Разное

Кто выдает справку 2 ндфл физ лицу: Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ

21.07.1974

Содержание

НК РФ Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 230 НК РФ

- Можно ли привлечь налогового агента к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ за непредставление справки по форме 2-НДФЛ либо за сообщение недостоверных сведений?

- Можно ли привлечь налогового агента к ответственности за непредставление по требованию инспекции справки по форме 2-НДФЛ, если он ее не составлял?

- Представляется ли справка по форме 2-НДФЛ при выплате физлицам дохода, освобождаемого от налогообложения по ст. 217 НК РФ?

- Представляется ли справка по форме 2-НДФЛ в отношении выплат, по которым отсутствует обязанность удерживать налог (лицо не признается налоговым агентом)?

 

1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 1 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей

редакции
)

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется налоговым агентом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговый агент может представить указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений, в случае, если место нахождения организации и ее обособленных подразделений - территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган соответственно по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации. При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение налогового периода по налогу. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления сведений о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

5. В случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, сведения, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, подлежат представлению правопреемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета.(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из правопреемников при исполнении обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

(п. 5 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

Создание справки о доходах по форме 2 НДФЛ

20.10.2015

Чтобы создать справку о доходах, согласно форме 2-НДФЛ, в программе «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8», которую в дальнейшем сотрудник получит на руки, используется специальный документ Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников (Рабочий стол – меню Налоги – выбрать Справка о дохода (2-НДФЛ) для сотрудников). Данная справка выдается физическому лицу, получившему доход от учреждения. 

Чтобы создать справку для каждого сотрудника и по каждому основанию выдачи, формируется отдельный экземпляр справка/документа. 

Для этого необходимо в форме заполнить следующую информацию:

  1. 1. Название учреждения, которое выдает справку;
  2. 2. Налоговый период, за который необходимо получить сведения;
  3. 3. Код налогового органа выдается автоматически, но может быть также изменен.
  4. 4. Физическое лицо, которому выдается данная справка о доходах.
  5. 5. Заполнение раздела Справка:

Для получения единой справки по всем доходам нужно отметить флажком сводно. Данный вид справки подойдет для предоставления в банк.

Флажок в положение Декларирование в ИФНС – в разрезе кодов по ОКТМО ставится для получения вышеуказанной комбинации.

Непосредственно поле ОКТМО/КПП проходит автоматическое заполнение. Однако при наличии специальных подразделений, которые прошли регистрацию в ИФНС и получившие код, комбинации для зарегистрированных доходов необходимо выбирать вручную с учетом налогового периода.

6. Закладка Доходы, вычеты, налоги содержит следующую информацию: ежемесячные доходы сотрудника, наличие вычетов, суммы дохода (общая и облагаемая), суммы налогов (исчисленный, удержанный, неудержанный) и другие. При изменении части дохода для отображения актуальной информации о доходах/налогах физического лица необходимо нажать на кнопку Обновить.  

7. Закладка Личные данные налогоплательщика включает в себя данные о физическом лице, которому предоставляется справка. Поля личных данных должны быть корректны и заполнены. Чтобы внести дополнительные изменения в справочнике Физические лица, нужно выбрать Кадровый учет, затем Физические лица и затем актуализировать изменения, нажав на кнопку Обновить.

8. В заключении необходимо заполнить следующие поля: Справку подписал, Должность и Телефон. Информация указывает о лице, которое предоставляет и подписывает справку о доходах.

9. Формирование и печать справки 2-НДФЛ из программы «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» производится с помощью кнопки Печать. Если во время печати и предшествующей проверки выявляется ошибка или недостаточное количество указанных данных, система выдает сообщение и отменяет ранее выполняемое действие.

Кто подписывает справку 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ – это документ установленной формы, который содержит сведения об полученных доходах физическим лицом выраженных в денежной форме, а так же в ней отражаются все уплаченные налоги из полученного дохода.

Что отражается в справки 2 НДФЛ

Правильное отражение данных в справке 2 НДФЛ зависит от правильности ее заполнения, при которых обязательно необходимо указывать все данные как самого предприятия, так и самого работника, которому выдается справка.

И так какая информация должна содержаться в справке 2 НДФЛ:

  • Полное наименование предприятия, которое выдает справку. А именно это ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный номер телефона и само наименование организации;
  • Паспортные данные сотрудника, которому выдается справка. Данные берутся из двух первых страниц паспорта;
  • Указывается сумма дохода разбитая по месяцам, за тот период, за который запросил сотрудник, так же в эту сумму считаются суммы всех вычетов;
  • Указываются данные других вычетов в соответствии с их кодом. К таким вычетам могут относиться имущественные, стандартные или социальные, если у сотрудника есть право на их получение.

Зачем нужна справка 2 НДФЛ физическому лицу

В большинстве случаев  за данной справкой обращаются физические лица, которым необходимо ее предоставить в кредитную организацию для подтверждения платежеспособности заемщика. Информация, которая содержится в справке 2 НДФЛ, помогает банковским сотрудникам принять правильное решение по отношению к потенциальному клиенту. Справка 2 НДФЛ для физических лиц так же может быть запрошена в следующих случаях:

  • При оформлении налогового вычета от государства. При оформлении налогового вычета у некоторых категорий граждан могут запросить данную справку, например, у одного из родителей ученика, который обучается в высшем учебном заведении на платной основе;
  • В случаях, когда физическое лицо принимает участие в судебных разбирательствах, спорах так же может потребоваться справка о доходах физического лица;
  • Справка 2 НДФЛ так же необходима при оформлении пенсии по старости, а так же при опекунстве или усыновлении ребенка для подтверждения своего статуса;
  • При увольнении, необходимо взять данную справку, так как при устройстве на новую работу работодателю будут необходимы данные, которые содержаться в справке 2 НДФЛ.;
  • При оформлении заграничной визы, некоторые консульства запрашивают данную справку. Но в большинстве случаях им достаточно просто выписки по счету зарплатной карты и справки с места работы;
  • При оформлении физическим лицом статуса безработного в центре занятости. От сведений, которые отражены в справке 2 НДФЛ зависит размер пособия по безработице. И справка должна быть предоставлена за последние полгода с последнего места работы.

Где можно получить  справку 2НДФЛ?

Справку 2 НДФЛ можно получить на предприятии, на котором физическое лицо официально трудоустроено. В данном документе отражаются все реквизиты предприятия. И обязательно документ должен содержать оригинальную печать предприятия. Справка 2 НДФЛ выдается только в бухгалтерии предприятия, на котором работает физическое лицо. Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрено, что в течение 3 рабочих дней бухгалтерия должна выдать работнику справку 2 НДФЛ.

Физическое лицо, должно понимать, что для получения справки 2 НДФЛ необходимо в обязательном порядке написать заявление на ее получении, для того что был получить в указанный выше срок. Если попросить в устной форме о выдаче справки 2 НДФЛ тогда сроки могут затянуться.

Читайте также статью ⇒ Досрочная зарплата в 6-НДФЛ.

Кто обычно подписывает справку 2-НДФЛ?

Каждое предприятия выдает своему сотруднику справку 2-НДФЛ по требованию, а так же она ежегодно предоставляется в ФНС. Справку выдается столько раз, сколько необходимо это сотруднику, ограничений нет. И на кого возлагается  обязанность по ее выдаче, а так же кто подписывает данную справку руководитель предприятия или главный бухгалтер?

У руководителей предприятия нет столько свободного времени, что бы оперативно подписывать всю входящую и исходящую документацию.  Иногда такое бывает, что руководитель предприятия и главный бухгалтер находятся не в соседних кабинетах, а  в разных городах. И кто тогда будет в данном случае подписывать справку 2-НДФЛ? А выдать справку с задержкой так же нельзя, так как сроки предоставления справки 2-НДФЛ предусмотрены законодательно. За несвоевременно предоставление справки 2 НДФЛ предусмотрена административная ответственность.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ в соответствии с законодательством

Если рассматривать к каким документам относится справка 2-НДФЛ, то можно сказать, что она относиться не к бухгалтерским, а к налоговым документам. А значит, она не попадает под действие закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, предписывающего руководителю подписывать все документы, и такое право может быть предоставлено уполномоченному им на это лицу. Такой порядок подразумевается правилами заполнения справки (разд. 5 порядка заполнения справки о доходах физлица, утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Для тог, предоставления права подписывать справку2-НДФЛ другому ответственному сотруднику, необходимо издать приказ, где будет указан перечень лиц, которые имеют право  подписывать данный документ. А так же кроме приказа, необходимо еще на каждого из них оформить соответствующую доверенность. Когда подписывается справка представителем, необходимо рядом с подписью указать на каком основании и по какой доверенность доверенное лицо имеет право подписи.

И так свыше сказанного можно сделать вывод, что справку 2-НДФЛ должен подписывать руководитель предприятия или его доверенное лицо. При подписании справки 2-НДФЛ доверенным лицом в обязательном порядке необходимо указывать реквизиты доверенности в соответствующей строке справки вне зависимости от того кому она выдается или физическому лицу, или в ФНС по итогам года.

Типичные ошибки при заполнении справки 2-НДФЛ

Если в справке 2-НДФЛ имеются ошибки, зачеркивания или не заполнены обязательные поля, тогда справка считается недействительной. При допущении таких ошибок необходимо заполнить новый бланк справки 2-НДФЛ.

При заполнении бланка справки 2-НДФЛ очень часто допускаются такие ошибки как:

  • Неверно указывается дата выдачи документа. В справке необходимо указывать дату выдачи документа только цифрами, месяц выдачи не прописывается прописью. Например, 25.01.2017;
  • Печать проставляется в не соответствующем месте. Для проставления печати предусмотрено соответствующее место «м.п.», так как рядом с этой отметкой необходимо проставлять печать. Печать должна быть четкой, яркой, без потертостей и разрывов;
  • Бухгалтерский работник должен очень внимательно заполнять свои поля, так как небольшие неточности могут привести не в положительную для физического лица сторону.
  • Подпись бухгалтера. При выдаче справки физическому лицу необходимо проверить подпись бухгалтера, которая должна проставлять только синей ручкой шарикового типа.

Читайте также статью ⇒ Предел вычетов по НДФЛ.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой справка 2-НДФЛ?

Ответ:            Справка 2 НДФЛ – это документ установленной формы, который содержит сведения об полученных доходах физическим лицом выраженных в денежной форме, а так же в ней отражаются все уплаченные налоги из полученного дохода.

Вопрос №2 Куда может предоставляться справка 2-НДФЛ?

Ответ: В большинстве случаях справка 2-НДФЛ предоставляется в кредитное учреждение при оформлении кредита, так как сотрудника банка сразу видят по справке  о платежеспособности потенциального клиента. Так справка необходима при увольнении, для нового работодателя, при оформлении пенсии по старости, при оформлении пособия по безработице в центре занятости, при участии физическим лицом в судебных разбирательствах, спорах, при оформлении налогового вычета в ФНС и т.п.

Вопрос №3 Где физическое лицо может получить  справку  2-НДФЛ?

Ответ: Для получения справки 2-НДФЛ физическое лицо должно обратиться в бухгалтерию предприятия, на котором он официально трудоустроен.  Для получения справки в трехдневный срок необходимо написать заявление, и только на основании данного заявления будет выдана справка.

Вопрос №4 Всем известно, что на предприятии справки 2-НДФЛ подписывает руководитель предприятия, но если его нет на месте, а справку необходимо подписать и выдать сотруднику, кто имеет право ее подписывать еще?

Ответ: Если руководителя нет на месте  или он находиться в командировке, тогда правом подписи на справке 2-НДФЛ имеет тот человек, кто по приказу будет наделен, а так же необходимо будет оформить ему соответствующую доверенность. И вот только тогда справку 2-НДФЛ сможет подписывать доверенное лицо, и в обязательном порядке в соответствующей строке справки необходимо будет проставить реквизиты доверенности.

Банк не выдает справку 2-НДФЛ – отзыв о Тинькофф Банке от "user1727392"

11.01.2021г. я обратился в АО "Тинькофф Банк" с просьбой предоставить мне справку 2-НДФЛ за 2021й год по состоянию на текущую дату, для того, чтобы увидеть там доходную операцию от 02.01.2021г, плательщиком по которой являлся Банк.

В чате в интернет-банке я получил ответ о том, что мне могут предоставить справку только по состоянию на 01.01.2021, либо мне стоит обратиться за справкой в феврале, и она будет выдана по состоянию на 01.02.2021. На просьбу подкрепить эти "фантазии" ссылками на Налоговый кодекс, ответа не последовало. Дело в том, что 2-НДФЛ может быть выдана за любой период времени. Как обычно, меня отфутболили (сказали, что "передали коллегам информацию"). Я напомнил о запросе справки 12.01.2021г. Получил ответ в разделе обращений на №5-6045309917968 от 11.01.2021: "Мы не можем выгрузить справку 2-НДФЛ, потому что отчислений в налоговую по договорам за 2021 год не было".

Вы что? По вашему мнению 2-НДФЛ оформляется только на доходы, по которым исчислен и уплачен налог? А как я увижу код дохода, если мне не дают 2-НДФЛ? 13.01.2021г. я позвонил в поддержку Банка с требованием выдать мне справку 2-НДФЛ (с указанием требуемого периода). Со мной общался оператор по имени София (номер 100881959) она меня заверила, что требуемую справку именно по форме 2-НДФЛ мне направят в течение часа. Мне прислали справку по произвольной форме! Не то, что я просил! Я же точно сказал: «2-НДФЛ!». По вопросу компетентности сотрудника Софии мною было оформлено обращение (претензия по качеству обслуживания) от 13.01.2021г, ответ по которому я потребовал направить мне официальным письмом по адресу регистрации.

Я повторно запросил справку 2-НДФЛ 13.01.2021г. Что я вижу в ответ на обращение №5-6054631110940 от 13.01.2021? «Мы подготовили документ по формату Тинькофф». Дорогой мой «Тинькофф Банк», я устал задаваться вопросом, почему ваши сотрудники не способны буквально понять клиента? Я задам вам другой простой и однозначный вопрос, на который ответ рассчитываю получить здесь.

Почему Вы, как налоговый агент, не выдаете мне, физическому лицу, справку 2-НДФЛ, нарушая тем самым пункт 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской федерации?

Напоминаю Вам, что гласит пункт 3, статьи 230 НК РФ: «Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

Как получить справку о доходах, полученных через Фонд социального страхования?

С 1 января 2020 года на территории Саратовской области действует пилотный проект «Прямые выплаты». Пособие по временной нетрудоспособности, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет медицинских организациях в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, оплата дополнительного отпуска на период лечения, проезда к месту лечения и обратно выплачивает работающим гражданам Саратовское региональное отделение ФСС РФ напрямую. В связи с этим справки о доходах и суммах налога физического лица (2 НДФЛ) и справки о произведенных выплатах выдает отделение Фонда.

Справка о доходах (2-НДФЛ) и справка о произведенных выплатах: в чем разница?

В справке 2-НДФЛ содержится информация только о суммах, выплаченных по листкам временной нетрудоспособности, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (с указанием суммы удержанного налога).

Справка о произведенных выплатах содержит информацию обо всех выплатах отделения Фонда работающему гражданину (пособие по временной нетрудоспособности, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет медицинских организациях в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребёнка, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком, оплата дополнительного отпуска на период лечения, проезда к месту лечения и обратно, предоставляемого застрахованному лицу, пострадавшему на производстве). Если в течение года вы получали какие-либо выплаты из отделения Фонда, помимо больничных, вам рекомендуется заказать справку о произведенных выплатах.

Кто вправе обратиться в отделение Фонда за получением справки о доходах (2-НДФЛ) и справки о произведенных выплатах?

Все застрахованные лица, которым Саратовским региональным отделением Фонда в рамках проекта «Прямые выплаты» с 1 января 2020 года производилась выплаты пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Каким образом можно подать заявление на получение справки о доходах (произведенных выплатах) в отделение Фонда и куда обращаться?

Подать заявление на получение справки о доходах (произведенных выплатах) можно:

- через личный кабинет «Получателя социальных услуг», размещенный на сайте Фонда по адресу: https://esia.gosuslugi.ru/idp/rlogin?cc=bp. Доступ к личному кабинету обеспечивается при наличии логина и пароля к Единому порталу государственных и муниципальных услуг;

- обратиться лично в филиал отделения Фонда по месту регистрации работодателя;

- направить заявление по почте в филиал отделения Фонда по месту регистрации работодателя.

Рекомендуемая форма заявления для выдачи справки размещена в разделе Проект «Прямые выплаты» - «Как получить справку о доходах, полученных из Фонда социального страхования РФ». Справки о выплаченных пособиях выдаются не позднее 3 рабочих дней со дня подачи заявления.

Внимание! По обращениям, направленным иными способами без приложения надлежащим образом оформленного заявления с личной подписью (через электронную почту, форму обратной связи на сайте отделения Фонда, через портал Госуслуг и т.д.), выдача указанных справок невозможна.

Государственное учреждение — Саратовское региональное

отделение Фонда социального страхования

Российской Федерации

http://r64.fss.ru/

410012, г. Саратов, ул. им. Пугачева Е.И., д.96.

Руководитель учреждения, которое по договору обслуживает централизованная бухгалтерия, обратился к бухгалтерии с просьбой забрать справку 2-НДФЛ вместо своего работника.

В соответствии со ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.

Вместе с тем следует учитывать, что вопросы выдачи работнику справки по форме 2-НДФЛ регулируются нормами налогового законодательства.

Порядок уплаты налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) регламентирован главой 23 Налогового кодекса РФ. В силу ст. 24 и п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ (в том числе вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ)), являются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц.

Пунктом 3 ст. 230 НК РФ установлена обязанность налогового агента выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных ими доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] В силу указанной нормы отказ налогового агента в выдаче налогоплательщику справки о доходах по форме 2-НДФЛ неправомерен (письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2011 N 20-14/3/16873). Причем, как указано в письме УФНС России по г. Москве N 20-14/3/[email protected] от 25.11.2011, справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ можно получить только у налогового агента.

Поскольку в рассматриваемом случае отношения физических лиц, с которых удерживается сумма НДФЛ, возникли и продолжаются на основании заключенных ими трудовых договоров с учреждением и именно учреждение обязано исчислить и удержать с полученных работниками в этой организации доходов сумму налога, налоговым агентом в данном случае следует считать это учреждение (решение Арбитражного суда Волгоградской области от 07.09.2012 по делу N А12-18605/2012, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2014 N 04АП-511/14, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 18.08.2011 N 03АП-2951/11). Поэтому, на наш взгляд, именно учреждение обязано выдать работнику по его запросу справку по форме 2-НДФЛ.

Сам порядок обращения за указанной справкой, а также процедура и сроки ее выдачи нормами права не установлены (смотрите, например, решение Суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2012). Полагаем, что, поскольку в данном случае налоговым агентом является организация, с которой налогоплательщик состоит в трудовых отношениях, обязанность работодателя по выдаче справки по форме 2-НДФЛ по запросу работника может быть выполнена руководителем учреждения на основании части шестой ст. 20 ТК РФ.

Отметим также, что справка по форме 2-НДФЛ содержит персональные данные работника. В ст.ст. 6, 9 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» (далее — Закон N 152-ФЗ) закреплено общее правило, согласно которому обработка персональных данных допускается только с согласия субъектов персональных данных, кроме случаев, указанных в п.п. 2-11 ч. 1 ст. 6 этого Закона. Приведенные нормы корреспондируются и с положениями ст. 7 Закона N 152-ФЗ, в силу которой операторы и иные лица, получившие доступ к персональным данным, обязаны не раскрывать третьим лицам и не распространять персональные данные без согласия субъекта персональных данных, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Обработкой персональных данных признается любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, в том числе передача (распространение, предоставление, доступ) персональных данных. Под предоставлением понимаются действия, направленные на раскрытие персональных данных определенному лицу или определенному кругу лиц (ст. 3 Закона N 152-ФЗ). Соответственно, предоставление персональных данных работника, в том числе содержащихся в справке по форме 2-НДФЛ, третьим лицам должно осуществляться с согласия работника. Однако, если в данном случае справка по форме 2-НДФЛ, составленная централизованной бухгалтерией, будет передана руководителю учреждения, осуществляющему права и обязанности работодателя, получать согласие работника на передачу персональных данных работника в данном случае не нужно.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Инструкция: как правильно заполнить справку 2-НДФЛ по форме банка - Ипотека

Чтобы получить ипотеку, нужно подтвердить банку свой доход. Обычно для этого достаточно взять у работодателя справку. Но это нужно не всегда, да и справки бывают разные. А еще, если вы ИП или пенсионер, подтверждать доход надо будет по-другому. На всякий случай прочитайте эту статью, чтобы оформить всё быстро и правильно с первого раза.   

Когда справка не нужна

Если вы зарплатный клиент Сбербанка, подтверждать доход не нужно. Банк и так видит регулярные начисления от вашего работодателя, с которым у него есть договор. То же самое, если вы получаете пенсию или другие выплаты от государства на счет в Сбербанке.

Но здесь есть несколько исключений. Если вы недавно меняли карту, переводились из одной организации в другую или у вас есть работа по совместительству — тогда, возможно, придется все-таки подтвердить доход и оформить справку.  

Как подтвердить зарплату? 

Сделать это можно, предоставив справку от работодателя. Есть три вида справок, которые принимают банки:

1

2-НДФЛ или справка о доходах физического лица

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Форма 2-НДФЛ была разработана для того, чтобы организации подавали данные о доходах и перечисленных налогах за своих сотрудников в налоговую инспекцию.

Потом справку стали использовать для получения кредитов, оформления виз, получения налоговых вычетов или даже усыновления. В общем, для случаев, когда нужно подтвердить официальный доход и понять, сколько налогов за человека перечислил работодатель.

Чтобы оформить ипотеку, нужно предоставить справку 2-НДФЛ минимум за последние полгода. Ее достаточно просто попросить у работодателя: обычно в бухгалтерии или отделе кадров. Причем можно даже не говорить, зачем нужна справка. По закону отказать вам не могут, и тут не важно количество — попросить можно сколько угодно справок. Оформить справку работодатель по Трудовому кодексу должен в течение 3 рабочих дней. Она будет действовать месяц.

Перед тем, как отдавать справку в банк, проверьте, правильно ли она заполнена. Есть несколько частых ошибок, из-за которых документы приходится переделывать. Проверьте, все ли в порядке:

Имена, фамилии и отчества нужно указать во всех полях полностью, как в паспорте и без сокращений.

Реквизиты паспорта написаны правильно.

Должен быть указан телефон организации.

Поля «Признак», «в ИФНС код», «номер корректировки» заполнены. Посмотрите, не забыл ли работодатель прописать одно из них. 

В справке должен быть указан документ, на основании которого справку подписал уполномоченный сотрудник, если это не директор. Например, доверенность на главного бухгалтера.

Ставить печать на справку 2-НДФЛ не обязательно. Но если она есть, то должна легко читаться.

Справку можно заполнить от руки. Главное, в ней не должно быть исправлений и дописок

2

Справка по форме банка

Этот документ представляет официально подтвержденную работодателем информацию обо всех видах доходов потенциального заемщика (официальные и неофициальные доходы) за определенный период времени.

Такую справку тоже нужно предоставить за полгода. Если вас за это время переводили (например, была реорганизация или у компании поменялось название), то нужно заполнить 2 справки: с прошлого и текущего мест работы. Справка действительна 30 дней.

Форма банка намного проще, чем 2-НДФЛ, но здесь также есть несколько моментов, которые нужно проверить после заполнения:

Если справка выдается военному, то адрес и телефон войсковой части можно не указывать.

В справке должен быть указан среднемесячный доход, а не сумма за 6 месяцев. Он должен совпадать с тем доходом, который вы указали в ипотечной анкете.

Скачать справку

3

Справка по форме госучреждения

Некоторые государственные организации не оформляют справки по форме 2-НДФЛ, например, из-за секретности. В этом случае можно предоставить справку по форме госучреждения. Она составляется на бланке учреждения или в виде документа с угловым штампом. Срок ее действия 30 дней. 

В такой справке должны быть прописаны:

ФИО работника, должность и стаж

Полное наименование госучреждения или номер войсковой части

Адрес (можно не указывать для войсковых частей)

Телефон учреждения

Среднемесячный или общий доход за последние 6 месяцев, а также среднемесячные или суммарные удержания 

Подпись бухгалтера или того, кто выполняет его функцию, расшифровка подписи и печать учреждения 

Я получаю пенсию. Как мне подтвердить доход?

Пенсионный доход подтвердит справка за последний месяц из отделения Пенсионного фонда или МФЦ. Причем дополнительно можно учесть и другую пенсию, например, по инвалидности, или за выслугу лет. В справке должны быть: 

Вид и размер выплаты за последний месяц

Кто его перечисляет. Например, Пенсионный фонд России

Почтовый адрес и телефон организации

ФИО, должность и подпись лица, отвечающего за выплаты и печать 

Я ИП. Что скажете?

Тогда доход подтвердит ваша налоговая декларация с отметкой из налоговой. Здесь есть три случая:

1

Если декларацию вы подавали в налоговую лично, то на ней есть отметка о принятии. Тогда все ок — просто несем ее в банк.

2

Если вы подавали декларацию в налоговую по почте, то дополнительно в банк нужно предоставить извещение об отправке. Вам его должны дать при отправке.

3

А если декларация подана через сайт Федеральной налоговой службы или Госуслуг — то дополнительно нужно извещение о получении электронного документа. Кстати, при электронной подаче декларацию для предоставления в банк нужно распечатать, на первой странице указать свой телефон и на каждой странице проставить дату и подпись. 

Еще есть нюансы с видом налога. Если это ЕНВД — единый налог на вмененный доход, то есть фиксированный поквартальный налог, то декларация предоставляется за последние два квартала. А если упрощенная система налогообложения, когда раз в год перечисляется процент с дохода или прибыли, то декларация предоставляется за последний год. 

Я работаю по договору ГПХ. Могу подтвердить такой доход? 

Доход по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), например по договору подряда, тоже можно подтвердить. Для этого предоставьте этот договор, а также справку 2-НДФЛ, если налоги перечисляла за вас организация-заказчик. Справку при таком доходе нужно предоставить за последние 12 месяцев. Действовать она будет, как и остальные, месяц.

Если вы сами платили налоги, то  нужно предоставить копию налоговой декларации 3‑НДФЛ за прошедший год с отметкой о получении или извещением. 


Еще несколько полезных статей

Как проверить свою кредитную историю

Как подать заявку на ипотеку

Поздравляем, вам одобрили ипотеку! Что дальше?

О форме 1040, Декларация по индивидуальному подоходному налогу в США

Форма 1040 используется налогоплательщиками США для подачи годовой налоговой декларации.


Текущая редакция

Ниже приводится общее руководство по тому, какое расписание (я) вам нужно будет зарегистрировать. (См. Инструкции для формы 1040 для получения дополнительной информации о пронумерованных расписаниях.) Для приложения A и других расписаний с буквенным обозначением см. Расписания для формы 1040.

ЕСЛИ ВЫ ... ЗАТЕМ ИСПОЛЬЗУЙТЕ
Получите дополнительный доход, например, пособие по безработице, денежные призы или вознаграждения, выигрыши в азартных играх.У вас есть какие-либо вычеты, например вычет процентов по студенческому кредиту, налог на самозанятость, расходы на преподавателя. График 1
Имеют задолженность по другим налогам, таким как налог на самозанятость, налог на домашнюю занятость, дополнительный налог на IRA или другие соответствующие пенсионные планы и счета с льготным налогообложением, AMT, или вам необходимо произвести авансовый возврат избыточного налогового кредита. График 2
Может потребовать любой кредит, который вы не запрашивали в форме 1040 или 1040-SR, например иностранный налоговый кредит, кредит на образование, общий бизнес-кредит.Иметь другие платежи, такие как сумма, уплаченная с просьбой о продлении срока подачи или удержания сверхнормативного налога на социальное обеспечение. График 3

Последние изменения

Использование номера социального страхования (SSN) или индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) при подаче налоговой декларации - 25 ИЮНЯ-2021

Обновление исключения по безработице для состоящих в браке налогоплательщиков, проживающих в государстве с коммунальной собственностью - 24-МАЯ-2021 г.

Налоговый режим пособий по безработице

Форма 1040, 1040-SR или 1040-NR, строка 3a, Квалифицированные дивиденды - 06-APR-2021

Расширение и другие средства защиты для файловых систем формы 1040

Маски и другие средства индивидуальной защиты для предотвращения распространения COVID-19 не облагаются налогом

Заявление IRS - Закон о американском плане спасения от 2021 года

Новое исключение выплаты компенсации по безработице в размере до 10 200 долларов - 24 марта 2021 г.

Специальный период регистрации в системе медицинского страхования до 15 мая 2021 г. - 08 марта 2021 г.

Отчетность о зачетах для оплаты квалифицированных больных и отпускных по семейным обстоятельствам в валовом доходе - 01-МАР-2021

Исправление к инструкциям к формам 1040 и 1040-SR - 08-FEB-2021

Отчетность о сверхнормативных вычетах при прекращении наследства или траста в формах 1040, 1040-SR и 1040-NR за 2018 налоговый год и 2019 налоговый год - 10-JUL-2020

Ограничение коммерческих убытков для некоторых налогоплательщиков отменено на 2018, 2019 и 2020 годы - 19-МАЙ-2020

Освобождение налогоплательщиков в определенные сроки, связанные с налогообложением, в связи с пандемией коронавируса - 14 апреля 2020 г.

Договоренности о микрозахватах - 23 марта 2020 г.

Отчетность, относящаяся к разделу IRC 965 о возвратах за 2017 год –- 08-МАР-2018


Другие предметы, которые могут вам пригодиться

Освобождение от налога с продаж - Государственный департамент США

Карты освобождения от уплаты налога с дипломатических продаж

Управление иностранных представительств (OFM) Департамента выдает дипломатические карточки освобождения от налогов правомочным иностранным представительствам и их аккредитованным членам и иждивенцам на основе международного права и взаимности.Эти карты помогают Соединенным Штатам выполнять обязательства страны пребывания в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических сношениях (VCDR), Венской конвенцией о консульских сношениях (VCCR) и другими соглашениями по освобождению от некоторых налогов.

Карты освобождают точки продаж от налога с продаж и других аналогичных налогов, взимаемых на всей территории США. Во время оплаты при совершении покупки владелец карты должен лично предъявить карту продавцу. Продавец может проверить действительность карты онлайн или позвонив в OFM в рабочее время.Поставщик должен сохранить копию лицевой и оборотной сторон карты для целей бухгалтерского учета и отчетности.

Типы карточек освобождения от уплаты налога с продаж

Карты освобождения от уплаты налогов для миссий

Дипломатические карты освобождения от уплаты налогов с пометкой «Освобождение от уплаты налогов для миссий - только официальные покупки» используются иностранными представительствами для получения освобождения от налогов с продаж и других аналогичных налогов на покупки в Соединенных Штатах, которые необходимы для операций и функций миссии.Все покупки должны быть оплачены чеком, кредитной картой или банковским переводом на имя иностранного представительства.

OFM будет выдавать карты освобождения от уплаты налогов только тем физическим лицам, которые (i) являются основным членом или сотрудником миссии, (ii) имеют визу серии A или G (а в случае держателя визы серии G является дипломатический агент) и (iii) не считается «постоянно проживающим в США» для целей VCDR и VCCR. Фотография этого человека появится на карточке и является контактным лицом миссии.Этот человек, однако, не обязан присутствовать при покупках от имени миссии.

Карты освобождения от уплаты налогов

Дипломатические карты освобождения от уплаты налогов с пометкой «Освобождение от налогов с физических лиц» используются правомочными иностранными членами миссий и их иждивенцами для получения освобождения от налогов с продаж и других аналогичных налогов на личные покупки в Соединенных Штатах. Карточка должна использоваться исключительно в интересах лица, идентифицированного и изображенного на карточке.Карта не подлежит передаче и не может быть передана в долг любому другому лицу, независимо от того, имеет ли это лицо право на освобождение от налогообложения. Нет ограничений на способ оплаты, который можно использовать с картой.

Право на получение личных карточек освобождения от уплаты налогов определяется в индивидуальном порядке, но следующие лица, как правило, имеют право подать заявку на получение карты, если они не являются гражданами США или постоянно проживают в Соединенных Штатах для целей VCDR или VCCR:

• лица, аккредитованные в качестве дипломатических агентов, члены административного и технического персонала, консульские должностные лица и консульские служащие;

• члены их семей, составляющие часть их домашних хозяйств, но в случае ребенка: лица в возрасте 18–21 года или в возрасте 18–23 лет, если они аккредитованы в качестве законного студента.

Другой персонал также может иметь право подать заявку на получение карты, если он соответствует требованиям на основании договора, отличного от VCDR или VCCR.

* Обратите внимание, что сотрудники (и их иждивенцы) международных организаций и постоянных представительств при Организации Объединенных Наций и Организации американских государств, которым предоставлены привилегии и иммунитеты, предоставленные дипломатическим агентам, имеют право на получение личных карточек освобождения от уплаты налогов. Эти карты неограниченного личного освобождения от налогов помогают Соединенным Штатам выполнять свои обязательства по соответствующим соглашениям по освобождению от некоторых налогов.

Уровни освобождения от уплаты налогов

Не все представительства и персонал имеют дипломатические карты освобождения от уплаты налогов, а представительства и персонал, владеющий карточками, могут иметь различные уровни привилегий по освобождению от уплаты налогов, разрешенные на карте. Этот уровень освобождения устанавливается OFM на основе взаимности, определяемой налоговыми льготами, которыми пользуется представительство США и персонал в этой зарубежной стране. Иностранным представительствам, заинтересованным в обсуждении улучшений своих налоговых льгот, рекомендуется связаться с OFM.

Карты содержат текст на лицевой и оборотной сторонах карты, который указывает уровень освобождения, разрешенный для держателя карты. Некоторые карты разрешают неограниченное освобождение от налогов с продаж, а другие карты разрешают освобождение с некоторой степенью ограничений, таких как минимальные требования к покупке, исключенные категории или и то, и другое.

В дополнение к конкретному тексту на каждой карте освобождения от налогов нанесен один из четырех символов животных, указывающих на конкретный тип освобождения от налогов держателя карты:

• Сова: миссия карты освобождения от налогов с неограниченным освобождением от налогов.

• Буффало: миссия карта освобождения от налогов с некоторой степенью ограничения.

• Eagle: личные карты освобождения от налогов с неограниченным освобождением от налогов.

• Олень: личных карточек освобождения от уплаты налогов с некоторой степенью ограничения.

Виды разрешенных и запрещенных покупок

Дипломатические карты освобождения от уплаты налогов, как правило, можно использовать для получения освобождения от налогов с продаж и других аналогичных налогов на покупки большинства товаров и услуг, проживание в отелях и питание в ресторанах в США лично и в торговых точках.Информацию о конкретных правилах и процедурах, касающихся использования официальных и личных карточек освобождения от уплаты налогов при проживании и проживании в отелях, представительствам и персоналу следует обращаться к записке Департамента № 13-619 от 19 июля 2013 года.

Карты освобождения от налогов не могут использоваться для освобождения от налогов, взимаемых при покупке автомобилей, бензина / дизельного топлива, коммунальных услуг, авиабилетов или круизов. Доступны различные ресурсы для разрешения этих дипломатических налоговых льгот.

Кроме того, поскольку характер покупок, совершаемых через Интернет или по телефону, не позволяет предъявить карту освобождения от налогов продавцу, карта не может быть использована в таких транзакциях.OFM не может предоставить какую-либо помощь иностранным представительствам или их членам в получении освобождения от уплаты налогов или возмещения налогов, взимаемых с покупок, совершенных не в магазине.

Правила штата, включая упрощенное соглашение о налогообложении продаж

Штаты и территории США обычно принимают законодательные и / или нормативные акты или издают другие инструкции относительно того, каким образом поставщики в этом штате или территории должны учитывать освобождение от налогов в дипломатических представительствах. OFM продолжает свои усилия по обеспечению того, чтобы налоговые органы во всех штатах и ​​территориях издали инструкции в поддержку программы дипломатических карт освобождения от налогов, чтобы поставщики могли надлежащим образом продлевать освобождение от налогов с уверенностью.

Некоторые штаты США требуют, чтобы их поставщики сохраняли дополнительную документацию в дополнение к копии карты освобождения от налогов. Например, в некоторых штатах иностранные представительства и их члены должны заполнить упрощенное свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж. OFM разместило на своем веб-сайте соответствующее государственное руководство. Это может быть особенно полезно для иностранных членов миссий, которые путешествуют и рассчитывают использовать карту освобождения от уплаты налогов за пределами своей обычной юрисдикции.

OFM Помощь в возврате или отказе в оплате

Представительства

и их члены должны поощрять поставщиков проверять действительность карты онлайн или позвонив в OFM в рабочее время.Если поставщик не знаком с программой дипломатических карт освобождения от налогов, его следует рекомендовать посетить веб-сайт OFM и особенно онлайн-ресурсы OFM, которые содержат соответствующие инструкции для конкретного штата; или отправьте электронное письмо в OFM для получения дополнительной информации о программе. OFM регулярно общается с поставщиками, чтобы рассказать им о программе.

Если транзакция происходит в нерабочее время OFM, и продавец не принимает карту, OFM попытается помочь миссии или участнику в получении возмещения неправильно наложенных налогов (если сумма превышает минимальную), поговорив с продавцом. но возврат не может быть гарантирован.

Как подать заявление на получение карты освобождения от уплаты налогов

Чтобы подать заявку на первоначальную или возобновленную карту освобождения от уплаты налогов, соответствующие миссии и их члены должны подать заявку в системе электронного правительства (E-Gov) Департамента. Заявки обычно обрабатываются в течение пяти рабочих дней.

Если карта утеряна или украдена и миссия или участник желают подать заявку на замену карты, взимается плата за обслуживание. Для получения дополнительных сведений см. Дипломатическую ноту 15-1169: Наложение сборов за услуги.

Карты освобождения от уплаты налогов

печатаются типографией правительства США на ее предприятии в Вашингтоне и отправляются почтой через почтовую службу США на адрес проживания держателя карты. Следовательно, важно, чтобы все люди удостоверились, что их адреса верны с помощью OFM.

Возврат карточек освобождения от уплаты налогов

Все карты освобождения от уплаты налогов являются собственностью правительства США и должны быть возвращены OFM, когда срок их действия истек или они были отозваны, а также после прекращения работы держателя карты или назначения в иностранном представительстве.Когда член миссии уволен в одном месте и повторно аккредитован в другом месте в Соединенных Штатах, его или ее карточка освобождения от уплаты налогов аннулируется. Следовательно, он или она должны вернуть эту карту и подать заявку на получение новой.

Если карты освобождения от налогов не возвращаются в Департамент, OFM оставляет за собой право предпринять соответствующие действия, которые могут включать временную приостановку выпуска новых карт освобождения от налогов для этой миссии.

Карты освобождения от уплаты налогов должны быть доставлены в центр обслуживания клиентов OFM по адресу 3507 International Place NW, Вашингтон, округ Колумбия 20522, или в ближайший региональный офис OFM (Нью-Йорк, Майами, Чикаго, Хьюстон, Сан-Франциско или Лос-Анджелес).

Неправильное использование карты освобождения от уплаты налогов

Несоблюдение правил, изложенных в данном документе, представляет собой неправомерное использование карты, что является серьезным правонарушением. В случае неправомерного использования OFM примет соответствующие меры, которые могут включать: аннулирование и отзыв карты, задержку выпуска новых карт и уведомление правоохранительных органов.

Иностранные представительства, персонал и поставщики могут связаться с OFM в Вашингтоне по адресу [email protected] или (202) 895-3500 доб.2. Любой, кто находится за пределами столичного города Вашингтона, округ Колумбия, может связаться с ближайшим региональным офисом OFM. Информация о региональных офисах OFM доступна на сайте www.state.gov/ofm/ro/.

Правила и положения об освобождении от уплаты налогов

Через Программу освобождения дипломатических налогов Государственного департамента США правительство США выполняет свои обязательства в соответствии со статьей 34 Венской конвенции о дипломатических сношениях и статьей 49 Венской конвенции о консульских сношениях, а также другими аналогичными договорами и соглашениями, предусматривающими освобождение от налогов. от государственных и местных продаж, ресторанов, проживания / размещения и других аналогичных налогов, взимаемых с клиентов.

Как правило, штаты, территории, округ Колумбия и населенные пункты разрабатывают свои собственные законы и правила, касающиеся того, каким образом продавцы могут предоставлять такие налоговые льготы иностранным представительствам и их членам.

Приведенная ниже информация предназначена для того, чтобы помочь поставщикам лучше понять применимые государственные и местные правила и нормы, касающиеся этой проблемы. Этот список не является исчерпывающим для всех таких законодательных / нормативных актов. Поэтому, если продавец не может найти информацию, относящуюся к его местонахождению, ему рекомендуется обратиться в Управление иностранных представительств (OFM) Государственного департамента или в соответствующий налоговый орган.В штаб-квартиру OFM, расположенную в Вашингтоне, округ Колумбия, можно связаться с 8:00 до 17:00 по телефону (202) 895-3500, вариант 2 или по электронной почте [email protected]

Штат / США. Территория Требуется дополнительная документация Правила / Положения Указания, выданные другим штатом / территорией
Алабама • Алла Админ.Код r. 810-6-3-24.01
(Иностранные дипломатические и консульские служащие)
• Ala. Admin. Код r. 810-6-5-13
(Физические лица, фирмы и корпорации, облагаемые налогом на жилье)
Аляска
Американское Самоа
Аризона • Форма 5000 • Уведомление: освобождение от уплаты дипломатических и консульских налогов в Аризоне
Арканзас • Уведомление: освобождение от уплаты дипломатических и консульских налогов в Арканзасе
Калифорния • 18 CCR 1619
(налог с продаж и использования)
• Бюллетень налоговой информации: июнь 2011 г. (см. Стр.2-3)
Колорадо • Уведомление о продажах 63 (см. Стр.7)
Коннектикут • Conn. Gen. Stat. § 12-412
(Исключения)
• Заявление о политике, 2015 г. (1)
постоянного тока • CDCR 9-419
(Налог с продаж и использования)
• CDCR 9-492
(Исключения)
• Публикация FR-379 (см. H.3. На стр. 3)
Делавэр
Флорида • 12А-1.0015, F.A.C.
(налог с продаж и использования)
• ИНФОРМАЦИЯ № 11A01-05
Грузия • Бюллетень политики Министерства обороны США SUT-2014-02
• Налоговый департамент: часто задаваемые вопросы о сборах государственных гостиниц и мотелей
Гуам • 11 GCA § 28106. (Исключения)
• 11 GCA § 30106.
(Исключения и исключения)
Гавайи • HRS § 237-24.3
(Исключения)
• HRS § 237D-3
(Налог на временное размещение)
• Объявление DOR No.2011-25
• Hawaii Tax News - Fall 2000, Vol. 4, №3 (см. Стр. 4-5)
Айдахо • IDAPA § 35.01.02.128 (Сертификаты на перепродажу и другие требования об освобождении)
• IDAPA § 35.01.02.098 (Иностранные дипломаты)
• IDAPA § 35.01.06.016 (Исключения)
• Учебное пособие по налогу с продаж в штате Айдахо (см. Стр. 2)
• Розничные и оптовые торговцы: Освобождение от продаж (см. Стр. 13)
Иллинойс • 86 ил.Адм. Код 130.2080 (Продажи государственным органам, иностранным дипломатам и консульскому персоналу)
• 86 Иллинойс Адм. Код 130 Иллюстрация A (Налог с продаж)
• 86 Иллинойс Адм. Код 480.101 (Налог на жилье)
• Публикация DOR 106 (см. Стр. 2)
Индиана • SSUTA • Информационный бюллетень №41 (см. Стр. 36)
Айова • SSUTA или
• Свидетельство об исключении из штата Айова
Кодекс штата Айова, § 423.3 (Исключения)
Канзас • Уведомление 04-09: освобождение от уплаты дипломатических налогов
Кентукки KRS § 139.470
(Освобожденные операции)
Луизиана • Налоговое управление: темы налогообложения, Vol. 18, №1 (см. Стр. 2)
Мэн 36 M.R.S. § 1760 (Исключения) • Информационный бюллетень 36 (см. Стр.4)
Мэриленд
Массачусетс • ALM GL гл. 64H, § 6
(Продажа без налога)
• AP 102: Дипломатические / консульские освобождения
• Директива 03-4: Освобождение от акцизного налога с продаж / помещения для дипломатического персонала
Мичиган • Бюллетень по доходам 2013-4
Миннесота • Информационный бюллетень по налогу с продаж 142 (см. Стр.4)
• Информационный бюллетень по налогу с продаж 141 (см. Стр. 3)
• Информационный бюллетень по налогу с продаж 137 (см. Стр. 4)
• Буклет с инструкциями по налогу на продажи и использование (см. Стр. 10)
• Уведомление о доходах штата Миннесота № 96- 6
Миссисипи
Миссури • 12 CSR 10-110.950
(Освобождение от налога с продаж / использования)
Монтана • МЕС. АДМИНИСТРАТОР. R. 42.14.304
(Освобожденная продажа жилья)
• MONT.АДМИНИСТРАТОР. R. 42.14.1202
(Налог на аренду транспортного средства)
Небраска • R.R.S. Небраска § 77-2704.02 (Федеральная конституция или конституция штата или федеральный закон; исключение)
• Nebraska Admin. Код Название 316, гл. 1, рег. 1-012
(Исключения)
• Nebraska Admin. Код Название 316, гл. 1, рег. 1-072
(налог с продаж и использования)
Невада • Налоговые примечания Невады - Выпуск № 169 (см. Стр. 3)
• Часто задаваемые вопросы Департамента налогообложения (см. Новая налоговая карта Государственного департамента США )
Нью-Гэмпшир • Н.Х. Админ. Правила, Ред. 702.10
(Налог на питание и аренду)
• Буклет по налогам на питание и арендную плату 2012 г. (см. Стр. 5)
• Налоговая помощь по питанию и комнатам (аренда) (см. Раздел «Налоговая декларация о питании и аренде», раздел )
Нью-Джерси • Технический бюллетень по налогообложению: TB-53
• Тема налогообложения: Налоговый режим для некоммерческих организаций и государственных учреждений (см. Стр. 10)
Нью-Мексико • N.M. Stat. Анна.§ 7-9-89 (Продажа некоторым аккредитованным дипломатам и представительствам) • Уведомление: освобождение от уплаты дипломатических и консульских налогов в Нью-Мексико
Нью-Йорк • DTF-950 • 20 NYCRR § 527.9
(Гостиничные налоги)
• 20 NYCRR § 529.1
(освобожденные организации)
• 20 NYCRR § 529.5
(Налоги с продаж)
• Освобождение от налогов в Нью-Йорке
• TSB-M-09 (7) S (см. Стр. 8)
• Публикация 848 (см. Стр. 18, 20, 21)
• TSB-M-86 (14) S
Северная Каролина • Северная Каролина G.S. 105-164.13
(Розничная продажа и налог на использование)
• Бюллетень по налогу на продажи и использование (см. Стр. 14-16)
• Директива NC: Программа освобождения от налогов для дипломатических работников
Северная Дакота • SSUTA • N.D. Cent. Кодекс § 57-39.2-04 (Исключения)
• N.D. Cent. Кодекс § 57-40.2-04
(Исключения)
Северные Марианские острова
Огайо • ORC Ann. § 5739.02
(Налог с продаж; освобождение от налогов)
• ORC Ann.§ 5739.03 (Сбор и представление налоговых деклараций продавцом)
Оклахома • O.A.C. § 710: 65-13-130 (Продажа правительству и правительством; налогооблагаемые и освобожденные от уплаты налоги операции)
Орегон • Или. Админ. R. 150-320.308 (Освобождение от уплаты государственного налога на жилье)
Пенсильвания • РЭВ-1220 (комплектуется продавцом) • 61 Па. Кодекс § 32.24
(Налоги с продаж и использования)
• 61 Па.Кодекс § 38.2
(Гостиничные налоги)
• Информация для розничных продавцов (см. Стр. 7)
Пуэрто-Рико • Свидетельство об освобождении от уплаты налогов • Уведомление: освобождение от дипломатического и консульского налога на отели в Пуэрто-Рико 0
• Уведомление: освобождение от дипломатического и консульского налога на покупки в Пуэрто-Рико
• Уведомление: возврат налогов на бензин и дизельное топливо для консульств и их членов в Пуэрто-Рико
Род-Айленд • Р.I. Общие законы, § 44-18-30 (Валовая выручка, освобожденная от налога с продаж и налога на использование)
Южная Каролина • S.C. Code Ann. § 12-36-2120
(Освобождение от налога с продаж).
• Постановление о доходах штата Южная Каролина № 13-2
Южная Дакота • SSUTA • S.D. Кодифицированные законы, § 10-45-9 (Конституционные и установленные законом освобождения от налогообложения) • Информация о свидетельстве об освобождении (см. Стр. 3)
Теннесси • SSUTA • Теннесси.Код Энн. § 67-6-409 (Процедуры подачи заявления об освобождении)
• Tenn. Code Ann. § 67-6-901 (Заявление)
Техас • Свидетельство об освобождении от уплаты налогов при размещении в отеле в Техасе • 34 TAC § 3.161
(Налог на размещение в отеле)
• 34 TAC § 3.322
(Общее освобождение)
• Организации, освобожденные от уплаты налогов: купли-продажи (см. Стр. 6)
Юта • Свидетельство об исключении • Pub. 25: Налог с продаж и налог на использование (см.8)
• Pub. 66: Налог на топливо (см. Стр. 3)
• Налоговый бюллетень 7-11: Жилье
Вермонт • CVR 10-060-023, рег. § 1.9242-3
(Налог на питание и проживание)
• TB-13: Налог на питание и проживание (см. Стр. 3-4)
Вирджиния • 23 В перем. Тока 10-210-694
(Розничная продажа и налог на использование)
• Налоговая информация
Вашингтон • Rev. Code Wash. (ARCW) § 82.08.0254.
(Исключения)
• WAC § 458-20-190
(Акцизный налог)
• Специальное уведомление: Программа освобождения дипломатов от уплаты налогов
• Специальное уведомление: освобождение иностранных дипломатов от налога на автотранспортные средства
Западная Вирджиния • W.Вирджиния. CSR § 110-15-9 (Исключения)
Висконсин • Административный кодекс штата Висконсин. Налоговый кодекс 11.05
(лица, освобожденные от уплаты налогов)
• Новости для налоговых специалистов за 2011 год
• Отчет по налогам с продаж и использования: выпуск 2-11 (см. Стр. 6)
• Налоговый бюллетень Висконсина 178 - январь 2013 г. (см. Стр. 6-7)
Вайоминг • SSUTA • Wyo. Stat. § 39-15-105
(Исключения)
• WCWR 011-000-002
(Налог с продаж и использования)
• Правила продажи, использования и проживания в индустрии гостеприимства (см. Стр.16-17)
Виргинские острова США • Уведомление: освобождение от дипломатических и консульских налогов на Виргинских островах

Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж

Упорядоченное соглашение о налоге с продаж - соглашение между штатами, предусматривающее упрощение различных национальных законов о налогах с продаж.К этим штатам относятся: Индиана, Айова, Северная Дакота, Южная Дакота, Теннесси и Вайоминг.

В соответствии с Соглашением, процедура получения освобождения от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса остается аналогичной предыдущим процедурам. Обратите внимание, что эта процедура применяется только к покупкам, сделанным в перечисленных выше штатах. Порядок получения освобождения от уплаты налогов на покупки, сделанные во всех других штатах и ​​округе Колумбия, не изменился.Чтобы иностранные представительства, международные организации или их правомочные члены могли получить освобождение от налога на покупки, сделанные в перечисленных выше странах, необходимо выполнить следующую процедуру:

  • В момент покупки иностранное представительство, международная организация или правомочный участник (покупатель) должны проинформировать продавца о том, что они имеют право на освобождение от уплаты налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса.
  • После этого покупатель должен предъявить действительное удостоверение личности, освобожденное от уплаты налогов, выданное Государственным департаментом.
  • Продавец должен проверить карту, чтобы убедиться, что покупка соответствует уровню налоговых льгот, который Департамент взаимно установил для держателя карты.
  • Освобождение от налога с продаж может быть разрешено только для официальных покупок, если оплата производится либо кредитной / дебетовой картой миссии, либо чеком миссии. Банковский перевод от миссии или правительства миссии также является приемлемой формой оплаты.
  • Если покупка соответствует требованиям, владелец карты должен заполнить «Соглашение об упрощенном налогообложении с продаж - Свидетельство об освобождении» и предоставить документ продавцу.(Образцы сертификатов см. На вкладках.)
  • После того, как поставщик примет Сертификат, транзакция может быть авторизована для освобождения от налога с продаж.

Инструкция по заполнению Свидетельства об освобождении:

  1. Введите двухбуквенное почтовое сокращение штата, в котором совершается покупка. (например, IN, ND, SD…)
  2. Установите флажок для сертификата на разовую покупку.
  3. Заполните разделы «Бизнес» и «Продавец».
  • Имя покупателя - физическое лицо, иностранное представительство, международная организация
  • Служебный адрес - личный адрес физического лица, официальный адрес иностранных представительств или международной организации
  • ИНН покупателя - оставьте пустым
  • Состояние проблемы - оставьте поле пустым
  • Страна выдачи - оставьте поле пустым
  • FEIN (идентификационный номер федерального служащего) - если иностранное представительство или международная организация имеют этот номер, они могут указать его здесь, однако это не обязательно.
  • Номер водительского удостоверения
  • / идентификационный номер выданного штата - покупатель может указать эту информацию, но она не является обязательной.
  • Номер иностранного дипломата - покупатель должен ввести 10-значный номер, отображаемый под фотографией на своей идентификационной карте для освобождения от уплаты налогов. (т.е. 4006-0000-01)
  • Название и адрес продавца - эту информацию можно получить у продавца, и она является обязательной.

4. Заполните раздел «Тип бизнеса»

.
  • Покупатели, запрашивающие освобождение от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса, должны обвести цифру 20 в поле «Другое» и написать в поле «Дипломатическая миссия» как личные, так и связанные с миссией расходы.

5. Заполните раздел «Причина освобождения».

  • Покупатели, запрашивающие освобождение от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса, должны установить флажок D, «Иностранный дипломат» и включить номер, указанный под фотографией, в свою идентификационную карту освобождения от уплаты налогов. (т.е. 4006-0000-01)

6. Покупатель должен подписать сертификат и поставить дату.

Управление иностранных представительств советует всем зарубежным представительствам, международным организациям и отдельным лицам, которые назначены или планируют поездку в государства, перечисленные в начале этого уведомления, сделать фотокопии Свидетельства об освобождении от упрощенного соглашения о налогообложении продаж.

Если есть вопросы или опасения по поводу этой новой процедуры, свяжитесь с налоговой и таможенной программой OFM по телефону (202) 895-3500, добавочный 2, или по электронной почте [email protected]

Налог на прибыль - KPMG Global

Удержания для членов семьи иждивенцев разрешены как вычеты из суммы подлежащего уплате валового налога.

Базовый вычет для супруга с доходом менее 2840,51 евро составляет 800 евро; однако эта сумма постепенно уменьшается для доходов до 15 000 евро.Для дохода от 15 000 до 40 000 евро базовый вычет составляет 690 евро. Для доходов, превышающих 40 000 евро, вычет в размере 690 евро постепенно уменьшается до нуля для доходов, превышающих 80 000 евро.

Дополнительный вычет для супруга (в размере от 10 до 30 евро) взимается с дохода от 29 000 до 35 200 евро.

Базовый вычет на ребенка составляет 950 евро. Увеличивается на:

  • 200 евро на каждого ребенка, если в семье трое и более детей.
  • 400 евро на каждого ребенка-инвалида.

Однако, начиная с 2019 финансового года, вышеуказанные вычеты применяются, если ребенок в течение налогового года:

получает доход менее 4.000 до 24 лет

  • получает доход менее 2,840,51 за 24 года.

Эти суммы уменьшаются по мере увеличения дохода следующим образом.

  • для лица, имеющего одного ребенка, вычет больше не применяется при доходе более 95 000 евро
  • для налогоплательщиков с двумя детьми вычет недоступен при доходе более 110 000 евро
  • на троих детей, вычет недоступен, если доход превышает 125 000 евро
  • на четверых детей, вычет недоступен, если доход превышает 140 000 евро
  • на пятерых детей, вычет недоступен, если доход превышает 155 000 евро.Дополнительный вычет применяется к лицам с четырьмя и более детьми-иждивенцами.

Вычет равен 1 200 евро, независимо от суммы дохода.

Эти вычеты доступны также нерезидентам; однако они должны будут иметь возможность подтвердить родство с помощью местного свидетельства о родстве. Согласно Закону ЕС 2013 bis (дело Schumacker), для квалификации нерезидент должен выполнять не менее 75 процентов своей трудовой деятельности в Италии (не менее 75 процентов).

Согласно особым правилам, разрешены следующие дополнительные вычеты из совокупного дохода.

  • Алименты, выплаченные бывшему супругу, за исключением выплаты алиментов, в размере, установленном судом.
  • Взносы на социальное обеспечение и социальное обеспечение, выплачиваемые в соответствии с требованиями законодательства, даже если выплачиваются за границей.
  • Выплачиваются добровольные взносы на социальное страхование в Италии в размере до 5 164,57 евро при соблюдении дополнительных условий.
  • Обязательные отчисления на социальное обеспечение для домашнего персонала, няни и помощников по уходу за престарелыми в размере до 1 549,37 евро в год.

Налоговые льготы в размере до 19 процентов от следующих вычитаемых расходов разрешены только налогоплательщикам-резидентам.

  • Медицинские расходы, превышающие 129,11 евро в любой год, понесенные налогоплательщиком, их супругами и другими иждивенцами, включая расходы, взимаемые специалистами.
  • Взносы по добровольному страхованию жизни и от несчастных случаев, не превышающие 1 291 евро.14 при соблюдении дополнительных условий.
  • Проценты, выплаченные резиденту банка в ЕС в связи с ипотечным кредитом, обеспеченным недвижимостью в Италии; максимум до 4000 евро в год (если каждый из супругов владеет общей собственностью, вычет будет рассчитываться пропорционально проценту владения).
  • Проценты, выплачиваемые резиденту банка в ЕС в связи с сельскохозяйственными займами в пределах заявленного дохода от земли.
  • Расходы на похороны до 1 евро.550,00.
  • Плата за обучение в средней школе и университетах, не превышающая плату за обучение, уплачиваемую государственным школам и университетам.
  • Расходы, связанные с начальной и средней школой, не более 800,00 евро.
  • Расходы, выплаченные агенту по недвижимости, но не более 1000 евро.
  • Гранты на определенные общественные цели.

Национальная налоговая премия за подоходный налог вводится в мае 2015 года, пропорционально полученному годовому доходу. Закон о бюджете Италии на 2018 год изменил применимые пороговые значения; Таким образом, бонус выплачивается за заработную плату, не превышающую годовой валовой суммы 24 600 евро (минимальный предел годовой валовой заработной платы составляет 8 000 евро).Премия составляет 80 евро в месяц и пропорционально уменьшается для годовой брутто-зарплаты от 24 600 до 26 600 евро.

Подоходный налог с физических лиц - резиденты и нерезиденты

драм х
Формы подоходного налога с физических лиц - резиденты и нерезиденты
Форма № Имя Инструкции электронное дело Заполняемый Ручная запись Предыдущие годы
Л-15 Заменитель HW-2 или W-2, Отчет о заработной плате и налогах Ред.2018
Л-72 Запрос копий гавайской налоговой декларации Ред. 2018 г.
Л-80 Запрос Tracer за налоговый год ______ Ред.2019
Н-2 Индивидуальный жилищный счет Ред.2018
Н-11 Индивидуальная налоговая декларация (форма для резидента)
ВНИМАНИЕ: Заполняемая форма генерирует двумерный штрих-код налогоплательщика. Пожалуйста, не копируйте и не воспроизводите для массового распространения.
Ред.2020 Ред.2020 Ред.2020 приор
Н-13 УСТАРЕЛО Налоговая декларация физических лиц. В 2016 году используйте N-11. приор
Н-15 Налоговая декларация физических лиц (нерезиденты и неполнолетние резиденты) Ред.2020 Ред.2020 Ред.2020 приор
Сорт. Объяснение изменений в доходности с поправками Ред. 2018 г.
Сорт. CR Таблица налоговых льгот 2020 Ред.2020 Ред.2020 приор
Сорт. D1 Продажа коммерческой недвижимости Ред.2020 Ред.2020 приор
Сорт. J График дополнительных аннуитетов Ред.2020 приор
Сорт. Налоговые льготы для жителей Гавайев Ред.2020 приор
HW-16 Идентификация и сертификация зависимого поставщика медицинских услуг Ред.2016
Н-103 Продажа вашего дома Ред.2020 Ред.2020 приор
Н-109 Заявление о предварительном возмещении в результате переноса чистого операционного убытка (кроме корпораций) Ред. 2018 г.
Н-110 Заявление лица, требующего возврата, причитающегося умершему налогоплательщику Ред.2018
Н-139 Расходы на переезд с инструкциями Ред.2020
Н-152 Налог на паушальные выплаты Ред.2020 Ред.2020 приор
Н-158 Удержание инвестиционных процентных расходов Ред.2020 приор
Н-163 Налоговая скидка на топливо для коммерческих рыбаков - физическое лицо Ред.2020
Н-168 Усреднение дохода фермеров и рыбаков Ред.2020 Ред.2020 приор
Н-172 Заявление об освобождении от уплаты налогов лица с ослабленным зрением или слухом или полностью инвалидом и справкой врача Ред.2020 Ред.2020
N-188X УСТАРЕЛО - Налоговая декларация физических лиц с поправками (Ред. 2008 г.). Используйте налоговую декларацию за год, в который вы вносите изменения, И приложите График драмов РА.
п-196 Ежегодная сводка и передача годовых отчетов о Гавайях Ред.2020
Н-200В Ваучер на уплату индивидуального подоходного налога Ред.2019 год Ред.2019 приор
Н-210 Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами Ред.2020 Ред.2020 приор
Н-289 Свидетельство об освобождении от налога у источника при отчуждении прав на недвижимость на Гавайях Ред.2019
Н-311 Возвратный кредит на питание / акцизный налог Ред.2020
Н-312 Акцизный налоговый кредит на капитальные товары Ред.2020 Ред.2020
Н-323 Перенос налогового кредита Ред.2020 Ред.2020
Н-330 Налоговый кредит на ремонт и техническое обслуживание школы Ред.2020 Ред.2020
Н-338 Возвращение налогового кредита пострадавшим от наводнения Ред. 2018 г.
Н-340 Налоговый кредит на кинематограф, цифровые носители и кинопроизводство Ред.2020 Ред.2020
Н-342 Налоговый кредит на технологии возобновляемой энергии для систем, введенных в эксплуатацию 1 июля 2009 г. или позднее Ред.2020 Ред.2020
Н-342А Информационное сообщение о налоговой льготе по технологиям использования возобновляемых источников энергии для систем, установленных и введенных в эксплуатацию 1 июля 2009 г. или после этой даты. Ред.2020
Н-342Б Сводная таблица для формы N-342A Ред. 2017 г. Ред.2020
N-342C Сводная таблица для формы N-342 Ред. 2017 г. Ред.2020
Н-344 Важная сельскохозяйственная земля, квалифицированный налоговый кредит на сельскохозяйственную стоимость Ред.2019 Ред.2020
Н-348 Налоговый кредит на капитальную инфраструктуру Ред.2020
Н-350 Модернизация выгребной ямы, переоборудование или зачет подоходного налога за подключение Ред.2020 Ред.2020
Н-352 Налоговый кредит на производство возобновляемого топлива Ред.2020 Ред.2020
Н-354 Налоговый кредит на производство экологически чистых продуктов Ред.2020 Ред.2020
Н-356 Налоговый кредит на заработанный доход Ред.2020
Н-379 Просьба о помощи невиновному супругу Ред. 2012 г. Ред. 2018 г.
Н-586 Налоговый кредит для малообеспеченного жилья Ред.2020 Ред.2020
Н-615 Расчет налога на детей в возрасте до 14 лет с инвестиционным доходом более 1000 долларов Ред.2020 Ред.2020 приор
Н-756 Налоговый кредит для зоны предприятия Ред. 2017 г. Ред.2020
Н-814 Выборы материнской компании для сообщения о доле участия и дивидендах ребенка Ред.2020 приор
Н-848 Доверенность
Начиная с 1 июля 2017 г. Департамент потребует от любого лица, которое представляет налогоплательщика в профессиональном качестве, зарегистрироваться в качестве «проверенного практикующего специалиста». Любое лицо, которое не обязано регистрироваться в качестве «подтвержденного практикующего специалиста», должно использовать свой полный номер социального страхования в форме N-848 или зарегистрироваться для получения идентификационного номера «представителя налогового органа». Департамент не принимает предыдущие версии формы N-848 после 30 июня 2017 года.Более подробную информацию см. В налоговом объявлении за 2017-03 гг.
Ред.2020 Ред. 2018 г.
Н-884 Кредит для приема на работу специалистов по профессиональной реабилитации Ред.2020

Вниманию пользователей:

Хотите найти форму по ее номеру? См. Наши налоговые формы на Гавайях (в алфавитном порядке).

Формы и инструкции Налогового управления, а также многие брошюры, информационные бюллетени и отчеты представлены в виде файлов pdf.

Для просмотра и печати форм и инструкций требуется Adobe Reader. Загрузите бесплатную программу Reader, щелкнув значок «Получить Adobe Reader». Это ссылка на веб-сайт Adobe, где доступны пошаговые инструкции. Пожалуйста, сначала ознакомьтесь с системными требованиями.

Чтобы запросить форму по почте или факсу, вы можете позвонить в нашу линию для запроса формы на услуги налогоплательщиков по телефону 808-587-4242 или по бесплатному телефону 1-800-222-3229.

Чтобы обеспечить вашу конфиденциальность, кнопка «Очистить форму» была размещена на всех текущих формах с возможностью записи. Если вы работаете на общедоступном или совместно используемом компьютере, после заполнения налоговой информации и распечатки формы нажмите кнопку «Очистить форму», чтобы удалить всю налоговую информацию из формы.

Подсказка: если у вас возникли проблемы с доступом к какой-либо из форм в режиме онлайн, щелкните правой кнопкой мыши ссылку, чтобы сохранить файл на жесткий диск. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими часто задаваемыми вопросами для получения помощи или для получения дополнительной информации о файлах PDF.

Штат Род-Айленд: Отдел налогообложения: формы подоходного налога с физических лиц

Формы подоходного налога с физических лиц
Документ Описание

PDF

ИНД-ЗДОРОВЬЕ Форма индивидуального поручения на медицинское страхование - НОВИНКА на 2020 год
Рабочий лист IND-HEALTH Рабочий лист общей ответственности - Расчет штрафов за индивидуальное медицинское страхование - НОВИНКА на 2020 год
ИНД-ЗДОРОВЬЕ Инструкции к форме индивидуального мандата на медицинское страхование и листу совместной ответственности - НОВИНКА на 2020 год
1040 Резидент

Декларация о подоходном налоге с физических лиц-резидентов, включая График W RI - Rhode Island W-2 и информацию 1099 и Приложение E - График освобождения

ВНИМАНИЕ: НОВИНКА НА 2020 ГОД - ЕСЛИ ВЫ И ВСЕ ЧЛЕНЫ ВАШЕГО НАЛОГОВОГО ДОМОХОЗЯЙСТВА ИМЕЛИ МИНИМАЛЬНОЕ ОСНОВНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ВСЕ НАЛОГОВЫЙ ГОД 2020, ПРОВЕРЬТЕ ОКНО НА СТРОКЕ 12B.ЕСЛИ НЕТ, ВЫ ДОЛЖНЫ ЗАПОЛНИТЬ И ПРИКЛЮЧИТЬ ФОРМУ IND-HEALTH И ОБЩАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ К ВАШЕМУ RI-1040. СМОТРИТЕ ИНСТРУКЦИИ ДЛЯ БОЛЕЕ ПОДРОБНОЙ ИНФОРМАЦИИ.

1040 Резидент Только инструкции для резидентов - Обновлено 28 марта 2021 г.
1040H Требование об освобождении от уплаты налога на имущество
1040MU Кредит для уплаты налогов другому государству (кратный)
1040NR

Нерезиденты / индивидуальная налоговая декларация за неполный год, включая Приложение W RI - Rhode Island W-2 и информацию 1099 и Приложение E - Приложение

ВНИМАНИЕ: НОВИНКА НА 2020 ГОД - ЕСЛИ ВЫ И ВСЕ ЧЛЕНЫ ВАШЕГО ДОМОХОЗЯЙСТВА ИМЕЛИ МИНИМАЛЬНОЕ ОСНОВНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ НА МЕСЯЦЫ ПРЕБЫВАНИЯ НА ОСТРОВЕ РОДА В ТЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ГОДА 2020, ПРОВЕРЬТЕ БЛОК НА СТРОКЕ 15B.ЕСЛИ НЕТ, ВЫ ДОЛЖНЫ ЗАПОЛНИТЬ И ПРИКЛЮЧИТЬ ФОРМУ IND-HEALTH И ОБЩАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ К ВАШЕМУ RI-1040NR . ПОДРОБНЕЕ В ИНСТРУКЦИИ.

1040NR Инструкции для нерезидентов / неполный год - Обновлено 28 марта 2021 г.
1040NR Приложение II - Расчет налога для нерезидентов
1040NR Приложение III - Расчет налога резидента за неполный год
1040NR-MU РЕЗИДЕНТ ЧАСТЬ ГОДА Кредит для уплаты налогов, уплаченных другому государству (многократный)
Удержание Стандартный рабочий лист вычета для AGI свыше 207 700 долларов
Исключение Лист освобождений для AGI свыше 207 700 долларов США
График CR График CR - Прочие кредиты Род-Айленда
График M Приложение M - Изменения штата Род-Айленд в Federal AGI - Обновлено 28 марта 2021 г.
График U Приложение U - Налог на использование физических лиц
1040 В Ваучер на возврат платежа для резидентов / нерезидентов - ИСПОЛЬЗУЙТЕ, ЕСЛИ ВЫ ИМЕЕТЕ НАЛОГ
1040ES / Instr 2021 1040 Расчетная налоговая декларация с инструкциями
1310 Требование о возмещении - Умерший налогоплательщик
2210 Недоплата сметы
2210A 2210 Сокращенный метод
2848 Доверенность
4868 Заявка на автоматический добавочный номер
4506 Запрос копии декларации о доходах
Налоговые таблицы Таблицы налогов на 2020 год
Ставка налога Sch Таблица налоговых ставок 2020
Soc Sec Wksht Рабочий лист социального обеспечения на 2020 год для строки 1т Графика РИ M
RI-6238 Налоговый кредит на снижение содержания свинца в жилищном секторе Род-Айленда
Дополнение с поправками Приложение к декларации о подоходном налоге с физических лиц - приложите исправленный RI-1040 или RI-1040NR

Налоговое управление штата Нью-Хэмпшир

Миссия Налогового управления состоит в том, чтобы справедливо и эффективно применять налоговое законодательство штата Нью-Гэмпшир, собирая надлежащую сумму подлежащих уплате налогов, неся при этом наименьшие затраты для налогоплательщиков, таким образом, чтобы общественная уверенность в нашей честности.В дальнейшем мы окажем оперативную и конструктивную помощь муниципальным образованиям в вопросах бюджета, финансов и оценки недвижимости.

Объявления и уведомления

16 августа 2021 г.

Granite Tax Connect теперь доступен для налога на табак / бездымный табак, налога на передачу недвижимости, налога на частные автомобили / железные дороги, налога на коммунальное имущество и кредита от низкого до среднего дохода

21 июня 2021 г.

Департамент налоговой администрации выпустил TIR 2021-003 для предупреждения налогоплательщиков о принятии законопроекта Сената 3 (глава 74, законы 2021 года), вступающего в силу 10 июня 2021 года, который вносит поправки в налог на прибыль предприятий (BPT) RSA 77-A на исключить коммерческий доход налогоплательщика, полученный в результате прощения задолженности по Программе защиты зарплаты (PPP).

Предложение различных правил ABS 300

1 июня 2021 г.

7 мая 2021 г.

По мере того, как экономическое восстановление продолжается после воздействия COVID-19, Новый Департамент доходов Хэмпшира (NHDRA) предлагает низкие и умеренные доход домовладельцев возможность подать заявление на освобождение от уплаты налога на имущество.NHDRA принимает заявки на участие в программе налоговых льгот для домовладельцев с низким и умеренным доходом до 30 июня 2021 г.

После долгих размышлений и проверки крайний срок налогообложения для штата Нью-Гэмпшир останется 15 апреля 2021 г. Мы считаем, что любое продление срока платежа 15 апреля 2021 г., даже на один месяц, может вызвать путаницу и не принесет существенного облегчения. налогоплательщикам, которым по-прежнему необходимо будет заполнить налоговую декларацию за 2020 год для расчета предполагаемого налогового платежа, который по-прежнему подлежит уплате 15 апреля 2021 года.Вместо этого NHDRA сосредоточится на том, чтобы предложить налогоплательщикам отличное обслуживание клиентов и помочь им воспользоваться несколькими существующими вариантами для налогоплательщиков Нью-Гэмпшира, которым требуется дополнительное время для подачи своих налоговых деклараций.

26 марта 2021 г.

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир предлагает поддержку в налоговый сезон и ресурсы

3 марта 2021 г.

Департамент доходов NH издает официальное руководство по налогообложению государством финансовой помощи в связи с COVID-19

22 января 2021 г.

Налогообложение в Нью-Гэмпшире финансовой помощи в связи с COVID-19

20 января 2021 г.

Ставки налога на прибыль предприятий

29 декабря 2020

2 декабря 2020 г.

Национальная неделя осведомленности о налоговой безопасности предлагает налогоплательщикам советы по защите от кражи личных данных

7 октября 2020 г.

  • Granite Tax Connect теперь доступен для налогоплательщиков налога на коммерческое предприятие, налога на прибыль предприятий, налога на услуги связи и налога на проценты и дивиденды

24 сентября 2020

Доступен годовой отчет Управления доходов за 2020 финансовый год.

3 сентября 2020 г.

Целью данного выпуска технической информации является информирование налогоплательщиков и практикующих налоговых специалистов о годовых процентных ставках недоплаты и переплаты за 2021 календарный год, как это определено в RSA 21-J: 28. С 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года процентные ставки штата Нью-Гэмпшир, применимые к налогам, администрируемым Налоговым управлением штата Нью-Йорк, будут составлять 5% для недоплаты и 2% для переплаты.

13 августа 2020

DRA выпустило TIR 2020-003, чтобы предоставить налогоплательщикам и налоговым практикам удобный справочник соответствующих законодательных изменений, внесенных во время законодательной сессии 2020 года Генеральным судом Нью-Гэмпшира, влияющих на различные налоги, администрируемые DRA.

8 августа 2020

Информация для налогоплательщиков, помогающая при подаче налоговой декларации

27 июля 2020 г.

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир (NHDRA) недавно получило премию Федерации налоговых администраторов (FTA) 2020 года за свой стратегический подход к работе с общественностью.

Формы и руководства - Налоговая комиссия штата Айдахо

Формы и руководства

На этой странице представлено несколько способов найти формы и другие налоговые публикации в Интернете. У нас также есть страница со списком отчетов и статистики, а также страница с политическими документами. Формы и публикации IRS для подачи федеральной налоговой декларации доступны на веб-сайте IRS.

На нашем сайте нет пустых налоговых форм для разрешительных счетов. Это потому, что мы печатаем наши формы разрешений с уже включенной личной и конфиденциальной информацией (имя, адрес и т. Д.). Если у вас нет формы:

Примеры форм:

850 * Продажа / использование

,

852 * Продажа / использование

,

910 * Удержание

,

967 * Удержание

,

1150 * Путешествие / съезд

,

1152 * Путешествие / съезд

,

1250 * Район Большого Бойсе Аудиториум

,

1350 Табак

, г.

1450 Распределитель топлива

,

1550 Сигарета

,

1650 Пиво

,

1752 Вино

,

3150 * IFTA

, г.

3550 Развлекательное устройство

,

3950 * E911

Наши наиболее востребованные документы

Все наши формы и инструкции по индивидуальному подоходному налогу на 2020 год »

Бланки и справочники по ТИПУ НАЛОГА:

В отдельных разделах ниже: Документы по подоходному налогу с физических и юридических лиц и документы по налогу на имущество

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ налоговые формы и справочники по годам:

Перечень старых налоговых деклараций и инструкций »

Бланки подоходного налога с предприятий и справочники по годам:

Перечень старых налоговых деклараций и инструкций »

Бланки и справочники НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО по категориям

Посетите другие страницы, посвященные налогу на имущество, для получения дополнительной информации.Также доступно множество отчетов и статистики.

Документы технической поддержки для COUNTIES

Документация по программе
AS / 400 для:
Контрольные списки и технические советы AS / 400

Для получения дополнительной информации посетите tax.idaho.gov/ округов .

Эта информация предназначена только для общего ознакомления. Налоговые законы сложны и регулярно меняются. Мы не можем охватить все обстоятельства в наших руководствах. Это руководство может не относиться к вашей ситуации.Пожалуйста, связывайтесь с нами по любым вопросам. Мы работаем, чтобы предоставлять актуальную и точную информацию. Но в некоторой информации могут быть технические неточности или опечатки. Если есть противоречие между действующим налоговым законодательством и этой информацией, действующее налоговое законодательство будет иметь преимущественную силу. .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *