Налогообложение дохода по вкладам Банка Русский Стандарт
С 15 декабря 2014 по 31 декабря 2015 года
В соответствии со ст. 214.2 и 217 Налогового кодекса РФ доходы в виде процентов, начисляемых по вкладу в банке, облагаются налогом, если процентная ставка по вкладу превышает:
- ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на десять процентных пунктов, по вкладам в рублях РФ (с 15 декабря 2014 по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования составила 8,25%, т. е. налогом облагается доход по вкладам со ставкой, превышающей 18,25% годовых).
- 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.
При этом налогом облагается часть дохода по вкладу, превышающая сумму, рассчитанную по ставке 18,25% по вкладам в рублях или 9% по вкладам в иностранной валюте.
С 1 января 2016 года
Расчет предельных сумм процентов, начисляемых по рублевым вкладам физических лиц и не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц в соответствии со ст.
Превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора банковского вклада, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Налоговая ставка по процентным доходам установлена в размере:
- 35% — для налоговых резидентов РФ;
- 30% — для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Налоговыми резидентами, в соответствии с налоговым кодексом, признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Период нахождения физического лица в России не прерывается на выезд за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения и обучения.
Банк Русский Стандарт как налоговый агент самостоятельно исчисляет сумму налога, занимается ее удержанием и перечислением.
Налогообложение по вкладам за 2021-2022 гг.
На основании Федерального закона № 67 ФЗ, не облагается налогом процентный доход по вкладам (остаткам на счетах), полученный физическим лицом в 2021-2022 гг. Полученный в 2023 г. и позже процентный доход по вкладам (остаткам на счетах), а также доход от инвестиций в ценные бумаги, будут облагаться подоходным налогом, если иное не указано в Налоговом кодексе РФ. Налог на доходы, полученные с 2023 г., физическому лицу необходимо оплачивать самостоятельно по полученному налоговому уведомлению до 1 декабря 2024 г.
Исключение — проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу. Освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено.
Банк больше не будет рассчитывать и удерживать НДФЛ с суммы процентов по банковским вкладам, а будет только подавать информацию в ИФНС.
Размер ставки рефинансирования Банка России с 19 сентября 2022 года составляет 7,50%.
Подробнее о налогообложении — в разделе «Вопросы и ответы».
26 CFR § 3.3 — Необлагаемые налогом депозиты. | CFR | Закон США
§ 3.3 Необлагаемость депозитов.
(а) В целом. Раздел 607(d) Закона устанавливает правила, касающиеся влияния налога на прибыль депозитов, сделанных в отношении потолков, описанных в разделе 607(b) и § 3.2. Особый порядок учета депозитов в отношении каждого нижнего предела изложен в параграфе (b) настоящего раздела.
(b) Обращение с депозитами —
(1) Прибыль судов по контракту. Раздел 607(d)(1)(A) Закона предусматривает, что налогооблагаемый доход стороны (определяемый без учета раздела 607 Закона) должен быть уменьшен на сумму, равную сумме, депонированной за налоговый год, из сумм упомянутые в разделе 607(b)(1)(A) Закона и § 3.2(a)(1)(i). Для расчета иностранного налогового кредита см. параграф (i) этого раздела.
(2) Чистая выручка от судов по соглашению и доходы фонда. (i)(a) Раздел 607(d)(1)(B) предусматривает прибыль от сделки, упомянутой в разделе 607(b)(1)(C) Закона и § 3.2(a)(1)( iii) (относительно верхних пределов депозитов чистой выручки от продажи или иного отчуждения судов по договору) не должен приниматься во внимание для целей Кодекса, если депонирована сумма, равная чистой выручке от сделок, упомянутых в таких разделах. в фонде. Такая прибыль должна быть исключена из валового дохода стороны за налоговый год, к которому относится такой депозит. Таким образом, прибыль не будет учитываться при применении статьи 1231 Кодекса за год, к которому относится вклад.
(б) [Зарезервировано]
(ii)(a) Раздел 607(d)(1)(C) Закона предусматривает, что доходы (включая прибыли и убытки) от инвестирования и реинвестирования сумм, находящихся в фонде и упомянутых в разделе 607( b)(1)(D) Закона и § 3.2(a)(1)(iv) не учитываются для целей Кодекса, если сумма, равная таким доходам, вносится в фонд.
Такие доходы должны быть исключены из валового дохода стороны за налоговый год, к которому относится такой депозит.
(b) Однако для целей базисной корректировки в соответствии с разделом 1232(a)(3)(E) Кодекса оцениваемая месячная часть скидки за первоначальный выпуск, включенная в валовой доход, должна определяться без учета раздела 607( г)(1)(С) Закона.
(iii) При определении налоговых обязательств стороны, к которой применяется подпункт (1) настоящего параграфа, налогооблагаемый доход, определенный после применения подпункта (1) настоящего параграфа, фактически уменьшается на часть депозитов, которые представляют собой прибыль или прибыль, соответственно указанные в подразделе (i) или (ii) настоящего подпункта. Превышение, если таковое имеется, такой части над налогооблагаемым доходом, определенное после применения подпункта (1) настоящего пункта, учитывается при расчете чистого операционного убытка (в соответствии со статьей 172 Кодекса) за налоговый год, к которому относятся такие депозиты.
(3) Время внесения вкладов.
(i) Настоящий раздел применяется в отношении суммы только в том случае, если такая сумма депонирована в фонд в соответствии с соглашением и не позднее срока, указанного в подразделе (ii), (iii) или (iv) настоящего подпункта для внесения такого депозита или дата, указанная министром торговли, в зависимости от того, что наступит раньше.
(ii) За исключением случаев, предусмотренных в подпунктах (iii) или (iv) настоящего подпункта, депозит может быть внесен не позднее последнего дня, установленного законом (включая его продление) для подачи стороной декларации по федеральному подоходному налогу за налоговый год, к которому относится такой депозит.
(iii) Если сторона является субсидируемым оператором по договору о субсидии на операционную разницу и не получает не позднее 59-го дня, предшествующего такому последнему дню, выплата всей или части начисленной субсидии на операционную разницу, подлежащая уплате за налогового года, сторона может внести сумму, эквивалентную невыплаченной начисленной субсидии на операционную разницу, не позднее 60-го дня после получения платежа начисленной субсидии на операционную разницу.
(iv) Депозит в соответствии с § 3.2(a)(3)(i) (относящийся к заниженным депозитам, вызванным аудиторскими корректировками) должен быть внесен не позднее даты, указанной для такого депозита в § 3.2(a)(4) ).
(4) Дата внесения депозита.
(i) Если иное не предусмотрено в подразделах (ii) и (iii) настоящего подпункта (в отношении налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1969 г. и до 1 января 1972 г.), в § 3.2(a)( 2)(i) или в § 3.10(b), вклады, внесенные в фонд в течение срока, указанного в подпункте (3) настоящего параграфа, считаются сделанными в день фактического вклада.
(ii)(a) Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 1969 г. и до 1 января 19 г.71, если заявление о создании фонда подано налогоплательщиком до 1 января 1972 г., а договор составлен и заключен налогоплательщиком до 1 марта 1972 г.,
(b) За налогооблагаемые годы, начинающиеся после 31 декабря 1970 г. и до 1 января 1972 г., если заявление о создании фонда подано налогоплательщиком до 1 января 1973 г.
(c) Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 19 года71 и до 1 января 1975 г., если соглашение оформлено и заключено налогоплательщиком в установленный срок или ранее, с продлениями, для подачи его декларации по федеральному подоходному налогу за такой налоговый год,
депозиты в фонд, внесенные в течение 60 дней после даты заключения соглашения или в установленный срок или до него с его продлением, для подачи его декларации по федеральному подоходному налогу за такой налоговый год или годы, в зависимости от того, какой из них дата должна быть позже, считается сделанной на дату фактического внесения или на дату окончания рабочего дня последнего обычного рабочего дня каждого такого налогового года или лет, к которым относятся такие депозиты, в зависимости от того, какой день наступит раньше.
(iii) Невзирая на подпункт (ii) настоящего подпункта, за налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 1970 г.
(c) Определение заработка и прибыли. [Сдержанный]
(d) Налог на накопленную прибыль. Как предусмотрено в разделе 607(d)(1)(E) Закона, суммы, хранящиеся в фонде, не должны учитываться при расчете «накопленного налогооблагаемого дохода» стороны по смыслу раздела 531 код. Суммы, хранящиеся в фонде, считаются удерживаемыми с целью приобретения, строительства или реконструкции квалифицированного судна или барж и контейнеров, которые являются частью квалифицированного судна, или выплаты основного долга по задолженности, возникшей в связи с любым таким приобретения, строительства или реконструкции.
(e) Неприменимость раздела 1231. Если сумма, эквивалентная прибыли от операции, указанной в разделе 607(b)(1)(C) Закона и § 3.2(c) (1) и (5), составляет внесены в фонд, и, следовательно, такая прибыль не учитывается при расчете валового дохода в соответствии с положениями пункта (b)(2) настоящего раздела, то такая прибыль не будет учитываться для целей расчетов в соответствии с разделом 1231 Кодекса.
(f) Депозиты прироста капитала. В отношении прироста капитала, который не включается в валовой доход стороны в силу депозита, к которому применяются раздел 607(d) Закона и настоящий раздел, не применяются следующие положения Кодекса: минимальный налог на налоговые преференции, установленные статьей 56 Кодекса; альтернативный налог, налагаемый статьей 1201 Кодекса на превышение чистого долгосрочного прироста капитала стороны над его чистым краткосрочным убытком капитала; и, в случае налогоплательщика, отличного от корпорации, вычет, предусмотренный разделом 1202 Кодекса, в размере 50% от суммы такого превышения. Тем не менее, раздел 56 может применяться при безоговорочном снятии средств в отношении сумм, рассматриваемых в соответствии с § 3.7(d)(2) как произведенные со счета прироста капитала.
(g) Депонирование дивидендов. Вычеты, предусмотренные статьей 243 Кодекса (относящиеся к вычетам дивидендов от местной корпорации, полученных корпорацией), не применяются в отношении дивидендов (заработанных на активах, находящихся в фонде), которые депонированы в фонд и которые , в силу таких депозитов и положений раздела 607 (d) Закона и настоящего раздела, не включаются в валовой доход стороны.
(з) Презумпция действительности депозита. Предполагается, что все суммы, депонированные в фонд, были депонированы в соответствии с соглашением, если только после изучения фактов по запросу комиссара внутренних доходов или его представителя министр торговли не примет иного решения. Комиссар или его представитель будут запрашивать такое определение, если возникает существенный вопрос относительно того, был ли депозит внесен в соответствии с соглашением.
(i) Специальные правила применения иностранного налогового кредита —
(1) Общие положения. Для целей расчета ограничения в соответствии с разделом 904 Кодекса на сумму кредита, предусмотренного разделом 901 Кодекса (в отношении иностранного налогового кредита), налогооблагаемый доход стороны из любого источника за пределами Соединенных Штатов и весь налогооблагаемый доход стороны доход определяется после применения статьи 607(d) Закона. Таким образом, суммы, депонированные за налоговый год в отношении сумм, указанных в статье 607(b)(1)(A) Закона и § 3.
2(a)(1)(i) (относительно налогооблагаемого дохода, относящегося к операции судов по соглашению) рассматривается как вычет при получении налогооблагаемого дохода стороны из источников за пределами Соединенных Штатов (с учетом правил распределения и подпункта (2) настоящего параграфа) и всего налогооблагаемого дохода стороны за налоговый год. Суммы, депонированные в отношении прибыли, описанной в разделе 607(d)(1)(B) Закона и § 3.2(c) (относящиеся к чистой выручке от продажи или иного отчуждения контрактного судна и чистой выручке от страхования или возмещения убытков ) и суммы, депонированные в отношении доходов, описанных в разделе 607(d)(1)(C) Закона и параграфе (b)(2)(ii) (относящиеся к доходам от инвестиций и реинвестирования сумм, находящихся в фонде ) настоящего раздела не учитываются для целей Кодекса и, следовательно, не включаются в налогооблагаемый доход стороны из источников за пределами США или в общий налогооблагаемый доход стороны для целей настоящего параграфа.
(2) Распределение налогооблагаемого дохода, относящегося к судам по договору.
В целях расчета общего ограничения в соответствии с разделом 904(a)(2) Кодекса сумма депозита, внесенного в отношении налогооблагаемого дохода, относящегося к судам по соглашению в соответствии с § 3.2(a)(1)(i), который подлежит распределению к источникам без Соединенных Штатов — это общая сумма такого депозита, умноженная на дробь, числитель которой представляет собой валовой доход из источников без Соединенных Штатов от эксплуатации судов по соглашению, а знаменатель которой представляет собой общий валовой доход от эксплуатации судов по соглашению, рассчитанных в соответствии с § 3.2(b)(2). Для целей настоящего параграфа валовой доход из источников за пределами Соединенных Штатов, относящийся к эксплуатации судов по соглашению, должен определяться в соответствии с разделами 861–863 Кодекса и в соответствии с обычным методом учета налогоплательщика при условии, что такой метод является разумным и соответствует надежная бухгалтерская практика. Любые расчеты в соответствии с ограничениями по странам в соответствии с разделом 904(a)(1) оформляется в соответствии с положениями предыдущих предложений настоящего подпункта.
Как облагаются налогом доходы по депозитному сертификату (CD)?
Доходность CD облагается налогом как процентный доход, а не как прирост капитала
По
Трой Сигал
Полная биография
Трой Сигал — редактор и писатель. У нее более 20 лет опыта работы в области личных финансов, управления капиталом и деловых новостей.
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 26 июля 2022 г.
Рассмотрено
Эбони Ховард
Рассмотрено Эбони Ховард
Полная биография
Эбони Ховард — сертифицированный бухгалтер и налоговый эксперт QuickBooks ProAdvisor. Она работает в области бухгалтерского учета, аудита и налогообложения более 13 лет, работая с частными лицами и различными компаниями в сфере здравоохранения, банковского дела и бухгалтерского учета.
Узнайте о нашем Совет финансового контроля
Факт проверен
Ярилет Перес
Факт проверен Ярилет Перес
Полная биография
Ярилет Перес — опытный мультимедийный журналист и специалист по проверке фактов со степенью магистра журналистики. Она работала в нескольких городах, освещая последние новости, политику, образование и многое другое. Она специализируется в личных финансах и инвестициях, а также в сфере недвижимости.
Узнайте о нашем редакционная политика
Депозитные сертификаты (CD) являются популярными инвестициями в качестве убежища для людей, которые ищут стабильный доход, не привязанный к результатам фондового рынка. Но налоги, причитающиеся с доходности компакт-диска, могут уменьшить доход инвестора, поскольку они облагаются налогом как процентный доход.
Депозит обычно выпускается банком или кредитным союзом и выплачивает проценты по депонированным средствам в обмен на то, что эти деньги остаются на счете на определенный срок, от нескольких месяцев до нескольких лет (один, три или пять лет являются наиболее наиболее общий).
Компакт-диски считаются инвестициями с низким уровнем риска, поскольку они представляют собой депозитные счета, которые застрахованы Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC) на сумму до 250 000 долларов США. Более того, по депозитным счетам часто выплачиваются более высокие процентные ставки, чем по другим депозитным счетам, таким как чековые, сберегательные счета или счета денежного рынка.
Ключевые выводы
- Депозитные сертификаты (CD) предоставляют возможность сбережения, не связанную с доходностью фондового рынка.
- Компакт-диски считаются инвестициями с низким уровнем риска.
- Трудно избежать уплаты налога на проценты, полученные с помощью компакт-дисков.
- Компакт-диски также часто имеют штрафы за досрочное изъятие.
Налогообложение доходности CD
Однако за более высокие проценты приходится платить. Независимо от того, как доход выплачивается инвестору — обычно он идет на другой счет или реинвестируется обратно в CD — заработанные деньги считаются облагаемыми налогом как на уровне штата, так и на федеральном уровне.
И эта сумма облагается налогом как процентный доход, а не по (обычно) более благоприятной ставке прироста капитала. Например, если инвестор находится в категории 24% налога и заработал 300 долларов США в виде процентных ставок за год, то он должен 72 доллара США в виде налогов.
Доходы от CD облагаются налогом как процентный доход, а не по более низкой ставке прироста капитала.
Банк или кредитный союз, выпустивший компакт-диск, предоставляет владельцу счета выписку 1099-INT с подробным описанием того, сколько процентов было заработано за год. По компакт-дискам со сроком погашения в том же году, в котором они были приобретены, все зачисленные проценты облагаются налогом за этот год. Для многолетних компакт-дисков налогом облагаются только проценты, начисляемые каждый год. Например, если трехлетний CD выплачивает начисленные проценты в последний день каждого года, владелец счета платит налоги только с процентов, полученных за каждый налоговый год.
Невозможно обойти уплату налога на проценты, если только компакт-диск не приобретен на счет с налоговыми льготами, такой как индивидуальный пенсионный счет (IRA) или план 401 (k).
В этом случае к CD применяются те же правила отсрочки уплаты налогов, которые применяются к IRA. Несмотря на то, что проценты зарабатываются, форма 1099-INT не выдается до тех пор, пока со счета не будут сняты выплаты, предположительно во время выхода на пенсию, когда инвестор находится в более низкой налоговой категории.
В дополнение к заработанным процентам в Форму 109 включены штрафы за досрочное снятие средств (то есть до истечения срока действия депозитного сертификата).9-ИНТ. В случае такого вида штрафа держатели компакт-дисков могут вычесть сумму, взимаемую из заработанных процентов, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства.
Компакт-диск считается инвестицией с низким уровнем риска, но, хотя он защищен от убытков, люди должны знать, как налоги могут повлиять на общую прибыль, которую они получают от компакт-диска.
Как мне избежать налогообложения дохода по депозитному сертификату (CD)?
Вы можете избежать немедленных налоговых платежей, купив депозитный сертификат (CD) через счет с налоговыми льготами, такой как индивидуальный пенсионный счет (IRA) или 401(k).
Если вы уплатили какие-либо сборы в виде штрафов за снятие средств, вы также можете включить эти суммы штрафов в налоговый вычет.
Сколько налогов я должен буду заплатить за свой компакт-диск?
Поскольку процентный доход от CD облагается налогом как доход, процент налога зависит от налоговой категории вашего общего дохода.
Должен ли я платить налоги со счета CD?
Да, процентный доход, полученный по компакт-дискам, облагается подоходным налогом штата и федеральным налогом.
Практический результат
Проценты, полученные по депозитным сертификатам, облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата и облагаются налогом как обычный доход. В отличие от прироста стоимости акций или облигаций, которые облагаются налогом на прирост капитала, депозитные сертификаты не считаются инвестиционными ценными бумагами, и о доходах сообщается в IRS по форме 109.9-INT как регулярный доход.
Источники статей
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы.