Налоговые вычеты за лечение: Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов | ФНС России

Как оформить налоговый вычет за лечение

В 2020 году я вернула из бюджета 9537 Р уплаченного налога, потому что в 2019 потратилась на свое лечение.

Екатерина Дворникова

зарабатывает на налогах

Профиль автора

Я 17 лет работала в столичных коммерческих банках, поэтому хорошо знаю, что такое налоговые вычеты, как выглядит налоговая декларация и как ее заполнить.

На протяжении последних трех лет я заявляла социальные налоговые вычеты. В статье расскажу о своем успешном опыте получения налоговых вычетов за оплату медицинских услуг: какие документы я собирала и сколько времени на это потратила.

Кто может получить налоговый вычет за лечение

Т—Ж уже много писал про налоговые вычеты, в том числе о том, как получить вычет за лечение. Напомню основные моменты.

Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный налог. Налоговый кодекс предусматривает несколько видов налоговых вычетов — те, кто купил квартиру, оплатил лечение, учебу или инвестировал, могут заявить вычет и забрать свои деньги у государства.

По закону все вычеты применяются только к налоговым резидентам. Кроме того, у человека должны быть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. То есть по общему правилу вычеты не могут заявить неработающие пенсионеры, ИП на специальном налоговом режиме, например на УСН, и женщины в декретном отпуске, если у них нет дополнительного источника дохода. Хотя есть исключения.

Что делать? 18.03.19

Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?

Вычет за лечение — это социальный налоговый вычет. Его могут заявить те, кто заплатил за медицинские услуги:

• прием у врача;
• анализы, УЗИ и другие исследования;
• стоматологическое или любое другое лечение;
• госпитализацию;
• операцию;
• протезирование;
• ведение беременности;
• ЭКО и так далее.

ст. 219 НК РФ

Постановление правительства от 08.04.2020 № 458

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше потратили, тем больший вычет можно заявить и тем больше денег вернут из бюджета. Но максимальная стоимость лечения, которую можно заявить к вычету, — 120 000 Р за год. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в том числе за лечение и обучение. То есть максимально за обычное лечение можно вернуть 15 600 Р: 120 000 Р × 13%. Даже если потратили миллион.

15 600 Р

максимальный налог, который можно вернуть за лечение

Для дорогостоящих видов лечения — пластических операций, ЭКО, лечения тяжелых заболеваний — сумма налогового вычета не ограничена 120 000 Р. То есть сколько потратили, столько и можно включить в вычет.

Вычет можно получить не только за свое лечение, но и за лечение близких родственников: супруга или супруги, родителей, детей до 18 лет. На кого оформлен договор на лечение, значения не имеет.

С 2019 года налоговый вычет можно получать еще и за любые лекарства по назначению врача. То есть государство вернет 13% от стоимости медикаментов, которые купили для себя, супруга, родителей или детей в пределах 120 000 Р в год. Основное условие — препараты должен назначить врач.

Ну и что? 13.02.20

Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не дадут.

Мой опыт получения вычетов

Социальные налоговые вычеты можно заявить только за три прошедших года. То есть в 2022 году можно оформить вычеты за 2021, 2020 и 2019 годы. Если расходы были в 2021 году, то заявить вычет на них можно в 2022—2024 годах. Для этого надо подать декларацию за 2021 год.

Также можно заявить социальный вычет в текущем году. Если потратились в 2022 году, то и получить вычет можно в 2022 — через работодателя.

По-моему, вычеты выгоднее оформлять каждый год: никогда не знаешь, что будет завтра и какие нововведения и ограничения приготовит для нас государство.

/vernite-ndfl-za-medicinu/

Какие вычеты можно получить при оплате медицинских услуг

В 2016 году я потратила на стоматологические услуги 62 210 Р. В октябре 2017 года вернула 8088 Р налога. В мае 2018 года я вернула из бюджета 11 053 Р, потому что мое лечение в 2017 году обошлось дороже — в 85 024,2 Р.

В 2019 году я потратила на лечение 73 362 Р — и в сентябре 2020 года вернула часть денег. Это были стоматологические услуги в частной клинике и не самые дорогие лабораторные анализы в московских лабораториях «КДЛ», «Геномед» и ГБУЗ ЦПСиР ДЗМ, которые я тоже решила включить в налоговую декларацию, чтобы увеличить сумму вычета и налога к возврату.

Мои траты на лечение в 2019 году

Лечение в стоматологии	53 855 Р
Анализы в ГБУЗ ЦПСиР ДЗМ	7800 Р
Анализы в «КДЛ»	6307 Р
Анализы в «Геномеде»	5400 Р

Лечение в стоматологии

53 855 Р

Анализы в ГБУЗ ЦПСиР ДЗМ

7800 Р

Анализы в «КДЛ»

6307 Р

Анализы в «Геномеде»

5400 Р

Получить вычет за лечение можно по декларации 3-НДФЛ через налоговую, а можно на работе, без декларации. Я предпочитаю лишний раз не обращаться с личными просьбами к работодателю: мне проще сделать все самостоятельно, тем более право на вычет все равно необходимо подтверждать в налоговой. А если в течение года придется неоднократно пользоваться услугами врачей, то и к работодателю надо будет обращаться столько же раз.

Вот проверенная мной схема получения вычета за лечение:

1. Собрать документы, которые подтверждают право на вычет.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить ее в налоговую.
3. Дождаться окончания камеральной проверки.
4. Подать заявление о возврате денег на счет. Это можно сделать вместе с подачей декларации или отдельно.
5. Ждать поступления средств на карту.

Расскажу подробно обо всех шагах на примере вычета за лечение, который я заявила в 2020 году.

Шаг 1

Собрать документы

Чтобы оформить вычет за лечение, нужны такие документы:

1. Справка об оплате медицинских услуг с кодом услуги «01» — или «02», если лечение дорогостоящее.
2. Рецептурный бланк и чеки на покупку лекарств.
3. Документы, которые подтверждают родство, если вы оплачивали лечение родственника. Это может быть свидетельство о браке или свидетельство о рождении ребенка.

Если вы подаете документы на вычет в самом начале года, то можно приложить к ним и справку о доходах и суммах налога физического лица за прошлый год. Раньше такая справка называлась 2-НДФЛ. Дело в том, что работодатели должны отчитаться о доходах своих работников не позднее 1 марта. До указанной даты у налоговиков может не быть сведений о ваших доходах и вашем НДФЛ. Подавать 2-НДФЛ не обязательно, потому что за три месяца камеральной проверки декларации работодатель успеет сдать справку о ваших доходах.

Помимо перечисленных документов, проверяющие из налоговой раньше требовали договор об оказании медицинских услуг и копию лицензии клиники на осуществление медицинской деятельности. Такой список документов до сих пор висит на сайте ФНС.

Реквизиты лицензии указаны в договоре или справке.

Ведь справка оформляется на бланке, в котором предусмотрены строки именно для реквизитов лицензии.

Из последних разъяснений налоговой службы следует, что и договор не обязателен. Ведь справка подтверждает, что человек обращался в медорганизацию, получил там медуслуги и оплатил их. Иначе ее просто не дадут.

Ну и что? 06.04.22

Для вычета за лечение достаточно справки об оплате медуслуг. Договор, лицензия и чеки не нужны

Однако по старой памяти при проверке декларации налоговики могут запросить у вас копию договора. Тогда есть два варианта: либо предоставить эту копию, либо направить жалобу в налоговую о том, что с вас требуют лишние документы. Это можно сделать в личном кабинете ФНС.

Я платила за себя сама, медикаменты не покупала, мое лечение не было дорогостоящим, поэтому я собрала такие документы.

Договор об оказании услуг и справка об оплате. По моему опыту, все медицинские учреждения хорошо знают о документах для налоговой — достаточно просто сказать, что вам нужна справка для налогового вычета за такой-то год.

Документы для получения социальных вычетов

Подписанный договор на оказание услуг медучреждения обычно отдают на руки после первого визита. Но если, например, договор затерялся, можно попросить клинику предоставить копию документа. Особенно если вы лечитесь в ней несколько лет.

Срок предоставления документов зависит от качества клиники и ее загруженности. Это может занять несколько дней, а может — несколько минут. Я заметила, что дольше всего медучреждения предоставляют документы в январе-феврале. Скорее всего, это связано с новым налоговым периодом: в начале года многие пациенты запрашивают справки для налоговой, ведь чем раньше отправишь декларацию в налоговую, тем быстрее вернут деньги.

Также больше шансов быстро получить документы и не стоять в очереди, если прийти за ними во второй половине дня, так как утром пациенты сдают анализы и клиники загружены.

Первая страница договора на оказание платных медицинских услуг со стоматологической клиникой. Экземпляр договора мне предоставила клиника вместе со справкой. Думаю, что самой найти договор от 2016 года мне было бы сложно Справка об оплате стоматологических услуг. На всех моих справках указан код услуги «01» — это означает, что лечение не было дорогостоящим Справка об оплате анализов в «Геномеде». Справка должна быть подписана лицом, у которого есть право подписывать документы от имени медучреждения Справка об оплате анализов в «КДЛ». Важно, чтобы личные данные пациента были написаны верно и был указан код услуги — «01» или «02»

В последнее время получить некоторые документы стало еще проще. Например, в лаборатории «КДЛ» я не сразу вспомнила о вычете. Удобно, что на официальном сайте можно заказать документы для него на электронную почту.

В медицинском центре «Геномед» документы мне готовили долго — пришлось несколько раз напоминать о себе по телефону и по электронной почте.

На сайте лаборатории «КДЛ» можно заказать документы для налогового вычета — их пришлют на электронную почту

Справка 2-НДФЛ. Справку о доходах за 2019 год я запросила у своего работодателя — и получила ее в тот же день.

По закону работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ не позднее трех рабочих дней с даты, когда ее запросил сотрудник. Я не знаю случаев, чтобы работодатель отказался предоставлять этот документ.

ст. 62 ТК РФ

Шаг 2

Заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ

Удобнее всего заполнить декларацию электронно в личном кабинете налогоплательщика.

Так как я не в первый раз оформляла налоговый вычет, доступ к личному кабинету у меня уже был. Если личного кабинета нет, я рекомендую его завести: в нем удобно отслеживать всю информацию по своим налогам, доходам, имуществу, открытым расчетным счетам и не только. Все это можно делать не выходя из дома.

Инструкция по регистрации на госуслугах

В личный кабинет налогоплательщика можно зайти с помощью пароля от госуслуг, если есть подтвержденная учетная запись на портале.

Если учетной записи нет, то можно получить пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика. Для этого придется один раз сходить в налоговую. Необязательно идти в ИФНС по месту прописки, достаточно прийти в ближайшую инспекцию. Надо взять с собой паспорт и на месте назвать свой ИНН. Если идете в ИФНС по месту регистрации, ИНН вообще не нужен.

/zapolneno/

Как заполнить декларацию на вычет за лечение

Я вхожу в личный кабинет по паролю, который получила в налоговой. Знаю, что многие входят через госуслуги — ЕСИА. Это тоже удобно

Чтобы заполнить декларацию на сайте налоговой, нужно перейти в раздел «Жизненные ситуации» в личном кабинете и выбрать опцию «Подать декларацию 3-НДФЛ» — откроется понятная форма из пяти шагов.

Общие данные подставляются автоматически, но надо проверить номер ИФНС, в которую отправляется декларация. По закону ее подают в налоговую по месту учета налогоплательщика.

ст. 80 НК РФ

Первый шаг заполнения налоговой декларации. Данные проставляются автоматически

Доходы. Я заполнила суммы дохода и налога за 2019 год по данным из справки 2-НДФЛ. Если работодатель уже передал в ФНС данные об уплаченном НДФЛ, информация в форму должна подтянуться автоматически.

Выбор вычетов. Чтобы получить вычет за платные медицинские услуги, надо выбрать пункт «Социальные налоговые вычеты».

Вычеты (расходы). На следующем шаге нужно указать расходы на лечение. При необходимости их можно разбить по типам расходов: на лекарства, дорогостоящее и обычное лечение. Я указала свои расходы на медуслуги общей суммой.

Вычет за лечение — социальный, поэтому выбрать надо пункт «Социальные налоговые вычеты». Если получаете вычет за что-то еще, надо проставить другие галочки Сумма моих расходов на лечение в 2019 году — 73 362 Р. Ее я и указала. Если бы тратилась на лекарства или дорогостоящее лечение, указала бы расходы на них в других строках

Заявление на вычет. Этот шаг называется «Распорядиться переплатой».

Можно его пропустить и подать заявление позже, но мы сделаем сразу.

Вы увидите сумму переплаты — это и есть вычет. Нажимаем на кнопку «Распорядиться» и вводим реквизиты счета

Документы. На последнем шаге к декларации надо приложить документы от медучреждения, которые подтверждают право на вычет. Обязательно нужна справка об оплате услуг. Если не хотите лишних вопросов от налоговиков, прикрепите также договор и копию лицензии, если ее реквизитов нет в договоре. Предварительно все это нужно отсканировать или сфотографировать. Допустимые форматы файлов: PDF, PNG, JPG, JPEG, TIF, TIFF.

Я прикрепила все документы в соответствующие поля. Справку 2-НДФЛ можно прикрепить в поле «Дополнительные документы» с помощью кнопки «Добавить».

После того как заполните все данные, появится сумма НДФЛ к возврату. Документы, которые подтверждают право на вычет, надо прикрепить в соответствующие поля формы

Отправка в налоговую. После заполнения декларацию необходимо подписать электронной подписью и отправить в налоговую.

Создать пароль к сертификату электронной подписи можно, нажав на кнопку «Создать пароль». Появится сообщение об успешно созданной ЭЦП. У меня действующий пароль уже был.

В истории обработки декларации видна вся история изменений: ИФНС пришлет подтверждение даты отправки документа, извещение о получении, квитанцию о приеме.

/guide/e-signature/

Как получить электронную подпись

В истории обработки моей декларации видно, что прикрепленные документы ИФНС получила 20 апреля 2020 года. Также там указано время получения — с этого момента можно отсчитывать срок камеральной проверки

Шаг 3

Камеральная проверка

После того как налоговая инспекция получит декларацию, начнется камеральная проверка. Она не может длиться дольше трех месяцев.

ст. 88 НК РФ

ИФНС № 36 по Москве, в которой я состою на учете, работает четко — на протяжении уже нескольких лет проводит камеральную проверку ровно за три месяца.

В 2020 году я сначала не включила в декларацию 3-НДФЛ расходы на анализы в 2019 году. Когда обнаружила это, решила подать уточненную декларацию. Это немного удлинило срок проверки. Дело в том, что нельзя подавать уточненную декларацию, просто добавив новые расходы, — необходимо все делать заново. Проверка ранее отправленной декларации прекращается, начинается новая.

В итоге окончательную версию декларации я подала 20 апреля. Камеральная проверка закончилась 20 июля — налоговая инспекция сроки не нарушила.

Срок камеральной проверки декларации за 2017 год ИФНС не нарушила: ровно три месяца, с 16 января по 16 апреля 2018 года В 2020 году я дважды уточняла декларацию, поэтому предыдущие камеральные проверки ИФНС прекратила. Инспекция снова порадовала четкими сроками, даже несмотря на разгар пандемии: проверяла декларацию с 20 апреля по 20 июля

Шаг 4

Подать заявление о возврате денег

Если при подаче декларации поле «Распорядиться переплатой» не заполняли, после того как декларацию проверили и подтвердили сумму налога к возврату, есть два варианта:

1. заполнить заявление на перечисление денег на расчетный счет в банке;
2. зачесть сумму к возврату в счет будущих налогов или погасить ею налоговую задолженность. Последнее ИФНС сделает сама, без ведома налогоплательщика.

Я всегда возвращаю деньги на свой расчетный счет: для меня это проще и понятнее. А смс о зачислении средств приятнее, чем зависшая в личном кабинете сумма в счет будущих налогов. Я не люблю бесплатно замораживать деньги.

В разделе личного кабинета «Жизненные ситуации» есть пункт «Распорядиться переплатой». На открывшейся странице автоматически появляется сумма, которой можно распорядиться. Чтобы получить деньги на счет, необходимо заполнить две короткие формы — указать банковские реквизиты: БИК, наименование банка и номер счета.

Распорядиться переплатой можно в разделе личного кабинета «Жизненные ситуации». Сейчас я уже не могу этого сделать

Шаг 5

Получить деньги

Вернуть деньги должны в течение месяца — заветную смс о зачислении я ждала к 20 августа.

п. 6 ст. 78 НК РФ

Обычно налоговая выдерживает срок выплаты, но в 2020 году, возможно из-за пандемии, мне пришлось ждать денег дольше обычного.

Я много лет работала в банках, поэтому знаю, насколько важно правильно заполнять платежные реквизиты. Пока ошибок у меня не возникало. Но здесь я засомневалась.

Я решила, что, если отправить одно и то же заявление о возврате несколько раз, это ускорит работу ИФНС. Это была моя ошибка: инспекция просто вернула все первоначальные заявления и начала отсчитывать срок выплаты от самого последнего заявления на возврат. Поэтому вот мой совет: не отправляйте в ИФНС несколько заявлений с реквизитами, даже если срок возврата денег прошел. Лучше через личный кабинет налогоплательщика написать заявление в свободной форме — спросить, почему инспекция нарушает сроки. Так я и сделала 24 августа.

Ответ мне пришел 11 сентября, однако в нем не было какой-либо внятной информации о причинах задержки. Оставалось ждать. В итоге деньги — 9537 Р — мне перечислили 23 сентября.

9537 Р

налог, который я вернула за лечение в 2020 году

В сообщении я кратко описала ситуацию и попросила разобраться, почему деньги не поступают на счет Такой нечеткий ответ пришел от ИФНС. Но я хотя бы еще раз убедилась, что сумму к возврату налоговая подтвердила. Оставалось ждать

Что в итоге

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение за 2019 год я получала пять месяцев вместо обычных четырех.

Декларацию я подала 20 апреля 2020 года. Камеральную проверку ИФНС провела в срок, она закончилась 20 июля 2020 года. А вот деньги поступили с задержкой в месяц — 23 сентября 2020 года.

Если бы я не подавала уточненную декларацию, получила бы деньги раньше. Но зато я добавила забытые расходы и вернула больше.

Что надо помнить, если лечитесь платно

1. Вычет за лечение можно оформить за предыдущие три года — то есть в 2022 году можно заявить вычеты за 2019—2021 годы. Для этого надо подать декларации за эти годы.
2. Вернуть налог можно не только за свое лечение, но и за лечение близких родственников: супруга, детей и родителей.
3. Максимальный вычет за обычное, не дорогостоящее лечение — 120 000 Р в год. Сюда входят расходы и на приемы у врачей, и на анализы, и на лекарства, а также на ДМС и обучение, поскольку все это относится к социальному налоговому вычету.
4. Если планируете получить вычет за лекарства, храните рецепты врачей, не выбрасывайте чеки или квитанции об оплате.
5. Справку для налоговой можно попросить в клинике сразу после лечения.
6. На официальном сайте некоторых медучреждений можно заказать документы для вычета электронно и скачать копию лицензии.
7. Если сумма к возврату после проверки декларации долго не приходит на счет, имеет смысл через личный кабинет написать обращение в ИФНС в свободной форме. На письмо должны ответить не позднее 30 дней с даты обращения.

Налоговый вычет за лечение: актуальные вопросы

Российские налогоплательщики имеют право получить налоговый вычет, если потратили деньги на имущество, инвестиции, благотворительность, образование, фитнес. А еще кешбэк от государства распространяется и на заботу о собственном здоровье или здоровье членов семьи. Как получить налоговый вычет за лечение, какие документы понадобятся, можно ли оформить такой вычет за ребенка? Ответы на самые распространенные вопросы в нашей статье.

Вопрос №1. За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет? 

• Оплата медицинских услуг. К ним относятся обследования, сдача медицинских анализов, приемы врачей, лечение и протезирование зубов, санаторно-курортное лечение, платные роды, лечение бесплодия методом ЭКО, злокачественных новообразований и др.

Перечень услуг указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 №458

• Оплата лекарств для себя и членов семьи.
• Заключение договора ДМС и оплата страховых взносов по нему.

Вопрос №2. Сколько можно вернуть?

Выделяют дорогостоящие и недорогостоящие виды лечения. 

13% от ₽ 120000, то есть ₽15600, – максимальная сумма вычета при расходах на недорогостоящее лечение (код услуги в справке из медучреждения «01»). 

Если лечение дорогостоящее (код услуги «02»), то ограничение в ₽15600 не распространяется. Вы можете вернуть все 13% от его полной стоимости.

Однако в обоих случаях сумма вычета не может превышать размер НДФЛ, удержанный со всего дохода гражданина за год.

Пример налогового вычета на лечение:

Николай прошел курс лечения в платной клинике стоимостью 60 000₽. Оно было недорогостоящим (код в справке «01»). В 2021 году мужчина зарабатывал ₽50 000 в месяц и оплатил ₽78 000 НДФЛ за год. Размер вычета на лечение составит: ₽ 60 000 X 13% = ₽7 800

Вопрос №3. Кто может получить социальный налоговый вычет за лечение?

Социальный налоговый вычет за лечение можно получить, если выполнено несколько условий:

• вы заплатили НДФЛ в размере 13% с дохода,
• являетесь резидентом РФ, то есть проживаете в стране не менее 183 дней в год,
• оплатили лечение за счет собственных средств,
• учреждение, в котором вы проходили лечение, или страхования компания имеют лицензию,
• медицинские услуги,  за которые вы хотите получить налоговый вычет, заявлены в утвержденном перечне.

Вопрос №4. Лечение проходил ребенок. Могу ли я получить налоговый вычет за него?

Важно: договор на оказание медицинских услуг может быть оформлен или на того, кто лечился, или на того, кто получает вычет. Но платежный документ должен быть оформлен только на того, кто получает вычет. 

Вопрос №5. Может ли пенсионер получить вычет за медицинские услуги? Имеет ли право сын или дочь родителя-пенсионера получить за него налоговый вычет?

Если пенсионер не работает и не получает дополнительный доход от другой деятельности (например, не сдает квартиру), то он не платит НДФЛ в размере 13%. Следовательно, вычет он получить не сможет. Пенсию не облагают налогом на доходы физических лиц. Если пенсионер работает или имеет доход, с которого платит НДФЛ в размере 13%, он может претендовать на получение вычета. 

Дети родителя-пенсионера (если тот не работает и не имеет дополнительного дохода, с которых платит НДФЛ в размере 13%) могут получить за него налоговый вычет по расходам на лечение. Также оформить льготу вправе и работающий супруг пенсионера.

Вопрос №6. Какие документы нужны для получения вычета за лечение?

• На медицинские услуги – копия договора на их оказание, оригинал справки об их оплате, копия лицензии медорганизации. Если в договоре указаны реквизиты лицензии, то она не требуется.
• На лекарства – оригинал рецептурного бланка со штампом, копия документов, которые подтверждают оплату препаратов. 
• На медстрахование – копия договора ДМС, платежных документов, которые подтверждают оплату страховых взносов.

Обратите внимание! Чеки об оплате медицинских услуг для получения налогового вычета за лечение не нужны. Функцию этих документов выполняет справка, которую выдает медицинское учреждение. Если вы оплачиваете лечение членам семьи, предоставьте копию документов, подтверждающих ваше родство.

Вопрос №7. Где найти справку для получения налогового вычета за лечение?

При подаче документов в ФНС для получения налогового вычета за лечение понадобится справка. Она выдается медицинским учреждением, которое оказывало услуги. Данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились.

Вопрос №8. Можно ли получить вычет за лекарства, купленные в аптеке?

Да, если их вам назначил врач. Назначение подтверждается бланком рецепта.Один бланк – для аптеки, второй – для вычета. На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Обратите внимание! Даже если препарат продается без рецепта и врач написал его название на фирменном бланке клиники, эти расходы не получится принять к вычету. Нужен правильно заполненный рецепт по установленной форме.

Вопрос №9. Как получить налоговый вычет по расходам за ДМС? Можно ли это сделать, если оформлял ДМС на себя и ребенка?

Стоимость полиса ДМС – это расходы, по которым можно получить налоговый вычет. Условия для получения вычета общие (см. вопрос №2). Вернуть можно максимум 13% от ₽ 120000, то есть ₽15600.

Получить налоговый вычет по расходам на ДМС за члена семьи можно. К стандартным документам (договор со страховой компанией или страховой полис, лицензия страховой компании или ее реквизиты в договоре, документы на оплату взносов) приложите свидетельство о рождении или браке, если полис на членов семьи.

Важно: договор должен быть составлен на того человека, который платит за полис и заявляет вычет. 

Вопрос №10. Сколько раз можно получить налоговый вычет? Можно ли перенести часть налогового вычета на следующий год?

Налоговый вычет можно получать неограниченное количество раз в течение жизни, но не чаще одного раза в год. При этом вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение за три предыдущих года, если ранее не обращались за этим вычетом.

Если сумма налогового вычета превышает размер НДФЛ, удержанный со всего дохода гражданина за год, то вернуть 13% от стоимости медицинских услуг не получится. При этом остаток налогового вычета за лечение перенести на следующий год невозможно.

Вопрос №11. Суммируется ли вычет на лечение с другими налоговыми вычетами?

Если лечение недорогостоящее, то полученный налоговый вычет за медуслуги суммируется с другими социальными вычетами (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей). Если лечение дорогостоящее, то вычет не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

При этом одновременно оформить можно любые категории налоговых вычетов. Но помните, что сумма возврата не может превышать размер НДФЛ, удержанный со всего вашего дохода за год.

Вопрос №12. Как получить налоговый вычет на медицинские услуги?

Есть два варианта:

• Через работодателя: взять в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет, передать документ работодателю, написать заявление на предоставление вычета на лечение.
• Через налоговую: лично в ФНС (по месту жительства) или онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте налоговой. Подготовьте сканы необходимых документов и загрузите их в ЛК для формирования 3-НДФЛ за нужный период. Справку 2-НДФЛ готовит и передает в налоговую работодатель. Если вы не нашли этот документ в личном кабинете налогоплательщика, запросите его в бухгалтерии организации, отсканируйте и добавьте к документам на налоговый вычет.

Облагаются ли медицинские расходы налогом?

Вернуться к началу Белый круг с черной рамкой вокруг шеврона, направленного вверх. Это означает «нажмите здесь, чтобы вернуться к началу страницы». Наверх

Раскрытие информации рекламодателем

Многие или все предложения на этом сайте исходят от компаний, от которых Инсайдер получает компенсацию (полный список см. здесь). Рекламные соображения могут влиять на то, как и где продукты появляются на этом сайте (включая, например, порядок их появления), но не влияют на какие-либо редакционные решения, например, о том, о каких продуктах мы пишем и как мы их оцениваем. Personal Finance Insider исследует широкий спектр предложений, давая рекомендации; однако мы не гарантируем, что такая информация представляет все доступные продукты или предложения на рынке.

Личные финансы

Значок «Сохранить статью» Значок «Закладка» Значок «Поделиться» Изогнутая стрелка, указывающая вправо.

Скачать приложение

Эта статья была проверена экспертом Луисом Ф. Росой, CFP®, EA, специалистом по финансовому планированию, зарегистрированным агентом и основателем Build a Better Financial Future.

Проверено экспертом

Просмотрено галочкой Значок галочки. Это указывает на то, что соответствующий контент был проверен и проверен экспертом

. Наши истории проверяются специалистами по налогам, чтобы гарантировать, что вы получите самую точную и полезную информацию о ваших налогах. Для получения дополнительной информации посетите нашу налоговую комиссию.

Вычет медицинских расходов наиболее выгоден для людей с высокими медицинскими расходами по сравнению с их доходом. Инсайдер

• Какой вычет за медицинские расходы?
• Какие медицинские расходы подлежат вычету?
• Какие медицинские расходы не подлежат вычету?
• Как взыскать медицинские расходы

Эксперты Insider выбирают лучшие продукты и услуги, чтобы помочь вам принимать разумные решения с вашими деньгами (вот как). В некоторых случаях мы получаем комиссию от наших партнеров, однако наше мнение остается нашим собственным. Условия применяются к предложениям, перечисленным на этой странице.

• Вы можете вычесть соответствующие медицинские расходы, превышающие 7,5% от вашего скорректированного валового дохода.
• Чтобы потребовать медицинские расходы, вы должны указать свои вычеты по пунктам вместо стандартного вычета.
• Медицинские расходы включают СИЗ, рецептурные лекарства, оплату услуг врача и некоторые страховые взносы.
• См. лучшие налоговые программы, выбранные Personal Finance Insider »

LoadingЧто-то загружается.

Спасибо за регистрацию!

Получайте доступ к своим любимым темам в персонализированной ленте, пока вы в пути.

Если вы были обременены значительными медицинскими счетами или расходами на здравоохранение в течение 2021 года, вам могут быть доступны некоторые финансовые льготы во время налогового сезона.

Некоторые медицинские расходы не подлежат налогообложению на федеральном уровне при двух общих условиях:

1. Ваши соответствующие требованиям медицинские расходы за год превышают 7,5% от вашего скорректированного валового дохода (AGI), который представляет собой ваш валовой доход за вычетом любых дополнительных вычетов, И
2. Вы перечисляете свои вычеты вместо стандартного вычета.

Если вы подаете заявление совместно со своим супругом и/или иждивенцами, как правило, все медицинские расходы могут быть объединены. Вы также можете включить расходы на кого-то, кто не живет с вами, например, родителя, если он считается подходящим родственником. Супружеские пары, которые состоят в браке, но подают отдельные декларации, должны следовать определенным правилам в зависимости от того, проживают ли они в штате, не являющемся общинной собственностью, или в штате, находящемся в общей собственности, и оба должны перечислять или принимать стандартные вычеты.

Налоговые вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход и уменьшают ваши общие налоговые обязательства. В то время как такие статьи, как проценты по студенческому кредиту и взносы IRA, могут быть вычтены из вашего валового дохода без детализации, медицинские и стоматологические расходы требуют, чтобы вы перечислили свои вычеты в форме 1040, Приложение A.

Что такое вычет медицинских расходов?

Вычет медицинских расходов снижает налогооблагаемый доход людей, которые потратили более 7,5% своего скорректированного валового дохода (AGI) на рецепты, лечение заболеваний, оплату услуг врача и другие медицинские расходы в течение налогового года.

Налоговое управление ожидает от налогоплательщиков правдивых заявлений о вычете медицинских расходов, но вы всегда должны сохранять квитанции в качестве доказательства. Инструкции по заявлению о вычете включены в налоговые формы, которые вы используете для подачи декларации.

Примечание: Многие штаты также предлагают вычет медицинских расходов. Некоторые штаты следуют федеральным правилам, в то время как другие допускают более низкий порог, на который может быть легче претендовать.

Какие медицинские расходы не облагаются налогом?

IRS сообщает, что медицинские расходы включают «платежи за диагностику, лечение, смягчение последствий, лечение или профилактику заболеваний или платежи за лечение, влияющее на любую структуру или функцию организма».

Вот список некоторых общих квалификационных медицинских расходов на 2021 год, согласно IRS :

• Лекарства, требующие рецепта, в том числе препараты для облегчения никотиновой абстиненции, а также безрецептурный инсулин
• Гонорары, выплачиваемые врачам, стоматологам, хирургам, мануальным терапевтам, психиатрам, психологам и специалистам нетрадиционной медицины
• Стационарное стационарное лечение или уход в домах престарелых, включая стоимость питания и проживания
• Стационарное лечение в наркологическом центре зависимость или участие в программе отказа от курения
• Стоимость лечения бесплодия, включая замораживание яйцеклеток или спермы и экстракорпоральное оплодотворение
• Противозачаточные таблетки
• Стоимость программы снижения веса при конкретном заболевании или заболеваниях, диагностированных врачом, включая ожирение
• Стоимость лазерной хирургии глаза
• Стоимость очков для чтения или рецептурных очков, контактных линз, вставных зубов, слуховых аппаратов, костылей, инвалидных колясок , а также для собаки-поводыря или другого служебного животного для помощи человеку с ограниченными физическими возможностями
• Перевозки, в первую очередь и необходимые для медицинской помощи, такие как плата за проезд в такси, автобусе, поезде, машине скорой помощи, бензин, используемый для перевозки личным автомобилем, или вы можете вычесть 18 центов за милю за использование вашего автомобиля в медицинских целях
• Страховые взносы, уплаченные вами (не вашим работодателем) за полисы, покрывающие медицинское обслуживание, или ограниченные суммы, уплаченные за квалифицированный полис страхования на случай длительного ухода и взносы Medicare
• Плата за лечение в медицинском учреждении, уполномоченном врачом для облегчения физическая или умственная инвалидность или болезнь
• Стоимость оборудования, установленного в доме, или улучшения, сделанные в доме для приспособления к инвалидности, в той мере, в какой они не увеличивают стоимость дома
• Средства индивидуальной защиты, используемые для предотвращения распространения COVID-19, включая дезинфицирующее средство для рук, маски и дезинфицирующие салфетки , у вас может быть возможность вычесть страховые взносы, уплаченные за медицинское, стоматологическое страхование или страхование на случай длительного ухода для себя, супруга и любых иждивенцев, в пределах суммы вашей чистой прибыли. В отличие от стандартного вычета медицинских расходов, вам не нужно детализировать, чтобы воспользоваться преимуществом — это корректировка вашего валового дохода.

  Какие медицинские расходы не облагаются налогом?

  Не отвечающие требованиям медицинские расходы включают в себя косметическую хирургию, членство в спортзале или членские взносы в клубы здоровья, диетическое питание и безрецептурные лекарства (за исключением инсулина).

  Медицинские расходы подлежат вычету только в том случае, если они были оплачены из вашего кармана в текущем налоговом году. Платежи, сделанные с помощью кредитной карты, могут быть включены в год, когда производится оплата. Вы не можете вычесть стоимость ежемесячного рецепта, например, который был оплачен лицом, с которым вы не подаете налоговую декларацию, за исключением правомочного родственника, или который позже был возмещен вашим поставщиком медицинского страхования. Вы также не можете претендовать на медицинские расходы, которые были оплачены за счет средств со счета с гибкими расходами или сберегательного счета для здоровья, поскольку эти деньги вносятся до вычета налогов.

  Воспользуйтесь калькулятором Personal Finance Insider, чтобы рассчитать возмещение или сумму, которую вы должны, за несколько простых шагов

  Каков ваш статус подачи?

  Холост

  Женат, заполняется совместно

  Женат, заполняется раздельно

  Глава семьи

  Сколько вам было лет на 1 января?

  Каков был доход вашей семьи до вычета налогов?

  Сколько денег вы внесли в 401(k)?

  Сколько денег вы внесли в свой традиционный IRA?

  Сколько иждивенцев вы требуете?

  Мы предварительно заполнили это стандартным вычетом, основанным на вашем статусе регистрации.

  Налоги уплачены или удержаны?

  По нашим оценкам, вы будете должны $0

  Подробнее

  Значок шевронаОбозначает расширяемый раздел или меню, а иногда и предыдущие/следующие варианты навигации.

  Налогооблагаемый доход

  $0

  Эффективная налоговая ставка

  0%

  Предполагаемые федеральные налоги

  $0

  Удержанные федеральные налоги

  $0

  90372 на медицинские расходы?

  Вы должны перечислить свои вычеты вместо стандартного вычета — установленной суммы, определяемой вашим статусом подачи документов — для требования медицинских расходов. Детализация обычно требует больше времени, но это стоит сделать, если вы можете сэкономить деньги.

  Подсказка: Другими видами вычетов, требующих подробного описания, являются проценты по ипотечным кредитам, налог на имущество, государственный и местный налог с продаж и благотворительные взносы.

  В 2021 налоговом году стандартный вычет составляет 12 550 долларов США для одиноких заявителей, 18 800 долларов США для глав домохозяйств и 25 100 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию. Детализация ваших вычетов имеет смысл только в том случае, если они превышают эти суммы. Но помните: квалифицируемые медицинские расходы учитываются только в том случае, если они превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода.

  Предположим, вы одиноки, ваш AGI составляет 60 000 долларов США, и вы потратили 12 000 долларов США на медицинские расходы в 2021 году. Первые 4 500 долларов медицинских расходов (7,5% вашего AGI) не подлежат вычету, но следующие 7 500 долларов расходов подлежат вычету. Вам потребуется более 5050 долларов в виде других вычетов, таких как проценты по ипотеке или налоги на имущество, чтобы получить налоговую выгоду от детализации.

  Посчитайте для своей ситуации, используя Приложение А к Форме 1040, или позвольте онлайновому налоговому программному обеспечению сделать расчеты за вас.

  Вычет медицинских расходов наиболее выгоден для людей с высокими медицинскими расходами по сравнению с их доходом. Если вы считаете, что можете претендовать на вычет, проведите расчеты самостоятельно или с помощью профессионала, чтобы не оставить на столе налоговые сбережения.

  Если вы могли детализировать свои вычеты за предыдущий год, но не сделали этого, вы можете подать исправленную налоговую декларацию, заполнив форму IRS 1040-X в течение трех лет с даты подачи первоначальной декларации или в течение двух лет с даты подачи первоначальной декларации. дату, когда вы уплатили причитающийся налог, в зависимости от того, что наступит позднее.

  Танза Лауденбэк

  Танза — профессионал CFP® и бывший корреспондент Personal Finance Insider. Она рассказала новости о личных финансах и написала о налогах, инвестировании, выходе на пенсию, накоплении богатства и управлении долгом. Она вела еженедельный информационный бюллетень и колонку, отвечая на вопросы читателей о деньгах. Танза является автором двух электронных книг: «Руководство для специалистов по финансовому планированию» и «Месячный план по управлению своими деньгами». В 2020 году Танза была главным редактором Master Your Money, годичного оригинального сериала, предлагающего финансовые инструменты, советы и вдохновение для миллениалов. Танза присоединилась к Business Insider в июне 2015 года и является выпускницей Университета Элон, где она изучала журналистику и итальянский язык. Она базируется в Лос-Анджелесе.

  ПодробнееЧитать меньше

  Примечание редактора: Любые мнения, анализы, обзоры или рекомендации, выраженные в этой статье, принадлежат только автору и не были рассмотрены, одобрены или иным образом одобрены каким-либо эмитентом карты. Ознакомьтесь с нашими редакционными стандартами.

  Обратите внимание: хотя предложения, упомянутые выше, являются точными на момент публикации, они могут быть изменены в любое время и могут быть изменены или могут быть недоступны.

  **Требуется регистрация.

  Связанные статьи

  Налоговый день 2020 Налоги Медицинские расходы вычитаются из налогооблагаемой базы

  Подробнее…

  Принимая во внимание налоговые льготы медицинского туризма

  Кратко

  Медицинский туризм означает путешествие за границу с целью получения медицинского лечения. Американцы выезжают за границу в рекордных количествах, чтобы воспользоваться экономией средств, связанных с медицинскими услугами и процедурами. Медицинские расходы, независимо от того, понесены ли они за границей или в Соединенных Штатах, также могут обеспечить значительные выгоды для налогоплательщиков. Авторы описывают различные налоговые соображения, связанные с медицинским туризмом.

  * * *

  Медицинский туризм — быстрорастущая многомиллионная отрасль. «Пациенты за пределами границ», — всеобъемлющий источник потребительской информации о медицинском туризме. По оценкам, в 2016 году 1,3 миллиона человек покинули Соединенные Штаты в поисках медицинской помощи в других странах. Ожидается, что число медицинских туристов значительно вырастет в течение следующих пяти-десяти лет, поскольку налогоплательщики путешествуют для проведения популярных процедур, таких как замена коленного сустава, подтяжка лица, стоматологическая помощь и даже операции на открытом сердце.

  Налогоплательщики, независимо от того, застрахованы они, незастрахованы или недостаточно застрахованы, могут быть мотивированы заниматься медицинским туризмом по многим причинам, включая экономию средств и наличие определенных лекарств или методов лечения. Например, когда страховые компании отказывают в предписанных процедурах или лечении, могут потребоваться другие альтернативы медицинской помощи.

  Когда налогоплательщики выбирают процедуры, не покрываемые страховкой, медицинский туризм может быть не только приемлемым, но и предпочтительным выбором. Кроме того, медицинский туризм может быть лучшим вариантом, когда желательны экспериментальные методы лечения или лекарства, которые не одобрены для общего использования в Соединенных Штатах. В то время как экономия средств и инновационные методы лечения являются привлекательными стимулами, еще одним важным элементом, который следует учитывать, являются потенциальные налоговые льготы, связанные с медицинскими расходами за границей.

  Вычет медицинских расходов

  Как правило, вычет медицинских расходов определяется независимо от того, где были понесены расходы. На налогоплательщиков, обращающихся за медицинской помощью за границей, распространяются те же правила и нормы, что и на налогоплательщиков, обращающихся за медицинской помощью в Соединенных Штатах. Однако могут быть некоторые важные различия в видах расходов, которые несут налогоплательщики, решившие заниматься медицинским туризмом. Например, медицинские туристы обычно несут значительные расходы на проезд и проживание, обычно не связанные с домашним лечением. Медицинским туристам также может потребоваться более длительное время восстановления после инвалидности или помощь сопровождающего, чтобы снизить риски дальних поездок обратно в Соединенные Штаты сразу после лечения.

  В целом налогоплательщики, обращающиеся за медицинской помощью за границей, подчиняются тем же правилам и положениям, что и налогоплательщики, обращающиеся за медицинской помощью в Соединенных Штатах.

  Тип и качество предоставляемых медицинских услуг варьируются от страны к стране. Некоторые методы лечения, терапии или лекарства, применяемые в других странах, могут считаться экспериментальными по стандартам США. Медицинские учреждения также могут сильно различаться от одного поставщика услуг или страны к другой, при этом услуги предоставляются как на стационарной, так и на амбулаторной основе. Поэтому налогоплательщикам важно знать об уровне обслуживания и стоимости любой предлагаемой услуги или процедуры. Некоторые зарубежные поставщики медицинских услуг требуют значительных авансовых единовременных платежей за медицинские услуги или процедуры, что может быть проблематичным при определении налогового вычета расходов. Компании медицинского туризма часто назначают стороннего куратора за счет налогоплательщика для организации поездок и поиска поставщиков медицинских услуг в незнакомых местах. В качестве альтернативы налогоплательщики могут выбрать личное путешествие в определенное место, чтобы найти специалистов и учреждения, наиболее подходящие для конкретного лечения. Независимо от того, куда налогоплательщики едут для получения медицинской помощи или какое лечение они получают, важно документировать все связанные с этим расходы.

  Допустимые медицинские расходы

  Для вычета стоимости медицинского туризма понесенные расходы должны квалифицироваться как медицинские расходы, а не личные расходы или расходы на отдых. Чтобы считаться медицинскими расходами, расходы должны быть понесены в связи с диагностикой, лечением, излечением или предотвращением психического или физического заболевания или травмы. Такие расходы обычно оплачиваются квалифицированной больнице, клинике или медицинскому учреждению, либо профессионально квалифицированному врачу, стоматологу, медсестре или практикующему врачу. Расходы, понесенные для общего благополучия или общего состояния здоровья налогоплательщика, например, расходы на игру в гольф, не квалифицируются как медицинские расходы.

  Расходы на традиционное медицинское обслуживание могут включать, помимо прочего, стоимость оборудования, расходных материалов, лекарств и материалов, необходимых для диагностики, лечения, профилактики или лечения болезней и аномальных состояний. Налогоплательщикам также разрешено вычитать стоимость страховых взносов по медицинскому страхованию для полисов, которые помогают покрыть расходы, упомянутые выше. Стоимость квалифицированных услуг по долгосрочному уходу и транспортные расходы, связанные с лечением, также являются вычитаемыми медицинскими расходами. Другие допустимые расходы включают иглоукалывание, ежегодные медицинские осмотры, стоимость вызова скорой помощи при необходимости, противозачаточные таблетки, реконструктивную хирургию груди, контактные линзы, костыли, диагностические услуги, лечение от наркозависимости, слуховые аппараты, хиропрактику и физиотерапию (IRS). Публикация 502– Медицинские и стоматологические расходы,  2016, http://bit.ly/2nFwGEb).

  Несмотря на то, что список допустимых медицинских расходов довольно либерален, не все расходы, понесенные на медицинское обслуживание, соответствуют требованиям. Чтобы быть допустимыми, медицинские расходы должны быть связаны с лечением, профилактикой или излечением диагностированного заболевания. Лечение не должно быть направлено на общее благополучие налогоплательщика; например, уроки танцев, даже если они рекомендованы врачом, не являются вычитаемыми медицинскими расходами [ Thoene v. Comm’r,  33 T.C. 62 (1959)]. Точно так же электроэпиляция, пересадка волос, взносы в клубы здоровья, безрецептурные лекарства и пищевые добавки, как правило, не являются допустимыми медицинскими расходами, поскольку они не являются лечением диагностированного заболевания. Определенные методы лечения, такие как косметические операции, обычно не допускаются, если операция не использовалась для лечения диагностированного заболевания. Например, у кого-то с диагнозом рак молочной железы может быть реконструктивная косметическая операция, включая грудные имплантаты, что было бы допустимо. При других обстоятельствах та же процедура не будет считаться допустимыми медицинскими расходами.

  Медицинские туристы, которые обращаются за лечением за границу, скорее всего, понесут те же расходы, что и налогоплательщики, получающие лечение в Соединенных Штатах. Например, у большинства налогоплательщиков, получающих лечение, независимо от местонахождения, будут существенные расходы на врачей, больницы, лекарства и страховые взносы. Однако налогоплательщики, выезжающие за границу для лечения, также несут значительные транспортные расходы, а также расходы на проживание и питание вдали от дома.

  Транспортные расходы.

  Медицинские туристы могут вычесть транспортные расходы, понесенные для получения медицинской помощи, при условии, что транспортировка предназначена в первую очередь и необходима для такой помощи. Транспортные расходы включают суммы, уплаченные за поезда, автобусы, такси, самолеты или машину скорой помощи, если это необходимо. Эти виды транспортных расходов также могут быть вычтены для тех, кто путешествует с лицом, обращающимся за медицинской помощью. Например, если маленький ребенок нуждается в уходе родителя или больной взрослый нуждается в помощи медсестры или другого лица, обеспечивающего уход, допустимыми вычетами являются дополнительные транспортные расходы.

  Питание и проживание.

  Медицинские туристы, выезжающие за границу для получения медицинской помощи, также должны планировать питание и проживание вдали от дома. Расходы на питание и проживание вычитаются как медицинские расходы, когда налогоплательщик получает стационарное лечение в больнице или другом аналогичном учреждении. Опять же, эти виды расходов разрешены как для лица, получающего лечение, так и для лица, осуществляющего уход, если таковое необходимо [ Montgomery v. Comm’r,  CA-6, 70-2 T. C. (1970)]. Что касается необходимости сопровождающего в путешествии, медицинские туристы должны получить и сохранить у лечащего врача документацию, указывающую, что попутчик рекомендуется в рамках до- или послелечебного ухода [9].0199 Carasso v. Comm’r,  34 T.C. 1139, 34 т.к. 119, (1960)]. Медицинские туристы также могут вычесть стоимость проживания, если они не находятся в больнице или аналогичном учреждении, при соблюдении следующих особых условий:

  • Жилье предназначено в первую очередь и необходимо для оказания медицинской помощи.
  • Медицинская помощь оказывается врачом в лицензированной больнице или в медицинском учреждении, эквивалентном лицензированной больнице.
  • Жилье не является роскошным или экстравагантным в данных обстоятельствах.
  • В путешествии вдали от дома нет существенного элемента личного удовольствия, отдыха или отпуска. (Публикация IRS 502)

  Если эти условия соблюдены, допустимая сумма медицинских расходов на проживание не может превышать 50 долларов США за ночь на человека для двух человек (т. е. пациента и лица, осуществляющего уход). Например, если медицинский турист едет в Израиль для проведения операции на открытом сердце по рекомендации своего врача, он может вычесть до 100 долларов за ночь за проживание для себя и необходимого опекуна. Чтобы вычесть расходы на проживание сиделки, налогоплательщик должен фактически оплатить эти расходы; если лицо, осуществляющее уход, оплачивает свои расходы из собственного кармана, оно может вычесть свою долю допустимого проживания в размере 50 долларов за ночь только в том случае, если человек, с которым она путешествует, является ее супругом или иждивенцем. Однако налогоплательщик не может вычесть стоимость питания в качестве медицинских расходов, если только он не проходит лечение в больнице или аналогичном лицензированном учреждении.

  Потенциальная налоговая выгода

  Чтобы медицинский турист мог получить какую-либо налоговую выгоду от медицинских расходов, таких как те, которые описаны выше, налогоплательщик должен иметь допустимые медицинские расходы, которые превышают 10% скорректированного валового дохода, и должен указывать их постатейно. Выбор детализации фактических расходов подразумевает, что у налогоплательщика есть квалифицируемые расходы, которые превышают стандартный вычет, который варьируется в зависимости от статуса подачи. В 2017 году налогоплательщику-одиночке или состоящему в браке лицу, подающему отдельную декларацию, предоставляется стандартный вычет в размере 6 350 долларов США, а супружеской паре, подающей совместную декларацию, предоставляется стандартный вычет в размере 12 700 долларов США. Для налогоплательщиков, которые подают документы в качестве главы семьи, стандартный вычет увеличивается до 9 долларов США.,350. Налогоплательщикам в возрасте не менее 65 лет или слепым разрешены дополнительные стандартные суммы вычета в размере 1550 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 1250 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке.

  Медицинские туристы, которые обращаются за лечением за границу, скорее всего, понесут те же расходы, что и налогоплательщики, получающие лечение в Соединенных Штатах.

  Налогоплательщики не могут вычитать как стандартный вычет, так и постатейные расходы в одном и том же налоговом году. Медицинским туристам важно понимать, какие затраты следует включать в вычитаемые медицинские расходы при принятии решения о том, следует ли детализировать расходы или использовать стандартный вычет, чтобы получить максимально допустимую налоговую выгоду.

  Примеры.

  Рассмотрим Пола и Эрику, женатых налогоплательщиков, которые подают совместную налоговую декларацию. Эрике за пятьдесят, и она работает полный рабочий день; Полу 67 лет, он пенсионер. В 2017 году Пол и Эрика сообщили о скорректированном валовом доходе (AGI) в размере 73 000 долларов США. В течение 2017 года Эрика и Пол потратили 3700 долларов на счета врачей, 2300 долларов на лекарства, 870 долларов на больничные счета и 3840 долларов на медицинские страховые взносы, на общую сумму 10 710 долларов. Пол и Эрика должны сначала сократить свои медицинские расходы на 7300 долларов, или 10% от их AGI; эта корректировка снижает допустимый вычет медицинских расходов до 3410 долларов. Затем Пол и Эрика должны сравнить свой оставшийся вычет медицинских расходов со стандартным вычетом, чтобы определить, какой из них приводит к наиболее выгодным налоговым обязательствам. Поскольку Полу больше 65 лет, ему и Эрике разрешено брать дополнительный стандартный вычет в размере 1250 долларов США, в результате чего их общий допустимый стандартный вычет составляет 13,9 долларов США.50. Сравнивая стандартный вычет в размере 13 950 долларов США с постатейным вычетом Пола и Эрики в размере 3 410 долларов США, становится ясно, что стандартный вычет в размере 13 950 долларов США обеспечивает наибольшую налоговую выгоду.

  Теперь рассмотрим Кристину, помощника юриста в возрасте около 30 лет, которая подаст налоговую декларацию за 2017 год в качестве главы семьи, заявив, что ее 14-летняя дочь Брианна является иждивенцем. В 2017 году Кристина поехала в Таиланд с единственной целью сделать операцию по замене коленного сустава по совету своего врача; Состояние Кристины редкое, и материалы, используемые для замены ее коленного сустава, еще не одобрены в Соединенных Штатах. Ее путевые расходы в Таиланд включали стоимость авиабилетов в размере 1734 долларов США, стоимость проезда на такси во время пребывания в Таиланде в размере 112 долларов США, стоимость отеля в размере 234 долларов США за двухдневное пребывание, назначенное ее врачом для восстановления сил, и расходы на питание в размере 139 долларов США.. Поскольку Кристина решила использовать для своей процедуры хирурга, не входящего в сеть, а сама процедура была недоступна в Соединенных Штатах, ее PPO не покрыла ее расходы. (Полная замена коленного сустава Кристины в Таиланде обошлась ей в 17 500 долларов, в то время как аналогичная процедура в Соединенных Штатах стоила бы более 49 000 долларов.) Другие медицинские расходы Кристины на 2017 год включали 973 доллара на лекарства, 728 долларов на стоматологические услуги Брианны, 1647 долларов на очки для них обоих. , 1404 доллара на медицинскую страховку и 2758 долларов на другие визиты к врачу и оплачиваемые лабораторные работы. AGI Кристины на 2017 год составил 62 475 долларов. Таким образом, вычет ее медицинских расходов составляет 26,9 долларов США.56 (общие медицинские расходы выше) за вычетом 6 248 долларов США (10% от 62 475 долларов США) или 20 708 долларов США. Это больше допустимого стандартного вычета в размере 9 350 долларов США для налогоплательщика на главу семьи в 2017 году; поэтому Кристина должна указать свои расходы и потребовать 20 708 долларов на медицинские расходы за год, чтобы получить наибольшую налоговую выгоду.

  Медицинские туристы, планирующие поездку за границу с целью лечения, должны тщательно рассмотреть все факторы, связанные с налоговым режимом их расходов.

  Оплата медицинского обслуживания за границей

  Налогоплательщики должны знать, что оплата медицинских расходов во время проживания или поездки за границу сильно отличается от оплаты медицинских расходов внутри страны. Многие иностранные поставщики медицинских услуг не выставляют счета страховым компаниям напрямую, а сети здравоохранения в том виде, в каком они существуют в Соединенных Штатах, практически отсутствуют в зарубежных странах. Исторически сложилось так, что полисы медицинского страхования, выданные в Соединенных Штатах, не покрывали расходы, понесенные за границей; тем не менее, все большее число страховых компаний и несколько прогрессивных работодателей принимают идею международного здравоохранения как жизнеспособного варианта для американских работников (M.P. McQueen, «Paying Workers to Go Abroad for Healthcare», Wall Street Journal, , 30 сентября 2008 г., http://on.wsj.com/2kD9rte; Энн К. Смит, «Сделки в сфере здравоохранения за границей», Kiplinger’s Personal Finance, , 31 декабря 2012 г., http://bit.ly/2BTbmOp; Марсия С. Вагнер, «Медицинский туризм и групповые планы медицинского обслуживания», Журнал компенсаций и льгот, , сентябрь/октябрь 2006 г., http://bit.ly/2nJ5R1V).

  Граждане США, проживающие и работающие за границей, кроме тех, кто имеет право на участие в программе Medicare, могут рассмотреть возможность финансирования медицинского обслуживания за счет использования плана медицинского страхования с высокой франшизой в сочетании со сберегательным счетом для здоровья (HSA). HSA должен управляться доверительным управляющим, а это означает, что он должен быть создан через банк, инвестиционный дом или брокерскую фирму. Взносы в HSA не облагаются налогом (независимо от того, перечисляет ли налогоплательщик детализацию), доходы в рамках HSA не облагаются налогом, а выплаты из HSA не облагаются налогом, если они используются для оплаты квалифицированных медицинских расходов. В отличие от других льготных с точки зрения налогообложения сберегательных счетов (например, гибких сберегательных счетов), которые не позволяют переносить взносы с одного налогового года на другой, взносы в HSA остаются на счете налогоплательщика до тех пор, пока они не будут использованы. Взносы в HSA могут быть ограничены несколькими факторами, такими как тип HSA и количество принадлежащих HSA, а также возраст и дата права налогоплательщика.

  Граждане США облагаются налогом на весь доход во всем мире; таким образом, создание HSA может обеспечить значительные налоговые льготы в дополнение к эффективному финансированию медицинских расходов из собственного кармана. HSA также могут использовать граждане США, выезжающие за границу с единственной целью получения медицинской помощи, если услуги соответствуют требованиям для покрытия медицинских расходов в Соединенных Штатах.

  Тщательное планирование и документ

  Медицинские туристы, планирующие поездку за границу с целью лечения, должны тщательно взвесить все факторы, связанные с налоговым режимом их расходов. При принятии решения о том, будут ли эти расходы подлежать вычету из налогооблагаемой базы, требуется тщательное рассмотрение. Налогоплательщики должны использовать некоторые эмпирические правила при планировании. Во-первых, они должны определить, допустим ли тип расходов, независимо от места, где оказывается услуга. Далее налогоплательщики должны учитывать поставщика услуг и учреждения, в которых будут оказываться услуги; важно, чтобы услуги предоставлялись профессионально квалифицированным персоналом в лицензированной больнице или учреждении. Наконец, что касается расходов на питание и проживание, важно, чтобы такие расходы считались частью самого лечения.

  No related posts.