Разное

Корпоративные облигации не облагаемые ндфл: Обзор корпоративных облигаций, по которым не нужно платить НДФЛ

14.08.2020

Содержание

Новые налоги на облигации в 2021 году. Что важно знать :: Новости :: РБК Инвестиции

В 2021 году власти вводят новые налоги на купоны по облигациям. Рассказываем, насколько радикально изменилось налогообложение облигаций и есть ли способы сократить выплаты

Фото: Andrii Yalanskyi / shutterstock

Для начала обозначим, из чего может складываться доход по облигациям:

  • прибыль от разницы в цене покупки и продажи облигации. Если вы купили бумагу за ₽1000, а продали за ₽1100, то ₽100 и будет этой разницей;
  • купонные выплаты;
  • прибыль от погашения облигации, если инвестор купил бумагу на бирже ниже ее номинальной стоимости.

Государственные облигации

Не облагались налогом.

Корпоративные облигации

  • Если бумага выпущена до 1 января 2017 года, то она облагалась налогом 13%. Это касается как купонов, так и разницы между ценой покупки и продажи.
  • Если бумага выпущена после 1 января 2017 года, то налогооблагаемая база считалась следующим образом: если ставка купона превышает ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов, то с этого «превышения» нужно было заплатить налог. Для резидентов он составлял 35%, для нерезидентов — 30%.

Фото: Khanchit khirisutchaluai / shutterstock

Стало

С 1 января 2021 года налог нужно будет платить со всех облигаций, как государственных, так и корпоративных. Исключений нет. Ставка — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь налогом будет облагаться весь купон вне зависимости от ставки самого купона или ставки ЦБ. Налог будет удерживать с инвесторов брокер. Самостоятельно высчитывать налог и общаться с ФНС не придется. Новый закон не распространяется на купоны по облигациям, которые инвесторы получили до 31 декабря 2020 года.

Приведем пример

Вы купили облигацию  с купоном в 5% годовых, ее номинальная цена составляет ₽1000. С этой бумаги за год вы получите ₽50 прибыли. Именно с этой прибыли придется заплатить налог 13%. В данном случае ₽6,5.

В случае если вы купили облигацию дешевле номинала и дождались даты ее погашения, то с разницы также придется заплатить 13% НДФЛ. Например, номинальная цена бумаги составляет ₽1000, а вы приобрели ее за ₽900. Тогда с прибыли в ₽100 с вас тоже возьмут 13%. В данном случае ₽13.

Рассмотрим, как новые налоги влияют на доходность облигаций на реальной бумаге. Возьмем облигацию ОФЗ 25083. Ставка купона 7% годовых. Дата погашения — 15 декабря 2021 года. По старым правилам, где эта облигация не облагается налогом, доходность составит 4,3%, с новым налогом — 3,4%. Расчеты верны на 18 декабря 2020 года.

Фото: Khanchit khirisutchaluai / shutterstock

Новые налоги сильно уменьшают доходность облигаций. Негативно влияет и низкая процентная ставка ЦБ. Ведь от нее зависят ставки купонов. Чтобы минимизировать потери из-за новых налогов, можно выбрать другие инструменты для инвестиций, Например, различные фонды, в том числе фонды облигаций.

Как частично избежать налогов на облигации

Избежать налога от продажи облигаций можно с помощью ИИС с типом вычета Б. По условиям льготы типа Б доход от торговли бумагами на ИИС освобождается от НДФЛ. И в данном случае разница между покупкой и продажей облигаций подпадает под этот критерий.

Директор департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Леонид Печерников напоминает: «Если инвестировать на ИИС, налогоплательщик может получить один из двух возможных видов налоговых льгот. Либо каждый год получать вычет с суммы, которую внес на ИИС за год — тип вычета А. Либо по истечении трех лет закрыть ИИС и освободить весь полученный доход от НДФЛ — тип вычета Б».

Есть еще один способ избежать налога с прибыли от продажи облигаций — льготы долгосрочного владения. В этом случае облигации нужно продержать не менее трех лет. Чтобы использовать этот лайфхак, облигации можно купить на обычный брокерский счет. Либо если у инвестора облигации на ИИС, то при закрытии перевести их на обычный счет и также дождаться трех лет с момента покупки. Однако это применимо только к облигациям, которые торгуются на российском рынке.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и схожи по принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании.

когда введут, с какой суммы будет взиматься налог — новости в Т—Ж

С 2021 года начнут действовать изменения в налоговом кодексе, которые касаются налогообложения дохода от вкладов и облигаций. Если раньше нужно было платить налог, только когда вклад открыт по баснословно высокой ставке, то с 2021 года налог будет привязан не к ставке конкретного вклада, а к процентному доходу по всем вкладам и счетам за год. Раньше стать плательщиком налога было практически нереально, а с 2021 года — вполне.

Евгений Шепелев

частный инвестор

Что изменится в налогообложении дохода по вкладам

Как сейчас. До конца 2020 года нужно платить налог с дохода по рублевому вкладу или счету, если его ставка превышает определенную величину: ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Налог платят только с превышения этого лимита. Для резидентов ставка составляет 35%, для нерезидентов — 30%.

Сейчас ставка ЦБ равна 6% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимается, — 11% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платит.

Для вкладов и счетов в иностранной валюте безналоговая ставка — 9% годовых. Таких ставок сейчас тоже нет.

Как будет. С 2021 года налог будет зависеть не от ставки конкретного вклада, а от того, сколько дохода от процентов вы получили за год по всем вашим вкладам и счетам. Если доход превысит лимит — с превышения придется заплатить налог. Лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года. Ставка налога тоже поменялась: с превышения платят налог по ставке 13% — и резиденты, и нерезиденты.

Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых.

Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.

Допустим, 1 января 2021 года ключевая ставка будет такой же, как сейчас: 6%. Тогда лимит на 2021 год составит 1 000 000 Р × 6% = 60 000 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.

Предположим, за 2021 год вы получите 30 000 Р процентов по одному вкладу и 40 000 Р по другому, итого это 70 000 Р дохода. Превышение лимита — 10 000 Р. С этого превышения придется заплатить налог 13% — то есть 1300 Р.

Доход от валютных вкладов и счетов будет суммироваться с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.

При расчете налоговой базы не будут учитываться доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых. Также не учитываются доходы от счетов эскроу.

Что такое счет эскроу

Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.

Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.

УЧЕБНИК

Инвестиции — это не сложно

Пройдите наш бесплатный курс по инвестициям для новичков. Короткие и нескучные уроки о том, как вкладывать с умом, когда все вокруг без ума.

Погнали!

Посчитайте за меня

Если примеры расчетов кажутся сложными, посчитайте, сколько налога придется платить, с помощью нашей эксельки.

Скопируйте ее себе через «Файл» ➝ «Создать копию» и введите нужные цифры:

Что изменится в налогообложении процентов от облигаций

Как сейчас. От налога освобождены купоны по многим облигациям: ОФЗ, субфедеральным, государственным облигациям Республики Беларусь. Еще освобождены рублевые корпоративные облигации, выпущенные в 2017 году и позднее и торгующиеся на бирже, если ставка купона не превышает ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.

п. 25 ст. 217 НК РФ

Если ставка купона корпоративных облигаций превышает ставку ЦБ + 5 п. п., то с превышения удерживается налог: для резидентов — по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.

п. 7. ст. 214.1, п. 1 ст. 214.2 НК РФ

Как будет. С 2021 года все купоны всех облигаций будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь для корпоративных облигаций неважно, превышает ли ставка купона ставку ЦБ + 5 п. п.: налог в любом случае составит 13% от купона.

От количества облигаций у инвестора тоже ничего не зависит: даже если у вас куплена всего одна облигация на 1000 Р, с купонов, полученных с 1 января 2021 года, удержат 13%.

Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.

Как и в случае с вкладами, все вступит в силу со следующего налогового периода — с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.

Налог с купонов удержит брокер, как это происходит и сейчас. Самостоятельно считать и платить налог не придется.

Налог 13% с купонов облигаций не должны будут удерживать, если вы резидент РФ и эти облигации находятся на ИИС с вычетом типа Б — на доход. Правда, до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета вы выберете, поэтому возможны два варианта:

  1. при выплате купонов налог не удержат. Если же при закрытии ИИС не применить вычет типа Б, то брокер удержит налог с купонов;
  2. при выплате купонов с них все же удержат налог. Тогда, если вы закроете ИИС и примените к нему вычет типа Б, надо будет попросить брокера или налоговую вернуть излишне удержанный НДФЛ.

ИИС в вопросах и ответах

То, как будет у вас, зависит от брокера и от того, поступают купоны на ИИС или на внешний счет. Уточните это у вашего брокера, если хотите сэкономить на налогообложении купонов через ИИС с вычетом на доход.

КАК ИЗМЕНИТСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ? | Invest Heroes

Инвесторы, привет!

Сегодня обратим внимание на то, какие поправки касательно налогообложения купонов облигаций были приняты во время пандемии.

Посмотрим на:

- то, какие поправки, касательно налогов на купонный доход облигации, утрачивают свою силу;

- то, как они повлияют на доходность бумаг с высоким купоном на примере евробонда RUS-28.

 

ГОСУДАРСТВО ПОПОЛНЯЕТ БЮДЖЕТ
 

31 марта 2020 года Госдума приняла ряд поправок в Налоговый кодекс (ФЗ №102 от 1 апреля 2020 года). Они вступают в силу с 01.01.2021. Часть из этих поправок призваны пополнить бюджет за счет НДФЛ.  Несколько из них касается налога на купонный доход.

Вспомним, купоны каких бумаг сейчас не облагаются налогом.

В действующей редакции НК РФ в соответствии с пунктом 25 статьи 217 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) купонный доход, полученный:

  • по государственным облигациям РФ (например, ОФЗ, еврооблигации Минфина),
  • по облигациям субъектов Российской Федерации, а также выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

!С 2021 года перечисленные налоговые льготы отменяются для всех!

Также утрачивает свою силу поправка касательно налога на купон корпоративных облигаций российских компаний. Купон бумаг, эмитированных после 1 января 2017 года, не облагается налогом, если его размер не превышает ключевую ставку + 5 п.п., но с 1 января 2021 года и с этих облигаций брокер будет удерживать НДФЛ.

Размер НДФЛ – 13 % для налоговых резидентов РФ и 30% для налоговых нерезидентов РФ.

КАК ИЗМЕНИТСЯ ДОХОДНОСТЬ RUSSIA 2028

Данную еврооблигацию многие держат в своем портфеле ради получения высокого купонного дохода.

В связи с этими поправками, евробонд RUS-28 c высоким купоном – 12,75%, становится не таким привлекательным, так как по новым законам с этого купона брокер будет удерживать НДФЛ. Чем выше купон, тем выше налогооблагаемая база.

Размер одного купона составляет $637,5. Следовательно вы заплатите государству $82,9 с каждого купона, начиная с 1 января 2021 года, если вы резидент РФ и $191,25, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ.

Размер нового купона для резидентов РФ – $554,625.

Мы сделали расчеты и посмотрели, как изменится доходность RUS-28.

Из расчетов видно, что доходность упадет на 115 б.п.

Подписывайтесь на нашу аналитику и вы будете в курсе в какие перспективные облигации можно вложить свои деньги сегодня.

Отказ от ответственности

НЕХомяк! - рассылка для инвесторов

Тут мы собираем самое лучшее из написанного нами на тему рынка и текущих ситуаций в компаниях для вас!

Готово! Скоро на указанный адрес начнет приходить рассылка с самыми важными постами нашей команды.

какие облигации не облагаются НДФЛ

Статья акутальна на: Январь 2021 г.

Содержание статьи

Налогообложение доходов от ценных бумаг для физических лиц

Доход от инвестиций в ценные бумаги, как и любой другой, облагается налогами. Часто инвесторы забывают о них и не учитывают в расчетах, а потом удивляются, куда утекают их деньги.

Налоговые ставки в России одни из самых низких в мире. Но суммы выплат можно еще больше сократить легальным путем. Для этого изучите, какие налоги в каком порядке платит российский инвестор.

Особенности налогообложения в России

Налоговая ставка

Ставка для российских инвесторов равна 13%, для нерезидентов — 30%. Резидентом считается тот, кто находился на территории России минимум 183 дня в течение года.

При дарении ценных бумаг 13%-й налог обязан заплатить тот, кто их получил, если он не входит в число близких родственников. Налог при наследовании не взимается.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

Налоговые агенты

Российские брокерские и управляющие компании выступают налоговыми агентами. Они сами платят налоги за вкладчика: отдают часть прибыли клиента в бюджет. Но инвестору всё равно следует отслеживать процесс уплаты налогов, особенно если он собирается менять брокера.

Если брокер иностранный, инвестор платит налоги самостоятельно — подает декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговый период

Налоговая база

Налоговая база рассчитывается как разница между прибылью и затратами на покупку. Учитываются комиссия биржи, депозитария и брокера или доверительного управляющего, затраты на оформление документов. Главное, чтобы расходы были документально подтверждены, иначе их не засчитают.

По сделкам купли-продажи налоговая база рассчитывается в зависимости от того, какие бумаги куплены в первую очередь и по какой цене. Сначала продаются бумаги, которые куплены первыми.

Все налоги рассчитываются в рублях. Если вы купили бумагу в другой валюте, то стоимость покупки пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день покупки. Продажу тоже пересчитывают по курсу дня, в который она произведена.

Сальдирование

Результаты коротких сделок нельзя сальдировать с другими.

Что делать, если на счете минус

На вашем счете должно лежать достаточно денег для списания налога. Если денег не хватает, брокер сообщает об этом налоговой, и вы сами выплачиваете налог государству.

Налог не снимается, если по итогам года вы получаете убыток. Вы можете перенести его на будущие периоды в течение 10 лет после убыточного года. Для этого необходимо запросить у брокера документы, подтверждающие наличие убытка, и подать налоговую декларацию по завершении периода, в котором вы хотите зачесть прошлые убытки. Если вы получили убытки в нескольких периодах, они переносятся на следующие годы в порядке очередности.

Налоги с акций

Налог по дивидендам

До 2015 года налоговая ставка по дивидендам у резидентов равнялась 9%, теперь она составляет 13%. Ставка для нерезидентов равна 15%.

Часто налоговым агентом выступает компания — источник выплат. Таким образом, дивиденды поступают инвестору уже за вычетом налога.

Налог с продажи акций

Налог с продажи брокер взимает двумя способами:

  1. При выводе средств: когда держатель акций получает прибыль и решает снять деньги со счета, компания вычитает налог из прибыли и только после этого высылает на счет снимаемую сумму.
  2. По окончании налогового периода: в конце года брокер сальдирует прибыль и убытки, и если получается прибыль, снимает с нее налог.

Доходами от операций купли-продажи ценных бумаг считается разница между прибылью от реализации ценных бумаг и документально подтвержденными расходами на приобретение, хранение и продажу. В состав затрат входят комиссии брокеру и бирже, депозитарные издержки, плата за терминал.

Налоги с облигаций

Налог на купоны

Ранее купоны по корпоративным облигациям облагались налогом. Согласно новому закону, купоны облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, освобождаются от налога, если не превышают ставку рефинансирования более чем на 5%. Процентная ставка рассчитывается к номиналу облигации. Закон начнет действовать с 1 января 2018 года.

Купоны по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям налогом не облагаются.

Налог с продажи облигаций

Налог взимается с дохода от продажи или получения номинала облигации. Налоговая база вычисляется как разница между ценой продажи и ценой покупки с учетом оплаты услуг по покупке облигации: комиссий брокера, депозитария, биржи. Если облигация купонная, НКД и купон тоже участвует в расчете налоговой базы.

Налоговая база при продаже облигации = (Выручка от продажи + НКД полученный) – (Расход при покупке + НКД уплаченный) + Купонный доход. Налоговая база при погашении облигации или при принятии оферты = Номинальная стоимость облигации – (Расход при покупке + НКД уплаченный) + Купонный доход.

Если эмитент облигации обанкротился, налоговая база не уменьшится. Нет реализации ценных бумаг — нет права на вычет.

С 1 января 2018 года доход в виде дисконта при погашении российской облигации, эмитированной с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, перестает облагаться налогом.

Налоги с ПИФов

Налог на прибыль от инвестиций в ПИФы снимается во время продажи паев. Это выгодно, поскольку один год может быть убыточным, другой — прибыльным, но на налоговой базе это не отражается. К тому же, за годы стоимость паев может значительно вырасти.

Налоговой базой считается положительная разница между ценой покупки и продажи пая. Если вы не заработали на продаже пая, налог не снимается.

Налоги с опционов и фьючерсов

Для производных ценных бумаг налоговой базой считается разница между всеми доходами и расходами. Если контракт заключается на иностранные активы, то все доходы и расходы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения сделки.

Налоги с доверительного управления

Налог на прибыль вы платите независимо от того, сами распоряжаетесь деньгами или управляющий. Базой считается разница между ценой покупки и продажи ценных бумаг, либо доход с дивидендов и купонов, с учетом вознаграждения управляющего. Если выгодоприобретателей несколько, доходы между ними распределяются согласно договору. Налоговая база по каждому виду дохода рассчитывается отдельно.

Облигации освободили от налогов. Разбираемся в тонкостях и нюансах.

Автор: Алексей Мартынов · Опубликовано 15.05.2017 · Обновлено 22.01.2018

Облигации могут быть отличной заменой банковским депозитам. Но их главный минус заключается в том, что купонный доход облагается налогом, в отличие от депозитов, которые имеют льготный режим налогообложения. По этой причине многие частные инвесторы избегали инвестиций в долговые ценные бумаги российских компаний.

Напомню, что купонный доход физических лиц по облигациям, за исключением государственных, муниципальных и субфедеральных бумаг облагается налогом 13%. Это сильно снижает прибыль, так как основная часть дохода — это именно купоны. Доход по банковским вкладам облагается налогом 35%, но только на ту часть дохода, которая превышает ставку рефинансирования на 5%, а вкладов с такими процентами практически не бывает.

В марте 2017 года Государственная дума приняла закон, освобождающий доход по облигац

Изучение налоговых последствий муниципальных облигаций

Муниципальные облигации долгое время считались хорошо подходящими для состоятельных инвесторов, поскольку их доходы, как правило, не облагаются федеральным подоходным налогом и, в некоторых случаях, налогами на прибыль штата и местными налогами. При выборе того, следует ли и как инвестировать в муниципальные выпуски, вы захотите рассмотреть свою налоговую ситуацию, доходность муниципальных облигаций после уплаты налогов по сравнению с налогооблагаемыми выпусками, а также налоговую эффективность инвестиций в управляемые муниципальные облигации.

Рассмотрите вашу налоговую ситуацию

Максимальный налог на долгосрочный прирост капитала остается на уровне 15% для большинства американцев, но повышается до 20% для тех, у кого налогооблагаемый доход превышает 441 450 долларов США (496 600 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию). Кроме того, подоходный налог на чистый инвестиционный доход, который включает капитал прибыль, приводит к общей максимальной долгосрочной ставке налога на прирост капитала в размере 23,8% для налогоплательщиков с высоким уровнем дохода.

Ваш финансовый консультант может помочь вам сравнить доходность освобожденных от налогов муниципальных образований после уплаты налогов с доходностью налогооблагаемых вопросов. В прилагаемой таблице показана доходность, эквивалентная налогооблагаемому эквиваленту, для разных доходностей и категорий федерального подоходного налога. Эти цифры служат для справки, но могут быть неприменимы к вашей ситуации. Хотя доход от корпоративных облигаций, как правило, полностью облагается налогом, доход от государственных облигаций США освобожден от подоходного налога штата. Если вы находитесь в штате или местности с высокими налогами, которые также освобождают процентный доход от местных выпущенных муниципальных облигаций (известных как двойные или тройные безналоговые облигации), расчет налогооблагаемого эквивалента доходности для этих выпусков должен быть скорректирован с учетом состояния и экономия на местном подоходном налоге.

Другие налоговые соображения, о которых вам следует знать перед инвестированием в муниципальные облигации, включают:

  • Прирост капитала по инвестициям в муниципальные облигации облагается налогом как краткосрочный или долгосрочный прирост капитала, в зависимости от того, как долго вы удерживали инвестиции
  • Доход от облигаций для частной деятельности должен указываться как налогооблагаемый доход, если вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом. Эти облигации используются для финансирования таких проектов, как спортивные стадионы или терминалы аэропортов, которые предоставляют некоторые преимущества частным компаниям, и в их проспектах указываются как облигации для частной деятельности.
  • Муниципальные облигации обычно не хранятся на пенсионных счетах с отсроченным налогом, так как инвестиционные доходы на этих счетах облагаются налогом как обычный доход при снятии средств.

Налоговая эффективность инвестиций в управляемые муниципальные облигации

Физические лица могут инвестировать напрямую в отдельные облигации, в паевые инвестиционные фонды муниципальных облигаций или через частный счет. Управляемые инвестиции предлагают преимущества профессионального управления и, в случае паевых инвестиционных фондов, большую диверсификацию.Однако активно управляемые паевые инвестиционные фонды могут генерировать налогооблагаемый краткосрочный и долгосрочный прирост капитала, компенсируя некоторые потенциальные налоговые преимущества инвестирования в муниципальные облигации.

Некоторые фонды могли накопить капитальные убытки в предыдущие годы, которые могут быть перенесены на будущие периоды и использованы против прироста капитала в будущем. Счет в частном управлении сочетает в себе преимущества профессионального управления и прямого владения лежащими в основе ценных бумагами. Одним из преимуществ инвестирования в муниципальные облигации через частный счет является потенциальная экономия на налогах, которая может возникнуть в результате координации признания убытков в портфеле облигаций для компенсации налогооблагаемой прибыли по другим инвестициям, которые у вас могут быть.

Если у вас есть значительная нереализованная прибыль по акциям, например, краткосрочные убытки по инвестициям в муниципальные облигации могут дать возможность реализовать часть прибыли по вашим запасам акций. Используя технику, известную как «сбор налоговых убытков», управляющий частным счетом может продать некоторые облигации при низких ценах, что приведет к реализованным потерям капитала. Выручка от продажи затем реинвестируется в различные выпуски облигаций, а убытки могут использоваться для компенсации реализованной прибыли на равную сумму подорожавших акций.Поскольку долгосрочные облигации, как правило, более волатильны, чем более краткосрочные выпуски, инвестор, использующий эту стратегию, может предпочесть портфель, включающий выпуски долгосрочных облигаций.

Облагаемая и не облагаемая налогом доходность

Налоговая категория

10%

12%

22%

24%

32%

35%

37%

Не облагаемый налогом доход

Доходность, облагаемая налогом

2%

2.2%

2,3%

2,6%

2,6%

2,9%

3,1%

3,2%

3%

3,3%

3,4%

3,8%

3,9%

4,4%

4,6%

4,8%

4%

4,4%

4,5%

5,1%

5,3%

5,9%

6,2%

6,3%

5%

5. 6%

5,7%

6,4%

6,6%

7,4%

7,7%

7,9%

6%

6,7%

6,8%

7,7%

7,9%

8,8%

9,2%

9,5%

Подход к управлению портфелем

Цены на муниципальные облигации чувствительны к изменениям процентных ставок, а также к факторам спроса и предложения. Климат низких процентных ставок последних нескольких лет сделал заимствования особенно привлекательными как для новых проектов, так и для рефинансирования старых долгов.

Инвесторы в облигации обычно страдают от более высоких процентных ставок, поскольку цены на облигации падают при повышении процентных ставок и выигрывают при падении процентных ставок. Однако большинство долгосрочных муниципальных облигаций может быть отозвано эмитентом до даты погашения по номинальной стоимости. Эмитент, скорее всего, отзовет облигации, по которым процентная ставка превышает текущую рыночную ставку. В положениях об отзыве облигации будет указана самая ранняя дата отзыва по облигации, которая может наступить через 10 лет после даты выпуска. Если вы покупаете отдельные облигации по цене, превышающей их номинальную стоимость, важно учитывать, предлагает ли облигация привлекательную доходность до даты отзыва, а не срока погашения.

Как и другие виды облигаций, муниципальные облигации несут кредитный риск. Например, замедляющаяся экономика обычно создает более широкий ценовой разброс между муниципальными облигациями высокого и среднего качества, предлагая профессиональным менеджерам возможность потенциально увеличить доходность за счет тщательного выбора ценных бумаг.Муниципальные выпуски с высокой доходностью и переменной процентной ставкой предлагают более высокую доходность, чем облигации с общими обязательствами или доходными облигациями, но также создают больший риск дефолта. Объединение инвестиций из нескольких штатов и инвестирование в застрахованные облигации - это две стратегии, которые могут помочь снизить кредитный риск портфеля муниципальных облигаций.

Стоимость инвестиций в муниципальные облигации на сумму 1000 долларов США, 1988-2017 гг.

Источник: ChartSource ® , DST Systems, Inc. Доходность муниципальных облигаций основана на 12-месячной скользящей доходности индекса муниципальных облигаций Bloomberg Barclays.Рост инвестиций в облигации на основе первоначальных инвестиций в размере 1000 долларов США, привязанных к доходности индекса муниципальных облигаций Bloomberg Barclays, и предполагает реинвестирование всей полученной прибыли. Не учитывает влияние налогов. Для большинства налогоплательщиков проценты по муниципальным облигациям не подлежат федеральному налогообложению. Ваша ситуация может быть другой; обратитесь к налоговому или юридическому специалисту для получения дополнительной информации. Доходность и стоимость облигаций на 2018 год указаны до 30 сентября 2018 года. Прямые инвестиции в индекс невозможны.Прошлые показатели не являются гарантией будущих результатов. © 2019, DST Systems, Inc. Воспроизведение полностью или частично запрещено, кроме как с разрешения. Все права защищены. Не несет ответственности за любые ошибки или упущения. (CS000147)

Важное примечание относительно средств облигаций: возврат основной суммы не гарантируется. Фонды облигаций имеют те же процентные ставки, инфляционные и кредитные риски, которые связаны с базовыми облигациями, принадлежащими фонду. Как правило, стоимость фондов облигаций растет, когда преобладающие процентные ставки падают, и падает, когда процентные ставки растут.Существуют постоянные сборы и расходы, связанные с владением акциями фондов облигаций.

Инвестирование в ценные бумаги с фиксированным доходом может включать определенные риски, включая кредитное качество отдельных эмитентов, возможные предоплаты, рыночные или экономические изменения и доходность, а также колебания цен на акции из-за изменений процентных ставок. Когда процентные ставки повышаются, цена облигаций

Корпорации S и C создают разные налоговые последствия

Корпорация S является сквозной налоговой единицей, в то время как корпорация C является полностью отдельным налогоплательщиком от своих владельцев.

Никки Нельсон, менеджер по работе с клиентами, BizFilings

Опытный владелец бизнеса должен тщательно учитывать как неналоговые, так и налоговые последствия при принятии решения о том, как структурировать бизнес. Неразумно выбирать бизнес-структуру исключительно из налоговых соображений. Но также очень неразумно пренебрегать налоговыми последствиями вашего решения.

Например, если вы ведете бизнес, связанный с операциями, которые считаются «рискованными» или часто становятся предметом судебных исков, ваши юрисконсульты, скорее всего, посоветуют вам зарегистрировать или создать ООО.Хотя это усложнит ваши налоги, было бы глупо подвергать риску свои активы ради простой в оформлении налоговой декларации.

Соображения, не связанные с налогом, которые могут сделать инкорпорацию лучшим выбором:

  • простота получения инвестиционного капитала
  • Повышение способности рекапитализировать и реорганизовать бизнес по мере его роста
  • Увеличенная свобода в планировании преемственности

Кроме того, есть налоговые льготы. Включение обеспечивает доступ к налоговым стратегиям, которые иначе недоступны, таким как накопление дохода внутри корпорации или предоставление дохода акционерам с использованием как заработной платы, так и распределения. Есть и некоторые потенциальные недостатки, хотя с недавними изменениями в налоговом законодательстве они не так обескураживают, как раньше.

Например, доход обычной корпорации может «облагаться налогом дважды». Доход может облагаться налогом как в собственной налоговой декларации корпорации, так и в индивидуальной декларации акционера.

Осведомленность о двойном налогообложении поможет вам и вашим налоговым консультантам минимизировать последствия. Но теперь, когда максимальная ставка индивидуального налога составляет 39,6 процента, и существует налог на чистый инвестиционный доход, налоговые недостатки намного меньше, чем они были несколько лет назад.

Если вы решили зарегистрировать компанию, мы рекомендуем вам обратиться за советом к специалисту по созданию корпорации и написанию устава.

Корпус S и Корпус C не облагаются налогом одинаково

Любая корпорация сначала создается в соответствии с законами определенного штата.С точки зрения государственного хозяйственного права корпорация - это корпорация. Однако для целей федерального налогового законодательства существует два типа коммерческих корпораций:

  • Корпорации C: то, что мы обычно считаем "обычными" корпорациями, которые облагаются корпоративным подоходным налогом.
  • Корпорации S: Корпорации, объявившие внеочередные выборы в IRS. Они не облагаются корпоративным подоходным налогом. Вместо этого они рассматриваются аналогично (но не идентично) партнерствам в налоговых целях.

Имейте в виду, что разница между корпорациями C и S заключается исключительно в том, как они облагаются налогом. С точки зрения коммерческого права, требований соответствия и целей защиты активов они являются идентичными существами в соответствии с законодательством штата.

Корпус C платит собственные налоги

Обычная корпорация (также известная как корпорация C) облагается налогом как отдельное юридическое лицо. Корпорация должна подавать форму 1120 каждый год, чтобы сообщать о своих доходах и требовать вычеты и кредиты.

Доход, полученный корпорацией, обычно облагается налогом на корпоративном уровне с использованием ставок корпоративного подоходного налога, приведенных в таблице ниже.

Ставки налога для корпораций
Налогооблагаемый доход
Более , но не более К уплате налогов
$ 0 50 000 долл. США 0 долларов плюс 15% на сумму свыше 0 долларов
50 000 долл. США 75 000 долл. США 7 500 долларов США плюс 25% от суммы свыше 50 000 долларов США
75 000 долл. США 100 000 долл. США 13 750 долларов США плюс 34% от суммы свыше 75 000 долларов США
100 000 долл. США 335 000 долл. США 22 250 долларов США плюс 39% от суммы свыше 100 000 долларов США
335 000 долл. США 10 000 000 долл. США 113 900 долларов США плюс 34% от суммы свыше 335 000 долларов США
10 000 000 долл. США 15 000 000 долл. США 3 400 000 долларов США плюс 35% от суммы свыше 10 000 000 долларов США
15 000 000 долл. США $ 18 333 333 5 150 000 долларов США плюс 38% от суммы свыше 15 000 000 долларов США
18 333 333 долл. США --- 35% от суммы свыше 18 333 333 долларов США

Примечание: Корпорации по оказанию индивидуальных услуг (те, сотрудники которых проводят не менее 95 процентов своего времени в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарных наук, исполнительского искусства или консалтинга) облагаются налогом по фиксированной ставке 35 процентов чистой прибыли.

В отличие от пороговых значений дохода для индивидуальных налогов, пороговые значения корпоративного подоходного налога не индексируются с учетом инфляции. Они меняются только тогда, когда Конгресс принимает законодательство о корпоративном налогообложении.

После уплаты корпоративного подоходного налога с дохода от бизнеса любые выплаты, произведенные акционерам, снова облагаются налогом по ставке налога акционеров в качестве дивидендов. Доход, выплачиваемый акционерам в виде заработной платы, также подлежит налогообложению в декларации акционера о подоходном налоге.

Из-за этих двух уровней налогообложения обычная корпорация может быть менее желательной формой бизнеса, чем другие коммерческие организации, которые передают доход и вычеты напрямую владельцам.(Для целей федерального налогообложения сквозными организациями являются индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и корпорации S.)

Однако хорошее налоговое планирование часто может минимизировать влияние двойного налогообложения, одновременно используя корпоративную структуру для получения других преимуществ. Кроме того, поскольку максимальная индивидуальная ставка теперь выше, чем максимальная корпоративная ставка, и с возможностью корпорации C удерживать прибыль, а не передавать всю сумму акционерам, в некоторых случаях обычная корпорация может быть лучшим выбором с налоговыми льготами. .

C Corp Status имеет плюсы и минусы

Прежде чем выбрать или отклонить бизнес-структуру корпорации, важно рассмотреть как преимущества, так и недостатки, которые корпорация имеет в соответствии с федеральным налоговым законодательством. Слишком часто владельцы малого бизнеса опасаются регистрации из-за угрозы «двойного налогообложения». Хотя это может быть соображением, это, конечно, не единственное соображение, и зачастую это не «убийца сделок», который представляют себе владельцы бизнеса.

Заработная плата может компенсировать доход компании

Не вся корпоративная прибыль подлежит двойному налогообложению.

Операторы корпорации могут снимать разумные зарплаты, и эти зарплаты вычитаются из прибыли корпорации. Это означает, что зарплаты не облагаются налогом на корпоративном уровне. (Проще говоря, проблемы двойного налогообложения в отношении выплат заработной платы не существует.) В некоторых случаях вся чистая прибыль может быть компенсирована заработной платой владельцев, поэтому налог на прибыль корпораций не взимается.

С другой стороны, если корпорация выплачивает дивиденды акционерам, эти выплаты подлежат обложению подоходным налогом на корпоративном уровне.Тем не менее, физическое лицо не должно платить налог на самозанятость на дивиденды. И квалифицируемые дивиденды (и большинство дивидендов корпораций США могут соответствовать этому определению) облагаются налогом по ставке прироста капитала, а не по максимальной предельной ставке налога для физического лица. Наконец, дивиденды, выплачиваемые акционеру, который активно участвует в бизнесе, не облагаются ни 0,9-процентным подоходным налогом Medicare, ни 3,8-процентным налогом на чистый инвестиционный доход, которые взимаются с налогоплательщиков с более высокими доходами.

Если ваша корпорация прибыльна, но не выплачивает дивиденды в течение длительного периода времени, IRS, вероятно, решит, что некоторые из зарплат, выплачиваемых владельцам, действительно являются скрытыми дивидендами. IRS может запретить некоторые или все вычеты из заработной платы, что приведет к большому счету налога плюс пени и штрафы.

Если у вас есть корпорация, лучше всего следить за тем, чтобы все зарплаты не были значительно выше отраслевых стандартов, и выплачивать хотя бы некоторые дивиденды каждый год.

Корпорации могут накапливать прибыль

Поскольку корпорация облагается налогом отдельно от своих акционеров, прибыль, остающаяся после обложения налогом на корпоративном уровне, не облагается налогом для владельцев, как в случае некорпоративных предприятий и S-корпораций, когда они заработаны. Прибыль облагается налогом, только если и когда она фактически распределяется между акционерами в качестве дивидендов.

Однако корпорация не может удерживать неограниченные суммы дохода в течение неограниченного периода времени. Практически любая корпорация может накопить до 250 000 долларов нераспределенной прибыли, не облагаясь налогом на накопленные средства. Кроме того, если накопление связано с разумной деловой необходимостью, оно не будет облагаться налогом.

В бизнесе, который планирует крупные капитальные вложения или расширения, возможность накапливать доход внутри корпорации может фактически сэкономить налоги в долгосрочной перспективе.

Если накопления не связаны с разумными потребностями бизнеса, налог на накопленную прибыль в размере 15 процентов будет применяться в дополнение к обычному корпоративному налогу.

Спа-салон Анны «Расслабься и оживи» принес прибыль в размере 500 000 долларов. Энн понимает, что могла бы удвоить свой доход, если бы открыла другое место. Тем не менее, она не хочет расширяться слишком быстро и считает, что подождать год или два имело бы смысл.

Если Анна ведет свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, ей нужно будет заплатить подоходный налог (и налог на самозанятость) с прибыли в размере 500 000 долларов. Она должна заплатить налог с этой суммы, даже если она положит значительную сумму на сберегательный счет, чтобы быть готовой к расширению в ближайшие годы.

Однако, если она будет вести свой бизнес как обычная (C) корпорация, она может удерживать значительную часть прибыли в своей корпорации. Ей не нужно будет платить налог с суммы, указанной в ее индивидуальной налоговой декларации.

Будьте осторожны при взаимодействии с вашей корпорацией

Операции между закрытой корпорацией и ее акционерами-владельцами будут внимательно изучены агентами IRS. Если корпоративная собственность переходит к акционерам, будет считаться, что они получили так называемые «конструктивные» или «льготные» дивиденды.Такой налоговый режим крайне неблагоприятен, потому что эти дивиденды будут облагаться налогом для владельцев и не будут вычитаться из налогооблагаемой базы корпорации.

Самый распространенный вид льготных дивидендов, получаемых акционерами, включает оплату личных расходов от имени акционеров. Обычно корпорация заявляет о вычетах этих расходов в качестве деловых расходов в своей налоговой декларации, но если расходы явно являются личными расходами, корпорации будет отказано в вычете, а должностное лицо - акционер будет считаться получателем налогооблагаемых дивидендов.

Акционеры также считаются получившими конструктивные дивиденды, когда:

  • Корпоративная собственность продана акционеру по цене ниже справедливой рыночной
  • сотрудников-акционеров получают неоправданно высокую заработную плату
  • корпорация выплачивает акционерам избыточную арендную плату за имущество, сданное корпорацией в аренду
  • корпорация ссужает средства акционера и нет намерения возвращать ссуду

Корпорации могут быть поражены с помощью AMT

Подобно физическим лицам, корпорации могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT), если они получили преимущество "слишком большого количества" пунктов налоговых льгот. Для корпораций, подпадающих под действие AMT, общая ставка составляет 20 процентов (ставка снижена до 15 процентов для некоторых конкретных позиций).

Большинство малых корпораций смогут избежать корпоративной AMT - зачастую гораздо легче, чем это удается состоятельным частным лицам. Корпоративный AMT не будет применяться ни к какой корпорации, если:

  • корпорация находится в первый год своего существования или корпорация рассматривалась как небольшая корпорация, освобожденная от AMT за все предыдущие налоговые годы после 1997 года и

  • его среднегодовая валовая выручка за последние три года, закончившиеся до 2009 налогового года, не превышала 7 долларов.5 миллионов (5 миллионов долларов, если они существовали только в течение одного предыдущего года).

Корпус S - транзитные образования

Корпорация S является продуктом федерального налогового законодательства. Для всех целей, кроме федерального подоходного налога (и подоходного налога штата, который учитывает федеральные выборы) , корпорация S рассматривается как обычная корпорация.

Корпорация создается в соответствии с законодательством штата: вы должны зарегистрироваться в определенном штате. Когда ваша корпорация существует в соответствии с законодательством штата, вы можете решить, хотите ли вы, чтобы она облагалась налогом как корпорация S в соответствии с федеральным налоговым законодательством, выбрав форму 2553, Выборы корпорации малого бизнеса .

Это избрание сохраняет ограниченную ответственность корпорации в соответствии с законодательством штата, одновременно устраняя корпоративное налогообложение. Это означает, что доходы и убытки корпорации S передаются акционерам примерно так же, как партнерство передает такие статьи партнерам.

Когда проводить выборы в S Corporation

У вас есть возможность создать S-корпорацию для текущего налогового года или для следующего налогового года. Если вы хотите, чтобы выборы вступили в силу в следующем налоговом году, вы можете подать форму 2553 в любое время в течение налогового года, предшествующего налоговому году, который должен вступить в силу.

Если вы хотите сделать выборы на текущий налоговый год, у вас есть небольшое окно возможностей. Вы должны подать форму 2553, не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года, в котором выборы вступят в силу. Если вы пропустите это окно, выборы вступят в силу в следующем году (если вы не представите разумную причину подачи заявки, чтобы уложиться в срок.)

Для целей расчета времени для проведения выборов двухмесячный период начинается в день месяца, в который начинается налоговый год, и заканчивается днем, предшествующим численно соответствующему дню второго календарного месяца, следующего за этим месяцем. Если соответствующего дня нет, используйте конец последнего дня календарного месяца.

Корпорация без предыдущего налогового года. Рэй начинает заниматься ремонтом компьютеров 7 января. Двухмесячный период заканчивается 6 марта.Через пятнадцать дней после этого наступит 21 марта. Чтобы быть корпорацией S, начиная с первого налогового года, корпорация должна подать форму 2553 в течение периода, который начинается 7 января и заканчивается 21 марта. Поскольку у корпорации не было предыдущего налогового года, был сделан выбор. до 7 января не действует.

Корпорация с предыдущим налоговым годом. Предположим, вместо этого, что предприятие Рэя по ремонту компьютеров подает форму 1120 как корпорация C календарного года. Рэй хочет провести выборы S в следующем налоговом году, начинающемся 1 января 2015 года.Корпорация может подать заявление о выборах в любой момент в течение 2014 года. Если она не представит информацию о предполагаемых выборах в течение 2014 года, она может подать заявку в течение двухмесячного и 15-дневного периода в 2015 году. Двухмесячный период заканчивается 28 февраля (29 в прыжке). лет), а через 15 дней - 15 марта. Чтобы быть корпорацией S, начиная со следующего налогового года, корпорация должна подать форму 2553 в течение периода, который начинается в первый день (1 января) ее последнего года в качестве корпорации C и заканчивается 15 марта того года, когда она желает быть корпорацией S.

Распределение прибыли и убытков на основе владения акциями

В корпорации S вся прибыль, убытки и другие сквозные статьи распределяются согласно пропорциональным долям акций каждого акционера. Это означает, что если вам принадлежит 50 процентов акций, вы должны получать 50 процентов убытков, прибыли, кредитов и т. Д.

Это важное различие между деятельностью корпорации S и деятельностью товарищества или компании с ограниченной ответственностью. В партнерстве соглашение о партнерстве может предусматривать, что партнерам назначаются разные проценты (или меняющиеся проценты с течением времени) различных налоговых статей.Таким образом, партнеру может быть распределено 40 процентов прибыли и 60 процентов убытков в течение первых трех лет бизнеса и 60 процентов прибыли после третьего года. Операционное соглашение компании с ограниченной ответственностью (LLC) может достичь тех же результатов для ее участников.

Не всякая корпорация может быть компанией S

Несмотря на отсутствие ограничений дохода для статуса корпорации S, ограничения на количество и типы акционеров и типы акций могут затруднить ведение крупного бизнеса в качестве корпорации S.В большинстве случаев ограничения не распространяются на семейный бизнес и малый бизнес.

Только корпорация, отвечающая всем следующим требованиям, может сделать действительный выбор корпорации S.

  • Корпорация должна быть внутренней корпорацией. Это означает, что он должен быть создан на федеральной территории, территории штата или США и должен облагаться налогом как корпорация в соответствии с местным законодательством.
  • Все акционеры должны согласиться на выборы.
  • Корпорация может выпускать только один класс акций.Однако могут быть как голосующие, так и неголосующие акции. Разница только в праве голоса не создает отдельный класс акций.
  • Количество акционеров не может быть больше 100. Однако некоторые связанные стороны (например, муж и жена) считаются одним участником.
  • Не может быть никаких акционеров-нерезидентов-иностранцев или лиц, не являющихся людьми, за исключением случаев, когда акционером является наследственное или доверительное управление, которое уполномочено быть акционером корпорации S в соответствии с налоговым законодательством.Определенным освобожденным организациям, таким как программы пенсионного обеспечения, участия в прибылях и бонусах на акции, или благотворительные организации будет разрешено быть акционерами корпорации S (для целей определения числа акционеров корпорации S, квалифицированной освобожденной от налогов акционер считается одним акционером).
  • Корпорация S может владеть соответствующими 100% дочерними компаниями и может владеть 80 или более процентами акций корпорации C. Дочерняя компания корпорации C может принять решение присоединиться к подаче консолидированной отчетности со своими дочерними корпорациями C, но корпорация S не может участвовать в выборах.

Зарегистрируйтесь сейчас

Публикация 17 (2020), Ваш федеральный подоходный налог

В этом разделе кратко излагаются важные налоговые изменения, вступившие в силу в 2020 году. Большинство из этих изменений более подробно рассматриваются в данной публикации.

Будущие разработки. Для получения последней информации о темах налогового права, затронутых в этой публикации, например о законодательстве, принятом после его публикации, посетите IRS.gov/Pub17.

Публикация 17 изменений. Мы удалили из этой публикации следующие главы 2019 г .: 6, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 18, 19, 20, 22, 24, 25, 26, 29, 30, 31, 33, 34, 35 и 36. Вы можете найти большую часть информации, ранее находившейся в этих главах первичной публикации. См. Изменения Публикации 17 2020 г., далее.

Срок возврата. Подайте налоговую декларацию до 15 апреля 2021 г. См. Главу 1.

Плата за экономический эффект. Любой полученный вами платеж, оказывающий влияние на экономику, не подлежит налогообложению для целей федерального подоходного налога, но уменьшает ваш возвратный кредит на восстановление.

Восстановительный бонусный кредит. Этот кредит рассчитывается как прошлогодний платеж за влияние на экономику, за исключением того, что суммы основаны на 2020 налоговом году, а не на 2019 налоговом году (или 2018 налоговом году, если информация о 2019 налоговом году не была доступна). Максимальный кредит составляет 1200 долларов США (2400 долларов США при совместной регистрации в браке) плюс 500 долларов США на каждого ребенка, отвечающего требованиям. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к формам 1040 и 1040-SR, строка 30.

Форма 1040-НР редакция. Форма 1040-NR была изменена, чтобы более точно соответствовать формату форм 1040 и 1040-SR.Начиная с 2020 года в форме 1040-NR будут использоваться таблицы 1, 2 и 3.

Благотворительные взносы. Если вы не перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете иметь право на вычет на благотворительные взносы в размере до 300 долларов. Для получения дополнительной информации см. Инструкции для форм 1040 и 1040-SR, строка 10b.

Временная приостановка лимитов денежных взносов. В 2020 налоговом году на некоторые сделанные вами денежные взносы не распространяется ограничение в 60% для денежных взносов.Для получения дополнительной информации см. Pub. 526.

Размер стандартного вычета увеличен. На 2020 год увеличена стандартная сумма вычета для всех подателей заявок. Суммы:

  • Не женат или женат, подача отдельно - $ 12 400;

  • Семейное положение в браке или вдова (вдова) - 24 800 долларов США; и

  • Глава семьи - 18 650 долларов.

См. Главу 10.

Виртуальная валюта. Если в 2020 году вы участвовали в транзакции с использованием виртуальной валюты, вам нужно будет ответить на вопрос на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. См. Виртуальная валюта в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR. В 2019 году этот вопрос был в Приложении 1.

Личные взносы IRA. Вам больше не нужно быть моложе 70½ лет, чтобы вычесть ваши взносы в IRA. См. Инструкции к Приложению 1 (Форма 1040), строка 19.

Налоговые льготы на коронавирус для определенных лиц. Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает определенным лицам, которые подали Приложение SE (Форма 1040) или Приложение H (Форма 1040), отложить выплату 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого за период, начинающийся 27 марта 2020 г. и до 31 декабря 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к Приложению SE (Форма 1040) или Приложению H (Форма 1040). Для получения информации о том, как сообщить об отсрочке, см. Инструкции к Приложению 3 (Форма 1040), строка 12e.

Чистый доход (убыток) от деятельности предприятия, профессии или фермы

Определение чистого дохода (убытка) от деятельности предприятия, профессии или фермы

Что такое бизнес или профессия

Раздел 301 (c) Кодекса налоговой реформы 1971 года определяет «бизнес» как предприятие, деятельность, профессию, профессию, торговлю, совместное предприятие, торговлю или любое другое предприятие любого характера, когда осуществляются как коммерческое предприятие и ведутся для получения прибыли или обычно проводятся для получения прибыли частным лицом, товариществом, ассоциацией или другим некорпоративным юридическим лицом.

«Деловая, профессиональная или другая деятельность» должна «осуществляться как коммерческое предприятие», чтобы полученный от нее доход облагался налогом как чистая прибыль. Термин «коммерческое предприятие» означает предоставление товаров или услуг другим лицам на рынке.

Особенности бизнеса или профессии

Не всякая приносящая доход деятельность составляет бизнес или профессию. Бизнес или профессия имеет следующие особенности:

  • Коммерческое предприятие
    Компания или профессия требует предложения товаров или услуг другим лицам на рынке.Например, доход от личной инвестиционной деятельности не считается коммерческим или профессиональным доходом.
  • Регулярность и непрерывность
    Налогоплательщик должен регулярно и постоянно вести свою коммерческую деятельность.
  • Продажи без ограничений и ограничений
    Налогоплательщик не ограничивает и не ограничивает свою коммерческую деятельность определенными связанными или несвязанными клиентами.

Что не является бизнесом или профессией

Следующие виды деятельности не являются деятельностью предприятия, профессии или фермы и, следовательно, отражаются в других классах доходов Пенсильвании:

  • Продажа, прекращение или прекращение бизнеса или его сегмента;
  • Изолированная или разовая операция, не являющаяся обычной или обычной деловой деятельностью;
  • владение активами, предназначенными для долгосрочного инвестирования, или распоряжение ими;
  • Торговля ценными бумагами или хеджирование ценных бумаг в личных целях;
  • Неоперационная доля участия в угле, нефти, газе или полезных ископаемых на месте, если они не выполняют операционную функцию в деятельности бизнеса владельца; и
  • Торговля ценными бумагами
    Для целей налога на доходы физических лиц в Пенсильвании инвестирование, реинвестирование или торговля ценными бумагами не перестают быть инвестиционной деятельностью исключительно из-за объема, регулярности и непрерывности операций. Инвестирование, реинвестирование или торговля ценными бумагами налогоплательщика подоходного налога с населения Пенсильвании представляет собой ведение бизнеса для целей подоходного налога с населения Пенсильвании только в том случае, если налогоплательщик:
    • Поддерживает или предоставляет рынок или помещения и взимает согласованную комиссию за выполнение сделок и не получает права собственности на определенные позиции, которые он покупает или продает;
    • Выступает в качестве агента своих клиентов и взимает согласованную комиссию за выполнение транзакций и не получает права собственности на определенные позиции, которые он покупает или продает;
    • Посвящает управленческое внимание чужим активам финансовых инвестиционных продуктов или нанимает других лиц для оказания ему помощи в этом управлении в качестве лицензированного инвестиционного дилера; или
    • Является квалифицированным лицензированным дилером или андеррайтером.

Пример:
Чарльз инвестирует в акции для своей личной финансовой выгоды. Он не предлагает свои инвестиционные услуги другим лицам по найму. Он получает значительный доход от своей инвестиционной деятельности в виде прибыли от продажи акций, дивидендов или процентов. Доход Чарльза - это не чистая прибыль от бизнеса или профессии. Он должен указывать свой доход как прибыль от продажи собственности, дивидендов или процентных доходов.

Расчет чистого дохода (убытка) от деятельности предприятия или фермерского хозяйства

Доход (убыток) от деятельности предприятия, профессии или фермы

  • Обзор
    Чистая прибыль (убыток) рассчитывается исключительно из тех статей доходов, затрат, расходов или обязательств, которые налогоплательщик получает или принимает на себя:
    • Обычный ход и деятельность предприятия, профессии или фермы налогоплательщика виды деятельности; или
    • Ценные бумаги, используемые в качестве оборотного капитала при обычной деятельности налогоплательщика, профессии или фермерского хозяйства; или
    • Счета и векселя к получению от продаж продукции и / или услуг в ходе обычной деятельности, профессии или фермы налогоплательщика; или
    • Активы, которые выполняют операционную функцию при обычной деятельности налогоплательщика, профессии или фермы.
  • Страхование ущерба урожаю / Гранты на помощь от засухи
    Гранты на помощь от засухи от Пенсильвании и федерального правительства являются частью валового дохода от деятельности предприятия, профессии или фермы. То же самое относится и к страхованию ущерба урожаю, поскольку оно заменяет валовую выручку фермера.
  • Прощение дохода по задолженности
    Как правило, коммерческий долг, прощенный в соответствии с обязательством произвести платеж, является налогооблагаемым доходом от бизнеса.Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения - Аннулирование долга. Также см. Бюллетени по личному подоходному налогу в Пенсильвании. 2005-02,

Доход, подлежащий удержанию налога; Предполагаемые платежи; Пени, пени и прочие начисления

Типы доходов, подлежащих удержанию налога

Закон штата Пенсильвания требует удержания компенсации, выплачиваемой работодателем физическим лицам-резидентам или нерезидентам. Закон штата Пенсильвания также требует удержания некоторых призовых выплат лотереи штата Пенсильвания.

Кроме того, закон Пенсильвании требует, чтобы при выплатах нерезидентам из источников штата Пенсильвания, не связанных с заработной платой, удерживался подоходный налог с населения штата Пенсильвания. Ссылаться на Информационное уведомление о подоходном налоге с физических лиц 2017-01 и веб-сайт департамента на удержание нерезидента, для получения дополнительной информации относительно удержания и его требований.

Требования работодателя к удержанию налогов

Закон штата Пенсильвания требует, чтобы каждый работодатель, находящийся или ведущий свою деятельность в Пенсильвании, удерживал личный подоходный налог в Пенсильвании из компенсации сотрудников-резидентов за услуги, оказанные в Пенсильвании или за ее пределами, а также из компенсации нерезидентам за услуги, оказанные в Пенсильвании, за исключением нерезидент проживает в одном из государств-участников взаимного соглашения. Ссылаться на Взаимные соглашения.

Определение работодателя и сотрудника

Работодатель - это любое физическое лицо, товарищество, ассоциация, корпорация, государственный орган или другое юридическое лицо, которое согласно Налоговому кодексу требуется удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы, выплачиваемой работнику. Если лицо, для которого физическое лицо выполняет или оказывает услуги, не контролирует выплату заработной платы за такие услуги, лицо, контролирующее выплату такой заработной платы, также является работодателем.

Работник - это физическое лицо, из заработной платы которого работодатель должен удерживать федеральный подоходный налог.

Работодатели Пенсильвании

Работодатель Пенсильвании - это любое физическое лицо, товарищество, ассоциация, корпорация, организация, фидуциар, правительственный орган, подразделение, агентство или другое юридическое лицо, которое выплачивает компенсацию и поддерживает офис или имеет или поддерживает в этом штате напрямую или косвенно, офис, дистрибьюторский дом, торговый дом, склад или другое коммерческое предприятие, либо деятельность в рамках этого государства любым агентом или другим представителем под властью работодателя или его дочерней компании, независимо от того, является ли место ведения бизнеса или агента или другое Представитель находится в этом содружестве постоянно или временно, независимо от того, имеет ли работодатель лицензию на ведение бизнеса в этом содружестве, и есть ли в этом содружестве платежное агентство.

Федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN)

Каждый работодатель, который ранее регистрировался в отделении с использованием своего федерального идентификационного номера работодателя (FEIN), получил идентификационный номер налоговой службы, который будет использоваться вместо FEIN при обращении в отдел. Новые работодатели, у которых есть FEIN, обязаны сообщить этот номер отделу. Новые работодатели, у которых нет FEIN, должны зарегистрироваться и получить FEIN в IRS. Новые работодатели, которые еще не получили FEIN, получат идентификационный номер дохода от отдела, если они зарегистрируются в отделе до получения FEIN.Идентификационный номер дохода не заменяет FEIN. Однако работодатели должны ссылаться на идентификационный номер дохода при обращении в отдел после получения FEIN.

Позвоните в Информационный центр по обслуживанию налогоплательщиков по тел. 717-787-8201 по вопросам, касающимся идентификационных номеров, или пишите:

PA ОТДЕЛЕНИЕ REVEUNE
PO BOX 280901
HARRISBURG PA 17128-0901

Взаимные соглашения

Содружество Пенсильвании имеет взаимные соглашения со штатами Индиана, Мэриленд, Нью-Джерси, Огайо, Вирджиния и Западная Вирджиния.

    • Резидент Пенсильвании, работающий во взаимном штате
      Если работник-резидент Пенсильвании получает компенсацию за услуги, оказанные в одном из этих шести штатов, работодатель в этом штате должен удержать личный подоходный налог Пенсильвании из полученной компенсации и направить этот налог в Пенсильванию, если работодатель имеет требование удерживать подоходный налог с населения штата Пенсильвания. В противном случае работодатель может выбрать удержание подоходного налога с населения штата Пенсильвания.Ссылаться на Требования работодателя к удержанию налогов.
    • Резидент взаимного штата, работающий в Пенсильвании
      Если работник является резидентом одного из вышеуказанных штатов и получает компенсацию за услуги, оказанные в Пенсильвании, удержание подоходного налога с населения Пенсильвании не требуется при условии, что REV-419, Свидетельство о заявлении сотрудника, не удерживающем налог, подается сотрудником работодателю Пенсильвании, и работодатель Пенсильвании удерживает подоходный налог того штата, в котором проживает сотрудник, и уплачивает налог этому штату.

Компенсация

Общие

Каждый работодатель, который должен удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы, выплачиваемой работнику, также обязан удерживать подоходный налог штата Пенсильвания из всей налогооблагаемой компенсации, выплачиваемой этому работнику. Работодатель должен удерживать подоходный налог с населения штата Пенсильвания по всем элементам компенсации, даже если некоторые элементы компенсации подлежат удержанию из заработной платы федеральным подоходным налогом, а другие - нет. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания - Валовая компенсация, для получения дополнительной информации о типах налогооблагаемой и необлагаемой компенсации.

Заполнение федеральной формы W-2 Блок 16, заработная плата штата, чаевые

Используйте приложение в разделе XIV, чтобы заполнить блок 16, заработная плата штата, федеральной формы W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» и рассчитать налогооблагаемую компенсацию штата Пенсильвания.

В таблице в ЧАСТИ A приложения перечислены предметы, не облагаемые налогом в качестве компенсации для целей федерального подоходного налога, которые подлежат налогообложению для целей подоходного налога с населения штата Пенсильвания. В таблице в ЧАСТИ B приложения перечислены предметы, подлежащие налогообложению в качестве компенсации для целей федерального подоходного налога, которые не подлежат налогообложению для целей подоходного налога с населения PA.Начиная с поля 1 в федеральной форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах», сложите суммы из позиций, содержащихся в таблице части A, затем вычтите суммы в таблице части B, чтобы определить размер заработной платы в Пенсильвании в поле 16 «Заработная плата штата». .

Лица, с вознаграждения которых не удерживаются удержания

Удержание налога Пенсильвании не требуется для вознаграждения, выплачиваемого:

    • Сельскохозяйственные рабочие
      Сельскохозяйственные рабочие, заработная плата которых не облагается федеральным налогом на социальное обеспечение (FICA).
    • Духовенство
      Назначенные, уполномоченные или получившие лицензию члены религиозного ордена при исполнении своего служения или членами религиозного ордена при исполнении обязанностей, требуемых таким приказом, компенсация которых не подлежит удержанию в федеральном подоходном налоге целей.
    • Домашняя прислуга
      Домашняя прислуга в частном доме, местном клубе колледжа или местном отделении студенческого братства или женского общества, если они не считаются работниками для целей федерального подоходного налога.
    • Временные сотрудники
      Временные сотрудники, оказывающие услуги, которые не входят в обычную коммерческую деятельность работодателя. Будут применяться федеральные ограничения менее 50 долларов и не менее 24 дней на работе в квартал.
    • служащих иностранных правительств
      служащих иностранных правительств или международных организаций, которые являются гражданами или резидентами США
    • Иностранцы-нерезиденты
      Иностранные служащие-нерезиденты, которые являются налоговыми резидентами Пенсильвании, но оказывают услуги за пределами США. С.
    • Разносчики газет
      Разносчики газет и продавцы новостей моложе 18 лет и другие лица, которые являются «штатными служащими» для целей федерального налога на занятость за услуги как таковые.
    • Транспортные рабочие и моряки между штатами
      Моряки, занимающиеся межгосударственной или международной торговлей, и физические лица-нерезиденты, участвующие в межгосударственной транспортной деятельности, например, железнодорожные бригады, экипажи самолетов или водители грузовиков или автобусов, в той мере, в какой их заработная плата не удерживается в федеральном порядке. закон.

Расчет подоходного налога

Подоходный налог с населения Пенсильвании удерживается при возмещении, подлежащем удержанию по текущей применимой ставке. Для каждого периода выплаты заработной платы работодатель должен рассчитать налог, удерживаемый из компенсации работника, умножив такую ​​компенсацию, подлежащую удержанию, на применимую ставку. Термин «период расчета заработной платы» означает период, в течение которого компенсация обычно выплачивается работнику его работодателем и может быть ежедневной, еженедельной, двухнедельной, полумесячной, ежемесячной, квартальной, полугодовой или годовой.Если работник получает дополнительную или иную компенсацию, работодатель определяет налог, подлежащий удержанию, путем добавления дополнительной или иной компенсации за текущий период заработной платы и умножения этой суммы на ставку удержания.

Инструкции по удержанию налогов для сотрудников-резидентов

    • Услуги в Пенсильвании
      Когда резидент Пенсильвании оказывает услуги в Пенсильвании, работодатель должен удержать личный подоходный налог Пенсильвании из компенсации работника.
    • Услуги за пределами Пенсильвании
      Если работодатель подчиняется требованиям Пенсильвании по удержанию налогов, а резидент Пенсильвании оказывает услуги в качестве своего сотрудника полностью в другом штате, работодатель должен удержать всю компенсацию, выплаченную работнику, за исключением случаев, когда другой штат имеет доход налог, и работодатель удерживает налог другого штата.
    • Услуги, частично в пределах и частично за пределами Пенсильвании
      Когда резидент Пенсильвании оказывает услуги частично в пределах и частично за пределами Содружества:
      • Если в другом штате есть подоходный налог, и работодатель удерживает такой налог, работодатель также удерживает Подоходный налог Пенсильвании на компенсацию за услуги, оказанные в рамках содружества.Компенсация, относящаяся к услугам в рамках Содружества, представляет собой ту долю от общей компенсации, которую составляет общее количество рабочих дней, занятых в рамках Содружества, к общему количеству рабочих дней, занятых как внутри, так и за пределами Содружества, за исключением нерабочих дней.
        Количество рабочих дней PA x Общая компенсация = Компенсация PA, подлежащая удержанию
        Общее количество рабочих дней
      • Если в другом штате нет подоходного налога, работодатель должен удерживать подоходный налог Пенсильвании со всей компенсации, выплаченной работнику.
    • Коммивояжеры
      Содружество наций облагает налогом заработки коммивояжеров или других сотрудников, чья компенсация напрямую зависит от объема бизнеса, осуществляемого ими в рамках Содружества. Размер компенсации, подлежащей удержанию в Пенсильвании, определяется путем отнесения объема продаж Пенсильвании к общему объему продаж, умноженного на общую компенсацию.
      Объем в долларах США x Общая компенсация = Компенсация PA, подлежащая удержанию
      Общий объем в долларах

Инструкции по удержанию налогов для сотрудников-нерезидентов

    • Услуги в Пенсильвании
      Когда нерезиденты предоставляют услуги в Пенсильвании, их работодатели должны удерживать налог Пенсильвании из их компенсации, за исключением случаев, когда применяются взаимные соглашения и работодатель соглашается удерживать налог взаимного штата. Ссылаться на Взаимные соглашения.
    • Услуги частично в пределах и частично за пределами Пенсильвании
      Когда нерезиденты предоставляют услуги частично в пределах и частично за пределами Содружества, только компенсация за услуги в пределах Содружества подлежит удержанию в Пенсильвании, за исключением случаев, когда применяются взаимные соглашения и работодатель соглашается удерживать налог на взаимное состояние.

      Метод расчета компенсации в Пенсильвании идентичен методу расчета компенсации для постоянного работника.Ссылаться на Инструкции по удержанию налогов для сотрудников-резидентов.

      Работодатели должны удерживать всю компенсацию, выплачиваемую нерезидентам, работающим в Пенсильвании и за ее пределами, если только работодатель не ведет надлежащие текущие записи для определения точной суммы компенсации из источников в Пенсильвании.

      Работодатель может определить долю компенсации, подлежащую выплате Пенсильвании, на основе опыта предыдущего года, на основе оценки опыта предыдущего года или на основе оценки текущего года, сделанной работником или его работодатель. Работодатель должен внести любые необходимые корректировки в течение года, чтобы гарантировать удержание надлежащей суммы за текущий год.

Сбор налогов

Налог у источника выплаты должен взиматься на основе принципа «собирайте по мере оплаты», даже если дополнительная компенсация не выплачивается ежедневно, еженедельно, раз в две недели, раз в полмесяца, ежемесячно или ежеквартально. Работодателю не разрешается вычитать из вознаграждения работника только из последней выплаты за период депозита, но он должен удерживать из каждой выписанной зарплаты.

Уплата удержанных налогов

Типы доходов, не облагаемых налогом на социальное обеспечение: зарабатывайте более эффективно

Правительство вас нокаутирует!

Максимальная сумма дохода, облагаемого налогом на заработную плату в системе социального обеспечения в размере 6,2%, в 2019 году достигла рекордных 132 900 долларов США.

Другими словами, те, кому посчастливилось иметь работу и зарабатывать 132 900 долларов или больше, должны будут платить 8 240 долларов в год в виде налога на социальное обеспечение. Этот налог был бы хорош, если бы Социальное обеспечение было полностью профинансировано, но при нынешней ставке пенсионеры получат только около 70% ожидаемой выплаты к 2040 году.

Но, конечно, нельзя забывать о программе Medicare, которая составляет 1,45% от всего полученного дохода. А у Medicare нет предела дохода. Таким образом, реальность такова, что рабочий на 132 900 долларов в год должен будет заплатить 8240 долларов в виде налога на социальное обеспечение плюс 1927 долларов в виде налога на Medicare, что в сумме составит долларов в размере 10 167 долларов в 2019 году. Это общее налоговое число, вероятно, вырастет в 2020 году и позже.

Если вам «не повезло» быть руководителем самому себе, вы должны заплатить 6,2% налог на социальное обеспечение + 1,45% налог на Medicare, умноженный на два (работодатель плюс сотрудник)! Другими словами, самозанятый человек, зарабатывающий 132 900 долларов, теперь должен будет платить более 20 300 долларов в год в виде налога на социальное обеспечение + медицинское обслуживание.

И великая ирония заключается в том, что удачи вам в получении пособия по безработице, если ваш бизнес обанкротится.

Из примерно 173 миллионов работников, которые будут платить налоги на социальное обеспечение в 2019 году, около 12 миллионов (7%) будут платить больше. Но, как я уже показал вам ранее, любой, кто зарабатывает от 100 000 до 200 000 долларов и живет в большом городе, считается средним классом. Таким образом, мы можем сделать вывод, что средний класс получает еще больше ударов по лицу.

Не забывайте, есть еще 0.Дополнительный налог на медицинское обслуживание в размере 9% для сотрудников, который вступил в силу в 2013 году. Если вы зарабатываете больше, чем указанные ниже пороговые значения, вы должны уплатить 2,35% налогов по программе Medicare (стандартное 1,45% + дополнительные 0,9%).

Полуприятная новость: если вы работаете не по найму, ставка Medicare работодателя ограничивается 1,45% и освобождается от дополнительных 0,9%, даже если вы зарабатываете больше, чем эти пороговые значения. Плохая новость заключается в том, что эти суммы дохода не корректируются с учетом инфляции, поэтому все больше и больше людей получают дополнительный 0.9% ежегодно.

  • 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно.
  • 125000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно.
  • 200000 долларов для единого и всех остальных налогоплательщиков.

Положительные стороны более высоких налогов на фонд заработной платы

Важно всегда смотреть на положительные стороны более высоких налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

1) Чем больше налогов мы платим, тем выше вероятность того, что мы действительно получим полную сумму обещанных нам социального обеспечения и Medicare.Надеюсь, большинство из нас уже полностью списали какие-либо пособия по социальному обеспечению к тому времени, когда нам исполнится 60–70 лет. Всегда хорошо иметь низкие ожидания от обещаний правительства.

2) Мы заботимся о том, чтобы больше трудящихся заплатили за нашу великую страну. Очень трудно избежать налогов на заработную плату. Да, если посчитать, 173 миллиона рабочих, которые будут платить налоги на заработную плату, составляют лишь 54% от оценочных 319 миллионов человек в США. Но 54% ​​нации, платящей налоги, лучше, чем острая палка в глаз! Остальные 46% населения слишком молоды, слишком больны, слишком бедны, слишком не хотят или слишком стары.

3) Правительство контролирует большее количество людей, заставляя их бояться стать вольнодумцами, которые независимо станут богатыми. Как вы думаете, почему первое, что сделали председатель Мао и Фидель Кастро, когда пришли к власти, - это конфисковали землю у богатых и отправили их заниматься сельским хозяйством? Приходиться платить 7,65% налога на заработную плату в качестве рабочего уже болезненно. Платить 15,3% налога на заработную плату как предприниматель - это тяжело. Чем меньше люди осознают огромные преимущества предпринимательской деятельности, тем меньше людей будут угрожать правительству.

4) Более высокие налоги побуждают людей делать намного больше, чем 132 900 долларов, чтобы получить «сделку» на каждый дополнительный заработанный доллар. Снижение налогов, вступившее в силу в 2018 году, практически отменило штраф за брак, упразднило верхнюю налоговую категорию 39,6% и повысило порог дохода для максимальной предельной ставки налога 37%. Проблема только в том, что отчисления на ОСВ ограничены суммой 10 000 долларов, что является ударом для дорогих жителей прибрежных городов.

Способы противодействия повышенным налогам на заработную плату

Если вы застряли в «крысиных бегах», вам действительно не обойтись без уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Если ваш доход приближается к максимальному доходу в 132 900 долларов, облагаемому налогами на социальное обеспечение, вы не собираетесь просить начальника снизить вам зарплату. Вместо этого вы собираетесь и дальше целовать задницу в надежде получить в следующем году удивительное повышение зарплаты на 3%, чтобы вы могли позволить себе заплатить за повышение налогов!

Если вы работаете не по найму, у вас больше гибкости. Вы можете платить себе меньшую заработную плату и отдавать больше в виде выплат, которые не облагаются налогом на заработную плату.Например, предположим, что вы принесли домой 200 000 долларов операционной прибыли (выручка - операционные расходы) до вычета налогов.

Теоретически вы можете заплатить себе 30 000 долларов в качестве заработной платы и распределить себе 170 000 долларов, так что вы платите только 4590 долларов в виде налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь (30 000 долларов X 15,3%), вместо того, чтобы брать домой 200 000 долларов в качестве заработной платы и 0 долларов в виде распределения и платить 15 772,80 доллара США. (127 200 долларов США X 12,4%) + 5800 долларов США по программе Medicare (200 000 долларов США X 2,9%) = 21 572,80 долларов США. Это огромная экономия на налогах в размере 16 982,80 долларов США!

Если бы предприниматель с 200 000 долларов США был сотрудником W2, а не занимался индивидуальной трудовой деятельностью, его / ее налоговый счет составлял бы 7 886 долларов.4 SS (132 900 долларов США X 6,2%) + 2 900 долларов США по программе Medicare (200 000 долларов США X 1,45%) = 11,40 долларов США. Так что трудно назвать 16 982,80 доллара полной «экономией».

Риск выплаты только 15% своей операционной прибыли в качестве заработной платы заключается в том, что вы можете пройти аудит . Сколько предприниматель с S-Corp может заплатить себе в виде доходов и распределения - это серая зона. Я выступал за соотношение не более 50/50.

Наконец, лучший способ противодействовать постоянно растущим налогам на заработную плату - это просто получать доход, НЕ облагаемый налогами на заработную плату! Какие виды доходов не облагаются налогом на заработную плату? Вот список.

Инвестиционный доход, не облагаемый налогом на заработную плату

* Дивидендный доход

* Доход по облигациям

* Доход от аренды

* Доход от венчурного долга

* Доход от прямых инвестиций

* P2P доход

* Процентные доходы CD

* Прирост капитала

* Студенческий доход, министерский доход, освобожденный доход от заработной платы

* Доход от краудсорсинга недвижимости. Я лично вложил 810 000 долларов в краудфандинг недвижимости, чтобы инвестировать в недвижимость с более низкой оценкой и более высокой чистой доходностью от сдачи в аренду в самом сердце Америки.Существует многолетняя тенденция, когда рабочие и компании уходят с дорогих побережий благодаря технологиям и распространению удаленной работы.

Что также хорошо в инвестиционном доходе, так это то, что вы можете получить некоторые налоговые льготы на доход и прирост капитала. Ставка налога на долгосрочную (более одного года) прибыль составляет 15%, за исключением налогоплательщиков с высоким доходом (400 000 долларов для одиноких, 450 000 долларов для супружеских пар), которые должны платить 20%. Налогоплательщики с высокими ставками, как правило, также платят дополнительный налог на здравоохранение по общей ставке 23.8%.

Квалифицированные дивиденды имеют ставку налога 15%. Между тем, доходы от муниципальных облигаций не облагаются федеральными налогами. Для тех, кто инвестирует в муниципальные облигации своего штата, также не взимается подоходный налог штата.

Зная, что правительство никогда не будет эффективно управлять деньгами других людей, я начал формировать портфель пассивного дохода в 2000 году, чтобы получить обратно больше своих денег. Как только вы сможете зарабатывать достаточно пассивного дохода, чтобы покрыть все свои расходы на жизнь, вы не только свободны делать все, что хотите, но и избавляетесь от 7.65% налог на заработную плату для сотрудников и 15.3% налог на заработную плату для самозанятых!

Богатство важнее дохода

Поскольку правительство всегда гонится за доходами, богатство гораздо важнее для финансовой свободы. Например, ваше состояние может составлять 10 000 000 долларов, и вам не придется платить налоги на заработную плату или подоходный налог, поскольку вы можете жить за счет своих инвестиций. Вы также можете получить субсидированное медицинское обслуживание в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании. Кроме того, ваши дети могут получать 100% оплаты за обучение в колледже университетами, если они определяют размер гранта по доходу, а не по достатку.

Чем больше вы работаете, тем больше нужно платить налогов. Вместо этого работайте разумнее, сосредоточив внимание на увеличении инвестиционного дохода или капитала в бизнесе, особенно с учетом снижения корпоративных налогов. Вы можете накопить богатство до 11,4 миллиона долларов как физическое лицо или до 22,8 миллиона долларов как супружеская пара до того, как вступит в силу налог на наследство.

С этого момента серьезно подумайте о том, как облагаются налогом все ваши источники дохода. Вы действительно хотите работать весь день, чтобы получить привилегию платить федеральный подоходный налог, подоходный налог штата, городской подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинскую помощь и так далее? Как и инфляция, повышение налогов никогда не закончится.

Обновлено для 2020 г. и позже.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *