какие взносы и в каком объеме платят предприниматели за рубежом
Вопрос от читателя Александра: «В последнее время задумался о переезде в другую страну и открытии бизнеса. Расскажите про налоги в странах мира, где самые выгодные?»
В некоторых странах вообще не нужно платить налоги
Обычно бизнес платит налог на прибыль, НДФЛ и взносы за сотрудников.
Есть страны, которые не взимают с бизнеса налог на прибыль. В этот список входят Бахрейн, Бермудские, Багамские, Каймановы острова. Государственные налоговые поступления формируются за счет налогов на потребление, имущество и импорт, а также лицензионных сборов.
В некоторых государствах население не платит подоходный налог — удерживать НДФЛ не придется. Это богатые сырьевые страны: Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн, Саудовская Аравия. Также налогов с населения не взимают островные государства-офшоры: Каймановы, Бермудские, Багамские острова.
Иногда от подоходного налога могут освобождать граждан с низкими доходами.
Такая схема работает в странах Восточной Европы и бывшего СССР.
Разобрались, в каких странах самые низкие налоги и страховые взносы. Если планируете открывать бизнес с нуля — можете опираться на эти данные. Если хотите открывать филиал — листайте в конец статьи.
Страны с самым низким налогом на прибыль
В большинстве стран нет аналогов российской «упрощенки». Бизнес платит стандартный налог на прибыль. Мы изучили ставки по налогам на прибыль организаций в разных странах и выяснили, где самые низкие. Для сравнения: стандартный налог на прибыль в России — 20%.
Источник — Tradingeconomics.com
| Армения | от 0% |
| Венгрия | 9% |
| Черногория | 9% |
| Андорра | 10% |
| Босния и Герцеговина | 10% |
| Болгария | 10% |
| Гибралтар | 10% |
| Македония | 10% |
| Молдова | 12% |
| Кипр | 12,5% |
| Ирландия | 12,5% |
| Лихтенштейн | 12,5% |
При выборе страны для бизнеса смотрите не только на налоговую ставку, но и на наличие льгот.
Ниже — самые привлекательные страны для бизнеса, в которых совмещены низкая налоговая ставка и льготные режимы.
Армения. В Армении есть льготы для микробизнеса с годовой выручкой менее 50 000 $. Они полностью освобождаются от налога на прибыль и НДС.
А еще Армения — одна из немногих стран, где есть аналог российского УСН. Малый бизнес может воспользоваться специальным режимом и платить налог с оборота или продаж. НДС при этом не платится. Ставка налога с оборота варьируется от 3,5 до 5%. Под льготный режим подпадает бизнес с годовым оборотом менее 240 000 $.
Средний и крупный бизнес там платит 18% налога на прибыль и 20% НДС.
Для ИТ-компаний любого размера тоже есть свои льготы. Если стать резидентом одной из свободных экономических зон, можно не платить никаких налогов.
Свободные экономические зоны Армении
Венгрия и Сербия. В Венгрии один из самых низких налогов на прибыль организаций в мире — 9%. В Сербии налоговая ставка — 15%.
Это больше, чем у некоторых других стран в таблице, но ниже, чем в большинстве европейских государств.
В обеих странах есть льготный налоговый режим IP-box. Под него подпадает прибыль от инноваций и инвестиций в интеллектуальную собственность. IP-box выгоден компаниям, которые занимаются ИТ или много тратят на исследования и разработки. В Сербии ставка на IP-box будет 3%, а в Венгрии — 4,5%.
Как открыть ИТ-компанию?
Кроме того, на режиме IP-box расходы, связанные с научно-исследовательской деятельностью, вычитаются из налогооблагаемой базы в двойном размере.
Что такое налогооблагаемая база?
Компания разработала гипоаллергенную краску. Она потратила на исследования 10 000 $ и заработала 50 000 $ на ее продаже. Из суммы дохода можно два раза вычесть по 10 000 $ и заплатить налог уже не 50 000 $, а всего с 30 000 $.
Кипр. Налоговая ставка для бизнеса на Кипре низкая даже без льгот — 12,5%. На Кипре тоже действует IP-box.
80% прибыли от продажи интеллектуальной собственности не облагается налогом. При этом исследования и разработки можно отдавать на аутсорс за границу и все равно пользоваться льготами.
Кроме того, переехавшие на Кипр высококвалифицированные сотрудники платят на 50% меньше подоходного налога: чтобы налог был низким, нужно зарабатывать от 100 000 € в год.
Восточная Европа. Многие компании для создания полноценного бизнеса в Европе чаще рассматривают Польшу, Чехию, Словакию. В этих странах редко меняются законы, а еще в них много технических университетов.
Кроме режима IP-box, в этих странах существуют другие налоговые льготы для компаний, которые занимаются исследованиями и разработками. Они подходят для многих отраслей, но в первую очередь для ИТ.
Налоговые льготы в Восточной Европе
Россия. Для компаний, которые занимаются ИТ или созданием новых технологий, налоговые льготы есть и в России. Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки можно вычесть из налогооблагаемой базы в полуторном размере.
Например, если на разработку потратили 1 000 000 ₽, в расходах можно учесть 1 500 000 ₽.
п. 11 ст. 262 НК РФ
ИТ-компании могут снизить страховые взносы и налог на прибыль и не платить НДС. А скоро ИТ-компании вообще освободят от налога на прибыль до 2024 года.
Налоговый маневр в ИТ
Налог с дохода сотрудников
В мире используют две шкалы расчета подоходного налога — плоскую и прогрессивную.
Плоская шкала. Население платит фиксированный процент с дохода. Сколько бы ни получал сотрудник, 100 $ или 100 000 $ — налоговая ставка одинаковая. В странах с плоской налоговой шкалой ставки обычно низкие — до 20%.
Плоскую шкалу в основном применяют в странах Восточной Европы и бывшего СССР, например в Беларуси.
Прогрессивная шкала. Налоговая ставка зависит от дохода гражданина. Чем больше доход, тем выше процент. Прогрессивную шкалу используют в Европе, США, Австралии.
В прогрессивной шкале обычно высокие налоговые ставки для тех, кто получает большую зарплату, — до 50—55%.
Но есть и исключения.
Федеральный закон 372-ФЗ
В 2020 году в России ввели прогрессивный налог для доходов физических лиц. Если гражданин получает свыше 5 миллионов в год, то платит 13% процентов с доходов до этой суммы и 15% с суммы превышения. Для остальных ставка подоходного налога осталась 13% с суммы всех доходов.
Примеры стран с прогрессивной шкалой налогообложения:
| Страна | Налог |
|---|---|
| США | До 19 750 $ — 10% От 19 751 до 414 700 $ — от 12% до 32% От 414 701 до 622 050 $ — 35% Свыше 622 050 $ — 37% |
| Австралия | До 12 670 $ — 0% 12 670 до 25 760 $ — 19% или 19 центов за каждый доллар свыше 12 670 25 760—62 658 $ — 32,5% |
| Германия | До 10 483 $ — 0% От 10 483 до 61 525 $ — от 14% до 42% От 61 526 до 291 716 $ — 42% Свыше 291 716 $ — 45% |
Обычно в странах с самыми высокими налогами для населения налог для бизнеса средний или низкий.
И наоборот — там, где бизнес платит в бюджет значительную часть дохода, подоходный налог меньше. Например, в Израиле налог для бизнеса 23%, а для населения — до 50%, в Японии — от 15% для бизнеса и до 56% — для населения.
Страховые взносы за сотрудников
Взносы на социальное страхование есть во всех развитых странах, их реже можно встретить в Азии — например, в Индии и на Филиппинах. Исключение — государственные служащие.
Источник —Taxsummaries.pwc.com
Во многих странах, где есть социальное страхование, расходы делятся между работодателем и сотрудником. Как и в России, взносы считаются как процент от зарплаты. Собрали в таблицу примеры стран с такой практикой.
| Страна | Сколько платит работодатель | Сколько платит сотрудник |
|---|---|---|
| Франция | 45% | 20—23% |
| Германия | 9,3% | 9,3% |
| Швеция | 31,42% | 7% |
| Великобритания | 13,8% | 14% |
| США | 6,2% | 6,2% |
Режим IP-box не предполагает льгот на социальное страхование.
Например, в Венгрии тарифы на социальное страхование для всех работодателей —18,5%, а в Сербии — 17,9%.
Как платят налог с доходов зарубежных филиалов
Если компания открывает зарубежный филиал, налог с доходов филиала платят в России и учитывают их вместе с другими доходами.
Российский филиал заработал 1 000 000 ₽, а зарубежный — 500 000 ₽. В российский бюджет нужно заплатить налог с 1 500 000 ₽.
Если компания реализовывает товары, работы и услуги на территории других стран, она не платит российский НДС.
В соответствии с законодательством других стран бизнес могут обязать платить и местные налоги. Чтобы он не подпадал под двойное налогообложение, Россия заключила с большинством стран специальные соглашения. В них прописано, когда уплаченные за границей суммы вычитаются из начисленного в России налога на прибыль.
Список договоров об избежании двойного налогообложения
Российская компания заработала за границей 1 000 000 ₽.
Она должна заплатить в бюджет РФ налог по ставке 20% — 200 000 ₽.
Она должна заплатить в бюджет РФ налог по ставке 20% — 200 000 ₽.В стране ведения бизнеса ставка налога на прибыль 10% — там бизнес должен заплатить 100 000 ₽ налога. Если с этим государством есть соглашение, то бизнес платит эти 100 000 ₽ в бюджет другого государства и доплачивает 200 000 ₽ − 100 000 ₽ = 100 000 ₽ в России.
Если налоговая ставка за рубежом выше, доплачивать в России ничего не нужно, но и вернуть излишне уплаченный налог не получится.
Если такого соглашения нет, то налоги точно придется платить дважды: в бюджет России и другого государства.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Рейтинг стран по размеру НДС
Главная > Справочник > Списки и рейтинги > Страны > Рейтинг стран по размеру НДС
Налог на добавленную стоимость — один из главных источников пополнения бюджета практически в любой стране мира.
Он был впервые введен в 1958 году во Франции. Сейчас НДС взимают 137 стран. В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.
Ниже представлен список стран мира по ставкам НДС. Стоит учитывать, что во всех странах есть свои исключения. Ряд категорий товаров не облагаются НДС. Также существуют пониженные ставки для некоторых видов товаров. В данном рейтинги приведена лишь общая (базовая) ставка НДС в каждой стране. Например, в США базовой ставки НДС нет вообще, поскольку НДС не входит в список федеральных налогов. Но при этом некоторые штаты приняли решение о его введении, а некоторые — воздержались.
Из известных стран без НДС можно привести также Японию, у которой вместо него введен налог с продаж (10%). Наиболее популярной величиной ставки НДС в мире является 20%.
Смотрите также: рейтинг стран по ВВП на душу, рейтинг стран по уровню инфляции, лучшие страны для ведения бизнеса, рейтинг самых популярных офшорных стран
- Список
- Карта
| № | Страна | Ставка НДС |
|---|---|---|
| 1 | Венгрия | 27% |
| 2 | Дания | 25% |
| 3 | Швеция | 25% |
| 4 | Норвегия | 25% |
| 5 | Исландия | 24,5% |
| 6 | Греция | 24% |
| 7 | Финляндия | 24% |
| 8 | Ирландия | 23% |
| 9 | Польша | 23% |
| 10 | Португалия | 23% |
| 11 | Уругвай | 23% |
| 12 | Италия | 22% |
| 13 | Словения | 22% |
| 14 | Хорватия | 22% |
| 15 | Бельгия | 21% |
| 16 | Испания | 21% |
| 17 | Латвия | 21% |
| 18 | Литва | 21% |
| 19 | Нидерланды | 21% |
| 20 | Чехия | 21% |
| 21 | Аргентина | 21% |
| 22 | Россия | 20% |
| 23 | Австрия | 20% |
| 24 | Болгария | 20% |
| 25 | Великобритания | 20% |
| 26 | Словакия | 20% |
| 27 | Франция | 20% |
| 28 | Эстония | 20% |
| 29 | Албания | 20% |
| 30 | Армения | 20% |
| 31 | Белоруссия | 20% |
| 32 | Молдова | 20% |
| 33 | Сербия | 20% |
| 34 | Украина | 20% |
| 35 | Бразилия | 20% |
| 36 | Беларусь | 20% |
| 37 | Монако | 20% |
| 38 | Германия | 19% |
| 39 | Кипр | 19% |
| 40 | Румыния | 19% |
| 41 | Чили | 19% |
| 42 | Колумбия | 19% |
| 43 | Мальта | 18% |
| 44 | Азербайджан | 18% |
| 45 | Грузия | 18% |
| 46 | Северная Македония | 18% |
| 47 | Перу | 18% |
| 48 | Турция | 18% |
| 49 | Косово | 18% |
| 50 | Тунис | 18% |
| 51 | Люксембург | 17% |
| 52 | Босния и Герцеговина | 17% |
| 53 | Израиль | 17% |
| 54 | Китай | 17% |
| 55 | Пакистан | 17% |
| 56 | Гайана | 16% |
| 57 | Замбия | 16% |
| 58 | Мексика | |
| 59 | Новая Зеландия | 15% |
| 60 | Тринидад и Тобаго | 15% |
| 61 | Узбекистан | 15% |
| 62 | Зимбабве | 15% |
| 63 | Шри-Ланка | 15% |
| 64 | Люксембург | 15% |
| 64 | Эфиопия | 15% |
| 65 | ЮАР | 14% |
| 66 | Египет | 14% |
| 67 | Вануату | 13% |
| 68 | Сальвадор | 13% |
| 69 | Коста-Рика | 13% |
| 70 | Индия | 12,5% |
| 71 | Казахстан | 12% |
| 72 | Киргизия | 12% |
| 73 | Филиппины | 12% |
| 74 | Эквадор | 12% |
| 75 | Венесуэла | 11% |
| 76 | Австралия | 10% |
| 77 | Вьетнам | 10% |
| 78 | Камбоджа | 10% |
| 79 | Ливан | 10% |
| 80 | Парагвай | 10% |
| 81 | Южная Корея | 10% |
| 82 | Иран | 9% |
| 83 | Швейцария | 8% |
| 84 | Лихтенштейн | 7,7% |
| 85 | Таиланд | 7% |
| 86 | Сингапур | 7% |
| 87 | Панама | 7% |
| 88 | Доминиканская Республика | 6% |
| 89 | Малайзия | 5% |
| 90 | ОАЭ | 5% |
| 91 | Канада | 5% |
| 92 | Йемен | 5% |
| 93 | Андорра | 4,5% |
| 94 | Джерси (остров) | 3% |
| 95 | Япония | 0% |
| 96 | США | 0% |
| 97 | Куба | |
| 98 | Катар | 0% |
| 99 | Гонконг | 0% |
| 100 | Сан-Марино | 0% |
| 101 | Ватикан | 0% |
| 102 | Макао | 0% |
Население Берега Слоновой Кости в 2022 г.
(Демография, Карты, Графики)28 200 862
Согласно текущим прогнозам, ожидается, что население Кот-д’Ивуара продолжит расти до конца века. По состоянию на 2020 год население составляет 26,38 миллиона человек. Ожидается, что к 2049 году население превысит 50 миллионов человек. К 2099 году население увеличится более чем в три раза и, как ожидается, вырастет до 95,91 миллиона человек.
Кот-д’Ивуар растет со скоростью 2,57%, увеличив население на 661 730 человек с 2019 года.до 2020 года. Уровень рождаемости в Кот-д’Ивуаре относительно высок и составляет 4,68 ребенка на женщину, что является крупнейшим фактором, способствующим росту населения. Это также сделало население очень молодым со средним возрастом 18,9 лет.
Экономика Берега Слоновой Кости также росла вместе с населением; однако стремительную урбанизацию, вызванную быстрорастущим населением, необходимо контролировать, чтобы Кот-д’Ивуар стал страной со средним уровнем дохода в течение следующих нескольких десятилетий.
Прирост населения Берега Слоновой Кости
Государственное исследование, проведенное в 2012 году, показало, что коэффициент рождаемости в стране составляет 5,0, что составляет всего 3,7 в городских районах, таких как столица, и 6,3 ребенка на женщину в сельской местности. В Кот-д’Ивуаре ожидаемая продолжительность жизни составляет 41 год для мужчин и 47 лет для женщин, при этом высокий уровень младенческой смертности составляет 118 на 1000 живорождений. Кот-д’Ивуар в настоящее время растет со скоростью 2,5% в год.
Прогнозы численности населения Берега Слоновой Кости
Прогнозируется, что темпы роста в Берегу Слоновой Кости немного замедлятся, но прирост населения все равно будет значительным и, как ожидается, почти удвоится в течение следующих 30 лет или около того. Текущие прогнозы предполагают, что темпы роста достигнут пика на уровне 2,52% к 2020 году и замедлятся до 2,03% к 2050 году. Ожидается, что за это время население вырастет с 26 171 750 до 51 375 178 человек.
Текущие прогнозы также предполагают, что население составит 33 337 306 человек в 2030 году и 41,79 человек.6024 человека в 2040 году.
Текущее население Берега Слоновой Кости составляет 28 200 862 человек, исходя из прогнозов последних данных Организации Объединенных Наций. ООН оценивает численность населения на 1 июля 2022 года в 28 160 542 человек.
Стоимость роста роста Кот -Кости
Население Кот -Королева. (1 июля 2022 г.)
Компоненты изменения численности населения
| Одно рождение каждые 3 минуты | 0% |
| Одна смерть каждые 11 минут | 0% |
| Один чистый мигрант каждые 480 минут | 0% |
| Чистый выигрыш одного человека каждые 4 минуты | 0% |
Часы
Кот-д’Ивуар — одна из самых экономически успешных стран Западной Африки, и около 20% ее населения составляют рабочие из соседних стран Гвинеи, Буркина-Фасо и Либерии.
Французы вели себя так, как будто их культура превосходила культуру коренных жителей, и навязывали им свой язык и обычаи.
. Перемещая свои средства в налоговые гавани или через них, предприятия и другие инвесторы могут избежать уплаты налогов в странах с высокими налогами. Резидентство или присутствие в бизнесе, как правило, не требуется, чтобы воспользоваться преимуществами политики налогового убежища (хотя это может быть в странах, свободных от налогов). Кроме того, налоговые убежища практически не передают финансовую информацию своих инвесторов иностранным налоговым органам9.0003
Например, использование налогового убежища для хранения средств, заработанных за границей, что позволяет избежать уплаты более высоких налогов в своей стране, является законным. Так же как и направление инвестиций в траст или компанию через налоговую гавань. С другой стороны, использование налогового убежища для полного сокрытия доходов или отмывания денег, полученных незаконным путем, является незаконным.
Многие налоговые убежища имеют возможность юридически разрешить налоговые соглашения, близкие к нулю, с помощью инструментов размывания базы и перемещения прибыли (BEPS).
Например, интернет-магазин Amazon.com осуществляет все свои продажи в Европе через свою официальную европейскую штаб-квартиру в Люксембурге.
Валовой внутренний продукт (ВВП) Бермудских островов на душу населения аномально высок из-за отсутствия налогов на корпоративный доход, проценты, дивиденды и роялти. Эти налоговые ставки побудили такие компании, как Google и Nike, размещать миллиарды долларов на счетах на Бермудских островах, тем самым избегая уплаты налогов в США.
Более того, хотя некоторые законы Швейцарии о секретности были отменены, налоговые ставки в стране остаются весьма благоприятными.
Более высокий балл CTHI считается более заметным налоговым убежищем, и любой балл вообще квалифицирует страну как налоговый убежище, «причастный к оказанию помощи транснациональным корпорациям в недоплате корпоративного подоходного налога». Значение «поглотителя» Corpnet измеряет количество денег, которое существует в экономике страны, по сравнению с суммой, которая должна существовать, учитывая размер экономики этой страны. Рейтинг ThinkAdvisor оценивает лучшие налоговые убежища для физических лиц (чем выше балл, тем лучше).