывается по следующей формуле:

  Сумма НДС для восстановления = сумма НДС, вычтенная из покупки основных средств × Коэффициент экспорта (не облагаемый налогом)

  В этом расчете коэффициент экспорта (не облагаемый налогом) зависит от метода амортизации, который используется для основных средств:

  • Для основных средств, использующих метод начисления амортизации «Выпуск продукции / пробег », коэффициент экспорта (не облагаемый налогом) рассчитывается по следующей формуле:

    Коэффициент экспорта (не облагаемый налогом) = Экспорт вывода / прогона (или Выход / прогон, не облагаемый налогом ) значение текущего периода ÷ Разница между выходом / пробег и Экспорт выхода / прогона (или Выход / без налогообложения ) значения предыдущих периодов

  • Для основных средств, которые не используют метод амортизации Выпуск продукции / пробег , экспортный (не облагаемый налогом) коэффициент рассчитывается на основе выручки текущего периода.

• По объектам недвижимости сумма НДС начинает восстанавливаться с того года, когда произошло событие, повлекшее за собой восстановление налога. Это продолжается до десятого года после даты начала амортизации. Сумма, которую необходимо восстановить, рассчитывается по следующей формуле:

  Сумма НДС к восстановлению = сумма НДС, вычтенная из покупки основных средств недвижимости × Стоимость товаров, проданных на экспорт в течение календарного года ÷ Общая стоимость товаров, проданных в календарном году

Восстановление НДС при списании не полностью амортизированных основных средств

Сумма НДС, которая должна быть восстановлена, рассчитывается по следующей формуле:

Сумма НДС для восстановления = сумма НДС, вычтенная из покупки основных средств × Остаточная стоимость основных средств без переоценки из модели учетной стоимости ÷ Стоимость приобретения основных средств из модели учетной стоимости.

Примечание

Если основное средство использовалось для экспортной или не облагаемой налогом деятельности в течение периода и было списано, сумма НДС, которая должна быть восстановлена, рассчитывается на основе списания.

Настройка

Настройка параметров восстановления НДС

Используйте страницу Параметры главной книги , чтобы настроить параметры для восстановления НДС.

1. Перейдите к Главная книга> Настройка главной книги> Параметры главной книги .
2. На вкладке Налог с продаж на экспресс-вкладке Параметры налога в разделе Восстановление НДС установите следующие поля

Поле	Описание
Метод расчета выручки	Выберите метод, используемый для расчета выручки: Все — Все счета-фактуры клиентов включены в расчет выручки. Косвенный — В расчет выручки включаются только счета-фактуры клиентов, которые не имеют прямого отношения к счету-фактуре покупки.
Способ восстановления НДС	Выберите метод восстановления НДС: Смешанный — Сумма восстановления НДС рассчитывается по-разному, в зависимости от от того, определена ли прямая связь с исходящими счетами для входящие счета. Для входящих счетов-фактур, где есть прямая связь с исходящими счетами-фактурами. определяется, сумма возмещения НДС рассчитывается исходя из пропорции от стоимости проданных товаров к стоимости товаров, к которой был добавлен НДС. вычтено за. Для входящих счетов-фактур, где прямая связь с исходящими счетами-фактурами не определена, сумма возмещения НДС рассчитывается исходя из коэффициент экспорта (не облагаемый налогом), рассчитываемый на текущий период. По фактору — Сумма возмещения НДС рассчитывается исходя из экспорта (необлагаемый) коэффициент, рассчитываемый на текущий период.

Использование основных средств для экспорта или деятельности без НДС

1. На странице Основные средства выберите Использование FA .
2. На странице Продукт / выход в пробеге в поле Выход / прогон, экспорт или Выход / прогон, не облагаемый налогом , определите, как основное средство используется в экспортной или необлагаемой налогом деятельности.

Для получения дополнительной информации о пробеге продукта / продукта см. Метод амортизации пробега продукта / продукта.

Процесс восстановления НДС

Процесс восстановления НДС состоит из двух этапов:

1. Рассчитайте суммы НДС, которые необходимо восстановить.
2. Обработка исходящего НДС и включение счетов-фактур в книгу продаж.

Рассчитать суммы НДС, которые необходимо восстановить

Используйте страницу журнала восстановления НДС для создания, утверждения и отмены сумм восстановления НДС.

Примечание

При восстановлении сумм НДС для основных средств амортизация основных средств за период должна быть рассчитана и проведена.

1. Перейдите к Дебиторская задолженность> Периодические задачи> Книга продаж> Журнал восстановления НДС .Журнал восстановления НДС Страница показывает данные для входящих счетов-фактур, по которым суммы НДС должны быть восстановлены в текущем периоде.

2. В поле «Дата в периоде » выберите дату в отчетном периоде, для которого нужно отобразить подробные данные по НДС.

3. Выберите Восстановить процедуру НДС> 1. Обновите ссылки инвентаризации , а затем выберите ОК .

   Процедура Восстановить НДС устанавливает связь между входящими счетами-фактурами покупки и исходящими счетами-фактурами продажи.Убедитесь, что запасы закрыты к концу периода, потому что связь между купленными и проданными товарами определяется на основе расчетов запасов во время закрытия запасов.

4. Выберите Восстановить процедуру НДС> 2. Обновите журнал , чтобы обновить данные в журнале:

   • Установите Обновить суммы выручки Опция на Да , чтобы обновить сумму выручки.
   • Установите для параметра Удалить предыдущий расчет значение Да , чтобы пересчитать предыдущие вычисления.

5. Выберите ОК , чтобы обновить восстановленные суммы НДС за указанный период. Вы можете проверить следующую обновленную информацию:

   • В верхней части журнала восстановления НДС Страница показывает список входящих счетов-фактур, по которым ранее вычтенная сумма НДС подлежит восстановлению в отчетном периоде. Для каждого входящего счета-фактуры поля Прямой НДС 18% , Прямой НДС 10% , Косвенный НДС 18% и Косвенный НДС 10% Поля показывают суммы НДС, которые необходимо восстановить для товаров.Поля FA НДС 18% и FA НДС 10% показывают суммы НДС, которые необходимо восстановить для основных средств.

   • В нижней части журнала восстановления НДС страницы показаны строки обработки входящего НДС для счета-фактуры. На основе обновленных ссылок на запасы система определяет для каждой строки, какой метод следует использовать для расчета суммы НДС: прямой или косвенный:

     • Прямой метод — В поле Тип расходов установлено значение Прямой (установлена ​​связь между купленными и проданными товарами).Сумма НДС, которая должна быть восстановлена, рассчитывается по следующим формулам:

       • Для товаров: Сумма НДС для восстановления (прямая) = сумма НДС, удерживаемая во входящем счете-фактуре × Количество товаров, проданных на экспорт ÷ Общее количество закупленных

       • Для основных средств: Сумма НДС для восстановления = сумма НДС, вычитаемая из покупки основных средств × Коэффициент экспорта (не облагаемый налогом), где коэффициент экспорта (не облагаемый налогом) рассчитывается по следующей формуле :

         Коэффициент экспорта (не облагаемый налогом) = Экспорт вывода / прогона (или Выход / прогон, не облагаемый налогом ) значение текущего периода ÷ Разница между выходом / пробег и Экспорт выхода / прогона (или Выход / без налогообложения ) значения предыдущих периодов

     • Косвенный метод — в поле Тип расходов установлено значение Косвенный (связь между купленными и проданными товарами не установлена).Сумма НДС, которая должна быть восстановлена, рассчитывается по следующей формуле:

       Сумма НДС для восстановления (косвенная) = сумма НДС, удерживаемая в текущем периоде × Коэффициент экспорта (для текущего периода)

   Обратите внимание на следующую информацию:

   • Приведенные выше формулы действительны для метода восстановления НДС Смешанный . Для метода восстановления НДС По коэффициенту всегда применяется формула расчета для косвенного метода.

   • В нижней части страницы суммы НДС сгруппированы по типу расходов и налогов. В верхней части страницы они показаны в поле Прямой НДС или Косвенный НДС . (Суммы НДС, которые необходимо восстановить для основных средств, отображаются в разных полях.)

   • Вкладка Основные средства показывает информацию об объекте основных средств (инвентарный номер и название) и выход / пробег (экспорт и не облагаемый налогом) текущего периода.Поля FA НДС (экспорт) , FA НДС (необлагаемый) и FA НДС (списанный) поля содержат информацию о суммах НДС, которые рассчитываются для восстановления.

   • Можно включить или исключить входящий счет-фактуру из расчета восстановления НДС, установив или сняв флажок Включить . Суммы НДС будут пересчитаны.

   • Для каждой строки входящего счета-фактуры, где в поле Тип расходов установлено значение Прямой , вы можете просмотреть строку исходящего счета-фактуры клиента на вкладке Строки счета-фактуры клиента .

   • Выберите Запасы> Обозреватель затрат , чтобы просмотреть связь между проданными товарами и купленными товарами для строк, где в поле Тип расходов установлено значение Прямой .

   • Выберите Итоги , чтобы открыть диалоговое окно НДС, восстанавливающее итоговые суммы журнала , в котором можно просмотреть итоги всех сумм, которые рассчитываются в журнале:

     • Суммы общей выручки — Поля в этом разделе показывают суммы, рассчитанные по всем счетам-фактурам за период.В поле Экспорт отображается сумма, рассчитанная по экспортным накладным за период.

     • Факторы — В этом разделе два поля:

       • Экспорт,% — Доля выручки по экспортным операциям. Это значение рассчитывается по следующей формуле:

         Экспорт,% = Выручка от экспорта ÷ Общая выручка

       • Не облагается налогом,% — Доля выручки по не облагаемым налогом операциям. Это значение рассчитывается по следующей формуле:

         Не облагаемый налогом,% = Не облагаемый налогом доход ÷ Общий доход

       Примечание

       При расчете сумм выручки суммы НДС исключаются.

     • НДС — Поля в этом разделе показывают общие суммы НДС, которые должны быть восстановлены для экспортных или необлагаемых налогом операций, а также для основных средств, которые не полностью амортизированы и списываются.

     • Косвенные затраты , Прямые затраты и Включенные основные средства: — Поля в этих разделах показывают итоги прямого и косвенного НДС, включая суммы основных средств, которые используются в экспортных или необлагаемых налогом операциях.

   • Выберите Расчет выручки , чтобы открыть диалоговое окно Расчет выручки , в котором можно просмотреть список счетов-фактур клиентов за текущий период. Список создается на основе значения поля Метод расчета выручки на странице Параметры главной книги .

     Для каждой накладной в диалоговом окне Расчет выручки вы можете выполнить следующие действия:

     • Просмотрите суммы выручки в полях Общая выручка , Экспорт , Внутренний рынок и Не облагается НДС .

       Примечание

       Для внутреннего счета в поле Код налога с продаж используется вид налога с продаж Стандартный НДС или Сниженный НДС . Для экспортной накладной в поле Код налога с продаж используется вид налога НДС 0% . Для необлагаемого налогом счета поле Код налога с продаж пустое.

     • Установите или снимите флажок Включить , чтобы включить или исключить счет из расчета выручки за период.

     • Когда вы закончите, выберите OK . Затем на странице журнала восстановления НДС выберите Применить изменения , чтобы пересчитать суммы выручки.

   • Выберите Распределение НДС , чтобы открыть диалоговое окно Распределение НДС , в котором можно просмотреть список экспортных счетов-фактур. Для каждой накладной система рассчитывает следующую информацию:

     • Суммы НДС, которые были восстановлены в текущем периоде и распределены по каждой экспортной накладной

     • Доля выручки по экспортным накладным в общей сумме экспортной выручки за период

       Эта информация требуется для определения суммы НДС, которая должна быть вычтена при подтверждении экспорта или когда истекает срок подтверждения, но экспорт не подтверждается.Эта информация также используется в декларации по НДС. Для получения дополнительной информации см. Декларацию по НДС (Россия).

Утвердить журнал восстановления НДС

На странице Журнал восстановления НДС выберите Восстановить процедуру НДС> 3. Утвердите журнал , чтобы утвердить журнал.

После утверждения журнала никакие изменения на этой странице запрещены, и вы можете перейти к следующей процедуре.

Примечание

После утверждения журнала восстановления НДС в периоде вы больше не можете выполнять следующие действия:

• Разноска счетов-фактур клиентов.
• Выполните периодическую задачу Обработка входящего НДС .
• Запустите периодическую задачу Отмена обработанного НДС .

• Если журнал восстановления НДС не создан для периода, во время закрытия книги продаж появляется предупреждающее сообщение.
• Если журнал восстановления НДС создан, но не утвержден в периоде, закрытие книги продаж запрещено.
• Если журнал восстановления НДС утвержден, но исходящая обработка НДС не запущена, закрытие книги продаж запрещено.

Если исходящий НДС не обрабатывается в течение определенного периода, выберите Восстановить процедуру НДС> Отменить утверждение журнала , чтобы отменить утверждение журнала восстановления НДС.

Обработка исходящего НДС

Возмещаемые суммы НДС для входящих счетов-фактур утверждаются в журнале восстановления НДС на странице .

1. Перейдите к Расчеты с клиентами> Периодические задачи> Книга продаж> Параметры процесса НДС , чтобы настроить параметры обработки НДС.

2. Создайте новую строку и введите код для операции обработки входящего НДС.

3. В поле Тип операции введите Восстановление НДС .

4. В поле Тип восстановления выберите одно из следующих значений:

   • Восстановление НДС (экспорт) — Операция восстановления, вызванная использованием для экспорта.
   • Восстановление НДС (НДС не облагается) — Операция является восстановлением, НДС не облагается.
   • Восстановление НДС (списание ОС) — Операция восстановления, которая вызывает списание основных средств.

5. Установите для параметра По умолчанию значение Да , чтобы указать, что эта транзакция является транзакцией по умолчанию для обработки НДС.

6. Установите для параметра Включить в книгу значение Да , чтобы включить счета-фактуры, которые обрабатываются с использованием этого кода операции в книге продаж.

7. На экспресс-вкладке Настройка в поле Главный счет укажите основной счет, который используется для кодов операций постобработки.Если поле смещения счета пусто, вместо него используется значение из группы разноски для кода налога с продаж. Это значение устанавливается в поле Налог к ​​уплате на странице Группы разноски главной книги ( Налог> Настройка> Налог> Группы разноски ГК ).

8. Чтобы обработать исходящий НДС, перейдите к Расчеты с клиентами> Периодические задачи> Книга продаж> Обработка исходящего НДС .

   Когда вы проводите исходящую обработку НДС, система генерирует проводки по налогам и бухгалтерской книге и добавляет их в журнал обработки НДС, страницу ( Дебиторская задолженность> Периодические задачи> Книга продаж> Журнал обработки НДС ).

   Обработанные счета-фактуры отражаются в книге продаж после ее обновления.

   Примечание

   Если в периоде есть обработанный исходящий НДС, система не позволяет отменить утверждения, выбрав Восстановить процедуру НДС> Отменить утверждение журнала на странице журнала восстановления НДС . Вы должны отменить исходящую обработку НДС на странице Книга продаж (Отмена обработанного НДС) ( Дебиторская задолженность> Периодические задачи> Книга продаж> Отмена обработанного НДС ), а затем отменить утверждение журнала восстановления НДС.

Pro Rata Определение

Что такое Pro Rata?

Pro rata — это латинский термин, используемый для описания пропорционального распределения. По сути, это переводится как «пропорционально», что означает процесс, в котором все, что выделяется, будет распределяться равными частями.

Если что-то раздается людям на пропорциональной основе, это означает присвоение суммы одному человеку в соответствии с его долей в целом. Хотя пропорциональный расчет может использоваться для определения соответствующих частей любого данного целого, он часто используется в финансах бизнеса.

Ключевые выводы

• Если что-то раздается пропорционально, это обычно означает, что каждый получает свою справедливую долю.
• «Пропорционально» означает «пропорционально», например гонорары, которые увеличиваются пропорционально заработной плате сотрудников.
• Практика пропорционального распределения может применяться во многих сферах, от выставления счетов за услуги до выплаты дивидендов или распределения дохода делового партнерства.

Понимание Pro Rata

Пропорционально обычно означает, что каждая сторона или лицо получает свою справедливую долю пропорционально целому.Пропорциональные расчеты можно использовать во многих областях, включая определение дивидендных выплат, которые представляют собой денежные выплаты корпорациями акционерам. Пропорционально также используется для определения суммы премии, причитающейся по страховому полису, покрывающему только частичный срок. Распределение соответствующей части годовой процентной ставки на более короткие временные рамки также может быть выполнено пропорционально.

Пропорциональная ставка и дивиденды на одного акционера

Когда компания выплачивает дивиденды своим акционерам, каждому инвестору платят в соответствии с их долями.Например, если компания имеет 100 акций в обращении и выплачивает дивиденды в размере 2 долларов на акцию, общая сумма выплаченных дивидендов составит 200 долларов. Независимо от количества акционеров общая сумма дивидендов не может превышать этот предел. В этом случае 200 долларов — это целое, и для определения соответствующей части этого целого, причитающейся каждому акционеру, необходимо использовать пропорциональный расчет.

Предположим, всего четыре акционера владеют 50, 25, 15 и 10 акциями соответственно. Сумма, причитающаяся каждому акционеру, является его пропорциональной долей.Он рассчитывается путем деления собственности каждого лица на общее количество акций и последующего умножения полученной доли на общую сумму выплаты дивидендов.

Следовательно, доля мажоритарного акционера составляет (50/100) x 200 долларов = 100 долларов. Это имеет смысл, потому что акционер владеет половиной акций и получает половину общих дивидендов. Остальные акционеры получают 50, 30 и 20 долларов соответственно.

Pro Rata для страховых взносов

Другое распространенное использование — определение суммы, причитающейся за частичный срок страхового полиса.Большинство страховых полисов рассчитаны на полный 12-месячный год, поэтому, если полис необходим на более короткий срок, страховая компания должна пропорционально распределить ежегодную премию, чтобы определить размер задолженности. Для этого разделите общую премию на количество дней в стандартном сроке и умножьте на количество дней, охватываемых усеченным полисом.

Например, предположим, что автомобильный полис, который обычно охватывает полный год, предусматривает премию в размере 1000 долларов США. Если застрахованному требуется полис только на 270 дней, компания должна соответственно уменьшить страховой взнос.Пропорциональная премия, подлежащая уплате за этот период, составляет (1000 долларов США / 365) x 270 = 739,73 доллара США.

Pro Rata для процентных ставок

Пропорциональные расчеты также используются для определения суммы процентов, которые будут получены от инвестиций. Если инвестиции приносят годовую процентную ставку, то пропорциональная сумма, полученная за более короткий период, рассчитывается путем деления общей суммы процентов на количество месяцев в году и умножения на количество месяцев в усеченном периоде.Сумма процентов, полученных за два месяца по инвестициям, приносящим 10% годовых, составляет (10% / 12) x 2 = 1,67%.

Что касается облигаций, выплата начисленных процентов рассчитывается пропорционально. Начисленные проценты — это общая сумма процентов, накопленных по облигации с момента последней купонной выплаты. Когда владелец облигации продает облигацию до даты следующего купона, он по-прежнему имеет право на проценты, начисляемые до момента продажи облигации. Покупатель облигации, а не эмитент, несет ответственность за выплату продавцу облигации начисленных процентов, которые добавляются к рыночной цене.

Формула начисленных процентов выглядит следующим образом:

AI знак равно Номинальная стоимость облигации × Купонная ставка × Фактор времени где: AI знак равно Начисленные проценты Купонная ставка знак равно Годовая купонная ставка Количество периодов в году Фактор времени знак равно Количество дней, прошедших с момента последнего платежа Дней в периоде оплаты \ begin {align} & \ text {AI} = \ text {Номинальная стоимость облигации} \ times \ text {Coupon Rate} \ times \ text {Time Factor} \\ & \ textbf {where:} \\ & \ text {AI} = \ text {Начисленные проценты} \\ & \ text {Ставка купона} = \ frac {\ text {Годовая ставка купона}} {\ text {Количество периодов в году}} \\ & \ text {Фактор времени } = \ frac {\ text {Количество дней, прошедших с момента последнего платежа}} {\ text {Количество дней в периоде платежа}} \\ \ end {выравнивается} AI = номинальная стоимость облигации × ставка купона × фактор времени, где: AI = начисленная процентная ставка купона = количество периодов в году Годовой коэффициент времени ставки купона = количество дней в периоде выплаты дней, прошедших с момента последней выплаты

Коэффициент рассчитывается путем деления продолжительности времени, в течение которого облигация удерживалась после последней купонной выплаты, на время от одной купонной выплаты до следующей.

Например, рассмотрим держателя облигаций, который продает свои корпоративные облигации 30 июня. Облигация имеет номинальную стоимость 1000 долларов США и 5% купонную ставку, которая выплачивается раз в полгода 1 марта и 1 сентября. Покупатель облигации заплатит продавцу:

$ 1 , 000 × 5 % 2 × 120 180 знак равно $ 16,67 \ begin {выровнено} & \ $ 1000 \ times \ frac {5 \%} {2} \ times \ frac {120} {180} = \ $ 16.67 \ end {выровнено} 1000 долларов США × 25% × 180120 = 16,67 долларов США

Часто задаваемые вопросы

Что такое пропорциональная?

В финансировании бизнеса пропорционально относится к ведению процесса на пропорциональной основе.Например, при частичном страховании страховая компания может рассчитать премию пропорционально или пропорционально более короткому сроку. Если, например, годовой срок составляет 100 долларов, пропорциональная надбавка за 120 дней будет стоить примерно треть этой суммы. Наряду со страховыми взносами пропорциональная доля используется при выплате дивидендов, выплате процентов или распределении доходов.

Как работает pro rata?

Естественно, вычисление пропорции различных предметов варьируется, поскольку вычисляется пропорция данного целого.Например, чтобы рассчитать пропорциональную процентную ставку на шесть месяцев, рассмотрим следующую компанию с годовой процентной ставкой 20%. Здесь пропорциональная процентная ставка будет рассчитана как (20% / 12) X 6 = 10%.

Как пропорционально применяется к дивидендам на акцию?

Когда компания распределяет дивиденды, обычно это происходит на пропорциональной основе. Например, рассмотрим мажоритарного акционера, такого как основатель или ключевой руководитель, которому принадлежит 50% от общего числа 1000 акций компании, и компания выплачивает дивиденды в размере 1 доллара.Из 1000 долларов дивидендов мажоритарный акционер получит 500 долларов. Формула будет следующей: (500/1000) x 1 доллар = 500 долларов.

.

No related posts.