Власти хотят сохранить налоговые льготы для владельцев ИИС при смене брокера | комментарий Сергея Калинина для Frank Media — Аналитика
20 мая 2022
Власти хотят сохранить налоговые льготы для владельцев ИИС при смене брокера | комментарий Сергея Калинина для Frank Media
Минфин и ЦБ изменят налоговый кодекс, чтобы инвесторы сохраняли льготы при переводе ИИС к другому брокеру.
Минфин вместе с Банком России подготовили изменения в налоговый кодекс, которые позволят инвестору сохранить налоговый вычет при переводе активов с индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) другому брокеру, следует из письма ЦБ одному из профучастников, с которым ознакомился Frank Media. Его подлинность подтвердили два участника рынка. В Минфине Frank Media подтвердили, что сейчас «прорабатываются технические варианты перевода активов без потери льгот». В министерстве не ответили на вопрос, будут ли эти поправки иметь обратную силу.
Участники рынка надеются, что нормы все-таки можно будет распространить на ситуации, произошедшие до вступления в силу изменений.
Проблема с потерей налоговых льгот стала актуальной в последние месяцы, когда подсанкционные брокеры спешили переводить иностранные активы своих клиентов к другим профучастникам, чтобы инвесторы смогли и дальше совершать сделки с такими инструментами. Однако, согласно закону, перевод только части активов с ИИС приводит к расторжению договора, что грозит потерей льгот. А в случае досрочного закрытия ИИС (до истечения трехлетнего срока с момента открытия счета) и потерей денежных средств, полученных гражданами по налоговой льготе с взносов на ИИС первого типа (ИИС-1). То есть инвесторам надо будет вернуть не только полученные деньги в виде налогового вычета, но и заплатить в бюджет штраф – пени, рассчитываемые исходя из ставки рефинансирования ЦБ.
«Для того, чтобы сохранить право на налоговую льготу, клиенту надо передать ценные бумаги новому брокеру, с которым заключить договор о ведении ИИС.
«В настоящее время Банк России проводит консультации с Минфином России о допустимости схем, используемых брокерами при переводе ИИС, для сохранения клиентами права на налоговую льготу», говорится в письме ЦБ, с которым ознакомился Frank Media. В пресс-службе регулятора не ответили на запрос издания.
По словам партнера и руководителя налоговой практики Адвокатского бюро ЕПАМ Сергея Калинина, придание обратной силы поправкам в налоговое законодательство – это достаточно распространенный прием, которым пользуется законодатель. «К примеру, пару месяцев назад была принята поправка, которая освобождает от налогообложения доходы в виде материальной выгоды, которую налогоплательщик – физическое лицо получает приобретая различные активы ниже их рыночной стоимости, действие этой льготы распространяется на период с 2021 по 2023 годы, то есть ретроспективно», — напомнил он.
https://frankrg.com/69229
Налогообложение частного инвестора по операциям с иностранными ценными бумагами.
Налоговый агент в РФ не удерживает налог с сумм дохода в виде дивидендов от иностранных ценных бумаг.
Налог может быть удержан у источника по ставкам, предусмотренным законодательством страны эмитента.
Налогообложение дивидендов от акций США
Между Россией и США заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, применение норм которого осуществляется в упрощенном режиме.
Ставка налога для нерезидентов США – 30%.
Ставка налога для резидентов РФ и нерезидентов США на основании соглашения уменьшается до 10%.
Как активировать 10% ставку налога на дивиденды по акциям США?
- Получить у брокера W8-BEN
- Заполнить и подписать W8-BEN
- В результате США начнет удерживать налог по ставке 10%
Однако обязанность уплатить 13% / 15% в РФ сохраняется. Необходимо отразить сумму дивидендов до вычета налога США в декларации 3-НДФЛ, уменьшить сумму налога в РФ на сумму налога, удержанного в США и уплатить разницу в бюджет. К декларации прикладываем форму 1042-s, подтверждающую сумму дохода и налога в США.
Данная форма направляется клиенту ориентировочно в марте года, следующего за отчетным.
Если вы не получили ее, пожалуйста, запросите у вашего финансового консультанта.
Налогообложение дивидендов от иностранных эмитентов (кроме США)
При выплате дивидендов от иностранных эмитентов, налог удерживается у источника.
Существуют страны, которые не удерживают налоги с сумм дивидендов при выплате физическим лицам. Как правило, это оффшорные юрисдикции и, например, Кипр (не является офшором). В этом случае налог с дивидендов нужно платить только в РФ.
Если страна удержала налог при выплате дивидендов у источника, то его можно зачесть против суммы налога, подлежащей уплате в РФ, по аналогии с примером с дивидендами от акций США выше. Зачесть налог можно только при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения. Перечень соглашений можно найти по ссылке.
Если между РФ и страной эмитента не ратифицировано соглашение об избежании двойного налогообложения, налог уплачивается дважды:
- Удерживается у источника в стране эмитента.
- Уплачивается в РФ с суммы дохода до вычета зарубежного налога.
Ставку налога, который удерживается страной эмитента при выплате дивидендов, и возможности ее уменьшения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, вы можете уточнить у своего финансового консультанта.
Суммы дивидендов, полученных от иностранных источников, необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ. Срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок уплаты налога – 15 июля года, следующего за отчетным. Декларацию можно подготовить и подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
Основы международного страхования и налоговая информация
Вы работаете в международных страховых программах?
Мы предлагаем онлайн-обучение основным структурам таких вариантов страхования и добавляем однодневный семинар по страховым налогам и правовым основам, которые необходимо учитывать.
Этот однодневный семинар даст вам обзор политического аспекта темы, примерно расскажет о возможностях свободной торговли, по крайней мере, по всей Европе, определит подводные камни и назовет возможные последствия игнорирования. После семинара вы приблизитесь к международной страховой программе с дополнительными базовыми знаниями и сможете консультировать своих клиентов или работодателей с обоснованной осторожностью по этому вопросу.
Структура повышения квалификации
Вы начинаете с прохождения стандартизированной онлайн-программы, которая представляет ключевые компоненты международной программы в целом. За этим онлайн-введением последует однодневный семинар с экспертом из FiscalReps, который даст вам более глубокие знания о страховых налогах.
Содержание стандартной онлайн-программы:
- Обзор международного страхования
- Идентификация рисков в международной среде
- Нормативные корректировки / Обязательные аспекты
- Страховщики и брокерские сети
- Бизнес с обратным потоком
- Международные программы с точки зрения американского рынка
- Выбор и варианты международных страховых решений
Стоимость онлайн программы $60.
Доступ можно заказать непосредственно в The Institutes или организовать через IIS. Во втором случае расходы будут выставлены через IIS. (65 швейцарских франков)
Краткий обзор семинара «Налог на страховые взносы по глобальному страхованию рисков»
- Обзор международных страховых налогов (IPT)
- Расчет IPT для различных бизнес-моделей
- Обзор методов распределения премий
- Конкретная информация о правовых нормах
- Налоговое соответствие
- Налоговая проверка
- Последствия несоблюдения
Мы хотим предложить этот класс андеррайтерам в международной страховой среде — первичное страхование и перестрахование. Мы убеждены, что программа приносит дополнительную пользу брокерам, внутренним брокерам, а также сотрудникам, занимающимся рисками и страхованием, которые курируют международные программы или хотят курировать новые программы.
Небольшие группы позволяют нам частично адаптировать нашу программу под аудиторию.
Учебный материал
Вы получите онлайн-материалы от The Institutes и раздаточный материал со сценарием и слайдами в связи с днем семинара.
Имейте в виду
Рекомендуется регулярно посещать этот семинар, так как международная налоговая среда очень динамична и подвержена значительным постоянным изменениям.
Тренеры
Эксперты из FiscalReps непосредственно из Лондона
Пожалуйста, свяжитесь с IIS для этого предложения.
Налоговые ресурсы | Исаак Голдсмит MS, CLU, CFP
Нажмите на одну из категорий ниже, чтобы найти формы, пояснения и другие инструменты, которые помогут вам управлять своими налогами.
Налоговый календарь
Важные налоговые даты для физических лиц
Налоговые формы
Полный набор загружаемых форм из IRS
Налоговые публикации
Полный набор загружаемых публикаций из IRS
Налоговые ставки
Таблицы, которые помогут вам найти вашу федеральную предельную ставку подоходного налога
Этот контент разработан из источников, которые, как считается, предоставляют точную информацию.
Информация в этом материале не предназначена в качестве налоговой или юридической консультации. Его нельзя использовать для того, чтобы избежать каких-либо федеральных налоговых санкций. Пожалуйста, проконсультируйтесь со специалистами по юридическим или налоговым вопросам для получения конкретной информации о вашей индивидуальной ситуации.
Проверьте биографию своего финансового специалиста в BrokerCheck от FINRA.
Контент разработан из источников, которые, как считается, предоставляют точную информацию.
Информация в этом материале не предназначена в качестве налоговой или юридической консультации. Пожалуйста, проконсультируйтесь со специалистами в области права или налогообложения
для получения конкретной информации о вашей индивидуальной ситуации. Часть этого материала была разработана и произведена
FMG Suite для предоставления информации по теме, которая может представлять интерес. FMG Suite не связан с названным
представитель, брокер-дилер, зарегистрированная государством или Комиссией по ценным бумагам и биржам инвестиционная консультационная фирма.
Высказанные мнения и
предоставленные материалы предназначены для общей информации и не должны рассматриваться как приглашение к покупке или
продажа любой ценной бумаги.
Мы очень серьезно относимся к защите ваших данных и конфиденциальности. С 1 января 2020 года Закон штата Калифорния о конфиденциальности потребителей (CCPA) предлагает следующую ссылку в качестве дополнительной меры для защиты ваших данных: Не продавать мою личную информацию.
Copyright 2022 FMG Suite.
Страхование лицензировано в: Калифорния — Лицензия № 4025214, Флорида, Мэриленд, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Пенсильвания. Ценные бумаги, лицензированные в Нью-Джерси, Нью-Йорке и Мэриленде
Ценные бумаги, инвестиционные консультации и услуги по финансовому планированию, предлагаемые через квалифицированных зарегистрированных представителей MML Investors Services, LLC, члена SIPC.
Goldstar Investment & Insurance Services не является дочерней или аффилированной компанией MML Investors Services, LLC или ее дочерних компаний.