Россия исключила Кипр из перечня офшорных зон
На практике это означает, что Кипр больше не входит в список стран, на которые не распространяется режим российских холдинговых льгот: возможность выплачивать дивиденды на российский холдинг в безналоговом режиме. Таким образом, кипрские дивиденды, полученные российскими компаниями, теперь можно будет облагать по нулевой ставке. Для этого необходимо соблюсти следующее условие: на день принятия решения о выплате дивидендов российская организация должна в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеть не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале кипрской компании или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Если говорить об использовании кипрских возможностей сегодня, то остров зачастую является «прослойкой» между крупным российским холдингом и его активами. Популярность схемы объясняется действующими на Кипре соглашениями об избежании двойного налогообложения, что позволяет «перекачивать» капитал из России в Европу и наоборот.
Однако в официальных отношениях в финансовой сфере нашей страны и Кипра в течение ряда лет назревали серьезные проблемы. Они были связаны с тем, что в Соглашении между правительством РФ и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанном в Никосии 5 декабря 1998 года, вопросы обмена информацией были обозначены таким образом, что позволяли кипрской стороне отказывать в предоставлении ответов на соответствующие запросы российской стороны.
Столкнувшись с таким положением вещей, российская сторона не могла далее проводить общую налоговую политику в отношении Кипра, так как отсутствие единых правил и прозрачности неизбежно приводит к тому, что этим пользуются те, кому на руку невозможность отследить их финансово-экономическую деятельность. В итоге Кипр был включен в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом минфина от 13 ноября 2007 г.
N 108н (в феврале 2009 года в список добавлены Сейшельские острова, а 21 августа 2012 г. из списка исключена Республика Кипр (правда, только с 1 января 2013 года).
Основанием для издания приказа послужили положения подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, в соответствии с которыми установлена нулевая налоговая ставка к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов. При этом, в случае если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, нулевая налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый минфином перечень.
На деле это привело к тому, что российские предприниматели, которые, руководствуясь различными соображениями, выводили денежные средства на счета своих кипрских компаний, потом, когда для бизнеса, который они ведут в России, требовались деньги, с сожалением понимали, что вернуть деньги обратно без потерь трудно. Такое положение дел обеспокоило кипрские власти. Руководство Кипра, не желая быть обвиненным в поощрении налоговых махинаций и желая подправить собственный имидж, выразило готовность принять компромиссное решение и изменить свою позицию в отношении раскрытия информации.
В течение 2008 года минфины двух стран провели два раунда переговоров по этому вопросу. В результате кипрская сторона гарантировала, что будет предоставлять полную и оперативную информацию по российским запросам, чтобы добиться исключения из списка офшоров. Параллельно велась работа по снятию к Кипру претензий Организации экономического сотрудничества и развития.
Итогом этой работы стало подписание в октябре 2010 года дополнительного Протокола о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения. В него были включены положения об обмене налоговой информацией и взаимопомощи при сборе налогов. Теперь регуляторы России и Кипра в принципе могут осуществлять обмен конфиденциальной информацией, в том числе и о владельцах зарегистрированных на Кипре компаний.
Следующим шагом стал приказ минфина от 21 августа 2012 г. N 115н. Данное решение является давно назревшим, а потому своевременным. Ведь эта страна уже не воспринимается как классический офшор. К тому же к россиянам на острове традиционно доброжелательное отношение в силу религиозной и культурной близости.
Кроме того, Кипр сегодня, будучи членом ЕС, отличается предсказуемой экономической и политической ситуацией и в ближайшем будущем будет обязан внедрять европейские стандарты в области банковского сектора и деятельности юридических лиц. Все это, несомненно, добавит островному государству, где в крупных городах практически половина уличных вывесок на русском языке, респектабельности, веса как международного финансового центра и не снизит его популярность у наших предпринимателей.
Последствия данного шага таковы. Во-первых, теперь дивиденды, выплачиваемые российскому акционеру, не будут облагаться подоходным налогом и налогом на оборону на Кипре, а дивиденды, выплачиваемые кипрской дочерней компанией, не будут облагаться налогом на прибыль в России. Во-вторых, сделки между взаимозависимыми лицами не будут признаваться контролируемыми для целей налогообложения, если стороной таких сделок будет компания-резидент Кипра (п. 3 статьи 105.14. НК РФ). В-третьих, снимается обязанность с банков направлять информацию по банковским операциям с Кипром как офшорной территорией в Росфинмониторинг.
В-четвертых, открывается возможность для компаний из третьих стран, желающих инвестировать в Россию, шире использовать для этих целей кипрскую юрисдикцию и др.
В декабре 2012 года в своем ежегодном Послании парламенту президент РФ отметил, что «… Притчей во языцех стал офшорный характер российской экономики. …Нам нужна целая система мер по деофшоризации нашей экономики. Нужно добиваться прозрачности офшоров, раскрытия налоговой информации, как это делают многие страны в ходе переговорного процесса с офшорными зонами и подписания соответствующих соглашений. Все это можно и нужно сделать. Но если при выборе юрисдикции вопрос решается в пользу чужого законодательства, то нужно, конечно, признать, что следует исправлять свои собственные недоработки в судебной системе, в нормотворчестве, в практике применения законов». Произошедшие изменения в порядке информационного обмена и статуса Кипра находятся в русле поставленных задач. А то, как будут развиваться двусторонние отношения и какие в них будут превалировать акценты, покажет время.
Кипр оффшор или нет? Преимущества и недостатки
Главная » Cтраны » Европа
Европа
На чтение 4 мин Просмотров 737
Очень часто мы слышим от отечественных бизнесменов о так називаемом оффшоре на Кипре. В связи с этим мы хотели бы прояснить данную ситуацию с профессиональной точки зрения. Кипр — оффшор или нет?
В практикуемом понимании Кипр не считается оффшорной зоной, поскольку оффшор обладает рядом признаков, не присущих кипрской юрисдикции.
Содержание
- Зачем нужна оффшорная регистрация на Кипре
- Гражданство оффшора Кипр за инвестиции
- Другие оффшоры Европы
- Оффшорная зона: плюсы и минусы создания компаний на Кипре
- Преимущества:
- Недостатки:
- Можно ли считать Кипр оффшором?
- Как зарегистрировать оффшорную компанию?
- Налогообложение на Кипре
Зачем нужна оффшорная регистрация на Кипре
В этой стране любая оффшорная фирма обязана платить налоги.
Бенефициара скрыть невозможно (из-за не закрытых реестров), также невозможно утаить денежные активы (из-за обязательного аудита и финансовой отчётности). Какой смысл в регистрации здесь?
Кипр многие используют для вывода капиталов, которые были заработаны на территориях других государств.
Одни прибегают к выводу денег в Кипр, чтобы защититься от политической нестабильности в собственной стране. Ведь есть риск, что фирма на родине будет отобрана рейдерами либо чиновники будут препятствовать её работе, требуя «делиться». В этом случае прибыль выводят и при необходимости заводят назад, прокручивают и вновь выводят.
Есть и те, кто защищает свои деньги от опасностей в родной стране, однако уже от совершенно законных. Это коррупционеры, теневые бизнесмены и др. Если подобного дельца поймают и арестуют его активы, большая часть из них всё равно окажется выведенной в оффшор. Хотя преимущественно в таком случае используются «чёрные» оффшоры.
Гражданство оффшора Кипр за инвестиции
По программе предоставления гражданства этой страны за инвестиции (уже закрытой) было возможно получение гражданства при следующих условиях:
- Совершение инвестиций в экономику Кипра на сумму минимум 2 000 000 евро.
- Создание минимум 9 рабочих мест, на которые будут трудоустроены киприоты либо граждане иных государств ЕС.
- Разовый взнос на сумму 200 000 евро.
Другие оффшоры Европы
Белые оффшоры Европы — это Гибралтар, Люксембург, Андорра, Ирландия, Мальта, Швейцария, Нидерланды и Лихтенштейн.
Оффшорная зона: плюсы и минусы создания компаний на Кипре
Преимущества:
- В качестве собственника такой фирмы может выступать любое физлицо либо юрлицо. Число её участников не ограничено.
- Нет установленного минимума суммы уставного капитала.
- С Украиной Кипр подписал конвенцию, исключающую двойное налогообложение. Поэтому не придётся уплачивать налоги 2 раза.
- Довольно небольшой подоходный налог — 12,5%.
- Операции, связанные с перечислением дивидендов фирмы на Кипре другим юрлицам либо физлицам, тоже не облагаются налогом.
- В этой стране имеет силу Гаагская конвенция, отменяющая требования легализировать иностранную официальную документацию. Её достаточно только перевести на местный язык с нотариальным удостоверением перевода.
Её достаточно только перевести на местный язык с нотариальным удостоверением перевода.Недостатки:
- Кипр и Украина не имеют договора по взаимной защите инвестиций. Данный факт отпугивает часть инвесторов. Однако в действительности всё не так уж плохо. При условии качественного юридического сопровождения какие-либо проблемы с возвращением вложенных украинским инвестором в Кипр финансов не будет.
- Фирма, зарегистрированная и работающая на Кипре, в обязательном порядке должна иметь директора, причём в качестве единственного директора не может выступать иностранец. Это требование возможно обойти, указав в документах фирмы дирекцию, которая является коллегиальным органом. При наличии, например, 3-х директоров (2-х киприотов и 1 иностранца), проблем не будет.
- Фирма должна обязательно располагать зарегистрированным офисом. Ещё одно обязательное условие — наличие секретаря, который отвечает за документооборот.
Можно ли считать Кипр оффшором?
Кипр — это не безналоговая зона.
В данной стране действует налог на прибыль в размере 12,5%, также есть некоторые другие налоги. Хотя есть льготы в налогообложении компаний (например, в том, что касается получаемых дивидендов), они не дают оснований причислять данную страну к офшорам.
Также важным отличием этой страны от настоящих офшоров является то, что сведения о руководителях компаний, их акционерах и секретарях доступны публично. Конфиденциальность распространяется только на сведения о бенефициях.
К тому же любая безо всяких исключений фирма на Кипре по закону должна осуществлять бухучёт, проходить аудит и сдавать финансовую отчётность. Ни в одном настоящем офшоре этого нет.
Поэтому нынешний Кипр не подходит ни по одному из главных признаков офшора, так что он к офшорам не относится.
Как зарегистрировать оффшорную компанию?
Чтобы открыть фирму на Кипре, потребуется дать ответы на 3 основных вопроса:
- Определение юрисдикции.
- Выбор правовой организационной формы для предприятия.
- Нахождение надёжного агента для регистрации либо изучение всех тонкостей самостоятельной регистрации юрлица в этой стране.
Налогообложение на Кипре
Базовый подоходный налог для фирм составляет 12,5%. Данный налог распространяется на все фирмы и любые доходы. Исключения составляют только такие категории доходов:
- Прибыль, получаемая в результате работы иностранного (вне Кипра) филиала зарегистрированной на Кипре фирмы.
- Доход, который дают ценные бумаги.
- Дивиденды, которые распределяются вне Кипра.
Кипрская оффшорная компания | Кипрская международная бизнес компания (IBC)
Кипрские оффшорные компании или IBC – неправильное использование терминов и неправильные представления о кипрских компаниях.
Регистрация компании на Кипре — это только первый шаг, качество постоянных услуг и консультаций имеет значение!
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ
Обзор: кипрская оффшорная компания или IBC
С момента своего вступления в Европейский Союз в 2004 году Кипр больше не является так называемой оффшорной юрисдикцией или налоговым раем. Все компании и юридические лица на Кипре считаются оншорными, а это означает, что налоговая резиденция компаний находится на Кипре. Таким образом, термин «кипрская международная бизнес-компания» (Cyprus International Business Company) или кипрская оффшорная компания больше не применяется.
Слово «оффшорная компания» обычно ассоциируется с «налоговым раем» и часто неправильно истолковывается как незаконное. Что именно означает оффшор? Оффшор означает, что компания зарегистрирована в низконалоговой или неналоговой юрисдикции и и не является налоговым резидентом страны, в которой она зарегистрирована. Типичными примерами являются оффшорные компании, зарегистрированные на Багамах, Бермудских островах, Белизе, Британских Виргинских островах, в Панаме, Сейшельских островах и подобных странах.
Кипр подал заявку на членство в ЕС в 1990 году и присоединился к ЕС 14 лет спустя, в 2004 году. Одним из требований для вступления Кипра в ЕС было изменение части его налоговой системы, которая в то время предусматривала Оффшорные компании, которые облагались корпоративным налогом по ставке 4,5%.
Кипр успешно реформировал свое законодательство, касающееся налогообложения и финансового сектора, в соответствии с передовой международной практикой и внедрил прозрачную налоговую систему, которая полностью соответствует требованиям ЕС, ОЭСР, ФАТФ и ФФС.
Новый налоговый режим с 2003 г. ввел единую ставку корпоративного налога в размере 10%, которая впоследствии была увеличена до 12,5%. Правительство Кипра также ввело налоговую систему «по месту жительства», которая все еще действует с 1 st от января 2003 года.
Кипр также принял МСФО, Международные стандарты финансовой отчетности и внедрил все действующие Директивы по борьбе с отмыванием денег. для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.
В результате всех вышеуказанных реформ и новых измерений Кипр был исключен из черного списка «вредных налоговых убежищ» ОЭСР и внесен в «белый список» территорий.
Однако во многих странах кипрские компании по-прежнему считаются оффшорными компаниями, и многие местные поставщики услуг на Кипре по-прежнему продвигают услуги по созданию кипрских оффшорных компаний.
Термины «кипрская оффшорная компания» и «кипрская IBC» используются неправильно, поскольку таких компаний больше не существует. Термин «кипрская IBC» или «кипрская международная бизнес-компания» до сих пор часто используется для кипрских компаний с акционерами, проживающими за пределами Кипра. Однако юридически IBC на Кипре не существует. Где бы ни проживали акционеры кипрской компании, кипрская компания является кипрской компанией и налоговым резидентом Кипра, если управление компанией осуществляется с Кипра.
Действующее налоговое законодательство больше не делает различий между местными и международными (иностранными) компаниями; единая ставка корпоративного налога применяется для всех компаний-резидентов.
В соответствии с налоговым законодательством кипрская компания считается налоговым резидентом, если она управляется и контролируется на Кипре, а это означает, что место фактического управления находится на территории Республики Кипр. Для получения дополнительной информации о налоговом резидентстве Кипра и месте ведения бизнеса посетите нашу соответствующую страницу.
Если кипрская компания не имеет управления и контроля на Кипре, то компания считается неналоговым резидентом и, следовательно, не подлежит налогообложению на Кипре.
Подводя итог, можно сказать, что Кипр является благоприятной для ведения бизнеса юрисдикцией в ЕС, с одной из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС и многими другими налоговыми преимуществами. Однако Кипр не является оффшорной юрисдикцией.
Кипр предлагает множество финансовых преимуществ и преимуществ для частных лиц и компаний, что делает Кипр привлекательным местом для бизнеса и инвестиций. Для получения дополнительной информации о налоговом режиме Кипра посетите нашу соответствующую страницу.
ЗАПРОСИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Кипр считается налоговой гаванью?
Джефф Кронфельдт
Полная биография
Джефф Кронфельдт имеет более чем 20-летний опыт работы в финансовой сфере и 10-летний опыт написания статей на различные финансовые темы.
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 09 мая 2021 г.
Рассмотрено
Эбони Ховард
Рассмотрено Чернокожая Ховард
Полная биография
Эбони Ховард — сертифицированный бухгалтер и налоговый эксперт QuickBooks ProAdvisor.
Она работает в области бухгалтерского учета, аудита и налогообложения более 13 лет, работая с частными лицами и различными компаниями в сфере здравоохранения, банковского дела и бухгалтерского учета.
Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору
Остров Кипр официально утратил свой статус налоговой гавани, когда Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) объявила, что страна, наряду с Люксембургом и Сейшельскими островами, в значительной степени соответствует стандартам, установленным Глобальным форумом по прозрачности. и обмен информацией для целей налогообложения. Рейтинг такой же, как у США, Германии и Великобритании.
Кипр как налоговая гавань
Вскоре после падения Берлинской стены правительство Кипра объявило свою страну налоговой гаванью, специально нацелившись на российских олигархов, а также на гражданских лиц и компании из Восточной Европы. Низкая фиксированная ставка корпоративного налога в стране, строгие законы о конфиденциальности и географическая привлекательность из-за ее близости к Европе и России помогли повысить популярность налогового убежища в течение следующих трех десятилетий.
Ключевые выводы
- Кипр утратил статус налогового убежища, когда ОЭСР присвоила стране такой же рейтинг, как США, Германии и Великобритании налоговая гавань.
- Кипр также инициировал участие в Автоматическом обмене финансовой информацией по налоговым вопросам.
Падение кипрской банковской системы
До 2012 года депозиты в банковской системе страны неуклонно росли, но во время финансового кризиса 2008 года начался отток капитала из страны. После кризиса отток капитала прекратился, но оставался медленным из-за слабых цен на недвижимость и мировых рынков недвижимости. рынки. К 2012 году банковская система пошатнулась под тяжестью кризиса суверенного долга Греции, поскольку количество просроченных кредитов в кипрских банках быстро росло.
К марту 2013 года банки страны остро нуждались в помощи. Чтобы обеспечить пакет финансовой помощи, необходимый для поддержания банковской системы на плаву, страна согласилась на беспрецедентные условия с Европейской комиссией, Европейским центральным банком и Международным валютным фондом.
Конец налоговой гавани
Дополнительные условия помощи включали согласие страны изменить свою банковскую практику, чтобы отказаться от статуса оффшорной налоговой гавани. Одним из основных условий было повышение в стране ставок корпоративного налога до 12,5%, что по-прежнему является одним из самых низких корпоративных ставок для неоффшорных компаний в мире.
Помимо повышения ставки корпоративного налога, Кипр инициировал участие в программе автоматического обмена финансовой информацией в налоговых вопросах. Страны, участвующие в программе, автоматически отправляют налоговую банковскую информацию о владельцах счетов-неграждан в налоговые органы стран своего гражданства. Имея эту информацию, местные налоговые органы могут сравнить информацию о налоговых декларациях, чтобы определить, был ли зарегистрирован оффшорный доход.
Источники статей
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.
Организация экономического сотрудничества и развития. «Дополнительный отчет о экспертной оценке – Фаза 2 – Внедрение стандарта на практике: Кипр», стр. 6.
Организация экономического сотрудничества и развития. «Обмен информацией по запросу: рейтинги».
Международный валютный фонд.
