Как вести журнал доходов и расходов: Как вести семейный бюджет в тетради: 5 примеров

Бывает, что при внесении записи в бумажную книгу доходов и расходов ИП допущена ошибка. В этом случае  необходимо внести исправление. Для этого ошибочная запись зачеркивается, а рядом указывается верная. Исправительная запись заверяется подписью предпринимателя и печатью (если она есть). Применение корректоров  для исправления или удаления записей запрещено законом.

Правила и нормы ведения книги учета доходов и расходов

В разделе 1 книги отражаются  налогооблагаемые доходы и расходы, которыми следует уменьшать  налог. Раздел 1 содержит таблицу из 5 граф:

1. В графе 1 указывается порядковый номер хозяйственной операции.
2. В графу 2 вписывают дата и номер документа, по которому получена выручка в этот день или сделаны выплаты. Для расчета налога имеет значение только день оплаты, а не день совершения сделки. Поэтому в этой графе указывается номер платежного документа.
3. В графу 3 вписывается краткое содержание произошедшей операции. Необходимо указать, от кого получены средства или кому оплачены, и за что именно произошел расчет.
4. В графу 4 вносится запись о  сумме фактически полученного дохода. Если расчет произошел не в деньгах, а имуществом  или другим любым способом, то запись все рано необходимо сделать. Иногда предприниматель делает клиенту возврат аванса, учтенного ранее по этой графе. В этом случае на сумму возврата делается «минусовая» запись. То есть возвращенные деньги записывается со знаком “минус” той датой, когда аванс был возвращен.
5. В графе 5
   указывают расходы, которыми уменьшают налогооблагаемую базу. Тут необходимо быть предельно внимательным, ведь в расходы можно выписывать только затраты, указанные в Налоговом кодексе. И ничего более. Они обязательно должны иметь документальное подтверждение. Эти затраты обязательно должны носить производственный характер, то есть они  четко увязываются с полученными предпринимателем доходами.

Особенности заполнения разделов книги

Раздел 1 заполняется с учетом следующих положений:

1. При объекте налога «доходы», предприниматель не регистрируют свои расходы в книгу учета доходов и расходов ип.
2. Когда предприниматель, оказывает агентские услуги, то он в графе «Доходы» записывает только агентское вознаграждение, а не все поступающие по безналичному расчету или в кассу деньги.
3. По окончании каждого квартала по графам 4 и 5  обязательно подсчитываются итоги.

Раздел 2 имеет следующие особенности заполнения:

• если в течение года предприниматель приобретал или создавал основные средства и нематериальные активы, и понес затраты для извлечения дохода, то цена этих расходов записывается в раздел 2;
• сюда же записываются расходы на реконструкцию и модернизацию. Стоимостью этих капитальных затрат предприниматель сможет уменьшить свою базу налогооблагаемую базу;
• при объекте налога «доходы», предприниматель  не регистрирует свои расходы в книгу учета доходов и расходов ИП.

Предпринимателями, получившим убытки в предыдущих годах , заполняется раздел 3:

• суммы убытка вписываются в книгу учета доходов и расходов первой датой текущего года;
• убытки записываются не более чем за 10  лет;
• в конце года  в этом разделе  подсчитывается сумма убытка, уменьшающего налог УСН, и остаток суммы убытка;
• остаток суммы убытка предприниматель  переносит в книгу следующего года;
• при объекте налога «доходы», предприниматель  не регистрируют свои расходы в книгу учета доходов и расходов ИП.

Четвертый раздел  книги подлежит заполнению только ИП, уплачивающими налог  по объекту “доход”. Следовательно, предпринимателю, рассчитывающему налог по объекту «доходы минус расходы» этот раздел заполнять не надо. Вписываемые сюда затраты:

• взносы в пенсионный фонд и на социальное страхование;
• пособия по больничным листам, выплаченные в течение года;
• взносы по договорам добровольного личного страхования работников.

При заполнении этого раздела обязательно следует  указывать дату и номер платежного документа, номер больничного листа. Так же указывается и месяц, за который произведена уплата этих взносов.

Таким образом, книга учета расходов и доходов является основным документом, на основании которого рассчитывается сумма налога с индивидуального предпринимателя. Она состоит из 4 разделов и имеет определенные законодательно нормы к заполнению. Сдавать на проверку ее не надо, но вести учет доходов (и расходов в зависимости от объекта налогообложения) вменено в обязанность предпринимателям на УСН.

❶ Как заполнять книгу доходов 🚩 Работа и карьера 🚩 Популярное

1. Заполнение титульного листа. Налогоплательщик указывает всю информацию о фирме или ИП. Строка «Налогоплательщик» предполагает следующую информацию:

• организация — полное название, которое соответствует названию, указанному во всех учредительных документах;


• ИП – полное имя (фамилия, имя, отчество) согласно документу, удостоверяющему личность индивидуального предпринимателя.

2. Внесение сведений в раздел 1 «Доходы и расходы». В данном разделе учитываются все доходы полученные налогоплательщиком, а также произведенные им расходы, которые включаются в налоговую базу. В этом разделе следует отражать доходы в день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу, получения какого-либо имущества (услуги) или имущественного права, а расходы — после их непосредственного осуществления.

В общем, второй раздел является аналитическим регистром налогового учета, отражающим расходы на покупку или производство основных средств и нематериальных активов, учитываемых в ходе расчета налоговой базы.

Заполнять книгу доходов и расходов необходимо, указывая отчетный период, по которому происходит расчет всех расходов на покупку основных средств и нематериальных активов (год, полугодие, квартал или девять месяцев).

4. Внесение данных в раздел 3. В этом разделе рассчитываются все убытки, учитываемые в целях налогообложения. Данный раздел отслеживает правомерность уменьшения налоговой базы единого налога на всю сумму понесенных убытков прошлых лет, при наличии некоторых ограничений. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения — доходы, не учитывают убытки, поэтому заполнять данный раздел не нужно.

Раздел 3 заполняется после завершения отчетного периода (календарный год). Если убытки, полученные налогоплательщиком при использовании «упрощенки», были перенесены на будущее, необходимо при заполнении соблюдать установленный законодательством порядок.

Нулевая КУДиР для ООО и ИП

Доброго времени суток! Сегодня у меня очередная статья, которую попросили написать в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.

Темой будет нулевая КУДиР (книга учета доходов и расходов) для:

Тема довольно простая, но давайте обо всем по порядку:

Нулевая КУДиР

Нулевая книга учета доходов и расходов – это ни что иное как обычная книга КУДиР, просто заполненная с нулевыми значениями.

Нулевая КУДиР заполняется, в случае если у Вас не велась деятельность  и все значения по нулям.

Нулевая КУДиР для систем налогообложения

Вы должны знать, что КУДиР ведут при следующих системах налогообложения:

• ЕНВД – КУДиР не ведется и сдавать нулевую отчетность в случае если Вы не работали нет необходимости;
  
• ПСН (только для ИП) – КУДиР необходимо готовить даже если Вы не вели деятельность, то есть с нулевыми значениями;
  
• УСН (упрощенка) – в случае если Вы не вели деятельность, то помимо нулевой декларации УСН придется готовить и нулевую книгу доходов и расходов;
  
• ЕСХН (сельскохозяйственный налог) – так же как и при УСН в случае, когда деятельность не ведется, то обязательно необходимо делать нулевую КУДиР;
  
• ОСНО (общая система) – ну тут вообще без разговоров, не было движений по счетам и деятельности, в общем – то конечно помимо всей остальной отчетности заполняете нулевую КУДиР.
  

Как Вы заметили из всех систем налогообложения, от ведения КУДиР освобождается только ЕНВД, так как на этом налоге КУДиР вообще не ведется.

Регистрировать, а так же сдавать в налоговую нулевую КУДиР не надо. Разве что в случае камеральной проверки могут затребовать, и Вы по закону обязаны ее предоставить.

Скачать бесплатно образец заполнения нулевой КУДиР

Бесплатно заполненный образец книги доходов и расходов Вы можете с моего Яндекс Диска по ссылке: скачать образец заполнения нулевой КУДиР.

Образец КУДиР заполнен для налога УСН, но тут большой роли не играет, так как бланки книги учета доходов и расходов для других систем налогообложения отличаются не сильно.

Нулевая книга учета доходов и расходов для ИП и ООО должна храниться по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО, так как ее могут запросить при налоговой проверке (в случае если налоговики посетят Ваш офис). Срок хранения нулевой КУДиР — 4 года.

Изменения в КУДиР 2017 года можно посмотреть: здесь. 

В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Вот в общем-то и все! Тема простейшая, Вы просто все значения обнуляете и все. Вопросы задаем в мою группу в контакте (ссылка в начале), либо в комментариях к статье.

Как вести семейный бюджет в тетради и с помощью программы: контроль доходов и расходов

Пары, решившие начать совместную жизнь, сталкиваются с немалым количеством бытовых вопросов. Самым весомым из них является ведение семейного бюджета. В нашем доме это был настоящий камень преткновения.

Каждый партнёр – это уже сформировавшаяся личность, которая вполне успешно привыкла жить, отвечая за себя и свои потребности. Но теперь появляется рядом человек с такими же установками и нужно как-то учиться существовать вдвоём. И думая о себе, не забывать про партнёра.

При этом важно соблюдать правило: научиться жить не в ущерб супругу. Достигается это путём банального компромисса. Но всё легко на словах, на деле же не всегда.

Кто в доме главный?

Деньги – ахиллесова пята для большинства людей во многих сферах жизни, не только семейной. В современном обществе большинство пар далеки от стереотипов, что обязанность зарабатывать и считать деньги лежит полностью на мужчине. Поэтому я хотела бы поговорить о семейном казначее, как о существе бесполом. Не имеет значения, кто будет заниматься бухгалтерией: муж или жена.

Главное, этого человека выбрать. Если на этой почве возникают споры, необходимо вспомнить, что важнее: перетягивание каната или результат.

Важно! Фиксировать и считать деньги должен один человек.

Если в семье будет несколько людей, ответственных за расходы и подсчёт денежных средств, рано или поздно её жизнь напомнит сюжет из басни Крылова про лебедя и его друзей, которые с места не сдвинулись. При этом стоит оговориться, что раз в стране демократия, то и в семье её никто не отменял. Если был выбран бухгалтер, это не означает, что остальные члены семьи не при делах.

Соглашаясь на финансовый контроль, не советую тешить своё самолюбие мыслями, что теперь всё будет зависеть только от вас и вы главный. Есть и обратная сторона медали:

• это реальная забота, перманентная задача, о которой нужно будет помнить;
• это ответственность не только за себя, но и за всю семью;
• это энергозатратно: время, требуемое на конспектирование операций, эмоции из-за дебатов по поводу того, куда потратить теперь уже общие деньги.

Все семьи разные, у кого-то получается договориться о деньгах, как о чём-то самом собой разумеющемся, кто-то и за первый год совместной жизни, а на иногда и несколько лет не может найти компромисс.

Так как деньги всегда вопрос больной, то если совсем нет желания сажать партнёра за серьёзный разговор, перечислю несколько причин, когда постоянный финансовый контроль не нужен.

1. Каждый член семьи достаточно зарабатывает. Речь идёт не только о миллионах. Необходимо правильно оценить самоощущение: насколько комфортно при существующем доходе каждому из членов семьи.
2. Молодожёны заранее обговорили, что доход каждого является его личным и партнёр на него не претендует. Среди молодых пар это распространённая практика. Это так называемый раздельный бюджет.
3. В семье один источник дохода, который на этом основании принимает решения и о расходах. Отклики Домостроя ещё слышны. Это единоличный бюджет.

Как уже стало понятно, если в ячейке общества всех всё устраивает в плане финансов, то зачем что-то менять?

Когда же всё-таки не избежать тотального контроля каждой копейки?

1. Возникает ощущение, что непонятно куда исчезают деньги.
2. Появилось желание накапливать средства.
3. Хочется знать, сколько каждая сфера жизни требует вложений, и контролировать это.

И главное, одна из народных мудростей гласит, что деньги любят счёт. Поэтому отслеживание их потока лишним не будет.

Способы

В XXI веке можно только порадоваться тому, сколько существует вариантов для учета финансов. Ведь семейный бюджет – это план доходов и расходов пары. Он позволит не только визуализировать, куда уходят деньги, но и поможет контролировать сферы, особенно требующие вливаний, а также планировать будущее. Поэтому важно выбрать для себя удобный инструмент. Так как у большинства людей заработная плата начисляется за месяц, то и расчётный период советую брать таким же. Ниже предлагаю варианты учёта.

Вручную

Данный способ подразумевает, что для составления бюджета из техники понадобится разве что калькулятор. Необходимы лишь бумага и ручка. Метод ведения семейного бюджета вручную имеет несколько достоинств:

• простота. Им может пользоваться любой, кто умеет читать, считать и писать;
• доступность. Вести журнал будет один человек, но это не мешает другим членам семьи в любой момент заглянуть в него и оценить ситуацию, а, может, даже что-то вписать. Например, когда мать отправила сына за хлебом, он, вернувшись из магазина, сам внёс покупку в графу расходов.

Но на мой взгляд, отрицательные моменты перевешивают:

• времязатратность. Современному человеку быстрее напечатать что-то на клавиатуре, чем выводить цифры на бумаге;
• неточность. Человеческий фактор никто не отменял. Так как все расчёты производятся вручную, не исключена вероятность ошибки при вычислениях. А ведь ради точного контроля это все и затевалось;
• ненадёжность. Опасность потери данных очень велика, с тетрадью может случиться всё что угодно, особенно когда в семье появляется ребёнок.

Если вы всё-таки решили вести журнал доходов и расходов вручную, то дам несколько советов:

1. В качестве самого журнала лучше всего подойдёт тетрадь формата А4 вертикальной ориентации. При подходящем почерке на фиксирование финансов за месяц будет уходить один лист, что способствует наглядности.
2. Для удобства нужно разлиновать лист на количество сфер, в которые вы вкладываете деньги. Из популярных это: продукты, коммунальные услуги, автомобиль, ребенок, здоровье и тому подобное. Тогда внизу будут видны все итоговые суммы по расходам.
3. Аналогичная ситуация с доходами. Нам только кажется, что деньги появляются благодаря одной зарплате. Мы не замечаем или принимаем как должное такие моменты, как: денежные подарки, наследство, помощь родственников и прочее. Их всё нужно также отразить в журнале.
4. Хранить такую тетрадь лучше всегда на одном видном месте, чтобы не забывать её заполнять. Как правило, лучший вариант — кухня. Однако стоит беречь журнал от влаги и огня.

Я начинала свою карьеру домашнего бухгалтера именно с этого метода. Помимо того, что бывало просто лень сидеть и писать, иногда отключалось электричество в тот момент, когда я решала внести запись, а также случалась масса мелких неприятных событий. Последней каплей был судорожный поиск потерянной суммы, которая возникла из-за закравшейся ошибки. Поэтому ощутив на себе все недостатки ручной писанины, я пошла путём технологий.

При помощи программы

Их существует не один десяток. Причём как для телефона, так и для компьютера, а также есть синхронизирующиеся на разных устройствах, даже у всех членов семьи. То есть, благодаря технологиям, можно подобрать приложение, настроить его полностью под себя и наслаждаться.

К счастью, «свою» программу я нашла достаточно быстро, скорее всего, потому, что и запросы мои были невелики. По сути — просто сделать мою тетрадку в электронном виде.

Чем хороши такие программы:

• удобство. Я использую приложение на телефоне, могу заполнить отчёт, стоя в очереди или сидя в автобусе, так как смартфон всегда со мной, аналогично и с компьютером: кто видится с ним часто, всегда сможет найти время быстро внести сведения в программу;
• скорость. Ввести суммы и выбрать их категории – дело нескольких минут;
• синхронизация. Большинство приложений имеют эту функцию. Благодаря ей даже при утрате телефона данные можно будет восстановить, если есть логин и пароль;
• наглядность. Практически все приложения рисуют диаграммы, графики, сами выводят статистику. Всё это позволяет быстро анализировать семейный бюджет.

Без недостатков также не обошлось:

• доступность. Несмотря на популяризацию смартфонов, не все могут ими пользоваться в силу возраста или материального положения;
• поиск. Найти свою программу не всегда просто. При этом часто между собой синхронизации у приложений нет. И если хочется сменить одно на другое, придётся всё переносить вручную;
• платные услуги. Некоторые удобные функции разработчики включают в платный пакет, что портит всю картину, мы ведь собрались экономить;
• реклама. Все бесплатные программы этим грешат. В некоторых приложениях она бывает очень назойливой.

Но даже с этими минусами я пока для себя ничего лучше не нашла.

Обратите внимание! Чем меньше времени занимает фиксация расходов и доходов, тем проще и легче будет проходить ведение бюджета.

Полезные советы

Ведение семейного бюджета – тоже своего рода работа, и чтобы она не превратилась в каторгу, а стала привычным делом, стоит учесть несколько советов.

Уважаемые читатели, оставляйте комментарии под статьей, делитесь ей в социальных сетях, а если есть вопросы к автору, то обязательно задайте. Нам важна обратная связь.

Если человек не обладает такими качествами, как ответственность и дисциплинированность, за это дело лучше не браться в принципе:

1. Не нужно взваливать всю ответственность за семейный бюджет на себя. В совместной жизни важно, чтобы каждый партнёр чувствовал себя значимым. Не стоит другого лишать своих личных финансов. Стоит заранее договориться о какой-то сумме для обоих, пусть незначительной, которая не поддается контролю. Это позволит сохранить мир в семье.
2. Можно иногда меняться ролями. Менять казначея с определённой периодичностью, например, раз в год.
3. Нельзя откладывать внесение записей на завтра, поскольку эта задача будет довлеть над вами и вносить дополнительную психологическую нагрузку.
4. Сделать выводы и получить закономерный анализ получится только спустя 2-3 месяца ведения бухгалтерии. По истечении этого срока можно добавить в приложение функцию «план». Благодаря ей, можно будет задать сумму, которая будет уходить на продукты, например. При вводе фактических показателей программа будет сообщать, идёте вы по плану или нет. Внимание! Без предварительного ведения бюджета не получится эффективно планировать.
5. Очень не рекомендую расслабляться в случае повышения доходов. В такой ситуации важно сохранить привычный ритм расходов, а появившиеся “лишние” деньги включить в планы на будущее или неприкасаемый запас.
6. Если была цель накопить какую-то сумму, и она была достигнута, необходимо устроить время так называемого расслабления. Несколько месяцев позволить себе не ужиматься, ни в чём не отказывать в рамках разумного и не считать досконально деньги. Можно даже забыть про журнал. Но обязательно к нему вернуться.
7. Если нет желания связываться с программами, но и на бумаге писать не хочется, подойдёт обычный Microsoft Excel, который также можно использовать как на компьютере, так и на смартфоне.
8. Если в семье есть дети-школьники, полезно будет вовлечь их в процесс. такая практика позволит ребёнку стать более ответственным и более серьёзно относиться к деньгам.

Очень важным моментом является умение нормально реагировать на отклонения от планов, которые уже были обсуждены и зафиксированы. Жизнь сейчас не отличается стабильностью, происходит много моментов, когда необходимо срочно купить подарок, устроить ремонт и прочее. Главное, уметь анализировать свои расходы, научиться формировать «НЗ» и адекватно рассчитывать на свои возможности. А главным помощником в этом будет решение с завтрашнего дня фиксировать все доходы и расходы.

Рейтинг автора

5

Автор статьи

Редактор: Елена Калита

Написано статей

1

Как долго хранить налоговые отчеты и квитанции

Хорошее ведение деловой документации позволяет вам готовить финансовые отчеты, помогает отслеживать свои расходы и пригодится, если вам когда-либо подадут в суд или проведут аудит.

Но знаете ли вы, что IRS также требует, чтобы вы вели финансовую отчетность для вашего бизнеса?

В этом руководстве мы расскажем, какие записи вы должны хранить по закону, как долго их следует хранить и как не потерять их.

Как долго хранить налоговые отчеты и квитанции на

Как правило, вы должны иметь налоговые отчеты и квитанции за три года . Но в некоторых случаях дольше.

Восемь правил ведения документации малого бизнеса

1. Всегда храните квитанции, банковские выписки, счета-фактуры, ведомости заработной платы и любые другие документальные доказательства, подтверждающие статью дохода, вычета или кредита, указанные в вашей налоговой декларации.

2. Большинство подтверждающих документов необходимо хранить не менее трех лет .

3. Налоговые записи о занятости должны храниться не менее четыре года .

4. Если вы не указали доход в своей декларации, ведите учет за шесть лет .

5. Если вы вычли стоимость безнадежных долгов или бесполезных ценных бумаг, ведите учет за семь лет .

6. Go безбумажный , храните все в электронном виде и всегда делайте резервные копии.

7. Расходы, которые на меньше 75 долларов или которые связаны с расходами на транспорт, проживание или питание, могут не требовать квитанции.Но вам все равно нужно сообщить IRS, где и когда произошли расходы, и для чего они были.

8. Даже если вам не нужен документ для уплаты налогов, он может вам понадобиться для чего-то еще. Если сомневаешься, держи.

Какие налоговые квитанции хранить

Как бы они ни хотели поверить вам на слово, IRS требует, чтобы вы сохраняли документацию, подтверждающую доход, вычеты и кредиты, которые вы указываете в своей налоговой декларации.

Вот основные типы записей, на которых вы должны держаться:

• Поступления
• Кассовые ленты
• Информация о депозите (продажа наличными и в кредит)
• Счета
• Аннулированные чеки или другое подтверждение платежа / переведенные электронные средства
• Квитанции по кредитным картам
• Выписки с банковского счета
• Бланки для мелких платежей
• Кредиторская и дебиторская задолженность
• Заработная плата
• Налоговые декларации
• Предыдущие налоговые декларации
• W2 и 1099 формы
• Любое другое документальное свидетельство, подтверждающее статью дохода, вычета или кредита, указанную в вашей налоговой декларации

Хотя они могут не всегда понадобиться вам для уплаты налогов, вам также следует иметь под рукой следующие бизнес-документы:

• Любые подписанные вами контракты (с клиентами, поставщиками, подрядчиками, сотрудниками и т. Д.))
• Учредительный договор
• Разрешения на ведение бизнеса
• Компания по охране труда, технике безопасности и другие нормативные документы
• Годовые отчеты

Поскольку бремя доказательства лежит на вас, чтобы подкрепить каждую позицию вашей налоговой декларации документацией, лучший подход к ведению документации для малого бизнеса — это попытаться сохранить как можно больше записей.

Нужна помощь в ведении бухгалтерского учета и документации? Проверьте Bench. Мы будем вести бухгалтерию за вас и предоставим вам доступ к нашему приложению, где вы сможете хранить все свои записи.

Есть ли документы, которые мне не нужно хранить?

невозможно сохранить все . Квитанции иногда теряются, особенно на небольшие расходы. Можете ли вы по-прежнему требовать эти расходы без квитанции в качестве налоговых вычетов?

Может быть, если расход меньше 75 долларов

Вообще говоря, отказ от хранения документа может сойти с рук по трем причинам:

• Расход менее 75 долларов. (Примечание: это не относится к расходам на проживание.)
• Расходы на транспортировку, и получить надлежащую квитанцию ​​непросто.
• Вы сообщаете о расходах на проживание или питание в рамках подотчетного плана с суточными.

Но подождите, пока не выбрасывайте чек Chipotle!

Даже в этом случае вы еще не полностью снялись с крючка. Любой вычет в размере из вашей налоговой декларации может быть подвергнут сомнению во время аудита — даже расходы менее 75 долларов.

Для того чтобы IRS поддержал вычет в размере менее 75 долларов без квитанции, вам необходимо предоставить им следующую информацию:

• Сумма расхода
• Где и когда было произведено
• Существенный характер или цель расхода

Если вы вычитаете питание и развлечения, все еще сложнее.Возможно, вам придется предоставить список всех людей, которые были с вами, когда произошли расходы, и о чем вы говорили (на самом деле — IRS хочет знать, говорили ли вы о покупках).

Если вы вычтите многие расходы ниже 75 долларов (и особенно если вы вычтите много еды и развлечений), электронная таблица или мобильное приложение, такое как Expensify, обычно является лучшим способом отслеживать все, не утопая в море небольших квитанций.

Если вы все еще не знаете, какие небольшие квитанции хранить, вы можете ознакомиться с инструкциями IRS по подтверждению расходов до 75 долларов здесь.

Как долго вам нужно хранить налоговый учет?

В целом за три года

IRS утверждает, что вам необходимо хранить свои записи «столько времени, сколько необходимо для подтверждения дохода или удержаний в налоговой декларации». Как правило, это означает, что вам необходимо хранить свои налоговые записи в течение трех лет с даты подачи декларации или с даты подачи налоговой декларации (в зависимости от того, что наступит позже).

Допустим, вы подали налоговую декларацию за 2017 г. на два месяца раньше установленного срока, 10 февраля 2018 г.Это означает, что вам нужно будет хранить квитанции, налоговые отчеты и любую другую документацию, относящуюся к декларации, до 15 апреля 2021 года — через три года после крайнего срока 2017 года.

Почему три года?

Это в основном связано с Периодом ограничений, в течение которого вы можете вносить поправки в свою налоговую декларацию или в течение которого IRS может провести аудит вашей декларации.

По истечении срока давности подачи налоговой декларации вам больше не нужно хранить налоговую декларацию или подтверждающую документацию.

Исключения из правила трех лет

В некоторых случаях вам потребуется хранить налоговую отчетность более трех лет. Например:

Если у вас есть записи о сотрудниках

Вы должны хранить налоговую отчетность по найму в течение как минимум четырех лет после даты, когда налоги на заработную плату подлежат уплате или уплачены (в зависимости от того, что наступит позже).

Если вы не указали доход в своей декларации

Если вы не сообщаете доход, который вы должны были сообщить, и он превышает 25% валового дохода, указанного в вашей декларации, храните записи в течение шести лет после даты, которую вы подали, или даты истечения срока подачи налоговой декларации (в зависимости от того, что позже).

Если вы вычли стоимость безнадежных долгов или обесцененных ценных бумаг

В таком случае храните записи в течение семи лет.

Если вы подаете мошенническую декларацию или вообще не возвращаетесь

Надеетесь избежать наказания за налоговое мошенничество? Нет срока давности для мошеннических или незарегистрированных возвратов, поэтому IRS может преследовать вас навсегда. Просто запомните!

Если у вас есть записи, связанные с недвижимостью

Стандартный трехлетний период ограничений применяется к любым вычетам, которые вы производите в отношении своей собственности (амортизация, убыток от продажи и т. Д.) Но иногда промежуток времени между тем, когда вы продаете или продаете свою собственность, и когда вам больше не нужно хранить эти документы, может превышать 3 года.

Допустим, вы продаете недвижимость, продав ее в течение 2015 налогового года, указываете финансовую прибыль в своей налоговой декларации за 2017 год и подаете налоговую декларацию прямо в крайний срок налогообложения 17 апреля 2018 г. Это означает, что вам необходимо сохранить записи, связанные с недвижимостью, до 17 апреля 2021 г. (т.е. через три года после даты подачи заявки 17 апреля 2018 г.).

Эти записи обычно включают в себя документы, титулы и записи о стоимости (например, квитанции на оборудование, такое как компьютеры или транспортные средства).

Нужно ли мне держать бумажные банковские выписки?

Если у вас есть онлайн-банкинг, нет. Цифровая копия будет в порядке. Если в вашем банке нет онлайн-банкинга, лучше всего в течение трех лет хранить банковские записи.

Самый простой способ вести учет

IRS утверждает, что вы можете использовать любую систему учета, если она «четко показывает ваши доходы и расходы».Но если вы не проходите прослушивание в эпизоде ​​сериала Hoarders , вам, вероятно, следует отказаться от бумажных документов и хранить все в электронном виде.

IRS принимает цифровые копии документов, если они идентичны оригиналам. (Это означает, что вы должны иметь возможность предоставить им распечатанную разборчивую копию документа по запросу.)

Оцифровка ваших записей также является отличным способом избежать их случайного выброса с места или чрезмерной генеральной уборки.Кроме того, давайте не будем забывать, что бумажные документы могут выцветать и повреждаться. Сказать IRS, что «собака съела мои налоговые отчеты», просто не полетит.

Мы рекомендуем сканировать каждую запись и квитанцию ​​в вашей компании, помечать их описательным именем и навсегда архивировать.

Вот несколько инструментов, которые могут упростить ведение цифровой документации:

• Bench — вы можете загружать все свои чеки и хранить их в приложении Bench без ограничений по хранению.

• Безопасные облачные хранилища, такие как Dropbox, Evernote или Google Drive.Любой из этих веб-сайтов будет поддерживать сканирование и сохранение.

• Специальный сканер бизнес-документов, такой как Kodak Alaris (эти машины могут обрабатывать большое количество документов одновременно и позаботятся о процессе подачи документов за вас, сэкономив часы работы).

• Специальное приложение для квитанций, такое как Receipt Bank.

Если вы все-таки выберете безбумажный путь, не забудьте сохранить резервную копию ваших документов во втором безопасном месте, например, на жестком диске, защищенном паролем, или в дополнительном облачном хранилище.

Я ждал подходящее время, и теперь я иду на свалку, чтобы сбросить все эти старые налоговые документы. Это нормально, правда?

Подожди. Налоговое время может быть самым важным временем для ведения деловой документации, но налоги — не единственная причина, по которой вы должны хранить все эти документы.

Прежде чем выбросить их, дважды проверьте, могут ли они понадобиться кому-нибудь еще, с кем вы ведете бизнес. Кредиторы, бизнес-юристы и страховые компании иногда требуют от вас хранить записи дольше, чем это делает IRS.

Это еще одно преимущество для ведения цифровых записей. Вместо того, чтобы беспокоиться о том, следует ли вам хранить их или избавляться от них, вы можете заархивировать их навсегда.

Если сомневаетесь, оставьте

Если есть что-то, что вы вынесли из этого руководства, сделайте это правилом.

Если у вас возникнут сомнения, стоит ли вам хранить документ, сохраните его. А еще лучше оцифровать. Вы будете благодарить себя в следующий раз, когда будете платить налоги или пройдете аудит.

Операционные расходы: полное руководство

Взгляните на отчет о прибылях и убытках своей компании, и вы можете увидеть раздел, посвященный операционным расходам.Вы когда-нибудь задумывались, что это значит и почему операционные расходы отделены от других статей в вашем отчете о прибылях и убытках? Это руководство расскажет обо всем, что вам нужно знать.

Что такое операционные расходы?

Операционные расходы могут также называться коммерческими, общими и административными (SG&A) расходами. Это затраты, которые генерирует компания, не связанные с производством продукта.

Операционные расходы действительно могут повлиять на прибыльность бизнеса. Чтобы понять, как это сделать, рассмотрим основную формулу отчета о прибылях и убытках компании:

Как видно из приведенной выше формулы, операционные расходы вычитаются из валовой прибыли компании, и в результате получается операционная прибыль компании.

Почему операционные расходы очень важны

Если вы — владелец бизнеса, желающий улучшить чистую прибыль, у вас есть несколько вариантов, но сокращение операционных расходов может быть лучшим из них. Вот почему:

• Вы можете попробовать увеличить цену на свой продукт или услугу, чтобы увеличить доход, но клиенты могут не захотеть платить больше.

• Вы можете попытаться снизить свои COGS, используя более дешевую рабочую силу или материалы, но качество может пострадать и привести к потере бизнеса.

С другой стороны, операционные расходы обычно не влияют напрямую на цену или качество. Таким образом, контроль операционных расходов может улучшить вашу прибыль без ухудшения качества продукта, а это означает, что вы сможете сохранить больше денежных средств в своем бизнесе.

Примеры операционных расходов

По сути, операционные расходы — это затраты на поддержание бизнеса, помимо прямых материалов и рабочей силы. Примеры операционных расходов:

• Бухгалтерские сборы
• Реклама и маркетинг
• Страхование
• Юридические издержки
• Лицензионные сборы
• Канцелярские товары
• Техническое обслуживание и ремонт
• Аренда
• Заработная плата и заработная плата (кроме непосредственного труда производственных работников)
• Налоги на недвижимость
• Путешествия
• Утилиты
• Транспортные расходы

Как рассчитать операционные расходы

Зная свои операционные расходы (OPEX), вы можете рассчитать коэффициент операционных расходов вашей компании (OER).OER дает вам прямое сравнение ваших расходов с вашим доходом, чтобы вы могли сравнить свой бизнес с другими компаниями в вашей отрасли.

(COGS + OPEX) / Выручка = OER

Для иллюстрации предположим, что финансовая отчетность Carly’s Craft Cottage за 2019 год выглядела следующим образом:

Карли хочет знать, как ее бизнес сравнивается с другими в ее отрасли, поэтому она рассчитывает свой OER как:

(50 000 долларов США + 70 000 долларов США) / 200 000 долларов США = 0.60

Итак, Карли тратит 60 центов из каждого заработанного доллара на повседневные расходы по ведению своего бизнеса. Хороший это результат или плохой зависит от нормы в ее отрасли.

Если вы рассчитываете OER для своего бизнеса, сравните его с отраслевыми эталонами. Обычно вы можете найти отраслевые эталоны в отраслевых ассоциациях, торговых организациях или в вашей торговой палате. Следите за ростом OER со временем. Рост OER может сигнализировать о снижении операционной эффективности вашего бизнеса из года в год, поэтому вам нужно внимательно изучить свои бизнес-операции, чтобы определить причину.

Как найти операционные расходы

Операционные расходы отражены в отчете о прибылях и убытках компании. У каждой компании разные операционные расходы в зависимости от отрасли и настройки.

Чтобы узнать операционные расходы вашей компании, просмотрите свою главную бухгалтерскую книгу и найдите расходы, которые не влияют напрямую на стоимость создания вашего продукта или услуги.

Что такое внереализационные расходы?

Внеоперационные расходы — это расходы, которые несет компания, не связанные с ее основной деятельностью.Вот некоторые примеры внереализационных расходов:

• Амортизация
• Амортизация
• Процентные расходы
• Расходы на устаревшие запасы
• Исковые выплаты
• Убытки от продажи активов
• Расходы на реструктуризацию

Поскольку эти элементы не являются частью основной деятельности компании и могут встречаться нечасто, полезно отделить их от результатов деятельности компании.

Как рассчитать операционные расходы в отчете о прибылях и убытках

Некоторые владельцы бизнеса не имеют отчета о прибылях и убытках по своему бизнесу, или в их отчете о прибылях и убытках нет разделения расходов на стоимость проданных товаров, операционные расходы и внереализационные расходы.В этом случае вы все равно можете понять, сколько стоит вести ваш бизнес. Просто просмотрите свою главную бухгалтерскую книгу или отчет о расходах и определите любые повторяющиеся затраты, которые не относятся к прямым затратам на оплату труда и сырье, которые идут на производство продукта.

Затем сложите эти расходы, чтобы рассчитать операционные расходы вашего бизнеса. После того, как вы рассчитаете цифры, подумайте, можете ли вы снизить эксплуатационные расходы, чтобы улучшить свою прибыль.

Вот несколько способов сократить эксплуатационные расходы:

• Рассмотрите возможность аренды менее дорогостоящего помещения или работы в домашнем офисе, чтобы снизить арендную плату и расходы на коммунальные услуги
• Присмотритесь к более низким страховым ставкам
• Воспользуйтесь преимуществом, когда поставщики предлагают скидки при ранней оплате счетов
• Отменить неиспользованные подписки
• Рассмотрите возможность аутсорсинга или автоматизации административных задач, таких как бухгалтерский учет, расчет заработной платы и человеческие ресурсы
• Попробуйте видеоконференцсвязь как более дешевую альтернативу поездке на собрания

Самостоятельный предпринимательский, профессиональный, комиссионный доход, сельское хозяйство и рыболовство: Глава 3 — Расходы

В этой главе обсуждаются наиболее общие расходы, которые вы можете понести, чтобы получить доход от своей деятельности.Понести означает, что вы заплатили или будете оплачивать расходы.

Записка для дневного ухода

Вы можете заявить о расходах на дневной уход в своем подоходном налоге и декларации о пособиях, если вы указываете доход от самозанятости, полученный от работы в детском саду.

Как сотрудник, вы не можете вычитать расходы по уходу за детьми. Если вы не уверены в своей ситуации, см. Руководство RC4110, Сотрудник или Самостоятельная работа?

Если вы ухаживаете за детьми неполный рабочий день или время от времени, и вы не можете сказать, как долго и стабильно будет работа, вы не можете вычесть коммерческие расходы.Укажите эти доходы в своей налоговой декларации как «Прочие доходы от занятости» в строке 10400.

Текущие или капитальные расходы

Ремонт и расходы, которые продлевают срок полезного использования вашей собственности или улучшают ее сверх первоначального состояния, обычно являются капитальными расходами. Однако увеличение рыночной стоимости недвижимости из-за расходов не является основным фактором при принятии решения о том, являются ли расходы капитальными или текущими.Чтобы решить, является ли сумма текущими расходами или капитальными расходами, рассмотрите свои ответы на вопросы в следующей таблице.

Для получения дополнительной информации см. Главу 4 — Резерв на капитальные затраты и подоходный налог, Лист S3-F4-C1, Общие обсуждения резервов на капитальные затраты.

Вы не можете претендовать на расходы, понесенные вами при покупке капитального имущества. Однако, как правило, вы можете вычесть любые разумные текущие расходы, которые вы понесли для получения дохода. Вычитаемые расходы включают любые GST / HST , понесенные вами в связи с этими расходами, за вычетом суммы любого заявленного предварительного налогового кредита.

Кроме того, поскольку вы не можете вычесть личные расходы, укажите только коммерческую часть расходов в форме T2125, форме T2042 или форме T2121.

Примечание

Когда вы требуете GST / HST , которую вы заплатили или задолжали по своим коммерческим расходам в качестве предварительного налогового кредита, уменьшите суммы коммерческих расходов на сумму предварительного налогового кредита.Сделайте это, когда GST / HST , для которого вы требуете предварительный налоговый кредит, был выплачен или подлежал оплате, в зависимости от того, что наступит раньше. Аналогичным образом вычтите любые скидки, гранты или помощь из расходов, к которым они применяются. Введите чистую цифру в соответствующую строку. Любая подобная помощь, которую вы запрашиваете при покупке амортизируемого имущества, используемого в вашем бизнесе, повлияет на вашу претензию на CCA .

Записка для фермеров

Если вы не можете применить полученную скидку, грант или помощь для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат на актив, включите итоговую сумму в строку 9570 «Скидки» в форме T2042.Для получения дополнительной информации см. Гранты, субсидии и скидки.

Записка для бизнеса и профессионала

Если вы не можете применить полученную скидку, грант или помощь для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат на актив, включите итоговую сумму в Часть 3C в строку 8230 — Прочие доходы. Для получения дополнительной информации см. Гранты, субсидии и скидки.

Не включайте в свои расходы следующее:

• зарплата, заработная плата (включая чертежи), выплачиваемая самому себе, партнеру (партнерам) или обоим
• стоимость продаваемых товаров или услуг, которые вы, ваша семья или ваши партнеры и их семьи использовали или потребляли (включая такие предметы, как продукты питания, обслуживание дома и бизнес-имущество)
  • для фермеров, включая такие товары, как молочные продукты, яйца , фрукты, овощи, птица и мясо
• пожертвований на благотворительность и политических взносов
• процентов и штрафов, уплаченных по подоходному налогу
• премий по страхованию жизни; для получения дополнительной информации об ограниченных исключениях:
• часть любых расходов, которая может быть отнесена на некоммерческое использование коммерческой собственности
• наибольшее количество штрафов и пени, налагаемых в соответствии с законодательством Канады, провинции или иностранного государства

Предоплата

Предоплаченные расходы — это расходы, которые вы оплатили заранее.В соответствии с методом начисления бухгалтерского учета требуйте предоплаты расходов в том году или годах, в которых вы получаете соответствующее вознаграждение. Предположим, ваш финансовый год заканчивается 31 декабря 2019 г. 30 июня 2019 г. вы вносите предоплату арендной платы за здание за полный год (с 1 июля 2019 г. по 30 июня 2020 г.). Вы можете вычесть только половину этой арендной платы в качестве расходов в 2019 году. Вы можете вычесть вторую половину в качестве расходов в 2020 году.

При кассовом методе бухгалтерского учета вы не можете вычесть сумму предоплаченных расходов (за исключением запасов), относящуюся к налоговому году, который наступает через два или более лет после года, когда расходы были оплачены.Однако вы можете вычесть часть суммы, уплаченной вами в предыдущем году, в отношении пособий, полученных в текущем налоговом году. Эти суммы подлежат вычету, если вы их ранее не вычитали.

Если вы заплатили 600 долларов за трехлетний контракт на обслуживание оргтехники в 2019 году, вы можете вычесть 400 долларов в 2019 году. Это часть расходов, которая относится к 2019 и 2020 годам. В своей налоговой декларации за 2021 год вы можете вычесть остаток 200 долларов по той части предоплаченной аренды, которая относится к 2021 году.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-417, Предоплаченные расходы и отсроченные сборы.

Часть 4 — Чистая прибыль (убыток) до корректировок

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть определенные суммы, потраченные на получение дохода от бизнеса, профессии, комиссионных, сельского хозяйства и рыболовства. Для определения самозанятого рыбака см. «Подходит ли вам это руководство?». Если вы используете кассовый метод отчетности о доходах и расходах, вы можете вычесть только те расходы, которые вы оплатили в течение года.Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть расходы, которые у вас были в течение года, независимо от того, оплачивали вы их или нет. Существуют особые правила вычета предоплаты. Для получения дополнительной информации см. Предоплаченные расходы.

Примечание

Когда вы требуете GST / HST , которую вы заплатили или задолжали по расходам на рыбную ловлю в качестве предварительного налогового кредита, уменьшите суммы расходов, к которым относится кредит, на сумму предварительного налогового кредита. Сделайте это, когда GST / HST , для которого вы требуете предварительный налоговый кредит, был выплачен или подлежал оплате, в зависимости от того, что наступит раньше.

В этом разделе будут представлены номера строк расходов из части 4 всех трех форм в порядке возрастания. Чтобы определить, какие строки встречаются в каких формах, см. Значки ниже:

• На деловые и профессиональные расходы
• На фермерские расходы
• На рыбалку

Каждый номер строки, на которую мы ссылаемся, является стандартизированной статьей финансового отчета. Для получения дополнительной информации о стандартизированных финансовых отчетах и ​​статьях см. Приложение A к руководству RC4088, Общая финансовая информация по индексам (GIFI).

Строка 8521 — Реклама

Вы можете вычесть расходы на рекламу, включая рекламу в канадских газетах и ​​на канадских теле- и радиостанциях. Вы также можете включить любую сумму, которую вы заплатили, в качестве платы за поиск.

Чтобы потребовать возмещения расходов, вы должны соответствовать определенным требованиям в отношении содержания или владения в Канаде. Эти требования не применяются, если вы размещаете рекламу на зарубежных сайтах.

Ограничения применяются к сумме расходов, которые вы можете вычесть за рекламу в периодическом издании.Вы можете вычесть все расходы, если ваша реклама ориентирована на рынок Канады, а исходное редакционное содержание номера составляет 80% или более от общего нерекламного содержания номера.

Вы можете вычесть 50% расходов, если ваша реклама в периодическом издании направлена ​​на рынок Канады, а исходное редакционное содержание номера составляет менее 80% от общего нерекламного содержания выпуска.

Вы не можете вычесть расходы на рекламу, ориентированную в основном на канадский рынок, когда вы размещаете рекламу у иностранной вещательной компании.

Линия 8523 — Питание и развлечения

Максимальная сумма, которую вы можете требовать в отношении расходов на еду, напитки и развлечения, составляет 50% от наименьшей из следующих сумм:

• сумма понесенных расходов
• сумма, которая является разумной в данных обстоятельствах

Когда вы заявляете о расходах по этой строке, вам нужно будет рассчитать допустимую часть, которую вы можете требовать для коммерческого использования.

Эти ограничения также применяются к стоимости вашего питания, когда вы путешествуете или идете на конференцию, конференцию или подобное мероприятие.В этих случаях на ваше требование о питании могут повлиять особые правила. Для получения дополнительной информации см. Расходы на конвенцию для бизнеса и профессионалов.

Эти ограничения не применяются ни в одном из следующих случаев:

• Ваш бизнес регулярно предоставляет клиентам еду, напитки или развлечения за вознаграждение (например, ресторан, отель или мотель).
• Вы выставляете счет своему клиенту или покупателю за питание и развлечения и показываете эти расходы в счете.
• Вы включаете сумму расходов на питание и развлечения в доход сотрудника или включаете их, если бы сотрудник не работал на удаленном или специальном рабочем месте.Кроме того, сумма не может быть выплачена или выплачена за конференцию, конвенцию, семинар или подобное мероприятие, а специальное рабочее место должно находиться на расстоянии не менее 30 километров от ближайшего городского центра с населением 40 000 или более, посетите Статистическое управление Канады.
• Вы несете расходы на питание и развлечения во время корпоративной вечеринки или аналогичного мероприятия и приглашаете всех своих сотрудников из определенного места. Лимит — шесть таких мероприятий в год.
• Расходы на питание и развлечения, которые вы понесете, связаны с мероприятием по сбору средств, которое проводилось в основном в пользу зарегистрированной благотворительной организации.
• Вы обеспечиваете питание сотрудника, размещенного во временном трудовом лагере, построенном или установленном специально для обеспечения питания и проживания сотрудников, работающих на строительной площадке (обратите внимание, что нельзя ожидать, что сотрудник будет возвращаться домой ежедневно).

Расходы на развлечения включают билеты и входные билеты на развлекательные или спортивные мероприятия, чаевые, покрытие расходов и аренду комнат, например, гостиничных номеров.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-518, Расходы на питание, напитки и развлечения.

Расходы на еду и напитки, потребляемые водителем дальнего следования во время соответствующего критериям периода путешествия, вычитаются по ставке 80%.

Допустимый период поездки — это период продолжительностью не менее 24 часов непрерывно, в течение которого водитель находится вдали от муниципалитета и мегаполиса, в котором он или она проживает, и управляет грузовиком дальнего следования, который перевозит товары в или из места, которое является за пределами радиуса не менее 160 километров от населенного пункта.

Самостоятельно занятые пешие и велосипедные курьеры и водители рикш могут вычесть стоимость дополнительных продуктов питания и напитков, которые они должны потреблять в течение обычного рабочего дня (8 часов), в связи с характером их работы.Ежедневная фиксированная ставка, которую можно запросить, составляет 17,50 долларов США.

Если вы претендуете на этот вычет, вы должны быть готовы предоставить журналы регистрации, в которых указаны отработанные дни и часы в каждый из этих дней в течение налогового года. CRA может также запросить квитанции об отправке или другие документы, подтверждающие количество отработанных дней в течение налогового года.

Если вы хотите потребовать сумму, превышающую фиксированную ставку, для CRA также потребуются все следующие предметы:

• подтверждающие квитанции на все заявленные продукты питания и напитки
• документ, в котором четко показано дополнительное количество еды и напитков, необходимое в связи с характером вашей работы, и то, как это количество превышает то, что средний человек потреблял бы как по стоимости, так и по количеству

Расходы на питание и развлечения для рыбаков

Получите полную сумму, которую вы заплатили за еду, которую вы оставили на своем судне, чтобы накормить свою команду, когда вы ловили рыбу в открытом море.

Часто прибрежные рыбаки не запасаются едой. Вместо этого они приносят еду из дома для своей команды, потому что поездки короткие (уходят из дома рано утром и возвращаются поздно вечером). Вы можете вычесть стоимость этих обедов при условии, что они были налогооблагаемой льготой для вашей команды.

В некоторых случаях вы можете вычесть стоимость обедов, даже если они не облагались налогом. Вы можете сделать это, если ваша лодка находилась в море 36 часов или более и питание, которое вы предоставляли своей команде, не облагалось налогом.Кроме того, если вы накормили своих сотрудников, участвующих в акции, обычно обеды, которые вы им предоставляли, не облагаются налогом, поскольку мы не считаем сотрудников из числа сотрудников компании наемными работниками. Правило 50% применяется ко всем самозанятым акционерам. Однако они могут быть ограничены указанным выше ограничением.

Для получения дополнительной информации о налогооблагаемых льготах см. T4130, Руководство работодателя — Налогооблагаемые льготы и надбавки. См. Также Бюллетень интерпретации IT-91, Работа на специальных рабочих местах или удаленных рабочих местах.

Строка 8590 — Безнадежная задолженность

Обычно вы можете вычесть сумму безнадежной задолженности, если выполняете следующие условия:

• вы уже включили дебиторскую задолженность в доход
• вы определили, что дебиторская задолженность является безнадежной задолженностью в
году

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-442, «Безнадежные долги и резервы под сомнительные долги».

Линия 8690 — Страхование

Вы можете вычесть взносы коммерческого страхования, которые вы платите за страхование любых зданий, машин и оборудования, которое вы используете в своем бизнесе.

Расходы по страхованию автотранспортных средств указаны в строке 9281.

Расходы по страхованию, связанные с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, необходимо запросить по телефону 9945.

В большинстве случаев вы не можете вычесть взносы по страхованию жизни. Если вы используете свой полис страхования жизни в качестве залога по ссуде, связанной с вашим бизнесом, включая рыболовный бизнес, вы можете вычесть ограниченную часть уплаченных вами страховых взносов. Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-309, Премии по страхованию жизни, используемому в качестве обеспечения.

Расходы на страхование рыбаков

Укажите размер страховых взносов, которые вы заплатили при страховании рыболовного судна и снаряжения.

В большинстве случаев вы не можете вычесть суммы, уплаченные за страхование личного имущества, такого как дом или автомобиль. Однако, если вы использовали недвижимость в личных целях и для рыбалки, вы можете вычесть коммерческую часть этих расходов. Для получения дополнительной информации см. Строку 9281 — Расходы на автотранспортные средства (не включая CCA) и Строку 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Строка 8710 — Проценты и банковские сборы

Вы можете вычесть проценты по деньгам, взятым в долг для деловых целей или для приобретения собственности для деловых целей. В том числе и рыболовный бизнес.

Есть ограничения на:

• Проценты, которые вы можете вычесть на деньги, взятые в долг на покупку легкового автомобиля или легкового автомобиля с нулевым уровнем выбросов. Для получения дополнительной информации см. Строку 9281 — Расходы на автотранспорт (без учета CCA).
  
• Сумма процентов, которую вы можете вычесть за свободную землю.Обычно вы можете вычесть проценты только в пределах суммы дохода от земли, которая остается после вычета всех других расходов. Вы не можете использовать оставшуюся сумму процентов для создания или увеличения убытка, а также вы не можете вычесть их из других источников дохода.
• Проценты, которые вы заплатили по любой закладной на недвижимость, чтобы получать доход от рыбной ловли. Вы можете вычесть проценты, но не можете вычесть основную часть платежей по ссуде или ипотеке. Не удерживайте проценты с денег, взятых в долг для личных целей или для уплаты просроченного подоходного налога.

Комиссионные, штрафы или бонусы, выплаченные за ссуду

Вы можете вычесть уплаченную комиссию, чтобы снизить процентную ставку по кредиту. Вы также можете вычесть любой штраф или бонус, который финансовое учреждение взимает с вас для выплаты кредита до наступления срока его погашения. Рассматривайте комиссию, штраф или бонус как предоплаченные проценты и удерживайте их в течение оставшегося первоначального срока вашего кредита.

Например, если срок вашей ссуды составляет пять лет и на третий год вы платите комиссию за снижение процентной ставки, рассматривайте эту комиссию как предоплаченные расходы и вычитайте ее в течение оставшегося срока ссуды.Для получения дополнительной информации см. Предоплаченные расходы.

Сборы, вычитаемые за пять лет

Вы можете вычесть определенные комиссии, которые вы понесете, когда получаете ссуду на покупку или улучшение вашей коммерческой собственности. Эти сборы включают:

• Сборы за подачу заявления, оценку, обработку и страхование
• Комиссия за гарантию кредита
• Комиссия за кредитное брокерство и искателя
• судебные издержки, связанные с финансированием

Вы вычитаете эти комиссии в течение пяти лет, независимо от срока вашего кредита.Вычтите 20% (100%, разделенные на пять лет, равны 20%) в текущем налоговом году и 20% в каждый из следующих четырех лет. Предел 20% уменьшается пропорционально для финансовых периодов менее 12 месяцев.

Если вы погасите ссуду до конца пятилетнего периода, вы можете вычесть оставшуюся комиссию за финансирование. Количество лет, в течение которых вы можете удержать эти сборы, не связано со сроком вашего кредита.

Сборы, вычитаемые за год

Если вы понесли плату за резервное копирование, гарантийную плату, плату за обслуживание или любые другие аналогичные сборы, вы можете вычесть их полностью в том году, в котором они были понесены.Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-341, Расходы на выпуск или продажу акций, Паи в трасте, Доли в товариществе или синдикате и Расходы на заимствование денег.

Вычет процентов по собственности, которая больше не используется в коммерческих целях

Вы можете иметь возможность вычесть процентные расходы по собственности, которую вы использовали для деловых целей, даже если вы прекратили использовать собственность для деловой активности, потому что вы больше не ведете бизнес. Для получения дополнительной информации см. Фолио по подоходному налогу S3-F6-C1, Вычет процентов, или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Проценты по кредитам под страховые полисы

Вы можете вычесть проценты, уплаченные вами по ссуде, предоставленной под страховой полис, при условии, что страховщик не добавил уплаченные вами проценты к скорректированной базе стоимости страхового полиса. Чтобы востребовать проценты, уплаченные вами за 2019 год, попросите страховщика подтвердить проценты до 16 июня 2020 года в форме T2210 «Подтверждение процентов по страховому займу».

Капитализация процентов

Вы можете использовать проценты по займам по одной из следующих причин:

• купить амортизируемое имущество
• на покупку ресурсной собственности
• на разведку и разработку

Если вы решили капитализировать проценты, добавьте проценты к стоимости собственности или затратам на разведку и разработку вместо вычета процентов как расходов.

Интерес, связанный с рабочим местом в вашем доме

Заинтересованность, связанная с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, представлена ​​на линии 9945.

Строка 8760 — Налоги на бизнес, лицензии и членство

Вы можете вычесть все годовые лицензионные сборы и некоторые налоги на ведение бизнеса. Некоторые примеры лицензионных сборов: лицензии на напитки; коммерческие расходы; торговые лицензии; водительские права; и разрешения на регистрацию автотранспортных средств.Вот некоторые примеры налогов на бизнес, которые могут быть вычтены: муниципальные налоги; налоги на передачу земли; налог на валовой доход; налог на здравоохранение и образование; и больничный налог.

Вы также можете вычесть ежегодные взносы или взносы, чтобы сохранить свое членство в торговой или коммерческой ассоциации, а также подписку на публикации. Вы не можете вычесть членские взносы в клуб (включая вступительные взносы), если основной целью клуба является питание, отдых или занятия спортом.

Лицензии (налоги на бизнес и членство) для рыбаков

Введите общую стоимость продления ваших годовых лицензий.Если вы купили лицензию у другого рыбака, вы можете ежегодно вычитать только часть стоимости. Подробнее о амортизируемом имуществе см. В главе 4.

Если вы купили рыболовную лодку, и в цену включена стоимость лицензии, вам необходимо знать, какая часть цены была за лицензию, а какая — за лодку. Постарайтесь согласовать эти суммы с продавцом. См. Пример Налоговый режим для рыболовного снаряжения.

Строка 8810 — Офисные расходы

Можно вычесть из стоимости офисные расходы.К ним относятся такие мелкие предметы, как ручки, карандаши, скрепки, канцелярские товары и марки. Офисные расходы не включают капитальные затраты на приобретение основного имущества, такого как калькуляторы, шкафы для документов, стулья и стол. Это капитальные предметы.

Линия 8811 — Канцелярские товары и принадлежности

Вы можете вычесть стоимость предметов, которые компания использовала для предоставления товаров или услуг, например, лекарств и медикаментов, используемых ветеринаром, или чистящих средств, используемых сантехником. Если у вас детский сад, это включает в себя предметы домашнего обихода, которыми пользуются дети, и продукты, которые вы покупаете, чтобы кормить детей.

Строка 8860 — Профессиональные гонорары (включая юридические и бухгалтерские услуги)

Вы можете вычесть понесенные вами гонорары за внешние профессиональные консультации, услуги и консультационные услуги.

Вы можете вычесть расходы на бухгалтерский учет и юридические услуги за консультации и помощь в ведении записей. Вы также можете вычесть расходы на подготовку и подачу налоговой декларации GST / HST .

Вы можете вычесть уплаченные вами бухгалтерские или юридические сборы, чтобы подготовить возражение или апелляцию против начисления налога на прибыль, взносов в пенсионный план Канады (CPP) или в пенсионный план Квебека (QPP) или взносов по страхованию занятости (EI).Однако сначала должна быть уменьшена полная сумма этих вычитаемых сборов на любой полученный вами возмещение этих сборов. Укажите разницу в строке 23200 своей налоговой декларации. Если в 2019 году вы получили возмещение за те виды сборов, которые вы вычли в предыдущем году, укажите полученную сумму в строке 13000 своей налоговой декларации за 2019 год.

Вы не можете вычесть судебные издержки и другие сборы, понесенные вами при покупке капитального имущества, такого как лодка или рыболовные снасти. Вместо этого добавьте эти сборы к стоимости недвижимости.Дополнительную информацию о капитальной собственности см. В главе 5.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы.

Строка 8871 — Управленческие и административные сборы

Вы можете вычесть управленческие и административные сборы, включая банковские сборы, понесенные для ведения вашего бизнеса.

Линия 8910 — Аренда

Вы можете вычесть арендную плату за имущество, используемое в вашем бизнесе. Например, вы можете вычесть арендную плату за землю и здание, где расположен ваш бизнес.Расходы на аренду, связанные с использованием вашего дома в коммерческих целях, должны быть заявлены в строке 9945 в Части 5.

Линия 8960 и Линия 8963 — Ремонт и обслуживание

Вы можете вычесть стоимость рабочей силы и материалов для любого мелкого ремонта или технического обслуживания имущества, которое вы используете для получения дохода. Вы не можете вычесть стоимость собственного труда.

Вы не можете вычесть затраты, понесенные вами на капитальный ремонт. Однако вы можете потребовать компенсацию капитальных затрат.

Расходы на техническое обслуживание и ремонт, связанные с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, заявлены в строке 9945 в Части 5.

Записка для детских садов

Вы можете вычесть расходы на техническое обслуживание и ремонт только в том случае, если вы можете доказать, что повседневная работа вашего детского сада является причиной любого ущерба, и вы не получили никакой компенсации или возмещения от своей страховой компании.

Рыболовное судно

Введите общую сумму, которую вы заплатили за общий ремонт, необходимый для поддержания мореходности вашего рыболовного судна.Структурные улучшения и дополнения, которые вы вносите в свое рыболовное судно, являются капитальными затратами. Эти расходы необходимо добавить к стоимости лодки. Это повлияет на ваше требование CCA на лодку. Подробнее о CCA см. В главе 4.

Если вам нужна дополнительная информация о капитальных затратах, см. Фолио по подоходному налогу S3-F4-C1, Общее обсуждение резерва капитальных затрат.

Двигатель

Введите общую сумму, которую вы заплатили за весь общий ремонт двигателя.Вы также можете вычесть стоимость капитального ремонта. Однако если вы заменили двигатель, это капитальные затраты. Поэтому к стоимости лодки прибавьте расходы. Это повлияет на CCA на лодке. Для получения дополнительной информации о CCA см. Главу 4.

Электрооборудование

Вычтите сумму, которую вы платите за ремонт LORAN, эхолота, радара, радиостанции судно-берег, эхолота и т. Д.

Строка 9060 — Заработная плата, заработная плата и льготы (включая взносы работодателя)

Вы можете вычесть заработную плату сотрудников брутто и другие полученные вами выплаты.Для получения дополнительной информации см. Руководство T4005, Рыболовство и страхование занятости. Не вычитайте заработную плату или рисунки, выплаченные или подлежащие выплате вам или партнеру. Для получения дополнительной информации см. Часть 9 — Подробная информация о капитале.

Канадский пенсионный план (CPP) предназначен для всех работников, включая самозанятых. Работодатели, сотрудники и большинство самозанятых лиц должны вносить взносы в план CPP . CPP может предоставлять базовые льготы при выходе на пенсию или в случае потери вами инвалидности. Когда вы умрете, CPP может предоставить льготы вашему пережившему супругу или гражданскому партнеру и вашим иждивенцам детям в возрасте до 25 лет.

работников Квебека, включая самозанятых.

Как работодатель, вы должны вычесть свою часть из взносов CPP или QPP и взносов по страхованию занятости. Вы также можете вычесть суммы компенсации работникам, выплачиваемые из вознаграждения работников и премий Провинциального плана страхования родителей (PPIP). PPIP — это план замещения дохода для жителей Квебека. За подробностями обращайтесь в Revenue Québec.Для получения дополнительной информации о вычетах из заработной платы перейдите в Расчет заработной платы.

Вы также можете вычесть любые страховые взносы, которые вы платите за сотрудника по болезни, несчастному случаю, инвалидности или план страхования доходов, и вычесть зарплату, которую вы платите своему ребенку, если вы выполняете все следующие условия:

• вы платите зарплату
• Работа, которую выполняет ваш ребенок, необходима для получения дохода от бизнеса, профессии или рыболовства
• Заработная плата разумна, если учесть возраст вашего ребенка, а выплачиваемая вами сумма — это та сумма, которую вы бы заплатили кому-то другому

Сохраните документы, подтверждающие заработную плату, которую вы платите своему ребенку.Если вы платите ребенку чеком, оставьте аннулированный чек. Если вы платите наличными, попросите ребенка подписать квитанцию.

Вместо наличных вы можете заплатить своему ребенку товаром от вашего предприятия. Когда вы это сделаете, заявите стоимость продукта в качестве расхода и добавьте к своим валовым продажам сумму, равную стоимости продукта. Ваш ребенок должен включать стоимость продукта в свой доход.

Вы также можете вычесть заработную плату, которую вы платите своему супругу или гражданскому партнеру. Когда вы платите своему супругу или гражданскому партнеру зарплату, используйте те же правила, которые применяются к выплате вашему ребенку.

Укажите заработную плату, которую вы выплачиваете своим детям и супругу или гражданскому партнеру, в квитанциях T4, как и для других сотрудников. Вы не можете требовать в качестве расходов стоимости проживания и питания, которые вы предоставляете своим детям-иждивенцам, а также супругу или партнеру по гражданскому праву.

Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120 «Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме».

Линия 9062 — Экипаж

Введите общую сумму доли каждого члена экипажа в улове.Вы найдете эти суммы на листах расчета командировок.

Леска 9136 — Рыболовные снасти

Введите сумму, которую вы заплатили за снаряжение. Сюда входят ножи, разные мелкие принадлежности, перчатки и одежда из резины или клеенчатой ​​кожи, которую вы использовали в своем рыболовном бизнесе.

Линия 9137 — Сети и ловушки

Сети и ловушки включают тросы, крюки, буи, якоря и радарные отражатели. Как правило, вы не можете вычесть всю стоимость сетей и ловушек, купленных в течение года. Вместо этого вы можете использовать два метода для вычета этих затрат.

Метод 1 — Метод резерва капитальных затрат (CCA)

Капитализировать стоимость сетей и ловушек и потребовать CCA . См. Главу 4 для получения подробной информации о CCA .

Метод 2 — Метод инвентаризации

Включите в инвентаризацию стоимость сетей и ловушек и вычтите потерю стоимости, как показано в следующем примере:

Пример

Стоимость сетей, ловушек и шпагата в наличии на конец финансового периода 2018 года

750 долл. США

Добавить:

Стоимость сетей и ловушек, купленных вами в финансовые периоды 2019 года

200 долларов США

Стоимость шпагата и других материалов для сеток и ловушек, приобретенных вами в течение финансового периода 2019 года (не включая стоимость вашего собственного труда)

125 долларов США

Минус:

Стоимость сетей, ловушек и шпагата в наличии на конец финансового периода 2019 года

Выручка от продажи сетей, ловушек и шпагата

150 долларов США

850 $

Сноска 1tb101

Если вы используете метод инвентаризации, не вычитайте эту сумму как расход.

Вернуться к сноске 1 Реферер

Сноска 2tb101

Стоимость имеющихся сетей и ловушек — это сумма, которую вы получили бы, если бы продали их другому рыбаку, не связанному с вами.

Вернуться к сноске 2 Реферер

Если вы только начали заниматься рыбной ловлей, выберите один из двух способов.Если вы ведете свой рыболовный бизнес несколько лет и каждый год требуете возмещения затрат на замену сетей и ловушек, вы можете продолжать это делать. Однако вы можете выбрать либо метод CCA , либо метод инвентаризации. Если вы решите сделать это в 2019 году, стоимость сетей и ловушек, имеющихся в наличии на конец 2018 года, будет равна нулю, поскольку вы вычли их стоимость в предыдущие годы.

Вы можете перейти с метода инвентаризации на метод CCA . Однако вы не можете перейти с метода CCA на метод инвентаризации.

Строка 9138 — Соль, наживка и лед

Введите сумму, которую вы заплатили за наживку, лед и соль, используемые для вашего рыболовного бизнеса.

Строка 9180 — Налог на недвижимость

Вы можете вычесть налог на недвижимость, уплаченный вами за собственность, используемую в вашем бизнесе. Например, вы можете вычесть налоги на недвижимость для земли и здания, где расположен ваш бизнес. Налог на имущество, связанный с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, необходимо подать в строке 9945 Части 5.

Строка 9200 — Путевые расходы

Вы можете вычесть командировочные расходы, которые вы понесли для получения коммерческого и профессионального дохода. Дорожные расходы включают в себя проезд в общественном транспорте, проживание в гостинице и питание. Если вы управляете детским садом, вы также можете вычесть из этой строки стоимость билетов, которые вы, возможно, купили для экскурсий.

В большинстве случаев ограничение в 50% применяется к стоимости еды, напитков и развлечений во время путешествия. Мы обсуждаем это ограничение в строке 8523 — Питание и развлечения.

Линия 9220 — Коммунальные услуги

Вы можете вычесть расходы на телефонную связь и коммунальные услуги, такие как газ, нефть, электричество, вода и кабель, если вы понесли расходы для получения дохода.

Не удерживайте базовую ежемесячную плату за домашний телефон. Тем не менее, вы можете вычесть любые междугородные телефонные звонки, сделанные с домашнего телефона для вашего бизнеса. Если у вас есть отдельный телефон только для деловых звонков, вы можете вычесть его базовую ежемесячную ставку.

Расходы на коммунальные услуги, связанные с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, должны быть заявлены по строке 9945 в Части 5.

Строка 9224 — Затраты на топливо (кроме автомобилей)

Вы можете вычесть стоимость топлива, используемого в вашем бизнесе, а также стоимости вашего рыболовного судна и оборудования (включая бензин, дизельное топливо и пропан), моторного масла и смазочных материалов. Для получения дополнительной информации о том, как подать заявку на топливо, используемое в вашем автомобиле, или если вы использовали автомобиль или грузовик для рыбной ловли, см. Строку 9281 — Расходы на автотранспорт (не включая CCA).

Стоимость топлива, связанного с использованием рабочего места в вашем доме в деловых целях, должна быть заявлена ​​по строке 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Строка 9270 — Прочие расходы

Список расходов, которые вы можете запросить в строке 9270 на вашем T2125 или T2121, см. В строке 9790 или 9270 — Прочие расходы.

Линия 9275 — Доставка, фрахт и экспресс

Вы можете вычесть расходы, понесенные в год доставки, фрахта и экспресс-доставки, которые относятся к вашему бизнесу.

Строка 9281 — Расходы на автотранспорт (без ОСО)

Вы можете вычесть расходы, понесенные вами за управление автомобилем, которое вы используете для получения дохода от бизнеса или рыболовства.Заполните форму «Диаграмма A — Расходы на автотранспортные средства». Таблица поможет вам рассчитать сумму расходов на автотранспорт, которую вы можете вычесть. Если вы являетесь партнером в партнерстве и несете расходы на автотранспортные средства для бизнеса, используя свой личный автомобиль, вы можете требовать эти расходы, связанные с бизнесом, в строке 9943 в Части 5.

Если вы время от времени используете свой автомобиль в деловых целях, вы можете требовать возмещения расходов на автотранспорт в расчете на поездку.Например, если вы работаете в детском саду, вы можете отвезти детей в парк или на экскурсию, чтобы оплатить топливо и парковку.

Если вы регулярно используете свой автомобиль для деловых и личных поездок, вы можете требовать часть общих эксплуатационных расходов на свой автомобиль как коммерческие расходы. Вы должны вести точный учет, отражающий часть общего километража, который вы проехали для своего бизнеса.

Расходные статьи, относящиеся к сельскому хозяйству

Линия 9661 — Контейнеры и шпагат

Введите общую сумму, которую вы заплатили за материалы для упаковки, хранения или доставки вашей сельскохозяйственной продукции или продуктов.Если вы управляли питомником или оранжереей, вычтите стоимость ваших контейнеров и горшков для проданных растений.

Линия 9662 — Удобрения и известь

Введите общую сумму, которую вы заплатили за удобрения и известь, которые вы использовали в своем фермерском хозяйстве.

Линия 9663 — Пестициды (гербициды, инсектициды, фунгициды)

Введите общую сумму, которую вы заплатили за гербициды, инсектициды и фунгициды.

Линия 9664 — Семена и растения

Введите общую сумму, которую вы заплатили за семена и растения.Не включайте в стоимость семена и растения, которые вы использовали в своем личном огороде или цветнике.

Строка 9711 — Корма, добавки, солома и подстилка

Введите общую сумму, которую вы заплатили за корм, добавки, солому и подстилку, купленные для своего фермерского бизнеса. Вы не можете вычесть стоимость выращенного вами корма, соломы или подстилки.

Строка 9712 — Приобретение скота

Введите сумму, которую вы заплатили за весь приобретенный скот.

Линия 9713 — Ветеринарные сборы, лекарства и племенные сборы

Введите общую сумму, которую вы заплатили за лекарства для своих животных, а также за ветеринарные и племенные сборы.Примеры таких сборов включают стоимость искусственного оплодотворения, услуги племенного производителя и семени, трансплантацию эмбрионов, тестирование на болезни, а также стерилизацию или стерилизацию. Если вы использовали одноразовые ветеринарные принадлежности для своего фермерского бизнеса, укажите здесь эти расходы.

Расходы на оборудование

Расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание вашего оборудования составляют сумму по строкам 9760 и 9764 ниже.

Линия 9760 — Ремонт, лицензии и страхование

Введите общую сумму расходов на ремонт, лицензионный сбор и страховые взносы, которые вы понесли для своего оборудования.Если вы получили страховые выплаты для оплаты ремонта, см. Строку 9604 — Страховые выплаты.

Строка 9764 — Бензин, дизельное топливо и масло

Введите общую сумму, которую вы заплатили за горюче-смазочные материалы для вашей техники.

Строка 9790 — Прочие расходы

Список расходов, которые вы можете запросить в строке 9790 вашего T2042, см. В строке 9790 или 9270 — Прочие расходы.

Строка 9795 — Ремонт и обслуживание зданий (включая ремонт ограды)

Вычтите стоимость ремонта заборов и всех зданий, которые вы использовали для ведения сельского хозяйства, кроме вашего дома.Не включайте стоимость собственного труда. Если затраты улучшили забор или здание до его первоначального состояния, затраты являются капитальными затратами. Добавьте расходы к стоимости актива на ваших диаграммах CCA в форме T2042. Диаграммы CCA описаны в главе 4.

Для получения дополнительной информации о капитальных затратах см. Фолио по подоходному налогу S3-F4-C1, Общее обсуждение резерва капитальных затрат.

Если вы использовали свой дом в коммерческих целях, см. Строку 9945 — Коммерческие расходы на использование дома.

Примечание

Возможно, вы получили страховые выплаты для оплаты стоимости ремонта. Если страховая выручка компенсировала вам ущерб, нанесенный амортизируемому имуществу, например зданиям или заборам, и вы использовали их все для ремонта имущества в течение разумного периода времени, вы можете потребовать вычет суммы, потраченной на ремонт, по строке 9795. Однако , вы должны включить страховую выручку в качестве дохода в строку 9604. Если вы не потратили все страховые выплаты на ремонт в течение разумного периода времени, включите неизрасходованный избыток в качестве выручки от реализации в колонку 5 «Сфера A — Расчет. претензии CCA «по форме T2042.Для получения дополнительной информации см. Столбец 5 — Выручка от реализации за год.

Линия 9796 — Расчистка, выравнивание и осушение земель

Введите общую сумму расходов, перечисленных ниже. В большинстве случаев вы можете вычесть затраты на:

• Очистка земли от кустов, деревьев, корней и камней
• Первая вспашка земли под сельское хозяйство
• строительство дороги без покрытия
• установка дренажа

Вам не нужно вычитать все затраты в том году, в котором вы их оплатили.Если вы оплатили все расходы, вы можете вычесть их часть в том году, в котором они были оплачены. Вы можете перенести любую часть затрат, которые вы не вычли, на другой год. Однако, если вы сдавали землю в аренду кому-то другому, вы не можете вычесть упомянутые выше расходы. Вместо этого вы можете выполнить одно из следующих действий:

• Добавьте эти затраты к стоимости земли
• добавьте эти затраты к стоимости здания, если вы планируете строить на участке сразу
• включает эти расходы по Классу 8 в таблицах CCA по форме T776, Заявление об аренде недвижимого имущества, если вы установили дренажную систему из плитки, пластика или бетона.В этом случае вам также необходимо добавить затраты на плиточную, пластиковую или бетонную дренажную систему к классу 8 на ваших диаграммах CCA формы T2042. Для получения дополнительной информации см. Глава 4.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-485, Стоимость расчистки или выравнивания земли.

Благоустройство земель

Вы не можете вычесть стоимость асфальтированной дороги. Вместо этого вы должны добавить эту стоимость к классу 17 ваших диаграмм CCA в форме T2042. Для получения дополнительной информации см. Главу 4.

Вы можете вычесть большую часть затрат на бурение или рытье водяных колодцев в том году, в котором вы выполняли работу. Однако вам придется добавить часть затрат к классу 8 на ваших диаграммах CCA . Затраты, которые вы добавляете к классу 8, — это расходы, которые вы понесли при покупке и установке:

• обсадная колонна и опалубка скважины
• Система, распределяющая воду, включая насос и трубы

Вы можете вычесть суммы, которые вы заплатили за то, чтобы коммунальные услуги были доставлены на вашу ферму, пока они остаются собственностью коммунального предприятия.

Вы можете вычесть суммы, уплаченные вами в соответствии с Законом о кооперативах Канады, для построения системы распределения в соответствии с контрактом на обслуживание газа.

Строка 9797 — Страхование урожая, Программа защиты доходов и стабилизационные премии

Введите сумму вычитаемых взносов в Программу страхования урожая. Не включайте взносы по частному страхованию, страхованию бизнеса или страхованию автотранспортных средств. Информацию о других видах страхования см. По строке 9760, строке 9804 и строке 9819.

Строка 9798 — Заказные или контрактные работы (включая аренду станков)

Укажите расходы, которые вы понесли на заказные и подрядные работы, а также на аренду техники.Например, у вас мог быть контракт с кем-то, кто чистил, сортировал, сортировал и опрыскивал яйца, которые производили ваши куры, или с кем-то, у кого были возможности для выдержки произведенного вами сыра. Возможно, вы также наняли кого-то для уборки урожая, комбинирования, опудривания урожая или очистки семян.

Линия 9799 — Электричество

Вычитается только та часть ваших затрат на электроэнергию, которая связана с вашим фермерским бизнесом. Чтобы определить часть, которую вы можете вычесть, ведите отдельный учет сумм, относящихся к фермерскому дому и другим свойствам фермы.

Деловая часть ваших расходов на электроэнергию будет зависеть от того, сколько электроэнергии используется для сараев и магазинов. Поскольку электричество для фермерского дома является личным расходом, вы не можете вычесть его, если не выполняете условия, описанные в Строке 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Не включайте в форму T2042 расходы на электроэнергию для дома, который вы арендовали кому-то другому. Это расходы на аренду, которые вы указываете в форме T776 «Отчет об аренде недвижимости».

Строка 9802 — Топливо для обогрева и топочное топливо

Введите общую сумму, которую вы заплатили за природный газ, уголь и нефть для обогрева сельскохозяйственных зданий.Введите свои расходы на топливо, используемое для сушки табака, сушки урожая или теплицы.

Вы можете вычесть только ту часть этих затрат, которая связана с вашим фермерским бизнесом. Чтобы определить, какую часть вы можете вычесть, ведите отдельный учет сумм, которые вы заплатили за дом и другую собственность.

Коммерческая часть ваших расходов на топливо для отопления будет зависеть от того, сколько топлива для отопления используется для сараев и магазинов. Поскольку топливо для отопления дома является личными расходами, вы не можете вычесть его, если не выполняете условия, указанные в строке 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Не включайте расходы на топливо для отопления дома, который вы арендовали кому-то другому. Это расходы на аренду, которые вы указываете в форме T776.

Строка 9803 — Возврат переплаты по программе страхования

Введите сумму возмещения переплаты по программе страхования, которую вы понесли. Вы должны получить квитанцию ​​AGR-1, Отчет о выплатах поддержки фермерам, в которой в графе 17 будет указана сумма повторного отлова.

Линия 9804 — Страхование

Введите сумму связанных с бизнесом страховых взносов, которые вы уплатили для страхования ваших сельскохозяйственных построек, сельскохозяйственного оборудования (за исключением машин и автомобилей), домашнего скота и прерывания хозяйственной деятельности.

В большинстве случаев вы не можете вычесть взносы по страхованию жизни. Однако, если вы используете свой полис страхования жизни в качестве залога для ссуды, связанной с вашим фермерским бизнесом, вы можете вычесть ограниченную часть уплаченных вами страховых взносов. Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-309, Премии по страхованию жизни, используемому в качестве обеспечения.

В большинстве случаев вы не можете вычесть суммы, уплаченные за страхование личного имущества, такого как дом или автомобиль. Однако, если вы использовали личную собственность для своего фермерского бизнеса, вы можете вычесть коммерческую часть этих затрат.Для получения дополнительной информации см. Строку 9945 — Коммерческие расходы на использование дома и Строку 9819 — Расходы на автотранспорт.

Строка 9805 — Проценты и банковские сборы

Вы можете вычесть проценты, понесенные вами на деньги, взятые в долг для сельскохозяйственных целей или для приобретения собственности для сельскохозяйственных целей. Однако есть ограничения на:

• Проценты, которые вы можете вычесть на деньги, взятые в долг на покупку легкового автомобиля или легкового автомобиля с нулевым уровнем выбросов. Подробнее см. Строка 9819 — Расходы на автотранспорт.
• Сумма процентов, которую вы можете вычесть за свободную землю. Обычно вы можете вычесть проценты только в пределах суммы дохода от земли, которая остается после вычета всех других расходов. Вы не можете использовать оставшуюся сумму процентов для создания или увеличения убытка, а также вы не можете вычесть их из других источников дохода.

Вы можете вычесть проценты, уплаченные по любой закладной на недвижимость, которую вы понесли для получения дохода от сельского хозяйства, но вы не можете вычесть основную часть ссуды или платежей по ипотеке.Не удерживайте проценты с денег, взятых в долг для личных целей или для уплаты просроченного подоходного налога.

Вы можете иметь возможность вычесть процентные расходы по собственности, которую вы использовали для сельскохозяйственных целей, даже если вы прекратили использовать собственность для таких целей, потому что вы больше не занимаетесь сельским хозяйством. Для получения дополнительной информации см. Фолио по подоходному налогу S3-F6-C1, Вычет процентов, или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Строка 9808 — Офисные расходы

Можно вычесть из стоимости офисные расходы.К ним относятся такие мелкие предметы, как ручки, карандаши, скрепки, канцелярские товары и марки. Офисные расходы не включают такие предметы, как калькуляторы, шкафы для документов, стулья и столы. Это капитальные предметы. Дополнительную информацию о капитальной собственности см. В главе 5.

Строка 9809 — Профессиональные гонорары (включая юридические и бухгалтерские услуги)

Вычтите гонорары, понесенные вами за внешние профессиональные консультации или услуги, включая гонорары за консультации.

Вы можете вычесть понесенные вами бухгалтерские и юридические сборы, чтобы получить совет и помощь в ведении документации.Вы также можете вычесть сборы, которые вы понесли за подготовку и подачу налоговой декларации и декларации по GST / HST .

Вы можете вычесть уплаченные вами бухгалтерские или юридические сборы, чтобы подготовить возражение или апелляцию против начисления налога на прибыль, взносов в пенсионный план Канады или Квебека или взносов по страхованию занятости. Тем не менее, полная сумма этих вычитаемых сборов должна быть сначала уменьшена на любое возмещение полученных вами сборов. Укажите разницу в строке 23200 своей налоговой декларации.Если в 2019 году вы получили возмещение за те виды сборов, которые вы вычли в предыдущем году, укажите полученную сумму в строке 13000 своей налоговой декларации за 2019 год.

Вы не можете вычесть юридические и другие сборы, понесенные вами при покупке капитальной собственности. Вместо этого добавьте эти сборы к стоимости недвижимости. Дополнительную информацию о капитальной собственности см. В главе 5.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы.

Строка 9810 — Налог на недвижимость

Введите сумму земельного, муниципального налога и налога на недвижимость, уплаченного вами за собственность, используемую в вашем фермерском хозяйстве.Поскольку муниципальный налог на дом на ферме является личным расходом, вы не можете вычесть его, если не выполняете условия, описанные в строке 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Если вы выплачиваете ссуду на осушение земли за счет уплаты налога на недвижимость вашему поселку, вы не можете включить возвращенную сумму в состав расходов по налогу на недвижимость.

Строка 9811 — Аренда (земля, здания и пастбища)

Вы можете вычесть арендную плату за землю, здания и пастбища, используемые в вашем фермерском хозяйстве.

Если вы занимались сельским хозяйством на основе издольщика и заплатили арендодателю долю урожая, вы можете сделать одно из следующих действий:

• Добавьте к своему доходу FMV урожая, переданного вашему арендодателю. Вычтите ту же сумму, что и арендная плата.
• Не включайте FMV в доход и не вычитайте эту сумму как расходы на аренду.

Строка 9814 — Заработная плата, заработная плата и льготы (включая взносы работодателя)

Вы можете вычесть заработную плату сотрудников брутто и другие полученные вами выплаты.Не вычитайте заработную плату или рисунки, выплаченные или причитающиеся вам или партнеру. Для получения дополнительной информации см. Часть 9 — Подробная информация о капитале.

Как работодатель, вы должны вычесть свою часть из взносов CPP или QPP и взносов по страхованию занятости. Вы также можете вычесть суммы компенсации работникам, выплачиваемые из вознаграждения работников и премий Провинциального плана страхования родителей (PPIP). PPIP — это план замещения дохода для жителей Квебека. За подробностями обращайтесь в Revenue Québec.Для получения дополнительной информации о вычетах из заработной платы перейдите в Расчет заработной платы.

Вы также можете вычесть любые страховые взносы, которые вы платите сотруднику в связи с болезнью, несчастным случаем, инвалидностью или планом страхования дохода.

Вы можете вычесть заработную плату, которую вы платите своему ребенку, если вы выполняете все следующие условия:

• вы платите зарплату
• Работа, которую выполняет ваш ребенок, необходима для получения дохода от сельского хозяйства
• Заработная плата разумна, если учесть возраст вашего ребенка, а выплачиваемая вами сумма — это та сумма, которую вы бы заплатили кому-то другому

Сохраните документы, подтверждающие заработную плату, которую вы платите своему ребенку.Если вы платите ребенку чеком, оставьте аннулированный чек. Если вы платите наличными, попросите ребенка подписать квитанцию.

Вместо наличных вы можете заплатить своему ребенку товаром от вашего предприятия. Когда вы это сделаете, заявите стоимость продукта в качестве расхода и добавьте к своим валовым продажам сумму, равную стоимости продукта. Ваш ребенок должен включать стоимость продукта в свой доход.

Вы также можете вычесть зарплату, которую вы платите своему супругу или гражданскому партнеру, используя те же правила, которые применяются к выплате вашему ребенку.

Укажите заработную плату, которую вы выплачиваете своим детям и супругу или гражданскому партнеру, в квитанциях T4, как и для других сотрудников. Тем не менее, вы не можете претендовать на стоимость питания и проживания, которые вы предоставляете своим детям-иждивенцам, супругу или гражданскому партнеру в качестве расходов.

Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120 «Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме».

Строка 9819 — Расходы на автотранспорт (без ОСО)

Вы можете вычесть расходы, понесенные вами за управление автомобилем, которое вы используете для получения дохода от сельского хозяйства.Заполните «Таблицу A — Расходы на автотранспортные средства» формы T2042. Таблица поможет вам рассчитать сумму расходов на автотранспорт, которую вы можете вычесть. Если вы являетесь партнером делового партнерства и несете расходы на автотранспортные средства для бизнеса, используя свой личный автомобиль, вы можете требовать эти связанные с бизнесом расходы в строке 9943 — Прочие суммы, вычитаемые из вашей доли чистого дохода (убытка) партнерства. формы Т2042.

Line 9820 — Мелкие инструменты

Если инструмент стоит менее 500 долларов, вы можете вычесть его полную стоимость.Если это стоит вам 500 долларов или больше, добавьте стоимость в свое расписание CCA как собственность класса 8.

Маленькие инструменты стоимостью менее 500 долларов полностью вычитаются из франшизы в год покупки. Вы можете заявить их как расход в строке 9820 или заявить CCA , включив их в Класс 12 (со ставкой CCA , равной 100%). Любой метод приемлем, но не требуйте сумму дважды. Для получения дополнительной информации о CCA см. Главу 4.

Строка 9937 — Обязательная корректировка запасов включена в 2018 год

Если вы включили сумму для обязательной корректировки запасов (MIA) в строку 9942 в свой финансовый период 2018 года, вычтите эту сумму как расход в своем финансовом периоде 2019 года.Не включайте оценку запасов, если вы используете метод начисления. Для получения дополнительной информации о методе начисления см. Методы отчетности.

Для получения дополнительной информации о MIA см. Строку 9942.

Строка 9938 — Дополнительная корректировка запасов включена в 2018

Если вы включили сумму для необязательной корректировки запасов (OIA) в строку 9941 вашего финансового периода 2018 года, вычтите эту сумму как расход в своем финансовом периоде 2019 года. Не включайте оценку запасов, если вы используете метод начисления.Для получения дополнительной информации о методе начисления см. Методы отчетности.

Для получения дополнительной информации о OIA см. Строку 9941.

Рыболовные расходы — особая информация

Владельцы рыболовных судов

Как владелец рыбацкой лодки, вы можете вычесть все расходы, которые у вас были за каждую поездку. Сюда входят расходы на расчет долей экипажа.

Вы также можете вычесть другие расходы, которые вы заплатили для получения дохода от рыбной ловли, а также CCA на собственность, которой вы владеете и которую использовали для получения дохода от рыбной ловли.Мы объясняем CCA в главе 4.

Капитаны рыболовных судов

Как капитан рыболовного судна, вы можете вычесть расходы, которые владелец не оплатил или не возместил вам. В эти расходы входит стоимость личных средств навигации и резинового снаряжения. Вы также можете вычесть расходы на автотранспорт, которые вы заплатили для перевозки членов экипажа, а также для приобретения припасов и запчастей для использования на лодке. Вы можете вычесть расходы на служебное использование дома и стоимость проезда между вашим домом и рыбацкой лодкой, если вы выполняете определенные условия.Для получения дополнительной информации см. Строку 9281 — Расходы на автотранспортные средства (не включая CCA) и Строку 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Акционеры

Как работник по долгу службы, получающий долю улова, ваш доход — это сумма, которую вы получили после вычета всех путевых расходов из продажи улова. Таким образом, вы можете вычесть только те расходы, которые вы заплатили за резиновое снаряжение, перчатки и ножи, которые вы использовали на рыболовном судне. Вы не можете вычесть стоимость проезда между вашим домом и рыбацкой лодкой, поскольку мы считаем эти расходы личными.

Примечание

Владельцы, капитаны и операторы рыболовных судов не могут дублировать расходы. Например, если владелец вычел расходы на топливо, еду и лед, капитан не может вычесть те же расходы.

Использование рыболовного судна в основном в личных целях

Возможно, вы использовали рыбацкую лодку в основном для личного пользования, но иногда ловили небольшое количество рыбы для продажи. В этом случае вы можете вычесть расходы и CCA .Однако вычитаемая сумма не может превышать ваш доход от улова.

Гранты, кредиты и скидки

Вычтите из соответствующих расходов полученные вами субсидии, кредиты или скидки. Введите чистую цифру в соответствующую строку формы T2121. Для получения дополнительной информации см. Гранты, субсидии и скидки.

GST / HST входящие налоговые льготы и освобожденные товары и услуги

GST / HST могут потребовать предварительный налоговый кредит для GST / HST, которые они заплатили или должны за расходы, использованные для предоставления налогооблагаемых товаров и услуг, по ставкам 0%, 5%, 13% или 15%.

Если вы требуете GST / HST , которые вы заплатили или задолжали по своим расходам в качестве предварительного налогового кредита, уменьшите суммы деловых расходов, которые вы показываете в форме T2125, форме T2042 или форме T2121, на сумму предварительного налогового кредита. . Сделайте это, когда GST / HST , для которого вы требуете предварительный налоговый кредит, был выплачен или подлежал оплате, в зависимости от того, что наступит раньше. Введите сумму чистых расходов в соответствующую строку формы.

Предварительные налоговые льготы, которые вы запрашиваете при покупке амортизируемого имущества, используемого в вашем бизнесе, повлияют на ваше требование в отношении CCA .Если вы не можете применить полученный кредит для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат актива, включите эту сумму в качестве дохода в строку 8230 — Прочий доход формы T2125, строку 9570 — Скидки формы T2042 или строку Гранты, кредиты , и скидки формы T2121.

Для получения дополнительной информации о том, как подача заявки на предварительный налоговый кредит для регистрантов повлияет на ваше заявление CCA , см. Столбец 2 — Неамортизированные капитальные затраты (UCC) в начале года.

Ограниченное количество приобретаемых вами объектов недвижимости и услуг освобождено от уплаты налога GST / HST.Поскольку вы не платите налог на товары и услуги при этих покупках, предварительный налоговый кредит не предоставляется. Примеры освобожденных от налога покупок недвижимости включают:

• Лицензии на коммерческое рыболовство
• страховых услуг, продаваемых страховыми компаниями, агентами или брокерами
• Большинство услуг, предоставляемых финансовыми учреждениями, таких как организация ссуд или ипотеки
• большинство медицинских, стоматологических и медицинских услуг

Для получения дополнительной информации о подаче заявки на предварительные налоговые льготы и процент использования в коммерческой деятельности см. Меморандум 8 GST / HST.1, Общие правила участия и Меморандум GST / HST 8.2, Общие ограничения и ограничения.

Для получения дополнительной информации о GST / HST см. Руководство RC4022, Общая информация для владельцев регистрации GST / HST, и Меморандум GST / HST 4.4, Сельское хозяйство и рыболовство, и Информационный лист GST / HST GI-049, Рыболовное оборудование и продукты.

Правомочные зарегистрированные лица могут подать свои декларации GST / HST онлайн, используя GST / HST NETFILE или службу «Отправить возврат» в учетной записи My Business Account. Для получения информации о GST / HST перейдите на GST / HST.

Учет автотранспортных средств

Вы можете вычесть расходы на автотранспортные средства только в том случае, если они разумны и у вас есть подтверждающие квитанции. Чтобы получить полную выгоду от вашего требования для каждого транспортного средства, ведите учет общего количества километров, которые вы проезжаете, и километров, которые вы проезжаете с целью получения дохода. Для каждой поездки укажите дату, пункт назначения, цель и количество пройденных километров. Запишите показания одометра каждого транспортного средства в начале и в конце финансового периода.

Если вы меняете автотранспортные средства в течение финансового периода, записывайте даты изменений и показания одометра при покупке, продаже или обмене автомобилей.

Упрощенный журнал учета расходов на автотранспортные средства

Следуя федеральной инициативе по сокращению бумажной нагрузки на бизнес, вы можете выбрать ведение полного бортового журнала в течение одного полного года, чтобы установить коммерческое использование транспортного средства в базовом году.

После одного полного года ведения журнала для определения базового года вы можете использовать трехмесячный образец журнала для экстраполяции бизнес-использования на весь год, если использование находится в том же диапазоне (в пределах 10%) от результаты базового года.Деловые круги должны будут показать, что использование транспортного средства в базовом году остается репрезентативным для его обычного использования.

Какой автомобиль у вас?

Тип автомобиля, которым вы владеете, может повлиять на вычитаемые вами расходы. Для целей налогообложения доходов вы должны знать определения автомобилей, транспортных средств с нулевым уровнем выбросов, легковых автомобилей и легковых автомобилей с нулевым уровнем выбросов.

Если у вас есть легковой автомобиль или пассажирское транспортное средство с нулевым уровнем выбросов, или вы арендуете легковой автомобиль или транспортное средство, которое в противном случае квалифицируется как ZEPV, может быть ограничение на суммы, которые вы можете вычесть из CCA , процентов, и лизинговые расходы.Мы объясняем лимиты CCA в главе 4. Ограничения на проценты и расходы по аренде вы найдете далее в этом разделе.

Следующая таблица поможет вам

Расходы на трудоустройство 2019 — Canada.ca

T4044 (E) Ред. 19

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, в электронном тексте или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Заказать альтернативный формат» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Перед тем, как начать

Это руководство для вас?

Если вы являетесь сотрудником и ваш работодатель требует, чтобы вы оплачивали расходы, чтобы получать доход от работы, вы можете использовать это руководство. Это поможет вам рассчитать расходы, которые вы можете вычесть. Он также дает вам всю информацию, необходимую для получения скидки на товары и услуги для сотрудников / гармонизированного налога с продаж (GST / HST).Подробности см. В главе 10.

Примечание

Вы не можете вычесть стоимость проезда на работу и обратно или другие расходы, такие как большинство инструментов и одежды. Эти расходы личные.

Вы вычитаете большую часть допустимых расходов на трудоустройство в строке 22900 своего подоходного налога и декларации о пособиях. Чтобы узнать, как получить налоговый пакет онлайн или запросить печатную копию, перейдите в формы и публикации CRA.

Если вы работаете не по найму , и хотите получить дополнительную информацию, см. Руководство T4002, Самостоятельный бизнес, Профессиональный, Комиссионный, Сельское хозяйство и Доход от рыболовства.

Формы, включенные в данное руководство

Форма T777, Отчет о расходах на оплату труда
Используйте форму T777 для расчета допустимых расходов на трудоустройство. Включите форму T777 в декларацию о подоходном налоге и пособии.

Форма TL2, Заявление о расходах на питание и проживание
Форма TL2 используется транспортными служащими, такими как сотрудники авиакомпаний, железнодорожных, автобусных или автотранспортных компаний, а также другими транспортными служащими, которые удовлетворяют условиям, перечисленным в разделе под названием Транспортные расходы в главе 3.Ваш работодатель должен подписать форму. Большинство транспортных сотрудников заполняют форму TL2. Вам не обязательно включать эту форму в декларацию о подоходном налоге и пособиях, но сохраните ее на случай, если Канадское налоговое агентство (CRA) попросит ее предоставить.

Форма T2200, Декларация условий занятости
Если вы вычитаете расходы на трудоустройство, ваш работодатель должен будет заполнить и подписать форму T2200. Если у вас более одного работодателя, попросите каждого работодателя заполнить и подписать форму. Вам не обязательно включать эту форму в декларацию о подоходном налоге и пособиях, но сохраните ее на случай, если CRA попросит ее показать.

GST370, Сотрудник и партнер GST / HST Заявление о скидке
Если вы являетесь сотрудником зарегистрированного лица GST / HST и вы вычитаете расходы из своего дохода от занятости в декларации о доходах и пособиях, вы можете потребовать скидку в размере GST / HST , которую вы заплатили за эти расходы. Чтобы запросить скидку, вы должны заполнить форму GST370. Приложите к декларации форму GST370. Для получения информации о том, как заполнить эту форму, см. Как заполнить форму GST370, заявление о скидке сотрудника и партнера GST / HST .

Что нового в 2019 году?

Новый допуск на капитальные затраты (CCA) — Два новых класса CCA были созданы для автомобилей с нулевым уровнем выбросов, приобретенных после 18 марта 2019 г.
Доступен расширенный CCA на первый год для соответствующих критериям автомобилей с нулевым выбросом, приобретенных после 18 марта, 2019 г. и которые станут доступны для использования до 2028 г. Для получения дополнительной информации см. Транспортные средства с нулевым уровнем выбросов.

Глава 1 — Ведение записей

Вы должны вести записи за каждый год, когда вы заявляете о расходах.Эти записи должны включать все из следующего:

• ежедневный отчет о ваших расходах вместе с вашими квитанциями и всеми погашенными чеками
• любые корешки билетов на проезд
• счетов
• любые ежемесячные выписки по кредитной карте
• запись о каждом автомобиле, который вы использовали для работы. В этой записи должно быть указано как общее количество километров, которые вы проехали, так и километры, которые вы проехали с целью трудоустройства в
году.

В ваших квитанциях о покупке товаров или услуг должна быть указана следующая информация:

• дата совершения покупки
• наименование и адрес продавца или поставщика
• ваше имя и адрес
• полное описание купленных вами товаров или услуг
• информация о GST / HST, которую вы заплатили на свои расходы, или о ставке налога, если вы подаете заявку на скидку GST / HST для сотрудников

Ведите учет купленных и проданных автомобилей или музыкальных инструментов, поскольку вы можете претендовать на компенсацию капитальных затрат.В этой записи должно быть указано, кто продал вам автомобиль или музыкальный инструмент, стоимость и дату покупки.

Если вы продаете или обмениваете автомобиль или музыкальный инструмент, укажите дату, когда вы продали или обменяли его на своем счете продажи. Также укажите сумму, полученную вами от продажи или обмена.

Не отправляйте свои записи или квитанции вместе с декларацией о подоходном налоге и пособиях, но сохраните их на случай, если CRA попросит их показать. Если вы не сохраните необходимую информацию, CRA может уменьшить ваше требование.

Как правило, вы должны хранить свои записи (бумажные или электронные) не менее 6 лет с конца налогового года, к которому они относятся. Если вы хотите уничтожить свои записи до истечения 6-летнего периода, вы должны сначала получить письменное разрешение от директора вашей налоговой службы. Для этого воспользуйтесь формой T137 «Запрос на уничтожение документации» или составьте собственный письменный запрос.

Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC78-10, Хранение / уничтожение бухгалтерских книг и документации.Вы можете узнать адрес своей налоговой службы, перейдя в офисы налоговой службы и налоговые центры или позвонив в CRA по телефону 1-800-959-8281 .

Сотрудники-акционеры

Если вы являетесь сотрудником и одновременно являетесь акционером компании, есть два условия, которые должны быть выполнены, прежде чем могут потребоваться расходы на оплату труда. Это:

• Расходы были понесены в рамках выполнения ваших служебных обязанностей, и;
• Вы должны были оплатить расходы самостоятельно в рамках выполнения ваших трудовых обязанностей.

Когда работник также является акционером, эти два условия могут быть выполнены следующим образом:

• Расходы были понесены в рамках ваших служебных обязанностей, а не в качестве акционера.

  Если вы являетесь акционером, вы должны доказать, что расходы были понесены в качестве сотрудника, а не акционера. Для этого вы должны иметь возможность установить, что расходы сопоставимы с расходами, понесенными сотрудниками (которые не являются акционерами или связаны с акционером) с аналогичными обязанностями в вашей компании или на других предприятиях, аналогичных вашей компании по размеру, отрасли. и предоставляемые услуги.Вам не нужно включать эту информацию в декларацию о подоходном налоге и пособиях или в декларацию об условиях работы T2200, однако CRA может попросить вас предоставить ее позже.
  

• Вы должны были оплатить расходы самостоятельно в рамках выполнения ваших трудовых обязанностей. Обычно в письменном трудовом договоре указываются расходы, которые должен оплачивать сотрудник, не являющийся акционером. Иногда нет письменного контракта или требование нести расходы четко не указано в контракте, но есть подразумеваемое требование к работнику оплатить расходы.Например, сотрудник может продемонстрировать подразумеваемое требование, продемонстрировав, что он столкнется с возможными дисциплинарными взысканиями, если он не выполнит это требование.
  

Однако, если вы являетесь акционером-сотрудником, косвенное требование может быть труднее продемонстрировать, а письменный договор может оказаться недостаточным для подтверждения того, что вы должны были оплатить расходы в рамках ваших трудовых обязанностей.

Для выполнения этого условия вы должны иметь возможность установить, что расходы сопоставимы с расходами, понесенными сотрудниками (которые не являются акционерами или связаны с акционером) с аналогичными обязанностями в вашей компании или на других предприятиях, аналогичных вашей компании по размеру. , промышленность и предоставляемые услуги.Это будет подтверждением того, что вы должны были оплатить расходы для выполнения своих обязательств в качестве сотрудника.

Вы должны выполнить оба условия, чтобы вычесть расходы по подоходному налогу и декларации о пособиях. Если оба условия соблюдены, вы как акционер можете иметь право заверять форму T2200 «Декларация условий найма» для себя или связанного с ней сотрудника.

Глава 2 — Сотрудники, получающие комиссионные доходы

В этой главе описываются расходы, которые вы можете вычесть, если вы получаете комиссионный доход.Если вы получаете зарплату, см. Главу 3.

Примечание

Вы не можете вычесть стоимость проезда на работу и обратно или другие расходы, такие как большинство инструментов и одежды.

Сотрудники, которые продают товары или заключают контракты с работодателем, могут вычесть часть уплаченных ими сумм для получения комиссионного дохода.

Однако, за исключением процентов и надбавки на капитальные затраты (CCA) на ваш автомобиль, общая сумма расходов, которые вы можете вычесть, не может превышать комиссионных или аналогичных сумм, полученных вами в течение года.

Если ваши общие комиссионные расходы (за исключением процентов и CCA на ваш автомобиль) превышают комиссионные или аналогичные суммы, которые вы получили, вы можете использовать другой метод для возмещения расходов. Использование этого метода может быть вам выгодно, потому что он позволяет вам заявлять о своих расходах как наемный работник, а не как комиссионер. Если вы вычитаете расходы таким образом, ваша претензия не ограничивается комиссионными, которые вы получили в течение года. Если вы выберете этот метод, вы будете требовать только командировочные расходы (питание и проживание), расходы на автотранспорт (включая проценты и CCA на ваш автомобиль) и некоторые другие расходы, если это применимо, например, стоимость расходных материалов или аренды офиса.Однако для этого вы должны соответствовать тем же условиям, которым должен соответствовать наемный работник при требовании возмещения командировочных расходов и расходов на автотранспорт. Для получения дополнительной информации см. Путевые расходы.

Пример

Эндрю работает в компании по продаже видеооборудования и соответствует условиям найма. В течение 2019 года он зафиксировал следующую информацию:

Реклама и продвижение

Общие расходы Эндрю в размере 9000 долларов превышают его комиссионные в размере 5000 долларов.Таким образом, его требование о возмещении расходов ограничено суммой 5000 долларов плюс ОСО в размере 1500 долларов и процентов в размере 500 долларов при общей сумме претензии 7000 долларов. Однако он мог потребовать возмещения расходов в качестве наемного работника, и в этом случае он мог потребовать возмещения командировочных расходов в размере 6000 долларов, но не расходов на рекламу и продвижение. Используя этот метод, Эндрю также требует CCA в размере 1500 долларов и процентов в размере 500 долларов на общую сумму 8000 долларов.

Условия занятости

Для вычета расходов, которые вы заплатили для получения комиссионного дохода, вы должны выполнить все из следующих условий:

1. По вашему трудовому договору вы должны были оплачивать свои собственные расходы.

   Примечание
   Считается, что вы не оплатили собственные расходы на автотранспорт, если ваш работодатель возмещает вам расходы или вы отказываетесь от возмещения или разумного пособия от своего работодателя.
   

2. Обычно вы должны были работать вдали от места работы вашего работодателя.
3. Вам полностью или частично выплатили комиссионные или аналогичные суммы. Эти выплаты основывались на объеме осуществленных продаж или заключенных контрактах.
4. Вы не получили необлагаемую налогом компенсацию на командировочные расходы.Как правило, пособие не облагается налогом, если оно составляет разумную сумму. Например, пособие на использование автотранспортного средства обычно не облагается налогом, если оно основано исключительно на разумной ставке за километр.
5. Вы храните в своих записях копию формы T2200 «Декларация об условиях занятости», которая была заполнена и подписана вашим работодателем.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-522, Транспортные средства, командировочные и коммерческие расходы сотрудников.

Самостоятельные расходы

Это руководство включает форму T777 «Отчет о расходах на занятость». Используйте его для расчета общих расходов на трудоустройство. После расчета расходов на оплату труда, которые вы можете вычесть, введите сумму в строке 22900 вашего подоходного налога и декларации о пособиях. Включите форму T777 в свой возврат.

Ваши расходы на трудоустройство включают любые GST и провинциальный налог с продаж (PST) или HST , которые вы заплатили по этим расходам.Вы можете получить скидку в размере GST / HST , который вы заплатили. Для получения дополнительной информации см. Глава 10.

Ниже описаны типы вычитаемых расходов в том порядке, в котором они указаны в форме T777.

Бухгалтерские и юридические услуги

Вы можете вычесть разумные бухгалтерские сборы, которые вы заплатили за помощь в подготовке и подаче налоговой декларации и декларации о доходах. Вы можете вычесть оплату юридических услуг, которые вы заплатили в течение года, чтобы получить или установить право на получение заработной платы или заработной платы.

Вы также можете вычесть уплаченные вами в течение года гонорары за юридические услуги, чтобы получить или установить право на сбор других сумм, которые должны быть указаны в доходе от работы, даже если они не оплачиваются напрямую вашим работодателем.

Однако вы должны уменьшить размер своего иска на любую сумму, присужденную вам в отношении этих гонораров или любого возмещения, которое вы получили за свои судебные расходы. Вы не обязаны соответствовать условиям, перечисленным в разделе «Условия трудоустройства», для вычета судебных издержек.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы.

Реклама и продвижение

Вы можете вычесть расходы на рекламу и продвижение, включая суммы, которые вы заплатили за визитные карточки, рекламные подарки и рекламу.

Допустимые расходы на автотранспорт (включая надбавку на капитальные затраты)

Расходы на автотранспортные средства описаны в главе 8, а поправка на капитальные затраты — в главе 9.

Если вы получили необлагаемое налогом пособие на автотранспортные средства и можете доказать, что связанные с трудоустройством расходы на автотранспортные средства превышают размер пособия и добровольно включают сумму пособия в доход, вы можете вычесть расходы на автотранспортные средства, если условия работы 1, 2, 3 и 5 выполнены.

Расходы на еду, напитки и развлечения

Еда и напитки — Вы можете вычесть расходы на еду и напитки, если работодатель требует, чтобы вы отсутствовали как минимум 12 часов подряд. Чтобы получить право, вы должны находиться вдали от муниципалитета и пригорода (если таковой имеется) местонахождения вашего работодателя, куда вы обычно приходите на работу. На эти суммы распространяется ограничение в 50%, которое обсуждается ниже в разделе «Расходы на развлечения».

Предел 50% также применяется к стоимости еды, напитков и развлечений, которые вы заплатили, путешествуя самолетом, поездом или автобусом, если в стоимость билета не включены такие суммы.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-518, Расходы на питание, напитки и развлечения.

Расходы на развлечения — Вы можете вычесть часть затрат на развлечения клиентов. Расходы, которые вы можете вычесть, включают расходы на еду, напитки, билеты и входные билеты на развлекательные или спортивные мероприятия.Вы также можете вычесть чаевые, покрыть расходы, арендовать комнату для развлечения, например, гостиничные апартаменты, и стоимость личных боксов в спортивных сооружениях.

Максимум, который вы можете вычесть, — это 50% от меньшей из:

• сумма, которую вы заплатили
• сумма, которая является разумной в данных обстоятельствах

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретаций IT-518.

Жилье

Вы можете вычесть расходы на проживание, если условия вашей работы требуют от вас уехать за пределы места работы вашего работодателя и вы сами оплачиваете расходы на проживание.

Парковка

Вы можете вычесть расходы на парковку, связанные с получением комиссионного дохода. Как правило, вы не можете вычесть стоимость парковки в офисе вашего работодателя, такую ​​как ежемесячная или ежедневная плата за парковку или стоимость нарушений правил дорожного движения, таких как штрафы за превышение скорости. Это личные расходы.

Не включайте стоимость парковки в допустимые расходы на автотранспорт. Введите их в строку «Стоянка» формы T777.

Принадлежности

Вы можете вычесть стоимость расходных материалов, которые вы заплатили (или которые были оплачены за вас и включены в ваш доход).Расходные материалы — это только те материалы, которые вы используете непосредственно в своей работе, и ни для каких других целей.

Расходные материалы включают такие предметы, как канцелярские товары, марки, тонер, чернильные картриджи, карты улиц и каталоги. Расходные материалы не , а включают такие предметы, как портфели или калькуляторы.

Вы можете вычесть расходы, оплаченные вами за междугородные телефонные разговоры, которые разумно связаны с получением комиссионного дохода. Однако вы не можете вычесть ежемесячную базовую ставку за домашний телефон.

Специальная одежда и инструменты — Вы не можете вычесть стоимость специальной одежды, которую вы носите или должны носить для работы. Вы не можете вычесть стоимость любых инструментов, которые считаются оборудованием. Однако, если вы являетесь торговцем (включая ученика механика), как описано в главе 7, вы можете вычесть стоимость соответствующих критериям инструментов, купленных вами для получения дохода от работы в качестве торговца.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-352, Расходы сотрудников, включая рабочее место в домашние расходы.

Прочие расходы

Лицензии — Вычтите годовые лицензионные сборы, если у вас должна быть лицензия для выполнения своей работы. Например, продавцы недвижимости и страховых компаний могут вычесть стоимость своих годовых лицензий.

Взносы за облигации — Вы можете вычесть платежи за облигации и премии по страхованию ответственности.

Сборы за медицинское страхование — Вы можете вычесть оплаченные вами расходы на такие предметы, как рентгеновские снимки и диаграммы сердца, связанные с страхованием рисков ваших клиентов.

Компьютеры, сотовые телефоны и другое оборудование — Если вы арендуете компьютеров, сотовых телефонов, факсов или другого оборудования , вы можете вычесть часть стоимости аренды, которая разумно связана с получением вашего комиссионного дохода.

Вы также можете вычесть часть расходов на эфирное время на мобильный телефон, которая разумно связана с получением вашего комиссионного дохода. Однако вы не можете удержать суммы, которые вы заплатили за подключение или лицензирование мобильного телефона.

Если вы купите компьютер, сотовый телефон, факс или другое подобное оборудование, вы не сможете вычесть стоимость.Кроме того, вы не можете вычесть надбавку на капитальные затраты или проценты, уплаченные на деньги, взятые в долг для покупки этого оборудования.

Заработная плата — Вы можете вычесть заработную плату, которую вы выплачивали (или которая была выплачена за вас и включена в ваш доход) вашему заместителю или помощнику.

Возможно, вам придется удержать подоходный налог, взносы в Канадский пенсионный план (CPP) или Квебекский пенсионный план (QPP), а также взносы по страхованию занятости (EI) и провинциальному плану родительского страхования (PPIP) из выплаченной вами заработной платы.Сообщите о квитанции T4, заработной плате и удержанных вами суммах. Для получения дополнительной информации см. Налоговые декларации или Руководство RC4120, Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме.

Как работодатель, вы также можете вычесть в качестве расхода свою долю взносов CPP или QPP и страховых взносов EI и PPIP .

Аренда офиса — Вы можете вычесть арендную плату за офис, которую вы заплатили (или которая была выплачена за вас и включена в ваш доход), чтобы получить комиссионный доход.Не путайте аренду офиса с расходами на работу дома, это будет объяснено позже.

Стоимость обучения — Вы можете вычесть стоимость курса обучения как расходы на трудоустройство. Курс должен поддерживать, улучшать или обновлять ваши существующие навыки или квалификацию, которые связаны с вашей работой.

Вы не можете вычесть стоимость курса обучения как расходы на трудоустройство, если курс проводится по личным причинам, его стоимость неоправданна или вы получаете длительную выгоду от курса.Например, вы получаете продолжительное пособие, когда проходите курс для получения степени, диплома, профессиональной квалификации или аналогичного сертификата.

Для получения дополнительной информации и дополнительных примеров см. Информационный бюллетень IT-357, Затраты на обучение.

Если вы не можете вычесть стоимость курса обучения в качестве расходов на трудоустройство, вы можете потребовать его в качестве оплаты за обучение, если вы соответствуете условиям, описанным в брошюре P105, Студенты и подоходный налог.

Тариф за проезд — Вы можете вычесть полную сумму, которую вы заплатили за проезд, например, билет на самолет, автобус или поезд, если вы платили только для получения комиссионного дохода.

Сумма плана участия в сверхприбыли (EPSP) сотрудников — Если избыточная сумма была внесена в EPSP определенного сотрудника в 2019 году, избыточная сумма EPSP облагается специальным налогом.

Указанный служащий — это лицо, которое имеет дело с работодателем в отношениях, не связанных с коммерческой деятельностью, или которое прямо или косвенно владеет в любое время года не менее 10% выпущенных акций любого класса акционерного капитала. корпорации-работодателя или любой другой корпорации, связанной с корпорацией-работодателем.

Как правило, избыточная сумма EPSP — это часть взноса EPSP работодателя, распределяемая доверительным управляющим определенному сотруднику, которая превышает 20% дохода этого сотрудника от занятости, полученного в течение года от этого работодателя.

Чтобы рассчитать сумму превышения EPSP и специальный налог, который к ней применяется, получите форму RC359 «Налог на сверхприбыль сотрудников», перейдите в раздел «Формы и публикации» или позвоните в CRA по телефону 1-800-959-8281 .

Расходы на рабочее место в доме

Вы можете вычесть расходы, которые вы заплатили в 2019 году за использование рабочего места в вашем доме, если вы выполняете one из следующих условий:

• На рабочем месте вы в основном (более 50% времени) выполняете свою работу.
• Вы используете рабочее место только для получения дохода от работы. Вы также должны использовать его на регулярной и непрерывной основе для встреч с клиентами, покупателями или другими людьми в ходе выполнения ваших служебных обязанностей.

Сохраните в своих записях копию формы T2200 «Декларация об условиях занятости», которая была заполнена и подписана вашим работодателем.

Вы можете вычесть часть своих затрат, относящуюся к вашему рабочему месту, например, затраты на электричество, отопление, техническое обслуживание, налоги на имущество и страхование жилья.Однако вы, , не можете вычесть из проценты по ипотеке или компенсацию капитальных затрат.

Для расчета процентной доли расходов на рабочее место в доме, которые вы можете вычесть, используйте разумную основу, такую ​​как площадь рабочего пространства, деленная на общую готовую площадь (включая коридоры, ванные комнаты, кухни и т. Д.) . Для затрат на техническое обслуживание может быть нецелесообразно использовать процент от этих затрат. Например, если расходы, которые вы заплатили (такие как чистящие средства или краска), были связаны с содержанием части дома, которая не использовалась в качестве рабочего места, вы не можете вычесть их часть.В качестве альтернативы, если расходы, которые вы заплатили, заключались в поддержании рабочего пространства только , то вы можете вычесть все или большую часть из них.

Если ваше офисное помещение находится в арендованном доме или квартире, где вы живете, вычтите процент арендной платы и любые оплаченные вами расходы на обслуживание, относящиеся к рабочему пространству.

Сумма, которую вы можете вычесть в связи с расходами на рабочее место на дому, ограничена суммой дохода от занятости, остающегося после вычета всех других расходов на работу.Это означает, что вы не можете использовать расходы на рабочее место для создания или увеличения убытков от занятости.

Вы можете вычесть расходы на рабочее место только из дохода, к которому они относятся, но не из любого другого дохода.

Если вы не можете вычесть все расходы на рабочее место в течение года, вы можете перенести эти расходы. Вы можете вычесть эти расходы в следующем году, если вы указываете доход от того же работодателя. Однако вы не можете увеличить или создать убытки от занятости, перенеся расходы на рабочее место.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-352, Расходы сотрудников, включая рабочее место в домашние расходы.

Глава 3. Работники, получающие зарплату

В этой главе описываются расходы, которые вы можете вычесть, если вы получаете зарплату. Если вы получаете комиссионный доход, см. Главу 2.

Примечание

Вы не можете вычесть стоимость проезда на работу и обратно или другие расходы, такие как большинство инструментов и одежды.

Самостоятельные расходы

Это руководство включает форму T777 «Отчет о расходах на занятость». Используйте его для расчета общих расходов на трудоустройство. После расчета расходов на оплату труда, которые вы можете вычесть, введите сумму в строке 22900 вашего подоходного налога и декларации о пособиях. Включите форму T777 в свой возврат.

Ваши расходы на трудоустройство включают любые GST и провинциальный налог с продаж (PST) или HST , которые вы заплатили по этим расходам.Вы можете получить скидку в размере GST / HST , который вы заплатили. Для получения дополнительной информации см. Глава 10.

Ниже описаны типы вычитаемых расходов в том порядке, в котором они указаны в форме T777.

Бухгалтерские и юридические услуги

Вы можете вычесть любые судебные издержки, уплаченные вами в течение года, для получения или установления права на получение заработной платы или заработной платы.

Вы также можете вычесть уплаченные вами в течение года гонорары за юридические услуги, чтобы получить или установить право на сбор других сумм, которые должны быть указаны в доходе от работы, даже если они не оплачиваются напрямую вашим работодателем.Однако вы должны уменьшить размер своего иска на любую сумму, присужденную вам в отношении этих гонораров, или любое возмещение, которое вы получили за свои судебные расходы.

В некоторых случаях вы также можете вычесть определенные бухгалтерские сборы. Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы.

Допустимые расходы на автотранспорт (включая надбавку на капитальные затраты)

Вы можете вычесть расходы на автотранспортные средства, если вы выполняете все из следующих условий:

1. Обычно вы должны были работать вдали от места работы вашего работодателя или в других местах.
2. По вашему трудовому договору вы должны были сами оплачивать расходы на автотранспорт. Считается, что вы не оплатили собственные расходы на автотранспортное средство, если ваш работодатель возмещает вам расходы или вы отказываетесь от возмещения или разумного пособия от своего работодателя.
3. Вы не получили необлагаемую налогом надбавку на расходы на автотранспортные средства. Как правило, надбавка не облагается налогом, если она основана исключительно на разумной ставке за километр.
4. Вы храните в своих записях копию формы T2200 «Декларация об условиях занятости», которая была заполнена и подписана вашим работодателем.

Если вы получили не облагаемое налогом пособие на автотранспортные средства и можете доказать, что расходы на автотранспортные средства, связанные с трудоустройством, превышают пособие и добровольно включают сумму пособия в доход, вы можете вычесть расходы на автотранспортные средства, если условия 1, 2 и 4 выполнены.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-522, Транспортные, командировочные и коммерческие расходы сотрудников.

Расходы на автотранспортные средства описаны в главе 8, а поправка на капитальные затраты — в главе 9.

Командировочные расходы

Командировочные расходы включают расходы на питание, напитки, проживание и транспорт (например, самолет, поезд, автобус и т. Д.), Но не расходы на автотранспорт. Вы можете вычесть командировочные расходы, если вы выполняете все из следующих условий:

• Обычно вы должны были работать вдали от места работы вашего работодателя или в других местах.
• По вашему трудовому договору вы должны были оплатить свои дорожные расходы.
• Вы не получили необлагаемую налогом компенсацию на командировочные расходы. Как правило, пособие не облагается налогом, если оно составляет разумную сумму.
• Вы храните в своих записях копию формы T2200 «Декларация об условиях занятости», которая была заполнена и подписана вашим работодателем.

Введите свое заявление о вычитаемых транспортных расходах (например, самолет, поезд, автобус и т. Д.) В строку «Прочие расходы» формы T777, Заявление о расходах на оплату труда.

Вы можете вычесть расходы на еду и напитки, если ваш работодатель требует, чтобы вы отсутствовали не менее 12 часов подряд в муниципалитете и столичном районе (если таковой имеется) местонахождения вашего работодателя, куда вы обычно приходите на работу. Максимум, который вы можете вычесть на расходы на еду и напитки, — это 50% от минус из:

• сумма, которую вы фактически заплатили
• сумма, которая является разумной в данных обстоятельствах

Предел 50% также применяется к стоимости еды и напитков, которые вы заплатили, путешествуя самолетом, поездом или автобусом, если в стоимость билета не включена такая сумма.

Если вы работаете на транспорте , вы также можете потребовать расходы на питание и проживание (включая душевые). См. Главу 4.

Для получения дополнительной информации о командировочных расходах см. Информационный бюллетень IT-522, Транспортные, командировочные и коммерческие расходы сотрудников, и Интерпретационный бюллетень IT-518, Расходы на питание, напитки и развлечения.

Парковка

Вы можете вычесть расходы на парковку, связанные с получением дохода от работы, при условии, что вы выполняете все условия, перечисленные в разделе «Допустимые расходы на автотранспортные средства» (включая надбавку на капитальные затраты).Однако, как правило, вы не можете вычесть стоимость парковки в офисе вашего работодателя, такую ​​как ежемесячная или ежедневная плата за парковку или стоимость нарушений правил дорожного движения, таких как штрафы за превышение скорости. Это все личные расходы.

Не , а не включают расходы на парковку как часть допустимых расходов на автотранспорт. Введите их в строку «Стоянка» формы T777.

Принадлежности

Вы можете вычесть стоимость материалов, за которые вы заплатили (или которые были оплачены за вас и включены в ваш доход), если вы выполняете все из следующих условий:

• По вашему трудовому договору вы должны были обеспечивать и оплачивать предметы снабжения.
• Вы использовали расходные материалы непосредственно в своей работе.
• Ваш работодатель не выплатил и не возместит вам эти расходы.
• Вы храните в своих записях копию формы T2200 «Декларация об условиях занятости», которая была заполнена и подписана вашим работодателем.

Расходные материалы — это только те материалы, которые вы используете непосредственно в своей работе, и ни для каких других целей.

Расходные материалы включают такие предметы, как канцелярские товары, марки, тонер, чернильные картриджи, карты улиц и каталоги.Расходные материалы не , а включают такие предметы, как портфели или калькуляторы.

Вы можете вычесть расходы, которые вы заплатили за междугородние телефонные разговоры, если вы платили им для получения дохода от работы. Однако вы не можете вычесть ежемесячную базовую ставку за телефон.

Компьютеры, сотовые телефоны и другое оборудование — Вы не можете вычесть ежемесячную плату за доступ к домашнему Интернету.

Вы можете вычесть часть расходов на эфирное время на мобильный телефон, которая разумно связана с получением вашего дохода от работы.

Вы также можете вычесть часть вашего основного тарифного плана сотовой связи, если выполняются все следующие условия:

• стоимость плана разумная
• вы можете подтвердить количество минут или данных сотовой связи, использованных непосредственно при выполнении ваших служебных обязанностей (а также стоимость минут или данных).
• Стоимость плана разумно распределена между работой и личным использованием

Однако вы не можете вычесть суммы, уплаченные за подключение или лицензирование мобильного телефона.

Если вы покупаете или арендуете сотовый телефон, факс, компьютер или другое подобное оборудование, вы не можете вычесть его стоимость. Кроме того, вы не можете вычесть надбавку на капитальные затраты или проценты, уплаченные на деньги, взятые в долг для покупки этого оборудования.

Специальная одежда и инструменты — Вы, , не можете вычесть стоимость специальной одежды, которую вы носите или должны носить для работы. Кроме того, вы не можете вычесть стоимость любых инструментов, которые считаются оборудованием. Однако, если вы являетесь торговцем (включая ученика механика), как описано в главе 7, вы можете вычесть стоимость соответствующих критериям инструментов, купленных вами для получения дохода от работы в качестве торговца.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-352, Расходы сотрудников, включая рабочее место в домашние расходы.

Прочие расходы

Заработная плата — Вы можете вычесть заработную плату, которую вы выплачивали (или которая была выплачена за вас и включена в ваш доход) своему заместителю или помощнику (дополнительная помощь), если вы выполняете все из следующих условий:

Возможно, вам придется удержать подоходный налог, взносы в пенсионный план Канады (CPP) или в пенсионный план Квебека (QPP), страхование занятости (EI) и взносы в провинциальный план страхования родителей (PPIP) из выплаченной вами зарплаты.Сообщите о квитанции T4, заработной плате и удержанных вами суммах. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Отправка деклараций о заработной плате или см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка и сводки T4.

Как работодатель, вы также можете вычесть в качестве расхода свою долю взносов CPP или QPP и страховых взносов EI и PPIP .

Аренда офиса — Вы можете вычесть арендную плату за офис, которую вы заплатили (или которая была выплачена за вас и включена в ваш доход), если вы заплатили ее для получения дохода от работы.Кроме того, вы должны соответствовать всем из следующих условий:

• По вашему трудовому договору вы должны были арендовать офис и оплачивать расходы.
• Ваш работодатель не выплатил и не возместит вам эти расходы.
• Вы храните в своих записях копию формы T2200 «Декларация условий найма», которая была заполнена и подписана вашим работодателем.

Не путайте аренду офиса с расходами на работу дома, что объясняется ниже.

Сумма плана участия в сверхприбыли (EPSP) сотрудников — Если избыточная сумма была внесена в EPSP определенного сотрудника в 2019 году, избыточная сумма EPSP облагается специальным налогом.

Указанный служащий — это лицо, которое имеет дело с работодателем в отношениях, не связанных с коммерческой деятельностью, или которое прямо или косвенно владеет в любое время года не менее 10% выпущенных акций любого класса акционерного капитала. корпорации-работодателя или любой другой корпорации, связанной с корпорацией-работодателем.

Как правило, избыточная сумма EPSP — это часть взноса EPSP работодателя, распределяемая доверительным управляющим определенному сотруднику, которая превышает 20% дохода этого сотрудника от занятости, полученного в течение года от этого работодателя.

Чтобы рассчитать сумму превышения EPSP и специальный налог, который к ней применяется, получите форму RC359 «Налог на суммы плана распределения прибыли сверхприбыли».

Расходы на рабочее место в доме

Вы можете вычесть расходы, которые вы заплатили в 2019 году за использование рабочего места в вашем доме, при условии, что вы должны были заплатить за них в соответствии с вашим трудовым договором.Эти расходы должны использоваться непосредственно в вашей работе, и ваш работодатель не возмещает и не возмещает вам. Кроме того, вы должны соответствовать и из следующих условий:

• На рабочем месте вы в основном (более 50% времени) выполняете свою работу.
• Вы используете рабочее место только для получения дохода от работы. Вы также должны использовать его на регулярной и непрерывной основе для встреч с клиентами, покупателями или другими людьми в ходе выполнения ваших служебных обязанностей.

Сохраните в своих записях копию формы T2200 «Декларация условий найма», которая была заполнена и подписана вашим работодателем.

Вы можете вычесть часть своих затрат, относящуюся к вашему рабочему месту, например, расходы на электричество, отопление и техническое обслуживание. Однако вы, , не можете вычесть из проценты по ипотеке, налоги на имущество, страхование жилья или надбавку на капитальные затраты.

Для расчета процента расходов на рабочее место в доме, которое вы можете вычесть, используйте разумную основу, такую ​​как площадь рабочего пространства, разделенная на общую готовую площадь (включая коридоры, ванные комнаты, кухни и т. Д.). Для затрат на техническое обслуживание может быть нецелесообразно использовать процент от этих затрат. Например, если расходы, которые вы заплатили (такие как чистящие средства или краска), были связаны с содержанием части дома, которая не использовалась в качестве рабочего места, вы не можете вычесть их часть. В качестве альтернативы, если расходы, которые вы заплатили, заключались в поддержании рабочего пространства только , то вы можете вычесть все или большую часть из них.

Если ваше офисное помещение находится в арендованном доме или квартире, где вы живете, вычтите процент арендной платы, а также любые оплаченные вами расходы на обслуживание, относящиеся к рабочему месту.

Сумма, которую вы можете вычесть в связи с расходами на рабочее место на дому, ограничена суммой дохода от занятости, остающегося после вычета всех других расходов на работу. Это означает, что вы не можете использовать расходы на рабочее место для создания или увеличения убытков от занятости.

Вы можете вычесть расходы на рабочее место только из дохода, к которому они относятся, но не из любого другого дохода.

Если вы не можете вычесть все расходы на рабочее место в течение года, вы можете перенести эти расходы.Вы можете вычесть эти расходы в следующем году, если вы указываете доход от того же работодателя. Однако вы не можете увеличить или создать убытки от занятости, перенеся расходы на рабочее место.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-352, Расходы сотрудников, включая рабочее место в домашние расходы.

Глава 4 — Транспортные работники

В дополнение к расходам, перечисленным в главе 3, вы также можете требовать возмещения расходов на питание и проживание (включая душевые), если вы являетесь сотрудником транспортного предприятия, железнодорожным служащим или другим транспортным служащим.Эта стоимость включает любые GST и провинциальный налог с продаж (PST) или HST , которые вы заплатили за эти расходы. Вы можете получить скидку в размере GST / HST , который вы заплатили. Для получения дополнительной информации см. Глава 10.

Примечание

Вы не можете вычесть стоимость проезда на работу и обратно или другие расходы, такие как большинство инструментов и одежды.

Работники транспортного предприятия

Вы можете требовать возмещения расходов на питание и проживание, если вы соответствуете всем из следующих условий:

• Вы работаете в авиалинии, железной дороге, автобусе или автотранспортной компании или у любого другого работодателя, основной деятельностью которого является перевозка товаров, пассажиры, или оба.
• Вы путешествуете на транспортных средствах, которые работодатель использует для перевозки грузов или пассажиров.
• Вы, , регулярно, , должны уезжать из муниципалитета и мегаполиса (если таковой имеется), где находится соответствующее учреждение вашего работодателя (домашний терминал).
• Вы, , регулярно, , несете расходы на питание и проживание, находясь вдали от муниципалитета и мегаполиса (если таковой имеется), где находится соответствующее предприятие вашего работодателя (домашний терминал).Это означает, что, как правило, вы должны отсутствовать дома на ночь, чтобы выполнять свою работу.

Вы должны уменьшить свое требование в отношении расходов на питание и проживание на любую необлагаемую налогом надбавку или компенсацию, которую вы получили или имеете право получить от своего работодателя.

Для получения информации о льготах на питание и субсидируемом питании см. Информационный циркуляр IC73-21 «Претензии на питание и расходы на проживание транспортных работников».

Железнодорожники

Вы также можете требовать возмещения расходов на питание и проживание, если выполняете — из следующих условий:

• Вы работаете вне дома в железнодорожной компании телеграфом или станционным агентом в качестве помощника, либо выполняете техническое обслуживание и ремонтные работы для железнодорожной компании.
• Вы — железнодорожный служащий, который работает за пределами муниципалитета и мегаполиса (если он есть), где находится соответствующее предприятие вашего работодателя (домашний терминал). Вы также работаете в таком отдаленном месте, что для вас неразумно ежедневно возвращаться в свой дом, где вы поддерживаете супруга или гражданского партнера или иждивенца, связанного с вами.

Другие работники транспорта

Даже если вы не соответствуете всем условиям, перечисленным в разделе «Сотрудники транспортного предприятия», вы все равно можете потребовать возмещения расходов на питание и проживание, которые вы понесли в течение года.Например, вы можете быть сотрудником, основная обязанность которого заключается в транспортировке товаров, но основной бизнес вашего работодателя не заключается в транспортировке товаров или пассажиров.

Если вы соответствуете условиям, перечисленным в разделе «Командировочные расходы», вы по-прежнему имеете право использовать упрощенный метод отчетности о питании, описанный в разделе «Питание». Дополнительные сведения об обоих наборах условий см. В Информационном циркуляре IC73-21.

Если ваш работодатель оплатил или будет платить вам за любую часть ваших расходов на питание и проживание, вычтите эту сумму из вашего требования.

Как заявить о своих расходах

Заполните части 1 и 2 формы TL2 «Заявление о расходах на питание и проживание» и попросите своего работодателя заполнить часть 3 и подписать ее. Поездки, которые квалифицируются как соответствующие критериям поездки для водителей грузовиков на дальние расстояния, должны указываться в Части 2B, а все другие поездки должны указываться в Части 2A. Заявите о своих расходах на питание и проживание в строке 22900 своей налоговой декларации и декларации о пособиях. Вам не нужно отправлять форму TL2 вместе с декларацией, но сохраните ее на случай, если CRA попросит предоставить ее позже.

В оставшейся части этой главы вы найдете информацию о том, как рассчитать расходы на питание и проживание. Для получения более подробной информации о расходах на питание и проживание см. Информационный циркуляр IC73-21.

Питание

Для расчета расходов на питание вы можете использовать упрощенный или подробный метод или, в определенных ситуациях, метод дозирования. Эти методы описаны в этом разделе.

Максимум, который вы можете вычесть на расходы на питание, — это 50% от вашей претензии (если вы не водитель дальнобойщика, требующий питания для соответствующей критериям поездки, как описано в разделе «Расходы на питание водителей дальних грузовиков»).Например, если вы используете упрощенный метод, который основан на дневной ставке 17 долларов США (включая налог с продаж) за один прием пищи, максимальная сумма вычета составляет 8,50 долларов США (17 долларов США x 50%) за каждый прием пищи.

По упрощенному или подробному методу вы можете запросить одноразовое питание через каждые 4 часа с момента отправления, максимум 3 приема пищи в день. В целях расчета максимально допустимого количества приемов пищи под днем ​​считается 24-часовой период, который начинается во время отправления.

Упрощенный метод — это самый простой способ подсчитать ваши расходы на питание, поскольку вам не нужно хранить квитанции на питание, хотя вам необходимо вести подробный список поездок, которые вы совершаете, в записи или журнале.

Упрощенный метод основан на ставке $ 17 (включая налог с продаж) за каждый прием пищи. Умножьте фактическое количество обедов, которые вы съели, на 17 долларов (максимум 3 приема пищи в день) и укажите эту сумму в Форме TL2 «Заявление о расходах на питание и проживание» в столбце «Приобретенное питание» документа Часть 2 — Поездка и расходы. Резюме .

Журнал учета упрощенным методом

Подробный метод — Если вы решите использовать подробный метод для расчета своих расходов на питание, вы должны вести журнал или книгу записей с указанием всех расходов. Вы также должны хранить квитанции, подтверждающие вычитаемую сумму. Укажите фактическую сумму, которую вы потратили на питание, в Форме TL2 в столбце «Купленные блюда» в Часть 2 — Сводка командировок и расходов .

Журнал учета по детальной методике

Метод дозирования — Когда вы работаете в составе рабочей бригады, например, в поезде, ваш работодатель может предоставить вам оборудование для приготовления пищи. Если вы покупаете продукты и готовите еду самостоятельно или в группе, каждый человек может требовать до 34 долларов в день. Если вы не потребуете больше этой суммы, вам не нужно хранить квитанции.Укажите эту сумму в Форме TL2 в столбце «Купленные блюда» документа Часть 2 — Сводка командировок и расходов .

Расходы на питание водителей-дальнобойщиков
Расходы на питание и напитки для водителей-дальнобойщиков вычитаются по ставке выше 50%, разрешенной для других транспортных работников. В течение подходящих периодов путешествия в 2019 году понесенные расходы на еду и напитки подлежат вычету в размере 80 %.

Вы являетесь водителем грузовика дальнего следования , если вы являетесь сотрудником, основной обязанностью которого является перевозка товаров путем вождения грузовика дальнего следования, независимо от того, является ли основной бизнес вашего работодателя перевозкой товаров, пассажиров или и того, и другого.

Грузовик дальнего следования — это грузовой автомобиль или тягач, предназначенный для перевозки грузов и имеющий полную массу транспортного средства более 11 788 кг.

Период поездки — это период, в течение которого вы находитесь вдали от вашего муниципалитета или мегаполиса (если таковой имеется) в течение не менее 24 часов с целью управления грузовиком дальнего следования, который перевозит товары на расстояние не менее 160 километров от учреждение работодателя, в которое вы регулярно приходите на работу.

Жилье и душевые

Вы можете вычесть расходы на проживание. Расходы на душевые также считаются вычитаемыми как часть расходов на проживание транспортных работников, которые могли ночевать в кабине своих грузовиков, а не в отелях. Вам необходимо сохранять квитанции, чтобы подтвердить удержанную вами сумму.

Поездки в США

Вы можете потребовать возмещения расходов на питание и проживание, которые вы понесли при выполнении своих обязанностей транспортного работника в Соединенных Штатах (U.С.). Если вы используете упрощенный метод отчетности о расходах на питание, вы имеете право на 17 долларов США за прием пищи в США. Максимальный вычет на расходы на питание составляет 50% от вашего требования, как и для поездок в Канада (если вы не являетесь водителем-дальнобойщиком, как описано в разделе «Расходы на питание для водителей-дальнобойщиков»).

Рассчитайте общую сумму в долларах США расходов на питание и проживание, понесенных в США, и преобразуйте эти две суммы в канадские доллары, умножив их на среднегодовое значение U Банка Канады.С. обменный курс. Вы можете узнать обменный курс, обратившись к среднегодовым обменным курсам Банка Канады или позвонив в CRA по телефону 1-800-959-8281 . Предоставьте сводку ваших поездок в США в Часть 2 — Сводка поездок и расходов формы TL2. Приложите к форме более подробный список этих поездок.

Глава 5 — Работники, занятые в лесном хозяйстве

Вы можете вычесть расходы на покупку и использование электропилы (включая цепную пилу или триммер для деревьев), если вы выполняете все из следующих условий:

• Вы работаете в лесном хозяйстве.
• Вы используете пилу для получения дохода от работы.
• Вы должны были заплатить за пилу в соответствии с вашим трудовым договором, и ваш работодатель не возмещает вам расходы.

Вы можете вычесть стоимость пилы в год ее покупки. Однако вы должны вычесть из покупной цены новой пилы стоимость любого обменного пункта или любую сумму, полученную вами от продажи любой пилы в течение года.

При подаче декларации о подоходном налоге и пособиях приложите отчет с разбивкой затрат на эксплуатацию пилы.Кроме того, храните в своей документации копию формы T2200, Декларация об условиях занятости, , которая была заполнена и подписана вашим работодателем.

Расходы на эксплуатацию пилы включают любые уплаченные вами GST и провинциальный налог с продаж (PST) или HST . Укажите расходы на пилу в строке 22900 своей налоговой декларации и налоговой декларации. Вы можете получить скидку в размере GST / HST , который вы заплатили. Для получения дополнительной информации см. Глава 10.

Вы не можете вычесть расходы на поездку из дома в место, где вы должны регулярно приходить на работу.Эти расходы личные. Например, вы не можете вычесть расходы на поездку из дома в лесной лагерь или на вырубку, если вы регулярно посещаете это место. Однако расходы на автотранспортные средства для проезда из лесного поселка, созданного вашим работодателем, до вырубки, возникают в процессе работы. Эти расходы подлежат вычету, если вы соответствуете условиям, описанным в разделе Допустимые расходы на автотранспортные средства (включая надбавку на капитальные затраты).

Вы не можете вычесть расходы на питание и проживание в том месте, где вы должны регулярно приходить на работу.Например, если у вашего работодателя есть рабочий лагерь, и вы регулярно отчитываетесь в нем, вы не можете вычесть расходы на питание и проживание (например, сборы в лагере) в рабочем лагере, поскольку он считается местом работы вашего работодателя, пока вы находитесь. работаю там.

Вы не можете вычесть стоимость лошадей и упряжи, снегоходов или вездеходов, потому что это капитальные затраты. Кроме того, вы не можете вычесть надбавку на капитальные затраты или проценты, уплаченные на деньги, взятые в долг для покупки этих вещей.

Глава 6 — Работающие художники

Эта глава состоит из 2 частей. Часть 1 посвящена расходам наемных художников в целом. Часть 2 посвящена расходам на музыкальные инструменты.

Часть 1 — Расходы на оплату труда художников

Вы можете вычесть расходы, которые вы заплатили в 2019 году, чтобы получить доход от трудовой деятельности от художественной деятельности, если вы выполнили любые из следующего:

• написал драматическое, музыкальное или литературное произведение
• выступал в качестве актера, танцора, певца или музыканта в драматическом или музыкальном произведении
• занимался художественной деятельностью в качестве члена ассоциации профессиональных художников, сертифицированной министром канадского наследия.
• создал картину, гравюру, гравюру, рисунок, скульптуру или подобное произведение искусства.Для целей налогообложения доходов воспроизведение этих предметов не является художественной деятельностью

Эти расходы включают любые уплаченные вами GST и провинциальный налог с продаж (PST) или HST . Вы можете получить скидку в размере GST / HST , который вы заплатили. Для получения дополнительной информации см. Глава 10.

Сумма, которую вы можете требовать, ограничена меньшей в размере:

a) фактически оплаченные вами расходы в 2019 году

б) меньший из:

• $ 1 000
• 20% вашего дохода от трудовой деятельности от художественной деятельности

минус следующие суммы, которые вы вычли из своего дохода от художественной деятельности:

• расходы на музыкальный инструмент (см. Часть 2)
• проценты за ваш автомобиль (см. Раздел «Процентные расходы»)
• Надбавка к капитальным затратам на ваш автомобиль (см. Главу 9)

Если у вас есть расходы, на которые вы не можете претендовать из-за ограничения в 20% или 1000 долларов, вы можете вычесть их из дохода от искусства, который вы заработаете в будущем году.Кроме того, вы можете вычесть суммы, перенесенные за предыдущие годы, из своего художественного дохода, полученного в 2019 году, если общие расходы находятся в пределах указанных выше лимитов на 2019 год.

Введите сумму, которую вы можете вычесть в строке «Расходы на оплату труда артистов» формы T777, Отчет о расходах на оплату труда.

Если вы получаете художественный доход от более чем одного работодателя, просуммируйте свои доходы и расходы, прежде чем рассчитывать свое требование. Другими словами, вы не можете подавать отдельную заявку на каждого работодателя.

Примечание

Как наемный художник, вы можете вычесть расходы, описанные в Главе 3, если вы соответствуете необходимым условиям получения заработной платы сотрудником. В этом случае вы можете вычесть эти расходы отдельно от других расходов, которые вы заплатили для получения дохода от творчества. Однако выберите вариант, который дает вам наибольший вычет в 2019 году, поскольку вы не можете переносить неиспользованные расходы, которые вы можете вычесть в 2019 году.

Пример

Барбара — наемный работник, чей доход от артистической деятельности в 2019 году составил 20 000 долларов. В течение 2019 года она заплатила 950 долларов на рекламу, 1550 долларов на поездки и 350 долларов на расходы на музыкальные инструменты, чтобы получить этот доход. Поскольку расходы на рекламу и музыкальные инструменты не указаны в качестве вычитаемых расходов наемного работника в главе 3, Барбара выберет вариант вычета этих расходов отдельно в качестве расходов на трудоустройство артистов, поскольку это позволит вычесть больший вычет за 2019 год.Она отвечает требованиям по вычету своих командировочных расходов, как описано в главе 3, и расходов на музыкальные инструменты, как описано в части 2 этой главы, и она может требовать свои рекламные расходы как расходы артиста. Барбара рассчитывает расходы на трудоустройство своих художников следующим образом:

Меньший из:

a) 950 долларов США (рекламные расходы)

б) меньший из:

• $ 1 000
• 4000 долларов (20% от 20000 долларов)

минус 350 долларов США (расходы на музыкальные инструменты).

Сумма б) составляет 1000 долларов минус 350 долларов = 650 долларов

Меньшее из пунктов а) и б) составляет 650 долларов.

Барбара рассчитывает сумму, которую нужно ввести в строку 22900 своей налоговой декларации и налоговой декларации, следующим образом:

Расходы на трудоустройство художников

Расходы на музыкальный инструмент

Всего ввести в строке 22900

Часть 2 — Расходы на музыкальные инструменты

Если вы работаете музыкантом, ваш работодатель может потребовать от вас предоставить собственный музыкальный инструмент.В этом случае вы можете вычесть оплаченные вами расходы, связанные с музыкальным инструментом. Ваши расходы на музыкальный инструмент включают любые GST и провинциальный налог с продаж (PST) или HST , которые вы заплатили за эти расходы. Вы можете получить скидку в размере GST / HST , который вы заплатили. Для получения дополнительной информации см. Глава 10.

Самостоятельные расходы

Хотя вы не можете вычесть фактическую стоимость своего музыкального инструмента, суммы, которые вы можете вычесть за свой музыкальный инструмент , составляют:

• затраты на содержание
• арендная плата
• страховых расходов
• Прибавка к капитальным затратам (если вы владеете инструментом)

Введите сумму, которую вы можете вычесть в строке «Расходы на музыкальные инструменты» и в строке «Резерв на капитальные затраты на музыкальные инструменты» формы T777, соответственно.

Однако сумма расходов на музыкальные инструменты, которые вы можете вычесть, не может превышать ваш годовой доход от вашей работы в качестве музыканта за вычетом всех других расходов по найму.

Как рассчитать свои расходы

Когда вы используете свой музыкальный инструмент как по работе, так и в других целях, разделите общие расходы на инструмент между различными видами использования. Например, если вы используете свой инструмент для работы, самозанятости и личных целей, разделите все 3 использования.Вы не можете вычесть личные расходы.

Введите общие расходы по вашему трудовому доходу в строке 22900 вашего подоходного налога и декларации о пособиях.

Используйте часть расходов на самозанятость ваших музыкальных инструментов для расчета чистого дохода от самозанятости, который вы указываете в строке 13700 декларации о подоходном налоге и пособиях. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4002, Самостоятельный бизнес, Профессиональный, Комиссионный, Фермерский и Рыбный доход.

Резерв на капитальные затраты

Используйте обратную сторону формы T777, чтобы рассчитать сумму компенсации капитальных затрат, которую вы можете потребовать для своего музыкального инструмента.Для получения дополнительной информации см. Глава 9.

Изменение в использовании

Существуют особые правила расчета капитальной стоимости амортизируемого имущества. Эти правила могут применяться при изменении использования музыкального инструмента с целью получения дохода на какую-либо другую, или наоборот. Для получения дополнительной информации см. Глава 9.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-525, Исполнители.

Глава 7 — Наемные работники

Вы можете иметь возможность вычесть стоимость соответствующих критериям инструментов, купленных в 2019 году, чтобы получать доход от работы в качестве торговца.В эту стоимость входят GST и провинциальный налог с продаж (PST) или HST , которые вы заплатили. Вы можете получить скидку в размере GST / HST , который вы заплатили. Для получения дополнительной информации см. Главу 10. При заполнении формы GST370, заявление о скидке сотрудника и партнера GST / HST проверьте, применима ли к вам ситуация 6.

Соответствующий инструмент — это инструмент (включая соответствующее оборудование, такое как ящик для инструментов), который:

• , которое вы купили для работы в качестве продавца, и не использовались ни для каких целей до покупки
• ваш работодатель сертифицирован как необходимый вам для обеспечения и использования на вашей работе в качестве продавца
• не является устройством электронной связи (например, сотовым телефоном) или оборудованием для электронной обработки данных (если устройство или оборудование не могут использоваться только для измерения, определения местоположения или вычислений)

Ваш работодатель должен заполнить и подписать форму T2200 «Декларация условий найма».Попросите своего работодателя заполнить вопрос 11 Части B формы, чтобы подтвердить, что требуемые инструменты были куплены и предоставлены вами в качестве условия вашей работы в качестве продавца. Приложите к форме T2200 список инструментов, на которые вы претендуете, а также соответствующие квитанции. Вам не нужно включать форму T2200, квитанции или список инструментов в декларацию о подоходном налоге и пособии, но сохраните их на случай, если CRA попросит их показать.

Удержание за инструмент

Если вы были торговцем в 2019 году, используйте следующую формулу для расчета максимального вычета инструментов вашего торговца из стоимости соответствующих критериям инструментов, купленных в 2019 году:

Максимальный вычет для подходящих инструментов является меньшим из:

а) 500 долларов США

б) сумма, при ее наличии, определяемая по формуле

A — 1,222 долл. США , где

A = меньшее из:

1.общая стоимость соответствующих критериям инструментов, купленных вами в 2019 г.

2. Ваш доход от работы в качестве специалиста за год

плюс — сумма, полученная вами в 2019 году по программам поощрительного гранта на обучение и гранта на завершение обучения;

минус — сумма любых переплат по субсидии по стимулированию обучения и субсидии по окончанию обучения, которую вы должны были выплатить в 2019 году.

Укажите свое заявление в строке «Расходы на инструменты продавца» формы T777, Отчет о расходах на оплату труда.

Пример

В 2019 году Карстен работает электриком в компании ABC, и ему необходимо приобрести дополнительные инструменты для работы. Он заплатил 2500 долларов за необходимые инструменты и получил 45000 долларов дохода от работы в 2019 году в качестве электрика.

Он рассчитывает свой максимальный вычет для соответствующих критериям инструментов в 2019 году следующим образом:

Максимальный вычет для подходящих инструментов является меньшим из:

а) 500 долларов США

б) сумма, при ее наличии, определяемая по формуле

A — 1,222 долл. США , где

A = меньшее из:

1. 2 500
2. 45 000 долл. США

Максимальный вычет Карстена на 2019 год меньше 500 и 1278 долларов (2500 — 1222 доллара).Карстен требует вычета 500 долларов в строке 22900 его декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.

Наемные ученики слесаря ​​

Вы также можете иметь возможность вычесть часть стоимости соответствующих критериям инструментов, купленных в 2019 году, для получения дохода от работы в качестве подходящего ученика-механика.

Вы можете стать учеником механика, если выполняете все следующие условия:

• вы зарегистрированы в программе, установленной в соответствии с законами Канады или провинции или территории, которая приводит к назначению в соответствии с этими законами механиком , имеющим лицензию на ремонт самоходных моторизованных транспортных средств (таких как автомобили, самолеты, лодки, или снегоходы)
• Вы работаете подмастерьем механика

Как имеющий право стажер-механик, вы должны сначала рассчитать вычет инструментов продавца, если таковые имеются, на которые вы имеете право.Вы можете иметь право на этот вычет, если вы купили подходящие инструменты для своей работы в 2019 году. Затем вы можете выполнить расчет, описанный в разделе «Удержание за инструменты для подходящего ученика механика», чтобы определить, можете ли вы подать это требование в 2019 году.

Соответствующий инструмент — это инструмент (включая сопутствующее оборудование, такое как ящик для инструментов), который удовлетворяет всем следующим условиям:

• вы купили инструмент, чтобы использовать его на работе в качестве ученика механика, и он не использовался ни для каких целей до того, как вы его купили
• : инструмент сертифицирован вашим работодателем как необходимый вам для работы в качестве подмастерья механика и для использования на нем.
• инструмент не является устройством электронной связи (например, сотовый телефон) или оборудованием для электронной обработки данных (если устройство или оборудование не могут использоваться только для целей измерения, определения местоположения или вычислений).

Ваш работодатель должен заполнить и подписать форму T2200 «Декларация условий найма».Попросите своего работодателя заполнить вопрос 12 Части B формы, чтобы подтвердить, что вы купили и предоставили инструменты, на которые вы претендуете в качестве условия вашей работы в качестве подходящего ученика механика. Приложите к форме T2200 список инструментов, на которые вы претендуете, а также соответствующие квитанции. Вам не нужно подавать форму T2200 или список инструментов или квитанций с декларацией о подоходном налоге и пособиях, но сохраните их на случай, если CRA попросит их показать.

Удержание на инструменты для квалифицированного ученика механика

Используйте следующую формулу для расчета максимального вычета из стоимости соответствующих критериям инструментов, купленных в 2019 году, если вы были подходящим стажером механика в любое время в 2019 году:

Максимальный вычет для подходящих инструментов ^{Сноска 1} = (A — B) + C

где

A = общая стоимость соответствующих критериям инструментов, купленных вами в 2019 г. ^{Сноска 2}

B = меньшее из:

1.общая стоимость соответствующих критериям инструментов, которые вы купили в 2019 году, по расчету A

2. большее из:

• 500 долларов + сумма занятости в Канаде, указанная в строке 31260 вашей налоговой декларации и декларации о пособиях (макс. 1222 доллара)
• 5% от:
  • ваш доход от работы в качестве квалифицированного ученика механика
  • плюс — сумма, полученная вами в 2019 году по программам поощрительного пособия на обучение и гранта на завершение обучения
  • минус любая претензия, которую вы подали в отношении удержания торговца за инструменты, и суммы любых переплат по субсидии на обучение, которые вы должны были погасить в 2019 году

C = сумма, если таковая имеется, из максимального вычета для соответствующих критериям инструментов, который вы рассчитали для 2018 года, который вы подали , а не в 2018 году (ваш перенос с 2018 года, если таковой имеется)

Укажите свое заявление в строке «Расходы на инструменты для учеников-механиков» формы T777, Отчет о расходах на трудоустройство.

Если вы не хотите требовать максимальный вычет, вы можете перенести неиспользованную сумму на использование в счет дохода, полученного в будущем году. Вы можете вычесть неиспользованную сумму из любого дохода в будущем году, даже если в это время вы больше не работаете в качестве подходящего ученика механика.

Пример 1

Motor Company наняла Билла на второй год в качестве стажёра слесаря ​​1 ноября 2018 года.Основываясь на инструментах, которые он купил в 2018 году, Билл рассчитал, что его максимальный вычет за соответствующие инструменты в 2018 году составил 3500 долларов. Он потребовал только 1500 долларов из этой суммы в декларации о подоходном налоге и пособиях за 2018 год. В 2019 году Билл получил 18000 долларов дохода от своей работы в качестве подходящего ученика механика. В 2019 году он получил 1000 долларов США в рамках программы поощрительных стипендий, а также получил доход в размере 4000 долларов США из других источников.

В сентябре 2019 года Билл купил 2 соответствующих критериям инструмента за 4500 долларов.Он уже рассчитал и потребовал вычет инструментов продавца в размере 500 долларов на 2019 год. Он также потребовал сумму трудоустройства в Канаде в размере 1222 долларов.

Билл рассчитал свой максимальный вычет для соответствующих критериям инструментов в 2019 году следующим образом:

Максимальный вычет для подходящих инструментов = (A — B) + C

где

A = 4500 долларов США

B = меньшее из:

1. 4500 долларов США

2. большее из:

• 1722 доллара (500 + 1222 доллара)
• 925 $ (5% от [18 000 долл. США + 1000–500 долл. США])

C = 2 000 долларов США

Таким образом, максимальный вычет Билла в 2019 году составляет 4778 долларов ([4500 — 1722 доллара] + 2000 долларов), поскольку это меньше его чистой прибыли в 22 500 долларов ({18000 долларов + 1000 — 500 долларов} + 4000 долларов).Билл заявляет о вычете 4778 долларов в строке 22900 его декларации о подоходном налоге и пособиях.

Утилизация инструментов

Как торговец (включая ученика механика) вы можете решить продать любой или все подходящие инструменты, за которые вы потребовали вычет. В таком случае вы должны включить в свой доход в год продажи инструмента (ов) сумму, на которую выручка от реализации каждого инструмента превышает скорректированную стоимость проданного соответствующего критериям инструмента.Выручка от реализации инструмента — это сумма денег, за которую вы продали инструмент.

Скорректируйте первоначальную стоимость каждого купленного вами соответствующего критериям инструмента по следующей формуле:

Скорректированная стоимость подходящего инструмента = D — (D x [E / A])

где

D = первоначальная стоимость каждого соответствующего критериям инструмента, купленного вами в 2019 г.

E = общая сумма вычета инструментов продавца и вычета инструментов ученика механика, которую вы заявили в 2019 г. ^{Сноска 3}

A = общая стоимость всех подходящих инструментов, купленных вами в 2019 г. ^{Сноска 4}

Выполните отдельный расчет для каждого соответствующего критериям инструмента, купленного в 2019 году.

Пример 2

В примере 1 Билл купил 2 соответствующих критериям инструмента за 4500 долларов. Инструмент A и инструмент B стоят 2500 и 2000 долларов соответственно. Билл должен рассчитать скорректированную стоимость этих инструментов. Он рассчитывает скорректированную стоимость инструмента А следующим образом:

Скорректированная стоимость инструмента A = D — (D x [E / A])

где

D = 2 500 долларов США

E ^{Сноска 5} = 500 долларов США + 2 778 долларов США (из Примера 1) = 3 278 долларов США

A = 4500 долларов США

* Стоимость E представляет собой сумму вычета инструментов продавца в размере 500 долларов США и вычета инструментов ученика механика в размере 2 778 долларов США, что составляет 4778 долларов США за вычетом переходящей суммы 2000 долларов США с 2018 года (4 778 долларов США — 2 000 долларов США = 2 778 долларов США)

При применении этой формулы скорректированная стоимость инструмента А составит:

2500 долларов — (2500 долларов x [3278/4500 долларов])

= 2500–1821 долл. США

= 679