Перечень документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение
справка (ее копия) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что лицо, заполняющее налоговую декларацию или его близкий родственник, его подопечный является (являлся) обучающимся учреждения образования и получает (получал) первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;
копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;
копия приказа (выписка из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения — в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;
копия свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства — при осуществлении расходов на получение образования соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;
документы,
подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат)
кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских
организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая
проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный погашение
(возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по
кредитам, займам), фактически израсходованных на получение первого высшего,
первого среднего специального или первого профессионально-технического
образования.
Справочно:документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов, займов (включая проценты по ним), должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве (если таковое имеется) плательщика, либо лица, получение образования которого оплатил плательщик, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов.
В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения.
В случае утери физическим лицом, заполняющим налоговую декларацию, документов на оплату вышеуказанных расходов налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества (если таковое имеется) плательщика, либо лица, получение образования которого оплатил плательщик, сумме и дате оплаты, назначении платежа;
- копия кредитного договора — при получении кредитов банков Республики Беларусь на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
- копия договора займа — при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;
- документы, подтверждающие получение дохода.
Я могу получить налоговый вычет за обучение?
ВОПРОС:
Ирина, 28 лет, Воскресенск:
Добрый день! Я обучаюсь по заочной форме обучение в ВУЗе. В этом 2014 году, в июле я заканчиваю его. Обучение в институте платное. Раньше я не знала, что могу получить вычет за своё обучение. Могу ли я получить его за все годы обучения? Какие документы я должна подготовить для получения? Обучение себе я оплачиваю сама, место работы не меняла уже много лет.
ОТВЕТ:
Здравствуйте, Ирина! Так как вы официально работаете, платите в бюджет страны 13% от своего дохода, то вы имеете право на получение налогового вычета из оплаты за учёбу. Это положение регулируется пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вы можете получить налоговые вычеты за все годы обучения без всяких проблем. Только за 2014 год вы получите в 2015 году.
Этот вычет будет Вам представлен только в том случае, если ВУЗ, где вы обучаетесь, имеет соответствующую аккредитацию и лицензию. То есть, к налоговым документам, согласно вы должны приложить:
- Копии аккредитации и лицензии ВУЗа. На них должна стоять печать и подпись ректора. Можно получить в отделе кадров. Об этом говорится в абз.3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
- Договор на обучение. Если стоимость обучения каждый год поднималась, то необходимо также и дополнительное соглашение. Также выдаётся в отделе кадров;
- Квитанции об оплате. Если за какой-либо период квитанция утеряна, то в бухгалтерии ВУЗа без проблем выдадут справку об оплате;
- Справка о ваших фактических доходах с работы (2-НДФЛ) за каждый период;
- Налоговая декларация для физических лиц (3-НДФЛ), также за каждый год.
Вы формируете пакет документов за каждый гож обучения. Все комплекты должны быть одинаковыми, и включать в себя вышеперечисленные документы. И не забудьте взять паспорт. Если вы делаете это лично. Можете отправить документы по почте или через своего представителя (с доверенностью). Такое право даётся п. 4 ст. 80 НК РФ.
Социальный вычет на обучение: ключевые моменты
Наступил новый учебный год. У некоторых работников начали или продолжили обучение дети, а некоторые пошли получать образование сами. Если получаемое образование платное, то для таких работников предусмотрена льгота по подоходному налогу — социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения. Напомним основные правила и укажем на некоторые нюансы его предоставления.
Кто имеет право на вычет
При исчислении подоходного налога социальным вычетом вправе воспользоваться работники, оплатившие:
— свое обучение;
— обучение лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;
— обучение подопечных, бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста, в отношении которых работник является опекуном или попечителем <*>.
К близким родственникам относятся в том числе родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, внуки, правнуки, супруги <*>.
В случае обучения детей право на вычет имеют оба родителя независимо от того, кем из них было оплачено обучение. Однако вычет может быть предоставлен по одной сумме только один раз.
Одним из условий применения социального вычета является обучение в учреждении образования Республики Беларусь
При этом вычет предоставляется при обучении как в государственном, так и в частном учреждении образования Республики Беларусь, как при очной, так и при заочной форме получения образования.
Например, один работник платно обучается в БГЭУ на заочной форме получения образования. Он может иметь право на социальный вычет. Второй работник оплачивает обучение сына в Варшавском университете на дневной форме обучения. Он не будет иметь права на социальный вычет, поскольку это учебное заведение не относится к учреждениям образования Республики Беларусь.
Есть еще одно условие — это получение:— первого высшего образования;
— первого среднего специального образования;
— первого профессионально-технического образования.
При этом право на вычет сохраняется при оплате получения каждого первого уровня образования: первого профессионально-технического, первого среднего специального, первого высшего. Например, работник, получающий первое высшее образование, имеет право на вычет, даже если до этого им было получено первое среднее специальное образование.
Поскольку магистратура является II ступенью высшего образования <*>, расходы на оплату обучения в магистратуре при получении первого высшего образования принимаются к вычету.
Аспирантура, адъюнктура и докторантура являются ступенями послевузовского образования <*>. Поэтому расходы на оплату такого обучения вычету не подлежат.
Какие расходы принимаются для вычета
Работник может оплачивать обучение за счет своих средств, а также привлекать кредиты и займы.
Вычет предоставляется в сумме произведенных расходов:
— за обучение за счет средств самого работника;
— по погашению израсходованных на оплату обучения кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций, белорусских ИП, включая проценты по ним <*>.
Суммы процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов и займов и за несвоевременную уплату процентов по таким кредитам и займам, к вычету не принимаются.
В случае погашения работником кредита банка банковской карточкой с использованием устройств программно-технической инфраструктуры и систем дистанционного банковского обслуживания (банкомат, инфокиоск, платежный терминал, интернет-банкинг, мобильный банкинг, др.) документами, подтверждающими произведенные расходы, являются карт-чек или выписка по счету работника. При этом в них должна быть указана необходимая информация: фамилия, имя, отчество плательщика (лица, получение образования которого оплатил плательщик), сумма и дата оплаты, назначение платежа (включая номер и дату договора), сумма погашения основного долга, сумма погашения процентов. Если карт-чек или выписка не содержат перечисленных реквизитов, банк должен выдать справку, содержащую недостающую информацию <*>.
Кем предоставляется вычет
Вычет предоставляется организацией, которая является местом основной работы работника, на основании представленных подтверждающих документов <*>.
Работнику — внешнему совместителю, а также лицу, работающему в организации по договору подряда, вычет не предоставляется. Такие работники могут получить вычет в налоговом органе по месту жительства при подаче налоговой декларации по окончании календарного года.
Организация может выдать работнику заем на оплату обучения. При соблюдении вышеперечисленных условий и их документальном подтверждении подоходный налог с такого займа за счет собственных средств организации уплачивать не надо <*>.
Читайте также
Предоставляем социальный вычет на обучение по договору подряда
Налоговый вычет за обучение при оплате материнским капиталом | Налоги
Здравствуйте! Мой сын учится за счет Материнского капитала. Возможно ли вернуть 13%?
На сегодняшний день очень популярной темой стал возврат налоговых вычетов с потраченных гражданами больших сумм денежных средств. Для того, чтобы максимально точно выяснить, возможно ли вернуть подоходный налог 13 % с обучения ребенка, которое было проплачено средствами из материнского капитала, необходимо прибегнуть к Налоговому Кодексу РФ.
Пп.2 п.1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ содержит четкий ответ на данный вопрос. В нем прямым текстом указано, что налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на обучение происходит из счета средств мат. капитала.
Исходя из закона, можно сделать заключение, что возврат налогового вычета величиной 13 % от оплаченной суммы за учебу получится только лишь в случае, если платежи осуществляются из собственного бюджета.
Подтверждается это тем, что материнский капитал — это поддержка семей, которая выдается государством в виде подарка. Она не представляет собой доход, не зарабатывается собственными трудами и усилиями, соответственно, — налог за нее не уплачивается, потому и возвращен обратно быть не может.В случае, если платежи совершались из личного кармана заработанными деньгами, при условии официального устройства на работе, вернуть вычеты можно. Тогда сумма возврата складывается, исходя из всех отчисленных налогов на полученные доходы за прошедшие годы, при всем этом она не может быть выше всех выплаченных налогов.
Также нужно помнить об установленной максимальной льготе, с которой можно вернуть 13 процентов: это 50 000 руб на обучение каждого ребенка.
Применить вычет можно в любых образовательных учреждениях, вузах, школах, детских садах, как в коммерческих, так и в муниципальных, обязательно лишь наличие лицензии и ряда других документов.
Вычеты можно использовать за тот период, который был оплачен, даже если обучение в нем еще не началось. Но, если за текущий год его использовать не удалось, остаток на следующий год не переносится.
Узнайте о налоговых льготах для образования
IRS Summertime Tax Tip 2017-25, 30 августа 2017 г.
Начало учебного года — хорошее время для напоминания о налоговых льготах на образование. Эти преимущества могут помочь компенсировать затраты на квалификационное образование.
Вот информация о двух налоговых льготах, доступных тем, кто оплачивает расходы на высшее образование для себя, супруга или иждивенца.
Размер American Opportunity Tax Credit (AOTC) составляет:
- Максимальное пособие до 2 500 долларов на учащегося, имеющего право на участие.
- Доступно только в течение первых четырех лет обучения в соответствующем образовательном или профессионально-техническом училище.
- Для студентов, получающих ученую степень или другое признанное образование.
- Частично возвращается. Правомочные налогоплательщики могут получить возмещение в размере до 1000 долларов США, даже если они не должны платить налоги.
The Lifetime Learning Credit (LLC) составляет:
- Стоит до 2000 долларов за налоговую декларацию в год, независимо от того, сколько студентов имеют право.
- Доступно для всех лет послешкольного образования и для курсов по приобретению или повышению профессиональных навыков.
- Доступно для неограниченного количества налоговых лет
Налогоплательщики должны использовать форму 8863 PDF «Образовательные кредиты», чтобы претендовать на эти образовательные кредиты.
Дополнительно :
- Студент должен иметь форму 1098-T «Справка об обучении», чтобы иметь право на получение пособия на образование. Они получают эту форму из школы, в которой они учатся.
- Налогоплательщики могут использовать только квалифицированные расходы, уплаченные для расчета налогового кредита. Сюда входят плата за обучение и другие сопутствующие расходы для подходящего студента.
- Правомочные образовательные школы — это те, которые предлагают образование после окончания средней школы. Это включает в себя большинство колледжей и университетов.
- Налогоплательщики могут требовать квалифицированные расходы только в оплаченном году.
- Налогоплательщики не могут претендовать ни на один кредит, если кто-то другой заявляет их как иждивенцев.
- Лимиты дохода могут уменьшить количество кредитов.
- Налогоплательщики не могут претендовать ни на AOTC, ни на LLC за одного и того же студента или за одни и те же расходы в том же году.
- Интерактивный помощник по налогам на сайте IRS.gov может помочь определить право на получение определенных образовательных кредитов, включая American Opportunity Credit и Lifetime Learning Credit.
См. Публикацию IRS 970, «Налоговые льготы для образования», где приведены подробные сведения, правила, примеры и полное объяснение льгот.
Избегайте мошенничества. IRS не инициирует контакт с помощью социальных сетей или текстовых сообщений.Первый контакт обычно приходит по почте. Те, кто задается вопросом, должны ли они деньги IRS, могут просмотреть информацию о своем налоговом счете на IRS.gov, чтобы узнать это.
Дополнительные ресурсы IRS :
• Образовательные кредиты — AOTC и LLC
• Американские налоговые льготы: вопросы и ответы
• Интерактивный помощник по налогам, имею ли я право претендовать на образовательный кредит?
• Tax Topic 310, Сберегательные счета Coverdell Education
американских налоговых льгот по возможностям | Служба внутренних доходов
Обновление 31 мая 2013 г. — Эта страница была обновлена, чтобы отразить тот факт, что американская налоговая льгота, срок действия которой истекала в конце 2012 года, была продлена до декабря 2017 года в соответствии с Законом об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 г.
Обновление от 9 ноября 2011 г. — Эта страница была обновлена, чтобы отразить тот факт, что налоговая льгота США, срок действия которой истекала в конце 2010 г., была продлена еще на два года до декабря 2012 г. налоговыми льготами и службой занятости. Закон о создании 2010 года.
Согласно Закону о восстановлении и реинвестировании американских граждан (ARRA), большее количество родителей и студентов будут иметь право на получение американской налоговой льготы для оплаты расходов на обучение в колледже.
Американский налоговый кредит за возможности изменяет существующий кредит надежды.AOTC предоставляет кредит «Надежда» более широкому кругу налогоплательщиков, в том числе многим с более высокими доходами и тем, кто не имеет налоговой задолженности. Он также добавляет необходимые учебные материалы к списку квалификационных расходов и позволяет запрашивать кредит на четыре года послешкольного образования вместо двух. Многие из тех, кто имеет на это право, будут иметь право на максимальный годовой кредит в размере 2500 долларов на студента.
Полный кредит предоставляется лицам, чей модифицированный скорректированный валовой доход составляет 80 000 долларов или меньше, или 160 000 долларов или меньше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.Кредит постепенно прекращается для налогоплательщиков с доходом выше этого уровня. Эти пределы дохода выше, чем при существующих кредитах «Надежда» и «Пожизненное обучение».
AOTC применялся к 2009 и 2010 налоговым годам в соответствии с ARRA. Кредит был предоставлен для подачи заявки на налоговые годы 2011 и 2012 в соответствии с Законом о налоговых льготах и создании рабочих мест 2010 года. Закон об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года продлил срок действия AOTC на пять лет до декабря 2017 года.
Вопросы и ответы
Если у вас все еще есть вопросы об американской налоговой льготе, эти вопросы и ответы могут помочь.
Связанные товары:
Какие расходы на образование подлежат вычету из налога 2021
Деловые расходы — это расходы, которые имеют место в ходе обычной деятельности . Для вычета расходов и получения налоговых льгот они должны быть «обычными и необходимыми» для вашей торговли или бизнеса. Расходы на образование ничем не отличаются, но они требуют дополнительных квалификационных требований. Какие расходы на образование не облагаются налогом?
Ну, требования вращаются вокруг того, связаны ли ваши расходы на образование с целью повышения ваших навыков, соблюдения применимых законов и связано ли образование с вашим бизнесом.
Если вы фрилансер, индивидуальный предприниматель или другой индивидуальный предприниматель, приложение для отслеживания деловых расходов поможет вам записать не подлежащие налогообложению расходы на образование. Будь то последние новости отрасли или изучение соответствующих навыков для нового проекта, вы можете вычесть эти связанные расходы из своих налогов.
Однако ориентироваться в правилах IRS, по которым расходы на образование считаются налоговыми вычетами, может быть непросто. Какие расходы в колледже представляют собой налоговые льготы? Вычитается ли франшиза по программе получения степени? Что считается правомочным учебным заведением или расходами высшего образования на налоговые льготы? Давайте обсудим всю экономию на образовании.
Какие расходы на образование я могу требовать?
Согласно IRS, для того, чтобы ваши расходы на образование засчитывались как списание вашего налогооблагаемого дохода, это может быть «поддержание или улучшение ваших профессиональных навыков». По сути, это сводится к паре требований:
Поддержание или повышение квалификации для вашего бизнесаСо временем появляются обновления инструментов, программного обеспечения и процессов, с помощью которых вы предоставляете свои услуги фрилансера. Чтобы оставаться конкурентоспособным в своей области, вам необходимо поддерживать свой уровень навыков и улучшать то, что вы уже предлагаете.Это может включать платное обучение, такое как классы и программы самообучения. Например, если вы заплатили за курс, который прошел через массовые обновления программного обеспечения, которое вы используете для предоставления услуг по дизайну, это можно считать поддержанием ваших навыков. Если курс предназначен для другой программы, которую вы хотите использовать для своей дизайнерской работы, это можно рассматривать как улучшение ваших навыков за счет расширения того, что может предложить ваш бизнес. В любом случае IRS признает это вычетом деловых расходов.
Образование, необходимое по закону для поддержания статусаНекоторые профессии требуются по закону для выполнения требований к непрерывному образованию.Вы должны соблюдать эти требования, чтобы продолжать предоставлять услуги в этой области. Например, агенту по недвижимости в Калифорнии необходимо пройти несколько часов непрерывного образования между периодами продления лицензии. Несоблюдение этого требования может означать, что вы не сможете работать в качестве агента по недвижимости. Поскольку это требуется по закону, IRS разрешит это в качестве вычета. Другие профессии, которые требуют непрерывного образования для поддержания своего статуса, — это CPAs и Enrolled Agents.
Должен иметь отношение к вашему текущему бизнесуЕсли вы выполнили одно из двух требований, перечисленных выше, вам почти ничего не известно.Следующее требование кажется простым; образование должно быть связано с вашей текущей профессией или бизнесом и не давать вам права на новую профессию или бизнес. Например, вы не можете списать уроки письма, если вы водитель-курьер.
Вы можете вычесть образование или академический период только в той области, в которой вы в настоящее время работаете. Также предположим, что веб-разработчик-фрилансер хочет пройти курс продаж, чтобы лучше продавать свои услуги. Даже если это улучшит их навыки «продажи» своих услуг, и они не намерены становиться продавцами, IRS может запретить такой вычет.Почему? Потому что их новые навыки продаж могут дать им право на новый бизнес, независимо от их намерения пройти курс.
IRS не допускает вычетов на расходы на образование, которые помогут вам выполнить «минимальные требования» для предложения ваших услуг. Однако IRS не указывает, каковы «минимальные требования» для каждой сделки или бизнеса. Поэтому следует применять понятие «обычное и необходимое».
Например, если вы начинаете бизнес веб-разработки, курс базового веб-дизайна, скорее всего, не будет вычитаться, потому что знание веб-дизайна будет считаться «минимальным требованием» для ведения вашего бизнеса веб-дизайна. При определении того, будет ли образование квалифицироваться как «минимальное требование» для ведения бизнеса, спросите себя, каковы минимальные требования для ведения вашего бизнеса. В приведенном выше примере вы спросите, является ли отраслевым стандартом для внештатных веб-разработчиков изучение программирования, предлагающее услуги веб-программирования.
Хотя могут быть некоторые фрилансеры, которые учатся по ходу дела, IRS не признает это обычным, и поэтому расходы на образование не будут вычитаться.
Налоговые льготы могут применяться, даже если нет бизнес-вычета В ситуации, когда вы не можете вычесть свои расходы на образование в качестве бизнес-вычета, существуют другие вычеты, не связанные с коммерческой деятельностью, которые вы можете потребовать в счет вашего налога. возврат: пожизненный кредит на обучение и вычет из платы за обучение и сборов (на момент написания статьи вычет доступен только до 2020 года).Помимо других требований, ваш валовой доход (при подаче холостяка) не может превышать 68 000 долларов США для пожизненного кредита на обучение и 80 000 долларов США для вычета платы за обучение и сборов. Максимальный вычет для кредита на обучение в течение всей жизни — это невозмещаемый кредит в размере 2000 долларов США и 4000 долларов США для удержания платы за обучение и сборов в налоговом году.
Итак, какие расходы на образование не облагаются налогом?
Здесь мы рассмотрим несколько примеров, для которых плата за студенческую деятельность, проценты по студенческой ссуде, а также другие расходы на образование не облагаются налогом.Американская налоговая льгота (AOTC) — это кредит на расходы на квалифицированное образование, выплачиваемый правомочному студенту в течение первых четырех лет высшего образования.
С помощью AOTC вы можете получить максимальный годовой кредит в размере 2 500 долларов США на каждого учащегося, имеющего право на участие. Обсудим другие квалификационные списания.
Онлайн-курс веб-разработки
Допустим, вы дизайнер-фрилансер, который обычно работает с клиентами из малого бизнеса над подготовкой их рекламных и маркетинговых материалов. Вы начинаете изучать веб-разработку на Coursera, чтобы добавить создание веб-сайтов к своим услугам.Это считается профессиональным образованием и может снизить размер причитающихся налогов!
Теперь мы можем перейти к расходам на квалифицированное образование. Не грустите, что вы истощаете свой сберегательный счет из-за книг. Плата за обучение, книги, принадлежности и другие сопутствующие расходы являются квалифицируемыми расходами. Вы также можете включить количество миль для посещения занятий в качестве бизнес-вычета. Документируйте свои расходы, а также цель ваших расходов на образование.Налогоплательщик несет бремя доказывания, поэтому всегда будьте готовы обосновать свои расходы, соблюдая правила IRS.
Книги, подкасты и видео — это распространенный способ оставаться в курсе вашей отрасли и передовых методов. Если вы также используете подписку для личного чтения, просто примените процентный налоговый вычет.
Продление лицензии на недвижимость
Если вы работаете в отрасли, где требуется периодически продлевать лицензию или сертификат, то все сборы, связанные с подготовкой к такому продлению, не подлежат налогообложению.Просто помните — сейчас вы должны работать в этой сфере. Расходы, связанные с получением лицензии на недвижимость, списать нельзя. Вот список дополнительных списаний для агентов по недвижимости.
A
Wall Street Journal подпискаПодписка на новости может быть эффективным способом оставаться в курсе политики и отрасли в целом. Если это помогает вам вести светскую беседу с клиентами и обеспечивает профессиональное звучание на встречах и конференциях, это списание!
Плата за обучение в школе
Если вы работаете над получением степени неполный рабочий день, будучи фрилансером, то вы можете потребовать оплату обучения и другие сопутствующие расходы в качестве расходов на непрерывное образование.Например, если вы внештатный консультант, посещаете учебное заведение и одновременно учитесь в колледже. Просто помните — вы должны уже работать фрилансером в смежной области, чтобы претендовать на это преимущество. Вот наше руководство по переносу убытков на расходы на образование по вашему подоходному налогу.
Классы импровизации
Если вы много публично выступаете или даже обсуждаете вопросы развития клиентов, то запись в класс импровизации действительно поможет вам расслабиться и почувствовать себя более комфортно во фрилансе.Для целей налогообложения это означает, что вы можете вычесть расходы на образование из своего налогового счета.
Примечание. Миссия Keeper Tax — помочь фрилансерам преодолеть сложность их налогов. Иногда это приводит нас к обобщению налоговых советов. Если у вас есть вопросы, напишите нам по электронной почте.
Как вычесть расходы на образование
Расходы на образование, связанное с работой
Если вы являетесь сотрудником, вы можете вычесть из стоимости обучения следующую сумму:
- Поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы
- Требуется вашим работодателем
Вы не можете вычесть расходы на обучение, если курс:
- Не имеет отношения к вашей работе
- Подходит для новой профессии или профессии
- Требуется соответствие минимальным образовательным требованиям, действовавшим на момент вашего первого приема на работу
Чтобы вычесть их, перечислите вычеты в таблице А.Ваши вычеты должны превышать 2% порогового значения скорректированного валового дохода (AGI) для разных вычетов.
Расходы на образование, связанные с работой, также могут дать вам право на получение других налоговых льгот, например:
- Американский кредит возможностей
- Кредит на обучение в течение всей жизни
Кроме того, эти расходы могут дать вам право требовать более одной налоговой льготы. Если вы используете разные расходы для расчета каждого пособия, вы обычно можете требовать столько пособий, сколько захотите.
Расходы на образование и самозанятость
Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть стоимость обучения для вашей профессии или бизнеса в Приложении C. Вы должны иметь возможность доказать, что курс:
- Поддерживает или улучшает навыки, необходимые вам в торговле или бизнесе
- Требуется законом или нормативным актом для сохранения вашей лицензии на занятие по своей профессии или профессии
Вы не можете вычесть понесенные вами расходы на образование:
- Для соответствия минимальным требованиям вашей профессии или бизнеса
- Это дает вам право на новую профессию или бизнес
Это верно, даже если образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в настоящее время в вашем бизнесе.
Допустимые расходы
Вы можете вычесть:
- Стоимость обучения, учебники и сборы
- Оборудование и другие расходы, связанные с получением образования — Пример: вы можете вычесть расходы на исследования и набор текста, которые вы понесли при написании работы для класса.
- Транспортные расходы — Вы можете вычесть стоимость проезда между вашим местом работы и школой. Если вы вернетесь на работу после занятий, вы можете вычесть расходы на поездку туда и обратно. Вы также можете вычесть расходы на общественный транспорт.
Невозможно вычесть:
- Путешествие как форма обучения — Пример: учитель испанского языка, который едет в Испанию, чтобы улучшить свои знания испанского языка, не может вычесть свои дорожные расходы.
- Стоимость отпуска или ежегодного отпуска, взятого вами для посещения занятий, в долларах
Многие вычитаемые расходы на образование, связанные с работой, могут иметь право на получение других образовательных кредитов или вычетов. К ним относятся:
- Кредит на образование
- Вычет из служебных расходов
Посмотрите на налоговую экономию каждого метода, чтобы получить максимальную выгоду от вашей прибыли.
Дополнительную информацию о расходах на образование см. На сайте www.irs.gov:
- Публикация 970: Налоговые льготы для высшего образования
- Публикация 463: Путевые расходы, развлечения и подарки
- Публикация 535: Деловые расходы
Образование и учеба — специфические расходы на самообразование
Вы можете потребовать вычет конкретных расходов, связанных с вашим самообразованием или обучением, если образование имеет отношение к получению вашего дохода.
Расходы на самообразование и обучение — это расходы, которые вы несете, чтобы пройти курс обучения в школе, колледже, университете или другом признанном месте обучения.
Если вы работаете во время учебы и несете расходы на самообразование, вы можете иметь право потребовать вычет. Вы также можете иметь право на участие, если получите налогооблагаемую стипендию.
На этой странице:
Право на претензию
Ваша текущая работа и курс, который вы проходите, имеют достаточную связь, чтобы ваши расходы на самообразование или учебу могли считаться вычетом, связанным с работой.Если учебный курс носит слишком общий характер с точки зрения вашей текущей работы, связи между расходами на образование и вашей доходной деятельностью не существует.
Вы можете требовать расходы на самообразование, если вы одновременно работаете и учитесь, учеба связана с вашей текущей работой, и вы можете выполнить любое из следующих условий:
- вы повышаете свою квалификацию для текущей работы — например, переходите с квалификации бакалавра на квалификацию магистра
- вы совершенствуете определенные навыки или знания, которые вы используете на своей текущей работе — например, курс, который позволит вам управлять большим количеством машин на работе
- вы являетесь сотрудником-стажером, и курс, который вы проходите, является частью этой стажировки — например, обученный за границей человек работает в качестве стажера во время прохождения промежуточного курса
- вы можете показать, что в то время, когда вы работали и учились, ваш курс привел или мог привести к увеличению дохода от работы — например, учитель, который автоматически получит повышение заработной платы в результате завершения курса .
Пример: расходы на самообразование, связанные с работой
Луи — студент, изучающий информатику, работает в университетской лаборатории по установке компьютеров. Курс и работа обычно связаны с , и то, что узнает Луи, может помочь ему в работе.
Однако профессиональные навыки высокого уровня, которые приобретает Луи, выходят далеко за рамки навыков, которые ему необходимы для его нынешней работы и занятости. Следовательно, нет достаточной связи между его работой и его курсом, и он не может претендовать на вычет на связанные с работой расходы на самообразование.
Конец примераСледующий шаг:
Получатели налогооблагаемой стипендии
Вы можете потребовать вычет расходов на самообразование, если при прохождении курса вы соответствуете требованиям к обучению, чтобы сохранить свое право на стипендию.
Государственная помощь и получатели пособий
Вы не можете претендовать на вычет расходов на самообразование, если вы получаете только налогооблагаемую государственную выплату помощи или пособие, которое имеет право на возмещение налога получателя.Примерами этих пособий являются Austudy, ABSTUDY и молодежные пособия.
См. Также:
Следующий шаг:
Конкретные расходы, которые вы можете требовать
Если вы соответствуете одному из перечисленных выше требований, вы можете потребовать вычет следующих расходов на самообразование:
- плата за обучение, включая сборы, уплачиваемые в соответствии с FEE-HELP, студенческая ссуда VET (ранее известная как VET FEE-HELP) (но не включает расходов, оплаченных в соответствии с HECS-HELP ),
- Расходы на самообразование, которые вы оплачиваете с помощью кредита OS-HELP
- учебников, профессиональных и отраслевых журналов
- канцелярские товары
- ксерокопирование
- Компьютерные расходы
- Взносы студенческого союза
- Стоимость услуг и удобств для студентов
- Проживание и питание — когда курс требует от вас поездки и отсутствия дома на одну или несколько ночей
- дополнительных текущих расходов, если у вас есть комната, выделенная для целей самообразования — например, расходы на отопление, охлаждение и освещение этой комнаты, пока вы в ней учитесь
- Допустимые Командировочные расходы
Вы можете потребовать вычет за сумму (процент), которую вы используете на своем компьютере для самообразования.То есть часть затрат на:
- проценты по займам для финансирования стоимости компьютера
- стоимость ремонта компьютера
- снижение стоимости (снижение стоимости) вашего компьютера.
Развивайте свои навыки в самообразовании
Если вы используете свой компьютер как для самообразования, так и в личных целях, вам нужно будет определить количество (процент) использования для самообразования.
Например, если вы используете компьютер 40% времени для самообразования и 60% в личных целях, вы можете потребовать только 40% от общих расходов, связанных с компьютером.
Обновление компьютера — это не ремонт. Вы можете требовать возмещения стоимости обновления существующего компьютера в рамках снижения стоимости (амортизации) компьютера.
См. Также:
Проценты по займам
Вы можете требовать проценты по кредиту, когда вы используете средства для оплаты вычитаемых расходов на самообразование.
Пример: проценты по займам
Тим — солиситор, имеющий степень магистра права по совместительству.Он берет взаймы 10 000 долларов, которые подлежат выплате в течение трех лет, на оплату обучения. Ежегодно он получает проценты в размере 1000 долларов.
Тим может требовать удержания процентов за каждый из трех лет.
Конец примераСнижение стоимости (амортизация)
Обесценивающийся актив — это актив, имеющий ограниченный полезный срок службы, и можно разумно ожидать, что его стоимость со временем снизится.
Вы можете требовать снижения стоимости предметов, которые вы используете для самообразования. Например:
- компьютеров
- профессиональные библиотеки
- столы и стулья
- картотечные шкафы и книжные полки
- калькуляторы
- инструменты и инструменты технические
- прочее оборудование (например, настольные лампы).
См. Также:
Следующий шаг:
Проживание и питание
Ежедневные расходы, связанные с проживанием и питанием, как правило, являются частными расходами, не подлежащими возмещению. Вы можете требовать стоимость проживания и питания только при:
- вы занимаетесь самообразованием
- Ваш курс требует, чтобы вы временно отсутствовали дома на одну или несколько ночей.
См. Также:
Расходы на домашнее обучение
Если у вас есть комната для самообразования, вы можете потребовать фактические расходы, связанные с:
- Уменьшение стоимости и ремонт мебели и фурнитуры для домашнего офиса
- дополнительные эксплуатационные расходы на отопление, охлаждение и освещение
- Расходы на уборку представляют собой период использования вами комнаты для самообразования.
В качестве альтернативы вы можете использовать фиксированную ставку 52 цента за час использования.
См. Также:
Путевые расходы
Для самообразования, связанного с работой, вы можете потребовать возмещения расходов на поездку, если курс требует от вас временного отсутствия дома на одну или несколько ночей.
Вы также можете запросить стоимость ежедневной поездки со своего:
- домой к месту учебы и обратно
- работа до места учебы и обратно.
Если вы получаете стипендию , облагаемую налогом, и не работаете у организации, предоставляющей стипендии, вы можете требовать возмещения расходов на поездку только в том случае, если для вас требуется курс для участия в мероприятиях в местах, отличных от вашего обычного места обучения.
Путешествие, на которое нельзя претендовать
Для самообразования, связанного с работой, вы не можете претендовать на стоимость последнего этапа вашего путешествия из:
- домой к месту учебы, а потом на работу
- работать по месту учебы, а затем домой.
- Однако расходы, которые вы понесете на последнем этапе поездки, от места обучения , а затем до места работы или места обучения , а затем до вашего дома, могут быть использованы как расходы категории E (см. Расчет вашего иска).
Если вы получаете стипендию , облагаемую налогом, и не работаете у организации, предоставляющей стипендии, вы не можете претендовать на оплату проезда от вашего дома до вашего обычного места обучения и обратно. Однако эти расходы могут быть использованы как расходы Категории E (см. Расчет вашего требования).
Если вы пользуетесь общественным транспортом, вам следует вести учет стоимости проезда в перечисленные места и обратно.
Если вы используете автомобиль, вы можете использовать один из двух методов для расчета своих дорожных расходов.
См. Также:
Особые расходы, которые вы не можете требовать
Вы не можете требовать налогового вычета на следующие расходы:
- Плата за обучение поставщику образования, который вы оплачиваете, или правительство Австралии оплачивает в соответствии с HECS-HELP
- расходы на проживание и питание, связанные с бытовыми расходами
- Выплаты (обязательные или добровольные) по долгам, которые могут быть у вас в рамках следующих схем кредитования
- HECS-HELP
- FEE-HELP
- OS-HELP
- Студенческая ссуда VET (ранее известная как VET FEE-HELP)
- SA-HELP
- SFSS
- Программа ссуд на поддержку торговли (TSL)
- Студенческий стартовый кредит (SSL)
- ABSTUDY Студенческий стартовый кредит (ABSTUDY SSL).
См. Также:
Расчет претензии
Калькулятор расходов на самообразование даст вам приблизительную сумму вычета, которую вы можете потребовать для покрытия расходов на самообразование в своей налоговой декларации.
В качестве альтернативы, следующие процедуры помогут вам понять, как рассчитывается смета вашего иска.
В следующей таблице показаны пять категорий расходов и типы расходов на самообразование, которые следует включать в каждую:
Категория | Допустимые расходы |
|---|---|
А | Плата за обучение, учебники, канцелярские принадлежности, взносы студенческого союза, плата за студенческие услуги и удобства, проезд в общественном транспорте, расходы на автомобиль, рассчитанные с использованием метода «бортового журнала» (кроме снижения стоимости автомобиля), текущие расходы на комнату отложить специально для учебы. |
Б | Снижение вычета стоимости (амортизации), например компьютера, стола или автомобиля, для которых вы требуете вычет в Категории A в соответствии с методом «бортового журнала». |
С | Затраты на ремонт активов, используемых для самообразования. Не включайте сюда расходы на ремонт автомобиля, так как это часть расходов на автомобиль категории A или D. |
D | Расходы на автомобиль с использованием метода «центов на километр» — вы не можете использовать этот метод, если вы использовали метод «бортового журнала» в категории A. |
E | Расходы, которые вы понесли, но не можете использовать в качестве вычета — например:
Эти расходы могут быть использованы для компенсации сокращения на 250 долларов ваших расходов категории A |
Скидка на 250 долл. США
При определенных обстоятельствах вам, возможно, придется снизить допустимые расходы на самообразование на 250 долларов.
Если общая сумма ваших расходов состоит исключительно из предметов категории A, ваша сумма должна быть уменьшена на 250 долларов.
Пример: расходы категории А
Морин — ученица парикмахера, изучает парикмахерское дело в колледже TAFE.Стоимость ее обучения, учебников и проезд в общественном транспорте — все расходы категории А на общую сумму 290 долларов. Морин может потребовать только 40 долларов после сокращения на 250 долларов.
Конец примераУ вас могут быть другие расходы — некоторые из которых не допускаются в качестве вычета (см. Категория E), которые могут быть компенсированы из 250 долларов, прежде чем вам придется уменьшить сумму, которую вы можете требовать.
Формула для расчета вашей претензии в отношении расходов на самообразование, связанных с работой:
- Общая оценка претензии = A — [250 долл. США — (расходы C + D + E)] + B + C + D
Если общая сумма (расходы C + D + E) превышает 250 долларов, она уменьшается до 0 , а не отрицательной суммы.
Чтобы рассчитать приблизительную сумму вашего требования, выполните действия, указанные в следующей таблице.
Шаг | Действие |
|---|---|
1 | Сложите понесенные вами расходы по расходам категории А. |
2 | Сложите итоги расходов по категориям C, D и E. |
3 | Вычтите сумму Шага 2 из 250 долларов. Если это отрицательная сумма, покажите «0». |
4 | Возьмите сумму Шага 3 в сторону от суммы Шага 1. Если это отрицательная сумма, покажите «0». |
5 | Добавьте сумму этапа 4 к расходам категорий B, C и D. Эта сумма является приблизительной суммой вашего требования о самообразовании. |
При расчете командировочных расходов на автомобиль можно использовать только один метод расчета. Если вы решите включить расходы на автомобиль в категорию A с использованием метода «бортового журнала», вы не сможете рассчитать сумму для категории D с использованием метода «центов за километр».
Расходы на ремонт автомобиля следует включать в расходы на автомобиль в Категории A или D. Не включайте расходы на ремонт автомобиля в Категории C.
Если вы заявляете о расходах на автомобиль более чем в одном вопросе (например, в D4 «Расходы на самообразование, связанные с работой» и D1 «Расходы на автомобиль, связанные с работой»), вам необходимо распределить соответствующие расходы между вопросами.
Следующий шаг:
См. Также:
- TR 98/9 Подоходный налог: вычет расходов на самообразование, понесенных работником или физическим лицом
- Соответствующие курсы
Работа во время учебы
Порог беспошлинной торговли
Если вы являетесь резидентом Австралии, вы не платите налог с первых 18 200 долларов своего дохода (это называется «порог необлагаемого налогом»).
Если вы получаете налогооблагаемое пособие, такое как пособие на молодежь или Austudy, налог, который вы платите с этого пособия, обычно учитывает необлагаемый налогом порог. Если вы также работаете, вам не следует требовать от работодателя или другого плательщика порога необлагаемого налогом дохода. Если вы это сделаете, вам, вероятно, придется оплатить налоговый счет в конце финансового года. Однако, если вы уверены, что ваш общий годовой доход из всех источников будет меньше 18 200 долларов, вы можете потребовать необлагаемый налогом порог от каждого из ваших плательщиков.
Порог необлагаемого налогом неполный год применяется, если вы стали или перестали быть резидентом Австралии.
Ссуды на поддержку обучения и профессиональной подготовки
Правительство Австралии предоставляет ссуды студентам, получающим высшее образование, профессиональное ученичество и другие учебные программы. Эти ссуды помогают им платить за высшее образование и учиться за границей.
Если вы работаете во время учебы, возможно, вам придется погасить эти ссуды. Обязательные выплаты производятся через налоговую систему.Вы также можете совершать добровольные выплаты, чтобы быстрее уменьшить свой баланс.
См. Также:
Самостоятельный работодатель
Многие студенты получают дополнительный доход, занимаясь малым бизнесом, например, продавая товары для рукоделия, стригая газоны или создавая веб-сайты. Вы должны включить доход от бизнеса (например, доход от работы) в свою годовую налоговую декларацию.
См. Также:
Вы можете потребовать вычет конкретных расходов, связанных с самообразованием или обучением, если образование имеет отношение к получению вашего дохода.Затраты и финансовая помощь — налоговые льготы
Тенденция конца 1990-х годов заключалась в предоставлении финансирования образования через налоговые льготы. Зачисленные студенты и выпускники должны быть особенно озабочены программами обучения, спонсируемыми работодателем, вычетом из расходов на образование (вместо кредитов на пожизненное обучение) и вычетом процентов по студенческой ссуде.
Публикация IRS 970 «Налоговые льготы для высшего образования» является отличным источником налоговой информации по этим программам.С 2001 года было внесено несколько изменений в результате принятия Закона о налоговых льготах 2001 года. Эта страница служит введением к изменениям, но не может рассматриваться как юридическая консультация.
Федеральное правительство предоставляет ряд налоговых льгот, которые могут помочь покрыть расходы на высшее образование. Эти льготы бывают нескольких форм: Налоговые льготы , которые непосредственно уменьшают сумму налога, которую вы должны; и налоговых вычетов , которые уменьшают сумму дохода, с которой вы платите налоги.
Вы можете иметь право на использование более чем одного преимущества, но также существуют некоторые ограничения против этого. Хорошая идея — рассчитать ваши налоги несколькими способами, чтобы получить максимальную доступную вам выгоду.
Американская налоговая льгота впервые была предоставлена в 2009 налоговом году, и в настоящее время срок ее действия истекает после 2011 налогового года. Он компенсирует стоимость обучения, сборов, учебников, расходных материалов и оборудования для высшего образования за счет уменьшения суммы подоходного налога, за которую вы должны платить.
Кроме того, кредит подлежит частичному возмещению — это означает, что вы можете претендовать на налоговый кредит и получить чек от IRS, даже если у вас нет подоходного налога. Сумма кредита может составлять до 2500 долларов на одного студента. Вам может быть возвращено до 1000 долларов США из кредита, если он превышает сумму налога, которую вы должны. Вы имеете право на получение кредита, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет 90 000 долларов или меньше (для супружеских пар, подающих совместную декларацию, 180 000 долларов или меньше).
Размер кредита варьируется в зависимости от дохода и того, сколько вы потратили на расходы на высшее образование, а также от количества подходящих студентов в вашей семье.Этот кредит является временной заменой кредита надежды, который недоступен в 2010 году. Налоговый кредит за американские возможности имеет более щедрые льготы и доступен большему количеству налогоплательщиков, чем кредит надежды. Он был принят в соответствии с законопроектом о стимулировании экономики, Законом о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года.
Расходы, которые засчитываются для этого кредита, включают обучение, плату за обучение, учебники, расходные материалы и оборудование для высшего образования (за вычетом суммы определенных стипендий и грантов) в течение 2011 года для вас, вашего супруга или кого-то, кого вы считаете иждивенцем. в вашей налоговой декларации.Для этого кредита учитываются только расходы, понесенные в течение первых четырех лет обучения в бакалавриате. Учащийся должен быть зачислен как минимум на полставки в течение одного семестра в 2011 году на соответствующую программу, ведущую к получению степени, сертификата или других признанных документов в соответствующей школе *.
Чтобы получить кредит, вы должны подать федеральную налоговую декларацию (даже если вы не обязаны подавать декларацию). Если вы объявлены иждивенцем по чьей-либо налоговой декларации, подать заявку на получение кредита может только лицо, которое заявляет, что вы являетесь иждивенцем.Если вы не объявлены иждивенцем по чьей-либо налоговой декларации, но на конец 2011 года были моложе 24 лет и ваш заработанный доход составлял менее половины вашей алименты, вы можете потребовать кредит для уменьшения любого налога, который вы должны, но не имеют права на возврат средств.
Студенты, осужденные за тяжкое преступление за хранение или распространение контролируемых веществ, не имеют права на получение налоговой льготы American Opportunity.
Кредит на обучение в течение всей жизни доступен для всех типов послесреднего образования, в отличие от других кредитов.Используйте этот кредит после того, как исчерпали право на получение более выгодных кредитов. Этот кредит может быть особенно полезен аспирантам.
Вы можете претендовать на налоговый кредит в размере до 2000 долларов за налоговую декларацию (не на одного студента). Соответствующим требованиям студентом (-ами) может быть любой член семьи, указанный в вашей налоговой декларации. Кредит на пожизненное обучение не подлежит возврату — максимальный кредит, который вы можете получить, ограничен суммой налога, который вы должны.
Вы имеете право на получение кредита, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет 60 000 долларов или меньше (для супружеских пар, подающих совместную декларацию, 120 000 долларов или меньше).
Расходы, которые засчитываются в этот кредит, включают обучение, сборы и суммы, которые должны быть уплачены учреждению за книги, принадлежности и оборудование (за вычетом суммы определенных стипендий и полученных грантов) в течение 2011 года для вас, вашего супруга или кого-то, на кого вы претендуете. в зависимости от вашей налоговой декларации.
Вам не обязательно иметь ученую степень или сертификат, чтобы претендовать на пожизненное обучение. Вы можете претендовать на него на все годы послешкольного образования и на курсы по приобретению или повышению профессиональных навыков.Для получения кредита вы должны подать федеральную налоговую декларацию и иметь обязательство по уплате подоходного налога. Если вы объявлены иждивенцем по чьей-либо налоговой декларации, подать заявку на получение кредита может только лицо, которое заявляет, что вы являетесь иждивенцем.
Если вы претендуете на получение кредита American Opportunity для одного или нескольких студентов в вашей семье, вы не можете использовать их расходы для расчета своего пожизненного кредита на обучение. Вы все равно можете взять пожизненный кредит для членов семьи, для которых вы не претендуете на другие кредиты.
В отличие от других зачетных единиц, учащиеся, осужденные за наркотики, имеют право на зачет пожизненного обучения.
Налог на обучение и сборы может снизить ваш налогооблагаемый доход на целых 4000 долларов. Этот вычет может быть вам полезен, если вы не имеете права на получение одной из налоговых льгот.
Он принимается как корректировка дохода, что означает, что вы можете потребовать этот вычет, даже если вы не перечислили вычеты в Приложении A формы 1040. Вы имеете право на вычет, если ваш измененный скорректированный валовой доход составляет 80 000 долларов или меньше (160 000 долларов США). при подаче совместной декларации).Сумма вычета за обучение и сборы, на которые вы имеете право, зависит от суммы квалифицированного обучения и связанных с этим расходов, уплачиваемых за подходящих студентов.
Расходы, которые вы можете вычесть, — это плата за обучение, сборы и суммы, которые должны быть уплачены учреждению за книги, расходные материалы и оборудование (за вычетом суммы определенных полученных стипендий и грантов) для себя, вашего супруга или кого-то, кого вы считаете иждивенцем. в вашей налоговой декларации. Расходы должны были относиться к студенту, обучающемуся на одном или нескольких курсах в соответствующем учебном заведении.
Вы не можете претендовать одновременно на получение кредита на образование и удержания платы за обучение и сборов для одного и того же студента за один и тот же год, но вы можете взять вычет для одного студента и кредит для другого. Вы не можете использовать этот вычет, если вы вычитаете расходы на обучение и сборы в соответствии с любым другим положением закона (например, в качестве коммерческих расходов). Вы не можете претендовать на этот вычет, если вы подаете заявление о браке отдельно или если другое лицо может заявить, что вы являетесь иждивенцем на основании своей налоговой декларации.
Удержание процентов по студенческой ссуде может уменьшить ваш налогооблагаемый доход на 2,500 долларов. Он учитывается как корректировка дохода, что означает, что вы можете потребовать этот вычет, даже если вы не указали вычеты в Приложении A формы 1040. Вы можете вычесть проценты, уплаченные по студенческой ссуде для себя, своего супруга или членов вашей семьи.
Вы имеете право на вычет, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет 75 000 долларов или меньше (150 000 долларов при подаче совместной декларации).Размер вычета процентов по студенческой ссуде, на которую вы имеете право, зависит от суммы выплаченных процентов и вашего дохода.
Ссуды на образование, отвечающие критериям, должны быть использованы для финансирования расходов на образование, таких как обучение, проживание и питание, сборы и книги для студента, зачисленного не менее чем на половину рабочего дня и получающего степень, сертификат или аналогичную программу в подходящем учебном заведении. Вы не можете претендовать на этот вычет, если ваш статус регистрации — это подача заявки в браке отдельно или если другое лицо может заявить, что вы являетесь иждивенцем на основании своей налоговой декларации.
Для тех, кто планирует образование своих детей, был внесен ряд улучшений в планы Раздела 529 и План экономии на образование Coverdell (ранее Education IRA). Снятие средств с планов 529 не облагается налогом, лимиты взносов на счетах Coverdell увеличены до 2 000 долларов США, и вырученные средства Coverdell могут использоваться для покрытия расходов на начальное и среднее образование.
Вот как могут измениться налоговые льготы на образование в 2021 году
Если в ближайшие годы будет принят Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, то в этой неразберихе налоговых льгот, связанных с образованием, доступных налогоплательщикам, станет немного легче ориентироваться в ближайшие годы.Закон на конец года, который предусматривает регулярное государственное финансирование, помощь в связи с коронавирусом и различные другие приоритеты Конгресса, устранит временные налоговые льготы, связанные с образованием, которые вызвали замешательство у многих налогоплательщиков.
Закон на конец года отменит временный вычет за обучение и сборы за налоговые годы после 2020 года в пользу расширения пределов дохода для пожизненного кредита на обучение, постоянного налогового кредита, уже доступного налогоплательщикам на многие из тех же расходов.По оценке Объединенного комитета по налогообложению, это изменение приведет к сокращению доходов федерального налога на 5,9 млрд долларов с 2021 по 2030 год.
При подаче налоговой декларации учащиеся должны были выбирать между временной оплатой обучения и удержанием платы за обучение или одним из двух постоянных кредитов: пожизненным кредитом на обучение или американским налоговым кредитом на возможности.
Этот вычет не требовал от налогоплательщиков перечисления (это был вычет сверх черты) и позволял налогоплательщикам вычесть до 4000 долларов квалифицированных расходов на бакалавриат или послевузовское образование.Его нельзя было использовать в сочетании ни с одним из кредитов, или если доход превышал 80 000 долларов США для лиц, подавших одиночную заявку, или 160 000 долларов США для лиц, подавших совместную декларацию. Этот вычет был частью набора налоговых льгот, известных как «расширители налогов», срок действия которых обычно истекал, а затем санкционировалось повторно. Это создало путаницу. Иногда казалось, что вычет будет недоступен, только чтобы измениться в последнюю минуту.
Частичное совпадение вычета и кредитов также вызвало замешательство у семей, пытающихся решить, какой из них лучше использовать.Исследования показывают, что они не всегда выбирали оптимально, иногда оставляя на столе сотни долларов. Частично это связано с отличием вычетов от кредитов. Хотя налоговый кредит в размере 2000 долларов может показаться на меньше, чем вычет в размере 4000 долларов, этот кредит уменьшит налоговые обязательства на большую сумму, чем вычет. Польза от вычета зависит от налоговой ставки, с которой сталкивается налогоплательщик. Например, при 10-процентной налоговой ставке вычет в размере 4000 долларов снижает налоговые обязательства на 400 долларов.При 12-процентной налоговой ставке такой же вычет снижает налоговые обязательства на 480 долларов. Налоговые льготы не зависят от налоговых ставок, а напрямую уменьшают налоговые обязательства.
В обмен на отмену временного вычета платы за обучение и платы за обучение закон в конце года увеличит лимит дохода пожизненного кредита на обучение. Кредит предусматривает максимальную годовую сумму до 2000 долларов США за налоговую декларацию, рассчитанную как 20 процентов от первых 10 000 долларов США квалифицированных расходов, и не подлежит возмещению. Квалификационным требованиям являются курсы бакалавриата, магистратуры и курсы повышения квалификации.Вместо постепенного прекращения использования при уровне дохода, начинающемся с 59 000 долларов США для лиц, подавших одиночную заявку, и 118 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, поэтапный отказ начнется с 80 000 долларов США для лиц, подавших одиночную заявку, и 160 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. Более высокие лимиты поэтапного отказа помогут обезопасить подавляющее большинство налогоплательщиков от отмены временного вычета платы за обучение и платы.
Другой постоянный кредит, Американский налоговый кредит за возможности, останется прежним. Он предусматривает максимальную годовую сумму в 2500 долларов на студента, рассчитанную как 100 процентов от первых 2000 долларов расходов на квалификацию и 25 процентов от следующих 2000 долларов на квалификационные расходы в течение первых четырех лет обучения в бакалавриате.Если кредит снижает ответственность налогоплательщика до нуля, то может быть возвращено до 1000 долларов. Кредит подлежит ограничению дохода: для получения полного кредита доход должен быть ниже 80 000 долларов для налогоплательщиков (совместная подача документов, состоящих в браке, 160 000 долларов США). Налогоплательщики не могут претендовать на получение кредита, если доход превышает 90 000 долларов США (180 000 долларов, поданные в браке совместно).
Эти две налоговые льготы, связанные с образованием, являются неотъемлемой частью налогового кодекса. Налогоплательщикам все равно придется выбирать, какой кредит лучше всего подходит для их ситуации.Они не могут требовать более одного пособия на образование для одного и того же учащегося и на одни и те же расходы.
| Резерв | Годовой лимит | Соответствующие расходы | Квалификационный уровень образования | Уровень дохода, на котором начинается отказ |
|---|---|---|---|---|
Американская налоговая льгота | Частично возвращаемый кредит в размере до 2500 долларов на студента | Стоимость обучения и необходимые вступительные взносы; учебники, расходные материалы и оборудование | Первые четыре года бакалавриата | 80 000 долл. США (холост) 160 000 долл. США (совместный брак) |
Кредит на пожизненное обучение | Безвозвратный кредит до 2000 долларов США | Стоимость обучения и необходимые вступительные взносы | Бакалавриат, магистратура и курсы повышения квалификации | 80 000 долл. США (холост) 160 000 долл. США (совместный брак) |
Отказ от удержания платы за обучение и сборов в пользу расширенного кредита поможет налогоплательщикам сделать лучший выбор в отношении того, какой резерв выбрать.По-прежнему необходимы дальнейшая оценка и консолидация положений, касающихся образования. Но это изменение — хороший шаг к упрощению налогового кодекса.
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзыв .