Разное

Интересные налоги в россии: За красивые глаза и чистую голову. Самые необычные налоги Российской империи и СССР

04.01.1970

Содержание

Самые нелепые налоги в истории России, СССР и Российской империи

В современном мире все меняется с космической скоростью. Неизменно лишь то, что люди обязаны платить государству налоги. На протяжении множества лет ежегодные платежи остаются тяжким бременем для обычных граждан. С ухудшением финансового положения страны аппарат управления начинает искать дополнительные источники доходов и самый быстрый из них — это введение нового налогообложения. С древних времен люди вносили денежные средства в казну, причем некоторые из этих взносов были очень странными. К примеру, в Древней Руси можно было с помощью налога откупиться от совершенного преступления, таким образом приобрести себе освобождение от наказания. Из сегодняшнего видео вы узнаете о самых нелепых и причудливых налогах, существовавших в нашей стране в различные эпохи.

Пожалуй, одним из самых необыкновенных правителей был Петр I. В истории налогообложения он отличился сразу несколькими нововведениями: банный налог, плата за домашние накопления и взнос за разрешение носить бороду мужчинам. Помимо этого, при нем на территории Башкирии люди платили государству даже за несоответствующий цвет глаз.

Во времена СССР советским гражданам тоже приходилось отдавать немало своих заработанных нелегким трудом денег. Среди таких платежей самыми интересными были: плата за полоскание белья, взнос от холостяков, налог на алкоголь. Кроме того, в те времена с советского гражданина повсеместно взимались плата за скот, за плодовые деревья и даже за тунеядство.

Все финансовые средства, которые население платит в качестве налогов, впоследствии уходят на строительство новых зданий, содержание полиции, социальное обеспечение и т. д. В каждом цивилизованном государстве люди платят налоги, а их размеры устанавливает правительство. Ежегодно виды налоговых сборов меняются: одни подлежат отмене, другие, напротив, вступают в силу. Пополнение бюджета — необходимая мера, и всем проживающим на территории государства людям приходится в обязательном порядке выполнять налоговые обязательства.

Как мы уже упомянули выше, обо всех наиболее странных налогах, существовавших в России на протяжении ее многовековой истории, автор подробно рассказывает в видео ниже.

Рейтинг стран по уровню сложности налоговой системы

Expert.ru - Рейтинг стран по уровню сложности налоговой системы

Рейтинг стран по уровню сложности налоговой системы

место в рейтинге страна общее число налогов время, затрачиваемое на уплату налогов,
часов в год
полная ставка,
%
1 Мальдивы 1 0 9.1%
2 Сингапур 5 49 23.2%
12 Великобритания 8 105 35.7%
15 Швейцария 24 63 29.1%
30 Замбия 37 132 16.1%
31 Эстония 10 81 49.2%
67 Германия 16
196
50.8%
69 Израиль 33 230 36.0%
76 США 10 325 46.2%
105 Япония 13 350 52.0%
130 Россия 22 448 51.4%
137 Бразилия 11 2 600 69.2%
165 Индия 60 271 70.6%
168 Китай 35 872 73.9%
177 Украина 99 2 085 57.3%
178 Беларусь 124 1 188 144.4%
В России весьма сложная и запутанная налоговая система. Это понятно из международного исследования «Уплата налогов». Итоговое место страны определялось по соотношению трех главных показателей — число налогов, уровень налоговых ставок и время, которое требуется для их уплаты. Конечно, многим Россия дает фору. Например, Украине и Беларуси. В Беларуси вообще самое большое в мире число налогов — 124, а полная налоговая ставка – почти 145%. Это значит, что если предприниматель честно платит все налоги, он работает себе в убыток. В России честный бизнесмен вынужден отдавать государству 51,4% своей прибыли. Это почти столько же, как в США или Германии, но у нас в стране платить налоги значительно сложнее — из-за того, что их довольно много, а система выплаты запутанна. Это в свою очередь дает налоговым органам рычаги давления на бизнесменов и отрицательно сказывается на условиях ведения бизнеса. Отсюда и низкое место в рейтинге — только 130-е из 178 стран. Налоговым раем выглядят Мальдивы, где государство берет с предпринимателей лишь один налог в 9,1%.
Источник: Всемирный банк, IFC, PricewaterhouseCoopers, 2007 г.
Еженедельный выпуск, №24

Странные налоги со всего мира

Собрали для вас самые нелепые налоги мира, которые действуют в разных странах сегодня.

Вам кажется, что в России уже не знают, на что же ещё ввести налог или поднять существующую ставку? Не спешите ворчать – сегодня в мире существует достаточно абсурдных налогов. Причём многие введены в развитых странах.

Австрия: «гипсовый сбор»

В стране с массой горнолыжных курортов медикам всегда есть чем заняться. Местные власти решили, что на переломах спортсменов можно нажиться, и ввели «налог на гипс». Платят его только те туристы, которые приезжают покататься в Австрию на лыжах, сумма включается в стоимость горнолыжных услуг. Собранные средства поступают в медицинские учреждения, так что спортсмены, можно сказать, лечат себя и товарищей по снаряду.

Бельгия: налог на барбекю

Звучит нелепо? А вот власти бельгийского региона Валлония считают, что этот налог способен спасти Землю от глобального потепления. Приготовление мяса на гриле производит от 50 до 100 г углекислого газа, который поступает в атмосферу. Поэтому любителям жареных колбасок приходится платить по 20 евро за каждый шашлычный сеанс у себя во дворе. Наблюдение ведётся с воздуха: над регионом постоянно летают вертолёты и квадрокоптеры, оснащённые камерами с температурными датчиками.

Китай: налог на одноразовые палочки для еды

Это у европейцев не возникает вопросов к столовым приборам. Китайцы же вместе с фастфудом покупают одноразовые деревянные палочки для еды. Налог на эти изделия составляет 5 % от стоимости каждой пары приборов. Ежегодно ради производства палочек уничтожается около 25 млн деревьев, так что подобным сбором местное правительство надеется хоть как-то спасать леса от вырубки: деньги направляют на содержание заказников.

Китай: налог на сожительство

Казалось бы – какое дело государству до гражданских браков? Однако в Поднебесной привыкли контролировать действия окружающих. Власти считают, что неузаконенные браки губительны для страны, поэтому такие сожительства облагаются налогом. Пары вынуждены платить государству около 20 евро в год, или 1 000 юаней. Надеетесь не платить? Соседи всё равно обязательно «сдадут» вас органам, так что избежать налога не получится.

Венеция: налог на тень

Даже на нематериальные вещи в некоторых странах умудряются вводить налоги. В Венеции в 90-х годах прошлого века решили собирать деньги с владельцев магазинов и ресторанчиков, которые имеют козырьки и тенты, отбрасывающие тень на «государственную» землю. Естественно, многие управляющие просто демонтировали эти конструкции. Тем не менее, те кафе, которые решили оставить навесы, до сих пор платят этот странный налог.

США: налог на пирсинг и татуировки

Если вы захотите сделать себе тату в Арканзасе, вам придётся не только оплатить услуги мастера, но и заплатить налог в размере 6 % от её стоимости. Таким образом местные власти хотели сбить популярность телесных модификаций. Мода на тату и пирсинг не угасла: жители Арканзаса просто ездят в соседний штат, чтобы набить себе новую картинку. Зато непрофессиональных мастеров действительно стало меньше, и это снизило количество заражений опасными заболеваниями в процессе работы.

Эстония: сельскохозяйственный налог

Лидером по странности и нелепости законодательства стала Эстония. Сельскохозяйственный налог в этой стране весьма специфический – он распространяется на владельцев коров. Власти решили, что газы, испускаемые бурёнками в атмосферу, способны ухудшить экологию. Примечательно, что свиней облагать подобным налогом не стали. Введён налог был в 2008 году и остаётся по сей день.

Семинар и курсы по налогам и налоговому планированию

Подбор обучения

Расписание по направлению Налоги и налоговое планирование

Основные программы обучения раздела Налоги и налоговое планирование (7)

Дополнительно по теме Налоги и налоговое планирование (2)

Семинары и курсы с открытыми датами (10)

Данные программы Вы можете заказать в индивидуальном или корпоративном формате (обучение сотрудников только одной компании).

Расписание по направлению Налоги и налоговое планирование

Не нашли подходящую тему? Предложите нам свою.

Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия

Дарим скидку 5% новым подписчикам

Вы сможете выбрать только интересующие Вас темы

Остались вопросы?
Свяжитесь с нами и мы с удовольствием подберем вам подходящее обучение или проведем консультацию

Телефоны:

+7 (495) 698-63-64

+7 (812) 438-00-33

8 800 234-55-22

WhatsApp
Viber:

+7 (965) 031-41-09

E-mail: [email protected]
Адреса офисов:

г. Москва, ул. Бауманская, д.6, стр.2, БЦ «Виктория Плаза», офис 909

г. Санкт-Петербург, наб. реки Мойки, д. 58, БЦ «Мариинский», офис 507

Режим работы:

с 9:00 до 19:00 Мск

по рабочим дням

Заказать обратный звонок

Наши преподаватели - практикующие
эксперты

  • ГРИГОРЬЕВА Ольга Сергеевна

    Бизнес-тренер, бизнес-консультант. Опыт практической работы в бизнесе свыше 10 лет. Ведущий специ...

  • ДЕНИСОВА Елена Ивановна

    Доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита Санкт-Петербургского государственного университета ...

  • ТИХОМИРОВА Елена Владимировна

    Доктор экономических наук, профессор.

  • ПЛАВИНСКАЯ Галина Алексеевна

    К.э.н., профессор кафедры «Налогообложения и бухгалтерского учета» ГУМРФ имени адмирала С.О.Мак...

  • ЧИЧЕРИНА Елена Николаевна

    Преподаватель Академии Международного учета, диплом АССА.

  • ХАЧАТУРЯН Юлия Александровна

    Генеральный директор компании Nika, risk plan, юрист, практикующий специалист по налоговому планиров...

  • БЕРЕЗЮК Ираида Константиновна

    Консультант по правовым вопросам. Преподаватель Центра подготовки и повышения аудиторов СПбГУ.

  • ГУДКОВ Федор Андреевич

    Юрист, налоговый консультант. Руководитель отдела юридического и налогового консалтинга Аудиторской ...

  • НЕЧАЕВ Валентин Сергеевич

    Директор по аудиту АО «ФинКонт Аудит», преподаватель, бизнес-тренер по налоговым, бухгалтерским д...

  • ОРДЫНСКАЯ Елена Валерьевна

    Кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и валютно-кредитных отношений ВАВТ, аттестованн...

Случайный отзыв

  • Программа интересна, доступна. Новой была информация по изменения в законодательстве, интересны практические примеры.

    Распутина Е.А., ВРИО Главного бухгалтера, Областное дорожное ремонтно-строительное управление (ДРСУ) ГУП ТО

  • Программа понравилась, темы рассматривались актуальные.

    Кузина Е.Г., Главный бухгалтер, Автоцентр Западный

  • Очень хороший курс. Особенно интересным был раздел "Бюджетирование".

    Исамбаев Р.С., Бухгалтер, СамАвто СП ООО

  • В программе большое количество практических примеров, что очень полезно и познавательно.

    Смирнова О.Н., Начальник юридического отдела, Равновесие Управляющая компания ООО (БЦР Моторс)

  • Большое спасибо за прочитанный курс! Очень понравилась подача материала преподавателем, особенно раскрытие вопросов по теме и приведение примеров и ситуаций из жизни.

    Кочнева Я.П., Финансовый директор, Циолковский ООО

  • Благодаря интересной подаче материала и живым примерам, тема оказалась доступной и понятной.

    Димитрова Е.А., Заместитель генерального директора по правовым вопросам, Циолковский ООО

  • Актуальный взгляд на проблему и ее решение. Много примеров из практики. Интересная подача материала и информации. Сама тема не была знакома до семинара.

    Соколова Г.А., Главный бухгалтер, ПроектДомСтрой ООО

  • Программа полностью отвечает заявленной теме; много информации, основанной на реальной практике применения законов. Все было новым и интересным.

    Ульяновская Е.В., Руководитель направления расчетов по новым услугам, Национальный расчетный депозитарий

  • Программа интересная. Особенно интересным было: НДС, налог на прибыль.

    Садовникова О.А., Руководитель департамента внутреннего контроля, Национальное интеллектуальное развитие Фонд НИР

  • Очень хорошо, познавательно, много примеров.

    Кучук Е.И., Начальник финансово-экономического отдела, ИНК-Текущий и капитальный ремонт скважин ООО

Все отзывы

УФАнтастический город. ТОП-8 интересных фактов о столице Башкирии | ОБЩЕСТВО: События | ОБЩЕСТВО

В День России, 12 июня, уфимцы празднуют еще один праздник – День города. В 2021 году столице Башкирии исполняется 447 лет. Многое из истории Уфы известно всем, но кое-что подзабылось, о другом говорится мало и редко. UFA.AIF.RU подготовил подборку самых интересных фактов о городе и людях, которые здесь родились и жили.

О дате возникновения Уфы идут споры до сих пор. Одни ученые утверждают, что город появился в XIV-XV, другие в 1574 или 1586. Официальной датой принято считать 1574 год, когда в устье небольшой реки Сутолоки отряд стрельцов во главе с воеводой Иваном Нагим возвели уфимский острог. Кстати, эту дату в своих работах называли российские учёные XVIII века Иван Кириллов и Пётр Рычков. Другие документы, подтверждающие точку отсчета истории города, до нас не дошли.

Факт № 1: В Уфе родился первый в СССР фантаст

Практически никто не знает, что столица Башкирии – это родина первого в советской России писателя-фантаста – Вивиана Итина. Он родился 7 января 1894 года. Его творчество пришлось на нелёгкое для России время – революций и  Гражданской войны.

В начале XX века Итин написал свою фантастическую повесть «Страна Гонгури». Книга вышла в 1922 году и стала первым в стране произведением в жанре фантастики. («Аэлита» Алексея Толстого появилась только через год). Сам автор был человеком жизнерадостным, неунывающим и легко переносил житейские трудности. У Вивиана Итина  не было даже своего жилья. Когда он писал своё произведение, то жил в кинотеатре, работая при свете маленькой самодельной коптилки. Писатель закончил жизнь трагично. В 1938 году его арестовали по подозрению в шпионаже в интересах Японии, а затем расстреляли.

Факт № 2: В Уфе родился легендарный покоритель Арктики

Ещё один уроженец Уфы, оставивший заметный след в истории, – полярник Валериан Альбанов (1882-1919). Один из двоих выживших участников полярной экспедиции на паровой шхуне «Святая Анна» под командованием Брусилова. Благодаря ему был открыт подводный желоб Святой Анны на границе Карского и Баренцевого морей. Погиб он при невыясненных обстоятельствах.

О личности Альбанова узнала вся страна после книги советского писателя Вениамина Каверина. Один из персонажей его книги «Два капитана» был прототипом легендарного штурмана. Загадка гибели Альбанова до сих пор не разгадана. Но самые невероятные версии возникли в последнее время. Согласно одной из них Ерминия Александровна Брусилова ( невеста Альбанова) в 1920-е годы проживала на юге Франции. По другой - некую Ерминию Жданко встречали в Югославии. А третья гласит, что Жданко-Брусилова в тридцатые годы приезжала в Ригу к родственникам... Самая последняя версия ведет на север Германии, и читатели могут познакомиться с ней в  книге Михаила Чванова «Крест мой?! Загадка штурмана Альбанова».  Там есть и конкретные адреса поиска, правда, многие из них энтузиасты уже проверили, но результатов нет. Писатель Михаил Чванов, кстати, стал одним из главных популяризаторов личности Альбанова. По его инициативе недавно в честь знаменитого уроженца Уфы в столице Башкирии был открыт музей в особняке Соловьёвых (на улице Свердлова, 88).

Факт № 3: Советский хиппи, ставший священником

Уже многие подзабыли, что именно в Уфе жил один из первых российских «хиппи» и диссидентов Борис Развеев. На весь Союз он прославился тем, что на одну из ноябрьских демонстраций вышел босиком в плюшевых штанах с поросёнком на поводке, а вместо часов привязал на руку будильник. Позже Борис отшучивался, что на его могиле когда-нибудь появится эпитафия: «Свинья вывела его в люди».

Известный уфимский неформал привлекал внимание стражей порядка. Так, в 1978 году, его арестовали за то, что хотел пролететь на самолёте со скидкой по чужому студенческому билету. За это Развеев получил полгода колонии общего режима. Второй раз Бориса Развеева арестовали за антисоветскую пропаганду и посадили на четыре года колонии строгого режима. Несмотря на все эти перипетии судьбы уфимский неформал оставался популярным в тогдашней молодёжной среде. Известно, что он был близким другом рок-музыканта Юрия Шевчука, который и дал ему прозвище «отец уфимской тусовки». Впоследствии Развеев резко изменил свою жизнь. Он стал верующим человеком, служил настоятелем храма Рождества Пресвятой Богородицы в Уфе, позже клириком Воскресенского храма на Ваганьковском кладбище в Москве и даже настоятелем храма Святителя Николая в Вероне (Италия). В 2011 году скончался в Самаре от тяжёлой болезни.

Борис Развеев (крайний справа)Фото: Открытая православная энциклопедия

Факт № 4: ИНН впервые появился в Уфе

Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) перед применением для физических лиц по всей РФ был проработан и опробирован сначала в Уфе. Кстати, цифровизацию население поначалу восприняло негативно, говорили даже о «дьявольских цифрах». Позже её зачинатель, тогде еще глава налоговой службы Башкирии Геннадий Букаев стал руководителем налоговой службы всей России. А также активно участвововал в восстановлении и храмов, в том числе храма Спаса Нерукотворного Образа в селе Уборы на Рублевке. Но жители Башкирии особенно благодарны сегодняшему вице-президент компании «Роснефть» за поддержку Успенского Свято-Георгиевского мужского монастыря, который больше известен как «Святые Кустики». Он расположен в  горно-лесистой местности Благовещенского района республики, уже давно стали культовым местом. Смешное название  произошло от группы деревьев, стоящих на холмике: трех берез и двух ив, которые переплелись между собой. Именно здесь с середины ХIХ века жители окрестных сел и деревень стали сообщать о различных чудесах.

Факт № 5: В Уфе жил великий полководец

Немногие уфимцы знают, что город в 1774 году посещал знаменитый русский полководец Александр Суворов. И даже известно место, где пребывал великий генералиссимус. Это дом горнозаводчика Ивана Демидова на улице Большой Казанской (ныне улица Октябрьской революции, 57/1). Военачальник был направлен в город не случайно. В это время здесь происходило восстание под предводительством Емельяна Пугачева. Сам Суворов не успел принять личного участия в разгроме и поимке бунтовщика (В марте 1774 года Пугачёв был разгромлен подполковником Иваном Михельсоном – прим.ред.). Великому генералиссимусу досталась лишь задача конвоировать пленённого мятежника до Москвы. Известно, что в «верхах» за это не особо хвалили Суворова. Сама императрица Екатерина II сказала, что роль полководца в подавлении восстания не больше, чем у её комнатной собачки Томаса.

Дом, в котором останавливался Суворов. Фото: Архзащита Уфы

Факт № 6: Уфа - Город «Три шурупа»

Название города Уфы на башкирском языке, записанное заглавными буквами, выглядит как ӨФӨ. Такая стилизованная надпись достаточно часто используется в оформлении. Например, эти три буквы есть на зданиях аэропорта и вокзала столицы региона. В народе же их прозвали просто «три шурупа» или «три таблетки» - первые ассоциации, которые возникают при взгляде на башкирские буквы.

Арт-объект «Три шурупа» в центре Уфы.Фото: 2ГИС

Факт № 7: «Деньги есть - Уфа гуляем, денег нет - Чишма сидим» – шутка не о городах

Популярное в Башкирии выражение «Деньги есть - Уфа гуляем, денег нет - Чишма сидим» имеет отношение не к городу Уфе и поселку городского типа Чишмы. Автор крылатой фразы говорил о дорогом ресторане «Уфа», находившемся некогда в центре города и маленьком кафе «Экспресс», которое располагалось под рестораном и изначально называлось «Чишма». Их в своё время закрывали, переделывали в магазины, снова восстанавливали. Но шутят об Уфе так до сих пор. Надписи с этой фразой можно встретить даже в некоторых маршрутках города.

Факт № 8: В Уфе была улица Имая Насыри

А еще в Уфе когда-то была улица, названная в честь писателя Имая Насыри. Находилась она рядом с озером Кашкадан. Позже её переименовали в Зеленогорскую по просьбе её жителей из-за неблагозвучности названия.

Уфа входит в пятёрку крупнейших городов России. Её площадь составляет 707,9 кв. км. Столица республики уступает лишь Перми, Волгограду, Санкт-Петербургу и Москве. На обширной территории Уфы могут легко разместиться семь Парижей (площадь столицы Франции равна 105,4 кв. км) или 1,7 тыс. Ватиканов. Также площадь Уфы примерно равна площади тихоокеанской страны в Полинезии - Королевству Тонга (748 кв. км).

Путин вводит для ИТ-компаний «самые низкие налоговые ставки в мире»

| Поделиться

Владимир Путин внес предложение по бессрочному снижению для ИТ-компаний ставки страховых взносов с 14% до 7,6% и уменьшению налога на прибыль с 20 до 3%. По его словам, это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире.

Резкое снижение страховых взносов

Президент России Владимир Путин в рамках обращения к россиянам 23 июня 2020 г. выдвинул предложение о резком снижении налоговой нагрузки на работающие в России ИТ-компании. По словам главы государства, нужно резко снизить одновременно и страховые взносы, и налог на прибыль.

Владимир Путин предложил снизить ставку страховых взносов для ИТ-фирм с текущих 14% до 7,6%. Он подчеркнул, что сделать это следует не на какой-нибудь определенный период – ставку нужно уменьшить до этого уровня бессрочно.

Предложив снизить страховые взносы до этого уровня, Президент России добавил, что ранее ставка была снижена до 15% для всех компаний, относящихся к среднему и малому бизнесу. «Считаю, что в ИТ-сфере мы можем и должны пойти дальше. Сейчас ставка страховых взносов для таких компаний составляет 14% на период до 2023 г. Предлагаю снизить ее до 7,6%. Причем не временно, а бессрочно», – сказал Владимир Путин.

Минимальный налог на прибыль в мире

Глава государства предложил снизить и налог на прибыль для ИТ-компаний, притом не почти вдвое, как со ставкой страховых взносов – в данном случае речь идет о снижении почти в десять раз.

Владимир Путин предложил снизить налоговую нагрузку на ИТ-отрасль

На данный момент налог на прибыль для ИТ-фирм равен 20%, но Владимир Путин предложил снизить его до 3%, и тоже бессрочно. «Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире», – отметил российский Президент.

Владимир Путин добавил, что снижение налога на прибыль до 3% «не только сравнимо, а даже лучше, чем в таких привлекательных сегодня для ИТ-бизнеса юрисдикциях, как индийская и ирландская». Налоговая ставка налога на прибыль в Ирландии составляет 12,5% для торгового дохода и 25% для неторгового дохода. В Индии в сентябре 2019 г. власти объявили о снижении налога на прибыль с 30 до 22%, а для промышленных предприятий, зарегистрированных после 1 октября 2019 г. и запустивших производственные линии до марта 2023 г., ставка налога составляет 15%.

О возможном снижении налога на прибыль и страховых взносов для ИТ-отрасли, как сообщал CNews, стало известно за день до обращения Президента. Озвученные прогнозы вплоть до долей процента совпали с тем, что озвучил Владимир Путин.

Объем бюджетных расходов, в который обойдется в итоге налоговый маневр, на момент публикации материала известен не был. Как пишут «Ведомости» со ссылкой на двух неназванных федеральных чиновников, компенсация для бюджета уже найдена. По словам одного из источников, предлагаемый пакет поддержки – не антикризисный шаг, а, скорее, стратегия долгосрочного развития отрасли.

Реакция чиновников и отрасли

Глава Счетной палаты России Алексей Кудрин отреагировал на инициативу российского Президента одобрительно. В своем Twitter он написал, что «снижение налогов для ИТ-компаний по страховым взносам до 7,6% и налога на прибыль до 3% – вполне прорывные меры». «Важны детали: как попасть в категорию ИТ-компаний и как будет регулироваться этот вид предприятий. Интересный вызов», – добавил Кудрин.

Алексей Кудрин выразился в поддержку президентской инициативы

Представители российской ИТ-сферы тоже положительно отнеслись к предложению российского Президента по снижению налогов и страховых взносов. Гендиректор автономной некоммерческой организации (АНО) «Цифровые платформы» Арсений Щельцин, как пишет издание «Газета.Ru», назвал инициативу Владимира Путина «беспрецедентным маневром, который вызовет рост технологического предпринимательства не только в стране, но и привлечет мировые стартапы размещать разработку именно в России».

Щельцин выразил опасение, что некоторые компании, вероятно, будут специально выдавать себя за ИТ-компании, чтобы получить налоговые и страховые льготы. Антон Горелкин, член комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи, подчеркнул, что это не первый случай применения отраслевых льгот в российской экономике, и что для предотвращения злоупотреблений есть действующая система регистрации видов деятельности для компаний. «Опыт показывает, что массовых злоупотреблений по этой части не бывает. Ситуация успешно контролируется уже много лет, и будет в том же режиме контролироваться дальше», – сказал Антон Горелкин.

Новую президентскую инициативу поддержали и в других российских ИТ-фирмах. К примеру, гендиректор по экономическим вопросам развития бизнеса компании КРОК Галина Садовникова заявила, что налоговые льготы – это всегда хорошая мера поддержки бизнеса. Михаил Прибочий, управляющий директор «Лаборатории Касперского» в России, странах СНГ и Балтии, подчеркнул, что предложенный Владимиром Путиным налоговый маневр – это позитивная новость для российской ИТ-индустрии.

Предпосылки к снижению налогов

В начале июня 2020 г. CNews писал, что председатель правления ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» (АРПП) Наталья Касперская и президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров отправили на имя премьер-министра России Михаила Мишустина письмо, в котором предупредили его о риске массовой эмиграции российских ИТ-специалистов в ближайшие годы.

10 простых шагов: Как создать корпоративную 4G/5G-сеть

Интеграция

По прогнозам Макарова и Касперской, в ближайшие два года Россию могут покинуть от 10 тыс. до 15 тыс. ИТ-специалистов. Опрос, проведенный в мае 2020 г., также показал, что выручка поставщиков отечественного софта сократилась почти вдвое по сравнению с маем 2019 г. Из этого следует, что до 80% доходов разработчиков ПО сейчас уходит на выплату зарплат сотрудникам, что неминуемо приведет к сокращению персонала. Примерно 10% компаний также заявили о более чем 90% падении выручки.

Валентин Макаров, ссылаясь на другой отчет, сообщил, что работу могут потерять от 20 тыс. до 25 тыс. ИТ-специалистов, тогда как ежегодный прирост, к примеру, программистов, осуществляемый, по большей части, за счет выпускников, составляет в пределах от 15-17 тыс. человек.

Описав ситуацию в российской ИТ-отрасли, представители ассоциаций представили Правительству ряд предложений по ее урегулированию. В частности, в письме высказывалась просьба включить ИТ-сферу в перечень отраслей, пострадавших от пандемии. В то время она в нем не числилась, несмотря на то, что Владимир Путин еще в первой половине мая 2020 г. пообещал обратить внимание на проблемы этой области.

В своем письме Макаров и Касперская также изложили предложение о рассрочке выплат страховых взносов в фонд оплат труда и НДФЛ для производителей ИТ-продукции в 2020 г. и на период 2021-2024 гг. Еще одно озвученное в письме предложение заключалось в поддержке или субсидировании спроса на продукцию российских ИТ-компаний со стороны госсектора, что, по мнению авторов письма, позволило бы отрасли пережить экономический кризис.

Как готовился пакет мер поддержки

В конце апреля 2020 г. CNews писал о списке предложений по поддержке ИТ-бизнеса в сложившейся экономической ситуации, подготовленном Минкомсвязи и направленном премьеру Михаилу Мишустину и вице-премьеру Дмитрию Чернышенко. В общей сложности в перечне содержалось 15 предложений, в том числе, по отсрочке уплаты налогов на доходы для сотрудников ИТ-компаний, отмене уплаты ими страховых взносов в фонд оплаты труда до конца 2020 г. После прекращения действия отсрочки Министерство предложило предоставить компаниям возможность льготного погашения налогов в течение последующих трех лет. Также были внесены предложения по снижению налога на прибыль с 20% до 12% и обнулению НДС на все услуги в области доставки продуктов, телемедицины и образования в онлайне.

Для операторов связи, модернизирующих сети, Минкомсвязи предложило отсрочить уплату страховых взносов и налога на прибыль до конца 2020 г., а также упросить процедуру ввоза на территорию России радиоэлектронных средств и их перерегистрацию. Еще одно предложение касалось приостановки на один год части требований «закона Яровой», касающихся необходимости увеличения операторами связи емкости хранилищ под записи разговоров и сообщений абонентов на 15% в год.

10 июня 2020 г. CNews сообщил о том, что в рамках онлайн-совещания по вопросам развития ИКТ глава Минкомсвязи Максут Шадаев сообщил Владимиру Путину о том, что вызванное кризисом падение спроса на ИТ со стороны бизнеса в России в 2020 г. может быть полностью компенсировано за счет принуждения госкомпаний закупаться только отечественным софтом — по схеме, уже несколько лет реализованной для госорганов.

В качестве второй меры поддержки отрасли министр предложил в рамках госпрограммы «Цифровая экономика» субсидировать 50% расходов отечественных компаний-лидеров на новые программные разработки для реальных секторов экономики.

По итогам совещания Путин отметил, что в скором времени будет подготовлен комплексный план поддержки отрасли, направленный на то, чтобы в России были созданы глобально конкурентные условия для работы ИТ‑специалистов, позволяющие реализовать творческий и предпринимательский потенциал именно в России.

Также российский Президент выделил три комплекса поддерживающих мер: развитие нормативно-правовой базы, устранение барьеров для запуска и поддержки перспективных проектов, проработку конкретных предложений отрасли, прозвучавших на совещании.



Интересные (и частые) налоговые споры подробно с комментариями

Истребование налоговыми органами документов при проведении налоговых проверок

Суд, частично удовлетворяя требование общества к межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по субъекту РФ о признании недействительным решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, указал, что согласно нормам ст. 93 и 126 НК РФ для привлечения налогоплательщика к ответственности за правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 126 НК РФ, необходимо, чтобы он располагал истребованными налоговым органом документами (документы должны быть у последнего в наличии) и представил их не в установленный срок либо уклонялся от представления документов. Оборотно-сальдовые ведомости, анализ счетов, договоры не являются документами налогового учета, и действующим законодательством не предусмотрено представление указанных документов при проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлены вычеты (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.12.16 г. № Ф04-5639/2016).

Суть дела

Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом налоговой декларации по НДС, согласно которой налогоплательщиком заявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость. Для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов инспекцией в адрес общества по телекоммуникационным каналам связи было направлено требование о представлении документов (информации) в срок. По заявлению общества срок для представления документов был продлен.

Поскольку в установленный срок истребуемые документы налогоплательщиком представлены не были, налоговый орган принял решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа. Управление Федеральной налоговой службы по субъекту РФ оставило решение инспекции без изменения.

По мнению общества, привлечение налогоплательщика к ответственности за несвоевременное представление документов возможно исходя из количества фактически представленных документов произведено в нарушение положений ст. 93 и 126 НК РФ. В требовании инспекции указаны только родовые признаки нужных документов; при этом подлежащие представлению конкретные документы и их количество налоговым органом с достоверностью не были определены.

Позиция суда

Частично удовлетворяя требование общества, суд указал, что в соответствии с п. 3 ст. 93 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. На основании п. 2 ст. 93 НК РФ такие документы могут быть представлены в налоговый орган проверяемым лицом лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом либо переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика.

Согласно п. 3 ст. 93 НК РФ документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (20 дней — при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков, 30 дней — в случае проверки иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ) со дня получения соответствующего требования.

В п. 1 ст. 126 НК РФ установлена ответственность за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 119, 129.4 и 129.6 НК РФ, а также пп. 1.1 и 1.2 данной статьи.

Суд согласился с выводом суда апелляционной инстанции, что оборотно-сальдовые ведомости, анализ счетов, договоры не являются документами налогового учета; действующим законодательством не предусмотрено представление указанных документов при проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлены вычеты.

По результатам анализа приведенных норм суд сделал следующий вывод. Из содержания ст. 93 и 126 НК РФ следует, что для привлечения налогоплательщика к ответственности за правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 126 НК РФ, необходимо, чтобы он располагал истребованными налоговым органом документами (документы должны быть у последнего в наличии) и представил их не в установленный срок либо уклонялся от представления документов.

Отсутствие указания на количество и реквизиты документов не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности, поскольку налоговый орган не имеет возможности располагать сведениями о реквизитах запрашиваемых документов, так как декларация, на основании которой заявлены налоговые вычеты, содержит исключительно числовые данные.

Комментарий

В рассматриваемом постановлении суд изложил результаты совокупного и системного анализа ст. 93 и 126 НК РФ. Нередко на практике налогоплательщики привлекаются налоговыми органами к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, так как нарушают срок представления запрашиваемых документов. При этом следует обратить внимание на то, что у налогового органа отсутствует обязанность указывать количество и реквизиты документов.

В соответствии с абзацем 2 п. 3 ст. 93 НК РФ в случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного данной нормой срока, это лицо в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием соответствующих причин, и о сроках, когда проверяемое лицо может представить необходимые документы.

На основании п. 5 ст. 93 НК РФ в ходе проведения налоговой проверки, иных мероприятий налогового контроля налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица (консолидированной группы налогоплательщиков) документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица (консолидированной группы налогоплательщиков), а также документы, представленные в виде заверенных копий в ходе проведения налогового мониторинга.

В постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 5.03.13 г. № А27-1202/2012 также разъяснено, что отсутствие указания на конкретные количество и реквизиты документов не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ.

Вывод о том, что отсутствие в требовании указания на количество и реквизиты документов не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности, содержится в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 2.11.15 г. № 09АП-44908/2015. Если в требовании о представлении документов имеется указание о наименовании первичных учетных документов и налоговом периоде, к которому они относятся, требование налогового органа является достаточно определенным, ясным и конкретизированным.

Таким образом, выводы, изложенные в анализируемом постановлении, являются не- единичными.

Получение необоснованной налоговой выгоды

Суд, частично удовлетворяя требование общества о признании недействительным решения налогового органа, разъяснил, что согласно запрету, установленному в абзаце 3 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, контроль соответствия цен, которые были применены в контролируемых сделках, не может быть предметом выездных и камеральных проверок. Отличие примененной налогоплательщиком цены от уровня цен, обычно используемых по идентичным (однородным) товарам, работам или услугам другими участниками гражданского оборота, не может служить самостоятельным основанием для вывода о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, возникновении у него недоимки, определяемой исходя из имеющейся ценовой разницы, поскольку судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, которые принимаются субъектами предпринимательской деятельности (Определение ВС РФ от 1.12.16 г. № 308-КГ16-10862).

Суть дела

По результатам проведенной в отношении общества выездной налоговой проверки инспекцией Федеральной налоговой службы составлен акт и принято решение о привлечении общества к налоговой ответственности, на основании которого налогоплательщику предложено уплатить недоимку по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, соответствующие суммы пеней за неуплату указанных налогов, а также штраф, предусмотренный п. 1 ст. 122 НК РФ.

Полагая, что цены реализации объектов недвижимости по договорам купли-продажи занижены относительно рыночного уровня, инспекция применила положения ст. 40 и раздела v. 1 НК РФ, определив размер подлежащего налогообложению дохода по данным операциям исходя из рыночной стоимости отчужденного имущества. По мнению инспекции, целью совершения указанных операций являлась передача объектов недвижимости в пользу третьих обществ по заниженным ценам для сохранения за налогоплательщиком и данными организациями возможности применять упрощенную систему налогообложения. С точки зрения налогового органа физические лица были включены в структуру данных операций для получения необоснованной налоговой выгоды, поскольку они не выполняли какой-либо самостоятельной экономической функции, владея объектами недвижимости непродолжительное время, в дальнейшем реализовав имущество с минимальной наценкой.

Не согласившись с налоговыми доначислениями, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением, в котором просило признать решение инспекции о привлечении к налоговой ответственности недействительным.

Позиция суда

Частично удовлетворяя требования общества, суд исходил из следующего. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 20 НК РФ для целей налогообложения взаимозависимыми лицами признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой.

На основании п.п. 1 п. 2 ст. 40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в случаях между взаимозависимыми лицами.

Суд также сослался на п. 13 постановления Пленума ВС РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.99 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», в котором разъяснено, что при разрешении споров, связанных с определением цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения, суду следует исходить из того, что указанная сторонами сделки цена может быть оспорена налоговым органом в этих целях только в случаях, перечисленных в п. 2 ст. 40 НК РФ. Следовательно, в иных ситуациях налоговый орган не вправе оспаривать для целей налогообложения цену товаров, работ, услуг, указанную сторонами в сделке.

Как установлено в п. 1 ст. 105.3 НК РФ, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом НК РФ сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

Согласно п. 2 ст. 105.3 НК РФ определение в целях налогообложения доходов (прибыли, выручки) взаимозависимых лиц, являющихся сторонами сделки, которые могли бы быть получены этими лицами, но не были получены вследствие отличия коммерческих и (или) финансовых условий указанной сделки от коммерческих и (или) финансовых условий такой же сделки, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, производится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с применением методов, установленных в главе 14.3 НК РФ.

В п. 4 ст. 105.3 НК РФ определено, что федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении налогового контроля в порядке, предусмотренном главой 14.5 НК РФ, проверяется полнота исчисления и уплаты следующих налогов: налога на прибыль организаций; налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со ст. 227 НК РФ; налога на добычу полезных ископаемых и НДС (в случае, если одной из сторон сделки является организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не являющийся) плательщиком НДС или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей плательщика по НДС).

Таким образом, суд сделал вывод о том, что в силу прямого запрета, установленного в абзаце 3 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, не может быть предметом выездных и камеральных проверок. На основании п. 2 ст. 105.3 НК РФ он может осуществляться Федеральной налоговой службой (ее центральным аппаратом) посредством проведения мероприятий налогового контроля в порядке, установленном главой 14.5 НК РФ. По сравнению с ранее действовавшим порядком правового регулирования контроля за ценами (ст. 40 НК РФ) в положениях раздела v. 1 НК РФ сужен круг контролирующих органов, наделенных полномочиями по контролю цен, применяемых в сделках между взаимозависимыми лицами, ограничена сфера проведения такого контроля специальным перечнем сделок, отвечающих определенным в законе критериям (контролируемые сделки).

Судебная коллегия сочла правильными выводы судов первой и апелляционной инстанций о том, что налоговым органом не доказано и получение обществом необоснованной налоговой выгоды.

Отличие примененной налогоплательщиком цены от уровня цен, обычно используемых по идентичным (однородным) товарам, работам или услугам другими участниками гражданского оборота, не может служить самостоятельным основанием для вывода о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, возникновении у него недоимки, определяемой исходя из имеющейся ценовой разницы, поскольку судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, которые принимаются субъектами предпринимательской деятельности.

Вместе с тем если налоговым органом оспаривается соответствие отраженной в налоговом учете операции ее действительному экономическому смыслу, то многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, порочащими деловую цель сделки (взаимозависимость сторон сделки, создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции, использование особых форм расчетов и сроков платежей и т. п.).

Комментарий

Вопросы о получении необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиками являются одними из самых актуальных среди налоговых споров, что подтверждается многочисленной судебной практикой. Однако, как показывает анализ такой практики, налоговые органы не доказывают совокупности всех обстоятельств, которые могут свидетельствовать о получении субъектом необоснованной налоговой выгоды, ограничиваясь аргументацией в пользу лишь одного какого-либо критерия.

Следует отметить, что в Определении ВС РФ от 22.07.16 г. № 305-КГ16-4920 также разъяснено, что по общему правилу стороны договора свободны в определении его условий, в том числе условия о цене предмета сделки. Поэтому отличие примененной налогоплательщиком цены от уровня цен, обычно используемых по идентичным (однородным) товарам, работам или услугам другими участниками гражданского оборота, не может служить самостоятельным основанием для вывода о неисполнении участником сделки обязанности по уплате налогов и возникновении у него недоимки, определяемой исходя из возникшей ценовой разницы. Иное означало бы наступление неблагоприятных налоговых последствий и применение к субъекту гражданского оборота мер налоговой ответственности за недостаточно рациональное поведение при осуществлении им финансово-хозяйственной деятельности, что не вытекает из положений п. 1 ст. 3 НК РФ (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 3.08.16 г. № Ф02-3536/2016).

Следовательно, одно лишь отличие примененной налогоплательщиком цены от рыночного уровня не позволяет судить о направленности его действий на уклонение от налогообложения.

Отказ в принятии налоговой декларации по УСН

Суд, удовлетворяя требование индивидуального предпринимателя к межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по субъекту РФ о признании незаконным отказа инспекции в принятии налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения и восстановлении нарушенных прав, указал, что по смыслу ст. 80 НК РФ не предусмотрена обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган доверенность на бумажном носителе при подаче декларации в электронной форме. Такая обязанность не предусмотрена и в ст. 23 НК РФ (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.11.16 г. № Ф07-10212/2016, Ф07-10214/2016).

Суть дела

Уполномоченный представитель налогоплательщика направил в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) обращение, в котором содержались сканированный образ бумажного вида нотариальной доверенности и уведомление о применении УСН с момента регистрации. Предприниматель представил в инспекцию налоговую декларацию по УСН посредством ТКС с электронной подписью уполномоченного представителя. Инспекция отправила в адрес предпринимателя по ТКС уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде со ссылкой на неправильное указание (отсутствие) сведений о доверенности и отсутствие сведений о доверенности в налоговом органе.

Предприниматель повторно представил в адрес инспекции по ТКС доверенность и уведомление о применении УСН, а инспекция повторно отказала в приеме налоговой декларации (расчета) по аналогичным основаниям. Решением вышестоящего налогового органа жалоба предпринимателя на действия инспекции оставлена без удовлетворения.

Полагая действия инспекции, выразившиеся в отказе принять налоговую декларацию по УСН, незаконными, предприниматель обратился в арбитражный суд.

Позиция суда

Суд, удовлетворяя требование индивидуального предпринимателя, указал, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

На основании п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через Личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с абзацем 2 п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено НК РФ, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее представления в случае получения налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика.

Как следует из п. 1 ст. 29 НК РФ, уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В п. 3 ст. 29 НК РФ определено, что уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, которая выдается в порядке, установленном гражданским законодательством РФ, если иное не предусмотрено НК РФ.

На основании совокупного анализа приведенных норм НК РФ суд указал, что в ст. 80 НК РФ не предусмотрена обязанность налогоплательщика в случае подачи им декларации в электронной форме представлять в налоговый орган доверенность на бумажном носителе, как не предусмотрена такая обязанность и в ст. 23 НК РФ. При этом требование о представлении доверенности на бумажном носителе за подписью руководителя организации-налогоплательщика в ст. 80 НК РФ не содержится.

Комментарий

Представление в налоговый орган налоговых деклараций и иных документов через представителя является распространенной практикой, как и применение ТКС. Однако нередко возникают споры между налоговыми органами и налогоплательщиками о правомерности применения форм представления документов.

Так, согласно п. 5 ст. 80 НК РФ, если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).

В постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 4.04.16 г. № 13АП-4170/2016 также указано, что в случае представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), может быть представлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказывать в приеме деклараций заявителя, представленных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с приложением доверенности на представителя, подписавшего их.

Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.08.16 г. № Ф07-5975/2016 данное постановление оставлено без изменения.

12 самых странных налоговых правил в мире

Когда большинство людей думают о налогах, первое, что приходит на ум, обычно не «логично». Похоже, что это верно и за пределами Соединенных Штатов. Страны по всему миру имеют оправданные вычеты, дополнительные проценты и дурацкие способы получения налоговых поступлений. Вот обратный отсчет самых странных налоговых законов мира.

12. США: налог на привязанный воздушный шар

В Соединенных Штатах было довольно сложно выбрать одно странное налоговое правило - у нас их много.Между вычетами за пожертвование туши оленя в Южной Каролине, уроками игры на кларнете и перемещением домашних животных (это считается личным эффектом), казалось бы, один из наших хитрых, странных вычетов попал бы в глобальный список.

Джордж Роуз | Getty Images

В Канзасе есть одно налоговое правило, достаточно странное, чтобы оно стало популярным на мировой арене: воздушные шары, не привязанные к земле, получают налоговые льготы.

Вот как это работает: Канзас облагает налогом продажи входных билетов "в любое место, предоставляющее развлекательные, развлекательные или рекреационные услуги.«Однако в соответствии с федеральным законом о налогах на головы штатам и местным юрисдикциям запрещено взимать сборы и сборы с авиакомпаний и других пользователей аэропортов. Поэтому в 2010 году Канзас занялся вопросом о том, должны ли воздушные шары подчиняться государству или федеральный закон.

Больше из The Christian Science Monitor:
Стремится ли Россия усилить свое влияние на Ближнем Востоке?
Неплохая неделя Криса Кристи: мостовые ворота нависают меньше
Почему Северная Корея так быстро пошла на уступки согласны на воссоединение семей?

Результат? Воздушные шары, которые привязаны к земле и остаются на ней, облагаются налогом, потому что технически их пассажиры никуда не уходят.Воздушные шары, которые управляются «на некотором расстоянии по ветру от точки запуска», то есть те, которые действительно летают, не должны платить налог на развлечения.

Так что, если вы хотите совершить беспошлинную поездку на воздушном шаре, убедитесь, что он действительно куда-то летит.

11. Южная Африка: налоговый пузырь чемпионата мира

Футбол может быть мировым спортом, но это также одна из лучших сделок в мире, когда дело касается налогов - по крайней мере, для Международной федерации футбольных ассоциаций (ФИФА).

(Подробнее: Некоторые помогают дяде Сэму, доплачивая - добровольно)

В 2010 году BBC сообщила, что в рамках торгов на чемпионат мира принимающие страны должны согласиться освободить ФИФА, организацию, которая проводит чемпионат мира по футболу. и его дочерние компании от уплаты налогов в принимающей стране. Налоги, к которым это относится, зависят от страны, но в Южной Африке в 2010 году налоговые льготы были довольно значительными.

BBC сообщила, что льготы «освобождают] ФИФА, ее дочерние компании и иностранные футбольные ассоциации, которые участвуют, от подоходного налога, таможенных пошлин и [налога на добавленную стоимость].Подготовка к чемпионату мира обошлась Южной Африке примерно в 33 миллиарда рандов - почти 3 миллиарда фунтов стерлингов [4,9 миллиарда долларов]. Это также относится к различным организациям, обозначенным как коммерческие филиалы ФИФА, лицензиаты, ведущие вещательные компании, агентства по правам на вещание, торговые партнеры, поставщики услуг, концессионные операторы и поставщики гостеприимства ».

Технически это распространяется на любую страну, которая принимала чемпионат мира по футболу. , но самым последним примером является Южная Африка. Бразилия подписала аналогичное налоговое соглашение на проведение игр в 2014 году.Когда в 2006 году игры проводились в Германии, ФИФА накопила 2,8 миллиарда швейцарских франков (1,72 миллиарда фунтов стерлингов, или 2,8 миллиарда долларов США) за четыре года до соревнований включительно, но выплатила только 1 миллион швейцарских франков (613 500 фунтов стерлингов или более 1 миллиона долларов США) в местной валюте. налоги.

10. Франция: налог Google

Европа относительно лучше защищает конфиденциальность, чем США, что часто приводит к усилению контроля над технологическими компаниями. Однако, усугубляемый экономическим кризисом, европейские страны с большей вероятностью, чем когда-либо, начнут преследовать крупные технологические компании, которые, по их словам, получают доход от своих граждан, не платя причитающихся налогов.Эти налоги в основном известны как «налоги Google», хотя они применяются к любой крупной интернет-компании.

( Подробнее: Ненавижу платить налоги? Во всем виноват Конгресс)

Франция была самой открытой страной в попытках обложить налогом интернет-компании, такие как обычные компании. Ранее Франция рассматривала возможность введения «культурного налога» на смартфоны и планшеты Google и других технологических компаний в надежде получить доход для культурного фонда.

Самой последней версией налога Google является утверждение Франции о том, что компания должна стране 1 доллар.35 миллиардов задолженностей по уплате налогов за нарушение налогового законодательства путем перенаправления большей части французских доходов в Ирландию (где налоги ниже). Офис Google в Париже сообщил, что его доход в 2011 году составил 260,53 миллиона долларов, в то время как аналитики полагают, что выручка составила 1,89 миллиарда долларов.

После раскрытия шпионажа АНБ, помимо подозрительных налоговых мер, вполне вероятно, что Франция и крупные интернет-компании будут вести финансовую борьбу на долгие годы.

9. Швейцария: налоговая гавань

Счета в швейцарских банках стали синонимом чрезвычайно богатых деловых людей, готовых нарушить закон.Почему? В Швейцарии одни из самых слабых налоговых правил в мире, а также одни из самых непрозрачных законов о финансовой тайне. Сеть налогового правосудия назвала Швейцарию лучшим налоговым убежищем в мире (обойдя таких сильных соперников, как Бермудские острова и Багамы) благодаря уровню секретности и масштабу банковских операций.

В 1934 году в Швейцарии был принят закон, согласно которому раскрытие личности клиента является уголовным преступлением, и, по оценкам Boston Consultancy Group, сегодня на Швейцарию приходится 27 процентов мирового оффшорного богатства.Банкиры неоднократно уклонялись от попыток США узнать имена своих американских банковских клиентов, несмотря на то, что их явно выделяли за их методы (которые, по мнению некоторых, включают получение части офшорных денег за свои усилия).

В целом, по оценкам аналитиков, в офшорных налоговых убежищах скрыто более 32 триллионов долларов финансовых активов, что может составить 280 миллиардов долларов в виде упущенных налоговых поступлений.

8. Ирландия: исключение для художников

Хотите быть голодным художником? Вы станете немного менее голодным, если найдете свою музу в Ирландии.В целях развития искусства доходы писателей, композиторов, художников и скульпторов от продажи их произведений при определенных обстоятельствах не облагаются налогом.

Художники должны подать иск в налоговую комиссию, которая определяет, является ли работа оригинальной, творческой и имеет культурные или художественные достоинства. Он также должен входить в пять следующих категорий: книги или другие формы письма, пьесы, музыкальные композиции, картины или другие подобные изображения и скульптуры.

Не знаете, как налоговики судят об искусстве? Вот несколько критериев:

Произведение имеет культурную ценность, если: Его созерцание повышает качество индивидуальной или социальной жизни в результате его интеллектуальной, духовной или эстетической формы и содержания.

(Подробнее: Как получить помощь по уплате налогов бесплатно)

Произведение обладает художественными достоинствами, когда: его объединенная форма и содержание усиливают или усиливают эстетическое восприятие тех, кто испытывает или созерцает его.

Максимальный размер освобождения от уплаты налогов составляет 40 000 евро.

7. Британия: налоговые льготы для британских фильмов в культурном отношении

Британия хочет сохранить свою культуру в фильмах - настолько, что она создала налоговое правило, которое дает налоговые вычеты для фильмов, считающихся «культурно британскими».

Этот процесс сложнее, чем поднять британский флаг или показать фильм в Лондоне. Все фильмы, которые хотели бы претендовать на этот вычет, должны зарегистрировать свое производство, где оно оценивается с помощью математического «теста на культуру», взвешенного следующим образом:

Культурное содержание (до 16 баллов).

Культурный вклад (до 4 баллов).

Культурные узлы (до 3 баллов).

Культурологи (до 8 баллов).

Фильмы должны набрать не менее 16 из 31 балла, чтобы получить 25-процентную налоговую льготу. Вот несколько примеров соответствующих характеристик фильма: действие фильма происходит в Великобритании (четыре балла), фильм представляет / отражает разнообразную британскую культуру, британское наследие или британское творчество (четыре балла) и оригинальные диалоги, записанные в основном на английском языке (четыре балла). ).

( Подробнее: Отказано: IRS не может регулировать налоговых органов)

6. Дания: Налог на метеоризм коров

Большинство людей считают причиной перегруженности шоссе Лос-Анджелеса или фабрик, извергающих черный дым парниковые газы. Но Евросоюз нашел другого виновника: коровий газ.

Исследования показали, что метан, выделяемый, когда коровы медленно переваривают зелень, может составлять до 18 процентов парниковых газов в Европе. Проблема усугубляется бойнями, на которых концентрируется большое количество метанового газа в одном месте.Чтобы обуздать эпидемию парниковых газов, вызываемую коровами, несколько стран ЕС ввели налоги на каждую корову. Самый высокий рейтинг? Дания, где каждая корова будет стоить до 110 долларов.

5. Швеция: имена детей должны быть одобрены налоговой службой

Выбор имени для вашего нового сына или дочери - трудное решение, требующее согласия, по крайней мере, между отцом и матерью. В Швеции есть еще одна необходимая сторона: шведское налоговое агентство.

Жители Швеции должны получить подтверждение имени ребенка в налоговой службе Швеции до того, как ребенку исполнится пять лет.Если родители этого не сделают, они могут быть оштрафованы на сумму до 5000 крон (или 770 долларов США). Первоначально закон был введен в действие в 1982 году, как сообщается, для предотвращения использования гражданами королевских имен, но в законе говорится, что обоснование состоит в том, что, утвердив имя, налоговое агентство может защитить ребенка от оскорбительного или запутанного имени.

Какие имена недопустимы? Налоговая служба отклонила «Икеа» (из-за возможной путаницы) и «Аллах» (из-за потенциального религиозного преступления), а также «Brfxxccxxmnpccccllmmnprxvclmnckssqlbb11116», которые родители одного ребенка пытались назвать своего ребенка в знак протеста против закона.Однако недавно были разрешены «Гугл» и «Лего».

Хотя некоторым это может показаться немного «большим братом», шведы в подавляющем большинстве положительно относятся к своему налоговому агентству: опрос 2013 года показал, что среди государственных органов налоговое агентство имело вторую лучшую репутацию в стране с рейтингом 83 рейтинг одобрения процентов, уступающий только Шведскому потребительскому агентству.

4. Канада: налоговые льготы на игрушки из хлопьев

В детстве найти игрушку на дне коробки с хлопьями - это обычно лучшая часть завтрака.

В Канаде это также развлечение для компании по производству хлопьев, которая получает налоговые льготы за то, что кладет игрушку в ваши хлопья.

Злаки, продаваемые у нашего северного соседа с игрушками в коробке, освобождены от дополнительного налога. Загвоздка в том, что игрушки нельзя квалифицировать как «пиво, ликер или вино».

3. Россия: налог на бороды

Петр Великий, родившийся в 1672 году, был одним из самых известных царей России по многим причинам. У него была склонность к пыткам, убийствам и власти, даже к изгнанию собственной сводной сестры и убийству одного из своих сыновей, чтобы предотвратить любой семейный переворот.Ему также приписывают модернизацию России - и именно здесь вступает в силу налог на бороду.

Хотя сегодня мы ассоциируем бороды больше с хипстерами и поклонниками Red Sox, чем с придворными, в 1700-х годах бороды были довольно типичной пищей для большинства населения холодной России. . Однако, когда Петр Великий гастролировал по Западной Европе, он обнаружил, что многие современные европейские дворы заполнены чисто выбритыми мужчинами. Так как же донести эту цирюльную культуру до своего варварского населения?

( Подробнее: 10 новых налоговых ловушек, на которые следует обратить внимание в 2014 году)

Налог на бороды.Чтобы иметь бороду, нужно было носить с собой жетон, показывающий, что они заплатили налог за бороду. Хотя люди-гризли, возможно, не согласились с законом, Петр Великий победил: он правил Россией 43 года.

2. Германия: налоговые вычеты со взяток

При определенных обстоятельствах взяточничество было законным в Германии до 2002 года.

Это не самая странная часть. Согласно редакционной статье « Businessweek » 1995 года, взятки также не облагались налогом.Как говорится в Businessweek , это правило использовалось редко: нужно было указать участвующие стороны.

Были также определенные положения, в том числе: «удержания взяток не допускались, если взяткодатель или получатель были подвергнуты уголовному наказанию или уголовному преследованию, которое было прекращено на основании дискреционного решения прокуратуры», согласно Организация экономического сотрудничества и развития.

Businessweek рекомендовал стране прекратить эту практику, поскольку она увеличила объем государственных контрактов на 20–30 процентов, но Германии потребовалось до 1999 года, чтобы полностью отменить налоговые вычеты за взяточничество.

1. Китай: налоговые поступления за курение сигарет

Хотя многие курильщики во всем мире привыкли платить высокие налоговые надбавки за сигареты, чтобы отговорить от курения, в 2009 году граждане центральной китайской провинции Хубэй оказались в обратная ситуация: курить сигареты или грозить штраф.

В то время Китай столкнулся с тяжелым экономическим кризисом, и большая часть местных налогов была получена от продажи сигарет. Поэтому официальные лица провинции Хубэй решили, что лучший способ увеличить налоговые поступления - это установить квоты на продажу сигаретных пачек.

( Подробнее: Возврат налогов может привести к задержке потолка долга)

The Telegraph сообщает, что местные учителя застряли в квоте на курение, и «одной деревне было приказано закупать 400 пачек сигарет в год для своих чиновников. " Целью было как получение доходов от налогов на сигареты, так и содействие финансовому процветанию местных производителей сигарет в Китае.

Хотя Китай сейчас чувствует себя лучше в финансовом отношении, эта странная налоговая стратегия могла иметь некоторые непредвиденные последствия: продажа сигарет по-прежнему составляет значительную часть налоговых поступлений в стране, и по оценкам Всемирной организации здравоохранения, Китай выкуривает каждый из каждых. три сигареты в мире.Однако Китай надеется искоренить эту привычку, сделав в этом году незаконным курение в общественных местах.

- Карис Хустад из The Christian Science Monitor

9 странных налогов из разных стран, о которых вы, вероятно, не догадывались Около

Налог на бороду в России, налог на окна в Англии, налог на соль во Франции ... история цивилизации знает много странных и необычных налоговых законов! Однако сегодня мы также можем найти некоторые нелепые правила налогообложения, которые существуют в странах по всему миру.Некоторые из них были введены с разумной целью, в то время как другие вообще не имеют разумного объяснения.

AdMe.ru собрал 9 странных налоговых законов со всего мира, о которых вы, вероятно, никогда раньше не слышали.

9. Налог на гипс, Австрия

Австрийские Альпы - идеальное место для любителей лыжного спорта всех категорий, от новичков до профессионалов. Неудивительно, что туристы, которые не чувствуют себя достаточно уверенно во время катания на лыжах, обычно , попадают в австрийские больницы с переломами и другими травмами .

По этой причине правительство решило включить специальный налог на медицинские услуги в свой обычный туристический налог. У этого налога нет фиксированной суммы, так как он взимается непосредственно курортным отелем, в котором вы остановились.

8. Налог на палочки для еды, Китай

Ежегодно Китай производит около 45 миллиардов пар одноразовых палочек для еды. Чтобы произвести их в таком большом количестве, людям нужно уничтожить около 25 миллионов деревьев. Неудивительно, что правительство Китая, наконец, начало бить тревогу, опасаясь обезлесения , которое может нанести серьезный экологический ущерб.

В 2006 году Китай ввел 5% налог на одноразовые деревянные палочки для еды в целях защиты и сохранения сокращающихся лесов. Власти считают, что эта мера побудит людей есть многоразовыми пластиковыми палочками вместо традиционных.

7. Налог на жир, Япония

Знаменитый «Закон Метабо» в Японии требует, чтобы мужчины и женщины в возрасте от 40 до 75 лет измеряли талию каждый год . Если их талия превышает определенный размер (85 см для мужчин и 90 см для женщин), они должны заплатить штраф.

Японский налог на жир был введен как попытка преодолеть растущий уровень ожирения и сдержать распространение таких болезней, как диабет и инсульты.

6. Налог на очищенные орехи, Англия

В Англии покупка орехов в скорлупе может сэкономить вам деньги. Это потому, что облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) в размере 20% для очищенных, жареных и соленых орехов . Так что для вашего бюджета было бы гораздо лучше придерживаться орехов в скорлупе и разбирать их самостоятельно.

Однако у есть небольшая лазейка с арахисом - они не облагаются налогом, если они очищены от скорлупы, если они не соленые и не жареные.

5. Налог на развлечения, Индия

Ночь кино в Индии может стоить вам немалых денег. Здесь вы должны платить специальный налог на билеты в кино, масштабные коммерческие шоу, выставки, парки развлечений и другие развлекательные мероприятия. Налог варьируется от штата к штату и колеблется от 5% до 28% в зависимости от формы развлечения.

4. Налог на нездоровую пищу, Венгрия

В 2011 году в Венгрии вступил в силу налог на упакованных пищевых продуктов с высоким содержанием соли и сахара , таких как чипсы, печенье, пирожные и даже энергетические напитки и газированные напитки. добавляет около 20 центов к цене этих предметов.

Вводя этот налог, правительство Венгрии хочет пропагандировать здоровое питание и заставить своих граждан делать лучший выбор продуктов питания.Удивительно, но похоже, что это работает - от 59% до 73% потребителей сократили потребление облагаемых налогом продуктов.

3. Солнечный налог, Балеарские острова

Балеарские острова принимают около 11 миллионов туристов в год , и это оказывает большое давление на местные ресурсы. Вот почему в 2016 году здесь был введен новый туристический налог, или солнечный налог.

Плата распространяется на всех посетителей Майорки, Менорки, Ибицы и Форментеры и составляет от 2 до 4 долларов в день. Деньги, собранные за счет налога, используются для улучшения туристической инфраструктуры , например, для очистки пляжей и прибрежных территорий, сохранения объектов наследия и, в частности, восстановления местного экологического баланса.

2. Теневой налог, Конельяно, Италия

Владельцы ресторанов и лавочники в Конельяно, городе в регионе Венето в Италии, известном своим сухим просекко, должны платить около 100 долларов в год, если их затемняющие устройства или вывески бросают тень на общественные улицы .

Теневой налог был введен в 1993 году и должен был применяться на всей территории Италии, но его приняли только власти Конельяно. После его реализации большинство местных собственников просто решили забрать свои палатки и навесы .

1. Налог на коровий газ, Эстония

Хотя это может показаться довольно смешным, налог на газы для крупного рогатого скота действительно существует в Эстонии и его цель довольно серьезна - это способ правительства попытаться предотвратить загрязнение воздуха и уменьшить парниковый эффект .

Когда одна корова переваривает траву, она производит в среднем 350 литров метана и 1500 литров углекислого газа в день. По разным оценкам, на это приходится около от 15% до 25% от общего количества выбросов газа в атмосферу .

Налог в размере 5000 долларов облагает крупные эстонские фермы более чем 300 коровами . Интересно, что это не касается заводчиков других животных, которые также вносят свой вклад в загрязнение воздуха.

Есть ли в вашей стране необычное налоговое законодательство? Что вы думаете о них?

bne IntelliNews

Извините, но вы использовали все свои бесплатные статьи для в этом месяце для bne IntelliNews.Подписаться продолжить чтение всего за 119 долларов в год.

Ваша подписка включает:

  • Полный доступ к ежедневному контенту bne на bne Веб-сайт
  • Цифровая подписка на наш ежемесячный флагман bne IntelliNews журнал, доставленный на ваш почтовый ящик
  • Цифровая подписка на "редакторский выбирает "электронные письма" три раза в неделю выделение наших лучших статей
  • Полный доступ к 10-летнему архиву bne статьи

bne IntelliNews


119 долларов в год

А пока мы также предлагаем бесплатный подписка на BNE цифровая еженедельная газета подписчикам онлайн-пакет.

Нажмите здесь, чтобы узнать больше о вариантах подписки, в том числе в печатную версию нашего флагманский ежемесячный журнал:

Дополнительная подписка параметры

Ознакомьтесь с нашими ежедневными новостями премиум-класса сервис, ориентированный на профессиональных инвесторов, которые охватывает 30 стран с формирующимся рынком Европа:

Получать IntelliNews PRO

По всем вопросам, касающимся нашей товары или корпоративные скидки пожалуйста свяжитесь с нами по продажи @ intellinews.ком

Если вы больше не желаете получать наши электронные письма, отпишитесь здесь.

25 увлекательных фактов о налогах

Почему День налогов выпадает на 15 апреля и какой исторический лидер обложил налогом бороды? Читайте ответы на эти и другие вопросы в этом списке, адаптированном из эпизода The List Show на YouTube.

1. Налоги восходят, по крайней мере, к Древнему Египту.

Мы можем проследить задокументированные записи о налогообложении вплоть до Древнего Египта, примерно с 3000 по 2800 год до нашей эры. По-видимому, раз в два года происходило мероприятие под названием «Следование за Гором», когда фараон собирал налоги в своей двойной роли главы государства и живого воплощения бога Гора. Налогообложение даже описано в Библии, когда Иосиф говорит народу Египта отдать пятую часть своего урожая фараону.

2. Первые налоги, введенные в США, вызвали восстание.

Поклонники бродвейского мюзикла Гамильтон , вероятно, помнят слова: «Представьте, что случится, когда вы попытаетесь обложить налогом наш виски». Произошло «Восстание виски», которое во многом было связано с налогом, который Александр Гамильтон наложил на - как вы догадались - на виски.

Как вы можете себе представить, люди были крайне недовольны этим, особенно мелкие производители виски, которые из-за структуры налога должны были платить девять центов за галлон в виде налогов, в то время как более крупные производители могли получить всего лишь шесть центов.Быстро вспыхнуло насилие. На сотрудников налоговой службы нападали, их покрывали смолой и перьями за попытки выполнять свою работу, и несколько человек были убиты во время беспорядков. Восстание было в конечном итоге подавлено в 1794 году, и налог на виски оставался в силе до 1802 года, когда его отменил Томас Джефферсон.

3. Авраам Линкольн дал нам федеральный подоходный налог.

Авраам Линкольн подписал в 1861 году Закон о доходах, который ввел первый в истории федеральный подоходный налог. Чтобы мобилизовать средства на Гражданскую войну, Линкольн и Конгресс ввели скромный 3-процентный налог на доход свыше 800 долларов, который сегодня составляет примерно 23000 долларов.Закон был почти мгновенно заменен новым законом о доходах и был отменен через десять лет, но облегчение, очевидно, длилось недолго: в 1913 году 16-я поправка установила федеральную систему подоходного налога, которую мы все знаем сегодня.

4. День налогообложения изначально не был 15 апреля.

Когда был установлен современный федеральный подоходный налог, законодатели установили 1 марта в качестве крайнего срока.

Хотя они не привели никаких причин для этой конкретной даты, по-видимому, она должна была дать людям пару месяцев на сбор документов и вычисление цифр после конца года.К 1919 году правительство выделило еще пару недель, чтобы помочь запаниковавшим подателям документов, сделав 15 марта датой. Эта дата действовала до 1955 года, после того как Конгресс признал, что с каждым годом ваши налоги усложняются.

Чтобы учесть все эти изменения и дать людям достаточно времени для подачи документов, дату перенесли еще на месяц, но это изменение не было полностью альтруистическим. IRS признало, что дополнительный месяц также поможет их сотрудникам, распределяя рабочую нагрузку на следующие 30 дней.

5. Мы тратим много времени на уплату налогов.

Количество времени, которое мы тратим на уплату налогов каждый год, предполагает, что повторные изменения дат могли быть оправданы. По данным IRS, средний налогоплательщик тратит около 11 часов на ведение учета, налоговое планирование, отправку форм и другие сверхпривлекательные действия, связанные с налогами. Конечно, если вы разберете его еще больше, количество времени изменится в зависимости от типа формы, которую используют файловые системы. Составители бизнес-документов тратят около 20 часов, в том числе 10 часов только на ведение документации.

6. Среднестатистический американец ежегодно получает около 3000 долларов из возмещения налога.

Эта сумма немного увеличивается и уменьшается каждый год в зависимости от состояния экономики, колебаний доходов потребителей и таблиц налоговых удержаний IRS, которые предполагают, сколько работодатели должны вычесть из зарплаты сотрудников для учета подоходного налога. Стоит отметить, что возврат огромных налогов - не обязательно отличная цель: в основном это означает, что в этом году вы предоставили правительству беспроцентную ссуду.

7.В 1836 году у федерального правительства Соединенных Штатов был налоговый профицит в размере около 30 миллионов долларов.

Конгресс вернул большую часть этих денег штатам, и каждый штат мог решить, как распорядиться ими. Мэн решил отдать деньги людям, а это означало, что каждый житель получил колоссальные 2 доллара. Женщина по имени Саломея Селлерс на свои деньги купила пару необычных подсвечников. Как она сказала New York Star Tribune в 1902 году, когда ей должен был исполниться 101 год: «Многие люди вкладывают свою долю излишка в хлипкие наряды... но я купил кое-что, что запомнило те хорошие времена ». Сегодня эти излишки палочки хранятся в музее.

8. Петр Великий обложил бородой налогом.

В 1698 году Петр Великий ввел налог на бороду. Создав то, что он назвал «Великим посольством» по всей Европе, чтобы больше узнать о западных культурах и процессах, Питер вернулся с рядом реформ, направленных на ускорение темпов развития России, и одна из этих реформ повлияла на растительность на лице.

Царь отметил, что «современные» западные европейцы избегают бороды, и он хотел подражать этой тенденции в пределах своих границ.Если это не кажется достаточно странным, подождите, пока вы не услышите, как он представил свои новые убеждения против бороды: на большом торжественном приеме царь выхватил массивную бритву парикмахера и приступил к бритью бороды своим гостям.

Хотя изначально Питер был категорически против бороды, в конце концов он решил заработать на своем запрете, разрешив растительность на лице, но обложив ее налогом. Между прочим, с дворянства и купцов взимали значительно больше, чем с простолюдинов.

9. Бывший комиссар IRS попал в тюрьму за уклонение от уплаты налогов.

В 1952 году Джозеф Нунан, который был комиссаром IRS с 1944 по 1947 год, был арестован за уклонение от уплаты налогов на сумму более 90 000 долларов. Среди транзакций, которые он не смог заявить, был выигрыш в размере 1800 долларов от пари, что Гарри Трумэн победит Томаса Дьюи на президентских выборах 1948 года. Нунан был приговорен к пяти годам тюремного заключения.

10. Известного гангстера в конце концов сняли из-за налогов.

Босс мафии Аль Капоне руководил преступным предприятием и регулярно заказывал удары по своим врагам, но его не отправили в тюрьму за убийство.Вместо этого его обвинили в уклонении от уплаты налогов и мошенничестве и приговорили к 11 годам заключения.

11. Вилли Нельсон записал альбом, чтобы покрыть свои налоговые долги.

Он назывался IRS Tapes , и все вырученные средства пошли на его налоговый счет.

12. Генри Дэвид Торо попал в тюрьму за неуплату налогов.

Поэт был заключен в тюрьму в 1846 году за неуплату подушного налога (налога, взимаемого с каждого человека, независимо от дохода). Подушные налоги когда-то были типичными для большей части Новой Англии; уплата налога обычно была необходимым условием для права голоса, поэтому они часто действовали как форма фактической дискриминации в отношении более бедных граждан.Отказ Торо платить подушный налог был его способом протеста против рабства. Однако кто-то заплатил налог от имени Торо, и на следующее утро его отпустили.

13. Очищенные орехи иногда облагаются налогами.

В Англии очищенные орехи облагаются 20-процентным налогом на добавленную стоимость.

14. В Индии действует налог на развлечения.

Билеты в кино облагаются налогом от 18 до 28 процентов в зависимости от цены билетов. На самом деле это улучшение - до того, как правительство ввело налог на товары и услуги, каждому штату было предоставлено право устанавливать свой собственный налог на развлечения.В Джаркханде налог составлял 110 процентов.

15. Существует налог на метеоризм у коров.

Коровий пук (больше похожий на коровью отрыжку) - не повод для смеха. Производимый ими метан в значительной степени способствует изменению климата. Чтобы компенсировать некоторые из этих недостатков, многие страны ЕС рассматривают возможность введения налога на коров для производителей налога за метеоризм коров.

16. В Англии когда-то был специальный налог на шляпы

С 1784 по 1811 год британские граждане должны были платить налог за шляпы.Чтобы доказать, что они заплатили налог, внутри шляпы был наклеен штамп. Если полиция поймает вас в шляпе без клейма, вас оштрафуют. В 1798 году человек по имени Джон Коллинз был пойман за использованием печатного станка для подделки марок, что позволило людям избежать уплаты налогов. Его приговорили к смертной казни.

17. Есть налоговый суд.

Всегда найдутся люди, которые творчески подходят к налоговым вычетам. Хотя большинство из них не проходят проверку, Налоговый суд, суд, занимающийся налоговыми спорами и проблемами, иногда действительно принимает некоторые довольно необычные иски.Например, TurboTax рассказывает историю профессионального бодибилдера, который успешно заявил о своей потребности в масле для тела как о профессиональной необходимости. (Он также пытался потребовать мясо буйвола и витаминные добавки, от которых они отказались.)

18. Нью-Мексико предоставляет налоговые льготы всем долгожителям.

Если вы живете в Нью-Мексико и живете там не менее века, отличные новости: вам не нужно платить государственные налоги. Страна Волшебства предоставляет большие налоговые льготы всем долгожителям. Но учитывая, что во всех Соединенных Штатах всего 80 000 людей старше 100 лет, Нью-Мексико точно не теряет большие деньги, предоставляя этот бонус.

19. Даже космонавтам в космосе необходимо вовремя подавать налоговые декларации (или просить о продлении).

IRS является печально известным приверженцем своевременной подачи документов, что никто не знает лучше, чем Джек Свигерт, пилот командного модуля Аполлона-13, который присоединился к команде в последнюю минуту. Он был в середине миссии, когда понял, что пропустит крайний срок по уплате налогов 15 апреля, поэтому он связался по рации с Хьюстоном, чтобы запросить продление. Хотя наземная команда посмеивалась над тем, что, по их мнению, было шуткой, Свигерт был очень серьезен.Согласно расшифровкам стенограмм НАСА, он сказал: «Послушайте, это не слишком смешно; там что-то произошло очень быстро, и мне действительно нужно продление. Я не зарегистрировал свое дело, и это серьезно».

Кстати, такого рода вещи случаются чаще, чем вы могли ожидать. В 2005 году астронавт НАСА Лерой Чиао руководил 10-й экспедицией на Международную космическую станцию, когда Tax Day поднял свою уродливую голову. Он уговорил свою сестру, бухгалтер, подать от его имени продление срока, и он получил это право, когда вернулся на Землю 24 апреля.

20. Президент Соединенных Штатов не освобожден от налогов.

На самом деле ожидается, что POTUS выплатит свою законную долю, хотя есть несколько приятных льгот, в том числе необлагаемый налогом туристический счет на сумму 100000 долларов и необлагаемый налогом развлекательный счет с лимитом в 19000 долларов.

21. IRS регулярно обновляет налоговые требования.

С принятием Закона о реформе 1986 года IRS впервые стало требовать от налогоплательщиков указывать номера социального страхования своих иждивенцев.Когда граждане были вынуждены предоставить эти доказательства, несколько миллионов детей загадочным образом «исчезли» из налоговых деклараций [PDF].

22. Большинство людей подают налоговую декларацию в электронном виде.

По состоянию на 2018 год только 10 процентов людей по-прежнему подавали налоговые декларации в бумажном виде. Это не только означает, что эти люди будут дольше ждать возврата денег, но и увеличивают их шансы на провал: бумажные налоговые декларации примерно в 40 раз чаще содержат ошибки по сравнению с онлайн-регистрацией.

23. Есть большая вероятность, что вы сможете подать налоговую декларацию бесплатно.

Если ваш скорректированный валовой доход меньше 69 000 долларов, вы имеете право использовать бесплатный файл IRS. Семьдесят процентов подателей документов соответствуют требованиям, что составляет 100 миллионов американцев. Если ваш скорректированный валовой доход превышает 69 000 долларов, вы все равно можете использовать Free File. Но он не будет проводить вас через процесс пошагово, как в другой версии, поэтому вы должны чувствовать себя достаточно комфортно при уплате налогов.

24. Отец-основатель Сэм Адамс плохо собирал налоги.

Адамс был избран сборщиком налогов в Бостоне в 1756 году, но его эта работа не особенно интересовала. Он был склонен игнорировать налоговые долги людей, испытывающих финансовые или медицинские трудности, что делало его немного похожим на Робина Гуда для бостонцев из рабочего класса. Проблема заключалась в том, что сборщик налогов нес личную ответственность за невыплаченные налоги - и к 1765 году он был должен более 8000 фунтов стерлингов, что эквивалентно почти 1,5 миллионам фунтов стерлингов на сегодняшний день. В конечном итоге он попытался получить часть невыплаченных налогов, но, по всей видимости, без особого успеха.По данным Исторического общества Новой Англии, его состоятельные друзья в конечном итоге покрыли большую часть долга Адамса.

25. Однажды Вермонт объявил Германии войну из-за налогов.

Накануне вступления США во Вторую мировую войну законодатели штата Вермонт проголосовали за предоставление жителям, проходящим службу в армии, ежемесячной премии в размере 10 долларов. Однако, если бы повышение было введено в мирное время, всем бы выпал новый налог. Чтобы этого избежать, бонус нужно было выдавать во время вооруженного конфликта.

Война

официально еще не была объявлена, но президент Франклин Рузвельт приказал ВМС США стрелять первыми, если они натолкнутся на немецкие корабли в водах, «необходимых для нашей обороны». Законодатели Вермонта решили, что этого приказа было достаточно, чтобы они фактически объявили, что мы находимся в состоянии войны с Германией в сентябре 1941 года - за три месяца до того, как это сделали США.

15 стран с самыми высокими налоговыми ставками в мире

Дата: Киев, Украина

Мы просто продолжаем говорить, писать и кричать о налогообложении здесь, в Nomad Capitalist, точно так же, как европейцы и американцы рассуждают о футболе.

Да, я знаю, что они не говорят об одном и том же, несмотря на то, что они носят одно и то же имя, но вы можете сказать то же самое о слове «налогообложение» в разных странах: это может быть одно и то же название, но может означают что-то совершенно другое в зависимости от рассматриваемой страны.

Есть страны с низким или нулевым налогом, а есть страны с высоким налогом; в зависимости от того, где вы решите установить свои флаги, вы можете отправлять половину своего дохода правительству или вообще не отправлять.

Нет, не все налоги одинаковы - это далеко не так.

В современном взаимосвязанном и глобализированном мире платить больше налогов, чем вы должны, если вы их вообще платите, - это дорогостоящая ошибка, которой более чем возможно избежать. Требуется лишь некоторое базовое понимание различных типов налогообложения, знание различных налоговых ставок по всему миру и небольшая профессиональная помощь, чтобы привести ваши международные налоговые дела в порядок, чтобы ваш налоговый счет приходился на большие жирные $ 0. .

Четыре вида налогообложения доходов

Страны с территориальной налоговой системой, такие как Грузия, будут облагать налогом только те деньги, которые вы зарабатываете внутри страны.

Страны по всему миру обычно применяют один из четырех типов налоговых систем: нулевое налогообложение, налогообложение по месту жительства, налогообложение на основе гражданства или территориальное налогообложение.

Общее практическое правило для жилой системы : 183 дня ; Другими словами, если вы проведете в стране XYZ больше отведенных 183 дней, ваш мировой доход будет облагаться налогом. В других случаях достаточно просто быть резидентом определенной страны, чтобы облагаться налогом в этой стране ваш мировой доход.

Налогообложение на основе гражданства является самой драконовской формой из всех и используется только в африканской стране Эритрея и США. Граждане этих двух стран никогда не смогут избежать требований налогового инспектора своей страны, хотя у тех, кто живет за пределами страны, есть возможность исключить часть своего иностранного дохода из-под строгого налогообложения страны.

К счастью, есть страны, которые администрируют территориальную налоговую систему - систему, в которой страны облагают налогом только доход, полученный в их географических пределах (т.е., доход, полученный вами в Сингапуре, подлежит налогообложению только в Сингапуре.)

Чрезвычайно важно осознавать разницу в этих системах и следить за тем, какая страна использует какую систему. Как только вы узнаете, как работает каждая страна, вы можете сохранить гражданство своей страны происхождения, жить в другой стране и зарабатывать деньги в другой, не платя налоги ни в одной из них.

Tax Haven или налоговая опасность?

Большинство людей не знают о существовании стран с низкими налогами и просто принимают систему налогообложения, налагаемую на них их собственной страной, даже если они зарабатывают деньги в Интернете и имеют своих основных клиентов в какой-то другой части мира.

Другие люди хорошо осведомлены о «скрытых жемчужинах», но утверждают, что более высокие налоговые ставки необходимы, если вы хотите определенного качества жизни.

Если вы читаете мои статьи или следите за моим каналом на YouTube, вы знаете, что я много путешествовал по миру; вы также узнаете, как я ценю использование первоклассных услуг, где бы я ни путешествовал. По своему опыту я могу гарантировать, что вы найдете высокое качество жизни во многих странах, где вы меньше всего этого ожидаете.

Налоги не всегда связаны с качеством жизни, которое может предложить страна.

Выяснение, в какой стране жить, в какой зарабатывать деньги и в какой быть гражданином, - вот где вступает в игру теория флага. Я советую людям, которым я помогаю каждый месяц, стать налоговыми резидентами страны, свободной от налогов, которая не будет пытаться получить заработанные деньги где-либо еще.

Помните, все дело в том, чтобы пойти туда, где с вами лучше всего обращаются.

Есть много стран с низкими налогами, города которых занимают высокие позиции по показателям качества жизни и счастья своих граждан.За пределами западного мира есть более 160 стран, и многие из них являются высокоразвитыми, такими как Грузия, Коста-Рика, Панама и Сингапур.

Страны Запада с высокими налогами не обладают монополией на развитие, качество жизни или счастье. На самом деле они иногда могут привести к обратному.

Страны с низкими налогами часто называют «налоговыми убежищами», поэтому я позволил себе назвать страны с самыми высокими налоговыми ставками « налоговыми опасностями». Вы можете жить и работать в «налоговых опасностях» или планируете переехать туда, и я здесь, чтобы указать вам в другом направлении.

Давайте взглянем на 15 стран с самыми высокими налоговыми ставками.

15. Германия

Если вы живете в Германии, скорее всего, вы отдаете почти половину своего дохода правительству, и это не обязательно.

Deutschland , как его называют немцы, начинает этот список стран с самыми высокими налогами в мире с максимальной предельной налоговой ставкой 47,5%. Это самая густонаселенная страна в Европе (если не считать Россию) и во многих смыслах двигатель, движущий Европой.

Германия - одна из крупнейших экономик мира с сильной экспортной ориентацией. Страна известна своей большой долей специализированных малых и средних предприятий, известной как модель Mittelstand . Около 1000 из этих компаний являются лидерами мирового рынка в своем сегменте.

Берлин стал процветающим космополитическим центром для начинающих компаний и стал ведущим местом для венчурных компаний в Европейском Союзе.

Проще говоря, когда речь идет об экономике, бизнесе и рабочем духе, Германия является знаменитостью среди стран.Но это еще и налоговая опасность. Лица, проживающие в Германии или обычно проживающие там, несут полную ответственность за уплату подоходного налога.

Весь доход, полученный кем-либо, живущим в Германии, независимо от того, получает ли он его дома или за границей, облагается немецким налогом. Немецкий подоходный налог - это прогрессивный налог, что означает, что средняя налоговая ставка (то есть соотношение налога и налогооблагаемого дохода) монотонно увеличивается с увеличением налогооблагаемого дохода.

14. Ирландия

Хотя ирландцы дружелюбны, причудливы и с ними весело, их подоходный налог не так уж и хорош.

Я большой поклонник Ирландии, когда дело касается качества обслуживания и общего дружелюбия нации (настолько, что я решил провести в этом году наше мероприятие Nomad Mastermind в Дублине).

Ирландия входит в число самых богатых стран Европейского Союза и среди двадцати пяти самых богатых стран мира с точки зрения ВВП на душу населения. Это один из величайших примеров того, что развитие и рост были возможны даже вскоре после мирового финансового кризиса 2008 года.

Одной из вещей, которые способствовали этому, помимо упорного труда и творческого ирландского духа, были относительно низкие ставки корпоративного подоходного налога, которые использовались такими, как Google и Apple, но ирландским гражданам повезло меньше, и они должны платить минимальную ставку. ставка налога на прибыль достигает 48%.

Это не самая высокая налоговая ставка в Европе, но ее налоги все же достаточно высоки, чтобы попасть в этот список.

Подоходный налог взимается со всей собственности, прибыли или прибыли. Лицо, постоянно проживающее в Ирландии, облагается ирландским подоходным налогом со своего общего дохода из всех источников по всему миру.Налогообложение доходов является прогрессивным, при этом подоходный налог практически не взимается с лиц с низким доходом, а высокие ставки применяются к лицам со средним и высоким доходом.

13. Греция

У греков прекрасные пляжи, удивительная история и прогрессивные налоги, что не является хорошей новостью, когда вы пытаетесь снизить налоговые расходы.

Греция расположена на перекрестке Европы, Азии и Африки. У страны удивительная история и культура, но в последнее время она приняла не столь выдающиеся экономические решения.

Эта древняя страна подарила нам множество великих мифов и легенд, но она также разрушила миф о том, что высокие налоги автоматически создают социальную гавань. Вместо этого Греция представляет собой налоговую опасность. Греция занимает 15-е место по величине экономики в Европейском союзе, но также занимает 13-е место среди стран с самым высоким уровнем налогообложения с высокой предельной налоговой ставкой в ​​48%.

Для сравнения: в Греции ставка налога почти в три раза выше, чем ставка налога в стране Грузия.Грузии удалось создать экономику, которая составляет на номинальной с греческой экономикой, при этом оставаясь страной с низкими налогами.

Подоходное налогообложение в Греции прогрессивное. Физическое лицо в Греции несет ответственность за уплату налога на свой доход как наемный работник и на доход как самозанятый человек. Причитающийся налог рассчитывается с дохода, полученного в Греции и за рубежом.

12. Италия

Италия проделала огромную работу по индустриализации и зарабатыванию на этом денег, но налоги на прибыль превышают 48%, и это не так уж и привлекательно.

В Италии есть все с первого взгляда. Это одна из самых густонаселенных стран Европы с населением около 60 миллионов человек, восьмая по величине экономика мира и третья по величине в еврозоне.

Италия вымощена красивыми пейзажами от горных хребтов Альп до побережья Средиземного моря и островов и имеет одну из самых богатых историй в мире.

Страна является одним из основателей G7 и одной из самых промышленно развитых стран мира. Он имеет большое количество динамично развивающихся малых и средних предприятий, которые составляют основу итальянской промышленности.Эти компании являются частью производственного сектора, который часто ориентирован на экспорт нишевых рынков и товаров роскоши.

Несмотря на то, что итальянские продукты могут не конкурировать с точки зрения количества, они, безусловно, способны выдержать конкуренцию со стороны Китая и других азиатских стран с формирующейся рыночной экономикой благодаря своему качеству. Но установленный государством высокий предельный подоходный налог в размере 48,8% не помогает итальянцам или их компаниям.

Высокая налоговая ставка в Италии - самый проблемный фактор для ведения бизнеса в стране.Это даже более проблематично, чем калечащая правительственная бюрократия Италии, которая является проблемой для всей Южной Европы.

11. Словения

Словения, хотя и одна из самых маленьких стран Европы, по-прежнему облагает своих граждан колоссальным 50% налогом.

Словения находится на стыке германской, латинской и славянской культур. Это небольшое бывшее югославское государство было самой развитой частью коммунистического мира. В настоящее время он находится в центре внимания как родина первой леди США Мелании Трамп.

В Словении всего 2,5 миллиона жителей, и это одна из самых маленьких стран Европейского Союза. Это одна из многих бывших коммунистических стран, присоединившихся к Европейскому союзу, но у нее также самые высокие налоговые ставки среди других бывших коммунистических государств с максимальной предельной налоговой ставкой 50%.

Тем не менее, Словения имеет развитую экономику и является самой богатой из славянских стран по номинальному ВВП на душу населения перед такими региональными державами, как Польша и Россия.

10. Израиль

Возможно, вы даже не знаете, насколько развит Израиль, и они много работали, чтобы туда попасть.Цена этой ценной бумаги составляет 50% налога.

Скорость инноваций в этой маленькой ближневосточной стране ошеломляет. Израиль - одна из редких неевропейских стран в этом списке, с населением всего 8,5 миллионов граждан. Однако он также занимает второе место в мире по количеству стартапов после США.

Израиль был одной из самых устойчивых экономик мира во время «Великой рецессии» 2008 года. В настоящее время ВВП на душу населения в Израиле сопоставим с показателями стран Южной Европы.

Благодаря своей истории, географическому положению и высококачественной системе университетского образования, Израиль является домом для высокомотивированных и образованных людей, которые ответственны за ускорение бума высоких технологий и быстрое экономическое развитие страны. Но все это имеет свою цену: максимальная предельная ставка налога в размере 50%.

9. Франция

Вы найдете много красоты во Франции, и это вторая по величине экономика в Европе, но платить более 50% налогов по-прежнему сложно.

Да, со всем этим сыром, виноградом и уличной атмосферой «je ne sais quoi», Франция - поистине грозная страна.

Будучи третьей по численности населения страной Европы, Франция по-прежнему остается мировой державой, членом G7 и второй по величине экономикой ЕС по паритету покупательной способности. С 31 из 500 крупнейших компаний мира в 2015 году Франция занимает четвертое место в рейтинге Fortune Global 500, опережая Германию и Великобританию.

Однако в стране одни из самых высоких налоговых ставок в мире - колоссальные 50.2% максимальная маржинальная ставка. Недавно даже поступили предложения повысить предельную ставку налога для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона евро, до 75%.

Чтобы представить это в контексте, Монако, страна с низкими налогами, которая расположена на Французской Ривьере, не имеет подоходного налога и является одной из самых богатых стран в мире. Низкие налоговые ставки Монако, несомненно, являются одной из причин, по которой французы составляют почти 30% населения Монако. Кто мог сопротивляться тому же качеству жизни (или лучшему) без налоговых обязательств?

8.Финляндия

Если вы верите, что можете привыкнуть к долгим дням и даже более длинным холодным ночам, Финляндия вам подойдет, но подумайте о высоких налогах, которые вам придется платить, независимо от того, откуда у вас деньги.

Финляндия, или « страна на краю света», , как ее когда-то считали, является одной из стран Северной Европы с высокими налогами. Летом там дни длятся вечность, но «всегда наступает зима и с ней долгая ночь».

Примите во внимание, что граждане Финляндии относятся к числу наиболее депрессивных людей, даже несмотря на то, что уровень благосостояния страны является одним из самых высоких в мире - это может быть следствием высоких налоговых ставок.Ставки настолько высоки, что этот небольшой дом с населением всего 5,5 миллионов человек занимает 8-е место в этом списке стран с самыми высокими налогами благодаря его максимальной предельной налоговой ставке в 51,6%.

Интересным фактом является то, что любой, кто прибыл в Финляндию и оставался там более шести месяцев, становится, с точки зрения налогового администратора, резидентом. А доходы резидентов по всему миру облагаются финскими налогами без каких-либо различий между странами происхождения.

7. Нидерланды

Нидерланды - отличное место для посещения даже регулярно, но жить там слишком дорого - налоги, налоги везде!

Нидерланды имеют развитую экономику и на протяжении многих веков играли особую роль в европейской экономике.В последние десятилетия он был одним из членов-основателей того, что позже стало Европейским союзом.

Нидерланды имеют 17-ю по величине экономику в мире. Расположение в Голландии дает ему первоклассный доступ к рынкам Великобритании и Германии, при этом порт Роттердам является крупнейшим портом в Европе. Долгое время Голландия входила в число самых процветающих стран мира.

Этот торговый центр и одно из самых густонаселенных мест на Земле имеет ставку подоходного налога (подоходный налог плюс обязательная пенсия, социальное обеспечение и государственные платежи за медицинское обслуживание, все из которых составляют процент от дохода до максимум) из 52% для лиц в возрасте до 65 лет со всем доходом более 66 000 евро.Правительство также взимает налог на прирост капитала в размере 25%, налог на передачу земли в размере 2% и налог на наследство в размере до 40%.

6. Бельгия

Проживание в Бельгии обеспечит вам комфортное и организованное существование, но за счет того, что более половины вашего дохода будет отдаваться государству.

В этой стране проживают две основные языковые группы: фламандцы, говорящие на голландском, и валлонцы, говорящие на французском языке. Это страна, которую Европейский Союз и НАТО называют своим домом.В Бельгии также самая высокая налоговая ставка в Западной Европе - 53,7%.

Сильно глобализированная экономика Бельгии и ее транспортная инфраструктура интегрированы с остальной Европой. Его расположение в центре высокоразвитого индустриального региона помогло сделать его 15-й по величине торговой державой мира.

Бельгия была первой страной континентальной Европы, пережившей промышленную революцию, и с тех пор она всегда считается одной из самых развитых стран мира.Но в последнее время уровень безработицы в Валлонии более чем вдвое превышает уровень безработицы во Фландрии, и страна стала более политически разделенной, чем в прошлом веке или двух.

5. Австрия

В Австрии есть что испытать и изучить, но можете быть уверены, что их налоговая система не из тех, что интересны.

Одна из немногих немецкоязычных стран в мире также является одной из самых развитых, как и любая другая немецкоязычная страна. Австрия также требует, чтобы ее жители платили за эту привилегию, поскольку максимальная предельная налоговая ставка составляет 55%.

Помимо высокой ставки налога на прибыль, он также имеет ставку социального страхования в размере 18%, бонусные выплаты взимаются по ставке 6%, а налог на прирост капитала составляет 25%. Австрия занимает 12-е место в мире по величине ВВП на душу населения, имеет хорошо развитую социальную рыночную экономику и высокий уровень жизни.

Но вы должны спросить себя: «Какой ценой?»

Многое из того, что вы можете найти в Австрии с точки зрения качества жизни, вы можете найти в других странах с гораздо более низкими налоговыми ставками.Так что, хотя было бы неплохо посетить Австрию, не планируйте делать ее своим налоговым домом.

4. Дания

В Дании одни из самых счастливых людей на планете, и давайте посмотрим правде в глаза, жизнь в такой стране звучит очаровательно. Это все хорошо, пока вы не наткнетесь на их налоговые ставки, которые составляют почти 56% личного дохода.

Дания имеет развитую экономику, которая занимает 18 место в мире по ВВП на душу населения и 6 место по номинальному ВВП на душу населения. Датское государство всеобщего благосостояния, среди прочего, основано на концепции, согласно которой граждане должны иметь равный доступ к различным услугам, оплачиваемым за счет налогов.

Поскольку население страны очень мало, правительство Дании ввело общую налоговую ставку, эквивалентную 55,8% дохода на душу населения, чтобы удовлетворить потребности своего народа. Многие видят в этом оправдание высоких налоговых ставок, которые также позволяют повысить доступность социальных программ для датчан.

Может быть, это отчасти причина того, что датчане считаются одними из самых счастливых людей в мире. Или, возможно, это потому, что они питают концепцию Hygge, используемую для признания чувства или момента, будь то наедине или с друзьями, дома или вне дома, обычное или необычное как уютное, очаровательное или особенное.Я всегда буду склоняться к мышлению, а не к налогообложению, как к объяснению уровня счастья в стране.

3. Япония

Приезжайте в Токио, чтобы полюбоваться величием города, передовыми технологиями и ошеломляющим количеством сверхбогатых людей, но остаться здесь, возможно, не лучшая идея, поскольку налоговая система Японии не очень дружелюбна.

Япония - третья по величине национальная экономика в мире после США и Китая по номинальному ВВП. По паритету покупательной способности это четвертая по величине национальная экономика в мире после США, Китая и Индии.Все это довольно удивительно для страны, которая имеет только 10-е место в мире по численности населения.

Многие способствуют успеху Японии в своей легендарной трудовой этике. В столице страны проживает больше миллионеров, чем в любом другом городе мира, Япония является единственной азиатской страной среди стран с высокими налогами, где максимальная ставка налога на прибыль составляет 55,95%.

Превосходство японских корпораций в Азии в производстве разнообразных сложных технологий и автомобилей означает, что у правительства есть большой доход, который может облагать налогом.Это также одна из немногих стран с культурой, которую можно сравнить с западной по популярности во всем мире.

2. Португалия

Высокие налоги Португалии могут стать неожиданностью для некоторых, но они меняют свою политику, чтобы стать более гостеприимным по отношению к иностранцам, что всегда является хорошей новостью для кочевников-капиталистов.

В 15-16 веках Португалия была местом, где главная глава мировой истории началась с открытий Нового Света фантастическим флотом Португалии.Португалия сыграла решающую роль в мировой истории, поскольку была первой глобальной империей. Это также единственная европейская страна, у которой какое-то время была столица за пределами Европы в Рио-де-Жанейро.

Сегодня Португалия - развитая страна с высоким уровнем доходов, 45-я по величине экономика в мире и максимальная предельная налоговая ставка 56,5%.

Португалия использует налоги для повышения равенства между людьми с высокими и низкими доходами в стране. Полученный доход от работы облагается прогрессивным подоходным налогом, который применяется ко всем, кто работает.Можно вычесть длинный список налоговых льгот, включая общий вычет, расходы на здравоохранение, страхование жизни и здоровья и расходы на образование.

Для людей, которые зарегистрировались в Португалии по программе «Золотая виза» или по другим вариантам проживания, есть возможность обойти эти высокие налоги вместе с системой налога на нерегулярное проживание в Португалии. Но это длится всего десять лет.

1. Швеция

Швеция занимает первое место с самыми высокими ставками подоходного налога на Земле - чуть более 57%.Ведение бизнеса там будет дорогостоящим, но торговля недвижимостью может позволить вам избежать смехотворно высоких налогов.

Швеция - 7-я самая богатая страна в мире по размеру ВВП на душу населения. Уровень жизни и ожидаемая продолжительность жизни в стране одни из самых высоких в мире, а неравенство в доходах в стране очень низкое.

Швеция имеет развитое постиндустриальное общество с развитым государством всеобщего благосостояния и самой высокой ставкой подоходного налога в мире. - 57.1% вычитается из годового дохода.

В Швеции действует система налогообложения доходов от работы, которая сочетает подоходный налог (уплачиваемый работником) с отчислениями на социальное страхование (взносы работодателя), которые уплачиваются работодателем. Хотя шведы могут облагаться высокими налогами, продажа жилой недвижимости здесь освобождена от налогообложения.

Зачем платить больше?

Как бы мне ни хотелось сесть в самолет и провести выходные в Вене, Париже или Токио, я бы посоветовал вам дважды подумать, когда дело доходит до того, чтобы стать резидентом одной из этих стран, тем самым подвергая свой доход их высокому уровню. налоговые ставки.

Как уже отмечалось, в большинстве этих стран действует прогрессивная налоговая система с различными налоговыми категориями. Приведенные здесь ставки представляют собой максимальные предельные налоговые ставки, что означает, что вы будете отдавать только половину дохода, который вы зарабатываете выше предельного диапазона. Таким образом, даже в стране с максимальной предельной налоговой ставкой 50% эффективная налоговая ставка может составлять всего 35%.

Но даже такое писать смешно.

Зачем платить 35%, если можно было платить ноль? А в некоторых местах ваша эффективная налоговая ставка может превышать 50%.В Калифорнии, например, если вы добавите федеральные налоги, налоги штата, налоги на заработную плату и многое другое, ваша эффективная налоговая ставка может достигнуть 54%!

Очевидно, что при поездках за границу следует учитывать не только максимальную ставку предельного налога на прибыль. Вот почему мы предлагаем комплексное оффшорное планирование, учитывающее не только ваши налоги, но и то, где вы живете, где вы инвестируете, где вы ведете бизнес и многое другое, и гарантируем, что все эти факторы работают вместе в вашу пользу.

Итак, откройте свой разум, выйдите из своей зоны комфорта и выберите место, которое вам больше всего подходит, которое, конечно же, не обязательно должно быть одной из стран в этом списке.

Эндрю Хендерсон - самый востребованный консультант в мире по вопросам международного налогового планирования, инвестиционной иммиграции и глобального гражданства. Он лично ведет этот образ жизни более десяти лет, а теперь работает с предпринимателями и инвесторами с семизначными и восьмизначными числами, которые хотят «пойти туда, где к ним лучше всего относятся».

Последние сообщения Эндрю Хендерсона (посмотреть все)

Поведение в отношении налогов The Weird Way

Что вы узнаете

  1. Узнайте о том, как налоги могут влиять на поведение людей с помощью стимулов.
  2. Посмотрите, как различные налоговые политики повлияли на все вокруг нас, включая здания, в которых мы живем, автомобили, которые мы водим, и даже то, что мы едим и носим.
  3. Получите более глубокое понимание важности разработки налоговой политики, поощряющей позитивное экономическое поведение.

Введение

Одно дело - говорить о влиянии налогов абстрактно - о том, как они влияют на размер экономики, уровень инвестиций или количество рабочих мест. Но налоговая политика настолько сильна, что мы можем видеть ее последствия повсюду в мире вокруг нас - буквально.

Достаточно взглянуть на дом, в котором вы живете, на машину, которую вы водите, на одежду, которую вы носите, или на еду, которую вы едите, чтобы увидеть, какое огромное влияние налоги могут оказать на поведение людей.

Влияние налоговой политики на архитектуру

  1. Оказывается, свежий воздух и солнечный свет - слабые стимулы по сравнению с соблазном снизить налоги. Когда правительства Англии, Франции, Ирландии и Шотландии 18 -х годов и 19 -го века ввели налог на окна, задуманный как грубый показатель богатства, владельцы зданий часто отвечали кирпичом на окнах.
  2. Вы когда-нибудь замечали, что дома в Амстердаме необычно узкие? Это происходит не из-за уникального вкуса в архитектуре, а из-за налога на строительство в 16 веке, который взимался с ширины фасада отеля.
  3. Париж знаменит тем, что здесь используется мансардная крыша, которая была спроектирована для защиты жителей не только от непогоды, но и от налогов, взимаемых с этажей ниже линии крыши.
  4. Греция известна своей голубой водой, но как насчет ее зеленых бассейнов? Налог на роскошь вдохновил владельцев греческих бассейнов покупать зеленые покрытия и даже красить воду в зеленый цвет, чтобы замаскировать свои бассейны на спутниковых снимках, надеясь обмануть любопытных сборщиков налогов.

Влияние налоговой политики на потребление

  1. Карамель и хрустящее печенье - не единственное, что отличает батончик Twix® от батончика Hershey’s®. Twix® также имеет выгодную налоговую сделку. Twix® освобожден от налога с продаж в 24 штатах, где не облагаются налогом продукты питания, поскольку он сделан из муки - произвольного ингредиента, используемого для определения того, является ли товар «пищевым продуктом» или «конфетой» в США.
  2. В Соединенном Королевстве потеря нескольких фунтов может сэкономить вам несколько фунтов (стерлингов) на кассе.Это потому, что детская одежда освобождена от налога на добавленную стоимость (НДС), что дает взрослым, которые могут втиснуться в одежду, висящую на «подростковой» вешалке, уникальное налоговое преимущество.
  3. Запрет не предотвратил употребление алкоголя в США, он просто изменил то, как люди потребляют, и высокие налоги на сигареты в штатах имеют аналогичный эффект сегодня. По оценкам, в Нью-Йорке, среди штатов с самым высоким акцизным налогом на сигареты, более половины выкуриваемых сигарет ввозятся контрабандой, чтобы избежать уплаты акцизного налога.Это составляет более 280 миллионов упаковок в год.
  4. Если вы заметили, что в последнее время в прилавках с алкогольными напитками стало быстро расти, вы, вероятно, не одиноки. Налоговая политика - одна из причин взлета таких продуктов, как White Claw и Truly. Хотя вы можете думать о них как о «водочных» газированных напитках, производители сегодняшних крепких зельтеров нашли способ приготовить напиток путем ферментации, а не перегонки сахара. А поскольку его варят как пиво, крепкий зельтер также облагается налогом, что позволяет избежать относительно большого акциза на крепкие спиртные напитки в США.С.

Влияние налоговой политики на транспорт

  1. Возможно, это не похоже на мотоцикл, но трехколесный «Reliant Robin», популярный в Великобритании в 1970-е годы, облагался налогом как один. Фактически, Reliant, как известно, размещала рекламу, пропагандирующую тот факт, что владельцы платят более низкие ежегодные налоги, чем если бы они водили обычную машину. Автомобиль мог опрокинуться на высокой скорости, но некоторые обнаружили, что это небольшая цена за ежегодную экономию 55 фунтов стерлингов на налогах!
  2. Копенгаген широко известен как велосипедная Мекка, где половина всех поездок в школу и на работу совершается на велосипеде, и менее одной трети семей владеют автомобилем.Отчасти это связано с культурой, отчасти из-за увеличения количества велосипедных дорожек, но еще одна причина, по которой многие выбирают велосипед, заключается в том, что они не могут позволить себе этого не делать. Помимо высоких налогов на газ, Дания взимает 150-процентный акцизный налог на покупку новых автомобилей. Это означает, что автомобиль, который будет стоить 30 000 долларов в США, будет стоить 75 000 долларов в Дании.
  3. Несмотря на название, птицеводство не было единственной жертвой «куриной войны» 1960-х годов. В 1963 году, через год после того, как Европа повысила тарифы на U.S. Chicken (известный как «налог на курицу») США в ответ наложили пошлины на экспорт важных товаров из Европы, включая пикапы и коммерческие фургоны. Такие производители, как Ford, обошли тариф, оснастив свои коммерческие фургоны окнами, сиденьями и ремнями безопасности, отправив их в США в качестве «легковых» автомобилей, а затем разорвав все, чтобы снова превратить их в легкие грузовики. Удаленные части были измельчены и переработаны в Огайо.
  4. В последние годы популярность электромобилей резко возросла, и не только из-за повышенного внимания к окружающей среде.Успешные компании, такие как Tesla и GM, переоборудовали американцев в электромобили, в значительной степени благодаря щедрым федеральным и, в некоторых случаях, государственным налоговым субсидиям, которые удешевляют производство и владение электромобилями.

Почему это важно?

Если налоги достаточно велики, чтобы заставить человека заколачивать окна или жертвовать комфортом кондиционера своей машины ради сиденья велосипеда, представьте, какое совокупное влияние они могут оказать на более важные аспекты экономики.

Налог на прирост капитала является ярким примером.

Основные активы включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства. Каждый раз, когда один из этих активов увеличивается в цене - например, когда цена ваших акций повышается, результатом является то, что называется «приростом капитала».

В местах, где действует налог на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала - например, продает актив, стоимость которого увеличилась, - он платит налог с полученной прибыли.

Поскольку прирост капитала облагается налогом только тогда, когда он реализован, налогоплательщики могут выбирать, когда платить налоги на прирост капитала. Это делает их чрезвычайно чувствительными к налоговым изменениям.

Более высокие налоги на прирост капитала заставляют инвесторов реже продавать свои активы, что приводит к уменьшению налогообложения.

Этот эффект не только теоретический - он четко подтверждается данными, как показано на диаграмме ниже. Мы видим, что когда в 1986 году была увеличена ставка налога на прирост капитала, реализация резко упала и оставалась низкой в ​​течение десятилетия.Когда в 1997 году была снижена ставка налога на прирост капитала, реализация значительно выросла.

Это должно служить напоминанием законодателям о том, что им следует тщательно продумать стимулы, которые они создают посредством налогового кодекса. Налоги влияют не только на автомобили, которые мы водим, и шоколадные батончики, которые мы едим, но и на экономику в целом.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

ИНФОРМАЦИЯ ИЗ ИСТОРИИ НАЛОГОВ

ИНТЕРЕСНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ИЗ ИСТОРИИ НАЛОГОВ

Издавна во многих странах «щит» считался символом защиты, а «меч» - символом нападения.В период правления английского короля Генриха II (1154–1189) с феодалов, не желавших идти на военную службу, взимался своего рода налог, называемый «щитом». Вырученные деньги пошли на сбор рыцарей для армии.

Раньше каждую налоговую льготу хвалили как великую щедрость, и она даже отражалась на камне. На стене Джумской мечети в Старом городе Баку были написаны три указа регента. Одним из них является указ регента Эльхани султана Худабенде Мухаммеда Улчайту об освобождении жителей города и села от четырех видов налогов.Вторым указом шаха Тахмасиба I о снижении некоторых налогов, а третьим указом шаха Аббаса об уплате одного вида налогов в отношении месяца Рамазан.
Другой указ шаха Аббаса был отражен на входе в городскую мечеть в Ордубаде. Согласно историческим источникам, этот указ об освобождении жителей города Ордубад от налогов был знаком уважения и преклонения перед шахским визирем Хатем бей Ордубади, происходившим из рода Насираддина Туси.

В период правления русского царя Петра I (1672-1725) взимались налоги с бороды и дубовых гробов.Всем, кроме крестьян, священников и монахов, приходилось либо сбрить бороды, либо платить налог. Крестьяне платили налог на бороды при въезде в город или выезде из него. Хотя налог на дубовые гробы был трудным, богатые люди гордились тем, что их делали.

Надир Шах Афшар (1688-1747) напал на Индию и получил большую добычу. Он освободил людей от налоговой нагрузки на три года, чтобы повысить свою популярность среди людей. Но вскоре передумал и подписал указ о принудительном взыскании «перечисленных» налогов.

В XVII веке один русский финансист посоветовал отменить все налоги, кроме налога на соль, так как без соли нельзя есть ничего.
Русская царица Екатерина II (1762-1796) сделала наизнанку. Она снизила налог на соль. В результате в те годы соли стали использовать больше, особенно в рыбной промышленности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *