Разное

Налог на добавленную стоимость ндс: Ошибка 404 | ФНС России

06.12.1983

Содержание

НК РФ Статья 153. Налоговая база / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 153. Налоговая база

1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой и таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

При передаче имущественных прав налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

2. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить.

3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).

4. Если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса.

(п. 4 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ, в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)

Открыть полный текст документа

Налог на добавленную стоимость в России. Досье — Биографии и справки

ТАСС-ДОСЬЕ. 14 июня 2018 года премьер-министр РФ Дмитрий Медведев рассказал о планах по повышению ставки налога на добавленную стоимость (НДС) в России с 18 до 20%. Редакция ТАСС-ДОСЬЕ подготовила материал об истории и особенностях взимания данного налога.

Что такое НДС

НДС взимается в бюджет государства со стоимости товара или услуг на всех этапах его производства и продажи. Это косвенный налог, т. е. собирается государством через продавца, производителя товара или лица, предоставляющего услуги. Он должен перечислить собранные деньги государству. Плательщиками налога фактически являются покупатели или потребители услуг.

На сборы НДС приходится основная часть доходов большинства стран мира.

Впервые НДС был введен во французской колонии Кот- д’Ивуаре в 1954 году, а через четыре года — во Франции.

В ряде стран параллельно или вместо НДС взимается налог с продаж (его платят только в момент приобретения товаров и услуг) или прямой налог с оборота.

В России

В Советском Союзе косвенные налоги впервые появились в 1990 году, когда был введен налог с продаж (5%).

6 декабря 1991 года президент РСФСР Борис Ельцин подписал закон «О налоге на добавленную стоимость», которым зафиксировал его основную ставку в размере 28% и льготную — 21,88% (для товаров и услуг, реализуемым по регулируемым ценам). Введен в действие НДС был законом «Об основах налоговой системы Российской Федерации» от 27 декабря 1991 года, при этом налог с продаж был отменен.

Уже через полгода 16 июля 1992 года был подписан закон «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России», которым базовая ставка НДС с 1 января 1993 года была снижена до 20%, а льготная — до 10%. Эта ставка действовала до 2004 года, при этом с 1998 по 2004 год она существовала параллельно с налогом с продаж, который устанавливался регионами и взимался в пользу региональных бюджетов. Его максимальная ставка составляла 5%.

НДС был сохранен после вступления в силу с 1 января 2001 года второй части Налогового кодекса РФ.

7 июля 2003 года президент РФ Владимир Путин подписал закон о поправках во вторую часть Налогового кодекса, уменьшавших ставку НДС до 18%. Эта ставка действовала до настоящего времени.

Льготы

Законодательство предусматривает различные льготы на выплату НДС.

Освобождены от налогообложения НДС медицинские услуги (по перечню обязательного медицинского страхования), дошкольное образование, продажа очков и линз для коррекции зрения, похоронных принадлежностей, ремонт бытовых товаров по гарантии и т. д. Также нулевая ставка действует на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным и городским общественным транспортом и др.

Льготная ставка в 10% действует, в частности, на продажу продовольственных, медицинских товаров, печатные издания, товары для детей, на внутренние авиаперевозки. Существуют и другие льготы.

Налог на добавленную стоимость (НДС) для налоговых агентов (Россия) — Finance | Dynamics 365

  • Статья
  • Чтение занимает 6 мин
Были ли сведения на этой странице полезными?

Оцените свои впечатления

Да Нет

Хотите оставить дополнительный отзыв?

Отзывы будут отправляться в корпорацию Майкрософт. Нажав кнопку «Отправить», вы разрешаете использовать свой отзыв для улучшения продуктов и служб Майкрософт. Политика конфиденциальности.

Отправить

В этой статье

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.

Когда компания признается налоговым агентом, она должна правильно начислять и вычитать налог на добавленную стоимость (НДС) из сумм, выплачиваемых налогоплательщикам, или начислять НДС за счет собственных средств. Затем она должна переводить НДС налоговому органу.

Такая функциональная возможность необходима для создания накладных, счетов-фактур и платежей поставщикам, для которых компания определена в качестве налогового агента.

Поддерживаются следующие функции:

  • Создание поставщиков, для которых ваша компания выступает в качестве налогового агента.
  • Пометка налоговых кодов для проводок налогового агента для указания того, как должна происходить уплата НДС: из средств поставщика или за счет собственных средств компании.
  • Создание предложений по оплате для накладных поставщиков.
  • Создание платежей для налоговых органов.
  • Разноска и сопоставление платежей поставщику.
  • Создание и печать счетов-фактур на сумму НДС, которая должна быть перечислена налоговым органам, и регистрация счетов-фактур в книге продаж.
  • Регистрация счетов-фактур для вычета НДС в книге покупок.

Настройка проводок налогового агента

Прежде чем создавать проводки налогового агента, необходимо настроить параметры для них в модуле Налог.

Настройка кода операции по НДС для налоговой декларации

  1. Выберите Налог > Настройка > Налог > Коды операций по НДС.
  2. В поле Код операции по НДС
    введите код операции для декларации по НДС.
  3. В поле Описание введите описание для кода проводки.
  4. Закройте страницу.

Настройка налогового кода для проводок налогового агента

  1. Выберите Косвенные налоги > Налог > Налоговые коды.

  2. Создайте налоговый код.

  3. В поле Налоговый код введите код для налога.

  4. В поле Период сопоставления выберите период, за который рассчитывается налог и уплачивается налоговому органу.

  5. В поле Группа разноски ГК выберите группу разноски ГК для выбранного налогового кода.

  6. В поле Тип налога выберите Стандартный НДС или Пониженный НДС.

  7. В поле Начисление НДС выберите источник начисления НДС:

    • Из средств поставщика — выплата НДС производится из дохода поставщика.
    • Из собственных средств — выплата НДС производится из средств налогового агента.
  8. Выберите Значения, чтобы открыть страницу Значения.

  9. В поле Значение введите процент НДС.

  10. Закройте страницу.

  11. Выберите Косвенные налоги > Налог > Налоговые группы.

  12. Создайте налоговую группу и введите требуемую информацию.

  13. На вкладке Настройка, в поле Налоговый код выберите налоговый код, созданный на шагах 1–10.

    Примечание

    Если вы выбрали вариант Из собственных средств для налогового кода на шаге 7, по умолчанию устанавливается флажок Налоговое освобождение на вкладке Настройка.

  14. Закройте страницу.

  15. Выберите Косвенные налоги > Налог > Налоговые группы номенклатур.

  16. Создайте налоговую группу номенклатур и введите требуемую информацию.

  17. На вкладке Настройка, в поле Налоговый код выберите налоговый код, созданный на шагах 1–10.

  18. Закройте страницу.

Настройка налогового органа поставщика

  1. Выберите Косвенные налоги > Налог > Налоговые органы.
  2. Создайте налоговый орган и введите требуемую информацию.
  3. В поле Счет поставщика выберите поставщика, который выступает в качестве налогового органа.
  4. Закройте страницу.

Создание поставщика, для которого ваша компания выступает в качестве налогового агента, и разноска проводок

На странице Поставщики можно определить поставщика в качестве налогового агента. После этого можно совершать транзакции с этим поставщиком.

  1. Выберите Расчеты с поставщиками > Поставщики > Все поставщики.

  2. Создайте поставщика, для которого ваша компания выступает в качестве налогового агента, и введите необходимую информацию.

  3. На вкладке Общее установите для параметра Налоговый агент значение Да, чтобы определить поставщика как налогового агента.

  4. В поле Тип поставщика выберите тип поставщика:

    • Пустое поле — поставщик является обычным поставщиком.
    • Нерезидент — Поставщик — иностранец.
    • Государственный орган — Поставщик — правительственная или муниципальная организация.
  5. В поле Код операции по НДС выберите код операции для декларации по НДС.

  6. Закройте страницу.

  7. Выберите Расчеты с поставщиками > Заказы на покупку > Все заказы на покупку.

  8. Создайте заказ на покупку для поставщика и введите необходимую информацию.

  9. Выберите Заголовок чтобы открыть представление заголовка, а затем на вкладке Настройка в поле Код операции по НДС просмотрите или измените код для декларации по НДС.

  10. В поле Начисление НДС выберите источник начисления НДС: Из средств поставщика или Из собственных средств.

  11. Подтвердите заказ на покупку и разнесите накладную.

Создание налоговых платежей

В журнале платежей поставщикам реализованы два варианта уплаты НДС в качестве налогового агента:

  • Уплата по выбранной накладной
  • Предоплата (накладная неизвестна)

Создание предложения по оплате для накладной налогового агента

На странице Предложение по оплате от поставщика можно создавать предложения по оплате, которые можно использовать для формирования платежей поставщику-налоговому агенту. Можно также формировать выплаты НДС налоговому органу.

  1. Выберите Расчеты с поставщиками > Платежи > Журнал платежей.

  2. Создайте журнал, затем выберите Строки, чтобы открыть страницу Платежи поставщикам.

  3. Выберите Предложение по оплате > Создать предложение по оплате, чтобы открыть страницу Предложение по оплате от поставщика.

  4. В поле Выбрать накладные по выберите тип предложения по оплате, которое необходимо создать. Предложение можно создать по дате оплаты, дате скидки за оплату наличными, или и по дате оплаты, и по дате скидки за оплату наличными.

  5. Выберите Включаемые записи, а затем выберите Фильтр, чтобы определить критерии для предложения по оплате. Например, можно использовать в качестве критерия счет поставщика.

  6. Выберите OK, чтобы открыть страницу Предложение по оплате от поставщика. В верхней области можно просмотреть открытые проводки по накладным, которые вносят свой вклад в строку предложения по оплате. На вкладке Предложение по НДС можно просмотреть сведения о налоговой проводке по уплате НДС налоговому органу.

  7. Выберите Создать платежи, чтобы перенести строки предложения в журнал платежей.

    На странице Платежи поставщикам отображается по две строки платежа для каждой накладной. Одна строка — это платеж поставщику, а другая — налоговый платеж в налоговый орган. На второй строке журнала в поле Назначение платежа отображается назначение платежа НДС. Также отображаются номер счета и адрес поставщика.

    Примечание

    Для строки, которая представляет собой налоговый платеж в налоговый орган, в поле Налоговый код на вкладке Общие отображается налоговый код. В поле Счет поставщика на вкладке Платеж отображается счет поставщика, за которого уплачивается налог.

  8. В поле Код операции по НДС просмотрите или измените код операции для декларации по НДС.

  9. Выберите Создание платежей, чтобы открыть страницу Создание платежей.

  10. Выберите способ оплаты или формат экспорта в зависимости от метода платежа, указанного в строке журнала. Выберите банковский счет для осуществления платежа и введите нужную информацию.

  11. Нажмите ОК.

  12. Выберите Печать>Платежное поручение, чтобы распечатать отчет о платежном поручении.

  13. На странице Ваучер журнала выберите Проверить > Проверить, чтобы проверить строку журнала. Затем выберите Разнести > Разнести , чтобы разнести строки журнала.

    Примечание

    После того как платежи налоговому агенту поставщика совершены, можно просмотреть сопоставленные проводки на странице Проводки по сопоставлению. Просмотреть разнесенные налоговые проводки можно на странице Налоговые проводки.

Создание предоплаты

  1. Выберите Расчеты с поставщиками > Платежи > Журнал платежей.

  2. Создайте журнал, затем выберите Строки, чтобы открыть страницу Платежи поставщикам.

  3. Создайте новую строку журнала, выберите поставщика и введите сумму предоплаты.

  4. Укажите налоговую группу и налоговую группу номенклатур, содержащие налоговый код с необходимой настройкой начисления НДС.

    Примечание

    • Подлежащая уплате сумма НДС рассчитывается на основании значения налогового кода.
    • Чтобы запретить расчет налога на саму предоплату, на странице Параметры модуля расчетов с поставщиками на вкладке Главная книга и налог установите для параметра Налог по предоплате в журнале платежей значение Нет.
  5. Выберите Предложение по оплате > Предложение по НДС. Созданная строка налогового платежа включает информацию о налоговом коде, код операции по НДС и поставщика, за которого вы уплачиваете налог.

Создание и печать счетов-фактур для вычетов НДС

Прежде чем можно будет создать и распечатать отчет о счетах-фактурах для полученных накладных, выпущенных накладных, покупок или продаж в оценках НДС, необходимо выполнить следующие задачи:

  1. Настройте параметры проводок налоговых агентов.

  2. Определите поставщика в качестве налогового агента.

  3. Создайте и разнесите заказ на покупку с налоговой группой и налоговой группой номенклатуры.

  4. Создайте предложение по оплате и разнесите платеж.

    В результате разноски налогового платежа создаются налоговые проводки со следующими направлениями налога:

    • Налоговый агент — начислено — начисленный НДС, который должен быть уплачен. По этой налоговой проводке создается документ-фактура, который будет отражен в книге продаж.
    • Входящий налог — НДС, который следует вычесть, потому что сумма НДС была переведена налоговому органу. По налоговой проводке создается счет-фактура, который будет отражен в книге покупок после обработки входящего НДС.
  5. Выберите Расчеты с поставщиками > Запросы и отчеты > Фактура.

  6. Выберите Печать > Исходный для счет-фактуры, созданной для налоговой проводки Налоговый агент — начислено.

В отчете о счете-фактуре отображается номер и дата платежного поручения, базовая сумма без НДС и расчетная ставка налога (значение НДС ÷ значение НДС + 100).

Как изменится налог на добавленную стоимость — Российская газета

С октября вступают в силу изменения в Налоговый кодекс, которые касаются налога на добавленную стоимость (НДС).

Фото: iStock

Пальмовое масло станет более дорогим ингредиентом. НДС на него повышается с 10 до 20 процентов. В то же время ставка налога на фрукты и ягоды, включая виноград, снижается с 20 до 10 процентов.

Сейчас внутренний сбор фруктов и ягод в России уступает объемам, которые ввозятся из-за границы. Снижение ставки НДС позволит отечественным производителям плодово-ягодной продукции увеличить оборотные средства и направить их на закладку новых садов, на внедрение технологий. Все это в результате должно насытить российский рынок фруктами и ягодами отечественного производства, сделать их доступнее и дешевле.

Что касается пальмового масла, то оно активно используется в производстве многих пищевых продуктов. Доля молочной продукции при изготовлении которой в качестве ингредиента применяется этот дешевый растительный жир, по разным оценкам, составляет от 20 до 50 процентов. Это снижает их качество. Более того, с рынка вытесняются натуральные молочные продукты, поскольку их производить дороже. Повышение ставки НДС для пальмового масла должно изменить эту ситуацию.

Также с 1 октября в России начинает действовать бессрочная нулевая ставка НДС для авиарейсов, пункты отправления и назначения которых, а также промежуточные точки маршрута, расположены вне Москвы.

По общему правилу внутренние авиаперевозки в России облагаются НДС по ставке 10 процентов. Исключение составляли маршруты (туда и обратно) в Крым, Севастополь, Калининградскую область и Дальневосточный федеральный округ. В отношении них ставка НДС составляет ноль процентов. И теперь она будет действовать и для воздушных перевозок, которые осуществляются в обход московского авиаузла.

Повышение НДС на пальмовое масло до 20 процентов должно оздоровить российский рынок молочной продукции

Обнуление НДС позволит стимулировать развитие региональной инфраструктуры, увеличить общий трафик авиаперелетов внутри страны и снизить нагрузку на московские аэропорты.

Банки

Золото без НДС

В интернете активно распространяется информация, что с 1 октября также вступает в силу отмена 20 процентов НДС при приобретении гражданами драгоценных металлов, например, золота в слитках у банков.

Но это не совсем так.

Норма, которая появилась в Налоговом кодексе касается освобождения от НДС банковских операций по привлечению драгоценных металлов во вклады. То есть налог «не включается», если клиент передает банку золото для хранения на депозите. Но и это, как пояснили «РГ» в минфине, не новая норма. Она прописана в статье 5 Закона «О банках и банковской деятельности». И с 1 октября поправки в Налоговый кодекс лишь привели в соответствие с этим законом терминологию раздела, где упоминаются банковские операции.

Налог на добавленную стоимость — China Window / Окно в Китай

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного налога регулируется управлениями по центральным налогам.

Взимание налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на добавленную стоимость» от 19.11.2017.

В соответствии с данным нормативно-правовым актом плательщиками НДС являются предприятия и частные лица, осуществляющие на территории КНР реализацию товаров, предоставлению услуг по переработке, ремонту, комплектации, а также осуществляющие импорт товаров.

Реформа налогообложения НДС в КНР

С 19 ноября 2017 года вступили в силу изменения во Временные нормы и правила КНР «О налоге на добавленную стоимость», которые являются основным законодательным документом, регулирующим налогообложение НДС в КНР.

Основным содержанием реформы является трансформация от НДС производственного типа к НДС потребительского типа. До настоящего времени в КНР допускался вычет суммы НДС, содержащейся в стоимости приобретаемых материалов; при этом вычет суммы НДС из суммы приобретаемых основных средств не допускался. В соответствии с принятыми изменениями с 19 ноября 2017 году в КНР вводится использование «потребительского НДС», в соответствии с чем будет допускаться вычет суммы налога из стоимости не только приобретаемых материалов, но и основных средств предприятия.

Основные ставки НДС
Объект налогообложения Ставка налога
Экспортируемые товары 0%
  1. Зерновые, растительные масла;
  2. Водопроводная вода, теплоснабжение, кондиционирование воздуха, подача горячей воды, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, метан, угольные брикеты для домашнего использования;
  3. Книги, газеты, журналы;
  4. Корма, удобрения, агрохимикаты, сельскохозяйственная техника, полимерная пленка для использования в сельском хозяйстве;
  5. Иные товары, установленные Государственным Советом КНР.
9%
Остальные товарные группы, налогооблагаемые услуги (услуги по переработке, ремонту, комплектации) 13%

Примечание: В некоторых случаях для применения ставки налога в 0% требуется предварительное уведомление налоговых органов в соответствии с действующими правилами.

При этом необходимо отметить, что выделяется две основные категории плательщиков НДС: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики. Для данных категорий налогоплательщиков предусмотрен различный способ расчета суммы НДС к уплате.

Расчет НДС для обычных налогоплательщиков

Обычные налогоплательщики ведут учет входящего и исходящего НДС за соответствующий период. Сумма НДС, подлежащая к уплате обычным налогоплательщиком, рассчитывается как разница входящего и исходящего НДС за соответствующий налоговый период:

Сумма НДС к уплате = сумма исходящего НДС — сумма входящего НДС

Сумма исходящего НДС рассчитывается следующим образом:

Сумма исходящего НДС = объем продаж Х применимая ставка НДС

Применимые ставки НДС для обычных налогоплательщиков указаны в вышеприведенной таблице (0%, 9%, 13%). Для налогоплательщиков, импортирующих товары, НДС рассчитывается на основе составной цены и ставки налога. Формулы расчета подлежащей обложению составной цены и уплате налога выглядят следующим образом:

Составная цена = подлежащая обложению пошлиной таможенная стоимость + таможенная пошлина + потребительский налог

Сумма НДС к уплате = составная цена Х применимая ставка НДС

Расчет НДС для малых налогоплательщиков

Малые налогоплательщики выплачивают НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Ставка налога составляет 3%. Малые налогоплательщики не имеют права на зачет входящего НДС. Формула расчета налога выглядит следующим образом:

Сумма НДС к уплате = налогооблагаемый доход Х 3%

Преимуществом обычных налогоплательщиков является право на возврат НДС при экспорте товаров и услуг, тогда как малые налогоплательщики вычет по НДС при экспорте не получают.

В большинстве случаев экспорт товаров в Китае облагается по нулевой ставке, при этом экспортер вправе обратиться в налоговые органы с требованием возврата ранее уплаченного НДС. Получение статуса обычного налогоплательщика носит заявительный характер: после регистрации компании автоматически получают статус малого налогоплательщика и могут претендовать на статус обычного налогоплательщика по результатам первого года работы. Иногда компании могут получить возможность возврата НДС сразу после регистрации компании при наделении статусом т.н. «обычного налогоплательщика экспортного типа».

Освобождение от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождены следующие товары:

  1. сельскохозяйственная продукция собственного производства, реализуемая производителем
  2. лекарства-контрацептивы и средства контрацепции
  3. антикварные книги
  4. импортируемые приборы и оборудование, непосредственно применяемые в научных исследованиях, научных опытах и образовании
  5. импортируемые материалы и оборудование, безвозмездно полученные от правительств иностранных государств и международных организаций
  6. материалы, непосредственно импортируемые организациями инвалидов и специально предназначенные для инвалидов
  7. продажа материалов, находившихся ранее в пользовании продавца (бывших в употреблении)
Место и сроки уплаты налога

Обязанность по уплате НДС возникает:

  1. При продаже товаров и предоставлении налогооблагаемых услуг: с даты, на которую получена сумма продаж или предоставлен документальные доказательства права получения суммы продаж; в случае если в специальном счете (фапяо) указана более ранняя дата, датой возникновения обязанности по уплате НДС считается данная дата.
  2. При импорте товаров: с даты, указанной с таможенной декларации об импорте.

Место уплаты НДС устанавливается следующим образом: 

  1. Плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, должен подавать декларацию об уплате налога в налоговый орган, расположенный по месту нахождения его подразделения. В случае если штаб-квартира и подразделения расположены в различных уездах (городах), необходимо отдельно подавать декларацию об уплате налога в соответствующие налоговые органы по месту расположения. По разрешению ГНУ КНР или уполномоченного им налогового органа допускается подача штаб-квартирой консолидированной налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения штаб-квартиры.
  2. В случае если плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, реализует товары за пределами уезда (города), в налоговый орган по месту нахождения необходимо подать заявление на получение свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности и подать декларацию об уплате налога. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг за пределы уезда (города) нахождения при отсутствии свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
  3. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг плательщиком налога, осуществляющим деятельность без фиксированного места расположения, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
  4. При импорте импортер или его агент должен подать декларацию об уплате налога в таможенный орган по месту декларирования импорта.

Налоговым периодом может быть 1, 3, 10, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. Налогооблагаемый период для налогоплательщиков определяется компетентным налоговым органом в соответствии с величиной налога, подлежащего уплате. НДС, который не может взиматься на регулярной основе, взимается от сделки к сделке.

Ставки НДС в Европе в 2021 году

https://lv.sputniknews.ru/20210924/stavki-nds-europe-2021-godu-18542701.html

Ставки НДС в Европе в 2021 году

Ставки НДС в Европе в 2021 году

Ставка НДС не имеет единого тарифа в Европе и устанавливается каждым государством — членом ЕС отдельно 24.09.2021, Sputnik Латвия

2021-09-24T15:20+0300

2021-09-24T15:20+0300

2021-09-24T15:20+0300

инфографика

мультимедиа

латвия

европа

ндс

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdnn1.img.sputniknewslv.com/img/07e5/09/17/18542413_0:440:2077:1608_1920x0_80_0_0_601cc3d27d5d7062896d420758042824.png

Налог на добавленную стоимость — НДС — представляет собой плату в бюджет государства за работу, услугу или товар. Этот налог закладывается в их стоимость и выплачивается в бюджет по мере реализации. В Европе не установлена единая ставка НДС, и каждая страна — член Евросоюза определяет ее величину самостоятельно.В европейских странах размер ставки НДС варьируется от 8% в Швейцарии до 25,5% в Исландии. В Латвии базовая ставка налога на добавленную стоимость самая большая среди стран Балтии и составляет 22%. В Литве НДС 21%, в Эстонии — 20%. Подробности — в инфографике Sputnik.

https://lv.sputniknews.ru/20210911/snizhenie-nds-i-rost-zarplat-zhiteli-latvii-ozvuchili-trebovanie-k-vlasti-18388499.html

латвия

европа

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

2021

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

Новости

ru_LV

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

https://cdnn1.img.sputniknewslv.com/img/07e5/09/17/18542413_0:245:2077:1803_1920x0_80_0_0_dcedb0a9a73aadc98278c6d179c4c8c6.png

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

мультимедиа, латвия, европа, ндс

Подписаться на

Ставка НДС не имеет единого тарифа в Европе и устанавливается каждым государством — членом ЕС отдельно

Налог на добавленную стоимость — НДС — представляет собой плату в бюджет государства за работу, услугу или товар. Этот налог закладывается в их стоимость и выплачивается в бюджет по мере реализации. В Европе не установлена единая ставка НДС, и каждая страна — член Евросоюза определяет ее величину самостоятельно.

В европейских странах размер ставки НДС варьируется от 8% в Швейцарии до 25,5% в Исландии. В Латвии базовая ставка налога на добавленную стоимость самая большая среди стран Балтии и составляет 22%. В Литве НДС 21%, в Эстонии — 20%. Подробности — в инфографике Sputnik.Снижение НДС и рост зарплат: жители Латвии высказали требование к власти

11 сентября, 10:32

Налоговая информация — Справка — Apple Search Ads

Apple Search Ads работает по региональной модели продаж

Приобретение услуг Apple Search Ads может облагаться налогами в определённых странах и регионах, включая, помимо прочего, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на продажу и использование, налог на товары и услуги (GST) и налог на потребление. Компания Apple формирует и выставляет вам счета на уплату таких налогов, как того требует действующее налоговое законодательство. Дополнительную информацию см. в Условиях оказания рекламных услуг Apple.

При возникновении вопросов обратитесь к своему консультанту по налогам. Apple не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения.

Обратите внимание: Apple Distribution International Ltd. собирает и принимает ваши платежи от лица других юридических лиц Apple, однако не обязательно выступает в качестве стороны, выставляющей конкретный счёт. Кроме того, под «счетами» понимаются счета, доступные в сетевом аккаунте Apple Search Ads. Сводки по счетам или выписки, которые вы получаете раз в месяц, счетами не являются.

Как начисляется налог

В общем случае применимость налога зависит от сочетания следующих факторов:

  • Местонахождения вашей компании, то есть страны или региона, где официально зарегистрирована ваша компания и где вы платите налоги. Чаще всего это страна или регион, где находится головной офис, штаб-квартира или основное подразделение вашей организации, либо страна или регион, которые указаны на её официальном бланке.

  • Вашей налоговой информации, включая действительный ИНН, статус освобождения от уплаты налогов и т.д.

  • Выставляющего счёт юридического лица Apple, в зависимости от местоположения App Store, где размещается реклама Apple Search Ads.

Если какой-либо налоговый орган выставляет требования по соблюдению налогового законодательства в адрес потребителей услуг Apple Search Ads, включая, помимо прочего, удержание налогов источником, а также обязательства по самостоятельному расчёту налогов и предоставлению отчётности, вы несёте всю ответственность за соблюдение этих требований.

Подача заявления о статусе «Налогом


не облагается»

Компании из США и Канады могут заявить о том, что их бизнес не облагается налогом (если это применимо), на странице «Сведения о компании» своего аккаунта Apple Search Ads. Если указать статус «Налогом не облагается» на странице «Сведения о компании», отобразится уведомление с предложением проверить электронную почту, чтобы завершить подачу заявки с помощью Avalara и подтвердить статус освобождения от уплаты налогов. Проверка с помощью Avalara не производится непосредственно из вашего аккаунта. После одобрения заявки вы получите идентификатор сертификата об освобождении от уплаты налогов, который необходимо будет указать на странице «Сведения о компании» аккаунта Apple Search Ads.

Если вам необходимо подать повторную заявку на освобождение от уплаты налогов, снимите флажок «Налогом не облагается» на странице «Сведения о компании» и сохраните изменения. Затем вернитесь и снова установите флажок «Налогом не облагается». После этого вам будет направлено ещё одно письмо о проверке с помощью Avalara.

Уплата удерживаемого налога

Если какая-либо сумма, причитающаяся к уплате в адрес компании Apple за услуги Apple Search Ads, требует удержания какого-либо налога и на вас лежит обязанность по исчислению и уплате этого налога, вы обязаны увеличить соответствующий платёж в адрес Apple на необходимую величину таким образом, чтобы после начисления и вычета этого налога соответствующим налоговым органом компания Apple получила в точности ту сумму, на которую был изначально выставлен счёт. Вы несёте полную ответственность за соблюдение подобных обязательств. При подаче сведений об удерживаемых налогах правильно указывайте в соответствующей документации юридическое лицо Apple, выставившее счёт, по которому выполняется удержание.

Дополнительная налоговая информация в зависимости от местонахождения (страны или региона) компании

Австралия

Если ваша организация располагается в Австралии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица Apple Pty Ltd, необходимо добавить налог на товары и услуги в Австралии. Чтобы использовать услуги Apple Search Ads, ваша компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика налога на товары и услуги в Австралии. Кроме того, вы должны предоставить компании Apple австралийский идентификационный номер предпринимателя (ABN).

Венгрия

Если ваша организация располагается в Венгрии, компания Apple Distribution International Ltd. настоящим заявляет, что в случае, если она соответствует основным положениям и граничным требованиям, указанным в Дополнении XXII от 2014 года к закону о налоге на рекламу, она будет соблюдать все установленные обязательства по предоставлению налоговой отчётности и платежей.

Индия

Если ваша организация располагается в Индии и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в этой стране, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Индии. Apple не даёт консультаций в отношении налога на товары и услуги, а также иных налогов на услуги Apple Search Ads, которые вы должны уплачивать. По вопросам о том, надлежит ли вам оплачивать компенсационный сбор или налог на товары и услуги, удерживаемые источником, обращайтесь к своему налоговому консультанту; в случае необходимости уплаты этих налогов данная обязанность ложится на вас.

Ирландия

Если ваша организация располагается в Ирландии, компания Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам на услуги Apple Search Ads.

Канада

Если ваша организация располагается в Канаде и вы предоставили регистрационные номера плательщика федерального налога на товары и услуги/объединённого налога с продаж и/или провинциального налога с продаж/налога с продаж провинции Квебек, а также действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. В противном случае покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогами GST (федеральным налогом на товары и услуги), HST (объединённым налогом с продаж), PST (провинциальным налогом с продаж) или QST (налогом с продаж провинции Квебек), в зависимости от провинции.

Колумбия

Если ваша организация располагается в Колумбии, она должна быть корпоративным клиентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (Impuesto Sobre Las Ventas или IVA) в Колумбии, и предоставить Apple действующий NIT (налоговый идентификационный номер). Вы будете нести всю полноту ответственности за подачу сведений обо всех применимых колумбийских НДС и других связанных с НДС официальных сборах.

Материковый Китай

Если ваша организация располагается в материковом Китае, к счетам, выставленным вам за приобретённые услуги Apple Ads от лица компании Apple Advertising (Beijing) Ltd., будут добавлены китайский налог на добавленную стоимость и другие эквивалентные налоги.

Новая Зеландия

Если ваша организация располагается в Новой Зеландии, вы должны предоставить новозеландский идентификационный номер предпринимателя или регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Новой Зеландии.

Россия

Если ваша организация располагается на территории Российской Федерации или вы находитесь под её юрисдикцией (например, в качестве налогового резидента России), вам будет направлен счёт-фактура от компании Apple Distribution International Ltd., в котором будет отражено начисление российского НДС, независимо от вашего статуса регистрации в качестве плательщика НДС в России.

Сингапур

Если ваша организация располагается в Сингапуре и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в этой стране, компания Apple не станет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads. Если вы не предоставите действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple будет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads, которые предоставляются в рамках кампаний, проводимых вами в App Store в Сингапуре.

Соединённые Штаты Америки

Если ваша организация располагается в США и вы предоставили действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Если такой сертификат не предоставлен, ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом с продаж согласно законодательству штата или города.

Тайвань

Если ваша организация располагается в Тайване и вы предоставили действующий тайваньский унифицированный бизнес-номер (который иногда называют идентификатором компании, налоговым регистрационным номером или идентификатором плательщика НДС), компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве корпоративного клиента.

Турция

Если ваша организация располагается в Турции, любой подоходный и иной налог (включая, помимо прочего, удержанный или взысканный налог на рекламные услуги согласно Указу Президента № 476) подлежит уплате вашей организацией и не уменьшает суммы, причитающейся к уплате компании Apple в силу данного соглашения. Если от соответствующих налоговых органов в адрес Apple будет выставлено требование к уплате любых подобных неоплаченных налоговых обязательств, вы будете обязаны своевременно возместить компании Apple по её запросу все применимые налоги, проценты, штрафы и затраты на участие в судебных процессах в зависимости от обстоятельств дела.

Швейцария

Если ваша организация располагается в Швейцарии, компания Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по выставленным вам счетам за услуги Apple Search Ads независимо от того, являетесь ли вы зарегистрированным плательщиком НДС в Швейцарии. Apple Distribution International Ltd. является зарегистрированным плательщиком НДС применительно к режиму обложения НДС в Швейцарии.

Южная Корея

Если ваша организация располагается в Республике Корея, вы подтверждаете и соглашаетесь с тем, что (1) у вас есть действительный регистрационный номер компании или регистрационный номер Национальной налоговой службы (совокупно — «корейский ИНН»), а также справка или иной документ, подтверждающий присвоение корейского ИНН; (2) по запросу Apple вы своевременно предоставите свой корейский ИНН, а также справку или иной документ, подтверждающий его присвоение; и (3) вы немедленно уведомите Apple, когда ваш корейский ИНН станет недействителен.

Япония

Если ваша организация располагается в Японии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица iTunes K.K., необходимо добавить налог на потребление в Японии (JCT). Налог на потребление по счетам за услуги Apple Search Ads, выставленным любым другим юридическим лицом Apple, помимо iTunes K.K., должен удерживаться источником.

Для организаций из следующих стран:

Австрия, Армения, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Словакия, Словения, Турция, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония:

  • Если ваша организация предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. На вашу организацию могут распространяться дополнительные требования к уплате НДС в соответствии с налоговым режимом вашей страны, поэтому вам следует самостоятельно ознакомиться с вашими обязательствами по этому вопросу. Компания Apple не несёт никакой ответственности за соблюдение налогового законодательства клиентами Apple Search Ads в их странах.
  • Если ваша организация не предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам за услуги Apple Search Ads согласно налоговому законодательству той страны, где располагается ваша организация. Юридическое лицо Apple Distribution International Ltd. зарегистрировано в качестве плательщика НДС в стране местонахождения вашей организации с целью сбора НДС.

Страны и регионы, не упомянутые выше

Если ваша организация зарегистрирована в стране или регионе, не упомянутых выше, дополнительную информацию см. в Условиях оказания рекламных услуг Apple.

Налоги и бюджет Apple Search Ads

Налоги не учитываются в бюджете кампании. Применимые налоги добавляются отдельной строкой в выставляемые счета. Если вы вносите платежи с кредитной карты, налоги будут включены в сумму платежа в выписке по кредитной карте.

ЕС — налог на добавленную стоимость (НДС)

Справочная информация

Система налога на добавленную стоимость (НДС) Европейского союза частично гармонизирована: хотя руководящие принципы установлены на уровне Европейского союза, реализация политики НДС является прерогативой государств-членов. Директива по НДС позволяет государствам-членам применять ставку НДС не менее пятнадцати процентов. Однако они могут применять пониженные ставки для определенных товаров и услуг или применять временные отступления от НДС. Поэтому настоятельно рекомендуется проверить ставки НДС в государствах-членах.

Кроме того, Европейский Союз применяет НДС к продажам компаниями, не зарегистрированными в Европейском Союзе, услуг, предоставляемых электронным способом, некоммерческим клиентам из Европейского Союза. Американские компании, на которые распространяется это правило, должны собирать и подавать НДС в налоговые органы ЕС. С 2015 года телекоммуникационные, радиовещательные и электронные услуги облагаются налогом по месту жительства клиента. В случае с предприятиями это означает либо страну, в которой зарегистрирован бизнес, либо страну, в которой у него есть постоянное помещение, получающее услугу.В случае потребителей, это место, где они зарегистрированы, имеют свой постоянный адрес или иным образом проживают.

В рамках законодательных изменений 2015 года Комиссия ввела в действие схему «мини-единого окна» (известную как MOSS), использование которой не является обязательным. Он предназначен для облегчения продажи услуг, предоставляемых в электронном виде, от налогооблагаемых лицам, не облагаемым налогом, которые находятся в государствах-членах ЕС, в которых продавцы не имеют предприятий для учета НДС. В 2021 году эта услуга будет распространена на онлайн-продажу товаров и услуг, помимо услуг, предоставляемых электронным способом.

Схема «мини-одного окна» позволяет облагаемым налогом лицам (а именно, продавцам) избегать регистрации в каждом государстве-члене, где будет продаваться продукт. Облагаемое налогом лицо, которое зарегистрировано в мини-службе одного окна в государстве-члене (государство-член идентификации), может подавать в электронном виде ежеквартальные декларации по НДС в мини-службу одного окна с подробным описанием поставок электронных услуг или других продаж необлагаемым налогом лицам в другом члене. Государства (государство-член потребления) вместе с причитающимся НДС.12 февраля 2020 года Европейский Союз принял Исполнительный регламент Комиссии (ЕС) 2020/194, касающийся НДС в электронной торговле. Этот регламент предоставляет подробную информацию для регистрации в Едином центре НДС и Едином центре импорта (см. Ниже).

В ноябре 2019 года Совет принял новые правила, которые проложат путь для плавного перехода к новым правилам НДС для электронной торговли: Директива Совета (ЕС) 2019/1995, которая вносит поправки в Директиву 2006/112 / EC в отношении положений, касающихся расстояния продажи товаров и определенных поставок товаров на внутреннем рынке, а также Исполнительный регламент Совета (ЕС) 2019/2026, который вносит поправки в Исполнительный регламент (ЕС) № 282/2011 в отношении поставок товаров или услуг с помощью электронных интерфейсов и специальных схем для налогооблагаемых лиц, осуществляющих поставки услуги необлагаемым налогом лицам, осуществляющие дистанционную продажу товаров и определенные поставки товаров на внутренний рынок.

1 июля 2021 г. Изменения НДС

С 1 июля 2021 г. были внесены изменения в способ начисления НДС при онлайн-продажах, независимо от того, покупают ли потребители у торговцев в пределах или за пределами Европейского Союза:

До этих изменений товары, ввозимые в Европейский Союз компаниями, не входящими в ЕС, стоимостью менее 22 евро не облагались НДС. Это освобождение теперь отменено, так что НДС взимается со всех товаров, ввозимых в Европейский Союз — точно так же, как с товаров, продаваемых предприятиями ЕС.(Согласно предыдущей системе, некоторые недобросовестные продавцы из-за пределов ЕС неправильно маркировали партию товаров, чтобы получить выгоду от этого исключения, что, по оценкам, приводило к мошенничеству в течение семи миллиардов лет ежегодно).

Ранее продавцы электронной коммерции должны были иметь регистрацию НДС в каждом государстве-члене, в котором их оборот превышает определенный общий порог, который варьируется от государства-члена к государству-члену. С этими изменениями эти пороговые значения были заменены одним общим пороговым значением в 10 000 евро, выше которого НДС должен быть уплачен в государстве-члене, где доставляются товары (этот порог уже применяется для электронных услуг, продаваемых через Интернет).Интернет-продавец зарегистрируется в One Stop Shop, чтобы выполнить все свои обязательства по НДС для своих продаж во всем Европейском Союзе. После регистрации продавец может уплачивать НДС в «Едином окне» для всех своих продаж в ЕС посредством ежеквартальной декларации, а система «единого окна» будет передавать этот перевод НДС соответствующему государству-члену. Продавцы за пределами Европейского Союза также могут воспользоваться этой системой, а цены должны включать НДС.

Налог на добавленную стоимость — Отдел бизнес-услуг — UW – Madison

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) или общий налог с продаж (GST) является одной из форм потребительского налога.С точки зрения покупателя, это налог на покупную цену. С точки зрения продавца, это налог только на добавленную стоимость продукта, материала или услуги, с точки зрения бухгалтерского учета, на данном этапе их производства или распространения. Производитель перечисляет правительству разницу между этими двумя суммами, а оставшуюся часть оставляет себе для компенсации налогов, которые они ранее уплатили за ресурсы.

Целью НДС является получение налоговых поступлений для государства, аналогичных корпоративному подоходному налогу или подоходному налогу с физических лиц.

Добавленная стоимость продукта, добавленная бизнесом или вместе с ним, — это цена продажи, взимаемая с покупателя, за вычетом стоимости материалов и других налогооблагаемых затрат. НДС подобен налогу с продаж в том смысле, что в конечном итоге налогом облагается только конечный потребитель. Он отличается от налога с продаж тем, что в случае последнего налог собирается и перечисляется правительству только один раз, в точке покупки конечным потребителем. Что касается НДС, сборы, денежные переводы в правительство и зачет уже уплаченных налогов происходят каждый раз, когда предприятие в цепочке поставок покупает продукты.

ОБЛАГАЕТ ЛИ ВИСКОНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)?
  • Путешественники должны платить все налоги на добавленную стоимость, поскольку в других странах UW не освобождается от НДС или других налогов.
  • UW не имеет институционального номера налога на добавленную стоимость (НДС).
  • Путешественники или департаменты не должны подавать в страны индивидуальные претензии по НДС или другим налогам самостоятельно, поскольку в других странах налог на добавленную стоимость не освобождается.
  • UW обязан уплачивать все налоги на добавленную стоимость, поскольку UW не освобождается от налога на добавленную стоимость в США или других странах.UW и его сотрудники не могут самостоятельно подавать заявление об освобождении от налога на добавленную стоимость в США или других странах, поскольку UW не освобождается от налога на добавленную стоимость.
  • UW ранее передавал сбор налога на добавленную стоимость (НДС) компании, которая приходила и смотрела на свои платежи по НДС, чтобы попытаться вернуть все, что они могли для UW. Эта компания имела контракт с UW на возмещение НДС, уплаченного ее путешественниками. Из-за стоимости и низкой скорости возмещения из-за всех ограничений и ограничений страны этот процесс был прекращен.
  • В качестве дополнительного примечания, канадский налог на товары и услуги (GST) является НДС; следовательно, UW должен платить все налоги GST.

Налог на добавленную стоимость — Ян 2020 — Эндрю Ян на пост президента

Налог на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время используется 160 из 193 стран, включая все развитые страны, кроме США, поскольку это более эффективный способ получения доходов без лазеек. Крупные компании и богатые люди отлично умеют перемещать активы, чтобы избежать налогов — Amazon, Google и другие компании направляют сотни миллиардов доходов за границу.Фактически, в прошлом году Amazon уплатила нулевые налоги. НДС лишает их возможности извлекать выгоду из американского народа, автоматизации и инфраструктуры, не выплачивая свою справедливую долю.

Введя НДС, американский народ получит крошечную долю от операций крупных победителей экономики 21 века, технологических компаний с оборотом в триллион долларов.

Эти доходы помогут профинансировать «Дивиденд свободы» и предоставят миллионам американцев возможность для дальнейшего развития, стимулируя предприятия контролировать расходы, поощряя экономию и упрощая администрирование.Хотя транзакции в цепочке поставок облагаются налогом, только часть этого налога перекладывается на потребителей. Вместе с Дивидендом свободы это будет довольно прогрессивно.

Почему НДС так популярен в остальном мире, особенно среди промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)? От них сложно увернуться, и их легко реализовать. Принимая участие в каждой точке, где стоимость переключается из рук в руки в цепочке поставок, крупные корпорации будут платить системе, чтобы вывести свою продукцию на рынок.Если вы хотите вести бизнес в Америке, вы должны платить Америке. Вот и все. Эта система не дает привилегий иностранным товарам, потому что НДС в равной степени применяется к импортируемым товарам.

Таким образом мы гарантируем, что крупные технологические компании платят свою справедливую долю, а американцы — долю в прибылях экономики 21 века. Другие промышленно развитые страны взломали код, испробовав множество схем, от налога на богатство до НДС. И хотя я по духу согласен с налогом на богатство, есть причина, по которой он был отменен почти всеми европейскими странами, которые пытались его ввести.Нам не следует обращать внимание на ошибки других стран. Вместо этого мы должны взглянуть на налоговую систему в 160 странах, таких как Германия и Франция, которая настраивает будущие поколения на успех, — налог на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — краткий обзор важнейших фактов

Здесь вы найдете все, что касается НДС, от онлайн-бухгалтерского учета до форм, номера НДС, регистрации и отмены, а также продления сроков до основ НДС и дополнительную информацию специалистов по НДС.

Поскольку английский не является одним из официальных языков Швейцарии, на английский переводится только самая важная информация, касающаяся Администрации. Этот перевод предоставляется исключительно в информационных целях и не имеет юридической силы. Пожалуйста, обратитесь к оригинальной версии на немецком, французском или итальянском языках.

Частые запросы по налогу на добавленную стоимость

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это общий налог на потребление, взимаемый федеральным правительством.

НДС основан на идее, что те, кто что-то потребляет, вносят финансовый вклад в государство. Однако было бы слишком сложно, если бы каждый гражданин должен был отчитываться за все потребление с государством. Таким образом, налог взимается с предприятий (производителей, производителей, торговцев, ремесленников, поставщиков услуг и т. Д.), Которые, в свою очередь, обязаны передать НДС потребителю, включив налог в цену или указав его как отдельный товар. в счете-фактуре.

Вопросы и ответы по НДС

Если у вас есть дополнительные вопросы о НДС, страницы на немецком, французском и итальянском языках дадут вам ответ.

Java-скрипт необходим для отображения пресс-релизов. Если вы не можете или не желаете активировать Java-скрипт, вы можете использовать ссылку ниже для доступа к новостному порталу Федерального управления, где вы можете прочитать объявления.

К новостному порталу Федерального управления

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что касается услуг, настоятельно рекомендуется заказывать формы онлайн, чтобы избежать ожидания.

Новым клиентам рекомендуется заполнить онлайн-форму заявки перед посещением офиса.

Формы NAF2 для покупок на сумму свыше 2499,99 евро выдаются только до 15:30.

Новые учетные записи не могут быть созданы после 15:45.

Германия взимает налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 19% или пониженную ставку 7% на большинство приобретаемых товаров / услуг. Этот налог похож на налог с продаж в США, но, как правило, он уже добавлен к цене.Это означает, что цена стикера уже включает НДС 19% или 7%. Полная ставка 19% взимается за большинство товаров / услуг. Сниженная ставка в размере 7% взимается с основных продуктов питания (молоко, мука, яйца и т. Д.), Некоторых журналов, книг, проживания в отеле и т. Д. Некоторые услуги и некоторые бывшие в употреблении предметы могут не включать налог, который может быть получен.

Персонал

Министерства обороны США, размещенный в Европе или по прибытии в Европу, может иметь право на использование программы налоговых льгот для вооруженных сил США, чтобы избежать уплаты этого налога для своих личных покупок.Другими словами, у вас может быть возможность снизить цену стикера, вычтя 19% или 7% НДС при совершении соответствующих покупок через отдел НДС ВС США.

Международные соглашения между США и Германией разрешают вооруженным силам США закупать не облагаемые налогом товары и услуги для соответствующих членов. Имейте в виду, что существуют ограничения и что преднамеренное или непреднамеренное злоупотребление программой приведет к налоговым обязательствам, исключению из программы, уведомлению командира или супервизора и может считаться наказуемым уклонением от уплаты налогов.

Примечание: НЕ существует прямого права на освобождение от уплаты НДС отдельного военнослужащего США! Снижение НДС применяется только к закупкам, осуществляемым закупочным агентством ВС США, в данном случае отделом НДС. Контракт между физическим лицом и продавцом не заключается, так как в этом случае освобождение от уплаты НДС недоступно.

Чтобы избежать неприятностей, важно знать, когда, где и как использовать эту программу. Следующие ниже примеры не являются окончательными.Примеры покупок, при которых цена стикера может быть снижена за счет вычета НДС 19%:

  • Покупка и ремонт автомобилей / техническое обслуживание / автозапчасти
  • Одежда
  • Мебель
  • Электроника
  • Прокат автомобилей
  • Мелкий ремонт дома *
  • Мазут
  • Многие продукты питания (не основные продукты питания)
  • Ресторанные счета (с включением завтрака в отелях)

Примеры покупок, при которых цена стикера может быть уменьшена путем вычета льготного 7% НДС:

  • Основные продукты питания (основные продукты питания)
  • Некоторые журналы / книги
  • Проживание в отеле (дополнительные услуги, такие как завтрак, облагаются налогом 19%)

Уменьшение цены стикера происходит, когда соответствующий U.Член S. Forces представляет продавцу действующую форму НДС, когда размещается заказ на товар или услугу. Обработка налоговых льгот после размещения заказа или принятия обязательства физическим лицом не разрешена.

Программа добровольная. Немецкие продавцы не обязаны принимать формы НДС; они могут отказаться и взимать НДС. В таком случае вы можете найти другого поставщика.

Обратите внимание, что программа использует 2 различных формы НДС.Форма НДС NF1 предназначена для покупок на сумму до 2 499,99 евро (без НДС), форма НДС NF2 предназначена для покупок на сумму 2 500 евро или выше (без НДС). Обе формы выглядят почти одинаково, но процедуры их получения различаются. Обе формы НДС доступны в любом офисе НДС в Германии для правомочных членов вооруженных сил США.

Для участия в программе военнослужащий ВС США (спонсор) должен открыть учетную запись в отделении НДС, заполнив регистрационную форму.Бонафидские члены семьи могут быть добавлены к счету спонсора, чтобы также иметь возможность совершать покупки, освобожденные от НДС.

Отделения НДС

имеют право выдавать до 10 форм НДС для покупок на сумму до 2499,99 евро (без НДС) и одну форму НДС для покупок на сумму 2 500 евро или выше (без НДС) на семью.

Самые распространенные ошибки

A. В соответствии с заявлением поставщика

Продавцы хотят завершить продажи, чтобы заработать деньги.Как правило, производители не знакомы с ограничениями программы. Несколько раз поставщики сообщали военнослужащим США, что процедура или транзакция были авторизованы с использованием форм НДС. На самом деле продавец действовал из-за недостатка информации, и в итоге сделка не была надлежащей сделкой по освобождению от налогов. В результате военнослужащему США пришлось впоследствии платить налоги. Мы видели, что это происходит в отношении нескольких транзакций в течение периода, превышающего один месяц (см. Ниже — можно объединить только квитанции в течение одного месяца), утверждает, что формы НДС могут использоваться для контрактов на сотовую связь или коммунальных услуг (см. Ниже — не разрешено), и Т. Д.Вы должны соблюдать правила, опубликованные вооруженными силами США, а не прислушиваться к заявлениям поставщиков.

Б. Получение квитанций
Объединение нескольких транзакций в одной форме НДС в течение периода, превышающего один месяц, не разрешается и приведет к налоговой задолженности (налог будет уплачен). Кроме того, форма НДС должна быть действительной (даты) для всех квитанций объединенной транзакции, и транзакция должна быть завершена не позднее последнего дня месячного периода.

С.Неправильные суммы / неправильная форма
Использование формы НДС NF1 для покупок на сумму 2500 евро или выше просто не разрешено. Любая покупка на сумму 2500 евро или выше должна быть сделана с использованием процедуры NF2, которая требует предоставления сметы, предложения по стоимости или счета-фактуры в налоговую инспекцию до совершения покупки. Если была использована неправильная процедура / форма, скидка с НДС не будет предоставлена, и вам придется вернуться к поставщику, чтобы заплатить налоги. Кроме того, вы получите уведомление о нарушении.

г. Ремонт дома
Покупки на сумму до 2499,99 евро (без НДС) не рассматриваются до тех пор, пока использованная форма НДС не будет возвращена в налоговую инспекцию. Если отдел НДС обнаружит несанкционированный ремонт, освобождение от уплаты НДС не будет предоставлено, и военнослужащим вооруженных сил США будет отправлено уведомление о нарушении. В таком случае военнослужащий вооруженных сил США должен будет вернуться к продавцу и заплатить налог. Покупка садовых навесов, теплиц, навесов для автомобилей, окон, плитки и ряда других предметов / услуг, связанных с ремонтом / ремонтом дома, не разрешается.

E. Печное топливо
Определить, сколько топочного мазута необходимо для заполнения бака, может быть сложно. Как только грузовик начнет перекачивать масло в ваш резервуар, стоимость масла может превысить предел 2499,99 для формы NF1. Однако форма НДС NF2 может быть выдана только на основе сметы расходов до размещения заказа. Это означает, что если стоимость, закачанная в ваш резервуар, превышает 2499,99 евро, вам придется заплатить налоги. Чтобы избежать этого, вам следует узнать у продавца масла цену за литр (без НДС), чтобы рассчитать, сколько литров вы можете заказать / купить, чтобы не выходить за рамки, указанные в форме НДС NF1.Не забудьте оставить буфер для любых затрат на доставку. Безопасный расчет — это заказать нефть всего на 2300 евро, оставив вам буфер в 199,99 евро для любых возможных затрат на доставку.

F. Формы заказов / Подтверждения заказов / Контракты / Счета продажи — Сделка после факта
Иногда военнослужащие вооруженных сил США приходят в офисы НДС, запрашивая формы НДС для покупок на сумму более 2500 евро и представляют форму заказа, подтверждение заказа, контракт или счет купли-продажи.Однако, если продажа уже состоялась из-за того, что военнослужащий вооруженных сил США заключил контракт с продавцом, мы больше не имеем права выдавать формы НДС. Право собственности может не быть передано, а оплата еще не произведена, но упомянутые документы являются юридическими документами, заключающими юридическую сделку. Наши военнослужащие США не имеют права заключать сделки купли-продажи, не имея на руках бланка НДС (разрешения на покупку). Другими словами, если у вас нет формы для уплаты НДС, пока не подтверждайте и не подписывайте никаких документов.Сначала получите форму НДС, только после этого вы получите право совершать покупку.

G. Коммунальные услуги и другие долгосрочные контракты
Формы НДС не могут использоваться для любого типа долгосрочных контрактов, таких как коммунальные услуги (электричество, вода, природный газ, пропан, сотовые контракты, аренда автомобилей и т. Д.), Срок действия которых превышает один месяц. Несмотря на то, что вы можете получать ежемесячные счета, контракты часто предусматривают долгосрочные отношения (более одного месяца). Были случаи, когда коммунальные или сотовые провайдеры просили предоставить им бланки НДС, чтобы они могли выставлять счета без налогов.Если вы выполните такой запрос, вы нарушите правила освобождения от уплаты налогов, льгота по НДС не применяется, и вы получите уведомление о нарушении. Вооруженные силы США предлагают отдельную Программу уклонения от уплаты налогов на коммунальные услуги (UTAP), в которой вы можете подписаться.

H. Групповые закупки
Групповые покупки разрешаются, когда группа подходящих людей (например, подразделение, клуб жен и т. Д.) Хочет совершить совместную покупку (например, совместно используемый товар, совместное мероприятие или совместное путешествие). Группа как таковая не имеет статуса в соответствии с Дополнительным соглашением НАТО-SOFA — бланк НДС не может быть оформлен на имя группы.Для действительной групповой покупки одно лицо должно выступить в качестве организатора и получить форму НДС на свое имя. Примером может служить единица рождественской вечеринки. При условии, что все участники являются правомочными сотрудниками, форма НДС на имя физического лица может использоваться для всего мероприятия. Распространенной ошибкой является то, что подразделение подписывает договор на питание в ноябре, чтобы закрепить за собой комнату / питание и т. Д., Но до середины декабря у него еще не собраны деньги для получения необходимого кассового чека и формы НДС.Поскольку контракт был подписан (в ноябре) без предварительного получения формы НДС, сделка является недействительной постфактум и подлежат уплате налогов. Служба НДС не уполномочена выдавать форму НДС для постфактум. Форма НДС должна быть выпущена до подписания любых контрактов.

* Мелкий ремонт — это типичные расходы и / или расходы, которые обычно несут арендатор, независимо от того, владеет ли военнослужащий США или арендует это жилище.Расходы, связанные с ремонтом или обслуживанием основной конструкции жилища, НЕ считаются мелким ремонтом. Постановление армии в Европе AER 215-6 предоставляет дополнительную информацию (особенно разделы с 12 по 43).

Как налог на добавленную стоимость повредит экономике США

В отчаянии поиск новых доходов для финансирования запланированного медицинского обслуживания программы, администрация Клинтона явно дает рассмотрение варианта национального налога с продаж, известного как стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС).В качестве альтернативы Администрация может потребовать НДС в качестве источника доход на сокращение дефицита. Это особенно вероятно, если Конгресс одобряет предложенное администрацией повышение налогов на более 300 миллиардов долларов, и результат такой же, как и с прошлыми налогами скачки — больше расходов и больший дефицит.

Принятие НДС было бы серьезной ошибкой. Если история — это какой-то ориентир, НДС будет:

  • Разверните размер и стоимость правительства. Страны с НДС имеют, на в среднем, общее налоговое бремя на 40 процентов выше, чем у тех, у кого нет НДС.Государственные расходы в странах с НДС составляют в среднем 42 человека. процентов больше продукции национальной экономики, чем правительство расходы в странах без НДС.
  • Медленный экономический рост и уничтожение рабочих мест. Принятие НДС всего за пять лет, уничтожить примерно 2,1 миллиона рабочих мест и снизить средний годовой доход семьи на 1000 долларов.
  • Увеличить дефицит бюджета. Каждый доллар более высоких налогов со времен Второй мировой войны привел к новым расходам на 1,59 доллара, что привело к увеличению федеральных заимствований. а не уменьшать его.
  • Наложить тяжелый административные издержки. Бюджетное управление Конгресса США НДС приведет к увеличению затрат на соблюдение нормативных требований на сумму до 8 миллиардов долларов. экономия. Особенно сильно пострадает малый бизнес.
  • Увеличение Цены. Бюджетное управление Конгресса прогнозирует, что 5 % НДС приведет к подъему индекса потребительских цен (ИПЦ) на 3%. процентов. Поскольку многие государственные программы привязаны к ИПЦ, федеральные расходы подскочат более чем на 11 миллиардов долларов.

НДС будет безвыигрышное предложение для Америки. Даже подумать о таком налоге, особенно в то время, когда политики уже пытаются навязать рекордное увеличение налогов более чем на 300 миллиардов долларов является признаком того, что политики потеряли связь с проблемами среднего граждане.

ЧТО ТАКОЕ НДС?

A НДС, который фактически введет национальный налог с продаж для потребителей в США, является взимается с «добавленной стоимости» товаров и услуг по мере их передачи на каждом этапе производственного процесса.Хотя НДС может По данным Бюджетного управления Конгресса, действуют несколькими способами: «Обычно это осуществляется путем налогообложения общей стоимости продаж все предприятия, но позволяющие предприятиям претендовать на налоговую скидку заплатили за их закупку сырья, промежуточных материалов, и капитальные товары от других предприятий «. продукт, каждый раз, когда происходит транзакция, которая увеличивает стоимость, дополнительная стоимость облагается НДС. Поскольку бизнес получить кредит на уплаченные налоги, общую сумму налога, независимо от того, на какой стадии производства он был начислен, в конечном итоге добавляется к окончательной продажной цене и оплачивается потребителем.

Независимо от того, сколько этапов производственного процесса, один или десять, фиксированный процент от окончательной цены продукта будет представлять стоимость налог на добавленную стоимость, так же как налог с розничных продаж — это фиксированный процент от цена конечного продукта. Однако в отличие от налога с продаж стоимость НДС для потребителей будет скрыт. Если политики не взяли маловероятный шаг, требующий от розничных продавцов явного указания часть продажной цены из-за налога, потребители не будут осведомлен о налоге.

Теоретически НДС может быть наложено на все экономические операции. Многие предложения по НДС, однако исключите предметы первой необходимости, такие как еда, жилье и медицинские услуги. забота. Это снижает налоговую нагрузку на потребителей, покупающих эти товары, но такие исключения усложняют учет и увеличивают затраты на предприятия. Представьте, например, что фирме нужно классифицировать все покупок в соответствии с их налоговым статусом, а затем необходимо отправить многочисленные формы для получения кредита, причитающегося по уплаченному НДС.Как в предыдущей таблице показано, что НДС может приносить доход. варьируется в зависимости от того, облагается ли налогом комплексная база »или если исключены основные предметы потребления.

ВЛИЯНИЕ НДС

Введение НДС было бы серьезным препятствием для американской экономики. Многие страны уже облагают своих потребителей НДС, и результаты были мрачный. Основываясь на исторических свидетельствах и экономических исследованиях, это ясно, что введение НДС будет иметь несколько неблагоприятных последствия.

ЭФФЕКТ № 1: НДС вызывает увеличение государственных расходов и повышение налогового бремени.

со своей емкостью для получения больших налоговых поступлений НДС, вероятно, будет подпитывать более высокие государственные расходы. В самом деле, вместо их обычной шарады утверждать, что новые доходы будут использованы для покрытия дефицита сокращение, многие политики открыто обсуждают способы потратить денег, причем увеличение государственных расходов на здравоохранение превысило список.

Даже если законодатели пообещал, что деньги пойдут на сокращение дефицита бюджета, Результатом почти наверняка будет увеличение государственных расходов.Этот подтверждается историческими данными. На каждый доллар налоговых поступлений выросли между 1970 и 1980 годами, федеральные расходы увеличились на 1,22 доллара. В период с 1980 по 1990 год расходы выросли на 1,29 доллара на каждый доллар дополнительный налоговый доход. А в 90-е годы соотношение выросло. еще хуже, когда вы тратите 1,90 доллара на каждый новый доллар доход. Исследование Объединенного экономического комитета показало, что в период с 1947 г. а в 1990 г. на каждый доллар более высоких налогов приходилось 1,59 доллара новых расходы.

Как таблица на на следующей странице показано, что введение НДС связано с более высокие уровни государственных расходов и более тяжелое общее налоговое бремя.Фактически, средняя налоговая нагрузка в ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) Сотрудничество и развитие) стран с НДС составляет 44,3 процента от валовой внутренний продукт, что примерно на 12,7 процентных пункта выше, чем средняя налоговая нагрузка в странах ОЭСР без НДС. Наций с Таким образом, НДС возлагает на своих граждан налоговое бремя, превышающее На 40 процентов тяжелее тех стран без НДС.

Высший налог бремя в странах НДС сопровождается столь же серьезным бремя государственных расходов.Правительства стран с НДС в среднем потребляют 51,1 процента продукции национальной экономики, 15,2 процента процентных пунктов выше, чем средняя нагрузка на правительство в страны без НДС. Другими словами, бремя правительства расходы в процентах от ВВП более чем на 42 процента выше в страны, у которых есть НДС.

ОЭСР статистика подтверждается исследованиями, проводимыми налоговой политикой. подразделение Торговой палаты США. Кабинет Палаты, который исследовал рост налогов и расходов в период с 1965 по 1982 год, обнаружил что государственные расходы в странах с НДС росли на 45 процентов быстрее, чем в странах без НДС.Аналогичным образом исследование показало, что налог В странах НДС бремя росло почти на 34 процента быстрее.

ЭФФЕКТ № 2: НДС замедляет экономику и уничтожает рабочие места.

Взяв ресурсы из производственного сектора экономики и передача их государству, НДС замедлит экономическую рост и медленное создание рабочих мест. Согласно исследованию Стотлера Economics, чикагская фирма, занимающаяся исследованиями в области экономики, НДС всего 3 процентов всего к пятому году сократит размер типичной семьи доход на 1000 долларов и уничтожение 2.1 миллион рабочих мест. Относительно слабый производительность многих европейских экономик можно отнести, по крайней мере, частично на такие эффекты НДС. Страны европейского Экономическое сообщество (ЕЭС), все из которых вводят НДС, в среднем составило 10 процента безработицы в 1992 году и ожидайте, что уровень безработицы подняться до 11 процентов в этом году.

Влияние НДС от годового экономического роста может быть огромным, в зависимости от того, как быстро законодатели использовали новые доходы для поддержки правительства расходы.Научные исследования показали, что каждый процентный пункт увеличение государственных потребительских расходов в процентах от валового внутренний продукт снижает потенциальную экономическую рост на целых 0,3 процентных пункта. Не зная как после принятия закона большие государственные расходы в США увеличатся НДС, или сколько из этих расходов будет представлять правительство затраты на потребление, невозможно точно определить, как большой экономический ущерб, который может нанести НДС. Но удар мог быть особенно серьезно, если НДС ведет к высоким уровням власти расходы, обнаруженные в странах, в которых в настоящее время взимается НДС.

ЭФФЕКТ № 3: НДС увеличивает дефицит бюджета.

Хотя политики почти всегда заявляют, что для цель сокращения дефицита, история показывает, что Дефицит с большей вероятностью увеличится, чем уменьшится после повышения налогов. Например, повышение налогов было принято в США в 1982, 1984 гг. 1987 и 1990 гг. В каждом случае политики обещали, что деньги будут использоваться для уменьшения дефицита. Но во всех случаях дефицит увеличивался. в следующем году.

Нет причин полагать, что более высокие налоги в виде НДС сработают иначе. Причина в том, что повышение налогов приводит к увеличению бюджета. дефицит по двум причинам. Первая причина, объясненная выше, заключается в том, что что политики не могут устоять перед соблазном увеличить расходы для избранных групп интересов.

Второй-точно так же так же важна склонность к тратам — это экономическая реальность, которая более высокие налоги почти никогда не приводят к увеличению налоговых поступлений прогнозы политиков.Проще говоря, люди изменят свое поведение при изменении налогового законодательства. Инвесторы сокращают свои активности, предприятия нанимают меньше сотрудников, а потребители сокращают расходы. Состоятельные люди и предприятия берут деньги производительные инвестиции и разместить их в налоговых убежищах или взять другие меры по защите своих доходов от государства. Результат: Безработные рабочие не платят налоги. Богатые люди с низкими налогооблагаемый доход платит меньше налогов. Компании, которые теряют деньги, делают не платите налоги.

Это не значит что повышение налогов обязательно приведет к уменьшению налоговых поступлений, хотя некоторые увеличения налогов, такие как соглашение о бюджете 1990 года, действительно привели для более низких сборов доходов, чем прогнозировалось до того, как налоги были поднятый. Однако это означает, что из-за увеличения налогов неизменно сопровождаются более низкими, чем ожидалось, сборами налогов и превышающие ожидаемые государственные расходы, дефицит бюджета будет увеличиваться, а не падать.

ЭФФЕКТ № 4: НДС означает большие административные расходы для бизнеса и налогоплательщиков.

А призывники НДС предприятия, чтобы служить сборщиками налогов для правительства. Каждый компания и предприниматель будут вынуждены вести записи по каждому приобретите и отправьте подробные формы в IRS. Административная бремя НДС будет особенно тяжелым, если политики выбрали, как большинство сторонников нового налогового адвоката, чтобы освободить определенные товары и услуги. Причина этого в том, что фирмы должны разделять записи в соответствии с налоговым статусом и предоставлять многочисленные отдельные формы в налоговые органы.Бюджет Конгресса Управление отмечает, что количество разрешенных исключений «существенно увеличится. затраты на обеспечение соблюдения и соблюдение требований «.

Затраты на соблюдение нормативных требований также вырастет, если политики решат применять разные ставки к разные товары и услуги. Большинство стран с НДС не только полностью освобождать от налогообложения определенные продукты, но облагать налогом определенные товары и услуги по разным тарифам. В зависимости от страны, ставки НДС различаются для безалкогольных напитков, конфет, сахар, бытовая электроника, часы, меха, украшения, игральные карты, зажигалки, спички, туалетные принадлежности, наркотики и лекарства, книги и газеты, страхование, телефонная связь, реклама, развлечения, отели и рестораны.В некоторых наций существует шесть отдельных ставок налогообложения.

Таким образом, хотя сторонники НДС используют теоретические модели, чтобы утверждать, что налог дёшево в администрировании, данные из реального мира говорят об обратном. По оценке Бюджетного управления Конгресса, затраты на правительство составит целых 1,5 миллиарда долларов, а частные сектор столкнется с дополнительным бременем в размере 7 миллиардов долларов. НДС будет особенно болезненно для сегмента экономики, генерирующего большинство новых рабочих мест — малый бизнес.В отличие от более крупных фирм, которые обычно имеют юридические и бухгалтерские подразделения, которые можно использовать для держать затраты на соблюдение требований относительно низкими, малые предприятия без таких собственный опыт будет сопряжен с непропорционально высокими затратами, на общую сумму до двух процентов от продаж. В Канаде, которая принял НДС в январе 1991 г., сложность сбора составляет по оценкам, уже стимулировали четверть малых предприятий в теневую экономику.

ЭФФЕКТ № 5: НДС вызывает рост цен.

В то время как НДС не обязательно приведет к постоянному увеличению скорости инфляции, введение налога вызовет по крайней мере первоначальный повышение уровня цен. Бюджетное управление Конгресса, для Например, прогнозирует, что 5-процентный НДС приведет к тому, что Потребитель Индекс цен подскочит на 3 процента. («Последствия принятия ценности Добавленный налог »Бюджетное управление Конгресса, февраль 1992 г., стр. 64.) повышение уровня цен, даже если оно не будет устойчивым, будет означать повреждать.Более 500 миллиардов долларов федерального правительства программы расходов, такие как Социальное обеспечение, привязаны к потребителю. индекс цен. По оценкам Управления управления и бюджета, 3 процентное повышение уровня цен вызовет более чем 11 долларов миллиард новых расходов. Таким образом, введение НДС обяжет налогоплательщикам платить на миллиарды долларов больше, чтобы финансировать более высокие расходы вызваны ростом цен.

Это также возможно, что НДС может косвенно привести к устойчивому увеличению в ценах.Согласно устаревшим экономическим теориям, на которых программа Клинтона, экономическая цена более высоких налогов может компенсируется проведением экспансионистской денежно-кредитной политики. В соответствии Согласно этой теории, вливание дополнительных денег в экономику стимулирует экономического роста, тем самым компенсируя рецессионное влияние налоговых увеличивается. У этой теории есть только одна проблема: она неверна. На самом деле резкий рост денежной массы может вызвать иллюзорный рывок. в росте, но окончательный эффект, примерно через год, ослабевает экономический рост и более высокие цены.В последний раз этот высокий налог и Подход легких денег использовался еще при администрации Картера. Результатом стала «стагфляция» — пагубное сочетание роста цены и спад.

А ВЫБОР НДС МИФЫ

В своей кампании ввести новый налог для американских потребителей, сторонников НДС что налог будет иметь несколько желаемых эффектов. В большинстве случаев, эти утверждения в корне неверны или в высшей степени неточны. В других В некоторых случаях утверждение может быть верным, но результат нежелателен.Например:

Утверждение: НДС увеличит экономию за счет сокращения завышение накоплений и инвестиций.

Реальность: Повышение налогов на потребление не решает проблема чрезмерного налогообложения сбережений и инвестиций. Принимая больше денег из карманов потребителей, как это явно сделал бы НДС, обязательно приведет к меньшей общей экономии в экономике. Действительно, межстрановое исследование, проведенное среди 23 стран в исследовании Business Экономика , Журнал Национальной ассоциации бизнеса. Экономисты выяснили, что «нормы сбережений не выше в странах. которые в большей степени зависят от налога на добавленную стоимость для получения дохода.«

Всякий раз, когда повышаются налоги, даже если облагаются налогом — это приводит к снижению индивидуальных сбережений, поскольку потребительские структура расходов вряд ли быстро изменится. Так что экономия ставка имеет тенденцию к падению. Следовательно, НДС на самом деле усугубит Налоговый кодекс негативно влияет на сбережения. Более того, поскольку наложение НДС снизит экономический рост, стимулы для инвестиций будет ниже, чем при отсутствии НДС.

Многие Сторонники НДС признают, что если бы НДС был добавлен к существующим налогам, это снизит общую экономию.Но затем они утверждают, что доходы от налог может быть использован для снижения или отмены других налогов с более высокой пагубное воздействие на сбережения и инвестиции. Хотя это нормально в теории, данные из Европы показывают, что это просто не произойдет. Как видно из предыдущей таблицы, страны с НДС облагается налогом на прибыль по более высоким ставкам, чем в странах без НДС. Другими словами, налог добавляется к другим налогам. Это не замените их.

Как в предыдущей таблице указаны налоги на прибыль и прибыль в странах с НДС в среднем 17.8 процентов валового внутреннего продукта, 5,8 процента баллов выше, чем в странах без НДС, что составляет 48 процентов выше налогового бремени . Если налоги на социальное обеспечение включены (которые действуют так же, как и подоходный налог), доход и налоги на прибыль в странах с НДС составляют в среднем 28,3 процента валовой внутреннего продукта, или на 9,1 процентных пункта выше, чем в страны без НДС. Используя эту более полную меру, налог нагрузка на доход и прибыль выше более чем на 47 процентов по НДС страны.

Утверждение: Америка — одна из немногих промышленно развитых стран без НДС.

Реальность: К счастью для американских потребителей и рабочих, утверждение верно. Многие сторонники НДС подразумевают, что Америка каким-то образом отсталый, потому что в нем отсутствует НДС. По данным организации для экономического сотрудничества и развития, однако, два самые богатые страны в промышленно развитом мире — Соединенные Штаты Штаты и Швейцария — ни в одной из которых нет НДС.

представление о том, что Америка должна подражать налоговой политике европейских стран особенно странно, поскольку Европейское экономическое сообщество (ЕЭС) погрязла в экономической стагнации. Экономический рост в ЕЭС в среднем составлял всего один процент в 1992 году и, как ожидается, будет еще ниже в этом году. Аналогичным образом, безработица в ЕЭС составляла в среднем 10 процентов. в прошлом году и ожидается, что в этом году он достигнет 11 процентов. И не это краткосрочное явление. В 1980-х годах США создали рабочих мест больше, чем во всех странах ЕЭС вместе взятых.

Утверждение: НДС сделает американские товары более конкурентоспособными в мире рынки.

Реальность: НДС не повлияет на торговый баланс. Поскольку НДС снижается с экспорта и облагается импортом, некоторые считают, что налог поможет продавать больше товаров американского производства. Это мнение не соответствует действительности. Добавление НДС к импорту означает, что потребителям придется платить больше, независимо от того, где возник. Например, 5-процентный НДС не изменит относительная стоимость Nissan Maxima и Ford Taurus.Все, что могло бы бывает так, что они оба были бы на 5 процентов дороже спасибо к налогу. Точно так же, даже если НДС снижается на экспорт, если страна-импортер продукта имеет НДС, американский экспорт будут облагаться налогом так же, как и иностранные товары в Америке. И если в другой стране нет НДС, американская экспорт по-прежнему не получит конкурентного преимущества, поскольку как Американские товары и товары принимающей страны будут свободны от налог.

Сторонники НДС отмечают, что большинство других налогов, в частности подоходный налог и налог на заработную плату, не облагаются скидкой на экспортируемые товары и что эта политика делает американские товары более дорогими и менее дорогими. конкурентный.Хотя это правда, проблема не решается путем принятия НДС. Единственный способ справиться с пагубным воздействием доходов и налоги на производство призваны снизить налоги на прибыль и производство.

Утверждение: НДС может принести федеральным властям новые существенные доходы. правительство.

Реальность: Утверждение верно. НДС был бы огромным новым источник налогов для правительства. Но это повод отказаться налог. Американский народ уже перегружен.Налоговые поступления выросли с 517 миллиардов долларов в 1980 году до более чем 1,14 триллиона долларов. сегодня. Даже после поправки на инфляцию это представляет собой увеличение на 26 процентов. Дефицит существует, потому что расходы росли еще быстрее. Действительно, после поправки на инфляцию федеральный бюджет увеличился на 42 процента с 1980 года.

Нет только с 1980 года налоговые поступления росли быстрее инфляции, они ожидается, что рост продолжится. Согласно как Бюджетное управление Конгресса и Управление управления и Ожидается, что бюджетные и налоговые поступления вырастут примерно на 70 миллиардов долларов каждая. год с настоящего момента до 1998 г. — без законодательного увеличения налогов ставки или введение новых налогов.Снижение дефицита бюджета просто требует от политиков ограничить рост расходов до уровня ниже этот естественный поток новых доходов.

Обсуждение НДС вызывает еще большее замешательство, потому что политики уже рассматривают обременительный бюджетный пакет Клинтона. В Бюджет Клинтона с предложенным повышением налогов на сумму более 300 миллиардов долларов, замедлит экономику США. Добавление гигантского нового налога к этому рекордный рост может обернуться катастрофой.

Утверждение: Налоги на потребление наносят меньший ущерб экономия, чем налоги на прибыль и производство.

Реальность: Утверждение верно, но просто потому, что НДС менее разрушительный, чем некоторые другие налоги, вряд ли может считаться причиной обложить налогом. Этот аргумент будет уместен только в том случае, если политика производители рассматривали возможность полной отмены налогов на прибыль и искали альтернативный источник дохода. Но поскольку политики рассматривать НДС строго как дополнительный источник дохода, принятие налога просто усугубит ущерб, нанесенный нынешним Налоговый кодекс.

Это Также стоит отметить, что ни одна из стран с НДС не имеет использовали налог для отмены налогов на доход, прибыль или производство. В самом деле, как было показано ранее, налоговое бремя на продуктивные экономические активность выше в странах с НДС.

Принятие значения Добавленный налог обернулся бы дорогостоящей катастрофой для американских потребителей и рабочие. После принятия НДС окажется непреодолимым для политики с нетерпением ищут средства для оплаты новых программ.Ставка налога, несомненно, вырастет, финансируя всплеск новых федеральные расходы. Результат: стагнация экономики, рост бюджета. дефицит и меньше рабочих мест для американских рабочих. Налог на добавленную стоимость может обладать некоторыми привлекательными теоретическими качествами по сравнению с налогами на доход и производство. Но в реальном мире это было бы просто еще одно бремя для и без того перегруженной экономики.


Дэниел Дж. Митчелл, Ph.D. , это Маккенна Старший научный сотрудник Института экономики Томаса А. Роу Политические исследования в The Heritage Foundation.




[1] «Возможность НДС пересмотрена в White Хаус, The Wall Street Journal , 15 апреля 1993 г., стр. A16; «Налог с продаж возвращен как« возможность »», The Washington Times , 15 апреля 1993 г., с. A1; «Белый дом открывает дверь для новых налогов», Washington Post , 15 апреля 1993 г., стр. А1.

Отставание по НДС: сравнительная история сопротивления США налогу на добавленную стоимость

Отставание по НДС: сравнительная история У.S. Устойчивость к уплате налога на добавленную стоимость

Автор: Аджай К. Мехротра

Этот проект исследует, как и почему Соединенные Штаты исторически отклоняли национальные налоги на потребление. Почти все развитые страны и многие развивающиеся страны имеют тот или иной вид национального налога на потребление, часто в форме налога на добавленную стоимость (НДС). США — исключение. Этот проект фокусируется на фундаментальном вопросе: почему в США нет НДС? Чтобы ответить на этот общий вопрос исследования, в этом проекте исследуются три ключевых исторических периода.Первый — это 1920-е годы, когда теоретики налогообложения в Соединенных Штатах и ​​Германии впервые начали формулировать и предлагать грубые формы налога на добавленную стоимость. Второй критический период времени — это десятилетия середины двадцатого века. В 1940-х годах Соединенные Штаты снова серьезно подумали, но отвергли национальные налоги на потребление, направленные на повышение доходов во время Второй мировой войны. Точно так же после войны, во время американской оккупации Японии, американские экономические эксперты разработали и внедрили прото-НДС для Японии.Третий решающий временной период — 1970-е и 80-е годы. В течение этих десятилетий американские законодатели рассматривали возможность введения НДС в США и даже поддерживали их, но в конечном итоге отказались от своей поддержки или были отстранены от политической должности. В то же время другие развитые страны, такие как Япония, Австралия и Канада, начали переходить на национальный НДС. Сосредоточив внимание на этих трех ключевых исторических периодах со сравнительной точки зрения, этот проект направлен на изучение того, как и почему США не смогли принять национальные налоги на потребление, такие как НДС.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.