Налогообложение оао: Статья 17. Налогообложение доходов акционерных обществ открытого типа и товариществ с ограниченной ответственностью (акционерных обществ закрытого типа) \ КонсультантПлюс

3. Заполняем данные руководителя

Если у вас юрлицо, нужно заполнить название компании, ОГРН, ИНН, должность руководителя и ФИО. Телефон прописывать необязательно. Для ИП достаточно заполнить ФИО.

4. Составляем запрос

Графа «Содержание обращения». Здесь напишите запрос, где вместо прочерков будут данные компании или ИП. Электронную почту в отличие от телефона указывать обязательно — на нее придет ответ.

Пример запроса:

Прошу предоставить информационное письмо о применяемой системе налогообложения для ИП/ООО __________, ИНН ___________. В случае применения упрощенной системы налогообложения прошу предоставить информационное письмо по форме 26.2–7 с обязательной расшифровкой объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». На основание пункта 105 приказа Минфин России от 2 июля 2012 года № 99н, просим предоставить подтверждение в электронном виде по адресу электронной почты: ___________. В случае, если ответ на запрос не может быть направлен на указанный адрес электронной почты, прошу направить ответ через ТКС.

Ниже заполните тот же e-mail и нажмите внизу «Далее».

5. Ловим на почте проверочный код

Не закрывайте появившееся окошко! На указанную почту придет письмо с кодом, которое нужно будет в него ввести. Если закрыть окно случайно, то заполнять форму придется снова.

Стандартный срок обработки запроса — 14 дней. В некоторых случаях ответ может задержаться до 30 дней. Скан с подтверждением придет на указанную ранее почту.

Этот простой способ отлично подходит для уточнения применяемой системы налогообложения. Советуем периодически делать такие запросы, чтобы точно быть уверенными в правильном ведении бухгалтерского учета.

Кнопка — сервис аутсорсинга бухгалтерии, использующий прогрессивные методы ведения бухгалтерского учета для предпринимателей из России и Армении.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налогообложение ООО

В конце 2010 года был принят новый Налоговый кодекс Украины. Но даже за столь короткий период в НКУ было внесено уже массу изменений. Масштабного реформирования налоговая сфера претерпела 28.12.2014 года и реформы продолжаются. Последние масштабные изменения — 01.01.2017.​ Планируются следующие масштабные изменения с 01.01.2020 года. В таких условиях у бизнеса просто нет возможности адаптироваться к постоянным новым правилам. Ведение предпринимательской деятельности предполагает обязательное планирование, но учитывая количество изменений, которые вносятся практически ежемесячно, ни о какой стабильности речь идти не может. И все же повлиять на данный процесс мы не в силах, поэтому особенно важно найти квалифицированных специалистов, которые уследят за всеми изменениями и обеспечат оказание бухгалтерских услуг на профессиональном уровне.

Техническая бухгалтерия

Налоговый и бухгалтерский калькулятор, готовим отчеты и цифры на основании предоставленных вами данных и т.д.

Аутсорсинг, документооборот

Формирование первичных документов, ведение банка, общение с контрагентами и т. д.

Аналитическая бухгалтерия, консультации, юридические услуги, кадры

Сложные нестандартные налоговые и бухгалтерские операции, НДС, основные фонды, выплаты дивидендов и т.д. Обучение, консультации, разработка документов и схем работы, налоговое планирование, все что требует индивидуально вникать в бизнес Клиента.

Сложная аналитика, связанная с высокими рисками

Крупные обороты или операции, сложные операции, рискованные решения, сложный НДС и большие основные фонды.

Системы налогообложения в Украине можно сгруппировать следующим образом:

1. Общая система налогообложения

2. Упрощенная система налогообложения ООО

Общая система налогообложения ООО в Украине

Эта система требует кропотливого и достаточно сложного бухгалтерского и налогового учетов.

Виды налогов, которые подлежать оплате:

1. Налог на прибыль. Является ключевым налогом для данной системы.

Базу налогообложения (сумму с которой необходимо уплачивать налог) составляет прибыль — то есть разница между всеми доходами и расходами.

Ставка налога предусмотрена ст. 136 НКУ и составляет 18 %.

Сроки оплаты налога зависят от суммы годовой выручки:

а) менее 20 млн. грн. — оплата происходит раз в год по данным годовой декларации;

б) больше 20 млн грн — оплата производится поквартально по данным декларации за квартал, полугодие, три квартала, год.

2. Налог на дивиденды – составляет 5%.
3. НДС – 20% (за исключением некоторых видов деятельности, где ставка может составлять 7% и 0%). Учет НДС осуществляется отдельно от остальных налогов и размер НДС не учитывается при их расчете.

Зарегистрироваться плательщиком НДС можно на добровольной основе. Но, кроме того, необходимо учесть, что ст. 181 НКУ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС, если исходя из результатов последних 12 месяцев, общая сумма от реализации товара, выполнения работ и предоставления услуг совокупно превысила 1 млн. грн. (за вычетом суммы оплаченного НДС).

Для того, чтобы рассчитать сумму НДС нужно из суммарного размера обязательств, указанных в налоговых накладных за отчетный период, вычесть имеющийся налоговый кредит.

Приведем пример, что позволит наглядно продемонстрировать ситуацию на практике:

ООО — плательщик НДС. В отчетном периоде оказало услуги 3-м клиентам на суммы 500 грн., 1000 грн. и 1200 грн (суммы указаны без НДС).

Расчеты производятся следующим образом:

Стоимость товара с НДС 20% = 2700 грн = 120% (100% стоимость товаров + 20% НДС)

Рассчитаем сумму НДС по пропорции:

• 2700 — 120
• НДС — 20
• 2700*20/120 = 2700/6 = 450 грн

Расчет НДС, подлежащего уплате 540 (обязательства ООО) — 450 (налоговый кредит) = 90 грн.

Если размер кредита превышает размер обязательств, то у плательщика появляется право на возмещение с бюджета в порядке ст. 200 НКУ.

4. Единый соц.

   взнос — ставка зависит от категории работников, основная ставка — 22% от начисленной зарплаты.

Например, в ООО начисленная ЗП составляет 5000 грн. Расчет ЕСВ: 5000 х 22% = 1100 грн.

Некоторые исключения, с которыми компании встречаются чаще всего:

• ставка ЕСВ с зарплаты лиц с инвалидностью — 8,41%
• максимальная величина базы начисления единого взноса с каждого работника — 15 размеров минимальной заработной платы, установленной законом, на которую начисляется единый взнос (в 2019 году — 62595 грн).

5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — налог на начисленную ЗП и подобные платежи. Ставка — 18%
6. Военный сбор (ВЗ) — временный сбор на доходы, подпадает налогообложению НДФЛ. Ставка ВЗ — 1,5%.
7. Экологический налог — для некоторых видов деятельности.
8. А также другие налоги в зависимости от вида деятельности предприятия.

В данной системе основным является единый налог, начисляемый по фиксированной ставке, размер которой зависит от группы налогоплательщика. На данный момент существует 4 группы, из которых предприниматели могут применять 1, 2, 3, а ООО предназначены только 3 группу. Поскольку в 4 группу попадают только бывшие плательщики фиксированного сельхозналога.

С подробной информацией по единому налогу вы можете ознакомиться в указанной ниже таблице.

Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине

	Общая система	Единый налог 3 группа
ставка	18% от прибыли	5%	3% + НДС
ограничения по кол-ву работников	нет	нет
ограничение размера выручки	нет	выручка не более 5 млн. в год
ограничения по видам деятельности	нет	Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности: организация, проведение азартных игр обмен валюты производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров) добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования добыча, реализация полезных ископаемых финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами деятельность по управлению предприятиями предоставление услуг почты и связи продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ООО	нет	Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании: предприятия-нерезиденты страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения регистраторы ценных бумаг предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет	Общая система бухучета	Упрощенное налогообложение ООО	Упрощенная + учет НДС
отчеты	Год: налог на прибыль Месяц: НДС ЕСВ Квартал: 1ДФ (НДФЛ, ВС)	Месяц: НДС (для зарегистрированных) ЕСВ Квартал: единый налог 1ДФ (НДФЛ, ВС)
перечень налогов и сборов	— налог на прибыль — НДС — ЕСВ — удержания с зарплат + прочие налоги	— единый налог — ЕСВ — удержания с зарплат прочие	— единый налог — ЕСВ — удержания с зарплат + НДС
ограничения по расчетам	нет	исключительно денежные расчета (наличные/безналичные)
регистрация плательщиком НДС	1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год. 2. Добровольный порядок регистрации	невозможно	обязательно
кассовый аппарат	Применение ООО кассовых аппаратов обязательно, кроме осуществления торговли собственной продукцией (кроме общественного и питания). С 2017 года применение также обязательно в случае продажи за наличный расчет сложной бытовой техники, которая подлежит гарантийному ремонту по перечню КМУ. При торговле исключительно по безналичному расчету — иметь кассовый аппарат не нужно.

FilingRequirementFAQs

Часто задаваемые вопросы предназначены только для общего ознакомления. Для письменной консультации, касающейся вашего бизнеса, запросите консультативное заключение в соответствии с NAC 360. 190.

Что такое коммерческий налог?

Коммерческий налог — это налог на привилегию заниматься бизнесом в Неваде.

Какие организации облагаются налогом на торговлю?

Каждое коммерческое предприятие, валовой доход которого в штате Невада в налоговом году превышает 4 000 000 долларов США, обязан подать налоговую декларацию на коммерческую деятельность.

Что такое бизнес?

Бизнес-субъект означает:

• банк
• бизнес-ассоциация 
• деловое доверие
• C- или S-корпорация
• холдинговая компания
• акционерное общество
• совместное предприятие *
• общество с ограниченной ответственностью
• товарищество с ограниченной ответственностью
• партнерство
• профессиональная ассоциация
• ссудно-сберегательная ассоциация
• индивидуальное предпринимательство
• любое другое лицо, занимающееся бизнесом в Неваде, в том числе физическое лицо, подающее форму E, часть I, со своей федеральной налоговой декларацией 

*Примечание: совместное предприятие, за исключением договоров о совместной деятельности или совместной собственности, которые соответствуют требованиям 26 C. F.R. §1.761-2(a)(3), Положения казначейства §1.761-2(a)(3), которые избирают режим федерального партнерства в соответствии с 26 U.S.C. §761(а).

Что такое «участие в бизнесе»?

«Занятие бизнесом» означает начало, ведение или продолжение бизнеса, осуществление корпоративных или франчайзинговых полномочий в отношении бизнеса, а также ликвидацию бизнеса, который занимается или занимался бизнесом, когда ликвидатор объявляет себя публично как ведение этого бизнеса.

Какие организации должны подавать налоговую декларацию?

Каждое коммерческое предприятие, валовой доход которого в штате Невада в налоговом году превышает 4 000 000 долларов США, обязан подать налоговую декларацию на коммерческую деятельность.

Какие организации освобождаются от налога на торговлю?

Список организаций, освобожденных от налога на торговлю, ограничен:

•  Физическое лицо, если только такое лицо не занимается бизнесом и не подает Приложения C, E (Часть 1) или F с   федеральной налоговой декларацией;
•  Государственное учреждение
•  Некоммерческая организация в соответствии с разделом 501(c) Налогового кодекса;
•  Коммерческое предприятие, организованное в соответствии с NRS 82 или NRS 84;
•  Кредитный союз
•  Траст доверителя, за исключением траста, облагаемого налогом как хозяйственная единица для целей федерального налогообложения;
• Имущество физического лица, за исключением имущества, облагаемого налогом в качестве субъекта предпринимательской деятельности для целей федерального налогообложения;
•  Некоторые REIT – Инвестиционные фонды недвижимости
•  REMIC — Канал инвестиций в ипотеку в сфере недвижимости  
•  Траст, квалифицированный в соответствии с разделом 401(a) Налогового кодекса
•  Пассивный объект
• Организация, которая владеет и управляет только нематериальными инвестициями, такими как акции, облигации, патенты, товарные знаки
•  Участник выставки НЕ обязан получать государственную лицензию на ведение бизнеса (NRS 360. 780)
•  Любое физическое или юридическое лицо, которому запрещено облагать налогом в соответствии с Конституцией или законом
.

Каков порог в 4 000 000 долларов?

4 000 000 долларов — это стандартная сумма, которую коммерческому предприятию разрешено вычитать из своего валового дохода в Неваде до введения налога на торговлю.

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и освобожден от бизнес-лицензии штата Невада. Освобождается ли я от налога на торговлю?

Нет. Однако, если ваш валовой доход в Неваде за налоговые годы составляет 4 000 000 долларов США или меньше, вам больше не требуется подавать налоговую декларацию на коммерческую деятельность за 2018–2019 налоговый год и последующие налоговые годы. Если ваш валовой доход в Неваде за налоговый год превышает 4 000 000 долларов США, вы должны подать налоговую декларацию о торговле.

Я владелец малого бизнеса, и мой доход составляет менее 4 000 000 долларов США.

Должен ли я подавать налоговую декларацию на коммерческую деятельность?

Нет. Начиная с 2018–2019 налогового года не требуется подавать налоговую декларацию на коммерческую деятельность для предприятий с валовым доходом в Неваде в размере 4 000 000 долларов США или менее в течение налогового года.

Я получил форму 1099-MISC от компании, в которой я работаю здесь, в Неваде. Являюсь ли я хозяйствующим субъектом?

Да. Ваша компания рассматривает вас как независимого подрядчика. Независимые подрядчики облагаются налогом на коммерческую деятельность. Если вы подаете Приложение C к своей декларации по федеральному подоходному налогу и ваш валовой доход в штате Невада превышает 4 000 000 долларов США, вы должны подать налоговую декларацию на коммерческую деятельность.

Я арендую недвижимость в Неваде. Подлежу ли я уплате торгового налога?

Да. Согласно закону о налоге на коммерческую деятельность, рента НЕ является пассивным доходом.

Я зарегистрирован у министра штата Невада, но моя корпорация зарабатывает 0 долларов. Должен ли я подавать налоговую декларацию на коммерческую деятельность?

Нет. Начиная с 2018-2019 налогового года требование о подаче налоговой декларации для лиц с валовым доходом в Неваде не более 4 000 000 долларов США было отменено. Однако, если валовой доход вашей корпорации превысит 4 000 000 долларов США в течение налогового года в будущем, вам необходимо будет подать налоговую декларацию о торговле для вашего бизнеса за этот налоговый год.

Мой бизнес в Неваде закрылся в течение года. Должен ли я подавать налоговую декларацию на коммерческую деятельность?

Да. Чтобы закрыть счет коммерческого налога в Департаменте налогообложения, вы должны подать окончательную налоговую декларацию для вашего бизнеса.

Мой бизнес зарегистрирован за пределами штата Невада. Есть ли у него требование о подаче налогов на торговлю?

Для предприятий, расположенных за пределами Невады, минимальная связь с Невадой и   Проверка валового дохода штата Невада на сумму 4 000 000 долларов США, оба должны быть выполнены, чтобы они облагались налогом на торговлю. Пожалуйста, ознакомьтесь с разделом 16 Положений о налогах на коммерческую деятельность. Департамент также разработал Анкету Nexus, чтобы помочь предприятиям за пределами штата определить свои требования к подаче документов.

Наша компания в Неваде имеет филиалы в Неваде и других штатах. Он подает сводную федеральную налоговую декларацию. Может ли он подать сводную налоговую декларацию по налогу на торговлю?

Нет. Каждая организация должна определить свои собственные требования к подаче отчетности и подать свой собственный отчет, если они существуют.

Руководство по налоговому законодательству: Глава 1: Организация по найму

1.10     Зарегистрированное товарищество с ограниченной ответственностью

В этом разделе обсуждаются аспекты закона, которые конкретно применяются к зарегистрированным товариществам с ограниченной ответственностью.

1.10.1     Определение

Зарегистрированное товарищество с ограниченной ответственностью — это товарищество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью, зарегистрированное секретарем штата Техас. Название товарищества должно содержать слова «Зарегистрированное товарищество с ограниченной ответственностью» или аббревиатуру «L.L.P.» как последние слова или буквы его имени.

При регистрации у Государственного секретаря зарегистрированное товарищество с ограниченной ответственностью должно указать:

1. название товарищества
2. федеральный налоговый идентификационный номер
3. адрес главного офиса в Техасе
4. адрес его офиса в штате, если он находится за пределами Техаса
5. количество партнеров и
6. общее описание хозяйственной деятельности.

Зарегистрированное товарищество с ограниченной ответственностью не обязано предоставлять государственному секретарю подробный список партнеров.

Регистрация у государственного секретаря в качестве «зарегистрированного товарищества с ограниченной ответственностью» действительна в течение одного года, если она не была отозвана добровольно или отозвана до этого времени. До истечения одного года «зарегистрированное товарищество с ограниченной ответственностью» должно подать заявление на продление государственного секретаря.

1.10.2     Общие правила сбора данных

Законодательство частично устанавливает: партнер зарегистрированного товарищества с ограниченной ответственностью не несет индивидуальной ответственности по долгам и обязательствам товарищества, возникшим в результате ошибок, упущений, небрежности, некомпетентности или злоупотребления, совершенных в то время, когда товарищество является зарегистрированным товариществом с ограниченной ответственностью и в ход дел партнерства другим партнером или представителем партнерства, не работающим под наблюдением или руководством первого партнера в то время, когда произошли ошибки, упущение, небрежность, некомпетентность или должностное преступление, если только первый партнер не был уведомлен или знал о ошибки, упущение, небрежность, некомпетентность или должностные преступления другого партнера или представителя на момент возникновения.

Настоящее законодательство не затрагивает:

1. солидарную ответственность партнера по долгам и обязательствам товарищества, возникающим по причине, отличной от причин, указанных выше; например, налоги.
2. Обязанность товарищества по уплате долгов и обязательств товарищеского имущества.

1.11     Акционерное общество

[1.11.1 — Общие] [1.11.2 — Расследование]

В этом разделе обсуждаются аспекты закона, которые конкретно применяются к акционерным обществам.

1.11.1     Общие сведения

Акционерное общество определяется как товарищество с передаваемыми акциями и концентрацией управления. Оно отличается от простого товарищества тем, что акции компании могут передаваться, и передача доли не приводит к роспуску компании. Во многих отношениях эти компании могут напоминать корпорации по своей организации и методам работы. Участники несут личную ответственность за действия компании и за право контролировать своих представителей.

1.11.2     Расследование

Делами компании обычно занимается совет, аналогичный совету директоров корпорации; в некоторых случаях дела могут вестись лицом, назначенным для этой цели членами. Ассоциация, являющаяся договорным учреждением, ее характер может быть определен путем изучения документа или документов, касающихся ее создания. Эти инструменты обычно находятся в руках лица или лиц, ответственных за ведение дел компании. Крайне важно определить, является ли организация корпорацией, зарегистрированной в соответствии с законодательством того или иного штата, или она фактически является акционерным обществом. Как и в случае с другими ассоциациями или товариществами, эти общества могут быть распущены по решению суда или по взаимному согласию его членов. Роспуск компании означает, что ее статус как нанимающей единицы утрачивается. То, что было сказано в отношении записей, касающихся ассоциаций и товариществ, в равной степени применимо и здесь.

No related posts.