Разное

Какие есть налоги в россии – Налоги и сборы действующие в РФ. Режимы налогообложения.

27.04.2018

Содержание

Федеральные налоги - виды, какие есть федеральные налоги и сборы в бюджет

Налоговая система в России – трехступенчатая. На верхнем уровне расположены федеральные налоги, на остальных – региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы

Если налог федеральный, то это не значит, что деньги поступают только в федеральный бюджет. Главная особенность верхней ступени налогообложения – налоговые органы всех регионов должны руководствоваться только Налоговым кодексом России.

В случае с местными и региональными налогами дело обстоит наоборот. Местные власти имеют право менять государственные ставки, вводить новые льготы. А Налоговый кодекс использовать как рекомендацию и определение основных положений.

Федеральные налоги

К федеральным налогам относятся (статья 13 НК):

  • НДС, или налог на добавленную стоимость. Налог уплачивается в федеральный бюджет производителем товаров на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции.
  • Акцизы. Этот налог тоже входит в стоимость товаров, однако вводится не на все товары, а на самые популярные. С помощью акцизов государство может ограничивать покупку некоторых товаров с помощью повышения цен. Например, акцизы часто повышаются на табачную продукцию и алкоголь.
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Объектами налогообложения являются: деньги от продажи имущества, которая была в собственности менее трех лет; доходы от аренды; выигрышные деньги от различных лотерей; доходы от иностранных компаний или физических лиц.
  • Налог на прибыль юридических лиц. Организации платят налог со своих доходов за вычетом расходов.
  • Налог на добычу полезных ископаемых. Размер налога зависит от того, насколько ценные полезные ископаемые добывает налогоплательщик.
  • Водный налог. Платить нужно за использование водных ресурсов, а не за передвижения по ним, как некоторые ошибочно считают. Объекты налогообложения в данном случае – это способ использования водных ресурсов.
  • Сборы за использование животного мира и водных ресурсов. Другими словами – за охоту и рыбалку в промышленных масштабах.
  • Государственная пошлина. Это денежный сбор за некоторые юридические действия.

Все остальные налоги и сборы относятся к региональным и местным. Это значит, что власти в регионах могут принимать указы, изменяющие некоторые данные Налогового кодекса.

К слову, между понятиями «налоги» и «сборы» в России есть существенные отличия. Налоги платятся безвозмездно, а за сборы государство предоставляет какую-либо услугу.

На некоторых сайтах ошибочно внесен в список «Федеральный налог на имущество физических лиц». На самом деле это местный налог.

Признаки федеральных налогов

Каким образом определяется, какой налог относится к группе федеральных, а какой – к региональным? Есть определенные общие признаки:

  • единый подход в области введения и действия налога;
  • единый юридический состав;
  • единая схема расчета и взимания сборов и платежей;
  • единый способ государственного понуждения;
  • любые изменения налога может вводить только Налоговый кодекс РФ.

Каждый федеральный налог считается по своим тарифам, единых ставок нет. Зато все налоговые штрафные санкции рассчитываются по одной величине – ставке рефинансирования. Налоговые периоды и налоговые базы тоже существенно отличаются для каждого налога.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Автор: Команда Bankiros.ru

00

1 568 просмотров Подпишитесь на Bankiros.ruЯндекс.Дзен bankiros.ru

Предыдущая статья

Прямые и косвенные налоги

Следующая статья

Местные налоги

bankiros.ru

Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ. |

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.

Виды налогов.

По методу взимания.

Прямые – взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц.Особенность: налоплательщик (кто уплачивает налог) и налогоноситель (кто выплачивает налог государству) выступает одно и то же лицо.

То есть налог выплачивается «по квитанции».

Косвенные – взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет.
Особенность:
налогоплательщик- покупатель товара или услуги, который оплачивает налог, входящий в цену товара; налогоноситель – фирма, которая произвела или продала продукт и выплачивает налог государству.
·        Подоходный налог с физических лиц(13 %).

·        Налог на прибыль организаций (20 %).

·        Налог на добычу ископаемых.

·        Транспортный налог.

·        Налог на имущество организаций

·        Налоги с наследства и дарения.

·        Земельный налог.

·        Налоги, регулирующие процессы природопользования.

·        НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

·         ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

·        УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.

·        ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).

·        ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).

·         налог на игорный бизнес.

·        акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили) 
  • налог на добавленную стоимость (НДС)

 

По уровню взимания налогов.

Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ. Региональные – обязательны к уплате на территории  субъекта Федерации. Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований.
·        Налог на добавленную стоимость – НДС.·        Акцизы.

·        Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.

·        Налог на прибыль организаций.

·        Налог на доход от капитала.

·        Налог на добычу полезных ископаемых.

·        Водный налог.

·        Государственные пошлины.

·        Налог на пользование недрами.

·        сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.

·        Лесной налог.

·        Водный налог.

·         Экологический налог.

·        Взносы в государственные социальные фонды.

·        Таможенные пошлины.

 

 

·        Налог на имущество организаций.·        Транспортный налог.

·        Дорожный налог.

·        Налог на игорный бизнес.

 

·        Земельный налог.·        Налог на имущество физических лиц.

·        На рекламу.

·        Местные лицензионные сборы (например, туристический налог).

 

 

По характеру налоговых ставок.

Прогрессивные – налоговая ставка  возрастает по мере роста величины объекта налогообложения.

Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.

 

Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.

·        Налог на прибыль организаций – 20 %.

·       Подоходный налог -13 %.

·       для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.
 

Регрессивные  налоговая ставка  уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.

Примером являются косвенные налоги, бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых; например, бедные тратят большую, по сравнению с богатыми, сумму от своих доходов. Например, цены на товары одинаковые и для бедных, и для богатых, поэтому для бедных покупка одного и того же продукта- тяжелее.  То есть чем выше доход, тем ниже косвенный налог, есть часть денежных средств, которые платит покупатель.

По субъектам налогообложения.

С физических лиц. С юридических лиц.
·        транспортный;·        налог на доходы физических лиц;

·        имущественный налог;

·        земельный налог;

·        госпошлина .

·        Налог на добавленную стоимость (НДС).·        Акцизы.

·        Налог на прибыль организаций.

·        Налог на добычу полезных ископаемых.

·        Водный налог.

·        Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

·        Госпошлина.

·        Налог на имущество организаций.

·        Налог на игорный бизнес.

·        Транспортный налог.

·        Земельный налог.

·        Торговый сбор.

·        Курортный сбор.

 

По объектам налогообложения.

·        Налоги на товары и услуги.·        На доходы.

·        На прибыль.

·        На прирост рыночной стоимости капиталов.

·        На недвижимость и имущество и др.

 

По целевому назначению.

Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом. Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель.
Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие. Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды  и другие.

 

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.

obschestvoznanie-ege.ru

Налоговая система России — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Нало́говая систе́ма — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны[1].

Глава 2 «Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — НК РФ) описывает налоговую систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Установленные налоги и сборы на территории Российской Федерации

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. (п.1 ст.12 НК РФ) Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ (п.6 ст.12 НК РФ)

Федеральные налоги и сборы

Статья 13 НК РФ:

Региональные налоги

Статья 14 НК РФ:

Местные налоги

Статья 15 НК РФ:

Отменённые налоги

Специальные налоговые режимы

Пункт 2 статьи 18 НК РФ:

Виды налоговых проверок

Предусмотренные Налоговым Кодексом РФ налоговые проверки:

Двойное налогообложение

Двусторонние международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения      Россия      Страны, с которыми договор действует      Страны, с которыми договор подписан, но не вступил в силу

Россия имеет договоры об избежании двойного налогообложения со следующими странами:[2]

1990-е годы

В 1992—1993 годах большинство российских предприятий не стремились уклоняться от уплаты налогов[3]. Нередко руководство предприятий не предпринимало даже совершенно законные меры с целью снижения объёма выплачиваемых налогов[3]. Со второй половины 1993 года, потеряв надежду на снижение налогового бремени, предприятия начали поиск способов уклонения от уплаты налогов

[3].

1 января 1994 года были повышены ставки налогов[3]. Это стало одним из последних аргументов для предприятий в пользу массового отказа от налоговой законопослушности[3]. Ранее других от налогов стали уходить небольшие негосударственные предприятия[3]. Для ухода от налогов использовались самые различные методы[3]:

  • Группа предприятий в регионе регистрировала финансовую компанию, в уставной капитал которой вносилась вся готовая продукция этих предприятий[3]. Это означало, что предприятие, производя свою продукцию, не имея реализации и формально являясь убыточной, соответственно не платило налог на прибыль и НДС[3].
  • Чтобы уменьшить выплаты по налогу на прибыль, предприятия старались увеличить отчётную долю издержек[3]. Самым простым способом увеличения отчётных издержек было увеличение фонда зарплаты, для чего многие фирмы выписывали заработную плату на множество «мёртвых душ» (лиц, числившихся с списках работников, но реально не работавших)[3].
  • Чтобы уменьшить налогообложение фонда оплаты труда, предприятия платили часть денег своим работникам под видом возврата медицинской страховки через страховые компании, под видом материальной помощи и т. п.[3]
  • Чтобы уйти от налога на прибыль фирмы регистрировались в качестве малых предприятий, которые согласно тогдашнему законодательству не платили этот налог в течение первых двух лет деятельности с момента регистрации, а также имели другие налоговые льготы.[3] После истечения двух лет предприятие ликвидировалось и вновь регистрировалась уже под новым названием, получая право на очередной двухлетний срок налоговых льгот[3].
  • Многие фирмы пользовалось услугами различных общественных организаций, имевших законодательные привилегии: «церковных организаций», «чернобыльцев», «спортсменов», «афганцев», «инвалидов», «слепых», «глухих» и т. п.[3] Чтобы уменьшить свои издержки, фирмы проводили свои операции (в том числе внешнеторговые) не самостоятельно, а через такие организации.[3]
  • Широкое распространение получила минимизация отчислений налогов за счёт занижения фирмами реального финансового оборота с помощью различных методов[3]. Одним из методов были бартерные сделки, при которых продукция обменивалась по сильно заниженным ценам[3]. Другим методом было широкое использование взаимозачётов[3].
  • Многие фирмы занижали свой реальный доход от внешнеторговых сделок[3]. Например, при экспорте в налоговых отчётах указывалась сильно заниженная по сравнению с фактической цена товара, а неучтённая прибыль оседала на счёте предприятия в каком-нибудь иностранном банке[3]. Другим способом снижения налогов при внешнеторговых операциях была регистрация за рубежом полностью подконтрольной фирмы, которой российское предприятие поставляло свою продукцию по заниженной цене, а та свою очередь перепродавала продукцию реальному иностранному покупателю по обычной рыночной цене[3]. Подобные внешнеторговые сделки приводили также к масштабной утечке капиталов из России[3].
  • Примерно с 1993 года многие фирмы стали уходить от налогов с помощью широкого использования наличных денег для расчётов со своими партнёрами[3], наличной валюты (главным образом доллара США и немецкой марки), в виду галопирующей инфляции. Значительная часть этого оборота скрывалась от правоохранительных органов, поэтому в обиходе наличные средства, применявшиеся для таких операций, называли «чёрным налом»[3]. На наличных операциях был построен практически весь «челночный» бизнес[3].

Последствия массового уклонения от уплаты налогов в 1990-е годы были двоякими[3]. С одной стороны, уходя от налогов, фирмы сохраняли дополнительные финансовые ресурсы, которые были нужны для поддержания производства, а значит этот процесс противодействовал спаду производства[3]. Кроме того, уменьшалась налоговая составляющая в стоимости продукции, и фирмы могли продавать её дешевле[3]. Следовательно, это уменьшало инфляционную динамику в экономике и облегчало проблемы сбыта у фирм[3]. С другой стороны, беспорядок в налогообложении подрывал стабильность в финансово-бюджетной сфере экономики России, сокращал возможности для государственных инвестиций и финансирования бюджетной сферы, снижал эффективность макроэкономических мероприятий[3].

В 1990-е годы власти использовали только один путь решения проблем налогообложения — ужесточения налоговых законов и усиление давления налоговых органов на фирмы[3]. Однако, каждый раз фирмы находили новые способы противодействия этой политике и продолжали уклоняться от налогов[3]. Это говорит о том, что уровень налогообложения в 1990-е годы был завышенным и неприемлемым для фирм[3].

2000-е годы

В 2000-е годы внесен ряд поправок в налоговое законодательство: была установлена плоская шкала подоходного налога с физических лиц в 13 %, снижена ставка налога на прибыль до 20 %, введена регрессивная шкала единого социального налога, отменены оборотные налоги и налог с продаж, общее количество налогов было сокращено в 3 раза (с 54 до 15)[4][5][6][7]. В 2006 году замминистра финансов РФ Сергей Шаталов заявил, что за период налоговой реформы налоговая нагрузка снизилась с 34-35 % до 27,5 %, а также произошло перераспределение налоговой нагрузки в нефтяной сектор[7]. Налоговая реформа также способствовала увеличению собираемости налогов[8][9][4] и стимулировала экономический рост[8][10][11][11][12].

Критика

Налоговая система России регулярно подвергается критике как со стороны бизнеса, так и со стороны оппозиции. Но последнее время, с усугублением кризиса, недовольство существующей системой налогов и сборов высказывают и структурообразующие организации. Так 20.12.2015, через Российскую газету с предложениями об изменении существующего налогового порядка выступил Президент ТПП РФ Катырин Сергей[13]. Его инициатива сводится к изменению порядка принятия новых налогов и к структурированию и учету старых для избежания двойного, а иногда и тройного налогообложения.

См. также

Примечания

  1. ↑ http://dic.academic.ru/dic.nsf/enc_law/1305 Энциклопедия юриста
  2. ↑ Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами
  3. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Д. Б. Кувалин «Экономическая политика и поведение предприятий: механизмы взаимного влияния» Глава «Способы адаптации российских предприятий к трансформационному экономическому кризису» Архивировано 23 сентября 2015 года. // М.: МАКС Пресс, 2009
  4. 1 2 Налоги для богатых? Экономику не пустили в «тень» Архивная копия от 19 мая 2010 на Wayback Machine // Прайм-ТАСС, 13 мая 2010
  5. ↑ Барсенков А. С., Вдовин А. И., «История России. 1917—2007» — М.: Аспект Пресс, 2008 — стр. 772
  6. ↑ Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008—2010 гг. // Министерство финансов Российской Федерации
  7. 1 2 Высказывания руководства Архивировано 18 мая 2011 года. // Минфин РФ
  8. 1 2 Налоговая политика Путина сулит успех // The Wall Street Journal, 26 ноября 2002, Перевод на русский
  9. ↑ Возрождение России // Financial Times, 30 октября 2001
  10. ↑ Политический жест // Эксперт, 24 марта 2008
  11. 1 2 Филиппов А. В. «Новейшая история России. 1945—2006 гг»
  12. ↑ Менеджеры от экономики делают ставку на Путина // Frankfurter Allgemeine Zeitung, 11 марта 2004, Перевод на русский (недоступная ссылка)
  13. ↑ Сергей Катырин: Не думаю, что нефть подорожает до 90 долларов. Российская газета. Проверено 22 декабря 2015.

Ссылки

wikipedia.green

Виды налогов и сборов в РФ

Виды налогов и основания их классификации могут быть самыми разными. Виды налогов и сборов в Российской Федерации можно сгруппировать по различным признакам: субъектам, объектам, ставкам, целевому назначению и т.п. Один из главных критериев для группировки видов налогов и сборов в РФ – это тот уровень, на котором утверждается порядок уплаты этих обязательных платежей. В соответствии с данным признаком налоги бывают федеральные, региональные и местные. Основным нормативным документом, регулирующим систему налогообложения в РФ, является НК РФ. Именно этот документ содержит понятие и виды налогов и сборов и все базовые принципы формирования налоговой системы. В частности, НК РФ содержит и закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов (ст. 13, 14, 15). Рассмотрим виды налогов в РФ. Таблица, в которой перечислены виды налогов и их классификация в зависимости от уровня, находится ниже.

Виды налогов в РФ

Федеральные налоги

Все хозяйствующие субъекты на территории РФ платят налоги этой группы по одним и тем же правилам. Данные правила, а также любые вносимые в них изменения для этих налогов определяются только положениями НК РФ.

Среди федеральных налогов особую категорию составляют спецрежимы (раздел VIII.1 НК РФ).

Их особенность в том, что при использовании любого спецрежима налогоплательщик имеет право не платить некоторые другие федеральные, региональные и местные налоги.

Кроме того, с 2017 г. НК РФ регулирует и уплату обязательных платежей в социальные фонды (гл. 34). Хотя перечисленные страховые взносы, строго говоря, и не относятся к налогам (т.к. не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.

Несмотря на свое название, далеко не все налоги этой группы зачисляются в федеральный бюджет. Полностью в него попадают только НДС, водный налог, акцизы (не все, только для отдельных видов товаров) и налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья. Остальные вилы федеральных налогов частично, в различных пропорциях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ (гл. 7-9), зачисляются в региональные и местные бюджеты. Так проявляется одна из основных функций налогов – регулирующая. Правительство, перераспределяя финансовые потоки между различными бюджетами, стимулирует развитие приоритетных отраслей или регионов.

Региональные и местные налоги

Эти виды налогов не полностью регулируются НК РФ. Им определяются только основные принципы, на которых базируется их взимание (вид налоговой базы, период, сроки, диапазон ставок). Точные значения ставок, критерии для формирования налоговой базы, а также льготы устанавливаются конкретными регионами РФ или муниципалитетами. Соответственно, в разных регионах отдельные условия по этим налогам могут отличаться.

Среди действующих в России федеральных, региональных и местных налогов и сборов можно выделить торговый сбор. Его особенность в том, что кодекс устанавливает для этого обязательного платежа «территориальное» ограничение. На текущий момент вводить на своей территории данный сбор могут только три города - субъекта РФ: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (а на практике он введен только в Москве).

Виды налогов для ИП

Индивидуальные предприниматели платят меньшее количество налогов, чем юридические лица. Но среди этих обязательных платежей присутствуют как федеральные налоги (НДС, НДФЛ), так и налоги более «низкого» уровня (транспортный, на имущество, торговый сбор). Каких-либо специальных правил для ИП, касающихся обязательных платежей того или иного уровня, не существует. Порядок уплаты предпринимателем обязательных платежей зависит только от особенностей его деятельности и выбранного режима налогообложения.

Выводы

По уровню установления в РФ выделяются следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные налоги. Общий порядок начисления и уплаты для налогов, независимо от уровня, прописывается в первую очередь в НК РФ. Кроме того по региональным и местным налогам конкретные правила утверждаются местными органами власти. Порядок, в соответствии с которым основные виды налогов в РФ распределяются между уровнями бюджета, определяется Бюджетным Кодексом РФ. Данное распределение используется правительством для стимулирования развития тех или иных регионов или отраслей экономики.

spmag.ru

Какие виды налогов существуют в РФ 🚩 виды налогов для физических лиц рф 🚩 Налоги

C точки зрения формирования налоговой базы различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги напрямую зависят от доходов и имущества налогоплательщика. Это, например, НДФЛ и налог на прибыль организаций.

Косвенные налоги не связаны с доходами компании. Они устанавливаются как надбавка к цене товаров и незаметны для плательщика. Этот налог закладывается предприятием в отпускную цену и уплачивается в пользу государства. В числе косвенных налогов, например, НДС или акцизы.

Федеративное устройство РФ обуславливает выделение видов налогов по территориальному признаку. Разделяются федеральные налоги, которые подлежат к уплате на всей территории РФ; налоги субъектов РФ, зачисляемые в региональный бюджет; муниципальные налоги, которые остаются в бюджете муниципальных образований.

В зависимости от категории налогоплательщика разделяют налоги для физлиц и юридических лиц (компаний и ИП). Некоторые взимаются исключительно с физических лиц (налог на наследство), другие - с юридических (налог на прибыль). Некоторые налоги действуют в отношении двух групп - например, земельный налог.

В России физлица платят налоги на доходы (НДФЛ), налоги при покупке или продаже имущества, налог на имущество, охоту, рыболовство, скважину, на подакцизные товары, личный транспорт, земельный доход.

Самым распространенным является налог на доходы или НДФЛ. Налоговой базой в данном случае выступают совокупные доходы, которые получены физлицом в отчетном периоды. Это может быть заработная плата, доходы от сдачи имущества, от репетиторства, доходы от продажи транспортного средства и пр.

Если речь идет о зарплате, то работодатель в большинстве случаев выступает в качестве налогового агента и переводит НДФЛ в бюджет самостоятельно. Зарплатные доходы облагаются по стандартной ставке 13% для резидентов (граждан России) и 30% - для нерезидентов.

Стоит отметить, что ИП, которые применяют ОСНО также платят НДФЛ на полученную прибыль от предпринимательской деятельности.

На некоторые доходы установлена повышенная ставка налога 35%. Это актуально для доходов по вкладам со ставкой, превышающей на 5% ставку рефинансирования ЦБ РФ.

Также налог в размере 9% необходимо заплатить от полученных дивидендов.

Налоги, которые платят организации и ИП зависят от применяемого ими налогового режима. Так, компании на ОСНО обязаны уплачивать все действующие в РФ налоги - НДС, налоги на прибыль и на имущество организаций. Базовая ставка налога на прибыль - 20%, в некоторых регионах установлены сниженные ставки. НДС закладывается в цену товара и уплачиваются по ставкам 18%, 10%, 0%. Налог на имущество относится к числу региональных и платится по ставке не более 2.2%.

В ИП и компаниях на ОСНО указанные налоги заменены на один - единый налог с базовыми ставками 6 с доходов или 15% с прибыли.

Также некоторые юрлица обязаны уплачивать акцизы, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), налоги на игорный бизнес, транспортный налог, водный налог.

www.kakprosto.ru

Налогообложение в России

Сущность налогообложения

В условиях рыночной экономики управление налогами является основополагающей составляющей в государстве. Дальнейшее динамичное развитие страны требует серьезного развития налоговой структуры, в частности сферы, влияющей на сектора и подсектора функционирования экономики. Налогообложение является основой для существования экономики любой страны. Для того, чтобы разобрать вопрос налогообложения в России необходимо дать определение данному понятию.

Определение 1

Налогообложение — это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов, включающая в себя определение видов, величин и ставок налоговых платежей, порядок их уплаты различными субъектами.

С начала реформ и по настоящее время процессы преобразований в органах управления налогообложением не являются однонаправленными и однозначными. Важная роль в осуществлении этой реформы отводится трансформации инструментов и механизмов управления налогообложением. Трансформации необходимо совершать на условиях изменчивости экономической структуры.

В условиях современной экономической системы ни одно государство не способно оградить себя от рисков в управлении налоговой системы. Наглядным примером финансово-экономический кризис, поразивший национальные экономики множества стран. Независимо от того, насколько идеальна выстроена система налогообложения-существуют риски. Денежные средства, которые поступают от налогов не имеют целевого назначения, они поступают в бюджет и уже после этого расходуются на нужды государства. Даже в условиях того, что в государстве выстроена должным образом система налогообложения, могут быть пробелы в системе государственного контроля. Поэтому сущность налогообложения зависит не только от методологических особенностей, но и от комплексно выстроенной системы.

Современное налогообложение требует внимательного изучения и проведения анализа методов и средств управления в полной мере учитывающие специфику системы страны, а также разработку кардинального вектора развития органов от которых зависит эффективное административное реформирование налоговой системы страны.

В России политика налогообложения направлена напротив на стимулирование повышений собираемости налогов. На основании этого формируется два кардинально противоположных момента:

  • увеличение налогообложения способствует росту дохода в бюджете страны. Это является положительным моментом.
  • изменение объемов налогообложения влияет на экономическое поведение налогоплательщика и, как показывает практика не всегда в лучшую строну.

Налоговая система страны является одной из эффективны систем формирования экономики страны. Проводимые реформы в сфере налогообложения направлены на развитие предпринимательского сектора, устранению «теневой экономики», привлечение иностранных инвесторов.

Виды налогов

На сегодняшний момент граждане уплачивают такие налоги, как:

  • НДФЛ-налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

В том числе налогами подвержены подакцизные товары, уплата налога на охоту и рыболовство.

Несовершенства налоговой системы в России

Несмотря на то, что налоговая политика призвана развивать экономическую систему, в ее разработке имеются серьезные недостатки. Отсутствует комплексный подход в сфере реформ налогообложения. При разработке не учитывались другие экономические сферы и сложная взаимосвязь участников. Отсутствие комплексного подхода привело ко множеству противоречий между налоговым и бухгалтерским учетом, что осложняет развитие экономического сектора.

Причины несовершенств состоят в том, что: нет единства, множество подходов, множество вариантов, мировая нестабильность. Недостатки налогового законодательства, отличающиеся от потребностей экономической практики. Несовместимость налоговой политики и экономики.

Существенные несовершенства налоговой политики способствует расцвету бюрократизма, за этим следует излишняя административная работа в сфере малого предпринимательства со стороны государственного сектора. Несмотря на то, что государство пытается облегчить жизнь малому бизнесу, налоговое бремя остается тяжелым.

Еще одним веским показателем несовершенства налоговой политики является налог на доходы физических лиц. Это наиболее распространенный налог из тех, что уплачивают физические лица и каждому он знаком.

НДФЛ исчисляют согласно доходу физического лица, которые документально подтверждены на основании действующего законодательства. Налоговым периодом является календарный год.

Замечание 1

НК РФ предусмотрено пять видов ставок по НДФЛ, однако работодателем используется только-13%. Доходами по этой ставке облагается заработная плата и иные вознаграждения, которые подтверждены гражданско-правовым договором. Ставкой 13% облагаются и доходы, полученные от продажи имущества. С одной стороны, этот налог крайне важен. Он является личным доходом, а не усредненным. Одна из задач НДФЛ установление равномерности и всеобщности налогового бремени. Но есть и существенные недостатки. Одним из таких является низкий уровень доходов населения, выплаты работодатели часто задерживают, достаточно сильно развита теневая экономика, а количество частных предприятий незначительно. Во многих странах вопрос несовершенства НДФЛ решили прогрессивным налогообложением. Но как и многих прогрессивном налогообложению характерны, как положительные так и отрицательные стороны.

В настоящее время налоговая система России содержит целый ряд налогов апробированных мировой практикой и рекомендованных мировым сообществом в качестве наиболее приемлемых форм перераспределения средств общества в условиях рыночной конкуренции. Очевидно, налоговые изменения будут, она происходят регулярно.

Опыт функционирования отечественной налоговой системы говорит о том, что, в целом, она оправдывает себя.

spravochnick.ru

Какие есть виды налогов и сборов в РФ

Главная » Какие есть виды налогов и сборов в РФ — Экспертное мнение

ЭкономияSavedRemoved 0

Виды налоговВиды налогов

Многие начинающие предприниматели задаются вопросом, какие есть виды налогов и сборов в РФ.

Содержание этой статьи:

Какие налоги взимаются на территории РФ?

Налогообложение в России сейчас осуществляется по нескольким схемам:

back to menu ↑

Классическая (общая) система

Большая часть индивидуальных предпринимателей и организаций платит налоги, используя общую разновидность системы налогообложения. Это касается и нашей страны. Есть следующие виды налогов и сборов, действующих для каждого по данной программе:

  1. Налоги на землю. Группа федеральных налогов. В представительных органах муниципальной власти РФ формируются отдельные правовые акты для регулирования вопроса. Правила можно найти и в главе 31 НК РФ.
  2. Имущественный взнос с организаций — размер доходов в данном случае значения не имеет. Регулируется в законах субъектов РФ, данному вопросу посвящена глава 30 НК.
  3. Транспортные взносы. Контролируются законами субъектов РФ.
  4. Уплата налога за добычу полезных ископаемых.
  5. Водный налог.
  6. Акциз.
  7. Налоги по доходам физических лиц.
  8. Налог по добавочной стоимости, вне зависимости от доходов.
  9. Налог по прибыли.
back to menu ↑

Что насчет упрощенной системы налогообложения?

Глава 26.2 НК РФ позволит легко найти объяснения по поводу перехода на УСН, а также вмещает информацию про понятие и виды налогов.

Индивидуальные предприниматели, руководители организаций добровольно решают вопрос перехода от одной модели к другой, возврата к ряду старых систем налогообложения.

УСН дает право не уплачивать следующие виды взносов:

  • НДС, группа федеральных. Исключение – налоги по товарам, которые ввозятся на территорию России.
  • Налог на имущество физических лиц. По отношению к имуществу, с помощью которого ведется предпринимательская деятельность.
  • С суммы дивидендов.
  • В сумме при экономии на процентах, когда используются заемные денежные средства.
  • С процентных доходов банковских вкладов.
  • По выигрышам и призам.
  • НДФЛ, разновидность федеральных.

back to menu ↑

Налог на вмененные доходы

НК РФ устанавливает налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности. В действие это правило приводится законами Москвы и Санкт-Петербурга, нормативными правовыми актами, разработанными в городских округах и представительных органах муниципальных районов.

ЕНВД применяется вместе с типами общих уплат. В виде единого налога на деятельность рассчитываются затраты.

Вмененный сбор обязателен к уплате, при осуществлении организацией или ИП деятельности, входящую в перечень, и при соответствии ряду предъявляемых требований.

Вмененный налог свободен от следующих видов уплат: налога на имущество физлиц и НДФЛ для физических лиц, прибыльного и физического налога в других ситуациях.

ИП и организации, когда платят вмененный сбор, освобождаются от НДС. Все эти налоги заменяет один платеж. Другие операции проводятся по обычной схеме, по-своему рассчитываются виды налоговых ставок.

back to menu ↑

Об особенностях единого сх налога

НК РФ устанавливает правила, согласно которым налоговые сборы платят предприятия, работающие в сфере сельского хозяйства.

На уплату ЕСХН может добровольно перейти любое предприятие, любой ИП, работающий в сфере деятельности по реализации соответствующих групп товаров, в том числе, федеральных.

Исключения из правил здесь действуют такие же, как и для тех, кто перешел на упрощенную систему налогообложения. Только деньги платятся в виде единого налога на деятельность, важно учитывать размер доходов.

back to menu ↑

Что насчет патентной системы?

Перейти на эти виды систем налогообложения могут индивидуальные предприниматели и организации, у которых численность рабочих за отчетный период не превышает 15 человек. Это касается и федеральных предприятий.

Патентная система налогообложения не применяется к видам деятельности, если они ведутся на основании договора доверительного управления имуществом, а также простого товарищества. Действует не так, как «вмененка».

Какие налоги заменяет?

Налогоплательщики освобождаются по этой программе от уплаты:

  • НДС и федеральных. Как и те, кто вносит вмененный взнос.
  • Налога на имущество физических лиц.
  • За доходы физических лиц.

Как перейти?

Индивидуальные предприниматели подают специальные заявления в налоговую службу, чтобы получить патент. Форма установлена в Федеральном Законе №ММВ[email protected]

Она немного отличается для тех, кто перешел на упрощенную разновидность систем налогообложения. Или от ситуаций, когда налог вмененный.

Заявление надо подать не позднее чем за десять дней до того, как ставка начнет применяться. Если деятельность осуществляется по месту жительства – в налоговые органы по месту жительства подается и заявление.

Налоговые органы выдают патенты максимум за пять дней с того момента, как было подано заявление. В этот же срок уведомляют об отказе.

Виды налоговВиды налогов

back to menu ↑

Налогообложение НДС

Уплата НДС относится к налогам косвенным. Он исчисляется, когда продавец реализует свой товар, передавая его покупателю за вознаграждение.

Кто признается плательщиком НДС?

  • Предприниматели;
  • Организации, в том числе, относящиеся к группам федеральных.

Из этих двух категорий граждане платят либо ввозной налог, когда товары экспортируются в РФ, либо когда товары реализуются на территории страны.

Есть несколько групп граждан нашей страны, которые освобождаются от таких уплат.

  1. Те, кто принимают участие в проекте Сколково, размер доходов не важен.
  2. Те, кто освобожден от исполнения обязанностей по уплате НДС.
  3. Предприятия и предприниматели, перешедшие на ЕНВД.
  4. Организации, где используется патентная система налогообложения.
  5. Использующие упрощенную разновидность системы.
  6. Уплачивающие сельскохозяйственный налог, с учетом доходов.
back to menu ↑

Как быть с налоговыми вычетами?

Претендовать на получение вычетов имеет право каждый гражданин РФ, доходы которого облагаются по ставке не ниже 13 процентов.

Благодаря налоговым вычетам, суммы доходов, облагаемые официальными налогами, становятся меньше. Иногда это позволяет вернуть часть расходов по лечению или программам обучения, приобретению квартир и так далее. Это важно для органов учета.

Их существует несколько разновидностей.

  • При переносе на будущие расходы после проведенных операций с ценными бумагами.
  • Профессиональные.
  • Имущественные.
  • Социальные.
  • Стандартные. Здесь действуют свои правила для органов учета.

back to menu ↑

Как рассчитываются налоги по доходам физических лиц?

Это один из основных и прямых видов уплат в бюджет государства. Он измеряется в процентах, по отношению к совокупному доходу физических лиц. Вычитаются из этой суммы доходы, имеющие документальное подтверждение.

Об объектах и плательщиках

Плательщиками могут стать как резиденты, так и нерезиденты РФ, если они получают доход на территории страны.  Для органов учета это отдельная категория.

Отдельные категории налогоплательщиков, обязанные самостоятельно подтверждать свои доходы, должны подавать справки и документы в службу не позднее установленного срока.

Есть лица, которые не обязаны подавать декларации. Но они все равно могут это сделать.

Какие доходы облагаются НДФЛ? Какие из них проверяют представители органов учета?

  1. Разные выигрыши физических лиц.
  2. Доходы из источников за пределами РФ.
  3. Прибыль от сдачи в аренду имущества. Представители органов учета проверяют и данный фактор.
  4. При продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет. Отдельный объект проверок органов учета.

Но какие доходы освобождаются от НДФЛ? К данной группе относятся:

  • Прибыли по договору дарения от членов семьи. Для каждой из систем налогообложения рассчитывается отдельно.
  • Деньги, полученные от наследования, от других физических лиц.
  • Имущество на продажу, которое было в собственности более 3 лет. У органов учета свои правила на данный счет.

О сроках представления декларации

Если 30 апреля, которое является крайним сроком, приходится на выходные или праздничные дни, то документ надо подать не позднее ближайшего рабочего дня. Виды налоговых деклараций для всех одинаковы.

Местом жительства считают адрес регистрации гражданина, согласно требованиям законодательства. Ограничение по сроку до 30 апреля не распространяется на заявления, которые связаны только с получением налоговых вычетов.

Такие декларации подаются плательщиками в любое время года, без ограничений, вне зависимости от деятельности.

Предоставление документов в государственные органы происходит следующим образом:

  • С описью вложения, обычной почтой. Это касается любых систем налогообложения.
  • Лично налогоплательщиком. Это учитывают представители органов учета.

Если используются услуги обычной почты, то считается, что декларация отправлена в дату, указанную на почтовом штампе. Виды налоговых проверок от этого не зависят.

  • Представителем, наделенным соответствующими полномочиями, по доверенности других физических лиц.

back to menu ↑

Организации и налог на прибыль

Сумма налога зависит от того, какую прибыль организация получает со своей деятельности. Доходами обычно называют выручку, связанную с основными видами деятельности.

Это касается и сдачи имущества в аренду, процентов по банковским вкладам, и так далее. Все доходы учитываются без акцизов и НДС, когда прибыль облагается налогом, или когда ведутся проверки органов учета.

Чтобы определить доходы по деятельности, специалисты опираются на первичные документы.

Как группируются расходы?

Расходами также называются траты предприятия, документально подтвержденные, имеющие официальное обоснование. Они делятся на две группы для органов учета:

  1. Внереализационные. Речь идет об арбитражных и судебных спорах, по отрицательной курсовой разнице, и так далее.
  2. Связанные с производством и реализацией.

Есть и специальный закрытый перечень, туда входят расходы по деятельности, которые налогом не облагаются. Это касается погашения кредиторских задолженностей, взносов для уставного капитала, начисленных дивидендов и так далее.

Налогоплательщики сами определяют прямые расходы, по которым рассчитываются налоги в их деятельности. При этом, если надо уменьшить облагаемую часть, учитываются только расходы, связанные с реализацией продукции за определенное время.

Главное – чтобы сам налогоплательщик знал, что он может признать важными доходами и расходами, а что нет.

back to menu ↑

Налоги

yurface.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о