Коварные расписки. Как заплатить налоги с дивидендов и не нарушить закон
Рассмотрим вариант с США как самый распространённый. По умолчанию размер налога на дивиденды в США — 30%.
Если у своего брокера вы не подписали форму W-8BEN, то со всех дивидендов в пользу США будет автоматически удержано 30%. В этом случае в поле «Сумма налога в иностранной валюте» мы указываем сумму, равную 30% от значения «Сумма дохода в валюте».
Например, вы получили $100 дивидендов. Значит, в поле «Сумма налога в иностранной валюте» указываем $30. В этом случае в РФ вам ничего доплачивать не придётся — только отразить доход в декларации.
Если вы подписали у брокера форму W-8BEN, то в пользу США автоматически уйдёт 10%, а оставшиеся 3% нужно будет доплатить российской ФНС.
Например, вы получили $100 дивидендов. Значит, в поле «Сумма налога в иностранной валюте» указываем $10. В этом случае в РФ вам потребуется доплатить ещё $3. Программа на сайте налоговой сама покажет необходимую сумму в рублях.
Таким образом, мы отчитались по дивидендам одной компании. Если вы получали их от нескольких фирм, нужно снова нажать на кнопку «Добавить источник дохода» и заполнить описанные выше поля столько раз, сколько строк в отчёте брокера в разделе «Дивиденды».
Работа нудная, неинтересная, но таков закон. Хорошо, что делать это нужно только один раз в год.
Отчитываемся по «псевдороссийским» дивидендам
В начале мы говорили, что дивиденды от российских компаний поступают на счёт уже «очищенными» от налогов. Поэтому часто инвесторы, у которых портфели состоят только из акций отечественных компаний, не беспокоятся по этому поводу. Однако тут есть важный нюанс.
Дело в том, что некоторые ценные бумаги отечественных компаний фактически не российские акции, а иностранные. Их листинг произошёл на зарубежных биржах, а на Московской бирже торгуются не сами акции, а депозитарные расписки на них. Это тоже ценная бумага, которая подтверждает, что инвестору принадлежит акция, только она лежит в банке. Вот список компаний, которые торгуются на Мосбирже в виде депозитарных расписок и при этом платят дивиденды:
- TCS Group (Тинькофф-банк),
- X5 Retail Group,
- Qiwi,
- HeadHunter,
- «Полиметалл»,
- «Эталон»,
- «Русагро»,
- «Глобалтранс».
Если у вас в портфеле есть эти компании, вам нужно задекларировать полученные от них в 2020 году дивиденды. Алгоритм действий тот же, что и с иностранными компаниями. Не забываем: успеть подать декларацию за прошлый год нужно до 30 апреля, а оплатить налог — до 15 июля.
Коллаж: «Секрет Фирмы», depositphotos.com
Как снизить налоговую нагрузку при инвестициях в зарубежную недвижимость
Вкладывая средства в зарубежную недвижимость, многие инвесторы недооценивают вопросы налогообложения или вовсе забывают про них. Между тем налоги – ключевая статья расходов в этом виде инвестиций, и если заранее не продумать пути оптимизации фискального бремени, то существенная часть доходности может быть потеряна. По моим оценкам, инвесторы в зарубежную недвижимость, не продумавшие вопросы налогообложения, теряют до 25% прибыли.
Размер налогов зависит от формы собственности: зарегистрирована ли недвижимость на физическое лицо или на компанию, причём во втором случае возможны разные схемы владения. Оформив покупку на компанию, можно добиться большей оптимизации налогов, но придётся нести расходы на содержание юридического лица (или нескольких юридических лиц).
Лучше выбирать форму собственности, опираясь на два фактора: объём инвестиций и планируемая стратегия выхода из проекта.
Налоги на доходы от недвижимости платятся в той стране, где находится недвижимость, и рассчитываются на основании местных законов. Существуют четыре вида налогов в операциях с зарубежной недвижимостью.
Налог на покупку недвижимости
Это налог на переход права собственности, который платит покупатель. В разных странах ставка налога обычно составляет от 3 до 5% стоимости объекта. В специальных случаях этого налога можно избежать. Например, в Германии (по состоянию на 2018 г.) если недвижимость оформлена на компанию и покупатель приобретает не более 95% акций этой компании (Share Deal), к этой сделке не применяется налог на переход права собственности.
На практике на оставшиеся акции (5% или более), как правило, оформляется опцион, по которому покупатель выкупает их ещё через несколько лет. В этом году могут произойти изменения – и для того, чтобы избежать уплаты налога, необходимо будет, чтобы более 10% осталось у предыдущего собственника.
Налог на доход от аренды
Обычно такой налог рассчитывается по прогрессивной шкале для физических лиц и по плоской шкале для компаний. В первом случае, если годовой доход достигает 50 000 евро или выше, ставка налога стремится к 50% от прибыли. Поэтому оформлять на физическое лицо выгодно только небольшой объект – стоимостью до 1 млн евро (средняя доходность от аренды на развитых рынках – около 5%). Более дорогую недвижимость лучше оформлять на юридическое лицо, несмотря на расходы на его содержание.
Ставка налога для компаний обычно около 30% от прибыли и не зависит от величины дохода. В некоторых юрисдикциях предусмотрены льготы для компаний, которые занимаются только пассивным бизнесом. Например, в Германии налог – около 16%, если компания только сдаёт недвижимость в аренду.
Кроме того, юридическим лицам доступно больше возможностей, чем физическим, для уменьшения налогооблагаемой базы, списывая различные расходы с балансовой прибыли. Наиболее классические сценарии списания это:
· проценты по банковскому финансированию, привлечённому для покупки недвижимости
· амортизация объекта
· другие накладные и административные расходы
· заем учредителя в компанию при покупке недвижимости.
Последний инструмент важен тем, что позволяет свести прибыль юридического лица практически к нулю. Другими словами, можно сделать так, чтобы налога на доход от аренды не было на горизонте больше 10 лет.
Налог на дивиденды
Применяется, если недвижимость оформлена на юридическое лицо. Он составляет в среднем 15% от суммы дивидендов и платится, когда капитал переводится владельцу компании уже после уплаты налога на прибыль.
Юрисдикция уплаты налога на дивиденды, как и его величина, зависит от многих факторов: является ли получатель дивидендов физическим или юридическим лицом, чей он налоговый резидент, заключён ли договор об избежании двойного налогообложения между его страной и страной, где находится недвижимость.
Приведу пример. Пусть недвижимость в Греции принадлежит проектной (дочерней) компании, которая тоже зарегистрирована в Греции и получает прибыль только от сдачи недвижимости в аренду. Эта компания – дочерняя по отношению к другой компании, которая зарегистрирована на Кипре, и не менее двух последних лет владеет более чем 10% доли греческой компании. В этом случае в Греции платится налог на прибыль (в 2018 г. он составляет 29% от прибыли). После уплаты этого налога дивиденды, поступающие кипрской компании, не облагаются никаким дополнительным налогом.
В Греции налог на дивиденды не платится в соответствии с директивой Council Directive 2011/96/EU, а на Кипре описанная ситуация подпадает под местные законы, тоже освобождающие от налога на дивиденды. Далее, в соответствии с кипрским законодательством, дивиденды могут быть выплачены физическому лицу – бенефициару структуры тоже без налога: на Кипре нет налога на дивиденды для иностранцев. Наконец, платит ли бенефициар (физическое лицо) налог на дивиденды в той стране, чьим налоговым резидентом он является, зависит от законов этой страны.
Еще пример. Пусть теперь недвижимость в Германии принадлежит компании, занимающейся пассивным арендным бизнесом, которая тоже зарегистрирована в Германии. Владелец компании – физическое лицо, налоговый резидент России. Тогда в Германии уплачивается налог на прибыль в 16%. Затем владелец компании, получая дивиденды, платит в Германии ещё 15% от их величины. При этом в России дополнительный налог не взимается по соглашению об избежании двойного налогообложения между Германией и Россией.
Налог на перепродажу с прибылью
Обычно равняется налогу на доход (то есть около 30% от дохода). Если продаётся не сам объект недвижимости, а компания, на которую он оформлен, то обычно доход от продажи облагается налогом в той стране, чьим налоговым резидентом является владелец компании, будь то физическое лицо или другая компания.
Есть легальные способы избежать налога на прирост капитала. Например, так называемая холдинговая структура. В этом случае вы как физическое лицо владеете холдинговой компанией, зарегистрированной в юрисдикции, где нет налога на прирост капитала (например, на Кипре или в Люксембурге). В свою очередь эта компания владеет дочерней компанией, в чьей собственности находится недвижимость. Тогда при продаже дочерней (проектной) компании вместе с недвижимостью вы не платите налог на перепродажу с прибылью.
Впрочем, международная практика движется к тому, чтобы доходы от такой косвенной продажи недвижимости всё-таки облагались налогом. Например, в России действует закон, по которому налогом в России облагаются доходы от продажи акций или долей иностранных компаний, активы которых более чем на 50% состоят из российской недвижимости. Похожие условия есть в соглашении между Кипром и Россией: если российский налоговый резидент продаёт кипрскую компанию, активы которой более чем на 50% состоят из недвижимости на Кипре, то эта продажа может облагаться налогом.
Когда офшоры не помогут
В последние годы государства активно объединяют усилия, чтобы противодействовать классическим сценариям оптимизации налогов. Главным изменением стала отмена банковской тайны: теперь любой надёжный банк тщательно проверяет происхождение денег и добропорядочность вкладчика, а также информирует о вкладе налоговые органы страны, чьим налоговым резидентом является основной собственник капитала или компаний.
Холдинги в офшорных юрисдикциях, которые раньше использовались сплошь и рядом, сегодня практически не работают. Даже если ваш холдинг оформлен в надёжной юрисдикции (например, на Кипре), всё равно налоговые органы страны, где находится дочерняя компания, заинтересуются, насколько реален ваш кипрский бизнес – это называется сабстенс. Они могут запросить подтверждение того, что холдинговая компания не фиктивна: например, счета на оплату аренды офиса и коммунальных услуг.
Также налоговики могут проверить, не является ли директор компании номинальным лицом, занимающим эту должность одновременно во множестве подобных фирм. Если налоговые органы сочтут, что ваша фирма фиктивна и создана только для оптимизации налогообложения, то вместо экономии вы понесёте лишние расходы и, возможно, заплатите штрафы.
Таким образом, инвестору сейчас стоит заботиться не о том, как «не платить налоги», а о том, как легально заплатить меньше, применяя такие схемы налоговой оптимизации, которые отвечают требованиям законодательства. Актуальная практика налоговиков не гарантирует сохранения инструментов оптимизации на горизонте 3-5 лет вперед. Скорее всего в ближайшем будущем у фискальных органов появится больше возможностей для закручивания гаек.
Наиболее эффективные механизмы доступны скорее крупным инвесторам или фондам. Например, содержание реального офиса на Кипре или в Люксембурге обходится не меньше чем в 50 000–100 000 евро в год, что имеет смысл только в том случае, если эти издержки невелики по сравнению с вашими доходами от инвестиций. Обычно такие сложные структуры с холдинговыми компаниями актуальны для инвесторов с бюджетом от 10 млн евро.
Исходя из всего вышесказанного, я рекомендую:
· Если вы покупаете объекты дешевле 1 млн евро и не планируете расширять инвестиционный портфель, то оформляйте владение как физическое лицо и платите соответствующий подоходный налог (определённые вычеты тут тоже возможны).
· Если вы разовый инвестор с бюджетом более 1 млн евро и ещё не знаете, когда будете продавать недвижимость, то оформляйте покупку на компанию, которой вы владеете напрямую (если только у вас уже нет действующего холдинга).
· Если вы активный системный инвестор с объёмом инвестиций более 10 млн евро, полноценный холдинг на Кипре или в Люксембурге будет для вас кошельком, агрегирующим доходы от ваших проектных компаний. Холдинговая структура особенно подходит активным инвесторам в проекты добавленной стоимости, где продажа объекта запланирована на перспективу 3–5 лет.
Наш опыт показывает, что если инвестиция кажется выгодной только при условии оптимизации налогов, то это скорее не проблема высоких налогов, а плохая инвестиция. Разрабатывая финансовую модель, необходимо закладывать оплату всех налогов «в лоб», без оптимизации. Если при таком подходе проектная доходность нас устраивает, то можно продолжать рассматривать эту инвестицию.
Механизмы легального и эффективного уменьшения налоговой нагрузки необходимо продумывать не для того, чтобы превратить низкорентабельный проект в прибыльный, а чтобы из прибыльного проекта извлечь ещё больше прибыли.
Налог на дивиденды по зарубежным акциям, торгующимся на российской бирже
05 Апрель 2019 Екатерина Пирогова Все авторы
У российских инвесторов с мая 2018 года появился доступ к одним из самых популярных акций всего мира через Санкт-Петербургскую биржу (биржа СПБ). И для этого не нужно выходить на иностранные рынки через зарубежных брокеров или кипрских дочек российских брокеров. Достаточно доступа к российской бирже, договора с брокером (включая и договор ИИС) и желания владеть акциями таких компаний как McDonald’s Corp., The Coca-Cola Company, The Procter&Gamble Company, Pfizer Inc., Exxon Mobil Corp., Chevron Corp., IBM, Microsoft, AT&T Inc., Philip Morris, Ford Motor Company и сотнями других компаний.Все эти компании регулярно выплачивают дивиденды, что подталкивает инвесторов из России покупать и держать их акции. Но не все инвесторы учитывают тот факт, что российские брокеры не выступают налоговыми агентами при выплате дивидендов и не удерживают налог с дивидендов, выплачивающих иностранными компаниями.
Эту информацию инвесторы узнают, если они внимательны изучат отчеты брокера или увидят информацию на сайте брокера, а многие остаются в полном неведении. На самом деле с большинства дивидендов зарубежных акций по общепринятым законам эмитенты (депозитарии) удерживают налог с дивидендов в стандартном размере 10% (в случае с США). Российским инвесторам необходимо доплатить только 3% в бюджет РФ.
Что же делать, если скоро закончится срок по сдаче налоговой декларации?
Подать декларацию необходимо до 30 апреля, самостоятельно заполнив ее на основании отчетов брокера (они должны быть заверены брокером) и уплатив недостающую сумму налога в бюджет до 15 июля 2019 года.
В противном случае можно ожидать, что после 30 апреля у налоговой появятся данные о тех, кто забыл задекларировать и придут письма, уведомления из налоговой и уплатить придется «немного больше» с учетом пеней и штрафов.
Как самостоятельно заполнить декларацию можно узнать, пройдя онлайн-курс «Налоговая декларация для частного инвестора»:
что нужно знать, прежде чем сдать декларацию
На российском рынке существует ряд ценных бумаг, которые инвестор-обыватель зачастую по ошибке принимает за акции отечественных компаний. Хотя на деле это акции или депозитарные расписки фактически иностранных компаний, т.к. они зарегистрированы вне юрисдикции РФ.
В рамках данной статьи не будем разбирать особенности депозитарных расписок и правила их оборота, обратим внимание только на один аспект владения данными ценными бумагами — налоги с дивидендов.
Для российских компаний, зарегистрированных в других странах, налог на дивиденды рассчитывается по ставке страны регистрации. Если налоговая ставка ниже российской (13%), или подобного налога в стране регистрации нет вовсе, то инвестор должен самостоятельно рассчитать, задекларировать и уплатить недостающую сумму налогов. Брокер в данной ситуации уже не выступает вашим налоговым агентом,
Для примера возьмем расписки компании TCS Group (TCSG) — является держателем 100% акций Банка Тинькофф. Страна регистрации компании Кипр. Ставка налога 0%, следовательно, вам на счет поступает полная сумма дивидендов по данной бумаге, с которой вы самостоятельно должны задекларировать и заплатить в бюджет РФ 13% НДФЛ.
В соответствии с данными, размещенными на официальном сайте ФНС, подать декларацию о доходах за 2020 год необходимо до 30 апреля 2021 г. Т.е. фактически у вас остается 1,5 дня, чтобы проанализировать полученные вами в 2020 году дивиденды и, в случае обнаружения «проблемных» дивидендов, рассчитать с них 13% НДФЛ и подать декларацию.
Уплатить данные налоги необходимо до 15 июля 2021 года.
Ну и конечно, наша познавательная статья была не очень полезна без списка популярных депозитарных расписок российских компаний, дивиденды по которым инвестор должен уплачивать самостоятельно:
Следует обращать внимание на то, что и среди популярных акций российских компаний встречаются акции иностранных эмитентов. К примеру, акция Полиметалл Интернэшнл плс (Polymetal International plc), (POLY), ISIN — JE00B6T5S470. Страна, в которой зарегистрирован эмитент данной акции — Джерси, следовательно, налоги на дивиденды по данной акции вы должны рассчитывать самостоятельно.
Самостоятельно определить страну регистрации эмитента можно на сайте национального расчетного депозитария. В графе «Название эмитента; страна эмитента» после точки с запятой указывается код страны регистрации. Расшифровать код страны можно с помощью классификатора стран мира.
Надеемся, что наша статья поможет вам избежать дополнительной налоговой нагрузки в виде штрафов за несвоевременное или неполное декларирование доходов.
Мониторинг основных федеральных законов, опубликованных 31 июля 2020 года
Мониторинг основных федеральных законов, опубликованных 31 июля 2020 года
| НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО |
Информация ФНС России от 29.07.2020.
ФНС России сообщает о судебном споре между налоговым органом и налогоплательщиком, который был разрешен в пользу налогового органа в кассационной инстанции.
В обществе с ограниченной ответственностью (ООО) доли распределены между российским юридическим лицом (51%) и юридическим лицом, зарегистрированным на Кипре (49%).
По уставу ООО чистая прибыль распределялась между двумя его участниками непропорционально их долям в уставном капитале: российский участник имел право на 1 %, кипрский участник – на 99 % чистой прибыли.
При выплате дохода в пользу кипрского участника ООО исполнило обязанности налогового агента и удержало налог только в отношении пропорционально распределенной прибыли (49%), а в отношении оставшихся 50% чистой прибыли налог удержан не был.
По мнению налогового органа, прибыль, которая распределена кипрскому участнику непропорционально его доле участия в уставном капитале ООО, все равно является «дивидендами» в целях налогообложения, а значит, ООО при выплате прибыли своему кипрскому участнику следовало исполнить обязанности налогового агента в отношении всей суммы выплачиваемой прибыли и удержать налог по ставке 5% со всей суммы.
Арбитражный суд Дальневосточного округа (постановление от 30.06.2020г. по делу №А59-8433/2018) согласился с позицией налогового органа и отменил решения судов нижестоящих инстанций, принятые в пользу налогоплательщика.
Отметим, что в соответствии с п. 1 ст. 43 Налогового кодекса РФ (НК РФ) «дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям)
Вместе с тем, корпоративное законодательство позволяет в некоторых случаях выплачивать дивиденды по акциям и распределять прибыль участникам ООО непропорционально их долям в уставном капитале.
В деле №А59-8433/2018 Арбитражный суд Дальневосточного округа указал, что в тексте Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 «нет условия о том, что дивидендами является доход, распределенный пропорционально доле в уставном капитале организации».
Однако остается открытым вопрос, является ли дивидендом в целях налогообложения прибыль, распределяемая непропорционально российскому налогоплательщику, на которого не распространяются положения международных договоров об избежании двойного налогообложения.
В целом, признание непропорциональной прибыли дивидендом в целях налогообложения выгодно налогоплательщику – получателю распределяемой прибыли (и, как следствие, невыгодно бюджету), т.к. ставка налога на прибыль по дивидендам, согласно общему правилу, ниже, чем стандартная ставка налога на прибыль (13% и 20% соответственно).
Россия договорилась с Люксембургом о повышении налогов на дивиденды
Россия подписала с Люксембургом протокол об изменении соглашения об избежании двойного налогообложения, сообщил Минфин. Теперь ставка налога в отношении доходов с дивидендов и процентов будет увеличена до 15%. Ратификация документа ожидается до конца этого года — в этом случае его положения начнут применяться с 1 января 2021 года.
В протоколе есть ряд исключений, к которым будет применяться льготная ставка 5%. Исключения затрагивают институциональные инвестиции, а также публичные компании, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении и которые в течение года владеют не менее чем 15% капитала компании, выплачивающей проценты или дивиденды. Изменения не затронут доходы с процентов по еврооблигациям, облигационным займам российских компаний и займам в иностранных банках.
«Для нас важно сконцентрировать финансовые ресурсы в стране для реализации мер поддержки населения и экономики в текущей ситуации. Помимо пересмотра налоговых соглашений в этом году мы готовим ряд новаций, которые направлены на деофшоризацию российской экономики», — приводит пресс-служба Минфина слова замминистра финансов Алексея Сазанова. Он добавил, что министерство занимается совершенствованием законов касательно специальных административных районов (российские «офшоры» в Калининградской области и Приморском крае), чтобы сделать их более привлекательными для международных холдинговых компаний.
Реклама на Forbes
Отказ от стабильности: чем опасны изменения в налоговой политике в 2021 году
Россия уже договорилась о пересмотре налоговых соглашений с Мальтой и Кипром. В договорах с ними предусмотрены те же исключения, что и в случае с Люксембургом. Переговоры продолжаются с Нидерландами, сообщил Минфин. Всего у России подписаны договоры об избежании двойного налогообложения с 80 странами, следует из данных Федеральной налоговой службы. Увеличить ставку налога с дивидендов, выводимых на счета за рубежом, предложил в конце марта Владимир Путин. Тогда он отметил, что это потребует пересмотра существующих соглашений с другими странами, а если они не примут предложение, то Россия выйдет из договоренностей в одностороннем порядке.
Тихая гавань для бизнеса. 10 самых подходящих стран для российских компаний
10 фотоНалоги с дивидендов по акциям России и США
Рассмотрим, как частному инвестору платить налоги с дивидендов. Во внимание будем брать компании, которые зарегистрированы в России и ведущие свою деятельность здесь. Компании, которые не зарегистрированы в России, но ведущие свою деятельность на территории России. И в заключение рассмотрим американские компании.
Вначале введем более точное определение базовых понятий в соответствии с налоговым законодательством.
Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курсСогласно ст.43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли.
Согласно пункту 1 ст.24 НК РФ налоговым агентом признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Если частный инвестор резидент РФ, то налоговая ставка – 13% для дивидендов. Если нерезидент, то – 15%.
Инфографика: Налоги с дивидендов по акциям
Налоги с дивидендов российских компаний, зарегистрированных в РоссииСамый простой случай. Удерживается налог 13%. Налоговым агентом выступает брокер, после того как дивиденды получены с них удерживается налог в пользу налоговой. Налоговую декларацию в ФНС подавать не нужно. Подачу декларации и уплату налога сделает брокер.
Налоги с дивидендов российских компаний, не зарегистрированных в РоссииНалоговая ставка также 13%. Тем не менее, есть отличие. В этом случае брокер не удерживает налог и его нужно платить самостоятельно. К примеру, РусАгро, Тинькофф, Эталон, QIWI, X5 Retail Group. Составить декларацию по дивидендам можно в программе «Декларация 2019».
Как можно проверить страну компании?Заходим на сайт московской биржи moex.com. На главной странице вписываем в поле название компании или тикер. Для примера написали «Gazprom». Выбрали Акции этого эмитента. Далее в параметрах инструмента необходимо найти ISIN-код и посмотреть его номер. Если перед ним стоит RU – значит это российская компания, зарегистрированная в России.
Газпром — компания, зарегистрированная в России
Рассмотрим компанию «РусАгро», которая хоть и ведет деятельность на территории России, в ней не зарегистрирована. Все также воспользуемся сайтом moex.com. Введем тикер – AGRO. В разделе депозитарные расписки выберем нашу компанию. Компанию следует искать в рубрике «депозитарные расписки», так как эта ценная бумага удостоверяет право собственности на акции иностранной компании. В нашем случае РусАгро. В параметрах инструмента будут следующие отличия: в кратком наименовании появится приписка ГДР, ISIN-код будет без приставки RU, валюта номинала USD, вид ценной бумаги – депозитарная расписка.
РусАгро — компания, работающая в России, но зарегистрированная зарубежом
Налоги с дивидендов американских компанийВ зависимости от того на какой бирже вы купили акции возможны два варианта развития ситуации.
- Если вы купили американские акции на российской бирже – в этом случае ответственность по уплате налогов несет брокер.
- Если вы купили американские акции через американского брокера (к примеру, Interactive Brokers), то налоги с дивидендов придется заплатить самому.
Для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как со стороны России, так и со стороны США, необходимо заполнить форму W-8BEN.Эта бумага подтверждает, что инвестор не является гражданином США и ему не нужно платить 30% с дивидендов. По этой форме будет удержано 10%, а оставшиеся 3% придется заплатить в ФНС самостоятельно.
Исключением являются дивиденды по REIT. Будет удержано 30% с дивидендов.
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Облагаются ли налогом дивиденды по акциям и дробление акций?
Если акции хранятся на пенсионном счете, дивиденды по акциям и дробление акций не облагаются налогом по мере их получения. Как правило, на не пенсионном брокерском счете любой доход облагается налогом в том году, в котором он был получен. Сюда входят дивиденды, реализованный прирост капитала и проценты.Квалифицированные дивиденды — это выплаты, производимые из прибыли бизнеса после уплаты налогов и облагаемые налогом в размере 15 процентов для большинства акционеров, которые попадают в определенные пороговые значения дохода.Разделение акций не является налогооблагаемым событием, но оно влияет на основу затрат для акционера.Чтобы определить, когда и сколько налога причитается за одно из этих событий, просмотрите следующие критерии и ознакомьтесь с основными правилами налогообложения инвестиций.
Выплаты дивидендов, полученные на счет, подсчитываются, и брокерская фирма отправляет по почте форму 1099-DIV, чтобы сообщить общую сумму за каждый налоговый год. Эти выплаты подлежат налогообложению независимо от того, получены ли денежные средства или дивиденды реинвестированы для покупки дополнительных акций.В форме 1099-DIV представлена разбивка квалифицированных дивидендов и обычных дивидендов. Квалифицированные дивиденды — это дивиденды, выплачиваемые американскими компаниями или иностранными компаниями, страны постоянного проживания которых имеют специальные налоговые соглашения с США. Если дивиденды поступают от иностранной компании без такого соглашения, выплаты называются обычными дивидендами, которые облагаются налогом как обычный доход. Например, если акционер ABC, американская компания, получает 250 долларов в виде дивидендов за в год, они классифицируются как квалифицированные дивиденды, поэтому причитающийся налог (для большинства налогоплательщиков) составляет 15 процентов, или 37 долларов США.50.
Разделение акций сильно отличается от дивидендов, поскольку не является распределением прибыли от бизнеса. Пытаясь понять дробление акций или обратное дробление, осознайте, что они просто реструктуризация акций в обращении и цены за акцию; налог не взимается. Например, инвестор владеет 100 акциями ABC по цене 80 долларов за акцию при общей стоимости 8000 долларов. Если компания делит акции 2 к 1, инвестору будет принадлежать 200 акций по цене 40 долларов за акцию, но его общая стоимость останется прежней, поэтому никаких прибылей или убытков не будет.Разделение акций влияет только на основу затрат на акцию. Если в ABC не производятся дальнейшие инвестиции, вычислить основу затрат при продаже акций не составит труда. Расчет стоимости может быть непростым, если после разделения запасов совершаются дополнительные закупки.
Таким образом, дивиденды и другие доходы, перечисленные на не пенсионный счет, подлежат налогообложению, в то время как эффекты дробления акций не рассчитываются для целей налогообложения до тех пор, пока акции не будут проданы. После продажи инвестор корректирует базовую стоимость с учетом акций, подвергшихся дроблению.Инвесторам важно работать со своими финансовыми консультантами и налоговыми специалистами, чтобы определить, как дивиденды и дробление акций влияют на их налоговую ситуацию. Например, с 2013 года квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке 20 процентов для лиц с более высокими доходами.
Советник Insight
Скотт Гейнор, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA
Дивиденды по акциям зависят от типа счета. Для пенсионных счетов дивиденды по акциям не облагаются налогом.На не пенсионных счетах квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала в зависимости от вашей налоговой категории (федеральные ставки составляют 0%, 15% или 20%), в то время как неквалифицированные дивиденды облагаются налогом по обычным ставкам дохода. как постоянный доход. Инвесторы также должны владеть акциями более 60 дней в течение 120-дневного периода владения. В целом, большинство обычных дивидендов от американских компаний считаются квалифицированными, за некоторыми исключениями.
Разделение акций, как правило, не облагается налогом, так как база затрат на акцию обновляется, чтобы отразить новую структуру акций и цену, так что общая рыночная стоимость остается такой же.Поскольку вы не получили никакой прибыли от дробления акций, налоги не взимаются.
Налог на дивиденды — GOV.UK
Вы можете получить дивиденды, если владеете акциями компании.
Вы можете получать доход в виде дивидендов каждый год без уплаты налогов.
Вы не платите налог на дивиденды, которые попадают в пределы вашего личного пособия (суммы дохода, которую вы можете получать каждый год без уплаты налогов).
Вы также получаете пособие на дивиденды каждый год.Вы платите налог только с дивидендов, превышающих размер дивидендов.
Вы не платите налог на дивиденды по акциям ISA .
Резерв на дивиденды
| Налоговый год | Резерв на дивиденды |
|---|---|
| 6 апреля 2021 г. — 5 апреля 2022 г. | £ 2 000 |
| с 6 апреля 2020 г. по 5 апреля 2021 г. | £ 2 000 |
| 6 апреля 2019 г. — 5 апреля 2020 г. | £ 2 000 |
| с 6 апреля 2018 г. по 5 апреля 2019 г. | £ 2 000 |
| 6 апреля 2017 г. — 5 апреля 2018 г. | £ 5 000 |
| 6 апреля 2016 г. — 5 апреля 2017 г. | £ 5 000 |
Для дивидендов до 6 апреля 2016 года действуют другие правила.
Расчет налога на дивиденды
Размер налога, который вы платите с дивидендов сверх установленной суммы дивидендов, зависит от диапазона подоходного налога.
С апреля 2022 года налог на доход в виде дивидендов вырастет на 1,25% для поддержки государственной службы здравоохранения и социального обеспечения.
| Налоговый диапазон | Ставка налога на дивиденды сверх резерва |
|---|---|
| Базовая ставка | 7,5% |
| Более высокая ставка | 32.5% |
| Доплата | 38,1% |
Чтобы определить свой налоговый диапазон, добавьте общий доход в виде дивидендов к другому доходу. Вы можете платить налог по нескольким ставкам.
Пример
Вы получаете 3000 фунтов стерлингов в виде дивидендов и 29570 фунтов стерлингов в качестве заработной платы в 2020-2021 налоговом году.
Это дает вам общий доход 32 570 фунтов стерлингов.
У вас есть личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов. Вычтите это из своего общего дохода, чтобы получить налогооблагаемый доход в размере 20 000 фунтов стерлингов.
Это входит в диапазон базовой ставки налога, поэтому вы должны заплатить:
- 20% налог на заработную плату в размере 17 000 фунтов стерлингов
- Отсутствие налога на дивиденды в размере 2000 фунтов стерлингов из-за резерва на дивиденды
- Налог в размере 7,5% с дивидендов в размере 1000 фунтов стерлингов
Уплатить налог на дивиденды в размере до 10 000 фунтов стерлингов
Скажите HMRC по:
Вам не нужно сообщать HMRC, если ваши дивиденды находятся в пределах отчисления на дивиденды за налоговый год.
Уплатить налог на дивиденды на сумму более 10000 фунтов стерлингов
Вам необходимо заполнить налоговую декларацию для самооценки.
Если вы обычно не отправляете налоговую декларацию, вам необходимо зарегистрироваться до 5 октября, следующего за налоговым годом, когда у вас был доход.
Зарегистрироваться для самооценки
После регистрации вы получите письмо с указанием, что делать дальше.
Зарегистрироваться сейчас
Продажа ваших акций
Возможно, вам придется заплатить налог, если вы продадите свои акции.
Ставка налога на дивиденды на 2020 и 2021 годы
Получение дивидендов — отличный стимул для инвестирования в определенные компании и паевые инвестиционные фонды.Дивиденды особенно полезны для людей, которые хотят пополнить свой пенсионный доход. Однако, как и в случае с любым другим доходом, вы должны будете платить налоги с любых получаемых дивидендов. Ставки налога на дивиденды, которые вы платите, зависят от того, как долго вы держите свои инвестиции, размер ваших дивидендов и какой у вас другой доход. Также может быть полезно проконсультироваться с финансовым консультантом, чтобы узнать больше о дивидендах и их налогах.
Что такое дивиденды?Когда компания или паевой инвестиционный фонд получает прибыль, она иногда делится этой прибылью со своими акционерами.Выплаты, которые он производит акционерам, обычно ежеквартально, являются дивидендами. Большинство компаний выплачивают дивиденды наличными, но их можно получить в виде акций, прав на акции или собственности.
Дивиденды бывают двух типов: квалифицированные и неквалифицированные. Дивиденды обычно квалифицируются, если вы держали базовые акции в течение определенного периода времени. Согласно IRS, дивиденды считаются «квалифицированными», если вы держали акции более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов.Компании используют экс-дивидендные даты, чтобы определить, держал ли акционер акции достаточно долго, чтобы иметь право на получение следующей выплаты дивидендов.
Неквалифицированные дивиденды, которые иногда называют обычными дивидендами, включают широкий спектр других дивидендов, которые вы можете получить, включая дивиденды по опционам на акции сотрудников и инвестиционным фондам недвижимости (REIT). Основное различие между двумя типами дивидендов — это ставка налога, которую вы платите.
Дивиденды особенно популярны среди пенсионеров.Поскольку вам не нужно платить налоги с доходов на пенсионном счете, дивиденды, которые вы здесь зарабатываете, не облагаются налогом. Это означает, что вы можете реинвестировать эти дивиденды для дальнейшего увеличения своих сбережений без предварительного налогообложения правительства. Дивиденды также могут обеспечить стабильный источник дохода при выходе на пенсию.
Однако не забывайте, что дивиденды не являются гарантией. Компания или паевой инвестиционный фонд могут перестать выплачивать дивиденды, и даже устоявшаяся компания может разориться.
Как облагаются налогом дивиденды?Да, IRS считает дивиденды доходом, поэтому обычно с них нужно платить налоги.Даже если вы реинвестируете все свои дивиденды непосредственно обратно в ту же компанию или фонд, который выплачивал вам дивиденды, вы будете платить налоги, поскольку технически они все еще проходят через ваши руки. Точная ставка налога на дивиденды зависит от того, какие дивиденды у вас есть: неквалифицированные или квалифицированные.
Федеральное правительство облагает неквалифицированные дивиденды налогом в соответствии с обычными ставками подоходного налога и скобками. Квалифицированные дивиденды облагаются более низкими ставками налога на прирост капитала. Естественно, есть и исключения.
Если вы не уверены, какие налоговые последствия для вас будут иметь дивиденды, лучше всего поговорить с финансовым консультантом. Финансовый консультант сможет посмотреть, как решение об инвестировании повлияет на вас, а также проанализирует вашу общую финансовую картину. Попробуйте использовать наш бесплатный инструмент подбора финансового консультанта, чтобы найти варианты в вашем районе.
Ставки налога на дивиденды на 2021 год Налоговый годКак и другие доходы от инвестиций, дивиденды могут облагаться более высокими налоговыми ставками, чем другие формы дохода, если они соответствуют требованиям IRS.Уровни дохода для них обычно корректируются каждый год, и 2021 год не станет исключением. Для 2021 налогового года (который вы подадите в начале 2022 года) квалифицированные ставки налога на дивиденды следующие:
| Квалифицированные ставки налога на дивиденды на 2021 год | ||||
| Оценить | Одноместный | Подача документов в браке | Подача заявления о раздельном проживании в браке | Глава домохозяйства |
| 0% | 0–40 400 долл. США | 0–80 800 долл. США | 0–40 400 долл. США | 0–54 100 долл. |
| 15% | 40 401 долл. США — 445 850 долл. США | 80 801–501 600 | 40 401 долл. США — 250 800 долл. США | 54 101–473 750 долл. США |
| 20% | $ 445 851 + | $ 501 601 + | $ 250 801 + | $ 473 751 + |
Чтобы использовать приведенную выше таблицу, все, что вам нужно знать, — это ваш статус регистрации и общий доход за год.Допустим, вы одиноки и имеете годовой доход в размере 150 000 долларов, из которых 10 000 долларов составляют дивиденды. Тогда ваши дивиденды будут облагаться налогом по ставке 15%, а остальная часть вашего дохода будет соответствовать ставкам федерального подоходного налога.
Ставки налога на неквалифицированные дивиденды такие же, как и ставки обычного федерального подоходного налога. На 2021 год эти ставки останутся неизменными с 2020 года. Однако пороговые значения дохода для каждой группы были скорректированы с учетом инфляции. Ниже приведены ставки 2021 года, которые неквалифицированные инвесторы будут платить дивиденды вместе со своим обычным доходом:
| Ставка налога на неквалифицированные дивиденды на 2021 год | ||||
| Оценить | Одноместный | Подача документов в браке | Подача заявления о раздельном проживании в браке | Глава домохозяйства |
| 10% | 0–9950 долларов | 0–19 900 долларов США | 0–9950 долларов | 0–14 200 долл. США |
| 12% | 9 951–40 525 долл. | 19901–81 050 долл. | 9 951–40 525 долл. | 14 201–54 200 долларов |
| 22% | 40 526–86 375 долларов | 81 051–172 750 долл. США | 40 526–86 375 долларов | 54 201–86 350 долларов |
| 24% | 86 376–164 925 долл. | 172 751 долл. США — 329 850 долл. США | 86 376–164 925 долл. | 86 351 долл. США — 164 900 долл. США |
| 32% | 164 926 долл. США — 209 425 долл. США | 329 851 долл. США — 418 850 долл. США | 164 926 долл. США — 209 425 долл. США | 164 901–209 400 долл. |
| 35% | 209 426–52 3600 долл. | 418 851–628 300 долл. | 209 426 — 314 150 долларов | 209 401 долл. США — 523 600 долл. США |
| 37% | $ 523 601 + | $ 628 301 + | 314 151 долл. США + | $ 523 601 + |
Те же принципы, указанные выше, применяются к дивидендам, полученным в 2020 налоговом году.Дивиденды, отвечающие квалификационным требованиям, облагаются гораздо более выгодными налоговыми ставками, чем их неквалифицированные аналоги. Ставки снова варьируются от 0% до 20%, хотя большинство налогоплательщиков, скорее всего, попадут в среднюю группу 15%. Вот квалифицированные ставки налога на дивиденды на 2020 год:
| Квалифицированные ставки налога на дивиденды 2020 | ||||
| Оценить | Одноместный | Подача документов в браке | Подача заявления о раздельном проживании в браке | Глава домохозяйства |
| 0% | 0–40 000 долл. США | 0–80 000 долл. США | 0–40 000 долл. США | 0–53 600 долл. США |
| 15% | 40 001–441 550 | 80 001–496 600 | 40 001–248 300 долл. США | 54 601 долл. США — 469 050 долл. США |
| 20% | $ 441 551 + | $ 496 601 + | $ 248 301 + | $ 469 051 + |
Дивиденды, не отвечающие требованиям, с другой стороны, облагаются налогом по ставке федерального подоходного налога.Брекеты немного ниже, чем в 2021 году, но применяются те же ставки. Вот ставки налога на прибыль на 2020 год, которые вдвое больше, чем ставки для неквалифицированных дивидендов:
| Ставки налога на неквалифицированные дивиденды 2020 | ||||
| Оценить | Одноместный | Подача документов в браке | Подача заявления о раздельном проживании в браке | Глава домохозяйства |
| 10% | 0–9875 долларов | 0–19 750 долларов | 0–9875 долларов | 0–14 100 долл. |
| 12% | 9 876–40 125 | 19 751–80 250 долл. США | 9 876–40 125 | 14 101–53 700 долл. |
| 22% | 40 126–85 525 долларов | 80 251–171 050 долл. | 40 126–85 525 долларов | 53 701 долл. США — 85 500 долл. США |
| 24% | 85 526–163 300 долл. США | 171 051–326 600 долл. | 85 526–163 300 долл. США | 85 501–163 300 долл. |
| 32% | 163 301 долл. США — 207 350 долл. США | 326 601 долл. США — 414 700 долл. США | 163 301 долл. США — 207 350 долл. США | 163 301 долл. США — 207 350 долл. США |
| 35% | 207 351 долл. США — 518 400 долл. США | 414 701 долл. США — 622 050 долл. США | 207 351 долл. США — 311 025 долл. США | 207 351 долл. США — 518 400 долл. США |
| 37% | $ 518 401 + | $ 622 051 + | $ 311 026 + | $ 518 401 + |
Если у вас есть доход в виде дивидендов, вы указываете его непосредственно в своей форме 1040.В форме запрашивается дивидендный доход по строкам 3a (квалифицированный) и 3b (неквалифицированный). Суммы, которые вы положите на свой 1040, будут взяты прямо из вашего 1099-DIV. Если вы получаете дивиденды в течение года, брокерские конторы и другие финансовые учреждения, через которые вы их получали, вышлют вам формы 1099-DIV.
Вы не можете получить 1099-DIV, если у вас дивиденды менее 10 долларов. Даже в этом случае вы все равно должны указывать этот доход в своей налоговой форме. Если у вас есть неквалифицированные дивиденды на сумму более 1500 долларов, вам нужно будет указать их в Приложении B.Затем вы прикрепите график B к вашему 1040.
Некоторые люди также получат График K-1. Эта форма предназначена для людей, которые получают дивиденды (или другой доход) от траста, имущества, партнерства, LLC или S-корпорации. Также возможно, что вы получите Schedule K-1, если вы инвестируете в фонд или биржевой фонд (ETF) (ETF), который работает как партнерство. Однако, даже если вы получите График K-1, вы получите 1099-DIV с указанием полученных вами дивидендов.
IRS требует, чтобы все финансовые учреждения отправили эти формы получателям до января.31. Возможно, ваши формы станут доступны в электронном виде только через день или два. Получение формы также может занять несколько недель, если вы получите ее по почте.
Избегайте Дивиденды Налоги с пенсионного счетаЛучший способ избежать налогов на дивиденды — положить акции, приносящие дивиденды, на пенсионный счет до уплаты налогов. Преимущество пенсионных счетов заключается в том, что ваши деньги растут без налогов до выхода на пенсию. Вам по-прежнему необходимо платить налоги до или после внесения денег, но вам не придется платить налог, поскольку ваши сбережения на счете растут.
Какой пенсионный счет вам следует использовать, зависит от ваших личных потребностей. Двумя распространенными вариантами являются индивидуальный пенсионный счет 401 (k) или Roth (IRA). A 401 (k) спонсируется вашим работодателем и берет деньги до налогообложения, и вы платите подоходный налог при снятии средств. Вместо этого Roth IRA берет деньги после уплаты налогов, поэтому вы не можете вычесть вложенные деньги, но как только они появятся, они будут расти без налогов. Вы даже можете снять его без уплаты налогов при выходе на пенсию.
ИтогДивиденды — отличный способ заработать дополнительный доход.Они особенно полезны при выходе на пенсию, поскольку обеспечивают источник регулярного и (в некоторой степени) предсказуемого дохода. Однако вам нужно будет платить налоги с любых получаемых вами дивидендов. Точная ставка налога на дивиденды, которую вы платите, будет зависеть от того, какие дивиденды у вас есть. Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом по стандартной ставке федерального подоходного налога. Квалифицированные дивиденды получают преимущество более низких ставок налога на дивиденды, потому что IRS облагает их налогом как прирост капитала.
Советы по накоплению пенсионных сбереженийФото: © iStock.com / SARINYAPINNGAM, © iStock.com / mapodile, © iStock.com / Pinkypills
Дерек Сильва, CEPF® Дерек Силва полон решимости сделать личные финансы доступными для всех. Он пишет для SmartAsset по различным темам личных финансов, выступая в качестве эксперта по пенсионным вопросам и кредитным картам. Дерек является членом Общества совершенствования бизнес-редактирования и письма и сертифицированным преподавателем в области личных финансов® (CEPF®). Он имеет степень Массачусетского университета в Амхерсте и работал учителем английского языка в португальском автономном районе Азорских островов.Послание, которое, как надеется Дерек, люди извлекут из его сочинений, звучит так: «Не забывайте, что деньги — это всего лишь инструмент, который поможет вам достичь ваших целей и вести образ жизни, который вы хотите».Объяснение налога на дивиденды — Какой?
Что такое налог на дивиденды?
Если вы владеете акциями компании, вы можете заработать деньги двумя способами: продавая акции, если они растут в цене, или за счет дивидендов, выплачиваемых компанией, если она решает распределять прибыль между акционерами.
Дивиденды могут быть отличным способом получения регулярного дохода от ваших инвестиций.Но, как и в случае с любым другим доходом, вам, возможно, придется платить налог.
Хотя налог на дивиденды ниже, чем ставка, которую вы будете платить с денег от работы или пенсии, в сентябре 2021 года правительство объявило, что с 6 апреля 2022 года оно повысит ставки налога на дивиденды на 1,25 процентного пункта.
Вы можете используйте необлагаемые налогом льготы на дивиденды, что означает, что вы можете получить больший доход от своих инвестиций до того, как начнете платить налоги.
В этом руководстве объясняется все, что вам нужно знать о налоге на дивиденды — как рассчитать свой счет, сколько вы будете платить и как изменился налог на дивиденды.
Видео: объяснение налога на дивиденды
В нашем видео ниже рассказывается, как работает налог на дивиденды и когда вы его платите.
Какой налог я буду платить с дивидендов в 2021-2022 годах?
В 2021-22 налоговом году вам не нужно будет платить налог на дивиденды с первых 2000 фунтов стерлингов, которые вы получите. Это называется надбавкой на необлагаемые налогом дивиденды.
Размер пособия был сокращен с 5000 фунтов стерлингов в 2017-18 годах.
Выше этой необлагаемой налогом скидки на доход в виде дивидендов вы платите налог на основе ставки, которую вы платите с другого дохода, — известной как «налоговый диапазон» или иногда называемая «предельной налоговой ставкой».
Также можно избежать налога на доход от инвестиций, если вы держите свои акции или средства в форме акций и акций Isas.
Если ваш единственный доход связан с инвестициями, вы также можете использовать свое не облагаемое налогом личное пособие до того, как начнете платить налог с дивидендов.
Таким образом, помимо надбавки на дивиденды в размере 2000 фунтов стерлингов, вы могли бы заработать еще 12570 фунтов стерлингов без уплаты налогов в 2021–2021 годах (по сравнению с 12500 фунтов стерлингов в 2020–2021 годах). Это личное пособие.
В таблице ниже показаны различные ставки налога на дивиденды для налогоплательщиков с основной, более высокой и дополнительной ставкой в 2021–2022 годах и их изменение в 2022–2023 годах.
Вы также можете использовать наш калькулятор налога на дивиденды, чтобы рассчитать свой потенциальный налоговый счет.
Когда подлежит уплате налог на дивиденды?
Надбавка в размере 2000 фунтов стерлингов означает, что вам понадобится относительно большой портфель за пределами вашей Isa, прежде чем вы начнете платить налог на дивиденды.
Дивиденды от акций и фондов не гарантированы, и сумма, которую вы получите, будет зависеть от того, какую прибыль приносят компании, в которые вы инвестируете, и какую сумму они передают акционерам.
Акция, приносящая относительно высокую прибыль, может приносить 5% дохода — если бы это было так, вам потребовались бы инвестиции на сумму более 40 000 фунтов стерлингов, прежде чем ваши дивиденды начнут облагаться налогом.
Если вы зарабатываете больше на своих инвестициях или планируете увеличить свои инвестиции, добавляя их, вы можете передать акции в свой Isa, чтобы избежать уплаты налогов в будущем.
Какие ставки налога на дивиденды я буду платить?
Общее правило заключается в том, что ваша налоговая ставка зависит от того, сколько дохода и прироста капитала вы получили за любой год.
В 2021-22 налоговом году
- Если вы получаете менее 12 570 фунтов стерлингов, это относится к личному пособию, и вы не будете платить никаких налогов.
- Доход от 12 570 до 50 270 фунтов стерлингов относится к категории базовых налогов.
- Доход от 50 270 до 150 000 фунтов стерлингов относится к категории налогов с более высокой ставкой.
- Доход свыше 150 000 фунтов стерлингов относится к категории дополнительных налогов.
Еще больше усложняет ситуацию то, что вы начнете терять 1 фунт личного пособия на каждые 2 фунта стерлингов, которые вы заработаете более 100 000 фунтов стерлингов.
Принцип тот же в Шотландии, хотя шотландские налоговые диапазоны и ставки немного отличаются.
В 2020/21 налоговом году
- Если вы получили менее 12 500 фунтов стерлингов, это относится к личному пособию, и вы не будете платить никаких налогов.
- Доход от 12 500 до 50 000 фунтов стерлингов относился к категории базового налога.
- Доход от 50 000 до 150 000 фунтов стерлингов относится к категории налогов с более высокой ставкой.
- Доход свыше 150 000 фунтов стерлингов относился к категории дополнительных налогов.
Как мне оплатить счет по налогу на дивиденды?
При определении размера налога, который вы платите, HMRC будет «складывать» ваш доход, сначала подсчитывая ваш доход от работы, пенсий и имущества, затем ваш сберегательный доход, а затем ваш дивидендный доход.
Если вы получили прирост капитала, он рассчитывается после уплаты подоходного налога.
Это важно и работает в вашу пользу, потому что обычно это означает, что дивиденды, а не другой доход, будут облагаться налогом по самой высокой ставке.Поскольку налог на дивиденды ниже, чем на другой доход, это может снизить ваш налоговый счет в целом.
Например, если вы получили 45000 фунтов стерлингов от работы, а затем 9000 фунтов стерлингов от дивидендов, ваш налоговый счет будет разбит следующим образом:
Доход от работы:
- 12570 фунтов стерлингов без налогов (с вашего личное пособие): 0
- 32 430 фунтов, облагается налогом по базовой ставке 20% (остаток): 6 486 фунтов стерлингов
- 35 432 фунтов стерлингов облагается налогом по ставке 12% государственного страхования 1 класса (от 45 000 до 9 568 фунтов стерлингов): 4 251 фунт стерлингов.84
Дивидендный доход:
- 2000 фунтов стерлингов Не облагается налогом (из не облагаемой налогом льготы на дивиденды): 0
- фунтов стерлингов 3270 фунтов стерлингов (то, что осталось от порога базовой ставки для подоходного налога), облагается налогом на 7,5% дивидендов Базовая ставка налога: 245,25 фунтов стерлингов
- 3730 фунтов стерлингов, облагаемых по более высокой ставке налога на дивиденды 32,5%: 1212,25 фунтов стерлингов
Таким образом, ваш общий налоговый счет составит 12 195,34 фунтов стерлингов
Доход от работы:
- фунтов стерлингов 12570 фунтов стерлингов не облагается налогом (из вашего личного пособия): 0
- £ 32 430 фунтов стерлингов, облагается по 20% базовой ставке подоходного налога (остаток): 6 486 фунтов стерлингов
- 35 120 фунтов стерлингов облагается налогом по ставке 13.25% Национальное страхование класса 1 (от 45000 до 9880 фунтов стерлингов): 4653,40 фунтов стерлингов
Дивидендный доход:
- 2000 фунтов стерлингов не облагается налогом (из не облагаемой налогом надбавки на дивиденды): 0 фунтов стерлингов
- 3270 фунтов стерлингов (то, что осталось от ваша базовая ставка для подоходного налога), облагаемого по базовой ставке налога на дивиденды 8,75%: 286,13 фунтов стерлингов
- 3730 фунтов стерлингов, облагаемых по более высокой ставке налога на дивиденды 33,75%: 1258,88 фунтов стерлингов
Таким образом, ваш общий налоговый счет составит £ 5 912,28.
Как мне оплатить счет по налогу на дивиденды?
Если вы зарабатываете до 2 000 фунтов стерлингов в виде дивидендов, вам не нужно ничего делать.Не нужно сообщать HMRC, просто наслаждайтесь своим дивидендным доходом, как считаете нужным.
Но если вы зарабатываете от 2 000 до 10 000 фунтов стерлингов, вам необходимо сообщить об этом в HMRC. Вы можете уплатить причитающийся налог одним из двух способов: попросить HMRC изменить ваш налоговый код таким образом, чтобы налог вычитался из вашей заработной платы или пенсии, или заполнив налоговую декларацию с самооценкой.
Если вы зарабатываете более 10 000 фунтов стерлингов в виде дивидендов, вам необходимо заполнить налоговую декларацию.
- Получите преимущество при заполнении налоговой декларации за 2020-2021 гг. С помощью What? налоговый калькулятор.Подсчитайте налоговый счет, получите советы о том, где сохранить и отправьте налоговую декларацию напрямую в HMRC с помощью Which?
Когда мне придется платить более высокие ставки налога на дивиденды?
В сентябре 2021 года правительство объявило о повышении ставки налога на дивиденды на 1,25 процентного пункта с 6 апреля 2022 года.
Новые ставки будут применяться к дивидендам, взятым в качестве дохода в 2022-23 налоговом году.
Если вы платите налог с дивидендов через налоговый кодекс, ваш счет по налогу на дивиденды увеличится с 6 апреля 2022 года.Но если вы платите налог через налоговую декларацию с самооценкой, у вас будет до 31 января 2024 года, чтобы уплатить более высокие ставки налога на дивиденды с вашего дивидендного дохода за 2022-2023 годы.
Выплачиваю ли я налог на дивиденды в акционерный капитал инвестиционных фондов?
Налог на дивиденды применяется не только к доходам от акций. Вам также придется заплатить его за доход, полученный от фондов, которые инвестируют в акции от вашего имени.
Таким образом, для вложений в паевые инвестиционные фонды, такие как инвестиционные фонды, паевые инвестиционные фонды и открытые инвестиционные компании (Oeics), вам нужно будет платить налог на дивиденды, если они инвестируют в акции.
Но если у вас есть фонды облигаций, которые фактически предоставляют ссуды компаниям и правительствам, покупая их долги, этот доход считается процентами и будет облагаться налогом как сберегательный доход.
Налогоплательщикам по более высоким и дополнительным ставкам необходимо указывать процентные платежи из фондов облигаций в своей налоговой декларации. С апреля 2017 года налог не удерживается у источника, поэтому вы получите деньги до сбора налогов.
Эти налоги применяются только к доходу от ваших инвестиций — если стоимость вашей доли в фонде, акциях или облигациях, которыми вы владеете, увеличивается, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала с этой прибыли.
Подробнее: как инвестировать — основы
Оплачиваю ли я налог на прирост капитала с акций?
Когда вы приходите продавать свои акции, вы можете платить налог с любой полученной прибыли. Это будет налог на прирост капитала (CGT).
Как и в случае с дивидендами, вы получаете ежегодную не облагаемую налогом скидку на прирост капитала. В 2021-22 годах это 12 300 фунтов стерлингов — столько же, сколько было в 2020-2021 годах.
Если прибыль, полученная вами при продаже акций, меньше этой суммы, вам не придется платить налог.
Выше этого уровня прибыль облагается налогом по ставке 10%, если вы платите налог по базовой ставке, или 20%, если вы налогоплательщик по более высокой или дополнительной ставке.
Узнайте больше в нашем руководстве по налогу на прирост капитала по акциям.
Налог на дивиденды, полученные до апреля 2016 г.
До апреля 2016 г. дивиденды облагались другим налогом. Считалось, что любые заработанные вами дивиденды облагались налогом по ставке 10% до того, как они были выплачены вам.
Это было независимо от того, решили ли вы реинвестировать их или выплачивали дивиденды наличными.В результате удержания в размере 10% инвесторам был предоставлен налоговый кредит. Это означало, что:
- У налогоплательщиков по базовой ставке больше не было налога для уплаты.
- Неналогоплательщики также вычитали этот налог и не могли требовать его обратно.
- Налогоплательщики по более высокой ставке платили налог на дивиденды в размере 32,5%, но после налогового кредита это стало эффективной налоговой ставкой в размере 25%.
- Налогоплательщики с дополнительной ставкой уплачивали налог на дивиденды в размере 37,5% — но после налогового кредита это стало эффективной налоговой ставкой 30.6%.
Но как работает эта «эффективная налоговая ставка»?
На каждые 90 фунтов стерлингов дивидендов, полученных налогоплательщиком с более высокой ставкой, им был предоставлен налоговый кредит в размере 10 фунтов стерлингов, что дает «валовые» дивиденды в размере 100 фунтов стерлингов.
Применение ставки 32,5% к 100 фунтам стерлингов привело к уплате налога в размере 32,50 фунтов стерлингов. Но эта сумма была уменьшена на 10 фунтов стерлингов — сумму налогового кредита — чтобы дать оставшееся обязательство в размере 22,50 фунтов стерлингов.
В процентах от полученных 90 фунтов стерлингов 22,50 фунтов стерлингов составляют 25%, так что это была эффективная ставка налога, которую фактически платит акционер.
Налог на промежуточные дивиденды 2021-22
Портал акционеров
Закон о финансах 2020 года заменил налог на распределение дивидендов (DDT) классической системой налогообложения дивидендов, поэтому доход от дивидендов теперь облагается налогом в руках акционеров. В свете вышеуказанных изменений в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года (Закон) компании, выплачивающие дивиденды, обязаны удерживать налог по применимым налоговым ставкам (для держателя акций-резидента по ставке 10% с действующим постоянным номером счета (PAN) или по адресу 20% без / недействительного PAN и для акционеров-нерезидентов по ставкам, установленным Законом или налоговым соглашением, с учетом Многосторонних инструментов, если применимо).Кроме того, Закон о финансах от 2021 года ввел раздел 206AB, вступающий в силу с 1 июля 2021 года, в соответствии с которым налог будет удерживаться по более высоким ставкам (вдвое превышающим указанную ставку) при выплате дивидендов указанному лицу.
В соответствии с положениями раздела 206AB, указанное лицо означает лицо, которое не подавало декларацию о доходах в течение двух лет, непосредственно предшествующих году, в котором налог должен быть вычтен, и совокупность налогов, удерживаемых у источника и собираемых у источника. составляет пятьдесят тысяч рупий или больше в каждый из этих двух лет.Соответственно, применимые ставки налоговых вычетов для указанного лица будут вдвое больше установленных ставок. Для указанного акционера-резидента это будет 20%, а для указанных акционеров-нерезидентов (которые не представили декларацию об отсутствии постоянного представительства в Индии) ставки налогового вычета будут составлять 40% плюс применимые надбавки и сборы, как предписано в Законе.
Кроме того, удержание налога не применяется, если дивиденды, выплачиваемые физическим акционерам-резидентам, составляют до рупий.5000 в год в течение финансового года.
Совет директоров Infosys Limited (Компания) на собрании, состоявшемся 13 октября 2021 года, объявил промежуточные дивиденды в размере рупий. 15 / — на акцию.
Поскольку для Компании важно получать соответствующую информацию и декларации от акционеров для определения ставки налогового вычета, Компания разослала акционерам сообщения в соответствии с приведенной ниже классификацией (для получения подробной информации щелкните гиперссылку ниже):
Компанияопубликовала уведомление в газете, в котором указана дата регистрации дивидендов, информация о которой размещена здесь.Если вы являетесь акционером Компании на дату регистрации, и дивиденды, подлежащие получению вами, подлежат налогообложению в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года, компания будет обязана вычесть налоги у источника на дивиденды, подлежащие выплате вам, в соответствии с применимыми положения Закона о подоходном налоге 1961 года.
Акционерам, владеющим акциями в дематериализованном режиме, предлагается обновить свои записи, такие как налоговый статус резидента, постоянный номер счета (PAN), зарегистрированные адреса электронной почты, номера мобильных телефонов и другие данные в своих соответствующих депозитариях через своих участников-депозитариев и акционеров, владеющих акциями в физическом виде. mode запрашиваются для предоставления сведений регистратору Компании и агенту по передаче акций KFin Technologies Private Limited (ранее Karvy Fintech Private Limited).
Компания предоставила акционерам портал, на котором акционеры могут загружать соответствующие налоговые документы для целей налогового вычета у источника. Просим акционеров загрузить соответствующие документы до 28 октября 2021 года. После 28 октября 2021 года документы рассматриваться не будут. Просим акционеров принять это к сведению.
Акционерам предлагается ознакомиться со списком документов, которые должны быть предоставлены акционерами каждого типа, на портале акционеров https: // www.infosys.com/investors/shareholder-services/dividend-tax.html
Все документы, представленные вами не позднее 28 октября 2021 года, будут проверены нами, и мы учтем их при вычете соответствующих налогов, если они соответствуют положениям Закона о подоходном налоге 1961 года.
Портал акционеров доступен здесь: Ссылка на портал акционеров.
Инструкции и инструкции для портала акционеров доступны здесь.Ссылка для инструкций и руководств.
Акционерможет связаться с нами для получения разъяснений по адресу [email protected] или по WhatsApp + 91 6366953150. Подробная информация о QR-коде и инструкции для доступа к WhatsApp.
Чтобы получить информацию о налогах на предыдущие дивиденды, нажмите на следующие ссылки:
Знайте свой налог на дивиденды и продажу акций
Участие частных инвесторов в индийской фондовой бирже резко возросло за последние два года.Вложения в акции предлагают доход в виде дивидендов и прироста капитала. Следует отметить налоговые последствия такого дохода для индивидуальных налогоплательщиков.
Распределение прибыли компанией среди акционеров известно как дивиденды. Дивиденды, распределяемые местными компаниями, облагаются налогом в руках акционеров. Совокупные дивиденды, полученные в течение года, должны быть показаны как Доходы из других источников и налоги, уплаченные по применимым ставкам. Компании должны вычесть налог (TDS) в размере 10%, если годовой дивиденд, выплачиваемый акционерам-резидентам, превышает 5000 рупий, а для NRI применяется TDS u / s 195.Инвесторы-резиденты не могут требовать каких-либо вычетов из дивидендного дохода, кроме процентов, которые были начислены для получения дивидендов в размере 20% от такого дохода.
Другой формой дохода является прирост капитала или прибыль от продажи или передачи акций. Он облагается краткосрочным или долгосрочным налогом в зависимости от периода владения. Прибыль от продажи котируемых акций, удерживаемых более двенадцати месяцев, считается долгосрочным приростом капитала (LTCG) и облагается налогом по ставке 10%. В интересах мелких инвесторов, если совокупный прирост капитала в год составляет менее одного лакха рупий, то такая сумма освобождается от налога.Например, если г-н А зарабатывает LTCG в размере 250 000 рупий, он должен уплатить налог по ставке 10% с 1 50 000 рупий.
Важно отметить, что индексирование LTCG не распространяется на продажу котируемых акций. Например, г-н А. покупает акции по 2500 рупий в 2018 году и продает их за 4000 рупий (без учета брокерских услуг) в 2021 году. Он должен уплатить налог с суммы разницы в размере 1500 рупий.
Прибыль от продажи котируемых акций, удерживаемых менее двенадцати месяцев, считается краткосрочной приростом капитала и облагается налогом по фиксированной ставке 15% (плюс дополнительные сборы и сборы, если применимо), независимо от налоговых плит.
В случае долгосрочного прироста капитала вышеуказанные льготные налоговые ставки применимы только при уплате налога на транзакции с ценными бумагами (STT) как для приобретения, так и для передачи акций. Это означает, что если акции продаются в качестве внебиржевых сделок, то прибыль облагается налогом по обычным налоговым ставкам, если это применимо.
Что делать, если при передаче акций понесены убытки? Любые краткосрочные убытки от продажи долевых инструментов могут быть зачтены в течение года или могут быть перенесены на последующие 8 лет и зачитаны против краткосрочного или долгосрочного прироста капитала.
Долгосрочные капитальные убытки могут быть зачтены или перенесены на последующие восемь лет и засчитаны только против долгосрочного прироста капитала. Помните, перенос убытков разрешен только в том случае, если налоговые декларации о доходах поданы в установленный срок. Следовательно, важно подать декларацию в установленный срок.
До 2018 года LTCG от продажи листинговых долей не облагалась налогом. Таким образом, те, кто продает акции, которые были куплены до 1 февраля 2018 г., могут рассматривать стоимость покупок как большую из следующих величин: (а) фактическая стоимость покупки и (б) наименьшая из справедливой рыночной стоимости (FMV) и полную стоимость вознаграждения, полученного при продаже.Например, г-н А. приобрел акции в 2017 году за 1500 рупий, их справедливая рыночная стоимость на 31 января 2018 года составляла 2000 рупий, и он продал их в 2021 году за 3000 рупий. В этом случае FMV в размере 2000 рупий можно рассматривать как стоимость приобретения, поскольку она ниже, чем стоимость продажи, но выше, чем фактическая стоимость покупки, что приводит к LTCG в размере 1000 рупий.
Может ли налогоплательщик требовать вычетов из прироста капитала в размере 80C, например, премии по страхованию жизни или премии 80D в США, например, премии по медицинскому страхованию или уплаты налога на транзакции с ценными бумагами (STT)? Эти вычеты не допускаются в отношении прироста капитала в соответствии с Разделами 111A, 112 и 112A.
Акции некотируемых компаний. В связи с увеличением количества сделок ESOP с компаниями, не котирующимися на бирже, активизировалась продажа не котирующихся на бирже акций. Срок рассмотрения таких акций как LTCG составляет 24 месяца, а ставка налога, которая будет применяться, составляет 20% после индексации стоимости покупки.
(Автор — дипломированный бухгалтер и зарегистрированный оценщик)
Последние видео DH можно посмотреть здесь:
Дивиденды и распределение прироста капитала Информация и ответы на часто задаваемые вопросы
Дивиденды паевого инвестиционного фонда — это доход от дивидендов и процентов, полученных от вложений паевого инвестиционного фонда.Дивиденды, полученные фондом, должны выплачиваться акционерам не реже одного раза в год.
Вернуться к началуРаспределение паевого инвестиционного фонда происходит из чистой прибыли от продажи инвестиций фонда и дохода от дивидендов и процентов, полученных от авуаров фонда, за вычетом операционных расходов фонда.
Вернуться к началуНалоговое законодательство требует, чтобы паевые инвестиционные фонды выплачивали практически весь чистый инвестиционный доход и чистый прирост капитала своим инвесторам, которые могут выбрать получение денежных средств или реинвестирование в дополнительные акции фонда.
Вернуться к началуФонд получил чистую прибыль от прироста капитала, когда реализованная прибыль от продажи активов его портфеля превышает реализованные убытки. Паевые инвестиционные фонды обычно не платят налоги на реализованный чистый прирост капитала, а вместо этого распределяют эту прибыль среди акционеров, которые затем включают ее в свои декларации по индивидуальному подоходному налогу. Эта прибыль классифицируется как долгосрочная или краткосрочная и облагается налогом по-разному.Прибыль от продажи инвестиции, находящейся в собственности в течение одного года или менее, считается краткосрочной для целей федерального подоходного налога и облагается налогом как обычный доход. Прибыль от продажи инвестиции, находящейся в собственности более одного года, считается долгосрочным периодом для целей федерального подоходного налога.
Вернуться к началуАкционеры — за исключением тех, кто находится на защищенных от налогообложения счетах, таких как индивидуальные пенсионные счета и счета 401 (k) и 403 (b), — обязаны платить налоги на распределения, независимо от того, выплачиваются ли распределения наличными или реинвестируются в дополнительные акции.Распределение долгосрочного прироста капитала облагается налогом по ставке налога на долгосрочный прирост капитала; распределение краткосрочного прироста капитала и чистый инвестиционный доход (проценты и дивиденды) облагаются налогом как дивиденды по обычным ставкам подоходного налога. Ставки обычного налога на прибыль обычно выше, чем ставки налога на долгосрочный прирост капитала.
Вернуться к началуПаевой инвестиционный фонд генерирует прирост капитала и доход для акционеров двумя способами — путем продажи инвестиций, стоимость которых увеличилась, и путем получения дивидендов и процентов по своим инвестициям.
Вернуться к началуНаша основная философия «покупай и держи» помогает ограничить сумму прибыли, получаемой за любой период. Однако, хотя налоги являются важным фактором, ценные бумаги будут продаваться, когда это целесообразно по инвестиционным причинам.
Вернуться к началу Для целей налогообложения вы можете увидеть на своем 1099-DIV следующие позиции:
Распределение долгосрочного прироста капитала, которое представляет собой чистую долгосрочную прибыль от продажи ценных бумаг.Распределение прироста капитала происходит за счет долгосрочной прибыли от продажи ценных бумаг, удерживаемых более одного года, и облагается налогом по ставке налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе.
Обыкновенные дивиденды, которые получены из (1) дивидендов или процентов, полученных фондом от своих инвестиций, и (2) чистой реализованной краткосрочной прибыли от продажи ценных бумаг, удерживаемых в течение одного года или менее. Они облагаются налогом по обычной ставке дохода.
(ПРИМЕЧАНИЕ. Нереализованная прибыль от инвестиций, стоимость которых увеличилась, но еще не была продана, ежедневно отражается как часть стоимости чистых активов фонда.)
Да. Прирост капитала и распределение дивидендов уменьшат стоимость чистых активов фонда на акцию (СЧА) на сумму распределения на дату экс-дивидендов. Например, если паевой инвестиционный фонд должен был выплачивать распределение в размере 1,00 доллара на акцию, а стоимость чистых активов фонда (СЧА) составляла 10,00 долларов на акцию до распределения, на дату без учета дивидендов СЧА будет уменьшена на 1,00 доллар на акцию.Рыночная активность также может повлиять на чистую чистую стоимость фонда на дату экс-дивидендов, поэтому общее изменение чистой чистой стоимости фонда может быть больше или меньше дивидендов.
Вернуться к началуНет. Распределение не влияет на общую прибыль. Хотя чистая стоимость активов падает после выплаты распределения, акционеры, реинвестирующие свои распределения, также получают больше акций.
Вернуться к началуНет налоговых последствий для акционеров или фонда, если распределение не требуется.Стоимость чистых активов фонда и его инвестиционная эффективность останутся прежними. Акционеры не будут обязаны платить налоги, если фонд не произвел налогооблагаемое распределение.
Вернуться к началуАкционеры несут ответственность за уплату налогов на выплаты, которые они получают каждый год, независимо от того, получают ли они выплаты наличными или реинвестируют их в дополнительные акции фонда. Фонды отчитываются о распределении среди акционеров по форме IRS 1099-DIV в конце каждого календарного года.Некоторые типы счетов фондов, такие как индивидуальные пенсионные счета и счета 401 (k), имеют налоговые льготы. Следовательно, акционеры, владеющие этими типами счетов, платят налоги, если таковые имеются, на распределение средств только тогда, когда деньги снимаются со счета, и будут получать различные отчеты IRS.
В начало Даты, описанные ниже, определяют время выплаты дивидендов и выплат, а также клиентов, которые имеют право на их получение:
Дата регистрации: все зарегистрированные акционеры на момент закрытия рабочего дня в этот день имеют право на получение платежа.
Ex-Dividend Date: дата, на которую сумма на акцию вычитается из стоимости чистых активов фонда на акцию. Датой экс-дивидендов обычно является рабочий день после даты регистрации.
Дата платежа: в этот день фонд выплачивает клиентам их пропорциональные доли. Для фондов Николаса дата выплаты обычно совпадает с датой экс-дивидендов, за исключением фондов с ежедневным распределением доходов.