Как рассчитать налог на добавленную стоимость: Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

Как начислить НДС при получении аванса — Контур.НДС+ — СКБ Контур

Продавец (исполнитель), получивший предоплату от покупателя (заказчика), должен начислить НДС. Сделать это следует в день получения аванса. Дело в том, что получение оплаты или частичной оплаты признается моментом определения налоговой базы по НДС.

Продавец (исполнитель), получивший предоплату от покупателя (заказчика), должен начислить НДС. Сделать это следует в день получения аванса. Дело в том, что получение оплаты или частичной оплаты признается моментом определения налоговой базы по НДС (п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).

Из этого правила есть исключение. Производитель, реализующий товары (работы, услуги), длительность производственного цикла изготовления которых превышает 6 месяцев, НДС с аванса может не начислять (п. 13 ст. 167 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.07.2006 №468).

Важно понимать, что аванс облагается НДС, даже если он получен в натуральной форме (письма Минфина России от 10.04.2006 № 03-04-08/77). Следовательно, продавец (исполнитель) должен рассчитать НДС со стоимости полученного имущества и предъявить его покупателю (заказчику).

Порядок расчета налога

При получении предоплаты налоговую базу нужно определить исходя из суммы полученной оплаты с учетом НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).

В виде формулы это будет выглядеть так (п. 4 ст. 164 НК РФ):

НДС к уплате = Сумма предоплаты х 18/118

НДС к уплате = Сумма предоплаты х 10/110

Понятно, что выбор расчетной ставки 18/118 или 10/110 зависит от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары (работы, услуги).

Если предоплата получена в валюте, то, чтобы рассчитать сумму НДС к уплате, нужно умножить сумму полученной предоплаты на валютный курс, установленный ЦБ РФ на дату получения аванса (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 167 НК РФ).

После получения предоплаты продавец (исполнитель) должен выставить счет-фактуру на аванс. Сделать это нужно в течение 5 дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Когда товары (работы, услуги), в счет которых получена предоплата, отгружены, налог, начисленный к уплате в бюджет, можно принять к вычету. Сделать это можно на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Также принять налог к вычету можно в случае расторжения (изменения) договора и возврата предоплаты (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Сервис НДС+ снижает риски на каждом этапе работы с НДС

Попробовать бесплатно

Формула НДС (налога на добавленную стоимость)

Понятие НДС

При применении такого налога, как НДС, конечный потребитель товара уплачивает производителю (продавцу) налог со всей стоимости покупаемого блага.

В соответствии с положениями Налогового Кодекса (ст. 164) на территории нашей страны действуют три ставки НДС:

1. Нулевая ставка, применяемая для продукции, которая вывозится для реализации за территорию РФ (экспорт), а также логистические услуги, которые оказываются при осуществлении внешнеторговой деятельности.
2. Ставка в размере 10% , применяемая для книжных товаров, продуктов питания, детских товаров и продукции для организаций здравоохранения.
3. Ставка в размере 18% , которая используется во всех случаях, которые не перечислены в первых двух пунктах.

Определив ставку НДС (18 или 10%), не сложно рассчитать размер данного налога.

Порядок действий при расчете НДС

Прежде чем проводить расчеты по формуле расчета НДС, важно произвести 3 базовых действия:

1. Определение налоговой ставки, которая применяется в конкретном случае (0, 10, 18 %). Это можно сделать, опираясь на статью 164 Налогового Кодекса РФ.
2. Расчет налоговой базы, которая включает исходную стоимость реализуемого товара и услуг, увеличенную на размер акциза (в случае, если продукция подакцизная).
3. Применение формулы НДС.

Величина налога, которая получена при осуществлении математических вычислений, обязательно вносится в счета-фактуры. Счет-фактура должна быть передана заказчику (покупателю) в соответствии со способом реализации продукции.

Формула расчета НДС

В соответствии с действующим законодательством, а именно статье 168 НК РФ, НДС необходимо предъявлять контрагентам в дополнение к цене реализации товаров и услуг.

Для определения общей суммы по счету, который выставляется покупателю, нужно применить формулу расчета НДС:

НДС = Стоимость товара (без НДС) * Ставка НДС/100%

В случае если у бухгалтерии нет необходимости расчета размера налога, можно определить цену товаров, которая предъявляется клиенту, применяя соответствующую формулу расчета НДС:

• Окончательная сумма (ставка 18 %) = Начальная цена товара *1,18
• Окончательная сумма (ставка 10 %) = Начальная цена продукции *1,1

Формула расчета НДС вычисляется как в  программе Excel, на калькуляторе, так и в специальных онлайн приложениях, которые предназначены для автоматизации работы бухгалтерии.

Значение НДС

Все коммерческие организации, которые работают на общей системе налогообложения, обязаны корректно высчитывать налог на добавленную стоимость и своевременно отчислять его в государственный бюджет.

Формула расчета НДС является актуальной для специалистов соответствующих сфер деятельности:

• Бухгалтера,
• экономиста,
• менеджера по продажам,
• руководителя компании и др.

Ошибки, которые могут быть допущены при исчислении НДС, могут стать основанием нарушения действующего законодательства, что ведет к наложению штрафных санкций.

Примеры решения задач

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Юридическая энциклопедия МИП онлайн — задать вопрос юристу » Налоговое право » Виды налогов » Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Регулирование порядка уплаты и учета данного налога производится НК РФ.

Учет сумм НДС

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный налог, который является формой, в которой взимается и перечисляется в бюджет определенная сумма, рассчитанная по установленным законом налоговым ставкам.

Данная сумма прибавляется к стоимости товаров (работ или услуг).

Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, его применение обязательно на всей территории РФ. Объектом налогообложения данным налогом являются четыре разновидности операций:

• реализация товаров (работ или услуг), которая производится на территории РФ, включая реализацию залога и передачу имущественных прав;
• передача на территории РФ товаров (работ или услуг) выполненных для собственных нужд, если расходы по ним принимаются к вычету при расчете налога на прибыль;
• строительно-монтажные работы, которые выполнялись для собственного потребления;
• операции по ввозу товаров на территорию РФ.

Определение налоговой базы с целью исчисления налога добавленную стоимость производится от стоимости реализуемых товаров (работ или услуг) с учетом акциза (если товар является подакцизным).

Цена товаров, которая устанавливается сторонами сделки, должна соответствовать рыночным ценам.

Контроль за правильностью применения цен осуществляют налоговые органы.

Особенностью исчисления налога на добавленную стоимость является то, что принять к вычету НДС по товарам, которые приобретены налогоплательщиком, он имеет право в том налоговом периоде, в котором им производится исчисление НДС, включая получение авансовых платежей.  

Важное значение в учете НДС играет момент определения налоговой базы, которым является более ранней из таких дат:

• дата отгрузки товаров;
• дата оплаты предстоящей поставки товара.

Налоговый период для исчисления и уплаты налога добавленную стоимость принимается равным в один квартал.

Налоговые ставки зависят от вида товаров и устанавливаются в размере 0%, 10%, 18%.

Когда производится реализация товаров работ, услуг продавец дополнительно к цене своего товара прибавляет сумму НДС.

Основанием принять к вычету НДС, который предъявлен продавцом у покупателя является счет-фактура. 

Плательщики налога обязаны вести журнал учета счетов-фактур, которые они получили и выставили, а также книгу покупок и продаж.

 

Вам необходимы услуги налогового юриста?

Помощь специалиста с 20 летним опытом

Исчисление налога на добавленную стоимость

При совершении налогооблагаемой операции у налогоплательщиков появляется обязанность исчислить НДС. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость устанавливают положения статьи 166 НК РФ. 

Исчисление сумм НДС производится по соответствующей налоговой ставке, которая составляет процентную долю от налоговой базы.

Если операции облагаются по разным ставкам, ведется раздельный учет, а сумма НДС определяется путем сложения сумм налогов, рассчитанных отдельно по каждой операции.

Раздельный учет налогоплательщик обязан вести также в том случае если, часть осуществляемых им операций освобождена от налогообложения.

Исчисление НДС производится по итогам каждого налогового периода, а оплата не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Исчисленный НДС уменьшается на сумму налогового вычета. К вычету принимается сумма налога, которую покупатель уплатил, приобретая товар на территории РФ либо при ввозе товара на таможенную территорию РФ.

Право использовать налоговый вычет есть только у плательщиков НДС.

Если налогоплательщик не производит исчисления налоговой базы по НДС, то принять к вычету уплаченную в стоимости приобретенного товара сумму НДС, он не имеет оснований.

Принимать входной НДС к вычету налогоплательщик может только в том случае если принял к учету приобретенные им товары, работы, услуги, что подтверждается соответствующими первичными документами и счетами-фактурами, выставленными поставщиком.

Для возможности применения налогового вычета Налоговый кодекс устанавливает определенные требования, при неисполнении которых применить налоговый вычет налогоплательщик не может. Нельзя применять налоговый вычет если:

• расходы налогоплательщика экономически необоснованные;
• его хозяйственные операции нерентабельны и убыточны;
• счета-фактуры не отражены (несвоевременно отражены) в журнале учета;
• отсутствует государственная регистрация приобретенного объекта, в случае если она является обязательной;
• контрагент выбран без должной осмотрительности и осторожности, контрагентом у которого налогоплательщик приобрел имущество, не соблюдаются требования налогового законодательства;
• в действиях налогоплательщика усматривается стремление извлечь необоснованную налоговую выгоду.

 

Порядок исчисления налога

Сумма НДС представляет собой разницу между суммой НДС, которая уплачена налогоплательщику покупателями реализуемого им товара, стоимость которого увеличена на сумму НДС, и суммой НДС, которая уплачена непосредственно самим налогоплательщиком при расчетах с поставщиками за приобретенный им товар. Данная разница подлежит уплате в бюджет.

Если налогоплательщик применяет в единую ставку НДС ко всем своим операциям, то определять налоговую базу необходимо суммарно в соответствии с требованиями статьи 153 НК РФ.

Если по итогам расчета налога в определённом налоговом периоде сумма налогового вычета больше общей суммы НДС, рассчитанной по итогам всех налогооблагаемых операций, совершенных налогоплательщиком, полученная отрицательная разница должна возмещаться налогоплательщику (зачитываться), НДС к уплате в бюджет в данном случае принимается равным нулю.

В некоторых случаях обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС может быть возложена на налоговых агентов.

Например, в случае с иностранными лицами, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ и не являются российскими налогоплательщиками.

Если такие лица реализует товары на территории РФ, то на предприятия и индивидуальных предпринимателей, приобретающих такие товары, возлагается обязанность уплатить НДС.

В данном случае они выступают в качестве налоговых агентов (п. 3 ст. 166 НК РФ). Учет в данном случае осуществляется отдельно по каждой операции, связанной с реализацией товаров иностранными налогоплательщиками.

Сумма НДС, которая должна быть уплачена налоговым агентом в бюджет, определяется на основании счета-фактуры и уплачивается им в полном объеме. 

Спорным моментом в вопросе начисление НДС и применение налогового вычета является отсутствие налогооблагаемых операций у налогоплательщика в отчетном периоде.

Согласно сложившейся на данный момент арбитражной практике, по мнению судов, глава 21 НК РФ устанавливает зависимость налогового вычета, право на который дает приобретение товаров с НДС от осуществления налогоплательщиком в этом же отчётном периоде налогооблагаемых операций.

По мнению судов закон не называет это обязательным условием применения налогового вычета. Такой подход разделяет большинство арбитражных судей. 

Данная проблема была урегулирована в письме Минфина РФ от 19.11.2012 N 03-07-15/148 после рассмотрения обращений ФНС России и  Постановления Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05.

В данном письме Минфин прокомментировал ситуацию, сославшись на то, что такая позиция может спровоцировать злоупотребление со стороны недобросовестных налогоплательщиков, а также дает необоснованные преимущества налогоплательщиком, использующем нулевую ставки НДС.

Минфин пришел к выводу, что применение налогоплательщиком налоговых вычетов в тех налоговых периодах, в которых у него не возникло налоговая база, является обоснованным. Такого же мнения придерживается ФНС России.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Статья 103. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет

1. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав налог на добавленную стоимость исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода по истечении каждого отчетного периода по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и всем изменениям налоговой базы в соответствующем отчетном периоде. 2. Сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. 3. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, предъявляется плательщиком при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном статьей 105 настоящего Кодекса. 4. Общая сумма налога на добавленную стоимость, устанавливаемая по итогам отчетного периода по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и всем изменениям налоговой базы в отчетном периоде, определяется путем сложения сумм, исчисленных в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

5. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов.

В случаях, предусмотренных пунктом 23 статьи 107 настоящего Кодекса, и в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь, вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме независимо от сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В иных случаях вычет сумм налога на добавленную стоимость производится нарастающим итогом в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

6. Если сумма налоговых вычетов согласно налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость превышает общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, плательщик налог на добавленную стоимость не уплачивает, а разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежит вычету в первоочередном порядке из общей суммы налога на добавленную стоимость в следующем отчетном (налоговом) периоде либо возврату плательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом. При этом возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится без начисления пени. Решение о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принимается налоговым органом не позднее двух рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате и при наличии в налоговом органе налоговой декларации (расчета), а при проведении проверки – не позднее двух рабочих дней со дня окончания проверки. Налоговый орган вправе по собственной инициативе либо по инициативе плательщика провести в установленном порядке внеплановую проверку обоснованности возврата (зачета) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, назначение которой осуществляется не позднее двух рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате. Срок проведения такой проверки не должен превышать пятнадцати рабочих дней, а для плательщика, обладающего статусом «Лучший плательщик налогов, сборов», или при наличии у плательщика в проверяемом периоде оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов – пяти рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате.

7. Возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится в следующем порядке:

7.1. в течение одного месяца, а для плательщика, обладающего статусом «Лучший плательщик налогов, сборов», или при наличии у плательщика оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов в периоде, за который осуществляется возврат, – в течение десяти рабочих дней со дня принятия налоговым органом решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная разница подлежит зачету в следующей очередности в счет:

• текущих платежей по налогам, сборам (пошлинам) и иным обязательным платежам в бюджет;
• погашения задолженности и пени по налогам, сборам (пошлинам) и иным обязательным платежам в бюджет;
• погашения задолженности по наложенным налоговыми органами штрафам.

Налоговые органы не позднее пяти рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, или пяти рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням и иным обязательным платежам в бюджет, в том числе наложенным налоговыми органами штрафам, производят зачет, указанный в настоящем подпункте, и в течение пяти рабочих дней со дня его произведения сообщают о нем плательщику.

Решение, принятое налоговым органом по заявлению плательщика о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в период проведения зачетов по предыдущим решениям, принимается к исполнению при полном зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по предыдущим решениям либо по истечении одного месяца, а для плательщика, обладающего статусом «Лучший плательщик налогов, сборов», или при наличии у плательщика оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов в периоде, за который осуществляется возврат, – по истечении десяти рабочих дней с даты принятия предыдущего решения;

7.2. оставшаяся после проведения зачета сумма подлежит возврату плательщику из бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня окончания срока, установленного для проведения зачета, в порядке, определяемом Министерством финансов Республики Беларусь и Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

7¹. В случае, если проверкой либо в связи с представлением налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость с внесенными изменениями и (или) дополнениями установлен факт необоснованно предъявленной плательщиком к возврату суммы разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговым органом выносится решение об аннулировании (полностью либо частично) решения, принятого в соответствии с частью четвертой пункта 6 настоящей статьи, не позднее пяти рабочих дней со дня установления такого факта либо со дня окончания проверки. Решение об аннулировании направляется плательщику не позднее пяти дней со дня его принятия.

Налоговый орган не позднее двух рабочих дней, следующих за днем вынесения решения об аннулировании, осуществляет:

• в первую очередь — отмену ранее проведенных в соответствии с частью первой подпункта 7.1 пункта 7 настоящей статьи зачетов в последовательности заявленных плательщиком (иным обязанным лицом) к зачету сумм разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в заявлении о возврате, представленном в соответствии с частью четвертой пункта 6 настоящей статьи;
• во вторую очередь — отмену зачета в счет погашения образовавшейся задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням и иным обязательным платежам в бюджет, в том числе наложенным налоговыми органами штрафам, проведенного в соответствии с частью второй подпункта 7.1 пункта 7 настоящей статьи;
• в третью очередь — отмену возврата из бюджета оставшейся после проведения зачета суммы разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Плательщик обязан уплатить в бюджет сумму разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, необоснованно предъявленную им к возврату из бюджета.

Налоговые органы при применении способов обеспечения уплаты суммы разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и начисленных на эту сумму пеней, а также при взыскании суммы разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и пеней пользуются правами и несут обязанности, установленные для применения способов обеспечения исполнения налоговых обязательств, уплаты пеней и взыскания налогов, сборов (пошлин) и пеней.

При этом пени начисляются в порядке, установленном настоящим Кодексом, за каждый календарный день пользования денежными средствами в сумме, необоснованно предъявленной к возврату из бюджета разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, начиная со дня, следующего за днем зачисления денежных средств на счет плательщика в банке, включая день их уплаты (взыскания).

Заявление, сообщение, предусмотренные частью четвертой пункта 6 и частью второй подпункта 7.1 пункта 7 настоящей статьи, направляются налоговому органу либо плательщику по установленным формам на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа. Формы и форматы таких заявления, сообщения, а также порядок их направления налоговому органу либо плательщику устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. 8.Организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь, кроме отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 1 статьи 329 и пункте 1 статьи 330 настоящего Кодекса, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязаны, за исключением случая, установленного частью второй настоящего пункта, исчислить по установленным ставкам и уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость независимо от того, являются ли они плательщиками по своей деятельности. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь и осуществляющие предпринимательскую деятельность на основе таких договоров, кроме отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 1 статьи 329 и пункте 1 статьи 330 настоящего Кодекса, заключенных с указанными иностранными организациями, обязаны исчислить по установленным ставкам и уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость независимо от того, являются ли они плательщиками по своей деятельности. Данное положение распространяется и на плательщиков, указанных в пункте 4 статьи 92 настоящего Кодекса. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, сумма налога на добавленную стоимость исчисляется отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. По товарам, включая импортные, реализуемым по свободным и регулируемым розничным ценам плательщиками, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание, получающими доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок и исчисляющими налог на добавленную стоимость в соответствии с частью первой настоящего пункта, налоговой базой является стоимость реализованных товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров). При отсутствии отдельного учета сумм налога на добавленную стоимость, включенных в цену товара, а также отдельного учета оборотов по реализации товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам, исчисление налога на добавленную стоимость при реализации товаров по розничным ценам производится по ставке, указанной в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 102 настоящего Кодекса.

10. При изменении порядка исчисления налога на добавленную стоимость (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется:

• в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость;
• в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, момент фактической реализации которых наступил с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость;
• в отношении объектов аренды (предметов лизинга), момент сдачи (передачи) которых в аренду (финансовую аренду (лизинг)), определяемый в соответствии с пунктом 11 статьи 100 настоящего Кодекса, наступил с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость;
• в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 18 статьи 98 настоящего Кодекса, отражение которых произведено в бухгалтерском учете с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость.

11. В случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (уменьшение или увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав), а у покупателей в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка налоговых вычетов. Данное положение не применяется в отношении товаров, возвращенных их продавцу для ремонта, если не изменяется их стоимость. В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в период применения продавцом особого режима налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость и оборот по реализации которых учитывался им при определении налоговой базы налога на добавленную стоимость в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором произведены возврат покупателем продавцу товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, изменения в части корректировки оборотов по реализации, установленной частью первой настоящего пункта, вносятся в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость за такой предшествующий налоговый период. Положения части первой настоящего пункта подлежат применению также покупателем, применяющим особый режим налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость в период возврата товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, если суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при их приобретении, учитывались им ранее в составе налоговых вычетов в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором произведены возврат покупателем продавцу товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав. Положения частей второй и третьей настоящего пункта подлежат применению продавцом (покупателем) — индивидуальным предпринимателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В случае уценки и (или) списания не реализованных по розничным ценам юридическими лицами, осуществляющими торговлю на территории Республики Беларусь, и организациями связи в установленные договором сроки тиражей периодических печатных средств массовой информации, которые в соответствии с условиями договора не подлежат возврату и расчеты за которые не производятся, на сумму оборота по реализации этих периодических печатных средств массовой информации у юридических лиц, на которые возложены функции редакций печатных средств массовой информации (продавцов), уменьшаются обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведены уценка и (или) списание не реализованных по розничным ценам периодических печатных средств массовой информации, а у юридических лиц, осуществляющих торговлю на территории Республики Беларусь, и организаций связи (покупателей) в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка налоговых вычетов. Уменьшение оборотов по реализации в случаях, установленных частями первой, второй и четвертой настоящего пункта, осуществляется продавцом на основании выставленного покупателю исправленного (дополнительного) электронного счета-фактуры, подписанного покупателем электронной цифровой подписью, если ранее выставленный продавцом электронный счет-фактура был подписан покупателем электронной цифровой подписью.

Настройка налога на добавленную стоимость — Business Central

• 04/01/2021
• Чтение занимает 9 мин

В этой статье

Потребители и организации уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров или услуг. Сумма НДС к оплате может различаться в зависимости от ряда факторов. В Business Central НДС настраивается для указания ставок для использования при расчете сумм налога на основе следующих параметров:

• Кому осуществляется продажа.
• Лицо, у которого производится покупка.
• Что вы продаете.
• Что вы покупаете.

Можно настроить расчеты НДС вручную, но это может быть сложно и занять много времени. Чтобы облегчить настройку, мы предоставили руководства по сопровождаемой настройке под названием Настройка НДС с перечнем необходимых шагов. Рекомендуется использовать руководство по сопровождаемой настройке для настройки НДС.

Примечание

Руководство можно использовать, только если вы создали организацию «Моя организация» и не имеете учтенных транзакций, включающих НДС. В противном случае очень легко использовать неверные ставки НДС по ошибке, что приведет к неточностям в отчетах, связанных с НДС.

Если вы хотите настроить расчеты НДС самостоятельно или желаете лишь ознакомиться с каждым шагом, в этом разделе приводится описание каждого шага.

Использование руководства по сопровождаемой настройке «Настройка НДС» для настройки НДС (рекомендуется)

Рекомендуется использовать руководство по сопровождаемой настройке «Настройка НДС» для настройки НДС в Business Central.

Для запустить руководство по сопровождаемой настройке, выполните следующие действия:

1. Выберите значок , введите Мастер настройки.
2. Выберите Настройка НДС и завершите шаги.
3. После завершения мастера настройки откройте страницу Настройка учета НДС и проверьте, нужно ли заполнять дополнительные поля в соответствии с местными требованиями в вашей версии Business Central. Дополнительную информацию см. в разделе Локальная функциональность в Business Central.

Настройка регистрационных номеров НДС для страны или региона

Чтобы гарантировать ввод правильных регистрационных номеров НДС пользователями, можно определить форматы для регистрационных номеров НДС, которые используются в странах или регионах, в которых вы ведете бизнес. Business Central отобразит сообщение об ошибке, если пользователь совершает ошибку или использует формат, который является неверным для данной страны или региона.

Чтобы настроить регистрационные номера НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок , введите Страны/регионы.
2. Выберите соответствующую страну или регион, а затем выберите действие Форматы ИНН.
3. В поле Форматы определите формат путем ввода одного или несколько следующих символов:

• # требуется число, состоящее из одной цифры.

• @ требуется буква. Без учета регистра.

• ? Допускаются все символы.

  Совет

  Можно использовать другие символы, но только если они всегда присутствуют в формате страны или региона. Например, если нужно включить точку или дефис между наборами номеров, можно определить следующий формат: ##.####.### или @@-###-###.

Настройка бизнес-групп НДС

НДС бизнес-группы должны представлять рынки, на которых вы ведете бизнес с клиентами и поставщиками, и определять способ расчета и учета НДС на каждом рынке. Примеры НДС бизнес-групп: Россия и Европейский союз (ЕС).

Используйте коды, которые несложно запомнить и которые описывают бизнес-группу, например ЕС, Кроме ЕС или Россия. Этот код должен быть уникальным. Можно настроить любое количество кодов, но невозможно использовать один и тот же код в таблице несколько раз.

Чтобы настроить НДС бизнес-группу, выполните следующие действия:

1. Выберите значок , введите НДС бизнес-группа, затем выберите соответствующую ссылку.
2. Заполните соответствующим образом поля.

Настройка НДС бизнес-групп по умолчанию производится путем их связи с общими бизнес-группами. Business Central автоматически назначает НДС бизнес-группу при назначении бизнес-группы клиенту, поставщику или , общей или счету главной книги.

Настройка товарных групп НДС

НДС товарные группы представляют товары и ресурсы, которые вы покупаете или продаете, и определяют способ расчета и учета НДС согласно типу товара или ресурса, который вы приобретаете или продаете.
Рекомендуется использовать коды, которые легко запомнить и с помощью которых легко описать ставки, например БЕЗ НДС или Ноль, НДС10 или Сниженный для НДС 10 %, а также НДС25 или Стандартный для 25 %.

Чтобы настроить НДС бизнес-группу, выполните следующие действия:

1. Выберите значок , введите НДС товарные группы, затем выберите соответствующую ссылку.
2. Заполните соответствующим образом поля.

Объединение НДС учетных групп в настройках учета НДС

Business Central рассчитывает суммы НДС в продажах и покупках на основании настроек учета НДС, являющихся комбинациями НДС бизнес-групп и товарных групп. Для каждой комбинации можно указать процент НДС, тип расчета НДС и счета главной книги для учета НДС для продаж, покупок и возврата к зачету. Можно также указать, следует ли выполнять перерасчет НДС при применении или получении скидки по оплате.

Можно настроить любое количество комбинаций. Если требуется сгруппировать комбинации настройки учета НДС с похожими атрибутами, можно указать Идентификатор НДС для каждой группы и назначить идентификатор членам этой группы.

Чтобы объединить настройки учета НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок , введите НДС настройка учета, затем выберите соответствующую ссылку.
2. Заполните соответствующим образом поля.

Назначение НДС учетных групп по умолчанию нескольким объектам

Если требуется применить те же НДС учетные группы с несколькими объектами, можно настроить Business Central так, чтобы это выполнялось по умолчанию. Существует несколько способов сделать это:

• Можно назначить НДС бизнес-группы общим бизнес-группам или шаблонам клиентов либо поставщиков.
• Можно назначить НДС товарные группы в общих товарных группах.

НДС бизнес-группа или товарная группа назначается при выборе бизнес-группы или товарной группы для клиента, поставщика, товара или ресурса.

Назначение учетных групп НДС организациям, клиентам, поставщикам, товарам и ресурсам

В следующих разделах описываются способы назначения НДС учетных групп отдельным объектам.

Назначение НДС учетных групп отдельным счетам главной книги

1. Выберите значок , введите План счетов, затем выберите соответствующую ссылку.
2. Откройте карточку Счет ГК для счета.
3. На экспресс-вкладке Учет в поле Общий тип учета выберите Продажа или Покупка.
4. Выберите НДС учетные группы для использования в счете продажи или покупки.

Назначение НДС бизнес-групп клиентам и поставщикам

1. Выберите значок , введите Клиент или Поставщик, затем выберите соответствующую ссылку.
2. В карточке Клиент или Поставщик разверните экспресс-вкладку Счет.
3. Выберите НДС бизнес-группу.

Назначение НДС товарных групп отдельным товарам и ресурсам

1. Выберите значок , введите Товар или Ресурс, затем выберите соответствующую ссылку.
2. Выполните одно из следующих действий:

• В карточке Товар разверните экспресс-вкладку Цена и учет и выберите Показать больше для отображения поля НДС товарная группа.
• В карточке Ресурс разверните экспресс-вкладку Выставление счетов.

3. Выберите НДС товарную группу.

Настройка статей для объяснения освобождения от НДС или нестандартных ставок НДС

Следует настроить предложение НДС, чтобы описать сведения о типе применяемого НДС. Информация может потребоваться для государственных органов. После настройки статьи НДС и связывания ее с настройкой учета НДС статья НДС отображается во всех печатных документах продажи, которые принадлежат к этой группе настройки учета НДС.

При необходимости можно также указать, как переводить статьи НДС на другие языки. Затем при создании и печати документа продажи, в котором содержится идентификатор НДС, в документ будет включена переведенная статья НДС. Код языка, указанный в карточке клиента, определяет язык.

Когда нестандартные ставки НДС используются в различных типах документов, таких как счета-фактуры или кредитовые авизо, компании обычно должны включать текст исключения (статья НДС), указывающий, почему была рассчитана пониженная ставка НДС или нулевая ставка НДС. Вы можете определить различные статьи НДС, которые будут включены в деловые документы для типа документа, такого как счет-фактура или кредитовое авизо. Вы делаете это на странице Условия НДС по типу документа.

Можно изменить или удалить статью НДС, и изменения будут отражены в сгенерированном отчете. Однако Business Central не сохраняет историю изменений. В поле «Отчет» описания статей НДС печатаются и отображаются для всех строк в отчете наряду с суммой НДС и суммой базы НДС. Если предложение НДС не определено для любой из строк продаж документа, во время печати раздела пропускается целый раздел.

Настройка статей НДС

1. Выберите значок , введите Условия НДС, затем выберите соответствующую ссылку.
2. На странице Статьи НДС создайте новую строку.
3. В поле Код введите идентификатор для статьи. Этот код используется для назначения статьи НДС учетным группам.
4. В поле Описание введите текст исключения по НДС, который требуется отобразить в документах, которые могут включать НДС. В поле Описание 2 введите дополнительный текст, если необходимо. Текст будет отображаться на новых строках документа.
5. Выберите действие Описание по типу документа.
6. На странице Условия НДС по типу документа заполните поля, чтобы указать, какой текст освобождения от НДС будет отображаться для какого типа документа.
7. Необязательно. Чтобы назначить статью НДС настройке учета НДС сразу же, выберите Настройка, а затем выберите статью. Если требуется подождать, можно назначить статью позже на странице Настройка учета НДС.
8. Необязательно. Чтобы указать, как переводить статью НДС, выберите действие Переводы.

Назначение статьи НДС настройке учета НДС

1. Выберите значок , введите НДС настройка учета, затем выберите соответствующую ссылку.
2. В столбце Статья НДС выберите статью для использования с каждой настройкой учета НДС, к которой она применяется.

Указание переводов для статей НДС

1. Выберите значок , введите Условия НДС, затем выберите соответствующую ссылку.
2. Выберите действие Переводы.
3. В поле Код языка выберите язык, на который осуществляется перевод.
4. В полях Описание и Описание 2 введите переводы описаний. Этот текст отобразится в переведенных документах отчета по НДС.

Создание настройки учета НДС для обработки импортного НДС

Функция «Импортный НДС» используется в случае необходимости учета документа, в котором вся сумма является НДС. Это необходимо, когда налоговыми органами прислан счет НДС за импортированные товары.

Чтобы настроить коды для импортного НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок , введите НДС товарные группы, затем выберите соответствующую ссылку.
2. На странице «НДС товарные группы» настройте новую НДС товарную группу для импортного НДС.
3. Выберите значок , введите НДС настройка учета, затем выберите соответствующую ссылку.
4. На странице «Настройка учета НДС» создайте новую строку или используйте существующую НДС бизнес-группу в комбинации с новой НДС товарной группой для импортного НДС.
5. В поле Тип расчета НДС выберите Полный НДС.
6. В поле Счет НДС покупки укажите счет главной книги, который предполагается использовать для учета импортного НДС. Все другие счета необязательны.

Использование обратного НДС при осуществлении торговых операций между странами или регионами ЕС

Для некоторых организаций необходимо использовать параметр «Обратный НДС» при осуществлении торговых операций с другими организациями. Например, это правило распространяется на покупки в странах или регионах ЕС и продажи в страны или регионы ЕС.

Примечание

Это правило действует при ведении торговли с организациями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС в другой стране/регионе ЕС. Если операции ведутся непосредственно с потребителями в других странах/регионах ЕС, необходимо обратиться в налоговые органы для получения информации по действующему законодательству в сфере НДС.

Совет

Можно проверить, что организация зарегистрирована в качестве плательщика НДС в другой стране ЕС, с помощью службы проверки ИНН ЕС. Служба доступна бесплатно в Business Central. Дополнительные сведения см. в подразделе Проверка ИНН в этом разделе.

Продажи в страны или регионы ЕС

НДС на продажи организациями-плательщикам НДС в других странах/регионах ЕС не начисляется. В отчете по НДС сумму таких продаж в страны/регионы ЕС следует указывать отдельно.

Чтобы правильно вычислить НДС для продаж в страны или регионы ЕС, необходимо:

• Создайте строку для продаж с теми же данными, что и для покупок. Если строки уже настроены на странице «Настройка учета НДС» для покупок в странах/регионах ЕС, их можно использовать и для продаж.
• Назначьте бизнес-группы НДС в поле НДС бизнес-группа на экспресс-вкладке Счет карточки каждого клиента из стран ЕС. Необходимо также ввести регистрационный номер НДС клиента в поле НДС на экспресс-вкладке Внешняя торговля.

При учете продажи клиенту в другой стране/регионе ЕС рассчитывается сумма НДС и создается операция НДС с информацией об обратном НДС и базе НДС, то есть сумме, используемой для вычисления суммы НДС. В общем журнале на счетах НДС записи не учитываются.

Сведения об округлении НДС для документов

Суммы в еще не учтенных документах округляются и отображаются в соответствии с окончательным округлением фактически учитываемых сумм. НДС рассчитывается для всего документа, что означает, что НДС, рассчитанный на основе суммы всех строк документа с одинаковым идентификатором НДС.

См. также

Настройка шаблонов отчетов НДС и названий отчетов НДС
Настройка нереализованного НДС
Подача отчета об НДС в налоговый орган
Работа с НДС по продажам и покупкам
Работа со средством изменения ставки НДС
Проверка регистрационных номеров НДС
Локальная функциональность в Business Central

НДС для посредников на спецрежимах — Эльба

Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:

Вы — налоговый агент по НДС

Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).

Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

• покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
• арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.

Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:

• продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
• покупаете имущество банкрота;
• как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
• если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).

Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.

По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.

Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.

Посреднические сделки

Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.

Сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Например, при помощи Контур.Эльбы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — сервис для небольшого бизнеса. Он автоматически подготовит всю необходимую отчётность для ИП и ООО. С НДС тоже поможет.

Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам

Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.

Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.

Что такое НДС и какое отношение он имеет ко мне?

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается при предоставлении товаров и услуг. Airbnb начисляет НДС на сбор за услуги для клиентов из Албании, Беларуси, Чили, Колумбии, Исландии, Мексики, Норвегии, России, Саудовской Аравии, Сербии, ЮАР, Швейцарии, Европейского Союза, ОАЭ, Уругвая, с Тайваня и Багамских Островов.

В Мексике и на Тайване НДС начисляется на цену проживания с другими сборами (за услуги с гостей, уборку и дополнительных гостей). Для жилья и Впечатлений в Мексике и Республике Корея НДС применяется к сборам за услуги с гостей и хозяев/организаторов, если нет освобождения от налогов.

Airbnb обязан также взимать НДС со сборов за услуги для всех пользователей Airbnb China. В Японии его аналогом является налог на потребление (JCT). Он действует по принципу обратного налогообложения для хозяев и гостей.

В Австралии, Новой Зеландии и Сингапуре вместо НДС применяется налог на товары и услуги (GST). Его уплачивают хозяева и гости. В Малайзии вместо GST и НДС действует налог на услуги. Он взимается с гостей и хозяев.

НДС, JCT и GST обычно рассчитываются по ставке, действующей в стране проживания клиента или на территории предоставления услуг.

НДС, JCT, GST или налог на услуги взимается в момент оплаты и основан на итоговой сумме сбора за услуги, удерживаемого с гостя за бронирование. Если вы корректируете бронирование, то сумма НДС, JCT или GST меняется, чтобы отразить новую сумму сбора за услуги. Airbnb взимает JCT с гостей, проживающих в Японии, а затем отчитывается о сумме JCT и выплачивает его. Для этого компания Airbnb (Airbnb Ireland) зарегистрирована в качестве иностранного предприятия в соответствии с законом о JCT (регистрационный номер 00046).

Airbnb начисляет НДС на сбор за услуги с гостей, проживающих на Тайване. Кроме того, Airbnb взимает НДС с общей стоимости проживания и других сборов, если применимо, для всех гостей, путешествующих по Тайваню и Мексике или приезжающих из-за рубежа. Мы обязаны начислять НДС на сбор за услуги с гостя для всех путешественников, забронировавших жилье в Республике Корея.

Хозяева

НДС, GST или налог на услуги вычитается из выплаты и рассчитывается с учетом итоговой суммы сбора за услуги с хозяина, если нет освобождения от налогов. Если бронирование изменилось, НДС или GST корректируется с учетом новой суммы сборов.

Хозяева в Японии обязаны отчитываться по суммам JCT и выплачивать его самостоятельно, поскольку на предлагаемые Airbnb услуги приема гостей по закону о JCT распространяется принцип обратного налогообложения (Airbnb не собирает JCT, не подает по нему налоговую отчетность и не выплачивает его). При уплате налога по этой схеме рекомендуем опираться на разъяснения Национального налогового агентства Японии.

Проконсультируйтесь у местных специалистов по налогам или в ближайшем отделении указанного ведомства.

Расчет входящего и выходящего налога на добавленную стоимость (НДС) — Vietnam Clear View

4 апреля 2020 г.

В этой статье мы покажем вам подробные инструкции о том, как рассчитать сумму НДС к уплате методом налогового вычета. и прямым методом:

1. Расчет налога на добавленную стоимость методом вычета

Метод вычета применяется к: коммерческим предприятиям, которые полностью соблюдают режимы бухгалтерского учета, выставления счетов и ваучеров в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и зарегистрировали налоговые платежи по методу налогового вычета и оцениваемой цене без НДС.

Как рассчитать НДС к уплате:

Сумма НДС к уплате = Сумма НДС на выходе — Сумма НДС к вычету .

Внутри:

1-Выходная сумма НДС

Выходная сумма НДС = общая сумма НДС проданных товаров или услуг, указанная в счете-фактуре с добавленной стоимостью.

НДС по счетам = оценочная цена товаров или услуг, умноженная на ставку НДС товаров и услуг.

Например, Clearview продает микроволновую печь за 800 000 донских долларов до налогообложения — с учетом ставки налога 10%.

Налог на добавленную стоимость на выходе (исходящий НДС) составляет 800 000 x 10% = 80 000 вьетнамских донгов.

При выставлении счетов-фактур на продажу товаров или услуг коммерческие учреждения должны четко указывать продажные цены до вычета налогов, налог на добавленную стоимость и общую сумму денег, которую должен заплатить покупатель. Если цена не включает налог и налог на добавленную стоимость, налог на добавленную стоимость на проданные товары и услуги должен быть рассчитан на основе цены платежа, указанной в счете-фактуре или ваучере.

2- Сумма входящего НДС

Сумма входящего налога на добавленную стоимость = общая сумма налога на добавленную стоимость товаров или услуг, указанная в счете на добавленную стоимость.

Общая сумма налога на добавленную стоимость, записанная в счете-фактуре на добавленную стоимость товаров и услуг, приобретенных (включая основные средства), используемых для производства и продажи товаров и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Цена без налога на добавленную стоимость = цена платежа / (1 + ставка налога).

Пример, операции Clearview в феврале:

• 2 февраля медиакомпании были проданы 30 комплектов 40-дюймовых светодиодных телевизоров с ценой за единицу без 10% НДС: 3 600 000 донгов за штуку.

• 14 февраля компании Thanh An было продано 90 электрических плит Sharp по цене 1 100 000 донгов за штуку без НДС.

• 25 февраля было куплено 20 телевизоров со светодиодной подсветкой с диагональю 40 дюймов и 110 электрических плит без НДС по следующей цене: 40-дюймовый телевизор со светодиодной подсветкой по цене 3 300 000 донгов за единицу и рисоварка Sharp 900 000 донгов за единицу.

• Стоимость доставки товара около 250 000 донгов без НДС 10%, оплата наличными.

Решение:

Сумма выходного НДС = [(30 × 3,600,000) x10% + (90x 1,100,000) x10%] = 20,700,000 вьетнамских донгов.

Сумма входящего НДС [(20 x 3 300 000) x 10% + (110 x 900 000) x 10% + 250 000 x 10%] = 16 500 000 вьетнамских донгов.

=> Сумма НДС к уплате: 20 700 000 — 16 525 000 = 4 175 000 миллионов донгов .

2. Расчет налога на добавленную стоимость прямым методом

— Прямой метод применяется непосредственно к физическим лицам и хозяйственным хозяйствам, которые не внедряют или не в полной мере применяют режим бухгалтерского учета, счетов-фактур и документов в соответствии с законодательством.И выручка в год меньше 1 миллиарда донгов.

— Иностранные организации и физические лица, ведущие бизнес не в соответствии с законодательством об инвестициях.

-Деятельность по торговле золотом, серебром и драгоценными камнями.

Расчет :

Сумма НДС к уплате = добавленная стоимость проданных товаров и услуг «умножить на» ставка налога , применимая к товарам и услугам.

а. Добавленная стоимость товаров и услуг:

Добавленная стоимость товаров или услуг = цена оплаты проданных товаров или услуг «минус» цена оплаты приобретенных товаров и услуг.Внутри:

+ Плата за проданные товары или услуги — это фактическая продажная цена, указанная в счете-фактуре продажи товаров или услуг, включая налог на добавленную стоимость, а также дополнительные сборы, взимаемые продавцом.

+ Плата за приобретенные товары или услуги равна стоимости приобретенных или импортированных товаров или услуг с учетом НДС, использованных для производства и хозяйственной деятельности проданных товаров и услуг, облагаемых НДС, соответственно.

Добавленная стоимость определяется по некоторым направлениям деятельности следующим образом:

• Для производственной и коммерческой деятельности: это разница между оборотом продаж и оборотом товаров, услуг и товаров, закупленных для производства и бизнеса.В случаях, когда коммерческие предприятия не могут учитывать оборот закупленных материалов, товаров и услуг, соответствующий обороту проданных товаров, определение производится следующим образом: Себестоимость проданных товаров = продажи на начало периода + продажи, приобретенные в периоде — продажи в конце периода.

• Для строительно-монтажной отрасли: это разница между выручкой от строительно-монтажных работ и объектов работ за вычетом (-) затрат на материалы и материалы, затраты на рабочую силу, транспортировку, услуги и другие расходы, приобретенные извне для обслуживания объекта. строительно-монтажные работы, работы или рабочие элементы.

• Для транспортных операций: это разница между выручкой от фрахта и погрузочно-разгрузочных работ за вычетом (-) стоимости бензина, запасных частей и других расходов, закупленных извне.

• Для предприятий общественного питания, связанных с продуктами питания и напитками, это разница между выручкой от продажи продуктов питания и напитков, платой за услуги и прочими доходами за вычетом (-) себестоимости товаров и услуг, приобретенных для предприятий общественного питания.

• Для прочей коммерческой деятельности это разница между поступлениями от коммерческой деятельности за вычетом (-) стоимости товаров и услуг, приобретенных для этой коммерческой деятельности.

б. Для предприятий, торгующих товарами и / или услугами с соответствующими счетами-фактурами за проданные товары или услуги в соответствии с предписанными правилами или имеющих право правильно определять оборот продаж товаров или услуг, таких как контракты и платежные ваучеры, но счетов-фактур недостаточно для покупки исходных товаров услуги, то:

Сумма добавленной стоимости к оплате = оборот x процент добавленной стоимости от выручки

Внутри :

Процент добавленной стоимости от оборота определяется для каждого вида деятельности следующим образом:

• Распределение 1% и поставка товаров.

• Строительные услуги, кроме сырья 5%

• Производство, транспортировка, услуги, связанные с товарами, строительство, включая материалы: 3%.

• Прочая коммерческая деятельность: 2%

Пример: Компания Clearview продала 200 футболок в январе, общая выручка от продаж составила 40 миллионов донгов.

Стоимость материалов, закупленных извне для производства 200 футболок, составляет 25 миллионов донгов, из которых:

• Основной материал (ткань): 15 миллионов.

• Прочие материалы и услуги, приобретенные извне: 5 млн вьетнамских донгов.

Ставка налога на добавленную стоимость составляет 10%, налог на добавленную стоимость прямым методом уплачивается Clearview следующим образом:

• Добавленная стоимость проданной продукции = 40 миллионов — 25 миллионов = 15 миллионов.

• НДС к уплате = 15 × 10% = 1,5 млн дондов.

Подробнее см. Расчет НДС по налогу на импорт.

Калькулятор НДС (Южная Африка) — Captain Calculator

Калькулятор НДС (добавить налог с продаж)

Обратите внимание: для работы этого калькулятора требуется JavaScript.

Калькулятор обратного НДС (за вычетом налога с продаж)

Обратите внимание: для работы этого калькулятора требуется JavaScript.

Определение — Что такое НДС?

НДС или налог на добавленную стоимость — это налог на добавленную стоимость при покупках.

В качестве налога на добавленную стоимость только конечный потребитель платит НДС — закупки, производимые предприятиями на других стадиях производства, не платят НДС (с них взимается НДС, однако эти сборы действуют как кредит в счет НДС, который они взимают).

Тарифы

Текущая ставка НДС в Южной Африке составляет 15%.

Исторические изменения ставок были: 1991 г. (введение НДС) — 10%. Увеличение в 1993 г. до 14%, увеличение в 2018 г. до 15%.

Если в цене не указан НДС, считается, что цена включает НДС.

Какие товары и услуги не облагаются НДС?

Казначейство ЮАР ведет учет товаров и услуг, не облагаемых НДС (слайд Power Point).

Популярные (но не все) категории:

• 19 основных продуктов питания
• Финансовые услуги
• Аренда жилья
• Общественный и железнодорожный транспорт
• Драгоценные металлы
• Экспорт
• Услуги международного транспорта (например, авиабилет из Йоханнесбурга в Найроби)

Формула — Как для расчета НДС

НДС рассчитывается путем умножения ставки НДС (15% в Южной Африке) на общую стоимость до налогообложения.Затем к покупке добавляется НДС.

Пример: рэндов товаров x 15% НДС = 11,25 рэндов НДС

R75 товаров + 11,25 R R НДС = 86,25 R Итого

Формула

— Как рассчитать обратный НДС

Чтобы найти НДС из общей суммы, разделите общую сумму на ставку НДС, разделенную на 100 и плюс 1.

Пример: R70 итого (с НДС) по ставке НДС 15%

(15% / 100) + 1 = 0,15 + 1 = 1,15

R70 / 1,15 = 60,87 RR Стоимость без НДС

Возврат НДС (туризм и бизнес)

Южная Африка вернет НДС на туристические покупки.Подробнее см. На странице налоговой службы ЮАР о возмещении НДС для туристов и иностранных предприятий.

Компании имеют право возместить свои расходы, включающие НДС. Для получения дополнительной информации и того, как зарегистрироваться, см. Страницу SARS, посвященную НДС.

Источники и другие ресурсы

Что такое налог на добавленную стоимость и как он рассчитывается — ICICI BANK

18 июня 2019 г.

Хотя налог на товары и услуги (GST) заменил косвенные налоги, такие как НДС, в 2017 году, многие различные товары по-прежнему не подпадают под новый режим.НДС по-прежнему применяется к таким товарам. Прочтите этот пост, чтобы узнать, что такое НДС и как именно он рассчитывается.

Налоги играют важную роль в экономической структуре страны. Различные виды налогов взимаются с разных товаров и услуг на разных этапах. Одним из важнейших видов налога на товары был НДС или налог на добавленную стоимость. Поскольку НДС взимался на каждом этапе цепочки создания стоимости товаров, это приводило к каскадному эффекту, который влиял на инфляцию.Правительство Индии заменило такие косвенные налоги налогом на товары и услуги в 2017 году для достижения своей цели «Одна нация, один налог». Однако, хотя GST теперь взимается с большинства продуктов и почти всех услуг, НДС по-прежнему применяется к товарам, на которые не распространяется GST.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, широко известный как НДС, взимается с проданных товаров, а не с услуг. Принцип действия НДС таков, что конечный потребитель обязан платить высокие налоги. Это была одна из основных причин, по которой НДС теперь в основном заменяется GST.Согласно системе НДС, дилеры обязаны собирать налоги с продаж, удерживать налоги с покупок и уплачивать оставшуюся сумму в налоговые органы. Поскольку в конечном итоге налоги несут потребители, он также известен как потребительский налог.

Как рассчитывается НДС?

Теперь, когда вы знаете полную форму НДС и что это такое, давайте посмотрим, как он рассчитывается. Чтобы понять, как работает НДС, вам сначала нужно понять, что такое входящий и исходящий налог.

Предварительный налог — это налог, уплачиваемый дилерами за свои покупки.Многие из их покупок будут облагаться НДС; однако в большинстве случаев они могут потребовать возмещения НДС. Помимо закупки сырья и товаров для перепродажи, входящий налог также включает НДС, который применяется к капитальным товарам, таким как оборудование и машины.

Выходной налог — это налог, уплачиваемый потребителем при покупке налогооблагаемого продукта у дилера. Дилер может быть бизнесом, партнерством или даже физическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. Все дилеры, которые осуществляют продажи выше установленного лимита в 5 лакхов в год, должны зарегистрироваться для уплаты НДС.После регистрации все их налогооблагаемые продажи облагаются НДС.

Расчет НДС

Хотя теперь вы можете найти калькулятор НДС в Интернете, вы должны знать, что стоит за расчетом. Для расчета НДС используется простая формула.

НДС = исходящий налог — предварительный налог

Например, дилер покупает товары на сумму 100 рупий и уплачивает 10% НДС (10 рупий) с той же суммы. Затем вы покупаете товар у дилера по цене 150 рупий, и он / она взимает с вас 10% НДС (15 рупий).Здесь выходной налог составляет 15 рупий, а входной налог — 10 рупий. Таким образом, дилер будет платить налоговым органам только 5 рупий, поскольку он / она заплатил 10 рупий в качестве НДС при покупке товаров.

Электронная документация по НДС

Вы можете подавать декларации по НДС как онлайн, так и офлайн. Большинство дилеров предпочитают онлайн-метод, поскольку он быстрый и простой. Когда вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС, вы получаете уникальный идентификатор пользователя и пароль. Его можно использовать для входа в онлайн-портал электронной подачи НДС, откуда вы можете платить НДС. Поскольку НДС является налогом правительства штата, в каждом штате есть свой портал электронной подачи документов.Однако процедура подачи НДС одинакова во всех штатах.

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Содержание этого документа предназначено только для информационных целей. Информация, содержащаяся в данном документе, подлежит обновлению, дополнению, пересмотру, проверке и исправлению, и то же самое может существенно измениться. Информация, представленная в настоящем документе, не предназначена для распространения или использования каким-либо лицом в любой юрисдикции, где такое распространение или использование будет (в силу национальности, места жительства или иным образом) этого лица противоречить закону или нормативным актам или подпадать под действие lClCl. Банк или его аффилированные лица в соответствии с любыми лицензионными или регистрационными требованиями.Этот документ не является предложением, приглашением или побуждением любого рода купить или продать какую-либо ценную бумагу и не предназначен для создания каких-либо прав или обязательств. Ничто в этом документе не является юридическим, налоговым советом, советом по ценным бумагам или инвестициям, или мнением относительно целесообразности любых инвестиций, или ходатайством о предоставлении какого-либо продукта или услуги. Пожалуйста, получите профессиональные юридические, налоговые и другие консультации по инвестициям, прежде чем делать какие-либо инвестиции. Любые инвестиционные решения, которые могут быть приняты вами, должны приниматься вами по собственному усмотрению, при независимом анализе и вашей собственной оценке связанных с этим рисков.Получатель использует любую информацию, изложенную в этом документе, исключительно на свой страх и риск. Информация, изложенная в этом документе, была подготовлена ​​ICICI Bank на основе прогнозов, которые были добросовестно составлены lClCl Bank и из источников, считающихся надежными. Нет никакой гарантии, что такие прогнозы окажутся точными. lClCl Bank не несет никакой ответственности за любые ошибки, вызванные небрежностью или иным образом, или за любые убытки или ущерб, понесенные кем-либо, полагаясь на что-либо, изложенное в этом документе.При подготовке этого документа мы полагались и предполагали, без независимой проверки, точность и полноту всей информации, доступной из общедоступных источников или предоставленной нам или проверенной нами иным образом. Прошлые результаты не могут служить ориентиром для будущих результатов. «LClCl» и логотип «I-man» являются товарными знаками и собственностью lCICl Bank. Неправомерное использование любой интеллектуальной собственности или любого другого отображаемого здесь контента строго запрещено.

Налогообложение: налог на добавленную стоимость (НДС) | Руководство разработчика Solidus

Во многих странах действует так называемый налог на добавленную стоимость (НДС).Когда страна использует НДС, налог включен в цену каждого товара. Это значит, что при оформлении заказа дополнительный налог не взимается. Однако большинство налоговых юрисдикции по-прежнему требуют, чтобы магазины отображали сумму НДС, которую покупатель оплаченный.

В админке страница Настройки -> Налоги -> Налоговые ставки позволяет администраторам создать любую налоговую ставку. Они могут создавать налоги в виде НДС, используя параметр «Включено в цене »флажок.

В драгоценном камне Solidus solidus_frontend указан весь НДС и другие цены. корректировки ниже общей суммы товара на странице сводки оформления заказа.

Расчет НДС

Когда вы настраиваете продукты в Solidus, вы можете установить цену точно такую, вы хотите, чтобы покупатель заплатил. Затем вы можете использовать налоговые ставки в виде НДС, чтобы относить на налоги процент от цены брутто.

     
      consumer_price / (1 + tax_rate) = ожидаемый_ доход
потребительская_плата - ожидаемый_ доход = ндс

     
   

Солидуса Spree :: Calculator :: DefaultTax ручки налог с продаж и НДС. Если ставка налога является НДС и должна быть включена в цену, она вычисляет все позиции, для которых применяется эта ставка налога в заказе:

     
      если оцените.included_in_price
  round_to_two_places (line_items_total - (line_items_total / (1 + rate.amount)))
...
конец

     
   

Суммы НДС хранятся в

Spree :: Adjustment s

Обратите внимание, что хотя НДС не влияет на общую сумму заказа, Solidus по-прежнему создает Spree :: Корректировка объектов для хранения суммы налога. Эти объекты имеют включает значение из истинное значение , чтобы налог не добавлялся к цене.

Пример заказа с несколькими ставками НДС

В следующем примере мы по-прежнему будем называть НДС «корректировки», поскольку именно так Solidus хранит суммы налогов.

Наша компания из Великобритании обязана соблюдать следующие налоговые правила:

• Предметы одежды должны облагаться налогом по ставке 5%.
• Бытовая электроника должна облагаться налогом по ставке 10%.
• Мы обязаны отображать НДС, уплаченный клиенту.

Если клиент заказывает один предмет одежды:

• Покупатель из Великобритании добавляет к своему заказу одну футболку за 17,99 фунтов стерлингов.
• Налоговый калькулятор рассчитывает НДС: 17.99 - (17,99 / (1 + 0,05)) = 0,86 .

     
        17,99 фунтов стерлингов - 1 футболка
  0,86 фунта стерлингов - налог на одежду (5%)

  £ 17,99 - ИТОГО

     
   

Если покупатель добавляет в заказ второй предмет одежды:

• Клиент добавляет к существующему заказу футболку за 19,99 фунтов стерлингов.
• Общая стоимость двух предметов составляет 37,98 фунтов стерлингов.
• Поскольку заказ включает только одежду, включаемый налог рассчитывается как разовая корректировка (5%).
• Налоговый калькулятор рассчитывает НДС: 37,98 - (37,98 / (1 + 0,05)) = 1,81 .

     
        17,99 фунтов стерлингов - 1 футболка
  £ 19,99 - 1 футболка
  1,81 фунта стерлингов - налог на одежду (5%)

  £ 37.98 - ИТОГО

     
   

Если покупатель добавляет в заказ потребительскую электронику:

• Клиент добавляет к существующему заказу адаптер питания стоимостью 16,99 фунтов стерлингов.
• Общая стоимость трех предметов составляет 54,97 фунтов стерлингов.
• Поскольку заказ включает в себя как одежду, так и бытовую электронику, налог должен быть рассчитан как две корректировки по двум разным налоговым ставкам.
• Налоговый калькулятор рассчитывает НДС для предметов одежды: 37,98 - (37,98 / (1 + 0,05)) = 1,81 .
• Налоговый калькулятор рассчитывает НДС для единицы бытовой электроники: 16,99 - (16,99 / (1 + 0,10)) = 1,54 .

Теперь мы можем отображать окончательный НДС, включенный в цену, когда Клиент из Великобритании попадает на страницу со сводкой оформления заказа:

     
        17,99 фунтов стерлингов - 1 футболка
  £ 19,99 - 1 футболка
  16 фунтов стерлингов.99 - 1 адаптер питания
   1,81 фунта стерлингов - налог на одежду (5%)
   1,54 фунта стерлингов - налог на бытовую электронику (10%)

  £ 54.97 - ИТОГО

     
   

Настройте формирование НДС

Если представленная модель в основном не соответствует потребностям вашего бизнеса, вы можно легко настроить логику генерации НДС, указав свой собственный Класс генератора НДС. Давайте рассмотрим это на примере:

Предположим, вам нужно показать одну и ту же цену брутто в разных страны, независимо от того, какой НДС, но все еще сохраняя налог на добавленную стоимость чтобы быть видимым при оформлении заказа.

Вам необходимо настроить логику, используемую Solidus для генерации цены. в странах, которые используют НДС (с налоговой ставкой included_in_price установлено значение , истинное значение ).

Создайте свои собственные цены на НДС Класс генератора

Вы можете создать свой собственный класс, реализующий эту логику. Должно быть совместим с интерфейсом класса, предоставленным по умолчанию в Solidus ядро, которое Spree :: Variant :: VatPriceGenerator .

Мы предлагаем унаследовать от этого класса и переопределить только тот метод, который нужно отличаться, например:

     
      
# frozen_string_literal: true

модуль Spree
  класс Variant & lt Spree :: Base
    class CustomVatPriceGenerator & lt VatPriceGenerator
      def run
        # Досрочный возврат, если в текущем магазине нет ставки НДС.вернуть, если! variant.tax_category || option_vat_rates.empty?

        country_isos_requiring_price.each do | country_iso |
          # Не создавайте повторно цену по умолчанию
          следующий, если variant.default_price && variant.default_price.country_iso == country_iso

          foreign_price = find_or_initialize_price_by (country_iso, variant.default_price.currency)
          foreign_price.amount = option.default_price.amount
        конец
      конец
    конец
  конец
конец

     
   

Теперь, когда вы создали свой собственный класс, вы можете легко попросить Solidus используйте его, установив в инициализаторе следующую конфигурацию:

     
      Spree :: Конфиг.option_vat_prices_generator_class = 'Spree :: Variant :: CustomVatPriceGenerator'

     
   

Обратная связь

Solidus — это платформа с открытым исходным кодом, поддерживаемая сообществом. Мы призываем всех, кто использует Solidus, внести свой вклад в документацию и код.

Если вы хотите внести свой вклад в работу над документами, начните с инструкций по созданию документов. Если вы заметили что-то, что нужно исправить, но не можете сделать это самостоятельно, пожалуйста, Отправить нам письмо.

Создайте простой калькулятор НДС

Опубликуйте калькулятор в Интернете

SpreadsheetConverter предлагает общий доступ к публикации с помощью Publish to Cloud , встроенной облачной службы. Publish to Cloud предлагает бесплатную 7-дневную тестовую публикацию для всех пользователей и постоянную производственную публикацию для платных пользователей.

После преобразования таблицы в веб-формат вы можете сразу же сделать ее доступной в Интернете, нажав кнопку Опубликовать в облаке на ленте SpreadsheetConverter внутри группы Sharing .

Щелкните ссылку «Загрузить и получить тест» в течение 7 дней. Кнопка (светло-голубая), если вам необходимо дополнительно протестировать калькулятор, или нажмите кнопку «Загрузить и получить ». страница.

Если вы не знакомы с функцией публикации в облаке, возможно, вы захотите прочитать страницу справки по публикации в облаке, прежде чем продолжить.

Скопируйте код iframe

С помощью iframe теперь мы можем показывать наш калькулятор практически на любой другой странице в Интернете или блоге.Iframe похож на «область просмотра», которая импортирует содержимое другой веб-страницы.

Когда загрузка в Publish to Cloud завершится, в нижней части окна должны появиться параметры для открытия или копирования ссылки калькулятора и других элементов. Щелкните ссылку Копировать iframe… , и он должен скопировать код iframe опубликованного калькулятора в буфер обмена, чтобы вы могли вставить его куда угодно.

В коде iframe нам может потребоваться отрегулировать высоту и ширину iframe, чтобы избежать прокрутки.В итоге оператор iframe выглядел так:

Этот метод работает, даже если вы загрузили преобразованную веб-страницу на другой веб-сервер. Просто замените URL-адрес калькулятора в приведенном выше примере ссылкой на свой веб-калькулятор.

Вставка калькулятора на сайт

Для этого примера мы опубликуем калькулятор в Интернете с WordPress . Если вы используете другую среду веб-дизайна, проверьте ссылки ниже. Возможно, есть лучший учебник для вашей конкретной среды. В противном случае сообщите нам, и мы вам поможем.

В WordPress мы вставили исходный код iframe прямо в представление HTML. Важно нажать Обновить , прежде чем вы вернетесь к визуальному представлению, потому что в противном случае WordPress может удалить iframe.

Заключение

Spreadhseet Converter может принимать практически любую электронную таблицу с формулами и всем остальным и преобразовывать ее в живую веб-страницу, которая по-прежнему выполняет все вычисления точно так же, как в Excel.

Чтобы проверить калькулятор, измените цену и нажмите клавишу Tab. Цена с учетом НДС будет обновлена ​​немедленно. Попробуйте калькулятор НДС здесь!

Налог на добавленную стоимость | НДС

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС — наиболее распространенный вид потребительского налога, который в настоящее время используется более чем в 160 странах, включая каждого члена ЕС.Заметным исключением из этого правила являются США.

Налог на добавленную стоимость Значение

В отношении продуктов или услуг НДС взимается со стоимости продукта по мере его продвижения в процессе производства. Это начинается с первоначальной покупки сырья и заканчивается окончательной розничной продажей.

Что такое добавленная стоимость?

«Добавленная стоимость» может быть определена как улучшение, которое компания предлагает продукту или услуге для увеличения ценности или цены продукта.

Например, рассмотрим добавленную стоимость на различных этапах производства кексов:

1. Производитель муки может покупать пшеницу у фермера.Производитель муки увеличивает стоимость, превращая пшеницу в муку.
2. Пекарь покупает муку у производителя муки. Пекарь добавляет ценность, запекая муку в кексы.
3. Затем пекарь продает эти кексы в супермаркет. Супермаркет повышает ценность, делая эти кексы доступными для покупателей, обеспечивая обслуживание клиентов и делая процесс покупок удобным.

Как взимается НДС?

В странах, где применяется НДС, каждый поставщик, производитель, дистрибьютор, розничный торговец и потребитель платят НДС на товары или услуги, которые они приобретают.НДС взимается продавцами и уплачивается государству в виде налогов — обычно посредством метода кредита (или счета-фактуры).

При использовании кредитного метода НДС начисляется на товары или услуги, предлагаемые на каждом этапе цепочки поставок. Предприятия платят НДС со своих покупок и взимают НДС со своих продаж.

Теоретически НДС, взимаемый и уплачиваемый одним и тем же предприятием, должен уравновешиваться. Поскольку окончательная цена покупки включает все налоги, взимаемые на разных этапах цепочки поставок, конечный покупатель в конечном итоге несет бремя уплаты НДС.

Кредитная система требует, чтобы каждое предприятие отслеживало счета-фактуры, показывающие, что НДС собран и уплачен. В конце отчетного периода предприятие добавляет каждый набор счетов-фактур и отправляет их правительству. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, предприятие выплатит разницу правительству. В качестве альтернативы, если уплаченный НДС превышает собранный НДС, компания имеет право на возмещение разницы.

Как взимается НДС при импорте и экспорте

Как правило, ввозимые товары облагаются той же ставкой НДС, что и страна импорта.НДС на импорт обычно взимается на границе. Аналогичным образом, при экспорте НДС возвращается на границе. Экспортеры получают кредит по НДС на экспортируемые товары, но сами не взимают НДС.

Система НДС может помочь предотвратить дополнительные налоги, поскольку товары проходят через разные страны по пути к покупателям. Система также гарантирует, что с клиентов взимается только налоговая ставка, установленная в их собственной стране, независимо от того, где были произведены товары.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость

Вы можете рассчитать чистую выплату налога на добавленную стоимость, выплачиваемую каждым бизнесом в цепочке поставок, с помощью следующего уравнения:

Пример налога на добавленную стоимость

Допустим, в стране есть ставка НДС 10%.НДС может применяться к различным этапам цепочки поставок кексов следующим образом:

1. Производитель муки покупает пшеницу у фермера за 8,00 евро, плюс НДС в размере 0,80 евро на общую сумму 8,80 евро. Производитель муки платит фермеру 8,80 евро, а фермер перечисляет 0,80 евро в виде налогов в конце отчетного периода.

10% x 8,00 евро = 0,80 евро

2. Пекарня покупает муку у производителя за 10,00 евро плюс НДС 1,00 евро на общую сумму 11 евро.00. Хлебозавод платит производителю муки 11 евро. Хотя НДС составляет 1 евро, производитель муки перечисляет государству только 0,20 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС, взимаемого фермером).

[10% x 10,00 евро] — [10% x 8,00 евро] = 0,20 евро

3. Пекарня продает в супермаркете дюжину кексов за 15,00 евро плюс НДС в размере 1,50 евро (всего 16,50 евро. ). Хотя НДС составляет 1,50 евро, пекарня перечисляет государству только 0,50 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (минус предыдущий 1 евро.00 НДС, взимаемый производителем муки).

[10% x 15,00 евро] — [10% x 10,00 евро] = 0,50 евро

4. В супермаркете покупателям продаются кексы по 21,00 евро плюс НДС 2,10 евро на общую сумму 23,10 евро. . Супермаркет перечисляет государству 0,60 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (2,10 евро) за вычетом предыдущих 1,50 евро, взимаемых магазином кексов.

[10% x 21,00 евро] — [10% x 15,00 евро] = 0,60 евро

В этом примере правительство получает 0 евро.80 евро от фермера, 0,20 евро от производителя муки, 0,50 евро в магазине кексов и 0,60 евро в супермаркете. Это всего 2,10 евро при розничной продаже с 10% НДС.

Каковы обычные ставки НДС?

Более 160 стран по всему миру взимают НДС, и в большинстве из них ставка обычно составляет от 5% до 25% на потребительские товары.

Ниже приведена таблица, в которой указаны ставки НДС в основных странах по состоянию на май 2020 года. Примечание: ставки НДС часто меняются. Мы советуем вам узнать самые актуальные расценки у представителей соответствующей страны.

Возврат НДС

В некоторых странах, взимающих налог на добавленную стоимость (включая членов ЕС, Китай и Австралию), иностранные посетители по туристическим визам могут иметь право на возмещение средств за соответствующие покупки.

Хотя правила различаются, возврат НДС обычно осуществляется за определенные типы неиспользованных потребительских товаров в их оригинальной упаковке (и которые были куплены в стране посещения). Сумма возмещения НДС, которую могут потребовать посетители, зависит от процента НДС, взимаемого страной посещения, а также от способа получения возмещения.

В странах с более сложными процедурами возмещения НДС, в том числе в ЕС, агентства и розничные продавцы предметов роскоши могут предложить покупателям частичное возмещение в магазине. В противном случае возврат НДС обычно осуществляется в аэропорту вылета.

Истоки налога на добавленную стоимость

Понятие НДС было отдельно введено в начале 20 века немецким бизнесменом Вильгельмом фон Сименсом и американским бизнесменом Томасом С. Адамсом. Компания Siemens рассматривала НДС как способ решить проблемы с системой налогообложения валового оборота и налога с продаж в Германии.Однако Адамс предложил НДС в качестве улучшенной альтернативы корпоративному подоходному налогу.

В 1954 году Франция стала первой страной, которая ввела НДС в широком масштабе, чтобы улучшить прежний налог с оборота. В целях гармонизации систем налогообложения многие правительства приняли НДС в качестве превосходной альтернативы налогу с продаж. В ЕС многие страны-члены отменили или заменили другие налоги с продаж НДС, продолжая при этом вводить отдельные корпоративные подоходные налоги.

Налог на добавленную стоимость vs.Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж — это два типа налогов на потребление. Оба налога являются регрессивными, что означает, что они взимаются со всех по одинаковой ставке, независимо от дохода.

Основное различие заключается в том, как они собираются. НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. На каждом этапе цепочки поставок каждый покупатель несет ответственность за уплату одинаковой ставки НДС на свою прибыль и за вычет предыдущих налогов, уплаченных на предыдущем этапе.

Налог с продаж, однако, взимается только на заключительной стадии розничной продажи и от общей стоимости приобретенных товаров или услуг. Налог с продаж полностью финансируется потребителем на последней стадии розничной торговли (а не накапливается в различных частях цикла производства и потребления).

Налоги с продаж в США

В Соединенных Штатах налоги с продаж не взимаются федеральным правительством. Скорее, отдельные штаты (или округа) налагают налог с продаж на покупки, совершаемые в пределах их границ.Ставки налога с продаж часто различаются, и во многих штатах разрешены освобождения от налога с продаж на определенные товары или услуги.

Преимущества налога на добавленную стоимость

В качестве стратегии финансирования растущего дефицита США многие сторонники выступили за введение общенационального НДС. Этот новый налог на добавленную стоимость, вероятно, будет добавлен к существующим государственным налогам с продаж.

Возможные преимущества введения общенационального налога на добавленную стоимость включают:

Повышение эффективности

В отличие от нашей нынешней системы подоходного налога, НДС не требует от налогоплательщиков подачи ежегодных налоговых деклараций и предлагает меньше возможностей для вычетов, неправильной отчетности и уклонения от уплаты налогов.НДС мог бы служить эффективной альтернативой нынешней системе подоходного налога в Соединенных Штатах.

Самообязательный

НДС является самообязательным, что способствует соблюдению требований. Согласно системе НДС, бизнес должен сообщать о покупках в налоговый орган, чтобы получить кредит на них. В приведенном выше примере пекарне было рекомендовано информировать правительство о закупке ингредиентов (чтобы оно могло вычесть стоимость из своей налоговой базы).

Решение для онлайн-продаж

Интернет-магазины обычно обязаны взимать налог с продаж своего штата с товаров в пределах своего штата, но не с товаров, проданных покупателям за пределами их штата.Однако во многих штатах все же требуется, чтобы интернет-магазины собирали и платили налог с продаж покупателям, проживающим в их штатах, если продажи превышают определенные пороговые значения. Однако, поскольку пороговые значения обычно довольно высоки, это, как правило, влияет на более крупные предприятия.

Аргументом в пользу общенационального НДС является то, что он может помочь предотвратить потерю налога с продаж в Интернете и упростить систему налога с продаж в Интернете путем введения единого потребительского налога для всех штатов.

Увеличение федеральных доходов

Для федерального правительства НДС может генерировать значительный, постоянный поток доходов при относительно низкой налоговой ставке.

Проблемы с налогом на добавленную стоимость

Некоторые критики предупреждают о потенциальных недостатках введения НДС в США. Возможные проблемы могут включать:

Регрессивность

Налог на НДС взимается единообразно, и в конечном итоге большая часть дохода уходит от потребителей с низкими доходами. Текущая система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, предназначенную для удержания большей части налогов с лиц с более высокими доходами.

Новая дорогостоящая система сбора налогов

Введение налога на добавленную стоимость в США потребует создания новой администрации сбора налогов.Компании должны будут установить процедуры для расчета, сбора и уплаты НДС. Необходимое время, энергия и ресурсы, которые предприятия вкладывают в обеспечение соблюдения новых процедур сбора НДС — в сочетании с самим повышением новой ставки НДС — будут отражены в повышении цен на товары и услуги для потребителей. В конечном итоге создание системы НДС в США будет более дорогостоящим мероприятием, чем повышение ставок существующего налога, например, подоходного налога или налога на заработную плату.

Узнайте больше о налоговых ставках на InvestingAnswers

За исключением НДС, прогрессивные и фиксированные налоги могут показаться сложными.Но с профессионально проверенными определениями InvestingAnswers вы сразу же получите фантастическое представление об этих концепциях.

Калькулятор НДС и обратного НДС • Обычные калькуляторы • Онлайн-конвертеры единиц

Калькулятор определяет НДС, который взимается по заданной ставке НДС предприятиями в точках продажи товаров и услуг, продаваемых в разных странах. Он также определяет цену нетто и НДС, если известна валовая сумма товаров и услуг с НДС.

Калькулятор можно использовать двумя способами: для добавления НДС к сумме нетто и для удаления его из суммы брутто, которая включает НДС.

Чтобы добавить НДС, введите сумму нетто, ставку НДС и нажмите или коснитесь кнопки Добавить НДС . Будет рассчитан НДС по указанной ставке и полная стоимость с учетом НДС.

Если вам известна сумма брутто с НДС и его ставка, и вы хотите удалить НДС (чтобы произвести обратный расчет НДС), введите сумму брутто в поле Сумма , введите ставку НДС и щелкните или коснитесь Удалить НДС Кнопка . Будет рассчитан НДС, включенный в цену брутто по указанной ставке, и цена нетто без НДС.

Этот калькулятор также можно использовать для расчета налога с продаж, который рассчитывается с использованием той же математики.

Определения и формулы

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с большинства товаров и услуг во многих странах и также известен в разных странах как налог на товары и услуги (GST), гармонизированный налог на товары и услуги (HST) и под другими именами. Ставки НДС в разных странах варьируются от нуля процентов на некоторые товары, такие как продукты питания, детская одежда или экспортируемые товары, до 50% в Бутане.На момент написания в Европе лидерами по НДС являются Венгрия (27%) и Дания (25%).

Добавление НДС

К добавьте НДС к сумме нетто , умножьте сумму нетто на ставку НДС в процентах и ​​разделите на 100, затем добавьте сумму НДС к сумме нетто:

НДС = сумма налога нетто × применимая ставка НДС / 100

Пример: Компьютерный сервисный центр производит ремонт, который стоит 120,00 евро без НДС. При продаже применяется общая ставка НДС 20%, а общая цена с НДС рассчитывается следующим образом:

Сумма нетто: 120 евро.00

НДС: 120,00 евро × 20/100 = 24,00 евро

Общая цена с НДС: 120,00 евро + 24,00 евро = 144,00 евро

Удаление НДС

К без НДС из суммы брутто (чтобы произвести обратный расчет НДС, для обратного расчета НДС, для расчета цены без НДС или для обратного расчета НДС) , разделите цену с НДС на 1 плюс ставку НДС, разделенную на 100:

Цена без НДС = Цена с НДС / (1 + (НДС ставка / 100)

Расчет НДС:

НДС = Цена без НДС × применимая ставка НДС / 100

или

НДС = Цена с НДС — Цена без НДС

Пример: Общая сумма чека, включая 13 % НДС составляет 150 долларов США.00. Сумма продажи без НДС составит

Цена без НДС = 150,00 / (1 + (13/100) ≈ 132,74

НДС по этой цене будет

НДС = 132,74 × 13/100 ≈ 17,26

или

НДС = 150,00 — 132,74 = 17,26

.