Корпоративные облигации не облагаемые ндфл: Обзор корпоративных облигаций, по которым не нужно платить НДФЛ

Инвестирование в ценные бумаги с фиксированным доходом может включать определенные риски, включая кредитное качество отдельных эмитентов, возможные предоплаты, рыночные или экономические изменения и доходность, а также колебания цен на акции из-за изменений процентных ставок. Когда процентные ставки повышаются, цена облигаций

Корпорации S и C создают разные налоговые последствия

Корпорация S является сквозной налоговой единицей, в то время как корпорация C является полностью отдельным налогоплательщиком от своих владельцев.

Никки Нельсон, менеджер по работе с клиентами, BizFilings

Опытный владелец бизнеса должен тщательно учитывать как неналоговые, так и налоговые последствия при принятии решения о том, как структурировать бизнес. Неразумно выбирать бизнес-структуру исключительно из налоговых соображений. Но также очень неразумно пренебрегать налоговыми последствиями вашего решения.

Например, если вы ведете бизнес, связанный с операциями, которые считаются «рискованными» или часто становятся предметом судебных исков, ваши юрисконсульты, скорее всего, посоветуют вам зарегистрировать или создать ООО.Хотя это усложнит ваши налоги, было бы глупо подвергать риску свои активы ради простой в оформлении налоговой декларации.

Соображения, не связанные с налогом, которые могут сделать инкорпорацию лучшим выбором:

• простота получения инвестиционного капитала
• Повышение способности рекапитализировать и реорганизовать бизнес по мере его роста
• Увеличенная свобода в планировании преемственности

Кроме того, есть налоговые льготы. Включение обеспечивает доступ к налоговым стратегиям, которые иначе недоступны, таким как накопление дохода внутри корпорации или предоставление дохода акционерам с использованием как заработной платы, так и распределения. Есть и некоторые потенциальные недостатки, хотя с недавними изменениями в налоговом законодательстве они не так обескураживают, как раньше.

Например, доход обычной корпорации может «облагаться налогом дважды». Доход может облагаться налогом как в собственной налоговой декларации корпорации, так и в индивидуальной декларации акционера.

Осведомленность о двойном налогообложении поможет вам и вашим налоговым консультантам минимизировать последствия. Но теперь, когда максимальная ставка индивидуального налога составляет 39,6 процента, и существует налог на чистый инвестиционный доход, налоговые недостатки намного меньше, чем они были несколько лет назад.

Если вы решили зарегистрировать компанию, мы рекомендуем вам обратиться за советом к специалисту по созданию корпорации и написанию устава.

Корпус S и Корпус C не облагаются налогом одинаково

Любая корпорация сначала создается в соответствии с законами определенного штата.С точки зрения государственного хозяйственного права корпорация — это корпорация. Однако для целей федерального налогового законодательства существует два типа коммерческих корпораций:

• Корпорации C: то, что мы обычно считаем «обычными» корпорациями, которые облагаются корпоративным подоходным налогом.
• Корпорации S: Корпорации, объявившие внеочередные выборы в IRS. Они не облагаются корпоративным подоходным налогом. Вместо этого они рассматриваются аналогично (но не идентично) партнерствам в налоговых целях.

Имейте в виду, что разница между корпорациями C и S заключается исключительно в том, как они облагаются налогом. С точки зрения коммерческого права, требований соответствия и целей защиты активов они являются идентичными существами в соответствии с законодательством штата.

Корпус C платит собственные налоги

Обычная корпорация (также известная как корпорация C) облагается налогом как отдельное юридическое лицо. Корпорация должна подавать форму 1120 каждый год, чтобы сообщать о своих доходах и требовать вычеты и кредиты.

Доход, полученный корпорацией, обычно облагается налогом на корпоративном уровне с использованием ставок корпоративного подоходного налога, приведенных в таблице ниже.

Ставки налога для корпораций

Налогооблагаемый доход
Более	, но не более	К уплате налогов
$ 0	50 000 долл. США	0 долларов плюс 15% на сумму свыше 0 долларов
50 000 долл. США	75 000 долл. США	7 500 долларов США плюс 25% от суммы свыше 50 000 долларов США
75 000 долл. США	100 000 долл. США	13 750 долларов США плюс 34% от суммы свыше 75 000 долларов США
100 000 долл. США	335 000 долл. США	22 250 долларов США плюс 39% от суммы свыше 100 000 долларов США
335 000 долл. США	10 000 000 долл. США	113 900 долларов США плюс 34% от суммы свыше 335 000 долларов США
10 000 000 долл. США	15 000 000 долл. США	3 400 000 долларов США плюс 35% от суммы свыше 10 000 000 долларов США
15 000 000 долл. США	$ 18 333 333	5 150 000 долларов США плюс 38% от суммы свыше 15 000 000 долларов США
18 333 333 долл. США	—	35% от суммы свыше 18 333 333 долларов США

Примечание: Корпорации по оказанию индивидуальных услуг (те, сотрудники которых проводят не менее 95 процентов своего времени в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарных наук, исполнительского искусства или консалтинга) облагаются налогом по фиксированной ставке 35 процентов чистой прибыли.

В отличие от пороговых значений дохода для индивидуальных налогов, пороговые значения корпоративного подоходного налога не индексируются с учетом инфляции. Они меняются только тогда, когда Конгресс принимает законодательство о корпоративном налогообложении.

После уплаты корпоративного подоходного налога с дохода от бизнеса любые выплаты, произведенные акционерам, снова облагаются налогом по ставке налога акционеров в качестве дивидендов. Доход, выплачиваемый акционерам в виде заработной платы, также подлежит налогообложению в декларации акционера о подоходном налоге.

Из-за этих двух уровней налогообложения обычная корпорация может быть менее желательной формой бизнеса, чем другие коммерческие организации, которые передают доход и вычеты напрямую владельцам.(Для целей федерального налогообложения сквозными организациями являются индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и корпорации S.)

Однако хорошее налоговое планирование часто может минимизировать влияние двойного налогообложения, одновременно используя корпоративную структуру для получения других преимуществ. Кроме того, поскольку максимальная индивидуальная ставка теперь выше, чем максимальная корпоративная ставка, и с возможностью корпорации C удерживать прибыль, а не передавать всю сумму акционерам, в некоторых случаях обычная корпорация может быть лучшим выбором с налоговыми льготами. .

C Corp Status имеет плюсы и минусы

Прежде чем выбрать или отклонить бизнес-структуру корпорации, важно рассмотреть как преимущества, так и недостатки, которые корпорация имеет в соответствии с федеральным налоговым законодательством. Слишком часто владельцы малого бизнеса опасаются регистрации из-за угрозы «двойного налогообложения». Хотя это может быть соображением, это, конечно, не единственное соображение, и зачастую это не «убийца сделок», который представляют себе владельцы бизнеса.

Заработная плата может компенсировать доход компании

Не вся корпоративная прибыль подлежит двойному налогообложению.

Операторы корпорации могут снимать разумные зарплаты, и эти зарплаты вычитаются из прибыли корпорации. Это означает, что зарплаты не облагаются налогом на корпоративном уровне. (Проще говоря, проблемы двойного налогообложения в отношении выплат заработной платы не существует.) В некоторых случаях вся чистая прибыль может быть компенсирована заработной платой владельцев, поэтому налог на прибыль корпораций не взимается.

С другой стороны, если корпорация выплачивает дивиденды акционерам, эти выплаты подлежат обложению подоходным налогом на корпоративном уровне.Тем не менее, физическое лицо не должно платить налог на самозанятость на дивиденды. И квалифицируемые дивиденды (и большинство дивидендов корпораций США могут соответствовать этому определению) облагаются налогом по ставке прироста капитала, а не по максимальной предельной ставке налога для физического лица. Наконец, дивиденды, выплачиваемые акционеру, который активно участвует в бизнесе, не облагаются ни 0,9-процентным подоходным налогом Medicare, ни 3,8-процентным налогом на чистый инвестиционный доход, которые взимаются с налогоплательщиков с более высокими доходами.

Если ваша корпорация прибыльна, но не выплачивает дивиденды в течение длительного периода времени, IRS, вероятно, решит, что некоторые из зарплат, выплачиваемых владельцам, действительно являются скрытыми дивидендами. IRS может запретить некоторые или все вычеты из заработной платы, что приведет к большому счету налога плюс пени и штрафы.

Если у вас есть корпорация, лучше всего следить за тем, чтобы все зарплаты не были значительно выше отраслевых стандартов, и выплачивать хотя бы некоторые дивиденды каждый год.

Корпорации могут накапливать прибыль

Поскольку корпорация облагается налогом отдельно от своих акционеров, прибыль, остающаяся после обложения налогом на корпоративном уровне, не облагается налогом для владельцев, как в случае некорпоративных предприятий и S-корпораций, когда они заработаны. Прибыль облагается налогом, только если и когда она фактически распределяется между акционерами в качестве дивидендов.

Однако корпорация не может удерживать неограниченные суммы дохода в течение неограниченного периода времени. Практически любая корпорация может накопить до 250 000 долларов нераспределенной прибыли, не облагаясь налогом на накопленные средства. Кроме того, если накопление связано с разумной деловой необходимостью, оно не будет облагаться налогом.

В бизнесе, который планирует крупные капитальные вложения или расширения, возможность накапливать доход внутри корпорации может фактически сэкономить налоги в долгосрочной перспективе.

Если накопления не связаны с разумными потребностями бизнеса, налог на накопленную прибыль в размере 15 процентов будет применяться в дополнение к обычному корпоративному налогу.

Спа-салон Анны «Расслабься и оживи» принес прибыль в размере 500 000 долларов. Энн понимает, что могла бы удвоить свой доход, если бы открыла другое место. Тем не менее, она не хочет расширяться слишком быстро и считает, что подождать год или два имело бы смысл.

Если Анна ведет свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, ей нужно будет заплатить подоходный налог (и налог на самозанятость) с прибыли в размере 500 000 долларов. Она должна заплатить налог с этой суммы, даже если она положит значительную сумму на сберегательный счет, чтобы быть готовой к расширению в ближайшие годы.

Однако, если она будет вести свой бизнес как обычная (C) корпорация, она может удерживать значительную часть прибыли в своей корпорации. Ей не нужно будет платить налог с суммы, указанной в ее индивидуальной налоговой декларации.

Будьте осторожны при взаимодействии с вашей корпорацией

Операции между закрытой корпорацией и ее акционерами-владельцами будут внимательно изучены агентами IRS. Если корпоративная собственность переходит к акционерам, будет считаться, что они получили так называемые «конструктивные» или «льготные» дивиденды.Такой налоговый режим крайне неблагоприятен, потому что эти дивиденды будут облагаться налогом для владельцев и не будут вычитаться из налогооблагаемой базы корпорации.

Самый распространенный вид льготных дивидендов, получаемых акционерами, включает оплату личных расходов от имени акционеров. Обычно корпорация заявляет о вычетах этих расходов в качестве деловых расходов в своей налоговой декларации, но если расходы явно являются личными расходами, корпорации будет отказано в вычете, а должностное лицо — акционер будет считаться получателем налогооблагаемых дивидендов.

Акционеры также считаются получившими конструктивные дивиденды, когда:

• Корпоративная собственность продана акционеру по цене ниже справедливой рыночной
• сотрудников-акционеров получают неоправданно высокую заработную плату
• корпорация выплачивает акционерам избыточную арендную плату за имущество, сданное корпорацией в аренду
• корпорация ссужает средства акционера и нет намерения возвращать ссуду

Корпорации могут быть поражены с помощью AMT

Подобно физическим лицам, корпорации могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT), если они получили преимущество «слишком большого количества» пунктов налоговых льгот. Для корпораций, подпадающих под действие AMT, общая ставка составляет 20 процентов (ставка снижена до 15 процентов для некоторых конкретных позиций).

Большинство малых корпораций смогут избежать корпоративной AMT — зачастую гораздо легче, чем это удается состоятельным частным лицам. Корпоративный AMT не будет применяться ни к какой корпорации, если:

• корпорация находится в первый год своего существования или корпорация рассматривалась как небольшая корпорация, освобожденная от AMT за все предыдущие налоговые годы после 1997 года и

• его среднегодовая валовая выручка за последние три года, закончившиеся до 2009 налогового года, не превышала 7 долларов.5 миллионов (5 миллионов долларов, если они существовали только в течение одного предыдущего года).

Корпус S — транзитные образования

Корпорация S является продуктом федерального налогового законодательства. Для всех целей, кроме федерального подоходного налога (и подоходного налога штата, который учитывает федеральные выборы) , корпорация S рассматривается как обычная корпорация.

Корпорация создается в соответствии с законодательством штата: вы должны зарегистрироваться в определенном штате. Когда ваша корпорация существует в соответствии с законодательством штата, вы можете решить, хотите ли вы, чтобы она облагалась налогом как корпорация S в соответствии с федеральным налоговым законодательством, выбрав форму 2553, Выборы корпорации малого бизнеса .

Это избрание сохраняет ограниченную ответственность корпорации в соответствии с законодательством штата, одновременно устраняя корпоративное налогообложение. Это означает, что доходы и убытки корпорации S передаются акционерам примерно так же, как партнерство передает такие статьи партнерам.

Когда проводить выборы в S Corporation

У вас есть возможность создать S-корпорацию для текущего налогового года или для следующего налогового года. Если вы хотите, чтобы выборы вступили в силу в следующем налоговом году, вы можете подать форму 2553 в любое время в течение налогового года, предшествующего налоговому году, который должен вступить в силу.

Если вы хотите сделать выборы на текущий налоговый год, у вас есть небольшое окно возможностей. Вы должны подать форму 2553, не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года, в котором выборы вступят в силу. Если вы пропустите это окно, выборы вступят в силу в следующем году (если вы не представите разумную причину подачи заявки, чтобы уложиться в срок.)

Для целей расчета времени для проведения выборов двухмесячный период начинается в день месяца, в который начинается налоговый год, и заканчивается днем, предшествующим численно соответствующему дню второго календарного месяца, следующего за этим месяцем. Если соответствующего дня нет, используйте конец последнего дня календарного месяца.

Корпорация без предыдущего налогового года. Рэй начинает заниматься ремонтом компьютеров 7 января. Двухмесячный период заканчивается 6 марта.Через пятнадцать дней после этого наступит 21 марта. Чтобы быть корпорацией S, начиная с первого налогового года, корпорация должна подать форму 2553 в течение периода, который начинается 7 января и заканчивается 21 марта. Поскольку у корпорации не было предыдущего налогового года, был сделан выбор. до 7 января не действует.

Корпорация с предыдущим налоговым годом. Предположим, вместо этого, что предприятие Рэя по ремонту компьютеров подает форму 1120 как корпорация C календарного года. Рэй хочет провести выборы S в следующем налоговом году, начинающемся 1 января 2015 года.Корпорация может подать заявление о выборах в любой момент в течение 2014 года. Если она не представит информацию о предполагаемых выборах в течение 2014 года, она может подать заявку в течение двухмесячного и 15-дневного периода в 2015 году. Двухмесячный период заканчивается 28 февраля (29 в прыжке). лет), а через 15 дней — 15 марта. Чтобы быть корпорацией S, начиная со следующего налогового года, корпорация должна подать форму 2553 в течение периода, который начинается в первый день (1 января) ее последнего года в качестве корпорации C и заканчивается 15 марта того года, когда она желает быть корпорацией S.

Распределение прибыли и убытков на основе владения акциями

В корпорации S вся прибыль, убытки и другие сквозные статьи распределяются согласно пропорциональным долям акций каждого акционера. Это означает, что если вам принадлежит 50 процентов акций, вы должны получать 50 процентов убытков, прибыли, кредитов и т. Д.

Это важное различие между деятельностью корпорации S и деятельностью товарищества или компании с ограниченной ответственностью. В партнерстве соглашение о партнерстве может предусматривать, что партнерам назначаются разные проценты (или меняющиеся проценты с течением времени) различных налоговых статей.Таким образом, партнеру может быть распределено 40 процентов прибыли и 60 процентов убытков в течение первых трех лет бизнеса и 60 процентов прибыли после третьего года. Операционное соглашение компании с ограниченной ответственностью (LLC) может достичь тех же результатов для ее участников.

Не всякая корпорация может быть компанией S

Несмотря на отсутствие ограничений дохода для статуса корпорации S, ограничения на количество и типы акционеров и типы акций могут затруднить ведение крупного бизнеса в качестве корпорации S.В большинстве случаев ограничения не распространяются на семейный бизнес и малый бизнес.

Только корпорация, отвечающая всем следующим требованиям, может сделать действительный выбор корпорации S.

• Корпорация должна быть внутренней корпорацией. Это означает, что он должен быть создан на федеральной территории, территории штата или США и должен облагаться налогом как корпорация в соответствии с местным законодательством.
• Все акционеры должны согласиться на выборы.
• Корпорация может выпускать только один класс акций.Однако могут быть как голосующие, так и неголосующие акции. Разница только в праве голоса не создает отдельный класс акций.
• Количество акционеров не может быть больше 100. Однако некоторые связанные стороны (например, муж и жена) считаются одним участником.
• Не может быть никаких акционеров-нерезидентов-иностранцев или лиц, не являющихся людьми, за исключением случаев, когда акционером является наследственное или доверительное управление, которое уполномочено быть акционером корпорации S в соответствии с налоговым законодательством.Определенным освобожденным организациям, таким как программы пенсионного обеспечения, участия в прибылях и бонусах на акции, или благотворительные организации будет разрешено быть акционерами корпорации S (для целей определения числа акционеров корпорации S, квалифицированной освобожденной от налогов акционер считается одним акционером).
• Корпорация S может владеть соответствующими 100% дочерними компаниями и может владеть 80 или более процентами акций корпорации C. Дочерняя компания корпорации C может принять решение присоединиться к подаче консолидированной отчетности со своими дочерними корпорациями C, но корпорация S не может участвовать в выборах.

Зарегистрируйтесь сейчас

Публикация 17 (2020), Ваш федеральный подоходный налог

В этом разделе кратко излагаются важные налоговые изменения, вступившие в силу в 2020 году. Большинство из этих изменений более подробно рассматриваются в данной публикации.

Будущие разработки. Для получения последней информации о темах налогового права, затронутых в этой публикации, например о законодательстве, принятом после его публикации, посетите IRS.gov/Pub17.

Публикация 17 изменений. Мы удалили из этой публикации следующие главы 2019 г .: 6, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 18, 19, 20, 22, 24, 25, 26, 29, 30, 31, 33, 34, 35 и 36. Вы можете найти большую часть информации, ранее находившейся в этих главах первичной публикации. См. Изменения Публикации 17 2020 г., далее.

Срок возврата. Подайте налоговую декларацию до 15 апреля 2021 г. См. Главу 1.

Плата за экономический эффект. Любой полученный вами платеж, оказывающий влияние на экономику, не подлежит налогообложению для целей федерального подоходного налога, но уменьшает ваш возвратный кредит на восстановление.

Восстановительный бонусный кредит. Этот кредит рассчитывается как прошлогодний платеж за влияние на экономику, за исключением того, что суммы основаны на 2020 налоговом году, а не на 2019 налоговом году (или 2018 налоговом году, если информация о 2019 налоговом году не была доступна). Максимальный кредит составляет 1200 долларов США (2400 долларов США при совместной регистрации в браке) плюс 500 долларов США на каждого ребенка, отвечающего требованиям. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к формам 1040 и 1040-SR, строка 30.

Форма 1040-НР редакция. Форма 1040-NR была изменена, чтобы более точно соответствовать формату форм 1040 и 1040-SR.Начиная с 2020 года в форме 1040-NR будут использоваться таблицы 1, 2 и 3.

Благотворительные взносы. Если вы не перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете иметь право на вычет на благотворительные взносы в размере до 300 долларов. Для получения дополнительной информации см. Инструкции для форм 1040 и 1040-SR, строка 10b.

Временная приостановка лимитов денежных взносов. В 2020 налоговом году на некоторые сделанные вами денежные взносы не распространяется ограничение в 60% для денежных взносов.Для получения дополнительной информации см. Pub. 526.

Размер стандартного вычета увеличен. На 2020 год увеличена стандартная сумма вычета для всех подателей заявок. Суммы:

• Не женат или женат, подача отдельно — $ 12 400;

• Семейное положение в браке или вдова (вдова) — 24 800 долларов США; и

• Глава семьи — 18 650 долларов.

См. Главу 10.

Виртуальная валюта. Если в 2020 году вы участвовали в транзакции с использованием виртуальной валюты, вам нужно будет ответить на вопрос на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. См. Виртуальная валюта в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR. В 2019 году этот вопрос был в Приложении 1.

Личные взносы IRA. Вам больше не нужно быть моложе 70½ лет, чтобы вычесть ваши взносы в IRA. См. Инструкции к Приложению 1 (Форма 1040), строка 19.

Налоговые льготы на коронавирус для определенных лиц. Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает определенным лицам, которые подали Приложение SE (Форма 1040) или Приложение H (Форма 1040), отложить выплату 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого за период, начинающийся 27 марта 2020 г. и до 31 декабря 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к Приложению SE (Форма 1040) или Приложению H (Форма 1040). Для получения информации о том, как сообщить об отсрочке, см. Инструкции к Приложению 3 (Форма 1040), строка 12e.

Чистый доход (убыток) от деятельности предприятия, профессии или фермы

Определение чистого дохода (убытка) от деятельности предприятия, профессии или фермы

Что такое бизнес или профессия

Раздел 301 (c) Кодекса налоговой реформы 1971 года определяет «бизнес» как предприятие, деятельность, профессию, профессию, торговлю, совместное предприятие, торговлю или любое другое предприятие любого характера, когда осуществляются как коммерческое предприятие и ведутся для получения прибыли или обычно проводятся для получения прибыли частным лицом, товариществом, ассоциацией или другим некорпоративным юридическим лицом.

«Деловая, профессиональная или другая деятельность» должна «осуществляться как коммерческое предприятие», чтобы полученный от нее доход облагался налогом как чистая прибыль. Термин «коммерческое предприятие» означает предоставление товаров или услуг другим лицам на рынке.

Особенности бизнеса или профессии

Не всякая приносящая доход деятельность составляет бизнес или профессию. Бизнес или профессия имеет следующие особенности:

• Коммерческое предприятие
  Компания или профессия требует предложения товаров или услуг другим лицам на рынке.Например, доход от личной инвестиционной деятельности не считается коммерческим или профессиональным доходом.
• Регулярность и непрерывность
  Налогоплательщик должен регулярно и постоянно вести свою коммерческую деятельность.
• Продажи без ограничений и ограничений
  Налогоплательщик не ограничивает и не ограничивает свою коммерческую деятельность определенными связанными или несвязанными клиентами.

Что не является бизнесом или профессией

Следующие виды деятельности не являются деятельностью предприятия, профессии или фермы и, следовательно, отражаются в других классах доходов Пенсильвании:

• Продажа, прекращение или прекращение бизнеса или его сегмента;
• Изолированная или разовая операция, не являющаяся обычной или обычной деловой деятельностью;
• владение активами, предназначенными для долгосрочного инвестирования, или распоряжение ими;
• Торговля ценными бумагами или хеджирование ценных бумаг в личных целях;
• Неоперационная доля участия в угле, нефти, газе или полезных ископаемых на месте, если они не выполняют операционную функцию в деятельности бизнеса владельца; и
• Торговля ценными бумагами
  Для целей налога на доходы физических лиц в Пенсильвании инвестирование, реинвестирование или торговля ценными бумагами не перестают быть инвестиционной деятельностью исключительно из-за объема, регулярности и непрерывности операций. Инвестирование, реинвестирование или торговля ценными бумагами налогоплательщика подоходного налога с населения Пенсильвании представляет собой ведение бизнеса для целей подоходного налога с населения Пенсильвании только в том случае, если налогоплательщик:
• Поддерживает или предоставляет рынок или помещения и взимает согласованную комиссию за выполнение сделок и не получает права собственности на определенные позиции, которые он покупает или продает;
• Выступает в качестве агента своих клиентов и взимает согласованную комиссию за выполнение транзакций и не получает права собственности на определенные позиции, которые он покупает или продает;
• Посвящает управленческое внимание чужим активам финансовых инвестиционных продуктов или нанимает других лиц для оказания ему помощи в этом управлении в качестве лицензированного инвестиционного дилера; или
• Является квалифицированным лицензированным дилером или андеррайтером.

Пример:
Чарльз инвестирует в акции для своей личной финансовой выгоды. Он не предлагает свои инвестиционные услуги другим лицам по найму. Он получает значительный доход от своей инвестиционной деятельности в виде прибыли от продажи акций, дивидендов или процентов. Доход Чарльза — это не чистая прибыль от бизнеса или профессии. Он должен указывать свой доход как прибыль от продажи собственности, дивидендов или процентных доходов.

Расчет чистого дохода (убытка) от деятельности предприятия или фермерского хозяйства

Доход (убыток) от деятельности предприятия, профессии или фермы

• Обзор
  Чистая прибыль (убыток) рассчитывается исключительно из тех статей доходов, затрат, расходов или обязательств, которые налогоплательщик получает или принимает на себя:
• Обычный ход и деятельность предприятия, профессии или фермы налогоплательщика виды деятельности; или
• Ценные бумаги, используемые в качестве оборотного капитала при обычной деятельности налогоплательщика, профессии или фермерского хозяйства; или
• Счета и векселя к получению от продаж продукции и / или услуг в ходе обычной деятельности, профессии или фермы налогоплательщика; или
• Активы, которые выполняют операционную функцию при обычной деятельности налогоплательщика, профессии или фермы.
• Страхование ущерба урожаю / Гранты на помощь от засухи
  Гранты на помощь от засухи от Пенсильвании и федерального правительства являются частью валового дохода от деятельности предприятия, профессии или фермы. То же самое относится и к страхованию ущерба урожаю, поскольку оно заменяет валовую выручку фермера.
• Прощение дохода по задолженности
  Как правило, коммерческий долг, прощенный в соответствии с обязательством произвести платеж, является налогооблагаемым доходом от бизнеса.Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения — Аннулирование долга. Также см. Бюллетени по личному подоходному налогу в Пенсильвании. 2005-02,

Доход, подлежащий удержанию налога; Предполагаемые платежи; Пени, пени и прочие начисления

Типы доходов, подлежащих удержанию налога

Закон штата Пенсильвания требует удержания компенсации, выплачиваемой работодателем физическим лицам-резидентам или нерезидентам. Закон штата Пенсильвания также требует удержания некоторых призовых выплат лотереи штата Пенсильвания.

Кроме того, закон Пенсильвании требует, чтобы при выплатах нерезидентам из источников штата Пенсильвания, не связанных с заработной платой, удерживался подоходный налог с населения штата Пенсильвания. Ссылаться на Информационное уведомление о подоходном налоге с физических лиц 2017-01 и веб-сайт департамента на удержание нерезидента, для получения дополнительной информации относительно удержания и его требований.

Требования работодателя к удержанию налогов

Закон штата Пенсильвания требует, чтобы каждый работодатель, находящийся или ведущий свою деятельность в Пенсильвании, удерживал личный подоходный налог в Пенсильвании из компенсации сотрудников-резидентов за услуги, оказанные в Пенсильвании или за ее пределами, а также из компенсации нерезидентам за услуги, оказанные в Пенсильвании, за исключением нерезидент проживает в одном из государств-участников взаимного соглашения. Ссылаться на Взаимные соглашения.

Определение работодателя и сотрудника

Работодатель — это любое физическое лицо, товарищество, ассоциация, корпорация, государственный орган или другое юридическое лицо, которое согласно Налоговому кодексу требуется удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы, выплачиваемой работнику. Если лицо, для которого физическое лицо выполняет или оказывает услуги, не контролирует выплату заработной платы за такие услуги, лицо, контролирующее выплату такой заработной платы, также является работодателем.

Работник — это физическое лицо, из заработной платы которого работодатель должен удерживать федеральный подоходный налог.

Работодатели Пенсильвании

Работодатель Пенсильвании — это любое физическое лицо, товарищество, ассоциация, корпорация, организация, фидуциар, правительственный орган, подразделение, агентство или другое юридическое лицо, которое выплачивает компенсацию и поддерживает офис или имеет или поддерживает в этом штате напрямую или косвенно, офис, дистрибьюторский дом, торговый дом, склад или другое коммерческое предприятие, либо деятельность в рамках этого государства любым агентом или другим представителем под властью работодателя или его дочерней компании, независимо от того, является ли место ведения бизнеса или агента или другое Представитель находится в этом содружестве постоянно или временно, независимо от того, имеет ли работодатель лицензию на ведение бизнеса в этом содружестве, и есть ли в этом содружестве платежное агентство.

Федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN)

Каждый работодатель, который ранее регистрировался в отделении с использованием своего федерального идентификационного номера работодателя (FEIN), получил идентификационный номер налоговой службы, который будет использоваться вместо FEIN при обращении в отдел. Новые работодатели, у которых есть FEIN, обязаны сообщить этот номер отделу. Новые работодатели, у которых нет FEIN, должны зарегистрироваться и получить FEIN в IRS. Новые работодатели, которые еще не получили FEIN, получат идентификационный номер дохода от отдела, если они зарегистрируются в отделе до получения FEIN.Идентификационный номер дохода не заменяет FEIN. Однако работодатели должны ссылаться на идентификационный номер дохода при обращении в отдел после получения FEIN.

Позвоните в Информационный центр по обслуживанию налогоплательщиков по тел. 717-787-8201 по вопросам, касающимся идентификационных номеров, или пишите:

PA ОТДЕЛЕНИЕ REVEUNE
PO BOX 280901
HARRISBURG PA 17128-0901

Взаимные соглашения

Содружество Пенсильвании имеет взаимные соглашения со штатами Индиана, Мэриленд, Нью-Джерси, Огайо, Вирджиния и Западная Вирджиния.

• Резидент Пенсильвании, работающий во взаимном штате
  Если работник-резидент Пенсильвании получает компенсацию за услуги, оказанные в одном из этих шести штатов, работодатель в этом штате должен удержать личный подоходный налог Пенсильвании из полученной компенсации и направить этот налог в Пенсильванию, если работодатель имеет требование удерживать подоходный налог с населения штата Пенсильвания. В противном случае работодатель может выбрать удержание подоходного налога с населения штата Пенсильвания.Ссылаться на Требования работодателя к удержанию налогов.
• Резидент взаимного штата, работающий в Пенсильвании
  Если работник является резидентом одного из вышеуказанных штатов и получает компенсацию за услуги, оказанные в Пенсильвании, удержание подоходного налога с населения Пенсильвании не требуется при условии, что REV-419, Свидетельство о заявлении сотрудника, не удерживающем налог, подается сотрудником работодателю Пенсильвании, и работодатель Пенсильвании удерживает подоходный налог того штата, в котором проживает сотрудник, и уплачивает налог этому штату.

Компенсация

Общие

Каждый работодатель, который должен удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы, выплачиваемой работнику, также обязан удерживать подоходный налог штата Пенсильвания из всей налогооблагаемой компенсации, выплачиваемой этому работнику. Работодатель должен удерживать подоходный налог с населения штата Пенсильвания по всем элементам компенсации, даже если некоторые элементы компенсации подлежат удержанию из заработной платы федеральным подоходным налогом, а другие — нет. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Валовая компенсация, для получения дополнительной информации о типах налогооблагаемой и необлагаемой компенсации.

Заполнение федеральной формы W-2 Блок 16, заработная плата штата, чаевые

Используйте приложение в разделе XIV, чтобы заполнить блок 16, заработная плата штата, федеральной формы W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» и рассчитать налогооблагаемую компенсацию штата Пенсильвания.

В таблице в ЧАСТИ A приложения перечислены предметы, не облагаемые налогом в качестве компенсации для целей федерального подоходного налога, которые подлежат налогообложению для целей подоходного налога с населения штата Пенсильвания. В таблице в ЧАСТИ B приложения перечислены предметы, подлежащие налогообложению в качестве компенсации для целей федерального подоходного налога, которые не подлежат налогообложению для целей подоходного налога с населения PA.Начиная с поля 1 в федеральной форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах», сложите суммы из позиций, содержащихся в таблице части A, затем вычтите суммы в таблице части B, чтобы определить размер заработной платы в Пенсильвании в поле 16 «Заработная плата штата». .

Лица, с вознаграждения которых не удерживаются удержания

Удержание налога Пенсильвании не требуется для вознаграждения, выплачиваемого:

• Сельскохозяйственные рабочие
  Сельскохозяйственные рабочие, заработная плата которых не облагается федеральным налогом на социальное обеспечение (FICA).
• Духовенство
  Назначенные, уполномоченные или получившие лицензию члены религиозного ордена при исполнении своего служения или членами религиозного ордена при исполнении обязанностей, требуемых таким приказом, компенсация которых не подлежит удержанию в федеральном подоходном налоге целей.
• Домашняя прислуга
  Домашняя прислуга в частном доме, местном клубе колледжа или местном отделении студенческого братства или женского общества, если они не считаются работниками для целей федерального подоходного налога.
• Временные сотрудники
  Временные сотрудники, оказывающие услуги, которые не входят в обычную коммерческую деятельность работодателя. Будут применяться федеральные ограничения менее 50 долларов и не менее 24 дней на работе в квартал.
• служащих иностранных правительств
  служащих иностранных правительств или международных организаций, которые являются гражданами или резидентами США
• Иностранцы-нерезиденты
  Иностранные служащие-нерезиденты, которые являются налоговыми резидентами Пенсильвании, но оказывают услуги за пределами США. С.
• Разносчики газет
  Разносчики газет и продавцы новостей моложе 18 лет и другие лица, которые являются «штатными служащими» для целей федерального налога на занятость за услуги как таковые.
• Транспортные рабочие и моряки между штатами
  Моряки, занимающиеся межгосударственной или международной торговлей, и физические лица-нерезиденты, участвующие в межгосударственной транспортной деятельности, например, железнодорожные бригады, экипажи самолетов или водители грузовиков или автобусов, в той мере, в какой их заработная плата не удерживается в федеральном порядке. закон.

Расчет подоходного налога

Подоходный налог с населения Пенсильвании удерживается при возмещении, подлежащем удержанию по текущей применимой ставке. Для каждого периода выплаты заработной платы работодатель должен рассчитать налог, удерживаемый из компенсации работника, умножив такую ​​компенсацию, подлежащую удержанию, на применимую ставку. Термин «период расчета заработной платы» означает период, в течение которого компенсация обычно выплачивается работнику его работодателем и может быть ежедневной, еженедельной, двухнедельной, полумесячной, ежемесячной, квартальной, полугодовой или годовой.Если работник получает дополнительную или иную компенсацию, работодатель определяет налог, подлежащий удержанию, путем добавления дополнительной или иной компенсации за текущий период заработной платы и умножения этой суммы на ставку удержания.

Инструкции по удержанию налогов для сотрудников-резидентов

• Услуги в Пенсильвании
  Когда резидент Пенсильвании оказывает услуги в Пенсильвании, работодатель должен удержать личный подоходный налог Пенсильвании из компенсации работника.
• Услуги за пределами Пенсильвании
  Если работодатель подчиняется требованиям Пенсильвании по удержанию налогов, а резидент Пенсильвании оказывает услуги в качестве своего сотрудника полностью в другом штате, работодатель должен удержать всю компенсацию, выплаченную работнику, за исключением случаев, когда другой штат имеет доход налог, и работодатель удерживает налог другого штата.
• Услуги, частично в пределах и частично за пределами Пенсильвании
  Когда резидент Пенсильвании оказывает услуги частично в пределах и частично за пределами Содружества:
• Если в другом штате есть подоходный налог, и работодатель удерживает такой налог, работодатель также удерживает Подоходный налог Пенсильвании на компенсацию за услуги, оказанные в рамках содружества.Компенсация, относящаяся к услугам в рамках Содружества, представляет собой ту долю от общей компенсации, которую составляет общее количество рабочих дней, занятых в рамках Содружества, к общему количеству рабочих дней, занятых как внутри, так и за пределами Содружества, за исключением нерабочих дней.
  

  Количество рабочих дней PA	x Общая компенсация	= Компенсация PA, подлежащая удержанию
  Общее количество рабочих дней

• Если в другом штате нет подоходного налога, работодатель должен удерживать подоходный налог Пенсильвании со всей компенсации, выплаченной работнику.
• Коммивояжеры
  Содружество наций облагает налогом заработки коммивояжеров или других сотрудников, чья компенсация напрямую зависит от объема бизнеса, осуществляемого ими в рамках Содружества. Размер компенсации, подлежащей удержанию в Пенсильвании, определяется путем отнесения объема продаж Пенсильвании к общему объему продаж, умноженного на общую компенсацию.
  

  Объем в долларах США	x Общая компенсация	= Компенсация PA, подлежащая удержанию
  Общий объем в долларах

Инструкции по удержанию налогов для сотрудников-нерезидентов

• Услуги в Пенсильвании
  Когда нерезиденты предоставляют услуги в Пенсильвании, их работодатели должны удерживать налог Пенсильвании из их компенсации, за исключением случаев, когда применяются взаимные соглашения и работодатель соглашается удерживать налог взаимного штата. Ссылаться на Взаимные соглашения.
• Услуги частично в пределах и частично за пределами Пенсильвании
  Когда нерезиденты предоставляют услуги частично в пределах и частично за пределами Содружества, только компенсация за услуги в пределах Содружества подлежит удержанию в Пенсильвании, за исключением случаев, когда применяются взаимные соглашения и работодатель соглашается удерживать налог на взаимное состояние.
  
  Метод расчета компенсации в Пенсильвании идентичен методу расчета компенсации для постоянного работника.Ссылаться на Инструкции по удержанию налогов для сотрудников-резидентов.
  
  Работодатели должны удерживать всю компенсацию, выплачиваемую нерезидентам, работающим в Пенсильвании и за ее пределами, если только работодатель не ведет надлежащие текущие записи для определения точной суммы компенсации из источников в Пенсильвании.
  
  Работодатель может определить долю компенсации, подлежащую выплате Пенсильвании, на основе опыта предыдущего года, на основе оценки опыта предыдущего года или на основе оценки текущего года, сделанной работником или его работодатель. Работодатель должен внести любые необходимые корректировки в течение года, чтобы гарантировать удержание надлежащей суммы за текущий год.

Сбор налогов

Налог у источника выплаты должен взиматься на основе принципа «собирайте по мере оплаты», даже если дополнительная компенсация не выплачивается ежедневно, еженедельно, раз в две недели, раз в полмесяца, ежемесячно или ежеквартально. Работодателю не разрешается вычитать из вознаграждения работника только из последней выплаты за период депозита, но он должен удерживать из каждой выписанной зарплаты.

Уплата удержанных налогов

Типы доходов, не облагаемых налогом на социальное обеспечение: зарабатывайте более эффективно

Правительство вас нокаутирует!

Максимальная сумма дохода, облагаемого налогом на заработную плату в системе социального обеспечения в размере 6,2%, в 2019 году достигла рекордных 132 900 долларов США.

Другими словами, те, кому посчастливилось иметь работу и зарабатывать 132 900 долларов или больше, должны будут платить 8 240 долларов в год в виде налога на социальное обеспечение. Этот налог был бы хорош, если бы Социальное обеспечение было полностью профинансировано, но при нынешней ставке пенсионеры получат только около 70% ожидаемой выплаты к 2040 году.

Но, конечно, нельзя забывать о программе Medicare, которая составляет 1,45% от всего полученного дохода. А у Medicare нет предела дохода. Таким образом, реальность такова, что рабочий на 132 900 долларов в год должен будет заплатить 8240 долларов в виде налога на социальное обеспечение плюс 1927 долларов в виде налога на Medicare, что в сумме составит долларов в размере 10 167 долларов в 2019 году. Это общее налоговое число, вероятно, вырастет в 2020 году и позже.

Если вам «не повезло» быть руководителем самому себе, вы должны заплатить 6,2% налог на социальное обеспечение + 1,45% налог на Medicare, умноженный на два (работодатель плюс сотрудник)! Другими словами, самозанятый человек, зарабатывающий 132 900 долларов, теперь должен будет платить более 20 300 долларов в год в виде налога на социальное обеспечение + медицинское обслуживание.

И великая ирония заключается в том, что удачи вам в получении пособия по безработице, если ваш бизнес обанкротится.

Из примерно 173 миллионов работников, которые будут платить налоги на социальное обеспечение в 2019 году, около 12 миллионов (7%) будут платить больше. Но, как я уже показал вам ранее, любой, кто зарабатывает от 100 000 до 200 000 долларов и живет в большом городе, считается средним классом. Таким образом, мы можем сделать вывод, что средний класс получает еще больше ударов по лицу.

Не забывайте, есть еще 0.Дополнительный налог на медицинское обслуживание в размере 9% для сотрудников, который вступил в силу в 2013 году. Если вы зарабатываете больше, чем указанные ниже пороговые значения, вы должны уплатить 2,35% налогов по программе Medicare (стандартное 1,45% + дополнительные 0,9%).

Полуприятная новость: если вы работаете не по найму, ставка Medicare работодателя ограничивается 1,45% и освобождается от дополнительных 0,9%, даже если вы зарабатываете больше, чем эти пороговые значения. Плохая новость заключается в том, что эти суммы дохода не корректируются с учетом инфляции, поэтому все больше и больше людей получают дополнительный 0.9% ежегодно.

• 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно.
• 125000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно.
• 200000 долларов для единого и всех остальных налогоплательщиков.

Положительные стороны более высоких налогов на фонд заработной платы

Важно всегда смотреть на положительные стороны более высоких налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

1) Чем больше налогов мы платим, тем выше вероятность того, что мы действительно получим полную сумму обещанных нам социального обеспечения и Medicare.Надеюсь, большинство из нас уже полностью списали какие-либо пособия по социальному обеспечению к тому времени, когда нам исполнится 60–70 лет. Всегда хорошо иметь низкие ожидания от обещаний правительства.

2) Мы заботимся о том, чтобы больше трудящихся заплатили за нашу великую страну. Очень трудно избежать налогов на заработную плату. Да, если посчитать, 173 миллиона рабочих, которые будут платить налоги на заработную плату, составляют лишь 54% от оценочных 319 миллионов человек в США. Но 54% ​​нации, платящей налоги, лучше, чем острая палка в глаз! Остальные 46% населения слишком молоды, слишком больны, слишком бедны, слишком не хотят или слишком стары.

3) Правительство контролирует большее количество людей, заставляя их бояться стать вольнодумцами, которые независимо станут богатыми. Как вы думаете, почему первое, что сделали председатель Мао и Фидель Кастро, когда пришли к власти, — это конфисковали землю у богатых и отправили их заниматься сельским хозяйством? Приходиться платить 7,65% налога на заработную плату в качестве рабочего уже болезненно. Платить 15,3% налога на заработную плату как предприниматель — это тяжело. Чем меньше люди осознают огромные преимущества предпринимательской деятельности, тем меньше людей будут угрожать правительству.

4) Более высокие налоги побуждают людей делать намного больше, чем 132 900 долларов, чтобы получить «сделку» на каждый дополнительный заработанный доллар. Снижение налогов, вступившее в силу в 2018 году, практически отменило штраф за брак, упразднило верхнюю налоговую категорию 39,6% и повысило порог дохода для максимальной предельной ставки налога 37%. Проблема только в том, что отчисления на ОСВ ограничены суммой 10 000 долларов, что является ударом для дорогих жителей прибрежных городов.

Способы противодействия повышенным налогам на заработную плату

Если вы застряли в «крысиных бегах», вам действительно не обойтись без уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Если ваш доход приближается к максимальному доходу в 132 900 долларов, облагаемому налогами на социальное обеспечение, вы не собираетесь просить начальника снизить вам зарплату. Вместо этого вы собираетесь и дальше целовать задницу в надежде получить в следующем году удивительное повышение зарплаты на 3%, чтобы вы могли позволить себе заплатить за повышение налогов!

Если вы работаете не по найму, у вас больше гибкости. Вы можете платить себе меньшую заработную плату и отдавать больше в виде выплат, которые не облагаются налогом на заработную плату.Например, предположим, что вы принесли домой 200 000 долларов операционной прибыли (выручка — операционные расходы) до вычета налогов.

Теоретически вы можете заплатить себе 30 000 долларов в качестве заработной платы и распределить себе 170 000 долларов, так что вы платите только 4590 долларов в виде налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь (30 000 долларов X 15,3%), вместо того, чтобы брать домой 200 000 долларов в качестве заработной платы и 0 долларов в виде распределения и платить 15 772,80 доллара США. (127 200 долларов США X 12,4%) + 5800 долларов США по программе Medicare (200 000 долларов США X 2,9%) = 21 572,80 долларов США. Это огромная экономия на налогах в размере 16 982,80 долларов США!

Если бы предприниматель с 200 000 долларов США был сотрудником W2, а не занимался индивидуальной трудовой деятельностью, его / ее налоговый счет составлял бы 7 886 долларов.4 SS (132 900 долларов США X 6,2%) + 2 900 долларов США по программе Medicare (200 000 долларов США X 1,45%) = 11,40 долларов США. Так что трудно назвать 16 982,80 доллара полной «экономией».

Риск выплаты только 15% своей операционной прибыли в качестве заработной платы заключается в том, что вы можете пройти аудит . Сколько предприниматель с S-Corp может заплатить себе в виде доходов и распределения — это серая зона. Я выступал за соотношение не более 50/50.

Наконец, лучший способ противодействовать постоянно растущим налогам на заработную плату — это просто получать доход, НЕ облагаемый налогами на заработную плату! Какие виды доходов не облагаются налогом на заработную плату? Вот список.

Инвестиционный доход, не облагаемый налогом на заработную плату

* Дивидендный доход

* Доход по облигациям

* Доход от аренды

* Доход от венчурного долга

* Доход от прямых инвестиций

* P2P доход

* Процентные доходы CD

* Прирост капитала

* Студенческий доход, министерский доход, освобожденный доход от заработной платы

* Доход от краудсорсинга недвижимости. Я лично вложил 810 000 долларов в краудфандинг недвижимости, чтобы инвестировать в недвижимость с более низкой оценкой и более высокой чистой доходностью от сдачи в аренду в самом сердце Америки.Существует многолетняя тенденция, когда рабочие и компании уходят с дорогих побережий благодаря технологиям и распространению удаленной работы.

Что также хорошо в инвестиционном доходе, так это то, что вы можете получить некоторые налоговые льготы на доход и прирост капитала. Ставка налога на долгосрочную (более одного года) прибыль составляет 15%, за исключением налогоплательщиков с высоким доходом (400 000 долларов для одиноких, 450 000 долларов для супружеских пар), которые должны платить 20%. Налогоплательщики с высокими ставками, как правило, также платят дополнительный налог на здравоохранение по общей ставке 23.8%.

Квалифицированные дивиденды имеют ставку налога 15%. Между тем, доходы от муниципальных облигаций не облагаются федеральными налогами. Для тех, кто инвестирует в муниципальные облигации своего штата, также не взимается подоходный налог штата.

Зная, что правительство никогда не будет эффективно управлять деньгами других людей, я начал формировать портфель пассивного дохода в 2000 году, чтобы получить обратно больше своих денег. Как только вы сможете зарабатывать достаточно пассивного дохода, чтобы покрыть все свои расходы на жизнь, вы не только свободны делать все, что хотите, но и избавляетесь от 7.65% налог на заработную плату для сотрудников и 15.3% налог на заработную плату для самозанятых!

Богатство важнее дохода

Поскольку правительство всегда гонится за доходами, богатство гораздо важнее для финансовой свободы. Например, ваше состояние может составлять 10 000 000 долларов, и вам не придется платить налоги на заработную плату или подоходный налог, поскольку вы можете жить за счет своих инвестиций. Вы также можете получить субсидированное медицинское обслуживание в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании. Кроме того, ваши дети могут получать 100% оплаты за обучение в колледже университетами, если они определяют размер гранта по доходу, а не по достатку.

Чем больше вы работаете, тем больше нужно платить налогов. Вместо этого работайте разумнее, сосредоточив внимание на увеличении инвестиционного дохода или капитала в бизнесе, особенно с учетом снижения корпоративных налогов. Вы можете накопить богатство до 11,4 миллиона долларов как физическое лицо или до 22,8 миллиона долларов как супружеская пара до того, как вступит в силу налог на наследство.

С этого момента серьезно подумайте о том, как облагаются налогом все ваши источники дохода. Вы действительно хотите работать весь день, чтобы получить привилегию платить федеральный подоходный налог, подоходный налог штата, городской подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинскую помощь и так далее? Как и инфляция, повышение налогов никогда не закончится.

Обновлено для 2020 г. и позже.