Ликвидация ооо с долгами перед контрагентами: Как ликвидировать ООО с долгами перед контрагентами, кредиторами, налоговой?

Ликвидация ооо с долгами в Кемерово под ключ

Ликвидация ООО в 2021 году может произойти при использовании одного из следующих вариантов:

• Официальная ликвидация
• Замена учредителя, генерального директора.
• Смена участников на офшорную компанию и замена генерального директора на нероссийского резидента.

В рамках официальной ликвидации ООО принято выделять следующие виды:

 1. Добровольная ликвидация.

Ликвидация предприятия по решению его учредителей может состояться в том случае, если средства компании позволяют выплатить долг кредиторам, привести в порядок бухгалтерию.

Учредители фирмы информируют об этом государственные учреждения, отвечающие за регистрацию юридического лица, налоговую инспекцию.

Для правильного совершения данной процедуры учредители ООО с долгами должны организовать ликвидационную комиссию, которая сообщит о данной процедуре кредиторам организации, осуществит выплаты согласно ст. 64 ГК РФ, подготовит промежуточный ликвидационный баланс, рассчитает ликвидационный баланс после расчета с кредиторами.

При отсутствии фирмы выплатить долг кредиторам за счет собственных средств и имущества, задолженность можно перевести на учредителей организации.

Ликвидация фирмы считается завершенной после указания отметки о завершении ее деятельности в ЕГРЮЛ в порядке в рамках действующего законодательства.

 2. Принудительная ликвидация.


Принудительная ликвидация ООО с долгами – не самая желательная процедура для любого юридического лица. В этом случае в основном берется компания, от которой отказался учредитель. Обычно он после заключения договора купли-продажи полностью забывает о всех обязательствах, которые у него существуют перед кредиторами.

При доказательстве налоговой инспекцией наличие реальных учредителей у ООО, они будут вынуждены погашать текущую задолженность.

Основные причины для принудительной ликвидации: грубое и постоянное нарушение действующих трудовых, налоговых и других законов; осуществление деятельности, которая запрещена законодательством; ведение деятельности без наличия специальных лицензий.

3. Банкротство.


Банкротство считается единственным законным методом проведения ликвидации ООО с долгами. Принято классифицировать несколько видов банкротства

— Упрощенное. Владелец компании активно настаивает на проведении данной процедуры. После формирования промежуточного ликвидационного баланса ликвидатор определяет сумму долга, которую фирма не может сама выплатить. После установления задолженности ликвидатор подает заявление в суд о необходимости признать ООО банкротом. Суд назначает арбитражного управляющего. Основная специфика данной процедуры – должник предоставляет свой перечень для выбора управляющего. Для списания всех долгов банкротство происходит в ускоренном режиме.

— Официальное. Для начала процедуры в суд подается необходимое заявление. Роль заявителя может исполнять должник или любой его кредитор. После удовлетворения судом всех требований, прописанных в заявлении, назначается финансовое оздоровление или внешнее управление организацией. После завершения любого из указанных методов наблюдения за банкротом выбирается конкурсный управляющий. Его роль – защищать интересы организации в суде. Официальное банкротство подразумевает наличие субсидиарной ответственности.

Ликвидация фирмы (ООО) путем слияния

В бизнесе бывают разные ситуации. Иногда возникает необходимость закрытия ООО, имеющего на балансе долговую нагрузку. В этом случае происходит ликвидация ООО путем слияния с другой компанией.

Ликвидация фирмы путем слияния обеспечивает ее закрытие, несмотря даже на наличие долгов. В этом случае новая организация становится правопреемником всего имущества исходной компании и всех ее долгов.

Важно понимать, что если у компании есть небольшие долги перед контрагентами или бюджетом, то имеет смысл попытаться ее продать. В этом случае есть вероятность возместить часть затрат, произведенных на открытие ООО. Однако если долги велики, или компания находится в предбанкротном состоянии, то объединение с другой компанией снимет всю долговую нагрузку с ООО.

Как грамотно осуществить процесс?

Перед ликвидацией ООО необходимо провести общее собрание учредителей, где будет принято решение о ликвидации.

Затем потребуется подготовить первоначальный пакет документов:

• заявление-уведомление о готовящейся процедуре. Его нужно заверить нотариально, а копию вручить всем контрагентам. Если этого не сделать, то налоговая может не принять ликвидацию и отклонить заявление.
• сообщение о начале процедуры для уведомления налоговой службы и всех заинтересованных лиц.

После подачи документов в налоговую и выдачи свидетельства о начале процедуры присоединения, у компании есть 5 дней на уведомление кредиторов и публикацию в «Вестнике государственной регистрации» заявления о ликвидации, причем опубликовать сообщение нужно дважды с интервалом не менее 30 дней.

Затем проводится инвентаризация имущества, составление передаточного акта и лишь после этого готовится окончательный пакет ликвидационных документов, который передается в налоговую.

Спустя 5 дней после подачи полного пакета в ЕГРЮЛ будет внесена запись о ликвидации присоединенного общества. После этого процедуру можно считать завершенной.

Помощь по ликвидации фирм

Обычно ликвидация фирм через слияние — это сложный процесс, где очень важно сделать все быстро и качественно, чтобы у контролирующих органов не возникло лишних вопросов. Сделать все быстро и профессионально можно обратившись за помощью в консалтинговую фирму.

Мы проведем весь процесс с минимальными рисками для учредителей и осуществим процесс слияния на оптимальных условиях.

 

Стоимость услуг по ликвидации фирм в Москве путем слияния рассчитывается в каждом случае индивидуально.

Конечная цена зависит от сферы деятельности организаций, размера ликвидируемой фирмы и фирмы, к которой происходит присоединения, наличия и размера долгов, а также других факторов.

*дополнительно оплачивается гос.пошлина, услуги нотариального заверения документов, услуги перевода

Нами успешно ликвидировано свыше 300 юридических лиц!


Рассчитаем стоимость ликвидации вашей фирмы в течение 1 часа!

 

Почему нам доверяют?


За 12 лет работы 0% отказов в ликвидации


Помогли более 300 компаниям


На рынке консалтинговых услуг с 2005 года


Гарантируем результат в срок


Сопровождаем проверки на протяжение всей ликвидации


Гарантии

Согласно договору сопровождающая компания несет ответственность за своевременность, полноту и корректность подготовки и сдачи документации, а также все регистрационные действия.


Квалификация

Ликвидацией вашей компании будут занимать только квалифицированные юристы, обладающие большим практическим опытом и знающие все тонкости законодательства.


Экономия

Всю рутинную работу мы берем на себя! Вы можете направить свои силы на решение других важных дел. С нами вы также застрахованы от дополнительных трат на переделку документов.


Без рисков

Мы не ошибаемся в ваших документах. Мы не пропускаем сроки, установленные государством.

Ликвидация ООО с долгами под ключ в Москве, помощь в закрытии общества с ограниченной ответственностью с долгами перед налоговой по низким ценам, стоимость услуг оформления документов для прекращения деятельности ООО с долгами перед контрагентами

Желание владельца бизнеса прекратить его деятельность вполне законно и выполнимо. Для того, чтобы ликвидация ООО с долгами прошла удачно необходимо найти верный способ и пройти ряд установленных законодательством процедур.

Причины ликвидации

Ликвидировать фирму с долгами нужно с учетом некоторых особенностей. Выбор способа прекращения юр.лица будет напрямую зависеть от суммы имеющегося долга и вида кредитора.

Важно! Закрыть фирму с долгами можно лишь прекратив обязательства перед имеющимися кредиторами. При этом важно правильно оценить риски и выбрать наиболее грамотный и оптимальный способ закрытия.

Необходимость закрыть фирму с долгами и прекратить существующие права и обязанности может возникнуть по несколько причинам:

• Невозможность выполнения задач, которые изначально ставились перед обществом (не рентабельность предприятия, накопление долгов, существенное изменение конъюнктуры рынка и т.д.).
• Предбанкротное состояние.
• Выявление признаков банкротства.
• Истечение срока, на который регистрировалось юр. лицо и т. д.

От оснований будут зависеть особенности процедуры ликвидация фирмы с долгами.

Как закрыть общество с долгами

Это возможно сделать несколькими способами:

• Путем принудительной ликвидации через суд (ее применяют, если выявлена незаконная деятельность юр. лица, закончились или отсутствуют лицензии и т. д.).
• Если усматриваются признаки несостоятельности, может быть инициирована одна из процедур банкротства.
• Упрощенное банкротство, возможно при наличии определенных обстоятельств (проводится в отношении ликвидируемого либо отсутствующего должника).
• В некоторых случаях может быть применена одна из схем альтернативной ликвидации, но следует учитывать, что такой способ юридический не всегда безупречен).

Необходимо понимать: добровольно закрыть юр. лицо с долгами перед кредиторами (контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами) без погашения обязательств законно невозможно.

Независимо от оснований, по которым будет прекращена работа общества, предварительно необходим глубокий правовой анализ документов, экономической ситуации и финансовых обязательств перед бюджетом и кредиторами.

Только участие специалистов и профессиональный подход к определению наиболее экономически целесообразного способа закрыть фирму, а также правовое сопровождение всех этапов ликвидации юр. лица сэкономит время, нервы и финансы владельца бизнеса. Самостоятельная участие в ликвидации ООО с долгами может иметь негативные последствия и не позволит с минимальными потерями достичь желаемого результата.




Ликвидация фирм в Самаре и Самарской области

В Российской Федерации существует несколько способов избавиться от фирмы, к которым можно отнести официальную ликвидацию фирмы без долгов, банкротство фирмы при наличии долгов перед контрагентами и государственными органами, а также альтернативную ликвидацию, к которой относят продажу фирмы другому физическому или юридическому лицу либо реорганизацию.

Сотрудники компании «Бизнес Консалт» проанализировав Вашу ситуацию предложат вам правильный способ избавления вас от фирмы и проблем, связанных с ней.

Срок выполнения ликвидации варьируется от 7 рабочих дней до 4-х месяцев в зависимости от вида ликвидации.

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЛИКВИДАЦИИ ООО

ОФИЦИАЛЬНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ

В данном случае компания прекращает ведение деятельности полностью, во всех её видах. При этом передача прав руководства или владения третьим лицам не осуществляется.

Официальная ликвидация предприятия в Самаре включает:

• аннуляцию всей учредительной документации;
• закрытие счетов фирмы в банках;
• уничтожение печати.

Важно! Компания с долгами не может быть ликвидирована официально!

Сведения о ликвидации фирмы вносятся в ЕГРЮЛ. Длительность процесса ликвидации лежит в рамках 2,5–3 месяцев. В отдельных случаях деятельность компании, подвергшейся ликвидации, может выборочно проверяться налоговыми инспекторами.

Плюсы:

• фирма исключается из реестра
• юридическая смерть фирмы
• отсутствие правопреемства по обязательствам и долгам
• ликвидацию нельзя признать недействительной

Минусы:

• расходы на погашение долгов перед бюджетом и кредиторами
• длительность процедуры: около 3-х месяцев
• возможность попасть под проверку со стороны налоговых органов

 

ЛИКВИДАЦИЯ ЧЕРЕЗ ПРОДАЖУ

Ликвидация ООО таким способом предполагает смену владельцев и продолжение ведения деятельности компанией в выбранной сфере. Ликвидация через продажу проводится при наличии задолженности у компании перед третьими лицами либо государством.

Смена руководителя (владельца, гендиректора) фирмы проводится посредством подписания договора купли-продажи между сторонами с обязательным присутствием нотариуса. После этого осуществляется подписание актов передачи учредительной, а также финансово-хозяйственной документации новому собственнику. С передачей данной документации к нему переходят все обязанности и права приобретенной компании.

Сроки: ликвидация через продажу проводится в течение 15–20 дней.

Плюсы:

• отсутствие налоговой проверки
• небольшой срок избавления от фирмы: 15-20 дней
• минимум документов и усилий с вашей стороны
• возможность отчуждения фирмы при наличии долгов

Минусы:

• компания не исключается из реестра
• риски привлечения директора и учредителей к субсидированной ответственности

ЛИКВИДАЦИЯ БИЗНЕСА ПУТЕМ СЛИЯНИЯ/ПОГЛОЩЕНИЯ (РЕОРГАНИЗАЦИЯ ФИРМЫ)

Ещё одним способом, которым осуществляется закрытие фирм в Самаре, является поглощение ликвидируемого предприятия другой компанией либо его присоединение к другому юрлицу. При этом старая организация прекращает свою деятельность и существование, трансформируясь в новую фирму любо становясь частью поглощающей компании. Все права собственности и владения, а также долги и обязанности поглощаемой фирмы передаются владельцу новой компании, являющейся правопреемником.

Этот способ ликвидации актуален в случае наличия у фирмы долгов перед государством или третьими лицами: долговые обязательства не являются помехой для такой реорганизации.

Наши особенности: мы предлагаем реорганизацию с участием правопреемника из другого региона РФ (Новосибирск, Иркутск, Дальний Восток). Это усложняет оспаривание ликвидационного процесса со стороны госорганов и кредиторов.

Сроки: ликвидация через поглощение/слияние занимает до 3 месяцев.

Плюсы:

• отсутствие налоговой проверки
• фирма исключается из реестра, как при официальной ликвидации
• сложность отмены реорганизации со стороны кредиторов и гос органов

Минусы:

• длительность процедуры: около 3 месяцев
• наличие правопреемника

ЛИКВИДАЦИЯ ООО ЧЕРЕЗ ПРОДАЖУ ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ

При существенных долгах и дотошных контрагентах, при понимании того, что оплатить стоимость банкротства фирмы не представляется возможным, разумным и целесообразным решением будет продажа компании оффшору. Такая ликвидация ООО с долгами предполагает введение оффшора в качестве участника в ликвидируемую фирму, увеличение уставного капитала ООО и назначение управляющей компании оффшора руководителем.

Наши особенности: юрисдикция оффшора (Бейлиз, Сейшелы) по нашему предложению не позволяет государству, в том числе и правоохранительным органам, получать данные о бенефициантах.

Сроки: ликвидация посредством продажи компании оффшору занимает 14 дней

Плюсы:

• новый собственник вашей фирмы — оффшорная компания
• новый исполнительный орган не связан с РФ и найти его невозможно
• не используются номинальные директора
• отсутствие налоговой проверки
• сжатые сроки и минимум документов

Минусы:

• высокая цена по сравнению с другими способами альтернативной ликвидации

ЛИКВИДАЦИЯ ИП

Для того, чтобы ликвидировать индивидуальное предпринимательство, нужно получить свидетельство о прекращении деятельности физ. лица в статусе ИП. Сроки ликвидации минимальны и составляют 7 рабочих дней.

Что происходит с долгами при роспуске ООО? | Малый бизнес

Сегодня многие предприятия созданы как общества с ограниченной ответственностью. Когда коммерческое предприятие завершается или оказывается неудачным, общество с ограниченной ответственностью распускается. Процесс роспуска и требования изложены в законе об ограниченной ответственности государства, в котором учреждена компания с ограниченной ответственностью, и рассматриваются способы обращения с долгами при роспуске.

Роспуск и ликвидация

Роспуск общества с ограниченной ответственностью не освобождает ООО от его долгов.После того, как участники ООО принимают решение о его роспуске, участники должны начать «сворачивать» его деятельность. Одним из действий, задействованных в процессе ликвидации, является погашение долгов и договорных обязательств LLC, что может включать в себя распределение его активов для выполнения своих обязательств в соответствии с приоритетами, установленными законом. Поскольку многие штаты используют пересмотренный Единый закон о компаниях с ограниченной ответственностью в качестве модели для своих собственных законов, мы будем использовать его для иллюстрации типичного процесса.

Уведомление для известных кредиторов или требований

В соответствии с пересмотренным Законом о Единых обществах с ограниченной ответственностью, за некоторыми исключениями, кредиторам может быть направлено уведомление о том, что требование будет отклонено, если оно не будет подано. В уведомлении должна быть указана информация, необходимая для оплаты, почтовый адрес и крайний срок подачи претензии, который должен быть не менее 120 дней после даты уведомления. Претензия не допускается, если уведомление было получено и претензия не была подана в срок.Требование может быть отклонено с уведомлением о том, что кредитор должен подать иск о принудительном исполнении в течение 90 дней, в противном случае требование будет отклонено.

Уведомление неизвестным кредиторам или истцам

Пересмотренный Закон о Единых компаниях с ограниченной ответственностью также предусматривает процедуру уведомления неизвестных ему истцов. ООО может опубликовать в газете округа, где находится главный офис ООО, уведомление о его роспуске и потребовать от сторон, предъявляющих претензии к ООО, их представить.В уведомлении должна быть указана информация, необходимая для предъявления претензии, почтовый адрес для претензии и заявление о том, что претензия запрещена, если в течение пяти лет с момента публикации уведомления не было возбуждено дело по обеспечению ее соблюдения.

Распределение активов

Пересмотренный Единый закон об обществах с ограниченной ответственностью устанавливает особый порядок приоритета при распределении активов после ликвидации ООО. Неудивительно, что в первую очередь платят кредиторам.Имейте в виду, что участники ООО также могут быть кредиторами. Если участник является кредитором, ему платят только по требованию его кредитора к LLC. Член получает распределение, основанное на его членских долях, только в том случае, если есть активы, оставшиеся после оплаты всех других требований.

Несостоятельные ООО

ООО является субъектом с ограниченной ответственностью, что означает, что участники не несут личной ответственности по обязательствам ООО, за исключением размера своих инвестиций в ООО.Вы можете потерять свои инвестиции, но ничего больше — если только вы лично не гарантировали обязательства LLC. Если кредиторы отказываются признать, что LLC неплатежеспособна, вам, возможно, придется нанять поверенного по банкротству, чтобы объявить LLC банкротом. Активы ООО, если таковые будут, будут ликвидированы в процессе банкротства.

Ссылки

Писатель Биография

Шон М. Гримсли имеет степень бакалавра политических наук, степень магистра государственного управления и доктора юридических наук.Он занимался юридической практикой в ​​течение 10 лет, специализируясь на общем коммерческом праве, праве ценных бумаг, недвижимости и гражданском судопроизводстве. Гримсли сейчас работает учителем и писателем.

Права кредиторов и средства правовой защиты при упорядоченной ликвидации в соответствии с Разделом II Закона Додда-Франка

После финансового кризиса 2008 года Конгресс принял Раздел II Закона Додда-Франка о реформе Уолл-Стрит и защите прав потребителей (Закон), озаглавленный « Орган по упорядоченной ликвидации », чтобы снять опасения, что некоторые крупные взаимосвязанные финансовые компании просто« слишком велики, чтобы обанкротиться ».Раздел II предоставляет полномочия Федеральной корпорации по страхованию депозитов (FDIC) как получателю ликвидировать и ликвидировать обанкротившиеся финансовые компании или «покрытые финансовые компании», которые представляют «значительный риск для финансовой стабильности США, таким образом, чтобы снизить такой риск. и сводит к минимуму моральный риск ». Ниже приводится обзор многих прав и средств правовой защиты, доступных кредиторам и контрагентам по контракту в случае упорядоченной ликвидации такой покрытой финансовой компании согласно Разделу II.


Приоритет требований

В отличие от банкротства, при котором рассматривается возможность реорганизации должника, после того, как FDIC назначается в качестве управляющего согласно Разделу II, его автоматические полномочия заключаются в ликвидации покрытой финансовой компании. В Разделе II изложена комплексная схема решения вопроса о приоритете выплаты требований к покрытой финансовой компании при ликвидации. Эта схема по существу аналогична схеме, изложенной в Кодексе о банкротстве.

Необеспеченные требования

Разрешенные необеспеченные требования оплачиваются в порядке очередности, указанном ниже.

• Первое: Иски в отношении долга после погашения, предоставленного застрахованной финансовой компании, если такой кредит не может быть получен из коммерческих источников.
• Второй: Прочие административные расходы и расходы получателя. Примеры таких административных расходов включают договорную арендную плату по существующему договору аренды до даты, когда такая аренда будет аннулирована или аннулирована, а также суммы, причитающиеся за услуги, выполненные и принятые получателем.
• Третье: суммы, причитающиеся Соединенным Штатам.
• Четвертое: заработная плата, оклады и комиссионные, включая отпуск, выходное пособие и пособие по болезни, заработанные физическим лицом в течение 180 дней до назначения получателя в размере до 11 725 долларов (с поправкой на инфляцию).
• Пятое: Взносы в планы вознаграждений сотрудников, возникающие в результате оказания услуг в течение 180 дней до даты назначения получателя, причитающиеся таким сотрудникам в сумме 11725 долларов США (с поправкой на инфляцию), умноженной на количество сотрудников, охваченных каждым планом , с учетом корректировок.
• Шестое: Требования кредиторов, которые удовлетворили претензии в отношении утраченных прав на зачет действиями получателя.
• Седьмое: Другие общие необеспеченные требования кредиторов.
• Восьмое: Субординированные долговые обязательства.
• Девятое: заработная плата, оклады и комиссионные, включая отпуск, выходное пособие и отпуск по болезни, причитающиеся старшим руководителям и директорам.
• Десятое: проценты после банкротства, которые распределяются в соответствии с приоритетом основных требований.
• Одиннадцатое: Распределение за счет капитала среди акционеров и других лиц.

Как и в случае банкротства, каждый класс требований должен быть оплачен полностью до выплаты любых требований следующего класса приоритета, и если средств недостаточно для выплаты какой-либо категории кредиторов, средства будут распределены между кредиторами этого класса pro рата. Кроме того, при рассмотрении приоритета платежа, аналогичного банкротству, соблюдаются подлежащие исполнению договорные субординационные соглашения в рамках конкурсного производства по Разделу II.Кредиторы, ведущие бизнес с покрытой финансовой компанией в рамках конкурсного производства, захотят внимательно следить за тем, чтобы их требования рассматривались как административные расходы и расходы получателя, которые оплачиваются намного раньше (второй приоритет) других общих необеспеченных кредиторов (седьмой приоритет).

При наличии средств кредиторы будут получать проценты после банкротства по своим требованиям (10-й приоритет) по ставке, основанной на доходности купонного эквивалента средней ставки дисконтирования, установленной в трехмесячном казначейском векселе.Напротив, закон о банкротстве прямо не устанавливает процентную ставку в этом случае. Суды по делам о банкротстве применяют ряд ставок, включая федеральную ставку, контрактную ставку, если она указана, или любую другую установленную контрактную ставку.

За некоторыми исключениями, все заявители застрахованной финансовой компании, которые находятся в аналогичном положении с точки зрения приоритета, должны рассматриваться одинаково. В случае разногласий все заявители, находящиеся в аналогичном положении, должны получить как минимум такую ​​же сумму, как если бы компания была ликвидирована в соответствии с главой 7 Кодекса о банкротстве или любым аналогичным положением закона штата о несостоятельности.

Обеспеченные требования

В отличие от Кодекса о банкротстве, где многие действия должника или доверительного управляющего подлежат предварительному одобрению судом по делам о банкротстве, процедура по Разделу II является административным процессом, и решения по первоначальной оценке в отношении обеспечения обеспеченных кредиторов принимаются FDIC как получатель. Раздел II предусматривает, что на обеспеченные требования не влияет упорядоченная ликвидация, за исключением тех случаев, когда обеспечения недостаточно для удовлетворения требования.В этом случае получатель может классифицировать требования обеспеченного кредитора как необеспеченные в той степени, в которой требование превышает стоимость обеспечения. Справедливая рыночная стоимость обеспечения обеспеченного кредитора определяется получателем в свете цели оценки и предполагаемого отчуждения или использования имущества, а также на момент предполагаемого отчуждения или использования. Подобно закону о банкротстве, в пределах стоимости обеспечения обеспеченные кредиторы могут включать в свои требования проценты, комиссионные, издержки и сборы.Также аналогично закону о банкротстве, получатель может взимать с обеспеченного кредитора доплату за разумные и необходимые затраты и расходы, связанные с сохранением или отчуждением собственности.

Процесс разрешения претензий

После назначения FDIC в качестве управляющего она инициирует административную процедуру для определения требований к покрытой финансовой компании. Процесс рассмотрения претензий не применяется к промежуточной финансовой компании или к любому предоставлению кредита от федерального резервного банка или FDIC покрытой финансовой компании.Получатель уведомляет известных кредиторов о дате истечения срока действия требований, к которой кредиторы покрываемой финансовой компании должны подать свои требования получателю. Позднее обнаруженные кредиторы должны получить уведомление в течение 30 дней с момента их обнаружения, и если дата запрета еще не прошла, то кредитор должен подать требование до первоначальной даты запрета. Если исходная дата истечения срока слишком близка к дате отправки уведомления вновь обнаруженному заявителю, то заявитель может ссылаться на определенные законодательные исключения, разрешенные для просроченных требований, в том числе то, что (1) заявитель не получил уведомления о своевременное назначение получателя для подачи заявки к дате истечения срока рассмотрения претензий и (2) претензия подана вовремя, чтобы получатель мог произвести оплату.Порядок обращения с просроченными претензиями для целей выплаты пособий в Разделе II на практике напоминает применяемый в Кодексе о банкротстве стандарт «простительного пренебрежения». Кроме того, несмотря на то, что в соответствии с Кодексом о банкротстве, просроченные требования оплачиваются раньше требований о выплате процентов после подачи ходатайства и распределении между держателями долей в капитале, упорядоченная ликвидация по Разделу II не допускает таких выплат. Претензии, поданные с опозданием, обычно окончательно отклоняются.

Получатель должен уведомить заявителя в течение 180 дней после подачи его претензии (или такой более поздней даты согласования) о том, разрешена или отклонена его претензия.Несвоевременное уведомление истца приводит к тому, что претензия полностью отклоняется. Тем не менее, кредитор все равно получит платеж, если он не получил своевременного уведомления о назначении получателя и если требование было подано вовремя, чтобы разрешить платеж.

После того, как административный процесс исчерпан и иск отклонен, истец может потребовать судебного пересмотра иска de novo, подав иск в окружной или территориальный суд Соединенных Штатов по округу, в котором находится основное место деятельности компании. покрытая финансовая компания находится или продолжает рассмотрение иска в суде, где дело находилось на рассмотрении, в течение 60 дней с момента отклонения иска.Отказ добиваться судебного пересмотра претензии в течение этого периода времени приводит к тому, что истец лишается дополнительных прав или средств правовой защиты в отношении претензии.

Ускоренная помощь обеспеченным кредиторам

Пособие по требованиям. Обеспеченный кредитор имеет право на ускоренное судебное разбирательство, помимо стандартного процесса требований, если (1) он владеет юридически действительным и имеющим исковую силу или усовершенствованным обеспечительным интересом в собственности покрытой финансовой компании или контролирует любое юридически действительное и имеющее исковую силу обеспечение право в отношении любого актива, принадлежащего застрахованной финансовой компании, и (2) непоправимый ущерб будет нанесен, если будет соблюден процесс административных требований.У получателя есть 90 дней, чтобы определить, разрешить или отклонить претензию или любую ее часть, или должна ли претензия определяться в соответствии со стандартной процедурой административных претензий. По истечении 90-дневного периода или после отклонения обеспеченного требования получателем обеспеченный кредитор имеет право подать иск (или продолжить иск, поданный до даты назначения получателя). После получения такого возмещения кредитор должен перейти к возобновлению ранее поданного иска в установленный срок, в противном случае требование кредитора будет отклонено, за исключением любой части такого требования, которая была разрешена получателем.

Требование владения или контроля над собственностью. Обеспеченный кредитор может также добиваться вступления во владение или контроля или разрешения обращения взыскания или продажи любого имущества, которое служит обеспечением для его обеспеченного требования. Получатель должен дать свое согласие, если кредитор имеет юридически действительный и имеющий исковую силу или усовершенствованный обеспечительный интерес или иное право удержания в отношении собственности и , получатель не будет использовать, продавать или сдавать в аренду это имущество.Если получатель намеревается использовать, продавать или сдавать в аренду собственность и адекватная защита необходима и уместна, получатель может предоставить кредитору адекватную защиту вместо предоставления согласия. Неспособность получателя предоставить или отказать в согласии в течение 30 дней приводит к тому, что согласие получателя считается предоставленным. Даже при отсутствии согласия через 90 дней кредитору разрешается расторгнуть, ускорить или объявить невыполнение своего контракта.

В случае, если от получателя требуется предоставить адекватную защиту обеспеченному кредитору, он должен сделать это способом, который почти идентичен адекватной защите согласно Кодексу о банкротстве.Адекватная защита может быть обеспечена путем (1) осуществления денежных выплат или периодических денежных выплат истцу, (2) предоставления истцу дополнительного или заменяющего залогового права или (3) предоставления любых других средств правовой защиты, которые приведут к реализации со стороны истец бесспорного эквивалента обеспечительного интереса истца в таком имуществе. Если стоимость имущества не обесценивается или значительно превышает сумму требования, так что обеспечительный интерес кредитора не обесценивается, то кредитор не имеет права на адекватную защиту.Когда договор обеспеченного кредитора аннулируется получателем, результатом является то, что обеспечительный интерес обеспечивает любое требование о возмещении убытков в результате отказа. В отличие от закона о банкротстве, именно управляющий, а не суд по делам о банкротстве, определяет степень, в которой обеспеченный кредитор имеет право на адекватную защиту.

Оценка условных требований

Раздел II не разрешает отклонение требования только из-за его условного характера.Получатель должен оценивать условные требования на основе измерения вероятности того, что такое условное обязательство станет фиксированным, и его вероятной величины. Если требование не станет фиксированным и абсолютным до оценки получателем, это значение будет использоваться для целей распределения. Хотя оценка условных требований является обычной практикой в ​​делах о банкротстве, она обычно используется для понимания стоимости требований, а не для целей распределения.

Права зачета

Предполагается, что права на зачет не будут затронуты в соответствии с Разделом II, за исключением случаев, когда (1) требование кредитора отклонено, (2) организация, не являющаяся покрываемой финансовой компанией, передала требование кредитору (x) после того, как FDIC был назначен в качестве получателя или (y) в течение 90 дней, предшествующих дате назначения FDIC в качестве получателя и , покрытая финансовая компания была неплатежеспособной (за исключением зачета в связи с QFC (определено ниже)), или (3) зачитываемая задолженность возникла у покрываемой финансовой компании.Как отмечалось выше, претензии в связи с потерей прав на зачет имеют приоритет перед другими обычными необеспеченными кредиторами, но ниже административных претензий, сумм, причитающихся Соединенным Штатам, и некоторых претензий, связанных с работниками. При банкротстве права зачета считаются функциональным эквивалентом обеспеченного требования, которое имеет значительно более высокий приоритет, чем статус приоритета, предоставляемый правам зачета при ликвидации по Разделу II.

Переводы, которых можно избежать

Как и в случае банкротства, получатель по Разделу II может избежать как (1) фактических, так и конструктивно мошеннических переводов, сделанных покрываемой финансовой компанией в течение двух лет до принятия решения, и (2) платежей, произведенных получателем в течение 90 дней до назначения. получателя или в отношении инсайдеров — за год до назначения управляющего.Получатель также имеет право избегать несанкционированных переводов после получения. Эти полномочия во многих отношениях аналогичны полномочиям доверительного управляющего в соответствии с Кодексом о банкротстве и предназначены для взыскания имущества для распределения между кредиторами покрываемой финансовой компании. Ответчик разделяет многие из средств защиты, которые доступны ответчику в соответствии с Кодексом о банкротстве, и имеет право отстаивать средства защиты, изложенные в разделах 547, 548 и 549 Кодекса о банкротстве. Полномочия управляющего на взыскание также ограничены статьями 546 (b) и (c), статьей 547 (c) и статьей 548 (c) Кодекса о банкротстве (e.g., права на возврат, защита предпочтений, добросовестный покупатель в отношении стоимости).

Права в случае отказа от договора или расторжения договора

Подобно банкротству, управляющий может аннулировать или отказаться от контрактов, которые являются обременительными и отказ от которых будет способствовать упорядоченному управлению делами покрываемой финансовой компании. В отличие от банкротства, которое допускает возмещение убытков контрагенту, доступное в соответствии с применимым законодательством, убытки, возникающие у контрагентов в рамках конкурсного производства по Разделу II, обычно ограничиваются фактическими прямыми компенсационными убытками, определенными на дату назначения управляющего или дату отказа от подтверждения или отказ в контексте квалифицированных финансовых контрактов (QFC).Фактические убытки не включают (1) убытки за упущенную выгоду или возможности, (2) убытки от боли и страданий, а также штрафные или штрафные убытки. Раздел II также предусматривает возмещение особых убытков в следующих случаях:

Убытки по аренде

• Убытки арендодателя-контрагента ограничиваются договорной арендной платой, начисленной до последней даты: дата отправки уведомления об аннулировании или отказе от договора либо вступление в силу отказа или отказа от договора, кроме случаев, когда арендодатель не выполняет обязательства или не нарушает условия. аренды.Арендодатель не имеет права требовать возмещения убытков в соответствии с положениями об ускорении аренды или другими положениями о штрафных санкциях в договоре аренды. Арендодатель может также потребовать любую невыплаченную арендную плату на дату назначения получателя.
• Если застрахованная финансовая компания является арендодателем по договору аренды и арендатор не имеет дефолта, арендатор может рассматривать договор аренды как прекращенный или оставаться во владении до конца срока, за исключением случаев, когда арендатор не выполняет свои обязательства после даты отказа от договора. Когда арендатор остается во владении, он обязан продолжать выплачивать договорную арендную плату и может зачесть в счет любой арендной платы, которая начисляется после отказа от договора, любые убытки, возникшие после такой даты из-за невыполнения каких-либо обязательств застрахованной финансовой компании.

Договоры купли-продажи недвижимого имущества

• Если получатель отказывается от любого договора купли-продажи недвижимости, а покупатель находится во владении, а не в неисполнении обязательств на дату отказа, покупатель может рассматривать договор как расторгнутый или оставаться во владении при условии выполнения всех платежей. подлежат оплате по контракту после даты отказа от контракта.

Контракты на обслуживание

• Претензии в отношении услуг, выполненных до даты назначения получателя, считаются возникшими на дату назначения получателя.Получатель обязан заплатить другой стороне в соответствии с условиями контракта за оказанные услуги в качестве административных расходов до принятия любого решения об отказе от контракта.

Квалифицированные финансовые контракты

QFC, включая контракты с ценными бумагами, товарные контракты, форвардные контракты, соглашения об обратной покупке, соглашения об обмене и любые другие подобные соглашения, которые FDIC определяет в соответствии с постановлением, решением или приказом как QFC, получают особый режим в соответствии с Разделом II.

• В случае QFC никому не запрещается или запрещается осуществлять (1) любое право на прекращение, ликвидацию или ускорение QFC, возникающее в день назначения получателя или в любое время после этого; (2) любое право по любому соглашению или соглашению об обеспечении или другому расширению кредита, относящемуся к одному или нескольким QFC; или (3) любое право на зачет или вычет любой стоимости прекращения, суммы платежа или другого обязательства по переводу, возникающего в рамках или в связи с одним или несколькими QFC, включая любое генеральное соглашение для таких QFC.Кроме того, FDIC не может избежать передачи денег или другого имущества в связи с любым QFC с покрытой финансовой компанией, если только получатель не имел фактического намерения воспрепятствовать, задержать или обмануть. Эти меры защиты обычно доступны держателю QFC в соответствии с Кодексом о банкротстве.
• Подобно закону о банкротстве, оговорки об отказе не подлежат исполнению в QFC покрытой финансовой компании в случае дефолта.
• При передаче активов или обязательств, которые включают QFC, получатель должен либо (1) передать все QFC между лицом или любым его аффилированным лицом и компанией, а также соответствующие требования, ценное имущество и средства повышения кредитного качества, либо (2) не передать ни один из QFC, претензии, собственность или средства повышения кредитного качества.
• При осуществлении своих прав на отказ, получатель должен либо (1) отозвать или отклонить все QFC между (A) любым лицом или его аффилированным лицом и (B) покрытой финансовой компанией, не выполняющей обязательства, либо (2) отозвать или отклонить ни один из таких QFC.

Права контрагента по договору

Получатель имеет право обеспечивать исполнение договоров дочерних или аффилированных компаний покрываемой финансовой компании, обязательства по которым гарантируются или иным образом поддерживаются покрытой финансовой компанией или связаны с ней, несмотря на любое договорное право на прекращение, ликвидацию или ускорение таких договоров, основанных исключительно на несостоятельности, финансовом состоянии или конкурсном праве покрываемой финансовой компании.Право на принудительное исполнение договоров с аффилированными лицами, не являющимися должниками, недоступно для обанкротившегося должника. Чтобы обеспечить исполнение этих контрактов, получатель должен сначала либо (1) передать подтверждающие обязательства покрываемой финансовой компании, которые поддерживают обязательства аффилированной или дочерней компании по контракту (вместе со всеми активами и обязательствами, которые относятся к этим поддерживающим обязательствам) в промежуточная финансовая компания или квалифицированная третья сторона-получатель в установленный законом крайний срок в рабочий день или (2) обеспечить надлежащую защиту таких контрагентов по контракту.

Надлежащая защита в этих обстоятельствах включает в себя получение получателем (1) платежей контрагентам по принудительным контрактам в размере любых убытков, вызванных неспособностью передать соответствующую поддержку, (2) предоставление гарантии по обязательствам дочерних или зависимых компаний, или ( 3) предоставление возмещения, которое привело бы к реализации контрагентом по принудительному контракту «несомненного эквивалента» поддержки покрываемой финансовой компании. Хотя термин «несомненный эквивалент» необходимо толковать в соответствии с законодательством о банкротстве, этот термин обычно используется только в контексте рассмотрения обеспеченных требований при банкротстве и не обязательно в контексте работы с гарантиями контрактов.

Адекватная защита от грунтовки

Раздел II разрешает учреждение мостовых компаний для использования при выполнении обязательств по ликвидации. По сути, мостовая финансовая компания является средством размещения ценных активов покрываемой финансовой компании, оставляя позади «плохие» активы и обязательства покрытой финансовой компании. Получатель обычно имеет право получить от имени бридж-компании долг или выдать кредит, обеспеченный преимущественным или равным залоговым правом собственности на имущество бридж-финансовой компании, которое уже является предметом залога, если бридж-финансовая компания не может иным образом получить такой кредит. или выпускать такой долг, и имеется адекватная защита интересов держателя залогового права на имущество, в отношении которого предлагается предоставить преимущественное или равное право удержания.До предъявления залогового права обеспеченным кредиторам получатель должен предоставить кредитору уведомление, и кредитор имеет право на слушание дела в суде.

В отдельном примечании, многие из тех же принципов, обсуждаемых в настоящем документе в отношении отношения к кредиторам покрытой финансовой компании, включая возможность по-разному относиться к кредиторам, находящимся в аналогичном положении, при условии удовлетворения требования о минимальном платеже неблагополучным кредиторам, применяются в связь с созданием и функционированием мостовой финансовой компании.

Заключение

Хотя правила ликвидации в соответствии с Разделом II предназначены для достижения паритета с Кодексом о банкротстве, и во многих отношениях это действительно так, кредитор должен по-прежнему проявлять инициативу в защите своих интересов, включая своевременную подачу иска и соблюдение многих других сроков, требуемых в соответствии с положениями Закона. Действовать. Кроме того, процедура упорядоченной ликвидации не особенно благоприятна для кредиторов, поскольку в большинстве случаев нейтральная третья сторона очень мало проверяет, особенно в контексте оценки обеспечения обеспеченных кредиторов.Наконец, этот процесс все еще находится в зачаточном состоянии, особенно с учетом того, что ни одна финансовая компания не подпадала под действие Органа по упорядоченной ликвидации, и поэтому, вероятно, продолжится разработка правил, которые помогут осторожному кредитору пройти через этот процесс.

Ответственность владельца

после закрытия или роспуска вашего ООО?

Многие владельцы бизнеса задаются вопросом, защитит ли их ООО от претензий и обязательств после закрытия их ООО. Действует ли по-прежнему защита ООО с ограниченной ответственностью? Применяется ли он только к претензиям, когда ООО было активным? Что делать после закрытия или роспуска ООО? Что, если претензия касается чего-то, что возникло, когда LLC была в хорошей репутации, но была чем-то, о чем вы никогда не знали и подали после роспуска LLC?
Вот пять советов, которые ответят на эти вопросы и помогут вам решить, когда распустить вашу LLC.
Первый , когда вы закрываете LLC, процесс, известный как роспуск, вы должны заплатить известным / настоящим кредиторам LLC перед распределением активов и прибыли владельцам LLC. Если вы не платите известным кредиторам LLC и вместо этого распределяете активы LLC между владельцами, то эти кредиторы могут подать на владельцев в суд взыскание на активы, распределенные от компании. Часть процесса надлежащего роспуска юридического лица включает отправку уведомления известным кредиторам.Другими словами, если у LLC есть текущие долги / обязательства и / или известные кредиторы, вы не можете просто «закрыть двери», забрать все активы лично и отказаться платить кредиторам. Если ООО неплатежеспособно (то есть долги превышают активы) и если нет активов, распределенных между владельцами ООО, то их личные активы не являются личными активами, которые кредитор может преследовать против владельцев ООО.
Второй , распустить LLC, как только коммерческие операции прекратятся и как только известные кредиторы будут оплачены или урегулированы иным образом.Если у вас есть известные кредиторы в вашем бизнесе, вы не можете закрыть LLC с единственной целью уклоняться от этих кредиторов, а затем повторно открыть свой бизнес с другим LLC, если это, по сути, тот же бизнес. В качестве меры предосторожности, если вам известно о проблеме ответственности, но вы не уверены, является ли это законным требованием, вам следует подождать, пока истечет срок исковой давности для этого потенциального требования, пока вы не распустите LLC.
Третий , соблюдайте операционное соглашение LLC и / или законодательные акты штата в отношении прав голоса, необходимых для ликвидации, и порядка мероприятий по ликвидации LLC.Обычный порядок событий следующий; выплатить все известные кредиторы, вернуть внесенный капитал участникам, распределить прибыль / активы между участниками. Во многих штатах есть требование об уведомлении кредиторов LLC, которое в некоторых случаях может быть полезно для сокращения срока, в течение которого им, возможно, придется подать иск. Если у вас есть известные кредиторы, вы захотите отправить им уведомление о роспуске, чтобы сократить период, в течение которого они должны подать иск в отношении активов LLC.
Четвертый , если вы ликвидируете LLC, когда известные / настоящие кредиторы LLC не существуют, владельцам LLC по-прежнему предоставляется защита от кредиторов по любым претензиям, которые возникли, когда LLC была в хорошей репутации.Например, если вы распустили свою компанию в 2015 году, а в 2017 году на вас подали в суд за деяние, имевшее место в 2014 году, то до тех пор, пока компания не знала об инциденте, послужившем основанием для иска, члены LLC будут лично защищены. от пассивов бизнеса.
Пятый , если вы знаете о потенциальной ответственности (судебное решение или судебный процесс не существует) и ликвидируете LLC, участники могут нести личную ответственность в размере, не превышающем суммы, распределенной от LLC при роспуске.Такой ситуацией было дело CB Richard Ellis v. Terra Nostra в 2014 году. В этом случае LLC не выплатила комиссию своему брокеру в соответствии с соглашением о листинге, а затем распустила свое LLC. Брокер по недвижимости в конечном итоге получил судебное решение против распущенного ООО и смог привлечь участников ООО к ответственности за ООО до сумм, распределенных между владельцами ООО.
Таким образом, , если цель LLC законно подошла к концу и нет известных / настоящих кредиторов, то в зависимости от законов вашего штата и вашей ситуации вы можете принять решение либо (а) оставить ООО открытым до тех пор, пока, например, не истечет срок давности, либо (б) закрыть ООО до тех пор, пока оно существует и имеет хорошую репутацию в течение времени, в течение которого компания осуществляла свою деятельность. .Если вы распускаете LLC, когда есть известные / существующие кредиторы, участники LLC, как правило, несут ответственность за суммы, распределенные LLC владельцам.
Примечание. Эта статья, как и все наши статьи, предназначена для предоставления некоторых общих рекомендаций — всегда получайте конкретный совет для вашей ситуации.

ОБСУЖДЕНИЕ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И РЕЗУЛЬТАТОВ МЕНЕДЖМЕНТА

HENNESSY CAPITAL INVESTMENT CORP. V MANAGEMENT ОПЕРАЦИЙ (форма 10-Q)

Следующее обсуждение и анализ финансового состояния Компании и результатов деятельности
следует рассматривать вместе с сокращенной финансовой отчетностью
и примечаниями к ней, содержащимися в других частях настоящего отчета.

Специальное примечание относительно прогнозных заявлений

Все заявления, кроме заявлений об исторических фактах, включенных в этот раздел
и другие части этой формы 10-Q, в отношении финансового положения Компании, бизнес-стратегии
, а также планов и целей руководства на будущее
операций, являются прогнозными заявлениями. При использовании в этой Форме 10-Q слова
, такие как «предполагать», «полагать», «оценивать», «ожидать», «намереваться» и аналогичные выражения
, относящиеся к нам или руководству Компании, идентифицируют
форвард. -смотрят заявления.Такие прогнозные заявления основаны на
убеждениях руководства, а также на предположениях, сделанных
руководством Компании, и на информации, доступной ему в настоящее время. Фактические результаты могут существенно отличаться на
от тех, которые предполагаются в прогнозных заявлениях в результате определенных
факторов, подробно описанных в наших документах в SEC.

Обзор

Мы являемся пустой чековой компанией, зарегистрированной как корпорация штата Делавэр 6 октября 2020 г. объединение с одним или несколькими предприятиями («Первоначальное объединение бизнеса»).Мы,
, намерены осуществить наше Первоначальное объединение бизнеса с использованием денежных средств от
поступлений от нашего первичного публичного предложения, которое было завершено в январе 2021 года (
«Публичное предложение»), и продажи варрантов при частном размещении («Частное размещение
» ), которое произошло одновременно с завершением Публичного предложения
(«Варранты частного размещения»), нашего акционерного капитала, долга или комбинации
денежных средств, акций и долга.

Выпуск дополнительных акций в рамках Первоначального бизнеса
Объединение:

? может значительно снизить долю наших акционеров;

? может подчинять права держателей наших обыкновенных акций, если привилегированные акции

выпускаются с правами, более старшими по сравнению с правами, предоставленными нашим обыкновенным акциям;

? может привести к смене контроля, если будет выпущено значительное количество наших обыкновенных акций

, что может повлиять, среди прочего, на нашу способность

использовать перенесенные на будущие периоды чистые операционные убытки, если таковые имеются, и может привести к

отставка или увольнение наших нынешних должностных лиц и директоров;

? может привести к отсрочке или предотвращению смены контроля над нами посредством

, размывая долю владения акциями или права голоса лица, стремящегося

получить контроль над нами; и

? может отрицательно повлиять на преобладающие рыночные цены на наши обыкновенные акции класса A
и / или варранты.

19

Аналогичным образом, если мы выпускаем долговые ценные бумаги или несем прочую задолженность для финансирования
нашего Первоначального объединения бизнеса, это может привести к:

? неисполнение обязательств и обращение взыскания на наши активы, если наши операционные доходы после Первоначального объединения бизнеса

недостаточны для погашения наших долговых обязательств
;

? ускорение выполнения наших обязательств по погашению задолженности, даже если мы произведем

всех платежей по основной сумме и процентам в установленный срок, если мы нарушим определенные ковенанты
, которые требуют поддержания определенных финансовых коэффициентов или резервов
без отказа или пересмотра этого соглашения;

? наша немедленная выплата всей основной суммы и начисленных процентов, если таковые имеются, если

долговое обеспечение подлежит оплате по требованию;

? наша неспособность получить необходимое дополнительное финансирование, если долг

, ценная бумага или другая задолженность содержит условия, ограничивающие нашу способность

получить такое финансирование, пока долговая ценная бумага или другая задолженность составляет

непогашенной;

? наша неспособность выплатить дивиденды по нашим обыкновенным акциям;

? используя значительную часть нашего денежного потока для выплаты основной суммы и процентов

по нашему долгу, что сократит средства, доступные для дивидендов по нашим обыкновенным акциям
, если они объявлены, или ограничит нашу способность оплачивать расходы, произведем

капитальных затрат и приобретений и финансирование других общих корпоративных целей

;

? ограничения нашей гибкости при планировании и реагировании на изменения в

нашего бизнеса и в отрасли, в которой мы работаем;

? повышенная уязвимость к неблагоприятным изменениям в общих экономических, отраслевых

и конкурентных условиях и неблагоприятным изменениям в государственном регулировании;

? ограничения на нашу способность брать дополнительные суммы для покрытия расходов,

капитальных затрат, приобретений, требований по обслуживанию долга, выполнения

нашей стратегии и других целей и

? другие недостатки по сравнению с нашими конкурентами, у которых меньше долгов.

По состоянию на 30 сентября 2021 года у нас было около 1 015 000 долларов наличными вне Доверительного счета
. Мы понесем и ожидаем понести значительные затраты в связи с проведением
Первоначального объединения бизнеса, и мы не можем гарантировать вам, что наши планы
по завершению Первоначального объединения бизнеса будут успешными.

Последние события — COVID-19

В декабре 2019 года сообщалось, что в
Ухань, Китай, появился новый штамм коронавируса, который распространился по другим частям мира, включая
США.30 января 2020 года Всемирная организация здравоохранения объявила
вспышку коронавирусной болезни (COVID-19) «Чрезвычайной ситуацией в области общественного здравоохранения, вызывающей обеспокоенность международного сообщества
». 31 января 2020 года министр здравоохранения и социальных служб США
Алекс М. Азар II объявил о чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения в
штатах США, чтобы помочь медицинскому сообществу США в ответ на COVID-19, а 11 марта 2020 года — во всем мире. Организация здравоохранения охарактеризовала вспышку как
«пандемию». COVID-19 привел к широко распространенному кризису в области здравоохранения, в результате которого
человека оказали негативное влияние на экономику и финансовые рынки во всем мире.Кроме того,
мы не сможем завершить объединение бизнеса, если продолжающиеся проблемы
, связанные с COVID-19, ограничивают поездки, ограничивают возможность встреч с
потенциальными инвесторами или персоналом целевой компании, поставщиками и поставщиками услуг
, которые недоступны для переговоров и Своевременно завершить транзакцию
способом. Степень, в которой COVID-19 повлияет на нашу способность закрыть бизнес-объединение
, будет зависеть от будущих событий, которые крайне неопределенны и не могут быть предсказаны, включая новую информацию, которая может появиться в отношении тяжести COVID-19
и действий по ее устранению. содержать COVID-19 или лечить его последствия, в том числе
.Если сбои, вызванные COVID-19 или другими проблемами, вызывающими глобальную озабоченность
, будут продолжаться в течение длительного периода времени, наша способность завершить объединение бизнеса
может существенно пострадать.

20

Последние изменения — Расторжение соглашения о слиянии и план реорганизации

Как указывалось ранее, 7 мая 2021 года компания Hennessy Capital Investment Corp. V
(далее «HCIC») заключила соглашение о слиянии и План реорганизации ( с поправками
и пересмотренным 19 июня 2021 года «Соглашение о слиянии») с PlusAI Corp, освобожденной компанией
, зарегистрированной с ограниченной ответственностью на Каймановых островах
(«Плюс»), Plus Inc., освобожденная компания, зарегистрированная с ограниченной ответственностью в
Каймановых островах («PubCo»), Prime Merger Sub I, Inc., освобожденная компания
, зарегистрированная с ограниченной ответственностью на Каймановых островах, и прямая,
стопроцентная дочерняя компания PubCo , Prime Merger Sub II, Inc., корпорация в штате Делавэр
и стопроцентная дочерняя компания PubCo, и Plus Holdings Ltd., освобожденная компания
, зарегистрированная с ограниченной ответственностью на Каймановых островах, и
стопроцентная дочерняя компания Plus, для выполнения Первоначальное объединение бизнеса HCIC
с Plus.В свете недавних изменений в нормативно-правовой базе за пределами
в США, Plus проводит потенциальную реструктуризацию определенных аспектов
своего бизнеса. После 30 сентября 2021 г. и с учетом «предельной даты» 8 ноября 2021 г., установленной в Соглашении о слиянии, HCIC и Plus достигли взаимного согласия
о расторжении Соглашения о слиянии, вступившего в силу с

8 ноября 2021 г.

HCIC и Plus могут вступить в переговоры в отношении потенциальной новой сделки по объединению бизнеса
после любой такой реструктуризации, хотя они
не обязаны делать это, и не может быть никаких гарантий, что любые такие обсуждения
приведут к достижению сторонами окончательное соглашение с
в отношении потенциального нового объединения бизнеса.

Ни одна из сторон не будет обязана платить другой сбор за расторжение договора в результате
взаимного решения о расторжении Соглашения о слиянии.

Plus — глобальный поставщик технологий для беспилотных грузовиков, нацеленных на повышение безопасности, эффективности, комфорта и экологичности
грузовиков. для обеспечения системы зондирования на 360 градусов. Plus
планирует начать массовое производство PlusDrive, начиная с 2021 года с FAW, производителя тяжелых грузовиков
.Штаб-квартира Plus находится в Купертино, Калифорния.

21

Результаты деятельности

В период с 6 октября 2020 г. (дата начала) по 30 сентября 2021 г. Размещение 20 января 2021 года
с целью определения и завершения подходящего Первоначального объединения бизнеса. Таким образом, в
2021 г. у нас не было операций или значительных операционных расходов до завершения
публичного предложения в январе 2021 г.

Наши обычные операционные расходы с 20 января 2021 года включают затраты, связанные с
нашим поиском для первоначального объединения бизнеса (см. Ниже), затраты
, связанные с нашим корпоративным управлением и публичной отчетностью (см. Ниже), государственные налоги на франшизу в размере
примерно 17000 долларов США за в месяц (см. ниже), плата в размере 15000 долларов США в месяц от
нашего Спонсора за административные услуги и 29000 долларов США в месяц (14000 долларов США, из которых
отложены в отношении оплаты до закрытия нашего Первоначального объединения бизнеса) в размере
компенсации каждому нашему руководителю по производственной деятельности. Директор и финансовый директор.
Наши затраты за три и девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2021 г., также включают
гонораров за специалистов и консультантов и командировки, связанные с оценкой различных
кандидатов на первичное объединение бизнеса, а также затраты на нашу публичную отчетность
и другие расходы, следующие за Публичное размещение. Гонорары профессиональных и
консультантов, нормативные и командировочные расходы, связанные с исследованием
потенциальных кандидатов на первоначальное объединение бизнеса, составили приблизительно 1 020 000
и 7 330 долларов США.000, соответственно, за три и девять месяцев, закончившихся 30 сентября
2021 года. Когда мы определили нашего кандидата на Первоначальное объединение бизнеса, наши затраты
значительно увеличились в связи с переговорами и исполнением окончательного соглашения
и связанных соглашений, а также дополнительных профессиональных ,
гонорары за комплексную проверку и консультационные услуги, а также командировочные расходы, необходимые в связи с
Первоначальным объединением бизнеса. Затраты, связанные с нашим корпоративным управлением и публичной отчетностью
, увеличились после публичного размещения и составили примерно
237 000 долларов США и 411 000 долларов США за три и девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2021 года.В дополнение к
, поскольку предполагается, что наши операционные расходы не будут вычитаться для целей федерального подоходного налога
, мы облагаемся федеральным подоходным налогом с
процентного дохода, полученного с Доверительного счета, за вычетом налогов. Такие федеральные налоги на прибыль в размере
составляли -0- как за три, так и девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2021 г.,
, поскольку стоимость вычитаемых налогов на франшизу превышала процентный доход
, полученный на Доверительном счете. Нам разрешено снимать проценты, полученные с Доверительного счета
для уплаты налогов в размере заработанного процентного дохода
.Мы не снимали проценты с доверительного счета в течение трех и
девяти месяцев, закончившихся 30 сентября 2021 года.

Публичное размещение и частное размещение закрылись 20 января 2021 года, поскольку более
полностью описаны в разделе «Ликвидность и капитальные ресурсы» ниже. В то время поступления на Доверительный счет в размере
были первоначально инвестированы в фонд
денежного рынка, который инвестировал исключительно в прямые обязательства правительства США, удовлетворяющие применимым условиям
Правила 2a-7 Закона об инвестиционных компаниях 1940 года.По состоянию на
30 сентября 2021 года поступления на Доверительный счет будут продолжать инвестироваться в
такого фонда денежного рынка. В результате рыночных условий, возникающих в связи с
пандемией Covid-19, процентные ставки по доступным инвестициям низкие
(менее 0,1%) и на этом уровне недостаточны для покрытия наших обязательств по налогу на франшизу
. Неясно, как долго это состояние будет сохраняться и может ли

ухудшиться.

22

Как описано далее в Примечании 7 к сокращенной финансовой отчетности, Компания
учитывает свои непогашенные государственные и частные варранты как компоненты
как производные обязательства в прилагаемой неаудированной сокращенной финансовой отчетности
.В результате Компания должна оценивать справедливую стоимость
государственных и частных варрантов на конец каждого отчетного периода, а
признавать изменения справедливой стоимости по сравнению с предыдущим периодом в результатах деятельности Компании
за каждый текущий период. В сокращенном отчете о прибылях и убытках
за три и девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2021 г., отражены прочие доходы
от изменения справедливой стоимости обязательства по варранту в размере приблизительно 13 224 000 долл. США
и 5 757 000 долл. США соответственно, а также отчисления на прочие расходы в сумме
приблизительно -0 долл. США — и 1 471 000 долларов США, соответственно, в счет обязательств по гарантийному обязательству
транзакционных издержек (приблизительно 639 000 долларов США) и расходов на дату транзакции, связанных
с выпуском Варрантов частного размещения (приблизительно 832 000 долларов США).

Предыдущий учет Компанией варрантов как компонентов капитала вместо
производных финансовых обязательств на 20 января 2021 года был скорректирован, чтобы отразить
варрантов как обязательства на эту дату, что не повлияло на ранее отраженные в отчетности
компании. операционные расходы, денежные потоки, денежные средства, трастовый счет
или общий акционерный капитал (см. Примечание 7 к сокращенной финансовой отчетности
).

Ликвидность и капитальные ресурсы

20 января 2021 года мы завершили публичное размещение в общей сложности
34 500 000 Паев по цене 10 долларов США.00 за единицу, генерируя валовую выручку в размере
примерно 345 000 000 долларов до андеррайтинговых скидок и расходов.
Одновременно с завершением публичного предложения мы осуществили частное размещение
из 6 933 333 ордеров на частное размещение, каждый из которых может быть исполнен до
покупки одной акции наших обыкновенных акций класса А по цене 11,50 долларов США за акцию Спонсору
и определенным фондам и управляемым счетам. дочерними компаниями BlackRock,
Inc. и DE Портфолио Shaw Valance, L.L.C. (совместно именуемые «Прямые якорные
инвесторы») по цене 1,50 доллара за один частный ордер на размещение, принося валовую выручку в размере
без учета расходов в размере примерно 10 400 000 долларов.

Чистая выручка от публичного предложения и частного размещения составила
примерно 347 776 000 долларов, за вычетом неотложенной части андеррайтинговых комиссионных
в размере 6 900 000 долларов и затрат на размещение и других расходов в размере примерно
724 000 долларов. 345 000 000 долларов США из доходов от публичного предложения и частного размещения
были депонированы на трастовый счет и недоступны нам
для операций (за исключением сумм для уплаты налогов).По состоянию на 30 сентября 2021 года у нас было
денежных средств на сумму около 1 015 000 долларов США за пределами Доверительного счета для финансирования
нашей деятельности, пока мы не завершим Первоначальное объединение бизнеса.

До завершения публичного предложения единственными источниками ликвидности
Компании были первоначальная покупка обыкновенных акций класса B за
25000 долларов США Спонсором и на общую сумму 150 000 долларов США, предоставленных Спонсором в счет
выпуска акций. необеспеченный вексель («Вексель»).Векселя была беспроцентной
и была полностью оплачена 20 января 2021 г. в связи с закрытием
публичного предложения.

По состоянию на 30 сентября 2021 года Компания имеет приблизительно 1 015 000 долларов США наличными,
долларов США — приблизительно 7 238 000 долларов США текущих обязательств и приблизительно 6 223 000 долларов США —
отрицательного оборотного капитала. Компания понесла и планирует понести значительные затраты до
и далее в связи с объединением бизнеса. Эти условия
вызывают существенные сомнения в способности Компании продолжать деятельность в качестве концерна
в течение периода времени в течение одного года после даты выпуска финансовой отчетности
.Нет никакой гарантии, что планы Компании по завершению
Объединения бизнеса будут успешными или успешными в течение периода
, отведенного для завершения Объединения бизнесов. Финансовая отчетность
не включает никаких корректировок, которые могут возникнуть в результате этой неопределенности
.

Преобладание текущих обязательств (приблизительно 6 740 000 долларов США) приводит к
сумм, начисленных к оплате фирмам, оказывающим профессиональные услуги, которые заявили
о своем намерении принять условия отсрочки платежа или вознаграждения за успех, которые подлежат уплате
при закрытии предлагаемого объединения бизнеса .В результате Компания
считает, но не может гарантировать, что у нее есть ликвидность для завершения

Объединения бизнеса
.

23

У Компании есть только до 20 января 2023 г., чтобы завершить Начальное объединение бизнеса
. Если Компания не завершит Первоначальное объединение бизнеса до
20 января 2023 года, Компания (i) прекратит все операции, кроме цели
, связанной с ликвидацией; (ii) как можно скорее, но не более чем через
, чем через десять рабочих дней после этого, выкупить публичные акции класса A
обыкновенных акций на пропорциональную часть Доверительного счета, включая проценты, но за вычетом
подлежащих уплате налогов (и меньше до $ 100 000 таких чистых процентов для оплаты расходов по ликвидации
) и (iii) как можно скорее после такого выкупа
ликвидировать остаток чистых активов Компании в пользу
ее кредиторов и оставшихся акционеров в рамках своего плана о роспуске и
ликвидации.Первоначальные акционеры отказались от своих прав выкупа в отношении
акций своих учредителей; однако, если первоначальные акционеры или какие-либо из
должностных лиц, директоров Компании или их аффилированных лиц приобретут обыкновенные акции класса A
в ходе или после публичного предложения, они будут иметь право на долю Доверительного счета, равную
, на долю Компании. выкуп или ликвидация в
в случае, если Компания не завершит Первоначальное объединение бизнеса в течение
требуемого периода времени.

В случае такой ликвидации возможно, что стоимость одной акции
остаточных активов, остающихся доступными для распределения (включая активы Трастового счета
), будет меньше, чем цена за единицу в Публичном предложении.

Забалансовые соглашения о финансировании

По состоянию на 30 сентября 2021 года у нас нет обязательств, активов или пассивов, которые
считались бы забалансовыми. Мы не участвуем в
транзакциях, которые создают отношения с неконсолидируемыми предприятиями или
финансовыми партнерствами, часто называемыми предприятиями с переменной долей участия, которые были бы созданы
с целью облегчения внебалансовых соглашений.

Мы не заключали каких-либо соглашений о внебалансовом финансировании,
учредили какие-либо компании специального назначения, гарантировали любые долги или обязательства
других организаций или заключили какие-либо соглашения по нефинансовым активам.

Договорные обязательства

По состоянию на 30 сентября 2021 года у нас не было долгосрочной задолженности, обязательств по капитальной аренде
, обязательств по операционной аренде или долгосрочных обязательств. В связи с публичным размещением акций
мы заключили Соглашение об административной поддержке
с Hennessy Capital Group LLC, аффилированным лицом нашего Спонсора, в соответствии с которым компания
выплачивает Hennessy Capital Group LLC 15000 долларов в месяц за офисные помещения,
коммунальных услуг и секретарских услуг. и административная поддержка.

Кроме того, начиная с даты первого листинга ценных бумаг на рынке капитала Nasdaq
Компания согласилась выплатить каждому из своего президента и
главного операционного директора, а также финансового директора по 29 000 долларов в месяц
до завершения сделки. первоначального объединения бизнеса Компании, из
, из которых 14 000 долларов США в месяц выплачиваются по завершении первоначального Объединения бизнеса
Компании, а 15 000 долларов США в месяц подлежат оплате в настоящее время за их
услуги.В течение трех и девяти месяцев, закончившихся 30 сентября 2021 г., было выплачено
примерно 90 000 долларов США и 256 000 долларов США, и примерно 239 000 долларов США были включены в состав краткосрочных обязательств в качестве отсроченной компенсации на 30 сентября 2021 г.
по этим обязательствам.

По завершении Первоначального объединения бизнеса или ликвидации Компании
Компания прекратит выплачивать или начислять эти ежемесячные сборы.

В связи с определением кандидата на Первоначальное объединение бизнеса и
переговоров по Первоначальному объединению бизнеса Компания может заключить
письма-обязательства или соглашения с различными консультантами, советниками,
специалистами и другими лицами в связи с Первоначальным объединением бизнеса.Услуги
по этим письмам-заданиям и соглашениям могут быть существенными на сумму
и в некоторых случаях могут включать условные или успешные вознаграждения. Условные или
вознаграждения за успех (но не отсроченная компенсация за андеррайтинг) будут начислены на
операций в том квартале, в котором будет выполнено Первоначальное объединение бизнеса.
В большинстве случаев (за исключением нашей независимой зарегистрированной публичной бухгалтерской фирмы
), в этих письмах-обязательствах и соглашениях должно быть указано
, что такие контрагенты отказываются от своих прав требовать выплаты
из средств на Доверительном счете.

24

Основные принципы учетной политики

Подготовка финансовой отчетности и раскрытие соответствующей информации в соответствии с
GAAP требует, чтобы руководство делало оценки и допущения, которые влияют на отчетные суммы активов и обязательств
, раскрытие условных активов и
обязательств на дата составления финансовой отчетности, а также доходы и расходы
за отчетные периоды. Фактические результаты могут существенно отличаться от оценок
.Компания определила следующие принципы ведения бухгалтерского учета
:

Emerging Growth Company:

Раздел 102 (b) (1) Закона о вакансиях освобождает развивающиеся растущие компании от требования
соблюдать новые или пересмотренные стандарты финансового учета. до тех пор, пока
частных компаний (то есть те, у которых регистрационное заявление Закона о ценных бумагах
не объявлено вступившим в силу, или у которых нет класса ценных бумаг
, зарегистрированного в соответствии с Законом о биржах) не будут обязаны соблюдать новые или пересмотренные стандарты финансового учета
.Закон о вакансиях предусматривает, что
компания может выбрать отказ от расширенного переходного периода и соответствовать требованиям
, которые применяются к нерастущим растущим компаниям, но любое такое решение
об отказе от участия является безотзывным. Компания решила не отказываться от такого расширенного переходного периода
, что означает, что, когда стандарт бухгалтерского учета
выпущен или пересмотрен и у него разные даты применения для государственных или частных компаний
, Компания как развивающаяся растущая компания может принять новый или пересмотренный стандарт
в то время, когда частные компании принимают новый или пересмотренный стандарт
.Это может сделать сравнение финансовой отчетности Компании с финансовой отчетностью
другой публичной компании, которая не является ни развивающейся компанией, ни развивающейся компанией
, которая отказалась от использования расширенного переходного периода
, трудным или невозможным из-за потенциальных различий в стандартах бухгалтерского учета
. использовал.

Чистая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию:

Чистый убыток на обыкновенную акцию рассчитывается путем деления чистого убытка, применимого к держателям обыкновенных акций
, на средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение
периода, рассчитанное с использованием метода собственных акций.Компания не учла
влияние варрантов, проданных в рамках публичного предложения и частного размещения
, на покупку в совокупности 15 558 333 обыкновенных акций класса A
при расчете разводненной прибыли (убытка) на акцию с момента их включения
будет иметь антиразводняющий эффект при использовании метода казначейских акций. В результате разводненная прибыль (убыток) на одну обыкновенную акцию в размере
равна базовому убытку на одну обыкновенную акцию в размере
за период.

Компания соблюдает требования к бухгалтерскому учету и раскрытию информации FASB ASC
Тема 260 «Прибыль на акцию».«Компания имеет два класса акций, из которых
также называются обыкновенными акциями класса A и обыкновенными акциями класса B. Прибыль и убытки
делятся пропорционально между двумя классами акций. Чистая прибыль (убыток) на
обыкновенных акций составляет рассчитывается путем деления чистой прибыли (убытка) на средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение соответствующего периода в размере
.

В следующей таблице отражена прибыль на акцию после распределения дохода
между акциями на основе находящихся в обращении акций.

За три месяца, закончившихся За девять месяцев, закончившихся
30 сентября 2021 30 сентября 2021 года
Класс A Класс B Класс A Класс B

Числитель:


Распределение чистой прибыли (убытка) 9,312,800 2,328,200 (3,547,232) ( 947 768)
Знаменатель:
Средневзвешенные акции в обращении 34 500 000

8 625 000 31 972 527 8 542 582
Базовая и разводненная чистая прибыль (убыток) на акцию $ 0.27 0,27 долл. США (0,11) долл. США (0,11)

25

Концентрация кредитного риска:

Финансовые инструменты, которые потенциально подвергают Компанию концентрации кредитного риска
, состоят из денежных счетов в финансовом учреждении, которые иногда составляют
может превышать максимальный размер покрытия Федеральной корпорации по страхованию вкладов в размере
250 000 долларов. Компания не понесла убытков на этих счетах, и
руководство считает, что Компания не подвержена значительным рискам на таких счетах

.

Финансовые инструменты:

Справедливая стоимость активов и обязательств Компании, которые квалифицируются как финансовые инструменты
в соответствии с Советом по стандартам финансового учета (FASB)
Кодификация стандартов бухгалтерского учета («ASC») 820, «Оценка справедливой стоимости» и
«Раскрытие информации» приблизительно соответствует балансовой стоимости, представленной в балансе
, в основном из-за их краткосрочного характера.

Использование оценок:

Подготовка сокращенной финансовой отчетности в соответствии с U.S. GAAP
требует, чтобы руководство Компании делало оценки и допущения, которые влияют на
заявленных сумм активов и обязательств и раскрытие условных
активов и обязательств на дату сокращенной финансовой отчетности и
заявленных сумм расходов в течение отчетного периода. .

Оценка требует от руководства использования значительных суждений. По меньшей мере
разумно возможно, что оценка влияния условия, ситуации
или набора обстоятельств, существовавших на дату финансовой отчетности
, которые руководство учло при формулировании своей оценки, может
измениться в ближайшее время. к одному или нескольким будущим подтверждающим событиям.Одной из
наиболее важных оценок, включенных в данную финансовую отчетность, является определение
справедливой стоимости обязательства по варранту. Такие оценки могут быть
изменены по мере поступления более свежей информации, и, соответственно,
фактические результаты могут значительно отличаться от этих оценок.

Затраты на отложенное размещение:

Компания соблюдает требования FASB ASC 340-10-S99-1 и SEC
Бюллетеня учета персонала (SAB) по теме 5A — «Расходы на размещение.«Затраты
, понесенные в связи с подготовкой к публичному размещению, составили
приблизительно 19 689 000 долларов США, включая дисконт андеррайтеров в размере 18 975 000 долларов США.
Такие затраты были распределены между компонентами собственного капитала и гарантийных обязательств
на основе их справедливой стоимости, и приблизительно 19 050 000 долларов США из таких затрат были отнесены на
отнесено на счет капитала, а оставшаяся сумма, примерно 639000 долларов, была отнесена на
в сокращенный отчет о прибылях и убытках после завершения публичного предложения
в январе 2021 года.

Налог на прибыль:

Компания применяет метод активов и обязательств при учете налогов на прибыль
в соответствии с FASB ASC 740 «Налог на прибыль». Отложенные налоговые активы и обязательства
признаются в отношении предполагаемых будущих налоговых последствий, связанных с
разницей между балансовой стоимостью существующих активов
в финансовой отчетности и обязательствами и их соответствующей налоговой базой. Отложенные налоговые активы и обязательства
оцениваются с использованием установленных налоговых ставок, которые, как ожидается, будут применяться к налогооблагаемой прибыли
в те годы, в которых эти временные разницы, как ожидается, будут возмещены или урегулированы
.Влияние на отложенные налоговые активы и обязательства изменения ставок налога на
отражается в составе прибыли в том периоде, который включал дату вступления в силу
. При необходимости создаются оценочные резервы для уменьшения
отложенных налоговых активов до суммы, которая должна быть реализована.

Текущий налогооблагаемый доход Компании состоит из процентных доходов на счете Trust
за вычетом налогов. Общие и административные расходы Компании составляют
, как правило, считаются начальными затратами и в настоящее время не подлежат вычету.В течение
трех и девяти месяцев, закончившихся 30 сентября 2021 г., Компания зафиксировала расход по подоходному налогу
в размере примерно -0 долл. США в обоих периодах, поскольку стоимость вычета налогов на франшизу
превысила процентный доход, полученный на Доверительном счете. Эффективная ставка налога на прибыль
Компании за три и девять месяцев, закончившихся 30 сентября
2021 года, составляла примерно -0-% в обоих периодах, что отличается от ожидаемой ставки налога на прибыль
из-за начальных затрат (обсуждаемых выше), которые не учитываются.
франшиза в настоящее время.По состоянию на 30 сентября 2021 года и 31 декабря 2020 года Компания
имеет отложенный налоговый актив в размере приблизительно 280 000 долларов США и -0 долларов США, соответственно,
, в основном относящиеся к начальным затратам. Руководство определило, что в настоящее время уместен полный оценочный резерв в размере
отложенного налогового актива.

26

FASB ASC 740 предписывает порог признания и атрибут оценки для
признания в финансовой отчетности и оценки взятых или
предполагаемых налоговых позиций в налоговой декларации.Для признания этих преимуществ позиция по налогу
должна с большей вероятностью быть подтверждена после проверки налоговыми органами
. По состоянию на 30 сентября 2021 г. или
31 декабря 2020 г. не было непризнанных налоговых льгот. Компания признает начисленные проценты и штрафы, относящиеся к
непризнанным налоговым льготам, как расходы по налогу на прибыль. На 30 сентября 2021 г. или 31 декабря 2021 г. или 31 декабря 2020 г. по
суммы начисления не начислялись. Компании не известно о каких-либо рассматриваемых проблемах, которые могут привести к значительным платежам, начислениям или существенному отклонению от
. позиция.С момента основания Компания подлежит налоговой проверке со стороны основных налоговых органов

.

Выкупаемые обыкновенные акции:

Как указано в Примечании 4, все из 34 500 000 публичных акций, проданных как часть
Паев в рамках публичного предложения, содержат функцию выкупа, которая позволяет выкупить
публичных акций, если Компания имеет голос акционера. или существует
тендерного предложения по акциям в связи с объединением бизнеса. Согласно
в соответствии с FASB ASC 480, положения о выкупе, не только находящиеся под контролем
Компании, требуют, чтобы ценные бумаги классифицировались за пределами постоянного капитала
.Обычные ликвидационные события, которые включают погашение и ликвидацию
всех долевых инструментов компании, исключены из положений
FASB ASC 480. Хотя Компания не указала максимальный порог погашения
, ее устав предусматривает, что ни при каких обстоятельствах не будет он выкупает свои
публичные акции на сумму, которая приведет к тому, что его чистые материальные активы
(акционерный капитал) будут меньше 5 000 001 доллар после закрытия Объединения Бизнесов
. Однако, поскольку все обыкновенные акции класса A подлежат выкупу в размере
, все акции учитываются как обыкновенные акции класса A, подлежащие погашению в размере
в прилагаемом балансе.См. Также Примечание 7 в отношении изменения
к представлению выкупаемых акций в данной финансовой отчетности и влияния
на ранее представленные финансовые отчеты.

Компания признает изменения выкупной стоимости немедленно по мере их возникновения, и
корректирует балансовую стоимость ценных бумаг на конец каждого
отчетного периода. На увеличение или уменьшение балансовой стоимости выкупаемых обыкновенных акций
влияют корректировки добавочного капитала.Соответственно, по состоянию на 30 сентября 2021 г.,
, все 34 500 000 публичных акций были классифицированы за пределами
постоянного капитала. По состоянию на 31 декабря 2020 г. не имелось обыкновенных акций класса A
в обращении или погашении.

Обязательства по варрантам

Компания учитывает варранты как инструменты, классифицируемые как долевые инструменты, так и инструменты, классифицируемые по
обязательствам, на основании оценки конкретных условий варранта
и применимых руководящих указаний в FASB ASC 480,
«Отличие обязательств от капитала» (ASC 480 «) и ASC 815, Деривативы и хеджирование
(» ASC 815 «).При оценке учитывается, являются ли варранты
автономными финансовыми инструментами в соответствии с ASC 480, соответствуют ли варранты определению обязательства
в соответствии с ASC 480, а также соответствуют ли варранты всем требованиям
для классификации капитала согласно ASC 815, включая то, соответствуют ли варранты
индексируются по собственным акциям Компании, среди прочих условий для классификации акций в размере
акций. Эта оценка, которая требует использования профессионального суждения
, проводится во время выдачи варранта и на дату окончания каждого последующего квартального периода
, пока варранты остаются невыполненными.

Для выпущенных или модифицированных варрантов, которые соответствуют всем критериям классификации собственного капитала
, варранты должны учитываться как компонент
дополнительного оплаченного капитала во время выпуска. Для выпущенных или модифицированных варрантов
, которые не соответствуют всем критериям классификации капитала, варранты
должны отражаться по их первоначальной справедливой стоимости на дату выпуска
и каждую последующую отчетную дату. Изменения оценочной справедливой стоимости варрантов в размере
признаются как неденежные прибыли или убытки в отчете о прибылях и убытках
.Затраты, связанные с выпуском варрантов, учтены в размере
как обязательства, относящиеся к операциям при выпуске варрантов. Справедливая стоимость варрантов в размере
была оценена с использованием метода моделирования
Монте-Карло.

No related posts.