Час расплаты. Apple, Google и Facebook годами уходили от налогов. Как 130 стран мира заставят их заплатить миллиарды?: Госэкономика: Экономика: Lenta.ru
Самые влиятельные и богатые страны мира решили всерьез взяться за проблему, которая годами лишала их миллиардов долларов — налогообложение цифровых компаний, продукция которых с трудом поддается учету, а потому налог на прибыль от ее продажи крупнейшие корпорации платят там, где ниже ставка. Долгое время Google, Facebook, Apple, Amazon и им подобным удавалось не только серьезно экономить, но и ссорить между собой ведущие экономики мира, неспособные поделить лакомый кусок пирога. Но теперь они объединились ради общей цели — заставить платить несговорчивых коммерсантов. Последние неожиданно говорят, что только рады сотрудничать с властями. Тем временем, заработать на новой инициативе уже готовится Россия. Большая расплата — в материале «Ленты.ру».
Страны «Большой семерки» (США, Канада, Великобритания, Германия, Франция, Италия и Япония) на саммите в британском Корнуолле решили в скором будущем ввести новый налог, объектом которого станет прибыль IT-компаний.
По предварительным договоренностям, его минимальный размер не будет зависеть от конкретной страны и составит 15 процентов, а в дальнейшем может быть увеличен.
Решение уже одобрили более 130 стран (чуть больше двух третей от всех признанных ООН государств мира), но считать вопрос решенным пока рано. Чтобы в полной мере реализовать замысел, предстоит пройти еще множество инстанций — первым делом прийти к согласию на июльском саммите министров финансов стран G20. Однако многие экономисты и чиновники радуются уже тому, что дело удалось сдвинуть с мертвой точки. Британский министр финансов Риши Сунак назвал инициативу исторической и заявил, что теперь его страна будет получать справедливую плату от «крупнейших транснациональных технологических гигантов».
Международное налогообложение давно остается чувствительной темой для глобальной экономики. Крупнейшие компании со всего мира регистрируются в странах с низкими ставками (необязательно в классических офшорах) и не спешат возвращать часть заработанного на родину.
Многие прибегают к сложным схемам с использованием сразу нескольких юрисдикций. Например, «двойная ирландская с голландским сэндвичем» предполагала (пока не была ликвидирована в прошлом году) подключение двух компаний из Ирландии и одной из Нидерландов: последняя выступала «прокладкой», через которую прибыль материнской структуре перечислялись в виде роялти за использование интеллектуальной собственности.
Американские корпорации, не желая делиться с государством, десятилетиями держат полученную за рубежом прибыль на счетах местных филиалов — по некоторым оценкам, около 2,7 триллиона долларов на 2017 год. Законы США позволяют свободно инвестировать ее или направлять на развитие подразделения, не выплачивая налог до тех пор, пока она не вернется домой.
Чтобы переломить ситуацию, прежний президент Дональд Трамп в 2017 году провел масштабную реформу, частью которой было введение специального налога на репатриацию (возврат в американские банки) иностранных доходов. Вместо стандартных 35 процентов налога на прибыль такие операции теперь облагаются единоразовым платежом в размере 15,5 или даже 8 процентов (в зависимости от типа активов, в которые были вложены возвращаемые средства). Более того, вся новая зарубежная прибыль теперь облагается налогами только на уровне штатов. Но даже такая мера не сильно подействовала: вместо ожидавшихся 4-5 триллионов долларов компании вернули всего несколько десятков миллиардов, преимущественно потратив их на обратный выкуп акций — альтернативный дивидендам способ поделиться прибылью с инвесторами.
IT-компании всегда занимали особое, более выгодное положение. Обычная фирма, продающая свою или чужую продукцию, в любом случае вынуждена платить налоги по месту совершения операций — в стране, где зарегистрирован филиал или дочерняя структура. Головной офис может переехать в юрисдикцию с льготным режимом, но он будет распространяться только на те средства, что удастся собрать с подразделений по всему миру — через дивиденды, проценты или сложные схемы. Однако эти деньги в любом случае будут обложены налогом где-то еще. Так проявляется принцип, который многие экономисты и топ-менеджеры считают несправедливым: заработанное компанией фактически подпадает под налог дважды — в виде прибыли и дивидендов (процентов по займам).
Но продукция IT-компаний слишком специфична. В наше время она все реже бывает представлена на физических носителях и все чаще продается онлайн — через лицензии, патенты и просто отдельные файлы. Ничто не мешает Google продать песню или альбом исполнителя, с которым заключен договор об использовании авторских прав, из любой точки мира. Покупатель сможет просто закачать их на свое устройство с сервера или получить неограниченный доступ к исходнику. Где он будет находиться в этот момент, не имеет значения, ведь продавцом выступает не филиал компании в его стране, а головной офис (либо региональный, рассчитанный сразу на много государств). По всем формальным признакам, прибыль образуется по месту регистрации такого филиала, а значит, и платить налоги с нее полагается там же.
Логично размещать офисы в странах с низкими налогами, особенно если они являются уважаемыми членами Евросоюза и не ассоциируются с полулегальными офшорами. Именно так поступали американские технологические гиганты, такие как Google и Apple, Facebook и Amazon, — вместе они получили аббревиатуру GAFA, которая многими правительствами ассоциируется с мошенничеством и неисполнением обязательств. Они заключали специальные секретные соглашения с властями Ирландии. Так, Apple еще в 2007-м договорилась с Дублином о том, что эффективная (реальная) ставка налога на прибыль для нее будет составлять всего 1,9 процента — в то время как в США компании обязаны были платить 35 процентов. Сделка была оформлена в сложную схему, в рамках которой корпорация создала несколько дочерних структур в Ирландии и на Бермудских островах.
Все они назывались «головными офисами», но в действительности не вели почти никакой деятельности, кроме совещаний в интернете, не имели помещений и персонала, что не мешало им передавать друг другу права на интеллектуальную собственность и выплачивать компенсации по внутрикорпоративным соглашениям (которые засчитывались в составе расходов, уменьшающих итоговую прибыль). По-настоящему работало только основное представительство в Ирландии, охват которого распространялся на всю Европу, Ближний Восток, Африку и Индию. Продажи iPhone и других устройств, в том числе в России, велись через лицензированных посредников, не имеющих юридического отношения к Apple.
Тем не менее этого хватало, чтобы соблюсти ирландские законы, позволяющие не считать компанию резидентом (а значит, и освобождать ее от уплаты налогов), если она управляется из другой страны. К примеру, в 2011 году одна из ирландских структур Apple — Apple Sales International (ASI) — получила прибыль в 16 миллиардов евро, но почти все их перевела на один из «головных офисов». В Ирландии остались только 50 миллионов, с которых и был уплачен налог — по более высокой, нежели обычная, ставке в 20 процентов. Другие местные «дочки» тоже «подсвечивали» лишь малую часть доходов, облагая их по полной. В итоге та самая эффективная ставка составляла меньше двух процентов, при том что обычные условия в Ирландии и без того являются самыми щадящими в Европе — 12,5 процента.
12.5
процента
составляет корпоративный налог на прибыль в Ирландии — один из самых низких в странах ЕС
К подобным уловкам прибегали Facebook (перечислял ирландскому филиалу почти все заработанное) и Google. Последняя, правда, утверждала, что платит «подавляющую часть причитающегося налога» дома, то есть в США, наравне со всеми. Средняя по миру эффективная ставка, по словам руководства, в середине 2010-х составляла 26 процентов. Но журналистам удалось выяснить, что на протяжении нескольких лет корпорация выводила большую часть прибыли не только в Ирландию, но и в другие страны Европы, с властями которых удавалось договориться, а также в офшоры. Так, в 2017-м Google заплатила в Нидерландах 3,4 миллиона евро налога — при многомиллиардной прибыли.
Многочисленные расследования проводили не только СМИ, но и Еврокомиссия. В частности, ей удалось выяснить, что в отдельно взятом 2014 году эффективная ставка налога на прибыль от европейских операций Apple составила и вовсе ничтожные 0,0005 процента. Под давлением властей ЕС Ирландии пришлось отказаться от особых отношений со всемирно известными компаниями и даже закрыть лазейку для использования знаменитой схемы «двойная ирландская с голландским сэндвичем». В 2016 году с Apple дополнительно взыскали 13 миллиардов евро, которые она, по оценке Брюсселя, недоплатила в европейский бюджет в течение нескольких лет. Но четыре года спустя суд пересмотрел решение и отменил штраф, согласившись с тем, что в Европе не велось никаких разработок, а значит, и полноценной деятельности.
Такое положение вещей не устроило ЕС, которому совсем не хотелось упускать весомый источник дохода в виде налогов с цифровой экономики. По оценкам Всемирного банка, она занимает 15,5 процента мирового ВВП и последние 15 лет растет в 2,5 раза быстрее него. Не стала серьезной помехой и пандемия коронавируса — ведь завязанные на онлайн продукты по-прежнему имеют доступ к потребителям и не страдают от ограничений.
Первая инициатива, претендовавшая на то, чтобы стать всеобщей, датируется еще 2013 годом. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят 38 наиболее развитых государств, запустила План BEPS (план по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения). Он был нацелен на противодействие отмыванию денег и уходу от уплаты налога как такового, но авторы уже тогда признавали, что в цифровую эпоху основные усилия придется сосредоточить именно на уловках технологических корпораций.
План BEPS был принят к исполнению многими странами, включая не входящую в ОЭСР Россию, но по-прежнему не имеет глобального обязательного статуса. Участники плана должны выполнять лишь 4 из 15 его пунктов. В 2018 году власти Евросоюза предложили ввести временный трехпроцентный налог на доходы от рекламы в интернете, заработки соцсетей и онлайн-магазинов, а также выручку от продажи данных пользователей. Однако против выступили США, которые тоже претендуют на налоги своих ведущих компаний, независимо от того, где те зарабатывают. Позиция Вашингтона строится на том, что именно Америка дала миру корпорации, создающие продукты, без которых подчас сложно представить современную жизнь: сенсорные смартфоны, облачные сервисы, маркетплейсы, агрегаторы и сервисы доставки.
Недовольство не ограничилось словами: два года назад США пригрозили ввести ответные налоги на доходы европейских компаний на своей территории. Правда, непонятно было, на кого они будут направлены в условиях мирового доминирования американских игроков. Но Белый дом быстро нашел решение в духе торговой войны: еще в 2019-м, воспользовавшись тем, что одним из первых в Европе цифровой налог ввел Париж, выбрал несколько французских товаров (в основном предметы роскоши) и объявил, что в случае чего готов быстро ввести 25-процентную пошлину на их ввоз в Соединенные Штаты.
Уже в июне 2021 года торговый представитель США Кэтрин Тай рассказала о введении тарифов против сразу шести стран: Великобритании, Австрии, Италии, Испании, Индии и Турции. Именно их Вашингтон считает лидерами в деле дискриминации американских технологических корпораций через цифровой налог. Провинившимся дадут отсрочку на полгода, в течение которых те должны будут договориться с США на двусторонней основе или же добиться принятия общих для всех правил, которые устроили бы Америку. В противном случае «традиционные» товары из шести стран на общую сумму в два миллиарда долларов будут облагаться 25-процентными пошлинами, что фактически подорвет их конкурентоспособность на рынке США.
В итоге инициатива на уровне ЕС застопорилась, но ее начали перехватывать отдельные страны, в том числе не входящие в объединение: Турция, Канада, Индия, Кения. К началу 2021 года собственные цифровые налоги имели или анонсировали почти 50 стран и юрисдикций. Параметры большинства из них схожи и следуют одному из двух принципов: облагается либо общая прибыль в стране, либо отдельные операции. При этом, как правило, под налог попадают не любые компании, а только самые крупные — те, кто удовлетворяет условиям двойного фильтра: по глобальной выручке (обычно не меньше 750 миллионов евро в год) и заработку в конкретной стране (от 5,5 до 25 миллионов евро).
Однако различий в национальных трактовках куда больше, нежели сходств, что только создает путаницу. К примеру, в Индии местный порог составляет всего 20 миллионов рупий (260 тысяч долларов) в год, а в Кении его и вовсе нет. Разнятся и ставки: от 1,5 процента в Польше до 7,5 в Турции. Во Франции, Италии и Испании сборы установлены на уровне трех процентов, в Великобритании — двух. Что считать базой для налога, каждый тоже определяет сам. Австрия относит к ней только доходы от интернет-рекламы, Польша — выручку видеохостингов и онлайн-кинотеатров.
Под действие индийского налога, внедренного в апреле прошлого года, попадает заработок учебных учреждений, оказывающих онлайн-услуги, что особенно актуально в условиях пандемии коронавируса. Такой подход беспокоит политиков и экономистов, говорящих о том, что образование в одной из самых густонаселенных стран мира может стать еще менее доступным.
В США действуют сразу две похожие меры. Введенный во время реформы Трампа 2017 года налог против размывания базы (BEAT) работает следующим образом: выручка компании умножается на 10 процентов — если получившаяся сумма превышает базу по обычному налогу на прибыль (21 процент от доходов за вычетом расходов), выплачивается она. Под BEAT попадают лишь компании с годовой выручкой не менее 500 миллионов долларов, и он выступает скорее превентивной мерой для предотвращения злоупотреблений.
В отличие от него, налог на цифровой доход в юрисдикциях с низкими ставками (GILTI) применяется к уже заработанным деньгам и высчитывается по сложной схеме. Его ставка не фиксирована и плавает от 10,5 до 13,125 процента. Он взимается с материнской компании, зарегистрированной в США и владеющей не менее чем 10 процентами предприятия, работающего в низконалоговой стране. Схема похожа на налогообложение российских КИК (контролируемых иностранных компаний). Таким образом, на федеральном уровне со времен трамповской реформы налоги на зарубежные доходы отсутствуют, зато по-прежнему действуют на уровне отдельных штатов.
Принадлежность дохода к определенному государству вычисляется просто — по IP-адресу покупателя продукта или услуги. Но и тут у юристов возникают вопросы, ведь возможны спорные ситуации. Непонятно, кому засчитывать сделку, если человек купил музыку на отдыхе за границей, а вернувшись домой, удалил ее со смартфона — либо продолжил слушать в родной стране. К тому же существуют технологии, позволяющие легко скрывать настоящее местоположение устройства, например, VPN-сервисы. Отсюда же вытекает угроза двойного налогообложения — давней проблемы мировой экономики, которую большинство стран решили через заключение специальных двусторонних соглашений.
Еще одна неприятность кроется в желании многих компаний переложить новое бремя на потребителей, фактически сделав налог косвенным — наподобие НДС. Власти Франции на словах пытаются бороться с таким явлением, но на практике это почти невозможно. В то же время классический НДС никто не отменял — в большинстве стран он распространяется на онлайн-услуги и товары, в том числе иностранных фирм (в России такая практика известна как «налог на Google»). Наконец, многих пугает неопределенность вокруг цифровых налогов и их постоянная изменчивость. Юристы советуют постоянно отслеживать и проверять законодательство различных стран, чтобы не пропустить изменения и не нарваться на претензии со стороны местных властей.
«Налог на Google» был введен в России в 2017 году. Соответствующие поправки к Налоговому кодексу обязали иностранные технологические компании отчислять в бюджет 18 процентов (впоследствии ставка была повышена до 20 процентов) от стоимости продаваемых российским пользователям цифровых товаров и оказываемых им услуг. Корпорации должны самостоятельно зарегистрироваться в специальном реестре Федеральной налоговой службы. Ответственность за неуплату налога несет официальное российское представительство — при его наличии. В качестве изначальной цели «налога на Google» указывалась необходимость защитить российские цифровые компании от недобросовестного соперничества со стороны зарубежных конкурентов.
Из-за неоднородности и изменчивости правил международные организации и объединения не оставляют попыток разработать общую политику. Ее необходимость признают и многие страны, которые уже успели самостоятельно ввести цифровой налог. Они пообещали отменить его, как только появится внятная, единая для всех альтернатива. Но до недавнего времени усилия не приводили к конкретным результатам. ОЭСР долгое время обещала представить устраивающий всех международный стандарт в конце 2020 года, но так и не сделала этого.
И вот в начале июня участникам «Большой семерки» все-таки удалось договориться о едином налоге с 15-процентной ставкой. Формально он не нацелен на IT-сектор и должен затронуть все транснациональные корпорации с рентабельностью бизнеса (показатель, равный частному от деления чистой прибыли на выручку) не менее 10 процентов. Но в первую очередь попадать под него будут именно технологические гиганты, что признают даже авторы. По словам британского министра финансов Риши Сунака, как минимум 20 процентов сверхприбыли (все, что выше уровня рентабельности в 10 процентов) необходимо будет отчислять в бюджет страны, где была реально получена прибыль. Его французский коллега Бруно ле Мэр уверен, что 15 процентов станут лишь «отправной точкой» перед последующими повышениями. Глава немецкого Минфина Олаф Шольц, известный своей бережливостью, назвал договоренность «плохой новостью для налоговых гаваней по всему миру».
Специалисты уже ждут, что страны с сильнейшими экономиками мира смогут пополнить бюджеты и облегчить долговое бремя, накопившееся за время пандемии. В таком же ключе высказалась главный экономист Международного валютного фонда (МВФ) Гита Гопинат. Поддерживают договоренность и в США. Министр финансов Джанет Йеллен назвала ее «беспрецедентным обязательством, которое дает огромный импульс к достижению надежного глобального минимального налога». Опытная чиновница, ранее возглавлявшая Федеральную резервную систему (ФРС), считает, что такой шаг положит конец затянувшейся гонке между странами и «обеспечит справедливость для трудящихся и для среднего класса в США и во всем мире». Вероятно, на такую позицию повлияли заверения остальных участников G7 о том, что под налог будут попадать не только американские, но и вообще любые компании.
На первый взгляд неожиданной выглядит поддержка от самих корпораций, которым теперь придется делиться гораздо большей частью прибыли (15 процентов вместо нынешних 1,5-7,5 в зависимости от страны). «Мы всячески поддерживаем работу по обновлению международной налоговой системы. Надеемся, что будет обеспечено сбалансированное и долговечное соглашение», — заявил представитель Google Хосе Кастанеда. Его компании, а заодно другим участникам GAFA — Amazon, Facebook и Apple — не меньше, чем правительствам, нужна определенность и стабильность, пусть даже ценой дополнительных расходов. «Мы хотим, чтобы процесс международной налоговой реформы увенчался успехом, и понимаем, что это может означать, что Facebook будет платить больше налогов, причем в разных местах», — подтвердил топ-менеджер главной в мире социальной сети Ник Клегг.
Прежние недостатки пока никуда не делись. Все еще вероятны споры при определении «принадлежности» цифровых доходов. Цифровые гиганты, на словах поддерживающие введение налога, наверняка постараются придумать новые, еще более изощренные схемы с участием государств и юрисдикций, не подключившихся к сборам. Надежды авторов связаны со встречей министров финансов G20 («Большой двадцатки», в которую входит Россия), она должна пройти 9-10 июля в итальянской Венеции. Ожидается, что именно цифровой налог станет ее основной темой. В преддверии мероприятия ОЭСР заявила, что идею поддерживают 130 государств.
Через два дня после объявления от G7 стало известно, что российское правительство готовится ввести собственный налог на прибыль цифровых компаний. Его ставка будет равняться трем процентам, а плательщиками станут зарубежные фирмы. Ожидается, что собранные средства пойдут на льготы для их российских конкурентов, для которых с нынешнего года действует особый режим: 3 процента налога на прибыль (вместо стандартных 20 процентов) и страховые взносы в размере 7,6 процентов от зарплатного фонда (против обычных 30 процентов). Первые несколько месяцев бюджет нес потери от таких поблажек, но теперь власти собираются их компенсировать.
Инфраструктура для отечественного налога уже готовится. Нынешним летом был принят закон «о приземлении» иностранных интернет-сервисов. Согласно ему, компании с локальной аудиторией больше 500 тысяч человек в день обязаны будут создавать в стране полноценные официальные представительства и заводить личный кабинет на сайте Роскомнадзора. Формальная причина — желание властей контролировать политику и контент порталов, имея возможность быстро блокировать запрещенную в России информацию. На деле же подобный порядок можно использовать и в налоговых целях.
Еще через неделю президент Владимир Путин поручил премьер-министру Михаилу Мишустину подумать, как можно применить новый 15-процентный налог в России — «чтобы иметь в виду и учитывать наши национальные интересы». Между тем внедрение собственного цифрового налога снижает шансы на то, что Москва присоединится к глобальной инициативе от «Большой семерки» — ведь в таком случае придется принять общие правила. Некоторые чиновники и вовсе считают, что в сложившихся обстоятельствах России под силу стать налоговой гаванью для IT-отрасли и зарабатывать на тех, кто не хочет делиться с другими: 3 процента для них явно привлекательнее 15.
Цифровые компании играют все большую роль в глобальной экономике. Страны по всему миру долго не могли определиться, как лучше взимать с них налоги. В отсутствие общего для всех подхода каждый принялся решать вопрос по-своему, только запутывая ситуацию. Летом 2021 года решение, кажется, найдено, но говорить о том, что проблема в прошлом, пока рано. Чем предложение G7 обернется для крупнейших корпораций, пострадавших от коронавируса национальных бюджетов, традиционных офшоров и для России, может проясниться уже в ближайшее время.
|
Государственный флаг |
Государство |
Название налоговой администрации |
Ссылка на официальный сайт |
|
Австралия |
Налоговая администрация |
||
|
Australia |
Taxation Office |
||
|
Австрия |
Министерство финансов |
||
|
Austria |
Federal Ministry of Finance |
||
|
Азербайджан |
Министерство по налогам |
||
|
Azerbaijan |
Ministry of Taxes |
||
|
Албания |
Главное управление по налогам |
||
|
Albania |
General Directorate of Taxation |
||
Аргентина |
Федеральная администрация государственных доходов |
||
|
Argentina |
Federal Administration of Public Revenues |
||
|
Армения |
Министерство финансов Республики Армения |
||
|
Armenia |
Ministry of Finance of Republic of Armenia |
||
|
Беларусь |
Министерство по налогам и сборам |
||
|
Republic of Belarus |
Ministry of Taxes and Duties |
||
|
Бельгия |
Федеральная государственная служба финансов |
||
|
Belgium |
Federal Public Service of Finance |
||
|
Болгария |
Агентство государственных доходов |
||
|
Bulgaria |
National Revenue Agency | ||
|
Босния и Герцеговина |
Налоговая администрация |
||
|
Bosnia Herzegovina |
Indirect Taxation Authority |
||
|
Бразилия |
Секретариат федеральных доходов | ||
| Brazil |
Secretariat of the Federal Revenue |
||
|
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии |
Налоговая и таможенная администрация |
||
|
Great Britain |
Her Majesty’s Revenue & Customs |
||
|
Венгрия |
Налоговая и таможенная администрация |
||
|
Hungary |
National Tax and Customs Administration |
||
|
Германия |
Налоговый департамент Министерства финансов |
||
|
Germany |
Federal Ministry of Finance, Tax Department |
||
|
Греция |
Секретариат по налоговым и таможенным вопросам в Министерстве экономики. |
||
|
Greece |
Ministry of Economy, General Secretariat of Tax and Customs Issues |
||
|
Дания |
Министерство по налогам |
||
|
Denmark |
Ministry of Taxation |
||
|
Израиль |
Налоговая администрация |
|
|
Israel |
Tax Authority |
||
|
Индия |
Департамент доходов Министерства финансов |
||
|
India |
Department of Revenue, Ministry of Finance |
||
|
Ирландия |
Налоговая администрация |
||
|
Ireland |
Office of the Revenue Commissioners |
||
|
Исландия |
Управление внутренних доходов |
||
|
Iceland |
Internal Revenue Directorate |
||
|
Испания |
Налоговое агентство |
||
|
Spain |
Tax Agency |
||
|
Италия |
Агентство доходов |
||
|
Italy |
Revenue Agency |
||
|
Казахстан |
Комитет государственных доходов Министерства финансов |
||
|
Republic of Kazakhstan |
Public Revenue Committee, Ministry of Finance |
||
|
Канада |
Налоговое агентство Канады |
||
| Canada | Canada Revenue Agency | ||
|
Кипр |
Налоговое управление |
||
|
Cyprus |
Tax Department |
||
|
Киргизия |
Государственная налоговая служба |
||
|
Kyrgyzstan |
State Tax Service |
||
|
Китай |
Государственная налоговая администрация |
||
|
China |
State Administration of Taxation |
||
|
Служба государственных доходов |
|||
|
Latvia |
State Revenue Service |
||
|
Налоговая администрация Министерства финансов |
|||
|
State Tax Inspectorate, Ministry of Finance |
|||
|
Налоговый орган Королевства Лихтенштейн |
|||
|
Liechtenstein |
Fiscal Authority of the Principality of Liechtenstein |
||
|
Администрация прямых доходов Великого Герцогства Люксембург |
|||
|
Luxembourg |
Administration des contributions directes du Grand-Duche de Luxembourg |
||
|
Служба государственных доходов |
|||
|
Macedonia |
Public Revenue Office |
||
|
Департамент внутренних доходов |
|||
|
Malta |
Inland Revenue Department |
||
|
Государственная налоговая служба Республики Молдова |
|||
|
Moldova |
State Tax Service of Republic of Moldova |
||
|
Налоговая и таможенная администрация |
|||
|
Netherlands |
Tax and Customs Administration |
||
|
Налоговая администрация |
|||
|
Norway |
Tax Administration |
||
|
Налоговая администрация |
|||
|
Poland |
Tax Administration |
||
|
Главное налоговое управление |
|||
|
Portugal |
General Tax Directorate |
||
| Республика Сербская |
Налоговая администрация |
||
|
Republika Srpska |
Tax Administration |
||
|
Государственное агентство по налоговому администрированию |
|||
|
Romania |
National Agency for Fiscal Administration |
||
|
Налоговая администрация |
|||
|
Serbia |
Tax Administration |
||
|
Сингапур |
Администрация внутренних доходов |
||
|
Singapore |
Inland Revenue Authority |
||
|
Финансовая администрация |
|||
|
Slovakia |
Financial Administration |
||
|
Налоговая администрация |
|||
|
Slovenia |
Tax Administration |
||
|
США |
Служба внутренних доходов |
||
|
United States of America |
Internal Revenue Service |
||
|
Таджикистан |
Налоговый комитет при Правительстве |
||
|
Tajikistan |
Tax Committee under the Government |
||
|
Туркменистан |
Главная государственная налоговая служба |
||
|
Turkmenistan |
State General Tax Service |
||
|
Узбекистан |
Государственный налоговый комитет |
||
|
Uzbekistan |
State Tax Committee |
||
|
Государственная фискальная служба Украины |
|||
|
Ukraine |
State Fiscal Service of Ukraine |
||
|
Налоговая администрация |
|||
|
Finland |
Tax Administration |
||
|
Главное управление государственных финансов |
|||
|
France |
General Directorate of Public Finances |
||
|
Налоговая администрация Министерства финансов |
|||
|
Croatia |
Tax Administration of the Ministry of Finance |
||
|
Налоговая администрация |
|||
|
Montenegro |
Tax Administration |
||
|
Министерство финансов |
|||
|
Czech Republic |
Ministry of Finance of the Czech Republic |
||
|
Федеральная налоговая администрация |
|||
|
Switzerland |
Federal Tax Administration |
||
|
Налоговое агентство |
|||
|
Sweden |
Tax Agency |
||
|
Налогово-таможенный департамент |
|||
|
Estonia |
Tax and Customs Board |
||
|
ЮАР |
Служба доходов |
||
|
South Africa |
Revenue Service |
Группа из 130 стран мира согласилась с идеей США о едином минимальном налоге для бизнеса
Группа из 130 стран мира согласилась ввести глобальный минимальный налог для бизнеса. Об этом объявила в четверг министр финансов США Джанет Йеллен, передает CNBC. Администрация президента Джо Байдена выступала с этой инициативой и настаивала на том, чтобы его ставка составляла не менее 15%.
Глобальный минимальный корпоративный налог будет вводиться в рамках более широкого соглашения по пересмотру международных налоговых правил. Он может положить конец практике международных корпораций уходить в низконалоговые юрисдикции, такие как Ирландия и Британские Виргинские острова. «В течение десятилетий Соединенные Штаты участвовали в саморазрушительной международной налоговой конкуренции, снижая наши корпоративные налоговые ставки только для того, чтобы наблюдать, как другие страны снижают свои в ответ. Результатом стала глобальная гонка на дно: кто может снизить корпоративную ставку дальше и быстрее? Ни одна страна не выиграла эту гонку», — заявила Йеллен.
По ее словам, соглашение 130 стран, представляющих более 90% мирового ВВП, — это явный признак, что «гонка на дно на один шаг ближе к завершению». Новое соглашение о международных налоговых правилах также предполагает, что вместо отмены налогов на цифровые услуги крупнейших американских технологических компаний будет использоваться принцип, по которому они будут платить налог там, где на самом деле ведут свой бизнес, а не там, где расположены их штаб-квартиры.
ООН назвала США ключевым направлением для иностранных инвестиций в ближайшие полтора года
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) сообщила, что 130 из 139 стран-участников Инклюзивной программы (BEPS) одобрили введение новой международной системы налогообложения. Согласно плану, минимальная ставка единого налога составит 15%. Чтобы система начала действовать, страны должны принять соответствующие законы, это планируется сделать к 2023 году.
План направлен «на обеспечение того, чтобы крупные корпорации платили налоги там, где они работают, и получали прибыль, добавляя при этом столь необходимую определенность и стабильность международной налоговой системе», говорится в сообщении ОЭСР. В нем также отмечается, что план состоит из двух составляющих: первая — это справедливое распределение прибыли и налогов между странами в отношении корпораций, вторая — глобальная минимальная ставка налога на корпорации. Первая часть плана позволит перераспределять более чем $100 млрд каждый год, вторая — получить около $150 млрд дополнительных налоговых поступлений.
Реклама на Forbes
«Историческое соглашение»: G7 решила установить единый налог для корпораций не менее 15%
«После многих лет напряженной работы и переговоров этот исторический пакет обеспечит, чтобы крупные транснациональные компании платили свою справедливую долю налогов повсюду», — заявил генеральный секретарь ОЭСР Матиас Корманн. По его словам, пакет не устранит налоговую конкуренцию, но установит «многосторонне согласованные ограничения на нее». Соглашение также учитывает интересы малых стран и развивающихся юрисдикций, добавил он.
Министры финансов стран G20, куда входит и Россия, а также управляющие центральными банками должны встретиться в Венеции в конце июля. Ожидается, что новый налоговый план займет важное место в повестке дня. Минимальный налог на корпорации — важнейшая часть «внешней политики для среднего класса», о которой заявляет президент Байден, отмечает CNBC. Она призвана обеспечить, чтобы глобализация, торговля, права человека и военная мощь использовались на благо работающих американцев, а не только для миллиардеров и транснациональных корпораций.
Кто из миллиардеров хочет платить больше налогов
11 фотоО введении глобального цифрового налога договорились 130 стран | Экономические новости из Германии | DW
В переговорах о глобальном минимальном налоге для крупных корпораций достигнут прорыв: по данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в четверг, 2 июля, 130 стран, на долю которых приходится 90 процентов мировой экономики, договорились о том, что ставка такого налога будет составлять «не менее 15 процентов».
Министр финансов Германии Олаф Шольц (Olaf Scholz) заявил о «колоссальном прогрессе в области международного налогообложения компаний». «Возможно, в области справедливого налогообложения в мире это самый большой прорыв за последние десять-двадцать лет», — отметил он во время визита в столицу США Вашингтон. По словам немецкого министра, время гонки между разными странами по вопросу предоставления самого низкого налога прошло.
Президент США Джо Байден заявил, что соглашение сделает глобальную экономику «более справедливой для рабочих и семей среднего класса в США и во всем мире». По мнению министра экономики Франции Брюно Ле Мэра, речь идет о самом важном международном налоговом соглашении за последние сто лет.
В начале июня страны G7 достигли соглашения о введении налога на прибыль транснациональных компаний в сфере цифровой экономики в размере не менее 15 процентов. Теперь они хотят добиться его введения по всему миру, чтобы положить конец нечестной налоговой конкуренции между государствами. Министры финансов стран «большой двадцатки» обсудят этот вопрос на встрече в Венеции на следующей неделе.
В некоторых странах существует сопротивление введению подобного налога. В частности, соглашение ОЭСР не подписали Ирландия и Венгрия. В Ирландии минимальная налоговая ставка составляет 12,5 процента, что привлекает в страну европейские филиалы американских технологических компаний, таких как Facebook, Google и Apple. Еще ниже номинальные ставки в Венгрии и Болгарии.
Смотрите также:
«Райские досье» или «Файлы райских островов»
Российский интерес американского министра
Министра торговли Уилбура Росса связывают коммерческие интересы с базирующейся в Великобритании компанией Navigator Holdings, сотрудничающей с крупнейшим нефтехимическим холдингом России «Сибур». «Сибуром» владеют лица, входящие в ближайшее окружение Владимира Путина — Леонид Михельсон, Геннадий Тимченко, Кирилл Шамалов.
«Райские досье» или «Файлы райских островов»
Русская доля в Facebook и Twitter
Российский предприниматель Юрий Мильнер по данным авторов «Райских досье», вложил сотни миллионов долларов в компании Facebook Inc. и Twitter Inc. при поддержке Кремля. Приобретение им акций Twitter осуществлялось при финансовой поддержке российского банка с госучастием — ВТБ. Инвестиции в Facebook осуществлялись при участии дочерней компании «Газпром».
«Райские досье» или «Файлы райских островов»
Банкиры королевы инвестировали в офшорную зону
Герцогство Ланкастера, управляющее активами для личного дохода королевы Великобритании Елизаветы II, инвестировало в фонд на Каймановых островах. Этот фонд вкладывал деньги в компанию, контролирующую скандальную финансовую организацию BrightHouse, которая предоставляла микрозаймы клиентам почти под 100% годовых.
«Райские досье» или «Файлы райских островов»
Nike — бег от налогов
Всемирно известный производитель спортивной одежды и обуви Nike Inc. выстроил такую финансовую схему, которая с помощью офшоров на Бермудских островах и, позднее, в Нидерландах, позволила компании за пределами США уклониться от налоговых выплат в миллиарды евро.
«Райские досье» или «Файлы райских островов»
Ох, яблочко…
Американская корпорация Apple, занимающая первое место в мире по размерам рыночной капитализации, также была зарегистрирована в одной из стран «налогового рая», свидетельствуют результаты расследования.
«Райские досье» или «Файлы райских островов»
Премьер Канады от комментариев отказался
Близкий помощник премьер-министра Канады Джастина Трюдо — Стивен Бронфман — был вовлечен в сомнительные бизнес-схемы. Через связанные с ним фирмы в офшорах из страны, возможно, были выведены миллионы долларов налоговых выплат. Ни Трюдо, ни его советник запрос журналистов комментировать не стали.
«Райские досье» или «Файлы райских островов»
Швейцарская Glencore
В досье фигурирует также один из крупнейших в мире поставщиков сырьевых товаров и редкоземельных металлов — швейцарская компания Glencore. Предполагается, что компания смогла заключить сделку по добыче сырья в ДР Конго благодаря крупной взятке. В результате чего государство лишилось сотен миллионов долларов налоговых поступлений.
«Райские досье» или «Файлы райских островов»
Немецкие фигуранты досье
Документы досье ведут к семье миллиардера Курта Энгельхорна (на фото с женой Хайди), а значит к одному из крупнейших в Германии уголовных дел по (не)уплате налогов. А также рассказывают о том, как владелец игорного бизнеса Пауль Гаузельманн использует законы острова Мэн, чтобы заработать на азартных играх, некоторые из которых — под запретом.
Автор: Екатерина Венкина
130 стран мира готовы ввести минимальный налог на цифровые корпорации
Члены Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) предварительно договорились о введении минимального общемирового налога на корпорации в размере 15%. Предполагается, что принципиальное соглашение должны подписать министры финансов стран «большой двадцатки» на встрече 9–10 июля в Венеции, сообщает Bloomberg.
В этом сюжетеНакануне ОЭСР сообщила, что на данный момент 130 стран поддержали 15-процентный налоговый минимум для международных корпораций, которые снижают издержки в юрисдикциях с низким налогообложением. Он может быть введен уже в 2023 году. Ирландия и Венгрия, в последние годы ставшие налоговым раем для цифровых компаний, пока не выразили поддержку этой меры.
Китай, Индия и Турция, которые раньше сомневались в необходимости соглашения, согласились с его условиями. Возможные послабления для развивающихся стран могут быть оговорены на следующем этапе переговоров.
Министр финансов США Джанет Йеллен заявила, что соглашение позволит создать справедливую систему, когда хайтек-гиганты должны будут платить налоги, которые пойдут на инфраструктуру, образование, медицину.
«В США это соглашение позволит сделать так, чтобы корпорации взяли на себя справедливый груз налогообложения. У нас появится возможность создать международную налоговую систему, которая позволит американцам конкурировать в мировой экономике».
Министр финансов США
«В США это соглашение позволит сделать так, чтобы корпорации взяли на себя справедливый груз налогообложения. У нас появится возможность создать международную налоговую систему, которая позволит американцам конкурировать в мировой экономике», – заявила Йеллен.
США – одна из ключевых стран, заинтересованных в соглашении, поскольку именно американские корпорации скрылись в налоговых гаванях других стран. Ирландия и Венгрия, по мнению Bloomberg, могут создать проблемы для введения этого налога в ЕС. В начале июня лидеры G7 договорились о том, чтобы заставить цифровые корпорации платить налоги там, где они реально зарабатывают, а не по месту регистрации. Для этого и был задуман минимальный всемирный налог.
130 стран договорились ввести минимальный корпоративный налог | 01.07.21
Сто тридцать стран мира, обеспечивающих 90% глобального ВВП, заявили о своем присоединении к новым рамкам международной налоговой реформы, введение минимальной планки налога на прибыль корпораций в 15%. Об этом говорится в сообщении, распространенном в четверг Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Как подчеркивает ОЭСР, пакет положений, «состоящий из двух компонентов, окажет необходимую поддержку правительствам, которым нужно обеспечить дополнительные доходы для восстановления своих бюджетов и балансов, инвестиций в основные государственные услуги, инфраструктуру и меры, необходимые для содействия оптимизации эффективности и качества восстановления после COVID».
«После долгих лет напряженной работы и переговоров этот исторический пакет обеспечит, чтобы крупные транснациональные корпорации выплачивали справедливую долю налогов повсюду», — отметил генеральный секретарь ОЭСР Матиас Корманн. По его словам, данный пакет «не устраняет налоговую конкуренцию, но устанавливает согласованные на многосторонней основе ограничения на нее».
«Он также учитывает различные интересы сторон переговоров, в том числе интересы малых стран и развивающихся юрисдикций. В интересах всех, чтобы мы достигли окончательного соглашения между всеми участниками данной инклюзивной структуры, как это запланировано, в конце этого года», — добавил Корманн.
Многомиллиардные средства
Как напомнили в ОЭСР, пакет документов из двух компонентов, ставший «результатом переговоров, проводившихся под эгидой ОЭСР на протяжении большей части последнего десятилетия, направлен на обеспечение того, чтобы транснациональные корпорации платили налоги там, где они действуют и получают прибыль». Тем самым они, в частности, будут «содействовать усилению юридической стабильности и стабильности международной налоговой системы», считают в организации.
ОЭСР сообщает, что «первый компонент обеспечит более справедливое распределение прибыли и налоговых прав между странами в отношении крупнейших транснациональных корпораций, включая цифровые компании». «Это позволит перераспределить некоторые налоговые права в отношении этих корпораций от их родных стран к рынкам, где они ведут предпринимательскую деятельность и получают прибыль». Причем делаться это будет «независимо от того, присутствуют ли там эти компании физически». Второй компонент «направлен на ограничение конкуренции в налоговой сфере относительно корпоративного подоходного налога путем установления глобальной минимальной ставки корпоративного налога, которую страны могут применять для защиты своей налоговой базы».
Как уточнила ОЭСР, в рамках первого компонента «ожидается, что права на налогообложение прибыли в размере более 100 млрд долларов США будут ежегодно перераспределяться в рыночные юрисдикции». В то же время глобальный минимальный корпоративный подоходный налог по второму компоненту — с минимальной ставкой не менее 15% — «по оценкам, ежегодно будет приносить около 150 млрд долларов дополнительных глобальных налоговых поступлений».
Экономисты ОЭСР уверены, что с данной «стабилизацией международной налоговой системы и повышением налоговой определенности для налогоплательщиков и налоговых администраций будут связаны и другие дополнительные выгоды». Министр экономики и финансов Франции Брюно Ле Мэр, приложивший немало усилий к ведению переговоров о новой системе налогообложения корпораций, подчеркнул в четверг, что считает достигнутую договоренность «самой важной за последние сто лет международной налоговой договоренностью». К соглашению, однако, не присоединилась небольшая группа стран, в частности Ирландия и Венгрия, с самого начала переговоров выступающие против такой налоговой договоренности.
Долгие переговоры
Министры финансов стран Группы семи (G7) 5 июня на встрече в Великобритании достигли договоренности о необходимости введения во всем мире минимального налога на прибыль крупных корпораций на уровне не менее 15%. Вторым элементом этой договоренности является изменение территориального принципа налогообложения — налог с прибыли транснациональных корпораций должен взиматься в тех государствах, где они зарабатывают за счет предоставления своих товаров или услуг, а не только исходя из места их регистрации, как это происходит сейчас. В первую очередь, это решение направлено на мировых IT-гигантов, таких как Facebook, Google, Apple, Amazon. Соглашение призвано создать условия, при которых технологические компании не будут выводить прибыль в юрисдикции с более льготным налогообложением.
Данное решение было одобрено на саммите G7 11-13 июня в Великобритании. Теперь процесс глобальной налоговой реформы предстоит обсудить на других экономических площадках, в том числе в Группе двадцати и ОЭСР.
Информационное агентство России ТАССВо многих странах действует прогрессивная шкала налога — Российская газета
В странах Европы распространена прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц.
Одна из самых сложных систем в Германии. Здесь учитывается не только размер заработка, но и наличие нескольких мест работы, семейное положение, наличие детей. В зависимости от этих условий человеку присваивается один из шести «налоговых классов». При доходах менее 9 тысяч евро в год ставка составляет 0 процентов, от 9 до 14 тысяч евро — 14-24 процента, от 14 до 55 тысяч евро — 24-42 процента (большинство немцев платят налоги именно в этом диапазоне), от 55 до 260 тысяч евро — 42 процента. А для самых состоятельных немцев, чей уровень дохода превышает 260 тысяч евро, придется отдать уже 45 процентов заработанного. Для пар сумма увеличивается в два раза. И это только НДФЛ. А ведь жителям Германии еще платить «налог солидарности» в размере до 5,5 процента от уже уплаченного в бюджет налога, а также другие взносы (страховые, медицинские, пенсионные).
В Финляндии подоходный налог оплачивается всеми, получающими какой угодно доход, тут речь идет не только о зарплате, но и пенсиях, социальных пособиях (по безработице, например), стипендиях. При этом в НДФЛ включены еще два налога: церковный и на медстрахование. При зарплате до 16 тысяч евро в год финны не платят вообще никакого налога. При доходах до 24 тысяч евро ставка составит 6 процентов, от 24 до 39,6 тысячи — 17 процентов, от 39,6 до 71,3 тысячи — 21,4 процента, от 71,3 до 100 тысяч — 29,7 процента, а если более 100 тысяч — 31,7 процента. Отдельно придется заплатить НДФЛ, устанавливаемый муниципалитетами (он варьируется от 17 до 22,5 процента). Зато отчисления в различные социальные фонды платит уже работодатель.
А вот в Болгарии одна из самых низких налоговых ставок для физических лиц в Европе — всего 10 процентов.
В США ставки налогов федерального уровня колеблются от 10 до 39,6 процента и рассчитываются от уровня дохода, семейного положения. Необлагаемым минимумом считается сумма в 9075 долларов. Максимальная ставка применяется при доходах от 406 751 доллар. При этом в каждом штате может вводиться собственный налог в размере от 0 до 13 процентов, да к тому же ежегодно меняться в этих пределах.
В Германии налог на доходы составляет от 0 до 45 процентов, а в США — от 10 до 39 процентов
В Китае после недавней реформы действует прогрессивная ставка НДФЛ в размере от 3 до 45 процентов. При доходах до 36 тысяч юаней — 3 процента, от 36 до 144 тысяч — 10 процентов, от 144 до 300 тысяч — 20 процентов, от 300 до 420 тысяч — 25 процентов, от 420 до 660 тысяч — 30 процентов, от 600 до 960 тысяч — 35 процентов, свыше 960 тысяч — 45 процентов). Налогом облагается сумма, оставшаяся после вычета 5 тысяч юаней в месяц или 60 тысяч за год. Это касается как местных жителей, так и нерезидентов.
Как соотносятся налоги США на международном уровне?
ИТОГО НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
Налоги в США низкие по сравнению с налогами в других странах с высоким уровнем дохода (диаграмма 1). В 2018 году налоги на всех уровнях правительства США составляли 24 процента валового внутреннего продукта (ВВП) по сравнению со средним показателем в 34 процента для других 35 стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Среди стран ОЭСР только Чили, Ирландия и Мексика собрали меньше налоговых поступлений, чем Соединенные Штаты в процентах от ВВП.Налоги превышали 40 процентов ВВП в семи европейских странах, включая Францию, где налоги составляли 46 процентов ВВП. Но эти страны обычно предоставляют более обширные государственные услуги, чем Соединенные Штаты.
СОСТАВ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ
Налоги на прибыль и прибыль: Налоги на доходы физических лиц и прибыль предприятий составили 45 процентов общих налоговых поступлений в США в 2018 году, что выше, чем в большинстве других стран ОЭСР, где такие налоги в среднем составляли 34 процента от общей суммы (рисунок 2).Австралия, Дания и Новая Зеландия возглавили Соединенные Штаты в этой категории, получив более половины своих общих доходов от таких налогов. В Соединенных Штатах одни только налоги на доходы и прибыль физических лиц принесли 41 процент общих налоговых поступлений по сравнению с 24 процентами в среднем по ОЭСР.
Взносы на социальное обеспечение: Соединенные Штаты собрали немного меньше поступлений от пенсионных программ, программ социального обеспечения по инвалидности и других программ социального обеспечения — 25 процентов от общих налоговых поступлений — чем в среднем по ОЭСР 26 процентов.Некоторые страны были намного выше этого среднего: Чешская Республика, Япония, Словацкая Республика и Словения собирали по 40 или более процентов своих доходов от взносов на социальное обеспечение.
Налоги на имущество: Налоги на имущество обеспечили почти вдвое большую долю налоговых поступлений США — 12 процентов в 2018 году — по сравнению со средним показателем по ОЭСР (6 процентов). Почти все доходы от налогов на собственность в Соединенных Штатах собираются властями штата и местными властями.
Налоги на товары и услуги: Соединенные Штаты меньше полагаются на налоги на товары и услуги (включая как общие налоги на потребление, так и налоги на определенные товары и услуги), чем любая другая страна ОЭСР, собирая таким образом 18 процентов налоговых поступлений. с 32 процентами для ОЭСР.Налог на добавленную стоимость (НДС) — вид общего налога на потребление, взимаемого поэтапно, — является основным источником поступлений от налога на потребление в странах ОЭСР. НДС применяется во всем мире в 160 странах, в том числе во всех 35 странах-членах ОЭСР, кроме США. Большая часть доходов от налога на потребление в Соединенных Штатах собирается властями штата и местными властями.
ставок корпоративного налога во всем мире
Примечание: Все данные и методические примечания доступны в нашем репозитории GitHub .Новые данные о ставках корпоративного налога за 2000-2020 годы были добавлены 22 января 2021 года в базу данных Tax Foundation по ставкам корпоративного налога. Эти данные будут включены в публикацию 2021 года (но не включены в публикацию 2020 года).
Ключевые выводы
- В 2020 году 10 стран внесли изменения в свои нормативные ставки корпоративного подоходного налога. Одна страна — Микронезия — увеличила максимальную ставку корпоративного налога, а девять стран — Армения, Бельгия, Колумбия, Франция, Французская Полинезия, Гренландия, Монако, Того и Зимбабве — снизили свои ставки корпоративного налога.
- Коморские Острова (50 процентов), Пуэрто-Рико (37,5 процента) и Суринам (36 процентов) являются странами с самыми высокими ставками корпоративного налога в мире, а Барбадос (5,5 процента), Узбекистан (7,5 процента) и Туркменистан (8 процентов). процентов) взимают самые низкие корпоративные ставки. В пятнадцати юрисдикциях корпоративный налог не взимается.
- Средняя установленная законом ставка налога на прибыль корпораций в мире, измеренная в 177 юрисдикциях, составляет 23,85%. При взвешивании по ВВП средняя установленная ставка составляет 25.85 процентов.
- В Европе самый низкий средний показатель по региону — 19,99 процента (24,61 процента по ВВП). И наоборот, в Африке самый высокий средний нормативный показатель по региону — 28,50 процента (28,16 процента, взвешенное по ВВП).
- Средняя максимальная корпоративная ставка среди стран ЕС-27 составляет 21,47 процента, 23,51 процента в странах ОЭСР и 24 процента в странах Большой семерки.
- Средняя установленная законом ставка корпоративного налога в мире постоянно снижалась с 1980 года, причем наибольшее снижение произошло в начале 2000-х годов.
- Средняя установленная законом ставка корпоративного налога снизилась во всех регионах с 1980 года.
Введение
В 1980 году ставки корпоративного налога во всем мире составляли в среднем 40,11 процента и 46,52 процента, если взвешивать их по ВВП [1]. С тех пор страны осознали влияние высоких ставок корпоративного налога на решения об инвестициях в бизнес, так что в 2020 году средний показатель сейчас составляет 23,85 процента и 25,85 процента, взвешенного по ВВП, для 177 отдельных налоговых юрисдикций [2].
Падения наблюдались во всех основных регионах мира, в том числе в крупнейших экономиках.Налоговая реформа 2017 года в США приблизила установленную ставку налога на прибыль корпораций из одной из самых высоких в мире к середине распределения. Если в 2017 году в США была четвертая по величине ставка корпоративного подоходного налога в мире [3], то сейчас они занимают среднее место среди исследованных стран и налоговых юрисдикций.
Европейские страны, как правило, имеют более низкие ставки корпоративного подоходного налога, чем страны в других регионах, а во многих развивающихся странах ставки корпоративного подоходного налога выше среднемировых.
Сегодня в большинстве стран ставки корпоративного налога ниже 30 процентов.
Заметные изменения ставки корпоративного налога в 2020 году
Десять стран внесли изменения в свои нормативные ставки налога на прибыль в 2020 году. Микронезия была единственной страной, которая повысила свою максимальную ставку корпоративного налога, введя прогрессивную систему корпоративного налога на прибыль с максимальной ставкой 30 процентов, что на девять процентных пунктов выше, чем прежний фиксированный корпоративный налог в размере 21 процента.
Девять стран на пяти континентах — Армения, Бельгия, Колумбия, Франция, Французская Полинезия, Гренландия, Монако, Того и Зимбабве — снизили ставки корпоративного налога в 2020 году.Снижение налоговой ставки варьировалось от одного процентного пункта в Колумбии, Французской Полинезии и Того до 5,3 процентных пункта в Гренландии.
| Страна | 2019 Ставка налога | 2020 Ставка налога | Изменение с 2019 на 2020 год |
|---|---|---|---|
Африка | |||
| Того | 28% | 27% | -1 п.п. |
| Зимбабве | 25.75% | 24,72% | -1,03 п.п. |
Азия | |||
| Армения | 20% | 18% | -2 п.п. |
Европа | |||
| Бельгия | 29,58% | 25,00% | -4,58 п.п. |
| Франция (а) | 34,43% | 32,02% | -2,41 п.п. |
| Монако (б) | 31% | 28% | -3 п.п. |
Северная Америка | |||
| Гренландия | 31.8% | 26,5% | -5,3 п.п. |
Океания | |||
| Французская Полинезия | 26% | 25% | -1 п.п. |
| Микронезия (Федеративные Штаты) (c) | 21% | 30% | +9 чел. |
Южная Америка | |||
| Колумбия (d) | 33% | 32% | -1 п.п. |
Примечания: (a) Франция планирует дальнейшее снижение ставки корпоративного налога, в результате чего ставка составит 25 процентов (плюс 3.Социальная надбавка в размере 3 процентов, что равняется комбинированной ставке в 25,83 процента) к 2022 году. (b) В Монако запланировано дальнейшее снижение ставки корпоративного налога, в результате чего к 2022 году ставка составит 25 процентов. (c) Микронезия ввела прогрессивный корпоративный подоходный налог с максимальной ставкой 30 процентов. (d) В рамках налоговой реформы Колумбии 2018/2019 гг. Были приняты меры по дальнейшему снижению ставки корпоративного подоходного налога до 31 процента в 2021 году и 30 процентов с 2022 года. | |||
Запланированные изменения ставок корпоративного налога в ОЭСР [4]
Среди стран ОЭСР Франция, Нидерланды и Швеция объявили о внесении изменений в установленную законом ставку налога на прибыль корпораций в ближайшие годы.
- В Франция стандартная ставка налога на прибыль корпораций была снижена до 32,02 процента (включая социальную надбавку в размере 3,3 процента) в 2020 году. Ожидается, что уже принятое законом снижение ставки корпоративного налога постепенно снизит ставку корпоративного налога до 25,83 процента к 2022.
- В Нидерланды первоначально запланированное снижение установленной законом ставки корпоративного налога, применяемой к доходу, превышающему 200 000 евро, было частично отменено: корпоративная ставка не была снижена до 22.55 процентов в 2020 году, как планировалось изначально. Вместо этого он останется на уровне 25 процентов в 2020 году и будет снижен до 21,7 процента вместо 20,50 процента в 2021 году.
- В Швеция установленная ставка корпоративного налога будет снижена с 21,4 процента в 2020 году до 20,6 процента в 2021 году.
Самые высокие и самые низкие ставки корпоративного налога в мире [5]
В 100 из 223 отдельных юрисдикций, опрошенных на 2020 год, ставки корпоративного налога ниже 25 процентов, а в 117 — выше 20 и ниже 30 процентов.Средняя налоговая ставка среди 223 юрисдикций составляет 22,57%. [6] В США самая высокая ставка корпоративного налога составляет 85 -й , а совокупная установленная ставка составляет 25,77 процента.
Двадцать стран с самыми высокими ставками налога на прибыль корпораций охватывают почти все регионы, хотя и неравномерно. В то время как девять из 20 ведущих стран находятся в Африке, Европа появляется только дважды, а Азия — нет. Из оставшихся юрисдикций две находятся в Океании и семь — в Северной и Южной Америке.
Единственная промышленно развитая страна [7] в первой двадцатке — Франция (32.02 процента).
| Страна | Континент | Ставка налога | |
|---|---|---|---|
| Коморские Острова * | Африка | 50% | |
| Пуэрто-Рико | Северная Америка | 37,5% | |
| Суринам | Южная Америка | 36% | |
| Чад | Африка | 35% | |
| Демократическая Республика Конго | Африка | 35% | |
| Экваториальная Гвинея | Африка | 35% | |
| Гвинея | Африка | 35% | |
| Кирибати | Океания | 35% | |
| Мальта | Европа | 35% | |
| Сен-Мартен (Французская часть) | Северная Америка | 35% | |
| Синт-Мартен (голландская часть) | Северная Америка | 35% | |
| Судан | Африка | 35% | |
| Замбия | Африка | 35% | |
| Американское Самоа | Океания | 34% | |
| Бразилия | Южная Америка | 34% | |
| Венесуэла (Боливарианская Республика) | Южная Америка | 34% | |
| Камерун | Африка | 33% | |
| Сент-Китс и Невис | Северная Америка | 33% | |
| Сейшельские острова | Африка | 33% | |
| Франция | Европа | 32.02% | |
Примечания: * Обычная ставка корпоративного налога составляет 35 процентов, которая применяется как к коморским компаниям, так и к иностранным компаниям, получающим доход из коморских источников. Однако государственные промышленные и коммерческие предприятия или предприятия, участниками которых являются государство или некоторые общественные учреждения, облагаются корпоративным налогом в размере 50 процентов, если их оборот превышает 500 миллионов коморских франков; см. Bloomberg Tax, «Country Guides: Comoros», https: //www.bloomberglaw.ru / product / tax / document / 255 | 704. Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2020 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и индивидуально исследованы, см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates. | ||
На другом конце спектра, 20 стран с самыми низкими ненулевыми установленными ставками корпоративного налога, все ставки сборов равны или ниже 12.5 процентов. В десяти странах установлены нормативные ставки в размере 10 процентов, шесть из которых являются небольшими европейскими странами (Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Косово и Македония). Единственные две промышленно развитые страны [8] , представленные среди 20 нижних стран, — это Ирландия и Венгрия. Ирландия известна своей низкой ставкой в 12,5 процента, которая действует с 2003 года. Венгрия снизила ставку налога на прибыль с 19 до 9 процентов в 2017 году.
| (за исключением юрисдикций с нулевой процентной ставкой корпоративного подоходного налога) | ||
|---|---|---|
| Страна | Континент | Ставка налога |
| Барбадос | Северная Америка | 5.5% |
| Узбекистан | Азия | 7,5% |
| Туркменистан | Азия | 8% |
| Венгрия | Европа | 9% |
| Черногория | Европа | 9% |
| Андорра | Европа | 10% |
| Босния и Герцеговина | Европа | 10% |
| Болгария | Европа | 10% |
| Гибралтар | Европа | 10% |
| Косово, Республика | Европа | 10% |
| Кыргызстан | Азия | 10% |
| Парагвай | Южная Америка | 10% |
| Катар | Азия | 10% |
| Бывшая югославская Республика Македония | Европа | 10% |
| Тимор-Лешти | Океания | 10% |
| Китай, Специальный административный район Макао | Азия | 12% |
| Республика Молдова | Европа | 12% |
| Кипр | Европа | 12.5% |
| Ирландия | Европа | 12,5% |
| Лихтенштейн | Европа | 12,5% |
Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки /». | ||
Из 223 обследованных юрисдикций 15 в настоящее время не взимают общий корпоративный подоходный налог.За исключением Объединенных Арабских Эмиратов, все эти юрисдикции являются небольшими островными государствами. Некоторые из них, например Каймановы острова и Бермудские острова, известны отсутствием корпоративных налогов.
| Страна | Континент |
|---|---|
| Ангилья | Северная Америка |
| Багамы | Северная Америка |
| Бахрейн * | Азия |
| Бермудские острова | Северная Америка |
| Британские Виргинские острова | Северная Америка |
| Каймановы острова | Северная Америка |
| Гернси | Европа |
| Остров Мэн | Европа |
| Джерси | Европа |
| Сен-Бартельми | Северная Америка |
| Токелау | Океания |
| Острова Теркс и Кайкос | Северная Америка |
| Объединенные Арабские Эмираты * | Азия |
| Вануату | Океания |
| Острова Уоллис и Футуна | Океания |
Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Нормативная ставка корпоративного подоходного налога »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки». Примечания: * В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но существует целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний, который может достигать 46 процентов. См. «Делойт», «Международные налоги — Основные показатели Бахрейна 2020», последнее обновление — январь 2020 г., https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-bahrainhighlights-2020.pdf? nc = 1. Объединенные Арабские Эмираты — это федерация семи отдельных эмиратов. С 1960 года каждый эмират вправе по своему усмотрению взимать ставку корпоративного налога до 55 процентов с любого бизнеса. На практике этот налог в основном взимается с иностранных банков и нефтяных компаний. Для получения дополнительной информации о системе налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах см. PwC, «Сводная информация о мировых налогах — Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)». | |
Региональные различия в ставках корпоративного налога
Ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от региона.В Африке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов — 28,50 процента. В Европе самая низкая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов — 19,99 процента.
Если взвешивать по ВВП, в Южной Америке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога — 31,83 процента. В Европе самый низкий средневзвешенный установленный законом налог на прибыль — 24,61 процента.
В целом, в более крупных и промышленно развитых странах, как правило, более высокие ставки налога на прибыль, чем в более мелких странах.В G7, в которую входят семь самых богатых стран мира, средняя ставка налога на прибыль корпораций составляет 27,24 процента, а средневзвешенная ставка — 26,95 процента. В странах-членах ОЭСР средняя установленная ставка корпоративного налога составляет 23,51 процента, а при взвешивании по ВВП — 26,30 процента. В странах БРИКС [9] средняя установленная ставка составляет 27,40 процента, а средневзвешенная ставка налога на прибыль корпораций составляет 26,49 процента.
| Регион | Средний рейтинг | Средняя ставка, взвешенная по ВВП | Количество обслуживаемых стран |
|---|---|---|---|
| Африка | 28.50% | 28,16% | 50 |
| Азия | 20,06% | 25,37% | 46 |
| Европа | 19,99% | 24,61% | 39 |
| Северная Америка | 26,06% | 26,13% | 22 |
| Океания | 23,75% | 29,74% | 8 |
| Южная Америка | 27,54% | 31.83% | 12 |
| G7 | 27,24% | 26,95% | 7 |
| OECD | 23,51% | 26,30% | 37 |
| БРИКС | 27,40% | 26,49% | 5 |
| EU27 | 21,47% | 26,46% | 27 |
| G20 | 26,96% | 26,77% | 19 |
| Весь мир | 23.85% | 25,85% | 177 |
Источники: Законодательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка налога на прибыль организаций »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки». Расчеты ВВП взяты из Международного набора макроэкономических данных Министерства сельского хозяйства США. | |||
На следующей карте показано текущее состояние ставок корпоративного налога во всем мире.Страны Африки и Южной Америки, как правило, имеют более высокие ставки корпоративного налога, чем азиатские и европейские юрисдикции. Ставки корпоративного налога в Океании и Северной Америке, как правило, близки к среднемировым.
Распределение ставок корпоративного налога [10]
Очень немногие налоговые юрисдикции взимают корпоративный подоходный налог по установленной ставке выше 35 процентов. На следующей диаграмме показано распределение ставок корпоративного подоходного налога между 223 юрисдикциями в 2020 году. Множество стран (всего 117) устанавливают ставку выше 20 процентов и на уровне 30 процентов или ниже.В 23 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога выше 30 процентов и не превышает 35 процентов. В восьмидесяти юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога составляет 20 процентов или ниже, а в 197 юрисдикциях ставка корпоративного налога не превышает 30 процентов.
Снижение ставок корпоративного налога с 1980 года
За последние 40 лет ставки корпоративного налога постоянно снижались во всем мире. В 1980 году невзвешенная средняя ставка государственного налога во всем мире составляла 40.11 процентов. Сегодня средняя установленная законом ставка составляет 23,85 процента, что на 41 процент меньше, чем за 40 лет исследования [11].
Средневзвешенная установленная ставка оставалась выше простой средней за этот период. До налоговой реформы в США в 2017 году Соединенные Штаты в значительной степени отвечали за поддержание столь высокого средневзвешенного значения, учитывая их относительно высокую налоговую ставку, а также их значительный вклад в мировой ВВП. На рисунке 3 показано значительное влияние изменения U.Корпоративная ставка С. находилась на среднемировом уровне. Средневзвешенная ставка установленного законом налога на прибыль снизилась с 46,52 процента в 1980 году до 25,85 процента в 2020 году, что представляет собой снижение на 44 процента за исследуемые 40 лет.
Со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам не выше 30 процентов, при этом Соединенные Штаты последовали этой тенденции, изменив налоги в конце 2017 года. Самый большой сдвиг произошел в период с 2000 по 2010 год, когда 78 процентов страны, устанавливающие установленную законом ставку на уровне 30 процентов или ниже в 2010 году, и только 42 процента стран, устанавливающих установленную законом ставку на уровне 30 процентов или ниже в 2000 году.[12]
Во всех регионах наблюдалось чистое снижение средних установленных законом ставок в период с 1980 по 2020 годы. Среднее значение снизилось больше всего в Европе: средний показатель 1980 года с 44,6 процента упал до 19,99 процента, что представляет собой снижение ставок на 55 процентов. В Южной Америке наблюдалось наименьшее снижение: средний показатель снизился всего на 25 процентов, с 36,66 процента в 1980 году до 27,54 процента в 2020 году.
В Южной Америке был период (1990–2000 гг.), Когда средняя установленная законом ставка немного увеличилась, менее чем на один процентный пункт, хотя средняя ставка снизилась за полный 40-летний период.
Заключение
Средние максимальные установленные законом ставки корпоративного налога в мире и регионе снизились за последние десятилетия, и большинство стран следуют этой тенденции. Из 223 юрисдикций по всему миру только одна увеличила свою максимальную ставку корпоративного подоходного налога в 2020 году, а девять стран снизили свою ставку корпоративного налога. Эта тенденция, похоже, продолжается, поскольку несколько стран планируют снизить ставки корпоративного налога в ближайшие годы.
Приложение
Набор данныхОбласть применения
Набор данных, собранный для этой публикации, включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога на 2020 год для 223 суверенных государств и зависимых территорий по всему миру.Налоговые ставки были исследованы только для юрисдикций, которые входят в число примерно 250 суверенных государств и зависимых территорий, которым Международной организацией по стандартизации (ISO) был присвоен код страны [13]. В результате зоны или территории, которые являются независимыми налоговыми юрисдикциями, но не имеют собственного кода страны, обычно не включаются в набор данных.
Кроме того, набор данных включает исторические нормативные ставки корпоративного подоходного налога за период с 1980 по 2019 год.Однако в эти годы налоговые ставки покрываются менее чем в 223 юрисдикциях из-за отсутствия данных. Пожалуйста, сообщите Tax Foundation, если вам известны какие-либо источники исторических ставок корпоративного налога, которые не упомянуты в этом отчете, поскольку мы постоянно стремимся улучшить наши наборы данных.
Чтобы иметь возможность рассчитать средние установленные законом ставки корпоративного подоходного налога, взвешенные по ВВП, набор данных включает данные о ВВП по 177 юрисдикциям. При использовании для расчета средних нормативных ставок корпоративного подоходного налога, взвешенных по ВВП или невзвешенных, учитываются только эти 177 юрисдикций (для обеспечения сопоставимости невзвешенных и взвешенных средних).
Определение отдельной ставки корпоративного подоходного налога
Набор данных включает стандартных максимальных установленных законом ставок налога на прибыль , взимаемых с отечественных предприятий. Это означает:
- Набор данных не отражает особые налоговые режимы, включая, помимо прочего, патентные боксы, офшорные режимы или специальные ставки для конкретных отраслей.
- Ряд стран взимают более низкие ставки с предприятий, доход которых ниже определенного порога. Набор данных не фиксирует эти более низкие показатели.
- Некоторые страны взимают с предприятий налоги на валовой доход вместо корпоративных подоходных налогов. Поскольку налоговые ставки корпоративного подоходного налога и налога на валовой доход несопоставимы, эти страны исключены из набора данных.
- В некоторых странах существует отдельная налоговая ставка для компаний-нерезидентов. В этом наборе данных не учитываются налоговые ставки для нерезидентов, которые отличаются от общей корпоративной ставки.
Источники
Ставки налога на 2020 год
Для стран ОЭСР используются установленные законом ставки корпоративного подоходного налога — это комбинированных ставок корпоративного подоходного налога, предоставленных ОЭСР; см. ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2020 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1. Основным источником для юрисдикций, не входящих в ОЭСР, являются нормативные ставки, предоставляемые КПМГ; см. KPMG, «Таблица ставок корпоративного налога», 2020 г., https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates- table.html. Юрисдикции, не входящие ни в один из источников, изучались индивидуально. Источник для каждой из этих юрисдикций указан в репозитории GitHub; см. Tax Foundation, «Ставки корпоративного налога по всему миру», GitHub, https: // github.com / TaxFoundation / всемирные ставки корпоративного налога.
Ставки налога за 1980-2019 годы
Налоговые ставки для периода с 1980 по 2019 год взяты из набора данных, составленного Налоговым фондом за последние годы. Эти исторические ставки взяты из нескольких источников: PwC, «Всемирная налоговая сводка — корпоративные налоги», 2010–2019 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2019; EY, «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению», 2004–2019 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 — Установленная ставка корпоративного подоходного налога », 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана — Школа бизнеса Росса, «Всемирная налоговая база данных», https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp; и многочисленные правительственные веб-сайты.
Валовой внутренний продукт (ВВП) за 1980-2020 годы
РасчетыВВП взяты из Международного набора макроэкономических данных Министерства сельского хозяйства США, 3 января 2020 г., https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.
Список всех ставок корпоративного налога в 2020 году
| ISO3 | Страна | Континент | Ставка корпоративного налога |
|---|---|---|---|
| AFG | Афганистан | AS | 20,00% |
| ALA | Аландские острова | ЕС | 20,00% |
| ALB | Албания | ЕС | 15.00% |
| DZA | Алжир | AF | 26,00% |
| ASM | Американское Самоа | OC | 34,00% |
| И | Андорра | ЕС | 10,00% |
| AGO | Ангола | AF | 30,00% |
| AIA | Ангилья | НЕТ | 0,00% |
| АТГ | Антигуа и Барбуда | НЕТ | 25.00% |
| ARG | Аргентина | SA | 30,00% |
| АРМ | Армения | AS | 18,00% |
| ABW | Аруба | НЕТ | 25,00% |
| AUS | Австралия | OC | 30,00% |
| AUT | Австрия | ЕС | 25,00% |
| AZE | Азербайджан | AS | 20.00% |
| BHS | Багамы | НЕТ | 0,00% |
| BHR | Бахрейн | AS | 0,00% |
| BGD | Бангладеш | AS | 25,00% |
| BRB | Барбадос | НЕТ | 5,50% |
| BLR | Беларусь | ЕС | 18,00% |
| БЕЛ | Бельгия | ЕС | 25.00% |
| БЕН | Бенин | AF | 30,00% |
| БМУ | Бермудские острова | НЕТ | 0,00% |
| BTN | Бутан | AS | 30,00% |
| BOL | Боливия (Многонациональное Государство) | SA | 25,00% |
| БЭС | Бонайре, Синт-Эстатиус и Саба | НЕТ | 25.00% |
| BIH | Босния и Герцеговина | ЕС | 10,00% |
| BWA | Ботсвана | AF | 22,00% |
| BRA | Бразилия | SA | 34,00% |
| VGB | Британские Виргинские острова | НЕТ | 0,00% |
| BRN | Бруней-Даруссалам | AS | 18,50% |
| BGR | Болгария | ЕС | 10.00% |
| BFA | Буркина-Фасо | AF | 28,00% |
| BDI | Бурунди | AF | 30,00% |
| CPV | Кабо-Верде | AF | 22,00% |
| ХМ | Камбоджа | AS | 20,00% |
| CMR | Камерун | AF | 33,00% |
| CAN | Канада | НЕТ | 26.47% |
| CYM | Каймановы острова | НЕТ | 0,00% |
| CAF | Центральноафриканская Республика | AF | 30,00% |
| TCD | Чад | AF | 35,00% |
| КЛ | Чили | SA | 25,00% |
| ЧН | Китай | AS | 25,00% |
| HKG | Китай, Специальный административный район Гонконг | AS | 16.50% |
| МАК | Китай, Специальный административный район Макао | AS | 12,00% |
| COL | Колумбия | SA | 32,00% |
| COM | Коморские Острова | AF | 50,00% |
| COG | Конго | AF | 30,00% |
| КОК | Острова Кука | OC | 20,00% |
| CRI | Коста-Рика | НЕТ | 30.00% |
| CIV | Кот-д’Ивуар | AF | 25,00% |
| HRV | Хорватия | ЕС | 18,00% |
| CUW | Кюрасао | НЕТ | 22,00% |
| CYP | Кипр | ЕС | 12,50% |
| CZE | Чехия | ЕС | 19,00% |
| COD | Демократическая Республика Конго | AF | 35.00% |
| DNK | Дания | ЕС | 22,00% |
| DJI | Джибути | AF | 25,00% |
| DMA | Доминика | НЕТ | 25,00% |
| ДОМ | Доминиканская Республика | НЕТ | 27,00% |
| ЭБУ | Эквадор | SA | 25,00% |
| EGY | Египет | AF | 22.50% |
| SLV | Сальвадор | НЕТ | 30,00% |
| GNQ | Экваториальная Гвинея | AF | 35,00% |
| ERI | Эритрея | AF | 30,00% |
| EST | Эстония | ЕС | 20,00% |
| ETH | Эфиопия | AF | 30,00% |
| FLK | Фолклендские (Мальвинские) острова | SA | 26.00% |
| FRO | Фарерские острова | ЕС | 18,00% |
| FJI | Фиджи | OC | 20,00% |
| FIN | Финляндия | ЕС | 20,00% |
| FRA | Франция | ЕС | 32,02% |
| PYF | Французская Полинезия | OC | 25,00% |
| ГАБ | Габон | AF | 30.00% |
| ГМБ | Гамбия | AF | 31,00% |
| GEO | Грузия | AS | 15,00% |
| DEU | Германия | ЕС | 29,90% |
| GHA | Гана | AF | 25,00% |
| ГИБ | Гибралтар | ЕС | 10,00% |
| GRC | Греция | ЕС | 24.00% |
| GRL | Гренландия | НЕТ | 26,50% |
| ГРД | Гренада | НЕТ | 28,00% |
| ГУМ | Гуам | OC | 21,00% |
| GTM | Гватемала | НЕТ | 25,00% |
| GGY | Гернси | ЕС | 0,00% |
| ГИН | Гвинея | AF | 35.00% |
| ГНБ | Гвинея-Бисау | AF | 25,00% |
| ПАРЕНЬ | Гайана | SA | 25,00% |
| HTI | Гаити | НЕТ | 30,00% |
| HND | Гондурас | НЕТ | 25,00% |
| HUN | Венгрия | ЕС | 9,00% |
| ISL | Исландия | ЕС | 20.00% |
| ИНД | Индия | AS | 30,00% |
| IDN | Индонезия | AS | 25,00% |
| IRN | Иран (Исламская Республика) | AS | 25,00% |
| IRQ | Ирак | AS | 15,00% |
| IRL | Ирландия | ЕС | 12,50% |
| ИМН | Остров Мэн | ЕС | 0.00% |
| ISR | Израиль | AS | 23,00% |
| ITA | Италия | ЕС | 27,81% |
| JAM | Ямайка | НЕТ | 25,00% |
| JPN | Япония | AS | 29,74% |
| ДЖЕЙ | Джерси | ЕС | 0,00% |
| JOR | Иордания | AS | 20.00% |
| КАЗ | Казахстан | AS | 20,00% |
| КЕН | Кения | AF | 30,00% |
| КИР | Кирибати | OC | 35,00% |
| XKX | Косово, Республика | ЕС | 10,00% |
| кВт | Кувейт | AS | 15,00% |
| кг | Кыргызстан | AS | 10.00% |
| ЛАО | Лаосская Народно-Демократическая Республика | AS | 24,00% |
| LVA | Латвия | ЕС | 20,00% |
| LBN | Ливан | AS | 17,00% |
| LSO | Лесото | AF | 25,00% |
| LBR | Либерия | AF | 25,00% |
| LBY | Ливия | AF | 20.00% |
| ЛОЖЬ | Лихтенштейн | ЕС | 12,50% |
| LTU | Литва | ЕС | 15,00% |
| ЛЮКС | Люксембург | ЕС | 24,94% |
| ЦРТ | Мадагаскар | AF | 20,00% |
| MWI | Малави | AF | 30,00% |
| MYS | Малайзия | AS | 24.00% |
| MDV | Мальдивы | AS | 15,00% |
| МЛИ | Мали | AF | 30,00% |
| МЛТ | Мальта | ЕС | 35,00% |
| MRT | Мавритания | AF | 25,00% |
| MUS | Маврикий | AF | 15,00% |
| МЕХ | Мексика | НЕТ | 30.00% |
| ФСМ | Микронезия (Федеративные Штаты) | OC | 30,00% |
| MCO | Монако | ЕС | 28,00% |
| MNG | Монголия | AS | 25,00% |
| МНЭ | Черногория | ЕС | 9,00% |
| MSR | Монтсеррат | НЕТ | 30,00% |
| МАРТ | Марокко | AF | 31.00% |
| MOZ | Мозамбик | AF | 32,00% |
| MMR | Мьянма | AS | 25,00% |
| НАМ | Намибия | AF | 32,00% |
| НИУ | Науру | OC | 25,00% |
| НПЛ | Непал | AS | 25,00% |
| NLD | Нидерланды | ЕС | 25.00% |
| NCL | Новая Каледония | OC | 30,00% |
| NZL | Новая Зеландия | OC | 28,00% |
| сетевая карта | Никарагуа | НЕТ | 30,00% |
| NER | Нигер | AF | 30,00% |
| NGA | Нигерия | AF | 30,00% |
| НИУ | Ниуэ | OC | 30.00% |
| МНП | Северные Марианские острова | OC | 21,00% |
| НОР | Норвегия | ЕС | 22,00% |
| OMN | Оман | AS | 15,00% |
| PAK | Пакистан | AS | 29,00% |
| ПАН | Панама | НЕТ | 25,00% |
| PNG | Папуа-Новая Гвинея | OC | 30.00% |
| PRY | Парагвай | SA | 10,00% |
| PER | Перу | SA | 29,50% |
| PHL | Филиппины | AS | 30,00% |
| ПОЛ | Польша | ЕС | 19,00% |
| ПРТ | Португалия | ЕС | 31,50% |
| PRI | Пуэрто-Рико | НЕТ | 37.50% |
| QAT | Катар | AS | 10,00% |
| КОР | Республика Корея | AS | 27,50% |
| MDA | Республика Молдова | ЕС | 12,00% |
| РУ | Румыния | ЕС | 16,00% |
| РУС | Российская Федерация | ЕС | 20,00% |
| RWA | Руанда | AF | 30.00% |
| BLM | Сен-Бартелеми | НЕТ | 0,00% |
| ШН | Остров Святой Елены | AF | 25,00% |
| КНА | Сент-Китс и Невис | НЕТ | 33,00% |
| LCA | Сент-Люсия | НЕТ | 30,00% |
| МАФ | Сен-Мартен (Французская часть) | НЕТ | 35.00% |
| ВКТ | Сент-Винсент и Гренадины | НЕТ | 30,00% |
| WSM | Самоа | OC | 27,00% |
| SMR | Сан-Марино | ЕС | 17,00% |
| СТП | Сан-Томе и Принсипи | AF | 25,00% |
| САУ | Саудовская Аравия | AS | 20.00% |
| SEN | Сенегал | AF | 30,00% |
| СРБ | Сербия | ЕС | 15,00% |
| SYC | Сейшельские острова | AF | 33,00% |
| SLE | Сьерра-Леоне | AF | 30,00% |
| SGP | Сингапур | AS | 17,00% |
| SXM | Синт-Мартен (голландская часть) | НЕТ | 35.00% |
| СВК | Словакия | ЕС | 21,00% |
| СВН | Словения | ЕС | 19,00% |
| SLB | Соломоновы Острова | OC | 30,00% |
| ZAF | Южная Африка | AF | 28,00% |
| SSD | Южный Судан | AF | 25,00% |
| ESP | Испания | ЕС | 25.00% |
| LKA | Шри-Ланка | AS | 28,00% |
| PSE | Государство Палестина | AS | 15,00% |
| SDN | Судан | AF | 35,00% |
| SUR | Суринам | SA | 36,00% |
| SWZ | Свазиленд | AF | 27,50% |
| SWE | Швеция | ЕС | 21.40% |
| CHE | Швейцария | ЕС | 21,15% |
| SYR | Сирийская Арабская Республика | AS | 28,00% |
| TWN | Тайвань | AS | 20,00% |
| TJK | Таджикистан | AS | 23,00% |
| THA | Таиланд | AS | 20,00% |
| MKD | Бывшая югославская Республика Македония | ЕС | 10.00% |
| TLS | Восточный Тимор | OC | 10,00% |
| ТГО | Того | AF | 27,00% |
| ТКЛ | Токелау | OC | 0,00% |
| ТОНН | Тонга | OC | 25,00% |
| ВТО | Тринидад и Тобаго | НЕТ | 30,00% |
| ТУН | Тунис | AF | 25.00% |
| ТУР | Турция | AS | 22,00% |
| ТКМ | Туркменистан | AS | 8,00% |
| TCA | Острова Теркс и Кайкос | НЕТ | 0,00% |
| УГА | Уганда | AF | 30,00% |
| УКР | Украина | ЕС | 18,00% |
| АР | Объединенные Арабские Эмираты | AS | 0.00% |
| ГБ | Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | ЕС | 19,00% |
| TZA | Объединенная Республика Танзания | AF | 30,00% |
| США | Соединенные Штаты Америки | НЕТ | 25,77% |
| ВИР | Виргинские острова США | НЕТ | 23,10% |
| УРИ | Уругвай | SA | 25.00% |
| УЗБ | Узбекистан | AS | 7,50% |
| ВУТ | Вануату | OC | 0,00% |
| ВЕН | Венесуэла (Боливарианская Республика) | SA | 34,00% |
| ВНМ | Вьетнам | AS | 20,00% |
| WLF | Острова Уоллис и Футуна | OC | 0.00% |
| ЕМ | Йемен | AS | 20,00% |
| ЗМБ | Замбия | AF | 35,00% |
| ZWE | Зимбабве | AF | 24,72% |
Примечания: Сокращения континентов следующие: «AF» — Африка, «AS» — Азия, «EU» — Европа, «OC» — Океания, «NO» — Северная Америка, «SA» — Южная Америка. Страны распределяются по континентам на основе стандартов ISO; см. DataHub.io, «Исчерпывающие коды стран: коды валют ISO 3166, ITU, ISO 4217 и многие другие», https://datahub.io/core/country-codes#resource-country-codes_zip. Источники: Законодательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки». | |||
[1] Если не указано иное, рассчитанные средние значения установленных законом ставок налога на прибыль включают только те юрисдикции, для которых доступны данные о ВВП за все годы с 1980 по 2020 год.Для 2020 года набор данных включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога для 223 юрисдикций, но данные о ВВП доступны только для 177 из этих юрисдикций, что сокращает количество юрисдикций, включенных в рассчитанные средние значения, до 177. За годы до 2020 года количество включенных стран рассчитанные средние значения варьируются от года к году из-за отсутствия ставок корпоративного налога; то есть средний показатель за 1980 год включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога в 74 юрисдикциях по сравнению со 177 юрисдикциями в 2020 году.
[2] Обязательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2020 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и индивидуально исследованы, см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates. Расчеты ВВП взяты из «International Macroeconomics Data Set» Министерства сельского хозяйства США, январь.3, 2020, https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.
[3] Кари Янсен и Кайл Померло, «Ставки корпоративного подоходного налога в мире, 2017», Налоговый фонд, 7 сентября 2017 г., https://taxfoundation.org/corporate-income-tax-rates-around-the -мир-2017 /.
[4] См. ОЭСР, «Реформы налоговой политики 2020», 3 сентября 2020 г., https://www.oecd.org/tax/tax-policy-reforms-26173433.htm. Этот раздел предназначен только для стран ОЭСР, поскольку для стран, не входящих в ОЭСР, не было доступного исчерпывающего источника запланированных изменений корпоративных ставок.
[5] Поскольку в этом разделе не представлены средние значения, он охватывает все 223 юрисдикции, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2020 год (включая юрисдикции, по которым данные о ВВП не были доступны).
[6] Это среднее значение ниже, чем в среднем для 177 юрисдикций, потому что многие из юрисдикций, по которым нет данных о ВВП, являются небольшими странами с низкими ставками корпоративного подоходного налога.
[7] Промышленно развитые страны — это страны, входящие в ОЭСР.
[8] Там же.
[9] БРИКС — это группа стран с крупной развивающейся экономикой. В эту группу входят Бразилия, Россия, Индия, Китай и Южная Африка.
[10] Поскольку в этой главе не представлены средние значения, она охватывает все 223 юрисдикции, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2020 год (включая юрисдикции, по которым не было данных по ВВП).
[11] Исторические данные получены из нескольких источников: PwC, «Сводные данные о мировых налогах — корпоративные налоги», 2010–2019 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2019; EY, «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению», 2004–2019 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 — Установленная ставка корпоративного подоходного налога », 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана — Школа бизнеса Росса, «Всемирная налоговая база данных», https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp; и многочисленные правительственные веб-сайты.
[12] Этот раздел отчета охватывает все 223 юрисдикции, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2020 год (включая юрисдикции, по которым данные о ВВП не были доступны).
[13] В набор данных были добавлены юрисдикции Нидерландских Антильских островов (которые были разделены на разные юрисдикции в 2010 году) и Косово (которому еще не был официально присвоен код страны).
Налогообложение — наш мир в данных
Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5
Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты.
Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты.
Источник: Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5
Флора, Питер и др. 1983. Государство, экономика и общество в Западной Европе, 1815-1975 гг. Франкфурт: Campus Verlag
Wallis, J. J. (2000). Государственные финансы США в долгосрочной перспективе: с 1790 по 1990 год. Журнал экономических перспектив, 14 (1), 61-82.
Арройо Абад, Л. и П. Линдерт. «Бюджетное перераспределение в Америке с середины XIX века» в латиноамериканском неравенстве в долгосрочной перспективе, под редакцией Л.Бертола и Дж. Уильямсон, готовится к печати.
Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.
Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.
Джха, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник экономики развития, Том 1.Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008.
Джа, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник по экономике развития, том 1. Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008.
Тодаро, М. и Смит, С. (2014) Экономическое развитие, 12-е издание. Пирсон. ISBN: 12972
ОЭСР (2016) Тенденции потребительского налога, 2016 г., Издательство ОЭСР, Париж.
Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие.Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5
OECD / KIPF (2014), Распределительные эффекты потребительских налогов в странах ОЭСР, Издательство ОЭСР, Париж.
OECD / KIPF (2014), Распределительные эффекты потребительских налогов в странах OECD, OECD Publishing, Париж.
Подробнее см. Бюджетное управление Конгресса (2016). Распределение доходов домохозяйств и федеральных налогов, 2013 г.
Доход до налогообложения соответствует «рыночному доходу».Сюда входят трудовой доход, доход от бизнеса, прирост капитала (прибыль, полученная от продажи активов), доход от капитала, за исключением прироста капитала, доход, полученный при выходе на пенсию за прошлые услуги, и другие источники дохода.
Бюджетное управление Конгресса (2016). Распределение доходов домохозяйств и федеральные налоги, 2013 г. Доступно в Интернете на веб-сайте CBO
Пикетти Т. и Саез Э. (2007). Насколько прогрессивна федеральная налоговая система США? Историческая и международная перспектива.Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699
Piketty, T., & Saez, E. (2007). Насколько прогрессивна федеральная налоговая система США? Историческая и международная перспектива. Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699
Lindert, P.H. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора.Новый американский фонд.
Линдерт П. Х. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора. Новый американский фонд.
Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5
Причард, В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований.Мировое развитие, 80, 48-60.
Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутура П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?. FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96.
Причард, В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60.
Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутура П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?.FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96.
Клевен, Х. Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка. Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924.
Постановление Босмана запретило ограничения для иностранных игроков из ЕС в национальных лигах и разрешило игрокам из ЕС переходить в другой клуб по окончании контракта без уплаты трансферного сбора.
Саез, Э., Слемрод, Дж., И Гертц, С. Х. (2012). Эластичность налогооблагаемого дохода по предельным налоговым ставкам: критический обзор. Журнал экономической литературы, 50 (1), 3-50.
Клевен, Х. Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка. Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924.
Причард, В., Кобхэм, А., и Гудолл, А.(2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.
Причард, В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60.
Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.
Все визуализации, данные и код, создаваемые «Нашим миром в данных», находятся в полностью открытом доступе по лицензии Creative Commons BY.У вас есть разрешение использовать, распространять и воспроизводить их на любом носителе при условии указания источника и авторов.
Данные, предоставленные третьими сторонами и предоставленные «Нашим миром в данных», регулируются условиями лицензии исходных сторонних авторов. Мы всегда будем указывать исходный источник данных в нашей документации, поэтому вы всегда должны проверять лицензию на любые такие сторонние данные перед использованием и распространением.
Наши статьи и визуализации данных основаны на работе множества разных людей и организаций.При цитировании этой записи, пожалуйста, также укажите основные источники данных. Эту запись можно цитировать:
Обзор импортных тарифов и сборов
- Перечисленные тарифные ресурсы (государственные и частные) не являются исчерпывающими; однако они могут помочь вам оценить тарифные ставки для вашего груза. Помните, что фактические тарифные ставки будут определяться таможней страны-импортера и поэтому могут иногда отличаться от вашей оценки. Кроме того, тарифные ставки не включают другие сборы, такие как налоги на добавленную стоимость или другие сборы, взимаемые таможней или грузоотправителями, которые составляют общую стоимость доставленного груза, включая покупную цену, фрахт, страховку и другие сборы до порта назначения.Чтобы узнать больше, посетите разделы «Тарифы и импортные сборы» и «Расчет тарифов».
- Изучив представленные здесь ресурсы, у вас могут возникнуть дополнительные вопросы о странах с соглашением о свободной торговле или страновых рынках с несколькими налогами, сборами или сборами в национальной валюте страны. Ваш грузоотправитель или экспедитор сможет помочь вам в поиске. Чтобы найти брокера грузоотправителя, вы можете связаться с FedEx, UPS, DHL или другими поставщиками, которые помогут вам определить пошлины и налоги, включая Ассоциацию грузоотправителей и Национальную ассоциацию таможенных брокеров и экспедиторов.
Дополнительные полезные ресурсы
- Чтобы найти налоги на добавленную стоимость по странам, см. Налоги на добавленную стоимость.
- Экспресс-доставка может быть освобождена от пошлин и / или налогов.
- Список исключений можно найти в режиме de Minimis для недорогих экспресс-отправлений по всему миру.
Найдите код вашей Гармонизированной системы (HS)
- Первым шагом в определении ставок пошлин (также называемых тарифами) является определение кода ТН ВЭД или номера приложения B для вашего продукта (ов).
- Когда вы знаете номер приложения B или номер HS (первые шесть цифр из 10-значного номера приложения B), вы можете определить применимые тарифы и налоговые ставки для конкретной зарубежной страны.
- Бюро переписи населения спонсирует бесплатный онлайн-инструмент под названием «Поисковая машина по расписанию B» и обучающее видео, которое поможет вам классифицировать ваши продукты. Если после просмотра видео вы не уверены, какой номер HS для вашего продукта, вы можете позвонить экспертам по классификации товаров правительства США по номеру 1-800-549-0595, вариант 2.
Как территория США, Гуам не имеет требований к пошлинам или квотам, применимым к поставкам на территорию Гуама.
Однако существуют сборы и другие требования, применимые к типу импорта и бизнеса.
- 5,00 долларов США за обработку всех грузов, прибывающих на территорию;
- Лицензия на ведение бизнеса, необходимая для ведения любого бизнеса, выданная Департаментом доходов и налогообложения;
- Налог с валовой выручки в размере 4% на все товары, продаваемые на Гуаме.
- Налог на использование в размере 4% на все предметы, ввозимые для личного или коммерческого использования.
Поскольку это территория США, поставки в Пуэрто-Рико не считаются экспортом, поэтому пошлины не применяются. Однако существует государственный налог с продаж в размере 5,5% и муниципальный налог с продаж, который может варьироваться от 0% до 1,5%. Таким образом, налоги на потребление (взимаемые с конечного пользователя) будут варьироваться от 5,5% до 7%.
U.Южные Виргинские острова (USVI)- Товары из США, отправленные в ВМС США, освобождены от пошлин; однако они будут облагаться акцизным налогом. Эти налоги варьируются от 0 до 6%. Некоторые предметы, например сигареты, облагаются более высоким налогом. Алкогольные напитки облагаются фиксированной ставкой, зависящей от объема.
- За пределами США. товары происхождения будут облагаться пошлиной, равной разнице между 6%, которые USVI обычно взимает с импорта, и той пошлиной, которая была уплачена за эти товары при их ввозе в США.S. (Если при въезде в США взималась пошлина в размере 5%, при въезде в ВМС США взимается дополнительный сбор в размере 1%).
- Для получения дополнительной информации об акцизных сборах вы можете позвонить в акцизную налоговую инспекцию USVI по телефону 340-773-3766.
Поставки на территории США НЕ считаются экспортом. Всего в США четырнадцать территорий и владений:
- Американское Самоа
- Остров Бейкер
- Гуам
- Остров Хауленд
- Остров Джарвис
- Атолл Джонстон
- Риф Кингмана
- Острова Мидуэй
- Остров Навасса
- Северные Марианские острова
- Атолл Пальмира
- Пуэрто-Рико
- Виргинских островов (США) и
- Остров Уэйк
Американские налоги по сравнению с другими странами
Когда обсуждаются новые социальные программы, такие как бесплатное медицинское обслуживание или бесплатное образование в колледже, возникает много дискуссий о других местах в мире, которые уже предлагают эти программы, за которыми быстро следует обсуждение того, сколько денег люди в этих странах платить налоги.Обычно все согласны с тем, что люди в этих странах платят огромную часть своих доходов — до половины — в виде налогов, чтобы финансировать эти, казалось бы, снисходительные социальные программы. Но какова реальность?
Мы изучили налоговые ставки, которые платят люди и корпорации по всему миру, чтобы понять, в каком положении находится Америка. Вот как Америка сравнивается с другими странами по налогам:
Подоходный налог с населения
Соединенные Штаты занимают восьмое место по ставке подоходного налога среди стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).Среднестатистический человек без детей платит 22,7 процента дохода в виде налогов в Америке.
В Бельгии самая высокая налоговая ставка, и граждане там платят около 42,8 процента своего дохода в виде налогов. Немного отстает Германия с 39,9% и Дания с 38,9%. Среди других стран, опережающих США, — Венгрия (35 процентов), Австрия (34 процента) и Греция (25,4 процента).
Новая Зеландия оказалась чуть ниже Соединенных Штатов с 16,4%, а Израиль — 15.5 процентов. Люди в Южной Корее платят в среднем только 13 процентов своего дохода в виде налогов, а люди в Мексике платят только 9 процентов.
Цифры, представленные ОЭСР в 2015 году, не включают информацию о том, как эти деньги расходуются, например о сравнении социальных программ, доступных в каждой стране.
Корпоративный подоходный налог
США занимают гораздо более высокое место по ставкам корпоративного подоходного налога. Среди 34 промышленно развитых стран, входящих в ОЭСР, США имеют самый высокий показатель — 39.1 процент. Однако по сравнению со всеми странами мира Соединенные Штаты занимают третье место после Чада и Объединенных Арабских Эмиратов.
Ставка корпоративного налога в Америке намного выше, чем в среднем по миру. Средняя максимальная ставка корпоративного подоходного налога составляет 22,6 процента, или 30,6 процента, если взвешивать по валовому внутреннему продукту или ВВП.
В Европе самые низкие ставки корпоративного подоходного налога в регионе, в среднем 18,6 процента, или 26,3, взвешенные по ВВП. В Африке самый высокий средний показатель по регионам — 29.1 процент.
Хотя эти ставки могут показаться высокими, хорошая новость заключается в том, что средние ставки корпоративного подоходного налога неуклонно снижаются в последние годы по всему миру и по регионам.
Так как сбор этих налоговых денег поставлен на карту, IRS очень серьезно относится к своей работе и будет взимать штрафы и уголовные санкции за недоплату или неуплату. Если вы столкнулись с аудиторской или налоговой тяжбой в Аризоне, вам может помочь налоговый юрист Silver Law PLC. Работая с опытным налоговым юристом Phoenix, вы можете уменьшить штрафы против вас или полностью отменить их.Это может означать, что вы сэкономите много денег или поможете избежать тюремного заключения. Позвоните нам сегодня, если вы столкнулись с налоговыми сборами в Аризоне, и узнайте, как мы можем вам помочь.
Опубликовано:
Серебряный Закон, PLC
7033 East Greenway Parkway, Suite 200
Scottsdale, Arizona 85254
Офис: (480) 429-3360
Веб-сайт: https://www.taxcontroversy.com
Страны, ранжированные по общей налоговой ставке (% от коммерческой прибыли)
Определение: Общая налоговая ставка измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, подлежащих уплате предприятиями после учета допустимых вычетов и освобождений, как долю от коммерческой прибыли.Удерживаемые налоги (например, подоходный налог с населения) или собранные и перечисленные в налоговые органы (например, налог на добавленную стоимость, налог с продаж или налог на товары и услуги) исключаются.
Источник: Всемирный банк, проект «Ведение бизнеса» (http://www.doingbusiness.org/).
См. Также: Тематическая карта, Сравнение временных рядов
Индикатор поиска:
Другие рейтинги: Африке | Азия | Центральная Америка и Карибский бассейн | Европа | Средний Восток | Северная Америка | Океания | Южная Америка | Мир |
Развитие Релевантность: Общая налоговая ставка, подлежащая уплате предприятиями, дает исчерпывающую оценку стоимости всех налогов, которые несет предприятие.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая является коэффициентом, применяемым к налоговой базе. При расчете ставок налога на бизнес фактически подлежащий уплате налог делится на коммерческую прибыль. Налоги являются основным источником доходов для большинства правительств. Источники налоговых поступлений и их относительный вклад определяются политическим выбором правительства в отношении того, где и как взимать налоги, а также изменениями в структуре экономики. Налоговая политика может отражать озабоченность по поводу эффектов распределения, экономической эффективности (включая поправки на внешние эффекты) и практических проблем администрирования налоговой системы.Идеального уровня налогообложения не существует. Но налоги влияют на стимулы и, следовательно, на поведение экономических субъектов и конкурентоспособность экономики.
Ограничения и исключения: Чтобы данные по странам были сопоставимы, в отношении предприятий делается несколько предположений. Основные предположения заключаются в том, что они являются компаниями с ограниченной ответственностью, они работают в самом густонаселенном городе страны, они находятся в собственности внутри страны, они осуществляют общепромышленную или коммерческую деятельность, и у них есть определенный уровень стартового капитала, сотрудников и текучести кадров.Методология Doing Business по налогам на бизнес соответствует структуре общих налоговых отчислений, разработанной PricewaterhouseCoopers (ныне PwC), которая измеряет налоги, которые несут компании и которые влияют на их отчеты о прибылях и убытках. Однако PwC основывает свои расчеты на данных по крупнейшим компаниям в экономике, в то время как Doing Business фокусируется на стандартизированной компании среднего размера.
Статистическая концепция и методология: Данные, охватывающие налоги, подлежащие уплате предприятиями, позволяют измерять все налоги и отчисления, установленные правительством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), применяются к стандартизированным предприятиям и влияют на их отчеты о доходах.Охватываемые налоги выходят за рамки определения налога для государственных национальных счетов (обязательные, безответные платежи в бюджет сектора государственного управления) и также измеряют любые сборы, которые влияют на счета предприятий. Основные различия заключаются в оплате труда и налогах на добавленную стоимость. Данные учитывают обязательные взносы правительства, уплачиваемые работодателем в обязательный частный пенсионный фонд или фонд страхования работников, но не включают налоги на добавленную стоимость, поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках. .
Метод агрегирования: Невзвешенное среднее
Периодичность: Годовой
Общие комментарии: Данные представлены за год исследования, а не за год публикации.
Налоговые счета американцев ниже среднего среди развитых стран
Пока Конгресс обсуждает капитальный пересмотр налогового кодекса, настало подходящее время еще раз взглянуть на то, как американские налоговые счета сравниваются с счетами людей в других странах. Хотя межнациональные сравнения налогового бремени сложны и запутаны, большинство исследований пришли к выводу, что, по крайней мере среди развитых стран, Соединенные Штаты находятся на нижнем конце диапазона.
Мы изучили данные за 2015 год из базы данных о льготах, налогах и заработной плате Организации экономического сотрудничества и развития, которая содержит стандартизованные данные из 39 стран с 2008 года и позволяет проводить сравнения между разными типами семей. Некоторая сложная часть сравнения налогов связана с расчетом льгот — суммы не только сильно различаются от страны к стране, но и некоторые (например, налоговый кредит на заработанный доход в США) проходят через налоговую систему, в то время как другие пособия сами облагаются налогом (например, пособие по безработице в США).S. но не в Японии или Южной Корее).
Итак, мы решили сосредоточиться на простом измерении налогового бремени: подоходный налог на национальном уровне плюс обязательные отчисления на социальное страхование как процент от валового дохода. Мы рассчитали это для четырех разных семей: одинокого работающего без детей; два типа супружеских пар с двумя детьми: в одной работают оба родителя, а в другой — один работник; и одинокий работающий родитель с двумя детьми. Во всех случаях США были ниже среднего показателя по 39 странам, а в некоторых случаях — намного ниже.
Одинокая бездетная американка, имеющая среднюю зарплату в 2015 году (51 509 долларов), например, заплатила 25,8% своего валового дохода в виде федерального подоходного налога и налогов на фонд заработной платы по сравнению со средним показателем по 39 странам, равным 27,3%. Напротив, такой человек, проживающий в Бельгии, будет платить 42% своего валового дохода. Американская супружеская пара, обе работающие (одна со средней заработной платой, другая — с двумя третями от нее), и с двумя детьми, платили 20,1% своего валового дохода в виде налогов; аналогичная бельгийская семья заплатила бы почти вдвое больше, или 37.8%.
Большая часть различий в относительном налоговом бремени между странами обусловлена налогами, которые используются для финансирования программ социального страхования, таких как Социальное обеспечение и Медикэр в США. Эти налоги, как правило, выше в других развитых странах, чем в США. та супружеская пара, о которой говорилось выше: в 21 из 39 исследованных стран они платили больше налогов на социальное страхование, чем налогов на прибыль. В США была 11-я самая низкая ставка налога на социальное страхование для таких пар среди исследованных нами стран.
Как и почти все, что касается налогов, есть оговорки с данными ОЭСР. Самым важным является то, что наши сравнения не учитывают то, что граждане получают от своих правительств в виде прямых или косвенных выгод в результате различных налоговых структур. Мы смотрим только на то, что граждане платят в систему, и даже в этом случае только часть.
Например, данные ОЭСР не включают налоги, уплачиваемые на уровне штата, провинции или на местном уровне (например, налоги с продаж и налоги на недвижимость в США).S.), а также другие национальные налоги, такие как налоги на бензин и сигареты в США или налоги на добавленную стоимость в десятках других стран. И они включают только индивидуальную часть налогов на социальное страхование, а не все, что платят работодатели. (В США, например, работодатели и работники платят налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.)
В недавнем отчете исследовательского центра Pew Research было обнаружено, что снижение налогов для домохозяйств с высоким доходом (определяемых как более 250 000 долларов США) или крупных предприятий и корпораций практически не поддерживает.Только около четверти опрошенных американцев высказались за более низкие ставки для этих групп (по 24% в каждом случае), в то время как 43% выступили за повышение налогов для домохозяйств с высоким доходом и около половины (52%) заявили, что следует поднять корпоративные налоги. Как и многое другое в наши дни, существовал явный разделение на пристрастия: демократы и независимые сторонники демократов широко поддерживали повышение налогов как для корпораций, так и для домохозяйств с высоким доходом, в то время как взгляды республиканцев и сторонников республиканцев были более разделены, особенно по доходам.