Что такое облагаемые и не облагаемые налогами доходы
Вы можете получать доход в форме денег, собственности или услуг. В этом разделе обсуждаются различные виды дохода, которые облагаются или не облагаются налогами, в частности, зарплата и дополнительные льготы наемных работников, доход от бартера, партнерства, корпорации типа S и роялти. Информация, приведенная на данной странице, не должна рассматриваться как исчерпывающая. Прочие надлежащие шаги могут потребоваться для той или иной конкретной формы коммерческой деятельности.
Обычно сумма вашего дохода облагается налогом, если законом специально не предусмотрено освобождение от уплаты налога. Облагаемый налогом доход должен указываться в налоговой декларации и облагаться налогом. Не облагаемый налогом доход, возможно, должен указываться в налоговой декларации, но он не облагается налогом. Перечень имеется в Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).
Условно полученный доход.
Действительный чек, который вы получили или который предоставлялся вам до конца налогового года, считается условно полученным в этом году, даже если вы не получили по нему деньги или не положили его на свой счет до конца следующего года. Например, если почта пыталась доставить вам чек в последний день налогового года, но вас не было дома для того, чтобы получить его, вы должны включить сумму этого чека в свой доход за этот налоговый год. Если же чек был отправлен вам по почте таким образом, что вы не могли получить его до конца налогового года или вы не могли получить средства до конца года по другой причине, вы включаете сумму этого чека в свой доход за следующий год.
Переназначение дохода. Доход, полученный за вас вашим агентом, является доходом, который вы условно получили в том году, в котором его получил этот агент. Если вы заключили договор о получении третьей стороной дохода для вас, вы должны включить любую сумму в свой доход в тот момент, когда эта сторона получила его.
Пример. Вы и ваш работодатель договорились о том, что часть вашей зарплаты выплачивается непосредственно вашей бывшей супруге. Вы должны включить в свой доход эту сумму в момент ее получения вашей бывшей супругой.
Доход в форме предоплаты. Доход в форме предоплаты, например, компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в тот год, когда вы получили его. Однако если вы ведете бухгалтерский учет методом начисления, вы можете отнести на следующий год предоплату за услуги, которые будут выполнены до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете оплату в свой доход в тот момент, когда вы зарабатываете ее, предоставляя услуги.
Компенсация наемных работников
Вы должны получить Форму W-2, «Справка о заработной плате и налогах» от своего работодателя, в которой указана компенсация за предоставленные вами услуги.
Уход за детьми. Если вы предоставляете уход за детьми на дому у них, на дому у себя или в другом месте ведения коммерческой деятельности, полученная вами оплата должна включаться в ваш доход. Если вы не являетесь наемным работником, вы, возможно, работаете на себя и должны включать оплату за свои услуги в Приложение C (к Форме) 1040 или 1040-SR), «Доход или потери от занятий предпринимательской деятельностью». Обычно вы не являетесь наемным работником, если вы не подчиняетесь своему работодателю в части того, что и как вам делать, и если он не контролирует вашу деятельность.
Уход за детьми на дому у них. Если вы предоставляете уход за детьми родственников или соседей на дому у них, как постоянно, так и эпизодически, на вас распространяются изложенные выше правила ухода за детьми
Дополнительные льготы
Дополнительные льготы, получаемые вами в связи с предоставлением услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если только вы не платили за них обоснованную рыночную цену или не освобождены от уплаты налогов специальным законом. Если вы воздерживаетесь от оказания услуг (например, согласно обязательству о неучастии в конкурентной борьбе), это рассматривается в части, связанной с данными правилами, как предоставление услуг.
Получатель дополнительных льгот. Вы являетесь получателем дополнительных льгот, если вы предоставляете услуги, за которые предоставляются дополнительные льготы. Вы считаетесь получателем, даже если льготы были предоставлены другому лицу, например, члену вашей семьи. Например, если ваш работодатель предоставляет вашей супруге автомобиль за оказываемые вами услуги, то считается, что этот автомобиль предоставлен вам, а не вашей супруге.
Для того чтобы стать получателем дополнительных услуг, вы не должны быть наемным работником той стороны, которая предоставляет эти дополнительные услуги. Если вы являетесь партнером, директором или независимым подрядчиком, вы также можете быть получателем дополнительных услуг.
Доход от предпринимательской деятельности и инвестиций
Сдача личной собственности в аренду. Если вы сдаете напрокат личную собственность, например, оборудование или автомобили, то форма отчетности о доходе и расходах обычно определяется следующим:
- является ли сдача собственности напрокат предпринимательской деятельностью, а также
- ведется ли сдача собственности напрокат с целью получения дохода.
Обычно, если основная цель сдачи собственности напрокат заключается в получении дохода или прибыли, и вы сдаете собственность напрокат постоянно и регулярно, ваша деятельность по сдаче собственности напрокат является предпринимательской. Дополнительная информация о вычитании из налогооблагаемой базы доходов на ведение предпринимательской деятельности и деятельности, цель которой не заключается в получении дохода, приведена в Публикации 535, «Расходы на ведение предпринимательской деятельности» (Английский).
Доход партнерства
Обычно партнерство не облагается налогом. Оно «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты партнерам пропорционально доле каждого при распределении. Дополнительная информация приведена в Публикации 541 (Английский).
Доля партнера при распределении. Доля партнера при распределении доходов, потерь, вычетов из налогооблагаемой базы и налоговых зачетов обычно основана на соглашении между партнерами. Вы должны указывать в своей налоговой декларации долю во всех этих позициях, независимо от того, выделялись ли они вам фактически. Однако ваша доля в потерях партнерства ограничена базовым значением вашей собственности в партнерстве с поправкой на момент того года партнерства, в течение которого произошла потеря.
Налоговая декларация партнерства. Хотя партнерство обычно не платит налогов, оно должно подавать налоговую декларацию для сведения по Форме 1065, «Подоходная налоговая декларация для партнерства в США». В этой налоговой декларации указываются операции партнерства в течение налогового года и те позиции, которые «передаются» партнерам.
Доход корпорации типа S
Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.
Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме 1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).
Oтчисления за авторские права
Роялти от авторских прав, патентов, а также недвижимой собственности, содержащей месторождения нефти, газа и полезных ископаемых, облагаются налогом, как обычный доход.
Роялти обычно указываются в Части I Формы E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), «Дополнительные доходы и потери». Однако, если вы имеете долевое участие в эксплуатации в секторах нефти, газа и полезных ископаемых или занимаетесь коммерческой деятельностью в качестве работающего на себя писателя, изобретателя, художника и т.п., указывайте свой доход и свои расходы в Форме C.
Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).
Виртуальные валюты
Продажа или иной вид обмена виртуальной валюты, либо использование виртуальной валюты для оплаты за товары или услуги, либо хранение виртуальной валюты в качестве инвестиций, как правило, имеют налоговые последствия, которые могут повлечь за собой налоговые обязательства. Данное руководство предназначено для физических лиц и коммерческих предприятий, которые используют виртуальную валюту (Английский).
Бартер
Бартер – это обмен товарами или услугами. Обычно не происходит обмена наличными деньгами. Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на зубоврачебные услуги зубного врача. Понятие бартера не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями). В момент получения вами собственности или услуг при бартере вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в свой доход. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Налоговая тема 420 – доход от бартера.
Налог на нераспределенную прибыль — глоссарий КСК ГРУПП
Налог на нераспределенную прибыль представляет собой обязательный вид налога, уплачиваемый в государственный бюджет, который налагается на акционерные товарищества, выплачивающие дивиденды своим акционерам. Он платится дополнительно к традиционному налогу на прибыль. Его использование позволяет получить отсрочку по выплате отчислений в бюджеты с доходов физических лиц до тех пор, пока не будет распределена прибыль компании.
Доход, получаемый уже после уплаты дивидендов
Нераспределенной прибылью в понимании этого термина является доход, получаемый уже после уплаты дивидендов. Этот вид налога действует в ряде европейских стран, государствах Северной и Южной Америки, в Японии. В этих странах субъекты предпринимательства по собственному желанию применяют рассматриваемый налог. Благодаря этому процесс взимания налога приобретает многоступенчатый характер, что дает возможность получить отсрочку по платежам и оптимизировать налогообложение.
Применение налога изменяет порядок выплаты налогов с физических лиц
Сначала производится перечисление сбора на прибыль крупных предприятий, после чего оставшаяся сумма, которая выплачивается владельцам ценных бумаг, также подлежит налогообложение. Затем уже акционеры получают свои дивиденды, с которых уплачивается подоходный налог.
Основная цель введения в действие налога на нераспределенную прибыль — получение отсрочки по уплате налога до тех пор, пока полученная прибыль не будет окончательно распределена между всеми участниками экономических отношений.
Прогрессивные ставки налога на нераспределенную прибыль
Следует принимать во внимание тот факт, что при начислении подоходного налога на прибыль физических лиц действуют прогрессивные ставки. Чем больший доход получит плательщик, тем больше налогов от перечислит в государственный бюджет. А если прибыль, получаемая в виде дивидендов, облагается этим налогом, действуют пропорциональные ставки. Тем самым значительно уменьшается налогове бремя на всех плательщиков.
Кроме того, используя дополнительные инструменты налоговой оптимизации можно дополнительно уменьшить размер отчислений в государственный бюджет. С помощью налоговых льгот можно достичь ставки не более 15%.
Система налогообложения в разных странах
Особенность состоит в том, что система налогообложения в разных странах регулируется большим количеством нормативно-правовых актов, Поэтому не всегда плательщики досконально разбираются во всех тонкостях и используют доступные методы налоговой оптимизации. Чтобы уменьшить нагрузку в таком случае, плательщики пользуются услугами налоговых консультантов.
Возврат к списку
Налоги
В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:
федеральные, региональные и местные.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории России: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
По региональным и местным налогам законами субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов) устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога. Также в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Все остальные элементы налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать введение федеральных налогов, не указанных выше: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.
Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности
Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие:
Налог на добавленную стоимость (НДС). Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.
Подоходный налог с физических лиц. Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.
Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность. Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.
Налог на прибыль. Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.
Акцизы. Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.
Налоги на собственность. Их платят люди и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками. Ставки этих налогов устанавливаются на местном уровне и могут отличаться от региона к региону. Налоги на собственность поступают в местные бюджеты, за счет, них правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.
Прочие налоги – например, налог на владение домашними животными или курортный сбор. Прочие налоги могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваюся, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов в консолидированном бюджете очень невелика.
Налоговая система Латвии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения латвийских компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала)
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты Латвии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Латвии.Ставка подоходного налога составляет:
- 20% в отношении дохода до 20.004 евро
- 23% в отношении дохода от 20.004 до 62.800 евро и
- 31% с дохода свыше 62.800 евро.
Прибыль от реализации активов, процентный доход, дивиденды облагаются по ставке налога 20%.
Налог на дивиденды не уплачивается, если дивиденды из прибыли, в отношении которой уплачивался налог на прибыль, и распределяющая компания не из низконалоговой юрисдикции.
Доходы от существенного участия в иностранных контролируемых компаниях из низконалоговых юрисдикций включаются в налогооблагаемый доход, облагаемый по прогрессивным ставкам налога. Контроль возникает при доле участия в капитале компании, правах голоса в размере не менее 25% или при осуществлении контроля иным способом, или наличии права на прибыль в существенном размере.
Существуют исключения при владении компанией через компании, котирующиеся на биржах ЕС/ЕЭЗ.
Налог на прибыль
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Налог на прибыль не уплачивается до момента распределения дивидендов. В этих целях к распределению дивидендов приравниваются некоммерческие расходы, процентные выплаты свыше определенных лимитов, корректировки в рамках трансфертного ценообразования, активы, переводимые за рубеж и пр.
Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу. Прибыль от продажи акций может не облагаться при условии владения в течение не менее 36 месяцев.
Получаемые дивиденды могут исключаться из налогооблагаемой базы за исключением дивидендов из стран из «черного списка».
Правила КИК
Латвийская компания, владеющая прямо или косвенно, независимо или совместно со связанными сторонами, более чем 50% акций, прав голоса или прав на прибыль иностранной компании, должна включать в свою налогооблагаемую базу соответствующую часть прибыли КИК, если иностранная компания используется в искусственной схеме, направленной на занижение налога на прибыль, а существенные значимые функции осуществляются в Латвии.
Не облагается налогом прибыль КИК, если она не превышает 750 тыс. евро, и пассивные доходы не превышают 75 тыс. евро. Данное освобождение не распространяется на КИКи из стран из «черного списка».
Налог на доходы у источника выплаты
При выплате дивидендов, процентов, роялти налог не удерживается, если только выплаты не осуществляются в страны из «черного списка».
В последнем случае налог удерживается по ставке 20%.
НДС
Стандартная ставка НДС составляет 21%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 12% и 5%.
Социальные взносы
Взносы на социальное страхование, по общему правилу, составляют для работодателя 23,59%, для работника – 10,5%. Взнос не уплачивается с вознаграждения, превышающего 62.800 евро.
Вознаграждение, превышающее 62.800 евро, подлежит обложению налогом солидарности в течение года по тем же ставкам, что и взносы на социальное страхование. Однако общая ставка составляет 25%, излишек уплаченного налога возвращается по окончании года.
Налог на недвижимость
Налог на недвижимость уплачивается в отношении земли и зданий, инженерных сооружений.
Муниципалитеты могут устанавливаться ставки налога от 0,2% до 3%.
Дополнительные 1,5% налога могут вводиться в отношении некультивируемых земель.
Гербовый сбор
Гербовый сбор взимается в отношении некоторых юридических услуг, судебных процессов, лицензий, регистрации недвижимости и др.
Гербовый сбор при продаже недвижимости составляет 2% от цены сделки или кадастровой стоимости, если она выше.
Валютный контроль
В целом, валютные операции осуществляются без ограничений.
Отчетность
Законодательство Латвии устанавливает требования для всех латвийских компаний по ведению бухгалтерии и подаче отчетности. Предусмотрена ежемесячная отчетность по НДС, акцизному и социальному налогам.
Annual Return
Каждый год компаниям необходимо готовить годовой отчет, подаваемый в Коммерческий регистр и налоговую службу до 31 апреля каждого года.
Также в налоговую службу подается налоговая декларация, с рассчитанным налогом на прибыль предприятия, который необходимо уплатить в течение 15 дней со дня подачи декларации.
Аудит
Аудит по общему правилу не обязателен. Привлечение независимого лицензированного аудитора потребуется в следующих случаях:Компания, которая на отчетную дату два года подряд превышает два из трех критериев из ниже:
- а) общая сумма баланса — 800.000 евро;
- б) нетто-оборот — 1.600.000 евро;
- в) средняя численность работников в отчетном году — 50.
Любая компания, которая на отчетную дату превышает как минимум два из трех критериев ниже:
- 1) сумма баланса — 4.000.000 евро;
- 2) нетто-оборот — 8.000.000 евро;
- 3) средняя численность работников в отчетном году — 50.
Налоговая отчётность
Налоговый период по налогу на прибыль составляет один месяц.
В некоторых случаях разрешается использование квартального налогового периода.
В целом, налоговая декларация подается ежемесячно, если есть налогооблагаемая база.
В любом случае обязательна подача налоговой декларации за последний месяц финансового года.
Если налогооблагаемая база возникает, налог должен уплачиваться до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Платежи в бюджет — Налог на доходы физических лиц по результатам ежегодного декларирования — Portmone.com
Налог на доходы физических лиц по результатам ежегодного декларирования.
Пожалуйста, выберите реквизиты для проведения платежа:
Регион: Регионм. КиївКиївська областьВінницька областьВолинська областьДніпропетровська областьДонецька областьЖитомирська областьЗакарпатська областьЗапорізька областьІвано-Франківська областьКіровоградська областьЛуганська областьЛьвівська областьМиколаївська областьОдеська областьПолтавська областьРівненська областьСумська областьТернопільська областьХарківська областьХерсонська областьХмельницька областьЧеркаська областьЧернівецька областьЧернігівська область
Наименование получателя: Получатель
| Получатель | Банк | ЕГРПОУ | IBAN |
|---|
| Кажется, вы уже зарегистрированы Войдите в кабинет, чтобы сохранить оплату или оплатить по шаблону |
Войти
РедактироватьПользователям сервиса Portmone.com доступна оплата НДФЛ в любое время независимо от их месторасположения.
Для совершения платежа нужна банковская карта и соединения с интернетом. Регистрация в системе не обязательна, что позволяет оплатить налог на доход физ лица с максимальной экономией времени.
Как оплатить НДФЛ онлайн?
Благодаря сотрудничеству с органами ДФС денежные средства на счет казначейства поступают уже на следующий банковский день. Процесс оплаты налога выглядит следующим образом:
- В каталоге услуге нужно выбрать категорию «Налоги, платежи в бюджет».
- В перечне сервисов следует отметить «Налог на доходы физ. лиц».
- В предложенном списке нужно выбрать свой регион и наименование получателя.
- В перечне получателей нужно идентифицировать конкретною организацию и нажать на кнопку «Оплатить».
- На экране появятся реквизиты получателя. Мы рекомендуем сверить платежные данные с теми, которые указаны в бумажном уведомлении (расчетный счет, МФО, банк получателя и т.д.).
- На следующем этапе нужно ввести данные для платежа, включая ФИО плательщика, ИНН, период уплаты и сумму.
- Для подтверждения оплаты нужно ввести реквизиты карты Mastercard, VISA, НПС ПРОСТІР любого украинского банка.
Комиссия за платеж составляет 2,04% от суммы налога. Нужно отметить, что Портмоне не имеет отношение к начислению и формированию данного налога. В случае возникновения вопросов или необходимости в получении консультации, касательно налога, рекомендуем обратиться в органы ДФС. Также подчеркнем, что платят НДФЛ с доходов других, чем З/П , поэтому в тонкостях подсчета данного налога нужно детально разбираться.
Оплачивайте налоги на доходы физических лиц в два клика
Регистрации в системе Portmone.com позволит создавать шаблоны уплаты тех или иных налогов, а также хранить реквизиты платежных карт. Это означает, что оплачивая налог в следующий раз вам не придется вводить данные плательщика и реквизиты банковской карты. Достаточно будет ввести сумму платежа и подтвердить его.
Квитанции про уплату налогов хранятся в личном кабинете пользователя в разделе «Другие оплаты».
Помимо налогов с помощью Портмоне можно:
Portmone.com предоставляет возможность оплатить налоги в бюджет без регистрации и введения реквизитов всего в несколько кликов в режиме онлайн. Все, что необходимо для успешной транзакции — это банковская карта с положительным остатком денег и соединение с интернетом.
Как оплатить налоги онлайн?
Уплата налогов на Portmone.com происходит следующим образом:
- В каталоге услуге открываем раздел «Налоги, платежи в бюджет».
- Далее отмечаем конкретный налог в перечне, например, единый налог.
- Затем в перечне регионов и получателей выбираем соответствующие конкретному налогоплательщику параметры.
- После выбора получателя загрузится список населенных пунктов и реквизиты казначейств. Определив организацию, которая прислала налоговое уведомление следует нажать на кнопку «Оплатить».
- На данном этапе нужно ввести данные для платежа (ИНН, ФИО плательщика, период уплаты) и сумму, которая будет зачислена на счет казначейства.
- Для осуществления платежа осталось ввести реквизиты карты и нажать на кнопку «Оплатить».
Для экономии времени пользователь может использовать сохраненные платежные карты. Кроме того, в личном кабинете можно настроить шаблон уплаты налога, что позволит повторять платежи в несколько кликов.
Используя систему Портмоне можно оплатить такие налоги:
- Единый налог ФЛ;
- НДФЛ;
- Единый соцвзнос;
- Транспортный налог;
- Налог на недвижимость;
- Земельный налог;
- Налог с владельцев водных транспортных средств.
Комиссия за уплату налогов стандартная для всех видов — 2,04% и снимается независимо от тела платежа. Средства будут перечислены на следующий рабочий день, зачисление может происходить в течение 3-х рабочих дней (как правило, в течение 24 часов).
При необходимости тот или иной налог можно уплатить, воспользовавшись сервисом Оплата по реквизитам. Недостаток данного способа заключается в том, что для совершения платежа нужно вручную ввести реквизиты казначейства.
Налоговая система и налоговые ставки в Сингапуре
Инвесторы выбирают Сингапур для ведения дел по разным причинам. Основной является простота основания компании и управления бизнесом. Другим преимуществом Сингапура является его налоговый режим, знаменитый привлекательными ставками налогообложения для компаний и физических лиц, налоговыми льготами, отсутствием налога на прирост капитала, одноуровневой системой налогообложения и многочисленными договорами об избежании двойного налогообложения.
Ссылки по теме:
Регистрация компании в Сингапуре
Договоры об избежании двойного налогообложения с Сингапуром
Налогами облагаются все доходы лиц, в том числе корпораций, партнерств, доверительных собственников и групп лиц (за исключением доходов от продажи основных активов), которые были получены в Сингапуре или от сингапурских источников, а также от определенных зарубежных источников в результате торговли, работы или ведения бизнеса. В настоящем руководстве содержится обзор системы налогообложения и налоговых ставок Сингапура.
Текущие налоговые ставки в Сингапуре
Ставки налога на прибыль корпораций Ставки подоходного налога для физических лиц
Система подоходного налога в Сингапуре – основные факты
- Сингапур придерживается территориального принципа в налогообложении. Другими словами, налогом облагается преимущественно доход физических лиц и корпораций, полученный из сингапурских источников. Доход из зарубежных источников (прибыль филиалов, дивиденды, доход от предоставления услуг и т.д.) облагается налогом тогда, когда он перечисляется или считается перечисленным в Сингапур, за исключением случаев, когда от этого дохода уже были удержаны налоги в юрисдикции, где налоговая ставка составляет по меньшей мере 15%. Хотя концепция происхождения источника дохода кажется простой, в реальности ее применение часто может быть спорным и сопряженным с трудностями. Нет универсальных правил, применяемых ко всем случаям. Получена ли прибыль в Сингапуре или от сингапурских источников, определяется природой прибыли и транзакциями, которые приводят к получению такой прибыли.
- Максимальная ставка налога на доход корпораций в Сингапуре составляет 17%. Поддерживая ставку налога на доход корпораций на конкурентном уровне, Сингапур остается привлекательным для крупных зарубежных инвестиций. Сингапур придерживается одноуровневой системы налогообложения для корпораций, при которой оплата налогов на доходы компании не вменяется в обязанность акционерам (т.е. дивиденды освобождены от налогов).
- Ставки налога на доход физических лиц в Сингапуре начинаются от 0%, максимальная ставка – 20% (для доходов выше 320 000 сингапурских долларов) для резидентов, для нерезидентов действует единая ставка в 15%.
- Чтобы повысить стабильность такой статьи государственного дохода, как налоги, в 1994 г. был введен налог на товары и услуги (GST). Текущая ставка GST составляет 7%. Баланс между налогами на потребление и на доходы уменьшает вероятность сокращения чистых доходов из-за неблагоприятных изменений в экономике и укрепляет стабильность бюджета Сингапура.
- Проценты, роялти, арендная плата за движимое имущество, комиссионные за управление активами и за технические услуги, а также директорское вознаграждение, выплачиваемое нерезидентам (как физическим лицам, так и компаниям) облагаются налогом в Сингапуре.
- В случае налогов для физических лиц отчетным годом считается обычный календарный год, т.е. с 1 января по 31 декабря. Крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц — 15 апреля. В случае корпоративных налогов компания сама может определять даты начала и окончания финансового года. Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль предприятия – 30 ноября. Налоги платятся за предыдущий год.
- В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Соответственно, убытки по основному капиталу не подлежат налоговому вычету.
- Сингапур заключил более 50 двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения, чтобы облегчить налоговое бремя сингапурских компаний.
Типы налогов в Сингапуре
1. Подоходным налогом облагаются доходы физических лиц и компаний.
2. Налог на собственность удерживается с владельцев собственности на основании ожидаемой арендной стоимости этой собственности.
3. Налог на наследство отменен с 15 февраля 2008 г.
4. Налоги на автотранспортные средства – это налоги, которыми облагаются автотранспортные средства в дополнение к импортным пошлинам. Цель этих налогов – ограничить количество автомобилей в собственности и сократить перегруженность дорог.
5. Таможенные и акцизные пошлины – Сингапур является свободным портом, где взимается относительно немного импортных и акцизных пошлин. Акцизами облагаются преимущественно табачные изделия, нефтепродукты и алкогольные напитки. Кроме того, импортные пошлины применяются лишь к ограниченному перечню товаров. К таки товарам в первую очередь относятся автотранспортные средства, табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.
6. Налог на товары и услуги (GST) – это налог на потребление. Он подлежит уплате при приобретении товаров и услуг, в том числе импортируемых. Во многих других странах такой косвенный налог также известен как налог на добавленную стоимость (НДС).
7. Налог на ставки – это пошлина, которой облагаются частные лотереи, ставки и игры на тотализаторе.
8. Гербовый сбор взимается при оформлении коммерческих и юридических документов, связанных с ценными бумагами, акциями и недвижимым имуществом.
9. Прочие – сюда относятся такие основные налоги, как сбор за использование иностранных рабочих и сервисный сбор с пассажиров в аэропортах. Сбор за использование иностранных рабочих предназначен для того, чтобы регулировать трудоустройство иностранных рабочих в Сингапуре.
Налоговые органы Сингапура
Регулирующим постановлением по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Сингапуре является закон «О подоходном налоге». Налоговая служба Сингапура (IRAS) была образована в 1960 г., ранее она была известна как Департамент внутренних доходов. Она позволила собрать все ключевые агентства по сборам доходов под крышей одной организации, благодаря чему процессы управления и сбора доходов стали более простыми и легко контролируемыми. Налоговая служба также зарекомендовала себя как эффективный налоговый орган и свободная от бюрократии организация по государственным сборам. IRAS занимается сбором подоходных налогов, налогов на собственность, налогов на товары и услуги, налогов на наследство (отменены с 15 февраля 2008 г.), налогов на ставки и гербовых сборов.
В качестве главного налогового органа Министерства финансов Налоговая служба играет важную роль в формировании налоговой политики, предоставляя данные о применении политики на местах, а также о технических и административных последствиях такого применения. Налоговая служба также активно следит за новшествами во внешней экономике и в налоговой среде, выявляя те области, в которых необходимо пересмотреть политику и внести изменения. Цель IRAS – создать конкурентоспособную налоговую обстановку, где поощряется развитие и укрепляется дух предпринимательства. Прочие, не связанные с доходами функции Налоговой службы включают в себя представление интересов правительства в переговорах по заключению договоров об избежании двойного налогообложения, консультирование по вопросам оценки собственности и составление черновых вариантов налоговых законов.
Краткая история налогообложения в Сингапуре
Начало
Подоходный налог, обсуждения по которому велись еще до Первой мировой войны, вводился на краткое время в течение Первой и Второй мировой войны, чтобы повысить доходы в целях укрепления военной мощи. Однако, этот налог не пользовался популярностью, и вследствие множества протестов правительство отказалось от него. После окончания Второй мировой войны особенно остро встала необходимость в новой инфраструктуре и свежих источниках прибыли, в результате вопрос о введении подоходного налога вернулся на повестку дня. Подоходный налог в Сингапуре был введен в 1947 г. во время британского колониального правления. В 1948 г. был принят закон «О подоходном налоге». Этот закон был основан на модели закона о подоходном налоге для колониальных территорий от 1922 г., которая была разработана для существующих в то время британских колоний. Таким образом, налоговое законодательство Сингапура имеет общие исторические корни с законами Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и Южной Африки.
1960-е
После получения независимости в 1965 г. Сингапур начал вести политику быстрой индустриализации и построения ориентированной на экспорт промышленной базы с целью стимулирования экономического развития и создания новых рабочих мест. Поэтому в 1960-х трудоемкие отрасли пользовались налоговыми льготами. В 1967 г. был принят закон «О стимулировании экономической экспансии». Компании, которым удавалось нарастить экспорт, могли пользоваться освобождением от уплаты до 90% налогов на возросшие доходы от экспорта. Проценты по зарубежным займам, полученным местными промышленными компаниями, также не облагались налогами.
1970-е
В 1970-х правительство было озабочено развитием сферы услуг. Налоговая политика сыграла важную роль в финансовом секторе благодаря отказу от налога с процентов по азиатским долларовым облигациям в 1973 г. Также активно развивалась транспортировка грузов. Доход, полученный от эксплуатации и фрахта сингапурских судов, не облагался налогами. Кроме того, были введены налоговые льготы, направленные на поддержку благоустройства городов. Различные налоги на собственность были упразднены. На налоговую политику в 1970-х также влияли нужды общества. Взносы в Центральный сберегательный фонд вычитались из налогооблагаемой суммы, также вводились другие налоговые льготы.
1980-е
В 1980-х, по мере своего развития, Сингапур становился все более дорогим местом для ведения бизнеса. Были приняты меры по реорганизации экономики с целью сделать ее более конкурентоспособной. Рассматривалась возможность внесения изменений в политику правительства, льготы и налоги. Конец 1980-х ознаменовался тенденцией к значительному снижению налогов как для юридических, так и для физических лиц. В 1987 г. корпоративная налоговая ставка снизилась с 40% до 33%.
1990-е
В этот период наблюдались значительные изменения в налоговой политике. Были введены более низкие прямые налоги, на первый план вышли косвенные налоги. Переход к косвенному налогообложению привел к введению налога на товары и услуги (GST) в 1994 г. Это налог на внутреннее потребление, он применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым в Сингапуре, за исключением финансовых услуг и жилой недвижимости. Именно в этот период набрала обороты тенденция понижения налоговых ставок для юридических и физических лиц.
2000-й и далее
Это этап инноваций и предпринимательства. Были приняты и продолжают приниматься меры для привлечения зарубежных талантов и инвестиций. Налоговые ставки продолжали снижаться, в настоящее время максимальные ставки составляют 18% (17% с 2010 г.) для компаний и 20% для физических лиц. В этот период также были введены налоговые скидки для групп компаний и одноуровневая система налогообложения.
Подоходный налог с населения — Ballotpedia
Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]
Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами.Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]
Как рассчитывается НДФЛ
В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, согласно которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица.Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]
| “ | [T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5] | ” |
| —Инвестопедия | ||
Ставки НДФЛ
2017
Федеральные ставки
В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | $ 9 325 | 10% |
| 9,325 долл. США | 37 950 долларов США | 15% |
| 37 950 долл. США | $ 91 900 | 25% |
| 91 900 долл. США | $ 191 650 | 28% |
| 191 650 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 418 400 долл. США | 35% |
| 418 400 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | $ 18 650 | 10% |
| 18 650 долл. США | 75 900 долл. США | 15% |
| 75 900 долл. США | $ 153 100 | 25% |
| 153 100 долл. США | 233 350 долл. США | 28% |
| 233 350 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 470 700 долл. США | 35% |
| 470 700 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | 13 150 долл. США | 10% |
| 13 150 долл. США | $ 50 800 | 15% |
| 50 800 долл. США | $ 131 200 | 25% |
| 131 200 долл. США | 212 500 долл. США | 28% |
| 212 500 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 444 500 долл. США | 35% |
| 444 500 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
Государственные ставки
В таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. [7]
| Ставки НДФЛ, 2017 г. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Государственный | Ставки налога | Количество скоб | Кронштейны | |||
| Самый низкий | Самый высокий | Самый низкий | Самый высокий | |||
| Алабама | 2% | 5% | 3 | $ 500 | $ 3 001 | |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Аризона | 2.59% | 4,54% | 5 | $ 10 179 | $ 152 668 | |
| Арканзас | 0,9% | 6,9% | 6 | 4 299 долл. США | 35 100 долл. США | |
| Калифорния | 1% | 12,3% | 9 | $ 8 015 | $ 537 498 | |
| Колорадо | 4,63% | 1 | Единая ставка | |||
| Коннектикут | 3% | 6.99% | 7 | 10 000 долл. США | 500 000 долл. США | |
| Делавэр | 0% | 6,6% | 7 | 2 000 долл. США | 60 001 долл. США | |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Грузия | 1% | 6% | 6 | 750 долл. США | $ 7 001 | |
| Гавайи | 1,4% | 8,25% | 9 | 2400 долларов США | 48 000 долл. США | |
| Айдахо | 1.6% | 7,4% | 7 | $ 1 454 | $ 10 905 | |
| Иллинойс | 3,75% | 1 | Единая ставка | |||
| Индиана | 3,23% | 1 | Единая ставка | |||
| Айова | 0,36% | 8,98% | 9 | $ 1 573 | $ 70 785 | |
| Канзас | 2,7% | 4.6% | 2 | 15 000 долл. США | 15 000 долл. США | |
| Кентукки | 5% | 1 | Единая ставка [8] | |||
| Луизиана | 2% | 6% | 3 | 12 500 долларов США | $ 50 001 | |
| Мэн | 5,8% | 7,15% | 4 | 21 100 долл. США | 200 000 долл. США | |
| Мэриленд | 2% | 5.75% | 8 | 1 000 долл. США | 250 000 долл. США | |
| Массачусетс | 5,1% | 1 | Единая ставка | |||
| Мичиган | 4,25% | 1 | Единая ставка | |||
| Миннесота | 5,35% | 9,85% | 4 | 25 390 долл. США | $ 156 911 | |
| Миссисипи | 3% | 5% | 3 | 5000 долларов США | $ 10 001 | |
| Миссури | 1.5% | 6% | 10 | 1 000 долл. США | 9 001 долл. США | |
| Монтана | 1% | 6,9% | 7 | 2 900 долл. США | $ 17 600 | |
| Небраска | 2,46% | 6,84% | 4 | $ 3 090 | 29 830 долл. США | |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Нью-Джерси | 1.4% | 8,97% | 6 | $ 20 000 | 500 000 долл. США | |
| Нью-Мексико | 1,7% | 4,9% | 4 | 5 500 долл. США | $ 16 001 | |
| Нью-Йорк | 4% | 8,82% | 8 | $ 8 500 | $ 1 077 550 | |
| Северная Каролина | 5,499% | 1 | Единая ставка | |||
| Северная Дакота | 1.1% | 2,9% | 5 | 37 950 долларов США | 413 350 долл. США | |
| Огайо | 0,495% | 4,997% | 9 | 5 250 долл. США | $ 208 500 | |
| Оклахома | 0,5% | 5% | 6 | 1 000 долл. США | $ 7 200 | |
| Орегон | 5% | 9,9% | 4 | 3 400 долл. США | 125 000 долл. США | |
| Пенсильвания | 3.07% | 1 | Единая ставка | |||
| Род-Айленд | 3,75% | 5,99% | 3 | 61 300 долл. США | 139 400 долл. США | |
| Южная Каролина | 0% | 7% | 6 | 2 930 долл. США | $ 14 600 | |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Юта | 5% | 1 | Единая ставка | |||
| Вермонт | 3.55% | 8,95% | 5 | 37 950 долларов США | 416 700 долл. США | |
| Вирджиния | 2% | 5,75% | 4 | 3000 долларов США | $ 17 001 | |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Западная Вирджиния | 3% | 6,5% | 5 | 10 000 долл. США | 60 000 долл. США | |
| Висконсин | 4% | 7.65% | 4 | $ 11 230 | $ 247 350 | |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | ||||||
Личные льготы
Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]
Льготы действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]
| Личные льготы, 2015 г. | |||
|---|---|---|---|
| Государственный | Одноместный | женат | Иждивенцы |
| Алабама | $ 1 500 | 3000 долларов США | $ 500 |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | ||
| Аризона | 2100 долл. США | $ 4 200 | 2300 долларов США |
| Арканзас | $ 26 | $ 52 | $ 26 |
| Калифорния | $ 111 | $ 222 | $ 344 |
| Колорадо | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Коннектикут | 14 500 долл. США | 24 000 долл. США | $ 00 |
| Делавэр | $ 110 | $ 220 | $ 110 |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | ||
| Грузия | $ 2 700 | 5 400 долл. США | 3000 долларов США |
| Гавайи | $ 1,144 | $ 2 288 | $ 1 144 |
| Айдахо | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | 4 050 долл. США |
| Иллинойс | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Индиана | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 2500 долларов США |
| Айова | $ 40 | $ 80 | $ 40 |
| Канзас | 2250 долларов США | 4500 долларов США | $ 2250 |
| Кентукки | $ 20 | $ 40 | $ 20 |
| Луизиана | 4500 долларов США | 9000 долларов США | 1 000 долл. США |
| Мэн | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Мэриленд | 3 200 долл. США | $ 6 400 | 3 200 долл. США |
| Массачусетс | 4 400 долл. США | $ 8 800 | 1 000 долл. США |
| Мичиган | 4 000 долл. США | 8 000 долл. США | 4 000 долл. США |
| Миннесота | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Миссисипи | 6000 долларов США | $ 12 000 | 1500 долларов США |
| Миссури | 2100 долл. США | $ 4 200 | $ 1,200 |
| Монтана | 2400 долларов США | $ 4 800 | 2400 долларов США |
| Небраска | $ 132 | $ 264 | $ 132 |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | ||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Нью-Джерси | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 1500 долларов США |
| Нью-Мексико | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Нью-Йорк | $ 00 | $ 00 | 1 000 долл. США |
| Северная Каролина | $ 00 | $ 00 | $ 00 |
| Северная Дакота | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | 4 050 долл. США |
| Огайо | 2250 долларов США | 4500 долларов США | $ 2250 |
| Оклахома | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Орегон | $ 197 | $ 394 | $ 197 |
| Пенсильвания | Без исключений | $ 00 | $ 00 |
| Род-Айленд | $ 3 900 | $ 7 800 | 3 900 долл. США |
| Южная Каролина | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | 4 050 долл. США |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | ||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | ||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | ||
| Юта | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит | 6% налоговый вычет |
| Вермонт | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Вирджиния | $ 930 | $ 1 860 | $ 930 |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | ||
| Западная Вирджиния | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Висконсин | $ 700 | $ 1,400 | $ 700 |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | ||
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | |||
Последние новости
В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Personal + подоходный + налог «.
См. Также
Внешние ссылки
- ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
- ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
- ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Investing Answers , «Marginal Tax Rate», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
- ↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
- ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
- ↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.
Подоходный налог с населения — Ballotpedia
Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]
Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]
Как рассчитывается НДФЛ
В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, согласно которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов.Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]
| “ | [T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5] | ” |
| —Инвестопедия | ||
Ставки НДФЛ
2017
Федеральные ставки
В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | $ 9 325 | 10% |
| 9,325 долл. США | 37 950 долларов США | 15% |
| 37 950 долл. США | $ 91 900 | 25% |
| 91 900 долл. США | $ 191 650 | 28% |
| 191 650 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 418 400 долл. США | 35% |
| 418 400 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | $ 18 650 | 10% |
| 18 650 долл. США | 75 900 долл. США | 15% |
| 75 900 долл. США | $ 153 100 | 25% |
| 153 100 долл. США | 233 350 долл. США | 28% |
| 233 350 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 470 700 долл. США | 35% |
| 470 700 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | 13 150 долл. США | 10% |
| 13 150 долл. США | $ 50 800 | 15% |
| 50 800 долл. США | $ 131 200 | 25% |
| 131 200 долл. США | 212 500 долл. США | 28% |
| 212 500 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 444 500 долл. США | 35% |
| 444 500 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
Государственные ставки
В таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. [7]
| Ставки НДФЛ, 2017 г. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Государственный | Ставки налога | Количество скоб | Кронштейны | |||
| Самый низкий | Самый высокий | Самый низкий | Самый высокий | |||
| Алабама | 2% | 5% | 3 | $ 500 | $ 3 001 | |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Аризона | 2.59% | 4,54% | 5 | $ 10 179 | $ 152 668 | |
| Арканзас | 0,9% | 6,9% | 6 | 4 299 долл. США | 35 100 долл. США | |
| Калифорния | 1% | 12,3% | 9 | $ 8 015 | $ 537 498 | |
| Колорадо | 4,63% | 1 | Единая ставка | |||
| Коннектикут | 3% | 6.99% | 7 | 10 000 долл. США | 500 000 долл. США | |
| Делавэр | 0% | 6,6% | 7 | 2 000 долл. США | 60 001 долл. США | |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Грузия | 1% | 6% | 6 | 750 долл. США | $ 7 001 | |
| Гавайи | 1,4% | 8,25% | 9 | 2400 долларов США | 48 000 долл. США | |
| Айдахо | 1.6% | 7,4% | 7 | $ 1 454 | $ 10 905 | |
| Иллинойс | 3,75% | 1 | Единая ставка | |||
| Индиана | 3,23% | 1 | Единая ставка | |||
| Айова | 0,36% | 8,98% | 9 | $ 1 573 | $ 70 785 | |
| Канзас | 2,7% | 4.6% | 2 | 15 000 долл. США | 15 000 долл. США | |
| Кентукки | 5% | 1 | Единая ставка [8] | |||
| Луизиана | 2% | 6% | 3 | 12 500 долларов США | $ 50 001 | |
| Мэн | 5,8% | 7,15% | 4 | 21 100 долл. США | 200 000 долл. США | |
| Мэриленд | 2% | 5.75% | 8 | 1 000 долл. США | 250 000 долл. США | |
| Массачусетс | 5,1% | 1 | Единая ставка | |||
| Мичиган | 4,25% | 1 | Единая ставка | |||
| Миннесота | 5,35% | 9,85% | 4 | 25 390 долл. США | $ 156 911 | |
| Миссисипи | 3% | 5% | 3 | 5000 долларов США | $ 10 001 | |
| Миссури | 1.5% | 6% | 10 | 1 000 долл. США | 9 001 долл. США | |
| Монтана | 1% | 6,9% | 7 | 2 900 долл. США | $ 17 600 | |
| Небраска | 2,46% | 6,84% | 4 | $ 3 090 | 29 830 долл. США | |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Нью-Джерси | 1.4% | 8,97% | 6 | $ 20 000 | 500 000 долл. США | |
| Нью-Мексико | 1,7% | 4,9% | 4 | 5 500 долл. США | $ 16 001 | |
| Нью-Йорк | 4% | 8,82% | 8 | $ 8 500 | $ 1 077 550 | |
| Северная Каролина | 5,499% | 1 | Единая ставка | |||
| Северная Дакота | 1.1% | 2,9% | 5 | 37 950 долларов США | 413 350 долл. США | |
| Огайо | 0,495% | 4,997% | 9 | 5 250 долл. США | $ 208 500 | |
| Оклахома | 0,5% | 5% | 6 | 1 000 долл. США | $ 7 200 | |
| Орегон | 5% | 9,9% | 4 | 3 400 долл. США | 125 000 долл. США | |
| Пенсильвания | 3.07% | 1 | Единая ставка | |||
| Род-Айленд | 3,75% | 5,99% | 3 | 61 300 долл. США | 139 400 долл. США | |
| Южная Каролина | 0% | 7% | 6 | 2 930 долл. США | $ 14 600 | |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Юта | 5% | 1 | Единая ставка | |||
| Вермонт | 3.55% | 8,95% | 5 | 37 950 долларов США | 416 700 долл. США | |
| Вирджиния | 2% | 5,75% | 4 | 3000 долларов США | $ 17 001 | |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Западная Вирджиния | 3% | 6,5% | 5 | 10 000 долл. США | 60 000 долл. США | |
| Висконсин | 4% | 7.65% | 4 | $ 11 230 | $ 247 350 | |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | ||||||
Личные льготы
Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]
Льготы действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]
| Личные льготы, 2015 г. | |||
|---|---|---|---|
| Государственный | Одноместный | женат | Иждивенцы |
| Алабама | $ 1 500 | 3000 долларов США | $ 500 |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | ||
| Аризона | 2100 долл. США | $ 4 200 | 2300 долларов США |
| Арканзас | $ 26 | $ 52 | $ 26 |
| Калифорния | $ 111 | $ 222 | $ 344 |
| Колорадо | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Коннектикут | 14 500 долл. США | 24 000 долл. США | $ 00 |
| Делавэр | $ 110 | $ 220 | $ 110 |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | ||
| Грузия | $ 2 700 | 5 400 долл. США | 3000 долларов США |
| Гавайи | $ 1,144 | $ 2 288 | $ 1 144 |
| Айдахо | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Иллинойс | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Индиана | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 2500 долларов США |
| Айова | $ 40 | $ 80 | $ 40 |
| Канзас | 2250 долларов США | 4500 долларов США | $ 2250 |
| Кентукки | $ 20 | $ 40 | $ 20 |
| Луизиана | 4500 долларов США | 9000 долларов США | 1 000 долл. США |
| Мэн | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Мэриленд | 3 200 долл. США | $ 6 400 | 3 200 долл. США |
| Массачусетс | 4 400 долл. США | $ 8 800 | 1 000 долл. США |
| Мичиган | 4 000 долл. США | 8 000 долл. США | 4 000 долл. США |
| Миннесота | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Миссисипи | 6000 долларов США | $ 12 000 | 1500 долларов США |
| Миссури | 2100 долл. США | $ 4 200 | $ 1,200 |
| Монтана | 2400 долларов США | $ 4 800 | 2400 долларов США |
| Небраска | $ 132 | $ 264 | $ 132 |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | ||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Нью-Джерси | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 1500 долларов США |
| Нью-Мексико | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Нью-Йорк | $ 00 | $ 00 | 1 000 долл. США |
| Северная Каролина | $ 00 | $ 00 | $ 00 |
| Северная Дакота | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Огайо | 2250 долларов США | 4500 долларов США | $ 2250 |
| Оклахома | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Орегон | $ 197 | $ 394 | $ 197 |
| Пенсильвания | Без исключений | $ 00 | $ 00 |
| Род-Айленд | $ 3 900 | $ 7 800 | 3 900 долл. США |
| Южная Каролина | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | ||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | ||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | ||
| Юта | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит | 6% налоговый вычет |
| Вермонт | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Вирджиния | $ 930 | $ 1 860 | $ 930 |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | ||
| Западная Вирджиния | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Висконсин | $ 700 | $ 1,400 | $ 700 |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | ||
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | |||
Последние новости
В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Personal + подоходный + налог «.
См. Также
Внешние ссылки
- ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
- ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
- ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Investing Answers , «Marginal Tax Rate», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
- ↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
- ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
- ↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.
Подоходный налог с населения — Ballotpedia
Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]
Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]
Как рассчитывается НДФЛ
В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, согласно которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов.Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]
| “ | [T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5] | ” |
| —Инвестопедия | ||
Ставки НДФЛ
2017
Федеральные ставки
В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | $ 9 325 | 10% |
| 9,325 долл. США | 37 950 долларов США | 15% |
| 37 950 долл. США | $ 91 900 | 25% |
| 91 900 долл. США | $ 191 650 | 28% |
| 191 650 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 418 400 долл. США | 35% |
| 418 400 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | $ 18 650 | 10% |
| 18 650 долл. США | 75 900 долл. США | 15% |
| 75 900 долл. США | $ 153 100 | 25% |
| 153 100 долл. США | 233 350 долл. США | 28% |
| 233 350 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 470 700 долл. США | 35% |
| 470 700 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | 13 150 долл. США | 10% |
| 13 150 долл. США | $ 50 800 | 15% |
| 50 800 долл. США | $ 131 200 | 25% |
| 131 200 долл. США | 212 500 долл. США | 28% |
| 212 500 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 444 500 долл. США | 35% |
| 444 500 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
Государственные ставки
В таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. [7]
| Ставки НДФЛ, 2017 г. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Государственный | Ставки налога | Количество скоб | Кронштейны | |||
| Самый низкий | Самый высокий | Самый низкий | Самый высокий | |||
| Алабама | 2% | 5% | 3 | $ 500 | $ 3 001 | |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Аризона | 2.59% | 4,54% | 5 | $ 10 179 | $ 152 668 | |
| Арканзас | 0,9% | 6,9% | 6 | 4 299 долл. США | 35 100 долл. США | |
| Калифорния | 1% | 12,3% | 9 | $ 8 015 | $ 537 498 | |
| Колорадо | 4,63% | 1 | Единая ставка | |||
| Коннектикут | 3% | 6.99% | 7 | 10 000 долл. США | 500 000 долл. США | |
| Делавэр | 0% | 6,6% | 7 | 2 000 долл. США | 60 001 долл. США | |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Грузия | 1% | 6% | 6 | 750 долл. США | $ 7 001 | |
| Гавайи | 1,4% | 8,25% | 9 | 2400 долларов США | 48 000 долл. США | |
| Айдахо | 1.6% | 7,4% | 7 | $ 1 454 | $ 10 905 | |
| Иллинойс | 3,75% | 1 | Единая ставка | |||
| Индиана | 3,23% | 1 | Единая ставка | |||
| Айова | 0,36% | 8,98% | 9 | $ 1 573 | $ 70 785 | |
| Канзас | 2,7% | 4.6% | 2 | 15 000 долл. США | 15 000 долл. США | |
| Кентукки | 5% | 1 | Единая ставка [8] | |||
| Луизиана | 2% | 6% | 3 | 12 500 долларов США | $ 50 001 | |
| Мэн | 5,8% | 7,15% | 4 | 21 100 долл. США | 200 000 долл. США | |
| Мэриленд | 2% | 5.75% | 8 | 1 000 долл. США | 250 000 долл. США | |
| Массачусетс | 5,1% | 1 | Единая ставка | |||
| Мичиган | 4,25% | 1 | Единая ставка | |||
| Миннесота | 5,35% | 9,85% | 4 | 25 390 долл. США | $ 156 911 | |
| Миссисипи | 3% | 5% | 3 | 5000 долларов США | $ 10 001 | |
| Миссури | 1.5% | 6% | 10 | 1 000 долл. США | 9 001 долл. США | |
| Монтана | 1% | 6,9% | 7 | 2 900 долл. США | $ 17 600 | |
| Небраска | 2,46% | 6,84% | 4 | $ 3 090 | 29 830 долл. США | |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Нью-Джерси | 1.4% | 8,97% | 6 | $ 20 000 | 500 000 долл. США | |
| Нью-Мексико | 1,7% | 4,9% | 4 | 5 500 долл. США | $ 16 001 | |
| Нью-Йорк | 4% | 8,82% | 8 | $ 8 500 | $ 1 077 550 | |
| Северная Каролина | 5,499% | 1 | Единая ставка | |||
| Северная Дакота | 1.1% | 2,9% | 5 | 37 950 долларов США | 413 350 долл. США | |
| Огайо | 0,495% | 4,997% | 9 | 5 250 долл. США | $ 208 500 | |
| Оклахома | 0,5% | 5% | 6 | 1 000 долл. США | $ 7 200 | |
| Орегон | 5% | 9,9% | 4 | 3 400 долл. США | 125 000 долл. США | |
| Пенсильвания | 3.07% | 1 | Единая ставка | |||
| Род-Айленд | 3,75% | 5,99% | 3 | 61 300 долл. США | 139 400 долл. США | |
| Южная Каролина | 0% | 7% | 6 | 2 930 долл. США | $ 14 600 | |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Юта | 5% | 1 | Единая ставка | |||
| Вермонт | 3.55% | 8,95% | 5 | 37 950 долларов США | 416 700 долл. США | |
| Вирджиния | 2% | 5,75% | 4 | 3000 долларов США | $ 17 001 | |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Западная Вирджиния | 3% | 6,5% | 5 | 10 000 долл. США | 60 000 долл. США | |
| Висконсин | 4% | 7.65% | 4 | $ 11 230 | $ 247 350 | |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | ||||||
Личные льготы
Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]
Льготы действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]
| Личные льготы, 2015 г. | |||
|---|---|---|---|
| Государственный | Одноместный | женат | Иждивенцы |
| Алабама | $ 1 500 | 3000 долларов США | $ 500 |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | ||
| Аризона | 2100 долл. США | $ 4 200 | 2300 долларов США |
| Арканзас | $ 26 | $ 52 | $ 26 |
| Калифорния | $ 111 | $ 222 | $ 344 |
| Колорадо | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Коннектикут | 14 500 долл. США | 24 000 долл. США | $ 00 |
| Делавэр | $ 110 | $ 220 | $ 110 |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | ||
| Грузия | $ 2 700 | 5 400 долл. США | 3000 долларов США |
| Гавайи | $ 1,144 | $ 2 288 | $ 1 144 |
| Айдахо | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Иллинойс | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Индиана | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 2500 долларов США |
| Айова | $ 40 | $ 80 | $ 40 |
| Канзас | 2250 долларов США | 4500 долларов США | $ 2250 |
| Кентукки | $ 20 | $ 40 | $ 20 |
| Луизиана | 4500 долларов США | 9000 долларов США | 1 000 долл. США |
| Мэн | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Мэриленд | 3 200 долл. США | $ 6 400 | 3 200 долл. США |
| Массачусетс | 4 400 долл. США | $ 8 800 | 1 000 долл. США |
| Мичиган | 4 000 долл. США | 8 000 долл. США | 4 000 долл. США |
| Миннесота | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Миссисипи | 6000 долларов США | $ 12 000 | 1500 долларов США |
| Миссури | 2100 долл. США | $ 4 200 | $ 1,200 |
| Монтана | 2400 долларов США | $ 4 800 | 2400 долларов США |
| Небраска | $ 132 | $ 264 | $ 132 |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | ||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Нью-Джерси | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 1500 долларов США |
| Нью-Мексико | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Нью-Йорк | $ 00 | $ 00 | 1 000 долл. США |
| Северная Каролина | $ 00 | $ 00 | $ 00 |
| Северная Дакота | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Огайо | 2250 долларов США | 4500 долларов США | $ 2250 |
| Оклахома | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Орегон | $ 197 | $ 394 | $ 197 |
| Пенсильвания | Без исключений | $ 00 | $ 00 |
| Род-Айленд | $ 3 900 | $ 7 800 | 3 900 долл. США |
| Южная Каролина | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | ||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | ||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | ||
| Юта | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит | 6% налоговый вычет |
| Вермонт | 4 050 долл. США | 8100 долл. США | $ 4 050 |
| Вирджиния | $ 930 | $ 1 860 | $ 930 |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | ||
| Западная Вирджиния | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Висконсин | $ 700 | $ 1,400 | $ 700 |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | ||
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | |||
Последние новости
В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Personal + подоходный + налог «.
См. Также
Внешние ссылки
- ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
- ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
- ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Investing Answers , «Marginal Tax Rate», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
- ↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
- ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
- ↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.
в Арканзасе
Физические лица-резиденты и нерезиденты, имения и трасты, получающие доход в пределах штата, облагаются налогом на их чистый доход по следующим ставкам:
Ставки подоходного налога с физических лиц (вступают в силу с 1 января 2020 г.)
| Доходы менее 22 200 долларов США в год | |
|---|---|
| 0–4 499 долларов США | 0.0% |
| 4500 долларов — 8 899 долларов | 2,0% |
| 8900 долларов — 13 399 долларов | 3,0% |
| 13 400 долларов — 22 199 долларов | 3,4% |
| 0–4 499 долл. | 0,75% |
| 4500–8899 долл. | 2,5% |
| 8900 долл. США | 3,5% |
| 13 400–22 199 долл. | 4.5% |
| 22 200 долл. США — 37 199 долл. США | 5,0% |
| 37 200 долл. США — 79 300 долл. США | 6,0% |
| Прибыль более 79 300 долл. США | |
|---|---|
| 2,0% | |
| 4001 долл. — 8000 долл. | 4,0% |
| 8001 долл. (действует с 1 января 2021 г.) | |
| 0–4 000 долларов | 2.0% |
| 4 001 — 8 000 долларов | 4,0% |
| 8 001 доллар и более | 5,9% |
Доходы от 79 300 до 84 600 долларов США должны уменьшить сумму налога на прибыль путем вычета скидки в пределах ниже:
| 79 301 долл. США — 80 300 долл. США | 440 долл. США | ||
| 80 301 долл. США — 81 300 долл. США | 340 долл. США | ||
| 81 301 долл. США — 82 500 долл. США | долл. США — 84 600 долларов США | 40 долларов США | |
| 84 601 долларов США и более | долларов США 0 |
штат Флорида.com | Справочник по налогам Флориды
Налоги Флориды — краткий обзор
Основные налоги, взимаемые во Флориде, включают налог с продаж и использования, нематериальный налог и налог на прибыль корпораций . Информацию об этих и дополнительных налогах можно найти в списке ниже. Во Флориде нет подоходного налога с физических лиц. .
- Налог с продаж во Флориде: ставка налога с продаж во Флориде составляет 6%.
- Налог штата Флорида: во Флориде нет подоходного налога штата.
- Корпоративный подоходный налог Флориды: Корпорации, ведущие бизнес и получающие доход во Флориде, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге (если они не освобождены от уплаты налога).
- Налог на недвижимость Флориды: Налог на недвижимость Флориды основан на рыночной стоимости на 1 января того же года.
Разъяснения по поводу налогов во Флориде
По данным независимой исследовательской организации Tax Foundation, на протяжении десятилетий во Флориде было одно из самых низких налоговых бремени в стране. В 2013 году Флорида станет пятой по величине налоговой нагрузкой для своих жителей и предприятий. Но не все налоги одинаковы, и государство собирает их разными способами, о которых жители должны знать.
Подоходный налог
Низкое налоговое бремя Флориды объясняется отсутствием подоходного налога, что делает их одним из семи таких штатов США. Конституция штата запрещает такой налог, хотя жители Флориды по-прежнему должны платить федеральные подоходные налоги.
Налог на наследство
Флорида также не взимает налог на наследство или налог на наследство. Государству не достается никакая часть завещания отдельного человека.
Налог на нематериальные активы
Жителям Флориды больше не нужно платить государству налоги на нематериальные товары, такие как инвестиции.Закон, требующий этого налога, был отменен в 2007 году.
Налог с продаж
Штат взимает налог в размере 6% при продаже или аренде товаров, за некоторыми исключениями, такими как продукты питания и лекарства. Кроме того, округа могут взимать местные налоги сверх суммы штата, и большинство из них это делают — 55 из 67 округов Флориды добавили местный налог с продаж к налогу штата в 2012 году. Наибольшая сумма, добавленная к налогу с продаж, составила 1,5% к 7. округов в 2012 году, доведя общий налог с продаж до 7,5% в этих округах; количество округов увеличится до 8 в 2013 году.Полный список дополнительных ставок налога с продаж по округам можно найти в налоговом управлении Флориды: http://dor.myflorida.com/Pages/forms_index.aspx
Налог на использование
Налог с продаж штата должен быть оплачен для Интернета. или другие покупки за пределами штата, даже если налог не взимался во время покупки или взимался по ставке ниже, чем ставка налога с продаж и использования во Флориде. Хотя это включает в себя облагаемые налогом предметы, купленные во Флориде, в основном это относится к предметам, купленным за пределами штата, которые были ввезены или доставлены.Жители Флориды обязаны сообщать об этих продажах и платить налог за пользование ими лично.
Налог на недвижимость
Хотя правительство штата не взимает никаких налогов на собственность, местные органы власти получают большую часть своего финансирования за счет этих налогов. Эти ставки оцениваются на местном уровне и могут варьироваться в зависимости от округа, и они основаны на стоимости собственности. Налоги на недвижимость во Флориде — одни из самых высоких в стране, хотя есть несколько исключений, чтобы попытаться облегчить нагрузку на некоторых жителей Флориды.
Освобождение от налога на имущество
Освобождение от уплаты налога на усадьбу доступно для основных резиденций во Флориде. Эти льготы могут составлять до 50 000 долларов США. Однако только первые 25 000 долларов из этого освобождения применяются ко всем налогам. Оставшиеся 25 000 долларов относятся только к налогам, не относящимся к школе.
Освобождение от налогов для вдов в размере 500 долларов США могут получить вдовы и вдовцы, не вступившие в повторный брак. Если вы развелись на момент смерти вашего бывшего супруга, вы не имеете права на это освобождение.
Исключения для пенсионеров доступны на http://dor.myflorida.com/dor/property/forms/current/dr501sc.pdf только в некоторых округах и городах. Они оцениваются до 50 000 долларов для жителей 65 лет и старше, чей валовой доход ниже 20 000 долларов в долларах 2001 года с поправкой на инфляцию. Это освобождение является дополнением к освобождению Homestead.
Исключения для слепых в размере 500 долларов США доступны для слепых жителей Флориды.
Освобождение от полной и постоянной инвалидности предоставляется домовладельцам с полной и постоянной инвалидностью.Квадриплегики, использующие свою собственность в качестве приусадебного участка, освобождены от всех налогов на собственность. Другие лица, которым для передвижения необходимо пользоваться инвалидной коляской, или которые по закону слепы и имеют валовой доход ниже 14 500 долларов в долларах 1991 года с поправкой на инфляцию, также могут быть освобождены от всех налогов на собственность.
Исключения для ветеранов существуют в нескольких различных формах.
- Ветеран, имеющий 10% или более инвалидность во время войны или связанных с обслуживанием событий, может получить дополнительное освобождение в размере 5000 долларов США на любую собственность, находящуюся в собственности.
- Ветеран, уволенный с отличием, который является полностью и навсегда инвалидом или которому требуется инвалидная коляска для передвижения из-за своей службы, может быть освобожден от всех налогов на имущество. В некоторых случаях это пособие может быть передано пережившему супругу.
- Почетно уволенный ветеран-инвалид в возрасте 65 лет и старше, проживавший во Флориде на момент поступления на военную службу, может иметь право на дополнительное освобождение. Инвалидность должна быть постоянной и должна быть получена в результате прохождения военной службы.Налог на имущество будет уменьшен в зависимости от процента инвалидности.
- Военнослужащие, развернутые в течение последнего календарного года, могут получить освобождение в зависимости от процента времени в течение года, в течение которого они были развернуты.
Другие налоги
Флорида собирает налоги на многие другие товары и услуги, оплачиваемые резидентами. Документальные гербовые сборы начисляются на документы, передающие права собственности на недвижимость Флориды, такие как гарантийные документы и документы о прекращении подачи иска.Дополнительные налоги взимаются за топливо, табачные изделия, услуги связи и многое другое. Полный отчет о налогах, взимаемых во Флориде, см. На веб-сайте Департамента доходов Флориды.
Корпоративный подоходный налог
Хотя физические лица не обязаны платить подоходный налог, это не относится ко всем видам бизнеса во Флориде. Корпорации и искусственные организации, которые ведут бизнес или зарабатывают или получают доход во Флориде, в том числе корпорации за пределами штата, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге во Флориде, если они не освобождены.Они должны подать декларацию, даже если налог не взимается. Индивидуальные предприниматели, физические лица, имения наследников и завещательные трасты освобождены от уплаты налогов и не должны подавать декларацию. Корпорации S обычно также освобождаются от уплаты федерального подоходного налога. Ставка корпоративного подоходного налога Флориды составляет 5,5%.
Для получения дополнительной информации о видах бизнеса во Флориде щелкните здесь.
Налог на повторное трудоустройство (ранее — Налог на безработицу)
Соответствующие критериям предприятия также должны платить налог на повторное трудоустройство.Этот налог, ранее называвшийся налогом на безработицу, до того как был переименован в 2012 году, используется для предоставления частичного временного дохода работникам, которые потеряли работу не по своей вине и которые могут и готовы к работе.
Налоговая информация и помощь
Налог на услуги связи
Поиск налоговой ставки на связь по адресу
Коммерческая налоговая информация (все предприятия)
Новые предприятия, отчеты о новых приемах на работу, информация о некоммерческих налогах, удаленная коммерция, регистрация И документы, сертификаты перепродажи, карточки налоговых скобок с продаж, контакты и онлайн-услуги.
Doing Business in Florida — Все виды регистрации бизнеса, лицензирования и выдачи разрешений.
возможностей для бизнеса во Флориде | Налоговые последствия
Информация о корпоративном подоходном налоге (для корпораций)
Документальный гербовый сбор
Налог на наследство
Руководство по завещанию — процесс завещания Флориды и управление имуществом
Подача налоговых деклараций во Флориде
Налоговая информация Флориды (новые резиденты)
Налог на топливо
Освобождение от налогов на усадьбу
Налог на нематериальные активы
Налоговая служба (IRS) 67
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–18 200 долл. США | Нет |
18 201–45 000 | 19 центов за каждый 1 доллар сверх 18 200 долларов США |
45 001–120 000 | 5092 доллара плюс 32.5 центов за каждые 1 доллар сверх 45 000 долларов США |
120 001–180000 | 29 467 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов |
180 001 $ и более | 51 667 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Вышеуказанные ставки не включают сбор в размере 2% от Medicare.
Ставки налога для резидентов 2020–21
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–18 200 долл. США | Нет |
18 201–45 000 | 19 центов за каждый 1 доллар сверх 18 200 долларов США |
45 001–120 000 | 5092 доллара плюс 32.5 центов за каждые 1 доллар сверх 45 000 долларов США |
120 001–180000 | 29 467 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов |
180 001 $ и более | 51 667 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Вышеуказанные ставки не включают сбор в размере 2% от Medicare.
См. Также:
Иностранные резиденты
Эти ставки применяются к физическим лицам, которые являются иностранными резидентами для целей налогообложения.
Ставки налога для иностранных резидентов 2021–22
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–120 000 | 32,5 цента за каждые $ 1 |
120 001–180000 | 39 000 долларов США плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов США |
180 001 $ и более | 61 200 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Ставки налога для иностранных резидентов 2020–21
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–120 000 | 32.5 центов за каждые $ 1 |
120 001–180000 | 39 000 долларов США плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов США |
180 001 $ и более | 61 200 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Дети
Если вам меньше 18 лет и вы получаете нетрудовой доход (например, инвестиционный доход), применяются специальные ставки.
См. Также:
Работающие отдыхающие
Эти ставки применяются к доходам работающих отдыхающих независимо от места жительства для целей налогообложения.
Вы работаете в отпуске, если у вас есть подкласс визы:
- 417 (выходной)
- 462 (Работа и отпуск).
Ставки налога для работников отпускников 2021–22 гг.
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–45 000 | 15% |
45 001–120 000 | 6750 долларов плюс 32.5 центов за каждые 1 доллар сверх 45 000 долларов США |
120 001–180000 | 31 125 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов |
180 001 $ и более | 53325 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Ставки налога для работников отпускных 2020–21
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–45 000 | 15% |
45 001–120 000 | 6750 долларов плюс 32.5 центов за каждые 1 доллар сверх 45 000 долларов США |
120 001–180000 | 31 125 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов |
180 001 $ и более | 53325 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Калькуляторы
Доступен простой налоговый калькулятор, который поможет вам рассчитать налог на ваш налогооблагаемый доход.